Тема: Механизм обеспечения финансовой безопасности на примере банка

• Вид работы:
  Дипломная (ВКР) по теме: Механизм обеспечения финансовой безопасности на примере банка
• Предмет:
  Другое
• Когда добавили:
  23.03.2012 12:41:18
• Тип файлов:
  MS WORD
• Проверка на вирусы:
  Проверено - Антивирус Касперского

Другие экслюзивные материалы по теме

• Полный текст:

  Содержание

  
  

  Введение  3

  1.Теоретические аспекты изучения обеспечения финансовой безопасности коммерческих банков в России  5

  1.Сущность, место и роль финансовой составляющей в системе обеспечения экономической безопасности банковской деятельности  5

  1.2.Система управления безопасностью банка  15

  1.3.Факторы обеспечения финансовой составляющей безопасности банковской деятельности  26

  2.Оценка финансовой безопасности коммерческого банка на примере  ЗАО «ДжиИ Мани Банк»  31

  2.1.Краткая характеристика ЗАО «ДжиИ Мани Банк»  31

  2.2.Анализ финансовых результатов деятельности банка  40

  2.3. Анализ финансовой  безопасности ЗАО «ДжиИ Мани Банк»  53

  3.Оптимизация механизма финансовой безопасности в ЗАО «ДжиИ Мани Банк»  62

  3.1.Общие меры совершенствования механизма финансовой безопасности в банке  62

  3.2.Пути повышения устойчивости коммерческого банка и совершенствование методик ее оценки  68

  3.3.Повышение качества IT-сопровождения, как одна из основных   антикризисных задач банка  73

  Заключение  77

  Список литературы   81

  Введение

  
  

  Банковская деятельность всегда, тем более сегодня - в период экономического кризиса, связана с риском, возможной утечкой конфиденциальной информации, наличием внутренних и внешних угроз. Напряженная криминогенная обстановка в стране, появление в России активно действующих структур экономической разведки, международной организованной преступности, повсеместное применение жестких методов воздействия на банковские структуры определяют актуальность рассматриваемой в дипломной работе проблемы па ближайшую перспективу.

  Слабость системы экономической и финансовой безопасности, отсутствие конструктивных методов защиты банковской деятельности предопределяет се неустойчивость. Тем не менее, научно обоснованной концепции и механизма обеспечения финансовой безопасности банковской деятельности пока не сложилось.

  Среди проблем защиты банковской деятельности от угроз внешнего и внутреннего характера все более актуализируется необходимость обеспечения охраны финансовых ресурсов, защита информации, имущества и персонала коммерческого банка, создание механизмов финансовой защиты банковской системы и др.

  Для коммерческих банков особо значимыми являются такие условия эффективной и безопасной деятельности, как обеспечение возвратности кредитов, повышение прибыльности, поддержание ликвидности, снижение банковских рисков. Этим и объясняется актуальность выбранной темы.

  Целью данной работы является: изучить теоретически и практические аспекты обеспечения финансовой безопасности коммерческого банка.

  В соответствии с целью задачами дипломной работы являются:

  1.Рассмотреть теоретические аспекты изучения обеспечения финансовой безопасности коммерческих банков в России;

  
  

  2.Провести анализ финансовых результатов деятельности банка ЗАО «ДжиИ Мани Банк»;

  3.Провести анализ финансовой  безопасности ЗАО «ДжиИ Мани Банк»;

  4.Разработать мероприятия по совершенствованию механизма финансовой безопасности в ЗАО «ДжиИ Мани Банк».

  Объектом исследования служит  ЗАО «ДжиИ Мани Банк».

  Предметом исследования является процессы управления защитой банковской деятельности, в том числе с использованием механизмов регулирования ее финансовой безопасности.

  В соответствии с целью и задачами дипломная работа состоит из введения, основной части (двух глав) и заключения.

  Во введении обосновывается актуальность выбранной темы, ставятся цели и задачи работы, определяются объект и предмет исследования; обозначается структура работы.

  В первой главе рассмотрены теоретические аспекты изучения обеспечения финансовой безопасности коммерческих банков в России.

  Во второй главе проведена оценка финансовой безопасности коммерческого банка на примере  ЗАО «ДжиИ Мани Банк».

  В заключении подводятся общие итоги проделанной работы.

  
  

  1.Теоретические аспекты изучения обеспечения финансовой безопасности коммерческих банков в России

  
  

  1.Сущность, место и роль финансовой составляющей в системе обеспечения экономической безопасности банковской деятельности

  
  

  Термин безопасность может применяться по отношению к самым различным субъектам, например, международная безопасность, государственная безопасность, безопасность предприятия, безопасность граждан. Обычно под ней понимается текущая и перспективная защищенность субъекта от разнообразных угроз имущественного и неимущественного характера. Кроме того, рассматриваемое понятие включает в себя разнообразные функциональные направления, например, политическая безопасность, военная безопасность, экологическая безопасность и т.п. Возможна дифференциация безопасности субъекта в зависимости от причин ее нарушения. В частности, выделяются угрозы внешнего характера - со стороны иностранных государств, изменения экономической политики собственного государства, неблагоприятной динамики конъюнктуры рынка и т.п. Угрозу безопасности субъекта могут определить и внутренние факторы, например, низкая квалификация собственного персонала или недостаток финансовых ресурсов. Поэтому изучение проблемы обеспечения безопасности осуществляется в рамках многих учебных дисциплин, ориентированных на подготовку специалистов и менеджеров для различных работодателей (государства, предприятий, общественных организаций) и разнообразных специализаций (информационная, экологическая безопасность, безопасность персонала и т.п.).

  В банковской деятельности безопасность рассматривается один из аспектов обеспечения стабильности кредитно-финансовой организации. Он связан с защитой лишь от тех угроз, которые определены деятельностью юридических и физических лиц, специально направленной на нанесение конкретному банку имущественного или неимущественного ущерба. С учетом этого ограничения, изучению процесса управления обеспечением безопасности должна предшествовать классификация подобных угроз.

  Предметная классификация угроз безопасности банка выражается в следующем:

  а) По признаку целевой направленности угрозы выделяются:

  -  угроза разглашения конфиденциальной информации, которое может нанести банку ущерб в форме ухудшения его конкурентных позиций, имиджа, отношений с клиентами или вызвать санкции со стороны государства;

  -     угроза имуществу банка в форме его хищения или умышленного повреждения, а также сознательного провоцирования к осуществлению или непосредственного осуществления заведомо убыточных финансовых операций;

  -  угроза персоналу банка, реализация которой способна ухудшить состояние кадрового направления деятельности, например, в форме потери ценного специалиста или возникновения трудовых конфликтов.

  б) По признаку источника угрозы (субъекта агрессии) выделяются:

  -     угрозы со стороны конкурентов, т.е. отечественных и зарубежных банков, стремящихся к усилению собственных позиций на соответствующем рынке путем использования методов недобросовестной конкуренции, например, экономического шпионажа, переманивания высококвалифицированных сотрудников, дискредитации соперника в глазах партнеров и государства;

  - угрозы со стороны криминальных структур и отдельных зло умышленников, стремящихся к достижению собственных целей, находящихся в противоречии с интересами конкретного банка, например, захвату контроля над ним, хищению имущества, нанесению иного ущерба;

  - угрозы со стороны нелояльных сотрудников банка, осознанно наносящих ущерб его безопасности ради достижения личных целей, например, улучшения материального положения, карьерного роста, мнения работодателю за реальные или мнимые обиды и т.п.

  в) По экономическому характеру угрозы выделяются:

  - угрозы имущественного характера, наносящие банку прямой финансовый ущерб, например, похищенные денежные средства и товар но-материальные ценности, сорванный контракт, примененные штрафные санкции;

  -  угрозы неимущественного характера, точный размер ущерба от реализации которых обычно невозможно точно определить, например, сокращение обслуживаемого рынка, ухудшение имиджа банка в глазах его клиентов и деловых партнеров, утеря ценного специалиста.

  г) По вероятности практической реализации угрозы выделяются:

  -  потенциальные угрозы, практическая реализация которых на конкретный момент имеет лишь вероятностный характер (соответственно, у субъекта управления есть время на их профилактику или подготов ку к отражению);

  - реализуемые угрозы, негативное воздействие которых на деятельность субъекта управления находится в конкретный момент в раз личных стадиях развития (соответственно, у субъекта имеются шансы на их оперативное отражение в целях недопущения или минимизации конечного ущерба);

  - реализованные угрозы, негативное воздействие которых уже закончилось и ущерб фактически нанесен (соответственно, субъект управления имеет возможность лишь оценить ущерб, выявить виновников и подготовиться к отражению подобных угроз в дальнейшем). [1]

  Проведенная классификация позволяет сформулировать три основных компонента безопасности современной кредитно-финансовой организации:

  - информационная безопасность банка, предполагающая его защищенность от любых угроз разглашения или утери информации, имеющей коммерческую или иную ценность;

  -      безопасность персонала банка, предполагающая его защищен ность от любых угроз персоналу, прежде всего, высококвалифицирован ной его части;

  - имущественная безопасность банка, предполагающая его защищенность от любых угроз денежным средствам, ценным бумагам, товарно-материальным ценностям и другим элементам активов. [2]

  Первым и наиболее важным фактором является автоматическое перенесение возможных потерь от реализованных угроз на клиентов и партнеров банка. В зарубежных условиях на один доллар его собственного капитала приходится не менее десяти долларов привлеченных средств. Соответственно любые имущественные потери кредитно-финансовой организации уменьшают ее возможности выполнить свои обязательства перед клиентами.

  Второй особенностью является большая степень уязвимости банка как хозяйствующего субъекта в случае возможной утечки конфиденциальных сведений. Наряду с характерной для любых отраслей необходимостью защиты коммерческой тайны (т.е. информации, разглашение которой наносит ущерб самому банку), обеспечение информационной безопасности кредитно-финансовой организации имеет еще один аспект. Он связан с сохранением банковской тайны - части конфиденциальной информации, находящейся в распоряжении кредитной организации, разглашение которой наносит ущерб интересам ее клиентов. К ней относятся любые сведения о размерах и движении денежных средств на открытых в банке счетах, о финансовом состоянии заемщиков, переданных ему в трастовое управление имуществе или сохраняемых ценностях. Разглашение подобной информации имеет своим основным негативным последствием утерю кредитно-финансовой организацией имиджа доверенного лица в глазах не только имеющихся, но и потенциальных клиентов. Допустивший подобную утечку информации банк в короткие сроки лишается наиболее привлекательной клиентуры из числа корпоративных структур и крупных частных вкладчиков. Поэтому в системе управления безопасностью защита банковской тайны всегда имеет приоритет перед защитой тайны коммерческой.

  Обобщая вышесказанное, считаю целесообразным отметить, что обеспечение экономической безопасности банковской деятельности - это процесс достижения состояния защищенности экономических интересов банка, проявляющихся в ходе реализации его уставных целей и задач, и заключается в создании благоприятных условий для реализации всех предусмотренных уставом видов банковской деятельности. Уровень обеспечения экономической безопасности байка определяется общепринятыми критериями его надежности, а также другими показателями, характеризующими его способность противостоять различным негативным явлениям.

  Сущность экономической безопасности в банковской системе состоит в обеспечении состояния наилучшего использования се ресурсов по предотвращению угроз коммерческим банкам и созданию условий стабильного, эффективного функционирования и максимизации прибыли.

  Уровень экономической безопасности банковской деятельности определяется тем, насколько эффективно подразделениям и службам банков удастся предотвращать угрозы и устранять ущерб от негативного воздействия па банковскую систему. Источниками таких воздействий являются сознательные или неосознанные действия конкретных людей, а также банков - конкурентов, органов государственной власти, международных организаций.

  Главная цель обеспечения безопасности банковской деятельности заключается в достижении устойчивого и максимально эффективного функционирования коммерческих банков па данный момент времени и с учетом перспективной динамики развития, что достигается при решении следующих задач по обеспечению безопасности банковской деятельности:

  - достижение достаточной финансовой устойчивости, конкурентоспособности и независимости коммерческого банка:

  -   защита законных прав и интересов банка и его сотрудников;

  - формирование и поддержание высокого технического и технологического потенциала, противодействие техническому проникновению в преступных целях:

  -    своевременная и полная гражданско-правовая и уголовно-правовая защита всех видов банковской деятельности;

  -   защита информационной среды коммерческих банков и сведений, составляющих банковскую тайну;

  -    сохранность материальных ценностей;

  - защита сотрудников банка от насильственных посягательств, формирование условий для их безопасной работы;

  - контроль за эффективностью функционирования системы безопасности и се техническое оснащение.[3]

  Своевременное выявление внешних и внутренних банковских угроз составляет основу для организации действенного управления процессом обеспечения экономической безопасности банковской деятельности.

  Оперативное управление этим процессом состоит в регулярном получении информации о состоянии безопасности в каждом конкретном банке, появлении угроз, а также выявлении их возможного воздействия па банковскую деятельность.

  Общие подходы к обеспечению экономической безопасности банковской деятельности представлены на рис.1.[4]

  Рисунок 1. Общие подходы к обеспечению экономической безопасности банковской деятельности

  Система приведенных мер позволяет обеспечивать устойчивую экономическую безопасность банковской деятельности. Основу этих мероприятий составляет планирование и прогнозирование. Прогнозные оценки находят отражение в стратегическом плане предприятия, содержащем качественные параметры использования всех имеющихся ресурсов. Для реализации стратегии обеспечения банковской безопасности определяются основные тактические шаги. Наиболее оптимальной представляется разработка нескольких альтернативных сценариев развития ситуации в коммерческом банке и расчета показателей обеспечения экономической безопасности банковской деятельности по каждому из них. После выбора оптимального варианта по результатам расчетов осуществляется составление текущих банковских планов.

  Реализация планов обеспечения безопасности банковской деятельности возможна лишь при непосредственном анализе угроз экономической безопасности.

  По моему мнению, основными составляющими обеспечения экономической безопасности банковской деятельности являются:

  -   финансовая;

  -   техническая;

  -   правовая;

  -    информанионно-технологическая;

  -    социально-психологическая;

  -    организационная.[5]

  Наиболее важной и сложной является проблема обеспечения финансовой составляющей безопасности коммерческого банка, т.к. в устойчивом, эффективно работающем банке имеются достаточные средства для решения задач по защите информации, охране сотрудников банка, привлечению во все структуры высококвалифицированных специалистов.

  С другой стороны, финансовая составляющая - это результирующая всех других составляющих, ее высокий уровень предопределяется успешностью действий по другим составляющим.

  Сущность финансовой составляющей безопасности банковской деятельности состоит в обеспечении организационно-управленческих, режимных, технических и профилактических мер, гарантирующих качественную защиту прав и интересов коммерческого банка, рост уставного капитала, повышение ликвидности активов, обеспечение возвратности кредитов, сохранность финансовых и материальных ценностей.

  Существует ряд угроз финансовой безопасности внутреннего и внешнего характера, представленных в табл.1.[6]

  
  
  
  

  Таблица 1.

  Основные угрозы финансовой безопасности коммерческих банков

  Внешние	Внутренние
  1.Неблагоприятнфе макроэкономические условия: общеэкономическая ситуация в стране и регионах.	1.Неквалифицированное управление, ошибки в стратегическом планировании и прогнозировании банка, анализе собственного капитала и прибыли, определении источников капитального роста при принятии тактических решений.
  2.Степень устойчивости нормативно-правовой базы и правительственные кризисы.	2.Недостаточность ликвидных активов как результат несоблюдения экономических нормативов ЦБ РФ.
  3.Уровень инфляции и инфляционные ожидания.	3.Отсутствие достаточной квалификации сотрудников банка, недостаточный кадровый потенциал для решения первостепенных задач обеспечения безопасности банковской деятельности.
  4.Неустойчивость налоговой, кредитной, страховой политики.	4.Невозврат кредитов в банк, недополучение прибыли в следствии высокорисковой кредитной политики.
  5.Недостаточность инвестиционных средств в регионе, колебания курса доллара.	5.Слабая маркетинговая проработка рынка банковских услуг и как следствие, недостаточная диверсификация предлагаемых банком операций, отсутствие действие банковской рекламы.
  6.Неблагоприятная криминогенная обстановка, распространение уголовных и финансовых преступлений в кредитно-финансовой сфере.	6.Наличие каналов утечки банковской информации и ошибки в организации и сохранности финансовых и материальных ценностей банка.
  7.Непостоянство обязательных нормативов ЦБ РФ.
  8.Недобросовестная конкуренция на рынке банковских услуг, негативные воздействия конкурентов на банковскую деятельность.
  9.Условия кредитования реального сектора экономики и уровень инвестиционной активности.

  
  

  Как видно из табл.1, перечень внешних угроз достаточно велик.

  В настоящее время преодолевать указанные угрозы банкам приходится в условиях, оказывающих дестабилизирующее воздействие на состояние банковской сферы.

  Подводя итого, стоит выделить дополнительные особенности организации банковской безопасности в современных отечественных условиях:

  - общий уровень криминагенности экономики переходного периода;

  - высокая степень криминагенности банковской деятельности, например, участие отдельных банков в противоправных финансовых операциях, связи с «теневой» экономикой и преступными группировками;

  -  более высокий уровень распространенности угроз банковской безопасности насильственного характера (ограбления, покушения на персонал);

  -   недостаточная лояльность банковских служащих к своему работодателю;

  -  не всегда достаточная квалификация сотрудников службы безопасности в области защиты компьютерной информации;

  -  недостаток у многих банков финансовых ресурсов для внедрения высокоэффективных систем защиты информации и имущества;

  -  непонимание многими руководителями службы безопасности необходимости системного подхода к решению этой проблемы из-за общей ориентации на односторонние по своей направленности методы - защита персонала, защита имущества, защита информации.[7]

  
  

  1.2.Система управления безопасностью банка

  
  

  Обеспечение собственной безопасности является одним из постоянно действующих направлений деятельности любой кредитно-финансовой организации. Соответственно управление безопасностью выступает в качестве одного из необходимых элементов внутрибанковского менеджмента. Оно определяется как формализованный (т.е. закрепленный в соответствующих нормативных документах) процесс, направленный на решение установленного перечня управленческих задач по соответствующему направлению деятельности.

  Для обеспечения необходимой эффективности управление безопасностью должно осуществляться в рамках целостной системы управления, структура которой проиллюстрирована на рис.2.[8]

  Рисунок 2. Система управления безопасностью банка

  Стратегия обеспечения безопасности – совокупность долгосрочных целей и управленческих подходов, реализация которых обеспечивает защиту кредитно-финансовой организации от потенциальных угроз разглашения коммерческой и банковской тайны, а также нанесения ей любых других форм ущерба имущественного и неимущественного характера.

  В своей основе стратегия обеспечения безопасности банка может иметь одна из трех следующих концепций: [9]

  Концепция 1. Концепция упреждающего противодействия.

  Данная концепция является логическим следствием ранее избранной банком стратегии роста 1 и вытекающей из нее агрессивной конку рентной стратегии. Она предполагает возможность использования службой безопасности наиболее активных методов профилактики и противодействия возможным угрозам. Основным критерием выбора служит максимальная эффективность того или иного метода, при этом вопросы этичности его применения отходят на второй план. При реализации рассматриваемой концепции допускаются, в частности, банковский шпионаж, не всегда легитимные методы контроля над лояльностью собственного персонала и т.п.

  Преимущества концепции:

  - возможность эффективного решения возникающих у банка проблем, связанных с обеспечением собственной безопасности, практически без участия государства;

  - обеспечение приоритета методов профилактического противодействия потенциальным угрозам;

  - возможность обеспечения эффективной поддержки других направлений внутрибанковского менеджмента, в первую очередь, маркетинга и управления персоналом.

  Недостатки концепции:

  -      высокая вероятность адекватного ответа со стороны пострадавших от подобной политики конкурентов;

  - неизбежные противоречия с действующим законодательством, следовательно, потенциальные проблемы с правоохранительными, судебными и надзорными органами;

  -  необходимость более высокого уровня ресурсной поддержки финансовой, кадровой, материально-технической.

  Рекомендации по применению: для крупных банков, ориентированных на обслуживание высокорентабельных предприятий (отраслей) или работающих в условиях жесткого прессинга со стороны конкурентов либо криминальных структур.

  Концепция 2: Концепция пассивной защиты.

  Данная концепция является логическим следствием ранее избранной банком стратегии сокращения и вытекающей из нее пассивной конкурентной стратегии. Она предполагает приоритетную ориентацию банка на защиту со стороны государства в лице правоохранительных и судебных органов. Это позволяет резко ограничить функции собственной службы безопасности, сохранив в ее инструментарии лишь минимально необходимую номенклатуру методов профилактики и отражения потенциальных угроз.

  Преимущества концепции:

  - минимальные затраты на ее практическую реализацию;

  - отсутствие угроз применения к банку соответствующих санкций со стороны государства в силу его полной законопослушности как хозяйствующего субъекта по рассматриваемому направлению деятельности.

  Недостатки концепции:

  - полная зависимость безопасности банка от эффективности деятельности правоохранительных органов государства;

  - ориентация на методы противодействия уже реализованным угрозам, которые являются менее эффективными по сравнению с профилактическими и пресекающими.

  Рекомендации по применению: для небольших банков, работающих либо на наименее конкурентных рынках, либо под непосредственным патронажем органов государственного управления.

  Концепция 3. Концепция адекватного ответа.

  Данная концепция является логическим следствием ранее избранной банком стратегии ограниченного роста и вытекающей из нее наступательной конкурентной стратегии. Она предполагает возможность использования службой безопасности всего комплекса легитимных методов профилактики и отражения потенциальных угроз. В порядке исключения допускается использование и не полностью легитимных методов, но лишь в отношении тех конкурентов или иных источников угроз, которые первыми применили подобные методы против конкретного банка.

  Вариант является компромиссом между первой и второй концепциями, смягчая их радикальные недостатки (однако, не позволяя в пол ной мере использовать и достоинства). В современных условиях применяется большинством кредитно-финансовых организаций.

  Факторы, определяющие выбор базовой концепции обеспечения

  - общая стратегия развития («миссия») банка, например ориентация на обслуживание высокорентабельных отраслей или теневой экономики;

  -      степень агрессивности конкурентной стратегии банка;

  -      степень «криминагенности» региона размещения банка;

  -  финансовые возможности банка по обеспечению собственной безопасности;

  -   квалификация персонала службы безопасности банка;

  -  наличие поддержки со стороны местных органов государственной власти. [10]

  Общая последовательность реализации избранной стратегии:

  -   определение общего перечня реальных и потенциальных угроз безопасности банка, а также их возможных источников;

  -   формирование ранжированного перечня объектов защиты;

  -   определение ресурсов, необходимых для реализации стратегии;

  -   определение рациональных форм защиты по конкретным объектам;

  -   определение функций, прав и ответственности службы безопасности банка;

  -  определение задач других структурных подразделений и управленческих инстанций банка в рамках реализации стратегии;

  -   разработка  оперативного  плана мероприятий  и целевых программ. [11]

  Такой блок как операционные подсистемы - это самостоятельные элементы системы управления, каждый из которых направлен на решение формализованного перечня однотипных задач по обеспечению безопасности. Отражая установленные стратегией управления цели и приоритеты, операционные подсистемы имеют свои объекты:

  -   информационную безопасность;

  -   безопасность персонала;

  - имущественную безопасность. [12]

  В соответствии с методологией менеджмента, при формировании операционных подсистем необходимо соблюдать следующие общие требования:

  - подсистемы не могут содержать элементов (методов, процедур и т.п.), практическое функционирование которых может объективно затруднить эксплуатацию смежных подсистем;

  - общая структура каждой из подсистем должна соответствовать следующей типовой схеме: «определение целей процесса - планирование и организация процесса - оперативное управление процессом - оценка результатов процесса путем сопоставления их с ранее запланированными целями»;

  - формализованное закрепление функций, связанных с эксплуатацией подсистем, за соответствующими руководителями и специалиста ми как штабных, так и коммерческих подразделений фирмы, включая и механизм личной ответственности за их выполнение.[13]

  Блок обеспечения является необходимой частью любой управляющей системы. Формируя исходные условия для эффективного управления, он включает в себя несколько направлений.

  а) Информационное обеспечение системы управления безопасностью включает в себя три компонента:

  - используемые в рамках системы методы и конкретные процедуры получения субъектами управления необходимой первичной информации;

  - формализованные каналы прохождения информации в рамках системы, которые определяют маршрут движения ранее собранной информации по инстанциям (принципиальная схема: от кого - кому - в какой форме - в какие сроки);

  -  базы данных, связанных с любыми проблемами внутренней и внешней безопасности, которые накапливаются и обновляются в течение всего периода функционирования на рынке и используются при формировании управленческих решений любого уровня.

  б)   Нормативно-методическое обеспечение включает в себя комплект внешних и внутренних регламентов, используемых в процессе управления рассматриваемым направлением деятельности, а также документов рекомендательного, т.е. не директивного характера. К внешним регламентам относятся законодательные (например, Закон РФ О частной детективной и охранной деятельности в РФ) и подзаконные (например, Постановление Правительства РФ О перечне сведений, которые не могут составлять коммерческую тайну) акты. К внутренним регламентам и рекомендациям относятся любые постоянно действующие документы, разработанные в рамках конкретного банка и введенные в соответствии с действующим в нем порядком - инструкции, приказы, распоряжения и т.п. Единственным ограничением при разработке внутренних регламентов является их хотя бы формальное соответствие (непротиворечивость) действующему законодательству.

  в)   Технологическое обеспечение определяется как совокупность формализованных технологий обеспечения безопасности банка от раз личных видов угроз. Их наличие является основной предпосылкой эффективности управления, поскольку позволяет четко определить:

  -   непосредственных участников (инстанции и рабочие места, принимающие участие в описываемой операции по защите от конкретной угрозы);

  -   управленческие процедуры (мероприятия, осуществляемые в рамках операции);

  -     типовые сроки по операции в целом и каждой управленческой процедуре в отдельности;

  -    ответственность участников за нарушение описываемой технологии.

  г)   Инструментальное обеспечение определяется как совокупность прикладных методов управления, используемых в рамках системы. Применительно к управлению безопасностью их можно дифференцировать на три группы:

  - методы профилактического характера, позволяющие не допустить практической реализации потенциальной угрозы;

  - методы пресекающего характера, позволяющие отразить уже реализуемую угрозу, не допустив или минимизировав возможный ущерб;

  - методы карающего характера, позволяющие наказать непосредственных виновников реализованной угрозы.

  д) Трудовое обеспечение определяется как полностью укомплектованный штат службы безопасности, включающей в себя три квалификационные категории работников:

  - менеджеры, т.е. руководители различного уровня - от возглавляющего рассматриваемое направление вице-президента банка до бригадира смены охранников;

  - эксперты, т.е. высококвалифицированные сотрудники службы безопасности, специализирующиеся на определенных направлениях ее обеспечения (аналитики, разработчики специальных программных средств и т.п.), но не выполняющие при этом прямых управленческих функций;

  -     исполнители (охранники, ремонтники спецоборудования и др.).

  е) Финансовое обеспечение определяется как совокупность финансовых ресурсов, выделяемых на поддержание и развитие рассматриваемого направления (приобретение спецоборудования, зарплата персонала, оплата информации и т.п.). [14]

  При формировании, эксплуатации и развитии системы управления безопасностью банка необходимо соблюдать некоторые общие методические требования.

   Главным из них выступает системный подход к проблеме обеспечения безопасности. Под этим понимается недопустимость акцентирования усилий службы безопасности на отражении какого-либо одного или нескольких видов потенциальных угроз в ущерб остальным. Нарушение данного требования до настоящего времени характерно для многих отечественных коммерческих фирм и определяется, чаще всего, прежней областью профессиональной деятельности руководителя рассматриваемого направления.

  Вторым требованием определяется приоритет мероприятий по предотвращению потенциальных угроз (т.е. методов профилактического характера). Оно не требует дополнительных обоснований уже в силу обеспечиваемой возможности не допустить ущерба в принципе, тогда как прочие методы в лучшем случае позволяют его сократить или наказать виновников.

  Третьим требованием выступает ориентированность системы на  обеспечение приоритетной защиты конфиденциальной информации  и лишь затем иных объектов потенциальных угроз. Роль информации и информационных технологий в функционировании современной цивилизации, государства, отдельных фирм последовательно увеличивается. Все для большего числа хозяйствующих субъектов утеря или разглашение информации становится более значимой потерей, нежели хищение денежных средств и материальных ценностей.

  Четвертым требованием является непосредственное участие в обеспечении безопасности банка всех ее структурных подразделений и сотрудников в рамках установленной им компетенции и ответственности. Структура возможных угроз, среди которых не последнее место занимают и угрозы со стороны собственного персонала, исключают возможность эффективного противодействия им силами исключительно сотрудников службы безопасности. Поэтому в заключительном разделе пособия специально рассматривается комплекс мероприятий по воспитанию в трудовом коллективе соответствующей идеологии и обучению его членов методам профилактики и пресечения наиболее вероятных угроз.

  Пятым требованием выступает обеспечение взаимодействия системы управления безопасностью с другими направлениями менеджмента. Указанное требование реализуется как на стратегическом, так и на оперативном уровне системы управления. В следующем разделе специально рассматривается зависимость стратегии обеспечения безопасности от общей миссии банка и его конкурентной стратегии. В отечественных условиях в режиме оперативного управления наиболее тесная взаимосвязь должна обеспечиваться между рассматриваемой системой и персональным менеджментом. Нарушение требования о координации управления различными направлениями деятельности может привести к крайне негативным последствиям.

  Шестым требованием является соразмерность затрат на обеспечение безопасности банка реальному уровню угроз. Оно связано с реализацией принципа разумной достаточности. С позиции конечной эффективности системы в равной степени недопустимо экономить на рассматриваемом направлении деятельности, ослабляя собственную безопасность, и преувеличивать возможные угрозы, осуществляя излишние, т.е. не окупаемые расходы. Учитывая, что руководство службы безопасности по очевидным причинам склонно именно к завышению уровня потенциальных угроз, для соблюдения данного требования желательно привлечение независимых экспертов в лице сотрудников государственных правоохранительных органов или частных охранных структур.

  Заключительным требованием является формализованное закрепление не только функциональных обязанностей, но и полномочий (предела компетенции) службы безопасности. В отличие от других направлений деятельности банка работа большинства сотрудников этого подразделения всегда связана с угрозой превышения служебных полномочий. В результате велика вероятность возбуждения против кредитно-финансовой организации уголовных дел и гражданских исков по обвинению в нарушении действующего законодательства или гражданских прав.

  Оценка эффективности управления безопасностью является необходимым элементом системы. Она позволяет решить несколько прикладных задач, в частности, осуществлять статистический анализ вероятности негативной реализации тех или иных угроз, а также объективно оценивать результативность деятельности службы безопасности. В отличие от большинства других направлений менеджмента здесь не всегда можно точно подсчитать обеспеченный экономический эффект. В частности, затруднительно определить возможные потери от своевременно пресеченных угроз. По некоторым видам угроз, например в адрес сотрудников банка прямой эффект невозможно рассчитать в принципе. Поэтому приходится опираться на результаты не только прямой, но и косвенной оценки. Ниже приводится перечень критериев, которые целесообразно использовать для решения этой задачи:

  - общее количества выявленных угроз, с дифференциацией на угрозы, пресеченные в полном объеме, пресеченные лишь частично, негативно реализованные в полном объеме (в динамике в сравнении с предыдущими периодами);

  -   прямой финансовый ущерб, нанесенный банку в результате частично и полностью реализованных угроз;

  - потенциальный ущерб, который могли бы нанести банку полностью или частично пресеченные угрозы;

  -  результаты реализации плановых профилактических мероприятий;

  -  отсутствие обоснованных претензий к службе безопасности со стороны правоохранительных органов, собственных подразделений и отдельных сотрудников. [15]

  
  

  1.3.Факторы обеспечения финансовой составляющей безопасности банковской деятельности

  
  

  В практике современных коммерческих банков выделяют внешние и внутренние группы факторов обеспечения финансовой безопасности.

  Под внешними понимаются регуляторы, формирующиеся за пределами банка и воздействующие па его деятельность извне, предупреждающие рискованную кредитую политику, слабый контроль за заемщиками и, наконец, банкротство и ликвидацию. Основными инструментами этого предупреждения являются: лицензирование коммерческих банков, организация банковского аудита, организация банковского надзора, выявление проблемных банков и работа по предупреждению их банкротств. Большинство из этих регуляторов исходят от Центрального банка Российской Федерации.

  Внутренние финансовые регуляторы формируются в самом банке, так как главное условие прибыльной и надежной его работы - качественное управление, уровень финансового менеджмента, организация внутреннего контроля и аудита, что во многом зависит от добросовестности и компетенции кадров.

  Основным принципом применения инструментария внешнего регулирования, по нашему мнению, является жесткость со стороны Центробанка в отношении нарушителей законодательства и его нормативных актов в сочетании с активной позицией по стабилизации функционально значимых банков при приоритетности решений общих задач по развитию банковской системы.

  В отличие от внешних финансовых регуляторов стабильного функционирования банков, воздействие которых осуществляется па банк извне, внутренние регуляторы формируются непосредственно в банке. Система этих регуляторов подчинена задаче удовлетворения запросов клиентов банка, обеспечение его высокой рентабельности и эффективности функционирования, создания условий для безопасной деятельности. Основу таких регуляторов составляет стратегия каждого банка. От того, насколько четко поставлена задача банка и сформированы механизмы ее реализации, во многом зависит его успех па рынке банковских услуг.

  Таким образом, финансовые регуляторы безопасности и функционирования банковских технологий призваны обеспечить устойчивость и эффективность работы коммерческих банков, способствовать проведению ряда мер по стабилизации и повышению безопасности банковской деятельности, которые можно сформулировать следующим образом:

  -    мобилизация интеллектуального потенциала руководства и сотрудников банка па поиск путей преодоления финансовых трудностей;

  -    выработка и реализация стратегии и контроля, обеспечивающих устранение финансово-экономических нарушений, устойчивую платежеспособность и безопасность;

  - устранение нарушений законодательства, нормативов, бухгалтерских отчетов, проведение аудиторских проверок, эффективная работа отделов внутреннего контроля и аудита;

  - укрепление службы безопасности, осуществление специальных программ защиты банковских технологий. Подобные меры, по нашему мнению, способствуют активизации взаимодействия проблемных банков с Банком России при условии ведения ими «открытой политики» и отсутствии криминализации и злоупотреблений в руководстве банка.[16]

  Помимо финансовых регуляторов безопасности банковской деятельности большое значение должно придаваться анализу контрольной среды банка, так как эффективный контроль является неотъемлемой его частью. По моему мнению, необходимо проводить оценку контрольной среды по нескольким направлениям, что схематично отражено на рис.3.[17]

  Рисунок 3. Оценка контрольной среды коммерческого банка

  Политика руководства в области контроля имеет едва ли не решающее значение для деятельности кредитных учреждений не только потому, что она является составляющей ее контрольной среды, но и потому, что руководство банка несет зачастую юридически оговоренную ответственность перед собственниками (акционерами) и депозиторами (вкладчиками), предоставившими для управления свои активы. Риски, возникающие при проведении финансовых операций, привели к необходимости наличия жесткого контроля и руководство коммерческого банка должно учитывать это при формировании и внедрении систем внутреннего контроля, создании отдела внутреннего аудита, продуманности и разработанности внутренних положений и инструкций, а также в эффективности существующей системы управления банком и принятия решений по его деятельности.

  Коммерческие банки преследуют тс же экономические цели, что и промышленные и торговые предприятия. Однако в условиях поощрения и Ориентации персонала на достижение этих целей коммерческие байки вовлечены в операции, содержащие больший риск, чем тот, который руководство банка в состоянии контролировать. Кроме того, полномочия па совершение многих сделок и операций передаются па более низкий уровень иерархической структуры управления банком. Менеджеры этого уровня в силу своей неопытности или, исходя из желания быстрого продвижения по службе, испытывают обычно искушение достичь поставленных целей любой ценой, что зачастую приводит к несанкционированным сделкам и выдаче кредитов, проведению высокоспекулятивных операций и фальсификациям с целью скрыть стоящие за этими операциями риски от руководства.

  Вышеприведенные соображения показывают важность и необходимость проведения разумной политики в области контроля, должного отношения руководства к системам внутреннего контроля и факторов, определяющих это отношение (наличие в структуре коммерческого банка отдела внутреннего контроля и т.д.).

  Главная цель банковского финансового менеджмента - обеспечение финансовой безопасности и устойчивости банка, что прямо и непосредственно связано с искусством управления процессом формирования и использования финансовых ресурсов банка.

  Процесс управления активами и пассивами панелей на привлечение максимально допустимого объема ресурсов (как собственных, так и заемных) и их размещение в максимально доходные активы, обладающие заданным уровнем ликвидности и имеющие ограниченный уровень риска. При тгом руководство банка стремится максимизировать текущую стоимость активов и оптимизировать конечные финансовые результаты. Для этого оно должно учитывать следующие денежные потоки, влияющие на итоговую эффективность работы банка:

  -    получение процентных доходов по всем видам выданных кредитов и купонным ценным бумагам, а также дивидендов по акциям и дисконта по векселям:

  -    изменение рыночной стоимости портфелей ценных бумаг:

  -    выплата процентов по привлеченным ресурсам всех видов;

  - чистый приток (отток) новых ресурсов (собственных и привлеченных);

  -    изменение стоимости активов, вызванное необходимостью внеплановой их реализации для выполнения текущих обязательств или перевода денежных средств в иные виды вложений.[18]

  Неотъемлемой составляющей комплекса мер по обеспечению безопасности банковской деятельности является система страхования депозитов, которая обеспечивает защиту депозиторов от риска потери вложенных средств или минимизацию данного риска в случае банкротства коммерческих банков.

  В подходах к создаваемым системам страхования депозитов можно выделить: государственную систему, которая предполагает, что учредителями выступают органы государственного управления и регулирования, это придает ей высокий статус и позволяет функционировать как прибыльной организации, гарантирует надежность контроля текущей деятельности; частную систему, которая учреждается частными коммерческими структурами. Это потенциально наиболее выгодное вложение собственных средств. Но здесь возможны противоречия между интересами прибыльности и выполнением созданной структурой основных задач; смешанную систему, уставный капитал которой формируется как органами государственного управления, так и частными структурами, что способствует расширению возможностей по формированию собственных средств. При этом надо иметь ввиду, что низкие стимулы для сторонних инвесторов при сохранении государством за собой практически полного контроля за деятельностью такой системы.

  2.Оценка финансовой безопасности коммерческого банка на примере  ЗАО «ДжиИ Мани Банк»

  
  

  2.1.Краткая характеристика ЗАО «ДжиИ Мани Банк»

  
  

  Закрытое Акционерное Общество «Банк Развития и Реструктурирования» создано на основании Решения учредителей от 24 января 1997 года и зарегистрировано в Центральном банке Российской Федерации 15 октября 1997 года, регистрационный номер 3316 от 15 октября 1997 года. В соответствии с решением Общего собрания акционеров ЗАО «Банк Развития и Реструктурирования» от 13 декабря 2000 года (протокол б/н от 13 декабря 2000 года) наименование банка было изменено на Закрытое Акционерное Общество «ДельтаБанк». Изменения и дополнения № 4, вносимые в Устав ЗАО «Банк Развития и Реструктурирования», согласованы Центральным банком Российской Федерации 22 января 2001 года. В соответствии с решением Общего собрания акционеров ЗАО «ДельтаБанк» от «25» июля 2006 года (протокол б/н от «25» июля 2006 года), наименование Банка изменено на «Закрытое акционерное общество «ДжиИ Мани Банк» (ЗАО «ДжиИ Мани Банк»). Изменения №11, вносимые в Устав ЗАО «ДельтаБанк», согласованы Центральным банком Российской Федерации 24 сентября 2006 г.

  GE Money является подразделением General Electric.  GE Money оказывает услуги потребительского и корпоративного кредитования. На сегодняшний день компания  завоевала доверие около 130 миллионов клиентов во всем мире. Компания GE Money имеет представительства в 55 странах и традиционно разрабатывает для своих потребителей надежные финансовые решения в короткие сроки.

  Подразделение было основано в 30-х годах XX века и называлось GE Capital. Во время Великой Депрессии компания предоставляла гражданам кредиты на приобретение бытовой техники. С тех пор GE Money расширила спектр услуг, предлагая клиентам качественно новые предложения на рынках потребительского и корпоративного кредитования, а также в промышленности.

  На сегодняшний день GE Money считается компанией мирового масштаба.

  Семьдесят пять процентов своего чистого дохода компания зарабатывает за пределами Соединенных Штатов.

  В России GE Money Bank работает с ноября 2004 г.

  Местонахождение: г. Москва, ул. Садовническая, д. 82, стр. 2.

  Банк сочетает в себе западные стандарты ведения банковского дела и современные российские реалии, то есть соответствует всем требованиям, которые предъявляют как российские, так и иностранные компании к своему финансовому партнеру.

  ЗАО «ДжиИ Мани Банк» входит в государственную систему страхования вкладов с 21.03.2005 года. Банк соответствует всем требованиям Банка России, предъявляемым к участникам системы страхования вкладов.

  Свою работу GE Money Bank строит, основываясь на шести принципах:

  1.Желание помочь – банк ищет и находит решения, чтобы сказать клиенту «да», даже когда другие говорят «нет». это то, что отличает его от конкурентов;

  2.Хорошие условия –  банк постоянно ищет возможности предложить клиентам лучшие условия, его задача - предложить клиентам разнообразные и уникальные продукты.

  3.Быстрота – банку важно, чтобы клиент быстро получил то, что ему необходимо, например, кредитную карту в течение 20 минут;

  4.Доступность -  банк работает со всеми клиентами, обслуживание в нем не зависит от доходов клиента;

  5.Гибкость – банк предлагает разные решения для каждой конкретной ситуации;

  6.Доверие – персоналу банка важны долгосрочные отношения с клиентами, поэтому банк работает на принципах честности и ответственности.

  Во всем мире GE активно участвует в социальной деятельности, внося свой вклад в помощь обществу. В рамках компании действуют благотворительный фонд GE Fund и организация сотрудников-волонтеров GE Elfun.

  GE выделяет гранты для финансирования российских социальных проектов, начиная с 1997 года. С 1998 года компания оказывает помощь и финансовую поддержку детским домам и интернатам Москвы и Подмосковья. В 2003 году GE выступила спонсором российских детей – участников Всемирных Специальных Олимпийских Игр.

  Социальные проекты GE в России направлены на поддержку образовательных программ, а также на модернизацию учебных заведений и помощь детям, лишенным родительского тепла и внимания.

  Рассматривая основную деятельность банка, стоит отметить, что в России ЗАО «ДжиИ Мани Банк» предоставляет следующие виды кредитов: межбанковские, кредиты юридическим лицам, кредиты предпринимателям, населению.

  Приоритетным направлением кредитной политики банка в Москве является кредитование реального сектора экономики, и в первую очередь, предприятий промышленности.

  Сведения о кредитах, предоставленных ЗАО «ДжиИ Мани Банк», сведены в табл. 2.

  Как видно из табл.2, общая сумма кредитов, выданных предприятиям различных отраслей народного хозяйства в 2007 году, составила 145880 тыс.долл., а в 2008 г. –  327450 тыс.долл., т.е. на 124,5% больше. Наблюдается увеличение объема кредитных вложений по всем отраслям.

  
  
  
  

  Таблица 2.

  Динамика отраслевой структуры кредитного портфеля

  Наименование отрасли	На 1.01.2008 г.		На 1.01.2009 г.		Изменения за отчетный период
  	Тыс.долл.	%	Тыс.долл.	%	объема тыс.долл.	уд.веса %
  Промышленность	86069	59,0	175513	53,6	89444	-5,4
  Транспорт	8023	5,5	19974	6,1	11951	0,6
  Сельское хозяйство	5544	3,8	14080	4,3	8536	0,5
  Торговля	21298	14,6	44533	13,6	23235	-1,0
  Строительство	7586	5,2	22594	6,9	15008	1,7
  Предпринимательская деятельность	4814	3,3	15718	4,8	10904	1,5
  Потребительские кредиты	8315	5,7	23577	7,2	15262	1,5
  Прочие отрасли экономики	4231	2,9	11461	3,5	7230	0,6
  Итого по портфелю	145880	100,0	327450	100,0	181570

  
  

  Наибольшую долю в кредитном портфеле занимают предприятия промышленности: в 2007 г. им было выдано кредитов на сумму 86069 тыс.долл., что составило 59%, а в 2008 г. – на сумму 175513 тыс.долл. (53,6%). Меньше всего кредитов выдано сельскохозяйственной отрасли (в 2007 г. – 5544 тыс.долл., в 2008 г. – 14080 тыс.долл.) и предпринимателям (в 2007 г. – 4814 тыс.долл., в 2008 г. – 15718 тыс.долл.).

  В 2008 г. увеличился удельный вес потребительских кредитов (на 1,5%), кредитов строительной отрасли (на 1,7%) и предпринимателям (на 1,5%).

  Безусловно, реальная потребность предпринимателей в кредитах значительно выше. Сдерживающим фактором кредитования предпринимательской деятельности является отсутствие у многих предприятий малого бизнеса достойного обеспечения. Банк дает деньги только тем предприятиям, которые имеют постоянный и стабильный доход. В условиях недостаточно стабильной экономической ситуации в разряд таковых попадают немногие. Кроме того, в кредитах часто нуждаются молодые, неокрепшие предприятия, для которых достаточно высокая плата за кредит является непосильным бременем. Приемлемый для предприятий уровень процентных ставок по оценкам экспертов – 7 – 10 %. (Для сравнения: в США предприятия берут коммерческий кредит  под 8-9% годовых, льготный – под 4-5%).

  Структура кредитного портфеля банка на 1 января 2009 г. по отраслям народного хозяйства представлена на рис.4. 

  Рисунок.4. Отраслевая структура кредитного портфеля ЗАО «ДжиИ Мани Банк»

  В целом можно отметить, что ЗАО «ДжиИ Мани Банк» придерживается взвешенной кредитной политики, предпочитая вложение средств в более надежные отрасли народного хозяйства, и соблюдает принцип диверсификации ссудного портфеля, выдавая кредиты различным отраслям, что позволяет предотвратить возможные крупные потери банка по кредитам.

  Для анализа качества кредитного портфеля в учреждениях банка используется ряд коэффициентов, позволяющих проводить мероприятия по эффективному и рациональному размещению ресурсов.

  Коэффициент использования кредитных ресурсов за период (Ки) рассчитывается делением среднего остатка размещенных средств (ссудная задолженность в рублях и инвалюте; средства, направленные на финансирование жилищного строительства; вложения в ценные бумаги, акции, инвалюту, лизинговые операции; сумма перераспределенных кредитных ресурсов между отделениями и т.д.) на средний остаток средств, привлеченных во вклады, депозиты, расчетные и текущие счета юридических и физических лиц в рублях и инвалюте.[19]

  Данный коэффициент показывает, какая часть от общего объема привлеченных средств размещена на кредитном, валютном и фондовом рынках.

  Рассчитаем коэффициент использования кредитных ресурсов ЗАО «ДжиИ Мани Банк». Единица измерения данных показателей – тыс.долл.

  Ки за 2007 г. = 104113  / 157083 = 0,66.

  Ки за 2008 г. = 284661  / 375143 = 0,76.

  Коэффициент использования кредитных ресурсов за анализируемый период увеличился с 0,66 до 0,76. Это свидетельствует о том, что банк улучшил работу по размещению своих кредитных ресурсов.

  Неэффективное управление кредитными ресурсами и нерациональное их размещение, а также нарушение правил кредитования приводит к образованию просроченной задолженности, коэффициент которой (Кпз) исчисляется по формуле:[20]

  Кпз =,

  
  

  Где    Зп –  ссудная просроченная задолженность физических и юридических лиц, включая в инвалюте;

  3 –  ссудная задолженность физических и юридических лиц в рублях и инвалюте с учетом просроченной, включая объем кредитных ресурсов, переданных другим банковским учреждениям;

  В – вложения в приобретения валюты (без учета операций, совершаемых за счет и по поручению клиентов, и приобретения валюты за счет фондов экономического стимулирования);

  Ц – вложения в ценные бумаги (кроме операций, совершаемых за счет и по поручению клиентов);

  Ф – финансирование жилищного строительства;

  Л – вложения в лизинговые операции и др.

  Коэффициент просроченной задолженности является основным показателем при оценке работы по управлению кредитными ресурсами. В банке ЗАО «ДжиИ Мани Банк» данный коэффициент имеет следующие значения:

  Кпз за 2007 г. = 7020 / 155872 = 0,045.

  Кпз за 2008 г. = 1130 / 375337 = 0,003.

  За анализируемый период коэффициент просроченной задолженности банка снизился с 0,045 до 0,003. Это говорит о том, что банк улучшил работу по обеспечению возврата кредитов в срок.

  Для анализа качества кредитного портфеля и оценки значимости кредитных операций на фоне всех активных операций банка рассчитывается коэффициент объема кредитных вложений в общем итоге баланса (Окв), который определяется делением ссудной задолженности на валюту баланса.[21]

  
  

                                                                    

  Данный коэффициент показывает, какую долю в общей сумме активов баланса занимают кредиты.

  Объем кредитных вложений в общем итоге баланса ЗАО «ДжиИ Мани Банк» составил:

  Окв за 2007 г. = 99280 / 162286 = 0,61.

  Окв за 2008 г. = 233877 / 399558 = 0,58.

  За анализируемый период данный коэффициент снизился с 0,61 до 0,58, что свидетельствует о снижении доли кредитов в общем итоге баланса. Следовательно, возросла доля других активов, например, вложений в ценные бумаги.

  Финансовый анализ кредитного портфеля можно сделать с помощью коэффициента прибыльности кредитного портфеля (Пкп), который определяется делением чистого дохода от кредитов и среднего остатка ссудной задолженности.[22]

  Коэффициент прибыльности кредитного портфеля ЗАО «ДжиИ Мани Банк» составил:

  Пкп за 2007 г. = 9848 / 99280 = 0,10.

  Пкп за 2008 г. = 24564 / 233877 = 0,12.

  Уровень прибыльности от размещения кредитных ресурсов в банке в 2008 г. увеличился на 0,02, что свидетельствует о повышении эффективности кредитования.

  Еще один показатель для оценки качества кредитного портфеля – степень мобилизации привлеченных средств в кредитные операции (Мпк), который составляет частное от деления суммы депозитов и вкладов к сумме выданных кредитов в целом.[23]

  Значение данного показателя ЗАО «ДжиИ Мани Банк» в 2008 году повысилось в 7 раз, что свидетельствует о более эффективной деятельности банка по мобилизации привлеченных средств в кредитные операции.

  Мпк за 2007 г. = 10441 / 99280 = 0,11.

  Мпк за 2008 г. = 182896 / 233877 = 0,78.

  Оценка качества кредитного портфеля с помощью данных коэффициентов  позволяет банку своевременно выявить недостатки в работе по размещению ресурсов и предусмотреть мероприятия по оптимизации кредитного портфеля.

  Полученные в ходе анализа показатели представлены в табл.3.

  Таблица 3.

  Анализ кредитного портфеля ЗАО «ДжиИ Мани Банк»

  Коэффициенты	Обозначение	2007 г.	2008 г.	Изменения за анализи-руемый период
  				Абс.	Отн., %
  Коэффициент использования кредитных ресурсов	Ки	0,66	0,76	0,10	15%
  Коэффициент просроченной задолженности	Кпз	0,045	0,003	-0,042	-93,3%
  Коэффициент объема кредитных вложений в общем итоге баланса	Окв	0,61	0,58	-0,03	-4,9%
  Коэффициент прибыльности кредитного портфеля	Пкп	0,10	0,12	0,02	20%
  Степень мобилизации привлеченных средств в кредитные операции	Мпк	0,11	0,78	0,67	609%

  
  

  Анализ качества кредитного портфеля ЗАО «ДжиИ Мани Банк» показал, что банк работает достаточно эффективно, средства банка приносят стабильный доход. За анализируемый период повысился коэффициент использования кредитных ресурсов, прибыльности кредитного портфеля и степень мобилизации привлеченных средств в кредитные операции, несмотря на то, что объем кредитных вложений в общем итоге баланса снизился. Значительно снизилась просроченная задолженность, что свидетельствует о продуманной и взвешенной политике банка.

  2.2.Анализ финансовых результатов деятельности банка

  
  

  Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. Снижение доходов, как правило, представляет собой объективных финансовых трудностей банка.

  В качестве информационной базы для анализа используется бухгалтерская отчетность банка за 2007 –  2008 гг. (баланс, отчет о прибылях и убытках и пр.).

  Анализ совокупных доходов банка целесообразно проводить в соответствии с классификацией, содержащейся в отчете о прибылях и убытках кредитной организации (табл.4).

  Таблица 4.

  Динамика объема и структуры доходов ЗАО «ДжиИ Мани Банк»

  № п/п	Доходы	2007 г.		2008 г.		Изменение, +/-
  		Тыс. долл.	Уд.вес %	Тыс. долл.	Уд.вес %	объема тыс.долл.	уд.веса %
  1	Проценты, полученные от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и пр.	2930	19,4	14914	28,2	+11984	+8,8
  2	Проценты от ссуд, предоставленных другим клиентам	8702	57,7	18995	35,8	+10293	-21,9
  3	Проценты от ценных бумаг с фиксированным доходом	96	0,6	1906	3,6	+1810	+3,0
  4	Других источников	0	0	0	0	-	-
  5	Комиссионные доходы	1146	7,6	5569	10,5	+4423	+2,9
  6	Доходы от операций с иностранной валютой	28	0,2	1291	2,4	+1263	+2,2
  7	Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов	2108	14,0	10004	18,9	+7896	+4,9
  8	Другие текущие доходы	81	0,5	300	0,6	+219	+0,1
  	Итого доходов	15091	100,0	52979	100,0	+37888

  
  

  Как видно из табл. 4, за анализируемый период произошло увеличение совокупного объема доходов в 3,5 раза (на 37888 тыс.долл.), что в целом свидетельствует о расширении деятельности банка. Положительная динамика наблюдается также по всем видам доходов. Особенно значительное увеличение получено по процентам от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов (на 11984 тыс.долл.).

  Наибольшую долю в структуре доходов составляют проценты от ссуд, предоставленных другим клиентам:  в 2007 г. они составили 57,7%, в 2008 г.– 35,8%, т.е. произошло снижение удельного веса данного дохода на 21,9%.

  В 2008 г. существенно повысился удельный вес доходов ЗАО «ДжиИ Мани Банк» от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов: если в 2007 г. он составлял 19,4%, то в 2008 г. –  28,2%.

  Указанные изменения в структуре доходов могут свидетельствовать о расширении деятельности ЗАО «ДжиИ Мани Банк» по размещению средств в банках в виде кредитов, депозитов, на счетах, а также о возможном снижении доходности ссудных операций.

  Наиболее значимыми для банка являются процентные доходы, поскольку они являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. В связи с этим целесообразно провести анализ процентных доходов банка, в процессе которого необходимо установить темпы изменения общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход; сопоставить их с темпами роста (снижения) полученного от их использования совокупного дохода.

  Виды активов, используемых при получении процентных доходов ЗАО «ДжиИ Мани Банк» представлен в табл.5.

  Таблица 5.

  Виды активов, используемых при получении процентных доходов ЗАО «ДжиИ Мани Банк»

  Процентные доходы	2007 г.		2008 г.		Темп роста (снижения), %	Виды активов, используе-мые при получении процентных доходов	2007 г.		2008 г.		Темп роста (снижения), %
  	тыс. долл.	уд. вес %	Тыс. долл.	Уд. вес %			тыс.   долл.	уд. вес %	тыс. долл.	уд. вес %
  От размеще-ния средств в банках, в ви-де кредитов, депозитов, на счетах	2930	25,0	14914	41,6	166,4	Средства в банках	54854	33,8	94335	23,6	69,8
  По ссудам, предоставлен-ным  клиентам	8702	74,2	18995	53,1	71,6	Чистая ссуд-ная задол-женность	99280	61,2	233877	58,5	95,6
  От ценных бумаг с фик-сированным доходом	96	0,8	1906	5,3	662,5	Ценные бумаги для перепроджи, инвестирова-ния, векселя	4833	3,0	50784	12,7	423,3
  От других источников	-	-	-	-	-	Прочие активы	3319	2,0	20592	5,2	260,0
  Итого	11728	100	35815	100	-	Итого	162286	100	399588	100	-

  Данные табл. 5 свидетельствуют о том, что наибольший удельный вес в совокупности процентных доходов банка имеют доходы, полученные от предоставления ссуд клиентам: в 2007 г. их доля в общем объеме процентных доходов составляла 74,2%, а в  2008 г.  – 53,1%, т.е. снизилась по сравнению с 2007 г. на 28,4%. При этом и чистая ссудная задолженность, также преобладающая в совокупных активах банка, снизилась по сравнению с 2007 г. на 4,6%. (в 2007 г. доля чистой ссудной задолженности в общем объеме активов, используемых при получении процентных доходов, составляла 61,2%, а в  2008 г.  – 58,5%).

  Следует обратить внимание на то, что темп снижения доли ссудной задолженности в активах значительно ниже темпа снижения доли процентных доходов по ссудам в совокупном объеме процентных доходов, что может свидетельствовать о снижении доходности ссудных операций банка. Графически это представлено на рис.5.

  Рисунок 5. Сопоставление темпов изменения доли процентных доходов по ссудам и доли чистой ссудной задолженности

  Доля доходов от размещения средств в банках за анализируемый период выросла на 66,4%, а доля доходов от ценных бумаг – в 5,6 раз (562,5%). Это свидетельствует о расширении деятельности банка на финансовом рынке.

  Анализ совокупных расходов банка целесообразно также проводить в соответствии с классификацией, положенной в основу отчета о прибылях и убытках (табл.6).

  Таблица 6.

  Динамика объема и структуры расходов ЗАО «ДжиИ Мани Банк»

  № п/п	Расходы	2007 г.		2008 г.		Изменение, +/-
  		Тыс. долл.	Уд.вес %	Тыс. долл.	Уд.вес %	объема тыс.долл.	Уд.веса %
  1	Проценты уплаченные по привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты	2152	16,7	958	2,9	-1194	-13,8
  2	Проценты уплаченные по привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты	812	6,3	2957	8,9	+2145	+2,6
  3	Проценты уплаченные по выпущенным долговым ценным бумагам	544	4,2	16936	50,9	+16392	+46,7
  4	Расходы по арендной плате	986	7,6	1878	5,6	+892	-2,0
  5	Комиссионные расходы	40	0,3	4	0,01	-36	-0,29
  6	Расходы на содержание аппарата	5327	41,3	3253	9,8	-2074	-31,5
  7	Эксплуатационные расходы	2469	19,2	2973	8,9	+504	-10,3
  8	Расходы от операций с иностранной валютой	49	0,4	721	2,2	+672	+1,8
  9	Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов	33	0,3	2217	6,6	+2184	+6,3
  10	Другие текущие расходы	479	3,7	1399	4,2	+920	+0,5
  	Итого расходов	12891	100,0	33296	100,0	+20405

  
  

  Как видно из табл. 6, в 2007 г. наибольший удельный вес в структуре расходов занимали расходы на содержание аппарата (41,3%), которые в 2008 г. снизились на 2074 тыс.долл., а их доля – на 31,5 %. В целом это положительный факт, свидетельствующий о способности руководства банка изыскать возможности для сокращения управленческих расходов и, соответственно, для снижения себестоимости совокупного банковского продукта.

  В 2008 г. наблюдается снижение доли расходов на проценты, уплаченные по привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты, по сравнению с 2007 г. на 13,8%, разница в суммовом выражении составила 1194 тыс.долл. Доля расходов по арендной плате снизилась на 2%, а доля эксплуатационных расходов снизилась на 10,3%, хотя в суммовом выражении указанные расходы выросли соответственно на 872 тыс.долл. и на 504 тыс.долл.

  Значительно выросли расходы банка на проценты уплаченные по выпущенным долговым ценным бумагам – на 16392 тыс.долл.; доля данных расходов в совокупном объеме расходов увеличилась на 46,7%.

  В целом совокупные расходы ЗАО «ДжиИ Мани Банк» за анализируемый период выросли на 20405 тыс.долл. или в 2,6 раза, в то время как совокупные доходы за этот же период увеличились в 3,5 раза. Это в целом может свидетельствовать о повышении эффективности деятельности банка.

  Одним из основных обобщающих показателей эффективности использования банком его ресурсов является показатель внутренней стоимости банковских операций, который представляет собой аналог себестоимости банковской продукции, хотя и достаточно условный. Внутренняя стоимость банковских операций – неотъемлемая часть механизма ценообразования в кредитных учреждениях. Ее можно анализировать как по укрупненной или всей совокупности активных операций банка, так и по узким их группам и единичным операциям.

  При укрупненном операционно-стоимостном анализе совокупный коэффициент внутренней стоимости банковских операций (Кvs) рассчитывается по формуле:[24]

  Кvs =* 100%                                                

  Где    R – совокупные расходы банка;

  Dd – дополнительные доходы, не связанные с основной деятельностью банка, но идущие на частичное покрытие его расходов;

  А – общая сумма актива баланса банка за рассматриваемый период;

  Аn -  сумма статей актива, не приносящих доходов.

  С методологической точки зрения величина данного коэффициента показывает затраты, приходящиеся на доллар банковской продукции, поскольку в числителе находятся затраты банка (прямые и косвенные), а в знаменателе – условный объем выпускаемой продукции (величина работающих активов).

  Расчет данного коэффициента представлен в табл. 7.

  Таблица 7.

  Расчет коэффициента внутренней стоимости банковских операций

  Показатели	Единица измерения	2007 г.	2008 г.
  R	Тыс.долл.	12891	33296
  Dd	Тыс.долл.	81	300
  A	Тыс.долл.	162286	399558
  An	Тыс.долл.	1833	2057
  Kvs	%	8,0	8,3

  
  
  
  

  Как видно из табл. 7, величина показателя внутренней стоимости банковских операций в 2007 г. составила 8,0 %, а в 2008 г. – 8,3%, что может свидетельствовать о незначительном снижении эффективности использования банком его ресурсов.

  Одним из важнейших показателей достигнутых банком финансовых результатов является прибыль. Получение прибыли – одна из главных целей функционирования коммерческого банка, поскольку решение большинства важнейших задач (наращивание величины собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание созданного имиджа и пр.) требует постоянного притока денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль.

  Анализ прибыли в коммерческих банках проводится в разных направлениях, в первую очередь, важно оценить количественный и качественный уровень прибыли и убытков; выявить основные факторы отклонений фактической прибыли от ее запланированной и базовой величины, установить причины этих отклонений; рассмотреть динамику показателей прибыли за отчетный период или ряд отчетных периодов (трендовый анализ).

  Анализ прибыли ЗАО «ДжиИ Мани Банк» за анализируемый период представлен в табл.8.

  Таблица 8.

  Динамика показателей прибыли ЗАО «ДжиИ Мани Банк»

  (тыс.долл.)

  Показатели	2007 г.	2008 г.	Изменения за отчетный период, +/-
  			Тыс.долл.	%
  Процентные доходы	11728	35815	24087	205,4
  Процентные расходы	4494	22729	18235	405,8
  Чистая процентная прибыль	7234	13086	5852	80,9
  Чистый комиссионный доход	1106	5565	4459	403,1
  Прочие операционные доходы	2217	11595	9378	423
  Прочие операционные расходы	8357	10563	2206	26,4
  Прибыль от прочей операционной деятельности	-6140	1032	7172	695
  Прочие доходы	0	0	0	0
  Прочие расходы	1849	8231	6382	345,2
  Чистая прибыль	351	11452	11101	3162,7

  
  

  Как видно из табл. 8, чистая прибыль банка в 2008 г. увеличилась по сравнению с 2007 г. в 31,6 раз (3162,7%). При этом процентная прибыль, полученная от размещения средств в банках, ссудных операций, ценных бумаг с фиксированным доходом и являющаяся, как правило, главным фактором формирования прибыли кредитных организаций, выросла только на 80,9 %.

  Полученные в 2008 г. доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов и операций с иностранной валютой позволили полностью покрыть расходы на содержание аппарата, эксплуатационные расходы и прочие операционные расходы и получить прибыль от операционной деятельности в размере 1032 тыс.долл., что больше на 7172 тыс.долл. по сравнению с 2007 г.

  Таким образом, рассмотренные показатели свидетельствуют о том, что ЗАО «ДжиИ Мани Банк» является на данный момент прибыльной организацией, причем доходы банка увеличиваются более интенсивно, чем расходы, что позволяет прогнозировать дальнейший рост прибыли.

  Однако, показатели прибыли не всегда дают достаточно объективную информацию об эффективности финансовой деятельности банка и о способности размещенных или инвестированных им ресурсов приносить прибыль. В большей степени эффективность деятельности коммерческого банка характеризуют качественные показатели рентабельности или доходности, в общем виде представляющие собой отношение полученного эффекта к произведенным затратам и отражающие отдачу активов или капитала банка. Они дополняют анализ абсолютных количественных величин и раскрывают их качественное содержание.

  Для оценки эффективности деятельности ЗАО «ДжиИ Мани Банк» воспользуемся моделью фирмы Дюпон. Поскольку эта модель является многофакторной и к тому же построенной на основе отчетных данных, целям анализа обобщающих показателей рентабельности она удовлетворяет в большей степени, чем другие модели.

  Эта система, в частности, предусматривает исчисление и оценку ряда ключевых показателей: доходности капитала, прибыльности активов, доходности активов, мультипликатора капитала.

  1. Коэффициент доходности капитала (k1), получивший в мировой практике название ROE, определяется как отношение полученной чистой прибыли к собственному капиталу банка и показывает, как функционирует банк с точки зрения доходности (отдачи) капитала.[25]

  Чем больше значение данного показателя, тем более эффективно работает банк с точки зрения использования капитала.

  2. Коэффициент прибыльности активов (k2) можно определить путем деления чистой прибыли банка к средней величине активов.[26]

  Экономический смысл рентабельности, как и большинства относительных показателей, заключается в том, что она характеризует прибыль, полученную с каждого доллара банковских активов. Оптимальная величина данного показателя – от 0,6 до 1,5%. Низкий коэффициент свидетельствует о консервативной кредитной политике или больших операционных расходах (к примеру, в результате высокой доли срочных депозитов и сберегательных счетов в структуре привлеченных средств). И, напротив, высокие показатели говорят о способности руководства банка эффективно распорядиться имеющимися средствами и контролировать операционные расходы.

  3. Мультипликатор капитала (k3) связывает между собой коэффициенты прибыльности капитала и прибыльности активов следующим образом:[27]

  
  

                                              k1 = k2 * k3.

  
  

   Мультипликатор капитала вычисляется как частное от деления активов компании к собственному капиталу.^[28]

  Данный коэффициент является отражением мощи собственного капитала банка. Чем выше значение данного показателя, тем выше прибыльность, но вместе с тем выше степень риска банкротства банка. При этом за счет мультипликации капитала банк даже с низкой нормой извлечения прибыли из активов может добиться высокого уровня рентабельности собственных средств.

  Показатель прибыльности доходов или маржа прибыли (k4) показывает удельный вес прибыли в сумме полученных банком доходов.[29]

  Снижение данного показателя свидетельствует о возрастании доли доходов, направляемых на покрытие расходов и, вследствие этого – об уменьшении доли прибыли в доходах.

  Коэффициент использования активов (k5), определяемый отношением совокупного дохода банка к средней величине активов, характеризует доход, полученный с каждого вложенного доллара в активы, определяется по формуле.[30]

  Нормативное значение данного показателя > 12%.

  Поскольку кредитные операции являются наиболее прибыльными операциями коммерческих банков, целесообразно рассмотреть также показатель рентабельности кредитных операций (Rко), который можно рассчитать  делением чистой прибыли банка на конец отчетного периода к  средней величине кредитных активов.[31]

  Данный коэффициент характеризует объем прибыли, полученный на каждый доллар кредитных активов. Высокое значение этого коэффициента в принципе оценивается положительно, так как он свидетельствует об эффективном использовании банком кредитных активов. Однако, следует иметь в виду, что слишком высокое значение данного показателя может сигнализировать о повышенной степени рисков, сопряженных с размещением банком своих кредитных активов.

   Исходные данные для расчета показателей рентабельности ЗАО «ДжиИ Мани Банк» представлены в табл. 9.

  Таблица 9.

  Показатели деятельности ЗАО «ДжиИ Мани Банк»

  (тыс.долл.)

  Показатели	Значения показателей
  	2007 г.	2008 г.
  Активы	162286	399558
  Кредитные активы:	99280	233877
  Совокупный доход (Д)	15091	52979
  Процентная прибыль (Пр)	7234	13086
  Чистая прибыль банка (П)	351	11452
  Собственный капитал (К)	5203	24415

  
  

  Показатели рентабельности, характеризующиe эффективность финансовой деятельности банка, представлены в табл. 10.

  Таблица 10.

  Показатели эффективности деятельности ЗАО «ДжиИ Мани Банк»

  	Показатель	Нормативное значение	2007 г.	2008 г.	Отклонение +/-
  1	Коэффициент доходности капитала (k1)	10 – 20 %	6,7%	46,9%	+40,2%
  2	Коэффициент прибыльности активов         (k2)	0,6-1,5%	0,2%	2,9%	+2,7%
  3	Мультипликатор капитала (k3)		31,2	16,4	-14,8
  4	Маржа прибыли (k4)		2,3%	21,6%	+19,3%
  5	Коэффициент использования активов        (k5)	> 12%	9,3%	13,3%	+4,0%
  6	Рентабельность кредитных операций   (Rко)		0,35%	4,9%	+4,55%

  
  

  Анализ показателей эффективности финансовой деятельности ЗАО «ДжиИ Мани Банк» позволяет сделать следующие выводы:

  1.Значение показателя доходности капитала (k1) увеличилось с 6,7% в 2007 г. до 46,9% в 2008 г., что значительно превышает нормативный уровень данного показателя. Это, с одной стороны, свидетельствует об очень высокой эффективности работы  ЗАО «ДжиИ Мани Банк». Однако слишком высокое значение данного показателя может быть обусловлено низким уровнем собственного капитала, поскольку доходность собственного капитала обратно пропорциональна его достаточности. Для сравнения, приемлемая норма рентабельности капитала в банках США составляет не более 13 – 16%. Нормативный уровень данного показателя по оценке специалистов Национального банка Республики Башкортостан варьируется от 10 до 20%.

  2.Коэффициент прибыльности активов ЗАО «ДжиИ Мани Банк» (k2) увеличился с 0,2% в 2007 г. до 2,9% в  2008 г., что немного превышает нормативное значение. Рост данного коэффициента оценивается положительно, так как он свидетельствует о повышении эффективности использования банком имеющихся активов, о способности банка контролировать операционные расходы. Однако, слишком высокое значение данного показателя может сигнализировать о повышенной степени рисков, сопряженных с размещением банком своих активов, так что дальнейший рост коэффициента прибыльности активов нежелателен.

  3.Мультипликатор капитала (k3) за анализируемый период снизился почти в 2 раза: с 31,2 в 2007 г. до 16,4 в 2008 г. Это может свидетельствовать о том, что банк в своей работе отдает предпочтение наращиванию собственного капитала и проводит взвешенную кредитную политику.

  4.Значение показателя прибыльности доходов или маржи прибыли (k4) за анализируемый период выросло практически в 10 раз (с 2,3% в 2007 г. до 21,6% в 2008 г.). Это свидетельствует о повышении эффективности деятельности банка.

  5.Коэффициент использования активов (k5), нормативное значение которого > 12 %, увеличился с 9,3% в 2007 г. до 13,3% в 2008 г., что несколько превышает нормативное значение. Это в целом свидетельствует о достаточно высокой отдаче активов и эффективности политики управления портфелем.

  6.Рост рентабельности кредитных операций банка (Rко) с 0,35% в  2007 г. до 4,9%, в 2008 г. свидетельствует о повышении отдачи кредитных ресурсов.

  Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод, что за анализируемый период ЗАО «ДжиИ Мани Банк» достиг достаточно высоких показателей финансовой деятельности. Банк проводит активную и достаточно взвешенную кредитную политику, имеет рост прибыли и высокую отдачу от активных операций и, в том числе, от кредитования.

  
  

  2.3. Анализ финансовой  безопасности ЗАО «ДжиИ Мани Банк»

  
  

  Объективная оценка финансовой безопасности банка – чрезвычайно сложная задача, в решении которой особое место занимает система показателей, комплексно характеризующих его деятельность. При этом к числу основных показателей финансового состояния относятся: показатели достаточности капитала, качества активов, ликвидности, уровня рисков. Между всеми этими показателями существует теснейшая прямая или обратная взаимосвязь.

  Для начала стоит привести структура службы безопасности банка (рис.6).

  Рисунок 6. Структура службы безопасности банка

  
  

  Данная структура предполагает минимизацию штатных сотрудников службы безопасности банка, с возложением основных ее функций на сторонние специализированные структуры, привлекаемые на контрактной основе.

  Привлекательность данной структуры обеспечивается многими факторами, среди которых можно выделить:

  -  меньшую капиталоемкость;

  - гарантированный контрактом профессионализм привлеченных из специализированных структур сотрудников;

  -  в отечественных условиях - отсутствие многих ограничений, связанных с частной охранной деятельностью.

  Далее необходимо провести анализ собственных средств (капитала) банка, которые являются важным условием поддержания его репутации, служат гарантией сохранности средств клиентов, размещенных в банке, источником увеличения объема активных операций и основой привлечения новых средств. Капитал банка должен быть достаточным для покрытия сокращения активов и прочих возможных убытков, выполнения обязательств перед своими кредиторами и клиентами.

  Анализируя собственные средства кредитной организации, необходимо рассмотреть:

  - структуру собственных средств, удельный вес и динамику изменений капитала в целом и отдельных его частей в составе пассивов баланса банка;

  - рассчитать коэффициент достаточности капитала;

  - определить соответствие капитала в целом и отдельных его составляющих существующим требованиям Центрального банка.

  Анализ объема и структуры собственных средств ЗАО «ДжиИ Мани Банк» представлен в табл. 11.

  Таблица 11.

  Собственные средства ЗАО «ДжиИ Мани Банк»

  Показатели	2007 г.		2008 г.		Изменения за отчетный период
  	Тыс.долл.	%	Тыс.долл.	%	Тыс.долл.	%
  Уставный капитал	15616	9,62	35616	8,91	20000	128,1
  Фонды и прибыль, оставленные в распоряжении банка	2563	1,58	2695	0,67	132	5,2
  Переоценка основных средств	943	0,58	924	0,23	-19	-2,0
  Прибыль (убыток) за отчетный период	351	0,21	11452	2,87	11101	3162,7
  Распределенная прибыль (исключая дивиденды)	219	0,13	1688	0,42	1469	670,8
  Расходы и риски, влияющие на собственные средства	14051	8,66	24584	6,15	10533	75,0
  Итого собственных средств	5203	3,21	24415	6,11	19212	369,2
  Баланс	162286	100,0	399558	100,0	237272	146,2

  
  

  Как видно из табл. 11 за анализируемый период величина собственных средств ЗАО «ДжиИ Мани Банк» увеличилась на 19212 тыс. долл. или на 369,2%. Удельный вес собственных средств в структуре баланса увеличился с 3,21% в 2007 г. до 6,11% в 2008 г., что является положительным фактом.

  Уставный капитал банка увеличился на 20000 тыс.долл. или на 128,1%, однако его доля в структуре баланса снизилась с 9,62% в 2007 г. до 8,91% в 2008 г. за счет повышения доли прибыли с 0,21% в 2007 г. до 2,87% в 2008 г.

  Как известно, абсолютные показатели не дают полной и объективной информации об объекте исследования. При определении величины капитала в абсолютном выражении трудно судить о том, достаточно ли этой величины для выполнения банком его основных функций или нет. Использование системы относительных показателей расширяет возможности изучения финансового состояния банка и, в частности, показателя его собственного капитала.

  Понятие достаточности  (или адекватности капитала) банка аккумулирует в себе такие качества, как надежность, устойчивость банка, способность противодействовать неблагоприятным для него факторам, поглощать ущерб от убытков.

  В настоящее время установлены обязательные экономические нормативы деятельности кредитных учреждений, одним из которых является норматив достаточности собственных средств (капитала). Соблюдение указанных нормативов позволяет ограничить риски коммерческих банков.

  Согласно Инструкции № 1 норматив достаточности капитала (Н1) определяется как соотношение собственных средств (капитала) банка (К) к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска рассчитывается следующим образом:

  Н₁ =   * 100% ,

  Где    Ар – сумма активов банка, взвешенных с учетом риска, за исключением балансовых финансовых инструментов торгового портфеля, по которым рассчитывается процентный риск и фондовый риск в соответствии с Положением Банка России от 24.09.99 № 89-П «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков»;

  КРВ – величина кредитного риска по инструментам,  отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета;

  КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам;

  Рц – общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг, рассчитываемая как сумма остатков на счетах: 50204, 50304, 50404, 50504, 50604, 50704, 50804, 50904, 51004, 51104 минус код 8915;

  Рк – резерв под возможные потери по ссудам, образованный под ссуды второй, третьей, четвертой категорий риска;

  Рд – величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами;

  РР – размер рыночного риска.

  Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете (счетах) на коэффициент риска (в процентах), деленный на 100%.

  Ар = сч. [202 (01...08), 203 (01...08), 204]* 0,02 + сч. [коды 8973, 8974, 8975 + сч. 304 (02, 04, 06, 09)ˆˆ]* 0,10 + [502 (01...03)А + коды 8958, 8976, 8977, 8978, 8959, 8953) * 0,2 + сч. 91404 * 0,5 + (сч. 30110 + коды 8979, 8980, 8954) * 0,7 + все прочие активы Апр, отнесенные в V группу риска * 1,0.

  Апр – из общей суммы активов банка вычесть сумму активов, отнесенных в I – IV группы риска, коды 8970, 8971.

  Для оценки состояния капитала необходимо рассчитать дополнительные показатели и сравнить их с нормативными значениями.

  Н₂ – норматив мгновенной ликвидности – представляет собой отношение суммы высоколиквидных активов банка (ЛАм) к сумме обязательств банка по счетам до востребования (ОВм).

  Минимальное значение Н₂ – 20%.

  Н3 – норматив текущей ликвидности – отношение суммы ликвидных активов банка (ЛАт) к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней (ОВт).

  Минимальное значение Н₃ – 70%.

  Н₄ – норматив долгосрочной ликвидности – отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения выше года (Крд) к капиталу банка (К), а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года (ОД).

  Максимальное значение Н₄ – 120%.

  Н₅ – норматив общей ликвидности – процентное соотношение ликвидных активов банка (ЛАт) и суммарных активов кредитной организации (А) за вычетом обязательных резервов (Ро).

  Минимальное значение Н₅ – 20%.

  Н₆ – максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков – устанавливается в процентах от капитала банка (К), т.е. это отношение совокупной суммы кредитов, гарантий, поручительств, предоставленных банком одному или группе взаимосвязанных заемщиков (Крз), к капиталу банка (К).

  Максимальное значение Н₆ – 25%.

  Н₇ – максимальный размер крупных кредитных рисков – процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков (Кскр) и собственных средств (капитала) банка (К).

  Совокупная величина крупных кредитов не должна превышать капитал банка более чем в 8 раз.

  Н₈ – максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) – процентное соотношение величины вкладов, депозитов или полученных банком кредитов, гарантий, поручительств, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков) (Овкл) и капитала банка (К).

  Максимальное значение Н₈ – 25%.

  Н₉ – максимальный размер риска на одного заемщика-акционера (участника) – отношение совокупной суммы требований банка по отношению к своему участнику, доля которого в уставном капитале банка превышает 5% (Кра), к собственным средствам (капиталу) банка (К).

  Максимальное значение Н₉ – 20%.

  Н₁₀ – максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим инсайдерам  – отношение требований банка в отношении инсайдеров и связанных с ними лиц (Кри) к капиталу банка (К).

  Максимальное значение Н₁₀ – 2%.

  Н₁₁ – максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) граждан – процентное соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) населения (Вкл) и величины капитала банка (К).

  Максимальное значение Н₁₁ – 100%.

  Н₁₂ – норматив использования собственных средств банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц – процентное соотношение размеров вложений в ценные бумаги для инвестирования и перепродажи (последнее – в том случае, если их сумма превышает 5% уставного капитала банка) (Кин) и капитала банка (К).

  Максимальное значение Н₁₂ – 25%.

  Н₁₃ – норматив риска собственных вексельных обязательств – процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов, а также 50% забалансовых обязательств банка, обусловленных индоссаментом векселей, авалей, вексельным посредничеством (ВО) к капиталу банка (К).

  Максимальное значение Н₁₃ – 100%.

  Значение данных коэффициентов по ЗАО «ДжиИ Мани Банк» представлено в табл. 12.

  Таблица 12.

  Показатели финансового состояния ЗАО «ДжиИ Мани Банк» по состоянию на 01.01.08 г.

  Наименование норматива	Код	Значение норматива	Допустимое значение
  Размер собственного капитала	К	24415 т.р.
  Норматив достаточности капитала	Н1	12,8%	> = 11%
  Нормативы ликвидности
  Норматив мгновенной ликвидности	Н2	45,9%	> = 20%
  Норматив текущей ликвидности	Н3	119,4%	> = 70%
  Норматив долгосрочной ликвидности	Н4	1,0%	< = 120%
  Соотношение ликвидных активов и суммарных активов	Н5	31,9%	> = 20%
  Максимальный размер риска на одного заемщика	Н6	23,2%	< = 25%
  Максимальный размер крупных кредитных рисков	Н7	398,0%	< = 8*K
  Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика)	Н8	26,8%	< = 25%
  Максимальный размер кредитов, гаран-тий и поручительств, предоставленных кред. организацией своим участникам	Н9	0,0%	< = 20%
  Максимальный размер кредитов, гаран-тий и поручительств, предоставленных кред. организацией своим инсайдерам	Н10	0,1%	< = 2%
  Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения	Н11	38,0%	< = 100,0%
  Норматив использования собственных средств для приобретения долей (акций) других юридических лиц	Н12	0,0%	< = 25%
  Норматив риска собственных вексельных обязательств	Н13	588,2%	< = 100,0%

  Как видно из табл. 12, почти все показатели банка соответствуют нормативам. Не соответствует нормативам показатель максимального размера риска на одного кредитора (Н₈), равный 26,8%, т.е. превышающий нормативное значение показателя на 1,8%, и норматив риска собственных вексельных обязательств (Н₁₃), равный 588,2%, что почти в 5 раз превышает норматив.

  В целом проведенный анализ ЗАО «ДжиИ Мани Банк» позволяет сделать следующие выводы:

  - уровень собственного капитала банка достаточен;

  - рост капитала значителен и составил за анализируемый период 369,2%;

  - показатели ликвидности соответствуют нормативам (Н₂, Н₃, Н₄, Н₅), что свидетельствует о надежности и платежеспособности банка;

  - эффективное использование собственного капитала позволяет банку получать достаточно высокий совокупный доход.

  
  

  3.Оптимизация механизма финансовой безопасности в ЗАО «ДжиИ Мани Банк»

  
  

  3.1.Общие меры совершенствования механизма финансовой безопасности в банке

  
  

  Проведенный финансово-экономический анализ деятельности ЗАО «ДжиИ Мани Банк» показал, что в настоящее время банк является рентабельным кредитным учреждением, имеет рост прибыли и высокую отдачу от активных операций и, в том числе, от кредитования. Управление и банковский менеджмент организованы на достаточно высоком профессиональном уровне.

  За анализируемый период наблюдается рост объема активов (на 146,2%). Уровень собственного капитала банка достаточен, рост капитала составил за анализируемый период 369,2%. Эффективное использование собственного капитала позволяет банку получать достаточно высокий совокупный доход: за анализируемый период произошло увеличение совокупного объема доходов в 3,5 раза. Доходы банка увеличиваются более интенсивно, чем расходы, что позволяет прогнозировать дальнейший рост прибыли. Показатели ликвидности соответствуют нормативам, что свидетельствует о надежности и платежеспособности банка.

  ЗАО «ДжиИ Мани Банк» проводит активную и достаточно взвешенную кредитную политику, осуществляя кредитование реального сектора экономики, и в первую очередь, предприятий промышленности, имеющих постоянный и стабильный доход. В соответствии с принципом диверсификации ссудного портфеля, банк выдает кредиты предприятиям из различных отраслей экономики и большему числу заемщиков, что позволяет предотвратить возможные крупные потери банка по кредитам.

  За анализируемый период повысился коэффициент использования кредитных ресурсов, прибыльности кредитного портфеля и степень мобилизации привлеченных средств в кредитные операции, несмотря на то, что удельный вес кредитных вложений в общем итоге баланса снизился (поскольку значительно возросла доля вложений в ценные бумаги).

  В качестве общих предложений по совершенствованию деятельности банка:

  - разработать мероприятия по снижению риска собственных вексельных обязательств;

  - обеспечить соблюдение требований к максимальному размеру кредита на одного кредитора (вкладчика);

  - с целью повышения доходности кредитных активов увеличить долю долгосрочных кредитов, предусмотрев меры по минимизации кредитных рисков;

  - ориентировать деятельность банка на увеличение ресурсного потенциала, дальнейшее повышение эффективности активных операций при соблюдении жесткой экономии внутренних затрат;

  - делать упор на развитие наступательной рыночной стратегии и разработку новых форм услуг, в том числе консультационных и информационных; стремиться к непосредственным контактам с клиентами путем личного общения, изучения и максимального удовлетворения их запросов, предпочтений, пожеланий.[32]

  В качестве мероприятий по снижению риска собственных вексельных обязательств можно выделить следующие:

  1.Выпуск векселей должен осуществляться через организатора вексельного займа - профессионального участника рынка, что существенно снизит риск неконтролируемого выпуска, при этом организатор будет следить за объемом и сроками погашения выпущенных векселей и информировать об этом рынок;

  2.Контроль над активами, достаточными для обеспечения погашения обязательств предприятия, установленный в какой-либо форме, должен снимать риски смены акционеров, ошибок менеджмента, неверной финансовой стратегии, неблагоприятной конъюнктуры, при этом, что бы ни произошло, при отказе или невозможности в срок осуществить оплату векселей активы могут быть реализованы для выплат векселедержателям;

  3.Снижение риска неполноты и недостоверности предоставляемой информации должен осуществлять организатор вексельной программы, что является его зоной ответственности перед рынком;

  4.Роль регулятора может осуществлять созданный на базе действующих саморегулируемых организаций «СРО»  (Ассоциация  ​участников вексельного рынка «АУВЕР» и Национальная ассоциация участников фондового рынка​ «НАУФОР»), а также системы НКС (Национальный совет по координации и ​саморегулированию) реально работающий орган (комитет).

  Для того чтобы обеспечить соблюдение требований к максимальному размеру кредита на одного кредитора (вкладчика) необходимо соблюдать основные  правила:

  1.Максимальный размер кредита необходимо в первую очередь определять исходя из уровня доходов заемщика и по возможности всей его семьи (супруг/супруга);

  2.У заемщика обязательно должно быть наличие «местной» прописки;

  3.В рамках кредитной политики банка в связи с нестабильной ситуацией в стране банк должен постоянно пересматривать лимиты по концентрации кредитов и по ним составлять периодические  отчеты;

  4.Должен соблюдаться лимит по общей сумме «крупных» кредитов (норма - не более чем в 5 раз совокупного дохода заемщика и созаемщика вместе).

  Также стоит отметить, что в осуществлении кредитной  политики коммерческого банка всегда присутствуют кредитные риски, основными из которых являются:

  - риск нецелевого использования кредита;

  - риск, связанный с осуществлением кредитуемого проекта в соответствии с планом;

  - риск сохранности предметов, находящихся в залоге;

  - риск того, сможет ли заемщик изыскать средства, необходимые для возврата кредита и процентов по нему.

  Поэтому для обеспечения повышения доходности кредитных активов путем увеличения доли долгосрочных кредитов необходимо соблюдать общие правила минимизации кредитных рисков:

  1. Необходимо существование специализированного подразделения, созданного для минимизации рисков, разрабатывающего и внедряющего методологию минимизации рисков для использования в прочих подразделениях. Для наибольшей эффективности организационно данное подразделение должно функционировать в сочетании с некой горизонтальной структурой, объединяющей представителей основных структурных подразделений банка (условно назовем его риск-комитет).

  2.При работе с кредитными рисками обязательно необходимо банку определять следующие параметры:

  - стоимость позиции, подверженной дефолту;

  - доля стоимости, которую можно вернуть в случае дефолта;

  - вероятность дефолта.

  3.Использовать меры по обеспечению возвращения кредита, к которым относятся:

  - задаток;

  -  залог;

  - аккредитив;

  - банковская гарантия;

  - гарантия  компании;

  - новация (то есть перевод долга на другое лицо);

  - уступка требования другому лицу;

  - субучастие (то есть передача доли кредита другому лицу).

  4.Для минимизации кредитных  рисков необходима тщательная проработка кредитного процесса, начинающегося получением банком кредитной заявки и продолжающегося в период обслуживания кредита. Этот процесс может включать следующие этапы:

  - подготовительный;

  - формирование пакета кредитных документов;

  - анализ кредитного проекта;

  - подготовка и вынесение кредитного проекта на рассмотрение кредитного комитета;

  - подготовка и подписание кредитных документов;

  - предоставление кредита;

  - мониторинг кредитного проекта;

  - обслуживание кредита.

  Увеличение ресурсного потенциала банка возможно в первую очередь за счет следующих мероприятий:

  - привлечения на обслуживание наиболее ресурсоемких и финансово-устойчивых клиентов;

  - увеличения объемов средств иностранных кредитных линий;

  - удлинения сроков привлечения ресурсов и т.п.

  Развитие наступательной рыночной стратегии может быть осуществлено за счет следующих мер:

  - повышение финансовой устойчивости за счет получения достаточного для развития банка уровня прибыли в условиях обеспечения ликвидности, платежеспособности и компенсации принятых рисков;

  - наращивание собственного капитала до уровня адекватного расширению активных операций банка;

  - наращивание объемов кредитной поддержки экономики с приоритетным направлением ресурсов на финансирование инвестиционного кредитования реального сектора и жилищного строительства, обеспечение формирования качественного кредитного портфеля банка;

  - дальнейшее развитие розничного бизнеса путем разработки и внедрения новых прогрессивных и востребованных населением банковских продуктов и услуг, увеличения объемов кредитования лиц на цели решения жилищных и социальных проблем, создание привлекательных ценовых условий для роста сбережений населения;

  - сохранение лидирующих позиций на рынке банковских пластиковых карточек за счет роста эмиссии карточек, увеличения количества объектов инфраструктуры, расширения спектра использования карточек для проведения безналичных операций, а также увеличение объемов и доли безналичных перечислений;

  - продолжение работы по переходу банка на автоматизированную банковскую систему, обеспечивающую централизованную обработку данных;

  - совершенствование системы управления рисками и внутрибанковского контроля в целях обеспечения безопасного ведения банковского дела;

  - продолжение поэтапного перехода банка на международные стандарты финансовой отчетности;

  - реализация кадровой политики банка, основанной на развитии деловой активности и росте квалификации кадрового потенциала, повышении корпоративной солидарности и ответственности сотрудников банка за результаты деятельности коллектива.[33]

  Подводя итого, стоит отметить, что в целом предложенные мероприятия позволят:

  - поддержать финансовую устойчивость на должном уровне и обеспечить ее рост;

  - сохранить лидирующие рыночные позиции и его конкурентоспособность путем выбора оптимальной стратегии продаж;

  - повысить уровень качества обслуживания клиентов;

  - совершенствовать банковские информационные технологии;

  - обеспечить рост объемов продажи банковских услуг;

  - повысить рентабельность деятельности банка и т.п.[34]

  
  

  3.2.Пути повышения устойчивости коммерческого банка и совершенствование методик ее оценки

  
  

  Важное значение для повышения надежности и устойчивости банка также  имеет определение возможных путей формирования и наращивания капитала банка, а так же оптимизации его структуры, с учетом влияния таких факторов, как: рискованность размещения активов банка, специфика пассивных операций банка, структура собственности, характер клиентуры банка и др.

  Несмотря на то, что банком выполняется норматив достаточности капитала, он близок к своему критическому значению и банку постоянно приходится лавировать между минимальным значением норматива Н1 и системой страхования вкладов.

  Усилия специалистов банка на данный момент должны быть направлены на формирование надежного кредитного портфеля, при этом необходимо выдерживать основополагающие принципы кредитной политики: приоритет надежности над доходностью и стабилизация кредитного портфеля с возможностью его контролируемого роста.

  Увеличение Банком кредитного портфеля  должно сопровождаться усилением контроля за состоянием его качества. В своей работе банку необходимо использовать проработанные схемы кредитования, позволяющие оптимально сочетать интересы кредитора и заемщика и минимизировать кредитные риски при поддержании заданного уровня доходности кредитного портфеля.

  Для обеспечения надежности и прибыльности банка должна быть разработана эффективная система оценки и управления рисками, включающая в себя минимизацию практически всех значимых с точки зрения возможного ущерба банковских рисков. С помощью разработанных методик и утвержденных порядков банку необходимо обеспечить единый подход к оценке рисков.

  Этот комплексный подход приведет к стабильной и устойчивой работе банка как финансового института в целом.

  Важным элементом в повышении надежности банка и минимизации рисков является постоянное внедрение новых информационных систем и банковских технологий.

  Важную роль играет совершенствование самих методик оценки надежности коммерческих банков. В данном случае качество полученного результата определяется тем, насколько глубоко и комплексно оценивается рейтинговая характеристика финансового состояния банка и насколько корректно и обоснованно рассчитывается итоговый бал надежности.

  Данная методика также используется для ведения рейтингов рядом периодических изданий. Здесь качество зависит, прежде всего, от полноты отражения основных аспектов деятельности банка. Если оценивать деятельность крупного универсального банка, не рассматривая его внебалансовые показатели или же состояние конкретных крупнейших кредитов, достигающих порой 50-80% кредитного портфеля банка, невозможно составить верного представления о его финансовом состоянии и перспективах дальнейшей деятельности.

  Наиболее эффективную рейтинговую оценку коммерческих банков дают организации, осуществляющие банковский надзор. Так, в США рейтинг банков определяется органами государственного контроля за деятельностью банков, в частности ФРС и федеральной системой страхования депозитов (FDIC), при использовании известной системы CAMEL, получающий все большее и большее применение в отечественной банковской практике.

  Другой подход характерен для независимой экспертизы деятельности коммерческих банков. Здесь выделяются два этапа:

  1. Собственно составление рейтинга на основе какой-либо системы показателей с распределением анализируемых банков по группам;

  2. Составление списков крупнейших банков, в которых приводятся определенные показатели их деятельности в порядке возрастания или убывания какого-либо одного из них, так называемых листингов (listing).[35]

  При проведении рейтинговой оценки Банком России информационной базой служит подробная финансовая отчетность банков, предоставляемая в соответствии с действующим банковским законодательством. Для определения рейтинга используются четыре основных показателя: достаточность капитала, качество кредитного портфеля, прибыльность, ликвидность.

  Разработанные отечественные методики оценки надежности коммерческих банков рассчитаны на различные категории клиентов, субъективны и в силу этого не могут быть универсальными.

  Существующие  методики оценки российских коммерческих банков наряду с положительными качествами имеют и существенные недостатки, что может привести к несоответствию между положением дел в банке и местом, занимаемым им в рейтинге. Этому способствует ряд факторов:

  - рейтинги обычно рассчитываются по отчетности на конец года или полугодия, а в печати появляются через два - четыре месяца от даты анализируемых балансов. Такое отставание во времени является их главным недостатком. Из-за неустойчивости банковской системы к моменту публикации финансовое состояние банков уже изменяется и представленная информация устаревает;

  - определение надежности банка только на основе данных баланса (не касаясь достоверности самих балансовых показателей) не может дать точный результат. Банковский баланс, составленный по российским стандартам, не позволяет отразить многие показатели, весьма значимые для определения надежности;

  - закрытый характер методик, использующих экспертные оценки, не позволяет судить как об алгоритме формирования итогового показателя, так и об уровне и характере экспертных оценок и, следовательно, сделать выводы о качестве методик;

  - нередко при расчете отдельных показателей выявляются методологические ошибки. В ряде  случаев потребителю невозможно оценить состояние интересующего его банка на основании информации, приведенной в итоговом рейтинге;

  - многие действующие методики оценки деятельности российских коммерческих банков акцентируют внимание на количественной стороне их деятельности (объем активов, уставного капитала, кредитных вложений и др.) и не учитывают качественных показателей, без которых подлинный рейтинг невозможен. В настоящее время наблюдается тенденция изменения сложившейся ситуации в этом вопросе. Отдельные российские методики стремятся избежать этого недостатка, используя не только абсолютные, но и относительные показатели. В последние годы эксперты российских коммерческих банков отмечают необходимость использования оборотных (средних) данных при расчете показателей и присутствие такого элемента анализа как анализ денежного потока.[36]

  Кроме того, в России пока трудно говорить о многолетних традициях и авторитете рейтинговых структур. Практика работы отечественных рейтинговых агентств принципиально отличается от действий международных организаций. В целом же можно констатировать, что применение методики анализа финансового состояния банка отечественными банками уже достаточно активно и широко. Вместе с тем подлинного внимания того, что из себя должна представлять рейтинговая система пока не существует, как не существует и общепризнанной рейтинговой системы оценок, доступной и достоверной информации о надежности банков, их финансовой политике. Это приводит к тому, что клиент нередко отдает предпочтение банку исходя из рекламы, местоположения, интерьера офиса и т.д.

  Выходом из сложившейся ситуации может стать создание рейтингового банковского агентства при участии специалистов Центрального Банка Российской Федерации, Министерства Финансов Российской Федерации, Министерства по налогам и сборам, которое должно разработать единую научно-обоснованную и проверенную практикой методику оценки надежности банков. Методика должна обеспечить получение понятной, достоверной и своевременной информации о финансовом состоянии коммерческих банков. Подобный подход можно реализовать только в том случае, если будет обобщен международный опыт ранжирования коммерческих банков и адаптирован к российской действительности.

  В связи с высокой степенью подверженности банковского бизнеса различного рода рискам, оценку всех результатов деятельности кредитных организаций, а не только достаточности капитала, следует осуществлять с учетом рисков.

  Задачи анализа рисков в рамках оценки финансового состояния банка сводятся к следующему:

  - выявить виды рисков, которым подвержен в своей деятельности банк, и факторы, их определяющие;

  - оценить соответствие общего уровня риска, связанного с деятельностью банка, величине собственных средств (капитала) банка;

  - определить лимиты операций для подразделений банка, обеспечивающие соответствие общего уровня риска капиталу;

  - оценить эффективность деятельности каждого подразделения и банка в целом с учетом риска;

  - определить соответствие доходности банка принятому риску;

  - оценить уровень возможных потерь и дополнительных выгод, обусловленных влиянием рисков;

  - разработать мероприятия по повышению эффективности управления капиталом и его распределением по подразделениям и операциям.

  Именно такой системный и комплексный подход банка к оценке и анализу своей деятельности и деятельности своих контрагентов с учетом рисков позволит ему в дальнейшем повысить свою надежность, и, соответственно, дальнейшую эффективность работы на рынке банковских услуг.

  
  

  3.3.Повышение качества  технического сопровождения в работе кредитной организации, как одна из основных   антикризисных задач банка

  
  

  Финансовый кризис заставляет банк пересмотреть свой бизнес. Уменьшение доходности вынуждает его снижать активность развития, сворачивать одни направления, реформировать и расширять другие. В период таких перемен задача IT -поддержки (технического сопровождения) банка существенно усложняется.

  На фоне сокращения бюджетов и численности персонала возрастают требования к качеству IT-сопровождения всех служб банка: бизнес-подразделений, финансовых служб и менеджмента. IT -службам необходимо быстро реагировать на изменение бизнес-стратегии и организационные перестройки банка, оперативно отвечать на рост требований к качеству и скорости предоставления информации для принятия решений.

  В связи с этим в качестве основных  задач по повышению качества IT-сопровождения в банке, наиболее актуальных на сегодняшний момент, можно выделить:

  1. Сокращение затрат.

  В текущей ситуации главной возможностью увеличить доходность банковского бизнеса становится снижение операционных расходов, включая расходы на проведение банковских операций и прочие административно-хозяйственные расходы. В рамках задачи оценивается эффективность бизнес-направлений (бизнес-подразделений), системы распространения продуктов - филиальной сети, обслуживающих подразделений. Реализацией программы снижения издержек может стать реструктуризация бизнеса и ликвидация нерентабельных звеньев, сокращение персонала как основных, так и вспомогательных подразделений.

  2. Повышение эффективности банковских операций.

  Эту задачу можно назвать продолжением предыдущей, она предполагает оптимизацию бизнес-функций по выполнению банковских операций и, соответственно, оптимизацию себестоимости банковских продуктов и услуг с той же целью повышения доходности.

  3. Привлечение новых клиентов.

  Борьбу за клиентов стоит ожесточить. Банк будет усиливать мероприятия по привлечению клиентов: максимально поддерживать действующую клиентскую базу, стимулировать возобновление операций с клиентами, с которыми утерян контакт, стремиться получить клиентов банков, ушедших с арены.

  4. Выполнение требований органов надзора.

  Актуальность задачи подготовки обязательной отчетности банка усиливается в кризис. Сейчас ЦБ строго относится к несвоевременной сдаче отчетности, что может стать основанием для отзыва лицензии банка.

  5. Совершенствование системы управления рисками.

  У банка больше нет возможности откладывать эту задачу. Контроль банковских рисков и, прежде всего, риска ликвидности является условием выживания банка.[37]

  Решение перечисленных задач требует поддержки со стороны IT -службы банка. С одной стороны, необходимо обеспечить оперативное получение достоверной информации о деятельности всех подразделений и филиалов банка. В частности, для подготовки управленческой отчетности, позволяющей оценить доходность бизнес-направлений и продуктовых линеек, выпуска обязательных отчетов для надзорных органов, расчета показателей рисков требуется создать качественную информационную базу, в которой будут интегрированы данные бухгалтерского учета, данные по сделками и клиентам из разных автоматизированных систем банка.

  Для выработки мероприятий по привлечению клиентов (специальных предложений и акций) необходима маркетинговая аналитика, такая как среднехронологический остаток по счету; количество транзакций по счету за последний месяц; услуги, которыми пользуется клиент, и др.

  Создание базы данных для целей управления и подготовки обязательной отчетности - не всегда тривиальная задача. И главная проблема здесь даже не в обеспечении интеграции разнородных систем, а в качестве исходных данных. Так, данные первичного учета в банке могут не иметь необходимой аналитики для получения управленческих показателей в разрезе продуктов, центров ответственности.

  С другой стороны, миссия IT -службы - не только создать качественную информационную базу, но и предоставить менеджерам инструменты для прикладной обработки этих данных - риск-инструменты, системы подготовки отчетности, приложения для автоматизации бюджетирования и моделирования структуры доходов и расходов и др.

  Здесь на помощь IT -специалистам приходят банковские хранилища данных и BPM-системы, построенные на их основе.

  BPM - сокращение от английского Business Performance Management - управление эффективностью бизнеса. Система класса BPM предлагает хранилище данных с готовой отраслевой моделью данных, например, моделью для банков, и набор приложений для автоматизации комплекса процессов управления, таких как планирование и бюджетирование, управление доходностью, управление рисками, подготовка управленческой и регулятивной отчетности. Хранилище данных обеспечивает сбор данных из разных источников, их консолидацию и обогащение необходимой аналитикой. Приложения выполняют обработку данных: расчет показателей, выпуск отчетности и др.

  Сегодня BPM-решения c моделью данных для кредитных учреждений предлагают западные компании IBM, Oracle. Из российских разработчиков программного обеспечения BPM-систему с моделью для отечественных банков предлагает Intersoft Lab.

  Подводя итог всему вышесказанному стоит отметить, что в целом, успех современного коммерческого банка – не сиюминутный, а планомерный, прогнозируемый и подготовленный – лежит на пути диверсификации проводимых операций и, как следствие, источников получаемых доходов, выделении одного или нескольких основных видов бизнеса, которые будут приносить основную прибыль, и ряда дополнительных источников, приносящих меньшую прибыль, но позволяющих сбалансировать процесс получения финансового результата.

  
  

  Заключение

  
  

  Изучение теоретических аспектов обеспечения финансовой безопасности коммерческих банков позволило сделать следующие выводы:

  В основе обеспечения экономической безопасности банковской деятельности лежит финансовая составляющая как комплекс мер по достижению максимально возможной платежеспособности и устойчивости коммерческого банка, ликвидности его баланса, эффективной структуры капитала и наиболее прибыльных направлений его вложений, что достигается путем четкого стратегического и тактического планирования, анализа и предотвращения угроз финансового характера.

  Целью финансовой составляющей является увеличение массы получаемой прибыли, ускорение оборачиваемости капитала, рост курсовой стоимости ценных бумаг коммерческого банка.

  Действительно, в устойчивом, эффективно работающем банке имеются достаточные средства для решения задач по защите информации, охране сотрудников банка, привлечению во все структуры высококвалифицированных специалистов.

  Неотъемлемой составляющей комплекса мер по обеспечению финансовой безопасности банковской деятельности является система страхования депозитов, которая обеспечивает защиту депозиторов от риска потери вложенных средств или минимизацию данного риска в случае банкротства коммерческого банка. В целях построения эффективной системы гарантирования средств клиентов в коммерческих банках России, целесообразно создать условия для средств, размещенных па счетах физических и юридических лиц без их разделения. Кроме того, для обеспечения гарантий ликвидности системы необходима активная государственная поддержка.

  Таковы особенности обеспечения финансовой безопасности коммерческих банков.

  Практическое исследование проводилось на примере ЗАО «ДжиИ Мани Банк».

  GE Money является подразделением General Electric.  GE Money оказывает услуги потребительского кредитования. На сегодняшний день компания  завоевала доверие около 130 миллионов клиентов во всем мире. Компания GE Money имеет представительства в 55 странах и традиционно разрабатывает для своих потребителей надежные финансовые решения в короткие сроки.

  В России GE Money Bank работает с ноября 2004 г.

  Местонахождение: г. Москва, ул. Садовническая, д. 82, стр. 2

  Общая сумма кредитов, выданных предприятиям различных отраслей народного хозяйства в 2007 году, составила 145880 тыс.долл., а в 2008 г. –  327450 тыс.долл., т.е. на 124,5% больше. Наблюдается увеличение объема кредитных вложений по всем отраслям.

  Анализ качества кредитного портфеля ЗАО «ДжиИ Мани Банк» показал, что банк работает достаточно эффективно, средства банка приносят стабильный доход. За анализируемый период повысился коэффициент использования кредитных ресурсов, прибыльности кредитного портфеля и степень мобилизации привлеченных средств в кредитные операции, несмотря на то, что объем кредитных вложений в общем итоге баланса снизился. Значительно снизилась просроченная задолженность, что свидетельствует о продуманной и взвешенной политике банка.

  Анализ результатов деятельности банка показал, что за анализируемый период ЗАО «ДжиИ Мани Банк» достиг достаточно высоких показателей финансовой деятельности. Так, значение показателя прибыльности доходов или маржи прибыли (k4) за анализируемый период выросло практически в 10 раз (с 2,3% в 2007 г. до 21,6% в 2008 г.). Это свидетельствует о повышении эффективности деятельности банка. Рост рентабельности кредитных операций банка (Rко) с 0,35% в  2007 г. до 4,9%, в 2008 г. свидетельствует о повышении отдачи кредитных ресурсов. Коэффициент использования активов (k5), нормативное значение которого > 12 %, увеличился с 9,3% в 2007 г. до 13,3% в 2008 г., что несколько превышает нормативное значение. Это в целом свидетельствует о достаточно высокой отдаче активов и эффективности политики управления портфелем. Произошли и другие положительные изменения в финансовой деятельности банка.

  Это свидетельствует о том, что банк проводит активную и достаточно взвешенную кредитную политику, имеет рост прибыли и высокую отдачу от активных операций и, в том числе, от кредитования.

  В качестве общих предложений по совершенствованию деятельности банка:

  - разработать мероприятия по снижению риска собственных вексельных обязательств;

  - обеспечить соблюдение требований к максимальному размеру кредита на одного кредитора (вкладчика);

  - с целью повышения доходности кредитных активов увеличить долю долгосрочных кредитов, предусмотрев меры по минимизации кредитных рисков;

  - ориентировать деятельность банка на увеличение ресурсного потенциала, дальнейшее повышение эффективности активных операций при соблюдении жесткой экономии внутренних затрат;

  - делать упор на развитие наступательной рыночной стратегии и разработку новых форм услуг, в том числе консультационных и информационных; стремиться к непосредственным контактам с клиентами путем личного общения, изучения и максимального удовлетворения их запросов, предпочтений, пожеланий.

  Важное значение для повышения надежности и устойчивости банка также  имеет определение возможных путей формирования и наращивания капитала банка, а так же оптимизации его структуры, с учетом влияния таких факторов, как: рискованность размещения активов банка, специфика пассивных операций банка, структура собственности, характер клиентуры банка и др.

  Нельзя не отметить и то, что финансовый кризис заставил ЗАО «ДжиИ Мани Банк»  пересмотреть свой бизнес. В связи с чем, на фоне сокращения бюджетов и численности персонала возросли требования к качеству IT-сопровождения всех служб банка. Поэтому  в качестве основных  мер по повышению качества IT-сопровождения в банке были выделены следующее задачи:

  1. Сокращение затрат;

  2. Повышение эффективности банковских операций;

  3. Привлечение новых клиентов;

  4. Выполнение требований органов надзора;

  5. Совершенствование системы управления рисками.

  Решение перечисленных задач требует поддержки со стороны IT -службы банка.

  В целом, успех современного коммерческого банка – не сиюминутный, а планомерный, прогнозируемый и подготовленный – лежит на пути диверсификации проводимых операций и, как следствие, источников получаемых доходов, выделении одного или нескольких основных видов бизнеса, которые будут приносить основную прибыль, и ряда дополнительных источников, приносящих меньшую прибыль, но позволяющих сбалансировать процесс получения финансового результата.

  
  
  

  Список литературы

  
  
  

  1.   Положение № 254-П «Оптимизация кредитной политики банка в условиях кризиса: рекомендации Банка России от 12 марта 2009г.

  2. Банковское дело. Учебник/Под. Ред. Белоглазовой Г.Н.,  Кроливецкой Л.П – 5-е изд. - М.: Финансы и статистика, 2005.

  3. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ./Научн. ред. перевода член-корр. РАН Елисеева Н.Н. Гл. редактор серии проф. Соколов Я.В. – М.: Финансы и статистика, 2006.

  4. Бланк И. А. Управление финансовой безопасностью предприятия. – 2-е изд. – М.: Эльга, 2009.

  5. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. - М.: Эльга, 2006.

  6. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – Киев: Ника-Центр, 2005.

  7. Бочаров В.В. Финансовый менеджмент. – СПб.: Питер, 2007.

  8. Бригхэм Ю., Эрхардт М. Финансовый менеджмент. – Питер, 2005.

  9. Джеймс С. Ванхорн, Джон М. Вахович. Основы финансового менеджмента. – 12-е изд. – М., 2008.

  10.  Ермаков С. Л., Беляев М. К. Банковское дело. Занимательно о сложном. – М.: Юнити-Дана, 2008.

  11.  Жуков Е. Ф. Банковский менеджмент. – М.: Юнити, 2007.

  12.  Калашников С.С. Как повысить рентабельность предприятия. – М.: Юнити, 2008.

  13.  Ковалев А.И. Анализ финансового состояния предприятия -  М.: Финансы, 2005.

  14.  Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2005.

  15.  Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2003. 

  16.  Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник – М.: ПРИОР, 2000.

  17.  Ковалева А.М. Финансовый менеджмент. – 2-е изд. - М.: Инфра-М, 2007. 

  18.  Ковалева А.М. Финансовый менеджмент. – М.: Инфра-М, 2005.

  19.  Крахмалев С.В. Банковское дело. – М.: Юнити-Дана, 2008.

  20.  Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент/ Учебное пособие – М.: Дело и сервис, 2005.

  21.  Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ, 2005.

  22.  Максютов А.А. Банковский менеджмент. – М.: Альфа-пресс, 2007.

  23.   

  24.  Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ: Учебное пособие – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2005.

  25.  Никонова И. А. Стратегия и стоимость коммерческого банка. – М.: Альпина, 2007.

  26.  Савчук В.П. Финансовый менеджмент. – Киев, 2008.

  27.  Семенов В. М., Баев И. А., Терехов С. А. Экономика предприятия./ Под ред. Семенова В. М. — М.: Центр экономики и маркетинга, 2007.

  28.  Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие – 2-е изд. перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2007.

  29.  Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент – М.: Перспектива,  2005.

  30.  Тосунян Г. А. Банковское саморегулирование. – М.: Альянс, 2006.

  31.  Шаваев А. Принципы безопасности банка и банковского бизнеса в России.  – М.: Юнити, 2008.

  32.  Шим Д. К., Сигел Д. Г. Финансовый менеджмент – М.: Экономика, 2006.

  33.  Экономика: Учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. / Под ред. д-ра экон. наук, проф. А.С. Булатова. – М.: Юристъ, 2005.

  34.  Экономический анализ: основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организаций: Учебник./Под ред. Войтоловского  Н.В., Калининой А.П., Мазуровой И.И. – М.: Юрайт, 2005.

  35.  Селянин С.А. Деятельность региональных коммерческих банков России в условиях финансового кризиса.//Деньги и кредит, 2009. - №3.

  
  
  
  
  

  
  

  ---

  [1] Шаваев А. Принципы безопасности банка и банковского бизнеса в России.  – М.: Юнити, 2008. – с.93.

  [2] Шаваев А. Принципы безопасности банка и банковского бизнеса в России.  – М.: Юнити, 2008. – с.95.

  [3] Шаваев А. Принципы безопасности банка и банковского бизнеса в России.  – М.: Юнити, 2008. – с.97.

  [4] Жуков Е. Ф. Банковский менеджмент. – М.: Юнити, 2007. – с.102.

  [5] Банковское дело. Учебник/Под. Ред. Белоглазовой Г.Н.,  Кроливецкой Л.П – 5-е изд. - М.: Финансы и статистика, 2005. – с.114.

  [6] Максютов А.А. Банковский менеджмент. – М.: Альфа-пресс, 2007. – с.151.

  [7] Банковское дело. Учебник/Под. Ред. Белоглазовой Г.Н.,  Кроливецкой Л.П – 5-е изд. - М.: Финансы и статистика, 2005. – с.117.

  [8] Максютов А.А. Банковский менеджмент. – М.: Альфа-пресс, 2007. – с.159.

  [9] Максютов А.А. Банковский менеджмент. – М.: Альфа-пресс, 2007. – с.162.

  [10] Жуков Е. Ф. Банковский менеджмент. – М.: Юнити, 2007. – с.111.

  [11] Там же. – с.112.

  [12] Там же. – с.112.

  [13] Жуков Е. Ф. Банковский менеджмент. – М.: Юнити, 2007. – с.115.

  
  

  [14] Ермаков С. Л., Беляев М. К. Банковское дело. Занимательно о сложном. – М.: Юнити-Дана, 2008. – с.277.

  [15] Никонова И. А. Стратегия и стоимость коммерческого банка. – М.: Альпина, 2007. – с.108.

  [16] Ермаков С. Л., Беляев М. К. Банковское дело. Занимательно о сложном. – М.: Юнити-Дана, 2008. – с.297.

  [17] Там же. – с.299.

  [18] Никонова И. А. Стратегия и стоимость коммерческого банка. – М.: Альпина, 2007. – с.119.

  [19] Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ./Научн. ред. перевода член-корр. РАН Елисеева Н.Н. Гл. редактор серии проф. Соколов Я.В. – М.: Финансы и статистика, 2006. – с.113.

  [20] Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ./Научн. ред. перевода член-корр. РАН Елисеева Н.Н. Гл. редактор серии проф. Соколов Я.В. – М.: Финансы и статистика, 2006. – с.114.

  [21] Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ./Научн. ред. перевода член-корр. РАН Елисеева Н.Н. Гл. редактор серии проф. Соколов Я.В. – М.: Финансы и статистика, 2006. – с.114.

  [22]Там же. – с.115.

  [23] Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ./Научн. ред. перевода член-корр. РАН Елисеева Н.Н. Гл. редактор серии проф. Соколов Я.В. – М.: Финансы и статистика, 2006. – с.116.

  [24] Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ./Научн. ред. перевода член-корр. РАН Елисеева Н.Н. Гл. редактор серии проф. Соколов Я.В. – М.: Финансы и статистика, 2006. – с.121.

  [25] Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ./Научн. ред. перевода член-корр. РАН Елисеева Н.Н. Гл. редактор серии проф. Соколов Я.В. – М.: Финансы и статистика, 2006. – с.123.

  [26] Там же. – с.123.

  [27] Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ./Научн. ред. перевода член-корр. РАН Елисеева Н.Н. Гл. редактор серии проф. Соколов Я.В. – М.: Финансы и статистика, 2006. – с.124.

  [28] Там же. –с.124.

  [29] Там же. – с.124.

  [30] Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ./Научн. ред. перевода член-корр. РАН Елисеева Н.Н. Гл. редактор серии проф. Соколов Я.В. – М.: Финансы и статистика, 2006. – с.125.

  [31] Там же. – с.126.

  [32] Крахмалев С.В. Банковское дело. – М.: Юнити-Дана, 2008. – с.204.

  [33] Селянин С.А. Деятельность региональных коммерческих банков России в условиях финансового кризиса.//Деньги и кредит, 2009. - №3. – с.21.

  [34] Селянин С.А. Деятельность региональных коммерческих банков России в условиях финансового кризиса.//Деньги и кредит, 2009. - №3. – с.23.

  [35] Тосунян Г. А. Банковское саморегулирование. – М.: Альянс, 2006. –с.113.

  [36] Тосунян Г. А. Банковское саморегулирование. – М.: Альянс, 2006. – с.117.

  [37] Положение № 254-П «Оптимизация кредитной политики банка в условиях кризиса: рекомендации Банка России от 12 марта 2009г.

Скачать дипломную работу