СОДЕРЖАНИЕ
Введение
Глава 1. КОММЕРЧЕСКИЕ БАНКИ. ФУНКЦИИ И ПРЕДНАЗНАЧЕНИЕ
1.1. Понятие коммерческого банка
1.2. Организационное устройство коммерческого
банка
1.3. Принципы деятельности коммерческого банка
1.4. Функции коммерческого банка
Глава 2. ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ СЕВЕРО-ОСЕТИНСКОГО
РЕГИОНАЛЬНОГО ФИЛИАЛА ОАО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» ПО КАССОВОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ КЛИЕНТОВ
2.1. Общие вопросы организации кассовой работы в
кредитных организация
2.2. Порядок совершения операций с наличными
деньгами
2.3. Порядок работы с денежной наличностью по
обслуживанию населения.
2.4. Организация работы с денежной наличностью
при использовании банкоматов, электронных кассиров, автоматических сейфов и
других программно-технических комплексов.
2.5. Порядок проведения кассовых операций
Глава 3. АНАЛИЗ РАБОТЫ СЕВЕРО-ОСЕТИНСКОГО
РЕГИОНАЛЬНОГО ФИЛИАЛА ОАО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» ПО КАССОВОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ КЛИЕНТОВ
Заключение
Список используемой литературы
Приложения
ВВЕДЕНИЕ
Рассматривая тему дипломной работы по кассовому обслуживанию клиентов
коммерческими банками заметить можно, что банки называют кровеносной системой,
пронизывающей все народное хозяйство. Если быть совсем точным, такой системой
являются денежные расчеты. В процессе расчетов деньги текут во всех
направлениях, проникают во все поры хозяйственного организма. При этом
происходит обмен товарами на деньги, являющийся важнейшим фактором рыночного
хозяйства. Поэтому актуальность и практическая значимость кассового
обслуживания бесценно в жизни экономик многих стран.
В самом первом приближении модель рыночно ориентированной экономики
(любого государства, в том числе и России) основана на создании потребительского
спроса. Каждый гражданин выносит на рынок такой специфический товар, как рабочая
сила. Этот товар (имеются в виду определенные профессиональные способности и
навыки) покупается работодателями. В роли работодателей выступают заводы,
фабрики, шахты, рудники, перевозчики грузов и пассажиров, всевозможные
посреднические и обслуживающие фирмы, банки, биржи, страховые компании, школы,
больницы, государственные учреждения, армия и т.д. Продав единственно
принадлежащий ему товар, гражданин получает плату за свой труд — выступает на рынке
как покупатель товаров и услуг. Чтобы удовлетворить этот спрос совокупного
гражданина (а это все члены общества), производитель товаров и услуг начинает
выбрасывать свой товар на рынок. Другими словами, если граждане не получат
деньги за свой труд, они не смогут
покупать товары и услуги. В свою очередь, производитель без покупателя не
может вернуть свои вложения в товары и услуги, т.е. не может производить следующие
товары или услуги, поскольку, не продав уже произведенную продукцию, ему не на
что закупать сырье, нанимать рабочих, платить за электроэнергию, нечем уплатить
налоги и вернуть кредиты. Если он не продаст товар, он разорен. Но если
рабочий не получит зарплату, ему не на что покупать товары и услуги. Такова
элементарная модель экономического механизма в обществе.
В реальной действительности механизм значительно сложнее. Уникальное
свойство товара "рабочая сила" создавать стоимость, превышающую затраты
на его воспроизводство, дает возможность создавать прибыль, из которой
предприниматель выплачивает часть государству в виде налогов. В свою очередь,
государство за счет налогов содержит армию, прокуратуру, милицию, школы,
больницы, вузы, музеи, чиновников. Государственные служащие тоже платят налоги
и являются покупателями товаров и услуг. Чем больше уровень зарплаты в
отраслях материального производства и на государственной службе, тем выше
покупательский спрос, т.е. нужно производить все больше товаров и услуг для
удовлетворения этого спроса. Оставшиеся деньги граждане вкладывают в банки и страховые
компании, покупают акции и облигации, развивая банки, биржи и другие финансовые
компании[1].
На данный момент банки и многие небанковские структуры стремятся
усовершенствовать методы, инструментарий, законодательные и нормативные акты в
области кассового обслуживания клиентов и системе безналичного платежного
оборота, в целях процветания бизнеса и экономики, а соответственно благополучия
людей в стране. Основной частью денежного оборота (80-90 %) является безналичный
платежный оборот, в котором движение денег происходит в виде перечислений по
счетам в кредитных организациях и зачетов взаимных требований. Участниками
отношений являются объединения, предприятия, организации, банковские и финансовые
органы, и даже население. Безналичный платежный оборот полностью проходит через
банковские учреждения, в которых ведутся счета предприятий и организаций. На
данный момент через коммерческие банки проходит львиная доля безналичных расчетов и кассовых операций среди
клиентов. Отсюда вытекает, что от работы в области кассового обслуживания среди
клиентов коммерческих банков зависит благополучие страны в целом, бесперебойное
функционирование всего хозяйственного организма.
ГЛАВА
1. КОММЕРЧЕСКИЕ БАНКИ. ФУНКЦИИ И ПРЕДНАЗНАЧЕНИЕ
1.1. Понятие коммерческого банка
Банк - это организация, созданная для привлечения денежных средств
и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности.
Основное назначение банка - посредничество в перемещении денежных
средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Наряду с банками
перемещение денежных средств на рынках осуществляют и другие финансовые и
кредитно-финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании,
брокерские, дилерские фирмы и т.д. Но банки как субъекты финансового рынка
имеют два существенных признака, отличающие их от всех других субъектов.
Во-первых, для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами:
они размещают свои собственные долговые обязательства (депозиты, сберегательные
сертификаты и пр.), а мобилизованные таким образом средства размещают в
долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими. Это отличает банки
от финансовых брокеров и дилеров, которые не выпускают своих собственных
долговых обязательств.
Во-вторых, банки отличает принятие на себя безусловных обязательств
с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами. Этим
банки отличаются от различных инвестиционных фондов, которые все риски,
связанные с изменением стоимости ее активов и пассивов, распределяет среди
своих акционеров.
В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих
банков основывается на Законе РФ "О банках и банковской деятельности в
РФ". В соответствии с этим законом банки России действуют как универсальные
кредитные учреждения, совершающие широкий круг операций на финансовом рынке:
предоставление различных по видам и срокам кредитов, покупка-продажа и хранение
ценных бумаг, иностранной валюты, привлечение средств во вклады, бумаг,
иностранной валюты, привлечение средств во вклады, осуществление расчетов,
выдача гарантий, поручительств и иных обязательств, посреднические и доверительные
операции и т.п.
В России банки могут создаваться на основе любой формы собственности
- частной, коллективной, акционерной, смешанной. Не исключается возможность
создания банков, основанных исключительно на государственной форме собственности,
которые в соответствии с действующим законодательством могут осуществлять свою
деятельность на коммерческой основе. Для формирования уставных капиталов
российских банков допускается привлечение иностранных инвестиций. Под банками
с участием иностранных инвестиций в соответствии с Условиями открытия банков с
участием иностранного капитала на территории Российской Федерации, утвержденными
ЦБ РФ 08.04.93 г., понимаются:
•
совместные
банки, т.е. банки, уставной капитал которых формируется за счет средств
резидентов и нерезидентов;
•
иностранные
банки - банки, уставной капитал которых формируется за счет нерезидентов;
•
филиалы
банков-нерезидентов.
Решение об открытии каждого отдельного банка с участием иностранных
инвестиций принимается Советом директоров ЦБ РФ. ЦБ устанавливает лимит участия
иностранного капитала в банковской системе страны. Ограничения на участие
иностранного капитала преследуют цель создать наиболее благоприятные условия
для становления отечественных коммерческих банков и защиты от экспансии зарубежных
банков.
По способу формирования уставного капитала банки подразделяются на
акционерные (открытого и закрытого типа) и паевые. Возможность создания
банков, принадлежащих одному лицу (юридическому или физическому) исключается
действующим законодательством, согласно которому уставный капитал банка
формируется из средств не менее трех участников.
Если на начальном этапе реформирования кредитной системы коммерческие
банки создавались главным образом на паевой основе, то для нынешнего этапа характерно
преобразование паевых банков в акционерные и создание новых банков в форме
акционерных обществ. Для акционерного общества характерно, что собственником
его капитала выступает само общество, т.е. банк. А паевые коммерческие банки
собственниками своего капитала не являются, поскольку каждый из пайщиков
сохраняет право собственности на свою долю капитала. Паевые коммерческие банки
организованы на принципах общества с ограниченной ответственностью, т.е.
общества ответственность каждого пайщика ограничена пределами его вклада в
общий капитал банка. Расширение уставного фонда может осуществляться как за
счет внесения участниками дополнительных взносов, так и за счет вступления в
банк новых участников. Вопрос о вступлении новых участников и размерах их
вклада в уставный фонд банка решается на общем собрании участников.
У банков, функционирующих как акционерное общество, уставный капитал
разделен на определенное число акций равной номинальной стоимости, размещаемых
среди юридических и физических лиц. Акционеры не вправе требовать от банка
возврата этого вклада, что повышает устойчивость и надежность банка и создает
для банка прочные основы для управления его ликвидностью. Акционерные банки
бывают закрытого и открытого типов. Акции закрытых банков могут переходить из
рук в руки только с согласия большинства акционеров. Акции банков открытого типа
могут переходить из рук в руки без согласия других акционеров и распространятся
в порядке открытой подписки. Подписка на ценные бумаги считается открытой,
если список покупателей ценных бумаг не утверждается заранее учредителями или руководящими органами банка-эмитента, и
в результате эти бумаги может приобрести любое лицо. Открытая подписка требует
от банка широкой информации о своей деятельности.
1.2. Организационное устройство коммерческого банка
Организационное устройство коммерческих банков соответствует общепринятой
схеме управления акционерного общества. Высшим органом коммерческого банка является
общее собрание акционеров, которое должно проходить не реже одного раза в год. На нем присутствуют
представители всех акционеров банка на основании доверенности. Общее собрание
правомочно решать вынесенные на его рассмотрение вопросы, если в заседании
принимает участие не менее трех четвертей акционеров банка.
Общее руководство деятельностью банка осуществляет совет банка. На
него возлагаются также наблюдение и контроль за работой правления банка. Состав
совета, порядок и сроки выборов его членов определяет общие направления деятельности банка, рассматривает проекты кредитных
и других планов банка, утверждает планы доходов и расходов и прибыли банка,
рассматривает вопросы об открытии и закрытии филиалов банка и другие вопросы,
связанные с деятельностью банка, его взаимоотношениями с клиентами и
перспективами развития.
Непосредственно деятельностью коммерческого банка руководит правление.
Оно несет ответственность перед общим собранием акционеров и советом банка.
Правление состоит из председателя правления (президента), его заместителей (вице-президентов)
и других членов.
Заседания правления банка проводятся регулярно. Решения принимаются
большинством голосом. При равенстве голосов голос председателя является решающим.
Решения правления проводятся в жизнь приказом председателя правления банка.
При правлении банка обычно создаются кредитный комитет и ревизионная комиссия.
В функции кредитного комитета входят: разработка кредитной политики
банка, структуры привлекаемых средств и их размещения; разработка заключений
по предоставлению наиболее крупных ссуд (превышающих установленные лимиты);
рассмотрение вопросов, связанных с инвестированием, ведением трастовых операций.
Ревизионная комиссия избирается общим собранием участников и подотчетна
совету банка. В состав ревизионной комиссии не могут быть избраны члены совета
и правления коммерческого банка. Правление банка предоставляет в распоряжение
ревизионной комиссии все необходимые для проведения ревизии материалы. Результаты
проведенных проверок комиссия направляет правлению банка.
В целях обеспечения гласности в работе коммерческих банков и доступности
информации об их финансовом положении их годовые балансы, утвержденные общим
собранием акционеров, а также отчет о прибылях и убытках должны публиковаться
в печати (после подтверждения достоверности представленных в них сведений
аудиторской организацией).
В целях оперативного кредитно-расчетного обслуживания предприятий
и организаций - клиентов банка, территориально удаленных от места расположения
коммерческого банка, он может организовывать филиалы и представительства. При
этом вопрос об открытии филиала или представительства коммерческого банка
должен быть согласован с ГУ ЦБ РФ по месту открытия филиала или представительства.
Филиалами банка считаются обособленные структурные подразделения,
расположенные вне места его нахождения и осуществляющие все или часть его функций.
Филиал не является юридическим лицом и совершает делегированные ему головным
банком операции в пределах, предусмотренных лицензией ЦБ РФ. Он заключает
договоры и ведет иную хозяйственную деятельность от имени коммерческого банка,
его создавшего.
Представительство является обособленным подразделением коммерческого
банка, расположенным вне места его нахождения, не обладающим правами юридического
лица и не имеющим самостоятельного баланса. Оно создается для обеспечения
представительских функций банка, совершения сделок и иных правовых действий.
Представительство не занимается расчетно-кредитным обслуживанием клиентов и не
имеет корреспондентского счета. Для осуществления хозяйственных расходов ему
открывается текущий счет[2].
1.3. Принципы деятельности коммерческого банка
Первым и основополагающим принципом деятельности коммерческого
банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов.
Работа в пределах реально имеющихся ресурсов означает, что коммерческий
банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими
ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских
активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего это относится к
срокам тех и других. Так если банк привлекает средства главным образом на
короткие сроки, а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его
ликвидность оказывается под угрозой. Наличие в активах банка большого количества
ссуд с повышенным риском требует от банка увеличения удельного веса собственных
средств в общем объеме его ресурсов.
Вторым важнейшим принципом, на котором базируется деятельность
коммерческих банков, является экономическая самостоятельность, подразумевающая
и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности. Экономическая
самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами
банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков,
распоряжение доходами банка.
Действующее законодательство предоставляет всем коммерческим банкам
экономическую свободу в распоряжении своими фондами и доходами. Прибыль банка,
остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяется в
соответствии с решением общего собрания акционеров. Оно устанавливает нормы и
размеры отчислений в различные фонды банка, а также размеры дивидендов по акциям.
По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими
ему средствами и имуществом, на которые может быть наложено взыскание. Весь
риск от своих от своих операций коммерческий банк берет на себя.
Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения коммерческого
банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Предоставляя
ссуды, коммерческий банк исходит, прежде всего из рыночных критериев прибыльности,
риска и ликвидности.
Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается в том,
что регулирование его деятельности может осуществляться только косвенными
экономическими (а не административными) методами. Государство определяет лишь
"правила игры" для коммерческих банков, но не может давать им приказов.
1.4. Функции коммерческого банка
Одной из важных функций коммерческого банка является посредничество
в кредите, которое они осуществляют путем перераспределения денежных средств,
временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных
доходов частных лиц. Особенность посреднической функции коммерческих банков
состоит в том, что главным критерием перераспределения ресурсов выступает
прибыльность их использования заемщиком. Перераспределение ресурсов
осуществляется по горизонтали хозяйственных связей от кредитора к заемщику, при
посредстве банков без участия промежуточных звеньев в лице вышестоящих банковских
структур, на условиях платности и возвратности. Плата за отданные и полученные
взаймы средства формируется под влиянием спроса и предложения заемных средств.
В результате достигается свободное перемещение финансовых ресурсов в
хозяйстве, соответствующее рыночному типу отношений.
Значение посреднической функции коммерческих банков для успешного
развития рыночной экономики состоит в том, что они своей деятельностью
уменьшают степень риска и неопределенности в экономической системе. Денежные
средства могут перемещаться от кредиторов к заемщикам и без посредничества
банков, однако при этом резко возрастают риски потери денежных средств,
отдаваемых в ссудy, и возрастают общие издержки по их перемещению, поскольку
кредиторы и заемщики не осведомлены о платежеспособности друг друга, а размер
и сроки предложения денежных средств не совпадает с размерами и сроками потребности
в них. Коммерческие банки привлекают средства, которые могут быть отданы в
ссуду, в соответствии с потребностями заемщиков и на основе широкой
диверсификации своих активов снижают совокупные риски владельцев денег, размещенных
в банке.
Вторая важнейшая функция коммерческих банков - стимулирование накоплений
в хозяйстве. Коммерческие банки, выступая на финансовом рынке со спросом на
кредитные ресурсы, должны не только максимально мобилизовать имеющиеся в
хозяйстве сбережения, но и формировать достаточно эффективные стимулы к накоплению
средств. Стимулы к накоплению и сбережению денежных средств формируются на
основе гибкой депозитной политики коммерческих банков. Помимо высоких
процентов, выплачиваемых по вкладам, кредиторам банка необходимы высокие
гарантии надежности помещения накопленных ресурсов в банк. Созданию гарантий
служит формирование фонда страхования активов банковских учреждений, депозитов
в коммерческих банках.
Наряду со страхованием депозитов важное значение для вкладчиков имеет
доступность информации о деятельности коммерческих банков и о тех гарантиях,
которые они могут дать. Решая вопрос об использовании имеющихся у кредитора
средств, он должен иметь достаточную информацию о финансовом состоянии банка,
чтобы самому оценить риск будущих вложений.
Третья функция банков - посредничество в платежах между отдельными
самостоятельными субъектами.
В связи с формированием фондового рынка получает развитие и такая
функция банков, как посредничество в операциях с ценными бумагами. Банки имеют
право выступать в качестве инвестиционных институтов, которые могут
осуществлять деятельность на рынке ценных бумаг в качестве посредника; инвестиционного
консультанта; инвестиционной компании и инвестиционного фонда. Выступая в качестве
финансового брокера, банки выполняют посреднические функции при купле-продаже
ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основании договора комиссии или
поручения.
Как инвестиционный консультант банк оказывает консультационные услуги
своим клиентам по поводу выпуска и обращения ценных бумаг. Если банк берет на
себя роль инвестиционной компании, то он занимается организацией выпуска ценных
бумаг и выдачей гарантий по их размещению в пользу третьего лица; куплей-продажей
ценных бумаг от своего имени и за свой счет, в том числе путем котировки
ценных бумаг, т.е. объявляя на определенные ценные бумаги "цены
продавца" и "цены покупателя", по которым он обязуется их продавать
и покупать. Когда банк размещает свои ресурсы в ценные бумаги от своего имени и
все риски, связанные с таким размещением, все доходы и убытки от изменения рыночной
оценки приобретенных ценных бумаг относятся за счет акционеров банка, то он
выступает в качестве инвестиционного фонда. Необходимым условием выполнения
роли инвестиционного фонда является наличие в штате банка специалистов по
работе с ценными бумагами, имеющих квалификационный аттестат Министерства
финансов РФ, дающий право на совершение операций с привлечением средств
граждан.
Основные операции филиала:
•
привлекает
и размещает денежные средства юридических и физический лиц,
•
открывает
и ведет банковские счета физических и юридических лиц, осуществляет расчёты по
поручению клиентов, в том числе банков- корреспондентов,
•
инкассирует
денежные средства, векселя платежные и расчётные документы и осуществляет
кассовое обслуживание юридических и физических лиц,
•
покупает
и продаёт иностранную валюту в наличных и безналичных формах,
•
привлекает
во вклады и размещает драгоценные металлы,
•
выдаёт
банковские гарантии,
•
Банк
помимо перечисленных выше банковских операций осуществляет следующие сделки:
•
выдаёт
поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств в
денежной форме,
•
приобретает
права требования от третьих лиц исполнение обязательств в денежной форме,
•
доверительно
управляет денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и
юридическими лицами,
•
осуществляет
операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с
законодательством Р.Ф.,
•
предоставляет
в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся
в них сейфы для хранения документов и ценностей,
•
осуществляет
лизинговые операции,
•
оказывает
брокерские, консультативные и информационные услуги.
•
Банк
в праве осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством РФ.
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ
РАБОТЫ СЕВЕРО-ОСЕТИНСКОГО
РЕГИОНАЛЬНОГО ФИЛИАЛА
ОАО «РОССЕЛЬХОЗБАНК»
ПО КАССОВОМУ
ОБСЛУЖИВАНИЮ КЛИЕНТОВ
В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной
жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и
оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Во всех странах мира, где
только существует банковская система, существуют свои правила организации
расчетов с клиентами. В частности, нас интересует работы банка по кассовому
обслуживанию. Основанием для организации подобной деятельности служит
«Положение о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на
территории РФ», № 56 от 25 марта 1997г. – с учетом изменений в соответствии с
Положением Банка России от 09.10.2004 № 199-П (далее в тексте дипломной
работы - Положение)
2.1. Общие вопросы организации кассовой работы
в кредитных организациях
Положение устанавливает порядок совершения банковских операций в
части организации кассовой работы, инкассации, перевозки и хранения денежной
наличности и ценностей для
кредитных организаций и их филиалов, действующих на территории Российской
Федерации. Порядок урегулирования претензий по выявленным недостачам, излишкам,
неплатежным и поддельным денежным знакам определяется договором на кассовое
обслуживание, заключаемым между кредитной организацией и клиентом. Для
осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц, а также для
выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитные
организации в зданиях, принадлежащих или арендуемых ими, создают оборудованные
и технически укрепленные помещения. Необходимость создания помещений для совершения
операций с ценностями определяется руководителем кредитной организации исходя
из выполняемых операций с ценностями. Для обеспечения своевременной выдачи наличных
денег с банковских счетов организаций, предприятий, учреждений независимо от
организационно-правовой формы и физических лиц, осуществляющих
предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (далее по
тексту - организации), а также со счетов по вкладам граждан кредитным
организациям устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег
в операционной кассе на конец дня. Фактический остаток денег в кассе не должен
быть ниже установленного.
Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается
учреждением Банка России исходя из объема оборота наличных денег, проходящих
через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее
обработки и других особенностей организации наличного денежного оборота и кассовой
работы. В целях улучшения кассового обслуживания населения кредитная организация
может открывать операционные кассы вне кассового узла для совершения операций
по приему и выдаче вкладов (в рублях и иностранной валюте), продаже и покупке
ценных бумаг, приему коммунальных и других платежей от физических лиц.
Операционные кассы вне кассового узла, расположенные в организациях,
производят, кроме вышеперечисленных операций, выдачу средств на заработную
плату и выплаты социального характера, а также на командировочные расходы
рабочим и служащим. Операционные кассы вне кассового узла кредитной организации
выполняют только те из числа перечисленных выше операций, на совершение которых
у кредитной организации имеется лицензия, а у филиала - доверенность. Для
приема выдачи денежной наличности кредитная организация может устанавливать
банкоматы, автоматы для хранения, приема и выдачи денежной наличности с использованием
персонального компьютера, установленного на рабочем месте кассира далее по
тексту - электронные кассиры), терминалы, функционирующие в автоматическом
режиме и предназначенные для приема денежной наличности от клиентов и ее
хранения (далее по тексту — автоматические сейфы), и другие
программно-технические комплексы, к которым предъявляются соответствующие требования.
Виды программно-технических комплексов определяются кредитной организацией.
Кредитная организация может застраховать денежную наличность операционной
кассы, находящуюся в хранилищах ценностей самой кредитной организации и ее внутренних
структурных подразделениях, программно-технических комплексах, а также жизнь
кассовых работников, осуществляющих операции с денежной наличностью
(ценностями).
В случае, если денежная наличность кредитной организации застрахована
на сумму не менее суммы установленного ей минимально допустимого остатка наличных
денег в операционной кассе, требования к технической укрепленности помещений
для совершения операций с ценностями и программно-техническим комплексам
определяются кредитной организацией по согласованию с организацией,
осуществляющей страховую деятельность в соответствии с законодательством Российской
Федерации и заключившей с кредитной организацией договор страхования, Кредитная
организация осуществляет инкассацию и доставку собственных наличных денежных
средств и ценностей, а также наличных денежных средств и ценностей,
принадлежащих клиентам, самостоятельно либо на договорных условиях через другие
кредитные организации, осуществляющие операции по инкассации, а также
Российское объединение инкассации (далее по тексту - подразделение инкассации).
Руководитель подразделения инкассации совместно с должностным лицом
из числа руководящего состава, назначенным приказом по кредитной организации,
несут личную ответственность за организацию доставки ценностей, создание
условий, обеспечивающих сохранность перевозимых ценностей и безопасность бригады
инкассаторов. Выдача наличных денег из касс кредитной организации производится
в упаковке предприятий - изготовителей банкнот и монеты Банка России, учреждений
Банка России или кредитных организаций. Операции по выдаче и приему денежной
наличности с использованием банковских карт осуществляются с соблюдением
требований нормативных актов Банка России, регулирующих указанные вопросы.
Кредитная организация обязана принимать от физических и юридических лиц для
зачисления на банковские счета, аккредитивы или обменивать денежные знаки,
имеющие повреждения. Указанные денежные знаки в обращение не выпускаются и
сдаются в учреждение Банка России[3].
Для комплексного кассового обслуживания физических и юридических
лиц и обработки денежной наличности кредитная организация создает кассовое
подразделение, состоящее из приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних
касс, касс пересчета и других. Целесообразность создания тех или иных касс, их
количество и численность кассовых работников, а также необходимость установки
банкоматов, электронных кассиров, автоматических сейфов определяются
руководителем кредитной организации. Кассовое подразделение возглавляется
заведующим каской, заведующим хранилищем ценностей, главным, старшим кассиром
или другим
кассовым работником кредитной организации (далее по тексту - заведующий
кассой), с которым заключается договор о полной материальной ответственности.
Руководитель, главный бухгалтер и заведующий кассой кредитной организации
(далее по тексту - должностные лица, ответственные за сохранность ценностей)
обеспечивают сохранность денежных средств и ценностей, осуществляют контроль за
своевременным оприходованием денег, поступивших в кассы кредитной организации,
организуют четкое кассовое обслуживание своих клиентов и несут ответственность
в соответствии с действующим законодательством за обеспечение соблюдения
законодательных актов Российской Федерации и нормативных актов Банка России. В
соответствии с письменным распоряжением руководителя кредитной организации
ответственность за сохранность ценностей в хранилище может быть возложена на
заместителей руководителя и главного бухгалтера кредитной организации или при
наличии в кредитной организации подразделений, осуществляющих расчетно-кассовое
обслуживание клиентов, - на должностных лиц этих подразделений, а также заведующего
кассой. Отражение операций, совершенных кредитной организацией и ее
структурными подразделениями, по соответствующим счетам баланса осуществляется
в соответствии с требованиями бухгалтерского учета в кредитных организациях в
Российской Федерации. Непосредственное выполнение операций с наличными
деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники кредитной
организации. Операции, выполняемые указанными работниками, определяются
функциональными обязанностями, возложенными на них письменным распоряжением
руководителя кредитной организации.
С каждым кассовым и инкассаторским работником, выполняющим операции
с маличными деньгами и другими ценностями, заключается договор о полной материальной
ответственности. По решению руководителя кредитной организации операции с
ценностями могут осуществляться группами материально ответственных лиц, с
которыми заключаются договоры о коллективной (бригадной) материальной
ответственности. Кассовые и инкассаторские работники несут полную материальную
ответственность за сохранность вверенных им ценностей в соответствии с действующим
законодательством Российской Федерации.
Кассовым работникам запрещается:
• передоверять выполнение порученной работы с ценностями другим
лицам, а также выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей, установленных
настоящим Положением и закрепленных приказом руководителя кредитной
организации;
• выполнять поручения организаций по проведению операций с денежной
наличностью по их счетам в кредитной организации, принимая объявления на взнос
наличными или денежные чеки, минуя операционных работников;
• хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и
ценностями кредитной организации.
Для хранения наличных денег и других ценностей в течение рабочего
дня кассовые работники кредитной организации обеспечиваются металлическими
шкафами, сейфами, тележками закрытого типа, специальными столами, имеющими
индивидуальные секреты замков. Операции по обработке денежной наличности
выполняются с использованием средств механизации и автоматизации кассовых
операций. Оформление приходных и расходных кассовых документов (за исключением
денежного чека), ведение кассовых журналов по приходу и расходу, заполнение
кассовыми работниками справок и других документов о проведенных операциях за
день могут производиться с применением компьютерного оборудования. Книги учета
денежной наличности и других ценностей, книги учета принятых и выданных денег
(ценностей) также могут вестись с использованием компьютерного оборудования и
соответствующего программного обеспечения, предусматривающего невозможность
изменения одним работником данных, ранее внесенных другими работниками в
вышеуказанные книги в электронной форме. Листы книг за каждый день распечатываются
на бумажном носителе и подшиваются в отдельное дело. По окончании календарного
года (или по мере необходимости) листы книг брошюруются в хронологическом
порядке, общее количество листов подписывается руководителем, главным
бухгалтером, заведующим кассой и заверяется печатью кредитной организации.
Кассовые работники приходных и расходных касс снабжаются образцами подписей
операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные
документы, а операционные работники, связанные с оформлением приходно-расходных
кассовых документов, - образцами подписей кассовых работников указанных касс.
Образцы заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепляются
печатью кредитной организации.
Передача приходных и расходных документов между кассовыми и операционными
работниками кредитной организации производится внутренним порядком. Все
работники кредитной организации, которым поручается работа с ценностями,
обязаны знать и строго соблюдать установленный Положением порядок ведения
кассовых операций в кредитных организациях. Допуск неподготовленных работников
к совершению операций с ценностями запрещается. Незнание кассовыми и инкассаторскими
работниками требований настоящего Положения не может служить основанием для
освобождения их от ответственности в случае допущения ими каких-либо нарушений.
2.2. Порядок совершения операций с наличными деньгами
В течение рабочего дня передача денежной наличности между кассовыми
работниками и заведующим кассой осуществляется пачками банкнот по надписям на
закладках с проверкой количества корешков, целости упаковки и наличия необходимых
реквизитов, отдельными корешками и банкнотами - полистно; мешками с монетой -
по надписям на ярлыках с проверкой правильности и целости упаковки и пломбы. По
окончании операций с ценностями вся денежная наличность формируется и
упаковывается в корешки, пачки и мешки.
Порядок приема денежной наличности от организаций.
Прием денежной наличности от организаций в приходную кассу кредитной
организации производится по объявлениям на взнос наличными 0402001, представляющим
собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции.
Организации могут вносить наличные деньги только на свой банковский счет.
Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос
наличными, оформляет его, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и
передает объявление на взнос наличными в кассу. Получив объявление на взнос наличными,
кассовый работник приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи
операционного работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами
и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него банкноты полистно,
монету - по кружкам. На столе кассового работника находятся только деньги лица,
их вносящего. Все ранее принятые кассовым работником деньги хранятся в индивидуальных
средствах хранения.
После приема денег кассовый работник сверяет сумму, указанную в объявлении
на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При
соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление, квитанцию и ордер,
ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление кассовый
работник оставляет у себя, ордер передает соответствующему операционному работнику.
В тех случаях, когда кассовым работником установлено расхождение между суммой
сдаваемых клиентом денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными,
объявление на взнос наличными переоформляется клиентом на фактически вносимую
сумму денег.
Первоначально оформленное объявление на взнос наличными кассовый
работник перечеркивает, на обороте квитанции указывает фактически принятую
сумму денег и расписывается. Объявление на взнос наличными передается
операционному работнику, который осуществляет исправления в кассовом журнале,
оформляет вновь полученный документ и передает в кассу. Первоначально
оформленные объявление и ордер уничтожаются, квитанция направляется в кассовые
документы. Если клиентом деньги в кассу не были внесены, кассовый работник
возвращает объявление на взнос наличными операционному работнику. Записи в
кассовом журнале аннулируются, объявление на взнос наличными перечеркивается и
помещается в кассовые документы. Кассовый работник приходной кассы ведет ежедневные
записи принятых от клиентов и сданных заведующему кассой денежных сумм в книге
учета принятых и выданных денег (ценностей).
В конце операционного дня на основании приходных документов кассовый
работник составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в
кассу денежных документов и сверяет сумму по справке с суммой фактически
принятых им денег. Справка
подписывается кассовым работником, и указанные в ней кассовые обороты сверяются
с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется
подписями кассового работника в кассовых журналах и операционных работников на
справке кассового работника. Принятая в течение операционного дня денежная
наличность вместе с приходными документами и справкой о сумме принятых денег и
количестве поступивших в кассу денежных документов сдается заведующему кассой
под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). Поступившие в
приходную кассу деньги могут передаваться заведующему кассой в течение
операционного дня несколько раз под расписку в книге учета принятых и выданных
денег (ценностей). В этих случаях, до передачи денег, кассовый работник должен
убедиться в том, что фактическое их наличие соответствует общей сумме по
принятым приходным документам. От организаций может приниматься денежная
наличность, упакованная в инкассаторские сумки, специальные мешки, кейсы,
другие средства для упаковки денег, обеспечивающие их сохранность при доставке
и не позволяющие осуществить их вскрытие без видимых следов нарушения целости
(далее по тексту — сумки). В кредитной организации ведется список организаций,
сдающих денежную наличность в сумках, с указанием в нем наименования
организаций, количества и номеров закрепленных за каждой организацией сумок.
Организации, сдающие денежную наличность в сумках, представляют в
кассовое подразделение кредитной организации образцы оттисков пломбиров,
которыми будут опломбировываться сумки. Оттиск пломбы должен содержать номер и
сокращенное наименование организации или ее фирменный знак. При этом первый
экземпляр препроводительной ведомости вкладывается в сумку; второй и третий
экземпляры - соответственно накладная к сумке и копия препроводительной ведомости
- представляются в кредитную организацию вместе с сумкой. В случае предъявления
сумки, имеющей дефекты упаковки, прием находящихся в ней ценностей
осуществляется полистным, поштучным пересчетом. После приема сумки кассовый
работник подписывает третий экземпляр препроводительной ведомости, проставляет
печать и возвращает его представителю клиента, а также выдает ему порожнюю
сумку. О количестве принятых сумок кассовый работник составляет справку о
принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках,
заполняя в ней соответствующие строки, и подписывает ее. Журнал учета принятых
сумок с ценностями и порожних сумок, сумки с денежной наличностью, сопроводительные
документы к ним кассовый работник сдает заведующему кассой под расписку в
справке о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних
сумках. Все поступившие в течение операционного дня наличные деньги должны быть
оприходованы в операционную кассу в тот же день.
Порядок приема денежной наличности в послеоперационное время.
Прием денежной наличности от организаций, сумок с денежной наличностью
и другими ценностями от инкассаторов после окончания операционного дня кредитной
организации производится вечерними кассами. О времени работы этих касс вывешивается
объявление. Кассовому работнику вечерней кассы выдается печать с надписью
"Вечерняя касса", оттиск которой проставляется на принятых им приходных
кассовых документах. Прием наличных денег в вечерней кассе производится
кассовым и операционным работниками, имеющими право подписи на приходных
кассовых документах. По письменному распоряжению руководителя кредитной организации
прием денег может производиться одним работником, на которого возлагаются
обязанности кассового и операционного работников, с использованием контрольно-кассовой
машины.
Прием вечерней кассой денежной наличности от организаций.
Вноситель сдает наличные деньги в вечернюю кассу по объявлению на
взнос наличными. По окончании приема денег кассовый и операционный работники
производят сверку их фактического наличия с данными приходных документов и кассового
журнала по приходу и подписывают кассовый журнал. Банкноты и монета,
пересчитанные, сформированные и упакованные кассовым работником вечерней кассы
соответственно в пачки и мешки, приходные кассовые документы, кассовый журнал и
печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в сейфе. Сейф закрывается
кассовым и операционным работниками и сдается под охрану в порядке, установленном
договором на охрану или приказом руководителя кредитной организации. Утром
следующего дня работники вечерней кассы принимают сейф от охраны и сдают
деньги и приходные документы заведующему кассой под расписку в кассовом журнале.
Сверив сумму принятой денежной наличности с данными приходных документов и
кассового журнала по приходу, заведующий кассой при совладении сумм расписывается
в кассовом журнале. Приходные кассовые документы передаются главному бухгалтеру
(его заместителю), который подсчитывает по документам общую сумму поступлений
и сличает ее с общей суммой прихода по кассовому журналу, подписывает кассовый
журнал и передает его вместе с объявлениями на взнос наличными операционным
работникам для осуществления бухгалтерских проводок по счетам. Объявления на
взнос наличными возвращаются заведующему кассой.
В случае несоответствия суммы принятой денежной наличности данным
кассового журнала и приходных документов заведующий кассой выясняет причины и
составляет об этом акт.
Прием вечерней кассой сумок с денежной наличностью и другими ценностями
от инкассаторов.
Прием кассовым работником вечерней кассы сумок с денежной наличностью
и другими ценностями от старшего бригады инкассаторов производится в присутствии
одного или нескольких членов бригады инкассаторов. Старший бригады инкассаторов
предъявляет операционному работнику вечерней кассы вторые экземпляры
препроводительных ведомостей - накладные к сумкам, явочные карточки и служебные
удостоверения. Операционный работник проверяет соответствие записей в накладных
и явочных карточках, регистрирует подлежащие приему от инкассаторов сумки в журнале
учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок. Журнал оформляется в двух
экземплярах. В журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок
указываются обнаруженные при приеме исправления в явочных карточках без
соответствующих оговорок, расхождения записей в явочных карточках с
накладными. Количество и номера порожних сумок, подлежащих сдаче в кассу,
операционный работник устанавливает по данным записей в явочных карточках и по
фактическому наличию порожних сумок. После этого операционный работник
проверяет соответствие количества сдаваемых сумок в кассу данным справки о выданных
инкассаторам сумках и явочных карточках и возвращает явочные карточки
инкассаторам. Кассовый работник при приеме сумок с денежной наличностью и
другими ценностями от инкассаторов проверяет:
•
не
имеют ли поступившие сумки каких-либо повреждений или дефектов (заплат,
наружных швов, разрыва ткани, поврежденных замков, неотжатых или поврежденных
пломб, разрыва шпагата или узлов на шпагате и др.);
•
наличие
четких и целых оттисков пломбиров на пломбах, которыми опломбированы сумки, и
соответствие их имеющимся образцам, заверенным в соответствии с п. 6.3.2;
• соответствие номеров сумок, сдаваемых инкассаторами, номерам,
указанным в накладных к сумкам;
• соответствие общей суммы принимаемых денег или ценностей записям
в накладной.
При предъявлении инкассаторами в вечернюю кассу дефектных сумок с денежной
наличностью или другими ценностями (сомнительность пломбы, отрыв пломбы от
шпагата, повреждение сумки или замка и др.), при несоответствии в накладной
сумм, проставленных цифрами и прописью, а также в случае расхождения сумм,
указанных в накладной и в явочной карточке, кассовый работник в присутст-зии
операционного работника и инкассаторов, предъявивших такие сумки, вскрывает их
и пересчитывает находящиеся в них деньги и ценности. Во всех случаях приема
дефектной сумки о результатах пересчета находящихся в ней денег и ценностей
составляется акт в трех экземплярах. Акт подписывается всеми лицами,
присутствовавшими при приеме и пересчете денег и ценностей. В акте указываются:
дата приема и вскрытия сумки, ее номер, за каким клиентом она закреплена, кем,
в каком помещении и в чьем присутствии произведен ее пересчет, какие
повреждения были обнаружены, в какой упаковке были деньги и ценности, сумма
вложенных денег и ценностей по данным сопроводительного документа и какая
сумма фактически оказалась в сумке по достоинствам, видам ценностей. Первый
экземпляр акта остается в кассовых документах кредитной организации, второй
направляется организации, сдавшей деньги инкассаторам, третий - подразделению
инкассации. При недостаче у инкассаторов сумки с ценностями, порожней сумки,
явочной карточки зли при обнаружении недостачи денег и ценностей в сумке,
имеющей какие-либо повреждения или дефекты, а также в случае неявки
инкассаторов с маршрута в установленный срок кассовый или операционный
работник немедленно сообщает об этом руководителю кредитной организации и
руководителю подразделения инкассации. После приема сумок от инкассаторов
операционный и кассовый работники сверяют фактическое количество принятых сумок
с количеством, указанным в журнале учета принятых сумок с ценностями и
порожних сумок, и вместе с одним или несколькими членами бригады инкассаторов
подписывают оба экземпляра журнала. Второй экземпляр журнала учета принятых
сумок с ценностями и порожних сумок передается старшему бригады инкассаторов.
Об общем количестве принятых вечерней кассой сумок с денежной наличностью и
порожних сумок составляется справка. Кассовый и операционный работники
производят подсчет количества принятых от инкассаторов сумок, сверяют их с
количеством, указанным в справке о принятых вечерней кассой сумках с денежной
наличностью и порожних сумках, и вкладывают в сейф. Документы, на основании
которых производился прием сумок, хранятся вместе с денежной наличностью и
другими ценностями. Сейф закрывается кассовым и операционным работниками и
сдается под охрану в порядке, установленном договором на охрану или приказом
руководителя кредитной организации.
По усмотрению руководителя кредитной организации передача ценностей
из вечерней кассы в операционную кассу кредитной организации может быть организована
без явки работников вечерней кассы. Один комплект ключей от сейфа закрепляется
за кассовым и операционным работниками вечерней кассы, второй - за
руководителем кредитной организации (его заместителем) и заведующим кассой. Запасной
ключ от шкафа или ящика стола, где кассовый работник вечерней кассы хранит
контрольный журнал приема под охрану и сдачи из-под охраны хранилища ценностей,
закрепляется за заведующим кассой. Сейф сдается под охрану. В договоре на
охрану должно быть предусмотрено, что сейф, сданный под охрану работниками
вечерней кассы, принимается из-под охраны должностными лицами кредитной
организации, ответственными за сохранность ценностей. Сумки с денежной
наличностью и другими ценностями, доставленные из филиалов и операционных касс
вне кассовых узлов кредитных организаций, и сопроводительные документы к ним
сдаются кассовым и операционным работниками вечерней кассы контролирующему
работнику кассы пересчета либо заведующему кассой под расписку з справке о принятых
вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках. Сумки с
денежной наличностью и другими ценностями, доставленные в кредитную организацию
после закрытия вечерней кассы или при ее отсутствии, могут храниться в
специально выделенных сейфах под ответственностью инкассаторов.
Порядок пересчета сумок с денежной наличностью.
Пересчет денег из сумок, доставленных инкассаторами, производится
кассовыми работниками в присутствии работника кассы пересчета, выполняющего
контрольные функции (далее по тексту - контролирующий работник). По распоряжению
руководителя кредитной организации вводится должность заведующего кассой
пересчета. Сумки с денежной наличностью, доставленные инкассаторами после
операционного дня, и накладные к ним контролирующий работник кассы пересчета
принимает от работников вечерней кассы с проверкой целости сумки и соответствия
номера принимаемой сумки номеру, указанному в журнале учета принятых сумок с
ценностями и порожних сумок, и расписывается в справке о принятых вечерней
кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках. Также ему передаются
порожние сумки, журналы учета принятых сумок с ценностями и порожних :умок,
справка о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках. Контролирующий
работник проверяет соответствие номера принимаемой сумки номеру, указанному в
журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок. Пересчет денежной
наличности, поступившей в вечернюю кассу, производится не позднее следующего
рабочего дня. Доставленные в течение операционного дня сумки с денежной
наличностью сдаются инкассаторами в кассу пересчета или приходную кассу.
Контролирующий работник в течение рабочего дня хранит принятые сумки с денежной
наличностью в индивидуальном средстве хранения. Учет сумок, выданных на пересчет
кассовым работникам, и результатов пересчета ведется контролирующим работником
в контрольной ведомости по пересчету денежной наличности. Контролирующий
работник выдает кассовому работнику для пересчета сумку, предварительно отражая
ее номер в контрольной ведомости. Кассовый работник вскрывает сумку, вынимает
из нее деньги и передает порожнюю сумку, пломбу и сопроводительную ведомость к
ней контролирующему работнику. После пересчета вложенной в сумку денежной
наличности кассовый и контролирующий работники сверяют фактически оказавшиеся
в сумке суммы денег с суммами, указанными на лицевой и оборотной сторонах
препроводительной ведомости. При тождестве сумм кассовый и контролирующий работники
подписывают препроводительную ведомость. Контролирующий работник фиксирует
сумму просчитанной денежной наличности в контрольной ведомости. При расхождении
суммы, фактически оказавшейся в сумке, с суммой, указанной в препроводительной
ведомости, кассовый работник сверяет с контролирующим работником сумму пересчитанных
денег по достоинствам и вторично пересчитывает денежные знаки того достоинства,
в сумме которых выявлены расхождения. При подтверждении недостачи или излишка,
а также при выявлении неплатежных, сомнительных денежных знаков составляется
акт на лицевой стороне препроводительной ведомости и накладной к сумке за подписями
кассового и контролирующего работников.
При недостаче денег или выявлении неплатежных, сомнительных денежных
знаков пломба со шпагатом от вскрытой сумки и акт предъявляются сдатчику денег
на обозрение, если он этого потребует. В этих случаях пломба от сумки не обезличивается
и хранится у контролирующего работника (заведующего кассой пересчета) в течение
10 календарных дней. После вскрытия всех сумок и пересчета денег контролирующий
работник выводит суммы пересчета денежной наличности по каждому кассовому
работнику в контрольных ведомостях и передает препроводительные ведомости и
накладные к сумкам заведующему кассой. Накладные к сумкам направляются
операционным работникам для записи результатов пересчета выручки в кассовый
журнал по приходу и отражения в бухгалтерском учете. Кассовый работник
производит сверку соответствия суммы пересчитанных и упакованных им наличных
денег данным контрольной ведомости, которая оформляется подписями кассового и
контролирующего работников под общей суммой денег, пересчитанных кассовым работником.
В этом же порядке производится сверка при передаче денег заведующему кассой в
течение операционного дня. Банкноты и монета, из которых нельзя сформировать
полные пачки, корешки и мешки, передаются кассовыми работниками для
объединения по указанию контролирующего работника (заведующего кассой
пересчета) под расписку в контрольном листе одному или нескольким кассовым
работникам. Обработанную денежную наличность кассовые работники передают под
расписку в контрольных листах контролирующему работнику (заведующему кассой пересчета),
который сверяет принятую сумму денег с данными контрольной ведомости и
контрольного листа. Контрольные листы хранятся у кассовых работников в течение
10 календарных дней. Контролирующий работник проверяет соответствие количества
порожних сумок количеству сумок, полученных им для пересчета, и передает их по
окончании рабочего дня или по мере пересчета заведующему кассой или руководителю
подразделения инкассации. Общую сумму денег по контрольным ведомостям с учетом
излишков и недостач контролирующий работник (заведующий кассой пересчета) сопоставляет
с объявленной суммой вложения денег в сумки, принятые для вскрытия и
пересчета, и с фактической суммой пересчитанной денежной наличности и передает
денежную наличность и документы по пересчету заведующему кассой.
При организации работы по пересчету денежной наличности бригадным
методом с кассовыми работниками, входящими в состав бригады, заключается
договор о коллективной (бригадной) материальной ответственности. Бригада
возглавляется контролирующим работником. Контролирующий работник включается в
состав бригады, и на него возлагаются обязанности бригадира. Пересчет,
формирование и упаковка денежной наличности осуществляются в порядке,
предусмотренном настоящим Положением, со следующими особенностями. Передача
ценностей между членами бригады производится без расписок. В процессе обработки
денежной наличности члены бригады могут оказывать друг другу необходимую
помощь, переключаясь с одной операции на другую. На верхних накладках
упакованных бригадой пачек банкнот, на бандеролях корешков, а также на
ярлыках, прикрепленных к мешкам с монетой, проставляются штамп бригады и
подпись одного из членов бригады.
Порядок выдачи денег организациям.
Выдача наличных денег организациям с их банковских счетов производится
по денежным чекам. Для совершения расходных кассовых операций заведующий кассой
выдает кассовым работникам расходных касс под отчет необходимую сумму денег под
расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). Полученную сумму
кассовый работник записывает в книгу учета принятых и выданных денег
(ценностей). Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек
операционному работнику. После соответствующей проверки ему выдается контрольная
марка от денежного чека для предъявления в кассу. Получив денежный чек,
кассовый работник:
•
проверяет
наличие подписей должностных лиц кредитной организации, оформивших и
проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;
•
сличает
сумму, проставленную в денежном чеке цифрами, с суммой, указанной прописью;
•
проверяет
наличие на денежном чеке расписки клиента в получении денег и данных его
паспорта или удостоверения личности;
•
подготавливает
сумму денег, подлежащую выдаче;
•
вызывает
получателя денег по номеру чека и спрашивает у него сумму получаемых денег;
•
сверяет
номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает контрольную марку к
чеку;
•
повторно
пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента;
•
выдает
деньги получателю и подписывает чек.
Кассовый работник выдает банкноты полными и неполными пачками и
полными корешками по обозначенным на накладках и бандеролях суммам, монету -
полными, неполными мешками, пакетами, тюбиками по надписям на ярлыках к мешкам
и пакетах, тюбиках при условии сохранения неповрежденной упаковки. Полные и
неполные пачки банкнот, мешки, пакеты, тюбики с монетой и полные корешки
банкнот, имеющие повреждения упаковки, а также неполные корешки банкнот,
отдельные банкноты и монеты выдаются кассовым работником полистным и поштучным
пересчетом. Совершение операций, при которых клиент, не внося денег,
предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными, не
допускается. Получатель денег, не отходя от кассы, в присутствии
кассового работника, выдавшего деньги, проверяет полные и неполные пачки банкнот
по количеству пачек и корешков в них, полные корешки, не упакованные в пачки,
и отдельные банкноты - полистным пересчетом, монету - по количеству мешков и
надписям на ярлыках к мешкам, пакеты, тюбики и отдельные монеты - пересчетом по
кружкам. Клиент имеет право по своему желанию пересчитать в кредитной
организации полученные деньги полистно. Доставка денег в помещение для
пересчета клиентами и пересчет осуществляются в присутствии одного из
работников кассового подразделения кредитной организации. На выявленные в
результате пересчета недостачу или излишек денег составляется акт 0402145.
В конце операционного дня кассовый работник сверяет сумму полученных
им под отчет денег с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком
денег, после чего составляет справку о сумме выданных денег и полученной сумме
под отчет, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с
записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется
подписями кассового работника в кассовых журналах и операционных работников за
справкой кассового работника. Остаток наличных денег, расходные кассовые документы,
отчетную справку кассовый работник сдает под расписку в книге учета принятых и
выданных денег (ценностей) заведующему кассой. При выполнении приходных и
расходных операций одним кассовым работником составляется сводная справка о
кассовых оборотах. Если операции по приходу или расходу осуществляются
заведующим кассой, соответственно справка о сумме принятых денег и количестве
поступивших в кассу денежных документов или справка о сумме выданных денег и полученной
сумме под отчет также не составляются, обороты по приходу или расходу кассы
включаются в сводную справку о кассовых оборотах.
Порядок предварительной подготовки денежной наличности.
Кредитные организации могут производить предварительную подготовку
денежной наличности по заявкам клиентов на основании денежных чеков, полученных
от клиентов операционными работниками накануне дня выдачи. Контрольная марка от
чека остается у клиента. Предварительная подготовка денежной наличности
производится заведующим кассой или специально выделенным кассовым работником.
Выдача денег заведующим кассой специально выделенному кассовому работнику для
предварительной подготовки и обратный их прием заведующим кассой от кассового
работника производятся под расписку в книге учета принятых и выданных денег
(ценностей). Подготовленная по каждому документу денежная наличность
вкладывается в индивидуальное средство хранения закрытого типа, запирающееся
на ключ. Средство хранения снабжается ярлыком, на котором указываются дата
упаковки и общая сумма вложенных денег, а также проставляются подпись и
именной штамп заведующего кассой (кассового работника).
2.3. Порядок работы с денежной наличностью
по обслуживанию населения
Прием и выдача денежной наличности гражданам, а также сотрудникам
кредитной организации производятся по приходным и расходным кассовым ордерам.
На приходных и расходных кассовых ордерах проставляются обязательные реквизиты:
дата; фамилия, имя, отчество клиента или другие данные клиента, позволяющие
его идентифицировать и отраженные в заключенном с ним договоре банковского
вклада; номер счета в кредитной организации; прописью сумма денег, подлежащая
зачислению на счет или списанию со счета; подписи клиента, операционного
работника, кассового работника. Прием денег за коммунальные, налоговые и другие
платежи (далее по тексту - платежи) производится по извещениям и квитанциям установленных
форм. Для осуществления операций по обслуживанию клиентов заведующий кассой
выдает кассовому работнику под отчет необходимую сумму денег
под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).
Операции по приему и выдаче наличных денег со счетов по вкладам граждан
подтверждаются соответствующей записью в документе (сберегательная, вкладная
книжки и др.), остающемся у клиента. После совершения операции по приему
платежа кассовый работник проставляет на квитанции, возвращаемой клиенту,
оттиск штампа контрольно-кассовой машины или программно-технического средства,
обеспечивающего реализацию требований, предъявляемых к контрольно-кассовым
машинам, или выдает клиенту вместе с квитанцией распечатку печатающего
устройства. В случае расхождения вносимой клиентом суммы денег с суммой,
указанной в приходном кассовом документе, а также при обнаружении неплатежных
или сомнительных денежных знаков кассовый работник предлагает ему довнести
недостающую сумму денег или возвращает излишне внесенную сумму денег. Если
клиент отказался довнести недостающую сумму денег, кассовый работник
предлагает вносителю денег заново заполнить приходный кассовый документ на
фактически вносимую сумму денег. Полученные от клиента деньги пересчитываются
таким образом, чтобы он мог наблюдать за действиями кассового работника. Клиент
пересчитывает полученные от кассового работника деньги, не отходя от кассы. В
случае возникновения у клиента претензий по полученной и пересчитанной сумме
денег указанная сумма повторно просчитывается под наблюдением заведующего
кассой, который принимает решение о снятии остатка денег в кассе. При этом
клиент в помещение кассы зе допускается. В конце дня кассовый работник сверяет
сумму денег, выданную ему под отчет, с суммами, указанными в приходных и расходных
документах, и суммой денег, имеющейся у него в наличии, и составляет справку о
сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов, если
им осуществлялись операции только по приему денег, или сводную справку о кассовых
оборотах по произведенным приходно-расходным операциям. Справки подписываются
кассовым работником. Приведенные в справках кассовые обороты сверяются с
записями
в кассовых журналах (распечатках по проведенным операциям за день)
операционных работников и оформляются подписями кассового и операционных
работников. По принятым платежам кассовый работник изымает ленту
контрольно-кассовой машины, ставит на ленте дату и подписывает ее. Остаток
денег, справки, ленту контрольно-кассовой машины, приходные и расходные
кассовые документы кассовый работник сдает заведующему кассой под расписку в
книге учета принятых, а выданных денег (ценностей). Обслуживание граждан может
производиться одним кассовым работником с возложением на него обязанностей
операционного работника при наличии в компьютерном оборудовании и
соответствующем программном обеспечении системы контроля, исключающей доступ
кассового работника к проведению операций по счету клиента без его поручения.
Необходимая для выплаты заработной платы сотрудникам кредитной организации
сумма денег определяется согласно платежным ведомостям и выдается кассовому
работнику под отчет под расписку в книге учета принятых и выданных денег
(ценностей) или авансом на срок до трех рабочих дней по расходному кассовому
ордеру. Сумма выданного аванса относится на счет № 60308 "Расчеты с
работниками банка по подотчетным суммам" по лицевому счету кассового
работника. По окончании операционного дня фактический остаток наличных денег,
полученных кассовым работником под отчет, сдается заведующему кассой под расписку
в книге учета принятых и выданных денег (ценностей). Остаток аванса,
полученный для выплаты заработной платы работникам кредитной организации, по
окончании рабочего дня кассовый работник вкладывает в индивидуальное средство
хранения, закрывающееся на ключ. На ярлыке указываются дата упаковки, сумма
вложения и проставляются подпись и именной штамп кассового работника.
Индивидуальное средство хранения принимается заведующим кассой на хранение в
хранилище ценностей под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).
По истечении трех рабочих дней со дня выдачи аванса заведующий кассой принимает
от кассового работника неиспользованный остаток аванса по приходному кассовому
ордеру. Для осуществления кассового обслуживания населения в послеоперационное
время кредитной организации или в выходные, праздничные дни кассовому
работнику выдается необходимая сумма денег авансом по расходному кассовому
ордеру. Сумма выданного аванса учитывается на балансовых счетах для учета наличных
денежных средств по лицевому счету кассы, осуществляющей операции по обслуживанию
населения в послеоперационное время кредитной организации, в выходные,
праздничные дни. Остаток денег и ценностей во внерабочее время хранится в
сейфе, который закрывается кассовым работником и сдается под охрану в порядке,
установленном договором =а охрану или приказом руководителя кредитной
организации. На следующий или в первый рабочий день после выходных, праздничных
дней кассовый работник сдает заведующему кассой неиспользованный остаток денег
по приходному кассовому ордеру, а также справки, ленту контрольно-кассовой
машины, приходные и расходные кассовые документы. Организация работы
операционной кассы вне кассового узла кредитной организации
Руководитель кредитной организации определяет режим работы операционной
кассы вне кассового узла и порядок передачи информации о совершенных кассой
операциях. По усмотрению руководителя кредитной организации рублевая денежная
наличность и иностранная валюта по окончании работы операционной кассы вне
кассового узла либо ежедневно инкассируются кредитной организацией (сдаются
кассовым работником операционной кассы вне кассового узла), либо хранятся в
сейфе, который закрывается кассовым работником и сдается под охрану в порядке,
установленном договором на охрану или приказом руководителя кредитной организации.
Остаток денежной наличности в операционной кассе вне кассового узла на конец
дня должен быть не ниже суммы, установленной письменным распоряжением
руководителя кредитной организации. Подкрепление операционной кассы вне
кассового узла кредитной организации денежной наличностью осуществляется на
основании письменной заявки кассового работника этой кассы, либо по мере
необходимости при условии хранения наличных денег в операционной кассе вне
кассового узла кредитной организации.
Рублевая денежная наличность операционной кассы вне кассового узла
кредитной организации учитывается на счете № 20207 "Денежные средства в
операционных кассах, находящихся вне помещений банков". В конце операционного
дня кассовый работник операционной кассы вне кассового узла сверяет имеющийся у
него остаток денежной наличности с суммами, указанными в приходных и расходных
кассовых документах по произведенным операциям, и авансом или фактическим
остатком наличных денег в кассе на начало операционного дня, составляет сводную
справку о кассовых оборотах и подписывает ее. Если денежная наличность хранится
в операционной кассе вне кассового узла, кассовый работник операционной кассы
вне кассового узла ведет книгу учета денег (ценностей), в которую записывает
общую сумму прихода и расхода за день с выведением остатка кассы на следующий
день по счету № 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся
вне помещений банков". Кассовый работник операционной кассы вне кассового
узла сдает денежную наличность заведующему кассой кредитной организации на
основании приходных кассовых ордеров. Если продолжительность работы
операционной кассы вне кассового узла в условиях ежедневной инкассации ценностей
не позволяет ей сдать деньги в кассу кредитной организации в течение операционного
дня, денежная наличность сдается в вечернюю кассу или, при ее отсутствии, хранится
под ответственностью инкассаторов. В случае посменной работы операционной кассы
вне кассового узла передача денежной наличности, других ценностей и кассовых
документов кассовому работнику очередной смены кассовым работником предыдущей
смены по письменному распоряжению руководителя кредитной организации может
быть организована без явки последнего. При этом кассовый работник предыдущей
смены составляет акт о фактическом наличии ценностей, находящихся в кассе на
конец операционного дня, а кассовый работник очередной смены утром следующего
операционного дня производит сверку имеющихся в наличии ценностей с данными
акта. Акт заверяется подписями кассовых работников с проставлением в нем
записей о том, что одной сменой "ценности сданы", а другой сменой
"ценности приняты".
Организация работы с денежной наличностью при использовании
банкоматов, электронных кассиров, автоматических сейфов и других программно-технических
комплексов fпорядок работы разменных касс.
Операции по загрузке и изъятию денежной наличности из банкомата,
электронного кассира, а также изъятию сумок с денежной наличностью из автоматического
сейфа осуществляются назначенными письменным распоряжением руководителя
кредитной организации кассовыми и/или инкассаторскими работниками кредитной
организации в количестве не менее двух человек (далее по тексту - работники,
ответственные за обслуживание банкомата (электронного кассира, автоматического
сейфа), на одного из которых возлагаются контрольные функции. Банкоматы,
электронные кассиры и автоматические сейфы должны обеспечивать возможность
вывода на бумажный носитель информации о проведенных операциях.
а). Организация работы с денежной наличностью при использовании
банкоматов.
Подкрепление банкомата денежной наличностью производится по мере
необходимости на основании письменной заявки кассового работника, ответственного
за обслуживание банкомата, или руководителя подразделения кредитной организации,
осуществляющего с помощью программных средств контроль за обеспечением
банкомата денежной наличностью. Заведующий кассой по расходному кассовому
ордеру выдает кассовому или инкассаторскому работнику необходимую сумму денег
для загрузки банкомата. Принятую сумму денег кассовый или инкассаторский работник
пересчитывает полистно, вкладывает ее в кассеты и закрывает кассеты на ключ.
Кассовому или инкассаторскому работнику для загрузки банкомата могут выдаваться
предварительно подготовленные кассеты с денежной наличностью. Подготовку
денежной наличности, вложение ее в кассеты и закрытие кассет осуществляет
заведующий кассой или специально выделенный кассовый работник. К кассете
прикрепляется ярлык с проставлением на нем: номера банкомата, суммы сложенных
денег, даты, подписи и именного штампа заведующего кассой или специально
выделенного кассового работника. Принимая кассеты для загрузки банкомата,
инкассаторы проверяют целость кассеты и наличие на ярлыке реквизитов. Кассовый
или инкассаторский работник выводит из банкомата распечатку о сумме денежной наличности,
выданной на основании карточек и находящейся в банкомате в момент вскрытия, и
изымает кассеты из банкомата. Загружает подготовленные кассеты в банкомат и
выводит из банкомата распечатку, подтверждающую факт вложения денег. На
основании распечатки банкомата операционным работником кредитной организации
выписывается приходный кассовый ордер на сдаваемую в кассу денежную наличность
и мемориальный ордер для отражения по карт-счетам клиентов.
Основанием для отражения операций по счетам клиентов могут являться
также документы, предусмотренные нормативными актами Банка России, регулирующими
вопросы совершения операций с использованием банковских карт. Заведующий кассой
принимает от кассового или инкассаторского работника денежную наличность,
изъятую из банкомата, производит сверку остатка изъятых из кассет денег с
данными распечатки и расписывается в приходном кассовом ордере. Для учета рублевой
денежной наличности или наличной иностранной валюты, находящихся в банкоматах,
на балансе кредитной организации открывается счет № 20208 "Денежные
средства в банкоматах".
б). Организация работы с денежной наличностью при использовании
электронных кассиров.
Выдача (прием) кассет с денежной наличностью для загрузки электронного
кассира, установленного в кассовом узле кредитной организации, работникам, ответственным
за обслуживание электронного кассира, производится под роспись в книге учета
принятых и выданных денег (ценностей). Загрузка электронного кассира кассетами
с денежной наличностью может осуществляться в течение рабочего дня по мере
необходимости. Обслуживание организаций и граждан с использованием электронного
кассира может производиться одним работником, выполняющим обязанности кассового
и бухгалтерских работников (далее по тексту - операционно-кассовый работник).
Операционно-кассовый работник вкладывает принятую от клиента денежную
наличность в приемное отделение электронного кассира. Вложение денежной наличности
в приемное отделение электронного кассира может осуществляться непосредственно
клиентом. В этом случае конструкция электронного кассира должна обеспечивать
контроль платежеспособности вкладываемых в него денежных знаков.
в) Прием денежной наличности через автоматические сейфы.
Клиенты могут сдавать денежную наличность через автоматические сейфы
для зачисления сумм указанной денежной наличности на их банковские счета. Для
проведения указанных операций клиентам выдается необходимое количество сумок.
На сумку наносятся: наименование (фамилия, имя, отчество) клиента или номер
клиента, закрепленный за ним при заключении договора банковского счета
(вклада), и номер сумки. На сдаваемую организациями и физическими лицами
денежную наличность оформляются препроводительные ведомости. Первый и второй
экземпляры препроводительной ведомости вкладываются в сумку, третий экземпляр
остается у клиента. При вложении сумки в автоматический сейф клиентом вводятся
идентифицирующие его данные и номер сумки. После вложения сумки клиент выводит из
автоматического сейфа распечатку, подтверждающую факт вложения сумки, в которой
содержится информация о клиенте, дате и времени вложения сумки в автоматический
сейф. Перед изъятием сумок из автоматического сейфа работники, ответственные
за обслуживание автоматического сейфа, выводят распечатку, на которой указываются
наименования (фамилии, имена, отчества) клиентов или их номера, закрепленные
за ними при заключении договоров банковского счета (вклада), номера сумок, и
изымают из автоматического сейфа сумки. Работники, ответственные за обслуживание
автоматического сейфа, сверяют данные распечатки автоматического сейфа и сумок,
изъятых из автоматического сейфа, а также их общее количество и подписывают
распечатку автоматического сейфа за их соответствие. Заведующий кассой
кредитной организации при приеме от работников, ответственных за обслуживание
автоматического сейфа, сумок с денежной наличностью проверяет их целость,
производит сверку данных распечатки и сумок в вышеуказанном порядке и
расписывается в распечатке автоматического сейфа за их соответствие. При этом
первые и вторые экземпляры препроводительных ведомостей после вскрытия сумок
кассовым работником передаются контролирующему работнику.
Отражение сумм недостач, излишков, сомнительных денежных знаков в
бухгалтерском учете производится в установленном порядке с учетом условий
договора, заключенного кредитной организацией с клиентом. В случае выявления
кредитной организацией (филиалом) ненадлежащего оформления препроводительных
ведомостей составляется акт произвольной формы, в котором указываются: наименование
(фамилия, имя, отчество) и номер клиента, закрепленный за ним при заключении
договора банковского счета или банковского вклада; дата; нарушения в оформлении
препроводительной ведомости; фамилии и подписи лиц, составивших акт. Акт
оформляется в двух экземплярах. Первый экземпляр акта направляется клиенту,
второй - в кассовые документы кредитной организации (филиала). Зачисление на
банковские счета клиентов сумм денежной наличности, фактически оказавшейся в
сумках, производится после ее пересчета не позднее операционного дня,
следующего за днем вложения сумки клиентом в автоматический сейф. Кредитная организация
несет ответственность за денежную наличность, находящуюся в автоматическом
сейфе, с момента вложения клиентом в автоматический сейф сумки с денежной
наличностью и выдачи клиенту распечатки, подтверждающей факт вложения.
Порядок работы разменных касс.
В разменной кассе производится выдача организациям монеты в обмен
на банкноты. Перед началом операционного дня кассовый работник получает у заведующего
кассой необходимую сумму в монете для совершения операций по обмену монеты на
банкноты. Получив от клиента банкноты и проверив их платежеспособность,
кассовый работник подбирает ему монету необходимых достоинств, пересчитывает
подобранную сумму и выдает ее клиенту. Выдача монеты заведующим кассой
кассовому работнику разменной кассы, прием заведующим кассой от кассового
работника банкнот, полученных от организаций, и остатка не выданной им монеты
производятся под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).
Организация работы с неплатежными, сомнительными и имеющими
признаки подделки денежными знаками.
При приеме и обработке денежной наличности кассовые работники кредитных
организаций осуществляют контроль за платежностью и подлинностью денежных
знаков Банка России на основании Признаков платежеспособности банкнот и монеты
Банка России и оперативной информации, получаемой от территориальных учреждений
Банка России. Для осуществления указанного контроля кассовые работники
используют технические средства.
Кассовым работникам запрещается:
•
возвращать
клиенту денежные знаки, вызывающие сомнение в их платеже способности, а также
имеющие признаки подделки;
•
уничтожать
сомнительные и имеющие признаки подделки денежные знаки;
•
производить
погашение сомнительных и имеющих признаки подделки банк нот путем проставления
штампов, пробивания отверстий, разрезания и т.п.
При обнаружении сомнительного денежного знака кассовый работник
дополнительно проставляет на оборотной стороне приходного документа реквизиты
указанного денежного знака: достоинство, год образца (выпуска), а также серию
и номер сомнительного денежного знака - для банкнот, наименование монетного
двора - для монет. При обнаружении нескольких сомнительных денежных знаков
проставляется также их сумма. Операционный работник выписывает на сомнительный
денежный знак мемориальный ордер в двух экземплярах, на оборотной стороне
второго экземпляра которого указывает реквизиты сомнительного денежного знака.
Кассовый работник подписывает два экземпляра мемориального ордера, проставляет
на втором экземпляре печать кассы и выдает клиенту. Первый экземпляр мемориального
ордера помещается в кассовые документы. При обнаружении сомнительного
денежного знака в разменной кассе оформление мемориального ордера осуществляется
в вышеизложенном порядке. На основании акта оформляется мемориальный ордер в
двух экземплярах с указанием на оборотной стороне реквизитов сомнительных,
неплатежных денежных знаков. Кассовый и контролирующий работники кассы
пересчета подписывают два экземпляра мемориального ордера. Первый экземпляр
мемориального ордера вместе с препроводительной ведомостью помещается в
кассовые документы, второй экземпляр мемориального ордера с накладной к сумке
передается операционному работнику. На обнаруженных в приходной, вечерней,
разменной кассах или кассе пересчета неплатежных банкнотах Банка России
кассовый работник кредитной организации проставляет штамп "В обмене откачано",
наименование кредитной организации, дату, фамилию и расписывается. Указанные
банкноты возвращаются клиенту. Клиент может сдать в кредитную организацию
сомнительные денежные знаки для их передачи на экспертизу в расчетно-кассовый
центр Банка России. Прием от клиента сомнительных денежных знаков для отправки
на экспертизу в расчетно-кассовый центр, а также выдача результатов экспертизы
осуществляются кредитной организацией без взимания платы.
Сомнительные денежные знаки принимаются кредитной организацией по
заявлению и описи, составленными клиентом. В заявлении указываются: наименование
организации или фамилия, имя, отчество гражданина, адрес, общая сумма сдаваемых
на экспертизу денежных знаков, дата и подпись клиента. К заявлению клиент по
возможности прилагает документ, подтверждающий причину повреждения денежных
знаков (копия справки о пожаре, стихийном бедствии, протокола
дорожно-транспортного происшествия и т.п.). Опись составляется в двух экземплярах.
Если на экспертизу сдаются денежные знаки, имеющие существенные повреждения, установить
реквизиты которых не представляется возможным, клиент при составлении
заявления проставляет в нем: наименование организации или фамилию, имя, отчество
гражданина, адрес, слова "Денежные знаки Банка России", условную
оценку имеющих существенные повреждения денежных знаков 1 рубль за упаковку,
дату и подпись. На основании заявления и описи операционный работник кредитной
организации на сумму принимаемых сомнительных денежных знаков оформляет
мемориальный ордер в двух экземплярах и передает их вместе с заявлением и
описью клиента в кассу.
При приеме сомнительных денежных знаков кассовый работник сверяет
по описи реквизиты денежных знаков, их количество и сумму (денежных знаков,
ямеющих существенные повреждения, - условную оценку), подписывает два экземпляра
мемориального ордера и описи, проставляет на втором экземпляре описи печать
кассы и выдает клиенту, сдавшему сомнительные денежные знаки на экспертизу,
вторые экземпляры описи и мемориального ордера.
Неплатежные, сомнительные и имеющие признаки подделки денежные
знаки хранятся в кредитной организации в хранилище ценностей отдельно от других
ценностей и учитываются на внебалансовом счете № 91202 "Разные ценности и
документы". О выявлении денежных знаков Банка России, имеющих признаки подделки,
кассовый работник кредитной организации немедленно ставит в известность
заведующего кассой, который незамедлительно извещает о факте обнаружения указанных
денежных знаков орган внутренних дел. Заведующий кассой оформляет сообщение о
денежных знаках, имеющих признаки подделки, которое в течение пяти рабочих дней
направляется в территориальное учреждение Банка России по месту захождения
кредитной организации. Форма сообщения о денежных знаках, имеющих признаки
подделки, устанавливается указаниями оперативного характера Банка России с
учетом появления новых признаков и способов подделки денежных знаков.
Заведующий кассой кредитной организации передает сотрудникам органа внутренних
дел денежные знаки, имеющие признаки подделки. При этом сотрудниками органа
внутренних дел оформляется протокол изъятия, один экземпляр которого передается
заведующему кассой кредитной организации и помещается в кассовые документы.
Сумма денежных знаков, имеющих признаки подделки и переданных сотрудникам
органа внутренних дел, списывается на основании мемориального ордера с
забалансового счета № 91202 "Разные ценности и документы" в корреспонденции:
внебалансовым счетом № 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами
при двойной записи". Кредитной организацией направляется клиенту
письменное уведомление об изъятии денежного знака, имеющего признаки подделки,
с указанием наименования органа внутренних дел и его адреса. Для решения
дальнейших вопросов, связанных с денежными знаками, имеющими признаки
подделки, клиент обращается непосредственно в орган внутренних дел, сотрудники
которого изъяли указанные денежные знаки. Передача сомнительных денежных знаков
на экспертизу в расчетно-кассовый центр Банка России осуществляется в течение
пяти рабочих дней со дня их приема или обнаружения в кассах кредитной
организации.
Кредитная организация сдает сомнительные денежные знаки на экспертизу
в расчетно-кассовый центр Банка России, в котором ведется ее корреспондентский счет.
Сомнительные денежные знаки направляются на экспертизу в расчетно-кассовый
центр при заявлении и описи. Заявление составляется на бланке кредитной
организации, подписывается ее руководителем, главным бухгалтером, заведующим
кассой, и в нем указывается общая сумма сдаваемых на экспертизу денежных
знаков. Сомнительные денежные знаки, реквизиты которых невозможно установить
до проведения экспертизы, сдаются по отдельным заявлению и описи.
К сомнительным денежным знакам, имеющим существенные повреждения,
прикладываются опись, составленная клиентом кредитной организации, а также
документ, подтверждающий причину повреждения денежных знаков (при его наличии).
Сумма передаваемых на экспертизу сомнительных денежных знаков на основании
мемориального ордера списывается с внебалансового счета № 91202 "Разные ценности
и документы" и зачисляется на внебалансовый счет № 91203 "Разные ценности
и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию". Сомнительные
денежные знаки вместе с заявлением и двумя экземплярами описи сдаются
расчетно-кассовый центр. После приема сомнительных денежных знаков на
экс-1ертизу представителю кредитной организации выдаются подписанные кассовым
работником расчетно-кассового центра и заверенные печатью кассы вторые
экземп-1ры мемориального ордера и описи, которые направляются кредитной
организацией в кассовые документы. Экспертиза сомнительных денежных знаков
производится в течение пяти рабочих дней со дня их поступления в
расчетно-кассовый центр. По результатам проведения исследований сомнительных
денежных знаков кредитной организации выдается акт экспертизы. Акт экспертизы
подписывается экспертом и заведующим
кассой. Если в результате проведенной экспертизы установлено, что сомнительный
денежный знак является поддельным, он передается расчетно-кассовым центром в
территориальные органы внутренних дел.
Сумма поддельного денежного знака на основании мемориального
ордера списывается с внебалансового счета № 91203 "Разные ценности и
документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию" в корреспонденции
с внебалансовым счетом № 99999 "Счет для корреспонденции с активными
счетами при двойной записей". Кредитная организация выдает копию акта
экспертизы клиенту, от которого поступил указанный денежный знак. В случае,
если сомнительный денежный знак признан подлинным, но неплатежным, он возвращается
кредитной организации. На неплатежных банкнотах проставляются: штамп с текстом
"В обмене отказано", наименование учреждения Банка России, дата,
фамилия и подпись эксперта. Сумма неплатежного денежного знака в кредитной
организации зачисляется на внебалансовый счет № 91202 "Разные ценности и
документы" в корреспонденции со счетом р*2 91203 "Разные ценности и
документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию".
Невостребованные клиентом неплатежные денежные знаки хранятся в
кредитной организации в течение одного года со дня их поступления из расчетно-кассового
центра. После чего банкноты уничтожаются путем сжигания или измельчения на
машине для уничтожения бумаг. Для этого создается комиссия, в состав которой
входят должностные лица кредитной организации, ответственные за сохранность
ценностей. По результатам уничтожения составляется акт с указанием достоинств,
годов образца, серий, номеров, количества уничтоженных неплатежных банкнот и их
суммы, наименования или фамилии, имени, отчества клиента, от которого они поступили,
и даты их поступления. Акт и мемориальный ордер, на основании которого
производится списание суммы уничтоженных неплатежных банкнот со счета №91202
"Разные ценности и документы", помещаются в кассовые документы. Если
в результате проведенной экспертизы сомнительные денежные знаки признаются
платежеспособными, их сумма зачисляется на корреспондентский счет кредитной
организации. Акт экспертизы, выданный расчетно-кассовым центром, является
основанием для зачисления кредитной организацией указанной суммы на счет
организации. Физическому лицу сумма денежных знаков, принятых от него на экспертизу
и признанных платежеспособными, выдается наличными по предъявлении мемориального
ордера и документа, удостоверяющего личность, или зачисляется по его просьбе на
его счет. В случае затруднения в определении платежеспособности денежных
знаков, сданных кредитной организацией на экспертизу в расчетно-кассовый центр,
они направляются в головной расчетно-кассовый центр. Кредитной организации
передается акт экспертизы, в котором указано, что денежные знаки требуют дополнительных
исследований.
2.5. Порядок проведения кассовых операций
В банк сдают наличные деньги все государственные, коммерческие и общественные
предприятия, организации и учреждения, в банках концентрируются наличные денежные
средства, поступающие в доход бюджета.
Со своих счетов в банке предприятия, организации и учреждения получают
наличные деньги на выплату заработной платы, пенсий, пособий, командировочных,
хозяйственных и других расходов. Все движение наличных денежных средств и
ценностей в банке проходит через его кассу. Операции с наличными деньгами
учреждения банков выполняют в соответствии с нормативными документами Банка
России, регламентирующими правила совершения кассовых операций[4].
Для приема и выдачи денег и других ценностей в структуре каждого
банка имеется, как правило, отдел кассовых операций (касса), возглавляемая начальником
(зав. кассой, страшим кассиром), который осуществляет руководство и контроль за
работой отдела, а также четкое кассовое обслуживание клиентов банка, в частности,
юридических лиц.
В отделе кассовых операций банка могут быть организованы приходные,
расходные, приходно-расходные кассы, вечерние, операционные кассы при
предприятиях а организациях. Количество операционных касс зависит от объема и
характера деятельности банка. Для хранения денег и других ценностей в
учреждениях банков выделяется специально оборудованное помещение - денежное
хранилище. 3 начале операционного дня для совершения расходных операций кассир
получает у заведующего кассой под отчет необходимую сумму денег под расписку в
книге 482155.
Выдача наличных денег осуществляется кассиром только по распоряжению
учетно-операционного работника.
Распоряжение учетно-операционного работника - это оформленные соответствующим
образом расходные документы. В качестве таких документов клиенты используют
денежные чеки установленного образца.
Все операции по выдаче наличных денег отражаются по кредиту балансовых
счетов: № 20202 «Касса кредитных организаций», № 20207 «Денежные средства в
операционных кассах, находящихся вне помещения банка».
Списание денежной наличности по этим счетам производится в корреспонденции
с расчетными, депозитными, бюджетными счетами клиентов.
Операционный работник проверяет законность операций, возможность
ее совершения, наличие средств на счете клиента, подписывает предъявленный
расходный документ, отражает операцию в кассовом журнале, выдает лицу, получающему
деньги, для представления в кассу контрольную марку от денежного чека или
отрывной талон от расходного кассового ордера, после чего передает расходный
документ контролеру.
Контролер проверяет правильность оформления расходной кассовой операции,
регистрирует операции в расходном кассовом журнале, дает распоряжение об отражении
операции по счету клиента и передает кассиру расходный кассовый документ
клиента.
Кассир, получив денежный чек, проверяет наличие подписей должностных
лиц банка, имеющих права разрешать выдачу денег, и тождественность подписей,
имеющимся у него образцам; сличает сумму, проставленную на документе цифрами,
с суммой указанной прописью; проверяет наличие сведений о предъявлении документа,
удостоверяющего личность получателя денег; сверяет номер контрольной марки или
талона, предъявленных в кассу, с номером на денежном чеке; подписывает документ
и выдает деньги.
Деньги выдаются полными почками - по обозначению на корешках, а неполными
лачками - полистным пересчетом. Монета выдается мешкам, при этом кассир в
присутствии получателя денег должен сорвать с мешка пломбу. В конце операционного
дня кассир сверяет сумму принятых под отчет денег с суммой расходных
документов и остатком денег и составляет отчетную справку 3482110. Данные
справки сверяются с данными кассового журнала, ведущегося у операционного
работника, после чего кассир расписывается в кассовом журнале, а
учетно-операционный работник - в справке.
Заведующий кассой, получив от кассиров операционных касс справки с
приложением первичных документов, проверяет их и составляет сводную справку о
кассовых оборотах по расходу за день.
Операции по приему наличных денег в банке могут осуществлять (в
зависимости от времени поступления денег): приходные кассы - в течение всего
операционного дня; а после его окончания - вечерние кассы.
Все операции по приему наличных денег осуществляет только кассир
по распоряжению учетно-операционного работника банка (он же контролер). Операции
по приему наличных денег отражаются по дебету балансового счета № 20202 «Касса
кредитных организаций».
Прием денег от предприятий, объединений и организаций по объявлениям
на взнос наличными 0402001 с выдачей квитанции. Документы на взнос денег наличными
заполняются клиентом самостоятельно.
Объявление на взнос наличными, которое оформляет клиент, состоит
из трех частей: объявление, ордер и квитанция. Ответ исполнитель принимает документы,
проверяет законность операции, правильность заполнения комплекта документов,
подписывает их, отражает операцию в кассовом журнале и предает документы
кассиру. Кассир проверяет наличие и тождественность подписей операционных
работников по имеющимся у него образцам; сличает соответствие указанных в них
сумм цифрами и прописью и принимает у него деньги счетом. Если вноситель сдаст
деньги в кассу банка по нескольким приходным документам для зачисления на
разные счета, кассир принимает деньги по каждому документу отдельно.
После приема денег кассир подписывает квитанцию, объявление и
ордер к нему, ставит на квитанцию печать и выдает ее вносителю. Ордер к объявлению
кассир отправляет операционному работнику, а объявление оставляет у себя. При
приеме денежных билетов и монеты кассиры должны следить за их подлинностью и
платежеспособностью.
Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги
должны быть оприходованы в операционную кассу и зачислены на соответствующие
счета их вносителей по балансу банка в тот же рабочий день.
Зачисление денежной наличности на счет учета кассы № 20202
производиться в корреспонденции с расчетными, ссудными, бюджетными счетами клиентов.
Вечерние кассы осуществляют прием денег от предприятий, объединений, организаций
после окончания операционного дня.
Принятые ими деньги должны быть зачислены на соответствующие счета
не позднее следующего рабочего дня. Какие-либо операции по выдаче наличных
денег вечерние кассы не осуществляют. Прием денег производится кассиром и
бухгалтером контролером, имеющим право контрольной подписи от имени банка.
Поступившие деньги, приходно-кассовые документы, кассовый журнал и печать по
окончании операций вечерней кассы хранятся в отдельном сейфе, который
закрывается на два ключа, опечатывается и сдается по охрану.
Утром следующего дня работники вечерней кассы принимают сейф от
охраны и сдают деньги и приходные документы заведующему кассой под расписку в
кассовом журнале вечерней кассы.
ГЛАВА
3. АНАЛИЗ РАБОТЫ СЕВЕРО-ОСЕТИНСКОГО РЕГИОНАЛЬНОГО
ФИЛИАЛА ОАО «РОССЕЛЬХОЗБАНК» ПО КАССОВОМУ
ОБСЛУЖИВАНИЮ КЛИЕНТОВ
Предельные суммы расчётов между юридическими лицами наличными
денежными средствами на территории Российской Федерации устанавливаются
действующим законодательством. В настоящее время предельный размер расчётов
наличными деньгами - 60000 рублей.
Юридические лица, не имеющие задолженности по платежам в бюджеты
всех уровней и государственные внебюджетные фонды, по согласованию с банком
могут расходовать поступающую в их кассу выручку на заработную плату и выплаты
социального характера, закупку сельскохозяйственной продукции у населения,
скупку тары и вещей у населения, а также на командировочные расходы, покупку
канцелярских принадлежностей и хозяйственного инвентаря, оплату срочных
ремонтных работ и горюче-смазочных материалов[5].
Банку запрещено производить операции, связанные с выплатой наличных
денежных средств предприятиям, без зачисления на соответствующий банковский
счёт. Банк не вправе принимать в свою кассу от юридических лиц наличные деньги
для зачисления их на счета третьих лиц. Приём наличных денежных средств от
клиентов для зачисления на счёт производится по объявлению на взнос наличными,
состоящему из объявления, ордера и квитанции.
Операционист банка записывает операцию по приёму наличных денег в
лицевой счёт и операционный дневник, указывает на обороте объявления остаток
средств на счёте после совершения операции, дату и ставит свою подпись,
отделяет ордер от объявления и присоединяет его к лицевому счёту для выдачи владельцу
при выписке, а объявление и квитанцию передаёт кассиру. Кассир проверяет
правильность заполнения документов, подписывает их и выдаёт вносителю
квитанцию. Объявление о составе отчёта передаётся в бухгалтерию для контроля.
Суммы кассовых документов отражаются в операционном дневнике в тот
же рабочий день. Исправления и помарки в кассовых документах не допускаются.
Получение наличных денежных средств юридическими лицами осуществляется только
со своего расчётного (текущего) и (или) бюджетного счёта в размере, необходимом
на оплату труда, выплаты социального характера, стипендии, пенсии, пособия,
закупку сельскохозяйственной продукции у населения, страховых возмещений, а
также на другие расчёты с физическими лицами, текущие хозяйственные нужды и
командировочные расходы в пределах средств на своих счетах.
Наличные деньги, полученные в банке, расходуются строго по целевому
назначению[6]. Организации (за
исключением предприятий-недоимщиков), независимо от их организационно-правовой
формы, могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов,
установленных банком по согласованию с руководителями предприятий, и обязаны
сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов в порядке и
сроки, согласованные с банком, в соответствии с правилами ведения кассовых
операций. При необходимости лимит остатка кассы может быть пересмотрен банком.
Выдача денежных средств по чеку производится лицу, которое указано
в чеке. Денежный чек действителен в течение 10 дней, не считая дня выписки.
При выдаче наличных денег операционист банка:
1)
поверяет
правильность заполнения реквизитов, указанных в чеке, сличает суммы прописью и
цифрами, подписи, оттиск печати на чеке и его номер с образцами подписей,
печатью и номерами чеков в карточке;
2)
удостоверяется
в личности получателя денег, предлагает ему расписаться.
На обороте чека и сличает эту подпись с образцом подписи, имеющимся
в предъявленном паспорте или документе, его заменяющем, записывает на обороте
чека данные паспорта или заменяющего его документа (если сведения о документе
заполнены получателем, сверяет их с предъявленным документом) и ставит свою
подпись;
3) списывает сумму чека со счёта клиента, проставляет на
обороте чека остаток средств на счёте после совершения операции, дату и свою
подпись, записывает операцию в операционный дневник и передаёт документы в
кассу. Кассир проверяет:
1)
наличие
на обороте чека данных о предъявленном документе, удостоверяющем личность
получателя;
2)
сверяет
расписку в получении денег на обороте чека с образцом подписи в паспорте или
документе, его заменяющем;
3)
наличие
на чеке подписи операциониста;
4)
подписывает
чек;
5)
выдаёт
получателю деньги и возвращает документ, удостоверяющий личность получателя.
Учёт средств клиентов, открывших счета в банке в качестве предпринимателей
без юридического лица, может осуществляться для их удобства на бланках лицевых
счетов с выдачей сберегательной книжки. Лицевые счета таких клиентов хранятся в
отдельной картотеке. Лимит кассы и предельный размер расчётов наличными деньгами
для предпринимателей без образования юридического лица не устанавливается и
проверка кассовой дисциплины не проводится.
В случае несвоевременного зачисления на счёт поступивших клиенту денежных
средств либо их необоснованного списания банком со счёта, а также невыполнения
указаний клиента о перечислении денежных средств со счёта либо их выдаче со
счёта банк обязан уплатить на эту сумму проценты.
Активно овладевать новой клиентурой - юридическими лицами - банк начал
в 1998 году.
Сегодня филиал пытается удерживать позиции на региональном рынке
расчетно-кассового обслуживания юридических лиц и бюджетов. Филиал совершенствует
ведение наличных и безналичных операций в национальной валюте, стремится
обеспечить высокую скорость прохождения платежей. В банке применяются различные
формы расчётов и гибкая тарифная политика, повышается качественный уровень
работы с клиентами. Решён ряд технических проблем: отделы и службы банка
обеспечены современными технологиями с использованием средств автоматизации,
что позволило повысить безопасность банковских операций, скорость проведения
платежей. Больше двадцати предприятий и организаций осуществляют свой
электронный документооборот с использованием системы электронной связи
"Банк - Клиент»7.
Важным компонентом во взаимодействии с клиентурой менеджеры банка
считают способность банка предложить клиентам комплексное банковское обслуживание
и наибольшее число услуг с помощью дочерних структур и предприятий-партнёров.
Чем больше услуг получает клиент, тем теснее его связь с банком. Усилия по расширению
количества услуг уже позволили банку увеличить доходы от обслуживания
юридических лиц.
Исходя из полученных данных по кассовому обслуживанию (КО) клиентов
видно, что среднедневные остатки (тыс. руб.) постоянно растут - это говорит о
постоянном повышении количества совершаемых операций по расчетно-кассовому
обслуживанию среди юридических лиц и следовательно о повышении доходов банка.
Также на доходы банка влияет количество счетов клиентов по КО, что исходя из
таблицы тоже увеличивается с каждым кварталом (кв.), а далее с каждым годом.
Рассматривая далее таблицу с данными по КО клиентов четко заметно увеличение
доли остатков на счетах юридических лиц в пассивах (в %), что указывает на
аспект постоянного увеличения массы кассовых операций вообще, в случае чего
возрастает уровень используемых средств юридических лиц банком среди других
известных пассивов банка. К тому же доходы от кассового обслуживания являются
самыми дешевыми пассивами (источниками) ресурсов банка.
Рассматривая динамику доходов от кассового обслуживания клиентов,
вполне четко заметно ее постоянный рост, особенно - это характерно при переходе
со второго за третий квартал 2001 года, данный период в экономике нашей
республике подразумевает экономический рост в сфере бизнеса. Соответственно
доля доходов на данный период в общей сумме доходов резко начинает расти в
процентном соотношении, не только в филиале «Россельхозбанк» но и в других
коммерческих банках страны[7].
Расходы от кассового обслуживания филиала показывают ее рост,
однако если сопоставить их с доходами по КО, то это незначительно, так как их
соотношение два к одному, доходы по кассовому обслуживанию в два раза превышают
их расходы это характерно только к 2001 году, когда назревает рост в экономике
республики, а, следовательно, и увеличение количества операций и рост массы
счетов юридических лиц в сфере кассового обслуживания. Пик преобладания
доходов над расходами, однако, приходится к 2000 году, здесь доходы по
кассовому обслуживанию в 3 раза превышают расходы по КО, что говорит о
выгодности работы в этом направлении. Рассматривая же долю расходов в общей
сумме расходов по отношению к доходной части можно сказать с уверенностью о
том, что с каждым моментом времени все выгоднее и выгоднее работать в области
КО и что доля расходов в общей сумме расходов не так велика, а лучше сказать
даже низка.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Филиал ОАО «Россельхозбанк» занимает не последнее место в банковской
системе Республики.
на 1 января 2006 года сумма чистых активов филиала составила
24000,0 тыс. руб.
размер капитала банка на 1.01.2006г. составил 15000,0 тыс. руб.,
обязательства -
600,0 тыс. руб., кредитные вложения составили 84,6млр.руб. тыс.
руб., ценные бумаги на сумму - 5000,0тыс. руб., средства на корсчете в ЦБ -
28900,0 тыс. руб.,
вклады граждан - 16000,0 тыс. руб.[8]
Некоторое время филиал специализировался на обслуживание вкладов
физических лиц, но после финансового кризиса августа 1998 г. в банк на кассовое обслуживание стало приходить все больше и больше юридических лиц ОАО
«Россельхозбанк» осуществляет весь объем операций по кассовому обслуживанию
клиентов;
•
Открытие
и ведение счетов;
•
Осуществление
безналичных расчетов;
•
Кассовые
операции;
•
Кредитование
юридических лиц;
Прием денежных средств юридических лиц на депозиты.
Проведенный мной анализ работы филиала по организации кассового обслуживания
клиентов указывает на то, что отделение филиал является юридическим лицом,
создан в форме общества с ограниченной ответственностью, в соответствии с
Законом «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990г. и входит в
банковскую систему РФ.
Банк является юридическим лицом и при принятии решений, связанных
с банковской деятельностью, не зависим от органов государственной власти и
управления.
Целью деятельности банка является привлечение денежных средств от
юридических и физических лиц и размещение их на условиях возвратности, платежеспособности,
срочности в интересах вкладчиков банка; осуществления кредитно-расчетного
обслуживания предприятий, граждан, а также осуществления иных банковских операций.
Исходя из полученных данных по кассовому обслуживанию (КО) юридических
лиц в филиале видно, что среднедневные остатки (тыс. руб.) постоянно растут -
это говорит о постоянном повышении количества совершаемых операций по
расчетно-кассовому обслуживанию среди юридических лиц и следовательно о повышении
доходов банка. Также на доходы банка влияет количество счетов клиентов по КО,
что исходя из таблицы, тоже увеличивается с каждым кварталом (кв.), а далее с
каждым годом. Рассматривая далее таблицу с данными по КО клиентов в данном филиале
четко заметно увеличение доли остатков на счетах юридических лиц в пассивах (в
%),что указывает на аспект постоянного увеличения массы кассовых операций
вообще, в случае чего возрастает уровень используемых средств клиентов банком
среди других известных пассивов банка. К тому же доходы от кассового обслуживания
являются самыми дешевыми пассивами (источниками) ресурсов банка.
Рассматривая динамику доходов от кассового обслуживания клиентов,
вполне четко заметно ее постоянный рост, особенно - это характерно при переходе
со второго на третий квартал 2004 года, данный период в экономике нашей
республики подразумевает экономический рост в сфере бизнеса. Соответственно
доля доходов на данный период в общей сумме доходов резко начинает расти в
процентном соотношении, не только в анализируемом филиале но и в других
коммерческих банках.
Расходы от кассового обслуживания в показывают ее рост, однако
если сопоставить их с доходами по КО, то это незначительно, так как их соотношение
два к одному, доходы по кассовому обслуживанию в два раза превышают их расходы
это характерно только к 1999 году, когда назревает рост в экономике республики,
а следовательно и увеличение количества операций и рост массы счетов
юридических лиц в сфере кассового обслуживания. Пик преобладания доходов над
расходами, однако, приходится к 2000 году, здесь доходы по кассовому
обслуживанию в три раза превышают расходы по КО, что говорит о выгодности
работы в этом направлении. Рассматривая же долю расходов в общей сумме
расходов по отношению к доходной части можно сказать с уверенностью о том, что
с каждым моментом времени все выгоднее и выгоднее работать в сфере КО и что
доля расходов в общей сумме расходов не так велика, а лучше сказать даже низка.
Проведенный анализ позволяет сделать вывод о том, что кассовое
обслуживание клиентов становится все более важной операцией филиала так как,
во-первых: растут остатки на счетах клиентов; во-вторых: постоянно растут доходы
и доля в общем объеме доходов банка; в-третьих: эти операции становятся все
более рентабельными.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Г.Н. Куцури, Т.В. Фардзинов,
«Банковская система Северной Осетии» - Владикавказ, 2003.
2. Б. Сабанти, Г. Куцури,
«Пути выхода России из финансового кризиса» –
Владикавказ. – 2001.
4.
Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 394-1 «О центральном банке Российкой
Федерации (Банке России)» (с изменениями от 27 декабря 1995 г., 20 июня 1996 г., 27 февраля, 28 апреля 1997 г., 4 марта, 31 июля 1998 г., 8 июля 1999 г.).
5. Федеральный закон от 3 февраля 1996 г. №17-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О банках и банковской деятельности в
РСФСР» (с изменениями от 31 июля 1998 г., 5, 8 июля 1999 г.).
6. Положение Банка России №56 от 25.03.1997г. «О порядке ведения
кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ».
7. Указ президента РФ от 23 мая 1994 г. №1005 «О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном
хозяйстве».
8. Банковское дело / под редакцией Бабичева Ю.А., М.: «Экономика»,
1999 г.
9. Банковское дело / под редакцией Лаврушина О.И., М.:«Финансы и
статистика»,2000 г.
10. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого
банка, М.: Логос, 2001 г.
11. Усоскин В.М., Современный коммерческий банк. Управление и операции.,
М.: КАНТИДОР», 20002 г.
12.
Маркова
О.М.. Сахарова Л.С., Сидоров В.Н., Коммерческие банки и их операпии: Учеб.
пособие.- М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2001 г.
13.
Банки
и банковские операции: Учебник для вузов / под редакцией проф. Жукова Е.Ф.Х-
М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2004 г.