Тема: Банковское обслуживание субъектов внешнеэкономической деятельности

• Вид работы:
  Дипломная (ВКР) по теме: Банковское обслуживание субъектов внешнеэкономической деятельности
• Предмет:
  Другое
• Когда добавили:
  27.03.2012 12:14:29
• Тип файлов:
  MS WORD
• Проверка на вирусы:
  Проверено - Антивирус Касперского

Другие экслюзивные материалы по теме

• Полный текст:

  Оглавление

  
  

  Введение. 3

  Глава 1. Экономическая сущность внешнеторгового контракта и законодательная регламентация. 6

  1.1.    Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности. 6

  1.2.    Структура и содержание внешнеторгового контракта. 12

  1.3.    Валютно-финансовые и платежные условия внешнеторгового контракта  19

  Глава 2. Анализ банковского обслуживания субъектов внешнеэкономической деятельности  на примере «ВТБ». 23

  2.1. Экономическая характеристика банка «ВТБ». 23

  2.2. Операции банка «ВТБ» по внешнеторговым контрактам. 31

  Глава 3. Оценка деятельности банка «ВТБ» по операциям, осуществляемым по внешнеторговым контрактам. 44

  Заключение. 50

  Список литературы.. 54

  Приложение. 57

  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  

  Введение

  Рыночная экономика создала широкие возможности для осуществления внешнеэкономической деятельности предприятий и организаций всех форм собственности. Любая организация, любой гражданин получили право непосредственного налаживания связей с зарубежными партнёрами и вовсе не для праздного любопытства, а в силу хозяйственной необходимости.

  Одним из основных направлений внешнеэкономической деятельности является международная торговля. В международной торговле объектами коммерческих операций являются материально-вещественная продукция и услуги, включая результаты производственного и научно-технического сотрудничества, которые приобретают при обмене стоимость, то есть становятся товаром[1]. Международные коммерческие операции, хотя и подчиняются нормам российского права, но отличаются своими правилами, нормами и обычаями от сделок внутри страны, в том числе и тем, что они регулируются международными нормативными актами.

  Основным содержанием коммерческой стороны внешнеэкономической деятельности является проведение внешнеторговых операций. Оно обеспечивается применением определенной технологии, присущей данному виду деятельности, которая предполагает использование специальных форм, методов, средств, технических приемов, существенно отличающихся от применяемых в других сферах экономики.

  Внешнеторговый контракт является основным видом договора, опосредующего взаимоотношения российских и зарубежных предпринимателей. Именно он чаще всего является предметом исследования и оценки со стороны контролирующих органов. Как показывает практика, редкий внешнеторговый контракт не имеет замечаний со стороны обслуживающего банка, оформляющего паспорт сделки, не вызывает вопросов со стороны таможенных органов, проверяющих таможенную стоимость товара, и со стороны органов валютного контроля относительно валютно-финансовых условий и срока исполнения контракта, а также условий по проверке количества и качества товара.

  Анализ договоров, прошедших через специалистов «ВТБ», а также опыт судебных процессов и взаимоотношений с органами таможенного и валютного контроля дают основание полагать, что большинство проблем участники ВЭД могли бы избежать, если бы правильно формулировали условия внешнеторгового контракта. Согласитесь, провести экспертизу проекта контракта, т.е. принять превентивные меры, значительно проще, чем нести колоссальные убытки вследствие невыполнения обязательств недобросовестным зарубежным партнером, а также риск финансовых санкций из-за несоблюдения требований налогового, валютного и таможенного законодательства.

  Таким образом, актуальность проблематики, определившей название данной дипломной работы, обусловила необходимость обобщить и систематизировать накопленный практический опыт обслуживания внешнеэкономических контрактов в коммерческом банке и осветить наиболее важные аспекты, касающиеся вопросов по операциям коммерческого банка, осуществляемых по внешнеторговым контрактам.

  Помимо частноправовой составляющей, внешнеторговый контракт содержит массу условий, включение которых в контракт продиктовано нормами публичного права. Можно смело сказать, что внешнеторговая сделка – это сделка сделок, поскольку в ней наблюдается сложнейший симбиоз частного и публичного права, а юристу и бухгалтеру коммерческого банка надо знать колоссальное количество нюансов и положений не только национального, но и международного законодательства, а зачастую и законодательства страны партнера по сделке[2].

  Целью данной работы является изучение операций банка, осуществляемых по внешнеторговым контрактам.

  Исходя из поставленной цели, задачами исследования явились:

  - раскрыть правовое регулирование внешнеэкономической деятельности;

  - рассмотреть структуру и содержание внешнеторгового контракта;

  - показать валютно-финансовые и платежные условия внешнеторгового контракта;

  - провести анализ банковского обслуживания субъектов экономической деятельности на примере «ВТБ»;

  - изучить операции «ВТБ» по внешнеторговым контрактам;

  - дать оценку деятельности банка «ВТБ» по операциям, осуществляемым по внешнеторговым контрактам.

   Теоретическую базу исследования составили труды ученых- специалистов в области макроэкономики, экономики, права,  банковского дела, внешнеэкономической деятельности. Нормативную базу при написании настоящего диплома составили: Конституция РФ, законодательные правовые акты в области регулирования внешнеэкономической деятельности и банковского дела.

  В работе применялись методы системного, логического, графического, экономико-статистического, экономико-математического, структурно-динамического анализа, а также метод сравнения.  

           Поставленные цели и задачи предопределили структуру дипломной работы, которая состоит из трех глав.

  Глава 1. Экономическая сущность внешнеторгового контракта и законодательная регламентация

  1.1. Правовое регулирование внешнеэкономической деятельности

  Термин «внешнеэкономическая деятельность» впервые был законодательно закреплен в Конституции СССР 1977 г., где было записано: «внешняя торговля и другие виды внешнеэкономической деятельности» с указанием их ведения на основе государственной монополии. Однако само понятие ВЭД тогда не было раскрыто[3].

  В 90-е гг. постепенно создается правовая основа внешней торговли, предпринимаются попытки формирования концепции и стратегии развития внешнеторговых связей. Разработаны основы государственного регулирования внешнеторговой деятельности» включая таможенно-тарифное регулирование, нетарифные ограничения, валютный и экспортный контроль, координацию внешнеторговой деятельности субъектов Российской Федерации. Установлен приоритет экономических методов регулирования внешней торговли при равенстве ее участников независимо от форм собственности.

  Содержание понятия ВЭД в российском законодательстве было расшифровано сравнительно недавно, а именно в Федеральном законе от 18 июля 1999 г. № 183-ФЗ «Об экспортном контроле», где записано: «Внешнеэкономическая деятельность — внешнеторговая, инвестиционная и иная деятельность, включая производственную кооперацию, в области международного обмена товарами, информацией, работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности, в том числе исключительными правами на них (интеллектуальная собственность)».

  Важнейшие Федеральные законы, составляющие основу российского законодательства во внешней торговле, следующие:

  - «О таможенном тарифе» от 21 мая 1993 г. № 5003-1;

  - «О мерах по защите экономических интересов РФ при осуществлении внешней торговли товарами» от 14 апреля 1998 № 63-ФЗ,

  - Таможенный кодекс РФ (в редакции 2003 г., вступил в действие 01.01.2004);

  - «О военно-техническом сотрудничестве Российской Федерации с иностранными государствами» (1998 г.),

  - «О координации международных и внешнеэкономических связей субъектов Российской Федерации» (1999 г.);

  - «Об экспортном контроле» (1999 г.);

  - «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» (2003 г);

  - «О специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мерах при импорте товаров» (2003 г.);

  - «О банках и банковской деятельности» (1990 г., в редакции от 24.07.2007 г.);

  - «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (2001 г., в редакции от 24.07.2007 г.).

  Понятие ВТД было первоначально сформулировано в Федеральном законе от 13 октября 1995 г. № 157-ФЗ «О государственном регулировании внешнеторговой деятельности», а затем скорректировано в Федеральном законе от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности»: «внешнеторговая деятельность — деятельность по осуществлению сделок в области внешней торговли товарами, услугами, информацией и интеллектуальной собственностью». В этом определении содержание ВТД раскрыто точнее, чем в прежнем законе, хотя и не отражен ее многоуровневый характер.

  В Законе 2003 г. выделено четыре группы объектов (предметов) ВТД: товары, услуги, информация и интеллектуальная собственность. Попутно заметим, что такая классификация объектов торговли вполне применима как для внешней торговли, так и для внутренней торговли. В законе конкретизировано содержание внешней торговли по каждому из перечисленных объектов. Расшифруем соответствующие положения закона, сопроводив их некоторыми комментариями[4].

  1. Внешняя торговля товарами — импорт и (или) экспорт товаров. Товаром как предметом ВТД считается движимое имущество, отнесенные к недвижимому имуществу суда — воздушные, морские, внутреннего и смешанного (река — море) плавания и космические объекты, а также электрическая энергия и другие виды энергии. При этом в качестве товара не рассматриваются транспортные средства, используемые по договорам международных перевозок.

  Указанным определением сняты некоторые прежние разночтения в понимании термина «товар». По существу, это овеществленные объекты внешнеторгового обмена, так называемые «видимые товары». Вообще в российской внешней торговле, как и в международной торговле в целом, обращается множество товаров, являющихся продуктами материального производства. Все их можно подразделить на несколько крупных групп:

  - минеральное сырье и топливо (к этой товарной группе можно отнести также электроэнергию и другие виды энергии);

  - сельскохозяйственные, продовольственные и лесные товары (включая рыбные и морские продукты);

  - непродовольственные потребительские товары (ткани, одежда, обувь, мебель, посуда и другие предметы домашнего обихода, лекарственные средства, парфюмерно-косметические изделия и т.д.);

  - машины и оборудование (разрозненное и комплектное, причем в этой группе нередко обособляются транспортные средства, электронное оборудование, бытовая техника и некоторые другие виды машинно-технических изделий);

  - другие готовые изделия и полуфабрикаты.

  Во внешнеторговых документах наименование каждой конкретной товарной позиции следует указывать строго в соответствии с ТН ВЭД.

  2. Внешняя торговля услугами — оказание услуг (в том числе выполнение работ), включающее в себя производство, распределение, маркетинг и доставку услуг (работ). Оказание услуг осуществляется следующими способами:

  - с территории РФ на территорию иностранного государства;

  - с территории иностранного государства на территорию РФ;

  - на территории РФ иностранному заказчику услуг;

  - на территории иностранного государства российскому заказчику услуг;

  - российским исполнителем услуг, не имеющим коммерческого присутствия на территории иностранного государства, путем присутствия его или уполномоченных действовать от его имени лиц на территории иностранного государства;

  - иностранным исполнителем услуг, не имеющим коммерческого присутствия на территории РФ, путем присутствия его или уполномоченных действовать от его имени иностранных лиц на территории РФ;

  - российским исполнителем услуг путем коммерческого присутствия на территории иностранного государства;

  - иностранным исполнителем услуг путем коммерческого присутствия на территории РФ.

  Приведенное определение по своей сути близко к содержащемуся в Генеральном соглашении по торговле услугами (ГАТС), где торговля услугами определена как их трансграничное перемещение, а также производство и потребление иностранными юридическими и физическими лицами на таможенной территории страны-участницы.

  Из этого определения вытекает три основных способа оказания услуг:

  • трансграничные поставки услуг с территории одной страны на территорию другой страны, причем поставщик и потребитель определенной услуги (юридические или физические лица) находятся по разные стороны таможенной границы (например, посредством современных средств связи сообщаются необходимые сведения иностранному заказчику в другой стране);

  • предоставление услуг (медицинских, туристских и др.) на территории одной страны потребителям из других стран;

  • предоставление услуг (консультационных, банковских и др.) поставщиком одной страны, присутствующим постоянно или временно на территории другой страны.

  Таким образом, в международной торговле могут перемещаться из страны в страну не только сами услуги, но также производители и потребители услуг. Отсюда экспортом услуг считается не только оказание услуг из производителем в другой стране (стране потребления), но и потребление услуг иностранными лицами в той стране, где они производятся.

  Обратим внимание, что в новом законе понятие «услуги» трактуется шире, чем в прежнем, включая выполнение разнообразных работ.

  3. Внешняя торговля информацией может осуществляться двояким образом: информация выступает либо в качестве самостоятельного объекта ВТД либо как неотъемлемое дополнение к другим объектам ВТД. Отождествление внешней торговли информацией с другими объектами ВТД обозначено в следующих случаях:

  • если информация является составной частью реализуемых товаров, это считается внешней торговлей товарами;

  • если передача информации осуществляется как передача прав на объекты интеллектуальной собственности, это относится к внешней торговле интеллектуальной собственностью;

  • в других случаях расценивается как внешняя торговля услугами. Информация, необходимая для использования поставляемого товара, обычно называется сопутствующей информацией.

  4. Внешняя торговля интеллектуальной собственностью — передача исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности или предоставление права на использование объектов интеллектуальной собственности российским лицом иностранному лицу либо иностранным лицом российскому лицу.

  В понятие «интеллектуальная собственность» заложено исключительное право собственника распоряжаться результатами своей интеллектуальной деятельности. Объекты торговли результатами интеллектуальной деятельности иначе называются товарами духовного производства. К ним относятся научно-технические изобретения и открытия, новые технологии, «ноу-хау», программные продукты, произведения литературы и искусства, реализуемые в виде лицензий, патентов, авторских прав.

  Купля-продажа указанных объектов интеллектуальной собственности могут осуществляться на условиях простого соглашения (без предоставления покупателю исключительного права на использование объекта интеллектуальной собственности) или путем предоставления покупателю исключительного права использовать такой объект на договорной территории.

  Внешнеэкономическая деятельность в целом охватывает деятельность государственных органов в этой области и непосредственных участников ВЭД — хозяйствующих субъектов, осуществляющих внешнеэкономические операции, а также содействующих им организаций.

  В последние годы часто упоминается ВЭД предприятий и других коммерческих организаций, что принято считать микроэкономическим уровнем. Вместе с тем ВЭД осуществляется и на макроуровне в масштабах всего государства, отдельных регионов и субъектов РФ. Вполне правомерно упомянуть такие уровни ВЭД, как общегосударственный (федеральный), отраслевой, региональный, а также субъектов РФ и муниципальных образований.

  Выделим следующие характерные особенности ВЭД:

  Во-первых, она является составной частью общеэкономической деятельности. Через каналы внешней торговли обеспечивается реализация на внешнем рынке производимой в стране экспортной продукции и за счет импорта более полно удовлетворяются внутренние потребности в разнообразных товарах производственного и потребительского назначения.

  Во-вторых, ВЭД тесно связана с внешнеполитической деятельностью и способна активно содействовать реализации внешней политики страны экономическими методами, в частности путем запродаж и закупок товаров, жизненно важных для экономики тех или иных зарубежных стран.

  Имеется немало примеров из практики международных отношений, когда успешное развитие внешнеэкономических связей с иностранным государством при активной работе советского торгпредства способствовало нормализации дипломатических отношении между двумя странами и открытию посольств на взаимных началах.

  В-третьих, ВЭД в ипостаси коммерческой деятельности на внешнем рынке существенно отличается от подобной работы на внутреннем рынке.

  1.2. Структура и содержание внешнеторгового контракта

  В последние десятилетия во многих нормативных актах и учебных материалах часто встречаются термины «экспортно-импортные операции», «внешнеторговые операции», «внешнеэкономические операции». Однако в официальных нормативных правовых документах отсутствуют определения этих понятий.

  Внешнеторговая операция — это комплекс (совокупность) действий, включающих подготовку, заключение и исполнение внешнеторговой сделки[5].

  В процессе осуществления внешнеторговой операции те или иные действия проводятся в определенной последовательности и взаимосвязи, причем некоторые из них осуществляются параллельно. Все эти действия должны совершаться под руководством и при непосредственном участии конкретных работников российской организации (исполнителей) во взаимодействии с иностранным контрагентом (торговым партнером) по заранее разработанному плану и быть нацелены на достижение намеченного коммерческого результата

  При этом используются определенные формы и методы коммерческой работы на внешнем рынке, присущие им способы и средства, организационные мероприятия и технические приемы. Весьма важное значение имеет обстоятельная проработка условий внешнеторгового контракта, согласование их с иностранным партнером, подписание и последующее исполнение контракта. Вполне обоснованно контракт считается основным элементом внешнеторговой операции

  Внешнеторговые операции бывают весьма разнообразны по содержанию. Среди них обычно выделяются основные и обеспечивающие внешнеторговые операции[6].

  Содержанием основных операции являются купля-продажа и поставка тех или иных товаров, оказание разнообразных услуг, выполнение работ, в том числе на условиях подряда, обмен другими объектами ВТД на возмездных условиях. В группу основных операций входят экспортные, импортные и товарообменные (компенсационные), в том числе операции по экспорту и импорту специфических товаров, таких как лицензии, авторские права, иные объекты интеллектуальной собственности, по оказанию туристских, инжиниринговых, информационно-консультационных и других услуг, выполнению строительных, проектно-изыскательских, научно-исследовательских и иных видов работ. К этой же группе операций относятся арендные (лизинговые), давальческие, торгово-посреднические операции.

  Операции, обеспечивающие нормальный внешнеторговый обмен (иногда их называют вспомогательными), обычно тесно привязаны к основным операциям, хотя формально осуществляются относительно самостоятельно, причем в них могут участвовать и иные субъекты ВТД. В эту группу входят отдельные операции по изготовлению, упаковке, хранению, контролю качества, сертификации экспортных и импортных товаров, их сдаче-приемке, составлению необходимой документации, таможенному оформлению, транспортно-экспедиторскому обслуживанию (при перевозке внешнеторговых грузов различными видами транспорта), страхованию, расчетам и кредитованию, рекламе внешнеторговых товаров, патентованию изобретений и промышленных образцов, регистрации товарных знаков и знаков обслуживания, оказанию информационно-консультационных и иных услуг, ведению претензионных и арбитражных дел. Нередко на одну основную операцию приходится до 10 и более обеспечивающих операций. Вместе с тем в определенных случаях обеспечивающие операции могут иметь вполне самостоятельное значение, если они не привязаны к какой-либо одной основной операции, а обслуживают многие операции купли-продажи товаров или осуществляются независимо от последних. Например, достаточно единожды зарегистрировать товарный знак в стране импортера и потом многократно продавать в эту страну товар с зарегистрированным товарным знаком. Валютно-кредитные операции могут быть связаны с поставками определенных товаров и услуг, но могут и не иметь привязки к конкретным товарным поставкам.

  В связи с тем, что ВЭД приобрела достаточно многообразный характер, стал употребляться термин «внешнеэкономические операции», понимаемый шире, чем традиционные внешнеторговые операции, так как отдельным видам (формам) ВЭД присущи специфические виды внешнеэкономических операций

  Осуществление крупных и сложных внешнеэкономических операций, например, по сооружению промышленного объекта (за рубежом — при содействии российских организаций или на территории России — при участии иностранных фирм), по осуществлению крупномасштабного компенсационного проекта, по соглашению о разделе продукции и др, может растягиваться на многие годы. Такого рода операции могут включать заключение целого ряда самостоятельных сделок, взаимосвязанных и органически необходимых для проведения всей операции

  В завершение общей характеристики внешнеторговых операций отметим их характерные современные черты[7]:

  1) внешнеторговые операции являются средством реализации коммерческой, оперативно-хозяйственной основы всей ВЭД,

  2) осуществление внешнеторговой операции можно считать в определенном смысле процессом, состоящим из трех основных стадий подготовки, заключения и исполнения конкретной внешнеторговой сделки. В зависимости от объекта сделки период совершения внешнеторговых операций может колебаться от нескольких дней (даже часов) до многих лет,

  3) внешнеторговые операции — это довольно широкое понятие, включающее как основные операции купли-продажи, так и обеспечивающие их проведение Осуществление сложных операций нередко сопряжено с несколькими сделками. В других случаях реализация одной сделки сопровождается несколькими операциями;

  4) после принятых решений о либерализации ВЭД круг участников внешнеторговых операций в течение 90-х гг. многократно возрос и отличается теперь большой разнородностью. При этом по существу, утрачены должный государственный контроль за проведением многих внешнеторговых операций и их эффективное регулирование.

  В наиболее общем виде понятия сделки и договора сформулированы в части первой Гражданского кодекса (ГК) РФ, причем эти два понятия даны в разных разделах ГК

  Статья 153 ГК РФ гласит: «Сделками признаются действия граждан или юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей». В следующей ст. 154 конкретизируется, что «сделки могут быть двух- или многосторонними (договоры) и односторонними». Понятие договора содержится в ст. 420 ГК РФ: «Договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей».

  Исходя из положений ГК РФ, различия между сделкой и договором в понимании законодателей сводятся к следующему: сделка считается действием, а договор — соглашением, причем в договоре участвуют не менее двух лиц, тогда как сделка может быть и односторонней. В российском законодательстве не сформулировано определение внешнеторговой сделки.

  В ГК РФ упоминается внешнеэкономическая сделка[8] в связи с необходимостью соблюдения простой письменной формы такой сделки, но содержание этого понятия тоже не расшифровано.

  Как свидетельствует отечественная и зарубежная деловая практика, внешнеторговым сделкам присущ коммерческий характер, что предопределяет заключение сделок чаще всего между двумя сторонами, в некоторых случаях — между тремя сторонами. Односторонние сделки во внешней торговле являются достаточно редким исключением, например при поставках товаров в качестве безвозмездной помощи при стихийных бедствиях (отметим, что такого рода сделки необязательно признаются внешнеторговыми)[9].

  В мировой коммерческой практике принят термин «контракт». В международной практике контрактом принято называть международный договор купли-продажи. Договор считается международным только в том случае, если коммерческие предприятия договаривающихся сторон находятся на территории разных государств. Такое толкование международного договора дается в конвенции ООН о договорах международной купли-продажи товаров[10] (Венская конвенция 1980 г.). По видам контракты подразделяются на контракты разовой поставки, с периодической поставкой и на поставку комплексного оборудования.

  Контракт разовой поставки — единовременное соглашение, которое предусматривает поставку согласованного количества товара к определенной дате (сроку, периоду времени). Поставка товаров производится один или несколько раз в течение установленного срока. Контракт с периодической поставкой предусматривает регулярную (периодическую) поставку определенного количества (партий) товара на протяжении установленного в условиях контракта срока. По срокам различают краткосрочные контракты (обычно на один год) и долгосрочные (продолжительностью 5-10, а иногда и до 15 лет). Контракты на поставку комплексного оборудования отличаются многообразием, весьма сложным содержанием, наличием различных условий и предполагают осуществление тесных связей с покупателем (заказчиком) после поставки оборудования[11].

  Контракт должен заключаться в простой письменной форме. Такое требование содержится в Гражданском кодексе РФ. В случае нарушения этого требования сделка признается недействительной. Исполнительными органами государственной власти, регулирующими внешнеэкономическую деятельность, были разработаны и утверждены Рекомендации по минимальным требованиям к обязательным реквизитам и форме внешнеторговых контрактов, которые изложены в Письме Центрального банка РФ от 15 июля 1996 г.

  В соответствии с Рекомендациями при заключении контракта следует указывать унифицированный номер контракта, состоящий из трех групп знаков. Первая группа состоит из двух букв или трех цифр, которые означают код страны покупателя (продавца) по международному классификатору «Страны мира», используемому при таможенном оформлении. Вторая группа состоит из восьми цифр, означающих код организации покупателя (продавца) в соответствии с Общероссийским классификатором «Предприятия и организации» (ОКПО). Третья группа состоит из пяти цифр и представляет собой порядковый номер документа у организации-покупателя (продавца). Между группами ставится разделитель в виде знака /.

  Дату подписания контракта рекомендуется оформлять следующим образом: день — двумя цифрами, месяц — двумя цифрами, год - четырьмя последними цифрами. Каждые группы цифр отделяются друг от друга точкой, например — 12.10.2004 или 02.05.2004. Следует также указывать место подписания контракта, полное официальное наименование организации-продавца и покупателя, страну иностранного партнера и страну назначения и отправления товара. При указании стран приводятся их полное наименование и трехзначный код в соответствии с международным классификатором «Страны мира», который используется при таможенном оформлении[12].

  1.3. Валютно-финансовые и платежные условия внешнеторгового контракта

  В соответствии с Рекомендациями[13] в контракте обязательно должны быть следующие разделы.

  1. Предмет контракта. В этом разделе указывается полное наименование товара и его полная характеристика (ассортимент, размеры, модели, комплектность, страна происхождения и другие данные, необходимые для описания товара, включая ссылки на международные и/или национальные стандарты на продукцию). Приводится наименование тары или упаковки в соответствии с международным классификатором «Коды для видов груза, упаковок и материалов упаковок (с дополнительными кодами для наименований упаковок)», описание и требования к маркировке товара. Указывается объем груза, его вес с упаковкой (брутто) или без нее (нетто) в согласованных единицах измерения, а в случае необходимости — количество товара в единицах измерения в соответствии с таблицей единых измерений, приведенной в Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности.

  2. Цена и сумма. В данном разделе указывается общая сумма контракта и цена за единицу товара в валюте цены с приведением краткого наименования базиса поставки в соответствии с международными правилами толкования стандартных формулировок условий поставки товара «ИНКОТЕРМС-2000».

  Указываются также наименование и код валюты, в которой оценен товар в соответствии с классификатором валют, используемым для целей таможенного оформления. В случаях, когда цена за единицу товара и сумма контракта не могут быть точно установлены на дату подписания контракта, приводится подробная формула цены либо условия ее определения с таким расчетом, чтобы при реализации всех оговоренных условий можно было однозначно установить цену товара и сумму контракта.

  3. Условия платежа. В этом разделе дается описание условий платежа. Указываются наименование и код валюты, в которой будет производиться платеж, в соответствии с классификатором, используемым для целей таможенного оформления, сроки платежа и условия рассрочки при ее предоставлении, а также обязательный перечень документов, передаваемых продавцом покупателю и подтверждающих факт отгрузки, стоимость и номенклатуру отгруженных товаров. Рекомендуется предусматривать аккредитивную форму платежа или другую форму, гарантирующую безусловное поступление валютной выручки при экспорте товаров, а также предоставление гарантий на возврат платежа, ранее переведенного в оплату импортируемых товаров, в случае их непоступления. Указываются полные наименования и почтовые адреса банков сторон, номера счетов и платежные реквизиты.

  4. Сроки поставки. В данном разделе указывается срок действия контракта, в течение которого должна быть завершена поставка товаров и произведены расчеты за них. В пределах этого срока определяется график поставки конкретных партий товара.

  5. Условия приемки товара по качеству и количеству. В этом разделе указывается, в каком месте и в какие сроки проводится проверка качества и количества товара, а при необходимости также наименование независимого эксперта, к которому может обратиться одна из сторон при проведении проверки. Указывается также порядок предъявления рекламаций.

  6. Форс-мажор. В данном разделе рекомендуется указать так называемую форс-мажорную оговорку, т. е. условие о том, что при наступлении обстоятельств непреодолимой силы стороны освобождаются от ответственности за неисполнение своих обязательств.

  К форс-мажорным обстоятельствам относятся события чрезвычайного характера, которые нельзя предусмотреть заранее, например стихийные бедствия (наводнение, пожар, землетрясение и др.), войны и т. д. Стороны могут включить в форс-мажорную оговорку и другие события (военные перепороты, забастовки, изменение законодательства). При наступлении форс-мажорных обстоятельств в контракте должен быть предусмотрен механизм извещения другой стороны о таком событии и правила предоставления документального подтверждения факта наступления форс-мажора (как правило, свидетельство национальной торговой или торгово-промышленной палаты). В таком случае срок исполнения обязательств по контракту либо отодвигается на срок действия форс-мажорного обстоятельства либо по истечении установленного срока контракт аннулируется.

  7. Рассмотрение споров. В этом разделе приводится порядок предъявления и рассмотрения неурегулированных претензий, порядок платежей по претензиям, рассмотрение спорных вопросов в арбитраже. Указывается, правом, какого государства будут регулироваться отношения по контракту.

  8. Санкции. В данном разделе предусматриваются санкции за ненадлежащее исполнение обязательств сторон (например, за несвоевременную поставку, за несвоевременный платеж и др.), а также за поставку товара ненадлежащего качества и в ненадлежащем количестве.

  9. Прочие условия сделки. В этом разделе указываются условия контракта, которые не вошли в предыдущие разделы, но являются важными для его исполнения (гарантийные обязательства, лицензионные платежи, техническая помощь, сборка, наладка и монтаж оборудования, обучение персонала, информационные и другие услуги).

  10. Адреса покупателя и продавца. Указываются полные юридические и почтовые адреса, контактный телефон, факс, телекс.

  11. Подписи сторон. Указываются подписи лиц, уполномоченных организациями — продавцом и покупателем на заключение контракта. Они должны быть расшифрованы с указанием фамилии, имени, отчества, занимаемой должности и заверены печатью.

  При оформлении внешнеторговой бартерной сделки обязательно должны указываться:

  • дата заключения и номер внешнеторговой бартерной сделки;

  • номенклатура, количество, качество, цена товара по каждой товарной позиции, сроки и условия экспорта (импорта) товара;

  • перечень услуг, работ, интеллектуальной собственности, их стоимость, сроки оказания услуг, выполнения работ, передачи исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности или предоставления права на использование объектов интеллектуальной собственности;

  • перечень документов, представляемых российскому физическому или юридическому лицу для подтверждения факта оказания услуг, выполнения работ, передачи исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности или предоставления права на использование объектов интеллектуальной собственности.

  Внешняя торговля товарами, услугами и интеллектуальной собственностью с использованием внешнеторговых бартерных сделок может осуществляться только после оформления соответствующего паспорта внешнеторговой бартерной сделки, в котором в том числе указываются сведения о платежах с использованием денежных и (или) иных платежных средств, в случае, если внешнеторговая бартерная сделка осуществляется с частичным использованием денежных и (или) иных платежных средств[14].

  Глава 2. Анализ банковского обслуживания субъектов внешнеэкономической деятельности  на примере «ВТБ»

  2.1. Экономическая характеристика банка «ВТБ»

  ОАО Банк ВТБ (далее ВТБ) был учрежден в 1990 году в форме закрытого акционерного общества с государственным участием в капитале[15].

  Банк был создан в соответствии с решением Первого съезда народных депутатов РСФСР в целях обеспечения экономической основы суверенитета России в условиях дезинтеграции, а затем и распада СССР.

  ВТБ был призван обеспечить эффективное банковское обслуживание внешнеэкономических связей предприятий и организаций Российской Федерации. Получив Генеральную лицензию на право совершения всех видов банковских операций в рублях и иностранной валюте, ВТБ начал свою деятельность. В 1998 году Банк был преобразован в открытое акционерное общество.

  Крупнейшим акционером ВТБ с долей в 99,9% является государство в лице Росимущества.

  Приоритетной задачей ВТБ всегда являлось и остается предоставление банковских услуг высочайшего качества при обеспечении бесперебойного обслуживания клиентов.

  Выполнение этой задачи было обеспечено и в условиях финансового кризиса 1998 года, когда ВТБ одним из немногих крупных российских банков продолжал полномасштабную банковскую деятельность и своевременно осуществлял все расчеты и платежи как по операциям своих клиентов, так и по собственным обязательствам перед вкладчиками и кредиторами, в том числе иностранными.

  В послекризисном 1999 году ВТБ полностью завершил расчеты по форвардным контрактам с иностранными банками, а также своевременно и в полном объеме погасил полученные на международных финансовых рынках займы.

  Сохранение полной платежеспособности ВТБ в условиях экономической нестабильности конца 90-х годов способствовало дальнейшему упрочению его позиций на российском рынке банковских услуг.

  В последние годы исторически сложившаяся традиционная ориентация ВТБ на крупные российские компании, работающие в сфере внешнеэкономической деятельности, уступила место более универсальному подходу к банковскому обслуживанию. Будучи одним из ведущих банков страны по величине активов, капиталу и объемам кредитования реального сектора экономики, ВТБ предоставляет своим клиентам и контрагентам весь комплекс банковских услуг. При этом ориентиром качества предоставления услуг являются лучшие мировые стандарты.

  ВТБ не только входит в число лидеров российского банковского рынка, но и является одним из крупнейших банков в Восточной Европе. В списке 1000 крупнейших банков мира авторитетного журнала The Banker за 2005 год ВТБ занял 122-е место по капиталу и 227-е — по активам.

  В 2004–2005 годах ВТБ приступил к созданию крупного международного банковского холдинга, осуществив ряд масштабных приобретений. В состав группы ВТБ вошли Гута-банк (сегодня — ВТБ24), ОАО «ПСБ», ряд европейских банков, ранее принадлежавших Банку России, а также банки в странах СНГ.

  В настоящее время ВТБ является основой банковской группы, включающей в себя финансовые  учреждения в России, СНГ, Европе, Азии и Африке, известной как группа ВТБ.

  Группа ВТБ — одна из ведущих универсальных российских банковских групп, предлагающая широкий спектр банковских услуг и продуктов на всей территории России, в некоторых странах СНГ, Европы, Азии и Африки.

  Группа преимущественно предоставляет банковские продукты и услуги российским клиентам и клиентам из стран СНГ через свои российские офисы продаж, а иностранным клиентам, чей бизнес связан с Россией и странами СНГ или осуществляется на территории этих стран, — через свои зарубежные дочерние банки и представительства.

  ВТБ имеет тринадцать дочерних банков в девяти странах, включая четыре дочерних банка в России, по одному дочернему банку в Армении и Грузии, два дочерних банка в Украине, четыре дочерних банка в странах Европы (в Австрии, на Кипре, в Швейцарии и Великобритании), один дочерний банк в Африке, а также два ассоциированных банка в Люксембурге и Вьетнаме. Кроме того, Банк ВТБ Европа имеет два дочерних банка в Германии и Франции, а также отделение в Сингапуре. ВТБ имеет представительства в Беларуси, Китае, Индии и Италии. В 2006 году был проведен ребрендинг ряда участников Группы, и наименование ВТБ теперь является частью названий этих структур.

  Основными дочерними банками ВТБ на российском банковском рынке являются специализирующийся на обслуживании физических лиц ВТБ24 и один из крупнейших универсальных банков Северо-Западного региона страны — ОАО «ПСБ».

  В 2006 году ВТБ24 осуществил два размещения дополнительных выпусков акций, в результате чего капитал банка был увеличен на общую сумму 11 млрд руб. Оба выпуска были полностью выкуплены ВТБ, доля которого в уставном капитале ВТБ24 сегодня составляет 96%.

  Рейтинговые агентства S&P, Moody’s и Fitch Ratings определили рейтинг ВТБ24 на уровне ВТБ.

  СНГ является приоритетным регионом развития группы ВТБ за пределами Российской Федерации.

  В настоящее время ВТБ присутствует в трех государствах СНГ — в Украине, Армении и Грузии.

  Стремясь стать значительным игроком в странах СНГ, Группа осуществляет обслуживание внешнеторговых операций клиентов из России и СНГ, а также укрепляет свои рыночные позиции на местных рынках, предлагая корпоративные и розничные банковские услуги и продукты местным клиентам.

  В рамках реализации задач по укреплению позиций группы ВТБ на рынке банковских услуг Украины в начале 2006 года Банк ВТБ приобрел 98% акций украинского акционерного коммерческого банка ВТБ Украина. ВТБ Украина является универсальным банком с широкой сетью продаж (171 точка, в том числе 26 филиалов), предоставляющим различные банковские услуги физическим и юридическим лицам. В апреле 2007 года был переименован в ОАО ВТБ Банк.

  В целях развития и повышения эффективности деятельности дочерних банков было принято решение об объединении бизнеса группы ВТБ на Украине, на базе банка ВТБ Украина.

  Банк ВТБ (Грузия) и Банк ВТБ (Армения) являются универсальными банками, которые предоставляют полный спектр услуг, как для корпоративных клиентов, так и для физических лиц и занимают лидирующие позиции в своих странах.

  По итогам реализации в четвертом квартале 2006 года программы ребрендинга Группы Московский Народный Банк, Евробанк, Донау банк и Ост-Вест Хандельсбанк теперь работают под единым брендом — ВТБ. В связи с этим изменились и их наименования: Московский Народный Банк получил название Банк ВТБ Европа, Евробанк был переименован в Банк ВТБ (Франция), Донау банк — в Банк ВТБ (Австрия), Ост-Вест Хандельсбанк — в Банк ВТБ (Германия). В настоящее время начата кампания по повышению узнаваемости бренда ВТБ на европейском рынке.

  В 2006 году в рамках принятой стратегии развития европейской сети дочерних банков, направленной на консолидацию европейского бизнеса группы ВТБ, на базе Банка ВТБ Европа был создан Головной банк в Европе, которому были переданы акции Банка ВТБ (Франция) и Банка ВТБ (Германия). В дальнейшем европейские подразделения будут активно использоваться для развития инвестиционно-банковских услуг Группы.

  В 2006 году ВТБ расширил свое присутствие в Азиатско-Тихоокеанском регионе, до этого ограничивавшееся филиалом Банка ВТБ Европа в Сингапуре. В ноябре 2006 года начал работу совместный Вьетнамско-Российский Банк (Vietnam-Russia Joint Bank) с долей участия ВТБ в размере 49%.

  Банк рассматривает возможность открытия в 2007 году филиалов ВТБ в Индии и Китае, что позволит ВТБ стать первым российским банком, имеющим операционные подразделения в этих странах.

  ВТБ в 2006 году осуществил выход на финансовые рынки Анголы и Намибии. В Анголе создан дочерний банк Angola Banco VTB Africa SA, основным направлением деятельности которого будет финансирование торгового оборота и инвестиционных проектов России и европейских государств в Анголе. В Намибии совместно с местным партнером создана финансовая компания VTB Capital (Namibia) (Property) Limited, которая будет финансировать инвестиционные проекты в этой стране, а также оказывать консультационные услуги крупным российским компаниям, планирующим развитие бизнеса в Африке.

  В 2006 году ВТБ значительно укрепил свои позиции в приоритетных сегментах российского рынка банковских услуг благодаря интенсивному развитию бизнеса в соответствии со стратегическими задачами, поставленными акционерами.

  ВТБ реализует стратегию своего развития как на базе собственной отраслевой сети и продуктовой линейки, так и на базе дочерних банков и компаний группы ВТБ, обеспечивая тем самым максимальные потребности клиентов и укрепление своих позиций во всех ключевых сегментах российского банковского рынка.

  Активное развитие ВТБ по итогам 2006 года позволило ему значительно опередить основную часть конкурентов и рыночные тренды по ряду показателей банковской деятельности (привлечение ресурсов корпоративной клиентуры и кредитование населения).

  Активно развивая свои дочерние банки, ВТБ остается опорным банком Группы, бизнес которого вносит наиболее значительный вклад в развитие Группы и формирование ее показателей.

  По итогам 2006 года ВТБ занял 2-е место в рейтинге организаторов и андеррайтеров выпусков российских корпоративных и муниципальных облигаций.

  Позиционирование российской группы ВТБ на банковском рынке Российской Федерации представим в таб.1.

  Таблица 1

  Позиционирование ВТБ на банковском рынке РФ

  	01.01.2006	01.01.2007
  Активы	2	2
  Собственные средства	2	2
  Чистая прибыль	4	2
  Кредиты клиентам – юридическим лицам	2	2
  Средства клиентов – юридических лиц	3	3
  Кредиты населению	7	4
  Вклады населения	2	2

  
  

   По итогам 2006 года чистая прибыль ВТБ составила 17,2 млрд руб., или (в валютном эквиваленте) 652 млн долларов, что не только существенно превышает прибыль предыдущего года, но и является рекордным показателем за всю историю деятельности Банка. Балансовая прибыль до налогообложения составила 24,7 млрд руб. (против 15,8 млрд руб. по итогам 2005 года). Сумма налоговых платежей, осуществленных за счет балансовой прибыли Банка, составила 7,5 млрд руб. (рис.1).

  Рис.1. Балансовая и чистая прибыль ВТБ, млрд.руб.

  
  
  

  Основная доля доходов Банка в 2006 году была обеспечена процентными доходами по корпоративным кредитам, выданным в рамках финансирования ведущих отраслей российской экономики: топливно-энергетического комплекса, машиностроения, сельского хозяйства, металлургии, химии, транспорта, строительства и телекоммуникаций.

  Начиная с 2002 года, когда Банк впервые взял курс на универсализацию и диверсификацию бизнеса, структура доходов Банка становится все более сбалансированной, и сегодня преобладающую их часть составляют доходы по кредитам, предоставленным различным категориям клиентов, что соответствует структуре доходов ведущих европейских банков.

  В условиях усиления конкуренции и общего снижения маржи на рынке банковских услуг Банк поддерживает курс на диверсификацию структуры доходов, в том числе за счет развития операций, приносящих комиссионные и другие непроцентные доходы.

  Активное развитие и диверсификация бизнеса осуществляются при относительно умеренном росте административно-управленческих расходов.

  Показатель Cost/Income Ratio (отношение административно-управленческих расходов к операционным доходам), характеризующий окупаемость затрат, сократился за 2006 год с 49 до 43%, по-прежнему оставаясь на более низком уровне, чем у большинства крупных российских банков.

  Активизация кредитования реального сектора экономики обусловила увеличение по итогам 2006 года портфеля ссуд клиентам — юридическим лицам на 23% — до 372 млрд руб.

  Укрепление позиций ВТБ в качестве одного из ведущих кредиторов российской экономики было бы невозможно без привлечения значительного объема ресурсов с международных рынков на выгодных финансовых условиях, которые обеспечиваются сложившейся деловой репутацией Банка и высокими кредитными рейтингами.

  ВТБ поддерживает уровень достаточности капитала на высоком уровне, стабильно превышающем минимально установленные нормативные значения по российским стандартам (норматив Н1) (рис.2).

  Рис.2. Динамика регулятивного капитала ВТБ и норматива достаточности капитала

  Успешное развитие бизнеса ВТБ на фоне благоприятной экономической ситуации, сложившейся в России, обусловило последовательное повышение международных рейтингов Банка ведущими мировыми рейтинговыми агентствами. На текущий момент все присвоенные Банку международные рейтинги соответствуют суверенным рейтингам России и входят в инвестиционную категорию, что отражает высокую оценку позитивных изменений в развитии, как самого Банка, так и российской экономики в целом.

  2.2. Операции банка «ВТБ» по внешнеторговым контрактам

  Основной обязанностью импортера по внешнеторговому контракту является не только уплата покупной цены, но и ввоз на территорию России оплаченного товара, да к тому же в определенные сроки – в пределах 90 дней. Обязательство же экспортера – это поставка товара того качества, в том количестве и в те сроки, которые предусмотрены контрактом, и получение оплаты за вывезенный товар. Естественно, в значительной степени это зависит от добросовестного выполнения своих обязательств контрагентами. Тем не менее, при этом интересы и экспортера, и импортера сопряжены с определенными рисками. Импортер, отправив своему иностранному партнеру контрактную сумму авансовым платежом, стоит перед вопросом: придет ли вообще ему заказанный товар. Экспортера волнует своевременное получение валютной выручки и в полном объеме. В противном случае и тот, и другой несут не только финансовые убытки, но и привлекаются к ответственности как нарушители валютного законодательства, что полностью противоречит и интересам банка, как партнера клиентов по обслуживанию внешнеторговой сделки. Отсюда и стремление банка оказать содействие импортеру в обеспечении максимальной надежности условий поставки товара, а экспортеру в обеспечении надежности платежа за вывезенный товар[16].

  Большую роль при согласовании условий расчета играют степень кредитоспособности и персональные качества покупателя, авторитет партнера и характер взаимоотношений с иностранной фирмой, с которой заключается сделка. Подписывая внешнеторговый контракт, участнику ВЭД следует стремиться включать такие валютно-финансовые условия, которые позволят устранить или уменьшить валютные риски, связанные с колебанием курсов валют, гарантировать точное выполнение контрактных условий, обеспечить надежность и своевременность получения экспортной выручки, не допустить чрезмерной иммобилизации валютных ресурсов в импортных операциях, а также ускорить оборачиваемость средств в каждой внешнеторговой операции.

  К сожалению, не существует универсального метода обеспечения валютных интересов участников экспортно-импортных операций.

  Поэтому особое значение при предоставлении коммерческого кредита во внешней торговле (авансовые платежи по импорту, получение экспортной выручки после отгрузки товара) имеют гарантии, причем гарантии банковские. Дело в том, что обязательства частных фирм не имеют абсолютной надежности, а должник к моменту платежа может оказаться несостоятельным. Поэтому расчеты в форме 100-процентного аванса (предоплаты) можно отнести к наиболее рискованным операциям, хотя и весьма выгодной для экспортера, т. к. в этом случае он отгружает товар лишь после получения платежа от иностранного импортера, и крайне невыгодной для импортера, ибо условия платежа за товар оторваны от условий его поставки. Эта форма расчета, получившая широкое использование в первой половине 90-х годов в импортных операциях российских организаций, во многом была обусловлена недоверием зарубежных партнеров и их желанием предотвратить риски неплатежа. В нормальных условиях предоплата используется сравнительно редко, современная торговля требует применения цивилизованных форм.

  В международной практике сегодня наибольшее распространение получили такие способы предотвращения неплатежа или задержки платежа, как платежные гарантии первоклассных банков и документарные формы расчетов[17].

  Основное место во внешней торговле России занимают документарные формы расчетов, в первую очередь, документарные аккредитивы, наилучшим образом обеспечивающие интересы и экспортера, и импортера. Это связано с тем, что, во-первых, коммерческие банки принимают самое непосредственное участие в этих расчетных операциях, и, во-вторых, импортер производит платеж, а экспортер получает валюту только при условии отгрузки товара и передачи в банк документов, удостоверяющих факт отгрузки (отсюда и название "документарный аккредитив").

  Международная банковская практика свидетельствует, что наиболее выгодная форма расчета в экспортно-импортных сделках - безотзывный документарный аккредитив[18]. Связано это с тем, что аккредитив во внешней торговле представляет собой обязательство банка произвести по просьбе и в соответствии с указанием импортера платеж экспортеру против передачи в банк предусмотренных документов и при соблюдении всех прочих условий аккредитива. Преимущество этой формы расчета заключается, прежде всего, в ее надежности: к контрактному обязательству импортера "платить" добавляется письменное одностороннее обязательство банка "произвести платеж". Помимо этого, аккредитив обеспечивает более быстрое поступление экспортной выручки (что немаловажно в условиях колебаний валютных курсов), особенно, если его оплата производится банком экспортера. При применении аккредитивной формы расчетов участники экспортно-импортных операций и их банки руководствуются "Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов", разработанными Международной торговой палатой (ныне действуют в редакции 1993 г. изд. МТП № 500).

  Существуют различные виды аккредитивов, позволяющие экспортеру переводить платеж непосредственно поставщику (трансферабельные аккредитивы) или позволяющие импортеру депонировать покрытие по аккредитиву не на всю сумму предполагаемых в течение длительного времени отгрузок, а лишь на их часть с последующим автоматическим возобновлением в рамках установленного общего лимита и срока действия (револьверные аккредитивы), а также аккредитивы с "красной оговоркой", резервные (stand-by).

  Рассмотренные формы расчетов применяются во внешней торговле, как в чистом виде, так и в различных комбинациях, особенно при поставках товаров в кредит. Однако основными формами международных расчетов в экспортно-импортных операциях являются документарный аккредитив (в ряде случаев возможно документарное инкассо), и российским участникам внешнеэкономической деятельности следует придерживаться этой практики.

  Использование внешнеторговых документарных операций не только для осуществления расчетов, но и для снижения рисков во внешнеторговой деятельности – новое явление в бизнесе для большинства российских клиентов[19].

  Опыт обслуживания внешнеторговых контрактов в ВТБ убеждает, что очень часто клиенту необходима помощь в выборе оптимальных платежных условий по внешнеторговым сделкам с иностранным контрагентом с учетом особенностей каждой конкретной сделки. Особенно это важно на этапе предконтрактной работы с участниками внешнеэкономической деятельности. Нередки случаи, когда в платежные условия уже заключенных контрактов на покупку оборудования клиентами вносятся изменения в соответствии с подготовленными сотрудниками банка предложениями по использованию документарных операций. В ряде случаев использование документарных операций позволяло импортеру, во-первых, уменьшить сумму переводимого за рубеж аванса за приобретаемые товары – со 100% до 20 % от общей суммы контракта, что, естественно, существенно снижает стоимость их проектов, во-вторых, избегать необходимости обращаться в Банк России за разрешением на проведение капитальной операции, а также уменьшить расходы при кредитовании сделки банком.

  Безупречная репутация ВТБ в международной сфере создает ему уникальные преимущества в сфере обслуживания внешней торговли. Ведущие банки США, Японии, Германии, Италии, Австрии, Франции и других стран (в настоящее время 52 крупнейших зарубежных банка) открывают ему кредитные линии для финансирования внешнеторговых операций клиентов сроком до 2-3 лет. Использование этих кредитных линий для подтверждения аккредитивов, открываемых клиентами ВТБ, позволяет сократить потребность импортеров в авансировании сделок, что, в свою очередь, значительно сокращает издержки и повышает их эффективность, особенно если речь идет об обновлении основных фондов предприятия или о развитии импортозамещающих производств.

  ВТБ постоянно расширяет перечень предлагаемых инструментов, исходя из потребностей своих клиентов и контрагентов. Банк предлагает такие платежные инструменты и схемы оплаты сделок, которые позволяют клиенту реально снизить расходы на финансирование внешнеторговых проектов. Особенно это важно в случае предоставления клиенту банковского кредита.

  При этом возможно открытие непокрытого аккредитива с платежом по предъявлении. Оплата осуществляется банком после отгрузки товара и представления в банк отгрузочных документов. По желанию импортера банк может обеспечить постимпортное финансирование в счет кредитных линий зарубежных банков, т.е. предоставить импортеру отсрочку платежа за счет кредитных ресурсов иностранного банка. Необходимость в постимпортном финансировании возникает у клиента-импортера тогда, когда ему требуется отсрочка платежа, а иностранный партнер по тем или иным причинам предоставить ее не готов.

  Непокрытые аккредитивы открываются по льготным тарифам и на длительные сроки (до трех с половиной лет).

  При этом существует возможность подтверждения их зарубежными банками. Следует отметить, что при открытии непокрытых подтвержденных аккредитивов ВТБ проводит индивидуальную работу с зарубежными банками по получению наилучших ценовых условий подтверждения каждого открываемого аккредитива. Средняя цена подтверждения аккредитивов в счет кредитных линий зарубежных банков составляет порядка 2,5% - 3% годовых.

  Коммерческие банки практически не работают с непокрытыми аккредитивами. Поэтому данная услуга является эксклюзивной услугой ВТБ, причем оказываемой по льготным тарифам в силу того, что иностранные банки устанавливают льготный тариф для Сбербанка России ввиду его высокой международной репутации.

  Схемы оплаты внешнеторговой сделки с открытием аккредитива дает клиенту экономию средств от 20% до 40% по сравнению с традиционной формой использования кредита.

  Банк имеет большой опыт работы в области обслуживания внешнеторговых операций. Обязательства ВТБ традиционно пользуются доверием в международных финансовых кругах, а аккредитивы и гарантии, безусловно (то есть без дополнительных гарантий и обеспечения) принимаются иностранными банками и организациями.

  Услуги в сфере международных расчетов (в особенности при реализации сложных внешнеторговых сделок) пользуются стабильным спросом у клиентов ВТБ и являются одним из его приоритетных продуктов.

  ВТБ проводит международные расчеты по внешнеторговым контрактам в любых формах, принятых в международной банковской практике, - от обычного банковского перевода до разработки и реализации индивидуальных схем расчетов (с элементами комбинированных расчетов, включающих несколько форм расчетов по одному контракту, а при необходимости - с использованием инструментов кредитования и торгового финансирования). Клиентам Банка предоставляется полный спектр услуг при проведении международных расчетов в форме документарного и чистого инкассо и документарного аккредитива. Своевременно и качественно осуществляет расчеты в форме перевода в иностранной валюте. Международные платежи  выполняются в день поступления заявления на перевод от клиента или банка-корреспондента.

  По просьбе клиентов, международные переводы осуществляются Филиалом через корреспондентскую сеть ОАО Банк ВТБ (более тысячи банков-корреспондентов), переводы в КНР могут быть произведены в течение нескольких часов.

  По всем вопросам, связанным с проведением международных расчетов, ВТБ бесплатно оказывает своим клиентам консультационные услуги и на любом этапе совершения сделки предоставляет рекомендации по платежным условиям внешнеторговых контрактов и наиболее выгодным формам и условиям расчетов. Кроме того, Банк регулярно проводит бесплатные семинары и практические конференции, в том числе в связи с изменениями в валютном законодательстве Российской Федерации.

  ВТБ выдает все виды применяемых в мировой банковской практике гарантий, открывает резервные аккредитивы (Stand-by) по поручениям своих клиентов, а также российских и иностранных банков-корреспондентов.  Банк выдает гарантии, как по внешнеторговым сделкам, так и по сделкам между резидентами.

  Кроме того, в ВТБ проводятся гарантийные операции, напрямую не связанные с оформлением экспортных и импортных сделок - выдаются гарантии в пользу налоговых органов, тендерные гарантии, таможенные гарантии, гарантии возврата кредита, а также некоторые другие виды гарантий.

  ВТБ предлагает целый ряд иных гарантийных операций:

  авизует гарантии российских и иностранных банков в пользу отечественных и зарубежных бенефициаров;

  предъявляет по поручению клиентов требования платежа по гарантиям других банков;

  по просьбе клиентов специалисты ВТБ могут провести экспертизу подлинности подписей на гарантиях, выданных другими банками.

  Банк ВТБ является ведущим банком России в области обслуживания внешнеторговой деятельности, обязательства которого традиционно пользуются доверием в международных финансовых кругах. Он один из немногих банков страны, аккредитивы и гарантии которого, безусловно (т.е. без дополнительных гарантий или обеспечения) принимаются иностранными банками и организациями

  Банк ВТБ предоставляет полный спектр услуг при проведении международных расчетов в форме:

  документарного аккредитива:

  по импорту - от открытия аккредитивов по поручению клиентов или подтверждения аккредитивов, открытых банками-корреспондентами, до осуществления платежей по этим аккредитивам;

  по экспорту – от извещения клиентов Банка ВТБ и банков-корреспондентов об аккредитивах, открытых в их пользу иностранными банками, приема к оплате коммерческих документов до получения платежа от иностранных банков;

  документарного и чистого инкассо:

  при проведении расчетов в форме инкассо выполняет по поручению и в пользу клиентов Банка операции по получению платежа или акцепта коммерческих и/или финансовых документов (векселей, чеков), при этом обеспечивается контроль за сохранностью документов и ведение переписки вплоть до получения платежа и/ или акцепта по инкассо;

  банковского перевода:

  Банк ВТБ своевременно и качественно осуществляет расчеты в форме переводов в иностранной валюте:

  зачисляет выручку, поступившую в пользу его клиентов-экспортеров;

  производит платежи внутри России и за границу;

  осуществляет авансовые платежи по внешнеторговым контрактам;

  производит платежи в оплату переводных и простых векселей и др.

  При расчетах по импорту с использованием документарного инкассо ОАО ВТБ выступает представляющим и инкассирующим банком в отношении доверителя (экспортера, поставщика), банка – ремитента (банка экспортера) и плательщика (покупателя – клиента банка). Выполняя инкассовые поручения иностранных банков в качестве инкассирующего и представляющего банка, ОАО ВТБ выдает своим клиентам (импортерам товаров и услуг) коммерческие документы против получения от них акцепта и/ или платежа либо на других условиях, а также получает от своих клиентов акцепт и/ или платеж по финансовым документам.

  При инкассовых расчетах по экспорту товаров или услуг ОАО ВТБ, выступая в качестве банка-ремитента, принимает к обработке инкассовые поручения клиентов-доверителей. Инкассовое поручение должно содержать полные и точные инструкции.

  ОАО ВТБ принимает от клиентов на инкассо финансовые документы (векселя, чеки, платежные расписки и другие подобные документы), в том случае, если они не сопровождаются коммерческими документами, а также инкассирует принадлежащие клиентам векселя и чеки.

  Международные расчеты в форме документарного и чистого инкассо осуществляются в соответствии с международной банковской практикой (Унифицированными правилами по инкассо и др.), нормативными документами ОАО ВТБ и с учетом требований действующего валютного законодательства.

  При расчетах в форме документарного аккредитива Банка ВТБ  открывает аккредитивы по поручению клиентов Банка и банков-корреспондентов (при необходимости с подтверждением иностранных банков) в иностранной валюте и валюте РФ для расчетов по внешнеторговым контрактам.

  Банк ВТБ предлагает открытие аккредитивов любых форм и видов. По соглашению сторон может предусматриваться формирование покрытия либо за счет собственных средств приказодателя, либо за счет предоставленной ему Банком на эти цели кредитной линии. При этом клиентам Банка предоставляется возможность получить на выгодных условиях кредит не только за счет средств ВТБ, а также за счет привлеченных кредитных ресурсов иностранных банков;

  авизует клиентов Банка ВТБ и банков-корреспондентов об открытых в их пользу аккредитивах и изменениях к ним без добавления и с добавлением подтверждения Банка;

  выполняет весь комплекс операций, связанных с расчетами по аккредитивам (в том числе внесение изменений в условия открытых аккредитивов, проверка документов, осуществление платежей по выставленным аккредитивам и затребование платежей по авизованным аккредитивам, зачисление экспортной выручки);

  оформляет переуступку выручки по аккредитиву;

  оформляет перевод (трансферацию) аккредитива;

  по просьбе клиентов-бенефициаров проводит анализ условий аккредитивов, авизуемых Банком;

  проводит консультации по платежным условиям контрактов, оказывает помощь в подготовке документов;

  осуществляет платежи в счет рамбурсных полномочий иностранных и российских банков-корреспондентов по открытым ими аккредитивам.

  выдает рамбурсные обязательства по просьбе банков-корреспондентов;

  подтверждает аккредитивы по просьбе банков-корреспондентов.

  Международные расчеты в форме документарного аккредитива осуществляются в соответствии с международной банковской практикой (Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов, Унифицированными правилами для межбанковского рамбурсирования по документарным аккредитивам и др.), нормативными документами Банка ВТБ и с учетом требований действующего валютного законодательства.

  Основные документы, предоставляемые для финансирования в ВТБ для финансирования по внешнеторговым контрактам представим в таб. 2.

  
  
  
  

  Таблица 2

  Основные документы, представляемые заявителями для финансирования по внешнеторговым контрактам

  №	Наименование документа
  1	Заявление с указанием: цели использования займа, перечня имущества, предлагаемого для обеспечения исполнения обязательств по займу, гарантии и другим кредитным инструментам, и его балансовой стоимости (приложение 1).
  2	Анкета заявителя (согласно приложению).
  3	Учредительные документы (устав со всеми изменениями и дополнениями, учредительный договор), Свидетельство о государственной регистрации юридического лица и статистическая карточка (нотариально удостоверенные).
  4	Карточка с образцами подписей уполномоченных лиц и оттиском печати (нотариально удостоверенная).
  5	Анкета руководителя и главного бухгалтера, заверенная печатью предприятия.
  6	Финансовые документы предприятия (формы №№ 1,2,3 по ОКУД) за 3 года и на последнюю отчетную дату. Расшифровка кредиторской и дебиторской задолженности с указанием даты образования и срока погашения. Подробная пояснительная записка к балансовой документации.
  7	Справка обслуживающего банка о финансовом состоянии заявителя (сведения по картотеке и ссудной задолженности) и указанием среднемесячных оборотов по счетам за последний год. Справка налогового комитета о наличии/отсутствии задолженности по налогам и другим обязательным платежам в бюджет. Копия документа, выданного органом налоговой службы, подтверждающего факт постановки клиента на налоговый учет.
  8	Кредитная история предприятия за последние 3 года.
  9	Решение уполномоченного органа о привлечении займа и предоставлении обеспечения.
  10	Технико-экономическое обоснование (Бизнес - план).
  11	Контракт со всеми изменениями, приложениями и дополнениями и паспорт сделки по экспорту (нотариально удостоверенная копия).
  12	Документы (договоры/контракты, предварительные договоры), подтверждающие приобретение товаров и/или работ и/или услуг для реализации/производства экспортной продукции.
  13	Сведения об экспортере(продавце) и ином партнере, отражающие его вид деятельности, объем предоставленных товаров и услуг на рынке Республики Казахстан, годовой оборот, коммерческую репутацию и др. Анкетные данные импортера (согласно приложению). В случае необходимости копии документов, подтверждающих правовой статус импортера (учредительные документы или выписка из торгового реестра или др.)
  14	Прочие необходимые сведения и документы об экспортере или ином иностранном партнере (в зависимости от экспортной операции).
  15	Документы по предлагаемому обеспечению согласно приложению.
  16	Решение уполномоченных органов о назначении первого руководителя и главного бухгалтера с правом подписи финансовых и иных документах.
  17	Копии удостоверений личности главного руководителя и главного бухгалтера
  18	Документы, подтверждающие оплату уставного капитала

  Примеры внешнеторгового контракта и паспорта сделки представим в приложениях 2 и 3.

  Постоянно укрепляя лидерские позиции и гибко используя имеющиеся преимущества для обеспечения дальнейшего роста конкурентоспособности предоставляемых услуг в области обслуживания внешнеэкономической деятельности в 2006 году, Банк, как и в предыдущие годы, осуществлял разработку новых банковских продуктов и оперативно реагировал на изменения рыночной конъюнктуры в сфере документарного, гарантийного бизнеса и валютного контроля.

  В рамках мероприятий по развитию корпоративного (в том числе документарного) бизнеса с дочерними банками были разработаны схемы проведения аккредитивных операций с различной долей участия дочерних банков.

  Применение данных схем на практике позволит сократить сроки осуществления документарных операций, повысить контроль за ходом аккредитивной сделки внутри группы ВТБ, а также снизить риски, возникающие при проведении документарных операций, что, в свою очередь, приведет к существенному повышению эффективности и привлекательности импортных аккредитивных операций для клиентов Банка.

  Одним из проектов, имеющих наиболее важное значение для всего банковского сообщества, как в Российской Федерации, так и за рубежом, в котором Банк принимал самое активное участие, стали разработка и принятие в 2006 году новой редакции основного документа, регламентирующего международную практику проведения документарных операций, — «Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов» UCP600.

  В 2006 году в Банке была внедрена система комплексной автоматизации документарных и гарантийных операций на основе полномасштабной интеграции автоматизированной системы Банка с системой от иностранного разработчика, что явилось первым и единственным в России примером успешного внедрения западной системы мирового уровня для работы с документарными и гарантийными операциями.

  
  

  Глава 3. Оценка деятельности банка «ВТБ» по операциям, осуществляемым по внешнеторговым контрактам

  Внешнеторговыми операциями ВТБ начал заниматься с момента своего создания в 1990 году. О приверженности банка именно этому виду деятельности говорит даже само его название - Банк внешней торговли. Квалифицированные сотрудники с опытом применения различных схем при структурировании сделок, возможность организации финансирования на значительные суммы и сроки, а также широкий спектр предоставляемых услуг по торговому финансированию (ТФ) позволили Внешторгбанку стать одним из основных игроков данного сегмента. В настоящее время ВТБ обслуживает около 10% внешнеторгового оборота России. Банк ведет паспорта экспортных и импортных сделок; осуществляет международные расчеты, связанные с внешней торговлей товарами и услугами; открывает импортные и подтверждает и авизует экспортные аккредитивы; выставляет гарантии и предоставляет финансирование для внешнеторговых операций своих клиентов. За последний год объем операций только по финансированию внешней торговли составил около $1 млрд.

  Рынок торгового финансирования характеризуется высокой конкурентностью. Помимо ВТБ подобные инструменты предлагают практически все крупные российские банки. Немалая доля рынка приходится и на российские «дочки» западных кредитных учреждений, имеющие конкурентное преимущество перед российскими коллегами в виде дешевого и значительного по объему фондирования со стороны материнских компаний.

  Операции внешнеторгового финансирования отличаются от обычных кредитов. Основной целью использования инструментов ТФ является не только предоставление кредитных ресурсов, но и снижение рисков участвующих в торговой сделке сторон. Гарантии предусматривают обеспечение возврата уплаченных авансов (авансовые гарантии), а также дают возможность участия в тендерах (тендерные гарантии), получения заказов на производство оборудования и строительство (гарантии исполнения - performance bond), осуществления других расчетов по внешней торговле (например, таможенные гарантии). Для импортеров аккредитивы исключают риск непоставки или некачественной поставки товаров, экспортерам дают гарантию платежа после предоставления документов.

  При оптимальной формулировке условий аккредитива покупатель может быть уверен в том, что оплата продукции будет произведена только после поставки (если контрактом не предусмотрены авансовые платежи) и лишь в том случае, если соблюдены условия договора.

  Несмотря на популярность инструментов торгового финансирования в международной торговле, российские компании прибегают к использованию аккредитивов гораздо реже, чем их западные коллеги. «Из общего объема расчетов по внешнеторговым операциям клиентов ВТБ лишь 20% связаны с оформлением аккредитивов, остальные 80% приходятся на оплату в форме банковского перевода», - рассказывает Наталья Логинова, вице-президент - начальник управления долгового и торгового финансирования ВТБ. По ее словам, эти показатели в целом отражают ситуацию на рынке.

  Одной из причин подобного поведения торговых компаний является непонимание преимуществ ТФ. Многих клиентов отпугивает необходимость оплачивать услуги банка. Однако популярность инструментов торгового финансирования в международной практике вызвана именно тем, что они позволяют компаниям повысить эффективность использования собственных средств, не отвлекая ресурсы из своего оборотного капитала. Кроме того, ТФ дает возможность использовать забалансовые инструменты финансирования внешнеторговых контрактов. Таким образом, соотношение заемных и собственных средств и кредитоспособность компании в целом не изменяются.

  Часто торговое финансирование осуществляется в форме документарного аккредитива, который Внешторгбанк открывает без предоставления клиентом покрытия в тот же день. Поэтому такие операции проводятся в рамках установленных на клиентов ВТБ кредитно-документарных лимитов. В свою очередь, эти лимиты определяются уполномоченным органом банка. Впрочем, многим компаниям, в течение нескольких лет сотрудничающим с ВТБ, банк уже установил лимиты кредитования. «Таким образом, постоянные клиенты могут экономить время на оформление сделки», - поясняет Наталья Логинова. В схеме ТФ участвуют как минимум четыре стороны: клиент-покупатель и его банк - эмитент аккредитива, клиент-продавец и его банк. Последний выступает в роли исполняющего и во многих случаях подтверждающего банка по аккредитиву. При этом срок стандартного аккредитива обычно составляет 30-90 дней, в зависимости от вида поставляемого товара. Как правило, максимальный период не превышает одного года - этот срок вполне достаточен для производства и поставки даже капиталоемкого оборудования. Однако очень часто покупателю не хватает периода стандартного аккредитива для финансирования закупки. Например, дополнительное время требуется для сельхозпродукции - сахара, масла и т.п. (эти товары впоследствии реализуются внутри страны), а также для оборудования, исходя из расчета периода его окупаемости. Поэтому покупатели ищут возможность увеличить срок финансирования подобных поставок. Это достигается разными способами: использованием коммерческого кредита поставщика (в виде рассрочки платежа), банковского кредита (отдельного кредитного соглашения с банком) или разновидности последнего варианта - аккредитива с отсрочкой платежа (deferred payment LC).

  Аккредитив с отсроченным платежом предусматривает негоциацию или дисконтирование иностранным банком документов, представленных экспортером-бенефициаром для оплаты по аккредитиву. Таким образом, экспортер получает средства сразу после предоставления документов. А Внешторгбанк и, соответственно, его клиент-покупатель производят оплату только при наступлении срока платежа по аккредитиву.

  В большинстве стран, являющихся торговыми контрагентами России, созданы экспортные страховые агентства (ЭСА), задача которых - поддержка экспорта, в том числе предоставление гарантий банкам, финансирующим поставки товаров и услуг за рубеж. В процессе сотрудничества с иностранными ЭСА, к которым относятся американский US-Eximbank, индийский Eximbank of India, китайские The Export-Import Bank of China и SINOSURE, канадская Export Development Canada, итальянская SACE, французский COFACE, немецкий Hermes, индийский ECGC и голландская Atradius, был разработан отдельный продукт. Он предполагал участие экспортного страхового агентства, которое предоставляет гарантию финансирующему иностранному банку не более чем на 85% от суммы финансируемого контракта, западному банку, кредитующему ВТБ, и собственно Внешторгбанку, который, в свою очередь, предоставляет кредитную линию российской компании и несет все ее риски. В настоящее время общая сумма долгосрочных кредитных линий, установленных иностранными банками на ВТБ, превышает $4 млрд. Для финансирования оставшихся от контрактной стоимости 15% Внешторгбанк может предоставить клиенту кредит за счет собственных средств.

  Схема привлечения средств под гарантию ЭСА достаточно проста и предлагает импортеру целый ряд преимуществ. Благодаря высоким кредитным рейтингам ВТБ может привлекать и, соответственно, предлагать клиенту более дешевые ресурсы на максимальные в российской практике торгового финансирования сроки - до 12 лет. Кроме того, в этой схеме российская компания избавляется от необходимости получения одобрения сделки ЭСА и иностранным банком, что обычно очень затрудняет и затягивает осуществление поставок. Статус ВТБ на международном рынке позволяет получать одобрение практически всех ЭСА без направления индивидуальных заявок. Все, что нужно сделать российской компании - предоставить ВТБ документы, требуемые для установления лимита и финансирования контракта с иностранным экспортером.

  В 2005 году Внешторгбанк приступил к реализации нового вида операций: финансированию экспорта по схеме, разработанной правительством России с целью оказания государственной поддержки российскому экспорту. Согласно этому документу Росэксимбанк и Министерство финансов играют роль, аналогичную национальным эксимбанкам и экспортным страховым агентствам в западных странах. Несомненно, и сама программа, и механизмы реализации отдельных проектов будут видоизменяться, и совершенствоваться по мере накопления опыта и сближения российской системы господдержки с западными стандартами и аналогами. Однако уже сейчас государство поддерживает продажи собственной продукции российскими предприятиями за рубеж, а банки могут предлагать клиентам новые финансовые продукты.

  В текущем году Внешторгбанк намерен существенно увеличить объем операций на рынке внешнеторгового финансирования. «Во-первых, мы будем упрощать процедуры по принятию решений, касающихся проведения сделок внешнеторгового финансирования, и оптимизировать их условия. Во-вторых, для клиентов у нас предусмотрена программа проведения специальных семинаров, посвященных вопросам использования в их деятельности инструментов ТФ. За счет «образовательной» деятельности, а также оптимизации условий предоставления банком услуг в этой области в ВТБ надеются существенно увеличить долю использования аккредитивов во внешнеторговых расчетах клиентов.

  Также  развитию операций ВТБ по внешнеторговым контрактам способствует либерализация валютного законодательства. Ни для кого не секрет, что валютное законодательство в России в своем развитии претерпевало изменения в сторону либерализации. На момент зарождения системы валютного контроля в РФ существующий валютный контроль можно было охарактеризовать принципом «все, что не разрешено, то запрещено». Сейчас все с точностью до наоборот: применяется принцип «все, что не запрещено, то разрешено». Таким образом, налицо существенная либерализация российского валютного законодательства.

  Столь кардинальные изменения произошли не единовременно, а постепенно, путем внесения изменений в закон «О валютном регулировании и валютном контроле». Хочу особо отметить, что специалисты управления документарных операций и валютного контроля ВТБ неоднократно участвовали в обсуждении c Банком России проектов изменений, вносившихся в закон, и многие наши предложения были приняты во внимание.

  Говоря о либерализации законодательства, специалисты имеют в виду, прежде всего отмену большинства ограничений на осуществление валютных операций между резидентами России и нерезидентами. В частности, сняты ограничения на проведение операций по внешнеторговым договорам, что, несомненно, будет способствовать развитию внешнеэкономической деятельности в стране. С июля 2006 года отменено требование о резервировании, то есть при проведении валютных операций участникам внешнеэкономических отношений не требуется резервировать средства через уполномоченные банки в Банке России. А значит, нет отвлечения денежных средств из оборота. Помимо этого организации и физические лица — резиденты РФ — получили возможность открывать счета в зарубежных банках без разрешения Банка России, а с 1 января 2007 года валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без каких-либо ограничений.

  Как и любые изменения, поправки в области валютного контроля требуют внесения коррективов в работу банка как агента валютного контроля. Они не стали кардинальными, в основном эти изменения были направлены на усиление учетной работы в подразделениях валютного контроля. В настоящее время нами выстроена оптимальная система осуществления валютного контроля в банке. В каждом дополнительном офисе головной организации ВТБ функционирует отдел документарных операций и валютного контроля, а в каждом филиале — отдел или группа международных расчетов и валютного контроля. Таким образом, обеспечивается «близость к клиенту», что позволяет оперативно решать возникающие вопросы и оказывать необходимую квалифицированную помощь по вопросам применения валютного законодательства, что, несомненно, улучшает качество и эффективность обслуживания клиентов банка в целом.

  Специалисты ВТБ оказывают клиентам банка всестороннюю методологическую поддержку по вопросам осуществления расчетов и применения валютного законодательства. Нередко по их просьбе сотрудники управления принимают участие в переговорах, связанных с проработкой условий внешнеторговых контрактов, что способствует выбору оптимальной формы осуществления расчетов, а также их проведению в строгом соответствии с требованиями валютного законодательства.

  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  

  Заключение

  С развитием внутренней и международной торговли развиваются расчетный и платежный механизмы и, как следствие, банковские услуги в этой области. Одной из наиболее сложных и в то же время надежных форм платежа при проведении расчетов является аккредитив. Однако доля рублевых аккредитивов в Российской Федерации сегодня мала.

  ОАО Банк ВТБ входит в число лидеров российского рынка по объему операций торгового финансирования. По данным на конец 2006 года, годовой оборот по сделкам торгового финансирования, проводимым при участии банка, превышал млрд. У ВТБ широкая сеть банков корреспондентов - 1350 в 107 странах мира. ВТБ - единственный в России банк, обладающий зарубежными учреждениями в странах Европы и Азии. Гарантии ВТБ принимаются многими зарубежными банками без предоставления денежного покрытия. Банк играет ключевую роль в банковском сопровождении долгосрочных инвестиционных проектов ведущих российских компаний за рубежом. В 2005 году American Express Bank наградил ВТБ как лучший банк в РФ в области торгового финансирования и международных расчетов. Кроме того, ВТБ первым среди российских банков был включен в гарантийную и предэкспортную программы торгового финансирования ЕБРР.

  Торговое финансирование - это кратко- и среднесрочное финансирование внешнеторговых сделок с использованием документарных инструментов, прежде всего - аккредитивов. В настоящий момент на рынке пользуется спросом ряд схем торгового финансирования. Прежде всего, это кредиты зарубежных банков под гарантии зарубежных экспортных страховых агентств (ЭСА), пожалуй, одна из самых распространенных и востребованных схем. Сумма кредита по линии ЭСА, как правило, составляет до 85 % от стоимости контракта, 15 % должны оплачиваться импортером в форме авансового платежа. К положительным моментам можно отнести продолжительные сроки финансирования - в отдельных случаях до 12 лет.

  В настоящий момент, одной из наиболее привлекательных является схема с использованием аккредитива с отсрочкой платежа и дисконтированием документов зарубежным банком. Этот инструмент позволяет российскому импортеру получить отсрочку оплаты от 3 до 5 лет, тогда как зарубежный поставщик получает средства за товар сразу после отгрузки.   

  По наблюдениям, это схема получает все большее распространение среди российских импортеров, так как является привлекательной альтернативой кредитованию. Дело в том, что аккредитив с отсрочкой платежа позволяет получить финансирование до 100 % от стоимости контракта. Эта сделка носит внебалансовый характер, так как при ее проведении не возникает ссудная задолженность, если при наступлении срока платежа средства выплачиваются из аккумулированных клиентских фондов. Она подразумевает ведение упрощенной и стандартизированной документации, а так же оптимальную структуру выплаты основного долга и процентов, гибкое ценообразование.

  С одной стороны, эти схемы стандартизованы, детально проработаны документация и процедуры их проведения. Это необходимо для оперативности принятия решений. С другой стороны, каждая сделка имеет свои особенности, исходя из реалий ее заключения, стоимостных параметров, а так же участвующих в них банков. Воспользоваться ими может любая компания, независимо от отраслевой принадлежности, если она планирует покупку товаров. Как правило, это касается приобретения оборудования за рубежом. Рекомендуемая оптимальная сумма сделки, выгодная для клиента с экономической точки зрения (соотношение расходов и прибыли), варьируется от 1 до 3 миллионов долларов. (По схемам с участием ЭСА - максимум не ограничен). Но возможен толеранс, как в сторону уменьшения, так и увеличения суммы. Все зависит от конкретной ситуации и обычно банки достаточно гибко подходят к рассмотрению заявок своих клиентов.

  Схемы, предусматривающие использование аккредитивной формы расчетов, традиционно более безопасны и менее рискованны, чем иные формы расчетов. Для импортера риск непоставки практически равен нулю - банк не производит оплату, пока зарубежный поставщик не предоставит в банк товаро-отгрузочные документы, предусмотренные аккредитивом. Для зарубежного поставщика аккредитив является гарантией оплаты. Поэтому данная схема оптимально сочетает все преимущества аккредитивной формы расчетов с соблюдением интересов всех сторон сделки - отсрочки платежа для импортера, и оплаты против отгрузки экспортеру.

  Без сомнения, аккредитив в международных расчетах — это очень действенная и надежная форма расчетов, которая больше, чем другие, позволяет контрагентам чувствовать себя защищенными от ненадлежащих действий другой стороны. Она является одной из наиболее востребованных форм платежа при проведении как простых, так и сложных структурированных сделок.

  При оптимально сформулированных условиях и требованиях к документам, против которых он оплачивается, аккредитив предоставляет импортеру максимальную гарантию получения оговоренного в нем товара (работ, услуг) в обусловленные сроки и возможность контролировать их оплату при нарушении условий аккредитива. Для экспортера же расчеты посредством аккредитива гарантируют своевременность получения платежа (при соблюдении им всех условий) и исключают риск отказа от поставки, а, следовательно, являются хорошей альтернативой авансовым платежам.

  Кроме того, получив открытый в его пользу аккредитив, продавец (поставщик) может быть уверен в выполнении его контрагентом требований валютного законодательства своей страны и беспрепятственном осуществлении платежа. Для импортера же аккредитив является еще и инструментом контроля за правильностью оформления и своевременностью представления иностранной фирмой-экспортером коммерческих документов, необходимых для ввоза на территорию РФ и надлежащего таможенного оформления импортируемых товаров, в том числе получения различного рода сертификатов (качества, происхождения, соответствия стандартам ГОСТ, санитарного, ветеринарного и др.).

  Безотзывный документарный аккредитив, очевидно, является более дорогой формой расчетов по сравнению с другими (перевод, инкассо), но в то же время позволяет контролировать сроки исполнения поставок и осуществления платежей, а, следовательно, избежать резервирования денежных средств из-за превышения сроков, установленных валютным законодательством для ввоза товара и поступления экспортной выручки в РФ.

  Помимо перечисленного аккредитив также предоставляет участникам сделки возможность использовать его не только с целью осуществления расчетов, но и как инструмент финансирования.

  В международной банковской практике этот уникальный в своем роде инструмент, сочетающий в себе расчетную и обеспечительную функции, активно используется на протяжении столетий и по-прежнему не теряет своей актуальности, поскольку при его использовании значительно уменьшаются риски неисполнения своих обязательств контрагентами. Трудности и проблемы в применении аккредитива связаны, прежде всего, с различиями в правовом регулировании разных стран в области расчетов.

  Из основных требований, предъявляемых Банком ВТБ к компаниям-клиентам, выделяются два: установление на клиента кредитно-документарного лимита и наличие у него импортного внешнеторгового контракта.

  ВТБ также предлагает использование гарантийных инструментов, резервных аккредитивов, а также получение кредитов от зарубежных дочерних банков, входящих в группу ВТБ - ВТБ Банк Австрия, ВТБ Банк Европа и другие.

  Список литературы

  1. Конвенция о договорах международной купли-продажи товаров (Вена, 11 апреля 1980 г.) // Документ А/ CONF.97/18, Annex I.

  2. Конституция Российской Федерации. М., 1993.

  3. Таможенный кодекс Российской Федерации: принят Государственной Думой 25.04.03 - М.:Изд-во «Экзамен», 2003.

  4. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая и вторая) (с изм. и доп. от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля 1999 г.). // Собрание законодательства РФ, 05.12.199, № 32, ст.3301, Собрание законодательства РФ, 29.01.1996, № 5, ст.410.

  5. О таможенном тарифе / Федеральный закон с изм. на 21 дек. 2003 г.// Ведомости Верховного Совета РФ. 1993. № 23.

  6. О мерах по защите экономических интересов РФ при осуществлении внешней торговли товарами// Федеральный закон от 14 апреля 1998 № 63-ФЗ,

  7. О военно-техническом сотрудничестве Российской Федерации с иностранными государствами// Федеральный закон от 20 июля 1998 г. № 114-ФЗ.

  8. О координации международных и внешнеэкономических связей субъектов Российской Федерации// Федеральный закон от 4 января 1999 г. № 4-ФЗ.

  9. Об экспортном контроле// Федеральный закон от 18 июля 1999 г. (в ред. от 18.07.05 г.) № 183-ФЗ.

  10. Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности // Федеральный закон от 8.12.2003 г. № 164-ФЗ.

  11. О специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мерах при импорте товаров // Федеральный закон от 8.12.2003 г. № 165-ФЗ.

  12. О банках и банковской деятельности // Федеральный закон от 2.12.1990 г. № 395-ФЗ.

  13. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию // Федеральный закон от 7.08.2001 г. № 115-ФЗ.

  14. Письмо Центробанка РФ № 300 «О рекомендациях по минимальным требованиям к обязательным реквизитам и форме внешнеторговых контрактов» от 15.07.96 г.

  15. Банковское дело. Управление и технологии: Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Под ред. проф. А.М. Тавасиева. — 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. -671 с.

  16. Банковские операции: Учеб. пособие: Ч. 1 / Под общ. ред. О.И. Лаврушина. – М.: Инфра-М, 2005. – 96 с.

  17. Батракова, Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка / Л.Г. Батракова. – М.: Логос, 2005. – 365 с

  18. Буевич, С.Ю. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебное пособие / С.Ю. Буевич. – М.: Экономистъ, 2006. – 240 с.

  19. Внешнеторговое дело: учеб. пособие / И.И Кретов, К.В. Садченко; Акад. внеш. торговли. — М.: Дело и Сервис, 2006. — 400 с.

  20. Внешнеэкономическая деятельность: учебник для студ. образоват. учрежд. средн. профес. образования(гриф МО)/Смитенко Б. М., Поспелов В. К., Карпова С. В., Супрунович Б. П. ;под ред. Б. М. Смитенко. - 3-е изд., испр. и доп. -М.: Академия, 2006. – 304 с.

  21. Калтырин, А.В. Деятельность коммерческих банков: Учебное пособие / А.В. Калтырин. – Минск: Амалфея, 2003. – 383 с.

  22. Котелкин, С.В. Международная финансовая система: Учебник \ С.В. Котелкин. – М.: Экономистъ, 2003. – 480 с.

  23. Масленченков, Ю.С. Банк-партнер предприятия: Расчетно-платежные операции / Ю.С. Масленченков. – М.: ЮНИТИ, 2004. – 351 с.

  24. Масленченков, Ю.С., Тронин, Ю.Н. Работа банка с корпоративными клиентами [Текст]: Учеб. Пособие / Ю.С. Масленченков, Ю.Н. Тронин. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 358 с.

  25. Нестерова, Т.Н. Банковские операции: Ч. 4. Банк. обслуживание внешнеэкономической деятельности [Текст]: Учеб. Пособие / Т.Н. Нестерова. – М.: Инфра-М, 2006. – 96 с.

  26. Ростовский, Ю. M. Гречков, В. Ю. Внешнеэкономическая деятельность: учебник / Ю. М. Ростовский, В. Ю. Гречков. — 2-е изд., с изм. — М.: Экономисть, 2005. - 589 с.

  27. Печникова А.В. Банковские операции: Учебник / А.В.Печникова, О.М.Маркова, Е.Б.Стародубцева — М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2005. — 368 с.

  28. Тютюнник А.В. Банковское дело // А.В.Тютюнник, А.В.Турбанов  - М.: Финансы и статистика, 2005. - 608 с.

  29. Челноков В.А. Банки и банковский операции: Учебное пособие / В.А.Челноков – М.: Высшая школа, 2004. – 291 с.

  30. Шамахов В.А., Богданова Е.Л., Никитина Е.В. Внешнеторговое ценообразование: Учебное пособие. – СПб.: Техническая книга, 2006. – 320 с.

  31. Шмелев, В.В. Международные банковские расчеты/ В.В.Шмелев. – М.: МГИМО, 2006. – 136 с.

  32. Эриашвили, Н.Д., Тавасиева, А.М. Банковское дело / Н.Д.Эриашвили, А.М. Тавасиева. – М.: ЮНИТИ, 2006. – 528 с.

  33. ВТБ #"#">www.minfin.ru

  35. Центральный банк России www.cbr.ru

  Приложения

  Приложение 1.

  Заявление на открытие аккредитива

  Приложение 2.

  Внешнеторговый контракт

  Приложение 3.

  Паспорт сделки

  
  

  ---

  [1] Шмелев, В.В. Международные банковские расчеты/ В.В.Шмелев. – М.: МГИМО, 2006. – C.8

  [2] Шамахов В.А., Богданова Е.Л., Никитина Е.В. Внешнеторговое ценообразование: Учебное пособие. – СПб.: Техническая книга, 2006. – С.11.

  [3] Внешнеэкономическая деятельность: учебник для студ. образоват. учрежд. средн. профес. образования(гриф МО)/Смитенко Б. М., Поспелов В. К., Карпова С. В., Супрунович Б. П. ;под ред. Б. М. Смитенко. - 3-е изд., испр. и доп. -М.: Академия, 2006. – С.19.

  [4] Ростовский, Ю. M. Гречков, В. Ю. Внешнеэкономическая деятельность: учебник / Ю. М. Ростовский, В. Ю. Гречков. — 2-е изд., с изм. — М.: Экономисть, 2005. – С.121.

  [5] Внешнеэкономическая деятельность: учебник / Ю. М. Ростовский, В. Ю. Гречков. — 2-е изд., с изм. — М.: Экономисть, 2005. - С. 44.

  [6] Челноков В.А. Банки и банковский операции: Учебное пособие / В.А.Челноков – М.: Высшая школа, 2004. – С.231.

  [7] Нестерова, Т.Н. Банковские операции: Ч. 4. Банк. обслуживание внешнеэкономической деятельности [Текст]: Учеб. Пособие / Т.Н. Нестерова. – М.: Инфра-М, 2006. – С.36.

  [8] п. 3 ст. 162 Гражданского кодекса Российской Федерации (части первая и вторая) (с изм. и доп. от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля 1999 г.). // Собрание законодательства РФ, 05.12.1999, № 32, ст.3301, Собрание законодательства РФ, 29.01.1996, № 5, ст.410.

  [9] Внешнеторговое дело: учеб. пособие / И.И Кретов, К.В. Садченко; Акад. внеш. торговли. — М.: Дело и Сервис, 2006. — С.72.

  [10] Конвенция о договорах международной купли-продажи товаров (Вена, 11 апреля 1980 г.) // Документ А/ CONF.97/18, Annex I.

  [11] Нестерова, Т.Н. Банковские операции: Ч. 4. Банк. обслуживание внешнеэкономической деятельности [Текст]: Учеб. Пособие / Т.Н. Нестерова. – М.: Инфра-М, 2006. – С.34.

  [12] Котелкин, С.В. Международная финансовая система: Учебник \ С.В. Котелкин. – М.: Экономистъ, 2003. – С.383.

  [13] Письмо Центробанка РФ № 300 «О рекомендациях по минимальным требованиям к обязательным реквизитам и форме внешнеторговых контрактов» от 15.07.96 г.

  [14] Банковское дело. Управление и технологии: Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Под ред. проф. А.М. Тавасиева. — 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - С.458.

  [15] ВТБ #"#_ftnref16" name="_ftn16" title="">[16] Печникова А.В. Банковские операции: Учебник / А.В.Печникова, О.М.Маркова, Е.Б.Стародубцева — М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2005. — С.257.

  [17] Масленченков, Ю.С. Банк-партнер предприятия: Расчетно-платежные операции / Ю.С. Масленченков. – М.: ЮНИТИ, 2004. – С.154.

  [18] Калтырин, А.В. Деятельность коммерческих банков: Учебное пособие / А.В. Калтырин. – Минск: Амалфея, 2003. – С.154.

  [19] Масленченков, Ю.С., Тронин, Ю.Н. Работа банка с корпоративными клиентами [Текст]: Учеб. Пособие / Ю.С. Масленченков, Ю.Н. Тронин. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – С.321.

Скачать дипломную работу