Оглавление
Введение. 3
1.Теоретические аспекты изучения обеспечения финансовой
безопасности коммерческих банков в России. 5
1.Сущность, место и роль финансовой составляющей в
системе обеспечения экономической безопасности банковской деятельности. 5
1.2.Система управления безопасностью коммерческого банка. 14
2.Оценка финансовой безопасности коммерческого банка на
примере ЗАО «ДжиИ Мани Банк». 25
2.1.Краткая характеристика ЗАО «ДжиИ Мани Банк». 25
2.2.Анализ финансовых результатов деятельности Банка. 27
2.3. Оценка собственных средств банка ЗАО «ДжиИ Мани
Банк». 46
3.Оптимизация механизма финансовой безопасности в ЗАО
«ДжиИ Мани Банк» 52
3.1.Общие меры совершенствования механизма финансовой
безопасности в банке 52
3.2.Пути повышения устойчивости коммерческого Банка и
совершенствование методик ее оценки. 55
3.3.Повышение качества IT-сопровождения, как одна из
основных антикризисных задач банка. 61
3.4. Зарубежный опыт управления
банковскими рисками. 64
Заключение. 69
Список литературы.. 72
Банковская деятельность всегда, тем
более сегодня - в период экономического кризиса, связана с риском, возможной
утечкой конфиденциальной информации, наличием внутренних и внешних угроз.
Напряженная финансовая обстановка в стране, появление в России активно
действующих структур экономической разведки, международной организованной
преступности, повсеместное применение жестких методов воздействия на банковские
структуры определяют актуальность рассматриваемой в выпускной квалификационной
работе проблемы па ближайшую перспективу.
Слабость системы экономической и финансовой
безопасности, отсутствие конструктивных методов защиты банковской деятельности
предопределяет се неустойчивость. Тем не менее, научно обоснованной концепции и
механизма обеспечения финансовой безопасности банковской деятельности пока не
сложилось.
Среди проблем защиты банковской
деятельности от угроз внешнего и внутреннего характера все более
актуализируется необходимость обеспечения охраны финансовых ресурсов, защита
информации, имущества и персонала коммерческого банка, создание механизмов
финансовой защиты банковской системы и др.
Для коммерческих банков особо
значимыми являются такие условия эффективной и безопасной деятельности, как
обеспечение возвратности кредитов, повышение прибыльности, поддержание
ликвидности, снижение банковских рисков. Этим и объясняется актуальность
выбранной темы.
Целью данной работы является изучение
теоретических и практических аспеков обеспечения финансовой безопасности
коммерческого банка.
В соответствии с этой целью задачами
работы являются проведение анализа финансовых результатов деятельности банка
ЗАО «ДжиИ Мани Банк», его финансовой безопасности,
разработка мероприятий по совершенствованию механизма финансовой безопасности в
Банке.
Объектом исследования служит ЗАО
«ДжиИ Мани Банк».
Методологическими
основами анализа банковской деятельности становятся нормативно-правовые акты Положение
№ 254-П «Оптимизация
кредитной политики банка в условиях кризиса: рекомендации Банка России от 12
марта 2009г., методики анализа авторов различных подходов.
Объектом исследования являются
процессы управления защитой банковской деятельности, в том числе с
использованием механизмов регулирования ее финансовой безопасности.
Термин безопасность может применяться
по отношению к самым различным субъектам, например, международная безопасность,
государственная безопасность, безопасность предприятия, безопасность граждан.
Обычно под ней понимается текущая и перспективная защищенность субъекта от
разнообразных угроз имущественного и неимущественного характера. Кроме того,
рассматриваемое понятие включает в себя разнообразные функциональные
направления, например, политическая безопасность, военная безопасность,
экологическая безопасность и т.п. Возможна дифференциация безопасности субъекта
в зависимости от причин ее нарушения. В частности, выделяются угрозы внешнего
характера - со стороны иностранных государств, изменения экономической политики
собственного государства, неблагоприятной динамики конъюнктуры рынка и т.п.
Угрозу безопасности субъекта могут определить и внутренние факторы, например,
низкая квалификация собственного персонала или недостаток финансовых ресурсов.
В банковской деятельности
безопасность рассматривается, как один из аспектов обеспечения стабильности
кредитно-финансовой системы. Он связан, с защитой лишь от тех угроз, которые
определены деятельностью юридических и физических лиц, специально направленной
на нанесение конкретному банку имущественного или неимущественного ущерба. С
учетом этого ограничения изучению процесса управления обеспечением безопасности
должна предшествовать классификация подобных угроз.
Предметная классификация угроз
безопасности банка выражается в следующем:
а) По признаку целевой направленности
угрозы выделяются: угроза разглашения конфиденциальной информации, которое
может нанести банку ущерб в форме ухудшения его конкурентных позиций, имиджа,
отношений с клиентами или вызвать санкции со стороны государства; угроза
имуществу банка в форме его хищения или умышленного повреждения, а также
сознательного провоцирования к осуществлению или непосредственного осуществления
заведомо убыточных финансовых операций; угроза персоналу банка, реализация
которой способна ухудшить состояние кадрового направления деятельности,
например, в форме потери ценного специалиста или возникновения трудовых
конфликтов.
б) По признаку источника угрозы
(субъекта агрессии) выделяются: угрозы со стороны конкурентов, т.е.
отечественных и зарубежных банков, стремящихся к усилению собственных позиций
на соответствующем рынке путем использования методов недобросовестной
конкуренции, например, экономического шпионажа, переманивания
высококвалифицированных сотрудников, дискредитации соперника в глазах партнеров
и государства; угрозы со стороны криминальных структур и отдельных злоумышленников,
стремящихся к достижению собственных целей, находящихся в противоречии с
интересами конкретного банка, например, захвату контроля над ним, хищению
имущества, нанесению иного ущерба; угрозы со стороны нелояльных сотрудников
банка, осознанно наносящих ущерб его безопасности ради достижения личных целей,
например, улучшения материального положения, карьерного роста, мнения
работодателю за реальные или мнимые обиды и т.п.
в) По экономическому характеру угрозы
выделяются: угрозы имущественного характера, наносящие банку прямой финансовый
ущерб, например, похищенные денежные средства и товар но-материальные ценности,
сорванный контракт, примененные штрафные санкции; угрозы неимущественного
характера, точный размер ущерба от реализации которых обычно невозможно точно
определить, например, сокращение обслуживаемого рынка, ухудшение имиджа банка в
глазах его клиентов и деловых партнеров, утеря ценного специалиста.
г) По вероятности практической
реализации угрозы выделяются:
потенциальные угрозы, практическая
реализация которых на конкретный момент имеет лишь вероятностный характер
(соответственно, у субъекта управления есть время на их профилактику или
подготов ку к отражению); реализуемые угрозы, негативное воздействие которых
на деятельность субъекта управления находится в конкретный момент в раз личных
стадиях развития (соответственно, у субъекта имеются шансы на их оперативное
отражение в целях недопущения или минимизации конечного ущерба); реализованные
угрозы, негативное воздействие которых уже закончилось и ущерб фактически
нанесен (соответственно, субъект управления имеет возможность лишь оценить
ущерб, выявить виновников и подготовиться к отражению подобных угроз в
дальнейшем).[1]
Проведенная классификация позволяет
сформулировать три основных компонента безопасности современной
кредитно-финансовой организации: информационная безопасность банка,
предполагающая его защищенность от любых угроз разглашения или утери
информации, имеющей коммерческую или иную ценность; безопасность персонала банка,
предполагающая его защищенность от любых угроз персоналу, прежде всего,
высококвалифицированной его части; имущественная безопасность банка,
предполагающая его защищенность от любых угроз денежным средствам, ценным
бумагам, товарно-материальным ценностям и другим элементам активов.[2]
Первым и наиболее важным фактором
является автоматическое перенесение возможных потерь от реализованных угроз на
клиентов и партнеров банка. В зарубежных условиях на один доллар его
собственного капитала приходится не менее десяти долларов привлеченных средств.
Соответственно любые имущественные потери кредитно-финансовой организации
уменьшают ее возможности выполнить свои обязательства перед клиентами.
Второй особенностью является большая
степень уязвимости банка как хозяйствующего субъекта в случае возможной утечки
конфиденциальных сведений. Наряду с характерной для любых отраслей
необходимостью защиты коммерческой тайны (т.е. информации, разглашение которой
наносит ущерб самому банку), обеспечение информационной безопасности
кредитно-финансовой организации имеет еще один аспект. Он связан с сохранением
банковской тайны - части конфиденциальной информации, находящейся в
распоряжении кредитной организации, разглашение которой наносит ущерб интересам
ее клиентов. К ней относятся любые сведения о размерах и движении денежных
средств на открытых в банке счетах, о финансовом состоянии заемщиков,
переданных ему в трастовое управление имуществе или сохраняемых ценностях.
Разглашение подобной информации имеет своим основным негативным последствием
утерю кредитно-финансовой организацией имиджа доверенного лица в глазах не
только имеющихся, но и потенциальных клиентов. Допустивший подобную утечку
информации банк в короткие сроки лишается наиболее привлекательной клиентуры из
числа корпоративных структур и крупных частных вкладчиков. Поэтому в системе
управления безопасностью защита банковской тайны всегда имеет приоритет перед
защитой тайны коммерческой.
Сущность экономической безопасности в
банковской системе состоит в обеспечении состояния наилучшего использования её
ресурсов по предотвращению угроз коммерческим банкам и созданию условий
стабильного, эффективного функционирования и максимизации прибыли.
Уровень экономической безопасности
банковской деятельности определяется тем, насколько эффективно подразделениям и
службам банков удается предотвращать угрозы и устранять ущерб от негативного
воздействия на банковскую систему. Источниками таких воздействий являются
сознательные или неосознанные действия конкретных людей, а также банков -
конкурентов, органов государственной власти, международных организаций.
Главная цель обеспечения безопасности
банковской деятельности заключается в достижении устойчивого и максимально
эффективного функционирования коммерческих банков на данный момент времени и с
учетом перспективной динамики развития, что достигается при решении следующих
задач по обеспечению безопасности банковской деятельности: достижение
достаточной финансовой устойчивости, конкурентоспособности и независимости
коммерческого банка; защита законных прав и интересов банка и его сотрудников; формирование
и поддержание высокого технического и технологического потенциала,
противодействие техническому проникновению в преступных целях; своевременная
и полная гражданско-правовая и уголовно-правовая защита всех видов банковской
деятельности; защита информационной среды коммерческих банков и сведений,
составляющих банковскую тайну; сохранность материальных ценностей; защита
сотрудников банка от насильственных посягательств, формирование условий для их
безопасной работы; контроль за эффективностью функционирования системы
безопасности и се техническое оснащение.[3]
Своевременное выявление внешних и
внутренних банковских угроз составляет основу для организации действенного
управления процессом обеспечения экономической безопасности банковской
деятельности.
Оперативное управление этим процессом
состоит в регулярном получении информации о состоянии безопасности в каждом
конкретном банке, появлении угроз, а также выявлении их возможного воздействия
на банковскую деятельность.
Общие подходы к обеспечению
экономической безопасности банковской деятельности представлены на рис.1.[4]
Рисунок 1. Общие подходы к
обеспечению экономической безопасности банковской деятельности
Система приведенных мер позволяет
обеспечивать устойчивую экономическую безопасность банковской деятельности.
Основу этих мероприятий составляет планирование и прогнозирование. Прогнозные
оценки находят отражение в стратегическом плане предприятия, содержащем
качественные параметры использования всех имеющихся ресурсов. Для реализации
стратегии обеспечения банковской безопасности определяются основные тактические
шаги. Наиболее оптимальной представляется разработка нескольких альтернативных
сценариев развития ситуации в коммерческом банке и расчета показателей
обеспечения экономической безопасности банковской деятельности по каждому из
них. После выбора оптимального варианта по результатам расчетов осуществляется
составление текущих банковских планов.
Реализация планов обеспечения
безопасности банковской деятельности возможна лишь при непосредственном анализе
угроз экономической безопасности.
Основными составляющими обеспечения
экономической безопасности банковской деятельности являются: финансовая; техническая;
правовая; информанионно-технологическая; социально-психологическая; организационная.[5]
Наиболее важной и сложной является
проблема обеспечения финансовой составляющей безопасности коммерческого банка,
т.к. в устойчивом, эффективно работающем банке имеются достаточные средства для
решения задач по защите информации, охране сотрудников банка, привлечению во
все структуры высококвалифицированных специалистов.
С другой стороны, финансовая
составляющая - это результирующая всех других составляющих, ее высокий уровень
предопределяется успешностью действий по другим составляющим.
Сущность финансовой составляющей
безопасности банковской деятельности состоит в обеспечении
организационно-управленческих, режимных, технических и профилактических мер,
гарантирующих качественную защиту прав и интересов коммерческого банка, рост
уставного капитала, повышение ликвидности активов, обеспечение возвратности
кредитов, сохранность финансовых и материальных ценностей.
Существует ряд угроз финансовой
безопасности внутреннего и внешнего характера, представленных в табл.1.[6]
Таблица
1. -Основные угрозы финансовой безопасности коммерческих банков
|
Внешние
|
Внутренние
|
|
1.Неблагоприятные
макроэкономические условия: общеэкономическая ситуация в стране и регионах.
|
1.Неквалифицированное управление,
ошибки в стратегическом планировании и прогнозировании банка, анализе
собственного капитала и прибыли, определении источников капитального роста
при принятии тактических решений.
|
|
2.Степень устойчивости
нормативно-правовой базы и правительственные кризисы.
|
2.Недостаточность ликвидных активов
как результат несоблюдения экономических нормативов ЦБ РФ.
|
|
3.Уровень инфляции и инфляционные
ожидания.
|
3.Отсутствие достаточной
квалификации сотрудников банка, недостаточный кадровый потенциал для решения
первостепенных задач обеспечения безопасности банковской деятельности.
|
|
4.Неустойчивость налоговой, кредитной,
страховой политики.
|
4.Невозврат кредитов в банк,
недополучение прибыли в следствии высокорисковой кредитной политики.
|
|
5.Недостаточность инвестиционных
средств в регионе, колебания курса доллара.
|
5.Слабая маркетинговая проработка
рынка банковских услуг и как следствие, недостаточная диверсификация
предлагаемых банком операций, отсутствие действие банковской рекламы.
|
|
6.Неблагоприятная криминогенная
обстановка, распространение уголовных и финансовых преступлений в
кредитно-финансовой сфере.
|
6.Наличие каналов утечки банковской
информации и ошибки в организации и сохранности финансовых и материальных
ценностей банка.
|
|
7.Непостоянство обязательных
нормативов ЦБ РФ.
|
|
|
8.Недобросовестная конкуренция на
рынке банковских услуг, негативные воздействия конкурентов на банковскую
деятельность.
|
|
|
9.Условия кредитования реального
сектора экономики и уровень инвестиционной активности.
|
|
Видно, что перечень внешних угроз
достаточно велик.
В настоящее время преодолевать
указанные угрозы банкам приходится в условиях, оказывающих дестабилизирующее
воздействие на состояние банковской сферы.
Подводя итог, можно выделить дополнительные
особенности организации банковской безопасности в современных отечественных
условиях: общий уровень криминагенности экономики переходного периода, высокая
степень криминагенности банковской деятельности, например, участие отдельных
банков в противоправных финансовых операциях, связи с «теневой» экономикой и
преступными группировками, более высокий уровень распространенности угроз
банковской безопасности насильственного характера (ограбления, покушения на
персонал), недостаточная лояльность банковских служащих к своему
работодателю, не всегда достаточная квалификация сотрудников службы
безопасности в области защиты компьютерной информации, недостаток у многих
банков финансовых ресурсов для внедрения высокоэффективных систем защиты
информации и имущества, непонимание многими руководителями службы безопасности
необходимости системного подхода к решению этой проблемы из-за общей ориентации
на односторонние по своей направленности методы - защита персонала, защита
имущества, защита информации.[7]
Обеспечение собственной безопасности является одним из
постоянно действующих направлений деятельности любой кредитно-финансовой
организации. Соответственно, управление безопасностью выступает в качестве
одного из необходимых элементов внутрибанковского менеджмента. Оно определяется
как формализованный (т.е. закрепленный в соответствующих нормативных документах)
процесс, направленный на решение установленного перечня управленческих задач по
соответствующему направлению деятельности.
Для обеспечения необходимой
эффективности управление безопасностью осуществляется в рамках целостной
системы управления, структура которой проиллюстрирована на рис.2.[8]
Объективная оценка
финансовой безопасности Банка – чрезвычайно сложная задача, в решении которой
особое место занимает система показателей, комплексно характеризующих его
деятельность. К числу основных показателей финансового состояния относятся и
достаточность капитала, качество активов, ликвидность, уровень рисков. Между
всеми этими показателями существует теснейшая прямая или обратная взаимосвязь.
Структура службы
безопасности Банка приведена рис.6.
Рисунок 2. Структура службы безопасности банка
Данная структура
предполагает минимизацию штатных сотрудников службы безопасности Банка, с
возложением основных ее функций на сторонние специализированные структуры,
привлекаемые на контрактной основе.
Привлекательность данной
структуры обеспечивается многими факторами, среди которых можно выделить
меньшую капиталоемкость, гарантированный контрактом профессионализм
привлеченных из специализированных структур сотрудников, в отечественных
условиях - отсутствие многих ограничений, связанных с частной охранной
деятельностью.
Рисунок 2. Система управления безопасностью банка
Стратегия обеспечения безопасности –
совокупность долгосрочных целей и управленческих подходов, реализация которых
обеспечивает защиту кредитно-финансовой организации от потенциальных угроз
разглашения коммерческой и банковской тайны, а также нанесения ей любых других
форм ущерба имущественного и неимущественного характера.
В своей основе стратегия обеспечения
безопасности банка может иметь одну из трех следующих концепций:[9]
Это концепция упреждающего противодействия, которая является логическим
следствием ранее избранной банком стратегии роста и вытекающей из нее
агрессивной конкурентной стратегии. Она предполагает возможность использования
службой безопасности наиболее активных методов профилактики и противодействия
возможным угрозам. Основным критерием выбора служит максимальная эффективность
того или иного метода, при этом вопросы этичности его применения отходят на
второй план. При реализации рассматриваемой концепции допускаются, в частности,
банковский шпионаж, не всегда легитимные методы контроля над лояльностью
собственного персонала и т.п.
Преимущества концепции заключаются в
возможности эффективного решения возникающих у банка проблем, связанных с
обеспечением собственной безопасности, практически без участия государства,
обеспечении приоритета методов профилактического противодействия потенциальным
угрозам, возможности обеспечения эффективной поддержки других направлений
внутрибанковского менеджмента, в первую очередь, маркетинга и управления
персоналом.
Недостатки концепции - высокая
вероятность адекватного ответа со стороны пострадавших от подобной политики
конкурентов, неизбежные противоречия с действующим законодательством, следовательно,
потенциальные проблемы с правоохранительными, судебными и надзорными органами, необходимость
более высокого уровня ресурсной поддержки финансовой, кадровой,
материально-технической.
Эта концепция, как правило, может
быть рекомендована крупным банкам, ориентированным на обслуживание
высокорентабельных предприятий (отраслей) или работающим в условиях жесткого
прессинга со стороны конкурентов либо криминальных структур.
Другая концепция это – концепция
пассивной защиты, которая является логическим следствием ранее избранной банком
стратегии сокращения и вытекающей из нее пассивной конкурентной стратегии. Она
предполагает приоритетную ориентацию банка на защиту со стороны государства в
лице правоохранительных и судебных органов. Это позволяет резко ограничить
функции собственной службы безопасности, сохранив в ее инструментарии лишь
минимально необходимую номенклатуру методов профилактики и отражения
потенциальных угроз. Её преимущества концепции в минимальных затратах на ее
практическую реализацию, отсутствии угроз применения к банку соответствующих
санкций со стороны государства в силу его полной законопослушности как
хозяйствующего субъекта по рассматриваемому направлению деятельности.
Недостатки концепции - полная
зависимость безопасности банка от эффективности деятельности правоохранительных
органов государства, ориентация на методы противодействия уже реализованным
угрозам, которые являются менее эффективными по сравнению с профилактическими и
пресекающими.
Как правило, концепция пригодна для
небольших банков, работающих либо на наименее конкурентных рынках, либо под
непосредственным патронажем органов государственного управления.
И, наконец, концепция адекватного
ответа, которая является логическим следствием ранее избранной банком стратегии
ограниченного роста и вытекающей из нее наступательной конкурентной стратегии.
Она предполагает возможность использования службой безопасности всего комплекса
легитимных методов профилактики и отражения потенциальных угроз. В порядке
исключения допускается использование и не полностью легитимных методов, но лишь
в отношении тех конкурентов или иных источников угроз, которые первыми
применили подобные методы против конкретного банка. Вариант является
компромиссом между первой и второй концепциями, смягчая их радикальные
недостатки (однако, не позволяя в пол ной мере использовать и достоинства). В
современных условиях применяется большинством кредитно-финансовых организаций.
При формировании, эксплуатации и
развитии системы управления безопасностью банка должны соблюдаться некоторые
общие методические требования. Главным из них выступает системный подход к
проблеме обеспечения безопасности. Под этим понимается недопустимость
акцентирования усилий службы безопасности на отражении какого-либо одного или
нескольких видов потенциальных угроз в ущерб остальным.
Вторым требованием определяется
приоритет мероприятий по предотвращению потенциальных угроз (т.е. методов
профилактического характера). Оно не требует дополнительных обоснований уже в
силу обеспечиваемой возможности не допустить ущерба в принципе, тогда как
прочие методы в лучшем случае позволяют его сократить, или наказать виновников.
Третьим требованием выступает
ориентированность системы на обеспечение приоритетной защиты конфиденциальной
информации и лишь затем иных объектов потенциальных угроз. Роль информации и
информационных технологий в функционировании современной цивилизации,
государства, отдельных фирм последовательно увеличивается. Все для большего
числа хозяйствующих субъектов утеря или разглашение информации становится более
значимой потерей, нежели хищение денежных средств и материальных ценностей.
Четвертым требованием является
непосредственное участие в обеспечении безопасности банка всех ее структурных
подразделений и сотрудников в рамках установленной им компетенции и
ответственности. Структура возможных угроз, среди которых не последнее место
занимают и угрозы со стороны собственного персонала, исключают возможность
эффективного противодействия им силами исключительно сотрудников службы безопасности.
Поэтому в заключительном разделе пособия специально рассматривается комплекс
мероприятий по воспитанию в трудовом коллективе соответствующей идеологии и
обучению его членов методам профилактики и пресечения наиболее вероятных угроз.
Пятым требованием выступает
обеспечение взаимодействия системы управления безопасностью с другими
направлениями менеджмента. Указанное требование реализуется как на
стратегическом, так и на оперативном уровне системы управления. В следующем
разделе специально рассматривается зависимость стратегии обеспечения
безопасности от общей миссии банка и его конкурентной стратегии. В
отечественных условиях в режиме оперативного управления наиболее тесная
взаимосвязь должна обеспечиваться между рассматриваемой системой и персональным
менеджментом. Нарушение требования о координации управления различными
направлениями деятельности может привести к крайне негативным последствиям.
Шестым требованием является
соразмерность затрат на обеспечение безопасности банка реальному уровню угроз.
Оно связано с реализацией принципа разумной достаточности. С позиции конечной
эффективности системы в равной степени недопустимо экономить на рассматриваемом
направлении деятельности, ослабляя собственную безопасность, и преувеличивать
возможные угрозы, осуществляя излишние, т.е. не окупаемые расходы. Учитывая,
что руководство службы безопасности по очевидным причинам склонно именно к
завышению уровня потенциальных угроз, для соблюдения данного требования
желательно привлечение независимых экспертов в лице сотрудников государственных
правоохранительных органов или частных охранных структур.
Заключительным требованием является
формализованное закрепление не только функциональных обязанностей, но и
полномочий (предела компетенции) службы безопасности. В отличие от других
направлений деятельности банка работа большинства сотрудников этого
подразделения всегда связана с угрозой превышения служебных полномочий. В
результате велика вероятность возбуждения против кредитно-финансовой
организации уголовных дел и гражданских исков по обвинению в нарушении
действующего законодательства или гражданских прав.
Оценка эффективности управления
безопасностью является необходимым элементом системы. Она позволяет решить
несколько прикладных задач, в частности, осуществлять статистический анализ
вероятности негативной реализации тех или иных угроз, а также объективно
оценивать результативность деятельности службы безопасности. В отличие от
большинства других направлений менеджмента здесь не всегда можно точно
подсчитать обеспеченный экономический эффект.
В частности, затруднительно
определить возможные потери от своевременно пресеченных угроз. По некоторым
видам угроз, например в адрес сотрудников банка прямой эффект невозможно
рассчитать в принципе. Поэтому приходится опираться на результаты не только
прямой, но и косвенной оценки.
1.3.Факторы обеспечения
финансовой составляющей безопасности банковской деятельности
В практике современных коммерческих
банков выделяются внешние и внутренние группы факторов обеспечения финансовой
безопасности.
Под внешними понимаются регуляторы,
формирующиеся за пределами банка и воздействующие па его деятельность извне,
предупреждающие рискованную кредитую политику, слабый контроль за заемщиками и,
наконец, банкротство и ликвидацию. Основными инструментами этого предупреждения
являются: лицензирование коммерческих банков, организация банковского аудита,
организация банковского надзора, выявление проблемных банков и работа по
предупреждению их банкротств. Большинство из этих регуляторов исходят от
Центрального банка Российской Федерации.
Внутренние финансовые регуляторы
формируются в самом банке, так как главное условие прибыльной и надежной его
работы - качественное управление, уровень финансового менеджмента, организация внутреннего
контроля и аудита, что во многом зависит от добросовестности и компетенции
кадров.
Основным принципом применения
инструментария внешнего регулирования, является жесткость со стороны
Центробанка в отношении нарушителей законодательства и его нормативных актов в
сочетании с активной позицией по стабилизации функционально значимых банков при
приоритетности решений общих задач по развитию банковской системы.
В отличие от внешних финансовых
регуляторов стабильного функционирования банков, воздействие которых
осуществляется па банк извне, внутренние регуляторы формируются непосредственно
в банке. Система этих регуляторов подчинена задаче удовлетворения запросов
клиентов банка, обеспечение его высокой рентабельности и эффективности
функционирования, создания условий для безопасной деятельности. Основу таких
регуляторов составляет стратегия каждого банка. От того, насколько четко
поставлена задача банка и сформированы механизмы ее реализации, во многом
зависит его успех па рынке банковских услуг.
Таким образом, финансовые регуляторы
безопасности и функционирования банковских технологий призваны обеспечить
устойчивость и эффективность работы коммерческих банков, способствовать
проведению ряда мер по стабилизации и повышению безопасности банковской
деятельности, которые можно сформулировать следующим образом: мобилизация
интеллектуального потенциала руководства и сотрудников банка па поиск путей
преодоления финансовых трудностей; выработка и реализация стратегии и
контроля, обеспечивающих устранение финансово-экономических нарушений,
устойчивую платежеспособность и безопасность; устранение нарушений
законодательства, нормативов, бухгалтерских отчетов, проведение аудиторских
проверок, эффективная работа отделов внутреннего контроля и аудита;укрепление
службы безопасности, осуществление специальных программ защиты банковских
технологий.
Подобные меры, способствуют
активизации взаимодействия проблемных банков с Банком России при условии
ведения ими «открытой политики» и отсутствии криминализации и злоупотреблений в
руководстве банка.
Помимо финансовых регуляторов
безопасности банковской деятельности большое значение придается анализу
контрольной среды банка, так как эффективный контроль является неотъемлемой его
частью. Необходимо проведение оценки контрольной среды по нескольким направлениям,
схематично отражено на рис.3.[10]
Рисунок 4. Оценка контрольной среды
коммерческого банка
Политика руководства в области
контроля имеет едва ли не решающее значение для деятельности кредитных
учреждений не только потому, что она является составляющей ее контрольной
среды, но и потому, что руководство банка несет зачастую юридически оговоренную
ответственность перед собственниками (акционерами) и депозиторами
(вкладчиками), предоставившими для управления свои активы. Риски, возникающие
при проведении финансовых операций, привели к необходимости наличия жесткого
контроля и руководство коммерческого банка должно учитывать это при
формировании и внедрении систем внутреннего контроля, создании отдела
внутреннего аудита, продуманности и разработанности внутренних положений и
инструкций, а также в эффективности существующей системы управления банком и
принятия решений по его деятельности.
Коммерческие банки преследуют тс же
экономические цели, что и промышленные, и торговые предприятия. Однако в
условиях поощрения и ориентации персонала на достижение этих целей коммерческие
банки вовлечены в операции, содержащие больший риск, чем тот, который
руководство банка в состоянии контролировать. Кроме того, полномочия па
совершение многих сделок и операций передаются па более низкий уровень
иерархической структуры управления банком. Менеджеры этого уровня в силу своей
неопытности или, исходя из желания быстрого продвижения по службе, испытывают
обычно искушение достичь поставленных целей любой ценой, что зачастую приводит
к несанкционированным сделкам и выдаче кредитов, проведению высокоспекулятивных
операций и фальсификациям с целью скрыть стоящие за этими операциями риски от
руководства.
Вышеприведенные соображения
показывают важность и необходимость проведения разумной политики в области
контроля, должного отношения руководства к системам внутреннего контроля и
факторов, определяющих это отношение (наличие в структуре коммерческого банка
отдела внутреннего контроля и т.д.).
Главная цель банковского финансового
менеджмента - обеспечение финансовой безопасности и устойчивости банка, что
прямо и непосредственно связано с искусством управления процессом формирования
и использования финансовых ресурсов банка.
Неотъемлемой составляющей комплекса
мер по обеспечению безопасности банковской деятельности является система
страхования депозитов, которая обеспечивает защиту депозиторов от риска потери
вложенных средств или минимизацию данного риска в случае банкротства
коммерческих банков.
В подходах к создаваемым системам
страхования депозитов можно выделить: государственную систему, которая
предполагает, что учредителями выступают органы государственного управления и
регулирования, это придает ей высокий статус и позволяет функционировать как
прибыльной организации, гарантирует надежность контроля текущей деятельности;
частную систему, которая учреждается частными коммерческими структурами. Это
потенциально наиболее выгодное вложение собственных средств. Но здесь возможны
противоречия между интересами прибыльности и выполнением основных задач;
смешанную систему, уставный капитал которой формируется как органами
государственного управления, так и частными структурами, что способствует
расширению возможностей по формированию собственных средств. При этом надо
иметь ввиду, низкие стимулы для сторонних инвесторов при сохранении
государством за собой практически полного контроля за деятельностью такой
системы.
Обобщая вышесказанное, целесообразно
отметить, что обеспечение экономической безопасности банковской деятельности -
это процесс достижения состояния защищенности экономических интересов банка,
проявляющихся в ходе реализации его уставных целей и задач, и заключается в
создании благоприятных условий для реализации всех предусмотренных уставом
видов банковской деятельности. Уровень обеспечения экономической безопасности
банка определяется общепринятыми критериями его надежности, а также другими
показателями, характеризующими его способность противостоять различным
негативным явлениям.
Закрытое Акционерное Общество «Банк
Развития и Реструктурирования» создано и зарегистрировано в Центральном банке
Российской Федерации 15 октября 1997 года. Июль 2006 года , наименование Банка
изменено на «Закрытое акционерное общество «ДжиИ Мани Банк» (далее по тексту
«Банк»).
Банк является подразделением General
Electric, он оказывает услуги
потребительского кредитования. На сегодняшний день компания завоевала доверие
около 130 миллионов клиентов во всем мире. Компания GE Money имеет
представительства в 55 странах и традиционно разрабатывает для своих
потребителей надежные финансовые решения в короткие сроки.
Подразделение было основано в 30-х
годах XX века и называлось GE Capital. Во время Великой Депрессии компания
предоставляла гражданам кредиты на приобретение бытовой техники. С тех пор GE
Money расширила спектр услуг, предлагая клиентам качественно новые предложения
на рынках потребительского и корпоративного кредитования, а также в
промышленности.
На сегодняшний день GE Money
считается компанией мирового масштаба.
Семьдесят пять процентов своего
чистого дохода компания зарабатывает за пределами Соединенных Штатов.
В России GE Money Bank работает с
ноября 2004 г.
Банк сочетает в себе
западные стандарты ведения банковского дела и современные российские реалии, то
есть соответствует всем требованиям, которые предъявляют как российские, так и
иностранные компании к своему финансовому партнеру.
Банк входит в государственную систему
страхования вкладов, он соответствует всем требованиям Банка России,
предъявляемым к участникам системы страхования вкладов.
Свою работу Банк строит, основываясь
на следующих принципах:
- желание помочь – Банк ищет и
находит решения, чтобы сказать клиенту «да», даже когда другие говорят «нет».
это то, что отличает его от конкурентов;
- хорошие условия – Банк постоянно
ищет возможности предложить клиентам лучшие условия, его задача - предложить
клиентам разнообразные и уникальные продукты.
- быстрота – Банку важно, чтобы
клиент быстро получил то, что ему необходимо, например, кредитную карту в
течение 20 минут;
- доступность - Банк работает со
всеми клиентами, обслуживание в нем не зависит от доходов клиента;
- гибкость – Банк предлагает разные
решения для каждой конкретной ситуации;
- доверие – персоналу Банка важны
долгосрочные отношения с клиентами, поэтому он работает на принципах честности
и ответственности.
Рассматривая основную
деятельность Банка, необходимо отметить, что в России ЗАО «ДжиИ Мани Банк»
предоставляет такие виды кредитов, как межбанковские, кредиты юридическим
лицам, предпринимателям, населению.
Приоритетным
направлением кредитной политики Банка в Москве является кредитование реального
сектора экономики, и в первую очередь, предприятий промышленности.
Сведения о кредитах,
предоставленных ЗАО «ДжиИ Мани Банк», сведены в Табл. 2., то есть общая сумма
кредитов, выданных предприятиям различных отраслей народного хозяйства в 2008
году, оказалась на 124,5% большечем в 2007 году. Наблюдается увеличение
объема кредитных вложений по всем отраслям.
Средний курс доллара по
отношению к рублю: 2006г – 25,23, 2007г – 30,19, 2008г – 32,03.
Таблица 3. - Динамика отраслевой структуры кредитного
портфеля, млн. руб.
|
Наименование отрасли
|
На 1.01.2006 г.
|
На 1.01.2008 г.
|
На 1.01.2009 г.
|
|
|
млн.руб
|
%
|
млн.руб
|
%
|
млн.руб
|
%
|
|
|
|
Промышленность
|
1792,3
|
62,8
|
2598,423
|
59
|
5621,7
|
53,6
|
|
|
Транспорт
|
76,327
|
2,675
|
242,2144
|
5,4997
|
639,77
|
6,1
|
|
|
Сельское хозяйство
|
36,738
|
1,287
|
167,3734
|
3,8004
|
450,98
|
4,3
|
|
|
Торговля
|
507,77
|
17,79
|
642,9866
|
14,6
|
1426,4
|
13,6
|
|
|
Строительство
|
190,96
|
6,691
|
229,0213
|
5,2002
|
723,69
|
6,9
|
|
|
Предпринимательская деятельность
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
|
82,156
|
2,879
|
145,3347
|
3,3
|
503,45
|
4,8
|
|
|
Потребительские кредиты
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
|
60,809
|
0,054
|
251,0299
|
5,6999
|
755,17
|
7,2
|
|
|
Прочие отрасли экономики
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
|
|
106,76
|
0,094
|
127,7339
|
2,9003
|
367,1
|
3,5
|
|
|
Итого по портфелю
|
2853,8
|
100
|
4404,117
|
100
|
10488
|
100
|
|
Безусловно, реальная
потребность предпринимателей в кредитах значительно выше. Сдерживающим фактором
кредитования предпринимательской деятельности является отсутствие у многих
предприятий малого бизнеса достойного обеспечения. Банк дает деньги только тем
предприятиям, которые имеют постоянный и стабильный доход.
Центральное место в
анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема
и качества получаемых ими доходов, поскольку они в свою очередь являются
главным фактором формирования прибыли кредитных организаций.
В качестве
информационной базы для анализа используется бухгалтерская отчетность за 2007
– 2008 гг. (баланс, отчет о прибылях и убытках и пр.).
Анализ совокупных
доходов проводится в соответствии с классификацией, содержащейся в отчете о
прибылях и убытках кредитной организации (Табл.4).
Таблица
4. - Динамика объема и структуры доходов ЗАО «ДжиИ Мани Банк», млн. руб.
|
№
п/п
|
Доходы
|
2006 г.
|
2007г.
|
2008г
|
|
Млн
руб
|
Уд.вес
%
|
Млн
руб
|
Уд.вес
%
|
Млн
руб
|
Уд.вес
%
|
|
1
|
Проценты
полученные от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов
и пр.
|
32930
|
19,4
|
214914
|
28,2
|
11984
|
8,8
|
|
2
|
Проценты
от ссуд, предоставленных другим клиентам
|
18702
|
57,7
|
218995
|
35,8
|
10293
|
21,9
|
|
3
|
Проценты
от ценных бумаг с фиксир. доходом
|
296
|
0,6
|
21906
|
3,6
|
1810
|
3,0
|
|
4
|
Других
источников
|
0
|
0
|
0
|
0
|
-
|
-
|
|
5
|
Комиссионные
доходы
|
31146
|
7,6
|
25569
|
10,5
|
4423
|
2,9
|
|
6
|
Доходы
от операций с иностранной валютой
|
128
|
0,2
|
31291
|
2,4
|
1263
|
2,2
|
|
7
|
Доходы
от операций по купле-продаже драгоценных металлов
|
22108
|
14,0
|
210004
|
18,9
|
7896
|
4,9
|
|
8
|
Другие
текущие доходы
|
381
|
0,5
|
1300
|
0,6
|
219
|
0,1
|
|
Итого
доходов
|
35091
|
100,0
|
452979
|
100,0
|
37888
|
|
Как видно из табл. 4, за
анализируемый период произошло увеличение совокупного объема доходов в 3,5 раза,
что в целом свидетельствует о расширении деятельности Банка. Положительная
динамика наблюдается также по всем видам доходов. Особенно значительное
увеличение получено по процентам от размещения средств в банках в виде
кредитов, депозитов, займов .
Наибольшую долю в
структуре доходов составляют проценты
от ссуд, предоставленных другим клиентам: в 2007 г. они составили 57,7%, в 2008 г.– 35,8%, т.е. произошло снижение удельного веса данного вида
доходов на 21,9% за счёт роста других показателей доходности (п.п 8).
В 2008 г. существенно
повысился удельный вес доходов от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов:
если в 2007 г. он составлял 19,4%, то в 2008 г. – 28,2%, указанные изменения в
структуре доходов могут свидетельствовать о расширении деятельности Банка по
размещению средств в банках в виде кредитов, депозитов, на счетах, а также о
возможном снижении доходности ссудных операций.
Наиболее значимыми для Банка
явились процентные доходы, поскольку они являются главным фактором формирования
прибыли кредитных организаций. В связи с этим важен анализ процентных доходов.
Данные для него представлены в Табл. 5.
В условиях недостаточно
стабильной экономической ситуации в разряд таковых попадают немногие. Кроме
того, в кредитах часто нуждаются молодые, неокрепшие предприятия, для которых
достаточно высокая плата за кредит является непосильным бременем.
Структура кредитного портфеля Банка на 1 января 2009 г. по отраслям народного хозяйства представлена на рис.4.
Рисунок.5. Отраслевая структура кредитного портфеля ЗАО «ДжиИ
Мани Банк»
В целом можно отметить,
что ЗАО Банк придерживается взвешенной кредитной политики, предпочитая вложение
средств в более надежные отрасли народного хозяйства, и соблюдает принцип
диверсификации ссудного портфеля, выдавая кредиты различным отраслям, что
позволяет предотвратить возможные крупные потери по кредитам.
Для анализа качества
кредитного портфеля в учреждениях банка используется ряд коэффициентов,
позволяющих проводить мероприятия по эффективному и рациональному размещению
ресурсов.
Коэффициент
использования кредитных ресурсов за период (Ки) рассчитывается делением
среднего остатка размещенных средств (ссудная задолженность в рублях и
инвалюте; средства, направленные на финансирование жилищного строительства;
вложения в ценные бумаги, акции, инвалюту, лизинговые операции; сумма
перераспределенных кредитных ресурсов между отделениями и т.д.) на средний
остаток средств, привлеченных во вклады, депозиты, расчетные и текущие счета
юридических и физических лиц в рублях и инвалюте.[11]
Данный коэффициент
показывает, какая часть от общего объема привлеченных средств размещена на
кредитном, валютном и фондовом рынках.
Рассчитаем коэффициент использования кредитных
ресурсов ЗАО «ДжиИ Мани Банк». Единица измерения данных показателей – млн.руб.
Ки за 2007 г. = 104113 / 157083 = 0,66.
Ки за 2008 г. = 284661 / 375143 = 0,76.
Коэффициент
использования кредитных ресурсов за анализируемый период увеличился с 0,66 до
0,76. Это свидетельствует о том, что банк улучшил работу по размещению своих
кредитных ресурсов.
Неэффективное
управление кредитными ресурсами и нерациональное их размещение, а также
нарушение правил кредитования приводит к образованию просроченной
задолженности, коэффициент которой (Кпз) исчисляется по формуле:[12]
Кпз =,
где Зп – ссудная просроченная задолженность
физических и юридических лиц, включая в инвалюте;
3 – ссудная
задолженность физических и юридических лиц в рублях и инвалюте с учетом
просроченной, включая объем кредитных ресурсов, переданных другим банковским
учреждениям;
В – вложения в
приобретения валюты (без учета операций, совершаемых за счет и по поручению
клиентов, и приобретения валюты за счет фондов экономического стимулирования);
Ц – вложения в ценные
бумаги (кроме операций, совершаемых за счет и по поручению клиентов);
Ф – финансирование
жилищного строительства;
Л – вложения в
лизинговые операции и др.
Коэффициент просроченной задолженности является
основным показателем при оценке работы по управлению кредитными ресурсами. В
банке ЗАО «ДжиИ Мани Банк» данный коэффициент имеет следующие значения:
Кпз за 2007 г. = 7020 / 155872 = 0,045.
Кпз за 2008 г. = 1130 / 375337 = 0,003.
За анализируемый период коэффициент просроченной
задолженности банка снизился с 0,045 до 0,003. Это говорит о том, что банк
улучшил работу по обеспечению возврата кредитов в срок.
Для анализа качества
кредитного портфеля и оценки значимости кредитных операций на фоне всех
активных операций банка рассчитывается коэффициент объема кредитных вложений в
общем итоге баланса (Окв), который определяется делением ссудной задолженности
на валюту баланса.[13]
Данный коэффициент
показывает, какую долю в общей сумме активов баланса занимают кредиты.
Объем кредитных
вложений в общем итоге баланса ЗАО «ДжиИ Мани Банк» составил:
Окв за 2007 г. = 99280 / 162286 = 0,61.
Окв за 2008 г. = 233877 / 399558 = 0,58.
За анализируемый период
данный коэффициент снизился с 0,61 до 0,58, что свидетельствует о снижении доли
кредитов в общем итоге баланса. Следовательно, возросла доля других активов,
например, вложений в ценные бумаги.
Финансовый анализ
кредитного портфеля можно сделать с помощью коэффициента прибыльности
кредитного портфеля (Пкп), который определяется делением чистого дохода от
кредитов и среднего остатка ссудной задолженности.[14]
Коэффициент прибыльности кредитного портфеля ЗАО
«ДжиИ Мани Банк» составил:
Пкп за 2007 г. = 9848 / 99280 = 0,10.
Пкп за 2008 г. = 24564 / 233877 = 0,12.
Уровень прибыльности от размещения кредитных ресурсов в банке в 2008 г. увеличился на 0,02, что свидетельствует о повышении эффективности кредитования.
Еще один показатель для
оценки качества кредитного портфеля – степень мобилизации привлеченных средств
в кредитные операции (Мпк), который составляет частное от деления суммы
депозитов и вкладов к сумме выданных кредитов в целом.[15]
Значение данного
показателя ЗАО «ДжиИ Мани Банк» в 2008 году повысилось в 7 раз, что
свидетельствует о более эффективной деятельности банка по мобилизации
привлеченных средств в кредитные операции.
Мпк за 2007 г. = 10441 / 99280 = 0,11.
Мпк за 2008 г. = 182896 / 233877 = 0,78.
Оценка качества
кредитного портфеля с помощью данных коэффициентов позволяет банку
своевременно выявить недостатки в работе по размещению ресурсов и предусмотреть
мероприятия по оптимизации кредитного портфеля[16].
Полученные в ходе
анализа показатели представлены в табл.5.
Анализ качества
кредитного портфеля ЗАО «ДжиИ Мани Банк» показал, что банк работает достаточно
эффективно, средства банка приносят стабильный доход. За анализируемый период
повысился коэффициент использования кредитных ресурсов, прибыльности кредитного
портфеля и степень мобилизации привлеченных средств в кредитные операции,
несмотря на то, что объем кредитных вложений в общем итоге баланса снизился.
Значительно снизилась просроченная задолженность, что свидетельствует о
продуманной и взвешенной политике банка.
Таблица 5. - Анализ
кредитного портфеля ЗАО «ДжиИ Мани Банк»
|
Коэффициенты
|
Обозначение
|
2007 г.
|
2008 г.
|
Изменения
за анализируемый период
|
|
Абс.
|
Отн.,
%
|
|
Коэффициент
использования кредитных ресурсов
|
Ки
|
0,66
|
0,76
|
0,10
|
15%
|
|
Коэффициент
просроченной задолженности
|
Кпз
|
0,045
|
0,003
|
-0,042
|
-93,3%
|
|
Коэффициент
объема кредитных вложений в общем итоге баланса
|
Окв
|
0,61
|
0,58
|
-0,03
|
-4,9%
|
|
Коэффициент
прибыльности кредитного портфеля
|
Пкп
|
0,10
|
0,12
|
0,02
|
20%
|
|
Степень
мобилизации привлеченных средств в кредитные операции
|
Мпк
|
0,11
|
0,78
|
0,67
|
609%
|
Таблица 6. - Данные процентных
доходов ЗАО «ДжиИ Мани Банк»
|
Процентные доходы
|
2007
г.
|
2008
г.
|
Темп роста (снижения), %
|
|
млн. руб.
|
уд. вес %
|
млн. руб.
|
уд. вес %
|
|
От
размещения средств в банках, в виде кредитов, депозитов, на счетах
|
2930
|
25,0
|
14914
|
41,6
|
166,4
|
|
По
ссудам, предоставленным клиентам
|
8702
|
74,2
|
18995
|
53,1
|
71,6
|
|
От
ценных бумаг с фиксированным доходом
|
96
|
0,8
|
1906
|
5,3
|
662,5
|
|
От
других источников
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
Средства
в банках
|
54854
|
33,8
|
94335
|
23,6
|
69,8
|
|
Чистая
ссудная задолженность
|
99280
|
61,2
|
233877
|
58,5
|
95,6
|
|
Ценные
бумаги для перепроджи, инвестирования, векселя
|
4833
|
3,0
|
50784
|
12,7
|
423,3
|
|
Прочие
активы
|
3319
|
2,0
|
20592
|
5,2
|
260,0
|
Итого
|
162286
|
100
|
399588
|
100
|
-
|
Наибольший удельный вес
в совокупности процентных доходов Банка имели доходы, полученные от
предоставления ссуд клиентам: в 2007 г. их доля в общем объеме процентных
доходов составляла 74,2%, а в 2008 г. – 53,1%, т.е. снизилась по сравнению с 2007 г. на 28,4% из-за снижения количества предоставляемых ссуд.
При этом и чистая
ссудная задолженность, также преобладающая в совокупных активах банка,
снизилась по сравнению с 2007 г. на 4,6% ввиду активизации погашения ссудной
задолженности.
Следует обратить
внимание на то, что темп снижения доли ссудной задолженности в активах оказался
значительно ниже темпа снижения доли процентных доходов по ссудам в совокупном
объеме процентных доходов, что свидетельствует о снижении доходности ссудных
операций ввиду того, что ссудная задолженность гасилась более низкими темпами,
чем рос процентный доход по ссудам. Графически это представлено на рис.5.
Рисунок 6. Сопоставление
темпов изменения доли процентных доходов по ссудам и доли чистой ссудной
задолженности
Доля доходов от
размещения средств в банках за анализируемый период выросла на 66,4%, а доля
доходов от ценных бумаг – в 5,6 раз (562,5%), что свидетельствует о расширении
деятельности Банка на финансовом рынке.
Анализ совокупных расходов можно проводить также в соответствии с
классификацией, положенной в основу отчета о прибылях и убытках (Табл.6).
Таблица
7. Динамика объема и структуры расходов ЗАО «ДжиИ Мани Банк»
|
№
п/п
|
Расходы
|
2006г.
|
2007 г.
|
2008г.
|
|
Млн.
руб
|
Уд.вес
%
|
Млн.
руб
|
Уд.вес
%
|
Млн.
руб
|
Уд.вес
%
|
|
1
|
Проценты
уплаченные по привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты
|
42152
|
16,7
|
4958
|
2,9
|
1194
|
13,8
|
|
2
|
Проценты
уплаченные по привлеченным средствам других клиентов, включая займы и
депозиты
|
32812
|
6,3
|
22957
|
8,9
|
12145
|
2,6
|
|
3
|
Проценты
уплаченные по выпущенным долговым ценным бумагам
|
14544
|
4,2
|
116936
|
50,9
|
16392
|
46,7
|
|
4
|
Расходы
по арендной плате
|
11986
|
7,6
|
21878
|
5,6
|
+892
|
2,0
|
|
5
|
Комиссионные
расходы
|
340
|
0,3
|
44
|
0,01
|
-36
|
0,29
|
|
6
|
Расходы
на содержание аппарата
|
55327
|
41,3
|
33253
|
9,8
|
12074
|
31,5
|
|
7
|
Эксплуатационные
расходы
|
42469
|
19,2
|
72973
|
8,9
|
2504
|
10,3
|
|
8
|
Расходы
от операций с иностранной валютой
|
749
|
0,4
|
7721
|
2,2
|
3672
|
1,8
|
|
9
|
Расходы
от операций по купле-продаже драгоценных металлов
|
233
|
0,3
|
42217
|
6,6
|
12184
|
6,3
|
|
10
|
Другие
текущие расходы
|
5479
|
3,7
|
21399
|
4,2
|
1920
|
0,5
|
|
Итого
расходов
|
12891
|
100,0
|
33296
|
100,0
|
720405
|
|
Наибольший удельный вес
в структуре расходов занимали расходы на содержание аппарата (41,3%), которые в
2008 г. снизились ввиду расформирования отдела
по обслуживанию кредитных карт «Gold plus»
до 31,5 %. В целом, это положительный факт, свидетельствующий о способности
руководства банка изыскивать возможности для сокращения управленческих расходов
и, соответственно, для снижения себестоимости совокупного банковского продукта.
В 2008 г. наблюдалось снижение доли расходов на
проценты, уплаченные по привлеченным средствам, включая займы и депозиты, по
сравнению с 2007 г. на 13,8% ввиду снижения займов и депозитов. Доля расходов
по арендной плате снизилась на 2%, а доля эксплуатационных расходов на 10,3%,
хотя в суммовом выражении указанные расходы выросли, соответственно, на 872 и
на 504 млн.руб., поэтому значительно выросли расходы банка на проценты уплаченные по
выпущенным долговым ценным бумагам их доля в совокупном объеме расходов
увеличилась на 46,7%.
В целом совокупные
расходы Банка за анализируемый период выросли в 2,6 раза, в то время как
совокупные доходы увеличились в 3,5 раза. Это в целом свидетельствовало о более
высокой эффективности его деятельности банка.
Одним из основных
обобщающих показателей эффективности использования Банком его ресурсов является
показатель внутренней стоимости банковских операций, который представляет собой
аналог себестоимости банковской продукции, хотя и достаточно условный.
Внутренняя стоимость банковских операций – неотъемлемая часть механизма
ценообразования в кредитных учреждениях. Ее можно анализировать как по укрупненной
или всей совокупности активных операций банка, так и по узким их группам и
единичным операциям.
При укрупненном
операционно-стоимостном анализе совокупный коэффициент внутренней стоимости
банковских операций (Кvs) рассчитывается по формуле:[17]
Кvs
=* 100%
Где R – совокупные
расходы Банка;
Dd – дополнительные
доходы, не связанные с основной деятельностью Банка, но идущие на частичное
покрытие его расходов;
А – общая сумма актива
баланса Банка за рассматриваемый период;
Аn - сумма статей
актива, не приносящих доходов.
С методологической точки
зрения величина данного коэффициента показывает затраты, приходящиеся на рубль
банковской продукции, поскольку в числителе находятся затраты банка (прямые и
косвенные), а в знаменателе – условный объем выпускаемой продукции (величина
работающих активов).
Расчет данного
коэффициента представлен в табл. 8.
Таблица
8. Расчет коэффициента внутренней стоимости банковских операций
|
Показатели
|
Единица
измерения
|
2007 г.
|
2008 г.
|
|
R
|
Млн.руб.
|
12891
|
33296
|
|
Dd
|
Млн.руб.
|
81
|
300
|
|
A
|
Млн.руб.
|
162286
|
399558
|
|
An
|
Млн.руб.
|
1833
|
2057
|
|
Kvs
|
%
|
8,0
|
8,3
|
Величина коэфициента
внутренней стоимости банковских операций в 2007 г. составила 8,0 %, в 2008 г. –
8,3%, то есть появилось, хотя и небольшое, но снижение эффективности
использования Банком его ресурсов.
Одним из важнейших
показателей достигнутых Банком финансовых результатов является прибыль.
Получение прибыли – одна из главных целей функционирования коммерческого банка,
поэтому важно оценить количественный и качественный уровень прибыли и убытков,
выявить основные факторы отклонений фактической прибыли от ее запланированной и
базовой величины, установить причины этих отклонений, рассмотреть динамику
показателя прибыли за отчетный период или ряд отчетных периодов (трендовый
анализ).
Данные для Банка за
анализируемый период представлены в Табл.9.
Таблица 9. Динамика
показателей прибыли ЗАО «ДжиИ Мани Банк»
(млн. руб.)
|
Показатели
|
2006г.
|
2007 г.
|
2008 г.
|
Изменения за отчетный период, +/-
|
|
Млн.руб.
|
%
|
|
Процентные доходы
|
1250
|
11728
|
35815
|
24087
|
205,4
|
|
Процентные расходы
|
3040
|
4494
|
22729
|
18235
|
405,8
|
|
Чистая процентная прибыль
|
1256
|
7234
|
13086
|
5852
|
80,9
|
|
Чистый комиссионный доход
|
2564
|
1106
|
5565
|
4459
|
403,1
|
|
Прочие операционные доходы
|
1403
|
2217
|
11595
|
9378
|
423
|
|
Прочие операционные расходы
|
8974
|
8357
|
10563
|
2206
|
26,4
|
|
Прибыль от прочей операционной деятельности
|
1456
|
-6140
|
1032
|
7172
|
695
|
|
Прочие доходы
|
1212
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Прочие расходы
|
1300
|
1849
|
8231
|
6382
|
345,2
|
|
Чистая прибыль
|
4500
|
351
|
11452
|
11101
|
3162,7
|
Чистая прибыль Банка в 2008 г. увеличилась по сравнению с 2007 г. в 31,6 раз. При этом процентная прибыль, полученная от
размещения средств в банках, ссудных операций, ценных бумаг с фиксированным
доходом и являющаяся, как правило, главным фактором формирования прибыли
кредитных организаций, выросла только на 80,9 %. ввиду
резкого роста процентных расходов.
Полученные в 2008 г. доходы от операций по
купле-продаже драгоценных металлов и операций с иностранной валютой позволили
полностью покрыть расходы на содержание аппарата, эксплуатационные расходы и
прочие операционные расходы и получить прибыль от операционной деятельности
больше на 7172 млн.руб. по сравнению с 2007 г.
Таким образом, рассмотренные показатели
свидетельствуют о том, что Банк являлся прибыльной организацией, причем доходы
банка увеличиваются более интенсивно, чем расходы, что позволяет прогнозировать
дальнейший рост прибыли.
Однако, прибыль не всегда даёт достаточно
объективную информацию об эффективности финансовой деятельности Банка и о
способности размещенных или инвестированных им ресурсов приносить прибыль. В не меньшей степени эффективность характеризуют такие
качественные показатели, как рентабельность или доходность, представляющие
собой отношение полученного эффекта к произведенным затратам и отражающие
отдачу активов или капитала Банка. Они дополняют анализ абсолютных
количественных величин и раскрывают их качественное содержание.
Для оценки
эффективности деятельности Банка можно воспользоваться моделью фирмы Дюпон.
Поскольку эта модель является многофакторной и к тому же построенной на основе
отчетных данных, целям анализа обобщающих показателей рентабельности она
удовлетворяет в большей степени, чем другие модели. Эта система, в частности,
предусматривает исчисление и оценку ряда ключевых показателей: доходности
капитала, прибыльности активов, доходности активов, мультипликатора капитала.
Коэффициент доходности
капитала (k1),
получивший в мировой практике название ROE, определяется как отношение
полученной чистой прибыли к собственному капиталу Банка и показывает, как он функционирует
банк с точки зрения доходности (отдачи) капитала.[18] Чем больше
значение данного показателя, тем более эффективно работает Банк с точки зрения
использования капитала.
Коэффициент
прибыльности активов (k2) можно
определить путем деления чистой прибыли банка к средней величине его активов.[19]
Экономический смысл рентабельности, как и большинства относительных
показателей, заключается в том, что она характеризует прибыль, полученную с
каждого рубля банковских активов. Оптимальная величина данного показателя – от
0,6 до 1,5%. Низкий коэффициент свидетельствует о консервативной кредитной
политике или больших операционных расходах (к примеру, в результате высокой
доли срочных депозитов и сберегательных счетов в структуре привлеченных
средств). И, напротив, высокие показатели говорят о способности руководства Банка
эффективно распорядиться имеющимися средствами и контролировать операционные
расходы.
Мультипликатор капитала (k3) связывает между собой коэффициенты прибыльности капитала и прибыльности
активов следующим образом:[20]
k1 = k2 * k3.
Мультипликатор капитала вычисляется как частное от деления активов
компании к собственному капиталу.[21] Данный коэффициент является
отражением мощи собственного капитала Банка. Чем выше значение данного
показателя, тем выше прибыльность, но вместе с тем выше степень риска
банкротства банка. При этом за счет мультипликации капитала Банк даже с низкой
нормой извлечения прибыли из активов может добиться высокого уровня рентабельности
собственных средств.
Показатель прибыльности
доходов или маржа прибыли (k4)
показывает удельный вес прибыли в сумме полученных банком доходов.[22] Снижение
данного показателя свидетельствует о возрастании доли доходов, направляемых на
покрытие расходов и, вследствие этого – об уменьшении доли прибыли в доходах.
Коэффициент
использования активов (k5),
определяемый отношением совокупного дохода банка к средней величине активов,
характеризует доход, полученный с каждого вложенного доллара в активы, определяется
по формуле.[23]
K5 = СК/A`
Нормативное значение
данного показателя > 12%.
Поскольку кредитные
операции являются наиболее прибыльными операциями коммерческих банков,
целесообразно рассмотреть также показатель рентабельности
кредитных операций (Rко), который можно рассчитать делением чистой прибыли
банка на конец отчетного периода к средней величине кредитных активов.[24]
Данный коэффициент характеризует объем прибыли, полученный на каждый доллар
кредитных активов. Высокое значение этого коэффициента в принципе оценивается
положительно, так как он свидетельствует об эффективном использовании Банком
кредитных активов. Однако, следует иметь в виду, что слишком высокое значение
данного показателя может сигнализировать о повышенной степени рисков,
сопряженных с размещением Банком своих кредитных активов.
Исходные данные для расчета показателей рентабельности банка»
представлены в Табл. 10.
Таблица
10 - Показатели деятельности ЗАО «ДжиИ Мани Банк»
(млн.руб.)
|
Показатели
|
Значения показателей
|
|
2006г.
|
2007 г.
|
2008 г.
|
|
Активы
|
100254
|
162286
|
399558
|
|
Кредитные
активы:
|
10050
|
99280
|
233877
|
|
Совокупный
доход (Д)
|
7894
|
15091
|
52979
|
|
Процентная
прибыль (Пр)
|
2145
|
7234
|
13086
|
|
Чистая прибыль
банка (П)
|
124
|
351
|
11452
|
|
Собственный
капитал (К)
|
145
|
5203
|
24415
|
Показатели рентабельности,
характеризующие эффективность финансовой деятельности Банка, представлены в
табл. 110.
Таблица
11. - Показатели эффективности деятельности ЗАО «ДжиИ Мани Банк»
|
Показатель
|
Нормативное значение
|
2006 г.
|
2008 г.
|
2008г
|
|
1
|
Коэффициент доходности
капитала (k1)
|
10 – 20 %
|
10,05%
|
6,7%
|
46,9%
|
|
2
|
Коэффициент
прибыльности активов (k2)
|
0,6-1,5%
|
21,3%
|
0,2%
|
2,9%
|
|
3
|
Мультипликатор капитала
(k3)
|
|
1,2%
|
31,2
|
16,4
|
|
4
|
Маржа прибыли (k4)
|
|
2,3%
|
2,3%
|
21,6%
|
|
5
|
Коэффициент
использования активов (k5)
|
> 12%
|
2,8%
|
9,3%
|
13,3%
|
|
6
|
Рентабельность
кредитных операций (Rко)
|
|
3,45%
|
0,35%
|
4,9%
|
Анализ показателей
эффективности финансовой деятельности ЗАО «ДжиИ Мани Банк» позволяет сделать
следующие выводы:
1.Значение показателя
доходности капитала (k1)
увеличилось с 6,7% в 2007 г. до 46,9% в 2008 г., что значительно превышает
нормативный уровень данного показателя. Это, с одной стороны, свидетельствует
об очень высокой эффективности работы Банка. Однако слишком высокое значение
данного показателя мо обусловлено низким уровнем собственного капитала,
поскольку доходность собственного капитала обратно пропорциональна его
достаточности. Для сравнения, приемлемая норма рентабельности капитала в банках
США составляет не более 13 – 16%. Нормативный уровень данного показателя по
оценке специалистов Центрального Банка РФ варьируется от 10 до 20%.
2.Коэффициент
прибыльности активов Банка (k2) увеличился ввиду роста чистой прибыли с 0,2% в 2007 г. до 2,9% в 200 8 г., что немного превышает нормативное значение. Рост данного коэффициента можно
оценивать положительно, так как он свидетельствовал о повышении эффективности
использования имеющихся активов, о способности банка контролировать
операционные расходы. Однако, слишком высокое значение данного показателя
сигнализирует о повышенной степени рисков, сопряженных с размещением Банком
своих активов, так что дальнейший рост коэффициента прибыльности активов
нежелателен.
3.Мультипликатор
капитала (k3) за анализируемый период снизился почти в 2 раза. Это
свидетельствовало о том, что Банк в своей работе отдавал предпочтение
наращиванию собственного капитала и проведению взвешенной кредитной политики.
4.Значение показателя
прибыльности доходов, или маржи прибыли, (k4) за анализируемый период выросло
практически в 10 раз. Что свидетельствовало о повышении эффективности его
деятельности.
5.Коэффициент
использования активов (k5), нормативное значение которого > 12 %, увеличился
ввиду роста совокупного дохода банка с
9,3% в 2007 г. до 13,3% в 2008 г., что несколько превышает нормативное значение.
Это, в целом, свидетельствовало о достаточно высокой отдаче активов и
эффективности политики управления портфелем.
6.Рост рентабельности
кредитных операций Банка (Rко) с 0,35% в 2007 г. до 4,9%, в 2008 г.
свидетельствовал о повышении отдачи кредитных ресурсов.
Исходя из
вышеизложенного, можно сделать вывод, что за анализируемый период Банк достиг
достаточно высоких показателей финансовой деятельности, он проводил активную и
достаточно взвешенную кредитную политику, имел рост прибыли и высокую отдачу от
активных операций и, в том числе, от кредитования.
Собственные средства
(капитал) Банка являются важным условием поддержания его репутации, служат
гарантией сохранности средств клиентов, размещенных в Банке, источником
увеличения объема активных операций и основой привлечения новых средств.
Капитал банка должен быть достаточным для покрытия сокращения активов и прочих
возможных убытков, выполнения обязательств перед своими кредиторами и клиентами.
Анализ собственных средств Банка, предусматривает рассмотрение структуры
собственных средств, удельный вес и динамику изменения капитала, в целом, и
отдельных его частей в составе пассивов баланса банка, расчёт коэффициента
достаточности капитала, определение соответствия капитала в целом и отдельных
его составляющих требованиям Центрального банка.
Данные по
объему и структуре собственных средств Банка представлен в Табл. 12.
Таблица
12. Собственные средства ЗАО «ДжиИ Мани Банк», млн. руб.
|
№
п/п
|
Доходы
|
2006 г.
|
2007 г.
|
2008 г.
|
|
Млн.
Руб.
|
Уд.вес
|
Млн.
Руб.
|
Уд.вес
|
Млн.
Руб.
|
Уд.вес
|
|
%
|
%
|
%
|
|
1
|
Проценты
полученные от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов
и пр.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
25,23
|
10,382
|
262,7134
|
19,4
|
477,7
|
28,151
|
|
2
|
Проценты
от ссуд, предоставленных другим клиентам
|
0
|
0
|
0
|
|
0
|
0
|
|
164,52483
|
67,703
|
0
|
57,7
|
608,41
|
35,854
|
|
3
|
Проценты
от ценных бумаг с фиксированным доходом
|
0
|
0
|
2,89824
|
|
0
|
0
|
|
0
|
0
|
0
|
|
0
|
0
|
|
13,24575
|
5,4507
|
34,59774
|
0,6
|
61,049
|
3,5977
|
|
4
|
Других
источников
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
5
|
Комиссионные
доходы
|
28,91358
|
11,898
|
0,84532
|
7,6
|
178,38
|
10,512
|
|
6
|
Доходы
от операций с иностранной валютой
|
0
|
0
|
0
|
|
0
|
0
|
|
2,523
|
1,0382
|
63,64
|
0,2
|
41,351
|
2,4368
|
|
7
|
Доходы
от операций по купле-продаже драгоценных металлов
|
0
|
0
|
|
|
0
|
0
|
|
0
|
0
|
|
|
0
|
0
|
|
5,42445
|
2,2322
|
2,44539
|
14
|
320,43
|
18,883
|
|
8
|
Другие
текущие доходы
|
3,15375
|
1,2978
|
0
|
0,5
|
9,609
|
0,5663
|
|
Итого
доходов
|
243,01536
|
100
|
455,5973
|
100
|
1696,9
|
100
|
Величина собственных
средств Банка увеличилась более чем в 3,5 раза. Удельный вес собственных
средств в структуре баланса увеличился с 3,21% в 2007 г. до 6,11% в 2008 г.,
что является положительным фактом.
Уставный капитал Банка
увеличился за счёт большего количества привлеченных средств на 128,1%, однако
его доля в структуре баланса снизилась с 9,62% в 2007 г. до 8,91% в 200 8 г. за счет повышения доли прибыли с 0,21% в 2007 г. до 2,87% в 2008 г.
Как известно, абсолютные
показатели не дают полной и объективной информации об объекте исследования. При
определении величины капитала в абсолютном выражении трудно судить о том,
достаточно ли этой величины для выполнения Банком его основных функций или нет.
Использование системы относительных показателей расширяет возможности изучения
финансового состояния Банка и, в частности, его собственного капитала.
Понятие достаточности
(или адекватности капитала) Банка аккумулирует в себе такие качества, как
надежность, устойчивость Банка, его способность противодействовать
неблагоприятным факторам, поглощать ущерб от убытков.
Центральным Банком России
установлены обязательные экономические нормативы деятельности кредитных
учреждений, одним из которых является норматив достаточности собственных
средств (капитала). Соблюдение указанных нормативов позволяет ограничить риски
коммерческих банков.
Согласно Инструкции
№ 1 норматив достаточности капитала (Н1) определяется как соотношение
собственных средств (капитала) банка (К) к суммарному объему активов,
взвешенных с учетом риска; Н2 – норматив мгновенной ликвидности –
это отношение суммы высоколиквидных активов Банка (ЛАм) к сумме обязательств Банка
по счетам до востребования (ОВм), минимальное значение Н2 – 20%; Н3
– норматив текущей ликвидности – это отношение суммы ликвидных активов банка
(ЛАт) к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30
дней (ОВт), минимальное значение Н3 – 70%; Н4 – норматив
долгосрочной ликвидности – это отношение всей долгосрочной задолженности Банку,
включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения выше года (Крд) к
капиталу Банка (К), а также обязательствам банка по депозитным счетам,
полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше
года (ОД), минимальное значение Н4 – 120%; Н5 – норматив
общей ликвидности – процентное соотношение ликвидных активов Банка (ЛАт) и
суммарных активов кредитной организации (А) за вычетом обязательных резервов
(Ро), минимальное значение Н5 – 20%; Н6 – максимальный
размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков – устанавливается
в процентах от капитала Банка (К), т.е. это отношение совокупной суммы
кредитов, гарантий, поручительств, предоставленных Банком одному или группе
взаимосвязанных заемщиков (Крз), к капиталу Банка (К), максимальное значение Н6
– 25%; Н7 – максимальный размер крупных кредитных рисков –
процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков (Кскр) и
собственных средств (капитала) банка (К), совокупная величина крупных кредитов
не должна превышать капитал банка более чем в 8 раз; Н8 –
максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) – процентное
соотношение величины вкладов, депозитов или полученных банком кредитов,
гарантий, поручительств, остатков по счетам одного или связанных между собой
кредиторов (вкладчиков) (Овкл) и капитала банка (К), максимальное значение Н8
– 25%; Н9 – максимальный размер риска на одного заемщика-акционера
(участника) – отношение совокупной суммы требований Банка по отношению к своему
участнику, доля которого в уставном капитале Банка превышает 5% (Кра), к собственным
средствам (капиталу) (К), максимальное значение Н9 – 20%; Н10
– максимальный размер кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных Банком
своим инсайдерам – это отношение требований банка в отношении инсайдеров и
связанных с ними лиц (Кри) к капиталу банка (К), максимальное значение Н10
– 2%; Н11 – максимальный размер привлеченных денежных вкладов
(депозитов) граждан – процентное соотношение общей суммы денежных вкладов
(депозитов) населения (Вкл) и величины капитала Банка (К), максимальное
значение Н11 – 100%; Н12 – норматив использования собственных
средств Банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц –
процентное соотношение размеров вложений в ценные бумаги для инвестирования и
перепродажи (последнее – в том случае, если их сумма превышает 5% уставного капитала
банка) (Кин) и капитала Банка (К), максимальное значение Н12 – 25%; Н13
– норматив риска собственных вексельных обязательств – процентное
отношение суммы выпущенных Банком векселей и банковских акцептов, а также 50%
забалансовых обязательств Банка, обусловленных индоссаментом векселей, авалей,
вексельным посредничеством (ВО) к капиталу Банка (К), максимальное значение Н13
– 100%.
Значение данных коэффициентов по ЗАО Банку представлено в Табл. 13.
Таблица
13. Показатели финансового состояния ЗАО «ДжиИ Мани Банк» по состоянию на
01.01.08 г.
|
Наименование
норматива
|
Код
|
Значение
норматива
|
Допустимое
значение
|
|
Размер собственного капитала
|
К
|
24415 т.р.
|
|
|
Норматив достаточности капитала
|
Н1
|
12,8%
|
> = 11%
|
|
Нормативы ликвидности
|
|
Норматив мгновенной ликвидности
|
Н2
|
45,9%
|
> = 20%
|
|
Норматив текущей ликвидности
|
Н3
|
119,4%
|
> = 70%
|
|
Норматив долгосрочной ликвидности
|
Н4
|
1,0%
|
< = 120%
|
|
Соотношение ликвидных активов и суммарных активов
|
Н5
|
31,9%
|
> = 20%
|
|
Максимальный размер риска на одного заемщика
|
Н6
|
23,2%
|
< = 25%
|
|
Максимальный размер крупных кредитных рисков
|
Н7
|
398,0%
|
< = 8*K
|
|
Максимальный размер риска на одного кредитора
(вкладчика)
|
Н8
|
26,8%
|
< = 25%
|
|
Максимальный размер кредитов, гаран-тий и
поручительств, предоставленных кред. организацией своим участникам
|
Н9
|
0,0%
|
< = 20%
|
|
Максимальный размер кредитов, гаран-тий и
поручительств, предоставленных кред. организацией своим инсайдерам
|
Н10
|
0,1%
|
< = 2%
|
|
Максимальный размер привлеченных денежных вкладов
(депозитов) населения
|
Н11
|
38,0%
|
< =
100,0%
|
|
Норматив использования собственных средств для
приобретения долей (акций) других юридических лиц
|
Н12
|
0,0%
|
< = 25%
|
|
Норматив риска собственных вексельных обязательств
|
Н13
|
588,2%
|
< =
100,0%
|
Как видно из табл. 13,
почти все показатели соответствовали норматива, кроме показателей максимального
размера риска на одного кредитора (Н8), превысивший нормативное
значение на 1,8%, и риска собственных вексельных обязательств (Н13),
почти в 5 раз превышает норматив.
В целом проведенный анализ
ЗАО «ДжиИ Мани Банк» позволяет сделать следующие выводы:
- уровень собственного
капитала Банка был достаточен;
- рост капитала был
значительный и составил за анализируемый период 369,2%;
- показатели ликвидности
соответствовали нормативам (Н2, Н3, Н4, Н5),
что свидетельствовало о надежности и платежеспособности Банка;
- эффективное
использование собственного капитала позволило Банку получить достаточно высокий
совокупный доход.
Проведенный
финансово-экономический анализ деятельности Банка показал, что в настоящее
время он является рентабельным кредитным учреждением, обеспечивает рост прибыли
и высокую отдачу от активных операций и, в том числе, от кредитования.
Управление и банковский менеджмент организованы на достаточно высоком
профессиональном уровне.
Тем не менее в качестве
общих мер по совершенствованию деятельности банка: разработать мероприятия по
снижению риска собственных вексельных обязательств; обеспечить соблюдение
требований к максимальному размеру кредита на одного кредитора (вкладчика); с
целью повышения доходности кредитных активов увеличить долю долгосрочных
кредитов, предусмотрев меры по минимизации кредитных рисков; ориентировать
деятельность Банка на увеличение ресурсного потенциала, дальнейшее повышение
эффективности активных операций при соблюдении жесткой экономии внутренних
затрат; делать упор на развитие наступательной рыночной стратегии и разработку
новых форм услуг, в том числе консультационных и информационных; стремиться к
непосредственным контактам с клиентами путем личного общения, изучения и
максимального удовлетворения их запросов, предпочтений, пожеланий.
В качестве мероприятий
по снижению риска собственных вексельных обязательств можно выделить выпуск
векселей должен осуществляться через организатора вексельного займа -
профессионального участника рынка, что существенно снизит риск
неконтролируемого выпуска, при этом организатор будет следить за объемом и
сроками погашения выпущенных векселей и информировать об этом рынок, контроль
над активами, достаточными для обеспечения погашения обязательств предприятия,
установленный в какой-либо форме, должен снимать риски смены акционеров, ошибок
менеджмента, неверной финансовой стратегии, неблагоприятной конъюнктуры, при
этом, что бы ни произошло, при отказе или невозможности в срок осуществить
оплату векселей активы могут быть реализованы для выплат векселедержателям, снижение
риска неполноты и недостоверности предоставляемой информации должен осуществлять
организатор вексельной программы, что является его зоной ответственности перед
рынком, роль регулятора может осуществлять созданный на базе действующих СРО
(АУВЕР и НАУФОР), а также системы НКС реально работающий орган (комитет).
Для того чтобы
обеспечить соблюдение требований к максимальному размеру кредита на одного
кредитора (вкладчика) необходимо максимальный размер кредита в первую очередь определять
исходя из уровня доходов заемщика и по возможности всей его семьи (супруг/супруга).
У заемщика обязательно должно быть наличие «местной» прописки. В рамках
кредитной политики банка в связи с нестабильной ситуацией в стране банк должен
постоянно пересматривать лимиты по концентрации кредитов и по ним составлять
периодические отчеты. Должен соблюдаться лимит по общей сумме «крупных»
кредитов (норма - не более чем в 5 раз совокупного дохода заемщика и созаемщика
вместе).
Стоит также отметить,
что в осуществлении кредитной политики коммерческого банка всегда присутствуют
кредитные риски.
Поэтому для повышения
доходности кредитных активов путем увеличения доли долгосрочных кредитов
необходимо соблюдать общие правила минимизации кредитных рисков. Для этого необходимо
специализированное подразделение, созданное для минимизации рисков, разрабатывающего
и внедряющего методологию минимизации рисков для использования в прочих
подразделениях. Для наибольшей эффективности организационно данное
подразделение должно функционировать в сочетании с некой горизонтальной
структурой, объединяющей представителей основных структурных подразделений
Банка (условно назовем его «Риск-комитет»).
При работе с кредитными
рисками обязательно необходимо банку определять такие параметры, как стоимость
позиции, подверженной дефолту, доля стоимости, которую можно вернуть в случае
дефолта, вероятность дефолта.
Очень важно использовать
меры по обеспечению возвращения кредита: задаток, залог, аккредитив, банковская
гарантия, гарантия компании, новация (перевод долга на другое лицо), уступка
требования другому лицу, субучастие (передача доли кредита другому лицу).
Для минимизации
кредитных рисков необходима тщательная проработка кредитного процесса,
начинающегося с получения кредитной заявки, и в период обслуживания кредита.
Увеличение ресурсного
потенциала Банка возможно, в первую очередь, за счет привлечения на
обслуживание наиболее ресурсоемких и финансово-устойчивых клиентов, увеличения
объемов средств иностранных кредитных линий, удлинения сроков привлечения
ресурсов и т.п.
Развитие наступательной
рыночной стратегии может быть осуществлено за счет повышение финансовой
устойчивости при достаточном для развития Банка уровне прибыли, что обеспечит
ликвидность, платежеспособность и компенсацию рисков. Кроме того, необходимо наращивание
собственного капитала до уровня, адекватного расширению активных операций
Банка, наращивание объемов кредитной поддержки реального сектора экономики и
жилищного строительства, обеспечение формирования качественного кредитного
портфеля Банка. Значительную роль должно сыграть дальнейшее развитие розничного
бизнеса путем разработки и внедрения новых прогрессивных и востребованных
населением банковских продуктов и услуг, увеличения объемов кредитования лиц на
цели решения жилищных и социальных проблем, создание привлекательных ценовых
условий для роста сбережений населения. Банк обязан сохранить лидирующие
позиции на рынке банковских пластиковых карточек за счет роста их эмиссии,
увеличения количества объектов инфраструктуры, расширения спектра использования
карточек для проведения безналичных операций, а также увеличение объемов и доли
безналичных перечислений.
Банк должен продолжать
работу по переходу на автоматизированную банковскую систему для обеспечения
централизованной обработки данных.
Совершенствование
системы управления рисками и внутрибанковского контроля в целях обеспечения
безопасного ведения банковского дела остаётся по прежнему приоритетной задачей,
как и продолжение поэтапного перехода банка на международные стандарты
финансовой отчетности;
Подводя итог, следует
отметить, что, в целом, предложенные мероприятия позволят поддерживать
финансовую устойчивость Банка на должном уровне, сохранить лидирующие рыночные
позиции и конкурентоспособность путем выбора оптимальной стратегии продаж, повысить
уровень качества обслуживания клиентов, совершенствовать банковские
информационные технологии, обеспечить рост объемов продажи банковских услуг, повысить
рентабельность деятельности банка и т.п.
Чтобы указать на меры
по совершенствованию банковской деятельности, необходимо выявить основные
функции банков.
Коммерческие банки
являются многофункциональными учреждениями, оперирующими в различных секторах
рынка ссудного капитала.
Крупные коммерческие
банки предоставляют клиентам полный спектр услуг, включая кредиты, прием
депозитов расчетов и т.д. Этим они отличны от специализированных учреждений,
которые ограничены определенными функциями.
Коммерческие банки
традиционно играют роль базового звена кредитной системы. Переплетение функций
различных видов кредитных учреждений и популярность универсального типа банка
создает известные трудности для определения понятий банк и банковская
деятельность.
Чаще всего главным
признаком банковской деятельности считается прием депозитов и выдача кредитов.
Термин
"Коммерческий банк» возник на ранних этапах развития банковского дела,
когда банки обслуживали преимущественно торговлю (commerce) , товарообменные
операции и платежи. Основной клиентурой были торговцы.
Банки кредитовали
транспортировку, хранение и другие операции, связанные с товарообменом.
С развитием
промышленного производства возникли операции по краткосрочному кредитованию
производственного цикла: ссуды на пополнение оборотного капитала, создание
запасов сырья и готовых изделий, выплату зарплаты и т.д.
Сроки кредитов
постепенно увеличивались, часть банковских ресурсов начала использоваться для
вложений в основной капитал, ценные бумаги. Иначе говоря, термин
"коммерческий банк" утратил свой смысл.
Он обозначает "деловой"
характер банка, его ориентированность на обслуживание всех видов хозяйственных
агентов независимо от рода их деятельности.
Сегодня коммерческий
банк способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских
продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций позволяет банкам сохранять
клиентов и оставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной
хозяйственной конъюнктуре.
Следует учитывать, что
далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в
практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных
расчетов или трастовые операции).
Но есть определенный
базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально
функционировать.
К таким конструирующим
операциям банка относят: - прием депозитов; - осуществление денежных платежей и
расчетов; - выдача кредитов.
Систематическое
выполнение указанных функций и создает тот фундамент, на котором зиждется
работа банка. И хотя выполнение каждого вида операций сосредоточено в
специальных отделах банка и осуществляется особой командой сотрудников, они
переплетаются между собой.
Так, банки обладают
уникальной способностью создавать средства платежа, которые используются в
хозяйстве для организации товарного обращения и расчетов.
Речь идет об открытии и
ведении чековых и других счетов, служащих основой безналичного оборота.
Хозяйство не может существовать и развиваться без хорошо отлаженной системы
денежных расчетов. Отсюда большое значение банков, как организаторов этих
расчетов.
Создание платежных
средств тесно связано с депозитной функцией кредитования банковских клиентов.
Депозит может возникнуть двумя путями: в результате внесения клиентом наличных
денег в банк или же в процессе банковского кредитования.
Эти операции по-разному
отразятся на величине денежной массы в стране. Если клиент внес деньги до
востребования, то они превратились из наличных в безналичные.
Общая сумма денег в
хозяйстве не изменилась. Если же деньги зачислены на депозит, то общее
количество денег в хозяйстве увеличилось, так как банк своей операцией создал
новые платежные средства.
Обратное действие -
уничтожение происходит при снятии клиентом наличных со счета и при списании
денег с депозита для погашения кредитов.
Способность
коммерческих банков увеличивать и уменьшать депозиты и денежную массу широко
используется центральным банком, который через систему обязательных резервов
управляет динамикой кредита. [14]
Вторая обширная
функциональная сфера деятельности банков - посредничество в кредите.
Коммерческие банки, как уже говорилось, выполняют роль посредников между
хозяйственными единицами, накапливающими и нуждающимися в денежных средствах.
Они предоставляют владельцам свободных капиталов удобную форму хранения денег в
виде разнообразных депозитов, что обеспечивает сохранность денежных средств и
удовлетворяет потребность клиента в ликвидности.
Для многих клиентов
такая форма хранения денег более предпочтительна, чем вложение в облигации или
акции.
Банковский кредит -
тоже весьма удобная и во многих случаях незаменимая форма финансовых услуг,
которая позволяет гибко учитывать потребности конкретного заемщика и
приспосабливать к ним условия получения ссуды (в отличие от рынка ценных бумаг,
где сроки и другие условия займа стандартизированы).
Помимо выполнения
базовых функций, банк предлагают клиентам множество других финансовых услуг. [10]
Например, банки
осуществляют разного рода доверительные операции для корпораций и частных лиц,
связанных с передачей имущества в управление банку на доверительной основе,
покупкой для клиентов ценных бумаг, управление недвижимостью, выполнение
гарантийных функций по облигационным выпускам.
В результате
проведенного исследования, можно сделать выводы:
- кредитная политика
коммерческого банка представляет собой систему денежно-кредитных мероприятий,
проводимых банком для достижения определенных финансовых результатов, и
является одним из элементов банковской политики;
- кредитная политика
неразрывно связана с кредитным риском, который является главным фактором в
определении кредитоспособности заемщика.
Любая экономическая
деятельность подвержена неопределённости, связанной с изменениями обстановки на
рынках, т.е. в значительной мере с поведением других хозяйствующих субъектов,
их ожиданиями и их решениями.
Поэтому интерес к
данной теме никогда не снизится, а методики будет расширяться и дополняться.
Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и организаций
нуждаются банки: их прибыльность и ликвидность во многом зависят от финансового
состояния клиентов.[17]
Снижение риска при совершении ссудных операций возможно достичь на
основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка, что
одновременно позволит организовать кредитование с учетом границ использования
кредита.
Важное значение для
повышения надежности и устойчивости Банка имеет определение возможных путей
формирования и наращивания его капитала, а также оптимизации его структуры, с
учетом влияния таких факторов, как рискованность размещения активов, специфика
пассивных операций, структура собственности, характер клиентуры и др.
Несмотря на то, что
Банк выполняет норматив достаточности капитала, он тем не менее близок к
критическому значению, в связи с чем постоянно приходится лавировать между
минимальным значением норматива Н1 и системой страхования вкладов.
Усилия специалистов Банка
должны быть направлены на формирование надежного кредитного портфеля, при этом
необходимо выдерживать основополагающие принципы кредитной политики: приоритет
надежности над доходностью и стабилизация кредитного портфеля с возможностью
его контролируемого роста.
Увеличение кредитного
портфеля должно сопровождаться усилением контроля за состоянием его качества. Для
этого необходимо использовать проработанные схемы кредитования, позволяющие
оптимально сочетать интересы кредитора и заемщика, и минимизировать кредитные
риски при поддержании заданного уровня доходности кредитного портфеля.
Для обеспечения
надежности и прибыльности должна быть разработана эффективная система оценки и
управления рисками, включающая в себя минимизацию практически всех значимых с
точки зрения возможного ущерба банковских рисков. С помощью разработанных методик
и утвержденных порядков Банк сможет обеспечить единый подход к оценке рисков. Этот
комплексный подход приведет к стабильной и устойчивой работе банка, как
финансового института, в целом.
Важным элементом в
повышении надежности Банка и минимизации рисков является постоянное внедрение
новых информационных систем и банковских технологий.
Важную роль играет
совершенствование самих методик оценки надежности коммерческих банков. В данном
случае качество полученного результата определяется тем, насколько глубоко и комплексно
оценивается рейтинговая характеристика финансового состояния Банка и насколько
корректно и обоснованно рассчитывается итоговый балл надежности. Здесь качество
зависит, прежде всего, от полноты отражения основных аспектов деятельности Банка.
Разработанные
отечественные методики оценки надежности коммерческих банков рассчитаны на
различные категории клиентов, субъективны и в силу этого не могут быть
универсальны. Существующие методики, наряду с положительными качествами, имеют
и существенные недостатки, что может привести к несоответствию между положением
дел в Банке и местом, занимаемым им в рейтинге.
Кроме того, в России
пока трудно говорить о многолетних традициях и авторитете рейтинговых структур.
Практика работы отечественных рейтинговых агентств принципиально отличается от
действий международных организаций. В целом же, можно констатировать, что методики
анализа финансового состояния применяются банками уже достаточно активно и
широко. Вместе с тем подлинного понимания того, что из себя должна представлять
рейтинговая система, пока не существует, как не существует и общепризнанной
рейтинговой системы оценок, доступной и достоверной информации о надежности
банков, их финансовой политике. Это приводит к тому, что клиент нередко отдает
предпочтение банку исходя из рекламы, местоположения, интерьера офиса и т.д.
Выходом из сложившейся
ситуации может стать создание Рейтингового банковского агентства при участии
специалистов Центрального Банка Российской Федерации, Министерства Финансов
Российской Федерации, Министерства по налогам и сборам, которое должно
разработать единую научно-обоснованную и проверенную практикой методику оценки
надежности банков. Методика должна обеспечить получение понятной, достоверной и
своевременной информации о финансовом состоянии коммерческих банков. Подобный
подход можно реализовать только в том случае, если будет обобщен международный
опыт ранжирования коммерческих банков и адаптирован к российской
действительности.
Цель создания отдела IT
– сопровождения – программное обеспечение банковской деятельности,
информационная поддержка.
Финансовый кризис
заставляет Банк пересмотреть свой бизнес. Уменьшение доходности вынуждает его
снижать активность развития, сворачивать одни направления, реформировать и
расширять другие. В период таких перемен задача IT
-поддержки банка существенно усложняется.
На фоне сокращения
бюджетов и численности персонала возрастают требования к качеству IT-сопровождения всех служб банка:
бизнес-подразделений, финансовых служб и менеджмента. IT -службам необходимо быстро реагировать на изменение бизнес-стратегии
и организационные перестройки банка, оперативно отвечать на рост требований к
качеству и скорости предоставления информации для принятия решений.
В связи с этим в
качестве основных задач по повышению качества
IT-сопровождения в Банке, наиболее актуальных на сегодняшний момент,
можно выделить:
А. Сокращение затрат.
В текущей ситуации
главной возможностью увеличить доходность банковского бизнеса становится
снижение операционных расходов, включая расходы на проведение банковских
операций и прочие административно-хозяйственные расходы. В рамках задачи должны
оцениваться эффективность бизнес-направлений (бизнес-подразделений), системы
распространения продуктов - филиальной сети, обслуживающих подразделений.
Реализацией программы снижения издержек может стать реструктуризация бизнеса и
ликвидация нерентабельных звеньев, сокращение персонала как основных, так и
вспомогательных подразделений.
Б. Повышение
эффективности банковских операций.
Эту задачу можно назвать
продолжением предыдущей, она предполагает оптимизацию бизнес-функций по
выполнению банковских операций и, соответственно, оптимизацию затрат на
производство банковских продуктов и услуг.
В. Привлечение новых
клиентов.
Борьбу за клиентов необходимо
продолжить. Банк должен усилить работу по привлечению клиентов: максимально
поддерживать действующую клиентскую базу, стимулировать возобновление операций
с клиентами, с которыми утерян контакт, стремиться получить клиентов банков,
ушедших с арены.
Г. Выполнение требований
органов надзора.
Актуальность задачи подготовки
обязательной отчетности Банка усиливается в период кризиса. Сейчас ЦБ РФ строго
относится к несвоевременной сдаче отчетности, что может стать основанием для
отзыва лицензии банка. Существует закрытый перечень документов, на основании
которых ЦБ может доказывать недостоверность отчётности. Банк вынужден будет
приостановить текущую деятельность.
Д. Совершенствование
системы управления рисками.
У Банка больше нет
возможности откладывать эту задачу. Контроль банковских рисков и, прежде всего,
риска ликвидности является условием его выживания.
Решение перечисленных
задач требует поддержки со стороны IT
-службы Банка. С одной стороны, необходимо обеспечить оперативное получение
достоверной информации о деятельности всех подразделений и филиалов Банка. В
частности, для подготовки управленческой отчетности, позволяющей оценить
доходность бизнес-направлений и продуктовых линеек, выпуска обязательных
отчетов для надзорных органов, расчета показателей рисков требуется создать
качественную информационную базу, в которой будут интегрированы данные
бухгалтерского учета, данные по сделками и клиентам из разных
автоматизированных систем Банка.
Для выработки
мероприятий по привлечению клиентов (специальных предложений и акций)
необходима маркетинговая аналитика, такая как среднехронологический остаток по
счету, количество транзакций по счету за последний месяц, услуги, которыми
пользуется клиент, и др.
Создание базы данных для
целей управления и подготовки обязательной отчетности - не всегда тривиальная
задача. И главная проблема здесь даже не в обеспечении интеграции разнородных
систем, а в качестве исходных данных. Так, данные первичного учета в Банке
могут не иметь необходимой аналитики для получения управленческих показателей в
разрезе продуктов, центров ответственности.
С другой стороны, миссия
IT-службы - не только создать
качественную информационную базу, но и предоставить менеджерам инструменты для
прикладной обработки этих данных - риск-инструменты, системы подготовки
отчетности, приложения для автоматизации бюджетирования и моделирования
структуры доходов и расходов и др. Здесь на помощь IT -специалистам могут придти банковские хранилища данных и
BPM-системы, построенные на их основе. BPM - сокращение от английского Business
Performance Management - управление эффективностью бизнеса. Система класса BPM
предлагает хранилище данных с готовой отраслевой моделью данных, например,
моделью для банков, и набор приложений для автоматизации комплекса процессов
управления, таких, как планирование и бюджетирование, управление доходностью,
управление рисками, подготовка управленческой и регулярной отчетности.
Хранилище данных обеспечит сбор данных из разных источников, их консолидацию и
обогащение необходимой аналитикой.
Сегодня BPM-решения с
моделью данных для кредитных учреждений предлагают западные компании IBM,
Oracle. Из российских разработчиков программного обеспечения BPM-систему с
моделью для отечественных банков предлагает Intersoft Lab.
Успех исследуемого Банка
– не сиюминутный, а планомерный, прогнозируемый и подготовленный – лежит на
пути диверсификации проводимых операций и, как следствие, источников получаемых
доходов, выделения одного или нескольких основных видов бизнеса, которые будут
приносить основную прибыль, и ряда дополнительных источников, приносящих
меньшую прибыль, но позволяющих сбалансировать процесс получения финансового
результата.
Используемый сейчас
многими банками метод минимизации кредитных рисков основан на: достаточном
покрытии и разделении рисков; ясной постановке задач; четкой системе
делегирования полномочий; качественных кредитных и других досье и документах,
используемых как основание для операции; тщательном отслеживании рисков;
системе информации и контроля управления; эффективной работе служб,
занимающихся не возвратами и потерями банка от операций. [4]
Разделение рисков
связано с четкой системой определения возможных потерь по клиентам и их
группам, по сферам их деятельности, географическим зонам и т.д.
Постановку задач
отличают коммерческие цели: учет особенностей рынка кредитуемых клиентов,
определение качества каждой ссуды с присвоением каждому клиенту кредитной
котировки, планирование нормы рентабельности банка и норм контроля систем
обработки информации.
Система делегирования
полномочий предусматривает наделение достаточными правами по приему решений
ряда работников и органов банка, действующих в рамках лимитов и принятой банком
политики рисков. [10]
Качество документов
определяется необходимыми требованиями к их содержанию, строгими стандартами и
структурой.
Отслеживание рисков
включает:
- ответственность за
отслеживание положения клиента;
- хорошую систему
информации для управления;
- наблюдение за
превышениями кредита;
- идентификацию
неплатежей;
- контроль за движением
средств;
- отслеживание
гарантий;
- ежегодный пересмотр
досье клиента.
Система информации и
контроля направлена на создание специальных инструментов управления,
позволяющих измерять:
- риски (например,
кредитные котировки);
- рентабельность, показатели
прибыльности;
Наконец, специальная
служба банка должна принимать юридические и иные меры для возврата просроченных
средств, в. т.ч. путем своевременного обращения в арбитраж. [13]
Несмотря на
перечисленные способы минимизации рисков, у любого банка всегда имеются
невозвратные кредиты, количество которых поддается измерению, и потери от
которых могут быть прогнозируемы. Кредиты достаточно легко распределяются по
группам на основе общих признаков, и количество невозвратных кредитов по каждой
группе может математически моделироваться, приводя в итоге к количественному
определению размера предполагаемых потерь. Это открывает путь к выявлению
определенных математических закономерностей в размерах потерь по каждой группе
кредитов, а, следовательно, и позволяет включить эти предполагаемые потери в
цену кредита для клиентов. Таким образом, банк покрывает свой будущий риск.
Кредитор переносит свой риск непрогнозируемых потерь в прогнозируемые, и
распределяет его между большим количеством своих клиентов. Те из них, которые
успешно выплатят кредиты, фактически покроют потери от невозвращенных займов. В
этом случае, хотя несомненно, что все равно будут непрогнозируемые потери,
размер средств, возвращенных банку, будет значительно ближе к прогнозируемому
уровню.
Западные банки все
больше рассматривают свои кредиты как ссудные портфели и вырабатывают
разнообразные финансовые инструменты, позволяющие им минимизировать свои
возможные потери путем купли-продажи отдельных “пакетов рисков”. Теория
управления рисками уже сейчас гораздо больше, чем просто теория для многих
западных банков. Признавая ее ограниченность, они, тем не менее, считают, что
она помогает количественному измерению рисков и определению степени их
вероятности, следовательно, и принятию верных решений.
Ответом банков на
негативные изменения явилось введение финансовых инструментов и услуг,
специально сконструированных для установления контроля над рисками. Первыми
такими инструментами были простые контракты о предоставлении в будущем
иностранной валюты по согласованному сегодня обменному курсу (валютные
фьючерсы) или займа по согласованной процентной ставке (кредитные фьючерсы).
Это помогало клиентам прогнозировать их риск и смягчать негативные последствия
резких колебаний обменных курсов или ссудного процента. Аналогичными
преимуществами пользовались и банки. [12]
В 80-е годы на
финансовых рынках Запада шел бурный процесс создания и применения принципиально
новых финансовых инструментов, позволяющих значительно снизить имеющиеся риски.
Эти инструменты получили название “ДЕРИВАТИВОВ” (производных, вторичных
инструментов) и стали широко, хотя и с разной степенью успеха, использоваться
западными банками и финансовыми корпорациями.
Фактически деривативный
финансовый иструмент - это финансовый контракт, стоимость которого зависит от
рыночной стоимости одного или нескольких видов лежащих в его основе активов или
показателей стоимости этих активов. Банки и другие финансовые институты,
использующие “деривативы”, в основном имеют под этим в виду форвардные (фьючерсные),
опционные и обменные (“своповые”) контракты. Их суть не в предоставлении
средств в ссуду, а переносе и распределении риска, как во времени, так и между
участниками контрактов. [10]
Эти контракты, в свою
очередь, в основном связаны с такими областями экономической деятельности, как
рынок иностранной валюты, ссудный процент, товарные рынки и рынки ценных бумаг.
В последнее время появились “деривативы”, связанные с налогами и недвижимостью.
Фактически путем использования “деривативов” участники финансового рынка
хеджируют свои риски. Таким образом, они имеют возможность амортизировать
негативные последствия резких колебаний на рынке наличности (изменения валютных
курсов, ссудного процента, падение спроса на продукцию и недополучения дохода,
падение курса ценных бумаг.
Широкое применение
“деривативов” связано с тем, что имеется возможность разделения рисков на
составные части (валютный риск, кредитный риск, риск ссудного процента,
политический риск, риск экономического спада и падения спроса и т.д.).
Аналогично на составные
блоки можно разделить и процесс управления финансовыми рисками с помощью
“деривативов”. Он фактически состоит из следующих составных частей - операции с
опционами (контракты на возможность покупки или продажи по желанию в
определенное время и по определенной цене), операции с форвардными
(фьючерсными) контрактами на приобретение или продажу в согласованное время и
по согласованной цене в будущем) , операции по обмену активами (свопы) и
операции непосредственно с займами и ценными бумагами с фиксированным процентом
прибыли.
Практическое применение
деривативных финансовых инструментов начинает также входить в практику
восточноевропейских стран, трансформирующих свои экономические системы.
В настоящее время
насчитывается более 30 различных деривативных финансовых инструментов, и
появляются их новые типы, страхующие от новых видов рисков и приспособленные
для специфических нужд отдельных клиентов. В повседневной деятельности
“деривативы” имеют дело с финансовыми рисками, связанными с колебаниями в
обменных курсах валют, ссудного процента и товарных цен. Банки быстро
обнаружили, что помимо продажи “деривативов” своим клиентам они могут успешно
использовать их для хеджирования собственных рисков и получения доходов с
помощью спекуляции, а также для немедленного хеджирования принимаемого на себя
риска клиента.
В числе применяемых
сейчас деривативных финансовых инструментов наиболее широко используются:
- форвардные
(фьючерсные) контракты - валютные фьючерсы, фьючерсы на акции, фьючерсы на облигации,
гарантированные ипотекой, фьючерсы на краткосрочные, среднесрочные и ценные
долгосрочные бумаги, евро-долларовые фьючерсы, фьючерсы на ссудный процент по
экю, фьючерсы на “свопы” по ссудному проценту, фьючерсы на “евромарку” сроком
на 3 месяца;
- опционные контракты -
валютные опционы, опционы на все виды вышеупомянутых фьючерсных контрактов,
опционы на акции и облигации, опционы на “свопы”, составные “комбинированные”
опционы.
В основе обеспечения
экономической безопасности банковской деятельности лежит финансовая
составляющая как комплекс мер по достижению максимально возможной
платежеспособности и устойчивости коммерческого банка, ликвидности его баланса,
эффективной структуры капитала и наиболее прибыльных направлений его вложений,
что достигается путем четкого стратегического и тактического планирования,
анализа и предотвращения угроз финансового характера.
Целью финансовой
составляющей является увеличение массы получаемой прибыли, ускорение
оборачиваемости капитала, рост курсовой стоимости ценных бумаг коммерческого
банка.
Действительно, в
устойчивом, эффективно работающем банке имеются достаточные средства для
решения задач по защите информации, охране сотрудников банка, привлечению во
все структуры высококвалифицированных специалистов.
Неотъемлемой
составляющей комплекса мер по обеспечению финансовой безопасности банковской
деятельности является система страхования депозитов, которая обеспечивает
защиту депозиторов от риска потери вложенных средств или минимизацию данного
риска в случае банкротства коммерческого банка. В целях построения эффективной системы
гарантирования средств клиентов в Банке, целесообразно создать условия для средств,
размещенных па счетах физических и юридических лиц без их разделения. Кроме
того, для обеспечения гарантий ликвидности системы необходима активная
государственная поддержка.
Таковы особенности
обеспечения финансовой безопасности коммерческих банков.
Практическое
исследование проводено на примере ЗАО «ДжиИ Мани Банк», которое является
подразделением General Electric. Он оказывает услуги потребительского
кредитования.
Анализ качества кредитного
портфеля ЗАО «ДжиИ Мани Банк» показал, что Банк работает достаточно эффективно,
его средства приносят стабильный доход. За анализируемый период повысился коэффициент
использования кредитных ресурсов, прибыльности кредитного портфеля и степень
мобилизации привлеченных средств в кредитные операции, несмотря на то, что
объем кредитных вложений в общем итоге баланса снизился. Значительно снизилась
просроченная задолженность, что свидетельствует о продуманной и взвешенной
политике Банка.
Анализ результатов
деятельности показал, что за анализируемый период ЗАО «ДжиИ Мани Банк» достиг
достаточно высоких показателей финансовой деятельности. Это свидетельствует о
том, что он проводил активную и достаточно взвешенную кредитную политику, имел
рост прибыли и высокую отдачу от активных операций и, в том числе, от
кредитования.
В качестве общих
предложений по совершенствованию деятельности Банка необходимо разработать мероприятия
по снижению риска собственных вексельных обязательств, обеспечить соблюдение
требований к максимальному размеру кредита на одного кредитора (вкладчика), с
целью повышения доходности кредитных активов увеличить долю долгосрочных
кредитов, предусмотрев меры по минимизации кредитных рисков, ориентировать
деятельность банка на увеличение ресурсного потенциала, дальнейшее повышение
эффективности активных операций при соблюдении жесткой экономии внутренних
затрат, делать упор на развитие наступательной рыночной стратегии и разработку
новых форм услуг, в том числе консультационных и информационных, стремиться к
непосредственным контактам с клиентами путем личного общения, изучения и
максимального удовлетворения их запросов, предпочтений, пожеланий.
Важное значение для
повышения надежности и устойчивости Банка имеет также определение возможных
путей формирования и наращивания капитала Банка, а также оптимизации его
структуры, с учетом влияния таких факторов, как рискованность размещения активов,
специфика пассивных операций, структура собственности, характер клиентуры и др.
Нельзя не отметить и
то, что финансовый кризис заставил ЗАО «ДжиИ Мани Банк» пересмотреть свой
бизнес, в связи с чем, на фоне сокращения бюджетов и численности персонала,
возросли требования к качеству IT-сопровождения всех служб Банка. Поэтому в
качестве основных мер по повышению качества IT-сопровождения в банке были
выделены следующее задачи по сокращение затрат, повышение эффективности
банковских операций, привлечение новых клиентов, выполнение требований органов
надзора, совершенствование системы управления рисками.
Решение перечисленных
задач требует поддержки со стороны IT -службы Банка.
В целом, успех исследуемого
Банка – не сиюминутный, а планомерный, прогнозируемый и подготовленный – лежит
на пути диверсификации проводимых операций и, как следствие, источников
получаемых доходов, выделении одного или нескольких основных видов бизнеса,
которые будут приносить основную прибыль, и ряда дополнительных источников,
приносящих меньшую прибыль, но позволяющих сбалансировать процесс получения
финансовых результатов.
1.
Положение
№ 254-П «Оптимизация кредитной политики банка в условиях
кризиса: рекомендации Банка России от 12 марта 2009г.
2.
Банковское
дело. Учебник/Под. Ред. Белоглазовой Г.Н., Кроливецкой Л.П – 5-е изд. - М.:
Финансы и статистика, 2005.
3.
Бернстайн
Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с
англ./Научн. ред. перевода член-корр. РАН Елисеева Н.Н. Гл. редактор серии
проф. Соколов Я.В. – М.: Финансы и статистика, 2006.
4.
Бланк
И. А. Управление финансовой безопасностью предприятия. – 2-е изд. – М.: Эльга,
2009.
5.
Бланк
И.А. Основы финансового менеджмента. - М.: Эльга, 2006.
6.
Бланк
И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – Киев: Ника-Центр, 2005.
7.
Бочаров
В.В. Финансовый менеджмент. – СПб.: Питер, 2007.
8.
Бригхэм
Ю., Эрхардт М. Финансовый менеджмент. – Питер, 2005.
9.
Джеймс
С. Ванхорн, Джон М. Вахович. Основы финансового менеджмента. – 12-е изд. – М.,
2008.
10.
Ермаков
С. Л., Беляев М. К. Банковское дело. Занимательно о сложном. – М.: Юнити-Дана,
2008.
11.
Жуков
Е. Ф. Банковский менеджмент. – М.: Юнити, 2007.
12.
Калашников
С.С. Как повысить рентабельность предприятия. – М.: Юнити, 2008.
13.
Ковалев
А.И. Анализ финансового состояния предприятия - М.: Финансы, 2005.
14.
Ковалев
В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2005.
15.
Ковалев
В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2003.
16.
Ковалев
В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник – М.:
ПРИОР, 2000.
17.
Ковалева
А.М. Финансовый менеджмент. – 2-е изд. - М.: Инфра-М, 2007.
18.
Ковалева
А.М. Финансовый менеджмент. – М.: Инфра-М, 2005.
19.
Крахмалев
С.В. Банковское дело. – М.: Юнити-Дана, 2008.
20.
Крейнина
М.Н. Финансовый менеджмент/ Учебное пособие – М.: Дело и сервис, 2005.
21.
Любушин
Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ,
2005.
22.
Максютов
А.А. Банковский менеджмент. – М.: Альфа-пресс, 2007.
23.
24.
Маркарьян
Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ: Учебное пособие – 3-е
изд., перераб. и доп. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2005.
25.
Никонова
И. А. Стратегия и стоимость коммерческого банка. – М.: Альпина, 2007.
26.
Савчук
В.П. Финансовый менеджмент. – Киев, 2008.
27.
Семенов
В. М., Баев И. А., Терехов С. А. Экономика предприятия./ Под ред. Семенова В.
М. — М.: Центр экономики и маркетинга, 2007.
28.
Сергеев
И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие – 2-е изд. перераб. и доп. – М.:
Финансы и статистика, 2007.
29.
Стоянова
Е.С. Финансовый менеджмент – М.: Перспектива, 2005.
30.
Тосунян
Г. А. Банковское саморегулирование. – М.: Альянс, 2006.
31.
Шаваев
А. Принципы безопасности банка и банковского бизнеса в России. – М.: Юнити,
2008.
32.
Шим
Д. К., Сигел Д. Г. Финансовый менеджмент – М.: Экономика, 2006.
33.
Экономика:
Учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. / Под ред. д-ра экон. наук, проф. А.С.
Булатова. – М.: Юристъ, 2005.
34.
Экономический
анализ: основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности
организаций: Учебник./Под ред. Войтоловского Н.В., Калининой А.П., Мазуровой
И.И. – М.: Юрайт, 2005.
35.
Селянин
С.А. Деятельность региональных коммерческих банков России в условиях
финансового кризиса.//Деньги и кредит, 2009. - №3.