Тема: Кредитный процесс в банке

• Вид работы:
  Другое по теме: Кредитный процесс в банке
• Предмет:
  Другое
• Когда добавили:
  21.03.2012 10:37:51
• Тип файлов:
  MS WORD
• Проверка на вирусы:
  Проверено - Антивирус Касперского

Другие экслюзивные материалы по теме

• Полный текст:

  Содержание:

  Введение…………………………………………………………………………….3

  1. Современная  система  банковского  кредитования  и  ее  элементы………..6

  1.1. Сущность и  классификация  банковских  кредитов…………………….6

  1.2.  Принципы банковского кредитования………………………………….13

  1.3. Механизм  предоставления  и  возврата  ссуд…………………………..17

  1.4. Контроль  в  процессе  кредитования……………………………………23

  2.   Анализ  организации  кредитного  процесса  в ОАО «Белагропромбанк»..28

  2.1 Кредитная  политика  банка  и  ее  эффективность……………………...28

  2.2 Анализ  кредитного  портфеля  банка…………………………………….31

  2.3 Оценка  кредитоспособности  заемщика и  ее  роль……………………..55

  2.4 Риски  кредитных  операций  банка  и  управление  ими………………..63

  3. Разработка  рекомендаций  по  совершенствованию  кредитного  процесса

       в  банке  в  современных  условиях……………………………………………71

  3.1 Основные  проблемы  и  недостатки  кредитного  процесса  в  банке

       и  их  причины…………………………………………………………………..71

  3.2 Основные  цели, задачи  и  направления  развития

   кредитной  деятельности  банка  и  меры  по  их реализации………………75

  3.2 Влияние  мирового  финансового  кризиса  на  кредитную

  деятельность  банков  и  изменения  в  их  кредитной  политике……………84

  Заключение………………………………………………………………………….92

  Список  использованных  источников…………………………………………….96

  
  
  
  
  
  
  
  

  ВВЕДЕНИЕ

  Современное состояние банковской системы Беларуссии достаточно сложное. Причинами этого являются как кризисное состояние экономики в целом, так и проблемы становления и развития банковской системы. Главная цель коммерческого банка - получение прибыли. Основной источник прибыли для банка - предоставление в ссуду своих кредитных ресурсов. Анализ прибылей коммерческих банков Беларуссии свидетельствует о том, что наибольшую часть в их структуре составляют прибыли от предоставления кредитов, а также валютной деятельности. В тоже время основные убытки банки терпят от непосредственно кредитной деятельности. Складывающая в республике практика осуществления кредитных преобразований не избежала влияния негативных процессов и тенденций, свойственных переходному периоду. Одним из таких негативных явлений для формирующейся банковской системы Республики Беларусь стала проблема невозврата кредитных ресурсов. За последние пять лет регулярно не возвращались в установленные сроки почти 1/6 всех выдававшихся кредитов и из них более половины, по мнению экспертов, можно смело отнести к категории невозвратных. На государственном уровне решаются вопросы погашения валютных ресурсов белорусских банков. По-прежнему остро стоит проблема обслуживания иностранных кредитов, полученных белорусскими предприятиями под гарантии Правительства. Среди ряда причин, в том числе объективных, обусловивших невозможность своевременного погашения кредитов, особое место занимает неблагоприятное финансовое положение предприятий – получателей кредитных ресурсов. Вместе с тем возврат кредита и уплата процентов связаны со многими факторами, зачастую не зависящими от заемщика.

  Кредитная система в широком смысле слова представляет собой совокупность банковских и иных кредитных учреждений, правовые формы организации и методы осуществления кредитных операций. Дальнейшее развитие кредита и банков проявляется в развертывании, расширении, обобществлении финансово-кредитных учреждений, появлений новых задач и функций кредитной системы. На этапе ее становления кредитной системе отводилась роль вытеснения старомодных ростовщиков. Она формировалась, во-первых, путем создания кредитных денег и, во-вторых, посредством возрастающего привлечения свободного денежного капитала предприятий, государства и населения.

  Кредитно-банковская система в рыночной экономике является двухуровневой и включает Национальный банк Республики Беларусь и коммерческие банки различных видов.

  Национальный банк Республики Беларусь - Центральный банк Республики Беларусь, находится в собственности Республики Беларусь и действует исключительно в интересах Республики Беларусь. Национальный банк Республики Беларусь регулирует денежное обращение, обладает исключительным правом эмиссией денег и осуществляет иную деятельность по регулированию кредитно-денежных отношений в Республике Беларусь. Национальный банк Республики Беларусь подотчетен парламенту Республики Беларусь. Национальный банк является юридическим лицом и имеет право на осуществление банковской деятельности. Основными целями Национального банка Республики Беларусь как центрального органа управления являются: кредитно-денежное регулирование экономической системы Республики Беларусь; поддержка общей экономической политики Правительства Республики Беларусь; обеспечение устойчивости официальной денежной единицы Республики Беларусь.

  Актуальность темы. Национальный банк Республики Беларусь представляет собой единую централизованную организацию, состоящую из структурных подразделений центрального аппарата и структурных подразделений в областных центрах Республики Беларусь и городе Минске. Полномочия структурных подразделений Национального банка Республики Беларусь устанавливаются в положениях, утверждаемых Правлением Национального банка Республики Беларусь.

  
  

  Целью дипломного проекта является изучение кредитного процесса в  банке ОАО «Белагропромбанк» и пути его совершенствования.

  Предметом изучения является кредитный процесс в банке.

  Объектом исследования является банк ОАО «Белагропромбанк».

  В работе были использованы статистические методы, методы экспертных оценок, аналитические.

  Задачи, поставленные при написании работы: 1) современная  система  банковского  кредитования  и  ее  элементы; 2) анализ  организации  кредитного  процесса  в ОАО «Белагропромбанк»; 3) Разработка  рекомендаций  по  совершенствованию  кредитного  процесса в  банке  в  современных  условиях

  Структура дипломной работы включает в себя три главы.

  В первой главе рассмотрен вопрос современной  системы  банковского  кредитования  и  ее  элементы. Ворос был раскрыт с помощью сущности и  классификации  банковских  кредитов, принципов банковского кредитования, механизма предоставления  и  возврата  ссуд, контроля  в  процессе  кредитования.

  Во второй главе раскрывается вопрос анализа  организации  кредитного  процесса  в ОАО «Белагропромбанк». Были изучены вопросы кредитной  политики банка  и  ее  эффективности, анализа  кредитного  портфеля  банка, оценки  кредитоспособности  заемщика и  ее  роль, рисков  кредитных  операций  банка  и  управление  ими.

  В третьей главе представлена разработка рекомендаций  по  совершенствованию  кредитного  процесса в  банке  в  современных  условиях. Для этого были рассмотрены основные  проблемы  и  недостатки  кредитного  процесса  в  банке, и  их  причины, основные  цели, задачи  и  направления  развития кредитной  деятельности  банка  и  меры  по  их реализации, влияние  мирового  финансового  кризиса  на  кредитную деятельность  банков  и  изменения  в  их  кредитной  политике.

  В дипломной работе были использованы следующие источники литературы: Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа; Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта; Банковский кодекс Республики Беларусь; Банковское дело / Под ред. В.В. Колесникова; Бертонеш М., Найт Р. Управление денежными потоками.

  
  
  

  Глава 1. Современная  система  банковского  кредитования  и  ее  элементы

  1.1. Сущность и классификация банковских кредитов

  Кредит (от лат. Creditum - ссуда, долг) является одной из сложнейших экономических категорий. Согласно ст.819 Гражданского Кодекса РБ банковский кредит - это действия по предоставлению банком денежных средств заемщику в размере и на условиях, предусмотренным кредитным договором, и обязанностью заемщика возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. Возникновение условий, придавших кредиту характер объективной необходимости, обусловлено становлением и развитием товарно-денежных отношений.

  Общеэкономической причиной существования кредита, как и любой другой стоимостной категории, является товарное производство. Конкретно для кредита основополагающее значение имеет такая его характеристика, как возвратное возмездное движение стоимости. Кредитные отношения не возникают в процессе производства, они только опосредствуют этот процесс производства в той или иной форме. При этом возможность возникновения кредитных отношений непосредственно связана с эквивалентностью обмена, обусловленной экономическим обособлением товаропроизводителей как собственников, юридически самостоятельных лиц.

  Наряду с объективной основой существуют специфические причины возникновения и функционирования кредитных отношений. Они связаны с необходимостью обеспечения непрерывности процесса воспроизводства, а конкретнее - непрерывности смены форм стоимости валового национального продукта в процессе его движения. Движение стоимости в воспроизводственном процессе общества, прежде всего, воплощается в кругообороте и обороте производственных фондов и фондов обращения государственных предприятий, кругообороте капиталов акционерных обществ, частных фирм и характеризуется объективными закономерностями, обусловленными природой воспроизводственных процессов товарного хозяйства.

  В частности, закономерностью, создающей возможность функционирования кредита, является временное высвобождение денежных средств и появление временной потребности в них в процессе движения производственных фондов хозорганов. Известно, что производственные фонды в каждый данный момент одновременно существуют в денежной, производительной и товарной формах. Движение стоимости фондов представляет собой последовательный непрерывный ее переход из одной функциональной формы в другую. Этому процессу объективно присуща неравномерность, обусловленная индивидуальным характером кругооборота и оборота фондов на каждом предприятии вследствие различий организационно-технических характеристик производства и реализации продукции. Проявлением данной неравномерности является образование приливов и отливов денежных средств в ходе движения как основных, так и оборотных фондов.

  Временно свободными могут быть доходы и сбережения населения, денежные накопления государства, собственные средства кредитных учреждений; в то же время у них может возникать потребность в дополнительных денежных ресурсах, удовлетворением которой может явиться кредит.

  По мере перехода экономики на рыночные отношения восстанавливается подлинная сущность кредита как самостоятельной объективной экономической категории. Кредит становится выражением возвратного движения стоимости, т.е. прекращается безвозвратное финансирование расходов бюджета, предоставление кредита убыточным хозяйствам, а также на цели не соответствующие внутренней природе кредита. На сущность кредита большое влияние оказывают происходящие изменения в банковской системе и создание кредитного рынка, где предложение кредита исходит от свободных, экономически самостоятельных, равных между собой в правах, коммерческих банков. Принципы работы, деятельность этих банков полностью соответствуют сущности, назначению и роли кредита в развитом товарном производстве.

  В мировой банковской практике отсутствует единая классификация банковских кредитов. Это связано с различиями в уровне развития банковских систем в разных странах, сложившимися в них способами предоставления кредитов. Однако наиболее часто в экономической литературе используется классификация кредитов по следующим признакам: [4, с. 34]

  1. по назначению (цели кредита);

  2. по сфере использования;

  3. по срокам пользования;

  4. по обеспечению;

  5. по способу выдачи и погашения;

  6. по видам процентных ставок.

  По назначению банковские кредиты могут быть разделены на следующие группы: промышленные, сельскохозяйственные, инвестиционные, потребительские, ипотечные.

  Промышленные ссуды предоставляются предприятиям и организациям на развитие производства, на покрытие расходов по закупке материалов и т.п.

  Сельскохозяйственные ссуды предоставляются фермерским и крестьянским хозяйствам с целью содействия их деятельности по обработке земли, сбору урожая и т.п.

  Потребительские ссуды предоставляются физическим лицам на покрытие неотложных нужд, ремонт и покупку квартир, дома

  Ипотечные ссуды выдаются под залог недвижимости с целью строительства, приобретения или реконструкции жилья.

  В зависимости от сферы использования банковские кредиты могут быть двух видов: ссуды для финансирования основного или оборотного капитала. В свою очередь кредиты в оборотный капитал разделяют на кредиты в сферу производства и в сферу обращения.

  На современном этапе развития российской экономики наиболее привлекательными и, как следствие, наиболее распространенными являются кредиты, направленные в сферу обращения.

  По срокам пользования банковские кредиты бывают онкольные (до востребования) и срочные.

  Онкольные ссуды подлежат возврату в фиксированный срок после наступления официального уведомления от кредитора.

  Срочные кредиты принято делить на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные. В современном банковском деле преимущественно используются краткосрочные кредиты.

  По обеспечению кредиты подразделяются на необеспеченные (бланковые) и обеспеченные. Бланковые кредиты выдаются первоклассным заемщикам без использования какой-либо формы обеспечения возвратности кредита.

  Обеспеченные ссуды являются основной разновидностью современного банковского кредита. В зависимости от вида обеспечения их принято подразделять на залоговые, гарантированные и застрахованные.

  Подобная классификация банковских кредитов используется больше в теории банковского дела, чем на практике. В практической деятельности российских банков принято деление банковских кредитов в зависимости не от вида, а от качества обеспечения. В связи с этим принято выделение обеспеченных, недостаточно обеспеченных и необеспеченных кредитов.

  Обеспеченная ссуда - ссуда, имеющая обеспечение в виде залога в тех случаях, когда залог одновременно отвечает следующим требованиям: [14, с. 39]

  1. его реальная (рыночная) стоимость достаточна для компенсации банку основной суммы долга по ссуде, всех процентов в соответствии с договором, а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав;

  2. вся юридическая документация в отношении залоговых прав банка оформляется таким образом, что время, необходимое для реализации залога, не превышает 150 дней со дня, когда реализация залоговых прав становится для банка необходимой.

  Недостаточно обеспеченная ссуда - ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего хотя бы одному из требований, предъявляемых к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде.

  Необеспеченная ссуда - ссуда, не имеющая обеспечения или имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего требованиям, предъявляемым к залоговому обеспечению по обеспеченным ссудам.

  По способу выдачи банковские кредиты могут быть поделены на кредиты, носящие компенсационный или платежный характер. Компенсационный кредит предполагает направление ссудных средств на расчетный счет заемщика с целью возмещения совершенных с него расходов. Сущность платежного кредита состоит в том, заемщик по мере необходимости предоставляет банку поступившие к нему расчетно-платежные документы и ссудные средства перечисляются непосредственно на оплату данных документов.

  По способам погашения банковские кредиты делятся на ссуды, погашаемые единовременно, и ссуды, погашаемые в рассрочку. Погашаемые единовременным платежом ссуды являются традиционной формой возврата краткосрочного кредита, поскольку удобны с позиции юридического оформления. Ссуды, погашаемые в рассрочку, предполагают погашение кредита двумя и более платежами в течение всего срока кредитования. Конкретные условия возврата определяются в кредитном договоре и зависят от объекта кредитования кредита, инфляционных процессов и ряда других факторов.

  По видам процентных ставок банковские кредиты можно делить на кредиты с фиксированной или плавающей процентной ставкой. Ссуды с фиксированной процентной ставкой предполагают установление на весь период кредитования определенной в договоре процентной ставки без права ее пересмотра. В данном случае заемщик принимает на себя обязательство оплатить проценты по согласованной ставке вне зависимости от изменений на рынке капиталов.

  Кредитование с плавающей процентной ставкой предполагает использование процентной ставки, размер которой периодически пересматривается. В данном случае процентная ставка складывается из двух составных частей: основной ставки, изменяющейся в зависимости от конъюнктуры рынка, и надбавки, являющейся фиксированной величиной и определяемой по договоренности ставок.

  По размерам принято деление банковских ссуд на мелкие, средние и крупные. В банковской практике не существует единого подхода к классификации кредитов по данному признаку. В Беларуси крупным считается кредит одному заемщику, превышающий 5% капитала банка.

  В настоящее время во внутриэкономическом обороте применяется в основном денежный кредит. Он представлен, прежде всего, в форме банковского кредита. Это движение ссудного капитала, предоставляемого банками взаймы за плату во временное пользование. Оно выражает экономические отношения между кредиторами (банками) и субъектами кредитования (кредитополучателями), в качестве которых могут быть как юридические, так и физические лица. Юридические лица других государств — нерезиденты Республики Беларусь руководствуются в отношении кредита теми же правилами и несут те же обязанности и ответственность, что и юридические лица Республики Беларусь, если иное не предусмотрено законодательством.

  Банковский кредит связан с аккумулированием временно свободных средств, их перераспределением на условиях возвратности, а также эмиссией денежных знаков в обращение через систему кредитования. Возвратная форма движения денежных ресурсов создает возможность перераспределения денежных ресурсов неоднократно. Необходимость использования банковского кредита обусловливается закономерностями и непрерывностью кругооборота фондов предприятий в воспроизводственном процессе, особенностями организации оборотных средств и основных фондов, экономическими интересами кредитора и кредитополучателя.

  Банковский кредит - основная форма кредита. Степень и направления его воздействия на экономические процессы зависят от использования определенных методов кредитования применительно к конкретным экономическим условиям.

  Банковский кредит предоставляется банками при заключении кредитного договора с каждым кредитополучателем индивидуально таким образом, чтобы степень риска кредитной сделки была минимальной.

  Существуют прямые и косвенные банковские кредиты. Прямые (банк - заемщик) кредитные отношения являются преобладающими. Более ограниченно применяется косвенное банковское кредитование, то есть предоставление кредита кредитополучателю через посредника.

  В Республике Беларусь основные подходы при банковском кредитовании юридических и физических лиц, индивидуальных предпринимателей определены Правилами размещения банками Республики Беларусь денежных средств в форме кредита. Они обязательны для соблюдения банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями и кредитополучателями.

  Система банковского кредитования охватывает принципы, объекты кредитования, механизм предоставления и возврата ссуд, а также контроль в процессе кредитования. Принципы кредитования- главные положения, правила, которые должны соблюдаться при осуществлении кредитования.

  Сами эти положения и правила определяются природой, ролью, функциями кредита и теми общественными условиями, в которых они проявляются.

  Кредит как экономическая категория связан с другими стоимостными категориями, поэтому есть принципы общеэкономического порядка, которые присущи всем категориям, в том числе и кредиту, например экономичность, комплексность, дифференцированность.

  Экономичность характеризует достижение наибольшей эффективности использования кредита при наименьших кредитных вложениях. Такая политика важна как для кредитора, так и для кредитополучателя.

  Для банка экономичность означает возможность ускорения кругооборота кредитных ресурсов; для кредитополучателя - путь к сокращению размера платы за кредит, увеличению доходов. Комплексность предполагает такую кредитную политику, которая проводится на основе учета закономерности развития экономики в определенный период. Дифференцированность — различный подход к кредитованию отдельных категорий кредитополучателей, объектов и т.д.

  1.2. Принципы банковского кредитования

  Из самой сущности кредита вытекают принципы кредитования срочность и возвратность, целевой характер, материальная обеспеченность, платность. Срочность и возвратность означают, что кредиты, предоставляемые кредитополучателю, должны быть возвращены банку в срок, определенный кредитным договором. Экономической основой срочности кредита является непрерывность кругооборота общественных фондов и денежных средств в хозяйстве, поскольку при такой непрерывности в конце каждого оборота происходит постоянное высвобождение денежных средств, что создает возможность погашения банковского кредита.

  Банковское кредитование предприятий и других организационно-правовых структур на производственные и социальные нужды осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования. Последние представляют собой основу, главный элемент системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита, а также требования объективных экономических законов, в том числе и в области кредитных отношений.
  К основным принципам кредитования относятся: [13, с. 24]

  • Срочность возврата;

  • Целевой характер кредита;

  • Платность;

  • Обеспеченность;

  • Дифференцированность;

  Целевой характер ссуд, их назначение определяет, прежде всего, кредитополучатель, однако и банк при выделении кредита исходит из его назначения, из конкретного объекта кредитования.

  Без соблюдения принципа целевого направления кредита трудно обеспечить его возвратность в установленные сроки, так как эти сроки рассчитаны на выполнение определенных хозяйственных операций в сфере производства и обращения.

  Принцип материальной обеспеченности кредитования означает, что кредитополучатель должен приобрести те товарно-материальные ценности или осуществить те затраты, под которые выдан кредит. Благодаря этому обеспечивается прямая связь выдачи ссуд с обеспечением. Однако на практике существует и косвенная связь кредитования с материальным процессом, когда в момент предоставления кредита ему не противостоят конкретные товарно-материальные ценности, затраты.

  Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть, не просто возвращён, а возвращён в строго определённый срок, т.е. в нём находит конкретное выражение фактор времени. И, следовательно, срочность есть временная определённость возвратности кредита. В рыночных условиях хозяйствования этому принципу кредитования придаётся, как никогда, особое значение:

  1. От его соблюдения зависят нормальное обеспечение общественного воспроизводства денежными средствами, а соответственно его объёмы, темпы роста.
  2. Соблюдение этого принципа необходимо для обеспечения ликвидности самих коммерческих банков. Принципы организации их работы не позволяют вкладывать им привлечённые кредитные ресурсы в безвозвратные вложения.
  3. Для каждого отдельного заёмщика соблюдение принципа срочности возврата кредита открывает возможность получения в банке новых кредитов, а также позволяет соблюсти свои хозрасчётные интересы, не уплачивая повышенных процентов за просроченные ссуды.

  Такие кредиты выдаются, например, под будущие затраты по производству продукции, развитию коммерческой деятельности, предпринимательства и др. При предоставлении кредита в качестве обеспечения возврата банковских кредитов могут приниматься: залог имущества; гарантия; поручительство; страховое свидетельство о страховании ответственности за непогашение кредитов; любое свободное от залога имущество кредитополучателя, на которое может быть обращено взыскание в соответствии с действующим законодательством, и др. Материальная гарантия возврата может быть дана как непосредственно кредитополучателем, так и его гарантом (другим банком, предприятием и т.п.). К одному кредитополучателю могут быть применены различные формы обеспечения возврата кредита.

  Принцип платности кредита означает, что каждое предприятие-заёмщик должно внести банку определённую плату за временное позаимствование у него для своих нужд денежных средств. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента – это своего рода «цена» кредита. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлечённые в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования на собственные и другие нужды.

  Основные факторы, которые современные коммерческие банки учитывают при установлении платы за кредит: [74, с. 44]

  - базовая ставка процента по ссудам, предоставляемым коммерческим банкам РБ;

  - средняя процентная ставка по межбанковскому кредиту, т.е. за ресурсы, покупаемые у других коммерческих банков для своих активных операций;

  - средняя процентная ставка, уплачиваемая банком своим клиентам по депозитным счетам различного вида;

  - структура кредитных ресурсов банка (чем выше доля привлечённых средств, тем дороже должен быть кредит);

  - спрос на кредит со стороны хозяйственников (чем меньше спрос, тем дешевле кредит);
  - срок, на который испрашивается кредит, и вид кредита, а точнее степень его риска для банка в зависимости от обеспечения;

  - стабильность денежного обращения в стране (чем выше темп инфляции, тем дороже должна быть плата за кредит, т.к. у банка повышается риск потерять свои ресурсы из-за обесценения денег).

  В условиях плановой экономики принцип обеспеченности кредита трактовался нашими экономистами очень узко: признавалась лишь материальная обеспеченность кредита. Это означало, что ссуды должны были выдаваться под конкретные материальные ценности, находящиеся на различных стадиях воспроизводственного процесса, наличие которых на протяжении всего срока пользования ссудой свидетельствовало об обеспеченности кредита и, следовательно, о реальности его возврата. Лишь с принятием в конце 1990г. Закона «О банках и банковской деятельности» коммерческие банки РБ получили возможность выдавать кредиты под различные формы обеспечения кредита, принятые в международной банковской практике, а в последствии закреплённые в ГК РБ. Это залоговое обязательство, договор гарантии, договор поручительства и т.д. Обеспечение обязательств по банковским ссудам в одной или одновременно нескольких формах предусматривается обеими сторонами кредитной сделки в заключаемом между собой кредитном договоре.

  Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Кредит должен предоставляться только тем хозорганам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитоспособности – финансового состояния предприятия. Эти качества оцениваются посредством анализа баланса на ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными источниками, уровень его рентабельности на текущий момент и в перспективе.

  Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюсти как общегосударственные интересы, так и интересы обоих субъектов кредитной сделки: банка и заёмщика.

  Руководствуясь законодательством Республики Беларусь, каждый банк разрабатывает локальные нормативные правовые акты, определяющие кредитную политику банка, условия и порядок предоставления кредитов, полномочия структурных подразделений банка, должностных лиц по осуществлению кредитных операций и контролю за своевременным возвратом предоставленного кредита.

  1.3. Механизм предоставления и возврата ссуд

  Уполномоченным органом банка утверждаются локальные нормативные правовые акты, в которых предусматриваются:

  - обязательные условия и порядок предоставления (размещения) денежных средств и их возврата;

  - процедура принятия решения о предоставлении (размещении) денежных средств;

  - порядок определения правоспособности и платежеспособности кредитополучателя;

  - перечень документов, предоставляемых кредитополучателем для получения кредита до заключения кредитного договора и в течение срока его действия;

  - порядок и случаи контроля за состоянием заложенного имущества;

  - порядок и случаи контроля за целевым использованием кредита;

  - порядок формирования и хранения кредитного досье.

  Перед заключением кредитного договора банк определяет правоспособность и оценивает платежеспособность кредитополучателя, после чего уполномоченным органом банка или уполномоченным должностным лицом банка в пределах установленных полномочий принимается решение о предоставлении кредита.

  Представленные кредитополучателем документы для получения кредита, кредитный договор, а также иные сведения, полученные банком, систематизируются в кредитном досье.

  Перед заключением кредитного договора и в течение времени предоставления денежных средств с периодичностью, установленной локальным нормативным правовым актом банка и (или) договором, банком осуществляется контроль за наличием у кредитополучателя просроченной задолженности по ранее выданным и непогашенным кредитам в иных банках на основании документов, представленных кредитополучателем.

  При кредитовании физических лиц, за исключением индивидуальных предпринимателей, контроль за наличием просроченной задолженности по ранее выданным и непогашенным кредитам в иных банках может не осуществляться.

  Запрещается выдача банком кредита кредитополучателю, имеющему просроченную задолженность по ранее выданным ему кредитам, кроме случаев кредитования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей:

  - предусмотренных Указом Президента Республики Беларусь от 12 ноября 2003 г. N 508 «О некоторых вопросах экономической несостоятельности (банкротства)» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2003 г., N 127, 1/5085) для осуществления досудебного оздоровления, реализации планов завершения досудебного оздоровления в защитном периоде и планов санации в порядке, установленном настоящей Инструкцией;

  - в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 17 июля 2006 г. N 448 «Об оказании государственной поддержки организациям, осуществляющим строительство, реконструкцию и техническое переоснащение объектов агропромышленного комплекса» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2006 г., N 112, 1/7749);

  - при разработке мероприятий по улучшению деятельности кредитополучателя и погашению просроченных кредитов, утвержденных государственным заказчиком при финансировании государственных народнохозяйственных и социальных программ Республики Беларусь в соответствии с Положением о порядке формирования, финансирования и выполнения государственных народнохозяйственных и социальных программ, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 4 ноября 2004 г. N 1404 (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2004 г., N 176, 5/15117), или органом управления кредитополучателя - юридического лица в иных случаях;

  - по экономически обоснованному заключению представителей банка, направленных в соответствии с законодательством Республики Беларусь в качестве наблюдателей за хозяйственной деятельностью юридического лица;

  - на строительство (реконструкцию) или приобретение жилья.

  Предоставление кредита осуществляется в соответствии с условиями кредитного договора:

  - в безналичном порядке либо путем перечисления банком денежных средств на счет кредитополучателя, либо путем перечисления банком денежных средств в оплату расчетных документов, представленных кредитополучателем, либо путем использования денежных средств в соответствии с указаниями кредитополучателя;

  - путем выдачи наличных денежных средств кредитополучателю - физическому лицу или индивидуальному предпринимателю, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность с открытием текущих (расчетных) счетов.

  Не допускается исполнение обязательства банка по предоставлению кредита в валюте, отличной от валюты кредита, предусмотренной кредитным договором, за исключением предоставления кредитов с использованием банковских пластиковых карточек в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

  Обязательство банка по предоставлению кредита возникает с момента заключения кредитного договора либо с момента наступления обстоятельства, определенного кредитным договором, если он заключен с отлагательным условием.

  При кредитовании путем открытия кредитной линии обязательство банка по предоставлению кредита отражается в бухгалтерском учете в сумме, не превышающей предельного размера единовременной задолженности кредитополучателя.

  При овердрафтном кредитовании обязательство банка по предоставлению кредита отражается в бухгалтерском учете в сумме, не превышающей лимита овердрафта.

  При овердрафтном кредитовании физических лиц бухгалтерский учет обязательства по предоставлению кредита может не осуществляться.

  Овердрафтное кредитование осуществляется с установлением лимита овердрафта и срока погашения кредита.

  При овердрафтном кредитовании может заключаться смешанный договор, содержащий условия договора банковского счета и кредитного договора.

  Овердрафт закрывается банком ежедневно с отражением в бухгалтерском учете факта предоставления кредита.

  При консорциальном кредитовании банки-участники объединяют свои денежные ресурсы через банк-агент. Кредитование осуществляется на основании консорциального кредитного договора между банком-агентом и кредитополучателем.

  Синдицированные кредиты предоставляются одному кредитополучателю несколькими банками-участниками в рамках единого синдицированного кредитного договора, заключаемого банками-участниками с кредитополучателем.

  При межбанковском кредитовании может быть заключен генеральный (рамочный) договор (соглашение) на неоднократное предоставление денежных средств, который устанавливает: [3, с. 30]

  - общие условия для всех кредитных договоров, заключаемых сторонами;

  - обязательные для сторон требования к документам, обмен которыми осуществляется при заключении кредитных договоров;

  - каналы связи, используемые при ведении переговоров, процедуру ведения переговоров;

  - порядок обмена и идентификации документов (SWIFT, телекс, электронная почта, электронно-цифровая подпись и др.);

  - иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

  Межбанковский кредитный договор может не предусматривать способы обеспечения исполнения обязательств.

  При залоге имущества залогодателем может быть как сам кредитополучатель, так и другое юридическое или физическое лицо, за исключением банка-кредитодателя.

  Не допускается использование в качестве обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору залога акций банка-кредитодателя.

  Погашение (возврат) кредита, уплата процентов и платы за пользование им производятся как в безналичной форме, так и наличными денежными средствами в соответствии с кредитным договором и законодательством Республики Беларусь.

  Индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность без открытия текущих (расчетных) счетов, могут погашать кредит, уплачивать проценты и плату за пользование им наличными денежными средствами путем внесения в кассу банка без ограничения размеров платежа.

  При неисполнении кредитополучателем обязательств по погашению кредита, уплате процентов и (или) платы за пользование им задолженность на следующий рабочий день после наступления срока ее погашения отражается в бухгалтерском учете на соответствующих счетах по учету просроченной задолженности.

  При кредитовании с использованием банковских пластиковых карточек в кредитном договоре может устанавливаться иной срок отражения задолженности на счетах по учету просроченной задолженности.

  При согласии банка-кредитодателя кредитополучатель может заключить договор о переводе долга по кредитному договору на третье лицо в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

  При соблюдении требований, установленных законодательством Республики Беларусь, кредитополучатель может заключить с банком договор об уступке своих требований к лицу, по отношению к которому кредитополучатель является кредитором.

  Банк-кредитодатель обязан проверить правоспособность и оценить платежеспособность нового должника и предусмотреть способ обеспечения исполнения обязательств.

  Исполнение обязательств по кредитному договору может быть возложено кредитополучателем в соответствии с законодательством Республики Беларусь на третье лицо.

  Если иное не установлено законодательством Республики Беларусь, по соглашению между банком и кредитополучателем обязательства кредитополучателя по кредитному договору могут быть прекращены полностью или частично путем предоставления банку взамен их исполнения отступного, зачетом встречного однородного требования либо иными способами, предусмотренными законодательством Республики Беларусь.

  Банк вправе уступить требования к кредитополучателю другому юридическому лицу, в том числе банку, заключив с ним в соответствии с законодательством Республики Беларусь договор об уступке требований.

  В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения кредитополучателем обязательств перед банком по кредитному договору погашение (взыскание) задолженности производится в порядке, установленном кредитным договором и законодательством Республики Беларусь.

  Изменение условий кредитного договора, в том числе предоставление отсрочки (рассрочки) погашения задолженности по кредитному договору, осуществляется на основании дополнительного соглашения к кредитному договору.

  По решению уполномоченного органа банка начисление процентов за пользование кредитом может быть прекращено: [5, с. 14]

  -  при наличии судебного постановления о принудительном взыскании долга;

  - в случае смерти кредитополучателя - физического лица или индивидуального предпринимателя;

  - в случае ликвидации кредитополучателя - юридического лица.

  1.4. Контроль в процессе кредитования

  Банковский контроль, осуществляемый в процессе кредитования, является частью общегосударственного контроля за хозяйственной деятельностью предприятий. Он охватывает процесс кредитования в целом от определения прав хозорганов на получение ссуды до ее полного возврата банку и уплаты процентов.

  Его основой является возвратность кредита, а сам контроль в свою очередь служит необходимым условием ее практической реализации. При осуществлении контроля банк опирается на принципы кредитования и следит за их соблюдением.

  Банковский контроль подразделяется на предварительный и последующий. В порядке предварительного контроля банк проверяет соблюдение хозорганами условий кредитования, наличие товарно-материального обеспечения ссуды в момент ее выдачи и устанавливает ее направления - на погашение ранее выданных ссуд, на оплату расчетных документов поставщиков, на расчетный счет предприятия. В полном объеме формы осуществления предварительного контроля применяются при кредитовании предприятий по простым ссудным счетам, когда выдача каждой ссуды оформляется отдельными документами.

  В настоящее время в связи с переводом предприятий на кредитование по совокупности товарно-материальных ценностей и производственных затрат (по специальным и простым ссудным счетам) применение предварительного контроля ограничено. Для данного вида кредитования, когда выдача ссуд осуществляется посредством оплаты расчетных документов поставщиков без их предварительного документального оформления, наиболее характерным является использование последующего контроля.

  После решения о выдаче ссуды работник банка формирует кредитное досье заемщика, включая все документы и расчеты, представленные и созданные в процессе рассмотрения вопроса о выдаче кредита. В дальнейшем оно может дополняться. В соответствии с порядком и условиями выдачи и погашения кредита, предусмотренными в кредитном договоре, кредитным отделом банка оформляётся распоряжение операционному отделу на выдачу кредита, в котором указываются наименование заемщика, сумма, шифр кредита и символ отрасли, направление и предельный срок ссуды, периодичность и форма уплаты процентов, их размер по срочной и просроченной задолженности.

  В целях обеспечения целевого характера кредита и совершения намеченной сделки ссуда направляется, как правило, непосредственно на оплату расчетных документов за кредитуемые товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги. Погашение кредита может осуществляться единовременно и частями. При единовременном погашении вся задолженность по кредиту должна быть погашена не позднее дня наступления срока платежа в соответствии с оформленным срочным обязательством. При погашении ссуды частями срочные обязательства могут оформляться на каждую конкретную часть, либо в кредитном договоре может быть предусмотрен условный срок погашения кредита. Этот срок фиксируется в отдельном обязательстве с последующим переоформлением на конкретный срок погашения, исходя из фактически сложившейся задолженности по ссуде и поступления средств на счет заемщика.

  Погашение кредита и процентов по нему при наступлении срока платежа производится в порядке, определенном кредитным договором, путем списания средств с расчетного счета заемщика согласно его обязательству. В тех случаях, когда расчетный счет заемщика находится в другом банке, погашение задолженности по кредиту и уплата процентов по нему производятся платежным поручением заемщика или на основании платежного требования-поручения, выставленного банком-кредитором.

   Клиент имеет право по предварительному согласованию с банком погасить ссуду досрочно - полностью или частично.

  При непогашении задолженности по кредиту и процентов по нему в сроки, установленные кредитным договором, из-за отсутствия средств на счете заемщика, банк предъявляет задолженность к взысканию с учетом форм обеспечения кредита в соответствии с действующим законодательством. В отдельных случаях по обоснованному ходатайству заемщика банк может предоставить отсрочку в погашении ссуды с уплатой процентов повышенного размера. Невозвращенные в срок ссуды перечисляются в разряд просроченных с применением к заемщику финансовых санкций.

  В случае невыполнения заемщиком обязательств по погашению кредита, неуплаты процентов или штрафа банку предоставляется право безакцептного списания средств с его расчетного, текущего или валютного счета. Это возможно при наличии в договоре банковского счета или в кредитном договоре условия о безакцептном списании.

  В банке «Национальный банк Республики Беларусь» разработана система своевременного предупреждения и ликвидации так называемой проблемной задолженности по кредитам. Проблемными здесь считают следующие задолженности: [8, с. 30]

  - кредит, не погашенный в установленный кредитным договором окончательный срок, с учетом отсрочки, предоставляемой дополнительным соглашением;

  - ссуда, выданная под обеспечение страхованием, гарантией или поручительством, если страховой компанией, гарантом или поручителем не выполнены обязательства перед банком;

  - начисленные проценты за кредит, не погашенные по истечении тридцати дней после наступления сроков, установленных кредитным договором.

  В банке разработана методика своевременной диагностики проблемной задолженности. Работник кредитного отдела регулярно следит за выполнением условий кредитного договора. Задача такого наблюдения - выявление сложностей, сбоев в хозяйственно-финансовой деятельности заемщика до того, как они приобретут угрожающий характер. Это позволяет банку и заемщику принять срочные меры, обеспечивающие своевременный возврат кредита или уплату процентов. В числе таких мер могут быть: перестройка деятельности заемщика, изменение графика погашения кредита и порядка уплаты процентов. Эти меры могут осуществляться для уменьшения размеров платежей по ссуде до тех пор, пока не нормализуется хозяйственно-финансовая деятельность заемщика.

  В большинстве случаев заемщик начинает испытывать затруднения в поступлении денежных средств еще до возникновения проблемной задолженности, прежде чем он нарушит сроки погашения ссуды или процентов: повышается уровень товарно-материальных запасов, замедляется погашение дебиторской задолженности. Эти обстоятельства служат сигналом банку о возникновении определенных сложностей в хозяйственно-финансовой деятельности заемщика, а следовательно, и в погашении ссуды.

  Признаки возникновения проблем с возвратом ссуды обнаруживаются из следующих источников:

  - финансовые отчеты должника;

  - личные контакты с ним;

  - сообщения третьих лиц;

  - сведения из других отделов и подразделений банка.

  Различают финансовые и нефинансовые признаки назревающих проблем в возврате кредита. Нефинансовыми тревожными признаками являются следующие: [4, с. 34]

  - резкое изменение в планах деятельности клиента;

  - ожидаемые изменения в составе руководства;

  - нежелание клиента дать детальные разъяснения по поводу тех или иных статей финансовой деятельности;

  - уклонение руководителей от телефонных и личных контактов с банком;

  - создание клиентом новых предприятий;

  - потеря заемщиком важных контрагентов.

  Финансовыми признаками возможных задержек в возврате ссуд являются следующие: [2, с. 23]

  - резкое увеличение задолженности;

  - снижение коэффициентов ликвидности;

  - падение объема продаж;

  - рост просроченных долгов;

  - убытки;

  - изменение порядка расчетов;

  - пролонгация кредитного договора, получение кредитов в других банках.

  В банке ««Национальный банк Республики Беларусь»» разработано Положение о работе с проблемной задолженностью, по признанию ее безнадежной и отнесению на результаты деятельности банка.

   

  2. АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ КРЕДИТНОГО ПРОЦЕССА В ОАО «БЕЛАГРОПРОМБАНК»

  2.1. Кредитная политика банка и ее эффективность

  Кредитные вложения в обозримой перспективе останутся в качестве доминирующего инструмента при формировании активов банка.

  Основными целями кредитной политики банка будут являться:

  - выполнение задач по кредитной поддержке организаций агропромышленного комплекса в соответствии с решениями органов государственного управления;

  - постепенная диверсификация кредитного портфеля по отраслевой принадлежности заемщиков с поддержанием устойчивой тенденции опережающих темпов роста кредитов, предоставляемых физическим лицам;

  - поддержание, с учетом складывающейся конъюнктуры на денежно-кредитном рынке, приемлемого уровня рентабельности кредитных операций;

  - минимизация воздействия кредитных рисков на результаты деятельности банка.

  Выполняя функции агента Правительства Республики Беларусь по обслуживанию государственных программ, банк будет осуществлять тесное взаимодействие с республиканскими и местными органами исполнительной власти, отраслевыми структурами управления агропромышленным комплексом по определению приоритетных направлений кредитования организаций, обеспечению взаимоувязки ресурсного потенциала банка с объемами кредитных вложений, выработке действенных механизмов возврата кредитных долгов.

  С учетом экономической целесообразности и обеспечения комплексного подхода к обслуживанию клиентов банком будут увеличиваться объемы кредитной поддержки различных категорий организаций и физических лиц. Банком предусматривается разработка и реализация программы кредитования малого и среднего бизнеса.

  Предоставление валютных кредитов организациям будет осуществляться преимущественно за счет иностранных кредитных линий. Иные источники кредитования как краткосрочных, так и долгосрочных проектов клиентов, предполагающих импорт товаров и услуг, будут использоваться лишь при невозможности привлечения средств иностранных кредитных линий.

  Основным критерием для установления кредитных отношений с клиентами будет являться подтвержденная платежеспособность потенциального кредитополучателя. В целях недопущения отрицательного влияния кредитных рисков на финансовую устойчивость банка на постоянной основе будет осуществляться классификация кредитов по степени их надежности. В отношении проблемной задолженности наряду с принятием всего комплекса мер к ее возврату банком будут приниматься меры к формированию в необходимых объемах резервов на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску.

  Основными целями развития взаимоотношений банка с международными финансово-кредитными институтами будут являться:

  - привлечение внешних источников ресурсов для реализации проектов, связанных с развитием бизнеса обслуживаемых клиентов;

  - оптимизация каналов для проведения международных расчетов по операциям банка и клиентов, расширение доступа к финансовым рынкам развитых государств, в том числе активизация работы банка на различных сегментах рынка капитала;

  - изучение опыта организации обслуживания клиентов и проведения операций на международных рынках капитала зарубежных банков-партнеров.

  Наряду с расширением географической палитры внешних заимствований кредитных ресурсов, спектра инструментов их привлечения планируется также усиление территориального присутствия банка за рубежом путем открытия представительств. Банк продолжит работу по привлечению и увеличению сроков использования несвязанных межбанковских заимствований, в том числе в форме синдицированных кредитов, кредитных нот и других долговых обязательств. Получит дальнейшее развитие взаимодействие банка с Европейским банком реконструкции и развития по участию в программе содействия торговому финансированию (TFP) и других проектах.

  В ближайшей перспективе банк намерен установить сотрудничество с кредитными организациями абсолютного большинства стран Западной и Центральной Европы, Балтии, Китая. Для реализации бизнес-проектов клиентов в области проектного и торгового финансирования будет осуществляться разработка схем как связанного кредитования, так и привлечение нецелевых иностранных кредитов. Инструменты внешнеторгового финансирования ОАО «Белагропромбанк» будут становиться все более доступными не только для клиентов банка, но и для других белорусских банков и их клиентов.

  Одним из приоритетных направлений внешнеторговой деятельности банка будет внедрение механизмов экспортного финансирования в целях расширения и освоения клиентами банка новых рынков сбыта своей продукции и услуг.

  Дальнейшее развитие корреспондентской сети банка за рубежом будет определяться географией бизнеса обслуживаемых организаций, поиском каналов для активного развития документарного бизнеса, включая использование непокрытых аккредитивов, расширением возможности для эффективного и безопасного управления краткосрочными активами и пассивами в иностранной валюте.

  2.2. Анализ кредитного портфеля ОАО «Белагропромбанка»

  Особенности развития финансовой системы Белоруссии привели к тому, что именно на коммерческие банки легла основная нагрузка перераспределения ресурсов. Основным же инструментом перераспределения стал банковский кредит, в результате чего  кредитная деятельность приобрела для банков фундаментальное значение.

  Оценка кредитной деятельности, полученная на базе проводимого анализа, является основанием для принятия стратегических решений в части перспективного развития банка. Однако в настоящее время методы анализа кредитной деятельности банка «Национальный банк Республики Беларусь», имеют ряд недостатков, что актуализирует вопросы формирования более полного и объективного подхода к анализу кредитного портфеля банка.

  Основная проблема методов анализа, представленных в литературе заключается в том, что указанные в них шаги невозможно реализовать на практике лишь потому, что у пользователей отсутствует в наличии информационные первичные для анализа материалы. В некоторой литературе предложено использовать для исследования такие формы банковской отчетности, как №0409115 «Информация о качестве ссуд, ссудной задолженности и приравненной к ней задолженности», №0409128 «Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией» и др., которые получить в открытом доступе не представляется возможным. В этой связи, предложенные методы, теряют свою практическую применимость для внешних аналитиков, например, аутсайдеров банка или внешних экспертов.

  На наш взгляд, в настоящее время существует реальная потребность в формировании такого метода, который бы учитывал все перечисленные недостатки. [2, с. 11]

  Необходимо попытаться обобщить теоретические знания и практический опыт банка «Национальный банк Республики Беларусь» в вопросах анализа кредитной деятельности, и предложил развернутую формальную методику, содержащую в себе аспекты анализа основных видов деятельности банка с интерпретацией возможных полученных результатов.

  Особенное внимание стоит уделить коэффициентному анализу кредитной деятельности банка «Национальный банк Республики Беларусь», как наиболее распространенному виду анализа, используемому в современных банках.

  Полученные нами оценки могут быть недостаточными из-за отсутствия, более детализированного первичного информационного материала и содержать некоторые погрешности, однако результаты такого анализа будут достаточными.

  Целью анализа информации о кредитной деятельности банка «Национальный банк Республики Беларусь» является оценка ее состояния для получения мнения внешних пользователей о соответствии возможностей банка их требованиям путем определения положительных и отрицательных сторон банковской кредитной деятельности.

  Анализ деятельности банка «Национальный банк Республики Беларусь», в т.ч. и его кредитной деятельности, необходимо начинать с оценки положения банка на соответствующем рынке, его конкурентоспособности, а также с изучения изменений, происходящих на самом рынке. [3, с. 33]

  С целью определения места банка «Национальный банк Республики Беларусь» на рынке следует рассчитать ряд абсолютных значений кредитного портфеля, являющегося результатом кредитной деятельности банка,  и относительных показателей, характеризующих эту деятельность.

  Под кредитным портфелем понимается совокупность требований банка «Национальный банк Республики Беларусь» по предоставленным кредитам различным заемщика. Для расчета объема кредитного портфеля можно использовать наиболее доступную форму бухгалтерской отчетности «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации», откуда получают данные по остаткам денежных средств на следующих балансовых счетах: 

  - Межбанковские кредиты;

  - Кредиты, предоставленные Министерству финансов;

  - Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов и органов местного самоуправления;

  - Кредиты, предоставленные государственным внебюджетным фондам;

  - Кредиты, предоставленные внебюджетным фондам субъектов и органов местного самоуправления;

  - Кредиты, предоставленные юридическим лицам различных форм собственности;

  - Кредиты, предоставленные физическим лицам- частным предпринимателям;

  - Кредиты, предоставленные физическим лицам;

  - Кредиты, предоставленные юридическим лицам- нерезидентам;

  - Кредиты, предоставленные физическим лицам- нерезидентам.

  Для выявления места банка «Национальный банк Республики Беларусь» среди прочих банков, принятых для сравнения, по показателю кредитного портфеля можно построить таблицу 1.

   Таблица 1 - Сравнительная таблица кредитных портфелей банков

  Показатель	Банк «Национальный банк Республики Беларусь»	Банк 2	Банк 3	Банк 4	Банк 5
  Объем активов (млн. руб)	8 346 387	6 234 109	11 087 426	10 634 209	7 956 364
  Объем кредитного портфеля (млн. руб), в т.ч.	6 209 398	5 108 390	7 308 387	8 458 328	6 459 205
  Кредиты, предоставленные государственным органам и внебюджетным фондам	0	0	249 590	102 398	0
  Кредиты, выданные другим банкам (млн. руб)	56 302	0	540 298	1 376 003	0
  Кредиты, выданные юридическим лицам (млн. руб)	4 205 998	3 229 866	5 002 867	4 119 594	4 238 576
  Кредиты, выданные физическим лицам (млн. руб)	1 947 098	1 878 524	1 515 632	2 860 333	2 220 629
  Доля кредитного портфеля в активах банка	0,7	0,8	0,65	0,8	0,8
  Доля кредитов юридическим лицам в кредитном портфеле	0,7	0,6	0,7	0,48	0,65
  Доля кредитов физическим лицам в кредитном портфеле	0,3	0,4	0,3	0,52	0,35

  
  

  По итогам исследования полученных результатов следует оценить место  банка «Национальный банк Республики Беларусь» на рынке ссудных капиталов среди региональных банков, а именно, определить акценты его кредитной деятельности в розничном или  оптовом кредитном бизнесе (для этого оценивают динамику показателя доли кредитов юридических и физических лиц в совокупном кредитном портфеле); в целом определить значимость кредитной деятельности для банка «Национальный банк Республики Беларусь» (по показателю доли кредитного портфеля в активах банка).

  Использовать при анализе только абсолютные показатели недостаточно, так как это может привести к ошибочным выводам.

  Например, наибольший объем тех или иных видов кредитов свидетельствует лишь об экспансивном характере деятельности банка на рынке ссудных капиталов. А о кредитной специализации банка можно судить только по доле кредитного портфеля в совокупных активах (чем выше доля, тем более специализированным в области определенного сектора кредитования является банк).

  Используя вышеуказанные подходы к анализу доли рынка, занимаемой банком «Национальный банк Республики Беларусь» (табл.1), можно сказать следующее. По объемам размещенного кредитного портфеля банк «Национальный банк Республики Беларусь» занимает средние позиции, не имея резких отклонений от объемов в других банках. При этом доля кредитного портфеля в активах банка при сравнении с прочими приблизительно равна и составляет 0,7. Это свидетельствует о том, что банки, принятые в выборку, занимают примерно равные позиции на рынке, соответствующие своим кредитным возможностям. Структура кредитного портфеля по виду заемщика в анализируемых банках также не имеет сильных различий: банки ориентированы на кредитование корпоративных заемщиков, что показывает доля кредитов юридическим лицам в совокупном кредитном портфеле, имеющая величину 0,65-0,7. В данной выборке лишь один банк имеет отличную от прочих структуру (Банк 4), у которого превалирующее значение в кредитном портфеле принадлежит кредитам, выданным частным лицам (0,52).

  Объем кредитов, выданных им юридическим лицам, лишь в 2 раза больше, чем физическим, в то время, как у других банков - в 4 и 5 раза.

  Следовательно, можно сказать, что этот банк акцентирует свое внимание на рынке частных лиц, что показывает и абсолютное значение объемов кредитов населению.

  Определение места банка «Национальный банк Республики Беларусь» на рынке позволяет сделать лишь предварительные выводы о кредитных предпочтениях банка.

  Для более подробной оценки необходимо провести анализ динамики кредитного портфеля за исследуемый период, используя таблицу 2.

  Таблица 2 – Анализа динамики кредитного портфеля банка

  Показатели	Период 1	Период N-1	Период N
  Объем кредитного портфеля, (тыс.)	6 209 398	7 386 208	8 003 765
  Темпы прироста кредитного портфеля, (%)	-	18,9	8,3
  Доля кредитного портфеля (Кп) в совокупных активах (Ас) (валюте баланса)	0,7	0,82	0,89
  Доля кредитного портфеля (Кп) в работающих активах (Ар)	0,6	0,67	0,73

  
  

  Растущая динамика объемов кредитного портфеля в абсолютном выражении свидетельствует о расширении сектора кредитного рынка, на котором оперирует банк «Национальный банк Республики Беларусь». Как показывают данные таблицы 2, банк имеет растущие объемы кредитного портфеля, что позволяет положительно оценить его поведение на рынке. Как правило, рост объемов кредитования происходит в банке в результате влияния каких – либо факторов, к которым можно отнести: снижение ставки кредитования, увеличение сроков кредитования, увеличение лимитов кредитования, снижение требований к оформлению пакета документации, снижение требований к обеспечению возвратности кредита; для физических лиц банки могут применять такие формы стимулирования к получению кредита, как снижение границы минимального возраста заемщика, отсутствие в пакете документов военного билета, наличие одного поручителя и т.д.

  При анализе необходимо обращать внимание на такой показатель, как темпы прироста (Тпр) кредитного портфеля в динамике. Растущий показатель Тпр кредитного портфеля считается необходимым признаком успешной кредитной деятельности, т.к. в противном случае у банка возникает угроза потери доли кредитного рынка и вытеснение  его сильными и конкурентоспособными банками. Если в банке «Национальный банк Республики Беларусь» наблюдается увеличение темпов прироста, то это является позитивной стороной кредитной деятельности, т.к. свидетельствуют о наличии в банке разработанной кредитной политики, учитывающей как изменения спроса рынка, так и внутренний кредитный потенциал самого банка.

  Для оценки тенденций кредитной деятельности можно провести сравнительный анализ темпов прироста кредитного портфеля в банке «Национальный банк Республики Беларусь» с темпами прироста кредитных портфелей банков - конкурентов, а также со средними темпами прироста, например, первой сотни белорусских банков. Такое сравнение позволит определить соответствие положения банка «Национальный банк Республики Белорусь» общим тенденциям, сложившимся на кредитном рынке региона и страны в целом. Снижение темпов прироста в исследуемом банке не будет угрожающим в том случае, если такая тенденция выявлена в банках-конкурентах и других банках. Если же в процессе анализа определено,  что на фоне кредитной экспансии, наблюдающейся в других кредитных организаций, в банке «Национальный банк Республики Беларусь» происходит снижение темпов прироста объемов кредитного портфеля, то следует попытаться выявить причины такого снижения. Если же объяснить снижение роста кредитного портфеля не представляется возможным из-за отсутствия соответствующей информации, пользователю следует принять данный факт во внимание, как тормозящий рост банка.

  Относительные показатели кредитного портфеля позволяют выявить значимость кредитной деятельности для банка. Так, показатель Да (доля кредитного портфеля в валюте баланса) позволяет определить, насколько деятельность банка по размещению денежных ресурсов в виде кредитов ориентирована на рынок ссудных капиталов. Рост доли свидетельствует о повышение значимости кредитной деятельности для банка, и вместе с тем, о вероятности роста кредитных рисков. Иначе коэффициент Да носит название коэффициент концентрации, который показывает насколько банковские активы сконцентрированы на кредитном рынке. Сегодня практическая деятельность банков показывает, что коэффициент концентрации во многих крупных банках достигает уровня 90-95%, что связано со снижением уровня доходности и росте риска прочих активных операций, что вынуждает банки в основном оперировать на рынке ссудных капиталов. Соотношение темпов прироста кредитного портфеля (ТПк.п.) с темпами прироста совокупных активов (ТПс.а.) позволяет сделать вывод о том, за счет каких активов происходит рост валюты баланса. Данный коэффициент носит название коэффициент опережения (Коп). 

  Коэффициент опережения показывает, во сколько раз прирост кредитного портфеля опережает прирост совокупных активов. Значение коэффициента свыше единицы свидетельствует об активной работе банка в области кредитования по сравнению с прочими активными операциями. Более объективная оценка будет получена, если исследовать коэффициенты опережения в течение нескольких периодов. В результате чего можно сделать вывод о тактике поведения банка на рынке: если в какие-то из анализируемых периодов Коп был меньше единицы, то можно предположить, что банк наращивал свои активы за счет прочих операций, снижая активность кредитной деятельности.

  Доля кредитного портфеля в работающих активах (Др) позволяет сделать вывод о том, насколько кредитный портфель превалирует в работающих активах.

  Рост данного показателя позволяет сделать заключение о том, что более высокая доходность данных активов вынуждает банк обходить прочие виды размещения, и осуществлять свою деятельность в основном на кредитном рынке.

  В примере (табл.2) наблюдается увеличение значения доли кредитного портфеля в активах банка «Национальный банк Республики Беларусь» с 0,7 до 0,89. Коэффициент опережения составляет в указанные периоды 1,2; 1,4; 1,46. В результате, значения полученных коэффициентов позволяют сделать вывод о том, что банк наращивает активы, преимущественно, за счет размещаемых в кредиты денежных ресурсов.

  Данное поведение, вероятно, можно объяснить двумя причинами: более низким уровнем риска кредитных сделок по сравнению, например, с операциями на фондовом рынке и отсутствием волатильности процентных кредитных ставок. Рост доли кредитного портфеля в работающих активах с 0,6 до 0,73 подтверждает предположение о том, что кредитные размещения являются для банка более доходными.

  Анализируя динамику объемов кредитного портфеля за период, следует выявить внутренние факторы, повлекшие его увеличение или снижение, для чего необходимо структурировать кредитный портфель по виду заемщика, и исследовать изменения каждой из статей (табл.3). Такого рода анализ позволяет оценить степень диверсифицированности кредитного портфеля, которая вытекает из понятия ликвидности кредитного портфеля: чем более диверсифицированным является кредитный портфеля, тем менее рискованными будут кредитные размещения, т.к. степень их защищенности от изменения конъюнктуры рынка можно назвать достаточной.

  Таблица 3. Структура кредитного портфеля по типу заемщика

  Статья кредитного портфеля	Период 1		Период 2		Период  N
  	Тыс.	Уд.вес	Тыс.	Уд.вес	Тыс.	Уд.вес
  Кредиты, выданные банкам	56 302	0,01	0	-	128 540	0,01
  Кредиты юридическим лицам, всего в том числе:	4 205 998	0,7	5 046 054	0,7	6 111 879	0,76
  Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	370 546	0,08	125 398	0,02	0	-
  Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям	3 267 308	0,77	4 529 409	0,89	5 723 089	0,93
  Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям	234 097	0,05	100 235	0,02	0	-
  Кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям	334 047	0,07	291 012	0,05	388 790	0,07
  Кредиты физическим лицам, всего в том числе	1 947 098	0,3	2 340 154	0,3	1 763 346	0,23
  Кредиты, предоставленные физическим лицам	1 947 098	100	2 340 154	100	1 763 346	100
  Итого кредитный портфель	6 209 398	100	7 386 208	100	8 003 765	100

  
  

  В процессе анализа таблицы 3 следует обращать внимание на два показателя: во-первых - доля статьи в совокупном кредитном портфеле, во – вторых - темпы прироста статьи.

  Наибольшая доля той или иной статьи позволяет определить, в каком секторе кредитного рынка оперирует банк: кредитование государственных финансовых органов власти; кредитование внебюджетных фондов; кредитование юридических лиц; кредитование физических лиц. Например, в представленной выше табл.3, в банке «Национальный банк Республики Белорусь» наблюдается  увеличение объемов кредитов, выданных юридическим лицам при одновременном росте удельного веса данной статьи в совокупном кредитном портфеле (с 0,7 до 0,76), в результате чего, можно сделать заключение о том, что банк «Национальный банк Республики Беларусь» акцентирует свое внимание на услугах корпоративным клиентам, что может быть обусловлено различными факторами, например, нежеланием банка нести дополнительные расходы на развитие розничного бизнеса.

  В некоторых случаях в банке может наблюдаться рост абсолютного значения объемов кредитного портфеля юридическим лицам, но при одновременном снижении его удельного веса, в этом случае можно предположить, что при активной кредитной экспансии, банк ориентирует свою деятельность на межбанковском рынке или в секторе кредитования частных лиц.

  Следует отметить, что кредитование предприятий и организаций является в настоящее время приоритетным направлением деятельности белорусских банков. Основная причина таких приоритетов состоит в более низком кредитном риске по сравнению с кредитованием физических лиц, во-первых потому, что предприятия имеют более транспарентную финансовую отчетность, а, во-вторых, возврат таких кредитов имеет более высокое обеспечение в виде залогов.

  Но уже сегодня данные приоритеты смещаются в сторону розничного кредитования, т.к. возможности получения банками доходов от кредитования юридических лиц исчерпываются, и банки вынуждены искать новые источники их получения. Поэтому в современных белорусских банках наряду с кредитованием юридических лиц, кредитование население является одним из наиболее перспективных направлений банковской деятельности.

  Наибольшие темпы прироста той или иной статьи позволяют определить, в каком из секторов рынка банк проводит наиболее активную деятельность. Для получения более полной оценки можно рассчитать коэффициент опережения, сопоставив темпы прироста каждой из статей с темпами прироста совокупного кредитного портфеля. В результате получают заключение о том, прирост какой статьи повлек за собой увеличение кредитного портфеля.

  Кроме анализа кредитной деятельности банка «Национальный банк Республики Беларусь», проведенного по балансовым счетам, необходимо обратить внимание и исследовать деятельность банка в части оформленных сделок по кредитным линиям. Банк предусматривает существование двух видов кредитных линий – «под лимит выдачи» и «под лимит задолженности».

  Предусматривается также комбинированная форма, включающая в себя оба указанных условия.

  Под «лимитом выдачи» понимается заключение банка договора с клиентом, условием которого является выдача определенной суммы средств (накопительно). Выдача кредита осуществляется траншами, при выдаче последнего транша, когда общая сумма выданных средств достигается равной договору, кредитная линия считается исчерпанной, независимо от того происходило ли погашение кредита заемщиком. Невыплаченные, но зарезервированные под кредитную линию денежные средства учитываются на внебалансовом счете. Данные денежные средства, по сути, являются кредитом, но до тех пор, пока они не выплачены, относятся к обязательствам банка.

  Под «лимитом задолженности» понимается выдача денежных средств клиенту в виде кредита, но при условии, что клиент погашает часть полученных ранее средств до размера, предусмотренного банком в договоре. Новый транш кредитной линии выдается только тогда, когда максимальная задолженность клиента банку будет равна оговоренной в кредитном договоре.

  Зарезервированные под этот вид кредитной линии денежные средства учитываются банком на внебалансовом счете.

  Исследования остатков денежных средств на указанных счетах проводят в динамике, в результате чего делается прогноз об объемах денежных средств, которые будут размещены банком в перспективе.

  Важность такого анализа, в первую очередь, обусловлена поддержание ликвидности банка, которая является основополагающим критерием оценки его состоятельности. Данное исследование ставит своей целью выявление возможностей банка, как в вопросах размещения долгосрочных кредитов, так и в вопросах кредитного риска (известно, что чем более долгосрочный кредит размещается банком, тем выше уровень риска его не возврата в результате возможного дефолта заемщика).

  Анализ кредитного портфеля по степени срочности следует проводить с использованием таблицы 4.

  Таблица 4. Структура кредитного портфеля банка по степени срочности 

  Статья кредитного портфеля	Период 1		Период N-1		Период N
  	Тыс.	Доля	Тыс.	Доля	Тыс.	Доля
  Кредиты, предоставленные до востребования и овердрафт	24 568	0,004	36 098	0,004	78 409	0,009
  Кредиты, предоставленные на срок от 1 до 7 дней	0	-	0	-	0	-
  Кредиты, предоставленные на срок от 8 до 30 дней	56 302	0,01	0	-	128 540	0,01
  Кредиты, предоставленные на срок от 31 до 90 дней	0	-	0	-	0	-
  Кредиты, предоставленные на срок от 91 до 180 дней	349 398	0,05	403 298	0,05	500 387	0,06
  Кредиты, предоставленные на срок от 181 до 1 года	1 987 305	0,32	1 824 659	0,25	1 450 708	0,2
  Кредиты, предоставленные на срок от 1 года до 3 лет	3 198 098	0,52	4 297 564	0,6	4 687 365	0,6
  Кредиты, предоставленные на срок свыше 3 лет	593 727	0,1	824 589	0,1	1 158 356	0,15
  Итого кредитный портфель	6 209 398	100	7 386 208	100	8 003 765	100

  
  

  В процессе анализа следует вывить те статьи кредитного портфеля, доля которых максимальна и минимальна, а также те статьи, изменение объема которых в ту или иную сторону оказалось наибольшим.

  Положительным является увеличение доли долгосрочных кредитов в структуре кредитного портфеля, что свидетельствует, во – первых, о наличии у банка долгосрочной ресурсной базы (что характерно для надежных крупных банков, обладающих положительной репутацией в банковских и клиентских кругах), во – вторых, о потенциале банка в удовлетворении потребностей корпоративных клиентов различных секторов экономики, основная проблема развития которых заключается в отсутствии долгосрочного инвестиционного ресурса. Следует отметить, что в настоящее время, в структуре кредитного портфеля отечественных коммерческих банков происходят изменения в сторону увеличения доли долгосрочных кредитных размещений, к которым относят средства, размещенные на срок от 3 лет и выше. Рост в динамике такого вида кредитных размещений позволяет оценить банк как соответствующей потребностям рынка, что поднимает его репутацию в клиентской среде, а, следовательно, добавляет конкурентные преимущества. В указанном выше примере, анализируемый банк наращивает объемы долгосрочных кредитов, как в абсолютном, так и в относительном выражении. Объемы кредитов, размещенных на срок от одного года до трех лет увеличились с 3 198 098 тыс. до 4 687 365 тыс. или на 46%, при этом их доля в совокупном кредитном портфеле выросла с 0,5 до 0,6. Так же высокий темп прироста имели долгосрочные кредиты, размещенные сроком свыше трех лет, за анализируемый период он составил 95%, что является высоким показателем. В результате, можно сказать, что банк «Национальный банк Республики Беларусь» способен удовлетворить своих клиентов в долгосрочных ресурсах, что повышает его репутацию на рынке.

  Долгосрочные кредитные размещения являются основными доходоприносящими ресурсами для банка, т.к. процентная ставка по таким кредитам выше. В этой связи увеличение их доли свидетельствует об увеличении уровня доходности банковских операций, и, как следствие, о росте прибыли банка. Именно поэтому некоторые банки, в настоящее время уходят от краткосрочного кредитования (кроме «овердрафт») и акцентируют свою работу на средне- и долгосрочных кредитах.

  Особое внимание в процессе исследования следует уделить определению уровня доходности различных видов кредитных продуктов и уровню их риска, что в результате составляет качественную оценку кредитной деятельности банка.

  Доходность кредитного портфеля (Д) рассчитывается путем отнесения совокупных доходов банка по кредитам (Дк) (статьи формы «Отчет о прибылях и убытках») на определенную дату к величине совокупного кредитного портфеля (КП) в этом же периоде.

  Уровень доходности следует анализировать в динамике, для возможности определения тенденций развития кредитной деятельности в банке «Национальный банк Республики Беларусь». Для более подробной оценки следует рассчитать доходность каждого из вида размещенных кредитов

  При оценке рассчитанных показателей доходности следует учитывать, что полученные результаты могут иметь высокие погрешности, что связано с особенностями бухгалтерского учета и формирования отчетности. Дело в том, что объемы процентных доходов по кредитам учитываются на счетах доходов по поступлению. Однако к первому числу, когда формируется данная форма, по части кредитов доходы еще не поступили, т.к. сроки оплаты процентных платежей клиентами оговорены в договоре после первого числа. В результате доходность совокупного кредитного портфеля может быть ниже.

  В процессе анализа выявляются наиболее и наименее доходные виды кредитов. Обязательным является исследование доходности различных статей кредитных размещений в динамике.

  Объективные выводы в данном исследовании можно получить только при сравнении рассчитанной доходности со средней кредитной ставкой, сложившейся на региональном рынке, а также учитывая ставку рефинансирования Банка. Выявленное снижение кредитной ставки в банке «Национальный банк Республики Беларусь», происходящее на фоне снижения региональной ставки доходности позволяет определить, что основная причина такой ситуации состоит во внешних причинах, например, при снижении спроса на кредиты или снижении ставки рефинансирования. Однако, если в процессе анализа было выявлено, что ставка в банке «Национальный банк Республики Беларусь» имеет отрицательную динамику в то время, когда на рынке она растет, следует выявить причины такой ситуации. Факторы снижения ставки доходности могут быть различными и как предусмотрены банком, так и возникшие в результате неквалифицированного подхода к процессу управления активами. Так, например, к предусмотренным факторам можно отнести ценовую политику вхождения на рынок, предполагающую снижение цен на кредитных продукты, либо снижение ставки на определенные кредитные продукты с целью стимулирования их реализации, либо снижение может происходить в результате формирование банком более дешевой фондирующей базы, что позволяет банку снизить цены на кредиты.

  Оценка кредитного портфеля по уровню риска проводится с использованием четырех основных коэффициентов, которые оценивают кредитную деятельность с трех аспектов:

  -  со стороны уровня риска самого заемщика, для чего используют коэффициент покрытия;

  - со стороны сопровождения кредитной сделки- коэффициент просроченных платежей по основному долгу и коэффициент невозврата;

  - со стороны обеспечения возвратности кредитов- коэффициент обеспечения.

  1)  коэффициент покрытия (Кп) рассчитывается как отношение резерва (Р) на возможные потери, созданные банком к совокупному кредитному портфелю (КП):

    Коэффициент показывает, какая доля резерва приходится на один рубль кредитного портфеля и позволяет оценить рискованность кредитного портфеля. Увеличение данного показателя является отрицательной стороной деятельности банка, т.к. свидетельствует об увеличении риска. Рост коэффициента в динамике может происходить по разным причинам, во – первых, в результате увеличения объема резерва под возможные потери по ссудам, во – вторых, в результате снижения объема кредитного портфеля при неизменной величине резерва, и та и другая причина негативно оценивают кредитную деятельность банка.

  Для выявления наиболее рискованных кредитов, следует рассчитать долю резерва под потери каждой из статей кредитного портфеля к общей величине резерва под возможные потери.

  Кроме этого, в данном исследовании следует рассчитать величину чистого кредитного портфеля, который позволяет определить какой объем размещенных кредитов вернется банку при наихудших обстоятельствах. Величина чистого кредитного портфеля рассчитывается как разница между совокупным кредитным портфелем (КП) и объемом резерва под возможные потери по ссудам (Р).

  Данный показатель необходимо исследовать в динамике, что позволяет определить, насколько эффективная политика управления кредитной деятельностью используется в банке. Рост объема ЧКП позитивно оценивает кредитную деятельность и определяет снижение кредитного риска в банке.

  Кроме оценки чистого кредитного портфеля в абсолютном выражении, следует рассчитать коэффициент чистого кредитного портфеля (Кчкп), который показывает, какая доля чистого портфеля приходится на один рубль совокупного кредитного портфеля.

  Рост коэффициента положительно оценивает банк и свидетельствует как о снижении кредитного риска, так и о росте доходности банковских кредитных операций.

  Следует отметить, что оценка чистого кредитного портфеля будет обоснованной и объективной лишь при одновременном учете, как его абсолютного выражения, так и коэффициента Кчкп. В банковской практике часто наблюдается такая ситуация, когда абсолютная величина чистого кредитного портфеля растет, но на фоне снижения Кчкп. Такая ситуация негативно оценивает деятельность банка с точки зрения подходов к отбору заемщиков, т.к. свидетельствует о том, что банк наращивает кредитный портфель более высокими темпами, чем малорискованные кредиты, т.е., можно сказать, что кредитный портфель возрастает в этом случае за счет рискованных кредитных размещений. 

  2) коэффициент обеспечения (Коб) рассчитывается как отношение суммы обеспечения, принятой банком при выдаче кредита, к общей сумме кредитного портфеля. Данный коэффициент позволяет оценить насколько возможные убытки, связанные с невозвратами кредитов, покрыты залогами, гарантиями и поручительствами третьих лиц.

  Объем обеспечения отражается на счетах внебалансового учета формы:

  - счет - ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам;

  - счет - имущества, принятое в обеспечение по размещенным средствам (кроме ценных бумаг и драг.металлов);

  - счет – драгоценные металлы, приняты в обеспечение возвратности размещенных средств;

  -  счет - полученные гарантии и поручительства.

  Сумма остатков денежных средств на указанных счетах дает общий объем обеспечения возвратности кредитного портфеля.

  Коэффициент Коб показывает, какая доля обеспечения возвратности кредитов приходится на один рубль кредитного портфеля.

  В соответствии с законодательством сумма обеспечения должна превышать сумму выданного кредита на величину начисленных по кредиту процентов и возможных прочих расходов, связанных с возвратом кредита, поэтому величина Коб должна превышать единицу. Анализ данного коэффициента также следует проводить в динамике, в результате чего можно сделать выводы о том, в какие периоды кредитная деятельность банка была наиболее рискованной для банка.

  Для анализа состава обеспечения, принятого банком и его структуры следует сформировать табл.5.

  Таблица 5. Классификация видов обеспечения возвратности кредитов в банке

  Вид обеспечения возвратности кредита	Период 1		Период 2		Период N
  	Тыс.	Доля	Тыс.	Доля	Тыс.руб.	Доля
  Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам	1 346 867	0,2	1 235 678	0,14	1 348 521	0,14
  Полученные гарантии и поручительства	1 066 380	0,15	1 750 217	0,2	1 631 255	0,18
  Имущество, принятое банком (кроме ценных бумаг и драг.металлов)	4 687 230	0,66	5 248 672	0,66	6 025 458	0,66
  Драгоценные металлы, зарезервированные в качестве залога.	0	-	0	-	0	-
  Итого обеспечения	7 100 567	100	8 234 567	100	9 005 324	100

  
  

  При формировании заключения о структуре обеспечения следует обращать внимание на то, что имущество заемщика (в т.ч. драгоценные металлы и ценные бумаги) является наиболее надежной формой обеспечения (особенно недвижимость), т.к. имеет минимальные потери своей рыночной стоимости со временем. Ценные бумаги следует рассматривать в разрезе эмитентов, однако, если у пользователя отсутствует другая отчетность. Поэтому в выводах следует оговорить, что в случае, если в залог приняты ценные бумаги, эмитентом которых являются органы государственной власти или бумаги, относящиеся к категории «голубых фишек», то банк имеет качественное обеспечение. Наименее качественным является обеспечение в форме гарантий и поручительств из-за возможного дефолта гаранта или поручителя. В приведенном случае, статья «Полученные гарантии и поручительства» имеет растущие объемы в абсолютном выражении, однако доля этого вида обеспечения не превышает 0,2, что не вызывает опасения в части роста кредитного риска.

  В процессе анализа следует обратить внимание на то, что увеличение объема средств по счету «Полученные гарантии поручительства», как правило, сопровождается одновременным увеличением объема кредитного портфеля, выданного частным лицам, т.к. в настоящее время основная часть розничных кредитов (кроме ипотечных) выдается банками под поручительства. 

  2)   коэффициент просроченных платежей (Кпр), который рассчитывается как отношение суммы просроченного основного долга (ПОд) к общему объему кредитного портфеля (КП).

  Коэффициент показывает, какая доля просроченных платежей по основному долгу приходится на один рубль кредитного портфеля, а увеличение коэффициента в динамике свидетельствует о неэффективной политике банка в части сопровождения кредитной сделки. Анализ проводится аналогично анализу коэффициента покрытия, где также исследуются причины изменения величины коэффициента, анализируется изменение величины коэффициента в динамике, проводится расчет коэффициента по каждому виду выданных кредитов.

  3)  коэффициент невозврата основной суммы долга (Кн), который рассчитывается как отношение величины задолженности по сумме основного долга, списанной из – за невозможности взыскания (денежные средства учитываются на внебалансовых счетах) к совокупному кредитному портфелю.

  Увеличение коэффициента может происходить по двум причинам, во – первых, в результате увеличение непосредственно объема списанной задолженности по основному долгу на фоне слабо растущего качественного кредитного портфеля, что является отрицательным результатом и в краткосрочной перспективе может привести к банкротству банка. Во–вторых, из–за снижения объема кредитного портфеля при неизменной величине списанной задолженности, что позволяет судить о наличии проводимых банком мероприятий по улучшению качества кредитной деятельности.

  В итоге можно сделать выводы о совокупном банковском риске. В частности, если коэффициенты покрытия, просроченных платежей, невозврата увеличивают свои величины в динамике, а коэффициент обеспечения снижается, то делается вывод о росте кредитного риска в процессе ведения банком кредитной деятельности.

  В случае же неустойчивой динамики каждого коэффициента можно сделать вывод о том, что банк проводит контроль и реализует различные мероприятия по поддержанию уровня риска на достаточном для него уровне.

  Регламентирование уровня риска, принимаемого на себя банком, осуществляется и Центральным Банком, как главным регулятором деятельности банков, который разработал ряд нормативов риска, выполнение которых является для банка обязательным.

  Все используемые для оценки коэффициенты можно классифицировать в три группы: показатели доходности кредитных вложений (табл.6); показатели качества управления кредитным портфелем (табл.7).

  Таблица 6. Коэффициенты доходности кредитных вложений 

  Коэффициент	Характеристика	Расчет коэффициента	Оптимум ,%
  К1	Дает возможность оценить прибыльность кредитного портфеля	(Проц.доходы- Проц.расх)/Кредитные вложения	0,6-1,4
  К2	Отражает долю процентной маржи банка в его капитале	(Проц.доходы- Проц.расх)/Капитал банка	10-20
  К3	Показывает рентабельность кредитных вложений	(Проц.доходы- Проц.расх)/Чистый кредитный портфель	2-3,5
  К4	Характеризует реальную доходность кредитных вложений	Проц.доходы (полученные) /Чистый кредитный портфель

  
  

   Таблица 7. Коэффициенты качества управления кредитным портфелем банка

  Коэффициент	Характеристика	Расчет коэффициента	Оптимум ,%
  К5	Характеризует качество управления кредитным портфелем банка с позиций объемов «неработающих» кредитных вложений (пролонгированные и просроченные)	Кред.влож., не приносящ.доход/ Активы банка	0,5- 3
  К6	Детализирует оценку качества управления кредитным портфелем	Кред.влож., не приносящ.доход/ Кред.влож.всего	3-7
  К7	Позволяет оценить, насколько привлеченные ресурсы используются в доходоприносящих операциях банка	Кред.влож.всего/Депозиты	1 или менее
  К8	Характеризует долю качественных кредитов	(Кред.влож-Кред.просроч.)/Кред.вложения	Нет, исследуется в динамике
  К9	Отражает степень покрытия возможных убытков от невозвратов. (Чем меньше его знаменатель, тем лучше)	Объем резерва по кредитам/Кредитн.вложения, не приносящ.доход (пророченные платежи по основному долгу)	Нет, исследуется в динамике

  
  

  Представленный выше подход к анализу кредитного портфеля банка как результата его кредитной деятельности, по нашему мнению, представляется наиболее полным и доступным для внешних пользователей, т.к. основан на информационных материалах, открыто публикуемых банками в соответствующих источниках.

  2.3. Оценка кредитоспособности заемщика и ее роль

  В целях максимального снижения риска невозврата кредита особое внимание филиал, отделение банка уделяет изучению юридической правоспособности и кредитоспособности будущего Кредитополучателя, его репутации в деловом мире и наличию возможностей по своевременному возврату кредита и уплаты процентов по нему.

  В первоочередном порядке рассматриваются учредительные документы, находящиеся в юридическом деле Кредитополучателя, при этом изучаются следующие вопросы:

  * существующая форма собственности Кредитополучателя, состав учредителей и их репутация в деловом мире;

  * право руководителя или непосредственно учредителя заключать хозяйственные, денежные или иные договора, оформлены ли образцы подписей на этих лиц. Дано ли право руководителю предприятия передавать другим лицам право первой подписи, а также распоряжаться имуществом организации (передавать в залог, продавать и т.д.);

  * ограничена ли Уставом или собранием учредителей сумма, в пределах которой руководителю или иному лицу доверяется заключать договор;

  * предусмотрено ли право субъекту хозяйствования осуществлять деятельность, на которую испрашивается кредит (наличие лицензии на данный вид деятельности);

  * принадлежность Кредитополучателя к инсайдерам с установлением его взаимосвязей с Банком в соответствии с действующим нормативным законодательством.

  Для рассмотрения вопроса о возможности предоставления кредита филиал, отделение банка в обязательном порядке получает от Кредитополучателя пакет документов:

  * ходатайство или заявление на получение кредита;

  * годовой бухгалтерский баланс со всеми приложениями к нему;

  * бухгалтерский баланс на последнюю квартальную дату;

  * отчет о прибылях и убытках;

  * копии договоров (контрактов) или других документов в подтверждение кредитуемой сделки при кредитовании по счетам по учету кредитной задолженности Кредитополучателя;

  * данные о предполагаемом поступлении и использовании валютных средств (при выдаче кредита в иностранной валюте).

  При выдаче долгосрочных кредитов на инвестиционные проекты, помимо вышеуказанных документов представляются:

  * бизнес-план, разработанный в соответствии с Рекомендациями по разработке бизнес-планов инвестиционных проектов, утвержденными нормативными актами Министерства экономики Республики Беларусь. При выдаче кредитов на строительство жилья на селе и приобретение сельскохозяйственной техники в соответствии с нормативными правовыми актами Республики Беларусь, которыми определены условия выдачи и срок погашения кредитов, бизнес-план не представляется

  * разрешение заказчику-застройщику на производство строительных работ, выдаваемое органами Государственного строительного надзора (при необходимости - Проматомнадзора);

  * утвержденную в установленном порядке проектно-сметную документацию;

  * заключение государственной вневедомственной экспертизы по инвестиционному проекту;

  * договор генерального подряда, заключенный в соответствии с Правилами заключения и исполнения договоров (контрактов) строительного подряда;

  * график производства работ и освоения денежных средств;

  * лицензию подрядчика на выполнение соответствующих видов работ, действующую на территории Республики Беларусь.

  Приобретение имущества для последующей передачи его в лизинг производится в соответствии с Правилами осуществления лизинговых сделок в Открытом акционерном обществе «Белагропромбанк», утвержденными Правлением ОАО «Белагропромбанк» 9 января 2003 года (протокол №2) с учетом внесенных изменений 20 февраля 2003 года (протокол №11).

  На основании вышеперечисленных отчетов, справочных, прогнозных и других данных производится анализ платежеспособности с целью определения текущей и будущей кредитоспособности.

  Кроме этого необходимо определить:

  техническую кредитоспособность:

  * конкурентоспособность продукции (производимой или закупаемой), ее себестоимость и продажная цена;

  * основные элементы плана маркетинга (схемы распространения продукции, ценообразования, рекламы, методы стимулирования продаж, организация сервиса);

  финансовую кредитоспособность:

  * состояние собственных оборотных средств (их наличие, оборачиваемость), выполнение требований по наращиванию собственных источников в покрытии за счет их не менее 30% фактических запасов товарно-материальных ценностей и затрат;

  * объем прибыли и ее использование, направление части прибыли на увеличение собственных оборотных средств;

  * темпы роста производства и реализации продукции, рентабельность, наличие готовой продукции на складах и договоров на ее реализацию.

  При спаде производства либо замедлении реализации готовой продукции филиал, отделение банка должен сконцентрировать свою работу на:

  * кредитовании запасов в том объеме, который необходим для производства готовой продукции в объеме, не превышающем возможную реализацию;

  * состоянии и составе дебиторской и кредиторской задолженности, достаточности мер по ее взысканию, путем анализа причин непоступления средств от должников, отпуска продукции покупателям - неплательщикам, возможности реструктуризации задолженности и т.д.;

  * наличии финансовой помощи со стороны (льготные кредиты, субсидии, дотации государства и вышестоящих организаций);

  * функционировании открытых в Банках счетов и задолженности по кредитам (рублевым, валютным);

  * уровне владения Кредитополучателем финансовыми вопросами;

  * учете возможностей максимального использования у Кредитополучателя имеющихся валютных средств, за счет которых может быть удовлетворена потребность в белорусских рублях путем их продажи на валютном рынке.

  Филиал, отделение банка определяет возможность субъекта хозяйствования получить выручку и другие доходы к сроку погашения кредита в размере, достаточном для уплаты первоочередных платежей и платежей филиалу, отделению банка (график поступления выручки от реализации).

  Необходимо определить персональную кредитопривлекательность:

  * опыт работы на рынке, стиль и методы руководства, квалификацию и кадровый состав сотрудников, информационную политику.

  В процессе рассмотрения заявки также полезно использовать материалы из текущей прессы, рекламы, мнение партнеров Кредитополучателя, других банков и т.д.

  
  

  Показатели:                                                                                           Баллы:

  Коэффициент общей ликвидности (КЛ 1)

  Раздел 2 актива – затраты будущих периодов + раздел 3 актива

  КЛ 1= -------------------------------------------------------------------------------------

            Раздел 2 пассива – кредиты, непогашенные в срок + раздел 3 пассива           

  Характеризует, на сколько объём текущих  обязательств по  кредитам  и

  расчётам можно погасить за счёт всех мобилизованных оборотных активов

  
  

                                                                                                  меньше 1                      0

                                                                                                   1 – 1,75                        5

                                                                                                  1,75 – 2,5                     10

                                                                                                 больше 2,5                   20

  
  

   Коэффициент абсолютной (срочной) ликвидности (КЛ 2)

           Касса + расчётные счета в банках + краткосрочные вложения

  КЛ 2=------------------------------------------------------------------------------

                                       Раздел 3 пассива

  Характеризует, на сколько краткосрочные обязательства могут быть

  немедленно   погашены  ликвидными  денежными  средствами  и ценными бумагами

                                                                                                 меньше 0.2                     0

                                                                                                 0,2 – 0,25                        5

                                                                                                больше 0,25                   10

  
  

  Коэффициент соотношения привлечённых и собственных средств (К3)

           Раздел 2 пассива + раздел 3 пассива

  К3=-----------------------------------------------

                        Раздел 1 пассива

  Характеризует размер привлечённых средств на 1 грн. собственных

  средств.

                                                                                       больше 1                               0

                                                                                        0,75 – 1                                 5

                                                                                       больше 0,25                         10

  Коэффициент финансовой независимости (КН)

                         Раздел 1 пассива  

  КН=----------------------------------------------

          Раздел 2 пассива  + раздел 3 пассива

  Свидетельствует об удельном весе собственных средств в общей сумме

  задолженности

                                                                                        меньше 0,2                        0

                                                                                                0,2                              5

                                                                                         больше 0,2                      10

  
  

  Коэффициент маневренности собственных средств (КМ)

           Раздел 1 пассива – раздел 1 актива

  КМ=---------------------------------------------

                       Раздел 1 пассива

  Характеризует мобильность использования собственных средств

                                                                                         меньше 0,5                       0

                                                                                               0,5                               5

                                                                                         больше 0,5                      10   

  
  

  2.4. Риски кредитных операций банка и управление ими

  Основной локальный нормативный правовой акт, определяющий принципы по­строения системы внутреннего контроля, - Положение по организации системы внутрен­него контроля в ОАО «Белагропромбанк», утвержденное Правлением банка 13.01.05 г. (протокол № 2); новый вариант - 22.09.05 г. (протокол № 50).

  Положением определен перечень рисков, контролируемых банком, основные ме­тоды управления ими, структурные подразделения центрального аппарата, осуществ­ляющие контроль за рисками, перечень локальных нормативных правовых актов по во­просам, связанным с осуществлением внутреннего контроля.

  Наиболее значимыми для банка видами рисков являются: кредитный риск, риск ликвидности, рыночный (процентный, фондовый, валютный, товарный) и операционный.

  Управление рисками в ОАО «Белагропромбанк» организуется органами управления Банка в соответствии с их полномочиями, определенными Уставом ОАО «Белагропромбанк».

   Кредитный и Финансовый комитеты Банка осуществляют управление рисками в пределах полномочий, наделяемых Правлением Банка.

   Департаменты (самостоятельные управления) центрального аппарата Банка - кредитный, международных проектов, кредитования населения, ценных бумаг, финансово-экономический, международных и межбанковских расчетов, валютного контроля и регулирования, вкладных и расчетных операций, внутреннего аудита, ревизий, расчетный центр пластиковых карт, организационно-методологический департамент, Казначейство, информационных технологий, юридический, управление по работе с юридическими лицами по направлениям деятельности:

  - участвуют в разработке общей стратегии управления рисками;

  - проводят оценку рисков банковских операций;

  - совершенствуют методы и механизмы управления рисками;

  - участвуют в разработке автоматизированных форм, улучшающих процессы управления рисками, позволяющих сделать экспертную оценку риска до совершения той или иной банковской операции;

  - обеспечивают хеджирование рисков с помощью производных финансовых инструментов;

  - готовят в соответствии со стратегией управления рисками локальные нормативные правовые акты и другие документы;

  - готовят информацию по вопросам управления рисками для рассмотрении на заседаниях Правления, Кредитного, Финансового комитетов Банка;

  - информируют руководство о происходящих изменениях на курируемом сегменте банковского рынка и связанного с этим повышением риска для Банка;

  - проводят мониторинг, оценку и контроль управления рисками;

  - принимают участие в разработке кредитной, процентной и других политик Банка;

  - обеспечивают своевременное создание специального резерва на покрытие возможных   убытков по активам подверженным кредитному риску;

  - обеспечивают использование единых алгоритмов расчета показателей деятельности банка;

  - информирование заинтересованных служб банка о готовящихся проектах нормативных правовых актов, касающихся банковской деятельности;

  - обеспечивают надлежащее исполнение банком принятых на себя обязательств;

  - организуют работу по осуществлению внутреннего контроля, обеспечивающего недопущение вовлечения банка в финансовые операции, имеющие незаконный характер;

  - организуют защиту банка от противоправных действий, дестабилизирующих экономическую, финансовую, коммерческую деятельность учреждений банка;

  - обеспечивают выполнение рекомендаций, представленных в ходе аудиторских и других проверок в части минимизации рисков, связанных с банковскими операциями.

  На уровне учреждений Банка в организационную структуру управления рисками включаются руководство управлений (филиалов), Советы управлений, Кредитные комитеты управлений (филиалов) и службы в соответствии с их задачами и функциями. Филиалы – областные (Минское) управления организуют мониторинг, оценку и контроль рисков по филиалам с обеспечением механизма обратной связи.

  К подверженным кредитному риску активам банка относятся:  

  - все виды кредитов юридическим и физическим лицам, включая межбанковские кредиты и депозиты;

  - средства до востребования в банках и остатки на корреспондентских счетах;

  - финансовая аренда (лизинг);

  - операции по предоставлению векселя в заем, акцептам и авалям векселей, предоставлению отсрочки оплаты при выдаче векселя банка (далее – операции с использованием векселей), учет векселей;

  - исполненные банковские гарантии и поручительства в денежной форме;

  - финансирование под уступку денежного требования (факторинг);

    Факторы, повышающие кредитный риск:

  - недостаточное или низколиквидное обеспечение активов, подверженных кредитному риску;

  - значительный размер активов, подверженных кредитному риску, предоставленных клиентам, функционирующим в одной отрасли (промышленность, сельское хозяйство, строительство, торговля и общественное питание, транспорт, связь и т.д.);

  - значительный размер активов, подверженных кредитному риску, предоставленных  взаимосвязанным клиентам (юридическим и физическим лицам - клиентам, связанным между собой экономически и (или) юридически, а именно, имеющим общую собственность, взаимные гарантии и (или) обязательства, основные, дочерние и зависимые общества; а также имеющим совмещение одним физическим лицом руководящих должностей таким образом, что финансовые трудности одного из клиентов обусловливают или делают вероятным возникновение финансовых трудностей для другого (других) клиента (клиентов));

  - несоблюдение действующего законодательства, нормативных правовых актов при выдаче и сопровождении активов, подверженных кредитному риску.

  При оценке кредитного риска анализируется динамика роста объема активных операций Банка, подверженных кредитному риску, проводится качественный анализ по составу активов, подверженных кредитному риску, по группам риска, формам собственности и видам деятельности клиентов, анализ их финансового состояния, соблюдения учреждениями и центральным аппаратом Банка нормативных актов в области кредитования, осуществления лизинговых, факторинговых операций, операций с векселями.

  При отсутствии оптимальной величины показателя за минимально (максимально) допустимое значение принимается показатель на начало года.

  Основные принципы построения системы управления рисками банковской деятельности в ОАО «Белагропромбанк» следующие:

  -   коллегиальность   принятия   решений   при   проведении   операций   по   привлечению   и размещению ресурсов;

  -  четкая регламентация полномочий органов управления, в компетенции которых будут находиться вопросы управления рисками;

  -   принятие  решений   по  операциям  с  наиболее  высокой  степенью  риска  на  уровне центрального аппарата;

  - делегирование кредитным комитетам филиалов и отделений банка прав по осуществлению рисковых операций в пределах, гарантированно защищающих банк от возможности превышения допустимых рисков и несоблюдения экономических нормативов безопасного ведения банковского дела;

  - проведение централизованной лимитной политики по основным видам рисковых операций;

  -  детальное регламентирование внутренними нормативно-правовыми документами банка порядка проведения операций, связанных с возможностью возникновения риска.

   К основным действиям Банка по управлению кредитным риском относятся:

  принятие решения о размещении ресурсов в активы, подверженные кредитному риску, коллегиальным органом – Кредитным комитетом банка, учреждения;

  диверсификация портфеля активов, подверженных кредитному риску, и инвестиций Банка, использование производных финансовых инструментов;

  предварительный анализ финансового состояния клиента;

  предоставление клиентом достаточного и ликвидного обеспечения  обязательств;

  установление размеров процентных ставок по выдаваемым активам, подверженным кредитному риску, и соответствующий мониторинг;

  установление лимитов по активным операциям, подверженным кредитному риску;

  создание специального резерва на возможные потери по сомнительным долгам;

  принятие решения о направлении представителей Банка в качестве наблюдателей за хозяйственной деятельностью юридических лиц, не обеспечивающих своевременного возврата кредитов ;

  соблюдение экономических нормативов, установленных Национальным банком Республики Беларусь;

  контроль за структурой кредитного портфеля и его качественным составом;

  анализ и регулирование деятельности клиентов в процессе кредитования;

  оперативная корректировка действий банка, своевременное задействование и объединение усилий соответствующих служб банка.

  Департаменты (самостоятельные управления) (кредитный,  международных проектов, кредитования населения, валютного контроля и регулирования, международных и межбанковских расчетов, Казначейство, управление по работе с юридическими лицами  в соответствии с функциональными обязанностями и установленными полномочиями:

  готовят необходимую информацию на заседания Кредитного, Финансового комитетов Банка для принятия решения о предоставлении кредита, банковских гарантий и поручительств, заключении договора финансовой аренды (лизинга), факторинга, осуществлении операций с использованием векселей;

  проводят предварительную оценку пакета документов, сформированных в установленном порядке и представленных центральному аппарату филиалами – областными (Минским) управлениями, при необходимости кредитования, выдачи банковских гарантий и поручительств, учета векселей, предоставления вексельного займа, продажи векселей с отсрочкой оплаты, осуществления факторинговых операций, финансовой аренды (лизинга) в соответствии с их полномочиями;

  осуществляют совместно с юридическим департаментом и департаментом безопасности анализ финансового состояния и кредитоспособности клиента, его деловой репутации и правоспособности;

  совместно с департаментом строительства и маркетинга недвижимости, департаментом безопасности осуществляют сопровождение заключенных кредитных договоров, договоров о залоге;

  совместно с юридическим департаментом и службой безопасности принимают меры по своевременному возврату кредитов, взысканию проблемных долгов;

  осуществляют управленческий и финансовый контроль за выполнением комплекса мер по снижению кредитного риска, вносят предложения по совершенствованию кредитного процесса в учреждениях банка;

  готовят локальные нормативные правовые акты, определяющие порядок выдачи, сопровождения, погашения банковских кредитов, банковских гарантий, поручительств, осуществлении лизинговых и факторинговых операций, операций с векселями, таможенных гарантий, а также устанавливающие полномочия учреждений Банка по активным операциям, подверженным кредитному риску;

  разрабатывают рекомендации по работе с проблемными к взысканию активами банка;

  осуществляют контроль за работой учреждений Банка по управлению кредитным риском;

  курируют другие вопросы, связанные с осуществлением активных операций, подверженных кредитному риску;

  выявляют на ранних стадиях проблемные ситуации по кредитным операциям;

  своевременно относят активные операции к соответствующей группе риска и создают резерв в необходимом объеме;

  осуществляют контроль за реализацией предоставленных банку гарантий по возврату кредитов.

  Одним из основных инструментов управления кредитным риском является установление лимитов. Максимальный размер риска на одного клиента или группу взаимосвязанных клиентов, на инсайдеров банка, максимальный размер крупных кредитных рисков, предельный размер межбанковского кредита устанавливаются Национальным банком Республики Беларусь. Лимиты на проведение операций, подверженных кредитному риску, для филиалов – областных (Минского) управлений устанавливаются Правлением Банка.

  Кредитные комитеты филиалов – областных (Минского) управлений в пределах полномочий принимают решения об установлении и последующем пересмотре аналогичных лимитов для подведомственных филиалов;

  Учреждения Банка проводят операции, подверженные кредитному риску в соответствии с предоставленными полномочиями;

  Казначейство обеспечивает соблюдение нормативов, установленных Национальным банком Республики Беларусь по операциям межбанковского кредитования, и осуществляет сопровождение этих операций по межбанковскому кредитованию;

  Финансово-экономический департамент ежемесячно проводит анализ кредитного риска в целом по активам, подверженным кредитному риску, и при необходимости подготавливает Финансовому комитету предложения с учетом оптимального значения рисков по его снижению и оптимизации структурными подразделениями центрального аппарата;

  Финансово-экономический департамент при разработке Основных направлений развития Банка и расчете бюджета определяет величину доходных активов, достаточную для покрытия всех издержек Банка и образования в необходимом объеме резерва по сомнительным долгам.

  Целью же управления операционным риском является поддержание принимаемого на себя Банком риска на уровне, определенном Банком в соответствии с собственными стратегическими задачами. Приоритетным является обеспечение максимальной сохранности активов и капитала на основе   уменьшения   (исключения)   возможных  убытков.   Управление   операционным   риском осуществляется также в целях:

  - выявления, измерения и определения приемлемого уровня операционного риска;

  - постоянного наблюдения за операционным риском;

  - принятия мер по поддержанию операционного риска на уровне не угрожающем финансовой устойчивости Банка и интересам его кредиторов и вкладчиков;

  - соблюдения всеми работниками Банка актов законодательства и локальных нормативных правовых актов (положений, инструкций правил и регламентов, и др.).

  3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ КРЕДДИТНОГО ПРОЦЕССА В БАНКЕ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

  3.1. Основные  проблемы  и  недостатки  кредитного  процесса  в  банке  и  их  причины

  Управление кредитным процессом заслуживает особого внимания, потому что от его качества зависит успех работы банка, в особенности это касается кредитования малого бизнеса, потому, как, правило, оно связано с повышенным  кредитным риском.

  В целом, можно сказать, что кредитный процесс в белорусских коммерческих банках имеет множество недостатков, что непосредственно оказывает значительное влияние на эффективность работы банков в целом.

  При этом в условиях развития банковского кредитования остро стоит проблема межбанковской конкуренции, поэтому этап привлечения заемщиков и эффективной работы с ними является очень важной составляющей начального этапа кредитного процесса региональных и столичных банков.

  Особого внимания заслуживает изучение проблемы анализа действующей системы кредитного процесса рассмотренных столичных и республиканских банков, которые на сегодняшний день решены недостаточно полно. Среди таких проблем основными являются: [2, с. 43]

  – неизученность  принципов  и  методов  выбора,  целей и концепции,  соответствующих сложившейся системы кредитного процесса и  позволяющих  принимать  экономически  обоснованные  решения  по  предотвращению  возникновения проблемных кредитов в банках;

  – отсутствие  классификации  заемщиков и кредитов юридических лиц  по  признакам  финансовой  устойчивости;

  – отсутствие комплексной методики оценки кредитной заявки, процесса одобрения кредитов и мониторинга с учетом кредитных рисков;

  – неразработанность  системы  аналитических и экономических  показателей,  обеспечивающих  возможность  оценки  направлений  реформирования  проблемных кредитов  и  эффективности  предлагаемых  мероприятий.

  Одной из основных задач на пути оптимизации и повышения  эффективности кредитного процесса, является задача разработки методов анализа финансового состояния заемщиков, позволяющих давать более объективные и комплексные результаты исследований, способные оказывать существенное влияние на принятие решений о предоставлении кредитов, повышая, таким образом, их качество.

  Все существующие недостатки кредитного процесса свидетельствуют о том, что на сегодняшний день существует необходимость создания концепции эффективного управления кредитным процессом на базе активизации всех его этапов, совершенствования администрирования и стратегического планирования кредитного процесса в целом.

  Для того чтобы кредитная политика в отношении малых предприятий была эффективной она должна быть максимально сжатым и в то же время достаточно детальным документом. Обязательным элементом кредитной политики являются разумные рекомендации для работы с практическими запросами на кредиты. Специалист, разрабатыва­ющий кредитную политику, должен видеть различие между политикой и процедурами кредитного процесса.

  В этой связи, особое внимание должно уделяться ведению картотеки кредитной информации, которая является внутренней, хронологической и всеобъемлющей регистрацией взаимоотношений банка с клиен­тами.

  Содержание картотеки обычно выходит за рамки чисто кре­дитных взаимоотношений и затрагивает регистрацию всех видов деятельности между контрагентами, кроме взаимоотношений, носящих доверительный характер. Всеобъемлющий характер такой картотеки необходим для определения рентабельности или риска комплексного обслуживания клиента.

  Наряду с этим, зарубежные и российские предприятия малого бизнеса характеризуются отсутствием лицензированного бухгалтера. Кроме того, расходы на аудиторскую проверку для этих клиентов банка недоступны. Поэтому отсутствует аудиторское подтверждение отчета заемщика. В связи с этими причинами оценка кредитоспособности клиента основывается не на его финансовой отчетности, а на личном знании работником банка бизнеса данного клиента. Последнее предполагает постоянные контакты с клиентом: личное интервью с клиентом, регулярное посещение его предприятия.

  Предоставление денежных средств при кредитовании малого бизнеса может осуществляться только в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на расчетный, текущий или корреспондентский счет.

  Важной проблемой является материальное обеспечение ссуд на приобретение приватизируемого предприятия. В качестве обеспечения может быть залог имущества приватизируемого предприятия в виде основных и оборотных фондов, залог акций или передача предприятия в трастовое управление банку-кредитору. Ссуда направляется на оплату платежного поручения заемщика в Управление государственного имущества для последующего перечисления в бюджет.

  Следовательно, кредитный процесс в настоящее время – это процесс организации кредитной деятельности банка, состоящий из совокупности последовательных этапов: от рассмотрения кредитной заявки до погашения ссудной задолженности кредитополучателем.

  Мощный инструмент, который выполняет всю совокупность работ по ведению операций на различных стадиях кредитного процесса, является система автоматизации кредитного процесса. К единой системе автоматизации можно подключить и сотрудников юридического отдела, службы безопасности, отдела ценных бумаг.

  При этом основной объект учета в автоматизированной системе кредитного процесса банка – кредитный договор. Это может быть либо стандартный договор о разовом предоставлении кредита, либо договор об открытии кредитной линии.

  Как правило, говоря об управлении кредитным процессом, большинство менеджеров подразумевают регуляторные нормативные и ненормативные инструменты, при использовании которых происходит либо воздействие на клиента, либо коррекция собственной политики по отношению к группе клиентов – последнее, надо отметить, происходит гораздо реже. Однако управление кредитным процессом для банков, к сожалению, включает не только регулирование уровня кредитного и иногда валютного рисков, а и управление непосредственным организационным механизмом самого процесса.

  Основными причинами при кредитовании малого бизнеса на  сегодняшний день остаются: [34, с. 13]

  – высокие риски при кредитовании;

  – отсутствие надежного заемщика;

  – недостаточная ресурсная база у предприятий малого бизнеса.

  Эти причины наглядно демонстрируют большие опасения банковских организаций кредитовать малые предприятия. С другой стороны, малые и средние банки, особенно региональные, считают, что их жизнеобеспечивающей нишей является кредитование именно малого и среднего бизнеса.

  В последние годы тема развития микрофинансирования стала очень популярна: разрабатываются методики, внедряются новые схемы, начали создаваться специализированные организации. В силу своих особенностей микрокредит является наиболее приемлемой формой финансирования на пополнение оборотных средств для малых предприятий, нуждающихся в финансовых услугах, но не имеющих возможности их получить по традиционной банковской процедуре. 

  В последние годы в республике  Беларусь наблюдается перераспределение интересов коммерческих банков с рынка ценных бумаг на рынок кредитов нефинансовым организациям, в том числе и малым предприятиям. Хотя процесс кредитования малого бизнеса еще не стал массовым – к сотрудничеству с малыми предприятиями готовы немногим более трети банков. В то же время банковский сектор, где сосредоточен наибольший объем денежных ресурсов, не рассматривается в должной мере малыми предприятиями в качестве источника финансирования и партнера в реализации программ своего развития.

  Роль государства на рынке финансовых услуг для малого предпринимательства в текущем моменте крайне незначительна. В то же время при выстраивании новой государственной системы поддержки малого предпринимательства следует максимально использовать потенциал существующих фондов поддержки малого предпринимательства, а также малых и средних региональных кредитных организаций, обладающих значительным опытом работы с малыми предприятиями.

  Банку республики  Беларусь целесообразно разработать действенную систему рефинансирования кредитных организаций под залог прав требования по заключенным ими кредитным договорам. В целях формирования прозрачного и легитимного правового пространства для развития микрофинансирования в ближайшее время должен быть принят закон «О кредитной кооперации», а также решены вопросы регулирования и надзора за малым бизнесом. При этом должна быть разработана и внедрена система деления рисков между заемщиком, кредитором и гарантом.

  Внедрение новых банковских информационных технологий в общую организацию кредитного процесса позволит получить значительные преимущества в скорости и удобстве обслуживания клиентов, что непосредственно окажет значительное влияние на уровень конкурентоспособности данного банка в дальнейшем.

  3.2. Основные цели, задачи и направления развития кредитной деятельности банка и меры по их реализации

  Современный этап развития банковской системы характеризуется все возрастающей конкуренцией на рынке розничного банковского бизнеса. Статистические данные свидетельствуют об отсутствии равномерности в динамике банковского кредитования в различных сегментах рынка.

  По данным за 2006 г. рост кредитных инвестиций в развитие предприятий составил 12,5 % против пятикратного увеличения объемов розничного кредитования по сравнению с 2007 г. Аналитики прогнозируют прирост ссудной задолженности физических лиц с 55 млрд. руб. в 2007 г. до 1800 млрд. руб. к 2013 г. [4, с. 34]

   Отмеченный прирост в основном планируется получить за счет технологии ускоренного кредитования на основе освоения различных скоринг-систем. Практика их массового применения в белорусских условиях может привести к резкому росту невозвратов кредитов. Положительный опыт их успешного использования в экономически развитых странах был сформирован совершенно в иной экономической среде.

  В Беларуссии в условиях отсутствия деятельности кредитных бюро, низкой кредитной культуры населения, единого информационного пространства в финансовой сфере массированное применение зарубежных скоринг-технологий без сомнения усилит кредитные риски розничного банковского бизнеса. В этой связи совершенствование методических подходов к оценке кредитоспособности индивидуальных заемщиков, адаптация имеющегося в этом вопросе зарубежного опыта к белорусским особенностям представляется весьма важной задачей.

  В настоящее время привлекательность кредитования частных лиц для банков обуславливается применением высоких процентных ставок, которые позволяют банкам получать высокую процентную маржу за достаточно короткий срок. Таким образом, основной способ борьбы за клиента – ценовая конкуренция, в то время как инновационное лидерство, обеспечивающее не столь быстрый, но стабильный результат, пока не получило нужного уровня развития.

  Вместе с тем кредитование физических лиц – достаточно рисковая операция, и увеличение доли таких кредитов в портфеле увеличивает кредитный риск банка.

  Одна из основных мер по предотвращению возможных потерь – правильная оценка способности заемщика выполнять свои обязательства. Выбор критериев для нее был актуален во все периоды развития банковского дела и уже вошел в экономическую литературу в качестве одной из основных задач при определении кредитоспособности заемщика. Не менее важной является проблема правильной организации процедуры оценки кредитоспособности как наиболее важной в кредитном процессе.

  Работа с проблемными кредитами должна включать элементы страхования, которые банки включают в свои программы кредитования, некоторые кредиты неизбежно переходят в разряд проблемных. Обычно это означает, что заемщик не произвел своевременно один или более платежей или что стоимость обеспечения по кредиту значительно снизилась. Несмотря на то, что каждый проблемный кредит имеет свои особенности, всем им присущи определенные общие черты, которые говорят банкиру о том, что возникли определенные трудности:

  1. Необычные или необъяснимые причины задержки предоставления финансовой отчетности, осуществления платежей или прекращения контактов с работниками банка.

  2. Любое неожиданное изменение заемщиком методов расчета амортизации, взносов по пенсионным планам, оценки товарно-материальных запасов, начисления налогов или расчета прибыли.

  3. Реструктурирование задолженности или отказ от выплаты дивидендов, изменение кредитного рейтинга заемщика.

  4. Неблагоприятные изменения цены на акции заемщика.

  5. Наличие чистых убытков в течение одного или нескольких лет, измеренных с помощью показателей доходности активов, доходности капитала или прибыли до уплаты процентов и налогов.

  6. Неблагоприятные изменения структуры капитала заемщика (показателя соотношения акционерного капитала и долговых обязательств), ликвидности (коэффициент «критической» оценки) или деловой активности (например, соотношения объема продаж и товарно-материальных запасов).

  7. Отклонение объема фактических продаж или потока наличности от планируемых при подаче кредитной заявки.

  8. Неожиданные и необъяснимые изменения в размере остатков на счетах клиента.

  В случае если кредит становится проблемным, можно предложить следующие основные шаги, которые описаны зарубежными экспертами по разработке планов по возврату кредитов - процессу возмещения средств банка в случае возникновения проблемной ситуации.

  1. Всегда помнить о цели разработки подобных планов - максимизации шансов банка получить полное возмещение своих средств.

  2. Крайне важными являются быстрое выявление и объявление о возникновении любых проблем, связанных с кредитом; обычно задержка только ухудшает ситуацию.

  3. Отделить ответственность по разработке подобных планов от функции кредитования для того, чтобы избежать возможных столкновений интересов у конкретного кредитного инспектора.

  4. Кредитные инспектора должны как можно быстрее обсудить с проблемным заемщиком возможные варианты решения проблемы, особенно в части сокращения расходов, увеличения потока наличности и улучшения контроля со стороны менеджеров. Данная встреча должна предваряться анализом проблемы и возможных причин ее возникновения, а также выявлением особых проблем (в том числе наличия других кредиторов). После определения степени риска для банка и наличия всех необходимых документов (особенно претензий на залог, предоставленный клиентом, отличных от претензий со стороны банка) должен быть разработан предварительный план действий.

  5. Оценить, какой суммой средств нужно располагать для взыскания проблемного кредита (в том числе оценить продажную цену активов и размеры депозитов).

  6. Сотрудники, занимающиеся возвратом кредитов, должны изучить налоговые декларации и судебные иски для того, чтобы выяснить, имеет ли заемщик другие неоплаченные долговые обязательства.

  7. Сотрудники банка должны оценить качество, компетентность и честность руководства фирмы-заемщика и посетить заемщика для того, чтобы на месте оценить его имущество и деятельность.

  8. Нужно рассмотреть все разумные альтернативы для погашения проблемного кредита, в том числе заключение нового, временного соглашения, если возникшие проблемы являются по своей природе краткосрочными, либо разработать способы увеличения потока наличности клиента (например, снижение расходов или выход на новые рынки) или вливания нового капитала в предпринимательскую фирму. Другие возможности предполагают поиск дополнительного обеспечения, наличие второй подписи или гарантий, реорганизацию, слияние или ликвидацию фирмы, заполнение заявления о банкротстве.

  
  

  Рисунок 1.

  Модернизированная схема проведения оценки заемщика – физического лица банком

  Система должна состоять из двух аналитических блоков: блока анализа данных и блока принятия решений. [24, с. 64]

  В блоке анализа системы осуществляется анализ данных о заемщиках банка, о выданных кредитах и истории их погашения. Блок анализа необходимо дополнить следующими запросами:

  1) получаемые доходы (используя базу банных Пенсионного фонда);

  2) имеющаяся недвижимость, земельные участки, их площадь и месторасположение (используя базу данных Бюро технической инвентаризации и департамента Юстиции);

  3) наличие автотранспорта, его возраст;

  4) подтверждение данных о регистрации (несмотря на предъявление паспорта, т. к. данные о регистрации могут быть фальшивыми – база данных ПВС);

  5) привлечение данных специализированных кредитных бюро (необходимость которых в банковском рейтинге очевидна) о наличии срочных и погашенных кредитов в других банках.

  Подобные запросы должны осуществляться на договорной основе, в режиме реального времени, в максимально быстрые сроки.

  Конечно, на первых порах функционирования модернизированной системы проверки данных затраты банка на проведение такой операции увеличатся. Но по мере налаживания системы обмена информацией и снижения кредитного риска банк будет получать ощутимую отдачу.

  В процессе анализа данных о заемщиках и кредитах применяются различные математические методы, которые выявляют в них факторы и их комбинации, влияющие на кредитоспособность заемщиков, и силу их влияния. Обнаруженные зависимости составляют основу для принятия решений в соответствующем блоке.

  Блок принятия решений используется непосредственно для получения заключения системы автоматизированного банковского ритейла о кредитоспособности заемщика, о возможности выдачи ему кредита, о максимально допустимом размере кредита. С данным блоком работает сотрудник банка, который либо вводит в него анкету нового заемщика, либо получает ее из торговой точки, где банк осуществляет программу потребительского кредитования.

  Предлагаемые подходы совершенствования организации процесса кредитования индивидуальных заемщиков на этапе оценки их кредитоспособности позволят унифицировать процедуру, на этой основе ускорить и удешевить ее, получить более точный и обоснованный результат, что в итоге снизит риски кредитования, обеспечит необходимую стабильность работы банка и заданный уровень доходности.

  3.3. Влияние  мирового  финансового  кризиса  на  кредитную  деятельность  банков  и  изменения  в  их  кредитной  политике

  На современном этапе развитие кредитно-банковской системы в Республике Беларусь происходит медленно. Одной из важных проблем, например в кредитно-банковской системе является роль кредита, которая реализуется далеко не полностью. Активному участию кредита в регулировании отраслевых пропорций препятствует недостаточность развития рыночных начал в экономике. В частности, только начинает формироваться рынок ссудных капиталов, незакончено формирование кредитной системы, адекватной рыночным отношениям, незавершен процесс демонополизации и децентрализации экономики. Деятельность коммерческих банков по кредитованию народного хозяйства еще не полностью соответствует принципам рыночного хозяйства. Регулирующее воздействие кредита на воспроизводственные пропорции осложняется также кризисом производства и развитием инфляционных процессов. В этих условиях кредитное перераспределение приводит к переливу ссудных капиталов из сферы производства в сферу обращения, способствуя тем самым нарушению макроэкономической сбалансированности.

  В настоящее время происходит дальнейшее развитие кредитно-банковской системы в Республике Беларусь, и, прежде всего ее функций. Наряду с основной функцией - аккумуляцией свободных денежных средств и превращении их в ссудный капитал - развиваются другие функции, такие, как прием вкладов и открытие по ним различного рода счетов, организация выпуска акций и облигаций, прием ценностей на хранение, операции в посредничестве в платежах. Кредитно-банковская система берет на себя выполнение операций с деньгами отдельных предприятий и организаций, создает такие орудия обращения, которые заменяют сначала золото, а затем и кредитные деньги безналичным расчетом. Кредитно-банковская система проникает во все сферы хозяйственной жизни, если говорить о ее положении в современных условиях, то с полным основанием можно сказать, что ей принадлежит центральное место в экономическом воспроизводстве. Кредитно-банковская система как стержневая часть кредитной системы по всей формальной организации и централизации представляет собой самое искусное и совершенное творение, к которому вообще приводит развитие экономических отношений.

  Новые международные требования к банковскому капиталу, установленные в странах, оказывающих доминирующее влияние на мировом финансовом рынке, повлияли и на кредитно-банковскую систему Республики Беларусь. В частности, Национальный банк Республики Беларусь вынужден увеличивать минимальный размер уставного фонда банков, других нормативных требований. Новые стандарты заставляют банки в Республике Беларусь, и во всем мире развивать новые формы услуг, которые приносят доход банку и в тоже время позволяют избегать излишнего риска или пользоваться привлеченными ресурсами. Именно поэтому такие новые банковские услуги, как финансовое планирование, деятельность инвестиционного банкира, андеррайтинг, финансовое консультирование, а также продажа страховых и взаимных фондов, стали высоко цениться и предлагаются банками.

  Следует отметить, основным направлением развития кредитно-банковской системы в Республике Беларусь являются, во-первых, дифференциация и внедрение новых банковских продуктов, во-вторых, автоматизация филиалов, отделений. Компьютерные системы, управляющие информацией о клиентуре, определяют новые возможности сегментации потребительского рынка, введение соответствующих продуктов и рыночной стратегии.

  Таким образом, как показывает практика, В современном функционировании экономики любое государства большую роль играет кредитно-банковская система и, прежде всего ее центральный банк. Денежное обращение активнейшим образом влияет на протекание процессов воспроизводства. Сознательное воздействие на параметры денежной системы важно не только как способ влияния на функционирование денежного и ссудного капиталов, но и как метод регулирования экономики в целом. Конституция Республики Беларусь наделила Национальный банк Беларуси исключительным правом эмиссии денег, закрепила за ним функции регулирования денежного обращения, кредитных отношений и определения порядка расчетов в стране. Вместе с тем регулирование денежного обращения и кредитных отношений означает макроэкономическое регулирование экономики.

  Законодательством Беларуси установлено, что главнейшей задачей Национального банка Республики Беларусь является выработка и проведение денежно-кредитной (монетарной) политики белорусского государства, направленной на обеспечение внутренней и внешней устойчивости белорусского рубля и поддержание стабильных цен. Для достижения этих целей Национальный банк Республики Беларусь должен располагать самостоятельностью и автономией среди других властных государственных структур. Мировой опыт свидетельствует, что степень независимости центрального банка влияет на большинство макроэкономических показателей, прежде всего на уровень стабильности цен, а также экономический рост и уровень безработицы. Наиболее независимым от законодательной и исполнительной властей являются центральные банки Германии, Швейцарии и США. В этих странах на протяжении десятилетий среднегодовой уровень инфляции является весьма низким. [8, с. 55]

  Кредитно-банковская система государства требует реконструкции. Совокупность негативных факторов (низкая капитализация, высокий удельный вес сомнительных к погашению кредитов, отсутствие финансовых инструментов, защищающих банковские активы от обесценения, высокая концентрация капиталов в государственных банках) представляет собой серьезные проблемы для банковского сектора, требует его кардинального оздоровления в общем, контексте экономических реформ. Единственный выход - подготовить законодательную базу для коренных рыночных реформ в денежно-кредитной и банковской системах страны, согласованных с аналогичным законодательством в реальном секторе экономики. Прежде всего, необходимо законодательно запретить использование денежно-кредитной эмиссии для финансирования бюджетного дефицита, а также любых государственных и иных проектов и установить зависимость эмиссии от роста ВВП и скорости оборота денежной единицы. Функцию надзора за деятельностью коммерческих банков и небанковских финансово-кредитных учреждений следовало бы выделить из ведения эмиссионного банка.

  По мнению многих экономистов, финансовое оздоровление банковской системы должно проводится по двум направлениям: реструктизация задолженности предприятий реального сектора экономики перед банками; рекапитализация самих банков, понимаемая как их разгосударствление и привлечение дополнительных финансовых средств. В стране наблюдается явный дефицит капитала, как у государства, так и у национального бизнеса. Необходим поиск стратегических иностранных инвесторов, быстрая интернационализация банковской системы, что соответствовало бы весьма высокой открытости экономики нашей страны.

  Рестукрутизация сомнительной к погашению задолженности предприятий банкам могла бы проводится: а) путем осуществления согласительных процедур; б) принудительным путем.

  Согласительные процедуры должны предусматривать законодательно оформленные мероприятия.

  Банк или группа банков - кредиторов предприятия, имеющих право требовать от предприятия сумму не менее 10-15% его балансовой стоимости (но не менее 100000 долларов), предлагают предприятию заключить «мировое соглашение». [26, с. 15]

  В случае согласия собственника (государства ил собрания акционеров), банк назначает «доверительного управляющего», который осуществляет ревизию финансового состояния предприятия, предпочтительность его санкции или банкротства, ориентировочную стоимость при выставлении на продажу.

  По докладу «временного управляющего» банк либо санирует предприятие и получает в качестве возмещения задолженности пакет его акций, либо начинает процедуру банкротства. В первом случае банк подписывает «мировое соглашение» с предприятием и становится его акционером, в том числе за счет дополнительной эмиссии акций предприятия. С этой целью государство обязано дать согласие на разгосударствление и акционирование предприятия.

  «Мировое соглашение» банка с предприятием-должником не должно затрагивать интересов других кредиторов, которые имеют право самостоятельно решать вопросы взаимоотношений.

  К «мировому соглашению», предложенному банком, имеют право присоединиться остальные кредиторы предприятия, которые банк обязан уведомить до заключен7ия данного «мирового соглашения».

  «Мировое соглашение» может включать в себя предоставление дополнительного кредита санируемому предприятию под залог его акций.

  В случае отказа предприятия от заключения «мирового соглашения», банк имеет право инициировать начало процедуры банкротства независимо от формы собственности предприятия согласно действующему законодательству (Закон о банкротстве). [4, с. 34]

  Видимо, следовало бы провести чрезвычайные меры для восстановления общей ликвидности банковской системы и побуждения банков к собственному финансовому оздоровлению: ограничить операции по активным счетам банков, не создавших резервов по сомнительным кредитам; предложить всем банкам, просроченная задолженность которых по выданным кредитам превышает 5% от суммы всех выданных кредитов, разработать план собственного оздоровления, включая график заключения предполагаемых «мировых соглашений» с ссудозаемщиками и инициирования процедур банкротства; учредить агентство по реконструкции банков при Национальном банке или банковском союзе, которому передать все безнадежные кредиты, выданные банками под гарантии правительства, обменяв их на государственные ценные бумаги с большим сроком обращения, а также передать ему во временное управление те коммерческие банки, которые можно оздоровить с относительно небольшими затратами и в короткие сроки; разработать механизм ускоренного судебного разбирательства с предприятиями - ссудозаемщиками, не способными погасить полученный банковский кредит; разработать механизм принудительной продажи контрольных пакетов акций банков, не обеспечивающих соблюдение пруденциальных нормативов и создающих угрозу ликвидности всей банковской системы.

  Помимо этого, реорганизация и рекапитализация банковской системы в период общего оздоровления экономики может включать в себя следующие мероприятия: создание союза коммерческих банков, который примет на себя, с одной стороны, солидарную ответственность за финансовое состояние банков - членов данного союза, вплоть до учреждения специальной негосударственной компании, страхующей депозитные риски вкладчиков и кредиторов «банков-союзников», и до предоставления рекомендаций органу, осуществляющему надзор за банками, о принудительной продаже контрольного пакета акций банков, испытывающих финансовые проблемы, с другой стороны; выделение из состава национального банка службы, ведающей надзором за коммерческими банками. Цель - разделение функций лицензирования, регулирования и надзора за состоянием банковской системы, объединение которых под руководством Национального банка не позволяет достичь общей ее «прозрачности»; существенное повышение суммарного собственного капитала белорусских банков. Достичь этого невозможно за счет внутренних ресурсов (из-за их отсутствия). Выход - в разгосударствлении и приватизации, привлечении в банковскую сферу иностранного капитала, в том числе через выпуск «американских и европейских депозитарных расписок», поощрении прихода в страну коммерческих банков со 100%-ным иностранным капиталом; стимулирование создания третьего уровня кредитно-финансовых учреждений - специализированных небанковских кредитно-финансовых учреждений с ограниченными лицензионными полномочиями и без права ведения расчетных счетов юридических и физических лиц (инвестиционные, трастовые, ипотечные и т. п., компании, общества взаимного кредита, кредитные союзы), предполагая переход в это качество банков, не имеющих возможности нарастить собственный капитал; учреждение специального фонда страхования вкладов физических и срочных депозитов юридических лиц в форме акционерного общества, пополняемого за счет пропорциональных безвозвратных отчислений банков и небанковских кредитно - финансовых учреждений и предназначенного для возмещения указанных выше вкладов в случае банкротства кредитных учреждений - членов фонда. Кроме того, введение определенных ограничений на использование денежных сбережений населения (введение лимитов на использование их в качестве ресурса для кредитования и т. п.); обеспечение необходимого алгоритма действий для получения Беларусью «страхового кредитного рейтинга», а коммерческими банками - соответствующего «банковского рейтинга»; обеспечение вывода средств Национального банка и правительства из уставных капиталов коммерческих банков последующей продажей их на свободных аукционах. Цель: во-первых, создание равных условий для всех банков, то есть условий для их здоровой конкуренции, и, во-вторых, для исключения возможности нерыночного давления правительства и центрального банка на денежный рынок через зависимые от них банки; обеспечение перехода белорусских банков на международные правила бухгалтерского учета и предоставление основной статистики по коммерческим банкам независимым аналитическим центрам для систематической разработки и публикации внутреннего банковского рейтинга.

  
  
  

  Заключение

  В процессе написания дипломной работы были выполнены следующие задачи: 1) современная  система  банковского  кредитования  и  ее  элементы; 2) анализ  организации  кредитного  процесса  в ОАО «Белагропромбанк»; 3) Разработка  рекомендаций  по  совершенствованию  кредитного  процесса в  банке  в  современных  условиях

  Преимущество данной работы является то, что проанализировано влияние мирового кризиса на кредитную деятельность банков Республики Беларусь. Влияние мирового кризиса проявилось в следующем. На современном этапе развитие кредитно-банковской системы в Республике Беларусь происходит медленно. Одной из важных проблем, например в кредитно-банковской системе является роль кредита, которая реализуется далеко не полностью. Активному участию кредита в регулировании отраслевых пропорций препятствует недостаточность развития рыночных начал в экономике. В частности, только начинает формироваться рынок ссудных капиталов, незакончено формирование кредитной системы, адекватной рыночным отношениям, незавершен процесс демонополизации и децентрализации экономики. Деятельность коммерческих банков по кредитованию народного хозяйства еще не полностью соответствует принципам рыночного хозяйства. Регулирующее воздействие кредита на воспроизводственные пропорции осложняется также кризисом производства и развитием инфляционных процессов. В этих условиях кредитное перераспределение приводит к переливу ссудных капиталов из сферы производства в сферу обращения, способствуя тем самым нарушению макроэкономической сбалансированности.

  В связи с негативными факторами влияющими на кредитную деятельность банков, были предложены следующие мероприятия по предупреждению и оценке неплатежеспособных заемщиков:

  1. Всегда помнить о цели разработки подобных планов - максимизации шансов банка получить полное возмещение своих средств.

  2. Крайне важными являются быстрое выявление и объявление о возникновении любых проблем, связанных с кредитом; обычно задержка только ухудшает ситуацию.

  3. Отделить ответственность по разработке подобных планов от функции кредитования для того, чтобы избежать возможных столкновений интересов у конкретного кредитного инспектора.

  4. Кредитные инспектора должны как можно быстрее обсудить с проблемным заемщиком возможные варианты решения проблемы, особенно в части сокращения расходов, увеличения потока наличности и улучшения контроля со стороны менеджеров. Данная встреча должна предваряться анализом проблемы и возможных причин ее возникновения, а также выявлением особых проблем (в том числе наличия других кредиторов). После определения степени риска для банка и наличия всех необходимых документов (особенно претензий на залог, предоставленный клиентом, отличных от претензий со стороны банка) должен быть разработан предварительный план действий.

  5. Оценить, какой суммой средств нужно располагать для взыскания проблемного кредита (в том числе оценить продажную цену активов и размеры депозитов).

  6. Сотрудники, занимающиеся возвратом кредитов, должны изучить налоговые декларации и судебные иски для того, чтобы выяснить, имеет ли заемщик другие неоплаченные долговые обязательства.

  7. Сотрудники банка должны оценить качество, компетентность и честность руководства фирмы-заемщика и посетить заемщика для того, чтобы на месте оценить его имущество и деятельность.

  8. Нужно рассмотреть все разумные альтернативы для погашения проблемного кредита, в том числе заключение нового, временного соглашения, если возникшие проблемы являются по своей природе краткосрочными, либо разработать способы увеличения потока наличности клиента (например, снижение расходов или выход на новые рынки) или вливания нового капитала в предпринимательскую фирму. Другие возможности предполагают поиск дополнительного обеспечения, наличие второй подписи или гарантий, реорганизацию, слияние или ликвидацию фирмы, заполнение заявления о банкротстве.

  В заключении работы я хотела бы отметить, что кредитно-банковская система государства требует реконструкции. Совокупность негативных факторов (низкая капитализация, высокий удельный вес сомнительных к погашению кредитов, отсутствие финансовых инструментов, защищающих банковские активы от обесценения, высокая концентрация капиталов в государственных банках) представляет собой серьезные проблемы для банковского сектора, требует его кардинального оздоровления в общем, контексте экономических реформ. Единственный выход - подготовить законодательную базу для коренных рыночных реформ в денежно-кредитной и банковской системах страны, согласованных с аналогичным законодательством в реальном секторе экономики. Прежде всего, необходимо законодательно запретить использование денежно-кредитной эмиссии для финансирования бюджетного дефицита, а также любых государственных и иных проектов и установить зависимость эмиссии от роста ВВП и скорости оборота денежной единицы.

  Список  использованных  источников

  1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2006.

  2. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. 2-е изд. - М.: Финансы и статистика, 2002.

  3. Банковский кодекс Республики Беларусь.

  4. Банковское дело / Под ред. В.В. Колесникова, М: Финансы и статистика, 1996.

  5. Бертонеш М., Найт Р. Управление денежными потоками. - СПб.: Питер, 2004.

  6. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. 2-е изд. - М.: Экслибрис, 2005.

  7. Бочаров В.В.       Современный финансовый менеджмент. – СПб.: Питер, 2006.

  8. Булатов В.И. Экономика: Учебник.– М.: БЭК, 2005.

  9. Гражданский кодекс Республики Беларусь.

  10. Давыденко Л.Н., Базылева А.И., Дичковский А.А.., Калинин Э.М., Запольская Л.В. Экономическая теория - Мн.: Выш. шк. , 2005. - 365c.

  11. Дадалко В.А. Мировая экономика: учебное пособие – М.: «Ураджай», «Интерпрессервис», 2006.

  12.  Инвестиции / Под ред. В.В.Ковалева - М.: Проспект, 2005.

  13.  Крылов Э.И. Анализ эффективности инвестиционной и инновационной деятельности предприятия, - М.: Финансы и статистика, 2006.

  14. Ларионова И.В. Управление активами и пассивами в коммерческом банке - М.: Финансы, 2007. – 262 с.

  15.  Лемешевский И. Основы анализа финансового положения филиала банка // Вестник ассоциации белорусских банков,  2006. - №8-9. - С. 57-73.

  16. Лихачева О.И. Финансовое планирование на предприятии, - М.: Проспект, 2006.

  17. Макконнелл К.Р., Брю С.Л. Экономикс: Принципы, проблемы и политика. В 2 т.: Пер. с англ.– М.: Республика, 2007.

  18.  Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка: Учебное пособие. М.: Юнити - Дана, 2006. - 399 с.

  19. Митрофанов В. Банки как действенный фактор стабилизации экономики: опыт Германии // Финансы. – 2005. - №1. – С. 53.

  20. Мостовая Е.Б. Основы экономической теории: Курс лекций.– М.: ИНФРА-М; Новосибирск: НГАЭ и У, 2007.

  21. Налоги: Учебник /Н.Е. Заяц, М.К. Фисенко и др.; Под общ. ред. Н.Е. Заяц, Т.И. Василевской.– Мн.: БГЭУ, 2006.– 368 с.

  22. Орешкин В.П. Государственное регулирование национальной экономики.– М.: Юристъ, 2006.

  23. Основы рыночной экономики: учеб. пособие. Гродно: - ГрГУ, 2007.

  24. Организация деятельности коммерческих банков: Учебник / Г.И. Кравцова, Н.К. Василенко, И.К. Козлова и др.; Под ред. Г.И.Кравцовой. 2-е изд., перераб. и доп. - Мн.: БГЭУ, 2004. - 504 с.

  25. Организация и финансирование инвестиций / Под ред. Савчук Т. К. - Мн.: БГЭУ, 2004 – 176 с.

  26. Основы банковской деятельности (Банковское дело): Учебное  пособие / К.Р. Тагирбеков, Н.Г. Журкина, Р.Г. Тагирбеков и др.; Под общ. ред. К.Р.Тагирбекова. М.: Издательский Дом ИНФРА, 2005. - 720 с.

  27.  Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2004. – 314 с.

  28. Поморина М.А. Планирование как основа управления деятельностью банка. - М.: Финансы и статистика, 2007.  – 179с.

  29. Пиндайк Роберт С., Рубинфельд Дэниел. Микроэкономика: Пер с англ. – М.: Дело, 2006.

  30. Правила организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь, - Мн.: Информпресс, 2005.

  31. Рыжов С. Инвестиции в привилегированные акции // Рынок ценных бумаг,  2005. - № 3 - с. 14.

  32.  Сорокина Г.В. Государственный бюджет, - Мн.: БГЭУ, 2007.

  33.  Теория финансов: Учеб. пособие / Н.Е. Заяц, М.К. Фисенко, Т. В. Сорокина и др.;  Под ред. Проф. Н.Е. Заяц, М.К. Фисенко. – Минск: БГЭУ, 2005.

  34.  Управление деятельностью коммерческого банка (Банковский менеджмент): Учебник / О.И.Лаврушин, И.Д.Мамонов, Н.И.Валенцева и др.; Под общ. ред. О.И.Лаврушина. М.: Юристъ, 2005. - 688 с.

  35. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. – М.: ИПЦ Вазар-Ферро, 2006. – 320 с.

  36.  Финансы и кредит: Учеб. пособие / Л.Г. Колпина, Г.И. Кравцова, В.Л. Тарасевич и др.;   Под ред. М.И. Плотницкого. – Минск: Книжный дом; Мисанта, 2005.

  37.  Цены и ценообразование Учебник для вузов. 3-е изд./Под ред. В.Е. Есипова.– СПб: Издательство «Питер»,– 2004.– 464 с.

  38. Шидловская М.С. Финансовый контроль и аудит, - Мн.: Вышэйшая шк., 2007.

  39. Экономическая теория. Учебник для вузов.– СПБ: изд. СПб ГУЭФ, изд. «Питер Ком», 2006.

  40. Ядгаров Я.С. История экономических учений.– М.: Экономика, 2006.

   

  
  
  
Скачать неопознаный вид работы