Содержание
Введение………………………………………………………………..3
Глава 1. Понятие финансовой науки………………………………….5
1.1. Становление финансовой науки………………………………….5
1.2. Становление классической
теории финансов……………………11
1.3. Становление неоклассической
теории финансов………………..13
1.4. Теории финансов российских
экономистов……………………..18
Глава 2. Экономическая теория в
системе экономических наук……25
Заключение…………………………………………………………….30
Список использованной
литературы…………………………………31
Введение
Финансы являются одной из
важнейших экономических категорий, отражающей экономические отношения в
процессе создания и использования денежных средств. Их возникновение произошло
в условиях перехода от натурального хозяйства к регулярному товарно-денежному
обмену и было тесно связано с развитием государства и его потребностей в
ресурсах.
Областью возникновения и
функционирования финансов является вторая стадия воспроизводственного процесса,
на которой происходит распределение стоимости общественного продукта по
целевому назначению и субъектам хозяйствования, каждый из которых должен
получить свою долю в произведенном продукте. Поэтому, важным признаком финансов
как экономической категории является распределительный характер финансовых отношений.
Финансы существенно отличаются от
других экономических категорий, функционирующих на стадии стоимостного распределения
- кредита, заработной платы и цены.
Первоначальной сферой
возникновения финансовых отношений являются процессы первичного распределения
стоимости общественного продукта, когда эта стоимость распадается на
составляющие ее элементы и происходит образование различных форм денежных
доходов и накоплений. Дальнейшее перераспределение стоимости между субъектами
хозяйствования и конкретизация целевого ее использования тоже происходит на
основе финансов.
Условием функционирования
финансов является наличие денег, а причиной появления финансов служит
потребность субъектов хозяйствования и государства в ресурсах, обеспечивающих
их деятельность.
Финансы незаменимы потому, что
позволяют приспособить пропорции производства к нуждам потребления, обеспечивая
в сфере хозяйствования удовлетворение постоянно меняющихся воспроизводственных
потребностей. Это происходит с помощью формирования денежных фондов целевого
назначения. Развитие общественных потребностей приводит к изменению состава и
структуры денежных (финансовых) фондов, создаваемых в распоряжении субъектов
хозяйствования.
Финансы объективно необходимы,
так как обусловлены потребностями общественного развития. Государство же может,
учитывая объективную необходимость финансовых отношений, разрабатывать
различные формы их использования: вводить или отменять различные виды платежей,
изменять формы использования финансовых ресурсов и т. д. Государство не может
создавать то, что объективно не подготовлено ходом общественного развития. Оно
устанавливает только формы проявления объективно назревших экономических отношений.
Без финансов невозможно
обеспечить индивидуальный и общественный кругооборот производственных фондов на
расширенной основе, регулировать отраслевую и территориальную структуру
экономики, стимулировать быстрейшее внедрение научно-технических достижений,
удовлетворять другие общественные потребности.
Глава 1. Понятие финансовой науки
1.1.
Становление финансовой науки
Можно выделить две крупные
стадии, характерные для становления и развития науки о финансах: первая,
начавшаяся во времена Римской империи и закончившаяся в середине XX в., нашла
свое теоретическое оформление в классической теории финансов; в известном
смысле на смену этой стадии пришла вторая, логику которой выражает неоклассическая
теория финансов. Суть первой теории состоит в Доминанте государства в финансах;
суть второй теории - в доминанте финансов частного сектора (точнее, речь здесь
идет преимуществе но о финансах с позиции крупных компаний и рынков капитала)
Ввиду исключительной
продолжительности первой стадии принято выделять в ней отдельные периоды. В
частности, один из ведущих теоретиков финансовой науки XIX в., профессор К.
Pay, обособлял три периода ее развития на первой стадии: ненаучное состояние,
переход к научной обработке, научный (рациональный) период.
Период ненаучного состояния - историки
финансовой науки относят его начало ко временам Древнего Египта, Ассирии,
Вавилонии, Древней Греции и Рима. С этими государствами как раз и связывают
появление элементарных зачатков финансовой науки. В исторической литературе
упоминается о работе “Poroi”, написанной Ксенофонтом (Xenophon, 431-355 до
н.э.) и представляющей собой развернутый трактат о государственных финансах
Аттики. Древнегреческие ученые Платон (Platon, 427-347 до н.э.) и Аристотель
(Aristotle), 384-322 до н.э.) активно разрабатывали фундаментальные теории
денег; в работах Аристотеля встречаются и некоторые рассуждения о проценте,
хотя попытку построить теорию процента он так и не предпринял. Имеются
свидетельства о наличии в Древнем Китае (примерно 300 г. до н.э.) высокоразвитого государственного управления, регулярно занимавшегося аграрными,
коммерческими и финансовыми вопросами; у китайцев были методы денежного
регулирования и контроля над товарообменом, которые предполагали определенный
анализ.
Восточная Римская империя,
просуществовавшая на 1000 лет дольше Западной, безусловно, должна была внести
свой вклад в развитие финансовой проблематики, однако документальных источников
не сохранилось. (Фискал) Не случайно Шумпетер оценивает вклад римлян в развитие
экономической науки как “еще меньший” по сравнению с вкладом трудов по
неоклассической теории финансов и принятию решений на финансовых рынках.
Справедливости ради отлетим, что в заслугу римлянам следует поставить прежде
всего разработку основных положений римского права, которое, в частности,
привнесло в экономику идею свободы договора между участниками сделки, что в
дальнейшем оказало влияние на формализацию финансовых отношений.
Направления расходования
государственных средств также не отличались разнообразием. Поскольку все
государственные должности были почетными, а черновая работа (письмо, счет)
выполнялась рабами, не было необходимости в оплате труда чиновников. Не было
нужды и в сложной финансовой системе, так как государственные расходы сводились
в основном к расходам на строительство и устройство общественных зданий, да и
эти заботы чаще всего брали на себя богатые граждане. Со временем величина
расходов и их структура стали меняться в сторону увеличения и разнообразия:
храмы строились все более роскошными, возрастали расходы на содержание войска,
появился Флот, городское поселение необходимо было окружать крепостной стеной и
т.п.
Увеличение государственных
расходов привело к совершенствованию системы обложения граждан. Увеличение
налогового бремени, причем не всегда праведными способами, естественным образом
стимулировало людей к поиску путей ухода от налогов. Не случайно, по мнению П.
Гензеля, “финансовая наука” древности представляла собой науку “о тех
хитроумных, подчас явно бессовестных способах, которыми в порядке
частноправовых отношений присваиваются в пользу государства имущества жителей”
Таким образом, поскольку ни источники доходов государства, ни направления
расходования государственных средств в те годы не отличались большим
разнообразием, нужды в сложной финансовой системе не было, а потому не было
причин для углубленного осмысления финансовой проблематики.
В Средние века какие-либо
значимые систематизированные разработки по финансовой тематике все еще не были
отмечены, тем не менее, именно конец Средневековья рассматривается многими
учеными как начало второго периода развития финансовой науки - перехода к
научной обработке. Справедливости ради отметим, что некоторые методы управления
казенным имуществом можно найти в документах VIII-IX столетий. Так, в указе
Карла Великого (742-814) приведены подробные инструкции для управителей его доменами.
В феодальной Европе в дополнение
к доменам возникает новый вид дохода в казну - регалии, представлявшие собой
право короля на производство определенных действий, за переуступку которого он
получает плату (например, регалией объявляется рыбная ловля; естественно, сам
король и не собирался заниматься этим делом, но все желающие ею заниматься
обязаны платить пошлину). Регалии впервые появились в немецкой империи и вскоре
стали любимой формой налога, поскольку не зависели от сословий. Легкость
получения казной доходов от продажи регалий была причиной того, что правители
чрезвычайно умножали их число: в некоторых государствах было свыше четырехсот
регалий. Наиболее распространенными были горное дело (рудокопство), добывание
соли, ее продажа, монетное дело, ветряные мельницы, табачное производство,
почта, лотереи. Так, в Германии в XV-XVI вв. в руках правительства насчитывалось
более 430 регалий.
В Средние века начинают
появляться и такие виды денежных сборов, как пошлины. Так, кастильский король
Альфонс XI (1311-1350) ввел в своих владениях пошлину, уплачиваемую в виде
известной доли цены каждого продаваемого предмета; в 1342 г. она составляла около 5% цены предмета. (Этот король знаменит еще тем, что в 1348 г. издал указ, фиксировавший личную свободу крестьян)
В конце Средневековья начинается
процесс отделения государственной казны от казны короля. Причина очевидна:
постоянно увеличивающиеся государственные расходы уже не могли быть покрыты
королевской казной. Начинает торжествовать принцип частной собственности.
Первые книги, в которых авторы
пытались сформулировать наиболее общие принципы управления доменами, регалиями,
сборами, появились лишь в XV-XVI вв. Значительный вклад в систематизацию знаний
о финансах был сделан итальянскими учеными По мнению известного петербургского
ученого А.И. Буковецкого (1881-1972), “последнего из могикан” в области
классической теории финансов, именно в городах Верхней Италии в XV в. произошло
собственно зарождение финансовой науки (см.: [Буковецкий, 1929 с.152]).
Это были годы раннего
меркантилизма, открывшего эпоху первоначального накопления капитала. Основная
идея этого течения выражалась в активном вмешательстве государства в
хозяйственную жизнь, а его главным элементом являлась система активного
торгового баланса, подразумевавшего поощрение, в том числе за счет мощной
протекционистской политики и строгой таможенной охраны, вывоза товаров над
ввозом.
Ученые того времени, используя
немногочисленные наработки в области финансов, сделанные Ксенофонтом,
Аристотелем, Фомой Ак-винским и другими, начали создавать труды, отчасти
посвященные финансовой проблематике. В работах схоластов1, особенно их идеолога
Фомы Аквинского (St. Thomas Aquinas, 1225-1274), активно обсуждаются вопросы о
ценообразовании, справедливой цене как критерии этического поведения участников
рынка, грехе ростовщичества и др. В частности, Фома Аквинский полагал, что
государь имеет право в интересах общего блага прибегать к налогам, если не
хватает поступлений от доменов и других источников, и вместе с тем высказывался
против долгов, подрывающих уважение подданных к государю и тем самым
ослабляющих государство. Историки отмечают также еще одного знаменитого схоласта
- Н. Орезма (Nicolas Oresme, ок.1323-1382), написавшего трактат о деньгах,
который считается первой работой, полностью посвященной экономической проблеме
(см.: [Шумпетер, т.1, с.119]).
Схоластика представляла собой
доминировавший в средневековой Европе бый тип религиозной философии, в котором
были соединены теолого-догматические предпосылки с рационалистическими
методиками. В то время церковь обладала фактически полной монополией на знания,
образование, процессы формирования военного мнения и государственной политики.
и казны.
В XIV-XV вв. в связи с
укреплением идей государственности начинают резко усиливаться потребности
монархов и государства в общегосударственных расходах, возникает необходимость
в систематизации и развитии новых методов пополнения государственного бюджета и
казны.
Все изменения общеполитического,
экономического и морально-этического характера привели к тому, что во второй
половине Средневековья появляются первые книги, инициированные и востребованные
практикой и потому в определенной степени посвященные финансовым вопросам. Так,
в 1382 г. в Англии состоялись слушания по проблеме оттока денег из страны и
другим финансовым вопросам, материалы которых были опубликованы (см.:
[Шумпетер, т.1, с. 206]). Однако особо следует упомянуть о работах итальянских
ученых, прежде всего Д. Карафы (Diomede Karafa, 1406-1487), Н. Макиавелли
(Niccolo Machiavelli, 1469-1527) и Дж. Ботеро (Giovanni Botero, 1544-1617).
Меркантилист Д. Карафа посвятил
вопросам управления финансовым хозяйством целую главу в одной из своих работ,
написанной в 70-е гг. XV в. Карафа не был кабинетным теоретиком. Одно время он
руководил финансовым хозяйством неаполитанского королевства, поэтому его
предложения по классификации и структуризации государственных расходов были
продуманными: он выделял расходы на оборону страны, на содержание
государственного аппарата, на удовлетворение чрезвычайных потребностей и др.
Основа бюджета - домены, налоги - рассматривались Карафой лишь как чрезвычайный
источник пополнения казны, причем он призывал не истощать народ большими
поборами. В числе рекомендаций Карафы - идеи о сбалансированности бюджета, о
нецелесообразности вынужденных займов, о создании благоприятных условий для
заграничных купцов.
В значительной степени благодаря
работам итальянских ученых начинает меняться отношение к частному бизнесу.
Напомним, что со времен Аристотеля в ученой среде сохранялось критическое
отношение к бизнесу, особенно к ростовщичеству. Этот взгляд пропагандировался
схоластами, которые видели “что-то низменное” в коммерческой деятельности.
Напротив, Макиавелли считал допустимыми любые средства, способствующие
упрочению государственности, т.е. его взгляды принципиально отличались от
взглядов схоластов, ставивших во главу угла нормы морали.
О стимулировании развития
хозяйственной жизни путем разумной налоговой политики, Дж. Локк (John Locke,
1632-1704) предлагал заменить все налоги одним - поземельным.
Финансовая политика государств
Позднего Средневековья базировалась на основной идее камералистов в отношении
пополнения казны: монарх имеет право неограниченно облагать своих подданных,
поскольку абсолютная власть монарха - это божественное право. Лишь к середине
XVIII в. с появлением работ физиократов постепенно начало формироваться
понимание того, что подобная разбойничья политика государства в области
финансов бесперспективна, что государственное хозяйство должно
руководствоваться общими экономическими законами. Физиократическое течение
зародилось во Франции благодаря усилиям П. Буагильбера (Pierre de Boisguilbert,
646-1714), Ф. Кенэ (Francois Quesnay, 1694-1774), А. Тюрго (Anne obert Jacques
Turgot, 1727-1781). Физиократы требовали освободить торговлю и промышленность
от бездумного вмешательства государства, предлагали уничтожить все пошлины и
монополии, отменить феодальные привилегии и повинности. Отказ от вмешательства
в дела бизнеса, по мнению физиократов, вызовет сокращение государственной
деятельности, а значит, автоматически приведет к снижению государственных
расходов и возможному ослаблению налогового бремени. Особо следует отметить
идеи французского просветителя и философа Ш. Монтескье (Charles Lois
Montesquieu, 1689-1755), который видел основания государственного финансового
хозяйства в образе правления в данном государстве, поскольку не без основания
полагал, то существует органическая связь между финансовым устройством и
внутренним развитием государственной жизни. Монтескье определил государственный
доход как часть имущества, отдаваемую каждым гражданином для того, чтобы
обеспечить целостность и сохранность
Упомянутые выше авторы были все
же не “чистыми финансистами”, но скорее представителями до-1 классической политической
экономии (напомним, что этот термин “ыл введен французским меркантилистом А.
Монкретьеном (Antoine le Montchretien, ок.1575-1621), написавшим в 1615 г. “Трактат политической экономии”). Вопросы управления финансами рассматривались ими не как
основной объект исследования, но лишь в контексте экономической науки в целом и
науки об управлении государством, в частности. Поэтому историки финансовой
науки связывают ее становление в большей степени с работами представителей
итальянской и немецкой школ камералистов XVIII-XIX вв. В особенности преуспели
представители немецкой школы - излагая свои идеи о рациональном управлении
государством, они постепенно все больше акцентировали свое внимание на финансах
страны.
1.2.
Становление классической теории финансов
Переломным в плане становления и
укрепления науки о финансах считается XVIII в. - именно второй половиной этого
столетия многие ученые датируют появление систематизированной финансовой науки
как самостоятельного направления. В эти годы, по мнению историков, начался так
называемый научный, или рациональный, период в ее развитии. Хотя толчок этому
был дан работами физиократов, первые представители систематизированной финансовой
науки немецкие ученые И. Юсти (Johannes Justi, 1720-1771) и Й. Зонненфельс
(Joseph Sonnenfels, 1732-1817) были специалистами в области камеральных наук.
Напомним, что к камеральным
относили науки, обобщавшие и разрабатывавшие методы управления государством, а
наибольший вклад в их развитие внесла Германия. Очевидно, что в системе
управления любым государством критическая роль принадлежит ее финансовой
компоненте. Именно этим обстоятельством объясняется тот факт, что финансовая
наука не только была включена в состав камеральных наук, но и постепенно стала
занимать доминирующие позиции. В 1727 г. прусский король Фридрих Вильгельм I
учредил кафедры хозяйственных и камеральных наук в Галльском и Франкфуртском
университетах, а во второй половине XVIII в. начало отчетливо проявляться обособление
трех крупных блоков камеральных наук: (1) хозяйственные науки (торговля,
лесоводство, горное дело и др.), (2) наука о полиции как способе обеспечения
безопасности и благосостояния, (3) собственно камеральная (т.е. финансовая)
наука (см.: [Лебедев, с.32-33]).
Хотя первоначально финансовая
наука рассматривалась лишь как одна из наук государственных, постепенно стала
осознаваться ее особая роль в учении о камералистике. Так, по мнению профессора
Гейдельбергского университета К. Захария (Karl S. Zacharia, 1769-1843), “без
финансовой науки все другие государственные науки были бы мертвой буквой”
[Лебедев, с.12].
В работах немецких ученых можно
найти наиболее ранние определения финансовой науки (см. обзор в [Лебедев,
с.18]). Историки прежде всего отмечают две работы: Й. Зонненфельса “Grundsatze
der Polizei, Handlung und Finanz” (1765 г) и И. Юсти “System der Finanzwesens” (1766 г). По мнению Зонненфельса, финансовая наука - это “собрание тех
правил, при помощи которых государство удобнейшим образом получает свои
доходы”. Юсти рассматривал сущность финансовой науки в более широком аспекте,
поскольку привел в своей работе учения о доходах государства, его расходах, об
управлении камеральными делами, о кредите. Иными словами, он расширил предмет
новой науки, ибо не без основания полагал, что ограничивать определение
финансов лишь государственными доходами вряд ли оправданно. По его мнению,
“финансовая наука - это наука о правилах, по которым нужные для покрытия
государственных расходов средства собираются и расходуются наиболее
целесообразно”.
Понятно, что работы немецких
ученых в значительной степени перекликались, хотя в них были определенные
различия: особо обращал внимание на умеренность сборов с подданных; кроме того,
отдавал предпочтение доменным доходам, нежели налогам, ратовали за налоги,
считая их нормальным источником доходов государства.
Впервые предложил определенные
правила для разработки налоговой политики (в дальнейшем большую известность
получат правила, сформулированные А. Смитом): (1) налоги не должны вредить
Человеческой свободе и промышленности; (2) налоги должны быть справедливы и
равномерны; (3) налоги должны иметь основательные Поводы; (4) не должно быть
очень много касс и много служащих уделяли существенное внимание не только
пополнению казны, но и государственным расходам и предлагали следующее
руководящее правило: расходы должны сообразовываться с доходами и всем
имуществом, а также приносить обоюдное благо для государя и его подданных.
Вероятно, невозможно выделить
вклад того или иного немецкого ученого как наиболее приоритетный в формировании
оснований финансовой науки. В дальнейшем работа в оформлении нового научного
направления значительно интенсифицировалась. Уже к концу XIX в. главным образом
усилиями представителей немецкой экономической школы сложилось вполне
однозначное толкование термина “финансы” и сформировалась структура
одноименного научного направления. Произошло окончательное оформление так
называемой классической теории финансов, представлявшей собой свод
административных и хозяйственных знаний по ведению финансов государства и
публичных союзов; в основе этих знаний - систематизация и развитие методов
добывания и расходования необходимых средств.
Одно из наиболее коротких и емких
определений этого направления дал профессор Павийского университета (Северная
Италия) Л. Косса (Luigi Cossa, 1831-1896), труды которого в области финансов
были весьма популярны в Европе в конце XIX - начале XX в.: “Финансовая наука
есть теория государственного имущества. Она обучает лучшим правилам, по которым
следует составлять его, управлять и пользоваться им” [Косса, с.2].
Следует обратить внимание на две
особенности сформировавшейся финансовой науки. Во-первых, финансы однозначно
трактовались как средства государства; в дальнейшем сферу их приложения
расширили: под финансами стали понимать средства, принадлежащие первичным
союзам (муниципалитетам, графствам, землям, общинам др.). Во-вторых, финансы не
сводились только к денежным средствам; под финансами понимались любые средства
государства, полученные в виде денег, материалов, услуг.
Заметим, что термин “основы”
имеет две базовые трактовки: (1) основания, т.е. фундамент, и (2) начала, т.е.
краткое описание наиболее существенных положен.
1.3. Становление
неоклассической теории финансов
Период становления и развития
классической теории финансов, продолжавшийся почти 200 лет, закончился в
середине XX в. Накануне Второй мировой войны и сразу же после нее ситуация в
мировой экономике начинает резко меняться: по мере развития рыночных отношений
роль государства и публичных союзов в экономике снижается. Развитие и
интернационализация рынков капитала, повышение роли транснациональных
корпораций, процессы концентрации в области производства, усиление значимости
финансового ресурса как основополагающего в системе ресурсного обеспечения любого
бизнеса привели в середине XX в. к необходимости теоретического осмысления роли
финансов на уровне основной системообразующей ячейки любой экономической
системы, т.е. на уровне хозяйствующего субъекта. Усилиями представителей
англо-американской финансовой школы теория финансов получила абсолютно новое
наполнение по сравнению с изложенными выше взглядами ученых XVIII-XIX вв.
С определенной долей условности
можно утверждать, что в рамках классической теории финансов развивалась и
систематизировалась в основном теория централизованные (или публичные) финансы.
Что касается теории децентрализованных финансов и финансовых отношений с
заграницей, - то собственно отношения и операции существовали и в те времена,
однако теоретического их осмысления и систематизации не было.
Начало принципиально новой стадии
в развитии финансовой науки, в трактовке ее логики и содержания можно отнести к
40-м и 50-м гг. XX в.; именно тогда получает свое оформление неоклассическая
теория финансов. По историческим меркам становление и развитие новой теории Шло
довольно быстрыми темпами; основная причина - исключительная востребованность
со стороны практики (развитие и интернационализация бизнеса, укрепление
финансовых рынков, наращивание банковского сектора и др.). Уже в конце 50-х гг.
XX в. благодаря усилиям представителей англо-американской финансовой школы
новое направление окончательно отпочковалось от прикладной микроэкономики и доминировало
в финансовой науке.
С определенной долей условности
можно утверждать, что неоклассическая теория финансов базируется на следующих
исходных тезисах (посылах):
• экономическая мощь государства,
а значит, и устойчивость его финансовой системы в значительной степени
определяются экономической мощью частного сектора, ядро которого составляют
крупные корпорации;
• финансы предпринимательского
сектора составляют ядро финансовой системы страны;
• вмешательство государства в
деятельность предпринимательского сектора целесообразно минимизируется;
• из доступных источников
финансирования, определяющих возможности развития крупных корпораций, основными
являются прибыль и рынки капитала;
• интернационализация рынков
капитала, товаров, труда приводит к тому, что общей тенденцией развития
финансовых систем отдельных стран и рынков капитала является стремление к
интеграции.
Все эти тезисы с очевидностью
находят подтверждение в современном состоянии и тенденциях развития глобальной
финансовой системы. Так, в отношении последнего тезиса, помимо примера с
созданием европейской денежной единицы евро, можно привести и такой менее
известный, но весьма значимый факт, как соглашение регуляторов бухгалтерского
учета и финансовых рынков ведущих стран о реализации проекта конвергенции
систем и моделей бухгалтерского учета. Суть заключается в разработке
унифицированного набора учетных стандартов, который будет признан как
национальными бухгалтерскими сообществами, так и ведущими фондовыми биржами.
В наиболее общем виде
неоклассическую теорию финансов можно определить как систему знаний об
организации и ее финансовой деятельности. Акцент в рамках этой теории делается
прежде всего на обобщение, объяснение, прогнозирование и формирование тенденций
в управлении финансами фирмы как основного системообразующего элемента рыночной
экономики. В приложении к финансам фирмы упомянутая триада поддается весьма
простой и наглядной интерпретации: ресурсы - это то, что обращается на
финансовом рынке; (договорные) отношения - это то, что оформляет,
легитимизирует, делает общепризнанным движение ресурсных потоков при
осуществлении или намерении осуществить операции мобилизации и инвестирования;
рынок - это место и механизм, помощью которых организуются и систематизируются,
упрощаются унифицируются процедуры оформления отношений и движения ресурсов.
Ключевыми разделами, послужившими
основой формирования финансовой науки и (или) вошедшими в нее составными
частями, явились: 1) теория полезности (utility theory), (2) теория арбитражного
ценообразования (arbitrage pricing theory), (3) теория структуры капитала
theory of capital structure), (4) теория портфеля и модель ценообразвания на
рынке финансовых активов (portfolio theory and capital asset ricing model), (5)
теория ценообразования на рынке опционов (option ricing theory) и (6) теория
предпочтений ситуаций во времени state-preference theory).
Ядром неоклассической теории
финансов является систематизация знаний о принципах функционирования финансовых
рынков и, в частности, теоретических построений и практического инструментария
с позиции участников рынков. По мере становления финансового капитала роль финансовых
рынков в развитии экономики становится все более значимой. К концу XIX в.
начинает постепенно формироваться потребность в теоретическом осмыслении
тенденций, складывающихся на финансовых рынках, выработке некоторых стандартных
подходов к работе бирж и участников биржевых торгов.
Основные усилия исследователей
были направлены на разработку теории и практики управления операциями на
финансовых рынках - основном способе и месте мобилизации крупных объемов
финансовых ресурсов, необходимых для функционирования крупных национальных и
транснациональных компаний.
Первые попытки построения теории
поведения на фондовом рынке связаны с именем Ч. Доу (Charles Dow, 1851-1902),
который основал в 1882 г. компанию “Dow, Jones & Co”, специализировавшуюся
на выпуске финансовой информации1. С 1889 г. эта компания начала выпускать “Wall Street Journal”, некоторое время спустя превратившуюся в ведущую ежедневную
деловую газету США. Доу был убежденным сторонником и популяризатором идеи о
возможности прогнозирования цен на акции и еще в 1882 г. высказал мысль о том, что фондовый рынок будет со временем наиболее спекулятивным и
привлекательным для бизнесменов. Возможность прогнозирования цен Доу видел в тщательном
изучении динамики цен по статистическим данным.
Два десятилетия спустя молодой
французский математик Л. Башелье (Louis Bachelier) завершил в Сорбонне свою
докторскую диссертацию “Теория спекуляции”, в которой попытался с помощью
математического аппарата дать объяснение поведению цен акций на французском
фондовом рынке. В своей работе, увидевшей свет в 1900 г., Баше-лье пришел к мрачному выводу, что динамика цен на фондовой бирже никогда не будет
точной наукой. Хотя Башелье, по сути, выступил оппонентом Доу, его заслуги в
развитии теории финансов неоспоримы, поскольку именно ему принадлежит идея
приложения стохастических моделей к анализу поведения цен на рынке капитала.
Пионерные разработки в области
теории формального оценивания на фондовом рынке связывают с именем выпускника
Гарвардского университета Дж. Уильямса (John Burr Williams), который в своей
докторской диссертации, написанной в 1937 г., предложил модификацию DCF-модели для оценки акций как один из действенных инструментов работы на рынке ценных
бумаг. Однако решающий вклад в развитие этой теории был сделан Г. Марковицем
(Harry Markowitz, род. 1927), разработавшим в начале 1950-х гг. основы теории
портфеля. Следует заметить, что предложенная Марковичем техника требовала
множественных утомительных расчетов, с которыми практически не могли справиться
слабосильные вычислительные машины. Ситуация изменилась после того, как в 1964 г.У. Шарпом (William Sharpe, род. 1934) был предложен упрощенный и более практичный вариант
математического аппарата, получивший название однофакторной модели.
Тем не менее, именно в работах
Марковица была изложена методология принятия решений в области инвестирования в
финансовые активы и предложен соответствующий научный инструментарий.
Дальнейшее развитие этот раздел теории финансов получил в исследованиях,
посвященных ценообразованию ценных бумаг, разработке концепции эффективности
рынка капитала, созданию моделей оценки риска и доходности и их эмпирическому
подтверждению, разработке новых финансовых инструментов и т.п.
Разработки Марковица, Шарпа и
других ученых позволяли оптимизировать один из двух типовых процессов -
инвестирование, предусматривающий ответ на вопрос, куда вложить денежные
средства. Что касается проблемы оптимизации второго типового процесса -
финансирования (ответ на вопрос: откуда взять требуемые ресурсы), то здесь
основной вклад был сделан Ф. Модильяни (Franco Modigliani, род. 1918) и М.
Миллером (Merton Miller, род. 1923), которые в 1958 г. опубликовали знаковую статью, заложившую основы теории структуры и стоимости капитала (см.:
[Modigliani, Miller, 1958]).
Из многих новаций, разработанных
в финансовой науке в XX в., два направления - теория портфеля и теория
структуры капитала - по сути представляют собой сердцевину науки и техники
управления финансами крупной компании, поскольку позволяют ответить на два
принципиально важных вопроса: откуда взять и куда вложить финансовые ресурсы.
Вероятно, не случайно 1958 год, когда была опубликована пионерная работа
Модильяни и Миллера по структуре капитала, рассматривается крупнейшими
специалистами в области теории финансов Т. Коуплэндом (Thomas E. Copeland) и
Дж. Уэстоном (J. Fred Weston) как рубежный, начиная с которого от прикладной
микроэкономики отпочковалось самостоятельное направление, известное ныне как
современная (или неоклассическая) теория финансов (см.: [Copeland, Weston, p.
III]).
Многие ученые, стоявшие у истоков
неоклассической теории финансов, впоследствии станут лауреатами Нобелевской
премии, в частности Дж. Тобин - в 1981 г. за анализ финансовых рынков и их влияния на принятие решений о расходах, занятости, производстве и ценах; Ф.
Модильяни - в 1985 г. за анализ финансовых рынков и процессов сбережения; Г.
Марковиц, М. Миллер и У. Шарп - в 1990 г. за работы по теории финансовой экономики; П. Скоулз и Р. Мертон - в 1997 г. за разработку совершенно нового метода определения стоимости опционов акций, эффективности рынка капитала,
предложены модели оценки риска и доходности и методики их эмпирического
подтверждения, разработаны новые финансовые инструменты и др.
1.4. Теории
финансов российских экономистов
Финансовая наука как
самостоятельное явление начала складываться в России в начале XIX в. В этот
период появляются первые крупные работы в области финансов. Начало русской
финансовой науке положила работа И. И. Тургенева «Опыт теории налогов» (издана
в 1818 г.), в которой впервые в России были изучены особенности налогов, их
значение для государственного хозяйства и всей экономики страны.
Вопросы финансов в трудах
дореволюционных ученых. Расцвет российской финансовой науки пришелся на конец
XIX - начало XX вв., когда были опубликованы самые известные работы российских
экономистов и юристов И. Янжула, И. Озерова, И. Кулишера, Л. Ходского, В.
Лебедева, С. Иловайского и др.
Российские ученые-финансисты
разрабатывали как теоретические, так и практические вопросы финансовой науки.
В теории они были приверженцами прагматического подхода, сторонниками теории
«удовлетворения коллективных потребностей». Особенно ярко это проявилось в
учебнике И. Озерова «Основы финансовой науки»:
Одни потребности удовлетворяются
сами единоличными усилиями, другие - совместно с другими лицами, для чего
история выработала союзы людей (государство, община и т.д.). Многие
потребности индивидуального характера переходят и настоящее время в разряд потребностей,
удовлетворяемых коллективным путем... коллективные потребности в настоящее
время требуют громадных средств. И далее финансовая наука изучает финансовое
хозяйство, т. е. совокупность отношений, которые возникают на почве добывания
союзами публичного характера материальных средств: она изучает те способы, посредством
которых эти союзы добывают себе нужные средства и как эти способы отражаются на
других сторонах жизни, почему в одну эпоху преобладают одни способы, а в другую
- другие. Основное место в трудах ученых занимало исследование государственных
финансов (следует отметить, что в работах этого периода практически не упоминается
даже постановка вопроса о финансах частного хозяйства). При этом достаточно
подробно исследовались вопросы доходов государства: система доходов, их
развитие в различных государствах, порядок и формы взимания налогов в бюджет,
контроль за этими процессами со стороны государства, источники покрытия
дефицита бюджета, развитие государственного кредита.
Другое направление, которое
подробно изучалось дореволюционными финансистами, - бюджет и местные финансы.
Рассматривались вопросы построения центрального бюджета и местных бюджетов, а
также бюджетного процесса (в особенности его кассовое устройство).
Социал-демократическое течение. В
этот же период развивалось социал-демократическое течение в экономической
науке, которое было представлено российскими последователями К. Маркса и Ф.
Энгельса. Общим для всех социал-демократов был поверхностный подход к
исследованию явлений финансовой жизни, основанный на привязке теоретических
разработок к сиюминутным потребностям политической борьбы за власть. Наиболее
ярким представителем этого течения был В. Ленин (1870-1924).
Основное содержание
дореволюционных работ В. Ленина - критика финансовой политики России. В
многочисленных статьях и выступлениях им были критически рассмотрены система
доходов и расходов бюджета, раскрыта социальная характеристика косвенных
налогов, показано плачевное финансовое состояние государства в последний предреволюционный
период.
В 1917 г. В.И.Лениным разрабатывается экономическая платформа партии большевиков, которая была принята
VI съездом РСДРП (б). В ней много внимания уделяется вопросам денег, финансов
и кредита. В частности, она предусматривала национализацию и централизацию
банковского дела, национализацию страхового дела, прекращение выпуска бумажных
денег, отказ от уплаты внешних и внутренних долгов, изменения налоговой
системы путем введения высокого поимущественного налога и налога на прирост
имущества, реформу подоходного налога и установления действительного контроля
за доходами капиталистов, введения высоких косвенных налогов на предметы
роскоши. Практически все эти мероприятия, за исключением стабилизации денежного
обращения и реформы налоговой системы, были осуществлены в ходе Октябрьской
революции и в первые послереволюционные годы.
Анализ работ Ленина и других
ученых-марксистов начала XX в. показывает, что целостного исследования
содержания и роли финансов и основных финансовых категорий (налоги, бюджет,
государственный кредит и т.д.) в них осуществлено не было. Следует
констатировать лишь изучение некоторых частных вопросов, связанных с
управлением финансовым хозяйством государства.
Все это привело к тому, что в
первый послереволюционный период изучение финансов строилось в основном на
трудах дореволюционных экономистов: И. Янжула, И. Озерова, Л. Ходского и их
последователей (Я. Торгулова, И. Кулишера, Ф. Менькова). Такое состояние
финансовой науки продолжалось примерно до середины 1920-х гг.
Советская финансовая наука. С
переходом к директивным методам управления экономикой и финансами появляется
необходимость упорядочения и унификации научных представлений о финансах, их
подчинения классовой борьбе. Результатом этого является создание науки о
финансах СССР, доказывающей преимущества советских финансов над финансами
капиталистических государств. Период становления этой науки был достаточно длительным
- с конца 1920 до начала 50-х гг.
В первый период (1926-1931) в
основном разрабатывались частные вопросы финансов, которые возникали в ходе выполнения
первого пятилетнего плана. Но в то же время делались попытки обобщения новых
явлений социалистической практики финансов. Это работы Д. Кузовкова, Г.
Тиктина, А. Буковецкого и особенно учебник «Краткий курс финансовой науки» Д.
Боголепова, представляемый автором как «марксистский учебник»1. Но цель не была
достигнута. Об этом, в частности, говорит определение финансовой науки, которое
приводит автор:
Финансовая наука общества,
переходного к социализму, должна изучать общественные отношения, возникающие на
почве добывания этим обществом, или его ответвлениями, средств материального
характера, необходимых для существования его государственной организации,
служащей орудием для подавления остатков буржуазного общества, для построения
социалистического общества2. Несмотря на активное использование
социалистической фразеологии содержание финансов у Д. Боголепова (как и у
других экономистов этого периода) вытекает из теории «удовлетворения
коллективных потребностей», сторонниками которой, как отмечалось, были
дореволюционные российские экономисты. Все это привело к тому, что ни одна из
разработок теории финансов не стала официально признанной и поддерживаемой, что
являлось главным для ее развития в тот исторический период в СССР.
Второй период развития советской
финансовой науки (1931-1956 гг.) характеризуется становлением единых взглядов
на предмет финансов. Классиком этого периода - В. Дьяченко, в своих
многочисленных работах разработавший основы теории финансов: сущность, функции
и роль финансов в общественном воспроизводстве, место финансов в распределении
национального дохода, состав финансовой системы и некоторые другие вопросы. В.
Дьяченко впервые дал целостное марксистское определение финансов: финансы
государства есть система денежных отношений, на основе которых через плановое
распределение доходов и накоплений обеспечивается образование и использование
централизованных и децентрализованных фондов денежных ресурсов государства в
соответствии с его функциями и задачами. Труды В. Дьяченко стали основой для
первых официальных учебников «Финансы СССР» (1933) и «Финансы и кредит СССР»
(1940). Концентрированно взгляды В.Дьяченко отражены в работе «К вопросам о
сущности и функциях советских финансов».
Исследование прикладных вопросов
финансовой науки проводилось в этот период в основном по двум направлениям: 1)
изучение истории развития финансовых категорий. Это книги К. Плотникова,
посвященные истории бюджета, А. Зверева и Э. Вознесенского, освещающие развитие
финансов в период Великой Отечественной войны; 2) работы, раскрывающие
действующую финансовую практику. Эти работы носили описательный характер и
активно использовались в системе финансового образования.
Устранение догматических явлений
в экономической теории положило конец единомыслию в советской финансовой науке.
В конце 1950 - начале 70-х гг. появляются многочисленные работы экономистов,
посвященные теории финансов. Наиболее значительные из них: А. Александров
«Финансы социализма» (1965); А. Бирман «Очерки теории советских финансов» (три
выпуска - 1968, 1972, 1975); Э. Вознесенский «Дискуссионные вопросы теории
финансов» (1969); Г. Точильников «Социалистические финансы» (1974). В этот же
период выходит ряд учебников и учебных пособий по дисциплинам «Финансы СССР» и
«Финансы и кредит СССР», среди которых особо следует отметить учебник «Финансы
СССР» под редакцией М. Шерменева (1977).
Суть дискуссии по вопросам теории
финансов сводится к определению места финансов в системе расширенного
воспроизводства. Базируясь на единой политэкономической теории К. Маркса, авторы
различных концепций делятся на две группы. Первые считают, что место финансов -
это лишь система отношений распределения денежных средств, носящая безэквивалентный
характер. Исходя из этого финансы лишь косвенно через распределение влияют на
отношения производства, обмена и потребления материальных благ. Яркими
представителями этой группы ученых были В. Дьяченко, Г. Точильников и Ы.
Шерменев.
Вторая группа экономистов (Э.
Вознесенский, А. Александров, А. Бирман) придерживается иной точки зрения. По
их мнению, финансовые отношения - суть отношения всех четырех или нескольких
стадий воспроизводства. Этот подход характеризует расширительную концепцию финансов.
Исходя из таких различий в основе
теоретических концепций отличаются взгляды ученых на производные вопросы
(особенности финансовых отношений, функции финансов, границы финансов, состав
финансовой системы и др.).
Одновременно с развитием теории
финансов в конце 1950 - начале 60-х гг. появился принципиально новый вид
прикладных финансовых исследований. Если в 1930 - начале 50-х гг. работы,
посвященные организации финансовых отношений на практике, носили в основном
описательный или хвалебный характер, то после начала хозяйственной реформы
1960-х гг. были опубликованы серьезные работы, носящие критический характер и
содержащие разработки по совершенствованию отдельных финансовых инструментов.
В первую очередь следует отметить
книги А. Бирмана, в которых впервые на достаточно высоком уровне были
поставлены проблемы финансов предприятий. В его трудах впервые разработаны
вопросы использования финансовых категорий в условиях хозяйственного расчета,
который в интерпретации автора имел элементы рыночного хозяйства в условиях
социализма.
Фактически впервые были изучены
содержание финансовых ресурсов, управление финансами предприятий. Работы А.
Бирмана дали толчок исследованию финансов предприятий в работах экономистов 1860-80-х
гг. (П. Бунич, Г. Базарова, В. Сенчагов, С. Ситарян, М. Романовский и др.).
Исследование проблем бюджетной
сферы в этот период велось по двум направлениям: развитие доходов и расходов
бюджета; организация местных бюджетов. Комплексное изучение бюджетных вопросов
было затруднено из-за недостатка информации и идеологических догм,
господствовавших в тот период в финансовой науке. Из крупных работ, посвященных
государственному бюджету, следует отметить книги С. Ситаряна, Я. Либермана, В
Родионовой, Л. Павловой.
Чрезвычайно негативно на изучение
страхования повлияла государственная монополия на страховое дело.
Теоретические исследования исходили из интерпретации представлений К. Маркса о
необходимости, содержании и роли страховых фондов и поэтому не имели
достаточной новизны. Прикладные разработки велись в основном в рамках
применявшихся Госстрахом видов страхования. Определенный интерес представляют
работы Л. Мотшева, Л. Рейтмана, Е. Коломина, обобщающие представления того периода
о теории и практике страхования.
Много внимания уделялось в этот
период анализу и критике финансовых отношений зарубежных стран. С одной
стороны, следует выделить крупные работы, посвященные развитию финансов
капитализма (В. Болдырев, Л. Дробозина, Л. Павлова, Л. Окунева и др.), а, с
другой стороны, труды, исследующие особенности и тенденции развития финансовых
инструментов в социалистических странах (Д. Бутаков, Ю. Кашин и др.)
Характеризуя современное
состояние финансовой науки в России, следует отметить практическое отсутствие
глубоких теоретических и практических трудов в этой области. Работы некоторых
авторов носят скорее описательный, чем методологический и методический
характер, другие - направляют свои усилия на адаптацию существовавших
воззрений и инструментария к современным условиям, работы третьих являются
компилятивным изложением трудов зарубежных авторов.
Все это объясняется несколькими
обстоятельствами.
1) Исчез фетиш единой
теоретической базы исследований марксистской политэкономии. Проведение
дискуссий по старым направлениям стало малоактуальным, так как все основные
аргументы сторонами уже были изложены.
2) Исследование прикладных
вопросов финансов значительно затруднено из-за неподготовленности большинства
экономистов к применению современной методологии изучения явлений рыночной
экономики и отсутствия стабильной финансовой информации.
3) Отсутствует устойчивая
законодательная база для развития фундаментальных и прикладных исследований в
области финансов.
Глава 2. Экономическая
теория в системе экономических наук
Экономическая теория и другие
экономические науки во все большей степени должны принимать во внимание
результаты исследования других
наук хотя бы как определенные
ограничители (социальные, моральные, правовые и др.). В этой связи перед
экономической теорией, так же, как и перед всеми экономическими науками, встает
вопрос о ее месте в системе других наук.
В ряду наук экономической теории,
на наш взгляд, принадлежит особое место. Поскольку в центре ее исследований
стоит человек во всем богатстве своих экономических проявлений, то она
неминуемо в большей или меньшей степени оказывается связанной с широким
спектром наук, занимая промежуточное положение между гуманитарными и
естественными знаниями. Экономическая теория служит также общей основой для
ряда экономических наук, которые подразделяются на конкретные (экономика
промышленности, сельского хозяйства, экономика предприятий, национальная экономика
и др.), функциональные (финансы, кредит и т.п.), информационно-аналитические
(статистика, экономическое моделирование и др.) и исторические (история
народного хозяйства, история экономической мысли).
Проследим более подробно
взаимосвязи экономической теории с отдельными науками.
Экономическая теория имеет свои
специфические методы и подходы к анализу экономических явлений и закономерностей,
однако наиболее общие из них пришли из философии и различных философских школ.
Таковым является метод научной абстракции, позволяющий выявлять экономические
закономерности, функциональные взаимосвязи, выделять и определять экономические
категории. Именно этот метод позволяет отвлечься от несущественных,
поверхностных фактов и явлений и сформировать логические понятия, которые в
большей или меньшей степени адекватно отражают действительность. Конечно,
абстракции беднее полнокровных явлений жизни, но только благодаря им в
кажущемся хаосе можно увидеть порядок, закон.
В силу того, что экономическая
теория оперирует категориями, в разной мере абстрагированными от
действительности, и в целом уровень абстракции довольно высок, то для нее
чрезвычайно важен вопрос о соответствии ее концепций действительности. Иными
словами, особое практическое значение для экономической теории, включая все ее
направления, имеет вопрос о критериях истинности ее выводов и заключений.
Ответ на данный вопрос также лежит
в области философии. И хотя по этому поводу высказываются различные точки
зрения, важно следующее. Поскольку процесс познания есть движение, приближение
к абсолютной истине, то, естественно, оно порождает существование множества
экономических теорий, концепций, гипотез. Ни одна, даже самая совершенная из
них, не смогла бы объять всех сторон абсолютной истины. Поэтому все теории и
гипотезы имеют право на существование за исключением тех, что противоречат
нормам общечеловеческой морали.
В конкретных исторических
условиях той или иной страны одна и та же абсолютная истина может и должна
иметь конкретное выражение в форме особенной, специфической концепции экономического
развития, опирающейся в свою очередь на общую экономическую теорию. А.Ф.
Лосев данную идею выразил таким образом: «Абсолютная истина как абсолютная
свобода есть модель, программа и закон для всякой относительной единичности, которая
каждый раз по-своему решает свою исторически данную для нее проблему...».
Абсолютная и относительная истины
в экономической теории находят конкретное выражение в форме научной истины.
Гегель писал: «Истинной формой, в которой существует истина, может быть лишь
научная система ее". Внутри самой экономической теории имеются
дополнительные критерии: системность, непротиворечивость, эмпирическая
проверяемость. Окончательная оценка все же за практикой во всей ее полноте.
Однако это самый общий принцип. Многие положения экономической теории не могут
быть прямо и непосредственно проверены фактами действительности. Да и самого по
себе соответствия теории фактам экономической жизни, являющегося частью доказательств,
еще далеко не достаточно для доказательств, поскольку люди сами эти факты
субъективно собирают и обобщают. В силу особенностей природы человеческого мышления
факты подчас невольно подгоняются под теорию.
Окончательная проверка
экономической теории происходит только тогда, когда она выходит на практические
рекомендации для экономической политики и предпринимательства. Причем такие
рекомендации являются лишь временным, т.е., историческим критерием, поскольку
постоянно происходит переход от одной практики к другой.
Философия говорит также о том,
что для оценки экономической теории следует применять критерий прогрессивности.
Теория должна быть не только истинной, объясняя существующее положение вещей,
но в конечном счете обосновывать такие экономические модели и системы на микро-
и макроуровне, которые способствуют развитию производительных сил общества.
Экономическая теория
взаимосвязана и с психологией: личностной и общественной (социальной). Причем
взаимодействие здесь, в отличие от философии, двухстороннее. Экономическая
теория довольно широко использует психологические закономерности. К ним,
например, относятся известные психологические законы Дж. М. Кейнса: склонность
к накоплению, склонность к инвестированию, предпочтение ликвидности и такие
широко употребляемые понятия, как степень удовлетворения материальными благами
и услугами, степень свободы личности в субъективном восприятии человека и др.
Разумеется, у психологии есть
свой предмет исследования, но тем не менее область общих интересов с
экономической теорией у нее четко просматривается. Поскольку психология
изучает закономерности человеческой психики, или, иными словами,
закономерности психического отражения мира, то она занимается и отражением
экономических реалий.
У экономической теории и
психологии есть общие категории, которые они рассматривают каждая с собственных
позиций: потребности, интересы, цели, мотивы, стимулы. Именно они находятся как
бы на пограничной территории, а специфические подходы каждой из наук дополняют
друг друга. Например, экономическое понимание потребностей психология дополняет
тем, что определяет их как состояние индивида, создаваемое испытываемой нуждой
в чем-либо и выступающее источником активности. Взаимодействие экономической и
психологической наук перешло на новую ступень, что выражается в возникновении
конкретной интегральной науки - экономической психологии.
Выводы общественной психологии
дают возможность при выработке экономической политики и построении моделей
общеэкономического развития учитывать особенности национальной психологии,
традиций, религиозных верований, что, как показал опыт ряда стран, может дать
мощный дополнительный импульс экономическому росту (протестантизм на Западе,
конфуцианство на Востоке).
Экономическая теория в конечном
счете ставит перед собой задачу создания ряда моделей или систем общего и
частного характера, которые и должны быть воплощены в национальной и мировой
экономике. Чтобы осуществить данную задачу, необходимо законодательное
обеспечение, т.е. нужна система национальных законов и международных правовых
актов. В этой области происходит тесная взаимосвязь экономики и права.
Для развития рыночной экономики
государство должно как минимум законодательно обеспечить: во-первых, гарантии
частной собственности вообще и прав частных предпринимателей - в частности;
во-вторых, проведение государственной налогово-бюджетной, денежно-кредитной и
валютной политики; в-третьих, защиту экономических прав лиц наемного труда и
неработающих граждан.
В современных условиях
теоретические экономические концепции создания глобального мирового хозяйства
сознательно реализуются через принятие международных правовых актов и приведение
национального законодательства в соответствие с ними. Особенно ярко эти
моменты проявляются в деятельности Всемирной торговой организации, полностью
взявшей на себя регулирование торговли товарами, услугами, включая
информационные, и частично - движение инвестиций. Международное право
определяет многие аспекты движения таких факторов производства, как труд и
капитал. То есть, в данной области мы наблюдаем качественно новый уровень
взаимоотношений между экономикой и правом.
Экономическая теория
взаимодействует и с естественно-техническими науками. Наиболее наглядно это
проявляется в использовании математики:
от элементарной алгебры и
геометрии до высшей математики и специальных ее разделов - линейной алгебры,
теории игр, теории обслуживания и др. Математика дает возможность проведения
количественного анализа экономических процессов, построения
экономико-математических моделей, прогнозирования, придает, наконец,
наглядность экономическим закономерностям.
В экономические процессы
вовлечены природные факторы и научно-технические достижения. И хотя отбор
вариантов использования ресурсов и технологий происходит в первую очередь на
основе социально-экономических критериев (эффективность, занятость, наличие
валютных резервов и т.д.), немаловажную роль в современных условиях играют
вопросы выбора типа технологического развития, чтобы не оказаться, с одной
стороны, на «обочине» цивилизации, а с другой — не нанести непоправимый вред
окружающей среде. Сейчас воздействие человека на окружающую среду столь
масштабно, что сравнимо с силами самой природы. Поэтому, например, по-новому,
предстает проблема экономического роста. Нам не безразлично, за счет каких
природных факторов он достигнут. В данной связи теоретическая экономика, как и
конкретные экономические науки, в большей или меньшей степени должна принимать
во внимание выводы естественных и технических наук.
Наконец, нельзя не отметить и
взаимосвязь экономической теории с этикой. Причем здесь взаимосвязь
просматривается по нескольким направлениям. Вот далеко не полный их перечень.
1. Экономическая теория в целом в
настоящее время имеет так называемый нравственный императив, который
базируется на экологии, т.е. взаимоотношении человека и природы.
2. Моральный элемент присутствует
при определении индивидуальных и общественных потребностей, интересов и
стимулов.
3. Существует этика
предпринимательства. Таким образом, экономическая теория развивается в тесной
увязке с широким спектром научных знаний.
Заключение
Хотя сама финансовая наука,
возникнув только в XV в., довольно молода (по сравнению со многими другими
социально-политическими науками), финансовая мысль насчитывает гораздо большую
историю, начинаясь еще со времен Аристотеля, Платона и Ксенофонта. А на грани
средневековья и нового времени торговый капитализм создал настоятельную
потребность в сознательном отношении к финансовому хозяйству, а, следовательно,
и в создании финансовой теории.
С тех пор множество известнейших
исследователей и мыслителей внесли свой вклад в развитие финансовой теории.
Среди них такие имена, как Франсуа Кенэ, Жан Батист Сей, Адам Смит, Давид
Риккардо, Джон Локк и другие столпы экономической мысли.
Развитие финансовой мысли шло о
мере усложнения и умножения сферы ее охвата. В поле ее внимания попадали
государственные финансы, налоги и сборы, роль и функции денег, кредитная
система, накопление капиталов и многие другие.
Современная теория финансов в
своих основных чертах формировалась в XIX в., когда ее развитие шло огромными
темпами. В университетах открывались кафедры финансовой науки, появлялись
крупные научные труды, охватывающие все стороны государственного хозяйства.
Тем не менее, и сейчас, в эпоху
становления постиндустриального информационного общества, финансовая теория
предоставляет огромное поле для исследователей и аналитиков: в дальнейших
исследованиях нуждаются, к примеру, система электронных денег в «мире
пластиковых карточек»; появление межнациональных и межгосударственных валютных
единиц, таких как евро — вместе с возможным мировым аналогом единых денег и так
далее.
В заключение уместно привести
высказывание Людвига фон Мизеса о назначении экономической теории: «Проблемы
экономической организации общества - совсем не подходящая тема для легкой
беседы за коктейлем. Не могут они быть адекватно рассмотрены и демагогами, разглагольствующими
на массовых митингах. Это серьезные вещи. Они требуют усердных занятий. К ним
нельзя относиться легкомысленно».
Список
использованной литературы
1. Бартенев С. А. Экономические
теории и школы (история и современность), Курс лекций, Москва, Издательство
БЕК, 1996г. - 352с.
2. Блауг М. Экономическая мысль. -
М., 1994.
3. Бутков Д. К реконструкции
финансовой системы, - «Вестник финансов», 1930
4. История экономических учений.
Часть 1. - М., 1989.
5. Курс экономики, Учебник, - 3-е
издание, под редакцией Б.А. Райзберга, Москва, ИНФРА – М, 2000г. - 716с.
6. Куликов Л. М., Основы
экономической теории, Учебное пособие, Москва, Финансы и статистика 2002г. –
400с.
7. Майбурд Е.М. Введение в историю
экономической мысли. - М., 1996.
8. Нуреев Р. М. основы экономических
теорий: Микроэкономика, учебник для вузов, Москва, Высшая школа, 1996г. - 447с.
9. Рындина М.Н., Василевский Е.Г. и
др. История экономических учений. - М., 1983.
10. Санаев В. Д. ,Учебник по основам
экономической теории, Издательство Владос, Москва 1994г. – 380с.
11. Современная экономика, под
редакцией, О.Ю.Мамедова, Ростов-на-Дону, Издательство Феникс, 1997г. – 312с.
12. Титова Н.Е. История экономических
учений. - М., 1997.
13. Финансово-кредитный словарь / Под
ред. Гарбузова В. Ф. - М., Финансы и статистика, 1994.
14. Финансы: Учебник / Под ред. В. М.
Родионовой. - М., Финансы и статистика, 1995.
15. Экономика, под редакцией А. С.
Булатова, Москва, Издательство БЕК, 1995г. – 604с.
16. Экономика, под редакцией проф. А.
Г. Грязновой, проф. И. П. Николаевой, проф. В. М. Кадыкова, Москва, Издательство
политической литературы Единство, 2001г. – 822с.