Оглавление
1 Организация деятельности
коммерческих банков...................................... 3
2 Организация учетно-операционной
работы и документооборота в учреждениях банков.......................................................................................................................... 7
3 Организация расчетно-кассового
обслуживания клиентов...................... 20
4 Организация депозитных операций........................................................... 29
5 Организация кредитных операций............................................................. 36
6 Операции коммерческих банков с
векселями............................................ 42
7 Организация операций с ценными
бумагами............................................ 48
8 Организация валютных операций.............................................................. 53
9 Операции банка с драгоценными
металлами............................................. 58
10 Учет имущества и результатов
финансовой деятельности банков.......... 62
11 Экономический анализ деятельности
банка............................................ 68
Список использованной литературы............................................................. 69
1 Организация деятельности
коммерческих банков
Универсальный
банк, оказывающий самый широкий спектр услуг для корпоративных и частных
клиентов.
Один из
старейших коммерческих банков, основан в 1989 году.
Генеральная
лицензия ГУ ЦБРФ №128 от 22.06.06.
С 15.02.2005
Балтийский Банк входит в систему страхования вкладов.
Более 25
тысяч корпоративных клиентов (по данным на 01.01.09).
Более 2
миллионов частных клиентов (по данным на 01.01.09).
Развитая сеть
иногородних филиалов и дополнительных офисов в 31 городе: Москва,
Санкт-Петербург, Мурманск, Псков, Новгород, Петрозаводск, Кириши, Гатчина,
Сосновый Бор, Волхов, Выборг, Тверь, Курск, Ярославль, Воронеж, Пермь, Нижний
Новгород, Ростов-на-Дону, Челябинск, Самара, Саратов, Энгельс, Великие Луки,
Бологое, Иркутск, Новосибирск, Хабаровск, Екатеринбург, Архангельск, Волгоград,
Омск.
36 отделений
и агентств в Санкт-Петербурге.
Эмитировано
более 1 млн. 565 тыс. пластиковых карт (по данным на 01.01.09).
Количество
банкоматов — 1 577, из них 388 — в Санкт-Петербурге (по данным на 01.01.09).
3 650
высококвалифицированных сотрудников (по данным на 01.01.09).
Долговременное партнерство с VISA, MasterCard Europe,
AMERICAN EXPRESS.
Открытое Акционерное Общество «Балтийский Банк»
Генеральная лицензия N 128 от 22.06.06
Юридический и почтовый адрес: 107031, г. Москва, ул. Рождественка,
д.17 к.2
Телефакс: (495) 737-09-88
Телекс: 821702 BALTB RU
SWIFT-код: BABJ RU 2P
Reuters: BALT
WEB: www.baltbank.ru
Реквизиты Балтийского Банка:
ИНН: 7834002576
КПП: 775001001
ОКПО: 09806512
ОКВЭД: 65.12
к/с: 30101810300000000787 в Отделении N 5 Московского ГТУ Банка
России
БИК: 044552787
Правила внутреннего
трудового распорядка Открытого Акционерного Общества «Балтийский банк»
Основные обязанности сотрудника
и правила взаимоотношений с клиентами
«Балтийский банк»
ориентируется в своей работе на внимательное отношение к клиентам, их
потребностям и интересам. Банк заслуженно пользуется прочным доверием клиентов.
Это доверие налагает на весь персонал Банка высокую ответственность за
поддержание и укрепление нашей репутации. Банк рассматривает доверие клиентов
как наиболее ценный актив, поэтому любой ущерб, нанесённый этому доверию
неправильными действиями или поведением сотрудника Банка, расценивается
Руководством Банка как причинение вреда Банку.
Во взаимоотношениях с клиентами каждый сотрудник должен в
обязательном порядке придерживаться следующих принципов:
·
Встречать и провожать клиента с улыбкой, быть приветливым,
вежливым и корректным в общении;
·
Проявлять готовность оперативно откликнуться на просьбы
клиента и выражать заинтересованность в решении его проблем;
·
С готовностью отвечать на все вопросы клиента;
·
Быть честным и обязательным, пообещав что – то – непременно
сдержать слово;
·
Обеспечивать чёткость постановки выполнения задач перед
клиентом, не допускать затягивания решения вопросов;
·
Выражать искреннее сожаление в случае отказа или невозможности
помочь.
Для поддержания ровных отношений с клиентами и во
избежание зависимости от клиентов сотрудникам Банка запрещается принимать
подарки в любой форме или денежные средства непосредственно от клиентов или
третьих лиц. Исключение могут составлять цветы и сувениры к знаменательным
датам и недорогая рекламная продукция (календари, ручки и т п.). О систических
попытках вручения подарков, случаях оказания иных знаков внимания или давления
сотрудник должен проинформировать непосредственного руководителя или
руководство Департамента экономической безопасности.
Во взаимодействии с
представителями сторонних организаций или контактах не при исполнении служебных
обязанностей сотрудник несёт ответственность за сохранность известных ему
сведений, составляющих банковскую коммерческую тайну и иной конфиденциальной
информации. Запрещается без согласования с Руководством Банка делать заявления
для прессы или в присутствии журналистов участвовать в дискуссиях в качестве
сотрудника «Балтийский банк».
Банк – независимая коммерческая организация и строит свою
работу, воздерживаясь от выражения симпатий и антипатий к различным
политическим силам в обществе. Любая политическая и агитационная деятельность в
рабочее время или в помещениях Банка, а также во время проведения
общебанковских мероприятий запрещена.
Основные обязанности руководства
Руководство Банка обязано:
1.
организовывать труд сотрудников, направленный на эффективное
развитие предприятие;
2.
предоставлять сотруднику рабочее место, право пользования
необходимыми для исполнения должностных обязанностей техническими средствами;
3.
обеспечивать здоровые и безопасные условия труда;
4.
обеспечивать соблюдение условий трудового договора
сотрудника.
2 Организация учетно-операционной
работы и документооборота в учреждениях банков
В соответствии с
Федеральным законом «о бухгалтерском учете» и на основании настоящих Правил,
кредитная организация разрабатывает правила документооборота и технологию
обработки учетной информации. Учет и обработка бухгалтерской документации,
составление выходных форм производится с использованием ЭВМ. При совершении
бухгалтерских операций на ЭВМ должно автоматически обеспечиваться одновременное
отражение сумм по дебету и кредиту лицевых счетов и во всех взаимосвязанных
регистрах. Под регистрами понимаются документы, в которых систизируется и
накапливается информация, содержащаяся в принятых к учету первичных
документах, для отражения на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской
отчетности.
Режим работы
операционного отдела устанавливается в соответствии с ТКРФ, а также
внутрибанковскими документами.
Функциональные
обязанности специалистов, которые обслуживают корсчета
1. Обязанности:
1.1 Осуществление
контроля за правильностью оформления и проведения платежных документов в
программе в ГРКЦ и ГО в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в
кредитной организации, расположенных на территории РФ.
1.2 Проверка
соответствия наименования и номера счета клиента.
1.3 Проверка платежей.
1.4 Зачисление средств на
счета клиентов в соответствии с графиком приема платежей.
1.5 Ежедневное
формирование и подшивка выписок.
1.6 Ежедневный контроль
за остатками денежных средств на коррсчете.
1.7 Отправление платежей
с коррсчета и счетов МФР.
1.8 Составление
отчетности по форме 310, 311
1.9 Своевременное
оформление поручений
1.10 Предоставлять
платежные документы для контрольной подписи.
1.11 Отвечать на запросы
клиентов
1.12 Консультировать
клиентов
1.13 Проводить операции
по счетам «ЛОРО» и «НОСТРО»
1.14 Закрытие
операционного дня по распоряжению главного бухгалтера и передача баланса в
установленные сроки в ГО.
1.15 Зачисление и
бухгалтерский учет инкассации денежной выручки.
1.16 Составление
отчетности по форме 202, 211
1.17 Составление прогноза
кассовых операций для ГУБР.
1.18 Свод и подшивка
документов дня.
1.19 Соблюдение
коммерческой тайны.
1.20 Нести
ответственность за сохранность вверенного имущества
1.21 Вежливое и
доброжелательное отношение к клиентам и сотрудникам филиала.
2.Права:
В целях надлежащего
исполнения возложенных на специалиста операционного отдела функциональных
обязанностей, ему предоставляются следующие права:
2.1. Запрашивать и
получать необходимые материалы и документы, относящиеся к вопросам его
деятельности.
2.2
Представлять начальнику Отдела
предложения по улучшению обслуживания клиентов.
2.3
Обращаться непосредственно к
руководству филиала по вопросам, требующим оперативного решения
2.4
Повышать свое профессиональное
мастерство и квалификацию с использованием материально – технической и
информационной базы офиса.
2.5
Принимать участие в конференциях,
семинарах и др. мероприятиях.
Функциональные
обязанности специалиста, который обслуживает клиентов
1.Обязанности:
1.1
Принимать от клиентов платежные
документы, допустимые к использованию Правилами ведения бухгалтерского учета в
кредитных организациях.
1.2
Проводить проверки возможности
перечисления и выдачи наличных денежных средств.
1.3
Осуществлять проверки правильности
оформления расчетно - денежных документов.
1.4
Своевременно регистрировать в
карточках образцов подписей клиентов номеров выданных денежных чековых книжек.
1.5
Консультировать клиентов по
вопросам расчетно – кассового обслуживания
1.6
Подготавливать выписки с
приложениями по счетам клиентов.
1.7
Предоставлять документы для
контрольной подписи главному бухгалтеру, заместителю главного бухгалтера.
1.8
Вести картотеку №2, картотеку №1
1.9
Отвечать на запросы клиентов
1.10
Консультировать клиентов
1.11
Соблюдать график документооборота
1.12
Совершенствовать технику обслуживания клиентов.
1.13
Соблюдать коммерческую тайну.
1.14 Нести
ответственность за сохранность вверенного имущества
1.15
Ежемесячно по состоянию на 1 число сверять фактическое наличие документов в К
№2 с данными бухгалтерского учета
2.Права:
2.1. Запрашивать и
получать необходимые материалы и документы, относящиеся к вопросам его
деятельности
2.2.. Представлять
начальнику Отдела предложения по улучшению обслуживания клиентов.
2.3. Повышать свое
профессиональное мастерство и квалификацию с использованием материально –
технической и информационной базы офиса
2.4. Принимать участие
в конференциях, семинарах и др. мероприятиях
2.5.Обращаться
непосредственно к руководству филиала по вопросам, требующим оперативного
решения.
Аналитический и
синтетический учет.
Документами
аналитического учета являются:
Лицевые счета. Порядок отражения операций по лицевым счетам определен
при характеристике каждого счета. Лицевым счетам присваиваются наименования и
номера. Реквизиты открываемых счетов и порядок их нумерации приведены в
Приложении 1 к настоящим Правилам
Номер лицевого счета
должен однозначно определять его принадлежность конкретному клиенту и целевому
назначению. По истечении отчетного года разрешается новым счетам клиентов
присваивать номера лицевых счетов, закрытых в отчетном году. В лицевых счетах
показываются: дата предыдущей операции по счету, входящий остаток на начало
дня, обороты по дебету и кредиту, отраженные по каждому документу, остаток
после отражения каждой операции и на конец дня. Лицевые счета ведутся на
отдельных листах, в книгах либо в виде электронных баз данных, сформированных с
использованием средств вычислительной техники. В реквизитах лицевых счетов
отражаются: дата совершения операции, номер документа, вид операции, номер
корреспондирующего счета, суммы – отдельно по дебету и кредиту, остаток и
другие реквизиты.
Допускается ведение
учета взносов акционеров, вкладов физических лиц, расчетов с работниками
кредитной организации, учета основных средств, материальных запасов и других
операций по отдельным программам с отражением на соответствующих счетах в
балансе итоговыми суммами.
В соответствии с
Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» порядок открытия,
ведения и закрытия кредитной организацией счетов клиентов – как в рублях, так и
в иностранной валюте – устанавливается Банком России. Для открытия счета клиент
представляет необходимые документы юридической службе кредитной организации,
которая проверяет правильность оформления документов, оформляет договор
банковского счета. Сформированное юридическое дело хранится в юридической
службе. Иной порядок и место хранения юридического дела может устанавливаться
внутренним регламентом кредитной организации.
Для открытия счета в
бухгалтерию представляется распоряжение руководства кредитной организации об
открытии счета с приложением карточки с образцами подписей и оттиска печати,
заверенной в установленном порядке. В распоряжении указывается владелец счета,
номер и дата договора банковского счета, порядок и периодичность выдачи выписок
счета. Распоряжение после открытия счета с отметкой должностных лиц
бухгалтерии, указанных выше, передается в юридическую службу для помещения в
юридическое дело клиента.
Необходимое количество
экземпляров карточек с образцами подписей и оттиска печати для использования в
работе ксерокопирует кредитная организация. Ксерокопии заверяет своей подписью
главный бухгалтер кредитной организации или его заместитель.
Открытые счета
клиентам регистрируются в книге регистрации открытых счетов. В этой книге
должны быть следующие данные:
Дата открытия счета;
Дата и номер договора
об открытии счета;
Наименование клиента;
Наименование счета;
Номер лицевого счета;
Порядок и
периодичность выдачи выписок счета;
Дата сообщения
налоговым органам, фондам об открытии счета;
Дата закрытия счета;
Примечание.
В книге для каждого
номера и наименования счета второго порядка открываются отдельные листы,
которые пронумеровываются, прошнуровываются и опечатываются. Книга заверяется
подписью главного бухгалтера или его заместителя и хранится у главного
бухгалтера в несгораемом шкафу.
Счета физических лиц
по вкладам открываются с соблюдением требований гражданского законодательства
Российской Федерации. Открытые физическим лицам счета по вкладам отражаются в
книге регистрации открытых счетов на общих основаниях.
Если законодательством
Российской Федерации не предусмотрено сообщать налоговым органам , внебюджетным
фондам об открытии счета , то в книге регистрации счетов в графе «дата
сообщения налоговым органам , фондам об открытии счета» делается надпись «не
требуется».
Лицевые счета,
открываемые для учета имущества, расчетов, участия капитала, доходов, расходов,
результатов деятельности и т.д., также регистрируются в книге регистрации
открытых счетов по внутрибанковским операциям.
Учетной политикой
кредитной организации может быть предусмотрено ведение книги регистрации
лицевых счетов в электронном виде и подписание ее аналогами собственноручной
подписи главного бухгалтера, при этом должны быть обеспечены меры защиты
информации от несанкционированного доступа. В этом случае из ЭВМ ежедневно
распечатываются отдельные ведомости вновь открытых и закрытых счетов. На каждое
первое число года, следующего за отчетным, ведущаяся в ЭВМ книга регистрации
счетов, выводится на печать. Сформированная книга регистрации счетов сверяется
с ведомостями открытых и закрытых счетов, прошнуровывается, опечатывается,
подписывается гл. бухгалтером и сдается в архив.
Внесение изменений в
книгу учета лицевых счетов клиентов осуществляется только с разрешения
гл.бухгалтера.
После открытия счета
карточки с образцами подписей и оттиска печати передаются соответствующим
работникам к.о.
Лицевые счета клиентов
печатаются применительно к действующим формам бланков в двух экземплярах и
передаются в бухгалтерию. Второй экземпляр является выпиской из лицевого счета и
предназначается для выдачи или отсылки клиенту.
Выписки из лицевых
счетов, распечатанные с использованием средств вычислительной техники, выдаются
клиентам без штампов и подписей работников к.о.
Изменение порядка
выдачи выписок может быть допущена только в случаях, если выписку желают
получить распорядители счетом.
По суммам, проведенным
по кредиту, к выпискам из лицевых счетов должны прилагаться документы , на
основании которых совершены записи по счету.
Владелец счета обязан
в течении 10 дней после выдачи ему выписок письменно сообщить к.о. о суммах,
ошибочно записанных в кредит или дебет счета.
После выдачи выписок
клиентам лицевые счета за отчетный месяц брошюруются в пачки в возрастающем
порядке номеров счетов по балансовым и внебалансовым счетам и сдаются в архив.
База данных лицевых счетов в ЭВМ ведется с обязательным дублированием как
минимум на двух различных носителях и должна обеспечивать сохранение информации
в течение срока, установленного для хранения соответствующих документов;
Ведомость остатков по
счетам первого, второго порядка, лицевым
счетам, балансовым и внебалансовым счетам. Ведомость составляется ежедневно. По
решению руководства к.о. ведомость остатков в разрезе лицевых счетов по счетам,
требующим конфиденциальности, составляется отдельно. В общую ведомость остатков
включаются итоги по этим счетам.
Ведомость остатков
размещенных средств. Ведомость ведется по
счетам, по которым определены сроки размещения средств, по форме, приведенной в
Приложении 7 к настоящим Правилам
Документами синтетического
учета являются:
Ежедневная оборотная
ведомость. Ежедневная оборотная ведомость
составляется по балансовым и внебалансовым счетам по форме, приведенной в
Приложении 8 к настоящим Правилам.
Ежедневный баланс. Форма баланса, а также порядок его составления
изложены в Приложении 9. Требования, которым должен отвечать баланс, изложены в
первой части настоящих Правил. Ежедневный баланс по операциям, совершаемым
непосредственно к.о., должен быть составлен за истекший день до 12 часов
местного времени на следующий рабочий день, сводный баланс с включением
балансов филиалов составляется до 12 часов следующего рабочего дня после
составления баланса по операциям, непосредственно выполняемым к.о. Баланс для
публикации составляется на основе баланса по счетам второго порядка по форме,
утвержденной Банком России.
Балансы и оборотные
ведомости подписываются после их рассмотрения руководителем к.о.
Ведомость остатков по
счетам, ведомость остатков размещенных средств подписываются после рассмотрения
гл.бухгалтером.
Суммы, отраженные по
счетам аналитического учета, должны соответствовать суммам, отраженным по
счетам синтетического учета. Это должно достигаться устойчивым программным
обеспечением, одновременным отражением в ЭВМ
Перед подписанием
баланса гл.бух. должен сверить:
·
Соответствие остатков по счетам
второго порядка, отраженным в балансе, остаткам, показанным в оборотной
ведомости, ведомости остатков по счетам;
·
Соответствие остатков по счетам
второго порядка, отраженным в ведомости остатков по счетам, остаткам,
показанным в ведомости остатков размещенных средств.
Документооборот и
внутрибанковский контроль
При разработке правил
документооборота должно обеспечиваться следующее
-
Все документы, поступающие в
операционное время в бухгалтерские службы, а в том числе из филиалов, подлежат
оформлению отражению по счетам кредитной организации в этот же день.
Бухгалтерскими проводками также оформляются операции по счетам аналитического
учета внутри одного счета второго порядка.
-Документы поступившие
во внеоперационное время, отражаются по счетам на следующий рабочий день.
Порядок приема документов после операционного времени определяются к.о. и
оговаривается в договорах по обслуживанию клиентов
-
Если необходимо по принятым
документам осуществлять перевод денежных средств с корреспондентских счетов,
открытых в учреждениях БР или в других к.о., то операции совершаются в порядке,
установленном нормативными актами БР.
-Оплата расчетных и
кассовых документов производится в пределах наличия средств на счете
плательщика на начало дня и по возможности с учетом поступления средств текущим
днем или в пределах суммы «овердрафта», определенной договором.
-
Утром следующего рабочего дня
документы передаются работнику, на которого возложено составление сводных
платежных поручений для оплаты с корсчетов, и в этот же день эти расчетные
документы с описью передаются в РКЦ БР или другую к.о. для оплаты с корсчетов.
Реестры помещаются в документы текущего дня.
-При наличии
возможности оплаты документов с корсчетов, операции, указанные в настоящем
пункте, могут проводиться текущим днем. Эти документы в реестры принятых
документов не включаются.
-
Выписки из корсчетов к.о. должны
получать из РКЦ БР, не позднее чем на следующий день до начала рабочего дня.
Полученные выписки разрабатываются, и операции отраженные в них, включаются в
баланс к.о. днем их проводки по корсчету.
-Выписки по
внебалансовым счетам по учету расчетов с БР по обязательным резервам к.о.
получают в порядке, установленном для получения выписок из лицевых счетов по
корсчетам.
-Средства,
зачисленные на корсчета без оправдательных документов, к.о. отражает или по
счету учета сумм, поступивших на корсчета до выяснения, или на счета получателя
средств.
К.о. принимает
оперативные меры к зачислению средств по назначению.
Во взаимоотношениях с
банками – нерезидентами документооборот регулируется договорам, заключаемыми с
ними.
-Чтобы обеспечить
выполнение требований, изложенных в пп.1.5.2-1.5.4, к.о. должна предусмотреть в
договорах банковского счета об установлении корреспондентских отношений
обязанности и ответственность каждой стороны.
-Прием расчетных
документов на бумажных носителях, подписанных собственноручными подписями
должностных лиц, наделенных правом подписи, и заверенных оттиском печати
клиента к.о., осуществляется бух. Работником
-Оплата документов со
счетов клиентов при недостаточности средств на счете для удостоверения всех
предъявленных к нему требований производится с соблюдением установленной
законодательством РФ очередности.
Документооборот по
приходным кассовым операциям должен быть организован так, чтобы выдача
квитанций клиентам и зачисление сумм на их счета производились только после
фактического поступления денег в кассу, за исключением взносов во вклады
граждан, которые могут записываться в лицевые счета вкладчиков до приема денег.
При этом документы, подтверждающие внесение денежных средств во вклад, выдаются
вкладчику только после фактического поступления денег в кассу.
Внутрибанковский
контроль.
1.1
В бухгалтерии к.о. должны быть
работники, на которых возлагается обязанность осуществления последующего
контроля совершенных бухгалтерских, включая кассовые, операций.
Все бухгалтерские
операции, совершенные в предыдущем дне, в течении следующего рабочего дня
должны быть полностью проверены на основании первичных документов, записей в
лицевых счетах, в других регистрах бухгалтерского учета
1.2
К.о. должна организовывать и
осуществлять внутренний контроль, обеспечивающий надлежащий уровень надежности,
соответствующий характеру и масштабам проводимых бухгалтерских операций.
Контроль
осуществляется при открытии счетов, приеме документов к исполнению, а также на
всех этапах обработки учетной информации, совершения операций и отражения их в
бухгалтерском учете.
Контроль должен быть
направлен на :
-обеспечение
сохранности средств и ценностей;
-соблюдение клиентами
положений по оформлению документов;
-своевременное
исполнение распоряжений клиентов на перечисление средств;
-перечисление и
зачисление средств в точном соответствии с реквизитами, указанными в расчетных
документах, принимаемых к исполнению.
Контроль
осуществляется путем визуальной проверки документов, оформленных на бумажном
носителе, с последующей сверкой счетным методом равенства оборотов по дебету и
кредиту.
Контроль может
обеспечиваться программным путем, а также применением кодов, паролей и иных
средств.
При применении
технических средств руководителем к.о. должно быть обеспечено:
-ограничение доступа к
совершению операций;
-конфиденциальность
применяемых кодов и паролей;
-невозможность
использования аналога собственноручной подписи другим лицом;
1.3
Обязательной и неотъемлемой частью
внутреннего контроля является постоянный последующий контроль.
При проверках
контролируется правильность учета и оформления надлежащими документами
совершенных операций.
1.4
Исправление ошибочных записей в
зависимости от времени их выявления и бухгалтерских регистров производится в
следующем порядке.
1.5
В случае, когда требуется
перенести учет каких-либо операций с одного счета на другой счет, либо в другую
к.о., то бухгалтерскими проводками перечисляется только остаток счета.
1.6
В целях обеспечения составления
годового отчета в целом по к.о., получения полной и достоверной информации о
работе к.о. часть операций за истекший год проводятся заключительными оборотами
в соответствии с указаниями по составлению годового бухгалтерского отчета.
1.7.В период
проведения заключительных оборотов, установленного БР, в ежедневной оборотной
ведомости по каждому счету второго порядка, по которому были проведены операции
заключительными оборотами, а также по итоговым строкам, обороты показываются по
двум отдельным строкам, по первой строке - обороты нового года, по второй -
заключительные обороты.
1.8.По окончании
заключительных оборотов составляется оборотная ведомость по всем заключительным
оборотам, а также оборотная ведомость за год и баланс на 1 января с включением
заключительных оборотов.
3 Организация расчетно-кассового
обслуживания клиентов
Открытое Акционерное Общество
«Балтийский банк» предлагает корпоративным клиентам
универсальный комплекс услуг, позволяющий рационально управлять своими финансами.
Применение передовых банковских
технологий, широкая корреспондентская сеть,
высокий профессионализм сотрудников – основные составляющие, которые
обеспечивают необходимое качество обслуживания клиентов ОАО
«Балтийский банк».
Банк осуществляет расчетно-кассовое обслуживание в рублях и иностранной валюте и
предоставляет предприятиям и организациям возможность:
·
открытия расчетных, текущих и других
счетов в
кратчайшие сроки;
·
осуществления расчетов по
России и за рубеж в любых валютах;
·
проведения
платежей в рублях с зачислением сумм на расчетный счет
"день-в-день";
·
обслуживания расчетных и иных
счетов по системе
«Клиент-Банк», подсистеме «Интернет-Клиент»;
·
начисления процентов на
гарантированную сумму остатка средств на расчетном счете;
·
предоставления в
централизованном порядке выписок
по всем счетам
одного клиента, в т.ч. открытым и в филиалах ОАО
««Балтийский банк»»;
·
осуществления
быстрого розыска сумм, не поступивших на расчетный счет, по документам
банка-отправителя;
·
консультирования
по оформлению внешнеэкономических
контрактов и соответствию их валютному законодательству РФ и
нормативным документам Банка России;
·
внесения и
получения наличных
денежных средств с банковского счета;
·
получения любых
консультаций по вопросам проведения банковских операций.
ОАО ««Балтийский банк»» является участником прямых расчетов по Москве, Московской области
и другим городам России, предоставляя своим клиентам возможность осуществлять расчеты с
партнерами в течение одного дня.
Распоряжения по
счету принимаются ежедневно, кроме
субботы и воскресенья, с 9.30 до 18.00.
Распоряжения по
счету, предоставленные клиентами до
13.00, принимаются к исполнению в тот же день.
Распоряжения по
счету, предоставленные клиентами после
13.00, принимаются к исполнению на следующий день.
Выписки с расчетного
счета выдаются не позднее операционного дня, следующего за днем
совершения банковской
операции.
Перечень документов, необходимых для открытия счета
юридическому лицу – резиденту
|
N
|
Наименование документа
|
Примечание
|
|
1
|
Заявление
на открытие счета
|
Подлинник,
выдается банком
|
|
2
|
Устав
(включая изменения и дополнения при их наличии)
|
Копия,
заверенная Регистрирующим (налоговым) органом либо нотариально
|
|
3
|
Учредительный
договор
|
Копия,
заверенная Регистрирующим (налоговым) органом либо нотариально
|
|
4
|
Свидетельство
о государственной регистрации юридического лица, выданное налоговым органом
Для
организаций, созданных до 01.07.02 г.: Свидетельство о внесении записи в
единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице,
зарегистрированном до 01 июля 2002 года.
При
наличии изменений к учредительным документам – свидетельство о
государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы
|
Копия,
заверенная нотариально либо Регистрирующим (налоговым) органом
|
|
5
|
Документ
об избрании (назначении) руководителя предприятия
(протокол
собрания учредителей, решение учредителя, приказ вышестоящей организации)
|
Копия,
заверенная учредителем или нотариально. Решение, принятое учредителями –
физическими лицами, заверяется назначенным руководителем и печатью
предприятия
|
|
6
|
Приказы
о назначении главного бухгалтера и иных должностных лиц, указанных в карточке
образцов подписей
|
Копии,
заверенные руководителем предприятия и скрепленные печатью
|
|
7
|
Свидетельство
о постановке на учет в налоговом органе
|
Нотариально
заверенная копия или копия с предъявлением оригинала
|
|
8
|
Документ,
подтверждающий постановку на учет в Пенсионном фонде РФ
|
Копии,
заверенные руководителем предприятия и скрепленные печатью
|
|
9
|
Документ,
подтверждающий постановку на учет в Фонде социального страхования
|
Нотариально
заверенная копия или копия с предъявлением оригинала
|
|
10
|
Карточка
образцов подписей и оттиска печати
|
Подлинная,
все заявленные подписи должны быть заверены нотариально
|
|
11
|
Письмо
об идентичности предоставленных документов документам, находящимся в
регистрационном деле
|
Выдается
банком
|
|
12
|
Коды
статистики
|
Копия,
заверенная руководителем предприятия и скрепленная печатью
|
|
13
|
Договор
банковского счета
|
2
экземпляра, выдается банком
|
|
14
|
Анкета
клиента
|
Выдается
банком
|
Ведение расчетных и
текущих счетов
После открытия клиентом
счёта в коммерческом банке банк предоставляет набор услуг, связанных с:
·
Открытием и
ведением расчетного, текущего и других счетов клиента;
·
Организацией и
проведением безналичных расчетов;
·
Выполнением
операций с наличными деньгами.
Порядок открытия и круг
операций, осуществляемых с расчетного или текущего счета, регламентируется
Центральным банком России, а механизм функционирования соответствующего счета
(возможность овердрафта и.т.д.) определяется коммерческим банком по
согласованию с конкретным клиентом и закрепляется договором по
расчетно-кассовому обслуживанию.
В соответствии с
договором банк принимает на себя ряд обязательств:
·
проводить по
счету клиента в пределах своей компетенции все виды банковских операций,
предусмотренных действующим законодательством;
·
обеспечивать
сохранность всех денежных средств, поступивших на счет клиента;
·
проводить
операции по списанию средств со счета клиента по безналичным расчетам по его
поручению;
·
обеспечивать
конфиденциальность информации о хозяйственной деятельности клиента и операциях,
проводимых по его счету;
·
выдавать клиенту
выписки с его счета.
Расчетный, текущий или
любой другой счет может открываться клиенту, как за отдельную плату, так и
бесплатно. За услуги по расчетному обслуживанию банк взимает с клиента плату в
размере установленного договором фиксированного процента от суммы совершаемого
платежа. Открытие расчетного счета в банке бесплатно предполагает, что
последний сможет предоставлять клиенту широкий набор и других, платных, услуг,
что компенсирует затраты на бесплатное проведение операций по расчетному счету.
Согласно российскому
законодательству (Закон РФ «О банках и банковской деятельности» (ст.30)),
клиент имеет право на свободный выбор банка для расчетно-кассового
обслуживания и может открывать столько счетов, сколько ему необходимо.
На основании договора
открываются:
·
расчетные счета:
коммерческим организациям и гражданам, имеющим статус предпринимателя;
·
текущие счета:
бюджетным организациям и, как правило, филиалам, представительствам, отделениям
и другим обособленным подразделениям юридических лиц на основании их ходатайства
и с указанием, какого рода операции будут производиться по этим счетам.
Расчетный счет – счет для
осуществления предпринимательской деятельности, который открывается
предприятием, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус
юридического лица. По этому счету осуществляются все операции, связанные с
реализацией товаров и услуг, обеспечением их производства, производственными и
иными расходами. На этот счет зачисляется выручка. С этого счета списываются
деньги для выдачи заработной платы, оплаты стоимости приобретаемых
комплектующих и др., уплачиваются налоги. Этот счет позволяет совершать
практически любые операции, поскольку владелец сам определяет направление
использования средств, время и размеры производимых операций в соответствии с
действующим законодательством.
Кроме того, выделяют
следующие разновидности расчетного счета:
·
счет для
осуществления совместной деятельности;
·
счет для
выполнения работ по соглашениям о разделе продукции.
Текущий счет – это счет
для финансирования некоммерческих юридических лиц, представительств,
структурных подразделений, не осуществляющих предпринимательской деятельности.
Текущий счет предназначен для хранения денег, целевого финансирования его
владельца, а также расчетных операций.
По сравнению с владельцем
расчетного счета самостоятельность владельца текущего счета существенно
ограничена, поскольку он распоряжается средствами на текущем счете в строгом
соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.
По текущим счетам
допускается совершение операций расчетного счета. Так, зрелищным предприятиям
по месту гастролей открываются текущие счета, на которые зачисляется выручка.
Разновидностями текущего
счета являются:
·
бюджетные счета;
·
инвестиционные и
конверсионные счета.
Бюджетные счета – это
счета, открываемые предприятиям и организациям при выделении им денежных
средств из федерального, регионального или местного бюджетов для осуществления
определенных видов деятельности. Формой предоставления денежных средств могут
быть субсидии, субвенции, дотации или иные виды государственных ассигнований и
финансирования, если оно не осуществляется путём зачисления денег на текущий
или расчетный счет. Особенностью этого вида счета являются два признака:
·
целевое
назначение зачисляемых денег, контролировать которые по общему правилу должен
собственник денег или лицо (орган), которому это поручено, хотя нередко такой
контроль незаконно возлагают на банк5и;
·
ограниченный срок
существования счета, составляющий 1 год, поскольку бюджет в России утверждается
ежегодно, и это означает, что в конце года такие счета должны быть закрыты, а
остатки по ним перечислены в бюджет.
Кассовые операции
Под кассовыми операциями
понимается деятельность банка, связанная с инкассацией, хранением и выдачей
наличных денег.
В своей деятельности по
кассовому обслуживанию клиентов коммерческие банки руководствуются Законом РФ
«О банках и банковской деятельности», а также Порядком ведения кассовых
операций, утвержденным Центральным банком РФ.
Предприятия осуществляют
операции с наличными деньгами в соответствии с «Порядком ведения кассовых
операций в народном хозяйстве». Эти правила предусматривают, что предприятия
могут иметь в кассе наличные деньги в пределах лимита, устанавливаемого банком
по согласованию с руководителями предприятий. Денежную наличность сверх
установленного лимита предприятие обязано сдавать в банк в порядке и в сроки,
согласованные с обслуживающим его банком. Лимит остатка наличных денег в кассе
предприятия устанавливается исходя из особенностей деятельности предприятия и
инкассации выручки.
Наличные деньги могут
сдаваться:
·
в дневные и
вечерние кассы банков;
·
инкассаторам;
·
в объединенные
кассы на предприятиях для последующей сдачи в банк;
·
предприятиям
связи для перечисления на счета банков на основе заключенных договоров.
Наличные деньги выдаются
при соблюдении следующих условий:
·
при наличии
средств на расчетном счете, если потребность в средствах в соответствии с
установленными правилами должна удовлетворяться наличными деньгами (выдача
средств на оплату труда, на закупку сельскохозяйственной продукции,
командировочные и хозяйственные расходы);
·
при наступлении
сроков выплаты средств.
Для приема и выдача
денег в каждом коммерческом банке создается отдел кассовых операций, в котором
могут быть приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы для
размена денег, кассы для пересчета денежной выручки. Касса пересчета выручки
создается в тех банках, в которые поступает выручка через учреждения
инкассации. Вечерние кассы организуют прием денег только в вечернее время.
Банки принимают наличные
деньги при личной явке клиентов и от инкассаторов.
Для оприходования всех
поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций банки имеют
оборотную кассу. Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги
должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета
в тот же рабочий день. Из оборотной кассы происходит и выдача наличных денег
предприятиям, организациям, учреждениям.
Для улучшения и ускорения
кассового обслуживания в банковской практике внедряются современные системы
электронных банковских услуг с использование пластиковых карт и банкоматов, что
позволяет снизить трудоёмкость кассовых операций и повысить их надежность.
Все денежные расчеты подразделяются на расчеты в наличной и безналичной
формах. В Челябинском филиале ОАО "«Балтийский
банк»" применяются следующие формы безналичных расчетов:
1) платежные поручения;
2) платежные
поручения-требования;
3) чеки;
4) платежные требования;
5) безналичные платежи с
использованием пластиковых карт.
Безналичные
расчеты в «Балтийский банк» осуществляются на
основании Положения ЦБР от 3 октября 2002 г. N 2-П "О безналичных
расчетах в Российской Федерации" (с изменениями)
4 Организация депозитных операций
Активные депозитные
операции
Размещение мобилизованных
ресурсов банка с целью получения дохода и обеспечения ликвидности определяет
содержание его активных операций.
Активные операции банков
можно разделить на четыре группы:
·
учетно-ссудные, в
результате которых формируется кредитный портфель банка;
·
инвестиционные,
создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;
·
кассовые и
расчетные, являющиеся одним из видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;
·
прочие.
Учетно-ссудные операции.
Ссудные операции составляют основу деятельности банка в размещении его
ресурсной базы. Они приносят банкам значительную часть их доходов.
Коммерческие банки
предоставляют своим клиентам разнообразные ссуды, которые можно
классифицировать по различным признакам:
·
по типам
заемщиков – ссуды предприятиям, правительству и местным органам власти,
населению, банкам;
·
по срокам
пользования - краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (от 1 года до 5 лет),
долгосрочные (свыше 5 лет), долгосрочные (свыше 5 лет);
·
в зависимости от
сферы функционирования – ссуды в сферу производства и в сферу обращения;
·
по отраслевой
принадлежности заёмщиков – ссуды в промышленность, торговлю, сельское
хозяйство, транспорт;
·
по характеру
обеспечения – залоговые, гарантированные, застрахованные и необеспеченные
(бланковые);
·
по методам
погашения – погашенные единовременно и частями.
Банки выдают кредиты при
соблюдении следующих принципов (т.е. основополагающих условий кредитования),
которые используются в совокупности и обуславливают реализацию друг друга:
обеспеченность, возвратность, срочность, платежность и целевой характер.
Операции банков с ценными
бумагами. Другой важной активной операцией коммерческих банков является их
инвестиционная деятельность, в процессе которой банки выступают в качестве
инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной
хозяйственной деятельности. Такими ценными бумагами могут быть простые и
привилегированные акции, облигации, государственные долговые обязательства,
векселя и т д. Например, активные операции банка с векселями включают: учетные
(дисконтные) и переучетные операции, кредитные, операции по акцепту,
инкассированию, выдаче вексельного поручительства и др. Операции с фондовыми
бумагами включают операции с ценными бумагами, которые котируются на бирже.
Банковским инвестициям
присуще следующие факторы риска:
Кредитный риск может быть
вызван изменениями финансовых возможностей эмитента ценных бумаг по выполнению
своих обязательств.
Рыночный риск бывает
обусловлен непредвиденными обстоятельствами, возникшими на рынке ценных бумаг
или в экономике, при которых привлекательность отдельных видов ценных бумаг в
качестве инвестиций будет потеряна, а их продажа возможна лишь с большой
скидкой.
Ценные бумаги с не
высокой степенью кредитного и рыночного риска, тем не менее, могут быть
подвержены риску изменения процентных ставок, а отсюда возможен риск снижения
рыночной цены на ценные бумаги.
Основные факторы,
определяющие цели инвестиционной политики банка, - доходность и ликвидность,
готовность банка жертвовать ликвидностью ради прибыли и наоборот, т.е. идти на
больший или меньший риск.
Уменьшение
инвестиционного риска достигается, прежде всего, диверсификацией. Она означает
наличие в инвестиционном портфеле различных видов ценных бумаг.
Цель диверсификации в
отношении качества сводится к минимизации риска, который заключается в
возможности невыполнения должником своих обязательств.
Цель диверсификации в
отношении сроков погашения состоит в том, чтобы удержать риск портфеля
инвестиций, связанный с колебаниями процентных ставок, в пределах,
соответствующих планам банка в области дохода и ликвидности.
Одним из способов
диверсификации – поддержание ступенчатой структуры сроков погашения бумаг,
которая позволяет реинвестировать средства, высвобождающиеся с истечением срока
погашения, в новые виды ценных бумаг с длительными сроками и более высокой
нормой доходности.
Порядок проведений операций по привлечению
средств от юридических лиц
Сотрудник Управления по работе с инвесторами информирует Клиента о
порядке и текущих условиях проведения операций по привлечению средств
юридических лиц в устной (телефон, переговоры) или письменной (факс,
информационный бюллетень в операционном зале) форме.
Сотрудник Управления по работе с инвесторами согласовывает с Клиентом
основные условия операции: сумму, валюту, дата начала операции (или периода, в
течение которого средства поступят на депозитный счет), дата завершения
операции, срок размещения (если его, возможно, определить в момент размещения
средств), процентную ставку, дополнительные условия, связанные с возможностью
изменения суммы, срока размещения и процентной ставки.
Сотрудник Управления по работе с инвесторами
совершает Сделки по привлечению денежных средств от юридических лиц по Процентным
ставкам в соответствии со Шкалой ставок привлечения.
Установление Клиенту Процентной ставки
привлечения выше уровня Шкалы ставок привлечения в пределах трансфертной кривой
bid, производится на
основании Указания должностного лица, которому Финансовый комитет Банка
делегировал эти права.
Установление Клиенту Процентной ставки
выше трансфертной кривой bid, производится после согласования с Финансовым
комитетом Банка, либо с должностными лицами, которым Финансовый Комитет Банка
делегировал эти права.
Сотрудник Управления по работе с
инвесторами учитывает требования Банка России к кредитным организациям по
выполнению нормативов ликвидности. О риске невыполнения Банком нормативов
ликвидности Сотрудника Управления по работе с инвесторами в регулярном порядке
информирует Сотрудник Управления планирования и отчетности.
Сотрудник Управления по работе с инвесторами оформляет Тикет и
передаёт его не позднее 17-00 Сотруднику отдела учета для подготовки
договоров.
В случае заключения договора с юридическим лицом, которое
является клиентом Банка либо уже предоставляло комплект документов, Сотрудник
отдела учета запрашивает информацию о наличии необходимых документов и
отсутствии в ОАО «Балтийский банк» (включая филиалы) решений налогового органа о
приостановлении операций по счетам у Сотрудника отдела открытия счетов. В
случае заключения договора с юридическим лицом, которое не является клиентом
Банка, Сотрудник отдела учета информирует Клиента о документах, которые
необходимо предоставить в Банк в соответствии с Порядком открытия и закрытия
счетов.
Клиент предоставляет Сотруднику отдела учета комплект
документов для открытия депозитного счёта. Сотрудник отдела учета передаёт
комплект документов Клиента Сотруднику отдела открытия счетов.
Сотрудник отдела открытия счетов проверяет отсутствие в
ОАО «Балтийский банк» (включая филиалы) решений налогового органа о
приостановлении операций по счетам Клиента, проводит проверку комплекта
документов и, передаёт его на экспертизу Сотруднику Юридического Департамента. Сотрудник
Юридического Департамента осуществляет экспертизу предоставленных документов на
соответствие требованиям действующего законодательства. Сотрудник Юридического
Департамента возвращает документы Сотруднику отдела открытия счетов с указанием
на первом листе даты и результатов экспертизы. При наличии замечаний
Юридического департамента по комплекту документов или наличии у Клиента счетов,
операции по которым приостановлены решением налогового органа, Сотрудник Отдела
открытия счетов информирует об этом (в электронном виде) Сотрудника отдела
учета, а также сотрудников Банка, уполномоченных на открытие счетов.
Сотрудник отдела учета после поступления информации
(устно или по телефону в случае отсутствия замечаний, либо, при наличии
замечаний, в электронном виде) от Сотрудника отдела открытия счетов о
соответствии или не соответствии комплекта документов Клиента требованиям
действующего законодательства и Порядка открытия и закрытия счетов в течение 1
часа подготавливает два экземпляра договора по Типовой форме либо информирует
Сотрудника Управления по работе с инвесторами о невозможности заключения
договора.
В случае если предполагается заключение Договора
по форме, отличной от типовой, то Сотрудник Управления по работе с инвесторами согласовывает
его в соответствии с порядком согласования Нетиповой формы.
Сотрудник отдела учета передаёт Клиенту два
экземпляра договора любым приемлемым путём (лично, через курьера, письмом,
электронной почтой). Клиент возвращает Сотруднику отдела учета два экземпляра
договора, подписанного со стороны Клиента.
Сотрудник отдела учета визирует договора у
Начальника отдела учета и Сотрудника Управления по работе с инвесторами и
инициирует процедуру подписания договоров. Сотрудник отдела учета передает Сотруднику
отдела открытия счетов Заявление на открытие депозитного счета. Сотрудник
отдела открытия счетов делает отметки Банка о форме собственности Клиента, его
статусе и субъекте, ставит свою подпись и возвращает Заявление Сотруднику
отдела учета. На основании отметок Сотрудника отдела открытия счетов, Сотрудник
отдела учета в соответствии с Порядком открытия и закрытия счетов инициирует
открытие депозитного счёта в течение 1 часа и передает один экземпляр договора
(оставив себе копию) Сотруднику отдела открытия счетов для оформления сообщения
Банка налоговому органу об открытии депозитного счета. Копии отосланных
сообщений, распоряжение на открытие счета и оригинальный экземпляр договора Сотрудник
отдела открытия счетов помещает в юридическое дело Клиента в соответствии с
установленным порядком. Сотрудник отдела учета передаёт второй экземпляр
подписанного со стороны Банка договора Клиенту.
Сотрудник
Управления по работе с инвесторами не позднее дня зачисления средств на депозитный
счёт, получает от Клиента информацию о переводе средств на депозитный счёт
любым приемлемым путём (лично, по телефону, по факсу).
Сотрудник
Управления по работе с инвесторами информирует Сотрудника ОУЛ об условиях
заключенной Сделки путём передачи копии Тикета не позднее 17-00 дня получения
информации от Клиента о зачислении средств на депозитный счёт.
Сотрудник
ОУЛ делает
на Тикете отметку о получении информации.
Всю
информацию по совершённым операциям Сотрудник Управления по работе с
инвесторами заносит в электронную базу клиентских пассивов, на основании
которой готовятся отчёты о состоянии клиентских пассивов, предоставляемые
Директору Департамента клиентского бизнеса.
Виды вкладов,
принимаемых банком от населения.
Банк открывает Клиентам
следующие виды вкладов:
1.Вклады до востребования
– на условиях выдачи вклада (полностью или частично) по первому требованию
вкладчика;
2.Срочные вклады – на
условиях возврата вклада в срок, установленный в договоре;
3.Вклады на иных условиях
возврата, не противоречащих законодательству РФ;
4.Денежные средства во
вклады принимаются Банком, как в российских рублях, так и в иностранной валюте.
5 Организация кредитных операций
Кредитный процесс
представляет собой комплекс мероприятий осуществляемых банком в ходе работы над
кредитным проектом с момента получения кредитной заявки до момента погашения
кредита.
Основные этапы кредитного
процесса:
Проводят: клиентский
менеджер и специалист управления кредитования.
Контролирует:
руководители клиентского менеджера и Управления кредитования.
Выполняемые процедуры
клиентским менеджером:
·
проведение
первичного собеседования с полномочным представителем клиента с целью
определения возможности и целесообразности начала или продолжения бизнеса с
клиентом, определения форм и параметров сотрудничества, потребности в
кредитовании, и при наличии последнего передает клиенту типовой список
документов, необходимых для рассмотрения вопросов о кредитовании. При
необходимости в собеседовании участвуют специалист управления кредитования или
сотрудник Департамента экономической безопасности (далее - ДЕБ);
·
после получения
кредитной заявки ставят в известность ДЕБ, решает с руководителем ДКБ вопрос о
целесообразности дальнейшей работы с клиентом и направляет заявку в
Департамент кредитов и гарантий (далее ДК и Г), сопровождая служебной запиской
за подписью руководителя клиентского менеджера;
·
при принятии
руководителем ДКБ отрицательного решения о дальнейшей работе с клиентом
клиентский менеджер уведомляет клиента, направляя ему мотивированный отказ за
подписью руководителя ДКБ. Руководитель соответствующего подразделения
клиентского блока уведомляет должностное лицо Банка, осуществляющее контроль
деятельности подразделений клиентского блока и ДК и Г, о факте и причинах
отказа.
Выполняемые процедуры
специалистом управления кредитования:
·
получение
кредитной заявки и служебной записки ДКБ от руководителя ДК и Г (факт получения
отражается сотрудником управления кредитования в книге регистрации кредитных
заявок)
·
обсуждает с
руководителями управления кредитования параметры условий кредитования, по
которым будет готовить кредитный меморандум:
·
в случае
необходимости готовит и передает клиенту дополнительный список документов,
потребность в котором определяется индивидуальными особенностями клиента и его
кредитной заявки;
·
оформление кредитного
договора.
·
при принятии
руководителем ДК и Г отрицательного решения о дальнейшей работе с клиентом,
специалист управления кредитования уведомляет клиента направляя ему
мотивированны отказ за подписью руководителя ДК и Г (помещает в дело отказов
в выдаче кредитов письменное обращение клиента и копию письма банка и делает
отметку об отказе в выдаче кредита в книге регистрации заявок) Руководитель
ДК и Г уведомляет должностное лицо Банка, осуществляющее контроль деятельности
подразделений клиентского блока и ДК и Г, о факте и причинах отказа.
Должностное лицо Банка,
осуществляющее контроль деятельности подразделений клиентского блока и ДК и
Г, уведомляет Председателя кредитного комитета о каждом случае отказа на
уровне соответствующего подразделения в рассмотрение вопроса о кредитовании
клиента на заседании кредитного комитета и его причинах.
Максимальная
продолжительность этапа - 4 рабочих дня от даты получения кредитной заявки
(по 2 рабочих дня в каждом из указанных подразделений)
Анализ кредитного проекта
Проводит: специалист
управления кредитования
Контролирует: начальник
управления кредитования
Выполняемые процедуры:
·
Анализ
представленного клиентом пакета документов;
·
Разработка схемы
предприятия исходя из специфики рассматриваемого кредитного проекта;
·
Согласование
возможности принятия предложенного обеспечения и юр. аспектов схемы
кредитования в ходе устных консультаций с специалистом юридического
Департамента, при необходимости, которая может возникнуть при расхождении мнений,
оформления служебной записки в юр. Департамент, на которой последнее отвечает
официальным заключением;
·
Уведомление
(устно либо посредством электронной почты) специалиста ДЭБ об основных
параметрах проектах, находящегося на рассмотрении. При необходимости
специалиста ДЭБ может ознакомиться с документами, содержащимися в кредитном
деле клиента. В случае если специалист ДЭБ приходит к выводу
нецелесообразности установления кредитных взаимоотношений с клиентом или
невозможности принятия предложенного обеспечения он по согласованию с
Директором ДЭБ сообщает об этом специалисту управления кредитования. В случае,
если замечания специалиста ДЭБ не могут быть устранены в процессе анализа
кредитного проекта, вопрос о целесообразности вынесения проекта на рассмотрение
кредитного комитета решается руководителем управления кредитования и
клиентского менеджера.
·
В случае
необходимости, осуществление проверки имущества, предлагаемого в залог,
проведение на месте экспертизы принадлежности имущества, условий его хранения и
учета (для определения возможности принятия его в качестве обеспечения
исполнения обязательств клиента и с целью его правильного оформления),
совместно со специалистом юридического Департамента и специалистом ДЭБ, по
согласованию с руководителями соответствующих подразделений;
·
В случае
необходимости, согласование схемы кредитования и получение соответствующих
заключений других структурных подразделений банка;
·
Согласование
рассматриваемого проекта с Отделом управления ликвидностью Департамента «казначейства»
на предмет наличия ресурсов или возможности привлечения ресурсов для
формирования и ДПОУР на предмет наличия свободных лимитов на данную активную
операцию;
·
Внесение данных в
XLS- форму (баланс и отчет о прибылях и
убытках) и оценка финансового состояния клиента с учетом расшифровок,
предоставленных клиентом;
·
Экспертная оценка
клиента в соответствии с методикой рейтинговой оценки кредитных продуктов.
Основанием для заполнения экспертной оценки является информация, изложенная в
кредитном меморандуме, а также анкета заемщика.
·
Предварительное
обсуждение результатов анализа кредитного проекта с начальником управления
кредитования с целью принятия решения о целесообразности вынесения
кредитного проекта на обсуждение кредитного комитета и определения условий
кредитования, предлагаемых управлением кредитования;
·
подготовка
соответствующих разделов кредитного меморандума в соответствие с
требованиями;
·
передача пакета
документов, полученных от клиента, и кредитного меморандума на рассмотрение
Департамента экономической безопасности с целью получения заключения о
целесообразности (или нецелесообразности) установления кредитных
взаимоотношений с клиентом и возможности принятия предложенного клиентом
обеспечения.
Максимальная
продолжительность этапа – 5 рабочих дней от даты получения заключения юр.
Департамента.
Методика оценки
финансового состояния Заемщика
Цель анализа: оценить, является ли финансовое
состояние Заемщика достаточно устойчивым для того, чтобы обеспечить погашение
кредита в сумме и в сроки, предусмотренные кредитным проектом. Правильная
оценка платежеспособности Заемщика является одним из основных условий
успешного кредитования
Источник информации:
·
Бухгалтерская
отчетность за предшествующий финансовый год (баланс, отчет о прибылях и
убытках, пояснения к нему по формам №3, №4, №5, пояснительная записка);
·
Учетная политика
клиента;
·
Аудиторское
заключение за предшествующий финансовый год;
·
Годовой отчет за
предшествующий финансовый год;
·
Ежеквартальная
бухгалтерская отчетность за 3 предшествующих квартала (баланс, отчет о
прибылях и убытках);
·
Расшифровки,
справки и прочие документы, запрашиваемые Банком при необходимости в
зависимости от целей анализа и содержания бухгалтерской отчетности, а также в
случаях когда это предусмотрено условиями кредитного договора, периодически
предоставляемые заемщиком.
Периодичность проведения
анализа:
·
В момент
предоставления кредита – проводится полный, всесторонний анализ финансового
состояния заемщика с учетом как внутренних, так и внешних факторов (состояние
отрасли, в которой ведет свою деятельность Заемщик, если необходимо – общее
состояние экономики, политические факторы и т.д.);
·
Ежеквартально в
течение периода кредитования – осуществляется анализ бухг. отчетности (баланс)
по сокращенной программе, с целью текущего контроля за фин. состоянием
Заемщика, проводится анализ тех отраслей фин. состояния заемщика, в котором
обнаружены негативные тенденции, на основании документов, запрашиваемых у
Заемщика дополнительно, а также в случае, если при первичном анализе,
проводимом перед предоставлением кредита, выявлена необходимость последующего
оперативного контроля за отдельными направлениями;
·
Ежемесячно – при
кредитовании под оборот проводится плановый анализ состояния оборотных средств
Заемщика и источников их финансирования, а также оценка ликвидности и
платежеспособности Заемщика на основании отчетов, предоставляемых Заемщиком в
соответствии с условиями кредитного договора.
Разделы анализа:
1. Анализ бухгалтерских отчетов:
· Оценка вертикальной и горизонтальной
структуры баланса;
· Оценка структуры оборотных средств и
источников их финансирования;
· Оценка финансовых результатов
деятельности заемщика.
2. Анализ финансовых коэффициентов:
· Показатели финансовой устойчивости;
· Показатели ликвидности;
· Показатели деловой активности;
· Показатели рентабельности.
3. Анализ движения денежных потоков.
По итогам анализа исходя
из совокупности всех выявленных факторов и тенденций делается вывод о
финансовом состоянии предприятия. При этом в заключении кредитный аналитик
должен дать ответы на такие вопросы, как:
·
Каково текущее
финансовое состояние заемщика и под влияние каких тенденций оно сложилось;
·
Какими факторами
обусловлено действие выявленных тенденций;
·
Каковы
перспективы финансового состояния заемщика на период кредитования;
·
В чем заключается
наибольший риск ухудшения финансового состояния заемщика;
·
Необходим ли
дополнительный оперативный контроль финансового состояния заемщика и каковы
его направления;
·
Каковы
перспективы погашения задолженности заемщика в случае предоставления ему
кредита на исправленных условиях.
6 Операции коммерческих банков с
векселями
Порядок проведения операций с векселями в Головном Банке
1.1 Векселя Банка могут быть реализованы как российские рубли, так и за
иностранную валюту.
1.1.1 Держатели Векселя Банка могут быть юридическое или физическое лицо,
резидент или нерезидент.
1.1.2 Процентные ставки, дисконты по векселям Банка при их выпуске и
ставки досрочного учета векселей Банка утверждаются финансовым комитетом. Финансовый
комитет может делегировать эти права ответственным сотрудникам Банка.
1.2 Банк выпускает собственные инвалютные векселя, содержащие оговорку
платежа в валюте РФ.
1.2.1 Выпуск векселя Банка, содержащего оговорку платежа в валюте РФ,
может осуществляться головным офисом и филиалами Банка в рамках установленных
лимитов и действующих нормативов Банка России.
1.2.2 Валютный вексель Банка может быть как процентным, так и дисконтным.
1.2.3 Срок платежа по дисконтному, процентному векселю: на определенный
день.
1.2.4 Доходность по векселю устанавливается в соответствии со ставками
привлечения срочных клиентских пассивов в иностранной валюте.
1.3 Все операции по выпуску и погашению валютного векселя Банка,
содержащего оговорку платежа в валюте РФ, производятся в соответствии с
настоящим Положением
Продажа векселей Банка
2.1 Продажа векселя Банка осуществляется сотрудником ОСКП. Аналитический
учет выданных векселей Банка в разрезе клиентов, сумм, сроков погашения
осуществляет сотрудник ОПКФО. База аналитического учета находится на сетевом
диске в отдельной директории, доступ к которой имеют уполномоченные сотрудники:
ОСКП, ОПКФО, УУФО, отдела «Депозитарий».
2.2 Ведение досье клиентов, учет договоров купли-продажи векселей Банка
осуществляет сотрудник УУФО (сотрудник Управления учета финансовых операций).
Оформление векселей осуществляется на снабженных сертификатом качества
специальных бланках, относящихся к бланкам строгой отчетности, с нанесенными на
них дополнительными защитными метками.
2.3 Оформление договора о продаже векселя Банка
1. Сотрудник ОСКП: по результатам переговоров с потенциальным
контрагентом составляет тикет по сделке 4 передает в ОУЛ (отдел управления
ликвидностью) тикет по сделке. ( Приложение22).
2. Сотрудник ОУЛ: визирует тикет, отражая сумму в графике платежей;
передает тикет в УУФО для оформления сделки
3. Сотрудник УУФО:принимает от сотрудника ОУЛ тикет по сделке с векселем
Банка; на основании тикета оформляет типовой договор купли- продажи векселя
Банка, визируя его у уполномоченного сотрудника УУФО; передает оформленный
договор купли-продажи сотруднику ОСКП; копию оформленного договора
купли-продажи направляет сотруднику ДЭБ (департамента экономической
безопасности)
4.Сотрудник ОСКП (отдел срочных клиентских пассивов): принимает от
сотрудника УУФО оформленный договор купли-продажи векселя Банка; передает
оформленный договор купли-продажи покупателю векселя Банка посредством
курьерской службы, почтой или лично; при получении подписанного со стороны
контрагента по сделке договора, передает его в УУФО
5.Сотрудник УУФО: принимает подписанный контрагентом договор; инициирует
процедуру подписания договора руководством Банка; на основании договора
открывает лицевой балансовый счет для отражения операции продажи векселя Банка;
передает один экземпляр подписанного договора сотруднику ОСКП для дальнейшей
передачи контрагенту, второй экземпляр договора – подшивает в досье контрагента
6.Сотрудник ОСКП принимает от сотрудника УУФО 1 экземпляр оформленного
договора купли-продажи векселя Банка и передает его покупателю векселя Банка
посредством курьерской службы, почтой или лично.
Передача векселя Банка контрагенту
1. Сотрудник банка: расписывается в книге регистрации и принимает от
сотрудника УУФО вексель Банка или уполномоченным лицом, до 18-00 дня составления
векселя. Вексель Банка до передачи контрагенту либо до передачи на хранение в
кассу хранится в специально выделенном сейфе. Сейф сотрудника ОСКП должен
удовлетворять следующим требованиям: иметь кодовый замок, быть не ниже III класса устойчивости к взлому /ГОСТ
50862 – 96/, пломбироваться. Инициирует процедуру подписания контрагентом акта
приема-передачи и корешка векселя банка в день составления векселя Передает
выписанный вексель Банка (без корешка) и один экземпляр акта
контрагенту.Передает сотруднику УУФО оригинал акта приема-передачи и корешок
векселя Банка
2. Сотрудник УУФО принимает оригинал акта приема-передачи и подшивает в
досье контрагента
3. В случае неполучения контрагентом векселя в день его составления
вексель передается сотрудником ОСКП на хранение в кассу
Погашение векселей Банка
1.1 Погашение векселя Банка
осуществляется путем безналичного перечисления денежных средств за счет
получателя. Выплаты по векселю Банка производятся сотрудником КП (сотрудник
клиентского подразделения) только после проверки векселя на подлинность и
предоставлении представителям контрагента следующих документов:
·
документ,
удостоверяющий личность уполномоченного представителя юридического лица:
· доверенность на право совершения
действий по договору (предоставление документов, подписание акта
приема-передачи, договора купли- продажи по согласованной цене простого
векселя и пр.) в случае, если представитель юридического лица действует на
основании уставных документов, предоставляются документы, подтверждающие его
полномочия (копия устава, приказа о назначении и т.п.)
·
уставные
документы, подтверждающие полномочия руководителя (копия устава, заверенная
нотариально, приказ о назначении, выписка из протокола об избрании
руководителя, и т.п.)
·
копия банковской
карточки с образцами подписей, заверенная нотариально, либо банком, держателем
р/сч.
·
реквизиты.
·
копия
свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических
лиц, заверенная нотариально.
·
заявление на
совершение действий при погашении простого векселя Банка по сроку для
физических лиц:
1.2 При погашении векселя физическому лицу, допускается выдача денежных
средств через кассу Банка/ ФБ (филиала Банка). Открытие счета физическому лицу
производится в соответствии с «Порядком осуществления расчетно-кассовых и
депозитных операций клиентов – физических лиц».
1.3 Порядок выкупа векселей Банка соответствуют порядку погашения по
сроку. При выкупе векселя сотрудник КП составляет тикет на основании, которого
оформляется Договор купли-продажи простого векселя Банка по согласованной цене.
1.4 Сотрудник КП в день предоставления документов на погашение:
- в период с 10-00 до 15-00 каждого рабочего дня принимает надлежащим
образом оформленные документы, регистрирует заявление на погашение в общем
порядке, установленном в Банке (Приложение 23).
- передает вексель сотруднику ОКО для проверки подлинности бланка в
присутствии представителя векселедержателя.
В случае подлинности бланка векселя и наличия соответствующей отметки
сотрудника ОКО на акте приема-передачи, подписывает с векселедержателем акт
приема-передачи, договор купли-продажи
- подписывает акт приема-передачи, Договор купли-продажи по согласованной
цене у руководителя подразделения либо лица на то уполномоченного.
- информирует сотрудника ОУП о сумме погашения не позднее 17-00 дня
предъявления векселя к оплате.
- на основании акта приема-передачи и заявления на погашение векселя в
срок не позднее 17-00 дня оплаты оформляет документы на оплату векселя Банка.
- передает копии документов на погашение Сотруднику СБФ (сотрудник
бухгалтерии);
- сдает в кассу Банка/ФБ на основании мемориального ордера по приему
ценностей, оформленного сотрудником СБФ, вексель Банка.
- отражает факт погашения векселя Банка в Базе данных.
7 Организация операций с ценными
бумагами
Основные положения
1.1 Для учета операций с
ценными бумагами Банк руководствуется Федеральным законом «О рынке ценных
бумаг», «Правилами ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в
РФ» № 44 от 25 июля 1996 г. утвержденными Приказом Банка России № 02-259 от 25
июля 1996 г., Положением о депозитарной деятельности в РФ, утвержденным
Постановлением ФКЦБ России от 16.10.1997 г. № 36, Положением о порядке
проведения операций с векселями в ОАО «Балтийский банк»,
утвержденного решением Финансового комитета Банка 10 апреля 2000 г. (с
последующими изменениями), Условиями выпуска и обращения именных депозитарных
сертификатов (выпуск сериями) ОАО ««Балтийский банк»»,
утвержденных решением Совета Директоров Банка 8 сентября 2000 года и
зарегистрированных в ГУ Банка России по г. Москве 28 сентября 2000 года, а
также другими, как внутренними положениями, так и нормативными актами Банка
России.
1.2 В состав торгового
портфеля включается следующие ценные бумаги:
- Ценные бумаги,
приобретаемые с целью их перепродажи в течении 180 календарных дней.
- Долговые обязательства,
срок погашения которых наступает не менее чем через 181 календарный день.
- Прочие вложения в
ценные бумаги считаются составляющими инвестиционный портфель Банка.
- Ценные бумаги, приобретенные
с целью получения инвестиционного дохода, формируют инвестиционный портфель.
Перевод ценных бумаг
из инвестиционного в торговый портфель и/или наоборот осуществляется согласно
принятому и утвержденному в Банке порядку проведения операций с ценными
бумагами.
1.3 В состав
торгового портфеля зачисляются ценные бумаги, отвечающие следующим требованиям:
а) котируемые ценные
бумаги, приобретаемые с целью их перепродажи в течении 180 календарных дней
включительно;
б) котируемые и
некотируемые ценные бумаги, приобретаемые по договорам, предусматривающим
возможность их обратной продажи в течении 180 календарных дней включительно;
в) котируемые и
некотируемые ценные бумаги, приобретаемые по договорам займа (вне зависимости
от срока договора и эмитента).
В состав инвестиционного
портфеля включаются ценные бумаги, приобретаемые с целью получения
инвестиционного дохода, а также в расчете на возможность роста их ценовой
стоимости в длительной или неопределенной перспективе.
В портфель контрольного
участия включаются ценные бумаги, приобретенные в количестве, обеспечивающем
получение контроля над управлением организацией-эмитентом или существенное
влияние на нее. В целях настоящего документа такими ценными бумагами признаются
акции, дающие право на участие в управлении делами АО, именуемые в дальнейшем –
Голосующие акции.
1.4 Бухгалтерский учет
операций, совершаемых Банком на организованном рынке ценных бумаг в качестве
профессионального участника, отражается на счетах № 47403/47404. Образовавшаяся
после отражения в бухгалтерском учете всех сделок, совершенных в течение дня,
задолженность на этих счетах закрывается в корреспонденции со счетами по учету
денежных средств, в соответствии с порядком исполнения сделок и расчетов,
установленным организатором торговли.
1.5 Переоценка
находящихся на балансе Банка государственных и приравненных к ним долговых
обязательств производится ежедневно исходя из средневзвешенных цен, сложившихся
по итогам торгов на ОРЦБ в соответствии с порядком, установленным Банком
России. Результаты переоценки отражаются на парных балансовых счетах № 61307 и
№ 61407, на которых открываются парные лицевые счета для каждого выпуска ценных
бумаг. На конец рабочего дня курсовые разницы, возникшие от переоценки ценных
бумаг, могут оставаться только на парном лицевом счете – активном (расход) или
пассивном (доход). (до 01.04.2002).
Перенос остатков со
счетов № 61307, 61407 на счета по учету доходов или расходов Банка производится
ежемесячно, в последний рабочий день месяца.
Процентный (купонный)
доход по процентным (купонным) долговым обязательствам, уплачиваемый при
приобретении ценной бумаги, учитывается на балансовом счете № 61405.
Процентный (купонный) доход, полученный при выбытии (реализации) ценной бумаги
либо при выплате процентов (погашении купонов), отражается на счете № 61305. По
облигациям федеральных займов суммы уплаченного купонного дохода
взаимозачитываются при погашении купона по данному выпуску, а результат
взаимозачета (сальдо после взаимозачета) переносится на счет доходов. По остальным
процентным (купонным) долговым обязательствам взаимозачет полученного и
уплаченного процентного (купонного) дохода производится также при выбытии
(реализации) ценной бумаг, этим же днем результат взаимозачета относится на
счет доходов.
Вложения в негосударственные
ценные бумаги отражаются в учете по цене приобретения и не подлежат переоценке
в связи с изменением рыночных котировок, но для них создается резерв под
обесценение, который учитывается на том же балансовом счете первого порядка, на
котором ведется учет самой бумаги.
Финансовый результат при
выбытии (реализации) ценных бумаг определяется как разница между себестоимостью
ценных бумаг первых по времени приобретения (ФИФО) и ценой погашения либо ценой
выбытия (реализации).
1.6 Списание затрат, связанных
с приобретением и реализацией ценных бумаг производится при выбытии ценной
бумаги по методу ФИФО (после 01.04.02.).
1.7 Переоценка всех
котируемых ценных бумаг осуществляется ежедневно. При совершении операций с
ценными бумагами отдельных выпусков переоценке подлежат все ценные бумаги этих
выпусков.
1.8 Депозитарный учет
ценных бумаг, принадлежащих Головному офису Банка и его филиалам, ведет
Головной офис Банка.
Ценные бумаги, предназначенные для торговли
Ценными бумагами, предназначенными для торговли, называются
бумаги, приобретенные преимущественно для извлечения прибыли в результате
краткосрочных колебаний цен или за счет дилерской маржи. Первоначальное
признание ценных бумаг, предназначенных для торговли, производится в
соответствии с изложенными выше принципами. Последующая переоценка
осуществляется по справедливой стоимости, которая определяется исходя из
рыночной стоимости на отчетную дату.
Реализованные и нереализованные прибыли и убытки по операциям
с ценными бумагами, предназначенными для торговли, отражаются в отчете в
составе прибыли от операций с ценными бумагами за вычетом убытков. Проценты,
полученные в период владения ценными бумагами, отражаются в отчете о прибылях и
убытках в составе доходов по процентам.
При определении
справедливой стоимости ценных бумаг используется их последняя цена на торгах,
если ценные бумаги котируются на бирже. Если же ценные бумаги обращаются на
внебиржевом рынке, то их стоимость определяется по последней цене предложения.
Если информация о рыночных ценах котируемых ценных бумаг отсутствует или если
есть достаточные основания полагать, что ликвидация позиции Группы окажет
влияние на рыночные цены, справедливая стоимость рассчитывается на основе
рыночных котировок аналогичных финансовых инструментов, обращающихся на
различных рынках, или оценки руководством вероятных поступлений от
организованной реализации ценных бумаг в течение определенного периода, исходя
из допущения о сохранении текущей конъюнктуры рынка
8 Организация валютных операций
Операции с иностранной валютой совершаются согласно Закону «О валютном
регулировании и валютном контроле», указам Президента, постановлениям
Правительства, нормативным документам Центрального Банка и Министерства
финансов России.
Все валютные операции
совершаемые резидентами и нерезидентами на территории РФ делятся на три вида :
- операции, связанные с
переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе
операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной
валюты и платежных документов в иностранной валюте;
- ввоз и пересылка в
Российскую Федерацию, а также вывоз и пересылка из Российской Федерации
валютных ценностей;
- осуществление
международных денежных переводов.
Так же операции с
иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на
текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.
«Текущие валютные
операции»:
- переводы в Российскую
Федерацию и из Российской Федерации иностранной валюты для осуществления
расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ и услуг, а
также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием
экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;
- получение и
предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
- переводы в Российскую
Федерацию и из Российской Федерации процентов, дивидендов и иных доходов по
вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением
капитала;
- переводы неторгового
характера в Российскую Федерацию и из Российской Федерации, включая
переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследства, а также
другие аналогичные операции.
«Валютные операции,
связанные с движением капитала»:
- прямые инвестиции, то
есть вложение в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и
получения, прав на участие в управлении предприятием;
- портфельные инвестиции,
то есть приобретение ценных бумаг;
- переводы в оплату
права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее
недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому
имуществу, а также иных прав на недвижимость;
- предоставление и
получение отсрочки платежа на срок более 180 дней по экспорту и импорту
товаров, работ и услуг;
- предоставление и
получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;
- все иные валютные
операции, не являющиеся текущими валютными операциями.
При проведении банком валютных операций необходимо учитывать такое
понятие, как валютная позиция.
Валютная позиция – соотношение требований (заявок) и обязательств
коммерческого банка в иностранной валюте. При их равенстве валютная позиция
считается закрытой, а при несовпадении открытой. Открытая позиция может быть
короткой, если величина обязательств по проданной валюте превышает объем
требований, и длинной, если объем требований по купленной валюте превышает
объем обязательств.
Порядок
открытия (закрытия) обменных пунктов
1.1
Уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) открывает (закрывает)
обменный пункт, фактически изменяет местонахождение (почтовый адрес), номера
телефонной и (или) факсимильной связи обменного пункта и иные сведения об
обменном пункте в порядке, установленном Инструкцией Банка России от 14 января
2004 года N 109-И "О порядке принятия Банком России решения о
государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на
осуществление банковских операций", зарегистрированной Министерством
юстиции Российской Федерации 13 февраля 2004 года, N 5551 ("Вестник Банка
России" от 20.02.2004 N 15) (далее - Инструкция Банка России N 109-И) для
операционных касс вне кассового узла, с учетом требований, установленных
настоящей Инструкцией.
1.2
Об открытии (закрытии), фактическом изменении местонахождения (почтового
адреса) обменного пункта, изменении номеров телефонной и (или) факсимильной
связи и иных сведений об обменном пункте уполномоченный банк (филиал
уполномоченного банка) уведомляет территориальное учреждение Банка России,
осуществляющее надзор за деятельностью уполномоченного банка (филиала
уполномоченного банка), и территориальное учреждение Банка России по месту
открытия (новому местонахождению) обменного пункта по форме, приведенной в
приложении 1 к настоящей Инструкции.
1.3
Территориальное учреждение Банка России по месту открытия (новому
местонахождению) обменного пункта вносит в Книгу государственной регистрации
кредитных организаций сведения об обменном пункте уполномоченного банка
(филиала уполномоченного банка) с учетом информации, содержащейся в
уведомлении, составленном по форме, приведенной в приложении 1 к настоящей
Инструкции.
1.4
Обменный пункт при открытии, фактическом изменении местонахождения (почтового
адреса) вправе начать работу только после получения положительного заключения
территориального учреждения Банка России по месту открытия (новому
местонахождению) обменного пункта.
1.5
Уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) может неоднократно
приостанавливать деятельность обменного пункта на срок не более ста
восьмидесяти календарных дней (в совокупности) в течение каждого года, отсчет
которого начинается с даты первого приостановления деятельности обменного
пункта, в соответствии с решением органа управления уполномоченного банка
(филиала уполномоченного банка), которому это право предоставлено уставом
уполномоченного банка (положением о филиале уполномоченного банка), с
обязательным уведомлением об этом территориального учреждения Банка России,
осуществляющего надзор за деятельностью уполномоченного банка (филиала
уполномоченного банка), и территориального учреждения Банка России по
местонахождению обменного пункта и инкассацией наличной иностранной валюты,
валюты Российской Федерации и чеков из данного обменного пункта в день принятия
решения о приостановлении его деятельности с учетом порядка, установленного пунктами
4.1 и 4.2 настоящей Инструкции.
1.6
Территориальное учреждение Банка России по местонахождению обменного пункта
вносит в Книгу государственной регистрации кредитных организаций сведения о
приостановлении, возобновлении и продлении срока приостановления деятельности
обменного пункта с учетом информации, содержащейся в письме уполномоченного
банка (филиала уполномоченного банка) о приостановлении деятельности обменного
пункта и письме уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка) о
продлении срока приостановления деятельности обменного пункта, указанных в
п.1.9 и 1.11 настоящей Инструкции.
1.7 В
случае невозобновления деятельности обменного пункта на дату, указанную в
письме уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка) о приостановлении
деятельности обменного пункта, и ненаправления уполномоченным банком (филиалом
уполномоченного банка) письма о продлении срока приостановления, уполномоченный
банк (филиал уполномоченного банка) не позднее указанной даты принимает решение
о закрытии обменного пункта и направляет территориальному учреждению Банка
России, осуществляющему надзор за деятельностью уполномоченного банка (филиала
уполномоченного банка), и территориальному учреждению Банка России по
местонахождению обменного пункта уведомление о закрытии данного обменного
пункта по форме, приведенной в приложении 1 к настоящей Инструкции.
В
этом случае датой закрытия обменного пункта является дата направления
указанного уведомления.
9 Операции банка с драгоценными
металлами
Операции с драгоценными металлами
учитываются на счетах:
Счет N 203 "Драгоценные
металлы"
На счете N 203 учитываются операции с
драгоценными металлами в физической форме. Счета N N 20302, 20303, 20305,
20308, 20311, 20312, 20315 - 20320 - активные, счета N N 20309, 20310, 20313,
20314, 20321 - пассивные.
Операции с драгоценными металлами в
физической форме вправе совершать кредитные организации, имеющие лицензию или
разрешение Банка России на осуществление операций с ними.
Кредитные организации совершают операции
с драгоценными металлами и осуществляют их бухгалтерский учет в соответствии с
законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России.
Операции с драгоценными металлами
отражаются в балансе кредитной организации и на внебалансовых счетах в рублях
по ценам на драгоценные металлы, принимаемым в целях бухгалтерского учета и
действующим на дату отражения операций в учете.
Аналитический учет операций с
драгоценными металлами ведется по видам драгоценных металлов (золото, платина,
серебро и др.) в учетных единицах чистой (для золота) или лигатурной (для
платины и серебра) массы металла либо в двойной оценке (в рублях и учетных
единицах чистой или лигатурной массы).
Счета N 20302 "Золото"
N 20303 "Другие драгоценные металлы
(кроме золота)"
Назначение счетов: учет драгоценных
металлов, находящихся в собственных хранилищах кредитной организации, а также
переданных на хранение в другие кредитные организации.
По дебету счетов отражается стоимость
драгоценных металлов, приобретенных кредитной организацией на условиях
физической поставки; вносимых на обезличенные металлические счета при
размещении на корреспондентские, депозитные счета, счета клиентов - не
кредитных организаций; при погашении займов, выданных в драгоценных металлах, в
корреспонденции с этими счетами, а также суммы положительной разницы от
переоценки драгоценных металлов в корреспонденции со счетами учета разницы от
переоценки драгоценных металлов.
По кредиту счетов отражается стоимость
драгоценных металлов, проданных кредитной организацией на условиях физической
поставки; выданных с обезличенных металлических счетов клиентов при снятии с
корреспондентских, депозитных счетов, счетов клиентов - не кредитных
организаций и при выдаче займов в драгоценных металлах в физической форме в
корреспонденции с этими счетами, а также суммы отрицательной разницы от
переоценки драгоценных металлов в корреспонденции со счетами учета разницы от
переоценки драгоценных металлов.
В аналитическом учете ведутся также
отдельные лицевые счета по хранилищам, в которых находятся слитки драгоценных
металлов.
Счет N 20305 "Драгоценные металлы в
пути"
На счете N 20305 учитываются
драгоценные металлы в пути. Учет операций ведется аналогично учету денежных
средств в пути (счет N 20209).
Счет N 20308 "Драгоценные металлы в
монетах
и памятных медалях"
Назначение счета: учет драгоценных
металлов в монетах и памятных медалях.
Операции по учету драгоценных металлов в
монетах и памятных медалях совершаются на основании специальных нормативных
актов Банка России.
Счет N 204 "Природные драгоценные
камни"
Счет предназначен для учета наличия и
движения природных драгоценных камней, принадлежащих кредитной организации.
Порядок совершения и виды операций с
природными драгоценными камнями, а также порядок ведения бухгалтерского учета
этих операций устанавливаются Банком России.
Операции с природными драгоценными
камнями вправе совершать кредитные организации, имеющие Генеральную лицензию
Банка России на совершение банковских операций и дополнение к лицензии -
Разрешение на осуществление операций с драгоценными металлами и камнями.
Операции и сделки с природными
драгоценными камнями с нерезидентами кредитные организации совершают только в
случаях, разрешенных законодательством Российской Федерации.
Совершаемые кредитной организацией
операции с природными драгоценными камнями отражаются в ежедневном
бухгалтерском балансе на балансовых и внебалансовых счетах в рублях по цене
приобретения, при этом природные драгоценные камни учитываются по отдельным
лицевым счетам тех же внебалансовых счетов, на которых учитываются драгоценные
металлы.
Счета активные.
Счет N 20401 "Природные драгоценные
камни"
Назначение счета: счет предназначен для
учета запасов природных драгоценных камней, которыми владеет кредитная
организация. Счет не может использоваться для учета природных драгоценных
камней, которые находятся в хранилищах по договорам хранения третьих лиц, а
также ювелирных изделий из природных драгоценных камней.
По дебету счета отражается наличие,
покупка природных драгоценных камней в соответствии с заключенными сделками
купли-продажи, а также природных драгоценных камней, переданных на хранение в
другие кредитные организации, в корреспонденции со счетами по расчетам с
поставщиками, корреспондентским счетом, счетом кассы - при оплате приобретенных
природных драгоценных камней за наличные средства, а также со счетами по
пересылке природных драгоценных камней.
По кредиту счета отражается стоимость
природных драгоценных камней, передаваемых на реализацию согласно заключенным
договорам и отосланных в другие хранилища, в корреспонденции со счетами по
учету природных драгоценных камней, переданных для реализации и отосланных в
другие хранилища.
В аналитическом учете ведутся отдельные
лицевые счета по учету природных драгоценных камней по видам, а также
находящихся в собственных хранилищах и переданных на хранение в другие
кредитные организации.
Счет N 20402 "Природные драгоценные
камни,
переданные для реализации"
Назначение счета: счет предназначен для
учета природных драгоценных камней, передаваемых для реализации в соответствии
с заключенными договорами или на поставку в качестве давальческого сырья по
конкретным заказам.
По дебету счета отражается балансовая
стоимость природных драгоценных камней, предназначенных для реализации согласно
договорам, в корреспонденции со счетом по учету природных драгоценных камней,
принадлежащих кредитной организации.
По кредиту счета отражается стоимость
реализованных природных драгоценных камней после получения подтверждающих
документов о зачислении платежа за проданные природные драгоценные камни в
корреспонденции со счетом по расчетам с покупателями.
Счет N 20403 "Природные драгоценные
камни в пути"
На счете N 20403 учитываются природные
драгоценные камни в пути. Учет операций ведется аналогично учету денежных
средств в пути (счет N 20209).
10 Учет имущества и результатов
финансовой деятельности банков
Состав нематериальных
активов
Нематериальные активы Группы включают деловую репутацию
(гудвилл) и программное обеспечение.
Деловая
репутация (гудвилл)
Превышение стоимости приобретения чистых активов над долей
Группы в справедливой стоимости приобретенных чистых активов на дату совершения
сделки отражается в финансовой отчетности как гудвилл (деловая репутация) и
учитывается как нематериальный актив в балансе Группы. Гудвилл учитывается по
стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленного снижения стоимости.
Амортизация деловой репутации начисляется линейным методом в течение срока
полезного использования актива (первоначально срок полезной службы оценивался в
пять лет).
Программное
обеспечение
Приобретенное программное обеспечение учитывается по
пересчитанной стоимости, которая определяется с применением к первоначальной
стоимости изменения индекса потребительских цен с даты приобретения по отчетную
дату и амортизируется на основе линейного метода в течение срока полезной
службы, не превышающего два года.
Нематериальные активы, находящиеся в стадии разработки,
амортизации не подлежат. Амортизация таких активов будет начисляться с момента
начала их использования.
«Движение по счетам нематериальных
активов»
|
Движение по счетам нематериальных активов в 2003 г.
представлено в следующей таблице:
|
Программное обеспечение
|
Гудвилл
|
Итого
|
|
|
|
|
Стоимость приобретения
|
|
|
|
|
31 декабря 2007г.
|
71.518
|
36.856
|
108.374
|
|
Поступление
|
6.804
|
23.000
|
29.804
|
|
|
|
|
31 декабря 2008 г.
|
78.322
|
59.856
|
138.178
|
|
|
|
|
Накопленная амортизация
|
|
|
|
|
31 декабря 2008 г.
|
(48.909)
|
(7.372)
|
(56.281)
|
|
Начисления за год
|
(19.332)
|
(24.926)
|
(44.258)
|
|
|
|
|
31 декабря 2008 г.
|
(68.241)
|
(32.298)
|
(100.539)
|
|
|
|
|
Балансовая стоимость
|
|
|
|
|
31 декабря 2007 г.
|
22.609
|
29.484
|
52.093
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
31 декабря 2008 г.
|
10.081
|
27.558
|
37.639
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Учет нематериальных
активов
Счет N 609 "Нематериальные
активы"
Назначение счета: учет имущества
кредитных организаций, относимого в соответствии с законодательством к
нематериальным активам, а также амортизации нематериальных активов. Счет по
учету нематериальных активов - активный, счет учета их амортизации - пассивный.
По дебету счета N 60901 проводится
стоимость приобретенных объектов нематериальных активов в корреспонденции со
счетами учета капитальных вложений.
По кредиту этого счета проводится стоимость
объектов нематериальных активов, списанных, реализованных, выбывших, в
корреспонденции со счетами учета выбытия (реализации) имущества.
Аналитический учет по счету N 60901
ведется так же, как и по основным средствам.
На счете N 60903 учитывается амортизация
нематериальных активов в порядке, установленном для учета амортизации основных
средств, изложенном в Приложении 10 к настоящим Правилам.
Основные средства
Стоимость основных средств отражается в бухгалтерском учете
по первоначальной стоимости с учетом влияния инфляции и переоценки основных
средств за вычетом накопленного износа и любых накопленных убытков в связи со
снижением стоимости.
Износ объектов незавершенного строительства и не введенных в
эксплуатацию объектов отсчитывается с даты, на которую указанные объекты готовы
к использованию по прямому назначению. Износ рассчитан по методу равномерного
списания стоимости в течение следующих расчетных сроков полезной службы
активов:
|
Лет
|
|
|
|
Здания
|
50
|
|
Мебель и оборудование
|
5
|
|
Компьютеры и офисное оборудование
|
5
|
|
Транспортные средства
|
5
|
Объекты благоустройства арендуемой собственности
амортизируются в течение срока полезной службы арендуемой собственности.
Балансовая стоимость основных средств анализируется на дату баланса с целью
установить, не превышает ли балансовая стоимость основных средств их
реализуемой стоимости. Если подобное превышение установлено, стоимость активов
должна быть частично списана до размера реализуемой суммы. Убыток от снижения
стоимости относится на расходы в соответствующем периоде в отчете о прибылях и
убытках в составе административных расходов.
Расходы на текущий и капитальный ремонт
и обслуживание отражаются в отчете о прибылях и убытках в составе административных
расходов, за исключением случаев, когда они капитализируются и включаются в
стоимость соответствующих объектов или оборудования
Учет основных средств
Счет N 604 "Основные средства"
Назначение счета: учет наличия и
движения основных средств, находящихся в эксплуатации, запасе, на консервации,
аренде. На этом же счете учитываются земельные участки, находящиеся в
собственности кредитной организации, и иные объекты природопользования, а также
капитальные вложения в арендованные объекты основных средств. Счет активный.
По дебету счетов проводятся суммы
оприходованных основных средств в корреспонденции со счетами учета капитальных
вложений, учета добавочного капитала на суммы переоценки основных средств,
проводимой в установленном порядке, уставного капитала на стоимость основных
средств, внесенных в оплату уставного капитала.
По кредиту счетов отражаются суммы
выбывающих основных средств в корреспонденции со счетом учета выбытия
(реализация) имущества, со счетом учета прироста стоимости имущества при переоценке.
Аналитический учет основных средств
ведется в разрезе инвентарных объектов.
Порядок начисления амортизации основных
средств
Амортизация основных средств учитывается
на счете N 606 "Амортизация основных средств"
Назначение счета: учет амортизационных
отчислений по основным средствам независимо от их стоимости. Счет пассивный.
По кредиту указанных счетов проводятся
суммы амортизации, начисленной в соответствии с установленными нормами
начисления на полное восстановление, в корреспонденции со счетом учета
расходов;
суммы увеличения амортизации при
дооценке объектов основных средств в результате их переоценки в корреспонденции
со счетом учета прироста стоимости имущества при переоценке.
По дебету счетов проводятся суммы
фактически начисленной амортизации при выбытии или реализации основных средств
в корреспонденции со счетом учета выбытия (реализации) имущества;
суммы уменьшения амортизации вследствие
уценки объектов основных средств в результате их переоценки в корреспонденции
со счетом учета прироста стоимости имущества при переоценке.
Аналитический учет по счетам учета
амортизации основных средств ведется по отдельным инвентарным объектам.
Счет N 607 "Вложения в сооружение
(строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и
нематериальных активов"
Назначение счета: учет затрат кредитной
организации на сооружение (строительство), создание (изготовление) и
приобретение основных средств и нематериальных активов (далее - капитальные
вложения). Счет активный.
Учет капитальных вложений ведется в
порядке, определенном настоящими Правилами.
По дебету счета отражаются затраты по
осуществлению капитальных вложений в корреспонденции с соответствующими
счетами.
По кредиту счета проводятся суммы по
оприходованию предметов основных средств, списанию в установленном порядке
затрат по незавершенному строительству в корреспонденции с соответствующими
счетами.
Аналитический учет капитальных вложений
ведется в соответствии с требованиями, изложенными в Приложении 10 к настоящим
Правилам.
На счете N 60702 "Оборудование к
установке" учитывается оборудование, требующее монтажа, вводимое в
действие только после сборки его частей и прикрепления к фундаменту или опорам
и прочим несущим конструкциям зданий и сооружений.
По дебету счета отражается стоимость
приобретенного оборудования, требующего установки (монтажа), в корреспонденции
со счетом по учету расчетов с поставщиками, подрядчиками и покупателями.
По кредиту счета списывается стоимость
оборудования, сданного в монтаж, в корреспонденции со счетом по учету
капитальных вложений.
Аналитический учет ведется на отдельных
лицевых счетах в разрезе каждого объекта оборудования, требующего монтажа.
11 Экономический анализ деятельности
банка
Валюта баланса банка
Балтийский росла в течение отчетного года и достигла 36,16 млрд. рублей.
Как и в прежние годы,
основным направлением размещения средств банка являлись кредитные вложения. В
связи с этим доля кредитных вложений в структуре активов банка была наибольшей
и составила 64,7%. Основными заемщиками банка выступили предприятия и
организации транспорта и иных отраслей реального сектора экономики (свыше 90%
кредитного портфеля).
В 2008 году повысилась
активность работы банка на рынке государственных долговых обязательств (около
50% общего объема вложений) и высокодоходных корпоративных облигаций. Это
привело к увеличению вложений в ценные бумаги с 8,3% до 12,5%.
Объем ликвидных активов
составлял в 2008 году около 40% валюты баланса и 60% от суммы привлеченных
средств, что было достаточно для выполнения всех нормативов ликвидности Банка
России, а также обеспечивало банку возможность в полном объеме выполнять свои
обязательства перед клиентами.
Основу пассивов банка
Балтийский в 2008 году составили средства клиентов. Их доля по сравнению с
предыдущим годом возросла с 73,5% до 85,1%. Доля собственных средств банка за
прошедший год снизилась с 15,7% до 11,0%, что, в том числе, связано с
отсутствием роста его уставного капитала.
Список использованной литературы
1. Банки и банковское дело /
Под ред. И.Т. Балабанова. - СПб.: Питер, 2006.
2. Банковское дело. Учебное пособие.
(под. ред. О.И. Лаврушина) М.: «Финансы и статистика», 2007.
3. Банковское дело: Учебник
/ Под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. – М.: Экономист, 2006.
4. Вестник «Банка
Балтийский», корпоративное издание №7 (10), ноябрь, 2008.
5. Годовой отчет ОАО «Банк
Балтийский» за 2008 год.
6. Гражданский кодекс
Российской Федерации.
7. Деньги, Кредит, Банки:
Титова Н.Е., Кожаев Ю.П. Учеб. пособие для студ. высш. учеб. заведений - М.:
Гуманит. изд. центр ВЛАДОС, 2008.
8. Деньги. Кредит. Банки:
Учебник для вузов / Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, А.В. Печникова и др.; Под ред.
проф. Е.Ф. Жукова. – М.: ЮНИТИ, 2005.
9. Инструкция о порядке
проведения операций по привлечению средств от юридических лиц, Открытого
Акционерного Общества «Банк Балтийский», Москва – 2004.
10. Инструкция ЦБ РФ №93-И. «О порядке открытия
уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте РФ и проведения
операций по этим счетам»
11. Налоговый кодекс РФ
12. Общая теория денег и кредита: Учебник для
вузов / Под. Ред. академ. Раен Е.Ф. Жукова. – 3 – е., изд., перераб. и доп. –
М.: ЮТИНИ – ДАТА, 2008.
13. Положение №254-П, 232-П и «Инструкцией о порядке
формирования резервов на возможные потери по ссудам и прочим активным
операциям в ОАО «Банк Балтийский»
14. Положение Банка России «О правилах ведения
бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ»
от 26 марта 2007 г. №302-П.
15. Положение Банка России от 26 июня 1998г. №39 – П «О
порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и
размещением денежных средств банками, и отражение указанных операций по счетам
бухгалтерского учёта»
16. Положение о депозитарной деятельности в РФ,
утвержденным Постановлением ФКЦБ России от 16.10.1997 г. № 36
17. Положение о порядке проведения операций с
векселями в «Банке Балтийский», Москва – 2005.
18. Положение об охране труда в Открытом
Акционерном Обществе «Банк Балтийский».
19. Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. N
2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (с изменениями)
20. Порядок осуществления расчетно-кассовых и
депозитных операций клиентов – физических лиц в «Банке Балтийский», Москва –
2003.
21. Федеральный Закон "О Центральном Банке РФ (Банке
России)" от 10.07.2002 г. №86-ФЗ с изм.
22. Федеральный Закон «О рынке ценных бумаг»
23. Федеральный Закон РФ «О банках и банковской
деятельности»