Введение
1. Банки –
участники валютного рынка
2. Регулирование валютных операций коммерческого банка и
валютный контроль
3. Порядок лицензирования
коммерческих банков для совершения операций с иностранной валютой
4.
Понятие валютных операций и их классификация
5. Виды валютных операций
6. Организация проведения валютных операций в Сбербанке
Введение
Современный валютный
рынок представляет собой сложную и динамичную экономическую систему, которая
функционирует в рамках всего мирового хозяйства. Валютный рынок непрерывно
развивался, усложнялся и приспосабливался к новым условиям, прошел путь от
локальных центров торговли векселями в иностранных валютах до фактически
единственного, подлинного международного рынка, экономическую роль которого
трудно переоценить.
Вместе с развитием и
совершенствованием валютного рынка развивались и совершенствовались валютные
операции, появлялись новые их виды, улучшалась техника их проведения.
Внешнеэкономическая
деятельность коммерческих банков связана с осуществлением банковских операций в
рублях и иностранной валюте, с экспортом-импортом товаров и услуг, их
реализацией за иностранную валюту на территории Российской Федерации, со
сделками неторгового характера, хозяйствованием нерезидентов внутри страны.
Банковская деятельность в
области осуществления операций в иностранной валюте неизбежно имеет тенденцию к
установлению единообразного диапазона цены на конкретную валюту во всех мировых
финансовых центрах. Если в какой-то момент рыночная ставка в одном финансовом
центре слишком отклоняется от средней, равновесие восстанавливается посредством
арбитража, который представляет собой процесс извлечения выгоды из различий
цены в разных местах. Тем самым валютный бизнес действует как весьма важный регулятор
в денежной системе.
С бурным развитием
банковской системы в РФ и появлением новых банков, получивших лицензии на
осуществление валютных операций, возникает необходимость дальнейшего развития
внешнеэкономической деятельности нашей страны. Многие коммерческие банки, получив лицензию на
проведение валютных операций, столкнулись с трудностями по их проведению.
Знание техники проведения
валютных операций на рынке позволяет банкам и участникам внешнеторговых сделок
страховаться от валютных рисков, избегать необоснованных потерь иностранной
валюты, получать дополнительную прибыль на спекулятивной игре и разнице курсов.
Все это призвано помочь банкам Российской Федерации в освоении международного
валютного рынка.
Становление в России
высокоэффективной экономики невозможно без развитого финансового рынка,
составной частью которого является валютный рынок. Проведение операций в
иностранной валюте коммерческими банками Российской Федерации приобретает
огромной значение в банковской системе страны, что и обусловило актуальность
моего исследования.
Цель
данной работы: рассмотреть валютные операции, осуществляемые Сбербанком России.
1. Банки – участники валютного рынка
Валютный
рынок – рынок
купли-продажи иностранных валют и платежных документов в иностранной валюте.
Валютой
являются денежные
знаки, находящиеся в обращении, и средства на банковских счетах и в банковских
вкладах. Различают национальную
валюту, например,
денежные знаки в виде банкнот и монет Банка России и иностранную валюту – денежные знаки в виде банкнот,
казначейских билетов и монет, находящихся в обращении и являющихся законным
средством наличного платежа на территории соответствующего государства (группы
государств), средства на банковских счетах и во вкладах в денежных единицах
иностранных государств, международных или расчетных денежных единицах.
Иностранная валюта и внешние ценные бумаги (бумаги в иностранной валюте,
выпущенные за рубежом) представляют собой валютные ценности[1].
Валютный рынок выполняет следующие функции:
·
обслуживает
международный оборот товаров, капиталов, услуг;
·
является
инструментом государственной кредитно-денежной политики;
·
формирует
валютные курсы;
·
защищает от
валютных рисков.
Валютный рынок может быть
двух видов:
·
биржевой;
·
внебиржевой
(межбанковский).
Участники валютного рынка классифицируются по
следующим критериям:
·
гражданство и
местонахождение;
·
институциональные
участники и их клиенты.
В
соответствии с мировым критерием выделяются резиденты –
физические и юридические
лица, имеющие постоянное место жительства в России, иностранные граждане и лица
без гражданства, постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, а
также представительства и филиалы резидентов за пределами РФ;
нерезиденты – физические и юридические лица с
постоянным местонахождением за пределами РФ и функционирующие в соответствии с
законодательством иностранных государств.
К институциональным участникам относятся уполномоченные
банки, биржи и другие
финансовые институты.
Внебиржевой
рынок, по сути, межбанковский, т.к. все сделки купли-продажи
иностранной валюты могут осуществляться только через уполномоченные банки, т.е. банки, имеющие специальную
лицензию Банка России на проведение валютных операций.
В ходе межбанковских
операций формируются курсы валют.
Валютный
курс – цена денежной
единицы одной страны, выраженная в денежных единицах других стран или
международных валютных единиц (Евро). Курс валют обеспечивает связь между
национальными валютами, их сравнение при проведении различных валютных
операций.
В
зависимости от устойчивости выделяют три вида валют:
§ твердые – конвертируемые, т.е. свободно
обмениваемые на любую другую валюту (USD, английский фунт стерлингов, японская
йена, евро);
§ мягкие – частично конвертируемые, в т.ч.
рубль, т.е. обменивается только на некоторые иностранные валюты, обращается в
условиях валютных ограничений для резидентов;
§ замкнутые – неконвертируемые, т.е. функционируют
в пределах
данной
страны.
Факторы, воздействующие на курс валют:
·
конъюнктура валютного рынка – изменение соотношения спроса и предложения на ту или иную
валюту по причине колебаний деловой активности, политических событий, слухов,
спекулятивных операций и т.д.;
·
структурные (долгосрочные) определяются
конкурентоспособностью национальной продукции на мировых рынках,
ростом/снижением ВВП и спроса на импорт, уровнем инфляции и т.п.
·
национальная
валютная политика –
совокупность мероприятий в сфере международных отношений – проводится в формах:
-
дисконтной
(учетной) политики – воздействие на валютный курс путем покупки векселей;
-
девизной – использование различных платежных средств в иностранной
валюте с целью воздействия на устойчивость национальной валюты, один из
способов – валютные интервенции центрального
банка;
-
валютного
регулирования и валютного контроля.
Современная
валютная политика России берет начало с конца 80-х годов, когда была отменена
монополия внешней торговли и валютная монополия государства. В наше время она
нацелена на стабилизацию курса российского рубля по отношению к основным
иностранным валютам, преодоление «долларизации» экономики. Центральное звено – политика
валютного курса.
Центральный
банк РФ воздействует на курс путем проведения валютных интервенций (продажа
валюты с целью сбить курс иностранной валюты и удержать рубль), позже ЦБ РФ
старался изменить амплитуду краткосрочных колебаний валютного курса.
Коммерческие банки – активные участники ВР.
Принципиальное
значение имеет Положение Банка России №39 от 24 апреля 1996г. «О порядке
проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций и о
предоставлении отчетности по некоторым видам валютных операций» и Инструкция
№41 от 22 мая 1996г. «Об установлении лимитов открытой валютной позиции и
контроле за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации» (с
изменениями и дополнениями).
Цель
установления лимита ОВП – снижение валютного риска.
Валютная
позиция (ВП) – это
остатки средств в иностранных валютах: балансовые активы и пассивы,
внебалансовые требования и обязательства в соответствующих валютах или
драгоценном металле, обеспечивающие банку дополнительные доходы или расходы при
изменении обменных курсов валют. ВП возникает на дату заключения сделки на
покупку или продажу иностранных валют. Чистая валютная позиция – разность между
суммой балансовых активов и пассивов в одной и той же иностранной валюте
(драгоценном металле).
Валютная
позиция может быть:
-
закрытая – валютная позиция в отдельной
иностранной валюте, по которой активы и пассивы (требования и обязательства)
количественно совпадают;
-
открытая – разница остатков средств в
иностранных валютах, которые формируют количественно не совпадающие активы и
пассивы в отдельных валютах;
-
короткая
открытая ВП –
пассивы в определенной иностранной
валюте количественно
превышают активы в этой иностранной валюте;
-
длинная
открытая ВП – активы
в определенной иностранной
валюте, количественно
превышают пассивы в этой иностранной валюте.
Позиции
по купленной валюте именуются длинными, а по
проданной – короткими
и обозначаются соответственно «+» и «-».
Так,
банк, покупающий доллары США за российские рубли,
открывает длинную
долларную и короткую рублевую валютные позиции. Банк, продающий доллары и
заимствующий рубли, открывает длинную рублевую и короткую долларную валютные
позиции.
Лимиты
открытых валютных позиций (ЛОВП) – устанавливаемые Банком России количественные ограничения
соотношений суммарных открытых валютных позиций и собственных средств
(капитала) уполномоченных банков.
В
настоящее время действует лимит ОВП – 10% собственного капитала.
ЛОВП
– длинные и короткие
валютные позиции переводятся по каждой валюте в рублевый эквивалент по
официальному курсу Банка России, затем отдельно суммируются. Открытая позиция в
рублях определяется расчетным путем как балансирующая статья.
Если
бы лимит ОВП был установлен в 30% от капитала банка, а ОП составила 20%, то он
мог бы осуществить дальнейшую покупку валюты в пределах 10% от капитала.
Если
бы у банка оказалось превышение лимита ОВП, например на 10%, то он обязан был
бы ее закрыть, продав избыточное количество иностранной валюты в размере 10%
капитала.
2. Регулирование
валютных операций коммерческого банка
и
валютный контроль
Валютное
регулирование –
деятельность государства, направленная на регламентирование расчетов и порядка
совершения сделок с валютными ценностями.
Валютные
ограничения – это
законодательное или административное запрещение, лимитирование и регламентация
операций резидентов и нерезидентов с валютой и другими валютными ценностями.
Валютное
регулирование и валютный контроль на территории России осуществляются на основе Федерального
закона «О валютном
регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003г.[2] и Федерального закона «О противодействии
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступных путем» от 07 августа
2001г.[3]
Закон
«О валютном регулировании и валютном контроле» определяет принципы осуществления
валютных операций, полномочия и функции органов валютного регулирования и
контроля, права собственности на валютные ценности, ответственность за
нарушение валютного законодательства.
Основными
принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации
являются:
1)
приоритет
экономических мер в реализации государственной политики в области валютного
регулирования;
2)
исключение
неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции
резидентов и нерезидентов;
3)
единство внешней
и внутренней валютной политики Российской Федерации;
4)
единство системы
валютного регулирования и валютного контроля;
5)
обеспечение
государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов
при осуществлении валютных операций.
Органами
валютного регулирования являются Банк
России и Правительство Российской Федерации. Правительство РФ также является
главным контролером за
валютными операциями. Большое значение в области валютного регулирования имеют нормативные акты
Банка России. Банк России:
·
определяет сферу
и порядок обращения в России иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной
валюте;
·
издает
нормативные акты, обязательные к исполнению резидентами и нерезидентами;
·
проводит все виды
валютных операций;
·
устанавливает
правила проведения резидентами и нерезидентами в Российской Федерации операций
с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила
проведения нерезидентами в Российской Федерации операции с валютой РФ;
·
устанавливает
общие правила выдачи лицензий банками и иными кредитными учреждениями на
осуществление валютных операций и выдает такие лицензии;
·
устанавливает
единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в
том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их предоставления.
Органами
валютного контроля являются Банк России, федеральный орган (органы)
исполнительной власти, уполномоченный Правительством РФ.
Агентами
валютного контроля являются
уполномоченные банки,
подотчетные Центральному
банку РФ, профессиональные участники рынка ценных бумаг, подотчетные
федеральному органу исполнительной власти по РЦБ, и территориальные органы,
подотчетные органам валютного контроля – представителям исполнительной власти.
Закон (ст. 23) устанавливает права и обязанности органов и агентов валютного
контроля и их должностных лиц.
Коммерческие
банки как агенты валютного контроля осуществляют валютный контроль
за всеми видами валютных операций в соответствии с действующим
валютным законодательством.
Органы и агенты валютного контроля и их должностные
лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством
Российской Федерации имеют право:
1) проводить проверки соблюдения резидентами и
нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов
органов валютного регулирования;
2) проводить проверки полноты и достоверности учета
и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
3) запрашивать и получать документы и информацию,
которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.
Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов
валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи
запроса.
Органы валютного контроля и их должностные лица в
пределах своей компетенции имеют право:
1) выдавать предписания об устранении выявленных
нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов
валютного регулирования;
2) применять установленные законодательством
Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного
законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.
В
сферу валютного регулирования попадают операции, осуществляемые между
резидентами и между резидентами и нерезидентами. Текущие валютные операции
между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений. Для операций,
связанных с движением капитала (перечень таких операций установлен
законодательно), предусматривается резервирование средств и режим специального
счета. Вся валютная выручка, полученная резидентами от внешнеторговой
деятельности, поступает на банковский счет резидента в уполномоченном банке.
Российские
граждане и юридические лица (с июня 2005г.) имеют право без ограничений
открывать счета в иностранной валюте в банках государств – членов ОЭСР (Организация
экономического сотрудничества и развития) и стран, участвующих в борьбе с
отмыванием доходов, полученных преступным путем (ФАТФ).
В
соответствии с ФЗ «О противодействии легализации (отмывания) доходов» КО
обязаны:
·
идентифицировать
личность, которая совершает операции, подлежащие обязательному контролю;
·
документально
фиксировать и представлять в уполномоченный орган сведения по операциям с
денежными средствами или иным имуществом.
Нарушение
КО требований Закона может повлечь отзыв лицензии на осуществление банковских
операций в порядке, предусмотренном законодательством РФ.
3. Порядок лицензирования
коммерческих банков
для совершения
операций с иностранной валютой
Банковские
операции с иностранной валютой в нашей стране могут осуществляться уполномоченными
банками, т. е. коммерческими банками, получившими лицензии ЦБ РФ на проведение
операций в иностранной валюте. Лицензия содержит указание на ее вид, перечень
банковских операций, право на осуществление которых предоставлено кредитной
организации, дату выдачи и номер лицензии.
С
заявкой на получение лицензии на операции в иностранной валюте могут
обращаться коммерческие банки, функционирующие не менее года, т.е. закончившие
полный финансовый год и подготовившие официальный годовой отчет.
Подтверждение
своевременной и правомерной оплаты 100% уставного капитала кредитной
организации (регистрация отчета об итогах первого выпуска акций кредитной
организации в форме акционерного общества) является основанием для выдачи
лицензии на осуществление банковских операций. Банку могут быть выданы лицензии
на валютные операции следующих видов:
1. Разовые, дающие право на проведение конкретной
банковской операции в иностранной валюте;
2. Внутренние, дающие право на открытие счетов
резидентов в иностранной валюте, открытие корреспондентских счетов в
иностранной валюте с российскими банками полного или ограниченного круга
банковских операций в иностранной валюте на территории России;
3. Расширенные, предоставляющие коммерческим банкам
право открывать корреспондентские счета в иностранной валюте с ограниченным
числом зарубежных банков и обслуживать нерезидентов;
4. Генеральные, гарантирующие право на совершение
коммерческими банками полного круга банковских операций в иностранной валюте
как на территории России, так и за ее пределами.
Получившие
лицензию банки могут производить следующие банковские операции и сделки:
- привлекать вклады (депозиты) и
предоставлять кредиты по соглашению с заемщиком;
- осуществлять расчеты по поручению
клиентов банков-корреспондентов и их кассовое обслуживание;
- открывать и вести счета клиентов и
банков-корреспондентов;
- финансировать капитальные вложения по
поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств, а также за счет
собственных средств банка;
- выпускать, продавать покупать и хранить
платежные документы и ценные бумаги (чеки, аккредитивы, векселя, акции,
облигации и другие документы), осуществлять иные операции с ними;
- выдавать поручительства, гарантии и
иные обязательства за третьих лиц, предусматривающие исполнение в денежной форме;
- приобретать права требования по
поставке товаров и инкассировать эти требования (форфейтинг), а также выполнять
эти операции с дополнительным контролем за движением товаров (факторинг);
- покупать у российских и иностранных
юридических и физических лиц и продавать им наличную иностранную валюту,
находящуюся на счетах и во вкладах;
- покупать и продавать в РФ и за ее
пределами драгоценные металлы, камни, а также изделия из них;
- привлекать и размещать драгоценные
металлы во вклады, осуществлять иные операции с этими ценностями в соответствии
с международной банковской практикой;
- привлекать и размещать средства и
управлять ценными бумагами по поручению клиентов (доверительные (трастовые)
операции);
- оказывать брокерские и
консультационные услуги, осуществлять лизинговые операции;
- производить другие операции и сделки
по разрешению ЦБ РФ, выдаваемому в пределах его компетенции;
Все
операции, перечисленные выше, могут производиться как в рублях, так и в
иностранной валюте при наличии генеральной лицензии.
Внутренняя
лицензия предоставляет коммерческим банкам право на совершение полного или
ограниченного круга банковских операций на территории РФ в иностранной валюте,
а именно:
1)
открытие и ведение счетов в иностранных валютах юридических и физических лиц,
резидентов и нерезидентов, а также рублевых счетов нерезидентов. Установление
корреспондентских отношений с российскими банками, имеющими генеральную
лицензию ЦБ РФ;
2)
проведение расчетов, связанных с экспортно-импортными операциями клиентов банка
в иностранных валютах в форме документарного аккредитива, инкассо, банковского
перевода;
3)валютное
обслуживание физических лиц, включая куплю и продажу иностранных валют в
соответствии с действующим законодательством;
4)
приобретение и продажу иностранных валют за рубли у юридических лиц;
5)
привлечение и размещение средств в иностранных валютах юридических лиц в форме
кредитов, депозитов и других формах, а также выдачу гарантий в пользу клиентов
банка в пределах собственных средств банка в иностранных валютах.
Для
получения лицензии банк должен представить следующие документы:
- копию утвержденного устава банка;
- обоснование экономической
целесообразности и готовности банка к осуществлению операций в иностранных
валютах;
- организационную структуру банка с
описанием подразделений, занимающихся операциями с иностранной валютой;
- копию письма уполномоченного банка о
согласии подписать корреспондентское соглашение;
- справку об организации
внутрибанковского контроля;
- баланс банка и справку о соблюдении
нормативов по операциям в рублях на последнюю дату;
- годовой отчет на конец финансового
года;
- аудиторское заключение;
- для банков, обращающихся за
генеральной лицензией, – справку о возможных зарубежных партнерах по заключению
корреспондентских соглашений.
Для получения банками
лицензий на проведение операций в иностранной валюте ЦБ РФ предъявляет ряд
квалифицированных и технических требований:
1) Ведение текущих
валютных счетов клиентов принципиально не отличается от ведения счетов в
рублях. Особенностью ведения таких счетов является обязанность банка исполнять
функции агента валютного Контроля за операциями своих клиентов.
Для ведения текущих
валютных счетов необходимо:
- знание порядка и условий
открытия и ведения расчетных счетов организаций в рублях;
- знание инструкций о порядке открытия
и ведения валютных счетов-
- знание нормативных документов и
правил продажи части валютной выручки предприятий;
- наличие или согласование на
открытие корреспондентского валютного счета в иностранном банке или в
банке, имеющем счет в иностранном банке.
2)
Для получения лицензии на проведение неторговых операций в
иностранной валюте ЦБ РФ предъявляет следующие требования:
- знание законодательных и
нормативных актов, регулирующих порядок использования иностранной валюты
на территории России;
- знание инструкций по проведению
валютных неторговых операций, кассовой работе с валютными ценностями, о
порядке открытия и ведения счетов в иностранной валюте и рублях
российских и иностранных организаций и частных лиц, о работе обменных
пунктов;
- наличие работников, имеющих опыт
проведения операций с наличной валютой;
- знание разновидностей платежных
документов в иностранной валюте и рублях и особенностей работы с ними;
- наличие корреспондентского счета
в иностранной валюте;
- владение оборудованием кассового
помещения, обеспечивающим сохранность ценностей;
- оснащенность оборудованием по
счетной технике и оргтехнике;
- наличие необходимых бланков
строгого учета, штампов и печатей.
3)
Одним из необходимых условий для получения лицензии на проведение банком международных
расчетов является наличие корреспондентских отношений с иностранными банками.
Для организации корреспондентских отношений с иностранными банками Центральный
банк предъявляет следующие квалификационные и технические требования:
•
знание иностранных языков, позволяющее вести банковскую и коммерческую
переписку;
- знание основных тенденций
современных международных экономических отношений, основ экономического
анализа для оценки экономического и финансового положения отдельных
банков;
- знание основных положений
межбанковских корреспондентских соглашений;
- наличие каналов оперативной
международной связи.
4)
Получение лицензии на проведение операций по международным расчетам, связанным
с экспортом товаров и услуг, также требуется выполнения банком определенных
условий, а именно:
- знания законодательства России
по чекам и векселям, унифицированных правил и обычаев Международной
Торговой палаты по инкассо, аккредитивам и гарантиям, инструкции
Внешэкономбанка СССР по международным расчетам;
- знания иностранного языка и
соответствующей банковской терминологии, практических навыков ведения
Для
рассмотрения вопроса о выдачи банку лицензии проводится проверка страхования
вкладов физических лиц, а перед выдачей банку генеральной лицензии – комплексна
проверка.
ЦБ РФ
может отозвать выданную лицензию в случаях обнаружения недостоверных сведений,
на основании которых была выдана лицензия, предоставления банком недостоверных
данных в отчетности, выявления нарушений банком требований антимонопольного
законодательства России, признания банка неплатежеспособным.
Отзыву лицензии должны
предшествовать предупредительные мероприятия, направленные на устранение
указанных нарушений.
4. Понятие валютных операций и их классификация
Валютные
операции[4] в широком смысле – ряд последовательных действий по
оформлению и оплате документов и сделок, номинированных в иностранной валюте, в
узком смысле – сделки по покупке и продаже иностранной валюты.
В
своей деятельности коммерческие банки привлекают денежные средства предприятия,
физических лиц, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, и
предоставляют их во временное пользование другим экономическим субъектам,
нуждающимся в дополнительных средствах.
Согласно Закону
«О валютном регулировании и валютном контроле» к валютным
операциям относятся:
а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение
резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а
также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
б) приобретение резидентом у нерезидента либо
нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо
нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации
и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных
ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве
средства платежа;
в) приобретение нерезидентом у нерезидента и
отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты
Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также
использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних
ценных бумаг в качестве средства платежа;
г) ввоз на таможенную территорию Российской
Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных
ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;
д) перевод иностранной валюты, валюты Российской
Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами
территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории
Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации,
на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;
е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации,
внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на
территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый
на территории Российской Федерации;
ЦБ РФ устанавливает
единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их
представления. Купля-продажа иностранной валюты и чеков, номинированных в
иностранной валюте, производится только через уполномоченные банки.
Валютные операции банков
классифицируются по следующим критериям:
1. По срокам исполнения различают:
А.
|
Текущие
валютные операции
|
Валютные
операции, связанные с движением капитала
|
|
·
переводы
иностранной валюты при расчетах по экспорту/импорту товаров, работ, услуг;
·
расчеты,
связанные с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180
дней;
·
получение и
предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
·
переводы
процентов, заработанной платы дивидендов и других доходов, связанных с
движением капитала.
|
·
прямые
инвестиции;
·
портфельные
инвестиции;
·
кредиты на срок
более 180 дней;
·
переводы в
оплату прав собственности на недвижимость;
·
все иные
операции с валютой, не относящиеся к текущим операциям.
|
Б. Кассовые операции и срочные
Кассовые операции
включают следующие виды сделок покупки-продажи валюты:
o
today – сделка,
расчет по которой производится в день ее заключения;
o
overnight –
сделка, расчет по которой производится на следующий день (в течение суток);
o
tomorrow –
сделка, расчет по которой осуществляется на следующий рабочий день после дня
заключения сделки;
o
spot – сделка,
при которой обмен валют (доставка валюты) осуществляется на второй рабочий день
после дня заключения сделки.
Срочные сделки о
покупке-продаже валюты (forward exchange contract) – на покупку-продажу
иностранной валюты на какой-то оговоренный день в будущем.
1.
По
субъектам валютные операции делятся на осуществляемые нерезидентами и
резидентами:
|
Нерезиденты могут
без ограничений:
|
Резиденты могут
совершать:
|
|
·
переводить и
пересылать валюту;
·
ввозить и
вывозить в РФ валюту с соблюдением таможенных правил;
·
распоряжаться
валютными ценностями внутри страны;
·
для учета
осуществленных сделок с внутренними ценными бумагами РФ в уполномоченных
банках открывать счета типа «С» (специальные).
|
·
расчеты с
резидентами внутри страны осуществляются только в валюте РФ, за исключением
расчетах в магазинах с беспошлинной торговли и в пути следования транспортных
средств при международных перевозках, а также при операциях дарения или
передачи по наследству близкими родственниками и коллекционирования;
·
иностранная
валюта, полученная в качестве экспортной выручки, подлежит зачислению на их
счет в уполномоченных банках[5];
·
резиденты могут
покупать валюту на внутреннем рынке.
|
3. По целевому назначению валютные
операции делятся на клиентские и собственные, товарные и нетоварные:
|
Операции, проводимые
по поручению клиентов:
|
Операции, проводимые за
свой
счет и от своего имени:
|
|
· открытие и ведение валютные счетов;
· выполнение операций по международным
расчетам, связанным с экспортом/импортом товаров и услуг;
· выполнение неторговых операций за
комиссию и другие.
|
· купля-продажа иностранной валюты на
внутреннем рынке;
· кредитные операции;
· гарантийные операции;
· открытие и ведение корреспондентских
счетов в банках других стран и другое.
|
К товарным операциям
относятся:
- расчеты за товары и услуги;
- покупка и продажа валютных ценностей
юридическими лицами и банками (срочные и наличные сделки);
- банковское и коммерческое
кредитование экспортно-импортных операций.
К нетоварным
(неторговым) операциям относятся все операции и расчеты физических лиц по
покупке и продаже наличной валюты, дорожных чеков и аккредитивов, пластиковых
карт, не носящие предпринимательский характер.
4. По характеру
проводимых операций и порядку их учета выделяются:
|
Активные операции
|
Пассивные операции
|
|
· кредитование участников внешнеэкономической
деятельности;
· предоставление кредитов банкам
резидентам и нерезидентам;
· конверсионные сделки на валютном
рынке;
· арбитражные сделки;
· операции с наличной валютой и
другие.
|
· ведение счетов в иностранной
валюте;
· привлечение валютные депозитов;
· кредиты, полученные у банков резидентов
и нерезидентов;
· выпуск обязательств в иностранной
валюте (векселя, еврооблигации и т.п.);
|
5. По маштабу:
·
Крупные
(регламентируются законодательством, например, установлены лимиты: по открытым
валютным позициям (10% по валютной позиции банка по отношению к капиталу),
вывоза наличной валюты за рубеж, переводы и другие)
·
Мелкие
6. По форме:
·
Наличные
(валютно-обменные операции и наличные сделки спот)
·
Безналичные (все
остальные операции)
7. По видам:
·
Открытие и
ведение валютных счетов клиентуры
·
Неторговые
операции коммерческого банка
·
Ввоз и вывоз
иностранной валюты
·
Установление
корреспондентских отношений с иностранными банками
·
Конверсионные
операции
·
Операции по
международным расчетам, связанный с экспортом и импортом товаров и услуг
·
Операции по
привлечению и размещению банком валютных средств
·
Операции с
ценными бумагами, номинированными в иностранной валюте
·
Операции по
резервированию
·
Обеспечение
исполнения обязательств
·
Предварительная
регистрация операций
·
Репатриация
8. По влиянию на открытую валютную позицию
(ОВП):
·
Влияющие
(увеличивающие или уменьшающие открытую валютную позицию):
- начисление процентных и получение
операционных доходов в иностранных валютах;
- начисление процентных и оплата
операционных расходов, а также расходов на приобретение собственных средств в
иностранных валютах;
- конверсионные операции с немедленной
поставкой средств (не позднее второго рабочего банковского дня от даты сделки)
и их поставкой на срок (свыше двух рабочих банковских дней от даты сделки),
включая операции с наличной иностранной валютой;
- срочные операции (форвардные и
фьючерсные сделки, сделки своп и другие), по которым возникают требования и
обязательства в иностранной валюте вне зависимости от способа и формы
проведения расчетов по таким сделкам;
- иные операции в иностранной валюте и
сделки с прочими валютными ценностями, кроме сделок с драгоценными металлами;
- операции с производными финансовыми
инструментами валютного рынка (в том числе биржевого), если по условиям этих
сделок в том или ином виде предусматривается обмен (конверсия) иностранных
валют или иных валютных ценностей.
·
Не влияющие
9. По риску:
·
С высоким риском
– операции, связанные с движением капитала, торговые, кредитные и по погашению
дебиторской задолженности.
·
Со средним риском
– гарантийные операции, кредитные с резервирование (50%).
·
Низкорисковые –
неторговые операции по привлечению депозитов и вкладов, ведению счетов в
иностранной валюте, расчетные операции.
10. По формам расчетов:
·
Аккредитивы
·
Инкассо
·
Переводы
По формам расчетов
выделяют в особую группу документарные валютные операции (аккредитивы, инкассо,
переводы), используемые при экспортно-импортных операциях.
Документарный аккредитив
– обязательство банка, открывшего аккредитив (банка-эмитента) по просьбе
клиента-приказодателя (импортера) производить платежи в пользу экспортера
(бенефициатора) против документов, указанных в аккредитиве. Суть операции:
экспортер имеет гарантию своевременного получения экспортной выручки, импортер
осуществляет оплату по факту поставки.
В расчетах по форме
документарное инкассо банк-эмитент принимает на себя обязательство предъявить
представленные верительные документы плательщику (импортеру) для акцепта и
получения денег. Суть операции: проверка документов (инкассового поручения и
товарно-расчетных), получение акцепта (предварительного или последующего),
оплата траты.
Банковский перевод – это
поручение одного банка другому выплатить переводополучателю определенную сумму.
Экономическое обоснование банковских переводов зависит от того, как
оплачиваются товары (услуги, работы, предметы интеллектуальной деятельности):
до их поставки (авансовые платежи) или после получения экспортером (расчеты в
форме открытого счета).
5.
Виды валютных операций
Валютные операции
охватывают все направления банковской деятельности. Рассмотрим наиболее
распространенные их виды.
Открытие и ведение валютных счетов
клиентов
Валютные операции
совершаются по специальным валютным счетам. Общими критериями классификации
(независимо от вида валютного счета) являются:
ü порядок открытия валютных счетов
юридическими лицам (резидентами и нерезидентами), физическими лицам;
ü особенности начисления процентов по
остаткам на счетах;
ü возможность предоставления
овердрафтов;
ü частота предоставления выписок;
ü особенность оформления архива счета;
ü выполнение операций лишь по
распоряжению клиентов;
ü контроль за экспортно-импортными
операциями.
По операциям по счетам
резидентов РФ (кроме счетов уполномоченных банков и бирж), открытых за рубежом,
предусмотрен ряд ограничений:
·
открытие счетов
только в банках, расположенных на территориях иностранных государств,
являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР)
или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ);
·
уведомление
налоговых органов Российской Федерации об открытии счета;
·
предоставление
налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за
пределами территории РФ;
·
наличие
регистрационного документа об открытии счета;
·
резервирование
резидентом 100% суммы валютной операции (на срок не более 60 календарных дней
до дня ее осуществления) при переводе валюты с одного счета на другой.
К запрещенным операциям
физических лиц по валютным счетам в уполномоченных банках относятся:
·
передача валютных
ценностей в дар Российской Федерации, субъекту РФ и (или) муниципальному
образованию;
·
дарение валютных
ценностей супругу и близким родственникам;
·
завещание
валютных ценностей или их получение по праву наследования;
·
приобретение и
отчуждение в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;
·
перевод без
открытия банковских счетов;
·
покупка у
уполномоченного банка или продажа наличной иностранной валюты, обмен, замена
денежных знаков иностранного государства, а также прием для направления на
инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты.
Неторговые операции
коммерческого банка
Уполномоченные банки
могут совершать следующие операции неторгового характера:
- покупка и продажа наличной
иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
- инкассо иностранной валюты и
платежных документов в валюте;
- выпуск и обслуживание пластиковых
карт клиентов банка;
- покупка (оплата) дорожных чеков
иностранных банков, оплата денежных аккредитивов и выставление аналогичных
аккредитивов.
Операции по привлечению и размещению
денежных средств
Операции по привлечению и
размещению банком валютных средств включают в себя операции по привлечению
депозитов физических и юридических лиц, межбанковских кредитов и депозитов, а
также размещение кредитов на межбанковском рынке, среди юридических и
физических лиц резидентов и нерезидентов.
Операции по международным расчетам,
связанные с экспортом товаров и услуг
К операциям по
международным расчетам относятся:
- расчеты по аккредитивам;
- инкассо;
- переводы;
- гарантийные операции;
- инкассация платежей (взыскание
платежа);
- оформление и проверка паспортов
экспортных и импортных сделок;
- продажа валютной выручки;
- консультационные услуги (выбор
наиболее эффективной формы расчетов, анализ условий внешнеторговых контрактов,
обзор изменений валютного законодательства, сокращение издержек при расчетах,
снижение коммерческих и валютных рисков и другие).
Гарантийные операции
связаны с необходимостью обеспечения своевременности расчетов со стороны
участвующих в них уполномоченных банков.
Оформление и проверка
паспортов сделок на ввозимые и вывозимые с таможенной территории РФ товары
проводится на основании внешнеторговых контрактов в банке, паспортов сделок,
если общая сумма контракта превышает в эквиваленте 5000$ США.
Обязательная продажа
части валютной выручки резидентов в настоящее время не осуществляется. Выручка
продается по распоряжению резидента непосредственно уполномоченному банку либо
через уполномоченный банк на валютных биржах, на внебиржевом валютном рынке,
Банку России.
Конверсионные операции
Все конверсионные сделки
делятся на наличные и срочные.
Можно выделить следующие
виды наличных сделок.
Сделка с
немедленной поставкой (наличная сделка – cash)
– конверсионная операция с датой валютирования, отстоящей от дня заключения
сделки не более чем на два рабочих банковских дня.
Под сделкой типа «today» понимается конверсионная операция с
датой валютирования в день заключения сделки.
Сделка типа «tomorrow» - операция с датой валютирования на
следующий за днем заключения рабочий банковский день.
Под сделкой типа
спот имеется в виду конверсионная операция с датой валютирования на
второй за днем заключения сделки рабочий банковский день.
К срочным сделкам
относятся следующие.
Срочная
(форвардная) сделка – это конверсионная операция, дата валютирования по которой отстоит от
даты заключения сделки более чем на два рабочих банковских дня. Срочные
биржевые операции (фьючерс, опцион, своп) не являются конверсионными. Операция
форвард – это контракт, заключаемый в настоящий момент по покупке одной валюты
в обмен на другую по обусловленному курсу с совершением сделки в определенный
день в будущем. Она подразделяется на сделки:
1) с аутрайтом – с условием поставки
валюты на определенную дату;
2) с опционом – у условием
нефиксированной даты поставки валюты.
Сделки своп – это валютные операции, сочетающие
покупку или продажу валюты на условиях наличной сделки спот с одновременной
продажей или покупкой той же валюты на срок по курсу форвард. Сделка своп имеет
разновидности:
1) репорт – продажа иностранной валюты
на условиях спот с одновременной ее покупкой на условиях форвард;
2) дерепорт – покупка иностранной валюты
на условиях спот с одновременной ее продажей на условиях форвард.
В настоящее время
осуществляются покупка-продажа контрактов на условиях форвард, а также
покупка-продажа фьючерсных контрактов.
Валютный арбитраж – проведение операций по покупке
иностранной валюты с одновременной ее продажей в целях получения прибыли от
разницы именно валютных курсов.
Разновидность валютного
арбитража – временный валютный арбитраж. Его суть состоит в изменении
валютного курса во времени. Необходимое условие его проведения – свободная
обратимость валют, а предпосылка – несовпадение курсов. В результате
распространения системы плавающих валютных курсов роль временного валютного
арбитража возросла.
Конверсионный валютный
арбитраж
предполагает покупку валют самым дешевым образом с использованием наиболее
выгодного рынка и изменения курсов во времени. При конверсионном арбитраже
происходит обмен несколькими валютами.
Установление корреспондентских
отношений с иностранными банками
Для международных
расчетов банк открывает в иностранных банках и у себя корреспондентские счета
НОСТРО и ЛОРО. При совершении операций по эти счетам между банком-респондентом
и банком-корреспондентом должна быть достигнута договоренность о порядке
установления даты валютирования счета, правилах обмена документами (на бумажном
носителе, в виде электронного документа) и в форме реестра предстоящий
платежей, об обязательствах банка-исполнителя направлять банку-отправителю
подтверждение о совершении расчетной операции для ее отражения по
корреспондентскому счету в банке-респонденте и банке-корреспонденте одной
датой.
6. Организация проведения валютных
операций в Сбербанке
Основной
целью деятельности Банка является привлечение денежных средств от физических и
юридических лиц, осуществление кредитно-расчетных и иных банковских операций и
сделок с физическими и юридическими лицами для получения прибыли.
Органами
управления Банком являются:
-
общее
собрание акционеров;
-
Наблюдательный
совет Банка;
-
коллегиальный
исполнительный орган - Правление Банка;
-
единоличный
исполнительный орган - Президент, Председатель Правления Банка.
Контроль за
финансово-хозяйственной деятельностью Банка осуществляется ревизионной
комиссией, избираемой годовым общим собранием акционеров банка сроком до
следующего годового общего собрания акционеров в количестве 7 членов.
Банк ведет
бухгалтерский учет и предоставляет финансовую и иную отчетность в порядке,
установленном законодательством Российской Федерации и иными нормативными
правовыми актами, в том числе нормативными актами Банка России.
Устав
Сбербанка, внутренние документы, утверждаемые общим собранием акционеров,
годовой отчет банка, утвержденный годовым общим собранием акционеров,
аудиторские заключения, публикуемая отчетность, документы, подлежащие
предоставлению акционеру при подготовке к общему собранию акционеров,
публикуются на официальном корпоративном сайте банка в сети Интернет.
Банк
публикует информацию, относящуюся к эмитируемым им ценным бумагам, в объеме, в
сроки и в порядке, определенные законодательством Российской Федерации и
соответствующими указаниями Банка России.
Итоги
деятельности Банка отражаются в ежемесячных, квартальных и годовых
бухгалтерских балансах, в отчете о прибылях и убытках, а также в годовом
отчете, представляемых в Банк России в установленные им сроки.
Анализ валютных операций
Депозитные операции Сбербанка
Со дня
основания Сбербанк России работал на рынке сбережения средств граждан. И сегодня
традиционные вклады составляют значительную часть предоставляемых частным
клиентам банковских услуг: есть вклады для каждого члена семьи, с
разнообразными условиями и процентными ставками. Вклады тесно увязаны со всеми
современными услугами: с вкладного счета можно вносить коммунальные, налоговые
и другие платежи, производить переводы, как по России, так и за границу,
рассчитываться по кредиту.
Рассмотрим
виды валютных вкладов, совершаемых в Сбербанке России.
|
Вид вклада
|
Валюта
|
Минимальная сумма первоначального
взноса
|
Процентная ставка
|
Срок хранения вклада
|
|
Депозит Сбербанка России
|
Доллары США, Евро
|
300 долларов США, 300 евро
|
Зависит от суммы первоначального
взноса и срока вклада (доллары США от 1,75% до 5%, евро от 1,25% до
4,5%).
|
Индивидуальный, от 1 месяца до 3
лет включительно
|
|
Пополняемый депозит Сбербанка
России
|
Доллары США, Евро
|
300 долларов США, 300 евро
|
Зависит от суммы первоначального
взноса и срока вклада. (доллары США от 1,85% до 4,10%, евро от 1,25% до
3,85%)
|
Индивидуальный, от 3 месяцев до 2
лет включительно
|
|
Особый Сбербанка России
|
Доллары США, Евро
|
1000 долларов США, 1000 евро
|
Зависит от суммы неснижаемого
остатка и срока вклада (доллары от 1,70% до 5,30%, евро от 1,1% до
4,75%).
|
Индивидуальный, от 3 месяцев до 2
лет включительно.
|
|
Мультивалютный
|
Доллары США, Евро
|
5 долларов США, 5 евро
|
Зависит от суммы неснижаемого
остатка и срока вклада (доллары США от 0,01% до 4,20%, евро от 0,01% до
3,75%)
|
Индивидуальный, от 1 года до 2 лет
включительно.
|
|
Универсальный Сбербанка России
|
Доллар США, евро, фунт стерлингов,
Швейцарский франк, Шведская крона, Сингапурский доллар, Норвежская крона,
Японская йена, Датская крона, Канадский доллар, Австралийский доллар
|
По вкладу в долларах США — 5
долларов США;
По вкладу в евро — 5 евро;
По вкладам в других видах валют — эквивалент 5 долларов США.
|
0,01% годовых.
|
5 лет
|
|
До востребования Сбербанка России
|
Доллары США, Евро и другие
виды валют.
|
5 долларов США, 5 евро.
|
0,01% годовых.
|
Не ограничен.
|
Кредиты в иностранной
валюте в Сбербанке делятся на:
- потребительские кредиты;
- жилищные кредиты;
- автокредиты.
Рассмотрим каждый вид
кредита подробнее:
Потребительские кредиты
|
Вид кредита
|
Краткое описание
|
Сумма кредита
|
Процентная ставка
|
Срок кредита
|
|
Доверительный кредит
|
Кредит на любые цели без обеспечения
для клиентов с «хорошей» кредитной историей и участников зарплатных
проектов
|
До 22 000 долларов США
До 16 000 Евро
|
13,5%
|
От 3 месяцев до 5 лет
|
|
Потребительский кредит
|
Кредит на любые цели под поручительство
физических лиц
|
До 50 000 долларов США
До 38 000 Евро
|
14%
|
От 3 месяцев до 5 лет
|
|
Кредит на неотложные нужды без
обеспечения
|
Кредит на любые цели без обеспечения
|
До 17 000 долларов США
До 12 000 Евро
|
15%
|
От 3 месяцев до 5 лет
|
Жилищные кредиты
|
Вид кредита
|
Краткое описание
|
Первоначальный взнос
|
Процентная ставка
|
Срок кредита
|
|
Ипотечный
|
Кредит на приобретение, строительство, реконструкцию или ремонт
объекта недвижимости под залог кредитуемого объекта недвижимости.
|
От 15%
|
9,1—12,1%
|
До 30 лет
|
|
Ипотечный +
|
Кредит на приобретение и строительство объекта недвижимости, построенного
или строящегося с участием кредитных средств Банка, под залог кредитуемого
объекта недвижимости.
|
От 10%
|
8,8—11,8%
|
До 30 лет
|
|
На недвижимость
|
Кредит на приобретение или строительство объекта недвижимости
под различное обеспечение, одобренное Банком, за исключением залога кредитуемого
объекта недвижимости.
|
От 15%
|
12,05—14%
|
До 30 лет
|
Сбербанк не имеет намерений реализовывать
сколько-нибудь значительную часть портфеля, фиксируя указанные нереализованные
убытки. Значительный рост торговых доходов от операций с иностранной валютой
связан в основном с существенным ростом объема валютно-обменных операций с
физическими лицами в IV квартале 2008 года, происходившего на фоне повышенной
волатильности на валютных рынках и как следствие сопровождавшегося увеличением
конверсионного спреда по основным валютам.
Доходы от переоценки иностранной валюты
обусловлены увеличением размера открытой валютной позиции банка на фоне роста
курса основных валют к рублю. Частично увеличение размера открытой валютной
позиции обусловлено ростом объема операций с валютными производными финансовыми
инструментами, которые совершаются для управления ликвидностью в разных
валютах. На конец 2008 года группа имела короткую позицию по евро и золоту, а
также длинную позицию по доллару США, хотя в течение года характерной была
длинная позиция по евро и доллару США.
Банк подвержен валютному риску вследствие
неблагоприятного изменения курсов иностранных валют и цен на драгоценные
металлы. В рамках системы лимитов и ограничений в Банке действуют лимиты
суммарной открытой валютной позиции и лимиты открытой позиции в отдельных
иностранных валютах и драгоценных металлах, лимиты на осуществление
конверсионных арбитражных операций на внутреннем и внешнем рынке, лимиты на
осуществление арбитражных операций с драгоценными металлами, лимиты
максимальных потерь (stop-loss) на арбитражные операции.
Величина валютного риска по итогам 2008 года
составила 1,1 млрд руб. (или 0,1% капитала), средняя за год величина валютного
риска — 0,9 млрд руб. (или 0,1% средней величины капитала). Совокупная величина
рыночного риска по торговым позициям составила на конец 2008 года 21,9 млрд
руб. (или 1,9% капитала), средняя за год величина рыночного риска по торговым
позициям — 8,7 млрд руб. (или 1,1% средней величины капитала).