Содержание
2. Методика расследования преступлений,
связанных с хозяйственной деятельностью в сфере производства
3. Характеристика методики расследования
преступлений, связанных с хозяйственной деятельностью в сфере обслуживания
4. Методика расследования преступлений в сфере
финансово-кредитной деятельности
Список
литературы
1. Виды
преступлений, связанных с профессиональной деятельностью, и обстоятельства,
устанавливаемые при их расследовании
Криминалистическая же сущность (или
криминалистические характеристики) этого вида преступлений, знание и
использование каждой обеспечивает их успешное раскрытие, проявляется в
комплексе признаков[1].
Имеются в виду следующие признаки:
1) субъектами
рассматриваемых преступлений являются работники управленческих,
производственных, коммерческих и иных структур, реализующие свои функции в
сфере экономики, кредитов и финансов и иных областях трудовой деятельности;
2) преступление
ими совершаются в связи с выполнением своих служебных, трудовых обязанностей в
процессе производства, хранение, сбыта, обеспечение сохранности изготовляемой и
выпускаемой продукции, осуществление (соответствующей деятельности,
регламентирующих порядок и условия осуществления соответствующей деятельности,
регламентирующих права и обязанности ее участников (законов, ГОСТов,
инструкций, приказов и так далее) сказанному не противоречит то, что в ряде
диспозиций статей) контроль за ее качеством, правильностью финансовых операций,
оказание финансовых и иных услуг населению и других видов деятельности;
3) в
основе преступлений лежит нарушение правил нормативного характера, определяющих
направленность, регулирующих порядок и условия осуществления соответствующей
деятельности, регламентирующих право и обязанности ее участников (законов,
ГОСТов, инструкций, приказов и так далее) сказанному не противоречит то, что в
ряде диспозиций статей УК РФ, применяемых при их уголовно-правовой
квалификации, непосредственные указания на нарушение тех или иных правил не
содержится. В таких случаях указанное обстоятельство предполагается в качестве
необходимого элемента преступного деяния.
Учет всей совокупности вышеуказанных
признаков позволяет отграничивать данные преступления от сходных с ними по
отдельным признакам, но не входящих в рассматриваемую группу деяний (например,
от преступлений, совершенных членами трудовых коллективов в сфере быта; от
преступлений, которые совершаются в сфере экономики, но не в связи с
выполнением профессиональных функций).
Важное значение для выявления и
раскрытия рассматриваемых преступлений имеет (учет того, что все они сходны в
основных принципиальных чертах и с точки зрения механизма следообразования, круга
и характера носителей и источников криминалистически значимой информации. Это
сходство обусловлено в первую очередь таким фактором, как закономерная связь
преступлений с профессиональной деятельностью, а также теми закономерностями, которые
лежат в основе этой деятельности (она возникает, осуществляется, применяется и
прекращается на нормативной основе. Данное обстоятельство выступает в качестве
важнейшей из детерминант этой деятельности, предопределяющих ее стабильность,
устойчивость, повторяемость всех ее основных сторон).
Функционирования в процессе
производственной деятельности денежных средств, орудий труда, средств
производства, контрольной продукции, других предметов, отражение этой
деятельности в финансовых, технологических, бухгалтерских и иных документах,
также оказывает существенное влияние на механизм отражения преступлений и
формирование как о самой деятельности, так и о преступлениях, связанных с ней.
По преступления такой категории особое
значение приобретает работа с документами, чтобы установить их подлинность или
подложность лиц, их исполнивших, выявить в них противоречия[2].
Не случайно, поэтому типичными
носителями и источниками информации, собираемой при выявлении и расследовании
указанных преступлений, являются:
1) финансовая,
оперативная, техническая, технологическая и иная документация предприятий,
организаций, учреждений, а также предприятий, состоящих с ним в договорных
отношениях, документы их вышестоящих организаций, государственных и
общественных органов, выполняющих контрольно-надзорные функции на предприятиях
(в организациях, учреждениях);
2) субъекты
всех видов указанной деятельности;
3) различные
материальные объекты, функционирующие в ходе подготовки и осуществления
соответствующего вида профессиональной деятельности (орудия труда, технологические
средства, продукты деятельности и т.д.), реализации ее результатов, контроля
качества-проверки ее правильности и эффективности.
2. Методика
расследования преступлений, связанных с хозяйственной
деятельностью в сфере производства
Основанием для возбуждения уголовных дел
данной категории обычно являются сведения о наличии в поступивших к следователю
материалах признаков этих деяний, конкретными признаками таких хищений могут
быть[3]:
1)
задержание
с похищенным имуществом;
2)
правильно
установленная недостача или изъятием материальных ценностей либо денежных
средств в значительных размерах при отсутствии данных, свидетельствующих о не
преступном их происхождением;
3)
отпуск,
вывоз имущества без оформления документов;
4)
обнаружение
в складских, производственных или иных помещений материальных ценностей, не
отраженных в документах, завышение против фактически израсходованного или
утраченного, списанного в расход имущества;
5)
установление
бестоварности отдельных операций с материальными ценностями;
6)
подлог
первичных бухгалтерских документов, в документах учетного оформления, регистрах
аналитического и синтетического учета.
В начале рассматривания обычно возникает
ряд наиболее типовых следственных ситуаций. К числу наиболее часто встречаемых
ситуаций можно отнести следующие: поступили материалы документальной ревизии,
инвентаризационных и иных соответствующих надзорных, контролирующих органов или
прокуратуры; материалы содержат указания на крупную недостачу или излишек
преступного происхождения. Использование фактора внезапности затруднено тем,
что начало расследования не является неожиданный для лиц, причастных к
выявленным злоупотреблениям; первичные сведения поступили от органов
криминальной милиции, органов по борьбе с организованной преступностью. В них
содержатся данные о преступной деятельности (оперативно-розыскные) еще не
задержанных расхитителей при транспортировании или реализации похищенного.
Объем признаков, указывающих на факт хищения, может быть различным.
Использование фактора внезапности при расследовании возможно и необходимо для
успеха раскрытия преступления.
Выемка – самостоятельное следственное
действие производится на основании мотивированного постановления следователя с
целью изъятия определенных предметов, имеющих значение для дела, если известно,
где и у кого они находятся. Чаще всего документы изымаются на предприятиях, где
они обычно хранятся, и, как правило, при предъявлении постановления на выемку
выдаются добровольно, но при необходимости выемка документов производится принудительно.
Допрос подозреваемого в хищении
рекомендуется проводить сразу же после завершения задержания с поличным. На
допросе подозреваемого должны выясняться факты, которые послужили основанием
для его задержания. В большинстве случаев доказательства, полученные при
задержании расцениваются подозреваемым как решающие в его изобличении, поэтому допрашиваемый,
как правило, не отрицает свою вину. Следователь должен использовать этот момент
и детально разобраться в способах совершения и сокрытия выявленного факта
хищения[4].
Допрос обвиняемых по делам о хищениях
рекомендуется вести по эпизодам и по возможности с предъявлением документов.
Сам вид документа может вызвать у обвиняемого некоторые ассоциации, это может
помочь ему вспомнить подробности проведения хозяйственной операции, отраженной
в этом документе и назвать ее участников.
Эффективность допроса по этой категории
дел зависит не только от профессионализма следователя, но и от тщательной
подготовки к нему.
При этом любое доказательства, в первую
очередь показания обвиняемого, а также свидетелей, должно быть проверено и
подкреплено другими доказательствами. Чтобы стала возможной такая проверка,
сами показания должны быть максимально конкретизированы, вплоть до фиксации
деталей обстановки, места и времени того события, о котором даются показания.
3. Характеристика
методики расследования преступлений, связанных с хозяйственной деятельностью в
сфере обслуживания
Характерными поводами возбуждения
данных уголовных дел служат, помимо задержания виновных с поличным,
ведомственные материалы, акты ревизии, инвентаризации, иных проверок, а также
инициатива органов дознания, основывающаяся на результатах оперативно-розыскных
мероприятий. Типичные версии: имело место хищение путем присвоения имущества
(растраты); хищения не было, а налицо преступная халатность, повлекшая за собой
материальный ущерб для собственника. Первая версия может возникнуть и при опровержении
версии о краже, разбойном нападении или ином имущественном преступлении, когда
в ходе их расследования будут обнаружены признаки инсценировки с целью сокрытия
присвоения или растраты.
План расследования должен
предусматривать не только анализ события преступления и действий всех его
участников, но и эффективные меры по возмещению нанесенного собственнику
материального ущерба[5].
Если дело ведет бригада следователей
или следственно-оперативная группа (многоэпизодные, групповые, длящиеся
преступления), разрабатывается общий план расследования и индивидуальные планы
участников бригады (группы). В каждом из них обязательно указываются задания
оперативно-розыскного характера и их исполнители из числа оперативных
сотрудников органов дознания, взаимодействующих со следователем.
Предусматриваются меры по координации следственных действий и
оперативно-розыскных мероприятий, пути и формы взаимного обмена информацией.
Важную роль играют вспомогательные
документы: схемы связей подозреваемых, схемы документо- и товарооборота,
"лицевые счета" подозреваемых, в которые заносятся данные об их
участии в том или ином эпизоде преступной деятельности. Последние могут вестись
на базе ЭВМ, наряду со своеобразным банком данных по делу.
Перечень и очередность следственных
действий при планировании зависит от содержания типичной и затем общей версии
по делу.
Первоначальные следственные действия.
При задержании виновных с поличным предусматривается: личный обыск задержанных.
Изымаются все имеющиеся у них документы, в том числе (обязательно), относящиеся
к транспортируемым материальным ценностям; следственный осмотр изъятых документов,
места задержания и транспортного средства, задержанного имущества. При осмотре
документов решается задача выявления признаков материального или
интеллектуального подлога; если обнаружены подлинные и фиктивные документы,
предназначенные для прикрытия факта вывоза и транспортировки имущества, они
сравниваются по наименованию, количеству и фактическому характеру имущества.
Осмотром задержанного имущества производится его сопоставление с данными в
обнаруженных на него документах. Место задержания осматривается с целью
проверки, не были ли выброшены какие-либо документы или иные уличающие объекты.
В транспортном средстве могут быть оборудованы тайники для документов или
ценностей; допрос задержанных. Путем допроса следует выяснить: личность
задержанных, характер их участия в преступной деятельности; по чьему указанию,
распоряжению перевозилось имущество, каким путем оно ушло с охраняемой
территории предприятия, организации, не являлись ли условиями
беспрепятственного вывоза сговор с охранниками, вахтерами, дача им взятки, их
непосредственное участие в хищении, кто эти лица; куда и кому предназначалось
вывозимое имущество, предполагалось ли получение за него наличных денег, в
какой сумме, для кого они предназначались, должно ли было имущество
реализовываться сразу же после доставки или предполагалось его складирование; в
какой таре перевозилось имущество, что это за тара — фабричная, изготовителя,
случайная, где еще имеется подобная тара, упаковка; кто грузил похищаемое
имущество; обыск по месту жительства и на рабочих местах задержанных; допрос
всех названных задержанными лиц, выявление среди них соучастников хищения, их
задержание, обыск в жилищах и по месту работы, службы; наложение ареста на
имущество подозреваемых, избрание мер пресечения; проведение диктуемых обстоятельствами
оперативно-розыскных мероприятий.
При возбуждении уголовного дела по
официальным данным проводятся[6]: допросы ревизоров, участников
инвентаризационных комиссий, работников бухгалтерии. Предметом допроса являются
выявленные нарушения в оформлении, проводке операций с имуществом; объяснения
материально ответственных лиц; факты обнаружения ими подлогов в документах,
составления фиктивных документов; поведение материально ответственных лиц во
время ревизии, инвентаризации, предпринимались ли последними попытки повлиять
на выводы ревизии, инвентаризации (просьбами, подкупом, угрозами), как они вели
себя после отклонения их домогательств; кто конкретно составлял итоговые документы
ревизии или инвентаризации, кому они докладывались, как реагировали на них
руководители предприятия, организации, вышестоящие руководители; по чьему
указанию нарушались правила учета и отчетности, кто конкретно реализовывал эти
указания из работников бухгалтерии, его отношения с материально ответственными
лицами, как маскировались нарушения; допросы материально ответственных лиц о
причинах образования недостач или излишков, времени их образования, как они
маскировались, почему не были обнаружены предыдущими ревизиями,
инвентаризациями; как предполагалось возместить недостачу, чем и когда, как
использовать образовавшиеся излишки, через кого, когда и каким образом; в чем
заключалось участие работников бухгалтерии, кто из них именно участвовал в
сокрытии выявленных фактов недостач или излишков, если последние предполагалось
вывезти, то когда, кому, за какое вознаграждение или в обмен на что, кто должен
был способствовать вывозу, в том числе из работников охраны; допускались ли
ранее недостачи, образовывались ли излишки, как и при каких обстоятельствах
покрывалась недостача или ликвидировались излишки, не уничтожались ли
последние, когда, где, с чьим участием, каким путем; выемка и осмотр документов
(накладных, счетов-фактур, актов на списание имущества и т. п.), выявление в
них признаков подлога, установление необычных мест их хранения, отклонений от
принятого порядка оформления и т. п. Приобщение к делу документов —
вещественных доказательств, приобщение к делу либо фиксация в протоколе осмотра
документов либо записей в них, имеющих доказательственное значение ("иные
документы"); задержание подозреваемых, их допросы и обыски в жилищах и на
рабочих местах; допросы лиц, подписавших или визировавших изъятые по делу документы;
наложение ареста на имущество подозреваемых; проведение диктуемых
обстоятельствами оперативно-розыскных мероприятий.
При возбуждении уголовного дела по
инициативе органа расследования, т. е. фактически по оперативным данным,
проводятся: осмотры и обыски служебных помещений и жилищ заподозренных; при
этом прекращается доступ к местам хранения имущества; инвентаризация; выемка и
осмотр документов, при необходимости прекращение доступа к помещениям, где
хранятся документы; допрос заподозренных (в должных случаях — уже
подозреваемых) по существу обнаруженных документов, их содержания, обнаруженных
при обысках черновых записях, ценностей и др., об их связях, возможных
соучастниках и т. п.; допрос свидетелей операций с имуществом.
Последующие следственные действия.
Среди них важнейшую роль играют судебные экспертизы. Наиболее часто по делам
этого рода проводятся бухгалтерские, товароведческие, пищевые, планово- и
финансово-экономические, технологические экспертизы, технико-криминалистическая
экспертиза документов[7].
Бухгалтерская экспертиза: выявляет
учетные несоответствия, их величину, механизм образования, влияние на показатели
финансово-хозяйственной деятельности, отклонения от правил ведения учета и
отчетности (существуют ли расхождения в учетных, данных о приходе и расходе
имущественных ценностей; какова сумма недостачи или размер излишков,
образовавшихся за данный период; обоснованно ли применены нормы естественной
убыли и др.);
устанавливает обстоятельства,
связанные с отражением в бухгалтерских документах операций приема, хранения,
реализации товарно-материальных ценностей, поступления и расхода денежных
средств (какие записи в счетных регистрах не подтверждаются первичными
документами; какова сумма неоправданно израсходованных денежных средств; имели
ли место бестоварные операции при закупке и реализации бюджетным предприятием
материальных ценностей и др.);определяет соответствие порядка учета требованиям
специальных правил, обстоятельства, затрудняющие объективное ведение бухгалтерской
отчетности.
Товароведческая экспертиза решает две
основные группы задач: определение вида товара, его характеристик, условий
упаковки и транспортировки; установление механизма и обстоятельств
возникновения дефектов и повреждений товаров, естественной убыли, пересортицы,
уценки.
Целью пищевых экспертиз является
установление состава исследуемых мясных, молочных,, овощных и других продуктов,
напитков, их соответствия стандартам, рецептуре; определение технологии и
времени изготовления, способов фальсификации пищевых продуктов, наличия и
концентрации в них химически вредных веществ.
Планово-экономическая экспертиза
изучает процесс планирования производственной деятельности предприятий,
объединений, организаций для выявления злоупотреблений, связанных с
планированием заниженного объема изготовления продукции по госзаказам или с
нарушениями методики планирования темпов роста производительности и оплаты
труда и т. п. К ее задачам относится изучение обоснованности нормативов
материальных и трудовых затрат на производство продукции, нормативов
финансирования государственных капитальных вложений и др.
Финансово-экономические экспертизы
назначаются для решения задач, касающихся финансовой деятельности, соблюдения
законодательных актов, регулирующих финансовые отношения предприятий с
государственным бюджетом, выполнение договорных обязательств, распределение и
выплату дивидендов, операции с ценными бумагами, инвестициями и др.
Технологическая экспертиза выясняет,
не нарушался ли технологический процесс при производстве данной продукции, в
чем конкретно заключались эти нарушения; применялись ли для производства работ
сырье и материалы, предусмотренные технологией, чем они были заменены и др[8].
Технико-криминалистическая экспертиза
документов призвана установить способ изготовления или подделки документа и
использованных для этого технических средств, восстановить содержание
поврежденных документов, исследовать материалы документов. Она решает как
идентификационные задачи (отождествление печатей и штампов, пишущих машин,
множительной техники, установление целого по части и др.), так и диагностические
(каким способом изменено первоначальное содержание документа, что было
выполнено ранее: оттиск печати или подпись; каким образом скопирована данная
подпись; каково содержание угасших, вдавленных записей и др.).
К числу последующих действий относится
и осмотр: мест уничтожения материальных ценностей при их списании, мест их
хранения, мер и весоизмерительных приборов, поступающих к следователю
документов.
Допрос обвиняемых, помимо названных
ранее задач, призван выявить все эпизоды преступной деятельности и всех
соучастников. Если преступление совершено организованной группой, обязательно,
до деталей, должны быть установлены: состав группы, распределение ролей в ней,
личность организатора, наличие в группе структурных подразделений
функционального характера; коррумпированные связи среди властных органов и
характер их содействия криминальной структуре.
В качестве свидетелей допрашиваются
лица, присутствовавшие или наблюдавшие операции по погрузке, транспортировке,
разгрузке похищенного имущества; обладающие информацией об образе жизни
виновных, их связях; покупатели похищенного, добросовестно заблуждавшиеся
относительно источника имущества, которое они приобрели, и др.
При проверке версии об инсценировке
кражи или иных обстоятельств, фигурирующих в показаниях обвиняемых,
существенную роль может сыграть следственный эксперимент: для установления
возможности вынести определенные предметы указанным путем, за названный
промежуток времени, без посторонней помощи и т. п.; возможности размещения в
данном месте названного обвиняемым количества определенных товаров и т. п.
Уголовная ответственность за
незаконное получение кредита предусмотрена ст. 176 УК РФ. Статья состоит из
двух частей. В первой дана квалификация получения индивидуальным
предпринимателем или руководителем организации кредита либо льготных условий
кредитования путем предоставления банку или иному кредитору заведомо ложных
сведений о хозяйственном положении или финансовом состоянии индивидуального
предпринимателя или организации, если это деяние причинило крупный ущерб.
Важным элементом совершения
преступлений в данной сфере является такой фактор, как наличие у кредитуемой
организации нескольких расчетных счетов. Это дает возможность хозяйственной
структуре проводить операции по различным счетам, перечислять кредит, минуя
основной расчетный счет, вводить в заблуждение кредитора при наличии претензий
к основному расчетному счету.
К моменту возбуждения
уголовного дела (или решения вопроса о его возбуждении) следователь должен
располагать следующими материалами[9]:
а) полное официальное наименование
предприятия (организации, предпринимателя) — кредитополучателя, его юридический
адрес, кто его учредители, кем и когда оно зарегистрировано, номер расчетного
счета и наименование банка;
б) подробные сведения о том, в чем
выразилось нарушение закона;
в) сведения о лицах, допустивших
нарушение закона, или результаты проведенных финансово-экономических проверок,
ревизий (если они проводились до возбуждения уголовного дела или по другому
уголовному, гражданскому делу); если это акт проверки налоговой инспекции, то к
нему должны быть приложены все документы, подтверждающие допущенные нарушения;
г) объяснения лиц, причастных к
выявленным нарушениям;
д) выписки из нормативных актов,
нарушения которых выявлены или предстоит установить.
После возбуждения уголовного дела, в
зависимости от характера преступления (незаконное получение кредита, незаконное
получение государственного целевого кредита, злостное уклонение от погашения
кредиторской задолженности), подлежат установлению:
1) обстоятельства, при которых была создана фирма,
получившая кредит; насколько законно ее учреждение, подлинность документов,
представленных для ее регистрации. Такими документами являются устав, либо
учредительный договор и устав, либо только учредительный договор. Юридическое
лицо, не являющееся коммерческой организацией, может действовать на основании общего
положения об организациях данного вида (фонды, спортивно-оздоровительные
организации и т. п.). В учредительных документах определяются наименование
юридического лица, место его нахождения, порядок управления и другие сведения,
предусмотренные законом. Так, в учредительном договоре должны быть указаны:
порядок совместной деятельности, условия передачи юридическому лицу имущества
учредителей, порядок распределения прибылей и убытков и т. п.;
2) подлинность или подложность документов о
финансово-экономическом состоянии предприятия (организации), о той или иной
хозяйственной сделке, представленной в качестве обоснования кредитной заявки,
об оценке залогового имущества и т. п.;
3) подлинность или подложность гарантийного письма, выданного
коммерческой структурой или иной солидной организацией, обстоятельства получения
такого письма; что послужило основанием для его выдачи (залог, сведения о
балансе предприятия, другое);
4) подлинность или подложность документов на право получения
льготного кредита; основания льготного кредитования, насколько, они правомерны;
обстоятельства получения правоустанавливающего документа;
5) обстоятельства подписания кредитного договора,
представленные для этого документа, их соответствие требованиям
нормативно-правовых актов; движение полученных кредитов; его соответствие
договору, представленному в обоснование кредитного запроса;
6) обстоятельства изъятия кредитных средств, перевод их на
другие счета этой же организации или иной; обстоятельства их обналичивания и
фактическое их расходование; какие сделки были совершены под этот кредит; какие
хозяйственные операции проведены; какие материальные ценности приобретены, где
и у кого они находятся. Если полученный кредит был переведен другой фирме,
которая вскоре прекратила существование, то весь комплекс сведений, изложенных
в п. 1, 2, должен быть установлен по этой фирме;
7) установление всех участников незаконного получения кредита,
8) в чем выразилось злостное уклонение организации (фирмы,
предприятия, гражданина) от погашения кредиторской задолженности в крупном размере
после вступления в законную силу судебного решения; какие действия и кем
предпринимались для возврата долга; где в настоящее время находится лицо
(юридическое, физическое) и его имущество, на которое может быть обращено
взыскание кредитной задолженности.
К числу неотложных первоначальных
следственных действий следует отнести изъятие (выемку) или обнаружение и
изъятие (обыск) документов. От того, насколько своевременно и полно будут
изъяты документы, во многом зависит успех расследования любого преступления в
сфере экономической деятельности. К числу документов, подлежащих осмотру и
изъятию, помимо вышеупомянутых и связанных с непосредственным получением
кредитов, относятся и иные документы, отражающие финансово-хозяйственную
деятельность предприятия (организации). Это могут быть как первичные документы,
например накладная на приобретенную продукцию (материалы) и т. п., так и
документы сводных учетов и отчетные. Для их изучения (а иногда осмотра, отбора
с последующим изъятием) целесообразно приглашение специалиста в области финансового
дела, экономики.
Потребность в организации
финансовo-экoнoмичecкиx экспертиз может возникать также при необходимости
исследовать финансовую ситуацию, связанную с получением кредита, с завышением
продажных, занижением закупочных цен, превышением предельного уровня
рентабельности и получением сверхприбыли предприятиями-монополистами.
С целью отыскать документы, имеющие
значение для дела, а также обнаружить имущество, на которое может быть наложен
арест, в первоначальной стадии расследования проводится обыск[10]. Обыски
осуществляются в офисе фирмы, по месту жительства руководителя
(предпринимателя), главного (старшего) бухгалтера, на дачах, в гаражах, в
автомобилях и т. п. Наряду с официальными документами при обыске изымают
черновые записи, заготовки подложных документов, штампы, печати, используемые
для их изготовления, пишущие машинки и иные средства оргтехники, использованные
для изготовления поддельных документов. Эти материалы могут дать истинное
представление о финансово-хозяйственной деятельности организации, о
подготовительных действиях для получения кредита, о способах его сокрытия.
К числу первоначальных следственных
действий по делам данной категории может быть отнесен и осмотр
производственных, складских помещений, офиса фирмы. Целью подобных осмотров является:
а) установить их целевое назначение и
его соответствие заявленной деятельности;
б) определить, имеются ли складские
помещения для хранения материалов, товаров, продукции в соответствии с
заключенным договором; возможно ли в данном помещении разместить заявленные
товары (продукцию, материалы), не имеется ли остатков этих товаров (материалов,
продукции);
в) установить соответствие
производственных помещений заявленной деятельности, а также то, могли ли в них
изготавливать неучтенную продукцию;
г) могут ли в офисах быть размещены
сотрудники аппарата в том количестве, как это значится по документам (в том
числе в ведомости на выдачу зарплаты); имеются ли в данном офисе другие
организации, где в офисе могут храниться (быть спрятаны) интересующие следствие
документы.
В ходе подобных осмотров
целесообразна помощь специалистов. При необходимости может быть назначена,
например, судебно-товароведческая экспертиза.
Важное значение имеют допросы
подозреваемых и свидетелей. При расследовании экономических преступлений, в том
числе и в области кредитования, типичными объяснениями заинтересованных лиц
являются ссылки на хозяйственный просчет: неоправданный риск, недобросовестные
действия партнеров, неблагоприятная конъюнктура и т. п. Опровергнуть подобные
объяснения могут установленные перед допросом факты (единичные или в
комплексе), позволяющие сомневаться в объективности обстоятельств, приведших к
невозврату кредита, его незаконному получению (в том числе льготного кредита).
Наряду с проведением первоначальных
следственных действий задания даются органам дознания: прослушивание и запись
телефонных переговоров, выявление эпизодов, подобных расследуемому, совершенных
ранее, в соседних регионах и т. п. Поручения следователя могут касаться и
действий оперативных работников по: выявлению денег и ценностей, недвижимости,
нажитых преступным путем, фактов вложения средств в нелегальный бизнес (с
оружием, наркотиками, занятие проституцией, азартные игры); установлению конкретных
участников события, их розыск и задержание.
На последующем этапе происходит, как
правило, проверка объяснений, даваемых обвиняемым (подозреваемым), и
закрепление доказательств, полученных в начале следствия.