ПЛАН
Раздел 1.
Краткая организационно-экономическая характеристика ОАО «Дарьял»
Раздел 2. Анализ общих
показателей рыночной деятельность ОАО «ДАРЬЯЛ» за 2007-2009 гг.
Раздел
3. Планирование основных показателей деятельности предприятия.
Раздел
1. Краткая организационно-экономическая характеристика ОАО «Дарьял»
Открытое
акционерное общество «Владикавказский пивобезалкогольный завод «Дарьял»
создано в соответствии с распоряжением учредителя - Государственного
Комитета Республики Северная Осетия - Алания по управлению
государственным имуществом и является акционерной
собственностью
Предприятие
является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный счет №
40702810700050000063 в учреждении банка АКБ "БАНК РАЗВИТИЯ РЕГИОНА"
г. Владикавказ.
Предприятие
является правопреемником имущественных прав и обязанностей
государственного предприятия пивобезалкогольного завода «Дарьял», на базе
которого оно создано и наделено правом хозяйственного ведения имущества,
находившегося ранее на балансе пивобезалкогольного завода «Дарьял», входивших
в его состав предприятий, подразделений.
Основными
целями создания предприятия являются :
• удовлетворение общественных потребностей в его продукции;
• развитие производства и реализация на основе
полученного дохода социальных и экономических потребностей работников предприятия.
Для
осуществления указанных целей предприятие осуществляет следующие основные виды
деятельности:
• производство, розлив, хранение и реализация пива
• розлив, хранение и реализация минеральной воды
• производство, розлив, хранение и реализация безалкогольной продукции
S производство национальных
напитков
• производство, розлив, хранение и реализация алкогольной продукции S реализация
нефтепродуктов
S производство товаров
народного потребления
Для
осуществления каких-либо видов лицензионной деятельности предприятие осуществляет
эту деятельность после получения соответствующей лицензии.
Прибыль,
полученная в результате его хозяйственной деятельности распределяется следующим
образом:
•
предприятие вносит в соответствующие бюджеты налоги и другие обязательные
платежи;
предприятие
может производит отчисления учредителю в порядке и размерах, установленных в
договоре о передаче имущества на праве полного хозяйственного ведения
ВПЗ
«Дарьял» производит выплату вознаграждения руководителю предприятия в порядке и
размерах, установленных в контракте с последним оставшаяся часть прибыли
поступает в распоряжение предприятия и после формирования установленных уставом
фондов используется им самостоятельно, в т.ч. может по уставу образовывать
страховые и благотворительные фонды; резервные фонды, в частности на
воспроизводство основных фондов и оборотных средств
Предприятие
строит свои отношения с другими предприятиями, организациями, гражданами во
всех сферах хозяйственной деятельности на основе договоров, в своей деятельности
учитывает интересы потребителей, их требования к качеству продукции, работ,
услуг и другие условия выполнения обязательств.
Предприятие
реализует продукцию за наличный и безналичный расчет, а также на основе
взаиморасчетов .
Для
выполнения уставных целей и задач предприятие осуществляет внешнеэкономическую
деятельность, закупая по импорту сырье, оборудование, техническую и технологическую
документацию.
Предприятие
имеет право самостоятельно планировать свою деятельность и определять
перспективы развития, исходя из спроса потребителей, заключая договора с поставщиками
и потребителями, определять направления использования чистой прибыли, определять
формы и системы оплаты труда и другие виды доходов работников, определять
размер средств, направляемых на оплату труда работников, производственное и социальное
развитие, определять штатное расписание и затраты на содержание органов
управления и т. д.
Предприятие
самостоятельно осуществляет материально-техническое обеспечение через систему
прямых соглашений (контрактов).
Предприятие
осуществляет оперативный бухгалтерский учет результатов своей деятельности,
ведет статистическую отчетность.
Предприятие
имеет право не предоставлять информацию, содержащую коммерческую тайну, причем
перечень сведений, составляющих коммерческую тайну, определяется руководителем.
ВПЗ
«Дарьял» был построен на основе проекта «Роспищепрома» г. Ростов-на-Дону. Завод
расположен в северо-восточной части города Владикавказа в промышленном районе.
Занимаемая площадь - 1,5 га.,
На ВПЗ 16
основных и вспомогательных цехов:
ОСНОВНЫЕ:
1.
Элеваторный
2.
Солодовенный (временно не функционирует)
3.
Варочный
4.
Бродильно-лагерный
5. Цех
розлива бутылочного пива
6. Цех
розлива пива в кеги
7. Цех
розлива безалкогольных напитков
8. Цех
розлива минеральной воды
ВСПОМОГАТЕЛЬНЫЕ:
9.
Котельная
10.
Механический цех
11.
Электроцех
12.
Компрессорный цех 13.АХО
14. Отдел
капитального строительства
15.
Транспортный отдел
16.
Столовая
Оборудование
в цехах отечественного производства, а также производства Италии, Германии,
Чехии, Болгарии и других стран.
По проекту
мощность завода при его запуске была:
по розливу
пива - 2 200 тыс. долл. в год;
по розливу
безалкогольных напитков - 800 тыс. долл;
по розливу минеральной воды - 18 миллионов бутылок;
Первая
очередь по производству пива была введена в строй в 1976г., вторая - по розливу
минеральной воды и производства безалкогольных напитков -1977г.
Предприятие
работает на сырье отечественного и импортного производства, которое
поставляется по договорам с колхозами, совхозами, частными фермерами,
предпринимателями, различными фирмами, с их представителями и дилерами.
Основным партнером за рубежом является фирма «REALITY TRADING», Республика Чехия.
Сырье
экологически чистое, химических заменителей сырья завод не использует.
Основные
виды сырья, используемые в производстве: ячмень, хмель, сахар белый, настои
эссенции, солод, рис(сечка), сок фруктовый, лимонная кислота, ферменты.
Ассортимент
производимой продукции очень разнообразен:
1. Пиво:
«Алания», «Дарьял оригинальное»
2.
Минеральная вода: «Кармадон», «Тиб – 2».
3. Напитки:
«Колокольчик», «Тархун», «Киви», «Байкал», «Кола», «Апельсин»
В целом ОАО ВПЗ «Дарьял»
является крупнейшим предприятием по производству пива и безалкогольных
напитков, по численности рабочих, по стоимости основных производственных
фондов.
Помимо устава на предприятии
имеются следующие нормативно-правовые и хозяйственные документы:
"Коллективный договор и „должностные инструкции".
«Коллективный договор» принят на конференции трудового коллектива 28 марта 2009 г. Целью коллективного договора, заключенного между работодателями и профсоюзным комитетом,
является достижение согласованной работы и взаимопонимания между сторонами,
установления за счет средств предприятия дополнительных по сравнению с
действующим законодательством и отраслевым тарифным соглашением трудовых, социально-бытовых
льгот для работников и гарантии деятельности профкома, выражающего их интересы.
Основными задачами
коллективного договора является создание необходимых правовых условий для
достижения оптимального согласования интересов сторон договора, а также
правовое регулирование вопросов:
приема, увольнения
работников, привлечения к дисциплинарной, уголовной, материальной
ответственности;
контроля за соблюдением
трудового законодательства,
правил ТБ и ОТ;
разрешения трудовых споров;
аттестации и повышения
квалификации работников;
премирования работников.
Коллективный договор
содержит в себе 13 разделов:
I
раздел. Общие положения.
II раздел. Права и обязанности сторон, подписавших коллективный
договор, т.е. права и обязанности работодателя, работников и профсоюзного
комитета.
III раздел. Хозяйственно-экономическая деятельность.
IV раздел. Прием, увольнение, обучение работников, разрешение трудовых
споров.
V раздел. Рабочее время, время отдыха, ежегодные, дополнительные
отпуска.
VI
раздел. Системы и размеры оплаты труда. Индексация труда.
VII раздел. Гарантии и компенсации.
VIII раздел.
Охрана труда и техника безопасности.
IX
раздел. Условия труда женщин.
X
раздел. Медицинское обслуживание.
XI
раздел. Жилищно-бытовое обслуживание.
XII раздел. Профессиональные союзы. Гарантии деятельности
профсоюзного комитета.
XIII. Физкультурно-массовая, спортивно-оздоровительная работа.
Материально-техническая база
ВПЗ «Дарьял» представлена следующим оборудованием:
I. Оборудование основных цехов:
II. Оборудование цехов вспомогательного производства:
Виды складов:
I.
Склады готовой продукции (открытого и закрытого типов).
II.
Склады для хранения сырья и материалов (материальные
склады).
III.
Склады для хранения деталей, комплектующих изделий и
полуфабрикатов.
IV. Склад горюче-смазочных материалов.
Автотранспортный цех представлен следующими видами транспорта:
I. грузовые автомобили для
технологии и для обеспечения сырьем и материалами;
П. специализированные
автомобили (бульдозеры, бензовозы, экскаваторы);
III.автобусы для перевозки рабочих, дежурные машины и легковой автотранспорт.
Для организации оперативной
работы существует компьютерная сеть, которая связывает работу всех отделов.
Основные функции
деятельности предприятия:
I.
производственная функция - производство различных сортов пива и
безалкогольных напитков
II.
коммерческая функция - реализация по оптовым ценам
продукции на территории РФ;
III.
организационно-управленческая функция - работа системы
управленческого аппарата направлена на координирование
управленческого процесса.
IV.
исследовательская функция - разработка новых образцов изделий с
учетом мирового опыта и передовой технологии, разработка и изготовление
нестандартного оборудования, формокомплектов и технологической оснастки.
Схема управления
предприятием ОАО «Иристонстекло» создано по типовому принципу. Она имеет
смешанный вид.
При формировании структур
управления во внимание принимаются следующие вопросы:
стратификация, т.е. сколько
может потребоваться уровней управления;
формализация, т.е. насколько
формальным должно быть взаимодействие. Чем более бюрократичен стиль, тем более
формальной и системной должна быть внутренняя структура;
централизация, т.е.
иерархия, доведения принятых решений, все ли вопросы должно решать высшее
руководство; сложность организационной структуры, т.е. насколько сложным должно
быть управление с организационной точки зрения.
От момента создания завода
до момента акционирования прошло много лет и, естественно, в структуре
управления произошли некоторые изменения. Увеличилось число руководящих
работников. Права и обязанности этих работников стали более конкретными,
произошла узкая специализация, т.е. повысилась ответственность. В должностных
инструкциях, составленных на них, отражены прямые задачи, которые должны решать
руководящие работники. По мере необходимости созывается общее собрание
акционеров или совет директоров.
Рассмотрим роль и функции
отдельных структурных подразделений:
Отдел экономики: осуществляет совершенствование оперативного планирования, направленного
на организацию рационально-хозяйственной деятельности, форм и систем ЗП и
материального стимулирования в целях повышения благосостояния работников общества
и максимальной прибыли.
Отдел кадров:
обеспечение завода кадрами
рабочих, ИГР (инженерно-технический работник) и служащих, требуемых
специальностей и квалификации в соответствии со штатным расписанием, подготовка
новых кадров рабочих, обучение новым профессиям и систематическое повышение
производственной квалификации;
анализ состояния трудовой
производственной дисциплины; учет работающих на заводе.
Конструкторский отдел занимается:
разработкой и внедрением
средств механизации тяжелых и трудоемких работ;
модернизацией действующего конструкторского
оборудования;
обеспечением завода
конструкторской и технической документацией;
конструированием новых
образцов машин и приспособлений для совершенствования технологического процесса
производства и механизацииручноготруда.
Конструкторский отдел
принимает также участие в реконструкции цехов, содействует внедрению в
производство новой техники, занимается обслуживанием текущих нужд производства
в части конструкторских разработок, расчетов деталей и отдельных узлов
действующего оборудования.
Отдел главного технолога:
Обеспечивает современную
корректировку заданных рецептов приготовления с учетом наличия сырья и его
качества;
постоянно осуществляет
контроль за технологическими службами цехов и участков по соблюдению ими
технологических карт, инструкций и рецептов; контролирует работу центральной
лаборатории, требует своевременное обеспечение технологических служб цехов
результатами необходимых химических анализов;
регулярно проводит анализ
качественных показателей сырьевых потоков, отклонения и проводит корректировку.
Отдел главного механика должен:
разрабатывать графики
планово-предупредительных ремонтов и своевременно доводить до цехов; направлять
свою работу на решение вопросов механизации и автоматизации производственных
процессов и ликвидации ручного труда;
добиваться максимального использования
производственного оборудования и систематически повышать его эффективность.
Отдел сбыта осуществляет обеспечение своевременной отгрузки готовой продукции
покупателям, учет реализации готовой продукции согласно договорам.
Отдел главного энергетика обеспечивает выполнение плано-предупредительного и среднего
ремонта цехового энергооборудования и сетей, использование топлива, энергии и
осуществляет технический надзор за правильностью эксплуатации оборудования.
Бухгалтерия занимается:
внедрением передовых форм и
методов бухгалтерского учета на основе широкого применения вычислительной
техники; своевременным и точным учетом средств предприятия и его непромышленных
хозяйств (денежных средств, товарно-материальных ценностей, основных фондов и
др.); своевременным и точным учетом результатов финансово-хозяйственной
деятельности непромышленных хозяйств предприятия.
Отдел стандартизации занимается внедрением новых стандартов и осуществлением
постоянного контроля за всей технической документацией.
Отдел охраны труда и техники
безопасности: создание здоровых и безопасных условий
труда, всемерная борьба с причинами производственного травматизма и заболеваниями
на производстве, обеспечение постоянного технического контроля за безопасное
ведение работ, повышение эстетики и культуры труда, укрепление производственной
дисциплины и выполнение соглашений по коллективному договору.
Центральная лаборатория осуществляет оперативное руководство химико-аналитическими
работами по сырьевым материалам, составом стекол, воды, топлива, масел, чугуна,
сырья и готовой продукции и другим работам.
Производственный отдел занимается:
Обеспечением ритмичного
выполнения заводом производственной программы и организации ритмичной работы
всех звеньев производств;
внедрением в производство
прогрессивных технологических процессов высокопроизводственной технологической
оснастки, техники обоснованных нормативов, улучшение условий труда на рабочих
местах.
АХО осуществляет:
благоустройство территории
завода, посадку деревьев и цветов и т.д.;
уборку и содержание в
чистоте территории завода и всех помещений заводоуправления и других помещений,
закрепленных за АХО. Юридический отдел должен:
обеспечивать правовыми
средствами сохранность собственности и повышения качества выпускаемой
продукции, выполнение заданий, обязательств по поставкам, по договорам подряда
на капитальное строительство и др. договора; обеспечивать законность в деятельности
завода, защищать его права и законные интересы.
Финансовый отдел:
содействие наиболее
эффективному использованию производственных фондов и капитальных вложений;
контроль за правильным
использованием финансовых ресурсов, обеспечением сохранности и ускорением
оборачиваемости оборотных средств;
Отдел технического контроля (ОТК) обеспечивает контроль качества продукции выпускаемой заводом
в строгом соответствии со стандартами, техническими условиями, чертежами,
утвержденными образцами, условиями поставки.
Отдел экологии занимается:
проверкой состояния
территории цехов, участков завода, а также состояние очистных сооружений;
составлением проектов
планов, природоохранных мероприятий, направленных на снижение выбросов и отходов
вредных веществ.
Численность работников ВПЗ
«Дарьял» представлена в следующей таблице.
|
Наименование
|
Кол-во работников
|
|
Среднесписочная
численность, всего
|
1689
|
|
Производственно-промышленный
персонал, в том числе: рабочие; руководители; специалисты; служащие
|
1624
1409 84 125 6
|
|
Непромышленный персонал
|
65
|
|
Профессионально-квалифицированный
состав, в том числе: с высшим образованием; 6 разряд; 5 разряд.
|
661
225 198 238
|
На всех работников ВПЗ
«Дарьял» разработаны должностные инструкции, в которых отражены их функции,
обязанности, права и ответственность за проведенную ими работу.
Существуют следующие виды
стимулирования и поощрения труда работников предприятия:
I. система материального
поощрения – это ежемесячное премирование работников за выполнение основных
показателей хозяйственной деятельности в размере 40% часовой тарифной ставки
или должностного оклада;
П. премирование за
результаты работы за год;
III. премирование за продление кампании ванных печей;
Виды ответственности:
I. материальная
ответственность;
II. дисциплинарная ответственность.
Основными конкурентами
завода на региональном рынке выступают предприятия «Исток» и «Феникс». Тем не
менее, высокий уровень качества продукции ВПЗ «Дарьял», а также сложившиеся
устойчивые деловые связи с поставщиками и покупателями являются конкурентными
преимуществами завода.
Раздел
2. Анализ общих показателей рыночной деятельность ОАО «ДАРЬЯЛ» за 2007-2009 гг.
Выручка ЗАО «ДАРЬЯЛ» формируется за
счет продукции собственного производства и других товаров.
Из
данных таблицы № 1, которые получены путем деления приходящейся на определенный
вид продукции на общую выручку этого года и умножением полученного результата
на 100, видно какую процентную долю в общей сумме выручки занимает каждый вид
продукции. На протяжении всего исследуемого периода наибольший удельный вес в общей
выручке значительно менялся. Если в 2007 году удельный вес собственной
продукции составлял всего 17,8%, то уже в 2008 г. Он увеличился до 80%. Наметившийся рост доли собственной продукции в общей сумме выручки
обусловлен действием ряда факторов. Это объясняется большим объемом выполняемых
предприятием заказов, оплата которых в основном и формирует выручку
предприятия.
Данные
таблицы № 1 свидетельствуют о росте выручки за исследуемый период, что следует
оценить положительно. Если увеличение общего объема выручки в 2008 г. вызвано в основном, увеличением выручки от реализации промышленной продукции, то более резкий
скачок в 2009 г. обеспечила возросшая величина выручки от реализации
собственной продукции. Увеличение объема выручки в 2008 г. по сравнению с 2007 г. на по собственных продукции, связано с привлечением дополнительных
денежных средств в результате образования акционерного общества. В связи с
этим, предприятие смогло увеличить основных и оборотных средств В связи с
расширением масштабов деятельности увеличился выпуск готовой продукции. В
результате воздействия этих факторов, темп изменения выручки 2008 г/2007 г.
составил 394%..
Таблица
2.
Динамика
показателей запасов ОАО «ДАРЬЯЛ» за 2007-2009 г.г. в фактических ценах в т.р.
|
Показатель
|
2007 г.
|
2008 г.
|
2009 г.
|
Отклонение
|
Темп
изменения %
|
|
Среднегодовой
запас
|
15643,0
|
10781,0
|
7795,0
|
-4862,0
|
-2986,0
|
69,0
|
72,3
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Данные
таблицы № 10 свидетельствуют о снижении среднегодового запаса за исследуемый
период с 2007 г. по 2009 г. Это подтверждают следующие расчетные данные. Можно
сделать следующее заключение: на предприятии прослеживается тенденция к
уменьшению среднегодового запаса.
На
ОАО «ДАРЬЯЛ» продукция оценивается по трем видам цен: сметная стоимость –
предельный размер затрат на производство каждого отдельного вида продукции;
прейскурантная цена – усредненная сметная стоимость единицы конечной продукции;
договорная цена, устанавливаемая по договоренности между заказчиком и
предприятием.
Таблица
3.
Динамика
себестоимости проданных товаров у ОАО «ДАРЬЯЛ» за 2007-2009 г.г. в сопоставимом с учетом инфляции виде, в т.р.
|
Показатель
|
2007 г.
|
2008 г.
|
2009 г.
|
Отклонение
|
Темп
изменения %
|
|
2008/2007
|
2009/2008
|
2008/2007
|
2009/
2008
|
|
Себестоимость
|
32789
|
29088
|
37298
|
-3701
|
8210
|
113,3
|
108,9
|
|
Выручка
|
33637
|
29397
|
29088
|
-4240
|
-309
|
108,4
|
119,8
|
|
Уровень
%
|
97,5
|
98,9
|
128,2
|
1,4
|
29,3
|
105,4
|
90,6
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Данные
таблицы № 4 свидетельствуют о росте себестоимости за исследуемый период. Это
подтверждают следующие цифры. В 2008 г. себестоимость уменьшилась по сравнению
с 2007 г., что связано с уменьшением объема выполненных работ. Увеличение в 2009 г. было вызвано тем, что фирма начала внедрять современные технологии, что потребовало
дополнительных затрат. Уровень себестоимости в 2009 г. возрос на 1,4 % по сравнению с 2008 г., что следует оценить негативно.
Таблица
5.
Динамика
состава и структуры себестоимости ОАО «ДАРЬЯЛ» 2007-2009 г.г. т.р.
|
Показатель
|
2007 г.
|
2008 г.
|
2009 г.
|
Отклонение
|
Темп
изменения %
|
|
2008/2007
|
2009/2008
|
2008/2007
|
2009/
2008
|
|
Материальные
затраты
|
26947
|
26915
|
29751
|
-32
|
2836
|
99,88
|
110,5
|
|
Удельный
вес, %
|
57,66
|
50,79
|
51,56
|
-6,87
|
0,77
|
88,08
|
101,5
|
|
Затраты
на оплату труда
|
10870
|
14941
|
16202
|
4071
|
1261
|
137,45
|
108,4
|
|
Удельный
вес, %
|
23,26
|
28,19
|
28,08
|
4,93
|
-0,11
|
121,19
|
99,6
|
|
Отчисления
на социальные нужды
|
4243
|
4133
|
5730
|
-110
|
1597
|
97,4
|
138,6
|
|
Удельный
вес, %
|
9,07
|
7,8
|
9,93
|
-1,27
|
2,13
|
85,99
|
127,3
|
|
Амортизация
основных фондов
|
3482
|
2013
|
1702
|
-1469
|
-311
|
57,81
|
84,55
|
|
Удельный
вес, %
|
7,45
|
3,79
|
2,95
|
-3,66
|
-0,84
|
50,87
|
77,83
|
|
Прочие
затраты
|
1191
|
4981
|
4316
|
3790
|
-665
|
418,21
|
86,64
|
|
Удельный
вес, %
|
2,56
|
9,43
|
7,48
|
6,87
|
-1,95
|
368,35
|
79,32
|
|
Итого
по элементам затрат
|
46733
|
52983
|
57701
|
6250
|
4718
|
113,37
|
108,9
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
За
все три года исследуемого периода, наибольший удельный вес в общей сумме затрат,
занимают материальные затраты, однако в последние годы их доля уменьшилась.
Значительный удельный вес в общей себестоимости занимают затраты на оплату
труда. За исследуемый период затраты на оплату труда несколько возросли. В 2008 г. на 4071 т.р., в 2009 г. на 1261 т.р. В 2008 г. отклонение от 2009 г. по отчислениям на социальные нужды составило – 110 т.р. А в 2009 г. затраты по этому элементу возросли на 1597 т.р. Отчисления на социальные нужды занимают
относительно небольшой удельный вес в общей сумме затрат. Затраты на
амортизацию основных фондов за исследуемый период проявили тенденцию к
снижению. Их удельный вес невелик и также понижается. По прочим затратам в 2008 г. произошло увеличение по сравнению с 2009 г. на 3790 т.р. По результатам анализа можно сделать
вывод о том, что в общей сумме затрат увеличивается доля заработной платы, а
доля амортизации уменьшается, это свидетельствует о невысоком техническом уровне
предприятия, о снижении производительности труда. Так же увеличение удельного
веса зарплаты говорит о понижении уровня по операции и специализации.
Предприятие постоянно расширяет масштабы своей деятельности, открывает новые
производства, что неизбежно ведет к дополнительному набору персонала. Так рост
затрат на заработную плату вполне обоснован и по большому счету не может
оцениваться отрицательно.
Основным
источником образования прибыли ОАО «ДАРЬЯЛ» за исследуемый период является
оплата выполненных им работ. На протяжении всего периода на предприятии
наблюдаются значительные операционные расходы, а операционные доходы невелики.
В 2007 г. внереализованные доходы составили 633 т.р., в 2008 г. отсутствовали, а в 2009 г. – 228 т.р. Данные таблицы № 5 свидетельствуют о нестабильности
балансовой прибыли ОАО «ДАРЬЯЛ» за 2007-2009 г.г. Наблюдаются резкие скачки, то в сторону уменьшения, то в сторону увеличения балансовой прибыли. В 2008 г. балансовая прибыль сократилась на 2249 т.р. В основном руководство В 2008 г. на фирме появилась чистая прибыль в размере 351 т.р. В 2009 г. прибыль до налогообложения составила 7129 т.р., однако после уплаты налогов она была
полностью распределена. В итоге за 2009 г. чистая прибыль на предприятии отсутствует. Часть ее была направлена на погашение убытка 2007 г., другая в резервный фонд.
Таблица
4.
Динамика
балансовой и чистой прибыли ОАО «ДАРЬЯЛ» за 2007-2009 г.г. в сопоставимом с учетом инфляции виде, в т.р.
|
Показатель
|
2007 г.
|
2008 г.
|
2009 г.
|
Отклонение
|
Темп изменения %
|
|
2008/
2007
|
2009/
2008
|
2008/
2007
|
2009/
2008
|
|
Выручка
|
50998
|
55313
|
66276
|
4315
|
10963
|
108,4
|
119,8
|
|
Себестоимость
|
46733
|
52983
|
57701
|
6250
|
4718
|
113,3
|
108,9
|
|
Прибыль от реализации, в т.ч.
|
42658
|
2330
|
8575
|
-1935
|
6245
|
54,6
|
368
|
|
Промышленность
|
4415
|
4459
|
7531
|
44
|
3072
|
100,9
|
168,8
|
|
Сельское хозяйство
|
-150
|
-2129
|
1044
|
-1979
|
1085
|
-
|
-
|
|
Операционные доходы
|
39
|
238
|
44
|
199
|
-194
|
610
|
18
|
|
Операционные расходы
|
1799
|
1619
|
1718
|
-180
|
99
|
89,9
|
106
|
|
Внереализован-ные доходы
|
633
|
-
|
228
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Внереализованные расходы
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Балансовая прибыль
|
3198
|
949
|
7129
|
-2249
|
6180
|
29,5
|
751
|
|
Налог на прибыль
|
763
|
598
|
7460,2
|
-165
|
6531
|
78
|
1192
|
|
Прибыль (убыток) от обычных доходов
|
2435
|
351
|
-
|
-2084
|
-
|
14
|
-
|
|
Чистая прибыль (убыток)
|
-1972
|
351
|
-
|
2323
|
-
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица
5.
Динамика
рентабельности ОАО «ДАРЬЯЛ» за 2007-2009 гг. в сопоставимом с учетом инфляции
виде, в копейках.
|
Показатель
|
2007 г.
|
2008 г.
|
2009 г.
|
Отклонение
|
Темп
изменения %
|
|
2008/2007
|
2009/2008
|
2008/2007
|
2009/
2008
|
|
R
производст-венной деятельности
|
9
(7)
|
2
(2)
|
15
(12)
|
-5
|
10
|
44(29)
|
375
(600)
|
|
R
продаж
|
8(6)
|
4(2)
|
13(11)
|
-4
|
9
|
50(33)
|
325
(550)
|
|
R
кап. (соб.)
|
10(7)
|
7(7)
|
22(18)
|
-3(-4)
|
15
|
70(43)
|
314
(600)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рентабельность
производственной деятельности показывает, сколько предприятие имеет прибыли с
каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. В 2008 г. R3
сократилась
по сравнению с 2007 г. на 5 копеек. В 2009 г. по сравнению с 2008 г. R3
увеличилась
на 11 копеек, что свидетельствует о повышении эффективности производственной
деятельности. Рентабельность продаж показывает, сколько прибыли имеет предприятие
с рубля продаж. Rоб.
Сначала
снизилась в 2008/2007 г. на 4 копейки, а затем резко возросла на 13 копеек, что
говорит о улучшениях в производственной и коммерческой деятельности. Rк.соб.
на
предприятии также сначала несколько снизилась (на 3 копейки), а затем
увеличилась на 15 копеек и составила 22 копейки. По данным проведенного анализа
можно сделать вывод о том, что предприятие достаточно рентабельно, с учетом
специфики его деятельности.
Конкретные
формы и методы распределения прибыли на ОАО «ДАРЬЯЛ» постоянно видоизменяются и
развиваются с ростом производства и с изменением задач стоящих перед
предприятием. Прибыль ОАО «ДАРЬЯЛ» распределяется между государством, собственниками
предприятия и самим предприятием. Взаимоотношения предприятия и государства по
поводу прибыли строятся по поводу налогообложения прибыли. На предприятии
распределению подлежит прибыль после уплаты налогов. Дивиденды в настоящее
время с согласия акционеров не выплачиваются, дабы не отвлекать деньги из
оборота и получить большую прибыль в будущем. Законодательно установлен
минимальный размер резервного капитала для акционерных обществ, регулируется
порядок создания резерва по сомнительным долгам и под обесценению ценных бумаг.
Распределение прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, регламентируется
внутренними документами ОАО «ДАРЬЯЛ». Некоторые аспекты распределительного
процесса фиксируются в уставе предприятия.
К
расходам, связанным с развитием производства и финансируемым из прибыли,
относятся расходы на модернизацию оборудования, затраты связанные с расширением
предприятия, а также погашению кредитов банков и процентов по ним. Распределение
прибыли на социальные нужды включает в себя помощь в постройке жилья для работников
предприятия.. Также на территории организации построена столовая, в которой работники
получают бесплатное питание. Управленческий персонал раз в год имеет возможность
за счет предприятия проводить лечебно-оздоровительный отдых в санаториях Кавминвод.
К затратам на материальное поощрение относятся выплата премий за достижения в
труде, оказание материальной помощи, единовременные пособия. Часть своей
прибыли ОАО «ДАРЬЯЛ» выделяет на благотворительность. В частности оказывает
помощь школам, детским садам, городской больнице. За исследуемый период
нераспределенная прибыль была зафиксирована в 2008 г. в размере 303 т.р. Наличие нераспределенной прибыли свидетельствовало о возможности последующего
развития.
Таблица
6.
Состав
и структура основных средств предприятия.
Показатели
|
01.01.2007
г.
|
01.01.2008
г.
|
01.01.2009
г.
|
01.01.2009
г.
|
|
т.р.
|
%
уд.
вес
|
т.р.
|
%
уд.
вес
|
т.р.
|
%
уд.
вес
|
т.р.
|
%
уд.
вес
|
|
Здания
|
39254
|
55
|
33814
|
55
|
33428
|
57
|
33428
|
46
|
|
Сооружения
|
13637
|
19
|
12034
|
19
|
9553
|
16
|
9553
|
13
|
|
Машины
и оборудование
|
11101
|
16
|
12015
|
19
|
10924
|
19
|
24932
|
34
|
|
Транспортные
средства
|
5375
|
8
|
2909
|
5
|
2495
|
4
|
3135
|
4
|
|
Производственный
и хозяйственный инвентарь
|
436
|
0,6
|
358
|
0,6
|
285
|
0,5
|
318
|
0,4
|
|
Другие
виды основных средств
|
1331
|
1,9
|
605
|
1
|
1302
|
2,2
|
1347
|
1,8
|
|
Итого
|
71338
|
100
|
61891
|
100
|
58164
|
100
|
73130
|
100
|
За
весь анализируемый период наибольший удельный вес в общем составе основных
средств занимают здания. Примерно равные доли занимают сооружения и машины и оборудование.
Доля транспортных средств невелика.
В конце 2007 г. наибольший удельный вес в структуре пассива предприятия приходился на капитал и резервы. В
последние два года соотношение изменилось в сторону краткосрочных обязательств.
На протяжении всего периода долгосрочные обязательства устойчиво занимают до 2
% в общем капитале, что оценивается положительно. Можно сделать вывод о том,
что примерно на половину деятельность ОАО «ДАРЬЯЛ» финансируется за счет собственных
средств, также велика роль краткосрочных обязательств, а зависимость от
долгосрочных обязательств незначительна.
Раздел 3.
Планирование основных показателей деятельности предприятия.
Выручку от реализации на 2004 г. спланируем трендовым методом, перемножив выручку отчетного периода на среднегодовой темп
изменения выручки в 2007-2009 гг.:
11000 х = 11425
тыс. руб.
Кроме того, предусмотрен ввод в
эксплуатацию цеха розлива, в котором завершена реконструкция. Производственные
мощности цеха оцениваются в 3000 тыс. руб. продукции в год.
Таким образом, общая выручка ОАО «Дарьял»
в 2004 г. составит:
11425 + 3000 = 14425 тыс. руб.
Себестоимость продукции спланируем по
элементам.
Уровень условно-переменных расходов 2009 г. останется неизменным, сумма составит:
14425 х (4995 + 800 + 297 + 2663/11495)
= 10987 тыс. руб.
Сумма условно-постоянных расходов
останется неизменной – 2675 тыс. руб.
Таким образом, общая себестоимость
продукции ОАО «Дарьял» в 2004 г. составит:
10987 + 2675 = 13662 тыс. руб.
Прибыль от реализации продукции
спланируем методом прямого счета: 14425 – 13662 = 763 тыс. руб.
Для составления финансового плана ОАО «Дарьял»
на 2004 г. спланируем доходы и расходы предприятия по элементам.
Источники доходов и поступлений:
1.
валовая
прибыль равна прибыли от реализации продукции, т.к. других источников прибыли
не планируется.
2.
амортизационные
отчисления как условно-постоянная статья затрат планируется по сумме 2009 г. – 12 тыс. руб.
3.
прирост
устойчивых пассивов:
- по задолженности перед персоналом:
800 х /12 х 30 х
15 – 145 = 110 тыс. руб.
- по задолженности перед внебюджетными
фондами:
800 х /360 х 15
х 0,36 – 42 = -30 тыс. руб.
- по задолженности перед поставщиками:
743 + 561/2 х -
561 = 116 тыс. руб.
Направления расходов и отчислений
предприятия:
1.
налоговые
отчисления из прибыли:
(39/78 + 13/13 + 13/55) : 3 х 763 = 443
тыс. руб.
2. отчисления в резервный фонд ( в
соответствии с уставом предприятия - 5 % чистой прибыли):
(763 – 443) х 5 : 100 = 16 тыс. руб.
Финансовый план ОАО «Дарьял» на 2004 г.
можно представить в следующем виде (см. табл. 27).
Таблица 27.
Финансовый
план ОАО «Дарьял» на 2004 г.
|
Доходы
и поступления
|
Тыс.
руб.
|
Расходы
и отчисления
|
Тыс.
руб.
|
|
1.
Валовая прибыль
|
763
|
1.
Налоговые отчисления
|
443
|
|
2.
Амортизационные отчисления
|
12
|
2.
Отчисления в резервный фонд
|
16
|
|
3.
Прирост устойчивых массивов
|
116
|
3.
Свободный остаток прибыли и амортизации
|
432
|
|
Итого:
|
891
|
Итого:
|
891
|
Свободный остаток прибыли – 432 (891 –
443 – 16) тыс. руб. целесообразно направить на пополнение собственных оборотных
средств. Это позволит улучшить структуру актива, повысить финансовую
устойчивость ОАО «Дарьял».
Предложенные выше мероприятия по
увеличению выручки, росту оборачиваемости запасов предприятия и снижению
себестоимости его продукции позволят увеличить прибыль ОАО «Дарьял». Прибыль
следует направить на развитие предприятия. Увеличение собственных средств будет
способствовать улучшению структуры пассива баланса, а значит росту платежеспособности
и кредитоспособности ОАО «Дарьял».