Тема: Пути финансового оздоровления предприятия

• Вид работы:
  Дипломная (ВКР) по теме: Пути финансового оздоровления предприятия
• Предмет:
  Другое
• Когда добавили:
  21.03.2012 2:24:56
• Тип файлов:
  MS WORD
• Проверка на вирусы:
  Проверено - Антивирус Касперского

Другие экслюзивные материалы по теме

• Полный текст:

  СОДЕРЖАНИЕ

  
  

  Введение                                                                                                              

  1. Теоретические  основы финансового оздоровления  коммерческого  банка   и его нормативно-законодательное регулирование

  1.1.   Понятие и содержание  процесса финансового оздоровления коммерческого банка    в РФ    

  1.2. Роль Банка России в поддержании стабильности функционирования банковской системы и предупреждении банкротства кредитных

   организаций

    1.3. Участие АРКО в финансовом оздоровлении кредитных организаций

  2. Сущность и закономерности экономических кризисов

       и их регулирование     

     2.1. Понятие кризиса и причины его возникновения                                                                

      2.2. Кризис в банке: типология, факторы и

       возможные пути развития                                                                             14

      2.3. Понятие и сущность антикризисного управления                                19

  Выводы        

  3.  Финансовое состояние филиала банка и внутрибанковская организация процесса  его финансового оздоровления

    3.1.Характеристика банка и его основных финансово-экономических  показателей  (за последние  три года)                                                                                           

   3.2. Диагностика финансового состояния ЗАО «БСЖВ»                                  26                              

  2.1.Анализ финансовой устойчивости банка.                                              26

  2.2. Особенности организации экономической работы                           

  в коммерческих банках.                                                                                  35

  4. Направление стабилизации финансового состояния                                                                                                                                

      4.1. Рекомендации по управлению изменениями организационной           42

      структуры банка                                                                                               

      4.2. Оперативные меры по совершенствованию системы                            

      оздоровления.                                                                                                    56       

        Заключение                                                                                                            61

  Список использованных источников и литературы                                          65

  Приложения                                                                                                          70           

  
  
  
  
  
  
  
  

   

  
  

  Введение

       Банковская система – одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков и товарного производства и обращения исторически шло параллельно и тесно переплеталось.  При этом банки, проводя денежные расчеты, кредитуя хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствуют росту производительности общественного труда.

  Сегодня, в условиях развитых товарных и финансовых рынков, структура банковской системы резко усложняется. Появились новые виды финансовых учреждений, новые кредитные инструменты и методы обслуживания клиентуры.

  Практика банковского дела за рубежом представляет большой интерес для складывающейся в России и других странах СНГ новой хозяйственной системы. Совершается переход от административно-управляемой высокомонополизированной государственной банковской структуры к динамичной, гибкой, основанной на частой и коллективной собственности системе кредитных учреждений, ориентированных на коммерческий успех, на получение прибыли.

  Создание устойчивой, гибкой и эффективной банковской инфраструктуры – одна из важнейших (и в тоже время чрезвычайно сложных) задач экономической реформы в России. Недостаточно объявить о создании новых кредитных институтов, сменив название банка и присвоить ему статус "акционерного общества". Коренным образом должна измениться вся система отношений внутри банковского сектора, характер управления и контроля со стороны Центрального банка, принципы взаимоотношений банков и их клиентов, расчеты с государственным бюджетом и т.д. Но и это не все. Необходимо изменить психологию банкира, воспитать нового банковского работника – хорошо образованного, думающего, инициативного, свободного от догм и готового идти на обдуманный и взвешенный риск.

  Построение нового банковского механизма возможно лишь путем восстановления утраченных рациональных принципов функционирования кредитных учреждений, принятых  в цивилизованном мире и опирающихся на многовековой опыт рыночных финансовых структур. Новые формы следует предлагать после тщательного изучения как потребностей клиентов банка, их способность воспринять финансовые инновации, так и рентабельности новых технологий и новых видов услуг для самих банков, подготовленности их персонала и т.д.

  На современном же этапе становления в России рыночных отношений, когда успех банка как кредитно-финансового института зависит не только от правильной организации процесса банковского обслуживания клиентов, но и от системы рационального формирования собственных средств и размещения их в активы, возникла общая потребность коммерческих банков в оптимизации стратегии и тактики привлечения ресурсов с целью их перераспределения и размещения в различных сферах экономики.

  Развитие рыночных отношений в России делает чрезвычайно важным вопрос о функциях и операциях коммерческих банков. В современных условиях структура банковской системы резко усложняется. Идет поиск оптимальных форм институционального устройства кредитной системы, эффективно работающего механизма на рынке капиталов, новых методов обслуживания коммерческих структур.

  Проблемам деятельности коммерческих банков посвящено множество научных работ и монографий известных российских и зарубежных ученых-экономистов. Эта тема остается значимой на протяжении многих лет. С изменением и ростом банковского сектора, меняются и трудности, встречаемые банками на пути развития.

  Все вышеизложенное подчеркивает актуальность темы настоящей дипломной работы.

  Главной целью выпускной квалификационной работы является разработка направлений стабилизации финансового состояния банка и предложения пути финансового оздоровления.

  Информационной основой дипломной работы являются исследования работ экономистов по проблемам осуществления банковского обслуживания частных лиц как в России, так и за рубежом, отчетность банка.

  Поставленная цель настоящей работы обусловливает решение следующих задач:

  рассмотреть теоретические аспекты комплексного обслуживания в коммерческих банках;

  изучить организационно-экономическую основу банковского обслуживания;

  дать анализ деятельности коммерческого банка на примере КАБ «Банк Сосьете Женераль Восток» ЗАО;

  рассмотреть современное состояние комплексного обслуживания.

  
  
  
  
  

  1. СУЩНОСТЬ И ЗАКОНОМЕРНОСТИ ЭКОНОМИЧЕСКИХ КРИЗИСОВ И ИХ РЕГУЛИРОВАНИЕ

  1.1. Понятие кризиса и причины его возникновения

  
  

  Кризис - [от гр. krisis – решение, поворотный пункт, исход] – опасное состояние, перелом. [8, с. 22].

  В современной литературе еще не установилось общепризнанного представления о кризисах в развитии социально-экономической системы. Бытовала точка зрения, что кризисы являются характер­ной чертой капиталистического способа производства и должны отсутствовать при социалистическом. В прошлом считалось, что при социализме нет кризисов, есть только «трудности роста». Многие годы в нашей стране само это понятие было, скорее, идеологическим, нежели реальным фактором разработки экономической политики развития производства.

  Полагают, что оно относится лишь к процессам макроэкономического развития, а в масштабах фирмы или предприятия, например, существуют только более или менее острые проблемы, вызванные ошибками или непрофессионализмом управления. Эти проблемы не свидетельствуют о кризисе развития, они не вызваны объективными тенденциями, хотя и обусловлены некоторыми внешними причинами.

  Понятие «кризис» теснейшим образом связано и с понятием «риск», которое в той или иной мере влияет на методологию разработки любого управленческого решения.

  Можно на проблему кризиса взглянуть и в ином ракурсе.

  Социально-экономическая система фирма имеет две тенденции своего существования: функционирование и развитие. [45, с.74].

  Функционирование - поддержание жизнедеятельности, сохранение функций, определяющих ее целостность, качественную определенность, сущностные характеристики.

  Развитие - приобретение нового качества, укрепляющего жизнедеятельность в условиях изменяющейся среды.

  Функционирование и развитие теснейшим образом взаимосвязаны, отражают единство основных тенденций социально-экономической системы. Эту связь можно видеть в ее характеристиках и показателях.

  Например, функционирование социально-экономической системы характеризует обязательное наличие предмета труда, средств труда и человека, осуществляющего трудовую деятельность. При этом функционирование социально-экономической системы возможно лишь при определенном соот­ветствии этих признаков: средства труда могут изменять его предмет, человек должен владеть средствами труда, результат должен соответствовать интересам и потребностям человека. Все это условия функционирования.

  Развитие характеризует изменения в предмете, средствах труда и в человеке. Критерием этих изменений является появление нового качества, укрепляющего стабильность и гармоничность функционирования социально-экономической системы или создающего принципиально новые условия для этого. Фактом развития является повышение производительности труда, изменение его характера, возникновение новой технологии, усиление мотивации деятельности. При этом, конечно, меняются и условия функционирования социально-экономической системы.

  Связь функционирования и развития имеет диалектический характер, что и отражает возможность и закономерность наступления и разрешения кризисов. Функционирование сдерживает развитие и в то же время является его средой, развитие разрушает многие процессы функционирования, но создает условия для его более устойчивого осуществления. [45, с.81].

  Таким образом, возникает циклическая тенденция развития, которая отражает периодическое наступление кризисов. Кризисы не обязательно являются разрушительными, они могут протекать с определенной степенью остроты, но их наступление вызывается не только субъективными, но и объективными причинами, самой природой социально-экономической системы.

  Кризисы отражают не только противоречия функционирования и развития, но могут возникать и в самих процессах функционирования. Это могут быть, например, противоречия между уровнем техники и квалификацией персонала, между технологиями и усло­виями ее использования (помещение, климатическая среда, техно­логическая культура и пр.).

  Кризис - это крайнее обострение противоречий в социально-экономической системе (организации), угрожающее ее жизнестойкости в окружающей среде. [10, с.24].

  Первопричиной, т. е. возможностью возникновения экономических кризисов, является разрыв между производством и потреблением товаров.

  Причины кризиса могут быть различными:

  - объективные, связанные с циклическими потребностями модернизации и реструктуризации;

  - субъективные, отражающие ошибки в управлении (неопытность менеджеров);

  - природные, характеризующие явления климата (землетрясения);

  - внешние, связаны с тенденциями и стратегией макроэкономического развития или даже развития мировой экономики, конкуренцией, политической ситуацией в стране;

  - внутренние, связаны с рискованной стратегией маркетинга, внутренними конфликтами, недостатками в организации производства, несовершенством управления, инновационной и инвестиционной политикой. [21, с.34].

  Опасность кризиса существует всегда, даже когда его нет. Следовательно, кризис необходимо предвидеть и прогнозировать, что и обуславливает необходимость антикризисного управления.

  В понимании кризиса большое значение имеют не только его причины, но и разнообразные последствия: возможно обновление организации или ее разрушение, оздоровление или возникновение нового кризиса. Выход из кризиса не всегда связан с позитивными последствиями. Нельзя исключать переход в состояние нового кризиса, может быть даже еще более глубокого и продолжительного. Кризисы могут возникать как цепная реакция. Существует возможность и консервации кризисных ситуаций на довольно продолжительное время. Это может объясняться определенными политическими причинами. Вообще последствия кризиса теснейшим образом связаны с двумя факторами: его причинами и возможностью управления процессами кризисного развития.

  Кризисы неодинаковы не только по своим причинам и последствиям, но и по самой своей сути. Необходимость в разветвленной классификации кризисов связана с дифференциацией средств и способов управления ими. Если есть типология и понимание характера кризиса, появляются возможности снижения его остроты, сокращения времени и обеспечения безболезненности протекания. [6, с.94].

  Существуют общие и локальные кризисы. Общие кризисы охватывают всю социально-экономическую систему, локальные - только часть ее. Это разделение кризисов по масштабам проявления. Конечно, оно носит условный характер.  В конкретном анализе кризисных ситуаций необходимо учитывать границы социально-экономической системы, ее структуру и среду функционирования.

  По проблематике кризиса можно выделить макро - и микрокризисы. Макрокризису присущи довольно большие объемы и масштабы проблематики. Микрокризис захватывает только отдельную проблему или группу проблем. [8, с.41].

  Особенностью кризиса является то, что он, будучи даже локальным или микрокризисом, как цепная реакция, может распространяться на всю систему или всю проблематику развития, потому что в системе существует органическое взаимодействие всех элементов, и проблемы не решаются по отдельности. Но это возникает тогда, когда нет управления кризисными ситуациями, нет мер локализации кризиса и снижения его остроты, или наоборот, когда осуществляется намеренная мотивация развития кризиса, возможно и такое.

  Экономические кризисы отражают острые противоречия в экономике страны или экономическом состоянии отдельного предприятия, фирмы. Это кризисы производства и реализации товара, взаимоотношений экономических агентов, кризисы неплатежей, потери конкурентных преимуществ, банкротства и пр. [27, с.3].

  В группе экономических кризисов отдельно можно выделить финансовые кризисы. Они характеризуют противоречия в состоянии финансовой системы или финансовых возможностях фирмы. Это кризисы денежного выражения экономических процессов.

  Финансовый кризис – глубокое расстройство государственной финансовой системы, сопровождаемое инфляцией, неустойчивостью курсов ценных бумаг, проявляющееся в резком несоответствии доходов бюджета их расходам, нестабильности и падении валютного курса национальной денежной единицы, взаимных неплатежах экономических субъектов, несоответствии денежной массы в обращении требованиям закона денежного обращения.[9, с.32].

  Особого внимания в современном мире заслуживает вероятность того, что дестабилизирующие эффекты финансового кризиса застигнут нас врасплох, так как они распространяются по международным каналам. Часто говорят о том, что сегодняшние финансовые рынки интегрированы до беспрецедентной степени благодаря современным технологиям коммуникаций и обработки информации.

  Социальные кризисы возникают при обострении противоречий или столкновении интересов различных социальных групп или образований. Часто социальные кризисы являются продолжением и дополнением кризисов экономических, хотя могут возникать и сами по себе, например, по поводу стиля управления, недовольства условиями труда, отношения к экологическим проблемам.

  Особое положение в группе социальных кризисов занимает политический кризис. Политический кризис - кризис в политическом устройстве общества, кризис власти, кризис реализации интересов различных социальных групп, классов, в управлении обществом. Политические кризисы, как правило, затрагивают все стороны развития общества и переходят в кризисы экономические. [9, с.34].

  Страны с рыночной экономикой в своем развитии регулярно проходят через стадии экономического подъема и спада, образующие стандартные циклы, которые повторяются каждые 40 – 60 лет. Тем самым впервые в мировой экономической науке Н.Д.Кондратьев сумел доказать, что время является самостоятельной и важной экономической категорией, с которой надо считаться при регулировании хозяйства любой страны.

  Начиная с 20гг. XIX века в странах с рыночной экономикой каждые 7-11 лет возникают кризисы (средние циклы). Кроме них выделяют малые циклы 3 – 5 лет и большие 50 лет.

  Такие большие циклы, по мнению русского ученного Н.Д.Кондратьев, рождаются после или вместе с серьезными новшествами в экономической жизни общества. Исследования и выводы Н.Д.Кондратьева основывались на эмпирическом анализе большого числа экономических показателей различных стран на довольно длительных промежутках времени, охватывавших 100-150 лет.

  Большие циклы можно рассматривать как нарушение и восстановление экономического равновесия длительного периода. Основная их причина лежит в механизме накопления, аккумулирования и рассеяния капитала, достаточного для создания новых основных производительных сил. Однако действие этой основной причины усиливает факторы. [9, с.44].

  Начало подъема совпадает с моментом, когда накопление и аккумулирование капитала достигает такого напряжения, при котором становится возможным рентабельное инвестирование капитала в целях создания основных производительных сил и радикального переоборудования техники.

  Все это создает предпосылки для нового подъема большого цикла, и он повторяется снова, хотя и на новой ступени развития производительных сил.

  Выделяют следующие фазы при наступлении кризиса.

  Классический цикл общественного воспроизводства состоит из четырех фаз.

  Первая фаза - кризис (спад). Происходит сокращение объема производства и деловой активности, падение цен, затоваривание, растет безработица и резко увеличивается количество банкротств.  Следует отметить, что существуют различия в степени негативного влияния экономических кризисов на отдельные отрасли. В отраслях, поставляющих предметы повседневного спроса, произ­водство сокращается в сравнительно меньших масштабах. В то же время при неблагоприятной экономической ситуации потребители могут, чуть ли не полностью прекратить закупки оборудования или бытовой техники в ожидании лучших времен. Соответственно падение производства в металлургии, тяжелом машиностроении, отраслях, производящих холодильники, автомобили и т. п., бывает, как правило, гораздо большим, чем в легкой и пищевой промышленности. Имеются различия в реакции на кризис монополий и немонополизированных секторов экономики. Если в высокомонополизированных отраслях в период кризиса цены почти не снижа­ются при резком сокращении объемов производства, то в отраслях с низкой концентрацией капитала происходит значительное падение цен при относительно небольшом снижении объемов выпуска про­дукции. Иначе говоря, монополии, опираясь на свою экономическую власть, с гораздо меньшими издержками могут пережить кризис.

  Вторая - депрессия (стагнация). Она представляет собой фазу (более или менее продолжительную - от полугода до трех лет) приспособления хозяйственной жизни к новым условиям и потреб­ностям, фазу обретения нового равновесия. Для нее характерна не­уверенность, беспорядочные действия. Доверие предпринимателя к конъюнктуре восстанавливается с трудом, он осматривается, не рискуя вкладывать значительные средства в бизнес, хотя цены и условия хозяйствования стабилизируются. Эта фаза характеризуется во многих случаях падением нормы процента.

  Третья - оживление. Это фаза восстановления. Начинаются капиталовложения, растут цены, производство, занятость, процентные ставки. Оживление охватывает, прежде всего, отрасли, поставляющие средства производства. Поощряемые успехом других, создаются но­вые предприятия. Иначе говоря, оживление завершается достиже­нием предкризисного уровня по макроэкономическим показателям. Затем начинается новый, более высокий, чем прежде, подъем.

  Четвертая - подъем (бум). Это фаза, при которой ускорение экономического развития обнаруживается в серии нововведений, возникновении массы новых товаров и новых предприятий, в стре­мительном росте капиталовложений, курсов акций и других ценных бумаг, процентных ставок, цен и заработной платы. И в это же время нарастает напряженность банковских балансов, увеличиваются то­варные запасы. Подъем, выводящий экономику на новый уровень в ее поступательном развитии, подготавливает базу для нового, пери­одического кризиса. [9, с.52].

  Рыночная экономика самостоятельно выходит из кризиса и, соответственно, фазы стагнации. Фирмы любыми способами пытаются получать хоть какую-то прибыль за их продукцию. И тогда фирмы начинают коренную микроперестройку, чтобы уменьшить издержки производства и получать среднюю прибыль при этих низких ценах. Для этого фирмы мобилизуют все имеющиеся у них финансовые ресурсы, под любой процент берут кредиты у коммерческих банков и, самое главное, они начинают выпускать продукцию, пользующуюся спросом на рынке, при этом фирмы отказываются от выпуска убыточных видов продукции. То есть коренным образом изменяется структура производства этих фирм, но для всего этого им надо обновлять свой основной капитал. Поэтому начинаются инвестиционная деятельность фирм, начинает увеличиваться спрос на инвестиционные товары, и по технологической цепочке начинает расширяться производство в других фирмах, а, значит, увеличивается спрос и рыночная экономика постепенно выходит из фазы депрессии и начинается третья фаза – фаза оживления. Кроме того, кризис очищает рыночную экономику от всех слабых фирм, которые и в нормальное время были не очень прибыльными.

  Во время кризиса возникает, побудительные мотивы к сокращению издержек производства и увеличение прибыли. Экономический кризис приводит к моральному износу средств производства, неспособных обеспечить прибыльное функционирование капитала. Он создает стимулы для обновления на новой технической основе. Кризис дает начало преимущественно интенсивному развитию экономики. [31, с.26].   

  
  

  1.2. Кризис в банке: типология, факторы и возможные пути развития

  Применительно к бизнесу кризис — это период нестабильности, ситуация, когда надвигаются серьезные перемены. При этом результат перемен может быть как крайне неблагоприятный, так и положительный. Но однозначно, что любой кризис представляет собой угрозу выживанию банка.

  В случае несостоятельности банка и переживания им кризиса обычно основное внимание уделяется финансовым и правовым механизмам, используемым в рамках антикризисного управления.

  В отношении персонала, как правило, проводится единственное мероприятие — сокращение штата с целью уменьшения затрат на персонал. Однако все признают ценность и важность собственно человеческого ресурса и значимость его вклада в успех деятельности организации.

  С другой стороны, практика показывает, что часто, когда организация находится в тяжелых условиях финансовой нестабильности, вопросы управления персоналом в системе приоритетов выбора действующих антикризисных механизмов уходят на последние места. В особенности страдают вопросы контроля за системой управления персоналом.

  Однако ситуация на конкурентном рынке сейчас такова, что конкурировать организации могут только за счет знаний, умений и навыков сотрудников.

  Продукция, которую компания предлагает потребителю, в целом одинакова, и выбирает продавца, провайдера услуг и т.д. только за счет эффективных коммуникаций, хорошего отношения к фирме, как к потребителю услуг. Поэтому особенно в ситуации кризиса вопрос управления персоналом должен переместиться в приоритетах на одно из первых мест и стать одной из первоочередных задач.

  Любая организация развивается по определенным законам. Соответственно законы развития организации предусматривают наличие в процессе развития определенных системных кризисов.

  Этапы развития и кризисы роста компании по-другому можно назвать жизненным циклом организации. Несмотря на уникальность каждой компании, весь период ее существования можно разбить на основные этапы, через которые она проходит. Переход от одного этапа к другому связан с осуществлением изменений. Для того чтобы облегчить проведение изменений и переход от одного этапа к другому, необходимо знать особенности каждого этапа в этой цепочке. [45, с.12].

  Существует несколько классификаций этапов развития организации, но, на наш взгляд, наиболее интересную и полно отражающую причины системных кризисов предложил Исаак Адизес. Эта разбивка этапов жизненного цикла организации была также доработана Сергеем Филоновичем. [45, с.14].

  Согласно этой классификации развитие организации сравнивается с развитием и ростом человека (рис. 1.1.)

  Рис. 1.1. Модель жизненного цикла организации И. Адизеса:

  Переход организации со стадии на стадию сопровождается кризисом, кризисом в управлении персоналом, кризисом в управлении финансами и т.д.

  Существует еще несколько вариантов классификаций этапов развития организации (Леон Данко или Л. Грейнер), но любая классификация состоит в том, что описывает развитие организации. [41, с.34].

  Таким образом, современные организации, действующие в условиях непрерывных изменений внешней среды, представляют нам также примеры постоянно «мутирующих» и меняющихся структур. Они переживают череду процессов централизации, слияний и децентрализации, а также реструктурирования систем менеджмента, вплоть до процедур реструктуризации собственности и развития сети малых фирм вокруг сохраненного ядра материнской компании. [31, с.278].

  Какой бы моделью мы не пользовались для описания жизненного цикла организации ясно одно — все переходы с одной стадии развития на другую будут сопровождаться системными кризисами в организации. Этот процесс может быть медленным, затянутым и тогда достаточно долго внутри организации будут фиксироваться проблемы во внутренней оргреальности. Процесс перехода со стадии на стадию может быть очень резким, и тогда процессы будут ярче выражены и болезнее для сотрудников компании.

  Новые задачи на новом этапе требуют новых знаний умений и навыков, поэтому нет ничего удивительного в том, что в процессе таких системных кризисов меняется кадровый состав компании, т.е. меняется состав персонала. Кто-то уходит, кто-то наоборот приходит, кто-то готов учиться новому, чтобы быть эффективным в новых условиях, а кто-то не хочет, да и не может научиться чему-либо еще.

  Достаточное количество признаков внутри компании может указывать на то, что в организации назревает кризис.

  К ним можно отнести:

  - проблемы с достижением планов организации (поставленные цели не достигаются или достигаются не полностью);

  - менеджмент организации испытывает трудности с контролем исполнения;

  - страдает качество работы;

  - начинают уходить клиенты, жалуясь на недостаточное качество обслуживания;

  - компания начинает испытывать трудности с подбором персонала, теряет привлекательный имидж работодателя;

  - начинаются проблемы с самим процессом целеполагания, особенно этот процесс заметен, когда есть несколько учредителей.

  Другими словами, собственно кризисы могут касаться любого аспекта или фактора жизнедеятельности организации. Это и:

  - задачи существования организации;

  - технология работы;

  - управленческие процессы и структуры;

  - организационная культура;

  - персонал компании.

  Спровоцировать открытый кризис в организации может множество факторов, ведь организация, согласно подходу с точки зрения организационного развития, является открытой системой, которая очень быстро и ярко реагирует на изменения внешней среды.

  Таким образом, факторами, которые могут спровоцировать кризис в организации могут стать:

  - влияние внешней среды (как на входе, так и на выходе);

  - желание изменить технологию «производства», т.е. технологию работы компании;

  - изменение целей лидеров, т.е. собственников и владельцев компании;

  - изменение целей персонала как системообразующего фактора любой организации.

  Собственно у банка, в связи с намечающимся кризисом, выходов остается не настолько уж много.

  В первом варианте, собственники и менеджмент компании могут использовать саму ситуацию кризиса для определения потенциала развития. Т.е. ситуацией кризиса можно воспользоваться, чтобы провести необходимые изменения и сделать большой скачок в развитии.

  Второй выход менее привлекательный, но оттого не менее популярный и используемый в практике. В этом случае кризис становиться причиной развала и прекращения существования банка.

  На практике в ситуации кризиса компания:

  - продается, т.е. меняет собственника и управленческую команду;

  - собственники и старая управленческая команда ищут дополнительные ресурсы (инвестиции, возможности и т.д.) для вывода банка из кризиса;

  - в компанию приглашается команда антикризисных управляющих, которые и помогают вывести компанию из кризиса.

  Для реализации всех трех вариантов необходимо провести полный аудит работы банка, с целью получения полной картины.

  Как уже было отмечено ранее, кризис в развитии любой организации — вещь абсолютно закономерная и прогнозируемая. Кризис может идти малозаметно, долго, отвлекая на себя большие ресурсы. А может проходить крайне быстро, особенно, если собственники компании и менеджмент оценили или, по меткому выражению одного из собственников компании, «проинвентаризировали имеющиеся ресурсы» и определили, что из ресурсов (финансовых, человеческих, производственных, сбытовых и т.д.) необходимо изменить или добавить для успешного преодоления кризиса. [45, с.190].

  
  

  1.3. Понятие и сущность антикризисного управления

  
  

  Кризисное состояние в условиях рынка естественно: не все оказываются способными выдержать конкуренцию.

  Как показывает практика, основными причинами рыночной несостоятельности являются грубейшие просчеты руководителей, низкий уровень управления (менеджмента), а также в ряде случаев стремление некоторых из них к личному обогащению за счет труда всего коллектива работников, эксплуатации чужого имущества, собственности. Используемая в нашей стране процедура банкротства коммерческой организации призвана способствовать приходу новых собственников, новых управляющих (менеджеров), способных обеспечить эффективную деятельность предприятия в условиях рыночной экономики отношений при соблюдении действующего законодательства. [31, с.303].

  В условиях рыночных отношений, пришедших на смену планово-административным, главное - изменение сущности и стиля руководства предпринимательскими структурами, основная цель которых - добиться получения наибольшей прибыли не руководителем, а собственниками, нанявшими руководителя, при нормальном функционировании в соответствии с требованиями рынка.

  Важно точно определить и саму концепцию антикризисного управления. Эту экономическую категорию определяют по-разному.

  Большинство авторов полагают, что антикризисные меры, меры по недопущению банкротства следует принимать, когда финансовые результаты предприятия становятся неудовлетворительными. По другому мнению, с которым следует согласиться, главное в антикризисном управлении - обеспечение условий, при которых финансовые затруднения не смогут иметь постоянный, стабильный характер [8,с.42]. Такой подход позволяет предупредить создание кризисной ситуации на предприятии и устранить причины банкротства до того, как они приобретут необратимый характер.

  В каждом конкретном случае должна разрабатываться своя концепция, программа антикризисного управления, учитывающая все условия и особенности внешней и внутренней хозяйственной системы, исходя из следующего [8, с.43]:

  - главной целью антикризисного управления является обеспечение прочного положения на рынке и стабильной устойчивости финансовых компаний при любых экономических, политических и социальных метаморфозах в стране. Следовательно, оно должно быть способно решать самые разноплановые и разносторонние задачи;

  - в его рамках применяются, как правило, такие управленческие инструменты, которые в специфических российских условиях оказались наиболее эффективными в решении всех текущих задач предприятия, а не только в устранении временных финансовых затруднений;

  - суть антикризисного управления - быстрая и действенная реакция на существенные изменения внешней среды за счет использования заранее разработанного набора альтернативных вариантов управленческих решений, предусматривающих различные действия в зависимости от ситуации;

  - в основе антикризисного управления лежит процесс постоянных и последовательных нововведений во всех звеньях и областях функционирования;

  - антикризисное управление нацелено на то, чтобы даже в самой сложной хозяйственной ситуации, в которой может оказаться организация, можно было ввести в действие управленческие и финансовые механизмы, которые позволят выйти из трудной ситуации с наименьшими потерями.

  Проблематика антикризисного управления обширна и разнообразна. Совокупность проблем можно представить четырьмя группами [8, с.44].

  Первая группа проблем включает проблемы распознавания предкризисных ситуаций. Это непростое дело – своевременно увидеть наступление кризиса, обнаружить его первые признаки, понять его характер. От этого зависит предотвращение кризиса. Но не только от этого. Механизмы предотвращения кризиса надо построить и запустить в действие. И это тоже проблема управления.

  Вторая группа проблем антикризисного управления связана с ключевыми сферами жизнедеятельности организации. Это прежде всего методологические проблемы ее жизнедеятельности. В процессе их решения формулируются миссия и цель управления, определяются пути, средства и методы управления в условиях кризисной ситуации. Эта группа включает комплекс проблем финансово-экономического характера. Например, в экономическом антикризисном управлении возникает необходимость определения типов диверсификации производства или проведения конверсии.

  Проблематику антикризисного управления можно представить и в дифференциации технологий управления (третья группа проблем). Она включает в самом общем виде проблемы прогнозирования кризисов и вариантов поведения социально-экономической системы в кризисном состоянии, проблемы поиска необходимой информации и разработки управленческих решений. Проблемы анализа и оценки кризисных ситуаций также имеют большое значение. В этой же группе можно рассматривать и проблемы разработки инновационных стратегий, которые способствуют выводу организации из кризиса [9,с.32].

  Четвертая группа проблем включает конфликтологию и селекцию персонала, которая всегда сопровождает кризисные ситуации. Нельзя упускать из структуры антикризисного управления и проблемы инвестирования антикризисных мер, маркетинга, а также проблемы банкротства и санации.

  Антикризисное управление составом своих типичных проблем отражает то обстоятельство, что оно является особым типом управления, обладающим как общими для управления чертами, так и специфическими характеристиками.

  Одной из характеристик всякого управления является его предмет. В обобщенном представлении предметом управления всегда выступает деятельность человека. Управление организацией – это управление совместной деятельностью людей. [22, с.35] Эта деятельность состоит из множества проблем, которые так или иначе разрешаются самой этой деятельностью или в процессе ее. Поэтому предмет управления при более конкретном его рассмотрении можно представить как совокупность проблематики деятельности человека. Именно таким образом выделяется стратегическое управление, экологический менеджмент и др.

  Антикризисное управление имеет предмет воздействия – проблемы и предполагаемые и реальные факторы кризиса, т.е. все проявления неумеренного совокупного обострения противоречий, вызывающих опасность крайнего проявления этого обострения, наступления кризиса.

  Любое управление в определенной мере должно быть антикризисным и тем более становиться антикризисным по мере вступления в полосу кризисного развития организации.

  Суть антикризисного управления выражается в следующих положениях [9, с.38]:

           - кризисы можно предвидеть, ожидать и вызывать;

           - кризисы в определенной мере можно ускорять, предварять, отодвигать;

           - к кризисам можно и необходимо готовиться;

           - кризисы можно смягчать;

           - управление в условиях кризиса требует особых подходов, специальных знаний, опыта;

           - кризисные процессы могут быть до определенного предела управляемыми;

           - управление процессами выхода из кризиса способно ускорять эти процессы и минимизировать их последствия.

  Кризисы различны и управление ими может быть различным. Это многообразие помимо прочего проявляется в системе и процессах управления (алгоритмах разработки управленческих решений) и особенно в механизме управления.

  Система антикризисного управления должна обладать особыми свойствами. Главными из них являются [45, с.42]:

           - гибкость и адаптивность, которые чаще всего присущи матричным структурам управления;

           - склонность к усилению неформального управления, мотивация энтузиазма, терпения, уверенности;

           - диверсификация управления, поиск наиболее приемлемых типологических признаков эффективного управления в сложных ситуациях;

           - снижение централизма для обеспечения своевременного ситуационного реагирования на возникающие проблемы;

           - усиление интеграционных процессов, позволяющих концентрировать усилия и более эффективно использовать потенциал компетенции.

  Антикризисное управление имеет особенности в части его процессов и технологий. Главными из них являются [45, с.44]:

           - мобильность и динамичность в использовании ресурсов, проведении изменений, реализации инновационных программ;

           - осуществление программно-целевых подходов в технологиях разработки и реализации управленческих решений;

           - повышенная чувствительность к фактору времени в процессах управления, осуществлению своевременных действий по динамике ситуаций;

           - усиление внимания к предварительным и последующим оценкам управленческих решений и выбора альтернатив поведения и деятельности;

           - использование антикризисного критерия качества решений при их разработке и реализации.

  В механизме антикризисного управления приоритеты должны отдаваться [22, с.10]:

           - мотивированию, ориентированному на антикризисные меры, экономии ресурсов, избежанию ошибок, осторожности, глубокому анализу ситуаций, профессионализму и пр.;

           - установкам на оптимизм и уверенность, социально-психологическую стабильность деятельности;

           - интеграции по ценностям профессионализма;

           - инициативности в решении проблем и поиску наилучших вариантов развития;

           - корпоративности, взаимоприемлемости, поиску и поддержке инноваций.

  Таким образом, под антикризисным управлением следует понимать такую систему управления банка, которая имеет комплексный характер и направлена на предотвращение или устранение неблагоприятных для бизнеса явлений посредством использования всего потенциала современного менеджмента, имеющей стратегический характер, позволяющей устранить временные затруднения, опираясь на собственные ресурсы [22, с.18].

  
  

  Выводы

  
  

   Итак, антикризисное управление - явление экономическое, а не юридическое. Осуществлять его должны высокопрофессиональные управленцы - экономисты, антикризисные управляющие, менеджеры. Однако речь должна идти не об арбитражных управляющих (временных, внешних, конкурсных), осуществляющих процедуру банкротства под руководством и контролем арбитражного суда, а именно о специалистах-управляющих, действующих до возбуждения в арбитражном суде дела о банкротстве.

  Если учесть, что в арбитражном суде, как и вообще в суде, разрешаются споры по защите прав и законных интересов участников судебного процесса, то процедуру антикризисного управления нельзя считать процедурой судебной. Однако на практике мы имеем совершенно противоположный факт: процедура банкротства пока не стала эффективным средством восстановления и сохранения производственного потенциала, в основном она используется для передела собственности в судебном порядке.

   2. ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

  ЗАО «БСЖВ»

  2.1.Анализ финансовой устойчивости банка.

   Коммерческий акционерный банк "Банк Сосьете Женераль Восток" (закрытое акционерное общество), далее BSGV, является универсальным банком, который представляет своим клиентам, как корпоративным, так и частным, широкий спектр банковских продуктов и услуг.

  В число корпоративных клиентов банка входят представительства, совместные предприятия французских и других европейских компаний, работающих в России, а также крупные международные корпорации. За время своей работы в России BSGV существенно расширил свой портфель клиентов, установив тесное сотрудничество с крупнейшими российскими предприятиями-экспортерами. За 2001-2009 гг. финансирование деятельности и развития ведущих российских предприятий («Газпром», «Алроса», «Русский Алюминий», «Сибнефть» и др.), предоставленное группой «Сосьете Женераль», составило около 1 миллиарда долларов США.

  Своим корпоративным клиентам BSGV предлагает различные банковские продукты и услуги, которые включают ведение рублевых и валютных счетов, внутренние и международные переводы, эффективное управление денежными потоками, инкассации и пересчета, а также услуги электронного банка.

  Банк выпускает карты Visa: корпоративные карты, которые облегчают компаниям расчеты в России и за границей, и банковские карты для сотрудников компаний-клиентов, на которые начисляется заработная плата.

  BSGV сопровождает экспортно-импортные операции своих клиентов, оформляя паспорта сделок, предоставляя таможенные гарантии. BSGV – один из немногих банков с иностранным капиталом, уполномоченных выдавать таможенные гарантии для российских таможенных органов.  Комплексное обслуживание корпоративных клиентов предусматривает также консультирование по вопросам валютного регулирования.

  Сотрудники Казначейства BSGV постоянно информируют клиентов о последних изменениях на рынке и обеспечивают проведение торговых операций с различными валютами на наиболее выгодных условиях. 
  Корпоративным клиентам Банка, как крупным компаниям, так и динамично развивающимся средним и малым предприятиям, предоставляются кредиты в различных формах (возобновляемые линии, срочные кредиты, кредитные линии, овердрафты и др.)

  Расширение сферы деятельности Банка предоставило возможность масштабного использования преимуществ лизинга.

  Группа "Сосьете Женераль" - один из лидеров в области структурного торгового финансирования, что является признанной специализацией группы "Сосьете Женераль" в мире.  Так, в 2003 году журнал "Трейд Файненс" ("Тrade Finance Magazine") присвоил это почетное звание уже в четвертый раз с момента основания премии в 1995 году.

  За 10 лет успешной работы BSGV занял прочное место на российском рынке, завоевав доверие многочисленных клиентов, по достоинству оценивших профессионализм и качество предоставляемых Банком услуг.

  В настоящее время BSGV приступил к обслуживанию частных клиентов.  Комплекс услуг включает открытие и ведение текущих и депозитных счетов, выпуск и обслуживание банковских карт Visa, предоставление кредитов, в том числе для приобретения товаров широкого потребления,  автомобиля,  недвижимости.

  Банк постоянно расширяет и совершенствует спектр финансовых продуктов, адаптируя их к условиям развивающегося российского банковского рынка и к возрастающим потребностям своих клиентов.

  Рассмотрим особенности деятельности отделения «Тверское».

   Банк осуществляет следующие банковские операции:

  1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

  2) размещение привлеченных денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет;

  3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

  4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

  5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных - документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

  6) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной форме;

  7) выдача банковских гарантий.

  Банк помимо перечисленных банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

  1) выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

  2) приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

  3) доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

  4) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

  5) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

  6) лизинговые операции;

  7) оказание консультационных и информационных услуг. Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

  Все банковские операции и другие сделки осуществляются Банком в рублях, а разрешенные соответствующей лицензией Банка России - и в иностранной валюте. Банк осуществляет банковские операции и другие сделки в соответствии с правилами осуществления банковских операций (в том числе с правилами их материально-технического обеспечения), устанавливаемыми Банком России в соответствии с федеральными законами.

  Банк в установленные действующим законодательством сроки сообщает в Банк России о вновь открытых корреспондентских счетах на территории Российской Федерации и за ее пределами.

  Корреспондентские отношения между "Соцэкономбанком" и Банком России осуществляются на договорных началах.

  Списание средств со счетов Банка производится по его распоряжению либо с его согласия, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом.

  При недостатке средств для осуществления кредитования клиентов и выполнения принятых на себя обязательств Банк может обращаться за получением кредитов в Банк России на определяемых им условиях.

  Процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам) и комиссионное вознаграждение по операциям устанавливаются Банком по соглашению с клиентами.

  Отношения между Банком и лицами, участвующими в совершении им сделок (операции), осуществляются на основе договоров, если иное не предусмотрено федеральным законом.

  В договоре указаны обязательно процентные ставки по кредитам и депозитным ставкам, стоимость услуг Банка и сроки их выполнения, в том числе сроки обработки платежных документов, имущественная ответственность сторон за нарушения договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, а также порядок его расторжения и другие существенные условия договора.

  Клиенты вправе в установленном порядке открывать в Банке с его согласия необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте, если иное не установлено федеральным законом.

  Банк осуществляет расчеты по правилам, расчеты по формам установленным Банком России, при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов - по договоренности с клиентом (в том числе с другой кредитной организацией); при осуществлении международных расчетов - в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике.

  Банк обязан осуществить перечисление средств и зачисление средств на счет клиента в установленные федеральными законами сроки после получения Банком соответствующего платежного документа, если иное не установлено договором или платежным документом.

  В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств Банк выплачивает проценты на сумму этих средств. В порядке и размерах, установленных федеральным законом.

  Кредиты, предоставляемые Банком, могут обеспечиваться залогом недвижимого и движимого имущества, в том числе государственных и иных ценных бумаг, банковскими гарантиями и иными способами, предусмотренными федеральными законами или договором.

  При нарушении заемщиком обязательств по договору банк вправе досрочно взыскивать предоставленные кредиты и начисленные по ним проценты, если это предусмотрено договором, а также обращать взыскание на заложенное имущество в порядке, установленном федеральным законом.

  Предусмотренный действующем законодательством в порядке и  отдельных случаях, Банк может выполнять отдельные поручения Правительства РФ, органов исполнительной власти субъектов РФ органов местного самоуправления, осуществлять операции со средствами федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов и расчеты с ними, обеспечивать целевое использование бюджетных средств, выделяемых для осуществления федеральных и региональных программ.

  Выполнение Банком всех операций производится с обязательным соблюдением нормативов, устанавливаемых Банком России.

  
  Банк постоянно поддерживает готовность своевременно и полностью выполнять принятые на себя обязательства путем регулирования структуры своего баланса в соответствии с установленными Центральным банком РФ нормативами. Банк депонирует в Центральном банке Российской Федерации в установленных им размерах и порядке часть привлеченных денежных средств в обязательные резервы, а также формирует страховые фонды и резервы в соответствии с правилами и нормативами Банка России.

  Банк обеспечивает сохранность денежных средств, принятых им у клиентов, в установленном порядке обязан создавать резервы (в том числе под обесценение ценных бумаг). Банк вправе выступить учредителем фонда добровольного страхования вкладов.

  Рисунок 2.1 - Капитал и валюта баланса, тыс. руб.

  Проводимая на протяжении ряда лет взвешенная кредитная политика позволяет сохранить финансовую устойчивость и высокую надежность банка.

  Советом директоров и Правлением банка уделяется большое внимание вопросам увеличения капитала банка - основы коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк.

  На основе анализа рис. 2.1 следует вывод о резком увеличении значений суммовых выражений капитала и валюты баланса банка (размер валюты баланса повысился с 45827 тыс. руб. до 249443 тыс. руб., капитала - с 10757 тыс. руб. до 29071 тыс. руб.)

  Анализ финансовых показателей деятельности банка по формам баланса и отчета о прибылях и убытках (см. Приложения 1-6) в 2003-2005гг характеризует неуклонный рост доходности (см. табл.2.1.)

  Таблица 2.1 - Финансовые показатели деятельности АКБ «BSGV»  за 2008-2010 гг, тыс. руб.

  Наименование статей	2008	2009	2010	Отклонение		Темп роста,%
  				(2004 от 2003)	(2005 от 2004)	(2004 к 2003)	(2005 к 2004)
  1.Доходы	13988	22736	39422	8748	16686	162,54	173,39
  2.Расходы	12433	20300	35953	7867	15653	163,28	177,11
  3.Балансовая прибыль	1555	2436	3469	881	1033	156,66	142,41
  4.Чистая прибыль	611	831	686	220	-145	136,01	82,55
  5.Уставный капитал	9060	11991	17100	2931	5109	132,35	142,61
  6.Капитал банка	10757	17783	29071	7026	11288	165,32	163,48
  7.Валюта баланса	45827	117520	249443	71623	131923	256,05	212,26
  8.Кредитные вложения	29288	77926	171100	48638	93174	266,07	219,57
  9.Вложения в ГКО	1655	1635	6605	-20	4970	98,79	403,98
  10.Резерв на возможные потери по ссудам	1556	1401	2419	-154	1017	90,1	172,54
  11.Резервы под возможное обесценение ценных бумаг	199	204	189	5	-15	102,51	92,65

  *Таблица составлена по данным бухгалтерской отчетности АКБ «BSGV»

  Как свидетельствуют данные табл. 2.1, на протяжении 2008-2010 годов банк достаточно стабильно и надежно работал.

  Результатом эффективной деятельности банка является увеличение его доходов, объем которых в 2009 году составил 22,73 млн. рублей, или в 1,6 раза больше чем в 2008 году, в 2010 году – 39,42 млн. руб., или на 73,39% выше, чем в 2009 году. Этот результат достигнут на фоне снижения ставки рефинансирования Банка России с 45% годовых на начало 2009 года до 25% годовых с ноября 2009 года и снижения относительного уровня расходов по текущим банковским операциям, по выплате процентов за привлекаемые ресурсы, по ценным бумагам.

  Об устойчивом финансовом состоянии банка свидетельствует стабильное выполнение почти всех обязательных нормативов (кроме Н₈) деятельности, установленных Центральным банком Российской Федерации.

  В течение 2008-2009 годов банк проводил активную работу, направленную на поиск партнеров по бизнесу, привлечение новых клиентов, поддерживая с ними прочные деловые взаимоотношения. Во многом 2008-2010 годы были годами успешно осуществленных проектов.

  Основа проводимой банком политики - наиболее полное удовлетворение потребностей его клиентов, защита их интересов, индивидуальный подход к каждому клиенту, внедрение практики уступчивости, повышение качества предоставляемых услуг.

  Благодаря этому, а также строгому контролю над рисками, эффективному осмотрительному руководству, высокому профессионализму сотрудников, их интуиции, творчеству и трудолюбию банк сумел добиться хороших результатов, поддерживая высокую платежеспособность.

  Банк предлагает своим клиентам услуги во всех формах, принятых в банковской практике, без задержек выполняет все свои обязательства, в установленные договорами сроки осуществляет расчетные операции.

  Одним из направлений развития банка в 2008-2010 годах была ориентация на местные рынки - активное предложение полного спектра банковских продуктов и услуг посредством широкой сети сберегательных касс и дополнительных офисов.

  Результат очевиден - по состоянию на 1 января 2009 года банк обслуживает 1442 расчетных счетов юридических лиц и предпринимателей в валюте РФ. Платежный оборот составил 4087 млн. рублей, кассовый оборот составил 861,3 млн. рублей (рис. 2.2).

  
  

  
  

  Рисунок 2.2 - Платежный и кассовый обороты, млн. руб.

  Из данных, представленных на рис.2.2., следует вывод об увеличении за рассматриваемый период платежного оборота с 1424 тыс. руб. до 4087 тыс. руб., кассового оборота - с 348 тыс. руб. до 861,3 тыс. руб.

  Одним из приоритетных направлений деятельности банка остаются кредитные операции. В 2010 году экономике Москвы и Подмосковья было предоставлено кредитов на сумму 171 млн. рублей, что в 2,9 раза больше, чем в 2008 году. В результате кредитный портфель банка возрос в три раза.

  Были предоставлены кредиты крупным предприятиям, занимающимся переработкой сельскохозяйственного сырья. На протяжении девяти лет банк работает со сферой торговли.

  В условиях рыночной экономики, особую важность приобретает формирование банковских пассивов, оптимизация их структуры и в связи с этим разработка стратегии управления собственными и привлеченными средствами, которые образуют ресурсный потенциал коммерческого банка. При формировании ресурсной базы банк вырабатывает долгосрочные цели, определяет способы их достижения, т.е. разрабатывает стратегию и тактику ресурсообеспечения. Основной стратегической целью деятельности банка в области ресурсообеспечения является наращивание ресурсного потенциала при условии поддержания ликвидности и обеспечения рентабельности.

  
  

  2.2. Особенности организации экономической работы в коммерческих банках.

  Банки - это особые экономические институты, аккумулирующие денежные средства, предоставляющие кредит, осуществляющие денежные расчеты, выпускающие деньги и ценные бумаги, а также осуществляющие посредничество во взаимных платежах и расчетах между государствами, предприятиями и физическими лицами.

  Прибыль банков растет при увеличении массы оборачивающегося капитала. Этим определяется стремление банков к увеличению объема проводимых ими финансовых операций. Развитие банков сопровождается относительным уменьшением доли собственного капитала и увеличением привлеченного, общественного. Уже в последней трети XIX столетия отмечается быстро растущий процесс концентрации и централизации банковского капитала, растет акционерная форма банков. В современных условиях этот процесс продолжается в форме слияния уже крупнейших банков. Как следствие этих процессов возникает монополизация рынков кредита. Банки предпочитают давать кредит крупным корпорациям и на льготных условиях. Мелким и средним фирмам приходится обходиться без льгот и испытывать недостаток в заемном капитале. [1]

  Во всем мире банковская кредитная система обслуживает промышленность, торговлю и государство в целом (через финансирование правительственных займов). Это обслуживание осуществляется путем сбора банками в государстве свободных денежных средств населения. Сбор сбережений граждан в развитых странах приобрел особое значение, т.к. масса этих сбережений там весьма значительна.

  Управление финансами коммерческого банка является сложным взаимосвязанным процессом управления формированием средств банка -собственных (капитала) и привлеченных (обязательств) - их размещением при проведении различных активных операций. Кроме того банки могут получать доход от проведения других операций, не связанных непосредственно с привлечением и размещением средств (финансовое посредничество, консультации по финансовым вопросам и др.).

  Система управления финансами коммерческого банка нацелена на достижение его надежности и финансовой устойчивости, которые могут оцениваться по следующим критериям:[2]

  • Достаточность капитала - оценивается размер капитала банка с точки зрения его достаточности для защиты интересов вкладчиков;

  • Качество активов - оценивается возможность обеспечения возврата активов, а также воздействие проблемных кредитов на общее финансовое положение банка;

  • Поступления  или  рентабельность   (доходность)  -   оценивается рентабельность банка с точки зрения достаточности его доходов для перспектив расширения банковской деятельности;

  • Ликвидность - определяется уровень ликвидности банка с точки зрения ее достаточности для выполнения как обычных, так и непредусмотренных обязательств.

  • Менеджмент (управление) - оценка методов управления банковского учреждения с учетом эффективности его деятельности, установившегося порядка работы, методов контроля и выполнения установленных законов и правил.

  Перечисленные категории, являясь компонентами единой системы оценки финансового состояния коммерческих банков, подвержены взаимному влиянию. Они настолько тесно взаимосвязаны между собой, что нельзя до конца понять экономический смысл одного из них (в данном случае понятия "ликвидности"), не раскрыв сущности других составляющих системы.

  (1) Проблема достаточности капитала.

  Размер капитала (собственных средств) банка имеет исключительно важное значение для его деятельности. Чем больше размер капитала банка, тем выше уверенность его вкладчиков, кредиторов и клиентов, поскольку при этом повышается его надежность. Капитал банка является резервом для адекватных действий в неожиданно возникающих непредвиденных обстоятельствах, позволяющих избежать неплатежеспособности в процессе приспособления к работе в изменяющихся условиях, или, иначе говоря, источником финансирования в случае финансовых трудностей.

  По своей экономической сущности капитал банка включает взносы его участников (уставный фонд, обыкновенные и привилегированные акции), дополнительный капитал в случае продажи акций акционерных банков по цене выше номинала (эмиссионную разницу) и нераспределенную прибыль банка, оставляемую в его распоряжении после всех выплат (4, с.9).

  Нормативы "достаточного" по объему капитала для банков исторически устанавливались в каждой стране в законодательном порядке.

  Необходимо отличать минимальный объем капитала от показателей достаточности капитала:

  - Минимальный объем капитала, как правило, представляет собой требование, в соответствии с которым банк постоянно должен располагать определенным минимальным объемом капитала (обычно, это уровень капитала, который необходим для получения лицензии на осуществление банковских операций).

  - По мере роста банка, когда вклады используются для финансирования различных активных операций, как например, предоставление кредитов, требование  минимального   уровня  капитала  вскоре  становится недостаточным для защиты вкладов клиентов.

  Таким образом, главная задача анализа капитала состоит в том, чтобы измерить объем капитала, используя при этом коэффициентные показатели, чтобы обеспечить достаточность капитала с учетом размера банка.

  В общем смысле капитал II порядка (вспомогательный капитал) также служит для защиты средств вкладчиков, но является менее постоянным, т.е. его стоимость может изменяться. Основными видами вспомогательного капитала являются:

  - резервные отчисления на покрытие возможных убытков по кредитам или прочим активам (существуют ограничения по размеру таких отчислений, которые также именуются общими резервными отчислениями);

  - резервы переоценки стоимости основных средств, в случаях, когда здания банков (или др. виды активов) могут быть переоценены (оценены по более высокой стоимости), и разница в стоимости зачисляется на счет капитала. Такие резервы обычно называются резервами переоценки.

  - определенные виды долговых инструментов, права держателей которых, в случае ликвидации, субординированы по отношению к правам вкладчиков;

  такие долговые инструменты являются долгосрочными, но, как правило, должны подлежать погашению.

  Соблюдение установленного минимума капитала и его соотношений еще не гарантирует надежности банка. Большинство банков, потерпевших крах за последние несколько лет, удовлетворяли требованиям "базельских нормативов", по крайней мере по своей последней опубликованной отчетности. Это свидетельствует о том, что при расчете показателя достаточности капитала аналитической службой банка могут допускаться ряд неточностей, приводящих к искажению значения показателя. К наиболее часто встречающимся недостаткам можно отнести:

  - неточности в определении составных элементов капитала, что позволяет смягчить требования к капиталу со стороны отдельных банков.

  Так, например, американцы считают такие трудноуловимые активы, как права на управление портфелем закладных, в качестве стержневого капитала I порядка.

  - недостаточно подробная дифференциация активов по степени риска;

  - заниженные в ряде случаев требования к резервам.

  Основным достоинством рассматриваемых соотношений и нормативов является идея единого подхода при определении достаточности  банковского  капитала,  исходящая  из  признания международного характера деятельности банков. Именно для того, чтобы укрепить устойчивость международной банковской системы и установить равные условия международной конкуренции, достаточный банковский капитал должен быть равным для всех участников рынка.

  (2) Качество активов.

  Рассматривая сущность такого понятия как "достаточность капитала" мы уже затрагивали вопросы, характеризующие качество активов.

  Несмотря на то, что низкое качество активов является не единственной причиной финансовой слабости банков, вероятно, эта проблема является наиболее распространенной для банков с низким качеством управления и, в целом, неустойчивых банков. Целью проведения анализа качества активов банка является определение их жизнеспособности и правильности отражения их стоимости в отчетности банка.

  Один из наиболее важных показателей качества активов -рискованность активов, т.е. потенциальная возможность потерять эти активы.

   (3) Анализ поступлений и рентабельности (доходности) банков.

  Поступления банка имеют большое значение не только для оценки эффективности его работы, но и для общего анализа финансового состояния банка, так как нераспределенная прибыль является основным способом увеличения капитала банка.

  Одной из причин ухудшения показателей достаточности капитала может являться снижение прибыли банка, либо недостаточный объем его прибыли (вероятно в следствии выплат слишком большой доли прибыли в форме дивидендов владельцам банка).

  Также необходимо понимать взаимосвязь между поступлениями и качеством активов: банк, имеющий проблемы с связанные качеством активов, будет вынужден, с точки зрения учета, признать убытки, которые сократят поступления (доходы) банка, или даже приведут к тому, что банк может понести убытки от своей основной деятельности.

  Стоит заметить, что по данному показателю наши банки превосходят зарубежные, учитывая повышенный риск по инвестициям в России. Дело в том, что для определения надежности и стабильности важна не абсолютная величина прибыли, а только ее устойчивая составляющая. Поэтому западные аудиторы прежде всего обращают внимание на структуру прибыли. Под устойчивой составляющей подразумеваются процентная прибыль и комиссионные и исключаются всякие спекулятивные доходы. Спекулятивная прибыль имеет много факторов зависимости (причем имеется ввиду не только конъюнктура рынка, но и множество непредсказуемых внешних и порой субъективных факторов), поэтому она не может служить для определения надежности банка с долгосрочной точки зрения. Тогда как процентная и комиссионная составляющие зависят непосредственно от качества обслуживания клиента.

  Вывод.

  Таким образом, несмотря на то, что существуют количественные показатели, измеряющие уровень доходности банков, особое внимание следует обращать на качественную характеристику поступлений.

  (4) Менеджмент.

  В отличие от капитала, качества активов и даже ликвидности для оценки  методов  управления  коммерческим  банком  невозможно использовать коэффициентные показатели, поскольку менеджмент является наиболее субъективным из анализируемых показателей.

  Поэтому оценку эффективности управления осуществляют после анализа четырех составляющих финансовой устойчивости коммерческого банка.

  Таким образом, как правило, оценка управления основывается на результатах проведенного ранее анализа.

  По международным стандартам менеджмент включает такие определяющие параметры, как:

  - наличие четко сформулированной банковской политики;

  - наличие внутренних инструктивных материалов банка;

  организационная структура банка, т. е. наличие внутренней аналитической службы, органов контроля, органов контроля, внутреннего аудита, программы аудита, масштабы ее охвата (все ли сферы деятельности банка она затрагивает, или только выборочно);

  - компетенция менеджеров, начиная с высшего звена до руководителей подразделений;

  - система обучения кадров банка;

  - вклад банка в экономику страны;

  - самостоятельность банка по отношению к своим акционерам.

  
  

   

  3. Направление стабилизации финансового состояния.

                                                                                                                                 

      3.1. Рекомендации по управлению изменениями организационной

      структуры банка.

                                                                

  Смысл всей этой процедуры заключается в том, что к управлению фирмой приходит заранее известная собственникам команда менеджеров, обладающая тем или иным набором управленческих технологий, зарекомендовавшая себя при реализации предыдущих проектов, могущая нести моральную и материальную ответственность за выполнение своих функций. Особенно эффективен механизм привлечения "управляющей компании" в случае необходимости управлять несколькими предприятиями сходного профиля: в этом случае не только появляется возможность использовать высококвалифицированных (и редких) менеджеров для решения проблем этих предприятий, но и экономить на издержках, создавая единые инфраструктурные службы.  Это открывает прямую дорогу к тому, чтобы начать готовить создание института "управляющих компаний" в сфере науки и инноваций и разрабатывать порядок привлечения их к управлению институтами. Определенные элементы этого механизма можно было бы начать отрабатывать уже сегодня, например, привлекая широкий круг заинтересованных компаний к управлению проектами, финансируемыми из бюджета или государственных фондов поддержки инноваций подобно "мегапроектам".

  Вопрос о том, что такое банк, не является таким простым, как это кажется на первый взгляд. В обиходе банки — это хранилище денег. Вместе с тем данное или подобное ему житейское толкование банка не только не раскрывает его сути, но и скрывает его подлинное назначение в народном хозяйстве.

  Сегодня "деятельность банковских учреждений так многообразна, что их истинная сущность оказывается действительно неопределенной"[3]. В современном обществе банки занимаются самыми разнообразными видами операций. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения; через них осуществляется финансирование народного хозяйства, страховые операции, купля-продажа ценных бумаг, а в некоторых случаях посреднические сделки и управление имуществом. Кредитные учреждения выступают в качестве консультантов, участвуют в обсуждении народнохозяйственных программ, ведут статистику, имеют свои подсобные предприятия.

  Функции банков.

  Основными функциями коммерческих банков являются:

  мобилизация временно свободных денежных средств и превращение их   в капитал;

  кредитование предприятий, государства и населения;

  выпуск кредитных денег;

  осуществление расчетов и платежей в хозяйстве;

  эмиссионно-учредительская функция;

  консультирование, представление экономической и финансовой информации.

  Выполняя функцию мобилизации временно свободных денежных средств и превращения их в капитал, банки аккумулируют денежные доходы и сбережения в форме вкладов. Вкладчик получает вознаграждение в виде процента или оказываемых банком услуг. Сконцентрированные во вкладах сбережения превращаются в ссудный капитал, используемый банками для предоставления кредита предприятиям и предпринимателям. В конечном счете, с помощью банков сбережения превращаются в капитал.

  Важное экономическое значение имеет функция кредитования предприятий, государства и населения. Прямое предоставление в ссуду свободных денежных капиталов их владельцами заемщикам в практической хозяйственной жизни затруднено. Банк выступает в качестве финансового посредника, получая денежные средства у конечных кредиторов и давая их конечным заемщикам. За счет кредитов банка осуществляется финансирование промышленности, сельского хозяйства, торговли, обеспечивается расширение производства. Коммерческие банки предоставляют ссуды потребителям на приобретение товаров длительного пользования, способствуя росту их уровня жизни. Поскольку государственные расходы не всегда покрываются доходами, банки кредитуют финансовую деятельность правительства.

  Выпуск кредитных денег – специфическая функция, отличающая коммерческие банки от других финансовых институтов. Коммерческие банки осуществляют депозитно-кредитную эмиссию, – денежная масса увеличивается, когда банки выдают ссуды своим клиентам, и уменьшается, когда эти ссуды возвращаются. Эти банки являются эмитентами кредитных орудий обращения. Предоставляемая клиенту ссуда зачисляется на его счет  в банке, т.е. банк создает депозит (вклад до востребования), при этом увеличиваются долговые обязательства банка. Владелец депозита может получить в банке наличные деньги в размере вклада, вследствие чего происходит увеличение количества денег в обращении. При наличии спроса на банковские кредиты современный эмиссионный механизм позволяет расширять денежную эмиссию, что подтверждается ростом денежной массы в промышленно развитых странах. Вместе с тем экономика нуждается в необходимом, но не чрезмерном количестве денег, поэтому коммерческие банки функционируют в рамках ограничений, устанавливаемых центральным банком, с помощью которых регулируется процесс кредитования и, следовательно, процесс создания денег.

  Одной из функций коммерческих банков является обеспечение расчетно-платежного механизма. Выступая в качестве посредников в платежах, банки выполняют для своих клиентов операции, связанные с проведением расчетов и платежей.

  Эмиссионно-учредительская функция осуществляется коммерческими банками путем выпуска и размещения ценных бумаг (акций, облигаций). Выполняя эту функцию, банки  становятся каналом, обеспечивающим направление сбережений для производственных целей. Рынок ценных бумаг дополняет систему банковского кредита и взаимодействует с ней. Например, коммерческие банки предоставляют посредникам рынка ценных бумаг (компаниям-учредителям) ссуды для подписки на ценные бумаги новых выпусков, а те продают банкам ценные бумаги для перепродажи в розницу. Если компания-учредитель, на имя которой зарегистрированы ценные бумаги, сама продает их, то банк может обеспечивать подписчиков на выпущенные ценные бумаги. При этом банк обычно организует консорциум по размещению ценных бумаг. Обязательства на значительные суммы, выпущенные крупными компаниями, могут быть размещены банком путем продажи своим клиентам (в основном институциональным инвесторам), а не посредством свободной продажи на фондовой бирже.

  Располагая возможностями постоянно контролировать экономическую ситуацию, коммерческие банки дают клиентам консультации по широкому кругу проблем (по слияниям и поглощениям, новым инвестициям и реконструкции предприятий, составлению годовых отчетов). В настоящее время возросла роль банков в предоставлении клиентам экономической и финансовой информации.

  Специфика банка определяется особенностями его деятельности. Результатом этой деятельности является создание банковского про­дукта. Банковским продуктом являются:

  1) создание платежных средств;

  2) предоставление услуг.

  Второй составной частью продукта банка являются предостав­ляемые им услуги. Их можно классифицировать следующим образом (табл.1.1):

  Таблица 1.1

  Классификация банковских операций

  Критерии классификации	Тип предоставляемых услуг
  В зависимости от соответствия специфике банковской деятельности	Специфические услуги Неспецифические услуги
  В зависимости от субъектов получения услуг	Юридические лица Физические лица
  В зависимости от способа формирования и размещения ресурсов банка	Активные операции Пассивные операции
  В зависимости от оплаты за предоставление	Платные услуги Бесплатные услуги
  В зависимости от связи с движением материального продукта	Услуги, связанные с движением материального продукта  Чистые услуги

  Банковские продукты прежде всего можно подразделить на специ­фические и неспецифические услуги. Специфическими услугами яв­ляется все то, что вытекает из специфики деятельности банка как особого предприятия. К специфическим услугам относятся три вида выполняемых ими операций:

  1) депозитные операции,

  2) кредитные операции.

  3) расчетные операции.

  Депозитные операции связаны с помещением денежных средств клиентов в банк во вклады (депозиты). Исторически данной опера­ции предшествовала сохранная операция, когда люди помещали свои ценности на сохранение в банки, обеспечивающие надежность и безо­пасность сбережений. В последующем сохранность денежных средств стала перерастать в сохранность от обесценения. Люди стали поме­щать свои денежные ресурсы в банк не только как в наиболее удобное, безопасное место, но и в целях получения дохода, их сохране­ния от обесценения, инфляции. За помещение денег на депозит клиенты банка получают ссудный процент.

  Кредитная операция является основной операцией банка. Не случайно банк иногда называют крупным кредитным учреждением. И это действительно так: в общей сумме активов банка основной удельный вес составляют кредитные операции. Чаще всего за счет кредитования клиентов банк получает и большую часть дохода. В современной структуре банковских операций кредитная операция однако не является основной. В силу экономического кризиса, инфляции и, следовательно, более высокого риска коммерческие банки предпочитают заниматься не столько кредитованием, сколько други­ми более доходными и менее рискованными операциями (например, ва­лютными операциями).

  Расчетные операции, которые производит банк, могут осуществляться как в безналичной, так и в наличной форме. По поручению клиентов банки могут открывать различные счета, с которых произ­водятся платежи, связанные с покупкой или продажей товарно-материальных ценностей, выплатой заработной платы, перечислением на­логов, сборов и других не менее важных платежей. При расчетах банк выступает посредником между продавцами и покупателями, меж­ду предприятиями, налоговыми органами, населением, бюджетом. При производстве расчетов банки используют различное современное обо­рудование обеспечивающее быструю связь и техническую обработку документации поступающей в банк.

  Данные операции в своей совокупности образуют то, что назы­вается банком. Юридически банк - это такое предприятие, которое осуществляет все три рассмотренные операции одновременно. Если какую-либо одну из трех чисто банковских операций та или иная организация не выполняет, то она по закону не может считаться бан­ком, а переходит в разряд других финансовых институтов (в законе "О банках и банковской деятельности" они получили название "дру­гих кредитных учреждений").

  К разряду традиционных банковских операций можно отнести и кассовые операции. В современном законодательстве они не включе­ны в состав базовых операций, из которых складывается банк, одна­ко по своему назначению они отражают суть банковской деятельнос­ти. Трудно себе представить, что банк занимаясь депозитами, осу­ществляя кредитование и расчеты, не ведет кассовых операций.

  Промежуточное положение между традиционными и нетрадиционными операциями занимают дополнительные операции. В их состав входят валютные операции, операции с ценными бумагами, операции с золотом, драгоценными металлами и слитками. Эти операции банки могут и не выполнять.

  В состав нетрадиционных банковских услуг входят все другие услуги. Их достаточно много, в том числе:

  посреднические услуги,

  услуги, направленные на развитие предприятия (внедрение на биржу, размещение акций, юридическая помощь, информационные услу­ги и т. п.),

  предоставление гарантий и поручительств,

  доверительные операции (включая консультации и помощь в управлении собственностью по поручению клиента),

  бухгалтерская помощь предприятиям,

  представление клиентских интересов в судебных органах,

  услуги по предоставлению сейфов,

  туристские услуги и др.

  Банкам запрещено заниматься производственной и торговой дея­тельностью, а также страхованием.

  В соответствии с рассмотренной классификацией и в зависимос­ти от субъектов получения услуги предоставляются как юридическим, так и физическим лицам. Практически набор услуг тем и другим ли­цам может быть в тех или иных банках одинаков, неодинаковым мо­жет оказаться только их объем. В сводном перечне услуг российских коммерческих банков услуги, предоставляемые населению, занимают пока незначительный удельный вес, им еще предстоит увеличить ко­личество видов операций для физических лиц (в том числе по совер­шению платежей, кредитованию производственных и потребительских нужд, приему вкладов и др.).

  Поскольку банки аккумулируют (собирают) свободные денежные средства и их перераспределяют, направляют на возвратной основе нуждающимся хозяйственным организациям, банковские услуги могут осуществляться в форме как пассивных, так и активных операций. С помощью пассивных операций банки формируют свои ресурсы (напри­мер, за счет депозитов, продажи сертификатов, кредитов, получен­ных у других банков, и т.п.). Осуществляя активные операции, бан­ки размещают привлеченные и собственные ресурсы на нужды различных хозяйственных организаций и населения.

  В зависимости от платы за предоставление банковские услуги подразделяются на платные и бесплатные услуги. Это однако не оз­начает, что какой-то определенный тип услуг полностью является платным либо бесплатным. Дело банка определить, за какую разновид­ность, например, расчетных операций необходимо взыскивать плату с клиентов, а за какую - плату не устанавливать. По ряду соображе­ний отдельные операции в составе расчетных, кредитных и депозит­ных могут осуществляться бесплатно.

  По отношению к плате за услуги и, следовательно, к доходам банка могут быть применены и другие, более детальные признаки. Нередко выделяются банковские услуги, приносящие и не приносящие банковский доход, дорогостоящие и дешевые услуги. Так, большин­ство активных операций позволяет банку получить доход, в то вре­мя как его пассивные операции предполагают выплату процентов по определенным видам вкладов. Некоторые банковские услуги требуют больших затрат труда, поэтому их цена дороже. Например, обработ­ка аккредитива стоит в банке дороже, чем обычный перевод денег по платежному поручению клиента.

  В зависимости от связи с движением материального продукта банковские услуги подразделяются на два вида:

  1) услуги связанные с его движением,

  2) чистые услуги.

  Поскольку банки своими денежными операциями обслуживают главным образом движение материального продукта, их основная часть бесспорно относится к первому виду услуг. Способствуя прод­вижению товаров, данные услуги банка (такие как, например, услу­ги предприятиям транспорта, связи, торговли) создают новую допол­нительную стоимость. Чистые услуги предоставляются организациям, занятым непосредственно материальным производством, а также от­дельным гражданам для удовлетворения их личных потребностей.

  Важнейшим свойством банковских услуг является их производительный характер. Уже в такой простейшей Форме, как прием от населения и предприятий во вклады, заключен огромный производительный смысл. Банк просто собирает деньги - он превращает "неработающие", неиспользуемые денежные ресурсы в работающие активы. В          равной степени это относится к кредитам, предоставляемым пред­приятиям и организациям на развитие своей производственной и фи­нансовой деятельности. Так или иначе банковские операции обслуживая хозяйственную деятельность своих клиентов, способствуют развитию и ускорению производства.

  Характерным свойством банковских услуг является и то, что их объектом выступают не просто деньги, перемещаемые в огромных суммах с помощью каналов банковской связи с одного счета на другой, из одного региона (предприятия, сектора экономики) в другой. Движение по счетам предприятий - это преимущественно движение капиталов в денежной форме.

  Важным источником банковских ресурсов выступают межбанковские кредиты, т.е. ссуды, получаемые у других банков.

  Коммерческие банки получают кредиты у Центрального Банка в форме переучета и перезалога векселей, в порядке рефинансирования и в форме ломбардных кредитов.

  Контокоррент – единый счет, посредством которого производятся все расчетные и кредитные операции между клиентом и банком. В отдельные периоды этот счет является пассивным, в другие – активным: при наличии у клиента средств этот счет является пассивным, при их отсутствии, когда клиент все же выставляет на банк платежное поручение или выписывает чеки, этот счет является активным. Как по дебету, так и по кредиту контокоррентного счета начисляются проценты, причем по дебету, то есть по дебетовому сальдо счета корпорации, больше, чем по кредитовому. Кредит по контокоррентному счету предоставляется под обеспечение коммерческими векселями либо в форме необеспеченных ссуд, т.е. ссуд без всякого обеспечения. Начисление процентов по дебету контокоррентного счета может осуществляться только в пределах кредитного лимита – кредитной линии, которая определяется в договоре между клиентом и банком (договор о кредитной линии и расчетно-кассовом обслуживании).

  Эмитированные средства банков. Банки проявляют особую заинтересованность в изыскании таких средств клиентуры, которыми они могли бы пользоваться достаточно длительный период. К таким средствам относятся облигационные займы, банковские векселя и др.

  Облигационные займы эмитируются в виде облигаций. Выпуск этих ценных бумаг является объектом жесткой регламентации со стороны государственных органов.

  Еще одним видом привлеченных средств являются ценные бумаги, которые находятся на балансе банка и продаются с соглашением об обратном их выкупе. Так создаются пассивы банковских ресурсов.

  Мобилизованные денежные средства банки используют для кредитования клиентуры и осуществления своей предпринимательской деятельности. Операции, связанные с размещением банковских ресурсов, относятся к активным операциям банков.

  В активах банков выделяются две важнейшие группы операций – кредитные (учетно-ссудные) и фондовые операции. На них приходится до 80% всего баланса[4].

  Кредитные операции можно классифицировать по ряду признаков.

  В зависимости от обеспечения различаются: ссуды без обеспечения (бланковые) и ссуды, имеющие обеспечения. Последние делятся на: вексельные, подтоварные и фондовые.

  Вексельные ссуды – это кредиты выдаваемые в форме покупки векселя или под залог векселя. Учитывая вексель, банк становится его владельцем и выплачивает лицу, эмитировавшему вексель или предъявившему его к учету, определенную сумму денег. За эту операцию банк взимает с клиента определенный процент, который называется учетным процентом, или дисконтом. К активным вексельным операциям банков относятся также акцептная и авальная операции. Акцептная операция состоит в том, что банк предоставляет право солидному клиенту выписывать векселя, которые банк акцептует, то есть гарантирует оплату за свой счет по данному векселю, а клиент, пользующийся таким акцептным кредитом, обязуется внести к истечению срока векселя в банк соответствующую сумму для оплаты векселя. В случае аваля платеж по векселю совершается непосредственно векселедателем, а аваль служит лишь гарантией платежа. При неспособности векселедателя оплатить вексель ответственность за совершение платежа по векселю переносится на банк, который поставил аваль на векселе и по системе корреспондентских отношений с использованием банковских ключей и шифров подтвердил в случае запроса другому банку свой аваль. Особенность акцептно-авальных операций состоит в том, что они относятся одновременно к активным и пассивным операциям.

  Подтоварные ссуды – ссуды под залог товаров и товарораспорядительных документов.

  Фондовые ссуды – ссуды под обеспечение ценных бумаг.

  По срокам погашения: не имеющие определенного срока – онкольные (погашаемые по требованию заемщика или банка); краткосрочные (до одного года); среднесрочные (от одного года до пяти лет) и долгосрочные (свыше пяти лет).

  По характеру погашения: погашаемые единовременным взносом; погашаемые в рассрочку.

  По методу взимания процента: процент удерживается в момент выдачи ссуды (при учете векселя, при предоставлении потребительской ссуды); процент уплачивается в момент погашения кредита или равномерными взносами на протяжении всего срока кредита.

  По категориям заемщиков, отражающим экономическое содержание и цель кредита.

  К фондовым операциям банков относятся разнообразные операции с ценными бумагами: покупка ценных бумаг для собственного портфеля (инвестиции); первичное размещение вновь выпущенных ценных бумаг среди держателей; покупка и продажа ценных бумаг на рынке по поручению клиента (обслуживание вторичного оборота ценных бумаг); ссуды под ценные бумаги. "Портфель ценных бумаг у банков служит средством получения дополнительной прибыли в виде дивидендов и процентов, орудием финансового контроля, а также одним из методов финансирования расходов государства"[5].

  Банки ведут также комиссионные операции, то есть "выполняют различные поручения своих клиентов за их счет"[6]. Такие поручения связаны с переводом денег как внутри одной страны, так и из одной страны в другую.  Когда операция совершена, банк высылает или выдает (если клиент является в банк лично) документ о совершении перевода. За проводимую операцию банк взимает комиссию.

  Аккредитивная операция состоит в том, что банк принимает поручение от клиента произвести платеж третьему лицу (бенефициару), т.е. лицу, в пользу которого открыт аккредитив, или акцептовать векселя бенефициара, или произвести платеж бенефициару, но только на определенных условиях.

  Инкассовые операции – это операции по получению банками для клиентов денег по их поручению и за их счет по различным документам. Инкассовые операции осуществляются с чеками, векселями, товарными документами и ценными бумагами. При инкассировании ценных бумаг клиент передает их банку для реализации на рынке той страны, где они эмитированы.

  Факторинговые операции относятся к посредническим. Суть их в том, что банк покупает долговые требования (счета-фактуры) клиента на условиях немедленной оплаты 80% стоимости отфактурованных поставок и уплаты остальной части, за вычетом процента за кредит и комиссионных платежей, в строго обусловленные сроки независимо от поступления выручки от должников.

  Особая разновидность комиссионных операций – доверительные операции, состоящие в том, что банк по поручению клиентов берет на себя хранение, передачу и управление определенным имуществом, выраженным как в деньгах, так и в ценных бумагах.

  К комиссионным относятся также торгово-комиссионные операции – покупка и продажа по поручению клиента драгоценных металлов и драгоценных камней, покупка и продажа ценных бумаг и т.д.

  Разновидностью посреднических операций являются трастовые операции банков. Наиболее распространенная форма владения собственностью в странах с развитой рыночной экономикой – наличие акций, облигаций и денежных средств. По мере увеличения количества финансовых инструментов и суммы финансовых активов коммерческие банки расширяют трастовые (доверительные) операции. Трастовые департаменты банков – одни из наиболее развитых подразделений современных транснациональных банков.

  В зарубежных странах трастовые департаменты коммерческих банков действуют по поручению клиентов на правах доверительного лица и осуществляют операции, связанные в основном с управлением денежной собственностью клиентов и другими финансовыми инструментами. Банки осуществляют трастовые операции как для физических, так и для юридических лиц.

  В настоящее время коммерческие банки в России осуществляет широкий спектр банковских услуг для юридических лиц и стремятся создать максимально благоприятные условия для обслуживания клиентов на основе повышения качества предоставляемых услуг и обеспечения защиты интересов клиентов.

  Так как все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг завершаются денежными расчетами между покупателем и поставщиком, то такой денежный оборот должен обязательно регулироваться законодательством и быть построенным на следующих принципах:

  1. Все предприятия независимо от их организационно-правовой формы обязаны хранить денежные средства в банке. В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимита и на определенный срок, установленный банком по согласованию с предприятием.

  2. Денежные расчеты между предприятиями проводятся в основном безналичным путем.

  3. Платежи осуществляются банком в соответствии с полученными платёжными документами.

  4. Клиенты имеют право самостоятельно выбирать банк для расчётно-кассового обслуживания, а также пользоваться услугами нескольких банков.

  
  
  

  3.2. Оперативные меры по совершенствованию системы                         

      оздоровления.  

  Используя результаты финансового анализа банка ЗАО «БСЖВ»,изложенные в главе 2, можно рекомендовать следующие пути финансового оздоровления: наладить связь с обслуживанием корпоративных клиентов, например -Интернет-банкинг (Клиент-банк), к настоящему времени стал одной из стандартных услуг, предлагаемых отечественными банками и в основном этой услугой пользуются юридические лица. Общеизвестно, что большинство российских предприятий, будучи клиентами банков, на разных стадиях своего жизненного цикла сталкивались с проблемами «плохого» банковского обслуживания. Грамотное и своевременное решение реальных проблем, а также прогнозирование и упреждение новых, несомненно, позволит «подняться» как самим компаниям, так и обслуживающим их банкам.

  В связи с этим, потребуется внесение изменений в управление банком, преобразование его организационной структуры, и в том числе создание подразделений, ответственных за установление и поддержание отношений с корпоративными клиентами, а также занимающихся структурированием реализуемых услуг.

  Это, в свою очередь, потребует проведения серьезной коррекции существующих стратегий банковского обслуживания крупных корпоративных клиентов и пересмотра содержимого их портфелей банковских услуг, в том числе и с учетом активизации их внутренней и внешней экономической деятельности.

  Таким образом, в настоящее время становится как никогда актуальной разработка конкретных практических рекомендаций для российских банков по переходу к более эффективной схеме обслуживания корпоративных клиентов.

  Резервы для повышения эффективности обслуживания корпоративных клиентов. Для совершенствования клиентского обслуживания выявляются возможные резервы для повышения эффективности планирования работы с клиентом, разработки актуального для клиента ассортимента услуг, управления портфелем услуг клиента, индивидуального планирования его деятельности.

  Реализация этих задач позволит банку разработать эффективную стратегию по каждому приносящему доход клиенту, создать реально выполнимые планы по их обслуживанию. Это, в свою очередь, будет способствовать достижению совместно сформулированных стратегических целей и росту доходов как корпоративного клиента, так и его банка.

  Эффективными инструментами для осуществления перехода менеджмента банка из состояния «как есть» в состояние «как будет» являются механизм планирования и механизм реализации обслуживания клиентов. Сбои, происходящие в них, приводят к отклонениям от намеченных целей, стратегий и политики банка.

  Механизм планирования включает экспресс-анализ состояния и потребностей корпоративного клиента, определение цели и стратегии по его обслуживанию, формирование портфеля банковских услуг, формирование бюджета доходности обслуживания клиента и оценку его исполнения. При отклонениях фактических показателей от планируемых проводится корректировка планов.

  Механизм реализации предполагает определение последовательности, периодичности, стоимости, средства, способа и порядка стимулирования процесса предоставления каждой банковской услуги каждому корпоративному клиенту. К данному механизму также относятся средства контроля процесса обслуживания и средства оценки степени удовлетворенности предоставленным обслуживанием, применяемые в процессе анализа результатов обратной связи клиентов с банком.

  Отметим, что использование современных информационных технологий и функционального моделирования бизнес-процессов обслуживания корпоративных клиентов в современном российском банке позволит избавиться от лишних звеньев в механизмах планирования и реализации их обслуживания.

  Проведенные нами исследования позволили определить пути минимизации имеющихся проблем, раскрыть имеющиеся резервы и разработать оптимальную методику планирования и реализации обслуживания корпоративных клиентов.

  Среди актуальных шагов, требующих скорейшей реализации выделим следующие:

  1. С учетом того, что деятельность отделов банка ориентирована на внутренние задачи, а деятельность отдела по работе с клиентами — на внешние задачи по взаимодействию с реальными и потенциальными клиентами, то в организационной структуре необходимо создать маркетинговый отдел и отдел по работе с клиентами, или Управление по обслуживанию клиентов, включающее отдел по работе с клиентами, отдел услуг и рекламы и отдел рыночной конъюнктуры. Среди функций Управления выделяются: привлечение потенциальных клиентов, планирование обслуживания реальных клиентов; установление взаимоотношений, способствующих развитию деловых связей; проведение аналитических исследований, связанных с содействием внедрению новых операций, услуг и изучением рыночной конъюнктуры; оказанием консультационной помощи клиентам.

  2. Организация планирования деятельности менеджеров, обслуживающих крупных клиентов, и планирования процесса предоставления услуг. Необходимо дополнить контроль качества планирования деятельности менеджера, проводимый на основе статистической информации банка о предоставленных услугах, контролем периодичности обращения клиентов за предоставлением услуг и контролем деятельности по привлечению новых клиентов (по выполнению графиков встреч и звонков потенциальным корпоративным клиентам).

  3. Активное внедрение в практическую деятельность банков экспресс-анализа клиентуры, позволяющего учитывать общие вопросы по деятельности Клиента (учредители, уставный фонд, валюта баланса, имеющиеся лицензии), конкретные данные о работе Клиентов (история создания, наличие филиалов, инвестиционная деятельность, финансирование капитальных вложений, внедрение новых услуг) и рассчитывать аналитические финансовые показатели (ликвидность, достаточность капитала, прибыльность). Точность и качество полученных результатов во многом определяются компетентностью аналитика.

  В качестве источников информации для проведения анализа используются:

  1.юридические и финансовые документы (учредительный договор, устав, список акционеров и учредителей, лицензия, аудиторское заключение по итогам последнего отчетного года, годовой отчет, карточка с образцами подписей, перечень услуг и условия договоров);

  2.информация из СМИ (рейтинги, аналитические и деловые статьи с упоминанием Клиента, деловые отчеты и рекламные материалы конкурентов), информация из специализированных аналитических агентств, кредитных бюро; из отраслевых и ведомственных органов; на основе личных контактов, отзывов знакомых, сотрудников и Клиентов банков; из анализа запросов, сделанных в банки, обслуживающие данного Клиента; из общения с конкурентами т.д.);

  3. субъективная информация, основанная на личных наблюдениях аналитиков, изучающих Клиентов, полученная при контактах с ними, во время общения со стажерами, бывшими сотрудниками, пенсионерами, ранее работавшими у них.

  4. Среди рекомендуемых стратегий обслуживания клиентов выделяются:

  4.1 Поддержка и расширение отношений с привлекательными клиентами. Позволяет банку с высокой конкурентоспособностью твердо удерживать их в поле своей деятельности, не допуская к ним другие банки. В этих условиях банк может повысить свою прибыльность, сохраняя высокое качество предлагаемых услуг, постоянно наблюдая за конкурентами и «чувствуя» настроение клиентов.

  4.2. Развитие и углубление отношений. Средний уровень конкурентоспособности банка при обслуживании привлекательных клиентов вынуждает банк бороться за них, расширять ассортимент предлагаемых услуг, внедряясь в круг организаций, успешно работающих с ними. Значительное повышение прибыльности в таких условиях невозможно, за исключением случаев, когда банк в состоянии предложить новые услуги или услуги более высокого качества, в наибольшей степени соответствующие запросам клиентов.

  4.3. Совершенствование качества процесса предоставления услуг. Низкий уровень конкурентоспособности банка и высокая привлекательность клиента заставляют банк прибегать к решительным действиям. Для клиентов важно предоставлять услуги и предлагать цену с учетом их заинтересованности в обслуживании в данном банке. Таким образом, конкурентоспособность банка при предоставлении услуг этим клиентам должна значительно улучшиться. «Воздействие» на привлекательных клиентов требует привлечения значительных ресурсов. Поэтому, если завоевание данных клиентов не представляется возможным, лучше сразу отказаться от их обслуживания без временных и материальных затрат.

  4.4. Сохранение и предложение всех видов услуг банка. Клиенты со средним уровнем привлекательности и высокой конкурентоспособностью банка при их обслуживании должны оберегаться от влияния банков-конкурентов, которые, не имея возможности привлечь особо привлекательных клиентов, акцентируются на борьбе за «середнячков». При этом даже при прочных позициях банка важно не допускать к клиентам соперников, способных перехватить инициативу.

  4.5. Избирательное банковское обслуживание клиентов. Используется при обслуживании банком со средней конкурентоспособностью клиента со средней привлекательностью, что требует избирательного подхода к обслуживанию. Средняя конкурентоспособность банка выдвигает и дополнительное условие — отсутствие сильных конкурентов на оказание ему услуг. При этом важно контролировать доходность обслуживания и не предлагать высококачественные услуги.

  4.6. Предложение стандартного набора банковских услуг. Для клиентов со средней привлекательностью и низкой конкурентоспособностью банка нет необходимости осуществлять индивидуализированный подход при предложении услуг и установлении цен на них. Если банк не видит перспектив в обслуживании таких клиентов, но также отсутствует реальная угроза быть стесненным конкурентами, то оказание им услуг ориентируется на стандартизированное обслуживание.

  4.7. Поддержка выгодными услугами. Банк должен удерживать клиентов, при обслуживании которых он конкурентоспособен. Даже если у них низкая привлекательность, их нельзя отбрасывать, а важно поработать на перспективу при наличии у них хороших шансов к росту. Поддерживая их выгодными услугами, банк решает две задачи: помогает выйти из затруднительного положения; лишает конкурентов возможности претендовать на них, так как это требует предложения еще менее прибыльных для себя услуг.

  4.8. Ограничение поддержки деятельности клиента банковскими услугами. Эта стратегия соответствует средней конкурентоспособности банка и низкой привлекательности клиента. Такие клиенты должны обслуживаться при условии, что это не повлечет за собой существенных расходов банка. Особой прибыли здесь не ожидается, поэтому предоставление услуг ориентируется на остаточный принцип, т.е. данные клиенты обслуживаются при наличии свободных ресурсов.

  4.9. Сокращение контактов и объемов предлагаемых банковских услуг. Низкий уровень показателей экспресс-анализа, служащих критериями при выборе стратегии обслуживания, требует отказаться от них, так как банк, будучи коммерческой организацией, не должен нести убытки.

  Внедрение практики формирования и управления портфелем услуг каждого крупного корпоративного клиента, представляющего собой набор услуг, собранных для достижения целей, сформулированных в отношении данного клиента. Менеджеры, управляющие портфелем клиента, должны включать в него услуги, выбираемые по результатам проведенного анализа потребностей клиента и оценивать риск и доходность отдельных услуг «на входе» портфеля, и поведение показателей риска и доходности портфеля «на выходе». При этом задачей менеджера является поиск компромисса между доходностью предоставления услуги клиенту и степенью удовлетворенности самого клиента. Таким образом, банк, предоставляя ряд услуг клиенту на льготных условиях, обязан затем компенсировать собственное «недополучение» прибыли по данной группе услуг, используя повышение размеров комиссий, тарифов, ставок по другим группам услуг, предлагаемых данному клиенту. Поэтому контроль за поддержанием баланса бюджета доходности портфеля услуг клиента и регулярное проведение классификации его потребностей является основой деятельности «портфельного» менеджера. Менеджер должен проводить мониторинг портфеля услуг клиента, проверяя на соответствие его содержимое, подобранное на основе критериев ожидаемой доходности, соответствующих рисков и определенных налоговых соображений, и проводить его обновление с целью достижения требуемого уровня эффективности.

  Проводить выбор и изменение стратегии обслуживания клиента на основе оценки доходности его портфеля. При стабильно положительной величине доходности клиенту предоставляется весь спектр проблемных и рутинных услуг. При стабильно отрицательной доходности — ограниченный стандартный набор рутинных услуг, минимально удовлетворяющий его потребности. С учетом прямой зависимости доходности портфеля услуг клиента, риска неполучения ее планируемой величины и затрат, связанных с обслуживанием и наполнением портфеля набором услуг, необходимо устанавливать соотношение между объемами проблемных и рутинных услуг в зависимости от выбранных стратегии обслуживания. Когда их фактическое соотношение отличается от желаемого на заданную величину, а также с учетом анализа доходов и расходов пересматриваются стратегия обслуживания клиента. При превышении портфельных доходов над расходами по формированию портфеля и предоставлению услуг, часть превышения расходуется на дотацию предоставления сложных проблемных услуг, например, индивидуальное планирование производственной и финансово-экономической деятельности Клиента, составление бизнес-планов, оценку инвестиционных проектов.

  Структурирование сложных услуг банка (кредитования и др.) и введение поэтапного порядка их реализации (оптимального для банка и для клиента). Это позволит выявить и оценить возможные риски, возникающие на каждой стадии, и провести комплексный анализ структуры услуги с целью уменьшения кредитных, валютных и платежных рисков и общих расходов корпоративных клиентов.

  Введение для менеджеров, ответственных за корреспондентские отношения банка, специализации по регионам. Это, бесспорно, будет способствовать сокращению корреспондентской сети банка, позволит уменьшить операционные расходы, централизовать денежные потоки, повысить доходы от управления краткосрочной ликвидностью на корсчетах, а также стимулирует получение краткосрочных кредитных линий от иностранных банков под обороты по корсчетам. Такой подход наиболее эффективен при обслуживании крупных предприятий, ведущих активную внешнеэкономическую деятельность (предприятий-экспортеров, предприятий оборонного комплекса) и может быть востребован в филиалах, обслуживающих крупных клиентов.

  Овладение менеджерами следующими практическими приемами: установление и сохранение деловых контактов, информирование о банке, сбор информации об услугах других банков и подготовка предложений по их использованию, оценка рисков и подготовка предложений по установлению лимитов на клиентов и партнеров, координация деятельности подразделений с клиентами и партнерами, совершенствование условий ведения корреспондентских счетов.

  Расширение возможностей менеджеров банка для самостоятельного принятия управленческих решений по перераспределению объемов операций, ведению международных расчетов, валютных операций между корпоративными клиентами, с учетом сложившихся отношений. В банках также важно внедрить практику предоставления менеджерам банка внешней и внутренней межфункциональной мобильности, а также, при необходимости, провести реорганизацию служб банка с целью эффективного удовлетворения запросов клиентов.

  Создание подразделения, выполняющего исследовательскую, маркетинговую и посредническую функции по связи между производителями и потребителями, являющихся клиентами банка (с последующей информационной поддержкой и организацией сделок через банк). Среди его функций выделяются: поиск контрагентов по сделкам клиентов с минимальными ценовыми параметрами, ведение баз данных по отраслям и ассортименту товара и услуг клиентов банка и контрагентов, экспортеров и импортеров, а также проведение маркетинговых исследований по запросам клиентов (заинтересованных в росте внешнеэкономической деятельности, снижении операционных расходов, увеличении доходов). Действительно, банк, привлекая к сотрудничеству надежную компанию, занимающуюся организацией маркетинговых исследований внешнеэкономической и внешнеторговой деятельности, помогает клиенту найти рынок сбыта своей продукции, выступает гарантом проведения торговых сделок с надежными контрагентами и содействует установлению долгосрочных отношений между ними. Это, в свою очередь, способствует снижению их расходов и увеличению доходов.

  Внедрение сложных услуг, имеющих хорошие перспективы. Среди них: инвестиционные услуги, услуги по выпуску долговых обязательств, услуги по корпоративным финансам и финансовому консультированию, услуги по хранению ценных бумаг. Их использование позволяет осуществить комплексное банковское обслуживание крупных корпоративных клиентов, инвестировать свободные средства в инвестиционные портфели с различной степенью доходности, оперативно управлять активами и инвестиционным портфелем.

  Активное использование современных информационных технологий и средств коммуникаций открывает новые возможности обслуживания крупных корпоративных клиентов. Услуги с использованием Интернета позволяют проводить расчеты по сделкам в режиме реального времени, осуществлять клиринг и проводить эффективный мониторинг состояния эмитента, и, например, обеспечить доступ к информации о выпуске облигаций и изменении их курса.

  Активное использование консультационных услуг. Среди услуг, заказываемых банками-партнерами и корпоративными клиентами банка, выделяются: анализ кредитоспособности и финансового состояния банков-корреспондентов и банков-контрагентов по межбанковскому кредитованию, анализ текущего состояния финансово-экономических и производственно-хозяйственных показателей корпоративных клиентов, анализ внешнеэкономических контрактов клиентов, разработка индивидуальных схем по организации сделок клиентов.

  Внедрение процедур планирования обслуживания корпоративных клиентов, включающих: формирование целей банка по обслуживанию клиентов; оценку состояния дел каждого крупного клиента; формирование стратегии и планов обслуживания клиента; распределение ресурсов и мониторинг.

  Рекомендации для банков по совершенствованию управления процессом обслуживания корпоративных клиентов:

  а) По итогам экспресс-анализа и определения потребностей в процессе планирования обслуживания каждого перспективного клиента совместно с клиентом банк формулирует цели, разрабатывает стратегии и планы, ориентированные на достижение планируемых показателей. Ход выполнения планов контролируется с помощью оценки обратной связи «Клиент-банк».

  б) Банк, оказывая финансовую поддержку всей деятельности клиента, формирует портфель требуемых услуг в соответствии с выбранной стратегией.

  в) Банк оценивает рентабельность обслуживания каждого привлекательного клиента. В зависимости от полученных результатов и при появлении отклонений банк проводит коррекцию планов.

  г) Посредством аудита бизнеса клиента банк определяет его конкурентную позицию, устанавливает цели по его обслуживанию, прогнозирует величины возможного дохода, прибыли и доли рынка, а также формулирует стратегии, необходимые для достижения его новой позиции.

  д) В ходе анализа портфеля услуг клиентов банк изучает данные о характере его (клиента) бизнеса, сроке активной работы на рынке и т.д.

  е) Устанавливая отношения с клиентом, банк изучает информацию о профессиональных и возрастных характеристиках руководства компании — клиента банка, его поведении и привычках.

  ж) Для получения полного и реального представления о клиенте, банк использует единый подход к клиенту, позволяющий получить доступ к информации об его обслуживании в любом из своих операционных подразделений, организованных по продуктовому принципу. Для этого банк создает единую базу данных, ежедневно пополняемую менеджером, обслуживающим Клиента, и включающую результаты маркетинговых исследований, информацию о запросах, осуществленных контактах, предоставленных услугах и консультациях.

  з) На основе полученной информации банк проводит детальную сегментацию клиентов в зависимости от их ожиданий, уровня рентабельности операций, их обслуживания, или уровня цен на используемые ими услуги. Это предполагает постоянный сбор информации о клиенте, учитывающей все переломные моменты, происходящие в его «жизненном цикле».

  и) Банк устанавливает оптимальное соотношение между ценой и качеством предоставляемых услуг, что оказывает значительное влияние на объем его прибыли по сравнению с усилиями по снижению операционных издержек, так как цена услуги складывается не только из процента, издержек, комиссионных и платежей, отражающих его рейтинг и имидж, но и включает значение субъективной оценки услуг клиентами.

  к) Банк проводит опросы клиентов с целью оценки их восприятия его известности, авторитета, имени и имиджа, что позволяет учесть все факторы при установлении цен на услуги, а также распределить клиентов по уровню цен приобретаемых ими услуг.

  л) Для банка важно привлечь и удержать, используя методы прямого целевого маркетинга, примерно 20% самых активных клиентов, обеспечивающих около 80% его прибыли. Для этого подробно анализируется финансовое положение клиента, структура его доходов, определяются направления вложения средств и способы минимизации налогообложения.

  м) Банк оценивает степень удовлетворения потребностей клиентов, используя ряд показателей, сравниваемых со стандартами обслуживания, разработанными с учетом их ожиданий и потребностей. Для повышения качества обслуживания своих клиентов, банки должны активнее сотрудничать с инвестиционными компаниями, агентствами по торговле недвижимостью, автомобильными и мебельными салонами, туристическими фирмами, разрабатывая совместные услуги, предоставляемые под общей торговой маркой.

  В кредитование бизнеса также остается предостаточно проблем, и многие

  предприниматели до сих пор не верят в то, что в банке кредит получить –

  реально.

  При этом малый и средний бизнес называют философией общества и его

  основой. Однако без заемных средств «встать на ноги» очень сложно.

  Ориентированность отечественного бизнеса на торговлю, а не на

  производство, неготовность банков кредитовать «с нуля» и поддерживать

   инновации, «серые» схемы ведения бизнеса, - все это мешает бизнес-

  кредитованию в России. Несмотря на это, ситуация начинает меняться.

  Банки утверждают, что готовы идти навстречу в случае, когда их просят

  поддержать действительно яркий и интересный проект.

  Существуют вероятность возникновение проблем и при оказании банком

  помощи корпоративному клиенту  которое находится в состоянии

  овертрейдинга.

  На принятие банком решения об оказании помощи предприятию оказывает

  влияние характер и история его взаимоотношений с банком. Одно дело,

  если предприятие обслуживалось в другом банке, а к Вам обратилось

  только за получением кредита для поддержания ликвидности, поскольку

  «родной» банк уже «накормил» это предприятие так, что лимит ссудной

  задолженности на одного заемщика больше не позволяет поддерживать

  предприятие, либо «родной» банк не считает целесообразным оказывать

  предприятию дальнейшую поддержку.

  Однако не следует забывать, что из любого правила, есть исключения.

  Если предприятие представляет безусловную ценность, а ситуация не

  безнадежна, то банк может, благодаря оказанной поддержке, «переманить»

  к себе значимого клиента.

  Как правило, выдавать кредит или увеличивать лимит овердрафта

  предприятию не следует. Если банк пойдет навстречу клиенту и

  удовлетворит его просьбу, то тем самым будет скорее способствовать

  усугублению ситуации, нежели ее исправлению. Это может «выйти банку

   боком». Говорить об исключениях здесь вряд ли уместно, поскольку

  каждый такой случай индивидуален и должен рассматриваться со всех

  сторон. Важно, чтобы исключения не стали правилом.

  С течением времени прибыльное предприятие, которое находится в

  овертрейдинге, должно восстановить свое положение, поскольку его

  финансовая база может быть улучшена за счет нераспределенной прибыли.

  Именно за счет собственного капитала и свих собственных усилий

  предприятие должно выбираться из овертрейдинга, а не за счет нового

  кредита или увеличения лимита овердрафта. Однако оно не должно войти

  в новый виток расширения своих коммерческих интересов прежде, чем

  полностью оправится после предыдущего витка. Банк должен внимательно

  следить за состоянием предприятия прежде, чем принять решение об

  оказании ему финансовой помощи.

  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  

  заключение

  В современных условиях ведения бизнеса становится очевидным, что банки и компании для выживания и сохранения долгосрочной конкурентоспособности должны постоянно корректировать свою деятельность с учетом требований окружающей действительности. Новые условия ведения бизнеса предполагают постоянную готовность к переменам.

  В настоящее время большинство отечественный банков испытывают финансовые затруднения, связанные как с внешними общегосударственными проблемами, так и с внутренними проблемами - неэффективный маркетинг, неэффективное использование средств, неэффективный производственный менеджмент, несбалансированность финансовых потоков. Совокупность перечисленных факторов вызывает необходимость постоянной диагностики финансового положения предприятия с целью ранней диагностики кризисного развития банка и выработки защитных механизмов антикризисного управления финансами, в зависимости от выявленных факторов и силы их воздействия.

  Под антикризисным управлением следует понимать такую систему управления предприятием, которая имеет комплексный характер и направлена на предотвращение или устранение неблагоприятных для бизнеса явлений посредством использования всего потенциала современного менеджмента, разработки и реализации социальной программы, имеющей стратегический характер, позволяющей устранить временные затруднения, опираясь на собственные ресурсы.

  Кризисные ситуации могут возникнуть на любой стадии жизненного цикла банка, и это является особенностью существования хозяйствующих субъектов в рыночных условиях. Можно выделить различные типы кризисов: кризис стратегии, кризис результатов деятельности, кризис ликвидности. Определение типа кризиса способствует выбору первоочередных задач, направлений и методов преобразований. Несвоевременное выявление кризисных явлений ограничивает сферу деятельности по их преодолению. Основные функции антикризисного управления: управление направленное на вывод банка из кризисного состояния, минимизация потерь от кризиса, осуществление комплекса мер предупреждения кризисных явлений. Банк должны обладать способностью к правильной и своевременной трансформации структуры своего бизнеса, постоянно проводить адекватные стратегические и оперативные изменения.

      В заключении хочется отметить, что развитие, совершенствование, комплексного обслуживания юридических лиц, расширение набора банковских продуктов для корпоративных клиентов играет важную роль не только для коммерческих банков и организации, но и для развития экономики в целом.

  Коммерческим банкам необходимо развиваться в этом направлении и привлекать предприятия на новые проекты такие как: кредитование малого и среднего бизнеса, факторинговые операции, Интернет-банкинг, которые еще не так развитые на Российском рынке банковских услуг.

  Отдельно нужно выделить основные функции коммерческих банков из которых самыми доходными являются операции предоставляемые юридическим лицам:

  мобилизация временно свободных денежных средств и превращение их в капитал;

  кредитование предприятий, государства и населения;

  выпуск кредитных денег;

  осуществление расчетов и платежей в хозяйстве;

  эмиссионно-учредительская функция;

  консультирование, представление экономической и финансовой информации.

  Исследования по теме диплома были проведены на примере КАБ «BSGV». Исходя из отчетности КАБ «BSGV» , кредитные операции являются одним из приоритетных направлений деятельности. В 2010 г. отраслям экономики банком предоставлено кредитов в сумме 171 млн. руб., что на 484%, или на 137,11 млн. руб., больше, чем в 2008г., что обусловлено высокой эффективностью кредитных операций АКБ «BSGV» .

  Незначительный удельный вес в объеме кредитных вложений составило кредитование строительных предприятий, банков и сельского хозяйства в 2008-2009 гг.

  Следовательно, наибольший объем кредитных вложений направляется в предприятия наиболее динамично развивающихся отраслей экономики.

  Объем просроченной ссудной задолженности банку снизился за период с 680 тыс. руб. до 486 тыс. руб.

  В общем объеме просроченной кредиторской задолженности в 2008-2009 гг. наибольший удельный вес имела просроченная задолженность юридических лиц: в 2008г. - 540 тыс. руб. или 79,4%, в 2009 г. - 73,5 тыс. руб. или 72,9%; в 2010 г. удельный вес просроченной задолженности юридических лиц в общей сумме просроченной ссудной задолженности снизился до 38,3%, тем не менее увеличившись по абсолютному значению до 186 тыс. руб.

  Рычаги управления кредитным процессом лежат в сфере внутренней политики банка. Самыми основными из них являются: диверсификация портфеля ссуд, анализ кредитоспособности и финансового состояния заемщика, квалификация персонала банка.

  За рассматриваемый период сумма общего привлечения средств от пассивных операций АКБ «BSGV»  составило: 10823 тыс. руб. в 2008 г., 71693 тыс. руб. в 2009 г. и 131923 тыс. руб. - в 2010 г., т.е. стоимость сделок увеличилась более чем в 12 раз. Основную долю в объеме привлечения средств от пассивных операций составляют вклады и депозиты физических лиц (34% в 2008 г., 37% в 2009 г., 29% в 2010г.) и суммы средств на счетах юридических лиц (33% 2008 г., 36% в 2009 г., 50% в 2010 г.).Из чего следует, что работа банка с юридическими лицами эффективнее, чем с физическими лицами.

  Итоговая сумма привлеченных средств по вкладам и депозитам физических лиц составила соответственно: 3649 тыс. руб. в 2008 г., 26793 тыс. руб. в 2009 г., 38080 тыс. руб. в 2010г., т.е. увеличилась на 34431 тыс. руб., или на 943,57%. Итоговая сумма привлеченных средств от операций по счетам юридических лиц в 2008-2010гг. возросла с 3630 тыс. руб. до 65470 тыс. руб. в 2010 году, т.е. в 18 раз.

  Приведенные данные свидетельствуют о достаточно высокой эффективности работы АКБ «BSGV» , оптимальной политике в области формирования ресурсов.

  Коммерческий банк, заимствуя свободные средства своих клиентов, сразу берет на себя обязательства по обеспечению своевременного возврата этих средств. Принципы надежности и ликвидности - необходимые условия существования коммерческого банка. Поэтому банк должен создавать для себя резерв ликвидности и надежности от каждой единицы привлеченных им средств.

  Для клиентов самое важное в банке - его надежность. Поэтому банк установил для себя еще несколько стратегических приоритетов:

  во-первых, приоритет ликвидности (т.е. платежеспособности) над прибыльностью;

  во-вторых, диверсификация всевозможных рисков (ресурсных, управленческих и пр.);

  в-третьих, приоритет качества услуг над их количеством.

  Такой подход к банковской работе себя оправдывал не раз, в том числе как и в кризисное время 1998 года, так и в 2005 году.

  Условиями стабильности и надежности были и остаются всестороннее изучение интересов акционеров и клиентов банка, высокий профессионализм персонала.

  
  
  
  

  СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И  ЛИТЕРАТУРЫ

          Источники

          Опубликованные

  1.    Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая, третья: офиц. Текст: [принят Гос.Думой 21 окт. 1994г.: с последними изм. и доп. по состоянию на 1 апр. 2005г.].- М.: Эксмо, 2005. – 510 с.

  2.    Налоговый кодекс Российской Федерации: (в 2 ч.). – М.: Ось-89,2005.   – 526 с.- (Кодекс).

  3.    Российский статистический ежегодник, 2007: стат. Сб./ Федер. служба   гос. статистики (Росстат); [редкол.: В.Л.Соколин и др.].– М.: [б.и.], 2007.–725 с.

    НЕТ   ГЛАВНЫХ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫХ ИСТОЧНИКОВ

  Список использованных источников

  
  

  1. Агарков М.М. Основы банковского права. - М.: Финансы и статистика, 2004. – 364 с.

  2. Антонов А.А. Банк сегодня // Вопросы экономики. – 2004. - №3. – С. 14-18.

  3. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. – М.: АО "Финстатинформ", 2005. – 296с.

  4. Астапович А.З., Белянова Е.В, Мягков Е.Г. Международный опыт реструктуризации банковской системы. - М., 2004. - 445с.

  5. Балабанов И.Т. Пассивные операции банков. - М: Финансы и статистика, 2004. - 193с.

  6. Балабанов И.Т. Валютный рынок и валютные операции в России. - М.:Финансы и статистика, 2004.- 239с.

  7. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 384с.

  8. Банки и банковская деятельность: Англия // Банковские услуги. – 2005- №1. - С.26.

  9. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2004. – 471с.

  10. Банковская система зарубежных стран // Бизнес и банки. – 2005. - №20. – С.10.

  11. Банковская хроника: Лондон. // Бизнес и банки. – 2006. - №37. - С.7.

  12. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: "Роспотребрезерв", 2004. – 432с.

  13. Банковское дело / Под редакцией В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2004. – 432 с.

  14. Банковское дело. Справочное пособие / под редакцией Ю.А. Бабичевой. – М.: Экономика, 2004. – 288 с.

  15. Баранова Т.М. Адаменко Ю.П., Люкевич И.Н. Некоторые вопросы валютного регулирования и валютного контроля при проведении расчетов по экспорту, импорту работ и услуг // "Деньги и кредит". - 2006. - №10. - С.5-11.

  16. Бобранов Ю.А. США: Центральный банк и экономика. - М.: Финансы, 2004. - 200с.

  17. Богданова О.М. Коммерческие банки России. - М., 2004. - 312с.

  18. Быстров Ф.П. Валютные и кредитные отношения в международной торговле. - М.: Финансы, 2004. - 156с.

  19. Бюллетень банковской статистики. - М.: Госкомстат РФ, 2005. – 198 с.

  20. Бюллетень банковской статистики. - М.: Госкомстат РФ, 2005. – 198 с.

  21. Варшавский Л.М. Банки и банковские конторы Российской Империи. Второе издание. - М., 1910.

  22. Введение в банковское дело: Учеб. пособие / Рук. авт. кол. проф. Г.Асхауэр. – М.: БЕК, 2004. – 627с.

  23. Великобритания / Институт мировой экономики и международных отношений; отв. ред. С. П. Марзоевский и Е. С. Хесин. - М.: Мысль. – 2004. - С.85.

  24. Величенков А. Снова к сюжету "российская реформа по диктовку МВФ // "РЭЖ". - 2004. - №4. - С.33-40.

  25. Востриков П., Логинов Л. Особенности реорганизации банков в форме слияния и присоединения // Банковское дело в Москве. –2005. - №2. – С.14-15.

  26. Германия: банки и банковская деятельность // Банковские услуги. – 2004. - №10. – С.25-29.

  27. Голубович Д.П., Миринская О.М. Валютные операции в коммерческих банках. - М.: АО "Менатеп-информ", 2005 - 233с.

  28. Грицун Ю.Н. Проблемы дефицита денег и особенности вексельного кредитования. //Финансы. 2004. - №12. - С.34-41.

  29. Дементьев В. Финансово-промышленные группы в российской экономике. //Российский экономический журнал. - 2005. - № 5,6. - С.12-34.

  30. Денежное обращение и кредит капиталистических стран. Учебник для вузов / Под ред. Л.Н. Красавиной. – М.: "Финансы", 1977. – 344с.

  31. Дмитриев М., Матовников М., Михайлов Л., Сычева Л., Тимофеев Е., Уорнер Э. Банк: финансовая стабилизация. – СПб.: Норма, 2004. – 188 с.

  32. Доронин И.Г. Рынок наличной валюты в России. // Деньги и кредит, 2004. - №11. - С.26.

  33. Дробозина Л. А., Можайсков О. В. Финансовая и денежно-кредитная система Англии. - М.: Финансы, 2004. – 326с.

  34. Дубинин А.М. Рубль надо сберечь и заставить работать. // Финансовый бизнес, 2004. - №2. - С.7.

  35. Евзлин З. Банки и банковские конторы в России: Справочно-статистические сведения о всех оперирующих в России кредитных учреждениях. - СПб., 1904.

  36. Егоров С.Е. Банковская система в реформировании экономике России. //Деньги и кредит, 2004. - №1. - С.65.

  37. Емелин А.В. Институт резидентства в механизме валютного регулирования // "Деньги и кредит". - 2005. - №5. - С.34-44.

  38. Ерпылева Н.Ю. Международное банковское право. - М., 2004. - 200с.

  39. Ефимова Л.Г. Банковское право. - М.: "БЕК", 2004. – 344 с.

  40. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки. - М., 2004. - 782с.

  41. Захаров В.С. Коммерческие банки: проблемы и пути развития // Деньги и кредит. – 2004. - №9. – С.9-13.

  42. Захаров В.С. Коммерческие банки: проблемы и пути развития // Деньги и кредит. – 2004. - №9. – с.9-13.

  43. Зверев А.В. Финансы внешнеэкономических связей. - М.: Международные отношения, 2004. - 158с.

  44. Иванов А.Н. Платежные услуги американских банков // Деньги и кредит. – 2004. - №9. – С.58-64.

  45. Ивин Н.И. Санация проблемных банков. Некоторые итоги года // Банковское дело в Москве. – 2005. - №2. –С.12-13.

  46. Коган М. Коммерческие банки и предприятия. Расчетные и кредитные взаимоотношения. Выпуск третий. - М.: Центр деловой информации газеты "Экономика и жизнь". 2005. – 180 с.

  47. Колесников. В. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2004. – 376с.

  48. Коммерческие банки и их операции / Под ред. Е. Б. Корниенко, Н. И. Мирун и др. – Симферополь: ГЛОБУС, 2005. – 356 с.

  49. Костюк В.Н. К определению современного коммерческого банка // Банковское дело. – 2004. - №11. – С.20.

  50. Котлер Ф. Маркетинг, менеджмент. Пер. с англ. - М., 2004. - 788с.

  51. Красавина Л.Н. Денежное обращение и кредит при капитализации. -М.: Финансы, 2004. - 345с.

  52. Круглов В.В. Основы международных валютно-финансовых и кредитных отношений. - М., 2004. - 512с.

  53. Кураков В.М. Банки в современных экономических системах. - Чебоксары, 2004. - 664с.

  54. Латынина Ю. Деньги по-российски // Известия. - 30.01.00 г. - № 18. - С.4.

  55. Лунтовский Г.И. Проблема оздоровления коммерческих банков: российская практика и зарубежный опыт // Деньги и Кредит. –2005. - №6. – С.44-46.

  56. Лушин С.И. О финансовой стабилизации // "Финансы". - 2004. - №10. - С.11-15.

  57. Макконнелл К.Р., Брю С.Л. Экономикс: Принципы, проблемы и политика. – В 2 т.: Пер. с англ. Т.1. – М.: Туран. – 2004. – 400с.

  58. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции. - М.: Банки и биржи, 2004. – 456 с.

  59. Масленченков Ю.С. Мониторинг финансовой деятельности банка на основе моделирования его баланса и идентификации традиционных банковских рисков // Банковское дело. -2004. -№4. –с.51-54.

  60. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения. Учебник. /Под редакцией Л.Н. Красавиной. - М.: "Финансы и статистика", 2004. - 654с.

  61. Мильвидов В.Д. Современное банковское дело. Опыт США. - М: Издательство МГУ, 2005. – 202 с.

  62. Митрофанов В. Банки как действенный фактор стабилизации экономики: опыт Германии // Финансы. – 2005. - №1. – С.53.

  63. Московкина Л.А. Валютное регулирование и валютный контроль в РФ: перспективы развития // Банковские услуги. - 2004. - №5 - 6.

  64. Новоселова Л.А. Вексель в хозяйственном обороте.-М: Статут, 2004.-118с.

  65. Общая теория денег и кредита: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2004. – 304с.

  66. Основы банковского дела / Под редакцией А. Н. Мороза. – Киев: Либра, 2004. – 522 с.

  67. Петров В. Стратегические альянсы: теория и зарубежный опыт. - М., 2005. - 244с.

  68. Питер С. Банковский менеджмент. - М.: "Дело ЛТД", 2004. - 844с.

  69. Платонов В.В., Хиггинс М.Р. Банковское дело: стратегическое руководство. – М., 2005. – 402 с.

  70. Поздняков B.C. Право и внешняя торговля. - М.: Международные отношения, 2004. - 180с.

  71. Процентные ставки коммерческих банков: уровень и факторы // "Деньги и кредит". – 2004. - № 9. – С. 18.

  72. Ривуар Ж. Техника банковского дела. - М.: Прогресс, - 2004. – 274 с.

  73. Рид Э, Котнер Р, Смит Р. Коммерческие банки- М.: Прогресс, 2004. -220с.

  74. Роде Э. Банки, биржи, валюты современного капитализма. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 377с.

  75. Роде Э. Банковские операции. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 312 с.

  76. Рубченко М. Бомба замедленного действия //Эксперт.-2004.-№10.-С.46-47.

  77. Саркисянц А.Г. Слияния и банкротство банков: мировой опыт // Деньги и Кредит. –2004. - №2. – с. 43-52.

  78. Севрук В. Банковские риски. – М.: БЕК, 2004. - 400с.

  79. Сименкова Е.В. Операции с ценными бумагами. - М., 2004. - 600с.

  80. Смирнов В. П. Банковская система Великобритании // Банковское дело. – 2004. - №9. - С.24.

  81. Текущее состояние банковской системы // Банковская Газета. – 2006. - №3 (141) Февраль.

  82. Текущие тенденции в денежно-кредитной сфере // Вестник Банка России за 2004-2004 гг.

  83. Тосунян Г.А. Банковское дело в России: опыт проблемы, перспективы. – М.: Наука, 2004. – 364 с.

  84. Турбанов А.В. Банковская система Российской Федерации: проблемы реструктуризации // Деньги и Кредит. –2005. - №2. – с.3-7.

  85. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. - М.: ИПЦ "Вазар-Ферро", 2004. – 314 с.

  86. Уткин Э.А. Банковский маркетинг. - М., 2004. - 444с.

  87. Финансы. Денежное обращение. Кредит.: Учебник для вузов / под ред. проф. Л.А. Дробозиной. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2004. – 479с.

  88. Черкасов. В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: БЕК, 2004. – 210с.

  89. Шаров А.А. Эволюция денег при капитализации. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 233с.

  
  
  
  

   

  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  

  Приложения

  Приложение 1

  Баланс АКБ «BSGV»

  на 1 января 2010 года (тыс. руб.)

  № п/п	Наименование статей	Сумма
  	АКТИВЫ
  1.	Денежные средства и счета в Центральном банке РФ	41801
  2.	Государственные долговые обязательства	6605
  3.	Средства в кредитных организациях	7851
  4.	Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи.	828
  4.1.	Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость)	918
  4.2.	Резерв под обесценение ценных бумаг	90
  5.	Ссудная и приравненная к ней задолженность	171100
  6.	Проценты начисленные (включая просроченные)	1238
  7.	Средства, переданные в лизинг	0
  8.	Резервы на возможные потери	2419
  9.	Чистая ссудная задолженность	168681
  10.	Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные быстроизнашивающиеся предметы	19799
  11.	Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли	1401
  11.1.	Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли (балансовая стоимость)	1500
  11.2.	Резерв под обесценение ценных бумаг и долей	99
  12.	Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные доходы	666
  13.	Прочие активы	573
  14.	Всего активов	249443
  	ПАССИВЫ
  15.	Кредиты, полученные банками от Центрального банка РФ	0
  16.	Средства кредитных организаций	14855
  17.	Средства клиентов	182513
  17.1.	в том числе вклады физических лиц	78739
  18.	Доходы будущих периодов по другим операциям	0
  19.	Выпущенные долговые обязательства	16180
  20.	Прочие обязательства	6316
  21.	Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства	508
  22.	Всего обязательств	220372
  	СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА
  23.1.	Уставный капитал - (Средства акционеров (участников)), в т.ч.:	17100
  23.1.	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	15380
  23.2.	Зарегистрированные привилегированные акции	1720
  23.3.	Незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков	0
  24.	Собственные акции, выкупленные у акционеров (участников)	0
  25.	Эмиссионный доход	0
  26.	Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации, в том числе:	1722
  26а.	Разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом)
  27.	Переоценка основных средств	9990
  28.	Чистая прибыль (убыток) за отчетный период	686
  29.	Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года	421
  30.	Распределенная прибыль (исключая дивиденды)	6
  31.	Нераспределенная прибыль	259
  32.	Расходы и риски, влияющие на собственные средства	0
  33.	Всего собственных средств	29071
  34.	Всего пассивов	249443
  	ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
  35.	Безотзывные обязательства кредитной организации	18294
  36.	Гарантии, выданные кредитной организацией	1146

  
  

  Приложение 2

  Баланс АКБ «BSGV»

  на 1 января 2009 года (тыс. руб.)

  № п/п	Наименование статей	Сумма
  	АКТИВЫ
  1.	Денежные средства и счета в Центральном банке РФ	19980
  2.	Государственные долговые обязательства	1635
  3.	Средства в кредитных организациях	6723
  4.	Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи.	110
  4.1.	Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость)	216
  4.2.	Резерв под обесценение ценных бумаг	106
  5.	Ссудная и приравненная к ней задолженность	77926
  6.	Проценты начисленные (включая просроченные)	655
  7.	Средства, переданные в лизинг	-
  8.	Резервы на возможные потери	1401
  9.	Чистая ссудная задолженность	76525
  10.	Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные быстроизнашивающиеся предметы	9937
  11.	Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли	1399
  11.1.	Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли (балансовая стоимость)	1497
  11.2.	Резерв под обесценение ценных бумаг и долей	98
  12.	Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные доходы	551
  13.	Прочие активы	5
  14.	Всего активов	117520
  	ПАССИВЫ
  15.	Кредиты, полученные банками от Центрального банка РФ	-
  16.	Средства кредитных организаций	5035
  17.	Средства клиентов	78980
  17.1.	в том числе вклады физических лиц	40659
  18.	Доходы будущих периодов по другим операциям	-
  19.	Выпущенные долговые обязательства	15320
  20.	Прочие обязательства	400
  21.	Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства	2
  22.	Всего обязательств	99737
  	СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА
  23.1.	Уставный капитал - (Средства акционеров (участников)), в т.ч.:	11991
  23.1.	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	11020
  23.2.	Зарегистрированные привилегированные акции	971
  23.3.	Незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков	-
  24.	Собственные акции, выкупленные у акционеров (участников)	-
  25.	Эмиссионный доход	-
  26.	Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации, в том числе:	1470
  26а.	Разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом)	-
  27.	Переоценка основных средств	4183
  28.	Чистая прибыль (убыток) за отчетный период	831
  29.	Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года	242
  30.	Распределенная прибыль (исключая дивиденды)	450
  31.	Нераспределенная прибыль	139
  32.	Расходы и риски, влияющие на собственные средства	-
  33.	Всего собственных средств	17783
  34.	Всего пассивов	117520
  	ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
  35.	Безотзывные обязательства кредитной организации	2416
  36.	Гарантии, выданные кредитной организацией	2200

  
  

  Приложение 3

  Баланс АКБ «BSGV»  на 1 января 2008 года (тыс руб)

  АКТИВЫ
  1. Денежные средства и счета в Центральном Банке РФ	8769
  2. Государственные долговые обязательства	1655
  5. Средства в кредитных организациях	587
  4. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи	520
  4.1. Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость)	625
  4 2 Резерв под возможное обесценение ценных бумаг	105
  5. Ссудная и приравненная к ней задолженность	29288
  5а. Проценты начисленные (включая просроченные)	401
  6. Средства, переданные в лизинг	-
  7. Резервы на возможные потери	1556
  8. Чистая ссудная задолженность	27952
  9. Возмещение разницы между расчетным и созданным резервами на возможные потери по ссудам в 1994 году	-
  10. Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	5557
  11. Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли	154
  11.1. Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли (балансовая стоимость)	228
  1 1.2. Резерв под возможное обесценение ценных бумаг и допей	94
  12. Наращенные доходы	225
  15. Прочие активы	49
  14. Всего активов	45827
  ПАССИВЫ
  15. Кредиты, полученные банками от Центрального Банка РФ	-
  16. Средства кредитных организации	2257
  17. Средства клиентов	25697
  171 В том числе вклады физических лиц	15866
  18. Наращенные расходы	-
  19. Выпущенные долговые обязательства	6740
  20. Прочие обязательства	576
  21. Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства	-
  22. Всего обязательств	55070
  СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА
  25. Уставный капитал (Средства акционеров (участников)), в т.ч.:	9060
  25.1. Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	8840
  25.2. Зарегистрированные привилегированные акции	220
  25.5. Незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков	-
  24. Собственные акции, выкупленные у акционеров (участников)	-
  24а. Разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом)	-
  25. Эмиссионный доход	-
  26. Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации	1106
  27. Переоценка основных средств	510
  28. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	1555
  29. Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года	508
  50. Распределенная прибыль (исключая дивиденды)	922
  51. Нераспределенная прибыль	105
  52. Расходы и риски, влияющие на собственные средства	-176
  55. Всего собственных средств	10757
  54. Всего пассивов	45827
  ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
  55. Безотзывные обязательства кредитной организации	794
  56. Гарантии, выданные кредитной организацией	-

  
  
  

  Приложение 4

  Отчет о прибылях и убытках АКБ «BSGV»  за 2009 год (тыс. руб.)

  № п/п		Наименование статей	Сумма
  		Проценты полученные и аналогичные доходы от:
  1.		Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках	665
  2.		Ссуд, предоставленных другим клиентам	28882
  3.		Средств, переданных в лизинг	0
  4.		Ценных бумаг с фиксированным доходом	528
  5.		Других источников	0
  6.		Итого проценты полученные и аналогичные доходы (сумма ст. с 1 по 5)	30075
  		Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
  7.		Привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты	1234
  8.		Привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты	10138
  9.		Выпущенным долговым ценным бумагам	1190
  10.		Арендной плате	507
  11.		Итого проценты уплаченные и аналогичные расходы (сумма ст. с 7 по 10)	13069
  12.		Чистые процентные и аналогичные доходы (ст.б-ст.11)	17006
  13.		Комиссионные доходы	5705
  14.		Комиссионные расходы	150
  15.		Чистый комиссионный доход (ст. 13-ст. 14)	5555
  		Прочие операционные доходы:
  16.		Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы	3059
  17.		Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества	46
  18.		Доходы, полученные в форме дивидендов	292
  19.		Другие текущие доходы	245
  20.		Итого прочие операционные доходы: (ст. 16+17+18+19)	3642
  21.		Текущие доходы: (ст.12+15+20)	26203
  		Прочие операционные расходы:
  22.		Расходы по оплате труда	10001
  23.		Эксплуатационные расходы	8568
  24.		Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы	92
  25.		Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, операций РЕПО, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг	19
  26.		Другие текущие расходы	2468
  27.		Всего прочих операционных расходов (сумма ст. с 22 по 26)	21148
  28.		Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных доходов: (ст.21 - ст.27)	5055
  29.		Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам	1017
  30.		Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг	-14
  31.	Изменение величины прочих резервов		508
  32.	Чистые текущие доходы без учета непредвиденных доходов: (ст.28-29-30-31)		3544
  33.	Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов		-75
  34.	Чистый доход до выплаты налога на прибыль (ст. 32 + ст.33)		3469
  35.	Налог на прибыль		2783
  36.	Отсроченный налог на прибыль		0
  З6а.	Непредвиденные расходы после налогообложения прибыли		0
  37.	Чистая прибыль (убыток) за отчетный период: (ст.34 - ст. 35 - ст.З6 -ст. З6а)		686

  
  
  

  Приложение 5

  Отчет о прибылях и убытках АКБ «BSGV»  за 2008 год (тыс. руб.)

  № п/п		Наименование статей	Сумма
  		Проценты полученные и аналогичные доходы от:
  1.		Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках	239
  2.		Ссуд, предоставленных другим клиентам	14877
  3.		Средств, переданных в лизинг	-
  4.		Ценных бумаг с фиксированным доходом	376
  5.		Других источников	-
  6.		Итого проценты полученные и аналогичные доходы (сумма ст. с 1 по 5)	15492
  		Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
  7.		Привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты	589
  8.		Привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты	4505
  9.		Выпущенным долговым ценным бумагам	1113
  10.		Арендной плате	342
  11.		Итого проценты уплаченные и аналогичные расходы (сумма ст. с 7 по 10)	6549
  12.		Чистые процентные и аналогичные доходы (ст.б-ст.11)	8943
  13.		Комиссионные доходы	3143
  14.		Комиссионные расходы	35
  15.		Чистый комиссионный доход (ст. 13-ст. 14)	3108
  		Прочие операционные доходы:
  16.		Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы	3750
  17.		Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества	180
  18.		Доходы, полученные в форме дивидендов	87
  19.		Другие текущие доходы	84
  20.		Итого прочие операционные доходы: (ст. 16+17+18+19)	4101
  21.		Текущие доходы: (ст.12+15+20)	16152
  		Прочие операционные расходы:
  22.		Расходы по оплате труда	5856
  23.		Эксплуатационные расходы	5115
  24.		Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы	38
  25.		Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, операций РЕПО, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг	9
  26.		Другие текущие расходы	2490
  27.		Всего прочих операционных расходов (сумма ст. с 22 по 26)	13508
  28.		Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных доходов: (ст.21 - ст.27)	2644
  29.		Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам	66
  30.		Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг	4
  31.	Изменение величины прочих резервов		2
  32.	Чистые текущие доходы без учета непредвиденных доходов: (ст.28-29-30-31)		2572
  33.	Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов		-136
  34.	Чистый доход до выплаты налога на прибыль (ст. 32 + ст.33)		2436
  35.	Налог на прибыль		1605
  36.	Отсроченный налог на прибыль		-
  З6а.	Непредвиденные расходы после налогообложения прибыли		-
  37.	Чистая прибыль (убыток) за отчетный период: (ст.34 - ст. 35 - ст.З6 -ст. З6а)		831

  
  
  

  Приложение 6

  Отчет о прибылях и убытках АКБ «BSGV»  за 2007 год, тыс. руб.

  Наименование статей	Сумма
  Проценты полученные и аналогичные доходы от:
  1. Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках	170
  2 Ссуд, предоставленных другим клиентам	9692
  5. Средств, переданных в лизинг	-
  4. Ценных бумаг с фиксированным доходом	576
  5. Других источников	-
  6. Итого проценты полученные и аналогичные доходы (сумма ст. с 1 по 5)	10258
  Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
  7. Привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты	572
  8. Привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты	5605
  9. Выпущенным долговым ценным бумагам	825
  10. Арендной плате	215
  11. Итого проценты уплаченные и аналогичные расходы (сумма ст. с 7 по 10)	5015
  12. Чистые процентные и аналогичные доходы (ст.б-ст. 11)	5225
  15. Комиссионные доходы	1686
  14. Комиссионные расходы	16
  15. Чистый комиссионный доход (ст. 15-ст. 14)	1670
  Прочие операционные доходы:
  16. Доходы от операции с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы	1546
  17. Доходы от операции по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества	475
  18. Доходы, полученные в форме дивидендов	19
  19. Другие текущие доходы	204
  20. Итого прочие операционные доходы (сумма ст. с 16 по 19)	2044
  21. Текущие доходы (ст. 12 + ст. 15 + ст. 20)	8959
  Прочие операционные расходы:
  22. Расходы по оплате труда	5199
  25. Эксплуатационные расходы	2590
  24. Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы	17
  25. Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, операций РЕПО, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг	60
  26. Другие текущие расходы	1059
  27. Всего прочих операционных расходов (сумма ст. с 22 по 26)	6725
  28. Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных доходов (ст.21 и ст.27)	2214
  29. Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам	1040
  30. Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг	-94
  31. Изменение величины прочих резервов	-67
  32. Чистые текущие доходы без учета непредвиденных доходов (ст. 28 - ст. 29 - ст. 50 - ст. 51)	1555
  33. Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов	-
  34. Чистый доход до выплаты налога на прибыль (ст.52 + ст.55)	1555
  35. Налог на прибыль	-
  36. Отсроченный налог на прибыль	-
  36а. Непредвиденные расходы после налогообложения	-
  37. Чистая прибыль (убыток) за отчетный период (ст.34-ст.35- ст.36-ст. 36а)	1555

  
  
  
  
  
  

  
  

  ---

  [1] Кунгурякова Е.Н., Синявина М.С. Финансы и кредит: Курс лекций. – М.: Дашков и К, 2005.

  [2] "Бизнес и банки", Москва, Банковская газета, N 2, 2004г

  [3] Захаров В.С. Коммерческие банки: проблемы и пути развития // Деньги и кредит. – 2005. - №9 – с.9.

  [4] Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. – М.: АО «Финстатинформ», 2005. – с.76.

  [5] Денежное обращение и кредит капиталистических стран. Учебник для вузов / Под ред. Л.Н. Красавиной. – М.: «Финансы», 2003. – с.88.

  [6] Финансы. Денежное обращение. Кредит.: Учебник для вузов / под ред. проф. Л.А. Дробозиной. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2005. – с.386.

Скачать дипломную работу