Тема: Пути повышения эффективности работы предприятия ЗАО «СП «Катур-Инвест»

• Вид работы:
  Дипломная (ВКР) по теме: Пути повышения эффективности работы предприятия ЗАО «СП «Катур-Инвест»
• Предмет:
  АХД, экпред, финансы предприятий
• Когда добавили:
  06.09.2010 16:57:55
• Тип файлов:
  MS WORD
• Проверка на вирусы:
  Проверено - Антивирус Касперского

Другие экслюзивные материалы по теме

• Полный текст:
  СОДЕРЖАНИЕ
  ЗАДАНИЕ НА ВЫПОЛНЕНИЕ ДИПЛОМНОГО ПРОЕКТА 2
  РЕФЕРАТ   5
  ВВЕДЕНИЕ 6
  1. РОЛЬ АНАЛИЗА В РЕШЕНИИ ЗАДАЧ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА 9
  2. ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ ПРОЦЕСС ПРОИЗВОДСТВА МЕДНОЙ КАТАНКИ 24
    2.1. Характеристика товарной продукции 33
  3. БЕЗОПАСНОСТЬ ЖИЗНЕДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА   34
    3.1. Характеристика опасных и вредных производствееных факторов 35
   3.1.1. Применяемые меры защиты   36
   3.1.2. Вентиляция   39
   3.1.3. Шум     40
   3.1.4. Освещенность   41
   3.1.5. Защита от вибраций   41
   3.1.6. Защита от тепловых и электромагнитных излучений   41
    3.2. Монтаж, ремонт и использование транспортных средств 42
    3.3. Черезвычайные ситуации 43
    3.4 Пожарная безопасность   43
    3.5.Анализ сценариев развития черезвычайных ситуаций 44
  4. ПРИРОДОПОЛЬЗОВАНИЕ И ОХРАНА ОКРУЖАЮЩЕЙ СРЕДЫ 46
    4.1. Выбросы вредных веществ   46
    4.2. Сбросы предприятия 47
    4.3. Отходы предприятия 47
    4.4. Мероприятия, направленные на снижения влияния отходов на состояние окружающей среды 49
  5.
  ЗАКЛЮЧЕНИЕ 158
  БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
  ПРИЛОЖЕНИЯ
  РЕФЕРАТ
   
  Дипломный проект содержит: 195 стр., 2 рис., 30 табл., список использованной литературы – 22 наименований, 2 приложения.
  Объектом исследования и анализа дипломного проекта является предприятие ЗАО «СП «Катур-Инвест».
  В дипломном проекте рассмотрены теоретические вопросы, проведен анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
  Рассмотрена безопасность и экологичность проекта, в которой дан анализ условий.
  На основании анализа предлагается мероприятие с целью повышения эффективности работы предприятия, дается его экономическое обоснование.
   ВВЕДЕНИЕ
   
   Тема данного дипломного проекта - «Пути повышения эффективности работы предприятия ЗАО «СП «Катур-Инвест». Обоснуем актуальность выбранной темы.
  Основная цель деятельности предприятия – получение максимальной прибыли при минимальных затратах. Для осуществления данной цели необходим постоянный поиск путей повышения эффективности работы предприятия, снижения себестоимости продукции, других затрат. Данный поиск осуществляется с помощью проведения анализ производственно-хозяйственной деятельности и анализа финансового состояния предприятии. С помощью данных видов анализов определяется сущность хозяйственных процессов, оценивается финансовое состояние, анализируется результат взаимодействия всех элементов финансовых и кредитных отношений, возникающих у организации в процессе ее хозяйственной и коммерческой деятельности, выявляются резервы производства и принимаются решения для планирования и управления.
  Все выше сказанное и определяет актуальность выбранной темы.
  Цель дипломного проекта – выявить причины снижения эффективности деятельности предприятия ЗАО «СП «Катур-Инвест» и предложить возможные пути ее повышения. Эта цель определила поставленные в работе задачи:
  1)   дать понятие эффективности деятельности предприятия;
  2)   определить показатели и методики их расчета;
  3)   установить роль анализа в решении задач повышения эффективности производства;
  4)   рассмотреть технологический процесс производства предприятии;
  5)   дать общую технико-экономическую характеристику предприятия;
  6)   оценить:
  а) выполнение производственной программы: выполнение плана по выпуску продукции, ритмичность выпуска продукции, качество продукции;
  б) использование основных производственных фондов, их технический уровень и производственную мощность;
  в) использование труда и заработной платы, выполнение плана по численности и составу работающих, производительности труда и заработной платы;
  г) использования материальных ресурсов, состояния материально-технического обеспечения;
  д) себестоимости продукции;
  е) общую величину прибыли и ее состав;
  ж) рентабельность деятельности предприятии.
  7)   провести анализ финансового состояния предприятия, выявив слабые и сильные стороны в деятельности предприятия;
  8)   выработать пути устранения влияния отрицательных факторов, выявить резервы увеличения основных показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия;
  9)   предложить пути повышения эффективности деятельности предприятия.
  Дипломный проект состоит из шести разделов. Первая глава «Роль анализа в решении задач повышения эффективности производства» носит ознакомительный характер с общими понятиями выбранной темы. В ней дается понятие эффективности, приводятся основные формулы расчета показателей, определяется роль анализа в решении задач повышения эффективности производства.
  Во второй главе «Технологический процесс производства медной катанки» приводится упрощенная технологическая схема производств, перечислены и кратко описаны технологические стадии процесса, рассмотрена работа основного оборудования предприятия.
  В третьей главе «Анализ производственно-хозяйственной деятельности ЗАО «СП «Катур-Инвест» дается общая технико-экономическая характеристика предприятия, производится оценка выполнения производственной программы: выполнения плана по выпуску продукции, ритмичности выпуска продукции, выполнения плана по номенклатуре, качества продукции; использования основных производственных фондов, их технический уровень и производственную мощность; использование труда и заработной платы, выполнение плана по численности и составу работающих, производительности труда и заработной платы; использования материальных ресурсов, состояния материально-технического обеспечения; себестоимости продукции, выявляются резервы увеличения основных показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
  В четвертой главе «Анализ финансового состояния предприятия ЗАО «СП «Катур-Инвест» проводится чтение баланса, дается предварительная оценка финансового состоянии предприятия, далее осуществляется анализ состава, структуры и динамики активов и пассивов предприятия, ликвидности и платежеспособности, общей величины прибыли и ее состава; рентабельности деятельности предприятия. В заключении главы делается вывод о финансовом состоянии предприятия.
  В пятой главе посвящена безопасности жизнедеятельности на предприятии.
  В шестой главе вырабатываются пути устранения влияния отрицательных факторов в деятельности предприятия и предлагается введение нового оборудования для осуществления нового вида деятельности – медной проволоки с целью повышения эффективности деятельности предприятия.
  В заключении подводятся общие итоги, дается оценка производственно-хозяйственной деятельности предприятия ЗАО «СП «Катур-Инвест» и приводятся меры по его улучшению.
  В дипломной работе были использованы учебники таких авторов, как Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф.[11], Ковалев. В.В.[17], Шеремет А.Д., Негашев Е.В. [25], Ефимова О.В.[12] и др. кроме того, при написании работы автор обращался к законодательным документам.
   
   
  1  РОЛЬ АНАЛИЗА В РЕШЕНИИ ЗАДАЧ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА
   
  1.1  Сущность экономической эффективности производства
   
  Вся целесообразная деятельность человека, так или иначе, связана с проблемой эффективности. В основе этого понятия лежит ограниченность ресурсов, желание экономить время, получать как можно больше продукции из доступных ресурсов.
  Проблема эффективности - это всегда проблема выбора. Выбор касается того, что производить, какие виды продукции, каким способом, как их распределить и какой объем ресурсов использовать для текущего и будущего потребления.
  Уровень эффективности оказывает влияние на решение целого ряда социальных и экономических задач, таких как быстрый экономический рост, повышение уровня жизни населения, снижение инфляции, улучшение условий труда и отдыха.
  Эффективность от латинского слова «effectus» – исполнение, действие. Вначале понятие эффективности относили к технике и технологии. При этом под эффективностью понимали меру выполненной работы по отношению к затраченной энергии или соотношение между фактическим и потенциальным результатом любого процесса. Но с физической точки зрения потерянная энергия так же выполняет работу, которая кому-то нужна. Это значит, что эффективность не является чисто объективным или технологическим свойством, а неизбежно зависит от оценок и является оценочной категорией.
  Позднее стали применять понятие эффективности к экономической деятельности, рассматривая эффективность производственного процесса как отношение того, что произведено к тому, что необходимо для производства, в частности, отношение выпуска продукции к затратам ресурсов.
  Эффективность экономической деятельности ещё более четко подчеркивает оценочный характер категории «эффективность». Она всегда связана с отношением ценности результата к ценности затрат и может меняться с изменением оценок.
  Исходная модель количественной оценки эффективности представляет собой соотношение между экономическими результатами и затратами, ресурсами. Максимизация конечных результатов с единицы затрат и ресурсов или минимизация затрат и ресурсов на единицу конечного результата - такова первичная цель общества, трудового коллектива, отдельной личности (работника). Эта цель, метод ее достижения, пути и резервы повышения экономической эффективности (их классификация и количественная оценка) являются содержанием экономической науки и экономических дисциплин (отраслевых и функциональных).
  В рамках предприятия в качестве первичного критерия экономической эффективности выступает максимизация прибыли на единицу затрат и ресурсов при высоком качестве продукции, работ и услуг, обеспечения их конкурентоспособности. Ее сущность  наряду с ее критериями конкретизируется на основе классификации экономического результата, а также затрат и ресурсов.
  Реальность информации об уровне эффективности всего связана с классификацией и формами выражения экономического эффекта. Оценка экономического эффекта, как правило, включает три группы показателей: объемные, конечные и социальные результаты.
  Объемные показатели эффекта являются исходными и включают в себя натуральные и стоимостные показатели объема произведенной  продукции и услуг: объем производства продукции в натуральных измерителях, валовую, товарную продукцию, объем строительно-монтажных работ, нормативную стоимость обработки и др. Следующая группа показателей отражает конечные результаты производственно-хозяйственной деятельности на различных уровнях управления, удовлетворение потребностей рынка, качественную структуру производства. К ним относятся: национальный доход, чистая продукция, валовой национальный продукт, прибыль, экономия от снижения себестоимости, объем продаж в соответствующих ценах, ввод в действие производственных мощностей и фондов, качество продукции и услуг.
  Объемные результаты учитываются при расчете дифференцированных показателей эффективности, а конечные экономические результаты- при расчете обобщающих (комплексных) показателей.
  Важное место в оценке эффекта принадлежит социальным результатам, выражающим соответствие результата производственно-хозяйственной деятельности социальным целям общества, коллектива, приоритетность человеческого (личностного) фактора в развитии экономики. Социальные результаты выражают все, что связано с жизнедеятельностью людей, как в сфере производства, так и вне ее. Экономические интересы производителей находятся в тесной взаимосвязи с социальными результатами: чем выше экономические результаты, тем выше должны быть и социальные результаты и наоборот. Социальные результаты отражаются в таких показателях, как повышение уровня жизни (рост оплаты труда, реальных доходов, прожиточный минимум, обеспеченность жильем, уровень медицинского обслуживания, общеобразовательный и профессиональный уровень работников), свободное время и эффективность его использования, условия труда (сокращение травматизма, текучесть кадров, занятость населения), состояние экологии и влияние производства на экологическую обстановку в стране и регионе. Следует отметить, что социальные результаты и их влияние на экономические результаты не всегда поддаются точной количественной оценке, широко распространена их косвенная оценка, ранжирование целей.
  Классификация затрат и ресурсов в мировой практике универсальная, в ней выделяются следующие основные виды затрат и ресурсов: затраты живого труда (отработанное время, фонд заработной платы), материальные затраты (затраты сырья, материалов, топлива, энергии), производственные фонды (основные производственные фонды, оборотные фонды, фонды обращения), капитальные вложения, инвестиции (затраты на расширенное воспроизводство основных фондов и прирост оборотных фондов), природные ресурсы (земля, запасы полезных ископаемых, леса, воды), информационные ресурсы (знания, результаты научных исследований, изобретения и рационализаторские предложения), время, как экономическая категория (рабочий период, время производства, сроки реализации инвестиций, инноваций, внедрения новой техники). Все затраты и ресурсы подразделяются на текущие (издержки производства и обращения) и единовременные (капитальные вложения) затраты, потребленные и  применяемые ресурсы, единичные и совокупные.
  Затраты - это потребленные в течение года производственны ресурсы в виде трудовых и материальных затрат. Производственные ресурсы - это накопленные за ряд лет материальные и финансовые средства, фонды (основные фонды и оборотные средства), а также потенциальные людские ресурсы (трудовые ресурсы) с количественной и качественной характеристиками.
  Текущие затраты представляют собой постоянные материальные расходы и трудовые затраты, необходимые для производства продукции и услуг в течение года, единовременные затраты – это авансируемые на ряд лет финансовые и материально-технические средства (инвестиции), необходимые для расширенного воспроизводства производственных фондов, технического совершенствования производства. В отличие от текущих затрат, которые приносят эффект, как правило в течение года, единовременные затраты дают эффект  через определенный период времени, как правило, больше года, после ввода в действие производственных мощностей.
  Для оценки и анализа экономической эффективности производства применяются  дифференцированные и обобщающие показатели эффективности. Эффективность использования какого-либо одного вида затрат и ресурсов выражается в системе дифференцированных показателей эффективности. К ним относятся: производительность труда или трудоёмкость, материалоотдача или материалоёмкость продукции, фондоотдача или фондоёмкость, капиталоотдача или капиталоёмкость. Дифференцированные показатели эффективности рассчитываются как отношение выпуска продукции к отдельным видам затрат или ресурсов или наоборот - затрат или ресурсов к выпуску продукции.
  Для оценки экономической эффективности в целом по предприятию применяются обобщающие (комплексные, интегральные) показатели. Эти показатели позволяют более полно и во взаимосвязи учесть многие факторы и составляющие, которые оказывают влияние на уровень и динамику эффективности. В основе формирования обобщающих показателей находятся два условия: учёт конечного, качественного результата и отражения совокупной величины затрат и ресурсов (например, издержки производства и обращения, суммарная величина производственных фондов). К основным обобщающим показателям экономической эффективности относятся следующие: национальный доход (НД), валовой национальный продукт (ВНП) на душу населения; производительность общественного труда, коэффициент общей эффективности, затраты на рубль товарной продукции, прибыль, рентабельность производства и рентабельность продукции.
  Профессиональное управление ресурсами предприятия неизбежно требует глубокого анализа, позволяющего более точно оценить неопределенность ситуации с помощью современных количественные методов исследований. В связи с этим существенно возрастает приоритетность и роль производственно-хозяйственного анализа, т.е. комплексного системного изучения производственно – хозяйственной деятельности предприятия и факторов его формирования с целью оценки степени рисков и прогнозирования уровня доходности капитала. Основные задачи анализа:
  - своевременная и объективная диагностика производственно – хозяйственной деятельности, установление его "болевых точек" и изучение причин их образования;
  - поиск резервов улучшения производственно – хозяйственной деятельности предприятия, его платежеспособности и финансовой устойчивости;
  - разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование ресурсов предприятия и укрепление его финансового состояния;
  - прогнозирование возможных финансовых результатов и разработка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов.
  Главным обобщающим критерием экономической эффективности общественного производства служит уровень производительности общественного труда.
  Производительность общественного труда измеряется отношением произведенного национального дохода к средней численности работников, занятых в отраслях материального производства:
   
  Побщ = НД / чм (1.1)
   
  Одним из показателей экономической эффективности производства является трудоемкость продукции - величина, обратная показателю производительности живого труда, определяется как отношение количества труда, затраченного в сфере материального производства, к общему объему произведенной продукции:
   
  t = T / Q   (1.2)
   
  где:
  T -  количество труда, затраченного в сфере материального производства;
  Q - общий объем произведенной продукции  (как правило валовой продукции).
   
  Материалоемкость исчисляется как отношение затрат сырья, материалов, топлива, энергии и других предметов труда к валовому общественному продукту. Материалоемкость продукции отрасли (объединения, предприятия) определяется как отношение материальных затрат к общему объему произведенной продукции:
   
  m = M / Q (1.3)
  где:
  m - уровень материалоемкости продукции;
  M - общий объем материальных затрат на производство продукции в стоимостном выражении;
  Q - общий объем произведенной продукции (как правило валовой).
   
  Снижение материалоемкости продукции эффективно для народного хозяйства страны.
  В известной степени близки между собой показатели капиталоемкости и фондоемкости продукции. Показатель капиталоемкости продукции показывает отношение величины капитальных вложений к определяемому ими приросту объема выпускаемой продукции:
   
  KQ = K / DQ   (1.4)
   
  где:
  KQ - капиталоемкость продукции;
  K - общий объем капитальных вложений;
  DQ - прирост объема выпускаемой продукции.
   
  Фондоемкость продукции исчисляется как отношение средней стоимости основных производственных фондов предприятия к общему объему произведенной продукции:
   
   f = F / Q (1.5)
   
  где:
  f - фондоемкость продукции;
  F - средняя стоимость основных производственных фондов предприятия;
  Q - общий объем произведенной продукции (как правило, валовой продукции).
   
  В народном хозяйстве, в ее отдельных отраслях, например, в промышленности, широко применяется показатель фондоотдачи, обратный показателю фондоемкости:
   
  Fотд=Q / F   (1.6)
   
  К дифференцированным показателям эффективности относятся также показатели, характеризующие относительную экономию отдельного вида затрат и ресурсов. Так, относительная экономия живого труда (относительное высвобождение численности работников (Эт)) определяется по формуле:
   
  Эт = Чб ? Кп – Чб   (1.7)
   
  где:
  Чб- численность работников предприятия в базисном периоде,
  Кп – индекс роста производства продукции, работ или услуг;
  Чо – численность работников в плановом или отчётном периоде.
   
  По такой же методике определяется и относительная экономия материальных затрат, производственных фондов.
  Важнейшими показателями конечных результатов и совокупной эффективности производства в условиях рыночной экономики являются прибыль и рентабельность (прибыльность). Управление рентабельностью (планирование, обоснование и анализ-контроль) находятся в центре экономической деятельности предприятий, работающих на рынок. Уровень рентабельности зависит прежде всего от величины прибыли и размера затрат и применяемых ресурсов. Прибыль в условиях рынка- это конечная цель и движущий мотив производства на предприятии. Оптимальным дополнением к показателю  прибыли явилось бы выделение в том числе удельного веса увеличения прибыли, полученной за счет снижения себестоимости. Следует также отметить, что по мере формирования цивилизованных рыночных отношений у предприятия останется лишь один путь увеличения прибыли - увеличение объема выпуска продукции, снижение затрат на ее производство.
  При оценке величины прибыли различают валовую (балансовую) прибыль, прибыль от реализации продукции, чистую (расчетную) прибыль.
  Валовая (балансовая) прибыль определяется по результатам всей производственно- хозяйственной деятельности на основе баланса доходов и расходов как алгебраическая сумма прибыли от реализации продукции основной деятельности; прибыли (убытков) от прочей реализации товаров и услуг, продукции подсобного сельского хозяйства, реализации излишних товарно- материальных ценностей, а также реализации работ и услуг непромышленного характера (автотранспорта, лесозаготовок, реализации на сторону электроэнергии и др.); прибыли (убытков) от внереализационных операций- штрафы, пени, неустойки, убытки от списания безнадежных долгов, стихийных бедствий и т. п.; доходы от реализации ценных бумаг (акций, облигаций).
  Прибыль от реализации продукции рассчитывается как разность между величиной реализованной продукции в действующих оптовых ценах и затратами на ее производство и реализацию, включаемыми в себестоимость.
  Чистая (расчетная) прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, определяется как разность между балансовой прибылью или прибылью от реализации за вычетом  арендной платы, налогов и процентов за долгосрочный кредит.
  Комплексным, интегральным показателем экономической эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия выступает рентабельность.
  Рентабельность выражает абсолютный или относительный (в процентах) размер полученной прибыли на 1 рубль текущих затрат или на 1 рубль используемых ресурсов (основных производственных фондов, оборотных средств, собственного и заемного капитала). Различают, прежде всего, общую (совокупную) и расчетную рентабельность. Общая рентабельность определяется как отношение балансовой (валовой) прибыли к стоимости производственных ресурсов (основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств), расчетная рентабельность – как отношение чистой (расчетной) прибыли к сумме основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств. Кроме того, при планировании, оценке и анализе эффективности производства рассчитывается рентабельность текущих затрат, рентабельность используемых (накопленных) производственных ресурсов, рентабельность капитальных вложений (инвестиций).
  Рентабельность текущих затрат (Рз) включает такие показатели рентабельности, как: рентабельность реализованной продукции (оборота):
   
  Рп= 100?П / Ор (1.8)
   
  Рентабельность отдельного вида продукции:
   
  Рв= 100?П / С   (1.9)
   
  где:
  П – прибыль от реализации, руб.;
  Ор – объем реализованной продукции, руб.;
  С – себестоимость отдельного вида продукции, руб.
   
  Рентабельность производственных ресурсов (Рр) отражает эффективность использования имеющихся в распоряжении предприятия производственных фондов, имущества, собственного и заемного капитала. Этот показатель определяется:
   
  Рр = (П?100) / (ОПФ+НОС) (1.10)
  где:
  ОПФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов;
  НОС – среднегодовые остатки нормируемых оборотных средств.
   
  Для оценки эффективности капитальных вложений (инвестиций) в расширенное воспроизводство производственных фондов и новую технику рассчитываются показатели рентабельности инвестиций (капитальных вложений)- (Ри) и срока их окупаемости (Т):
   
  Ри = DП / Кв (1.11)
   
  Т = Кв / DП (1.12)
   
  где:
  DП – годовой прирост чистой прибыли в результате реализации капитальных вложений,
  Кв – капитальные вложения в соответствующие технические и организационные мероприятия.
   
  Рентабельность капитальных вложений характеризует размер прироста чистой прибыли на 1 рубль капитальных вложений в мероприятие, срок окупаемости – период времени, в течение которого капитальные вложения компенсируются, перекроются годовым приростом чистой прибыли. Коэффициент рентабельности капитальных вложений в целях обоснования их экономической целесообразности сопоставляется с банковским процентом по долгосрочным депозитам.
  Приведенные выше показатели имеют ограниченный характер использования, все они, кроме показателя производительности общественного труда и рентабельности, не дают полного, всестороннего представления об экономической эффективности производства и затрат, а характеризуют лишь использование определенного вида ресурсов.
  Для полного представления об общей эффективности затрат нужна обобщенная характеристика стоимостных и натуральных показателей. Этой цели служат общая и сравнительная экономическая эффективность затрат.
  В планировании и проектировании общая экономическая эффективность определяется как отношение эффекта к капитальным вложениям, а сравнительная - как отношение разности текущих затрат к разности капитальных вложений по вариантам. При этом общая и сравнительная экономическая эффективность дополняют друг друга.
  По отдельным отраслям, а также формам воспроизводства основных фондов общая экономическая эффективность затрат рассчитывается как отношение прироста прибыли или хозрасчетного дохода (DП) к капитальным вложениям (К):
   
  Э = DП / К   (1.13)  
  По вновь строящимся цехам, предприятиям и отдельным мероприятиям показатель эффективности Эп определяется как отношение планируемой прибыли к кап. вложениям (сметной стоимости):
    Эп = (Ц - С) / К   (1.14)  
  где:
  К - полная стоимость строящегося объекта;
  Ц - годовой выпуск продукции в оптовых ценах предприятия;
  С - издержки производства годового выпуска продукции после полного осуществления строительства и освоения введенных мощностей.
  При  сопоставлении вариантов хозяйственных и технических решений, размещения предприятий и их комплексов, строительства новых или реконструкция старых предприятий и т.п. рассчитывается сравнительная экономическая эффективность затрат.
  Если один из сравниваемых вариантов для своей реализации требует меньше капитальных вложений и одновременно обеспечивает более низкую себестоимость, то при прочих равных условиях он признается экономически более выгодным. В этом случае достигается двойной эффект: экономия от снижения себестоимости (текущих затрат) и экономия на капитальных вложениях. Однако нередко повышение производительности труда, снижение себестоимости, эксплуатационных затрат достигается ценой дополнительных капитальных вложений. В этих случаях оптимальный вариант выбирается на основе расчетов срока окупаемости (Т) или коэффициента сравнительной эффективности дополнительных капитальных вложений (Е) и их сопоставления с нормативными значениями:
   
  Т = (К2-К1) / (С1-С2) < Тн   или   Е = (С1-С2) / (К2-К1) > Ен,   (1.15)
  при К2 > К1 и С1 < С2,
   
  где: К1, К2 – капитальные вложения по вариантам;
  С1, С2 – себестоимость продукции или работ по вариантам;
  Тн, Ен – нормативный срок окупаемости  и нормативный коэффициент сравнительной эффективности капитальных вложений.
   
  При Т<Тн или Е>Ен оптимальным признается вариант, требующий дополнительных капитальных вложений (более капиталоемкий), и, наоборот, при Т>Тн или Е<Ен – менее капиталоемкий.
  На практике для отбора оптимального варианта (особенно, когда сопоставляется более двух вариантов) применяется формула приведенных затрат – преобразованное выражение формулы отбора оптимального варианта по сроку окупаемости или коэффициенту сравнительной эффективности дополнительных капиталовложений. Критерием оптимального варианта в этом случае служит минимум приведенных затрат, которые представляют собой совокупную величину текущих и единовременных затрат, приведенных к одинаковой размерности, и определяются по формуле:
   
  Зпi = Сi + Ен*Кi ® min (1.16)
   
  где:
  Зпi - приведенные затраты по данному варианту;
  Ci - текущие затраты по тому же варианту;
  Кi - кап. вложения по каждому варианту;
  Ен- нормативный коэффициент сравнительной экономической эффективности кап. вложений.
  При обосновании и анализе всех показателей экономической эффективности учитываются факторы повышения эффективности производства по основным направлениям развития и совершенствования производства. Эти направления охватывают комплексы технических, организационных и социально- экономических мер, на основе которых достигается экономия живого труда, затрат и ресурсов, повышение качества и конкурентоспособности продукции. Важнейшими факторами повышения эффективности производства здесь выступают:
  1) ускорение научно- технического прогресса, повышение технического уровня производства, производимой и осваиваемой продукции (повышение ее качества), инновационная политика;
  2)   совершенствование развития диверсификации, специализации и кооперирования, комбинирования и территориальной организации производства, совершенствование организации производства и труда на предприятиях и в объединениях;
  3)   совершенствование государственного регулирования, хозяйственного расчета и системы мотивации к труду;
  4)   усиление социально- психологических факторов, активизация человеческого фактора на основе демократизации и децентрализации управления, повышения ответственности и творческой инициативы работников, всестороннего развития личности, усиления социальной направленности в развитии производства (повышение общеобразовательного и профессионального уровня работников, улучшение условий труда и техники безопасности, повышение культуры производства, улучшение экологии).
  Среди всех факторов повышения эффективности и усиления интенсификации производства решающее место принадлежит, научно- техническому прогрессу, совершенствованию государственного регулирования и организации производства и труда на предприятиях, активизации человеческой деятельности, усилению личностного фактора (коммуникации, сотрудничество, приверженность делу, координация) повышению роли людей в производственном процессе. Все другие факторы находятся во взаимозависимости от этих решающих факторов.
  Итак, роль анализа в решении задач повышения эффективности производства высока, поскольку качественное его проведение позволяет выявить:
  1)   резервы увеличения выпуска необходимой народному хозяйству продукции;
  2)   резервы и неиспользованные возможности роста производительности труда;
  3)   факторы, влияющие на повышение эффективности использования основных фондов и резервы повышения фондоотдачи;
  4)   достоинства и недостатки выпускаемой продукции, пути устранения последних;
  5)   состояния материально-технического обеспечения (на сколько эффективно используются материальные ресурсы) и резервы для их повышения;
  6)   резервы снижения себестоимости продукции;
  7)   резервы роста прибыли и рентабельности.
  А затем анализ позволяет разработать мероприятия по реализации этих резервов.2 ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ ПРОЦЕСС ПРОИЗВОДСТВА МЕДНОЙ КАТАНКИ
   
  ЗАО «СП «Катур-Инвест» осуществляет деятельность по производству медной катанки методом непрерывного литья и прокатки на установке 50С14 фирмы «MANNESMANN ОЕМАО» (МО) (Германия). Медная катанка выпускается в соответствии с требованиями ТУ 1844-368-102-99 «Катанка медная. Технические условия» и условиями договоров (контрактов).
  Строгое соблюдение требований инструкции обеспечивает ведение технологического процесса с получением продукции высокого качества при оптимальном расходе топливно-энергетических и технологических материалов.
  Технология производства медной катанки включает следующие основные операции:
  1)   пирометаллургическая подготовка меди для литья заготовки под прокатку в плавильной шахтной печи ASARCO и миксере;
  2)   литье медной заготовки площадью поперечного сечения S = 70х120 = 8400 мм2 для прокатки на литейной машине Хазелетт (модель 20.146);
  3)   прокатка непрерывно-литой заготовки на 14-ти клетьевом прокатном станке до катанки диаметром 8 мм;
  4)   осветление, нанесение воскового покрытия;
  5)   сматывание готовой катанки в бунты;
  6)   взвешивание, упаковка, складирование и отгрузка готовой продукции.
  К технологическому производству катанки, кроме того, относятся системы обеспечения основных технологических операций: обеспечения циркулирующей смазкой механических узлов установки непрерывной линии проката; обеспечения циркулирующей охлаждающе-эмульсионной смазкой контактных поверхностей валиков прокатного станка; осветления катанки; покрытия катанки воском; водоснабжения.
  К основному оборудованию необходимому для производства медной катанки относятся следующее:
  1)   скиповой подъемник;
  2)   плавильная шахтная печь ASARCO;
  3)   соединительный желоб;
  4)   печь- миксер;
  5)   литейный желоб;
  6)   литейный ковш.
  Охарактеризуем механизм работы каждого из вышеобозначенного оборудования.
  Скиповый подъемник - наклонный подъемник предназначается для завалки катодов и высокосортного медного лома в плавильную печь. Очищенные от пыли и грязи катоды с помощью электрического погрузчика загружают в корзину скипового подъемника. После заполнения корзины загрузчик шихты включает автоматический рабочий цикл завалки. С помощью лебедки заполненная катодами корзина по наклонным направляющим поднимается на высоту завалочного окна плавильной печи. Во избежание возникновения больших сил инерции подъемный механизм начинает работать на малой скорости. Для удержания корзины служит вильчатый захват, и поэтому подъем начинается только после наклона и входа корзины в вильчатый захват. Перед механическим упором в верхней части печи концевой выключатель переключает подъемный механизм на сниженную скорость  точной доводки. Подъемная платформа с корзиной обеспечивает здесь доопрокидывание корзины. Под углом около 40 градусов медные катоды соскальзывают в печь. После достижения установленного конечного положения происходит реверс лебедки.  Во время прохождения  следующего концевого выключателя осуществляется переключение на ускоренный спуск. Незадолго до выхода в нижнее конечное положение происходит переключение на сниженную скорость с последующим остановом лебедки.
  Для предотвращения движения завалочной корзины в случае нахождения людей или посторонних предметов в зоне переворота подъемный механизм оборудован блокирующим фотоэлектрическим барьером.
  Для предотвращения слабины каната в верхней части печи смонтированы два контактных шкива. При ослаблении натяжения каната концевой контакт с помощью рычажного механизма немедленно отключает подъемный механизм.
  Для контроля заполнения печи служит телекамера, смонтированная в верхней зоне завалки. Контролируют оптимальную загрузку печи загрузчик шихты и плавильщики. Для этого в складе сырья и операторской шахтной печи установлены телевизионные мониторы.
  Следующее оборудование - Плавильная шахтная печь ASARCO, предназначенная для плавки катодов. Она представляет собой стальной цилиндрический кожух высотой 9205 мм и диаметром 2412 мм футерованный огнеупорным кирпичом, по высоте которого выполнено 3 ряда каналов. В каналах герметично установлены горелки, работающие на природном газе. Плавильная шахтная печь ASARCO не является металлургической рафинировочной установкой, в которой можно достичь заметного снижения кислорода и других примесей в расплавленной меди. При неправильной эксплуатации печи содержание кислорода в меди может быстро возрастать из-за высокого сродства последнего к меди. Смешение природного газа с воздухом и сжигание смеси производится в горелках с контролируемым соотношением "газ-воздух". Отвод печных газов производится в атмосферу через дымовую трубу.
  Шахтная печь ASARCO имеет ряд преимуществ по сравнению с другими печами и характеризуется:
  - малой величиной занимаемого пространства;
  - высокой величиной высвобождения теплоты на единицу объема печи;
  - высоким термическим КПД; быстротой запуска и остановки;
  - отсутствием флоат - ванны;
  - автоматическим управлением металлургическими процессами;
  - ограничением перегрева расплавленного металла;
  - регулируемой скоростью плавки.
  Описанные выше характеристики достигаются за счет высокого быстродействия горелок непосредственно на шихту, которая имеет развитую поверхность и высокую удельную теплопроводность. К этой поверхности относятся, в том числе, капли и струйки расплавленного металла, стекающие вниз к летке печи. Короткое пламя, характерное для используемых горелок, качественная система управления и контроля за процессом горения, предупреждают окисление расплавленной меди.
  Печь состоит из двух цилиндрических секций, расположенных одна над другой. В нижней секции тремя ярусами располагаются горелки. Здесь же в нижней цилиндрической секции располагается летка для непрерывного выпуска жидкой меди.
  При эксплуатации в автоматическом режиме производительность регулируется в зависимости от отбора металла из миксера. По уровню заполнения миксера регулируется и подача воздуха на горелки. Требуемым для горения количеством газа управляет зональный регулятор. До завалочной зоны плавильная печь футерована огнеупорным материалом. Эта футеровка состоит из трех слоев: изнашиваемая футеровка - карбидокремниевые огнеупоры; защитная футеровка - шамотные блоки; изоляция - легкий огнеупорный бетон.
  Над цилиндрической частью печи располагается завалочная зона с водяным охлаждением. Для защиты футеровки от механических повреждений при загрузке под завалочной зоной имеются предохранительные сегменты. Для охлаждения предохранительных сегментов между ними и кожухом печи имеется кольцо воздушного охлаждения.
  Во избежание воздействия ударных нагрузок на металлоконструкцию в верхней зоне размещено несколько резиновых амортизаторов.
  Над печью размещается дымоход для вывода дымовых газов наружу. Дымоход состоит из двух секций. Нагрузку от трубы воспринимает конструкция крыши. Для предотвращения выноса или образования мелких частиц меди в конической части трубы располагается водоохлаждаемое кольцо.
  Следующий механизм - Соединительный желоб, длина которого 6400 мм, ширина 820мм. По соединительному желобу жидкая медь передается от плавильной печи в миксер, имеет наклон и выложен огнеупорной футеровкой. Во избежание высоких потерь вследствие теплоизлучения весь желоб закрыт футерованными крышками или огнеупорным кирпичом. Для подогрева огнеупорного материала и снижения потерь на теплоизлучение в крышках перекрытия установлены газовые горелки. Перед началом каждого процесса плавления огнеупорную футеровку с помощью установленных в желобе горелок необходимо довести до температуры 1100°С для поддержания медного расплава в жидкотекучем состоянии. Во время плавильного процесса горелки могут отключаться и снова включаются на непродолжительное время по мере необходимости. Газ подается на горелки по четырем зонам. Горелка летки, горелка миксера, 2 горелки шлакового короба и оставшиеся 7 горелок имеют автономные системы распределения газа и воздуха. Это означает, что в каждой зоне производится отдельный анализ газовой смеси. Желоб имеет изгиб под углом 45 градусов, что дает возможность через смотровое окно вести наблюдение за состоянием летки печи. Через смотровые окна в плитах перекрытия можно наблюдать за изменениями пламени горелок желоба. В середине соединительного желоба располагается шлаковыпускной участок. Здесь шлак задерживается в затворе и с помощью металлического гребка снимается в шлаковую чашу.
  Следующее оборудование - Печь- миксер. Из плавильной печи металл стекает по желобу в миксер. Эта поворотная печь обеспечивает: контроль температуры и содержания кислорода; регулирование потока меди; гомогенизацию расплава меди; отделение шлака путем сифонной разливки. Миксер представляет собой оснащенную одной газовой горелкой цилиндрическую печь горизонтальной компоновки. С торцевых сторон расположены соответственно системы загрузки и выпуска жидкого металла. На торцевой и боковой частях миксера имеется по окну для съема шлака. Во избежания потерь вследствие теплоизлучения эти окна закрываются дверцами, снабженными пневмоцилиндрами. С торцов печной барабан оборудован опорами вращения. Сам поворот миксера обеспечивают 4 ходовых ролика, имеющихся на рамочной станине. Для поворота миксера служит гидроцилиндр. В соответствии с углом наклона барабана регулируется выдача жидкой меди в примыкающий литейный желоб. В автоматическом режиме производительность плавки регулируется в зависимости от выдачи металла из миксера. Подача воздуха на горелки шахтной печи зависит от уровня заполнения миксера. Миксер футерован огнеупорным материалом. Эта футеровка состоит из трех слоев: изнашиваемая футеровка - карбидокремниевые огнеупоры; защитная футеровка - шамотные блоки ; изоляция - легкий огнеупорный бетон.
  Для постоянного контроля температуры служит термоэлемент, размещенный в футеровке и оснащённый системой водяного охлаждения. Возможные прорывы металла в этой зоне регистрируются расходомером по уменьшению или отсутствию потока воды.
  Конструкция миксера обеспечивает легкое удаление шлака. Печь легко доступна для обслуживания, в том числе и в наклонном положении. Печь снабжена системой сифонной разливки во избежание попадания шлака в систему управления потоком металла литейной машины.
  Следующий механизм - Литейный желоб. Желоб изготовлен из стального каркаса, футерованного огнеупорными материалами из карбида кремния. Желоб имеет специальную камеру для кислородного датчика Электронайт непрерывного контроля уровня кислорода в расплаве. Главной частью Электронайт является погружной зонд из твердого электролита. Непрерывное измерение содержания кислорода в жидкой меди позволяет поддерживать среднее содержания кислорода в расплавленной меди. Футерованная огнеупорным бетоном крышка закрывает весь желоб. Желоб крепится к специальной раме с помощью четырех крепежных блоков, фиксируемых по бокам стального корпуса, перед использованием желоб должен быть постепенно и равномерно прогрет в течение 4 часов до температуры 1150 °С. Раздаточная коробка желоба имеет выпускное отверстие, переливной желоб и летку. Как и весь желоб, эта часть его закрыта крышкой. Регулирование потока меди осуществляется с помощью стопорного устройства. Стопор изготовлен из карбидокремниевой массы, покрыт графитовой смазкой. Выпускное отверстие противовихревого типа, изготовлено из карбида кремния.
  Регулировка стопора осуществляется с помощью шагового двигателя с пульта управления в кабине литейной машины.
  Литейный желоб расположен горизонтально, но имеет наклонную футеровку дна для того, чтобы металл полностью сливался в конце литья. Выпускное отверстие должно быть расположено вертикально и точно отцентрировано над литейным ковшом.
  Состояние огнеупорной футеровки контролируется визуально ежедневно и при необходимости проводиться ее ремонт.
  Литейный ковш - изготовлен из стали, футерован набивной огнеупорной массой или карбидокремниевым кирпичом. Через литейный ковш  подается металл в литейную машину. Литейный ковш закрепляется на опорной плите, которая крепится к тележке, движущиеся на четырех направляющих колесах по специально сконструированным путям, позволяющим вводить и выводить сливной носок между лентами и боковыми блоками кристаллизатора литейной машины, не повредив его. При опрокидывание литейного ковша назад медь перестает течь в литейную машину.
  Последний механизм - Литейный ковш. Он устанавливается так, чтобы стальной носок располагался на расстоянии 6 мм над нижней лентой кристаллизатора. Носок должен вдаваться внутрь литейной машины на 40 мм от осевой линии верхнего барабана для того, чтобы металл не расплескивался при литье. Носок ковша меняется через одну или две недели по мере износа. Чистка носка от шлака и настылей производится ежесуточно во время замены лент. Наклон литейного ковша регулируется с помощью переносной горелки, помещенной на переливную сторону литейного ковша.
  Подачу воздуха в различные части комплекса шахтной печи обеспечивают автономные воздуходувки каждой группы комплекса печи в количестве четырех штук. Воздуходувки плавильной печи и миксера, а также воздуходувки желобов размещаются соответственно в отдельных помещениях, имеющих эффективную подачу воздуха. Задача газовой системы заключается в обеспечении автоматической подачи необходимого количества газа с заданной температурой и заданным давлением  к каждой печной горелке с такой точностью, чтобы было выдержано установленное соотношение газ-воздух на каждой горелке. Схема производства медной проволоки представлена на рисунке 2.1.
   
  МЕДНАЯ КАТАНКА
   
  СВАРКА КОНЦОВ КАТАНКИ
  ПОДАЧА КАТАНКИ НА ВОЛОЧИЛЬНУЮ МАШИНУ ЧЕРЕЗ ОТДАТЧИК
  МЕДНЫЙ СКРАП
  ПРОЦЕСС ВОЛОЧЕНИЯ В МАШИНЕ
  - оборотная вода
  - сжатый   воздух
  - волочиль-
  ная эмульсия
  РЕЗИСТИВНЫЙ ОТЖИГ
  ОТОЖЖЕННАЯ ПРОВОЛОКА ДИАМЕТРОМ 4 ММ
  ФИЛЬТР
  ДЕИОНИЗИРОВАН
  НАЯ ВОДА
  ПАРОГЕНЕРАТОР
  ПЕРЕЛИВ ЭМУЛЬСИИ
  СТОЧНЫЕ ВОДЫ
  УСТАНОВКА ВАКУУМНОЙ ДИСТИЛЯЦИИ
  НАМОТКА НА ШПУЛЕРЕ
  НАМОТКА НА КОЙЛЕРЕ И УПАКОВКА В БУНТЫ
  - оборотная вода
  - сжатый воздух
  - эмульсия приставки отжига
  НЕОТОЖЖЕННАЯ ПРОВОЛОКА
  ПАР
  ПИТЬЕВАЯ ВОДА
   
  Медеплавильный цех
   
   
  Рисунок 2.1-Схема производства медной проволоки
   
  
   
   
  Рисунок 2.2-Аппаратурно-технологическая схема производства
  2.1 Характеристика товарной продукции  
  Медная катанка диаметром 8 мм является готовой продукцией и выпускается в соответствии с ТУ, утвержденными в установленном порядке.  К готовой продукции- медной катанке предъявляются требования по следующим показателям: размеры и классы качества;  качество поверхности;
  Основными достоинствами производства медной катанки методом непрерывного литья и прокатки предприятием ЗАО «СП «Катур-Инвест» являются высокое качество при оптимальном расходе топливно-энергетических и технологических материалов в результате соблюдения требований ТУ 1844-368-102-99 «Катанка медная. Технические условия» и условий договоров (контрактов). А также качественный контроль на всех этапах производства медной катанки.
  Основным недостатком – отсутствие широкого ассортимента продукции.
   3 БЕЗОПАСНОСТЬ ЖИЗНЕДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА
   
  Безопасность жизнедеятельности — это система обеспечения безопасности жизни и здоровья работников в процессе трудовой деятельности, включающая в себя: правовые, социально-экономические, организационные технические, санитарно-гигиенические, лечебно-профилактические и иные мероприятия.
  Обеспечение единого порядка регулирования отношений между работодателем и работниками в области охраны труда предприятия осуществляется в соответствии с Федеральным законом «Об основах охраны труда в Российской Федерации», Трудовым кодексом РФ.
  С целью обеспечения безопасных условий труда и улучшения экологической обстановки на производстве в условиях ЗАО «СП «Катур-Инвест» существует Отдел охраны труда и техники безопасности (ООТ и ТБ) и экологическая лаборатория (ЭЛ), состоящая из бюро охраны окружающей среды и участков по контролю санитарно-гигиенических условий труда, промышленных стоков и вентиляции.
  На предприятии осуществляется контроль состояния охраны труда и промышленной безопасности, включающий в себя: трехступенчатый контроль,
   целевые проверки, комплексные проверки, общественный контроль.
  С целью соблюдения требований охраны труда проводится регулярное обучение персонала ЗАО «СП «Катур-Инвест» безопасным приемам труда и проверка знаний в соответствии с требованиями СТП 0318-006-97 СОК «Система  управления  охраной  труда»  и  ГОСТ 12.0.004.  — 90 ССБТ «Организация обучения безопасности труда» по утвержденным программам и учебным планам.
  Для проверки знаний у рабочих созданы постоянно действующие комиссии в подразделениях предприятия. Ежегодно проводятся плановые проверки знаний.
  Для проверки знаний у руководителей и специалистов приказом по ЗАО «СП «Катур-Инвест» созданы постоянно действующие комиссии.
   
   
  3.1   Характеристика опасных и вредных производственных факторов
   
   Производственная деятельность ЗАО «СП «Катур-Инвест», как и любое металлургическое предприятие, характеризуется вредными условиями труда, первопричиной чего является производственная пыль, содержащая оксид меди,  оксид углерода, диоксид азота, оксид азота, пыль неорганическая.
   К высокоопасным относятся: оксид азота, к малоопасным - оксид углерода. Уменьшению пылевыделения способствует применение пылеочистных сооружений и средств индивидуальной защиты (СИЗ).
  Опасные и вредные производственные факторы, воздействующие на работников в процессе работы, подразделяются на физические и химические.
  К физическим факторам относятся:
  1) температура, влажность и скорость движения воздуха, шум от оборудования и вибрация полов, освещенность рабочих мест, электромагнитные поля от ЭВМ и лабораторного оборудования, запыленность воздуха рабочей зоны при превышении допустимых значений, установленных санитарными правилами и нормами могут оказывать неблагоприятное действие на здоровье работника;
  2) опасное напряжение электрической сети может привести к поражению работника электрическим током;
  3) механические движущиеся части оборудования могут стать источником травм;
  4) повышенная  температура  поверхности и  тепловое излучение нагревательного оборудования могут привести к ожогам. К химическим факторам относятся:
  5) пары кислот (азотной, серной, соляной), аммиака — при попадании в организм человека через органы дыхания и слизистые оболочки оказывают токсическое и раздражающее действие, могут вызвать отравление, удушье и химические ожоги;
  6) оксид углерода, оксиды азота, сернистый ангидрид, а также пары металлов и их оксидов, плавильные аэрозоли, при попадании в организм человека через органы дыхания и слизистые оболочки оказывают токсическое и раздражающее действие, могут вызвать отравление, удушье;
  " кислоты (азотная, серная, соляная, плавиковая), аммиак при попадании на кожные покровы, слизистые оболочки и в желудочно-кишечный тракт оказывают токсическое и раздражающее действия, могут вызвать отравление, химические ожоги;
  - пыль может оказывать на организм человека фиброгенное раздражающее и токсическое действие.
   
  3.1.1 Применяемые меры защиты  
  Для защиты от вредных и опасных производственных факторов персоналу предприятия выдаются средства индивидуальной защиты и спецодежда согласно «Перечня спецодежды, спецобуви и других средств индивидуальной защиты», утвержденного на ЗАО «СП «Катур-Инвест», а так же применяются средства коллективной защиты: приточно-вытяжная вентиляция, заземление или зануление, блокировки, экраны.
  Условия труда характеризуются санитарно- гигиеническим состоянием  рабочей зоны, категорией тяжести работ, эргономическими показателями рабочих мест .
  Трудовая деятельность человека всегда протекает в определенных метеорологических условиях, которые определяются сочетанием температуры воздуха, скорости его движения и относительной влажности, тепловым излучением от нагретых поверхностей, т. е. микроклиматом производственного помещения. Данное обстоятельство регламентируется СанПиН  2.4.548-96 «Гигиенические  требования к  микроклимату производственных помещений». Для цеха медной катанки показатели условий труда приведены в табл. 3.1
  1) Электробезопасность Электробезопасность- система организазионных и технических мероприятий  из средств обеспечивающих защиту людей от вредного и опасного воздействия электрического тока, электрической дуги, электромагнитного поля и статистичес кого электричества. 
  Электробезопасность на производстве   обеспечивается
  соответствующими ГОСТ 12.1.009-76 «ССБТ. Электробезопасность. Термины и определения».
  Наиболее распространенными техническими средствами защиты являются защитное заземление и зануление. Основными мерами защиты от поражения током являются: обеспечение недоступности токоведущих частей , находящихся под напряжением,, для случайного прикосновения; электрическое разделение сети устранение опасности поражения при появлении напряжения на корпусах, кожухах и других частях оборудования, что достигается применением малых напряжений, использованием двойной изоляции, выравниванием потенциала, защитным заземлением, занулением, защитным отключением согласно ГОСТ12.1.030-81.  В цехе медной катанки переменное номинальное напряжение составляет 380В, постоянное-440В, следовательно,  установлено заземление и зануление. В цехе используется контурное заземляющее устройство, с сопротивлением 4 Ом, заземлители которого расположены по общему контуру вокруг заземленного оборудования на расстоянии 2 м друг от друга, что обеспечивает лучшую степень защиты.
    Таблица 3.1- Показатели условий труда в рабочей зоне     Название профессии Категор тяжести
   работы
   
    Параметры  микроклимата Факт/норм Освеще-
  ние
  ф/норм
  лк
   
    Наимено
  вание
  вредного
  вещества
  на раб. м
   
    Конц.
  вредного
  вещества
  ф/норм
  мг/м3 t,с Относительная влажность % Скорость воздуха м/с
   
  Тепло- излучение
  Вт/м2
   
    1 Плавильщик       IIб   21,4/16-27       43 / 15-75       0,2/ не
  более 0,5
   
   
      140-1000/
  140
   
   
      88/75
   
   
     
  медь
  углерод оксид
  азота оксид
  диоксид азота
     
  0,06-0,25/ 1
  11-11,7 / 20
  менее 0,65/ 5
  менее 0,6 / 2     2 Литейщик       IIб       22 / 16-27       43 / 15-75    
   
  0,3/ не
  более 0,5  
   
  140-1000/
  140  
   
  60,2/75  
   
  медь
  углерод оксида
  азот оксид  
   
  0,09-0,23 / 1
  5,8-5,84 / 20
  менее 0,65/ 5
      3 Автопогрузчик     Iб     22 /20-28     40 / 15-75     0,2/ не
  более 0,3
      84,3/75
      3.1.2   Вентиляция  
  Вентиляция-система устройств, предназначенных для обеспечения на постоянных рабочих местах, в рабочей и обслуживаемой зонах помещений метеорологических условий  и чистоты воздушной среды, соответствующей гигиеническим и техническим требованиям.
  Рационально спроектированные и правильно эксплуатируемые вентиляционные системы способствуют улучшению самочувствия работающих и повышению их производительности труда. Общие положения, касающиеся устройства вентиляции в производственных помещениях, изложены в СНиП 2.04.05-91. «Отопление, вентиляция и кондиционирование воздуха».
  В цехе медной катанки действует естественная организованная бесканальная вентиляция (аэрация), осуществляемая за счет разности гравитационного давления наружного и внутреннего воздуха и действия ветра. Необходимый воздухообмен в цехе обеспечивается при открывающихся отверстиях достаточной площади. Вентиляция в цехе является общеобменной,  т.е. происходит обмен воздуха во всем помещении, где вредные вещества распределены равномерно. В цехе вентиляция выполнена приточно-вытяжной, кроме того сконстуирована воздушная завеса, которая создается струей теплого воздуха, поступающей из узкой длинной  щели под некотором углом навстречу потоку  холодного воздуха. В холодные периоды года воздушные завесы предотвращают поступление в цех больших масс  холодного наружного воздуха. Так же предусмотрена местная приточная вентиляция в виде воздушного душа, расположенная в местах  выделения повышенного тепла, так как вытяжная вентиляция в виде вытяжных шкафов с нижним отсосом для образовавшейся пыли.
  Вентиляция в цехе медной катанки ЗАО «СП «Катур-Инвест» считается эффективной, так как она обеспечивает соответствующее состояние воздуха рабочей зоны требованиям действующих нормативных документов (СН 245-71 и ГОСТ 12.1.005-88 ССБТ0. Общие санитарно-гигиенические требования. Для поддержания надежной и бесперебойной работы системы вентиляции и кондиционирования существует график планово-предупредительных ремонтов (111 IP).
   
  3.1.3 Шум  
  Шумом называется всякий неблагоприятно действующий на человека звук. Шум является общебиологическим раздражителем и может влиять на все органы и системы организма человека.
  Кроме непосредственного воздействия на орган слуха шум влияет на различные отделы головного мозга, изменяя нормальные процессы высшей нервной деятельности, как результат: повышенная утомляемость, общая слабость (раздражительность, апатия, потливость),ослабление памяти.
  Под влиянием шума наступают изменения в органах зрения человека (снижается устойчивость ясного видения и острота зрения, изменяется чувствительность к различным цветам), вестибулярном аппарате, нарушаются функции желудочно-кишечного тракта; повышается внутричерепное давление; происходят нарушения в обменных процессах организма.
  В результате неблагоприятного воздействия шума на работающего человека происходит снижение производительности труда, увеличивается брак в работе, создаются предпосылки к возникновению несчастных случаев.
  Общая классификация средств и методов защиты от шума приведены в ГОСТ 12.1.029-80 «ССБТ. Средства и методы защиты от шума. Классификация». Защита рабочих от шума может осуществляться как коллективными средствами и методами, так и индивидуальными средствами. Наиболее эффективны коллективные мероприятия, ведущие к снижению шума в источнике его возникновения. Средства индивидуальной защиты позволяют снизить уровень воспринимаемого звука на 10...45Д6. К ним относятся противошумные наушники и вкладыши. Уровень  шума в цехе медной катанки не превышает норм.
   
  3.1.4 Освещенность  
  Одним из важнейших факторов для создания благоприятных условий труда является рациональное освещение.
  По нормам СниП 23-05-95 естественная освещенность в цехе должна быть менее 2-3 % от естественного освещения вне здания.
  В цехе медной катанки применяется искусственное и совмещенное освещение.
  Освещение во многом зависит от правильной эксплуатации осветительных устройств. Для искусственного освещения в основном используются лампы накаливания и люминесцентные лампы.
  Освещенность в цехе медной катанки ЗАО «СП «Катур-Инвест» находится в пределах допустимого.
   
  3.1.5 Защита от вибраций
   
  При монтаже во время реконструкции оборудования учитываются требования ГОСТ12.1.012-90 «Вибробезопасность». Компрессоры, миксеры, насосы, вентиляторы установлены  на амортизаторы (резиновые, металлические, комбинированные). В качестве средств индивидуальной защиты работающих используют обувь на массивной подошве, а также применяются виброзащитные перчатки.
  В среднем рабочие находятся в зонах вибрации не более 10% рабочего дня. Регламентация времени нахождения рабочего в местах сильной вибрации является действенной мерой охраны труда. Уровень вибрации, воздействующий на работающих, вполне отвечает нормам вибрации по ГОСТ12.1.012 –90.
   
  3.1.6 Защита от тепловых и электромагнитных излучений
    Тепловое излучение свойственно любым телам, температура которых выше абсолютного нуля. Тепловое воздействие облучения на организм человека зависит от длины волны и интенсивности потока излучения, величины облучаемого участка тела, длительности облучения, угла падения лучей, виды одежды человека. Средствами индивидуальной защиты  служат спецодежда, спецобувь, защитные очки, щитки (защищают от брызг металла).
  Для улучшения условий труда применяют естественную и искусственную вентиляции, местную вентиляцию, рациональную организацию режима труда и отдыха, устройство специальных комнат отдыха.
  Источниками электромагнитных полей промышленной частоты являются линии электропередачи напряжением 1150кВ, открытые распределительные устройства, включающие коммутационные аппараты, устройства защиты и автоматики, измерительные приборы, сборные, соединительные шины и др. электроустановки. Для цеха медной катанки значения напряженности электромагнитных полей не являются специфическими показателями условий производства и лежат в пределах установленных ГОСТ12.1.006-84.
   
  3.2 Монтаж, ремонт и использование  транспортных средств
   
   
  В цехе медной катанки много автомобильного и железнодорожного транспорта, кроме того, большое количество мостовых, электрических кранов, кранбалок, электротельферов, различных погрузчиков. Состояние этих средств и график ремонтов ГОСТ12.2.065-81Травмирование людей при эксплуатации средств малой механизации происходит главным образом из-за нарушения методов зацепки грузов и несоответствия производимых загрузок грузоподъемности средств. С целью сокращения числа травм при эксплуатации оборудования должны периодически проводиться инструктажи и проверка знаний по технике безопасности.
   
   3.3 Чрезвычайные ситуации Чрезвычайная ситуация — неожиданная, внезапно возникшая обстановка, характеризующаяся резким нарушением установившегося процесса или явления, и оказывающая значительное отрицательное влияние на жизнеспособность населения, функционирования экономики, социальную сферу и окружающую среду.
  По причинам возникновения чрезвычайные ситуации подразделяются на:
  стихийные бедствия;  техногенные катастрофы; социально-политические катаклизмы.
  В случаях возникновения аварийных ситуаций или чрезвычайных ситуаций персонал цеха должен действовать в соответствии с планом ликвидации аварий.
  В цехе медной катанки наиболее вероятной чрезвычайной ситуацией является пожар, относящийся к техногенным катастрофам.
  Для обеспечения пожарной безопасности, цех должен быть снабжен необходимым количеством огнетушителей, пожарным инвентарем согласно ГОСТ 12.1.004-91, двумя эвакуационными выходами, которые должны всегда держаться свободными, с целью обеспечения быстрой эвакуации людей в случае пожара.
  При образовании обширных очагов пожара или при быстром распространении огня, необходимо: отключить электроэнергию; оповестить о пожаре работающих; организовать эвакуацию работающих; вызвать пожарную охрану.
   
  3.4 Пожарная безопасность
  Причинами возникновения пожаров могут быть: нарушения технологического режима, неисправность электрооборудования (короткое замыкание), несоблюдение графика плановых ремонтов, износ футировки и теплоизолирующих материалов, искры или электро-и газосварочных работах, несоблюдение правил совместного хранения веществ и материалов.
  ГОСТ 12.1.004 - 91  "Пожарная безопасность. Общие требования." определяет способы и средства предотвращения и тушения пожаров следующим образом: предотвращение пожара должно достигаться предотвращением образования горючей среды и предотвращения образования в горючей среде (или внесение в нее) источников зажигания. Противопожарная защита осуществляется применением средств пожаротушения (огнетушители), организацией своевременного оповещения и эвакуации людей, применением строительных материалов и конструкций с огнестойкостью не менее необходимого времени для спасения людей при пожаре и расчетного времени тушения пожара.
  3.5  Анализ сценариев развития чрезвычайных ситуаций
  
  Отражательная печь - металлургический агрегат, работающий при сжигании природного газа в условиях высоких температур. После реализации нововведения по условиям технологии в ванну расплавленного металла должны будут вводиться продукты сгорания газа через водоохлаждаемые фурмы. При повышении температуры охлаждающей воды повышается риск механо-термического разрушения фурм, что может привести к попаданию воды на расплавленный металл, что в свою очередь приведет к взрыву. Для измерения температур на отводящих воду от фурм трубопроводах установлены термодатчики. Если будут превышены допустимые значения, то включается световая и световая сигнализации, что послужит сигналом плавильщику принять соответствующие меры.
  На предприятии ЗАО «СП «Катур-Инвест» в первую очередь производится ситуационный анализ безопасности систем тех участков, где можно ожидать большей степени опасности.
  Вывод
  Вопросы безопасной жизнедеятельности человека необходимо решать на всех стадиях жизненного цикла, будь то разработка, внедрение в жизнь или эксплуатация  программы.
  Обеспечение безопасной жизнедеятельности человека в значительной степени зависит от правильной оценки опасных, вредных  производственных   факторов. Одинаковые по тяжести изменения в организме человека могут быть вызваны различными причинами. Это могут быть какие-либо факторы производственной среды, чрезмерная физическая и умственная нагрузка, нервно-эмоциональное напряжение, а также разное сочетание этих причин.
  В данной главе  решаются вопросы безопасной жизнедеятельности данного производства комплекса. Производственная деятельность ЗАО «СП «Катур-Инвест», как и любое металлургическое предприятие, характеризуется вредными условиями труда, первопричиной чего является производственная пыль, содержащая оксид меди,  оксид углерода, диоксид азота, оксид азота, пыль неорганическая. Для защиты от вредных и опасных производственных факторов персоналу предприятия выдаются средства индивидуальной защиты и спецодежда согласно «Перечня спецодежды, спецобуви и других средств индивидуальной защиты», утвержденного на ЗАО «СП «Катур-Инвест», а так же применяются средства коллективной защиты: приточно-вытяжная вентиляция, заземление или зануление, блокировки, экраны.
  Из данной главы можно сделать вывод что предприятие предпринимает значительные меры для безопасной работы персонала, и постоянно совершенствует средства защиты от вредных и опаных приозводственных факторов.
  Но в цехе медной катанки так же остается наиболее вероятной чрезвычайной ситуацией пожар, относящийся к техногенным катастрофам.
  Поэтому предприятию необходим постоянный контроль в данной области. Для обеспечения пожарной безопасности, цех должен быть снабжен необходимым количеством огнетушителей, пожарным инвентарем согласно ГОСТ 12.1.004-91, двумя эвакуационными выходами, которые должны всегда держаться свободными, с целью обеспечения быстрой эвакуации людей в случае пожара.
  4 ПРИРОДОПОЛЬЗОВАНИЕ И ОХРАНА ОКРУЖАЮЩЕЙ СРЕДЫ
   
  Предприятие ЗАО “СП”Катур-Инвест” находится в юго-западной части территории ОАО «Уралэлектромедь», расположенного в муниципальном образовании Верхняя Пышма Свердловской области в 12 км от Екатеринбурга на автодороге «Екатеринбург – Среднеуральск». При осуществлении своей деятельности предприятие оказывает вредное воздействие на окружающую среду.
   В данном разделе автором представлена оценка воздействия на окружающую среду предприятием ЗАО “СП”Катур-Инвест” с учетом выпуска новой продукции (медная катанка диаметром 8мм.), произведен расчет платы за выбросы вредных вещества размещения твердых отходов, предложены мероприятия по снижению вредных воздействий на экологию.
   
    4.1 Выбросы вредных веществ
   
  Выбросы вредных веществ выбрасываются в атмосферу через газовоздухоподогреватель, а также через шахтную печь. Наименование вредных веществ, масса выбросов, а также плата за вредное влияние на окружающую среду представлены в таблице 4.1.
   
  Таблица 4.1 - Выбросы вредных веществ в атмосферу
  Наименование
  вредного
  вещества
  ПДК
  ПДВ
  т/г
  Факт масса
  выброса
  Норматив платы
  в пределах ПДВ
  руб/т
  Плата в
  пределах ПДВ
  1
  2
  3
  4
  5
  6
  вольфрам оксид(IV)
  -
  0
  0
  65,52
  0
  железа оксид
  -
  0,55200
  0,55200
  162,24
  89,55648
  марганец и его соед.
  -
  0,00660
  0,00660
  6396
  42,2136
  меди оксид
  -
  8,05800
  8,05800
  31,98
  257,69484
  натрия гидроокись
  -
  0,01300
  0,01300
  639,6
  8,3148
  хром шестивалентный
  -
  0,0012
  0,0012
  4261,92
  5,114304
  азота диоксид
  -
  4,84900
  4,84900
  162,24
  786,70176
  азота оксид
  -
  1,065
  1,065
  109,2
  116,298
  водород хлористый
  -
  0,00290
  0,00290
  34,94
  0,101326
  кислота азотная
  -
  0,0038
  0,0038
  42,74
  0,162412
  сажа
  -
  0,17900
  0,17900
  207,36
  37,11744
  серы диоксид
  -
  0,09100
  0,09100
  1279,2
  116,4072
  углерода оксид
  -
  136,910
  136,910
  1,87
  256,0217
  фториды
  -
  0,00051
  0,00051
  212,16
  0,1082016
  толуол
  -
  0,22000
  0,22000
  9,59
  2,1098
  диэтиленгликоль
  -
  0,0016
  0,0016
  19,18
  0,030688
  спирт этиловый
  -
  0,10800
  0,10800
  1,25
  0,135
  Спирт изоприловый
  -
  42,87
  42,87
  11,54
  494,7198
  Спирт н-бутиловый
  -
  0,081
  0,081
  65,52
  5,30712
  Пыль неорганическая до 20% Sio
  -
  28,07800
  28,07800
  42,74
  694,64972
  Продолжение таблицы 4.1
  1
  2
   
  3
   
  4
  5
   
  6
   
   
  4.2 Сбросы предприятия
   
  Сбросы вредных веществ на предприятии отсутствуют, т.к предприятие использует замкнутую систему использования воды, полное очищение воды происходит в условиях производственной площадки ОАО «Уралэлектромедь» предусматривается перерабатывать на существующих производственных объектах предприятия, в гидрометаллургическом отделении химико-металлургического цеха, после очистки используется дальнейшее использование воды.
   
  4.3 Отходы предприятия
   
   Основными отходами предприятия являются:
  -опилки древесные, загрязненные мин.маслами;
  -песок загрязненный маслами;
  -обтирочный материал загрязненный маслами;
   
   
  Таблица 4.2 - Отходы предприятия
  Наименование
  отхода
  Класс
  опасности
  Единица
  измерения
  Масса отходов
  Норматив платы за отходы
  Плата за отходы
  Опилки древесные, загрязненные мин.маслами (содержание масел-15% и более)
  3
  т
  0,5
  1098,37
  549,185
  Песок загрязненный маслами (содержание масел-15% и
  более)
  3
  т
  0,7
  1098,37
  768,859
  Обтирочный материал загрязненный маслами (содержание масел-15% и более)
  3
   
  т
  3,600
  1098,37
  3954,132
  Отходы бумаги и картона (фильтры масленые отработанные)
  3
  т
  0,0
  1098,37
  0
  Отходы асбестовой бумаги
  4
  т
  0,5
  548,96
  274,48
  Шлак сварочный
  4
  т
  0,06
  548,96
  32,9376
  Мусор от бытовых
  помещений несортированный (исключая крупногабаритный)
  4
  т
  22,4
  548,96
  12296,704
  Мусор строительный от разборки зданий
  4
  т
  33,6
  548,96
  18445,056
  Прочие коммунальные отходы 
  4
  т
  10,0
  548,96
  5489,6
  Электрическое оборудование, приборы устройства и их части
  5
  т
  15,0
  14,69
  220,35
   
  4.4 Мероприятия, направленные на снижения влияния отходов на состояние
  окружающей среды
   
  Для реализации обязательств экологической политики на предприятии разрабатываются Программы достижения целевых и плановых экологических показателей. В Программах представлены и мероприятия для уменьшения вредного воздействия отходов на окружающую среду.
  Плановые мероприятия по снижению количества формирующихся отходов и лимитов их размещения представлены в таблице 4.3.
  Ответственность за выполнение управленческих природоохранных мероприятий на предприятии возложена на заместителя генерального директора по качеству. 
  
  5 АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
    ЗАО «СОВМЕСТНОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ «КАТУР-ИНВЕСТ»
   
  5.1 Технико-экономическая характеристика предприятия ЗАО «Совместное  
  предприятие «Катур-Инвест»
   
  Полное наименование организации: Закрытое акционерное общество «Совместное предприятие «Катур-Инвест».  Сокращенное наименование: ЗАО «СП «Катур-Инвест». Предприятие создано в 1998 г.
  Место нахождения (почтовый адрес): Российская Федерация, Свердловская область, город Верхняя Пышма, улица Ленина, дом 1.
  Основной учредитель: ОАО «Уралэлектромедь».
  Деятельность ЗАО «СП «Катур-Инвест» направлена на реализацию одного из стратегических направлений Уральской горно-металлургической компании - повышение степени готовности производимой компанией продукции.
  Ровесник УГМК ЗАО «СП «Катур-Инвест» за короткий период стал лидером среди производителей медной катанки в России.
  Генеральным проектировщиком и разработчиком проекта предприятия по производству медной катанки является ОАО «Унипромедь».
  Разработчиком технологии является фирма MHO (Бельгия).
  Для более активного взаимодействия с российскими и зарубежными потребителями ЗАО ''СП '' Катур-Инвест'' вступило в ассоциацию ''Электрокабель'' и ''Интеркабель'' и активно участвует в их работе. Также предприятие поддерживает партнерские отношения с Научно- исследовательским институтом кабельной промышленности, являющимся основным идеологическим центром кабельных предприятий России.
  Миссия предприятия: повышение конкурентоспособности за счет улучшения эффективности деятельности.
  Основным целями на ближающую перспективу являются следующие:
  1)   удовлетворение существующих покупательских потребностей,
  2)   наращивание объемов производства,
  3)   поддержание необходимого качества выпускаемой продукции,
  4)   снижение себестоимости и обеспечение ресурсосбережения;
  5)   выпуск новых изделий из меди и кабельно-проводниковой продукции..
  Стадия развития: ЗАО «СП «Катур-Инвест» образован в 1998 году. Предприятие находится на стадии расширения производства и увеличение сбыта.
  Основными поставщиками сырья - катодной меди являются: ООО «АМСКО», ООО «Уралэлектромедь-Вторцветмет», АО «Уралэлектромедь», ООО Компания «Уралмедь», ОАО Торговый дом «Вторичные металлы и сплавы».
  Основными потребителями продукции являются отечественные и зарубежные предприятия, специализирующиеся на производстве кабельной продукции, в том числе: ЗАО «НП «Подольсккабель», ЗАО «Самарская кабельная компания», ОАО «Электрокабель», ОАО «Иркутсккабель», ОАО «Кирсккабель», АО «Завод «Микропровод», ЗАО «Камкабель», ОАО «Чувашкабель», ОАО «Сарансккабель», АО «Севкабель», АО «Волгакабель», ЗАО «Сибкабель», ООО «Эмальпровод», ЗАО «Уралкабель», ОАО «Молдавкабель» и др.
  Производство: ЗАО «СП «Катур-Инвест» осуществляет деятельность по производству медной катанки методом непрерывного литья и прокатки на установке 50С14 фирмы «MANNESMANN ОЕМАО» (МО) (Германия) в цехе медной катанки. Медная катанка выпускается в соответствии с требованиями ТУ 1844-368-102-99 «Катанка медная. Технические условия» и условиями договоров (контрактов). Медная катанка диаметром 8 мм является готовой продукцией, к которой предъявляются требования по размеру и классу качества; качеству поверхности.
  По отношению к производству продукции предприятием  ЗАО «СП «Катур-Инвест» выбирается стратегия лидерства, обеспечения низких издержек.
  Медная катанка диаметром 8 мм является готовой продукцией, к которой предъявляются требования по следующим показателям: размеры и классы качества; качество поверхности.
  В качестве метода распространения продукции выступает реклама в средствах массовой информации, Интернете и в качестве рекламных буклетов и листовок, участие в торговых ярмарках и выставках.
  Финансовые характеристики: Объем продаж за 2006 год составил 320 тыс. т., балансовая прибыль за отчетный год - 2427440 руб. Численность работающих составила 322 чел., в том числе рабочих – 240 чел.. объем реализованной продукции в 2006 году составил 2427440 руб., прибыль от реализации продукции - 427277 руб.
  Стратегия предприятия – развитие сырьевой базы, поддержание уровня сбыта на существующих рынках и завоевание новых.
  Маркетинговая стратегия - вертикальная интеграция, направленная на расширение деятельности ЗАО «СП «Катур-Инвест» посредствам присоединения последним организаций – поставщиков сырья, материалов.
  Целевая ориентация предприятия ЗАО «СП «Катур-Инвест» - технологическая.
  После проведения асессорами LRQA ресертификационного аудита предприятие ЗАО «СП «Катур-Инвест»' получило Сертификат одобрения системы менеджмента качества по BS EN ISO 9001: 2000.
  Система менеджмента качества обеспечивает высокий уровень удовлетворенности потребителей. Об этом свидетельствует и рост объемов производства, и анализ систематической получаемой информации о переработке продукции.
  За время существования предприятия объем выпускаемой продукции увеличился в 5,7 раза.
  Качество выпускаемой предприятием продукции по достоинству оценено не только на внутреннем, но и на мировом рынке: США, Индии, Китай, Голландия и д.р. Объемы экспортных поставок медной катанки постоянно увеличиваются, если в 2001г. они составляли 30%, в 2002-2003году - до 60%, то в 2004 году доля экспорта превысила 70%.На Российском рынке доля продукции «СП «Катур-Инвест» составляет 55%.
  ЗАО «СП «Катур-Инвест» - предприятие, поддерживающее производство на современном уровне, совершенствующее технологические процессы. Каждая организация нуждается в координации взаимодействия, установлении определённого внутреннего порядка. Этот порядок проявляется в форме организационной структуры. Организационная структура определяет соотношение между функциями, выполняемыми сотрудниками организации. Она проявляется в таких формах, как разделение труда, создание специализированных подразделений, иерархия должностей, внутриорганизационные процедуры и является необходимым элементом эффективной организации, поскольку придаёт ей внутреннюю стабильность и позволяет добиться определённого порядка в использовании ресурсов.
  Организационная структура управления ЗАО «СП «Катур-Инвест» построена по функционально-линейному типу и представлена автором на основе предоставленной предприятием информации рис. 5.1.
   
  
   
  Рисунок 5.1 – Организационная структура ЗАО «СП «Катур-Инвест»
   
  Данная организационная структура позволяет осуществлять максимальную координацию во взаимодействии сотрудников, в установлении определённого внутреннего порядка, а также поддерживать на высоком уровне производство предприятия, совершенствование технологических процессов.
  Система менеджмента качества обеспечивает высокий уровень удовлетворенности потребителей. Об этом свидетельствует и рост объемов производства, и анализ систематической получаемой информации о переработке продукции. За время существования предприятия объем выпускаемой продукции увеличился в 5,7 раза.
  ЗАО «СП «Катур-Инвест» осуществляет регулярное обучение и переобучение кадров. Материальные поощрения на предприятии осуществляются по результатам отчетного периода, в случае положительного результата периода, отсутствия нарушений, замечаний, наказаний за вышеуказанный период, а также при выполнении установленных планов. Вопросы материального поощрения решает руководство предприятия.
  Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия ЗАО «СП «Катур-Инвест» за 2006 год представлены в приложении А. Анализ данных показателей будет представлен по ходу работы.
   
  5.2 Выполнение производственной программы
   
  Главная задача анализа выполнения производственной программы ЗАО «СП «Катур-Инвест» является оценка выполнения предприятием установленных плановых заданий и договорных обязательств, конечной целью – выявление резервов увеличения выпуска продукции (медной катанки).
  Производственная программа ЗАО «СП «Катур-Инвест» включает три основных раздела:
  1 выпуск продукции в натуральном и стоимостном измерениях;
  2 ритмичность выпуска продукции;
  3 качество продукции.
  5.2.1 Оценка выполнения плана по выпуску продукции  
  Основной задачей промышленных предприятий является наиболее полное обеспечение спроса населения высококачественной продукцией. Темпы роста объема производства продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия.
  Поэтому анализ работы промышленных предприятий начинают с изучения показателей выпуска продукции. Его основные задачи - это оценка степени выполнения плана и определение влияния факторов на изменение величины этих показателей.
  Оценим выполнение плана производства медной катанки в натуральном и стоимостном измерении. Для этого в качестве стоимостных измерителей применим фиксированные оптовые цены (для определения динамики объема производства по годам); оптовые цены предприятий, действовавшие в 2005 году (для сопоставления фактической выручки от реализации продукции с плановой суммы).
  Анализ выполнения плана выпуска продукции производится по товарной (валовой) и реализованной продукции.
  Важно отметить, что предприятие ЗАО «СП «Катур-Инвест» производит только один вид продукции – медная катанка. Поэтому для расчета объема выпуска продукции будем использовать следующую формулу:
   
  ТП = N * Ц  (5.1)
   
  где
  ТП – объем выпуска товарной продукции, тыс. руб.;
  N – объем производства товарной продукции, тыс. т.
  Ц – оптовая цена единицы продукции, тыс. руб.
  При оценке выполнения плана объема производства медной катанки рассчитывается абсолютное (? П) и относительное (процент выполнения плана) отклонения:
  ?ТП = ТПф – ТПпл, (5.2)
   
  Утп = (ТПф/ТПпл) х 100 %   (5.3)
   
  где:
  ТПф – фактический выпуск товарной продукции, тыс. руб.;
  ТПпл – плановый выпуск товарной продукции, тыс. руб.
   
  Проведем оценку объема выпуска товарной продукции и произведем расчет влияния факторов на изменение объема выпуска товарной продукции. Полученные данные представим в таблице 5.1 «Анализ объема производства медной катанки», составленной автором на основе предоставленной предприятием ЗАО «СП «Катур-Инвест» информации.
   
  РП = Nр * Цр  (5.4)
   
  где:
  РП – объем реализованной продукции, тыс. руб.;
  Nр – объем производства для реализации, тыс. т.
  Цр – розничная цена единицы продукции, тыс. руб.
   
  Таблица 5.1 – Анализ объема производства медной катанки
  Показатели
  2005
  2006
  Темп
  прироста факта 2006
  от факта 2005
  Темп роста факт 2006
  от факта 2005
  план
  факт
  отклонение
  план
  факт
  отклонение
  Абсо-лют-
  ное
  относи-тельное, %
  Абсо-лют-
  ное
  относи-тельное, %
  1
  2
  3
  4
  5
  6
  7
  8
  9
  10
  11
  Объем производства, тыс. т.
  272
  277
  5
  101,84
  335
  343
  8
  102,39
  66
  123,83
  Оптовая цена 1 т., руб.
  5240
  5234,39
  -5,61
  99,89
  7210
  7206,91
  -3,09
  99,96
  1972,52
  137,68
  Выпуск товарной продукции, руб.
  1425280
  1449926
  24646
  101,73
  2415350
  2471970
  56620
  102,34
  1022044
  170,49
   
   
  В соответствии с таблицей 5.1, фактический объем производства медной катанки в 2006 году в сравнении с 2005 годом увеличился на 66 тыс. т. (на 23,83 %) или на 1022044 руб. (на 70,49 %), в том числе за счет увеличения оптовой цены 1 т. медной продукции на 1972,52 руб. или на 37,68 %. В 2005 году фактический выпуск товарной продукции превысил плановый выпуск на 24646 тыс. руб. или на 1,73 %, в 2006 году - на 56620 тыс. руб. или на 2,34 %. Данный факт является положительным для предприятия, так как установленные планы выполняются и даже перевыполняются.
  Положительная динамика объема производства медной катанки предприятия ЗАО «СП «Катур-Инвест» показывает, что деятельность организации стабильная, имеются наращивания объемов.
  Определим влияние факторов на объем выпуска товарной продукции, полученные результаты представим в таблице 5.2 «Расчет влияния факторов на объем выпуска товарной продукции по годам».
   
  Таблица 5.2 - Расчет влияния факторов на объем выпуска товарной продукции по
    годам
  Последовательность подстановки
  Взаимодействующие факторы
  Значение
  ТП
  Влияние фактора на ТП
  Наименование фактора
  Nр
  Цр
  1
  2
  3
  5
  6
  7
  База
  277
  5234,39
  1449926,0
  -
  -
  1-ая подстановка
  343
  5234,39
  1795395,7
  345469,7
  Увеличение Nр
  2-ая подстановка
  343
  7206,91
  2471970,0
  676574,3
  Увеличение Цр
   
  ?ТП = 1022044 тыс. руб.
  В 2006 году фактический выпуск товарной продукции по сравнению с 2005 г. увеличился на 1022044 тыс. руб., в том числе за счет увеличение объема производства и оптовой цены на продукцию.
  Произведем анализ объема товарной продукции в сопоставимых ценах, т.е в ценах 2005 года, результат представим в таблице 5.3. «Анализ объема товарной продукции в сопоставимых ценах».
   
  Таблица 5.3 – Анализ объема производства медной катанки в сопоставимых ценах.
  Показатели
  Факт 2005
  Факт 2006
  отклонение
  Абсолютное
  Относительное, %
  Объем производства, тыс. т.
  277
  343
  66
  123,83
  Оптовая цена 1 т., руб.
  5234,39
  5234,39
  0
  100,00
  Выпуск товарной продукции, руб.
  1449926
  1795395,77
  345469,77
  123,83
   
  Выпуск товарной продукции в 2006 году в сопоставимых ценах составил 1795395,77 руб., который превышает выпуск товарной продукции в 2005 году на 345469,77 руб. или на 23,83 %. Данный факт в деятельности предприятия является положительным.
  Произведем оценку выполнения плана реализованной продукции, расчет представим в таблице 5.4 «Анализ выполнения плана реализованной продукции (медной катанки)».
   
  Таблица 5.4 – Анализ выполнения плана реализованной продукции (медной катанки)
  Показатели
  2005
  2006
  Темп
  прироста факта 2006
  от факта 2005
  Темп роста факт 2006
  от факта 2005
  план
  факт
  отклонение
  план
  факт
  отклонение
  Абсо-лют-
  ное
  относи-тельное, %
  Абсо-лют-
  ное
  относи-тельное, %
  1
  2
  3
  4
  5
  6
  7
  8
  9
  10
  11
  Объем реализованной продукции, тыс. т.
  258
  260
  2
  100,78
  180
  320
  140
  177,78
  60
  123,08
  Цена 1 т., руб.
  5500
  5545,01
  45,01
  100,82
  7500
  7585,75
  85,75
  101,14
  2040,74
  136,80
  Объем реализованной продукции, руб.
  1419000
  1441703
  22703
  101,60
  2385000
  2427440
  42440
  101,78
  985737
  168,37
   
  В соответствии с таблицей 5.4, фактический объем реализованной продукции (медной катанки) в 2006 году в сравнении с 2005 годом увеличился на 985737 тыс. руб. или на 68,37 %, в том числе за счет увеличения цены 1 т. на 2040,74 руб. или на 36,80 %. В 2005 году фактический объем реализованной продукции превысил плановый выпуск на 22703 тыс. руб. или на 1,60 %, в 2006 году – на 42440 тыс. руб. или на 1,78 %. Данный факт является положительным для предприятия, так как установленные планы выполняются и даже перевыполняются. Положительная динамика объема реализованной продукции предприятия ЗАО «СП «Катур-Инвест» показывает, что деятельность организации стабильная, имеются наращивания объемов.
   
  Индекс цен  = (100 + ? Т) / 100 (5.5)
   
  Индекс цен в 2004 г. = (100 + 2,64) / 100 = 1,0264;
  Индекс цен в 2005 г. = (100 + 3,14) / 100 = 1,0160;
  Индекс цен в 2006 г. = (100 + 7,14) / 100 = 1,0178.
   
  Определим влияние факторов на объем реализации продукции, полученные результаты представим в таблице 5.5 «Расчет влияния факторов на объем реализации продукции по годам».
   
  Таблица 5.5 - Расчет влияния факторов на объем реализации продукции по годам.
  Последовательность подстановки
  Взаимодействующие факторы
  Значение
  РП
  Влияние фактора на РП
  Наименование фактора
  N
  Ц
  1
  2
  3
  5
  6
  7
  База
  260
  5545,01
  1441703,0
  -
  -
  1-ая подстановка
  320
  5545,01
  1774403,2
  332700,2
  Увеличение N
  2-ая подстановка
  320
  7585,75
  2427440,0
  653036,8
  Увеличение Ц
   
  ?РП = 985737 тыс. руб.
  В 2006 году фактический объем реализованной продукции по сравнению с 2005 г. увеличился на 985737 тыс. руб., в том числе за счет увеличение объема продукции и розничных цен на нее.
  Произведем анализ объема реализованной продукции в сопоставимых ценах, т.е в ценах 2005 года, результат представим в таблице 5.6. «Анализ объема реализованной продукции».
  Таблица 5.6 – Анализ объема производства медной катанки в сопоставимых ценах.
  Показатели
  Факт 2005
  Факт 2006
  отклонение
  Абсолютное
  Относительное, %
  Объем реализованной продукции, тыс. т.
  260
  320
  60
  123,08
  Цена 1 т., руб.
  5545,01
  5545,01
  0
  100,00
  Объем реализованной продукции, руб.
  1441703
  1774403,2
  332700,2
  123,08
   
  Объем реализованной продукции в 2006 году в сопоставимых ценах составил 1774403,2 руб., который превышает объем реализованной продукции в 2005 году на 332700,2 руб. или на 23,08 %. Данный факт в деятельности предприятия является положительным.
  Наряду со стоимостными измерителями выполнения плана производства продукции используются натуральные. В качестве последних можно использовать показатели трудоемкости, исчисляемые в нормо-часах.
  Показатель трудоемкости характеризует затраты труда на производство единицы продукции. В 2006 г. трудоемкость составила 0,72 нормо-часа продукции (246960 / 343000). Это означает, что на производство 1 ед. медной катанки приходится затратить 0,72 рабочего времени.
   
  5.2.2 Ритмичность выпуска продукции
   
  Ритмичность работы характеризует организационно-технический уровень предприятия и во многом определяет экономические показатели хозяйственной деятельности. Для разных типов производства используют различные показатели ритмичности. В случае предприятия ЗАО «СП «Катур-Инвест» проанализируем ритмичность выпуска продукции, которая ведется по часовым, сменным и суточным графикам. Рассмотрим ритмичность выпуска продукции по сменным графикам. Расчет представим в таблице 5.7 «Анализ ритмичности производства по сменным графикам», составленной автором на основе предоставленной информации предприятием.
   
  Таблица 5.7 - Анализ ритмичности производства по сменным графикам.
  Смена
  Выпуск товарной продукции, тыс. руб.
  2005 г.
  2006 г.
  План
  Факт
  Вклю-чено
  Удельный вес
  План
   
  Факт
   
  Включено
  Удельный вес
  План
  Факт
  План
  Факт
  первая
  475400
  487724
  475400
  33,35
  33,64
  805500
  824000
  805500
  33,35
  33,34
  вторая
  475400
  487724
  475400
  33,35
  33,64
  805500
  824000
  805500
  33,35
  33,34
  третья
  474480
  474478
  474478
  33,30
  32,72
  804350
  823970
  804350
  33,30
  33,32
  Итого
  1425280
  1449926
  425278
  100
  100
  2415350
  2471970
  2415350
  100
  100
   
  Критм. = ТПзач. / ТПпл     (5.6)
   
  где:
  ТПзач. – товарная продукция, включенная в зачет, тыс. руб.
  ТПпл – плановая товарная продукция, тыс. руб.
   
  Коэффициент ритмичности в 2005 году равен 0,9999, в 2006 году - 1. Наблюдается улучшение ритмичности производства.
  Определим влияние ритмичности на товарную продукцию. Расчет производится по следующей формуле:
   
  ? ТПритм = ТПб (Критм. – 1) (5.7)
   
  где:
  ТПб. – плановый выпуск товарной продукции за 2006 г. (2005 г.), тыс. руб.
   
  ? ТПритм2005 = 1425280* (0,9999-1) = -142,53 (тыс. руб.);
  ? ТПритм2006 = 2415350* (1-1) = 0.
  Предприятие в 2005 году работало не ритмично. В третью смену план не выполнялся (незначительно). В первую и вторую смены – перевыполнялся за счет сверхурочных работ. В результате неритмичной работы недовыпуск продукции составил в 2005 году 142,53 тыс. руб. В 2006 году предприятие работало ритмично, во все три смены установленный план перевыполнялся.
  Произведем расчет коэффициента вариации, который показывает отклонение выпуска товарной продукции по декадам от плана. Данный коэффициент определяется по следующей формуле:
   
  Коэф.вариации = (S(Вф-Впср)2/n)1/2 /Впср   (5.8)
   
  Коэф.вар.2005 = (((487724 - 475093,33)+(487724-475093,33)+(474478-475093,33))2/ 3)1/2 / 475093,33 = ((12630,67 + 12630,67 + 615,33)2/3)1/2/475093,33= 14939,90 / 475093,33 = 0,0314 или 3,14 %
   
  Коэф.вар.2006 = (((824000 – 805116,67)+(824000 – 805116,67)+(823970-805116,67))2/ 3)1/2 / 805116,67 = ((18883,33 + 18883,33 + 18853,33)2/3)1/2/805116,67 = 32689,57 / 805116,67 = 0,0406 или 4,06 %
  В 2005 году коэффициент вариации составил 3,14 %, в 2006 году – 4,06 %, т.е. выпуск продукции в 2005 году увеличился по декадам на 3,14 %, в 2006 году – на 4,06 %.
   
  5.2.3 Качество продукции  
  ЗАО «СП «Катур-Инвест» осуществляет деятельность по производству медной катанки методом непрерывного литья и прокатки на установке 50С14 фирмы «MANNESMANN ОЕМАО» (МО) (Германия) в цехе медной катанки. Медная катанка выпускается в соответствии с требованиями ТУ 1844-368-102-99 «Катанка медная. Технические условия» и условиями договоров (контрактов).
  При анализе качественные характеристики, присущие продукции предприятия ЗАО «СП «Катур-Инвест» в 2006 году, сравнивались с предусмотренными стандартами вышеобозначенных требований, расхождений не обнаружено. Данный факт свидетельствует о том, что качество медной катанки предприятия в 2006 году остается высоким, бракованность продукции не допускается.
   
  5.3 Использование основных производственных фондов, производственной  
    мощности и оборудования
   
  Основными задачами анализа использования основных фондов являются оценка их технического уровня; определение факторов, повлиявших на эффективность их использования, изучение влияния этих факторов на выпуск продукции; выявление резервов повышения фондоотдачи.  
   5.3.1 Структура и движение основных фондов
   
  Основные средства представляют собой совокупность товарно-вещественных ценностей, созданных общественным трудом, длительно участвующих в процессе производства в неизменной форме и переносящих свою стоимость на изготовленную продукцию по мере износа.
  Роль основных фондов в процессе производства различна. Часть из них непосредственно воздействуют на предмет труда, и является активной, другая часть создаёт необходимые условия для труда и является пассивной.
  Активная часть включает в себя машины, оборудование, передаточные устройства, транспортные средства и т.п.
  Пассивная часть основных фондов – это стоимость зданий, сооружений и земельных участков, недр, содержащих полезные ископаемые, лесных массивов, водных угодий и т.п.
  Повышение удельного веса активной части фондов способствует росту технического оснащения, увеличению производственной мощности, возрастание фондоотдачи. В то же время немаловажна роль и пассивной части основных фондов, поскольку отсутствие нормальных условий труда приводят к болезням, травматизму, текучести кадров, снижению производительности труда.
  Среднегодовая стоимость основных фондов определяется по следующей формуле:
   
  СПОФ = (ОФн + Офк) / 2   (5.9)
   
  где СПОФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.;
   ОФн – стоимость основных фондов на начало года, тыс. руб.;
  ОФк – стоимость основных фондов на конец года, тыс. руб.
   
  СПОФ2006 = (110000+153900) / 2 = 131950 тыс. руб.
   
  Структура основных фондов определяется на начало и конец определяемого периода по классификационной группировке элементов основных фондов. Данная структура представлена в таблице 5.8 «Структура основных фондов», составленной автором на основе предоставленной предприятием информации.
   
  Таблица 5.8 - Структура основных фондов
  Группы основных фондов и их наименования
   
  2005 г.
  2006 г.
  Отклонение
  сумма, тыс.руб.
  удельный вес, %
  сумма,
  руб.
  удельный вес, %
  сумма,
  руб.
  Относи-тельное, %
  1
  2
  3
  4
  5
  6
  7
  1 Стоимость промышленно производственных основных фонды
   
  110000
   
  100
   
  153900
   
  100
   
  43900
   
  139,91
  1.1 Зданий
  46000
  41,82
  46000
  29,88
  0
  100,00
  1.2 Сооружений
  4700
  4,27
  4700
  3,05
  0
  100,00
  1.3 Передаточных устройств
  1500
  1,36
  1500
  0,97
  0
  100,00
  1.4 Машин и оборудований
  50000
  45,45
  93900
  61,01
  43900
  187,80
  1.4.1 Силовые машины и оборудование
  14000
  12,72
  28400
  18,46
  14400
  202,86
  1.4.2 Рабочие машины и оборудование
  20000
  18,18
  46310
  30,09
  26310
  231,55
  1.4.3 Измерительные и регулирующие приборы, устройства и лабораторное оборудование
   
   
  1000
   
   
  0,90
   
   
  2000
   
   
  1,29
   
   
  1000
   
   
  200,00
  1.4.4 Вычислительная техника
  15000
  13,64
  17190
  11,17
  2190
  114,60
  1.5 Транспортные средства
  110
  0,1
  110
  0,07
  0
  100,00
  1.6 Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и др. виды основных фондов
   
   
  7690
   
   
  11,54
   
   
  7690
   
   
  4,09
   
   
  0
   
   
  100,00
  2 Стоимость Производственных
  основных фондов других отраслей
  0
   
  0
   
  0
   
  0
   
  0
   
  0
  3 Стоимость непроизводственных основных фонды
  0
   
  0
   
  0
   
  0
   
  0
   
  0
  Всего среднегодовая стоимость основных фондов
  110000
  100
  153900
  100
  43900
  139,91
   
  Структура основных фондов выглядит следующим образом: промышленно-производственные фонды занимают 100 %. С 2005 года по 2006 год произошло увеличение группы «Машины и оборудование» на 43900 тыс. руб. или на 39,91 %, в том числе подгруппы «Силовые машины и оборудование» - на 14400 тыс. руб. или на 102,86 %; подгруппы «Рабочие машины и оборудование» - на 26310 тыс. руб. или на 131,55 %; подгруппы «Измерительные и регулирующие приборы, устройства и лабораторное оборудование» - на 1000 тыс. руб. или на 100 %; подгруппы «Вычислительная техника» - на 2190 тыс. руб. или на 14,6 %.
  Определим удельный вес активной части основных фондов в общей их стоимости и установим тенденцию изменения этой части.
  Активная часть основных фондов (ОФа) равна сумме стоимостей следующих групп: «Передаточные устройства», «Машины и оборудование», «Транспортные средства», «Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и др. виды основных фондов».
  ОФа2005г. = 1500 +50000+110+7690 = 59300 (руб.);
  ОФа2006г. = 1500+93900+110+7690 = 103200 ( руб.);
  Уа2005.г. = 59300 / 110000 = 0,5391 или 53,91 %;
  Уа2006.г. =103200 / 153900 = 0,6706 или 67,06 %.
   
  где  ОФа2005.г. - активная часть основных фондов на начало 2006 г.;
  ОФа2006.г. - активная часть основных фондов на конец 2006 г.;
  Уа2005.г. – удельный вес активной части основных фондов в общей их стоимости;
  Уа2006.г. – удельный вес активной части основных фондов в общей их стоимости.
   
  Исходя из полученных результатов, следует, что тенденция изменения удельного веса активной части основных фондов в общей их стоимости положительная. Повышение удельного веса активной части фондов способствует росту технического оснащения, увеличению производственной мощности, возрастание фондоотдачи.
  Для общей характеристики движения основных фондов используются коэффициенты обновления и выбытия, определяемые как по основным фондам в целом, так и по отдельным их группам.
  Коэффициент обновления (Ко) отражает интенсивность обновления основных фондов и исчисляется как отношение стоимости вновь поступивших за отчётный период основных средств (ОФп) и их стоимости на конец этого же периода (ОФк):
   
  Ко = ОФп / ОФк .   (5.10)
   
  Коэффициент выбытия (Квыб) характеризует степень интенсивности выбытия основных фондов из сферы производства и рассчитывается как отношение стоимости выбывших за отчётный период основных фондов (ОФвыб) к их стоимости на начало этого же периода (ОФн):
   
  Квыб= ОФвыб / ОФн (5.11)
   
  Рассмотрим изменение основных фондов за 2006 г. и результат представим в таблице 5.9 «Движение основных фондов», составленной автором на основе представленных предприятием данных.
  Превышение коэффициента обновления над коэффициентом выбытия говорит о том, что на предприятии происходит хорошее обновление фондов.
  Превышение коэффициента выбытия над коэффициентом обновления говорит о том, что на предприятии происходит старение оборудования и  увеличение срока старения.
   
  Таблица 5.9 - Движение основных фондов.
  Группы основных фондов и их наименования
   
  Балансовая стоимость на начало
  2006 года,
  руб.
  Поступле-ние за год, руб.
  Выбыло за год, руб.
  Балансовая стоимость на конец
  2006 года,
  руб.
  Превышение пос-тупления над выбы-тием, руб.
  Темп роста, %
  1
  2
  3
  4
  5
  6
  7
  1 Промышленно производственные основные фонды
   
  110000
   
  45030
   
  1130
   
  153900
   
  43900
   
  139,91
  1.1 Здания
  46000
  0
  0
  46000
  0
  100,00
  1.2 Сооружения
  4700
  0
  0
  4700
  0
  100,00
  1.3 Передаточные устройства
  1500
  0
  0
  1500
  0
  100,00
  1.4 Машины и оборудование
  50000
  45000
  1100
  93900
  43900
  187,80
  1.4.1 Силовые машины и оборудование
  14000
   
  14800
  400
  28400
   
  14400
  202,86
  1.4.2 Рабочие машины и оборудование
  20000
  26910
  600
  46310
   
  26310
  172,09
  1.4.3 Измерительные и регулирующие приборы, устройства и лабораторное оборудование
  1000
   
  1040
  40
  2000
   
  1000
  200,00
  1.4.4 Вычислительная техника
  15000
  2250
  60
  17190
  2190
  114,60
  1.5 Транспортные средства
  110
  0
  0
  110
  0
  100
  1.6 Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и др. виды основных фондов
  7690
  30
  30
  7690
  0
  100
  2 Производственные основные фонды других отраслей
  0
   
  0
  0
  0
  0
  0
  3 Непроизводственные основные фонды
  0
  0
  0
  0
  0
  0
  Всего основных фондов
  110000
  45030
  1130
  153900
  43900
  139,91
   
  Всего за 2006 г. поступило основных фондов на сумму 45030 тыс. руб., при этом выбыло – 1130 тыс. руб. Превышение поступления над выбытием составило 43900 тыс. руб. или 39,91 %, что говорит о хорошем обновлении основных фондов на предприятии ЗАО «СП «Катур-Инвест»
  Произведем расчет коэффициентов обновления и выбытия по основным фондам в целом (активным) и по отдельным группам, поскольку изменений пассивной части основных фондов не произошло. Полученные результаты представим в таблице 5.10 «Определение коэффициентов обновления и выбытия по активной части основных фондов».
   
  Таблица 5.10 - Определение коэффициентов обновления и выбытия по активной  
  части основных фондов
  Группы основных фондов и их наименования
   
  Балансовая стоимость на начало
  2006 года,
  руб.
  Поступле-ние за год, руб.
  Выбыло за год, руб.
  Балансовая стоимость на конец
  2006 года,
  руб.
  Ко
  Квыб
  1
  2
  3
  4
  5
  6
  7
  1 Промышленно производственные основные фонды (активная часть)
   
  59300
   
  45300
   
  1130
   
  103200
   
  0,439
   
  0,019
  1.1 Передаточные устройства
  1500
  0
  0
  1500
  0
  0
  1.2 Машины и оборудование
  50000
  45000
  1100
  93900
  0,479
  0,022
  1.2.1 Силовые машины и оборудование
  14000
   
  14800
  400
  28400
   
  0,511
  0,029
  1.2.2 Рабочие машины и оборудование
  20000
  26910
  600
  46310
   
  0,521
  0,03
  1.2.3 Измерительные и регулирующие приборы, устройства и лабораторное оборудование
  1000
   
  1040
  40
  2000
   
  0,520
  0,04
  1.2.4 Вычислительная техника
  15000
  2250
  60
  17190
  0,129
  0,004
  1.3 Транспортные средства
  110
  0
  0
  110
  0
  0
  1.4 Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и др. виды основных фондов
  7690
  30
  30
  7690
  0,004
  0,004
   
  В целом по активной части основных фондов коэффициент обновления составил 43,9%, в том числе по группе «Машины и оборудование» - 47,9 %. Коэффициент выбытия в целом по активной части основных фондов составил   1,91 %, по группе «Машины и оборудование» - 2,20 %. Коэффициенты обновления и выбытия в группе «Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и др. виды основных фондов» равен 0,4 %, так как сумма вновь прибывших инструментов равна сумме выбывших. В группе «Транспортные средства» за анализируемый период изменений не произошло.
  Превышение коэффициента обновления над коэффициентом выбытия говорит о том, что на предприятии происходит хорошее обновление фондов.
   
   
  5.2.3 Техническое состояние основных фондов
   
  Одним из показателей, характеризующих состояние основных фондов, является коэффициент их износа, определяемый как отношение суммы износа к первоначальной стоимости основных фондов на определенную дату.
   
  Киз = И / ОФб   (5.12)
   
  где:
  Киз - коэффициент износа;
  И – сумма износа (амортизация), руб.;
  Офб – первоначальная стоимость основных фондов, руб.
  Также характеризуется коэффициентом годности, значение которого равно отношению остаточной стоимости основных фондов и их первоначальной стоимости.
   
  Кг = ОФо / ОФб = 1 – Киз   (5.13)
   
  где Кг - коэффициент годности;
  Офо - остаточной стоимости основных фондов
  Офб – первоначальная стоимость основных фондов, тыс. руб.
   
  Оценим состояние основных фондов предприятия ЗАО «СП «Катур-Инвест» по вышеописанным показателям, результат представим в таблице 5.11 «Анализ технического состояния основных фондов», составленной автором на основе данных предоставленных предприятием.
   
  Таблица 5.11 - Анализ технического состояния основных фондов
  Группы основных фондов и их наименования
   
  На начало 2006 года
  На конец 2006 года
  Изменение за год
  Абсолютное, руб.
  Темп роста, %
  1
  2
  3
  4
  5
  1 Первоначальная стоимость основных фондов, руб., в том числе:
  1.1 Зданий
  1.2 Сооружений
  1.3 Передаточных устройств
  1.4 Машин и оборудования, в том числе:
  Силовых машин и оборудования
  Рабочих машин и оборудования
  Измерительных и регулирующих приборов, устройств и лабораторного оборудования
  Вычислительной техники
  1.5 Транспортных средств
  1.6 Инструмента, производственного и хозяйственного инвентаря и др. видов ОФ
   
  110000
  46000
  4700
  1500
  50000
  14000
  20000
   
  1000
  15000
  110
   
  7690
   
  153900
  46000
  4700
  1500
  93900
  28400
  46310
   
  2000
  17190
  110
   
  7690
   
  43900
  0
  0
  0
  43900
  14400
  26310
   
  1000
  2190
  0
   
  0
   
  139,91
  100,00
  100,00
  100,00
  187,80
  202,86
  172,09
   
  200,00
  114,60
  100
   
  100
  2 Амортизация (износ) основных фондов, руб., в том числе:
  1.1 Зданий
  1.2 Сооружений
  1.3 Передаточных устройств
  1.4 Машин и оборудования, в том числе:
  Силовых машин и оборудования
  Рабочих машин и оборудования
  Измерительных и регулирующих приборов, устройств и лабораторного оборудования
  Вычислительной техники
  1.5 Транспортных средств
  1.6 Инструмента, производственного и хозяйственного инвентаря и др. видов ОФ
   
  22000
  6000
  2000
  300
  13670
  5000
  7000
   
  770
  900
  30
   
  30
   
  40780
  8000
  2100
  400
  30200
  12000
  15300
   
  900
  2000
  50
   
  30
   
  18780
  2000
  100
  100
  16530
  7000
  8300
   
  130
  200
  20
   
  0
   
  185,36
  133,33
  105,00
  133,33
  220,92
  240,00
  218,57
   
  116,88
  122,22
  166,67
   
  100,00
  Продолжение таблицы 5.11 - Анализ технического состояния основных фондов
  Группы основных фондов и их наименования
   
  На начало 2006 года
  На конец 2006 года
  Изменение за год
  Абсолютное, тыс. руб.
  Темп роста, %
  1
  2
  3
  4
  5
  3 Остаточная стоимость основных фондов, тыс. руб., в том числе:
  1.1 Зданий1.2 Сооружений
  1.3 Передаточных устройств
  1.4 Машин и оборудования, в том числе:
  Силовых машин и оборудования
  Рабочих машин и оборудования
  Измерительных и регулирующих приборов, устройств и лабораторного оборудования
  Вычислительной техники
  1.5 Транспортных средств
  1.6 Инструмента, производственного и хозяйственного инвентаря и др. видов ОФ
  88000
   
  40020
  2679
  1200
  36500
  8960
  13000
   
  400
  6000
  80,3
   
  7666,93
  107730
   
  38180
  3901
  1155
  63852
  16472
  31027,7
   
  1100
  15299,1
  60,5
   
  7666,93
  19730
   
  -1840
  1222
  -45
  27352
  7512
  18027,7
   
  700
  9299,1
  19,8
   
  0
  122,42
   
  95,40
  145,61
  0,96
  174,94
  183,84
  238,67
   
  275,00
  254,99
  75,34
   
  100,00
  Коэффициент износа основных фондов:
  1.1 Зданий
  1.2 Сооружений
  1.3 Передаточных устройств
  1.4 Машин и оборудования, в том числе:
  Силовых машин и оборудования
  Рабочих машин и оборудования
  Измерительных и регулирующих приборов, устройств и лабораторного оборудования
  Вычислительной техники
  1.5 Транспортных средств
  1.6 Инструмента, производственного и хозяйственного инвентаря и др. видов ОФ
  0,20
  0,13
  0,43
  0,20
  0,27
  0,36
  0,35
   
  0,77
  0,60
  0,27
   
  0,003
  0,30
  0,17
  0,45
  0,27
  0,32
  0,42
  0,33
   
  0,45
  0,11
  0,45
   
  0,003
  0,10
  0,14
  0,02
  0,07
  0,05
  0,06
  -0,02
   
  -0,32
  -0,49
  0,18
   
  0
  150,00
  130,77
  104,65
  135,00
  118,52
  116,67
  0,94
   
  0,58
  0,18
  166,67
   
  100,00
  Коэффициент годности основных фондов:
  1.1 Зданий
  1.2 Сооружений
  1.3 Передаточных устройств
  1.4 Машин и оборудования, в том числе:
  Силовых машин и оборудования
  Рабочих машин и оборудования
  Измерительных и регулирующих приборов, устройств и лабораторного оборудования
  Вычислительной техники
  1.5 Транспортных средств
  1.6 Инструмента, производственного и хозяйственного инвентаря и др. видов ОФ
  0,80
  0,87
  0,57
  0,80
  0,73
  0,64
  0,65
   
  0,23
  0,40
  0,73
   
  0,997
  0,70
  0,83
  0,55
  0,77
  0,68
  0,58
  0,67
   
  0,55
  0,89
  0,55
   
  0,997
  -0,10
  -0,04
  -0,02
  -0,07
  -0,05
  -0,06
  0,02
   
  0,22
  0,49
  -0,18
   
  0
  0,88
  0,95
  0,96
  0,96
  0,93
  0,91
  103,08
   
  239,13
  222,50
  0,75
   
  100,00
  В 2006 году стоимость основных фондов резко увеличилась за счет их переоценки и приобретения. На фоне высокого темпа обновления коэффициенты годности также высоки. В целом по основным фондам на начало 2006 г. он составил 0,80, на конец года – 0,70, т.е. процент изношенности составил 20 % и 30 % соответственно. По группе «Машины и оборудование» процент изношенности на начало 2006 г. – 27 %, на конец года – 32 %.
  Если первоначальная стоимость основных средств возросла на 43900 руб., то износ их за время эксплуатации увеличился на 18780 руб. Это привело к росту степени изношенности (уменьшению степени годности) основных средств на 0,10%, что незначительно оценивает ухудшение их технического состояния.
  Технический уровень основных фондов и степень их морального износа также характеризует анализ выполнения плана ремонта.
  Техническое состояние основных фондов зависит от своевременного и качественного ремонта. План ремонта в рассматриваемом предприятии представлен в таблице 5.12 «Анализ выполнения плана ремонта».
   
  Таблица 5.12 – Анализ выполнения плана ремонта
  Показатели
   
   
  По плану,
  руб.
  По Факту,
  руб.
   
  Отклонение
  от плана,
  руб.
  Выполнение
  плана, %
   
  1
  2
  3
  4
  5
  1. Затраты на ремонт всех основных фондов
  44000
  46000
  2000
  104,54
  1.1. Затраты на ремонт машин и оборудования
  18000
  20000
  200
  111,11
   
  Как видно из таблицы 5.12 в целом план по ремонту перевыполнен на 4,54 %, по ремонту машин и оборудования - на 11,11%.
  Таким образом, по полученным данным в этом разделе видно, что предприятие обладает необходимым количеством и качеством оборудования для эффективной деятельности. Об этом говорят следующие показатели:
  - превышение поступления активной части основных фондов над их выбытием;
  - увеличение среднегодовой стоимости основных фондов и их активной части;
  - высокие коэффициенты обновления основных фондов;
  - низкая степень изношенности основных средств.
   
  5.3.3 Показатели эффективности использования основных фондов
   
  Обобщающим показателем, характеризующим уровень эффективности использования основных фондов по их стоимости, является фондоотдача, определяемая по основным фондам в целом и по активной их части. Фондоотдача рассчитывается как отношение товарной продукции к среднегодовой стоимости основных производственных фондов:
   
  Фо = ТП / ОФ (5.14)
   
  где:
  Фо – фондоотдача.
   
  Обратный показатель фондоотдачи – фондоемкость, характеризующая, сколько требуется основных фондов для производства продукции на 1 рубль. Фондоемкость (Фе) определяется по формуле:
   
  Фе = ОФ / ТП (5.15)
   
  или
   
  Фе = 1 / Фо (5.16)
   
  Произведем оценку эффективности использования основных фондов, расчет представим в таблице 5.13 «Анализ эффективности использования основных фондов», составленной автором на основе представленной предприятием информации.
  Таблица 5.13 - Анализ эффективности использования основных фондов
  Показатель
  2005 г.
  2006 г.
  Изменение
  Абсолютное
  Относи-тельное, %
  1
  2
  3
  4
  5
  Товарная продукция, руб.
  1449926
  2471970
  1022044
  170,49
  Товарная продукция, тыс. т.
  277
  343
  66
  123,83
  Стоимость основных фондов (руб.), в т.ч.:
  Стоимость активной части ОФ, руб.
  110000
   
  59300
  153900
   
  103200
  43900
   
  43900
  139,91
   
  174,03
  Удельный вес активной части ОФ (Уа)
  0,5391
  0,6706
  0,1315
  124,39
  Фо (с 1 руб. стоимости ОФ)
  13,18
  16,06
  2,88
  121,85
  Фо, в натур. измерении
  2,52
  2,23
  -0,29
  88,49
  Фа (с 1 руб. стоимости акт. части ОФ)
  24,45
  23,95
  -0,50
  97,96
  Фа, в натур. измерении
  4,67
  3,32
  -1,35
  71,09
  Фе основных фондов
  0,08
  0,06
  0,02
  75,00
  Фе активной части ОФ
  0,04
  0,04
  0
  100,00
   
  Фондоотдача по основным фондам в 2006 году по сравнению с 2005 годом в стоимостном выражении увеличилась на 2,88, в натуральном измерении сократилась на 0,29, при этом по активной части основных фондов в стоимостном выражении снизилась на 0,50, в натуральном – на 1,35. В 2005 году 13,18 руб. продукции либо 2,52 т, выработанной на предприятии, с 1 руб. стоимости основных фондов и 24,45 руб. продукции или 4,67 т. с 1 руб. стоимости активной части основных фондов. В 2006 году 16,06 руб. или 2,23 т. продукции с 1 руб. стоимости основных фондов и 23,95 руб. 3,32 т. продукции с 1 руб. активной части основных фондов.
  Фондоемкость по основным фондам и по активной части основных фондов в 2006 году по сравнению с 2005 годом изменилась на 0,02. В 2005 г. требовалось 8 коп. основных фондов и 4 коп. активной части основных фондов для производства продукции на 1 рубль. В 2006 году требовалось 6 коп. основных фондов и 4 коп. активной части основных фондов для производства продукции на 1 рубль.
  Для оценки значения полученного коэффициента оборачиваемости основных фондов проведем анализ влияния факторов на изменение фондоотдачи, полученный результат представим в таблице 5.14 «Расчет влияния факторов на изменение фондоотдачи».
   
  Фо = Уа * Фа   (5.17)
  Таблица 5.14 - Расчет влияния факторов на изменение фондоотдачи
  Последовательность подстановки
  Взаимодействующие факторы
  Значение
  Фо
  Влияние фактора на Фо
  Наименование фактора
  Уа
  Фа
  1
  2
  3
  5
  6
  7
  База
  0,5391
  24,45
  13,18
  -
  -
  1-ая подстановка
  0,6706
  24,45
  16,40
  3,22
  Увеличение Уа
  2-ая подстановка
  0,6706
  23,95
  16,06
  -0,34
  Уменьшение Фа
   
  DФо = 2,88
   
  Фондоотдача (коэффициент оборачиваемости основных фондов) в 2006 году по сравнению с предыдущим годом увеличился на 2,88, в том числе за счет увеличении удельного веса активной части при уменьшении фондоотдачи активной части основных фондов. Оценим влияние на рост производства продукции изменения стоимости основных средств и изменения фондоотдачи, полученный результат представим в таблице 5.15 «Расчет влияния факторов на рост производства.
   
  ТП = ОФ * Фо   (5.18)
   
  Таблица 5.15 - Расчет влияния факторов на рост производства
  Последовательность подстановки
  Взаимодействующие факторы
  Значение
  ТП
  Влияние фактора на ТП
  Наименование фактора
  ОФ
  Фо
  1
  2
  3
  5
  6
  7
  База
  110000
  13,18
  1449926
  -
  -
  1-ая подстановка
  153900
  13,18
  2028402
  578476
  Увеличение ОФ
  2-ая подстановка
  153900
  16,06
  2471970
  443568
  Увеличение Фо
  
  DТП = 1022044
  В 2006 году выпуск продукции увеличился на 1022044 тыс. руб., в том числе за счет улучшения структуры основных фондов и улучшения их использования.
  Наряду с вышерассмотренными показателями для определения эффективности использования основных фондов рассчитываются показатели фондовооруженности и рентабельности основных фондов.
  Фондовооруженность рассчитывается по следующей формуле:
  Фв = ПТ / Фо   (5.19)
   
  где Фв – фондовооруженность, руб. / чел.
  ПТ – производительность труда, т.чел.
  Рентабельности основных фондов рассчитывается по формуле:
   
  Роф = Прп / Оф   (5.20)
   
  где:
  Роф – рентабельность основных фондов;
  Прп – прибыль от продаж, руб.
   
  Произведем расчет фондовооруженности и рентабельности основных фондов, расчет представим в таблице 5.16.
   
  Таблица 5.16 - Расчет показателя фондовооруженности.
  Показатель
  2005 г.
  2006 г.
  Изменение
  Абсолютное
  Относительное
  1
  2
  3
  4
  5
  Производительность труда работающего, т. / чел.
  925,17
  957,60
  32,43
  103,51
  Фо в натуральном измерении
  2,52
  2,23
  -0,29
  88,49
  Фондовооруженность (руб. / чел.)
  367,13
  429,42
  62,29
  116,97
  Среднегодовая стоимость основных фондов, руб.
  110000
  153900
  43900
  139,91
  Прибыль от продаж, руб.
  223923
  427277
  203354
  190,81
  Рентабельность основных фондов
  2,04
  2,78
  0,74
  136,27
   
  Фондовооруженность предприятия в 2006 году по сравнению с 2005 г. увеличилась на 62,29 тыс. руб. / чел. или на 16,97 %.
  Рентабельность основных фондов предприятия в 2006 году по сравнению с 2005 г. увеличилась на 0,74 или на 36,27 %.
  Рассчитаем относительную экономию или перерасход основных фондов:
  Эоф = 153900 – 110000 * (234279 / 217008) = -35145,45 тыс. руб.
  Относительная экономия основных фондов составил 35145,45 тыс. руб. Это приведет к увеличению прибыли в результате снижения себестоимости в части амортизации основных фондов и уменьшения суммы налога на имущество, уплачиваемого из прибыли.
   
  5.3.4 Использование производственной мощности
   
  Одним из факторов роста фондоотдачи является степень использования производственной мощности, измеряемая коэффициентом (плановым и фактическим)
   
  Кмп = Вп / М и Кмф = Вф / М (5.21)
   
  где:
  Вп   и Вф – плановый и фактический объем производства соответственно, тыс. т.
  М – среднегодовая производственная мощность предприятия.
   
  Производственная мощность – способность средств труда, технической совокупности машин, оборудования и производительных площадей к максимальному выпуску продукции в соответствии с установленной специализацией, режима работы.
  Производственная мощность рассчитывается как произведение количества единиц однотипного оборудования на часовую производительность единицы ведущего оборудования в натуральных единицах и на годовой эффективный фонд времени.
   
  М= n * П * Тэф (5.22)
   
  где:
  n - количество единиц однотипного ведущего оборудования;
  П - часовая производительность единицы ведущего оборудования в натуральных единицах;
  Тэф - годовой эффективный фонд времени, ч.
   
  Работа предприятия в 2005 и в 2006 гг. организована по следующему режиму:
  - пятидневная рабочая неделя;
  - восьмичасовая рабочая смена;
  - три смены в сутки;
  - выходные дни – суббота (52 дней в году) и воскресенье (52 дней в году);
  - праздничные дни в соответствии с законодательством (10 дней в году);
  - время планово-периодических ремонтов (по графику) и технологических простое составило по плану в 2005 году 132 ч, в 2006 году - 126 ч. в расчете на единицу ведущего оборудования, фактически: в 2005 году – 134 ч., в 2006 г. – 129 ч.
  Годовой эффективный фонд времени работы оборудования равен режимному фонду времени за вычетом времени на планово-периодические ремонты и технологические остановки, в свою очередь режимный фонд времени равен календарному фонду времени за вычетом остановок по режиму предприятия, то есть за счет вычетом выходных и праздничных дней:
  По плану 2005 г.:
  Тэф = ((365-52-52-10)*3*8) - 130 = 5894 ч.
  По факту 2005 г.:
  Тэф = ((365-52-52-10)*3*8) -134 = 5890 ч.
  По плану 2006 г.:
  Тэф = ((365-52-52-10)*3*8) – 124 = 5900 ч.
  По факту 2006 г.:
  Тэф = ((365-52-52-10)*3*8) – 129 = 5895 ч.
  Количество единиц однотипного ведущего оборудования в 2005 и 2006 годах по плану и фактически - 22;
  Часовая производительность однотипного ведущего оборудования по плану 9 т, по факту – 7 т. в 2005 году и 8 т. – в 2006 году
  Производственная мощность оборудования составит:
  По плану в 2005 году: М = 22*9*5894=1167012 т.
  По факту 2005 г.: М = 22*7*5890=907060 т.
  По плану 2006 г.: М = 22*9*5900=1168200 т.
  По факту 2006 г.: М = 22*8*5895=1037520 т.
  Определим плановый и фактический коэффициенты мощности, расчет представим в таблице 5.17 «Анализ коэффициентов мощности».
   
  Таблица 5.17 - Анализ коэффициентов мощности
  Показатель
  2005 г.
  2006г.
  План
  Факт
  Отклонения
  План
  Факт
  Отклонения
  Абсолютн-ое
  Относи-тельное, %
  Абсолют-
  ное
  Относи-тельное, %
  1
  2
  3
  4
  5
  6
  7
  8
  9
  Выпуск продукции, тыс. т.
  272
  277
  5
  101,84
  335
  343
  8
  102,34
  Среднегодовая мощность, тыс. т.
   
  1167,01
   
  907,06
   
  259,95
   
  77,73
   
  1168,20
   
  1037,52
   
  130,68
   
  88,81
  Коэффициент мощности, %
   
  23,31
   
  30,54
   
  7,23
   
  131,02
   
  28,68
   
  33,06
   
  4,38
   
  115,27
   
  В 2006 году предприятие не выполнило план по использованию среднегодовой производственной мощности на 11,19 %. В динамике наблюдается увеличение среднегодовой мощности. Низкий коэффициент использования производственной мощности ЗАО «СП «Катур-Инвест» свидетельствует о наличии резервов увеличения выпуска продукции без ввода дополнительных мощностей и новых капитальных вложений. В 2006 году резерв составил 130,68 тыс. т.
  Решающее влияние на формирование величины производственной мощности оказывает использование основного оборудования по времени (коэффициент экстенсивного использования оборудования) и по мощности (коэффициент интенсивного использования оборудования).
  Коэффициент экстенсивного использования оборудования рассчитывается как отношение фактического времени работы оборудования к времени работы оборудования по паспорту.
  Коэффициент интенсивного использования оборудования определяется как отношение фактической выработки продукции за 1 станко / час к выработки продукции за 1 станко / час по паспорту.
  В данном случае интегральный коэффициент (Кинт) определяется как произведение коэффициентов экстенсивного (Кэ) и интенсивного (Ки) использования мощности. Формула выглядит следующим образом:
   
  Кинт = Кэ * Ки   (5.23)
   
  Оценим влияние коэффициентов экстенсивного и интенсивного использования мощности на общее изменение коэффициента использования мощности. Для этого составим таблицу 5.18 «Определение коэффициентов экстенсивного и интенсивного использования мощности».
   
  Таблица 5.18 - Определение коэффициентов экстенсивного и интенсивного использования мощности.
  Показатель
  2005
  2006
  План
  (паспортные дан.)
  Факт
  Отклонения
  План
  (паспортные дан.)
  Факт
  Отклонения
  Абсо-лютное
  Отно-ситель-ное, %
  Абсо-лютное
  Отно-ситель-ное, %
  1
  2
  3
  4
  5
  6
  7
  8
  9
  Выпуск продукции в натуральном измерении, тыс. т.
   
  272
   
  277
   
  5
   
  101,84
   
  335
   
  343
   
  8
   
  102,34
  Количество станко / часов, отработанное установленным оборудованием
   
   
  173340
   
   
  68060
   
   
  105280
   
   
  39,26
   
   
  173340
   
   
  64460
   
   
  108880
   
   
  37,19
  Часовая производительность единицы, т.
   
  9
   
  7
   
  2
   
  77,78
   
  9
   
  8
   
  1
   
  88,89
  Коэффициент экстенсивного использования оборудования
   
  0,3926
   
  0,3719
  Коэффициент интенсивного использования оборудования
   
  0,7778
   
  0,8889
  Коэффициент интегральный
  0,3054
  0,3306
  Использование оборудования по времени в 2005 году на 39,26 %, в 2006 году – на 37,19 %, уменьшение в динамике составило 2,07. Использование оборудования по мощности на 77,78 % и на 88,89 % соответственно, увеличение на 11,11 %. Интегральный коэффициент составил в отчетном году 0,3306 и в предыдущем году – 0,3054.
   
  5.4 Анализ использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы
   
   В данном разделе анализируются показатели, отражающие эффективность использования живого труда. Главная цель – вскрытие резервов и неиспользованных возможностей роста производительности труда.
  К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая  обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий необходимыми трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат – объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.
  Основными задачами анализа являются следующие:
  - изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;
  - определение и изучение показателей текучести кадров;
  - выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.
  Анализ выполнения по труду включает в себя выполнение плана по численности и составу работающих, производительности труда и заработной плате.
  5.4.1 Численность работающих, их состав, квалификация и движение
   
  Анализ начинается с расчета абсолютного отклонения фактической численности работающих от плановой (в целом и по отдельным категориям) и относительного отклонения численности. Полученные данные предоставлены в таблице 5.15 «Динамика и структура численности работающих в ЗАО «СП «Катур-Инвест», составленной автором на основе данных полученных от предприятия.
  В соответствии с данными, представленными в таблице 5.19, в 2004 г. на предприятие было принято в целом работающих больше на 2 человека (или на 0,76 %), чем запланировано. В 2005 г. и 2006 г. наоборот - меньше на 4 человека (или на 1,36%) и 5 человек (или на 1,64%) соответственно. Кроме того, наблюдается увеличение численности персонала по годам. Так с 2004 г. по 2006 г. фактическая численность персонала увеличилась на 34 человека (или на 12,78 %). Данный факт свидетельствует об увеличении масштабов производства, увеличении штата персонала. Если рассматривать динамику численности работающих по категориям, то можно отметить, что:
   
  Таблица 5.19 – Динамика и структура численности работающих в ЗАО «СП «Катур-
    Инвест»
  Период
  Наименование
  Отклонение
  Плановая численность
  Фактическая численность
  Абсолютно-е,
  чел.
  Относительное,
  %
  чел.
  %
  чел.
  %
  1
  2
  3
  4
  5
  6
  7
  1 Рабочие
  2005 г.
  223
  75,85
  220
  75,86
  -3
  98,65
  2006 г.
  230
  75,41
  227
  75,67
  -3
  98,70
  2 Руководители
  2005 г.
  29
  09,86
  29
  10,00
  0
  100,00
  2006 г.
  29
  09,51
  29
  09,66
  0
  100,00
  3 Специалисты
  2005 г.
  30
  10,20
  29
  10,0
  -1
  96,97
  2006 г.
  36
  11,80
  34
  11,33
  -2
  94,44
  Продолжение таблицы 5.19 – Динамика и структура численности работающих в
  ЗАО «СП «Катур-Инвест»
  1
  2
  3
  4
  5
  6
  7
    4. Служащие
  2005 г.
  12
  4,08
  12
  4,14
  0
  100,00
  2006 г.
  10
  3,28
  10
  3,33
  0
  100,00
  5. Все работающие (итого)
  2005 г.
  294
  100
  290
  100
  -4
  98,64
  2006 г.
  305
  100
  300
  100
  -5
  98,36
   
  а) В категории «Руководители» и «Служащие» плановая численность и фактическая равны;
  а) В категориях «Специалисты» наблюдаются незначительные отклонения фактической численности персонала от плановой;
  б)   В категории «Рабочие» зафиксировано в 2004 г. увеличение фактической численности персонала от плановой на 2 человека (или на 1%), в 2005 г. и 2006 г. наоборот уменьшение - по 3 человека в каждом году.
  Напряжение в обеспечении предприятия трудовыми ресурсами может быть несколько снято за счет более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производительности труда работников, интенсификации производства, комплексной автоматизации и механизации производственных процессов, внедрения новой, более производительной техники, усовершенствования технологии и организации производства. В процессе анализа должны быть выделены резервы сокращения потребности в трудовых ресурсах в результате проведения вышеперечисленных мероприятий.
  На протяжении периода с 2005 г. по 2006 г. в общей численности работающих основную долю занимают рабочие (более 75 %), меньшую – служащие (3-4 %), примерно равную – руководители (9-10%) и специалисты (10-11%).
  Далее произведем анализ движения кадров, связанное с приемом и увольнением работников, поскольку уровень стабильности кадров – один из факторов, оказывающих влияние на производительность труда и эффективность производства. Анализ движения рабочих кадров характеризуется коэффициентами оборота по приему, по выбытию и коэффициентом текучести.
  Данный анализ выполняется в таблице 5.20 «Анализ движения рабочей силы», составленной автором на основе данных предоставленных предприятием ЗАО «СП «Катур-Инвест».
  Коэффициент оборота по приему определяется как отношение числа принятых к среднесписочной численности работников.
  Коэффициент оборота по выбытию определяется как отношение числа уволенных и уволившихся к среднесписочной численности работников.
  Коэффициент текучести – как отношение численности уволившихся по собственному желанию, за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины к среднесписочной численности работников.
   
  Таблица 5.20 - Анализ движения рабочей силы
  Показатели
  Значения
  Отклонения
  факт 2005г.
  2006 г.
  Абсолютное, тыс. руб.
  Относительное, %
  план
  факт
  от плана 2006 г.
  от факта 2005 г.
  от плана 2006 г.
  от факта 2005 г.
  1
  2
  3
  4
  5
  6
  7
  8
   
  Среднесписочная численность, чел.
  290
  305
  300
  -5
  10
  98,36
  103,45
  Принято, чел.
  30
  56
  52
  -4
  22
  92,86
  173,33
  Уволено, чел.
  в т.ч. по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины
  20
   
  20
  22
   
  0
  23
   
  23
  1
   
  23
  3
   
  3
  104,55
   
  -
  115,00
   
  115,00
  Коэффициент оборота рабочей силы по приему, %
   
  10,34
   
  18,36
   
  17,33
   
  -1,03
   
  6,99
   
  -
   
  -
   
  Коэффициент оборота рабочей силы по выбытию, %
   
  6,90
   
  7,21
   
  7,67
   
  0,46
   
  0,77
   
  -
   
  -
   
  Коэффициент текучести, %
  6,90
  0
  7,67
  7,67
  0,77
  -
  -
   
  Сопоставив фактические данные по движению рабочей силы 2006 г. с плановыми показателями 2006 г. видно, что коэффициент оборота рабочей силы по приему снизился на 1,03 %, в тоже время в сравнении с фактическими данными за 2005 г. он увеличился на 6,99 %. Коэффициент оборота рабочей силы по выбытию, в свою очередь, увеличился на 0,46 % в сравнении фактических данных 2006 г. с плановыми 2006 г и на 0,77 % в сопоставлении с фактическими данными 2005 г. Коэффициент текучести, вследствие увеличения числа уволенных по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины в динамике по годам увеличился на 0,77.
  В целях снижения коэффициента оборота рабочей силы по выбытии необходимо обратить внимание на организацию труда на предприятии, на условия труда и оплаты работников.
   
  5.4.2 Производительности труда
   
  Производительность труда на предприятии измеряется выработкой продукции одним работающим (рабочим) в единицу времени, а также трудоемкостью продукции, то есть затратами труда на производство единицы продукции.
  К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним работающим (рабочим).
  Среднегодовая выработка продукции одного работающего в натуральном выражении рассчитывается по формуле:
   
  ПТр = Тр*tр*Вчр   (5.24)
   
  где, ПТр – среднегодовая выработка продукции на одного работающего, т/чел.;
  Тр – среднее число дней работы в году на одного работающего, дн.;
  tр – средняя продолжительность смены, ч.;
  Вчр– часовая выработка одного работающего, т/чел.
   
  Среднегодовая выработка продукции одного работающего в стоимостном выражении рассчитывается по формуле:
   
  ПТр = N / Чр   (5.25)
  где,
  ПТр – среднегодовая выработка продукции на одного работающего, руб./чел.;
  N - объем товарной продукции в стоимостном выражении (руб.);
  Чр – численность работающих (чел.).
   
  Среднегодовая выработка продукции одного рабочего в натуральном выражении рассчитывается по формуле:
   
  ПТ = Т*t*Вч (5.26)
   
  где, ПТ – производительность труда на одного рабочего, т/чел.;
  Т – среднее число дней работы в году на одного рабочего, дн.;
  t – средняя продолжительность смены, ч.;
  Вч – часовая выработка одного рабочего, т/чел.
   
  Среднегодовая выработка на одного рабочего в стоимостном выражении определяется по следующей формуле:
   
  Вг = N / Ч (5.27)
  где:
  N – объем товарной продукции в стоимостном выражении (руб.);
  Ч – численность рабочих (чел.).
   
  На показатель производительности труда на одного рабочего действуют факторы, которые можно подразделить на экстенсивные и интенсивные.
  К экстенсивным факторам относятся: среднее число дней работы в году на одного работающего (Тр), на одного рабочего (Т); средняя продолжительность смены работающего (tр), рабочего (t). Отклонения фактического уровня этих показателей от планового, свидетельствуют об использовании фонда рабочего времени (о наличии целодневных и внутрисменных простоев и потерь).
  Интенсивным фактором является часовая выработка работающего (Вчр), рабочего (Вч), зависящие от уровня механизации и автоматизации производства, внедрения прогрессивной техники и технологии, от степени выполнения норм выработки рабочими-сдельщиками и др.
  Среднедневная выработка на одного работающего в натуральном измерении рассчитывается по следующей формуле:
   
  Вдр = ТП / (Добщр *  Чр)   (5.28)
   
  где:
  Добщр – отработанное всеми работающими количество дней в год (чел-дн.)
   
  Среднедневная выработка на одного работающего в стоимостном измерении рассчитывается по следующей формуле:
   
  Вдр = N / (Добщр *  Чр) (5.29)
   
  Среднедневная выработка на одного рабочего в натуральном измерении рассчитывается по следующей формуле:
    Вд = ТП / (Добщ * Ч)   (5.30)
   
  где:
  Добщ – отработанное всеми рабочими количество дней в год (чел-дн.)
   
  Среднедневная выработка на одного рабочего в стоимостном измерении рассчитывается по следующей формуле:
   
  Вд = N / (Добщ *  Ч) (5.31)
   
  Среднечасовая выработка одного работающего в натуральном измерении определяется по формуле:
   
  Вчр = ТП / (Тобщр * Чр)   (5.32)
   
  где:
  Тобщр – отработанное всеми работающими количество часов в год (чел-час.)
  Среднечасовая выработка одного работающего в стоимостном измерении определяется по формуле:
   
  Вчр = N / (Тобщр * Чр) (5.33)
   
  либо
   
  Вчр = Вдр / tр   (5.34)
   
  где:
  tр – средняя продолжительность рабочего дня работающего (час.)
   
  Среднечасовая выработка одного на рабочего в натуральном измерении определяется по формуле:
   
  Вч = ТП / (Тобщ  *  Ч)   (5.35)
   
  где:
  Тобщ – отработанное всеми рабочими количество часов в год (чел-час.)
   
  Среднечасовая выработка одного на рабочего в стоимостном измерении определяется по формуле:
   
  Вч = N / (Тобщ * Ч) (5.36)
   
  либо
   
  Вч = Вд / t   (5.37)
   
  где:
  t – средняя продолжительность рабочего дня рабочего (час.)
   
  Для определения наличия либо отсутствия внутрисменных потерь необходимо сопоставить дневную выработку одного рабочего с часовой выработкой одного рабочего. Сопоставление годовой выработки одного рабочего с дневной выработки одного рабочего свидетельствует об улучшении либо ухудшении использования целодневного времени.
  Произведем анализ и оценку производительности труда в целом всех работающих на предприятии и рабочих в частности, результат представим в таблице 5.21 «Анализ производительности труда», составленной автором на основе данных предоставленных предприятием ЗАО «СП «Катур-Инвест».
   
  Таблица 5.21 - Анализ производительности труда
   
  Показатель
  2005 г.
  2006 г.
  Темп
  при-роста факта 2006
  от факта 2005
  Темп роста факт 2006
  от факта 2005
  план
  факт
  Отклонение
  план
  факт
  Отклонение
  Абсо-лют-ное
  Отно-ситель-ное, %
  Абсо-лют-ное
  Отно-ситель-ное, %
  1
  2
  3
  4
  5
  6
  7
  8
  9
  10
  11
  Среднее число дней работы в году на одного работающ. (рабочего), дн.
   
   
  203
   
   
  200
   
   
  -3
   
   
  98,52
   
   
  203
   
   
  202
   
   
  -1
   
   
  99,51
   
   
  2
   
   
  101,00
  Средняя продолжительность смены ч, работающего,
  рабочего
   
   
  8
  8
   
   
  7,60
  8
   
   
  -0,40
  0
   
   
  95,00
  100
   
   
  8
  8
   
   
  7,90
  8
   
   
  -0,10
  0
   
   
  98,75
  100
   
   
  0,30
  0
   
   
  103,95
  100,00
  Среднегодовая выработка продукции, т/чел.
  на одного работающего
  на одного рабочего
   
   
  925,17
  1219,73
   
   
  957,60
  1264,00
   
   
  32,43
  44,27
   
   
  103,51
  103,63
   
   
  1098,36
  1456,52
   
   
  1148,98
  1519,04
   
   
  50,62
  62,52
   
   
  104,61
  104,29
   
   
  191,38
  255,04
   
   
  119,99
  120,18
  Среднегодовая выработка продукции, руб./чел.
  на одного работающего
  на одного рабочего
   
   
  4847,89
  6391,39
   
   
  4999,74
  6590,57
   
   
  151,85
  199,18
   
   
  103,13
  103,12
   
   
  7919,18
  10501,52
   
   
  8239,9
  10889,74
   
   
  320,72
  388,22
   
   
  104,05
  103,70
   
   
  3240,16
  4299,17
   
   
  164,81
  165,23
  Среднедневная выработка продукции т/чел.
  на одного работающего
  на одного рабочего.
   
   
  4,66
  6,10
   
   
  4,75
  6,30
   
   
  0,09
  0,20
   
   
  101,93
  103,28
   
   
  5,41
  7,17
   
   
  5,66
  7,48
   
   
  0,25
  0,31
   
   
  104,62
  104,32
   
   
  0,91
  1,18
   
   
  119,16
  118,73
  Среднедневная выработка продукции руб./чел.
  на одного работающего
  на одного рабочего
   
   
  24,24
  31,96
   
   
  25,00
  32,95
   
   
  0,76
  0,99
   
   
  103,14
  103,10
   
   
  39,01
  51,73
   
   
  40,79
  53,64
   
   
  1,78
  1,91
   
   
  104,56
  103,69
   
   
  15,79
  20,69
   
   
  163,18
  162,79
  Из таблицы 5.17 видно, что на протяжении 2005 г. и 2006 г. общее отклонение фактической среднегодовой выработки от плановой по работающим составило 32,43 т/чел (или 151,85 руб./чел.) и 50,62 т/чел (или 320,72 руб./чел.), по рабочим – 39,36 т/чел. (или 199,18 руб./чел.) и 54,49 т/чел. (или 388,22 руб./чел.) соответственно.
  Производительность труда работающих в 2006 году по сравнению с 2005 годом возросла на 191,38 т/чел (на 19,99 %) или 3240,16 руб. (на 64,81 %). Среднедневная выработка продукции работающего в отчетном году по сравнению с предыдущим годом выросла на 0,91 т/чел (на 19,16 %) или на 15,79 руб./чел. (на 63,16 %), рабочего – на 1,18 т/чел. (на 18,73 %) или на 20,69 руб./чел. (на 62,79 %). Данный факт в деятельности предприятия является положительным, характеризующий повышение производительности труда.
  Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных рабочих дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. В ходе анализа были выявлены основные причины изменения фонда рабочего времени: увеличение продолжительности отпуска по учебе, невыходов по причине болезни, в тоже время снижение продолжительности дополнительных отпусков.
  Расчет представлен в таблице 5.22 «Анализ использования рабочего времени», составленной автором на основании данных предоставленных предприятием ЗАО «СП «Катур-Инвест».
   
  Таблица 5.22 -Анализ использования рабочего времени
  Показатели
  Факт 2005 г.
  2006г.
  Темп
  прироста факта 2006
  от факта 2005
  Темп роста факт 2006
  от факта 2005
  план
  факт
  Отклонение
  Абсо-лют-ное
  Отно-ситель-ное, %
  1
  2
  3
  4
  5
  6
  7
  8
  Календарное время, дней
  В том числе:
  праздничные дни
  выходные дни
   
  365
   
  10
  104
   
  365
   
  10
  104
   
  365
   
  10
  104
   
  0
   
  0
  0
   
  100,00
   
  100,00
  100,00
   
  0
   
  0
  0
   
  100,00
   
  100,00
  100,00
  Продолжение таблицы 5.22-Анализ использования рабочего времени
  Показатели
  Факт 2005 г.
  2006
  Темп
  прироста факта 2006
  от факта 2005
  Темп роста факт 2006
  от факта 2005
  план
  факт
  Отклонения
  Абсо-лют-ное
  Отно-ситель-ное, %
  1
  2
  3
  4
  5
  6
  7
  8
  Номинальный фонд рабочего времени, дни
   
  251
   
  251
   
  251
   
  0
   
  100,00
   
  0
   
  100,00
  Неявки на работу, дни
  В том числе:
  ежегодные отпуска
  отпуска по учебе
  дополнительные отпуска
  Болезни
  Прогулы
  Простои
  Массовые невыходы
  51
   
   
  20
  5
   
  6
  20
  0
  0
   
  0
  48
   
   
  20
  5
   
  7
  16
  0
  0
   
  0
  49
   
   
  20
  6
   
  6
  17
  0
  0
   
  0
  1
   
   
  0
  1
   
  -1
  1
  0
  0
   
  0
  102,08
   
   
  100,00
  120,00
   
  85,71
  106,25
  0
  0
   
  0
  2
   
   
  0
  1
   
  0
  3
  0
  0
   
  0
  96,08
   
   
  100,00
  120,00
   
  100,00
  85.00
  0
  0
   
  0
  Явочный фонд рабочего времени, дни
   
   
  200
   
   
  203
   
   
  202
   
   
  -1
   
   
  99,51
   
   
  2
   
   
  101,00
  Номинальная продолжительность рабочей смены, ч
   
   
  8
   
   
  8
   
   
  8
   
   
  0
   
   
  100,00
   
   
  0
   
   
  100,00
  Бюджет рабочего времени, ч
  1614
  1624
  1616
  -8
  99,51
  2
   
  100,12
  Внутрисменные простои, ч
  0
  0
  0
  0
  0
  0
  0
  Полезный фонд рабочего времени, ч
   
  1604
   
  1616
   
  1608
   
  -8
   
  99,50
   
  4
   
  100,25
  Средняя продолжительность рабочего дня, ч
   
  7,60
   
  8
   
  7,90
   
  0,30
   
  98,75
   
  0,30
   
  103,95
   
  В 2006 году по сравнению с 2005 годом сократились неявки на работу в связи с болезнями и увеличилась продолжительность отпусков оп учебе, массовых невыходов на работу на протяжении работы предприятия не зафиксировано.
  Произведем анализ влияния использования численности работающих и их производительности труда на объем производства. Для этого необходимо использование следующей формулы:
   
  ТП = ПТ*Ч     (5.38)
   
  где, ПТ – производительность труда на одного работающего, т/чел.;
  Ч – численность работающих, ч.;
   
  При росте производительности труда определим относительную экономию численности работающих по следующей формуле:
   
  Э = Чрф – Чрб * Утп (5.39)
   
  где:
  Чрф – фактическая численность работающих в 2006 г., чел.;
  Чрб – численность работающих базового периода, чел.
  Утп – удельный вес товарной продукции, рассчитываемый как отношение товарной продукции отчетного периода к товарной продукции базового периода.
  Рассчитаем относительную экономию численности работающих, определив Чрб – фактическая численность работающих в 2005 г.
  Э = 300 – 290 * (310,5 / 288) = -12.
  Экономия составляет 12 человек
  Рассчитаем относительную экономию численности работающих, определив Чрб – плановая численность работающих в 2006 г.
  Э = 300-305 * (310,5/301,4) = - 14. Экономия составляет 14 человек.
  Показатель трудоемкости характеризует затраты труда на производство единицы продукции. В 2005 г. трудоемкость составила 0,72 нормо-часа продукции (246960 / 343000). Это означает, что на производство 1 ед. медной катанки приходится затратить 0,72 рабочего времени.
   
  5.4.3 Использование фонда оплаты труда
   
  Предприятие ЗАО «СП «Катур-Инвест» работает по второй модели хозрасчета.
  Проанализируем использование единого фонда оплаты труда (ФОТ) по годам. Расчет представим в таблице 5.23 «Анализ использования фонда оплаты труда», составленной автором на основе предоставленных предприятием информации.
  Абсолютное отклонение определяется сопоставлением фактического и планового фондов заработной платы, относительное отклонение – соотношением фактического фонда к плановому.
  Абсолютное отклонение обусловлено совместным влиянием изменения численности отдельных категорий персонала и средней заработной платы одного работника.
  Фонд оплаты труда по каждой категории работающих рассчитаем по следующей формуле:
   
  ФОТi = Чрi Зi (5.40)
   
  где:
  ФОТi – фонд оплаты i – ой категории работающих, руб.;
  Чрi – численность работающих i – ой категории, чел.;
  Зi – средняя заработная плата по i – ой категории, руб.
   
   
  Таблица 5.23 - Анализ использования фонда оплаты труда
  Категории работающих
  Фонд оплаты труда, руб.
  Темп прироста факта 2006 от факта 2005
  Темп роста факта 2006 от факта 2005
  2005 г.
  Отклонение от плана
  2006 г.
  Отклонение от плана
  план
  факт
  Абсо-лютное,
  руб.
  Относи-тельное, %
  план
  факт
  Абсо-лютное,
  руб.
  Относи-тельное, %
  1
  2
  3
  4
  5
  6
  7
  8
  9
  10
  11
  Руководители
  233532
  233500
  -32
  99,99
  248562
  248562
  0
  100,00
  15062
  106,45
  Специалисты
  170800
  169600
  -1250
  99,33
  203800
  203600
  -200
  99,90
  34000
  120,05
  Рабочие
  1260000
  1259800
  -200
  99,98
  1340000
  1339400
  -600
  99,96
  79600
  106,32
  Служащие
  15800
  15750
  -50
  99,68
  16300
  16100
  -200
  98,77
  350
  102,22
  ИТОГО
  1680132
  1678650
  -1482
  99,91
  1808662
  1807662
  -1000
  99,94
  129012
  107,69
   
  Фонд оплаты труда по всем категориям в 2006 г. в сравнении с 2005 г. увеличился на 129012 руб. или на 7,69 %, в том числе по руководителям – на 15062 руб. или на 6,45 %, по специалистам – на 34000 руб. или на 20,05 %, по рабочим - на 79600 руб. или на 6,32 %, по служащим – на 350 руб. или на 2,22 %. Увеличение ФОТ за счет повышения средней заработной платы.
  Определим отклонение фактической средней заработной платы от плановой и влияние на это отклонение изменения фонда оплаты труда.
  Средняя заработная плата рассчитывается по формуле:
   
  З =  ФОТ / Ч (5.41)
   
  где:
  ФОТ – фонд оплаты работающих, руб.;
  Чр – численность работающих, чел.;
  З – средняя заработная плата работающих, руб.
   
  Полученный расчет представим в таблице 5.24 «Анализ изменения средней заработной платы», составленной автором на основе данных предоставленных предприятием.
   
   
  Таблица 5.24 – Анализ изменения средней заработной платы
  Категории работающих
  2005 г.
  2006 г.
  Темп прироста факта 2006 от факта 2005
  Темп роста факта 2006 от факта 2005
  план
  факт
  Отклонение от плана
  план
  факт
  Отклонение от плана
  Абсо-
  лютное, руб.
  Относи-тельное, %
  Абсо-лютное,
  руб.
  Относи-тельное, %
  1
  2
  3
  4
  5
  6
  7
  8
  9
  10
  11
  Фонд оплаты труда работающих, руб.
  1680132
  1678650
  -1482
  99,91
  1808662
  1807662
  -1200
  99,94
  129012
  107,69
  Численность работающих, чел.
  294
  290
  -4
  98,64
  305
  300
  -5
  98,36
  10
  103,45
  Средняя заработная плата работающих, руб.
  5714,73
  5788,45
  73,72
  101,29
  5930,04
  6025,54
  95,5
  101,61
  237,09
  104,10
   
  В 2006 г. по сравнению с 2005 г. произошло увеличение размера средней заработной платы работающих на 237,09 руб. или на 4,1 %. В свою очередь, увеличение в 2006 г. фактической средней заработной платы работающих от плановой – на 95,5 руб. или на 1,61 %.
   
  5.5 Использование материальных ресурсов, состояние материально- 
    технического обеспечения
   
  Эффективность использования материальных ресурсов определяется прежде всего показателем материалоемкости товарной продукции, рассчитываемым как отношение величины материальных затрат (без амортизации) на объем товарной продукции предприятия.
  Материалоотдача является обратным показателем материалоемкости, рассчитывается как отношение объема товарной продукции предприятии на величину материальных затрат.
  Определим материалоемкость продукции, полученные результаты представим в таблице 5.25 «Анализ использования материальных затрат», составленной автором на основе данных предприятия.
  Таблица 5.25 - Анализ использования материальных затрат
  Показатели
  2005 год
  2006 год
  Абсолютное отклонение
  Темп роста, %
  1
  2
  3
  4
  5
  Товарная продукция, руб.
  1449926
  2471970
  1022044
  170,49
  Материальные затраты, руб.
  в том числе:
  Сырье
  Топливо
  Энергия
  1060425,90
   
  964023,5
  40000,0
  56402,4
  1726734,50
   
  1555787,70
  70000,0
  100946,8
  666308,6
   
  591764,2
  30000,0
  44544,4
  162,83
   
  161,38
  175,00
  178,98
  Материалоемкость на 1 руб. продукции, в том числе:
  Сырье
  Топливо
  Энергия
  0,731
   
  0,665
  0,028
  0,038
  0,698
   
  0,629
  0,028
  0,041
  -0,033
   
  -0,036
  0,0
  0,003
  115,28
   
  94,59
  100,00
  107,89
   
  В 2006 году эффективность использования материальных затрат повысилась, так как общая материалоемкость 1 рубля продукции снизилась и составила 69,8 %, следовательно, материалоотдача (выход продукции на 1 рубль затраченных предметов труда) выросла до 143,16 %.
  Материалоемкость в 2006 году по сравнению с 2005 годом снизилась на 0,033, в том числе за счет увеличения товарной продукции при увеличении материальных затрат.
  Коэффициент соотношения прирост материальных затрат (62,83 %) на 1 % прироста продукции (70,49 %) составляет 0,891 (62,83 / 70,49), что показывает долю экстенсивности в одном проценте прироста продукции. Следовательно, доля интенсивности использования материальных ресурсов составила 0,109 (1 – 0,891).
  Относительная экономия материальных затрат составила 81179,1 тыс. руб. (1726734,50– 1060425,90 * 2471970/ 1449926).
  Оценим влияние изменения суммы материальных затрат и материалоемкости на изменение объема производства продукции по следующей формуле:
   
  ТП = Ме / МЗ   (5.42)
   
  где:
  Ме – материалоемкость;
  МЗ – материальные затраты.
   
  Материалоемкость можно рассчитать по следующей формуле:
  Ме = (?МЗнi * Цмзi) / (N * Ц)   (5.43)
  где МЗнi – материальные затраты в натуральном измерении i ресурса;
  Цмзi – цена на i материальный ресурс, тыс. руб.;
  N – выпуск товарной продукции в натуральном измерении, тыс. т.;
  Ц – оптовая цена товарной продукции, тыс. руб.
   
  Произведем расчет материалоемкости по вышеописанной формуле, расчет представим в таблице 5.26 «Анализ изменения материалоемкости фактической от плановой», составленной автором на основе представленной предприятием информации.
   
  Таблица 5.26 - Анализ изменения материалоемкости фактической от плановой.
  Показатели
  Факт 2005 г.
  2006 г.
   
  Рост в % к факту 2005г.
  план
  факт
  Абсолютное отклонение
  Темп роста, %
  1
  2
  3
  4
  5
  6
  7
  Товарная продукция, тыс. т.
  277,00
  335,00
  343,00
  8
  102,39
  123,83
  Оптовая цена ТП, руб.
  5234,39
  7210,00
  7206,91
  -3,09
  99,96
  137,68
  Материальные затраты, в натур. выраж. (тыс. т.):
  Сырье
  Топливо
  Энергия
   
   
  548,84
  90,86
  105,00
   
   
  750,00
  156,00
  180,00
   
   
  755,00
  156,00
  183,00
   
   
  5
  0
  3
   
   
  100,67
  100,00
  101,67
   
   
  137,56
  171,69
  174,29
  Цена на материальные ресурсы, руб.
  Сырье
  Топливо
  Энергия
   
   
  1756,48
  440,23
  537,18
   
   
  2100,00
  446,20
  550,00
   
   
  2060,65
  448,72
  551,62
   
   
  -39,35
  2,52
  1,62
   
   
  98,13
  100,56
  100,29
   
   
  117,32
  101,93
  100,29
  Материалоемкость на 1 руб. продукции:
  Сырье
  Топливо
  Энергия
   
  0,731
  0,665
  0,028
  0,038
   
  0,722
  0,652
  0,029
  0,041
   
  0,698
  0,629
  0,028
  0,041
   
  -0,024
  -0,023
  -0,001
  0,0
   
  96,68
  96,47
  96,55
  100,00
   
  95,49
  94,59
  100,00
  107,89
  В отчетном году по сравнению с предыдущим годом материалоемкость по сырью снизилась на 5,41 %, по энергии увеличилась на 7,89 %, материалоемкость по топливу не изменилась. В 2006 году фактическая материалоемкость в сравнении с плановой снизилась по сырью на 0,023, по топливу – на 0,001.
  Оценим влияние факторов на изменение материалоемкости, расчет представим в таблице 5.35 «Расчет влияния факторов на изменение материалоемкости по годам», составленной автором.
   
   
  5.7 Себестоимость продукции
   
  5.7.1 Оценка общих результатов выполнения плана по себестоимости
  продукции
   
  Основной целью анализа является выявление резервов снижения себестоимости продукции – комплексного, результирующего показателя, отражающего эффективность использования основных факторов производства: средств и предметов труда, живого труда.
  Для анализа уровня и динамики изменения себестоимости используется ряд показателей.
  - Смета затрат на производство;
  - Затраты на 1 руб. товарной продукции;
  - Себестоимость товарного выпуска и единицы отдельных видов продукции.
  Смета затрат на производство – наиболее общий показатель, который отражает  всю сумму расходов предприятия по его производственной деятельности в разрезе  экономических элементов.
  Проанализируем структуру сметы затрат, то есть удельного веса отдельных элементов и сопоставление плановой (базисной) и отчетной структур, результат представим в таблице 5.27 – «Анализ сметы затрат на производство».
   
   
  Таблица 5.27 - Анализ сметы затрат на производство
  Элементы затрат
  2005 г.
  2006 г.
  Отклонения
  руб.
  Удельный вес, %
  руб.
  Удельный вес, %
  Абсолютное
  Относительное
  1
  2
  3
  4
  5
  6
  7
  Материальные затраты
  1060425,90
  97,78
  1726734,50
  97,57
  666308,60
  162,83
  Расходы на оплату труда
  1678,65
  0,15
  1807,66
  0,10
  129,01
  107,69
  Отчисления
  436,54
  0,04
  469,99
  0,03
  33,45
  107,66
  Амортизация
  22000,00
  2,03
  40780,00
  2,30
  18780,00
  185,36
  Прочие затраты
  10,00
  0,00
  13,00
  0,00
  3,00
  130,00
  ИТОГО
  1084551,09
  100,00
  1769805,15
  100,00
  685254,06
  163,18
   
  В 2006 году произошли изменения структуры затрат на производства и реализацию продукции.
  В условиях роста цен на материальные ресурсы отличается снижением доли материальных затрат. Снижается доля затрат на оплату и отчисления на социальные нужды. Увеличилась доля амортизационных отчислений.
  Возросли прочие затраты в связи с увеличением представительских расходов, почтово-телеграфных, командированных и т.п.
  Полная себестоимость единицы продукции увеличилась на 685254,06 руб. за счет увеличения производственной себестоимости. Структура в отчетном периоде по сравнению с предыдущим изменилась следующим образом: наибольшую долю в полной себестоимости в 2005 году – 97,78 %, в 2005 году – 97,57 %, в последнем периоде наблюдается ее снижение. Удельный вес по энергии увеличился на 0,50 %, по топливу – на 0,27 %. Общий удельный вес по материальным затратам снизился на 0,21 %, по сырью и материалам – на 0,98 %. Удельный вес по заработной плате снизился на 0,05 %, по отчислениям на социальные нужды – на 0,27 %, расходы на содержание и эксплуатацию оборудования увеличились на 0,27 %. Для увеличения выпуска продукции необходимо снижение себестоимости единицы продукции.
  Затраты на 1 руб. товарной продукции – наиболее известный обобщающий показатель, который отражает себестоимость единицы продукции в стоимостном выражении обезличенно, без разграничения ее по отдельным видам. Фактический уровень затрат на 1 руб. товарной продукции, сложившийся в действовавших в отчетном году оптовых ценах, сравнивается с затратами на 1 руб. товарной продукции по плану. На изменение затрат оказывают влияние различные факторы: оптовые цены на продукцию, сырье, топливо, ассортимент продукции; уровень себестоимости отдельных видов продукции.
  В нашем случае ассортимент продукции и уровень себестоимости отдельных видов продукции не оказывают влияния, поскольку предприятия ЗАО «СП «Катур-Инвест» осуществляет выпуск только одной продукции – медной катанки.
   
  5.7.2 Себестоимость единицы продукции по статьям калькуляции
   
  Анализ себестоимости единицы продукции по отдельным статям калькуляции проводится с целью установления причин изменения фактической себестоимости по сравнению с плановой и выявления резервов дальнейшего ее снижения.
  Проанализируем динамику фактической и плановой себестоимости единицы продукции, полученный результат представим в таблице 5.28 «Анализ динамики фактической и плановой себестоимости единицы продукции».
   
  Таблица 5.28 - Анализ динамики фактической и плановой себестоимости единицы продукции
  Статьи калькуляции
  Факт
  2005 г.
  2006 г.
  План
  Факт
  Отклонения
  Абсолют-ное, руб.
  Относи-тельное, %
  1
  2
  3
  4
  5
  6
  Сырье и материалы, руб.
  964023,5
  1575000
  1555787,7
  -19212,3
  98,78
  Топливо, руб.
  40000,0
  69607,2
  70000,0
  392,8
  100,56
  Энергия, руб.
  56402,4
  99000,0
  100946,8
  1946,8
  101,97
  Итого материальных затрат, руб.
  1060425,9
  1743607,2
  1726734,5
  -16872,7
  99,03
  Зарплата работающих, руб.
  1678,65
  1808,66
  1807,66
  -1
  99,94
  ЕСН, руб.
  436,54
  470,24
  469,99
  -0,25
  99,95
  Итого прямые затраты, руб.
  1062541,09
  1745886
  1729012,15
  -16873,95
  99,03
  Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, руб.
   
   
  22000,00
   
   
  37685,00
   
   
  40780,00
   
   
  3095
   
   
  108,21
  Итого производственная себестоимость,руб.
   
  1084541
   
  1783571
   
  1769792
   
  13779
   
  99,23
  Прочие затраты, руб.
  10,00
  13,00
  13,00
  0
  100,00
  Всего полная себестоимость, тыс. руб.
   
  1084551,09
   
  1783584,00
   
  1769805,15
   
  -13778,95
   
  99,23
  В 2006 году фактическое отклонение себестоимости единицы продукции от планового составило 13778,95 тыс. руб. или 99,23 %. Отмечено перевыполнение плана себестоимости продукции по следующим статьям: топливо, энергия, расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, что увеличивает полную себестоимость единицы продукции. Для увеличения эффективности деятельности предприятия необходимо снижение перевыполненных статей.
  Поскольку наибольший удельный вес занимают материальные затраты, то в дальнейшем они будут проанализированы более тщательно, постольку сокращение данных затрат обуславливает максимальное снижение себестоимости единицы продукции.
  Все расходы на производство продукции в зависимости от влияния на них объема производства подразделяются на две группы:
  а) условно-переменные расходы, общий объем которых на весь выпуск продукции изменяется прямо пропорционально изменению объемов производства продукции, а на единицу продукции такие расходы остаются неизменными (сырье и основные материалы, топливо, энергия, внепроизводственные расходы);
  б)   условно-постоянные расходы, общий объем которых на весь выпуск продукции при изменении объемов производства не изменяется или изменяется незначительно, а на единицу продукции данные расходы изменяются обратно пропорционально изменению объемов производства (затраты по заработной плате, расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, общезаводские расходы).
  Ввиду идентичности формирования затрат по каждой из этих групп расходов анализа себестоимости продукции по отдельным статьям калькуляции проведем их анализ, применяя для каждой из групп свою методику.
  В таблице 5.39 «Структура себестоимости единицы продукции», показана какую долю занимают условно-постоянные и условно-переменные в себестоимости единицы продукции.
   
  Таблица 5.29 - Структура себестоимости единицы продукции.
  Статьи расходов
  2005 г.
  2006 г.
  Абсолютное отклонение
  Темп роста, %
  руб.
  Удельн. вес, %
  руб.
  Удельн. вес, %
  руб.
  Удельный вес, %
  1
  2
  3
  4
  5
  6
  7
  8
  Условно-переменные расходы
  1060435,9
  97,78
  1726747,5
  97,57
  666311,6
  -0,21
  162,83
  Условно-постоянные расходы
  24115,19
  2,22
  43057,65
  2,43
  18942,46
  0,21
  178,55
  Всего полная себестоимость
  1060454,9
  100
  0
  1769805,1
  100
  709350,02
  0
  166,89
   
  Из таблицы 5.29 видно, что наибольшую долю в общих расходах занимают условно-переменные расходы – 97,78 % в 2005 году и 97,57 % в 2006 году. Структура в 2006 году меняется в сторону увеличения условно-постоянных расходов.
   
  5.8 Анализ прибыли (дохода) и рентабельности
   
  5.8.1 Прибыль (доход)
   
  Прибыль или доход является обобщающим показателем хозяйственной деятельности предприятия. Задачи экономического анализа: оценка общей величины и состава прибыли: выявление факторов, влияющих на изменение прибыли и установление количественного влияния этих факторов, определение резервов роста прибыли и рентабельности и разработка мероприятий по реализации этих резервов.
  Главным источником балансовой прибыли, важнейшей составной ее частью является прибыль от реализации товарной продукции (Пр). Общее отклонение фактической суммы прибыли от плановой (Пробщ.) определяется по формуле:
   
  ?Пробщ. = Прф - Прп = ?(Цф – Сф) *Nф – ?(Цп – Сп) * Nп   (5.44)
   
  где:
  Прф и Прп – фактическая прибыль от реализации товарной продукции и плановая соответственно, тыс. руб.;
  Цф – фактическая цена, тыс. руб.;
  Сф – фактическая себестоимость, тыс. руб.;
  Nф и Nп – количество реализованной продукции по факту и плану соответственно, в натуральном измерении.
  Произведем анализ прибыли от реализации продукции, полученный результат представим в таблице 5.30 «Анализ прибыли от реализации продукции».
   
  Таблица 5.30 - Анализ прибыли от реализации продукции
  Показатель
  факт
  2005 г.
  2006 г.
  Рост в %
  план
  факт
  К плану
  К факту 2005 г.
  1
  2
  3
  4
  5
  6
   
  Цена продукции, руб.
  5545,01
  7500
  7585,75
  101,14
  136,80
  Себестоимость продукции, руб.
  1084551,09
  1783584,00
  1769805,15
  99,23
  163,18
  Себестоимость единицы продукции, руб.
  3915,35
  5324,13
  4077,89
  76,59
  104,15
  Объем реализованной продукции, тыс. т.
  260
  318
  320
  100,63
  123,08
  Прибыль валовая, руб.
  357151,51
  601416,00
  657634,85
  109,35
  184,13
   
  Прибыль валовая в 2006 году увеличилась по сравнению с 2005 годом на 300383,34 руб. (601416,00-357151,51) или на 84,13 %, по сравнению с планом 2006 года увеличилась на 56218,85 руб.  (657634,85-601416) или на 9,35 %.
   
  6.5.2 Рентабельность
   
  Рентабельность работы предприятия определяется прибылью, которую оно получает. Показатели рентабельности отражают, насколько эффективно организация использует свои средства в целях получения прибыли.
  Для оценки эффективности деятельности предприятия ЗАО «СП «Катур-Инвест» необходимо рассчитать изменение уровня рентабельности реализованной продукции в целом, который представлен в таблице 6.9 «Анализ изменения уровня рентабельности».
   
  Ррп = Пр / С (5.45)
   
  где:
  Пр – прибыль от реализации продукции, руб.;
  С – себестоимость реализованной продукции, руб.
   
  Таблица 6.9 – Анализ изменения уровня рентабельности
  показатель
  2005 г.
  2006 г.
  Изменение
  1
  2
  3
  4
  1 себестоимость реализованной продукции. С, руб.
  1084551,00
  1769805,15
  685254,15
  2 прибыль от продаж, Пр, руб.
  223923,00
  427277,00
  203354
  3 рентабельность продаж, Ррп,
  стр.2 / стр.1 * 100%
   
  20,65
   
  24,14
   
  3,49
   
  В отчетном году рентабельность реализуемой продукции по сравнению с прошлым годом увеличилась на 3,49 %., в том числе за счет увеличения прибыли от продаж на 203354 тыс. руб. или на 90,81% при увеличении себестоимости продукции на 685254,15 тыс. руб. (на 63,18 %). Это значит, что на конец 2006 года организация получала прибыль в размере 24 коп. с каждого рубля использованных ресурсов.
  Предприятие имеет резерв роста рентабельности за счет снижения себестоимости. Резерв роста рентабельности составил 8 %.
   
  6 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ЗАО «СП «КАТУР-ИНВЕСТ»
   
   6.1 Предварительная оценка финансовой деятельности предприятия  ЗАО «СП «Катур-Инвест»  
    Анализ финансового состояния предприятия целесообразно начать с чтения бухгалтерского баланса за отчетный год. Чтение баланса позволяет судить об имущественном положении организации, характере ее деятельности, соотношении средств по их видам в составе активов, величине собственных и заемных средств и т.п. Он включает в себя следующие этапы:
  а) изучение динамики активов
  За анализируемый период сумма активов на предприятии увеличилась на 119582 тыс.руб. (342495 тыс.руб.- 222913 тыс.руб.). Прирост имущества произошел как за счет роста основного капитала на 55399 тыс.руб. (188411 тыс.руб. - 133012 тыс.руб.), так и за счет роста оборотных средств на 64183 тыс.руб.(154084 тыс.руб. - 89901 тыс.руб.).
  Темп роста основного капитала ниже темпа роста оборотного капитала, что может свидетельствовать о снижении оборачиваемости всего авансированного капитала.
  В целом, динамика активов заслуживает положительной оценки.
  б) анализ соотношения собственного и заемного капитала
  В конце года сумма собственного капитала выросла на 312383 тыс.руб. (325601 тыс.руб.-13218 тыс.руб.) при одновременном сокращении объема заемных средств на 192801 тыс.руб.
  В данном случае можно говорить об увеличении финансовой независимости предприятия.
  в) выявление наличия у предприятия собственного оборотного капитала
  Сопоставление величин собственного и основного капиталов показывает, на конец отчетного периода собственный капитал превышал вложения во внеоборотные активы (325601 тыс. руб. > 188411 тыс. руб.). Это свидетельствует о наличии на предприятии собственного капитала, равного разнице собственного и основного капиталов. Наблюдается положительная динамика этого показателя.
  г) изучение соотношения платежных средств и текущих обязательств
  Текущие активы в анализируемо периоде превышают краткосрочные обязательства (на начало года – 89901 тыс. руб. > 211123 тыс. руб., на конец года – 154084 тыс. руб. > 16894 тыс. руб.), следовательно, предприятие может погасить имеющиеся обязательства. При этом сумма оборотных средств превышает краткосрочные обязательства более, чем в 2 раза, что свидетельствует об отсутствии проблем с платежеспособностью.
  д) выявление прибыли у предприятия
  В отчетном году прибыль организации составил 313811 тыс. руб. (стр.190 ф.№2). Кроме того, о финансовой устойчивости предприятия ЗАО «СП «Катур-Инвест» свидетельствует отсутствие убытков прошлых лет и снижение кредиторской задолженности.
  В целом, предварительная оценка финансового состояния предприятия позволяет охарактеризовать его положение как финансово устойчивое.
   
   6.2 Анализ состава, структуры и динамики активов ЗАО «СП «Катур-Инвест»  
  Более полно финансовое состояние анализируемой организации можно охарактеризовать с помощью анализа основных показателей платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности и деловой активности.
  Целесообразно анализ финансового состояния предприятия начать с оценки его имущественного положения, т.е. с соотношения средств по их видам в составе активов, величине собственных и заемных средств и т.п.
  Анализ структуры активов ЗАО «СП «Катур-Инвест» представлен в таблице 6.1, составленной автором на основе предоставленной предприятием информации.
   
   
  Таблица 6.1 - Анализ структуры активов ЗАО СП «Катур-Инвест»
   
  Актив
  на начало отчет.года
  на конец отчет. года
  изменение
  темп роста, %
  тыс.руб
  %
  тыс.руб
  %
  тыс.руб
  %
  А
  1
  2
  3
  4
  5
  6
  7
  1.внеоборот. активы
  НМА
  основные средства
  незаверш. строительство
  долгоср.
  фин.вложения
  пр.внеоб. активы
   
  14
  110000
   
  5148
   
  17850
  0
   
  0,01
  82,70
   
  3,87
   
  13,42
  0
   
  11
  153900
   
  7360
   
  25850
  1290
   
  0,01
  81,68
   
  3,91
   
  13,72
  0,68
   
  -3
  43900
   
  2212
   
  8000
  1290
   
  0
  -1,02
   
  0,04
   
  0,30
  0,68
   
  78,57
  139,91
   
  142,97
   
  144,82
  -
  Итого по разделу 1
  133012
  100
  188411
  100
  55399
  0
  141,65
  2.оборотные активы
  запасы, в т.ч.
  -сырье
  -затраты в незаверш.
  производстве
  -готовая продукция
  -товары отгруженные
  -расходы будущих периодов
  НДС
  Дебит. задолженность
  денежные средства
   
  58756
  30378
   
  6374
  20566
  0
   
  1438
  2886
   
  25958
  2301
   
  65,36
  33,79
   
  7,09
  22,88
  0
   
  1,60
  3,21
   
  28,87
  2,56
   
  91547
  42857
   
  7025
  36955
  3449
   
  1261
  404
   
  59283
  2850
   
  59,41
  27,81
   
  4,56
  23,98
  2,24
   
  0,82
  0,26
   
  38,47
  1,85
   
  32791
  12479
   
  651
  16389
  3449
   
  -177
  -2482
   
  33325
  549
   
  -5,95
  -5,98
   
  -2,53
  1,10
  2,24-
   
  -0,78
  -2,95
   
  -20,4
  -0,71
   
  155,81
  141,08
   
  110,21
  179,69
  -
   
  87,69
  14,00
   
  228,38
  123,86
  Итого по разделу 2
  89901
  100
  154084
  100
  23010
  100
  137,32
  БАЛАНС (сумма активов)
  222913
   
  342495
   
  119582
   
  153,65
   
  Как видно из таблицы 6.1, активы предприятия за отчетный период увеличились на 119582 тыс. руб., т.е. на 53,65%. Рост активов произошел за счет увеличения оборотных активов на 37,32% и за счет увеличения стоимости недвижимого имущества на 41,65%.
  В составе текущих (оборотных) активов обращает на себя внимание рост на 55,81% запасов, на 41,08 % сырья, на 79,69% - готовой продукции. Рост объемов готовой продукции обусловлен увеличением объемов ее реализации на 68,37% (по данным стр.010 ф.№2).
  В отчетном году более чем в 2 раза увеличилась сумма дебиторской задолженности, которая сформирована в соответствии с договорами, невозвратных сумм нет. Это заслуживает положительной оценки, т.к. свидетельствует о росте объема высоколиквидных активов организации.
   
  6.3 Анализ состава, структуры и динамики пассивов ЗАО «СП «Катур-Инвест»  
  Анализ пассивной части баланса отражен в таблице 6.2  
  Таблица 6.2 - Анализ структуры и динамики пассивов ЗАО «СП «Катур-Инвест»
  Пассив
   
  на начало
  отчет. года
  на конец
  отчет. года
  изменение
  темп роста, %
  тыс.руб
  %
  тыс.руб
  %
  тыс.руб
  %
  А
  1
  2
  3
  4
  5
  6
  7
  1.источники собственных средств
  ·   Уставный капитал
  ·   Добавочный капитал
  ·   Резервный капитал
  ·   Нераспределенная прибыль прош.  лет
  ·   Нераспределенная прибыль отчет. года
   
   
  1188
   
  0
   
  240
   
  
  10362
   
  0
   
   
  0,53
   
  0
   
  0,11
   
   
  4,65
   
  0
   
   
  1188
   
  0
   
  240
   
   
  10362
   
  313811
   
   
  0,35
   
  0
   
  0,07
   
   
  3,03
   
  91,62
   
   
  0
   
  0
   
  0
   
   
  0
   
  313811
   
   
  -0,18
   
  0
   
  -0,04
   
   
  -1,62
   
  91,62
   
   
  100
   
  100
   
  100
   
   
  -
   
  -
  А
  1
  2
  3
  4
  5
  6
  7
  Итого по разделу
  13218
  5,93
  325601
  95,07
  313811
  89,14
  2463,32
  2.привлеченный капитал
  ·   Долгоср.фин
  обязтельства
  ·   Краткоср.
  фин. обяательства
   
   
  0
   
  209695
   
   
  0
   
  94,07
   
   
  0
   
  16894
   
   
  0
   
  4,93
   
   
  0
   
  -192801
   
   
  0
   
  -89,14
   
   
  8,06
  Итого по разделу
  209695
  94,07
  16894
  4,93
  -192801
  -89,14
  8,06
  БАЛАНС
   (сумма пассивов)
   
  222913
   
  100
   
  342495
   
  100
   
  119582
   
  0
   
  153,65
  Продолжение таблицы 6.2 - Анализ структуры и динамики пассивов ЗАО «СП «Катур-Инвест»
   
  На анализируемом предприятии пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом нераспределенной прибыли на конец года – 91,62%, что положительно характеризует деятельность предприятия.
  В целом собственный капитал за истекший период вырос на 313811 тыс.руб.
  В структуре пассива ЗАО «СП «Катур-Инвест» отсутствуют долгосрочные финансовые обязательства. Доля краткосрочной задолженности на конец года сократилась на 89,14% и составила 4,93%.
  Преобладание краткосрочных пассивов над долгосрочными говорит о том, что средства предприятия расходуются на покрытие текущих затрат, а не инвестируются для дальнейшего развития ЗАО «СП «Катур-Инвест».
  Следует обратить внимание на состав заемных средств (таблица 6.3).
   
  Таблица 6.3 - Анализ состава и структуры заемных средств
   
  показатель
  на начало отчет.года
  на конец отчет. года
  изменение
  темп роста, %
  тыс.руб
  %
  тыс.руб
  %
  тыс.руб
  %
  1
  2
  3
  4
  5
  6
  7
  8
  1 Долгосроч..
  фин. обязательства
   
  -
   
  -
   
  -
   
   
  -
   
  -
   
  -
  2 кратк.обязательства
  2.1 краткоср. кредиты и займы
  2.2 кредиторская задолженность
  в т.ч
  -поставщики и подрядчики
  -задолженность перед персоналом
  -задолженность перед гос.внебюджет.фондами
  -задолженность по налогам и сборам
  --пр. кредиторы
  2.2 задолженность участникам по выплате доходов
  2.3пр. краткосроч. обязательства
   
   
  74566
   
  133557
   
   
  117168
   
  1020
   
  1328
   
  1304
  12737
   
   
  0
   
  3000
   
   
  35,32
   
  63,26
   
   
  55,50
   
  0,48
   
  0,63
   
  0,62
  6,03
   
   
  0
   
  1,42
   
   
  220
   
  16674
   
   
  2312
   
  1000
   
  1646
   
  1716
  10000
   
   
  0
   
  0
   
   
  1,30
   
  98,70
   
   
  13,69
   
  5,92
   
  9,74
   
  10,16
  59,19
   
   
  0
   
  0
   
   
  -74346
   
  -116883
   
   
  -114856
   
  -20
   
  318
   
  412
  -2737
   
   
  0
   
  3000
   
   
  -34,02
   
  35,44
   
   
  -41,81
   
  5,44
   
  9,11
   
  9,54
  53,16
   
   
  0
   
  -1,42
   
   
  0,30
   
  12,48
   
   
  1,97
   
  98,04
   
  123,95
   
  131,60
  78,51
   
   
  0
   
  0
  Итого заемных средств
  211123
  100
  16894
  100
  -194229
  0
  8,00
   
  Как видно из таблицы 6.3, в отчетном периоде значительно сократились кредиты и займы на 99,7% или на 74346 тыс. руб., кредиторская задолженность - на 87,52% или на 116883 тыс. руб.
  В целом, уменьшение суммы заемных средств в отчетном году на 194229 тыс. руб. (на 92%) говорит о том, что предприятию достаточно собственных источников финансирования.
    6.4 Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия  
  После общей характеристики имущественного положения и структуры капитала рассмотрим показатели, характеризующие платежеспособность и ликвидность предприятия. По уровню ликвидности все активы предприятия сгруппированы в таблице в четыре группы. Они расположены в порядке убывания уровня ликвидности: легкореализуемые, высоколиквидные, ликвидные, неликвидные активы.
   
  Таблица 6.4 - Группировка активов по уровню их ликвидности
  Наименование активов
  На начало года, тыс.руб.
  На конец года, тыс.руб.
  Отклонение стоимости активов
  Тыс.руб.
  %
  1
  2
  3
  4
  5
  1 Легкореализуемые активы – итого
  - денежные средства (стр.260 ф.1)
  - краткосрочные фин. вложения (стр.250 ф.1)
  2301
   
  2301
   
  0
  2850
   
  2850
   
  0
  549
   
  549
   
  0
  123,86
   
  123,86
   
  0
  2 Дебиторская задолженность
  (стр.230+стр.240)
   
  25958
   
  59283
   
  33325
   
  228,38
  3 Высоко ликвидные активы (п.1+п.2)
  28259
  62133
  33874
  219,87
  4 Запасы (стр.210-стр.216 ф.1)
  57318
  90286
  32968
  157,52
  5 Итого ликвидные активы (п.3+п.4)
  85577
  152419
  66842
  178,11
  1
  2
  3
  4
  5
  6 Неликвидные ативы – итого
    6.1  внеоборотные активы – итого
  -основные средства (стр.120 ф.1)
  -НМА (стр.110 ф.1)
  -незавершенное строительство (стр.130 ф.1)
  -долгосроч. фин. вложения  (стр.140 ф.1)
  -пр. внеоборотные активы (стр.150 ф.1)
    6.2 раходы будущих периодов (стр.216 ф.1)
  134450
  133012
  110000
  14
  5148
   
  17850
  0
  1438
  189672
  188411
  153900
  11
  7360
   
  25850
  1290
  1261
  55222
  55399
  43900
  -3
  2212
   
  8000
  1290
  -177
  141,07
  141,65
  139,91
  78,57
  142,97
   
  144,82
  0
  87,69
  7 Всего активы (п.5 + п.6)
  220027
  342091
  122064
  155,48
  8 Текущая краткосрочная задолженность
   (стр.690-стр.640-стр.650 ф.1)
   
  208123
   
  16894
   
  -191229
   
  8,12
    Продолжение таблицы 6.4 - Группировка активов по уровню их ликвидности
   
  К легкореализуемым активам относятся готовые средства платежа в виде денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. Легкореализуемые активы ЗАО «СП «Катур-Инвест» на начало отчетного года составит 2301 тыс. рублей. В течение года объем легкореализуемых активов увеличился до 2850 тыс. рублей (на 23,86 %).
  Небольшой объем краткосрочных финансовых вложений можно объяснить нестабильностью и неразвитостью фондового рынка.
  Высоколиквидные активы включают помимо легкореализуемых активов реальную дебиторскую задолженность. На конец отчетного периода высоколиквидные активы увеличились на 33874 тыс. рублей. (или на 19,87%).
  Общая сумма ликвидных активов включает помимо высоколиквидных активов также запасы, готовые к реализации. ЗАО «СП «Катур-Инвест» располагало ликвидными активами в сумме 85577 тыс. руб. на начало года и 152419 тыс. руб. на конец года. Рост ликвидных активов составил 66842 тыс. руб. (или 78,11%)
  Неликвидные активы включают такие активы предприятия, которые могут обращаться в денежную форму со значительным временным лагом. К ним относятся все внеоборотные активы и расходы будущих периодов.
    Величина неликвидных активов ЗАО «СП «Катур-Инвест» по данным баланса составила на начало отчетного года 134450 тыс. руб., на конец года 189672 тыс. руб. Это свидетельствует об увеличении объема неликвидных активов на 55222 тыс. руб.
  (или на 41,07%), что обусловлено ростом суммы основных средств на 39,91%, незавершенного строительства на 42,97%, долгосрочных финансовых вложений – на 44,82 %.
  По данным баланса и таблицы 6.4, содержащей данные о реальной ликвидности активов предприятия, рассчитаем коэффициенты платежеспособности и представим их в таблице 6.5.
   
  Таблица 6.5 - Коэффициенты платежеспособности предприятия
  Наименование показателя
  Значение показателя по данным баланса
  Норма
   
  На начало года
  На конец года
  Коэффициент текущей платежеспособности и ликвидности
   
   
  0,4
   
   
  9,0
   
   
  > 2
  Коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности
   
   
  0,2
   
   
  3,7
   
   
  0,7 – 0,8
  Коэффициент абсолютной ликвидности
   
  0,02
   
  0,2
   
  0,2 – 0,3
   
  Коэффициент текущей платежеспособности рассчитывается как отношение оборотных активов к краткосрочной кредиторской задолженности.
  Коэффициент промежуточной платежеспособности и ликвидности рассчитывается как отношение суммы, состоящей из денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, дебиторская задолженность к краткосрочной кредиторской задолженности.
  Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается как отношение суммы, состоящей из денежных средств, краткосрочных финансовых вложений к краткосрочной кредиторской задолженности.
  Значение коэффициент текущей платежеспособности и ликвидности на начало периода не соответствует рекомендуемому. Это говорит о том, что предприятие не располагало ликвидными активами для погашения своей краткосрочной задолженности.
  На конец года значение коэффициента увеличилось на 8,6, что свидетельствует об отсутствии проблем с платежеспособностью, при этом предприятие теряет дополнительный доход из-за чрезмерно высокой ликвидности (больше нормы на 7).
  Пороговое значение коэффициента абсолютной ликвидности свидетельствует о достаточности годовых средств платежа.
   
   
  7 МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ
  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
   
  Автор наибольшее внимание уделяет последнему направлению, с целью повышения эффективности использования основных производственных фондов он предлагает ввести линию грубого волочения. Рассмотрим характеристику линии грубого волочения и технологический процесс.
  Производство медной проволоки на линии MSM 85 фирмы Niehoff (Германия) в процессе волочения без скольжения, совмещенного с непрерывным отжигом, приемом и упаковкой готовой продукции, полностью автоматизировано.
  Технология производства медной проволоки включает следующие основные операции:
  - волочение медной катайки на волочильной машине MSM 85 за мах. 14 перетяжек с получением проволоки диаметром 4 мм;
  - непрерывный рекристализационный отжиг проволоки на приставке резистивного отжига типаК501;
  В зависимости от требуемого заказчиком типа упаковки производится прием готовой проволоки:
  - на шпулер типа SNH 1001 G.E. с получением бунтов максимальным весом до 2000 кг;
  - на койлер WF800 в картонные коробки с получением бунтов максимальным весом до 2400 кг;
  - обвязка, взвешивание и упаковка бунтов;
  - складирование и отгрузка готовой продукции.
  К технологическому производству проволоки, кроме того, относятся следующие вспомогательные системы обеспечения основных технологических операций:
  - обеспечение циркулирующей смазочно-охлаждающей эмульсией контактных поверхностей фильер и тянущих барабанов;
  - обеспечение циркулирующей смазочно-охлаждающей эмульсией поверхностей контактных блоков, проволоки с нанесением консервационного слоя на ее поверхность;
  - обеспечение циркулирующей охлаждающей жидкостью асинхронных электродвигателей и подшипниковых узлов контактных блоков приставки отжига;
  - обеспечение циркулирующей охлаждающей жидкостью частотных преобразователей (электрических шкафов);
  - подготовки деионизованой воды (фильтр Осмоса);
  - оборотного водоснабжения;
  - обеспечение сжатым воздухом.
  Во время работы в нормальном режиме температура смазочного масла для гидравлических систем не должна превышать 70°С, в противном случае уплотняющие элементы гидравлического приспособления могут быть повреждены. Раз в неделю проверяется уровень смазки по измерительной рейке резервуара для смазки. Резервуар емкостью 40 л для смазочного масла заполняется маслом марки ISO VG 22 HLP до максимальной отметки, нанесенной на измерительной рейке. Не допускается, чтобы уровень смазочного масла находился ниже нижней отметки на измерительной рейке замерщика смазки. Замену смазочного масла рекомендуется производить каждые 5000 часов работы на горячей системе. Смазочное масло не должно быть грязным. Смазка наполняется в заливную горловину резервуара с помощью наполняющего фильтра с шириной сетки макс. 0,06 мм.
  Основное оборудование - Волочильная машина MSM 85, которая предназначена для изготовления медной мягкой и твердой проволоки диаметром 4 мм.
  Техническая характеристика: материал - медь. Волочильная машина состоит из четырех секций сварной конструкции, в рабочем пространстве которых установлены 14 тяговых барабанов. Процесс волочения осуществляется через комплект поликристаллических алмазных фильер за счет усилия волочения, обеспечиваемого тянущими барабанами. Передача тянущего усилия от асинхронного электродвигателя осуществляется индивидуально на каждый тянущий барабан через редуктор, заполненный маслом Degol BG 220. За счет использования зубчатых колес с косыми зубьями осуществляется плавное зацепление и передача момента.
  Индивидуальный привод каждого тянущего барабана позволяет настраивать изменение частоты вращения каждого из них в точном соответствие с изменением коэффициентов вытяжки по проходам. Конструкция фильер позволяет производить их самоустановку и настройку под линию волочения, позволяя, тем самым, избегать проскальзывания. Для более точного контроля диаметра готовой продукции, а также для сокращения износа чистовой фильеры используется вращающий держатель, приводимый во вращение от двигателя мощностью 0.12 кВт.
  Со стороны входа в каждую фильеру осуществляется подача волочильной эмульсии под давлением 0,5 бара, что предотвращает «забивание фильеры» медной пылью. Волочильная эмульсия, подаваемая системными насосами, одновременно смазывает контактную поверхность в очаге деформации, а также охлаждает как волоки, так и тянущие барабаны. Для уменьшения количества выпара. более эффективного охлаждения фильер и их держателей, а также для смазки контактных поверхностей все тянущее барабаны и держатели фильер полностью погружены в ванну эмульсии.
  Для стабильного натяжения проволоки на каждом тянущем барабане необходимо иметь достаточное количество витков, которое зависит от диаметра проволоки, состояния поверхности барабана и технологичности эмульсии. Число витков на чистовом барабане определяет натяжение на входе в приставку отжига.
  Однородность свойств по длине проволоки обеспечивается за счет точной настройки режимов непрерывного отжига. В результате волочения получается проволока с высоким качеством поверхности и внутренней структуры металла.
  Предусмотрен прием проволоки на шулер и койлер с получением бунтов следующих размеров: высота 1200 мм, внешний диаметр коробки 1000 мм, внутренний диаметр 610мм, максимальный вес бунта 2400 кг.
  Упаковка в картонные коробки. На поддон устанавливается днище коробки, на которое устанавливаются внутренние и внешние стенки коробки. Полученный бунт проволоки взвешивают. Далее на коробку одевают крышку и производят фиксацию картонной коробки к деревянному поддону в два ручья полиэстровой лентой. Кроме того проволока внутри фиксируется пластиковыми лентами в нескольких местах.
  Предлагаемое мероприятие- введение новой линии грубого волочения с целью получения проволоки медной электротехнической. Высокое качество проволоки гарантируется технологией волочения без скольжения на современном оборудовании при постоянном контроле качества, как в процессе волочения проволоки, так и производства катанки, предназначенной для ее изготовления. Раздельный привод тянущихся барабанов волочильной машины позволяет гибко регулировать режим обжатий по проходам и, тем самым, дает возможность полной адаптации машины к изменению механических свойств сырья. За счет подбора оптимальных коэффициентов вытяжки по перетяжкам оборудование позволяет исключить возможность появления не только частых обрывов проволоки, но и зарождению внутренней поврежденности металла в виде образования трещин и пор на оси проволоки.
  7.1 Расчет производственной мощности предприятия
   
  Производственная мощность предприятия (цеха) представляет собой максимально возможный выпуск продукции за год при использовании прогрессивной технологии и рациональной организации производства труда.
   
  М= n * П * Тэф   (7.1)
   
  где:
  n - количество единиц однотипного ведущего оборудования;
  П - часовая производительность единицы ведущего оборудования в натуральных единицах;
  Тэф - годовой эффективный фонд времени, ч.
   
  Работа предприятия организована по следующему режиму:
  - пятидневная рабочая неделя;
  - восьмичасовая рабочая смена;
  - три смены в сутки;
  - выходные дни – суббота (52 дней в году) и воскресенье (52 дней в году);
  - праздничные дни в соответствии с законодательством (10 дней в году);
  - время планово-периодических ремонтов (по графику) и технологических простое составит 124 ч. в расчете на единицу ведущего оборудования.
  Годовой эффективный фонд времени работы оборудования равен режимному фонду времени за вычетом времени на планово-периодические ремонты и технологические остановки, в свою очередь режимный фонд времени равен календарному фонду времени за вычетом остановок по режиму предприятия, то есть за счет вычетом выходных и праздничных дней:
   
  Тэф = (365-52-52-10)*3*8 = 6024 ч.
   
  Количество единиц вводимого оборудования -1;
  Часовая производительность единицы вводимого оборудования – 12 т.
  Производственная мощность вводимого оборудования составит:
   
  М = 1*12*6024=72288 т.
   
  Производственная мощность оборудования в 2006 году составила 1167,21 тыс. т.
   
  7.2 Расчет затрат на водимое оборудование
   
  Затрат на покупку земли, затраты на НИОКР при введении нового оборудования, затраты на расширение зданий и сооружений отсутствовали.
  Новое оборудование покупалось, срок его эксплуатации – 15 лет. Расчет затрат на вводимое оборудование рассчитывается по следующей формуле:
   
  Кд = Кпр + Кн + Кт + Км + Ко + Кд + Кос + Кзд + Ке   (7.2)
   
  где:
  Кд – дополнительные капитальные вложения для введения нового оборудования;
  Кпр – затраты на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и проектно-изыскательские работы нового оборудования;
  Кн – затраты на приобретение нового оборудования;
  Кт – затраты на доставку нового оборудования;
  Км – затраты на монтаж нового оборудования;
  Ко – затраты на освоение и наладку нового оборудования;
  Кос – затраты на пополнение оборотных средств;
  Кзд – затраты на расширение зданий и сооружений;
  Ке – прочие единовременные затраты.
  Первоначальная стоимость вновь вводимого оборудования (Пн) определяются по формуле:
   
  Пн = Кн + Кт + Км     (7.3)
   
  Исходя из формулы (7.3) формулу (7.2) можно преобразовать следующим образом:
   
  Кд = Кпр + Пн + Ко + Кд + Кос + Кзд + Ке   (7.4)
  Расчет затрат на вводимое оборудование представлен в таблице 7.1
  В стоимость основных производственных фондов включаются затраты на приобретение, доставку и монтаж оборудования и не включаются затраты на подготовку к производству, в том числе затраты на освоение и наладку нового оборудования, затраты на пополнение оборотных средств, прочие единовременные затраты.
   
   
  Таблица 7.1 - Расчет затрат на вводимое оборудование
  Наименование основного оборудования
  Цена, тыс. руб.
  Сумма, тыс. руб.
  1
  2
  3
  Волочильная машина MSM 85 (1 ед.)
  25000
  25000
  Транспортировка оборудования (2%)
   
  500
  Затраты на монтаж (12 %)
   
  3000
  Первоначальная стоимость вводимого оборудования
   
  28500
  Затраты на освоение и наладку нового оборудования (3 %)
   
  750
  Затраты на пополнение оборотных средств
   
  6350
  Прочие единовременные затраты
   
  400
  Всего
   
  36000
   
  Общая сумма капитальных вложений составила 36000 тыс. руб., стоимость основных производственных фондов - 28500 тыс. руб. (25000 + 500 + 3000).
   
   7.3 Расчет стоимости активной части основных фондов
   
  Амортизационные отчисления и все остальные накладные расходы оплачиваются в текущем месяце.
  Нормативный срок службы – 15 лет.
  Годовая величина амортизационных отчислений рассчитывается по следующей формуле:
   
  АО = S Nа *ОФ / 100   (7.5)
   
  где:
  АО – годовая величина амортизационных отчислений, тыс. руб.;
  Nа – средняя годовая норма амортизационных отчислений по отдельной группе основных средств, %;
  ОФ – первоначальная стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.
  Норма амортизации по оборудованию рассчитывается, исходя из его нормативного срока службы (Т), по формуле:
    Nа = 100 / Т (7.6)
   
  Nа = 100 / 15 = 7 %
  Агод обор2006 = 93900 * 7 / 100 = 6573 (тыс. руб.)
  Агод оборпроект= 122400 * 7 / 100 = 8568 (тыс. руб.)
  или за месяц Аобор2006 = 6573 / 12 = 547,75 (тыс. руб.)
  Аоборпроект= 8568 / 12 = 714 (тыс. руб.)
   
  Таблица 7.2 – Перечень основных фондов
  Группы основных фондов и их наименования
  2006 г., тыс. руб.
  Проектируемый,
  тыс. руб.
  1
  2
  3
  1 Среднегодовая стоимость промышленно- производственных основных фонды
   
  153900
   
  182400
  Пассивная часть основных фондов
  50700
  50700
  1.1 Зданий
  46000
  46000
  1.2 Сооружений
  4700
  4700
  Активная часть основных фондов
  103200
  131700
  1.3 Передаточных устройств
  1500
  1500
  1.4 Машин и оборудований
  93900
  122400
  1.4.1 Силовые машины и оборудование
  28400
  28400
  1.4.2 Рабочие машины и оборудование
  46310
   
  71310
  1.4.3 Измерительные и регулирующие приборы, устройства и лабораторное оборудование
   
  2000
   
  2000
  1.4.4 Вычислительная техника
  17190
  17190
  1.5 Транспортные средства
  110
  110
  1.6 Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и др. виды основных фондов
   
   
  7690
   
   
  7690
   
  Таблица 7.4 – Затраты на сырье, материалы, энергоресурсы и топливо
  Наименование материала
  Цена за единицу, руб.
  Норма расхода
  Сумма, руб.
  1
  2
  3
  4
  Сырье и материалы:
  лента литейная
  эмульсия
  воск
  спирт изопропиловый
  масло литейной ленты
  графит
  лента ст. для обвязки
  поддон
  полосы картонные
  пленка п/этиленовая
  медь
  гликоль
  соль поваренная
  полотно фильтровачное
  лента пластиковая
  картонная коробка
  1500
  200
  182
  80
  83
  222
  72
  800
  10
  20
  1380,09
  900
  20
  90
  150
  700
  14
  25
  1,5
  35
  5
  56
  250
  180
  220
  102
  970
  1
  1
  2
  164
  90
  21000
  5000
  273
  2800
  415
  12432
  11016
  144000
  2200
  2040
  1338690,3
  900
  20
  180
  24600
  63000
  Итого
   
   
  1628566,30
  Электроэнергия, кВт * ч
  2,85
  4000000
  127806,55
  Топливо (газ), м3
  307,69
  260
  80000,00
  Итого затрат
   
   
  1836372,85
   
  Общая сумма затрат на сырье, материалы, энергоресурсы и топливо в проектном варианте составит 1836372,85 руб.
   
  7.5 Расчет затрат на оплату труда
   
  Заработная плата выплачивается в текущем месяце.
  а) Расчет действительного рабочего времени.
  Данный расчет представлен в таблице 7.5
   
  Таблица 7.5 – Проектный баланс рабочего времени
  Показатели
  Непрерывное производство,
  8-часовая рабочая смена
  1
  2
  Календарное время, дней, в том числе:
  праздничные дни
  выходные дни
  365
  10
  104
  Номинальный фонд рабочего времени, дни
  251
  Невыходы по причинам, всего: в том числе:
  Основные отпуска
  Дополнительные отпуска
  Отпуска по учебе
  Болезни
  Прочие
  39
  20
  3
  3
  12
  1
  Действительный фонд рабочего времени, дни
  То же в часах
  212
  1696
   
  Коэффициент подмены (коэффициент списочного состава) для периодического производства рассчитывается как отношение режимного фонда рабочего времени работы предприятия к действительному фонду рабочего времени одного рабочего. По данным таблицы 5.6. коэффициент подмены (Кя) получается равным:
   
  Кя = 365 / 212 = 1,72.
   
  В 2006 году коэффициент подмены составил 1,81 (365 / 202).
   
  б) Расчет численности работающих.
  При этом явочная численность (Чя) – минимальное количество рабочих, необходимое для выполнения задания по производству продукции в смену.
  Списочная численность (Чс) определяется по следующей формуле:
   
  Чс = Чя * Кя * n (7.10)
   
  где:
   
  n – количество смен в сутки.
  Данные о списочной численности рабочих предприятия ЗАО «Катур-Инвест» представлены в таблице 7.6 «Проектная списочная численность предприятия».
   
  Таблица 7.6 – Проектная списочная численность предприятия
  Наименование групп и профессий рабочих
  Количество смен в сутки
  Проектный
  Явочное
  Кя
  Списочное
  смену, чел.
  сутки, чел.
  1
  2
  3
  4
  5
  6
  Основные рабочие:
  Литейщики
  Токаря ЧПУ
  Прокатчики
  Плавильщик
   
  3
  3
  3
  3
   
  2
  3
  2
  3
   
  7
  9
  6
  8
   
  1,72
  1,72
  1,72
  1,72
   
  12
  16
  10
  14
  Итого основных рабочих
   
  10
  30
   
  52
  Вспомогательные рабочие:
  Слесарь
  Стропальщик
  Подсобно-транспортные
   
  3
  3
  3
   
  1
  2
  1
   
  4
  6
  2
   
  1,72
  1,72
  1,72
   
  7
  10
  4
  Итого вспом. рабочих
   
  4
  12
   
  21
  Всего рабочих:
   
  14
  42
  1,72
  73
   
  в) Годовой фонд заработной платы рабочих.
  Расчет представлен в таблице 7.7.
  Списочный состав рабочих
  Количество
  тариф. разряд
  Часовая тарифная ставка
  Действ. фонд раб. Времени, чел. ч.
  Система оплаты труда
  Фонд основной заработной платы, тыс. руб.
  Фонд дополн.
  зарплаты
  Всего годовой фонд оплаты труда
   
  Одного рабочего
  Всех рабочих
   
  Фонд з/пл. по тарифу
  Доплаты
  Всего
  основная
  з/пл.
   
  Премия 40%
  За работу в ночное время (20%)
  Районный коэффициент (15%)
  Итого
  доплат
  1
  2
  3
  4
  5
  6
  7
  8
  9
  10
  11
  12
  13
  14
  15
  Вспомогательные рабочие
  Слесарь
  Стропальщик
  Подсобно-транспортные
   
   
  4
  6
   
  2
   
   
  2
  2
   
  2
   
   
  21,55
  21,55
   
  21,55
   
   
  1696
  1696
   
  1696
   
   
  6784
  10176
   
  3392
   
   
  СП
  СП
   
  СП
   
   
  146,2
  219,3
   
  73,1
   
   
  58,5
  87,7
   
  29,2
   
   
  29,2
  43,9
   
  14,6
   
   
  35,0
  52,6
   
  17,5
   
   
  122,7
  184,2
   
  61,3
   
   
  268,9
  403,5
   
  134,4
   
   
  26,9
  40,4
   
  13,4
   
   
  295,8
  443,9
   
  147,8
  Итого вспомогательных рабочих
   
  12
   
  -
   
  -
   
  1696
   
  -
   
  -
   
  438,6
   
  175,2
   
  87,7
   
  105,1
   
  368,2
   
  806,8
   
  80,7
   
  887,5
  Основные рабочие
  Литейщики
  Токаря ЧПУ
  Прокатчики
  Плавильщики
   
  7
  9
  6
  8
   
  3
  3
  4
  4
   
  23,89
  26,60
  29,52
  32,82
   
  1696
  1696
  1696
  1696
   
  11872
  15264
  10176
  13568
   
  СП
  СП
  СП
  СП
   
  283,6
  406,0
  300,4
  445,3
   
  113,4
  162,4
  120,2
  178,1
   
  56,7
  81,2
  60,1
  89,1
   
  68,1
  97,4
  72,1
  106,9
   
  238,2
  341,0
  252,4
  374,1
   
  521,8
  747,0
  552,8
  819,4
   
  52,2
  74,7
  55,3
  81,9
   
  574,0
  821,7
  608,1
  901,3
  Итого основных рабочих
   
  30
   
  -
   
  -
   
  1696
   
  -
   
  -
   
  1435,3
   
  574,1
   
  287,1
   
  344,5
   
  1205,7
   
  2641,0
   
  264,1
   
  2905,1
  Всего рабочих
  42
   
  -
  1696
  -
   
  1873,9
  749,3
  374,8
  449,6
  1573,9
  3447,8
  344,8
  3792,6
  Таблица 7.7 – Годовой фонд заработной платы рабочих, тыс. руб.
   
  Фонд оплаты труда с отчислением на социальные нужды = 3792,6*1,26=4778,68 тыс. руб.
  ЕСН = ФОТ * 26 % / 100 % = 5191,15 тыс. руб.
  СЗП1рабочего = 7525 руб.   СЗПосн..рабочего = 8069,72 руб.
   
  7.6 Расчет накладных расходов
   
  Расчет затрат на содержание и эксплуатацию оборудования.
  Накладными называются расходы, связанные с управлением, организацией и обслуживанием производства (общезаводские и прочие производственные расходы).
  К расходам по обслуживанию производства относятся расходы на содержание, эксплуатацию и ремонт оборудования (без амортизации), стоимость услуг вспомогательных цехов, а так же износ приспособлений специального назначения и прочие расходы. Результаты расчетов представлены в таблице 6.9.
   
  Таблица 7.9 – Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования
  Наименование статей расходов
  Пояснение к расчетам
  Сумма, тыс. руб.
  1
  2
  3
  Содержание и эксплуатация оборудования
  2% от стоимости оборудования
  2448,0
  Ремонт оборудования
  10% от стоимости оборудования
  12240,0
  ФОТ вспомогательных рабочих
  Данные таблицы 5.8.
  887,5
  ЕСН
  26% к фонду оплаты труда
  230,8
  Прочие расходы
  15% от суммы предыдущих статей расходов
  2370,9
  Всего
   
  18177,2
   
  Таблица 7.10 – Калькуляция себестоимости проектного варианта
  Наименование статей расходов
  Сумма, тыс. руб.
  1
  2
  1 Сырье и основные материалы
  1628,57
  Итого по статье 1
  1628,57
  2 Топливно-энергетические ресурсы:
  Электроэнергия
  Топливо (газ)
   
  127,81
  80,00
  Итого по статье 2
  207,81
  3 ФОТ основных рабочих
  2905,10
  4 ЕСН
  755,33
  Итого по статьям 3 и 4
  3660,43
  5 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
  6 Амортизация
  18177,20
  8568,0
  Итого по статьям 1-6
  32242,01
  7 Общезаводские расходы (20 % от стоимости передела)
  6448,40
  Итого производственная себестоимость
  38690,41
  8 Внепроизводственные расходы (3 % производственной себестоимости)
  1160,71
  Итого полная себестоимость
  39851,12
   
  Общая смета накладных расходов будет складываться из РСЭО (без амортизации) общехозяйственных расходов, а так же здесь учитываются прочие производственные расходы. Общая смета накладных расходов представлена в таблице 7.11.
   
   Таблица 7.11 – Общая смета накладных расходов
  Наименование статей расходов
  Пояснение к расчетам
  Сумма, тыс. руб.
  Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
  Данные таблицы 7.9
  18177,2
  Общезаводские расходы и прочие
  Данные таблицы 7.10
  6448,40
  Внепроизводственные расходы
  Данные таблицы 7.10
  1160,71
  Всего постоянных затрат
  Амортизация
  Данные таблицы 7.10
  25786,31
  8568,0
  Всего постоянных расходов с учетом амортизации
   
   
   
  34354,31
   
  Всю произведенную продукцию на предприятии будем считать реализованной.
  Сроки осуществления проекта определяются, исходя из периода производства продукции, в сумме это время составит экономический срок жизни инвестиций.
  Период производства продукции охватывает время освоения производственной мощности и работы предприятия на полную мощность:
  -освоение-1 год;
  -работа на полную мощность-8 лет.
   
   7.8 Стратегия финансирования проекта
   
  Финансово-экономическая оценка включает в себя: сведения об общих инвестициях; данные об условиях и источниках финансирования проекта; информацию о разделе производственных издержек; сведения о денежных потоках; финансово-экономические показатели проекта.
  Расчет денежных потоков (затрат и результатов) по годам реализации проекта осуществляется в базисных ценах, сложившихся на определенный момент времени и остающихся неизменными в течение всего расчетного периода, то есть без учета инфляции.
   
  7.8.1 Общие инвестиции
   
  Распределение инвестиций по годам реализации проекта представлено в таблице 7.12
   
  Таблица 7.12 - Общие инвестиции, млн. руб.
  Элементы инвестиций
  Освоение
  Полная производственная мощность
  Итого
  Годы инвестиционного периода
   
  1
  2
  3
  4
  5
  6
  7
  8
  9
  1 Земля и ее аренда
  -
  -
  -
  -
  -
  -
  -
  -
  -
  -
  2 Здания и сооружения
  -
  -
  -
  -
  -
  -
  -
  -
  -
  -
  3 Затраты на оборудование
  28,5
  -
  -
  -
  -
  -
  -
  -
  -
  28,5
  4  Затраты по подготовке к производству
  1,5
  -
  -
  -
  -
  -
  -
  -
  -
  1,5
  6 Прирост оборотного капитала
  3,0
  3,0
   
   
   
   
   
   
   
  6,0
  Итого
  33,0
  3,0
   
   
   
   
   
   
   
  36,0
   
  В первый год осуществляется вложение в освоение производственной мощности, в том числе: покупка оборудования - 100%, затраты по подготовке оборудования к производству – 100 %, потребность в оборотных средствах составит в 1-м году производства (1 год реализации проекта) – 50 %, во 2-м – 50 %. Работа предприятия на полную мощность – 8 лет.
   
   
   7.8.2 Источники финансирования проекта
   
  Финансирование проекта будет осуществляться за счет увеличения акционерного капитала, вносимого учредителями и пайщиками; привлечения банковского кредита и кредитов поставщиков.
  В данном разделе приводятся также данные о предполагаемых размерах дивидендов на акционерный капитал, указывается ставка по налогу на прибыль, процентные ставки платы за кредит и условия возврата кредита.
  1. Акционерный капитал, всего-28 млн. руб. в том числе:
  -взносы учредителей (вносятся в 1-м году)-18,0 млн. руб.;
  -взносы пайщиков (вносятся в 1-м году)-10 млн. руб.
  По акциям учредителей и пайщиков, начиная с 1-го года освоения производственной мощности, выплачиваются дивиденды по ставке 5% годовых.
  Сумма дивидендов в год составит:
  28,3*0,05=1,42 млн. руб.
   
  Таблица 7.13-Выплата дивидендов
  Годы
  1
  2
  3
  4
  5
  6
  7
  8
  9
  Всего
  Сумма
  0,16
  0,16
  0,16
  0,16
  0,16
  0,16
  0,16
  0,16
  0,16
  1,44
   
  2. Банковский кредит привлекается во 2-м году сроком на 4 года 3 млн. руб.
  Ставка процентов-10% годовых. Возврат кредита будет осуществляться в 3, 4 и 5 годах реализации проекта равномерно по 1 млн. руб. соответственно.
  Расчет сумм процентов за кредит:
  за 1-й год (2 год реализации проекта)   3,0*0,1=0,3 млн. руб.;
  за 2-й год (3 год реализации проекта) 3,0*0,1=0,3 млн. руб.;
  за 3-й год (4 год реализации проекта) (3-1)*0,1=0,2 млн. руб.;
  за 4-й год (5 год реализации проекта) (3-2)*0,1=0,1 млн.
  Таким образом, к концу 5 года реализации проекта будет возвращена вся сумма кредита и погашены проценты по нему.
  Результаты расчетов по годам реализации проекта сводятся в таблицу 7.15
  Таблица 7.14-Результат расчета по годам реализации проекта
  Годы
  1
  2
  3
  4
  5
  6
  7
  8
  9
  10
  11
  12
  Всего
  Возврат кредита
  -
  -
  1
  1
  1
  -
  -
  -
  -
  -
  -
  -
  3
  Сумма процентов
  -
  0,3
  0,3
  0,2
  0,1
  -
  -
  -
  -
  -
  -
  -
  0,9
   
  3. Кредиты поставщиков привлекается в первом году сроком на 5 лет-5 млн. руб.
  Ставка процентов – 8 % годовых. Возврат кредита будет осуществляться равномерно в течение первых пяти лет производства.
  Расчет сумм процентов за кредит:
  за 1-й год (1 год реализации проекта)   5*0,08 = 0,4 млн. руб.;
  за 2-й год (2 год реализации проекта)   (5-1)*0,08=0,32 млн. руб.;
  за 3-й год (3 год реализации проекта)   (5-2)*0,08=0,24 млн. руб.;
  за 4-й год (4 год реализации проекта)   (5-3)*0,08=0,16 млн. руб.;
  за 5-й год (5 год реализации проекта)   (5-4)*0,08=0,08 млн. руб.
  Таким образом, к концу 5 года реализации проекта будет возвращен кредит поставщиков и погашены проценты по нему.
  Результаты расчетов по годам реализации проекта сводятся в таблицу 7.16
   
  Таблице 7.15 - Результаты расчетов по годам реализации проекта
  Годы
  1
  2
  3
  4
  5
  6
  7
  8
  9
  10
  11
  12
  Всего
  Возврат кредита
  1,0
  1,0
  1,0
  1,0
  1,0
   
   
  -
  -
  -
  -
  -
  5,0
  Сумма процентов
  0,4
  0,32
  0,24
  0,16
  0,08
   
   
  -
  -
  -
  -
  -
  1,2
   
  Ставка налога на прибыль 24 %.
  Результаты по источникам финансирования сводятся в таблицу 7.17.
   
  Таблица 7.16 - Источники финансирования проекта.
  Наименование источников
  Освоение
  Полная производственная мощность
  Итого
  Годы инвестиционного периода
   
  1
  2
  3
  4
  5
  6
  7
  8
  9
   
  1.Учредители
  18,3
  -
  -
  -
  -
  -
  -
  -
  -
  18,0
  2.Пайщики
  10,0
  -
  -
  -
  -
  -
  -
  -
  -
  10,0
  3. Кредиты банков
   
  3,0
  -
  -
  -
  -
  -
  -
  -
  3,0
  4.Кредиты поставщиков
  5,0
  -
  -
  -
  -
  -
  -
  -
  -
  5,0
  Итого
  33,0
  3,0
  -
  -
  -
  -
  -
  -
  -
  36,0
   
   
  7.8.3 Издержки производства
   
  Издержки производства подразделяются на прямые или переменные, зависящие от изменения объемов производства продукции (например, издержки на материальные и топливно-энергетические ресурсы, затраты на оплату труда основных производственных рабочих) и постоянные, не зависящие от изменения объемов производства и рассчитываемые на весь объем выпускаемой продукции (например, накладные расходы, издержки на сбыт, финансовые издержки и амортизация). Данные расчетов, проводимых на основе таблиц 7.4., 7.7., 7.11., 7.14, 7.15, а также расчет амортизации сводятся в таблицу 7.17.
  При этом по статье «Прямые издержки на материал» величина затрат определяется по данным таблицы 7.4; по статье «Прямые издержки на персонал» отражается величина средств на оплату труда основных рабочих  с добавлением отчислений на социальные нужды (данные таблицы 7.7); по статье «Накладные расходы» затраты определяются по данным таблице 7.11; по статье «Издержки на сбыт» затраты определяются по данным стр. «Внепроизводственные расходы» таблица 7.11; по статье «Финансовые издержки» отражается сумма выплачиваемых за кредиты процентов, величина которой зависит от источника и условий финансирования проекта; по статье «Амортизация» показывается годовая величина амортизационных отчислений.
  Таблица 7.17 – Производственные издержки, млн. руб.
   
  Статьи издержек
  Освоение
  Полная производственная мощность
   
  Итого
  Процент освоения мощности по годам производства
  1
  2
  3
  4
  5
  6
  7
  8
  9
  75 %
  100 %
  100 %
  100 %
  100 %
  100 %
  100 %
  100 %
  100 %
  Прямые издержки на материалы
  0,16
  0,21
  0,21
  0,21
  0,21
  0,21
  0,21
  0,21
  0,21
  1,84
  Прямые издержки на заработную плату основных рабочих
   
  0,3
   
  0,42
   
  0,42
   
  0,42
   
  0,42
   
  0,42
   
  0,42
   
  0,42
   
  0,42
   
  3,66
  Накладные расходы
  2,74
  2,74
  2,74
  2,74
  2,74
  2,74
  2,74
  2,74
  2,74
  24,67
  Издержки на сбыт
  0,08
  0,13
  0,13
  0,13
  0,13
  0,13
  0,13
  0,13
  0,13
  1,12
  Итого операционные издержки
  3,29
  3,50
  3,50
  3,50
  3,50
  3,50
  3,50
  3,50
  3,50
  31,29
  Финансовые издержки
  0,4
  0,62
  0,54
  0,36
  0,18
  -
  -
  -
  -
  2,1
  Амортизация
  0,96
  0,96
  0,96
  0,96
  0,96
  0,96
  0,96
  0,96
  0,96
  8,64
  Всего общие издержки (полная с/с всего выпуска):
  4,65
  5,08
  5,0
  4,82
  4,64
  4,46
  4,46
  4,46
  4,46
  42,03
  Удельные издержки (полная себестоимость единицы продукции)
  3,49
  5,08
  5,0
  4,82
  4,64
  4,46
  4,46
  4,46
  4,46
  -
   
  Удельные затраты (издержки) (полная себестоимость на 1 т. продукции) определяем делением общих издержек на количество производимой продукции.
  В первый год было произведено в размере 75% от производительной мощности:
  3,49*75%:100%=2,62 млн. т.
  Во втором году – 5,08 млн. т., в третьем – 5,0 млн. т., в четвертом – 4,82 млн. т., в пятом -4,64 млн. т.; с 6 года – по 4,46 млн. т.
  7.8.4 Чистые доходы и денежные потоки
   
  Для оперативного управления финансами и объективной оценки эффективности инвестиции необходимо составить отчет о чистых доходах и таблицы денежных потоков.
  Объем продаж равен объему производства, то есть все, что производится – реализуется.
   
  Таблица 7.19 – Отчет о чистых доходах, млн. руб.
   
  Статьи издержек
  Освоение
  Полная производственная мощность
   
  Итого
  Годы инвестиционного проекта
  1
  2
  3
  4
  5
  6
  7
  8
  9
  Общий доход:
  доход от продаж
  ликвидационная стоимость
  18,28
  18,28
  -
  37,5
  37,5
  -
  37,5
  37,5
  -
  37,5
  37,5
  -
  37,5
  37,5
  -
  37,5
  37,5
  -
  37,5
  37,5
  -
  37,5
  37,5
  -
  43,5
  37,5
  6,0
  324,28
  318,28
  6,0
  Общие издержки
  4,65
  5,08
  5,0
  4,82
  4,64
  4,46
  4,46
  4,46
  4,46
  42,03
  Валовая прибыль
  13,63
  32,42
  32,50
  32,68
  32,86
  33,04
  33,04
  33,04
  39,04
  282,25
  Налог на прибыль
  3,27
  7,78
  7,80
  7,84
  7,89
  7,93
  7,93
  7,93
  9,37
  67,74
  Чистая прибыль
  10,36
  24,64
  24,70
  24,84
  24,97
  25,11
  25,11
  25,11
  29,67
  214,51
  То же с нарастающим итогом
  10,36
  35,00
  59,70
  84,53
  109,51
  134,62
  159,73
  184,84
  214,51
  -
   
   
  Таблица 7.20 – Чистые доходы и денежные потоки, млн. руб.
  Денежные потоки
  Освоение
  Полная производственная мощность
  Итого
  Годы инвестиционного периода
  1
  2
  3
  4
  5
  6
  7
  8
  9
   
  А.Приток (поступление наличностей)
  51,28
  40,5
  37,5
  37,5
  37,5
  37,5
  37,5
  37,5
  37,5
  354,28
  1.Источник финансирования
  33,0
  3,0
  -
  -
  -
  -
  -
  -
  -
  36,0
  2.Доход от продаж
  18,28
  37,5
  37,5
  37,5
  37,5
  37,5
  37,5
  37,5
  37,5
  318,28
  Б.Отток (выплаты наличностей)
  -8,12
  -275,26
  -273,20
  -273,06
  -272,93
  -270,79
  -270,79
  -270,79
  -272,23
  -2424,06
  1.Общие инвестиции
  -33
  -3
  -
  -
  -
  -
  -
  -
  -
  -36
  2.Операционные издержки
  -3,29
  -3,50
  -3,50
  -3,50
  -3,50
  -3,50
  -3,50
  -3,50
  -3,50
  -31,29
  3.Возврат банковских кредитов
  0
  0
  -1
  -1
  -1
  -
  -
  -
  -
  -3,00
  4.Процент за кредит банков
  0
  -0,3
  -0,3
  -0,2
  -0,1
  -
  -
  -
  -
  -0,90
  5. Возврат кредита поставщиков
  -1
  -1
  -1
  -1
  -1
  -
  -
  -
  -
  -5,00
  6.Процент за кредит поставщиков
  -0,4
  -0,32
  -0,24
  -0,16
  -0,08
  -
  -
  -
  -
  -1,20
  7.Налог на прибыль
  -3,27
  -7,78
  -7,80
  -7,84
  -7,89
  -7,93
  -7,93
  -7,93
  -9,37
  -67,74
  8.Дивиденды
  -0,16
  -0,16
  -0,16
  -0,16
  -0,16
  -0,16
  -0,16
  -0,16
  -0,16
  -1,44
  В.Сальдо денежной наличности за год (+,-)
  10,82
  24,84
  23,90
  24,04
  24,17
  26,31
  26,31
  26,31
  24,87
  211,57
  Г.Денежная наличность нарастающим итогом
  10,82
  35,66
  59,56
  83,60
  107,77
  134,08
  160,39
  186,70
  211,57
  -
   
   
  Таблица 7.21-Расчет чистых денежных потоков (для построения финансового профиля), млн. руб.
  Денежные потоки
  Освоение
  Полная производственная мощность
  Итого
   
   
   
  Годы инвестиционного периода
  1
  2
  3
  4
  5
  6
  7
  8
  9
  А.Приток (поступление наличностей)
  222,83
  297,1
  297,1
  297,1
  297,1
  297,1
  297,1
  297,1
  303,1
  2605,63
  1Доход от продаж
  222,83
  297,1
  297,1
  297,1
  297,1
  297,1
  297,1
  297,1
  297,1
  2599,33
  2.Ликвидационная стоимость
  -
  -
  -
  -
  -
  -
  -
  -
  6,0
  6,0
  Б.Отток (выплаты наличностей)
  -240,15
  -272,1
  -273,04
  -272,9
  -272,77
  -270,63
  -270,63
  -270,63
  -272,07
  -2414,92
  1.Активы созданные за счет всех источников за минусом заемных средств
  -28
  0
  0
  0
  0
  0
  0
  0
  0
  -28
  2.Операционные издержки
  -207,48
  -262,7
  -262,7
  -262,7
  -262,7
  -262,7
  -262,7
  -262,7
  -262,7
  -2309,08
  3.Финансовые издержки
  -0,4
  -0,62
  -0,54
  -0,36
  -0,18
  0
  0
  0
  0
  -2,1
  4.Налог на прибыль
  -3,27
  -7,78
  -7,8
  -7,84
  -7,89
  -7,93
  -7,93
  -7,93
  -9,37
  -67,74
  5. Возврат кредитов
  -1
  -1
  -2
  -2
  -2
  0
  0
  0
  0
  -8
  В.Чистый денежный поток за год (+,-)
  -17,32
  25,00
  24,06
  24,20
  24,33
  26,47
  26,47
  26,47
  31,03
  190,71
  Г.Чистый денежный поток нарастающим итогом
  -17,32
  7,68
  31,74
  55,94
  80,27
  106,74
  133,21
  159,68
  190,71
  -
  Д.Коэффициент дисконтирования (rном=10%)
  0,91
  0,83
  0,75
  0,68
  0,62
  0,56
  0,51
  0,47
  0,42
  -
  Е. Чистая текущая стоимость (NPV)
  -15,76
  20,75
  18,05
  16,46
  15,08
  14,82
  13,50
  12,44
  13,03
  108,37
  Ж.То же нарастающим итогом
  -15,76
  4,99
  23,03
  39,49
  54,57
  69,40
  82,90
  95,34
  108,37
   
   
   7.8.5 Оценка экономической эффективности инвестиций
   
  Эффективность инвестиций оценивается с помощью системы показателей, которые подразделяются на две группы: статистические (простые) и динамические (основанные на дисконтировании)
  В первой группе используются два показателя:
  1)   простая рентабельность инвестиций;
  2)   срок окупаемости проекта.
  Рентабельность (Rпр) определяется как отношение среднегодовой суммы прибыли к общей сумме капитальных вложений (или к величине акционерного капитала).
  Rпр = (214,51 / 9) / 35,7=0,668 млн. руб. / млн. руб.
  Это означает, что в течение года возвращается 0,668 млн. руб. (66,8%) инвестиционных затрат в виде прибыли.
  Срок окупаемости – может быть, укрупнено, рассчитан как величина, обратная рентабельности или несколько более точно, с учетом того, что возврат первоначально инвестированного капитала осуществляется не только за счет суммы чистой прибыли, но и за счет сумм накопления амортизации.
  Рассчитаем более простым путем:
  Ток=1/0,668=1,5 года, т.е. вложения окупятся на 2 году реализации проекта.
  Вторая группа основывается на расчете показателей эффективности проекта, учитывающий динамику изменения показателей, т.е. фактор времени. В эту группу включаются следующие показатели:
  1)   чистая текущая стоимость (чистый приведенный доход, чистый дисконтированный доход);
  2)   рентабельность;
  3)   внутренний коэффициент эффективности (внутренняя норма доходности);
  4)   период возврата капитала (срок окупаемости);
  5)   максимальный денежный поток;
  6)   точка безубыточности.
  1) Чистая текущая стоимость (NPV) характеризует общий абсолютный результат инвестиционной деятельности, ее конечный эффект. Эффективность инвестиций определяется прежде всего соотношением результатов осуществления проекта (в виде поступлений от продаж и производимой продукции) и затрат, необходимых для достижения этих результатов. Разность между притоками и оттоками денежных средств в данный период времени представляет собой чистый денежный поток, разновременные величины которого приводятся в сопоставимый вид путем приведения к начальному году осуществления проекта, то есть путем умножения на соответствующий коэффициент приведения. Полученный результат и называется чистой текущей (приведенной, дисконтированной) стоимостью, величина которой рассчитывается по выражению:
   
  NPV = ? (Пt/ (1+r) t - ? (Оt/ (1+r) t) = ? Rt * Kд (7.10)
   
  где:
  ? (Пt/ (1+r) t – чистые дисконтированные притоки денежных средств, млн. руб.;
  ? (Оt/ (1+r) t) - чистые дисконтированные оттоки денежных средств, млн. руб.;
  Rt – денежный поток (результат) t-го года, равный алгебраической сумме притока и оттока денежных средств, млн. руб.,
  r- ставка дисконтирования (реальная или номинальная если учитывается уровень инфляции);
  t- год реализации проекта.
   
  Расчет величины NPV проиллюстрируем с помощью таблицы 7.22.
   
  Таблица 7.22- Расчет величины NPV
  Денежные потоки
  Годы реализации проекта
  Итого
  1
  2
  3
  4
  5
  6
  7
  8
  9
  10
  Приток наличностей
  222,83
  297,1
  297,1
  297,1
  297,1
  297,1
  297,1
  297,1
  303,1
  2605,63
  Отток наличностей
  -240,15
  -272,1
  -273,04
  -272,9
  -272,77
  -270,63
  -270,63
  -270,63
  -272,07
  -2414,92
  Коэффициент привидения at при rпр=10%
  0,91
  0,83
  0,75
  0,68
  0,62
  0,56
  0,51
  0,47
  0,42
  -
  Притоки приведенные дисконтированные
  202,78
  246,59
  222,83
  202,03
  184,20
  166,38
  151,52
  139,64
  127,30
  1643,26
  То же нарастающим итогом
  202,78
  449,37
  672,19
  874,22
  1058,42
  1224,80
  1376,32
  1515,96
  1643,26
  - 
  Оттоки приведенные дисконтированные
  -218,54
  -225,84
  -204,78
  -185,57
  -169,12
  -151,55
  -138,02
  -127,20
  -114,27
  -1534,89
  То же нарастающим итогом
  -218,54
  -444,38
  -649,16
  -834,73
  -1003,85
  -1155,40
  -1293,42
  -1420,62
  -1534,89
   -
  Разность между дисконтированными притоками и оттоками нарастающим итогом
  -15,76
  4,99
  23,03
  39,49
  54,57
  69,40
  82,90
  95,34
  108,37
  -
   
  Срок окупаемости определяется по последней строке таблицы 7.22, когда нарастающая сумма дисконтированных оттоков сравняется с нарастающей суммой дисконтированных притоков, и будет годом, в котором достигается срок окупаемости проекта. Поэтому срок окупаемости – на 2 году реализации проекта.
  NPV определяется как разность между дисконтированными оттоками и дисконтированными притоками:
  NPV = -1534,89+1643,26 = 108,37 млн. руб.
   
  Т.к. NPV>0, то инвестиции считаются экономически целесообразными.
   
  2) Рентабельность проекта с учетом фактора времени. Данный показатель экономической эффективности определяется как отношение дисконтированных притоков к дисконтированным оттокам по выражению:
   
  R = ? (Пt/ (1+r) t) / ? (Оt/ (1+r) t)   (7.11)
   
  Коэффициент рентабельности с учетом фактора времени по данным таблицы 7.22 составит:
  R = 1643,26 / 1534,89 = 1,07.
  Поскольку рентабельность с учетом фактора времени больше единицы, то проект – эффективен.
   
  3) Внутренняя норма доходности (внутренний коэффициент эффективности) рассчитывается по отдельным проектам и прогнозируется на весь срок действия проекта. Для нахождения величины этого коэффициента рассчитывают так называемое «пороговое» значение ставки дисконтирования (rпор), при котором чистая текущая стоимость (NPV) обращается в 0, т.е. приведенные притоки равны приведенным оттокам. Интерпретационный смысл этого показателя состоит в определении максимальной ставки платы за привлекаемые источники финансирования проекта, при который последний остается безубыточным (NPV= 0).
  «Пороговое» значение ставки дисконтирования (rпор) находится методом итерационного подбора значений и расчетом соответствующей этому значению величины чистой дисконтированной стоимости. Проект считается эффективным, если проектная ставка дисконтирования (rпор) ниже его порогового значения.
  Расчет внутреннего коэффициента эффективности представлен в таблице 7.23.
   
  7.23 - Расчет внутренней нормы доходности
  Годы
  1
  2
  3
  4
  5
  6
  7
  8
  9
  Чистый денежный поток
  -15,28
  17,57
  16,63
  16,76
  16,9
  19,04
  19,04
  19,04
  26,23
  Коэф-т привидения at при r1=60%
  0,63
  0,39
  0,24
  0,15
  0,10
  0,06
  0,04
  0,02
  0,01
  Чистая текущая стоимость NPV2
  -10,83
  9,77
  5,87
  3,69
  2,32
  1,58
  0,99
  0,62
  0,45
  То же нарастающим итогом
  -10,83
  -1,06
  4,81
  8,51
  10,83
  12,41
  13,39
  14,01
  14,46
   
  Поскольку расчет NPV при ставке дисконтирования, равной 60 %, не дает результат равный 0, то и это значение не соответствует rпор.
  Из полученных результатов видно, что проектная ставка дисконтирования (10 %) значительно ниже ее порогового значения, следовательно, проект эффективный.
   
  4) Срок окупаемости капитальных вложений с учетом фактора времени представляет собой количество лет, в течении которых сумма дисконтированных притоков не превышает суммы приведенных потоков, т.е. до тех пор, пока чистая дисконтированная стоимость нарастающим итогом не станет положительной. По данным таблицы 7.22 видно, что срок возврата капитальных вложений наступает на 2-м году реализации проекта.
  5) Максимальный денежный отток (Кmax) – это наибольшее отрицательное значение чистой текущей стоимости, рассчитанное нарастающим итогом. Этот показатель отражает необходимые размеры финансирования проекта и должен быть увязан с источниками их покрытия.
  Кмах = 15,76 млн. руб.
  6) Точка безубыточности – это минимальный (критический) объем производства продукции, при котором обеспечивается нулевая прибыль, т.е. доход от продаж равен издержкам производства, она определяется по выражению:
   
  Вкр = Ипост / (Ц-b) (7.12)
   
  где:
  Ипост – постоянные издержки в общих затратах на производство и реализацию всей продукции, млн. руб.;
  Ц- цена за единицу продукции, руб./Гкал;
  b - удельные (в расчете на единицу продукции) переменные издержки, руб./Гкал.
  По данным таблицы 7.9 (при расчете на полную мощность) критический объем составит:
  Вкр=(43,4+7,75+1,36) / 0,158 = 332,34 млн.т
  Построим финансовый профиль проекта, представляющий собой графическое изображение динамики показателя чистой текущей стоимости, рассчитанного нарастающим итогом. С помощью финансового профиля проекта наглядную графическую интерпретацию получают такие обобщающие его показатели, как интегральный экономический эффект (чистая текущая стоимость, максимальный денежный отток, период возврата капитальных вложений.
   
  
  Рисунок 7.1 – Финансовый профиль проекта
   
   
   
   
  Затраты, млн.руб.
  Выпуск продукции, млн.т.
   
   
  ТБ
  Зона убытков
  Зона
  прибыли
  Пост. издержки
   
  Переменные издержки
  Объем продаж
  Затраты
  332,34 млн.т
  
  Рисунок 7.2- Точка безубыточности
   
   
  ЗАКЛЮЧЕНИЕ
    В рамках предприятия в качестве первичного критерия экономической эффективности выступает максимизация  прибыли на единицу затрат и ресурсов при высоком качестве продукции, работ и услуг, обеспечения их конкурентоспособности.
  Роль анализа в решении задач повышения эффективности производства имеет значительную роль, поскольку качественное его проведение позволяет выявить:
  8)   резервы увеличения выпуска необходимой народному хозяйству продукции;
  9)   резервы и неиспользованные возможности роста производительности труда;
  10) факторы, влияющие на повышение эффективности использования основных фондов и резервы повышения фондоотдачи;
  11) достоинства и недостатки выпускаемой продукции, пути устранения последних;
  12) состояния материально-технического обеспечения (на сколько эффективно используются материальные ресурсы) и резервы для их повышения;
  13) резервы снижения себестоимости продукции;
  14) резервы роста прибыли и рентабельности.
  А затем анализ позволяет разработать мероприятия по реализации этих резервов.
  ЗАО «СП «Катур-Инвест» осуществляет деятельность по производству медной катанки методом непрерывного литья и прокатки на установке 50С14 фирмы «MANNESMANN ОЕМАО» (МО) (Германия). Медная катанка выпускается в соответствии с требованиями ТУ 1844-368-102-99 «Катанка медная. Технические условия» и условиями договоров (контрактов).
  Технология производства медной катанки включает следующие основные операции:
  7)   пирометаллургическая подготовка меди для литья заготовки под прокатку в плавильной шахтной печи ASARCO и миксере;
  8)   литье медной заготовки площадью поперечного сечения S = 70х120 = 8400 мм2 для прокатки на литейной машине Хазелетт (модель 20.146);
  9)   прокатка непрерывно-литой заготовки на 14-ти клетьевом прокатном станке до катанки диаметром 8 мм;
  10) осветление, нанесение воскового покрытия;
  11) сматывание готовой катанки в бунты;
  12) взвешивание, упаковка, складирование и отгрузка готовой продукции.
  К технологическому производству катанки, кроме того, относятся системы обеспечения основных технологических операций: обеспечения циркулирующей смазкой механических узлов установки непрерывной линии проката; обеспечения циркулирующей охлаждающе-эмульсионной смазкой контактных поверхностей валиков прокатного станка; осветления катанки; покрытия катанки воском; водоснабжения.
  К основному оборудованию необходимому для производства медной катанки относятся следующее:
  7)   скиповой подъемник;
  8)   плавильная шахтная печь ASARCO;
  9)   соединительный желоб;
  10) печь- миксер;
  11) литейный желоб;
  12) литейный ковш.
  В ходе проведенной оценки выполнения производственной программы предприятия были получены следующие результаты: выпуск медной катанки в 2006 году по сравнению с 2005 годом увеличился на 580226 тыс. руб. или на 66,72 %; в 2006 году (в сравнении с 2005 годом) – на 1022044 тыс. руб. или на 70,49 %, по сравнению с 2004 годом – на 1602270 тыс. руб. или на  184,23 %. Фактический выпуск продукции в 2006 году по сравнению с плановым 2005 года превысил на 56620 тыс. руб. или на 2,34 %тыс. руб. или на 3,02 %, в том числе за счет увеличения объема производства.
  Положительная динамика объема производства медной катанки предприятия ЗАО «СП «Катур-Инвест», а также выполнение установленного плана и даже некоторое его перевыполнение показывают, что деятельность организации стабильная, имеются наращивания объемов.
  Наряду со стоимостными измерителями выполнения плана производства продукции использовались натуральные (показатель трудоемкости, исчисляемый в нормо-часах).
  Показатель трудоемкости характеризует затраты труда на производство единицы продукции. В 2006 г. трудоемкость составила 0,72 нормо-часа продукции (246960 / 343000). Это означает, что на производство 1 ед. медной катанки приходится затратить 0,72 рабочего времени.
  Предприятие в 2005 году работало не ритмично. В третью смену план не выполнялся (незначительно). В первую и вторую смены – перевыполнялся за счет сверхурочных работ. В результате неритмичной работы недовыпуск продукции составил в 2005 году 142,53 тыс. руб. В 2006 году предприятие работало ритмично, во все три смены установленный план перевыполнялся.
  При анализе качественные характеристики, присущие продукции предприятия ЗАО «СП «Катур-Инвест» в 2006 году, сравнивались с предусмотренными стандартами вышеобозначенных требований, расхождений не обнаружено. Данный факт свидетельствует о том, что качество медной катанки предприятия в 2006 году остается высоким, бракованность продукции не допускается.
  Структура основных фондов выглядит следующим образом: промышленно-производственные фонды занимают 100 %. За 2006 г. произошло увеличение группы «Машины и оборудование» на 43900 тыс. руб. или на 87,8 %, в том числе подгруппы «Силовые машины и оборудование» - на 14400 тыс. руб. или на 102,86 %; подгруппы «Рабочие машины и оборудование» - на 26310 тыс. руб. или на 131,55 %; подгруппы «Измерительные и регулирующие приборы, устройства и лабораторное оборудование» - на 1000 тыс. руб. или на 100 %; подгруппы «Вычислительная техника» - на 2190 тыс. руб. или на 14,6 %.
  Тенденция изменения удельного веса активной части основных фондов в общей их стоимости положительная, что характеризует рост технического оснащения, увеличение производственной мощности, возрастание фондоотдачи.
  В 2006 году стоимость основных фондов резко увеличилась за счет их переоценки и приобретения. На фоне высокого темпа обновления коэффициенты годности также высоки. В целом по основным фондам на начало 2005 г. он составил 0,80, на конец года – 0,83, т.е. процент изношенности составил 20 % и 30 % соответственно. По группе «Машины и оборудование» процент изношенности на начало 2005 г. – 27 %, на конец года – 32 %.
  Если первоначальная стоимость основных средств возросла на 43900 тыс. р., то износ их за время эксплуатации увеличился на 18780 тыс. р. Это привело к росту степени изношенности (уменьшению степени годности) основных средств на 0,14%, что незначительно ухудшает их техническое состояние.
  Технический уровень основных фондов и степень их морального износа также характеризуется выполнением плана ремонта, который перевыполнен на 4,17 % в целом, по ремонту машин и оборудования - на 11,11%.
  Исходя из вышеописанных фактов можно судить о том, что предприятие обладает необходимым количеством и качеством оборудования для эффективной деятельности. Об этом говорят следующие показатели:
  - превышение поступления активной части основных фондов над их выбытием;
  - увеличение среднегодовой стоимости основных фондов и их активной части;
  - высокие коэффициенты обновления основных фондов;
  - низкая степень изношенности основных средств.
  Фондоотдача по основным фондам в 2006 году по сравнению с 2005 годом увеличилась на 0,60, при этом по активной части основных фондов снизилась на 0,50. В 2005 году 13,18 руб. продукции, выработанной на предприятии, с 1 руб. стоимости основных фондов и 24,45 руб. продукции с 1 руб. стоимости активной части основных фондов. В 2006 году 16,06 руб. продукции с 1 руб. стоимости основных фондов и 23,95 руб. продукции с 1 руб. активной части основных фондов.
  Фондоемкость по основным фондам и по активной части основных фондов в 2006 году по сравнению с 2005 годом изменилась на 0,02. В 2005 г. требовалось 8 коп. основных фондов и 4 коп. активной части основных фондов для производства продукции на 1 рубль. В 2006 году требовалось 6 коп. основных фондов и 4 коп. активной части основных фондов для производства продукции на 1 рубль.
  В 2006 году выпуск продукции увеличился на 1022044 тыс. руб., в том числе за счет улучшения структуры основных фондов и улучшения их использования.
  Относительная экономия основных фондов составил 35145,45 тыс. руб. Это приведет к увеличению прибыли в результате снижения себестоимости в части амортизации основных фондов и уменьшения суммы налога на имущество, уплачиваемого из прибыли.
  В 2006 году предприятие не выполнило план по использованию среднегодовой производственной мощности на 0,08 %. В динамике наблюдается увеличение среднегодовой мощности. Низкий коэффициент использования производственной мощности ЗАО «СП «Катур-Инвест» свидетельствует о наличии резервов увеличения выпуска продукции без ввода дополнительных мощностей и новых капитальных вложений. В 2006 году резерв составил 824,21 тыс. т.
  В 2006 году на предприятие было принято в целом работающих меньше на 5 человек или на 1,64%. Кроме того, наблюдается увеличение численности персонала по годам. Так с 2004 г. по 2006 г. фактическая численность персонала увеличилась на 34 человека (или на 12,78 %). Данный факт свидетельствует об увеличении масштабов производства, увеличении штата персонала.
  На протяжении периода с 2004 г. по 2006 г. в общей численности работающих основную долю занимают рабочие (более 75 %), меньшую – служащие (3-4 %), примерно равную – руководители (9-10%) и специалисты (9-11%).
  Данная структура персонала характерна для предприятия занимающегося производственной деятельностью.
  Напряжение в обеспечении предприятия трудовыми ресурсами может быть несколько снято за счет более полного использования имеющейся рабочей силы, роста производительности труда работников, интенсификации производства, комплексной автоматизации и механизации производственных процессов, внедрения новой, более производительной техники, усовершенствования технологии и организации производства.
  Сопоставив фактические данные по движению рабочей силы 2006 г. с плановыми показателями 2006 г. видно, что коэффициент оборота рабочей силы по приему снизился на 1,03 %, в тоже время в сравнении с фактическими данными за 2005 г. он увеличился на 6,99 %. Коэффициент оборота рабочей силы по выбытию, в свою очередь, увеличился на 0,46 % в сравнении фактических данных 2006 г. с плановыми 2006 г и на 0,77 % в сопоставлении с фактическими данными 2005 г. Коэффициент текучести увеличился на 7,67, вследствие увеличения числа уволенных по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины. В динамике по годам коэффициент текучести увеличился на 0,77.
  В целях снижения коэффициента оборота рабочей силы по выбытии необходимо обратить внимание на организацию труда на предприятии, на условия труда и оплаты работников.
  На протяжении 2005 г. и 2006 г. общее отклонение фактической среднегодовой выработки от плановой по работающим составило 30,0 т/чел (или 151,85 тыс. руб./чел.) и 44,97 т/чел (или 320,72 тыс. руб./чел.), по рабочим – 39,36 т/чел. (или 199,18 тыс. руб./чел.) и 54,49 т/чел. (или 388,22 тыс. руб./чел.) соответственно.
  Производительность труда работающих в 2006 году по сравнению с 2005 годом возросла на 191,38 т/чел или 3240,16 тыс. руб. (на 64,81 %). Среднедневная выработка продукции работающего в отчетном году по сравнению с предыдущим годом выросла на 0,91 т/чел (на 19,16 %) или на 15,79 тыс. руб./чел. (на 63,16 %), рабочего – на 1,18 т/чел. (на 18,73 %) или на 20,69 тыс. руб./чел. (на 62,79 %). В свою очередь среднечасовая выработка продукции рабочего возросла на 0,15 т./чел. (на 18,99 %) или на 2,59 тыс. руб./чел. (на 62,86 %). Для предприятия ЗАО «СП «Катур-Инвест» данный факт является положительным, так как это означает, что улучшилась производительность труда, в том числе за счет увеличения уровня механизации и автоматизации производства; производятся новые внедрения прогрессивной техники и технологии.
  В ходе анализа были выявлены основные причины изменения фонда рабочего времени: увеличение продолжительности отпуска по учебе, невыходов по причине болезни, в тоже время снижение продолжительности дополнительных отпусков.
  В 2006 году по сравнению с 2005 годом сократились неявки на работу в связи с болезнями и увеличилась продолжительность отпусков оп учебе, массовых невыходов на работу на протяжении работы предприятия не зафиксировано.
  Относительная экономия численности работающих составила 14 человек.
  Благодаря росту производительности труда и сокращению внутрисменных потерь в 2006 г. увеличился выпуск продукции. Тем не менее, на предприятии имеются резервы роста выпуска продукции, связанные с устранением целодневных потерь и увеличении численности работающих.
  Фонд оплаты труда по всем категориям в 2006 г. в сравнении с 2005 г. увеличился на 129012 руб. или на 7,69 %, в том числе за счет увеличения численности работающих и их средней заработной платы.
  В 2006 году фактический фонд оплаты труда уменьшился по сравнению с плановым на 1000 руб., в том числе за счет увеличения средней заработной платы. Снижения численности рабочих приводит к уменьшению фонда оплаты труда.
  В 2006 г. по сравнению с 2005 г. произошло увеличение размера средней заработной платы работающих на 237,09 руб. или на 4,1 %, в том числе за счет увеличения фонда оплаты труда; увеличения численности работающих. В свою очередь, увеличение в 2005 г. фактической средней заработной платы работающих от плановой – на 95,5 руб. или на 1,61 %.
  Прирост фактической средней заработной платы в 2006 г. по сравнению с плановой 2006 г. составил 1,61%, прирост производительности труда – 7,20%.
  Значительное опережение прироста производительности труда по сравнению с приростом заработной платы говорит о положительной тенденции и в дальнейшем может привести к увеличению рентабельности продукции.
  Приоритетность в оплате труда на предприятии определяется принадлежностью к сфере производства, сложностью труда, квалификацией работника, дефицитностью профессии (должности), а также рыночной стоимостью профессии или должности.
  В 2006 году эффективность использования материальных затрат повысилась, так как общая материалоемкость 1 рубля продукции снизилась и составила 69,8 %, следовательно, материалоотдача (выход продукции на 1 рубль затраченных предметов труда) выросла до 143,16 %.
  Коэффициент соотношения прирост материальных затрат (62,83 %) на 1 % прироста продукции (70,49 %) составляет 0,891, что показывает долю экстенсивности в одном проценте прироста продукции. Следовательно, доля интенсивности использования материальных ресурсов составила 0,109.
  Относительная экономия материальных затрат составила 81179,1 тыс. руб.
  В 2006 году увеличение объема производства составило 1022044 тыс. руб., в том числе за счет уменьшения материалоемкости. Предприятие имеет резерв увеличения выпуска товарной продукции за счет снижения материальных затрат. Резерв составил 187683,1 тыс. руб.
  В 2006 году производство полностью было обеспечено топливом. Выявлены излишки обеспечения медью и энергией.
  В отчетном году по сравнению с предыдущим годом материалоемкость по сырью снизилась на 5,41 %, по энергии увеличилась на 7,89 %, материалоемкость по топливу не изменилась. В 2006 году фактическая материалоемкость в сравнении с плановой снизилась по сырью на 0,023, по топливу – на 0,001.
  В 2006 году произошли изменения структуры затрат на производства и реализацию продукции.
  В условиях роста цен на материальные ресурсы отличается снижением доли материальных затрат. Снижается доля затрат на оплату и отчисления на социальные нужды. Увеличилась доля амортизационных отчислений.
  Возросли прочие затраты в связи с увеличением представительских расходов, почтово-телеграфных, командированных и т.п.
  В 2006 году на предприятии фактический уровень затрат на 1 руб. товарной продукции, сложившийся в действовавших в отчетном году оптовых ценах, равен 72 коп.
  В 2006 году фактическое отклонение себестоимости единицы продукции от планового составило 13778,95 тыс. руб. или 99,23 %. Отмечено перевыполнение плана себестоимости продукции по следующим статьям: топливо, энергия, расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, что увеличивает полную себестоимость единицы продукции.
  Структура в отчетном периоде по сравнению с предыдущим изменилась следующим образом: наибольшую долю в полной себестоимости в 2005 году – 97,78 %, в 2005 году – 97,57 %, в последнем периоде наблюдается ее снижение. Удельный вес по энергии увеличился на 0,50 %, по топливу – на 0,27 %. Общий удельный вес по материальным затратам снизился на 0,21 %, по сырью и материалам – на 0,98 %. Удельный вес по заработной плате снизился на 0,05 %, по отчислениям на социальные нужды – на 0,27 %, расходы на содержание и эксплуатацию оборудования увеличились на 0,27 %. Для увеличения выпуска продукции необходимо снижение себестоимости единицы продукции. Для увеличения эффективности деятельности предприятия необходимо снижение перевыполненных статей.
  За анализируемый период сумма активов на предприятии увеличилась на 119582 тыс.руб. (342495 тыс.руб.- 222913 тыс.руб.). Прирост имущества произошел как за счет роста основного капитала на 55399 тыс.руб. (188411 тыс.руб. - 133012 тыс.руб.), так и за счет роста оборотных средств на 64183 тыс.руб.(154084 тыс.руб. - 89901 тыс.руб.).
  Темп роста основного капитала ниже темпа роста оборотного капитала, что может свидетельствовать о снижении оборачиваемости всего авансированного капитала.
  В целом, динамика активов заслуживает положительной оценки.
  В конце года сумма собственного капитала выросла на 312383 тыс.руб. (325601 тыс.руб.-13218 тыс.руб.) при одновременном сокращении объема заемных средств на 192801 тыс.руб.
  В данном случае можно говорить об увеличении финансовой независимости предприятия.
  Сопоставление величин собственного и основного капиталов показывает, на конец отчетного периода собственный капитал превышал вложения во внеоборотные активы (325601 тыс. руб. > 188411 тыс. руб.). Это свидетельствует о наличии на предприятии собственного капитала, равного разнице собственного и основного капиталов. Наблюдается положительная динамика этого показателя.
  Сумма оборотных средств превышает краткосрочные обязательства более, чем в 2 раза, что свидетельствует об отсутствии проблем с платежеспособностью
  В целом, предварительная оценка финансового состояния предприятия позволяет охарактеризовать его положение как финансово устойчивое.
  Активы предприятия за отчетный период увеличились на 119582 тыс. руб., т.е. на 53,65%. Рост активов произошел за счет увеличения оборотных активов на 37,32% и за счет увеличения стоимости недвижимого имущества на 41,65%.
  В составе текущих (оборотных) активов обращает на себя внимание рост на 55,81% запасов, на 41,08 % сырья, на 79,69% - готовой продукции. Рост объемов готовой продукции обусловлен увеличением объемов ее реализации на 68,37% (по данным стр.010 ф.№2).
  В отчетном году более чем в 2 раза увеличилась сумма дебиторской задолженности, которая сформирована в соответствии с договорами, невозвратных сумм нет. Это заслуживает положительной оценки, т.к. свидетельствует о росте объема высоколиквидных активов организации.
  Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом нераспределенной прибыли на конец года – 91,62%, что положительно характеризует деятельность предприятия.
  В целом собственный капитал за истекший период вырос на 313811 тыс.руб.
  В структуре пассива ЗАО «СП «Катур-Инвест» отсутствуют долгосрочные финансовые обязательства. Доля краткосрочной задолженности на конец года сократилась на 89,14% и составила 4,93%.
  Преобладание краткосрочных пассивов над долгосрочными говорит о том, что средства предприятия расходуются на покрытие текущих затрат, а не инвестируются для дальнейшего развития ЗАО «СП «Катур-Инвест»
  В целом, уменьшение суммы заемных средств в отчетном году на 194229 тыс. руб. (на 92%) говорит о том, что предприятию достаточно собственных источников финансирования.
  Общая сумма ликвидных активов включает помимо высоколиквидных активов также запасы, готовые к реализации. ЗАО «СП «Катур-Инвест» располагало ликвидными активами в сумме 85577 тыс. руб. на начало года и 152419 тыс. руб. на конец года. Рост ликвидных активов составил 66842 тыс. руб. (или 78,11%)
  Величина неликвидных активов ЗАО «СП «Катур-Инвест» по данным баланса составила на начало отчетного года 134450 тыс. руб., на конец года 189672 тыс. руб. Это свидетельствует об увеличении объема неликвидных активов на 55222 тыс. руб.
  (или на 41,07%), что обусловлено ростом суммы основных средств на 39,91%, незавершенного строительства на 42,97%, долгосрочных финансовых вложений – на 44,82 %.
  Прибыль от реализации продукции в 2006 году увеличилась по сравнению с 2005 годом на 300383,34 тыс. руб. или на 84,13 %, по сравнению с планом 2006 года увеличилась на 56218,85 тыс. руб. или на 17.89 %.
  В 2006 году фактическая прибыль от реализации продукции по сравнению с плановой возросла на 56218,85 тыс. руб., в том числе за счет увеличения цены и объема продукции и снижения себестоимости продукции.
  В 2006 году чистая прибыль увеличилась на 151301 тыс. руб. или на 93,10 %, кроме того в структуре балансовой прибыли ее удельный вес увеличился на 1,66%. Валовая прибыль возросла на 84,13 %, прибыль от продаж - на 90,81 %.
  Структура балансовой прибыли улучшилась, поскольку увеличилась доля прибыли от продаж как основного вида деятельности, кроме того, удельный вес внереализационных и операционных расходов сократился на 0,11 % и 0,4 % соответственно.
  В отчетном году рентабельность реализуемой продукции по сравнению с прошлым годом увеличилась на 3,49 %., в том числе за счет увеличения прибыли от продаж на 203354 тыс. руб. или на 90,81% при увеличении себестоимости продукции на 685254,15 тыс. руб. (на 63,18 %). Это значит, что на конец 2006 года организация получала прибыль в размере 24 коп. с каждого рубля использованных ресурсов.
  Предприятие имеет резерв роста рентабельности за счет снижения себестоимости. Резерв роста рентабельности составил 8 %.
  Проведенный анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия ЗАО «СП «Катур-Инвест» и его финансового состояния показал, что в целом деятельность предприятия успешная.
  Основные направления мероприятий по повышению эффективности деятельности предприятии следующие:
  - снижение себестоимости продукции, в том числе снижение материальных затрат;
  - увеличение ритмичности производства продукции;
  - улучшение использования основных производственных фондов и т.п.
  Автор наибольшее внимание уделяет последнему направлению, с целью повышения эффективности использования основных производственных фондов он предлагает ввести линию грубого волочения.
  Т.к. NPV>0 (108,37 млн. руб.), то инвестиции считаются экономически целесообразными.
  Поскольку рентабельность с учетом фактора времени (1,07) больше единицы, то проект – эффективен.
  Поскольку расчет NPV при ставке дисконтирования, равной 60 % дает результат равный 0, то это значение и соответствует rпор.
  Из полученных результатов видно, что проектная ставка дисконтирования (10 %) значительно ниже ее порогового значения, следовательно, проект эффективный
  Срок возврата капитальных вложений наступает на 2-м году реализации проекта.
  Максимальный денежный отток равен 15,76 млн. руб.
  Точка безубыточности - 332,34 млн.т
   
  СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ  
   
  1 Закон РФ № 127- ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002г. // Российская газета – 2002 - № 209 2 Приказ Минфина РФ от 28 июня 2000г. №16н «О методических рекомендациях о порядке формирования бухгалтерской отчетности организации» // Экономика и жизнь – 2000- № 31
  3 Приказ Минфина РФ от 13 января 2000г. № 4н «О формах бухгалтерской отчетности организации» // Финансовая газета – 2000 - № 8
  4  Анализ производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия: Методические указания по тематике, содержанию и организации выполнения работ (на основе индивидуального задания) / Сост. Е.К. Копылов. Екатеринбург: изд. ИПК УГТУ, 1999. 82с.
  5 Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под. ред. В.И. Стрижева. Минск: Высшая школа, 1997. 395 с.
  6 Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. 4-е издание, перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 1997. 245с.
  7 Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 1998. 405с.
  8 Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. М.: Финансы и статистика, 1994. 192с.
  9 Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. М.: Финансы и статистика, 1998. 345с.
  10  Бочаров В.В. Методы финансирования инвестиционной деятельности предприятий – М.: «Финансы  статистика», 1998
  11  Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений – М.: Издательский дом «Герда», 2001
  12  Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: «Бухгалтерскй учет», 2002-12-13
  13  Кармин Т.Р. Анализ финансовых отчетов (на основе GAAP) – М.: Инфра-М, 1998
  14  Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: «Финансы  статистика», 1996,
  15  Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2000
  16  Ковалев А.П. Диагностика банкротства. – М.: Финстатинформ, 1995
  17  Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 1996. 430с.
  18  Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. М.: Проспект, 2000. 473с.
  19  Кравченко Л. И. Анализ финансового состояния предприятия. Минск: ПКФ “Экаунт”, 1996. 385с.
  20  Моляков Д.С. Финансы предприятий народного хозяйства. - М.: «Финансы  статистика», 1997
  21  Русак Н.А., Русак В.А. Основы финансового анализа. Минск: ООО “Меркаванне”, 1995. 367с.
  22  Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. - М.: Инфра-М, 2001
  23  Савицкая Г.В. Анализ финансовой деятельности предприятия. Минск: ИП “Перспектива”, 1998. 498с.
  24   Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности АПК. Минск: Вышэйная школа, 2000. 524с.
  25  Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа.- М.: Инфра-М, 1999
  26  Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа.- М.: Инфра-М, 2001
  27   Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа предприятия. М.: Инфра-М, 1998. 245с.
     
   
  Наименование показателей
  Значение показателей
  Отклонение
  Рост в %.
  к 2005 г
  отчет
  2005 г.
  2006 г.
  Абс.
  Отн.%
  план
  отчет
   
   
   
  1
  2
  3
  4
  5
  6
  7
   
   
  1 Объем производства в стоимостном измерении:
  товарная продукция, тыс. руб.
  реализованная продукция, тыс. руб.
   
   
  1449926
  1441703
   
   
  2415350
  2385000
   
   
  2471970
  2427440
   
   
  56620
  42440
   
   
  102,34
  101,78
   
   
  170,49
  168,37
  2 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. р.
   
  110000
   
  150000
   
  153900
   
  3900
   
  102,60
   
  139,91
  3 Фондоотдача с 1 руб. стоимости основных производственных фондов, тыс. руб/ руб., в том числе:
  Фондоотдача активной части фондов
   
   
  13,18
  4,86
   
   
  16,10
  3,03
   
   
  16,06
  3,01
   
   
  0,01
  -0,02
   
   
  100,50
  99,34
   
   
  0,77
  0,62
  4 Численность промышленно-производственного персонала, чел.,
  в т.ч. рабочих, чел.
   
  290
  220
   
  305
  230
   
  300
  227
   
  5
  -3
   
  98,36
  98,70
   
  103,45
  103,18
  5 ФЗП работающих, тыс. руб.
  1678,65
  1808,66
  1807,66
  -1
  99,94
  107,69
  6 ФЗП рабочих, тыс. руб.
  1259,80
  1340,00
  1339,40
  -0,60
  99,96
  106,32
  7 Среднегодовая зарплата одного работающего, руб.
   
  5788,45
   
  5930,04
   
  6025,54
   
  95,5
   
  101,61
   
  104,10
  8 Среднегодовая зарплата одного рабочего, руб.
   
  5726,36
   
  5826,09
   
  5900,44
   
  74,35
   
  101,28
   
  103,04
  9 Производительность труда одного работающего т./чел,
  то же рабочего т./чел
   
  957,60
  1264,00
   
  1098,36
  1456,52
   
  1148,98
  1519,04
   
  50,62
  62,52
   
  104,61
  104,29
   
  119,99
  120,18
   
   
  10 Материальные затраты, тыс. руб.
  в том числе:
  Сырье
  Топливо
  Энергия
  1060425,90
   
  964023,5
  40000,0
  56402,4
  1743607,2
   
  1575000
  69607,2
  99000
  1726734,50
   
  1555787,70
  70000,0
  100946,8
  8
   
  19212,3
  392,8
  44544,4
  103,03
   
  98,78
  100,56
  101,97
  103,03
   
  161,38
  175,00
  178,98
  11 Материалоемкость на 1 руб. продукции, в том числе:
  Сырье
  Топливо
  Энергия
  0,731
   
  0,665
  0,028
  0,038
  0,722
   
  0,652
  0,029
  0,041
  0,698
   
  0,629
  0,028
  0,041
  -0,024
   
  -0,023
  -0,001
  0,0
  96,68
   
  96,47
  96,55
  100,00
  95,49
   
  94,59
  100,00
  107,89
  12 Себестоимость товарного выпуска продукции, тыс. руб.
   
  1084551,09
   
  1783584
   
  1769805,15
   
  -13778,95
   
  99,23
   
  163,18
  13  Затраты на 1 руб. товарной продукции, коп.
  75
  75
  72
  -3
  96,00
  100,00
  14  Себестоимость единицы важнейших видов продукции
   
  3915,35
   
  5324,13
   
  4077,89
   
  -1246,24
   
  76,59
   
  104,15
  15 Прибыль от продаж, тыс. руб.
  223923,00
  385350
  427277
   41927
  110,88
  190,81
  16  Рентабельность товарной продукции, руб. / руб.
  0,1544
  0,1712
  0,1728
  0,0016
  111,92
  111,92
  17 Рентабельность реализованной продукции, руб. / руб.
  0,2065
  0,2214
  0,2414
  0,02
  116,90
  117,18
  Продолжение приложения А
   
   
   
   
   
   
   
   
  Основные технико-экономические показатели проекта
  №
  п/п
  Наименование показателей
  Единица измерения
  Значение показателей
  1
  Объем производства продукции
  -в натуральном выражении
  - в стоимостном выражении
   
  тыс. т.
  млн. руб.
   
   
  343
  2471,97
  2
  Стоимость основных производственных фондов
  млн. руб.
  182,4
  3
  Фондоотдача
  руб./ руб.
  0,58
  4
  Численность работающих
  чел.
  180
  5
  Производительность труда
  млн.руб./чел.
  1333,33
  6
  Фонд оплаты труда
  тыс.руб.
  28693,98
  7
  Среднемесячная зарплата одного работающего
  руб./ чел.
  9603,07
  8
  Общие издержки (полная себестоимость)
  -всего выпуска
  -единицы продукции
  -
  млн. руб.
  млн. руб.
   
  2323,38
  258,15
  9
  Рентабельность продукции
  %
  66,8
  10
  Чистая текущая стоимость
  млн. руб.
  +108,37
  11
  Общая сумма инвестиции
  млн. руб.
  36,0
  12
  Срок возврата капитальных вложений
  - Справочно:
  -точка безубыточности
  -значение ставки дисконтирования
  - внутренняя норма доходности
  -срок жизни инвестиции
  -максимальный денежный поток
  лет.
   
  тыс. т
  %
  %
  лет
  млн. руб.
  2
   
  332,34
  10,0
  142,5
  9
  15,76
   
  .
  Приложение В
  БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 01.01.2007  
  АКТИВ
   
  I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
  Нематериальные активы
   
  110
   
  14
   
  11
   
  Основные средства
  120
  110000
  153900
   
  Незавершенное строительство
  130
  5148
  7360
   
  Доходные вложения в материальные ценности
  135
  0
  0
   
  Долгосрочные финансовые вложения
  140
  17850
  25850
   
  Прочие внеоборотные активы
  150
  0
  1290
   
  ИТОГО  по разделу I
  190
  133012
  188411
   
  II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
  Запасы
   
  210
   
  58756
   
  91547
   
  В том числе:
  Сырье, материалы и др. аналогичные ценности
  211
   
  30378
   
  42857
   
  Животные на выращивании и откорме
  212
  0
  0
   
  Затраты в незавершенном производстве
  213
  6374
  7025
   
  Готовая продукция и товары для перепродажи
  214
  20566
  36955
   
  Товары отгруженные
  215
  0
  3449
   
  Расходы будущих периодов
  216
  1438
  1261
   
  Прочие запасы и затраты
  217
  0
  0
   
  Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
   
  220
   
  2886
   
  404
   
  Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
   
   
  230
   
   
  0
   
   
  0
   
  В том числе покупатели и заказчики
  231
  0
  0
   
  Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
   
  240
   
  25958
   
  59283
   
  В том числе покупатели и заказчики
  231
  22352
  57658
   
  Краткосрочные финансовые вложения
  250
  0
  0
   
  Денежные средства 260
  2301
  2850
   
  Прочие оборотные активы
  270
  0
  0
   
  ИТОГО по разделу II
  290
  89901
  154084
   
  БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)
  300
  222913
  342495
   
   
    ПАССИВ Код строки
  На начало года,
  тыс. руб.
  На конец года,
  тыс. руб.
   
  1 2
  3
  4
   
  III.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
  Уставный капитал
   
  410
   
  1188
   
  1188
   
  Добавочный капитал
  420
  0
  0
   
  Резервный капитал
  430
  240
  240
   
  В том числе:
  Резервы, образованные в соответствии с законодательством
  431
   
  240
   
  240
   
  Резервы, образованные в соответствии с учредительными
  документами
  432
  0
  0
   
  Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
  470
  10362
  324173
   
  в т.ч. нераспределенная прибыль (убыток) прошлых лет
  471
  10362
  10362
   
  в т.ч. нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода
  472
   
  0
   
  313811
   
  ИТОГО по разделу III
  490
  11790
  325601
   
  IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
  Займы и кредиты
   
  510
   
  0
   
  0
   
  ИТОГО по разделу IV
  590
  0
  0
   
  V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
  Займы и кредиты
   
  610
   
  74566
   
  220
   
  Кредиторская задолженность 620
  133557
  2312
   
  В том числе поставщики и подрядчики
  621
  117168
  2312
   
  Задолженность перед персоналом организации
  622
  1020
  1000
   
   
    ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ЗА 2006 год  
  Наименование показателя  
  Код стр.
  За отчетный
   период,
  тыс. руб.
  За аналогичный период предыдущего года, тыс. руб.
  Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и др. аналогичных обязательных платежей)
   
   
  010
   
   
  2427440
   
   
  1441703
    Операционные доходы
  090
  16404
  15508
    Операционные расходы
  100
  25512
  21532
    Внереализационные доходы 120
  7180
  5210
  Чистая прибыль (строки (160+170-180))
  190
  313811
  162510
  Внереализационные расходы
  130
  12440
  9280
  Прибыль (убыток) до налогообложения
  140
  412909
  213829
  Налог на прибыль
  150
  99098
  51319
   
   
  Основные технико-экономические показатели проекта
  Наименование показателя
  Ед.изм.
  2006г
  После введения проекта
  Откл.абс.
  Откл. Отн.
  1 Объем производства продукции
   
   
   
   
   
  В натуральном выражении
  т
   
   
   
   
  В стоимостном выражении
  Руб.
   
   
   
   
  2Стоимость ОПФ
  Руб.
   
   
   
   
   
   
  3 Численность рабочих
  Чел.
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
  
Скачать дипломную работу