Содержание
Общая характеристика
ЗАО « банк». 3
Анализ
финансовых показателей ЗАО « банк». 8
Основные
положения управления бухгалтерского учета. 14
Учет
материальных ценностей ЗАО « банк». 16
Анализ
использования основных средств ЗАО « банк». 23
Список
использованной литературы.. 33
Приложения. 33
Закрытое
акционерное общество “ банк”, в дальнейшем именуемое “Банк”, является
кредитной организацией, созданной в результате преобразования Республиканского
социального коммерческого банка «РСКБ» (товарищество с ограниченной
ответственностью) в закрытое акционерное общество по решению Общего собрания
участников (Протокол №18 от 28 апреля 1998 г.). Банк является правопреемником
Республиканского социального коммерческого банка «РСКБ» (товарищества с
ограниченной ответственностью). Банк является юридическим лицом, действует на
основании устава и законодательства Российской Федерации.
ЗАО
« банк»
имеет следующий логотип:
|
Реквизиты банка:
|
|
Корреспондентский счет:
|
|
30101810100000000211
в Отделении 1 Московского ГТУ Банка России
|
|
БИК:
|
|
044583211
|
|
ИНН:
|
|
7703242969
|
|
Место нахождения:
|
|
119002,
Денежный переулок, дом 7, кор. 2
|
|
Почтовый адрес:
|
|
119002,
Денежный переулок, дом 7, кор. 2
|
|
Телефон:
|
|
(499) 795-10-20
|
|
Факс:
|
|
(499) 241-88-44
|
|
Адрес банка в сети
Internet
|
|
www.rscb.ru
|
банк
осуществляет свою деятельность на основании следующих лицензий:
-
Генеральная лицензия Банка России N 2050
от 30 сентября 1992 г. на осуществление банковских операций со средствами в
рублях и иностранной валюте.
-
Свидетельство о включении Банка в реестр участников Системы обязательного страхования
вкладов 21 марта 2005 года под номером 816.
-
Лицензия на осуществление операций по привлечению во вклады и размещению
драгоценных металлов № 1978 от 18 августа 1999 г.
Дата внесения записи в
Единый государственный реестр юридических лиц: 23 октября 2002г.
Уставный
капитал Банка сформирован в размере 150 000 тыс. рублей.
По
состоянию на 01.08.2009 Банком открыт 1 дополнительный офис в г. Астрахань по
адресу: 414004, г. Астрахань, ул. В. Барсовой, д.13а. с правом совершения
кассового обслуживания клиентов.
В соответствии
с главами 16-18 Устава органами управления Банка являются:
-
Общее собрание участников Банка;
-
Совет директоров Банка (Наблюдательный совет Банка);
-
коллегиальный исполнительный орган – Правление Банка;
-
единоличный исполнительный орган – Председатель Правления Банка.
Организационная
структура ЗАО «Республиканский социальны коммерческий банк» представлена на
рис. 1.
Целями деятельности
Банка являются расширение рынка банковских услуг, а также извлечение
прибыли. Осуществление банковских операций производится только на основании
лицензии, выдаваемой Банком России в порядке, установленном Федеральным законом
“О банках и банковской деятельности”.
Банк
имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для
осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами.
Банк может
осуществлять следующие банковские операции:
-
привлекать
денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на
определенный срок);
-
размещать
указанные в предшествующем абзаце настоящего пункта привлеченные средства от
своего имени и за свой счет;
-
открывать
и вести банковские счета физических и юридических лиц;
-
осуществлять
расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-
корреспондентов, по их банковским счетам;
-
инкассировать
денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществлять
кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
-
покупать
и продавать иностранную валюту в наличной и безналичной формах;
-
привлекать
во вклады и размещать драгоценные металлы;
-
выдавать
банковские гарантии;
-
осуществление
переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских
счетов (за исключением почтовых переводов).
Банк, помимо
перечисленных выше банковских операций, вправе осуществлять следующие сделки:
-
выдавать
поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств в
денежной форме;
-
приобретать
права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
-
доверительно
управлять денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и
юридическими лицами;
-
осуществлять
операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с
законодательством Российской Федерации;
-
предоставлять
в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в
них сейфы для хранения документов и ценностей;
-
лизинговые
операции;
-
оказывать
консультационные и информационные услуги.
Банк
вправе осуществлять иные сделки в соответствии с действующим законодательством
Российской Федерации.
Все
перечисленные выше банковские операции и сделки осуществляются в рублях, при
наличии соответствующей лицензии Банка России – в иностранной валюте. Правила
осуществления банковских операций, в том числе правила их
материально-технического обеспечения, устанавливаются Банком России в
соответствии с федеральными законами.
В
соответствии с лицензией Банка России на осуществление банковских операций Банк
вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с
ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными
бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на
банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми
не требует получения специальной лицензии в соответствии с федеральными
законами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными
ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами.
Банк
имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в
соответствии с федеральными законами.
Активы – это совокупность
имущественных средств хозяйствующего субъекта, которые сформированы за счет
ресурсов и от которых ожидается получение экономической выгоды в будущем.
Структура активов включает в
себя две составляющие – работающие и неработающие активы. Работающие активы
подразделяются на: кредитные вложения, вложения в доходные ценные бумаги и
инвестиции. В неработающие активы входят: денежные средства на
корреспондентских счетах и в кассе, вложения в имущество и прочие активы. В
таблице 1 приведена динамика и структура финансовых ресурсов банка за
2008-2009 гг.
Таблица 1
Структура
активов ЗАО « банк»
за период 2008-2009 гг.
руб.
|
Номер строки в бух. балансе
|
Наименование статьи
|
Данные на 01.01.10
|
Удельный вес, %
|
Данные на 01.01.09
|
Удельный вес, %
|
Изменение за 2009 год, %
|
|
I.
АКТИВЫ
|
|
|
|
1
|
Денежные средства
|
29 019
|
3,40
|
25 054
|
2,83
|
15,83
|
|
2
|
Средства кредитных
организаций в Центральном банке Российской Федерации
|
31686
|
3,71
|
30489
|
3,45
|
3,93
|
|
2.1
|
Обязательные резервы
|
10 659
|
1,25
|
2 295
|
0,26
|
364,44
|
|
3
|
Средства в кредитных
организациях
|
80
|
0,01
|
34
|
0,00
|
135,29
|
|
4
|
Чистые вложения в ценные
бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
0,00
|
|
5
|
Чистая ссудная
задолженность
|
763 212
|
89,35
|
813 813
|
92,05
|
-6,22
|
|
6
|
Чистые вложения в ценные
бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
|
5761
|
0,67
|
5761
|
0,65
|
0,00
|
|
6.1
|
Инвестиции в дочерние и
зависимые организации
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
0,00
|
|
|
|
|
Продолжение Таблицы 1
|
|
Номер строки в бух. балансе
|
Наименование статьи
|
Данные на 01.01.10
|
Удельный вес, %
|
Данные на 01.01.09
|
Удельный вес, %
|
Изменение за 2009 год, %
|
|
8
|
Основные средства,
нематериальные активы и материальные запасы
|
21 550
|
2,52
|
5 281
|
0,60
|
308,07
|
|
9
|
Прочие активы
|
2 912
|
0,34
|
3 573
|
0,40
|
-18,50
|
|
10
|
Всего активов
|
854 220
|
100,00
|
884 123
|
100,00
|
-3,38
|
Основной объем в
структуре активов занимает «Чистая ссудная задолженность» (89,35%), которая по
сравнению с прошлым годом снизилась на 6,22% (или 50 601 тыс. руб.).
Сумма обязательных резервов
увеличилась на 8 364 тыс. руб. и составила 10 659 тыс. руб.
Размер
основных средств, нематериальных активов и материальных запасов,
характеризующий материально-техническую базу банка за анализируемый период имеет
положительную тенденцию. Их объем в 2009 увеличился на 308,07% и составил
21 550 тыс. руб. (удельный вес в общем объеме активов баланса увеличился с
0,60% до 2,52%.
В
целом по Банку валюта баланса за анализируемый период не значительно
уменьшилась на 3,38%. Так, если на 01.01. 2009г. она составила 884 123 тыс.
руб., то на 01.01.10 - 854 220 тыс. руб.
Особенностью
формирования банковских ресурсов является то, что большую их долю составляют
привлеченные и заемные средства. Привлеченные средства банков покрывают около
90% всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных операций,
прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизируя временно
свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов,
коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства
в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в
капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.
Привлеченные и заемные средства банка в основном состоят из депозитов клиентов,
временно свободных средств по расчетным счетах клиентов. Анализ структуры
привлеченных и заемных средств представлен в таблице 2.
Таблица 2
Структура привлеченных и заемных
средств ЗАО « банк»
за
период 2008-2009 гг.
тыс. руб.
|
Номер строки в бух. балансе
|
Наименование статьи
|
Данные на 01.01.10
|
Удельный вес, %
|
Данные на 01.01.09
|
Удельный вес, %
|
Изменение за 2009 год, %
|
|
II.
ПАССИВЫ
|
|
|
|
11
|
Кредиты, депозиты и прочие
средства Центрального банка Российской Федерации
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
0,00
|
|
12
|
Средства кредитных
организаций
|
28 000
|
4,87
|
40 000
|
6,31
|
-30,00
|
|
13
|
Средства клиентов, не
являющихся кредитными организациями
|
533 270
|
92,84
|
537 015
|
84,74
|
-0,70
|
|
13.1
|
Вклады физических лиц
|
359 858
|
62,65
|
320 424
|
50,56
|
12,31
|
|
14
|
Финансовые обязательства,
оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
0,00
|
|
15
|
Выпущенные долговые
обязательства
|
0
|
0,00
|
51 530
|
8,13
|
-100,00
|
|
16
|
Прочие обязательства
|
13 102
|
2,28
|
5 203
|
0,82
|
151,82
|
|
17
|
Резервы на возможные потери
по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и
операциям с резидентами офшорных зон
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
0,00
|
|
18
|
Всего обязательств
|
574 372
|
100
|
633 748
|
100
|
-9,37
|
Исходя, из данных
таблицы 2 следует, что обязательства в большей степени представлены средствами
клиентов, не являющимися кредитными организациями. На 01.01.2010 величина
средств достигла 533 270 тыс. руб. (92,84%), причем 359 858 тыс. руб. (62,65%)
составляют вклады физических лиц».
Весьма значительное
изменение произошло в статье «Прочие обязательства», которые увеличились на
7 899 тыс. руб. (или на 151,82%).
Банком в 2009 году
были погашены долговые обязательства, которые по состоянию на 01.01.2009
составляли 51 530 тыс. руб.
Средства кредитных
организаций снизились на 30% и составили 28 000 тыс. руб.
Банк продолжает
проводить политику формирования ресурсной базы, позволяющей реализовывать
кредитование реального сектора экономики. Объем срочных вкладов населения по
итогам 2009 года вырос на 12,31%.
Таким образом общая
сумма обязательств банка за 2009 год снизилась на 59 376 тыс. руб. (или на
9,37%) и составила 574 372 тыс. руб.
Значение собственных
ресурсов банка состоит, прежде всего, в том, чтобы поддерживать его
устойчивость. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им
резервы. Также собственные ресурсы являются главным источником вложений в
долгосрочные активы. Собственные средства формируются за счет уставного
капитала, прочих фондов и прибыли, получаемой банком за отчетный год. Структура
собственных средств ЗАО « банк»
за период 2008-2009 гг. представлена в таблице 3.
Собственная ресурсная
база банка представлена уставным капиталом банка, переоценкой основных средств
и прибылью.
Таблица
3
Структура
собственных средств ЗАО « банк»
за период 2008-2009 гг.
тыс. руб.
|
Номер строки в бух.
балансе
|
Наименование статьи
|
Данные на 01.01.10
|
Удельный вес, %
|
Данные на 01.01.09
|
Удельный вес, %
|
Изменение за 2009 год, %
|
|
III.
ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
|
|
|
|
19
|
Средства акционеров (участников)
|
150 000
|
53,60
|
150 000
|
59,91
|
0,00
|
|
20
|
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
0,00
|
|
21
|
Эмиссионный доход
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
0,00
|
|
22
|
Резервный фонд
|
26 965
|
9,64
|
25 500
|
10,18
|
5,75
|
|
23
|
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в
наличии для продажи
|
0
|
0,00
|
0
|
0,00
|
0,00
|
|
24
|
Переоценка основных средств
|
17 827
|
6,37
|
879
|
0,35
|
1928,10
|
|
25
|
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет
|
72 531
|
25,92
|
60 747
|
24,26
|
19,40
|
|
26
|
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период
|
12 525
|
4,48
|
13 249
|
5,29
|
-5,46
|
|
27
|
Всего источников собственных средств
|
279 848
|
100
|
250 375
|
100
|
11,77
|
Собственная ресурсная
база банка представлена уставным капиталом банка, переоценкой основных средств
и прибылью.
Общая сумма собственных
средств банка увеличилась на 29 473 тыс. руб. За 2009г. произошли
некоторые изменения в структуре собственных средств. Уставной капитал банка
составил 150 000 тыс. руб. Из данных таблицы видно, что при неизменной
величине абсолютной суммы капитала банка изменилась его доля в собственных
средствах с 59,91% до 53,60%. Резервный фонд на 01.01.10 составил 26 965
тыс. руб. В условиях финансового кризиса банк пытался сохранить собственную
ресурсную базу. Банком увеличен резервный фонд на 1 465 тыс. рублей, но
доля его в структуре собственных средств снизилась с 10,19% до 9,64%,
нераспределенная прибыль прошлых лет увеличилась на 11 784 тыс. руб., доля
прибыли в структуре собственных средств увеличилась на 1,66%. Прибыль за
отчетный год снизилась на 724 тыс. руб. В 2009г. абсолютная величина переоценки
основных средств возросла на 16 948 тыс. руб. и увеличилась ее доля в
собственных средствах с 0,35% до 6,37%.
Анализ структуры
собственных средств показывает, что не смотря на сложившуюся неблагоприятную
ситуацию для банка, собственная ресурсная база возросла на 11,77%.
В
2009 году было отмечено некоторое снижение величины кредитного портфеля,
обусловленное объективными причинами, связанными с состоянием
экономики страны в 2008
- 2009 годах. Следствием снижения деловой активности в стране стало, с одной
стороны, падение платежеспособного спроса на кредитные ресурсы, с другой
стороны, стремление банков сократить потери по предоставленным кредитам,
выразившееся в ужесточении подходов к кредитованию..
Практика проходила в
отделе внутрибанковских операций Управления бухгалтерского учета, расчетов и
отчетности ЗАО « банк» в должности экономиста.
Согласно должностной
инструкции экономист выполняет работу по ведению бухгалтерского учета
имущества, обязательств и хозяйственных операций (учет основных средств,
товарно-материальных ценностей, результатов хозяйственно-финансовой
деятельности, расчеты с поставщиками и заказчиками, а также за предоставленные услуги
и т.п.). Участвует в разработке и осуществлении мероприятий, направленных на
соблюдение финансовой дисциплины и рациональное использование ресурсов.
Осуществляет прием и контроль первичной документации по соответствующим
участкам бухгалтерского учета и подготавливает их к счетной обработке. Отражает
на счетах бухгалтерского учета операции, связанные с движением основных
средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств. Участвует в
проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности
предприятия по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления
внутрихозяйственных резервов, в проведении инвентаризаций денежных средств и
товарно-материальных ценностей. Подготавливает данные по соответствующим
участкам бухгалтерского учета для составления отчетности, следит за
сохранностью бухгалтерских документов, оформляет их в соответствии с
установленным порядком для передачи в архив. Выполняет работы по формированию,
ведению и хранению базы данных бухгалтерской информации, вносит изменения в
справочную и нормативную информацию, используемую при обработке данных.
Бухгалтерский учет
имущества должен обеспечить:
- правильное оформление
документов и своевременное отражение в учете поступления, внутреннего
перемещения, выбытия имущества;
- достоверное
определение первоначальной стоимости имущества с учетом всех затрат, связанных
с созданием, приобретением имущества;
- полное отражение
затрат по изменению первоначальной стоимости имущества при достройке,
дооборудовании, модернизации, реконструкции, техническом перевооружении,
частичной ликвидации;
- контроль за
сохранностью имущества, принятого к бухгалтерскому учету;
- сплошное, непрерывное
и полное отражение движения (прихода, расхода, перемещения) и наличия
имущества;
- оперативность
(своевременность) учета имущества;
- соответствие
синтетического учета данным аналитического учета;
- соответствие данных
складского учета имущества данным бухгалтерского учета;
- достоверное
определение результатов от реализации и прочего выбытия имущества с учетом
расходов, связанных с его выбытием (реализацией).
Бухгалтерский учет
имущества осуществляется в соответствии с Положением Банка России от 26.03.2007
№ 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации»[1],
нормативными документами Минфина России.
Получение материальных
ценностей возлагается приказом по банку на определенных работников, с которыми
заключается договор о полной материальной ответственности.
В обязанности
материально - ответственных лиц входят:
1. Своевременный прием
материальных ценностей.
2. Хранение материалов,
оборудования, инвентаря и прочих материальных ценностей, обеспечение надлежащих
условий хранения.
3. Отпуск материальных
ценностей по надлежаще оформленным документам.
4. Наблюдение за
запасами материалов, выявление излишних и ненужных материальных ценностей.
5. Учет находящихся на
складе ценностей, включая бланки.
6. Сверка фактических
остатков материальных ценностей по их количеству с данными складского и
бухгалтерского учета, а также складского учета с данными аналитического учета.
7. Хранение учетных
карточек и других документов в надлежащем порядке.
И другие.
Прием материальных
ценностей производится заведующим складом (кладовщиком) в тот же день путем
тщательной проверки количества и качества этих ценностей в полном соответствии
с сопроводительными документами (счетами-фактурами, транспортными документами и
т.д.) в
присутствии лица, доставившего ценности
и документы на склад.
При приеме ценностей,
приобретенных за наличный расчет, составляется приходная накладная.
Все документы по
операциям склада за каждый день оформляются и отражаются по складскому учету в
день совершения операций и сдаются после отражения их по складскому учету в
бухгалтерию до 14 часов следующего рабочего дня под расписку. Вторые экземпляры
этих документов остаются у лица, ответственного за хранение ценностей.
Со всеми должностными
лицами, ответственными за сохранность материальных ценностей, при приеме на
работу в установленном законом порядке заключается договор о полной
материальной ответственности.
Учет ведется на
карточках, в книгах с открытием на каждый вид ценностей отдельного лицевого
счета, на электронно-вычислительных машинах.
На каждый вид ценностей
открывается лицевой счет, который должен иметь реквизиты и показатели,
необходимые для аналитического учета.
Инвентарный номер,
присвоенный предмету, сохраняется за ним на весь период его нахождения в банке.
Инвентарные номера
выбывших предметов не присваиваются другим вновь поступившим предметам.
Отпуск материальных
ценностей производится на основании требований, подписанных начальником
структурного подразделения банка.
При отпуске ценностей,
имеющих инвентарные номера, в требованиях должны указываться эти номера.
Требования составляются
в трех экземплярах, из которых:
- первый экземпляр
сдается в бухгалтерию и служит основанием для списания со счета по учету
ценностей;
- второй экземпляр
остается у лица, ответственного за хранение ценностей, для пользования при
ведении складского учета;
- третий экземпляр
вручается получателю.
В требовании
указывается цель использования ценностей.
При необходимости
списания материальных ценностей вследствие их амортизации, порчи создается
комиссия для подготовки акта. Комиссия создается распоряжением руководства
банка, которая осматривает предметы, намеченные к списанию, особенно не
полностью амортизированные. По результатам комиссия составляет акт.
Акт составляется в двух
экземплярах, рассматривается и утверждается председателем Правления банка или
его заместителем.
Первый экземпляр акта
передается в бухгалтерию, второй экземпляр используется должностными лицами для
отражения по складскому учету.
Оставшиеся после ликвидации
основных средств материалы передаются должностному лицу, ответственному за
хранение материальных ценностей, и отражаются по учету в общеустановленном
порядке.
К основным средствам
банка относятся: здания, сооружения, оборудование, приборы, вычислительная
техника, транспортные средства, хозяйственный инвентарь и прочие предметы.
Кроме того, к основным
средствам относятся:
- земельные участки в
собственности банка;
- оружие - независимо
от стоимости (боеприпасы - на соответствующем счете по учету хозяйственных
материалов);
- объекты сигнализации,
телефонизации - независимо от стоимости, не включенные в стоимость здания при
строительстве.
Основные средства банка
используются в течение длительного периода времени, т.е. срока полезного
использования, продолжительностью свыше 12 месяцев.
Основные средства
банков формируются из нескольких источников:
-
поступление
при формировании уставного капитала;
-
получение
безвозмездно;
-
приобретение
за плату;
-
путем
строительства и реконструкции объектов.[2]
Основные средства
учитываются на счетах по их учету в первоначальной оценке, которая определяется
для объектов:
-
внесенных
акционерами (учредителями) в счет вкладов в уставный капитал банка - по
договоренности сторон;
-
полученных
безвозмездно - экспертным путем или по данным документов приемки-передачи
основных средств;
-
приобретенных
за плату - исходя из фактически произведенных затрат, включая расходы по
доставке, монтажу, сборке, установке;
-
построенных
по фактической себестоимости строительства.
Основные средства
(кроме земельных участков) учитываются на счете 60401 "Основные средства
(кроме земли)".
На балансе основные
средства учитываются по их стоимости, т.е. в сумме затрат по приобретению,
сооружению или постройке, включая расходы по доставке и установке, а также
переоценки.
Изменение
первоначальной стоимости основных средств допускается в случаях достройки,
дооборудования, реконструкции, переоценки, частичной ликвидации соответствующих
объектов.
Аналитический учет на
счетах учета капитальных вложений ведется в разрезе каждого сооружаемого
(строящегося), создаваемого (изготавливаемого), реконструируемого,
модернизируемого, расширяемого, приобретаемого объекта.
При этом построение
аналитического учета должно обеспечить возможность получения данных о затратах
на строительные работы, монтаж оборудования, по доведению объектов до
состояния, в котором они пригодны к использованию, стоимости инвентаря и
принадлежностей, предусмотренных сметами капитальных вложений, стоимости
проектных работ и прочих затратах по капитальным вложениям.
Оплата приобретаемых
банком материальных ценностей производится в зависимости от условия договора в
предварительном порядке или после получения материальных ценностей.
Оплата производится на
основании счетов поставщиков, составленных в установленном порядке, с
разрешительной визой председателя Правления банка или его заместителя.
При предварительной
оплате материальных ценностей должностное лицо, которому поручено приобрести и
получить ценности, на счете поставщика указывает свою фамилию и должность. Он
отвечает за своевременное получение ценностей и сдачу их в этот же день
должностным лицам, ответственным за их хранение.
Банки имеют право не
чаще одного раза в год (на 1 января отчетного года) переоценивать полностью или
частично объекты основных средств по восстановительной стоимости путем
индексации (с применением индекса дефлятора) или прямого пересчета по
документально подтвержденным рыночным ценам. Порядок переоценки определяется
нормативными документами Банка России.
При принятии решения о
переоценке по таким основным средствам следует учитывать, что в последующем они
переоцениваются регулярно, чтобы стоимость, по которой они отражаются в
бухгалтерском учете и отчетности, существенно не отличалась от текущей
(восстановительной) стоимости.[3]
Одновременно в
обязательном порядке осуществляется доначисление амортизации с применением
индексов изменения стоимости или коэффициента пересчета (при применении способа
прямого пересчета).
Выбытие объекта
основных средств имеет место в случаях перехода права собственности (продажи),
безвозмездной передачи, списания вследствие морального и физического износа,
ликвидации при авариях, стихийных бедствиях и иных чрезвычайных ситуациях,
передачи в виде вклада в уставный (складочный) капитал других организаций.
Банк может продавать
излишние и ненужные ему материальные ценности. Продажа производится на
основании письма (заявления) покупателя.
Продажа производится по
договорной цене, но не ниже балансовой стоимости, с взиманием с получателя налога
на добавленную стоимость.
Отпуск производится в
установленном порядке после предварительной оплаты продаваемых ценностей.
Для определения
пригодности имущества к дальнейшему использованию, возможности его
восстановления, а также для оформления документации на списание пришедшего в
негодность имущества в банке создается комиссия из соответствующих должностных
лиц. При этом в комиссию должны быть включены заместитель руководителя банка,
главный бухгалтер (бухгалтер), представитель юридической службы, другие
специалисты (по решению руководителя) и лица, на которых возложена
ответственность за сохранность имущества.
В компетенцию комиссии
входят:
- осмотр объекта
(предмета) имущества, подлежащего списанию, с использованием технической
документации, данных бухгалтерского учета, установление непригодности объекта к
восстановлению и дальнейшему использованию;
- установление причин
списания объекта;
- выявление лиц, по
вине которых произошло выбытие объекта (предмета), внесение предложений о
привлечении этих лиц к ответственности;
- определение
возможности использования или реализации отдельных узлов, деталей, материалов
списываемого объекта и их оценка, контроль за изъятием из списываемых объектов
отдельных узлов, деталей, материалов, состоящих или содержащих цветные и
драгоценные металлы, определение веса, стоимости и сдача на склад;
- составление акта на
списание объекта основных средств, акта на списание автотранспортных средств с
приложением актов об авариях, если они имели место. В актах должны быть указаны
данные, характеризующие объект, - дата принятия объекта к бухгалтерскому учету,
год изготовления, приобретения или постройки, время ввода в эксплуатацию, срок
полезного использования, первоначальная стоимость, сумма начисленной
амортизации (износа), проведенные ремонты, причины выбытия, состояние основных
частей, деталей, узлов, конструктивных элементов. Акты утверждаются
руководителем банка.
Аналитический учет на
счете ведется на лицевых счетах, открываемых на каждый предмет выбывающих
(реализуемых) основных средств.
Аналитический учет
основных средств, их амортизация и переоценка отражаются на счетах, открываемых
по каждому объекту или предмету. Каждому объекту присваивается инвентарный
номер. Учет осуществляется в инвентарных карточках или книгах, которые
группируются в картотеке по группам и нормам амортизационных отчислений. В
характеристике счета учета основных средств должны быть указаны:
- наименование объекта,
предмета;
- инвентарный номер;
- номер паспорта, если
он есть;
- место (структурное
подразделение) эксплуатации;
- норма амортизации;
- материально -
ответственное лицо (должность, фамилия, инициалы).
При изменении указанных
показателей вносятся изменения в характеристику счета.
В ходе анализа учета
основных фондов были использованы следующие документы, предоставленные Банком:
Учетная политика Банка на 2009 год, Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)
на 01.01.2010 года (Приложение 1), акты инвентаризации, инвентарные карточки
учета основных средств, акты приемки-передачи основных средств, выписки по
лицевым счетам по учету имущества и начисления амортизации.
Согласно Учетной
политике Банка лимит стоимости предметов для принятия к учету в качестве
основных средств – свыше 20 000 руб. без НДС со сроком полезного
использования, превышающим 12 месяцев.
Таблица 4
Основные средства,
находящиеся в эксплуатации
руб.
|
Счет 60401
|
На 01.01.09
|
На 01.01.10
|
|
Балансовая
стоимость
|
Амортизация
|
Остаточная стоимость
|
Балансовая
стоимость
|
Амортизация
|
Остаточная стоимость
|
|
Оргтехника
|
2 312 902,48
|
1 901 862,40
|
411 040,08
|
1 818 750,41
|
1 555 064,32
|
263 686,09
|
|
Пожарная
сигнализация и средства связи
|
63 626,40
|
63 626,40
|
0,00
|
34 128,00
|
34 128,00
|
0,00
|
|
Здания
|
2 243 885,96
|
461 267,84
|
1 782 618,12
|
2 243 885,96
|
507 043,16
|
1 736 842,80
|
|
Электробытовые
приборы
|
46 384,14
|
41 078,82
|
5 305,32
|
41 403,79
|
39 809,71
|
1 594,08
|
|
Банковские
принадлежности
|
306 614,56
|
232 252,27
|
74 362,29
|
429 914,56
|
299 835,32
|
130 079,24
|
|
Хозинвентарь
|
119 310,75
|
106 834,55
|
12 476,20
|
79 933,17
|
74 596,01
|
5 337,16
|
|
Мебель
|
967 319,30
|
674 912,30
|
292 407,00
|
971 910,43
|
742 879,95
|
229 030,48
|
|
Средства
охраны
|
279 893,21
|
186 744,96
|
93 148,25
|
279 893,21
|
233 431,20
|
46 462,01
|
|
Сейфы,
несгораемые шкафы
|
694 864,64
|
115 356,89
|
579 507,75
|
694 864,64
|
149 791,61
|
545 073,03
|
|
Итого:
|
7 034 801,44
|
3 783 936,43
|
3 250 865,01
|
6 594 684,17
|
3 636 579,28
|
2 958 104,89
|
Остаточная стоимость
принятых к учету основных средств на балансовом счете №60401 в ЗАО « банк» по
состоянию на 01.01.2010 составляла 2 958 104,89 рублей (балансовая
стоимость – 6 594 684,17 рублей, начисленная амортизация по основным
средствам–3 636 579,28 рублей).
Как видно из данных
вышеприведенной таблицы, за период с 01.01.2009 по 31.12.2009 балансовая
стоимость основных средств уменьшилась на 440 117,27 руб. и составила
6 594 684,17 руб.
Учет арендованных
основных средств осуществляется на отдельных лицевых счетах внебалансового
счета 91507, открываемых по каждому арендованному объекту основных средств и
договору. По состоянию на 31.12.2009г. стоимость арендованных основных средств
составила 37 175 331,22 руб. В составе арендованных основных средств
учитываются принятые в аренду помещения банка и автотранспортное средство.
Основанием для постановки на учет арендованного имущества являются договоры
аренды, акты приема-передачи и документы, подтверждающие стоимость имущества.
Арендные платежи осуществляются в соответствии с условиями договора.
Таблица 5
Структура
основных средств ЗАО « банк»
руб.
|
Наименование
|
Балансовая стоимость на 01.01.10
|
Удельный вес, %
|
|
Оргтехника
|
1 818 750,41
|
27,58
|
|
Пожарная сигнализация и средства связи
|
34 128,00
|
0,52
|
|
Здания
|
2 243 885,96
|
34,03
|
|
Электробытовые приборы
|
41 403,79
|
0,63
|
|
Банковские принадлежности
|
429 914,56
|
6,52
|
|
Хозинвентарь
|
79 933,17
|
1,21
|
|
Мебель
|
971 910,43
|
14,74
|
|
Средства охраны
|
279 893,21
|
4,24
|
|
Сейфы, несгораемые шкафы
|
694 864,64
|
10,54
|
|
Итого:
|
6 594 684,17
|
100,00
|
Основная доля или
34,03 % балансовой стоимости основных средств приходилась на Здания и
составила 2 243 885,96 руб. (амортизация – 507 043,16);
Оргтехника (компьютеры, сетевые оборудования, коммутаторы, мониторы,
факс–модемы, стриммеры и другие) - 1 818 750,41 руб. или 27,58%
(амортизация – 1 555 064,32 руб.);
Мебель – 971 910,43 руб. или 14,74% (амортизация – 742 879,95 руб.); Сейфы, несгораемые шкафы –
994 864,64 руб. или 10,54% (амортизация – 149
791,61 руб.). Остальные основные средства приходились на
производственный хозяйственный инвентарь и электробытовые приборы
(кондиционеры, холодильники, очистители воздуха, шредер и другие), средств
охраны и пожарную сигнализацию и средства связи.
Аналитический учет
основных средств осуществлялся Банком подсистемно, с использованием
информационной системы RS-Bank,
Copyright (C)
R-Style
Software Lab,
версия 5.00.021. Аналитический учет основных средств ведется в отдельных
программах в разрезе групп по инвентарным объектам. На каждый инвентарный
объект открывается «Инвентарная карточка учета основных средств». По каждой
классифицированной группе формируется в программе RS-Bank
по балансовому счету 60401 «Основные средства (кроме земли)» аналитическая
карточка счета в разрезе инвентарных объектов (где расшифровывалось
наименование, количество, первоначальная стоимость и дата постановки на учет) и
«Инвентарная карточка учета основных средств». Учет основных средств ведется
материально-ответственным лицом на инвентарных карточках.
В соответствии с
пунктом 4.2.1 Учетной политики Банка бухгалтерский учет основных средств
осуществлялся по группам основных средств, которые классифицировались Банком по
срокам полезного использования.
При определении срока
полезного использования основных средств Банком была применена классификация
основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденная
Постановлением Правительства Российской Федерации 01.01.2002.
Основные средства были
классифицированы по следующим группам (по состоянию на 01.01.10):
2 группа - техника
электронно-вычислительная (имущество со сроком полезного использования от 2 до
3 лет включительно) общей стоимостью 441 463,50 руб.;
3 группа – машины,
инвентарь производственный и хозяйственный, техника электронно-вычислительная
(имущество со сроком использования свыше 3 лет до 5 лет включительно) общей
стоимостью 2 068 458,15 руб.;
4 группа - машины и
оборудование, инвентарь производственный и хозяйственный (имущество со сроком
использования свыше 5 лет до 7 лет включительно) общей стоимостью
1 105 689,92. руб.;
7 группа – сооружения и
передаточные устройства, машины и оборудование, средства транспортные
(имущество со сроком использования свыше 15 лет до 20 лет включительно) общей
стоимостью 694 864,64 руб.;
8 группа - сооружения и
передаточные устройства, машины и оборудование (имущество со сроком
использования свыше 20 лет до 25 лет включительно) общей стоимостью 40 322
руб.;
10 группа - здания
(кроме жилых) (имущество со сроком использования свыше 30) общей стоимостью
2 243 885,96 руб.;
Амортизационные
отчисления определялись Банком на основании следующих нормативных документов:
- по основным
средствам, приобретенным до 01.01.2002 – согласно Постановлению СМ СССР от
22.010.1990 № 1072 «О единых нормах амортизационных отчислений на полное
восстановление основных фондов народного хозяйства СССР»;
- по основным
средствам, приобретенным после 01.01.2002 – исходя из срока полезного
использования основных средств, определяемого Постановлением Правительства РФ
от 01.01.2002 № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные
группы».
Аналитический учет по
счетам учета амортизации велся в разрезе инвентарных объектов.
В соответствии с
приказом Председателя Правления Банка от 05.11.2009 № 521 «О проведении годовой
инвентаризации имущества и финансовых обязательств» по состоянию на 01 декабря
2009 года была проведена инвентаризация имущества в виде товарно-материальных
ценностей. По результатам инвентаризации излишков и недостач не выявлено. На
основании приказа Председателя Правления Банка от 10.12.2009 № 607/1 «Об
утверждении итогов инвентаризации» по итогам проведенной инвентаризации Банком
проведено списание с баланса и уничтожение имущества, непригодного к
дальнейшему использованию: акт от 10.12.2009 № 11 на списание основных средств
балансовой стоимостью 641 233,12 рублей. Также за анализируемый
период было реализовано имущество (мебель) стоимостью 21 814,28 рублей на
основании Договора купили –продажи.
По состоянию на
01.09.2009 остаток по балансовому счету 60702 «Оборудование к установке» был
нулевой.
Таблица 7
Наличие, движение и
динамика основных фондов ЗАО « банк» 2009
год.
руб.
|
Основные фонды
|
Наличие на начало года,
руб.
|
Поступление за год, руб.
|
Выбыло за год, руб.
|
Наличие на конец года,
руб.
|
Превышение поступления над
выбытием, тыс. руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Оргтехника
|
2 312 902,48
|
61 036,13
|
555 188,20
|
1 818 750,41
|
-494 152,07
|
|
Пожарная сигнализация и средства связи
|
63 626,40
|
-
|
29 498,40
|
34 128,00
|
-29 498,40
|
|
Здания
|
2 243 885,96
|
-
|
-
|
2 243 885,96
|
0,00
|
|
Электробытовые приборы
|
46 384,14
|
-
|
4 980,35
|
41 403,79
|
-4 980,35
|
|
Банковские принадлежности
|
306 614,56
|
129 000,00
|
5 700,00
|
429 914,56
|
123 300,00
|
|
Хозинвентарь
|
119 310,75
|
-
|
45 866,17
|
79 933,17
|
-45 866,17
|
|
Мебель
|
967 319,30
|
32 894,00
|
21 814,28
|
971 910,43
|
11 079,72
|
|
|
|
Продолжение Таблицы 7
|
|
Основные фонды
|
Наличие на начало года,
руб.
|
Поступление за год, руб.
|
Выбыло за год, руб.
|
Наличие на конец года,
руб.
|
Превышение поступления над
выбытием, тыс. руб.
|
|
Средства охраны
|
279 893,21
|
-
|
-
|
279 893,21
|
0,00
|
|
Сейфы, несгораемые шкафы
|
694 864,64
|
-
|
-
|
694 864,64
|
0,00
|
|
Итого:
|
7 034 801,44
|
222 930,13
|
663 047,40
|
6 594 684,17
|
|
Данные таблицы 7
показывают, что балансовая стоимость основных средств за 2009 г. уменьшилась
на 440 117,27 руб. Это произошло под воздействием выбытия ОС на
663 047,40 руб. и поступления на 222 930,13 руб. Практически каждая
группа основных средств претерпела изменение в сторону уменьшения балансовой
стоимости, за исключением группы «Банковские принадлежности», которая в свою
увеличила свою балансовую стоимость на 40% .
Таблица 8
Наличие,
движение и динамика основных фондов ЗАО « банк» 2008 год.
руб.
|
Основные
фонды
|
Наличие
на начало года, руб.
|
Поступление
за год, руб.
|
Выбыло
за год, руб.
|
Наличие
на конец года, руб.
|
Превышение
поступления над выбытием, тыс. руб.
|
Темп
роста, %
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Оргтехника
|
2 137
985,77
|
174
916,71
|
|
2 312
902,48
|
174
916,71
|
1,08
|
|
Пожарная сигнализация и средства связи
|
63
626,40
|
|
|
63
626,40
|
0,00
|
1,00
|
|
Здания
|
2 243
885,96
|
|
|
2 243
885,96
|
0,00
|
1,00
|
|
Электробытовые приборы
|
46
384,14
|
|
|
46
384,14
|
0,00
|
1,00
|
|
Банковские принадлежности
|
306
614,56
|
|
|
306
614,56
|
0,00
|
1,00
|
|
Хозинвентарь
|
119
310,75
|
|
|
119
310,75
|
0,00
|
1,00
|
|
Мебель
|
967
319,30
|
|
|
967
319,30
|
0,00
|
1,00
|
|
Средства охраны
|
279
893,21
|
|
|
279
893,21
|
0,00
|
1,00
|
|
Сейфы, несгораемые шкафы
|
557
653,64
|
137
211,00
|
|
694
864,64
|
137 211,00
|
1,25
|
|
Автотранспортные средства
|
1 056
375,45
|
|
1 056
375,45
|
0,00
|
-1 056
375,45
|
0,00
|
|
Итого:
|
7 779
049,18
|
312
127,71
|
1 056
375,45
|
7 034
801,44
|
|
|
Данные о наличии,
износе и движении основных средств служат основным источником информации для
оценки производственного потенциала предприятия.
Анализ движения
основных фондов проводится на основе следующих показателей: коэффициентов
поступления (ввода) основных средств; обновления; выбытия; ликвидации;
расширения.
Для характеристики
технического состояния основных фондов рассчитаем коэффициенты годности;
износа; замены.[4]
- Коэффициент
поступления (ввода) Квв :
- Коэффициент
обновления Коб
:
- Коэффициент
выбытия основных средств Квыб :
- Коэффициент
ликвидации Кл
:
В отчетном
году доля поступивших основных средств составила 3,38%, из них новых —
3,38%. Цель обновления основных средств — повышение качества продукции,
снижение расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, снижение простоев
оборудования, рост производительности труда.
- Коэффициент
замены Кзам
:
- Коэффициент
расширения парка машин и оборудования Красш :
Красш
= 1 — Кзам
- Коэффициент
износа Кизн
:
- Коэффициент
годности Кгодн
:
Коэффициент
годности может быть рассчитан как разность между 1 (или 100%) и коэффициентом
износа:
Кгодн = 1 — Кизн .
На конец года
наблюдается увеличение коэффициента износа, что обусловлено низким уровнем
коэффициента обновления основных фондов.
Такие важные показатели
использования основных фондов как фондоемкость, фондоотдача и др. не могут быть
рассчитаны в силу специфики деятельности кредитной организации.
В целом анализ движения
основных средств показывает, что в банке коэффициент обновления равен 3,38%,
коэффициент выбытия- 9,43%. Это говорит о том, что нового оборудования
практически не закупается. Так же негативным фактором является высокий
коэффициент износа, равный 53,79%, следовательно имеющиеся основные фонды
устарели. Особенно это касается вычислительной техники (компьютеров, серверов и
т.д.), которая существенно влияет на производительность труда, а следовательно
на качество и оперативность обслуживания клиентов.
На 01.12.09 в банке
была проведена инвентаризация имущества, в ходе которой было проведено списание
с баланса и уничтожение имущества, непригодного к дальнейшему использованию:
акт от 10.12.2009 № 11 на списание основных средств балансовой стоимостью
641 233,12 рублей. Но на балансе еще числятся морально устаревшая
вычислительная техника, приобретенная в 2001-2003гг., которая требует замены на
новое, усовершенствованное оборудование.
Список
использованной литературы
1. Положение
№ 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации» от 26.03.2007г. (ред. от
12.12.2008. ).
2. Горфинкель В. Я., Швандар В. А. Экономика предприятия. – М.:
ЮНИТИ, 2008. – 767с.
3. Козлова
Е. П., Галанина Е. Н. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. – М.: Финансы и
статистика, 2006. – 640с.
4. Петров А. Ю., Петрова В. И
"Комплексный анализ финансовой деятельности банка."
– М.: Финансы и статистика, 2007. – 560с.
5.
Усатова,
Сероштан, Арская: Бухгалтерский учет в коммерческих банках. – М. : Дашков и К,
2009. - 376
Приложение
1
БУХГАЛТЕРСКИЙ
БАЛАНС
(публикуемая форма)
на 01.01.2010 года
Кредитной организации
ЗАО
Банк ЗАО РСКБ
Почтовый адрес
119002 г.Москва,
Денежный переулок, д.7 корп.2
Код
формы 0409806
Квартальная/Годовая
тыс. руб.
+------+---------------------------------------------------------+------------------------+------------------------+
|Номер |
Наименование статьи |Данные на отчетную дату | Данные
на соответствую-|
|
|
| | щую отчетную дату |
| п/п
|
| | прошлого года |
+------+---------------------------------------------------------+------------------------+------------------------+
| 1 | 2
| 3 | 4 |
+------+---------------------------------------------------------+------------------------+------------------------+
|
I. АКТИВЫ
|
+------+---------------------------------------------------------+------------------------+------------------------+
|1 |Денежные
средства |
29019| 25054|
+------+---------------------------------------------------------+------------------------+------------------------+
|2 |Средства
кредитных организаций в Центральном банке | 31686|
30489|
| |Российской
Федерации |
| |
+------+---------------------------------------------------------+------------------------+------------------------+
|2.1 |Обязательные
резервы |
10659| 2295|
+------+---------------------------------------------------------+------------------------+------------------------+
|3 |Средства в
кредитных организациях |
80| 152|
+------+---------------------------------------------------------+------------------------+------------------------+
|4 |Чистые вложения
в ценные бумаги, оцениваемые по |
0| 0|
| |справедливой
стоимости через прибыль или убыток |
| |
+------+---------------------------------------------------------+------------------------+------------------------+
|5 |Чистая ссудная
задолженность |
763212| 813813|
+------+---------------------------------------------------------+------------------------+------------------------+
|6 |Чистые вложения
в ценные бумаги и другие финансовые |
5761| 5761|
| |активы,
имеющиеся в наличии для продажи | |
|
+------+---------------------------------------------------------+------------------------+------------------------+
|6.1 |Инвестиции в
дочерние и зависимые организации |
0| 0|
+------+---------------------------------------------------------+------------------------+------------------------+
|7 |Чистые вложения
в ценные бумаги, удерживаемые |
0| 0|
| |до погашения |
| |
+------+---------------------------------------------------------+------------------------+------------------------+
|8 |Основные
средства, нематериальные активы и материальные |
21550| 5281|
|
|запасы
| | |
+------+---------------------------------------------------------+------------------------+------------------------+
|9 |Прочие
активы |
2912| 3573|
+------+---------------------------------------------------------+------------------------+------------------------+
|10 |Всего
активов |
854220| 884123|
+------+---------------------------------------------------------+------------------------+------------------------+
|
II.
ПАССИВЫ
|
+------+---------------------------------------------------------+------------------------+------------------------+
|11 |Кредиты,
депозиты и прочие средства Центрального банка |
0| 0|
| |Российской
Федерации |
| |
+------+---------------------------------------------------------+------------------------+------------------------+
|12 |Средства
кредитных организаций |
28000| 40000|
+------+---------------------------------------------------------+------------------------+------------------------+
|13 |Средства
клиентов, не являющихся кредитными организациями|
533270| 537015|
+------+---------------------------------------------------------+------------------------+------------------------+
|13.1 |Вклады
физических лиц |
359858| 320424|
+------+---------------------------------------------------------+------------------------+------------------------+
|14 |Финансовые
обязательства, оцениваемые по справедливой |
0| 0|
| |стоимости через
прибыль или убыток |
| |
+------+---------------------------------------------------------+------------------------+------------------------+
|15 |Выпущенные
долговые обязательства |
0| 51530|
+------+---------------------------------------------------------+------------------------+------------------------+
|16 |Прочие
обязательства |
13102| 5203|
+------+---------------------------------------------------------+------------------------+------------------------+
|17 |Резервы на
возможные потери по условным обязательствам |
0| 0|
| |кредитного
характера, прочим возможным потерям и | |
|
| |операциям с
резидентами офшорных зон |
| |
+------+---------------------------------------------------------+------------------------+------------------------+
|18 |Всего
обязательств |
574372| 633748|
+------+---------------------------------------------------------+------------------------+------------------------+
| III.
ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
|
+------+---------------------------------------------------------+------------------------+------------------------+
|19 |Средства акционеров
(участников) |
150000| 150000|
+------+---------------------------------------------------------+------------------------+------------------------+
|20 |Собственные
акции (доли), выкупленные у акционеров |
0| 0|
|
|(участников)
| | |
+------+---------------------------------------------------------+------------------------+------------------------+
|21 |Эмиссионный
доход |
0| 0|
+------+---------------------------------------------------------+------------------------+------------------------+
|22 |Резервный
фонд |
26965| 25500|
+------+---------------------------------------------------------+------------------------+------------------------+
|23 |Переоценка по
справедливой стоимости ценных |
0| 0|
| |бумаг, имеющихся
в наличии для продажи |
| |
+------+---------------------------------------------------------+------------------------+------------------------+
|24 |Переоценка
основных средств |
17827| 879|
+------+---------------------------------------------------------+------------------------+------------------------+
|25 |Нераспределенная
прибыль (непокрытые убытки) |
72531| 60747|
| |прошлых
лет |
| |
+------+---------------------------------------------------------+------------------------+------------------------+
|26 |Неиспользованная
прибыль (убыток) за отчетный период | 12525|
13249|
+------+---------------------------------------------------------+------------------------+------------------------+
|27 |Всего источников
собственных средств | 279848|
250375|
+------+---------------------------------------------------------+------------------------+------------------------+
|
IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
+------+---------------------------------------------------------+------------------------+------------------------+
|28 |Безотзывные
обязательства кредитной организации |
0| 120|
+------+---------------------------------------------------------+------------------------+------------------------+
|29 |Выданные
кредитной организацией гарантии и поручительства|
0| 0|
+------+---------------------------------------------------------+------------------------+------------------------+
Председатель
Правления Павлова А.Е.
М.П.
Главный
бухгалтер Кислова А.А.
Исполнитель Яковлева
Е.С.
Телефон:(499)241-88-44