Полный текст:
Содержание
Введение 5
Глава 1. Основные принципы банковского
кредитования народного хозяйства 8
1.1. Субъекты кредитных отношений 8
1.2. Принципы банковского кредитования 10
Глава 2. Реализация принципов банковского
кредитования в практической деятельности
коммерческих банков 13
2.1. Кредитная политика коммерческого банка как
основной проводник принципов банковского кредитования 13
2.1.1. Организация кредитного процесса 13
2.1.2. Кредитный договор – юридическое оформление
принципов банковского кредитования 17
2.2. Обеспечение принципа целевого использования
кредита при различных способах предоставления кредита 20
2.2.1. Порядок выдачи разовых (целевых) ссуд 20
2.2.2. Кредитование с использованием кредитных линий 21
2.2.3. Кредитование по овердрафту 23
2.2.4.Вексельные кредиты 24
2.2.5. Синдицированные кредиты 28
2.2.6. Кредитование инвестиций 31
2.3. Обеспечение принципа срочности и возвратности
кредитов за счет использования различных
способов обеспечения 34
2.3.1. Экономическая основа первичных источников
погашения кредита 34
2.3.2. Использование залога в банковской практике 37
2.3.3. Уступка требования (цессия) и передача
права собственности 39
2.3.4. Гарантии и поручительства 41
2.3.5. Страхование рисков 44
2.3.6 Определение кредитоспособности заемщиков
как основа обеспечения принципа возвратности
кредита и снижения кредитного риска 48
2.4. Платность кредита – основной принцип
банковской деятельности 56
Глава 3. Оценка методов реализации принципов
банковского кредитования в Энгельсском
отделении №130 Сбербанка России 58
3.1. Краткая характеристика деятельности
Сбербанка России 58
3.2. Нормативное обеспечение принципов
банковского кредитования 60
3.3. Порядок работы с проблемными
кредитами в ОСБ №130 64
Заключение 67
Список использованной литературы 69
Введение
Главной формой кредита по-прежнему является банковский кредит. Прежде всего на денежном рынке появились транснациональные банки ,в результате раздвинулись национальные границы, расширились масштабы и география движения ссудных капиталов. Тенденция к укрупнению кредитора действует и в настоящее время. Слияние банков происходит все чаще. Оно наблюдается практически во всех развитых странах.
Внутри национальных границ также осуществляется укрупнение кредита развитие его синдицированной формы, когда несколько банков объединяются ля кредитования особенно крупных объектов, финансирование которых силами капитала только одного банка становится невозможным как из-за недостаточности размера отдельного капитала, так и вследствие существующих правил действия в определении размера крупного кредита.
Происходит некоторые изменения в характере заемщика. В современной практике стало принятым кредитование не только предприятий (юридических лиц), но и населения (физических лиц). Кредитные вложения в каждый сектор, по существу, уравновесились. Наиболее успешно при этом развивается ипотечное кредитование, вызывая спрос на строительные материалы, увеличение масштабов строительной индустрии и рост объемов ее финансирования.
Продолжает увеличиваться число объектов кредитования. Кредитуются не только материальные ценности и затраты, но и такой «экзотический» объект, как интеллектуальная собственность. Под ее стоимость, определяемую особым образом, банки выдают кредиты, принимая в обеспечение цену патентов, изобретений и т.п.
К раскрытию сути банка можно подойти с двух сторон: с юридической и экономической. В первом случае исходное значение приобретает понятие «банковские операции». В их перечень входят те, которые в соответствии с законодательством относятся исключительно к банковской деятельности.
При всей важности юридического аспекта проблема сущности банка остается открытой. Выяснений сущности – это не только соотношение деятельности банка с законом. Не юридический закон определяет сущность банка как такового, не операции, разрешенные ему выполнять, а экономическая сторона дела, природа банка, дающая ему законодательное право осуществлять соответствующие сделки.
В процессе анализа сущность банка важно не потерять исторические закономерности, учесть устойчивые, традиционные сделки, отмеченные ранее (сохраняя операция, обмен валют, кредитование, расчеты), выделить ,с другой стороны, те из них, которые приравнены экономической конъюнктурой, особенностями определенного этапа общественного развития. В целом познание сущности банка, как и любого другого явления, требует ответа не на вопросы о том, чем он занимается, какие операции выполняет или выполнял, а о том, какими он обладает качествами, выражающими его существенную определенность и обособленность.
Анализ сущности банка требует поэтапного исследования не случайного набора вопросов, характеризующих банковскую деятельность, а ответа на конкретные вопросы, поставленные методологией. Без соблюдения этих требований вопрос о сущности банка теряет целевую направленность, превращает анализ в описание видов работ, выполняемых банком, которые при всей их важности не проясняют центрального вопроса о том, в чем заключается подлинная суть банка.
Главная цель данной дипломной работы является изучение проблем реализации принципов банковского кредитования в современных условиях.
Задачами данной дипломной работы является изучение:
- основных принципов банковского кредитования;
- кредитной политики;
- порядка выдачи ссуд;
- снижения кредитных рисков за счет различных способов обеспечения;
- организации кредитного процесса в банках;
- оценка методов реализации принципов банковского кредитования в Энгельсском отделении №130 Сбербанка России.
Базой для исследования послужили учебная и вспомогательная литература, а также публикации в периодической печати по изучаемому вопросу. Практическое исследование проведено по материалам публикуемой отчетности Сбербанка России, а также его Энгельсского отделения № 130.
Глава 1. Основные принципы банковского
кредитования народного хозяйства
1.1. Субъекты кредитных отношений
В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, то есть кредит, предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов. Субъектами кредитных отношений в области банковского кредита являются хозорганы, население, государство и сами банки. Как известно, в кредитной сделке субъекты кредитных отношений всегда выступают в качестве кредиторов и заемщиков.
Кредиторами являются лица (юридические и физические), предоставившие свои временно свободные средства в распоряжение заемщика на определенный срок. Заемщик – сторона кредитных отношений, получающая средства в пользование (в ссуду) и обязанная их возвратить в установленный срок. Что касается банковского кредита, то банк здесь обязательно выступают в двух лицах, то есть как кредитор и как заемщик. Это связано с тем, что банки работают в основном на привлеченных средствах и, следовательно, по отношению к хозорганам, населению, государству – владельцам этих средств, помещенных на счетах в банке, – выступают в качестве заемщиков. Перераспределяя сосредоточенные у себя ресурсы в пользу нуждающихся в них, банки выступают как кредиторы. То же самое наблюдается и относительно другой стороны кредитных сделок – населения, хозяйства, государства: помещая на счетах в банке свои денежные средства, они выступают в роли кредиторов, а испрашивая ссуду, превращаются в заемщиков.
У коммерческих банков главным субъектом кредитных отношений выступает рыночное хозяйство. До перехода народного хозяйства к рыночной экономике предприятия и организации, находясь преимущественно в государственной форме собственности, подразделялись по отраслям. В настоящее время действует другая классификация хозяйствующих субъектов кредитования:
- коммерческие предприятия и организации;
- некоммерческие предприятия и организации;
- финансовые организации;
- нерезиденты – юридические лица;
- предприниматели (физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица);
- физические лица.
Причем субъекты кредитования первых трех групп, находящиеся в различных организационно-правовых формах, дополнительно подразделяются банками в зависимости от их формы собственности на три подгруппы: находящиеся в федеральной собственности, в государственной (кроме федеральной) собственности и в частной собственности (то есть негосударственной).
Банки-заемщики подразделяются на отечественные банки и банки-нерезиденты.
Физические лица-заемщики: население, обращающееся за потребительскими ссудами, физические лица-нерезиденты и предприниматели.
Государство как заемщик выступает в лице Министерства финансов РФ, финансовых органов субъектов РФ и местных органов власти, а также в лице государственных внебюджетных фондов РФ и внебюджетных фондов субъектов РФ и местных органов власти.
Органы государственной власти различного уровня в настоящее время активно выступают в качестве субъектов банковского кредита.
Коммерческие банки предоставляют им краткосрочные кредиты:
- для покрытия кассового разрыва при исполнении бюджета на срок до окончания бюджетного периода;
- для покрытия бюджетного дефицита;
- под ценные бумаги, выпущенные для финансирования целевых программ социально-экономического развития региона (республики);
- под инвестиционные проекты.
В сфере банковского кредитования население нашей страны выступает главным образом в качестве кредитора
1.2. Принципы банковского кредитования
Банк – это основная структурная единица сферы денежного обращения. Он выполняет роль посредника в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Для банков характер двойной обмен долговыми обязательствами и принятие на себя условных обязательств с фиксированной суммой долга.
Непременным требованием современной системы кредитования является требование целевого характера кредита, полноты и срочности возврата ссуд, их обеспеченности. К общеэкономическим принципам кредитования относится принцип дифференцированности, который выражает неодинаковый подход банка к кредитованию как субъекта, объекта и к обеспечению ссуд. [1]
В современных условиях особое значении приобретают принципы рационального кредитования, требующие надежной оценки не только объекта, субъекта и качества обеспечения, но и уровня маржи, доходности кредитных операций, снижения риска. Важным становится и соблюдение технологии кредитования, правил выдачи и погашения ссуд, текущего наблюдения и анализа кредитных операций.
Банки, являясь по сути коммерческими предприятиями, накладывают коммерческий характер и на всю систему их деятельности по кредитованию. Прежде всего, исходя из принципа прибыльности банковского хозяйства, банковские ссуды являются платными. Но дело не только в этом. Банки как торговые предприятия торгуют прежде всего своими ресурсами, размещая их в кредитные операции. Именно поэтому в нормальном (бескризисном, безинфляционном) хозяйстве для банков, выступающих прежде всего как крупные кредитные институты, доход от кредитной деятельности является основополагающим. В прибыли американских банков на доходы от кредитных операций приходится подавляющая часть – более 60%.
Размер кредитного продукта банка зависит не только от объема его собственных средств, но и от привлеченных ресурсов. В современной рыночной системе торговать большим объемом средств можно лишь тогда, когда банка дополнительно привлек средства своих клиентов. Поскольку банк привлекает ресурсы не для себя, а для других, от оказывается, что объем кредитного продукта становится тем выше, чем больше масса аккумулируемых им на началах возвратности денежных средств.
Особенность современной системы кредитования состоит в ее зависимости не только от собственных и привлеченных ресурсов, но и от определенных норм, которые устанавливает Центральный банк для коммерческих банков, осуществляющих кредитование клиентов. Центральный банк РФ, к примеру, регламентирует норму обязательных отчислений в виде минимальных денежных резервов, создаваемых в коммерческом банке, в форме регламентации объемов особо крупных кредитов, параметров ликвидности баланса банка, когда обязательства банка соизмеряются в размером ликвидных средств.
Существенным признаком современной системы кредитования является ее договорная основа. В сравнении с прежней системой декларация об этом не кажется столь примитивным и элементарным моментом. На одном из известных витков истории распределительного денежного хозяйства договора банков с клиентами действительно появились. К сожалению, однако, они носили формальный характер, их экономическая значимость проявлялась слабо. Только тогда, когда возникли коммерческие стимулы, когда и банк, и его клиенты ощутили последствия нарушения соглашения между ними, кредитный договор становится той силой, которая укрепляет ответственность как кредитора, так и заемщика.
При всей своей доходности кредитная операция в условиях экономического кризиса, спада производства, банкротства предприятий является наиболее рискованной. В современных условиях задержка возврата ссуд клиентами банка становится довольно частым явлением. К началу 1999г просрочена задолженность по банковским кредитам составляла 11,1% по всем кредитам, предоставлены и хозяйству, населению и другим кредитным институтам. Сроки кредитования, как мы видим, существенно сократились.
В целом за последние годы современная система кредитования тем не менее проделал значительный путь развития. По существу, изменилась не только философия банковского дела, но и технология кредитных операций.
Глава 2. Реализация принципов банковского кредитования в практической деятельности коммерческих банков
2.1. Кредитная политика коммерческого банка как основной проводник принципов банковского кредитования
2.1.1. Организация кредитного процесса
Кредитная политика коммерческого банка представляет собой систему денежно-кредитных мероприятий, проводимых банком для достижения определенных финансовых результатов и является одним из элементов банковской политики.
На первом этапе реализации кредитной политики происходит оценка макроэкономической ситуации в стране в целом, региона работы потенциальных заемщиков в частности, анализа отраслевой динамики выбранных направлений кредитования, проверке готовности персонала банка к работе с различными категориями ссудополучателей, принятие ряда внутрибанковских нормативных документов. Проводимая работа происходит вне поля деятельности непосредственного кредитного подразделения и относится больше к работе аналитических и маркетинговых служб банка, но присутствие этих необходимых, элементов анализа делают процесс кредитования осмысленным и подготовленным.
Под организацией кредитного процесса в банке понимается техника и технология кредитования с целью соблюдения законодательных норм банковской деятельности, снижения кредитного риска получения достаточной прибыли от совершенной кредитной сделки. Процесс кредитования можно разделить на несколько этапов, каждый из которых вносит свой вклад в качественные характеристики кредита и определяет степень его надежности и прибыльности для банка, а также позволяет установить взаимоотношения кредитного отдела с другими структурными подразделениями банка по выдаче кредита и управлению им.
Большинство экономистов в кредитного процессе выделяют два этапа:
1. до выдачи кредита, на котором осуществляется тщательный анализ кредитных заявок, оценка кредитоспособности потенциальных заемщиков, сильных и слабых сторон их бизнеса и финансовой деятельности, затем производится выдача кредита;
2. после выдачи кредита включает последующий анализ текущей деятельности клиента и выявление проблемных ссуд на ранней стадии, то есть кредитов, которым грозит несвоевременное погашение, для принятия соответствующих решений.
Анализ организации процесса кредитования целого ряда крупных российских коммерческих банков показал, что в основном процесс кредитования включает 5 этапов:
1. разработка стратегии кредитных операций. Кредитная политика создает основу для всего процесса кредитования. Разработанная и письменно зафиксированная кредитная политика является краеугольным камнем разумного управления кредитом. Политика определяет объективные параметры, которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за предоставление и оформление ссуд и управление ими. Кредитная политика определяет основу действий Совета Директоров, Правления банка, кредитного комитета и лиц, принимающих стратегические решения, а также дает возможность внешним и внутренним аудиторам оценить качество кредитного менеджмента в банке.
Кредитная политика каждого коммерческого банка должна базироваться на трех принципах:
- обоснованное предоставление кредитов, обеспечивающее их возвратность;
- размещение средств с учетом интересов акционеров и с целью защиты интересов вкладчиков;
- удовлетворение потребностей рынка в кредитах в пределах области деловой активности банка.
Кредитная политика определяется под воздействием стратегических целей развития банка.
Документом, направляющим и регулирующим деятельности банка на каждый год в области кредитования, является меморандум (положение) о кредитной политике. Он основывается на основных направлениях кредитной политики банка, стратегического плана его развития на ближайшую перспективу.
2. знакомство с потенциальным заемщиком. На этом этапе изучаются сфера деятельности клиента, состояние дел в Жаном бизнесе на момент обращения его за ссудой и в перспективе, его основные поставщики, покупатели, правовой статус заемщика, цель кредита, определяется соответствие потребностей клиента текущей кредитной политике банка, устанавливаются вид кредита, его форма, срок, источники возврата ссуды и уплаты процентов за нее.
3. оценка кредитоспособности заемщика и риска, связанного с выдачей ссуды. На данном этапе изучаются репутация заемщика его кредитная история. На основании анализа оборотов по расчетному счету клиента, финансовой отчтености ,а также других его документов, рассчитанных коэффициентов в платеже- и кредитоспособности оцениваются возможности клиента погасить ссуду в срок. Изучаются и оцениваются вторичные источники погашения кредита, то есть обеспечительные обязательства, а также оцениваются качество ссуды.
4. подготовка и заключение кредитного договора и обеспечительных обязательств, выдача кредита. Юридический отдел банка проводит правовую экспертизу текста заключаемого кредитного договора и договоров обеспечительного характера и визирует их. Содержание кредитного договора зависит от вида кредита и его формы, а обеспечительного обязательства – от предмета залога, вида и формы залога, условий поручительства (полное или ограниченное) и банковской гарантии (отечественного или зарубежного банка). Выдача кредита сопровождается распоряжением кредитного отдела бухгалтерии (операционному отделу) банка. Его содержание оговорено в «Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» от 18 июня 1997г №61.
5. кредитный мониторинг. Он представляет собой контроль в ходе кредитования. Банк осуществляет постоянный контроль за выполнением условий кредитного договора. В частности, контролируются: соблюдение лимита кредитования; целевое использование кредита; своевременность уплаты процентов за кредит; полнота и своевременность погашения кредита; кредитоспособность клиента. В результате контроля должны выявляться так называемые проблемные кредиты, то есть кредиты, по которым вероятно возникновение проблем с выплатой процентов и основной суммы долга.
Предоставление кредитов может осуществляться одним из следующих способов: разовым, открытием кредитной линии, кредитованием расчетного счета клиента ,участием банка в предоставлении денежных средств заемщику на синдицированной (консорциальной) основе и другими способами.
2.1.2. Кредитный договор – юридическое оформление принципов банковского кредитования
Кредитный договор – письменное соглашение между коммерческим банком ссудозаемщиком, согласно которому банк обязуется предоставить заемщику кредит в обусловленной сумме на условиях срочности ,возвратности и платности, а заемщик обязуется использовать полученную ссуду по назначению и возвратить в установленный срок с уплатой оговоренных процентов.
Обычно кредитный договор содержит следующие основные разделы:
1. Преамбула, в которой содержатся наименования договаривающихся сторон;
2. Цель, объем, сроки использования кредита и дата его погашения. В разделе указывается точная цель испрашиваемого кредита ,так как контроль за целевым использованием кредита по российскому банковскому законодательству целиком возлагается на коммерческий банк и нецелевое его использование является основанием для прекращения действия кредитного договора и требования банка о досрочном погашении кредита.
Кроме того, указывается срок использования кредита и точная дата его погашения, так как после наступления этой даты и непогашения кредита заемщиком в действие вступают штрафные санкции банка к заемщику.
3. Ссудный процент за пользованием кредитом, порядок и сроки его уплаты и порядок изменения процентной ставки.
Данный раздел кредитного договора является наиболее важным во взаимоотношениях банка со ссудозаемщиком, по нему обычно и возникают основные разногласия.
Довольно часто у банков возникает необходимость внесения в кредитный договор изменений, касающихся увеличения процентной ставки за пользование кредитом. Иногда банки ограничиваются направлением клиентам письменного уведомления об изменении процентной ставки. Необходимо иметь в виду, что одностороннее изменение условий договора не допускается, за исключением случаев, предусмотренных договором. Поэтому при отсутствии к кредитном договоре оговорки о возможности одностороннего (по инициативе банка) изменения процентной ставки за пользование кредитом или положительного ответа клиента на указанное выше уведомление договор нельзя считать измененным.
4. Отчет и гарантии. В этом разделе договора заемщик характеризует свое финансовое положение и гарантирует, что финансовая отчетность, положенная в основу кредитного договора, соответствует действительности.
Кроме того, здесь отражается обязательство заемщика не уклоняться от банковского контроля. Реализация данного обязательства позволяет банку минимизировать потери ,которые могут наступить при ожидаемом банкротстве клиента.
Контроля банка осуществляется не только за финансово-хозяйственным положением заемщика, но и за обеспеченностью кредита. Банк-залогодержатель проверяет наличие и сохранность предмета залога.
В процессе осуществлении контроля банк имеет право требовать предоставления заемщиком бухгалтерского баланса, различных справок, проводить целевые проверки заемщика и осуществлять иные мероприятия ,указанные в договоре.
5. Порядок предоставления обеспечения кредита в течение всего срока кредитования. Кредит может быть предоставлен и без обеспечения, но такой раздел предусматривается в большинстве кредитных договоров. Если выдача кредита обусловлена предоставлением обеспечения, банк заинтересован в его действительности в течение всего срока кредитования заемщика.
Наличие и сохранность заложенного имущества и действительность заложенного права проверяется банком в процессе кредитования.
6. Обязывающие, запрещающие и ограничивающие условия кредитного договора. Данный раздел предусматривает перечень обязывающих, ограничивающих и запрещающих условий, налагаемых банком на действия заемщика на весь срок действия кредитного договора.
7. условия невыполнения кредитного договора. В данном разделе указывается полный и исчерпывающий перечень условий ,при которых кредитный договор считается невыполненным. Расширительное толкование данных условий не допускается.
Форма кредитного договора простая письменная. Как правило, это единственный документ, подписываемый двумя сторонами. На практике не встречается случаев, когда кредитный договор оформляется путем письмами и телеграммами, хотя теоретически это возможно.
2.2. Обеспечение принципа целевого использования кредита при различных способах предоставления кредита.
2.2.1 Порядок выдачи разовых (целевых) ссуд
Разовые кредиты – это кредиты, которые предоставляются заемщикам от случая к случаю на удовлетворение различных потребностей. При этом каждая ссуда оформляется индивидуальным кредитным договором с указанием цели и суммы кредита, срока его возврата, процентной ставки и обеспечения. Для решения банком вопроса о выдаче такого кредита заемщик должен каждый раз представлять ему необходимый в таких случаях пакет документов.[2]
Выдача разовой ссуды всегда производится единовременно. Кредит выдается с простого ссудного счета, с зачислением суммы кредита на расчетный счет заемщика. Предприятие (фирма)-заемщик может иметь в банке несколько простых ссудных счетов, если оно одновременно пользуется кредитом под несколько объектов кредитования, то есть выданным на разные цели, в разное время и на разные сроки. Если впоследствии окажется, что размер разрешенного заемщику разового (целевого) кредита не соответствует потребности клиента, то, изучив обоснования дополнительной потребности заемщика в денежных средствах, банк может заключить дополнительное соглашение к кредитному договору об увеличении суммы кредита и потребовать от заемщика дополнительных обеспечительных обязательств для ее покрытия.
Погашение разовых кредитов может производиться заемщиком как единовременно разовых платежом по окончании установленного договором срока кредита, так и периодически, в согласованные с банком сроки, в соответствующей оговоренной сумме.
При непогашении разового кредита в срок, установленный кредитным договором или дополнительным соглашением к нему, его сумма относится на счет просроченных ссуд, и банк может обратиться к обеспечительным обязательствам заемщика для ее погашения.
2.2.2. Кредитование с использованием кредитных линий
Нормативные документы Банка России определяют кредитную линию как обязательство коммерческого банка предоставить заемщику денежную сумму в течение обусловленного срока при соблюдении одного из следующих условий:
- общая сумма предоставленного заемщику кредита не превышает максимального размера – лимита выдачи, определенного договором (соглашением) обеих сторон;
- в период действия соглашения (договора) размер единовременной задолженности клиента банку не превысит установленного ему данным соглашением (договором) лимита задолженности.
Вместе с тем допускается открытие и таких кредитных линий, где сочетаются оба условия, то есть установления заемщику одновременно и лимита выдачи, и лимита задолженности по кредитной линии.
Под кредитной линией под лимит выдач понимается договор ,по которому предусмотрена выдача кредитов несколькими суммами:
- в пределах общей суммы договора (независимо от частичного погашения);
- в пределах общего срока договора.
При этом способе выдачи ссуд оборот суммарной выдачи кредитов должен быть не больше общей суммы, предусмотренной договором о кредитной линии. Величина кредита, предусмотренная к выдаче данным договором, является максимальной суммой кредита, которую заемщик может использовать в хозяйственном обороте в течение обусловленного срока и при соблюдении определенных условий кредитного договора (соглашения). Эта максимальная сумма кредита называется лимитом выдачи по кредитной линии и определяется объемом и условиями хозяйственной сделки, под которую испрашивается кредит.
Под возобновляемой кредитной линией понимается договор (соглашение) о предоставлении заемщику ссуды ,в котором определяется максимальный размер единовременной задолженности клиента-заемщика по полученным кредитам (лимит задолженности) и предусматривается возможность ее полного или частичного погашения на протяжении срока действия договора (соглашения) с правом последующего до кредитования клиента до установленного лимита. Таким образом, в отличие от не возобновляемой кредитной линии, где лимитируется оборот по выдаче кредита, при возобновляемой кредитной линии лимитируется ежедневный остаток ссудной задолженности клиента банку. Максимальная же сумма кредита, которую заемщик может получить в течение срока действия кредитного договора, не лимитируется. Именно это обстоятельство дает возможность банку при погашении заемщиком задолженности по кредиту (полностью или частично) возобновить кредит в пределах установленного лимита задолженности. Неоднократные выдачи и погашения кредита в рамках договора (соглашения) об открытии кредитной линии под лимит задолженности являются главным достоинством возобновляемой («револьверной») кредитной линии.[3]
Таким образом, заемщикам банк может открывать как не возобновляемую кредитную линию (под лимит выдач), так и возобновляемую кредитную линию (под линию задолженности). Эта форма кредитования не обеспечивает реализацию принципа целевого использования кредита.
2.2.3. Кредитование по овердрафту
Овердрафт – это особая форма краткосрочного кредита ,при которой банк осуществляет кредитование расчетного или текущего счета клиента. Под кредитованием счета ст.850 ГК РФ ч.2 понимается осуществление банком платежей со счета, несмотря на отсутствие на нем денежных средств. При этом считается, что банк предоставил клиенту кредит на соответствующую сумму со дня осуществления такого платежа. Кредитование счета клиента (расчетного или текущего) может осуществляться только в том случае ,если оно предусмотрено в договоре банковского счета. Дополнительно к договору банковского счета многие коммерческие банки заключают специальное кредитное соглашение (или кредитный договор), где прописывают основные условия предоставления и погашения такого кредита.
Овердрафт следует рассматривать как льготную форму кредитования, то есть данный кредит должен предоставляться достаточно устойчивым в финансовом отношении заемщикам при временном недостатке или отсутствии у них на счетах средств для совершения платежей и на непродолжительный срок ,учитывая характер их потребности в заемных средствах.
Кредитование банком расчетного (текущего) счета клиента при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств для производства платежей осуществляется при установленном ему лимите (то есть максимальной сумме, на которую могут быть проведены операции по счету сверх остатка средств на нем) и срока, в течение которого должны быть погашены возникшие кредитные обязательств клиента перед банком.
Лимит по овердрафту определяется потребностями клиента в денежных средствах на завершение платежей с учетом возможностей регулярного возврата им кредита, а также исходя из индивидуальных особенностей заемщика (Сферы деятельности, перспектив ее развития, отношения к банку: акционер, участник, VIP-клиент и т.д.). Максимальный лимит овердрафта, как правило ,устанавливается банками в определенном проценте (доле) от среднемесячных поступлений на расчетный (текущий) счет клиента в данном банке за последние 3 – 6 месяцев. Примерный порядок определения лимита кредитования по овердрафту в нормативных документах ЦБ РФ не указан. Он выработан практикой и в каждом банке совершено индивидуален; доля колеблется от 5 до 25%.
Как правило, банки не рассматривают вопрос о предоставлении кредита в форме овердрафта, если клиент имеет срок государственной регистрации менее 1 года; открыл расчетный счет в данном банке менее чем 6 месяцев тому назад; является недоимщиком по платежам в государственный бюджет; имеет неустойчивое финансовое положение, а следовательно, и слабые денежные потоки по своему расчетному (текущему) счету в банке.
2.2.4.Вексельные кредиты
Вексельные кредиты подразделяются на предъявительские и векселедательские. Предъявительские вексельные кредиты бывают двух видов: учетные и залоговые.
Учет векселей – это покупка их банком, в результате чего они полностью переходят в его распоряжение, а вместе с ними и право требования платежа от векселедателей. Поскольку векселедержатель, предъявивший банку векселя к учету, получает по ним платеж немедленно, то есть до истечения срока платежа по векселю, то для него фактически это означает получение кредита от банка. Поэтому учет векселей третьих лиц банками – один из способов предоставления ссуд. За такую операцию банк взимает процент, который называется учетным процентом, или дисконтом. Его величина определяется по договоренности с клиентом в зависимости от срока, оставшегося до наступления срока платежа по векселю. Учетный процент удерживается банком из суммы векселя сразу же, в момент его учета (покупки).
От хозяйствующих субъектов к учету принимаются только векселя, основанные на товарных и коммерческих сделках. Продажа их банку сопровождается бланковым индоссаментом владельца векселя и заключением договора с банком на учет векселей. В договоре указываются: общая сумма количество принимаемых к учету векселей; величина скидки (дисконта) с вексельной суммы за каждый день, оставшийся до срока оплаты векселя; дата, по состоянию на которую векселя принимаются к учету; порядок и срок перечисления суммы учетного кредита. Заемщик-векселедержатель представляет также банку акт приема-передачи векселей.
Предъявляемые к учету векселя должны быть проверены банком с точки зрения их экономической и юридической надежности. С юридической стороны проверяются правильность заполнения всех реквизитов, а также полномочия лиц, чьи подписи имеются на векселе, и подлинность этих подписей, а также самих векселей. Целью проверки экономической надежности векселя является установление полной уверенности его оплаты всеми индоссантами, оставившими передаточные надписи на векселе.
Для определения ликвидности векселей используется информация о рыночных котировках векселей. В случае, если вексель третьего лица не котируется на рынке, банк на основании представленной векселедателем бухгалтерской отчетности проводит анализ его кредитоспособности, обеспеченности данного векселя ,а следовательно и о возможности его учета банком.
Векселя, оказавшиеся при проверке неудовлетворительными (выданные юридическими лицами, допускавшими свои векселя до протеста, являющимися неплатежеспособными, а также некоммерческие векселя, неправильно оформленные к учету не принимаются. Учет векселей на балансе банка осуществляется по срокам наступления платежей, а на каждом аналитическом счете – в разрезе векселедателей простых векселей и акцептантов переводных векселей. Кроме этого, они должны быть поставлены и на депозитарный учет.
Погашение учтенных банком векселей третьих лиц производится векселедателем на основании переданного ему заявления банка о погашении векселей с предъявлением последних плательщику по акту приема-передачи.
Для контроля за своевременным получением платежей по учтенным векселям банк на каждое число составляет специальные ведомости в двух экземплярах, в которых заполняются данные по всем векселям, срочным на это число, с указанием порядкового номера векселя по книге их регистрации банком, наименованием векселедателей, предъявителей и суммы каждого векселя. При получении платежа в ведомости делаются соответствующие отметки.
При неоплате векселя по наступлении срока платежа по нему он подлежит протесту в органах нотариата.
Ссуды под залог векселей отличаются от учета векселей, во-первых, тем, что собственность на вексель банку не переуступается, вексель только закладывается векселедателем на определенный срок с последующим выкупом после погашения ссуды; во-вторых, ссуда выдается не в переделах полной суммы векселя, а только на 60 – 90% его номинальной стоимости.
К принимаемым в залог векселям банки предъявляют те же требования юридического и экономического порядка, что и учитываемым, только их передача в банк оформляется залоговым индоссаментом («Сумма в залог» или «Сумма в обеспечение»).
Выдача ссуд в России под залог коммерческих векселей носит в основном разовый характер с использованием простого ссудного счета, оформляется кредитным договором. Сумма ссуды направляется на расчетный счет заемщика.
При непогашении кредита в установленный срок банк имеет право на реализацию залога, то есть при наступлении срока платежа по векселю предъявить его векселедателю и получить платеж в погашение кредита либо опротестовать вексель в случае неплатежеспособности последнего.
Таким кредитом пользуются предприятия (хозяйствующие субъекты), выступающие в роли покупателей, при нехватке оборотных средств для расчетов с поставщиками продукции, товаров, услуг и невозможности из-за дороговизны оформить в банке обычный денежный банковский кредит. В таком случае банк заключает с клиентом кредитный договор, в соответствии с которым заемщик в качестве кредита получить пакет собственных векселей банка-кредитора, выписанных банком на него на общую сумму, указанную в договоре.
Процентная ставка за векселедательский кредит устанавливается ниже ставки за обычный банковский кредит в связи с более низкой ликвидностью векселей по сравнению с деньгами.
Следует отметить, что векселедательский кредит имеет определенные границы, поскольку банки при таком виде кредитования хотя и не используют свои кредитные ресурсы, но ограничены рамками норматива привлечения, устанавливаемого ЦБ РФ для коммерческих банков по выпуску собственных векселей, дабы не допустить необоснованного роста денежной массы в обращении.
2.2.5. Синдицированные кредиты
При переходе к рыночным отношениям возникает необходимость объединения деятельности банков в различных секторах рынка и, особенно, в сфере кредитных отношений. Цели создания объединений носят самый разнообразный характер, но всегда они связаны либо с проведением финансирования крупномасштабных мероприятий, с сокращением риска по банковским операциям, либо с решением задач, которые не под силу решить одному банку. В рамках такого объединения риск, связанный с долгосрочным кредитованием, распределяется между участниками, что позволяет банкам-членам поддерживать свои ликвидные резервы на более низком уровне.
Особое место в таких объединениях принадлежит банковским консорциумам, которые создаются для осуществления на совместной основе кредитных, гарантийных или иных кредитно-финансовых операций.
Создание банковских консорциумов, как правило, преследует следующие цели: увеличение масштабов операций путем привлечения дополнительных ресурсов, распределение рисков, сохранение определенного уровня ликвидности. Существенной мотивацией консорциальных объединений является возможность участвовать в престижной консорциальной сделке, налаживания деловых контактов, поиска новых партнеров, решения стратегических задач банка.
Консорциум представляет собой временное объединение на договорной основе различных коммерческих единиц, в том числе и банков, для осуществления какого-либо проекта.
В некоторых случаях консорциальные образования могут действовать на бесприбыльной основе, не имея целью получение прибыли. Они создаются для координации деятельности на различных сегментах финансовых рынков.
По достижении цели – финансирование реализации намеченных инвестиционных, экологических, социальных, научно-технических или иных программ – консорциум либо прекращает свою деятельность, либо заключает новый консорциальный договор. Деятельность консорциума строится на принципах совместного долевого финансирования работ, соответствующих принятым обязательствам организаций-учредителей, а также материальной ответственности за их невыполнение или ненадлежащее исполнение.
Отношения по консорциальному кредиту оформляются рядом договоров: консорциальным, кредитным, договором залога или поручительством. Начальным договором является консорциальный договор. В нем фиксируются факт создания консорциума, его цели, состав участников, определяется консорциальное участие в кредитной сделке – квоты ресурсов, порядок руководства консорциумом (им может быть один или несколько банков, при длительности консорциальной сделки руководство консорциума может меняться), обязанности и права участников консорциума.
В обязанности организаторов консорциума входят проработка всех аспектов сделки, согласование их со всеми членами консорциума, юридическое оформление, аккумуляция средств участников консорциума.
В договоре предусматриваются ответственность сторон за несвоевременное перечисление средств для кредитования и возврат их участникам консорциума после получения с заемщика суммы основного долга, процентов и комиссионных.
Кредитные отношения между консорциумом и заемщиком регулируются стандартным кредитным договором, содержащим основные экономические условия и юридический аспект операций, определяющим права и обязанности сторон.
В договоре указываются: цель, направление кредита, его обеспечение, срок, сумма, валюта кредита, условия устанавливающие размер и порядок начисления процентной ставки, содержатся обязательства кредитора (кредиторов) своевременно предоставлять кредит, а заемщика – своевременно и полностью погашать кредит. Оговариваются механизм кредитования, порядок использования и погашение кредита, условия его досрочного погашения, порядок компенсации заемщиком увеличения стоимости проекта, сроки уплаты процентов, уровень штрафных санкций, порядок взыскания и размеры всех видов комиссий и расходов. В качестве обеспечения кредита необходимо предусматривать залог или поручительство. Договоры о залоге и поручительстве оформляются в соответствии с юридическими нормами.
При наступлении сроков погашения кредита заемщик возвращает кредиторам не только позаимствованные средства и процент за кредит, но и возмещает все издержки, связанные с организацией и осуществлением кредитной операции в сроки, установленные договором.
Возвращение кредита ,уплата процентов, комиссионных ,покрывающих издержки банков-участников кредитной операции, осуществляются пропорционально их роли и суммы участия в консорциальной операции.
В России Центральный банк консорциальные (синдицированные) и аналогичные им ссуды определяет как ссуды, выданные банком заемщику, при условии заключения банком кредитного договора (договора займа) с третьим лицом, в котором определено, что указное третье лицо обязуется предоставить банку денежные средства:
- не позднее окончания операционного дня, в течение которого банк обязан предоставить заемщику денежные средства в соответствии с условиями договора ссуды в сумме равной или меньшей суммы, предоставляемой в этот день банком заемщику;
- в сумме, равной или меньшей суммы основного долга по договору банка с заемщиком, с момента вступления в силу договора между банком и заемщиков о предоставлении последнему банком ссуды.
Договор между банком и третьим лицом должен содержать также условие, в соответствии с которым указное третье лицо вправе требовать платежи по основному долгу, проценты ,а также иные выплаты в размере, в котором заемщик исполняет обязательства перед банком по погашению основного долга, процентов и иных выплат по предоставленной ему банком ссуде, не ранее момента реального осуществления соответствующих платежей.
2.2.6. Кредитование инвестиций
В условиях переходной экономики ведущую роль в механизме аккумулирования и трансформации сбережений в производственные инвестиции призван играть банковский сектор.
Формы участия банков в их реализации разнообразны: предоставление банковских ссуд (прямое кредитование инвестиционных проектов); проектное финансирование; лизинг; выдача гарантий и поручительств участникам реализации инвестиционного проекта; совместное банковское кредитование и участие банков в финансово-промышленных группах; финансовые вложения банков (финансовые инвестиции).
Ряд банков, обладающих достаточными капиталами, давно и активно кредитует инвестиции, в том числе за счет средств, привлеченных от клиентов, и относит этот вид деятельности к разряду приоритетных. Эти банки создали специальные инвестиционные подразделения. В перспективе подобные банки могут составить основу сети специализированных инвестиционных банков.
Инвестиционное банковское кредитование – это вложение банком денежных средств на возвратной основе в объекты реального сектора экономики, обеспечивающее расширенное воспроизводство капитала заемщика, в основе которого лежит реализация инвестиционных (инновационных) проектов.
Кредитование инвестиционных проектов осуществляется при соблюдении общеустановленных принципов (возвратность, срочность, платность, обеспеченность). Кредит выдается, как правило, путем открытия кредитной линии.
К особенностям инвестиционного кредитования относятся: оценка инвестиционных проектов, определение инвестиционной кредитоспособности заемщика, анализ рисков операций по инвестиционному кредитованию.
При оценке инвестиционных проектов банк-кредитор осуществляет:
- прогнозирование развития предприятия и его бизнеса во времени и увязку с инвестиционным проектом;
- проведение оценки возможной доходности инвестиций;
- определение источников обеспечения возвратности инвестиционного кредита;
- сравнение альтернативных вариантов использования кредитных ресурсов.
Инвестиционная кредитоспособность предприятия представляет собой способность предприятия своевременно осуществлять взносы по погашению инвестиционных ссуд, эффективно их использовать и погасить в полном объеме в результате реализации инвестиционного проекта. Основные отличия инвестиционной кредитоспособности предприятий от общей кредитоспособности состоят в том, что здесь учитываются:
- способность заемщика успешно реализовать инвестиционный проект и получить запланированные результаты;
- надежность и устойчивость бизнеса, которым занимается предприятие;
- реальный учет всей системы рисков, то есть осуществляется прогнозная оценка финансового состояния заемщика (на момент окончания срока реализации проекта), в то время как обычная кредитоспособность заемщика определяется в основном его текущим финансовым состоянием.
Выдача инвестиционных кредитов сопряжена с большими рисками в связи с тем, что инвестиционные проекты, под которые выдаются кредиты, относятся к будущему периоду времени, и с уверенностью спрогнозировать результаты их осуществления проблематично.
В целях управления рисками коммерческие банки должны осуществлять:
- идентификацию риска (риски контрагентов, рыночные риски, операционные риски);
- количественную оценка риска, так как риски инвестиционного кредитования связаны с системой обеспечения возвратности инвестиционного кредита;
- выбор инструментов управления рисками с целью их минимизации или предотвращения. К ним относятся:
· отказ банка от ненадежных заемщиков и рискованных проектов и качественный анализ инвестиционной кредитоспособности предприятия-заемщика;
· мониторинг выданных инвестиционных ссуд банка – формирование системы лимитов кредитования (лимит для различных контрагентов, лимит на операции в соответствии с экономическими нормативами ЦБР и т.д.), разработка соответствующих схем кредитования инвестиционных проектов и т.д.;
· различные виды страхования кредитного риска;
· расширение круга участников операций по инвестиционному кредитованию путем объединения в консорциумы, синдикаты; создание резерва на возможные потери по ссудам;
· последующий контроль за рисками вплоть до погашения кредита.
Совершенствованию и стимулированию деятельности банка в сфере инвестиций и инвестиционного кредитования будут способствовать:
- законодательное установление льгот предприятиям, привлекающим для инвестиционных целей кредиты банков;
- переход к практике целевых инвестиционных вкладов под гарантии государства;
- отбор эффективных инвестиционных проектов;
- разработка различных схем инвестиционного кредитования;
- развитие новых форм кредитования инвестиций (лизинг, проектное финансирование, синдицированное кредитование) и др.
2.3. Обеспечение принципа срочности и возвратности кредитов за счет различных способов обеспечения
2.3.1. Экономическая основа первичных источников погашения кредита
Возвратность кредита представляет собой основополагающее свойство кредитных отношений, отличающее их от других видов экономических отношений, что на практике находит свое выражение в содержании определенного механизма, Этот механизм базируется, с одной стороны, на экономических процессах, лежащих в основе возвратного движения кредита, с другой стороны, на правовых отношениях кредитора и заемщика, возникающих в результате заключения между ними соответ- ствующих договоров (соглашений).
Экономическая основа возврата кредита — кругооборот и оборот фондов участников воспроизводственного процесса, а также законы функционирования кредита. Однако наличие объективной экономической основы возврата кредита не означает автоматизм этого процесса. Только целенаправленное управление движением ссуженной стоимости позволяет обеспечить ее сохранность, эквивалентность отдаваемой взаймы и возвращаемой стоимости. Поскольку в кредитной сделке участвуют два субъекта: кредитор и заемщик, механизм организации возврата кредита фор- мируется с учетом места каждого из них в осуществлении этого процесса.
Кредитор, предоставляя кредит, выступает организатором кредитного процесса, защищая свои интересы. Исходя из объективной экономической основы кредитор выбирает такие сферы вложения заемных средств, количественные параметра ссуды, методы ее погашения, условия кредитной сделки, при которых создавались бы предпосылки для своевременного и полного возврата отданной взаймы стоимости. Однако обратное движение указанной стоимости зависит от кредитоспособности заемщика, использующего ее в своем обороте, от общей экономической конъюнктуры денежного рынка и правомерной выдачи ссуди. Поэтому важна правовая основа возврата банковского кредита, которая определяется кредитным договором, заключаемыми между банком и заемщиком. В результате у за- емщика возникает обязательство по уплате банку определенной. суммы денежных средств, равной основному долгу и причитающимся процентам за пользование ссудой. Практика показывает, что значительная часть заемщиков аккуратно выполняет указанное обязательство, однако некоторые клиенты его нарушают, т.е. наличие обязательства, преду - смотренного кредитным договором, само по себе не создает гарантии его выполнения.
Поэтому в ходе накопления международного и отечественного опыта деятельности банков был выработан механизм организации возврата выданных ссуд, включающий использование двух форм обеспечения возврата кредита.
Под формой обеспечения возвратности кредита следует понимать конкретный источник и способ погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на использование кредита, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника на всех этапах кредитного процесса.
В банковской практике в зависимости от формы обеспечения возвратности ссуды выделяют две категория источников: первичные вторичные.
Первичный источник — выручка от реализация продукции, оказания услуг или доход, поступающий физическому лицу. Способы использования этого источника фиксируются в кредитном договоре. Они различаются по периодичности погашения кредита, документальному оформлению, порядку начисления и взыскания процентов, организация контроля банка за полнотой и своевременностью возврата кредита.
Зарубежные банкиры считают своим золотым правилом при рассмотрения возможности заключения кредитной сделки ори- ентироваться прежде всего на первичный источник. Поэтому в процессе изучения кредитной заявки основное внимание уделяется анализу дешевых потоков клиента, перспективам развития отрасли и бизнеса данного клиента, состоянию отношений клиента с поставщиками и покупателями. Если у банка возникают сомнения относительно перспектив поступления ссудополучателю выручки (дохода), кредитная сделка не состоится.
Реальной гарантией возврата кредита выручка (доход) является лишь у финансово устойчивых предприятий. К ним относятся предприятия, имеющие ликвидный баланс, высокий уровень рентабельности и высокую обеспеченность собственным капиталом. У таких предприятий происходит не только систематический приток денежных средств, но и прирост де-нежных средств в части образования прибыли, а также пополнения собственного капитала.
Для финансово устойчивых предприятий, являющихся пер- воклассными клиентами банка, юридическое закрепление в кредитном договоре погашения кредита за счет поступающей выручка пред предоставляется вполне достаточными. В этом случае складываются сугубо доверительные отношения между банком и заемщиком, предполагающие выполнение заемщиком своих обязательств по погашению кредитов без предоставления каких-либо дополнительных гарантий.
2.3.2. Использование залога в банковской практике
Залог имущества клиента является одной из распространенных форм обеспечения возвратности банковского кредита. Залог имущества оформляется договором о залоге, подписанным двумя сторонами и подтверждающими право кредитора при не исполнении платежного обязательства заемщиком получить преимущественное удовлетворение претензии из стоимости заложенного имущества.
Использование залога в практике организации кредитных отношений предполагает наличие специального механизма его применения. Залоговый механизм есть процесс подготовки, заключения и исполнения договора о залоге. Залоговый механизм возникает в момент рассмотрения кредитной заявки как условие заключения кредитного договора. Он сопровождает весь период использования ссудой. Реальное обращение к исполнению залогового механизма возникает на завершающей стадии движения кредита – погашении ссуды – и лишь в отдельных случаях ,когда клиент не может погасить ссуду выручкой или доходом.
В банковской практике операции по оформлению и реализации залогового механизма называют залоговыми операциями. Залоговые операции коммерческих банков не имеют самостоятельного значения. Они производны от ссудных операция и гарантируют своевременное и полное погашение ссуды. Ссуды., выданные под залогом имущества клиентов или его имущественных прав называют ломбардным.
В России правовая основа залогового механизма определена Законом «О залоге» и Гражданским кодексом ,в соответствии с которыми:
А) право собственности на заложенное имущество принадлежит заемщику;
Б) владение заемщиком заложенным имуществом может быть непосредственное и опосредованное;
В) залог не может сопровождаться правом пользования предметами залога в соответствии с его назначением.
Основными этапами реализации залогового механизма являются:
- выбор предметов и видов залога;
- осуществление оценки предметов залога;
- составление и исполнение договора о залоге;
- порядок обращения взыскания на залог.
Предметом залога могут выступать вещи, ценные бумаги, иное имущество и имущественные права. В то же время это имущество для отнесения его к объекту залога должно отвечать двум критериям: приемлемости и достаточности. Указанные критерии находят различное выражение по отношению к различным видам имущества.
Критерий приемлемости отражает качественную определенность предмета залога, критерий достаточности – количественную. Существуют общие и специфические требования к качественной и количественной определенности предметов залога.
В российской практике качество залога, которое кчитывается при классификации ссуд по степени рсика, определяется по двум критериям:
А) соотношению стоимости заложенного имущества и суммы ссуды (включая сумму процентов и возможные издержки ,связанные с реализацией залоговых прав);
Б) степени ликвидности залога.
Показателем ликвидности залога принят срок его реализации, не превышающий 150 дней со дня, когда реализация залоговых прав становится для банка необходимой (не позднее чем на 30-й день задержки заемщиком очередных платежей банку по основному долгу и процентам).
Применительно к этим критериям выделяются три степени качества залога:
А) полное соответствие установленным критериям;
Б) несоответствие хотя бы одному из них;
В) несоответствие обоим критериям.
2.3.3. Уступка требования (цессия) и передача права собственности
В практике некоторых стран с рыночной экономикой в качестве форм обеспечения возвратности кредита наиболее часто применяются уступка (цессия) требований и передача права собственности.
Уступка (цессия) – это документ заемщика (цедента), в котором он уступает свое требование (дебиторскую задолженность) кредитору (банку) в качестве обеспечения возвратности кредита.
На практике используются два вила цессии: открытая и тихая. Открытая цессия предполагает сообщение должнику (покупателю цедента) об уступке требования. В этом случае должник погашает свое обязательство банку, а не заемщику банку (цеденту). При тихой цессии банк не сообщает третьему лицу об уступке требования, должник платит цеденту, а тот обязан передавать полученную сумму банку. Заемщик предпочитает тихую цессию, чтобы не подрывать свой авторитет. Но для банка тихая цессия связана с большим риском, так как, во-первых, средства по уступленным требованиям, находящиеся в других банках, могут поступить на счета заемщика; во-вторых, заемщик может уступать требование несколько раз; в третьих, заемщик может уступать уже не существующие требования.
Кроме уступки индивидуальных требований, например, банки Германии использую общую и глобальную цессии.
Для того чтобы движимое имущество могло быть в пользовании заемщика и в то же время служить гарантией возврата кредита, используется передача права собственности на него кредитору в обеспечение имеющегося долга.
В отличие от заклада при передаче права собственности кредитору в обеспечение долга движимое имущество клиента остается в его пользовании. Это происходит, когда передача ценностей кредитору невозможна и нецелесообразна и если заемщик не может отказаться от использования объекта обеспечения ссуды. Заемщик в данном случае несет ответственность за сохранность оставшихся в его пользовании ценностей и не имеет права самостоятельного распоряжения ими.
В качестве объектов обеспечения ссуд могут выступать как отдельные предметы (автомашина), так и группа предметов, находящихся на одном складе или цехе (товары, запасы материалов, полуфабрикатов).
Банк при заключении договора о передаче права собственности в обеспечение имеющегося долга должен удовлетвориться, что заемщик эта проверка не уменьшает большого риска, который сопровождает передачу права собственности. Кредитор во многом зависит от четности заемщика, у которого находится объект обеспечения ссуды. В целях уменьшения риска банки осторожно подходят к определению размера обеспечения ,в связи с чем максимальная сумма кредита составляет 20 – 50% их стоимости.
2.3.4. Гарантии и поручительства
Формой обеспечения возвратности кредита являются также гарантии поручительства. Обладая, как и залог, способностью юридически и экономически защищать интересы кредитора, они имеют иную исходную базу. В этом случае имущественную ответственность несет за заемщика, как правило, третье лицо. Существует несколько видов гарантий, различающихся между собой по субъекту гарантийного обязательства; порядку оформления гарантии; источнику средств, используемому для гарантирования платежа.
В качестве субъекта гарантированного обязательства могут выступать финансово устойчивые предприятия или специальные учреждения, располагающие средствами; банки; реже – сами предприятия-заемщики.
В России в соответствии с Гражданским кодексом РФ используются только банковские гарантии. Банковская гарантия всегда выдается только на определенный срок. Ее действие начинается, как правило, с момента возникновения обязательства по кредитному договору. Выдача гарантии носит возмездный характер. Оплата услуг по ее предоставлению может осуществляться как до выдачи гарантии, так и после ее исполнения. На практике гарантия оформляется гарантийным письмом кредитору или подписанием договора гарантии гарантом и бенефициаром (банком-кредитором). В большинстве случае к заключению договора привлекают и заемщика, то есть договор становится трехсторонним. Такой договор наделяет взаимными правами и обязанностями не только кредитора, но и гаранта, и заемщика. Для договора банковской гарантии существенными условиями являются: какие конкретно договора и на какую сумму гарантируются, а также срок действия гарантии.
Требование бенефициара об уплате денежной суммы по банковской гарантии должно быть предоставлено гаранту до окончания срока, на который она выдана.
Действие банковской гарантии, как правило, прекращается при погашении обязательства перед кредитором.
Эффективность гарантии как форма обеспечения возвратности кредита зависит от ряда факторов.
1. первостепенное значение имеет реальная оценка банком, выдающим кредит, финансовой устойчивости гаранта. Поскольку в России гарантом выступает банк, важное значение приобретают достоверная информация о его финансовой устойчивости, методы анализа и оценки этой информации.
2. при получении гарантии банк, выдающий кредит, должен убедиться в готовности гаранта выполнить свое обязательство. Для этого зарубежные банки практикуют обязательную встречу и беседу с гарантом на предмет подтверждения его намерения выполнить гарантийное обязательство.
3. гарантии должны быть правильно оформлены и подписаны лишь лицами, имеющими на это полномочия.
Поручительство также есть форма обеспечения возвратности кредита. Она применяется как при взаимоотношениях банка с юридическими ,так и с физическими лицами и всегда оформляется письменным договором. Несоблюдение письменной формы поручительства влечет за собой недействительность договора. В соответствии с ним поручитель обязуется перед кредитором отвечать за исполнение должником его обязательств на всю сумму кредитов отвечать за исполнение должником его обязательств на всю сумму кредитов и процентов по нему или на из часть (например, только на сумму процентов). Договор поручительства может быть заключен между банком-кредитором и поручителем без участия заемщика; однако иногда банки привлекают участвовать в этом договоре и самого заемщика.
По договору поручительства возникает солидарная ответственность по обязательства должника (заемщика) перед банком. Она означает ,что банк не может предъявить своим требования к поручителю до момента, пока последний не обратился за взыскание непосредственно к заемщику и не
получит отказа погасить кредит.
Поручительство прекращается с прекращением обеспеченно им кредитного обязательства.
Использование поручительства требует тщательного анализа кредитоспособности поручителя.
В нашей стране поручительство нашло широкое применение при кредитовании как физических, так и юридических лиц. При этом поручителями могут выступать как организации, так и граждане.
При получении договора поручительства банки должны тщательно проверять содержание, оформление и достоверность подписей и правомочность лиц, поставивших свои подписи. Для этой цели в зарубежный межбанковской практике существует официальный документ, называемый книгой уполномоченных лиц (подписей), где зафиксированы круг лиц, имеющих право подписи платежных документов, и образцы их подписей. В договоре должно быть четко определено: кому дано поручительство; за кого оно дано; за исполнение какого обязательства; наличие намерения отвечать за заемщика.
В российской практике использование различных форм обеспечения возвратности кредита получило широкое развитие. Анализ этой практики выявил ряд существенных недостатков, в результате чего механизм вторичных гарантий возврата кредита оказывается зачастую недейственным и формальным.
2.3.5. Страхование рисков
Страховые компании берут на страховании лишь некоторые финансовые риски, связанные с покупкой ценных бумаг. Страхуются риски крупных инвесторы, которые формируют большие и максимально диверсифицированные портфели ценных бумаг, а не ограничиваются акциями одного или нескольких эмитентов. Страхование проводится только по долгосрочным вложениям, так как при краткосрочных вложениях циклические колебания курсов ценных бумаг будут создавать видимость ущербов.
При страховании сделок по покупке ценных бумаг возможны следующие варианты страхового покрытия.
- может быть застрахован годовой доход инвестора на уровне, соответствующем безрисковому вложению капитала. Безрисковыми вложениями считаются вложения, обеспечивающие процентный доход на уровне нормального банковского процента.
- страхуется доход инвестора по долгосрочным ценным бумагам на определенный период, например на 3 – 5 лет ,пока фактически получаемый доход не достигнет соответствующего фиксированного уровня. Этот уровень определяется с определенным коэффициентом кратности к безрисковому доходу на вложенный капитал.
- страхуется разница между объявленным размером дивиденда и фактическими выплатами за счет дивиденда.
- страхуется риск потери капитала ,вложенного в покупку акций ,в размере номинальной стоимости акций или фактически уплаченных сумм.
- страхуется не только риск потери средств ,вложенных в покупку акций, как это предусмотрено в предыдущем варианте, но и неполученная прибыль, исходя из условий безрискового вложения капитала.
Процентный риск возникает в случаях несовпадения сроков возврата активов и пассивов ,установления различных видов ставок по активам и пассивам. Внешним проявлениям процентного риска является снижение маржи. Для предупреждения подобных нежелательных явлений применяются следующие методы:
- прогнозирование уровня процентных ставок;
- анализ процентного риска;
- управление активами и пассивами;
- хеджирование посредством фьючерсов и опционов, проведение процентных свопов.
Стратегию банка в области управления процентным рисков можно представить следующим образом:
- определяется период – 1 квартал, 1 год и т.д.;
- проводится работа по определению оптимального соотношения между активами и пассивами банка (по суммам, срокам, порядку погашения и цене);
- выбирается статический или динамический подход при управлении процентным риском либо комбинация этих подходов.
Статистический подход означает ,что расчет GAP ведется исходя из процентного дохода банка, но при этом увеличивается и размер принимаемого банком на себя риска.
Анализируя общий подход в оценке деятельности банка с позиции банковского менеджмента в процессе реализации банковской политики, следует подчеркнуть, что в процессе управления активами упор обычно делается на анализ ликвидности, при управлении пассивами – на рост активов ,а при управлении соотношением активы/пассивы – на доходность работы банка и его надежность.
В целях управления процентным риском банки применяют различные финансовые инструменты среди которых можно выделить форвардные соглашения, процентные фьючерские сделки, свопы и процентные опционы.
Все эти инструменты используются банками как для хеджирования процентного риска, так и в спекулятивных целях.
Хеджирование процентного риска предполагает проведение мероприятий с целью сокращения или устранения подверженности неблагоприятным изменениям процентных ставок. Более узкой его задачей является получение прибыли вследствие благоприятных изменений процентных ставок. Следует помнить ,что хеджирование в основном является дорогостоящим мероприятием и поэтому должно производиться в том случае, если процентные риски банка достаточно велики и существует предположение ,что процентные ставки изменятся в неблагоприятном направлении.
Рассмотрим некоторые из перечисленных выше инструментов хеджирования процентного риска.
1. Форвардные соглашения о процентной ставке – это соглашение о предоставлении кредита или привлечении депозита в определенный момент в будущем на срок и поставке, зафиксированной в настоящий момент.
2. В основе процентных фьючерсов лежит условный денежный депозит фиксированной суммы на установленный срок, за который выплачиваются проценты. Начало срока приходится на расчетный день фьючерсного контракта. Цена процентного фьючерса – это процент, выплачиваемый по депозиту. Фьючерсные контракты постоянно продаются и покупаются на бирже, и цена, по которой заключаются новые сделки на данный фьючерсный контракт с течением времени может возрастать или снижаться в зависимости от предполагаемых изменений рыночных процентных ставок.
3. Процентный опцион дает его держателю право (но не обязательство) получить или уплатить установленную ставку процента за определенный период времени по установленной сумме займа. Например, банк предполагает в будущем привлечь депозит сроком на 1 год и считает, что процентные ставки к тому времени возрастут. Банк может купить опцион на привлечение депозита по фиксированной процентной ставке 10%, уплатив за покупку опциона премию. Если рыночная процентная ставка на момент исполнения опциона будет равна 12%, то банк выполнит опцион ,так как ставка, зафиксированная в опционе, более выгодна для банка. Если рыночная ставке на момент исполнения опциона будет равна 8%, то банк откажется от исполнения опциона. Таким образом, опцион позволяет блокировать наихудшую возможную процентную ставку как по кредитам, так и по депозитам и защищает держателя опциона от неблагоприятных для него изменений процентных ставку на рынке.
Своп дает возможность изменить платежи по процентам с плавающее ставки на фиксированную или наоборот. Заинтересованные в проведении такой операции банки заключают договор в соответствии с которым один из банков соглашается уплатить фиксированную процентную ставку ,а другой – плавающую.
Таким образом, своп может использоваться для регулирования соотношения займов по фиксированной и плавающей ставке в структуре средств банка.
Покупая и продавая производные инструменты, банки, имеющие кредиты и депозиты ,могут регулировать процентные ставки без изменения лежащих в основе этих производных инструментов сумм кредитов или депозитов. Таким образом, производные инструменты дают большую гибкость при управлении процентными ставками.
2.3.6 Определение кредитоспособности заемщиков как основа обеспечения принципа возвратности кредита и снижения кредитного риска
Ссудный процент — своеобразная цена ссужаемой во времен- ное пользование стоимости (ссудного капитала). Ссудный процент существует в различных формах, которые классифицируются, по ряду признаков, например, по формам кредита, по субъектам кредитных отношений, по видам операций, по срокам кредитования.
Банковский процент — одна из наиболее развитых в России форм ссудного процента, когда банк выступает в качестве одного из субъектов кредитных отношений.
Банк как кредитное учреждение размещает в ссуду прежде всего не собственные, а привлеченные средства. доля дохода, получаемая банком, представляет собой компенсацию за посредничество, риск невозврата долга, принятый банком, и оценку кредитоспособности заемщика. Риск невыполнения обязательств перед банком по его активам, как правило, превышает риск невыполнения обязательств перед вкладчиком по пассивам. Таким образом, банк принимает нa себя риск неплатежей по ссудам. Кроме того, вкладчики допускают более низкую процентную ставку по средствам, передаваемым в банк, чтобы не заниматься поиском клиентов и оценкой кредитоспособности.
Уровень банковского процента в странах с рыночной экономикой определяется макроэкономическими факторами, характерными для любой формы ссудного процента, и частными факторами, лежащими в основе проведения процентной политики конкретного банка.
Рассмотрим макроэкономические факторы.
Соотношение спроса и предложения кредитными ресурсов в условиях свободной экономики является основным фактором, определяющим норму процента. В свою очередь и спрос,и предложение ресурсов зависят от цикличности экономики, развития законодательной базы, применяемых методов денежно-кредитного регулирования, инвестиционных рисков. В условиях экономического оживления спрос на заемные средства растет, и если предложение ресурсов остается неизменным, то процентные ставки увеличиваются. Напротив, дня фазы экономического спада характерно падение спроса на заемные ресурсы, что, как правило, заставляет процентные ставки снижаться.
Денежно-кредитную политику центральных банков следует рассматривать как важнейший фактор, влияющий на уровень банковских процентных ставок. Основными инструментами денежно-кредитной политики являются учетная политика центрального банка, регулирование обязательной нормы банковского резервирования и операции на открытом рынке.
Учетные ставки, или ставки рефинансирования, играют прежде всего роль индикаторов денежно-кредитного рынка и демонстрируют основные направления процентной политики центральных банков Понижение официальной процентной ставки приводит к удешевлению кредитных ресурсов и увеличению их предложения на рынке, напротив, ее повышение вызывает сжатие денежной массы, замедление темпов инфляции, но вместе с тем сокращение объемов инвестиций . На уровень банковских процентных ставок оказывает существенное влияние норматив отчислений в фонд обязательного резервирования, поскольку, меняя ставку резервирования и перечень ресурсов, по которым начисляется резерв, центральный банк воздействует на реальную стоимость аккумулируемых коммерческими банками средств. Операции на открытом рынке — еще один важный метод денежно-кредитного регулирования. Продавал или покупал казначейские бумаги, государственные облигации, а также осущес- твляя операция РЕПО, центральные банки увеличивают или сокращают денежную массу в обращении, тем самым регулируют уровень рыночных процентных ставок. Инфляционные ожидания — существенный фактор, влияющий на уровень процентных ставок. Снижение покупательной способности денег -за период кредитования приводит к уменьшению реального размера заемных средств, возвращаемых кредитору. Соответственно банки пытаются компенсировать снижение реальных доходов за счет увеличения процентных ставок по активным операциям.
Конкуренция на рынке кредитных ресурсов оказывает влияние на уровень банковских процентных ставок. Действительно, в случае если коммерческий банк в определенном регионе монопольно присутствует на местном денежном рынке или на рынке определенных ~ продуктов, то до прихода на этот сегмент рынка других финансовых институтов он имеет определенные преимущества по ставкам относительно среднерыночных.
Развитие рынка ценных бумаг также выступает одним из факторов ценообразования на кредитном рынке Организованный рынок государственных и корпоративных долговых обязательств является альтернативой прямому банковскому кредитованию, поэтому важнейшие параметры рынка ценных бумаг (доходность, объемы совершаемых операций, ожидания инвесторов, состояние инфраструктуры) и денежно-кредитного рынка находятся в прямой зависимости.
Открытость национальной экономики, международная миграция капиталов, обменный курс валют, состояние платежного баланса страны – факторы, также влияющие на национальную систему процентных ставок.
Фактор риска присущ любой кредитной сделке. С позиции макроэкономики риск зависит от экономической, политической и прочих составляющих и часто не поддается управлению. Этот риск выражается в различной рейтинговой оценке национальной экономики и учитывается при формировании уровня процентных ставок, прежде всего по международным операциям.
Система налогообложения определяет размер чистой прибыли, остающейся в распоряжении налогоплательщика. Меняя ставки налогообложения, порядок взимания налогов, применяя систему льгот, государство стимулирует определенные экономические процессы. Этот порядок справедлив и для денежно-кредитного рынка. Например, инвестор может отдать предпочтение менее доходным государственным ценным бумагам против корпоративных или банковских при наличии по ним определенных налоговых льгот.
Частные факторы, лежащие в основе процентной политики коммерческого банка, определяются его позицией на рынке, характером операций и размером принимаемых рисков. Кроме того, формирование уровня отдельных видов банковских процентных ставок имеет свои особенности.
Формирование рыночной ставки процента (I) можно представить следующим образом:
. I=т+е+RР+LР+МР,
где т — реальная ставка процента по «безрисковым операциям» в случае, когда уровень иифляции ожидается «нулевым»;
е — премия, эквивалентная уровню инфляционных ожиданий на срок долгового обязательства; -
RP — премия за риск неплатежа;
LP — премия за риск потери ликвидности;
МР – премия за риск с учетом срока погашения долгового обяза- тельства.
Реальная ставка процента но безрисковые операциям является основным индексом, характеризующим в условиях рыночной экономики сочетание основных макроэкономических факторов, определяющих уровень ссудного процента без учета инфляционных ожиданий, или когда уровень инфляции определяется нулевым. Обычно считается, что примером таких процентных ставок являются ставки по краткосрочным государ- ственным долговым обязательствам.
Инфляционные ожидания (е) оказывают особое влияние на уровень ссудного процента. Необходимо подчеркнуть, что при формировании рыночной ставки процента имеёт значение именно ожидаемый темп инфляции в будущем с учетом срока погашения долгового обязательства, а не фактическая ставка инфляции в прошлом.
Премия за риск неплатежей (RP) определяется в первую очередь кредитоспособностью заемщика, а также особенностями объекта кредитования. Ее уровень можно выразить как разницу между процентными ставками по долговым обязательствам заемщиков (эмитентов), имеющих различную рейтинговую оценку (в сравнении с наивысшей), при условии сопоставимости прочих параметров долговых обязательств.
Премия за риск потери ликвидности (LP) зависит от веро- ятности потери долговым обязательством ликвидности, т.е. воз- можности его обмена на наличные денежные средства без потерь стоимости.
Премия за риск с учетом срока погашения долгового обя- зательства (МР) определяется, во-первых, большей сложностью прогнозирования последующего движения процентных ставок по долгосрочным долговым обязательствам в сравнению с краткосрочными. Кроме того, кредитор отказывается от самостоятельного потребления денежных средств на больший срок и, следовательно, рассчитывает на более существенный уровень компенсации.
Процентная маржа – это разница между процентным доходом от активов, приносящих доход, и процентным расходом по обязательствам банка. Процентную маржу определяют так же, как чистый доход по процентам, выраженный в отношении к объему активов, приносящих доходов виде процентов.
Чаще всего для расчета процентной маржи (Мфакт) используют следующую формулу:
Мфакт = (Дп – Рп):Ап х 100%,
Где Мфакт – размер фактически сложившейся процентной маржи за период;
Дп – процентные доходы;
Рп – расходы по выплате процентов;
Ап – активы, приносящие доход в виде процентов.
Аналих процентной маржи проводится по следующим направлениям:
- сравнение фактической процентной маржи с базовой, что позволит своевременно оценить тенденцию снижения или увеличения дохода по процентам;
- наблюдение за соответствием процентной маржи сложившемуся стандарту или данным соответствующих банков;
- анализ изменения составляющих компонентов процентной маржи для определения категории доходов (расходов), вызывающих ее общее изменение;
- определение пределов, в которых изменение процентной маржи требует принятия управленческих решений.
Основными факторами, влияющими на размер процентной маржи, выступают объем и структура кредитных вложений и их источников, сроки платежей, характер применяемых процентных ставок и их движение. Распределение ссуд на долгосрочные и краткосрочные, имеющие обеспечение и высокорисковые, а также по объемам кредитования определяет разную доходность вложений. Вместе с тем для расходов банка имеет существенное значение соотношение между ресурсами, купленными у Банка России, других кредитных учреждений, привлеченными депозитами и прочими источниками.
Основными факторами, влияющими на размер процентной маржи, выступают объем и структура кредитных вложений них источников, сроки платежей, характер применяемых процентных ставок и их движение. Распределение ссуд на долгосрочные и краткосрочные, имеющие обеспечение и высокорисковые, а также по объектам кредитования определяет разную доходность вложений., Вместе с тем для расходов банка имеет существенное значение соотношение между ресурсами, куплен- ными у Банка Россия, других кредитных учреждений, привлеченными депозитами и прочими источниками.
Кроме названных факторов размер процентной маржи на- ходится под непосредственным воздействием соотношения кредитных вложений и их источников по времени платежа, а также по степени срочности пересмотра процентных ставок.
Для того чтобы свободно проводить процентную полити- ку, кредитному учреждению необходимо знать, в каких пределах складывается коэффициент внутренней стоимости банковских услуг. Этот показатель характеризует сложившуюся величину затрат, не покрытых полученным комиссиями и прочими доходами, на каждый рубль продуктивно размещенных средств. Соответственно данный показатель может быть определен как минимальная процентная маржа (Ммин):
Ммин=(Рб—Дпр) : Араб х lОО%,
где Рб — расходы по обеспечению деятельности банка за последний отчетный период (без учета платы по привлеченным ресурсам), определяемые расчетным путем на основе данных отчета о прибылях и убытках. К числу расходов по обеспечению деятельности банка относится;
Дпр — прочие доходы кредитного учреждения (доходы за исключением поступлений по активам операциям банка);
А раб – активы банка, приносящие доход на вложенные средства (кредитные вложения, ценные бумаги в портфеле, средства, перечисленные предприятия для участия в их хозяйственной деятельности и пр.).
Ориентировочная процентная маржа (М) ,к обеспечению которой должен стремиться банк в ходе кредитных сделок, чтобы не только покрыть расходы, связанные с его деятельностью, но и получить запланированную прибыль, определяется по следующий формуле:
М = Кср+Ммин+Пмин,
Где Кср – надбавка к средней стоимости привлеченных ресурсов с учетом отчислений в фонд обязательных резервов;
Ммин – минимальная процентная маржа;
Пмин – минимальная норма прибыльности активных операций банка по вложениям с минимальным риском, которая определяется на основе финансового плана банка на текущий квартал и планируемого расширения или снижения объема его активных операций.
Банковское законодательство РФ предусматривает ,что выдача кредита коммерческими банками должна производиться под различные формы обеспечения кредита ,которые выступают в качестве вторичных источников погашения кредитов.
В соответствии со ст.329 ГК РФ исполнение обязательств должниками может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, банковской гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными законом или договором. Выбор соответствующего способа обеспечения исполнения обязательства во многом зависит от сущности последнего. Для обязательств ,возникающих из договора займа или кредитного договора, более надежным считаются такие способы ,как залог, поручительство, банковская гарантия.
Заемщик в качестве кредитного обеспечения может использовать одну или одновременно несколько форм (способов), что закрепляется в кредитном договоре. Обеспечительные обязательства по возврату кредита оформляется вместе с кредитным договором и являются обязательными к нему приложениями.
Одной из форм обеспечения своевременного возврата кредита заемщиком может выступать переуступка (цессия) в пользу банка требований и счетов заемщика третьему лицу. Она оформляется специальным соглашением или договором. В соответствии с договором о цессии по уступленному требованию выручкой только для погашения выданного кредита и уплаты процентов за него.
Только соблюдение взаимных интересов поможет банку и заемщику выбрать в каждом конкретном случае наиболее приемлемую форму обеспечения возвратности кредита или использовать смешанное обеспечение (в разных вариантах).
2.4. Платность кредита – основной принцип банковской деятельности
Платность как принцип кредитования означает ,что каждое предприниматель-заемщик должно внести банку определенную плату за временное заимствование у него для своих нужд денежных средств. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента показывает «цену» кредита. Необходимость процента обусловлена предпринимательским статусом банков, находящимся на коммерческом расчете. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат ,связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата ,а также обеспечивает получает прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного ,уставного) и использования ее на собственные нужды. Платность кредита призвана оказывать стимулирующее воздействие на хозяйственный (коммерческий) расчет предприятий, побуждая их на увеличение собственных ресурсов и экономное расходование привлеченных средств. Размер процентной ставки устанавливается соглашением сторон и фиксируется в кредитном договоре.
Основные факторы, которые современные коммерческие банки учитывают при установлении платы за кредит, следующие:
- базовая ставка процента по ссудам, предоставляемым коммерческим банкам ЦБ РФ;
- средняя процентная ставка по межбанковскому кредиту, то есть за ресурсы, покупаемые у других коммерческих банков для своих активных операций;
- средняя процентная ставка, уплачиваемая бакном свои клиентам по депозитным счетам различного вида;
- структура кредитных ресурсов банка (чем выше доля привлеченных средств, тем дороже должен быть кредит);
- спрос на кредит со стороны хозяйственников (чем меньше спрос, тем дешевле кредит);
- действующие ставки по другим инструментам финансового рынка (государственным облигациям, облигациям субъектов Российской Федерации и т.п.);
- срок, на который испрашивается кредит и вид кредита, а точнее степень его риска для банка в зависимости от обеспечения и других факторов;
- стабильность денежного обращения в стране (чем выше темп инфляции, тем дороже должна быть плата за кредит, так как у банка повышается риск потерять свои ресурсы из-за обесценения денег).
Ряд экономистов к узаконенным принципам кредитования присоединяют еще несколько принципов кредитования, среди которых считаем необходимым выделить два, тесно связанных с принципом срочности ,кредита: дифференцированность и обеспеченность.
Глава 3. Оценка методов реализации принципов банковского кредитования в Энгельсском отделении №130 Сбербанка России
3.1. Краткая характеристика деятельности Сбербанка России
Сберегательный банк Российской Федерации – старейший банк страны. Начало истории сберегательного дела в России было положено более 160 лет назад 12 ноября (30 октября по старому стилю) 1841 года Указом императора Николая I.
Миссия банка – обеспечивать потребность каждого клиента, в том числе частного, корпоративного и государственного, на территории России в банковской системы, сбережение вкладов населения и их инвестирование в реальный сектор, содействия развитию экономики России.
Лозунг банка – быть «домашним» для вкладчика, респектабельным в глазах корпоративного клиента, опорой и помощником для государства, признанным авторитетом на международном уровне.
Сбербанк России – это лидер банковской системы России, основа ее стабильности и надежности. Присутствие Банка во всех секторах рынка банковских услуг повышает его конкурентоспособность и обеспечивает функционирование банковской системы Российской Федерации в любых условиях.
Энгельсское отделение №130 Сбербанка РОССИИ, ВХОДЯЩЕЕ В СОСТАВ Поволжского банка Сбербанка России, предоставляет своим клиентам полный сектор современных банковских услуг. Постоянный мониторинг деятельности крупных корпоративных клиентов способствует формированию оптимального пакета услуг с учетом особенностей их бизнеса. Этот пакет включает в себя разнообразные кредитные услуг, операции по поручениям клиентов со всеми видами ценных бумаг, эмиссию собственных ценных бумаг (векселей, сертификатов и т.д.), перечисление заработной платы во вклады или на счета банковских карт, инкассацию выручки и многие услуги, обеспечивающие бесперебойное функционирование Вашего бизнеса.
Энгельсское отделение №130 Сбербанка России традиционно уделяет особое внимание обслуживанию физических лиц:
- различные виды кредитования на срок до 15 лет;
- разнообразные виды рублевых и валютных вкладов;
- реализация ценных бумаг (сберегательных сертификатов и др);
- продажа коллекционных и памятных монет из драгоценных металлов;
- выдача дорожных чеков;
- срочные денежные переводы, в том числе за границу;
- негосударственное пенсионное обеспечение и другие услуг.
Разнообразие услуг, высокое качество обслуживания, наличие разветвленной филиальной сети обепсечивают Энгельсскому отделению №130 Сбербанка России стабильную клиентскую базу.
Занимая лидирующее положение на финансовом рынке города, Энгельсское отделение №130 Сбербанка России играет важную роль в развитии производственных и хозяйственных связей, эффективных форм специализации и кооперирования, стабилизации и улучшения экономической ситуации.
3.2. Нормативное обеспечение принципов банковского кредитования
Нормативное обеспечение принципов банковского кредитования в системе Сбербанка России происходит с помощью разработанного Регламента
Цель настоящего Регламента – определение:
- критериев оценки кредитного риска, формирующих профессиональное суждение об уровне риска ссуд и иных требований ,в целях применения настоящего Регламента признаваемых ссудами и указанных в денежных требованиях настоящего Регламента;
- принципов классификации предоставленных Сбербанком России ссуд при создании и регулировании резерва в соответствии с Положением Банка России №243-П учетом последующих изменений, дополнений и разъяснений к нему, Письма №181-Т и других нормативных актов Банка России;
- полномочий коллегиальных органов Сбербанка России при принятии решений об отнесении ссудной задолженности к более высокой категории качества ,списании нереальной для взыскания задолженности в соответствии с Положением Банка России №254-П;
- а также регламентации действий структурных подразделений Сбербанка России при исполнении требований Положения Банка России №254-П и Регламента.
Требования Положения Банка России №254-П и Регламента не распространяются на:
- внутрисменные операции;
- финансовые активы, отражаемые в бухгалтерском учете по рыночной стоимости, по которым осуществляется переоценка в соответствии с нормативными документами Банка России;
- финансовые активы, являющиеся элементами расчетной базы в соответствии с Положением Банка России №283-П. Порядок формирования в Сбербанке России и его филиалах резерва под указанные активы изложен в Регламенте №1237-2-р;
- иные финансовые активы, не указанные в денежных требованиях в настоящем Регламенте.
Регламент не определяет порядок взаимодействия подразделений Сбербанка России при формировании резерва под операции с резидентами оффшорных зон в соответствии с Указанием Банка России №1584-У. Механизм взаимодействия подразделений Банка при формировании резерва под указанные операции изложен:
- для центрального аппарата – в Порядке №1406-р/6;
- для территориальных банков – в соответствующих нормативных документах территориальных банков.
Резерв на возможные потери по ссудам (именуемый в дальнейшем «Резерв») формируется за счет отчислений, относимых на расходы Банка.
Размер отчислений в резерв формируется в пределах суммы основного долга ссуд и иных требований, указанных в денежных требованиях настоящего Регламента, без учета процентов, неустоек и иных комиссионных платежей (далее – проценты по ссуде), подлежащих уплате заемщики (векселедателями, авалистами, принципалами, контрагентами) в пользу Сбербанка России в соответствии с заключенными договорами, либо законодательством, либо обычаями делового борота, если совершенные сделки не сопровождается заключением договора.
Списание нереальной для взыскания ссудной и иной задолженности, производится за счет сформированного резерва в порядке, предусмотренном Положением №254-П и разделами 12, 14, 15, 16 Регламента.
Ответственность подразделений Сбербанка России и его филиалов за выполнение требований Регламента, производится за счет сформированного резерва в порядке, предусмотрено Положением №254-П и Регламента в части полноты формирования резерва на возможные потери по ссудам определяется Положением №254-П, Инструкцией №59/7.
К денежным требованиям и требованиям, вытекающим из сделок с финансовыми инструментами, в целях применения Регламента признаваемых ссудами, относятся:
- предоставленные кредиты, выданные займы в драгоценных металлах, размещенные депозиты (включая межбанковские), в том числе просроченные;
- суммы, не взысканные по банковским гарантиям;
- учтенные векселя;
- требования по приобретенным правам (требованиям) в соответствии с заключенным и договорами уступки прав требования (цессия);
- требования по сделкам финансирования под уступку денежного требования (Факторинга);
- требования к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга);
- требования на получение (возврата) акций и долговых ценных бумаг, предоставленных по договорам займа;
- требования по возврату денежных средств по второй части сделки по приобретению ценных бумаг (или иных финансовых активов) с обязательством их обратного отчуждения (сделки типа РЕПО по их экономическому содержанию). В целях настоящего Регламента приобретенные ценные бумаги или иные финансовые активы рассматриваются в качестве обеспечения в соответствии с разделом 9 Регламента;
- требования по приобретенным на вторичном рынке закладным.
Лица, имеющие перед Сбербанком России задолженность по указанным в настоящем пункте требованиям, именуются заемщиками, а Сбербанк России – кредитором.
По Регламенту Заемщики (контрагенты) Сбербанка России, кроме физических лиц, разделяются, в зависимости от их статуса, организационно-правовой формы, сферы деятельности на следующие группы:
- корпоративным клиентам (корпоративные заемщики) присвоение категорий кредитного риска осуществляется в соответствии с Временной методикой №838-2-р, Регламентом №890-2-р;
- субъектам Российской Федерации присвоение категорий кредитного риска осуществляется в соответствии с Порядком №618-4-р;
- муниципальным образованиям присвоение категорий кредитного риска осуществляется в соответствии с Порядком №839-2-р;
- кредитным организациям-резидентам присвоение категорий кредитного риска осуществляется в соответствии с Методикой №148-2-р, Регламентом №1056-р;
- кредитным организациям-нерезидентам присвоение категорий кредитного риска осуществляется в соответствии с Методикой №1322-р;
- заемщики – которым предоставлены ссуды, сгруппированы в портфели/субпортфели однородных ссуд (портфель однородных требований) или группу обесцененных требований;
- иные юридические лица – заемщики, не вошедшие в вышеперечисленные группы.
Классификация ссуды – отнесение ссуды к категориям качества производится на основе профессионального суждения работника Банка об уровне кредитного риска по ссуде.
Оценка финансового положения и кредитоспособности заемщика осуществляется ответственными сотрудниками кредитующих, уполномоченных и других подразделений Банка (в зависимости от выполняемых функций) на регулярной основе. Заключения об анализе финансового положения содержатся в кредитных досье.
К источникам информации о финансовом состоянии заемщика – юридического лица относятся, в том числе бухгалтерская отчетность; отчетность, составленная с Международными стандартами финансовой отчетности; управленческая отчетность; иная информация, в том числе публикуемая в средствах массовой информации. Примерный перечень информации для анализа финансового положения заемщика приведен в соответствующих нормативных документах Сбербанка России, а также в Приложении 2 к Положению №254-П.
Примерный перечень информации, используемой для анализа финансового положения заемщика-физического лица, приведен в Приложении 7 к настоящему Регламенту.
Оценка финансового положения иных юридических лиц, которым не присвоены категории кредитного риска, осуществляется на основе комбинации критериев.
Порядок работы с проблемными
кредитами в ОСБ №130
Операции по формированию, регулированию и использованию резерва на возможные потери по ссудам и иной задолженности отражаются на счетах по учету резерва в соответствии с «Планом счетов бухгалтерского учета в учреждениях Сбербанка России».
Характеристика счетов по учету резерва и порядок отражения операций по формированию, регулированию использованию резерва на возможные по ссудам изложены в Правилах №205-П.
Бухгалтерский учет резерва на возможные потери по ссудам ведется по каждой ссуде и иному требованию (кроме групп безнадежных обесцененных требований, по которым срок нахождения на счетах по учету просроченной задолженности не учитывается), на отдельных лицевых счетах балансовых счетов по учету резерва.
Аналитический учет резерва по кредитам, объединенным в портфели/субпрофели однородных требований, осуществляется в разрезе соответствующих портфелей/субпортфелей с учетом организационно-правовой формы заемщика и статуса (резидент/нерезидент) заемщика отдельно по срочной и просроченной задолженности (длительностью до 30 дней – по ссудам физических лиц, длительностью до 5 календарных дней.
Аналитический учет резерва по кредитам, отнесенным в группы обесцененных требований, осуществляется отдельно по срочной и просроченной задолженности в разрезе соответствующих групп обесцененных требований с учетом срока нахождения на счетах по учету просроченной задолженности (кроме групп «Безнадежная ссудная задолженность физических лиц», «Безнадежная ссудная задолженность по овердрафтам, возникающим на счетах банковских карт физических лиц» и «Безнадежная ссудная задолженность по кредитным картам», по которым срок нахождения на счетах по учету просроченной задолженности не учитывается).
Синтетический и аналитический учет операций по счетам по учету резерва ведется в валюте Российской Федерации.
Резерв на возможные потери по ссудной задолженности ,учитываемой в рамках одного договора на разных лицевых счетах (кредитные линии), отражается в бухгалтерском учете на одном лицевом счете, открываемом к договору в целом.
Резервы на возможные потери по операциям учета векселей Министерства финансов Российской Федерации серии АПК отражаются на лицевых счетах в разрезе каждого учтенного векселя.
Отчисления в резерв на возможные потери по ссудам учитываются для целей налогообложения при расчете налога на прибыль (и отражаются в отчете ф. №04098102 СБ по символу 29101.01 «Отчисления в фонды и резервы на возможные потери по ссудам, относимые на себестоимость»).
Резервы на возможные потери по ссудам, сформированные до 2002 года за счет не учитываемых при определении налогооблагаемой прибыли расходов в дальнейшем не подлежат пересмотру в отношении источников формирования.
Уменьшение сформированного резерва, в том числе при частичном или полном погашении ссуды, сопровождается восстановлением доходов Банка (балансовый счет №70107 «Другие доходы»). В отчете ф.№0409102 СБ соответствующие суммы восстановления резерва отражаются по символу 17101.02 «Восстановление сумм со счетов фондов и резервов на возможные потери по ссудам, ранее отнесенные на себестоимость» или по символу 17101.01 «Восстановление сумм со счетов фондов и резервов на возможные потери по ссудам без отнесения на себестоимость».
Заключение
Система кредитования базируется на трех «китах» :1. субъектах кредита; 2. обеспечении кредита и 3. объектах кредитования. Можно сколько угодно маневрировать организационными основами, технологией кредитных операций, однако во всякой системе эти три базовых элемента сохраняют свое основополагающее значение, практически определяют «лицо» кредитной операции, ее эффективность.
Базовые элементы системы кредитования неотделимы друг от друга. Успех в деятельности банка по кредитованию приходит только в том случае, если каждый из них дополняет друг друга, усиливает надежность кредитной сделки. С другой стороны, попытка разорвать их идентсов неизбежно нарушает всю систему, подрывает ее, может привести к нарушению возвратности банковских ссуд.
В зависимости от того, кто является заемщиком, к формам кредита обычно относят:
- государственная форма кредита, когда государство берет кредит на конкретный срок и на определенных условиях;
- хозяйственная (коммерческая) форма кредита;
- гражданская (личная) форма кредита;
- международная форма кредита.
Помимо данных форм кредита, вносящих в организацию кредитных отношений свои заметные особенности, в их классификации выделяется банковский кредит- как основная форма современного кредита.
Банковские кредиты детализируют и по другим, более «мелким» признакам. Их подразделяют в зависимости от той валюты, которая используется в процессе кредитования (рубли, доллары и т.п.), в зависимости от того, лимитируется или не лимитируется ссудная задолженность, постоянно возобновляемые (револьверные) и прерываемые кредиты и т.п.
Серьезным основанием для выделения специальной группы кредитов является их размер. В мировой и отечественной банковской практике регламентируются так называемые «крупные» кредиты. В разряду крупных кредитов в России относят ссуды, размер которых одному заемщику (или группе заемщиков) превышает 5% капитала банка.
Список использованной литературы
1. О Центральном Банке РФ (Банке России). Федеральный закон от 10.07.2002 года № 86-ФЗ.
2. О внесении изменений и дополнений в закон РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР»: федеральный закон от 03.02.1996г. № 17-ФЗ (с изм. от 31.07.1998г., 05.07.1999г., 19.06.2001г., 21.03.2002г., 07.08.2004г.).
3. О кредитных историях. Федеральный закон от 30.12. 2004г. № 217-ФЗ.
4. Об обязательных нормативах банков. Инструкция ЦБР от 16.01.2004г. № 110-И.
5. Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах. Положение ЦБР от 16.12.2003г. № 242-П.
6. О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения). Положение ЦБР от 31.08.1998г. № 54-П.
7. О порядке формирования кредитным организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности. Положение ЦБР от 26.03.2004г. № 254-П.
8. Правила кредитования физических лиц Сбербанком России и его филиалами. Регламент № 229-2-р от 27.04.2001г. (с последующими изменениями).
9. О порядке взаимодействия Поволжского банка Сбербанка России и отделений Сбербанка России при кредитовании юридических лиц и предпринимателей без образования юридического лица. Положение № 142-2-ПВ от 06.07.2004г.
10. Порядок формирования в Сбербанке России и его филиалах резерва под указанные активы. Регламенте №1237-2-р от
11. Порядок присвоения категорий кредитного риска корпоративным клиентам (корпоративные заемщики). Временная методика №838-2-р, Регламент №890-2-р;
12. Порядок присвоение категорий кредитного риска субъектам Российской Федерации. Порядок №618-4-р.
13. Порядок присвоение категорий кредитного риска муниципальным образованиям. Порядок №839-2-р.
14. Порядок присвоение категорий кредитного риска кредитным организациям-резидентам. Методика №148-2-р, Регламент №1056-р;
15. Порядок присвоение категорий кредитного риска кредитным организациям-нерезидентам. Методика №1322-р.
16. Банковское дело: Учебник/ Под ред. Белоглазовой Г.Н., Кроливецкой Л.П. – М.: Финансы и статистика, 5-е изд., перераб. и доп., 2005. – 592с.
17. Банковское дело: Учебник / Под ред. проф. Коробовой Г.Г. – М.: Экономист, 2005. – 592 с.
18. Банковское дело: Учебник / Под ред. проф. Лаврушина О. И. – М.: Финансы и статистика, 2-е изд., перераб. и доп., 2006. – 672 с.
19. Банковское дело: базовые операции для клиентов: Учебник / Под ред. Тавасиева А. М. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 304 с.
20. Белых Л. П. Устойчивость коммерческих банков. – М.: Банки и биржи, 2004. – 256 с.
21. Гамза В. А. Методологические основы системной классификации банковских рисков // Банковское дело. – 2005, № 6. С. 25–29.
22. Годовой отчет Сбербанка России. – 2006. – 97 с.
23. Гришкин С. Г. Некоторые вопросы оценки кредитного портфеля банка // Деньги и кредит. – 2003. № 1.С. 36–40.
24. Деньги, кредит, банки. Учебник / Под ред. Лаврушина О. И.. – М.: Финансы и статистика, 2005.– 468 с.
25. Едронова В. Н., Хасянова С. Ю. Пути совершенствования кредитной политики // Финансы и кредит. – 2004. № 4. С. 2–8.
26. Ермасова Н. Б. Управление кредитными рисками в банковской сфере // Финансы и кредит. – 2004. № 4.С. 16–20.
27. Зражевский В.В. Основные направления системы управления рисками // Банковское дело. – 2006. № 2. С. 28–30.
28. Жарковская Е. П. Банковское дело: Учебник.– М.: Омега-Л; высш. шк., 2003.– 440 с.
29. Обзор банковского сектора Российской Федерации // Центральный банк Российской Федерации. № 52. Февраль 2007.
30. Свиридов О. Ю. Банковское дело. – Ростов н / Д: Издательский центр «МарТ», 2003. – 416 с.
31. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / Под ред. Лаврушина О. И. – М.: Юристъ, 2005.– 688 с.
[1] См. Белоглазова Г.Н., Кролвецкая Л.П. Банковское дело ,М,2003
[2] См.: Банковское дело: базовые операции для клиентов: Учебник / Под ред. Тавасиева А. М. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 304 с.
[3] См.: Банковское дело: базовые операции для клиентов: Учебник / Под ред. Тавасиева А. М. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 304 с.