СОДЕРЖАНИЕ
1. Экономико-
организационная характеристика торговой
организации ОАО
«Белгалантерея» ……………………………………….3
2. Анализ результатов
торгово-хозяйственной деятельности
ОАО
«Белгалантерея..……………………………………………………7
2.1. Анализ товарооборота
и товарных запасов на основе
статистических
материалов, оперативного учета и
выборочного
обследования…………………………………………….7
2.2.Анализ показателей по
труду и заработной плате……………20
2.3. Анализ доходов
торговой организации…..… …………………25
2.4. Анализ прибыли и
рентабельности……………………………….28
3. Анализ финансового
состояния……………………………….....30
4. Оценка перспектив дальнейшего
развития
ОАО
«Белгалантерея» ……………………………………………….34
5. Прогнозирование
основных показателей хозяйственной
деятельности ОАО «Белгалантерея»…………………………………37
ЭКОНОМИКО-ОРГАНИЗАЦИОННАЯ
ХАРАКТЕРИСТИКА
ОАО «БЕЛГАЛАНТЕРЕЯ»
Открытое
акционерное общество "Белгалантерея" создано в соответствии с законом
Республики Беларусь "Об акционерных обществах, обществах с ограниченной
ответственностью" в 1997 году. В 2000 году в соответствии с Декретом
Президента Республики Беларусь от 16 марта 1999 года №11 и Гражданским Кодексом
Общество прошло перерегистрацию. Решением Минского горисполкома от 17 мая 2000
года №533 ОАО "Белгалантерея" зарегистрировано в Едином
государственном регистре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Зарегистрированный уставный фонд составляет 97732000 рублей и поделен на 48866
простых акций, в собственности государства находится пакет акций в количестве
12707 акций, что составляет 26%.
Органами
управления обществом являются:
-
собрание акционеров;
-
наблюдательный совет;
-
дирекция
Общество
имеет следующие виды лицензий:
1.на
розничную торговлю, включая торговлю алкогольными и табачными изделиями;
2.на
хранение алкогольной продукции и табачных изделий;
3.на
международные перевозки и республиканские перевозки грузов автомобильным
транспортом.
Общая
площадь зданий Общества составляет 9 550 м.кв., из них складская- 7 533 м кв., площадь административного здания – 2017м.кв.
Площадь
земельного участка, занятого предприятием составляет 1,3457 га, в том числе застроенная площадь 2692 м.кв.
В
коллективе работает 119 человек, из них 95 женщин, что составляет 79,8 % . С
высшим и средним специальным образованим-65 человек, или 55%, учатся 9 человек.
Среднесписочная
численность работающих в 1 полугодии 2005 года составила 111 человек, средняя
зарплата -431 тыс. руб.
В
составе ОАО «Белгалантерея» работают 2 магазина: «Янтарь» и «Кали ласка».
Магазин «Кали ласка»- это обособленное структурное подразделение, имеет свой
расчетный счет и самостоятельный баланс, отдельный учетный номер налогоплательщика.
Основной
целью Общества является получение прибыли от различных видов деятельности ,
которые предусмотрены Уставом Общества и не противоречат законодательству РБ ,
это такие как : хранение и складирование , эксплуатация и сдача внаем
имущества.
Однако, основным видом деятельности Общества является оптово-розничная
торговля в соответствии с определенными требованиями и задачами, поставленными
Правительством и Министерством торговли Республики Беларусь.
Это, прежде всего обеспечение населения города Минска и
Минской области товарами народного потребления, вырабатываемыми промышленными
предприятиями РБ, путем продвижения его от изготовителей к потребителю.
Удельный вес этих товаров должен составлять не менее 70% в товарообороте
предприятия. Являясь дилерами, УП «Бархим» г.Барановичи и Гомельского
жиркомбината, Общество несет ответственность за обеспечение населения города
Минска и Минской области социально-значимыми товарами, такими как: стиральные и
моющие средства , туалетное и хозяйственное мыло.
Деятельность ОАО «Белгалантерея» в 1 полугодии 2005
года была направлена на дальнейшее повышение роли оптового звена по продвижению
товаров от промышленных предприятий в розничную сеть, при наилучшем удовлетворении
потребностей населения и широком насыщении рынка товарами народного
потребления.
В последние годы, стремление розничных торговых организаций
формировать рыночные ресурсы по прямым договорам с промышленными предприятиями,
минуя оптовые базы, негативно сказалось на роли оптового звена в формировании
рыночных ресурсов и обеспечении рынка широким ассортиментом товаров народного
потребления.
В связи с этим , одной из основных задач Общества
является, возврат розничных торгующих предприятий к сотрудничеству с оптом
путем создания им более благоприятных условий в получении товаров через оптовое
звено. Для этого необходимо создать эти благоприятные условия в опте, путем
заключения договоров с поставщиками на взаимовыгодных условиях.
ОАО «Белгалантерея» постоянно ищет новые методы и формы
работы с промышленными предприятиями. Одной из приоритетных является работа с поставщиками
по заключению договоров на дилерской основе, договоров комиссии и со скидкой,
что позволяет производить отпуск в розничную торговую сеть по ценам завода
изготовителя.
В 2003 году Обществом было заключено 8 дилерских
договоров, а в 2004 году таких договоров уже заключено 19.
ОАО «Белгалантерея» работает с такими
поставщиками-дилерами :УП «Бархим», ОАО Брестский ЗБХ, Борисов ЗБХ, Гомельский
жирокомбинат, ОАО «Речицкий текстиль», Ветковская ткацкая фабрика и др.
На
2005 год заключено 207 договоров на поставку товаров народного потребления. Из
них 138- товаропроизводители Республики Беларусь. За отчетный период получено
товаров от поставщиков на сумму 2730,4 млн. руб. В общем объеме всех
полученных товаров от поставщиков, товары, полученные по договорам на дилерской
основе составляют 67 %, т.е. в розничную сеть предприятие поставляет товаров
по ценам товаропроизводителей тоже 67%.
Изыскано
дополнительно не производимых и производимых в недостаточных объемах в РБ
товаров на сумму 215 млн. руб.( электробритвы, иглы, принадлежности для бритья
и др.)
В 1 полугодии 2005 года активизировалась работа с
розничными торгующими предприятиями. На отчетный год заключено 560 договоров
на поставку товаров предприятиям различных форм собственности.
Дополнительно привлечено 106 розничных торговых организаций, предпринимателей
и внерыночных потребителей. Это достигнуто за счет дилерских договоров,
позволяющих производить отпуск товаров по ценам товаропроизводителей, гибкой
системе оптовых надбавок, дифференцированной формы оплаты за отгруженный
товар.
В
зависимости от группы товара и покупательского спроса , вида оплаты наценка
составляет от 7% до 10%, средняя оптовая наценка -7,7%.
Отгрузка
товара в розничную сеть осуществляется на условиях оплаты за отгруженный товар
по факту поставки и с отсрочкой платежа. Кроме того, внерыночным потребителям
поставка производится на условиях предоплаты. Продукция УП «Бархим» г.
Барановичи доставляется в розничную сеть без взимания транспортных расходов.
В
структуре реализации товаров наибольший удельный вес занимают торговые
организации г. Минска – 67%.
Среди
покупателей наибольший удельный вес (66 %) занимают промтоварные магазины,
продовольственные магазины занимают 12%, а внерынок - 9%.
Анализируя итоги финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Белгалантерея»
видно, что основные показатели, доведенные предприятию Министерством торговли и
те задачи, которые были возложены на него, в 1 полугодии 2005 года
выполнены.
По итогам 1 полугодия 2005года (Приложение № 8, 10) оптово-розничный
товарооборот составил 4 170 608 тыс. руб., в том числе оптовый
товарооборот -3 770 380 тыс. руб. (с учетом договоров комиссии),
розничный -400 092 тыс. руб. К уровню 1 полугодия 2004 года объем
товарооборота в сопоставимых ценах составил соответственно 145,6%, 150,6%,
110,4%.
Общий оптово-розничный товарооборот в 1 полугодии 2005 года выполнен на 175,2
%, складской товарооборот (с учетом договоров комиссии) –на 177,0%, розничный
товарооборот- на 160%.
Удельный вес оптового товарооборота в отчетном году составил 90,4% в общем
товарообороте, а розничный товарооборот- 9,6%.В то время как в 1 полугодии
2004года розничный товарооборот занимал 12,6 % в общем объеме товарооборота.
Удельный вес розничного товарооборота в 1 полугодии 2005года снизился на
3,0%.Удельный вес оптового товарооборота в 1 полугодии 2004 года составлял 87,4
%.
Валовые доходы, полученные обществом, составили в 1 полугодии 2005 года 640 766
тыс. руб., без учета НДС.
С целью обеспечения роста товарооборота руководство ОАО «Белгалантерея»
продолжило работу по договорам на дилерской основе, что позволяет производить
поставку товара розничным торгующим организациям без оптовой надбавки, по
отпускным ценам поставщика и дополнительно привлечь новых покупателей в городе
Минске и Минской области.
В целях привлечения покупателей , реагируя на изменение спроса на отдельные
группы товаров на предприятии применяются различные подходы к формированию
торговой надбавки . Средняя торговая надбавка составляет 7,7%.
Из валовых доходов произведены отчисления в бюджет : в республиканский ФППСХПП
( 3,9 %) – 24 990 тыс. руб.
В 1 полугодии 2005 года расходы на реализацию составили
573
628тыс.руб. Наибольший удельный вес в расходах составили расходы на оплату
труда-49,4 %, а в сумме это 283 181,3 тыс. руб., отчисления на социальные
нужды –17,7%, а в сумме это 101 364,1 тыс. руб., проценты за кредит -
4,7% , в сумме-27 154,4 тыс. руб.
Размер кредитной линии- 300 млн. руб. Средняя ставка по кредиту – 17%.
Прибыль от реализации товаров, работ и услуг по
результатам 1 полугодия 2005 года составила 42 148 тыс. руб. Уровень
рентабельности по итогам полугодия составил 1,0%, а в 1 полугодии 2004 году он
составлял -2,2%.
Операционные расходы в 1 полугодии 2005 года составили 1 276 тыс. руб., а
внереализационные убытки – 1 350 тыс. руб., внереализационные доходы-179 тыс.
руб.
После расчетов с бюджетом по налогам на недвижимость ( 10 704 тыс.руб.),
налогу на прибыль (10 468 тыс. руб.), транспортному сбору (1 332 тыс. руб.) и
налогу на оздоровление реки Свислочь (261 тыс. руб.) в общей сумме 22 765 тыс.
руб. распоряжении предприятия осталось 16 936 тыс. руб.
Чистая прибыль в размере 16 936 тыс. руб. в соответствии с решением акционерного
собрания будет направлена по итогам года в следующие фонды:
|
Фонд
накопления
|
10%
|
1
694 тыс.руб.
|
|
Фонд
потребления
|
50%
|
8 468 тыс. руб.
|
|
Фонд
пополнения собственных оборотных средств
|
15%
|
2 540 тыс.руб.
|
|
Дивиденды
|
7%
|
1 186 тыс.руб.
|
|
Резервный
фонд
|
10%
|
1 694 тыс.руб.
|
|
Прочий
фонд
|
8%
|
1 355 тыс.руб.
|
Дебиторская задолженность на 01.07.2005 года составила 448 000 тыс. руб.,
а кредиторская- 887 000 тыс. руб., задолженность банку по кредиту-
302
000 тыс. руб.
Остаточная стоимость основных средств ОАО «Белгалантерея» составляет 1
277 000 тыс. руб., амортизация -1 161 000 тыс.руб.
АНАЛИЗ
РЕЗУЛЬТАТОВ ТОРГОВО-ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.
АНАЛИЗ
ТОВАРООБОРОТА И ТОВАРНЫХ ЗАПАСОВ НА ОСНОВЕ ДАННЫХ СТАТИСТИЕСКИХ ОТЧЕТВ ОПЕРАТИВНОГО
УЧЕТА И ВЫБОРОЧНОГО ОБСЛЕДОВАНИЯ.
Розничный товарооборот – это количественный показатель, характеризующий объем
продаж. Он выражает экономические отношения , возникающие на заключительной
стадии движения товаров из сферы обращения в сферу потребления путем их обмена
на денежные доходы.
Розничный товарооборот отражает состояние национальной экономики ,
эффективность производства и управления процессом товародвижения , степень
развитости рынка и его коньюктуру .
Объем розничного товарооборота – это не только важнейший обобщающий показатель
развития торговли, но и мощный фактор воздействия на состояние товарного и
денежного обращения государства . Поэтому динамике развития розничного
товарооборота уделяется пристальное внимание на всех уровнях государственного
управления и этот показатель используется для оценки социально-экономического
развития республики и прогнозирования. Особенность сферы торговли заключается в
том, что в ней фокусируется как лучшие достижения общественного развития в том
числе и экономики , так и негативные явления.
Розничный товарооборот является одним из основных показателей , по которому
оценивается хозяйственная деятельность предприятий торговли . Он включает
продажу товаров населению для личного потребления , а также предприятиям и
учреждениям – для коллективного потребления и текущих хозяйственных нужд. В
настоящее время население республики расходует на покупки товаров примерно 80%
своих денежных доходов и через розничный товарооборот получает около 90% фонда
личного потребления . В условиях формирования рыночных отношений , когда велика
инфляция , значимость розничного товарооборота для оценки социального развития
общества , материального и культурного уровня жизни народа значительно снизилась
. В этих условиях розничный товарооборот должен изучаться и оцениваться как в
действующих (продажных) , так и в сопоставимых ценах . Для определения
розничного товарооборота в сопоставимых ценах необходимо фактический его объём
за период , с которого изменились цены , разделить на индекс розничных цен на
товары . Проводя анализ , следует установить , как развивается розничный
товарооборот ,как удовлетворяется спрос на товары , как торговое предприятие
улучшает структуру товарооборота , активно воздействует на формирование
потребностей , эстетических вкусов людей , их благосостояние.
Розничный товарооборот является основой для определения потребности во всех
видах ресурсов ( материальных, трудовых, финансовых) и вместе с тем занимает
соподчиненное положение по отношению к прибыли.
Максимизация прибыли - основная цель деятельности любого торгового
предприятия. Ее достижение невозможно без определения оптимального объема
товарооборота, обеспечивающего достижение наибольшей прибыли. Для торговых
организаций необходимо достичь такого объема розничного товарооборота, который
может обеспечить максимально возможную прибыль при условии качественного
обслуживания покупателей.
Розничный товарооборот измеряется:
- стоимостными и натуральными показателями;
- показателями его изменения (прироста, снижения );
- показателями объема продаж на душу населения.
Структура розничного товарооборота отражает соотношение между продовольственными
и непродовольственными товарами, ассортиментный состав продаж. Кроме того,
розничный товарооборот характеризуется показателями товарных запасов и
поступления (закупки) товаров.
План
товарооборота по объему и структуре должен обеспечивать , с одной стороны ,
удовлетворение потребностей розничной торговли и населения ,а с другой-
необходимый размер прибыли.
Оптовая торговля связывает производство и розничную торговлю, обеспечивая
рациональную организацию товародвижения и регулярное снабжение товарами
розничных торговых предприятий. От организации оптовой торговли во многом
зависит эффективность всей торговли.
Основные функции оптовой торговли:
- снабжение товарами розничных торговых предприятий;
- комплектация ассортимента товаров в соответствии с требованиями розничных
торговых предприятий;
- организация своевременного завоза товаров;
- изучение спроса населения;
- воздействие на промышленность с целью производства товаров в соответствии со
спросом , в необходимом потребительском ассортименте и высокого качества;
-организация поставки товаров на экспорт;
- хранение запасов товаров.
Оптовый товарооборот характеризует объем товарной массы, реализованной одними
предприятиями другим с целью последующей продажей или переработки.
В настоящее время торговые предприятия самостоятельно планируют свое
хозяйственно-финансовое и социальное развитие. План товарооборота является
одним из основных разделов плана экономического и социального развития
торгового предприятия , поскольку показатели товарооборота оказывают влияние на
численность работников, фонд заработной платы, доходы, издержки обращения,
прибыль. На основе многовариантных подходах торговые предприятия определяют
экономически обоснованный объем товарооборота на планируемый год.
Показатели реализации , товарных запасов и поступления балансово взаимосвязаны,
что отражается формулами :
Зн+П=Р+Зк,
отсюда
Р=Зн+П-Зк,
Зн+П=Р+Впр+Уе+Зк,
отсюда
Р=Зн+П-Впр-Уе-Зк,
где
Зн, Зк- товарные запасы соответственно на начало и конец периода ;
П-
поступление ( закупка ) товаров;
Впр-
прочие выбытия;
Уе-
естественная убыль;
Р-
реализация товаров.
На ОАО «Белгалантерея» работает 4 оптовых склада. На основании приложений №
20,21 составим таблицу №1 млн.
руб
|
№склада
|
Запасы
товаров на начало года
|
Поступление
|
Выбытие
|
Запасы
на конец года
|
|
1
|
162,4
|
1417,0
|
1391,2
|
188,2
|
|
4
|
68,6
|
439,3
|
407,5
|
100,4
|
|
5
|
138,7
|
451,1
|
439,7
|
150,1
|
|
44
|
67,1
|
444,6
|
320,6
|
191,1
|
|
Итого
|
436,8
|
2752,0
|
2559,0
|
629,8
|
В
формулу : Зн+П=Р+Зк
подставим
значения и получим :
436,8+2752=2559+629,8
3188,8=3188,8
Для обеспечения ритмичной работы торговых предприятий, широкого ассортимента
товаров и наиболее полного удовлетворения спроса покупателей в розничной
торговой сети и на складах оптовых баз должны быть определенные товарные
запасы.
Фактические товарные запасы (Приложение №22,23,24 ) в 1 полугодии 2005 года
по предприятию характеризуются следующими данными :
млн.
руб. Таблица
2
|
№
склада
|
На
01.01.05
|
На
01.04.05
|
На
01.07.05
|
|
1
|
162,4
|
167,4
|
188,2
|
|
4
|
68,6
|
81,9
|
100,4
|
|
5
|
138,7
|
128,1
|
150,1
|
|
44
|
67,1
|
79,1
|
191,1
|
|
Итого
|
436,8
|
456,5
|
629,8
|
Анализируя товарные запасы на 1 число каждого квартала видим, что товарные
запасы за отчетный период увеличились на 193 млн.руб.(629,8-436,8). На начало
года они составляли 436,8 млн. руб., а на начало второго квартала увеличились
на 19,7 млн. руб.( 456,5-436,8), на 01.07.2005 года товарные запасы увеличились
на 173,3 млн. руб. по сравнению с началом второго квартала (629,8 -456,52)и на
193 млн. руб. по сравнению с началом года (629,8-436,8) .
Анализ проводится не только в целом по предприятию на каждое 1 число квартала,
но и по каждому складу в отдельности. По складам №1,4,44 происходило
увеличение товарных запасов на начало каждого квартала, а по складу № 5 на
01.04.2005г. товарные запасы снизились на 10,6 млн. руб., на 01.07.2005г. они
увеличились до 150,1 млн.руб.
У ОАО «Белгалантерея » имеются следующие данные о движении товаров за 1
полугодие 2005
года: Таблица
3 (млн. руб)
|
Показатели
|
|
Отчетный
год
1
пол. 2005
|
Отклонение
|
Повлияли
|
|
План
|
фактически
|
от
плана
|
от
2004т
|
на
выполнение плана
товарооборота
|
На
динамику товарооборота
|
|
Товарные
запасы на начало года
|
351,8
|
350,0
|
436,8
|
+86,3
|
+85,0
|
+86,8
|
+85,0
|
|
Поступление
товаров
|
1946,0
|
2200,0
|
2734,0
|
+534,0
|
+788,0
|
+534,0
|
+788,0
|
|
Прочее
поступление (передача со склада на склад)
|
1,5
|
-
|
18,0
|
+18,0
|
+16,5
|
+18,0
|
+16,5
|
|
Отгрузка
магазинам своей розничной сети
|
64,4
|
65,0
|
81,6
|
+16,6
|
+17,2
|
-16,6
|
-17,2
|
|
Отгружено
на склад АХО
|
2,8
|
3,0
|
3,2
|
+0,2
|
+0,4
|
-0,2
|
-0,4
|
|
Отгружено
в магазин «Кали ласка»
|
99,0
|
115,0
|
156,7
|
+41,7
|
+57,7
|
-41,7
|
-57,7
|
|
Прочая
отгрузка (передача со склада на склад)
|
1,5
|
|
18,0
|
+18,0
|
+16,5
|
-18,0
|
-16,5
|
|
Прочее
выбытие (списание потерь, боя, лома и уценка товаров)
|
3,2
|
3,0
|
0,5
|
-2,5
|
-2,7
|
+2,5
|
+2,7
|
|
Оптовый
товарооборот (по отпускным ценам)
|
1741,1
|
2003,8
|
2299,0
|
+295,2
|
+557,9
|
+295,2
|
+557,9
|
|
Товарные
запасы на конец года
|
387,4
|
360,0
|
629,8
|
+269,8
|
+242,4
|
-269,8
|
-242,4
|
Из таблицы видим, что товарные запасы на начало 2005 года были выше на 86,8
млн. руб. по сравнению с планом, и на 85,0 млн. руб. выше по сравнению с
2004годом.
Поступило товаров от поставщиков на сумму 2734,0 млн. руб., это больше на
534,0 млн. руб. чем планировалось и больше на 788,0 млн. руб. по сравнению с
прошлым годом.
Отгружено со складов предприятия своему розничному магазину «Янтарь» 81,6 млн.
руб., это на 16,6 млн.руб. больше плана на 2004 год и на 17,2 млн. руб. больше
2004 года, а своему обособленному подразделению «Кали ласка» отгружено товара
на 41,7 млн. руб. больше плана и на 57,7 млн. руб. больше прошлого года.
С оптовых складов отгружались товары на склад АХО для собственного
потребления. В отчетном году было отгружено таких товаров на сумму 3,2 млн.
руб. при плане 3,0 млн. руб., это больше на 0,2 млн. руб., а в динамике - на
0,4 млн. руб.
Прочее выбытие товаров ( бой, лом, порча, уценка) в 2005 году составило 0,5
млн. руб., это меньше на 2,5 млн. по сравнению с планом и 2,7 млн. руб. –с
фактом 2004 года.
Товарные запасы на конец отчетного года выше на 269,8 млн. руб. плана и на
242,4 млн. руб. - по сравнению с остатками на 1 полугодие 2004 года.
План оптового товарооборота по отпускным ценам в 1 полугодии 2005 года
перевыполнен на 295,2 млн. руб. Положительное влияние за счет следующих
показателей:
-
сверхнормативных товарных запасов на начало года +86,8 млн. руб.;
-
перевыполнения плана поступления товаров от постав-
щиков
+534,0 млн. руб,
-за
счет прочего выбытия +2,5
млн. руб.
Возможности увеличения оптового товарооборота уменьшились :
- с
ростом отгрузки в свой розничный магазин «Янтарь» -16,6 млн. руб.;
-с
ростом отгрузки товаров на склад АХО -0,2
млн. руб.;
-
увеличением отгрузки структурному подразделению -41,7 млн. руб.;
-
увеличением товарных запасов на конец года -269,8 млн.
руб.
По сравнению с 1 полугодием 2004 года объем оптового товарооборота (отгрузка
товаров в розничную сеть города Минска и Минской области ) выше на 557,9 млн.
руб.
Положительно
повлияли:
-
завышенные товарные запасы на начало года +85,0 млн.
руб.;
-
рост поступления товаров от поставщиков +788,0 млн.
руб.
Возможности роста оптовой реализации в динамике уменьшились в результате:
-увеличения
отгрузки товаров в свою розничную сеть -17,2 млн. руб.;
-
рост отгрузки товаров обособленному подразделению
«Кали
ласка»
-57,7 млн. руб.;
-увеличением
отпуска товаров для собственного
потребления на склад
АХО -0,4 млн. руб.;
увеличением
товарных запасов на конец года -242,4 млн.
руб.
ОАО «Белгалантерея» закупает товары у промышленных предриятий для последующей
их продажи розничным торговым предприятиям. В настоящее время заключено 207 договоров
с поставщиками. Из них наибольший удельный вес занимают производители
Республики Беларусь -138 ( производители города Минска и Минской области -70,
производители других областей РБ -68 ) , а прочих поставщиков- 69.
ОАО «Белгалантерея» работает с такими поставщиками , как АО «Брестгазоаппарат»
г.Брест, Гомельский завод измерительных приборов, Борисовский завод
пластмассовых изделий, ИПТЧУП «Разнотрейд» г.Брест, КУПП «Кобрин –текстиль»,
ОАО «Акцент» г. Гродно, ОАО «Борисовский завод бытовой химии»,ОАО «Галантэя»
г.Минск , ОАО «Гомельпласт», ОАО «Ковры Бреста», ОАО «Лента» г.Могилев и
многими другими.
Формирование товарных ресурсов производится с учетом спроса населения и
увеличения доли товаров отечественных производителей.
Анализируя получение товаров по источникам поступления нужно отметить рост
удельного веса товаров полученных от отечественных производителей. Если в 2001
году удельный вес товаров отечественных производителей составлял 71%, в 2002
году- 75,5%, в 2003 году – 86%, то в 2004 году удельный вес товаров отечественного
производства составил 88 %, что соответствует требованию Министерства торговли
Республики Беларусь о защите рынка отечественных товаров и обеспечении
населения социально-значимыми товарами. Увеличение удельного веса товаров
отечественного производства было достигнуто настойчивой работой с поставщиками
по наполнению рынка товарами пользующихся покупательским спросом.
Специалистами предприятия особое внимание уделялось ассортименту и условиям
оплаты за отгруженный товар. В течение 1 полугодия 2005 года были изменены
условия поставки по заключенным договорам и увеличены сроки оплаты до 30 дней.
С отсрочкой платежа 30 дней и более заключено 79 договоров, что в сумме
составляет 70% в общем объеме полученных товаров.
ОАО «Белгалантерея» тесно работает с дилерами. Ежеквартально проводятся встречи
и представляются коньюктурные обзоры о работе за квартал, в которых делается
анализ работы, отмечаются недостатки, вносятся предложения относительно
ассортимента выпускаемой продукции. Это дало положительные результаты. Освоено
22 новых вида : 1). Гомельским жирокомбинатом - 6 новых вида, это такие как :
банное - мята, банное - эвкалипт, банное – березовые почки, 2)УП «Бархим»-7
новых видов, это такие как : универсал-лидер 3кг, БИО автомат «Морской бриз» 2,4 кг, Новый лотос, 3) Борисовским заводом бытовой химии - 4 новых вида, 4) Брестским заводом
бытовой химии – 2 вида и т.д.
Существенную роль на формирование товарных запасов и на выполнение плана
товарооборота оказало заключение договоров на дилерской основе с промышленными
предприятиями, позволяющими производить поставку «покупателям» по отпускным
ценам поставщика.
Договора на дилерской основе заключены с такими поставщиками, как :
Гомельский
жировой комбинат, УП «Бархим» г.Барановичи, Борисовский завод бытовой химии,
СП «Аква-Сан» г.Минск, УЧПКП «Азалия» г.Гродно и др.
Согласно государственной программы «Качество» , с целью недопущения в продажу
недоброкачественной продукции за отчетный год проверено товаров на сумму 879,6
млн. руб., что составило 21 % к поступившему товару. В процессе проверки по
качеству забраковано товаров на сумму 29 млн. руб., что составило 0,7 % к
поступившему товару или 3% к проверенному по качеству товаров.
Принимаемые меры по совершенствованию работы с поставщиками и развитию новых
форм сотрудничества позволило создать оптимальные товарные запасы и обеспечить
широкий ассортимент товаров выпускаемых товаропроизводителями Республики
Беларусь. На оптовых складах ОАО «Белгалантерея» постоянно имеется полный
ассортимент товаров согласно перечню достаточных товаров и осуществляется
строгий контроль за их наличием. Постоянно на складах предприятия имеется до
3000 наименований товаров.
Так как нормативы товарных запасов устанавливаются поквартально, то и их
изучение проводится прежде всего по каждому кварталу в отдельности. Анализ
текущих товарных запасов начинают с сопоставления фактических их размеров с
установленными нормативами. Изучение товарных запасов проводят не только в
сумме, но и в днях оборота. Для определения товарных запасов в днях необходимо
их сумму разделить на объем розничного товарооборота за изучаемый период и
умножить на количество дней этого периода. При анализе принято считать в месяце
30 дней, квартале- 90, в году-360 дней. При изучении фактических товарных
запасов по данным за квартал их обычно определяют в днях исходя из
товарооборота данного квартала. При их анализе по данным за месяц фактические
товарные запасы в днях на конец месяца определяют к товарообороту истекшего
месяца.
Фактические товарные запасы (см.приложение № 22 ) на оптовых складах в
первом квартале 2005г. по ОАО «Белгалантерея» составили: на 01.01.-436,8 млн.
руб., на 01.02-435,9 млн. руб., на 01.03.-458,9 млн. руб., на 01.04.-456,4 млн.
руб.
Норматив товарных запасов на первый квартал установлен в сумме 350,0 млн.руб.
В
1 квартале 2005г. фактические товарные запасы выше норматива на 86,8 млн.руб
; 85,9млн. руб ; 108,9млн. руб; 106,4 млн. руб. на каждое 1 число месяца.
Фактический оптовый товарооборот за первый квартал равен 1937 млн. руб.
Товарные запасы в первом квартале 2005г. составили (в днях ):
-на
01.01. 436,8: (1937:90) =20,3 ;
- на
01.02. 435,9:(1937: 90)=20,3;
- на
01.03. 458,9: (1937:90)=21,3;
- на
01.04. 456,4: (1937:90)=21,2;
Оценку состояния товарных запасов следует давать в днях, т.е. увязывать их
размер со степенью выполнения и динамикой товарооборота. Норматив товарных
запасов (в днях) на первый квартал по предприятию установлен в размере 20,4
дня. Товарные запасы в первом квартале завышены : на 01.03
-на0,9дня(21,3-20,4); на 01.04 -на 0,8 дней (21,2-20,4) и на 01.01 и на
01.02 они занижены на 0,1 дня(20,3-20,4).
Как видно из анализа, что товарные запасы в 1 полугодии 2005года в небольших
размерах отклонялись от установленных нормативов, что не повлияло на выполнение
плана товарооборота. На конец года они оказались завышенными (в сумме), что
положительно скажется на развитии торговли в 3 квартале 2005года.
В процессе анализа устанавливают, как товарные запасы обеспечивают развитие
товарооборота и бесперебойное снабжение населения необходимыми товарами ;
изучают причины выявленных отклонений фактических запасов товаров от
установленных нормативов. Такими причинами могут быть: невыполнение или
перевыполнение плана товарооборота; невыполнение или перевыполнение плана
поступления товаров; завоз товаров, не пользующихся спросом, или в размерах,
превышающих спрос; неравномерное поступление товаров; неправильное распределение
товарных ресурсов между отдельными торговыми предприятиями и их
подразделениями; отсутствие достаточной информации
у
населения об имеющихся в торговой сети товарах, способах их потребления;
недостатки в организации торговли и другой маркетинговой деятельности. Торговые
запасы в сумме обычно снижаются, если поступление товаров отстает от темпов
увеличения товарооборота, и повышаются при опережающих темпах роста поступления
товаров.
Товарные запасы на конец квартала одновременно являются и остатками товаров на
начало следующего квартала. В связи с этим их следует также сопоставлять с
нормативом в днях на следующий квартал. Предварительно необходимо фактические
товарные запасы на конец квартала определить в днях исходя из плана
товарооборота на следующий месяц. Фактические запасы на оптовых складах ОАО
«Белгалантерея» на конец первого квартала (на 1 апреля) составили 456,4 млн.
руб. На второй квартал план товарооборота установлен в размере 1730 млн. руб.
Фактические товарные запасы в днях на конец первого квартала , исчисленные к
плановому товарообороту второго квартала, составили 23,7 дня (456,4:
(1730:90) ) . Норматив товарных запасов на второй квартал установлен в размере
18,5 дня. Следовательно, предприятие на начало второго квартала имело
завышенные товарные запасы на 5,2 дня (23,7-18,5), что создает благоприятные
условия в развитии оптового товарооборота.
Фактические товарные запасы на конец второго квартала ( на 1 июля) на складах
предприятия составляли 629,94 млн. руб.
В результате такого анализа устанавливают, не было ли резких колебаний в
фактических товарных запасах как в сумме , так и в днях в течение каждого квартала
и года.
Анализ товарных запасов проводят также в разрезе отдельных товарных групп и
товаров. При анализе товарных запасов в ассортиментном разрезе используют
данные квартальных и годовых отчетов, их обычно изучают не на первое число
каждого месяца, а на начало и конец каждого квартала или года.
Для анализа используем отчет о деятельности ОАО «Белгалантерея» за 1 полугодие
2004 год (форма 1 – опт) (Приложение №18) и за 1 полугодие 2005 год (форма 1
–опт).(Приложение № 19).
По
некоторым группам товаров в 1 полугодии 2005 года увеличился товарооборот
по сравнению с 1 полугодием 2004 года , это по таким группам :
-пряжа
с 0,5 млн. руб. в 1 полугодии 2004 года до 6,9 млн. руб. в 1 полугодии
2005 года;
-ковры
с 13,5 млн. руб. в1 полугодии 2004 году до 17,7 млн. руб. в 1 полугодии 2005
года;
-мыло
туалетное с 299,0 млн. руб. в1 полугодии 2004 года до 459,6
млн. руб. в 1 полугодии 2005 года ;
-мыло
хозяйственное с 629,0 млн. руб. в 1 полугодии 2004года до 947,1 млн.
руб. в 1 полугодии 2005 года.
По другим
группам произошло уменьшение товарооборота :
-холодильники
с 6,3млн. руб. до 1,2млн. руб.;
-
кожгалантерея с 5,9млн. руб. до
4,1млн. руб.;
-моющие
средства с 377,5 млн. руб. до 98,6млн.
руб.;
-фарфоровая
посуда с 1,7млн. руб. до 0,5 млн. руб.
В форме 1-опт данные приведены не только в стоимостном выражении, но и в
количестве по каждой группе или в разрезе отдельных товарных групп о фактической
продаже, в том числе на территории РБ, а также запасы на конец отчетного
периода.
Товарные запасы на конец 1 полугодия 2005 года по таким группам , как ковры
снизились в сумме - с 2,3млн. руб. в 1 полугодии 2004 года до 1,7 млн. руб. в
1 полугодии 2005 года ; холодильники и морозильники с 5 штук до 3 штук , в
сумме – с 3,5 млн. руб. до 1,7 млн. руб. А по таким группам, как мыло туалетное
увеличились – с 26,6 тонн до70,7 тонн, в сумме- с 66,1 млн. руб. до 73,9 млн.
руб.; мыло хозяйственное – с 56,1 тонн до 66,1 тонн, в сумме – 73,5 млн. руб.
до 97,1 млн. руб.
Наряду с анализом товарных запасов по товарным группам проводится изучение
средних размеров товарных запасов. При определении средних запасов необходимо
привлекать как можно большее количество данных, что обеспечивает большую
достоверность расчетов. Плановые среднегодовые товарные запасы (З ср) могут
рассчитываться по следующим формулам:
-
средней арифметической (путем суммирования их нормативов товарных запасов за
четыре квартала отчетного года и делением полученного итога на 4).Если имеются
данные только на начало и конец квартала , то их суммируют и делят на2;
-средней
хронологической:
З ср
=( З1 : 2+ З2 + …+ Зn : 2 ) : (n-1),
где З
1,З2, Зn- запасы товаров на отдельные даты изучаемого периода;
n-
число дат периода.
Фактические среднегодовые товарные запасы обычно рассчитывают по формуле
средней хронологической по данным на тринадцать дат ( на начало каждого месяца
и на конец года) .
Рассчитаем плановые среднегодовые товарные запасы по ОАО «Белгалантерея» по
формуле средней арифметической:
З
ср. по плану = (350+355+360) :3 = 355 млн.руб.
Фактические среднегодовые товарные запасы определяются по формуле средней
хронологической .Фактические среднегодовые текущие товарные запасы за 1
полугодие 2005г. по предприятию равны:
З
ср.факт= (436,9:2+435,9+458,9+456,5+617,9+632,9+629,9:2): (7-1) =3135,5:6=522,6
млн.руб.
Таким образом , фактические среднегодовые товарные запасы больше плановых на
167,6 млн.руб. (522,6-355.0).Их размер зависит от двух факторов :1) от
изменения объема товарооборота; 2)от ускорения или замедления товарооборачиваемости.
Проанализируем, как перевыполнение плана оптового товарооборота повлияло на
средние товарные запасы. ОАО «Белгалантерея» перевыполнило план товарооборота
за 1 полугодие 2005 года на 77.0 % и за счет этого средние товарные запасы
возросли на 273,3 млн. руб. (355х77:100).
При ускорении оборачиваемости товаров товарные запасы уменьшаются. В связи с
изменением товарооборачиваемости они по предприятию уменьшились на 105,7 млн.
руб. ( (+167,6)-(+273,3) ).
Товарооборачиваемость является одним из важнейших качественных показателей в
торговле. Под товарооборачиваемостью понимается время обращения товаров со дня
их поступления до дня реализации, а также скорость оборота товаров. Время
обращения характеризует среднюю продолжительность пребывания товаров в виде
товарного запаса.
Скорость оборота показывает, сколько раз в течение изучаемого периода
произошло обновление товарных запасов.
Оборачиваются не сами товары, а вложенные в них средства. После продажи товары
не возвращаются, а идут на удовлетворение материальных и духовных потребностей
покупателей. Ускорение товарооборачиваемости имеет большое
народнохозяйственное значение : высвобождаются оборотные средства, вложенные в
товарные запасы, снижаются потери товаров и другие торговые Расходы,
сохраняется качество товаров, улучшается обслуживание покупателей и т.п. Замедление
времени обращения товаров требует дополнительного привлечения кредитов и
займов, ведет к росту издержек обращения, уменьшению прибыли, ухудшению
финансового положения предприятия.
Товарооборачиваемость в днях ( время обращения товаров ) определяется на основе
данных о средних товарных запасах и товарообороте по формулам :
Тдн
=Зср х Д : Р , или Тдн = Зср: (Р : Д ), или Тдн = Зср: Рдн,
где
Тдн - товарооборачиваемость в днях ;
Д-----количество дней анализируемого периода ( год-360 дней, квартал- 90 дней,
месяц-30 дней );
Р
- товарооборот за изучаемый период
Рдн- среднедневной объем товарооборота.
По
второй формуле определим время обращения товаров по ОАО «Белгалантерея » ( в
днях):
-
фактически за 1 полугодие 2004 года 3669:(2441:180)=27;
- по
плану на 1полугодие 2005 года 355 : (2130:180 ) = 30 ;
-фактически
за 1полугодие 2005 года 522,6 : (3770: 180) =25 .
В течение 1полугодия 2005года товарооборачиваемость на оптовых складах по
сравнению с планом ускорилась на 5 дней (25-30), а по сравнению с 2004 годом
она ускорилась на 2 дня (25-27 ).
Для определения суммы средств, высвобожденных или дополнительно вложенных за
счет изменения товарооборачиваемости , необходимо ускорение
(
замедление ) времени обращения товаров в днях умножить на фактический
среднедневной товарооборот отчетного года. По предприятию фактический среднедневной
товарооборот в 1 полугодии 2005 года составил 20,94 млн. руб. (3770:180 ).Ускорение
товарооборачиваемости в отчетном году по сравнении с планом на 5 дней
высвободило оборотных средств 104,7 млн. руб.(20,94х (-5 )).
Ускорение
времени обращения товаров в 1 первом полугодии 2005 года по сравнению с 2004
годом на 2 дня высвободило средства, вложенные в товарные запасы , в сумме
41,88 млн. руб. (20,94х (-2 ) ).
Товарооборачиваемость в количестве оборотов ( скорость обращения товаров )
можно рассчитать по следующим формулам :
Т об = Р: З ср, или Т об = Д: Т дн,
где
Т об – товарооборачиваемость в количестве оборотов ( скорость обращения товаров
).
По ОАО «Белгалантерея» скорость обращения товаров составила (в оборотах) :
-
фактически за 1 полугодие 2004 года 2441 : 366,9 = 6,7 ;
-
по плану на 1 полугодие 2005 года 2130 : 355 = 6 ;
-
фактически за 1 полугодие 2005 года 3770 : 522,6 = 7,2.
Отсюда
видим, что в 1 полугодии 2005 года товарные запасы на оптовых складах
предприятия обновлялись 7,2 раза при плане 6 раз. В отчетном году по сравнению
с 2004 годом оборачиваемость ускорилась на 0,5 оборота (7,2-6,7).
Результаты анализа товарооборачиваемости по ОАО «Белгалантерея» оформим в
таблицу :
Информация
о средних товарных запасах и товарооборачиваемости
(млн.
руб.
)
Таблица 4
|
Показатель
|
|
Отчетный год
|
Отклонение
|
|
|
План
на 1 полугодие
2005г.
|
Факт
на 1 полугодие
2005г.
|
% выполнения
|
от
плана
|
От
1 полугодия 2004г.
|
|
1.Оптовый
товарооборот , млн. руб.
|
2441
|
2130
|
3770
|
177,0
|
+1640
|
+1329
|
154,4
|
|
2.Среднегодовые
товарные запасы , млн.руб.
|
366,9
|
355
|
522,6
|
147,2
|
+167,6
|
+155.7
|
142.4
|
|
3.Время
обращения товаров, в днях (стр.2: стр.1х 360)
|
27.0
|
30,0
|
25,0
|
83,3
|
-5
|
-2
|
92,6
|
|
4.Скорость
обращения товаров, в оборотах (стр.1 :стр.2)
|
6,7
|
6,0
|
7,2
|
120
|
+1,2
|
+0,5
|
107.5
|
Из таблицы видим, что оптовый товарооборот в 1 полугодии 2005 года перевыполнен
на 1640 млн. руб., среднегодовые товарные запасы были выше на 167,6 млн.
руб., товарооборачиваемость ускорилась на 5 дней , скорость обращения
товаров на 1,2 оборота больше плана.
Анализ средних товарных запасов и товарооборачиваемости проводят не только в
целом по торговому предприятию, но и в разрезе отдельных товарных групп и товаров.
Изменение товарооборачиваемости в днях в целом по торговому предприятию
складывается под воздействием двух факторов : 1) изменения структуры оптового
товарооборота ; 2) изменения времени обращения отдельных товарных групп и
товаров . В связи с тем что каждая товарная группа имеет различную товарооборачиваемость
, изменение структуры товарооборота оказывает определенное влияние на время
обращения товаров по торговому предприятию в целом . Если в товарообороте
возрастает доля товаров с ускоренной товарооборачиваемостью , то за счет этого
общая (средняя) товарооборачиваемость ускорится , и на оборот . Изменение по
сравнению с планом и в динамике времени обращения отдельных товарных групп и
товаров также оказывает определенное влияние на среднюю товарооборачиваемость
. Влияние указанных факторов на динамику времени обращения товаров можно
измерить приемом цепных подстановок с применением способа процентных чисел .
Если из условной товарооборачиваемости вычесть базисную (прошлого года ) ,
определим влияние на ее размер изменения структуры оптового товарооборота , а
из фактической условную – изменения времени обращения отдельных товарных групп
товаров .
Рост оптового товарооборота обеспечил ускорение оборачиваемости по всем
товарным группам и товарам . Увеличение средних товарных запасов привело к
замедлению товарооборачиваемости . По одним товарным группам (туалетное мыло
,хозяйственное мыло , стиральные порошки) произошло ускорение товарооборачиваемости
, что способствовало высвобождению средств , влощенных в товарные запасы . По
другим товарным группам (ковры и ковровые изделия , парфюмерия , корсетные
изделия ) время их обращения замедлилось , что потребовало дополнительного
вовлечения оборотных средств .
Анализ товарных запасов и товарооборачиваемости в ОАО «Белгалантрея» проводят
по каждому складу .Выясняют ,как товарные запасы обеспечивают развитие торговли
, удовлетворение спроса покупателей и какие имеются резервы их оптимизации ,
ускорения времени обращения товаров .
Для выявления резервов нормализации товарных запасов , ускорения товарооборачиваемости
необходимо проанализировать состав товарных запасов и прежде всего наличие
залежалых и неходовых товаров . Для этого привлекают информацию об уценке и
распродаже товаров ,оптовой реализации излишестввующих товаров , бартерных
сделках и т.п. По данным актов переоценки товаров и информации об их распродаже
можно изучить целесообразность и эффективность переоценки . Необходимо также
проанализировать правильность размещения товарных запасов в магазинах . На
практике нередки случаи , когда на торговых предприятиях большая часть товаров
находится в подсобных складских помещениях , что ведет в замедлению
товарооборачиваемости , образованию залежалых и неходовых товаров .Снизить
товарные запасы до оптимальных размеров можно за счет равномерного и частого
завоза товаров , оптовой реализации излишне завезенных товаров другим торговым
предприятиям , совершенствования организации торговли , рекламы , проведения
покупательских конференции , выставок-продаж товаров и т.д.
На ОАО « Белгалантерея » постоянно проводится анализ товарных запасов и прежде
всего наличие залежалых , неходовых , некачественных товаров .
АНАЛИЗ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПО ТРУДУ И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ
На
предприятии ОАО “Белгалантерея” применяется повременно-премиальная система
оплаты труда. При определении размеров оплаты труда применяется единая тарифная
сетка работников РБ, утвержденная Постановлением Министерства труда и
социальной защиты РБ от 30.03.2004г. №31 и ставка первого разряда, определенная
на предприятии, но не менее, чем тарифная ставка 1-го разряда по Республике
Беларусь, а также условия заключенных контрактов. В настоящее время ставка 1-го
разряда на предприятии составляет 107250 рублей. При заключении контракта
согласно Указа Президента РБ от 26.07.1999г. №29 нанимателем могут
предусматриваться дополнительные меры стимулирования труда в виде повышения
тарифного коэффициента до 50%. При утверждении штатного расписания тарифные
разряды могут устанавливаться на 1-2 разряда выше или ниже утвержденного в
зависимости от объема и сложности выполняемой работы. Тарифные коэффициенты
рабочим, которые не тарифицируются по разрядам, могут повышаться до 20%
установленного, в зависимости от объема и сложности выполняемой работы.
Дальнейшее
повышение заработной платы будет осуществляться при условии роста объема
товарооборота нарастающим итогом с начала года в сопоставимых ценах, наличия
балансовой прибыли. При наличии средств работникам предприятия производятся
надбавки и доплаты, предусмотренные законодательством:
за
высокие достижения в труде, выполнение особо важных работ; за высокое
профессиональное мастерство; за руководство бригадой; за совмещение профессий и
должностей; за работу в ночное время сторожам.
За
основные результаты хозяйственной деятельности производится премирование
работников предприятия (в размере до 30% должностного оклада). Процент премии
для каждого подразделения разный, он зависит от выполнения плановых заданий
каждым подразделением в отдельности.
Так,
процент премии складских работников устанавливается в зависимости от выполнения
планов по отгрузке товаров, для работников торгового отдела от выполненного
плана товарооборота по каждой группе товаров в отдельности (парфюмерия,
металлическая галантерея, кожгалантерея и др.), для работников розничных
магазинов от выполнения розничного товарооборота каждым магазином в
отдельности.
Работникам
общества оказывается материальная помощь из фонда потребления. Основанием для
оказания материальной помощи может быть продолжительная болезнь работника,
члена его семьи, рождение ребенка, вступление в брак, получение инвалидности в
результате травмы в обществе, необходимость санаторного лечения, тяжелое
материальное положение и другие серьезные причины. Всем работникам предприятия
производится ежемесячно выплата за выслугу лет. Работникам, проработавшим от 1
года – до 5 лет -15% от должностного оклада , а лицам, проработавшим свыше 5
лет- 20%.
Производится
также с целью повышения материальной заинтересованности работников общества
единовременное поощрение за выполнение заведомо определенных заданий и работ, а
также специальных работ и внеплановых заданий, направленных на стимулирование
досрочного выполнения плана и увеличения объема товарооборота, поиск резервов
эффективного использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов,
увеличение валовых доходов и снижение расходов.
Выплата
материальной помощи работникам и единовременного поощрения производятся из
фонда потребления предприятия.
Фонд
потребления – средства, предназначенные на мероприятия по социальному развитию
и материальному поощрению коллектива предприятия, не связанные с созданием
нового имущества. Размер фонда потребления определяется в процентах от чистой
прибыли согласно учредительным документам, отдельным решением учредителей,
решением руководителей предприятий по согласованию с собственниками
Фонд
потребления на ОАО «Белгалантерея» формируется в размере 40% от чистой прибыли
предприятия (процент утверждается на собрании акционеров).
Являясь
акционерным обществом ОАО «Белгалантерея» поквартально выплачивает дивиденды
акционерам общества. Учитывая, что около 50% акций принадлежит работникам
предприятия, работники заинтересованы в максимизации прибыли.
Формирование
фонда для выплаты дивидендов производится в размере 7% от чистой прибыли
остающейся в распоряжении предприятия.
Дирекцией
ОАО «Белгалантерея» принято решение не производить сокращения численности
работников, т.к. в связи с заключением дилерских договоров и договоров комиссии
нагрузка на работников базы постоянно увеличивается. При необходимости
администрацией производится перестановка кадров внутри предприятия.
Списочная
численность работников предприятия составляет 117 человек, среднесписочная
численность составляет 111 человек.
Численность
работников по предприятию не превышает нормативов и соответствует нормам
управления.
На
предприятии применяется контрактная система. При приеме на работу с работниками
заключается контракт не более чем на один год. По истечении года созданная на
предприятии комиссия проводит аттестацию работника, на которой руководитель
подразделения дает характеристику профессиональных качеств подчиненного. После
чего комиссия дает заключение о соответствии занимаемой должности работника. В
дальнейшем аттестация проводится не реже одного раза в три года. При
необходимости комиссия ставит вопрос о предоставлении работнику возможности
повысить свою квалификацию.
Рабочее
время организовано следующим образом. Рабочая неделя не превышает 40 часов,
отпуска служащим предоставляются на 31 день, рабочим 24.
При приеме на работу на предприятие проводится вводный инструктаж по технике
безопасности, согласно специальности, и противопожарная инструкция.
Повторный
инструктаж проводится согласно специальности рабочих раз в 3, 6 месяцев
(водители прослушивают его каждый день).
Охрана
труда на предприятии осуществляется согласно инструкции по охране труда для
основных профессии и видов работ наряду с другими нормативными и методическими
документами.
На
основе предлагаемых инструкций на каждом предприятии с учетом специфики условий
его работы разрабатываются и утверждаются инструкции для определенных профессий
работающих, а также для отдельных видов работ. Ответственность за своевременную
и качественную разработку инструкций по охране труда на каждом предприятии
возлагается на его руководителя. Разработку инструкций обязаны осуществлять
руководители структурных подразделений, так как они лучше знают условия труда
подчиненных им рабочих. Для оказания методической помощи в разработке
инструкций и их согласования должны привлекаться работники службы охраны труда
предприятия..
Трудовой
режим ОАО "Белгалантерея" определяется месячными графиками выхода
сотрудников на работу, которые регламентируют число рабочих дней, время начала
и окончания работы, время обеденных перерывов. Каждому из работников присваивается
определенный табельный номер, который указывается во всех документах по учету
труда и заработной платы, который зависит от места работы (номера магазина,
номера склада и т.д.). Сущность табельного учета заключается в ежедневной
регистрации явки работников на работу, ухода с работы, всех случаев опозданий
и неявок с указанием их причин, а также часов простоя и часов сверхурочной
работы.
В
соответствии с действующим законодательством определенные права в управлении
предприятия предоставлены коллективу. Коллектив предприятия составляют все
граждане, участвующие своим трудом в его деятельности на основе трудового
договора. Основной формой осуществление полномочий коллектива ОАО
«Белгалантерии» является общее собрание, права которого определены учредительными
документами. Созывается общее собрание по мере необходимости, но, как правило,
не реже один раз в полугодие.
Другой важной формой коллективного участия в управлении ОАО «Белгалантерии»
является коллективный договор. Согласно трудовому законодательству,
коллективный договор – это нормативный документ, определяющий взаимоотношения
трудового коллектива с администрацией через принятие взаимных обязательств по
повышению эффективности производства, организации труда, заработной платы,
социальному развитию и т.д.
В
решении проблемы улучшения условий труда большую роль играет планомерность
осуществления мероприятий. Основным документом, определяющим сущность и
очередность проведения мероприятий в области улучшения условий труда, является
план мероприятий по улучшению и оздоровлению условий труда в организации.
План составляется на основе результатов аттестации рабочих мест по условиям
труда аттестационной комиссией с учетом предложений, поступивших от
подразделений организации или отдельных работников. План должен предусматривать
мероприятия по улучшению техники и технологии, применению средств
индивидуальной и коллективной защиты, оздоровительные мероприятия, а также
мероприятия по охране и организации труда.
Среднемесячная заработная плата (Форма № 1 –труд) за 1 полугодие 2005 года
составляет 431231 рублей , а за соответствующий период прошлого года - 384887
рублей значит , она увеличилась на 46344 рубля .
Увеличилась среднесписочная численность за 1 полугодие 2005 года в сравнении с
2004 годом на 3 человека , за 1 полугодие 2005 года принято на работу 5 человек
, уволено 2 человека.
Фонд заработной платы работников за 1 полугодие 2005 года составил 288 млн.руб.,
а за соответствующий период прошлого года -250,3 млн.руб.
В 1 полугодии 2005 года число отработанных человеко-часов равно 110,1, а в 1
полугодии 2004 года -107,6 .
За 1 полугодие 2005 года) отработано 13404 чел-дней , в т. ч. рабочие- 6497 человеко-дней
, неявки по уважительным причинам 1392 (в т.ч. рабочие-606).
Потери рабочего времени 157 человеко-дней, в т.ч. по уважительным причинам-153
человеко-дней и 4 человеко-дня (прогулы и неявки из-за трудовой дисциплины.)
За
1 полугодие 2005 года число отработанных человеко-часов равно 110135 в т.ч.
рабочие 55067(Форма №4-труд).
Производительность
труда одного складского работника 1 полугодие 2005 года равна 235,6 млн.руб.,
а за 1 полугодие 2004 года -162,7 млн.руб.
Производительность труда работников 1склада в отчетном полугодии составила
541 млн. руб., что на 195,2 млн. руб. выше прошлого года. Производительность
труда работников 4 склада в 1 полугодии 2005г. возросла на 21,8 млн. руб.,
работников 5 склада - на 62,5 млн. руб., работников 44 склада- 23 млн. руб. по
сравнению с 1 полугодием 2004 г.
Производительность труда в целом по предприятию в отчетном году выросла на
11,7 млн. руб. по сравнению с 1 полугодием 2004г. и составляет 35,6 млн.
руб.
АНАЛИЗ
ДОХОДОВ ОАО «БЕЛГАЛАНТЕРЕЯ».
Валовой доход торгового предприятия – это разница между денежной выручкой от
реализации товаров и их покупной стоимостью.
Торговая надбавка является основным источником формирования валового дохода.
Кроме торговой надбавки применяются также торговые скидки. Торговые скидки
устанавливались в процентах к цене.
Уровень торговой надбавки определяется с учетом конъюнктуры рынка, соотношения
между спросам и предложением на конкретный товар, размера свободной отпускной
цены, издержек обращения, прибыли, ставок косвенных налогов и условий
взаиморасчетов контрагентов по формуле: ТН = (ИО + П + КО + ОС / Пс) *
100,
Где
ТН – уровень торговой надбавки, %;
ИО – сумма фактических издержек обращения;
П – сумма прибыли;
КО – обязательные отчисления, взимаемые за счет валового дохода;
ОС – отчисление на пополнение собственных оборотных средств;
Пс – покупная стоимость товаров без НДС.
В процессе анализа валового дохода устанавливается степень соответствия
фактических показателей плановым, выполнения плана по валовым доходам. Определяется
динамика валового дохода, причины его роста или снижения.
Общая тенденция развития валового дохода торгового предприятия соответствует
оптимальному соотношению индекса роста валового дохода (Iвд) и индекса роста
товарооборота (Iт) и имеет следующий вид: Iвд > Iт.
При анализе следует уделить расчету влияния основных факторов: объема и
структуры товарооборота, среднего уровня торговой надбавки, звенности товародвижения,
уровня свободных отпускных цен и др. – на сумму и уровень валового дохода.
Влияния изменения объема продаж на сумму валового дохода (∆ВДт) рассчитывается
по следующей формуле: ∆ВДт = (Т1 – Т0) * ВД0
/ 100,
где Т1,
Т0 – соответственно отчетный и базисный объем товарооборота;
ВД0 – базисный уровень валового дохода, % к товарообороту.
Влияние среднего уровня валового дохода на его сумму (∆ВДвд) определяется
следующим образом: ∆ВДвд = (ВД1 – ВД0) * Т1
/ 100,
где
ВД1 – уровень валового дохода отчетного периода, % к товарообороту.
Значительное влияние на валовой доход оказывает изменение структуры
товарооборота. Увеличение доли товаров с более высоким уровнем торговых надбавок
ведет к повышению среднего уровня валового дохода, и наоборот. Влияние
изменения структуры товарооборота на уровень валового дохода определяется
методом процентных чисел.
Наибольший удельный вес во всех расходов организации занимают затраты на
производство продукции, а хозяйствующие субъекты много тратят средств на ее
реализацию. Все денежные затраты организаций подразделяются на три группы.
1. Затраты, связанные с извлечением
прибыли (на обслуживание и развитие производства продукции, работ, услуг, их
реализацию). Они делятся на текущие затраты (производство и реализация
продукции) и затраты капитального характера (связанные с инвестициями).
2. Затраты, не связанные с извлечением
прибыли (расходы потребительского характера, на благотворительные и
гуманитарные цели)
3. Расходы принудительного характера
(налоги, отчисление в целевые бюджетные и внебюджетные фонды, взносы по
обязательным видам страхования, создания резервных фондов,уплата штрафных
санкций). В состав затрат на производство и реализацию продукции, товаров
(работ и услуг) входят как прямые затраты, так и управленческие,
общехозяйственные, коммерческие расходы, а также налоги и отчисления в фонды.
Анализируя
доходы ОАО «Белгалантерея» (приложение №8,10) видим, что валовые доходы (ВД)
предприятия в 1 полугодии 2005г.составили 640766 тыс. руб. Они возросли на
18,3% по сравнению с 1 полугодием 2004г. Валовой доход от реализации товаров
составил 260282 тыс. руб.( в т.ч. ВД опта-196412 тыс. руб., ВД розницы-63870
тыс. руб.)
Валовой доход от реализации товаров вырос на 52,4% (в т.ч. ВД опта-69,4%, ВД
розницы- 16,6%).
Торговая надбавка в отчетном периоде равна 6,7 %, а в 1 полугодии 2004г. она
была -6,5%.Значит, в этом году торговая надбавка увеличилась на 0,2 %.
Розничная наценка за 6 месяцев 2005г. составляет 19%, это на 0,7% выше
соответствующего периода прошлого года.
Кроме валовых доходов от реализации товаров предприятие получило валовые
доходы от услуг по хранению товаров в сумме 93314 тыс. руб., что составляет
14,6% в общем валовом доходе в 1 полугодии 2005г. За 6 месяцев 2004г. ВД от
услуг по хранению был равен 93192 тыс. руб., доля его в общем ВД составляла
17,2%.
Получен ВД автотранспортных услуг в отчетном периоде в сумме 15690 тыс. руб.,
это больше на 26,9% чем в 1 полугодии 2004г. Доля ВД автотранспортных услуг
составляет 2,4% в общем ВД, это на 0,2% больше чем в прошлом году.
ВД от аренды составил 271480 тыс. руб., это на 2,3% больше прошлого года. Но
доля ВД от аренды на 6,6% меньше , чем в 1 полугодии 2004г. и составляет за 6
месяцев 2005г. -42,4%.
Предприятие за отчетный период 2005г. получило внереализационные доходы в сумме
179 тыс. руб., внереализационные убытки составили 1350 тыс. руб., что меньше на
41,5% по сравнению с прошлым годом.
Операционные
расходы в 1 полугодии 2005г. составили 1276 тыс. руб. В то время как
предприятие в прошлом году имело операционные доходы в сумме 1041 тыс. руб.
АНАЛИЗ
ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ.
Прибыль
от реализации – это разность между валовым доходом и расходами на реализацию.
Предприятием
получен валовой доход в сумме 640766тыс.руб., из валового дохода уплачен налог
в бюджет (3.9%)-24990 тыс.руб. Расходы на реализацию составили 573628 тыс.руб.
Расходы на реализацию за 1 полугодие 2004 года составили 452142тыс.руб. В
отчетном периоде они выросли на 26,9 % . Наибольший удельный вес занимают в 1
полугодии 2005 года расходы на оплату труда 49,4% . в предыдущем году удельный
вес этой статьи занимал 49,9 % . Отчисления на соц.нужды (17,7% уд . вес)
составили 101364,1 тыс.руб. В то время как в прошлом году составляли 19,5%.
Расходы на содержание зданий составили 5,9 % , а в сумме 33770,3 , это ниже на
0,4 % по удельному весу , но в сумме они выросли на 18,2%.
Проценты за кредит увеличились на 36,2% и составили в сумме 27154 тыс.руб. (уд.
вес составил 4,7% в общей сумме затрат на реализацию ) Расходы по этой статье
увеличились как по сумме , так и по удельному весу .прибыль от реализации
товаров за 1 полугодие 2005 года составила 42148 тыс.руб. это ниже на 30,5%
соответствующего периода прошлого года . Прибыль от реализации товаров , услуг
в 1первом полугодии 2004 года равна 60671 тыс.руб. , что составляло 2,2%
рентабельности . Рентабельность от реализации в отчетном году равна 1%. (см.
Приложение № 8 ). Балансовая прибыль включает финансовые результаты от
реализации и других видов деятельности , доходы и расходы от внереализационных
операций .
Балансовая
прибыль ОАО «Белгалантерея» за 1 полугодие 2005 года составляет 39701 тыс.руб.
, т.к. внерелизационные убытки и операционные убытки уменьшили прибыль . В то
время как в 1 полугодии 2004 года балансовая прибыль составляла 60891тыс.руб. ,
рентабельность по балансовой прибыли была 1,9% . рентабельность 1 полугодия
отчетного года составила 0,9%.
После расчетов с бюджетом по налогам на недвижимость в сумме -10468тыс. руб.,
транспортному сбору (4%)- в сумме 1332 тыс. руб., налог на Свислочь- в сумме
261 тыс.руб (а всего -22764 тыс.руб.) в распоряжении предприятия осталась
чистая прибыль в размере 16936 тыс. руб.(17 млн. руб.), которая в соответствии
с решением собрания акционеров будет распределена по фондам по итогам года.
АНАЛИЗ
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОАО «БЕЛГАЛАНТЕРЕЯ»
При анализе финансового состояния ОАО «Белгалантерея» руководствуется
инструкцией по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью
субъектов предпринимательской деятельности, утвержденной 14.05.2004г.
№81/128/65.л
На предприятии делается анализ актива баланса , анализ пассива баланса,
анализ финансового состояния и платежеспособности и др.
В
1полугодии 2005г. (Приложение № 14) произошло увеличение внеоборотных активов
в сумме 31 млн. руб., в т.ч.:
-за
счет увеличения основных средств + 93
млн. руб.
- за
счет уменьшения вложений во внеоборотные активы -62 млн. руб.
Оборотные активы составили на конец 1 полугодия 2005г. 1349 млн. руб. и
увеличились на 408 млн. руб. по сравнению с началом года за счет:
-
сырье и
материалы
+1 млн. руб.
-налоги
по приобретенным ценностям +36 млн.
руб.
-товары
+193 млн. руб.
-дебиторская
задолженность +411 млн.
руб.
-запасы
и
затраты
-1 млн. руб.
-незавершенное
производство -2
млн.руб.
-товары
отгруженные
-221 млн.руб.
-денежные
средства -10
млн.руб.
Приведенные данные свидетельствуют инвестиционной направленности вложений
организации. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств на начало года
составил 2,2 , а на конец 1 полугодия - 3, что показывает об ускорении
оборота оборотных средств. Увеличение валюты бухгалтерского баланса за отчетный
период в сумме 493 млн.руб. свидетельствует о платежеспособности организации и
является следствием хозяйственного оборота.
ОАО Белгалантерея проводит анализ структуры пассива бухгалтерского баланса и
влияния основных разделов баланса на пополнение его активной части (см.
приложение 15).
Источники собственных средств на предприятии на конец 1 пол. 2005 г. уменьшились на 8 млн. руб. и составили 1390 млн. руб.
Доходы и расходы увеличились на 30 млн. руб. и составили на конец периода 17
млн. руб.
Расчеты увеличились на 417 млн. руб. и составили на конец периода 1225млн.
руб.
На увеличение расчетов положительное влияние оказали:
-долгосрочные
кредиты и займы +36 млн. руб.
-краткосрочные
кредиты и займы +51 млн. руб.
-кредиторская
задолженность +330 млн. руб.
Источники собственных средств по удельному весу занимают 52,8% ,
доходы
и расходы- 0,6 % , расчеты - 46,5 % .
По
статье «расчеты» наибольший удельный вес занимает кредиторская за-
долженность-33,7%
, краткосрочные кредиты-11,5 % , долгосрочные кредиты-1,4 %.
Увеличение валюты бухгалтерского баланса предприятия свидетельствует о
финансовой устойчивости.
ОАО
«Белгалантерея» проводит анализ финансового состояния и платежеспособности
(Приложение №13).
Согласно приведенных данных коэффициент текущей ликвидности, характеризующий
общую обеспеченность организации собственными оборотными средствами для ведения
хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств общества, по
предприятию за 6 месяцев текущего года равен 1,1 при нормативе 1,00 , а
коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами характеризующий,
наличие у общества собственных оборотных средств, необходимых для его
финансовой устойчивости- 0,1 при нормативе 0,10. Коэффициент обеспеченности
финансовых обязательств активами характеризующий, способность предприятия
рассчитываться по своим финансовым обязательствам после реализации активов не
превышает установленный 0,85 .
Проведенный анализ финансового состояния является обоснованием для
признания
структуры бухгалтерского баланса удовлетворительной, а организации -
платежеспособной.
Одна из важнейших характеристик финансового состояния организации –
стабильность ее деятельности в свете долгосрочной перспективы. Она связана с
общей финансовой структурой организации, степенью ее зависимости от кредиторов
и инвесторов. Финансовая устойчивость организации характеризуется целой
системой экономических показателей. Объективную оценку степени финансовой
устойчивости организации можно дать, рассмотрев эти показатели.
Проведем анализ оценки финансовой устойчивости предприятия.
Таблица
5.
|
Наименование
показателя
|
На
начало отчетного года
|
На
конец отчетного года
|
Отклонение
(гр.3-гр.2)
|
Темп
роста,% ((гр.3-гр.2)/гр.2)*100
|
|
Коэффициент
финансовой неустойчивости
|
63,2
|
54,8
|
-8,4
|
-13,3
|
|
Коэффициент
банкротства
|
36,3
|
46,9
|
+10,6
|
29,2
|
|
Коэффициент
финансовой независимости
|
63,7
|
52,6
|
-11,1
|
-17,4
|
|
Коэффициент
структуры долгосрочных вложений
|
-1,0
|
1,3
|
2,3
|
-230
|
|
Доля
дебиторской задолженности в активе баланса
|
11,8
|
17,0
|
5,2
|
44,1
|
Финансовая устойчивость организации – это способность погашать свои
обязательства и сохранять права владения организацией в долгосрочный период.
Показатели финансовой устойчивости характеризуют зависимость организации от
внешних источников финансирования.
Рассчитаем показатели финансовой устойчивости:
1.
Коэффициент финансовой неустойчивости (устойчивого финансирования):
(стр. 590 + стр. 690 + стр. 720) формы 1 / стр. 890 формы 1
Характеризует
долю постоянного капитала в общей сумме баланса;
2.
Коэффициент банкротства:
(стр. 690 + стр. 790 + стр. 070 ф3) / стр. 390
Показывает,
в каких объемах организация привлекает со стороны средства для финансирования
текущей деятельности;
1. Коэффициент финансовой независимости:
(стр.
590 + стр. 070 ф3 + стр. 080 ф3) / 890
Чем
выше значение этого показателя, тем выше риск вложения капитала в данную
организацию;
2. Коэффициент структуры долгосрочных
вложений:
стр.690
/ стр.190
Характеризует
наличие собственных оборотных средств, необходимых для финансовой деятельности
организации.
Наиболее полные данные о финансовых результатах содержатся в отчете о прибылях
и убытках (Ф - 2), составленный за 1 полугодие 2005г. В указанном отчете
содержатся сведения о выручке от реализации продукции, налогах из выручки ,
себестоимости реализованных товаров, расходах на реализацию, прибыли от
реализации продукции, операционных доходах и расходах , внереализационных
доходах и расходах , балансовой прибыли, налогах из прибыли и прибыль к распределению.
ОЦЕНКА ПЕРСПЕКТИВ
ДАЛЬНЕЙШЕГО РАЗВИТИЯ ОАО «БЕЛГАЛАНТЕРЕЯ».
Таблица
6
|
Показатели
|
План
|
Факт
|
Отклонение
|
|
Товарооборот,
млн. руб.
|
3750
|
4171
|
+421
|
|
Валовой
доход от реализации товаров, млн. руб.
|
274
|
260
|
-14
|
|
Уровень
в % к обороту
|
0,00731
|
0,00623
|
-0,00108
|
|
Валовой
доход проч., млн. руб.
|
369
|
381
|
+12
|
|
Уровень
в % к обороту
|
0,00984
|
0,00913
|
-0,00071
|
|
Налоги
на валовые доходы, сумма, млн. руб.
|
25
|
25
|
-
|
|
Уровень
в % к обороту
|
0,00067
|
0,00060
|
-0,00007
|
|
Расходы
на реализацию, сумма, млн. руб.
|
577
|
574
|
-3
|
|
Уровень
в % к обороту
|
0,01539
|
0,01376
|
-0,00163
|
|
Прибыль
от реализации, сумма, млн. руб.
|
41
|
42
|
+1
|
|
Уровень
в % к обороту
|
0,00109
|
0,00101
|
-0,00008
|
Увеличение
товарооборота в 1 полугодии 2005г. на 421 млн. руб. привело к изменению
прибыли на 4,6 млн.руб. :
+421х0,00109:100х1000=+4,6
млн.руб.
Валовой
доход от реализации товаров меньше на 14 млн. руб. по сравнению с планом, а по
уровню - уменьшение на 0,00108.Изменение уровня валового дохода:
4171х
(-0,00108) :100х1000=-45 млн.руб.
Валовой
доход от прочей реализации выше плана на 12 млн. руб., а по уровню ниже на
0,00071.Изменение уровня валового дохода:
4171х
(-0,00071):100х1000=-29,6 млн. руб.
За
счет изменения уровня налогов из валового дохода прибыль увеличилась на 2,9
млн. руб.:
4171х
(+0,00007):100х100=2,9 млн. руб.
Расходы
на реализацию за 1 полугодие 2005 г. при плане 577 млн. руб. составили 574 млн.
руб., экономия- 3 млн.руб. По уровню расходы на реализацию снизились на
0,00163.За счет этого прибыль увеличилась на 68 млн. руб.:
4171х(+0,00163):100Х1000=68
млн. руб.
Общее
изменение составило: 4,6-45-29,6+2,9+68 = 0,9 млн.руб.
Невысокий
темп роста прибыли обусловлен выплатой лизинга ПТ ЗАО «БелГазавтосервис».
Предприятием в феврале 2005г. приобретен в лизинг автомобиль ГАЗ 3309.Это дало
возможность доставлять товар в розничную торговую сеть своим автотранспортом и
экономить расходы по доставке товаров. Раньше приходилось заказывать транспорт
в ОАО «Минскторгавтотранс».
Согласно
бизнес – плану, взятый в лизинг автомобиль должен принести дополнительную
прибыль .
Для
улучшения ситуации также необходимо поставить размер заработной платы в
зависимость от результатов работы, то есть от выполнения плана оптового
товарооборота – работников складов и от выполнения плана розничного товарооборота-
работников магазинов.
Руководство
торговой организации постоянно принимает меры по улучшению хозяйственной
деятельности.
Необходимо
наладить договорную работу с поставщиками, при этом важно в договорах на
поставку товара оговорить возможность возврата товаров, если его не удается
реализовать в течение оговоренного периода (обычно в течение 90 дней). В целях
наращивания товарооборота и привлечения покупателей продолжить работу с
поставщиками по заключению договоров поставки со скидкой, дилерских договоров,
договоров комиссии, позволяющих производить отпуск товаров в розничную сеть без
взимания оптовой надбавки.
Для
увеличения валового дохода необходимо проводить работу по привлечению сторонних
организаций для оказания услуг по хранению и сдаче в аренду свободных площадей,
а также увеличение ставки арендной платы.
Необходимо
экономить расходы на реализацию .
Так с
учетом выдвинутых мероприятий организация может повлиять на размер прибыли в
сторону ее увеличения и снизить влияние негативных тенденций в развитии
организации.
ПРОГНОЗИРОВАНИЕ
ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ОАО «БЕЛГАЛАНТЕРЕЯ»
Рассмотрим финансовый план предприятия ОАО «Белгалантерии» на 2005 год.
Таблица
7
|
Наименование
|
Всего
|
Квартал
I
|
Квартал
II
|
Квартал
III
|
Квартал
IV
|
|
1.валовый
товарооборот (рост 113%)
|
7390
|
2000
|
1750
|
1780
|
1860
|
|
2.индекс
роста цен
|
105%
|
105%
|
105%
|
105%
|
105%
|
|
3.валовые
доходы от реализации
|
1316
|
328
|
315
|
328
|
346
|
|
3.1.валовые
доходы от торговли
|
539
|
146
|
128
|
130
|
136
|
|
3.2.валовые
доходы прочие
|
777
|
182
|
187
|
198
|
210
|
|
4.налоги
на валовые доходы
|
51
|
13
|
12
|
13
|
13
|
|
5.издержки
обращение всего к товарообороту
|
15,7%
|
14,6%
|
16,2%
|
16,2%
|
15,8%
|
|
6.прибыль
от реализации
|
107
|
23
|
18
|
26
|
39
|
|
7.Рентабельность
|
1,5%
|
1,2%
|
1,1%
|
1,5%
|
2,1%
|
Таким
образом, можно сказать, что результаты деятельности торговой организации в
первой половине 2005 года носили положительный характер: товарооборот
увеличился на 421 млн. руб. по сравнению с планом , наблюдалась тенденция
снижения уровня издержек обращения по сравнению с планом на 1,63%, увеличился
валовой доход от прочей реализации на 12 млн. руб. Получена прибыль от
реализации в сумме 42 млн. руб. что говорит об устойчивом положении организации
.
Составим
план прогноз основных показателей на второе полугодие 2005 год.
Прогнозирование основных результатов деятельностиОАО
«Белгалантерея»
Таблица 8
|
|
|
|
Отклонение
|
В
% к
|
|
от
1 п/г 2005 года
|
1
п/г 2005 года
|
|
Товарооборот,
млн. руб.
|
4171
|
4400
|
+229
|
105,5
|
|
Валовой
доход от реализации товаров, млн. руб.
|
260
|
273
|
+13
|
105
|
|
Валовой
доход от прочей реализации, млн. руб.
|
381
|
400
|
+19
|
105
|
|
Налоги
на валовой доход, млн.руб.
|
25
|
26
|
+1
|
104
|
|
Расходы
на реализацию:
|
|
|
|
|
|
Сумма,
млн. руб.
|
574
|
570
|
-4
|
99,3
|
|
уровень
в % к обороту
|
13,8
|
13,0
|
-0,8
|
94,2
|
|
Прибыль
от реализации товаров:
|
|
|
|
|
|
Сумма,
млн р.
|
42
|
77
|
+35
|
183,3
|
|
уровень
в % к обороту
|
1,0
|
1,8
|
+0,8
|
180
|
Для
выполнения намеченных показателей на предприятии намечены мероприятия на 2005
по увеличению объемов продаж и прибыли.
|
№
|
Мероприятия
|
Срок
исполнения
|
Ответственный
за исполнения
|
|
1
|
Обеспечить
выполнение прогнозного показателя роста товарооборота в соответствии № 146 от
01.10.04 МТ РБ-113%
|
В течение года
|
Хрусталев
Ю.В
Шаршун
А.А
Фарейторова
В.А
|
|
2
|
Обеспечить
по итогом года уровень рентабельности не менее 1,8%
|
В
течение года
|
Шаршун
А.А
Фарейторова
В.А
|
|
3
|
Сформировать
рыночные ресурсы на 2005 год с учетом закупа на ярмарке в ноябре 2004 года и
изыскания в течение 2005 года, обеспечивающие выполнение плана товарооборота
в сопоставимых ценах 113%
|
В течение года
|
Шаршун
А.А
Фарейторова
В.А
|
|
4
|
Организовать
заключение договоров на поставку потребительскому рынку г.Минску и Минской
области товаров отечественных производителей в объемах обеспечивающих
бесперебойную торговлю ими в соответствии со спросом населения с долей в
товарообороте не мене 80%
|
Ноябрь 2004- январь
2005
|
Фарейторова
В.А
Аржанова
Т.В
Булацкая
В.Ф.
Толстая
И.М
|
|
5
|
предусмотреть
в договорах с поставщиками сроки оплаты за полученные товары, возврат нереализованного
товара, взаимные меры ответственности за неисполнение договорных обязательств
в соответствии с решением ярмочного комитета от 30.10.03г
|
Ноябрь 2004-
январь 2005
|
Фарейторова
В.А
Аржанова
Т.В
Петрова
И.В
|
|
6
|
Обеспечить
заключение договоров и согласование спецификаций на поставку товаров в 2005 году
по всем товарным признакам в объемах достаточных для обеспечения
бесперебойной торговли
|
Ноябрь 2004- январь
2005
|
Фарейторова
В.А
Булацкая
В.Ф.
Толстая
И.М
|
|
7
|
Вносить
предложения поставщикам по организации выпуска и поставки товаров, пользующих
покупательским спросом, а также обновление ассортимента, размещению импорта
замещающих производства. За счет этого изыскать у предприятий РБ
дополнительные ресурсы на сумму 200 млн.руб.
|
В течение года
|
Фарейторова
В.А
Булацкая
В.Ф.
Толстая
И.М
|
|
8
|
В
целях наращивания товарооборота и привлечения покупателей продолжить работу с
поставщиками по заключению договоров поставки со скидкой, дилерских
договоров, договоров комиссии, позволяющих производить отпуск товаров в
розничную сеть без взимания оптовой надбавки. Заключить в течение 2005 года
не менее 3-х договоров.
|
В течение года
|
Шаршун
А.А
Фарейторова
В.А
|
|
9
|
По
заключенным договорам контролировать получение товаров в соответствии с
заключенными договорами и доведенными объемами для ОАО «Белгалантерея»
|
Постоянно
|
Фарейторова
В.А
Булацкая
В.Ф.
Толстая
И.М
|
|
10
|
С
целью ускорения оборачиваемости проводить уценку и снижение розничной наценки
товаров, не реализованных в течение 2-х – 3-х месяцев, организовать распродажу
этих товаров в магазине «Кали ласка»
|
ежеквартально
|
Фарейторова
В.А
Бурова
Т.П
|
|
11
|
Наладить
деловые контакты с партнерами ближнего и дальнего зарубежья, с целью
пополнения рынка товарами, не производимыми в РБ
|
В течение года
|
Шаршун
А.А
Фарейторова
В.А
|
|
12
|
Проводить
анализ финансово-хозяйственной деятельности общества
|
ежемесячно
|
Живицкая
И.С
|
|
13
|
Добится
снижения расходов на реализацию за счет экономии потребления
теплоэнергетических ресурсов на 7%
|
В течение года
|
Бухарева
Е.Б
Сороговец
Ф.М
|
|
14
|
Для
увеличения валового доходов общества проводить работу по привлечению
сторонних организаций для оказания услуг хранения и сдачи в аренду свободных
складских и административных площадей
|
В
течение года
|
Доманова
Т.В
|