Содержание
1. Общая характеристика Предприятия
1.1. Общие сведения
1.2. Оценка финансовой устойчивости.
1.3. Анализ ликвидности и платежеспособности.
1.4. Оценка финансовых результатов
2. Мероприятия по восстановлению
платежеспособности и поддержке эффективной хозяйственной деятельности
2.1. Реструктуризация налоговой задолженности
2.2. Оптимизация дебиторской задолженности
2.3. Увеличение объемов производства и снижение
расходов
2.4. Сокращение расходов и увеличение
конкурентоспособности выпускаемых товаров
2.5 План затрат на персонал
2.6. План по налогам
2.7. План переменных затрат
2.8. План постоянных затрат
2.9. Инвестиционный план
Выводы
1. Общая характеристика
Предприятия
1.1. Общие сведения
|
1.1. Полное и сокращенное наименование
Предприятия
|
Федеральное государственное унитарное
Предприятие «Нижнеломовский электромеханический завод» (ФГУП «НЛ ЭМЗ»)
Код ОКПО - 07515606
|
|
1.2. Дата регистрации Предприятия и
номер регистрационного свидетельства
|
Свидетельство о регистрации № 423 от
13 июня 2000 г. на основе распоряжения главы администрации Нижнеломовского района
Пензенской области РФ.
|
|
1.3. Юридический адрес и фактическое
местонахождение
|
Россия, 442151, Пензенская область, г.
Нижний Ломов, ул. Толстого, 1.
|
|
1.4. Основные виды деятельности
|
Спецпродукция. Товары народного потребления.
Код ОКОНХ- 14730
|
|
1.5. Подчиненность Предприятия -
вышестоящий орган
|
Федеральное агентство по промышленности
|
|
1.6. Организационно-правовая форма
Предприятия
|
Федеральное государственное унитарное
Предприятие
|
|
1.7. Форма собственности
|
Федеральная собственность
|
|
1.8. Включение перечень стратегических
предприятий оборонно-промышленного комплекса
|
Федеральный перечень
|
|
1.9. Банковские реквизиты
|
ИНН 5804001010/КПП 582701001 ФГУП «НЛ
ЭМЗ» Н-Ломовское ОСБ 4291 р/сч 40502810448290100017
В Пензенском ОСБ 8624 г. Пенза к/с
30101810000000000635 БИК 045655635
|
|
1.10. Адрес налоговой инспекции,
контролирующей Предприятие
|
Межрайонная инспекция МНС РФ № 6 по
Пензенской области 5827
|
|
1.11. Фамилия И.О. руководителя и
главного бухгалтера
|
Краснов Виталий Константинович, директор
Масягина Наталья Владимировна, главный
бухгалтер
|
|
1.12. Контактный адрес организации:
телефоны, факсы, электронная почта
|
Тел.: (841-54) 2-10-05
Тел./факс: (841-54) 2-13-91, 3-60-84
E-mail: emz_nlom@sura.ru
|
На сегодняшний
день Предприятие имеет несколько производств:
§
Механическое;
§
Инструментальное;
§
Производство велокомплектующих;
§
Производство товаров народного потребления;
§
Производство пиротехники;
§
Спецпроизводство.
1.2. Оценка финансовой устойчивости.
Сущностью
финансовой устойчивости является обеспеченность затрат и запасов Предприятия
источниками их формирования, которыми обычно являются краткосрочные
обязательства. Иными словами, тип финансовой устойчивости определяется наличием
у Предприятия собственных оборотных средств, определяемых как разница между
текущими активами и текущими обязательствами.
В
ФГУП «НЛЭМЗ» величина собственных оборотных средств на протяжении отчетного
периода отрицательная, что определило тип финансовой устойчивости как кризисный,
т.е. запасы и затраты не обеспечиваются источниками их формирования. Динамика
показывает, что в последние 2 года отрицательное значение оборотных средств
увеличивается, в основном за счет увеличения кредиторской задолженности и
доходов будущих периодов. Ситуация с увеличением кредиторской задолженности
явилась следствием резкого увеличения дебиторской задолженности, что и привело
к необходимости задержки платежей по налогам и сборам и платежам в государственные
внебюджетные фонды, для того чтобы не допустить остановку производства. Такая
политика консультанту видится правильной, но из-за недобросовестных дебиторов и
недостаточной работы с ними растет задолженность по налоговым платежам,
которая ухудшает ликвидность Предприятия.
При
анализе ставится задача оценить, какова ликвидность активов ФГУП «НЛЭМЗ» в
случае чрезвычайных обстоятельств.
Одним
из методов определения ликвидности является расчет финансовых коэффициентов.
Ниже представлена методика расчета и оптимальное значение данных коэффициентов.
|
Наименование
коэффициента
|
Характеристика
|
Расчетная формула
|
Оптим.
значение
|
|
Коэффициент текущей ликвидности
|
Характеризует обеспеченность организации
оборотными средствами для ведения хозяйствен- ной деятельности и погашения
обязательств.
|
Отношение оборотных активов к текущим
обязательствам должника.
|
2-2,5
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности
|
Показывает, какая часть краткосрочных
обязательств может быть погашена немедленно.
|
Отношение наиболее ликвидных оборотных
активов к текущим обязательствам должника.
|
0,2-0,25
|
|
Степень платежеспособности по текущим
обязательствам
|
Определяет текущую платежеспособность,
объемы заемных средств и период возможного погашения текущей задолженности
перед кредиторами за счет выручки.
|
Отношение текущих обязательств
должника к величине среднемесячной выручки.
|
Опред. динамика
|
Показатели
ликвидности и платежеспособности, рассчитанные за отчетные периоды:
|
Наименование
коэффициента
|
2007 год
|
2008 год
|
2009 год
|
3 месяца 2010
|
Оптим.
значение
|
|
Коэффициент текущей ликвидности
|
0,74
|
0,84
|
0,87
|
0,94
|
2-2,5
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности
|
0,0004
|
0,0003
|
0,0019
|
0,0002
|
0,2-0,25
|
|
Платежеспособность по текущим
обязательствам
|
20,65
|
16,51
|
12,30
|
13,56
|
Опред. динамика
|
Коэффициент
текущей ликвидности за отчетный период находится ниже оптимального значения,
что говорит о недостаточности оборотных средств для покрытия краткосрочных
обязательств. Однако динамика увеличение данного показателя говорит о положительных
тенденциях, но все же положение нельзя считать удовлетворительным, о чем уже
упоминалось выше.
Коэффициент
абсолютной ликвидности также остается ниже оптимального, вследствие низкого
значения денежных средств на счетах Предприятия и высокой кредиторской
задолженности. Динамика коэффициента не меняется, что указывает на низкий
показатель наиболее ликвидной части активов и увеличивающаяся краткосрочная
задолженность Предприятия.
Низкие
значения коэффициентов ликвидности указывают на необходимость постоянной работы
с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения наименее ликвидной части
оборотных средств в денежную форму для расчетов по краткосрочным обязательствам.
Степень
платежеспособности по текущим обязательствам ФГУП «НЛЭМЗ» показывает хорошую
динамику по снижению данного показателя, что является следствием ежегодного
увеличения выручки.
При
оценке финансовых результатов необходимо оценить прибыльность за отчетный
период, а также выявить факторы, влияющие на ее величину. Для анализа
финансовых результатов был использован отчет о прибылях и убытков (форма №2) за
отчетные периоды.
|
Наименование
|
2007 год
|
2008 год
|
2009 год
|
Динамика за
три года
|
3 мес. 2010
|
|
Выручка
|
45 475
|
65 547
|
94 881
|
109%
|
81 216
|
|
Себестоимость
|
42 055
|
56 596
|
82 366
|
96%
|
73 459
|
|
Валовая прибыль
|
3 420
|
8 951
|
12 515
|
266%
|
7 757
|
|
Коммерческие расходы
|
0
|
0
|
0
|
-
|
223
|
|
Управленческие расходы
|
0
|
0
|
0
|
-
|
0
|
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
3 420
|
8 951
|
12 515
|
266%
|
7 534
|
|
Прочие доходы и расходы
|
31 335
|
-9 169
|
-11 276
|
-136%
|
-7 173
|
|
Проценты к получению
|
0
|
0
|
0
|
-
|
0
|
|
Проценты к уплате
|
0
|
460
|
1 165
|
-
|
0
|
|
Доходы от участия в других
организациях
|
0
|
0
|
0
|
-
|
0
|
|
Прочие операционные доходы
|
3 101
|
1 714
|
2 011
|
-35%
|
1 524
|
|
Прочие операционные расходы
|
10 465
|
7 694
|
7 979
|
-24%
|
6 006
|
|
Внереализационные доходы
|
43 553
|
11 539
|
5 539
|
-87%
|
3 279
|
|
Внереализационные расходы
|
4 854
|
14 268
|
9 682
|
99%
|
5 970
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
34 755
|
-218
|
1 239
|
-96%
|
361
|
|
Отложенные налоговые активы
|
0
|
1 005
|
1 124
|
-
|
476
|
|
Отложенные налоговые обязательства
|
0
|
907
|
896
|
-
|
672
|
|
Текущий налог на прибыль
|
143
|
874
|
610
|
327%
|
163
|
|
Чистая прибыль (убыток)
|
34 612
|
-994
|
629
|
-98%
|
2
|
На
основе проведенного анализа финансово-хозяйственной деятельности выявлено, что
текущее положение ФГУП «НЛЭМЗ» находится в состоянии глубокого кризиса, также
выявлены основные внутренние причины кризисного состояния. Главные из них:
·
Дефицит финансовых средств;
·
Избыток производственных мощностей, устаревшее оборудование и технологии;
·
Падение объемов производства;
·
Увеличивающаяся дебиторская задолженность;
·
Неэффективные структуры;
·
Устаревшие принципы управления;
·
Отсутствие информационной системы управления;
·
Отсутствие эффективных собственников.
Таким
образом, в качестве средства и инструмента в процессе финансового оздоровления,
по сути антикризисного управления, необходимо использовать наиболее радикальный
способ преобразований Предприятия – реструктурирование.
Под
реструктурированием Предприятия понимается фундаментальные, комплексные
изменения, в основе которых лежат трансформация структуры бизнеса и образа
функционирования Предприятия, охватывающие практически все аспекты его
деятельности, конечной целью которых является преодоление кризисных явлений,
повышении эффективности работы и конкурентоспособности, и как следствие
увеличения прибыльности.
Целью
финансового оздоровления ФГУП «НЛЭМЗ» является восстановление платежеспособности
и обеспечение успешной работы в условиях рыночной экономики.
Эта
цель может быть достигнута путем реструктуризации ФГУП «НЛЭМЗ», заключающейся в
осуществлении комплекса мероприятий по приведению условий функционирования
предприятия в соответствии с выработанной стратегией восстановления платежеспособности
и его развития: улучшение управления, повышение эффективности производства,
конкурентоспособности выпускаемой продукции, рост производительности труда,
снижение издержек производства, улучшение финансово-экономических результатов
деятельности.
В
настоящем разделе содержится перечень мероприятий по восстановлению платежеспособности
и поддержке эффективной хозяйственной деятельности ФГУП «НЛЭМЗ», анализ
предлагаемых мероприятий и выводы об эффективности предложенных мероприятий. С
перечнем мероприятий приведены сроки проведения данных мероприятий и показан
внутренний финансовый резерв, получаемый от предлагаемых мероприятий, который
может быть направлен на восстановление платежеспособности.
В
качестве мероприятий, способствующих восстановлению платежеспособности и
поддержке эффективной хозяйственной деятельности предлагается, использованы следующие:
·
Реструктуризация налоговой задолженности;
·
Оптимизация дебиторской задолженности;
·
Увеличение объемов производства и снижение производственных и накладных
расходов;
·
Продажа или ликвидация неэффективных и/или неиспользуемых основных
фондов;
·
Оптимизация организационной структуры, количества персонала и внутренних
бизнес-процессов.
Для
улучшения финансово-экономического положения ФГУП «НЛЭМЗ», пополнения оборотных
средств и создания условий для реформирования Предприятия рекомендуется
провести реструктуризацию задолженности по платежам в Федеральный бюджет.
Согласно
постановлению правительства Российской Федерации «О порядке проведения
реструктуризации задолженности организаций оборонно-промышленного комплекса,
исполнителей государственного оборонного заказа, включенных в перечень стратегических
предприятий и организаций, по налогам и сборам, а также начисленным пеням и
штрафам перед федеральным бюджетом и по страховым взносам перед
государственными внебюджетными фондами» ФГУП «НЛЭМЗ» необходимо предоставить на
рассмотрение в Министерство промышленности и энергетики Российской Федерации
график реструктуризации задолженности по налогам и сборам, а также начисленным
пеням и штрафам, со сроком реструктуризации до 10 лет.
По
состоянию на 01 января 2005 года задолженность ФГУП «НЛЭМЗ» по данным учета
налоговых органов составляет:
·
по налогам и сборам 35 228 381,30 руб.,
·
пеням 6 969 370,79 руб.,
·
штрафам 1 489 972,17 руб.
В
следующей таблице приведена задолженность по налогам, пеням и штрафам с расшифровкой
по наименованию налога (в руб.).
|
Наименование
налога
|
Налоги
|
Пени
|
Штрафы
|
|
Налог на прибыль ФБ
|
62 800,00
|
-5 818,62
|
389 228,00
|
|
НДС
|
6 347 655,60
|
538 489,37
|
748 780,17
|
|
Налог на пользователей а/дорог
|
595 120,00
|
384 616,38
|
0,00
|
|
Налог с влад транспортных средств
|
165 331,09
|
102 170,11
|
23 774,00
|
|
ИТОГО
|
7 170 906,69
|
1 019 457,24
|
1 161 782,17
|
|
ЕСН ФБ
|
9 864 578,40
|
1 722 071,18
|
250 933,00
|
|
ЕСН СС
|
170 233,21
|
12 225,87
|
15 125,00
|
|
ЕСН ФФОМС
|
81 034,85
|
4 790,74
|
3 490,00
|
|
ЕСН ФОМС
|
1 798 570,30
|
213 398,34
|
59 341,00
|
|
Страховые взносы ПФ
|
5 831 422,70
|
869 229,56
|
0,00
|
|
Накопительные взносы ПФ
|
877 963,50
|
113 067,35
|
0,00
|
|
Увеличение баз. части ПФ
|
4 641 300,00
|
0,00
|
0,00
|
|
Недоимка ПФ
|
4 554 220,90
|
2 852 089,98
|
-699,00
|
|
Недоимка С/С
|
238 432,75
|
163 040,53
|
0,00
|
|
Недоимка ТФОМС
|
-282,00
|
0,00
|
0,00
|
|
ИТОГО
|
28 057 474,61
|
5 949 913,55
|
328 190,00
|
|
ВСЕГО
|
35 228 381,30
|
6 969 370,79
|
1 489 972,17
|
Задолженность
ФГУП «НЛЭМЗ» по налогам и сборам, а также по начисленным пеням и штрафам в
размере 43 687 724,26 руб. подлежит реструктуризация на срок
10 лет, с 2006 года по 2015 год включительно, с погашением задолженности каждый
месяц равномерными долями по 364 064,37 руб., в том числе по
налогам 293 569,84 руб., пеням 58 078,09 руб., штрафам 12 416,43
руб.
Ниже
представлен предлагаемый график погашения задолженности:
|
Срок погашения
|
Погашение в
мес., в руб.
|
|
Налоги
|
Пени
|
Штрафы
|
Итого
|
|
Январь 2006
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Февраль 2006
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Март 2006
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Апрель 2006
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Май 2006
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Июнь 2006
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Июль 2006
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Август 2006
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Сентябрь 2006
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Октябрь 2006
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Ноябрь 2006
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Декабрь 2006
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
ИТОГО в 2006 г
|
3 522 838,13
|
696 937,08
|
148 997,22
|
4 368 772,43
|
|
Январь 2007
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Февраль 2007
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Март 2007
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Апрель 2007
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Май 2007
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Июнь 2007
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Июль 2007
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Август 2007
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Сентябрь 2007
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Октябрь 2007
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Ноябрь 2007
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Декабрь 2007
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
ИТОГО в 2007 г
|
3 522 838,13
|
696 937,08
|
148 997,22
|
4 368 772,43
|
|
Январь 2008
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Февраль 2008
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Март 2008
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Апрель 2008
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Май 2008
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Июнь 2008
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Июль 2008
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Август 2008
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Сентябрь 2008
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Октябрь 2008
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Ноябрь 2008
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Декабрь 2008
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
ИТОГО в 2008 г
|
3 522 838,13
|
696 937,08
|
148 997,22
|
4 368 772,43
|
|
Срок погашения
|
Погашение в
мес., в руб.
|
|
Налоги
|
Пени
|
Штрафы
|
Итого
|
|
Январь 2009
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Февраль 2009
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Март 2009
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Апрель 2009
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Май 2009
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Июнь 2009
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Июль 2009
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Август 2009
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Сентябрь 2009
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Октябрь 2009
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Ноябрь 2009
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Декабрь 2009
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
ИТОГО в 2009 г
|
3 522 838,13
|
696 937,08
|
148 997,22
|
4 368 772,43
|
|
Январь 2010
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Февраль 2010
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Март 2010
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Апрель 2010
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Май 2010
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Июнь 2010
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Июль 2010
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Август 2010
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Сентябрь 2010
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Октябрь 2010
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Ноябрь 2010
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Декабрь 2010
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
ИТОГО в 2010 г
|
3 522 838,13
|
696 937,08
|
148 997,22
|
4 368 772,43
|
|
Январь 2011
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Февраль 2011
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Март 2011
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Апрель 2011
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Май 2011
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Июнь 2011
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Июль 2011
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Август 2011
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Сентябрь 2011
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Октябрь 2011
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Ноябрь 2011
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Декабрь 2011
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
ИТОГО в 2011 г
|
3 522 838,13
|
696 937,08
|
148 997,22
|
4 368 772,43
|
|
Срок погашения
|
Погашение в
мес., в руб.
|
|
Налоги
|
Пени
|
Штрафы
|
Итого
|
|
Январь 2012
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Февраль 2012
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Март 2012
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Апрель 2012
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Май 2012
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Июнь 2012
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Июль 2012
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Август 2012
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Сентябрь 2012
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Октябрь 2012
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Ноябрь 2012
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Декабрь 2012
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
ИТОГО в 2012 г
|
3 522 838,13
|
696 937,08
|
148 997,22
|
4 368 772,43
|
|
Январь 2013
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Февраль 2013
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Март 2013
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Апрель 2013
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Май 2013
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Июнь 2013
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Июль 2013
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Август 2013
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Сентябрь 2013
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Октябрь 2013
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Ноябрь 2013
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Декабрь 2013
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
ИТОГО в 2013 г
|
3 522 838,13
|
696 937,08
|
148 997,22
|
4 368 772,43
|
|
Январь 2014
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Февраль 2014
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Март 2014
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Апрель 2014
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Май 2014
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Июнь 2014
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Июль 2014
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Август 2014
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Сентябрь 2014
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Октябрь 2014
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Ноябрь 2014
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Декабрь 2014
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
ИТОГО в 2014 г
|
3 522 838,13
|
696 937,08
|
148 997,22
|
4 368 772,43
|
|
Срок погашения
|
Погашение в
мес., в руб.
|
|
Налоги
|
Пени
|
Штрафы
|
Итого
|
|
Январь 2015
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Февраль 2015
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Март 2015
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Апрель 2015
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Май 2015
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Июнь 2015
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Июль 2015
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Август 2015
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Сентябрь 2015
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Октябрь 2015
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Ноябрь 2015
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
Декабрь 2015
|
293 569,84
|
58 078,09
|
12 416,43
|
364 064,37
|
|
ИТОГО в 2015 г
|
3 522 838,13
|
696 937,08
|
148 997,22
|
4 368 772,43
|
По
состоянию на 01.10.2005 года общая сумма дебиторской задолженности ФГУП «НЛЭМЗ»
составляет 52872 тыс.руб. Основная доля дебиторской задолженности приходится на
ФНПЦ «Прибор» 31667 тыс.руб. или 60% от общей суммы задолженности. Анализ
дебиторской задолженности за последние три года показывает, что ФНПЦ «Прибор»
также являлся основным дебитором и из года в год только наращивал свою
задолженность.
Таким
образом, при оптимизации дебиторской задолженности необходимо все внимание
сконцентрировать на основного и постоянного должника ФНПЦ «Прибор».
Первым
шагом в этом направлении должно быть выяснение тех причин, по которым данный
дебитор не платит. Знание этих обстоятельств позволяет правильно определить
дальнейшие действия. Среди основных факторов, определяющих, почему покупатели
не платят по своим долгам, выделим следующие группы:
1.
Причины экономического характера. Покупатель является добросовестным, но
временно испытывает дефицит оборотных средств. Это может быть связано с тем,
что его подвели его покупатели.
2.
Причины «политического» характера. Должник имеет средства, не отказывается
платить, но не платит вовремя. Задержка в оплате может быть «нормальной» для
данной компании, например, в силу монопольного положения на рынке или в силу значительного
перевеса в экономическом потенциале, который позволяет компании навязывать свой
«стиль» работы. Это также может быть связано с особенностью должника, который
предпочитает постоянно «жить в долг» и за счет этого расширять свой бизнес.
3.
Форс-мажорные обстоятельства. Действия непреодолимых сил.
4.
Причины недобросовестного характера. Например, должник изначально не
собирался рассчитываться по каким либо причинам.
Методы
воздействия
После того как
причины установлены, необходимо переходить к активным действиям. Методы
воздействия на должника (ФНПЦ «Прибор») наиболее обобщенно классифицируем
следующим образом:
1.
Юридические. Претензионная работа, досудебная переписка, и, наконец,
подача иска. В данном случае любые юридические разбирательства могут оказаться
достаточно эффективными, в плане возврата денежных средств. «Универсальным»
обстоятельством является возбуждение против должника дела о банкротстве, для
того, чтобы получить законное место в очереди должников. После такого
воздействия кредитор может навсегда вычеркнуть эту компанию из числа своих
контрагентов.
2.
Экономические. К экономическим методам воздействиям, в данном случае,
следует отнести финансовые санкции (штраф, пеня, неустойка) и залоговые
отношения.
3.
Психологические. Простейший – постоянные напоминания по телефону и
по почте различной эмоциональной окраски (в зависимости от ситуации). Причем
напоминания ведутся каждый день с ключевыми фигурами, ответственными за оплату
задолженности. Дебитор должен знать о том, что кредитор очень обеспокоен
задержкой платежа. Для этого необходимо определить ответственное должностное
лицо, отвечающее за напоминания, например главный бухгалтер, заместитель
главного бухгалтера или начальник планово-экономического отдела, либо
уполномоченное лицо из коммерческого департамента. Более сложный –
использование различных СМИ или распространение информации о задержках платежей
среди смежных поставщиков и других заинтересованных лиц. Но, во втором случае,
сначала необходимо серьезно изучить дебитора, в том плане, что насколько
уместно и действенно использование такого метода по отношению к нему.
Оценка
эффективности методов воздействия
Статистика
и оценка многих российских специалистов и практиков по возврату долгов,
показывает* распределение эффективности использования наиболее распространенных
методов воздействия на должников. При этом КПД (коэффициент полезного действия)
таких методов значительно отличается в зависимости от порядочности
контрагентов.
|
Методы
воздействия
|
Коэффициент
полезного действия (КПД) в %
|
|
Добросовестный
дебитор
|
Недобросовестный
дебитор
|
|
Устные и письменные напоминания
(интенсивные)
|
15-30
|
15-20
|
|
Приостановка поставок
|
15-30
|
10-20
|
|
Подача иска (сам факт)
|
20-40
|
5-15
|
|
Вероятность имиджевых потерь
|
30-40
|
10-50
|
|
Штраф, пеня, неустойка
|
40-60
|
5-10
|
|
Исполнение решения суда
|
30-50
|
10-20
|
|
Вмешательство официальных и контролирующих
органов
|
50-70
|
20-40
|
|
Залог (в зависимости от ликвидности)
|
80-90
|
70-80
|
Оптимизация
дебиторской задолженности может, хотя бы частично улучшить ситуацию с дебитором
и/или с дебиторами, тем самым улучшить финансово - экономические показатели
деятельности ФГУП «НЛЭМЗ».
Одной
из существенных мер по восстановлению финансовой устойчивости и повышению
конкурентоспособности выпускаемой продукции является быстрое и радикальное
снижение производственных и накладных расходов, а также увеличение объемов производства.
В нашем случае это более чем актуально, поскольку ФГУП «НЛЭМЗ» обременено
наличием огромных и разнородных производственных мощностей, которые в настоящее
время задействованы в малой доле.
Отличительной
особенностью подобных государственных предприятий является «тяжелая»
структура, оставшаяся в наследство еще со времен советской плановой экономики.
Данное предприятие, как и многие другие, столкнулось с проблемой оптимизации
инфраструктуры, которая десятилетиями формировалась вокруг его. В первую
очередь идет речь о непрофильных производствах и подразделениях.
Наличие
подобных «лишних звеньев» в структуре связано с тем, что в советской
промышленности, при построении предприятий господствовала идеология «натурального
хозяйства». По сути, крупные предприятия были превращены в самодостаточные,
закрытые системы. На предприятиях формировались собственные вспомогательные и
обслуживающие подразделения. В современных условиях подобные структуры
нерациональны для коммерческих организаций.
Все
накладные издержки, которые ложатся на Предприятие увеличивают себестоимость
выпускаемой продукции, что в свою очередь поднимает цены готовой продукции и
делает ее неконкурентоспособной.
Для
увеличения объемов производства и сокращения расходов необходимо:
1.
Разделить производство по категориям продукции;
2.
Провести оценку выпускаемой продукции;
3.
Провести анализ себестоимости по категориям выпускаемой продукции;
4.
Провести анализ накладных расходов, влияющих на рентабельность
продукции;
5.
Предложить меры по сокращению нерентабельных и бесперспективных видов
продукции, а также разработать план реструктуризации неэффективных хозяйственных
подразделений;
6.
Предложить меры по сокращению производственных и накладных расходов.
Процедура
оценки привлекательности по категориям выпускаемой продукции может состоять из
следующих этапов:
1.
Составление матрицы делового портфеля Предприятия, с целью определения
его характеристик. Матрица представляет собой таблицу, в которой сопоставляются
стратегические позиции каждой категории продукции Предприятия.
2.
Сравнение долгосрочной привлекательности каждой из отраслей, в которых
Предприятие осуществляет свою деятельность.
3.
Сравнение конкурентной силы бизнес единиц.
4.
Оценка совместимости каждой бизнес единицы со стратегией компании.
Подразделение,
вид бизнеса или определенная категория выпускаемых товаров более привлекательна
стратегически, если способствует экономии на масштабах производства, обмену
опытом и если предприятию в целом целесообразно заниматься этим бизнесом в
будущем.
2.4. Сокращение
расходов и увеличение конкурентоспособности выпускаемых товаров
Анализ
себестоимости произведенной продукции показал, что без учета накладных
расходов, которые распределяются пропорционально заработной плате основного
производственного персонала, продукция рентабельна. Но, с учетом накладных
расходов, распределенных на каждый вид продукции, рентабельность сильно падает
и даже по некоторым позициям отрицательна. Таким образом, основной задачей в
снижении себестоимости выпускаемой продукции, а значит повышении ее
конкурентоспособности, необходимо найти пути снижения накладных расходов.
К
накладным расходам относятся:
·
Расходы на содержание основных средств, в т.ч. земельный налог и налог
на имущество;
·
Расходы на содержание заводоуправления;
·
ФОТ административно - управленческого и инженерно-технического персонала;
·
Часть расходов на содержание мобилизационных мощностей;
·
Расходы на содержание социальных и культурно-бытовых объектов, находящихся
на балансе Предприятия.
Меры
по сокращения производственных расходов:
·
Обеспечение эффективного и распределения и использования всех ресурсов –
материальных, финансовых, трудовых, земли и технологий;
·
Увеличение производительности труда рабочего персонала, за счет увеличения
объемов выпускаемой продукции при сохранении среднесписочной численности персонала;
·
Сокращение расхода материальных затрат за счет работы с поставщиками и
подрядчиками. Часть поставок материалов и заключение долгосрочных контрактов с
поставщиками проводить через тендеры. Реструктуризировать маркетинговый отдел,
отвечающий за поставки и логистику.
·
Перевод рабочего персонала, работающего по окладу на сдельную оплату труда.
Меры
по сокращению накладных расходов:
·
Сокращение затрат на основные средства не используемых в производственных
циклах, путем продажи и ликвидации зданий и сооружений и оборудования;
·
Сокращение затрат на социальные и культурно-бытовые объектовые объекты
путем их передачи в муниципальную собственность;
·
Оптимизация административно-управленческого и вспомогательного персонала
путем его сокращения в пользу производственного персонала;
·
Уменьшение расходов по амортизации, по налогам на имущество и на землю
за счет продажи или ликвидации вышеперечисленных ОС.
В
следующей таблице приведен план затрат на персонал. Затраты представляют собой
фактически начисленную зарплату без учета единого социального налога.
|
Наименование
|
янв.06
|
фев.06
|
мар.06
|
апр.06
|
май.06
|
июн.06
|
|
ФОТ основ.произв.персонал
|
1 947
|
1 892
|
1 547
|
1 940
|
2 032
|
2 048
|
|
ФОТ рук-ли, спец-ты, служащие
|
1 132
|
1 100
|
899
|
1 128
|
1 182
|
1 191
|
|
ФОТ вспомогат.рабочие
|
1 054
|
1 025
|
838
|
1 051
|
1 101
|
1 109
|
|
ВСЕГО:
|
4 132
|
4 017
|
3 284
|
4 118
|
4 315
|
4 348
|
|
Наименование
|
июл.06
|
авг.06
|
сен.06
|
окт.06
|
ноя.06
|
дек.06
|
Всего 2006
|
|
ФОТ основ.произв.персонал
|
2 081
|
2 068
|
2 108
|
2 079
|
2 093
|
2 039
|
23 874
|
|
ФОТ рук-ли, спец-ты, служащие
|
1 210
|
1 202
|
1 225
|
1 208
|
1 217
|
1 185
|
13 880
|
|
ФОТ вспомогат.рабочие
|
1 127
|
1 120
|
1 141
|
1 126
|
1 134
|
1 104
|
12 929
|
|
ВСЕГО:
|
4 418
|
4 390
|
4 474
|
4 413
|
4 444
|
4 329
|
50 683
|
|
Наименование
|
1 кварт. 2007
|
2 кварт. 2007
|
3 кварт. 2007
|
4 кварт. 2007
|
Всего 2007
|
|
ФОТ основ.произв.персонал
|
6 278
|
7 029
|
7 029
|
7 056
|
27 392
|
|
ФОТ рук-ли, спец-ты, служащие
|
3 650
|
4 087
|
4 087
|
4 102
|
15 925
|
|
ФОТ вспомогат.рабочие
|
3 400
|
3 807
|
3 807
|
3 821
|
14 834
|
|
ВСЕГО:
|
13 327
|
14 923
|
14 923
|
14 979
|
58 151
|
|
Наименование
|
1 кварт. 2008
|
2 кварт. 2008
|
3 кварт. 2008
|
4 кварт. 2008
|
Всего 2008
|
|
ФОТ основ.произв.персонал
|
7 394
|
8 175
|
8 483
|
8 194
|
32 246
|
|
ФОТ рук-ли, спец-ты, служащие
|
4 298
|
4 932
|
4 932
|
4 764
|
18 925
|
|
ФОТ вспомогат.рабочие
|
4 004
|
4 594
|
4 594
|
4 437
|
17 629
|
|
ВСЕГО:
|
15 696
|
17 701
|
18 008
|
17 395
|
68 800
|
|
Наименование
|
2009
|
2010
|
2011
|
2012
|
2013
|
2014
|
2015
|
|
ФОТ основ.произв.персонал
|
38 050
|
44 899
|
52 981
|
62 517
|
73 770
|
87 049
|
102 718
|
|
ФОТ рук-ли, спец-ты, служащие
|
22 332
|
26 351
|
31 094
|
36 691
|
43 296
|
51 089
|
60 285
|
|
ФОТ вспомогат.рабочие
|
20 802
|
24 547
|
28 965
|
34 179
|
40 331
|
47 590
|
56 157
|
|
ВСЕГО:
|
81 184
|
95 797
|
113 040
|
133 387
|
157 397
|
185 728
|
219 159
|
План
по налогам представляет собой текущие фактически начисленные налоги, рассчитанные
исходя из налоговых ставок соответствующих законодательству на конец 2005
года.
|
Наименование
|
янв.06
|
фев.06
|
мар.06
|
апр.06
|
май.06
|
июн.06
|
|
Земельный налог
|
650
|
650
|
650
|
650
|
650
|
650
|
|
НДС
|
600
|
600
|
800
|
800
|
800
|
900
|
|
Налог на прибыль
|
126
|
98
|
0
|
0
|
166
|
174
|
|
Плата за пользование водн.объектами
|
|
|
1
|
1
|
|
|
|
Налог на имущество
|
|
|
750
|
750
|
|
|
|
Транспортный налог
|
|
|
|
|
|
15
|
|
Загрязнение окружающей среды
|
|
|
20
|
20
|
|
|
|
НДФЛ
|
537
|
522
|
427
|
535
|
561
|
565
|
|
Фонд социального страхов. от
несчастных случаев
|
88
|
86
|
90
|
90
|
91
|
91
|
|
ЕСН
|
1 161
|
1 129
|
923
|
1 157
|
1 212
|
1 222
|
|
ИТОГО:
|
3 162
|
3 084
|
3 661
|
4 004
|
3 481
|
3 617
|
|
Наименование
|
июл.06
|
авг.06
|
сен.06
|
окт.06
|
ноя.06
|
дек.06
|
Всего 2006
|
|
Земельный налог
|
650
|
650
|
650
|
650
|
650
|
640
|
7 790
|
|
НДС
|
1 000
|
1 000
|
1 000
|
1 000
|
800
|
700
|
10 000
|
|
Налог на прибыль
|
0
|
126
|
154
|
0
|
163
|
47
|
1 054
|
|
Плата за пользование водн.объектами
|
|
|
|
|
|
|
2
|
|
Налог на имущество
|
750
|
|
|
750
|
|
|
3 000
|
|
Транспортный налог
|
|
|
|
|
|
15
|
30
|
|
Загрязнение окружающей среды
|
20
|
|
|
20
|
|
|
80
|
|
НДФЛ
|
574
|
571
|
582
|
574
|
578
|
563
|
6 589
|
|
Фонд социального страхов. от
несчастных случаев
|
92
|
92
|
93
|
94
|
95
|
96
|
1 098
|
|
ЕСН
|
1 242
|
1 234
|
1 257
|
1 240
|
1 249
|
1 216
|
14 242
|
|
ИТОГО:
|
4 328
|
3 673
|
3 736
|
4 328
|
3 534
|
3 277
|
43 884
|
|
Наименование
|
1 кварт. 2007
|
2 кварт. 2007
|
3 кварт. 2007
|
4 кварт. 2007
|
Всего 2007
|
|
Земельный налог
|
1 950
|
1 950
|
1 950
|
1 950
|
7 800
|
|
НДС
|
3 000
|
3 000
|
3 000
|
3 000
|
12 000
|
|
Налог на прибыль
|
0
|
685
|
1 018
|
671
|
2 375
|
|
Плата за пользование водн.объектами
|
|
|
2
|
|
2
|
|
Налог на имущество
|
|
|
|
|
0
|
|
Транспортный налог
|
|
|
|
|
0
|
|
Загрязнение окружающей среды
|
|
|
|
|
0
|
|
НДФЛ
|
1 732
|
1 940
|
1 940
|
1 947
|
7 560
|
|
Фонд социального страхов. от
несчастных случаев
|
291
|
296
|
296
|
298
|
1 181
|
|
ЕСН
|
3 745
|
4 193
|
4 193
|
4 209
|
16 340
|
|
ИТОГО:
|
10 718
|
12 064
|
12 400
|
12 075
|
47 258
|
|
Наименование
|
1 кварт. 2008
|
2 кварт. 2008
|
3 кварт. 2008
|
4 кварт. 2008
|
Всего 2008
|
|
Земельный налог
|
2 000
|
2 000
|
2 000
|
2 000
|
8 000
|
|
НДС
|
3 600
|
3 600
|
3 600
|
3 600
|
14 400
|
|
Налог на прибыль
|
682
|
845
|
1 058
|
958
|
3 542
|
|
Плата за пользование водн.объектами
|
|
3
|
|
|
3
|
|
Налог на имущество
|
|
|
|
|
0
|
|
Транспортный налог
|
|
|
|
|
0
|
|
Загрязнение окружающей среды
|
|
|
|
|
0
|
|
НДФЛ
|
2 040
|
2 301
|
2 341
|
2 261
|
8 944
|
|
Фонд социального страхов. от
несчастных случаев
|
|
|
|
|
0
|
|
ЕСН
|
4 411
|
4 974
|
5 060
|
4 888
|
19 333
|
|
ИТОГО:
|
12 733
|
13 723
|
14 059
|
13 707
|
54 222
|
|
Наименование
|
2009
|
2010
|
2011
|
2012
|
2013
|
2014
|
2015
|
|
Земельный налог
|
8 000
|
8 000
|
8 000
|
8 000
|
8 000
|
8 000
|
8 000
|
|
НДС
|
16 992
|
20 051
|
23 660
|
27 918
|
32 944
|
38 874
|
45 871
|
|
Налог на прибыль
|
5 542
|
7 969
|
11 047
|
14 937
|
19 834
|
25 980
|
33 672
|
|
Плата за пользование водн.объектами
|
4
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
10
|
|
Налог на имущество
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Транспортный налог
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Загрязнение окружающей среды
|
|
|
|
|
|
|
|
|
НДФЛ
|
10 554
|
12 454
|
14 695
|
17 340
|
20 462
|
24 145
|
28 491
|
|
Фонд социального страхов. от
несчастных случаев
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ЕСН
|
22 813
|
26 919
|
31 764
|
37 482
|
44 229
|
52 190
|
61 584
|
|
ИТОГО:
|
63 904
|
75 396
|
89 172
|
105 683
|
125 475
|
149 196
|
177 627
|
План
переменных (условно-переменных) затрат – это расходы, которые изменяются в
прямой пропорции в соответствии с увеличением или уменьшением выручки от реализации.
Это расходы связанные непосредственно с операциями ФГУП «НЛЭМЗ» по закупке и доставке
материалов, сырья и продукции и т.д.
В
следующей таблице приведен план переменных затрат, без НДС.
|
Наименование
|
янв.06
|
фев.06
|
мар.06
|
апр.06
|
май.06
|
июн.06
|
|
Материальные затраты
|
6 621
|
6 435
|
5 961
|
6 598
|
6 913
|
6 966
|
|
Оплата труда
|
1 947
|
1 892
|
1 547
|
1 940
|
2 032
|
2 048
|
|
Социальные отчисления
|
547
|
532
|
435
|
545
|
571
|
576
|
|
ВСЕГО затрат:
|
9 114
|
8 859
|
7 943
|
9 083
|
9 516
|
9 590
|
|
Наименование
|
июл.06
|
авг.06
|
сен.06
|
окт.06
|
ноя.06
|
дек.06
|
Всего 2006
|
|
Материальные затраты
|
7 179
|
7 134
|
7 269
|
7 370
|
7 219
|
7 235
|
82 900
|
|
Оплата труда
|
2 081
|
2 068
|
2 108
|
2 079
|
2 093
|
2 039
|
23 874
|
|
Социальные отчисления
|
585
|
581
|
592
|
584
|
588
|
573
|
6 709
|
|
ВСЕГО затрат:
|
9 845
|
9 783
|
9 969
|
10 033
|
9 901
|
9 847
|
113 483
|
|
Наименование
|
1 кварт. 2007
|
2 кварт. 2007
|
3 кварт. 2007
|
4 кварт. 2007
|
Всего 2007
|
|
Материальные затраты
|
21 289
|
23 839
|
24 962
|
23 929
|
94 019
|
|
Оплата труда
|
6 278
|
7 029
|
7 029
|
7 056
|
27 392
|
|
Социальные отчисления
|
1 764
|
1 975
|
1 975
|
2 011
|
7 725
|
|
ВСЕГО затрат:
|
29 331
|
32 843
|
33 967
|
32 995
|
129 136
|
|
Наименование
|
1 кварт. 2008
|
2 кварт. 2008
|
3 кварт. 2008
|
4 кварт. 2008
|
Всего 2008
|
|
Материальные затраты
|
25 074
|
27 725
|
28 767
|
27 788
|
109 355
|
|
Оплата труда
|
7 394
|
8 175
|
8 483
|
8 194
|
32 246
|
|
Социальные отчисления
|
2 078
|
2 297
|
2 384
|
2 302
|
9 061
|
|
ВСЕГО затрат:
|
34 546
|
38 198
|
39 634
|
38 284
|
150 661
|
|
Наименование
|
2009
|
2010
|
2011
|
2012
|
2013
|
2014
|
2015
|
|
Материальные затраты
|
129 039
|
152 266
|
179 673
|
212 015
|
250 177
|
295 209
|
348 347
|
|
Оплата труда
|
38 050
|
44 899
|
52 981
|
62 517
|
73 770
|
87 049
|
102 718
|
|
Социальные отчисления
|
10 692
|
12 617
|
14 888
|
17 567
|
20 729
|
24 461
|
28 864
|
|
ВСЕГО затрат:
|
177 780
|
209 781
|
247 542
|
292 099
|
344 677
|
406 719
|
479 928
|
2.8.
План постоянных затрат
План
постоянных (условно-постоянных) затрат представляет собой расходы, которые
остаются сравнительно неизменными в течение отчетного периода, независимо от изменения
объемов продаж (управленческие расходы, амортизация и т.д.).
В
следующей таблице приведен план постоянных затрат, без НДС.
|
Наименование
|
янв.06
|
фев.06
|
мар.06
|
апр.06
|
май.06
|
июн.06
|
|
Расходы на содержание заводоуправления
|
3 020
|
2 981
|
3 225
|
3 225
|
3 225
|
3 225
|
|
Расходы на содержание ОС
|
130
|
130
|
110
|
50
|
50
|
50
|
|
Амортизация
|
430
|
430
|
430
|
380
|
380
|
380
|
|
Прочие расходы
|
820
|
820
|
820
|
820
|
820
|
820
|
|
ВСЕГО затрат:
|
4 400
|
4 361
|
4 585
|
4 475
|
4 475
|
4 475
|
|
Наименование
|
июл.06
|
авг.06
|
сен.06
|
окт.06
|
ноя.06
|
дек.06
|
Всего 2006
|
|
Расходы на содержание заводоуправления
|
3 394
|
3 394
|
3 394
|
3 394
|
3 311
|
3 433
|
39 222
|
|
Расходы на содержание ОС
|
50
|
50
|
50
|
50
|
50
|
50
|
820
|
|
Амортизация
|
380
|
380
|
380
|
380
|
380
|
380
|
4 710
|
|
Прочие расходы
|
820
|
820
|
820
|
820
|
820
|
820
|
9 840
|
|
ВСЕГО затрат:
|
4 644
|
4 644
|
4 644
|
4 644
|
4 561
|
4 683
|
54 592
|
|
Наименование
|
1 кварт. 2007
|
2 кварт. 2007
|
3 кварт. 2007
|
4 кварт. 2007
|
Всего 2007
|
|
Расходы на содержание заводоуправления
|
12 104
|
12 104
|
12 104
|
12 104
|
48 416
|
|
Расходы на содержание ОС
|
157
|
157
|
157
|
157
|
628
|
|
Амортизация
|
1 140
|
1 140
|
1 140
|
1 140
|
4 560
|
|
Прочие расходы
|
2 952
|
2 960
|
2 946
|
2 954
|
11 812
|
|
ВСЕГО затрат:
|
16 353
|
16 361
|
16 347
|
16 355
|
65 416
|
|
Наименование
|
1 кварт. 2008
|
2 кварт. 2008
|
3 кварт. 2008
|
4 кварт. 2008
|
Всего 2008
|
|
Расходы на содержание заводоуправления
|
11 775
|
13 342
|
13 342
|
12 926
|
51 386
|
|
Расходы на содержание ОС
|
181
|
181
|
181
|
181
|
722
|
|
Амортизация
|
1 220
|
1 220
|
1 220
|
1 220
|
4 880
|
|
Прочие расходы
|
3 397
|
3 397
|
3 397
|
3 397
|
13 588
|
|
ВСЕГО затрат:
|
16 573
|
18 139
|
18 139
|
17 724
|
70 576
|
|
Наименование
|
2009
|
2010
|
2011
|
2012
|
2013
|
2014
|
2015
|
|
Расходы на содержание заводоуправления
|
61 663
|
73 995
|
88 794
|
106 553
|
127 864
|
153 437
|
184 124
|
|
Расходы на содержание ОС
|
867
|
1 040
|
1 248
|
1 498
|
1 797
|
2 156
|
2 588
|
|
Амортизация
|
5 368
|
5 905
|
6 495
|
7 145
|
7 859
|
8 645
|
9 510
|
|
Прочие расходы
|
16 306
|
19 567
|
23 480
|
28 176
|
33 811
|
40 574
|
48 688
|
|
ВСЕГО затрат:
|
84 203
|
100 507
|
120 018
|
143 372
|
171 332
|
204 812
|
244 910
|
2.9. Инвестиционный план
Инвестиционный
план или план первоначальных (капитальных) затрат показывает распределение по
отчетным периодам финансовых ресурсов на капиталовложения и другие
первоначальные затраты.
Инвестиционные
проекты по освоению новых видов спецпродукции финансируются из федерального
бюджета по утвержденной программе.
Ниже
представлен инвестиционный план с разделением затрат по программе федерального
бюджета и по собственной программе ФГУП «НЛЭМЗ».
|
Наименование
|
янв.06
|
фев.06
|
мар.06
|
апр.06
|
май.06
|
июн.06
|
|
Приобретение оборудования:
|
9 000
|
0
|
0
|
12 800
|
0
|
0
|
|
по программе фед. бюджета
|
|
|
|
12 800
|
|
|
|
по собственной программе
|
9 000
|
|
|
|
|
|
|
СМР:
|
0
|
0
|
0
|
8 000
|
0
|
0
|
|
по программе фед. бюджета
|
|
|
|
8 000
|
|
|
|
по собственной программе
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочее приобретение ОС
|
|
|
|
|
|
|
|
ВСЕГО:
|
9 000
|
0
|
0
|
20 800
|
0
|
0
|
|
Наименование
|
июл.06
|
авг.06
|
сен.06
|
окт.06
|
ноя.06
|
дек.06
|
Всего 2006
|
|
Приобретение оборудования:
|
7 000
|
6 950
|
7 950
|
7 950
|
24 950
|
7 950
|
84 550
|
|
по программе фед. бюджета
|
7 000
|
|
|
|
12 500
|
|
32 300
|
|
по собственной программе
|
|
6 950
|
7 950
|
7 950
|
12 450
|
7 950
|
52 250
|
|
СМР:
|
4 000
|
0
|
4 000
|
5 000
|
7 700
|
4 000
|
32 700
|
|
по программе фед. бюджета
|
4 000
|
|
|
|
7 700
|
|
19 700
|
|
по собственной программе
|
|
|
4 000
|
5 000
|
|
4 000
|
13 000
|
|
Прочее приобретение ОС
|
|
50
|
50
|
50
|
50
|
50
|
250
|
|
ВСЕГО:
|
11 000
|
7 000
|
12 000
|
13 000
|
32 700
|
12 000
|
117 500
|
|
Наименование
|
1 кварт. 2007
|
2 кварт. 2007
|
3 кварт. 2007
|
4 кварт. 2007
|
Всего 2007
|
|
Приобретение оборудования:
|
14 850
|
4 850
|
4 850
|
4 850
|
29 400
|
|
по программе фед. бюджета
|
|
|
|
|
0
|
|
по собственной программе
|
14 850
|
4 850
|
4 850
|
4 850
|
29 400
|
|
СМР:
|
9 500
|
8 000
|
10 000
|
16 000
|
43 500
|
|
по программе фед. бюджета
|
|
|
|
|
0
|
|
по собственной программе
|
9 500
|
8 000
|
10 000
|
16 000
|
43 500
|
|
Прочее приобретение ОС
|
150
|
150
|
150
|
150
|
600
|
|
ВСЕГО:
|
24 500
|
13 000
|
15 000
|
21 000
|
73 500
|
|
Наименование
|
1 кварт. 2008
|
2 кварт. 2008
|
3 кварт. 2008
|
4 кварт. 2008
|
Всего 2008
|
|
Приобретение оборудования:
|
0
|
9 950
|
9 850
|
14 850
|
34 650
|
|
по программе фед. бюджета
|
|
|
|
|
0
|
|
по собственной программе
|
0
|
9 950
|
9 850
|
14 850
|
34 650
|
|
СМР:
|
7 000
|
8 000
|
8 000
|
8 000
|
31 000
|
|
по программе фед. бюджета
|
|
|
|
|
0
|
|
по собственной программе
|
7 000
|
8 000
|
8 000
|
8 000
|
31 000
|
|
Прочее приобретение ОС
|
450
|
50
|
150
|
150
|
800
|
|
ВСЕГО:
|
7 450
|
18 000
|
18 000
|
23 000
|
66 450
|
|
Наименование
|
2009
|
2010
|
2011
|
2012
|
2013
|
2014
|
2015
|
|
Приобретение оборудования:
|
16 100
|
29 000
|
59 900
|
78 700
|
113 500
|
154 000
|
177 600
|
|
по программе фед. бюджета
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по собственной программе
|
16 100
|
29 000
|
59 900
|
78 700
|
113 500
|
154 000
|
177 600
|
|
СМР:
|
15 000
|
22 500
|
38 250
|
70 000
|
105 000
|
136 500
|
230 000
|
|
по программе фед. бюджета
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по собственной программе
|
15 000
|
22 500
|
38 250
|
70 000
|
105 000
|
136 500
|
230 000
|
|
Прочее приобретение ОС
|
900
|
1 000
|
1 100
|
1 300
|
1 500
|
2 000
|
2 400
|
|
ВСЕГО:
|
32 000
|
52 500
|
99 250
|
150 000
|
220 000
|
292 500
|
410 000
|
Заключение
По мере
реализации программы по финансовому оздоровлению ФГУП «НЛЭМЗ» будут получены
следующих результаты:
·
Реструктуризирована задолженность по налогам и сборам, штрафам и пеням,
начисленные на 01.01.2009 года;
·
Проданы и ликвидированы неиспользуемые и неэффективные основные фонды;
·
Снижена себестоимость выпускаемой продукции;
·
Увеличены объемы производства и продажи продукции;
·
Увеличена рентабельность Предприятия.