1. На основе приведенного
описания составить организационную и финансовую структуру предприятия. При
составлении финансовой структуры обязательно указать вид и наименование центра
финансовой ответственности/учёта, назначить ответственного (должность). В соответствии
с финансовой структурой предложить перечень оперативных бюджетов.
2. Прогнозный
годовой оборот холдинга – 70 млн. евро. Объем продаж
по регионам планируется в процентном соотношении: Данное процентное
соотношение рассчитывается с помощью функции от объема продаж
предыдущего года:
♦
Центр – 60%;
70000000*60/ 100 = 42 млн. евро
♦
Север – 30%;
70000000*30/ 100 = 21 млн. евро
♦
Европа – 10%.
70000000*10/ 100 = 7 млн. евро
Задание
№1
На основе приведенного
описания составить организационную и финансовую структуру предприятия. При
составлении финансовой структуры обязательно указать вид и наименование центра
финансовой ответственности/учёта, назначить ответственного (должность). В
соответствии с финансовой структурой предложить перечень оперативных бюджетов.
Состав предприятия:
Управляющая компания, два
завода, выпускающих по два вида продукции, и три сбытовых организации (Центр;
Север и Европа).
Управляющая компания осуществляет:
♦
общее
управление холдингом
♦
разработку
стратегии группы компаний
♦
планирование деятельности и контроль исполнения бюджетов
(Бюджетный комитет);
♦
инвестирование;
♦
общий контроль за деятельностью холдинга;
♦
закупку сырья для производства.
От
управляющей компании доступ к бюджетам имеют:
Заводы
- это производственные компании, которые не
занимаются
реализацией произведенной продукции. Основными задачам являются:
♦ выполнение
производственного заказа, который формируется на основании
бюджетов продаж;
♦
обеспечение высокого качества производимой продукции.
Сбытовые
организации. Сбытовые организации осуществляют:
♦
маркетинговые исследования рынков сбыта;
♦
оптовые продажи;
♦ формирование
производственного заказа для ПК.
Организационная структура
Финансовая
структура
Задание №2
Прогнозный
годовой оборот холдинга – 70 млн. евро. Объем продаж
по регионам планируется в процентном соотношении: Данное процентное
соотношение рассчитывается с помощью функции от объема продаж
предыдущего года:
♦
Центр – 60%;
70000000*60/ 100 = 42 млн. евро
♦
Север – 30%;
70000000*30/ 100 = 21 млн. евро
♦
Европа – 10%.
70000000*10/ 100 = 7 млн. евро
Основные
параметры модели:
1. средняя
маржа по видам продукции составляет 7%;
Продукция 2: 9,5*7/100 =
0,66
Продукция 2: 10*7/100 = 0,7
2.
сырье составляет примерно 5% от полной себестоимости (для всех видов
продукции), 10*5/100 = 0,5
прямые трудовые затраты – 30, 70млн*30 = 21
млн.евро
общепроизводственные расходы (ОПР) – 10, 70млн*10/100
= 7млн.евро
общезаводские расходы – 10%; 70млн*10/100 = 7млн.евро
3.
Коммерческие расходы составляют 5% от оборота;. 70 млн*10/100 = 7млн.евро
В
процентном соотношении расходы делятся на:
• транспортные
– 30%;
3,5 млн.евро*30/100 =1,05 млн.евро
•
комиссионные услуги по реализации товаров – 5%;
3,5 млн.евро*5/100 =175 тыс.евро
•
расходы на оплату труда менеджеров по продажам – 25%;
3,5 млн.евро*25/100 =875 тыс.евро
•
расходы на рекламу – 30%;
3,5 млн.евро*30/100 =1,05 млн.евро
•
прочие расходы – 10%.
3,5 млн.евро*10/100 =350 тыс.евро
4. Административные
расходы составляют 10% от оборота:
70 млн. *10/100=
7 млн. евро
•
арендная
плата – 28%;
7 млн. *28/100=
1,96 млн. евро
•
расходы на оплату труда управленческого персонала – 25%;
7 млн. *25/100=
1,75 млн. евро
♦
амортизация – 14%;
7 млн. *14/100=
980 тыс. евро
♦
охрана офиса – 4%;
7 млн. *4/100=
280 тыс. евро
•
командировочные
расходы –
9%;
7 млн. *9/100=
630 тыс. евро
•
программное обеспечение – 2%;
7 млн. *2/100=
140 тыс.евро
♦
расходы
на обучение – 3%;
7 млн. *3/100=
210 тыс.евро
♦
расходы на IT – 4%;
7 млн. *4/100=
280 тыс.евро
•
канцелярские расходы – 2%;
7 млн. *2/100=
140 тыс.евро
•
расходы на содержание помещений – 2%;
7 млн. *2/100=
140 тыс.евро
♦
расходы на содержание и обслуживание оргтехники и средств
связи – 1%;
7 млн. *1/100=
700 тыс.евро
♦ налоги – 4%;
7 млн. *4/100=
280 тыс.евро
♦ прочие
расходы – 2%
7 млн. *2/100=
140 тыс.евро
5. Количество
работающих:
♦
на заводах работает 2 500 чел.;
♦
в УК – 50 чел.;
♦
в ТД Центр – 20
(менеджеров по продажам – 10), ТД Север – 15 (менеджеров по
продажам – 5), Европа – 6 (менеджеров по продажам – 2).
6. Алгоритм
поступления денежных средств:
предоплата
60%, в месяц отгрузки – 20%,
постоплата – 20%.
7. .Алгоритм
оплаты закупок сырья:
предоплата
50%, в месяц доставки 50%
8. Цена
на продукцию изделия:
♦
продукция 1 – 9,5
евро;
♦
продукция 2 – 10
евро;
9. Сезонность:
в процентном соотношении по месяцам продажи:
1-й
месяц – 5%, 7-й
месяц – 6%,
2-й месяц – 10%, 8-й
месяц – 6%,
3-й месяц – 10%, 9-й
месяц – 12%,
4-й месяц – 10%, 10-й
месяц – 10%
5-й
месяц – 5%, 11-й
месяц – 10%,
6-й
месяц – 8%, 12-й
месяц – 8%.
10.
Инвестиции – 2 млн на строительство склада.
11.
Запланированные продажи (в %):
♦
Центр
– 60%
по всем группам продукции;
70%
по группе продукции 1; 42млн*70/100 = 29,4 млн. евро
30% по группе продукции 2 42млн*30/100 = 12,6 млн.
евро
Север
– 30%
по всем группам продукции;
60%
по группе продукции 1; 21млн*60/100 = 12,6 млн. евро
40% по группе продукции 2; 21млн*40/100 = 8,4 млн. евро
Европа – 10% по всем группам
продукции;
90% по группе продукции 1; 7млн*90/100
= 6,3 млн. евро
10% по группе продукции 2. 7млн*10/100
= 700 тыс. евро
12.
Производство:
Завод
А производит продукцию №1 и №2 – 70%
от общего объема.
70млн.
*70% = 4,9 млн. евро.
Завод
В производит 30% продукции №1 и №2
70млн.
*30% = 21 млн. евро.
13.
Нормы расходов сырья:
|
Продукция
|
Сырье
1
|
Сырье
2
|
Сырье
3
|
Сырье
4
|
|
№1
|
0,25
|
0,1
|
0,1
|
0
|
|
№2
|
0,3
|
0,3
|
0
|
0,1
|
14.
Желаемый запас готовой продукции на конец периода
составляет 10% от продаж следующего месяца.
15.
Запас готовой продукции на начало периода равен
конечному запасу предыдущего периода.
16.
Критический запас готовой продукции составляет 5% от
продаж следующего месяца.
17.
Желаемый запас сырья на конец периода зависит от
структуры управления запасами, принятой в компании (время и периодичность
доставки, размер склада и т. д.) и составляет в модели 2% от производственной
потребности следующего месяца.
18.
Необходимый объем запасов сырья на начало периода равен
конечному запасу предыдущего периода.
19.
Норма труда (количество часов на производство единицы
продукции) задается:
продукция № 1 – 0,14;
продукция № 2 – 0,15;
20.
Тарифная ставка одинакова для производства всех видов продукции
и составляет 2 евро/час.
Общепроизводственные расходы
составляют: 7млн.
евро
♦ амортизация
оборудования – 14%; 7млн.евро*14/100 = 980 тыс. евро
♦ фонд
оплаты труда прочего производственного персонала с начислениями – 50%;
7млн.евро*50/100 = 3,5 млн. евро
♦ обслуживание
и ремонт оборудования – 7%; 7млн.евро*7/100 = 490 тыс. евро
♦ уборка
производственных помещений – 2%; 7млн.евро*2/100 = 140
тыс. евро
♦ вспомогательные
материалы – 12%; 7млн.евро*12/100 = 840 тыс. евро
♦ энергозатраты
на производственные цели – 10%; 7млн.евро*10/100
= 700 тыс. евро
♦ текущий
ремонт основных производственных фондов – 3%; 7млн.евро*3/100
= 210тыс. евро
♦ другие затраты – 2%. 7млн.евро*2/100
= 140 тыс. евро.
21.
Общезаводские расходы составляют: 7 млн. евро
♦
амортизация – 14%, 7
млн. евро*14/100 = 980000 евро
в том числе амортизация оборудования – 10%, 7
млн. евро*10/100 = 700000 евро
амортизация нематериальных активов – 4%;
7 млн. евро*4/100 = 280000 евро
♦
аренда
– 28%,
7 млн. евро*28/100 =1,96млн. евро
в
том числе аренда основных средств – 20%, 1,96млн.
евро *20/100 =392 тыс. евро
аренда оргтехники – 8%;
1,96млн. евро *8/100 =156,8 тыс. евро
ремонт оборудования – 5%;
1,96млн. евро *5/100 =98 тыс. евро
♦
фонд
оплаты труда с начислениями – 15%. 7 млн. евро*15/100 = 1,05
млн. евро
в
том числе постоянная часть – 10%, 1,05
млн. евро*10/100 = 105000 тыс. евро
переменная часть (премии) – 5%;
1,05 млн. евро*15/100 = 157,5 тыс. евро
♦
канцтовары – 0,50%;
1,05 млн. евро*0,5/100 = 5250 евро
♦
материалы – 12%; 1,05
млн. евро*12/100 = 157,5 тыс. евро
♦
запчасти – 2%; 1,05
млн. евро*2/100 = 2100 евро
♦
ГСМ – 3%; 1,05
млн. евро*3/100 = 31500 евро
♦
энергозатраты
– 3%;
1,05 млн. евро*3/100 = 31500 евро
♦
услуги связи – 1 %;
1,05 млн. евро*1/100 = 10500 евро
♦
налоги – 4%, 1,05
млн. евро*4/100 = 42000 евро
в том числе налог на землю – 1
%, 42000 евро*1/100 = 420 евро
налог с владельцев транспортных средств – 0,50%,
42000 евро*0,5/100 = 210 евро
налог на имущество – 2,20%;
42000 евро*2,2/100 = 924 евро
♦
представительские
расходы – 0,50%; 1,05 млн. евро*0,5/100 = 5250
евро
♦
командировочные
расходы – 9%; 1,05 млн. евро*9/100 = 94500
евро
♦
комиссия
банка – 0,8%; 1,05 млн. евро*0,8/100 = 8400
евро
♦
штрафы
по рекламациям – 1%; 1,05 млн. евро*1/100 = 10500
евро
♦
другие
затраты – 1,2%. 1,05 млн. евро*1,2/100 = 12600
евро