Тема: АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ БАНКА

• Вид работы:
  Другое по теме: АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ БАНКА
• Предмет:
  Другое
• Когда добавили:
  22.03.2012 11:32:46
• Тип файлов:
  MS WORD
• Проверка на вирусы:
  Проверено - Антивирус Касперского

Другие экслюзивные материалы по теме

• Полный текст:

  Содержание

  
  

  ВВЕДЕНИЕ. 4

  1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА.. 7

  1.1. Понятие ликвидности и платежеспособности коммерческого              банка и их роль в финансовом анализе. 7

  1.2. Риски ликвидности и методы анализа ликвидности и платежеспособности  14

  1.3. Нормативное регулирование показателей ликвидности                  коммерческого банка:  мировой опыт и российская практика. 17

  Выводы по первой главе. 29

  2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО ЗАО «РУСИЧБАНК». 31

  2.1. Общая характеристика банка. 31

  2.2. Анализ и оценка основных видов и направлений банковской       деятельности (анализ размеров и структуры банковских активов) 34

  2.3. Анализ ликвидности и платежеспособности. 45

  Выводы по второй главе. 51

  3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ЗАО «РУСИЧ БАНК». 52

  3.1. Основные проблемы управления ликвидностью и         платежеспособностью выявленные в процессе анализа. 53

  3.2.Совершенствование инструментов регулирования ликвидности. 59

  3.3.  Совершенствование управления на основе автоматизации        управления ликвидностью ЗАО «Русичбанк». 68

  Выводы по третьей главе. 70

  ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 71

  СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.. 74

  ПРИЛОЖЕНИЕ 1. 77

  ПРИЛОЖЕНИЕ 2. 79

  ПРИЛОЖЕНИЕ 3. 81

  ПРИЛОЖЕНИЕ 4. 83

  ПРИЛОЖЕНИЕ 5. 84

  ПРИЛОЖЕНИЕ 6. 85

  
  

  ВВЕДЕНИЕ

  
  

  В условиях современного российского кризиса ликвидности банковской системы, когда ресурсы изымаются населением, выводятся за рубеж, когда  пенсионные и паевые инвестиционные фонды отказываются от размещения средств в банковских депозитах и предпочитают государственные ценные бумаги, когда расширяются масштабы борьбы между российскими и иностранными банками за клиентов, генерирующих существенные финансовые потоки, укрепление устойчивости ресурсной базы и наращивание инвестиционного потенциала банков приобретают особую актуальность.

  Взаимосвязь финансового рынка и банковской системы в России более прочна,  чем во многих странах, прежде всего из-за финансовой слабости других российских участников рынка. Поэтому перспективы развития отечественного финансового рынка, непосредственно, связаны с развитием российской банковской системы. Современное состояние банковского сектора можно охарактеризовать, как относительно стабильное.

  Безусловно, актуальными остаются проблемы повышения эффективности  капитализации банков,  банковских механизмов, трансформации сбережений населения в инвестиции и др. В настоящее время одним из наиболее важных понятий, используемых при обсуждении тех или иных аспектов функционирования, как отдельных кредитных организаций, так и кредитно - финансовой системы в целом, является ликвидность и платежеспособность.

  В разработку теоретических и организационно-методических положений по проблемам анализа и выявления резервов повышения ликвидности и платежеспособности коммерческих банков значительный вклад внесли российские и зарубежные ученые – специалисты банковского дела. Ведущее место принадлежит работам таких ведущих иностранных ученых, как Э. Гилл, Дж.Эдвин, Б.Эдрадс, Дж. Розмари Кемпбелл, Р. Котлер, Э. Рид, Ж, Ривуар, П.С. Роуз, Д. Синки и др. Но исследования зарубежных ученых не всегда возможно или тяжело адаптировать к современному состоянию банковской системы страны, так как подавляющее большинство выводов этих экономистов не отвечает условиям деятельности коммерческих банков в России.

  В нашей стране исследования в банковской сфере осуществляли такие ведущие ученые, как О.В.Васюренко, О.И.Лаврушин, Е.П.Жарковская, Г.Н. Щербакова, Черкасов В.Е., Мороз А.М. В их работах довольно глубоко проанализированы проблемы финансового анализа коммерческих банков и показатели ликвидности и платежеспособности, которые занимают первое место по степени их важности для деятельности банка в целом.

  Цель выпускной квалификационной работы – анализ ликвидности и платежеспособности ЗАО «РусичБанк» за прошедший 2008г. и разработка мероприятий по их повышению. Достижение поставленной цели предполагает решение следующих задач:

  - провести сравнительный анализ зарубежных и отечественных методик оценки ликвидности  коммерческого банка (и сформулировать наиболее оптимальный подход к их определению);

  - проанализировать уровень ликвидности и платежеспособности ЗАО «РусичБанк»;

  - разработать рекомендации по повышению ликвидности банка.

  - Объектом исследования в квалификационной работе является ЗАО «РусичБанк».

  Предметом исследования является анализ ликвидности и платежеспособности коммерческого банка.

  Под ликвидностью банка понимают способность трансформировать активы в денежные или иные платежные средства для оплаты предъявляемых ему обязательств, а также удовлетворять требования клиентов в кредитах.[17]

  Плaтeжecпocoбнocть бaнкa oзнaчaeтаcпocoбнocтьапрoвoдить рacчeты и oтвe­чaть пoаoбязaтeльcтвaм клиeнтoв вапoлнoмаoбъeмe и в уcтaнoвлeнныe сроки.

  Пoнятиe плaтeжecпocoбнocти являeтcя, пo cути, бoлee широким, чeм пoнятиe ликвиднo­cть. Дaнныe пoнятия нeoбхoдимo рaзличaть тaкжe и пoтoму, чтo в бaнкoвcкoй прaктикe, и, ocoбeннo, в coврeмeнных рoccийcких уcлoвиях, чacтo cклaдывaютcя cитуaции, хaрaктe­ризующиecя крaткocрoчными рaзрывaми в плaтeжecпocoбнocти, кoгдa бaнки, ocтaвaяcь ликвидными, нe мoгут выпoлнить oбязaтeльcтвa пeрeд клиeнтaми пo прoвeдeнию плaтe­жeй. C oднoй cтoрoны, этo вызвaнo oбъeктивными труднocтями и пoлитичecкoй oбcтa­нoвкoй в cтрaнe, a c другoй — гoвoрит o нeуcтoйчивocти бaнкoв и бaнкoвcкoй cиcтeмы в цeлoм, тaк кaк рaзрывы в плaтeжecпocoбнocти дeмoнcтрируют cлaбocть финaнcoвoгo cocтoяния и нeдocтaтoчнo выcoкoe кaчecтвo упрaвлeния в рoccийcких бaнкaх.

  Теоретическую и методическую основу работы составили публикации отечественных и зарубежных экономистов, законодательные и нормативные документы, регулирующие деятельность коммерческих банков, материалы периодической печати по тематике выпускной квалификационной работы.

  Методы, используемые в исследовании - аналитический, математический, коэффициентный, вертикальный, горизонтальный и др.

  Информационной базой при написании работы послужила бухгалтерская  отчетность ЗАО «РусичБанк» за 2007 г и 2008 г.

  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  

  1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

  1.1. Понятие ликвидности и платежеспособности коммерческого банка и их роль в финансовом анализе

  
  

  Банковская система - это одна из самых важных элементов экономики страны, так как она выполняет роль посредника, аккумулируя денежные средства, поэтому эффективное управление деятельностью коммерческих банков, которое, в первую очередь, заключается в эффективном управлении их финансовыми ресурсами, особенно сейчас, в условиях кризиса банковской системы, является актуальной задачей.

  Развитие банков в РФ в последнее время вызвало объективную потребность в рассмотрении основных параметров, характеризующих результаты их деятельности. Большое внимание сейчас уделяется таким понятиям, как ликвидность, платежеспособность, прибыльность, доходность, рентабельность, надежность, устойчивость банка.

  Банки занимают одно из главных мест в рыночном пространстве страны, потому что осуществляют денежно-кредитное обслуживание всех элементов рыночной структуры, создавая реальные возможности для воспроизводственного процесса, как материальных, так и финансовых ресурсов.

  Основными задачами банков являются:

  - обеспечение непрерывности эффективности денежного оборота;

  - контроль за его состоянием на макро- и микроуровнях;

  - проведение мероприятий, направленных на стабилизацию национальной денежной единицы;

  - повышение эффективности финансовой системы России в целом.

  Для возможности выполнения данных функций, банковская система в стране должна быть стабильной, а деятельность банков прибыльной.    

  Неоднозначность трактовки понятия ликвидности коммерческого банка, во многом, связано с тем, что оно рассматривается многими авторами в различных аспектах. При этом акцент делается, в основном, на способности банка выполнять обязательства своевременно и без значительных потерь, что не совсем корректно отражает эту сферу деятельности банка.

  Ликвидность – это индикатор здоровья банка, и возникновение проблем с ликвидностью является первым симптомом его нарушения [5].

  Ликвидность можно рассматривать как лентоотраслевую систему:

  - ликвидность банковской системы государства; 

  - ликвидность банка;

  - ликвидность баланса банка;

  - ликвидность активов;

  - ликвидность ссуд и других активов;

  - ликвидность клиентов.[17]        

  Ликвидность, характеризует способность банка в должные сроки и в полном объеме отвечать по своим обязательствам (перед вкладчиками - по выплате депозитов, перед акционерами – по выплате дивидендов, перед государством – по уплате налогов, перед персоналом – по выплате заработной платы).

  Управление финансовыми ресурсами коммерческого банка заключается в планировании привлечения денежных средств с наиболее выгодными условиями для банка и дальнейшим их размещением, с целью получения максимальной прибыли, обеспечивая при этом ликвидность банка, т.е. возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.

  Понятия платежеспособности и ликвидности можно кратко определить следующим образом: ликвидность – способность активов превращаться в деньги, а платежеспособность – способность вовремя и в полном объеме рассчитываться по счетам.

  На ликвидность банка оказывают влияние макроэкономические  и микроэкономические факторы.

  К макроэкономическим факторам, определяющим ликвидность    коммерческого банка, относятся: совокупность законодательных, юридических и правовых норм банковской деятельности; структура и стабильность банковской системы; состояние денежного рынка и рынка ценных бумаг.

  К числу основных микроэкономических факторов можно отнести: ресурсную базу коммерческого банка, качество инвестиций, уровень менеджмента, а также функциональную структуру и мотивацию деятельности банка (см. рисунок 1).

  
  

  
  

  Рис. 1.   Факторы, влияющие на ликвидность и платежеспособность  банка.

  
  

  Ликвидность тесно связана с доходностью банка, но в большинстве случаев, достижение высокой ликвидности противоречит обеспечению более высокой прибыльности.  Рациональность в области управления  ликвидностью состоит в обеспечении оптимального сочетания ликвидности и прибыльности.

  Политика банка должна заключаться в том, чтобы достичь равновесия (оптимального соотношения) между риском и доходом банка. Равновесие в ближайшей перспективе, или краткосрочное равновесие, представляет собой соотношение между ликвидностью и прибыльностью. Чем выше ликвидность банка, тем ниже прибыльность, и наоборот: чем ниже ликвидность, тем выше ожидаемая прибыль и обязательно риск. Равновесие в отдаленной перспективе, или долгосрочное равновесие, предполагает, что чем выше ликвидность, тем прочнее финансовое состояние банка, его капитальная база. Наоборот, чем ниже ликвидность, тем менее устойчив банк, меньше его капитальная платежеспособность.

  Регулируется ликвидность, в основном, путем рефинансирования (воздействие на спрос и предложение заемных средств) и влияния на их кредитоспособность (воздействие на предложение кредитов).  Изменение ликвидности банков выступает стержнем денежно-кредитной политики, проводимой Центральным банком. Крепкая капитальная база банка предполагает наличие значительной абсолютной величины собственного капитала. Чем больше собственный капитал банка, тем выше его ликвидность.

  Для обеспечения ликвидности банку необходимо формировать такую структуру баланса, при которой активы могут своевременно преобразовываться в денежные средства, не  утрачивая, при этом, своей стоимости, по мере востребования пассивов.

  Условные обязательства банка выражены забалансовыми пассивными (гарантии и поручительства, выданные банком, и др.) и забалансовыми активными операциями (неиспользованные кредитные линии и выставленные аккредитивы).

  Для выполнения обязательств банк использует следующие ликвидные активы:

  - денежную наличность, выраженную в остатках денег в кассе и на корреспондентских счетах (в Банке России и в других коммерческих банках);

  - активы, которые можно быстро превратить в наличность;

  - межбанковские кредиты, которые при необходимости можно получить с межбанковского рынка или от Банка России;

  - другие привлеченные средства, например выпуск депозитных сертификатов и банковских векселей.

  К числу внутренних факторов относятся: качество активов банка, качество привлеченных средств, сопряженность активов и пассивов по срокам, грамотный менеджмент, имидж банка.

  Качество активов банка отражает три свойства: ликвидность, рисковость, доходность.

  Ликвидность активов — способность активов без потерь трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств заемщиком, при этом, степень возможных потерь обусловливается рисковостью активов. По степени ликвидности активы банка подразделяются на несколько групп.

  Первую группу составляют первоклассные ликвидные активы:

  - денежные средства банка, находящиеся в его кассе и на корреспондентских счетах;

  - государственные ценные бумаги, находящиеся в портфеле банка.

  Более высокая доля указанной группы ликвидных активов (первичного и вторичного резервов) необходима банкам, у которых значительны и нестабильны депозиты или ожидается увеличение спроса на ссуды.

  Во вторую группу входят: краткосрочные ссуды юридическим и физическим лицам; межбанковские кредиты, факторинговые операции; корпоративные ценные бумаги, предназначенные для продажи. Они имеют более продолжительный период превращения в денежную наличность.

  Третья группа активов охватывает долгосрочные вложения и инвестиции банка, в том числе долгосрочные ссуды, лизинговые операции, инвестиционные ценные бумаги.

  Четвертая группа активов — неликвидные активы в виде просроченных ссуд, некоторые виды ценных бумаг, здания и сооружения.

  Чем менее ликвидны активы, тем выше их рисковость, т.е. потенциальная возможность потерь при превращении активов в денежные средства.

  Доходность активов — это их способность приносить банку доход. По этому критерию активы подразделяются на приносящие доход (ссуды, вложения в ценные бумаги и др.) и не приносящие дохода (денежные средства на корреспондентском счете в ЦБ РФ, здания и сооружения и др.).

  Ликвидность банка определяется также качеством привлеченных средств, т.е. ликвидностью обязательств, стабильностью депозитов и умеренной зависимостью от внешних заимствований.

  Ликвидность пассивов – легкость, с которой банк может выпустить долговое обязательство для приобретения клиринговых остатков по разумной цене. Ликвидность активов – это возможность их использования в качестве средства платежа (либо быстрого превращения в средство платежа) и способность активов сохранять свою стоимость.

  Ликвидность активов – это возможность их использования в качестве средства платежа (либо быстрого превращения в средство платежа) и способность активов сохранять свою стоимость.

  Ликвидность обязательств характеризует быстроту их погашения и степень возобновляемости для банка при поддержании общего объема привлеченных средств на определенном уровне, отражает их срочную структуру.

  Ликвидность банка обусловливает такой фактор, как имидж. Положительный имидж банка дает ему преимущество перед другими банками в привлечении ресурсов, обеспечивает стабильность депозитной базы и развитие связей с иностранными партнерами.

  Нормативный документ Банка России («Инструкция» от 16 января 2007г. № 110-И) определяет банковскую ликвидность следующим образом: «Под ликвидностью банка понимается способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств».

  Структура ликвидных активов банка имеет вид [6]:

  - денежная наличность в кассе банка.

  - драгоценные металлы.

  - остатки средств на корреспондентских счетах в ЦБ РФ.

  - ценные бумаги правительства

  - ссуды, предоставленные банком, срок погашения которых        наступает в течение ближайших 30 дней.

  - другие платежи в пользу банка, подлежащие перечислению  в эти сроки.   

  Основным показателем ликвидности банковской системы является величина остатка средств на корреспондентских счетах коммерческих банков в Центральном банке, которое регулируется путем изъятия излишних или предоставления дополнительных денежных средств банкам посредством различных финансовых инструментов: норма резервирования, депозитные операции (сделки РЕПО, ломбардное кредитование под залог ГКО), сделки СВОП [26].

  Банк считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву.

  Деятельность коммерческих банков подвергается определенным рискам. Как любые коммерческие предприятия, они могут разориться, и соответственно может возникнуть разрыв в цепочках оборота денег. Поэтому средства, находящиеся на счетах в коммерческих банках, нельзя однозначно назвать высоколиквидными из-за нестабильности политической и экономической ситуации.

  Центральный Банк РФ для регулирования и поддержания ликвидности и платежеспособности коммерческих банков установил значения экономических нормативов, рассчитанных в целом по балансу банка. Все эти нормативы призваны снизить риск неплатежеспособности.

  
  

  1.2. Риски ликвидности и методы анализа ликвидности и платежеспособности

  Анализ прибыльности и ликвидности банка предоставляет возможность оценить эффективность управления и, таким образом, определить способность банка конкурировать на рынке банковских услуг, а также оценить влияние макрофинансовой политики на деятельность банковской системы. 

  Процесс управления ликвидностью банка включает в себя совокупность действий  и методов по управлению активами и пассивами [8].

  Управление активами и пассивами предполагает использование нескольких методов, наиболее известные среди них:

  - унификация активов и пассивов по срокам погашения (maturity matching);

  - совмещение по срокам (duration matching);

  - хеджирование;

  - секьюритизация.

  Управление ликвидностью и поддержание ее на  требуемом уровне коммерческий банк должен осуществлять самостоятельно путем проведения экономически грамотной политики во всех областях своей жизнедеятельности и соблюдения требований, предъявляемых к нему со стороны ЦБ РФ [26].

  Коммерческие банки управляют своей платежеспособностью при помощи методов распознавания, оценки и контролирования риска потери ликвидности и платежеспособности.

  Под платежеспособностью также понимают надежность, то есть способность в любой ситуации на рынке, а не в соответствии с наступающими сроками платежей выполнять взятые на себя обязательства.

  Надежность банка зависит от множества различных факторов. Условно их можно разделить на внешние и внутренние.

  К внешним относятся факторы, обусловленные воздействием внешней среды на банк, то есть факторы, определяющие состояние финансового рынка, национальной и мировой экономики, политический климат в стране, а также форс-мажорные обстоятельства.

  К внутренним относятся факторы, обусловленные профессиональным уровнем персонала, в том числе высшего, и уровнем контроля за проводимыми банком операциями.

  Рассмотрим понятия некоторых рисков.

  Риск ликвидности связан с потерей возможности быстро превращать свои активы в денежную форму или привлекать дополнительные ресурсы в достаточном объёме для оплаты предъявляемых обязательств. Риск ликвидности — риск, обусловленный тем, что банк может быть недостаточно ликвиден или слишком ликвиден. Риск недостаточной ликвидности — это риск того, что банк не сможет своевременно выполнить свои обязательства или для этого потребуется продажа отдельных активов банка на невыгодных условиях. Риск излишней ликвидности — это риск потери доходов банка из-за избытка высоколиквидных активов и, как следствие, неоправданного финансирования низкодоходных активов за счет платных для банка ресурсов.

  К основным средствам (методикам) управления рисками можно отнести [31]:

  - использование принципа взвешенных рисков;

  - осуществление систематического анализа финансового состояния клиентов банка, его платёжеспособности и кредитоспособности, применение принципа разделения рисков, рефинансирование кредитов;

  - проведение политики диверсификации (широкое перераспределение кредитов в мелких суммах, предоставленных большому количеству клиентов, при сохранении общего объёма операций банка;

  - страхование кредитов и депозитов;

  - применение залога;

  - применение реальных персональных и “мнимых” гарантий, хеджирование валютных сделок, увеличение спектра проводимых операций (диверсификация деятельности).

  Конечной целью функционирования системы управления ликвидностью является обеспечение равновесия денежных потоков при достижении максимально возможного уровня прибыльности.

  Таким образом, инструментами для построения механизма управления ликвидностью на основе оценки динамической ликвидности банка, должны являться методологический аппарат прогноза денежных потоков и кризисного моделирования, математические методы, позволяющие получать объективную оценку будущего состояния ликвидности банка,, а также соответствующая информационная инфраструктура банка, интегрированная в общую систему оценки банковских рисков и позволяющая в режиме реального времени аккумулировать всю необходимую для анализа и прогноза ликвидности информацию и оперативно использовать полученные результаты прогнозирования.

  
  

  1.3. Нормативное регулирование        показателей ликвидности коммерческого банка:  мировой опыт и российская практика

  
  

  Для  количественной  и  качественной  оценки  ликвидности коммерческих банков в мировой практике используются разнообразные показатели, отражающие надежность и финансовую устойчивость банка, безопасность его деятельности. Одновременно эти показатели выступают в качестве критериев оценки деятельности коммерческого банка. В большинстве    стран    показатели   ликвидности    законодательно регламентируются, т. е. устанавливается перечень оценочных показателей и их критериальные уровни.

  Для оценки ликвидности банка (его баланса) используется система показателей (нормативов, коэффициентов), определяющих желательные или допустимые с точки зрения регулирующих органов соотношения отдельных активных и пассивных статей баланса, а также структурные соотношения внутри активной и пассивной частей баланса банка. [26]

  Такая система обычно включает в себя показатели текущей, кратко- и долгосрочной ликвидности, характеризующие устойчивость пассивов, подвижность активов, соответствие между пассивными и активными операциями по срокам их проведения, способность банка выполнять свои обязательства.

  Особое внимание уделяется анализу структуры привлеченных  ресурсов, стабильности депозитной базы. [30]

  При формировании ресурсной базы необходимо выработать долгосрочные цели, определить способы их достижения, т.е. разработать стратегию и тактику обеспечения банка новыми ресурсами. Новые цели ставят задачу выработки новой стратегии, а тактика определяет методы и приемы для решения наилучшим образом конкретной ситуации. Основной стратегической целью деятельности банка в области обеспечения ресурсами является наращивание ресурсной базы при условии поддержания ликвидности и обеспечения рентабельности.

  В России формирование механизма оценки ликвидности коммерческих банков началось сразу после возникновения двухуровневой структуры банковских учреждений.

  В Федеральном законе "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" указывается, что Банк России может устанавливать для кредитных организаций нормативы ликвидности, определяемые как отношение ее активов к пассивам с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов и других факторов, а также как соотношение ликвидных активов (наличные денежные средства, требования до  востребования, краткосрочные ценные бумаги, другие легко реализуемые активы) и суммарных активов.

  С 16 января 2007 года введена в действие новая  Инструкция № 110-И «Об обязательных нормативах банков». Отличительной чертой новой Инструкции стала близость ее содержания, методологии, числовых параметров к международным стандартам. В связи с этим все экономические нормативы, устанавливаемые указанной Инструкцией, носят обязательный характер. Старая Инструкция делила экономические нормативы на обязательные к исполнению и оценочные, которые рекомендовались коммерческим банкам "для расчетов при регулировании их активных и пассивных операций с точки зрения поддержания ликвидности". Индикативность этих оценочных нормативов нередко вела к их игнорированию, тогда как именно эти нормативы должны способствовать качественному управлению ликвидностью в коммерческих банках. [30]

  В современной российской практике используются два метода оценки ликвидности: посредством коэффициентов и на основе потока денежной наличности. Основу метода коэффициентов составляют оценочные показатели ликвидности, установленные Банком России.

  В настоящее время таких показателей три:

  - Н2 — норматив мгновенной ликвидности банка. Регулирует риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня. Предельное значение ≥ 15%;

  - Н3 — норматив текущей ликвидности банка. Регулирует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней. Предельное значение ≥ 50%;

  - Н4 — норматив долгосрочной ликвидности банка. Регулирует риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы. Предельное значение ≤ 120%.

  1.       Норматив мгновенной ликвидности (Н2) - регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного  дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.

                                                                      (1)

  
  

  где ЛАМ - высоколиквидные активы - денежные средства в кассе, в пути, прочие денежные средства, драгоценные металлы, иностранная валюта, средства на счетах "ностро" в иностранных банках стран - членов ОЭСР; остатки денежных средств на корсчете в Центральном Банке, вложения в государственные ценные бумаги.

  ОВМ - обязательства до востребования - в расчет включаются 20 % от остатков средств по счетам до востребования (остаткам средств на расчетных и текущих счетах клиентов банка, остаткам средств местных бюджетов и на счетах бюджетных учреждений и организаций, остаткам средств на счетах "лоро", вкладам и депозитам до востребования и выпущенным банком собственным векселям до востребования).

  Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15%.

  2.       Норматив текущей ликвидности (Н3) - отношение суммы ликвидных активов к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней) - определяется т.н. “золотым банковским правилом” - величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств. Поддержание Н3 на требуемом уровне (соответственно ликвидность баланса) означает, что банк должен соблюдать строгое соответствие между сроками, на которые привлекаются средства вкладчиков, и сроками, на которые эти средства размещаются в активных операциях

                      

                                                                (2)

  
  

  где ЛАТ - ликвидные активы.

  ОВТ - обязательства до востребования и на срок до 30 дней [42].

  Минимально допустимое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50%

  3.       Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) - (отношение выданных банком кредитов сроком погашения свыше года к капиталу банка, а также к обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и др. долговым обязательствам на срок свыше года) - по экономическому содержанию данный норматив имеет то же функциональное значение, что и Н2 и Н3, оценивая и контролируя деятельность банка по обеспечению им своей ликвидности и своевременному выполнению долговых обязательств.

                                 

                                                            (3)

  
  

  где КРД - кредиты, выданные банком, в рублях и иностранной валюте, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50 % гарантий и поручительств, выданных банком сроком действия свыше года (часть внебалансового счета 9925);

  ОД - обязательства банка по депозитным счетам, кредитам, полученным банком, и обращающиеся на рынке долговые обязательства сроком погашения свыше года (в рублях и иностранной валюте);

  К - собственные средства (капитал) банка.

  Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120%.

  4.       Норматив  общей ликвидности  (Н5) (Инструкция ЦБР от 31 марта 2004 г. N 112-И «ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ НОРМАТИВАХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ЭМИССИЮ ОБЛИГАЦИЙ С ИПОТЕЧНЫМ ПОКРЫТИЕМ») - означает, в каких предельных пропорциях необходимо и экономически целесообразно поддерживать соотношение составляющих расчета  Н5, чтобы они одновременно обеспечивали и должный уровень ликвидности баланса, и высокий уровень доходности банка по активным операциям. В случае снижения Н5 - банк теряет ликвидность, при повышении - реальные потери по доходам от активных операций.

                          

                                                       (4)

  где  А - общая сумма всех активов по балансу банка за минусом дебетовых остатков балансовых счетов.

  РО - обязательные резервы банка

  Минимально допустимое значение норматива Н5 устанавливается в размере 20%.

  Одним из методов регулирования деятельности кредитных организаций, получившим развитие в последнее время, является ограничение крупных по величине рисков. В этой связи в Инструкции ЦБ РФ № 110-И  предусмотрен ряд показателей (Н6, Н7, Н8, Н9, Н10, Н11), с помощью которых регулируются максимальные размеры осуществления кредитными организациями отдельных активных, пассивных, забалансовых операций.

  5.       Норматив максимального размера риска на одного  заемщика или  группу связанных заемщиков (Н6) регулирует (ограничивает)  кредитный  риск  банка  в  отношении  одного  заемщика  или  группы  связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков  к собственным средствам (капиталу)  банка. Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6) рассчитывается по следующей формуле:

                   

                                                                            (5)

  
  

  где, К_рз  -  совокупная сумма кредитных требований банка к заемщику, имеющему  перед банком обязательства по кредитным требованиям.

  Максимально допустимое числовое значение норматива Н6 устанавливается в размере 25 процентов.

  6.       Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7)  регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков   банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) рассчитывается по следующей формуле:

  
  

                                                      (6),

                             

  где К_скр - крупный кредитный риск, за вычетом сформированного резерва  на  возможные  потери   по    соответствующим   кредитным    требованиям.

  Максимально  допустимое числовое  значение  норматива  Н7    устанавливается в размере 800 процентов.

  7.       Норматив  максимального  размера  кредитов, банковских гарантий  и  поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)  (Н9.1), регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении  участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение  размера кредитов,  банковских гарантий и поручительств, предоставленных    банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам (капиталу) банка.

  8.       Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим  участникам (акционерам) (Н9.1), рассчитывается по следующей формуле:

                    

                                                            (7)

                           

  где К_ра  - величина i-го  кредитного  требования  банка, а  также кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера и срочным  сделкам  в  отношении участников  (акционеров), которые имеют  право  распоряжаться 5 и более процентами долей (голосующих акций)  банка,  за  вычетом  сформированного  резерва на возможные потери  по  указанным  кредитным  требованиям.

  9.       Норматив  совокупной величины риска по  инсайдерам  банка (H10.1)  регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск  банка  в  отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные  воздействовать  на принятие  решения  о  выдаче  кредита банком.

  Норматив   H10.1   определяет   максимальное   отношение совокупной  суммы кредитных требований к инсайдерам  к  собственным средствам (капиталу) банка. Норматив совокупной величины  риска  по инсайдерам банка (Н10.1) рассчитывается по следующей формуле:

                          

                                                                 (8)

                                  

  где К_рси -  величина i-го  кредитного требования к инсайдеру банка,  кредитного риска по условным обязательствам  кредитного характера  и срочным сделкам, заключенным с инсайдером за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям.

  Максимально допустимое числовое значение норматива H10.1 устанавливается в размере 3 процентов.

  10.     Норматив  использования  собственных  средств  (капитала)  банка  для приобретения акций (долей) других юридических лиц (H12) регулирует  (ограничивает) совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм,  инвестируемых  банком на приобретение акций (долей) других  юридических   лиц,  к  собственным  средствам  (капиталу)   банка.

  Норматив  использования собственных средств  (капитала)  банка  для    приобретения акций (долей) других юридических лиц (H12)    рассчитывается по следующей формуле:

  
  
  

                                                            (9)

                                  

  где К_ин, величина  i-й  инвестиции банка в акции (доли) других    юридических  лиц  за  вычетом сформированного резерва на возможные

  Таким  образом, с вводом данной инструкции, изложенные подходы к  определению  и регулированию ликвидности банков, при которых оценку фактического уровня ликвидности проводят в сравнении с тем или иным способом, полученным нормативным его значением, можно назвать общепринятыми в мировой практике.

  Размер займов, предоставленных акционеру (учредителю) банка без соответствующего обеспечения (бланковых), не может превышать 50 % его вклада в уставной фонд банка.

  В случаях консорциумного кредитования в расчет норматива главного банка консорциума принимается только та часть кредита, которая предоставлена, непосредственно, этим банком.

  В отдельных случаях, когда уровень ликвидности коммерческого банка снижается, и он не может самостоятельно решить возникшие финансовые проблемы, соответствующую экономическую помощь ему может оказать Центральный Банк РФ.

  В частности, Банк России может предоставлять коммерческим банкам во временное пользование на основе договора и с учетом причин ухудшения финансового положения средства из централизованных фондов, например, из фонда обязательных резервов.

  Одновременно Банк России предъявляет требования к коммерческим банкам о проведении мероприятий по финансовому оздоровлению банка - по увеличению собственных средств, восполнению утраченного капитала, изменению структуры активов и др. [27]

  Кроме того, Центральным Банком могут применяться и такие достаточно жесткие меры экономического воздействия, как взыскание денежного штрафа, повышение нормы обязательных резервов.

  Наряду с государственным регулированием ликвидности банков посредством установления экономических нормативов в России развивается оценка ликвидности на основе рассчитываемой ликвидной позиции: общей и в разрезе разных валют. При данном методе ликвидность понимается как поток (при методе коэффициентов — как запас).

  Ликвидная позиция банка отражает соотношение его денежных требований и обязательств за определенный период. Если за период (к определенной дате) требования к клиентам (активы) превысят обязательства банка, будет иметь место излишек ликвидности, если обязательства, означающие отток денежных средств, превышают требования (поступления) — недостаток ликвидности.

  Состояние ликвидности оценивается на текущую дату и все последующие, т.е. на перспективу. Для определения ликвидной позиции составляется реструктурированный баланс, в котором активы и пассивы классифицируются по срокам погашения и востребования.

  Таким образом, для банка крайне важной является реальная и потенциальная возможность обеспечивать равновесие входящих и исходящих денежных потоков в настоящем и будущем. При этом необходимо отметить, что ликвидность коммерческого банка это динамическое состояние, то есть оно характеризуется не столько статическими показателями баланса (хотя этот фактор необходимо учитывать) сколько способностью банка проводить активную политику в области управления ликвидностью. Она характеризуется умением грамотно подходить к вопросам определению уровня соотношения уровня ликвидных активов и наличием резервного фонда, за счет которого может быть покрыт отрицательный разрыв в денежных потоках.

  В зарубежной практике ликвидность измеряют на основе:

  - финансовых коэффициентов, исчисляемых по балансам и отражающих ликвидность баланса;

  - определения потребности в ликвидных средствах с учетом анализа оборотов по активам и пассивам баланса банка в соответствующих периодах.

  Метод коэффициентов предполагает установление количественных соотношений между статьями баланса. В одних странах эти соотношения предписывают власти, в других, как в США, вводят сами банки.

  Накопленный банками опыт обусловил наиболее частое применение определенных показателей.

  При определении соотношения ликвидных активов и депозитов используют два показателя:

  1. [Первичные резервы (Касса + Корреспондентский счет в центральном банке)] / Депозиты;

  2. [Первичные + Вторичные резервы (государственные ценные бумаги)] / Депозиты.

  Через эти показатели устанавливается непосредственная связь между ликвидными активами и обязательствами в виде депозитов, подлежащих выполнению. Уровень первого показателя для обеспечения ликвидности банка принят в размере не менее 5—10%; уровень второго — не менее 15—25%. Второй показатель используется и в Японии (как обязательный для выполнения всеми банками), где его уровень не должен быть менее 30%.

  Для оценки ликвидности применяется также показатель, отражающий способность актива быстро обмениваться на наличность. Он исчисляется как отношение ликвидных активов к общей сумме активов.

  Особое внимание уделяется анализу структуры привлеченных ресурсов, стабильности депозитной базы.

  Показатель, характеризующий стабильность депозитов, рассчитывается как отношение суммы основных депозитов к общей их сумме. Банк считается ликвидным, если доля основных депозитов в общей сумме депозитов составляет не менее 75%.

  Еще один показатель, отражающий стабильность депозитной базы, — отношение срочных и сберегательных депозитов к общей сумме депозитов. Срочные и сберегательные депозиты относятся к ресурсам банка, они более чувствительны к изменению процентной ставки. Повышение их доли увеличивает объем «летучих» депозитов и снижает ликвидность банка. 

  Качество ресурсной базы банка оценивается также показателем, свидетельствующим о доступности коммерческого банка для внешних источников (межбанковского кредита) (КВИ):

  
  

                                                                                                  (10)

  
  

  где С_б — ссуды, полученные у других банков, включая центральный банк;

  С_пс — сумма привлеченных средств.

  Возможность при необходимости по умеренной плате быстро привлечь ресурсы с межбанковского рынка и от центрального банка и устранить временный недостаток ликвидных средств рассматривается как признак высокой ликвидности банка, а большая доля внешних заимствований свидетельствует о низкой ликвидности банка.

  Поэтому дополнительно анализируются:

  - частота заимствований;

  - условия заимствования (с залогом или без залога);

  - причины привлечения средств;

  - проценты по займам.

  Во многих странах показатели ликвидности коммерческих банков рассчитываются на основе соотношения активных и пассивных статей баланса, сгруппированных по срокам.

  Во Франции такой срок — три месяца при значении показателя не ниже 60%, в Англии — один месяц (коэффициент ликвидности не менее 12,5%).

  В Германии коммерческие банки ежемесячно отчитываются перед Немецким федеральным банком о состоянии ликвидности баланса. Требуемый уровень коэффициентов в пределах 100% предполагает возможность частичного покрытия более долгосрочных вложений менее краткосрочными ресурсами.

  Наряду с методом коэффициентов в Японии, США и многих европейских странах получила развитие оценка ликвидности банков на основе потока денежной наличности. Большое значение за рубежом придается ограничению кредитных рисков для обеспечения ликвидности банков.

  Уровень ликвидности банковского сектора оценивается, как правило, величиной избыточной ликвидности, состоящей из остатков на корреспондентских счетах кредитных организаций, депозитов кредитных организаций в Банке России, а также его задолженности по операциям обратного РЕПО и по облигациям Банка России.

  Самой значительной составляющей избыточной ликвидности являются остатки на корреспондентских счетах.

  Высокие остатки поддерживаются кредитными организациями из-за риска потери ликвидности, а также необходимости проведения текущих платежей.

  Большую роль в регулировании рублевой ликвидности играют механизмы ЦБ РФ по формированию обязательных резервов, а также рефинансирования кредитных организаций.

  Механизм усреднения обязательных резервов является наиболее доступным инструментом регулирования текущей ликвидности. Суть его заключается в том, что кредитная организация получает право не перечислять в ЦБ РФ часть обязательных резервов в размере определенной величины, но поддерживать определенный неснижаемый остаток на своем корсчете в ЦБ.

  Выводы по первой главе

  
  

  Применяемая методология управления финансовыми ресурсами в банковской системе тяготеет к методам анализа уже принятых решений, а не синтеза принимаемых решений; стратегии управления основаны на субъективных оценках менеджеров и, как правило, не связаны с оперативным управлением, а сами технологии управления ориентированы на доход и опираются на устаревшую и во многом формальную систему управленческих отчетов.

  Однако, постоянно изменяющаяся экономическая ситуация в России и мире, которая отражается и на ситуации на рынке банковских продуктов, требует точного расчета и системных решений в управлении финансовыми ресурсами коммерческого банка.

  Поэтому, если финансово-кредитная организация (банк) собирается продолжать свою деятельность, то она должна адекватно реагировать на происходящие перемены. А если кроме выживания перед банком стоят задачи развития и достижения лидирующих позиции на рынке, то помимо оперативного реагирования на экономическую ситуацию необходимо осуществлять постоянный прогноз изменений, а также планирование и моделирование финансовой деятельности банка путем точных математических расчетов для достижения поставленных целей - получение максимальной прибыли и обеспечение ликвидности банка.

  В большинстве случаев эти задачи решаются путем внедрения информационных банковских технологий.

  Управление ликвидностью имеет огромное значение для поддержания стабильности и эффективности коммерческих банков и, следовательно, банковской системы в целом.

  Ликвидность коммерческого банка может быть определена, как интегральная характеристика деятельности банка, основанная на разделении источников ликвидных средств на накопленные, заемные и операционные

  Управление ликвидностью и платежеспособностью коммерческих банков имеет огромное значение для поддержания стабильности и эффективности самих банков и  платежной системы страны и устойчивости всей банковской системы.

  Большинство коммерческих банков России вследствие неэффективного управления своими финансовыми ресурсами не могут максимизировать  прибыль, терпят финансовыми трудности и убытки, не могут обеспечить ликвидность банка, вследствие чего некоторые из них становятся даже банкротами.

  Задачи поддержания ликвидности и платежеспособности коммерческих банков являются одними из первоочередных в управлении банковской деятельностью.

  Их актуальность обусловлена: во-первых, важностью задачи своевременного и полного проведения коммерческим банком всех платежей;             во-вторых, наличием в настоящее время большого количества денежных средств на корреспондентских счетах банков, в связи с этим возникает вопрос                               о том, до какого уровня возможно и целесообразно снижение данных остатков;                в-третьих, значительным влиянием ликвидности и платежеспособности                      банка на его имидж, поскольку для клиентов и вкладчиков коммерческого                     банка первостепенное значение в процессе принятия решения о вложении     средств в тот или иной банк имеет уверенность в их своевременном                   возврате.

  Весь спектр проблем управления ликвидностью и платежеспособностью банка можно подразделить на две большие части: теоретическую и практическую.

  В теоретической области первоочередным является решение вопроса о сущности понятий "ликвидность" и "платежеспособность" и об определении различий между ними, а также характеристики задач управления ликвидностью банка, факторов, на нее влияющих и методов управления ликвидностью на макро- и микроуровнях.

  Определяющими факторами развития кризиса ликвидности в коммерческом банке является неопределенность состояния «внешней среды» и неспособность менеджмента своевременно выявить и устранить дисбаланс операционной ликвидности.

  Эффективное управление финансовыми ресурсами - это оптимизация кредитно-депозитной политики банка, за счет  оптимального управления активами и пассивами с целью максимизации прибыли и обеспечение ликвидности банка.

  
  

  2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО ЗАО «РУСИЧБАНК»

  2.1. Общая характеристика банка

  ЗАО «РусичБанк» был зарегистрирован Центральным банком Российской Федерации 23 октября 1990г. под № 548. Через некоторое время стали открываться филиалы банка: в г. Муравленко (1992г.), г. Губкинском (26.12.1996г.), г. Москва (2000г.), г. Салехард (2005г.)

  ЗАО «РусичБанк» является юридическим лицом, в пределах установленных ему полномочий, в рамках которых распоряжается закрепленными за ним средствами, имуществом и заключает кредитные, хозяйственные и другие договоры.

  ЗАО «РусичБанк» осуществляет следующие операции:

  - открывает в установленном порядке и ведет счета клиентов;

  - привлекает вклады (депозиты) населения и организаций;

  - предоставляет кредиты организациям и частным лицам на коммерческой основе;

  - осуществляет расчетно-кассовое обслуживание клиентов;

  - осуществляет работу с ценными бумагами в пределах установленных полномочий;

  - осуществляет покупку и продажу иностранной валюты;

  - осуществляет денежные переводы в иностранной валюте по системе «WESTERN UNION».

  По состоянию на 2006 года в филиале обслуживается 225 организаций и 58 предпринимателей без образования юридического лица.

  Управление активами и пассивами банка нацелено на привлечение максимально допустимого объема ресурсов и их размещение в максимально доходные активы, обладающие заданным  уровнем ликвидности и имеющие ограниченный уровень риска.

  Органы управления и контроля ЗАО «РусичБанк» сформированы в соответствии с положениями федерального закона РФ «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-ФЗ в следующем составе:

  - Общее собрание акционеров Банка;

  - Совет директоров Банка (Фирдман Юрий Модестович, Швачка Татьяна Анатольевна, Рогожников Юрий Георгиевич, Валиуллин Марат Ревгатович, Козлова Изабелла Львовна);

  - Правление Банка (коллегиальный исполнительный орган) (Соколов Юрий Анатольевич, Чистяков Сергей Владимирович, Облов Сергей Витальевич, Кузнецова Ольга Вячеславовна, Евдокимова Алла Валерьевна);

  - Председатель Правления Банка (единоличный исполнительный орган) (Швачка Татьяна Анатольевна);

  - Ревизионная комиссия (контрольный орган) (Шишакина Юлия Александровна, Зодьбинов Намыс Владимирович, Плужник Сергей Викторович).

  Динамику основных показателей банка см. в приложениях 1-5. Как видно из представленной отчётности, прибыль банка в период 2004-2008 гг. не имеет устойчивой тенденции к росту или снижению. В период на 2004-2006 гг. прибыль росла (рост за этот период составил 27,6%). В 2007-2008 гг. отмечается снижение прибыли (за 2 года на 22,2%). Очевидно, такое снижение прибыли банка связано с наступившим финансовым кризисом.

  Видно, что в 2007-2008 гг. отмечается убыток от некоторых видов деятельности банка, например, убыток от переоценки иностранной валюты, от операций с ценными бумагами. Из-за нестабильности экономической ситуации инвестиционная деятельность банка оказывается убыточной. Основные показатели развития банка за 2004-2008 в динамике представлены в таблице 1.

  
  
  
  
  
  

  Таблица 1

  Основные показатели развития ЗАО «Русичбанк» за 2005-2008 годы

  Показатель	2004 г.	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2008 г.
  Доходы от размещения средств в кредитных организациях	24912	17957	2848	23721	21938
  Ссуды, предоставленные не кредитным организациям	160538	157295	171341	99231	140992
  Доходы от операций с ценными бумагами	5687	9693	-5495	-2688	88588
  Доходы от операций с иностранной валютой	-6321	24069	-15829	35797	8207
  Доходы от операций с драгоценными металлами	5544	-31937	14664	-837	493
  Чистая прибыль	26304	31360	33411	30300	27964

  
  

  2.2. Анализ и оценка основных видов и направлений банковской деятельности (анализ размеров и структуры банковских активов)

  
  

  Изменение за 3 года динамики активов представлено в таблице 2 (инфляция за период 2006-2008 гг. составила, соответственно 11,5; 12,9; 13,6%).

  
  

  Таблица 2

  Динамика активов

  № п/п	Наименование статей	Сумма, тыс. руб.			Изменения тыс. руб.			Изменение, в %
  		2006г.	2007г.	2008г.	2006-2007	2007-2008	2006-2007		2007-2008
  1	2	3	4	5	6	7	8		9
  1.	Денежные средства в счетах в центральном банке РФ	163681	127322	118286	-36359	-9036	-22		-7
  2.	Обязательные резервы в Центральном банке РФ	441156	16671	13891	-424485	-2780	-96		-17
  3.	Средства в кредитных организациях за вычетом резервов	12327	26839	42441	14512	15602		118	58
  3.1.	Средства в кредитных организациях	12451	26839	42441	14388	15602		116	58
  Продолжение таблицы 2
  1	2	3	4	5	6	7		8	9
  3.2	Резервы на возможные потери	124	0	0	-124	0		-100	0
  4.	Чистые вложения в торговые ценные бумаги	0	10455	2732	-10455	-7723		0	-74
  4.1.	Вложения в торговые ценные бумаги	0	10455	2732	-1045	-7723		0	-74
  5.	Ссудная и приравненная к ней задолженность	411861	444416	468155	32555	23739		8	5
  6.	Резервы на возможные потери	16515	11095	12466	-5420	1371		-33	12
  7.	Чистая ссудная задолженность	395345	433321	455689	37976	22368		10	5
  8.	Проценты начисленные (включая просроченные)	0	22	88	-22	66		0	300
  10.	Основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы	72174	72530	72180	356	-350		0,5	-0,5
  11.	Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	341	341	341	0	0		0	0
  11.1.	Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	341	341	341	0	0		0	0
  12.	Расходы будущих периодов по другим операциям,	908	607	468	-301	-139		-33	-23
  13.	Прочие активы за вычетом резервов	88846	46105	9894	-42741	-36211		-48	-79
  13.1	Прочие активы	137314	94577	58396	-42737	-36181		-31	-38
  13.2.	Резервы на возможные потери	48468	48472	48502	4	30		0,008	0,06
  14.	Всего активов	777778	734213	716010	-43565	-18203		-6	-2

  
  

  Далее, в таблице 3 представлены показатели и изменение структуры активов.

  Изменения в динамике активов банка за период 2006-2008 гг.:

  1. Величина активов уменьшилось на 8% т.е. масштабы деятельности банка сократилась, в т.ч.

  - денежные средства в счетах ЦБ  на 29%;

  - обязательные резервы в ЦБ на 113%; 

  - резервы на возможные потери в кредитных организациях на 100% и т.д.

   Таблица 3 

  Структура активов

  № п/п	Статьи актива баланса	Удельный вес статьи в итоге баланса к началу года, %			Отклонения за период
  					В абсолютном измерении		В % пунктах
  		2006г.	2007г.	2008г.	2006-2007г.	2007-2008г.	2006-2007г.	2007-2008г.
  1	2	3	4	5	6	7	8	9
  1	Денежные средства в счетах в центральном банке РФ	21	17	16,5	-4	-0,5	-19	2,9
  2	Средства в кредитных организациях	1,5	3,7	5,9	2,2	2,2	146,7	59,4
  3	Ссудная и приравненная к ней задолженность	50,8	59	64	8,2	5	16	8,5
  4	Основные средства, нематериальные активы	9	10	10	1	0	11,1	0
  5	Расходы будущих периодов по другим операциям	0,1	0,1	0,1	0	0	0	0
  6	Прочие активы	17,6	10,2	3,5	-7,4	-6,7	-42	65,7
  7	Всего  активов	100	100	100

  
  
  

  2. С целью повышения общей ликвидности средств банк увеличил объем вложений в кредитные организации на 116%.

  3. Были увеличены вложения  в средства кредитных организаций  на 118%.

  4. Снижены резервы на возможные потери (на 33%) и в обязательные резервы в ЦБ РФ (на 96%), что говорит о недостатке средств, которые могли бы быть направлены в резерв.

  5. Чистая ссудная задолженность повысилась на 5%, что говорит о росте отрасли кредитования, несмотря на финансовый кризис.

  Динамика изменения  активов банка представлена на  рисунке 2.

  
  

  
  

  Рис. 2. Изменение динамики активов банка.

  
  

  Изменение динамики активов банка за 2007-2008 гг. можно отметить следующими изменениями по всем направлениям деятельности:

  1. Снизился объем выданных кредитов с 8% до 5%, что соответственно отразилось на доходах по ним, они составили 3%.

  2. Уменьшились денежные поступления на счетах кредитных организаций  и составили 58%.

  3. Были увеличены вложения на возможные потери на 12%.

  4. Объем обязательных резервов в этом периоде сокращен до 17%.

  5. Общий прирост активов снизился на 2%. Все эти изменения в структуре активов данного банка позволяет сделать выводы о нестабильном уровне дохода, некачественной структуре и как следствие отрицательной динамике. К примеру, резкое снижение резервов свидетельствует о нестабильности дохода и неэффективном управлении ликвидностью.

  6. Доходы банка в данный период снизились на 25% (см. приложение 5), главным образом, за счёт снижения доходов от ссуд на 30%. Также снизились доходы от ценных бумаг и прочих источников.

   Наибольший удельный вес в итоге баланса занимают следующие статьи актива:

  - денежные средства и счета в ЦБ РФ (21-16,5 %), доля их в общей структуре снизилась на 4,5%;

  - основные средства (9-10 %), доля не изменилась;

  - ссудная задолженность (50,8-64 %), доля которой в общей структуре активов выросла на 13,2%.

  Эти величины говорят о нормальной для банка  структуре активов.

  За 2006-2007гг.  выросла доля ссудной задолженности на 16 %, что говорит об увеличении выданных кредитов. Количество кредитов свидетельствует о вполне рациональной традиционной структуре банковских активов.

  Резко выросла доля средств в кредитных организациях в 2007 году (на 146,7%), а в 2008 на 59,4%, что говорит о повышении ликвидности деятельности банка, т.к. наличие денежных средств на корреспондентских счетах других банков обеспечивает бесперебойное, в полоном размере, проведение расчетов с другими банками, особенно по платежам клиентуры.  Происходят значительные изменения вложений в основные средства, они выросли  и  составили 11%.

  В таблице 4 и рисунке 3 представлены данные, характеризующие динамику пассивов банка.

  За годы 2007-2008 в пассивной части баланса произошли следующие изменения: 

  1. Снизились вложения во вклады физических лиц  на 57007 тыс. руб., или  на 14%.

  2. Прибыль снизилась на 2336 тыс. руб., что составило 17%. Часть которой была распределена и составила 200%.

  3. Возросли резервы на покрытие расходов и рисков  на 826 тыс. руб. или на 19%.

  Таблица 4

  Динамика пассивов

  № п/п	Наименование статей		Сумма на начало периода, тыс. руб.			Изменения за период
  						тыс. руб.		темп прироста, %
  			2006г.	2007г.	2008г.	2006-2007г.	2007-2008г.	2006-2007г.	2007-2008г.
  1	2		3	4	5	6	7	8	9
  1.	Средства кредитных организаций		0	0	15000	0	1500	0	0
  2.	Средства клиентов		633626	617023	582339	-16603	-34684	-3	-6
  4.	В том числе вклады физических лиц		397098	454105	392170	57007	-61935	14	-14
  5.	Выпущенные долговые обязательства		30948	200	200	-30748	0	-99	0
  6.	Прочие обязательства		3103	3113	2447	10	-666	0,3	-21
  7.	Всего обязательств (1+2+3+4+5)		667677	620336	599986	-47341	-20350	-7	-3
  	Собственные средства
  8	Уставной капитал		40657	40657	40657	0	0	0	0
  9	Зарегистрированные обыкновенные акции и доли		40657	40657	40657	0	0	0	0
  10.	Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредит. организации	27149		27029	26671	-120	-358	-0,4	-1
  11.	Переоценка основных средств	41503		41503	41503	0	0	0	0
  12.	Прибыль (убыток) за отчетный период	33411		30300	27964	6327	3097	104	25
  13.	Распределенная прибыль (исключая дивиденды)	813		2438	3168	1625	730	200	30
  14.	Нераспределенная прибыль (10-11)	32598		27862	24796	4702	2367	90	24
  15.	Расходы и риски, влияющие на собственные средства	4294		5120	5032	826	-88	19	-2
  16.	Всего собственных средств (7+8+9+12-13)	110101		113877	116024	3776	2147	3	2
  17	Всего пассивов (6+14)	777778		734213	716010	-43565	-18203	-6	-2
  18	Внебалансовые обязательства
  19	Безотзывные обязательства кредитной организации	0		3143	0	3143	0	0	0

  
  

  
  

          Рисунок 3.  Изменение динамики пассивов банка

  
  

  В условиях нестабильной экономики формирование достаточных резервов особенно важно. Эта мера значительно повышает финансовую устойчивость банка, а, следовательно, и его ликвидность.

  Структура пассивов представлена в таблице 5.

  Видно, что наибольшую долю в структуре пассивов занимают средства клиентов (82,33%), из них больше половины составляют вклады физических лиц. Остальные пассивы занимают незначительную долю и незначительно меняются, исключая выпущенные долговые обязательства, доля которых снизилась в 2007 г. на 99,2%.

   Также велик темп роста доли нераспределённой прибыли (соответственно, 116,7% и 111,5%). Это может быть причиной снижения резервов.

                                                                                                     

  
  

  Таблица 5

                                                       Структура пассивов

  Наименование статей	Удельный вес в итоге, %			Изменения за период
  				в абсолютном значении		В % пунктах
  	2006г.	2007г.	2008г.	2006-2007г.	2007-2008г.	2006-2007г	2007-2008г.
  1	2	3	4	5	6	7	8
  Обязательства
  Средства кредитных организаций	0	0	2,1	0	2,1	0	0
  Средства клиентов	81,4	83,57	82,33	2,17	-1,24	2,7	-1,5
  В том числе вклады физических лиц	51	62	54,8	11	-7,2	21,6	-11,6
  Выпущенные долговые обязательства	3,9	0,03	0,03	-3,87	0	-99,2	0
  Прочие обязательства	0,4	0,4	0,3	0	-0,1	0	-25
  Всего обязательств
  Собственные средства
  Уставной капитал	5,2	5,5	5,8	0,3	0,3	5,7	5,4
  Фонды и прибыль (оставленная)	3,5	3,6	3,85	0,1	0,25	2,9	6,9
  Переоценка основных средств	5	5,6	5,94	0,6	0,34	12	6,1
  Нераспределенная прибыль	0,6	1,3	1,75	0,7	1,45	116,7	111,5
  Всего собственных средств	14,3	16	17,34	1,7	1,34	11,9	8,4
  Всего пассивов	100	100	100

  
  

  В таблице 6 и 7 и на рисунке 4 представлена структура собственных и заемных средств.

                   За 2006-2008гг. в структуре собственных средств преобладали  доли  трех  статей – уставного капитала, фондов и переоценки основных средств. Наглядно это представлено  в диаграммах.  На начало 2006г. доля уставного капитала составила 37%, доля фондов – 24,7% и доля основных средств 37,7%. К началу 2007 г. эти величины несколько снизились, до 35,7%, 23,7% и 36,4% соответственно. Эти снижения объясняются резким  увеличением доли нераспределенной прибыли  (на 81,3%), которая к началу 2007 г. составила 8,7% против 4,8% предыдущего года.  Увеличилась и доля вложений в  риски на 15,4%.

   Таблица 6

  Структура собственных средств

  Наименование статей	Удельный вес в итоге, %			Изменения за период
  				в абсолютном значении		В % пунктах
  	2006г.	2007г.	2008г.	2006-2007г.	2007-2008г.	2006-2007г	2007-2008г.
  1	2	3	4	5	6	7	8
  Уставной капитал	37	35,7	35	-1,3	-0,7	-3,5	-2
  Фонды и прибыль (оставленная)	24,7	23,7	23	-1	-0,7	-4	-3
  Переоценка основных средств	37,7	36,4	35,8	-1,3	-0,6	-3,4	-1,6
  Нераспределенная прибыль	4,8	8,7	10,6	3,9	1,9	81,3	21,8
  Расходы и риски, влияющие на собственные средства	3,9	4,5	4,3	0,6	-0,2	15,4	-4,4

  
  

  Таблица 7

  Структура  заемных средств

  Наименование статей	Удельный вес в итоге, %			Изменения за период
  				в абсолютном значении		В % пунктах
  	2006г.	2007г.	2008г.	2006-2007г.	2007-2008г.	2006-2007г	2007-2008г.
  1	2	3	4	5	6	7	8
  Средства кредитных организаций	0	0	2,5	0	2,5	0	0
  Средства клиентов	95	99,5	97	4,5	-2,5	4,7	-2,5
  В том числе вклады физических лиц	59,5	73,2	65,4	13,7	-7,8	23	-10,7
  Выпущенные долговые обязательства	4,6	0,03	0,03	-4,57	0	-99,3	0
  Прочие обязательства	0,4	0,5	0,4	0	-0,1	0	-20
  Всего	100	100	100

  
  

  В структуре заемных средств за анализируемый период произошли следующие изменения. К началу 2006-2007 гг. основную долю привлеченных средств составляли средства на счетах клиентов (95%), (99,5%)  и вклады физических лиц (59,5%) (73,2%) соответственно.

  На начало 2007г. в структуре заемных средств появились средства кредитных организаций,  которые составили 2,5%, собственных средств банка. Сократилась доля средств на счетах клиентов  до 97% (т.е. на 2,5%), в том числе и средства физических лиц на 10,7%, что является отрицательным моментом в структуре привлеченных средств.

  В результате  проведенных расчетов можно заметить, что в структуре привлеченных средств на начало 2007 г. появился отрицательный момент:

  Сократилась доля средств на расчетных счетах клиентов, как физических, так и юридических лиц.

  Сделаем общие выводы о состоянии баланса. Анализ основных источников привлечения и вложения ресурсов банка по результатам деятельности за рассмотренные  периоды  выявил следующие результаты:

  Удельный вес кредитов по совокупности основных направлений активных операций  находился в пределах от 50,8 %  (на 1 января 2006г.) до 64 % (на 1 января 2007г.)

  Денежные средства и счета в ЦБ имели устойчивую тенденцию к снижению абсолютного значения от 163 681 тыс. руб. до 118 286 тыс. руб., что  составило 18%, что говорит о снижении свободных средств, обусловленном снижением прибыли.

  Уставной капитал оставался без изменений.

  Основными источниками привлечения средств явились средства на счетах клиентов.

  Средства на счетах клиентов имели тенденцию к снижению в абсолютном значении  с 633 626 тыс. руб. до 582 339 тыс. руб., а их удельный вес в структуре привлеченных средств банка повысился с 95% до 97%.

  
  

  
  

  
  

  
  

  Рисунок 4.   Изменения в структуре собственных средств банка.

  Структурный анализ активов и пассивов позволяет выявить достаточность уровня диверсификации банковских операций, определить степень зависимости банка от развития внешней ситуации на различных сегментах рынка банковских услуг.

  Анализ ресурсной базы банка дает общее представление о пассивах банка с точки зрения их количественных и качественных характеристик.

  Ресурсная база  коммерческого банка, ликвидность и рентабельность – это факторы, на которых строится весь механизм банковской                 деятельности. Ресурсная база отражает уровень рыночной позиции банка, возможности, которыми он располагает для проведения коммерческой деятельности. [6]

  Обеспечение роста ресурсной базы осуществлялось за счет притока новых клиентов и расширения спектра предлагаемых инструментов привлечения средств.  

  В 2008 г. ресурсная база была  сформирована следующим образом:

  Платные ресурсы –15000 тыс. рублей (остатки вкладов на депозитных счетах). Прочие ресурсы – 2647 тыс. рублей.

  На 2008 год филиалом была запланирована  прибыль в размере 27000 тыс. рублей. Фактическая прибыль составила 27964 тыс. руб.

  
  

  2.3. Анализ ликвидности и платежеспособности

            

  Положительными факторами, повышающими ликвидность банка, являются рост денежных средств и счетов в других банках, рост денежных средств на счетах клиентов, увеличение уставного капитала.

  Отрицательными факторами, снижающими ликвидность банка, является увеличение зависимости от межбанковских кредитов и снижение в источниках привлеченных средств доли средств клиентов.

  Далее,  рассчитаем экономические нормативы ликвидности в соответствии с требования Инструкции № 110-И Центрального банка Российской Федерации от 16 января 2007 года.

  
  

  Н2 -  2006г.- 178202/419962=42% 

  Н2 -  2007г. -154366/444119=34%

  Н2 -  2008г. -134775/384328=35%

  
  

  Н3- 2006г - 705623/849832=83%

  Н3-2007г. - 733181/834278=88%

  Н3-2008г. - 525095/743743=71%

  
  

  Н4- 2006г.- 185560/ (115532+49988)=112%

  Н4- 2007г. -234655/(115506+92783)=113%

  Н4-2008г.- 232872/(107679+112796)=106%

  
  

  Н5- 2006г. – 705623: (4295342-13057) =16%

  Н5- 2007г. – 733181: (5286114-15822) =14%

  Н5 - 2008г. -  525095(495444-15875)=21%    

  
  

  Из 14 рассчитываемых нормативов во внимание можно принимать лишь нормативы Н2, Н3, Н4 и то с достаточной долей условности.

  Это объясняется тем, что филиал не является самостоятельным банком, нормативы ликвидности рассчитываются и поддерживаются головным банком. Кредитование и привлечение денежных вкладов филиал осуществляет в пределах предоставленных ему полномочий.

  Сведем нормативные показатели ликвидности в таблицу 8.        

  Из анализа таблицы видно, что в целом все нормативы ликвидности находятся в пределах, установленных ЦБ РФ. Коэффициент мгновенной ликвидности за рассматриваемый период снизился  с 42% до 35%,  за счет снижения средств на расчетных счетах клиентов и на вкладах до востребования.

  
  

  Таблица 8

  Нормативные показатели ликвидности

  Показатель	Значение норматива, % на дату			Отклонения				Нормативное значение
  	2006г.	2007г.	2008г.	В абсолютном значении за период		Темп прироста, % к базисному значению
  1	2	3	4	5	6	7	8	9
  Мгновенной ликвидности	42	34	35	-8	1	-19	3	Min 15%
  Текущий ликвидности	83	88	71	5	-17	6	-19	Min 50%
  Долгосрочной ликвидности	112	113	106	1	-7	0,9	-6	Max 120%
  Общей ликвидности	16	14	21	-2	7	-12,5	50	Min 20%

  
  

  Соответственно уменьшаются и высоколиквидные активы, которые направлены на выплату средств, как наличным, так и  безналичным путем (из кассы через корреспондентские счета). На момент составления балансовой отчетности значение коэффициента находится  в допустимых пределах, что характеризует банк как платежеспособный.

  Норматив текущей ликвидности соблюдается, но наблюдается то снижение, то повышение коэффициента с 83% до 71%. В 2007г. произошли увеличения по погашению кредитных обязательств (на 5%), как физических лиц, так и организаций, с  учетом привлечения вкладов и сроков выдачи кредитов.

  Банк контролирует привлечение вкладов, для своевременной выплаты своих обязательств. Резкого снижения или увеличения коэффициента не произошло, что свидетельствует о стабильном финансовом состоянии банка и его высокой платежеспособности.

  Коэффициент долгосрочной ликвидности имеет тенденцию к стабильному уменьшению от 112% до 106%. Это связано с постоянным, на протяжении рассматриваемого периода, уменьшением доли долгосрочных активов в общей структуре активов. Эти изменения связаны с уровнем инфляции в России, с риском обесценивания долгосрочных вложений.

  Кроме четырех основных нормативов ликвидности, при оценке ликвидности принимаемых во внимание в первую очередь, по имеющимся сведениям о структуре активов и пассивов банка мы можем рассчитать также норматив максимального размера риска на одного заёмщика (Н6) и норматив использования собственных средств банка (Н12).

  
  

  Н6 - 2006г. – 411861/115532 =356%

  Н6 - 2007г. – 444416/115506 = 286%

  Н6 - 2008г. -  468155/107679 = 435%    

  
  

  Н12 - 2006г. – 341/115532 = 0,3%

  Н12 - 2007г. – 10796/115506 = 9%

  Н12 - 2008г. -  3073/107679 = 3%    

  
  

  Данные значения нормативов также не вполне достоверны для филиала банка, но по ним можно сделать вывод о том, что процент максимального риска, рассчитанный для всех заёмщиков, очень высок, но если рассчитывать этот коэффициент для каждого заёмщика или группы связанных заёмщиков в отдельности, то он будет удовлетворять нормативному значению. По значению норматива использования собственных средств банка можно сделать вывод, что риск вложений банка в ценных бумаги других юридических лиц достаточно низок.

  Одним из наиболее часто встречающихся показателей ликвидности банка является коэффициент, отражающий отношение задолженности по кредитам (ЗК) к общей сумме вкладов (ВКЛ): КЛ = ЗК /ВКЛ.

  Относительные показатели ликвидности рассмотрим в таблице 9.

                                                                                                     

  
  

  Таблица 9

  Относительные показатели ликвидности

  Показатель	Значение норматива, % на дату			Отклонения				Нормативное значение
  	2006г.	2007г.	2008г.	В абсолютном значении за период		Темп прироста, % к базисному значению
  1	2	3	4	5	6	7	8	9
  Отношение выдан. кредитов к депозитам	0,67	0,76	0,88	0,09	0,12	13	16	< 1,0
  Коэф-ный метод К1	0,26	0,21	0,20	-0,05	-0,01	-19,2	-4,8	> 0,1
  Доля кредитов в активах	0,53	0,61	0,65	0,08	0,04	15,1	6,6	0,65-0,70
  Коэффициент мобильности активов	0,91	1,0	0,73	0,09	-0,27	10	-27
  Качество ресурсной базы	0	0	0,3	0	0,3	0	0

  
  

  В начале анализируемого периода показатели ликвидности сложилось благоприятно, не одно значение коэффициента не превышало норматива.

  Связь между ликвидными активами и обязательствами банка выражена в коэффициентах К1 и К2.

  Рассчитанные коэффициенты значительно превышают минимально допустимое значение, что свидетельствует о благоприятном состоянии ликвидности.  Величина выдаваемых кредитов  у российских банков  составляет 60-70% актива баланса.

  Ситуация в изучаемом банке  существенно менялась   к увеличению, благодаря успешной стратегии расширения деятельности на рынке банковских кредитов.

  Показатель мобильности активов находится на стабильно высоком уровне. Заметно огорчает качество ресурсной базы.

  Показатели платежеспособности банка рассмотрим в таблице 10.

   

  
  

  Таблица 10

  Показатели платежеспособности банка

  Показатель	Значение норматива, % на дату			Отклонения				Норма- тивное значе- ние
  	2006г.	2007г.	2008г.	В абсолютном значении за период		Темп прироста, % к базисному значению
  1	2	3	4	5	6	7	8	9
  Кoэффициeнт тeкущeйа плaтeжecпocoбнocти L(1)	705604/ 487098 = 1,7	661683/ 456435= 1,5	643830/ 472467= 1,37	-0,2	-0,13	-11	-8,6	≥2
  Кoэффициeнт быcтрoй плaтeжecпocoбнocти L(2)	575542/ 487098= 1,4	571738/ 456435= 1,29	586441/ 472467= 1,25	-0,11	-0,04	-7,9	-3,1	≥1
  Кoэффициeнт aбcoлютнoй плaтeжecпocoбнocти L(3)	163681/ 487098= 39,7%	127322/ 456435= 28,6%	118286/ 472467= 25,2%	-11,1%	-3,4%	-28	-12	≥25%

  
  

  Cрaвним знaчeния кoэффициeнтoв c нoрмaтивными знaчeниями и дaдим oцeнку плaтeжecпocoбнocти бaнкa.

  Следует заметить, что коэффициент текущей платежеспособности ниже нормы, то есть на рубль кредиторской задолженности приходится менее 2 рублей оборотных средств. Вместе с тем, коэффициенты быстрой платежеспособности и абсолютной платежеспособности удовлетворяют нормативным требованиям, что говорит о том, что обязательства банка в достаточной мере обеспечены такими активами, как дебиторская задолженность и денежные средства.

  Однако, показатели платежеспособности банка неуклонно снижаются. Вполне возможно, что через год обязательства банка будут обеспечены недостаточно. Очевидно, это обусловлено влиянием финансового кризиса.

  Основной стратегической задачей банка с момента создания и до настоящего времени является расширение спектра банковских услуг, повышение их качества, наращивание ресурсной базы при условии поддержания ликвидности и доходности.

  Это достигается,  прежде всего, принципами работы, которыми Банк руководствуется в своей деятельности:

  - надежность. Заботясь о прибыльности вложений, банк стремится сбалансировать состояние активов и пассивов с целью поддержания высокой ликвидности.

  - качество. Постоянно улучшая качество банковского продукта, банк стремится сделать его максимально удобным для каждого клиента.

  - компетентность. За годы работы в банке сложился коллектив высококвалифицированных специалистов, которые представляют различные поколения, имеют специальное образование, опыт практической  работы  в различных сферах банковского дела.

  - стремление к новому. Используя передовые банковские технологии, высококвалифицированный персонал, внедряя новые виды услуг, банк стремится соответствовать высоким банковским стандартам.

  В качестве приоритетных направлений деятельности в 2009 г. банк ставит перед собой следующие цели и  задачи:

  - увеличение уставного фонда, наращивание собственных средств (капитала);

  - дальнейшее развитие клиентской базы, предоставление клиентам первоклассного банковского сервиса;

  - совершенствование кредитной политики, предложение новых видов кредитования, в том числе ипотечного, наращивание объемов кредитования предприятий малого и среднего бизнеса, а также населения;

  - развитие деятельности  на рынке ценных бумаг;

  - развитие карточного бизнеса, в том числе на базе международных платежных систем.

  
  

   

  
  

  Выводы по второй главе

  
  

  Величина активов ЗАО «Русичбанк» в анализируемом периоде  уменьшилась, т.е. масштабы деятельности банка сократились. С целью повышения общей ликвидности средств банк увеличил объем вложений в кредитные организации. Также были увеличены вложения  в средства кредитных организаций. Одновременно с этим снижены резервы на возможные потери и в обязательные резервы в ЦБ РФ, что говорит о недостатке средств, которые могли бы быть направлены в резерв. Чистая ссудная задолженность повысилась, что говорит о росте отрасли кредитования, несмотря на финансовый кризис.

  Изменение динамики активов банка за 2007-2008 гг. можно отметить следующими изменениями по всем направлениям деятельности: снизился объем выданных кредитов, что соответственно отразилось на доходах по ним; уменьшились денежные поступления на счетах кредитных организаций; были увеличены вложения на возможные потери; доходы банка в данный период снизились на 25%, главным образом, за счёт снижения доходов от ссуд.

  Ситуация в ЗАО «Русичбанк» в анализируемом периоде существенно менялась   к лучшему, благодаря успешной стратегии расширения деятельности на рынке банковских кредитов. Показатель мобильности активов находится на стабильно высоком уровне.

  Коэффициент текущей платежеспособности ниже нормы, однако коэффициенты быстрой и абсолютной платежеспособности удовлетворяют нормативным требованиям. Проведенный анализ показал, что показатели платежеспособности банка неуклонно снижаются и вполне возможно, что через некоторое время обязательства банка будут обеспечены недостаточно.

  
  
  
  
  
  

  3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ЗАО «РУСИЧ БАНК»

  
  

  Одной из наиболее важных задач управления любым банком является обеспечение соответствующего уровня ликвидности. Банк считается ликвидным, если он имеет доступ к средствам, которые могут быть привлечены по разумной цене и именно в тот момент, когда они необходимы. Это означает, что банк либо располагает необходимой суммой ликвидных средств, либо может быстро их получить с помощью займов или продажи активов.

  Особую актуальность вопросам регулирования ликвидности банка придал разразившийся в России финансовый кризис. Многие российские банки, демонстрировавшие динамичный рост, не смогли решить проблему ликвидности в сильно переменчивой финансовой среде и сейчас находятся в сложной ситуации. Падение рынка ГКО явилось всего лишь одной из причин, повлиявших на ликвидность банков.

  Недостаточный уровень ликвидности часто является первым признаком наличия у банка серьезных финансовых затруднений. В такой ситуации он обычно начинает терять депозиты, что уменьшает его наличные средства и заставляет избавляться от наиболее ликвидных ценных бумаг.

  Другие банки с большой неохотой предоставляют банку, находящемуся на грани банкротства, займы без дополнительного залога или предлагают их по более высокой процентной ставке, что еще более сокращает доходы банка, испытывающего финансовые трудности.

  
  

  3.1. Основные проблемы управления ликвидностью и платежеспособностью выявленные в процессе анализа

  
  

  До сих пор в России еще не сложилась теория и соответствующий аналитический инструментарий, которые бы позволили и в качественном, и количественном выражении описывать процессы, происходящие в российских банках, работающих в современных условиях, что соответственно сделало бы доступным для банковских аналитиков использование проверенных и высокоэффективных систем индикаторов для решения насущных банковских задач.

  Различные подходы Центрального банка РФ, независимых экспертов и аналитических отделов самих банков к оценке финансового состояния и кредитоспособности объясняется различными целевыми установками, использованием разных методов анализа, и, соответственно, набором показателей их характеризующих.

  Наиболее старый способ обеспечения потребностей банка в ликвидных средствах известен как управление ликвидностью через управление активами. В чистом виде эта стратегия требует накопления ликвидных средств в виде ликвидных активов — главным образом денежных средств и быстрореализуемых ценных бумаг. Когда возникает потребность в ликвидных средствах, выборочные активы продаются до тех пор, пока не будет удовлетворен спрос на наличные средства. Эту стратегию управления ликвидность часто называют трансформацией активов, поскольку ликвидные средства поступают за счет превращения неденежных активов в наличные средства. [41]

  Многие банки в качестве источника ликвидных средств все чаще стали использовать займы на денежном рынке.

  Внутренние инструменты регулирования ликвидности.

  Под внутренними инструментами мы понимаем инструменты, которые банк самостоятельно может использовать и планировать с их учетом свою деятельность. [42]

  В свою очередь, внутренние инструменты можно подразделить на оперативные и стратегические.

  К оперативным относятся операции с ликвидными ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, хеджирующими валютный и процентный риски банков.

  Также примерами таких инструментов являются открытые кредитные линии сторонних банков, инструменты рефинансирования Банка России, а также привлечение долгосрочных заимствований на долговых рынках. Описание инструментов данного вида дано в литературе.

  Основным минусом использования инструментов такого типа является относительная нестабильность российского банковского рынка, что показал проведенный в работе анализ кризисных ситуаций. Это выражается, например, в возникновении сложностей с внешними заимствованиями и ограничение в рефинансировании Банком России в случае возникновения подозрений на возможные проблемы у банка.

  Решением в данном случае является необходимость наличия                  запаса высоколиквидных активов в рамках реализации эволюционного сценария.

  К примерам использования стратегических внутренних инструментов относится изменение стратегии банка на рынке. Это, в первую очередь, коррекция стратегии развития банка посредством изменения                    параметров бизнес-планирования, продуктовой/процентной политики банка, что в конечном итоге приводит к изменению объемов операций с клиентами, объемов и направлений денежных потоков.

  Стоит отметить, что стратегические инструменты не являются инструментами регулирования ликвидности в чистом виде (в отличие от оперативных). Практика бизнес-планирования, процентная/продуктовая политики, как и механизм управления ликвидностью, являются составляющими системы банковского менеджмента, соответственно, находятся в постоянно итерации друг с другом.

  Рассмотрим схему взаимодействия потоков банковской информации при управлении ликвидностью на рисунке 5.

  
  

  
  

  Рисунок 5. Схема взаимодействия потоков банковской информации при управлении ликвидностью.

  
  

  При этом нельзя не отметить сложности при изменении стратегии банка, которые заключаются в необходимости проведения оценки воздействия инструмента не только на состояние ликвидности, но и изменения положения банка на рынке, и, что особенно важно для крупных банков в России, на банковский рынок в целом.[32]

  Системные инструменты регулирования ликвидности.

  В данном разделе работы будут рассмотрены системные элементы инфраструктуры российской банковской системы, которые если и не являются инструментами управления ликвидности в чистом виде, но имеют первостепенное значение для ликвидности банковской системы в целом и развития механизмов управления ликвидностью коммерческих банков.

  1. Система страхования вкладов.

  В январе 2007 года на основании Федерального закона от 23 декабря 2006 года № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» было создано Агентство по страхованию вкладов. В целях обеспечения функционирования системы страхования вкладов Агентство осуществляет выплату вкладчикам возмещений по вкладам при наступлении страхового случая; ведет реестр банков-участников системы страхования вкладов; контролирует формирование фонда страхования вкладов, в том числе за счет взносов банков; управляет средствами фонда страхования вкладов. [32]

  Целями создания системы являлись "защита прав и законных интересов вкладчиков банков Российской Федерации, укрепление доверия к банковской системе Российской Федерации и стимулирование привлечения сбережений в банковскую систему Российской Федерации".  [32]

  На практике действие системы должно отразиться в притоке дополнительных средства населения в банки и в снижении волатильности и возможного оттока средств физических лиц в момент наступления различных типов кризисов банков.

  Также предполагалось, что эффекты системы косвенным образом отразятся в перераспределении вкладов населения от крупных банков (Внешторгбанк, Сбербанк России и др.) к средним и мелким банкам, поскольку увеличится надежность последних.

  Однако, несмотря на то, что создание системы страхования вкладов давно назрело в российской банковской системе и без сомнения будет способствовать снижению рисков возникновения кризисов доверия вкладчиков, сегодня сложно оценить эффективность системы с точки зрения повышения надежности средних и мелких банков в глазах вкладчиков. Более того, составленный в данной главе прогноз состояния пассивов Сбербанка России на основании данных по октябрь 2007 года и его незначительное отклонение от фактических результатов по состоянию на август 2009 года свидетельствует об отсутствии изменений в динамике притока в банк средств физических лиц33 после введения системы страхования вкладов.

  В аспекте рассматриваемой системы управления ликвидностью эффект от системы страхования вкладов может отразиться следующим образом:

  - рост надежности банков в глазах населения позволит снизить запас ликвидности на случай кризисных ситуаций (возможно снижение волатильности временных рядов пассивов банков);

  - введение системы страхования вкладов будет способно "вынуть из матрацев" вклады населения, что отразится на изменении динамики роста привлеченных вкладов.

  То есть, тенденции, полученные на основе анализа данных за 2005-2007 гг., не изменились после введения системы (в 2009 году).

  Однако провести объективный анализ показателей отдельного банка и банковской системы в целом будет возможно только через несколько лет (имея в наличии данные хотя бы за 3-5 лет).

  Если система страхования вкладов является больше инфраструктурным фактором, способным повысить населения доверие к банковской системе в целом, то описанные ниже механизмы банковской деятельности призваны обеспечивать дополнительную ликвидность российских банков.

  Таким образом, обеспечение оптимального уровня ликвидности является постоянной проблемой в управлении банком и всегда направлено на увеличение его прибыльности.

  Управленческие решения относительно величины ликвидных средств не могут быть отделены от иных видов услуг и деятельности других подразделений банка. [31]

  Управление ликвидностью - это ежедневное балансирование между риском недополучения дохода (в случае недоразмещения ликвидных, но недоходных активов в менее ликвидные, но зато доходные) и риском избыточных расходов (в случае предъявления к исполнению платежных обязательств, превышающих существующие возможности банка, и, соответственно, необходимости привлекать средства с рынка).

  После того как Банк России обязал кредитные организации ежедневно рассчитывать нормативы, к балансированию добавилась еще необходимость учитывать нормативные ограничения.

  Поэтому без соответствующей поддержки автоматизированными средствами задача оптимального управления ликвидностью имеет шанс перейти в разряд нерешаемых даже для относительно небольших кредитных организаций.[34]

  Таким образом, к инструментам можно отнести:

  - непосредственно банковские операции (с ценными бумагами, различные виды рефинансирования, внешние заимствования),

  - изменение стратегии банка (корректировка бизнес-показателей, процентной и продуктовой политик банка),

  - а также внешние, системные банковские инструменты (система страхования вкладов, рефинансирование банков Банком России, рынок вторичных долговых обязательств), существование и развитие которых призвано улучшить качество управления ликвидностью и демпфировать возможные негативные последствия для банков при возникновении различных кризисных ситуаций.

  
  

  3.2.Совершенствование инструментов регулирования ликвидности

  
  

  Как нет в природе двух одинаковых людей, так нет и не будет одинаковых банков. Соответственно, и методики управления ликвидностью, которыми пользуются конкретные финансовые институты, будут, хотя бы частично, разниться. Различаются также и программные системы, хранящие данные, необходимые для управления ликвидностью, и конкретные процедуры работы банка. Таким образом, в идеале каждый банк должен разрабатывать индивидуальное автоматизированное решение для управления собственной ликвидностью.

  Автоматизированное решение по управлению среднесрочной ликвидностью предназначено для планирования величины уровня свободных ликвидных активов (величины платежной позиции) на каждый день планового периода. В основу была положена известная концепция пассивной эволюции, согласно которой уровень ликвидности на каждый день планового периода определяется на основании плановых финансовых потоков (платежей)'', корреспондирующих со счетами ликвидных активов банка. Начальный уровень ликвидности определяется как сумма входящих остатков на счетах заданных ликвидных активов, увеличенная на плановый приход денежных средств (оборот по дебету), за вычетом планового расхода денежных средств (оборота по кредиту) на начальную дату планового периода. В дальнейшем уровень ликвидности ежедневно корректируется на разницу между плановыми приходом и расходом денежных средств. Данные отражаются нарастающим итогом. Избыточный уровень ликвидности демонстрирует величину средств, которые банк может дополнительно вложить в доходные активы. Недостаточный уровень ликвидности свидетельствует либо о необходимости привлечения дополнительных средств (с тем, чтобы обеспечить банку возможность выполнения своих обязательств), либо о необходимости корректировки текущих операций банка (с целью в дальнейшем избежать прогнозируемых проблем с ликвидностью).

  Проведя анализ предложений рынка банковских информационных технологий, специалисты банка остановили свой выбор на комплексе «Нострадамус», предназначенном для разработки и реализации прикладных решений, в первую очередь, в области банковской аналитики. Необходимо пояснить, что комплекс является мощной аналитической системой класса OLAP (оперативной аналитической обработки), в основу которой положена технология хранилища данных (Data Warehouse). По словам специалистов банка, их выбор был обусловлен, прежде всего, универсальностью технологии комплекса, которая позволяет собирать в единую базу данных самую разнообразную информацию любых форматов (в том числе, из разных бизнес-систем), систематизировать ее, и приводить ее к единому формату.
           Работа специалистов проекта «Нострадамус» в НГБ, начиная с формулировки задачи до сдачи готового решения в промышленную эксплуатацию, ограничилась всего четырьмя месяцами. На первом этапе внедрения совместно с сотрудниками банка была определена задача - разработка и реализация методики планирования среднесрочной (от 1 недели до 3 месяцев) и мгновенной ликвидности. После определения списка типов платежей, влияющих на уровень ликвидности, началась непосредственно разработка.

  Наиболее трудоемким этапом оказалась организация загрузки в хранилище данных, необходимых как для расчета плановых показателей ликвидности, так и для контроля их фактического исполнения. Для ряда плановых платежей была реализована возможность их автоматической загрузки из учетных систем и прочих источников; остальные платежи требовали ручного ввода значений в отчеты о плановых показателях ликвидности. Контроль фактического исполнения показателей ликвидности был полностью автоматизирован на основании привязки к значениям платежных документов, соответствующих им лицевых счетов и проводок из банковской учетной системы. Для автоматизации загрузки данных были использованы специальные инструменты комплекса: источники и приемники загрузки, а также системный агент.

  Источник загрузки представляет собой описание формата и структуры загружаемых данных. С помощью источника загрузки принимаемая информация проходит первичную обработку, структурируется и помещается в промежуточную таблицу на сервере. Приемник загрузки - это не что иное, как описание серверной процедуры, которая осуществляет загрузку информации из промежуточной таблицы в хранилище данных комплекса. Весь процесс контролируется системным агентом, в котором описаны задания по загрузке данных и их приоритет. Необходимые данные из учетной системы банка загружаются ежедневно (по окончании рабочего дня или по запросу пользователя). Данные из прочих источников «подхватываются» системным агентом и попадают в хранилище по мере их поступления на сервер приема данных. Процесс загрузки отражается в специальном журнале событий, и администратор комплекса в любой момент может просмотреть результат загрузки данных и ошибки, которые были выявлены в этом процессе.

  Следующий этап работ по автоматизации управления ликвидностью в НГБ был связан с разработкой справочников и отчетов, а также с настройкой пользовательского интерфейса. В довольно сжатый срок специалисты отдела внедрения, используя генератор справочников и отчетов, создали необходимые справочники, содержащие первичную информацию из хранилища данных, и нужные отчетные формы, характеризующие уровень ликвидности банка. Следует отметить тот факт, что в готовом программном продукте используются как отчеты текстового формата, так и интерактивные OLAP-отчеты. Выгодное отличие последних заключается в том, что пользователь может самостоятельно, без привлечения программиста, редактировать отчетные формы. С помощью редактора форм и модуля многомерного анализа в продукте был реализован гибкий интерфейс ввода данных. Его наличие дает возможность пользователю вводить, редактировать и просматривать величины плановых платежей непосредственно в отчетах, характеризующих плановое состояние ликвидных активов. Гибкость настройки интерфейса ввода данных позволяет наиболее эффективно планировать и корректировать финансовые потоки банка.

  Заключительным этапом внедрения стало создание программного модуля, предназначенного для администрирования комплекса и позволяющего осуществлять индивидуальную настройку рабочих мест: распределять доступ пользователей к информационным ресурсам комплекса и устанавливать ограничения на те или иные действия. В результате такой настройки каждый пользователь располагает только теми данными и выполняет только те операции, ко­торые находятся в его компетенции.

  Переход к ежедневному расчету нормативов, предусмотрен­ный Инструкцией Банка России № 110-И, увеличил для банка значимость применяемого решения по управлению мгновенной ликвидностью. Разумеется, технологии, использованные в уже внедренном решении, применяются для расчета и контроля значений обязательных нормативов ликвидности.
            Переход к ежедневному расчету нормативов ликвидности резко снизил «управляемость» их значений. Причиной этого послужило, во-первых, сокращение времени расчета, во-вторых, «опережающее» наступление момента прекращения управления по сравнению с моментом окончательной фиксации нормативов: последние операции, позволяющие корректировать значение нормативов, должны быть совершены до 20 часов текущего дня, в то же время закрытие операционного дня и окончательный расчет нормативов реально проводится около 12 часов следующего дня. Вывод один - без создания системы эффективного контроля будущих итоговых значений нормативов в течение рабочего дня оптимального уровня управляемости достичь невозможно. Возможность расчета нормативов в режиме on-line, т.е. после каждой операции, представляется маловероятной, т.к. для этого даже среднему банку придется использовать очень мощные технические средства, стоимость которых выглядит не слишком оправданной с точки зрения достижения конечного результата.

  Таким образом, у банка возникает проблема поиска компромиссного решения, которое, с одной стороны, позволит банку получать значения нормативов «как можно чаще и точнее», а с другой - будет иметь адекватную цену.
           В качестве такого «компромисса» в НГБ теперь применяется решение по управлению ликвидностью на базе комплекса «Нострадамус». Основная цель - обеспечить возможность эффективного контроля значения ежедневных нормативов ликвидности путем создания механизма внутридневного расчета их ожидаемых значений. Расчет и контроль значений норматива мгновенной ликвидности осуществляется банком несколько раз в день, как в определенное, установленное регламентом работы банка время, так и в любой другой момент - по требованию пользователя. Он может производиться как на основании фактических данных об остатках и оборотах по ряду балансовых и внебалансовых счетов (как правило, это показатели, значения которых связаны с редко осуществляемыми и небольшими по объему операциями), так и на
  основании первичных данных по основной деятельности банка (сделок и операций), которые уже непосредственно в АПК «Нострадамус» преобразуются в остатки, обороты и расшифровки.

  Однако выгрузка первичных данных из торговых систем банка не всегда дает необходимый результат. По целому ряду причин данные в торговых системах отражаются не всегда так, как это должно интерпретироваться учетной системой банка. Чтобы избежать этого, в АПК «Нострадамус» предусмотрена возможность ввода корректирующих оборотов, что, в свою очередь, позволяет сотрудникам банка планировать совершение операций от имени банка, добиваясь корректных значений показателей, а соответственно и нормативов мгновенной ликвидности, даже на основе неполной или некорректно проинтерпретированной информации.

  Экстренный перерасчет нормативов можно произвести с применением метода «наложенного баланса». Основным инструментом здесь являются не первичные операции, а корректировки показателей, благодаря чему перерасчет значений нормативов занимает секунды. Добиваясь необходимых значений нормативов с помощью корректировок, пользователь получает возможность продолжать планировать операции, так сказать, «не боясь за результат», который данные операции окажут на итоговые значения нормативов.
           При таком подходе к оценке нормативов ключевым моментом является понимание менеджментом банка причин возникновения тех или иных значений конкретных нормативов. Основной инструмент анализа - разнообразные средства представления данных и погружения в дан­ные, реализованные в комплексе «Нострадамус». Средства представления данных позволяют быстро диагностировать «главные проблемы», а средства погружения в данные позволяют выявить источники возникновения данных проблем. Менеджменту банка остается выработать ряд управленческих решений (определить ряд сделок и лимитов на отдельные операции) с целью соблюдения нормативов, что значительно упрощает задачу, поскольку направления и объемы требующихся изменений уже известны.

  Новый порядок расчета нормативов вступил в силу уже достаточно давно. Несмотря на то, что Центральный банк настаивает на ежедневном соблюдении, а не на ежедневном расчете нормативов, уверенность в соблюдении норматива может дать только его ежедневный расчет и постоянный контроль в течение всего рабочего дня, особенно, если банк пытается использовать любую возможность для получения дохода. Таким образом, активные, рыночные банки, занимаясь вопросами управления ликвидностью, неизбежно сталкиваются с необходимостью поддержки в виде мощных аналитических систем. И чем быстрее банк получит такой продукт, тем больше денег он сможет заработать.

  Сжатые сроки создания новых индивидуальных решений на базе АПК «Нострадамус», предназначенных для управления среднесрочной ликвидностью, или для внутридневного расчета нормативов, стали возможными благодаря высокому качеству исходного инструментария комплекса, большому количеству готовых исходных компонентов и элементов прикладных решений. В настоящий момент специалисты компании «Прогамбанк» разрабатывают для ряда российских банков прикладное решение «Прогноз остатков на счетах «до востребования» », которое позволит дополнительно повысить качество управления ликвидностью.

  Применение компьютерных технологий на основе современных достижений в науке позволит эффективно использовать финансовые ресурсы коммерческого банка и получить максимальную прибыль, обеспечив при этом ликвидность банка.

  В создавшейся ситуации одной из наиболее удачных возможностей по выходу на принципиально новый уровень ведения бизнеса и получения конкурентных преимуществ для коммерческих банков является создание экспертной системы управления финансовыми ресурсами.

  Важнейшим принципом, на котором базируется деятельность коммерческих банков, является полная экономическая самостоятельность, которая предполагает свободу распоряжения собственными средствами и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами, остающимися после уплаты налогов. По своим обязательствам банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые может быть наложено взыскание.  Весь риск от своих операций коммерческий банк берет на себя. Современный банковский рынок немыслим без риска.

  Риск присутствует в любой банковской операции, только он может быть разных масштабов и по разному «смягчаться» и компенсироваться.
  Поэтому для банковской деятельности важным является не избежание риска вообще, а предвидение и снижение его до минимального уровня. Таким образом, риск можно определить как угрозу того, что банк понесет потери, размер которых является показателем уровня рискованности предстоящего мероприятия и качества стратегии в области риска. В банковской деятельности существуют следующие виды риска:

  - кредитный риск, связанный с возможностью невыполнения заемщиком своих финансовых обязательств по возврату основного долга и процентов по нему кредитору. Для каждого вида кредитной сделки характерны свои причины и факторы, определяющие степень риска. В частности, кредитный риск может возникнуть при ухудшении финансового положения заемщика, возникновении непредвиденных затруднений в его работе, недостаточной профессиональной подготовленности банковского работника, принявшего решение о кредитовании и других обстоятельств. Кредитный риск должен контролироваться для поддержания его на должном уровне при условии соблюдения требований: кредит выдается только тем заемщикам, кредитоспособность которых проверена и является удовлетворительной. кредитный договор составляют таким образом, чтобы исключить возможность невыполнения ее условий. постоянный контроль уплаты процентов и погашения основной суммы долга;

  - процентный риск, связанный с возможными колебаниями рыночных процентных ставок, т.е. возможность потери из-за превышения процентных ставок, выплачиваемых по привлеченных средствам над ставками по выданным кредитам, что непосредственно отразится на размере получаемой прибыли;

  - рыночный риск, связанный с возможным обесцениванием ценных бумаг. Он может возникнуть из-за колебания нормы ссудного процента, изменения прибыльности и финансового благополучия компаний-эмитенетов, а также инфляционное обесценивание денег. Влияние первого фактора определяется обратной зависимостью между рыночной стоимостью ценных бумаг и нормой ссудного процента (рост процентных ставок ведет к обесцениванию ценных бумаг). Влияние второго фактора связано с тем обстоятельством, что курс акции прямо зависит от дивидендов, выплачиваемых по ней, размер которых, в свою очередь, определяется прибылью компании - эмитента. Инфляционное обесценивание денег вызывает падение реальных доходов по ценным бумагам с фиксированным доходом, что ведет к увеличению их предложения, а, следовательно, и к снижению их цены. Но в то же время, инфляция может способствовать повышению стоимости акций, поскольку обычно параллельно обесцениванию денег увеличивается размер дивидендов, что ведет к росту спроса на акции;

  - валютный риск, связанный с колебаниями курсов валют в результате операций купли - продажи валюты, выдаче валютных кредитов.

  Существует несколько способов защиты от кредитного риска:

  - лимитирование кредитов;

  - диверсификация кредитных вложений;

  - изучение и оценка кредитоспособности заемщика;

  - оперативность при взыскании долга;

  - страхование кредитных операций;

  - привлечение достаточного обеспечения.

  В банковской практике при оценке риска в основном принимают во внимание вероятность некредитоспособности клиентов, резкого ухудшения их финансового состояния, возможных изъятий определенной части средств, помещенной во вклады, изменения курса валют и ценных бумаг, а также вероятность различных денежно - кредитных рестрикций.

  Однако практически все факторы риска учесть невозможно, поэтому оценки строится на определенных допущениях, а результат получается в известной степени приблизительным. При разработке мероприятий по снижению рисков выделяют ряд последовательных этапов:

  1.Выявление факторов, увеличивающих и уменьшающих конкретный вид риска при осуществлении определенных банковских операций.

  2.Оценка конкретного вида риска.

  3.Установление оптимального уровня риска.

  4.Разработка мероприятий по снижению риска.

  
  

  3.3.  Совершенствование управления на основе автоматизации управления ликвидностью ЗАО «Русичбанк»

  
  

  Подытожив все вышеизложенное в данной дипломной работе можно представить некоторые рекомендации по поддержанию необходимого уровня ликвидности и платежеспособности банка.

  1. В настоящее время коммерческий банк может пережить "кризис одного банка", обладая запасом ликвидных активов (в частности, ценных бумаг, которые можно продать или отдать в залог по кредитам), либо прибегая к внешнему (зачастую "родственному") финансированию.

  Другие системные решения рефинансирования в российской банковской системе развиты слабо.

  В случае системного кризиса банку сложно выстоять без внешней поддержки (информационной, либо рефинансирования со стороны Банка России).

  Соответственно, сегодня лучше защищены крупные и средние банки, имеющие возможность инвестировать временно свободные средства в госбумаги с доходностью ниже, чем кредитная, и больший рейтинг надежности, позволяющий привлекать "внешние" деньги, в том числе зарубежных инвесторов.

  2. При функционировании в рамках всех трех сценариев важную роль играет механизм оценки банками своих внешних рисков, как кредитных, так и рыночных. Именно он позволяет:

  - своевременно диагностировать возможные проблемы с ликвидностью и заранее готовиться к кризису;

  - проводить оценку и оптимизировать риск активов баланса, что позволит "смягчать" негативные последствия при наступлении кризисных ситуаций.

  В результате проведенной в работе оценки практического применения сценариев деятельности банка был сделан важный вывод о функционировании механизма управления ликвидностью и его взаимосвязи с системами управления рисками банка:

  - отлаженный механизм управления ликвидностью играет первостепенную роль при действии в рамках сценария  эволюционного развития. Механизм оценки банковских рисков является в данном случае вспомогательным инструментом;

  - в случае оценки причин и последствий кризисных ситуаций на первый план выходит именно оценка текущих рисков и возможных потерь банка, задачами механизма управления ликвидностью становятся в данном случае оценка возможностей и определение источников дополнительного финансирования на случай непредвиденного оттока средств, то есть управление мгновенной, но не текущей ликвидностью. Более того, в случае наступления кризисной ситуации банку сложно провести количественную и временную оценку возможного оттока средств. В первую очередь банку становятся необходимы средства для рефинансирования, и здесь первостепенное значение имеет использование и развитие инструментов регулирования ликвидности, доступных российским банкам.

  
  

  Выводы по третьей главе

  
  

  1. Обеспечение оптимального уровня ликвидности является постоянной проблемой в управлении банком и всегда направлено на увеличение его прибыльности. Управление ликвидностью - это ежедневное балансирование между риском недополучения дохода (в случае недоразмещения ликвидных, но недоходных активов в менее ликвидные, но зато доходные) и риском избыточных расходов (в случае предъявления к исполнению платежных обязательств, превышающих существующие возможности банка, и, соответственно, необходимости привлекать средства с рынка).

  2. Автоматизированное решение по управлению среднесрочной ликвидностью предназначено для планирования величины уровня свободных ликвидных активов (величины платежной позиции) на каждый день планового периода. Переход к ежедневному расчету нормативов, предусмотрен­ный Инструкцией Банка России № 110-И, увеличил для банка значимость применяемого решения по управлению мгновенной ликвидностью. Разумеется, технологии, использованные в уже внедренном решении, применяются для расчета и контроля значений обязательных нормативов ликвидности. Сжатые сроки создания новых индивидуальных решений на базе АПК «Нострадамус», предназначенных для управления среднесрочной ликвидностью, или для внутридневного расчета нормативов, стали возможными благодаря высокому качеству исходного инструментария комплекса, большому количеству готовых исходных компонентов и элементов прикладных решений. В настоящий момент специалисты компании «Прогамбанк» разрабатывают для ряда российских банков прикладное решение «Прогноз остатков на счетах «до востребования» », которое позволит дополнительно повысить качество управления ликвидностью. Применение компьютерных технологий на основе современных достижений в науке позволит эффективно использовать финансовые ресурсы коммерческого банка и получить максимальную прибыль, обеспечив при этом ликвидность банка. В создавшейся ситуации одной из наиболее удачных возможностей по выходу на принципиально новый уровень ведения бизнеса и получения конкурентных преимуществ для коммерческих банков является создание экспертной системы управления финансовыми ресурсами.

  3. Важную роль играет механизм оценки банками своих внешних рисков, как кредитных, так и рыночных. Он позволяет своевременно диагностировать возможные проблемы с ликвидностью и заранее готовиться к кризису, а также проводить оценку и оптимизировать риск активов баланса, что позволит "смягчать" негативные последствия при наступлении кризисных ситуаций. В случае наступления кризисной ситуации банку сложно провести количественную и временную оценку возможного оттока средств. В первую очередь банку становятся необходимы средства для рефинансирования, и здесь первостепенное значение имеет использование и развитие инструментов регулирования ликвидности, доступных российским банкам.

  
  
  

  
  
  
  
  

  ЗАКЛЮЧЕНИЕ

  
  

  Оценка собственной ликвидности и ликвидности своих банков-партнеров является одной из актуальнейших задач управления банками и их финансовой безопасности. В неустановившихся, быстроизменяющихся условиях переходных экономик активные и пассивные операции банков носят зачастую нерегулярный, случайный характер, которые создают значительные сложности в управлении банковской ликвидностью. Различные аспекты оценки ликвидности рассмотрены в работах Ф.Эджворта, Э.Балтенспергера, Р.Портера, Н.Линдера, В.Малюкова, Е.Кукушкиной, В.Хвостика, Л.Колосова, В.Уманского и многих других зарубежных и отечественных авторов. Настоящая статья посвящена особенностям оценки риска ликвидности в условиях изменчивости ресурсной базы банков.

  Необходимость повышения инвестиционного потенциала банков во многом предопределяется и ростом внутреннего инвестиционного спроса, так как перед экономикой страны стоят задачи создания инновационных производств, хозяйственного освоения перспективных территорий и финансирования крупных инфраструктурных проектов. По масштабам собственного капитала, способностям аккумулировать значительные денежные ресурсы, качеству предоставляемых услуг банковская система страны должна отвечать этим новым требованиям.

  Несмотря на то, что в последние несколько месяцев инвестиционная привлекательность отечественной экономики несколько снизилась, что напрямую отразилось на динамике рейтингов, присваиваемых России международными рейтинговыми агентствами, снижении значений показателей, характеризующих приток прямых и портфельных инвестиций в ее экономику, интерес к банкам, выполняющим функцию перераспределения поступающих в экономику страны инвестиционных ресурсов, остается достаточно высоким.

  В сложившейся ситуации перед банками возникает задача формирования капитала реального сектора, в том числе, через привлечение долгосрочного финансирования даже в условиях кризиса ликвидности.

  В заключение данной дипломной работы можно сделать следующие выводы. Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка являются главными характеристиками деятельности банка, характеризующими их надежность и стабильность.

  Таким образом, очевидно, что на уровень банковской ликвидности влияют многие экономические и другие факторы, в связи, с чем вопросы расчетов, планирования и управления становятся важнейшими направлениями в деятельности коммерческих банков.

  Для разумного управления ликвидностью необходимо тщательно проанализировать состояние банка.

  Анализ операций банков является одним из важнейших направлений экономической работы, причем, чем крупнее банк, тем большее значение имеет правильная организация работы на данном участке для его нормального и эффективного функционирования.

  Коммерческие банки с помощью анализа своих балансовых данных проверяют степень  реализации основных целевых установок в своей деятельности: факторы их доходности, сбалансированность структуры активных и пассивных операций с целью поддержания ликвидности, соблюдение установленных ЦБ РФ экономических нормативов, минимизацию всех видов банковских рисков и т.д.

  Управление финансовыми ресурсами коммерческого банка заключается в планировании привлечения денежных средств с наиболее выгодными условиями для банка и дальнейшем их размещением с целью получения максимальной прибыли, обеспечивая при этом ликвидность банка, т.е. возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков.

  Представленный в дипломной работе набор показателей вполне приемлем для анализа нашими коммерческими банками с целью изыскания резервов роста прибыли, поддержания ликвидности и минимизации бан­ковских рисков.

  Следовательно, коммерческие банки обязаны поддерживать уровень своей ликвидность, выполняя требования Центрального Банка РФ. Кроме того, необходимо уделять существенное внимание поддержанию оптимального соотношения между ликвидностью и прибыльностью.

  По данным анализа финансового состояния филиала Ноябрьского городского банка  можно сделать следующие выводы.

  В целом положение банка на протяжении исследуемых 3 лет работы довольно стабильное, хотя и чередует спады и подъемы. Коэффициенты ликвидности не опускались ниже минимального значения, то есть банк всегда имел в наличии достаточное количество ликвидных средств для погашения своих обязательств. 

  Банк на протяжении трех лет своей деятельности не допускал нарушения сроков платежей, выполнял обязательства перед клиентами и вкладчиками, постоянно имел средства на корреспондентском счете.

  Банк ставит своей  приоритетной  целью деятельности - предоставления кредитов всем категориям клиентов.

  Таким образом, хотелось бы порекомендовать ЗАО «Русич Банк» не отказываясь полностью от кредитования, в то же время уделять самое пристальное внимание изучению финансового состояния ссудозаемщика и наличию надежного обеспечения. Кроме того, поддерживать оптимальное соотношение высоколиквидных активов и своих обязательств.

  
  
  
  

  СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

  
  

  1. Федеральный Закон РФ «О банках и банковской деятельности» №17-ФЗ от 03 февраля 1996 года.

  2. Положение о методике определения собственных средств кредитной организации от 10.03.2006г. № 215-П.

  3. Инструкция Центрального Банка Российской Федерации №110-И «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» от 16 января 2007 года.

  4.  Письмо от 27.07.2000г. № 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций»

  5. Гинзбург А.И. Экономический анализ. С-Пб.: Питер, 2007 г.

  6. Ермаков С. Л. Работа коммерческого банка по кре­дитованию заемщиков: Методические рекомендации. – М.: Компания «Алее», 2005 г.

  7. Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки. М.: ЮНИТИ, 2005 г.

  8. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Методы и процедуры. М.: Финансы и статистика, 2001 г.

  9. Кравцов Г.И. Организация деятельности коммерческих банков, Мин. БГЭУ 2005 г.

  10. Лагутин В.Д. Кредитование: теория и практика: Учебное пособие – М.: Финстатинформ, 2005 г.

  11. Лахтионова Л.А. Финансовый анализ субъектов хозяйствования, книга 1я, - К: КИНУ, 2001 г.

  12. Никитина Т.В. Банковский менеджмент. - С-Пб, 2005 г.

  13. Рид Э., Картер Р., Гилл Э., Смит Р. Коммерческие банки пер.с англ. М.: Прогресс, 1993 г.

  14. Роуз Питер С. Банковский менеджмент. Перевод с английского  2-го издания Академия народного хозяйства при правительстве РФ. М.: Дело  ЛТД, 1995 г.

  15. Тарханова Е.А. Устойчивость коммерческих банков., «Вектор Бук», Тюмень  2007 г.

  16. Товасиев А. М. Банковское дело. - М.: ЮНИТИ,  2001 г.

  17. Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности. М.: Вершина, 2006 г.

  18. Банковское дело. Под ред. д.э.н. проф. Г.Н.Белоглазовой д.э.н. проф. Л.П. Кроливецкой М.: «Финансы и статистика» 2006г.

  19. Банковское дело. Под редакцией О.И.  Лаврушина М.: «Финансы и статистика» 2007г.

  20. Банковское дело: учебник. Под ред. О.И. Лаврушина – М.: Финансы и статистика, 2000 г.

  21. Банковское дело: Учебник для ВУЗов. Под ред. О.И. Лаврушина.- М.: Финансы и статистика, 2008 г.

  22. Денежное обращение и банки. Под редакцией проф. Г.Н. Белоглазовой, проф. Г.В. Толоконцевой М.: «Финансы и статистика» 2000 г.

  23. Коммерческие расчеты от А до Я. М., «Дело и сервис», 2007 г.

  24. Управление финансами в коммерческом банке, пер. с англ. М.:Catallaxy, 1994 г.

  25. Общая теория финансов. Под ред. проф. чл. кор. РАЕН Л.А. Дробозиной М.: «Банки и биржи» «Юнити» 1995 г.

  26. Финансы, денежное обращение и кредит. Под ред. д.э.н. проф. академика РАЕН  В.К. Сенчагова, д.э.н. проф. А.И. Архипова. М.: Проспект, 2000 г.

  27. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов/ Л. А. Дробозина, Л. П. Окунева, Л. Д. Андросова и др.; Под редакцией проф. Л. А. Дробозиной. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2001 г.

  28. Основы банковского дела в РФ. Ростов н/Д., «Феникс» 2001г.

  29. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства. М.: «Банковское дело», № 6 2006г.

  30. Гранатуров В.М. Риск как экономическая категория, его сущность. Бизнес, прибыль, право. – 2000. - №4. – с. 35-60.

  31. Исаичева А.В. К определению ликвидности коммерческого банка. (Россия) // Банковский вестник. – 2007 - №2.

  32. Малахова О.Л. Кредитное обеспечение предпринимательской деятельности // Финансы, №6 2007р.

  33.  Ликвидность банка. М., «Деньги и кредит» №11-12 2007г.

  34. Румас С.  Ликвидность коммерческого банка. Деньги и кредит, 2008. - №2.

  35. Лекции Е, А. Тарханова.  «Коммерческие банки». ТюмГУ, 2008 г.

  36. Оценка риска ликвидности и рейтинга ликвидности банков в условиях изменчивости ресурсной базы // Игорь Волошин – Банковское дело, 2009-1

  37. Прибыльность и ликвидность: анализ финансового состояния банка. М., «Банковский журнал» № 3, 2008г.

  38. Правовая база банковской деятельности: на пути к международным стандартам. М., «Бизнес и банки» № 12, 2007г.

  39. Управление риском ликвидности коммерческого банка. (Опыт России и США) .Грузицкий Д. Финансы, учет, аудит, 2007 № 11.

  40. Румас С. Управление банковской ликвидностью. Банковский вестник. – 2007. - № 10.

  41. Управление ликвидностью коммерческого банка. М., «Банковское дело» № 9 2001 г.

  42.  Учет платежеспособности. М., «Российский экономический журнал» № 12, 2005 г.

  43. Управление ликвидность коммерческого банка. М., «Банковское дело» № 9 2001г.

  44.  «Экспресс-анализ банковского баланса» - М.,  «Бухгалтерия и банки» № 1, 2008г.

  45. Интернет сайт www.cbr.ru

  
  
  

  ПРИЛОЖЕНИЕ 1

  Бухгалтерский баланс ЗАО «РусичБанк» за 2006 год

  Наименование статьи	На конец анализируемого периода	На начало анализируемого периода
  I. Активы
  1. Денежные средства	239415	176755
  2. Средства кредитных организаций в центральном банке Российской Федерации	421422	270651
  2.1. Обязательные резервы	12414	18934
  3. Средства в кредитных организациях	38501	41228
  4. Чистые вложения в торговые ценные бумаги	99780	211211
  5. Чистая ссудная задолженность	615116	1283479
  6. Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0
  7. Чистые вложения в ценные бумаги имеющиеся в наличии для продажи	93808	0
  8. Основные средства, нематериальные активы, материальные запасы	6678	7115
  9. Требования по получению процентов	22	168
  10. Прочие активы	89227	44749
  11. Всего активов	1603978	2035356
  II. Пассивы
  12. Кредиты центрального банка Российской Федерации	0	0
  13. Средства кредитных организаций	122	374
  14. Средства клиентов (некредитных организаций)	652251	578958
  14.1. Вклады физических лиц	183195	177136
  15. Выпущенные долговые обязательства	150405	139477
  16. Обязательства по уплате процентов	2116	4552
  17. Прочие обязательства	4585	29382
  18. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера	1963	3366
  19. Всего обязательств	933694	1397099
  III. Источники собственных средств
  20. Средства акционеров (участников)	189750	189750
  20.1. Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	189750	189750
  Продолжение приложения 1
  20.2. Зарегистрированные привилегированные акции	0	0
  20.3. Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций	0	0
  21. Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0
  22. Эмиссионный доход	390363	390363
  23. Переоценка основных средств	0	0
  24.Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства	20252	18868
  25. Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации	77312	45952
  26. Прибыль убыток за отчетный период	33411	31360
  27. Всего источников собственный средств	670284	638257
  28. Всего пассивов	1603978	2035356

  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  

  ПРИЛОЖЕНИЕ 2

  Бухгалтерский баланс ЗАО «РусичБанк» за 2007 год

  Наименование статьи	На конец анализируемого периода	На начало анализируемого периода
  I. Активы
  1. Денежные средства	69238	239415
  2. Средства кредитных организаций в центральном банке Российской Федерации	241780	421422
  2.1. Обязательные резервы	14533	12414
  3. Средства в кредитных организациях	35136	38501
  4. Чистые вложения в торговые ценные бумаги	41343	99780
  5. Чистая ссудная задолженность	1622023	615116
  6. Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0
  7. Чистые вложения в ценные бумаги имеющиеся в наличии для продажи	101748	93808
  8. Основные средства, нематериальные активы, материальные запасы	5848	6678
  9. Требования по получению процентов	65	22
  10. Прочие активы	21981	89227
  11. Всего активов	2139162	1603978
  II. Пассивы
  12. Кредиты центрального банка Российской Федерации	0	0
  13. Средства кредитных организаций	173151	122
  14. Средства клиентов (некредитных организаций)	1122347	652251
  14.1. Вклады физических лиц	282753	183195
  15. Выпущенные долговые обязательства	138913	150405
  16. Обязательства по уплате процентов	1654	2116
  17. Прочие обязательства	1769	4585
  18. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера	263	1963
  19. Всего обязательств	1438097	933694
  III. Источники собственных средств
  20. Средства акционеров (участников)	189750	189750
  20.1. Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	189750	189750
  Продолжение приложения 2
  20.2. Зарегистрированные привилегированные акции	0	0
  20.3. Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций	0	0
  21. Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0
  22. Эмиссионный доход	390363	390363
  23. Переоценка основных средств	0	0
  24.Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства	19771	20252
  25. Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации	110723	77312
  26. Прибыль убыток за отчетный период	30300	33411
  27. Всего источников собственный средств	701065	670284
  28. Всего пассивов	2139162	1603978

  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  

  ПРИЛОЖЕНИЕ 3

  Бухгалтерский баланс ЗАО «РусичБанк» за 2008 год

  Наименование статьи	На конец анализируемого периода	На начало анализируемого периода
  I. Активы
  1. Денежные средства	58977	69238
  2. Средства кредитных организаций в центральном банке Российской Федерации	848616	241780
  2.1. Обязательные резервы	43203	14533
  3. Средства в кредитных организациях	19889	35136
  4. Чистые вложения в торговые ценные бумаги	215492	41343
  5. Чистая ссудная задолженность	1289464	1622023
  6. Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0	0
  7. Чистые вложения в ценные бумаги имеющиеся в наличии для продажи	115717	101748
  8. Основные средства, нематериальные активы, материальные запасы	44839	5848
  9. Требования по получению процентов	232	65
  10. Прочие активы	45720	21981
  11. Всего активов	2638946	2139162
  II. Пассивы
  12. Кредиты центрального банка Российской Федерации	0	0
  13. Средства кредитных организаций	60089	173151
  14. Средства клиентов (некредитных организаций)	1793228	1122347
  14.1. Вклады физических лиц	339291	282753
  15. Выпущенные долговые обязательства	38952	138913
  16. Обязательства по уплате процентов	1999	1654
  17. Прочие обязательства	16173	1769
  18. Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера	2783	263
  19. Всего обязательств	1923224	1438097
  III. Источники собственных средств
  20. Средства акционеров (участников)	189750	189750
  20.1. Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	189750	189750
  Продолжение приложения 3
  20.2. Зарегистрированные привилегированные акции	0	0
  20.3. Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций	0	0
  21. Собственные акции, выкупленные у акционеров	0	0
  22. Эмиссионный доход	390363	390363
  23. Переоценка основных средств	0	0
  24.Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства	23078	19771
  25. Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации	141023	110723
  26. Прибыль убыток за отчетный период	27964	30300
  27. Всего источников собственный средств	725722	701065
  28. Всего пассивов	2638946	2139162

  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  

  ПРИЛОЖЕНИЕ 4

  Отчёт о прибылях и убытках ЗАО «РусичБанк» за 2006 год

  
  
  
  
  
  
  
  
  

  ПРИЛОЖЕНИЕ 5

  Отчёт о прибылях и убытках ЗАО «РусичБанк» за 2007 год

  
  

  ПРИЛОЖЕНИЕ 6

  Отчёт о прибылях и убытках ЗАО «РусичБанк» за 2008 год

Скачать неопознаный вид работы