Полный текст:
Задача
На основании
журнала операций отразить бухгалтерскими записями факты хозяйственной
деятельности ООО «Фимка и Ко» за декабрь 2011 года. Произвести формирование
оборотно-сальдовой ведомости по бухгалтерским счетам за 2011 год, составить
бухгалтерский баланс за 2011 год.
Решение
Журнал операций,
корреспонденция счетов
№ п/п
Содержание операции
Сумма, руб.
Дебет
Кредит
1
Оприходован объект основных средств
согласно накладной и счет-фактуре
285 000,00
08
60
НДС
51 300,00
19
60
2
Акцептована накладная и счет-фактура за
доставку объекта
14 250,00
08
60
НДС
2 565,00
19
60
3
Ввод в эксплуатацию оборудования
299 250,00
01
08
4
Оприходованы материалы на склад
6 564 928,00
10
60
НДС
1 181 687,00
19
60
5
Отпущены материалы ООО "Кант"
без предварительной оплаты
9 500,00
91/2
10
выручка
13 300,00
62
91/1
в том числе НДС
2 029,00
91/2
68
6
Отпущены материалы в производство в цех
№ 1 (производство изделия А)
919 600,00
20/1
10
Отпущены материалы в производство в цех
№ 2 (производство изделия Б)
848 350,00
20/2
10
Отпущено топливо в энергетический цех
491 340,00
23/1
10
Отпущены запчасти в транспоротный цех
6 650,00
23/2
10
7
Акцептован счет-фактура за
электроэнергию
24 153,00
23/1
60
в том числе НДС
4 347,00
19
60
8
Акцептован счет-фактура за услуги связи
9 661,00
26
60
в том числе НДС
1 739,00
19
60
9
Начислена заработная плата за декабрь
рабочим цеха № 1
124 419,00
20/1
70
рабочим цеха № 2
154 980,00
20/2
70
специалистам цеха № 1
26 125,00
25/1
70
специалистам цеха № 2
66 025,00
25/2
70
10
Начислена заработная плата за декабрь
рабочим транспортного цеха
59 432,00
23/2
70
рабочим энергетического цеха
66 500,00
23/1
70
аппарату управления
292 393,00
26
70
работникам отдела сбыта
97 872,00
44
70
11
Произведены удержания из заработной
платы
НДФЛ
120 215,00
70
68
алименты
2 565,00
70
76
12
Начислены отчисления во внебюджетные
фонды
с заработной платы работников цеха № 1
в пенсионный фонд
27 372,18
20/1
69
в фонд социального страхования
3 608,15
20/1
69
в фонд обязательного медицинского
страхования
6 345,37
20/1
69
с заработной платы работников цеха № 2
в пенсионный фонд
34 095,60
20/2
69
в фонд социального страхования
4 494,42
20/2
69
в фонд обязательного медицинского страхования
7 903,98
20/2
69
с заработной платы специалистов цеха № 1
в пенсионный фонд
5 747,50
25/1
69
в фонд социального страхования
757,63
25/1
69
в фонд обязательного медицинского
страхования
1 332,38
25/1
69
с заработной платы специалистов цеха № 2
в пенсионный фонд
14 525,50
25/2
69
в фонд социального страхования
1 941,73
25/2
69
в фонд обязательного медицинского
страхования
3 367,28
25/2
69
с заработной платы работников
транспортного цеха
в пенсионный фонд
13 075,04
23/2
69
в фонд социального страхования
1 723,53
23/2
69
в фонд обязательного медицинского
страхования
3 031,03
23/2
69
с заработной платы работников
энергетического цеха
в пенсионный фонд
14 630,00
23/1
69
в фонд социального страхования
1 928,50
23/1
69
в фонд обязательного медицинского
страхования
3 391,50
23/1
69
с заработной платы работников аппарата
управления
в пенсионный фонд
64 326,46
26
69
в фонд социального страхования
8 479,40
26
69
в фонд обязательного медицинского
страхования
14 912,04
26
69
с заработной платы работников отдела
сбыта
в пенсионный фонд
21 531,84
44
69
в фонд социального страхования
2 838,29
44
69
в фонд обязательного медицинского
страхования
4 991,47
44
69
13
Начислен взнос в ФСС по страхованию от
несчастных случаев на производстве (1,3%)
с заработной платы работников цеха № 1
1 617,45
20/1
69
с заработной платы работников цеха № 2
2 014,74
20/2
69
с заработной платы специалистов цеха № 1
339,63
25/1
69
с заработной платы специалистов цеха № 2
858,33
25/2
69
с заработной платы работников
транспортного цеха
772,62
23/2
69
с заработной платы работников
энергетического цеха
864,50
23/1
69
с заработной платы работников аппарата
управления
3 801,11
26
69
с заработной платы работников отдела
сбыта
1 272,34
44
69
14
Получено по чеку с расчетного счета на
выдачу заработной платы за декабрь
764 966,00
50
51
15
Выдана заработная плата
748 816,00
70
50
16
Депонирована заработная плата
16 150,00
70
76
17
Принят в кассу авансовый платеж от ООО
"Автор"
11 400,00
50
62/2
18
Выдано подотчетному лицу на
хозяйственные нужды аппарата управления
4 750,00
71
50
19
Принят авансовый отчет по хозяйственным
расходам аппарата управления
4 275,00
26
71
20
Произведено списание затрат транспортного
цеха
в расходы цеха № 1 (30%)
25 405,27
20/1
23/2
в расходы цеха № 2 (45%)
38 107,90
20/2
23/2
в расходы отдела сбыта (15%)
12 702,63
44
23/2
в расходы аппарата управления (10%)
8 468,42
26
23/2
Произведено списание затрат энергетического
цеха
в расходы цеха № 1 (40%)
241 123,00
20/1
23/1
в расходы цеха № 2 (25%)
150 701,87
20/2
23/1
в расходы отдела сбыта (20%)
120 561,50
44
23/1
в расходы аппарата управления (15%)
90 421,13
26
23/1
21
Списаны на затраты основного
производства общепроизводственные расходы
в расходы цеха № 1
34 302,14
20/1
25
в расходы цеха № 2
86 717,84
20/2
25
22
На склад готовой продукции оприходованы
изделие А
1 045 000,00
43
40
изделие Б
1 073 500,00
43
40
23
Списана фактическая производственная
себестоиимость готовой продукции
2 754 487,91
40
20
24
Списано отклонение фактической
производственной себестоимости от плановой
635 987,91
90
40
25
Отгружено покупателю
изделие А
940 500,00
90
43
изделие Б
1 026 000,00
90
43
26
Начислена выручка за отгруженную
продукцию
изделие А
1 472 500,00
62
90/1
изделие Б
1 795 500,00
62
90/1
27
Начислен НДС по реализованной продукции
изделие А
224 618,64
90
68
изделие Б
273 889,83
90
68
28
Перечислено в бюджет
налог на прибыль
1 230 000,00
68
51
НДС
2 596 330,00
68
51
НДФЛ
120 215,00
68
51
29
На расчетный счет получен краткосрочный
кредит
6 000 000,00
51
66
30
Списаны расходы будущих периодов в
размере 1/12 остатка на 01.01.2011г. на расходы на продажу готовой продукции
284 330,00
44
97
31
Начислен налог на имущество
215 650,00
91/2
68
32
Списаны на финансовые результаты
общехозяйственные расходы
496 737,56
90
26
33
Списаны на финансовые результаты расходы
на продажу
546 100,07
90
44
34
Определен финансовый результат по
основному виду деятельности
875 834,01
99
90/9
35
Определен финансовый результат по прочим
доходам и расходам
213 879,00
99
91/9
36
Произведено закрытие внутренними
оборотами субсчетов по счетам 90 и 91
90/1
387 798 359,00
90/1
90/9
90/2
306 592 182,91
90/9
90/2
90/3
64 246 101,47
90/9
90/3
90/5
1 913 123,00
90/9
90/5
90/6
496 737,56
90/9
90/6
90/7
546 100,07
90/9
90/7
91.01
6 967 350,00
91/1
91/9
91.02
10 470 109,00
91/9
91/2
37
Начислен налог на прибыль
490 200,00
99
68
38
Произведено закрытие сч. 99
7 500 724,99
99
84
Оборотно-сальдовая
ведомость по бухгалтерским счетам за декабрь 2011 года
Номер счета
Сальдо на начало
периода
Обороты за период
Сальдо на конец
периода
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
01
178 650 595,00
299 250,00
178 949 845,00
02
123 985 370,00
123 985 370,00
04
1 589 800,00
1 589 800,00
05
540 530,00
540 530,00
07
685 800,00
685 800,00
08
38 176 171,00
299 250,00
299 250,00
38 176 171,00
10
59 621 100,00
6 564 928,00
2 275 440,00
63 910 588,00
19
15 614 800,00
1 241 638,00
16 856 438,00
20
43 329,00
2 711 158,91
2 754 487,91
23
687 491,72
687 491,72
25
121 019,98
121 019,98
26
496 737,56
496 737,56
40
2 754 487,91
2 754 487,91
41
4 860 700,00
4 860 700,00
42
1 675 464,00
1 675 464,00
43
35 287 600,00
2 118 500,00
1 966 500,00
35 439 600,00
44
546 100,07
546 100,07
45
21 002 886,00
21 002 886,00
50
4 900,00
776 366,00
753 566,00
27 700,00
51
4 749 500,00
6 000 000,00
4 711 511,00
6 037 989,00
52
5 976 000,00
5 976 000,00
55
644 100,00
644 100,00
58
2 678 200,00
2 678 200,00
60
62 281 200,00
8 139 630,00
70 420 830,00
62
10 637 650,00
3 281 300,00
11 400,00
13 907 550,00
66
6 000 000,00
6 000 000,00
68
3 831 900,00
3 946 545,00
1 326 602,47
1 211 957,47
69
3 318 860,00
277 891,54
3 596 751,54
70
3 626 100,00
887 746,00
887 746,00
3 626 100,00
71
21 800,00
4 750,00
4 275,00
22 275,00
73
101 600,00
101 600,00
76.Д
889 300,00
889 300,00
76.К
19 800,00
18 715,00
38 515,00
80
13 000 000,00
13 000 000,00
82
3 312 400,00
3 312 400,00
83
106 203 910,00
106 203 910,00
84
54 839 659,00
7 500 724,99
62 340 383,99
90
4 143 834,01
4 143 834,01
91
227 179,00
227 179,00
94
426 600,00
426 600,00
97
4 053 400,00
284 330,00
3 769 070,00
99
9 080 638,00
9 080 638,00
ИТОГО
385 715 831,00
385 715 831,00
46 188 920,16
46 188 920,16
395 952 212,00
395 952 212,00
Оборотно-сальдовая
ведомость за 2011 год
Номер счета
Сальдо на начало
периода
Обороты за период
Сальдо на конец
периода
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
Дебет
Кредит
01
176 881 777,00
6 101 199,00
4 033 131,00
178 949 845,00
02
127 728 300,00
5 113 070,00
1 370 140,00
123 985 370,00
04
1 441 400,00
148 400,00
1 589 800,00
05
488 300,00
52 230,00
540 530,00
07
2 791 930,00
404 300,00
2 510 430,00
685 800,00
08
37 567 118,00
6 858 652,00
6 249 599,00
38 176 171,00
10
59 813 700,00
391 419 579,00
387 322 691,00
63 910 588,00
19
14 965 830,00
10 130 608,00
8 240 000,00
16 856 438,00
20
48 912,00
235 522 666,91
235 571 578,91
23
26 340 431,72
26 340 431,72
25
2 158 911,98
2 158 911,98
26
12 837 616,56
12 837 616,56
40
17 965 131,91
17 965 131,91
41
4 953 650,00
48 202 651,00
48 295 601,00
4 860 700,00
42
141 610,00
1 533 854,00
1 675 464,00
43
35 858 560,00
219 153 987,00
219 572 947,00
35 439 600,00
44
5 630 712,07
5 630 712,07
45
21 502 640,00
499 754,00
21 002 886,00
50
16 820,00
25 737 718,00
25 726 838,00
27 700,00
51
6 036 160,00
348 153 674,00
348 151 845,00
6 037 989,00
52
5 988 820,00
1 064 020,00
1 076 840,00
5 976 000,00
55
644 100,00
644 100,00
58
2 489 100,00
189 100,00
2 678 200,00
60
61 266 800,00
400 015 600,00
409 169 630,00
70 420 830,00
62
10 538 300,00
283 756 800,00
280 387 550,00
13 907 550,00
66
6 000 000,00
6 000 000,00
68
3 579 600,00
45 783 445,00
43 415 802,47
1 211 957,47
69
1 988 200,00
4 700 500,00
6 309 051,54
3 596 751,54
70
3 632 700,00
8 893 146,00
8 886 546,00
3 626 100,00
71
8 050,00
1 012 750,00
998 525,00
22 275,00
73
1 800,00
204 300,00
104 500,00
101 600,00
76.Д
916 800,00
124 600,00
1 041 400,00
76.К
20 400,00
170 215,00
190 615,00
80
13 000 000,00
13 000 000,00
82
3 312 400,00
3 312 400,00
83
106 203 910,00
106 203 910,00
84
64 941 807,00
10 102 148,00
7 500 724,99
62 340 383,99
90
388 674 193,01
388 674 193,01
91
10 470 109,00
10 470 109,00
94
426 600,00
426 600,00
97
3 411 960,00
641 440,00
284 330,00
3 769 070,00
99
14 879 948,00
14 879 948,00
ИТОГО
386 304 027,00
386 304 027,00
2 532 391 408,16
2 532 391 408,16
396 104 312,00
396 104 312,00
Схемы
бухгалтерских счетов
Дебет
01
Кредит
Дебет
02
Кредит
Дебет
04
Кредит
Дебет
05
Кредит
Сн
178 650 595,00
Сн
123 985 370,00
Сн
1 589 800,00
Сн
540 530,00
3
299 250,00
Од
299 250,00
Ок
0,00
Од
0,00
Ок
0,00
Од
0,00
Ок
0,00
Од
0,00
Ок
0,00
Ск
178 949 845,00
Ск
123 985 370,00
Ск
1 589 800,00
Ск
540 530,00
Дебет
07
Кредит
Дебет
08
Кредит
Дебет
10
Кредит
Дебет
19
Кредит
Сн
685 800,00
Сн
38 176 171,00
Сн
59 621 100,00
Сн
15 614 800,00
1
285 000,00
3
299 250,00
4
6 564 928,00
5
9 500,00
1
51 300,00
2
14 250,00
6
919 600,00
2
2 565,00
6
848 350,00
4
1 181 687,00
6
491 340,00
7
4 347,00
6
6 650,00
8
1 739,00
Од
0,00
Ок
0,00
Од
299 250,00
Ок
299 250,00
Од
6 564 928,00
Ок
2 275 440,00
Од
1 241 638,00
Ок
0,00
Ск
685 800,00
Ск
38 176 171,00
Ск
63 910 588,00
Ск
16 856 438,00
Дебет
20
Кредит
Дебет
23
Кредит
Дебет
25
Кредит
Дебет
26
Кредит
Сн
43 329,00
Сн
Сн
Сн
6
919 600,00
23
2 754 487,91
6
491 340,00
20
241 123,00
9
26 125,00
21
34 302,14
8
9 661,00
32
496 737,56
9
124 419,00
7
24 153,00
20
150 701,87
12
5 747,50
21
86 717,84
10
292 393,00
12
27 372,18
10
66 500,00
20
120 561,50
12
757,63
12
64 326,46
12
3 608,15
12
14 630,00
20
90 421,13
12
1 332,38
12
8 479,40
12
6 345,37
12
1 928,50
20
25 405,27
13
339,63
12
14 912,04
13
1 617,45
12
3 391,50
20
38 107,90
9
66 025,00
13
3 801,11
20
25 405,27
13
864,50
20
12 702,63
12
14 525,50
19
4 275,00
20
241 123,00
6
6 650,00
20
8 468,42
12
1 941,73
20
8 468,42
21
34 302,14
10
59 432,00
12
3 367,28
20
90 421,13
6
848 350,00
12
13 075,04
13
858,33
9
154 980,00
12
1 723,53
12
34 095,60
12
3 031,03
12
4 494,42
13
772,62
12
7 903,98
13
2 014,74
20
38 107,90
20
150 701,87
21
86 717,84
Од
2 711 158,91
Ок
2 754 487,91
Од
687 491,72
Ок
687 491,72
Од
121 019,98
Ок
121 019,98
Од
496 737,56
Ок
496 737,56
Ск
0,00
Ск
0,00
Ск
0,00
Ск
0,00
Дебет
40
Кредит
Дебет
41
Кредит
Дебет
42
Кредит
Дебет
43
Кредит
Сн
Сн
4 860 700,00
Сн
1 675 464,00
Сн
35 287 600,00
23
2 754 487,91
22
1 045 000,00
22
1 045 000,00
25
940 500,00
22
1 073 500,00
22
1 073 500,00
25
1 026 000,00
24
635 987,91
Од
2 754 487,91
Ок
2 754 487,91
Од
0,00
Ок
0,00
Од
0,00
Ок
0,00
Од
2 118 500,00
Ок
1 966 500,00
Ск
0,00
Ск
4 860 700,00
Ск
1 675 464,00
Ск
35 439 600,00
Дебет
44
Кредит
Дебет
50
Кредит
Дебет
51
Кредит
Дебет
52
Кредит
Сн
Сн
4 900,00
Сн
4 749 500,00
Сн
5 976 000,00
10
97 872,00
33
546 100,07
14
764 966,00
15
748 816,00
29
6 000 000,00
14
764 966,00
12
21 531,84
17
11 400,00
18
4 750,00
28
1 230 000,00
12
2 838,29
28
2 596 330,00
12
4 991,47
28
120 215,00
13
1 272,34
20
12 702,63
20
120 561,50
30
284 330,00
Од
546 100,07
Ок
546 100,07
Од
776 366,00
Ок
753 566,00
Од
6 000 000,00
Ок
4 711 511,00
Од
0,00
Ок
0,00
Ск
0,00
Ск
27 700,00
Ск
6 037 989,00
Ск
5 976 000,00
Дебет
45
Кредит
Дебет
55
Кредит
Дебет
58
Кредит
Дебет
60
Кредит
Сн
21 002 886,00
Сн
644 100,00
Сн
2 678 200,00
Сн
62 281 200,00
1
285 000,00
1
51 300,00
2
14 250,00
2
2 565,00
4
6 564 928,00
4
1 181 687,00
7
24 153,00
7
4 347,00
8
9 661,00
8
1 739,00
Од
0,00
Ок
0,00
Од
0,00
Ок
0,00
Од
0,00
Ок
0,00
Од
0,00
Ок
8 139 630,00
Ск
21 002 886,00
Ск
644 100,00
Ск
2 678 200,00
Ск
70 420 830,00
Дебет
62
Кредит
Дебет
68
Кредит
Дебет
69
Кредит
Дебет
70
Кредит
Сн
10 637 650,00
Сн
3 831 900,00
Сн
3 318 860,00
Сн
3 626 100,00
5
13 300,00
17
11 400,00
28
1 230 000,00
5
2 029,00
12
266 350,82
11
120 215,00
9
124 419,00
26
1 472 500,00
28
2 596 330,00
11
120 215,00
13
11 540,72
11
2 565,00
9
154 980,00
26
1 795 500,00
28
120 215,00
27
224 618,64
15
748 816,00
9
26 125,00
27
273 889,83
16
16 150,00
9
66 025,00
31
215 650,00
10
59 432,00
37
490 200,00
10
66 500,00
10
292 393,00
10
97 872,00
Од
3 281 300,00
Ок
11 400,00
Од
3 946 545,00
Ок
1 326 602,47
Од
0,00
Ок
277 891,54
Од
887 746,00
Ок
887 746,00
Ск
13 918 950,00
Ск
11 400,00
Ск
1 211 957,47
Ск
3 596 751,54
Ск
3 626 100,00
Дебет
71
Кредит
Дебет
73
Кредит
Дебет
76
Кредит
Дебет
76
Кредит
Сн
21 800,00
Сн
101 600,00
Сн
889 300,00
Сн
19 800,00
18
4 750,00
19
4 275,00
11
2 565,00
16
16 150,00
Од
4 750,00
Ок
4 275,00
Од
0,00
Ок
0,00
Од
0,00
Ок
0,00
Од
0,00
Ок
18 715,00
Ск
22 275,00
Ск
101 600,00
Ск
889 300,00
Ск
38 515,00
Дебет
80
Кредит
Дебет
82
Кредит
Дебет
83
Кредит
Дебет
84
Кредит
Сн
13 000 000,00
Сн
3 312 400,00
Сн
106 203 910,00
Сн
54 839 659,00
38
7 500 724,99
Од
0,00
Ок
0,00
Од
0,00
Ок
0,00
Од
0,00
Ок
0,00
Од
0,00
Ок
7 500 724,99
Ск
13 000 000,00
Ск
3 312 400,00
Ск
106 203 910,00
Ск
62 340 383,99
Дебет
90
Кредит
Дебет
91
Кредит
Дебет
94
Кредит
Дебет
97
Кредит
Сн
426 600,00
Сн
4 053 400,00
24
635 987,91
26
1 472 500,00
5
9 500,00
5
13 300,00
30
284 330,00
25
940 500,00
26
1 795 500,00
5
2 029,00
35
213 879,00
25
1 026 000,00
34
875 834,01
31
215 650,00
27
224 618,64
27
273 889,83
32
496 737,56
33
546 100,07
Од
4 143 834,01
Ок
4 143 834,01
Од
227 179,00
Ок
227 179,00
Од
0,00
Ок
0,00
Од
0,00
Ок
284 330,00
Ск
426 600,00
Ск
3 769 070,00
Дебет
66
Кредит
Дебет
99
Кредит
Сн
Сн
9 080 638,00
29
6 000 000,00
34
875 834,01
35
213 879,00
37
490 200,00
38
7 500 724,99
Од
0,00
Ок
6 000 000,00
Од
9 080 638,00
Ок
0,00
Ск
6 000 000,00
Ск
9 080 638,00