Полный текст:
Введение
Кризисы в банковской системе, ставшие обычным явлением экономическойжизни РФ, вызывают обеспокоенность не только у лиц, профессиональнозанимающихся банковской деятельностью, но и у большинства российскихграждан. Вместе с тем, происходящие в банковской сфере негативные процессыобусловлены целым комплексом объективных и субъективных причин. Причины сложившейся ситуации в банковской сфере имеют не только политический, экономический, психологический, организационный, но и юридический характер.К 31 декабря 1990 г. в России было зарегистрировано более 1500банков[1]. В то же время законодательные акты, регулирующие банковскуюдеятельность в Российской Федерации, порядок создания, организации,лицензирования и функционирования банков были приняты только 2 декабря 1990 г. (Закон РСФСР “О банках и банковской деятельности” и Закон РСФСР “О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)”). Таким образом, больше половины Российских банков было создано в период, когдаотсутствовали основополагающие законодательные акты, призванныеупорядочить этот вид деятельности и определить полномочия государственныхорганов в сфере обеспечения надежности банковской системы и банковскойдеятельности в России. Следовательно, банковская система в России напервоначальном этапе формировалась не столько с учетом и на основеэкономических и юридических факторов, сколько в соответствии с решениямиполитического характера. В то же время анализ показывает, что и в нынедействующем федеральном законодательстве также отсутствуют четкие критерии, характеризующие банковскую деятельность как явление, имеющее определенное юридическое содержание, и объект, подлежащий государственному регулированию.За последнее время существенно изменилась ситуация на финансовых рынкахРоссии. Это связано с ростом производства, хотя и незначительным иувеличением инвестиций в народное хозяйство на фоне уменьшающегося общего объема неплатежей и жесткого монетаристкого курса Правительства. Все это приводит к увеличению ресурсной базы коммерческих банков, у клиентов появляется возможность выбора банка, а это ведет к значительному усилению конкуренции между банками. И вот, именно в этой ситуации, больше чем когда - либо, необходимы стабильные партнеры.При прочих равных условиях, банки, как финансовые партнеры имеютзначительные преимущества. Выбор партнеров на межбанковском рынке сталочень велик. Однако со многими ли можно работать? Опыт потерь насегодняшний день очень и очень большой. Громкие названия перестали бытьгарантией. В то же время, существуют и вновь возникают, банки средние идаже меньше средних по объему, оперирующие значительными суммами свободных средств. Какими же критериями следует руководствоваться при выборе банка- партнера. На стабильность банка влияет много факторов: наличие собственных средств и состоятельных учредителей, наличие стабильной клиентуры, надежность заемщиков, участие в государственных программах и так далее. В банковской практике существует несколько подходов к оценке финансового состояния банка.Так методика Центрального Банка, предусматривает контроль надпоказателями, имеющими важнейшее значение - минимальный размер капитала, максимальный размер привлеченных денежных вкладов населения. Наряду с этим существует множество коэффициентов, также позволяющих судить о финансовой устойчивости того или иного коммерческого банка.Для повышения финансовой устойчивости коммерческого банка, следуетоперировать целым комплексом мер и методов, при управлении активами ипассивами банка, прибыльностью и рисками. Дальнейшие разделы этой работы и посвящены детальному рассмотрению основных методов.
1. Теоретические аспекты финансовой устойчивости банка1.1. Понятие финансовой устойчивости
Финансовая устойчивость – это такое состояние финансовых ресурсовпредприятия, их распределение и использование, которое обеспечиваетразвитие производства (и услуг) на основе роста прибыли и капитала присохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска; параметр положения компании, то есть позиция компании по вопросам соотношения активов и пассивов в течение определенного периода времени.[2]Банковская система России – один из наиболее динамично развивающихсясекторов отечественной экономики, переход на рыночные отношения, в котором, произошел наиболее быстро.За вторую половину 1990 года, была практически ликвидирована системагосударственных специализированных банков, и к началу 1991 года, в основном завершилось формирование двухзвенной банковской системы: Центральный Банк – коммерческие банки. В свете сегодняшних проблем Российской экономики, связанных с преодолением кризисных явлений и инфляционных процессов, усилением инвестиционной и кредитной деятельности, совершенствованием организации расчетов в народном хозяйстве и стабилизации национальной валюты, ускорение формирования эффективно функционирующей банковской системы, способной обеспечить мобилизацию финансовых ресурсов и их концентрацию на приоритетных направлениях структурной перестройки экономики, имеет неоценимую практическую значимость. Практическая роль банковской системы в экономике народного хозяйства, связанной рыночными отношениями, определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками, направляет сбережения населения к фирмам и производственным структурам. В то же время, эффективность осуществления инвестирования денежных средств, в значительной степени, зависит от способности самой банковской системы направлять эти средства именно тем заемщикам, которые найдут способы их оптимального и эффективного использования. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно- кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияя на скорость их оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация же роста денежной массы – это залог снижения темповинфляции, обеспечение постоянства уровня цен, при достижении которого,рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самымэффективным образом. Современная банковская система – это сферамногообразных услуг своим клиентам – от традиционных депозитно-ссудных ирасчетно-кассовых операций, определяющих основу банковского дела, доновейших форм денежно-кредитных и финансовых инструментов, используемых банковскими структурами. Реализуя банковские операции, достигая их слаженности и сбалансированности, коммерческие банки, обеспечивают тем самым свою устойчивость и надежность в системе рыночных отношений.Все аспекты и сферы деятельности коммерческих банков объединяютсяединой стратегией управления банковским делом, цель которой – достижениедоходности и ликвидности. Это интегрированные критерии оценки эффективности и надежности работы коммерческих банков, зависящие как от проводимой ими политики, связанной с привлечением денежных ресурсов, так и от политики прибыльного размещения банковских средств, в сферах кредитно – инвестиционных систем. Эти две стороны деятельности коммерческих банковвзаимосвязанные, взаимозависимые, но и в тоже время и взаимоисключающие.Важная экономическая роль коммерческих банков существенно расширила сферу их деятельности. Они выполняют следующие основные функции:-мобилизацию временно свободных денежных средств и превращение их вкапитал;
-кредитование предприятий, государства и населения;-выпуск кредитных орудий обращения (кредитных денег);-осуществление расчетов и платежей в хозяйстве;-эмиссионно - учредительскую деятельность;-консультирование, предоставление экономической и финансовойинформации.На современном этапе деятельности коммерческих банков, наблюдаетсятенденция к универсализации, что объясняется влиянием конкуренции. Дляповышения эффективности банковской деятельности, банковскоезаконодательство промышленно-развитых стран стимулирует конкуренцию,создавая равные условия для деятельности различных кредитных учреждений. В рамках данной тенденции изменяется концепция взаимоотношений банков склиентами, создаются принципиально новые направления банковского дела.Это выражается, не только в увеличении числа предлагаемых клиентамуслуг, но и в качественном изменении структуры операций, снижении удельного веса ссудосберегательных операций и увеличении объемов операций с ценными бумагами.В последнее время в банковской практике появились операции, связанныесо страхованием: предоставление клиентам гарантии погашения задолженности, увеличение суммы вклада при болезни или несчастном случае, мобилизация денежных средств путем продажи страховых полисов населению. Банки - функционирующие страховые компании, что оказывается выгодным как для банков, получающих стабильно прибыльные страховые компании, так и для страховых компаний, которым предоставляется возможность использоватьширокую сеть банковских филиалов и отделений на территории своей страны иза рубежом.[3] Таким образом, в современных условиях продолжается развитиетенденции расширения функций коммерческих банков, которые для улучшениябанковской ликвидности, получения доходов, занятия позиций на рынке,развивают нехарактерные ранее для банков операции и услуги.
1.2. Факторы финансовой устойчивости
Финансовое состояние коммерческих банков характеризуются достаточностьюкапитала, ликвидностью баланса, степенью рискованности операций.Ликвидность банка является одним из основных и наиболее сложныхфакторов, определяющих его финансовую устойчивость.Понятию ликвидности в литературе даются различные определения. С однойстороны, под ликвидностью понимается способность банка выполнять в сроксвои обязательства, причем не только по возврату вложенных средств, свыплатой соответствующего вознаграждения, но и по выдаче кредитов.Некоторые источники предлагают еще более полное определение ликвидности,как способности банка выполнить свои обязательства перед клиентами с учетом предстоящего высвобождения средств, вложенных в активные операции, и возможных займов на денежном рынке. С другой стороны, под ликвидностью подразумевается соотношение сумм активов и пассивов с одинаковыми сроками.Наконец, говорят о более и менее ликвидных активах банка с точки зрениявозможности быстрого превращения их в денежные средства. Как видно из этих определений, они в основном взаимосвязаны, за исключением встречающихся в некоторых источниках добавления в понятие ликвидности - способность банка выполнять обязательства по выдаче кредитов.Сам термин "ликвидность" (от латинского - текучий, жидкий) в буквальномсмысле означает легкость реализации, продажи, превращения ценностей вденежные средства.[4] Естественно, банкам, как и другим субъектамэкономики, необходимы средства в ликвидной форме, т. е. такие активы,которые легко могут быть превращены в денежную наличность с небольшимриском потерь либо вовсе без риска.Круг субъектов, заинтересованных в объективной, полной и достовернойоценке деятельности банка с позиции ликвидности включает:-в первую очередь, вкладчиков и акционеров (пайщиков) коммерческихбанков, заинтересованных в сохранении и приумножении собственных средств,вложенных в банки;-кредиторов банков, предоставляющих им займы;-сами банки, несущие ответственность перед своими вкладчиками икредиторами за сохранность их средств и непосредственнозаинтересованные в сохранении собственной финансовой устойчивости;-Центральный банк, осуществляющий денежно-кредитное регулированиев целях реализации государственной экономической политики.В теории финансового анализа существует два подхода к характеристикеликвидности. Ликвидность можно понимать как запас или как поток. Внастоящее время наиболее распространенным является первый подход - попринципу запаса (остатков). Для него характерно:-определение ликвидности на основе данных об остатках активов ипассивов баланса банка на определенную дату (возможные изменения объема иструктуры активов и пассивов в процессе банковской деятельности, т. е.внутри прошедшего периода, во внимание не принимаются);-измерение ликвидности, предполагающее оценку только тех активов,которые можно превратить в ликвидные средства, и осуществляемое путемсравнения имеющегося запаса ликвидных активов с потребностью в ликвидныхсредствах на определенную дату (т. е. не принимаются во внимание ликвидныесредства, которые можно получить на денежном рынке в виде притока доходов);-оценка ликвидности только по данным баланса, относящимся к прошедшемупериоду (хотя важно как раз состояние ликвидности в предстоящем периоде).Очевидно, что этот подход является ограниченным по своим возможностям изначению, хотя и необходимым. В рамках данного подхода можно дать следующее определение ликвидности баланса: баланс банка является ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств актива покрывать срочные обязательства по пассиву.Анализ ликвидности по принципу потока (оборота) дает более глубокуюоценку степени ликвидности. В этом случае анализ ликвидности ведетсянепрерывно (а не от даты к дате), причем не сводится к анализу баланса,появляется возможность учитывать способность банка получать займы,обеспечивать приток наличных денег от текущей операционной деятельности.Подобный анализ предполагает использование более обширной информации, вчастности, данных о динамике доходов банка за истекший период,своевременности возврата займов, состоянии денежного рынка и т. д. Данныйподход не получил пока большого распространения из-за не разработанностиметодики проведения такого анализа.Когда ликвидность рассматривается в соответствии с принципом "потока",то правильнее говорить о ликвидности банка (а не о ликвидности егобаланса), которая может быть определена так: банк является ликвидным, еслисумма его ликвидных активов и ликвидные средства, которые он имеетвозможность быстро мобилизовать из других источников, достаточных длясвоевременного погашения его текущих обязательств.Следует заметить, что ликвидность баланса банка является основнымфактором ликвидности самого банка. Поэтому, нет оснований,противопоставлять их как несовместимые понятия.На ликвидность банковского баланса оказывают влияние множествофакторов, среди которых можно выделить следующие:-соотношение сроков привлечения ресурсов и сроков размещения средств;-структура активов;-степень рискованности активных операций;-структура пассивов;-качество управления банком.При изучении структуры направления использования средств банка,используются такие основные статьи актива баланса, как:-денежные средства в кассе и на корреспондентских счетах;-выданные кредиты, в том числе факторинговые и лизинговые операции;-межбанковские кредиты;-вложения в ценные негосударственные бумаги, включая средства,перечисленные для участия в деятельности других предприятий и в ценныегосударственные бумаги.Рассматривая структуру средств банка, необходимо учитывать, приносит ликонкретная группа активов доход или является иммобилизацией средств вактивы, не приносящие дохода и создающие лишь условия для работы банка.Так, например, вложения банка в недвижимость и оборудование, не приносятдохода, т. к. используются только для внутренних нужд банка. Положительнойявляется такая динамика изменений структуры активов, при которой доляактивов, приносящих доход, увеличивается более быстрыми темпами, чем валюта баланса.Что касается влияния структуры активов банка на его ликвидность, то вэтом случае справедливо утверждение: чем больше доля первоклассныхликвидных активов в общей сумме активов, тем выше ликвидность банка.Все активы банка по быстроте превращения их в денежную наличность, илистепени ликвидности, можно сгруппировать следующим образом.Ликвидные средства, находящиеся в состоянии немедленной готовности(первоклассные ликвидные средства):- касса и приравненные к ней средства;-денежные средства на корреспондентском счете, открытом в Центральномбанке;- средства на резервном счете в Центральном банке.- средства на счетах в иностранных банков - членов ОЭС;-средства, вложенные в высоколиквидные активы (государственные ценныебумаги, краткосрочные ссуды, гарантированные государством, первоклассныевекселя и т. п.).Ликвидные средства, имеющиеся в распоряжении банка, которые могутбыть обращены в денежные средства. Данную группу активов по степениликвидности можно в свою очередь подразделить на подгруппы;-ссуды, выдаваемые предприятиям и организациям (уровеньликвидности этих активов зависит как от сроков и целей, на которыепредоставлены ссуды, так и от заемщиков - наиболее ликвидными являютсяссуды, выданные другим банкам, и краткосрочные ссуды первокласснымзаемщикам);-инвестиции в ценные бумаги других предприятий, организаций ипаевое участие в их деятельности (уровень ликвидности в этой группе ниже,чем в предыдущей - в настоящее время к наиболее ликвидным можно отнестиценные бумаги банков - акции, депозитные сертификаты и тому подобное).Другие виды ликвидных активов не получили пока развития.Низколиквидные активы:- просроченные и ненадежные долги;-здания и сооружения, вычислительная техника, оборудование,транспортные средства и т. д., принадлежащие банку и относящиеся к основным фондам.При анализе ликвидности банка с точки зрения структуры банковскихактивов следует помнить, что такие первоклассные ликвидные активы, какналичность в кассе или средства на корсчете в Центральном банке, неприносят дохода и, следовательно, структура активов, где значительнопреобладают указанные средства, не при любых величинах может считатьсяоптимальной. Углубить анализ структуры активов помогает более детальнаяинформация о размещении средств в кредитах и доходных ценных бумагах нетолько собственным банком, но и другими банками. Так, анализ ссуд, выданных под ценные бумаги, позволяет не только дополнить результаты микроанализа деятельности отдельно взятого коммерческого банка (как своего, так и банка- конкурента), но и сделать некоторые выводы макроаналитического характера о биржевом ажиотаже или кризисе: в период ажиотажа ссуды банков под ценные бумаги возрастают, в период кризиса - резко снижаются.Портфель инвестиций коммерческого банка, прежде всего, призванвыполнять две основные функции: обеспечить ликвидность и приносить прибыль, причем их выполнение может быть возложено на различные категории активов.В данном смысле банковские активы могут быть подразделены на триосновных группы:-преимущественно резервные активы, т. е. полностью связанные собеспечением ликвидности банка ("безрисковые" активы);-активы с минимальным риском, в первую очередь, призванные обеспечитьликвидность;-"рискованные" активы, ориентированные на получение необходимой идостаточной для нормальной деятельности банка прибыли.Под активами без или с минимальной степенью риска принято пониматьналичность, средства на счетах в других банках, государственные ценныебумаги. Как уже отмечалось, Базельским комитетом был разработан рядрекомендаций по оценке риска вложений по группам активов. В соответствии сэтими рекомендациями в новой редакции Инструкции № 1 "О порядкерегулирования деятельности кредитных организаций" от 01.10.97 г. при оценкерисков контрагентов активы подразделяются на пять групп.[5]Для любого коммерческого банка крайне важно определить степеньнеобходимого сокращения объема рискованных активов для обеспечениявозможности покрыть свои обязательства перед вкладчиками или другимикредиторами, имеющими преимущество в удовлетворении своих требований.Пассивы коммерческого банка являются основой для осуществления имактивных операций и определяют масштабы их развития. Одновременно структура и качество активов обуславливают структуру пассивов и разнообразие депозитных инструментов. Функции управления пассивами и активами тесно взаимосвязаны между собой и оказывают равновеликое влияние на уровень ликвидности и рентабельности банка.Оптимизация структуры пассивов может идти по следующим направлениям:-установление соответствия структуре активов;-удешевление ресурсной базы.Ресурсы банка делятся на две части: собственные и привлеченныесредства.Собственные средства - это, прежде всего различные фонды: уставный,резервный, и т.д. Следует отметить, что в балансах на отчетные даты, всязаработанная прибыль, как правило, уже распределена по фондам: на дивиденды акционерам или на внутренние нужды банка. При этом действительное использование прибыли остается неясным. Из балансов на промежуточные даты можно узнать больше. В них помимо счетов «Доходы банка» по пассиву, счета "Расходы банка" - по активу баланса, а также счета "Использование прибыли".Современная структура ресурсной базы коммерческого банкахарактеризуется, как правило, незначительной долей собственных средств.Исключением являются банки, находящиеся на начальном этапе существования.По мере развития пассивных операций доля собственных средств снижается.Основным назначением собственных средств является обеспечение устойчивости банка, страхование рисковых вложений.Основу ресурсной базы банка составляют привлеченные средства,устойчивость которых является одним из факторов его ликвидности.Привлеченные средства состоят из средств на расчетных счетахпредприятий и организаций, средств других банков и кредитных учреждений,имеющих счета - лоро в нашем банке, счетов бюджета и бюджетных организаций, вкладов граждан и депозитов предприятий и межбанковских кредитов.По фиксированности срока, привлеченные ресурсы подразделяются на двегруппы:-управляемые ресурсы;-текущие пассивы.К первой группе относятся срочные депозиты, привлеченные банком, имежбанковские кредиты. Во вторую группу включаются остатки на расчетных,текущих счетах и корреспондентских счетах - лоро, кредиторскаязадолженность.Чем выше доля привлеченных на срочной основе ресурсов (управляемыхпассивов) в общей сумме заемных средств, тем легче банку поддерживатьнужную сбалансированность между активами и пассивами по срокам и суммам, а, следовательно, - тем выше ликвидность банка.Однако, следует помнить, что ориентация на срочные пассивы увеличиваетне только устойчивость обязательств, но и затраты банка, тогда какдоминирование текущих пассивов ведет к снижению затрат, но и к увеличениюриска. Поэтому, стратегия по размещению активов должна, прежде всего,определяться исходя из оценки ресурсов банка.Влияние внешних факторов на ликвидность банка обычно проявляется черезизменение структуры его активов и пассивов. Так, при случайных иличрезвычайных обстоятельствах может начаться отток срочных депозитов, что,конечно, приводит к напряженности в выполнении банком своих обязательств. У клиентов с сезонным производством в отдельные периоды либо увеличивается потребность в ссудах, либо высвобождаются средства, которые могут накапливаться в виде срочных депозитов.Чтобы адекватно учесть роль названных факторов, банку необходиморасполагать всесторонней информацией об обслуживаемой им клиентуре, а также изучать потребности и финансовое положение потенциальных клиентов.В настоящее время, все коммерческие банки, стараются сохранитьрентабельность операций и в то же время предлагать клиентамконкурентоспособные условия, как по процентным ставкам на кредитные идепозитные ресурсы, так и по расценкам на банковские услуги. В этих целяхкоммерческими банками создана определенная система, предусматривающаяклассификацию банковских рисков.Под классификацией риска, следует понимать распределение риска наконкретные группы по определенным признакам для достижения поставленныхцелей.Риском можно управлять, т.е. использовать меры, позволяющие вопределенной степени прогнозировать наступление рискового определения риска на конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных целей.Научно-обоснованная классификация риска позволяет четко определитьместо каждого риска в их общей системе. Она создает возможности дляэффективного применения соответствующих методов, приемов управления риском в зависимости от состояния каждого из перечисленных элементов.Имеется множество различных классификаций банковских рисков. Наиболееинтересные из них представлены ниже. Различаясь положенными в их основукритериями, эти классификации роднит то, что все они однозначно полагаюткредитный и процентный риски основными для банков:-кредитный (невыполнение заемщиком обязательств);-процентный (колебания рыночных ставок);-рыночный (падение курса ценных бумаг);-валютный (колебания курсов валют).[6]К достоинствам данной классификации следует отнести выделение наиболеепроблемных зон банковских рисков в области активных операций, учетколебаний рыночных ставок процента. В то же время она игнорирует пассивные и часть активных операций банка, организационные и внешние риски:-кредитный;-риск ликвидности;-валютный;-процентный;-риск неплатежеспособности.[7]Эта классификация расширяет круг учитываемых рисков (риски,характеризующие качество управления активами и пассивами банка,организационные риски). Она связана с выделением:-зон рисков по видам банковских операций;-рисков, связанных с качеством управления активами и пассивами банка;-рисков финансовых услуг (организационных).Но и она имеет недостатки: отсутствие внутренней группировкиперечисленных видов рисков по критериям, положенным в их основу, ихнедостаточная полнота:-кредитный;-процентный;-проектный;-валютный;-отраслевой;-риски невыполнения противной стороной своих обязательств;-страховой;-риск ликвидности.Балансовые риски:-кредитный;-риск ликвидности;-процентный;-риск структуры капитала.Забалансовые риски:-по финансовым гарантиям;-по финансовым услугам или по торговле финансовыми инструментами(аккредитивам, опционам);-по инвестиционной деятельности (сделкам с ценными бумагами).Риски финансовых услуг:-операционные;-технологические;-риски инноваций;-стратегические.Внешние риски:-макроэкономические;-конкурентные;-законодательные.[8]Эта классификация, отличается стройным подходом. В ее основу легличетыре источника возникновения рисков, которые представлены различнымиконкретными видами рисков. К достоинствам классификации относятся:-выделение новых источников рисков (финансовых услуг, забалансовых) иустановление видов рисков, характерных для этих зон;-расширение перечня видов внешних рисков (конкурентные изаконодательные).Недостатками ее являются: во-первых, отсутствие дополнительногоподразделения балансовых рисков на:-риски по активным операциям (кредитные, валютные, расчетные,лизинговые, факторинговые, операции с ценными бумагами, кассовые и т.д.);-по депозитным операциям (срочные и до востребования);-качества управления активами и пассивами (риски ликвидности,неплатежеспособности, процентный риск);-адекватности капитала банка и его структуры (риск структуры капитала,его достаточности, левереджа).Во-вторых, отсутствие группировки внешних рисков по дополнительнымкритериям на политические, экономические, социальные, региональные рискистихийных бедствий, отраслевые (систематические, связанные с промышленным циклом, конкурентные) риски отдельного клиента банка (производственные, коммерческие, реализованные, финансовые и др.).Учитывая сказанное, предлагается следующая, более полная классификациябанковских рисков.По сфере действия, риски делятся на:-внутренние риски (кредитные, процентные, валютные, риски финансовыхуслуг и прочие);-внешние риски (международные, страновые, республиканские,региональные);-страховые;-стихийных бедствий;-правовые (законодательные);-конкурентные;-политические;-социальные;-экономические;-финансовые;-риски перевода;-организационные;-отраслевые;-прочие.По составу клиентов банка, риски подразделяются по кредитоспособностиклиента на мелкого, среднего и крупного.По масштабу, риски делятся на общие (клиента и банка), частные (ототдельных операций).По степени риска – полные, умеренные, низкие.Распределение рисков по времени – прошлые (ретроспективные), текущие,будущие (перспективные).По характеру учета операций – балансовые, забалансовые.По возможности регулирования – открытые и закрытые.[9]Представленная здесь классификация нуждается в некоторых пояснениях иконкретизации.Внутренние риски, возникают в результате деятельности самих банков изависят от проводимых операций. Соответственно риски делятся:-связанные с активами (кредитные, валютные, рыночные, расчетные,лизинговые, факторинговые, кассовые, риск по корреспондентскому счету, пофинансированию и инвестированию и др.);-связанные с пассивами банка (риски по вкладным и прочим депозитнымоперациям, по привлеченным межбанковским кредитам);-связанные с качеством управления банком своими активами и пассивами(процентный риск, риск несбалансированной ликвидности,неплатежеспособности, риски структуры капитала, левереджа, недостаточностикапитала банка);-связанные с риском реализации финансовых услуг (операционные,технологические риски, риски инноваций, стратегические риски,бухгалтерские, административные, риски злоупотреблений, безопасности).Остановимся на последней группе. Операционные риски банка включают всебя риски увеличения стоимости услуг банка и возрастания текущих затрат(например, риски, связанные с неспособностью возмещать административно-хозяйственные расходы).К технологическим, относятся риски сбоя технологии операций (рискисбоя компьютерной системы, потери документов из-за отсутствия хранилища ижелезных шкафов, сбоя в системе SWIFT, ошибки в концепции системы,несоизмеримые инвестиции, стоимость потерянного или испорченногокомпьютерного оборудования, утрата или изменение системы электронногоаудита или логического контроля, уязвимость системы, компьютерноемошенничество, уничтожение или исчезновение компьютерных данных).Риски безопасности состоят из рисков общей безопасности банка,внутренней и пожарной безопасности.Риски инноваций состоят из проектных рисков (риск уникальныхпроектов, внутрибанковский риск, рыночный или портфельный риск),селективного риска (риск неправильного выбора инноваций), временного риска(неправильное определение времени для инновации), рисков отсутствиянеобходимых средств, риска изменения законодательства в сторону отменынового для банка вида деятельности.Стратегические - это риски неполучения запланированной прибыли врезультате превышения допустимого риска, риск неправильного выбора иневерной оценки размера и степени риска, риск неверного решения банка (кпримеру, риск неоднократной пролонгации одной и той же ссуды), рискиневерного определения сроков операций, отсутствия контроля за потерямибанка, неверного финансирования потерь, неверного выбора способоврегулирования рисков (например, получение гарантии юридического лица вместо оформления договора залога) и прочее. Все они с определенных позиций характеризуют качество управления банком.Бухгалтерские риски включают в себя:-риски потери денег из-за неправильных или несвоевременных начислений;- ущерба репутации банка в глазах третьих лиц;- риски мошенничества из-за большого количества неконтролируемыхпроводок, легкого доступа к ведению бухгалтерии и ее упрощенной схемы.Административные риски обычно связаны с утратой платежных и иныхдокументов. Административные риски взаимосвязаны с рисками банковскихзлоупотреблений, которые связаны с валютной спекуляцией, спекуляциейценными бумагами, регулированием объемов кредитов и процентных ставок сцелью “ нажима” на клиента, возможностью оказания воздействия на финансовое состояние своего клиента, нарушением кредитных и договорных отношений со стороны банка с преднамеренной целью, участием в сговоре, неверной экспертизой проектов и консультирование с умыслом кражи, растраты, обмана.Так называемые конкурентные риски для банков связаны с возможностьюслияния банков и небанковских учреждений, появлением новых видов банковских операций и сделок, снижением стоимости услуг других банков, повышением требований к качеству банковских услуг, легкостью возникновения новых банковских учреждений, сложностью процедуры банкротства банков.Макроэкономический риск связан с нарушением основных пропорций вэкономике страны и действием неблагоприятных финансовых факторов.К рискам перевода можно отнести:-отсутствие валюты;-риск ликвидности внешней торговли и инвестиций, платежного баланса;-отказ от выполнения обязательств;-невыполнение обязательств в будущем;-пересмотр договора;-пересмотр плана;-изменение стоимости инвалютных активов и пассивов в национальнойденежной единице.Организационные риски включают:-отсутствие квалифицированного персонала;-отсутствие или недостаток коммерческой и финансовой информации ипрочее.Внешние риски в своей совокупности обычно характеризуются такжепространственным аспектом, означающим, что различным регионам(республикам), разным странам или группам стран в каждый данный моментприсущи особое сочетание и специфическая мера остроты внешних рисков,обусловливающие особую привлекательность или непривлекательность данного региона или данной страны с точки зрения банковской деятельности. Выражение “ страновой (региональный) риск”[10] означает только этот аспект, но не содержательно отдельный вид риска наравне с финансовыми, экономическими, политическими и иными внешними рисками. Риски состава клиента, связаны с маркетингом банковских услуг и контактами с общественностью.Разнообразие требований мелкого, среднего и крупного клиента снеизбежностью определяет и степень самого риска. Так, мелкий заемщик больше зависит от случайностей рыночной экономики. В то же время значительные кредиты, выданные одному крупному клиенту или группе связанных между собой клиентов, часто являются причиной банковских банкротств.Степень банковского риска, как видно из классификации, определяетсятремя понятиями: полный, умеренный и низкий риски.Полный риск предполагает потери, равные банковским вложениям воперацию. Так, сомнительный или потерянный кредит обладает полным, то есть 100-процентным, риском. Банк прибыли не получает, находится в зоненедопустимого или критического риска.Умеренный риск (до 30%) возникает при не возврате небольшой частиосновного долга или процентов по ссуде, при потере лишь части суммы пофинансовым и другим операциям банка. Риск находится в зоне допустимогозначения. Банк получает прибыль, позволяющую покрыть допущенные потери и иметь доходы.Низкий риск - незначительный риск, позволяющий банку не толькопокрыть потери, но и получить высокие доходы.Одна и та же операция может быть связана с различными степенямириска. Например, предоставлены кредиты в одной и той же сумме на одинаковый срок двум разным клиентам с одинаковой оценкой их кредитоспособности, но, тем не менее, результаты с точки зрения рисков могут оказаться совершенно разными. Основные операции банка подвержены прошлому и текущему рискам, а в отдельных случаях и к риску будущему. С текущими рисками связаны операции по выдаче гарантий, акцепту переводных векселей, продаже активов с правом регресса, операции по документарным аккредитивам и др. В то же время сама возможность получения оплаты за эти операции только через определенное время подвергает их и будущим рискам. Как правило, риск тем выше, чем длительнее время операции.Также риски можно разделить по типу (виду банка). От вида банка зависитхарактерный для него набор рисков. Это надо понимать в том смысле, что хотявсем банкам присущи балансовые и за балансовые риски, риски финансовыхуслуг и внешние риски, их сочетание, основные зоны, размеры и приоритетныенаправления будут складываться по-разному в зависимости от преимущественной специализации банков, а значит, и по-разному характеризовать каждый вид банковской деятельности.Так, для банков, широко занимающихся аккумуляцией свободных денежныхсредств и их размещением среди других кредитных учреждений, определяющими, будут риски по вкладным и депозитным операциям и по возможному не возврату межбанковских кредитов.Применительно к банку, чьей определяющей специализацией являютсяинновации, будут преобладать риски, связанные с долго - и среднесрочнымкредитованием новых технологий. Поэтому у такого банка на первое местовыходят описанные ранее риски инноваций (как элемент рисков финансовыхуслуг), а также маркетинговые риски (связанные с непредвиденнымизатруднениями в реализации продукции предприятий, внедряющих новыетехнологии). В этом случае особое значение получают внешние проектныериски, такие, как отдельно стоящий риск (связанный с проектом),внутрифирменный или корпоративный риск (влияние проекта на общий рисккредитования заемщика), рыночный или портфельный риск (география риска,природа риска, соответствие банковской политике и кредитному портфелю). При этом, наибольший риск несет освоение технологического новшества безкачественной предварительной оценки ожидаемой экономической эффективности от его использования, то есть если использование новой технологии начато преждевременно (до того, как затраты на производство приведены в соответствие с реальным уровнем рыночных цен), отсутствует или недостаточен потребительский спрос на новую продукцию, что не позволяет окупить затраты, число поставщиков и посредников, привлеченных для производства и реализации новшества, избыточно для конкретного рынка, и так далее.Банк, специализирующийся на обслуживании внешнеторговыхопераций, несет в основном следующие риски:-экономические (риски изменения стоимости активов и пассивов из-заизменения курсов валют);-перевода (риск различий в учете пассивов и активов в инвалютах);-сделок (риск неопределенности стоимости сделки в будущем внациональной валюте);-страховые;-политические.Степень банковского риска учитывает полный, умеренный и низкий риск взависимости от расположения по шкале рисков. Степень банковского рискахарактеризуется вероятностью события, ведущего к потере банком средств поданной операции. Она выражается в процентах или определенных коэффициентах.Рискованные активы коммерческих банков Российской Федерацииобъединяются в пять групп, исходя из степени риска вложений и возможнойпотери части стоимости. При этом отдельным категориям и группам активовприсваиваются соответствующие поправочные коэффициенты или проценты.Особенностью нахождения степени банковского риска, является егоиндивидуальная величина, связанная с принятием на себя конкретного риска поконкретной банковской операции. Во многом она определяется субъективнойпозицией каждого банка.Попытки регламентации степени банковского риска по отдельным операциямдолжны носить гибкий характер. Так, если коммерческий банк, купивший акции акционерного общества “КАМАЗ” (с достаточно высокой степенью доходности, высоким качеством технологии и котировкой на бирже), отнесет эту покупку к операциям с высокой (70%) степенью риска (по операции и банку в целом) будет существенно завышен и далек от реальности. Следовательно, вкаждом отдельном случае необходимо самостоятельное определение банкамивероятности потери средств, в результате той или иной операции.Приведенная классификация и элементы, положенные в основу экономическойклассификации, имеют целью не столько перечисление всех видов банковскихрисков, сколько демонстрацию наличия определенной системы, позволяющейбанкам не упускать отдельные разновидности при определении совокупногоразмера рисков в коммерческой и производственной сфере.
1.3. Методы оценки финансовой устойчивости банков
Один из методов определения финансовой устойчивости коммерческого банкаосуществляется посредством анализа его ликвидности.Ликвидность коммерческого банка, это возможность использования некоегоактива банка в качестве наличных денежных средств или быстрого егопревращения в таковые, а также способность актива сохранить при этом своюноминальную стоимость неизменной.Исходя из этого, коммерческий банк считается ликвидным, если сумма егоналичных средств и других ликвидных активов, а также возможностьмобилизовать средства из других источников, достаточны для своевременногопогашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, дляудовлетворения практически любых непредвиденных нужд или в чрезвычайных обстоятельствах банк должен иметь достаточный ликвидный резерв, способный защитить свою дееспособность и конъюнктурную устойчивость. В мировой практике банковского дела, включая банковскую систему Российской Федерации, для оценки реального состояния ликвидной устойчивости коммерческих банков широко применяются различные критерии оценки уровня ликвидности, основанные в большинстве своем на общем экономическом понятии запаса наличных денежных средств, либо ликвидных резервов. Исходя из законодательно установленных полномочий в области денежно-кредитного регулирования, в целях обеспечения устойчивого функционирования банковской системы в целом, Центральный БанкРоссийской Федерации установил в 2002 году, следующие виды нормативовликвидности коммерческих банков.Норматив общей ликвидности банка:ЛАтН5= -------- х 100%(1.3.1.)[12]А-Рогде ЛАт - ликвидные активы;А - общая сумма всех активов по балансу банка;Ро - обязательные резервы кредитной организации (счета 30202, 30204).Значение норматива Н5 рекомендовано поддерживать на уровне не ниже 20%.Соотношение суммы ликвидных активов (ЛАт) к сумме обязательств банка посчетам до востребования (ОВ) (текущая ликвидность):ЛАтН3= ------- х 100% (1.3.2.)2ОВтгде ОВт - обязательства банка по счетам до востребования, депозитыс истекающим сроком до одного месяца, кредиты, полученные от других банков, со сроком погашения в течение 30 дней, гарантии и поручительства, выданные банком, со сроком использования обязательств в течение ближайших 30 дней.Минимально допустимый уровень норматива Н3 устанавливается ЦентральнымБанком России в пределах 70%.Данный норматив показывает, в какой мере ликвидная часть активныхсредств обеспечивает (страхует) обязательства банка по наиболее мобильной,по вероятности изъятия части общих вкладов, то есть счетам довостребования, вкладчики которых могут востребовать свои средства в любоевремя.Соотношение активов банка сроком погашения свыше одного года кобязательствам по депозитным счетам, кредитам, долговым обязательствам насрок свыше года (долгосрочная ликвидность):КрдН4= --------- х 100% (1.3.3.)[13]К+ОДгде Крд - кредиты выданные банком, размещенные депозиты;ОД - обязательства банка по депозитным счетам, полученным банком, иобращающиеся на рынке долговые обязательства со сроком погашения свышеодного года.Центральным Банком России рекомендовано коммерческим банкамустанавливать максимально допустимое значение норматива Н6 на уровне 120%.В дополнение к нормативу Н3, оценивающему уровень ликвидности понаиболее мобильной части обязательств банка (в пределах 30 дней) нормативН4 показывает (или устанавливает) обеспеченность ликвидностью другойполовины обязательств банка более долгосрочных, превышающих по своему сроку один год.Нормативом Н4, Центральный Банк России ограничивает свои полномочия врегулировании ликвидности баланса коммерческих банков.Отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств посчетам до востребования (мгновенная ликвидность):ЛАтН2= ------- х 100% (1.3.4.)[14]ОВмгде ЛАм - высоколиквидные активы;ОВм - обязательства до востребования.Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере20%.Вместе с тем для банков, не обеспечивших выполнение установленногозначения норматива, определяется следующий порядок регулирования ихдеятельности. Главные управления ЦБ РФ устанавливают квартальные значения норматива Н2 таким образом, чтобы постепенно (равными долями) от фактически сложившегося значения по балансу привести значение данного норматива к 20%.В реальной же практике мирового банковского дела, пока не решен вопрос овсеобъемлющей формуле или наборе нормативов, которые достаточно точно истабильно определяли бы потребность коммерческих банков в ликвидныхсредствах. Необходимая сумма ликвидных средств, отдельно взятогокоммерческого банка, как правило, зависит от колебаний общей суммы вкладови спроса на кредитные ресурсы. В свою очередь, эти колебания, зависят отсостояния экономики той или иной страны, в которой постоянно происходятразличного рода изменения: программно-целевые, случайные, сезонные,циклические, долговременные и другие.В процессе эволюционных преобразований социально-экономических систем,совершенствования мировой практики банковского дела, вопрос о ликвидностикоммерческих банков получил свое развитие по следующим двум основнымнаправлениям: теория управления активами и теория управления пассивамикоммерческих банков. Теория управления активами, как составная частьполитики управления ликвидностью коммерческих банков, в настоящее времяосновывается на трех методологических утверждениях:-коммерческий банк может сохранять свою ликвидность, если его активыразмещены в краткосрочных ссудах и своевременно погашаются заемщиками;-коммерческий банк может быть ликвидным, если его активы можнопереместить, либо продать другим кредиторам или инвесторам за наличныеденьги;-ликвидность коммерческого банка можно планировать, если в основуграфика платежей в погашение кредитов положить будущие доходы заемщика.Следовательно, на банковскую ликвидность можно воздействовать, изменяяструктуру сроков погашения кредитов и инвестиций. Теория управленияпассивами, основывается, в свою очередь, на следующих двух утверждениях:-коммерческий банк может решать проблему ликвидности привлечениемдополнительных денежных средств, покупая их на рынке (реально данноеутверждение нашло свое практическое воплощение в развитии финансовых иденежных рынков);-коммерческий банк может обеспечить свою ликвидность, прибегая кобширным займам денежных средств.Основой устойчивого функционирования коммерческих банков в финансово-кредитных системах, является их ликвидность – гарант платежеспособности, аследовательно, исходное и объективно необходимое условие доходности(прибыльности) банковского дела в целом. Банки, оказавшиеся не в состоянииобеспечить ликвидность в некоторых непредвидимых ситуациях, могут оказаться неплатежеспособными, а в итоге, возможно, и банкротами. Вот почему вопрос управления ликвидностью коммерческих банков имеет принципиальное значение и занимает в практике банковского дела одно из первостепенных мест.По степени снижения уровня ликвидности активов коммерческого банка, напервом месте в балансе стоят наличные деньги, отраженные в статье “Кассоваяналичность” или “Касса”. К другим активам по степени снижения уровня ихликвидности относятся: активы, не приносящие проценты банку, остатки нарезервных счетах в Центральном Банке России; чеки и платежные документы впроцессе инкассирования; остатки на счетах в банках-корреспондентах;активы, связанные с банковскими доходами и расходами, известные подназванием “вторичные резервы”. Эти резервы принимают самые разнообразныеформы и предназначены для быстрого пополнения обязательных резервов, вслучае снижения их законодательно установленного уровня. Вторичные резервы – те ликвидные активы, которые коммерческий банк держит сверх суммы резервов, обязательных по закону. Первой задачей планирования потребностей в ликвидных средствах является управление наличными деньгами, то есть поддержание уровня обязательных резервов и обеспечения суммы денег в кассе банка, достаточной для удовлетворения потребностей клиента. Поскольку кассовые активы не приносят доходов, то задача банка состоит в поддержании суммы кассовой наличности на минимально допустимом уровне. В соответствии с банковским законодательством, коммерческие банки обязаны держать в резервах в центральных банках суммы, равные определенной доли их депозитов.Применительно к банковской системе России, законодательный резервобразуется в Центральном Банке России. В соответствии с действующимзаконодательством, минимальный размер обязательных резервов, депонируемых в ЦБ РФ с 1 января 2002 года, установлен в следующих размерах:-по привлеченным средствам юридических лиц в валюте РФ и привлеченнымсредствам юридических и физических лиц в иностранной валюте – 10%;-по денежным средствам физических лиц, привлеченным во вклады(депозиты) в валюте Российской Федерации – 7%.Управляя портфелем активов, коммерческому банку приходится постояннобалансировать между прибыльностью и ликвидностью. В условиях хорошейконъюнктуры и стабильных доходов банк, как правило, осуществляет инвестиции в долгосрочные, сравнительно неликвидные ценные бумаги и кредиты, приносящие относительно небольшую прибыль. Однако в деятельности коммерческого банка могут быть непредвиденные обстоятельства. Например, неожиданное изъятие большой суммы вкладов, может резко снизить общий уровень ликвидности банка, создав критическую ситуацию в его деятельности.Непредвиденными могут быть и такие ситуации, как изменение процентныхставок или цен на ценные бумаги, возможность осуществления сделки на выдачу крупной ссуды с краткосрочным уведомлением и другие случаи. Все это требует от коммерческого банка, иметь в постоянном наличии другие (кроме обязательных) ликвидные резервы – вторичные резервы, которые можно легко продать, тем самым быстро восстановить снизившийся ниже установленного уровень ликвидности, либо получить средства в необходимых размерах для осуществления непредвиденных расходов, сделок. В этой связи, управление вторичными резервами выступает важной составной частью политики управления ликвидностью коммерческого банка через активы. На современном этапе становления банковской системы России, многие отечественные способы управления финансово-кредитными операциями, еще не получили своего должного организационного, функционального и законодательного оформления и развития; отсутствует пока достаточный диапазон инвестиционных видов ценных бумаг, кредитов и соответствующих рынков. Поэтому формы проведения коммерческими банками России политики управления ликвидностью с помощью активов и вторичных резервов, весьма ограничены, носят эпизодический характер и составляют слишком незначительный удельный вес в общих активных операциях банков.Известно, что пассив коммерческого банка (правая сторона баланса)содержит данные о банковском капитале по видам источников денежных средств, образующих этот капитал. Главную часть денежных средств, представляют собой банковские пассивы (или обязательства банка), к числу которых относятся депозиты (вклады) и кредиты (займы), полученные банком. С точки зрения обеспечения ликвидности коммерческого банка, выполнение им своих долговых обязательств по возврату вкладов клиентам (в срочном или бессрочном порядке) в наличных деньгах, требует от банка наличие этих денежных средств, либо реальных возможностей быстро превратить некий актив банка в необходимые наличные деньги. Функции обменных операций, в наибольшей степени осуществляют так называемые основные депозиты, вклады до востребования и чековые депозиты, обеспечивая достаточный уровень ликвидности коммерческих банков большинства западных стран. Основные депозиты - депозиты, сделанные хозяйственными агентами – предприятиями, организациями, расположенными и функционирующими в непосредственной близости от коммерческого банка. Чековый депозит – счет, дающий право на выписывание вкладчиком чека, подлежащего обязательному погашению. В результате малого опыта развития отечественной банковской системы и банковского дела, нет пока что научных оснований для выявлениязакономерностей и, главное, для выработки стратегии управления пассивнымисредствами, для обеспечения платежеспособности, кредитоспособности иэффективности в деятельности коммерческих банков России в целом. Вотечественной сфере банковской деятельности, элементы механизма управления ликвидностью коммерческих банков с помощью пассивов, пока что весьма ограничены, и обусловлено это как объективными причинами, связанными с определенными трудностями и сложностями переходного периода всей экономики к рыночным отношениям, так и тем, что в целом банковская система России находится на стадии своего становления и, по существу, имеет слишком малый опыт коммерческой деятельности. На современном этапе создания высокоэффективной банковской системы, проблема формирования наращивания уставного фонда (капитала) коммерческих банков имеет главенствующее значение, отодвигая вопросы создания круга клиентуры и расширения банковских услуг, включая управление ликвидностью с помощью пассивов, на второй план. За последние два года, ряд крупных коммерческих банков, существенно продвинулся в акционировании своих капиталов, создав уставный капитал значительных размеров. В числе услуг российских коммерческих банков, которые по экономическому содержанию можно отнести к источникам денежных ресурсов пассивной части баланса, обеспечивающим определенный уровень ликвидности, центральное место в настоящее время занимают расчетно-кассовые и кредитные операции. Такое состояние низкой активностикоммерческих банков России в проведении своей политики в управленииликвидностью с помощью пассивов обусловлено рядом причин, среди которыхнаиболее характерны следующие:-ограниченная номенклатура собственных финансовых инструментовкоммерческих банков (видов и типов ценных бумаг) акций, облигаций,депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, чеков;-слабо развиты рынки ценных бумаг, ссудных капиталов и денежныхресурсов;-низкие требования со стороны клиентов под влиянием ряда такихобъективных обстоятельств, как либерализация цен и обусловленные еюизменения в основных пропорциях процессов воспроизводства, снижениеплатежеспособности, развития кризиса платежных расчетов, распад ранеедействующих систем производственной и банковской кооперации;-ограниченные возможности государственных финансовых институтовЦентрального Банка России, в содействии пополнения коммерческими банкамисвоих денежных фондов и обеспечения ликвидности за счет управленияпассивами баланса.В соответствии с Инструкцией Центрального Банка РФ № 1 от 01.10.97 «Опорядке регулирования деятельности кредитных организаций» для обеспечениятребуемого уровня ликвидности в централизованном порядке определены дваусловия пополнения денежными средствами пассивной части балансакоммерческого банка:-при временном недостатке у банка ликвидных средств. для пополненияобязательных резервов, Центральный Банк может предоставить емукраткосрочный кредит (условия предоставления такого кредита определяетсякредитным договором);-в случае возникновения у коммерческого банка необходимости произвестиплатежи по своим обязательствам, Центральный Банк может предоставить ему на определенный срок часть ликвидных средств, за счет зарезервированных сумм (при этом в договоре определяются: характер и допустимая частота такихслучаев, цели использования этих средств, сроки пополнения требуемыхостатков на резервном счете, гарантии и санкции).Теперь, рассмотрим определение финансовой устойчивости коммерческогобанка через анализ его кредитоспособности. Традиционно, как и любогокоммерческого предприятия, у коммерческих банков, максимизация прибылидостигается увеличением поступлений (выручки) и сокращения издержек.Однако содержание этих показателей для коммерческих банков – специфично.Они включают не общий (валовой) оборот банковской «выручки», а лишь ту его часть, которая обеспечивает формирование и использование прибыли. Основной элемент оборота – выдача и погашения ссуд – регулируется в соответствии с законами движения ссуженной стоимости. Объем валовой прибыли банка зависит от размера ссуженных средств и их «цены», то есть процентных ставок.Действие каждого из этих факторов, помимо естественного влияния рыночнойконъюнктуры, зависит от специфических требований обеспечения ликвидности.Величина кредитных вложений коммерческого банка, определяется объемомсобственных и привлеченных средств. Однако в соответствии с принципамирегулирования деятельности банка вся сумма этих средств (даже еслиисключить из их состава здания, оборудование и другие материальные ресурсы) не может быть использования для кредитования. Поэтому задачей банка, является, определение объема эффективных ресурсов, которые могут быть направлены на осуществление кредитных вложений.«Ресурсы» - (от французского ressources)[15] - средства, запасы, возможности, источники чего-либо.Банковские ресурсы[16] - совокупность средств, находящихся враспоряжении банка и используемых им для кредитных и других активныхопераций. При всех достоинствах данного определения его недостаткомявляется то, что в нем, не обращается внимание на источники формированиябанковских ресурсов, которые зависят от пассивных операций банков. Исходяиз вышеизложенного, можно сформулировать следующее определение ресурсов коммерческого банка.Ресурсы коммерческого банка (банковские ресурсы)- это его уставныйкапитал и фонды, а также средства, привлеченные банками в результатепроведения пассивных операций и используемые для активных операций банка.Не вся совокупность мобилизованных средств в банке, свободна длясовершения активных кредитных операций банка. Это требует определенияпонятия кредитного потенциала банка.Кредитный потенциал[17] - это совокупность мобилизованных в банкесредств за минусом резерва ликвидности.Резерв ликвидности в коммерческом банке - это фонд обязательныхрезервов создаваемый в соответствии с Инструкцией ЦБ № 37 “Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в ЦБ РФ” от 18.11.97 г. Далее следует обратить внимание, что понятие “банковские ресурсы” шире, чем понятие ”кредитные ресурсы”, поскольку первые предоставляются не только для целей кредитования, но и для финансирования и осуществления других активных операций банков.Теперь дадим определение кредитных ресурсов, которое наиболее, на нашвзгляд, отражает связь с действительностью и практикой:Кредитные ресурсы коммерческого банка - это часть собственногокапитала и привлеченных средств, в денежной форме направляемая на активные кредитные операции. Причем в момент использования кредитных ресурсов они перестают быть ресурсом для банка, так как они уже не запас (возврат кредита - рисковая операция), а становятся вложенными кредитными ресурсами.Далее, чтобы связать данное понятие с практикой, представляется логичнымразграничить понятие кредитных ресурсов на текущие кредитные ресурсы имгновенные кредитные ресурсы, по аналогии с понятием ликвидности. Формула для расчета размера текущих кредитных ресурсов, то есть ресурсов, которые мы потенциально еще можем направить на кредитные вложения будет:Текущие кредитные ресурсы = Кредитный потенциал -вложенные кредитные ресурсы(1.3.5.)2Мгновенные кредитные ресурсы - это тот размер ресурсов, которые вконкретный момент времени могут быть использованы для выдачи кредита.Мгновенные кредитные ресурсы = Остатки средств на корсчете + Текущиепоступления - Текущие платежи + Высоколиквидные ресурсы (ГДО) + излишекналичности в кассе банка. (1.3.6.)[18]Нельзя не упомянуть еще один важный фактор - существованиевысоколиквидного рынка МБК. С учетом этого мы можем говорить кредитныхресурсах как о текущих или моментальных кредитных ресурсах коммерческогобанка (в зависимости от целей расчета) плюс потенциальные возможности рынка МБК в пределах норматива Н8.Переход на рыночные отношения серьезно изменил структуру ресурсовкоммерческих банков. Структура банковских ресурсов отдельного коммерческого банка зависит от степени его специализации или, наоборот,универсализации, особенностей его деятельности, состояния рынка ссудныхресурсов. Структура банковских ресурсов среднего коммерческого банка вРоссии представляется следующим образом:-собственные средства;-депозиты;-межбанковское привлечение;-другие привлеченные средства.Собственные средства банка формируются из уставного капитала, фондови нераспределенной прибыли.Уставный капитал - формируется из взносов предприятий, объединений иорганизаций состоит из номинальной стоимости акций, и служит основнымобеспечением обязательств банка.Совет банка самостоятельно утверждает положение о порядке образования ииспользования фондов банка.Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков банка попроизводимым им операциям. Минимальный размер резервного фондаопределяется уставом кредитной организации, но не может составлять менее15% величины уставного капитала.[19] Источником формирования резервногофонда являются отчисления от прибыли, направляемые в фонд в соответствии с законодательством. Банками формируются также специальные фонды: «Износ основных средств», «Износ МБП», образуемые путем амортизационных отчислений; фонды экономического стимулирования, созданные из прибыли. К специальным фондам банка относят также средства, полученные от переоценки основных фондов, проводимых по решениям Правительства России; средства от продажи банком акций их первым владельцам сверх номинальной стоимости, при дополнительном проценте эмиссии.2Чистая прибыль текущего года - это сумма прибыли остающаяся враспоряжении банка после уплаты всех налогов и сборов.Расчет прибыли текущего года, регламентируемая Налоговым Кодексомглавой 25, определяется по форме №2 ежегодной (квартальной) отчетностибанков.Мировой опыт предоставляет нам различные методики определения размерасобственных средств (капитала) банка. Размер капитала, рассчитанный по тойили иной методике, будет различным.Необоснованное завышение капитала при расчете приводит к ложнойинформации о благополучном состоянии банка и тем самым вводит в заблуждение вкладчиков, акционеров, а также сам банк. Последний, исходя из завышенной величины собственного капитала, расширяет свои активные операции, подвергаясь повышенным рискам. Напротив, если методика определения величины капитала приводит к его искусственному занижению, то будет наблюдаться сужение диапазона активных операций и, следовательно, снижение доходов.Известно, что на величину достаточности собственного капитала банкавлияют объем, состав, качество и характер активных операций. Ориентациябанка на преимущественное проведение операций, связанных с большим риском, требует относительно большого размера собственных средств и, наоборот, преобладание в кредитном портфеле банка ссуд с минимальным риском допускает относительное снижение собственного капитала. Размер собственного капитала, необходимого банку, зависит также от специфики его клиентов. Так, преобладание среди клиентов банка крупных кредитоемких предприятий требует от него большого размера собственных средств при том же объеме активных операций по сравнению с банком, ориентирующимся на обслуживание большого числа мелких заемщиков, поскольку в первом случае у банка будут велики риски на одного заемщика.Мерой достаточности капитала служит показатель соотношения банковскогокапитала и портфеля активов.На протяжении нескольких лет в мировой банковской практике этотпоказатель претерпевал различные изменения. В 80-х годах вопрос ометодологии оценки банковского капитала стал предметом дискуссий вмеждународных финансовых организациях. Цель заключалась в выработке общих критериев достаточности капитала, применяемых для разных субъектовбанковского сообщества независимо от их страновой принадлежности. В 1988году Базельский комитет по регулированию и методам надзора за банкамипринял общие принципы расчета показателя капитал/активы. Главным обобщенным показателем достаточности капитала является коэффициент рисковых активов, который определяется следующим образом: коэффициент капитал банка (собственные средства)рисковых = ------------------------------------------------------ (1.3.7.)[20]активов сумма активов и внебалансовых счетов взвешенная по степени риска.“Веса” в знаменателе формулы зависят от категории активов,дифференцированных по степени риска, и изменяются в пределах от 0 до 100%.Рассматривая сущность такого понятия как "достаточность капитала" мыуже затрагивали вопросы, характеризующие качество активов.Несмотря на то, что низкое качество активов является не единственнойпричиной финансовой слабости банков, вероятно, эта проблема являетсянаиболее распространенной для банков с низким качеством управления и, вцелом, неустойчивых банков. Целью проведения анализа качества активовбанка, является определение их жизнеспособности и правильности отражения их стоимости в отчетности банка. Сложность проведения анализа заключается внедостатке данных отчетности для получения полной характеристики активовбанка с точки зрения их качества, что осложняет анализ финансовойустойчивости банка для внешних пользователей.Один из наиболее важных показателей качества активов - рискованностьактивов, то есть потенциальная возможность потерять эти активы. Необходимозаметить, что Базельское соглашение, по адекватности (достаточности)капитала стало международным, в то время как система взвешивания активов по категориям с учетом степени риска была разработана для нужд американского банковского надзора. Тем не менее, многие страны используют в настоящее время аналогичные подходы к анализу качества активов. Американцы предлагают следующую классификацию активов:-активы, которые признаются удовлетворительными (имеют нулевойкоэффициент риска);-активы, демонстрирующие явные проблемы, и по которым конечноепогашение не является гарантированным (имеют коэффициент риска, равный 20 %);-активы, убытки по которым являются почти несомненными, но их объемпока нельзя установить с определенностью (коэффициент риска - 50 %);-активы, которые без сомнения не будут погашены и, таким образом, неявляются жизнеспособными активами банка (коэффициент риска - 100%). [21]Не следует путать оценку степени риска при анализе качества активов соценкой риска активов при определении достаточности капитала: оценкастепени риска при определении достаточности капитала служит для выявленияразличных видов активов и не предполагает убытков по активу.В нашей стране принята слишком упрощенная схема оценки риска активов.Например, в области кредитов. Хотя анализ качества активов охватывает всеих виды, а также забалансовые активы, большинство проблемных активовсосредоточены внутри кредитного портфеля. В российской практике при оценке того или иного кредита за основу берется его обеспечение и просрочка. Но во всем мире ни тому, ни другому не придается большого значения. Там вообще нет речи о времени просрочки, так как ее наличие уже есть тревожныйсигнал. В Швейцарии срок принятия решения по выдаче кредита занимаетзачастую более 3 месяцев, личность кредитополучателя подвергаетсятщательному тестированию, вплоть до его моральных качеств (не говоря уже обалансе, предмете бизнеса, складских помещениях и т. д.)[22]Рассмотрим анализ поступлений и рентабельности (доходности) банков.Поступления банка имеют большое значение не только для оценки эффективности его работы, но и для общего анализа финансового состояния банка, так как нераспределенная прибыль является основным способом увеличения капитала банка.Одной из причин ухудшения показателей достаточности капитала можетявляться снижение прибыли банка, либо недостаточный объем его прибыли(вероятно, вследствие выплат слишком большой доли прибыли в формедивидендов владельцам банка).Также необходимо понимать взаимосвязь между поступлениями и качествомактивов. Банк, имеющий проблемы со связанными качеством активами, будетвынужден, с точки зрения учета, признать убытки, которые сократятпоступления (доходы) банка, или даже приведут к тому, что банк можетпонести убытки от своей основной деятельности. Для анализа качествапоступлений можно использовать, так называемый коэффициент возврата(отдачи) на среднюю стоимость активов. Он рассчитывается следующим образом:Чистая прибыль после уплаты налогов, но до выплаты дивидендовК = -------------------------------------------------- х 100%(1.3.8.)[23] средняя стоимость активов. В качестве знаменателя лучше использовать среднюю стоимость активоввместо стоимости активов по состоянию на конец года или квартала, т. к.средняя стоимость активов учитывает рост банка в течение срока, за которыйпроизводится анализ поступлений.Стоит заметить, что по данному показателю наши банки превосходятзарубежные, учитывая повышенный риск по инвестициям в России. Дело в том,что для определения надежности и стабильности важна не абсолютная величина прибыли, а только ее устойчивая составляющая. Поэтому, западные аудиторы, прежде всего, обращают внимание на структуру прибыли. Под устойчивой составляющей подразумеваются процентная прибыль и комиссионные и исключаются всякие спекулятивные доходы. Спекулятивная прибыль имеет много факторов зависимости (причем имеется в виду не только конъюнктура рынка, но и множество непредсказуемых внешних и порой субъективных факторов), поэтому она не может служить для определения надежности банка с долгосрочной точки зрения. Тогда как процентная и комиссионная составляющие зависят непосредственно от качества обслуживания клиента.При анализе доходности необходимо учитывать и тенденции поступлений, тоесть динамику доходов от одного года к другому или одного квартала к этомуже кварталу прошлого года: происходит повышение или снижение уровняпоступлений.В конечном итоге анализ должен учитывать, не оказывают ли единичныесобытия влияния на уровень доходов банка, тем самым, искажая общую картину анализа.Таким образом, несмотря на то, что существуют количественныепоказатели, измеряющие уровень доходности банков, особое внимание следуетобращать на качественную характеристику поступлений. В отличие от капитала, качества активов и даже ликвидности для оценки методов управлениякоммерческим банком, невозможно использовать коэффициентные показатели,поскольку менеджмент является наиболее субъективным из анализируемыхпоказателей.Поэтому оценку эффективности управления осуществляют после анализачетырех составляющих финансовой устойчивости коммерческого банка.Таким образом, как правило, оценка управления основывается нарезультатах проведенного ранее анализа.По международным стандартам менеджмент включает такие определяющиепараметры, как:-наличие четко сформулированной банковской политики;-наличие внутренних инструктивных материалов банка;-организационная структура банка, т. е. наличие внутреннейаналитической службы, органов контроля, органов контроля, внутреннегоаудита, программы аудита, масштабы ее охвата (все ли сферы деятельностибанка она затрагивает, или только выборочно);-компетенция менеджеров, начиная с высшего звена до руководителейподразделений;-система обучения кадров банка;-вклад банка в экономику страны;-самостоятельность банка по отношению к своим акционерам.Основой анализа является оценка величины и структуры ликвидных активовбанка, с учетом соответствия сроков осуществления активных и пассивныхопераций.Прежде всего, устанавливают соотношение между обязательствами довостребования и высоколиквидными активами, призванными обеспечитьвыполнение указанных обязательств. Рассчитанный таким образом показательпризван характеризовать абсолютную ликвидность банка:КАКал = ——— х 100 % (1.3.9.)[24]ОВмгде КА - кассовые активы - денежные средства в кассе; средствана корсчете в РКЦ; средства на корреспондентских счетах в других банках;ОВм - размер обязательств банка до востребования.Данный показатель характеризует степень покрытия наиболее неустойчивыхобязательств высоколиквидными средствами. Вероятно, величина такогопокрытия, как подтверждает мировая практика, должна быть около 20-50 %.Однако, значение данного коэффициента может быть обманчиво, в случае,если в структуре привлеченных ресурсов слишком мала доля вкладовдо востребования и явно доминируют срочные и сберегательные вклады,которые, безусловно более устойчивы, чем первые, но некотороеих покрытие все-таки необходимо при условии, что часть срочных обязательствможет иметь срок погашения в течение ближайших 30 дней. Кроме того, данный показатель не учитывает такие ликвидные активы, как государственные ценные бумаги, которые могут быть использованы для покрытия краткосрочных обязательств банка, а также кредиты, выданные банком, со сроком погашения в течение ближайших 30-ти дней и другие платежи в пользу банка, подлежащие перечислению в эти сроки.Для того чтобы сгладить возможное искажение целесообразно рассчитыватькоэффициент относительной ликвидности банка:КА + БраКол = ——————— х 100 % (1.3.10.)[25]Овтгде КА + Бра - кассовые активы и быстрореализуемые активы банка,включая государственные ценные бумаги, платежи в пользу банка, подлежащиеперечислению в ближайшие 30 дней;Овт - обязательства банка до востребования и на срок до 30 дней.Данный показатель, по сути, является нормативом текущей ликвидности,установленным ЦБ РФ (Н2). Однако его существенным достоинством является то, что он учитывает в составе ликвидных активов остатки средств на корсчетахбанка (безусловно, в расчет должны приниматься только действительнофункционирующие счета). Поэтому банк может считать положительным значение данного показателя, если оно будет чуть ниже установленного норматива.Помимо рассмотренных выше показателей банк может рассчитывать и другиекоэффициенты, характеризующие структуру активов банка с точкизрения ликвидности. Таким показателем является соотношение ликвидныхактивов и суммарных активов банка. Данный коэффициент, по сути,представляет собой норматив ликвидности, установленный ЦБ РФ - Н5. Однакосам норматив также учитывает не все ликвидные активы банка (например, те же средства на корсчетах), поэтому банки для оценки реального уровняликвидности должны корректировать числитель Н5 на сумму неучтенных в немликвидных активов.Еще одним показателем, характеризующим ликвидность банка с точки зренияструктуры его активов, является отношение размера портфеля ценных бумаг,принадлежащего банку, к его обязательствам:Ц/БК3 = ————— х 100%(1.3.13.)[26]Огде Ц/Б - ценные бумаги - государственные ценные бумаги, другие ценныебумаги в портфеле банка;О - сумма обязательств банка, включая обязательства до востребования,срочные обязательства банка (по депозитным счетам, кредитам, полученнымбанком, и обращающиеся на рынке долговые обязательства) и тому подобное.Портфельные ценные бумаги обладают потенциальной ликвидностью.Так, высокое их отношение к обязательствам свидетельствует о мощномзапасе ликвидности в качестве вторичных резервов. Но при большой долезаймов в обязательствах это может вести к убыточности. С другой стороны,низкая доля инвестиций в ценные бумаги, в том числе государственные ценныебумаги, сильно снижает маневренность банка в плане поддержания ликвидности и конкуренции за очень выгодныессуды. Значение коэффициента в зависимости от обстоятельств, можетварьироваться в значительных пределах - от 15 % до 40 %. Это связано снеразвитостью финансовых рынков, поэтому у банков могут быть объективныетрудности с развитием инвестиционной деятельности.При анализе ликвидности банка очень важно оценить качество активов,например качество кредитов, выданных банком. Для этого определяют долюпросроченных кредитов в кредитном портфеле банка:Просроченные кредитыКпркр = —————————————— х 100 % (1.3.14.)[27]Общая сумма выданных банкомкредитовРазмер данного показателя вероятно не должен превышать 3 - 4 %, арезервы на покрытие убытков по ссудам должны быть не менее величиныпросроченных кредитов.Рассмотрим метод определения финансовой устойчивости коммерческогобанка через показатель достаточности капитала. В целяхподдержания ликвидности баланса коммерческими банками на должном уровне и обеспечения экономической устойчивости в их работе, Центральный Банк России ввел показатели достаточности капитала. Достаточность капитала,определяется путем установления допустимых размеров уставного капиталабанка и соотношения всего его капитала с суммой активов, взвешенных сучетом степени риска их потери. Минимальный размер уставного капитала,следующий для вновь созданных коммерческих банков:-рублевый эквивалент уставного капитала, создаваемого банка,за исключением дочернего банка иностранного банка, на первый квартал 2002года составляет не менее 132450000 рублей;-рублевый эквивалент уставного капитала создаваемой дочерней кредитнойорганизации, за исключением дочерней небанковской кредитной организациииностранного банка, на первый квартал 2002 года составляет не менее13245000 рублей;-рублевый эквивалент уставного капитала создаваемой дочерней кредитнойорганизации иностранного банка, начиная с 1 января 2002 года по 19 февраля2002 года включительно, составляет не менее 264900000 рублей, с 20 февраля2002 года по 31 марта 2002 года включительно, составляет не менее132450000 рублей;-рублевый эквивалент собственных средств (капитала) банка,ходатайствующего о получении генеральной лицензии на осуществлениебанковских операций, на первый квартал 2002 года, составляет не менее132450000 рублей;-рублевый эквивалент собственных средств (капитала) кредитнойорганизации, ходатайствующей об изменении вида с небанковской кредитнойорганизации на банк на первый квартал 2002 года, составляет не менее132450000 рублей.Собственные средства (капитал) банка, используемые при расчетеобязательных экономических нормативов, определяется как сумма уставногокапитала, фондов кредитной организации и нераспределенной прибыли,уменьшенная на затраты капитального характера, допущенные убытки,выкупленные собственные акции и дебиторскую задолженность длительностьюсвыше 30 дней.Для оценки состояния активов коммерческого банка, ониподразделяются на 5 групп, исходя из степени риска вложений и возможнойпотери части стоимости. При этом отдельным категориям и группам активов,присваиваются соответствующие поправочные коэффициенты, которые мы более подробно рассмотрим во 2 главе дипломной работы.В 1 группу входят активы, свободные от риска, во 2 группу –активы с минимальным риском, в 3-5 – с повышенным риском. Взвешиваниеактивов по степени риска, производится путем умножения остатка средств насоответствующем балансовом счете (счетах), или их части, на коэффициентриска (в %), деленный на 100%. При этом, отдельным категориям и группамактивов, присвоены соответствующие поправочные коэффициенты, отражающие степень риска их потери. На основании такой группировки и корректировки балансовой суммы активов исчисляются показатели достаточности капитала.Среди них, основное место, занимает показатель обеспечения капиталомвложений с повышенным риском (Н1), рассчитываемый, как соотношение капитала банка (К) к сумме активов, взвешенных с учетом риска (Ар):KH1= -------------------------------------- х 100%(1.3.15.)[28]Ар-Рц-Рк-Рд+КРВ+КРС+РРгде Ар- сумма активов банка, взвешенных с учетом риска;КРВ - величина кредитного риска;КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам;РР – размер рыночного риска;Рц - общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг;Рд - величина созданного резерва на возможные потери попрочим активам и по расчетам с дебиторами.В целях приведения уровня достаточности капитала в соответствиис международными стандартами, минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается в размере:-от 5 млн. евро и выше с 01.02.99 – 8 %, с 01.01.2000 – 10 %;-менее 5 млн. евро с 01.02.99 – 9 %, с 01.01.2000 –11 %.Рассмотрим еще один метод определения финансовой устойчивостикоммерческого банка через определение его платежеспособности.Способность банка, своевременно и полностью производить платежи посвоим обязательствам, зависит не только от работы самого кредитногоучреждения, но и от финансового положения своих заемщиков. При размещении кредитов, банки должны исходить из степени кредитоспособности предприятий и организаций, но при этом им не следует исключать возможность случаев неплатежей одним или несколькими заемщиками. В ситуации, когда один из заемщиков, не в состоянии своевременно погасить задолженность по ссудам банку, важно чтобы этот неплатеж не вызывал затруднений для самого банка при выполнении его собственных обязательств.Как показывает практика, избежать таких последствий, позволяетограничение выдачи кредита одному заемщику. В противном случае, просрочкатолько одного клиента, по крупному кредиту, нарушит ликвидность банка.Максимальный размер кредита (К3) установлен Центральным БанкомРоссии, в виде сопоставления совокупной задолженности по ссудам одногозаемщика (сумма дебетовых сальдо по ссудным счетам + 50% забалансовыхобязательств, выданных в отношении этого заемщика) с собственнымисредствами банка. Значение показателя К3, для коммерческих банков не должно превышать 0,5.В случаях предоставления кредитов организациям-пайщикам банка илиорганизациям, связанным с банком через участие в совместных органахуправления, сумма кредитов одному заемщику, не должна превышать 30%собственных средств банка.Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанныхзаемщиков, устанавливается в процентах от собственных средств (капитала)банка:КрзН6= -------------- х 100% (1.3.16.)[29]Кгде Крз –совокупная сумма требований банка к заемщику или группевзаимосвязанных заемщиков по кредитам, размещенным депозитам, учтеннымвекселям, займам.Норматив Н6 рассчитывается по каждому эмитенту, в долговыеобязательства которого банком произведены вложения.Максимально допустимое значение норматива Н6 устанавливается –25%.В целях соблюдения банком платежеспособности, введено понятие “крупныйкредит” и особая система контроля за их общей стоимости. Под крупнымкредитом понимается величина совокупной задолженности заемщика + 50%гарантий и обязательств, выданных этому заемщику, которая превышает 5%собственных средств банка. Крупные кредиты могут предоставляться только при наличии единогласного решения совета банка. Общая сумма крупных кредитов, выданных коммерческими банками на конец отчетного месяца, не должна превышать:КркрН7= ------------ х 100%(1.3.17.) [30]Кгде Крср - совокупная величина крупных кредитных рисков. Сумма самыхкрупных 5 кредитов с учетом забалансовых операций не может более чем в 3раза превышать сумму собственных средств банка.Максимально допустимое значение Н7 устанавливается в размере-800%.Следует подчеркнуть, что при подсчете совокупной суммы обязательствзаемщика, исключается 90% суммы остатка задолженности по ссудам, выданным под залог государственных ценных бумаг, 75% остатка задолженности по ссудам, предоставленным под залоговые обязательства под реальное материальное обеспечение, свободное от залога по другим сделкам, 70% остатка задолженности по ссудам, по которым имеется гарантия третьих лиц с известной платежеспособностью; 80% от суммы зарегистрированных кредитов; 60% задолженности по ссудам под залог векселей, по которым имеется гарантия банка; 50% задолженности по ссудам под залог переводных векселей, акцептованных плательщиком, по которым имеется аваль; 40% обязательств, возникающих на основе операций по учету векселей; 40% задолженности по ссудам, выданным под залог акций, зарегистрированных на фондовой бирже.Максимально допустимое значение показателя Н9 дифференцировано по типубанка:-для коммерческих банков, созданных на базе специализированных банков– 1,0;-по прочим коммерческим банкам, учрежденным в течение 1990-1991 годов– 0,75;-по прочим коммерческим банкам – 0,5.При этом установлено, что размер риска банка на одного заемщика, неможет превышать 10% суммы активов банка. Введен контроль над крупнымикредитами банка (20% от капитала банка). Однако имеет отличие, предельнодопустимая сумма крупных кредитов, по отношению к собственным средствамбанка:-для коммерческих банков, созданных на базе специализированных банков,- не более чем в 15 раз;-для коммерческих банков, действующих в виде обществ с ограниченнойответственностью, - не более чем в 10 раз;-по прочим коммерческим банкам – не более чем в 8 раз.Сегодняшние условия работы российских банков меняются, ужесточилисьтребования Центрального Банка РФ (открыть коммерческий банк не так просто,как это было всего несколько лет назад) невыполнение предписаний ЦБ ведутк серьезным санкциям со стороны последнего. Прошли те времена, когдадостаточно было привлекать “короткие” деньги, направлять их наспекулятивные операции и, получая хорошую маржу, обеспечивать высокиефинансовые показатели, не особенно заботясь о том, “как получилось сегодняи что будет завтра”.В сложившихся условиях, изменяются и подходы к анализу. Потребителибанковских услуг, сами банкиры, осознают необходимость в наиболее полных идостоверных средствах анализа банковской надежности.
2. Анализ финансовой устойчивости коммерческих банков
2.1. Методы оценки, применяемые в коммерческих банках
Регулирование деятельности коммерческих банков осуществляется
посредством соответствующих нормативов, введенных в действие Центральным Банком России в 1991 году. Они имеют следующие особенности:
а) все нормативы делятся на обязательные для исполнения банками и
оценочные, оценочные нормативы детализируют обязательные и служат для более углубленного анализа ликвидности и финансовой устойчивости банка;
б) установленные нормативы дифференцированы применительно к типу
коммерческого банка, при этом Центральный Банк России исходит из того, что
коммерческие банки, созданные на основе ранее действовавших
специализированных банков, являются более ликвидными и финансово-
устойчивыми, чем другие, вновь организованные банки;
в) при расчете нормативов, активы коммерческого банка распределены на
несколько групп риска с учетом степени риска вложений средств и
соответственно возможной потери части стоимости этих средств при
неблагоприятной ситуации, одновременно отдельным категориям активов,
присваивается соответствующий поправочный коэффициент риска, который
показывает, какая часть стоимости данной категории активов может быть
потеряна, или иначе, в какой мере надежно вложение средств, в ту или иную
категорию активов банка.
Расчет экономических нормативов на 1-е число каждого месяца вместе с
бухгалтерским балансом, на основе данных которого он выполняется,
представляется коммерческим банком в региональное Главное управления
Центрального банка России. Главное управление Центрального Банка России
проверяет правильность составления этого расчета и соблюдение нормативов.
При нарушении экономических нормативов учреждение Центрального Банка
дает коммерческому банку предписание об устранении этих нарушений, в случае неисполнения которого.
Одно из важных мест, занимает рейтинговый анализ, дающий возможность
пользователям его результатов оценивать деятельность одного банка в
сравнении с другим для принятия экономических решений: вкладчикам и
кредиторам - осмысленно размещать свои денежные средства, инвесторам -
рационально выбирать объект приложения капитала и прогнозировать дальнейшую стратегию развития банка. В основе рейтинговых оценок лежит обобщенная характеристика по конкретному признаку (критерию), позволяющему ранжировать
банки в четкой последовательности по мере убывания данного признака или
расположить их по определенным группам. Критериальные сравнения могут
опираться на количественные и качественные показатели, характеризующие
масштаб развития и степень надежности банка. Однако цель рейтингового
анализа не сводится к безошибочному доказательству абсолютной устойчивости банков.
Необходимо учитывать специфику рыночной экономики, ее непредсказуемость
с постоянной изменчивостью среды создания и продвижения на рынок товаров и услуг. В условиях, когда поведение экономических субъектов и индивидуумов носит вероятностный характер и не поддается точному прогнозированию, любой вид предпринимательства, включая и банковский (где все жестко состыковано по срокам и обязательствам), неизбежно связан с риском убытков и потерь.
Оптимальным, с точки зрения надежности, считается банк, у которого
объем работающих (рисковых) активов не превышает собственный капитал;
средства на расчетных счетах клиентов полностью покрываются ликвидными
активами; риску подвергается не более трети всех доверенных ему средств;
суммарные обязательства банка полностью обеспечены ликвидными активами,
недвижимостью и ценностями; капитал инвестирован в недвижимость и ценности; средства, направленные на развитие банка, втрое превышают взносы
учредителей.[31]
Не существует методик, которые могли бы с полной гарантией отбирать
наиболее надежные и эффективно работающие банки. Но использование
достоверной информации и показателей в динамике, комплексно характеризующих по остатку и обороту средств устойчивость банка, может минимизировать риск рейтинговых ошибок.
Российский финансовый рынок отличается сложной системой рейтинговой
оценки развития и надежности банков. Методики сравнительного анализа их
деятельности разработаны независимыми фирмами, которые, опираясь на
результаты дистанционного наблюдения за работой банков, корректируют и
обновляют рейтинги в оперативном режиме по мере сбора и обработки
информации с учетом экспертных оценок имиджа и качества управления банком.
Отдельные рейтинговые методики посвящены анализу количественных показателей деятельности банков, ранжирование которых (в виде списков крупнейших) производится по размеру активов, капитала с указанием сопряженных с ними депозитов, вкладов частных лиц, суммарных обязательств, вложений в кредиты и государственные ценные бумаги, средств на карточных счетах, прибыли.
Выделяя сферы сосредоточения финансовых ресурсов и деловой активности,
такие рейтинги обогащают информацию о влиянии банковских операций на
макроэкономические показатели, помогают лучше ориентироваться в географии, масштабе и видах деятельности банков. Кроме того, публикации списков крупных банков с широким набором количественных показателей, позволяют потенциальным клиентам и партнерам выбрать для сотрудничества банк с соответствующим их потребностям потенциалом, оценить (при наличии опыта в анализе) отдельные качественные параметры банка путем сопоставлений его объемных величин (например, отношение активы минус собственный капитал/собственный капитал определяет коэффициент долговой нагрузки или финансовой напряженности банка). В условиях усложнения бизнеса и возрастания потребности предприятий в получении всего комплекса услуг в одном банке целесообразно шире вводить рейтинги сервиса и финансовых инструментов банка, отражающие степень его встроенности в инфраструктуру рыночных отношений. Несмотря на свои достоинства, рейтинг масштаба развития банка по глубине оценки его работы уступает рейтингу надежности.
Достигнутые банком высокий уровень финансового оборота и размер капитала,
несомненно, создают определенный запас прочности, но это не может
автоматически обеспечить ему постоянный успех и быть синонимом устойчивости без детального анализа.
В составлении рейтингов выделяются два основных подхода:
1. Экспертный.
2. Бухгалтерский.
Эти подходы различаются в зависимости от состава оцениваемой
информации. Экспертная оценка дается на основе опыта и квалификации
специалистов по любой доступной информации и анализа как количественных,
так и качественных показателей. Бухгалтерская оценка дается исключительно
на основе официальной финансовой отчетности банка и анализа только
количественных показателей.
В построении итогового списка (рейтинга) выделяются два основных
способа:
1. Составление единого списка (рейтинга), ранжируемого по общему баллу.
2. Составление категорий рейтинга, внутри которых банки ранжируются по
алфавиту.
Экспертный метод. В процессе анализа наряду с собственно экономическими
показателями учитывается ряд других показателей. Среди них могут выделятся:
1. Общие вопросы по деятельности банка – учредители, уставной
фонд, валюта баланса, имеющиеся лицензии, корреспондентские счета и другие.
2. Конкретные данные о работе банка – история создания,
наличие филиалов, имидж, а также специфические вопросы, такие как:
инвестиционная деятельность, финансирование капитальных вложений, внедрение новых для российского рынка форм услуг – лизинг, факторинг.
3. Расчет аналитических финансовых показателей –
ликвидность, достаточность капитала, прибыльность и других.
Методика включает в себя три основных этапа.
Первый этап – формальный. На нем проходит непосредственная проверка
выполнения банками требований ограничительных критериев, сформулированных для каждой группы банков. Первый ограничительный признак – это валюта баланса, второй – величина капитала, третий – уровень рентабельности.
Следующие наиболее важные критерии – доля заемных средств в валюте баланса, коэффициент срочной ликвидности. Кроме того, на данном этапе проводится первичный отбор банков по срокам деятельности и учитываются общие ограничения по количеству банков в группе.
Второй этап – математический. Он определяет количественную
характеристику рейтингового индекса, который вычисляется по определенному
набору нормативных параметров. Все анализируемые параметры можно условно разделить на шесть крупных направлений:
1. Результирующий финансовый показатель. Рассчитывается на основе
балансовых данных и расшифровок к ним, позволяет оценить структуру и
использование привлеченных средств, достаточность капитала, степень
зависимости баланса от заемных средств, коэффициенты достаточности
резервов, ликвидности и так далее.
2. Показатель динамики управления фондами банка. Проводится учет и
анализ финансовых потоков с точки зрения их периодичности и значительности
для финансового состояния.
3. Профессионализм банка. Учитывается уровень квалификации кадров, их
данные.
4. Структура банка. Учитывается количество филиалов, количество
сотрудников.
5. История банка.
6. Имидж банка.
Третий этап – экспертный. На нем определяется экспертный показатель
кредитоспособности на основе всех полученных показателей и информации,
публикуемой в печати или поученной из других источников. В результате банку присваивается определенная категория в соответствии с действующей
классификацией.
Точность и качество полученных результатов во многом определяются
компетентностью эксперта, проводящего анализ. Этот фактор является
определяющим при использовании данного метода.
Бухгалтерский подход. Анализ проводится строго на основе финансовой
отчетности по формализованной схеме расчета коэффициентов и определению
общего (рейтингового) балла.
Условно можно выделить три основных этапа анализа.
На первом проводится отсев банков через «фильтры», то есть по
формальным признакам определяются банки, о которых с высокой долей
вероятности можно сказать, что их финансовое состояние сомнительно или
достоверность представляемой отчетности вызывает большое подозрение.
На втором этапе проводится расчет используемых в методике
коэффициентов, определяющих соотношение отдельных статей в балансе банка.
На третьем этапе определяется итоговый балл надежности (как правило
путем суммирования рассчитанных коэффициентов, каждому из которых придан определенный удельный вес). Качество полученного результата определяется тем, насколько глубоко и комплексно оценивается рейтинговая характеристика финансового состояния банка и на сколько корректно и обоснованно рассчитывается итоговый балл надежности.
Коммерческие банки в законодательном порядке должны публиковать данные
годового бухгалтерского баланса и счета прибылей и убытков.
Консолидированный баланс всех коммерческих банков России, представляет
возможность, охарактеризовать состояние экономики в целом и различных
областей и регионов в частности. Данные балансов коммерческих банков
являются основным источником для выработки ЦБР основных направлений денежно-кредитной политики и регулирования деятельности первых.
Под платёжеспособностью понимается способность банка своевременно
погашать свои финансовые обязательства в соответствии с наступающими
сроками платежей.
Под устойчивостью банка понимается стабильность его деятельности в
свете средне- и долгосрочной перспективы; она может быть оценена качеством
активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности.
Под ликвидностью понимается способность превращать активы банка в
денежные или другие платёжные средства для оплаты предъявляемых
обязательств, в случае, если имеющихся в наличии платёжных средств для
этого не хватает.
Под устойчивостью банка понимается стабильность его деятельности в
средней и долгосрочной перспективе. Она может быть оценена качеством
активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности.
Детализированный анализ. Его цель – более подробная, всесторонняя
оценка финансового состояния банка, как за рассматриваемый период, так и на
перспективу. Он конкретизирует и дополняет результаты экспресс-анализа. При этом степень детализации зависит от желания аналитика.
В общем виде, детализированный анализ финансового состояния включает
следующие этапы.
Подготовка к анализу (предварительный этап):
- характеристика направлений деятельности банка;
- проверка правильности оформления финансовых документов;
- проверка баланса на достоверность;
- проверка соблюдения обязательных нормативов ЦБ РФ;
- проверка общей финансовой отчетности;
- уточнение схемы анализа (структура и коэффициенты);
- уточнение схемы анализа.
Расчет показателей по финансовой отчетности (расчетный этап):
Структура баланса:
- структура брутто;
- структура нетто;
- аналитическая структура.
Аналитические коэффициенты:
- достаточность капитала;
- качество активов;
- деловая активность;
- финансовая стабильность;
- прибыльность (доходность);
- ликвидность.
Оценка результатов расчета (аналитический этап).
На предварительном этапе производится подготовка отчетности к
дальнейшей аналитической работе: оценивается правильность составления и
степень достоверности предоставленных данных, структурируются отдельные
статьи актива и пассива баланса, отчета о прибылях и убытков, аналитических
таблиц, отдельных нормативных показателей. Далее на основе первичной
структурированной информации производится выбор абсолютных и относительных показателей, характеризующих ту или иную сторону финансового состояния банка, и определяется порядок их расчета. Затем все показатели группируются в аналитические таблицы по направлениям проводимых исследований.
Расчетный этап включает в себя определение видов и необходимого числа
аналитических таблиц, выбор методов анализа, форм отображения динамики и
структуры исследуемых показателей, проведение необходимых расчетов.
На заключительном (аналитическом) этапе анализа проводится описание
полученных результатов расчета, делаются выводы, готовятся аналитические
записки, комментарии доклады. При этом надо иметь в виду, что (как и в
экспресс-анализе) результаты выполненных аналитических процедур не должны являться единственным и безусловным критерием для окончательного заключения о финансовом состоянии банка.
Финансовое состояние банков характеризуется достаточностью капитала,
качеством активов, ликвидностью баланса, эффективностью деятельности,
уровнем управления (менеджмент) банка.
Капитал (собственные средства) коммерческого банка выполняет несколько
важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения долгосрочной
жизнедеятельности банка.
Во-первых, капитал служит для защиты от банкротства, компенсируя
текущие потери до решения возникающих проблем.
Во-вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые для создания,
организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов. Новому банку нужны средства еще до его открытия.
В-третьих, капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает
кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для
обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад.
В-четвертых, капитал обеспечивает средства для организационного роста,
предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки
оборудования. В период роста банк нуждается в дополнительном капитале для
поддержки и защиты от риска, связанных с предоставлением новых услуг и
развитием банка (в том числе созданием филиалов).
Качество активов оценивается с точки зрения их возвратности (для
кредитного портфеля) и способности своевременно и без потерь обращаться в
платежные средства (для ценных бумаг и основных средств).
Так как выдача ссуд составляет основу активных операций банка, то они
(по мере возвращения) являются основным источником для погашения
обязательств перед клиентами. Поэтому затруднения при возврате средств
банку могут вызвать наиболее серьезные сбои в его работе. Таким образом,
надежность банка во многом будет определяться двумя величинами – размером
кредитного портфеля (как основного источника риска) и объемом просроченной задолженности (потерянные активы).
Ликвидность оценивается на основе способности банка превращать свои
активы в денежные или другие платежные средства для оплаты предъявляемых
обязательств, в случае, если имеющихся в наличие платежных средств, для
этого не хватает.
Банки должны иметь доступные ликвидные активы, которые можно легко
обратить в наличность или возможность увеличить свои фонды при малейшем
намеке на требование выполнения обязательств.
Управление ликвидностью банка включает в себя проведение как активных,
так и пассивных операций, подразумевая наличие доступных ресурсов для
быстрого увеличения ликвидности.
2. 2 Анализ финансового состояния коммерческого банка, проводимый
Центральным банком Российской Федерации «Русич Центр Банк»
«Русич Центр Банк» — это современный универсальный кредитно-финансовый институт, предоставляющий своим клиентам весь спектр высокотехнологичных банковских услуг. По ключевым показателям Банк уверенно входит в число 200 крупнейших кредитно-финансовых учреждений России.
«Русич Центр Банк» динамично развивается с 1994 года, ориентируясь на мировые стандарты качества предоставления услуг в финансовой сфере.
«Русич Центр Банк» располагает всеми инструментами для обеспечения высокоорганизованного универсального банковского обслуживания — полным пакетом необходимых лицензий и статусов, передовой информационно-технологической инфраструктурой и командой профессионалов.
Информационно-технологическая структура Банка обеспечивает непрерывное и надежное функционирование всех IT-систем для поддержки банковских и финансовых операций. Банк оборудован системой управления банковской деятельностью «Новая Афина», системой непрерывной обработки платежей в режиме реального времени Центрального Банка РФ «FAST INFO 3», S.W.I.F.T., торговой системой REUTERS DEALING–3000 с международным доступом, а также информационными системами Bloomberg и REUTERS.
«Русич Центр Банк» является членом двух крупнейших международных платежных систем Visa International и MasterCard International и и осуществляет выпуск собственных международных банковских карт.
Хранилище депозитарного комплекса «Русич Центр Банка» имеет высокую пятую степень защиты (согласно действующим требованиям ЦБ РФ).
Являясь универсальным коммерческим банком, «Русич Центр Банк» в равной степени успешно оказывает услуги как частным, так и корпоративным клиентам.
Основными направлениями деятельности Банка являются:
— расчетно-кассовое обслуживание корпоративных и частных клиентов;
— привлечение средств физических лиц во вклады;
— коммерческое кредитование;
— операции на рынках межбанковского кредитования и долговых обязательств, в том числе учет векселей предприятий и банков;
— операции на рынке ценных бумаг;
— валютные операции;
— эмиссия и эквайринг пластиковых карт;
— операции с драгоценными металлами;
— денежные переводы;
— услуги депозитарного комплекса.
ОАО «Русич Центр Банк» является самостоятельной кредитной организацией, имеет независимый характер бизнеса, не входит в промышленные и финансовые группы и не отражает интересы общественных и политических объединений.
Офисы «Русич Центр Банка» удобно расположены в самом Центре Москвы.
Инструкция Банка России от 01.10.97г №1 “О порядке регулирования деятельности банков” является основным нормативным документом, используемым в качестве инструмента надзора за деятельностью коммерческих банков на территории Российской Федерации. Эта Инструкция устанавливает порядок расчета всех показателей, входящих в расчет обязательных экономических нормативов, а также предельно допустимые значения самих экономических нормативов.
На основании представленной отчетности коммерческими банками по данной, Центральный Банка РФ на основании критериев финансового состояния кредитной организации, определяет, к какой категории относится банк. Существует две категории: первая - финансово устойчивые банки и банки, имеющие отдельные недостатки; вторая - кредитные организации, имеющие серьезные финансовые затруднения и находящиеся в критическом положении. Кроме таких критериев, как уровень капитала и отсутствие неплатежей, основанием для перевода банка в более низкий разряд станет предоставление недостоверной информации.
В приложениях 1, 2 и 3 представлены данные, предоставляемые банком «Русич Центр Банк».
В течение года Банк совершенствовал организацию и методы своей работы с клиентами, расширял перечень совершаемых операций и сделок.
Стоимость чистых активов Банка в 2007 году увеличилась по сравнению с 2006 г. и составила 2, 639 млрд. рублей.
Собственный капитал Банка увеличился до 725, 7 млн. рублей.
Прибыль по итогам 2007 года составила 27, 964 млн. рублей.
Объем привлеченных средств составил 1, 892 млрд. рублей.
Объем кредитного портфеля – 1,279 млрд. рублей.
Таким образом, в 2007 году ОАО «РУСИЧ ЦЕНТР БАНК» улучшил основные
экономические показатели, характеризующие эффективность работы Банка.
Кредитная политика «РусичЦентрБанка» в 2006 году сохранила направленность на инвестирование в реальный сектор экономики – промышленность, сельское хозяйство и торговлю. «РусичЦентрБанк» уделяет большое внимание анализу финансового состояния заемщиков, качеству предлагаемого обеспечения и кредитной истории, руководствуясь своими внутренними документами, разработанными с учетом требований
действующего законодательства. Объем кредитного портфеля «РусичЦентрБанка» по состоянию на 1 января 2007 года составил 1 033 068 тысяч рублей.
«РусичЦентрБанк» предлагал предприятиям среднего и крупного бизнеса такие кредитные продукты как кредитование в форме овердрафта, используемое для покрытия разрывов денежного потока на расчетном счете, кредиты и кредитные линии, документарные операции. «РусичЦентрБанк» осуществлял финансирование текущей деятельности предприятий, в том числе оплату материально-производственных запасов и материальных ценностей, закупаемых на внутреннем и внешнем рынках.
Работа по формированию резервов осуществлялась «РусичЦентрБанком» на основании взвешенного и всестороннего анализа клиента, и ставила своей целью максимально оградить «РусичЦентрБанк» от возможных негативных последствий при любом развитии событий, касающихся клиента. Стремясь развивать долговременное, стабильное и взаимовыгодное сотрудничество с надежными заемщиками, «РусичЦентрБанк», с одной стороны, старался более четко отслеживать текущее финансовое состояние, эффективность управления и перспективы развития заемщика, а с другой стороны , повышал качество и быстроту обслуживания клиентов.
В структуре совокупного риска «РусичЦентрБанка» традиционно ведущую роль играют риски, связанные с балансовыми активами, значительная часть которых приходится на кредитный портфель.
Источниками покрытия потерь «РусичЦентрБанка» в результате наступления неблагоприятного события являются резервы и собственный капитал «РусичЦентрБанк»а. В системе оценки и управления рисками «РусичЦентрБанка» используется подход, при котором за счет резервов покрываются ожидаемые потери (например, возможные потери по ссудам u1080 или прочим активам). Размер резервов определяется «РусичЦентрБанком» на основе анализа и классификации активов в соответствующие группы риска и качества. Неожидаемые потери покрываются за счет собственного капитала «РусичЦентрБанка». Соответственно, размер резервов и капитала «РусичЦентрБанка» оказывает влияние на величину принимаемых «РусичЦентрБанком» рисков. Сформированные «РусичЦентрБанком» резервы обеспечивают покрытие ожидаемых потерь, в первую очередь от воздействия кредитных рисков, а величина собственных средств является достаточной для покрытия неожидаемых потерь.
Также, на регулярной основе проводился контроль и регулирование риска потери ликвидности для своевременного выполнения «РусичЦентрБанком» своих обязательств, что достигалось за счет достаточной сбалансированности требований и обязательств по срокам до погашения.
В 2006 году «РусичЦентрБанк» поддерживал корреспондентские отношения с первоклассными российскими и зарубежными финансовыми институтами, в числе которых ОАО «Собин»РусичЦентрБанк»», ЗАО «Номос-»РусичЦентрБанк»», Raiffeisen Zentralbank Oesterreich AG, VTB Bank (Deutschland) AG, ING BELGIUM NV/SA и другие. Обороты по корреспондентским счетам «РусичЦентрБанка» в 2006 году (включая корреспондентский счет в Отделении № 1 МГТУ «РусичЦентрБанка» России) превысили 200 миллиардов рублей.
Будучи активным оператором вексельного рынка, «РусичЦентрБанк» осуществляет операции как с собственными векселями, так и с векселями сторонних эмитентов. Клиентам предлагаются учетные операции, сделки РЕПО, размещение и досрочный учет собственных рублевых и валютных векселей, межбанковское и коммерческое кредитование под залог векселей.
Оборот по учтенным векселям сторонних векселедателей за 2006 год составил
2,8 миллиардов рублей. Основными партнерами являлись: ОАО «Сбер»РусичЦентрБанк» России», ОАО «Внешторгбанк»», АБ «Газпромбанк», ОАО «Урало-Сибирский Банк» и другие.
Объем выпущенных «РусичЦентрБанком» собственных векселей превысил 0,6 миллиардов рублей. В стратегическом партнерстве с ведущими компаниями инвестиционного сектора «РусичЦентрБанк» образует Группу компаний, обладающих широкими возможностями.
Партнерство с крупнейшим оператором фондового рынка - Инвестиционной
компанией «Универсаль-Инвест» (входит в ТОР-50 крупнейших инвестиционных компаний) - открывает широкие возможности по эффективному управлению активами на финансовых рынках.
Управляющая компания «Промышленные Традиции» (входит в ТОР-20 крупнейших управляющих компаний, является участником Пенсионной реформы), обеспечивает управление активами через Паевые инвестиционные фонды (ПИФы), управляет активами НПФ и накопительной частью пенсий.
В 2006 году «РусичЦентрБанк» располагал всеми инструментами для обеспечения высокоорганизованного универсального обслуживания «РусичЦентрБанк». В интересах установления долгосрочного сотрудничества с клиентами, продукты и уровень сервиса «РусичЦентрБанк» постоянно совершенствовался.
Одна из базовых «РусичЦентрБанк» услуг - расчетно-кассовое обслуживание клиентов - имеет стандартный характер, однако «РусичЦентрБанк» стремился следовать персональным предпочтениям своих клиентов, учесть особенности их хозяйственной деятельности, чтобы сделать расчетно-кассовое обслуживание максимально удобным.
В течение 2006 года «РусичЦентрБанк» уделял большое внимание развитию розничного бизнеса - предлагал интересные срочные вклады с повышенной процентной ставкой, осуществлял скоростные денежные переводы через системы «Western Union», «Анелик», «MIGOM», «Контакт», «Быстрая почта», использовал демократичные тарифы по международным «РусичЦентрБанк» картам.
В 2006 году «РусичЦентрБанк» по-прежнему осуществлял операции с драгоценными металлами в физической и обезличенной формах. Также «РусичЦентрБанком» активно велась работа по купле-продаже памятных инвестиционных монет. Сделки осуществлялись «РусичЦентрБанком» как с юридическими, так и с физическими лицами.
Являясь членом международных платежных систем VISA International и Master
Card International, в 2006 году «РусичЦентрБанк» выпускал собственные пластиковые карты указанных платежных систем. Активно обслуживали клиентов-держателей пластиковых карт систем VISA International и MasterCard International круглосуточно работающие банкоматы, установленные в центральном офисе «РусичЦентрБанка» (ул. Лубянский проезд, д. 11/1, стр. 1) и дополнительном офисе (ул. Покровка, д. 10, стр. 1).
Одной из наиболее востребованных оставалась традиционная банковская услуга хранения ценностей и документов в индивидуальных банковских сейфах, установленных в специально оборудованном и сертифицированном хранилище «РусичЦентрБанка» (депозитарии), имеющем 5-ю степень защиты, согласно действующим требованиям «РусичЦентрБанка» России.
Сделки с использованием депозитарных ячеек продолжают оставаться самым
надежным и безопасным механизмом расчета за квартиру, автомобиль, земельный участок и другую собственность. Специалисты депозитарного комплекса «РусичЦентрБанка» имеют богатый опыт в обслуживании сделок с недвижимостью и обеспечивают клиентам профессиональную консультационную поддержку, что высоко оценили профессионалы московского рынка недвижимости. Постоянными клиентами «РусичЦентрБанка» являются крупные агентства недвижимости, такие как «Московские огни», «МИАН», «МИЭЛЬ», «Бест-недвижимость», «Инком-недвижимость», «ХИРШ» и другие.
В 2006 году успешно работал дополнительный офис «РусичЦентрБанкфаа – «Отделение «Покровка». В отделении «Покровка» клиентам предоставляется полный спектр услуг на высоком профессиональном и техническом уровнях – от коммунальных платежей до операций на рынке ценных бумаг. При этом в отделении «Покровка» применялась гибкая тарифная политика в отношении рублевых и валютных депозитов, осуществлялись валютно-обменные операции, а также денежные переводы с использованием систем «Western Union», «Анелик», «MIGOM», «Контакт», «Быстрая почта».
В 2006 году «РусичЦентрБанк» продолжал планомерно укреплять позиции филиала в г. Санкт- Петербурге, увеличился объем проводимых операций с использованием пластиковых карт платежных систем VISA International и MasterCard International.
«РусичЦентрБанк» имеет надежный информационно-технологический фундамент, обеспечивающий рентабельность его финансово-экономической деятельности, использует современные системы дистанционного обслуживания и информационных услуг. В 2006 году «РусичЦентрБанк» работал с международной системой документооборота SWIFT и информационной системой Bloomberg, эксплуатировал торговый терминал Reuters Dealing 3000 и информационный терминал Reuters.
Успешной работе «РусичЦентрБанка» в отчетном периоде также способствовала надлежащая организация и практическая эффективность системы внутреннего контроля.
Внутренний контроль в «РусичЦентрБанке» осуществлялся в соответствии с требованиями Федерального закона от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», Положения ЦБ РФ «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и группах» от 16 декабря 2003 года № 242-П, а также Положения ЦБ РФ «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 5 декабря 2002 года № 205-П.
Созданная в соответствии с требованиями действующего законодательства
система внутреннего контроля «РусичЦентрБанка» включала следующие направления:
- контроль со стороны органов управления за организацией деятельности «РусичЦентрБанка»;
- контроль за функционированием системы управления рисками и оценка рисков;
- контроль за распределением полномочий при совершении операций
и других сделок;
- контроль за управлением информационными потоками (получением и передачей информации) и обеспечением информационной безопасности;
- осуществляемое на постоянной основе наблюдение за функционированием
системы внутреннего контроля в целях оценки степени ее соответствия задачам
деятельности «РусичЦентрБанка», выявления недостатков, разработки предложений и осуществления контроля за реализацией решений по совершенствованию системы внутреннего контроля «РусичЦентрБанка».
Ввиду изменения нормативного регулирования федерального уровня, а также
требований «РусичЦентрБанк» России по вопросам организации работы в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, «РусичЦентрБанк» своевременно разработал, утвердил и ввел в действие соответствующие внутренние документы.
В настоящее время содержание и порядок реализации внутренних документов
«РусичЦентрБанка» полностью u1089 соответствуют нормам Федерального закона от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» с учетом всех изменений, внесенных впоследствии.
Действующая редакция Правил внутреннего контроля в целях противодействия
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма ОАО «Русич Центр Банк» утверждена Председателем Правления 15.02.2005г. и согласована с Московским ГТУ «РусичЦентрБанк» России 16.03.2005г.
Отчет ответственного сотрудника о результатах реализации правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма за 2006 год был рассмотрен и утвержден Председателем Правления «РусичЦентрБанка» 31.01.2007г.
Основным результатом реализации Правил внутреннего контроля в целях
противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в отчетном 2006 году являлось обеспечение участия всех работников «РусичЦентрБанк» в выявлении операций, подлежащих обязательному контролю, а также необычных сделок, исключение возможности вовлечения служащих «РусичЦентрБанк» в осуществлении противоправной деятельности, в том числе легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, а также своевременное представление в соответствии с законодательством Российской Федерации установленных сведений в органы государственной власти и «РусичЦентрБанк» России.
По результатам сверки обязательств и требований по срочным операциям,
учитываемым на счетах раздела «Г» по состоянию на 01.01.2007г. расхождений не выявлено. Остатки, числящиеся на лицевых счетах, подтверждены в полном объеме.
По результатам сверки дебиторской задолженности с поставщиками,
подрядчиками и покупателями расхождений не выявлено. Текущая дебиторская
задолженность на 01.01.2007г. составила 14 824 тысячи рублей.
По состоянию на 01.01.2007г. просроченной дебиторской или кредиторской
задолженности, либо задолженности, носящей необоснованный и длительный
характер, «РусичЦентрБанк» не имел.
К отраженным в годовом отчете событиям после отчетной даты отнесены:
- перенос остатков со счетов по учету прибыли и использования прибыли
отчетного года на счета по учету прибыли и использования прибыли
предшествующих лет;
- начисление налога на имущество и налога на транспорт за 2006 год;
- корректировка налога на прибыль в федеральный и местный бюджеты по
итогам 2006 года.
Других событий, возникших после отчетной даты и оказавших существенное
влияние на финансовое состояние «РусичЦентрБанка»а, не имелось.
В течение 2006 года правила бухгалтерского учета применялись во всех случаях оценки имущественного состояния и финансовых результатов деятельности «РусичЦентрБанк» а в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете.
3. Проблемы финансовой стабилизации и устойчивости
коммерческих банков РТ
Ресурсная база, как микроэкономический фактор, оказывает прямое влияние
на устойчивость коммерческого банка. Сами масштабы деятельности
коммерческого банка, а следовательно и размеры доходов, которые он
получает, жестко зависят от размеров тех ресурсов, которые банк приобретает
на рынке ссудных и депозитных ресурсов. Отсюда возникает конкурентная
борьба между банками за привлечение ресурсов.
Формирование ресурсной базы, включающее в себя не только привлечение
новой клиентуры, но и постоянное изменение структуры источников
привлечения ресурсов, является составной частью гибкого управления активами и пассивами коммерческого банка. Эффективное управление пассивами предполагает осуществление грамотной депозитной политики. Специфика этой области деятельности в том, что в части пассивных операций выбор банка обычно ограничен определенной группой клиентуры, к которой он привязан намного сильнее, чем к заемщикам.
При выдаче ссуды банк, а не клиент, решает вопрос о передаче денег
заемщику, то есть имеет значительную возможность маневра денежными
ресурсами. При привлечении денежных средств, право выбора остается за
клиентом, а банк вынужден вести нередко жесткую конкуренцию за вкладчика,
потерять которого довольно легко. Безусловно, хорошие заемщики тоже
представляют собой большую ценность и формирование их широкого круга – одна из важнейших задач банка. Но первичным все же является привлечение, а не размещение ресурсов.
Ограниченность ресурсов, связанная с развитием банковской
конкуренции, ведет к тесной привязке к определенным клиентам. Если круг
этих клиентов узок, то зависимость от них банка очень высока. Поэтому
банкам нужна грамотная депозитная политика, в основу которой ставится
поддержание необходимого уровня диверсификации, обеспечение возможности
привлечения денежных ресурсов из других источников и поддержание
сбалансированности с активами по срокам, объемам и процентным ставкам.
Не секрет, что кредитование, как одно из основных направлений
использования кредитных ресурсов - самое рисковое в России направление
деятельности банков. Основные причины этого следующие:
Это тяжелая ситуация в промышленности, когда глубокий спад сменяется
депрессией и новым спадом; и финансовый голод предприятий, проявляющийся в кризисе неплатежей; объективная необходимость в долгосрочных кредитах, которая автоматически повышает рискованность инвестиций в производство;
общая неуверенность хозяйствующих субъектов в перспективах экономической
ситуации; проблемы некачественного финансового менеджмента; и, наконец,
отсутствие заверенной и обоснованной политики в отношении реального
сектора.
Специфика ситуации состоит в том, что кредитованием реального сектора
занимаются в основном региональные банки, а они в условиях концентрации и
централизации капиталов, жесточайшей политики ЦБ в области банковского
регулирования - первые кандидаты на ликвидацию, слияние и поглощение. А
крупные банки, имеющие, как правило, свои головные офисы в Москве,
размещают свои ресурсы чаще всего в крупные экспортоориентированные
предприятия, кредитование которых осуществляется в условиях владения
банками значительной частью их акций с наименьшим риском.
Некоторые банки рискуют, разоряются и ликвидируются. Но те элементы
российской банковской системы, которые имеют развитую клиентскую сеть и
связаны с предприятиями реального сектора, целесообразно оставлять и
поддерживать, даже если они испытывают определенные трудности.
Региональные банки могут и должны увеличивать как размер своих
кредитных ресурсов, так и долю вложенных кредитных ресурсов. Ситуация, в
которой некого кредитовать, вызвана именно низкой активностью в
производственном секторе, а она, в свою очередь, вызвана дефицитом денег у
производителей. В США ссуды составляют примерно 2/3 активов коммерческих банков, учитывая присутствие кредитующих небанковских финансовых институтов. В России же статистика показывает, что кредиты в среднем составляют 41% активов, варьируясь от 5.5% (банк “Альба-Альянс”) до 90% (Русский банк имущественной опеки). Значит, резервы роста есть и они
объективны.[50]
Меры, которые, на наш взгляд, необходимо принимать являются
следствием проблем описанных выше:
1. Меры макроэкономического характера:
- небольшое снижение ставки рефинансирования и доходности
государственных ценных бумаг, с принятием правила изменения ставки не чаще чем один раз в определенный период (например - квартал) на законодательном уровне;
- более мягкая денежно-кредитная политика (осторожное увеличение
денежной массы при подконтрольной инфляции);
- принятие Земельного кодекса и Закона “Об ипотеке”, которые сделали бы
оборот земли реальностью;
- изменение величины норматива Н11, что позволит банкам, по крайней
мере устойчивым, принимать вклады граждан в сумме, превышающей величину собственного капитала;
- изменение величины норматива Н8 для специализированных банков, что
поможет им нормально работать, имея прочную ресурсную базу в одной отрасли, не превышая указанного норматива в несколько раз;
- снижение количества обязательных экономических нормативов до уровня
при котором банки смогли бы эффективно оперировать ими. За последние семь
лет инструкция №1 изменялась восемь раз. И можно с уверенностью утверждать, что процесс будет продолжаться как из-за введения нового плана счетов, так и из-за меняющейся экономической ситуации.
- далее, следует минимизировать налогообложение сумм резервов,
формируемых под не возврат ссуд, а именно: исключить, по крайней мере
частично, из облагаемой прибыли и те резервы, которые создаются под ссуды
по первой группе риска.
2. Меры микроэкономического характера:
- региональные банки, имея небольшой ресурсный потенциал должны
проводить политику увеличения своей ресурсной базы;
- банкам необходимо усилить работу по привлечению мелких вкладчиков;
- нужно начать осуществление трастовых операций с денежными средствами,
что регламентируется инструкцией ЦБ №63 от 2.07.97. и уже используется в
западных и центральных регионах;
- особое внимание стоит обратить на лизинг: сегодня многие предприятия,
не имеют средств, для закупки оборудования по полной стоимости, особенно
импортного, но у них вполне хватит средств, для выплаты лизинговых платежей поэтому лизинг особенно необходим российским предприятиям, поскольку за последние 7 лет наблюдалось постоянное снижения уровня капиталовложений в основной капитал, тем более что ряд мер в качестве поощрения лизинга уже принят: разрешение относить лизинговые платежи на себестоимость; льготы банкам, кредитующим лизинговые операции.
- банкам, для эффективного использования кредитных ресурсов, нужно
продолжать вводить в использование новые технологии, в частности
пластиковые карточки и торговлю через диллинговые системы; проведение
торгов в сети Интернет явилось серьезным технологическим прорывом и дало
возможность создания частного диллинга; портативный компьютер со
встроенным модемом, обученный трейдер и доступ к свежим котировкам дают
банку возможность размещать на краткосрочной основе часть кредитных
ресурсов, которая оказалась не использованной на конец дня.
Коммерческие банки, столкнувшись с огромными трудностями и реальной
перспективой прекращения своего существования, принимают широкий комплекс конкретных практических мер по стабилизации своей деятельности. Проводят всестороннюю реструктуризацию своих активов и пассивов, освобождаются от неэффективных и убыточных операций, ограничивают внеоперационные расходы, совершенствуют управление всеми видами рисков и ликвидностью, усиливают внимание к повышению профессионального уровня руководителей и всех специалистов с тем, чтобы они могли активно и результативно осуществлять все банковские функции на финансовых рынках, в непрерывно ужесточающихся общих финансовых условиях. Эти меры дают определенные результаты. Однако они не могут изменить общий тенденции непрерывного осложнения и резкого ухудшения условий функционирования всей системы коммерческих банков страны, чреватой для нее, намного большими разрушительными потрясениями, чем октябрьский (1994г.), августовский (1995г.) и 1998 г. банковские кризисы.[51] Поэтому для решительного оздоровления ситуации в банковской сфере, наряду с усилиями самих коммерческих банков, неотложно необходимы и крупномасштабные общегосударственные меры. Такие меры (с соответствующими и
всесторонними обоснованиями) уже неоднократно предлагались не только
отдельными коммерческими банками, но и содержатся в резолюциях, обращениях и других документах целого ряда банковских объединений и прежде всего Ассоциации российских банков. Данные меры в основном сводятся к следующему:
-разработать и осуществить развернутую программу стабилизации денежно-
кредитной сферы, в том числе системы коммерческих банков, сделав упор не на
банкротство коммерческих банков, а на их всестороннюю финансовую и другую поддержку в различных формах, реорганизацию и структурную перестройку банков, в том числе путем их слияния;
-создать современную систему рефинансирования коммерческих банков,
посредством организации и осуществления учета векселей, поскольку
применяемые в настоящее время ломбардные и расчетные кредиты, не в полной
мере решают проблемы;
-разработать и ввести в действие механизмы перераспределения ресурсов
коммерческих банков через Банк России, так как представляется весьма
сложным решить эту задачу в сложившейся ситуации через систему МБК;
-сформировать фонд санирования коммерческих банков, в которой можно
было и целесообразно направить часть средств коммерческих банков,
хранящихся на счетах обязательных резервов в Центральном Банке Российской
Федерации;
-рассмотреть и решить вопрос об уменьшении размеров обязательных
резервов по рублевым и валютным привлеченным средствам.
Все это дает основание полагать, что осуществление кардинальных как
общих, так и специальных мер позволит в кратчайшие сроки повысить
устойчивость банковской системы, что, в свою очередь, будет активно
способствовать реальной стабилизации всей социально-экономической ситуации в стране, в том числе и финансовой. Центральный Банк России в свою очередь, также разработал стратегию преодоления кризисных явлений и повышения стабильности кредитно-денежной системы в целом. Для достижения этой цели, Центральный Банк использует самые различные инструменты и методы, в том числе:
1. Установление положений, регламентирующих деятельность коммерческих
банков.
2. Осуществление надзора за их деятельностью.
3. Усиление контроля, за соблюдением обязательных экономических
нормативов.
4. Установление порядка рефинансирования кредитных организаций.
Среди этих мероприятий, важное место, занимает совершенствование
порядка регистрации банков и лицензирования их деятельности. Для
осуществления надзора за деятельностью банка был создан новый департамент,
который занимается диагностикой причин, которые могут поставить
коммерческий банк в сложное финансовое положение. При этом анализу
подвергаются многие вопросы, в том числе, осуществляется оценка качества
активов и управления банком и их рисками. Одновременно была создана система раннего реагирования, и в результате ЦБ РФ уже в настоящее время
располагает информационно-аналитическими возможностями, позволяющими
ежедневно оценить ситуацию в банке по ключевым переменным величинам:
движение средств на корреспондентском счете, обороты за день и т.д.
Проблема совершенствования деятельности банков, включает не только контроль над ним со стороны ЦБ РФ, но и создание эффективной системы внутреннего банковского контроля. Речь идет, о создании в банках независимой структуры, имеющей контрольные функции. Среди инструментов и методов ЦБ РФ, направленных на поддержание надежности банковской системы, важное место занимает рефинансирование банков. Под рефинансированием банков понимается их кредитование Центральным Банком, учет и переучет векселей и проведение кредитных аукционов. Рефинансирование осуществляется в случаях, когда банки испытывают финансовые трудности и не могут в короткое время привлечь необходимую сумму кредитов из других источников, то есть Центральный Банк выступает в роли кредитора в последней инстанции. Кредиты выдаются, как правило, на короткий срок, под высокие проценты и полностью обеспечиваются залогом. Таким образом, Центральным Банком в тесном контакте с коммерческими банками, проводится большая работа по укреплению и оздоровлению банковской системы России, повышению надежности и стабильности коммерческих банков. Начато осуществление серии мероприятий по регламентации и надзору над деятельностью банков, усилению контроля над соблюдением ими обязательных экономических нормативов и их
рефинансированию. Очень много еще предстоит сделать по воплощению этих
мероприятий в жизнь.
Заключение
Финансовая устойчивость – это такое состояние финансовых ресурсов
предприятия, их распределение и использование, которое обеспечивает
развитие производства (и услуг) на основе роста прибыли и капитала при
сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска; параметр положения компании, то есть позиция компании по вопросам соотношения активов и пассивов в течение определенного периода времени.[52]
В условиях стабилизации банковской системы особое значение приобретает
деятельность по выбору банка. Наиболее важными критериями выбора банка,
могут служить, во-первых, тип банка; во-вторых, ассортимент предоставляемых
им услуг; в-третьих, качество и цена услуг и, наконец, самое главное –
устойчивость банка.
Под устойчивостью банка понимается его способность без задержек и в
любой ситуации на рынке выполнять взятые на себя обязательства. Поддержание устойчивости банков требует комплексного изучения их деятельности с применением широкого набора аналитических приемов. Надёжность банка зависит от множества различных факторов.
Существуют несколько подходов к анализу надежности КБ: со стороны ЦБ,
на основе рейтинговой системы и так далее.
Центральный банк РФ выполняет роль главного координирующего и
регулирующего органа денежно-кредитной системы России. Одной из основных целей его деятельности является обеспечение эффективной и стабильной работы всей банковской системы.
В основе рейтинговых оценок лежит обобщенная характеристика по
конкретному признаку (критерию), позволяющему ранжировать банки в четкой
последовательности по мере убывания данного признака или расположить их по определенным группам.
Данные балансов коммерческих банков являются основным источником для
выработки ЦБР основных направлений денежно-кредитной политики и
регулирования деятельности первых.
Вероятность неблагоприятного влияния конкретных факторов или их
комбинаций на устойчивость банка характеризуется рисками. Под риском
понимается угроза потери части своих ресурсов, недополучение доходов или
произведение дополнительных расходов в результате проведения финансовых
операций (размер возможных потерь определяет уровень рискованности этих
операций). Принятие рисков - основа банковского дела. Банки имеют успех
тогда, когда принимаемые ими риски разумны, контролируемы и находятся в
пределах их финансовых возможностей и компетенции. Риск должен быть
определен и измерен. Этот процесс управления включает в себя: предвидение
рисков, определение их вероятных размеров и последствий, разработку и
реализацию мероприятий по предотвращению или минимизации связанных с ними потерь.
Это предполагает разработку каждым банком собственной стратегии
управления рисками, то есть основ политики принятия решений таким образом,
чтобы своевременно и последовательно использовать все возможности развития банка и одновременно удерживать риски на приемлемом и управляемом уровне.
В экономической ситуации, сложившейся к настоящему времени в России,
наметились некоторые положительные тенденции, связанные с относительной
финансовой стабилизацией. Существенную роль в стабилизации экономики,
должно сыграть укрепление банковской системы. Между банками сложились
деловые отношения, построенные на взаимном доверии, взаимопомощи. Но в
настоящих условиях, этого уже не достаточно, в связи с чем, практически все
банки организовали у себя подразделения, способные выполнять анализ
финансового положения своего и своих контрагентов.
Работа аналитических служб, во многом ориентирована на оценки,
выполняемые рейтинговыми агентствами России. В своей повседневной работе,
банки используют эти данные при анализе финансового положения, обращая
внимание на место банка в рейтингах.
Постоянно расширяющиеся связи с новыми партнерами, требуют отслеживать
текущее финансовое положение, надежность и другие финансово-экономические критерии, чтобы без большего риска устанавливать с ними деловые отношения на принципах доверия.
Следует отметить как положительный момент, который облегчит банкам
проведение анализа финансового состояния то, что существуют такие
обязательные показатели, как норматив мгновенной ликвидности, максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим инсайдерам, максимальный размер привлеченных денежных вкладов, депозитов населения.
Несмотря на большое количество существующих методик, в них имеются
определенные единые подходы:
создание базы данных для постоянного контроля финансового состояния
банка;
отслеживание всех изменений, происходящих в банке, касающихся финансов,
управления, политики в области уставного фонда, основных фондов,
капитальных вложений и так далее;
анализ финансового положения банка в динамике ряда лет;
расчет коэффициентов, характеризующих деятельность банка и его
финансовое положение;
привлечение для анализа финансового состояния банка сторонней
информации;
анализ имеющейся финансовой отчетности - баланс, годовой отчет,
аудиторское заключение и другие.
Анализ финансового состояния банка базируется на двух составляющих:
внешней отчетности, которая представлена в виде баланса и отчета о прибылях
и убытках, и внутренней, представленной реальными проводками по отдельным счетам, а также всем комплексом финансовой отчетности, передаваемой в ЦБ РФ и налоговую службу.
Таким образом, можно сформулировать основные направления анализа
финансового положения банка:
оценка состояния и результатов деятельности банка на момент проведения
анализа;
сравнения состояния и результатов деятельности банка за выбранный
период времени;
сравнение результатов деятельности банка с результатами деятельности
других банков;
обобщение результатов анализа и подготовка рекомендаций для принятия
управленческих решений, направленных на улучшение деятельности банка.
К сожалению, российские банки, не могут применять в своей работе
имеющиеся международные методики, поскольку существуют определенные
противоречия между российской системой ведения бухгалтерского учета и
составления отчетности и используемой в западных странах системам.
Постепенно, по мере введения международных стандартов, можно будет
переходить и на международные системы анализа. Большую роль в анализе
финансового состояния, как отмечалось выше, играет финансовая отчетность
банков. Надо отметить, что финансовая отчетность коммерческих банков,
требует существенного совершенствования. Процесс становления финансового
рынка в нашей стране далек от завершения, поэтому при финансовом анализе
приходится сталкиваться с предельной закрытостью и в ряде случаев,
недоступностью финансовой информации.
Финансовое состояние коммерческих банков, характеризуется
достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностью баланса,
эффективностью деятельности и уровнем управления банка.
Капитал (собственные средства) коммерческого банка выполняют несколько
важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения долгосрочной
жизнеспособности банка.
Во–первых, капитал служит для защиты от банкротства, компенсируя
текущие потери до решения возникающих проблем.
Во–вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые для создания,
организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов. Новому банку нужны средства еще до его открытия.
В-третьих, капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает
кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для
обеспечения уверенности заемщика в том, что банк способен удовлетворить их
потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад.
В-четвертых, капитал обеспечивает средства для организационного роста,
предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки
оборудования. В период роста, банк нуждается в дополнительном капитале, для
поддержки и защиты от риска, связанного с предоставлением услуг.
Кроме того, капитал служит основой для установления регулирующими
органами нормативов, определяющих контролируемые показатели его
деятельности.
Основой собственных средств банка, является уставной фонд. Условия
работы на финансовом рынке, требуют от коммерческих банков, постоянного его наращивания. На это же направлена политика Центрального Банка России. За последнее время, Центральный Банк несколько раз менял размер минимального капитала для вновь создаваемых банков.
Ликвидность оценивается на основе способности превращать свои активы в
денежные средства или другие платежные средства, для оплаты предъявляемых
обязательств в случае, если имеющихся в наличии платежных средств для этого
не хватает.
Банки должны иметь доступные ликвидные активы, которые можно легко
обратить в наличность, или возможность увеличить свои фонды при малейшем
намеке на требование выполнения обязательств.
Управление ликвидностью банка включает в себя проведение как активных,
так и пассивных операций, подразумевая наличие доступных ресурсов для
быстрого увеличения ликвидности.
В настоящее время, все коммерческие банки, стараются сохранить
рентабельность операций и в то же время предлагать клиентам
конкурентоспособные условия, как по процентным ставкам на кредитные и
депозитные ресурсы, так и по расценкам на банковские услуги. В этих целях
коммерческими банками создана определенная система, предусматривающая
классификацию банковских рисков.
Под классификацией риска, следует понимать распределение риска на
конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных
целей.
Риском можно управлять, т.е. использовать меры, позволяющие в
определенной степени прогнозировать наступление рискового определения риска на конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных целей.
Научно-обоснованная классификация риска позволяет четко определить
место каждого риска в их общей системе. Она создает возможности для
эффективного применения соответствующих методов, приемов управления риском в зависимости от состояния каждого элемента.
Имеется множество различных классификаций банковских рисков. Различаясь
положенными в их основу критериями, эти классификации роднит то, что все
они однозначно полагают кредитный и процентный риски основными для банков.
Как становится ясным из данной работы, проблема определения финансовой
устойчивости коммерческого банка велика и многогранна, существующие
методики – разнообразны. Поэтому большое значение имеет для пользователя
банковских услуг, найти наиболее полную и точную из них. Таковой, на наш
взгляд, на сегодняшний день, является методика Центрального Банка
Российской Федерации.
Библиографический список:
1. Аргунов И.А. «Прибыльность и ликвидность: анализ финансового
состояния банка» //Банковский журнал № 3 1995 36с.
2. Андросов А.М. «Финансовая отчетность банка» М.: Менатеп-информ 1999
– 464с.
3. Ачкасов А.И. «Активные операции коммерческих банков» М.: АО
Консалтбанкир 1994 – 80с.
4. Бабичева Ю.А. «Справочное пособие» М.: Экономика 1994 – 98с.
5. «Банковский вестник» Казань, Национальный Банк Республики Татарстан
2001 – 112с.
6. Белых Л.П. «Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать
банкротства» М.:ИО ЮНИТИ 1996 – 216с.
7. Бломштейн Г.Д. «Банковское дело и платежная система» М.: Финансы и
статистика 1995 – 186с.
8. Виниченко И.С. «Анализ и контроль процентного риска»// Банковские
технологии № 6 2000 – 41с.
9. Гамидов Г.М. «Банковское и кредитное дело» М.: Банки и биржи 1998 –
94с.
10. Годовой отчет Сбербанка Татарстан за 2001 год.
11. Голубович А.Д. «Управление банком; организационные структуры,
персонал и внутренние коммуникации» М.: МЕНАТЕП- ИНФОРМ 1995 –
226с.
12. Жуков Е.Ф. «Банки и банковские операции» М.: Банки и биржи, ЮНИТИ
1995 – 196с.
13. Иванов А.Н. «Анализ надежности банков» М.: Русская деловая
литература 1996 - 160с.
14. Инструкция Центрального Банка Российской Федерации N 1 от
01.10.1997 г. «О порядке регулирования деятельности кредитных
организаций» ИСС «Гарант».
15. Информационно-аналитический бюллетень N 18 сентябрь 1999 «О
возможных мерах Правительства и Банка России по преодолению
банковского кризиса» ИСС «Гарант».
16. Казак А.Ю. «Финансы и кредит» М.: Капитал 1996 – 184с.
17. Колесников В.И. «Банковское дело» М.: Финансы и статистика. 1997
- 476с.
18. Кумок С.И. «Банковское дело в России» М.: Московское финансовое
объединение 1994 – 294с.
19. Лаврушин О.И. «Банковское дело» М.: Банковский и биржевой
информационный центр 1999 – 432с.
20. Липка В.Н. «Управление ликвидностью банка»//Банковские технологии №
3 1998 - 80с.
21. Лаптырев Д.А. «Планирование финансовой деятельности банка:
необходимость, возможность, эффективность» М.: АСА 1995 – 194с.
22. Маркова О.М. «Коммерческие банки и их операции» М.: ЮНИТИ 1995 –
198с.
23. Михайлов А.Г. «Коммерческие банки: методы оценки надежности»//
Банковское дело № 1 1998 – 28с.
24. Мицек С.А. «Экономика финансовых институтов» Учебное пособие -
Екатеринбург 1996 – 217с.
25. Налоговый Кодекс РФ часть 2 от 05.08.2000 № 117-ФЗ. ИСС «Гарант».
26. Нуреев Р.М. «Деньги, банки, денежно-кредитная система» Учебное
пособие - М. 1995 - 95с.
27. Панова Г.С. «Анализ финансового состояния коммерческого банка» М.:
Финансы и статистика 1996 – 304с.
28. Панова Г.С. «Кредитная политика коммерческого банка» М.:АО ДИС 1997
– 352с.
29. Первозванский А.А. «Финансовый рынок: расчет и риск» М.: Инфра- М
1994 – 192с.
30. Положение ЦБ РФ от 24.04.2000 № 112-П «О порядке формирования и
использования резервного фонда кредитной организации» ИСС «Гарант».
31. Полушкин В.К. «Анализ доходности коммерческого банка»// Бухгалтерия
и банки № 3 2000 - 25с.
32. Поморина М.А. «Управление рисками как составная часть процесса
управления активами и пассивами банка»//Банковское дело № 3 1998
– 38с.
33. Проскурин А.М. «Анализ рентабельности банка и его структурных
подразделений»// Банковское дело №8 1998 – 38с.
34. Распоряжение Правительства РФ от 29.08.1998 г. N 1229-р «О контроле
за кредитными организациями» ИСС «Гарант».
35. Роуз Б.М. «Банковский менеджмент» М.: Дело ЛТД 1997 – 90с.
36. Роде Э. «Банки, биржи, валюты современного капитализма» М.:Финансы и
статистика 1986 – 215с.
37. Ривуар Ж. «Техника банковского дела» /Перевод с французского Широких
И.В/. М.: Прогресс 1993 – 160с.
38. Саммерс Б.Д. «Оценка риска активов»//Коммерсант № 98 1997 – 18с.
39. Стребков И.М. «Оценка отечественных методик и показателей надежности
коммерческих банков»// Банковские услуги № 9 1999 - 38с.
40. Севрюк В.Т. «Банковские риски» М.: Дело ЛТД 1998 – 72с.
41. Тиханин В.Б. «Построение потоковой методики мониторинга финансовой
устойчивости банка»// Банковская газета №18 2002 – 8с.
42. Указание ЦБР от 31.03.2000 г. N 766-У «О критериях определения
финансового состояния кредитных организаций» ИСС «Гарант».
43. Усоскин В.М. «Современный коммерческий банк».- М.:Вазар-Ферро 1994 –
275с.
44. Фабричнов С.А. «Деньги, банки и банковские операции».- В.: ИНФА 1995
– 219с.
45. Финансово-кредитный словарь М.: Финансы и статистика 1994 – 410с.
46. Черкасов В.Е. «Банковские операции: маркетинг, анализ, расчеты»
М.:Метаинформ 1995 – 208с.
47. Черкасов В.Е. «Финансовый анализ в коммерческом банке» М.: Инфра-М
1997 – 208с.
48. Чернов М.Г. «Доходность, ликвидность, риск»// Банковские технологии
№ 4 1998 - 64с.
49. Шепелев С.Б. «Рейтинговая оценка деятельности кредитных
организаций»// Банковское дело №6 1999 – 40с.
50. Ширинская Е.Б. «Операции коммерческих банков: российский и
зарубежный опыт» М.: Финансы и статистика 1997 – 160с.
51. Ямпольский М.М. «Межбанковский кредит и ликвидность» // Банковское
дело № 8 1998 – 40с