Задание 1
За последний квартал предыдущего года торговая фирма «Фиалка»
имеет выручку от реализации 54000руб. На следующий квартал планируется
увеличить объем реализации так, как это указано в табл. Причем половину продаж
намечается продавать на условиях месячного кредита. При этом переменные
издержки изменяются прямо пропорционально. Налог на прибыль составляет 30%,
НДС 20%
1.
Составьте годовой
отчет по прибыли, баланс в качестве основы для последующего анализа
рентабельности и доходности фирмы.
2.
Рассчитайте ключевые
индикаторы для описания рентабельности и доходности
Примечание: при составлении
документов используйте формы балансов и отчета о прибыли и убытках
Таблица
Отчетные данные за квартал
Рост выручки от
реализации + 10%
Издержки на приобретение
товара 33000
Прочие внешние
издержки 5600
- из них
переменные 500
Издержки на содержание
персонала 7100
- из них
переменные 110
Амортизация основного
капитала 250
Издержки по выплате
процентов 1500
На 31 декабря предыдущего года
известно следующее
Оборудование (полная первоначальная
стоимость 20000
Товарные
запасы 40000
Дебиторская
задолженность 3900
Денежные средства 3000
Собственный
капитал 42000
Краткосрочный
кредит 24000
НДС и
проч. 900
Решение:
1. С учетом представленных данных составим Отчет о прибылях и
убытках.
|
№
|
Показатель
|
формула расчета
|
отчетный год
|
|
1
|
Чистая выручка
|
|
54000
|
|
2
|
Переменные издержки производства
|
|
30249
|
|
3
|
Валовая прибыль
|
(1-2)
|
23751
|
|
4
|
Постоянные издержки
|
|
12090
|
|
5
|
Операционная прибыль
|
(3-4)
|
11661
|
|
6
|
Амортизационные отчисления всего
|
(7+8)
|
250
|
|
7
|
недвижимость
|
|
|
|
8
|
оборудование
|
|
|
|
9
|
Прибыль/Убытки до уплаты процента
|
(5-6)
|
11411
|
|
10
|
Плата за кредит
|
|
1500
|
|
11
|
Прибыль до уплаты налогов
|
(9-10)
|
9911
|
|
12
|
Налог
|
|
2973
|
|
13
|
Чистая прибыль/убыток
|
(11-12)
|
6938
|
Далее составим баланс
предприятия.
|
Актив
|
|
|
Оборотный капитал
|
|
|
Денежные средства
|
3000
|
|
|
Дебиторская задолженность
|
3900
|
|
|
Готовая продукция
|
40000
|
|
|
Итого: Оборотный капитал
|
46900
|
|
|
Основной капитал
|
|
|
Оборудование (без амортизации)
|
20000
|
|
|
Итого: Основной капитал
|
20000
|
|
|
Итого: Актив
|
66900
|
|
|
Пассив
|
|
|
Краткосрочные займы (включая неоплаченные налоги)
|
24900
|
|
|
Итого: Обязательства
|
24900
|
|
|
Собственный капитал
|
|
|
Чистая прибыль/Убытки этого года
|
6938
|
|
|
Итого: Собственный капитал
|
42000
|
|
|
Итого Пассив
|
66900
|
|
Рассчитаем показатели
рентабельности и доходности.
Показатели рентабельности и
доходности
|
№
|
показатель
|
формула расчета
|
значение
|
|
1
|
Уровень общей рентабельности
|
(прибыль до начисления налога х 100)/Активы
|
14,81
|
|
2
|
Число оборотов капитала
|
Валовая выручка/Активы
|
0,81
|
|
3
|
Рентабельность оборота
|
(Прибыль до начисления налога х 100)/Валовая выручка
|
18,35
|
|
4
|
Рентабельность собственного капитала
|
(Чистая прибыль х 100)/Собственный капитал
|
16,52
|
|
5
|
Сумма покрытия
|
Валовая выручка-переменные затраты
|
23751,00
|
|
6
|
Коэффициент покрытия
|
(Сумма покрытия х 100)/Валовая выручка
|
43,98
|
|
7
|
Точка безубыточности (бесприбыльный оборот)
|
(Постоянные издержки х 100)/коэффициент покрытия
|
27487,68
|
|
8.
|
Запас финансовой надежности
|
((Валовая выручка-Точка безубыточности) х 100)/Валовая
выручка
|
49,10
|
Задание 2
О предприятии за истекший год удалось
собрать следующие сведения. Значения показателей предст. в табл.
Определите показатели эффективности
работы предприятия за истекший период:
1)
фондоотдачу
2)
выработку
продукции на 1 работающего (производительность труда)
3)
оборачиваемость
оборотных средств и длительности одного оборота
4)
уровень
рентабельности производства
Таблица
Отчетные показатели
1. Объем продаж (тыс.шт) 100
2. Цена единицы продукции (руб) 250
3. Численность работающих (чел) 300
4. Полная себестоимость ед. продукции (руб) 200
5. Среднегодовая стоимость ОПФ (млн.руб) 94,5
6. Среднегодовой остаток оборотных
Средств
(млн.руб) 42,0
Решение:
Фондоотдача равна
отношению валовой выручки от реализации продукции и средней стоимости ОПФ.
Валовая прибыль = 100 тыс.
шт. х 250 руб. (кол-во х цена) = 250 млн.руб.
Фондоотдача = 250 млн. руб.
/ 94,5 млн.руб. = 2,65
Производительность труда
равна отношению валовой выручки к численности работающих:
Производительность труда =
250 млн.руб./300 = 0,833 млн. руб. (833 тыс. руб.).
Оборачиваемость оборотных
средств и длительность оборота.
Оборачиваемость оборотных
средств (дней) = валовая выручка / средняя стоимость оборотных активов.
Оборачиваемость оборотных
средств = 250 млн. руб./42 = 5, 95 (1 оборот в среднем = 6 дней).
Оборачиваемость оборотных
средств (об) = 365/5,95 = 61 оборот в год.
Уровень рентабельности
производства = выручка до налогообложения / ОПФ х 100% = 5 млн. руб./94,5 млн.
руб. х 100% = 5%.
Задание 3
В торговой фирме «Диана» разработан план на следующий месяц.
Основные показатели приведены в таблице
Таблица
Основные плановые показатели
1. Выручка от реализации
(руб) 40000
2. Издержки на приобретение товаров (руб) 25000
3. Комиссионные продавцам (5%)
2000
4. Возобновляемые постоянные издержки (руб) 8000
5.Амортизация
(руб) 800
6.Издержки на выплату процентов (руб) 400
1.
Составьте бюджет
по прибыли на плановый период
2.
Рассчитайте:
- коэффициент покрытия
- бесприбыльный оборот
- запас финансовой прочности (надежности)
3. Менеджер фирмы предлагает нанять еще одного
продавца. Предполагается, что это ведет к увеличению постоянных издержек на
250руб. Кроме того, новому продавцу должны выплачиваться комиссионные в размере
5% от стоимости проданных им товаров. На сколько должен вырасти объем
реализации товаров, чтобы фирма могла считать оправданным прием на работу
нового продавца (создание нового рабочего места)?
Решение:
1. Составит бюджет по прибыли.
Бюджет по прибыли
|
№
|
Показатель
|
формула расчета
|
отчетный год
|
|
1
|
Чистая выручка
|
|
40000
|
|
2
|
Переменные издержки производства
|
|
27000
|
|
3
|
Сумма покрытия
|
(1-2)
|
13000
|
|
4
|
Постоянные издержки
|
|
8000
|
|
5
|
Валовая прибыль
|
(3-4)
|
5000
|
|
6
|
Амортизационные отчисления всего
|
(7+8)
|
800
|
|
7
|
недвижимость
|
|
|
|
8
|
оборудование
|
|
|
|
9
|
Прибыль/Убытки до уплаты процента
|
(5-6)
|
4200
|
|
10
|
Плата за кредит
|
|
400
|
|
11
|
Прибыль до уплаты налогов
|
(9-10)
|
3800
|
|
12
|
Налог
|
|
1140
|
|
13
|
Чистая прибыль/убыток
|
(11-12)
|
2660
|
2. Рассчитаем необходимые
показатели:
Расчет
показателей
|
№
|
показатель
|
формула расчета
|
значение
|
|
5
|
Сумма покрытия
|
Валовая выручка - переменные затраты
|
13000,00
|
|
6
|
Коэффициент покрытия
|
(Сумма покрытия х 100)/Валовая выручка
|
32,50
|
|
7
|
Точка безубыточности (бесприбыльный оборот)
|
(Постоянные издержки х 100)/коэффициент покрытия
|
24615,38
|
|
8.
|
Запас финансовой надежности
|
((Валовая выручка-Точка безубыточности)х100)/Валовая
выручка
|
38,46
|
3. Для того, чтобы
компания считала оправданным появление нового менеджера, ее прибыль от реализации
товаров должна быть, по крайней мере, не меньше существующей в настоящее время,
с учетом увеличившихся затрат. Т. е. достаточно чтобы прибыль от реализации
увеличилась всего на 262,5 руб. (250 руб.+5%).
Задание 4
На предприятии, занимающемся перевозкой грузов по городу,
имеется 10 автомобилей марки ЗИЛ, стоимостью 70000 рублей каждый.
Грузоподъемность каждого автомобиля 4 тонны. В результате анализа сменного
использования автомобилей выяснилось, что они распределяются по сменам так, как
это указано в табл.
Таблица
Распределение автомобилей по сменам
Смены
1-я смена 9
2-я смена 6
3-я смена 2
Причем, выяснилось, что лишь три машины в первую смену
осуществляют перевозку с загрузкой автомобиля около 3 тонн. В остальных случаях
загрузка автомобиля не превышала 1,5 тонны.
Определить эффективность экстенсивного и интенсивного
использования оборудования. Необходимо дать свои предложения по изменению
структуры парка машин и улучшению их использования, исходя из того, что
заказчики, могут согласиться на изменение графика поставок по сменам при
изменении тарифа на перевозку.
Решение.
Расчет показателей
эффективности экстенсивного и интенсивного использования оборудования:
|
К эк
|
К инт
|
|
1-я смена
|
0,45
|
0,5
|
|
2-я смена
|
0,225
|
0,375
|
|
3-я смена
|
0,075
|
0,375
|
Следует сокращать парк
автомашин или переходить на иной график посменной работы.
Задание 5
На предприятии имеется два производственных корпуса. В
корпусе А имеется 4 цеха, в корпусе Б – 2. С 1-го марта вводится новый корпус
В, в котором имеется один цех. В каждом цехе установлены производственные линии
разной производительности. Трудоемкость изготовления единицы на каждой линии
указана в таблице.
Таблица 1
Трудоемкость изготовления
Тип
оборудования Станкоемкость
изготовления единицы
Продукции (станко-час)
Универсальное
40
Специализированное 30
Автоматизированное
20
Справочно: Фонд времени работы оборудования – 4200 часов в
год при двухсменной работе
Количество и состав производственных линий в корпусах, а
также тип линии, которую собираются разместить в новом корпусе В представлены в
табл.2
Таблица 2
Состав парка оборудования
Наименование корпуса
Тип оборудования
А
Б В
Универсальное
3 2 -
Специализированное
1 - 1
Автоматизированное -
- -
Определить
- Производственную мощность каждой линии
- Производственную мощность каждого корпуса
- Среднегодовую производственную мощность предприятия в
текущем году
Решение.
Производственная мощность
каждой линии:
-Универсальное оборудование.
Станкоемкость = 40 часов.
Производственная мощность одного
станка в год = 105 ед.
Состав производственных линий = 5
Время производства 1 ед. изделия =
40/5=8
Производственная мощность = 4200 час.
/ 8 час. = 525 ед. в год.
- Специализированное оборудование.
Станкоемкость = 30 часов.
Производительная мощность одного
станка = 140 ед. в год.
Состав производственных линий = 2
Время производства 1 ед. изделия =
30/2=15 час.
Производственная мощность = 4200 час.
/ 20 час. = 280 ед. в год.
Производственная мощность
каждого корпуса.
«А».
Универсальный станок
вырабатывает за год 105 ед. продукции.
Специализированный = 140 ед.
В корпусе «А» присутствует 3
универсальных станка и 1 специализированный, следовательно, мощность производства
составит 455 ед. в год.
«Б». В данном корпусе 2
универсальных станка. Производственная мощность = 210 ед. в год.
«В». В данной корпусе 1
специализированный станок. Производственная мощность корпуса «В» = 140 ед. в
год.
Среднегодовая производственная
мощность предприятия = 805 ед.
Задание 6
Гражданин Сидоров решил заняться перевозкой мелких грузов на
дачные участки. Рассчитайте для этой деятельности величину общей прибыли за
квартал, если известно, что в течение квартала пробег будет составлять 20000км.
Предполагаемый состав затрат представлен в таблице
Таблица
Состав затрат
Наименование расходов
Цена за один км пробега
(руб) 3,5
Расход бензина на 100км
(литров) 10
Масло и запчасти на квартал
(руб) 1000
Собственные нужды в месяц
(руб) 1500
Лицензия единовременно
(руб) 1500
Аренда автомобиля в месяц (руб) 1500
Страховка единовременно
(руб) 2500
Стоянка в месяц
(руб) 500
Прочие расходы в месяц (руб) 350
Как увеличить прибыль Сидорова, если ожидаемые заказы
составят 30000км или уменьшатся до 10000 км? Сколько Сидоров должен проезжать,
чтобы не оказаться в убытке? (Рассчитайте бесприбыльный пробег или точку
безубыточности).
Решение.
При цене бензина в 20 руб. получим:
1.Прибыль ( при заказе 20000 км. ) = (3,5*20000) –
((20000*10*20)/100) – 1000 – 1500*3 – 1500 - 1500*3 – 2500 - 500*3 - 350*3 = 13
450 руб.
2.Прибыль ( при заказе 30000 км. ) = (3,5*30000) – ((30000*10*20)/100) –
1000 – 1500*3 – 1500 - 1500*3 - 2500 - 500*3 - 350*3 = 28450 руб.
3.Прибыль ( при заказе 10000 км. ) = (3,5*10000) – ((10000*10*20)/100) –
1000 – 1500*3 – 1500 - 1500*3 - 2500 - 500*3 - 350*3 = - 1550 руб.
Для того, чтобы определить, сколько
Сидоров должен проезжать, чтобы не оказаться в убытке, составим следующую
пропорцию:
(3,5*Х) – ((Х*10*20)/100) – 1000 –
1500*3 – 1500 - 1500*3 – 2500 - 500*3 - 350*3 > 0
Где х – искомая величина
Получим:
1,5*Х > 16550
Х = 11033
Т. е. Сидоров должен проезжать не
менее 11 033 км.