Тема: Организация кассового обслуживания

• Вид работы:
  Дипломная (ВКР) по теме: Организация кассового обслуживания
• Предмет:
  Другое
• Когда добавили:
  27.03.2012 12:15:04
• Тип файлов:
  MS WORD
• Проверка на вирусы:
  Проверено - Антивирус Касперского

Другие экслюзивные материалы по теме

• Полный текст:

                                              СОДЕРЖАНИЕ

  
  

  Введение

  Глава 1.   КОММЕРЧЕСКИЕ БАНКИ. ФУНКЦИИ И ПРЕДНАЗНАЧЕНИЕ

  1.1. Понятие коммерческого банка

  1.2. Организационное устройство коммерческого банка

  1.3. Принципы деятельности коммерческого банка

  1.4. Функции коммерческого банка

  Глава 2. ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ СЕВЕРО-ОСЕТИНСКОГО РЕГИОНАЛЬНОГО ФИЛИАЛА ОАО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» ПО КАССОВОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ КЛИЕНТОВ

  2.1. Общие вопросы организации кассовой работы в кредитных организация

  2.2. Порядок совершения операций с наличными деньгами

  2.3. Порядок работы с денежной наличностью по обслуживанию населения. 

  2.4. Организация работы с денежной наличностью при использовании банкоматов, электронных кассиров, автоматических сейфов и других программно-технических комплексов.

  2.5. Порядок проведения кассовых операций

  Глава 3. АНАЛИЗ РАБОТЫ СЕВЕРО-ОСЕТИНСКОГО РЕГИОНАЛЬНОГО ФИЛИАЛА ОАО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» ПО КАССОВОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ КЛИЕНТОВ        

  Заключение         

  Список используемой литературы 

  Приложения

  
  
  
  
  
  
  

                                              ВВЕДЕНИЕ

  
  

  Рассматривая тему дипломной работы по кассовому обслуживанию клиентов коммерческими банками заметить можно, что банки называют кровеносной системой, пронизывающей все народное хозяйство. Если быть совсем точным, такой системой являются денежные расчеты. В процессе расчетов деньги текут во всех направлениях, проникают во все поры хозяйственного организма. При этом происходит обмен товарами на деньги, являющийся важнейшим фактором рыночного хозяйства. Поэтому актуальность и практическая значимость кассового обслуживания бесценно в жизни экономик многих стран.

  В самом первом приближении модель рыночно ориентированной экономики (любого государства, в том числе и России) основана на создании потребительского спроса. Каждый гражданин выносит на рынок такой специфический товар, как ра­бочая сила. Этот товар (имеются в виду определенные профессиональные способ­ности и навыки) покупается работодателями. В роли работодателей выступают за­воды, фабрики, шахты, рудники, перевозчики грузов и пассажиров, всевозможные посреднические и обслуживающие фирмы, банки, биржи, страховые компании, школы, больницы, государственные учреждения, армия и т.д. Продав единственно принадлежащий ему товар, гражданин получает плату за свой труд — выступает на рынке как покупатель товаров и услуг. Чтобы удовлетворить этот спрос совокупного гражданина (а это все члены общества), производитель товаров и услуг начинает выбрасывать свой товар на рынок. Другими словами, если граждане не получат деньги за свой труд, они не смогут покупать товары и услуги. В свою очередь, про­изводитель без покупателя не может вернуть свои вложения в товары и услуги, т.е. не может производить следующие товары или услуги, поскольку, не продав уже произведенную продукцию, ему не на что закупать сырье, нанимать рабочих, платить за электроэнергию, нечем уплатить налоги и вернуть кредиты. Если он не про­даст товар, он разорен. Но если рабочий не получит зарплату, ему не на что покупать товары и услуги. Такова элементарная модель экономического механизма в обществе.

  В реальной действительности механизм значительно сложнее. Уникальное свойство товара "рабочая сила" создавать стоимость, превышающую затраты на его воспроизводство, дает возможность создавать прибыль, из которой предпринима­тель выплачивает часть государству в виде налогов. В свою очередь, государство за счет налогов содержит армию, прокуратуру, милицию, школы, больницы, вузы, му­зеи, чиновников. Государственные служащие тоже платят налоги и являются поку­пателями товаров и услуг. Чем больше уровень зарплаты в отраслях материального производства и на государственной службе, тем выше покупательский спрос, т.е. нужно производить все больше товаров и услуг для удовлетворения этого спроса. Оставшиеся деньги граждане вкладывают в банки и страховые компании, покупают акции и облигации, развивая банки, биржи и другие финансовые компании[1].

  На данный момент банки и многие небанковские структуры стремятся усо­вершенствовать методы, инструментарий, законодательные и нормативные акты в области кассового обслуживания клиентов и системе безналичного платежного оборота, в целях процветания бизнеса и экономики, а соответственно благополучия людей в стране. Основной частью денежного оборота (80-90 %) является безналич­ный платежный оборот, в котором движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных организациях и зачетов взаимных требований. Участниками отношений являются объединения, предприятия, организации, банковские и финан­совые органы, и даже население. Безналичный платежный оборот полностью проходит через банковские учреждения, в которых ведутся счета предприятий и орга­низаций. На данный момент через коммерческие банки проходит львиная доля безналичных расчетов и кассовых операций среди клиентов. Отсюда вытекает, что от работы в области кассового обслуживания среди клиентов коммерческих банков зависит благополучие страны в целом, бесперебойное функционирование всего хо­зяйственного организма.

  
  

  ГЛАВА 1.  КОММЕРЧЕСКИЕ БАНКИ. ФУНКЦИИ И ПРЕДНАЗНАЧЕНИЕ

  
  

                            1.1. Понятие коммерческого банка

  
  

  Банк - это организация, созданная для привлечения денежных средств и раз­мещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности.

  Основное назначение банка - посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Наряду с банка­ми перемещение денежных средств на рынках осуществляют и другие финансовые и кредитно-финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании, брокерские, дилерские фирмы и т.д. Но банки как субъекты финансового рынка имеют два существенных признака, отличающие их от всех других субъектов.

  Во-первых, для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами: они размещают свои собственные долговые обязательства (депозиты, сберегатель­ные сертификаты и пр.), а мобилизованные таким образом средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими. Это отличает банки от финансовых брокеров и дилеров, которые не выпускают своих собственных долговых обязательств.

  Во-вторых, банки отличает принятие на себя безусловных обязательств с фик­сированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами. Этим банки отличаются от различных инвестиционных фондов, которые все риски, связанные с изменением стоимости ее активов и пассивов, распределяет среди своих акционе­ров.

  В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков основывается на Законе РФ "О банках и банковской деятельности в РФ". В соот­ветствии с этим законом банки России действуют как универсальные кредитные уч­реждения, совершающие широкий круг операций на финансовом рынке: предоставление различных по видам и срокам кредитов, покупка-продажа и хранение ценных бумаг, иностранной валюты, привлечение средств во вклады, бумаг, иностранной валюты, привлечение средств во вклады, осуществление расче­тов, выдача гарантий, поручительств и иных обязательств, посреднические и дове­рительные операции и т.п.

  В России банки могут создаваться на основе любой формы собственности - ча­стной, коллективной, акционерной, смешанной. Не исключается возможность соз­дания банков, основанных исключительно на государственной форме собственно­сти, которые в соответствии с действующим законодательством могут осуществлять свою деятельность на коммерческой основе. Для формирования уставных капиталов российских банков допускается привлечение иностранных инвестиций. Под банка­ми с участием иностранных инвестиций в соответствии с Условиями открытия банков с участием иностранного капитала на территории Российской Федерации, утвержденными ЦБ РФ 08.04.93 г., понимаются:

  • совместные банки, т.е. банки, уставной капитал которых формируется за счет средств резидентов и нерезидентов;

  • иностранные банки - банки, уставной капитал которых формируется за счет нерезидентов;

  • филиалы банков-нерезидентов.

  Решение об открытии каждого отдельного банка с участием иностранных инвестиций принимается Советом директоров ЦБ РФ. ЦБ устанавливает лимит уча­стия иностранного капитала в банковской системе страны. Ограничения на участие иностранного капитала преследуют цель создать наиболее благоприятные условия для становления отечественных коммерческих банков и защиты от экспансии зару­бежных банков.

  По способу формирования уставного капитала банки подразделяются на ак­ционерные (открытого и закрытого типа) и паевые. Возможность создания банков, принадлежащих одному лицу (юридическому или физическому) исключается дей­ствующим законодательством, согласно которому уставный капитал банка формируется из средств не менее трех участников.

  Если на начальном этапе реформирования кредитной системы коммерческие банки создавались главным образом на паевой основе, то для нынешнего этапа ха­рактерно преобразование паевых банков в акционерные и создание новых банков в форме акционерных обществ. Для акционерного общества характерно, что собственником его капитала выступает само общество, т.е. банк. А паевые коммерческие банки собственниками своего капитала не являются, поскольку каждый из пайщи­ков сохраняет право собственности на свою долю капитала. Паевые коммерческие банки организованы на принципах общества с ограниченной ответственностью, т.е. общества ответственность каждого пайщика ограничена пределами его вклада в общий капитал банка. Расширение уставного фонда может осуществляться как за счет внесения участниками дополнительных взносов, так и за счет вступления в банк новых участников. Вопрос о вступлении новых участников и размерах их вклада в уставный фонд банка решается на общем собрании участников.

  У банков, функционирующих как акционерное общество, уставный капитал разделен на определенное число акций равной номинальной стоимости, размещае­мых среди юридических и физических лиц. Акционеры не вправе требовать от бан­ка возврата этого вклада, что повышает устойчивость и надежность банка и создает для банка прочные основы для управления его ликвидностью. Акционерные банки бывают закрытого и открытого типов. Акции закрытых банков могут переходить из рук в руки только с согласия большинства акционеров. Акции банков открытого ти­па могут переходить из рук в руки без согласия других акционеров и распростра­нятся в порядке открытой подписки. Подписка на ценные бумаги считается откры­той, если список покупателей ценных бумаг не утверждается заранее учредителями или руководящими органами банка-эмитента, и в результате эти бумаги может при­обрести любое лицо. Открытая подписка требует от банка широкой информации о своей деятельности.

          1.2. Организационное устройство коммерческого банка

  
  

  Организационное устройство коммерческих банков соответствует общеприня­той схеме управления акционерного общества. Высшим органом коммерческого банка является общее собрание акционеров, которое должно проходить не реже одного раза в год. На нем присутствуют представители всех акционеров банка на ос­новании доверенности. Общее собрание правомочно решать вынесенные на его рас­смотрение вопросы, если в заседании принимает участие не менее трех четвертей акционеров банка.

  Общее руководство деятельностью банка осуществляет совет банка. На него возлагаются также наблюдение и контроль за работой правления банка. Состав со­вета, порядок и сроки выборов его членов определяет общие направления деятельности банка, рассматривает проекты кредитных и других планов банка, утверждает планы доходов и расходов и прибыли банка, рассматривает вопросы об открытии и закрытии филиалов банка и другие вопросы, связанные с деятельностью банка, его взаимоотношениями с клиентами и перспективами развития.

  Непосредственно деятельностью коммерческого банка руководит правление. Оно несет ответственность перед общим собранием акционеров и советом банка. Правление состоит из председателя правления (президента), его заместителей (вице-президентов) и других членов.

  Заседания правления банка проводятся регулярно. Решения принимаются большинством голосом. При равенстве голосов голос председателя является ре­шающим. Решения правления проводятся в жизнь приказом председателя правле­ния банка. При правлении банка обычно создаются кредитный комитет и ревизион­ная комиссия.

  В функции кредитного комитета входят: разработка кредитной политики бан­ка, структуры привлекаемых средств и их размещения; разработка заключений по предоставлению наиболее крупных ссуд (превышающих установленные лимиты); рассмотрение вопросов, связанных с инвестированием, ведением трастовых операций.

  Ревизионная комиссия избирается общим собранием участников и подотчетна совету банка. В состав ревизионной комиссии не могут быть избраны члены совета и правления коммерческого банка. Правление банка предоставляет в распоряжение ревизионной комиссии все необходимые для проведения ревизии материалы. Ре­зультаты проведенных проверок комиссия направляет правлению банка.

  В целях обеспечения гласности в работе коммерческих банков и доступности информации об их финансовом положении их годовые балансы, утвержденные общим собранием акционеров, а также отчет о прибылях и убытках должны публико­ваться в печати (после подтверждения достоверности представленных в них сведе­ний аудиторской организацией).

  В целях оперативного кредитно-расчетного обслуживания предприятий и ор­ганизаций - клиентов банка, территориально удаленных от места расположения коммерческого банка, он может организовывать филиалы и представительства. При этом вопрос об открытии филиала или представительства коммерческого банка должен быть согласован с ГУ ЦБ РФ по месту открытия филиала или представи­тельства.

  Филиалами банка считаются обособленные структурные подразделения, расположенные вне места его нахождения и осуществляющие все или часть его функ­ций. Филиал не является юридическим лицом и совершает делегированные ему головным банком операции в пределах, предусмотренных лицензией ЦБ РФ. Он заключает договоры и ведет иную хозяйственную деятельность от имени коммерче­ского банка, его создавшего.

  Представительство является обособленным подразделением коммерческого банка, расположенным вне места его нахождения, не обладающим правами юриди­ческого лица и не имеющим самостоятельного баланса. Оно создается для обеспе­чения представительских функций банка, совершения сделок и иных правовых действий. Представительство не занимается расчетно-кредитным обслуживанием клиентов и не имеет корреспондентского счета. Для осуществления хозяйственных расходов ему открывается текущий счет[2].

               1.3. Принципы деятельности коммерческого банка

  
  

  Первым и основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов.

  Работа в пределах реально имеющихся ресурсов означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера бан­ковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего это отно­сится к срокам тех и других. Так если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки, а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его ликвидность оказывается под угрозой. Наличие в активах банка большого количе­ства ссуд с повышенным риском требует от банка увеличения удельного веса собст­венных средств в общем объеме его ресурсов.

  Вторым важнейшим принципом, на котором базируется деятельность коммер­ческих банков, является экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности. Экономи­ческая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными сред­ствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчи­ков, распоряжение доходами банка.

  Действующее законодательство предоставляет всем коммерческим банкам эко­номическую свободу в распоряжении своими фондами и доходами. Прибыль банка, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяется в соответствии с решением общего собрания акционеров. Оно устанавливает нормы и размеры отчислений в различные фонды банка, а также размеры дивидендов по акциям.

  По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые может быть наложено взыскание. Весь риск от своих от своих операций коммерческий банк берет на себя.

  Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит, прежде всего из рыночных критериев прибыль­ности, риска и ликвидности.

  Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается в том, что регу­лирование его деятельности может осуществляться только косвенными экономиче­скими (а не административными) методами. Государство определяет лишь "правила игры" для коммерческих банков, но не может давать им приказов.

                             1.4. Функции коммерческого банка

  
  

  Одной из важных функций коммерческого банка является посредничество в кредите, которое они осуществляют путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и де­нежных доходов частных лиц. Особенность посреднической функции коммерче­ских банков состоит в том, что главным критерием перераспределения ресурсов вы­ступает прибыльность их использования заемщиком. Перераспределение ресурсов осуществляется по горизонтали хозяйственных связей от кредитора к заемщику, при посредстве банков без участия промежуточных звеньев в лице вышестоящих банковских структур, на условиях платности и возвратности. Плата за отданные и полученные взаймы средства формируется под влиянием спроса и предложения за­емных средств. В результате достигается свободное перемещение финансовых ре­сурсов в хозяйстве, соответствующее рыночному типу отношений.

  Значение посреднической функции коммерческих банков для успешного развития рыночной экономики состоит в том, что они своей деятельностью уменьшают степень риска и неопределенности в экономической системе. Денежные средства могут перемещаться от кредиторов к заемщикам и без посредничества банков, однако при этом резко возрастают риски потери денежных средств, отдаваемых в ссудy, и возрастают общие издержки по их перемещению, поскольку кредиторы и за­емщики не осведомлены о платежеспособности друг друга, а размер и сроки пред­ложения денежных средств не совпадает с размерами и сроками потребности в них. Коммерческие банки привлекают средства, которые могут быть отданы в ссуду, в соответствии с потребностями заемщиков и на основе широкой диверсификации своих активов снижают совокупные риски владельцев денег, размещенных в банке.

  Вторая важнейшая функция коммерческих банков - стимулирование накопле­ний в хозяйстве. Коммерческие банки, выступая на финансовом рынке со спросом на кредитные ресурсы, должны не только максимально мобилизовать имеющиеся в хозяйстве сбережения, но и формировать достаточно эффективные стимулы к нако­плению средств. Стимулы к накоплению и сбережению денежных средств форми­руются на основе гибкой депозитной политики коммерческих банков. Помимо вы­соких процентов, выплачиваемых по вкладам, кредиторам банка необходимы высо­кие гарантии надежности помещения накопленных ресурсов в банк. Созданию га­рантий служит формирование фонда страхования активов банковских учреждений, депозитов в коммерческих банках.

  Наряду со страхованием депозитов важное значение для вкладчиков имеет дос­тупность информации о деятельности коммерческих банков и о тех гарантиях, ко­торые они могут дать. Решая вопрос об использовании имеющихся у кредитора средств, он должен иметь достаточную информацию о финансовом состоянии бан­ка, чтобы самому оценить риск будущих вложений.

  Третья функция банков - посредничество в платежах между отдельными само­стоятельными субъектами.

  В связи с формированием фондового рынка получает развитие и такая функция банков, как посредничество в операциях с ценными бумагами. Банки имеют право выступать в качестве инвестиционных институтов, которые могут осуществлять деятельность на рынке ценных бумаг в качестве посредника; инвестиционного кон­сультанта; инвестиционной компании и инвестиционного фонда. Выступая в каче­стве финансового брокера, банки выполняют посреднические функции при купле-продаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основании договора ко­миссии или поручения.

  Как инвестиционный консультант банк оказывает консультационные услуги своим клиентам по поводу выпуска и обращения ценных бумаг. Если банк берет на себя роль инвестиционной компании, то он занимается организацией выпуска цен­ных бумаг и выдачей гарантий по их размещению в пользу третьего лица; куплей-продажей ценных бумаг от своего имени и за свой счет, в том числе путем котиров­ки ценных бумаг, т.е. объявляя на определенные ценные бумаги "цены продавца" и "цены покупателя", по которым он обязуется их продавать и покупать. Когда банк размещает свои ресурсы в ценные бумаги от своего имени и все риски, связанные с таким размещением, все доходы и убытки от изменения рыночной оценки приобре­тенных ценных бумаг относятся за счет акционеров банка, то он выступает в каче­стве инвестиционного фонда. Необходимым условием выполнения роли инвести­ционного фонда является наличие в штате банка специалистов по работе с ценными бумагами, имеющих квалификационный аттестат Министерства финансов РФ, дающий право на совершение операций с привлечением средств граждан.

  Основные операции филиала:

  • привлекает и размещает денежные средства юридических и физический лиц,

  • открывает и ведет банковские счета физических и юридических лиц, осуществляет расчёты по поручению клиентов, в том числе банков- корреспонден­тов,

  • инкассирует денежные средства, векселя платежные и расчётные документы и осуществляет кассовое обслуживание юридических и физических лиц,

  • покупает и продаёт иностранную валюту в наличных и безналичных формах,

  • привлекает во вклады и размещает драгоценные металлы,

  • выдаёт банковские гарантии,

  • Банк помимо перечисленных выше банковских операций осуществляет сле­дующие сделки:

  • выдаёт поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств в денежной форме,

  • приобретает права требования от третьих лиц исполнение обязательств в де­нежной форме,

  • доверительно управляет денежными средствами и иным имуществом по дого­вору с физическими и юридическими лицами,

  • осуществляет операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Р.Ф.,

  • предоставляет в аренду физическим и юридическим лицам специальные по­мещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценно­стей,

  • осуществляет лизинговые операции,

  • оказывает брокерские, консультативные и информационные услуги.

  • Банк в праве осуществлять иные сделки в соответствии с законодатель­ством РФ.

  ГЛАВА 2.  ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ СЕВЕРО-ОСЕТИНСКОГО  

  РЕГИО­НАЛЬНОГО ФИЛИАЛА ОАО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»

                 ПО КАССО­ВОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ КЛИЕНТОВ

  
  

  В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйст­венной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценно­стей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Во всех странах мира,  где только существует банковская система, существуют свои правила организации  расчетов с клиентами. В частности, нас интересует работы банка по кассовому обслуживанию. Основанием для организации подобной деятельности служит «Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на террито­рии РФ», № 56 от 25 марта 1997г. – с учетом изменений в соответствии с Положением Банка России от 09.10.2004 № 199-П  (далее в тексте дипломной работы - Положение)

               2.1. Общие вопросы организации кассовой работы

                                     в кредитных организациях

  
  

  Положение устанавливает порядок совершения банковских операций в части организации кассовой работы, инкассации, перевозки и хранения денежной наличности и ценностей для кредитных организаций и их филиалов, действующих на территории Российской Федерации. Порядок урегулирования претензий по выявленным недостачам, излишкам, неплатежным и поддельным денежным знакам оп­ределяется договором на кассовое обслуживание, заключаемым между кредитной организацией и клиентом. Для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитные организации в зданиях, принадлежащих или арендуемых ими, создают оборудованные и технически укрепленные помещения. Необ­ходимость создания помещений для совершения операций с ценностями определя­ется руководителем кредитной организации исходя из выполняемых операций с ценностями. Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковских счетов организаций, предприятий, учреждений независимо от организационно-правовой формы и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую дея­тельность без образования юридического лица (далее по тексту - организации), а также со счетов по вкладам граждан кредитным организациям устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленно­го.

  Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается учреждением Банка России исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации наличного денежного оборота и кас­совой работы. В целях улучшения кассового обслуживания населения кредитная организация может открывать операционные кассы вне кассового узла для совершения операций по приему и выдаче вкладов (в рублях и иностранной валюте), про­даже и покупке ценных бумаг, приему коммунальных и других платежей от физических лиц.

  Операционные кассы вне кассового узла, расположенные в организациях, производят, кроме вышеперечисленных операций, выдачу средств на заработную плату и выплаты социального характера, а также на командировочные расходы рабочим и служащим. Операционные кассы вне кассового узла кредитной организации выполняют только те из числа перечисленных выше операций, на совершение которых у кредитной организации имеется лицензия, а у филиала - доверенность. Для приема выдачи денежной наличности кредитная организация может устанавливать банкоматы, автоматы для хранения, приема и выдачи денежной наличности с использованием персонального компьютера, установленного на рабочем месте кассира далее по тексту - электронные кассиры), терминалы, функционирующие в автоматическом режиме и предназначенные для приема денежной наличности от клиентов и ее хранения (далее по тексту — автоматические сейфы), и другие программно-технические комплексы, к которым предъявляются соответствующие требования. Ви­ды программно-технических комплексов определяются кредитной организацией. Кредитная организация может застраховать денежную наличность операционной кассы, находящуюся в хранилищах ценностей самой кредитной организации и ее внутренних структурных подразделениях, программно-технических комплексах, а также жизнь кассовых работников, осуществляющих операции с денежной наличностью (ценностями).

  В случае, если денежная наличность кредитной организации застрахована на сумму не менее суммы установленного ей минимально допустимого остатка налич­ных денег в операционной кассе, требования к технической укрепленности поме­щений для совершения операций с ценностями и программно-техническим ком­плексам определяются кредитной организацией по согласованию с организацией, осуществляющей страховую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации и заключившей с кредитной организацией договор страхования, Кредитная организация осуществляет инкассацию и доставку собственных наличных денежных средств и ценностей, а также наличных денежных средств и ценностей, принадлежащих клиентам, самостоятельно либо на договорных условиях через другие кредитные организации, осуществляющие операции по инкассации, а также Российское объединение инкассации (далее по тексту - подразделение инкассации).

  Руководитель подразделения инкассации совместно с должностным лицом из числа руководящего состава, назначенным приказом по кредитной организации, несут личную ответственность за организацию доставки ценностей, создание условий, обеспечивающих сохранность перевозимых ценностей и безопасность бригады инкассаторов. Выдача наличных денег из касс кредитной организации производится в упаковке предприятий - изготовителей банкнот и монеты Банка России, учреждений Банка России или кредитных организаций. Операции по выдаче и приему денежной наличности с использованием банковских карт осуществляются с соблюде­нием требований нормативных актов Банка России, регулирующих указанные во­просы. Кредитная организация обязана принимать от физических и юридических лиц для зачисления на банковские счета, аккредитивы или обменивать денежные знаки, имеющие повреждения. Указанные денежные знаки в обращение не выпус­каются и сдаются в учреждение Банка России[3].

  Для комплексного кассового обслуживания физических и юридических лиц и обработки денежной наличности кредитная организация создает кассовое подразде­ление, состоящее из приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних касс, касс пересчета и других. Целесообразность создания тех или иных касс, их количе­ство и численность кассовых работников, а также необходимость установки банко­матов, электронных кассиров, автоматических сейфов определяются руководителем кредитной организации. Кассовое подразделение возглавляется заведующим кас­кой, заведующим хранилищем ценностей, главным, старшим кассиром или другим

  кассовым работником кредитной организации (далее по тексту - заведующий кассой), с которым заключается договор о полной материальной ответственности. Руководитель, главный бухгалтер и заведующий кассой кредитной организации (далее по тексту - должностные лица, ответственные за сохранность ценностей) обеспечивают сохранность денежных средств и ценностей, осуществляют контроль за своевременным оприходованием денег, поступивших в кассы кредитной организации, организуют четкое кассовое обслуживание своих клиентов и несут ответственность в соответствии с действующим законодательством за обеспечение соблюдения законодательных актов Российской Федерации и нормативных актов Банка России. В соответствии с письменным распоряжением руководителя кредитной организации ответственность за сохранность ценностей в хранилище может быть возложена на заместителей руководителя и главного бухгалтера кредитной организации или при наличии в кредитной организации подразделений, осуществляющих расчетно-кассовое обслуживание клиентов, - на должностных лиц этих подразде­лений, а также заведующего кассой. Отражение операций, совершенных кредитной организацией и ее структурными подразделениями, по соответствующим счетам ба­ланса осуществляется в соответствии с требованиями бухгалтерского учета в кре­дитных организациях в Российской Федерации. Непосредственное выполнение опе­раций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники кредитной организации. Операции, выполняемые указанными работниками, опре­деляются функциональными обязанностями, возложенными на них письменным распоряжением руководителя кредитной организации.

  С каждым кассовым и инкассаторским работником, выполняющим операции с маличными деньгами и другими ценностями, заключается договор о полной мате­риальной ответственности. По решению руководителя кредитной организации опе­рации с ценностями могут осуществляться группами материально ответственных лиц, с которыми заключаются договоры о коллективной (бригадной) материальной ответственности. Кассовые и инкассаторские работники несут полную материаль­ную ответственность за сохранность вверенных им ценностей в соответствии с дей­ствующим законодательством Российской Федерации.

  Кассовым работникам запрещается:

  •  передоверять выполнение порученной работы с ценностями другим лицам, а также выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей, установлен­ных настоящим Положением и закрепленных приказом руководителя кредит­ной организации;

  •  выполнять поручения организаций по проведению операций с денежной наличностью по их счетам в кредитной организации, принимая объявления на взнос наличными или денежные чеки, минуя операционных работников;

  •  хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценностями кредитной организации.

  Для хранения наличных денег и других ценностей в течение рабочего дня кассо­вые работники кредитной организации обеспечиваются металлическими шкафами, сейфами, тележками закрытого типа, специальными столами, имеющими индивиду­альные секреты замков. Операции по обработке денежной наличности выполняются с использованием средств механизации и автоматизации кассовых операций. Оформление приходных и расходных кассовых документов (за исключением де­нежного чека), ведение кассовых журналов по приходу и расходу, заполнение кас­совыми работниками справок и других документов о проведенных операциях за день могут производиться с применением компьютерного оборудования. Книги учета денежной наличности и других ценностей, книги учета принятых и выданных денег (ценностей) также могут вестись с использованием компьютерного оборудо­вания и соответствующего программного обеспечения, предусматривающего невозможность изменения одним работником данных, ранее внесенных другими ра­ботниками в вышеуказанные книги в электронной форме. Листы книг за каждый день распечатываются на бумажном носителе и подшиваются в отдельное дело. По окончании календарного года (или по мере необходимости) листы книг брошюру­ются в хронологическом порядке, общее количество листов подписывается руково­дителем, главным бухгалтером, заведующим кассой и заверяется печатью кредитной организации. Кассовые работники приходных и расходных касс снабжаются образцами подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные документы, а операционные работники, связанные с оформлением приходно-расходных кассовых документов, - образцами подписей кассовых работников указанных касс. Образцы заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепляются печатью кредитной организации.

  Передача приходных и расходных документов между кассовыми и операцион­ными работниками кредитной организации производится внутренним порядком. Все работники кредитной организации, которым поручается работа с ценностями, обязаны знать и строго соблюдать установленный Положением порядок ведения кассовых операций в кредитных организациях. Допуск неподготовленных работни­ков к совершению операций с ценностями запрещается. Незнание кассовыми и ин­кассаторскими работниками требований настоящего Положения не может служить основанием для освобождения их от ответственности в случае допущения ими ка­ких-либо нарушений.

  
  

           2.2. Порядок совершения операций с наличными деньгами

  
  

  В течение рабочего дня передача денежной наличности между кассовыми ра­ботниками и заведующим кассой осуществляется пачками банкнот по надписям на закладках с проверкой количества корешков, целости упаковки и наличия необхо­димых реквизитов, отдельными корешками и банкнотами - полистно; мешками с монетой - по надписям на ярлыках с проверкой правильности и целости упаковки и пломбы. По окончании операций с ценностями вся денежная наличность форми­руется и упаковывается в корешки, пачки и мешки.

  Порядок приема денежной наличности от организаций.

  Прием денежной наличности от организаций в приходную кассу кредитной ор­ганизации производится по объявлениям на взнос наличными 0402001, представ­ляющим собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитан­ции. Организации могут вносить наличные деньги только на свой банковский счет. Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, оформляет его, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает объявление на взнос наличными в кассу. Получив объявление на взнос на­личными, кассовый работник приходной кассы проверяет наличие и тождествен­ность подписи операционного работника имеющемуся образцу, сличает соответст­вие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него банкноты полистно, монету - по кружкам. На столе кассового работника находятся только деньги лица, их вносящего. Все ранее принятые кассовым работником деньги хранятся в индивидуальных средствах хранения.

  После приема денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в объявле­нии на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление, квитанцию и ор­дер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление кассовый работник оставляет у себя, ордер передает соответствующему операционному ра­ботнику. В тех случаях, когда кассовым работником установлено расхождение ме­жду суммой сдаваемых клиентом денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, объявление на взнос наличными переоформляется клиентом на факти­чески вносимую сумму денег.

  Первоначально оформленное объявление на взнос наличными кассовый работ­ник перечеркивает, на обороте квитанции указывает фактически принятую сумму денег и расписывается. Объявление на взнос наличными передается операционному работнику, который осуществляет исправления в кассовом журнале, оформляет вновь полученный документ и передает в кассу. Первоначально оформленные объ­явление и ордер уничтожаются, квитанция направляется в кассовые документы. Если клиентом деньги в кассу не были внесены, кассовый работник возвращает объявление на взнос наличными операционному работнику. Записи в кассовом журнале аннулируются, объявление на взнос наличными перечеркивается и помещается в кассовые документы. Кассовый работник приходной кассы ведет ежедневные запи­си принятых от клиентов и сданных заведующему кассой денежных сумм в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).

  В конце операционного дня на основании приходных документов кассовый работник составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег. Справка подписывается кассовым работником, и указанные в ней кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционных ра­ботников. Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовых журна­лах и операционных работников на справке кассового работника. Принятая в течение операционного дня денежная наличность вместе с приходными документами и справкой о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных до­кументов сдается заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). Поступившие в приходную кассу деньги могут переда­ваться заведующему кассой в течение операционного дня несколько раз под рас­писку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). В этих случаях, до передачи денег, кассовый работник должен убедиться в том, что фактическое их наличие соответствует общей сумме по принятым приходным документам. От орга­низаций может приниматься денежная наличность, упакованная в инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы, другие средства для упаковки денег, обеспечи­вающие их сохранность при доставке и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целости (далее по тексту — сумки). В кредитной организации ведется список организаций, сдающих денежную наличность в сумках, с указанием в нем наименования организаций, количества и номеров закрепленных за каждой организацией сумок.

  Организации, сдающие денежную наличность в сумках, представляют в кассовое подразделение кредитной организации образцы оттисков пломбиров, которыми будут опломбировываться сумки. Оттиск пломбы должен содержать номер и сокращенное наименование организации или ее фирменный знак. При этом первый экземпляр препроводительной ведомости вкладывается в сумку; второй и третий экземпляры - соответственно накладная к сумке и копия препроводительной ве­домости - представляются в кредитную организацию вместе с сумкой. В случае предъявления сумки, имеющей дефекты упаковки, прием находящихся в ней ценно­стей осуществляется полистным, поштучным пересчетом. После приема сумки кас­совый работник подписывает третий экземпляр препроводительной ведомости, проставляет печать и возвращает его представителю клиента, а также выдает ему порожнюю сумку. О количестве принятых сумок кассовый работник составляет справку о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках, заполняя в ней соответствующие строки, и подписывает ее. Журнал учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, сумки с денежной наличностью, сопроводительные документы к ним кассовый работник сдает заведующему кассой под расписку в справке о принятых вечерней кассой сумках с денежной налично­стью и порожних сумках. Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу в тот же день.

  Порядок приема денежной наличности в послеоперационное время.

  Прием денежной наличности от организаций, сумок с денежной наличностью и другими ценностями от инкассаторов после окончания операционного дня кредит­ной организации производится вечерними кассами. О времени работы этих касс вывешивается объявление. Кассовому работнику вечерней кассы выдается печать с надписью "Вечерняя касса", оттиск которой проставляется на принятых им приход­ных кассовых документах. Прием наличных денег в вечерней кассе производится кассовым и операционным работниками, имеющими право подписи на приходных кассовых документах. По письменному распоряжению руководителя кредитной организации прием денег может производиться одним работником, на которого возла­гаются обязанности кассового и операционного работников, с использованием кон­трольно-кассовой машины.

  Прием вечерней кассой денежной наличности от организаций.

  Вноситель сдает наличные деньги в вечернюю кассу по объявлению на взнос наличными. По окончании приема денег кассовый и операционный работники про­изводят сверку их фактического наличия с данными приходных документов и кас­сового журнала по приходу и подписывают кассовый журнал. Банкноты и монета, пересчитанные, сформированные и упакованные кассовым работником вечерней кассы соответственно в пачки и мешки, приходные кассовые документы, кассовый журнал и печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в сейфе. Сейф за­крывается кассовым и операционным работниками и сдается под охрану в порядке, установленном договором на охрану или приказом руководителя кредитной органи­зации. Утром следующего дня работники вечерней кассы принимают сейф от охра­ны и сдают деньги и приходные документы заведующему кассой под расписку в кассовом журнале. Сверив сумму принятой денежной наличности с данными при­ходных документов и кассового журнала по приходу, заведующий кассой при сов­ладении сумм расписывается в кассовом журнале. Приходные кассовые документы передаются главному бухгалтеру (его заместителю), который подсчитывает по до­кументам общую сумму поступлений и сличает ее с общей суммой прихода по кас­совому журналу, подписывает кассовый журнал и передает его вместе с объявле­ниями на взнос наличными операционным работникам для осуществления бухгал­терских проводок по счетам. Объявления на взнос наличными возвращаются заве­дующему кассой.

  В случае несоответствия суммы принятой денежной наличности данным кассо­вого журнала и приходных документов заведующий кассой выясняет причины и со­ставляет об этом акт.

  Прием вечерней кассой сумок с денежной наличностью и другими ценно­стями от инкассаторов.

  Прием кассовым работником вечерней кассы сумок с денежной наличностью и другими ценностями от старшего бригады инкассаторов производится в присутст­вии одного или нескольких членов бригады инкассаторов. Старший бригады инкас­саторов предъявляет операционному работнику вечерней кассы вторые экземпляры препроводительных ведомостей - накладные к сумкам, явочные карточки и слу­жебные удостоверения. Операционный работник проверяет соответствие записей в накладных и явочных карточках, регистрирует подлежащие приему от инкассаторов сумки в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок. Журнал оформляется в двух экземплярах. В журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок указываются обнаруженные при приеме исправления в явочных карточках без соответствующих оговорок, расхождения записей в явочных карточ­ках с накладными. Количество и номера порожних сумок, подлежащих сдаче в кас­су, операционный работник устанавливает по данным записей в явочных карточках и по фактическому наличию порожних сумок. После этого операционный работник проверяет соответствие количества сдаваемых сумок в кассу данным справки о вы­данных инкассаторам сумках и явочных карточках и возвращает явочные карточки инкассаторам. Кассовый работник при приеме сумок с денежной наличностью и другими ценностями от инкассаторов проверяет:

  • не имеют ли поступившие сумки каких-либо повреждений или дефектов (за­плат, наружных швов, разрыва ткани, поврежденных замков, неотжатых или поврежденных пломб, разрыва шпагата или узлов на шпагате и др.);

  • наличие четких и целых оттисков пломбиров на пломбах, которыми опломби­рованы сумки, и соответствие их имеющимся образцам, заверенным в соот­ветствии с п. 6.3.2;

  •  соответствие номеров сумок, сдаваемых инкассаторами, номерам, указанным в накладных к сумкам;

  •  соответствие общей суммы принимаемых денег или ценностей записям в накладной.

  При предъявлении инкассаторами в вечернюю кассу дефектных сумок с де­нежной наличностью или другими ценностями (сомнительность пломбы, отрыв пломбы от шпагата, повреждение сумки или замка и др.), при несоответствии в на­кладной сумм, проставленных цифрами и прописью, а также в случае расхождения сумм, указанных в накладной и в явочной карточке, кассовый работник в присутст-зии операционного работника и инкассаторов, предъявивших такие сумки, вскры­вает их и пересчитывает находящиеся в них деньги и ценности. Во всех случаях приема дефектной сумки о результатах пересчета находящихся в ней денег и ценно­стей составляется акт в трех экземплярах. Акт подписывается всеми лицами, присутствовавшими при приеме и пересчете денег и ценностей. В акте указываются: дата приема и вскрытия сумки, ее номер, за каким клиентом она закреплена, кем, в каком помещении и в чьем присутствии произведен ее пересчет, какие повреждения были обнаружены, в какой упаковке были деньги и ценности, сумма вложенных де­нег и ценностей по данным сопроводительного документа и какая сумма фактиче­ски оказалась в сумке по достоинствам, видам ценностей. Первый экземпляр акта остается в кассовых документах кредитной организации, второй направляется орга­низации, сдавшей деньги инкассаторам, третий - подразделению инкассации. При недостаче у инкассаторов сумки с ценностями, порожней сумки, явочной карточки зли при обнаружении недостачи денег и ценностей в сумке, имеющей какие-либо повреждения или дефекты, а также в случае неявки инкассаторов с маршрута в ус­тановленный срок кассовый или операционный работник немедленно сообщает об этом руководителю кредитной организации и руководителю подразделения инкас­сации. После приема сумок от инкассаторов операционный и кассовый работники сверяют фактическое количество принятых сумок с количеством, указанным в жур­нале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, и вместе с одним или несколькими членами бригады инкассаторов подписывают оба экземпляра журнала. Второй экземпляр журнала учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок передается старшему бригады инкассаторов. Об общем количестве принятых ве­черней кассой сумок с денежной наличностью и порожних сумок составляется справка. Кассовый и операционный работники производят подсчет количества при­нятых от инкассаторов сумок, сверяют их с количеством, указанным в справке о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках, и вкладывают в сейф. Документы, на основании которых производился прием сумок, хранятся вместе с денежной наличностью и другими ценностями. Сейф закрывается кассовым и операционным работниками и сдается под охрану в порядке, установ­ленном договором на охрану или приказом руководителя кредитной организации.

  По усмотрению руководителя кредитной организации передача ценностей из вечерней кассы в операционную кассу кредитной организации может быть органи­зована без явки работников вечерней кассы. Один комплект ключей от сейфа закре­пляется за кассовым и операционным работниками вечерней кассы, второй - за руководителем кредитной организации (его заместителем) и заведующим кассой. Запасной ключ от шкафа или ящика стола, где кассовый работник вечерней кассы хранит контрольный журнал приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей, закрепляется за заведующим кассой. Сейф сдается под охрану. В договоре на охрану должно быть предусмотрено, что сейф, сданный под охрану работниками вечерней кассы, принимается из-под охраны должностными лицами кредитной организации, ответственными за сохранность ценностей. Сумки с де­нежной наличностью и другими ценностями, доставленные из филиалов и операци­онных касс вне кассовых узлов кредитных организаций, и сопроводительные доку­менты к ним сдаются кассовым и операционным работниками вечерней кассы кон­тролирующему работнику кассы пересчета либо заведующему кассой под расписку з справке о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках. Сумки с денежной наличностью и другими ценностями, доставленные в кредитную организацию после закрытия вечерней кассы или при ее отсутствии, мо­гут храниться в специально выделенных сейфах под ответственностью инкассато­ров.

  Порядок пересчета сумок с денежной наличностью.

  Пересчет денег из сумок, доставленных инкассаторами, производится кассо­выми работниками в присутствии работника кассы пересчета, выполняющего кон­трольные функции (далее по тексту - контролирующий работник). По распоряже­нию руководителя кредитной организации вводится должность заведующего кассой пересчета. Сумки с денежной наличностью, доставленные инкассаторами после операционного дня, и накладные к ним контролирующий работник кассы пересчета  принимает от работников вечерней кассы с проверкой целости сумки и соответствия номера принимаемой сумки номеру, указанному в журнале учета принятых су­мок с ценностями и порожних сумок, и расписывается в справке о принятых вечер­ней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках. Также ему пере­даются порожние сумки, журналы учета принятых сумок с ценностями и порожних :умок, справка о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках. Контроли­рующий работник проверяет соответствие номера принимаемой сумки номеру, ука­занному в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок. Пере­счет денежной наличности, поступившей в вечернюю кассу, производится не позднее следующего рабочего дня. Доставленные в течение операционного дня сумки с денежной наличностью сдаются инкассаторами в кассу пересчета или приходную кассу. Контролирующий работник в течение рабочего дня хранит принятые сумки с денежной наличностью в индивидуальном средстве хранения. Учет сумок, выдан­ных на пересчет кассовым работникам, и результатов пересчета ведется контроли­рующим работником в контрольной ведомости по пересчету денежной наличности. Контролирующий работник выдает кассовому работнику для пересчета сумку, предварительно отражая ее номер в контрольной ведомости. Кассовый работник вскрывает сумку, вынимает из нее деньги и передает порожнюю сумку, пломбу и сопроводительную ведомость к ней контролирующему работнику. После пересче­та вложенной в сумку денежной наличности кассовый и контролирующий работни­ки сверяют фактически оказавшиеся в сумке суммы денег с суммами, указанными на лицевой и оборотной сторонах препроводительной ведомости. При тождестве сумм кассовый и контролирующий работники подписывают препроводительную ведомость. Контролирующий работник фиксирует сумму просчитанной денежной наличности в контрольной ведомости. При расхождении суммы, фактически ока­завшейся в сумке, с суммой, указанной в препроводительной ведомости, кассовый работник сверяет с контролирующим работником сумму пересчитанных денег по достоинствам и вторично пересчитывает денежные знаки того достоинства, в сумме которых выявлены расхождения. При подтверждении недостачи или излишка, а также при выявлении неплатежных, сомнительных денежных знаков составляется акт на лицевой стороне препроводительной ведомости и накладной к сумке за под­писями кассового и контролирующего работников.

  При недостаче денег или выявлении неплатежных, сомнительных денежных знаков пломба со шпагатом от вскрытой сумки и акт предъявляются сдатчику денег на обозрение, если он этого потребует. В этих случаях пломба от сумки не обезли­чивается и хранится у контролирующего работника (заведующего кассой пересчета) в течение 10 календарных дней. После вскрытия всех сумок и пересчета денег кон­тролирующий работник выводит суммы пересчета денежной наличности по каждо­му кассовому работнику в контрольных ведомостях и передает препроводительные ведомости и накладные к сумкам заведующему кассой. Накладные к сумкам на­правляются операционным работникам для записи результатов пересчета выручки в кассовый журнал по приходу и отражения в бухгалтерском учете. Кассовый работ­ник производит сверку соответствия суммы пересчитанных и упакованных им на­личных денег данным контрольной ведомости, которая оформляется подписями кассового и контролирующего работников под общей суммой денег, пересчитанных кассовым работником. В этом же порядке производится сверка при передаче денег заведующему кассой в течение операционного дня. Банкноты и монета, из которых нельзя сформировать полные пачки, корешки и мешки, передаются кассовыми ра­ботниками для объединения по указанию контролирующего работника (заведующе­го кассой пересчета) под расписку в контрольном листе одному или нескольким кассовым работникам. Обработанную денежную наличность кассовые работники передают под расписку в контрольных листах контролирующему работнику (заве­дующему кассой пересчета), который сверяет принятую сумму денег с данными контрольной ведомости и контрольного листа. Контрольные листы хранятся у кассовых работников в течение 10 календарных дней. Контролирующий работник проверяет соответствие количества порожних сумок количеству сумок, полученных им для пересчета, и передает их по окончании рабочего дня или по мере пересчета заведующему кассой или руководителю подразделения инкассации. Общую сумму денег по контрольным ведомостям с учетом излишков и недостач контролирующий работник (заведующий кассой пересчета) сопоставляет с объявленной суммой вло­жения денег в сумки, принятые для вскрытия и пересчета, и с фактической суммой пересчитанной денежной наличности и передает денежную наличность и докумен­ты по пересчету заведующему кассой.

  При организации работы по пересчету денежной наличности бригадным мето­дом с кассовыми работниками, входящими в состав бригады, заключается договор о коллективной (бригадной) материальной ответственности. Бригада возглавляется контролирующим работником. Контролирующий работник включается в состав бригады, и на него возлагаются обязанности бригадира. Пересчет, формирование и  упаковка денежной наличности осуществляются в порядке, предусмотренном на­стоящим Положением, со следующими особенностями. Передача ценностей между членами бригады производится без расписок. В процессе обработки денежной на­личности члены бригады могут оказывать друг другу необходимую помощь, пере­ключаясь с одной операции на другую. На верхних накладках упакованных брига­дой пачек банкнот, на бандеролях корешков, а также на ярлыках, прикрепленных к мешкам с монетой, проставляются штамп бригады и подпись одного из членов бри­гады.

  Порядок выдачи денег организациям.

  Выдача наличных денег организациям с их банковских счетов производится по денежным чекам. Для совершения расходных кассовых операций заведующий кас­сой выдает кассовым работникам расходных касс под отчет необходимую сумму денег под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). Полу­ченную сумму кассовый работник записывает в книгу учета принятых и выданных денег (ценностей). Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек операционному работнику. После соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу. Получив денежный чек, кассовый работник:

  • проверяет  наличие  подписей  должностных  лиц  кредитной   организации, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подпи­сей имеющимся образцам;

  • сличает сумму, проставленную в денежном чеке цифрами, с суммой, указан­ной прописью;

  • проверяет наличие на денежном чеке расписки клиента в получении денег и данных его паспорта или удостоверения личности;

  • подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче;

  • вызывает получателя денег по номеру чека и спрашивает у него сумму полу­чаемых денег;

  • сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает кон­трольную марку к чеку;

  • повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в присутст­вии клиента;

  • выдает деньги получателю и подписывает чек.

  Кассовый работник выдает банкноты полными и неполными пачками и пол­ными корешками по обозначенным на накладках и бандеролях суммам, монету - полными, неполными мешками, пакетами, тюбиками по надписям на ярлыках к мешкам и пакетах, тюбиках при условии сохранения неповрежденной упаковки. Полные и неполные пачки банкнот, мешки, пакеты, тюбики с монетой и полные ко­решки банкнот, имеющие повреждения упаковки, а также неполные корешки банк­нот, отдельные банкноты и монеты выдаются кассовым работником полистным и поштучным пересчетом. Совершение операций, при которых клиент, не внося де­нег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными, не

  допускается. Получатель денег, не отходя от кассы, в присутствии кассового работ­ника, выдавшего деньги, проверяет полные и неполные пачки банкнот по количест­ву пачек и корешков в них, полные корешки, не упакованные в пачки, и отдельные банкноты - полистным пересчетом, монету - по количеству мешков и надписям на ярлыках к мешкам, пакеты, тюбики и отдельные монеты - пересчетом по круж­кам. Клиент имеет право по своему желанию пересчитать в кредитной организации полученные деньги полистно. Доставка денег в помещение для пересчета клиента­ми и пересчет осуществляются в присутствии одного из работников кассового под­разделения кредитной организации. На выявленные в результате пересчета недоста­чу или излишек денег составляется акт 0402145.

  В конце операционного дня кассовый работник сверяет сумму полученных им под отчет денег с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денег, после чего составляет справку о сумме выданных денег и получен­ной сумме под отчет, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверя­ет с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовых журналах и операционных работников за справкой кассового работника. Остаток наличных денег, расходные кассовые до­кументы, отчетную справку кассовый работник сдает под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) заведующему кассой. При выполнении приходных и расходных операций одним кассовым работником составляется свод­ная справка о кассовых оборотах. Если операции по приходу или расходу осущест­вляются заведующим кассой, соответственно справка о сумме принятых денег и ко­личестве поступивших в кассу денежных документов или справка о сумме выдан­ных денег и полученной сумме под отчет также не составляются, обороты по при­ходу или расходу кассы включаются в сводную справку о кассовых оборотах.

  Порядок предварительной подготовки денежной наличности.

  Кредитные организации могут производить предварительную подготовку де­нежной наличности по заявкам клиентов на основании денежных чеков, получен­ных от клиентов операционными работниками накануне дня выдачи. Контрольная марка от чека остается у клиента. Предварительная подготовка денежной налично­сти производится заведующим кассой или специально выделенным кассовым ра­ботником. Выдача денег заведующим кассой специально выделенному кассовому работнику для предварительной подготовки и обратный их прием заведующим кас­сой от кассового работника производятся под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). Подготовленная по каждому документу денежная на­личность вкладывается в индивидуальное средство хранения закрытого типа, запи­рающееся на ключ. Средство хранения снабжается ярлыком, на котором указыва­ются дата упаковки и общая сумма вложенных денег, а также проставляются под­пись и именной штамп заведующего кассой (кассового работника).

  
  

                    2.3. Порядок работы с денежной наличностью

                                  по обслу­живанию населения

  
  

  Прием и выдача денежной наличности гражданам, а также сотрудникам кре­дитной организации производятся по приходным и расходным кассовым ордерам. На приходных и расходных кассовых ордерах проставляются обязательные реквизиты: дата; фамилия, имя, отчество клиента или другие данные клиента, позволяю­щие его идентифицировать и отраженные в заключенном с ним договоре банков­ского вклада; номер счета в кредитной организации; прописью сумма денег, подле­жащая зачислению на счет или списанию со счета; подписи клиента, операционного работника, кассового работника. Прием денег за коммунальные, налоговые и другие платежи (далее по тексту - платежи) производится по извещениям и квитанциям установленных форм. Для осуществления операций по обслуживанию клиентов за­ведующий кассой выдает кассовому работнику под отчет необходимую сумму денег

  под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). Операции по приему и выдаче наличных денег со счетов по вкладам граждан подтверждаются соответствующей записью в документе (сберегательная, вкладная книжки и др.), ос­тающемся у клиента. После совершения операции по приему платежа кассовый ра­ботник проставляет на квитанции, возвращаемой клиенту, оттиск штампа контрольно-кассовой машины или программно-технического средства, обеспечивающего реализацию требований, предъявляемых к контрольно-кассовым машинам, или вы­дает клиенту вместе с квитанцией распечатку печатающего устройства. В случае расхождения вносимой клиентом суммы денег с суммой, указанной в приходном кассовом документе, а также при обнаружении неплатежных или сомнительных де­нежных знаков кассовый работник предлагает ему довнести недостающую сумму денег или возвращает излишне внесенную сумму денег. Если клиент отказался дов­нести недостающую сумму денег, кассовый работник предлагает вносителю денег заново заполнить приходный кассовый документ на фактически вносимую сумму денег. Полученные от клиента деньги пересчитываются таким образом, чтобы он мог наблюдать за действиями кассового работника. Клиент пересчитывает получен­ные от кассового работника деньги, не отходя от кассы. В случае возникновения у клиента претензий по полученной и пересчитанной сумме денег указанная сумма повторно просчитывается под наблюдением заведующего кассой, который прини­мает решение о снятии остатка денег в кассе. При этом клиент в помещение кассы зе допускается. В конце дня кассовый работник сверяет сумму денег, выданную ему под отчет, с суммами, указанными в приходных и расходных документах, и суммой денег, имеющейся у него в наличии, и составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов, если им осуществлялись операции только по приему денег, или сводную справку о кассовых оборотах по произведенным приходно-расходным операциям. Справки подписываются кассовым работником. Приведенные в справках кассовые обороты сверяются с записями

  в кассовых журналах (распечатках по проведенным операциям за день) операцион­ных работников и оформляются подписями кассового и операционных работников. По принятым платежам кассовый работник изымает ленту контрольно-кассовой машины, ставит на ленте дату и подписывает ее. Остаток денег, справки, ленту контрольно-кассовой машины, приходные и расходные кассовые документы кассовый работник сдает заведующему кассой под расписку в книге учета принятых, а выданных денег (ценностей). Обслуживание граждан может производиться одним кассовым работником с возложением на него обязанностей операционного работ­ника при наличии в компьютерном оборудовании и соответствующем программном обеспечении системы контроля, исключающей доступ кассового работника к проведению операций по счету клиента без его поручения. Необходимая для выплаты заработной платы сотрудникам кредитной организации сумма денег определяется согласно платежным ведомостям и выдается кассовому работнику под отчет под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) или авансом на срок до трех рабочих дней по расходному кассовому ордеру. Сумма выданного аванса относится на счет № 60308 "Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам" по лицевому счету кассового работника. По окончании операционного дня фактический остаток наличных денег, полученных кассовым работником под отчет, сдается заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных де­нег (ценностей). Остаток аванса, полученный для выплаты заработной платы работ­никам кредитной организации, по окончании рабочего дня кассовый работник вкладывает в индивидуальное средство хранения, закрывающееся на ключ. На яр­лыке указываются дата упаковки, сумма вложения и проставляются подпись и именной штамп кассового работника. Индивидуальное средство хранения принима­ется заведующим кассой на хранение в хранилище ценностей под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). По истечении трех рабочих дней со дня выдачи аванса заведующий кассой принимает от кассового работника неис­пользованный остаток аванса по приходному кассовому ордеру. Для осуществления  кассового обслуживания населения в послеоперационное время кредитной органи­зации или в выходные, праздничные дни кассовому работнику выдается необходи­мая сумма денег авансом по расходному кассовому ордеру. Сумма выданного аван­са учитывается на балансовых счетах для учета наличных денежных средств по лицевому счету кассы, осуществляющей операции по обслуживанию населения в по­слеоперационное время кредитной организации, в выходные, праздничные дни. Ос­таток денег и ценностей во внерабочее время хранится в сейфе, который закрывает­ся кассовым работником и сдается под охрану в порядке, установленном договором =а охрану или приказом руководителя кредитной организации. На следующий или в первый рабочий день после выходных, праздничных дней кассовый работник сдает заведующему кассой неиспользованный остаток денег по приходному кассовому ордеру, а также справки, ленту контрольно-кассовой машины, приходные и расход­ные кассовые документы. Организация работы операционной кассы вне кассового узла кредитной организации

  Руководитель кредитной организации определяет режим работы операционной кассы вне кассового узла и порядок передачи информации о совершенных кассой операциях. По усмотрению руководителя кредитной организации рублевая денеж­ная наличность и иностранная валюта по окончании работы операционной кассы вне кассового узла либо ежедневно инкассируются кредитной организацией (сдают­ся кассовым работником операционной кассы вне кассового узла), либо хранятся в сейфе, который закрывается кассовым работником и сдается под охрану в порядке, установленном договором на охрану или приказом руководителя кредитной органи­зации. Остаток денежной наличности в операционной кассе вне кассового узла на конец дня должен быть не ниже суммы, установленной письменным распоряжени­ем руководителя кредитной организации. Подкрепление операционной кассы вне кассового узла кредитной организации денежной наличностью осуществляется на основании письменной заявки кассового работника этой кассы, либо по мере необходимости при условии хранения наличных денег в опе­рационной кассе вне кассового узла кредитной организации.

  Рублевая денежная наличность операционной кассы вне кассового узла кре­дитной организации учитывается на счете № 20207 "Денежные средства в операци­онных кассах, находящихся вне помещений банков". В конце операционного дня кассовый работник операционной кассы вне кассового узла сверяет имеющийся у него остаток денежной наличности с суммами, указанными в приходных и расход­ных кассовых документах по произведенным операциям, и авансом или фактиче­ским остатком наличных денег в кассе на начало операционного дня, составляет сводную справку о кассовых оборотах и подписывает ее. Если денежная наличность хранится в операционной кассе вне кассового узла, кассовый работник операцион­ной кассы вне кассового узла ведет книгу учета денег (ценностей), в которую запи­сывает общую сумму прихода и расхода за день с выведением остатка кассы на сле­дующий день по счету № 20207 "Денежные средства в операционных кассах, нахо­дящихся вне помещений банков". Кассовый работник операционной кассы вне кас­сового узла сдает денежную наличность заведующему кассой кредитной организации на основании приходных кассовых ордеров. Если продолжительность работы операционной кассы вне кассового узла в условиях ежедневной инкассации ценно­стей не позволяет ей сдать деньги в кассу кредитной организации в течение опера­ционного дня, денежная наличность сдается в вечернюю кассу или, при ее отсутст­вии, хранится под ответственностью инкассаторов. В случае посменной работы операционной кассы вне кассового узла передача денежной наличности, других ценностей и кассовых документов кассовому работнику очередной смены кассовым работником предыдущей смены по письменному распоряжению руководителя кре­дитной организации может быть организована без явки последнего. При этом кас­совый работник предыдущей смены составляет акт о фактическом наличии ценно­стей, находящихся в кассе на конец операционного дня, а кассовый работник оче­редной смены утром следующего операционного дня производит сверку имеющихся в наличии ценностей с данными акта. Акт заверяется подписями кассовых работ­ников с проставлением в нем записей о том, что одной сменой "ценности сданы", а другой сменой "ценности приняты".

  Организация работы с денежной наличностью при использовании банкоматов, электронных кассиров, ав­томатических сейфов и других программно-технических комплексов _fпорядок работы разменных касс.

  Операции по загрузке и изъятию денежной наличности из банкомата, элек­тронного кассира, а также изъятию сумок с денежной наличностью из автоматиче­ского сейфа осуществляются назначенными письменным распоряжением руководи­теля кредитной организации кассовыми и/или инкассаторскими работниками кре­дитной организации в количестве не менее двух человек (далее по тексту - работ­ники, ответственные за обслуживание банкомата (электронного кассира, автомати­ческого сейфа), на одного из которых возлагаются контрольные функции. Банкома­ты, электронные кассиры и автоматические сейфы должны обеспечивать возмож­ность вывода на бумажный носитель информации о проведенных операциях.

  а). Организация работы с денежной наличностью при использовании бан­коматов.

  Подкрепление банкомата денежной наличностью производится по мере необ­ходимости на основании письменной заявки кассового работника, ответственного за обслуживание банкомата, или руководителя подразделения кредитной организа­ции, осуществляющего с помощью программных средств контроль за обеспечением банкомата денежной наличностью. Заведующий кассой по расходному кассовому ордеру выдает кассовому или инкассаторскому работнику необходимую сумму денег для загрузки банкомата. Принятую сумму денег кассовый или инкассаторский работник пересчитывает полистно, вкладывает ее в кассеты и закрывает кассеты на ключ. Кассовому или инкассаторскому работнику для загрузки банкомата могут выдаваться предварительно подготовленные кассеты с денежной наличностью. Подготовку денежной наличности, вложение ее в кассеты и закрытие кассет осуще­ствляет заведующий кассой или специально выделенный кассовый работник. К кассете прикрепляется ярлык с проставлением на нем: номера банкомата, суммы сложенных денег, даты, подписи и именного штампа заведующего кассой или спе­циально выделенного кассового работника. Принимая кассеты для загрузки банко­мата, инкассаторы проверяют целость кассеты и наличие на ярлыке реквизитов. Кассовый или инкассаторский работник выводит из банкомата распечатку о сумме денежной наличности, выданной на основании карточек и находящейся в банкомате в момент вскрытия, и изымает кассеты из банкомата. Загружает подготовленные кассеты в банкомат и выводит из банкомата распечатку, подтверждающую факт вложения денег. На основании распечатки банкомата операционным работником кредитной организации выписывается приходный кассовый ордер на сдаваемую в кассу денежную наличность и мемориальный ордер для отражения по карт-счетам клиентов.

  Основанием для отражения операций по счетам клиентов могут являться также документы, предусмотренные нормативными актами Банка России, регулирующи­ми вопросы совершения операций с использованием банковских карт. Заведующий кассой принимает от кассового или инкассаторского работника денежную налич­ность, изъятую из банкомата, производит сверку остатка изъятых из кассет денег с данными распечатки и расписывается в приходном кассовом ордере. Для учета руб­левой денежной наличности или наличной иностранной валюты, находящихся в банкоматах, на балансе кредитной организации открывается счет № 20208 "Денежные средства в банкоматах".

  б). Организация работы с денежной наличностью при использовании элек­тронных кассиров.

  Выдача (прием) кассет с денежной наличностью для загрузки электронного кассира, установленного в кассовом узле кредитной организации, работникам, ответственным за обслуживание электронного кассира, производится под роспись в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). Загрузка электронного касси­ра кассетами с денежной наличностью может осуществляться в течение рабочего дня по мере необходимости. Обслуживание организаций и граждан с использовани­ем электронного кассира может производиться одним работником, выполняющим обязанности кассового и бухгалтерских работников (далее по тексту - операционно-кассовый работник).

  Операционно-кассовый работник вкладывает принятую от клиента денежную наличность в приемное отделение электронного кассира. Вложение денежной на­личности в приемное отделение электронного кассира может осуществляться непосредственно клиентом. В этом случае конструкция электронного кассира должна обеспечивать контроль платежеспособности вкладываемых в него денежных зна­ков.

  в)    Прием денежной наличности через автоматические сейфы.

  Клиенты могут сдавать денежную наличность через автоматические сейфы для зачисления сумм указанной денежной наличности на их банковские счета. Для проведения указанных операций клиентам выдается необходимое количество сумок. На сумку наносятся: наименование (фамилия, имя, отчество) клиента или номер клиен­та, закрепленный за ним при заключении договора банковского счета (вклада), и номер сумки. На сдаваемую организациями и физическими лицами денежную на­личность оформляются препроводительные ведомости. Первый и второй экземпля­ры препроводительной ведомости вкладываются в сумку, третий экземпляр остает­ся у клиента. При вложении сумки в автоматический сейф клиентом вводятся идентифицирующие его данные и номер сумки. После вложения сумки клиент выводит из автоматического сейфа распечатку, подтверждающую факт вложения сумки, в которой содержится информация о клиенте, дате и времени вложения сумки в авто­матический сейф. Перед изъятием сумок из автоматического сейфа работники, от­ветственные за обслуживание автоматического сейфа, выводят распечатку, на кото­рой указываются наименования (фамилии, имена, отчества) клиентов или их номе­ра, закрепленные за ними при заключении договоров банковского счета (вклада), номера сумок, и изымают из автоматического сейфа сумки. Работники, ответствен­ные за обслуживание автоматического сейфа, сверяют данные распечатки автоматического сейфа и сумок, изъятых из автоматического сейфа, а также их общее ко­личество и подписывают распечатку автоматического сейфа за их соответствие. За­ведующий кассой кредитной организации при приеме от работников, ответствен­ных за обслуживание автоматического сейфа, сумок с денежной наличностью про­веряет их целость, производит сверку данных распечатки и сумок в вышеуказанном порядке и расписывается в распечатке автоматического сейфа за их соответствие. При этом первые и вторые экземпляры препроводительных ведомостей после вскрытия сумок кассовым работником передаются контролирующему работнику.

  Отражение сумм недостач, излишков, сомнительных денежных знаков в бух­галтерском учете производится в установленном порядке с учетом условий догово­ра, заключенного кредитной организацией с клиентом. В случае выявления кредит­ной организацией (филиалом) ненадлежащего оформления препроводительных ве­домостей составляется акт произвольной формы, в котором указываются: наимено­вание (фамилия, имя, отчество) и номер клиента, закрепленный за ним при заклю­чении договора банковского счета или банковского вклада; дата; нарушения в оформлении препроводительной ведомости; фамилии и подписи лиц, составивших акт. Акт оформляется в двух экземплярах. Первый экземпляр акта направляется клиенту, второй - в кассовые документы кредитной организации (филиала). Зачисление на банковские счета клиентов сумм денежной наличности, фактически оказавшейся в сумках, производится после ее пересчета не позднее операционного дня, следующего за днем вложения сумки клиентом в автоматический сейф. Кредитная организация несет ответственность за денежную наличность, находящуюся в авто­матическом сейфе, с момента вложения клиентом в автоматический сейф сумки с денежной наличностью и выдачи клиенту распечатки, подтверждающей факт вло­жения.

  Порядок работы разменных касс.

  В разменной кассе производится выдача организациям монеты в обмен на банкноты. Перед началом операционного дня кассовый работник получает у заве­дующего кассой необходимую сумму в монете для совершения операций по обмену монеты на банкноты. Получив от клиента банкноты и проверив их платежеспособ­ность, кассовый работник подбирает ему монету необходимых достоинств, пере­считывает подобранную сумму и выдает ее клиенту. Выдача монеты заведующим кассой кассовому работнику разменной кассы, прием заведующим кассой от кассового работника банкнот, полученных от организаций, и остатка не выданной им монеты производятся под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценно­стей).

  Организация работы с неплатежными, сомнительными и имеющими признаки подделки денежными знаками.

  При приеме и обработке денежной наличности кассовые работники кредитных организаций осуществляют контроль за платежностью и подлинностью денежных знаков Банка России на основании Признаков платежеспособности банкнот и монеты Банка России и оперативной информации, получаемой от территориальных уч­реждений Банка России. Для осуществления указанного контроля кассовые работ­ники используют технические средства.

  Кассовым работникам запрещается:

  • возвращать клиенту денежные знаки, вызывающие сомнение в их платеже­ способности, а также имеющие признаки подделки;

  • уничтожать сомнительные и имеющие признаки подделки денежные знаки;

  • производить погашение сомнительных и имеющих признаки подделки банк­ нот путем проставления штампов, пробивания отверстий, разрезания и т.п.

  При обнаружении сомнительного денежного знака кассовый работник допол­нительно проставляет на оборотной стороне приходного документа реквизиты ука­занного денежного знака: достоинство, год образца (выпуска), а также серию и но­мер сомнительного денежного знака - для банкнот, наименование монетного двора - для монет. При обнаружении нескольких сомнительных денежных знаков проставляется также их сумма. Операционный работник выписывает на сомнительный денежный знак мемориальный ордер в двух экземплярах, на оборотной стороне второго экземпляра которого указывает реквизиты сомнительного денежного знака. Кассовый работник подписывает два экземпляра мемориального ордера, проставля­ет на втором экземпляре печать кассы и выдает клиенту. Первый экземпляр мемо­риального ордера помещается в кассовые документы. При обнаружении сомнитель­ного денежного знака в разменной кассе оформление мемориального ордера осуще­ствляется в вышеизложенном порядке. На основании акта оформляется мемориальный ордер в двух экземплярах с указанием на оборотной стороне реквизитов сомнительных, неплатежных денежных знаков. Кассовый и контролирующий работ­ники кассы пересчета подписывают два экземпляра мемориального ордера. Первый экземпляр мемориального ордера вместе с препроводительной ведомостью поме­щается в кассовые документы, второй экземпляр мемориального ордера с наклад­ной к сумке передается операционному работнику. На обнаруженных в приходной, вечерней, разменной кассах или кассе пересчета неплатежных банкнотах Банка Рос­сии кассовый работник кредитной организации проставляет штамп "В обмене отка­чано", наименование кредитной организации, дату, фамилию и расписывается. Указанные банкноты возвращаются клиенту. Клиент может сдать в кредитную органи­зацию сомнительные денежные знаки для их передачи на экспертизу в расчетно-кассовый центр Банка России. Прием от клиента сомнительных денежных знаков для отправки на экспертизу в расчетно-кассовый центр, а также выдача результатов экспертизы осуществляются кредитной организацией без взимания платы.

  Сомнительные денежные знаки принимаются кредитной организацией по заяв­лению и описи, составленными клиентом. В заявлении указываются: наименование организации или фамилия, имя, отчество гражданина, адрес, общая сумма сдавае­мых на экспертизу денежных знаков, дата и подпись клиента. К заявлению клиент по возможности прилагает документ, подтверждающий причину повреждения де­нежных знаков (копия справки о пожаре, стихийном бедствии, протокола дорожно-транспортного происшествия и т.п.). Опись составляется в двух экземплярах. Если на экспертизу сдаются денежные знаки, имеющие существенные повреждения, ус­тановить реквизиты которых не представляется возможным, клиент при составле­нии заявления проставляет в нем: наименование организации или фамилию, имя, отчество гражданина, адрес, слова "Денежные знаки Банка России", условную оценку имеющих существенные повреждения денежных знаков 1 рубль за упаковку, дату и подпись. На основании заявления и описи операционный работник кредит­ной организации на сумму принимаемых сомнительных денежных знаков оформля­ет мемориальный ордер в двух экземплярах и передает их вместе с заявлением и описью клиента в кассу.

  При приеме сомнительных денежных знаков кассовый работник сверяет по описи реквизиты денежных знаков, их количество и сумму (денежных знаков, ямеющих существенные повреждения, - условную оценку), подписывает два эк­земпляра мемориального ордера и описи, проставляет на втором экземпляре описи печать кассы и выдает клиенту, сдавшему сомнительные денежные знаки на экспер­тизу, вторые экземпляры описи и мемориального ордера.

  Неплатежные, сомнительные и имеющие признаки подделки денежные знаки хранятся в кредитной организации в хранилище ценностей отдельно от дру­гих ценностей и учитываются на внебалансовом счете № 91202 "Разные ценности и документы". О выявлении денежных знаков Банка России, имеющих признаки под­делки, кассовый работник кредитной организации немедленно ставит в известность заведующего кассой, который незамедлительно извещает о факте обнаружения ука­занных денежных знаков орган внутренних дел. Заведующий кассой оформляет со­общение о денежных знаках, имеющих признаки подделки, которое в течение пяти рабочих дней направляется в территориальное учреждение Банка России по месту захождения кредитной организации. Форма сообщения о денежных знаках, имеющих признаки подделки, устанавливается указаниями оперативного характера Банка России с учетом появления новых признаков и способов подделки денежных знаков. Заведующий кассой кредитной организации передает сотрудникам органа внутренних дел денежные знаки, имеющие признаки подделки. При этом сотрудни­ками органа внутренних дел оформляется протокол изъятия, один экземпляр кото­рого передается заведующему кассой кредитной организации и помещается в кассо­вые документы.

  Сумма денежных знаков, имеющих признаки подделки и переданных сотруд­никам органа внутренних дел, списывается на основании мемориального ордера с забалансового счета № 91202 "Разные ценности и документы" в корреспонденции: внебалансовым счетом № 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи". Кредитной организацией направляется клиенту письменное уведомление об изъятии денежного знака, имеющего признаки подделки, с указани­ем наименования органа внутренних дел и его адреса. Для решения дальнейших во­просов, связанных с денежными знаками, имеющими признаки подделки, клиент обращается непосредственно в орган внутренних дел, сотрудники которого изъяли указанные денежные знаки. Передача сомнительных денежных знаков на экспертизу в расчетно-кассовый центр Банка России осуществляется в течение пяти рабочих дней со дня их приема или обнаружения в кассах кредитной организации.

  Кредитная организация сдает сомнительные денежные знаки на экспертизу в расчетно-кассовый центр Банка России, в котором ведется ее корреспондентский счет. Сомнительные денежные знаки направляются на экспертизу в расчетно-кассовый центр при заявлении и описи. Заявление составляется на бланке кредитной организации, подписывается ее руководителем, главным бухгалтером, заведующим кассой, и в нем указывается общая сумма сдаваемых на экспертизу денежных знаков. Сомнительные денежные знаки, реквизиты которых невозможно уста­новить до проведения экспертизы, сдаются по отдельным заявлению и описи.

  К сомнительным денежным знакам, имеющим существенные повреждения, прикладываются опись, составленная клиентом кредитной организации, а также документ, подтверждающий причину повреждения денежных знаков (при его наличии). Сумма передаваемых на экспертизу сомнительных денежных знаков на основании мемориального ордера списывается с внебалансового счета № 91202 "Разные ценности и документы" и зачисляется на внебалансовый счет № 91203 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию". Сомни­тельные денежные знаки вместе с заявлением и двумя экземплярами описи сдаются расчетно-кассовый центр. После приема сомнительных денежных знаков на экс-1ертизу представителю кредитной организации выдаются подписанные кассовым работником расчетно-кассового центра и заверенные печатью кассы вторые экземп-1ры мемориального ордера и описи, которые направляются кредитной организаци­ей в кассовые документы. Экспертиза сомнительных денежных знаков производится в течение пяти рабочих дней со дня их поступления в расчетно-кассовый центр. По результатам проведения исследований сомнительных денежных знаков кредитной организации выдается акт экспертизы. Акт экспертизы подписывается экспертом и заведующим кассой. Если в результате проведенной экспертизы установлено, что сомнительный денежный знак является поддельным, он передается расчетно-кассовым центром в территориальные органы внутренних дел.

  Сумма поддельного денежного знака на основании мемориального ордера списывается с внебалансового счета № 91203 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию" в корреспонденции с внебалансовым сче­том № 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной запи­сей". Кредитная организация выдает копию акта экспертизы клиенту, от которого поступил указанный денежный знак. В случае, если сомнительный денежный знак признан подлинным, но неплатежным, он возвращается кредитной организации. На неплатежных банкнотах проставляются: штамп с текстом "В обмене отказано", на­именование учреждения Банка России, дата, фамилия и подпись эксперта. Сумма неплатежного денежного знака в кредитной организации зачисляется на внебалансовый счет № 91202 "Разные ценности и документы" в корреспонденции со счетом р*2 91203 "Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию".

  Невостребованные клиентом неплатежные денежные знаки хранятся в кредитной организации в течение одного года со дня их поступления из расчетно-кассового центра. После чего банкноты уничтожаются путем сжигания или измельчения на машине для уничтожения бумаг. Для этого создается комиссия, в состав которой входят должностные лица кредитной организации, ответственные за со­хранность ценностей. По результатам уничтожения составляется акт с указанием достоинств, годов образца, серий, номеров, количества уничтоженных неплатежных банкнот и их суммы, наименования или фамилии, имени, отчества клиента, от кото­рого они поступили, и даты их поступления. Акт и мемориальный ордер, на основа­нии которого производится списание суммы уничтоженных неплатежных банкнот со счета №91202 "Разные ценности и документы", помещаются в кассовые доку­менты. Если в результате проведенной экспертизы сомнительные денежные знаки признаются платежеспособными, их сумма зачисляется на корреспондентский счет кредитной организации. Акт экспертизы, выданный расчетно-кассовым центром, является основанием для зачисления кредитной организацией указанной суммы на счет организации. Физическому лицу сумма денежных знаков, принятых от него на экспертизу и признанных платежеспособными, выдается наличными по предъявлении мемориального ордера и документа, удостоверяющего личность, или зачисляется по его просьбе на его счет. В случае затруднения в определении платежеспо­собности денежных знаков, сданных кредитной организацией на экспертизу в расчетно-кассовый центр, они направляются в головной расчетно-кассовый центр. Кредитной организации передается акт экспертизы, в котором указано, что денежные знаки требуют дополнительных исследований.

  
  

                   2.5. Порядок проведения кассовых операций

  
  

  В банк сдают наличные деньги все государственные, коммерческие и общественные предприятия, организации и учреждения, в банках концентрируются наличные денежные средства, поступающие в доход бюджета.

  Со своих счетов в банке предприятия, организации и учреждения получают наличные деньги на выплату заработной платы, пенсий, пособий, командировочных, хозяйственных и других расходов. Все движение наличных денежных средств и ценностей в банке проходит через его кассу. Операции с наличными деньгами учреждения банков выполняют в соответ­ствии с нормативными документами Банка России, регламентирующими правила совершения кассовых операций[4].

  Для приема и выдачи денег и других ценностей в структуре каждого банка имеется, как правило, отдел кассовых операций (касса), возглавляемая начальником (зав. кассой, страшим кассиром), который осуществляет руководство и контроль за рабо­той отдела, а также четкое кассовое обслуживание клиентов банка, в частности, юридических лиц.

  В отделе кассовых операций банка могут быть организованы приходные, расход­ные, приходно-расходные кассы, вечерние, операционные кассы при предприятиях а организациях. Количество операционных касс зависит от объема и характера дея­тельности банка. Для хранения денег и других ценностей в учреждениях банков вы­деляется специально оборудованное помещение - денежное хранилище. 3 начале операционного дня для совершения расходных операций кассир получает у заведующего кассой под отчет необходимую сумму денег под расписку в книге 482155.

  Выдача наличных денег осуществляется кассиром только по распоряжению учетно-операционного работника.

  Распоряжение учетно-операционного работника - это оформленные соответствующим образом расходные документы. В качестве таких документов клиенты исполь­зуют денежные чеки установленного образца.

  Все операции по выдаче наличных денег отражаются по кредиту балансовых сче­тов: № 20202 «Касса кредитных организаций», № 20207 «Денежные средства в опе­рационных кассах, находящихся вне помещения банка».

  Списание денежной наличности по этим счетам производится в корреспонденции с расчетными, депозитными, бюджетными счетами клиентов.

  Операционный работник проверяет законность операций, возможность ее соверше­ния, наличие средств на счете клиента, подписывает предъявленный расходный до­кумент, отражает операцию в кассовом журнале, выдает лицу, получающему день­ги, для представления в кассу контрольную марку от денежного чека или отрывной талон от расходного кассового ордера, после чего передает расходный документ контролеру.

  Контролер проверяет правильность оформления расходной кассовой операции, ре­гистрирует операции в расходном кассовом журнале, дает распоряжение об отра­жении операции по счету клиента и передает кассиру расходный кассовый документ клиента.

  Кассир, получив денежный чек, проверяет наличие подписей должностных лиц банка, имеющих права разрешать выдачу денег, и тождественность подписей, имеющимся у него образцам; сличает сумму, проставленную на документе цифра­ми, с суммой указанной прописью; проверяет наличие сведений о предъявлении до­кумента, удостоверяющего личность получателя денег; сверяет номер контрольной марки или талона, предъявленных в кассу, с номером на денежном чеке; подписывает документ и выдает деньги.

  Деньги выдаются полными почками - по обозначению на корешках, а неполными лачками - полистным пересчетом. Монета выдается мешкам, при этом кассир в присутствии получателя денег должен сорвать с мешка пломбу. В конце операционного дня кассир сверяет сумму принятых под отчет денег с сум­мой расходных документов и остатком денег и составляет отчетную справку 3482110. Данные справки сверяются с данными кассового журнала, ведущегося у операционного работника, после чего кассир расписывается в кассовом журнале, а учетно-операционный работник - в справке.

  Заведующий кассой, получив от кассиров операционных касс справки с приложени­ем первичных документов, проверяет их и составляет сводную справку о кассовых оборотах по расходу за день.

  Операции по приему наличных денег в банке могут осуществлять (в зависимости от времени поступления денег): приходные кассы - в течение всего операционного дня; а после его окончания - вечерние кассы.

  Все операции по приему наличных денег осуществляет только кассир по распоря­жению учетно-операционного работника банка (он же контролер). Операции по приему наличных денег отражаются по дебету балансового счета № 20202 «Касса кредитных организаций».

  Прием денег от предприятий, объединений и организаций по объявлениям на взнос наличными 0402001 с выдачей квитанции. Документы на взнос денег наличными заполняются клиентом самостоятельно.

  Объявление на взнос наличными, которое оформляет клиент, состоит из трех час­тей: объявление, ордер и квитанция. Ответ исполнитель принимает документы, про­веряет законность операции, правильность заполнения комплекта документов, под­писывает их, отражает операцию в кассовом журнале и предает документы кассиру. Кассир проверяет наличие и тождественность подписей операционных работников по имеющимся у него образцам; сличает соответствие указанных в них сумм циф­рами и прописью и принимает у него деньги счетом. Если вноситель сдаст деньги в кассу банка по нескольким приходным документам для зачисления на разные счета, кассир принимает деньги по каждому документу отдельно.

  После приема денег кассир подписывает квитанцию, объявление и ордер к нему, ставит на квитанцию печать и выдает ее вносителю. Ордер к объявлению кассир отправляет операционному работнику, а объявление оставляет у себя. При приеме де­нежных билетов и монеты кассиры должны следить за их подлинностью и платеже­способностью.

  Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу и зачислены на соответствующие счета их вносителей по балансу банка в тот же рабочий день.

  Зачисление денежной наличности на счет учета   кассы № 20202 производиться в корреспонденции с расчетными, ссудными, бюджетными счетами клиентов. Вечерние кассы осуществляют прием денег от предприятий, объединений, органи­заций после окончания операционного дня.

  Принятые ими деньги должны быть зачислены на соответствующие счета не позд­нее следующего рабочего дня. Какие-либо операции по выдаче наличных денег ве­черние кассы не осуществляют. Прием денег производится кассиром и бухгалтером контролером, имеющим право контрольной подписи от имени банка. Поступившие деньги, приходно-кассовые документы, кассовый журнал и печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в отдельном сейфе, который закрывается на два ключа, опечатывается и сдается по охрану.

  Утром следующего дня работники вечерней кассы принимают сейф от охраны и сдают деньги и приходные документы заведующему кассой под расписку в кассовом журнале вечерней кассы.

  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  

  ГЛАВА 3. АНАЛИЗ РАБОТЫ СЕВЕРО-ОСЕТИНСКОГО РЕГИОНАЛЬНО­ГО

                     ФИЛИАЛА ОАО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» ПО КАССОВОМУ

                                                ОБ­СЛУЖИВАНИЮ КЛИЕНТОВ

  Предельные суммы расчётов между юридическими лицами наличными денежными средствами на территории Российской Федерации устанавливаются действующим законодательством. В настоящее время предельный размер расчётов наличными деньгами - 60000 рублей.

  Юридические лица, не имеющие задолженности по платежам в бюджеты всех уров­ней и государственные внебюджетные фонды, по согласованию с банком могут расходовать поступающую в их кассу выручку на заработную плату и выплаты со­циального характера, закупку сельскохозяйственной продукции у населения, скупку тары и вещей у населения, а также на командировочные расходы, покупку канце­лярских принадлежностей и хозяйственного инвентаря, оплату срочных ремонтных работ и горюче-смазочных материалов[5].

  Банку запрещено производить операции, связанные с выплатой наличных денежных средств предприятиям, без зачисления на соответствующий банковский счёт. Банк не вправе принимать в свою кассу от юридических лиц наличные деньги для зачис­ления их на счета третьих лиц. Приём наличных денежных средств от клиентов для зачисления на счёт производится по объявлению на взнос наличными, состоящему из объявления, ордера и квитанции.

  Операционист банка записывает операцию по приёму наличных денег в лицевой счёт и операционный дневник, указывает на обороте объявления остаток средств на счёте после совершения операции, дату и ставит свою подпись, отделяет ордер от объявления и присоединяет его к лицевому счёту для выдачи владельцу при выпис­ке, а объявление и квитанцию передаёт кассиру. Кассир проверяет правильность за­полнения документов, подписывает их и выдаёт вносителю квитанцию. Объявление о составе отчёта передаётся в бухгалтерию для контроля.

  Суммы кассовых документов отражаются в операционном дневнике в тот же рабо­чий день. Исправления и помарки в кассовых документах не допускаются. Получе­ние наличных денежных средств юридическими лицами осуществляется только со своего расчётного (текущего) и (или) бюджетного счёта в размере, необходимом на оплату труда, выплаты социального характера, стипендии, пенсии, пособия, закупку сельскохозяйственной продукции у населения, страховых возмещений, а также на другие расчёты с физическими лицами, текущие хозяйственные нужды и команди­ровочные расходы в пределах средств на своих счетах.

  Наличные деньги, полученные в банке, расходуются строго по целевому назначе­нию[6]. Организации (за исключением предприятий-недоимщиков), независимо от их организационно-правовой формы, могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных банком по согласованию с руководителями предприятий, и обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установ­ленных лимитов в порядке и сроки, согласованные с банком, в соответствии с правилами ведения кассовых операций. При необходимости лимит остатка кассы мо­жет быть пересмотрен банком.

  Выдача денежных средств по чеку производится лицу, которое указано в чеке. Де­нежный чек действителен в течение 10 дней, не считая дня выписки. При выдаче наличных денег операционист банка:

  1)   поверяет правильность заполнения реквизитов, указанных в чеке, сличает суммы прописью и цифрами, подписи, оттиск печати на чеке и его номер с образ­цами подписей, печатью и номерами чеков в карточке;

  2)   удостоверяется в личности получателя денег, предлагает ему расписаться.

  На обороте чека и сличает эту подпись с образцом подписи, имеющимся в предъявленном паспорте или документе, его заменяющем, записывает на обороте чека дан­ные паспорта или заменяющего его документа (если сведения о документе заполне­ны получателем, сверяет их с предъявленным документом) и ставит свою подпись;

  3)     списывает сумму чека со счёта клиента, проставляет на обороте чека остаток средств на счёте после совершения операции, дату и свою подпись, записыва­ет операцию в операционный дневник и передаёт документы в кассу. Кассир проверяет:

  1) наличие на обороте чека данных о предъявленном документе, удостове­ряющем личность получателя;

  2) сверяет расписку в получении денег на обороте чека с образцом подписи в паспорте или документе, его заменяющем;

  3) наличие на чеке подписи операциониста;

  4) подписывает чек;

  5) выдаёт получателю деньги и возвращает документ, удостоверяющий личность получателя.

  Учёт средств клиентов, открывших счета в банке в качестве предпринимателей без юридического лица, может осуществляться для их удобства на бланках лицевых счетов с выдачей сберегательной книжки. Лицевые счета таких клиентов хранятся в отдельной картотеке. Лимит кассы и предельный размер расчётов наличными день­гами для предпринимателей без образования юридического лица не устанавливает­ся и проверка кассовой дисциплины не проводится.

  В случае несвоевременного зачисления на счёт поступивших клиенту денежных средств либо их необоснованного списания банком со счёта, а также невыполнения указаний клиента о перечислении денежных средств со счёта либо их выдаче со счёта банк обязан уплатить на эту сумму проценты.

  Активно овладевать новой клиентурой - юридическими лицами - банк начал в 1998 году.

  Сегодня филиал пытается удерживать позиции на региональном рынке расчет­но-кассового обслуживания юридических лиц и бюджетов. Филиал совершенствует ведение наличных и безналичных операций в национальной валюте, стремится обеспечить высокую скорость прохождения платежей. В банке применяются раз­личные формы расчётов и гибкая тарифная политика, повышается качественный уровень работы с клиентами. Решён ряд технических проблем: отделы и службы банка обеспечены современными технологиями с использованием средств автома­тизации, что позволило повысить безопасность банковских операций, скорость проведения платежей. Больше двадцати предприятий и организаций осуществляют свой электронный документооборот с использованием системы электронной связи "Банк - Клиент»⁷.

  Важным компонентом во взаимодействии с клиентурой менеджеры банка считают способность банка предложить клиентам комплексное банковское обслуживание и наибольшее число услуг с помощью дочерних структур и предприятий-партнёров. Чем больше услуг получает клиент, тем теснее его связь с банком. Усилия по рас­ширению количества услуг уже позволили банку увеличить доходы от обслужива­ния юридических лиц.

  Исходя из полученных данных по кассовому обслуживанию (КО) клиентов видно, что среднедневные остатки (тыс. руб.) постоянно растут - это говорит о постоянном повышении количества совершаемых операций по расчетно-кассовому обслуживанию среди юридических лиц и следовательно о повышении доходов бан­ка. Также на доходы банка влияет количество счетов клиентов по КО, что исходя из таблицы тоже увеличивается с каждым кварталом (кв.), а далее с каждым годом. Рассматривая далее таблицу с данными по КО клиентов четко заметно увеличение доли остатков на счетах юридических лиц в пассивах (в %), что указывает на аспект постоянного увеличения массы кассовых операций вообще, в случае чего возрастает уровень используемых средств юридических лиц банком среди других известных пассивов банка. К тому же доходы от кассового обслуживания являются самыми дешевыми пассивами (источниками) ресурсов банка.  

  Рассматривая динамику доходов от кассового обслуживания клиентов, вполне четко заметно ее постоянный рост, особенно - это характерно при переходе со второго за третий квартал 2001 года, данный период в экономике нашей республике подра­зумевает экономический рост в сфере бизнеса. Соответственно доля доходов на данный период в общей сумме доходов резко начинает расти в процентном соот­ношении, не только в филиале «Россельхозбанк» но и в других коммерческих бан­ках страны[7].  

  Расходы от кассового обслуживания филиала показывают ее рост, однако если со­поставить их с доходами по КО, то это незначительно, так как их соотношение два к одному, доходы по кассовому обслуживанию в два раза превышают их расходы это характерно только к 2001 году, когда назревает рост в экономике республики, а, следовательно, и увеличение количества операций и рост массы счетов юридиче­ских лиц в сфере кассового обслуживания. Пик преобладания доходов над расхода­ми, однако, приходится к 2000 году, здесь доходы по кассовому обслуживанию в 3 раза превышают расходы по КО, что говорит о выгодности работы в этом на­правлении. Рассматривая же долю расходов в общей сумме расходов по отношению к доходной части можно сказать с уверенностью о том, что с каждым моментом времени все выгоднее и выгоднее работать в области КО и что доля расходов в об­щей сумме расходов не так велика, а лучше сказать даже низка.  

  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  

                                         ЗАКЛЮЧЕНИЕ

  
  

  Филиал ОАО «Россельхозбанк» занимает не последнее место в банковской системе Республики.

  на 1 января  2006 года сумма чистых активов филиала составила 24000,0 тыс. руб.

  размер капитала банка   на 1.01.2006г. составил 15000,0 тыс. руб., обязательства -

  600,0 тыс. руб., кредитные вложения составили 84,6млр.руб. тыс. руб., ценные бу­маги на сумму - 5000,0тыс. руб., средства на корсчете в ЦБ - 28900,0 тыс. руб.,

  вклады граждан - 16000,0 тыс. руб.[8]

  Некоторое время филиал специализировался на обслуживание вкладов физи­ческих лиц, но после финансового кризиса августа 1998 г. в банк на кассовое об­служивание стало приходить все больше и больше юридических лиц ОАО «Россельхозбанк» осуществляет весь объем операций по кассовому обслуживанию клиентов;

  • Открытие и ведение счетов;

  • Осуществление безналичных расчетов;

  • Кассовые операции;

  • Кредитование юридических лиц;

  Прием денежных средств юридических лиц на депозиты.

  Проведенный мной анализ работы филиала по организации кассового обслужива­ния клиентов указывает на то, что отделение филиал является юридическим лицом,  создан в форме общества с ограниченной ответственностью, в соответствии с Законом «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990г. и входит в банковскую систему РФ.

  Банк является юридическим лицом и при принятии решений, связанных с банковской деятельностью, не зависим от органов государственной власти и управле­ния.

  Целью деятельности банка является привлечение денежных средств от юри­дических и физических лиц и размещение их на условиях возвратности, платежеспособности, срочности в интересах вкладчиков банка; осуществления кредитно-расчетного обслуживания предприятий, граждан, а также осуществления иных банковских опе­раций.

  Исходя из полученных данных по кассовому обслуживанию (КО) юридиче­ских лиц в филиале видно, что среднедневные остатки (тыс. руб.) постоянно растут - это говорит о постоянном повышении количества совершаемых операций по расчетно-кассовому обслуживанию среди юридических лиц и следовательно о повы­шении доходов банка. Также на доходы банка влияет количество счетов клиентов по КО, что исходя из таблицы, тоже увеличивается с каждым кварталом (кв.), а да­лее с каждым годом. Рассматривая далее таблицу с данными по КО клиентов в дан­ном филиале четко заметно увеличение доли остатков на счетах юридических лиц в пассивах (в %),что указывает на аспект постоянного увеличения массы кассовых операций вообще, в случае чего возрастает уровень используемых средств клиентов банком среди других известных пассивов банка. К тому же доходы от кассового об­служивания являются самыми дешевыми пассивами (источниками) ресурсов банка.

  Рассматривая динамику доходов от кассового обслуживания клиентов, вполне четко заметно ее постоянный рост, особенно - это характерно при переходе со вто­рого на третий квартал 2004 года, данный период в экономике нашей республики подразумевает экономический рост в сфере бизнеса. Соответственно доля доходов на данный период в общей сумме доходов резко начинает расти в процентном соот­ношении, не только в анализируемом филиале но и в других коммерческих банках.  

  Расходы от кассового обслуживания в показывают ее рост, однако если сопос­тавить их с доходами по КО, то это незначительно, так как их соотношение два к одному, доходы по кассовому обслуживанию в два раза превышают их расходы это характерно только к 1999 году, когда назревает рост в экономике республики, а сле­довательно и увеличение количества операций и рост массы счетов юридических лиц в сфере кассового обслуживания. Пик преобладания доходов над расходами, однако, приходится к 2000 году, здесь доходы по кассовому обслуживанию в три раза превышают расходы по КО, что говорит о выгодности работы в этом направ­лении. Рассматривая же долю расходов в общей сумме расходов по отношению к доходной части можно сказать с уверенностью о том, что с каждым моментом вре­мени все выгоднее и выгоднее работать в сфере КО и что доля расходов в общей сумме расходов не так велика, а лучше сказать даже низка.  

  Проведенный анализ позволяет сделать вывод о том, что кассовое обслужива­ние клиентов становится все более важной операцией филиала так как, во-первых: растут остатки на счетах клиентов; во-вторых: постоянно растут доходы и доля в общем объеме доходов банка; в-третьих: эти операции становятся все более рента­бельными.

                     СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

  
  

  1. Г.Н. Куцури, Т.В. Фардзинов, «Банковская система Северной Осетии» - Владикавказ, 2003.

  2. Б. Сабанти, Г. Куцури, «Пути выхода России из финансового кризиса» – Владикавказ. – 2001.

  4. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 394-1 «О центральном банке Российкой Федерации (Банке России)» (с изменениями от 27 декабря 1995 г., 20 июня 1996 г., 27 февраля, 28 апреля 1997 г., 4 марта, 31 июля 1998 г., 8 июля 1999 г.).

  5. Федеральный закон от 3 февраля 1996 г. №17-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» (с изме­нениями от 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г.).

  6. Положение Банка России №56 от 25.03.1997г. «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ».

  7. Указ президента РФ от 23 мая 1994 г. №1005 «О дополнительных мерах по нор­мализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве».

  8. Банковское дело / под редакцией Бабичева Ю.А., М.: «Экономика», 1999 г.

  9. Банковское дело / под редакцией Лаврушина О.И., М.:«Финансы и статистика»,2000 г.

  10. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка, М.: Логос, 2001 г.

  11. Усоскин В.М., Современный коммерческий банк. Управление и операции., М.: КАНТИДОР», 20002 г.

  12. Маркова О.М.. Сахарова Л.С., Сидоров В.Н., Коммерческие банки и их операпии: Учеб. пособие.- М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2001 г.

  13. Банки и банковские операции: Учебник для вузов / под редакцией проф. Жукова Е.Ф._Х- М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2004 г.

  
  

  14.Горюхин Б.Н., Гузов К.О., Фатуев В.А., Оценка периода использования остатков денежных средств с расчетных счетов клиентов. //Банковское дело, №1,2001 г.

  15. Банковские электронные системы. Их актуальность. // Эксперт, 20 май 2001 г.

                                       ПРИЛОЖЕНИЯ

  ТАБЛИЦА ДИНАМИКА ОСТАТКОВ НА РАСЧЕТНЫХ СЧЕТАХ КЛИЕНТОВ

  
  

  Среднед-	2004 год				2005 год				2006год
  невные	1кв.	П	Ш	IV	1кв.	II	Ш	IV	1кв.	II	III	IV
  остатки		кв.	кв.	кв.		кв.	Кв.	кв.		кв.	кв.	кв.
  (тыс. руб.)
  	120	1450	5700	8900	9000	9590	12030	15000	15300	16950	18070	20000
  	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
  Коли-	900	1160	1500	1800	1850	1990	2300	2700	2890	3112	3357	3500
  чество
  счетов
  (штук).
  Доля	5%	7%	7,7%	9%	9%	9,3	12%	14,3%	14,5%	17%	17,5%	20%
  остат-
  ков на
  счетах
  юриди-
  ческих
  лиц в
  пасси-
  вах (в
  %).

  
  

  УСЛУГИ, ОКАЗЫВАЕМЫЕ ФИЛИАЛОМ ОРГАНИЗАЦИЯМ

            -Открытие, ведение и комплексное кассовое обслуживание рублевых и валют­ных счетов резидентов и нерезидентов

            - Установка и обслуживание системы управления счетом и информационной поддержки "Банк-Клиент"

            - Проведение расчетных операций

            - Размещение денежных средств в депозиты

            - Продажа, новация, выкуп и погашение векселей Банка

            - Доставка и инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов

  -   Ведение международных расчетов в форме документарного аккредитива, ин­кассо, банковского перевода

            - Полный перечень банковских услуг по обслуживанию экспортно-импортных операций

            - Предоставление кредитов, в том числе вексельных

            - Выдача банковских гарантий в обеспечение обязательств, в том числе перед Государственным Таможенным Комитетом

            - Комиссионные и учетные операции с векселями сторонних эмитентов

            - Брокерские операции через ММВБ с государственными и корпоративными ценными бумагами

            - Депозитарные операции с ценными бумагами

  - Осуществление расчетов по операциям, совершаемым с использованием пла­стиковых карт (эквайринг)

  - Продажа памятных монет из драгоценных металлов, выпущенных Банком России

  - Предоставление консультационных и информационных услуг.

  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  

  ДОКУМЕНТЫ, ОБЕСПЕЧИВАЮЩИЕ РАБОТУ КАССЫ БАНКА.

  Сетка для определения платежности банкнот Банка России

  200 клеток соответствуют 100% площади.

  Дата поступления банкноты: 

  Реквизиты банкноты:     год выпуска:___

  достоинство________ , серия______ , номер 

  Площадь банкноты составляет:______ %

  Определение платежности провел:__

  (подпись)

  
  

  ТАБЛИЦА УЧЕТА ПРИНЯТЫХ И ВЫДАННЫХ ДЕНЕГ (ЦЕННОСТЕЙ)

  
  

  Дата	ПРИХОД			РАСХОД
  	от кого принято (фа­милия кассового ра­ботника)	количество приходных документов	сумма цифрами	кому выдано (фами­лия кассового работ­ника)	количество расходных документов	сумма цифрами	сумма прописью	расписка в получении
  	Итого за день ...

  
  

  Принято на пересчет в начале рабочего дня Принято на пересчет в течение рабочего дня Передано другим контролирующим работникам Всего пересчитано сумм на объявленную сумму

  
  

  	Фамилия кассового работника						Фамилия кассового работника
  №
  	№ сумки	сумма вложения	излишек	недостача	неплатежные банкноты	сомнительные банкноты	№ сумки	сумма вложения	излишек	недостача	неплатежные банкноты	сомнительные банкноты
  1
  2
  3
  4
  5
  6
  7
  8
  9
  10
  11
  12
  13
  14
  15
  16
  17
  18
  19
  20
  21
  22
  23
  24
  25
  26
  27
  28
  29
  30
  31
  32
  33
  34
  35

  
  

  
  

  ---

  [1]  Сабанти Э., Куцури  Г. Пути выхода России из финансового кризиса. – Владикавказ. – 2001.

  
  

  [2] ФЗ РФ от 03.02.1996г. №17-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР» (с изменениями от 1998г. и 2002 г..)

   

  [3] Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ, №56 от 25.03.1997г.

  
  

   

  [4] Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ, №56 от 25.03.1997г.

  
  

  [5] Усоскин В.М., «Современный коммерческий банк. Управление о операции», М., «Антидор», 1998г.

  
  

  [6] Банковское дело// Под ред. Бабичева Ю.А., М.: «Экономика», 1999г.

  
  

  [7] Банковские электронные системы. Их актуальность», Эксперт, №20, май 2001г.

  
  

   

  [8] Банки и банковские операции, под ред. проф. Жукова Е.Ф., М:Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997г.

Скачать дипломную работу