Тема: Институт таможенной экспертизы

• Вид работы:
  Другое по теме: Институт таможенной экспертизы
• Предмет:
  Другое
• Когда добавили:
  21.03.2012 10:37:48
• Тип файлов:
  MS WORD
• Проверка на вирусы:
  Проверено - Антивирус Касперского

Другие экслюзивные материалы по теме

• Полный текст:

                                                      Оглавление

  
  

  Введение……………………………………………………………………….……..3

  Глава 1. Институт таможенной экспертизы РФ……………………...…………….7

       1.1.Товароведение и экспертиза в таможенном деле………...…………….…..7

       1.2. Порядок назначения и проведения таможенной экспертизы………...….11

       1.3. Становление института таможенных лабораторий как экспертно-исследовательских учреждений ФТС России……………………………...……..19

  Глава 2. Экспертно-исследовательская деятельность таможенных лабораторий…………………………………………………………………………………...24

        2.1. Принципы организации деятельности таможенных лабораторий в современных условиях……………………………………………..…………………24

        2.2. Методическое обеспечение экспертно-исследовательской деятельности таможенных лабораторий…………………………………………...……………..28

         2.3. Информатизация и компьютеризация деятельности таможенных лабораторий………………………………………………………………………………42

         2.4. Стандартизация  и обеспечение качества экспертно-исследовательской деятельности таможенных лабораторий………………………………………….44

  Глава 3. Зарубежные таможенные лаборатории. Совершенствование механизмов экспертизы товаров…………………………………..………………………..59

         3.1. Таможенные лаборатории США…………………………………………59

         3.2. Таможенные экспертные заведения Германии………………………….64

         3.3. Центральная таможенная лаборатория Японии………………..……….66

         3.4. Совершенствование механизмов экспертизы товаров в целях повышения эффективности таможенного контроля с учетом факторов риска…………71

  Заключение…………………………………………………………………….……98

  Список литературы……………………………………………….……………….101

  
  
  
  

                                                          Введение

                                                                                                   

  Актуальность темы исследования

  Социально-экономические преобразования, происходящие в России в последнее десятилетие, характеризуются интенсификацией внешнеэкономической деятельности.

  Либерализация международной торговли, разрушение прежней системы ведомственного    и    вневедомственного    контроля    международных    торговых отношений сопровождаются негативными проявлениями, в частности ростом  таможенных   преступлений.   Последние   угрожают   национальным   интересам России и её экономической безопасности.

  Таможенные органы широко используют компьютерные технологии, электронные и телекоммуникационные системы, особенно в обработке, обмене и хранении информации. Преступные сообщества пытаются совершать преступления с помощью компьютеров, поэтому весьма важен поиск путей обеспечения эффективной борьбы с таможенными преступлениями в условиях компьютеризации таможенной деятельности, что также требует привлечения экспертов, обладающих специальными познаниями в этой отрасли знания.

  Эффективность деятельности таможенных органов Государственного таможенного комитета Российской Федерации (ГТК РФ), в том числе фискальной, регулирующей и правоохранительной, в настоящее время во многом зависит от использования естественнонаучных, технических и других специальных познаний. В таможенной системе России основными носителями этих познаний являются сотрудники экспертно-исследовательских учреждений ГТК РФ. Они предоставляют документированную информацию сотрудникам таможенных органов по конкретным группам товаров; в необходимых случаях выполняют функции специалистов, участвуя в следственных действиях, берут образцы (пробы) товаров; дают консультации дознавателям и сотрудникам, осуществляющим таможенный контроль; проводят экспертизы и исследования объектов на всех стадиях таможенных процедур; участвуют в рассмотрении дела в суде. В связи с тем, что недобросовестные участники внешнеэкономических связей применяют изощренные средства сокрытия и фальсификации товаров, привлекают для этих целей высококвалифицированных специалистов, роль экспертно-исследовательской службы ГТК РФ возрастает, а ее научная составляющая приобретает практическое значение для противодействия работе таких "ученых".

  Таким образом, актуальность темы исследования обусловливается внутренней логикой развития общей теории судебной экспертизы и таможенного права, а также ее научной неразработанностью и большой практической значимостью для экономической и правоприменительной деятельности таможенных органов как при проведении таможенного контроля, так и при производстве и рассмотрении дел о нарушении таможенных правил (НТП) и расследовании уголовных дел о контрабанде.

  Степень разработанности темы

   Проблемы экспертно-исследовательской деятельности рассматривались в трудах многих отечественных ученых, криминалистов и экспертов: В.Д. Арсеньева, Т.В. Аверьяновой, И.А. Алиева, Р.С. Белкина, С.Ф. Бычковой, А.И. Винберга, А.Ф. Волынского, Г.Л. Грановского, А.Г. Давтяна, В.А. Жбанкова, СИ. Зернова, A.M. Зинина, Е.П. Ищенко, И.П. Карлина, Ю.Г. Корухова, И.Ф. Крылова, Е.М., А.А. Леви, Е.М. Лифшица, Н.П. Майлис, В.А. Михайлова, Д.Я. Мирского, Ю.К. Орлова, А.С. Подшибякина, Е.Р. Российской, Г.В. Сахновой, В.Ф. Статкуса, А.Р. Шляхова и других.

  Использованию специальных познаний в раскрытии и расследовании преступлений уделяли внимание такие ученые, как В.И. Махов, И.А. Селиванов, П.Т. Скорченко, В.А. Снетков, И.Н. Сорокотягин, М.Н. Сосенушкина, А.А. Эйсман, В.И. Шиканов, A.M. Черенков, Н.П. Яблоков.

  Несмотря на значительность проведенных ранее исследований, далеко не все аспекты экспертно-исследовательской деятельности изучены, особенно это касается таможенного дела.

  Объектом исследования является институт таможенной экспертизы РФ.

  Предметом исследования служат объективные закономерности экспертно-исследовательской деятельности, познание которых позволяет осуществлять разработку организационно-методического обеспечения деятельности таможенных лабораторий ГТК.

  Общей целью исследования стал анализ и исследование путей совершенствования института таможенной экспертизы.

  Для достижения этой цели автором были поставлены и решены следующие задачи:

  - рассмотреть товароведение и экспертизу в таможенном деле;

  - определить порядок назначения и проведения таможенной экспертизы;

  - рассмотреть вопросы становления института таможенных лабораторий как экспертно-исследовательских учреждений ФТС России;

  -  представить принципы организации деятельности таможенных лабораторий в современных условиях;

  - определить методическое обеспечение экспертно-исследовательской деятельности таможенных лабораторий;

  - рассмотреть  вопросы информатизации и компьютеризации деятельности таможенных лабораторий;

  - изучить вопросы стандартизации  и обеспечения качества экспертно-исследовательской деятельности таможенных лабораторий;

  - рассмотреть таможенные лаборатории США;

  - рассмотреть таможенные экспертные заведения Германии;

  - рассмотреть центральную таможенную лабораторию Японии;

  - привести пути совершенствования механизмов экспертизы товаров в целях повышения эффективности таможенного контроля с учетом факторов риска.

  Методология и методы исследования

   При решении поставленных задач использовался широкий круг методов научного исследования: материалистическая диалектика, общенаучные и специальные методы других наук (физико-химические, статистические, кибернетические, теории знания) и д.

  Научная новизна исследования заключается в определении путей совершенствования механизмов экспертизы товаров в целях повышения эффективности таможенного контроля  учетом факторов риска.

  Структура работы

  Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.

                 Глава 1. Институт таможенной экспертизы РФ

                    1.1.Товароведение и экспертиза в таможенном деле

   

  Показано, что защита экономических интересов государства – важная и неотъемлемая часть деятельности таможенных органов России.  Большое разнообразие товаров и их количество, перемещаемое через границу Российской Федерации, ставит перед таможенными службами задачи не только по защите экономической безопасности страны, но и по защите интересов потребителей товаров.

  Товар – это предмет труда, предназначенный для удовлетворения конкретных потребностей человека и распределяемый путем купли-продажи. Товар по своей сущности обладает двумя основными свойствами: потребительской стоимостью – способностью удовлетворять какую-либо человеческую потребность и меновой стоимость – способностью обмениваться как вещь в известных пропорциях на другую вещь или денежный эквивалент.

  Таким образом, товар – это основной продукт, предназначенный не только для получения конкретной прибыли для определенного государства, но, в конечном счете – это предмет потребления, произведенный для купли-продажи.

  Товар, как предмет коммерческой деятельности является объектом особой научной дисциплины – товароведения.

  Товароведение – это комплексная научная дисциплина, занимающаяся целенаправленной деятельностью по изучению потребительной стоимости товаров, формированию ассортимента и качества товаров, обеспечению условий их хранения.

  Основной метод товароведения – метод системного подхода, основанный на методологии научного познания, в основе которого лежит исследование объектов как систем. Основные задачи товароведения как научной дисциплины на современном этапе развития рыночных отношений являются:  

  - исследование и выявление общих закономерностей формирования и проявления потребительной стоимости товаров;

  - исследование и дальнейшая разработка научных принципов формирования терминологии, классификации и кодирования для различных групп товаров (для использования в современных компьютерных технологиях);

  - исследование и разработка принципов и методов управления качеством и ассортиментом товаров;

  - активизация творческих связей и обмена информацией о товарах как внутри страны, так и на международном уровне;

  - проведение таможенных экспертиз.

  Задачи товароведения достаточно прочно увязаны с основными задачами таможенной службы России – осуществлением эффективного контроля за ввозом и вывозом товаров из страны. В последнее время усилилась роль таможенных органов в решении таких государственных, политических и социальных программ как защита окружающей среды, защита прав потребителей – обеспечение безопасности жизни и здоровья.

  Значение товароведения весьма велико и при проведении таможенных экспертиз. Главная цель таможенной экспертизы – проверка соответствия сведения о товаре, заявленным в государственной таможенной декларации (ГТД), реальным характеристикам товара, предъявляемого к таможенному (оформлению для более точного и обоснованного взимания таможенных налогов и сборов).

  Через таможенную границу Российской Федерации проходят разнообразные товары. Согласно Таможенному кодексу Российской Федерации в практической деятельности таможенных органов предусматривается следующее понятие «товары – любое движимое имущество, в том числе и валюта, валютные ценности, электрическая, тепловая, иные виды энергии и транспортные средства».

  К числу товаров, которые могут перемещаться через таможенную границу Российской Федерации принято относить все изделия, предназначенные для коммерческого применения с целью получения прибыли:

  - различные виды энергии;

  - транспортные средства любого назначения;

  - любое движимое имущество, например, мебель, холодильники, обувь, ковры и т. д.;

  - ценные бумаги, драгоценные камни и металлы;

  - объекты внешнеторговой деятельности купли-продажи или обмена (бартерные поставки);

  - интеллектуальная собственность.

  В понятие «товаров» в таможенной практике не входят транспортные средства, используемые для международных перевозок пассажиров и товаров, включая контейнеры и транспортное оборудование.

  В ТК РФ все товары, проходящие через таможенную границу Российской Федерации подразделены на:

  - «российский товары» – товары, происходящие из Российской Федерации, либо товары, выпущенные в свободное обращение на территории Российской Федерации, то есть товары, которыми можно распоряжаться без разрешения таможенных органов;

  - «экспортные товары» – товары, вывозимые за пределы таможенной территории Российской Федерации без обязательства об их ввозе на эту территорию. Покидая пределы государственной территории России, данные товары учитываются таможенной статистикой внешней торговли как вывозимые.

  Переход России к рыночным условиям хозяйствования предусматривает насыщение внутреннего рынка страны высококачественными и конкурентоспособными товарами, способствующими удовлетворению различных потребностей. В связи с этим возрастает роль государства в гарантировании высококачественных товаров. Правовой основой обеспечения гарантий потребителя в вопросах качества продукции и услуг являются принятые в нашей стране Законы РФ «О защите прав потребителей», «О стандартизации», «О сертификации» и «Об обеспечении единства измерений».

  Обеспечение законности и правопорядка в государстве между различными субъектами потребительского рынка в отношении производства, реализации и потребления товаров и услуг обусловило появление и применение экспертиз.

  Экспертиза – исследование специалистом (экспертом) каких-либо вопросов, решение которых требует специальных познаний в конкретной области: науке, технике, искусстве и т. д. Экспертиза – это один из объективных способов решения различных конфликтных ситуаций. Цели и задачи экспертизы зависят от перечня, решаемых вопросов при ее проведении.

  В соответствии с действующими в Российской Федерации законодательными актами проводить экспертизу могут только эксперты. Эксперт – специалист, имеющий специальной профессиональное образование и имеющий знания, необходимые для решения вопросов, связанных с проведением экспертизы,  аттестованный и аккредитованный соответствующими и уполномоченными на то органами.

  В соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации и нормативными документами ФТС можно сформулировать следующее определение: таможенная экспертиза – разрешение вопросов,  возникающих при производстве таможенного оформления: или при проведении таможенного контроля, либо в стадии принятия таможенными органами предварительного решения, либо в иных таможенных целях, если разрешение таких вопросов требует специальных знаний.

  Правовой основой проведения таможенных экспертиз товаров является основной документ таможенной службы – Таможенный кодекс Российской Федерации (ТК РФ). На основании данного документа ФТС Российской Федерации разрабатывает нормативные документы, в том числе и по проведению таможенных экспертиз.

  В соответствии с ТК в процессе производства таможенных экспертиз разрешаются вопросы по установлению:

  - страны происхождения товара;

  - таможенной стоимости товаров;

  - идентификации товаров, в том числе сырья после проведения операций по его переработке;

  - физической и химической структуры и состава товаров;

  - марки, сорта, вида и качества товаров;

  - технологии производства товаров;

  - источников сырья для производства товаров;

  - норм выхода продукции при переработке сырья и других товаров;

  - принадлежности товаров к наркотическим средствам, сильнодействующим, ядовитым, отравляющим веществам;

  - эксплуатационной и технологической безопасности товаров;

  - принадлежности товара к предметам художественного, исторического и археологического достояния народов Российской Федерации и зарубежных стран, а также другие вопросы, которые требуют специальных познаний.

  Основная цель таможенной экспертизы – проверка соответствия сведений о товаре, заявленных в государственной таможенной декларации ГТД), реальным характеристикам товара, предъявленного к таможенному оформлению для точного и обоснованного взимания необходимых налогов и сборов. Она тесно связана с главной задачей таможенной службы Российской Федерации – осуществлением эффективного контроля за ввозом и вывозом товаров. Наряду с этим в мировом сообществе все более ярко проявляется тенденция роли таможенных органов в реализации таких государственных, политических, социальных программ, как защита окружающей среды, защита прав потребителей по обеспечению безопасности жизни, здоровья и окружающей среды.

  
  

          1.2. Порядок назначения и проведения таможенной экспертизы

  Экспертиза товаров, транспортных средств или документов, содержащих сведения о товарах и транспортных средствах либо о совершении операций (действий) в отношении их, назначается в случаях, если при осуществлении таможенного контроля для разъяснения возникающих вопросов необходимы специальные познания.

  Экспертиза проводится экспертами таможенных лабораторий, а также иных соответствующих организаций или другими экспертами, назначаемыми таможенными органами. В качестве эксперта может быть назначено любое лицо, обладающее необходимыми специальными познаниями для дачи заключения. Для проведения экспертизы эксперт привлекается на договорной основе. При назначении экспертизы по инициативе декларанта либо иного заинтересованного лица указанные лица вправе представить таможенным органам предложения по кандидатуре эксперта.

  О назначении экспертизы должностное лицо таможенного органа с согласия начальника этого органа или его заместителя выносит об этом постановление, в котором указываются основания для проведения экспертизы, фамилия, имя и отчество эксперта, наименование организации, в которой должна быть проведена экспертиза, вопросы, поставленные перед экспертом, перечень материалов и документов, предоставляемых в распоряжение эксперта, и срок проведения экспертизы и представления заключения в таможенный орган.

  Срок проведения экспертизы не должен превышать:

  сроки временного хранения (статья 103 ТК РФ), если выпуск товаров не осуществляется до получения результатов экспертизы;

  шесть месяцев, если экспертиза проводится в отношении транспортных средств;

  один год в иных случаях.

  Должностное лицо таможенного органа обязано ознакомить декларанта или иное лицо, обладающее полномочиями в отношении товаров, если оно известно, с постановлением о назначении экспертизы и разъяснить его права, предусмотренные статьей 382 ТК РФ, о чем делается соответствующая отметка в постановлении, удостоверяемая указанным лицом либо его представителем.

  Расходы на проведение экспертиз, возникшие у таможенных органов, таможенных лабораторий и иных экспертов и организаций, проводивших экспертизы, возмещаются за счет федерального бюджета, за исключением случаев проведения экспертизы не по инициативе таможенных органов.

  На основании проведенных исследований и с учетом их результатов эксперт дает заключение в письменной форме от своего имени.

  В заключении эксперта должны быть указаны время и место проведения исследования, кем и на каком основании проводились исследования, вопросы, поставленные перед экспертом, объекты исследований, материалы и документы, предоставленные эксперту, содержание и результаты исследований с указанием примененных методов, оценка результатов исследований, выводы по поставленным вопросам и их обоснование.

  Материалы и документы, иллюстрирующие заключение эксперта или нескольких экспертов, прилагаются к заключению и служат его составной частью.

  Если эксперт при проведении экспертизы установит имеющиеся существенные для дела обстоятельства, по поводу которых ему не были поставлены вопросы, он вправе включить выводы об этих обстоятельствах в свое заключение.

  Если экспертиза проводилась при участии нескольких экспертов, заключение подписывается всеми экспертами. При разногласии между экспертами каждый из них делает свои выводы отдельно.

  Таможенный орган, назначивший экспертизу, вручает декларанту либо иным лицам, обладающим полномочиями в отношении товаров и (или) транспортных средств, если эти лица известны, копию заключения эксперта либо его сообщения о невозможности дать заключение[1].

  При принятии решения таможенные органы рассматривают заключения экспертов по результатам экспертиз, в том числе проводившихся по инициативе декларанта или иного заинтересованного лица.

  При недостаточной ясности или полноте заключения может быть назначена дополнительная экспертиза, поручаемая этим же или другим эксперту либо организации.

  В случае необоснованности заключения эксперта или сомнений в его правильности может быть назначена повторная экспертиза, проведение которой поручается другому эксперту.

  Дополнительная и повторная экспертизы назначаются и проводятся в соответствии со статьями 378 и 379 ТК Р.

  1. Эксперт вправе:

  1) знакомиться с материалами, относящимися к предмету экспертизы;

  2) с согласия таможенного органа привлекать к производству экспертизы других экспертов;

  3) запрашивать дополнительные материалы, необходимые для проведения экспертизы;

  4) отказаться от дачи заключения, если предоставленные ему материалы являются недостаточными или если он не обладает необходимыми знаниями для проведения экспертизы. Сообщение о невозможности дать заключение представляется в таможенный орган, назначивший экспертизу, в письменной форме;

  5) с разрешения таможенного органа участвовать в проведении конкретных действий при осуществлении таможенного контроля.

  Полученная экспертом в ходе проведения экспертизы или при подготовке к ее проведению информация, составляющая коммерческую, банковскую или иную охраняемую законом тайну, а также иная конфиденциальная информация не должны им разглашаться, использоваться в иных целях либо передаваться третьим лицам, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

  При назначении и проведении экспертизы декларант, иное лицо, обладающее полномочиями в отношении товаров и (или) транспортных средств, и их представители вправе:

  1) мотивированно заявлять отвод эксперту;

  2) заявлять ходатайства о назначении конкретного эксперта;

  3) заявлять ходатайства о постановке дополнительных вопросов эксперту для получения по ним заключения;

  4) присутствовать с разрешения таможенного органа, назначившего экспертизу, при проведении экспертизы и давать объяснения эксперту;

  5) брать пробы и образцы товаров (статья 383 ТК РФ[2]);

  6) знакомиться с заключением эксперта либо его сообщением о невозможности дать заключение и получить копию такого заключения или сообщения;

  7) ходатайствовать о проведении дополнительной или повторной экспертизы.

  В случае удовлетворения ходатайства декларанта, иного лица, обладающего полномочиями в отношении товаров и (или) транспортных средств, или их представителя должностное лицо таможенного органа, назначившее экспертизу, выносит соответствующее постановление.

  При отказе в удовлетворении ходатайства должностное лицо таможенного органа должно в письменной форме мотивированно сообщить об этом лицу, подавшему ходатайство.

  Должностное лицо таможенного органа при проведении таможенного контроля вправе брать пробы или образцы товаров, необходимые для исследования. О взятии проб или образцов составляется акт по форме, определяемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела. Второй экземпляр указанного акта подлежит вручению лицу, обладающему полномочиями в отношении товаров, если оно установлено, или его представителю.

  В необходимых случаях взятие проб или образцов производится с участием эксперта или специалиста.

  Пробы или образцы товаров, находящихся под таможенным контролем, с письменного разрешения таможенного органа могут также брать декларанты, лица, обладающие полномочиями в отношении товаров, их представители, лица, указанные в пункте 1 статьи 398 ТК РФ, и сотрудники других государственных органов. Пробы или образцы берутся в минимальных количествах, обеспечивающих возможность их исследования.

  Разрешение на взятие проб и образцов товаров выдается лицам, указанным в пункте 2 статьи 389 ТК РФ, в случае, если такое взятие:

  не затрудняет проведение таможенного контроля;

  не изменяет характеристик товаров;

  не влечет за собой уклонение от уплаты таможенных пошлин, налогов или несоблюдение запретов и ограничений, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности.

  При взятии проб или образцов декларантом отдельная таможенная декларация на пробы и образцы не подается при условии, что они будут указаны в таможенной декларации на товары. Декларант вправе уменьшить таможенную стоимость декларируемых товаров на таможенную стоимость проб и образцов, если такие пробы и образцы были отобраны таможенным органом и не возвращены в установленные сроки.

  Декларанты, лица, обладающие полномочиями в отношении товаров, и их представители вправе присутствовать при взятии проб или образцов товаров должностными лицами таможенных органов и сотрудниками других государственных органов.

  Должностные лица таможенных органов вправе присутствовать при взятии проб или образцов товаров сотрудниками других государственных органов, а также иными лицами. Декларанты и их представители обязаны оказывать содействие должностным лицам таможенных органов при взятии ими проб или образцов товаров, в том числе осуществлять за свой счет грузовые и иные необходимые операции с товарами.

  Должностные лица таможенных органов вправе брать пробы или образцы товаров в отсутствие декларантов и их представителей в случаях, предусмотренных пунктом 3 статьи 372 ТК РФ. Взятие проб или образцов товаров в указанных случаях проводится в присутствии не менее двух понятых.

  Таможенные органы должны быть поставлены в известность о результатах проведенного исследования проб или образцов товаров, взятых другими государственными органами, и уведомлять о них лиц, указанных в пункте 2 настоящей статьи.

  Порядок взятия проб или образцов товаров, а также порядок их исследования устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела, в соответствии с настоящим Кодексом и иными правовыми актами Российской Федерации.

  По окончании исследования пробы или образцы товаров возвращаются их владельцу, за исключением случаев, когда такие пробы или образцы подлежат уничтожению или утилизации в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также когда расходы на возврат проб или образцов превышают их стоимость.

  В необходимых случаях для участия в совершении конкретных действий при проведении таможенного контроля может быть привлечен не заинтересованный в результатах таких действий специалист, обладающий специальными знаниями и навыками, необходимыми для оказания содействия таможенным органам, в том числе при применении технических средств.

  Привлечение лица в качестве специалиста осуществляется на договорной основе. Специалист вправе:

  1) знакомиться с материалами, относящимися к предмету действий, совершаемых с его участием;

  2) с разрешения должностного лица таможенного органа задавать вопросы, относящиеся к предмету соответствующих действий, участникам таких действий;

  3) знакомиться с документами, оформляемыми по результатам совершения действий при проведении таможенного контроля, в которых он принимал участие, и делать заявления или замечания по поводу совершаемых им действий, подлежащие занесению в такие документы.

  Специалист обязан:

  1) участвовать в совершении действий, требующих специальных знаний, давать пояснения по поводу совершаемых им действий;

  2) удостоверить своей подписью факт совершения указанных действий, их содержание и результаты.

  Полученная специалистом при привлечении его к совершению действий по таможенному контролю информация, составляющая коммерческую, банковскую или иную охраняемую законом тайну, а также иная конфиденциальная информация не должны им разглашаться, использоваться в иных целях, передаваться третьим лицам, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

  Расходы, возникшие у таможенных органов в связи с привлечением специалиста, возмещаются за счет федерального бюджета, за исключением случаев привлечения специалиста не по инициативе таможенных органов.

  Таможенные органы вправе привлекать в соответствии с законодательством Российской Федерации специалистов других правоохранительных или контролирующих органов для оказания содействия в проведении таможенного контроля. Расходы, связанные с привлечением специалистов других государственных органов, если эта работа не входит в круг их служебных обязанностей, возмещаются в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации[3].

  
  
  

   1.3. Становление института таможенных лабораторий как экспертно-исследовательских учреждений ФТС России

  
  

  Для правильного понимания института таможенных лабораторий, определения его места в борьбе с таможенными преступлениями и путей его совершенствования важно знать прошлое этого института; как он возник и развивался. Такой анализ позволяет взять из истории все лучшее, обогатив его достижениями научно-технического прогресса; ответить на ряд вопросов, которые необходимо учитывать при разработке теоретических проблем института таможенных лабораторий, предложений по совершенствованию таможенного законодательства, соответствующих рекомендаций сотрудникам таможенных лабораторий. Практически все научные работы, посвященные исследованиям по использованию  специальных  познаний  в уголовном  судопроизводстве  и  при расследовании преступлений, применяют этот прием, чтобы проследить путь развития использования специальных познаний, определить их место, назначение, выяснить в какой мере приемлемы формы использования специальных познаний, законодательные нормы об этом, теоретическое их обоснование.

  Таможенные лаборатории являются экспертно-исследовательскими учреждениями ГТК РФ (ст. 9 ТК РФ), которые выполняют судебные и иные экспертизы для таможенных и других органов федеральной власти, в предусмотренных законодательством России случаях.

  В первую очередь, таможенные лаборатории выполняют экспертизы для таможенных органов по уголовным делам о таможенных преступлениях, делам о нарушениях таможенных правил и, наконец, по поручениям на стадии осуществления таможенными органами России таможенного контроля и таможенного оформления.

  Истории зарождения и развития судебной экспертизы посвящены несколько фундаментальных трудов, в частности, И.Ф. Крылов на основе архивных материалов и литературных источников описал появление экспертизы и экспертных учреждений в дореволюционной России и в СССР. В книге приведена информация об экспертной деятельности Н.И. Пирогова, Д.И. Менделеева и других выдающихся русских ученых. Самостоятельное место в труде отведено практике Верховного суда СССР и сравнительному анализу процессуального законодательства союзных республик, посвященного вопросам судебной экспертизы.

  В фундаментальном труде Р.С. Белкина приведены подробные исторические факты, свидетельствующие о непрерывном росте значения специальных познаний в борьбе с преступностью, а также освещены этапы появления основных идей науки об экспертизе, возникновения и развития судебной экспертизы.

  Специальное исследование истории появления и развития применения специальных знаний, носителями которых были так называемые "сведущие лица", в таможенном деле не осуществлялось.

  Первые письменные свидетельства о борьбе с проникновением в Россию некачественных импортных товаров появились в XVI в. при Иване IV, в частности, в Новоторговом уставе имеются соответствующие указания.

  Следующий наиболее выдающийся этап в России по созданию заградительных мер для пресечения ввоза некачественных импортных товаров приходится на петровские времена.

  В 1812 г. появляется первое письменное упоминание в законах России об экспертах как сведующих лицах, обладающих познаниями не только в области судебной медицины, но и в различных областях науки, ремесла и искусства.

  Российская таможенная служба давно использовала специалистов и экспертов для своей работы. Очевидно, что одним из выдающихся экспертов-химиков был Д. И. Менделеев, в частности, он принял участие в разработке Таможенного тарифа 1891 г.

  В 1895 г. в Департаменте таможенных сборов было образовано Тарифное отделение с технической лабораторией, штат которой составил 12 человек со специальным образованием.

  Таким образом, в 1995 г. история таможенных лабораторий в России достигла столетнего рубежа. Однако, их история развивалась неравномерно, т.к. таможенные лаборатории России вновь воссоздались с появлением Центральной таможенной лаборатории в 1990г.

  Одной из функций таможенных лабораторий была борьба с незаконным ввозом фальсифицированных товаров.

  Известны факты фальсификации водки, ввозимой в Россию из Гента, Антверпена и Брюсселя, произведённой из древесного спирта. В Положении о контрабанде от 1906г. указывалось, что провоз спиртных изделий без представления доказательств изготовления их казною является контрабандой, а истинность доказательств устанавливалась в лаборатории.

  Криминалистические экспертизы, в том числе и в таможенном деле России, стали использоваться в конце 19 века, после реформы 1864г.

  В 1919 году была опубликована статья "О значении технических лабораторий Главного управления таможенного контроля для целей внешнего товарообмена"2, в которой достаточно обстоятельно обсуждались вопросы защиты отечественного рынка от проникновения заграничных суррогатов.

  В соответствии с заметкой об истории российской таможни следует, что Таможенные органы в первые годы советской власти также пользовались услугами экспертов и достаточно активно.

  Представляет интерес вопрос истории исследования качества водки на Руси и борьбы с контрабандой спирта.

  По мнению одного из знатоков русского быта XVTTI-XIX веков Л.В. Беловинского, несмотря на то, что в 1982 г. решением Международного арбитражного суда за СССР был закреплён приоритет создания водки как русского алкогольного напитка, слово "водка" появилось на Руси в XVI веке под влиянием польского термина "вудка". На Руси напиток, полученный в результате перегонки, называли хлебным вином, а его продажу осуществляли в кружечных дворах в соответствии с реформой питейного дела Ивана IV.

  При Петре I кружечные дворы получили название "кружало". Высшим сортом хлебного вина являлся пенник, который получался из 15% фракции спирта после тройной перегонки и фильтрации через берёзовый уголь. Простолюдины употребляли "полугар", а самой плохой водкой считалась "перегар" (последняя фракция перегонки). Полугар обладал способностью выгорать ровно наполовину, если его поджигали.

  Только с середины XVIH века начинает употребляться для изготовления водки пшеница, до этого для хлебного вина использовали только рожь.

  В конце XVIII века начинают производить спирт из картофеля и сахарной свеклы, которые поступали из Прибалтики и Малороссии, а водка из него получила название "брандахлыст". Поэтому в 1860-1861 годах ввоз заграничного спирта вообще был запрещён по причине низкого качества.

  Проверка качества водки на Руси осуществлялась с помощью двух мерительных фарфоровых чашечек определённого размера, на которых стояло государственное клеймо. Сначала наливалась мера полугара, которая поджигалась, и, когда водка естественным образом гасла, переливался остаток в мерительницу и он должен был полностью её заполнить. Это свидетельствовало, что водка получалась качественная.

  Ещё один исторический факт из истории фальсификации российских товаров на мировом рынке. К.С. Станиславский (Алексеев) - великий русский реформатор школы актёрского мастерства был ещё и заводчиком, на заводах которого производили золотую и серебряную канитель (нить). Она была настолько хороша, что поставлялась во многие страны мира, а немцы подделывали специальные торговые метки завода К.С. Алексеева на своей продукции. Его завод первым в мире стал производить многожильный телефонный кабель, а современная электрическая лампочка была впервые в мире изготовлена именно на этом заводе.

  До недавнего времени таможенная служба Российской Федерации не имела своих   экспертных   учреждений   и   пользовалась   услугами   государственных экспертных учреждений других министерств и ведомств, в частности, судебно-экспертных учреждений Министерства юстиции, экспертно-криминалистических подразделений Министерства внутренних дел и судебно-медицинских учреждений Министерства здравоохранения, а также научно-исследовательских институтов других министерств и ведомств России и коммерческих экспертных предприятий. Здесь под коммерческими экспертными предприятиями понимаются предприятия Торгово-промышленной палаты РФ, которые выполняют экспертные функции, а также другие коммерческие предприятия, образованные в соответствии с законодательством России, в уставе которых предусмотрена экспертная деятельность. С появлением Центральной таможенной лаборатории и особенно после создания сети региональных таможенных лабораторий у Государственного таможенного комитета России появилась возможность оперативно и квалифицированно осуществлять экспертно-исследовательскую деятельность в таможенном деле.

  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  

  Глава 2. Экспертно-исследовательская деятельность таможенных лабораторий

  2.1. Принципы организации деятельности таможенных лабораторий в современных условиях

  
  

  Организация деятельности таможенных лабораторий сильно влияет на эффективность работы экспертов и качество результатов этой работы при производстве экспертиз.

  Вопросы организации использования специальных познаний при расследовании преступлений были отражены в отдельных работах. Данную организацию рассматривают в двух аспектах: организация работы в следственном аппарате, направленная на создание условий побуждающих следователей обращаться за содействием к специалистам или экспертам, и организация работы экспертных учреждений. Эти мероприятия касаются создания сети экспертных учреждений, призванных удовлетворять запросы дознавателей и следователей в использовании достижений науки и техники, по разработке новых экспертно-исследовательских методик; ведомственной регламентации деятельности экспертов и специалистов, направленной на наиболее полное удовлетворение запросов должностных лиц таможенных органов, осуществляющих таможенный контроль и расследование дел о таможенных правонарушениях. В данной работе будет исследован второй аспект.

  Для того, чтобы правильно понять организационные функции таможенных лабораторий необходимо обозначить специфику экспертно-исследовательских учреждений ГТК России, которая определяется специфическими функциями таможенных органов.

  В соответствии со ст. 1 Федерального закона РФ "О службе в таможенных органах Российской Федерации" таможенная служба определена как "особый вид государственной службы граждан РФ".

  Статья 8 ТК РФ фиксирует автономность таможенных органов, в частности, "никакие государственные органы, кроме Верховного Совета Российской Федерации, Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, не вправе принимать решения, затрагивающие компетенцию таможенных органов Российской Федерации, выполнять... или изменять их функции, или иным образом вмешиваться в деятельность этих органов.,.".

  Ст. 11 ТК РФ закрепляет за ГТК РФ право нормотворчества, при этом издаваемые ГТК РФ приказы по таможенному делу являются обязательными для исполнения не только таможенными органами РФ, но и всеми другими организациями независимо от форм собственности.

  Особенностью ГТК РФ является то, что в настоящее время в России нет другого ведомства, которое совмещало бы в себе фискальные, правоприменительные, правоохранительные, регулирующие и др. функции.

  Отсюда следует, что и таможенные лаборатории являются особыми экспертными учреждениями, которые выполняют не только судебные экспертизы, но и экспертизы, которые назначаются в соответствии с нормами ТК РФ, обеспечивающими получение доказательств экспертным путем для целей таможенного оформления и таможенного контроля, а также для целей оценки конфискованных товаров таможенными органами. Кроме того, таможенные лаборатории выполняют сертификационные исследования и сертификацию товаров, конфискованных таможенными органами, при этом используя экспертные методики.

  Особые функции таможенных лабораторий определяют дополнительные требования к деятельности таможенных лабораторий как правового, так и специального характера, которые сформулированы в федеральных законах РФ, а также в нормативно-технических документах, регламентирующих деятельность испытательных лабораторий, органов по сертификации, оценочных организаций, а, стало быть, и дополнительные требования к экспертам таможенных лабораторий

  Если деятельность эксперта в процессуальном плане достаточно хорошо регламентируется, то деятельность экспертной организации недостаточно исследована и определена как в процессуальном, так и специальном аспекте. Деятельность современной экспертной организации должна удовлетворять многочисленным законодательным актам России, а также ГОСТам и др. нормативно-техническим документам, т.к. в составе экспертной организации обязательно имеется несколько лабораторий.

  В связи с этим, на наш взгляд, нельзя согласиться с утверждением некоторых ученых, что вопросы оптимизации организации экспертных учреждений выходят за рамки правовой науки.

  Н.П. Майлис отмечает, что институт экспертизы представляет систему юридических норм, обусловленных особенностями общественных и производственных отношений. Его основными составляющими являются правовая, организационная и научно-методические основы. Она указывает, что в институте судебной экспертизы существует много неразрешенных проблем, как обособленной категории внутри отрасли права, требующей постоянного совершенствования в правовом, организационном и научно-методическом аспектах. При этом указывается на неразработанность организационных аспектов для различных систем и ведомств, в которых проводятся судебные экспертизы. Включение изучения организационных аспектов в научные исследования проблем судебной экспертной деятельности вызывали возражения некоторых ученых. Однако, практика развития судебных экспертных учреждений и других экспертных учреждений, выполняющих судебные экспертизы, показывает, что организационные, а, в последнее время, и аспекты компьютеризации экспертной деятельности и внедрения новых информационных технологий, становятся все более актуальными и значительно влияют на экспертно-методическое обеспечение деятельности этих организаций.

  Авторы отмечают, что "объектом общей теории судебной экспертизы может считаться сама экспертная деятельность во всем многообразии ее различных аспектов, рассматриваемая в качестве некоторой единой системы, включающей большое число компонентов".

  Таким образом, организационные, управленческие и экономические аспекты экспертной деятельности также являются объектом исследований, которые позволяют выявить закономерности, влияющие на юридические, криминалистические и др. аспекты данной деятельности. Комплексное исследование института экспертизы позволяет лучше понять природу и сущность судебной экспертизы во всем ее многообразии. Ю.Т. Корухов также указывает на важность таких форм, как "коллективная практика исследовательских организаций", кроме того, он подчеркивает, что в структуре общей теории судебной экспертизы имеется блок (раздел), освещающий закономерности организации экспертных учреждений, их роль в развитии теории и практики судебной экспертизы, а также научная организация труда эксперта.

  Принятие решением коллегии Государственного таможенного комитета Российской Федерации от 31 января 1997 года Концепции модернизации таможенной службы Российской Федерации на период до 2000 года определяет переход Российской таможенной службы на качественно новый уровень организации таможенного дела в России.

  Структурная перестройка таможенной службы Российской Федерации диктует необходимость развития системы экспертных учреждений таможенной службы Российской Федерации.

  Целью дальнейшего развития системы экспертных учреждений таможенной службы Российской Федерации является повышение эффективности взаимодействия таможенных лабораторий и таможенных органов.

  Стратегические цели системы экспертных учреждений таможенной службы Российской Федерации обусловлены стратегическими направлениями развития таможенной службы Российской Федерации:

  упрощение процедур таможенного оформления и контроля, создание центров таможенного оформления (ЦТО);

  максимальное использование информационных технологий и автоматизированных систем управления;

  выявление и пресечение экономических преступлений и правонарушений, наносящих ущерб безопасности страны, установление эффективного контроля за внешнеторговыми операциями;

  повышение роли таможенной службы в совершенствовании и реализации таможенно-тарифной политики;

  развитие института таможенных брокеров (поверенных); развитие партнерских отношений между таможенными органами и деловыми кругами;

  усиление борьбы с коррупцией;

  реализация концепции модернизации таможенных органов.

  2.2. Методическое обеспечение экспертно-исследовательской деятельности таможенных лабораторий

  Вопросам методического обеспечения судебных экспертиз уделяли внимание многие ученые: Р.С. Белкин, А.И. Винберг, А.Р. Шляхов, Т.В. Аверьянова, Е.Р. Российская, Н.П. Майлис и др. Однако, в связи с тем, что в таможенном деле объектами судебных экспертиз в большинстве случаев являются образцы (пробы) товаров, перемещаемых через таможенную границу, вопросы  разработки и использования методик исследования различных групп товаров в соответствии с критериями Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности России и Таможенного тарифа России не были достаточно освещены. Методики товароведческих экспертиз, базирующихся на требованиях ГОСТов в данном случае практически не применимы, вместе с тем, криминалистические методики исследования веществ и материалов широко используются. Исследование объектов этих экспертиз производится как по методикам, разработанным в базовых науках, так и по специальным экспертным методикам.

  Е.Р. Российская показала, что естественные и технические науки, также как и криминалистика являются обосновывающим знанием для судебно-экспертной деятельности. За последние 40 лет в силу интеграции и дифференциации научных судебно-экспертных методов уже нельзя говорить об их принадлежности к конкретной науке. Интеграции физики и химии привела к возникновению физической химии и активному использованию физико-химических методов в производстве судебных экспертиз. Эти же методы могут использоваться и в экспертных исследованиях продукции, объектов растительного и животного происхождения, т. е. они являются общими для различных родов судебной экспертизы. И это не прерогатива только физико-химических методов. Е.Р. Российская предложила называть методы, используемые при производстве экспертиз различных видов, родов и классов общеэкспертными.

  А.Р. Шляхов еще 13 лет назад отрицал до сих пор распространенную классификацию судебных экспертиз по методам экспертного исследования и предлагал подразделять судебные экспертизы на области знания по совокупности трех существенных признаков: предмет, объект и методика экспертного исследования. Соглашаясь с А.Р. Шляховым Р.С. Белкин высказал мнение, что признаком, ограничивающим один вид экспертизы от другого является характер специальных знаний, играющих доминирующую роль при решении задач данного вида экспертиз.

  Судебная экспертиза - это устоявшийся институт процессуального права, однако, с другой стороны, это развивающийся институт. Е.Р. Российская отмечает, что расширение сферы использования судебной экспертизы в судопроизводстве обусловлено, во-первых, необходимостью объективизации процесса доказывания, обеспечения защиты имущественных и неимущественных прав и законных интересов личности, во-вторых, ростом преступности, видоизменением ее структуры, усилением противодействия расследованию со стороны организованных преступных групп. В-третьих, интеграция и дифференциация научного знания обусловливает возможность использования в доказывании все новых и новых достижений современной науки. По мнению Е.Р. Российской   все это способствует развитию института судебных экспертиз по следующим магистральным направлениям:

  1.     Совершенствование       процессуального законодательства, обусловливающее   расширение    сферы    применения    специальных    познаний (существенное повышение роли судебных экспертов в гражданском и арбитражном процессе, производстве по делам об административных правонарушениях, в том числе, по делам о нарушениях таможенных правил).

  2.       Развитие общей теории судебной экспертизы в плане совершенствования методологии экспертных исследований; уточнения содержания общих задач судебной экспертизы; судебно-экспертных классификаций.

  3.       Расширение         возможностей     исследования,     увеличения доказательственного значения экспертных выводов, как при анализе традиционных, так и новых объектов, уже существующих, классов, родов и видов судебных экспертиз.

  4.       Возникновение новых видов, родов и классов судебных экспертиз, обусловленное интеграцией в сферу судопроизводства достижений новых отраслей знания.

  5.       Совершенствование организации производства судебных экспертиз, материальной базы экспертных учреждений; обеспечение возможности выполнения альтернативной экспертизы в государственных и негосударственных экспертных учреждениях, частными экспертами.

  6.       Совершенствование подготовки и переподготовки судебно-экспертных кадров".

  На наш взгляд, в пункт 5 необходимо добавить вопросы совершенствования компьютеризации, информатизации и стандартизации экспертно-исследовательской деятельности, а также внедрения систем качества.

  Е.Р. Российская считает, что синтетическая природа криминалистической науки обуславливает то обстоятельство, что именно криминалистикой формируются критерии допустимости использования того, или иного метода в доказывании, условия применения этих методов, возможности исследования объектов, но никак не создаются конкретные методики экспертного исследования. Криминалистика в современных условиях уже не является единственной базовой наукой для традиционных криминалистических экспертиз. Но, в тоже время, она становится одной из базовых наук вообще для всех судебных экспертиз. В связи с этим криминалистические экспертизы назначаются при рассмотрении дел о нарушении таможенных правил.

  На наш взгляд, необходимо полностью согласиться с мнением Е.Р. Российской, когда она отмечает, что при формировании нового рода экспертизы, через некоторое время неизбежно возникает необходимость решения обратных диагностических задач, поиска идентификационных признаков, что невозможно без разработки специфических экспертных методик, характерных именно для судебно-экспертной деятельности.

  Е.Р. Российская отмечает, что наблюдается процесс использования экспертных методик, специально разработанных для производства судебных экспертиз в других сферах человеческой деятельности, и, прежде всего, для выполнения экспертиз никак не связанных с судопроизводством. Например, к таким экспертизам относят экспертизы, направленные на установление безопасности продукции. Другое направление развития экспертизы связано с использованием судебно-экспертных методик при решении вопроса о целесообразности подачи искового заявления в суд. В этой связи, если для выяснения фактов и обстоятельств, требуются специальные познания, то лучше провести исследование, например, товара, перемещаемого через таможенную границу, до начала таможенного оформления и таможенного контроля и получить заключение специалиста. В противном случае, экспертное исследование товара, выполненное на стадии рассмотрения дела о нарушении таможенных правил, может дать неожиданные и неприятные результаты. Исследование с использованием судебно-экспертных методик позволяет получить участнику ВЭД ориентирующую информацию и быть уверенным, что экспертное исследование на стадии таможенного контроля не приведет к выявлению фактов нарушения таможенных правил.

  Закономерности, выявленные в общей теории судебной экспертизы определяют становление и развитие судебных экспертиз различных классов (родов), способствуют возникновению новых экспертиз, позволяют прогнозировать частные теории судебных экспертиз различных классов. Для того, чтобы правильно применять различные судебные экспертные методы и методики в таможенном деле, необходимо рассмотреть современную классификацию судебных экспертиз. В соответствии с Общей теорией судебных экспертиз современные судебные экспертизы делятся на 10 классов, в том числе: криминалистические, инженерно-технические, экономические, биологические, экологические и др.

  К классу технологических экспертиз относят товароведческие. Последние попали в этот класс, по мнению авторов', потому, что в их основе лежат специальные познания в технологии производства товаров. Род судебно-товароведческих экспертиз объединяет не только экспертизы, в которых изучаются вопросы технологии производства продукции, но и сама продукция (изделия), их потребительские свойства, факторы, оказывающие влияние на потребительную стоимость, а также основные и вспомогательные материалы, из которых изготовлена продукция (изделия), изучается также тара и упаковка.

  Здесь необходимо отметить, что понятие товар и продукция (изделия) в рыночных условиях отличаются и поэтому товароведение фактически занимается изучением не свойств товаров, а продуктов (изделий). Кроме того, в соответствии с Российским законодательством сертификации подвергается именно продукция, а не товары. Сами товароведы указывают, что изучением свойств потребительных стоимостей товаров занимаются экономисты . В последнее время данная тенденция стала закрепляться даже в учебниках, в частности, экспертное исследование товаров изучается в курсе "Экспертиза товаров". Особенностью судебных экспертиз товаров в таможенном деле является то, что в качестве товаров в ТК РФ выступает движимое имущество и поэтому, в качестве объектов экспертного исследования выступает имущество, или его часть, перемещаемая через таможенную границу, в том числе, автотранспорт, энергоносители или электроэнергия, а также информация.

  Кроме классических предметов исследования при этих экспертизах (установить род, вид, наименование, артикул, размер, сорт, комплектность продукции (изделий)) появились новые - определить место происхождения товара, таможенное наименование товара. С публикацией федеральных законов появились вопросы, на которые необходимо ответить экспертизе - какова среднестатистическая рыночная стоимость данного товара на данную дату на данном рынке, а также, какова цена реализации данной партии данного товара на данном рынке. По нашему мнению, отнесение данного рода экспертиз движимого имущества на основе исследования рыночных и потребительских свойств продукции (изделий) к классу инженерно-технологических будет необоснованно.

  Принято     считать,     что     на     вопросы     товароведческой     экспертизы: соответствует ли сведения на этикетке, маркировочных знаках, клеймах продукции, выпускаемой данным предприятием, фирмой, должны давать ответы товароведы. Однако, если целью экспертизы является определение контрафактной продукции, то на данные вопросы более точно смогут ответить эксперты криминалисты, т.к. они владеют судебно-экспертными методиками по сравнению "фирменных" и фальсифицированных этикеток, маркировочных знаков и т.п.

  В рыночных условиях начала развиваться судебно-экономическая экспертиза. Расширение прав предприятий во внешнеэкономической деятельности породили разнообразные, неизвестные ранее, формы экономических преступлений, в том числе, и при торговом и неторговом обороте через таможенную границу. Эти преступления все больше смещаются в сферу финансовых отношений: получение незаконных доходов и преференций, недоплата налогов, недостоверное декларирование товаров, контрабанда товаров. Стали использоваться такие виды судебных экспертиз, как экспертиза по ценам и ценообразованию. С этой же позиции можно рассматривать экспертизы товаров, перемещаемых через таможенную границу, если исследуются вопросы потребительной стоимости товаров и их рыночной цены.

  Следующий класс судебных экспертиз, который используется в таможенном деле, это - судебно-биологические или их подвид - судебно-микробиологические, в случаях, когда необходимо микробиологическое исследование импортируемой пищевой продукции.

  Несмотря на то, что судебно-экологическая экспертиза, по мнению авторов, используется эпизодически, данный класс экспертиз достаточно распространен в таможенном деле, В рамках этой экспертизы определяется наличие озоноразрушающих веществ в большой группе товаров, перемещаемых через таможенную границу.

  На наш взгляд, данному классу экспертиз необходимо уделять значительно больше внимания, т. к. учащаются попытки завоза на территорию России различных экологически опасных товаров.

  Новый формируемый класс судебно-искусствоведческих экспертиз также развивается в таможенном деле. В этих экспертизах исследуются предметы искусства, антиквариата, иконы и т.п.

  Отдельно   необходимо        отметить    использование    методов криминалистического исследования веществ и материалов. В связи с тем, что через таможенную границу перемещают товары различных видов промышленных производств, эксперты таможенных лабораторий проводят исследование лакокрасочных материалов, текстиля, волокон, нефтепродуктов и горючесмазочных материалов, стекла и изделий из него, металлов и сплавов, полимерных материалов и изделий из них, наркотических средств и сильнодействующих веществ, парфюмерных и косметических средств, спирта и спиртосодержащих жидкостей.

  Кроме того, в таможенном деле используются трасологическая экспертиза запирающих механизмов и сигнальных устройств, преимущественно, пломб. Следующим видом криминалистических экспертиз является экспертиза маркировочного обозначения на двигателе или кузове автомобиля. Особенностью автотехнической экспертизы в таможенном деле является не только определение технического состояния транспортных средств, но и их классификация в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности России и оценка.

  Особенностью экспертиз, которые выполняются в таможенном деле, является то, что они назначаются таможенными органами Российской Федерации не только при выполнении ими правоохранительных функций, но и регулирующих функций.

  Для реализации системы мер нетарифного регулирования, определенных актами законодательства РФ и международными договорами ГТК РФ издает нормативные акты, регламентирующие таможенный контроль за ввозом и вывозом некоторых групп товаров. К ним относят: драгоценные металлы, драгоценные камни и товары с их содержанием; наркотические средства, сильнодействующие и ядовитые вещества; порох, взрывчатые вещества, средства взрывания и пиротехнические изделия; средства защиты информации; лекарственные средства и фармацевтические субстанции; осетровые рыбы и продукция из них; озоноразрушающие вещества и содержащая их продукция; опасные отходы; коллекционные материалы по минералогии и палеонтологии, полудрагоценные камни и изделия из них; спирт этиловый и водка; химические средства защиты растений; карбид кремния; ковры и текстильные напольные покрытия; текстильные товары; цветные телевизоры; аффинированное золото и серебро в виде мерных и стандартных слитков; сахар белый, сахар-сырец, патока крахмальная; необработанные шкуры; масленичные семена; табак и промышленные заменители табака; лесоматериалы, а также товары подлежащие обязательной сертификации.

  На данные товары должны быть получены разрешительные документы соответственно следующих государственных органов (их приемников): Министерства торговли РФ; Министерства культуры РФ; Госкомэкологии РФ; Госсанэпидемнадзора РФ; Департамента ветеринарии Минсельхозпрода РФ; Госхлебинспекции РФ; ФАПСИ; Федеральной службы геодезии и картографии РФ; Административных органов СИТЕС; Территориальных органов МВД; Госсвязьнадзора РФ; Министерства транспорта РФ; Роскомдрагмета РФ; Министерства здравоохранения РФ; Комитета по военно-технической политики Генштаба Вооруженных сил РФ; Росвооружения; Российского космического надзора; Атомнадзора РФ; Госстандатра РФ.

  В соответствии с приказом ГТК РФ от 04.04.96 № 203 предусмотрен досмотр (в т.ч. идентификационный), который проводится в отношении всех партий ввозимых из дальнего зарубежья товаров, помещаемых под таможенный режим выпуска для свободного обращения. Товары, ввозимые из стран СНГ, досматриваются выборочно. Досмотр подразумевает фактическую проверку товаров. При этом в случаях требующих специальных познаний осуществляется взятие образцов (проб) товаров и направление их на экспертизу или исследование в таможенной лаборатории ГТК России.

  В связи с этим, в таможенной лаборатории ГТК России выполняются практически все вышеуказанные экспертные исследования всех вышеуказанных объектов.

  Основным путем расширения возможностей судебной экспертизы в таможенном деле является совершенствование применяемых и использование новых методик исследования в рамках существующих видов судебных экспертиз. С целью повышения доказательственного значения заключений экспертов в новых методиках используются достижения в смежных областях знания.

  В связи с тем, что методики исследования продукции по ГОСТам слабо увязаны с международными стандартами, а требования Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности России и Таможенного тарифа России зачастую противоречат ГОСТам, возникла проблема гармонизации как критериев классификации продукции (товаров), так и методик исследования продукции (товаров). В Главной таможенной лаборатории ведется большая работа по разработке собственных, адаптации и внедрению международных методик исследования различных групп товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности России.

  Существуют две точки зрения по поводу правомерности применения в судопроизводстве и при рассмотрении дел о нарушении таможенных правил научно-технических средств и методов. Первая из них (В.И. Гончаренко и другие) допускает использование только тех средств и методов, которые прямо указаны в законе или требуют процессуальной регламентации. Вторая точка зрения заключается в том, что правомерность того или иного средства или метода должна   определяться   исходя   из   общих   принципов   допустимости   научно-технических средств и методов при расследовании и рассмотрении дел (Р.С. Белкин, Т.В. Аверьянова, Ю.Г. Корухов, Е.Р. Российская).

  В законодательстве Российской Федерации невозможно указать исчерпывающий перечень научно-технических средств и методов, что объясняется их многочисленностью и неоднозначностью в силу непрерывного развития научно-технического прогресса.

  На наш взгляд, вторая точка зрения больше удовлетворяет требованиям практики, особенно в последнее время, когда круг объектов экспертизы расширяется, а все более сложные научно-технические средства и методы начинают применяться в судебной экспертизе.

  В последнее время стремительное развитие информационных технологий и широкое внедрение компьютерной техники во все сферы человеческой деятельности привели к тому, что теперь к общенаучным относят и кибернетические методы. Существует и вторая точка зрения, что кибернетические методы относятся к отраслевым, лишенным всеобщего характера и предназначенным исключительно для автоматической обработки и выдачи информации (Н.А.Селиванов). На наш взгляд, кибернетические методы не носят вспомогательный характер, хотя и в некоторых случаях это действительно так. Однако, современное состояние применения специальных познаний невозможно без полномасштабного использования информационных технологий и компьютеров, кроме того, сами компьютеры и базы данных подвержены преступным посягательствам и требуют специальных средств и методов их защиты.

  На современном этапе термины "технология", "информационная технология" и т. п. широко вошли как в техническую, так и юридическую литературу.

  В связи с этим, для обозначения способа осуществления трудовых операций при выполнении экспертно-исследовательской деятельности был использован общесистемный термин "'технология", в частности экспертно-исследовательская технология. В.А. Образцов также использует этот термин в криминалистике.

  Представляется возможным согласиться с мнением Р.С. Белкина, что введение нового термина должно быть обосновано, в частности, при обозначении выявленного качества объекта и когда появляется новое понятие, которое не может быть выражено старыми терминами.

  Современные методы исследования объектов экспертизы, основанные на интеграции в судебную экспертизу новых технологий, использование сложных приборных комплексов, компьютерной техники заставляет руководителей экспертных организаций разрабатывать и внедрять в практику работы экспертов экспертно-исследовательские технологии.

  Экспертно-исследовательские технологии позволяют упорядочить экспертно-исследовательскую деятельность, формализовать различные экспертно-исследовательские процедуры, автоматизировать многие экспертно-исследовательские операции, оптимизировать процесс управления экспертной организации, что, в конечном итоге, увеличивает производительность труда экспертов, повышает качество экспертиз и увеличивает эффективность результатов экспертной деятельности.

  В Главной таможенной лаборатории при непосредственном участии А.В. Нестерова были проанализированы все применяемые экспертно-исследовательские технологии в таможенных лабораториях и составлен их перечень.

  Экспертно-исследовательские технологии Главной таможенной лаборатории, используемые в операциях таможенных процедур, можно классифицировать по видам, типам технологий, а также по технологическим процедурам и операциям.

  Виды технологий можно разделить на: экспертно-исследовательские, информационные, инструктивно-методические и научно-исследовательские. По типу технологии состоят из: технологии выбора товара для экспертизы или исследования, технологии взятия образцов (проб) товаров, технологии взаимодействия таможенных органов с таможенными брокерами и таможенными лабораториями, технологии выполнения экспертиз или исследований, технологии обеспечения качества экспертно-исследовательской деятельности, технологии материально-технического снабжения.

  На наш взгляд, в судебной экспертизе ещё не исследовался следующий аспект методического обеспечения. В современных условиях, методики экспертного исследования могут представлять собой "ноу-хау", а Гражданский кодекс РФ дал законодательную базу для такой постановки вопроса.

  Правовой основой введения методик экспертного исследования в хозяйственный оборот является Постановление Правительства РФ от 2 сентября 1999 г. № 982 "Об использовании результатов научно-технической деятельности", в котором предписано вводить в хозяйственный оборот результаты научно-технической деятельности во исполнение Указа Президента РФ от 22 июля 1998 г. № 863 "О государственной политике по вовлечению в хозяйственный оборот результатов научно-технической деятельности и объектов интеллектуальной собственности в сфере науки и технологий".

  Основами гражданского законодательства РФ (ст. 151) была введена защита технической, организационной и коммерческой информации, составляющей секреты производства ("ноу-хау"), в качестве особого объекта гражданского права. Охраняемая законом информация должна содержать коммерческую тайну, которая обязана обладать коммерческой ценностью, т. е. способностью быть объектом рыночного оборота. Ст. 139 Гражданского кодекса РФ раскрывает понятие информации, содержащей коммерческую тайну, в частности, она должна иметь действительную или потенциальную коммерческую ценность в силу неизвестности её третьим лицам. Кроме того, правообладатель должен обеспечить защиту данной информации от свободного доступа на законном основании и принять меры к охране ее конфиденциальности.

  Разглашение конфиденциальности такой информации приводит к прекращению исключительных прав на нее правообладателя. Защита информации, содержащей коммерческую тайну, регламентируется Гражданским кодексом РФ и др. законами РФ. В качестве основного гражданско-правового способа защиты является возмещение причиненных правообладателю убытков. При определении их размера может быть учтен как реальный ущерб, так и упущенная выгода (ст. 15 ГК РФ). Наряду с этим возможно применение и других способов защиты, из указанных в ст. 12 ГК РФ.

  Методику экспертного исследования, например, товара, с помощью которой выявляются свойства товара, несоответствующие сведениям, заявленным в грузовой таможенной декларации, и дающие возможность должностным лицам таможенных органов заводить дело о нарушении таможенных правил, можно оформлять не только как для служебного пользования, но и как "ноу-хау". В последнем случае методику необходимо оценить по рыночной цене, например, на экспертной комиссии, и учесть как нематериальный актив, издать приказ о том, что данная методика является "ноу-хау", а носитель информации с этой методикой разместить в сейфе с ограниченным доступом.

  В соответствии с Положением по ведению бухучета и бухотчетности в РФ (приказ Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 344), к нематериальным активам, используемым в течение длительного периода в деятельности организации, относятся права на "ноу-хау". В связи с этим необходимо методики, которые удовлетворяют требованиям "ноу-хау" инвентаризовать и поставить на учет. При этом, как правило, при оценке нематериального актива рекомендуют применять один из методов: по рыночной стоимости или стоимости, расчитанной доходным методом.

  При инвентаризации методики как "ноу-хау" необходимо закрепить за экспертной организацией права правообладателя, т. е. упорядочить отношения с авторами методики.

  Особенностью методики, которая может стать "ноу-хау" является то, что в случае её опубликования, заинтересованные в фальсификации товаров лица могут использовать простые или дешевые средства, с помощью которых данная методика потеряет возможность выявлять фальсификацию или станет неэффективной.

  Если в суде противоположная сторона заявит ходатайство о необходимости раскрытия "ноу-хау" -методики, с помощью которой был исследован товар и выявлена фальсификация, а суд удовлетворит данное ходатайство, то экспертное учреждение раскроет "ноу-хау", однако, в этом случае экспертное учреждение может потребовать через суд возмещения убытков за необоснованное раскрытие "ноу-хау" и потерю исключительных прав на данную методику. При этом в размер ущерба будут включены все возможные последующие убытки всех таможенных органов от недостоверного декларирования данного товара, например, на период равном одному году. Данная сумма может достигать сотен тысяч долларов. Как показали два случая общения руководителя таможенной лаборатории с адвокатами противоположной стороны, последняя сразу же отказывалась от такой попытки.

  В качестве примера укажем на методику исследования сахара белого на предмет определения признаков, характеризующих его природу происхождения, в частности, с помощью данной методики появилась возможность определять из какого сырья произведен сахар (тростник или свекла), а также на методику исследования сигарет на предмет определения признаков, характеризующих место производства сигарет.

  Методическое обеспечение экспертно-исследовательской деятельности определяет основной организационно-технологический порядок проведения исследований (экспертиз) товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ, с целью их диагностики, идентификации, определения физической, химической структур и качества для правильной классификации по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Содружества Независимых Государств.

  Методические рекомендации применяются специалистами таможенных лабораторий в случаях, предусмотренных ст. 20, 44, 59, 60, 65-67, 70, 74, 88, 90, 102, 173, 178, 185, 187, 193, 277, 394 ТК РФ и составлены с учетом практического опыта таможенных лабораторий России и зарубежных таможенных лабораторий, а также на основании всестороннего анализа имеющейся информации по исследованиям перечисленных в нижеследующей таблице веществ, материалов и изделий.

  В качестве примера приведем методические рекомендации по исследованию акцизных (специальных) марок, которые используются в таможенных лабораториях.

   2.3. Информатизация и компьютеризация деятельности таможенных лабораторий

  Разработка, создание и использование информационных систем и информационных технологий, в том числе основанных на электронных способах обмена информацией, и средств их обеспечения осуществляются таможенными органами в соответствии с ТК РФ и другими федеральными законами.

  Внедрение информационных систем и информационных технологий с использованием средств вычислительной техники и связи осуществляется в соответствии со стандартами, действующими в Российской Федерации, и международными стандартами. Информационные системы, информационные технологии и средства их обеспечения, разрабатываемые и производимые таможенными органами или приобретаемые ими, находятся в федеральной собственности.

  Использование таможенными органами не находящихся в федеральной собственности информационных систем, информационных технологий и средств их обеспечения осуществляется на договорной основе.

  Условия и порядок использования для таможенных целей информационных систем, информационных технологий и средств их обеспечения устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела.

  Информационные системы, информационные технологии, средства их обеспечения, а также программно-технические средства защиты информации, применяемые в таможенном деле, подлежат сертификации в случаях и порядке, которые предусмотрены законодательством Российской Федерации.

  Информационные ресурсы таможенных органов составляют документы и сведения, представляемые лицами при совершении таможенных операций в соответствии с настоящим Кодексом, а также иные документы и сведения, имеющиеся в распоряжении таможенных органов в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами[4].

  Информационные ресурсы таможенных органов являются федеральной собственностью. Порядок формирования и использования информационных ресурсов таможенных органов, требования к документированию информации устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

  Документы, представление которых предусмотрено ТК РФ или в определенном им порядке, в том числе таможенная декларация, могут представляться посредством электронных способов обмена информацией при соблюдении требований к документированию информации, установленных федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела, а также иных требований, установленных законодательством Российской Федерации.

  Порядок получения лицами информации, содержащейся в информационных ресурсах, находящихся в ведении таможенных органов, определяется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела, в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами.

  Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области таможенного дела, устанавливает требования, которым должны отвечать информационные системы, информационные технологии и средства их обеспечения, используемые:

  1) лицами при применении специальных упрощенных процедур (статья 68 ТК РФ);

  2) владельцами складов временного хранения, владельцами таможенных складов, таможенными брокерами, иными лицами по их желанию для представления документов и сведений, предусмотренных настоящим Кодексом.

  Использование для таможенных целей указанных объектов допускается только после проверки их соответствия установленным требованиям. Проверка осуществляется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела.

  Разработка, создание и использование специальных программно-технических средств защиты информации, совместимых со средствами обеспечения информационных систем и информационных технологий, осуществляются таможенными органами в целях защиты информации и прав субъектов, участвующих в информационных процессах и информатизации, в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами. Уровень защиты информации, обеспечиваемый средством защиты информации, должен соответствовать категории информации. Соответствие уровня защиты информации определенной категории информации обеспечивается таможенными органами, в ведении которых находятся информационные ресурсы.

  Контроль за соблюдением требований к защите информации и эксплуатации средств защиты информации осуществляют федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области таможенного дела, и иные государственные органы в соответствии с законодательством Российской Федерации.

   2.4. Стандартизация  и обеспечение качества экспертно-исследовательской деятельности таможенных лабораторий

  Вопросы стандартизации экспертно-исследовательской деятельности и внедрения систем качества в экспертных учреждениях достаточно новы и актуальны. Если рассматривать организацию экспертно-исследовательской деятельности как "технологию", то данные вопросы становятся вполне логичными.

  Стандартизация и системы качества экспертно-исследовательской деятельности существенно влияют как на процесс работы эксперта, так и на его результат - заключение эксперта, поэтому в задачу данного раздела входило изучение    вопросов    стандартизации    и    обеспечения    качества    экспертно-исследовательской деятельности таможенных лабораторий. Эти вопросы, по нашему мнению, не получили должной научной разработки.

  В связи с тем, что в последнее время наблюдается процесс усиления принципа состязательности заключений экспертов в рамках таможенного оформления и таможенного контроля, руководители экспертных организаций таможенной системы России принимают меры по повышению статуса своих учреждений, в частности, утверждают экспертные методики в системе стандартизации ГТК РФ, осуществляют аттестацию экспертов и выдают экспертам квалификационные свидетельства экспертов и, наконец, разрабатывают и внедряют системы качества проведения экспертиз и испытаний (исследований) образцов (проб). Наличие стандартизованных методик экспертных исследований (испытаний), единых квалификационных требований к экспертам, системы межлабораторных испытаний единых образцов, позволяют во всех экспертных учреждениях (таможенных лабораториях) ГТК РФ, получать одинаковые результаты при проведении экспертных исследований (испытаний) одних и тех же объектов с заданной точностью.

  Разработанная и внедренная система качества ГТЛ, удовлетворяющая требованиям семейства международных стандартов ISO 9000, является существенным шагом на пути гармонизации таможенной экспертной деятельности России с международной экспертной деятельностью в таможенной сфере и признания в международных арбитражах заключений экспертов таможенных лабораторий России.

  Российская арбитражная практика рассмотрения споров по вопросам, связанным с исследованием товаров, показывает, что судья или одна из сторон требует представить документы, подтверждающие компетентность экспертной организации, как испытательной лаборатории, имеющей право на производство определенного вида испытаний определенного вида продукции. Кроме того, при этом возникают вопросы, связанные с наличием метрологической проверки испытательного оборудования и приборов, с помощью которых проводились испытания образцов продукции. Таким образом, для экспертной организациидействие статей 15 Федерального закона РФ "О сертификации продукции и услуг" и ст. 13 Федерального закона РФ "О единстве измерения" являются обязательными, однако, практика экспертно-исследовательской деятельности показывает, что требования вышеуказанных законов зачастую не выполняются.

  Для реализации ст. 339 ТК РФ таможенные лаборатории должны отвечать требованиям, сформулированным в Гражданском кодексе РФ и Федеральном законе РФ "Об оценочной деятельности в РФ", с точки зрения использования понятия "оценка" товаров. В частности, к обязательным требованиям относят следующие. В экспертной организации должны работать не менее трех сертифицированных экспертов-оценщиков, которые должны иметь профессиональное образование, а их профессиональная деятельность должна быть застрахована.

  Важным требованием является то, что министерства и ведомства должны отрегулировать свои нормативные акты, касающиеся вопросов сертификации, стандартизации и единства измерений, а, стало быть, осуществить меры по удовлетворению требований данных законов к своим структурным подразделениям и учреждениям. Особенно это касается органов исполнительной власти, которые осуществляют контроль за обязательно сертифицируемой продукцией.

  В соответствии со ст. 42 Закона РФ "О защите прав потребителей" федеральные органы исполнительной власти (их территориальные органы), в том числе и ГТК РФ, осуществляют контроль за качеством и безопасностью товаров (работ, услуг), в пределах своей компетенции, определенной в ст. 10 ТК РФ, а в соответствии со ст. 13 ТК РФ таможенные органы РФ вправе допускать выполнение под своим контролем отдельных действий таможенными лабораториями, в частности, лабораторных исследований некоторых групп ввозимых товаров на соответствие их нормам Закона РФ "О защите прав потребителей" и действующего законодательства РФ.

  Одним из элементов такого контроля является обязательная сертификация ввозимой продукции. Под действие обязательной сертификации ввозимой продукции попадает деятельность по подтверждению соответствия продукции установленным законодательством РФ требованиям к безопасности продукции для окружающей среды, жизни, здоровья и имущества граждан.

  В Федеральной целевой программе развития таможенной службы РФ на период до 2000 года выделено создание мер защиты российского рынка от импорта недоброкачественных и опасных для российских потребителей товаров, причем в этой работе предусмотрена активная роль таможенных лабораторий.

  Таможенные лаборатории являются экспертно-исследовательским инструментом ГТК РФ. Они обладают достаточным научным потенциалом, который может быть задействован таможенными органами не только для экспертиз конкретных товаров в случаях нарушения таможенных правил, но и для исследования и анализа товарных потоков, пересекающих таможенную границу РФ с целью предоставления информации таможенным органам для создания предупредительных, заградительных мер по обеспечению защиты экономических интересов РФ и пресечения ввоза в Россию некачественных и фальсифицированных импортных товаров. Лаборатории других ведомств не могут решить данных задач, кроме того, они не имеют информационно-аналитического потенциала, базирующегося на экспертных базах данных таможенных лабораторий, и не могут создавать статистику, требуемую ГТК РФ.

  Постановление Правительства РФ от 12.07.96 № 799 (далее -Постановление) предписывает ГТК РФ организовать систему защиты потребительского рынка РФ от проникновения некачественных импортных товаров, а Постановление Правительства РФ от 17.07.96 № 82, утверждающее Порядок реализации алкогольной и табачной продукции иностранного производства, конфискованной или обращенной в федеральную собственность иным   способом   (далее   -   Порядок   и   алкогольная   и   табачная   продукция), регламентирует механизм проведения идентификации, сертификации, экспертизы и определения цены алкогольной и табачной продукции.

  Порядок возлагает на экспертов таможенных лабораторий, которые аккредитовались как испытательные лаборатории или органы по сертификации по алкогольной и табачной продукции в системе ГОСТ-Р, выполнять идентификацию, сертификацию и экспертизы алкогольной и табачной продукции.

  Специалисты таможенных лабораторий проводят экспертизы по определению соответствия товара заявленному (декларируемому) наименованию, структуре (качеству), назначению, фирме-изготовителю (марке), месту его происхождения, соответствию действующим государственным стандартам и другим (санитарным) нормам, стандартной цене.

  Обязательной сертификации подлежат товары, включенные в номенклатурный перечень, определенный Госстандартом РФ и принимаемый законодательным актом РФ, в соответствии с Законом РФ "О защите прав потребителей", Обязательная сертификация должна обеспечить ввоз в Россию товаров, соответствующих стандартам и другим национальным документам, устанавливающим обязательные требования к товарам, исходя из российского законодательства. При этом должны обеспечиваться:

  •        безопасность и экологическая чистота товаров;

  •        функциональные свойства товаров;

  •        уверенность в объективности и компетентности оценки товаров при их сертификации.

  Закон РФ "О защите прав потребителей" вводит термин "товар ненадлежащего качества" (ст. 19), но не дает его прямого определения, однако, в соответствии со ст. 4 "Качество товара (работы, услуги)", можно косвенно считать, что это товар не удовлетворяющий действию этой статьи, а в соответствии с преамбулой данного закона, где представлены определения "недостатка", "существенного недостатка" товара и "безопасности" товара, это товар с недостатком или существенным недостатком.

  Вопросы исследования организации сертификации таможенных лабораторий и, что более важно, создания специфической системы аккредитации, сертификации и аттестации в системе таможенных лабораторий нигде не рассматривались.

  Таможенные лаборатории могут реализовать свои права при осуществлении экспертно-исследовательской деятельности с пробами (образцами) товаров только при условии аккредитации в Госстандарте РФ на техническую компетенцию и независимость в области аккредитации, а их деятельность по оказанию возмездных услуг должна быть некоммерческой и уставной (для таможенных целей) и не преследовать цель - получение прибыли.

  Таможенная лаборатория, аккредитованная на техническую компетентность и независимость в Госстандарте РФ, представляет собой юридическое независимое третье лицо, где к первым двум относятся: лицо, перемещающее товары через таможенную границу РФ, и должностное лицо таможенного органа, осуществляющее операции таможенных процедур. В других случаях в качестве должностного лица может выступать должностное лицо другого властного органа или два разных лица, у которых возникли вопросы, требующие специальных познаний по поводу товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ.

  Аккредитация лаборатории осуществляется аккредитующим органом путем признания компетенции (технической) и независимости в соответствии с требованиями, предъявляемыми к аккредитованным лабораториям в системе сертификации. Компетентность лаборатории может быть признана применительно к количественному химическому анализу (КХА) конкретных групп (видов) веществ, материалов или других объектов и (или) конкретными методами для конкретных групп (видов) объектов.

  Таможенная лаборатория в своей структуре обязательно содержит подразделения (лаборатории), выполняющие химические исследования. Лаборатории, в которых выполняются количественные и качественные химические анализы, относятся к аналитическим лабораториям. В соответствии с международными и национальными требованиями аналитические лаборатории должны быть аккредитованы в системе ГОСТ-Р или в одной из систем, признаваемой в ГОСТ-Р, в частности, в России, аккредитацией аналитических лабораторий, осуществляющих количественные химические анализы проб веществ, занимается система "Аналитика", зарегистрированная в системе ГОСТ-Р. Под количественным химическим анализом (КХА) понимается экспериментальное определение (массовой или объемной доли, молярной концентрации и т.д.) одного или ряда компонентов вещества в пробе физическими, физико-химическими, химическими или другими методами. КХА проводят согласно методики анализа, указанной в установленном порядке, посредством косвенных измерений, либо путем прямых измерений с использованием приборов специального назначения. Процедура КХА, как правило, включает операции по преобразованию пробы в форму, обеспечивающую надежное и точное определение компонента данным методом.

  Таможенные лаборатории должны быть аккредитованы по 2-й группе как лаборатории, осуществляющие КХА для целей государственного контроля и надзора.

  Система аккредитации аналитических лабораторий (центров) предусматривает реализацию принципов, норм, правил, требований и процедур Системы обеспечения единства измерений. Документы, регламентирующие методики КХА, должны соответствовать требованиям ГОСТ 8.010-90. Применяемые для метрологического обеспечения средства измерения и методик КХА, стандартные образцы должны отвечать требованиям ГОСТ 8.315, а общая организация работ по метрологическому обеспечению КХА должна соответствовать РД-50-674-88. В аккредитованной лаборатории должна функционировать система обеспечения качества КХА.

  К сожалению, необходимо констатировать, что многие экспертные учреждения продолжают игнорировать требования вышеуказанных законов, хотя и в их структуре имеются подразделения осуществляющие количественные химические анализы. Эта порочная, на наш взгяд, практика может привести к тому, что со временем юристы противоположной стороны смогут добиться опровержения заключений экспертов таких экспертных учреждений.

  Сфера государственного метрологического контроля и надзора распространяется на таможенные операции, что предусматривает обязательное создание в таможенной службе метрологического обеспечения, осуществляющего единство измерений.

  В таможенных лабораториях используются средства измерения, стандартные образцы состава и свойств веществ и материалов, поэтому в таможенных лабораториях осуществляется метрологическое обеспечение единства измерения путем поверки и калибровки средств измерения, соблюдения метрологических правил и норм, нормативных документов по обеспечению единства измерения.

  "Единство измерения - состояние измерений, при котором их результаты выражены в узаконенных единицах величин и погрешности измерений не выходят за установленные границы с заданной вероятностью".

  В соответствии со ст. 11 Закона РФ "О стандартизации" осуществляется государственный контроль и надзор за соблюдением обязательных требований государственных стандартов при выполнении работ, в частности, связанных с взятием проб (образцов) товаров, перемещаемых через таможенную границу, а также при проведении исследований этих проб (образцов) товаров в таможенных лабораториях.

  В целях реализации закона РФ "О стандартизации" в Главной таможенной лаборатории была разработана при непосредственном участии А.В, Нестерова система стандартизации таможенных лабораторий, в основные цели которой входило обеспечение качественного, устойчивого и развивающегося экспертно-исследовательского процесса в системе таможенных лабораторий. Одним из основных средств решения этой задачи являлось использование методических принципов стандартизации. В рамках этой системы таможенные лаборатории стали разрабатывать стандарты предприятий (СТП), которые внедряются приказами начальников таможенных лабораторий, а в необходимых случаях приказом начальника Главной таможенной лаборатории. В данное время в системе стандартизации насчитывается 81 стандарт таможенных лабораторий. Структура стандартов Главной таможенной лаборатории содержит пять разделов:

  -        организационно-методические положения;

  -        экспертно-исследовательские технологии;

  -        методики таможенных лабораторий;

  -        информационная система таможенной лаборатории;

  -        организационные документы.

  В соответствии со ст. 15 Закона РФ "О сертификации продукции и услуг" государственный контроль и надзор за соблюдением испытательными лабораториями (центрами), органами по сертификации правил обязательной сертификации осуществляется Госстандартом России, иными специально уполномоченными государственными органами управления России в пределах их компетенции, однако ГТК РФ как федеральный орган исполнительной власти может организовать Систему аккредитации таможенных лабораторий, в рамках которой действует с 1998 г. Система обязательной сертификации товаров, обращенных в федеральную собственность, в соответствующей области аккредитации в ГОСТ-Р.

  В соответствии со ст. 9 Закона РФ "О сертификации продукции и услуг"

  ГТК РФ может создать добровольную Систему сертификации и устанавливать правила процедуры и управления для проведения сертификации в этой системе; осуществлять выбор способа подтверждения соответствия товаров требованиям нормативных документов (формы сертификации); определять центральный орган системы сертификации; аккредитовать органы по сертификации и таможенные лаборатории и выдать им разрешения на право проведения определенных видов деятельности (лицензии); вести государственный реестр таможенных лабораторий и объектов сертификации; устанавливать правила аккредитации и выдачи лицензий на проведение деятельности по сертификации; осуществлять государственный контроль и надзор и устанавливать порядок инспекционного контроля за соблюдением правил сертификации и за сертифицированными товарами; рассматривать апелляции по вопросам сертификации; выдавать сертификаты и лицензии на применение знака соответствия.

  Таможенные лаборатории, как государственные учреждения, могут быть аккредитованы как органы по сертификации некоторых групп товаров по показателям, которые не контролируются другими федеральными органами исполнительной власти, и которые необходимо контролировать таможенным органам РФ в соответствии с их компетенцией. Например, к таким свойствам товаров относятся таможенное наименование, место происхождения, функциональное назначение, количество, структура (качество), норма выхода при переработке, фирменные и торговые марки и т.п. в соответствии с нормативными актами ГТК РФ и других федеральных органов исполнительной власти.

  Таможенные лаборатории, как испытательные лаборатории, выполняющие не только экспертизы, измерения, но и испытания, могут разрабатывать и утверждать методики испытаний, в том числе, и для целей сертификации, а их аттестация осуществляется Главной таможенной лабораторией как центральным ведомственным органом системы сертификации ГТК РФ. Методики испытаний разрабатываются, адаптируется к условиям лаборатории или модифицируются в связи с изменениями категорий испытаний. К средствам испытаний также относятся технические устройства, вещества и (или) материалы для проведения испытаний (ГОСТ 16504-81). Методика испытаний разрабатывается в виде отдельного документа или раздела другого документа, например, стандарта предприятия.

  В методики выполнения измерений (МВИ) включаются методики количественного химического анализа (МКХА), за исключением МВИ, характеристики погрешностей измерений, по которым определяют в процессе или после их применения. Данное правило не распространяется на индикаторные методы исследования и экспресс-анализаторы, которые не относятся к средствам измерения.

  В последнее время вопросам стандартизации стали уделять много внимания в экспертных учреждениях.

  В.Ф. Статкус и А.К. Педенчук в своем докладе "Проблемы паспортизации и регистрации экспертных методик исследования вещественных доказательств и практические пути их решения" на Межведомственном координационном совете по проблемам экспертных исследований 22.02.2000 отмечали, что возникла потребность разработки отраслевого стандарта "Общие требования к типовой методике судебно-экспертного исследования", а также обсуждали проблему создания каталога и банка методик. В рамках этой работы была создана структура типовой экспертной методики, которая очень похожа на структуру стандарта отрасли регламентируемого ГОСТом.

  Таким образом, экспертная практика вплотную подошла к идее стандартизации методик и экспертно-исследовательской деятельности.

  На заседании Межведомственного координационного совета по проблемам экспертных исследований 31 октября 2000г. обсуждался вопрос о необходимости разработки стандарта экспертной методики и придание ему статуса государственного стандарта.

  Во многих случаях экспертная методика в обязательном порядке должна быть утверждена компетентным и уполномоченным органом, например, при экспертном исследовании наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров в обязательном порядке используются только методики, утвержденные Постоянным комитетом по контролю наркотиков при Министерстве здравоохранения РФ. Более того, по данному вопросу 27 мая 1998 г. вышло Постановление Пленума Верховного Суда РФ "О судебной практике по делам о преступлениях, связанных с наркотическими средствами, психотропными, сильнодействующими и ядовитыми веществами", где было сформулировано следующее требование: "суды при рассмотрении дел данной категории должны располагать экспертным заключением, полученным в соответствии с методиками, утвержденными Постоянным комитетом по контролю наркотиков при Министерстве здравоохранения РФ".

  На наш взгляд, соображение, высказанное В.Ф. Статкусом и А.К. Педенчуком на заседании Межведомственного координационно-методического совета по проблемам экспертных исследований 22.02.2000, по поводу проекта Постановления Пленума Верховного Суда РФ "О судебной экспертизе", в котором должен быть пункт о том, что суды принимают заключения эксперта в качестве доказательства, если оно основывается, как правило, на методике утвержденной Федеральным межведомственным координационно-методическим советом по проблемам экспертной деятельности, вполне обосновано и его можно принять в целом, со следующими уточнениями, касающимися ведомственных методик и методик "ноу-хау".

  Система межведомственной ситематизации и каталогизации экспертных методик, по мнению её авторов должна быть открытой, а значит в нее должны входить ведомственные методики, получившие утверждение на ведомственном уровне. На наш взгляд, ведомственные методики могут иметь три вида статуса: открытые, для служебного пользования и ноу-хау. Последние, по определению, никак не могут быть переданы на утверждение в Межведомственный координационно-методический совет по проблемам экспертной деятельности.

  С другой стороны, т. к. вышеуказанная система является открытой, то никто не запрещает коммерческим экспертным организациям утверждать свои открытые экспертные методики в вышеуказанном Совете.

  Таким образом, суды должны при состязательности заключений экспертов, принимать во внимание статус экспертной методики, в частности, утверждена ли она на межведомственном, ведомственном уровне, или вообще не утверждена.

  Авторы вышеуказанного доклада также подняли очень актуальный вопрос о принципиальной возможности единого стандартизированного подхода к методикам для различных родов и видов экспертиз. Они отметили, что среди экспертов бытует склонность к большой методической самостоятельности, и поэтому внедрение стандартизации методик может стать оковами на их интеллектуальной деятельности. Однако, анализ паспортов экспертных методик показал слабый методологический и методический уровень экспертов, представивших паспорта экспертных методик на утверждение в Совет, а ведь это наиболее активная и творческая часть экспертов. В связи с этим, по нашему мнению, проблема стандартизации в экспертной деятельности не будет помехой экспертам, а, наоборот, вооружит их новым методологическим инструментом, который позволит им узнавать о новых экспертных методиках из единого банка этих методик и быстрее внедрять эти методики в своей работе, что, в конечном итоге,  увеличит  эффективность   экспертно-исследовательской  деятельности  и поможет экспертам в их творческой работе по модификации и разработке новых экспертных методик.

  Руководитель экспертного учреждения отвечает за качество экспертиз, оформляемых экспертами данного экспертного учреждения. Однако, практически проверка качества экспертиз сводится к формальным действиям, тем более, что понятие "качество" экспертиз применительно к экспертно-исследовательской деятельности нигде не рассматривалось. В последнее время в испытательных лабораториях стали уделять больше внимания внедрению систем качества производства испытаний продукции, поэтому исследование вопросов качества производства экспертиз, разработки и внедрения в практику деятельности таможенных лабораторий систем качества представляет интерес для руководителей таможенных лабораторий.

  Внедрение системы качества производства экспертиз в таможенной лаборатории дает начальнику таможенной лаборатории механизм осуществления проверки качества экспертиз.

  Любые организации, в том числе и органов власти, производят продукцию в широком смысле слова, которая должна удовлетворять запросам и (или) требованиям потребителей. Для улучшения деятельности организаций необходимо применять высокоэффективные и результативные системы. Использование таких систем должно вести к постоянному улучшению качества и повышению удовлетворенности потребителей и персонала.

  Мировое сообщество для этих целей выработало международные стандарты качества семейства ISO 9000-1. Таможенные лаборатории России аккредитуются в системе ГОСТ-Р, которая ориентирована на вышеуказанные стандарты, и создают свои системы качества и стандарты предприятия в соответствии с требованиями ISO 9000-1.

  На наш взгляд, система качества проведения экспертиз - это набор требований к системе контроля качества организации, производящей некоторую продукцию,    в    частности,    для    таможенных    лабораторий    это    экспертно- исследовательские документы, т.е. материализованная нематериальная информация, которая создаётся в процессе экспертно-исследовательской деятельности. Цель системы качества экспертно-исследовательской деятельности - создать условия для производства экспертиз, удовлетворяющих требованиям международного стандарта на высоком уровне и обеспечить возможность объективного сравнения, как результатов - экспертных заключений, так и процессов их производства.

  ISO 9002 - это международный стандарт, который назначает требования к системе контроля качества, в случаях, когда необходимо продемонстрировать или доказать, что продукция отвечает международно признанному качеству. Эти требования направлены на предупреждение брака продукции или несоответствия услуги на всех стадиях.

  Наличие в таможенных лабораториях системы качества, удовлетворяющей ISO 9002, показывает, что внутренняя организация экспертно-исследовательской деятельности позволяет стабильно выполнять взятые на себя обязательства по производству экспертно-исследовательской деятельности, а также то, что в таможенных лабораториях определены критерии качества, имеются "шкалы" для его измерения, осуществляется планирование и оптимизация поставленных задач по обеспечению качества и, наконец, мероприятия по предупреждению появления некачественных экспериз и исследований.

  Успешное осуществление общего руководства качеством при выполнении экспертно-исследовательских работ создает значительные возможности для:

  •        улучшения экспертно-исследовательской деятельности;

  •        повышения производительности, эффективности и сокращению затрат;

  •        расширения спектра экспертно-исследовательской деятельности.

  В соответствии с ISO 9000 таможенные лаборатории могут сертифицировать свои системы качества на соответствие ГОСТ Р ИСО 9002-96 модели обеспечения качества ISO 9002, а учитывая, что экспертно-исследовательская деятельность является услугой, то на соответствие ISO 9004-2 .

  Исследование требований, предъявляемых к экспертно-исследовательским организациям, выполняющим экспертизы, в интересах таможенных органов, а также тенденции развития системы таможенных лабораторий показали, что специфической для ГТК РФ деятельностью является определение кода товара в соответствии с ТН ВЭД России и страны происхождения товара- В связи с этим, особенностью системы сертификации являются подсистемы диагностики, идентификации образцов (проб) товаров, перемещаемых через таможенную границу на предмет соответствия (несоответствия) требованиям и правилам, предъявляемым к товарам в международных стандартах, таможенном тарифе и нормативных актах ГТК РФ, в рамках которых осуществляется аккредитация экспертных организаций, диагностика и идентификация товаров и аттестация экспертов.

  В Главной таможенной лаборатории разработана с непосредственным участием А.В. Нестерова и внедрена система качества производства экспертиз, удовлетворяющая семейству международных стандартов качества ISO 90003, что позволяет сделать следующий шаг - сертифицировать ее в системе качества ISO -9000, а затем получить международное подтверждение в Международной системе аналитических лабораторий в Швейцарии. Это дает право рассматривать заключения экспертов Главной таможенной лаборатории в Международных арбитражных судах.

  
  
  
  
  
  

  Глава 3. Зарубежные таможенные лаборатории. Совершенствование механизмов экспертизы товаров

                                   3.1. Таможенные лаборатории США

  
  

  Изучение опыта функционирования зарубежных таможенных лабораторий, в частности в США, является необходимым для организации и развития таможенных лабораторий в России[5].

  Лаборатории таможенной службы США представлены шестью лабораториями и исследовательским центром.

  Нью-Йоркская таможенная лаборатория специализируется на исследовании нефти и нефтепродуктов, металлов, химических товаров, товаров народного потребления, полимеров и пластмассы, бумаги. В лаборатории проводятся мобильные операции, с помощью собственного микроавтобуса,

  В Функции 36 химиков и администрации входят проведение экспертиз примерно 12000 образцов в течение года. Основные задачи, решаемые в таможенной лаборатории: анализ товаров, импортируемых в штаты, которые обслуживает лаборатория. Кроме того, производит обучение персонала из других лабораторий по работе с опасными химическими продуктами; принимает участие в разработке программы по охране прав интеллектуальной собственности, относящихся к компьютерам и нарушению прав патентов; располагает базой данных по химическим товарам, согласно Гармонизированной Системе (около 3000 наименований); начинает организацию базы данных по пластмассам и другим полимерам; имеет собственную программу по текстилю.

  Таможенная лаборатория Сан-Франциско. Лаборатория обслуживает

  часть штата Калифорния, также Орегон, Вашингтон, Аляску, Колорадо, Юта и др.

  В функции лаборатории входят: оказание технических и аналитических услуг сотрудникам таможен и других организаций по широкому спектру импортируемых и экспортируемых товаров.

  Лаборатория оснащена аналитическим оборудованием: оптические спектрофотометры, сканирующий электронный микроскоп, газовые хроматомасс-спектрометры, газовые и жидкостные хроматографы, рентгеновские диффрактометры и спектрографы.

  Каждый год в лаборатории проводятся анализы множества образцов одежды, обуви, строительных материалов, металлов и продукции из металлов, продуктов питания, напитков, химических товаров. Перечень этой продукции расширяется и включает в себя также: права интеллектуальной собственности, текстиль и продукцию из текстиля, на которые требуются квоты и разрешения, или при судебных делах.

  Экспертизы, выполняемые лабораторией и признанные на национальном уровне: нефть и нефтепродукты, права интеллектуальной собственности, восточные продукты питания и лекарства. В том случае, если образец не может быть доставлен в лабораторию, она проводит мобильные операции и исследует товар на месте.

  Таможенная лаборатория Чикаго. Лаборатория обслуживает 8 районов в Северном Центральном регионе и 8 в Северо-Восточном - это Балтимор, Бостон, Чикаго, Детройт и др.

  В функции 25 сотрудников, большинство их них профессионалы (химики и технологи по текстилю) входят: оказание научной и технической помощи и консультаций сотрудникам таможни при выполнении ими основной задачи таможенной службы в сборе доходов от импортных пошлин и осуществлении таможенного контроля.

  Из-за своего расположения лаборатория специализируется в основном на экспертизе товаров, импортируемых из Канады. Кроме того, лаборатория располагает прибором на определение предела прочности сталей.

  Таможенная лаборатория в Саванне. Лаборатория обслуживает Юго-Восточный таможенный регион от Вашингтона до штата Флорида, имеет филиал лаборатории в Сан-Хуане.

  Лаборатория является многофункциональной аналитической лабораторией с возможностью химического и физического анализа всех типов товаров, наркотиков.

  Так как лаборатория многофункциональная, она оснащена сложнейшим оборудованием от рентгеновского флюоресцентного и ядерного магнитного резонансного спектрометров до сканирующего электронного микроскопа. Лаборатория специализируется на анализах текстиля и одежды, электронной продукции, товаров, относящихся к интеллектуальной собственности, проводит мобильные операции. Лаборатория имеет две передвижные лаборатории, оснащенные для проведения химических и физических исследований большого числа товаров, таких как химические вещества, пластмассы, камни, права интеллектуальной собственности, древесина, сталь и текстильные товары.

  Таможенная лаборатория Нового Орлеана, Лаборатория оказывает технические услуги для всех таможен, расположенных в Аризоне, Техасе, Арканзасе и др.

  Услуги, оказываемые лабораторией, включают анализы широкого спектра импортируемых и экспортируемых товаров с тем, чтобы определить, соответствует ли описание товара требуемой документации или идентифицируется как контрабанда согласно его физической и химической структуре. Лаборатория также занимается разработками по классификации, по гражданскому и уголовному законодательству.

  Один из трех Государственных химиков по нефти работает в лаборатории. Его задачи: определение страны происхождения нефти и нефтепродуктов, анализы нефтепродуктов на состав, обзоры по применению пошлин для продуктов химии.

  Таможенная лаборатория Лос-Анджелеса. Лаборатория обслуживает Лос  Анджелес и Сан Диего.

  Лаборатория специализируется на исследовании: права интеллектуальной собственности, автомобилей и двигателей, анализах опасных материалов.

  В функции лаборатории входят: оказание технических консультаций по классификации товаров; анализ поступающих товаров в соответствии с законодательством; проверка товаров на соответствие с авторскими правами, патентами, торговыми марками и товарными знаками; обеспечение таможенных инспекторов образцами товаров, химикатов и опасных материалов; разработка вместе с министерством юстиции материалов, относящихся к таможенному законодательству; оказание общей научной поддержки таможенным инспекторам.

  Исследовательский Центр Ведомства лабораторий и научных служб. Исследовательский Центр проводит специализированные научные исследования при классификации товаров и выявлении коммерческой подделки. Ученые-исследователи занимаются разработкой новых методов и оборудования, с тем, чтобы решить комплекс проблем, связанных с таможенными операциями. Это -определение страны происхождения по широкому спектру товаров и оценка прав интеллектуальной собственности: авторское право и патенты. Техническая поддержка региональным лабораториям оказывается в том случае, если требуется необычная или прикладная методика.

  Работа исследовательского центра включает в себя также технический и научный обмен с другими государственными организациями, технологическими отделами зарубежных таможен и армией. Отдел публикует также журнал, который распространяется международно "The Customs Laboratory Bulletin".

  Анализы и исследования лаборатории. Сырой сахар и продукты, имеющие определенное содержание сахара, исследуются на содержание сахарозы, которое обуславливает ограничение квот, обложение пошлиной. Начиная со своего возникновения, американские таможенные лаборатории анализируют сырой сахар. Исследование сырого сахара было одной из причин возникновения таможенных лабораторий.

   

            Страна происхождения является решающим фактором для импортируемой продукции при определении эмбарго, квот, требований к торговым маркам и т.п.

  Региональные лаборатории и Исследовательский Центр проводят много экспертиз по определению страны происхождения. После того как вступило в силу Соглашение о свободной торговле, определение страны происхождения приобретает решающее значение. В этой области проводятся новые исследования.

  Права интеллектуальной собственности. Таможенные лаборатории сыграли совместно с частными фирмами решающую роль в создании эффективной программы защиты интеллектуальной собственности, такой, как торговые марки, торговые знаки, авторское право, патенты.

  С начала 80-х годов особое внимание стали уделять электронике: программное обеспечение, интегральные схемы и т.д. Но электроника-это не единственное направление исследований, другие исследования включают в себя фармацевтические продукты, люминесцентные составы, миниатюрные электронные карманные фонарики, товары-подделки (например, часы и парфюмерия).

  Так как развивается технология, появляются новые области: биотехнология, генетический инженеринг, суперпроводники, телевидение высокой четкости. Это все требует развивать мощности и возможности лабораторий.

  Текстиль - от волокон до готовой продукции - это один из самых больших классов товаров, импортируемых в США.

  Первичные анализы, выполняемые экспертами таможен по текстилю, типичны для промышленности. Это идентификация волокон и количества, числа петель, числа нитей, номер пряжи, идентификация верхнего покрытия, влагоустойчивость и определение веса. Проводятся также необычные анализы, такие как, измерение "верхней поверхности переда башмака", для обуви.

  Обычно анализы проводятся для классификации импортируемой продукции  и/или  определения квоты.  Но  иногда таможенным  экспертам  по текстилю поручается также  проведение экспертиз по уголовным делам.  Эти анализы касаются чаще всего содержания наркотиков. Выводы:

  1.       Американские таможенные лаборатории ведут научную работу, что

  позволяет решать многие поставленные им задачи.

  2.       Оснащение американских таможенных лабораторий находится на самом высоком уровне, что дает им возможность без задержки выполнять большой объем исследований товаров и на высоком качественном уровне.

  3.       Американские таможенные лаборатории компьютеризированы и включены в информационную структуру таможенной системы США.

  4.       Наличие своего профессионального периодического журнала дает прекрасную возможность быстрого обмена информацией и опытом между таможенными лабораториями и другими научными экспертными коллективами, а также роста профессионализма сотрудников.

  5.       Американские таможенные лаборатории являются не только

  исследовательским и информационно-аналитическим инструментом таможенной службы США, но и генератором многих таможенных процедур, требующих специальных познаний.

  6.       Все американские таможенные лаборатории обладают мобильными лабораториями, которые расширяют зону деятельности и оперативность.

  7.       Особо выделяются работы по интеллектуальной собственности и стране происхождения товаров.

       

                      3.2. Таможенные экспертные заведения Германии

  Задачи Таможенного экспертно-технического учебного заведения (ZPLA). Научный отдел. В научном отделе работают 13 химиков. В четырёх рабочих группах исследуются практически все товары по различным химико-аналитическим вопросам:

  1.       Рабочая группа неорганической химии и нефти осуществляет:

  •        экспертизу состава изделий из стали, степени обработки жести

  (листового металла), контроль за экспортом сектора стали,

  •        исследование и экспертизу неорганических веществ и их классификацию по таможенным тарифам,

  •        назначение экспертизы и исследование жидкого топлива, измерение содержания свинца в неэтилированном и этилированном топливе, контроль за взиманием таможенных пошлин и льготных пошлин по ввозу нефтепродуктов.

  2.       Рабочая группа сельскохозяйственных и фармацевтических товаров проводит:

  •        контроль за товарами в системе регулируемых рыночных отношений,

  •        исследование алкогольных напитков и установление таможенных пошлин на пиво, водку и игристые вина,

  •        классификацию фармацевтичеких товаров,

  •        исследования, связанные с взиманием налога на сахар.

  3.       Рабочая группа сельскохозяйственных и пищевых продуктов проводит:

  •        исследования и классификацию товаров, отнесение товаров к пищевым продуктам, в области регулируемых рыночных отношений взимание налогов на кофе, чай и сахар.

  4.       Рабочая группа органической химии осуществляет:

  •        исследования проб наркотиков, таких как героин, гашиш, кокаин, и других лекарственных препаратов, подпадающих под закон о наркотиках. Причём только в этой одной области в год назначается более 2000 экспертиз, которые охватывают несколько тысяч исследуемых единичных образцов,

  •        исследования органических химических веществ, которые подпадают под экспортный контроль, например, из-за запрета на экспорт.

    Таможенный технический отдел. Исследованиями товаров занимаются 13 экспертов в четырёх рабочих группах. Рабочая группа № 1 проводит:

  •        исследование и экспертизу текстильных материалов и изделий из них,

  •        экспертизу одежды и её классификацию;

  •        исследование изделий, требующих специального разрешения. Рабочая группа № 2 проводит:

  •        исследование и экспертизу бумаги, первой ступени  её обработки и

  изделий из неё.

  Рабочая группа № 3 проводит:

  •        экспертиза товаров из драгоценных металлов и драгоценных камней, причём анализ (химико-аналитический) проходит через научный отдел.

  Рабочая группа № 4 осуществляет:

  •        исследование   товаров    из    синтетических    материалов,    древесных материалов и пробки,

  •        исследование обуви, экранов, стеклянных и керамических товаров,

  •        исследование элементов электронных переключателей и разрешения на их вывоз,

  •        исследование оптических приборов, измерительных приборов, мебели, автомобилей и др.

  •        исследование антиквариата и коллекционных экспонатов.

        

                  3.3. Центральная таможенная лаборатория Японии

  
  

  Основные задачи и структура ЦТЛ. Товары и материалы, импортируемые в Японию, инспектируются таможнями, как это требует закон, и с них взымаются импортные пошлины. Но есть некоторые предметы, чье точное определение в контексте законов и правил трудно осуществить, и поэтому возникают затруднения в определении соответствующей  импортной  пошлины и других акцизных сборов. В этом случае таможенной лаборатории поручается проведение аналитических экспертиз по составу и природе этих товаров с тем, чтобы дать им точное определение[6].

  Прогресс науки и технологии, с одной стороны, и структурные изменения в Японской международной торговле, с другой, привели к увеличению объема импортных и экспортных грузов год за годом, а их природа стала более сложной и многообразной. Эта тенденция особенно заметна в химических продуктах, а их анализ и классификация требуют передовых знаний и технологий.

  Именно при этих обстоятельствах Центральная таможенная лаборатория была организована при Министерстве финансов в 1963 г. с целью проведения анализов, требующих высокой профессиональной технологии, а также разработки тестов, методик, необходимых для этих аналитических операций.

  Центральная таможенная лаборатория в настоящее время проводит анализ импортируемых и экспортируемых товаров по поручениям таможен, таможенного управления и Совета по таможенному сотрудничеству, а также незаконных товаров, таких как стимулирующие медикаменты.

  Аналитическая служба. Главная аналитическая служба Центральной таможенной лаборатории осуществляет проведение экспертиз по поручениям таможен, проверку и исследование аналитических методик, технологическое руководство силами четырех отделов. Таможни проводят экспресс-анализы, которые необходимы для правильной классификации товара в соответствии с Гармонизированной системой описания и кодирования товаров. Центральная таможенная лаборатория проводит экспертизы товаров, анализы которых трудны для таможен или требуют анализов с высокой технологией, по поручениям таможен, таможенного управления, Совета по таможенному сотрудничеству и др.

  1. Основные задачи первого аналитического отдела: • элементные качественные/количественные  анализы  и структурные  анализы минеральных продуктов, таких как руды, глина и глинозем и т.п., неорганических соединений и металлов или изделий из драгоценных металлов. Драгоценные металлы   и   камни,   если   требуется   проанализировать   их   неповрежденными, анализируются при помощи неразрушающих аналитических методов (рентгеновский дифрактометр и т.п.).

  Основные направления:

  •        драгоценные и полудрагоценные камни: идентификация типа;

  •        количественный и качественный анализы драгоценных и редких металлов;

  •        глиноземные минералы: идентификация типа и, если это необходимо, определение полностью переработан или нет;

  •        минеральные волокна (включая углеродистые волокна): идентификация;

  •        неорганические компоненты: структурный и количественный анализы;

  •        искусственные корунды: структурный и количественный анализы;

  •        металлокерамика, сплавы и новая керамика: структурный анализ;

  •        синтетические и натуральные цеолиты: идентификация.

  Основные задачи второго аналитического отдела:

  •        подтверждение ингредиентов и анализы компонентов продуктов питания, сельскохозяйственной и морской продукции, животных жиров, пищевых добавок.

  Продукты питания, которые импортируются сегодня, более сложны по своему составу и поэтому требуют более точных и высоко чувствительных методов анализа. Отдел начал проводить анализы и исследовать компоненты конопли.

  Основные направления:

  •        идентификация натуральных и плавленых сыров;

  •        сложные анализы молочных продуктов и продуктов, изготовленных из зерна и муки (протеины, жиры, порошковое зерно и т.п.);

  •        идентификация всех видов мяса, подтверждение степени переработки и анализы ингредиентов продуктов, изготовленных из мяса;

  •        анализы ингредиентов алкогольных напитков (алкоголь, экстракты, добавки для улучшения вкуса) и идентификация типа напитка;

  •        анализы животных и растительных жиров и масел, определение типа переработки и анализ ингредиентов;

  •        количественный и компонентный анализ вкусовых добавок;

  •        подтверждение и количественные анализы пищевых добавок;

  •        идентификация наркотиков (исключая синтетические наркотики).

  Основные задачи третьего аналитического отдела:

  •        структурные анализы, компонентные анализы и типичные тесты органических химических медикаментов, красителей (синтетических красителей и красок животного и растительного происхождения), пигментов, продуктов нефти, эфирных масел, парфюмерии, дубильных веществ и т.п. Анализы наркотиков и стимулирующих медикаментов.

  Все эти аналитические работы производят, используя самые последние модели аналитического оборудования: инфракрасный спектрофотометр, ядерный магнитно-резонансный спектрометр и др.

  Основные направления:

  •        количественный   анализ   компонентов   нефти   в   продуктах   нефтехимии   и качественный/количественный анализы добавок;

  •        структурный и компонентный анализы органических соединений, медикаментов и сырьевых материалов для них;

  •        компонентные анализы красителей (синтетические красители, краски животного и растительного происхождения) и органических пигментов;

  •        подтверждение типов растительных эфирных масел;

  •        распознование    наркотиков    и    стимулирующих    медикаментов    (включая синтетические наркотические медикаменты)[7].

  Основные задачи четвертого аналитического отдела:

  •        подтверждение типов и анализы натурального и синтетического каучука и продуктов из него, натуральных и синтетических смол, анализы соотношения натуральных и синтетических волокон и анализы продуктов из бумаги.

  Синтетические смолы, импортируемые в Японию, в последнее время стали разнообразными по видам и более сложными по химической структуре и составу.

  Анализы этих товаров поэтому стали проводиться с использованием аналитического оборудования высокой мощности.

    Основные направления:

  •        структурный и компонентный анализы синтетического каучука;

  •        структурные анализы натуральных и синтетических смол, распознавание между смесью и сополимером и определение соотношения совместной полимеризации;

  •        определение молекулярного веса синтетических смол и олигомеров;

  •        компонентный анализ искусственного воска и переработанного воска;

  •        подтверждение натуральных и синтетических волокон и их компонентный анализ;

  •        анализы продукции, сделанной из бумаги.

  Анализ структуры организации и деятельности зарубежных таможенных лабораторий позволяет сформулировать следующее. Система таможенных лабораторий России в целом по структуре отвечает международным требованиям, однако их организация требует больших усилий и инвестиций в испытательную базу. По объему выполняемых экспертиз система таможенной лаборатории России находится на уровне зарубежных таможенных лабораторий, однако, спектр выполняемых экспертных исследований необходимо увеличивать. Значительно отстают таможенные лаборатории России по оснащенности компьютерами и степени информатизации. К перспективным направлениям развития системы таможенных лабораторий можно отнести разработку и внедрение методик определения места происхождения товаров и исследования объектов интеллектуальной собственности.

     

   3.4. Совершенствование механизмов экспертизы товаров в целях повышения эффективности таможенного контроля с учетом факторов риска

  В связи с вопросами совершенствования механизмов экспертизы товаров в целях повышения эффективности таможенного контроля с учетом факторов риска, необходимо обратить внимание на понятие «фальсификации».

  Понятие "фальсификация" и "контрафакция" широко используется в научной и практической деятельности, однако, многие вопросы, связанные с ними еще недостаточно исследованы. В изданных в последнее время работах, в основном, рассматривается фальсификация и контрафакция продукции. Вместе с тем, ряд вопросов фальсификации и контрафакции товаров не получили однозначного разрешения.

  Слово фальсификация производное от латинского falsifico, которое употреблялось в двух значениях: 1) преднамеренное искажение чего-либо; 2) изменение (подделка) с корыстной целью вида или свойств объектов. Слово контрафакция в экономических энциклопедиях обозначает незаконное использование чужих прав.

  В энциклопедической статье фальсификации дается следующее определение; Фальсификация (подделка) - изготовление поддельных объектов, имитирующих подлинные, подмена подлинного (настоящего) ложным (мнимым).

  В криминалистике фальсификации уделяется определенное внимание. Так, Р. С. Белкин говорит о фальсификации следов рук и фальшивомонетничестве. Если исходить, что деньги также являются товаром, то тогда фальсификация товаров - есть изготовление с целью сбыта, а также сбыт поддельных товаров.

  Самым широким понятием, трактующим фальсификацию товаров, является понятие - нелегитимный товар, так как товар может быть качественным, нефальсифицированным, в узком смысле, и неконтрафактным, но, например, неучтенным. На наш взгляд, в понятие нелигитимный товар должны входить фальсифицированный, некачественный и неучтенный. В свою очередь, в понятие фальсифицированный товар входят контрафактный товар, и товары у которых фальсифицированы количественные или качественные свойства.

  Понятия фальсификация и контрафакция важно определить как процессуальные категории, с учетом двух критериев: специального, отражающего внутреннюю специфику содержания данных явлений и юридического, предполагающего определенную форму применения этих понятий в нормах права.

  В Уголовном кодексе РФ (УК РФ) имеется две статьи, прямо посвященные фальсификации. Статья 142 - "Фальсификация избирательных документов, документов референдума или неправильный подсчет документов". Под фальсификацией в статье понимается сознательное внесение ложных сведений в документы, чтобы добиться нужных для определенных лиц результатов выборов или проведения референдума, а под ложными сведениями - действия по искажению документа, замене подлинного документа другим. В статье 303 УК РФ - "Фальсификация доказательств" к фальсификации относят искажение

  127 фактических данных, являющихся доказательствами. Она может проявляться в разных формах: внесение дополнительного текста в документы, их подделка, подчистка, пометка другим числом. Кроме того, фальсификация осуществляется при мошенничестве. Поскольку мошенничество - хищение чужого имущества или приобретение права на него путем обмана или злоупотребления доверием, в соответствии со статьей 159 УК РФ.

  Мошенничество проявляется во всех сферах деятельности людей, в том числе, и на потребительском рынке. В частности, к уголовной ответственности за мошенничество с продукцией в 2000 году (1 полугодие) привлечено 659 лиц. Проявляется мошенничество и при производстве и сбыте контрафактной продукции.

  Следует отметить, что для пресечения незаконного оборота фальсифицированной продукции применяется не только статья 159 "мошенничество", но и статья 171 "незаконное предпринимательство", статья 200 "обман покупателей" и статья 180 "незаконное использование товарного знака" УК РФ.

  Ввоз товаров, декларированных не своим наименованием, с использованием фирменных знаков без разрешения, фальсифицированных, низкого качества наносит вред российским потребителям, не обеспечивает поступления таможенных сборов, налогов, пошлин, нарушает права фирм на интеллектуальную собственность и дает известное экономическое преимущество лицам, незаконно использующим фирменные знаки и т. д.

  Так как большинство граждан РФ практически незнакомо с подлинными фирменными товарами, их легко обмануть, чем и пользуются правонарушители.

  После приобретения некачественного импортного товара у граждан возникает негативное отношение не только к фальсификаторам, но и к таможне, а это подрывает престиж таможенных органов.

  Наличие емкого Российского рынка в условиях высокой внешней аутентичности   фальсифицированной   продукции   при   значительно   меньших  издержках на ее производство, делают контрафактный бизнес чрезвычайно выгодным.

  При этом наибольшей контрафакции подвергается продукция информатики (~ 35%), аудиовизуальной техники (~ 25%), парфюмерной, фармацевтической и часовой промышленности.

  Острота и масштабы проблемы контрафактного бизнеса побудили правительства зарубежных стран к принятию комплекса законодательных и административно-технологических мер по борьбе с контрафактной продукцией. В частности, в США в 1998 г. вступил в силу закон "О защите потребителей от контрафактной продукции". В 1999 г. Государственное управление контроля за качеством и технологиями Китая усилило борьбу с производством и торговлей поддельными и низкокачественными товарами. За год было раскрыто 225 тыс. правонарушений в этой области.

  Проблема расширения производства и сбыта контрафактной продукции непосредственным образом затрагивает Россию. Объемы ввоза и сбыта поддельного алкоголя, табачных изделий и многих других товаров ведут к многомиллиардным потерям для страны, создают реальную угрозу и национальной безопасности. Помимо огромного материального ущерба, контрафактное производство наносит значительный моральный ущерб репутации России как торгового и делового партнера. В 1997 году Администрация США занесла Россию в список 10 самых злостных нарушителей авторского права.

  На сегодняшний день Россия располагает достаточно развитой нормативно-правовой базой обеспечения защиты прав интеллектуальной и промышленной собственности, однако, её многие положения в значительной мере устарели и не отражают реалии современного этапа экономического развития страны и ее интеграции в систему мирового хозяйства. Крайне неэффективным является  правоприменение в рассматриваемой области.

  Анализ показывает, что фальсификации подвергаются не только товары, но и сертификаты на продукцию. Так, по данным фирмы Ростест-Москва, за 10 месяцев 2000 года было выполнено 2527 проверок копий сертификатов соответствия ГОСТ-Р, из которых 1979 оказались поддельными, что свидетельствует о фальсификации не только самих сертификатов соответствия ГОСТ-Р, но и их копий.

  Вопрос о защите прав производителей товаров с торговым знаком имеет первостепенное значение, если учесть, что Россия намерена вступить во Всемирную торговую организацию.

  Весьма интересны результаты исследования, проведенного в 2000 году компанией "Делойт и Туш СНГ" по заказу "Брэнд протэкшн груп" (Группы по защите фирменных товаров - неформального объединения российских и зарубежных производителей товаров известных марок), обнародованного на Всероссийской конференции "Проблемы защиты потребительского рынка от фальсифицированной, опасной и некачественной продукции" в 2000 году. Расчеты проводились на базе следующих налогов: налога на добавленную стоимость, дорожного налога, налога на прибыль и таможенных пошлин по 22 наименования товаров.

  Потери доходов от продаж товаров данных 22 наименований, понесенные двенадцатью компаниями-членами "Брэнд протэкшн груп", составили 473 миллиона долларов США в 1999 г. Примерные потери от непоступления налогов и других доходов в государственный бюджет, понесенные в результате производства и реализации поддельной продукции с использованием торговых знаков компаний-членов "Брэнд протэкшн груп" по указанным категориям товаров, составили в 1999 году, приблизительно, 174 миллиона долларов США, что составляет немногим меньше 1% всех налогов, собранных в России в 1999 году.

  Важно отметить, что расчеты производились на базе небольшой группы товаров, а также офаниченного количества компаний и видов налоговых поступлений. Суммарная стоимость розничных продаж на российском рынке товаров двенадцати вышеуказанных категорий составляет 6 миллиардов долларов США, или около 13% общего объема продаж предприятиями розничной торговли по данным Госкомстата.

  По оценкам экспертов ГТК РФ и Госторгинспекции в 1999 году в Россию было ввезено фальсифицированной и некачественной продукции на два миллиарда долларов. При этом для ввоза используются страны бывшего Советского Союза: Украина, Белоруссия, Казахстан, страны Балтии. Увеличивается и ассортимент товаров, поставляемых через эти страны. В частности, он насчитывает более 300 наименований, что почти вдвое больше, чем в 1997 году.

  Особенностью этих нарушений таможенных правил является также наличие занижения таможенной стоимости импортируемых товаров, что позволяет продавать их на российском рынке по ценам ниже, примерно, на 30%, что дает конкурентные преимущества данным товарам по сравнению с отечественными. Среди этих товаров выделяются; мясо и мясопродукты, продукция птицеводства, ткани и обувь, табачные изделия и виноводочная продукция.

  В этой связи Соглашение стран-членов Таможенного союза СНГ "О мерах по регулированию досмотра товаров и услуг из третьих стран на рынки государств-участников Союза" предусматривает создание нормативной базы по  исследованию и классификации "товаров из третьих стран" и проверку качества товаров в странах данного Союза по единой методике.

  В действующем законодательстве РФ напрямую ничего не говорится о таком виде правонарушений как фальсификация товаров, хотя ответственность за ее последствия предусматривается, за исключением федерального закона РФ "О качестве и безопасности пищевых продуктов". В нем дано определение фальсифицированных пищевых продуктов, материалов и изделий. Это пищевые продукты, материалы и изделия, умышленно измененные (поддельные) и (или) имеющие скрытые свойства и качество, информация о которых является заведомо неполной или недостоверной.

  Исследованием фальсификации товаров занимаются товароведы, которые выделяют несколько видов фальсификации товаров. В товароведении к количественной фальсификации товаров относят уменьшение количественных показателей характеристик товара, с использованием неточных или фальсифицированных средств и методов измерения, а также манипуляции с массой "брутто", без учета массы упаковки, или с массой "нетто", с утяжеленной упаковкой.

  К фальсификации качества товаров относят замену одних компонент товара на другие, а также манипуляции с сортом товара. Отдельно выделяют ассортиментную фальсификацию, которая заключается в полной или частичной замене товара на заменитель другого вида или наименования товара с сохранением сходства одного или нескольких признаков. В частности, наиболее часто используются в качестве заменителей вода и имитаторы.

  При этом в товароведении выделяют стоимостную фальсификацию, при которой фальсифицируется цена товара, в частности, путем завышения или занижения цены товара по отношению к подлинному товару. На наш взгляд, выделение стоимостной фальсификации, как вида фальсификации, необоснованно, так как целью фальсификации является получение незаконной прибыли путем обмана потребителей, которая как раз и реализуется за счет стоимости товара. Кстати, на это обращают внимание и сами товароведы, указывая, что стоимостная фальсификация присуща всем видам фальсификации.

  Кроме того, в товароведении используется понятие информационная фальсификация товаров, которая заключается в неточной или искаженной информации о товаре. Как правило, искажают информацию в товарно-сопроводительных документах, маркировке и рекламе. При фальсификации информации о товаре фальсифицируют следующие данные:

  -        наименование товара;

  -        страна происхождения товара;

  -        фирма-изготовитель товара;

  -        товарный знак товара;

  -        цена товара.

  Одной из разновидностей информационной фальсификации является фальсификация с помощью упаковки, в особенности, фирменной упаковки, а не только торгового и фирменного знака. Фальсификаторы обращают особое внимание именно на эти элементы товара, так как качественная подделка упаковки и маркировки позволяет сбыть далеко не фирменный товар.

  Что же касается таможенного дела, то при таможенном контроле на таможенной границе понятие фальсификация, практически, не применяется, так как в ТК РФ существуют другие аналогичные понятия. Это недостоверное декларирование и недекларирование товаров, перемещаемых через таможенную границу России (статья 279 ТК РФ). Сокрытие от таможенного контроля товаров или придание одним товарам вида других (статья 277 ТК РФ), или перемещение товаров и транспортных средств с обманным использованием документов или средств идентификации (статья 278 ТК РФ).

  В процессе таможенного контроля фальсифицированный и контрафактный товар не всегда выявляется на таможенной границе, поскольку за короткое время таможенного контроля должностное лицо таможенного органа не может его провести. Это можно сделать путем экспертного исследования в таможенных лабораториях. Однако, таможенные лаборатории нацелены не на определение фальсифицированных и контрафактных товаров, а на выявление признаков недостоверного декларирования товаров, с целью осуществления правильной уплаты таможенных платежей и других налогов и сборов. Если при этом обнаружится, что товар обладает дефектами (некачественный) или (опасный), или в нем фальсифицированы какие-либо его свойства, то таможенная лаборатория сообщает об этом таможенному органу.

  Квалифицировать         незаконную         деятельность       коммерческих фальсификаторов, контрафактников и «пиратов» достаточно сложно, еще сложнее доказывать факты фальсификации и контрафакции товаров.

  Это связано с тем, что владелец исключительных прав на товарный знак и так далее, должен представить официальные документы, подтверждающие это право (свидетельство на товарный знак), а также предъявить доказательства того, что имеет место нарушение его прав, в частности, подтвердить факт фальсификации наименования, описания или внешнего вида товара.

  Для того, чтобы таможенные лаборатории могли проводить экспертные исследования образцов (проб) товаров на предмет выявления соответствия (несоответствия) исследуемых свойств требованиям, предъявляемым к этим товарам, в частности, по фальсификации и контрафакции, необходимо иметь четкие определения, что является фальсифицированным и контрафактным товаром или продуктом, а также критерии отнесения исследуемых объектов к данным классам объектов, и, наконец, методики их диагностирования и идентификации.

  На наш взгляд, под диагностированием необходимо понимать исследование одного объекта по одному свойству или более, включающем состояние объекта на предмет соответствия (несоответствия) исследуемого объекта требованиям нормы, стандарта, группы, и установление причин несоответствия в необходимых случаях, в том числе, метода, с помощью которого это несоответствие получено, а под идентификацией - исследование, как минимум, двух объектов путем сравнения, позволяющего определить индивидуальное целое.

  Чтобы определить, является ли исследуемый объект фальсифицированным, необходимо решить диагностическую задачу, в частности, ответить на вопрос -соответствует (не соответствует) исследуемый объект обязательным требованиям, предъявляемым к объекту, (например, соответствует ли продукция требованиям ГОСТа). Если не соответствует, то в чем причина этого отклонения.

  Для решения этой задачи, необходимо иметь, как минимум, описание и значение показателей характеристик продукции, методики и средства исследования продукции, соответствующие ГОСТам. Однако не все ГОСТы имеют описание существенных свойств продукции в качестве обязательных. В связи с тем, что законом "О сертификации..." регламентируется деятельность по обязательной сертификации продукции на безопасность, в качестве обязательного свойства выступает безопасность продукции. Вместе с тем, продукция может быть безопасной, но фальсифицированной.

  В рыночных условиях продукция отличается от товара. Одним из существенных свойств товара, отличающего его от продукции (изделий) является то, что он произведен для продажи, так как продукция может быть изготовлена для собственного использования. Если производитель вводит в торговый оборот свою продукцию, то он производит эту продукцию для коммерческих целей, а стало быть, данная продукция приобретает статус товара. Например, если человек копирует видеофильм из эфира в двух экземплярах, один из которых он изредка смотрит, а второй находится у него, как резервная копия, то это продуцирование продукта, но не товара. Если этот «се  человек изготовит эти копии и будет торговать ими, то это будет продуцирование товара, так как он вводит кассеты в торговый оборот.

  Теперь рассмотрим, с какой целью вводится фальсифицированный товар в торговый оборот. Это не всегда получение незаконной прибыли, доходов, обогащения. Продажа кассет может производиться по цене ниже цены пустой кассеты, себе в убыток. В этом случае цель - недобросовестная конкуренция, что тоже преследуется законом. Таким образом, фальсифицированные товары вводятся в оборот с коммерческой целью.

  При анализе рассматриваемой проблемы важно определение субъекта торговых отношений. Он не совпадает с субъектом гражданского права, так как физические лица - не субъекты торгового права. В предпринимательской или коммерческой деятельности в России могут участвовать только юридические лица (коммерческие организации) или индивидуальные предприниматели. Некоммерческие организации могут продавать свои продукты (услуги, работы) ограничено, в соответствии с уставными целями.

  Среди некоммерческих организаций выделяют особую группу организаций, называемых - "специальные субъекты товарного рынка". Цель их деятельности - создание условий и возможностей для торговли. К ним относят: биржи, ярмарки и так далее. Третьей группой субъектов торговых отношений являются органы власти, которые через свои исполнительные структуры приобретают товары. Вместе с тем они и создают продукты власти, которые существенно влияют на торговые и товарные отношения.

  Объекты гражданских прав могут свободно отчуждаться или переходить от одного лица к другому в порядке универсального правопреемства либо иным способом, если они не изъяты из оборота (запрещены к обороту) или не ограничены в обороте.

  Таким образом, оборот объектов гражданских прав подразумевает гражданский оборот. Частью гражданского оборота является коммерческий оборот коммерческих объектов. В связи с тем, что в ТК РФ имеется только две формы организаций: коммерческие и некоммерческие, поэтому, коммерческая (предпринимательская) деятельность может состоять из производственной и торговой, а торговый (товарный) оборот подразумевает оборот товаров.

  Статьей 5 ГК РФ введено понятие - "деловой оборот" и его обычаи, под которыми понимается предпринимательская деятельность и, сложившееся и широко применяемое в какой-либо области предпринимательской деятельности правило поведения, не предусмотренное законодательством. Под предпринимательской (коммерческой, деловой) деятельностью, таким образом, понимается деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг.

  Под товарным (торговым) оборотом подразумевается оборот, осуществляемый при помощи договоров купли-продажи товаров (статьи 454-491 ГК РФ), а под коммерческим оборотом подразумевается оборот, в рамках которого осуществляется обращение оборотоспособных объектов гражданских прав, в том числе, товаров, услуг и финансовых средств.

  ГК РФ предусматривает семь форм договоров купли-продажи товаров: розничная, поставка товаров, поставка товаров для государственных нужд, контракция, энергоснабжение, продажа недвижимости и продажа предприятия.

  К договорам купли-продажи также отнесены другие объекты гражданских прав: ценные бумаги и валютные ценности, имущественные права.

  В ГК РФ выделяют пять видов объектов гражданских прав: имущество, действия, информация, результаты интеллектуальной (творческой) деятельности, нематериальные блага, где под действиями понимаются работы и услуги, а под имуществом - вещи, включая деньги, ценные бумаги и имущественные права.

  Товаром, в соответствии со статьей 455 ГК РФ, по договору купли-продажи могут быть любые вещи с соблюдением правил, предусмотренных статьей 129 ГК РФ.

  В ТК РФ под товаром понимают движимое имущество, в том числе, валюту, валютные ценности, электрическую и тепловую энергию.

  Особенностью товара является то, что его неотъемлемой частью являются товарораспорядительные и товаросопроводительные документы, информация о товаре, этикетки, упаковки и тому подобное. Без кассового чека у покупателя товар обратно не примут. Поэтому, товар исследуется не только органолептическими и инструментальными методами, но и информационно-аналитическими. Последние характеристики товара, как правило, не описываются в ГОСТах на продукцию, поэтому, эксперты должны организовывать и оформлять коллекции, которые могут служить базой для исследования таких свойств товаров.

  В условиях рынка товарный знак, информационные и другие нематериальные свойства товаров сами стали товаром, поэтому материализация товарного знака в виде нанесения чужого зарегистрированного знака на товар без разрешения рассматривается как его фальсификация.

  Смысл экспертного исследования объекта, в этом случае, заключается в решении диагностической задачи с целью определения соответствует (не соответствует) исследуемый объект требованиям, предъявляемым к фирменным товарам, то есть товарам с зарегистрированным товарным знаком и фирменным наименованием.

  Фирменные коммерческие наименования составляют еще одну группу объектов промышленной собственности. Фирменные наименования, обычно, служат для распознавания фирм, выделения их среди других. Если товарный знак позволяет отличить товары и услуги фирм, то фирменное наименование указывает на фирму без какой-либо ссылки на поставляемые ею на рынок товары или услуги и характеризует репутацию и положение фирмы. Поэтому, фирменное наименование регистрируется и охраняется, что позволяет применять юридические меры против незаконного использования фирменного наименования, которое может дезориентировать или ввести в заблуждение потребителей.

  В данной ситуации, исследуемый объект может отвечать обязательным требованиям    ГОСТов,    обязательным    сертификационным    требованиям    по безопасности, но не отвечать фирменным требованиям по упаковке, этикетке, товарному знаку. Ситуация усложняется, когда все свойства товара удовлетворяют требованиям, но на товаре отсутствует идентификационный номер или он не отвечает требованиям. В этой связи, многие виды товаров снабжают идентификационным номером. Исследование места, где наносят идентификационный номер, может дать ответ на следующие вопросы: есть ли номер (встречается неучтенная продукция без номера), нанесен номер в соответствии с фирменными требованиями или был изменен. Все эти виды фальсификации представляют собой сокрытие, искажение и изменение.

  Если исследуемое свойство объекта отсутствует, но должно быть, то это значит, что оно сокрыто или чувствительность исследовательского инструментария недостаточна. Если исследуемое свойство объекта присутствует, но не отвечает требованиям, предъявляемым к данному свойству, то оно изменено (подобная фальсификация носит название "туман"). Если исследуемое свойство объекта присутствует, но в его основе лежит другая компонента объекта, то оно искажено, (подобная фальсификация определяется как "мираж").

  В качестве примера можно указать, что если покупателю продают бутылку водки, то ему могут предоставить неполную бутылку водки или полную, но разбавленную водой, или полную, но не водки, а спиртосодержащей жидкости. При этом возможны любые сочетания фальсификации.

  Особенностью производства современных товаров является сложность их изготовления. Добиться необходимого качества товара можно только при наличии хорошей технологии и дальнейшего сервисного обслуживания товара, что, естественно, увеличивает цену товара, поэтому, недобросовестные бизнесмены фальсифицируют не только товары, но и технологии производства, продажи, сервиса и утилизации товаров. Технологии также являются товаром, кстати, и рынки сбыта товаров тоже относят к товарам. Использование технологий без лицензий или с нарушением фирменных требований к ним, является фальсификацией технологий. Примером фальсификации рынка является продажа "неродных" фирменных товаров, в которых используются нефирменные комплектующие. Это явление характерно для России, где основная масса покупателей не может купить фирменный товар, а только его суррогат (имитацию).

  Однако, если на товаре-суррогате имеется информация об использовании суррогатных комплектующих, то он не является фальшивкой, но если она сокрыта, то можно говорить о признаках фальсификации.

  При экспертизе импортных товаров на предмет фальсификации, возникают проблемы при завозе товара неизвестного в России, и, при этом, на него нет ГОСТов. В этих случаях эксперты руководствуются товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности, в которой приведены укрупненные критерии для классификации товаров. Однако, отсутствие фирменных материалов (описаний товаров) на товар, сильно затрудняет работу экспертов.

  Таким образом, любая фальсификация продукции (товаров), предполагает подделку одного или нескольких основных (существенных) их свойств путем замены или сокрытия этих свойств.

  Уяснение природы фальсификации и контрафакции предполагает учет как родовых, так и видовых свойств этих явлений. Родовые свойства фальсификации и контрафакции наглядно проявляются в практике противодействия незаконному обороту фальсифицированных и контрафактных товаров. В частности, фальсификации подвергаются не только товары, но и товаросопроводительные документы, сертификаты качества, безопасности, страны происхождения, товарные знаки и так далее. Фальсифицируют избирательные документы, документы референдума. Фальсифицируют деньги и ценные бумаги, кредитные и расчетные карты, фальсифицируют драгоценные камни и металлы, фальсифицируют информацию в рекламе, а также в компьютерах.

  Таким образом, фальсификация может иметь своим предметом обстоятельства и элементы различных сфер практической деятельности.

  Родовые свойства фальсификации проявляются вне зависимости от вида фальсификации    и    присущи    любой    фальсификации.     В    этом     смысле, фальсификация и контрафакция — это всегда неправомерные действия, сопровождаемые умыслом и используемые в корыстных целях.

  Термин "коммерческая" фальсификация выступает атрибутом фальсификации, ее дополнительным свойством и, поэтому, обуславливает ее особую правовую форму. Данный атрибут предопределяет видовые свойства фальсификации, как правового явления.

  Коммерческой фальсификацией (подделкой) является изготовление фальсифицированных объектов с коммерческой целью. Изготовление (фальсификация) будет оконченным преступлением с момента достижения такого сходства, которое достаточно для отождествления подделки (фальсификата) с подлинниками в обычных условиях коммерческой деятельности, то есть, при достаточных возможностях поверить в их легальность. Под сбытом фальсификатов подразумевается предложение и введение в коммерческий оборот фальсификатов наравне с легальными объектами.

  Коммерческие фальсификаты (подделки) представляют собой преднамеренно, в коммерческих целях, незаконно введенные в коммерческий оборот объекты, обладающие внешним сходством с подлинниками (фальсифицируемыми объектами) и (или) замененным(и) или сокрытьш(и) одним или несколькими основным(и) (существенным(и)) свойством (свойствами), информация о котором (которых) является заведомо неполной или недостоверной.

  К существенным свойствам коммерческих объектов относят: внешний вид, назначение, количество, качество, стоимость (цена), марка (фирма-изготовитель), место (страна) происхождения, срок службы (годность), информация об объекте: соответствие образцу, описанию, стандарту, требованиям безопасности, договору или требованиям, которые обычно предъявляются к объекту, соответствие ограничительным и запретительным условиям на объект.

  Незаконный коммерческий оборот фальсифицированных объектов -разработка, производство, изготовление, переработка, хранение, перевозка, пересылка,     отпуск,    реализация,     распределение,     предложение,     продажа, распространение, доступ, тиражирование, копирование, ввоз на таможенную территорию России, вывоз с таможенной территории России фальсифицированных объектов этого оборота, осуществляемого в нарушение законодательства России и международных договоров, подписанных Россией.

  Контрафакция — разновидность фальсификации, представляет собой намеренное, в коммерческих целях, незаконное введение в коммерческий оборот объектов, на которые распространяются действия законов РФ об авторском праве и смежных правах, интеллектуальной, в том числе, промышленной собственности, а также международных договоров РФ.

  "Пиратством" (копированием) - разновидностью контрафакции называют незаконное (несанкционированное) копирование и распространение в коммерческих целях, охраняемых авторским правом, объектов.

  Для пресечения незаконной деятельности фальсификаторов и контрабандистов необходим комплекс мер заградительного характера, в частности, административного и технического, К административным мерам можно отнести усиление таможенного контроля путем фактического досмотра товаров и выборочной проверки образцов товаров в таможенных лабораториях. К техническим мерам можно отнести разработку методов исследования товаров с целью выявления фальсификации, кроме того, в ГОСТах на продукцию необходимо указывать показатели для идентификации подлинности продукции. В России имеется единственный закон "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции", в котором, в статье 12, "Реклама алкогольной продукции", -упоминается о фальсификации продукции, в частности, о необходимости в рекламе сообщать не только о вредных последствиях употребления алкогольных напитков, но и о способах определения их фальсификации.

  В связи с интеграцией России в мировое сообщество, в частности, признанием Международных соглашений по торговле, в том числе, и по информационным и интеллектуальным продуктам, а также приемом России в различные Международные сообщества,  возникла необходимость соблюдения определенных правил при использовании иностранной интеллектуальной собственности на территории России. Несоблюдение российской стороной этих правил и соглашений может привести к серьезным осложнениям с зарубежными государствами и фирмами, например, как в случае конфликта между Китаем и США по поводу интеллектуальных прав на информационные продукты, представленные на лазерных дисках.

  Неконтролируемый вывоз интеллектуальной собственности из России приводит к неравноправному международному сотрудничеству и экономическим потерям. С другой стороны, реорганизация ГАТТ (Генеральное соглашение по тарифам и торговле) в ВТО (Всемирная торговая организация) ставит более жесткие требования к участникам ВТО в части, касающейся торговли услугами по (Генеральному соглашению по торговле услугам) ГА ТС и правами на интеллектуальную собственность. Данные аспекты в России в виде концептуальных моделей и нормативных документов недостаточно разработаны.

  Важное значение в исследовании фальсифицированной и контрафактной продукции принадлежит образцам для сравнительного исследования.

  Вопросы получения и использования образцов для сравнительного исследования рассматривались в работах ряда ученых Р.С. Белкина, В.И. Винберга, В.А. Жбанкова, Л.И. Мандрик, В.Я. Колдина и др.

  В частности, В.А. Жбанков классифицирует образцы для сравнительных исследований по трем основаниям: в зависимости от характера отражения признаков в объекте исследуемого происхождения; условий и времени возникновения образцов; вида судебных экспертиз.

  Кроме того, он выделяет эталонные, контрольные образцы и образцы материала или вещества исследуемого объекта. Вместе с тем, он не рассмотрел особенности образцов товаров.

  Н. И. Долженко отмечает, что по "юридической природе образцы для сравнительного исследования представляют собой самостоятельную категорию объектов, используемых в уголовном судопроизводстве. Они не относятся к вещественным доказательствам, хотя, по ряду параметров, сходны с ними".

  Она также не исследовала особенностей образцов фальсифицированных и контрафактных товаров для сравнительного исследования и недостаточно внимания уделила проблеме создания коллекций образцов для сравнительного исследования.

  По мнению Н. И. Долженко к эталонам, как образцам для сравнительных исследований, относятся образцы, находящиеся в натурных коллекциях, однако, здесь не учитывается одно очень важное свойство эталонов, о котором будет сказано ниже.

  Представляется спорным утверждение В.Я. Колдина, что "не являются образцами для сравнительного исследования эталоны, выражающие свойства соответствующей классификационной группы и являющиеся их "овеществленным понятием" которым, наряду с другими понятиями, пользуется эксперт для разрешения поставленных перед ним задач" .

  Нельзя также согласиться с утверждением Н. И. Долженко, что "коллекционные образцы - это те же материальные объекты, которые отражают признаки определенной группы (класса), получаемые и накапливаемые в целях установления родовой (групповой) принадлежности идентифицируемого объекта". Н. И. Долженко выделяет в коллекциях образцов коллекции натурных образцов, но не дает определения их различия и правильно, на наш взгляд, отмечает, что все образцы коллекции должны регистрироваться, ставиться на учет и проходить инвентаризацию. Объекты коллекции должны иметь достоверные, характеризующие их, сведения.

  Представляется, что вопросы использования коллекционных и стандартных образцов следовало бы законодательно урегулировать. Таможенные лаборатории ГТК России широко используют коллекционные и стандартные образцы товаров, при этом, разрабатывают нормативно-технические документы на данную тему. В качестве примера можно привести стандарт Западно-Сибирской региональной таможенной лаборатории.

  Таможенный кодекс РФ не выделяет среди образцов (проб) товаров отдельно образцы для сравнительных исследований. Только ст. 185 ТК РФ пробы и образцы товаров относит к средствам идентификации. Вместе с тем, предусматривает лицам, ответственным в отношении товара, с разрешения таможенного органа, брать образцы (пробы), находящихся под таможенным контролем для целей их исследования. По своему статусу, эти образцы (пробы) относятся к образцам для сравнительного исследования для решения диагностических и идентификационных задач в административном процессе.

  Экспертно- исследовательская практика таможенных лабораторий показала, что в них создаются коллекции образцов сигарет, которые пополняются за счет получения образцов сигарет со всех сигаретных фабрик России, а также отдельных фабрик СНГ и стран дальнего зарубежья, как правило, известных фирм, чьи сигареты продаются на отечественном рынке, а также образцов сигарет, получаемых в результате проведенных экспертиз. Анализ коллекционного материала позволяет выявить признаки, характерные для определенных производителей сигарет и образовать классы "фирменных" сигарет по маркам сигарет, а также классы "фальсифицированных" сигарет и сигарет не установленного класса. Каждое следующее исследование сигарет позволяет пополнять классы коллекции сигарет и увеличивать достоверность этих классов. Например, в Сибирской таможенной лаборатории, коллекция сигарет марки «LM» содержит 64 образца сигарет, где в качестве образца подразумевается, как минимум, одна пачка сигарет и упаковочная коробка, 82 образца сигарет марки «Magna», 121 образец сигарет марки «Bond». С помощью этой коллекции, эксперты отвечают на вопросы: есть ли признаки того, что исследуемый образец сигарет произведен за рубежом, в России, есть ли признаки фальсификации исследуемого образца сигарет,

  Создание коллекции образцов сигарет либо другого вида товаров, представляет собой сложную творческую задачу, требующую научного подхода, трудоемкого описания существенных признаков табака сигарет, курительной бумаги, фильтра, самой сигареты, пачки, упаковки пачки, изображений на пачке, упаковочной коробки и. т. п., кропотливого анализа характерных признаков и их описания с целью выделения классов.

  Однако, созданный при этом исследовательский инструментарий позволяет решить многие диагностические и идентификационные задачи. Например, в самом простейшем виде грубую фальсификацию сигарет в таможенной лаборатории определяли с помощью считывающего устройства штрихового кода на пачке сигарет. На некоторых фальсифицированных сигаретах (пачках) не считывался    штрих-код    или    при   расшифровке    штрихового    кода    он    не удовлетворял установленным требованиям, так как фальсификаторы сигарет из Казахстана не утруждали себя необходимостью точно и качественно подделывать штриховой код. Очень часто фальсификаторы не ставили на сигаретах маркировочные номера смены, которая производила партию сигарет.

  Под коллекцией будем понимать систематизированную совокупность (собрание) однородных объектов, где систематизация - процесс отнесения какого-либо объекта к определенной группе объектов. Объект относят к группе, с которой имеется наиболее существенная связь и у которой имеется наибольшее совпадение количества типовых свойств.

  К образцам сравнения относят сравнительные образцы, стандартные и эталонные образцы, для которых заведомо известны их характеристики, в частности, место изготовления, подлинность, химический состав, физико-химические показатели и др. существенные свойства. Данная уверенность может быть обусловлена получением образцов сравнения из достоверных источников путем:

  - официального приобретения стандартных (эталонных) образцов

  сравнения у уполномоченных организаций (центры стандартизации и метрологии, центры сертификации и т. п.);

  - официального письменного обращения, вопросом которого является просьба (требование) получения образцов товаров (продукции) какой-либо организации или предприятия. Результатом такого обращения должно стать получение образцов товаров (продукции), присланное или доставленное в опечатанном виде (в ненарушенной упаковке) и, сопровождаемое письменной гарантией или письменным объяснением с реквизитами организации;

  - официальной передачи образцов сравнения после письменного обращения из других экспертных учреждений и организаций МВД РФ, МЮ РФ, ГТК РФ, сопровождаемой актом приема-передачи, подписанным двумя сторонами или письмом этой организации с указанием идентификационных признаков образцов;

  — получения заключений, справок, актов экспертиз, актов испытаний, протоколов испытаний и других результатов исследований образцов товаров, выполненных в других экспертных организациях, центрах сертификации, центрах стандартизации и метрологии, научно-исследовательских и производственных организациях по заявке (запросу) таможенных лабораторий.

  — иными способами, которые не перечислены в пунктах 1-4, но, обеспечивающими достоверность образцов сравнения.

  Исходя из определения коллекции и специфики работ в таможенной лаборатории, целесообразно формировать коллекции образцов (проб) товаров, основываясь на номере заключения и номере товарной группы по ТН ВЭД СНГ.

  Каждому образцу присваивается коллекционный код, состоящий из четырех элементов:

  000000 0000 0 00

  элемент      1        2     3 4       где,

  элемент 1 - номер заключения таможенной лаборатории (шесть цифр, из них две первые цифры обозначают две последние цифры года выдачи документа).

  элемент 2 - идентификационный номер образца (четыре цифры от 1-1000) для конкретного выданного документа (заключения эксперта, заключения, справки, свидетельства);

  элемент 3 - категория образца (одна цифра от 1 до 5, где: 1- аналитическая проба (образец), 2- контрольная проба (образец), 3- арбитражная проба (образец); 4- проба (образец), имеющийся в единичном экземпляре; 5- аутентичный образец (эталонный образец, стандартный образец или сравнительный образец.

  элемент 4 - номер товарной группы ТН ВЭД СНГ (две цифры), определенный при проведении экспертизы (исследования);

  Примечание: для стандартных, эталонных образцов и сравнительных образцов номер заключения не указывается и, вместо него, элемент 1 представляет из себя пять нулей и цифру, соответствующую одному из способов получения этого образца.

  148 Пример № 1:

  Коллекционный код - 980153 0005 2 246

  980153 - год и номер выданного документа (заключения эксперта)

  0005 - образец № 5 (например, сигареты «LM», рассматриваемые в заключении эксперта №980153 под № 5)

  2 - категория образца (контрольный образец);

  24 — товарная позиция в соответствии с ТН ВЭД СНГ;

  Пример № 2:

  Коллекционный код - 000002 000015 5 24: образец сигарет № 15 (например, «Петр 1»), полученных таможенной лабораторией в качестве образцов сравнения способом № 2, т. е. посредством письменного обращения на табачную фабрику.

  Пример № 3:

  Коллекционный код - 000002 000015 3 24: образец сигарет № 15 (например «Opal»), рассматриваемый в заключении № 000002 под № 15 (т. е. в заключении, выданном в 2000 году).

  Пример № 4:

  Коллекционный код- 980153 000010 1 24: оставшаяся аналитическая часть образца № 10 (например, сигареты «ТУ-134»), прошедших экспертное исследование в таможенной лаборатории (980153 - заключение эксперта № 0153 за 1998 г.)

  Сотрудник, ответственный за создание какой-либо коллекции тех или иных образцов (проб) товаров, производит регистрацию образцов (проб) коллекции в специальном каталоге, составленном в форме удобной и приемлемой в работе. Обязательным в каталоге должен быть порядковый номер записи и идентификационный код образца (пробы). Кроме этого, в каталоге могут содержаться другие сведения, несущие какую-либо информацию об образце (пробе).

  Коллекционный код наносится на образец (пробу) при помощи пишущего прибора или пишется на специальной этикетке, наклеиваемой или прикрепляемой к образцу. В случае невозможности нанесения кода непосредственно на образец (пробу) этикетка с обозначением вкладывается вместе с образцом в какой-либо контейнер. Хранение образцов проб (образцов) товаров происходит в специально отведенных местах. Ответственным за хранение образцов (проб) какой-либо коллекции является сотрудник, ответственный за создание этой коллекции.

  В соответствии со статьей 11 Закона РФ  "О стандартизации осуществляется государственный контроль и надзор за соблюдением обязательных требований государственных стандартов при выполнении работ, в частности, связанных с взятием образцов (проб) товаров, перемещаемых через таможенную границу, а также при проведении исследований этих образцов (проб) товаров в таможенных лабораториях.

  В экспертных организациях должно быть предусмотрено обязательное создание метрологического обеспечения, с помощью которого должно осуществляться единство измерений.

  В таможенных лабораториях внедрена система метрологического обеспечения единства измерения, соблюдения метрологических правил и норм, нормативных документов по обеспечению единства измерения, что позволяет поддерживать в рабочем состоянии средства измерения, стандартные и эталонные образцы.

  В связи с тем, что в таможенных лабораториях используются не только средства измерения, но и средства испытания, то метрологической поверке подвергаются и они.

  Эталонные образцы имеют одно существенное свойство, которое используется в метрологии, а именно, они являются официально утвержденными в стране. На каждый эталон издается государственный стандарт. В практической деятельности используются эталонные образцы, которые используются в метрологических лабораториях и на основании которых, осуществляется метрологическая проверка рабочих эталонных образцов в испытательных лабораториях, например, набор гирь.

  Стандартные образцы состава и свойств веществ и материалов должны удовлетворять требованиям, предъявляемым в ГОСТах . Аналогичные требования сформулированы в МИ 2334 - 953 для смесей аттестованных. В последнее время стали разрабатываться и внедряться стандартные образцы на различные виды товаров.

  В таможенных лабораториях было разработано и издано методическое пособие под редакцией А. В. Нестерова по отбору проб и образцов товаров, перемещаемых через таможенную границу (34 товарные группы), которое, практически, охватывает все разделы ТН ВЭД и позволяет должностным лицам таможенных органов осуществлять производство взятия образцов (проб) товаров в соответствии с ГОСТами, правильно процессуально оформлять взятие образцов (проб) товаров и, наконец, соблюдать правила техники безопасности при взятии образцов (проб) товаров.

  Структура рабочей инструкции в виде стандарта таможенной лаборатории включает в себя следующие разделы: введение, область применения, нормативные ссылки, определения, приспособления для отбора образцов (проб), отбор образцов (проб), объем образцов (проб), упаковка, маркировка и хранение образцов (проб), техника безопасности, ключевые слова.

  В методическом пособии приведена классификация и маркировка опасных грузов, индивидуальные средства защиты и средства пожаротушения при отборе образцов (проб) некоторых товаров, а также средства, применяемые при отборе образцов (проб).

  Организация отбора проб и образцов, в том числе и товаров, в таможенном деле осуществляется в соответствии с приказом ГТК РФ от 25.06.93 № 264, в котором приведена форма акта взятия проб и образцов товара.

  К сожалению, форма данного акта устарела, так как она не отражает тех современных требований к описанию образца (пробы) товара и партии товара из которой берется этот образец (проба) товара.

  В частности, форма № 1 "Акт взятия проб и образцов" не содержит в заголовке слова "товаров", которое имеется в тексте приказа ГТК РФ от 25.06.93. Процедура взятия проб и образцов товаров подразумевает присутствие должностного лица таможенного органа, представителя предприятия, организации либо владельца товара, специалиста, переводчика, а также понятых и иных лиц, имеющих отношение к товару.

  В акте взятия проб и образцов товаров указывается наименование предприятия (организации), которому принадлежит товар, а также место, где находится товар. Если владельцем товара является физическое лицо, то указываются его ФИО, гражданство, дата рождения, серия и номер паспорта, место работы, адрес проживания, а также из какой страны он следует.

  В акте оговорены права и обязанности лиц, присутствующих при взятии проб и образцов товаров. Кроме того, в нем отражены условия, в которых производилось взятие проб и образцов товаров и место, где оно производилось, а также средства, с помощью которых осуществлялось взятие проб и образцов товаров.

  В табличной части акта взятия проб и образцов товаров указывается наименование, индивидуальные признаки предметов, взятых в качестве проб и образцов товара, в частности, описание, внешний вид, фирменные знаки, клеймо изготовителя, клеймо страны изготовителя и пр., количество и вес товара, а также их стоимость.

  В заключении акта взятия проб и образцов товаров описывается вид упаковки, которая оклеивается ярлыком, подписанным лицом, обладающим полномочиями в отношении товара, понятыми, должностным лицом таможенного органа, производившим взятие проб и образцов товаров, номер пломбира упаковки. Там же указываются замечания участвующих лиц. Акт взятия проб и образцов товаров подписывают все принимающие участие лица.

  По нашему мнению, рассмотренный документ следует назвать "Протокол о взятии образцов (проб) объектов, направляемых на исследование", так как в качестве исследуемых объектов, могут выступать не только товары. Кроме того, этот документ в статье 347 ТК РФ называется протокол. Через таможенную границу товары могут перемещать декларанты, таможенные брокеры, перевозчики, экспедиторы, а не только предприятия и физические лица, поэтому в нем должны быть указаны эти лица. В нем не отражены нормативно-технические документы, в соответствии с которыми были взяты образцы (пробы) товаров, не указаны реквизиты партии товаров и контракта, по которому перемещается товар; отсутствуют  очень         важные      характеристики:         товароотправитель, товарополучатель, поставщик товара, условия хранения товара, предъявленные технические, нормативные и другие документы на товар, а также товаросопроводительные документы. Данные сведения необходимы для идентифицирования образца (пробы) товара по отношению к партии товара и субъектам, участвующим в обороте товара через таможенную границу.

  В связи с вышеизложенным, была разработана новая форма акта взятия образца (пробы) товара, в которой устранены обнаруженные в практической деятельности недостатки, в частности, включены информационные поля, отражающие не только описание товара, документов, но и субъектов, имеющих отношение к товару, что позволяет более оперативно и качественно провести производство по делу о нарушении таможенных правил.

  Кроме того, в Главной таможенной лаборатории ГТК РФ был разработан и внедрен стандарт ГТЛ ГТК РФ, регламентирующий правила обращения с образцами.

  Под образцом будем понимать обособляемую единицу контролируемого и (или) исследуемого объекта, а под образцом товара - количество товара одного наименования, однородное по своим качественным показателям, в однородной потребительской или транспортной таре, взятое из партии товара по ГОСТам или, заранее оговоренным правилам. Под пробой будем понимать - часть образца, тождественную по составу и свойствам образцу по ГОСТам или, заранее оговоренным правилам.

  Перед отбором образцов (проб) товаров необходимо проверить по маркировке наименование и назначение знаков опасности грузов (товаров) в соответствии с ГОСТами. Ответственность за соблюдение правил техники безопасности при взятии образцов (проб), если их взятие производится должностным лицом, закреплено за начальником этого должностного лица, в соответствии с должностной инструкцией. Отбор образцов (проб) производится с соблюдением техники безопасности для каждого конкретного контролируемого объекта. Объем образца (пробы) товара определяется стандартом системы стандартизации таможенных лабораторий, изданном на основании международных стандартов, ГОСТов и представляет собой количество товара, минимально необходимое для проведения экспертизы (исследования). В случае разногласий по результатам экспертизы (исследования) может проводиться повторный отбор образцов (проб) товаров в соответствии с нормативной документацией на конкретный товар. Непосредственная процедура (методика) взятия образцов (проб) товара обусловлена свойствами товара и требованиями к проведению исследования и отражена в инструкциях по отбору образцов (проб) конкретного товара и в ГОСТах. На всех стадиях хранения, транспортировки и подготовки образцов к экспертизе (исследованию), а также в процессе экспертизы (исследования) должны соблюдаться требования, установленные в нормативных документах на товары, продукцию и т. п. (в том числе в инструкции по эксплуатации), нарушение которых может привести к порче образцов или выходу их из годного состояния. Отбор образцов (проб) осуществляется с помощью средств и приспособлений для взятия образцов (проб) — пробоотборниками. Все пробоотборники и упаковки должны быть чистыми. При взятии образцов (проб) товаров, лица, проводящие эту операцию, должны выполнить следующие действия:

  -        сверить номер транспортного средства с номером, указанным в транспортных документах;

  -        проверить средства идентификации, соответствие данных оттисков средств идентификации сведениям, указанным в транспортных и товаросопроводительных документах;

  -        проверить температурный режим и другие виды хранения товара, если это необходимо;

  -        брать образцы (пробы) только из неповрежденной тары.

                                                  Заключение

  Основные выводы по работе сводятся к следующему:

  1. Товароведение – это комплексная научная дисциплина, занимающаяся целенаправленной деятельностью по изучению потребительной стоимости товаров, формированию ассортимента и качества товаров, обеспечению условий их хранения.

  2. Таможенная экспертиза – разрешение вопросов,  возникающих при производстве таможенного оформления: или при проведении таможенного контроля, либо в стадии принятия таможенными органами предварительного решения, либо в иных таможенных целях, если разрешение таких вопросов требует специальных знаний.

  1. Экспертиза проводится экспертами таможенных лабораторий, а также иных соответствующих организаций или другими экспертами, назначаемыми таможенными органами.
  2. Таможенные лаборатории являются экспертно-исследовательскими учреждениями ГТК РФ (ст. 9 ТК РФ), которые выполняют судебные и иные экспертизы для таможенных и других органов федеральной власти, в предусмотренных законодательством России случаях.
  3. До недавнего времени таможенная служба Российской Федерации не имела своих   экспертных   учреждений   и   пользовалась   услугами   государственных экспертных учреждений других министерств и ведомств, в частности, судебно-экспертных учреждений Министерства юстиции, экспертно-криминалистических подразделений Министерства внутренних дел и судебно-медицинских учреждений Министерства здравоохранения, а также научно-исследовательских институтов других министерств и ведомств России и коммерческих экспертных предприятий. Здесь под коммерческими экспертными предприятиями понимаются предприятия Торгово-промышленной палаты РФ, которые выполняют экспертные функции, а также другие коммерческие предприятия, образованные в соответствии с законодательством России, в уставе которых предусмотрена экспертная деятельность. С появлением Центральной таможенной лаборатории и особенно после создания сети региональных таможенных лабораторий у Государственного таможенного комитета России появилась возможность оперативно и квалифицированно осуществлять экспертно-исследовательскую деятельность в таможенном деле.
  4. Таможенные лаборатории являются особыми экспертными учреждениями, которые выполняют не только судебные экспертизы, но и экспертизы, которые назначаются в соответствии с нормами ТК РФ, обеспечивающими получение доказательств экспертным путем для целей таможенного оформления и таможенного контроля, а также для целей оценки конфискованных товаров таможенными органами. Кроме того, таможенные лаборатории выполняют сертификационные исследования и сертификацию товаров, конфискованных таможенными органами, при этом используя экспертные методики.
  5. Современные методы исследования объектов экспертизы, основанные на интеграции в судебную экспертизу новых технологий, использование сложных приборных комплексов, компьютерной техники заставляет руководителей экспертных организаций разрабатывать и внедрять в практику работы экспертов экспертно-исследовательские технологии.
  6. Исследование тенденций функционирования системы таможенных лабораторий позволило рассмотреть вопросы качества проводимых экспертиз и сформулировать требования, предъявляемые к системе качества проведения экспертиз в таможенных лабораториях на основе семейства международных стандартов ISO 9000, а также разработать и внедрить систему качества ГТЛ. Исследования проведенные автором дали возможность доказать, что необходимо не только внедрить систему качества производства экспертиз, но и сертифицировать ее на соответствие ISO 9000 в Центральном органе по сертификации    систем    качества.    Данное    обстоятельство    показывает,    что экспертно-исследовательские работы в ГТЛ проводятся на высоком уровне, отвечающем требованиям международных стандартов.
  7. Лаборатории таможенной службы США представлены шестью лабораториями и исследовательским центром. Таможенные экспертные заведения Германии представлены Таможенным экспертно-техническим  учебным заведением (ZPLA). Центральная таможенная лаборатория Японии в настоящее время проводит анализ импортируемых и экспортируемых товаров по поручениям таможен, таможенного управления и Совета по таможенному сотрудничеству, а также незаконных товаров, таких как стимулирующие медикаменты.
  8. В связи с вопросами совершенствования механизмов экспертизы товаров в целях повышения эффективности таможенного контроля с учетом факторов риска, необходимо обратить внимание на понятие «фальсификации». Для того, чтобы таможенные лаборатории могли проводить экспертные исследования образцов (проб) товаров на предмет выявления соответствия (несоответствия) исследуемых свойств требованиям, предъявляемым к этим товарам, в частности, по фальсификации и контрафакции, необходимо иметь четкие определения, что является фальсифицированным и контрафактным товаром или продуктом, а также критерии отнесения исследуемых объектов к данным классам объектов, и, наконец, методики их диагностирования и идентификации.

  
  
  
  
  
  
  
  
  
  

                                            Список литературы

  1. Таможенный Кодекс Российской Федерации" от 28.05.2003 № 61-фз (принят ГД ФС РФ 25.04.2003) (ред. от 30.12.2008).

  2.          Аверьянова Т. В. Интеграция и дифференциация научных знаний как источники и основы новых методов судебной экспертизы. - М.:, 2006. - 275 с.

  3. Белкин Р. С. и др. Предупреждение экспертных ошибок. - М: ВНИИСЭ, 2008. 350 с.

  4.          Большой энциклопедический словарь / Ред. Прохоров А. М. — М.: Большая Российская энциклопедия, 2007. - 1434 с.

  5. Габричидзе Б. Н. Практика применения Таможенного кодекса РФ. — М.: Книжный мир, 2008. - 495 с.

  6. Таможенная служба в Российской Федерации. - М.: Юридич. лит., 2003. - 208 с.

  7. Коммерческое товароведение и экспертиза / Ред. Васильев Г. А., Нагапетьянц Н. А. - М.: Юнити, 2007. - 135 с.

  8. Красовский П. А. и др. Товар и его экспертиза. - М: ЕМ, 2006. - 234 с.

  9. Лифшиц Е. М., Михайлов В. А. Назначение и производство экспертизы. -В.: ВСШ МВД РФ, 2007. - 120 с.

  10. Методическое пособие (рабочие инструкции) по отбору проб и образцов товаров, перемещаемых через таможенную границу / Ред. Нестеров А. В. - С.-Петербург: СПфил РТА, 2006. - 84 с.

  11. Методическое пособие (рабочие инструкции) по отбору проб и образцов товаров, перемещаемых через таможенную границу (34 товарные группы) / Ред. Нестеров А. В. - Новосибирск: Наука. - 2008. - 112 с.

  12.  Михайлов В. А., Дубягин Ю. П. Назначение и производство судебных экспертиз. - Волгоград: 2006. - 260 с.

  13.  Михайлов В. И., Федоров А. В. Таможенные преступления / Под ред. А. В. Федорова. - СПб: Юридический центр Пресс, 2009. - 257 с.\

  14.  Назначение и производство судебных экспертиз. Пособие для судей и судебных экспертиз. - М.: Юр. Лит, 2008. - 320 с.

  15.  Нестеров А. В. Понятие "товар" и основные термины связанные с ним. Словарь-справочник. - М.: ГТК РФ, 2007. - 74 с.

  16.  Нестеров А. В. Вопросы компьютеризации таможенных лабораторий // ЕАИС таможенной службы. - М.: ГНИВЦ, 2000. - С. 41.

  17.  Нестеров А. В. Лабораторная служба как инструмент таможенной политики // Таможенный вестник, 1999, № 4. - С. 4.

  18.  Нестеров А. В. Независимая или альтернативная экспертиза? //Безопасность. - 1999. - № 1. - С. 18-19.

  19.  Нестеров А. В. Некоторые соображения по поводу закона РФ "Об информации, информатизации и защите информации" // Научно-техническая информация. Сер. 1.-1996. - № 4. - С. 7-11.

  20.  Нестеров А. В. Некоторые соображения по поводу федерального закона РФ "Об участии в международном информационном обмене" // Научно-техническая информация. Сер. 1. - 1999. - № 3. - С. 28-32.

  21.  Нестеров А. В. Обучение таможенных инспекторов взаимодействию с экспертной службой // Таможенный вестник. 1997, № 9. - С. 17.

  22.  Нестеров А. В. Состояние и перспективы развития экспертных исследований в системе таможенных лабораторий // Тезисы 31 Криминалистических чтений "Судебная экспертиза в таможенной деятельности", 2000.-С. 201.

  23.  Нестеров А. В. Таможенная экспертиза как область исследовательской деятельности // Таможенные ведомости. — 1998. — № 4. - С. 99-104.

  24.   Нестеров А. В. Таможенные лаборатории как экспертно-исследовательские учреждения ГТК России // Таможенные ведомости. - 1995. - №11. - С. 89-94.

  25.  Нестеров А. В. Таможенные лаборатории РФ - специфический вид испытательных лабораторий // Конкуренты и партнеры, № 6, 2000. - С. 23-25.

  26.  Нестеров А. В. Тензорный подход к анализу и синтезу систем // НТИ, Сер.2.- 1995.-№9,-С. 26-232.

  27.  Нестеров А. В. Фальсификация и контрафакция товаров // Ежеквартальный информационный бюллетень ТТЛ, № 6, 2000. - С. 1.

  28.  Нестеров А. В. Философия измерений // Международная конференция по мягким вычислениям и измерениям. Т. 2. - Санкт-Петербург, 1999. — С. 50-53.

  29.  Нестеров А. В. Философия информации // Научно-техническая информация. Сер. 1. - 2000. -№ 3. С. - 1-12.

  30.  Нестеров А. В. Экспертиза в таможенном деле // Материалы второй межведомственной научно-практической конференции. М.: 2000. - С. 37.

  31.   Нестеров А. В. Экспертная деятельность // Вопросы оценки. - 1997. - №1. -С. 36-43.

  32.  Нестеров А. В. Экспертное дело в условиях рыночной экономики // Конкуренты и партнеры, № 12, 2000. - С. 24-31.

  33. Нестеров А.В. Концептуальные основы использования специальных познаний в раскрытии и расследовании таможенных преступлений: Дис. ... д-ра юрид. наук. 2001.

  34.  Николаева М. А. и др. Информация и фальсификация пищевых продуктов. - М.: Экономика, 2006. - 107 с.

  35.  Ожегов С. И. Словарь русского языка. - М.: Русский язык, 2008. - 846 с.

  36.  Основы   таможенного   дела.   Организация   и   технология   таможенного контроля. - М.: РИО РТА, 2006. - 196 с.

  37. Основы таможенного дела. Правоохранительная деятельность таможенных органов. - М.: РИО РТА, 2006. - 264 с.

  38.  Основы таможенного дела. Развитие таможенного дела в России. - М.: РИО РТА, 2008.- 131 с.

  39.  Основы таможенного дела. Вып. 6. Техническое обеспечение таможенных экспертиз. - М.: РИА РТА, 2006. - С. 53-149.

  40.  Петров И. В. Ответственность за нарушение таможенных правил. - Спб.: ТИРЕКС, 2007. - 325 с.

  41.  Петру хин И. Л. Экспертиза как средство доказывания. - М.: 2005. - 149 с.

  42.  Поздняковский   В.   М.   Гигиенические   основы   питания   и   экспертизы продовольственных товаров. - Новосибирск: НГУ, 2006. - 423 с.

  43. Правовая информатика и кибернетика. - Под ред. Полевого Н. С. - М.: Юр. Лит., 2007.-528 с.

  44.  Соложенцев В. А. Нестеров В. А. Экспертиза в таможенном деле. — Новосибирск: Наука, 2008. - 142 с.

  45. Таможенное дело. Словарь-справочник. - С.-Петербург; Логос-СПб, 2004. -318с.

  46. Теплов В. И. Коммерческое товароведение. - М.: Дашков, 2008. - 617 с.

  47. Чечеткина Н. М. и др. Товарная экспертиза, - М.: Феникс, 2007. - 510 с.

  48.  Эйсман А. А. Заключение эксперта. - М.: ВНИИСЭ, 2007. - 162 с.

  49.  ISO 8402. Управление качеством и обеспечение качества. Словарь, 2004. -27 с.

  
  
  

  
  

  ---

  [1] Таможенный Кодекс Российской Федерации" от 28.05.2003 № 61-фз (принят ГД ФС РФ 25.04.2003) (ред. от 30.12.2008).

  [2] Таможенный Кодекс Российской Федерации" от 28.05.2003 № 61-фз (принят ГД ФС РФ 25.04.2003) (ред. от 30.12.2008).

  [3] Таможенный Кодекс Российской Федерации" от 28.05.2003 № 61-фз (принят ГД ФС РФ 25.04.2003) (ред. от 30.12.2008).

  [4] Таможенный Кодекс Российской Федерации" от 28.05.2003 № 61-фз (принят ГД ФС РФ 25.04.2003) (ред. от 30.12.2008).

  [5] Соложенцев В. А. Нестеров В. А. Экспертиза в таможенном деле. — Новосибирск: Наука, 2008. - 142 с.

  [6] Нестеров А.В. Концептуальные основы использования специальных познаний в раскрытии и расследовании таможенных преступлений: Дис. ... д-ра юрид. наук. 2001. – С.248.

  [7] Нестеров А.В. Концептуальные основы использования специальных познаний в раскрытии и расследовании таможенных преступлений: Дис. ... д-ра юрид. наук. 2001. – С.251.

Скачать неопознаный вид работы