Содержание
1. Общая характеристика Предприятия. 3
2. История
Предприятия. 4
3. Цели
проведения финансового анализа. 6
4.
Финансовый анализ. 7
4.1. Оценка
финансовой устойчивости. 8
4.2. Анализ
ликвидности и платежеспособности. 8
4.2.1.
Анализ активов. 9
4.2.2. Анализ
пассивов. 16
4.2.3.
Анализ соотношения оборотных активов и краткосрочных пассивов. 19
4.2.4.
Анализ чистых активов. 19
4.3. Анализ
дебиторской и кредиторской задолженности. 21
4.3.1.
Анализ дебиторской задолженности. 21
4.3.2.
Анализ кредиторской задолженности. 22
4.4. Оценка
финансовых результатов. 25
4.4.1.
Анализ рентабельности бизнеса. 26
4.4.2.
Анализ выручки. 27
4.4.3.
Анализ себестоимости. 27
4.4.4.
Анализ прибыли от продаж.. 29
4.4.5.
Анализ прочих доходов и расходов. 29
4.4.6.
Анализ операционных доходов и расходов. 30
4.4.7.
Анализ внереализационных доходов и расходов. 31
4.5. Анализ
объемов производства и численности персонала. 32
4.5.1.
Анализ объемов выпущенной продукции. 32
4.5.2.
Анализ структуры и численности персонала. 34
4.6.
Интегральная оценка вероятности банкротства по модели Альтмана. 37
4.6.
Интегральная оценка вероятности банкротства по модели Альтмана. 37
4.7. Выводы.. 38
5.
Мероприятия по восстановлению платежеспособности и поддержке эффективной
хозяйственной деятельности. 39
5.1.
Реструктуризация налоговой задолженности. 40
5.2.
Оптимизация дебиторской задолженности. 45
5.3.
Увеличение объемов производства и снижение расходов. 47
5.4.Продажа
и ликвидация неэффективных и/или неиспользуемых основных фондов. 54
5.5.Оптимизация
организационной структуры, количества персонала и внутренних бизнес-процессов 58
6.Финансовый
план. 62
6.1.План
доходов. 63
6.2. План
затрат на персонал. 65
6.3.План по
налогам.. 66
6.4. План
переменных затрат. 68
6.5. План
постоянных затрат. 69
6.6.Инвестиционный
план. 70
6.7.Баланс
доходов и расходов. 72
6.8.Выводы.. 79
|
1.1. Полное и сокращенное наименование Предприятия
|
Федеральное государственное унитарное Предприятие
«Нижнеломовский электромеханический завод» (ФГУП «НЛ ЭМЗ»)
Код ОКПО - 07515606
|
|
1.2. Дата регистрации Предприятия и номер
регистрационного свидетельства
|
Свидетельство о регистрации № 423 от 13 июня 2000 г.
на основе распоряжения главы администрации Нижнеломовского района Пензенской
области РФ.
|
|
1.3. Юридический адрес и фактическое местонахождение
|
Россия, 442151, Пензенская область, г. Нижний Ломов,
ул. Толстого, 1.
|
|
1.4. Основные виды деятельности
|
Спецпродукция. Товары народного потребления.
Код ОКОНХ- 14730
|
|
1.5. Подчиненность Предприятия - вышестоящий орган
|
Федеральное агентство по промышленности
|
|
1.6. Организационно-правовая форма Предприятия
|
Федеральное государственное унитарное Предприятие
|
|
1.7. Форма собственности
|
Федеральная собственность
|
|
1.8. Включение перечень стратегических предприятий
оборонно-промышленного комплекса
|
Федеральный перечень
|
|
1.9. Банковские реквизиты
|
ИНН 5804001010/КПП 582701001 ФГУП «НЛ ЭМЗ» Н-Ломовское
ОСБ 4291 р/сч 40502810448290100017
В Пензенском ОСБ 8624 г. Пенза к/с
30101810000000000635 БИК 045655635
|
|
1.10. Адрес налоговой инспекции, контролирующей
Предприятие
|
Межрайонная инспекция МНС РФ № 6 по Пензенской области
5827
|
|
1.11. Фамилия И.О.
руководителя и главного бухгалтера
|
Краснов Виталий Константинович, директор
Масягина Наталья Владимировна, главный бухгалтер
|
|
1.12. Контактный адрес
организации: телефоны, факсы, электронная почта
|
Тел.: (841-54) 2-10-05
Тел./факс: (841-54) 2-13-91, 3-60-84
E-mail: emz_nlom@sura.ru
|
На сегодняшний день Предприятие имеет
несколько производств:
- Механическое;
- Инструментальное;
- Производство велокомплектующих;
- Производство товаров народного потребления;
- Производство пиротехники;
- Спецпроизводство.
Начало деятельности Предприятия заложено
приказом № 419 Наркомата оборонной промышленности от 4 ноября 1938, когда на
основании Постановления Правительства СССР от 23 октября 1938 г. основан
гранатно-капсульный завод № 255.
Во время Великой отечественной войны на его
недостроенных площадях размещается Предприятие, эвакуированное из города Шостки
Сумской области Украинской ССР завод № 53.
После упразднения Совнархозов в 1965 г.
завод № 255 перешел в ведение Министерства оборонной промышленности СССР.
В 1967 г. завод был переименован на
«Электромеханический завод» и «Предприятие п/я В-8965» с принадлежностью
Министерству оборонной промышленности СССР.
В 1967 г. «Предприятие п/я В-8965»
переподчинено 7-ому Главному управлению Министерства Машиностроения СССР.
В 1991 г. завод приказом Министерства
оборонной промышленности СССР № 216 от 10.04.1991 г. передан в аренду трудовому
коллективу и переименован в «Арендное Предприятие «Нижнеломовский
электромеханический завод». Предприятие переходит в ведение Департамента
боеприпасов и спецхимии Министерства промышленности РФ.
В связи с ухудшением финансового состояния
и наличия признаков банкротства арбитражным судом Пензенской области с
05.06.1997 г. вводится процедура внешнего управления. Далее 28.01.1999 г.
решением арбитражного суда Пензенской области открывается процедура конкурсного
производства и действует до июня 2000 г.
Определением арбитражного суда Пензенской
области заключено мировое соглашение №А49-964-97-95/9 от 27.03.2000 г., в
котором «Кредиторы» предоставляют «Должнику» ФГУП «НЛЭМЗ» отсрочку уплаты
кредиторской задолженности в сумме 38789 тыс.руб., сроком на 6 лет.
После завершения процедуры конкурсного
производства приказом № 132 Российского агентства по боеприпасам от 06.06.2000
г. Предприятие преобразуется во ФГУП.
ФГУП «Нижнеломовский электромеханический
завод» зарегистрирован 09.06.2000 г. распоряжением № 275 главы администрации
Нижнеломовского района Пензенской области. Свидетельство № 423 от 13.06.2000 г.
Сегодня Предприятие – надежный партнер
государства, выпускающий продукцию стратегического значения для обеспечения его
обороноспособности и безопасности.
Помимо военной продукции Предприятие
выпускает продукцию гражданского назначения:
§
велопродукцию различных модификаций отличающейся высоким качеством
и надежностью;
§
широкий ассортимент (более 50-ти наименований) деталей к
автотракторной технике;
§
массовое производство пиротехнических изделий бытового и
профессионального назначения.
На производство боеприпасов и
пиротехнических изделий имеются лицензии. Кроме того, 08.08.05 г. Предприятие
получило лицензию на утилизацию боеприпасов и их составных частей.
В ноябре 2005 г. ФГУП «НЛЭМЗ» получило
сертификат, удостоверяющий, что система менеджмента качества, распространяется
на производство и утилизацию продукции и соответствует требованиям ГОСТ Р ИСО
9001-2001; ГОСТ РВ 15.002-2003. Таким образом, получив сертификат качества,
Предприятие стало более конкурентоспособным и инвестиционно-привлекательным.
Предприятие успешно сотрудничает со многими
научно-производственными и промышленными Предприятиями страны и ближнего
зарубежья.
На балансе Предприятия находятся пожарная
часть, летний детский лагерь отдыха «Звездочка» и спортивный комплекс
«Электрон», в котором ежегодно проводятся Всероссийские соревнования по самбо и
боксу.
Предприятие оказывает благотворительную
помощь подшефным: техникуму, Дому культуры, местным спортсменам и общественным
организациям.
Финансовый анализ ФГУП «Нижнеломовский ЭМЗ»
(далее - Предприятие) проводится в целях:
- Расчета и анализа состояния и
динамики коэффициентов и показателей, характеризующих платежеспособность и
вероятность банкротства Предприятия.
- Выявления причинно-следственной
связи текущего финансового положения с особенностями «переходного
периода» реформирования государственного управления и экономики РФ.
- Подготовки предложения о
возможности (невозможности) восстановления платежеспособности должника и
обоснования целесообразности (нецелесообразности) введения в отношении
должника соответствующей процедуры банкротства.
- Подготовки плана антикризисных
мер на текущую перспективу (полугодие) и программы финансового
оздоровления на среднесрочную перспективу.
- Подготовки предложения
кредиторам, инициирующих процедуру банкротства, в органы управления
Предприятия (Федеральное агентство по арбитражный суд, Федеральное
агентство по управлению федеральным имуществом) об одобрении процедуры
Финансовый анализ проводился на основании:
- Статистической, бухгалтерской и
налоговой отчетности, регистров бухгалтерского и налогового учета.
- Учредительных документов,
договоров, планов, смет, калькуляций.
- Положения об учетной политике,
в том числе учетной политике для целей налогообложения, рабочего плана
счетов бухгалтерского учета, организационной и производственной структур.
- Материалов налоговых проверок и
других регулирующих органов.
При проведении финансового анализа
Консультант руководствовался принципами полноты и достоверности, в соответствии
с которыми:
- анализ финансового состояния
включает все данные, необходимые для оценки его платежеспособности;
- в ходе финансового анализа
используются документально подтвержденные данные;
- все заключения и выводы
основывается на расчетах и реальных фактах.
4. Финансовый анализ
В рамках
финансово-экономического анализа были реализованы следующие задачи:
- Проведена оценка финансовой
устойчивости;
- Проведен анализ ликвидности и
платежеспособности;
- Проведен анализ и оценена
динамика статей баланса;
- Проведен анализ дебиторской и
кредиторской задолженностей;
- Проведен анализ финансовых
результатов;
- Проведен анализ производства и
численности персонала;
- Проведена интегральная оценка
вероятности банкротства по модели Альтмана.
Период анализа
составляет около 4 лет с 2002 года по 01 октября 2005 года.
Источником,
информации для проведения анализа финансового состояния ФГУП «НЛЭМЗ» являются:
·
Бухгалтерский баланс (форма №1);
·
Отчет о прибылях и убытках (форма №2);
·
Отчет о движении денежных средств (форма №4);
·
Отчет об изменениях капитала (форма №3);
·
Справка по основным средствам;
·
Справка по дебиторской и кредиторской задолженности;
·
Справка по расходам по обычным видам деятельности.
Методика и
оптимальные значения коэффициентов и показателей, характеризующих результаты
финансово-хозяйственной деятельности взяты из следующих источников:
·
Приказ об утверждении методических рекомендации по реформе
предприятий (организаций) №118 от 01.10.1997 г.
·
Постановления об утверждении правил проведения арбитражным
управляющим финансового анализа №367 от 25.06.2003 г.
·
А также из теории и практики финансового менеджмента российских и
западных компаний.
Сущностью
финансовой устойчивости является обеспеченность затрат и запасов Предприятия
источниками их формирования, которыми обычно являются краткосрочные обязательства.
Иными словами, тип финансовой устойчивости определяется наличием у Предприятия
собственных оборотных средств, определяемых как разница между текущими активами
и текущими обязательствами.
В ФГУП «НЛЭМЗ»
величина собственных оборотных средств на протяжении отчетного периода
отрицательная, что определило тип финансовой устойчивости как кризисный, т.е.
запасы и затраты не обеспечиваются источниками их формирования. Динамика
показывает, что в последние 2 года отрицательное значение оборотных средств увеличивается,
в основном за счет увеличения кредиторской задолженности и доходов будущих
периодов. Ситуация с увеличением кредиторской задолженности явилась следствием
резкого увеличения дебиторской задолженности, что и привело к необходимости
задержки платежей по налогам и сборам и платежам в государственные внебюджетные
фонды, для того чтобы не допустить остановку производства. Такая политика
консультанту видится правильной, но из-за недобросовестных дебиторов и
недостаточной работы с ними растет задолженность по налоговым платежам,
которая ухудшает ликвидность Предприятия.
При анализе
ставится задача оценить, какова ликвидность активов ФГУП «НЛЭМЗ» в случае
чрезвычайных обстоятельств.
Одним из
методов определения ликвидности является расчет финансовых коэффициентов. Ниже
представлена методика расчета и оптимальное значение данных коэффициентов.
|
Наименование
коэффициента
|
Характеристика
|
Расчетная формула
|
Оптим. значение
|
|
Коэффициент текущей ликвидности
|
Характеризует обеспеченность организации оборотными
средствами для ведения хозяйствен- ной деятельности и погашения обязательств.
|
Отношение оборотных активов к текущим обязательствам
должника.
|
2-2,5
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности
|
Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может
быть погашена немедленно.
|
Отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим
обязательствам должника.
|
0,2-0,25
|
|
Степень платежеспособности по текущим обязательствам
|
Определяет текущую платежеспособность, объемы заемных
средств и период возможного погашения текущей задолженности перед кредиторами
за счет выручки.
|
Отношение текущих обязательств должника к величине
среднемесячной выручки.
|
Опред. динамика
|
Показатели
ликвидности и платежеспособности, рассчитанные за отчетные периоды:
|
Наименование
коэффициента
|
2002 год
|
2003 год
|
2004 год
|
9 месяцев 2005
|
Оптим. значение
|
|
Коэффициент текущей ликвидности
|
0,74
|
0,84
|
0,87
|
0,94
|
2-2,5
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности
|
0,0004
|
0,0003
|
0,0019
|
0,0002
|
0,2-0,25
|
|
Платежеспособность по текущим обязательствам
|
20,65
|
16,51
|
12,30
|
13,56
|
Опред. динамика
|
Коэффициент
текущей ликвидности за отчетный период находится ниже оптимального значения,
что говорит о недостаточности оборотных средств для покрытия краткосрочных
обязательств. Однако динамика увеличение данного показателя говорит о
положительных тенденциях, но все же положение нельзя считать
удовлетворительным, о чем уже упоминалось выше.
Коэффициент
абсолютной ликвидности также остается ниже оптимального, вследствие низкого
значения денежных средств на счетах Предприятия и высокой кредиторской
задолженности. Динамика коэффициента не меняется, что указывает на низкий
показатель наиболее ликвидной части активов и увеличивающаяся краткосрочная
задолженность Предприятия.
Низкие
значения коэффициентов ликвидности указывают на необходимость постоянной работы
с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения наименее ликвидной части
оборотных средств в денежную форму для расчетов по краткосрочным
обязательствам.
Степень
платежеспособности по текущим обязательствам ФГУП «НЛЭМЗ» показывает хорошую
динамику по снижению данного показателя, что является следствием ежегодного
увеличения выручки.
Анализ активов
проводится в целях оценки эффективности их использования, выявления
внутрихозяйственных резервов обеспечения восстановления платежеспособности,
оценки ликвидности активов, степени их участия в хозяйственном обороте.
Анализ активов
производится по группам статей баланса должника и состоит из анализа внеоборотных
и оборотных активов.
Анализ
рентабельности активов.
Анализ
рентабельности активов дает общую оценку из состояния, а также позволяет
оценить эффективность использования собственных средств, и выражаются в оценке
рентабельности общих активов, оборотных активов, внеоборотных активов и
оборачиваемости активов.
|
Наименование
коэффициента
|
Характеристика
|
Расчетная формула
|
Оптим. значение
|
|
Рентабельность общих активов
|
Характеризует степень эффективности использования всего
имущества Предприятия
|
Отношение чистой прибыли к общим активам
|
Чем выше значение, тем лучше финансовое положение
|
|
Рентабельность оборотных активов
|
Характеризует степень эффективности использования наиболее
ликвидных активов Предприятия
|
Отношение чистой прибыли к сумме оборотных активов
|
Чем выше значение, тем более эффективно используются
оборотные средства
|
|
Рентабельность внеоборотных активов
|
Характеризует степень эффективности использования основных
средств Предприятия
|
Отношение чистой прибыли к сумме внеоборотных активов
|
Чем выше значение, тем эффективнее используются ОС
|
|
Оборачиваемость активов
|
Показывает число оборотов общих активов для достижения
величины объема продаж
|
Отношение выручки-нетто от реализации к общим активам
|
Рост соответствует повышению эффективности их
использования
|
Анализ рентабельности
активов ФГУП «НЛЭМЗ» показывает очень низкие коэффициенты. Так рентабельность
общих активов на протяжении с 2003 года по 01 октября 2005 года не превышала
1%, что указывает на крайне неэффективное их использование. Самые низкие
показатели рентабельности приходятся на внеоборотные активы во всем диапазоне
исследования их значение не превышает 0,4%, что говорит о неэффективности
использования основных средств Предприятия. Оборотные активы показываю более высокие
значения за счет более высокой их ликвидности по сравнению с основными
средствами. Однако динамика приведенных показателей не говорит об улучшении
ситуации на предприятии. В 2003 году эти показатели находились в отрицательной
зоне за счет полученного чистого убытка по форме №2 (Прибыли и убытки) за этот
период. В 2004 году ситуация улучшилась за счет перехода показателя чистой
прибыли из отрицательной зоны в положительную. По состоянию на 1 октября 2005
года, ситуация опять ухудшилась по двум причинам: 1) резко уменьшилась чистая
прибыль; 2) резко увеличилась дебиторская задолженность, что в первую очередь
отразилось на рентабельности оборотных активов и как следствие на общей
рентабельность активов.
Оборачиваемость
оценивается как скорость превращения активов в денежную форму, а,
следовательно, непосредственно влияет на платежеспособность компании.
Показатели оборачиваемости ФГУП «НЛЭМЗ» показывают низкую оборачиваемость,
таким образом, в течение года активы не успевают оборачиваться и одного раза.
Тогда как, практика российских и зарубежных компаний показывает, что
рекомендуемый годовой оборот должен быть не менее 2. Динамика оборачиваемости
показывает улучшение ситуации в 2004 году, но 2005 году ситуация началась
ухудшаться, за счет увеличения дебиторской задолженности, что сказывается на
общей платежеспособности Предприятия.
На основании анализа
рентабельности и оборачиваемости активов можно сделать вывод, что активы ФГУП
«НЛЭМЗ» нельзя считать вполне ликвидными в смысле их способности быстро
обращаться в денежную форму, слишком большое значение внеоборотных средств и
ощутима острая нехватка денежных средств для финансирования оборотного
капитала.
Для того чтобы
полностью разобраться в сложившейся ситуации с активами Предприятия, необходимо
провести более подробный анализ всех активов ФГУП «НЛЭМЗ». Для этого отдельно
проанализирует внеоборотные активы и оборотные активы.
Анализ
внеоборотных активов
|
Актив
|
2002 год
|
%
|
2003 год
|
%
|
2004 год
|
%
|
9 мес. 2005
|
%
|
|
1.
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основные
средства
|
152 947
|
71%
|
144 041
|
64%
|
137 462
|
59%
|
145 767
|
53%
|
|
Незавершенное
строительство
|
3 153
|
1%
|
4 699
|
2%
|
20 257
|
9%
|
28 422
|
10%
|
|
Долгосрочные
финансовые вложения
|
8
|
0%
|
8
|
0%
|
8
|
0%
|
8
|
0%
|
|
Отложенные
налоговые активы
|
0
|
0%
|
1 005
|
0%
|
2 693
|
1%
|
3 169
|
1%
|
|
Итого
по разделу 1
|
156 108
|
73%
|
149 753
|
66%
|
160 420
|
68%
|
177 366
|
64%
|
Доля
внеоборотных активов ФГУП «НЛЭМЗ» очень высокая и по состоянию на 01 октября
2005 года составляет 64% от общих активов. Высокий показатель внеоборотных
активов приходится за счет высокой доли основных средств, по состоянию на 01
октября 2005 года составляет 53% от общих активов, а также незавершенное
строительство 10% от общих активов. Динамика внеоборотных активов показывает их
рост и за отчетный период с 2002 года по 01 октября 2005 года они выросли на
14%. Рост произошел за счет роста незавершенного строительства, который за
аналогичный период вырос на 800%. В тоже время динамика показателя основных
средств показывает снижение за аналогичный период на 5%, что является хорошей
тенденцией, которая приводит к увеличению показателей оборачиваемости и
рентабельности активов. Но все равно доля основных средств остается достаточно
высокой и на 80% превышает выручку, что говорит о неэффективных, не нужных в
производственном процессе основных средств. Коэффициент фондоотдачи за период 9
месяцев 2005 года, который определяется как выручка, деленная на стоимость
основных средств, показывает 55%, что говорит об эффективном использовании
только половины всех имеющихся основных средств.
Проведем
анализ основных средств ФГУП «НЛЭМЗ» по их видам (таблица____).
|
Наименование ОС
|
Остаточная
стоимость на 01.10.2005 (тыс. руб.)
|
Удельный вес, %
|
Степень износа ОС,
%
|
|
Здания
|
102 117
|
70
|
48
|
|
Сооружения
|
6 874
|
5
|
72
|
|
Передаточные устройства
|
551
|
0
|
83
|
|
Машины и оборудование
|
21 962
|
15
|
83
|
|
Транспорт
|
785
|
1
|
72
|
|
Хозинвентарь, прочее оборудование
|
386
|
0
|
92
|
|
Прочие ОС (столовая, соцсфера)
|
13 092
|
9
|
45
|
|
ИТОГО:
|
145 767
|
100
|
62
|
Как видно из таблицы
на здания приходится основная доля основных средств, которая составляет 70%.
Машины и оборудование составляют 15%, сооружения 5%. Таким образом, доля машин
и оборудования очень мала, что является следствием большого износа, который на
отчетную дату составляет 83%. Общий износ основных средств составляет 62%, что
говорит о большом износе практически всех основных средств, за исключением
зданий, износ которых составляет 48%.
Таким образом,
одной из главных задач по реформированию структуры внеоборотных активов
является:
1.
Проведение анализа основных средств для определения доли непрофильных и
не относящихся к основному производству активов;
2.
Сокращение доли непрофильных и не относящихся к основному производству
основных средств;
3.
Обновление машин и оборудования, например, за счет аренды или лизинга.
Проведем
анализ незавершенного строительства ФГУП «НЛЭМЗ».
|
Незавершенное
строительство
|
01.07.2005 г.
(тыс.руб.)
|
Удельный вес ОС, %
|
|
16-ти квартирный дом
|
436
|
2
|
|
Котельная корп.100
|
48
|
0
|
|
Корпус 134А
|
7 432
|
34
|
|
Корпус 59/61
|
1 437
|
7
|
|
Корпус 42
|
200
|
1
|
|
Корпус 155
|
1 788
|
8
|
|
Корпус 7
|
958
|
4
|
|
Корпус 131
|
89
|
0
|
|
2-х кв.офис
|
1 919
|
9
|
|
Оборудование в монтаже
|
3 926
|
18
|
|
Оборудование на складе
|
3 727
|
17
|
|
ИТОГО:
|
21 959
|
100
|
Анализ
оборотных активов
|
Актив
|
2002 год
|
%
|
2003 год
|
%
|
2004 год
|
%
|
9 мес. 2005
|
%
|
|
2.
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запасы
|
39 536
|
18%
|
49 747
|
22%
|
43 590
|
19%
|
45 870
|
17%
|
|
НДС
по приобретенным ценностям
|
5
|
0%
|
1 670
|
1%
|
658
|
0%
|
0
|
0%
|
|
Дебиторская
задолженность (более 12 м)
|
3 658
|
2%
|
3 448
|
2%
|
3 535
|
2%
|
3 418
|
1%
|
|
Дебиторская
задолженность (в течение 12 м)
|
14 675
|
7%
|
20 748
|
9%
|
26 515
|
11%
|
49 454
|
18%
|
|
Денежные
средства
|
34
|
0%
|
29
|
0%
|
164
|
0%
|
19
|
0%
|
|
Итого
по разделу 2
|
57 908
|
27%
|
75 642
|
34%
|
74 462
|
32%
|
98 761
|
36%
|
Динамика оборотных
активов ФГУП «НЛЭМЗ» за отчетный период показывает их рост. Таким образом, за
отчетный период оборотные активы выросли на 70%. Рост произошел в основном за
счет сильного роста краткосрочной дебиторской задолженности, которая за
аналогичный период выроста на 237% и на 01 октября 2005 года составила 49454
тыс.руб., что составляет 18% к общим активам и 50% в оборотным активам. Данные
показатели говорят о достаточно высокой доле дебиторской задолженности, что
неблагоприятно сказывается на финансовой устойчивости Предприятия.
Для определения
динамики оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитаем ее коэффициенты.
|
Наименование
коэффициента
|
Характеристика
|
Расчетная формула
|
Оптим. значение
|
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности, дней.
|
Показывает среднее число дней, требуемое для взыскания
задолженности.
|
Отношение среднегодовой суммы дебиторской задолженности к
величине ежедневной выручки.
|
Чем меньше, тем
лучше.
|
Значение
показателя оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, что за
анализируемый период среднее число дней обращения дебиторской задолженности в
деньги составляет 120 дней. Высокое значение коэффициента свидетельствует о
трудностях, возникших при взыскании средств по счетам дебиторов. Кроме того,
тенденция увеличения оборачиваемости дебиторской задолженности негативно
сказывается на платежеспособности ФГУП «НЛЭМЗ», кроме того, среднее значение за
9 месяцев 2005 года составляет 138 дней, что говорит о слишком большом сроке
возврата дебиторской задолженности, что не допустимо в данной ситуации при
катастрофической нехватке оборотных средств. На основании вышеизложенного
необходимо провести анализ дебиторов и выработать стратегию по взысканию
средств по их счетам.
В структуре
оборотных активов, кроме краткосрочной дебиторской задолженности достаточно
высокую долю занимают запасы 17% к общим активам. Проанализируем запасы ФГУП
«НЛЭМЗ» за период с 2002 года по 01 октября 2005 года. Динамика их роста за
отчетный период составила 16%, что при более резком увеличении выручки является
оптимальным показателем.
Рассчитаем
оборачиваемость запасов за указанный период. В целом, чем меньше период
оборачиваемости запасов, тем меньше средств связано в этой, наименее ликвидной
группе активов. Особенно актуально повышение оборачиваемости и снижение запасов
при наличии значительной задолженности в пассивах Предприятия.
|
Наименование
коэффициента
|
Характеристика
|
Расчетная формула
|
Оптим. Значение
|
|
Оборачиваемость запасов, дней.
|
Отражает скорость реализации запасов.
|
Среднее значение суммы запасов, отнесенное к величине
ежедневных производственных издержек
|
Чем меньше, тем
лучше.
|
Консультант
замечает, что при отсутствии информации по прямым (переменным) затратам на
производство, при расчетах данного показателя применялась себестоимость
проданной продукции (форма №1), в которую входят статьи затрат, не имеющие
отношения к запасам, таким образом реальное значение данного показателя должно
быть несколько меньше. На конец исследуемого периода показатель оборачиваемости
запасов ФГУП «НЛЭМЗ» составил 164 дн., что является достаточно высоким
показателем. Но, в тоже время, динамика за исследуемый период показывает
заметное снижение данного показателя, что является достаточно хорошей
тенденцией и говорит об эффективной политике Предприятия по управлению запасами
в последнее время. Таким образом, консультант рекомендует и в дальнейшем
придерживаться данной политики по управлению запасами и снижению данного
показателя.
Анализ
денежных средств показал крайне низкий уровень доли денежных средств в составе
активов (менее 1%), что является плохим показателем и требует изучения статей
задолженности Предприятия в составе пассивов.
Другие статьи
активов баланса не анализировались, так как они, с управленческой точки зрения,
не играют большой роли, и их доля составляет менее 5% от общих активов.
Итак,
проанализировав активы ФГУП «НЛЭМЗ» в течение отчетного периода (с 2002 года по
9 месяцев 2005 года включительно) приведем основные неблагоприятные факторы,
выявленные в результате анализа:
§
Большая доля основных средств (53%);
§
Высокая степень дебиторской задолженности (18%), а главное
ежегодная тенденция ее увеличения;
§
Крайне низкий уровень доли денежных средств в составе активов
(менее 1%);
А также
положительные тенденции:
§
Тенденция снижения доли основных средств в структуре активов;
§
Заметное снижение периода оборачиваемости запасов;
Анализ
пассивов проводится в целях выявления внутрихозяйственных резервов обеспечения
восстановления платежеспособности, выявления обязательств, которые могут быть
оспорены или прекращены, а также выявления возможности проведения
реструктуризации сроков исполнения обязательств.
Анализ
пассивов проводится по группам статей баланса и состоит из анализа капитала,
резервов, долгосрочных и краткосрочных обязательств.
Анализ
капитала и резервов.
|
Пассив
|
2002 год
|
%
|
2003 год
|
%
|
2004 год
|
%
|
9 мес. 2005
|
%
|
|
3.
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уставной
капитал
|
93
|
0%
|
93
|
0%
|
93
|
0%
|
93
|
0%
|
|
Добавочные
капитал
|
411 000
|
149%
|
410 513
|
149%
|
410 513
|
149%
|
410 513
|
149%
|
|
Целевое
финансирование и поступления
|
0
|
0%
|
0
|
0%
|
0
|
0%
|
15 417
|
6%
|
|
Нераспределенная
прибыль (непокр.убыток)
|
-275 324
|
-
|
-276 318
|
-
|
-275 689
|
-
|
-275 687
|
|
|
Итого
по разделу 3
|
135 769
|
63%
|
134 288
|
60%
|
134 917
|
57%
|
150 336
|
54%
|
Анализ статьи баланса
«капитал и резервы» показал крайне неудовлетворительную его структуру.
Неблагоприятными факторами являются: низкая доля уставного капитала, менее 1%,
очень высокая доля добавочного капитала, превышающая показатели валюты баланса
и высокие отрицательные значения непокрытого убытка, которые остаются неизменными
на протяжении всего отчетного периода.
Анализ
краткосрочных обязательств.
|
Пассив
|
2002 год
|
%
|
2003 год
|
%
|
2004 год
|
%
|
9 мес. 2005
|
%
|
|
5.
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Займы
и кредиты
|
5 054
|
2%
|
10 854
|
5%
|
0
|
0%
|
0
|
0%
|
|
Кредиторская
задолженность, в том числе:
|
73 193
|
34%
|
79 346
|
35%
|
85 228
|
36%
|
104 767
|
38%
|
|
поставщики
и подрядчики
|
50 484
|
24%
|
49 857
|
22%
|
34 783
|
15%
|
33 241
|
12%
|
|
задолженность
перед персоналом орган.
|
1 668
|
1%
|
4 846
|
2%
|
2 591
|
1%
|
7 054
|
3%
|
|
задолженность
перед гос.внеб.фондами
|
10 078
|
5%
|
12 853
|
6%
|
23 795
|
10%
|
28 952
|
10%
|
|
задолженность
по налогам и сборам
|
10 291
|
5%
|
10 304
|
5%
|
22 463
|
10%
|
32 373
|
12%
|
|
прочие
кредиторы
|
672
|
0%
|
1 486
|
1%
|
1 596
|
1%
|
3 147
|
1%
|
|
Доходы
будущих периодов
|
0
|
0%
|
0
|
0%
|
12 026
|
5%
|
17 477
|
6%
|
|
Прочие
краткосрочные обязательства
|
0
|
0%
|
0
|
0%
|
0
|
0%
|
163
|
0%
|
|
Итого
по разделу 5
|
78 247
|
37%
|
90 200
|
40%
|
97 254
|
41%
|
122 407
|
44%
|
В структуре
краткосрочных обязательств по состоянию на 01 октября 2005 года львиную долю
занимает задолженность перед поставщиками и подрядчиками 27% к общим пассивам,
задолженность по налогам и сборам 26% и задолженность перед государственными
внебюджетными фондами 24%. Таким образом общая кредиторская задолженность по
состоянию на 01 октября 2005 года составляет 104767 тыс.руб.
Общая динамика
краткосрочных обязательств ФГУП «НЛЭМЗ» показывает ежегодное ее увеличение. За
исследуемый период краткосрочные обязательства выросли на 56%. Рост произошел в
основном за счет роста задолженности по налогам и сборам на 215% и
задолженности перед государственными внебюджетными фондами, которая выросла на
187%. Данная динамика ежегодного роста задолженности показывает неблагоприятную
тенденцию и требует выявления причин ее увеличения.
В тоже время
задолженность перед поставщиками и подрядчиками за исследуемый период снизилась
на 34% и на 01 октября 2005 года составляет 33241 тыс.руб.
Для выявления
причин ежегодного увеличения роста задолженности необходимо провести
сравнительный анализ соотношения активов и пассивов Предприятия.
Как видно из графика
краткосрочные пассивы превышают оборотные активы в среднем на и 20%. Их
соотношение на протяжении всего исследуемого периода практически не меняется,
а динамика показывает ежегодное их увеличение. Таким образом, можно сказать,
что задолженность ФГУП «НЛЭМЗ» по краткосрочным обязательствам в большей
степени зависит от состояния дебиторской задолженности.
Итак,
проанализировав пассивы ФГУП «НЛЭМЗ» в течение отчетного периода (с 2002 года
по 9 месяцев 2005 года включительно) приведем основные неблагоприятные факторы,
выявленные в результате анализа:
В отношении
пассивов неблагоприятными факторами являются:
§
Высокое значение непокрытого убытка в сумме 275687 тыс.руб. по
состоянию на 01.10.2005 года;
§
Высокая доля краткосрочных обязательств в составе заемных средств
97%, являющихся более рискованными и более дорогими по сравнению с
долгосрочными обязательствами;
§
Динамика роста краткосрочной задолженности.
Чистые активы
как показатель можно использовать в достаточно широком диапазоне для
аналитического обоснования управленческого решения. Практическое использование
чистых активов изначально предполагает выяснение их экономической природы,
принципов и правил оценки как специфической процедуры, предшествующей принятию
решения, касающегося, например, регулирования. Что касается методики
комплексного анализа чистых активов, то она почти не разработана. Не претендуя
на полный охват практического использования чистых активов в практике
финансового менеджмента, остановимся на некоторых аспектах их анализа.
Стоимость чистых
активов акционерных обществ определяется приказом Минфина России и ФКЦБ от 29
января 2003 года №10н/03-6/пз. ФГУП не является акционерным обществом, но с
точки зрения управленческого анализа мы рассчитаем чистые активы и проведем их
анализ.
Стоимость
чистых активов ФГУП «НЛЭМЗ» многократно превышают уставной капитал, что
является положительным фактором и не противоречит закону об акционерных
обществах, хотя как уже отмечалось выше ФГУП не относится к акционерным
обществам. Динамика за отчетный период показывает, что они увеличиваются и на
01 октября 2005 года их стоимость составляет 167813 тыс.руб., что на 24% больше
показателя 2002 года. Увеличение произошло за счет увеличения общих активов. Но
поскольку основная доля текущих активов приходится на основные средства и
увеличивающуюся дебиторскую задолженность, то чистые активы ФГУП «НЛЭМЗ» нельзя
с управленческой точки зрения считать чистыми, в смысле их ликвидности.
Поскольку
дебиторская задолженность является наименее ликвидной статьей активов
Предприятия, то эффективное управление ею позволяет укрепить финансовую
устойчивость, улучшить показатели деловой активности и ликвидности. Учитывая
столь великое влияние этого показателя на финансовое состояние (так же как и
состояние кредиторской задолженности), необходимо отслеживать и периодически
проводить анализ состояния этих статей отчетности.
График
дебиторской задолженности ФГУП «НЛЭМЗ» показывает, что она из года в год
увеличивается. Так по состоянию на 01 октября 2005 года по сравнению с 2002
годом общая дебиторская задолженность выросла на 188%. Основная доля в
структуре дебиторской задолженности, на всем протяжении исследуемого периода,
составляют расчеты с покупателями и заказчикам.
|
Дебиторская
задолженность
|
2002 год
|
2003 год
|
2004 год
|
9 мес. 2005
|
|
ВСЕГО
|
18 333
|
24 196
|
30 050
|
52 872
|
|
Краткосрочная
- всего, в том числе:
|
14 675
|
20 748
|
26 515
|
49 454
|
|
расчеты
с покупателями и заказчиками
|
14 031
|
17 454
|
24 080
|
44 848
|
|
авансы
выданные
|
210
|
2 615
|
1 609
|
0
|
|
прочая
|
434
|
679
|
826
|
4 606
|
|
Долгосрочная
– всего, в том числе:
|
3 658
|
3 448
|
3 535
|
3 418
|
|
расчеты
с покупателями и заказчиками
|
3 407
|
3 197
|
2 595
|
3 418
|
|
авансы
выданные
|
|
|
199
|
0
|
|
прочая
|
251
|
251
|
741
|
0
|
По состоянию
на 1 октября 2005 года доля статьи расчеты с покупателями и заказчиками, в том
числе долгосрочная составила 91% относительно суммы дебиторской задолженности.
Поскольку
основная доля дебиторской задолженности приходится на расчеты с покупателями и
заказчиками, то необходимо провести анализ статьи в разрезе контрагентов.
|
Наименование
|
На 01.01.2004
г.
|
Удельный вес
|
На 01.10.2005
г.
|
Удельный вес
|
|
ФНПЦ
Прибор г. Москва
|
13 482
|
56%
|
31 667
|
60%
|
|
Прочая
задолженность
|
10 715
|
44%
|
21 205
|
40%
|
|
Всего:
|
24 196
|
100%
|
52 872
|
100%
|
Основная доля
задолженности ФГУП «НЛЭМЗ» на 01.10.2005 года приходятся на ФНПЦ «Прибор» 60%,
прочие дебиторы 40%. Отсюда делаем вывод, что основным должником является ФНПЦ
«Прибор», задолженность которого составляет 31667 тыс.руб. Для анализа динамики
возьмем данные по дебиторской задолженности на 01.01.2004 года. Динамика
показывает, что удельный вес задолженности ФНПЦ «Прибор» увеличился с 56% до
60%. Таким образом, один из крупнейших дебиторов ФГУП «НЛЭМЗ» только наращивает
долю задолженности. Отсюда можно сделать вывод, что все усилия по оптимизации
дебиторской задолженности необходимо сконцентрировать на работе с крупнейшим
дебитором ФНПЦ «Прибор».
Как видно из
графика за исследуемый период происходит небольшое увеличение общей суммы
кредиторской задолженности ФГУП «НЛЭМЗ». Так на 01 октября 2005 года по
сравнению с 2002 годом общая задолженность выросла на 56%. Основная доля
кредиторской задолженности, на протяжении всего исследуемого периода,
приходится на задолженность по налогам и сборам, задолженность перед
государственными внебюджетными фондами, а также задолженность перед
поставщиками и подрядчиками. Динамика показывает ежегодное увеличение доли
задолженности по налогам и сборам, тогда как доля задолженности перед
поставщиками и подрядчиками сокращается.
|
Кредиторская
задолженность
|
2002 год
|
2003 год
|
2004 год
|
9 мес. 2005
|
|
ВСЕГО
|
78 247
|
90 200
|
97 254
|
122 407
|
|
Займы
и кредиты (долгосрочные)
|
5 054
|
10 854
|
|
|
|
Кредиторская
задолженность, в том числе:
|
73 193
|
79 346
|
85 228
|
104 767
|
|
поставщики
и подрядчики
|
50 484
|
49 857
|
34 783
|
33 241
|
|
задолженность
перед персоналом организации
|
1 668
|
4 846
|
2 591
|
7 054
|
|
задолженность
перед гос.внебюджетн.фондами
|
10 078
|
12 853
|
23 795
|
28 952
|
|
задолженность
по налогам и сборам
|
10 291
|
10 304
|
22 463
|
32 373
|
|
прочие
кредиторы
|
672
|
1 486
|
1 596
|
3 147
|
|
Доходы
будущих периодов
|
|
|
12 026
|
17 477
|
|
Прочие
краткосрочные обязательства
|
|
|
|
163
|
Поскольку
основная доля кредиторской задолженности приходится на задолженность по налогам
и сборам, то необходимо провести их отдельный анализ.
Для анализа
задолженности по налогам и сборам воспользуемся последними данными по состоянию
на 01 декабря 2005 года.
|
Наименование
текущих налогов и сборов
|
Налог,
тыс.руб.
|
Удельный вес
|
Штрафы и пени,
тыс.руб.
|
Удельный вес
|
Итого, тыс.руб.
|
Удельный вес
|
|
Земельный
налог
|
108
|
0%
|
380
|
3%
|
488
|
1%
|
|
Налог
с продаж
|
113
|
0%
|
52
|
0%
|
165
|
0%
|
|
НДС
|
20 226
|
33%
|
932
|
7%
|
21 158
|
28%
|
|
Налог
на прибыль
|
425
|
1%
|
1 043
|
7%
|
1 468
|
2%
|
|
Спецналог
|
68
|
0%
|
23
|
0%
|
91
|
0%
|
|
Водный
налог
|
1
|
0%
|
0
|
0%
|
1
|
0%
|
|
Налог
на пользователей а/дорог
|
595
|
1%
|
361
|
3%
|
956
|
1%
|
|
Налог
на имущество
|
839
|
1%
|
91
|
1%
|
930
|
1%
|
|
Налог
с владельцев транспор.средств
|
165
|
0%
|
129
|
1%
|
294
|
0%
|
|
Загрязнение
окружающей среды
|
51
|
0%
|
1
|
0%
|
52
|
0%
|
|
Налог
на перепродажу тр.средств
|
23
|
0%
|
1
|
0%
|
23
|
0%
|
|
Прочие
|
0
|
0%
|
5
|
0%
|
5
|
0%
|
|
АПК
|
34
|
0%
|
1
|
0%
|
35
|
0%
|
|
Воспроизв.минер.сырьевой
базы
|
19
|
0%
|
0
|
0%
|
19
|
0%
|
|
Плата
за недра
|
21
|
0%
|
0
|
0%
|
21
|
0%
|
|
НДФЛ
|
11 927
|
19%
|
3 055
|
22%
|
14 982
|
20%
|
|
Фонд
соц.страхования от несч.случаев
|
1 161
|
2%
|
0
|
0%
|
1 161
|
2%
|
|
ЕСН
|
25 634
|
42%
|
7 933
|
57%
|
33 567
|
45%
|
|
ВСЕГО:
|
61 410
|
100%
|
14 007
|
100%
|
75 417
|
100%
|
Итак, по
состоянию на 01 декабря 2005 года задолженность по налогам и сборам вместе со
штрафами и пенями составляет 75417 тыс.руб. Из них, налогов 61410 тыс.руб.,
штрафов и пеней 14007 тыс.руб.
Основная доля
задолженности по налогам вместе со штрафами и пениями приходится на ЕСН 45%, на
НДС приходится 28% и на НДФЛ 20%, доля задолженности остальных налогов
незначительна.
При оценке
финансовых результатов необходимо оценить прибыльность за отчетный период, а
также выявить факторы, влияющие на ее величину. Для анализа финансовых
результатов был использован отчет о прибылях и убытков (форма №2) за отчетные
периоды.
|
Наименование
|
2002 год
|
2003 год
|
2004 год
|
Динамика за три
года
|
9 мес. 2005
|
|
Выручка
|
45 475
|
65 547
|
94 881
|
109%
|
81 216
|
|
Себестоимость
|
42 055
|
56 596
|
82 366
|
96%
|
73 459
|
|
Валовая
прибыль
|
3 420
|
8 951
|
12 515
|
266%
|
7 757
|
|
Коммерческие
расходы
|
0
|
0
|
0
|
-
|
223
|
|
Управленческие
расходы
|
0
|
0
|
0
|
-
|
0
|
|
Прибыль
(убыток) от продаж
|
3 420
|
8 951
|
12 515
|
266%
|
7 534
|
|
Прочие
доходы и расходы
|
31 335
|
-9 169
|
-11 276
|
-136%
|
-7 173
|
|
Проценты
к получению
|
0
|
0
|
0
|
-
|
0
|
|
Проценты
к уплате
|
0
|
460
|
1 165
|
-
|
0
|
|
Доходы
от участия в других организациях
|
0
|
0
|
0
|
-
|
0
|
|
Прочие
операционные доходы
|
3 101
|
1 714
|
2 011
|
-35%
|
1 524
|
|
Прочие
операционные расходы
|
10 465
|
7 694
|
7 979
|
-24%
|
6 006
|
|
Внереализационные
доходы
|
43 553
|
11 539
|
5 539
|
-87%
|
3 279
|
|
Внереализационные
расходы
|
4 854
|
14 268
|
9 682
|
99%
|
5 970
|
|
Прибыль
(убыток) до налогообложения
|
34 755
|
-218
|
1 239
|
-96%
|
361
|
|
Отложенные
налоговые активы
|
0
|
1 005
|
1 124
|
-
|
476
|
|
Отложенные
налоговые обязательства
|
0
|
907
|
896
|
-
|
672
|
|
Текущий
налог на прибыль
|
143
|
874
|
610
|
327%
|
163
|
|
Чистая
прибыль (убыток)
|
34 612
|
-994
|
629
|
-98%
|
2
|
Рассчитаем
основные коэффициенты, характеризующие финансовые результаты ФГУП «НЛЭМЗ» за
отчетный период. Ниже представлена методика расчета и оптимальное значение данных
коэффициентов.
|
Наименование
коэффициента
|
Характеристика
|
Расчетная формула
|
Оптим. значение
|
|
Рентабельность от продаж
|
Показывает долю прибыли от продаж в объеме продаж
|
Отношение прибыли от продаж к выручке
|
Не менее 30-40%
|
|
Рентабельность чистая
|
Показывает долю чистой прибыли в объеме продаж
|
Отношение чистой прибыли к выручке
|
Чем выше, тем лучше, но главное не отрицательное значение
|
Коэффициент
рентабельность от продаж показывает довольно низкие значения за исследуемый период,
что говорит о высокой себестоимости произведенной продукции. Динамика этого
коэффициента показывает хорошую тенденцию его увеличения, но в 2005 году
показатель ухудшился. Коэффициент чистой рентабельности на конец 2004 года
составил 1%, что лучше показателя 2003 года, который был отрицательный, но хуже
показателя 2002 года, который составил 76%. Такой высокий показатель 2002 года,
явился следствием высоких внереализационных доходов и не показывает реального
состояния организации. За 9 месяцев 2005 года показатель чистой рентабельности
составил менее 1%, что лучше показателя за аналогичный период 2004 года,
который находился в отрицательной зоне. Таким образом, можно сделать вывод о
том, что с 2004 года ФГУП «НЛЭМЗ» является прибыльным Предприятием, хотя и не
достаточно.
Для выявления причин
возникновения низких показателей рентабельности необходимо провести подробный
анализ статей отчета о прибылях и убытков (форма №2).
За период с
2002 по 2004 год абсолютное значение выручки выросло на 109%, в период за 9
месяцев 2005 года относительно аналогичного периода 2004 года выручка выросла
на 38%, что является свидетельством увеличения масштабов основного производства
выпускаемой продукции. Такие высокие темпы роста продаж являются хорошим
показателем, который говорит, о том, что на выпускаемую продукцию увеличивается
спрос со стороны потребителей.
Абсолютное
значение себестоимости за три года выросло на 96%. В период за 9 месяцев 2005
года относительно аналогичного периода 2004 года, себестоимость выросла на 41%.
Темпы роста
данного показателя, за отчетный период, отстают от темпов роста выручки за счет
ежегодного уменьшения затрат на основное производство, что в свою очередь
является хорошим показателем удешевления производства. В тоже время удельный
вес себестоимости в общей выручке остается очень высокий, так в 2002 году
удельный вес себестоимости составлял 92,4%, в 2005 году (за период 9 месяцев)
90,4%. На сегодняшний день доля себестоимости остается очень высокой, что
требует анализа, и сокращения ее доли.
При анализе
структуры и структурной динамики себестоимости ставиться задача выявить
возможности более рационального использования производственных ресурсов,
снижения затрат на производство, реализацию и обеспечение роста прибыли. В
процессе анализа необходимо оценить динамику изменений главного ценообразующего
фактора – себестоимости реализованной продукции.
Структурные
изменения состоят в следующем:
- Уменьшилась доля себестоимости
с 92% в 2002 году до 86% в 2004 году и 1 полугодии 2005 года, что
является хорошей тенденцией. В то же время необходимо еще более уменьшать
долю себестоимости, так как 86% является слишком высоким показателем.
Практика российских производственных компаний показывает, что для
нормального существования и конкурентного преимущества необходимо, иметь
значение данного показателя не более 70%.
- В структуре себестоимости
снизилась доля материальных затрат, связанных с основной деятельностью с
60% до 35%, что и вызвало уменьшение доли себестоимости и увеличение
прибыли от продаж.
- Доля затрат на оплату труда
выросла с 18% до 33%, вследствие ежегодного увеличения фонда оплаты
труда, соответственно выросли отчисления на социальные нужды.
- Доля амортизационных
отчислений в период с 2002 по 2003 год была одинаковой и составляла 11%,
в 2004 году уменьшилась до 5%, что тоже в свою очередь, привело к
увеличению показателя прибыли от продаж.
- Доля прочих затраты
увеличилась с 4% в 2002 году до 14% в 2004 году.
На основании
анализа себестоимости выпускаемой продукции можно сделать вывод о том, что
динамика изменений показателей затрат положительная. Таким образом, темпы роста
выручки выше темпов роста себестоимости, что повышает рентабельность
Предприятия и позволяет проводить гибкую ценовую политику продаж выпускаемой
продукции.
Поскольку
выручка расчет, а себестоимость уменьшается, то прибыль от продаж ежегодно
растет, и по итогам 3-х лет увеличилась на 266%. В период за 9 месяцев 2005
года относительно аналогичного периода 2004 года прибыль от продаж увеличилась
на 4%, небольшой показатель связан с появлением в 2005 году коммерческих
расходов, в 2004 году которые отсутствовали.
Анализ прочих
доходов и расходов ФГУП «НЛЭМЗ» показывает отрицательное их значение в
последние годы исследуемого периода из-за превышения расходов над доходами.
Динамика за исследуемый период показывает уменьшение, как прочих доходов, так и
прочих расходов.
Для
определения причин отрицательных значений данного показателя проанализируем по
отдельности операционные и внереализационные доходы и расходы на конец
отчетного периода, т.е. на 01 октября 2005 года, поскольку именно данная статья
отчета о прибылях и убытков приводит уменьшению чистой прибыли ФГУП «НЛЭМЗ».
Основная доля
операционных доходов 76% приходится на доходы от продажи основных средств и
доходы от ликвидации ОС 10% от общей суммы операционных доходов. Меньшую долю
занимают доходы от сдачи ОС в аренду 9% и доходы от продажи материалов 5%.
Таким образом, структура операционных доходов является оптимальной, поскольку
происходит реализация и ликвидация ОС, доля которых в активах баланса очень
велика.
Основная доля
операционных расходов приходится на содержание законсервированных мощностей 57%
и налоги 40%. На этом основании необходимо сделать вывод, что эти две статьи
являются обременительными для ФГУП «НЛЭМЗ», тем более, что суммарные
операционные расходы превышают операционные доходы в четыре раза и составляют
6006 тыс.руб. Таким образом, необходимо найти пути сокращения операционных
расходов за счет резкого сокращения неиспользуемых мощностей, путем их продажи
или ликвидации, соответственно уменьшится налог на имущество, доля которого в
составе операционных расходов составляет 24%.
|
Наименование
налога
|
Сумма, тыс.руб.
|
Удельный вес, %
|
Удельный вес в
опер. расходах, %
|
|
Транспортный
налог
|
9
|
0%
|
0%
|
|
Земельный
налог
|
898
|
37%
|
15%
|
|
Налог
на имущество
|
1 443
|
60%
|
24%
|
|
Налог
на загрязнение окружающей среды
|
61
|
3%
|
1%
|
|
Итого:
|
2 411
|
100%
|
40%
|
Основная доля
внереализационных доходов ФГУП «НЛЭМЗ» составляет оприходованные излишки ОС
37%, прибыль прошлых лет, прибыль прошлых лет 30% и оприходованные излишки
материалов 25%. Общая сумма внереализационных доходов на 01.10.2005 года
составляет 3279 тыс.руб.
Основная доля
внереализационных расходов составляют командировочные расходы сверх норм 20%,
расходы на содержание дворца спорта 10%, страховые взносы 9%, содержание
столовой 9% и курсовые разницы (пиротехника) 8%. Остальные внереализационные
расходы составляют менее 7%. Общая сумма внереализационных расходов по
состоянию на 01.10.2005 года составляет 5970 тыс.руб., что в два раза превышает
внереализационные доходы. Анализ внереализационных расходов выделил проблемные
статьи, которые необходимо оптимизировать (сокращать). В первую очередь это
относиться к статье командировочные расходы сверх норм, доля в выручке от
реализации, которой за тот же период составляет 1,5%, что является
неоптимальными показателем. Кроме того, необходимо найти пути снижения или
ликвидации расходов, которые несет Предприятие по курсовым разницам, полученным
от продажи пиротехники. Что касается расходов на содержание объектов
соцкультбыта, то необходимо найти пути исключения их из баланса Предприятия,
например, с помощью передачи объектов в муниципальную собственность.
Объем
выпущенной продукции ФГУП «НЛЭМЗ» в 1989 году в сопоставимых ценах с 2004 годом
составил 3791350 тыс.руб., из них удельный вес спецпродукции составил 61%,
гражданской продукции 39%. В 2004 году объем выпущенной продукции составил
98493 тыс.руб., из них удельный вес спецпродукции составил 64%, гражданской
продукции 36%. Таким образом, удельный вес каждого вида продукции практически
не изменился. Объемы выпущенной продукции в 2004 году по сравнению с 1989 годом
упали в 38 раз и составляют 3% от показателя 1989 года. Однако, не смотря на
обвальное падение объемов производства, убыточности за анализируемый период не
допускалось.
Количественный
объем спецпродукции выпущенной в 1989 году составлял 17936 тыс.шт., в 2004 году
выпущено спецпродукции в количестве 517 тыс.шт. (рис___), что составляет 3% от
объема 1989 года, таким образом, объем производства спецпродукции упал в 35
раз.
Изменилась и
номенклатура, так в 2004 году количество видов выпускаемой спецпродукции упала
в четыре раза и составила 17 наименований, против 70 наименований 1989 года. Из
номенклатуры ранее выпускавшейся продукции в 2004 году производится лишь 4% или
272 тыс.шт., против 6380 тыс.шт. В то же время освоен выпуск новой продукции,
выпускаемой в количестве 246 тыс.шт., что составляет 47% от всего объема выпущенной
продукции в 2004 году.
Объем гражданской
продукции в 1989 году в ценах 2004 года составил 1470200 тыс.руб., в 2004 году
35096 тыс.руб., что составляет 2% от объемов 1989 года. Таким образом, объемы
выпущенной гражданской продукции в 2004 году в сравнении с 1989 годом упали в
42 раза.
Номенклатура
гражданской продукции, выпускаемой в 1989 году практически вся состоит из
запчастей для велосипедов и спортинвентаря. В 2004 году номенклатура
гражданской продукции в сравнении с 1989 годом заметно расширилась. Освоено
производство новых видов продукции таких как: пиротехника, автозапчасти,
шарниры для холодильников, детали для агропромышленного комплекса (рис____).
Основная доля
гражданской продукции, выпущенной в 2004 году приходится на пиротехнические
изделия 57%, на автозапчасти приходится 13%, велоседло и детские коляски 10%.
Таким образом, основная доля выпускаемой гражданской продукции приходится на
продукцию ранее не выпускавшуюся, что является положительным фактором
диверсификации бизнеса ФГУП «НЛЭМЗ», при сильном падении объемов основного
производства (спецпродукции).
На основании
проведенного анализа можно сделать следующие выводы: за исследуемый период
объем производства спецпродукции упал в 35 раз, гражданской продукции в 42
раза. Из ранее выпускавшейся спецпродукции в настоящее время выпускается лишь
4%. В то же время налажен выпуск новых видов продукции, как специального
назначения, так и гражданской. Не смотря на это объемы, до сих пор остаются
низкими и составляют 3% от показателя 1989 года.
В 2005 году по
сравнению с 1989 годом численность персонала ФГУП «НЛЭМЗ» сократилась на 85%.
Так из 6300 человек, работающих в 1989 году, в настоящее время работает 944
человека.
Для того чтобы
сравнить качественные составляющие эффективности работы Предприятия,
целесообразно оценить и рассмотреть динамику показателей производительности,
используя социальные показатели, такие как производительность труда и прибыль
на одного работающего.
|
Наименование
показателя
|
Характеристика
|
Расчетная
формула
|
|
Производительность труда
|
Показывает объем валового дохода на одного работающего
|
Отношение объема чистой выручки к среднесписочной
численности персонала
|
|
Прибыль на одного работающего
|
Показывает объем чистой прибыли на одного работающего
|
Отношение чистой прибыли к среднесписочной численности
персонала
|
В 2004 году
производительность труда ФГУП «НЛЭМЗ» составила 99 тыс.руб., что на 43% больше
показателя 2003 года. Улучшился показатель прибыли на одного работающего, так в
2004 году он составил 0,7 тыс.руб., тогда как в 2003 году он был отрицательный
из-за отрицательного показателя чистой прибыли. Таким образом, динамика
показывает улучшение эффективности работы Предприятия. В тоже время показатели
2004 года еще остаются низкими. Для повышения их эффективности необходимо либо
сокращать численность персонала, либо увеличивать выручку при сохранении
численности персонала на том же уровне.
|
Наименование
показателя
|
2003 год
|
2004 год
|
|
Численность
персонала, чел
|
945
|
955
|
|
Производительность
труда, тыс.руб.
|
69
|
99
|
|
Прибыль
на одного работающего, тыс.руб.
|
-1,1
|
0,7
|
Проведем
анализ структуры и численности персонала по состоянию на 01 октября 2005 года.
|
Наименование
|
Всего
численность, чел.
|
Основное и
вспом-ное произ-во, чел.
|
Аппарат
управления, чел.
|
|
Рабочие
|
693
|
661
|
32
|
|
Руководители
|
103
|
63
|
40
|
|
Специалисты
|
113
|
31
|
81
|
|
Служащие
|
3
|
3
|
1
|
|
Непромышленная
группа
|
32
|
32
|
-
|
|
ВСЕГО
|
944
|
790
|
154
|
В настоящее
время среднесписочная численность в ФГУП «НЛЭМЗ» за 9 месяцев 2005 года
составляет 944 человек. Основная доля приходится на основных рабочих 74%,
наименьшая доля приходится на служащих, менее 1% и непромышленную группу 3% от
общей численности. Удельный вес руководителей составляет 11%, а весь АУП
(административно-управленческий персонал) в общей численности 16%.
|
Наименование
|
ФОТ за 9 мес.
2005 года, тыс.руб.
|
Удельный вес
ФОТ
|
|
Рабочие
|
22 847
|
66%
|
|
Руководители
|
6 688
|
19%
|
|
Специалисты
|
3 792
|
11%
|
|
Служащие
|
81
|
0%
|
|
Непромышленная
группа
|
1 333
|
4%
|
|
ВСЕГО
|
34 742
|
100%
|
Для того чтобы дать
оценку структуры персонала ФГУП «НЛЭМЗ», проведем анализ ФОТ (фонд оплаты
труда) вышеперечисленных категорий на соответствие их финансовым результатам.
Для этого рассчитаем долю затрат по ФОТ на АУП от УЧП (условно-чистой
продукции) ФГУП «НЛЭМЗ». Формула расчета УЧП следующая:
УЧП = Совокупный ФОТ + Прибыль до
уплаты налогов.
По рекомендациям
многих российских и западных специалистов из числа аудиторов и консультантов,
значение ФОТ на АУП должен быть около 18-19% от УЧП.
34742 тыс.руб. + 361 тыс.руб. =
35103 тыс.руб. (УЧП).
35103 тыс.руб.* 19% = 6670
тыс.руб. (Рекомендуемое значение).
Значение ФОТ АУП
превышает рекомендуемое значение, тем более, что в ФОТ АУП, кроме руководителей
(6688 тыс.руб. за 9 мес.2005 года) входят еще рабочие и служащие.
Таким образом,
высветились проблемные зоны в структуре и численности персонала ФГУП «НЛЭМЗ»:
1)
Превышение расходов ФОТ по АУП;
2)
Превышение общей численности персонала, так в структуре себестоимости за
9 месяцев 2005 удельный вес общего ФОТ составляет 47%.
Полученная в
результате финансового анализа система показателей позволяет выявить слабые
места в экономике Предприятия, охарактеризовать состояние дел этого Предприятия
(его ликвидность, финансовую устойчивость, эффективность используемых ресурсов,
отдачу активов и т.д.). Причем одни показатели могут находиться в критической
зоне, а другие быть вполне удовлетворительными. Однако на основе такого анализа
сделать однозначный вывод о том, что данное Предприятие обязательно
обанкротится в ближайшее время или, наоборот, выживет, обычно очень трудно.
Выводы о вероятности банкротства можно делать только на основе сопоставления
показателей данного Предприятия и аналогичных предприятий, обанкротившихся или
избежавших банкротства. Однако в России подыскать в нашем случае подходящий
аналог для сравнения весьма затруднительно. Надежность выводов может быть
существенно повышена, если дополнить финансовый анализ наиболее совершенной
методикой расчета вероятности банкротства, используемой в мировой практике
финансового анализа, которой является «Z-счет» или
модель Альтмана.
Формула
расчета Z-счета следующая:
Z-счет =
1,2 * оборотные активы / все активы + 1,4 *нераспределенная прибыль / все
активы + 3,3 * прибыль до налогов и процентов (EBIT) /
все активы + 1,0 * выручка от реализации / все активы + 0,6 * собственный
капитал / привлеченный и заемный капитал.
При этом:
если Z-счет
< или = 1,8, то вероятность банкротства очень высока;
если Z-счет
> 1,8 но < 2,7, то вероятность высокая;
если Z-счет
> 2,7 но < 3,0, то вероятность средняя (банкротство возможно);
если Z-счет
> или = 3,0, то вероятность низкая.
|
Z-счет
|
2003 год
|
2004 год
|
9 месяцев 2005 года
|
|
1,72
|
1,96
|
1,16
|
По итогам
деятельности за 9 месяцев 2005 года Z-счет ФГУП «НЛЭМЗ»
составил 1,16, то есть вероятность банкротства очень высокая. Динамика
изменение показателя показывает плохую тенденцию в 2005 году, а значит
увеличивающуюся вероятность банкротства.
На основе
проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности выявлено, что текущее
положение ФГУП «НЛЭМЗ» находится в состоянии глубокого кризиса, также выявлены
основные внутренние причины кризисного состояния. Главные из них:
- Дефицит финансовых средств;
- Избыток производственных
мощностей, устаревшее оборудование и технологии;
- Падение объемов производства;
- Увеличивающаяся дебиторская
задолженность;
- Неэффективные структуры;
- Устаревшие принципы управления;
- Отсутствие информационной
системы управления;
- Отсутствие эффективных
собственников.
Таким образом,
в качестве средства и инструмента в процессе финансового оздоровления, по сути
антикризисного управления, необходимо использовать наиболее радикальный способ
преобразований Предприятия – реструктурирование.
Под
реструктурированием Предприятия понимается фундаментальные, комплексные
изменения, в основе которых лежат трансформация структуры бизнеса и образа
функционирования Предприятия, охватывающие практически все аспекты его
деятельности, конечной целью которых является преодоление кризисных явлений,
повышении эффективности работы и конкурентоспособности, и как следствие
увеличения прибыльности.
Целью
финансового оздоровления ФГУП «НЛЭМЗ» является восстановление
платежеспособности и обеспечение успешной работы в условиях рыночной экономики.
Эта цель может
быть достигнута путем реструктуризации ФГУП «НЛЭМЗ», заключающейся в осуществлении
комплекса мероприятий по приведению условий функционирования предприятия в
соответствии с выработанной стратегией восстановления платежеспособности и его
развития: улучшение управления, повышение эффективности производства,
конкурентоспособности выпускаемой продукции, рост производительности труда,
снижение издержек производства, улучшение финансово-экономических результатов
деятельности.
В настоящем
разделе содержится перечень мероприятий по восстановлению платежеспособности и
поддержке эффективной хозяйственной деятельности ФГУП «НЛЭМЗ», анализ
предлагаемых мероприятий и выводы об эффективности предложенных мероприятий. С
перечнем мероприятий приведены сроки проведения данных мероприятий и показан
внутренний финансовый резерв, получаемый от предлагаемых мероприятий, который
может быть направлен на восстановление платежеспособности.
В качестве
мероприятий, способствующих восстановлению платежеспособности и поддержке
эффективной хозяйственной деятельности предлагается, использованы следующие:
- Реструктуризация налоговой
задолженности;
- Оптимизация дебиторской
задолженности;
- Увеличение объемов производства
и снижение производственных и накладных расходов;
- Продажа или ликвидация
неэффективных и/или неиспользуемых основных фондов;
- Оптимизация организационной
структуры, количества персонала и внутренних бизнес-процессов.
Для улучшения
финансово-экономического положения ФГУП «НЛЭМЗ», пополнения оборотных средств и
создания условий для реформирования Предприятия рекомендуется провести
реструктуризацию задолженности по платежам в Федеральный бюджет.
Согласно
постановлению правительства Российской Федерации «О порядке проведения
реструктуризации задолженности организаций оборонно-промышленного комплекса,
исполнителей государственного оборонного заказа, включенных в перечень
стратегических предприятий и организаций, по налогам и сборам, а также
начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом и по страховым взносам
перед государственными внебюджетными фондами» ФГУП «НЛЭМЗ» необходимо
предоставить на рассмотрение в Министерство промышленности и энергетики
Российской Федерации график реструктуризации задолженности по налогам и сборам,
а также начисленным пеням и штрафам, со сроком реструктуризации до 10 лет.
По состоянию
на 01 января 2005 года задолженность ФГУП «НЛЭМЗ» по данным учета налоговых
органов составляет:
·
по налогам и сборам 35 228 381,30 руб.,
·
пеням 6 969 370,79 руб.,
·
штрафам 1 489 972,17 руб.
В следующей
таблице приведена задолженность по налогам, пеням и штрафам с расшифровкой по
наименованию налога (в руб.).
|
Наименование
налога
|
Налоги
|
Пени
|
Штрафы
|
|
Налог
на прибыль ФБ
|
62 800,00
|
-5 818,62
|
389 228,00
|
|
НДС
|
6 347 655,60
|
538 489,37
|
748 780,17
|
|
Налог
на пользователей а/дорог
|
595 120,00
|
384 616,38
|
0,00
|
|
Налог
с влад транспортных средств
|
165 331,09
|
102 170,11
|
23 774,00
|
|
ИТОГО
|
7 170 906,69
|
1 019 457,24
|
1 161 782,17
|
|
ЕСН
ФБ
|
9 864 578,40
|
1 722 071,18
|
250 933,00
|
|
ЕСН
СС
|
170 233,21
|
12 225,87
|
15 125,00
|
|
ЕСН
ФФОМС
|
81 034,85
|
4 790,74
|
3 490,00
|
|
ЕСН
ФОМС
|
1 798 570,30
|
213 398,34
|
59 341,00
|
|
Страховые
взносы ПФ
|
5 831 422,70
|
869 229,56
|
0,00
|
|
Накопительные
взносы ПФ
|
877 963,50
|
113 067,35
|
0,00
|
|
Увеличение
баз. части ПФ
|
4 641 300,00
|
0,00
|
0,00
|
|
Недоимка
ПФ
|
4 554 220,90
|
2 852 089,98
|
-699,00
|
|
Недоимка
С/С
|
238 432,75
|
163 040,53
|
0,00
|
|
Недоимка
ТФОМС
|
-282,00
|
0,00
|
0,00
|
|
ИТОГО
|
28 057 474,61
|
5 949 913,55
|
328 190,00
|
|
ВСЕГО
|
35 228 381,30
|
6 969 370,79
|
1 489 972,17
|
Задолженность
ФГУП «НЛЭМЗ» по налогам и сборам, а также по начисленным пеням и штрафам в
размере 43 687 724,26 руб. подлежит реструктуризация на срок
10 лет, с 2006 года по 2015 год включительно, с погашением задолженности каждый
месяц равномерными долями по 364 064,37 руб., в том числе по
налогам 293 569,84 руб., пеням 58 078,09 руб., штрафам 12 416,43
руб.
Ниже представлен
предлагаемый график погашения задолженности:
|
Срок погашения
|
Погашение в
мес., в руб.
|
|
Налоги
|
Пени
|
Штрафы
|
Итого
|
|
Январь
2006
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Февраль
2006
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Март
2006
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Апрель
2006
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Май
2006
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Июнь
2006
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Июль
2006
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Август
2006
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Сентябрь
2006
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Октябрь
2006
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Ноябрь
2006
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Декабрь
2006
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
ИТОГО
в 2006 г
|
3 522 838,13
|
696 937,08
|
148 997,22
|
4 368 772,43
|
|
Январь
2007
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Февраль
2007
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Март
2007
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Апрель
2007
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Май
2007
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Июнь
2007
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Июль
2007
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Август
2007
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Сентябрь
2007
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Октябрь
2007
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Ноябрь
2007
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Декабрь
2007
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
ИТОГО
в 2007 г
|
3 522 838,13
|
696 937,08
|
148 997,22
|
4 368 772,43
|
|
Январь
2008
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Февраль
2008
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Март
2008
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Апрель
2008
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Май
2008
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Июнь
2008
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Июль
2008
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Август
2008
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Сентябрь
2008
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Октябрь
2008
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Ноябрь
2008
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Декабрь
2008
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
ИТОГО
в 2008 г
|
3 522 838,13
|
696 937,08
|
148 997,22
|
4 368 772,43
|
|
Срок погашения
|
Погашение в
мес., в руб.
|
|
Налоги
|
Пени
|
Штрафы
|
Итого
|
|
Январь
2009
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Февраль
2009
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Март
2009
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Апрель
2009
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Май
2009
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Июнь
2009
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Июль
2009
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Август
2009
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Сентябрь
2009
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Октябрь
2009
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Ноябрь
2009
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Декабрь
2009
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
ИТОГО
в 2009 г
|
3 522 838,13
|
696 937,08
|
148 997,22
|
4 368 772,43
|
|
Январь
2010
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Февраль
2010
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Март
2010
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Апрель
2010
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Май
2010
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Июнь
2010
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Июль
2010
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Август
2010
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Сентябрь
2010
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Октябрь
2010
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Ноябрь
2010
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Декабрь
2010
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
ИТОГО
в 2010 г
|
3 522 838,13
|
696 937,08
|
148 997,22
|
4 368 772,43
|
|
Январь
2011
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Февраль
2011
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Март
2011
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Апрель
2011
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Май
2011
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Июнь
2011
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Июль
2011
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Август
2011
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Сентябрь
2011
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Октябрь
2011
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Ноябрь
2011
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Декабрь
2011
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
ИТОГО
в 2011 г
|
3 522 838,13
|
696 937,08
|
148 997,22
|
4 368 772,43
|
|
Срок погашения
|
Погашение в
мес., в руб.
|
|
Налоги
|
Пени
|
Штрафы
|
Итого
|
|
Январь
2012
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Февраль
2012
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Март
2012
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Апрель
2012
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Май
2012
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Июнь
2012
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Июль
2012
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Август
2012
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Сентябрь
2012
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Октябрь
2012
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Ноябрь
2012
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Декабрь
2012
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
ИТОГО
в 2012 г
|
3 522 838,13
|
696 937,08
|
148 997,22
|
4 368 772,43
|
|
Январь
2013
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Февраль
2013
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Март
2013
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Апрель
2013
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Май
2013
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Июнь
2013
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Июль
2013
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Август
2013
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Сентябрь
2013
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Октябрь
2013
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Ноябрь
2013
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Декабрь
2013
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
ИТОГО
в 2013 г
|
3 522 838,13
|
696 937,08
|
148 997,22
|
4 368 772,43
|
|
Январь
2014
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Февраль
2014
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Март
2014
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Апрель
2014
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Май
2014
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Июнь
2014
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Июль
2014
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Август
2014
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Сентябрь
2014
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Октябрь
2014
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Ноябрь
2014
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Декабрь
2014
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
ИТОГО
в 2014 г
|
3 522 838,13
|
696 937,08
|
148 997,22
|
4 368 772,43
|
|
Срок погашения
|
Погашение в
мес., в руб.
|
|
Налоги
|
Пени
|
Штрафы
|
Итого
|
|
Январь
2015
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Февраль
2015
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Март
2015
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Апрель
2015
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Май
2015
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Июнь
2015
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Июль
2015
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Август
2015
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Сентябрь
2015
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Октябрь
2015
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Ноябрь
2015
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Декабрь
2015
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
ИТОГО
в 2015 г
|
3 522 838,13
|
696 937,08
|
148 997,22
|
4 368 772,43
|
В Приложении
№1 к программе финансового оздоровления ФГУП «НЛЭМЗ» отдельно представлен
График погашения задолженности по налогам и сборам, штрафам и пеням.
По состоянию
на 01.10.2005 года общая сумма дебиторской задолженности ФГУП «НЛЭМЗ»
составляет 52872 тыс.руб. Основная доля дебиторской задолженности приходится на
ФНПЦ «Прибор» 31667 тыс.руб. или 60% от общей суммы задолженности. Анализ
дебиторской задолженности за последние три года показывает, что ФНПЦ «Прибор»
также являлся основным дебитором и из года в год только наращивал свою
задолженность.
Таким образом,
при оптимизации дебиторской задолженности необходимо все внимание
сконцентрировать на основного и постоянного должника ФНПЦ «Прибор».
Первым шагом в
этом направлении должно быть выяснение тех причин, по которым данный дебитор не
платит. Знание этих обстоятельств позволяет правильно определить дальнейшие
действия. Среди основных факторов, определяющих, почему покупатели не платят по
своим долгам, выделим следующие группы:
- Причины экономического
характера. Покупатель является добросовестным, но временно испытывает
дефицит оборотных средств. Это может быть связано с тем, что его подвели
его покупатели.
- Причины «политического»
характера. Должник имеет средства, не отказывается платить, но не платит
вовремя. Задержка в оплате может быть «нормальной» для данной компании,
например, в силу монопольного положения на рынке или в силу значительного
перевеса в экономическом потенциале, который позволяет компании навязывать
свой «стиль» работы. Это также может быть связано с особенностью должника,
который предпочитает постоянно «жить в долг» и за счет этого расширять
свой бизнес.
- Форс-мажорные обстоятельства.
Действия непреодолимых сил.
- Причины недобросовестного
характера. Например, должник изначально не собирался рассчитываться по
каким либо причинам.
Методы воздействия
После того как причины установлены,
необходимо переходить к активным действиям. Методы воздействия на должника
(ФНПЦ «Прибор») наиболее обобщенно классифицируем следующим образом:
- Юридические.
Претензионная работа, досудебная переписка, и, наконец, подача иска. В
данном случае любые юридические разбирательства могут оказаться достаточно
эффективными, в плане возврата денежных средств. «Универсальным»
обстоятельством является возбуждение против должника дела о банкротстве,
для того, чтобы получить законное место в очереди должников. После такого
воздействия кредитор может навсегда вычеркнуть эту компанию из числа
своих контрагентов.
- Экономические. К
экономическим методам воздействиям, в данном случае, следует отнести
финансовые санкции (штраф, пеня, неустойка) и залоговые отношения.
- Психологические.
Простейший – постоянные напоминания по телефону и по почте различной
эмоциональной окраски (в зависимости от ситуации). Причем напоминания
ведутся каждый день с ключевыми фигурами, ответственными за оплату
задолженности. Дебитор должен знать о том, что кредитор очень обеспокоен
задержкой платежа. Для этого необходимо определить ответственное
должностное лицо, отвечающее за напоминания, например главный бухгалтер,
заместитель главного бухгалтера или начальник планово-экономического
отдела, либо уполномоченное лицо из коммерческого департамента. Более
сложный – использование различных СМИ или распространение информации о
задержках платежей среди смежных поставщиков и других заинтересованных
лиц. Но, во втором случае, сначала необходимо серьезно изучить дебитора, в
том плане, что насколько уместно и действенно использование такого метода
по отношению к нему.
Оценка эффективности методов
воздействия
Статистика и
оценка многих российских специалистов и практиков по возврату долгов,
показывает* распределение эффективности использования наиболее распространенных
методов воздействия на должников. При этом КПД (коэффициент полезного действия)
таких методов значительно отличается в зависимости от порядочности
контрагентов.
|
Методы
воздействия
|
Коэффициент
полезного действия (КПД) в %
|
|
Добросовестный
дебитор
|
Недобросовестный
дебитор
|
|
Устные и письменные напоминания (интенсивные)
|
15-30
|
15-20
|
|
Приостановка поставок
|
15-30
|
10-20
|
|
Подача иска (сам факт)
|
20-40
|
5-15
|
|
Вероятность имиджевых потерь
|
30-40
|
10-50
|
|
Штраф, пеня, неустойка
|
40-60
|
5-10
|
|
Исполнение решения суда
|
30-50
|
10-20
|
|
Вмешательство официальных и контролирующих органов
|
50-70
|
20-40
|
|
Залог (в зависимости от ликвидности)
|
80-90
|
70-80
|
Оптимизация
дебиторской задолженности может, хотя бы частично улучшить ситуацию с дебитором
и/или с дебиторами, тем самым улучшить финансово - экономические показатели
деятельности ФГУП «НЛЭМЗ».
* По материалам журнала
«Финансовый директор».
Одной из
существенных мер по восстановлению финансовой устойчивости и повышению
конкурентоспособности выпускаемой продукции является быстрое и радикальное
снижение производственных и накладных расходов, а также увеличение объемов
производства. В нашем случае это более чем актуально, поскольку ФГУП «НЛЭМЗ»
обременено наличием огромных и разнородных производственных мощностей, которые
в настоящее время задействованы в малой доле.
Отличительной
особенностью подобных государственных предприятий является «тяжелая» структура,
оставшаяся в наследство еще со времен советской плановой экономики. Данное
предприятие, как и многие другие, столкнулось с проблемой оптимизации
инфраструктуры, которая десятилетиями формировалась вокруг его. В первую
очередь идет речь о непрофильных производствах и подразделениях.
Наличие
подобных «лишних звеньев» в структуре связано с тем, что в советской
промышленности, при построении предприятий господствовала идеология
«натурального хозяйства». По сути, крупные предприятия были превращены в самодостаточные,
закрытые системы. На предприятиях формировались собственные вспомогательные и
обслуживающие подразделения. В современных условиях подобные структуры
нерациональны для коммерческих организаций.
Все накладные
издержки, которые ложатся на Предприятие увеличивают себестоимость выпускаемой
продукции, что в свою очередь поднимает цены готовой продукции и делает ее
неконкурентоспособной.
Для увеличения
объемов производства и сокращения расходов необходимо:
1.
Разделить производство по категориям продукции;
2.
Провести оценку выпускаемой продукции;
3.
Провести анализ себестоимости по категориям выпускаемой продукции;
4.
Провести анализ накладных расходов, влияющих на рентабельность
продукции;
5.
Предложить меры по сокращению нерентабельных и бесперспективных видов
продукции, а также разработать план реструктуризации неэффективных
хозяйственных подразделений;
6.
Предложить меры по сокращению производственных и накладных расходов.
Процедура
оценки привлекательности по категориям выпускаемой продукции может состоять из
следующих этапов:
- Составление матрицы делового
портфеля Предприятия, с целью определения его характеристик. Матрица
представляет собой таблицу, в которой сопоставляются стратегические
позиции каждой категории продукции Предприятия.
- Сравнение долгосрочной
привлекательности каждой из отраслей, в которых Предприятие осуществляет
свою деятельность.
- Сравнение конкурентной силы
бизнес единиц.
- Оценка совместимости каждой
бизнес единицы со стратегией компании.
Подразделение,
вид бизнеса или определенная категория выпускаемых товаров более привлекательна
стратегически, если способствует экономии на масштабах производства, обмену
опытом и если предприятию в целом целесообразно заниматься этим бизнесом в
будущем.
Представим
оценку необходимости выпуска данных видов продукции с точки зрения конкурентных
позиций и полезности для Предприятия в виде таблицы:
Категории и
виды выпускаемой продукции ФГУП «НЛЭМЗ»
- Продукция специального
назначения (спецпродукция);
- Продукция гражданского назначения:
2.1.Пиротехника;
2.2.Перфораторы для нефтяной промышленности;
2.3.Запчасти для автомобилей, сельхозмашин и холодильников;
2.4.Деревообработка;
2.5.Швейное производство.
Оценка
выпускаемой продукции
Спецпродукция
Поскольку ФГУП
«НЛЭМЗ» является организацией оборонно-промышленного комплекса и исполнителем
государственного заказа, то спецпродукция является стратегические важной
продукцией, как для государства, так и для самого Предприятия. В настоящее
время на спецпродукцию приходится основная доля (64%) годовой выручки
Предприятия.
ФГУП «НЛЭМЗ»
на сегодняшний день обладает уникальными технологиями и наличием всем
необходимым оборудованием (мощностей) для производства спецпродукции.
Конкуренция по
выпуску данного вида продукции существует, но незначительна, поскольку
предприятий обладающих технологиями и подобного рода мощностями в России всего
несколько.
За последние
несколько лет Государственный заказ на спецпродукцию, выпускаемую ФГУП «НЛЭМЗ»
непрерывно рос. Таким образом, очевидна перспектива развития производства
спецпродукции.
Инновационный
потенциал и новейшие технологии дают возможность ФГУП «НЛЭМЗ» осваивать
производство новых видов спецпродукции. В настоящее время в общем объеме
выпускаемой спецпродукции около половины приходится на новые виды продукции,
остальные виды спецпродукции выпускаются с 1989 и ранее годов.
Пиротехника
В 2004-2005
годах объем производства пиротехники составлял более половины всей выпускаемой
продукции гражданского назначения и имела хороший спрос на Российском рынке.
Производство пиротехнической продукции являлось рентабельным бизнесом, и
позволяла задействовать неиспользуемые мощности и квалифицированный персонал,
занятый на производстве спецпродукции.
Некоторые виды
комплектующих и материалов, используемые в производстве пиротехники являлись
китайского производства, что удешевляло готовую продукцию из-за несоответствия
ценовых параметров по сравнению с отечественными аналогами. Соответственно
производство пиротехнических изделий из Российских комплектующих не выгодно из-за
высокой на них цены.
В тоже время,
Российское агентство по боеприпасам (Росбоеприпасы) запретило ФГУП «НЛЭМЗ» ввоз
комплектующих для пиротехнических изделий китайского производства, по причине
производства подобного рода продукции Российскими производителями.
Таким образом,
невыгодность приобретения комплектующих Российского производства из-за их
дороговизны, в 2005 году производство пиротехнических изделий на ФГУП «НЛЭМЗ»
приостановлено, и с 2006 года производится, не будут.
Перфораторы для нефтяной промышленности
В настоящее
время ФГУП «НЛЭМЗ» осваивает выпуск перфораторов, используемых в нефтегазовой
промышленности. Для ФГУП «НЛЭМЗ» это новый вид продукции, ранее не
выпускавшийся.
На российском
рынке представлено всего несколько производителей данного вида продукции, в то
время как спрос на этот вид продукции ежегодно растет. ФГУП «НЛЭМЗ» на
сегодняшний день уже имеет несколько договоренностей на поставку данного вида
продукции.
Предприятие
обладает производственными мощностями и квалифицированным персоналом,
позволяющим своевременно и качественно выполнять объемы по производству данного
вида продукцию. Тем более что в настоящее время количество рабочего персонала
реально недозагружено теми объемами спецпродукции, которые дает Государственный
оборонный заказ. Таким образом, часть квалифицированного рабочего персонала
планируется задействовать на производстве перфораторов, что повысит общую
производительность труда на Предприятии и увеличит финансово – экономические
показатели. С увеличением объемов производства будут созданы новые рабочие
места, что благоприятно скажется на взаимоотношениях городских властей с ФГУП
«НЛЭМЗ».
Освоение
технологии и запуск производства разбито на несколько этапов:
Первый
этап - это производство корпусов для перфораторов. Планируемые
объемы производства корпусов на 2006 год 1065 тыс. штук с постепенным
наращиванием производства.
Второй
этап – освоение технологии и запуск производства готового перфоратора.
Начать освоение технологии планируется с конца 2006 года, а запуск производства
с 2007 года.
Третий
этап – это освоение производства комплексных перфораторных систем.
Запчасти для автомобилей,
сельхозмашин и холодильников
Объемы
производства запасных частей для автомобилей и сельхозмашин, а также шарниров
для холодильников по итогам 9 месяцев 2005 года составляли 37% от общего объема
гражданской продукции.
На сегодняшний
день, данный вид продукции востребован на Российском рынке. ФГУП «НЛЭМЗ» со
многими потребителями заключено несколько долгосрочных контрактов, что в свою
очередь гарантирует поддержку объемов и даже их увеличение с 2006 года.
Товары данной
категории, выпускаемые Предприятием способны конкурировать по цене и качеству
среди Российских производителей, но в тоже время являются малорентабельными.
Таким образом, необходимо дальнейшая рабата по сокращению издержек
производства, что не даст скачкообразному увеличению отпускных цен на
производимые товары и повысит их рентабельность, что в свою очередь повысит их
конкурентоспособность.
В настоящее
время необходимо использовать весь потенциал и технологии Предприятия для
расширения выпуска новых видов продукции. Необходимо искать новые рынки и
удешевлять производство.
Деревообработка
и швейное производство
Деревообработка
и швейное производство в объеме гражданской продукции по состоянию за 9 месяцев
2005 года занимает небольшую долю 6%.
На ФГУП
«НЛЭМЗ», как и на многих предприятиях эпохи советской промышленности,
господствовала идеология «натурального хозяйства», т.е. это было
самодостаточное предприятие со своим инструментальным, ремонтным, швейными, и
деревообрабатывающим, и прочими вспомогательными цехами. Таким образом, в
наследство достались производства, не относящиеся к основному виду
деятельности. Одними из таких производств являются деревообрабатывающее и
швейное.
В настоящее
время эти производства малорентабельны и работают, в основном, для
удовлетворения собственных потребностей, для частичного погашения заработной
платы сотрудникам, и лишь часть продукции идет на рынок.
Деревообрабатывающее
и швейное производство со стратегической точки зрения развития Предприятия, не
является приоритетным. Развитие и продвижение данной продукции, обусловлено
многими трудностями. Одной их основных трудностей является развитие
собственной торговой марки. В настоящее время на рынке присутствуют множество
производителей, как швейной продукции, так и продукции деревообработки.
Поэтому, чтобы конкурировать, необходимы значительные инвестиционные вложения в
новейшее оборудование, развитие торговой марки и повышению качества производимой
продукции. Предприятие, на сегодняшний день, не обладает значительными
инвестиционными средствами для развития данного вида продукции.
Таким образом,
ФГУП «НЛЭМЗ» необходимо оставить эти направления производства для:
- сохранения
высококвалифицированного производственного персонала;
-
использования оборудования;
- сокращения
затрат на приобретение спецодежды и материалов деревообработки для собственных
нужд;
- увеличения
выручки от продаж.
Одновременно с
этим, необходимо расширить рынок сбыта в своем регионе на 20-30% и нарастить
производство, тем самым, увеличив производительность труда, выручку от продаж и
денежные потоки.
Ниже
представлена планируемая по оптимальному варианту структура выпускаемой
продукции на 2006 год:
Сокращение расходов и
увеличение конкурентоспособности выпускаемых товаров
Анализ
себестоимости произведенной продукции показал, что без учета накладных
расходов, которые распределяются пропорционально заработной плате основного
производственного персонала, продукция рентабельна. Но, с учетом накладных
расходов, распределенных на каждый вид продукции, рентабельность сильно падает
и даже по некоторым позициям отрицательна. Таким образом, основной задачей в
снижении себестоимости выпускаемой продукции, а значит повышении ее
конкурентоспособности, необходимо найти пути снижения накладных расходов.
К накладным
расходам относятся:
- Расходы на содержание основных
средств, в т.ч. земельный налог и налог на имущество;
- Расходы на содержание
заводоуправления;
- ФОТ административно -
управленческого и инженерно-технического персонала;
- Часть расходов на содержание
мобилизационных мощностей;
- Расходы на содержание
социальных и культурно-бытовых объектов, находящихся на балансе
Предприятия.
Меры по
сокращения производственных расходов:
- Обеспечение эффективного и
распределения и использования всех ресурсов – материальных, финансовых,
трудовых, земли и технологий;
- Увеличение производительности
труда рабочего персонала, за счет увеличения объемов выпускаемой продукции
при сохранении среднесписочной численности персонала;
- Сокращение расхода материальных
затрат за счет работы с поставщиками и подрядчиками. Часть поставок
материалов и заключение долгосрочных контрактов с поставщиками проводить
через тендеры. Реструктуризировать маркетинговый отдел, отвечающий за
поставки и логистику.
- Перевод рабочего персонала,
работающего по окладу на сдельную оплату труда.
Меры по
сокращению накладных расходов:
- Сокращение затрат на основные
средства не используемых в производственных циклах, путем продажи и
ликвидации зданий и сооружений и оборудования;
- Сокращение затрат на социальные
и культурно-бытовые объектовые объекты путем их передачи в муниципальную
собственность;
- Оптимизация
административно-управленческого и вспомогательного персонала путем его сокращения
в пользу производственного персонала;
- Уменьшение расходов по
амортизации, по налогам на имущество и на землю за счет продажи или
ликвидации вышеперечисленных ОС.
Продажа или
ликвидация неэффективных и/или неиспользуемых фондов это один из методов
увеличения денежных средств Предприятия для восстановления платежеспособности и
финансовой устойчивости. Однако данный метод сложен и предполагает особый
подход, поскольку часть производственных объектов, как правило, входит в
основную технологическую цепочку Предприятия. Для этого необходимо определить,
какие из основных фондов имеет смысл сохранить, а какие в любом случае следует
ликвидировать.
Для
определения основных фондов, подлежащих продаже и/или ликвидации необходимо
ранжировать производства по степени зависимости от них технологического цикла
Предприятия, придерживаясь следующих правил:
- в первую очередь продаже или
ликвидации подлежат основные фонды, находящиеся в аварийном состоянии и
неиспользуемые основные фонды;
- во вторую очередь продаже или
ликвидации подлежат объекты незавершенного строительства;
- в третью очередь продаже
подлежат объекты непроизводственной сферы и вспомогательные производства;
- в четвертую очередь объекты
производства от нерентабельных объектов основного и вспомогательного
производства.
Необходимо
заметить, что продажу некоторых видов основных фондов придется производить по
цене ниже их балансовой стоимости.
Предполагаемые сроки
продажи объектов недвижимости с февраля 2006 года по декабрь 2006 года. Таким
образом, реализация объектов недвижимости предполагается в течении 11 месяцев.
Объекты, подлежащие продаже
или ликвидации
- объекты недвижимости,
передаваемые в муниципальную собственность;
- объекты недвижимости подлежащих
реализации;
- основные средства на списание.
Перечень объектов
недвижимости, передаваемые в муниципальную собственность
|
№
|
Наименование
объекта
|
Балансовая
стоимость, тыс.руб.
|
Остаточная
стоимость, тыс.руб.
|
|
1
|
Техникум/
нар.образов., канализ., водопровод, теплотрасса
|
3 759,1
|
1 236,6
|
|
2
|
Лагерь
отдыха. Дачка №1
|
95,4
|
0,0
|
|
3
|
Лагерь
отдыха. Дачка №4
|
95,4
|
0,0
|
|
4
|
Лагерь
отдыха. Дачка №5
|
95,4
|
0,0
|
|
5
|
Лагерь
отдыха/ Столовая, водопровод, канализация
|
105,3
|
0,0
|
|
6
|
Лагерь
отдыха/ продуктохранилище
|
4,0
|
0,0
|
|
7
|
Лагерь
отдыха. Баня
|
11,1
|
0,0
|
|
8
|
Лагерь
отдыха. МЧС
|
38,7
|
0,0
|
|
9
|
Детсад,
жилой дом, канал, водопровод, теплотрасса.
|
2 577,2
|
0,0
|
|
10
|
Профилакторий/
общежитие, канализация, водопровод, теплотрасса
|
2 595,6
|
1 909,3
|
|
11
|
Медсанчасть,
канализация, водопровод, теплотрасса.
|
3 781,5
|
2 918,0
|
|
12
|
Пожарное
депо, комплекс зданий
|
1 206,3
|
0,0
|
Объекты
недвижимости, подлежащие реализации
|
№
|
Наименование
объекта
|
Балансовая
стоимость, тыс.руб.
|
Остаточная
стоимость, тыс.руб.
|
Предполагаемая
цена продажи
|
|
Здания
|
|
|
148 196,2
|
|
1
|
Корпус
134 (произ)
|
29 785,2
|
20 839,8
|
49 572,5
|
|
2
|
Корпус
134 (быт)
|
8 631,0
|
5 420,0
|
34 662,5
|
|
3
|
Корпус
134/1
|
36 063,8
|
27 745,0
|
54 965,8
|
|
4
|
Корпус
110 (произ)
|
1 593,2
|
278,1
|
1 203,2
|
|
5
|
Азотно-кислотная
станция (произ)
|
1 324,5
|
746,0
|
2 045,2
|
|
6
|
Здание
54 Б гараж
|
181,4
|
47,4
|
3 255,2
|
|
7
|
Здание
мехочистки
|
768,5
|
356,9
|
775,5
|
|
8
|
Дизельная
электростанция
|
708,1
|
392,1
|
1 512,4
|
|
9
|
16-ти
кв.дом. (незав.)
|
436,0
|
436,0
|
203,9
|
|
Объекты
соцкультбыта
|
|
|
22 787,8
|
|
1
|
Дом
спорта "Электрон"
|
3 761,4
|
2 066,9
|
22 787,8
|
|
Сооружения
|
|
|
20 308,7
|
|
1
|
Дымовая
труба
|
1 763,4
|
1 163,9
|
16 730,2
|
|
2
|
Газопровод
к корп.134
|
1 209,8
|
856,9
|
3 578,5
|
Итого:
Предполагаемы
цены продажи на объекты недвижимости, подлежащие реализации взяты из отчета об
оценке рыночной стоимости, проведенной ЗАО «Военаудит» в 2005 году.
Основные
средства на списание
|
№
|
Наименование
объекта
|
Балансовая
стоимость, тыс.руб.
|
Остаточная
стоимость, тыс.руб.
|
|
|
Здания
|
|
|
|
1
|
Склад
под бумагу
|
61,9
|
5,4
|
|
2
|
Здание
89 старая мазутная
|
32,6
|
0,0
|
|
3
|
Склад
под бумагу
|
61,9
|
5,4
|
|
4
|
Дальний
склад №4
|
50,7
|
0,0
|
|
5
|
Дальний
склад №5
|
50,7
|
0,0
|
|
6
|
Склад
хранения цианистого калия
|
50,7
|
0,0
|
|
7
|
Здание
10
|
70,4
|
0,0
|
|
8
|
Автобусная
остановка
|
48,0
|
8,4
|
|
9
|
Здание
насосной станции
|
57,2
|
13,9
|
|
10
|
Складское
помещение кирпичное
|
31,0
|
26,6
|
|
11
|
Складское
помещение металлическое
|
10,3
|
80,1
|
|
12
|
Склад
хранения баллонов
|
37,8
|
3,3
|
|
13
|
Проходная
гаража
|
17,8
|
0,0
|
|
Объекты
соцкультбыта
|
|
|
|
1
|
Слесарная
мастерская
|
105,6
|
9,0
|
|
2
|
КБО
/ вспом.
|
126,2
|
0,0
|
|
3
|
Кулинария
обществ.
|
55,6
|
0,0
|
|
Сооружения
|
|
|
|
1
|
Противопожарный
водоем
|
29,8
|
0,0
|
|
2
|
Цистерна
|
14,4
|
0,9
|
|
3
|
Колонка
заправочная
|
6,0
|
0,0
|
|
4
|
Колонка
заправочная
|
5,7
|
0,0
|
|
5
|
Колонка
заправочная
|
5,7
|
0,0
|
|
6
|
АЗС
|
384,1
|
235,6
|
|
7
|
Резервуар
технической воды
|
25,4
|
6,0
|
|
8
|
Дымовая
труба
|
365,3
|
0,0
|
|
9
|
Мазутохранилище
|
557,5
|
161,7
|
|
10
|
Артскважина
|
169,5
|
0,0
|
|
11
|
Пневмосооружение
|
472,4
|
362,2
|
|
12
|
Станция
нейтрализации
|
72,1
|
8,4
|
|
Передаточные
|
|
|
|
1
|
Троллей
из углевой стали
|
5,6
|
0,0
|
|
2
|
Водопровод
|
12,4
|
0,0
|
|
3
|
Водопровод
|
10,3
|
1,0
|
|
4
|
Водопровод
|
4,2
|
0,0
|
|
5
|
Водопровод
|
11,2
|
0,0
|
|
6
|
Водопровод
|
11,8
|
0,0
|
|
7
|
Водопровод
|
6,1
|
0,0
|
|
8
|
Водопровод
|
9,6
|
0,0
|
|
9
|
Водопровод
|
59,1
|
13,5
|
|
10
|
Водопровод
|
13,8
|
3,1
|
|
11
|
Канализация
производственная
|
146,1
|
0,0
|
|
12
|
Канализация
производственная
|
11,7
|
0,0
|
|
13
|
Канализация
производственная
|
12,1
|
0,0
|
|
14
|
Канализация
производственная
|
5,0
|
0,0
|
|
15
|
Паропровод
|
14,3
|
0,0
|
|
16
|
Наружная
теплосеть
|
464,4
|
55,7
|
|
17
|
Водопровод
|
29,4
|
0,0
|
Продажа,
ликвидация неэффективных и/или неиспользуемых фондов даст следующие результаты:
·
Снижение налога на имущество и налога на землю;
·
Снижение амортизационных отчислений;
·
Снижение затрат на содержание основных фондов;
·
Увеличение денежных средств от продажи основных фондов.
Для успешного
управления производственным процессом необходима команда квалифицированных
специалистов всех уровней. Успешное функционирование Предприятия требует
различных категорий трудовых ресурсов – руководителей, служащих и
производственных рабочих, обладающих достаточной квалификацией и опытом.
Многочисленные исследования факторов, обуславливающих банкротство предприятий в
странах с развитой рыночной экономикой, показали, что основная доля неудач
объясняется плохим управлением. И лишь малая доля неудач происходят по
причинам, не зависящим от предприятий.
Бизнес
процессы – это логически завершенные наборы взаимосвязанных и
взаимодействующих видов деятельности, поддерживающий деятельность организации и
реализующий ее политику, направленную на достижение поставленных целей
В соответствии
с программой финансового оздоровления и развития ФГУП «НЛЭМЗ» необходимо
создать взаимоувязанную систему, состоящую из:
·
снабженческо-сбытовой политики выбор маркетинговой политики и
тактики на всем протяжении от появления продукции и до ее продажи, мониторинг
информации о рынке;
·
производственно-технологической и инновационной политики
(минимизация издержек производства, приведение качества продукции в
соответствие с запросами потребителей, создание оптимальной системы обеспечения
сервисных служб, повышения конкурентоспособности на базе усовершенствования
производимой продукции и действующей технологии производства, создание
принципиально новых продуктов);
·
ценовой политики (установление цен на продукцию Предприятия в
рамках политики управления ее сбытом в целях достижения наиболее выгодных
объемов продаж, затрат на производство и максимально возможного уровня
прибыли);
·
финансовой политики (анализ и планирование денежных потоков,
управление дебиторской и кредиторской задолженностью, разработка учетной и
налоговой политики, контроль и управление издержками);
·
инвестиционной политики (определение общего объема инвестиций
Предприятия, способов рационального использования накоплений, сочетания
различных источников финансирования);
·
кадровой политики (формирование идеологии и принципов кадровой
работы. Планирование, привлечение, отбор и высвобождение работников,
организация работ и руководство кадрами, повышения квалификации и подготовка
работников предприятия, внедрение системы стимулирования их деятельности,
развитие социального партнерства).
Оптимизация
организационной структуры
Организационная
структура – это главный инструмент управления, регламентирующий состав,
величину, размещение, профиль деятельности, ответственность, подчиненность
производственных и обслуживающих подразделений, объединяемых общим аппаратом
управления для выполнения всех целевых функций.
В соответствии с
выработанной стратегией финансового оздоровления и развития ФГУП «НЛЭМЗ»
планируется изменить организационно – управленческую структуру Предприятия с
учетом следующих принципов:
·
обеспечение гибкого реагирования на изменения рынка;
·
обеспечение оптимального уровня децентрализации управленческих
решений;
·
закрепление за каким-либо структурным подразделением Предприятия
организации и выполнения конкретной функции, осуществляемой Предприятием,
причем дублирование выполнения одних и тех же функций указанными
подразделениями недопустимо;
·
персонификация ответственности за организацию и выполнение каждой
функции, осуществляемой Предприятием;
Указанные
изменения необходимо закрепить в штатном расписании и положениях о структурных
подразделениях Предприятия, содержащих:
·
основные направления деятельности Предприятия;
·
основные функции управления Предприятием (организация
производства, финансы, маркетинг, бухгалтерский учет, экономика, персонал,
информационная служба);
·
вспомогательные функции деятельности Предприятия;
·
тип структуры;
·
организационные звенья предприятия и закрепляемые за ними функции
по осуществлению направлений деятельности Предприятия с определением порядка
работы по их выполнению (права, обязанности, сроки, меры поощрения и
наказания);
·
выделение самостоятельных подразделений;
·
определение порядка контроля соответствия организационной
структуры направлениям деятельности предприятия и персонификация
ответственности за выполнение указанной функции контроля.
В целях
долгосрочного развития планируется разработать планы обучения и переподготовки
кадров ФГУП «НЛЭМЗ», сформировать кадровую политику, предусматривающую наем
квалифицированного персонала, необходимого для реформы предприятия. Осуществить
комплекс мер, направленных на приобретение руководящими работниками Предприятия
современных методов и навыков управления Предприятием.
Укрупненная схема организационной
структуры ФГУП «НЛЭМЗ»:
Таким образом, в 2006 году
необходимо решить следующие задачи:
В первом и втором квартале
2006 года планируется:
- разработать и утвердить
снабженческо-сбытовую, производственно-технологическую, инновационную,
ценовую, финансовую, кадровую и инвестиционную политики;
- ввести систему долгосрочного
планирования, для чего разработать положение, регламент и унифицированные
формы отчетности;
- изменить и утвердить
организационно-управленческую структуру;
- изменить штатное расписание;
- разработать и утвердить
положения о структурных подразделениях;
- приобрести автоматизированную
программу по бухгалтерскому учету, обучить сотрудников и автоматизировать
все бухгалтерские процессы;
установить
локальную компьютерную сеть на Предприятии, что упростит и ускорит
документооборот, а также сократит издержки по офисной бумаге и канцтоварам.
Оптимизация
количества персонала и ФОТ
Анализ
численности и затрат на персонал ФГУП «НЛЭМЗ» выявил превышение общей
численности персонала, так в структуре себестоимости за 9 месяцев 2005 удельный
вес общего ФОТ составляет 47%, что является крайне не оптимальным показателем и
говорит о высоких затратах на ФОТ, как следствие избыточности численности
персонала. Таким образом, необходимо найти оптимальные пути повышения
производительности труда.
Повысить
производительность труда можно двумя способами:
1)
сокращение персонала;
2)
увеличение выручки Предприятия при сохраняющемся количестве персонала.
Поскольку ФГУП
«НЛЭМЗ» является градообразующим Предприятием, находящимся в небольшом городе,
а динамика выручки за последние периоды показывает значительный рост, а на 2006
и последующие годы запланировано значительное увеличение объемов производства,
кроме того, Предприятие открывает новые виды деятельности, то в данной ситуации
необходимо пойти по пути увеличение объемов производства, что в свою очередь
повышает производительность труда.
Против резкого
сокращения персонала, говорит и тот факт, что данные действия в этой сфере
нередко приводят к плачевным результатам: оставшийся персонал не в состоянии
справится с резко увеличившимся объемом работ, падает заинтересованность в
качественном исполнении функций. Происходи снижение мотивации персонала и
связанное с этим ухудшение качества труда. Уже не интересы Предприятия, а поиск
другой работы стоят во главе угла поведения работника. К тому же, работники
зачастую просто начинают разворовывать Предприятия, таким образом, компенсируя
снижение доходов.
При увеличении
объемов производства, главное, необходимо не допустить набор нового персонала,
а постепенно, без потери качества исполнения функций, повышать трудоемкость
существующего персонала, что в свою очередь повысит производительность труда в
целом по предприятию и уменьшит удельный вес ФОТ к выручке и общим затратам.
Кроме того,
необходимо постоянно улучшать социально – психологический климат на
Предприятии, что является одним из решающих факторов повышения
производительности труда. Одной из мер поддерживающей социально –
психологический климат является недопущения перебоев с заработной платой и
восстановления стимулирующей роли заработной платы. За 9 месяцев 2005 года ФГУП
«НЛЭМЗ» имело задолженность перед персоналом по оплате труда в сумме более 7
млн.руб., в четвертом квартале 2005 года основная задолженность была погашена.
Одновременно с
повышением трудоемкости необходимо изменить структуру персонала.
Так, по
состоянию на 01 октября 2005 года удельный вес численности аппарата управления
к общей численности составляет 20%. Необходимо изменить соотношение численности
аппарата управления и основного и вспомогательного персонала в пользу
последнего к соотношению 85% к 15% вместо 80% к 20%.
Финансовый план
представляет собой проект финансового будущего ФГУП «НЛЭМЗ», основанный на
прогнозе прибылей и убытков и денежных потоков.
Срок планирования
Настоящий
финансовый план разработан на 10 лет, с 2006 по 2016 годы.
Шаг планирования
В первый год
(2006) шаг планирования будет равен месяцу, последующие два года (2007-2008) с
шагом в один квартал, последующие годы (2009-2016) с шагом в один год.
Результаты финансового плана
Планируемый годовой объем выручки
от реализации (по операционной деятельности) в 2006 году 181214 тыс.руб.
Уровень чистой прибыли в 2006
году 85 тыс.руб.
Среднесписочная численность в
2006 году 920 чел.
Финансовый план состоит из
следующих разделов:
- Баланс доходов и расходов;
- Основные показатели
финансово-хозяйственной деятельности.
Бюджет доходов
представляет собой прогноз чистой выручки от реализации без НДС и акцизов на
прогнозный период.
|
Наименование
|
янв.06
|
фев.06
|
мар.06
|
апр.06
|
май.06
|
июн.06
|
|
Спецпродукция
|
11 200
|
9 185
|
4 285
|
7 200
|
7 900
|
8 020
|
|
Гражданская
продукция:
|
3 536
|
5 138
|
7 426
|
7 486
|
7 486
|
7 486
|
|
Корпусы
для перфораторов нефтян.пром.
|
686
|
2 288
|
4 576
|
4 576
|
4 576
|
4 576
|
|
Запчасти
для а/м, с/х маш и холодильников
|
2 530
|
2 530
|
2 530
|
2 530
|
2 530
|
2 530
|
|
Деревообработка
и швейное производство
|
320
|
320
|
320
|
380
|
380
|
380
|
|
Прочие
доходы (доходы от аренды и пр.)
|
40
|
40
|
40
|
40
|
40
|
40
|
|
ВСЕГО
продукции:
|
14 776
|
14 363
|
11 751
|
14 726
|
15 426
|
15 546
|
|
Наименование
|
июл.06
|
авг.06
|
сен.06
|
окт.06
|
ноя.06
|
дек.06
|
Всего 2006
|
|
Спецпродукция
|
8 200
|
8 100
|
8 400
|
8 200
|
8 310
|
7 900
|
96 900
|
|
Гражданская
продукция:
|
7 556
|
7 556
|
7 556
|
7 536
|
7 536
|
7 536
|
83 833
|
|
Корпусы
для перфораторов нефтян.пром.
|
4 576
|
4 576
|
4 576
|
4 576
|
4 576
|
4 576
|
48 734
|
|
Запчасти
для а/м, с/х маш и холодильников
|
2 530
|
2 530
|
2 530
|
2 530
|
2 530
|
2 530
|
30 359
|
|
Деревообработка
и швейное производство
|
450
|
450
|
450
|
430
|
430
|
430
|
4 740
|
|
Прочие
доходы (доходы от аренды и пр.)
|
40
|
40
|
40
|
40
|
40
|
40
|
480
|
|
ВСЕГО
продукции:
|
15 796
|
15 696
|
15 996
|
15 776
|
15 886
|
15 476
|
181 214
|
|
Наименование
|
1 кварт. 2007
|
2 кварт. 2007
|
3 кварт. 2007
|
4 кварт. 2007
|
Всего 2007
|
|
Спецпродукция
|
19 500
|
26 200
|
28 700
|
26 400
|
100 800
|
|
Гражданская
продукция:
|
27 885
|
28 005
|
28 005
|
27 895
|
111 790
|
|
Корпусы
для перфораторов нефтян.пром.
|
16 500
|
16 500
|
16 500
|
16 500
|
66 000
|
|
Запчасти
для а/м, с/х маш и холодильников
|
9 945
|
9 945
|
9 945
|
9 945
|
39 780
|
|
Деревообработка
и швейное производство
|
1 440
|
1 560
|
1 560
|
1 450
|
6 010
|
|
Прочие
доходы (доходы от аренды и пр.)
|
100
|
100
|
100
|
100
|
400
|
|
ВСЕГО
продукции:
|
47 485
|
54 305
|
56 805
|
54 395
|
212 990
|
|
Наименование
|
1 кварт. 2008
|
2 кварт. 2008
|
3 кварт. 2008
|
4 кварт. 2008
|
Всего 2008
|
|
Спецпродукция
|
21 350
|
27 200
|
29 600
|
27 500
|
105 650
|
|
Гражданская
продукция:
|
34 460
|
34 510
|
34 430
|
34 350
|
137 750
|
|
Корпусы
для перфораторов нефтян.пром.
|
21 000
|
21 000
|
21 000
|
21 000
|
84 000
|
|
Запчасти
для а/м, с/х маш и холодильников
|
11 780
|
11 780
|
11 780
|
11 780
|
47 120
|
|
Деревообработка
и швейное производство
|
1 680
|
1 730
|
1 650
|
1 570
|
6 630
|
|
Прочие
доходы (доходы от аренды и пр.)
|
150
|
150
|
150
|
150
|
600
|
|
ВСЕГО
продукции:
|
55 960
|
61 860
|
64 180
|
62 000
|
244 000
|
|
Наименование
|
2009 год
|
2010 год
|
2011 год
|
2012 год
|
2013 год
|
|
Спецпродукция
|
126 780
|
152 136
|
182 563
|
219 076
|
262 891
|
|
Гражданская
продукция:
|
165 300
|
198 360
|
238 032
|
285 638
|
342 766
|
|
Корпусы
для перфораторов нефтян.пром.
|
100 800
|
120 960
|
145 152
|
174 182
|
209 019
|
|
Запчасти
для а/м, с/х маш и холодильников
|
56 544
|
67 853
|
81 423
|
97 708
|
117 250
|
|
Деревообработка
и швейное производство
|
7 956
|
9 547
|
11 457
|
13 748
|
16 498
|
|
Прочие
доходы (доходы от аренды и пр.)
|
1 000
|
1 000
|
1 000
|
1 000
|
1 000
|
|
ВСЕГО
продукции:
|
293 080
|
351 496
|
421 595
|
505 714
|
606 657
|
|
Наименование
|
2014 год
|
2015 год
|
|
Спецпродукция
|
315 469
|
378 563
|
|
Гражданская
продукция:
|
411 319
|
493 583
|
|
Корпусы
для перфораторов нефтян.пром.
|
250 823
|
300 987
|
|
Запчасти
для а/м, с/х маш и холодильников
|
140 700
|
168 839
|
|
Деревообработка
и швейное производство
|
19 797
|
23 756
|
|
Прочие
доходы (доходы от аренды и пр.)
|
1 000
|
1 000
|
|
ВСЕГО
продукции:
|
727 789
|
873 146
|
В следующей
таблице приведен план затрат на персонал. Затраты представляют собой фактически
начисленную зарплату без учета единого социального налога.
|
Наименование
|
янв.06
|
фев.06
|
мар.06
|
апр.06
|
май.06
|
июн.06
|
|
ФОТ
основ.произв.персонал
|
1 947
|
1 892
|
1 547
|
1 940
|
2 032
|
2 048
|
|
ФОТ
рук-ли, спец-ты, служащие
|
1 132
|
1 100
|
899
|
1 128
|
1 182
|
1 191
|
|
ФОТ
вспомогат.рабочие
|
1 054
|
1 025
|
838
|
1 051
|
1 101
|
1 109
|
|
ВСЕГО:
|
4 132
|
4 017
|
3 284
|
4 118
|
4 315
|
4 348
|
|
Наименование
|
июл.06
|
авг.06
|
сен.06
|
окт.06
|
ноя.06
|
дек.06
|
Всего 2006
|
|
ФОТ
основ.произв.персонал
|
2 081
|
2 068
|
2 108
|
2 079
|
2 093
|
2 039
|
23 874
|
|
ФОТ
рук-ли, спец-ты, служащие
|
1 210
|
1 202
|
1 225
|
1 208
|
1 217
|
1 185
|
13 880
|
|
ФОТ
вспомогат.рабочие
|
1 127
|
1 120
|
1 141
|
1 126
|
1 134
|
1 104
|
12 929
|
|
ВСЕГО:
|
4 418
|
4 390
|
4 474
|
4 413
|
4 444
|
4 329
|
50 683
|
|
Наименование
|
1 кварт. 2007
|
2 кварт. 2007
|
3 кварт. 2007
|
4 кварт. 2007
|
Всего 2007
|
|
ФОТ
основ.произв.персонал
|
6 278
|
7 029
|
7 029
|
7 056
|
27 392
|
|
ФОТ
рук-ли, спец-ты, служащие
|
3 650
|
4 087
|
4 087
|
4 102
|
15 925
|
|
ФОТ
вспомогат.рабочие
|
3 400
|
3 807
|
3 807
|
3 821
|
14 834
|
|
ВСЕГО:
|
13 327
|
14 923
|
14 923
|
14 979
|
58 151
|
|
Наименование
|
1 кварт. 2008
|
2 кварт. 2008
|
3 кварт. 2008
|
4 кварт. 2008
|
Всего 2008
|
|
ФОТ
основ.произв.персонал
|
7 394
|
8 175
|
8 483
|
8 194
|
32 246
|
|
ФОТ
рук-ли, спец-ты, служащие
|
4 298
|
4 932
|
4 932
|
4 764
|
18 925
|
|
ФОТ
вспомогат.рабочие
|
4 004
|
4 594
|
4 594
|
4 437
|
17 629
|
|
ВСЕГО:
|
15 696
|
17 701
|
18 008
|
17 395
|
68 800
|
|
Наименование
|
2009
|
2010
|
2011
|
2012
|
2013
|
2014
|
2015
|
|
ФОТ
основ.произв.персонал
|
38 050
|
44 899
|
52 981
|
62 517
|
73 770
|
87 049
|
102 718
|
|
ФОТ
рук-ли, спец-ты, служащие
|
22 332
|
26 351
|
31 094
|
36 691
|
43 296
|
51 089
|
60 285
|
|
ФОТ
вспомогат.рабочие
|
20 802
|
24 547
|
28 965
|
34 179
|
40 331
|
47 590
|
56 157
|
|
ВСЕГО:
|
81 184
|
95 797
|
113 040
|
133 387
|
157 397
|
185 728
|
219 159
|
План по
налогам представляет собой текущие фактически начисленные налоги, рассчитанные
исходя из налоговых ставок соответствующих законодательству на конец 2005
года.
|
Наименование
|
янв.06
|
фев.06
|
мар.06
|
апр.06
|
май.06
|
июн.06
|
|
Земельный
налог
|
650
|
650
|
650
|
650
|
650
|
650
|
|
НДС
|
600
|
600
|
800
|
800
|
800
|
900
|
|
Налог
на прибыль
|
126
|
98
|
0
|
0
|
166
|
174
|
|
Плата
за пользование водн.объектами
|
|
|
1
|
1
|
|
|
|
Налог
на имущество
|
|
|
750
|
750
|
|
|
|
Транспортный
налог
|
|
|
|
|
|
15
|
|
Загрязнение
окружающей среды
|
|
|
20
|
20
|
|
|
|
НДФЛ
|
537
|
522
|
427
|
535
|
561
|
565
|
|
Фонд
социального страхов. от несчастных случаев
|
88
|
86
|
90
|
90
|
91
|
91
|
|
ЕСН
|
1 161
|
1 129
|
923
|
1 157
|
1 212
|
1 222
|
|
ИТОГО:
|
3 162
|
3 084
|
3 661
|
4 004
|
3 481
|
3 617
|
|
Наименование
|
июл.06
|
авг.06
|
сен.06
|
окт.06
|
ноя.06
|
дек.06
|
Всего 2006
|
|
Земельный
налог
|
650
|
650
|
650
|
650
|
650
|
640
|
7 790
|
|
НДС
|
1 000
|
1 000
|
1 000
|
1 000
|
800
|
700
|
10 000
|
|
Налог
на прибыль
|
0
|
126
|
154
|
0
|
163
|
47
|
1 054
|
|
Плата
за пользование водн.объектами
|
|
|
|
|
|
|
2
|
|
Налог
на имущество
|
750
|
|
|
750
|
|
|
3 000
|
|
Транспортный
налог
|
|
|
|
|
|
15
|
30
|
|
Загрязнение
окружающей среды
|
20
|
|
|
20
|
|
|
80
|
|
НДФЛ
|
574
|
571
|
582
|
574
|
578
|
563
|
6 589
|
|
Фонд
социального страхов. от несчастных случаев
|
92
|
92
|
93
|
94
|
95
|
96
|
1 098
|
|
ЕСН
|
1 242
|
1 234
|
1 257
|
1 240
|
1 249
|
1 216
|
14 242
|
|
ИТОГО:
|
4 328
|
3 673
|
3 736
|
4 328
|
3 534
|
3 277
|
43 884
|
|
Наименование
|
1 кварт. 2007
|
2 кварт. 2007
|
3 кварт. 2007
|
4 кварт. 2007
|
Всего 2007
|
|
Земельный
налог
|
1 950
|
1 950
|
1 950
|
1 950
|
7 800
|
|
НДС
|
3 000
|
3 000
|
3 000
|
3 000
|
12 000
|
|
Налог
на прибыль
|
0
|
685
|
1 018
|
671
|
2 375
|
|
Плата
за пользование водн.объектами
|
|
|
2
|
|
2
|
|
Налог
на имущество
|
|
|
|
|
0
|
|
Транспортный
налог
|
|
|
|
|
0
|
|
Загрязнение
окружающей среды
|
|
|
|
|
0
|
|
НДФЛ
|
1 732
|
1 940
|
1 940
|
1 947
|
7 560
|
|
Фонд
социального страхов. от несчастных случаев
|
291
|
296
|
296
|
298
|
1 181
|
|
ЕСН
|
3 745
|
4 193
|
4 193
|
4 209
|
16 340
|
|
ИТОГО:
|
10 718
|
12 064
|
12 400
|
12 075
|
47 258
|
|
Наименование
|
1 кварт. 2008
|
2 кварт. 2008
|
3 кварт. 2008
|
4 кварт. 2008
|
Всего 2008
|
|
Земельный
налог
|
2 000
|
2 000
|
2 000
|
2 000
|
8 000
|
|
НДС
|
3 600
|
3 600
|
3 600
|
3 600
|
14 400
|
|
Налог
на прибыль
|
682
|
845
|
1 058
|
958
|
3 542
|
|
Плата
за пользование водн.объектами
|
|
3
|
|
|
3
|
|
Налог
на имущество
|
|
|
|
|
0
|
|
Транспортный
налог
|
|
|
|
|
0
|
|
Загрязнение
окружающей среды
|
|
|
|
|
0
|
|
НДФЛ
|
2 040
|
2 301
|
2 341
|
2 261
|
8 944
|
|
Фонд
социального страхов. от несчастных случаев
|
|
|
|
|
0
|
|
ЕСН
|
4 411
|
4 974
|
5 060
|
4 888
|
19 333
|
|
ИТОГО:
|
12 733
|
13 723
|
14 059
|
13 707
|
54 222
|
|
Наименование
|
2009
|
2010
|
2011
|
2012
|
2013
|
2014
|
2015
|
|
Земельный
налог
|
8 000
|
8 000
|
8 000
|
8 000
|
8 000
|
8 000
|
8 000
|
|
НДС
|
16 992
|
20 051
|
23 660
|
27 918
|
32 944
|
38 874
|
45 871
|
|
Налог
на прибыль
|
5 542
|
7 969
|
11 047
|
14 937
|
19 834
|
25 980
|
33 672
|
|
Плата
за пользование водн.объектами
|
4
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
10
|
|
Налог
на имущество
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Транспортный
налог
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Загрязнение
окружающей среды
|
|
|
|
|
|
|
|
|
НДФЛ
|
10 554
|
12 454
|
14 695
|
17 340
|
20 462
|
24 145
|
28 491
|
|
Фонд
социального страхов. от несчастных случаев
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ЕСН
|
22 813
|
26 919
|
31 764
|
37 482
|
44 229
|
52 190
|
61 584
|
|
ИТОГО:
|
63 904
|
75 396
|
89 172
|
105 683
|
125 475
|
149 196
|
177 627
|
План переменных
(условно-переменных) затрат – это расходы, которые изменяются в прямой
пропорции в соответствии с увеличением или уменьшением выручки от реализации.
Это расходы связанные непосредственно с операциями ФГУП «НЛЭМЗ» по закупке и
доставке материалов, сырья и продукции и т.д.
В следующей таблице
приведен план переменных затрат, без НДС.
|
Наименование
|
янв.06
|
фев.06
|
мар.06
|
апр.06
|
май.06
|
июн.06
|
|
Материальные
затраты
|
6 621
|
6 435
|
5 961
|
6 598
|
6 913
|
6 966
|
|
Оплата
труда
|
1 947
|
1 892
|
1 547
|
1 940
|
2 032
|
2 048
|
|
Социальные
отчисления
|
547
|
532
|
435
|
545
|
571
|
576
|
|
ВСЕГО
затрат:
|
9 114
|
8 859
|
7 943
|
9 083
|
9 516
|
9 590
|
|
Наименование
|
июл.06
|
авг.06
|
сен.06
|
окт.06
|
ноя.06
|
дек.06
|
Всего 2006
|
|
Материальные
затраты
|
7 179
|
7 134
|
7 269
|
7 370
|
7 219
|
7 235
|
82 900
|
|
Оплата
труда
|
2 081
|
2 068
|
2 108
|
2 079
|
2 093
|
2 039
|
23 874
|
|
Социальные
отчисления
|
585
|
581
|
592
|
584
|
588
|
573
|
6 709
|
|
ВСЕГО
затрат:
|
9 845
|
9 783
|
9 969
|
10 033
|
9 901
|
9 847
|
113 483
|
|
Наименование
|
1 кварт. 2007
|
2 кварт. 2007
|
3 кварт. 2007
|
4 кварт. 2007
|
Всего 2007
|
|
Материальные
затраты
|
21 289
|
23 839
|
24 962
|
23 929
|
94 019
|
|
Оплата
труда
|
6 278
|
7 029
|
7 029
|
7 056
|
27 392
|
|
Социальные
отчисления
|
1 764
|
1 975
|
1 975
|
2 011
|
7 725
|
|
ВСЕГО
затрат:
|
29 331
|
32 843
|
33 967
|
32 995
|
129 136
|
|
Наименование
|
1 кварт. 2008
|
2 кварт. 2008
|
3 кварт. 2008
|
4 кварт. 2008
|
Всего 2008
|
|
Материальные
затраты
|
25 074
|
27 725
|
28 767
|
27 788
|
109 355
|
|
Оплата
труда
|
7 394
|
8 175
|
8 483
|
8 194
|
32 246
|
|
Социальные
отчисления
|
2 078
|
2 297
|
2 384
|
2 302
|
9 061
|
|
ВСЕГО
затрат:
|
34 546
|
38 198
|
39 634
|
38 284
|
150 661
|
|
Наименование
|
2009
|
2010
|
2011
|
2012
|
2013
|
2014
|
2015
|
|
Материальные
затраты
|
129 039
|
152 266
|
179 673
|
212 015
|
250 177
|
295 209
|
348 347
|
|
Оплата
труда
|
38 050
|
44 899
|
52 981
|
62 517
|
73 770
|
87 049
|
102 718
|
|
Социальные
отчисления
|
10 692
|
12 617
|
14 888
|
17 567
|
20 729
|
24 461
|
28 864
|
|
ВСЕГО
затрат:
|
177 780
|
209 781
|
247 542
|
292 099
|
344 677
|
406 719
|
479 928
|
План постоянных
(условно-постоянных) затрат представляет собой расходы, которые остаются
сравнительно неизменными в течение отчетного периода, независимо от изменения
объемов продаж (управленческие расходы, амортизация и т.д.).
В следующей таблице
приведен план постоянных затрат, без НДС.
|
Наименование
|
янв.06
|
фев.06
|
мар.06
|
апр.06
|
май.06
|
июн.06
|
|
Расходы
на содержание заводоуправления
|
3 020
|
2 981
|
3 225
|
3 225
|
3 225
|
3 225
|
|
Расходы
на содержание ОС
|
130
|
130
|
110
|
50
|
50
|
50
|
|
Амортизация
|
430
|
430
|
430
|
380
|
380
|
380
|
|
Прочие
расходы
|
820
|
820
|
820
|
820
|
820
|
820
|
|
ВСЕГО
затрат:
|
4 400
|
4 361
|
4 585
|
4 475
|
4 475
|
4 475
|
|
Наименование
|
июл.06
|
авг.06
|
сен.06
|
окт.06
|
ноя.06
|
дек.06
|
Всего 2006
|
|
Расходы
на содержание заводоуправления
|
3 394
|
3 394
|
3 394
|
3 394
|
3 311
|
3 433
|
39 222
|
|
Расходы
на содержание ОС
|
50
|
50
|
50
|
50
|
50
|
50
|
820
|
|
Амортизация
|
380
|
380
|
380
|
380
|
380
|
380
|
4 710
|
|
Прочие
расходы
|
820
|
820
|
820
|
820
|
820
|
820
|
9 840
|
|
ВСЕГО
затрат:
|
4 644
|
4 644
|
4 644
|
4 644
|
4 561
|
4 683
|
54 592
|
|
Наименование
|
1 кварт. 2007
|
2 кварт. 2007
|
3 кварт. 2007
|
4 кварт. 2007
|
Всего 2007
|
|
Расходы
на содержание заводоуправления
|
12 104
|
12 104
|
12 104
|
12 104
|
48 416
|
|
Расходы
на содержание ОС
|
157
|
157
|
157
|
157
|
628
|
|
Амортизация
|
1 140
|
1 140
|
1 140
|
1 140
|
4 560
|
|
Прочие
расходы
|
2 952
|
2 960
|
2 946
|
2 954
|
11 812
|
|
ВСЕГО
затрат:
|
16 353
|
16 361
|
16 347
|
16 355
|
65 416
|
|
Наименование
|
1 кварт. 2008
|
2 кварт. 2008
|
3 кварт. 2008
|
4 кварт. 2008
|
Всего 2008
|
|
Расходы
на содержание заводоуправления
|
11 775
|
13 342
|
13 342
|
12 926
|
51 386
|
|
Расходы
на содержание ОС
|
181
|
181
|
181
|
181
|
722
|
|
Амортизация
|
1 220
|
1 220
|
1 220
|
1 220
|
4 880
|
|
Прочие
расходы
|
3 397
|
3 397
|
3 397
|
3 397
|
13 588
|
|
ВСЕГО
затрат:
|
16 573
|
18 139
|
18 139
|
17 724
|
70 576
|
|
Наименование
|
2009
|
2010
|
2011
|
2012
|
2013
|
2014
|
2015
|
|
Расходы
на содержание заводоуправления
|
61 663
|
73 995
|
88 794
|
106 553
|
127 864
|
153 437
|
184 124
|
|
Расходы
на содержание ОС
|
867
|
1 040
|
1 248
|
1 498
|
1 797
|
2 156
|
2 588
|
|
Амортизация
|
5 368
|
5 905
|
6 495
|
7 145
|
7 859
|
8 645
|
9 510
|
|
Прочие
расходы
|
16 306
|
19 567
|
23 480
|
28 176
|
33 811
|
40 574
|
48 688
|
|
ВСЕГО
затрат:
|
84 203
|
100 507
|
120 018
|
143 372
|
171 332
|
204 812
|
244 910
|
Инвестиционный план
или план первоначальных (капитальных) затрат показывает распределение по
отчетным периодам финансовых ресурсов на капиталовложения и другие
первоначальные затраты.
Инвестиционные
проекты по освоению новых видов спецпродукции финансируются из федерального
бюджета по утвержденной программе.
Ниже представлен
инвестиционный план с разделением затрат по программе федерального бюджета и по
собственной программе ФГУП «НЛЭМЗ».
|
Наименование
|
янв.06
|
фев.06
|
мар.06
|
апр.06
|
май.06
|
июн.06
|
|
Приобретение
оборудования:
|
9 000
|
0
|
0
|
12 800
|
0
|
0
|
|
по
программе фед. бюджета
|
|
|
|
12 800
|
|
|
|
по
собственной программе
|
9 000
|
|
|
|
|
|
|
СМР:
|
0
|
0
|
0
|
8 000
|
0
|
0
|
|
по
программе фед. бюджета
|
|
|
|
8 000
|
|
|
|
по
собственной программе
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочее
приобретение ОС
|
|
|
|
|
|
|
|
ВСЕГО:
|
9 000
|
0
|
0
|
20 800
|
0
|
0
|
|
Наименование
|
июл.06
|
авг.06
|
сен.06
|
окт.06
|
ноя.06
|
дек.06
|
Всего 2006
|
|
Приобретение
оборудования:
|
7 000
|
6 950
|
7 950
|
7 950
|
24 950
|
7 950
|
84 550
|
|
по
программе фед. бюджета
|
7 000
|
|
|
|
12 500
|
|
32 300
|
|
по
собственной программе
|
|
6 950
|
7 950
|
7 950
|
12 450
|
7 950
|
52 250
|
|
СМР:
|
4 000
|
0
|
4 000
|
5 000
|
7 700
|
4 000
|
32 700
|
|
по
программе фед. бюджета
|
4 000
|
|
|
|
7 700
|
|
19 700
|
|
по
собственной программе
|
|
|
4 000
|
5 000
|
|
4 000
|
13 000
|
|
Прочее
приобретение ОС
|
|
50
|
50
|
50
|
50
|
50
|
250
|
|
ВСЕГО:
|
11 000
|
7 000
|
12 000
|
13 000
|
32 700
|
12 000
|
117 500
|
|
Наименование
|
1 кварт. 2007
|
2 кварт. 2007
|
3 кварт. 2007
|
4 кварт. 2007
|
Всего 2007
|
|
Приобретение
оборудования:
|
14 850
|
4 850
|
4 850
|
4 850
|
29 400
|
|
по
программе фед. бюджета
|
|
|
|
|
0
|
|
по
собственной программе
|
14 850
|
4 850
|
4 850
|
4 850
|
29 400
|
|
СМР:
|
9 500
|
8 000
|
10 000
|
16 000
|
43 500
|
|
по
программе фед. бюджета
|
|
|
|
|
0
|
|
по
собственной программе
|
9 500
|
8 000
|
10 000
|
16 000
|
43 500
|
|
Прочее
приобретение ОС
|
150
|
150
|
150
|
150
|
600
|
|
ВСЕГО:
|
24 500
|
13 000
|
15 000
|
21 000
|
73 500
|
|
Наименование
|
1 кварт. 2008
|
2 кварт. 2008
|
3 кварт. 2008
|
4 кварт. 2008
|
Всего 2008
|
|
Приобретение
оборудования:
|
0
|
9 950
|
9 850
|
14 850
|
34 650
|
|
по
программе фед. бюджета
|
|
|
|
|
0
|
|
по
собственной программе
|
0
|
9 950
|
9 850
|
14 850
|
34 650
|
|
СМР:
|
7 000
|
8 000
|
8 000
|
8 000
|
31 000
|
|
по
программе фед. бюджета
|
|
|
|
|
0
|
|
по
собственной программе
|
7 000
|
8 000
|
8 000
|
8 000
|
31 000
|
|
Прочее
приобретение ОС
|
450
|
50
|
150
|
150
|
800
|
|
ВСЕГО:
|
7 450
|
18 000
|
18 000
|
23 000
|
66 450
|
|
Наименование
|
2009
|
2010
|
2011
|
2012
|
2013
|
2014
|
2015
|
|
Приобретение
оборудования:
|
16 100
|
29 000
|
59 900
|
78 700
|
113 500
|
154 000
|
177 600
|
|
по
программе фед. бюджета
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по
собственной программе
|
16 100
|
29 000
|
59 900
|
78 700
|
113 500
|
154 000
|
177 600
|
|
СМР:
|
15 000
|
22 500
|
38 250
|
70 000
|
105 000
|
136 500
|
230 000
|
|
по
программе фед. бюджета
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по
собственной программе
|
15 000
|
22 500
|
38 250
|
70 000
|
105 000
|
136 500
|
230 000
|
|
Прочее
приобретение ОС
|
900
|
1 000
|
1 100
|
1 300
|
1 500
|
2 000
|
2 400
|
|
ВСЕГО:
|
32 000
|
52 500
|
99 250
|
150 000
|
220 000
|
292 500
|
410 000
|
Баланс доходов и
расходов (бюджет движения денежных средств косвенным методом) представляет
собой отчет, построенный косвенным методом определения величины денежного
потока - метод определения величины денежного потока путем корректировки
показателя чистой прибыли на величину изменения текущих активов и пассивов, а
также некассовые статьи списания денежных средств.
Прогнозная
выручка в 2006 году составляет 181214 тыс.руб., что примерно соответствует
прогнозной выручке за 2005 год, то есть практически нет роста, что обусловлено
ликвидацией производства пиротехнической продукции, но освоения производства
перфораторов. С 2007 года прогнозируется рост выручки за счет освоения новых
видов выпускаемой продукции, как спецназначения, так и для гражданского
использования. Ежегодные темпы роста выручки составляют 119%.
Себестоимость
выпущенной продукции в составляет 180075 тыс.руб., в 2015 году 732848 тыс.руб.
Ежегодные темпы роста себестоимости составляют 117%. Таким образом, темпы роста
себестоимости меньше темпов роста выручки, что благоприятно сказывается на
рентабельности ФГУП «НЛЭМЗ», что является следствием сокращения издержек
производства и накладных расходов.
С 2007 года
также планируется увеличения чистой рентабельности за счет сокращения издержек
производства и накладных расходов, так прогнозная рентабельность в 2006 году
составляет менее 1%, в 2007 году 3%, а в 2010 году 7%.
Среднесписочная
численность персонала в 2006 году 920 чел.
Производительность
труда в 2006 году составляет 197 тыс.рублей, прибыль на одного
работающего 0,092 тыс.руб.
Чистый
денежный поток в 2006 году отрицательный и составляет -167 тыс.руб., в 2008
году положительный 419 тыс.руб., в 2015 году 2331 тыс.руб.
Ниже
представлен прогнозный баланс доходов и расходов, построенный косвенным
методом. 2006 год помесячно, 2007-2008 года поквартально, 2009-2015 по годам, в
тыс.руб.:
|
№
|
Наименование статьи
|
янв.06
|
фев.06
|
мар.06
|
апр.06
|
май.06
|
июн.06
|
|
1.
|
Выручка,
в том числе:
|
14 776
|
14 363
|
11 751
|
14 726
|
15 426
|
15 546
|
|
1.1.
|
Спецпродукция
|
11 200
|
9 185
|
4 285
|
7 200
|
7 900
|
8 020
|
|
1.2.
|
Перфораторы
для нефтян.промышлен.
|
686
|
2 288
|
4 576
|
4 576
|
4 576
|
4 576
|
|
1.3.
|
Запчасти
для а/м, с/х маш и холодильников
|
2 530
|
2 530
|
2 530
|
2 530
|
2 530
|
2 530
|
|
1.4.
|
Деревообработка
и швейное производство
|
320
|
320
|
320
|
380
|
380
|
380
|
|
1.5.
|
Прочие
доходы (доходы от аренды и пр.)
|
40
|
40
|
40
|
40
|
40
|
40
|
|
2.
|
Себестоимость,
в том числе:
|
14 252
|
13 956
|
14 039
|
15 069
|
14 732
|
14 822
|
|
2.1.
|
Материальные
затраты
|
6 621
|
6 435
|
5 961
|
6 598
|
6 913
|
6 966
|
|
2.2.
|
Оплата
труда
|
1 947
|
1 892
|
1 547
|
1 940
|
2 032
|
2 048
|
|
2.3.
|
Социальные
отчисления
|
547
|
532
|
435
|
545
|
571
|
576
|
|
2.4.
|
Амортизация
|
430
|
430
|
430
|
380
|
380
|
380
|
|
2.5.
|
Налоги
в себестоимости
|
738
|
736
|
1 511
|
1 511
|
741
|
756
|
|
2.6.
|
Прочие
затраты
|
3 970
|
3 931
|
4 155
|
4 095
|
4 095
|
4 095
|
|
3.
|
Прибыль
до налогообложения
|
524
|
407
|
-2 288
|
-343
|
693
|
724
|
|
4.
|
Налог
на прибыль
|
126
|
98
|
0
|
0
|
166
|
174
|
|
5.
|
Чистая
прибыль
|
398
|
309
|
-2 288
|
-343
|
527
|
550
|
|
6.
|
Использование
прибыли
|
|
|
|
|
|
|
|
7.
|
Нераспределенная
прибыль нарастающим итогом
|
398
|
707
|
-1 581
|
-1 924
|
-1 397
|
-847
|
|
Корректировка
финансового результата методом денежных потоков ("+" денежный
приток, "-" денежный отток")
|
|
|
8.
|
По
основной деятельности
|
8 442
|
-16 094
|
-14 130
|
-14 914
|
-14 474
|
-13 754
|
|
8.1.
|
+
амортизация
|
430
|
430
|
430
|
380
|
380
|
380
|
|
8.2.
|
+/-
изменение величины товарных запасов
|
-654
|
-1 550
|
-1 656
|
-1 890
|
-1 680
|
-1 570
|
|
8.3.
|
+/-
изменение величины дебиторской задолженности
|
10 630
|
1 390
|
4 360
|
5 960
|
2 690
|
2 800
|
|
8.5.
|
+/-
изменение величины кредиторской задолженности
|
-1 964
|
-16 364
|
-17 264
|
-19 364
|
-15 864
|
-15 364
|
|
8.5.1.
|
в
том числе реструктуризированная задолженность по налогам и сборам, штрафам и
пеням
|
364
|
364
|
364
|
364
|
364
|
364
|
|
9.
|
По
инвестиционной деят.
|
-9 000
|
15 940
|
15 940
|
15 940
|
15 940
|
15 940
|
|
9.1.
|
-
инвестирование в строительство
|
|
|
|
-8 000
|
0
|
0
|
|
9.2.
|
+/-
продажа (покупка) ОС
|
-9 000
|
15 940
|
15 940
|
3 140
|
15 940
|
15 940
|
|
9.3.
|
+/-
поступление инвестиц. из Федерального бюджета
|
|
|
|
20 800
|
|
|
|
10.
|
По
финансовой деят.
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
11.
|
Чистый
денежный поток
|
-160
|
553
|
229
|
-898
|
69
|
1 339
|
|
12.
|
Остаток
ДС на начало периода
|
328
|
168
|
722
|
951
|
52
|
121
|
|
13.
|
Остаток
ДС на конец периода
|
168
|
722
|
951
|
52
|
121
|
1 460
|
|
№
|
Наименование
статьи
|
июл.06
|
авг.06
|
сен.06
|
окт.06
|
ноя.06
|
дек.06
|
|
1.
|
Выручка,
в том числе:
|
15 796
|
15 696
|
15 996
|
15 776
|
15 886
|
15 476
|
|
1.1.
|
Спецпродукция
|
8 200
|
8 100
|
8 400
|
8 200
|
8 310
|
7 900
|
|
1.2.
|
Перфораторы
для нефтян.промышлен.
|
4 576
|
4 576
|
4 576
|
4 576
|
4 576
|
4 576
|
|
1.3.
|
Запчасти
для а/м, с/х маш и холодильников
|
2 530
|
2 530
|
2 530
|
2 530
|
2 530
|
2 530
|
|
1.4.
|
Деревообработка
и швейное производство
|
450
|
450
|
450
|
430
|
430
|
430
|
|
1.5.
|
Прочие
доходы (доходы от аренды и пр.)
|
40
|
40
|
40
|
40
|
40
|
40
|
|
2.
|
Себестоимость,
в том числе:
|
16 001
|
15 169
|
15 355
|
16 190
|
15 207
|
15 281
|
|
2.1.
|
Материальные
затраты
|
7 179
|
7 134
|
7 269
|
7 370
|
7 219
|
7 235
|
|
2.2.
|
Оплата
труда
|
2 081
|
2 068
|
2 108
|
2 079
|
2 093
|
2 039
|
|
2.3.
|
Социальные
отчисления
|
585
|
581
|
592
|
584
|
588
|
573
|
|
2.4.
|
Амортизация
|
380
|
380
|
380
|
380
|
380
|
380
|
|
2.5.
|
Налоги
в себестоимости
|
1 512
|
742
|
743
|
1 514
|
745
|
751
|
|
2.6.
|
Прочие
затраты
|
4 264
|
4 264
|
4 264
|
4 264
|
4 181
|
4 303
|
|
3.
|
Прибыль
до налогообложения
|
-205
|
527
|
641
|
-415
|
679
|
195
|
|
4.
|
Налог
на прибыль
|
0
|
126
|
154
|
0
|
163
|
47
|
|
5.
|
Чистая
прибыль
|
-205
|
401
|
487
|
-415
|
516
|
148
|
|
6.
|
Использование
прибыли
|
|
|
|
|
|
|
|
7.
|
Нераспределенная
прибыль нарастающим итогом
|
-1 052
|
-651
|
-164
|
-579
|
-63
|
85
|
|
Корректировка
финансового результата методом денежных потоков ("+" денежный
приток, "-" денежный отток")
|
|
8.
|
По
основной деятельности
|
-15 359
|
-9 236
|
-3 684
|
-2 069
|
-3 358
|
-4 309
|
|
8.1.
|
+
амортизация
|
380
|
380
|
380
|
380
|
380
|
380
|
|
8.2.
|
+/-
изменение величины товарных запасов
|
-1 835
|
-102
|
-243
|
-235
|
-324
|
135
|
|
8.3.
|
+/-
изменение величины дебиторской задолженности
|
3 100
|
3 250
|
2 620
|
3 450
|
8 550
|
9 640
|
|
8.5.
|
+/-
изменение величины кредиторской задолженности
|
-17 004
|
-12 764
|
-6 441
|
-5 664
|
-11 964
|
-14 464
|
|
8.5.1.
|
в
том числе реструктуризированная задолженность по налогам и сборам, штрафам и
пеням
|
364
|
364
|
364
|
364
|
364
|
364
|
|
9.
|
По
инвестиционной деят.
|
15 940
|
8 940
|
3 940
|
2 940
|
3 440
|
3 940
|
|
9.1.
|
-
инвестирование в строительство
|
-4 000
|
0
|
-4 000
|
-5 000
|
-7 700
|
-4 000
|
|
9.2.
|
+/-
продажа (покупка) ОС
|
8 940
|
8 940
|
7 940
|
7 940
|
-9 060
|
7 940
|
|
9.3.
|
+/-
поступление инвестиц. из Федерального бюджета
|
11 000
|
|
|
|
20 200
|
|
|
10.
|
По
финансовой деят.
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
11.
|
Чистый
денежный поток
|
-471
|
-947
|
91
|
292
|
19
|
-284
|
|
12.
|
Остаток
ДС на начало периода
|
1 460
|
990
|
42
|
133
|
425
|
445
|
|
13.
|
Остаток
ДС на конец периода
|
990
|
42
|
133
|
425
|
445
|
161
|
|
№
|
Наименование
статьи
|
1 кварт. 2007
|
2 кварт. 2007
|
3 кварт. 2007
|
4 кварт. 2007
|
|
1.
|
Выручка,
в том числе:
|
47 485
|
54 305
|
56 805
|
54 395
|
|
1.1.
|
Спецпродукция
|
19 500
|
26 200
|
28 700
|
26 400
|
|
1.2.
|
Перфораторы
для нефтян.промышлен.
|
16 500
|
16 500
|
16 500
|
16 500
|
|
1.3.
|
Запчасти
для а/м, с/х маш и холодильников
|
9 945
|
9 945
|
9 945
|
9 945
|
|
1.4.
|
Деревообработка
и швейное производство
|
1 440
|
1 560
|
1 560
|
1 450
|
|
1.5.
|
Прочие
доходы (доходы от аренды и пр.)
|
100
|
100
|
100
|
100
|
|
2.
|
Себестоимость,
в том числе:
|
47 925
|
51 450
|
52 562
|
51 598
|
|
2.1.
|
Материальные
затраты
|
21 289
|
23 839
|
24 962
|
23 929
|
|
2.2.
|
Оплата
труда
|
6 278
|
7 029
|
7 029
|
7 056
|
|
2.3.
|
Социальные
отчисления
|
1 764
|
1 975
|
1 975
|
2 011
|
|
2.4.
|
Амортизация
|
1 140
|
1 140
|
1 140
|
1 140
|
|
2.5.
|
Налоги
в себестоимости
|
2 241
|
2 246
|
2 248
|
2 248
|
|
2.6.
|
Прочие
затраты
|
15 213
|
15 221
|
15 207
|
15 215
|
|
3.
|
Прибыль
до налогообложения
|
-440
|
2 855
|
4 243
|
2 797
|
|
4.
|
Налог
на прибыль
|
0
|
685
|
1 018
|
671
|
|
5.
|
Чистая
прибыль
|
-440
|
2 169
|
3 225
|
2 125
|
|
6.
|
Использование
прибыли
|
|
|
|
|
|
7.
|
Нераспределенная
прибыль нарастающим итогом
|
-354
|
1 815
|
5 040
|
7 165
|
|
Корректировка
финансового результата методом денежных потоков ("+" денежный
приток, "-" денежный отток")
|
|
8.
|
По
основной деятельности
|
8 948
|
11 048
|
10 348
|
13 428
|
|
8.1.
|
+
амортизация
|
1 140
|
1 140
|
1 140
|
1 140
|
|
8.2.
|
+/-
изменение величины товарных запасов
|
-2 400
|
-2 400
|
200
|
200
|
|
8.3.
|
+/-
изменение величины дебиторской задолженности
|
17 000
|
17 500
|
19 500
|
20 580
|
|
8.5.
|
+/-
изменение величины кредиторской задолженности
|
-6 792
|
-5 192
|
-10 492
|
-8 492
|
|
8.5.1.
|
в
том числе реструктуризированная задолженность по налогам и сборам, штрафам и
пеням
|
1 092
|
1 092
|
1 092
|
1 092
|
|
9.
|
По
инвестиционной деят.
|
-8 560
|
-13 000
|
-15 000
|
-21 000
|
|
9.1.
|
-
инвестирование в строительство
|
-9 500
|
-8 000
|
-10 000
|
-16 000
|
|
9.2.
|
+/-
продажа (покупка) ОС
|
940
|
-5 000
|
-5 000
|
-5 000
|
|
9.3.
|
+/-
поступление инвестиц. из Федерального бюджета
|
|
|
|
|
|
10.
|
По
финансовой деят.
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
11.
|
Чистый
денежный поток
|
34
|
-137
|
388
|
-407
|
|
12.
|
Остаток
ДС на начало периода
|
161
|
195
|
58
|
446
|
|
13.
|
Остаток
ДС на конец периода
|
195
|
58
|
446
|
40
|
|
№
|
Наименование
статьи
|
1 кварт. 2008
|
2 кварт. 2008
|
3 кварт. 2008
|
4 кварт. 2008
|
|
|
1.
|
Выручка,
в том числе:
|
55 960
|
61 860
|
64 180
|
62 000
|
|
|
1.1.
|
Спецпродукция
|
21 350
|
27 200
|
29 600
|
27 500
|
|
|
1.2.
|
Перфораторы
для нефтян.промышлен.
|
21 000
|
21 000
|
21 000
|
21 000
|
|
|
1.3.
|
Запчасти
для а/м, с/х маш и холодильников
|
11 780
|
11 780
|
11 780
|
11 780
|
|
|
1.4.
|
Деревообработка
и швейное производство
|
1 680
|
1 730
|
1 650
|
1 570
|
|
|
1.5.
|
Прочие
доходы (доходы от аренды и пр.)
|
150
|
150
|
150
|
150
|
|
|
2.
|
Себестоимость,
в том числе:
|
53 119
|
58 340
|
59 773
|
58 008
|
|
|
2.1.
|
Материальные
затраты
|
25 074
|
27 725
|
28 767
|
27 788
|
|
|
2.2.
|
Оплата
труда
|
7 394
|
8 175
|
8 483
|
8 194
|
|
|
2.3.
|
Социальные
отчисления
|
2 078
|
2 297
|
2 384
|
2 302
|
|
|
2.4.
|
Амортизация
|
1 220
|
1 220
|
1 220
|
1 220
|
|
|
2.5.
|
Налоги
в себестоимости
|
2 000
|
2 003
|
2 000
|
2 000
|
|
|
2.6.
|
Прочие
затраты
|
15 353
|
16 919
|
16 919
|
16 504
|
|
|
3.
|
Прибыль
до налогообложения
|
2 841
|
3 520
|
4 407
|
3 992
|
|
|
4.
|
Налог
на прибыль
|
682
|
845
|
1 058
|
958
|
|
|
5.
|
Чистая
прибыль
|
2 159
|
2 675
|
3 349
|
3 034
|
|
|
6.
|
Использование
прибыли
|
|
|
|
|
|
|
7.
|
Нераспределенная
прибыль нарастающим итогом
|
9 325
|
12 000
|
15 349
|
18 383
|
|
|
Корректировка
финансового результата методом денежных потоков ("+" денежный
приток, "-" денежный отток")
|
|
|
8.
|
По
основной деятельности
|
-1 672
|
6 328
|
2 328
|
4 828
|
|
|
8.1.
|
+
амортизация
|
1 220
|
1 220
|
1 220
|
1 220
|
|
|
8.2.
|
+/-
изменение величины товарных запасов
|
200
|
200
|
200
|
200
|
|
|
8.3.
|
+/-
изменение величины дебиторской задолженности
|
23 000
|
24 000
|
26 000
|
32 500
|
|
|
8.5.
|
+/-
изменение величины кредиторской задолженности
|
-26 092
|
-19 092
|
-25 092
|
-29 092
|
|
|
8.5.1.
|
в
том числе реструктуризированная задолженность по налогам и сборам, штрафам и
пеням
|
1 092
|
1 092
|
1 092
|
1 092
|
|
|
9.
|
По
инвестиционной деят.
|
-7 450
|
-18 000
|
-18 000
|
-23 000
|
|
|
9.1.
|
-
инвестирование в строительство
|
-7 000
|
-8 000
|
-8 000
|
-8 000
|
|
|
9.2.
|
+/-
продажа (покупка) ОС
|
-450
|
-10 000
|
-10 000
|
-15 000
|
|
|
9.3.
|
+/-
поступление инвестиц. из Федерального бюджета
|
|
|
|
|
|
|
10.
|
По
финансовой деят.
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
11.
|
Чистый
денежный поток
|
203
|
328
|
-323
|
211
|
|
|
12.
|
Остаток
ДС на начало периода
|
40
|
243
|
571
|
248
|
|
|
13.
|
Остаток
ДС на конец периода
|
243
|
571
|
248
|
459
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
№
|
Наименование
статьи
|
2009
|
2010
|
2011
|
2012
|
|
1.
|
Выручка,
в том числе:
|
293 080
|
351 496
|
421 595
|
505 714
|
|
1.1.
|
Спецпродукция
|
126 780
|
152 136
|
182 563
|
219 076
|
|
1.2.
|
Перфораторы
для нефтян.промышлен.
|
100 800
|
120 960
|
145 152
|
174 182
|
|
1.3.
|
Запчасти
для а/м, с/х маш и холодильников
|
56 544
|
67 853
|
81 423
|
97 708
|
|
1.4.
|
Деревообработка
и швейное производство
|
7 956
|
9 547
|
11 457
|
13 748
|
|
1.5.
|
Прочие
доходы (доходы от аренды и пр.)
|
1 000
|
1 000
|
1 000
|
1 000
|
|
2.
|
Себестоимость,
в том числе:
|
269 987
|
318 292
|
375 564
|
443 477
|
|
2.1.
|
Материальные
затраты
|
129 039
|
152 266
|
179 673
|
212 015
|
|
2.2.
|
Оплата
труда
|
38 050
|
44 899
|
52 981
|
62 517
|
|
2.3.
|
Социальные
отчисления
|
10 692
|
12 617
|
14 888
|
17 567
|
|
2.4.
|
Амортизация
|
5 368
|
5 905
|
6 495
|
7 145
|
|
2.5.
|
Налоги
в себестоимости
|
8 004
|
8 004
|
8 005
|
8 006
|
|
2.6.
|
Прочие
затраты
|
78 835
|
94 602
|
113 522
|
136 227
|
|
3.
|
Прибыль
до налогообложения
|
23 093
|
33 204
|
46 031
|
62 238
|
|
4.
|
Налог
на прибыль
|
5 542
|
7 969
|
11 047
|
14 937
|
|
5.
|
Чистая
прибыль
|
17 551
|
25 235
|
34 984
|
47 301
|
|
6.
|
Использование
прибыли
|
|
|
|
|
|
7.
|
Нераспределенная
прибыль нарастающим итогом
|
35 933
|
61 168
|
96 152
|
143 453
|
|
Корректировка
финансового результата методом денежных потоков ("+" денежный
приток, "-" денежный отток")
|
|
8.
|
По
основной деятельности
|
-4 100
|
-263
|
6 643
|
7 106
|
|
8.1.
|
+
амортизация
|
5 368
|
5 905
|
6 495
|
7 145
|
|
8.2.
|
+/-
изменение величины товарных запасов
|
-2 100
|
-1 000
|
-1 180
|
-1 392
|
|
8.3.
|
+/-
изменение величины дебиторской задолженности
|
40 000
|
47 200
|
55 696
|
65 721
|
|
8.5.
|
+/-
изменение величины кредиторской задолженности
|
-47 368
|
-52 368
|
-54 368
|
-64 368
|
|
8.5.1.
|
в
том числе реструктуризированная задолженность по налогам и сборам, штрафам и
пеням
|
4 368
|
4 368
|
4 368
|
4 368
|
|
9.
|
По
инвестиционной деят.
|
-32 000
|
-52 500
|
-99 250
|
-150 000
|
|
9.1.
|
-
инвестирование в строительство
|
-15 000
|
-22 500
|
-38 250
|
-70 000
|
|
9.2.
|
+/-
продажа (покупка) ОС
|
-17 000
|
-30 000
|
-61 000
|
-80 000
|
|
9.3.
|
+/-
поступление инвестиц. из Федерального бюджета
|
|
|
|
|
|
10.
|
По
финансовой деят.
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
11.
|
Чистый
денежный поток
|
-167
|
8 405
|
3 545
|
558
|
|
12.
|
Остаток
ДС на начало периода
|
459
|
292
|
8 697
|
12 243
|
|
13.
|
Остаток
ДС на конец периода
|
292
|
8 697
|
12 243
|
12 801
|
|
№
|
Наименование
статьи
|
2013
|
2014
|
2015
|
|
1.
|
Выручка,
в том числе:
|
606 657
|
727 789
|
873 146
|
|
1.1.
|
Спецпродукция
|
262 891
|
315 469
|
378 563
|
|
1.2.
|
Перфораторы
для нефтян.промышлен.
|
209 019
|
250 823
|
300 987
|
|
1.3.
|
Запчасти
для а/м, с/х маш и холодильников
|
117 250
|
140 700
|
168 839
|
|
1.4.
|
Деревообработка
и швейное производство
|
16 498
|
19 797
|
23 756
|
|
1.5.
|
Прочие
доходы (доходы от аренды и пр.)
|
1 000
|
1 000
|
1 000
|
|
2.
|
Себестоимость,
в том числе:
|
524 015
|
619 539
|
732 848
|
|
2.1.
|
Материальные
затраты
|
250 177
|
295 209
|
348 347
|
|
2.2.
|
Оплата
труда
|
73 770
|
87 049
|
102 718
|
|
2.3.
|
Социальные
отчисления
|
20 729
|
24 461
|
28 864
|
|
2.4.
|
Амортизация
|
7 859
|
8 645
|
9 510
|
|
2.5.
|
Налоги
в себестоимости
|
8 007
|
8 008
|
8 010
|
|
2.6.
|
Прочие
затраты
|
163 472
|
196 167
|
235 400
|
|
3.
|
Прибыль
до налогообложения
|
82 642
|
108 250
|
140 299
|
|
4.
|
Налог
на прибыль
|
19 834
|
25 980
|
33 672
|
|
5.
|
Чистая
прибыль
|
62 808
|
82 270
|
106 627
|
|
6.
|
Использование
прибыли
|
|
|
|
|
7.
|
Нераспределенная
прибыль нарастающим итогом
|
206 260
|
288 530
|
395 157
|
|
Корректировка
финансового результата методом денежных потоков ("+" денежный
приток, "-" денежный отток")
|
|
8.
|
По
основной деятельности
|
4 642
|
4 136
|
17 175
|
|
8.1.
|
+
амортизация
|
7 859
|
8 645
|
9 510
|
|
8.2.
|
+/-
изменение величины товарных запасов
|
-1 400
|
-1 652
|
-1 949
|
|
8.3.
|
+/-
изменение величины дебиторской задолженности
|
77 551
|
91 510
|
107 982
|
|
8.5.
|
+/-
изменение величины кредиторской задолженности
|
-79 368
|
-94 368
|
-98 368
|
|
8.5.1.
|
в
том числе реструктуризированная задолженность по налогам и сборам, штрафам и
пеням
|
4 368
|
4 368
|
4 368
|
|
9.
|
По
инвестиционной деят.
|
-220 000
|
-292 500
|
-410 000
|
|
9.1.
|
-
инвестирование в строительство
|
-105 000
|
-136 500
|
-230 000
|
|
9.2.
|
+/-
продажа (покупка) ОС
|
-115 000
|
-156 000
|
-180 000
|
|
9.3.
|
+/-
поступление инвестиц. из Федерального бюджета
|
|
|
|
|
10.
|
По
финансовой деят.
|
0
|
0
|
0
|
|
11.
|
Чистый
денежный поток
|
-9 097
|
165
|
2 331
|
|
12.
|
Остаток
ДС на начало периода
|
12 801
|
3 703
|
3 869
|
|
13.
|
Остаток
ДС на конец периода
|
3 703
|
3 869
|
6 200
|
По мере реализации
программы по финансовому оздоровлению ФГУП «НЛЭМЗ» будут получены следующих
результаты:
- Реструктуризирована
задолженность по налогам и сборам, штрафам и пеням, начисленные на
01.01.2005 года;
- Проданы и ликвидированы
неиспользуемые и неэффективные основные фонды;
- Снижена себестоимость
выпускаемой продукции;
- Увеличены объемы производства и
продажи продукции;
- Увеличена рентабельность
Предприятия.