Содержание:
Введение. 3
Глава
1. Доходы и расходы банка: их структура и характеристика. 6
1.1. Значение доходов и расходов в деятельности банка. 6
1.2. Классификация доходов и расходов банка. 11
1.3. Оценка уровня прибыльности банка. 21
Глава
2. Анализ доходов и расходов на примере КБ «Возрождение». 26
2.1. Организационно-правовая характеристика КБ
«Возрождение». 26
2.2. Анализ состава, динамики и структуры доходов и
расходов КБ «Возрождение» 31
2.3. Оценка эффективности функционирования КБ
«Возрождение». 39
Заключение.
Список
литературы..
Приложения.
Банковская система - это важнейшая
сфера национального хозяйства любого развитого государства. Ее практическая
роль определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и
расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады,
инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками
банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам.
Находясь в центре экономической
жизни, обслуживая интересы производителей, банки опосредуют связи между
промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением. Банки - это
атрибут не отдельно взятого экономического региона или какой-либо одной страны,
сфера их деятельности не имеет ни географических, ни национальных границ, это
планетарное явление, обладающее колоссальной финансовой мощью, значительным
денежным капиталом.
Банки играют огромную роль в
дальнейшем углублении и совершенствовании рыночных отношений в стране. В
настоящее время как аксиома воспринимается тот факт, что развитие рыночных
отношений, базирующихся на свободной конкуренции, немыслимо без разнообразного
и качественного предоставления субъектам рынка банковских услуг.
Основная цель деятельности
коммерческого банка - получение максимальной прибыли при обеспечении
устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Размер
полученной банком прибыли или убытка концентрированно отражает в себе
результаты всех его активных и пассивных операций. Поэтому изучение прибыли, ее
составляющих и факторов, влияющих на ее динамику, занимает одно из центральных
мест в анализе деятельности коммерческого банка. Размер прибыли зависит главным
образом от объема полученных доходов и суммы произведенных расходов. От того, насколько
качественно осуществляется управление доходами и расходами коммерческого банка,
зависит эффективность его функционирования и финансовое положение на рынке.
Эффективность управления доходами и
расходами имеет большое значение в механизме функционирования коммерческих
банков еще и по следующей причине. Важная особенность банковского дела состоит
в том, что здесь очень высока степень риска, поэтому любая управленческая
ошибка ведет к потере ликвидности, платежеспособности, а, в конечном счете, и к
банкротству. Все это обуславливает актуальность выбранной темы.
Цель данной работы – провести
анализ доходов и расходов коммерческого банка и предложить пути повышения его
прибыльности.
Поставленная цель предполагает
решение следующих задач:
-
рассмотреть значение доходов и расходов коммерческого банка в современных
условиях хозяйствования;
-
ознакомиться с классификацией доходов и расходов банка;
-
охарактеризовать особенности оценки прибыльности банка;
-
дать организационно-экономическую характеристику банку, выбранному
в качестве объекта практического исследования;
-
проанализировать состав доходов и расходов коммерческого банка;
-
дать оценку эффективности функционирования банка;
-
рассмотреть возможности повышения прибыл банка в условиях финансового
кризиса.
Объектом практического исследования
является коммерческий банк Открытое акционерное общество «Возрождение».
Предметом исследования – процесс
формирования финансовых результатов коммерческого банка.
Теоретической базой исследования послужили нормативно-правовые
акты и работы отечественных специалистов в области финансов и банковского дела,
таких как: Балабанов А.И., Боровкова В.А., Лаврушин О.И., Коробкова Г.Г., Глушкова Н.Б., Жуков Е.Ф., Жарковская Е.П., Варламова Т.П., Белоглазова
Г.Н., Ковалев П.П., Тавасиев А.М., Коробов Ю.И. и др.
Максимизация прибыли при
минимизации расходов является основной целью деятельности коммерческого банка.
Прибыль или убытки, полученные банком, - показатели, концентрирующие результат
разнообразных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех
факторов, воздействующих на деятельность банка.
На величину прибыли кредитной
организации влияют доходы и расходы, полученные ею в течение отчетного периода.
Доходы кредитной организации - это
денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности.
Коммерческий банк, как и любое другое коммерческое предприятие, может получать
доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся
к категории прочих. Соответственно источником доходов банка является его
основная и побочная деятельность. Основной деятельностью банка считается
совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам. Вся прочая
деятельность банка, приносящая доход, считается побочной.
Источники доходов можно разделить
на стабильные и нестабильные источники. Относительно стабильным источником
доходов является оказание различных услуг клиентам. Нестабильными являются, как
правило, доходы от операций на финансовых рынках, а также доходы от побочной
деятельности банка и случайные доходы.[1]
Получаемые банком доходы должны
покрывать его расходы и создавать прибыль. Часть доходов банка направляется на
создание резервов для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не
только достаточность объема доходов для покрытия своих расходов, но и
ритмичность их поступления. Иными словами, поток доходов должен быть
распределен во времени в соответствии с периодичностью произведения банком расходов.
В таком планировании стабильность источника доходов имеет решающее значение.
Источниками доходов коммерческого
банка являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно
отнести: ссудный бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес, гарантийную
деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме
вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских
отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг.
Ссудный бизнес включает два
составных элемента - предоставление ссуд клиентам (юридическим и физическим
лицам) и передача во временное пользование свободных ресурсов другим
коммерческим банкам за процентное вознаграждение. Вторая часть ссудного бизнеса
может иметь форму межбанковского кредита или срочного депозита в другом банке.
Условием развития ссудного бизнеса в виде продажи свободных ресурсов являются
наличие линий оперативной связи между кредитными учреждениями, появление
надежных посредников, специализирующихся на перераспределении ресурсов на
банковском рынке, а также грамотное управление корсчетом. Доход от ссудного
бизнеса выступает в форме процента.
Дисконт-бизнес основан на операциях
по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований с определенной
скидкой - дисконтом. Разновидностью дисконт-бизнеса являются факторинговые
операции банка. Последние могут быть двух видов: с правом регресса (с оборотом)
и без права регресса (без оборота). В первом случае банк имеет право взыскать
не погашенное плательщиком обязательство с получателя средств (поставщика). Во
втором случае такого права у банка нет, и он поэтому рискует больше, требуя и
более солидное вознаграждение. Вознаграждение банка за факторинговую операцию
уменьшает доход поставщика от проданной продукции, представляет скидку с ее стоимости.
Охранный бизнес основан на
трастовых (доверительных) и агентских услугах, которым соответствуют и
банковские операции. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за
управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на
счете) или за выполнение отдельных конкретных операций по поручению, связанных
с этим имуществом. Например, на основе трастового договора банк берет на себя
обязательство по размещению денежных средств клиента, обязуясь обеспечить
последнему определенный уровень дохода. При агентских услугах клиент четко
оговаривает содержание операции по размещению его средств. При трастовых
операциях риск больше в связи с тем, что доход клиента, обусловленный
договором, может быть меньше дохода банка. Соответственно и комиссия за
трастовые услуги выше, чем по агентским операциям. Эта особенность определяет и
структуру комиссионного вознаграждения за трастовые услуги. Оно включает обычно
фиксированное вознаграждение за управление имуществом и вознаграждение по
результатам работы, если доход от трастовой операции выше, чем договорный доход
клиента и фиксированное вознаграждение банка.[2]
Бизнес с ценными бумагами
складывается из таких составных элементов, как выпуск самим банком ценных бумаг
и реализация их на рынке, размещение ценных бумаг по поручению, вложения в
ценные бумаги других элементов с целью получения постоянного дохода или для
перепродажи, оказание услуг по приватизации. Доход банка от рассматриваемого
вида коммерции складывается из курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов,
процентного дохода по долговым обязательствам, дохода от перепродажи ценных
бумаг (спекулятивный доход), полученного комиссионного вознаграждения за услуги
по приватизации, за размещение ценных бумаг и пр. В связи с регулярной переоценкой
пакета ценных бумаг доход банка формируется также за счет положительных разниц
этой переоценки.
Гарантийная деятельность банка дает
доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой. За выдачу в
разных формах гарантий и поручительств своим клиентам для осуществления ими
расчетов и получения кредита банк может получать комиссионное вознаграждение в
денежной форме. Возможна и бесплатная гарантийная деятельность, когда клиент
выгоден для банка с точки зрения поддержания имиджа, получения выгодных услуг и
т.д.
Бизнес, связанный с привлечением
вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков, дает возможность
получать доход в следующих формах:
1) комиссионное вознаграждение за:
а) открытие счета;
б) ведение счета;
2) фиксированная комиссия за период
(в денежных единицах);
3) комиссия с оборота (% от
оборота);
в) предоставление выписок об операциях
по счету;
г) закрытие счета;
д) осуществление операций по выдаче
наличных денег или расчетного характера.
Доходы банка, от рассматриваемого
направления бизнеса, могут складываться из всех или части перечисленных
вознаграждений.
Источником дохода могут являться
корреспондентские отношения, когда банк получает процент от кредитового сальдо
на корсчете в другом банке или банковском объединении. Доход зависит от уровня
процентной ставки, порядка начисления процента, размера и длительности
кредитового сальдо.
Доход от нетрадиционных услуг банка
складывается из дохода от лизинговых, информационных, консультационных услуг,
услуг по обучению клиентов и др. Доход от лизинговых операций включает
лизинговые платежи, процентные платежи и комиссию за услуги.
Доходы неординарного
(непредвиденного) характера, связанные с разовыми сделками по реализации
имущества банка. Доход образуется в случае превышения рыночной цены над балансовой
оценкой. В противном случае операции связаны с расходом, который образует
прямой убыток банка.[3]
Расход кредитной организации - это
использование денежных средств на производственную (банковскую) и
непроизводственную (небанковскую) деятельность.
Виды расходов коммерческого банка
аналогично различаются по видам банковского бизнеса.
Расходы банка должны быть по
возможности минимальными (в расчете на выбранные контрольные показатели,
наиболее адекватно отражающие конечную эффективность работы банка), а потому
ими необходимо постоянно управлять, имея в виду как минимум недопущение
нерационального использования имеющихся средств, в том числе путем организации
соответствующего контроля.
С этой целью используются процедуры
бюджетирования - регулярного самостоятельного составления совокупности
финансовых планов (бюджетов) банка. Исходная информация для их составления
берется из плановой структуры бизнес-процессов, отражающей направления
предстоящего развития, намеченные для себя банком. Горизонт текущего планирования
деятельности банка целесообразно принять равным одному году, а
продолжительность планового периода - равным одному кварталу.
Желательно составлять следующие
виды бюджетов: финансовых ресурсов; операционных доходов и расходов;
хозяйственных расходов; расходов на сотрудников; коммерческих и
административных расходов; капитальных вложений. Сметы затрат при этом планируются
исходя из принципов: методического единства состава и направлений затрат; наиболее
полного распределения расходов по сметам отдельных подразделений; формирования
сметы затрат подразделений, не зарабатывающих доходы, с учетом их возможного покрытия
за счет доходов зарабатывающих подразделений (при их совместной деятельности).
Подразделения рассчитывают и
представляют свои сметы расходов, включая в них расходы, связанные с
обеспечением их деятельности.
В целях контроля за целевым
использованием средств определяются распорядители сметы. В подразделениях это
обычно основной распорядитель (первый ключ) - руководитель подразделения и
сораспорядитель (второй ключ) - руководитель другого подразделения, отвечающий
за конкретное направление деятельности банка (подпись сораспорядителя бывает
необходима по отдельным статьям сметы). Например, если подразделение предусматривает
в своей смете расходы на приобретение компьютеров, то оно согласовывает
соответствующую сумму с руководством подразделения банковских технологий.
Смета банка в целом представляет
собой совокупность расходов подразделений и блок общебанковских расходов, не
подлежащих распределению между подразделениями (помимо общехозяйственных и
эксплуатационных расходов).
В результате сведения бюджетов
может быть получен проект необходимого банку бюджета денежных потоков (на
неделю, месяц, квартал и т.д.).[4]
Совокупность всех доходов банка в
отчетном периоде называется валовым доходом. На рисунке 1.1 представлен состав
валового дохода коммерческого банка и их классификация в зависимости от
элементов банковского бизнеса.[5]
Наибольшую долю в структуре доходов
коммерческого банка занимают доходы от основной деятельности, называемые обычно
операционными доходами. Операционные доходы, в свою очередь, подразделяются на
процентные и непроцентные доходы.
Вследствие специфики банковской
деятельности основная масса доходов банка приходится именно на процентные
доходы, то есть доходы от платного размещения собственных и привлеченных
средств. В основном это доходы от предоставления кредитов клиентам или от
размещения временно свободных денежных средств в центральном и коммерческих
банках, а также процентные доходы от вложений в долговые обязательства. Сюда
относятся также доходы от учетных, лизинговых, факторинговых и форфейтинговых
операций.
Рис.1.1.
Состав валового дохода коммерческого банка и классификация доходов в
зависимости от вида банковского бизнеса
Общее у всех источников процентных
доходов то, что они связаны с предоставлением денежных средств во временное
пользование третьим лицам и приносят доход в виде процентов на вложенную сумму.
На долю процентных доходов у большинства российских банков приходится 70 - 80%
всех доходов.[6]
Непроцентные доходы включают в себя
комиссионные доходы, доходы от операций на финансовых рынках, доходы от
переоценки средств в иностранной валюте.
Оказание клиентам банковских услуг
некредитного характера является вторым по важности источником дохода, который в
последнее время приобретает все большее значение в развитых странах. Эти доходы
обычно называют комиссионными доходами, поскольку плата за многие услуги взимается
в виде комиссионного вознаграждения. Размер комиссионного вознаграждения устанавливается,
как правило, в виде процента от суммы совершаемой операции или сделки. В то же
время к комиссионным доходам относятся доходы и от тех услуг, плата за которые
взимается в форме твердой суммы или в виде возмещения понесенных банком
расходов.
Спектр оказываемых банками услуг
весьма разнообразен и продолжает постоянно пополняться различными новинками. К
основным услугам, которые приносят банкам комиссионные доходы, можно отнести:
-
расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц;
-
операции с пластиковыми картами;
-
предоставление банковских гарантий;
-
банковское обслуживание валютных контрактов клиентов;
-
конверсионные операции;
-
брокерские и депозитарные услуги на рынке ценных бумаг.
Раньше как в России, так и за
рубежом большинство банков предоставляли клиентам расчетно-кассовые и другие
услуги совершенно бесплатно, покрывая свои издержки за счет доходов, получаемых
от размещения привлеченных средств. Однако в условиях снижения процентной
маржи, то есть разницы между средней ставкой размещения и ставкой привлечения
ресурсов, банки были вынуждены отказаться от такой практики. В настоящее время
наметилась тенденция к увеличению доли комиссионных доходов в общей массе доходов
коммерческих банков. Это связано не только с сокращением уровней процентной
маржи и доходности операций на финансовых рынках, но и с тем, что комиссионные
доходы более стабильны, чем процентные. Кроме того, получение комиссионных
доходов практически не сопряжено с рисками потери стоимости вложенных средств
(кроме гарантийных операций).
Еще один важный источник доходов,
бывший особенно популярным среди российских банков до августа 1998 года, - это
доходы от операций на финансовых рынках, то есть от купли-продажи ценных бумаг,
иностранной валюты, драгоценных металлов, финансовых деривативов. Эти операции
являются торговыми и осуществляются по принципу «дешевле купить - дороже
продать». Большинство спекулятивных операций сопряжено со значительными рисками
и поэтому в некоторых странах коммерческим банкам запрещено заниматься, например,
куплей-продажей ценных бумаг. В нашей стране подобных прямых запретов нет,
однако после кризиса 1998 года коммерческие банки и сами неохотно занимаются
торговлей на фондовом рынке.
На валютном рынке Центральный банк
РФ, практически свел к минимуму возможность совершения, банками спекулятивных
сделок, оставив им право покупать и продавать валюту только под конкретные
экспортно-импортные контракты клиентов. При этом не следует путать доходы от
купли-продажи банком иностранной валюты за свой счет и доходы от конверсионных
операций, совершаемых банками за счет клиентов. Доходы от
конверсионных операций, совершаемых банками за счет
клиентов, банк получает не от разницы в курсах валют, а в виде комиссионного
вознаграждения, взимаемого с клиентов. Кроме того, банк может получать доходы
от переоценки средств в иностранной валюте. Эти доходы образуются, если при
росте курса иностранной валюты активы банка, номинированные в этой валюте,
превышают пассивы, номинированные в ней же, либо если при снижении курса
иностранной валюты пассивы банка, номинированные в этой валюте, превышают
активы, номинированные в ней. В условиях значительных колебаний валютных курсов
и высокой активности банка на валютном рынке эти доходы могут иметь существенную
долю в составе операционных доходов банка.[7]
Рынок драгоценных металлов в нашей
стране пока недостаточно развит и, кроме того, для совершения сделок на нем
необходимо иметь специальную лицензию, которой обладает весьма ограниченное
число банков. Рынок финансовых деривативов (фьючерсов, опционов, форвардных
контрактов) также еще не полностью восстановился после кризиса и используется
банками не столько для извлечения прибыли, сколько для страхования рисков (валютных,
процентных, по операциям с ценными бумагами).
Доходы от побочной деятельности,
как правило, составляют незначительную долю в структуре доходов коммерческого
банка. Они включают в себя доходы от оказания услуг небанковского характера, от
участия в деятельности предприятий и организаций, от сдачи в аренду и от
реализации помещений, машин, оборудования, а также доходы организаций банка
(учебных банковских заведений и других организаций).
В условиях сокращения нормы прибыли
в традиционно банковских отраслях коммерческим банкам приходится
диверсифицировать свою деятельность для расширения возможностей получения
прибыли. Поскольку банкам запрещено самим заниматься производственной,
торгово-посреднической и страховой деятельностью, они проникают в данные
отрасли путем создания дочерних предприятий либо приобретения пакетов акций (долей)
в уже существующих компаниях. Этот процесс известен с давних пор как сращивание
финансового и промышленного капитала, и в настоящее время он начинает развиваться
и в нашей стране. Банки, обладающие широким доступом к информации о состоянии
дел в различных отраслях экономики и располагающие сравнительно большими
финансовыми ресурсами, имеют хорошие возможности по проникновению в наиболее
прибыльные отрасли. Прямое участие в капитале предприятий и организаций дает
банкам возможность не только получать более высокие доходы, чем от их
кредитования, но и минимизировать риски за счет получения контроля над их
деятельностью.
Дополнительные доходы банки могут
получать также от коммерческой деятельности своих вспомогательных
подразделений. Если банк имеет собственную рекламную службу, он может оказывать
рекламные услуги своим клиентам. Аналогично и другие службы могут не только
обеспечивать деятельность самого банка, но и оказывать клиентам платные услуги.
Это могут быть юридические, информационные, телекоммуникационные, маркетинговые,
аудиторские, транспортные, охранные и другие услуги.
Помимо доходов от основной и
побочной деятельности банки могут получать и некоторые другие доходы, которые
относятся к категории прочих доходов:
-
штрафы, пени, неустойки, взысканные с клиентов;
-
оприходование излишков кассы;
-
восстановление сумм резервов;
-
доходы по операциям прошлых лет, поступившие или выявленные в
отчетном году;
-
доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль;
-
возмещение расходов по охране здания, коммунальных платежей от
арендующих организаций;
-
возмещение работниками платы за телефонные переговоры частного
характера.
Эти доходы по существу являются
случайными, или «не заработанными» банком в отчетном периоде. Они обычно не
учитываются при составлении плана доходов банка на предстоящий период.[8]
Использование (затраты) денежных
средств на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность
называется расходом коммерческого банка.
Группировка расходов банка
осуществляется аналогично группировке доходов, для того чтобы можно было
оценить финансовый результат и уровень прибыльности по каждому из направлений
деятельности банка. Классификация расходов коммерческого банка представлена на
рисунке 1.2.[9]
Расходы, непосредственно связанные
с выполнением банковских операций, называют операционными. Их можно называть
прямыми или переменными расходами, так как в отличие от других расходов их величина
напрямую зависит от объема совершаемых банком операций.
Поскольку банковская деятельность
обладает значительной спецификой, структура расходов у коммерческого банка
иная, чем у производственного предприятия. У банка нет больших затрат на сырье
и материалы, сравнительно невелики затраты на эксплуатацию и обслуживание
основных средств и даже расходы на оплату труда занимают скромную долю в общей
сумме расходов коммерческого банка.
Рис.1.2.
Классификация расходов коммерческого банка
Структура банковских расходов
скорее напоминает структуру расходов торгового посреднического предприятия.
Ведь для того чтобы получать доходы от размещения средств, банку необходимо эти
средства привлечь. Хотя какая-то часть кредитных и иных вложений может
осуществляться за счет собственных средств банка, основную массу кредитных
ресурсов формируют привлеченные средства. А за них, как правило, нужно платить.
В связи с этим наибольшую часть расходов обычного коммерческого банка составляют
затраты на привлечение средств, а точнее, плата за их использование. Так как
плата за использование привлеченных средств осуществляется в форме процентов,
то эти расходы называют процентными.
У универсального коммерческого
банка, активно занимающегося кредитной деятельностью, доля процентных расходов
может составлять около 70% всех его затрат. Однако этот показатель индивидуален
для каждого конкретного банка. Величина процентных расходов и их доля в общей
массе расходов существенно зависят от структуры пассивов банка, а именно от доли
в них платных обязательств. Наиболее дорогими для банков являются вклады
населения и межбанковские кредиты. Относительно большие проценты банки выплачивают
по депозитам юридических лиц и выпущенным долговым обязательствам (облигациям,
процентным векселям и депозитным сертификатам). Самыми дешевыми для банка
считаются средства на расчетных и текущих счетах юридических лиц, а также на счетах
до востребования физических лиц. Чем больше доля этих средств в структуре обязательств
банка, тем меньше величина и доля процентных расходов и тем больше прибыль
банка.
Рост доли процентных расходов банка
среди общего их объема свидетельствует либо о неблагоприятном состоянии
конъюнктуры рынков, на которых банк приобретает кредитные ресурсы, либо об ухудшении
конкурентной позиции банка на этих рынках. Нормальным считается рост процентных
расходов, когда он сопровождается адекватным ростом процентных доходов. Идеально
для банка, когда темп роста процентных доходов опережает рост процентных
расходов или когда в условиях снижения процентных ставок плата за привлечение
средств снижается быстрее, чем доход от их размещения.
Процентные расходы играют решающую
роль в кредитной и инвестиционной деятельности банка. Деятельность банка по
оказанию клиентам услуг некредитного характера сопряжена, главным образом, с
расходами по оплате услуг посреднических организаций (центрального банка,
банков-корреспондентов, бирж, процессинговых центров, клиринговых палат).
Обычно плата за их услуги взимается в форме комиссии от суммы совершаемой операции,
поэтому данная группа расходов получила название комиссионных. Хотя
комиссионные расходы обычно составляют незначительную долю в общей массе расходов,
они в значительной степени влияют на цены и уровень доходности некредитных
услуг банка, таких, как расчетные, конверсионные, гарантийные, брокерские,
депозитарные.[10]
В отдельную группу обычно выделяют расходы
по операциям на финансовых рынках. На этих рынках банк получает доходы от
реализации определенных ценностей (ценных бумаг, иностранной валюты,
драгоценных металлов). К расходам же относятся затраты на приобретение этих
ценностей. Так, при покупке купонных облигаций, банку приходится уплачивать
накопленный купонный доход. Бескупонные ценные бумаги обычно приобретаются с дисконтом,
который также относится на расходы.
В случае ухудшения конъюнктуры
финансовых рынков банк может нести значительные расходы в результате переоценки
ценных бумаг, иностранной валюты и другого имущества. Существуют и другие
расходы, также непосредственно связанные с конкретными банковскими операциями.
Это такие расходы, как различные налоги с оборота (налог на покупку иностранной
валюты), почтовые и телеграфные расходы по платежам клиентов. Эти затраты
называют прочими операционными расходами.[11]
К расходам по обеспечению
деятельности банка относят расходы, которые связаны с обеспечением
функционирования банка, но не могут быть прямо отнесены на конкретную операцию.
В экономической теории их называют косвенными, или условно-постоянными,
издержками.
В небольших и средних по размеру
активов банках сумма этих расходов бывает сопоставима с суммой операционных
расходов. У крупных банков с большими объемами привлеченных и размещенных
ресурсов расходы по обеспечению деятельности банка растворяются в массе
операционных затрат и могут составлять 10 - 12% общей суммы расходов.
Каждый банк по-своему, с различной
степенью детализации классифицирует эти расходы в зависимости от выбранной
системы бюджетирования.
В условиях экономического кризиса и
инфляции обычно происходит быстрый рост административно-управленческих
расходов, главным образом заработной платы, при недостаточном росте прибыли.
Банку необходимо следить, чтобы производимые расходы, обусловленные банковской
деятельностью, окупались в установленные сроки, а расходы непроизводительного
характера обеспечивались соответствующим приростом доходов.
На рисунке 1.3 представлены группы,
на которые можно подразделить расходы по обеспечению деятельности банка.[12]
Рис.1.3.
Классификация расходов по обеспечению деятельности коммерческого банка
По аналогии с доходами к категории прочих
расходов относят случайные затраты, вызванные непредвиденными обстоятельствами.
Иначе их можно назвать расходами на покрытие рисков в деятельности банка. Эти
расходы либо не включаются в смету затрат банка, либо в смете предусматривается
определенная сумма на непредвиденные расходы исходя из уровня, сложившегося за
предыдущие периоды. Прочие расходы являются нежелательным элементом расходов,
их возникновение чаще всего связано с ошибками или преднамеренными нарушениями
сотрудниками банка договоров и законодательства, просчетами в кредитной
политике банка, недостатками в управлении кредитной организацией.
К прочим расходам относятся:
- штрафы,
пени, неустойки уплаченные;
- расходы
прошлых лет, выявленные в отчетном периоде;
- расходы
по реализации (выбытию) имущества банка;
- расходы
по списанию недостач, хищений денежной наличности, материальных ценностей, сумм
по фальшивым денежным билетам, монетам;
- расходы
по списанию дебиторской задолженности;
- расходы,
связанные со списанием не полностью амортизированных основных средств;
- расходы,
связанные со списанием задолженности по кредитам, при отсутствии
(недостаточности) средств резервов и резервного фонда;
- расходы,
связанные с выплатой сумм по претензиям клиентов;
- судебные
издержки и расходы по арбитражным делам, связанным с деятельностью банка.
Во избежание существенного роста
прочих расходов банки должны направлять определенные средства на создание
резервов для покрытия сомнительных и убыточных операций, а также формировать
резервный фонд. Это позволит избежать убытков в случае возникновения серьезных
рисков.[13]
Прибыль коммерческого банка - это
финансовый результат деятельности банка в виде превышения доходов над
расходами. Если этот результат имеет отрицательное значение, его называют убытком.
Полученная прибыль является базой
для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного
капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность
баланса, обеспечения соответствующего уровня дивидендов, развития и повышения
качества банковских услуг.
Разница между суммой валового
дохода и сумой затрат, относимых в соответствии с действующим законодательством
на расходы банка, называется балансовой, или валовой, прибылью. Если эта
разница имеет отрицательное значение, ее называют убытком.
В соответствии с приведенной выше
группировкой доходов и расходов валовая прибыль банка подразделяется на:
1. Операционную прибыль, равную
разнице между суммой операционных доходов и расходов:
1.1. Процентную прибыль -
превышение полученных банком процентных доходов над процентными расходами.
1.2. Комиссионную прибыль -
превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами.
1.3. Прибыль от операций на
финансовых рынках - разницу между доходами и расходами от этих операций.
1.4. Прочую операционную прибыль -
прочие операционные доходы минус прочие операционные расходы.
2. Прибыль от побочной деятельности
- доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на се осуществление.
3. Прочую прибыль - разницу между
прочими доходами и прочими расходами.
Наибольшую долю в составе прибыли
составляет операционная прибыль, а в ней - процентная прибыль.[14]
Балансовая прибыль отражаем лить
промежуточный финансовый результат деятельности банка и отчетной периоде.
Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка,
представляющая собой остаток походов банка после покрытия всех расходов, в том
числе непредвиденных, формирования резервов, уплаты налогов из прибыли.
Действующими Правилами ведения
бухгалтерского отчета в кредитных организациях предусмотрен следующий порядок
расчета чистой прибыли:
1. Чистые процентные и аналогичные доходы
= Проценты, полученные и аналогичные доходы - Проценты, уплаченные и
аналогичные расходы.
2. Чистый комиссионный доход =
Комиссионные доходы - Комиссионные расходы.
3. Текущие доходы = Чистые
процентные и аналогичные доходы + Чистый комиссионный доход + Прочие
операционные доходы.
4. Чистые текущие доходы до формирования
резервов и без учета непредвиденных расходов = Текущие доходы - Прочие
операционные расходы.
5. Чистые текущие доходы без учета
непредвиденных расходов = Пункт 4 - Изменение величины резервов (резерва на
возможные потери по ссудам, резерва под обесценение ценных бумаг, резервов по прочим
операциям).
6. Чистый доход до выплаты налога
на прибыль = Пункт 5 + Непредвиденные доходы - Непредвиденные расходы.
7. Чистая прибыль (убыток)
отчетного года = Пункт 6 - Налог на прибыль - Отсроченный налог на прибыль -
Непредвиденные расходы после налогообложения.
Чистую прибыль банка за вычетом
дивидендов, выплаченных акционерам (участникам) банка, называют капитализируемой
прибылью.
Полученная банком прибыль
распределяется по следующим основным направлениям:
· уплата
налогов в бюджет;
· выплата
дивидендов акционерам (участникам);
· капитализация
прибыли (пополнение уставного и резервного фондов, фондов специального
назначения, фондов накопления и других фондов).
Ставка налога на прибыль с 1 января
2002 г. составляет 24%. Доля прибыли, направляемая на выплату дивидендов,
может сильно колебаться в различных банках. Как правило, эта доля значительно
выше у банков, созданных в форме акционерного общества открытого типа.
Поскольку перед российскими банками в последние годы очень остро стоит проблема
наращивания собственных средств, большинство банков стараются основную часть
прибыли, остающейся в их распоряжении, направлять на капитализацию. Часть прибыли,
направленная в фонды банка, может затем расходоваться на социальное и экономическое
развитие, на приобретение основных фондов, на потребительские и благотворительные
цели. Неизрасходованная часть, прибыли является дополнительным источником
кредитных ресурсов банка.
Порядок образования фондов и использования
прибыли на иные цели регулируется учредительными документами кредитной
организации и нормативными документами Банка России.[15]
Система финансовых коэффициентов
для оценки прибыльности: коэффициент процентной маржи, уровней непроцентного
дохода и расхода, соотношения непроцентной и процентной маржи, стабильных
расходов на рубль активов, показатели прибыльности активов и собственного
капитала и т.д.
Оценка уровня прибыльности банка на
основе финансовых коэффициентов основывается на приемах:
1) сравнение фактического значения
финансового коэффициента со стандартами банка;
2) оценка соответствия уровня
коэффициента мировым стандартам:
3) анализ динамики коэффициента;
4) сопоставление значения
коэффициента с соответствующими показателями однотипных по величине и
направлениям деятельности банка.
Факторный анализ уровня
прибыльности банка позволяет детализировать причины ее изменения, и
конкретизировать принятие управленческих решений. Он применяется для выявления
основного фактора изменения показателя прибыльности.
Методы текущего регулирования
прибыли: оценка уровня прибыльности банка в целом позволяет оценить степень
надежности банка и выделить основные факторы, от которых она зависит.
Регулирование процентной маржи
складывается из элементов:
1) определение коэффициента
достаточной процентной маржи на предстоящий период на основе бизнес-плана,
фиксирование его уровня в документе о кредитной политике;
2) регулярный контроль за
соответствием коэффициентов фактической и достаточной процентной маржи;
3) контроль за спредом на основе коэффициентов
спреда и посреднической маржи;
4) контроль за долей работающих
активов;
5) формирование договорного
процента с учетом коэффициента достаточной процентной маржи.
Управление беспроцентным доходом
включает: отслеживание тенденций изменения беспроцентного дохода на рубль
активов, контроль за соотношением стабильных и нестабильных беспроцентных
доходов, изучение рынка предоставляемых клиентам услуг и разработку стратегии
банка на этом рынке с целью правильного формирования комиссионного
вознаграждения и создания новых услуг, активное использование рекламы
банковских услуг. Осуществляется: контроль за структурой расходов, отслеживание
тенденций изменения из величины на рубль активов, сопоставление тенденций
изменения расходов и доходов банка, контроль за центрами затрат.
К критическим показателям относят:
сложившееся падение коэффициентов прибыли, тенденция сокращения процентной
маржи, рост «бремени», формирование чистой прибыли в основном за счет
нестабильных источников, отрицательная процентная маржа по ссудным операциям,
являющимся традиционным направлением деятельности банка; поглощение процентной
маржи «бременем» и налогами.[16]
Открытое акционерное общество Банк
«Возрождение» является кредитной организацией, созданной по решению учредителей
(протокол № 1 от 12 октября 1990 года) в форме открытого акционерного общества.
Банк имеет исключительное право
использования своего фирменного наименования, а также иных средств
идентификации, в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
Банк имеет круглую печать со своим
фирменным полным наименованием на русском языке и указанием
организационно-правовой формы и местонахождения, штампы, бланки со своим
наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации
Банк является юридическим лицом,
имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его
самостоятельном балансе.
Банк отвечает по своим
обязательствам всем своим имуществом, может от своего имени приобретать и
осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть
истцом и ответчиком в суде.
Банк входит в банковскую систему
Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется действующим
законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России и
Уставом.
Основной целью деятельности Банка
является способствование реализации программ экономического развития Российской
Федерации, предоставление банковских услуг высокого качества. Банк осуществляет
универсальное банковское обслуживание юридических лиц любых форм собственности,
в том числе иностранных, а также физических лиц.
Для обеспечения своей финансовой
стабильности, а также интересов кредиторов и вкладчиков Банк регулирует
структуру своего баланса в соответствии с установленными Банком России
нормативами.
Головной офис Банка расположен по
адресу: Российская Федерация, Лучников переулок, д.7/4, стр.1, г. Москва, ГСП,
101990.
Банк осуществляет следующие
банковские операции:
-
привлечение денежных средств физических и юридических лиц во
вклады (до востребования и на определенный срок);
-
размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный
срок) денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой
счет;
-
открытие и ведение банковских счетов физических и юридических
лиц;
-
осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц,
в том числе уполномоченных банков-корреспондентов и иностранных банков, по их
банковским счетам;
-
инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов
и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
-
купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
-
привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
-
выдача банковских гарантий;
-
осуществление переводов денежных средств по поручению физических
лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).
Банк осуществляет перечисленные
банковские операции на основании лицензии на осуществление банковских операций,
выдаваемой Банком России.
Банк помимо перечисленных выше
банковских операций вправе совершать следующие сделки:
-
выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение
обязательств в денежной форме;
-
приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств
в денежной форме;
-
доверительное управление денежными средствами и иным имуществом
по договору с физическими и юридическими лицами;
-
осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями
в соответствии с законодательством Российской Федерации;
-
предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных
помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
-
лизинговые операции;
-
оказание консультационных и информационных услуг.
Банк вправе осуществлять иные
сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Рассмотрим теперь систему
корпоративного управления КБ «Возрождение».
Банк Возрождение является одним из
ведущих финансовых институтов России в области корпоративного управления и
внутреннего контроля.
Банк придерживается высоких
стандартов корпоративного управления и соблюдает следующие принципы:
· защита
прав акционеров и повышение эффективности деятельности в интересах всех групп
акционеров;
· контроль
над существующей стратегией и активами банка;
· информационная
прозрачность;
· повышение
уровня персонального менеджмента.
Корпоративное управление Банка
представляет собой систему отношений между акционерами Банка, членами
Наблюдательного Совета, Правления, Председателем Правления, клиентами Банка, а
также другими заинтересованным лицами. Эти отношения основаны на управлении и
подотчетности, контроле и ответственности.
Высшим органом управления Банка
является Общее собрание акционеров. Общее собрание акционеров избирает
Наблюдательный Совет, которому делегируются общие полномочия по управлению
Банком.
Руководство всей текущей
деятельностью Банка осуществляет единоличный исполнительный орган –
Председатель Правления (Президент) Банка, который избирается Общим собранием
акционеров. Наблюдательный Совет в целях обеспечения оперативного управления
Банком избирает коллегиальный исполнительный орган – Правление Банка.
К компетенции Правления относится
решение наиболее сложных вопросов оперативного руководства деятельностью Банка,
оказывающих значительное влияние на его деятельность и требующих коллегиального
одобрения.
Основным видом деятельности Банка
являются коммерческие и розничные банковские операции на территории Российской
Федерации. Банк работает на основании генеральной банковской лицензии, выданной
Центральным банком Российской Федерации (ЦБРФ), с 1991 года. Банк участвует в
государственной программе страхования вкладов, утвержденной Федеральным законом
№ 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»
от 23 декабря 2003 года. Государственная система страхования вкладов
гарантирует выплату 100% возмещения по вкладам, размер которых не превышает 700
тысяч рублей на одно физическое лицо, в случае отзыва у банка лицензии или
введения ЦБ РФ моратория на платежи.
По состоянию на 31 декабря 2008
года Банк имеет 55 филиалов в Российской Федерации, большинство из которых расположено
в Москве и Московской области, численность персонала Банка составила 6 635
человек.
Об основных показателях
характеризующих деятельность банка на протяжении 2006-2008 гг. можно судить по
данным таблицы 2.1.
Как видно из таблицы, несмотря на
развитие кризисных явлений в финансовой сфере, банк стабильно развивается, так
за период 2006-2008 гг. его активы выросли на 67785 млн. руб. или на 92,32%.
Динамика активов банка наглядно представлена на рисунке 2.1.
Средний размер активов банка
увеличился на 69795 млн. руб. или в 2,19 раза.
Положительным моментом является
факт роста собственных средств банка на 9556 млн. руб. или в 2,73 раза.
Наглядно динамика собственных средств банка на конец отчетного периода
представлена на рисунке 2.2.
Таблица
2.1
Финансовые
результаты деятельности КБ «Возрождение» за 2006-2008 гг.
|
Наименование
показателей
|
Значение
показателей
|
Изменение, (+,
-)
|
Темп роста, %
|
|
2006
|
2007
|
2008
|
|
Активы (на
конец года), млн. руб.
|
73426
|
111404
|
141211
|
67785
|
192,32
|
|
Средние
активы, млн. руб.
|
58376
|
91774
|
128171
|
69795
|
219,56
|
|
Собственные
средства (на конец года), млн. руб.
|
5509
|
11890
|
15065
|
9556
|
273,46
|
|
Средний размер
собственных средств, млн. руб.
|
4192
|
9086
|
13470
|
9278
|
321,33
|
|
Чистый
процентный доход, млн. руб.
|
3484
|
5570
|
8494
|
5010
|
243,80
|
|
Отчисления в
резервы, млн. руб.
|
393
|
885
|
2199
|
1806
|
559,54
|
|
Непроцентный
доход, млн. руб.
|
2386
|
3577
|
4836
|
2450
|
202,68
|
|
Операционные
расходы, млн. руб.
|
4243
|
5732
|
7029
|
2786
|
165,66
|
|
Прибыль до
налогов, млн. руб.
|
1084
|
2530
|
4102
|
3018
|
378,41
|
|
Налогообложение,
млн. руб.
|
283
|
626
|
965
|
682
|
340,99
|
|
Чистая
прибыль, млн. руб.
|
801
|
1904
|
3137
|
2336
|
391,64
|
|
Прибыль на
акцию, руб.
|
39
|
80
|
125
|
86
|
320,51
|
|
Рентабельность
капитала, %
|
19
|
21
|
23
|
4
|
121,05
|
|
Рентабельность
активов, %
|
1,4
|
2,1
|
2,4
|
1
|
171,43
|
Рис.2.1.
Динамика активов КБ «Возрождение» на конец года
Средний размер собственных средств
банка вырос на 9278 млн. руб. или в 3,21 раза.
Положительным моментом является
факт роста чистого процентного дохода на 5010 млн. руб. Можно отметить
значительное увеличение отчислений в резервы, за период 2006-2008 гг. резервы
банка выросли на 1806 млн. руб. или в 5,59 раза.
Рис.2.2.
Динамика собственных средств КБ «Возрождение» на конец года
Эффективность функционирования
банка заметно выросла, так рентабельность капитала выросла с 19 до 23%, а
рентабельность активов с 1,4 до 2,4%. Оценка прибыльности банка более подробно
будет рассмотрено далее.
На основании данных бухгалтерской
отчетности банка проведем анализ состава и динамики доходов банка, данные
анализа представим в таблице 2.2.
На основании данных таблицы можно
сделать вывод о заметном росте доходов банка в течение рассматриваемого периода
на 10929 млн. руб. или в 2,24 раза. Динамика общей величины доходов банка
представлена на рисунке 2.3.
Основной рост доходов банка
обусловлен ростом процентных доходов –8233 млн. руб. или в 2,31 раза. Как уже
упоминалось в теоретической части работы, именно процентные доходы являются
основными для многих коммерческих банков. КБ «Возрождение» не является
исключением.
Также значительный рост наблюдается
по комиссионным доходам – 2179 млн. руб. или почти в два раза (на 99,18%).
В 2008 году наблюдается
значительный прирост доходов полученных по операциям с иностранной валютой – на
568 млн. руб. В 2008 году значение данной статьи доходов составило 673 млн.
руб., тогда как в 2006 году всего лишь 105 млн. руб.
Таблица
2.2
Анализ
состава и динамики величины доходов КБ «Возрождения»
|
Наименование
показателей
|
Значение
показателей, млн. руб.
|
Изменение млн.
руб.
|
Темп роста, %
|
|
2006
|
2007
|
2008
|
2007 / 2006
|
2008 / 2007
|
2008 / 2006
|
|
Процентные
доходы
|
6278
|
9745
|
14511
|
8233
|
155,22
|
148,91
|
231,14
|
|
Доходы за
вычетом расходов по операциям с торговыми ценными бумагами
|
24
|
95
|
0
|
-24
|
395,83
|
0
|
0
|
|
Доходы за
вычетом расходов по операциям с иностранной валютой
|
105
|
310
|
673
|
568
|
295,24
|
217,10
|
640,95
|
|
Доходы за
вычетом расходов от переоценки валюты
|
102
|
0
|
0
|
-102
|
0
|
0
|
0
|
|
Комиссионные
доходы
|
2197
|
3202
|
4376
|
2179
|
145,74
|
136,66
|
199,18
|
|
Доходы по
дивидендам
|
13
|
3
|
3
|
-10
|
23,08
|
100,00
|
23,08
|
|
Доходы за
вычетом расходов от реализации инвестиционных бумаг
|
0
|
0
|
24
|
24
|
0
|
0
|
0
|
|
Прочие
операционные доходы
|
77
|
225
|
138
|
61
|
292,21
|
61,33
|
179,22
|
|
Итого
|
8796
|
13580
|
19725
|
10929
|
154,39
|
145,25
|
224,25
|
Рис.2.3.
Динамика доходов КБ «Возрождение»
В 2006 и 2007 годах банком были
получены доходы по операциям с ценными бумагами (необходимо отметить, что
данная статья отражается в отчете о прибылях и убытках за минусом расходов), в
размере 24 и 95 млн. руб.
Однако в 2008 году в связи с
финансовым кризисом по данной статье были получены убытки.
Аналогичная ситуация складывается и
по доходам полученным от переоценки иностранной валюты, в 2006 году банком был
получен доход в размере 102 млн. руб., однако в 2007 и 2008 годах были получены
убытки.
В качестве положительного момента
можно отметить рост в динамике прочих операционных доходов, в 2008 году их
величина составила 138 млн. руб., однако своего максимального значение прочие
операционные доходы достигли в 2007 году 225 млн. руб.
Проанализируем теперь структуру
доходов КБ «Возрождения», данные представим в таблице 2.3.
Таблица
2.3
Анализ
структуры доходов КБ «Возрождения»
|
Наименование
показателей
|
Значение
показателей, млн. руб.
|
Структура, %
|
|
2006
|
2007
|
2008
|
2006
|
2007
|
2008
|
|
Процентные
доходы
|
6278
|
9745
|
14511
|
71,37
|
71,76
|
73,57
|
|
Доходы за
вычетом расходов по операциям с торговыми ценными бумагами
|
24
|
95
|
0
|
0,27
|
0,70
|
0
|
|
Доходы за вычетом
расходов по операциям с иностранной валютой
|
105
|
310
|
673
|
1,19
|
2,28
|
3,41
|
|
Доходы за
вычетом расходов от переоценки валюты
|
102
|
0
|
0
|
1,16
|
0
|
0
|
|
Комиссионные
доходы
|
2197
|
3202
|
4376
|
24,98
|
23,58
|
22,19
|
|
Доходы по
дивидендам
|
13
|
3
|
3
|
0,15
|
0,02
|
0,02
|
|
Доходы за
вычетом расходов от реализации инвестиционных бумаг
|
0
|
0
|
24
|
0
|
0
|
0,12
|
|
Прочие
операционные доходы
|
77
|
225
|
138
|
0,88
|
1,66
|
0,70
|
|
Итого
|
8796
|
13580
|
19725
|
100
|
100
|
100
|
Наибольший удельный вес в структуре
доходов предприятия приходиться на процентные доходы, причем в динамике он
только вырос и составил 73,57%.
Вторая статья доходов по своему
удельному весу – это комиссионные доходы. Необходимо отметить некоторое
снижение доли комиссионных доходов с 24,98 до 22,19%.
Можно отметить рост удельного веса
доходов за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой с 1,19 до 3,41%.
Значение остальных показателей
значительного влияния на общую величину доходов не оказали.
О структуре доходов КБ
«Возрождение» можно судить по данным рисунков 2.4-2.6.
Рис.2.4.
Структура доходов КБ «Возрождение» в 2006 году
Рис.2.5.
Структура доходов КБ «Возрождение» в 2007 году
Рис.2.6.
Структура доходов КБ «Возрождение» в 2008 году
Аналогичным образом проанализируем
состав и динамику расходов коммерческого банка «Возрождение», данные анализа
представим в таблице 2.4.
Таблица
2.4
Анализ
состава и динамики величины расходов КБ «Возрождения»
|
Наименование
показателей
|
Значение
показателей, млн. руб.
|
Изменение млн.
руб.
|
Темп роста, %
|
|
2006
|
2007
|
2008
|
2007 / 2006
|
2008 / 2007
|
2008 / 2006
|
|
Процентные
расходы
|
2794
|
4175
|
6017
|
3223
|
149,43
|
144,12
|
215,35
|
|
Резерв под
обесценение кредитного портфеля
|
393
|
885
|
2199
|
1806
|
225,19
|
248,47
|
559,54
|
|
Расходы за
вычетом доходов от переоценки иностранной валюты
|
0
|
60
|
27
|
27
|
0
|
45,00
|
0,00
|
|
Расходы за
вычетом доходов по операциям с ценными бумагами
|
0
|
0
|
89
|
89
|
0
|
0
|
0
|
|
Комиссионные
расходы
|
129
|
191
|
248
|
119
|
148,06
|
129,84
|
192,25
|
|
Убытки от
выбытия кредитов и авансов клиентам
|
118
|
0
|
0
|
-118
|
0
|
0
|
0
|
|
Расходы,
возникающие при первоначальном признании активов по ставкам ниже рыночных
|
3
|
7
|
14
|
11
|
233,33
|
200,00
|
466,67
|
|
Административные
и прочие операционные расходы
|
4243
|
5732
|
7029
|
2786
|
135,09
|
122,63
|
165,66
|
|
Убыток от
ассоциированной компании
|
32
|
0
|
0
|
-32
|
0
|
0
|
0
|
|
Расходы по
налогу на прибыль
|
283
|
626
|
965
|
682
|
221,20
|
154,15
|
340,99
|
|
Итого
|
7995
|
11676
|
16588
|
8593
|
146,04
|
142,07
|
207,48
|
Темп роста расходов предприятия не
такой высокий, как темп роста доходов, что, несомненно, является положительным
моментом и свидетельствует о росте эффективности функционирования банка. Так в
целом за период расходы банка выросли на 8593 млн. руб. или в 2,07 раза, что
наглядно иллюстрируется рисунком 2.7.
Рис.2.7.
Динамика расходов КБ «Возрождение»
В значительной степени рост
расходов обусловлен ростом двух статей – процентных расходов (на 3223 млн. руб.
или в 2,15 раза) и административных и прочих операционных расходов (на 2786
млн. руб. или на 65,66%).
Заметно увеличились отчисления в резерв
под обесценение кредитного портфеля, рост значение показателя составил 1806
млн. руб.
Рост прибыли обусловил рост налога
на прибыль в размере 682 млн. руб. или в 3,4 раза.
В 2007 году и 2008 году банк
потерпел убытки от переоценки валюты, расходы за вычетом доходов от переоценки
иностранной валюты составили 60 и 27 млн. руб. соответственно по годам.
В 2008 году банком были получены
убытки по операциям с ценными бумагами, расходы за вычетом доходов по операциям
с ценными бумагами составили 89 млн. руб.
Убыточность деятельности банка по
описанным выше направлениям в первую очередь обусловлена финансовым кризисом.
О структуре расходов банка можно
судить по данным таблицы 2.5.
Таблица
2.5
Анализ
структуры расходов КБ «Возрождения»
|
Наименование
показателей
|
Значение
показателей, млн. руб.
|
Структура, %
|
|
2006
|
2007
|
2008
|
2006
|
2007
|
2008
|
|
Процентные
расходы
|
2794
|
4175
|
6017
|
34,95
|
35,76
|
36,27
|
|
Резерв под обесценение
кредитного портфеля
|
393
|
885
|
2199
|
4,92
|
7,58
|
13,26
|
|
Расходы за
вычетом доходов от переоценки иностранной валюты
|
0
|
60
|
27
|
0
|
0,51
|
0,16
|
|
Расходы за
вычетом доходов по операциям с ценными бумагами
|
0
|
0
|
89
|
0
|
0
|
0,54
|
|
Комиссионные
расходы
|
129
|
191
|
248
|
1,61
|
1,64
|
1,50
|
|
Убытки от
выбытия кредитов и авансов клиентам
|
118
|
0
|
0
|
1,48
|
0
|
0
|
|
Расходы,
возникающие при первоначальном признании активов по ставкам ниже рыночных
|
3
|
7
|
14
|
0,04
|
0,06
|
0,08
|
|
Административные
и прочие операционные расходы
|
4243
|
5732
|
7029
|
53,07
|
49,09
|
42,37
|
|
Убыток от
ассоциированной компании
|
32
|
0
|
0
|
0,40
|
0,00
|
0,00
|
|
Расходы по
налогу на прибыль
|
283
|
626
|
965
|
3,54
|
5,36
|
5,82
|
|
Итого
|
7995
|
11676
|
16588
|
100
|
100
|
100
|
Значительный удельный вес в
структуре расходов коммерческого банка занимают административные и прочие
операционные расходы, однако в динамике наблюдается некоторое снижение
показателя. Так в 2006 году на долю данных расходов приходилось 53,07%, а в
2007 и 2008 годах уже 49,9 и 42,37%.
Вторая статья расходов по своему
удельному весу – процентные расходы. В динамике наблюдается устойчивый рост
удельного веса, который составил соответственно по годам, 34,95, 35,76 и
36,27%.
Значительно вырос удельный вес резерва
под обесценение кредитного портфеля, что обусловлено абсолютным ростом
показателя в динамике. Так, если в 2006 и 2007 году доля показателя составляла
4,92 и 7,58%, то в 2008 году уже 13,26%.
Доля комиссионных расходов в общей
структуре незначительна и составляет по годам 1,16, 1,64 и 1,5%.
Удельный вес расходов за вычетом
доходов от переоценки иностранной валюты в 2007 и 2008 году составил 0,51 и
0,16% соответственно, а удельный вес расходов за вычетом доходов по операциям с
ценными бумагами в 2008 году – 0,54%.
Наглядно структура расходов КБ
«Возрождение» представлена на рисунках 2.8-2.10.
Рис.2.8.
Структура расходов КБ «Возрождение» в 2006 году
Рис.2.9.
Структура расходов КБ «Возрождение» в 2007 году
Рис.2.10.
Структура расходов КБ «Возрождение» в 2008 году
Перейдем теперь к оценке
эффективности функционирования КБ «Возрождение».
Рассмотрим состав и динамику
показателей прибыльности КБ «Возрождение», данные представим в таблице 2.6.
Таблица
2.6
Формирование
чистой прибыли КБ «Возрождение»
|
Наименование
показателей
|
Значение, млн.
руб.
|
Изменение,
млн. руб.
|
Темп роста, %
|
|
2006
|
2007
|
2008
|
|
Чистые
процентные доходы
|
3484
|
5570
|
8494
|
5010
|
243,80
|
|
Резерв под
обесценение кредитного портфеля
|
393
|
885
|
2199
|
1806
|
559,54
|
|
Чистые
процентные доходы после создания резерва под обесценение кредитного портфеля
|
3091
|
4685
|
6295
|
3204
|
203,66
|
|
Чистый
комиссионный доход
|
2068
|
3011
|
4128
|
2060
|
199,61
|
|
Чистый доход
(убыток) от операций с торговыми ценными бумагами
|
24
|
95
|
-89
|
-113
|
-370,83
|
|
Чистый доход
(убыток) от операций с иностранной валютой
|
105
|
310
|
673
|
568
|
640,95
|
|
Прочие чистые
операционные доходы
|
71
|
161
|
124
|
53
|
174,65
|
|
Операционные
доходы
|
5359
|
8262
|
11131
|
5772
|
207,71
|
|
Административные
и прочие операционные расходы
|
4243
|
5732
|
7029
|
2786
|
165,66
|
|
Убыток от
ассоциированной компании
|
32
|
0
|
0
|
-32
|
0,00
|
|
Прибыль до
налогообложения
|
1084
|
2530
|
4102
|
3018
|
378,41
|
|
Расходы по
налогу на прибыль
|
283
|
626
|
965
|
682
|
340,99
|
|
Чистая прибыль
|
801
|
1904
|
3137
|
2336
|
391,64
|
Как видно из таблицы наблюдается
рост финансовых результатов деятельности банка. Так чистые процентные доходы
выросли на 5010 млн. руб. или в 2,43 раза. Однако темп роста чистых процентных доходов
после создания резерва под обесценение кредитного портфеля заметно ниже – в
2,03 раза, что объясняется значительным ростом величины резервов (на 1806 млн.
руб. или более чем в 5 раз).
Рост чистых комиссионных доходов
также очень высокий, доходы выросли практически в два раза за рассматриваемый
период или на 2060 млн. руб.
В связи с финансовым кризисом по
отдельным статьям были получены убытки, в частности в 2008 году по операциям с
ценными бумагами в размере 89 млн. руб.
В целом операционные доходы банка
выросли на 5772 млн. руб. или в 2,07 раза.
Динамика основных финансовых
результатов деятельности КБ «Возрождение» наглядно представлена на рисунках
2.11 и 2.12.
Рис.2.11.
Динамика финансовых результатов КБ «Возрождение»
Тот факт, что административные
расходы росли не таким высоким темпом как доходы, обусловил факт роста прибыли
до налогообложения на 3018 млн. руб. или в 3,78 раза.
Налог на прибыль вырос на 682 млн.
руб., в результате рассмотренных изменений чистая прибыль банка выросла на 2336
млн. руб.
Рис.2.12.
Динамика чистой прибыли КБ «Возрождение»
Об эффективности управления
доходностью КБ «Возрождение» можно судить по данным таблицы 2.7.
Таблица
2.7
Эффективность управления
доходностью КБ «Возрождение»
|
Наименование
показателей
|
2006
|
2007
|
2008
|
|
1. Активы банка за период, приносящие
проценты, млн. руб.
|
62394
|
92087
|
105644
|
|
2. Процентный доход, млн. руб.
|
6278
|
9745
|
14511
|
|
3. Процентный расход, млн. руб.
|
2794
|
4175
|
6017
|
|
4. Чистая процентная маржа (2-3)/1*100,
%
|
5,58
|
6,05
|
8,04
|
|
5. Операционные доходы, млн. руб.
|
5354
|
8262
|
11131
|
|
6. Операционные расходы, млн. руб.
|
4243
|
5732
|
7029
|
|
7. Средние размеры активов, млн. руб.
|
58376
|
91774
|
128171
|
|
8. Коэффициент чистой маржи операционной
прибыли (5-6)/7*100
|
1,90
|
2,76
|
3,20
|
На основании данных таблицы можно
сделать вывод о росте эффективности функционировании коммерческого банка. Так
показатель чистой процентной маржи вырос с 5,58 до 8,04%, а показатель
коэффициента чистой маржи операционной прибыли с 1,9 до 3,2%. Учитывая наличие
кризисных явлений в банковской сфере можно отметить эффективное управления
активами и пассивами банка.
Размер полученной банком прибыли
или убытка концентрированно отражает в себе результаты всех его активных и
пассивных операций. Размер прибыли зависит главным образом от объема полученных
доходов и суммы произведенных расходов.
Доходы - это денежные поступления
от производственной и непроизводственной деятельности. Источниками доходов
банка являются совершение банковских операций и оказание банковских услуг
клиентам, а также побочная деятельность банка.
Расход - это использование
(затраты) денежных средств на производственную (банковскую) и
непроизводственную (небанковскую) деятельность.
Разница между суммой валового дохода
и суммой затрат, называется балансовой, или валовой, прибылью. Если эта разница
имеет отрицательное значение, ее называют убытком.
Прибыль банка подразделяется на
операционную, прибыль от побочной деятельности и прочую. Наибольшую долю в
составе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней - процентная прибыль.
Конечным финансовым результатом
является чистая прибыль коммерческого банка, представляющая собой остаток
доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе непредвиденных, формирования
резервов, уплаты налогов из прибыли.
Объектом практического исследования
являлся КБ «Возрождение». По состоянию на 31 декабря 2008 года Банк имеет 55
филиалов в Российской Федерации, большинство из которых расположено в Москве и
Московской области, численность персонала Банка составила 6 635 человек.
Эффективность функционирования
банка за 2006-2008 гг. заметно выросла, так рентабельность капитала выросла с
19 до 23%, а рентабельность активов с 1,4 до 2,4%.
Анализ доходов и расходов КБ
«Возрождение» позволил выявить следующие ключевые моменты.
За 2006-2008 годы наблюдается
заметный рост доходов банка на 10929 млн. руб. или в 2,24 раза. Основной рост
доходов банка обусловлен ростом процентных доходов –8233 млн. руб. или в 2,31
раза. Именно процентные доходы являются основными для многих коммерческих
банков, КБ «Возрождение» не является исключением.
Также значительный рост наблюдается
по комиссионным доходам – 2179 млн. руб. или почти в два раза (на 99,18%).
Наибольший удельный вес в структуре
доходов предприятия приходиться на процентные доходы, причем в динамике он
только вырос и составил 73,57%. Вторая статья доходов по своему удельному весу
– это комиссионные доходы. Необходимо отметить некоторое снижение доли
комиссионных доходов с 24,98 до 22,19%.
Темп роста расходов предприятия не
такой высокий, как темп роста доходов, что, несомненно, является положительным
моментом и свидетельствует о росте эффективности функционирования банка. Так в
целом за период расходы банка выросли на 8593 млн. руб. или в 2,07 раза.
В значительной степени рост
расходов обусловлен ростом двух статей – процентных расходов (на 3223 млн. руб.
или в 2,15 раза) и административных и прочих операционных расходов (на 2786
млн. руб. или на 65,66%).
Заметно увеличились отчисления в
резерв под обесценение кредитного портфеля, рост значение показателя составил
1806 млн. руб.
В 2007 году и 2008 году банк
потерпел убытки от переоценки валюты, расходы за вычетом доходов от переоценки
иностранной валюты составили 60 и 27 млн. руб. соответственно по годам.
В 2008 году банком были получены
убытки по операциям с ценными бумагами, расходы за вычетом доходов по операциям
с ценными бумагами составили 89 млн. руб.
Наблюдается рост эффективности
функционировании КБ «Возрождение». Так показатель чистой процентной маржи вырос
с 5,58 до 8,04%, а показатель коэффициента чистой маржи операционной прибыли с
1,9 до 3,2%. Учитывая наличие кризисных явлений в банковской сфере можно
отметить эффективное управления активами и пассивами банка.
В качество совершенствования можно
предложить два направления:
-
внедрение технологии управления доходностью;
-
разработка программы снижения операционных расходов.
Управление доходностью - это
планирование, оценка и контроль, а также интерпретация прибыльности
организаций, услуг и отношений с клиентами.
Управление доходностью включает в
себя мониторинг определенных типов статистических показателей. Прибыли банка
можно оценивать по четырем направлениями – по организационным подразделениям,
по продуктам, по счетам (клиентам), и (в некоторых случаях) по каналам сбыта.
Программа снижения операционных
расходов осуществляется по следующим категориям: персонал, расходы на аренду,
командировочные и представительские расходы, расходы на маркетинг и рекламу,
хозяйственные расходы, централизация функций, аутсорсинг, автоматизация,
изменение (оптимизация) бизнес-процессов.
Важно также понимать, что программа
сокращения затрат может быть эффективно разработана лишь при адекватном учете и
отнесении затрат на подразделения банка. Без этого элемента принятие каких-либо
управленческих решений в данном направлении и сравнение показателей конкретного
банка с рынком просто невозможны.
1. Федеральный
закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации
(Банке России)».
2. Алешин
В.А., Зотова А.И. Финансы: Учебник для вузов. – Ростов н/Д.: Феникс, 2008. –
346с.
3. Балабанов
А.И., Боровкова В.А. Банки и банковское дело. – СПб.: Питер, 2007. – 448с.
4. Балдин
К.В., Воробьев С.Н., Управление рисками. – М.: ЮНИТИ, 2005. – 511с.
5. Банковское
дело / Под ред. Г.Г. Коробковой. - М.: Экономистъ, 2005. – 751с.
6. Банковское
дело. Управление и технологии / Под ред. проф. А.М. Тавасиева. – М.:
ЮНИТИ-ДАНА, 2005. – 671с.
7. Банковское
дело. Экспресс-курс / Под ред. О.И. Лаврушина - М.: КНОРУС, 2007. – 344с.
8. Банковское дело: Учебник для вузов / Под ред. Г.Н.
Белоглазовой. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 592с.
9. Белоглазова
Г.Н., Кровелецкая Л.П. Банковское дело. – М.: Финансы и статистика, 2007. –
591с.
10. Белотелова Н.П.,
Шуляк П.Н. Финансы. – М.: «Дашков и К», 2008. – 608с.
11. Белоцерковский
В.И., Федорова Е.А. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке. – М.: ЗАО
«Издательство «Экономика», 2005. – 294с.
12. Благодатин А.А.,
Лозовский Л.Ш., Райзберг Б.А. Финансовый словарь: около 5 000 слов. – М.:
Инфра-М., 2008. – 378с.
13. Бородушко И.В.,
Васильева Э.К., Кузин Н.Н. Финансы. – СПб.: Питер Пресс, 2008. – 192с.
14. Варламова Т.П.,
Ермасова Н.Б. Деньги, кредит, банки. - М.: Издательство РИОР, 2005. - 128с.
15. Владиславцев Д.Н.
Энциклопедия банковского маркетинга. – М.: Ось-89, 2005. – 256с.
16. Глушкова Н.Б.
Банковское дело. – М.: Академический проспект, 2007. – 430с.
17. Гребенюк М. Как
внедрить эффективное управление рисками // Аналитический банковский журнал. -
2006. - №7. - С. 23-36.
18. Деньги, кредит,
банки: Опорный конспект лекций / Никитин В.М., Юдина И.Н. Барнаул: Изд-во
«Азубка», 2004. - 120с.
19. Деятельность
коммерческих банков / Под ред. проф., д.э.н. А.В. Калырина. – Ростов н/Д:
«Феникс», 2004. – 384с.
20. Ермилова Г.А., Мамута М.В. Роль страховых компаний в
формировании инфраструктуры кредитного процесса // Банковское кредитование. - 2006.
- №2.- С. 9-11.
21. Жарковская Е.П.
Банковское дело. - М.: Омега-Л, 2007. - 496с.
22. Жуков Е.Ф.
Тенденции развития банковского сектора в 2006 году // Финансы и кредит. – 2007.
- №4. – С. 3-6.
23. Жуков Е.Ф., Эриашвили
Н.Д. Банковское дело. – М.: ЮНИТИ, 2007. – 575с.
24. Загородников С.В.
Финансы и кредит. – М.: Омега-Л, 2008. – 288с.
25. Казак А.Ю.,
Марамыгин М.С., Прокофьева Е.Н., Шатковская Е.Г. Деньги. Кредит. Банки. – М.:
Экономистъ, 2007. – 656с.
26. Казимагомедов А.А. Деньги.
Кредит. Банки. Курс лекций. – М.: Экзамен, 2008. – 253с.
27. Ковалев В.В.
Финансы. – М.: Проспект, 2008. – 640с.
28.
Ковалев П.П. Банковский
риск-менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2009. – 304с.
29.
Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. – М.: Финансы и статистика, 2008. – 544с.
30.
Коробов Ю.И. Банковские операции. – М.: Магистр, 2008. – 446с.
31. Купцов М.М. Финансы,
денежное обращение и кредит. – М.: Риор, 2008. – 144с.
32. Лаврушин И.О.
Банковские операции. – М.: КноРус, 2007. – 384с.
33. Лаврушин И.О., Валенцева
Н.И. Банковские риски. – М.: КноРус, 2007. – 232с.
34. Лаврушин О.И.,
Афанасьева О.Н., Корниенко С.Л. Банковское дело: современная система
кредитования. – М.: КноРус, 2007. – 256с.
35. Лепетиков Д.В.
Российская банковская система: что там, за горизонтом? // Банковское
кредитование. - 2006. - №1. - С. 4-6.
36. Литовченко В.П.
Финансы. – М.: «Дашков и К», 2004. – 724с.
37. Мартынова Т.
Доходность – норма банковской жизни // Банковское обозрение. - 2006. - №5.
38. Мирошниченко А.
Экономика разрушает хозяйствование // Банковское обозрение. - 2009. - №3.
39. Основные направления единой государственной
денежно-кредитной политики на 2009 год и период 2010 и 2011 годов. – М.:
Центральный Банк РФ, 2008. – 41с.
40. Отчет о развитии
банковского сектора и банковского надзора в 2006 году. Центральный Банк
Российской Федерации. – М.: ГП «Полиграфбанксервис», 2007. – 117с.
41.
Отчет о развитии банковского
сектора и банковского надзора в 2007 году. Центральный Банк Российской
Федерации. – М.: ГП «Полиграфбанксервис», 2008. – 119с.
42.
Панов С.Я. Что нужно знать о
банкротстве банков. - М.: Финансы и статистика, 2008. – 48с.
43.
Пашутинская Е., Дементьева С.
Банки разрабатывают свои программы помощи некредитоспособным гражданам //
Коммерсант, 2009. - №1. – С. 3-4.
44.
Пятков А. Повышение эффективности
бизнеса банка: основные принципы и направления // Банковское обозрение. – 2009.
- №2.
45.
Рудская Е.Н. Финансы и кредит:
Учебное пособие. – Ростов н/Д.: Феникс, 2008. – 570с.
46.
Рыбин В.И., Павлова Е.В., Темникова К.Н. Национальные банковские
системы. – М.: Инфра-М, 2008. – 528с.
47. Рыбин Е.В. Пути
повышения конкурентоспособности российских банков.
- М.: Финансы и статистика, 2008. – 208с.
48. Семенов С.К.
Деньги. Кредит. Банки. - М.: Экзамен, 2005. - 448с.
49.
Скогорева А. Информация в борьбе с
кредитным риском // Банковское обозрение. – 2007. - №6. – С. 9-14.
50. Социально-экономическое
положение России. – М.: Информационно-издательский центр «Статистика России»,
2007. - №2. – 256с.
51. Стародубцева Е.Б.
Основы банковского дела. – М.: Инфра-М, 2006. – 255с.
52. Старостина Н. ЦБ планирует просрочку в 10-12% // РБК.
Кредит, 2009. - №3. – С. 3-4.
53. Тавасиев А.М.,
Эриашвили Н.Д. Банковское дело. – М.: ЮНИТИ, 2006. – 528с.
54. Филин Д.Н.
Перспективы развития спектра продуктов и услуг Национального бюро кредитных
историй // Банковское кредитование. - 2006. - №2. - С.17-19.
55. Челноков В.А. Эволюция денег, кредита и банков. – М.:
Финансы и статистика, 2008. - 256с.
56. Шапкин А.С.
Экономические и финансовые риски. – М.: Издательский дом «Дашков и К», 2006. –
544с.
57. Шевчук В.А., Шевчук
Д.А. Финансы и кредит. – М.: Риор, 2008. – 288с.
58. Щегорцов В.А.,
Таран В.А. Деньги, кредит, банки. – М.: Юнити, 2005. – 383с.
59. Энциклопедия
финансового риск-менеджмента / Под ред. А.А. Лобанова, А.В. Чугунова. – М.:
Альпина Паблишер, 2006. – 878с.
Приложение
1
Банк
«Возрождение», Отчет о прибылях и убытках за 2007 год
|
Наименование показателей в миллионах российских рублей
|
Прим.
|
2007
|
2006
|
|
Процентные
доходы
|
21
|
9745
|
6278
|
|
Процентные
расходы
|
21
|
(4175)
|
(2794)
|
|
Чистые
процентные доходы
|
|
5570
|
3484
|
|
Резерв
под обесценение кредитного портфеля
|
10
|
(885)
|
(393)
|
|
Чистые
процентные доходы после создания резерва под обесценение кредитного портфеля
|
|
4685
|
3091
|
|
Доходы
за вычетом расходов по операциям с торговыми ценными бумагами
|
|
95
|
24
|
|
Доходы
за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой
|
|
310
|
105
|
|
(Расходы
за вычетом доходов)/Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной
валюты
|
|
(60)
|
102
|
|
Комиссионные
доходы
|
22
|
3202
|
2197
|
|
Комиссионные
расходы
|
22
|
(191)
|
(129)
|
|
Убытки
от выбытия кредитов и авансов клиентам
|
|
-
|
(118)
|
|
Доходы
по дивидендам
|
|
3
|
13
|
|
Прочие
операционные доходы
|
|
225
|
77
|
|
Расходы,
возникающие при первоначальном признании активов по ставкам ниже рыночных
|
10
|
(7)
|
(3)
|
|
Операционные
доходы
|
|
8262
|
5359
|
|
Административные
и прочие операционные расходы
|
23
|
(5732)
|
(4243)
|
|
Убыток
от ассоциированной компании
|
|
-
|
(32)
|
|
Прибыль
до налогообложения
|
|
2530
|
1084
|
|
Расходы
по налогу на прибыль
|
|
(626)
|
(283)
|
|
Прибыль
за год
|
|
1904
|
801
|
Приложение
2
Банк
«Возрождение», Отчет о прибылях и убытках за 2008 год
|
Наименование показателей в миллионах российских рублей
|
Прим.
|
2008
|
2007
|
|
Процентные
доходы
|
21
|
14511
|
9745
|
|
Процентные
расходы
|
21
|
(6017)
|
(4175)
|
|
Чистые
процентные доходы
|
|
8494
|
5570
|
|
Резерв
под обесценение кредитного портфеля
|
10
|
(2199)
|
(885)
|
|
Чистые
процентные доходы после создания резерва под обесценение кредитного портфеля
|
|
6295
|
4685
|
|
Комиссионные
доходы
|
22
|
4376
|
3202
|
|
Комиссионные
расходы
|
22
|
(248)
|
(191)
|
|
(Расходы
за вычетом доходов)/ Доходы за вычетом расходов по операциям с торговыми
ценными бумагами
|
|
(89)
|
95
|
|
Доходы
по операциям с иностранной валютой
|
|
3695
|
1473
|
|
Расходы
по операциям с иностранной валютой
|
|
(3022)
|
(1163)
|
|
Расходы
за вычетом доходов от переоценки иностранной валюты
|
|
(27)
|
(60)
|
|
Доходы
по дивидендам
|
|
3
|
3
|
|
Доходы
за вычетом расходов от реализации инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в
наличии для продажи
|
|
24
|
-
|
|
Прочие
операционные доходы
|
|
138
|
225
|
|
Расходы,
возникающие при первоначальном признании активов по ставкам ниже рыночных
|
10
|
(14)
|
(7)
|
|
Операционные
доходы
|
|
11131
|
8262
|
|
Административные
и прочие операционные расходы
|
23
|
(7029)
|
(5732)
|
|
Прибыль
до налогообложения
|
|
4102
|
2530
|
|
Расходы
по налогу на прибыль
|
|
(965)
|
(626)
|
|
Прибыль
за год
|
|
3137
|
1904
|