Тема: Средства формирования налоговой отчетности

• Вид работы:
  Дипломная (ВКР) по теме: Средства формирования налоговой отчетности
• Предмет:
  Другое
• Когда добавили:
  22.03.2012 11:29:40
• Тип файлов:
  MS WORD
• Проверка на вирусы:
  Проверено - Антивирус Касперского

Другие экслюзивные материалы по теме

• Полный текст:

                                                 Оглавление

  
  

  Введение.......................................................................................................... 3

  Глава 1. Анализ процесса формирования налоговой отчетности.................. 5

  1.1 Понятие налога и виды налогов..................................................... 5

  1.2 Налогообложение как вид отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.................................................................................. 11

  1.3 Формы налоговой отчетности. Общая характеристика
  организации формирования налоговой отчетности ........................... 17

  Глава 2. Анализ имеющихся средств для формирования налоговой
  отчетности....................................................................................................... 23

  2.1 Основные пути формирования налоговой отчетности ................ 23

  2.2 Использование среды 1С для формирования налоговой
  отчетности............................................................................................ 46

  2.3 Использование системы Контур-Экстерн для формирования налоговой отчетности............................................................................................ 49

  Глава 3. Обоснование экономической эффективности использования
  средств автоматизированного процесса формирования налоговой
  отчетности....................................................................................................... 61

  3.1 Сравнительный анализ трудозатрат при ручном и автоматизированном способах формирования налоговой
  отчетности............................................................................................ 61

  3.2 Оценка влияния автоматизации процесса формирования
  налоговой отчетности  на эффективность работы бухгалтерских подразделений 61

  Заключение...................................................................................................... 64

  Список использованных источников............................................................. 66

  Приложения..................................................................................................... 69

  Введение

  В современных экономических условиях перед предприятиями и организациями стоит задача максимального сокращения времени реагирования на запросы заказчика, ускорения принятия решений по управлению производством и как следствие, совершенствование форм автоматизированного учета и планирования, а также налогообложения. Без автоматизации систем управления и налогообложения невозможно представить себе современное предприятие.

  Целью моей работы является исследование автоматизации процесса формирования налоговой отчетности для последующей сдачи в налоговый орган.

  Предметом исследование является процесс формирования налоговой отчетности.

  Объектом исследования выбраны способы и приемы формирования налоговой отчетности.

  Задача исследования состоит в определении наиболее эффективных средств для формирования налоговой отчетности.

  В главе 1 показано понятие налогов и сборов, определены их виды, а также представлены различные виды отчетности. Дан перечень прав и обязанностей налогоплательщиков, налоговых и таможенных органов.

  В главе 2 описаны основные программные средства официальных разработчиков для формирования налоговой отчетности. Описаны компьютерные системы фирм БухСофт, Инфо-Бухгалтер, Контур, 1С: Предприятие. Показаны преимущества использования системы «Контур Экстерн» для электронной сдачи отчетности предприятий в государственные контролирующие органы.

  В главе 3 приведено обоснование эффективности использования средств автоматизированного процесса формирования налоговой отчетности. На примере ручного и автоматизированного способов проведен сравнительный анализ трудозатрат на весь процесс составления отчета, а также представлен расчет эффективности по времени ручного и автоматизированного способов.

  В заключении представлены результаты исследования, показано преимущество использования 1С: Предприятия 7.7 и системы «Контур Экстерн» перед другими системами, сделан расчет трудозатрат при формировании налоговой отчетности, произведена оценка эффективности ее использования.

  1. Анализ процесса формирования налоговой отчетности

  1.1. Понятие налога и виды налогов

  Понятие налога и сбора.

  Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований[1].

  Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

  Виды налогов.

  Налоги и сборы являются основными источниками формирования государственного, региональных и местных бюджетов. Налоговая система выполняет следующие функции: фискальную, распределительную, регулирующую, стимулирующую и контрольную. С помощью рычагов налоговой политики государство оказывает воздействие на состояние хозяйственной конъюнктуры, стимулирует экономический рост.

  Система налогов обладает разветвленной структурой, в ней представлено множество разнообразных видов и типов налогов. Классификационные признаки являются объективными критериями разграничения налогов, предопределенными самой экономической природой налога. Налоги классифицируются по уровням взимания, по методу установления, источникам выплат, по субъекту уплаты, по методу исчисления и т.д. (см. в приложении 1).

  В Налоговом кодексе Российской Федерации определено 9 федеральных, 3 региональных и 2 местных налогов и специальные налоги[2] (см. рисунок 1.1).

  Рис. 1.1. Виды налогов и сборов в Российской Федерация

  
  

  1. Налог на прибыль организаций.

  Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются[3]:

  · российские организации;

  · иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.

  2. Налог на добавленную стоимость (НДС).

  Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются[4]:

  · организации;

  · индивидуальные предприниматели;

  · лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации.

  3. Акцизы.

  Налогоплательщиками акциза признаются[5]:

  · организации;

  · индивидуальные предприниматели;

  · лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации.

  4. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)[6].

  Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

  5. Единый социальный налог (ЕСН)[7].

  Налогоплательщиками налога признаются лица, производящие выплаты физическим лицам:

  · организации;

  · индивидуальные предприниматели;

  · физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями;

  6. Налог на имущество организаций.[8]

  Налог на имущество организаций устанавливается Налоговым кодексом Российский Федерации и законами субъектов Российской Федерации, вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом Российский Федерации законами субъектов Российской Федерации и с момента введения в действие обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

  Налогоплательщиками налога признаются:

  · российские организации;

  · иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации и в исключительной экономической зоне Российской Федерации.

  7. Транспортный налог[9].

  Транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российский Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом Российский Федерации законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

  8. Земельный налог[10].

  Земельный налог устанавливается Налоговым кодексом Российский Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российский Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

  Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

  9. Водный налог[11].

  Налогоплательщиками водного налога признаются организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством Российской Федерации.

  Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, осуществляющие водопользование на основании договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, соответственно заключенных и принятых после введения в действие Водного кодекса Российской Федерации.

  10. Налог на добычу полезных ископаемых[12].

  Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации.

  Постановка на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых[13].

  11. Налог на игорный бизнес[14].

  Налогоплательщиками налога на игорный бизнес признаются организации или индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.

  12. Упрощенная система налогообложения (УСНО)[15].

  Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

  13. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)[16].

  Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается Налоговым кодексом Российский Федерации, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с общей системой налогообложения (далее в настоящей главе - общий режим налогообложения) и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах[17].

  14. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)[18].

  Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) устанавливается Налоговым кодексом Российский Федерации и применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

  15. Косвенные налоги при взаимной торговле с Республикой Беларусь.

  16. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

  17. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

  18. Государственная пошлина.

  19. Налог на имущество физических лиц.

  
  

  1.2. Налогообложение как вид отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах

  С помощью фискальной политики формируются доходы государства, необходимые для реализации политических, социально-экономических задач. Государство осуществляет распределительные функции, формируя доходы и расходы (федерального, регионального, местного бюджетов, внебюджетных фондов), обеспечивая социальную защиту определенных категорий населения. Сущность регулирующей функции проявляется в дифференцированном подходе к различным отраслям, видам деятельности, регионам. Регулирующая функция проявляется в форме льгот и санкций. Налоговые льготы стимулируют развитие перспективных отраслей, обеспечивают вложения инвестиций в основной капитал, налоговые санкции выступают проявлением контрольной функции. Количественное отражение налоговых поступлений и их сопоставления с потребностями государства в финансовых ресурсах проявляется в контрольной функции.

  Благодаря контрольной функции оценивается эффективность налогового механизма, обеспечивается контроль за движением финансовых ресурсов, выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему и финансовую политику.

  Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются[19]:

  - организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Налоговым Кодексом Российский Федерации налогоплательщиками или плательщиками сборов.

  Права налогоплательщиков (плательщиков сборов)[20].

  1. Налогоплательщики имеют право:

  1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;

  2) получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований - по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах;

  3) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

  4) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных Налоговым кодексом Российский Федерации;

  5) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;

  6) представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично, либо через своего представителя;

  7) представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;

  8) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

  9) получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;

  10) требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;

  11) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие Налоговым кодексом Российский Федерации или иным федеральным законам;

  12) обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;

  13) на соблюдение и сохранение налоговой тайны;

  14) на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;

  15) на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов налоговых органов в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом Российский Федерации.

  2. Налогоплательщики имеют также иные права, установленные настоящим Кодексом и другими актами законодательства о налогах и сборах.

  3. Плательщики сборов имеют те же права, что и налогоплательщики.

  - организации и физические лица, признаваемые в соответствии с настоящим Кодексом налоговыми агентами.

  Налоговые агенты.

  1. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российский Федерации возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

  2. Налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российский Федерации.

  Обеспечение и защита прав налоговых агентов осуществляются в соответствии со статьей 22 Налоговым кодексом Российский Федерации.

  3. Налоговые агенты обязаны:

  1) правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства;

  2) письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме задолженности налогоплательщика в течение одного месяца со дня, когда налоговому агенту стало известно о таких обстоятельствах;

  3) вести учет начисленных и выплаченных налогоплательщикам доходов, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации налогов, в том числе по каждому налогоплательщику;

  4) представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов;

  5) в течение четырех лет обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов.

  4. Налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российский Федерации для уплаты налога налогоплательщиком.

  5. За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей налоговый агент несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

  - налоговые органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы)[21].

  Термин «налоговые органы» охватывает только органы МНС, поскольку есть путаница на практике, когда под налоговыми органами понимают не только МНС, но и иные органы. Так вот, из Налоговым кодексом совершенно очевидно, что под налоговыми органами понимаются только органы МНС. Это означает, что налоговая полиция, таможенные органы и органы внебюджетных фондов к налоговым не относятся.

  Права налоговых органов.

  Эти права предусмотрены не только в специальной ст.31 Налоговым кодексом, но и разбросаны в целом по Налоговым кодексом, кроме того, предусмотрены в действующем специальном Законе «О налоговых органах Российской Федерации», который есть не что иное, как тот самый базовый закон 1991 года «О Государственной налоговой службе в РСФСР», но только в новой редакции 1999 года[22]. Таким образом, права налоговых органов велики по объему и среди них есть существенные, важные права, есть малозначительные. Но всю эту группу полномочий можно классифицировать определенным образом.

  Обязанности налоговых органов.

  Основные обязанности прописаны в Налоговым кодексом[23], это как бы базовая статья по обязанностям, но и в других статьях ч.1 Налоговым кодексом и в ч.2 Налоговым кодексом тоже присутствуют обязанности. Обязанности следующие.

  1. Соблюдать налоговое законодательство.

  2. Осуществлять контроль за соблюдением налогового законодательства.

  3. Учет налогоплательщиков.

  4. Налоговым органам вменено в обязанность проводить разъяснительную работу по применению налогового законодательства, бесплатно информировать налогоплательщиков и давать письменные разъяснения о применении норм налогового законодательства.

  5. Обязанность осуществлять возврат или зачет излишне взысканных или излишне уплаченных сумм налогов, сборов и пеней.

  6. Обязанность соблюдения налоговой тайны.

  7. Налоговые органы обязаны направлять налогоплательщикам копии актов налоговых проверок, копии решений налоговых органов, (Это очень важно. Если эта обязанность не выполнена, то это сразу снимает вопрос об ответственности налогоплательщика), а также налоговые уведомления и требования об уплате налога.

  8. Поскольку налоговый орган – это не правоохранительный орган, а именно контрольный, то в обязанность налоговых органов включается обязанность передать информацию, материалы и документы в соответствующие органы (до Указов Президента – налоговую полицию, после – МВД) для решения вопроса о возбуждении уголовного дела не позднее, чем в 10-дневный срок после получения такой информации;

  - таможенные органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области таможенного дела, подчиненные ему таможенные органы Российской Федерации)[24].

  Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области налогообложения и сборов

  1. Таможенные органы пользуются правами и несут обязанности налоговых органов по взиманию налогов при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации в соответствии с таможенным законодательством Российской Федерации, Налоговый кодекс Российской Федерации, иными федеральными законами о налогах, а также иными федеральными законами.

  2. Должностные лица таможенных органов несут обязанности, предусмотренные статьей 33 Налогового кодекса Российской Федерации, а также другие обязанности в соответствии с таможенным законодательством Российской Федерации.

  Налогообложение — это принудительное и безвозмездное взимание центральным правительством или местными органами власти платежей (налогов) с физических лиц и организаций для финансирования расходов государства, а также в качестве средства проведения фискальной политики.

  Платежи за особые услуги, оказанные государством или местными органами власти плательщику, называются сборами и, как правило, не включаются в налогообложение[25].

  
  

  1.3. Формы налоговой отчетности. Общая характеристика организации формирования налоговой отчетности

  В данное время используются следующие установленные государственными органами формы налоговой отчетности:

  - налог на добавленную стоимость;

  Форма	Нормативный акт, утвердивший форму
  Налоговая декларация по налогу на          добавленную стоимость	Приказ Минфина РФ от 07.11.2006         N 136н (ред. от 11.09.2008)
  Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на  территорию Российской Федерации с           территории Республики Беларусь	Приказ Минфина РФ от 27.11.2006         N 153н (ред. от 27.11.2007)

  
  

  - налог на прибыль организаций;

  Форма	Нормативный акт, утвердивший форму
  Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций	Приказ Минфина РФ от 05.05.2008         N 54н
  Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от        источников за пределами РФ	Приказ МНС РФ от 23.12.2003 N БГ-3-23/709@
  Налоговая декларация  по налогу на прибыль  иностранной           организации	Приказ МНС РФ         от 05.01.2004         N БГ-3-23/1

  
  

  - налог на доходы физических лиц;

  Форма	Нормативный акт, утвердивший форму
  Налоговая декларация по налогу на доходы   физических лиц (форма 3-НДФЛ)	Приказ Минфина РФ от 29.12.2007  N 162н
  Налоговая декларация по налогу на доходы   физических лиц (форма 4-НДФЛ)	Приказ МНС РФ от 15.06.2004 N САЭ-3-04/366@ (ред. от 23.12.2005)

  
  

  - единый социальный налог;   

  Форма	Нормативный акт, утвердивший форму
  Налоговая декларация по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам	Приказ Минфина РФ от 29.12.2007        N 163н
  Налоговая декларация по единому социальному налогу для    индивидуальных предпринимателей,     адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой	Приказ Минфина РФ от 17.12.2007         N 132н
  Налоговая декларация о предполагаемом      доходе, подлежащем обложению единым      социальным налогом, для            налогоплательщиков, не производящих       выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц	Приказ Минфина РФ от 17.03.2005         N 41н

  
  

  - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;         

  Форма	Нормативный акт, утвердивший форму
  Декларация по страховым взносам на  обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам	Приказ Минфина РФ от 27.02.2006         N 30н
  Расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам	Приказ Минфина РФ от 24.03.2005         N 48н

  
  

  - налог на имущество организаций;  

  Форма	Нормативный акт, утвердивший форму
  Налоговая декларация по налогу на имущество организаций	Приказ Минфина РФ от 20.02.2008         N 27н
  Налоговый расчет по авансовому платежу    по налогу на имущество организаций	Приказ Минфина РФ от 20.02.2008         N 27н

  
  

  - земельный налог;  

  Форма	Нормативный акт, утвердивший форму
  Налоговая декларация по земельному налогу	Приказ Минфина РФ от 16.09.2008         N 95н
  Налоговый расчет по авансовым платежам по земельному налогу	Приказ Минфина РФ от 16.09.2008          N 95н
  Налоговая декларация по земельному налогу	Приказ Минфина РФ от 23.09.2005         N 124н (ред. от 29.03.2007)

  
  

  - транспортный налог;            

  Форма	Нормативный акт, утвердивший форму
  Налоговая декларация по транспортному      налогу	Приказ Минфина РФ от 13.04.2006         N 65н (ред. от 19.12.2006)
  Налоговый расчет по авансовым платежам по транспортному налогу	Приказ Минфина РФ от 23.03.2006         N 48н (ред. от 19.12.2006)

  
  

  - акцизы;  

  Форма	Нормативный акт, утвердивший форму
  Налоговая декларация по акцизам на         подакцизные товары, за исключением        табачных изделий	Приказ Минфина РФ от 14.11.2006         N 146н (ред. от 20.12.2007)
  Налоговая декларация по акцизам на         табачные изделия	Приказ Минфина РФ от 14.11.2006         N 146н (ред. от 20.12.2007)
  Налоговая декларация по акцизам на         нефтепродукты	Приказ Минфина РФ от 30.12.2005         N 168н (ред. от  14.11.2006)
  Налоговая декларация  по акцизу на          подакцизное минеральное сырье     (природный газ)	Приказ Минфина РФ от 03.03.2005         N 32н (ред. от 14.11.2006)
  Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на  территорию Российской Федерации с           территории Республики Беларусь	Приказ Минфина РФ от 27.11.2006         N 153н (ред. от 27.11.2007)

  
  

  - водный налог;                              

  Форма	Нормативный акт, утвердивший форму
  Налоговая декларация по водному налогу	Приказ Минфина РФ от 03.03.2005         N 29н (ред. от 12.02.2007)

  
  

  - налог на добычу полезных ископаемых;    

  Форма	Нормативный акт, утвердивший форму
  Налоговая декларация по налогу на добычу   полезных ископаемых	Приказ Минфина РФ от 29.12.2006         N 185н

  
  

  - система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);  

  Форма	Нормативный акт, утвердивший форму
  Налоговая декларация по единому            сельскохозяйственному налогу	Приказ Минфина РФ от 28.03.2005         N 50н (ред. от 15.10.2007)

  
  

  - упрощенная система налогообложения;

  Форма	Нормативный акт, утвердивший форму
  Налоговая декларация по налогу,            уплачиваемому в связи с применением         упрощенной системы налогообложения	Приказ Минфина РФ от 17.01.2006         N 7н (ред. от 19.12.2006)

  
  

  - система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;   

  Форма	Нормативный акт, утвердивший форму
  Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов       деятельности	Приказ Минфина РФ от 17.01.2006         N 8н (ред. от 20.09.2007)

  
  

  - система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции;                     

  Форма	Нормативный акт, утвердивший форму
  Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции	Приказ Минфина РФ от 07.04.2006         N 55н (ред. от 09.01.2007)

  
  

  - налог на игорный бизнес;               

  Форма	Нормативный акт, утвердивший форму
  Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес	Приказ Минфина РФ от 01.11.2004         N 97н (ред. от 16.11.2006)

  
  

  - налоговый контроль.

  Форма	Нормативный акт, утвердивший форму
  Единая (упрощенная) налоговая декларация	Приказ Минфина РФ от 10.07.2007         N 62н
  Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий   календарный год	Приказ ФНС РФ от 29.03.2007         N ММ-3-25/174@

  
  

  Общая характеристика организации формирования налоговой отчетности.

  Формирование налоговой отчетности организуется субъектом налогообложения.

  В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации субъекты налогообложения – это организации и физические лица, которые являются  налогоплательщиками (т.е. платят налоги). Каждый налогоплательщик обязан представлять декларацию, кто бы это ни был, организация или физическое лицо.

  У организаций  много разнообразных налоговых деклараций. Количество их зависит от выбранного налогового режима.

  К примеру, физическое лицо, получившее любой доход, кроме заработной платы (от продажи квартиры, какого-либо имущества, выигрышей в лотерею и т.п.) должны подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налоги, если это требуется. Сделать декларацию по форме 3-НДФЛ можно и самостоятельно, но это потребует много времени. А вот декларацию организаций сложно сделать без программы, которая поможет проверить декларацию и подскажет, есть ли в ней ошибки.

  Далее будут описаны и проанализированы разные программные средства для формирования налоговой отчетности.

  
  

  2. Анализ имеющихся средств для создания  налоговой отчетности

  2.1. Основные пути формирования налоговой отчетности

  
  

  Формирование налоговой отчетности может осуществляться ручным или автоматизированным способам (см. рисунок 2.1).

  Ручной способ – это когда покупается распечатанный бланк налоговой декларации или приобретается чистый бланк декларации с официального сайта федерального налогового органа и заполняется вручную. Это самый дешевый способ, но весьма трудоемкий (некоторые налоговые декларации имеют большой объем) и не обязательно составленный верно, учитывая возможность технической ошибки при заполнении. К тому же отнимает много времени при заполнении.

  Автоматизированный способ – включает в себя программы, распространяемые различными компаниями-разработчиками.

  Рис. 2.1. Способы формирования

  
  

  Ниже приведен перечень имеющихся программных средств для формирования налоговой отчетности:

  I. Инфо-Бухгалтер - программа для автоматизации малого и среднего бизнеса, бухгалтерские программы, бухучет в торговле (см. рис. 2.2)[26].

  Рис. 2.2. Логотип компании Инфо-Бухгалтер

  1. Юридическим лицам.

  Для автоматизации бухгалтерского и налогового учета организаций предлагается программа "Инфо-Бухгалтер". Программа "Инфо-Бухгалтер", созданная более 13 лет назад, по мнению 200 000 своих пользователей и многих авторитетных специалистов, считается наиболее легкой в освоении и использовании среди распространенных программ бухгалтерского учета.

  - Инфо-бухгалтер ОРН. Версия программы "Инфо-Бухгалтер" предназначена для организаций, использующих общий режим налогообложения.

  - Инфо-бухгалтер УСН. Версия программы "Инфо-Бухгалтер УСН" предназначена для организаций, использующих упрощенную систему налогообложения.

  - Инфо-бухгалтер БЮД. Бюджетная версия программы "Инфо-Бухгалтер" предназначена для автоматизации бухгалтерского и налогового учета учреждений, финансируемых из бюджета.

  2. Предпринимателям.

  Вне зависимости от используемого ими режима налогообложения, разработчики готовы предложить программу "Инфо-Предприниматель", позволяющую вести учет и формировать отчетность в налоговые органы и внебюджетные фонды.

  - Инфо-Предприниматель ОРН. Программа предназначена для предпринимателей, применяющих общий режим налогообложения организаций.

  - Инфо-Предприниматель УСН. Программа предназначена для автоматизации бухгалтерского и налогового учета для предпринимателей без образования юридического лица, работающих по упрощенной системе налогообложения.

  II. Программа НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК-2009[27]. Версия программы: 13.04 Дата выпуска: 23.01.09 г.

  Функции программы "Налогоплательщик":

  · ведение заработной платы предприятия;

  · ведение Налоговых карточек (1-НДФЛ);

  · формирование, контроль и выдачу данных о доходах физических лиц (2-НДФЛ) на магнитных носителях;

  · ведение Индивидуальных карточек по Единому социальному налогу;

  · формирование данных персонифицированного учета для Пенсионного фонда России;

  · формирование Деклараций и Авансовых расчетов по Единому социальному налогу;

  · ведение упрощенной системы бухгалтерского учета и налоговой отчетности;

  · ведение транспортного налога;

  · ведение кассовой книги;

  · формирование и печать платежных поручений.

  
  

  III. Программа Налог-ВС Pro. Разработчик ООО "Сам Гипер" (см. рис. 2.3)[28].

  Рис. 2.3. Логотип Разработчик ООО "Сам Гипер

  
  

  Программный комплекс "Налог-ВС", разработанный ООО "Сам Гипер", принят Главным научно-исследовательским аналитическим центром Государственной налоговой службы Российской Федерации.

  ПК "Налог-ВС" обеспечивает:

  · высокое качество вводимых данных, контроль данных в соответствии с классификаторами МНС РФ;

  · ведение налоговых карточек (форма № 1-НДФЛ), индивидуальных карточек учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, а также сумм начисленного единого социального налога (взноса) (приложение №1 к приказу МНС России от 18.07.01 № БГ-3-05/243);

  · формирование файла для представления данных в ИМНС РФ;

  · автоматическое формирование формы расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу (взносу) (приложение №1 к приказу МНС России от 18.08.01 № БГ-3-05/243);

  · формирование печатных форм следующих документов:

  · налоговая карточка (форма №1-НДФЛ);

  · справка о доходах физического лица (форма №2-НДФЛ);

  · индивидуальная карточка учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, а также сумм начисленного единого социального налога (взноса) (приложение №1 к приказу МНС России от 18.07.01 № БГ-3-05/243);

  · реестр сведений о доходах физических лиц за 2001г.;

  · расчет по авансовым платежам по единому социальному налогу (взносу) (приложение №1 к приказу МНС России от 01.02.02 № БГ-03-05/49);

  · расчет по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (приложение №1 к прика-зу МНС России от 28.03.02 № БГ-03-05/153).

  IV. Программы БухСофт[29].

  Рис. 2.4. Скриншот WEB-страницы #"#_ftn30" name="_ftnref30" title="">[30].

  
  

  Рис. 2.5. Логотип организации Партнер

  
  

  В программе реализована возможность выгрузки файлов отчетности в формате XML в ИФНС, добавлена новая программа проверки, и справочник адресов Кладр (см. на рисунке 2.6.).

  Рис. 2.6. Скриншот Программы "ФОРМА 2-НДФЛ 2008

  
  
  
  

  VI. «ОАЗИС. Отчеты 2008»(см. рисунок 2.7)[31].

  
  

  Рис. 2.7. Логотип компании ОАЗИС

  
  

  Одна программа - ДВА ОТЧЕТА!

  Основные функциональные возможности:

  - ПЕРСОНИФИЦИРОВАННЫЙ УЧЕТ ДЛЯ ПФР

  Пошаговое, быстрое формирование XML файлов и печатных форм индивидуальных сведений, ведомости уплаты, анкет, заявлений об обмене, заявлений о выдаче дубликата, используя интеллектуальные подсказки «Мастеров подготовки».

  Автоматический контроль вводимой информации на соответствие требованиям ПФР.

  Ведение нескольких организаций в рамках одной программы.

  Импорт из файлов для ПФР формата 4.0 и XML 7.0 и файлов текстового формата с системой самодиагностики.

  Интеграция программы со средством криптографической защиты «Верба – OW» для формирования ЭЦП и шифрования документов. 

  - СПРАВКИ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ.

  Введение налоговых карточек по форме 1-НДФЛ.

  Формирование справок по форме 2-НДФЛ с учетом всех изменений в законодательстве и Формирование XML файлов для ИФНС.

  Контроль правильности данных встроенной проверочной программой.

  Импорт зарплаты и стажа в программу из бухгалтерских приложений.

  Прием данных из выходного файла, подготовленного в формате, утвержденном налоговыми органами.

  
  

  VII. Продукты компании БЭСТ (см. рисунок 2.8)[32].

  
  

  Рис. 2.8. Логотип компании БЭСТ

  
  

  - Информационным ядром "БЭСТ-4+" является подсистема АРМ "Главного бухгалтера". Здесь формируется система счетов бухгалтерского и налогового учета, заполняются основные информационные справочники и формируется вся финансовая и налоговая отчетность.

  Система для учета и управления предприятием "БЭСТ - 4+"

  Конкурентные преимущества:

  · Оперативный, бухгалтерский и налоговый учет в едином информационном пространстве;

  · Глубокая проработка функций оперативного и бухгалтерского учета;

  · Ведение учета по общей и упрощенной системам налогообложения;

  · Широкие возможности адаптации к учетным потребностям конкретного предприятия;

  · Полное соответствие общепринятой практике учета хозяйственной деятельности;

  · Максимальная простота освоения, сопровождения и обслуживания;

  · Доступная стоимость владения;

  · Интуитивно-понятный интерфейс.

  - "БЭСТ-ОФИС" - КОМПЛЕКСНАЯ СИСТЕМА ДЛЯ МАЛОГО БИЗНЕСА.

  Программный комплекс БЭСТ-ОФИС предназначен для автоматизации ведения управленческого, бухгалтерского и налогового учета на предприятиях малого и среднего бизнеса, специализирующихся в сфере оптовой торговли и оказания услуг (Скриншот на рисунке 2.9).

  Рис. 2.9. Скриншот программы "БЭСТ-ОФИС"

  
  

  Концепция построения системы БЭСТ-ОФИС основана на том, чтобы, с одной стороны - максимально облегчить труд работников бухгалтерии, с другой - предоставить руководству и управленческому персоналу возможность оперативного доступа к информации о состоянии дел на предприятии для принятия управленческих решений.

  
  

  VIII. Программы компании ЗАО СКБ Контур (см. рисунок 2.10).

  
  

  Рис. 2.10. Компании ЗАО СКБ Контур

  
  

  - Контур-Актив.

  Являясь универсальным инструментом, «Контур-Актив» может быть использован для решения различных задач. Одна из них - создание отдельных пользовательских приложений, необходимых предприятию для автоматизации бизнес-процессов (управление персоналом,  торговлей, поставками и пр.). Другая немаловажная задача, которую помогает решить «Контур-Актив» - это объединение разного рода приложений в единую информационную систему предприятия.

   Простота и легкость работы с платформой «Контур-Актив» обеспечивается за счет:

  · четко отлаженных технологий и шаблонов решений типовых проблем, предусмотренных платформой;

  · широкого набора встроенных сервисов;

  · возможности одновременной работы большого количества пользователей с большими объемами данных;

  · минимальные требований в ПК пользователей;

  · технической поддержки платформы.

  - Программа НДФЛ - Отчет позволяет:

  Заполнять и печатать справки о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ). (Форма справки и формат передачи данных соответствуют Приказу Федеральной налоговой службы от 13.10.2006 № САЭ-3-04/706@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц" с учетом изменений и дополнений, утвержденных Приказом ФНС РФ от 20.12.2007 № ММ-3-04/689@).

  Принимать данные из других приложений через файлы формата dbf, txt, xml.

  Проверять введенные данные на соответствие требованиям, устанавливаемым ФНС.

  Использовать для работы встроенный общероссийский классификатор адресов (KLADR).

  Формировать файлы в формате, утвержденном ФНС для передачи данных на съемных носителях или по телекоммуникационным каналам связи.

  Вести несколько организаций в рамках одной инсталляции программы.

  - Отчет 200Х.

  Программа разработана по соглашению с Управлением ФНС России по Свердловской области и соответствует требованиям ФНС России к отчетности, предоставляемой в налоговую инспекцию на магнитных носителях.

  Основные возможности программы:

  · Заполнение форм отчетности (автоматическое заполнение реквизитов организации в отчетах; автоматический расчет показателей форм отчетности);

  · Проверка сдаваемых форм отчетности в соответствии с формулами сверки (внутри форм и между формами);

  · Печать отчетов (формы отчетности имеют вид, соответствующий печатной форме отчета; имеется возможность распечатки пустого бланка);

  · Перенос ранее введенных отчетных данных и реквизитов организации в новую версию программы при ее обновлении;

  · Прием данных из текстового файла, подготовленного для сдачи в налоговую инспекцию;

  · Подключение к программе новых (дополнительных) форм отчетности, распространяемых в виде отдельных файлов.

  Программа обеспечивает как возможность гибкой настройки отчетных форм, так и их защиту от несанкционированного изменения. Программа написана с помощью приложения Microsoft Excel, в ее основу заложены простые принципы работы с электронными таблицами, для ее освоения не требуются какие-либо специальные знания.

  - Системы «Контур-Бухгалтерия».

  Система построена на инструментальной платформе «Контур-Актив», реализованной в трехзвенной архитектуре «клиент-сервер» и оптимизированной для работы с большими объемами данных при одновременной работе большого количества пользователей. Платформа «Контур-Актив» является авторской разработкой «СКБ Контур». Платформа неоднократно обкатывалась на больших объемах данных. Существует опыт эксплуатации приложений, разработанных на платформе «Контур-Актив» на промышленных предприятиях, предприятиях в области «ЖКХ».

  Отличительное свойство приложений, разработанных на платформе «Контур-Актив» - это масштабируемость. Масштабируемость позволяет оптимизировать затраты на одну из самых дорогостоящих компонент информатизации – аппаратное обеспечение. Масштабируемость позволяет наращивать вычислительные мощности по мере подключения к Системе новых рабочих мест, добавления функциональности и накоплении в Системе учетных сведений.

  Система «Контур Бухгалтерия» функционирует под управлением операционных систем семейства Microsoft Windows и системы управления базами данных Microsoft SQL Server, что придает системе существенное преимущество в соотношении цена/производительность по отношению ко многим другим аналогичным разработкам, использующих другие платформы. «СКБ Контур» является партнером Microsoft и имеет соответствующие соглашения, которые дают возможность предоставлять клиентам качественное сопровождение программных продуктов Microsoft, приобретаемых для работы с программами.

  В настоящее время Система представляет собой функционально - законченное решение для автоматизации бухгалтерского и налогового учета.

  Основной эффект от ввода в эксплуатацию Системы состоит в том, что в процессе ввода Системы в эксплуатацию, происходит интеграция разрозненных участков учета в единой информационной среде. В процессе интеграции остается все меньше места повторной обработке информации и дублированию функций, что благотворно отражается на производительности труда работников соответствующих служб.

  IX. Программа CheckXML[33].

  О программе CheckXML.

  Программа предназначена для проверки сведений о застрахованных лицах, предоставляемых работодателями на машинных носителях в Пенсионный Фонд для системы персонифицированного учета (см. рисунок 2.11).

  Рис. 2.11. Скриншот электронного ресурса #"#_ftn34" name="_ftnref34" title="">[34].

  Программа для подачи налоговой и бухгалтерской отчетности на магнитных носителях. Все бланки и декларации можно распечатать. Отчетность 3 кв.2008г.

  XI. Программы, разработанные Федеральном государственным унитарным предприятием «Главный научно-исследовательский вычислительный центр Федеральной Налоговой Службы»(см. рисунок 2.12)[35].

  
  

  Рис. 2.12. Логотип Главного научно-исследовательского вычислительного центра Федеральной Налоговой Службы

  
  

  А) Программный комплекс «ЭОН» (Электронная Отчетность Налогоплательщика).

  Программный комплекс «ЭОН» (Электронная Отчетность Налогоплательщика) используется для формирования отчетности в государственные органы.

  ПК «ЭОН» предназначен для работников бухгалтерии, финансовых отделов налогоплательщиков, физических лиц,  специализированных фирм, оказывающих комплексные услуги по ведению бухгалтерского учета, подготовке документов для представления в соответствующие органы в электронном виде на магнитных носителях или на бумажных носителях.

  Б) Программа «Налогоплательщик ЮЛ Версия 4.14 для автоматизированного  формирования и выдачи на печать и магнитный носитель бухгалтерской и налоговой отчётности.

  Программа "Налогоплательщик ЮЛ" предназначена для автоматизации процесса ввода налоговой и бухгалтерской отчётности, печати документов на бумажных носителях, формирования введенной информации бухгалтерской и налоговой отчётности на магнитных носителях налогоплательщиком и передача отчетности в налоговые органы в электронном виде на магнитных носителях.

  Программа "Налогоплательщик ЮЛ".

  В программе "Налогоплательщик ЮЛ" реализованы следующие задачи:

  - Налоговая и бухгалтерская отчетность;

  - Журнал счетов-фактур;

  - Журнал учета реестров счетов- фактур по нефтепродуктам;

  - Документы по УСН;

  - Документы по открытию/закрытию банковских счетов;

  - Документы по регистрации объектов игорного бизнеса;

  - Документы по постановке на учет налогоплательщиков по ЕНВД;

  -Документы по регистрации и постановке на учет налогоплательщиков;

  -Документы по регистрации и постановке на учет иностранных организаций;

  - Документы по регистрации и постановке на учет некоммерческих организаций;

  - Запросы о предоставлении информационной выписки;

  - Запросы на получение информационной услуги;

  - Платежные документы.

  - Программа «Tester» версия 2.09 от 15.01.09г. (программа проверки файлов на соответствие форматам представления в электронном виде налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности).

  В) Программа "Декларация-2007" версия 1.1.0 от 26.12.2008 предназначена для подготовки сведений по форме 3-НДФЛ и 4-НДФЛ.

  XII. Программа AlexSoft+ Бухгалтерия.

  Бухгалтерский учет с поддержкой общего и специальных режимов налогообложения. Возможности программы: Блок "План Счетов" - План синтетических счетов может содержать до 100 счетов первого порядка, каждый из которых может содержать до 100 субсчетов. -План аналитических счетов имеет четыре уровня, каждый из которых может содержать до 10000 субсчетов. Аналитические счета могут быть "привязаны" к нескольким синтетическим счетам. -Налоговые регистры отражают разделы декларации по налогу на прибыль и используются для накопления сумм, относящихся к налоговому учету. Блок "Журнал Проводок" - Формирование журнала хозяйственных операций (проводок). -Формирование книги доходов и расходов при применении упрощенной системы налогообложения. -Привязка проводок к налоговым регистрам при применении общей схемы налогообложения. -Формирование проводок для типовых хозяйственных операций. -Анализ проводок путем установки фильтра по любым синтетическим и аналитическим счетам.

  XIII. Программа Сальдо.

  Сальдо программа автоматизации бухгалтерского и налогового учета для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Поддерживаются традиционная и упрощенная системы налогообложения (для индивидуальных предпринимателей - только упрощенная система налогообложения). Сальдо позволяет вести бухгалтерский и налоговый учет неограниченного количества предприятий и индивидуальных предпринимателей. Операции регистрируются пользователем в журналах операций с указанием типа операции, даты и суммы. На основании типа операции программа Сальдо автоматически выполняет бухгалтерские проводки. Пользователь имеет возможность самостоятельно настраивать типы хозяйственных операций в соответствии с конкретными условиями работы предприятия (индивидуального предпринимателя) и действующим законодательством. Сальдо дает возможность вести суммарный аналитический учет. Программа автоматически составляет оборотно-сальдовую ведомость (синтетический и аналитический учет), карточки счетов, налоговые регистры. Сальдо составляет отчеты: по упрощенной системе налогообложения: книгу доходов и расходов декларацию по единому налогу.

  XIV. Программа Индивидуальный предприниматель (УСНД-Lin).

  Программа позволяет в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом вести в электронном виде учет хозяйственных операций за отчетный (налоговый) период. По окончании отчетного (налогового) периода программа автоматически выводит на бумажные носители:

  - Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения;

  - Налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения;

  - Платежное поручение на уплату единого налога;

  - Платежные поручения на уплату страховых взносов в виде фиксированного платежа. Программа ведет учет остатка денежных средств на расчетном счете индивидуального предпринимателя.

  XV. Программа Индивидуальный предприниматель (УСНД-Win).

  Программа позволяет в хронологической последовательности на основе первичных документов позиционным способом вести в электронном виде учет хозяйственных операций за отчетный (налоговый) период. По окончании отчетного (налогового) периода программа автоматически выводит на бумажные носители: Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденную приказом Минфина РФ от 30 декабря 2005 г. 167н (с изменениями от 27 ноября 2006 г.); Налоговую декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, утвержденную приказом Минфина РФ от 17 января 2006 г. 7н (с изменениями от 19 декабря 2006 г.); Платежное поручение на уплату единого налога, утвержденное положением ЦБР от 30 октября 2002 г.; -Платежные поручения на уплату страховых взносов в виде фиксированного платежа, в соответствии с требованиями приказа Минфина РФ...

  XVI. Программа Декларации-2008.

  Программа предназначена для составления налоговых деклараций при специальных режимах налогообложения, а именно налоговых деклараций по Единому налогу на вменённый доход и Упрощённой системе налогообложения. В программе предусмотрена возможность формирования Деклараций по ЕНВД и УСН (доходы, доходы-расходы), с последующей выгрузкой в MS Excel и формирования файла электронной отчётности для дальнейшей сдачи в ИФНС. Пользователи, зарегистрировавшие программу должным образом, имеют возможность формировать декларации как для себя лично, так и оказывать услугу по формированию деклараций и файлов сторонним организациям. В новой версии: обновлены коды инспекций ФНС, добавлена возможность формирования двухмерных кодов.

  XVII. Программа Интегратор Сетевая бухгалтерия.

  Комплексная автоматизация бухгалтерского учета крупных и средних предприятий различных отраслей и сфер деятельности. Любой уровень детализации учета на рабочем месте, гибкая настройка на структуру предприятия и учетную политику, адаптация к особенностям местного законодательства России и СНГ, согласованная работа бухгалтеров на всех участках учета в сети в режиме реального времени. Автоматизация учета денежных средств (касса, банк), материалов, продукции, товаров, МБП, основных средств и нематериальных активов, производственных затрат и себестоимости продукции, сбыта и реализации прибыли, налогов и капитала, а также взаиморасчетов с дебиторами, кредиторами, поставщиками и подрядчиками, формирование финансовой отчетности. Поставляются специальные варианты настроек программы для бюджетных организаций. Программа позволяет вести как бухгалтерский, так и налоговый учет в соответствии с главой 25 Налогового кодекса РФ. Реализованы новые книги Покупок и Продаж. Регистр сравнения бухгалтерского и налогового учета (в соответствии с требованиями ПБУ.

  XVIII. Программа Турбо Бухгалтер Малое предприятие.

  Программа Турбо Бухгалтер 6.9 Малое предприятие предназначена для небольших торговых предприятий, ведущих учет по упрощенной системе налогообложения, имеет встроенную систему торгового учета, учета ОС и НА, расчета заработной платы и сдачи отчетности УСНО, ИП, ПБОЮЛ. Приложение автоматизирует учет товаров, материалов, услуг и позволяет выполнять следующие операции: покупка, ввод начальных остатков, реализация, внутреннее перемещение, возврат поставщику, возврат от покупателя, списание.

  XIX. Программа УСН налоговый учет.

  Программа УСН налоговый учет предназначена для ведения в электронном виде книги учета доходов и расходов организаций (юридических лиц) применяющих УСН. Книга учета доходов и расходов: справочник доходов/расходов, импорт хозяйственных операций из Банка и Кассы. Налоговый учет основных средств приобретенных в период применения УСН и до перехода на УСН. Учет убытков прошлых периодов, уменьшающих налоговую базу. Печать книги учета доходов и расходов за квартал/год. Налоговая декларация: формирование налоговой декларации (КНД 1152017) по данным книги учета доходов и расходов, вывод на бумажный (в т.ч. с двумерным штрих-кодом PDF417) и магнитный носитель, расчет авансовых платежей, формирование платежных поручений на уплату авнсовых платежей и налога. Банк: печать платежных поручений, ввод выписок банка, обмен платежными документами с программами клиент-банк (интернет-банк) - формат файла обмена 1CClientBank v 1.01.

  XX. Программа Зарплата-Универсал.

  ЗАРПЛАТА УНИВЕРСАЛ - это приложение к программе ТУРБО БУХГАЛТЕР 6.9. Предназначена для автоматизации расчета заработной платы и формирования отчетности в ИМНС, ФСС и ПФ РФ. Рекомендована для малых предприятий; организаций, применяющих смешанную систему налогообложения; бюджетных организаций, совмещающих бюджетную деятельность с коммерческой; централизованных бухгалтерий (образовательных, медицинских учреждений, сельских округов и пр.). Обязательное условие наличие программного продукта Турбо Бухгалтер 6.9 и лицензионного ключа для "Зарплаты Универсал". Преимущества программы: - гибкая настройка расчетного модуля; - работа в локальном и сетевом решении; - создание неограниченного количества новых видов начислений; - операции по расчету налогов и сборов; - обработка больших объемов данных; - минимум трудозатрат на настройку бюджетного и стандартного плана счетов.

  XXI. Программы "1С: Бухгалтерия v 7.7" - универсальная программа массового назначения для автоматизации бухгалтерского и налогового учета.

  В комплект поставки входит конфигурация, предназначенная для учета в хозрасчетных организациях. Для ведения учета в учреждениях и организациях, состоящих на бюджете, предназначена поставляемая отдельно конфигурация "Для бюджетных организаций". "1С: Бухгалтерия может также использоваться с другими (специально созданными) конфигурациями.

  Самостоятельно придумать программу для автоматизации процесса формирования налоговой отчетности весьма сложно и данный способ не очень эффективен, т.к. на рынке программного обеспечения для автоматизации налоговой отчетности есть много программ, которые разрабатываются  в разных организациях целыми отделами, работающими не один год. Следует также отметить, что некоторые налоговые декларации обновляются и изменяются ежеквартально.  Следовательно, через три месяца программа будет неактуальна и на ее доработку потребуется  дополнительное время.

  Анализ представленных программ, показывает, что они имеют ряд особенностей. В частности, программы различны по способу формирования налоговой отчетности:

  I. Программы для ввода первичных бухгалтерских документов и последующего автоматического формирования налоговых деклараций. К таким программам относятся (см. таблицу 2.1).

  Таблица 2.1.

  Программы для ввода первичных бухгалтерских документов и последующего автоматического формирования налоговых деклараций

  №	Программные средства
  1	Программные средства компании ИНФО-бухгалтер (как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей);	- Инфо-бухгалтер ОРН. - Инфо-бухгалтер УСН. - Инфо-бухгалтер БЮД - Инфо-Предприниматель ОРН. - Инфо-Предприниматель УСН
  2	Программные средства компании БухСофт	- БухСофт: Предприятие; -БухСофт: Упрощенная система налогообложения; -БухСофт: Предприниматель; -БухСофт: Зарплата и Кадры (в том числе отчеты в ПФР и 2-НДФЛ); - БухСофт: Мини.
  3	Программы компании БЭСТ	- БЭСТ 4+ - БЭСТ ОФИС
  4	Программы СКБ-Контур	- Контур-Актив - Контур-Бухгалтерия
  5	Программа УСН налоговый учет
  6	Зарплаты Универсал
  7	1С: Предприятие 7.7

  II. Программы для формирования только налоговой отчетности и последующей распечатки и сдачи. Среди них можно выделить два вида (см. таблице 2.2).

  
  

  Таблица. 2.2.

  Программы для формирования только налоговой отчетности

  Программы для формирования определенной налоговой отчетности (т.е. одной формы)	Программы для формирования комплекта налоговой отчетности
  - ПК «Налог ВС»; - ПФР + 2 НДФЛ 2008; - форма 2 НДФЛ 2008; - «Оазис»: отчеты 2008 - НДФЛ – отчет - Декларации 2007	- отчет 2008; - ОГНИ – налоговая и бухгалтерская отчетность 9.27.3 - ПК «ЭОН» - Налогоплательщик ЮЛ - Декларации 2008

  
  

  Из этих программ наилучшие показатели имеют:

  - 1С:Предприятие (платная)

  - Бух Софт:Предприятие (условно бесплатная)

  - Контур-Бухгалтерия (платная)

  - ПФР+2 НДФЛ 2008 (условно бесплатная)

  - НДФЛ-Отчет (условно бесплатная)

  - Налогоплательщик ЮЛ (бесплатная)

  - Отчет 2008 (условно бесплатная)

  Из всех перечисленных программ для формирования налоговой отчетности рекомендуются:

  1. 1С: Предприятие 7.7 (Программа на рынке давно и специалисты по ней, есть в любом городе,  так же как и курсы по ее изучению).

  2. ПФР 2НДФЛ 2008 (Программа для формирования 2 НДФЛ Дополнительно я бы порекомендовал к использованию программу CheckXML (для проверки файлов 2 НДФЛ на предмет ошибки (программа бесплатная).

  3. Налогоплательщик ЮЛ (Программа разработана налоговой и постоянно выходят обновления).

  
  

  2.2. Использование среды 1С для формирования отчетности

  Для формирования налоговой отчетности используем следующую конфигурацию.

  Типовая конфигурация "Бухгалтерский учет", редакция 4.5:

  · Налоговый учет;

  · 1С:Бухгалтерия 7.7. Упрощенная система налогообложения;

  · Гибкие возможности учета;

  · Ввод, хранение и печать любых первичных документов;

  · Ручной и автоматический ввод бухгалтерских операций;

  · Разнообразные отчеты;

  · Работа с распределенными информационными базами;

  · Конфигурирование;

  · Связь с другими программами;

  · Сервисные возможности;

  · Удобный пользовательский интерфейс;

  · Развитые средства администрирования;

  · Масштабируемость;

  · Многопользовательский режим (в сетевых версиях и версия для SQL);

  · Приобретение программы;

   Налоговый учет в типовой конфигурации "Бухгалтерский учет", редакция 4.5.

  Порядок формирования и состав показателей налоговых регистров, реализованных в редакции 4.5 типовой конфигурации "1С:Бухгалтерии 7.7", соответствуют системе налогового учета, рекомендованной МНС России для исчисления прибыли в соответствии с нормами главы 25 Налогового кодекса РФ. Регистры налогового учета позволяют анализировать данные налогового учета от отдельных хозяйственных операций до строк налоговой декларации.

  При регистрации хозяйственных операций в налоговом учете в программе используются данные бухгалтерского учета. Это позволяет избежать повторного ввода данных вручную.

  При проведении документов производится отражение хозяйственных операций одновременно в бухгалтерском и в налоговом учете.

  Вместе с тем существует возможность отражения специфических операций налогового учета, которые не регистрируются в бухгалтерском учете, например, перенос на следующие отчетные (налоговые) периоды расходов, учитываемых в особом порядке.

  В программе существует возможность автоматического выявления возможных ошибок данных налогового учета методом сопоставления данных налогового и бухгалтерского учета.

  Кроме отражения отдельных хозяйственных операций для целей налогового учета в "1С:Бухгалтерии 7.7" реализовано автоматическое выполнение следующих регламентных операций:

  В "1С:Бухгалтерии 7.7" поддерживается система налоговых регистров, рекомендованных МНС России, В частности, в полном соответствии с рекомендациями МНС России по порядку ведения и составу показателей, формируются следующие регистры:

  · Регистры учета хозяйственных операций;

  · Регистр учета операций приобретения имущества, работ, услуг, прав;

  · Регистр учета операций выбытия имущества, работ, услуг, прав;

  · Регистр учета поступлений денежных средств;

  · Регистр учета расхода денежных средств;

  · Регистр-расчет сумм начисленных штрафных санкций за отчетный период;

  · Регистр учета расходов по оплате труда;

  · Регистр учета начисления налогов, включаемых в состав расходов;

  · Регистр учета прямых расходов на производство;

  · Регистры промежуточных расчетов:

  · Регистр-расчет амортизации нематериальных активов;

  · Регистр-расчет стоимости сырья/материалов, списанных в отчетном периоде;

  · Акт инвентаризации кредиторской задолженности на отчетную дату;

  · Регистр учета договоров на добровольное страхование работников;

  · Регистр учета расходов по добровольному страхованию работников;

  · Регистр-расчет учета расходов по страхованию работников текущего периода;

  · Регистр-расчет стоимости остатков незавершенного производства;

  · Регистры учета состояния единицы налогового учета:

  · Регистр информации об объекте основных средств;

  · Регистр информации об объекте нематериальных активов;

  · Регистр информации о движении приобретенных товаров, учитываемых по методу средней себестоимости;

  · Регистр информации о движении готовой продукции, учитываемой по методу средней себестоимости, с учетом полуфабрикатов собственного изготовления;

  · Регистр информации о движении приобретенных сырье/материалах, учитываемых по методу средней себестоимости;

  · Регистр учета расходов будущих периодов;

  · Регистр учета операций по движению дебиторской задолженности;

  · Регистр учета операций по движению кредиторской задолженности;

  · Регистр учета расчетов с бюджетом;

  · Регистр учета расчетов по штрафным санкциям;

  · Регистры формирования отчетных данных:

  · Регистр-расчет амортизации основных средств;

  · Регистр учета стоимости товаров, списанных в отчетном периоде;

  · Регистр учета стоимости продукции, списанной в отчетном периоде;

  · Регистр учета прочих расходов текущего периода;

  · Регистр-расчет остатка транспортных расходов;

  · Регистр-расчет финансового результата от реализации амортизируемого имущества;

  · Регистр учета внереализационных расходов текущего периода;

  · Регистр-расчет финансового результата от реализации прав, которые были приобретены ранее в рамках операции по оказанию финансовых услуг;

  · Регистр учета доходов текущего периода.

  В состав "1С:Бухгалтерии 7.7" включена декларация по налогу на прибыль организаций. Налоговая декларация автоматически заполняется по данным налогового учета. При этом на всех этапах подготовки ведения налогового учета и формирования декларации возможна ручная корректировка данных.

  Реализация налогового учета в "1С:Бухгалтерии 7.7" ориентирована главным образом на предприятия, признающие доходы и расходы в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления).

  2.3. Использование системы Контур-Экстерн для формирования налоговой отчетности.

  Первым этапом сдачи налоговой отчетности является ее формирование. Далее, осуществляется сдача отчетности в налоговый орган по месту учета. Для полной автоматизации  этого процесса необходимо установить на рабочем месте  систему для сдачи отчетов по телекоммуникационным каналам связи. Отправной точкой для массового внедрения  программ автоматизированного формирования налоговой отчетности  является п.3 ст.80 Налогового кодекса Российской Федерации, который определяет список организаций обязанных представлять декларации в электронном виде. Если среднесписочная численность работников в 2006-2007 гг. превышает 250 человек, то с 1.01.2008 года они обязаны сдавать отчетность по телекоммуникационным каналам связи независимо от организационно-правовой формы.

  Преимущества представления налоговой отчетности в электронном виде:

  1. Экономия времени. Бесконечные очереди в последние дни сдачи отчетности, напряженная обстановка в коридорах налогового органа, а также время, необходимое на дорогу до инспекции и обратно, отнимают много времени и нервов. Это особенно актуально, когда налогоплательщик, в силу специфики своей деятельности, состоит на учете в нескольких инспекциях. Однако, для того чтобы максимально сократить количество посещений налоговой инспекции, организации следует воспользоваться своим правом по представлению также бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи.

  2. Отсутствует обязанность представлять отчетность на бумажном носителе.

  3. Сокращение количества технических ошибок при заполнении отчетности. Перед отправкой файлов в налоговый орган вся отчетность проходит обязательный контроль на правильность заполнения в соответствии с требованиями утвержденного формата.

  4. Исключаются факты представления налоговой отчетности по неустановленной форме. Оперативное обновление программного обеспечения, в том числе форм отчетности и средств контроля через Интернет, позволяет налогоплательщику всегда быть в курсе изменений налогового законодательства.

  5. Представление отчетности независимо от графика работы налогового органа. Налогоплательщик может выбрать для себя оптимальное время сдачи электронной отчетности в налоговый орган, причем это могут быть как ранние, утренние часы, так и поздние, вечерние, вплоть до 24-х часов последнего дня срока представления отчетности в налоговый орган (п. 8 ст. 6.1 НК РФ). Однако брать на вооружение последний случай крайне нежелательно. Теоретически все должно пройти гладко, однако на практике в силу определенных обстоятельств (перегрузка сети, сбои в программе и т.д.) установленный срок можно пропустить, в результате чего избежать налоговой ответственности вряд ли удастся.

  6. Подтверждение доставки отчетности.

  7. Оперативность и точность обработки информации. В отличие от отчетности, представленной на бумажном носителе, данные электронных деклараций и расчетов разносятся по лицевым счетам налогоплательщика в автоматическом режиме. Вероятность появления технических ошибок на стадии ввода информации сводится к нулю, к тому же на практике камеральная налоговая проверка такой отчетности проходит в более короткие сроки по сравнению с "бумажными собратьями". В результате налогоплательщик может рассчитывать на более оперативное получение сведений об исполнении налоговых обязательств перед бюджетом, в том числе в электронном виде.

  8. Обеспечение конфиденциальности.

  Следует отметить, что вышеперечисленные достоинства в какой-то степени идеализируют общую картину представления электронной отчетности.

  К недостаткам представления отчетности в электронном виде следует отнести:

  1. Наличие технической базы. Для подготовки электронной отчетности необходимо как минимум наличие компьютера, подключенного к сети Интернет, а также специалиста (сотрудника), обученного работе с соответствующим программным обеспечением.

  2. Зависимость от работы Интернет-провайдера и спецоператора. Из-за сбоев сервера Интернет-провайдера налогоплательщик может быть ограничен в доступе в Интернет, как следствие - проблемы с отправкой электронной отчетности своевременно, привлечение налогоплательщика к ответственности. Аналогичная ситуация складывается из-за пробелов в работе специального оператора. В последнем случае, как правило, согласно договору ответственность несет оператор, однако штраф выпишут все равно на налогоплательщика.

  3. Сбои программного обеспечения. Программные средства, которые используются для передачи электронной отчетности по телекоммуникационным каналам связи, далеки от совершенства, и из-за технических ошибок в их работе у налогоплательщиков могут возникнуть проблемы. Так, известны случаи, когда данные налоговой отчетности, поданной налогоплательщиком, отличались от сведений, которые поступили в налоговый орган. Лечение "болезни" - сверка отчетности с налоговым органом. Также из-за сбоев в программе электронная отчетность может не дойти до налогового органа, в результате налогоплательщик не получит протокола (подтверждения) из инспекции и экземпляр отчета, подписанный электронной цифровой подписью налогового органа. Итог - снова никому не нужные разбирательства. Вместе с тем в последнее время качество работы как самого программного обеспечения, так и налоговиков в этом направлении значительно улучшилось.

  4. Не все ошибки в налоговой отчетности улавливаются программой на стадии контроля, поэтому налогоплательщик может и не подозревать об их существовании. Однако инспектор отдела по работе с налогоплательщиками мог бы указать на них налогоплательщику при личном контакте (представлении отчетности на бумажных носителях).

  5. Дублирование отчетности со штампом налогового органа. Если налогоплательщик планирует получить кредит в банке, то, вероятнее всего, ему придется заверить экземпляр отчетности на бумажном носителе в налоговом органе. Дело в том, что переданная в электронном виде отчетность имеет равную юридическую силу с бумажным вариантом только в том случае, если она заверена электронно-цифровой подписью надлежащим образом. Однако кредитное учреждение проверить данный факт не может, поэтому в большинстве случаев банки требуют отчетность со штампом налогового органа, а не с протоколом входного контроля.

  В настоящие время имеется несколько систем для автоматизации сдачи налоговой отчетности по телекоммуникационным каналам связи:

  - Калуга Астрал;

  - Таском;

  - ПК «TS-клиент»;

  - Контур-Экстерн.

  Рассмотрим их подробнее.

  I. ЗАО «Калуга Астрал»

  Программное обеспечение «АРМ-Клиент» предназначено для подготовки налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде, а также импорта и последующей передачи  данных из любых программ бухгалтерского и налогового учета, поддерживающих выгрузку в формате, установленном ФНС России, не ниже версии 2.0 (см. рисунок 2.13). В настоящий момент  поддерживается большая часть  форм отчетности, описания форматов которых представлены ФНС России.

  Рис. 2.13. Скриншот программы АРМ-Клиент

  Программное обеспечение приобретается клиентом в офисе ЗАО «Калуга Астрал».

  
  

  II. Cистемы «Такском-Спринтер» (см. рисунок 2.14)[36].

  Рис. 2.14. Логотип копании Таском

  
  

  Сдача отчетности через Интернет с «Такском-Спринтер».

  Преимущества системы «Такском-Спринтер» по сдаче отчетности через Интернет по сравнению с другими программами:

  Система «Такском-Спринтер» разработана совместно с «1С» и полностью интегрирована с программами «1С». Для других бухгалтерских программ предусмотрена автоматическая выгрузка отчетов.

  100% защита данных от несанкционированных просмотров и искажений. Вся работа осуществляется на компьютере пользователя, а не на сервере третьей стороны. Таким образом, только Вы имеете доступ к отчетности. Перед отправкой файл отчетности подписывается электронной цифровой подписью (ЭЦП) налогоплательщика и зашифровывается. Никто, кроме организации (отправителя)  и государственного контролирующего органа (получателя) не имеет доступа к информации и не может ее расшифровать.

  
  

  III. Программный комплекс «Клиент транспортной системы» (см. рисунок 2.15).

  Рис. 2.15. Логотип Федеральном государственным унитарным предприятием «Главный научно-исследовательский вычислительный центр Федеральной Налоговой Службы»

  
  

  Программный комплекс «Клиент транспортной системы» (далее – ПК «TS-клиент») разработан Филиалом Федеральном государственным унитарным предприятием «Главный научно-исследовательский вычислительный центр Федеральной Налоговой Службы» России в Сибирском Федеральном округе. ПК «TS-клиент» предназначен для обеспечения юридически значимого документооборота  между налогоплательщиками и налоговыми органами в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Обмен осуществляется в режиме непосредственного взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов без привлечения специализированных операторов связи.

  ПК «TS-клиент» позволяет в полном объеме осуществить информационный обмен, а именно:

  · сдача налоговой и бухгалтерской отчетности;

  · обмен неформализованными сообщениями;

  · получение справки о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам;

  · получение выписки операций по расчету с бюджетом;

  · получение перечня бухгалтерской и налоговой отчетности, представленной в отчетном году;

  · формирование акта сверки расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и взносам.

  Перечисленный набор возможностей позволяет налогоплательщику в полной мере использовать преимущества представления налоговой отчетности в налоговые органы в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи без подтверждения предоставленных документов на бумажных носителях.

  ПК «TS-клиент»  разработан на современном информационно-технологическом уровне, с использованием клиент-серверной архитектуры. Формат, в котором происходит взаимодействие, полностью соответствует приказу ФНС № САЭ-3-13/345@ от 13.06.2006 «Об унифицированном формате информационного взаимодействия». Схема организации взаимодействия полностью соответствует приказу ФНС России от 12.12.2006 № САЭ-3-13/848@ «О проведении опытной эксплуатации унифицированной системы приема, хранения и первичной обработки налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи».

  
  

  IV. Система Контур-Экстерн (см. рис. 2.16).

  Рис. 2.16. Логотип системы Контур-Экстерн

  
  

  Обеспечивает обмен юридически значимыми электронными документами с государственными контролирующими и иными органами по сети Интернет.

  Абоненты системы общаются между собой только посредством электронных средств телекоммуникаций, не покидая своих рабочих мест.

  Данные, которые циркулируют в системе,  обязательно и автоматически шифруются с использованием современных и стойких сертифицированных средств криптографической защиты.

  Информация существует только в электронном виде.

  Каждый документ, обращающийся в системе, обязательно заверяется в ЭЦП в соответствии с Законом об "ЭЦП", что делает его юридически эквивалентным бумажному документу, заверенному собственноручной подписью и печатью организации.

  Реальная возможность направлять отчетность установленного формата через одно информационное окно в территориальные органы Федеральной налоговой службы Российской Федерации, Пенсионного фонда Российской Федерации, Госкомстата Российской Федерации и т.д. при наличии соответствующих регламентов документооборота в перечисленных ведомствах.

  Проводя анализ всех представленных программ, необходимо отметить, что все они платные.

  Системы Таском-Спринтер, Калуга-Астрал, Контур-Экстерн работают через специализированного оператора связи СОС (третье лицо в электронном документообороте, регулирует работу с налоговым органом).  А ПК «ТС-клиент» работает напрямую с налоговым органом без СОС (это отрицательный показатель, так как если вдруг потеряется декларация, то в итоге останется виноват пользователь системы ПК «ТС-клиент». Система «Таском-Спринтер» и Калуга-Астрал  работают по принципу: сначала подготавливается декларация или загружается, после этого шифруется и передается в налоговый орган. А в Контур-Экстерн листы декларации открываются в WЕВ-интерфейсе.

  Таском-Спринтер находится на рабочем месте клиента и для обновления базы налоговой отчетности необходимо ее постоянное обновление, тогда как Контур-Экстерн не имеет базы на рабочем месте  клиента, а находится на сервере Контур-Экстерн и обновление налоговой отчетности происходит автоматически. Учитывая произведенный анализ программ, я бы рекомендовал для использования систему Контур-Экстерн.

  Система «Контур-Экстерн» — крупнейшая по охвату абонентов в России система электронной отчетности предприятий во все государственные контролирующие органы, разработанная федеральной IT-компанией СКБ Контур. Постоянно растущая клиентская база системы насчитывает 750 000 абонентов на конец 2007 года и более 1 000 налоговых инспекций во всех регионах Российской Федерации[37].

  Клиентами системы являются многие государственные и муниципальные учреждения России, крупные предприятия и банки. В развитии системы «Контур-Экстерн» участвуют государственные контролирующие органы — инспекции по налогам и сборам, отделения Пенсионного фонда, отделения Росстата.

  Система «Контур-Экстерн» гарантирует стабильную защищенную передачу электронной отчетности организаций и предпринимателей через Интернет в контролирующие государственные органы России.

  Преимущества. 

  - возможность отчитаться в налоговую инспекцию, не покидая рабочего места.

  - работая в системе «Контур-Экстерн» пользователь освобожден от сдачи отчетности в бумажном виде или на электронных носителях с дублированием на бумаге, а, следовательно, ему не приходиться тратить время в очередях налоговой инспекции.

  Схема документооборота отчетности показана на рисунке 2.17 и в приложении 2.

  Рис. 2.17. Схема документооборота

  
  

  Интеграция с программами отчетности.

  Система «Контур-Экстерн» интегрируема с большим количеством бухгалтерских программ, т. е. позволяет передавать в инспекцию данные, подготовленные в любой бухгалтерской программе, поддерживающей утвержденные МНС форматы электронного представления данных.

  Автоматическое обновление при изменениях в законодательстве.

  Обновление всех форм отчетности, в случае изменения их форматов ФНС России, происходит на едином сервере. Доступ на сервер спецоператора обеспечивается единовременной установкой программного обеспечения на рабочее место и действующими лицензией на СКЗИ CryptoPro и сертификатом ключа электронной цифровой подписи[38]. Это освобождает абонентов системы от необходимости отслеживать соответствующие изменения в законодательстве и самостоятельно устанавливать обновления.

  Полная конфиденциальность информации.

  При передаче по информационным сетям все передаваемые данные шифруются средствами криптографической защиты информации, сертифицированными ФСБ России. Современные алгоритмы шифрования позволяют обеспечить целостность информации, передаваемой по каналам связи. Вся отчетность в зашифрованном виде храниться на сервере системы, что обеспечивает защиту отчетности от потери. Система безопасности сервера всегда поддерживается на высоком уровне.

  Проверка данных в режиме реального времени.

  Перед отправкой отчет проходит контроль на соответствие действующему формату. Это дает возможность пользователю исправить ошибки до отправки отчета в контролирующий орган. После успешного прохождения контроля файл с почти стопроцентной гарантией принимается в системе автоматизированной обработки информации налоговых органов.

  Работа по нескольким предприятиям с одного рабочего места.

  С одного рабочего места, подключенного к системе «Контур-Экстерн», может готовиться и передаваться отчетность любого количества налогоплательщиков. Это позволяет создавать пункты коллективного доступа к системе, вести централизованную бухгалтерию для холдинговых структур и так далее.

  Дополнительные сервисы.

  Пользователю системы предоставляются дополнительные сервисы электронного документооборота с налоговыми инспекциями: информационное обслуживание налогоплательщиков (ИОН), неформализованный документооборот с налоговыми органами. Отчитавшись в налоговую инспекцию хотя бы раз, абонент становится включенным в информационную рассылку и начинает получать общедоступную информацию от налоговых органов об изменении бюджетных счетов, налогового законодательства и иных нормативных актов.

  3. Обоснование экономической эффективности использования средств автоматизированного процесса формирования налоговой отчетности

  3.1. Сравнительный анализ трудозатрат при ручном и автоматизированном способах формирования налоговой отчетности

  
  

  Как было показано во второй главе, для формирования налоговой отчетности существует два способа:

  - ручной формирования налоговой отчетности;

  - автоматизированный формирования налоговой отчетности.

  Для сравнительного анализа при ручном и автоматизированном формировании налоговой отчетности необходимо использовать коэффициент минимальных временных трудозатрат на этот процессах .

  Анализ времени, затраченного при ручном вводе, показан в приложении 3. В этом же приложении показан анализ и пример автоматизированного способа.

  
  

  3.2. Оценка влияния автоматизации процесса формирования налоговой отчетности  на эффективность работы бухгалтерских подразделений

  
  

  Оценка произведена с использованием коэффициента .

  Эффективность будем рассчитывать при помощи формулы (3.1).

  ,

  (3.1)

  где    - коэффицент эффективности;

  - время, затраченное для формирования ручным методом;

  - время, затраченное для формирования автоматизированным методом.

  Для расчета коэффициента минимальных временных трудозатрат  используются данные из таблицы 3.1.

  Таблица. 3.1.

  Сравнительная таблица временного фактора по формированию налоговой отчетности ручным и автоматизированном способам

  № п/п	Название операции	При ручном вводе (мин.)	При автоматизированном (мин)
  1.	Изготовление Счет - фактуры	15	2
  2.	Изготовление накладной	15	2
  3.	Аналитический учет	30	5
  4.	Журнал ордер (списание товара)	12	2
  5.	Расчесать себестоимость и ввести в Журнал - ордер	12	2
  6.	Сверка расчетов	15	1
  7.	Формирование Главной книги	2160 (1,5 дня)	1счет = 1
  8.	Формирование оборотно сальдовой ведомости	10080 (1 неделя)	1
  Итого		12339	16

  
  

  Э_Ф=12339/16=771.1875≈771

  Как видно, что автоматизированный способ эффективнее в сотни раз по сравнению с ручным.

  По этой же формуле можно рассчитать эффективность сдачи декларации в налоговый орган на бумажном носителе или сдаче по телекоммуникационным каналам связи.

  Для этого необходимо при расчете коэффициента минимальных временных трудозатрат  использовать данные из таблицы  3.2.

  
  
  
  

  Таблица. 3.2.

  Сравнительная таблица временного фактора по сдачи налоговой отчетности на бумажном носителе или  по телекоммуникационным каналам связи

  № п/п	Действие	При сдачи на бумажном носителе (мин.)	При сдаче по телекоммуникационным каналам связи (мин.)
  1	Доехать до налогового органа	30	0
  2	Простоять очередь (в последний день сдачи налоговой декларации)	30	0
  3	Загрузить в программу	1*	1*
  4	Проверка на ошибки	5	1
  5	Исправление ошибок	10	2
  6	Получение квитанции или штампа о получении декларации	2	1
  ИТОГО		78	5

  ^* - при условии том что отчет еще сформирован в программе например 1С

  
  

  Э_Ф=78/5=15.3≈15

  Как видно, передача декларации по телекоммуникационным каналам связи эффективней сдачи налоговой декларации на бумажном носителе в десятки раз.

  
  

  Заключение

  В выпускной квалификационной работе показаны виды налогов и сборов в Российской Федерации, формы налоговой отчетности. Проанализирован процесс формирования, составления, пердачи первичных документов по налоговой отчетности в налоговые органы.

  Исследованы и указаны положительные и отрицательные стороны системы налогообложения, показаны способы формирования отчетности на примере компьютерных программ.

  Проанализированы программы по формированию налоговой отчетности. Предложено использовать программу 1С:Предприятие.

  Проанализированы системы для сдачи налоговой отчетности по телекоммуникационным каналам связи. Предложено использовать систему Контур-Экстерн.

  Для определения экономической эффективности использования средств автоматизированного процесса формирования налоговой отчетности предложено использовать коэффициент минимальных временных трудозатрат для подсчета при ручном способе и автоматизированного способа формирования налоговой отчетности.

  Проведенные исследования показали, что автоматизированный способ формирования налоговой отчетности в сотни раз эффективней чем ручной.

  Кроме того, передача сведений об уплаченных налогах (налоговая декларация) по телекоммуникационным каналам связи в десятки раз эффективней, чем передача декларации на бумажном носителе.

  Тоесть работа в комплексе 1С:Предприятие и Контур-Экстерн показывает хорошие результаты для автоматизации формирования налоговой отчетности и последующей сдачи в налоговую инспекцию по телекоммуникационным каналам связи.

  Список использованных источников

  
  

  Нормативно-правовые источники

  1. Закон Российский Федерации от 21.03.1991 N 943-1 (ред. от 22.05.2003) «О налоговых органах РФ»

  2. " Налоговый кодекс Российский Федерации (ЧАСТЬ ПЕРВАЯ)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 26.11.2008) (вступающими в силу с 01.01.2009)

  3. " Налоговый кодекс Российский Федерации (ЧАСТЬ ВТОРАЯ)" от 05.08.2000 N117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 30.12.2008) (вступающими в силу с 01.01.2009)

  4. Федерального закона N 110-ФЗ от 06.08.2001(ред. от 30.12.2008) "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской(принят ГД ФС РФ 06.07.2001) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2009) "

  5. Федерального закона N 57-ФЗ от 29.05.2002 (ред. от 26.11.2008)
  " О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской (принят ГД ФС РФ 24.05.2002) "

  6. Федерального закона N 58-ФЗ от 29.06. (ред. от 26.11.2008)
  " О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской (принят ГД ФС РФ 11.06.2004) "

  7. Федерального закона N 103-ФЗ от 26.06.2008 (ред. от 26.11.2008)
  " О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской в связи с совершенствованием государственного управления в области Таможенного дела" (принят ГД ФС РФ 11.06.2008)

  8. Федеральный закон №1-ФЗ от 10 января 2002 года «Об электронной цифровой подписи»

  9. Приказ МНС России №БГ-3-32/169 от 02.04.2002 «Документ, определяющий общий порядок электронного документооборота между налогоплательщиком и налоговым органом по телекоммуникационным каналам связи»

  10.  Приказ МНС России №БГ-3-32/705 от 10.12.2002 года «Методические рекомендации по применению Порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи»

  Учебники, монографии, брошюры

  11.  Качур О.В. Налоги и налогообложение Учебное пособие – М.: КНОРУС, 2007 -304с.

  12.  Научное издательство том 6 «Большая Российская энциклопедия»., ООО ТД    «Издательство Мир Книги». 2002 г. стр.361

  Периодические издания

  13.   "Все для бухгалтера", 2007, N 24

  14.  "Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2008, N 8

  Электронные ресурсы

  15.  Интернет - версии системы КонсультантПлюс. Дата последнего обновления 11.01.2009 года  #"1.files/image023.gif">

  
  
  
  

  Продолжение приложения 1.

  Приложение 2.

  Общий регламент  документооборота при сдаче налоговой  и бухгалтерской отчетности  по телекоммуникационным каналам связи

  
  
  

   

   

  
  

  ---

  [1] См.: статью 8 п.1 "Налогового кодекса Российский Федерации (ЧАСТЬ ПЕРВАЯ)" от 31.07.1998 г. N 146-ФЗ

  [2] См.: глава 26.1 "Налогового Кодекса Российский Федерации (ЧАСТЬ ВТОРАЯ)" от 05.08.2000 N117-ФЗ

  [3] См.: Федеральный закон от 06.08.2001 N 110-ФЗ

  [4] См.: глава 21 Статья 143. "Налогового Кодекса Российский Федерации (ЧАСТЬ ВТОРАЯ)" от 05.08.2000 N117-ФЗ

  [5] См.: глава 22 Статья 179. "Налогового Кодекса Российский Федерации (ЧАСТЬ ВТОРАЯ)" от 05.08.2000 N117-ФЗ

  [6] См.: глава 23. статья 207 "Налогового Кодекса Российский Федерации (ЧАСТЬ ВТОРАЯ)" от 05.08.2000 N117-ФЗ

  [7] См.: глава 24. статья 235 "Налогового Кодекса Российский Федерации (ЧАСТЬ ВТОРАЯ)" от 05.08.2000 N117-ФЗ

  [8] См.: глава 30. статья 372 "Налогового Кодекса Российский Федерации (ЧАСТЬ ВТОРАЯ)" от 05.08.2000 N117-ФЗ

  [9] См.: глава 28. статья 356 "Налогового Кодекса Российский Федерации (ЧАСТЬ ВТОРАЯ)" от 05.08.2000 N117-ФЗ

  [10] См.: глава 31. статья 387. Статья 388. "Налогового Кодекса Российский Федерации (ЧАСТЬ ВТОРАЯ)" от 05.08.2000 N117-ФЗ

  [11] См.: глава 25.2.  статья 333.8. "Налогового Кодекса Российский Федерации (ЧАСТЬ ВТОРАЯ)" от 05.08.2000 N117-ФЗ

  [12] См.: глава 26. статья 334. "Налогового Кодекса Российский Федерации (ЧАСТЬ ВТОРАЯ)" от 05.08.2000 N117-ФЗ

  [13] См.: Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ

  [14] См.: глава 29. статья 365. "Налогового Кодекса Российский Федерации (ЧАСТЬ ВТОРАЯ)" от 05.08.2000 N117-ФЗ

  [15] См.: глава 26.2. статья 346.11 "Налогового Кодекса Российский Федерации (ЧАСТЬ ВТОРАЯ)" от 05.08.2000 N117-ФЗ

  [16] См.: глава 26.3 статья 346.26 "Налогового Кодекса Российский Федерации (ЧАСТЬ ВТОРАЯ)" от 05.08.2000 N117-ФЗ

  [17] См.: в редакции Федеральных законов от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 29.07.2004 N 95-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ

  [18]См.:глава 26.1 статья 346.1. "Налогового Кодекса Российский Федерации (ЧАСТЬ ВТОРАЯ)" от 05.08.2000 N117-ФЗ

  [19] См.: статью 9 "Налогового Кодекса Российский Федерации (ЧАСТЬ ПЕРВАЯ)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ

  [20]См.: Качур О.В. Налоги и налогообложение Учебное пособие – М.: КНОРУС, 2007. - 304 с.

  [21] См.: пп. 3 в ред. Федерального закона от 29.06.2004 N 58-ФЗ

  [22] См.: Закон Российский Федерации от 21.03.1991 N 943-1 (ред. от 22.05.2003) «О налоговых органах РФ»

  [23] См.: ст.32 "Налогового Кодекса Российский Федерации (ЧАСТЬ ПЕРВАЯ)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ

  [24]См.: в редакции Федеральных законов от 29.06.2004 N 58-ФЗ, от 29.07.2004 N 95-ФЗ, от 26.06.2008 N 103-ФЗ

  [25] См.: электронный справочник #"#_ftnref26" name="_ftn26" title="">[26] См.: электронный ресурс #"#_ftnref27" name="_ftn27" title="">[27] См.: электронный ресурс #"#_ftnref28" name="_ftn28" title="">[28] См.: электронный ресурс #"#_ftnref29" name="_ftn29" title="">[29] См.: электронный ресурс #"#_ftnref30" name="_ftn30" title="">[30] См.: электронный ресурс #"#_ftnref31" name="_ftn31" title="">[31] См.: электронный ресурс #"#_ftnref32" name="_ftn32" title="">[32] См.: электронный ресурс #"#_ftnref33" name="_ftn33" title="">[33] См.: электронный ресурс #"#_ftnref34" name="_ftn34" title="">[34] См.: электронный ресурс #"#_ftnref35" name="_ftn35" title="">[35] См.: электронный ресурс #"#_ftnref36" name="_ftn36" title="">[36]См.: электронный ресурс #"#_ftnref37" name="_ftn37" title="">[37] См.: электронный ресурс #"#_ftnref38" name="_ftn38" title="">[38] См.: Федеральный закон №1-ФЗ от 10 января 2002 года «Об электронной цифровой подписи»

Скачать дипломную работу