Полный текст:
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ. 3
1. Правовые и организационные основы кредитного процесса в банке. 4
2. Характеристика этапов кредитного процесса. 6
2.1. Рассмотрение кредитной заявки. 6
2.2. Анализ кредитоспособности клиента и оценка кредитного риска. 7
2.3. Статистические методы оценки кредитного риска. 10
2.4. Подготовка кредитного договора. 12
2.5. Заключение кредитного соглашения. 12
2.6. Мониторинг выполнения кредитного соглашения. 15
3. Особенности кредитного процесса в зависимости от категорий заемщиков, целей кредитования, форм обеспечения. 17
3.1. Оценка кредитоспособности клиентов банка. 17
3.2. Особенности кредитного процесса в зависимости от целей кредитования 19
3.3. Обеспечение кредита. 20
4. Кредитный договор, его содержание и экономическое значение. 21
5. Анализ кредитного процесса в отдельном банке. 26
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 29
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.. 30
ПРИЛОЖЕНИЕ 1. 31
ПРИЛОЖЕНИЕ 2………………………………………………………………..32
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 ………………………………...……………………………. 37
ВВЕДЕНИЕ
Банк, будучи самостоятельным кредитным учреждением, осуществляет свою кредитную политику с учетом политических и экономических условий, уровня развития банковского законодательства, межбанковской конкуренции, степени развития банковской инфраструктуры и т.д.
Стратегия и тактика банка в сфере получения и предоставления кредитов составляет существо его кредитной политики.
Кредитная политика банка включает в себя следующие элементы:
u Определение целей, исходя из которых формируется кредитный портфель банка (виды, сроки, размеры и качество обеспечения);
u Описание полномочий подразделений банка в процессе выдачи, ведения и погашения кредита;
u Перечень необходимых документов;
u Основные правила приема, оценки и реализации кредитного обеспечения;
u Лимитирование операций по кредитованию;
u Политика установление процентных ставок по кредитам;
u Методики оценки кредитных заявок;
u Характеристику диагностики проблемных кредитов, их анализа и путей выхода из возникающих трудностей.
Наличие ресурсов у банка и их структура обуславливают проведение кредитной политики. Кредитная политика во многом зависит от ликвидности банка.
1. Правовые и организационные основы кредитного процесса в банке.
Экономические свойства кредитной сделки представляют собой свойства самого кредита, они едины (возвратность, платность). Организационные свойства в каждом отдельном случае могут различаться – порядок выдачи и погашения ссуд может быть неодинаковым, его может регламентировать инструкция.
Особенностью организации кредитования банком юридических и физических лиц в рыночной экономике является договорный характер каждой кредитной сделки.
Кредитный договор, заключенный между банком (кредитором) и заемщиком, определяет правовые и экономические условия кредитной сделки. Все пункты договора обязательны для выполнения сторонами, его заключившими. Правовой характер кредитного договора обусловлен соответствующими статьями части второй Гражданского кодекса Российской Федерации (ГК РФ).
Сущность правовых отношений, отраженных в кредитном договоре, в ст. 819 ГК РФ определяется так: «По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее».
Кредитный договор регулирует весь комплекс вопросов по данной кредитной сделке. В договоре фиксируются: наименования сторон, период действия договора, предмет и условия кредитной сделки, права и обязанности сторон, правовые гарантии выполнения обязательств. К правовым гарантиям относят: указание на юридическую форму заемщика, способы обеспечения возвратности кредита (залог, гарантии, поручительства и т.д.), санкции за нарушение сторонами своих обязательств, случаи расторжения кредитного договора.
Кредитный договор заключается в письменной форме. Его подписывают уполномоченные на это лица.
Кредитный договор в правовом отношении имеет ряд особенностей.
1. По правовой природе кредитный договор объединяет намерения сторон и выполнение этих намерений.
2. Кредитные операции банка носят лично-доверительный характер. Положительное решение банка в ответ на просьбу клиента о выдаче ссуды базируется на изучении кредитоспособности конкретного заемщика. Поэтому заключение кредитной сделки исключает возможность цессии, т.е. уступки клиентом третьим лицам права на получение кредита.
3. Происходит признание по существу одной стороны (банка) качестве сильнейшей при формальном юридическом равенстве обеих сторон.
Кредитный договор регулирует одновременно и экономические условия кредитной сделки, зависящие от специфики заемщика и вида ссуды. Посредством дифференциации экономических условий обеспечивается как более полный учет потребностей клиента, так и адекватный механизм защиты банка от кредитного риска. Например, если заемщик по результатам анализа кредитоспособности и его кредитной истории отнесен банком к категории первоклассных, в кредитном договоре будет зафиксирован уровень процентной ставки исходя из минимального риска ссуды, т.е. ниже, чем у заемщиков с пониженной кредитоспособностью. Для такого заемщика достаточно использование одной из форм обеспечения возврата кредита (например, залог корпоративных ценных бумаг), в то время как для заемщика, отнесенного к III классу кредитоспособности, банк может потребовать еще и залог другого имущества (например, недвижимости).
Различие в характере потребности клиентов обусловливает дифференциацию видов ссуд, которые предоставляет банк; сроков, на которые они предоставляются; порядок выдачи и погашения ссуды.
Экономические условия кредитного договора, дифференцированные применительно к каждой кредитной сделке, приобретают также правовой характер, поскольку зафиксированы в кредитном договоре.
2. Характеристика этапов кредитного процесса
Несмотря на все многообразие и специфику работы конкретного коммерческого банка, в процессе кредитования выделяются следующие основные этапы:
—процедура предварительного рассмотрения кредитной заявки;
—анализ кредитоспособности клиента и оценка кредитного риска;
—подготовка и заключение кредитного договора;
—мониторинг процесса выполнения условий соглашения и погашения кредита.
2.1. Рассмотрение кредитной заявки
В общем виде кредитная заявка должна содержать следующие основные сведения: цель получения кредита, его размер, вид и срок предоставления, предполагаемое обеспечение. Кроме того, с целью изучения возможной кредитоспособности клиента банки требуют сопровождать кредитную заявку специальным пакетом документов, состав которого может варьироваться в зависимости от конкретного банка. В пакет включаются: финансовый отчет предприятия вместе с его балансом и счетом прибылей и убытков за последние три года; отчет о движении кассовых поступлений; внутренние финансовые отчеты; прогнозы финансирования; налоговые декларации; бизнес-планы кредитных проектов.
Наряду с анализом кредитной заявки и пакета сопроводительных документов для более полной оценки клиента банк стремится дать четкие ответы на базовые вопросы, распределенные по группам. Приведем примерный перечень таких вопросов:
1. Сведения о клиенте и его предприятии: является ли предприятие частным, партнерством или акционерным обществом; дата иместо регистрации предприятия; вид выпускаемой продукции илиоказываемой услуги; состав владельцев и распределение между ними паев, акций; состав управленческого персонала; показатели прибыльности и рентабельности функционирования предприятия; основные поставщики и покупатели; условия реализации продукции или услуги.
2. Обоснование кредитной заявки: сумма кредита, предполагаемая к получению; методика расчета суммы ссуды; корректность составления прогноза финансовых потребностей; условия учета срока службы активов, приобретение которых финансируется за счет получаемого кредита.
3. Обоснование возможности погашения кредита: анализ способности к погашению кредита в указанные сроки; каким образом предполагается погашение кредитной суммы; расчет денежной наличности в течение одного операционного цикла; наличие или отсутствие специального источника погашения кредита; наличие или отсутствие лиц (физических или юридических) — гарантов, их финансовое состояние.
Предполагаемое обеспечение займа: перечень имущества, передаваемого в залог; его местонахождение; требуется или нет специальное разрешение на реализацию имущества, выступающе го в качестве обеспечения; методика оценки закладываемого имущества.
5. Предыдущий опыт общения клиента с банковскими учреждениями: с какими банками в настоящее время сотрудничает клиент; занимал ли где еще ссуду; причины, побудившие клиента обратиться именно в это банковское учреждение; существуют ли кредиты, не погашенные ранее, каков их характер и причины непогашения.
2.2. Анализ кредитоспособности клиента и оценка кредитного риска
Прибыльность коммерческого банка находится в непосредственной зависимости от такого существенного вида риска, с которым сталкиваются коммерческие банки в своей повседневной деятельности, как кредитный риск. На стоимость кредитной части банковского портфеля активов в значительной степени оказывает влияние невозврат или неполный возврат выданных кредитов, что в свою очередь отражается на собственном капитале банков. Вот почему при осуществлении кредитных операций банки всегда стараются получить наиболее точную оценку кредитного риска, то есть объективно оценить кредитоспособность заемщика. Классическим подходом к оценке кредитоспособности считается анализ финансового положения заемщика по бухгалтерскому балансу. Однако бухгалтерская отчетность не является единственным источником информации для анализа кредитоспособности, хотя и считается основополагающим источником для проведения такого анализа. Для осуществления данного этапа следует проанализировать следующие источники: материалы, представленные непосредственно клиентом; данные о клиенте, имеющиеся в архиве банка; сведения, полученные от тех, кто уже имел деловые контакты с предполагаемым клиентом (поставщики, кредиторы, покупатели, банки и т. д.); отчеты и другие материалы, представляемые частными и государственными учреждениями и агентствами (отчеты о кредитоспособности, отраслевые аналитические исследования, справочники по инвестициям и т. д.).
В международной практике банковской деятельности применяются различные методики анализа финансового состояния клиента и его надежности с точки зрения погашения кредитной задолженности. В частности, применяют правило «пяти си», так как критерии отбора в английском варианте начинаются на букву «си»: характер заемщика; финансовые возможности; капитал, имущество; обеспечение; общие экономические условия.
При анализе характера заемщика рассматриваются его репутация, степень ответственности, готовность к своевременному погашению долга. В этом случае особое внимание уделяется отношению заемщика к своим обязательствам, взятым ранее, наличию задержек в погашении кредитов, отношению к нему в деловом мире.
Финансовые возможности выражаются в способности заемщика к погашению кредита и сводятся к трем основным источникам: текущие кассовые поступления; продажа активов; прочие источники финансирования (включая заимствования на денежном рынке). Текущие кассовые поступления определяются как чистая операционная прибыль плюс амортизационные отчисления минус прирост дебиторской задолженности минус прирост товарных запасов плюс сумма счетов к оплате. Кроме того, анализируются деловой климат в стране и регионе, оказывающий влияние как на банковское учреждение, так и на его клиентов; состояние экономической конъюнктуры; наличие конкуренции со стороны других производителей аналогичного товара, услуги; налоговый климат и т.д.
Решающее значение при определении кредитоспособности клиента имеет анализ его финансовых отчетов, смет, данных о прибылях и убытках, которые используются как для проверки обоснованности кредитной заявки, так и для оценки перспектив развития кредитора в плане его платежеспособности. Здесь важное значение придается также анализу коэффициентов, которые характеризуют соотношение различных статей баланса, а также их изменения в динамике. Наиболее распространенным методом оценки кредитоспособности заемщика по его балансу является непосредственное исчисление финансовых показателей.
Коэффициенты, применяемые в банковской практике, подразделяются на семь основных групп:
—показатели платежеспособности;
—показатели ликвидности;
—показатели оборотного капитала;
—показатели задолженности;
—показатели погашения долга;
— показатели деловой активности;
—показатели рентабельности.
Несмотря на всю важность анализа финансовых отчетов предприятия и рассчитанных на их основе коэффициентов, они хотя и являются основными, но отнюдь не достаточными для принятия решения о предоставлении кредита тому или иному заемщику. Кроме этого в банках изучают свои архивы, отчеты специализированных кредитных агентств, обмениваются информацией с другими банками и финансовыми организациями, изучают специализированную прессу. В странах с развитой рыночной банковской системой существуют специализированные компьютерные банковские сети, где сосредотачивается вся информация о прошлом клиентов банковских учреждений. Рассмотренные финансовые показатели должны увязываться с каждой конкретной ситуацией, а не рассматриваться как нечто, свидетельствующее однозначно в пользу или против выдачи кредита. Даже при наличии хорошего уровня финансовых показателей заемщика на момент рассмотрения кредитной заявки стоит помнить о том, что риск невозврата кредита все равно остается. Финансовые показатели лишь помогают оценить степень кредитного риска. Поэтому банк, предоставляя кредиты, должен быть полностью уверен в надежности заемщика. Таким образом, наиболее сложной задачей при выдаче кредита оказывается не оценка сегодняшнего положения заемщика, а прогнозирование развития ситуации в будущем исходя из имеющейся в данный момент информации.
2.3. Статистические методы оценки кредитного риска
В последнее время в банковской практике все чаще начинают применяться статистические методы оценки кредитных рисков. При этом стараются выработать стандартные подходы объективной оценки заемщиков и на этой основе разделить их на надежных и ненадежных. С этой целью применяются следующие основные модели: «модель Зета»; метод кредитного скоринга; модель оценки коммерческой ссуды; кредитный скоринг по потребительскому кредиту.
Модель Зета. Данная модель была разработана группой американских экономистов в конце 70-х гг. и предназначена для оценки вероятности банкротства той или иной фирмы. В этом случае определяют значение «X», используя специальное уравнение, переменные которого являются показателями деятельности фирмы, а именно: ликвидность, скорость оборота и т. д. При оценке фирмы, полученный показатель сравнивается с эталонным, и в зависимости от его величины применяется решение о предоставлении кредита.
Используя приведенный подход, американский экономист Альтман предложил свою модель, где применил метод множественного дискриминантного анализа. При этом используются пять основных переменных: отношение оборотного капитала к сумме активов; отношение нераспределенного дохода к сумме активов; отношение операционных доходов (до вычета процентов и налогов) к сумме активов; отношение рыночной стоимости акций фирмы к общей сумме долга; отношение суммы продаж к сумме активов. Здесь также полученный результат сравнивают с эталонным показа
Модель оценки коммерческой ссуды. Данная модель предложена американским экономистом Чессером и включает шесть переменных:
—отношение кассовой наличности и рыночных ценных бумаг к сумме активов;
—отношение чистой суммы продаж к сумме кассовой наличности и рыночных ценных бумаг;
— доход до вычета процентов и налогов к сумме активов;
—отношение общей задолженности к сумме активов;
—отношение основного капитала к акционерному капиталу;
—отношение оборотного капитала к чистой сумме продаж.
В случае благоприятной оценки предполагаемого заемщика банк приступает к разработке условий кредитного договора. По кредитному договору банк или иная кредитная организация обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Данный этап заключается в определении основных характеристик ссуды: вида кредита; его суммы; срока кредита; способа погашения; обеспечения; цены кредита; прочих условий.
2.4. Подготовка кредитного договора
На данном этапе, который называется структурированием ссуды, большое внимание уделяется проблеме определения стоимости кредита, которая формируется в процессе установления процентной ставки; размера компенсационного остатка на счете; комиссии за выдачу и оформление кредита и т. д. В процессе установления процентной ставки учитываются: стоимость привлеченных банком средств, в частности депозитных источников; надежность заемщика и степень кредитного риска; расходы по оформлению и контролю за погашением кредита; характер отношений между банком и заемщиком и ряд других моментов, зависящих от конкретного банка, вида ссуды и категории заемщика.
Степень кредитного риска можно оценивать различными методами, в частности, методом рейтинговой оценки, который заключается в начислении специальных баллов по предварительно определенным критериям.
Путем анализа статистических данных рассчитана частота неплатежей, которая соответствует каждому уровню. Например, если набранная сумма соответствует первому уровню, это означает, что в данной категории заемщиков одно непогашение кредита приходится на 200 выданных. По четвертому уровню — три неплатежа на каждые 100 выданных кредитов.
2.5. Заключение кредитного соглашения
После завершения работы по структурированию ссуды принимается окончательное решение о заключении кредитного договора или об отказе в предоставлении ссуды. В первом случае начинается сложный переговорный процесс. Дело в том, что условия предоставления кредита могут существенно отличаться от предполагаемых, содержащихся в заявке клиента. В процессе переговоров стороны должны стремиться к сближению своих позиций и достижению компромисса.
С целью минимизации вероятности ошибок и достижения наибольшей объективности в процессе заключения кредитных сделок в коммерческих банках устанавливаются определенные границы полномочий отдельных должностных лиц.
В процессе оформления кредита в банке формируется специальное кредитное досье, в которое включаются следующие документы: свидетельства полномочий лиц, подписавших кредитный договор от имени предприятия; документы, подтверждающие получение ссуды; документы, дающие право на распоряжение залогом в случае наличия обеспечения.
Обе стороны, участвующие в кредитной сделке (банк и клиент), после согласования подписывают развернутый документ, именуемый кредитным соглашением, в котором изложены все подробности предоставляемой ссуды. Кредитное соглашение должно содержать следующие основные разделы: свидетельства и гарантии; характеристика кредита; обязывающие условия; запрещающие условия; невыполнение условий кредитного соглашения; санкции в случае нарушения условий соглашения.
Раздел «Свидетельства и гарантии» включает подтверждения: полномочий конкретного лица заключать кредитные договора и подписывать долговые обязательства, удостоверять отсутствие задолженности по налогам; о наличии права распоряжаться активами; об отсутствии активов в залоге, кроме известных банку; об отсутствии нарушений клиентом предыдущих кредитных договоров; о наличии стабильного финансового положения клиента.
Раздел «Характеристика кредита» включает подробное изложение условий кредита (вид, сумма кредита, процентная ставка, шкала погашения и обеспечения). Кроме того, указываются все участники сделки, основные положения долгового обязательства и производится документарное оформление обеспечения кредита.
Раздел «Обязывающие условия» содержит специальные, часто стандартизированные правила, которые должен соблюдать заемщик в течение действия срока ссуды. Они включают требования: о необходимости поддержания определенного уровня оборотного капитала и стабильного уровня акционерного капитала (в случае с АО); соблюдении установленной величины балансовых коэффициентов; регулярном предоставлении финансовых отчетов; незамедлительном сообщении обо всех проблемах в плане финансового состояния; обеспечении необходимого страхования от несчастных случаев, пожаров и т.п.; регулярной уплате налогов и прочих обязательств, которые в случае неуплаты могут привести к взысканиям на активы; содержании в порядке и обеспечении надлежащего ремонта зданий и оборудования; обеспечении банковским работникам доступа к бухгалтерской документации, сообщении банковскому учреждению о намечаемом или предпринятом судебном преследовании.
Раздел «Запрещающие условия» включает перечень действий, которые заемщик не должен производить, а именно: не продавать или закладывать активы, за исключением случаев, вызванных производственной необходимостью; не приобретать акции или облигации, кроме государственных ценных бумаг; выплачивать вознаграждение служащим и дивиденды акционерам не выше определенного максимума; не проводить акционерных сделок с акциями компании или других операций с отсроченным возмещением средств; не выдавать гарантий по долгам других предприятий; не предпринимать расширение своего участия в других предприятиях; не участвовать в слияниях и поглощениях; не осуществлять изменений в руководящем составе предприятия, могущих повлиять на его производственную и финансовую политику.
Раздел «Невыполнение условий кредитного соглашения» дает трактовку ситуаций, которые характеризуются как нарушение условий договора. Сюда включаются: неуплата очередного платежа по ссуде; нарушение одного ограничивающего или запрещающего условия; объявление о банкротстве или ликвидации дела; смерть заемщика.
Раздел «Санкции в случае нарушения условий соглашения» включает следующие основные пункты: требование немедленного погашения всей остающейся суммы долга и процентов по ней; требование дополнительного обеспечения или гарантий; права банка на погашение остающейся части долга за счет текущего счета заемщика.
После согласования всех пунктов клиентом и представителем банка (если это предусмотрено соглашением, то и гарантом) подписывается кредитное соглашение.
2.6. Мониторинг выполнения кредитного соглашения
Контроль за выполнением кредитного договора выступает важным и неотъемлемым элементом всей кредитной деятельности банка. Целью кредитного мониторинга является снижение рискованности кредитных операций и недопущение отрицательных ситуаций, связанных с возникновением сложностей в процессе погашения кредита. Поэтому в процессе кредитного мониторинга самое пристальное внимание уделяют двум основным факторам: недостаткам в работе кредитного персонала банка и неэффективному функционированию предприятия, получившего кредит.
По первому фактору стремятся максимально элиминировать действие следующих нарушений: недостаточно строгое отношение к заемщику; непрофессионально проведенный финансовый анализ; недобросовестное структурирование ссуды; отсутствие достаточного обеспечения; ошибки в документальном оформлении ссуды, поверхностный контроль за заемщиком в период погашения ссуды. Второй фактор объединяет следующие основные моменты: слабое руководство; неэффективный маркетинг, слабый контроль за финансовым положением предприятия и т. д.
В процессе кредитного мониторинга особое внимание следует уделять фактам, свидетельствующим об ухудшении финансового состояния заемщика, вследствие чего выданный кредит может быть не погашен в срок или вообще превратиться в безнадежный долг. Выделяют следующие отрицательные факты: непредставление финансовых отчетов в установленные сроки; резкое увеличение дебиторской задолженности; замедление оборачиваемости запасов; снижение доли краткосрочных активов; непропорциональный рост краткосрочной задолженности; снижение коэффициента ликвидности; увеличение доли основного капитала в сумме активов; снижение объема продаж; рост просроченных долгов; возникновение убытков от операционной деятельности; изменение условий коммерческого кредитования и т. д. Кроме того, о будущих сложностях могут свидетельствовать следующие факты: изменение поведения или привычек высшего руководящего состава; супружеские проблемы руководителей; резкое изменение отношений с банком, нежелание сотрудничества; замена ключевых сотрудников; увлечение созданием новых предприятий; скупка недвижимости; плохое составление финансовых отчетов; принятие необоснованного риска; установление нереалистичных цен на продукцию; медленная реакция на ухудшение рыночных условий; слабый операционный контроль; отсутствие преемственности в руководстве; потеря важных клиентов; создание спекулятивных запасов; отсрочки замены устаревшего оборудования и т. д.
В случае возникновения проблем с возвратом кредита наилучшим вариантом выступает разработка совместно с заемщиком специальной программы, направленной на восстановление финансовой стабильности предприятия и устранение имеющихся диспропорций. В противном случае банк должен требовать платежи от заемщика, реализации обеспечения, предъявлять претензии к гаранту и т.д. Самый нежелательный выход из неблагоприятной ситуации — объявление недобросовестного заемщика банкротом, так как банк может оказаться в длинной очереди претендентов на имущество незадачливого кредитора, а именно: после налоговых служб, страховых компаний и т.д.
В каждом коммерческом банке важным инструментом кредитного мониторинга выступает кредитный архив, где сосредотачивается вся необходимая документация: финансовые отчеты, деловая переписка, аналитические обзоры кредитоспособности, залоговые документы и т. д. Кредитный мониторинг также предполагает постоянный контроль кредитного портфеля, при этом применяется, как правило, дифференцированный подход, заключающийся в том, что наиболее надежные кредиты подвергаются проверке один раз в год, в то время как проблемные ссуды находятся под постоянным контролем.
С целью повышения объективности оценки ссуд также применяется такой инструмент, как аудиторская проверка кредитов, которая заключается в деятельности независимых организаций по контролю кредитного портфеля. В процессе аудиторской проверки стремятся дать ответы на вопросы: каково состояние кредитных архивов банка, обновляются ли они; регулярно ли обследует руководство кредитный портфель; верно ли определяется рейтинг заемщиков; соответствует ли функционирование кредитного отдела стратегии и тактике банка в кредитной политике; общее состояние банковского портфеля; состояние резервных фондов банка, предназначенных для покрытия убытков по безнадежным ссудам. По итогам аудиторской проверки составляется специальный отчет, который представляется совету директоров, соответствующим комитетам банка, руководителям подразделения банка.
3. Особенности кредитного процесса в зависимости от категорий заемщиков, целей кредитования, форм обеспечения
3.1. Оценка кредитоспособности клиентов банка
Оценка кредитоспособности крупных и средних предприятий базируется на данных баланса, отчетах о прибылях и убытках, кредитной заявке, информации об истории клиента и его менеджерах. В качестве методов оценки кредитоспособности используются система финансовых коэффициентов, анализ денежного потока, делового риска и менеджмента.
Кредитоспособность мелких предприятий также оценивается на основе финансовых коэффициентов кредитоспособности, анализа денежного потока и оценки делового риска.
Использование банком финансовых коэффициентов и метода анализа денежного потока затруднено из-за состояния учета и отчетности у этих клиентов банка. У предприятий малого бизнеса, как правило, нет лицензированного бухгалтера. Расходы на аудиторскую проверку для этих клиентов банка недоступны, аудиторского подтверждения отчета заемщика нет, в связи с чем оценка кредитоспособности клиента базируется не на его финансовой отчетности, а на знании работником банка данного бизнеса. Последнее предполагает постоянные контакты с клиентом: личное интервью с ним, регулярное посещение предприятия.
В ходе личного интервью с руководителем мелкого предприятия выясняются цель ссуды, источник и срок возврата долга. Клиент должен доказать, что кредитуемые запасы к определенному сроку снизятся, а кредитуемые затраты будут списаны на себестоимость реализованной продукции.
Еще одна особенность малых предприятий: их руководителями и работниками нередко являются члены одной семьи или родственники; личный капитал владельца часто смешивается с капиталом предприятия. При оценке кредитоспособности мелкого клиента учитывается финансовое положение владельца, определяемое по данным финансового отчета.
Система оценки банком кредитоспособности мелких заемщиков складывается из следующих элементов:
u наблюдение за работой клиента;
u собеседование банкира с владельцем предприятия;
u оценка личного финансового положения владельца;
u анализ финансового положения предприятия на основе первичных документов.
Оценка кредитоспособности физического лица основано соотношение испрашиваемой суммы и его личного дохода, общей оценке финансового положения заемщика и стоимости его имущества, состава семьи, личностных характеристиках, изучении кредитной истории. Выделяют три основные метода оценки кредитоспособности физического лица:
1) Скорринговая оценка;
2) Изучение кредитной истории;
3) Оценка по финансовым показателям платежеспособности.
При скорринговой оценке определяется система критериев и соответствующих показателей способности заемщика вернуть банку основной долг и проценты. Показатели оцениваются в баллах в пределах установленного банком максимума. Сумма этих баллов дает общую балльную оценку кредитоспособности.
Для получения банками информации о кредитной истории физического лица в России по инициативе коммерческих банков создано специализированное бюро.
В основе показателей платежеспособности лежат данные о доходе физического лица и степени риска потери этого дохода.
3.2. Особенности кредитного процесса в зависимости от целей кредитования
Кредиты, предоставляемые физическим лицам:
- потребительские кредиты;
- ипотечный кредит (выдаваемый под залог недвижимости, включая землю).
Целевые кредиты предоставляются под конкретный (целевой) объект. поскольку частных целей у заемщика может быть несколько, ссудных счетов у него будет столько, сколько целевых объектов.
Целевые кредиты можно разделить на три группы:
- платежные и расчетные кредиты (кредиты, предоставляемые для выплаты заработной платы, оплаты расчетных документов на перечисление денежных средств в бюджет, завершение зачета взаимных требований, выставление аккредитива и покупки чековых книжек, вексельного обращения).
- ссуды, предназначенные для удовлетворения потребностей, возникающих у заемщика в ходе производственного и торгового циклов. Это кредиты на накопление товарно-материальных ценностей, на производственные затраты, переработку сырья, содержащего драгоценные металлы, на затраты по добыче золота, текущие нужды сельскохозяйственных предприятий, торгово-посреднические операции (включая кредиты, предназначенные для финансирование внутренних и внешних торговых контрактов, покупку в рассрочку товаров длительного пользования предприятия розничной торговли).
- кредиты, связанные с необходимостью прироста капитала, в современной российской практике – кредит на предоставление оборотного капитала в текущем году.
Формы участия российских банков в инвестиционных проектах достаточно разнообразны: прямое кредитование инвестиционных проектов, проектное финансирование, лизинг, выдача гарантий и поручительств участникам реализации инвестиционных проектов, участие банков в финансово-промышленных группах и непосредственно финансовые вложения банков.
3.3. Обеспечение кредита
Обеспечение – фундаментальный элемент системы кредитования. Важно его качество. Если оно есть, если оно ликвидно и достаточно, то это хорошо для кредита. Обеспечение должно быть полным. Даже когда банк предоставляет кредит на доверии (бланковый кредит), у него должна быть безусловная уверенность в том, что ссуда будет своевременно возвращена.
Необеспеченные ссуды могут предоставляться в крупных размерах только крупным предприятиям, торговым компаниям – первоклассным заемщикам, имеющим квалифицированное руководство и прекрасную историю развития.
Ссуды могут иметь прямое обеспечение, косвенное обеспечение или не иметь обеспечения.
Основными видами традиционного обеспечения кредита выступают залог товарно-материальных ценностей, недвижимость, оборудование, ликвидные ценные бумаги, поручительства и гарантии. Часто при кредитовании приобретения товарно-материальных ценностей банки требуют от заемщика страхование имущества, жизни и здоровья поручителей – физических лиц.
4. Кредитный договор, его содержание и экономическое значение.
В соответствии с законодательством РФ кредитные сделки банка с клиентами осуществляются на основании заключения между ними кредитных договоров.
По содержанию и форме каждый кредитный договор базируется на четырех основных принципах: правовая основа; добровольность вступления в сделку (заключения кредитного договора); взаимная заинтересованность сторон; согласованность условий сделки. При формировании содержания кредитного договора выделяют существенные и дополнительные условия.
Существенные условия определяют возможность заключения кредитного договора: наименования сторон, срок, предмет и сумма договора, порядок выдачи и погашения кредита, уровень платы за пользование кредитом, способ обеспечения возврата кредита, ответственность сторон.
Дополнительные условия направлены на создание дополнительных предпосылок для обеспечения возврата кредита. Эти условия дифференцируются применительно к конкретным заемщикам и охватывают: обязательства заемщика по достижении определенного уровня кредитоспособности, необходимого состояния учета и отчетности, сохранности заложенного имущества, соблюдения правил банковского контроля, запрет на реорганизацию предприятия без ведома банка и проч.
Российские коммерческие банки накопили опыт в составлении кредитных договоров, отражающих специфику клиента и кредитной сделки и разнообразие способов минимизации кредитного риска.
Примерная схема кредитного договора применительно к юридическим лицам (корпоративным клиентам), использующим кредитную линию, может быть представлена в следующем виде:
преамбула и разделы I «Основные понятия»,
II « Сумма кредита и порядок его предоставления»,
III «Проценты и процентный период»,
IV «Порядок и сроки погашения кредита»,
V «Условия, предшествующие выдаче кредита»,
VI «Требования к юридической личности и деловой репутации заемщика»,
VII «Права и обязанности сторон»,
VIII «Обеспечение возврата кредита»,
IX «Ответственность»,
X «Дополнительные условия договора»,
XI «Разрешение споров»,
XII «Юридические адреса сторон, подписи».
Преамбула начинается с названия документа: «Кредитный договор». Далее указываются: дата и номер договора, место его заключения; участники кредитной сделки (названия кредитора и заемщика со ссылкой на их уставы), а также их представители, уполномоченные вести переговоры на условиях кредитного договора и подписывать его.
В разделе I «Основные понятия» раскрывается содержание основополагающих терминов, используемых в тексте кредитного договора. Они могут касаться как некоторых определений (график погашения кредита, дата выдачи кредита, дата выплаты процентов, дата погашения кредита, копия документа и т.д.), так и толкования некоторых терминов (кредит и его виды, нормативный акт, рабочий день, срок действия кредитной линии, лимит кредитной линии, процентный период и проч.).
В разделе II «Сумма кредита и порядок его предоставления» отражаются существенные условия кредитного договора (сумма, цель) и некоторые дополнительные условия: номер ссудного счета, на котором будет отражаться выдача кредита (исходя из его вида); каким внутренним банковским документом она будет оформляться; суммы траншей, если кредит выдается частями; право прекращения обязательства кредитора по предоставлению кредита в отношении неиспользованной кредитной линии в последний день срока действия кредитной линии и др.
Содержание раздела III «Проценты и процентный период» составляют вопросы, касающиеся уровня процентных ставок за пользование кредитом, их дифференциации, порядка начисления и уплаты процентов.
Кредитными договорами регулируются:
¦ общее положение о принципе установления процентной ставки при использовании фиксированной ставки и при ее отсутствии;
¦ продолжительность процентного периода, в частности, числомесяцев;
¦ повышенная процентная ставка в случае несвоевременного возврата кредита и период уплаты повышенного процента.
В разделе IV «Порядок и сроки погашения кредита» определяются: порядок погашения (платежным поручением самого заемщика или платежным требованием банка на безакцептное списание средств со счетов заемщика в банке-кредиторе и в других банках); очередность погашения основного долга и процентов по нему в случае недостаточности денежных средств у заемщика в полном объеме для их погашения; условия досрочного погашения кредита.
В разделе V «Условия, предшествующие выдаче кредита» отражаются условия, которые стали новацией для российских банков и применяются с учетом накопленного зарубежного и отечественного опыта. Это позволяет положительно решить вопрос о выдаче кредита в случае неполного представления необходимой документации и минимизировать риски уже на начальной стадии взаимоотношений с клиентом.
Условия, предшествующие выдаче кредита, касаются следующих действий:
¦ представления копий принципиально важных документов,например, копий учредительных документов и всех лицензийзаемщика, заверенных нотариально;
¦ освобождения кредитора от обязанностей предоставить кредит, если заявления заемщика о его юридическом статусе и деловой репутации окажутся неверными.
В разделе VI «Требования к юридической личности и деловой репутации заемщика» к таким требованиям относится подтверждение заемщиком: юридического статуса и наличия у него необходимых прав
для заключения кредитного договора; подтверждение достоверности финансовой и прочей представленной им кредитору информации; отсутствия существенных негативных изменений в его финансовом состоянии после составления последнего квартального баланса.
В разделе VII «Права и обязанности сторон» отражаются права и обязанности кредитора и заемщика.
Кредитору принадлежат права:
¦ производить проверку целевого использования кредита и его обеспечения, в том числе на месте у заемщика;
¦ прекращать выдачу новых ссуд при нарушении заемщиком условий кредитного договора;
¦ пересматривать в одностороннем порядке процентные ставки за пользование кредитом в случае изменения ЦБ РФ уровня процентной ставки, нормы обязательных резервов, устанавливаемых коммерческими банками в ЦБ РФ;
¦ взыскивать с заемщика при пролонгации кредита соответствующее компенсационное вознаграждение, а также требовать дополнительного обеспечения кредита.
Кредитор по кредитному договору несет следующие обязанности:
¦ предоставлять кредит заемщику в объемах и в сроки, предусмотренные кредитным договором;
¦ информировать заемщика о фактах и причинах досрочноговзыскания банком кредита;
¦ ежемесячно в срок, установленный кредитным договором,начислять проценты за предоставленный заемщику кредит.
Права заемщика по кредитному договору могут состоять в следующем:
¦ досрочно погасить задолженность по ссуде (полностью иличастично);
¦ требовать пролонгации срока кредита при наличии необходимых обоснований;
¦ производить погашение кредита и уплату процентов за негос любого своего счета, в том числе открытого в другом банке;
¦ расторгнуть кредитный договор при несоблюдении банком егоусловий.
Обязанности заемщика включают:
¦ представление кредитору в определенный срок подтвержденных аудиторами годовых бухгалтерских балансов заемщика;
представление кредитору по его требованию иных документов о финансово-хозяйственной деятельности заемщика;
¦ недопущение никаких обременении имущества;
¦ недопущение совершения без предварительного письменного согласия кредитора сделок по продаже, дарению, передачевзаймы и в аренду всего или любой существенной части бизнеса (имущества или иных активов).
В разделе VIII «Обеспечение возврата кредита» указываются основные формы обеспечительных обязательств (залог имущества клиента, гарантии или поручительства третьих лиц) со ссылкой на номер и дату соответствующих документов.
Возможно использование заемщиком одновременно нескольких форм обеспечения возвратности кредита.
В разделе IX «Ответственность» определяются сфера ответственности заемщика и санкции кредитора за допущенные нарушения. К санкциям относятся приостановление выдачи кредита и требования о досрочном его погашении на основании: допущения любого обязательства по договору, признания заемщика банкротом, обращения залогодержателем взыскания на все или практически все имущество заемщика.
В разделе X «Дополнительные условия договора» определяются условия кредитного договора, которые не отражены в других разделах: порядок осуществления расчетов по договору (возмещение заемщиком кредитору всех расходов и убытков в связи с существенным нарушением условий договора, взысканием кредита); действия кредитора в случае изменения обстоятельств, влияющих на кредитную сделку (например, вступление в силу нового законодательства или нормативных актов Банка России, обусловившее увеличение расходов по кредитованию, предполагает своевременное уведомление заемщика).
В разделе XI «Разрешение споров» устанавливается порядок разрешения споров между сторонами посредством их обращения в Третейский суд Ассоциации российских банков.
Раздел XII «Юридические адреса сторон, подписи» содержит названия кредитора и заемщика, их юридические адреса, номера счетов (корреспондентского — для кредитора, расчетного — для заемщика), должности и подписи лиц, подписавших кредитный договор, печать.
В случае возникновения у заемщика необходимости изменить некоторые условия кредитного договора клиент обращается в банк с мотивированным ходатайством, банк рассматривает это ходатайство и при положительном решении заключает дополнительное соглашение.
Основные положения кредитного договора, описанные применительно к юридическим лицам, в значительной части присутствуют и в кредитных договорах, заключаемых с населением.
5. Анализ кредитного процесса в отдельном банке.
Анализ кредитного процесса будем проводит в банке – ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк».
Реквизиты данного банка: ИНН 7735057951
К/с 30101810400000000216 в отделении №2 Московского ГТУ Банка России БИК 044585216
124482 Москва, Зеленоград, корп. 317 – а.
Данный банк кредитует как физических, так и юридических лиц. Мы рассмотрим кредитный процесс физического лица (вид кредита - потребительский).
В процессе кредитования выделяются следующие основные этапы:
—процедура предварительного рассмотрения кредитной заявки;
При обращении физического лица к кредитному эксперту начинается кредитный процесс. Первоначально физическое лицо заполняет предложенную ему анкету, где указывает свои паспортные данные, семейное положение, данные о работе, наличие какой-либо собственности и т.д. уточняет необходимую сумму кредита и на какой срок будет заключен данный договор. также указывается есть ли у данного физического лица еще какие-либо кредитные договора. По возможности предоставляется кредитная история из другого банка. Обязательное условие – наличие постоянной регистрации, при ее отсутствии физическому лицу будет отказано в предоставлении кредита. Кредитный эксперт фиксирует данные и делает запрос на потенциального клиента.
—анализ кредитоспособности клиента и оценка кредитного риска;
При анализе характера заемщика рассматриваются его репутация, степень ответственности, готовность к своевременному погашению долга. В этом случае особое внимание уделяется отношению заемщика к своим обязательствам, взятым ранее, наличию задержек в погашении кредитов. Т.е. если ранее физическое лицо уже кредитовалось в данном банке, эксперты смотрят кредитную историю данного клиента, она будем играть важную роль в принятии решения.
Оцениваются финансовые возможности физического лица. Финансовые возможности выражаются в способности заемщика к погашению кредита. Эксперты смотрят на сумму основного и дополнительного дохода, на расходы заемщика, разность этих величин (при условии включения в расходы еще и выплат по кредиту) не должна быть меньше прожиточного минимума и сильно «ударять» по бюджету заемщика.
Также проверяются данные анкеты. Обязательным условием является наличие стационарного рабочего телефона, эксперты могут позвонить и уточнить стаж работы на данном предприятии, размер заработной платы и т.д.
В случае положительного ответа кредитный эксперт переходит к следующему этапу.
—подготовка и заключение кредитного договора;
Договор ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» состоит из нескольких разделов:
1) Заявка на открытие счета для получения кредита (где фиксируются данные о заемщике, сумма кредита и срок, на который он выдается, размер ежемесячных платежей и т.п.)
2) Сообщение Банка, подтверждающим заключение Договора
3) Спецификацией товара
4) Страховой полис (страхование от несчастных случаев и болезней). Страхование не является обязательным.
5) Условия договора (Приложение 2)
6) Тарифы Банка (Приложение 3)
—мониторинг процесса выполнения условий соглашения и погашения кредита.
В дальнейшем заемщик должен ежемесячно переводить на свой расчетный счет необходимую сумму, которая будет списываться с его счета на погашение долга. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения Банк имеет право расторгнуть договор и потребовать возврата всей суммы долга сразу.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Повышение доходности кредитных операций и снижение риска по ним – это две противоположные цели. Как и во всех сферах финансовой деятельности, где наибольшие доходы инвесторам приносят операции с повышенным риском, повышенный процент за кредит является «платой за риск» в банковском деле. При формировании ссудного портфеля банк должен придерживаться общего для всех инвесторов принципа – сочетать высокодоходные и достаточно рискованные вложения с менее рискованными направлениями кредитования.
Одним из обязательных условий снижения кредитного риска является диверсификация ссудного портфеля. Правила диверсификации предусматривают: выдавать ссуды различным предприятиям из различных отраслей экономики меньшими суммами на более короткий срок и большему числу заемщиков. Как дополнительным условием снижения риска должна применяться диверсификация обеспечения возврата кредитов на основе сочетания различных способов обеспечения возврата ссуд – залога, гарантий, поручительства, страхования. Соблюдение этих правил позволяет компенсировать возможные потери по одним кредитным сделкам выгодами от других.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Банки и банковское дело / Под ред. И.Т. Балабанова. СПб.: Питер, 2002. – 389с.
2. Банковские операции: учебное пособие / кол. авторов; под ред. О.И. Лаврушина. – М.: КНОРУС, 2007. – 384 с.
3. Банковское дело: Учебник/Под ред. В.И. Колесникова. Л.П. Кроливецкой. М.: Финансы и статистика, 2003. – 547с.
4. Банковское дело: Курс лекций / Е.П.Жарковская , И.О.Арендс. – 2-е изд. – М.: Омега – Л, 2004. – 400с.
5. Кураков Л.П., Тимирясов В., Кураков В.Л. Современные банковские системы: Учебное пособие. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Гелиос АРВ, 2000. – 320 с.
6. Челноков В.А. Банки и банковские операции: Букварь кредитования. Технологии банковских ссуд. Околобанковское рыночное пространство: Учебник для вузов. – М.: Высш.шк., 1998. – 272с.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Кредитный процесс, его стадии и субъекты кредитных отношений
Программирование ресурсов и кредитных вложений
Предоставление банковских ссуд
Использование банковских ссуд
Возврат банковских ссуд
Субъекты программирования:
Министерства
Объединения
Предприятия
Банки
Субъекты кредитных отношений:
Банки
Министерства
Объединения
Предприятия
Субъекты предпринимательской деятельности:
Министерства
Объединения
Предприятия
Субъекты возвратности:
Министерства
Объединения
Предприятия
Банки
Программа привлечения сбережений населения в Сберегательный и коммерческие банки.
Кредитные договоры банков и предприятий.
Движение кредита в кругообороте капитала
Погашение задолженности по ссудам.
Программа ресурсов и кредитных вложений банков
Кредитные программы банков
Валовой доход от реализации товаров и услуг
Уплата процентных денег
Программа кассовых оборотов банков
Авансирование кругооборота капитала
Прибыль для расширения предпринимательской деятельности
Прибыль банков для расширения пассивных и активных операций