Содержание:
Введение......................................................................................................... 2
1.Характеристика Общества с ограниченной
ответственностью ООО «Тай» 3
1.1. Технико-экономическая
характеристика ООО «Тай»............................ 3
1.2. Организационная структура
предприятия.............................................. 6
1.3. Организация и функции бухгалтерии
предприятия................................ 6
1.4. Характеристика технических средств
обработки экономической информации 8
2.Организация бухгалтерского учета в ООО «Тай»..................................... 11
3.Бухгалтерская (финансовая)
отчетность и ее анализ.................................. 13
4. Анализ финансового состояния ООО «Тай»............................................ 16
5. Программное обеспечение......................................................................... 21
6. Правовое обеспечение деятельности предприятия................................... 24
Заключение..................................................................................................... 28
Приложения.................................................................................................... 29
Современная рыночная экономика определяет
конкретные требования к системе управления предприятиями. Необходимо более
быстрое реагирование на изменение хозяйственной ситуации с целью поддержания
устойчивого финансового состояния и постоянного совершенствования производства
в соответствии с изменением коньюнктуры рынка. Предприятие самостоятельно
планирует (на основе договоров, заключенных с потребителями и поставщиками
материальных ресурсов) свою деятельность и определяет перспективы развития,
исходя из спроса на производимую продукцию и необходимость обеспечения
производственного и социального развития. Самостоятельно планируемым
показателем в числе других стала прибыль. В условиях рыночной экономики основа
экономического развития – прибыль, важнейший показатель эффективности работы
предприятия, источники его жизнедеятельности. Однако нельзя полагать, что
планирование и формирование прибыли осталось исключительно в сфере интересов
только предприятия. Не в меньшей мере в этом заинтересованы государство
(бюджет), коммерческие банки, инвестиционные структуры, акционеры и другие
держатели ценных бумаг.
Формирование механизма жесткой конкуренции,
непостоянность рыночной ситуации, ставили перед предприятием необходимость
эффективного использования имеющихся в его распоряжении внутренних ресурсов, с
одной стороны, а с другой, своевременно реагировать на изменяющиеся внешние
условия, к которым относятся: финансово-кредитная система, налоговая политика
государства, механизм ценообразования, коньюнктура рынка, взаимоотношения с
поставщиками и потребителями. Вследствие перечисленных причин меняются и
направления аналитической деятельности.
При прохождении следует овладеть навыками работы
в данной должности, провести анализ, предложить меры по решению проблем
предприятия.
1.Характеристика Общества с ограниченной ответственностью ООО «Тай»
ООО «Тай» (далее ООО
«Тай») является юридическим лицом, имеет круглую печать и штампы со своим
наименованием, расчетный и иные счета в банках, другие реквизиты, необходимые
для хозяйственной и иной деятельности; ведет бухгалтерский учет и
статистическую отчетность.
ООО «Тай» обладает полной
хозяйственной самостоятельностью в вопросах определения формы управления,
принятия хозяйственных решений, сбыта продукции, установления цен на товары и
услуги, оплаты труда, распределения прибыли, то есть самостоятельно
осуществляет свою деятельность, распоряжается полученной прибылью, оставшейся в
его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей.
Полное наименование:
Общество с ограниченной ответственностью «Тай».
Сокращенное наименование:
ООО «Тай».
Форма собственности -
частная.
Компания
занимается производством и продажей горчичной продукции:
·
Горчица(семена
очищенные)
·
Горчичный
порошок
·
Горчичное
масло
Предлагаемые
товары проходят строгий контроль качества. Поставки горчичной продукции
осуществляются со склада в Волгограде. Мы с радостью поможем Вам подобрать
необходимый товар. Наши квалифицированные специалисты проконсультируют
Вас по каждой группе товаров, дадут свои рекомендации по их использованию. По
вашему желанию доставим выбранные Вами материалы в удобное время по указанному
адресу.
В нашей компании
действуют три основополагающих принципа работы:
1.
высокое
качество всех товаров и услуг
2.
разумная
ценовая политика
3.
внимательное
отношение к каждому клиенту
Фирма
предлагает рынку гибкую ценовую политику, что выгодно отличает наши цены от цен
конкурентов, позволяя нам заинтересовать как крупного, среднего, так и мелкого
оптовика. Успех деятельности нашей компании определяется
профессиональным, энергичным и сплоченным коллективом сотрудников, а также
умением предложить заказчику наиболее удобные и выгодные условия.
Наши
преимущества:
1.
Мы
предъявляем высокие требования к себе и партнерам.
2.
Мы
строим свои взаимоотношения с партнерами на принципах взаимной выгоды.
3.
Мы
проводим открытую информационную политику по отношению к партнерам.
4.
Мы
заинтересованы в долгосрочном характере отношений.
5.
Мы
- лояльны.
Нам нравится
дарить Вам качественный сервис и создавать хорошее настроение. Поэтому мы
всегда готовы внести необходимые изменения и дополнения в соответствии с Вашими
пожеланиями и предоставить более подробную информацию по интересующим Вас
вопросам.
Основные преимущества ООО
«Тай» - большой опыт работы в сфере работы с горчицей и выпуска продукции из
нее.
Таблица 1
Оценка
основных технико-экономических показателей деятельности ООО «Тай» за 2004-2006
гг.
|
Наименование
показателя
|
Величина показателя
|
|
2004
|
2005
|
2006
|
|
Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении
предприятия, тыс. руб.
|
15605
|
20878
|
22146
|
|
Объем продаж, тыс. руб.
|
71296
|
81190
|
81276
|
|
Средняя стоимость основных средств, тыс. руб.
|
3458
|
3637
|
3627
|
|
Фондоотдача, руб. / руб.
|
20,62
|
22,32
|
22,41
|
|
Амортизационные отчисления, тыс. руб.
|
3183
|
2866
|
2945
|
|
Коэффициент износа основных средств, %
|
0,41
|
0,42
|
0,46
|
|
Среднесписочная численность работающих, чел.
|
25
|
25
|
25
|
|
Производительность труда, тыс. руб. в год
|
2852
|
3248
|
3251
|
|
Себестоимость реализованных товаров и услуг, тыс. руб.
|
62 973
|
75 704
|
75 523
|
|
Затраты на 1 рубль реализации товаров и услуг в целом по
предприятию, руб.
|
0,88
|
0,93
|
0,93
|
На основании таблицы
можно сделать следующие выводы:
ООО «Тай» является
стабильно работающим предприятием. Объем продаж за исследуемый период
увеличивается, т.е. по сравнению с 2004 годом наблюдается прирост объемов
реализации продукции на 9980 тыс. руб. в год. Среднегодовая стоимость хозяйственных средств
находящихся в распоряжении ООО «Тай»за период
2004-2006 гг. увеличилась с 15605 тыс. руб. до 22146 тыс. руб., т.е. на 6541
тыс. руб. или 42%. Среднегодовая
стоимость основных фондов увеличилась на 69 тыс. руб. или на 2,0%.
Одним из показателей
качественной оценки основных фондов является коэффициент износа. Данный
показатель характеризует долю стоимости основных средств, оставшуюся к списанию
на затраты в последующих периодах. Обычно он используется в анализе как
характеристика состояния основных средств.
Коэффициент износа в 2006
г. составил 46 %, по сравнению с 2004 анализируемый показатель увеличился на 5
пунктов. Сложившийся уровень коэффициент износа основных средств
свидетельствует о том, что ООО «Тай» имеет достаточно высокий уровень
изношенности данного вида активов.
Характеризуя динамику
фондоотдачи ООО «Тай», можно отметить, что наблюдается увеличение объема
реализации товара приходящегося на 1 рубль стоимости основных фондов на 1,79
руб. или на 8,6%, что свидетельствует о повышении эффективности использования
основных фондов.
Характеризуя динамику
производительности туда работающих ООО «Тай» следует подчеркнуть: наблюдается
рост анализируемого показателя за исследуемый период с 2852 тыс. руб. до 3251
тыс. руб. или на 399 тыс. руб. – 14%.
Исполнительный директор ООО «Тай» координирует работу всей фирмы,
определяя стратегию и тактику организации на перспективу, и ближайшее время.
Ответственность за
ведение бухгалтерского учета несет Главный бухгалтер предприятия. Помимо текущего
ведения бухгалтерского учета он разрабатывает учетную политику предприятия,
осуществляет составление бухгалтерской (финансовой) и налоговой отчетности,
принимает участие в анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Ему непосредственно подчиняется бухгалтер станции технического обслуживания.
На основании
представленной организационной структуры можно сделать вывод, что она относится
к линейно-функциональному типу.
Предприятие по своей величине
является небольшим. Среднесписочная численность составляет всего 25 человек.
Объем работ по ведению бухгалтерского учета является небольшим. Коллектив
бухгалтерии представлен главным бухгалтером, бухгалтера технического
обслуживания и бухгалтером-кассиром.
Структура бухгалтерии
предприятия представлена на рисунке 2.
Рис.2. Структура бухгалтерии
предприятия
Обязанности главного
бухгалтера мы описали при характеристике организационной структуру предприятия.
В функции бухгалтера
станции технического обслуживания ООО «Тай» входит:
1.
Введение
бухгалтерского учета деятельности.
2.
Обеспечение
своевременного и полного представления необходимой отчетности главному
бухгалтеру ООО «Тай».
3.
Обеспечение, при
ведении бухгалтерского учета, возможности оперативного учета изменений
действующего законодательства.
4.
Обеспечение
возможности достоверного определения налогооблагаемой для расчета с бюджетом и
внебюджетными фондами по установленным налогам и прочим платежам в соответствии
с действующим налоговым законодательством.
В функции
бухгалтера-кассира входит:
1. Кассовое обслуживание предприятия;
2. Ведение бухгалтерского учета по
счетам денежных средств предприятия;
3. Своевременное предоставление
оперативной информации по данному участку учета.
1.4. Характеристика технических средств
обработки экономической информации
Несмотря на
журнально-ордерную (ручную) форму ведение учета и отсутствие специализированных
программ, на предприятии имеются технические средства обработки информации.
Бухгалтерами предприятия достаточно широко используется офисная программа Excel.
Как место главного
бухгалтера, так и место бухгалтер станции технического обслуживания
автоматизированы.
В бухгалтерии имеется
сервер ALTAIR iNet SL 173i со следующими техническими характеристиками (см.
таблицу 2).
Таблица 2
Технические
характеристики сервера
|
Набор микросхем
|
Intel E7221
|
|
Платформа
|
Intel SR1425BK1-E
|
|
Системная плата
|
Intel SE7221BK1-E
|
|
Контроллер
|
IDE Одноканальный параллельный
ATA 100
|
|
RAID контроллер
SATA
|
Четыре канала SATA 150
Поддержка уровней RAID 0 и 1
|
|
Сетевые адаптеры
|
Два Intel 82541PI 10/100/1000
|
|
Слоты PCI
|
Четыре независимых сегмента шины PCI обеспечивают
поддержку карт в стандартах PCI Express* x8,PCI X 100МГц и PCI 32
|
|
Видеоконтроллер
|
Intel 8 MB видео памяти
|
|
Корпус
|
Intel SR 1400
|
|
Источник питания
|
300W
|
|
Система охлаждения
|
Семь высококачественных вентиляторов для охлаждения шасси
и блока питания
|
|
Удаленное управление
|
Intel Server Management
|
|
Габариты и цвет
лицевой панели
|
Глубина 26,4" Ширина 16,9" Высота 1,7" 1U
|
Кроме этого в бухгалтерии
имеется два компьютера класса HI-END со следующими техническими
характеристиками:
Модель M420+SLI
(процессор MD Athlon™ 64 FX-55) конфигурации:
1. Socket-939: nVidia nForce4
SLI;
2. 2 x DIMM 512MB DDR SDRAM
PC3200;
3. FDD 3.5";
4. Card Reader 21-in-1;
5. 4 x SATA 74.0GB 10000rpm;
6. DVD+-R\RW&CD-RW;
7. 2 x PCI-E 256Mb GeForce
6800 Ultra;
8. Корпус Thermaltake Xaser III;
9. Windows XP Home Edition.
Модель M420+ (процессор AMD Athlon™ 64 FX-55)
конфигурации:
1. Socket-939: nVidia nForce4
SLI;
2. 2 x DIMM 512MB DDR SDRAM PC3200;
3. FDD 3.5";
4. Card Reader 21-in-1;
5. 2 x SATA 200.0GB 7200rpm;
6. DVD+-R\RW&CD-RW;
7. PCI-E 256Mb GeForce 6800
Ultra;
8. Корпус Thermaltake Xaser III.
Организация и ведение бухгалтерского учета
ООО «Тай» осуществляется структурным подразделением организации «Бухгалтерия»,
возглавляемым главным бухгалтером. В его подчинении находиться бухгалтер технического обслуживания и
бухгалтер-кассир.
Рабочий план счетов ООО «Тай» разработан в
соответствии Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной
деятельности предприятия.
Форма учета –
журнально-ордерная. Учет по журнально-ордерной форме проводится следующим
образом. Полученные бухгалтерией первичные документы обрабатываются бухгалтером
в течение двух дней с момента поступления. Обработка заключается в проверке
подлинности документов, их соответствия законодательству и наличия необходимых
реквизитов.
Кроме того, обработка
включает внесение сведений из данных документов в соответствующие регистры
таблицы, ведомости и в кодировании хозяйственных операций в виде бухгалтерских
проводок. (Сведения по ряду операций не заносятся во вспомогательные документы,
а поступают сразу в журналы-ордера.) Расчеты по кассе оформляются дополнительно
в кассовой книге, а затем из нее переносятся в соответствующие журналы-ордера.
Рис.3.
Схема журнально-ордерной формы
В журналах-ордерах
проводится арифметическая обработка бухгалтерских проводок, вычисляются полные
обороты по кредиту счетов и частичные обороты по дебету счетов. Затем сведения
из журналов-ордеров переносятся в главную книгу, где подсчитываются полные
обороты по дебетам счетов и определяются сальдо конечные по всем счетам.
По сведениям из Главной
книги составляется баланс и оформляется отчетность предприятия (месячная,
квартальная и годовая).
Хозяйственные операции, происходящие на
предприятии должны быть документально подтверждены, поэтому все хозяйственные
операции ООО «Тай» оформляются только с помощью первичных учетных документов,
составленных по формам, содержащимся в альбомах унифицированных форм первичной
учетной документации, утвержденных постановлениями Госкомстата РФ.
Все хозяйственные операции ООО «Тай»
отражаются в регистрах бухгалтерского учета в хронологической
последовательности и группируются по соответствующим счетам бухгалтерского
учета. Правильность отражения хозяйственных операций в регистрах бухгалтерского
учета обеспечивают лица, составившие и подписавшие их.
3.Бухгалтерская (финансовая) отчетность и ее анализ
Годовая бухгалтерская отчетность предприятия
включает в себя:
—
бухгалтерский
баланс (форма № 1);
—
отчет о прибылях
и убытках (форма № 2);
—
отчет о движении
капитала (форма № 3);
—
отчет о движении
денежных средств (форма № 4);
—
приложение к
бухгалтерскому балансу (форма № 5);
—
пояснительная
записка, раскрывающая
учетную политику и данные об имущественном и финансовом положении
хозяйствующего субъекта;
—
аудиторское
заключение.
Квартальная бухгалтерская
отчетность включает в себя:
—
бухгалтерский
баланс (форма № 1);
—
отчет о прибылях и
убытках (форма № 2).
Основными формами бухгалтерской отчетности
являются бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Рассмотрим порядок
составления данных форм бухгалтерской отчетности предприятия.
Баланс составляют на основе данных об остатках по
дебету и кредиту синтетических счетов и субсчетов на начало и конец периода,
взятых из Главной книги.
Так как в ООО «Тай» журнально-ордерная форма
учета, поэтому обороты по кредиту каждого счета записывают в Главную книгу
только из журналов-ордеров. Обороты по дебету отдельных счетов собирают в
Главной книге из нескольких журналов-ордеров в разрезе корреспондирующих
счетов.
Некоторые балансовые статьи заполняют
непосредственно по остаткам соответствующих счетов («Касса», «Расчетный счет» и
др.).
Значительная часть балансовых статей отражает
сгруппированные данные нескольких синтетических счетов. Например, по статье
«Сырье, материалы и другие аналогичные ценности» отражается сальдо по счетам
10, 15 и 16; по статье «Затраты в незавершенном производстве» — сальдо счетов
20, 21, 23, 29 и т.п.
Основные средства и нематериальные активы
отражают в балансе по остаточной стоимости; сырье, основные и вспомогательные
материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, топливо, тару,
запасные части и другие материальные ресурсы - по фактической себестоимости;
готовую и отгруженную продукцию - по полной нормативной (плановой)
себестоимости продукции.
Незавершенное производство отражается в балансе
по нормативной (плановой) производственной себестоимости.
Охарактеризуем теперь
прядок составления отчета о прибылях и убытках.
По строке 010 указывают
доходы, полученные организацией от обычных видов деятельности. В 2006 году
предприятием было реализовано продукции и оказано услуг на сумму 97531 тыс.
рублей (включая НДС – 16255 тыс. руб.), таким образом, по строке 010 бухгалтер
предприятия отразил сумму выручки за минусом НДС – 81276 тыс. руб.
Необходимо отметить, что
суммовые разницы при расчетах с покупателями не возникали. Выручка от
реализации отражается по счету 90 «Продажи» 1 субсчет «Выручка». Налог на
добавленную стоимость по реализованной продукции учитывается на счете 90
«Продажи» 3 субсчет «Налог на добавленную стоимость».
По строке 020 отражают
расходы по обычным видам деятельности. Себестоимость произведенной продукции за
2006 год составила 75 523 тыс. руб. – именно эта сумма и отражается в отчете о
прибылях и убытках. Себестоимость продукции по обычным видам деятельности в
бухгалтерском учете отражается по счету 90 «Продажи» субсчет 2 «Себестоимость
продаж».
Валовая прибыль
предприятия рассчитывается как разница между выручкой от реализации (за минусом
налога на добавленную стоимость) и себестоимостью реализованной продукции.
Таким образом, по строке 029 бухгалтер отразил сумму 5753 тыс. руб.
В 2006 году расходы на
продажу (коммерческие расходы) на предприятии составили 1044 тыс. руб. Данные
затраты учитываются на предприятии на счете 44 «Расходы на продажу». По строке
030 отчета о прибылях и убытках отражается сумма коммерческих расходов – 1044
тыс. руб.
Расходы, связанные с
управлением на предприятии учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы»
Учетной политикой
предприятия предусмотрен учет по полной себестоимости, поэтому управленческие
расходы списываются в дебет счетов 20, 23 и отражаются по строке 020, в составе
себестоимость продукции и отдельной строкой 040 не выделяются.
Таким образом, по строке
050 бухгалтер отражает прибыль (убыток) от продаж как разницу между валовой
прибылью предприятия и коммерческими расходами. Полученный показатель будет равен
4709 тыс. руб.
В 2006 году предприятие
выплатило процентов по кредитам на сумму 349 тыс. руб. Данная статья расходов
относиться к операционным расходам и отражается по счету 91 «Прочие доходы и
расходы» субсчет 01.
Внереализационные доходы
предприятия составили - 23 тыс. руб., а внереализационные расходы – 121 тыс.
руб. Учет внереализационных доходов и расходов ведется на счете 91 «Прочие
доходы и расходы» субсчет 02.
По строке 140 показывают
финансовый результат деятельности предприятия (прибыль или убыток) до
налогообложения. Этот результат определяется как строка 050 + строка 060 +
строка 080 + строка 090 + строка 120- строка 070 – строка 100 – строка 130 =
140.
Таким образом, финансовый
результат составит:
4 709 – 349 + 23 – 121 =
4262 тыс. руб.
Налог на прибыль
предприятия уплаченный в течение года учитывается на счете 68 «Расчеты по
налогам и сборам» субсчет 1 «Налог ан прибыль».
В 2006 году предприятие
перечислило бюджету 1081 тыс. рублей. Данная сумма отражается по строке 150.
Прибыль (убыток) от обычных
видов деятельности отражается по строке 160 и составляет разницу между
финансовым результатом деятельности предприятия отражаемым по строке 140 и
налогом на прибыль, отражаемым по строке 150.
И, наконец, чистая
прибыль учитывается по строке 190. Так как чрезвычайных доходов и расходов в
2006 предприятие не имело, то в нашем случае чистая прибыль будет равна прибыли
(убытку) предприятия от обычных видов деятельности. В заключении необходимо отметить,
что, несмотря на принятие приказа Минфина России от 22.07.2003 № 67н, который утвердил новые
образцы форм бухгалтерской отчетности, на предприятии финансовая
(бухгалтерская) отчетность еще заполняется по старым формам.
Для характеристики
финансового состояния предприятия охарактеризуем сначала динамику его
финансовых результатов (см. таблицу 3).
Таблица 3
Анализ
финансовых результатов ООО «Тай» за 2004-2006 гг., тыс. руб.
|
Показатели
|
2004
|
2005
|
2006
|
Изменение, тыс.
руб.
|
Темп роста, %
|
|
Выручка от продажи товаров,
продукции, работ
|
71296
|
81190
|
81276
|
9980
|
114,00
|
|
Себестоимость проданных
товаров, продукции, работ, услуг
|
62973
|
75704
|
75523
|
12550
|
119,93
|
|
Валовая прибыль
|
8323
|
5486
|
5753
|
-2570
|
69,12
|
|
Коммерческие расходы
|
|
1083
|
1044
|
1044
|
|
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
8323
|
4403
|
4709
|
-3614
|
56,58
|
|
Проценты к уплате
|
|
408
|
349
|
349
|
|
|
Прочие операционные доходы
|
|
3
|
|
0
|
|
|
Прочие операционные расходы
|
|
46
|
|
0
|
|
|
Внереализационные доходы
|
|
168
|
23
|
23
|
|
|
Внереализационные расходы
|
|
1022
|
121
|
121
|
|
|
Прибыль (убыток) до
налогообложения
|
8323
|
3098
|
4262
|
-4061
|
51,21
|
|
Текущий налог на прибыль
|
|
1055
|
1081
|
1081
|
|
|
Чистая прибыль (убыток)
отчетного периода
|
8323
|
2043
|
3181
|
-5142
|
38,22
|
В динамике наблюдается
рост выручки от реализации, однако эффективность деятельности предприятия
заметно снизилась, что объясняется более высоким, чем выручка, ростом
себестоимости оказываемых услуг и реализованной продукции.
Так, если рост выручки
составил 14%, то рост себестоимости почти 20%, что обусловило снижение валовой
прибыли предприятия и как следствие чистой прибыли. Валовая прибыль предприятия
сократилась на 2570 тыс. руб. и составила 69,12% от уровня 2002 года.
Также достаточно сильное
влияние на величину чистой прибыли оказали возросшие коммерческие расходы. Если
в 2004 году они учитывались в составе себестоимости, то в 2005 году были
внесены изменения в учетную политику предприятия. Величина коммерческих
расходов за 2004 год составила 1083 тыс. руб., в 2006 году 1044 тыс. руб.
Таким образом, снижение
чистой прибыли предприятия составило 5142 тыс. руб. или 61,78%.
Динамика основных
показателей деятельности предприятия представлена на рисунке 4.
Рис.4. Динамика финансовых
результатов деятельности ООО «Тай»
Данные рисунка
подтверждают выводы сделанные ранее, валовая прибыль предприятия в динамике
сократилась, а темп роста себестоимости превосходит темп роста выручки от
реализации.
Рассмотрим теперь состав
имущества предприятия и источников его образования.
Таблица 4
Имущество
предприятия и источники его образования
|
Показатели
|
2004
|
2005
|
2006
|
Изменение, млн.
руб.
|
Темп роста, %
|
|
Оборотные активы
|
12919
|
18716
|
12555
|
-364
|
97,18
|
|
Внеоборотные активы
|
4654
|
5468
|
6498
|
1844
|
139,62
|
|
Баланс
|
17573
|
24184
|
19053
|
1480
|
108,42
|
|
Собственный капитал
|
13698
|
14129
|
16286
|
2588
|
118,89
|
|
Долгосрочные обязательства
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Краткосрочные обязательства
|
3874
|
10055
|
2767
|
-1107
|
71,42
|
|
Баланс
|
17572
|
24184
|
19053
|
1481
|
108,43
|
В целом величина
имущества предприятия за период несколько выросла и составила в 2006 году 19053
тыс. руб. Однако в 2005 году величина имущества была еще больше (24184 тыс.
руб.), что было обусловлено значительным ростом величины оборотных активов
предприятия. Источником такого роста послужили краткосрочные обязательства
предприятия (в основной своей части кредиторская задолженность). Однако в 2006
году ситуация изменилась к лучшему, величина краткосрочных обязательств и
оборотных активов сократилась.
В целом наблюдается рост
внеоборотных активов на 1844 тыс. руб., источником их роста послужило
увеличение собственного капитала предприятия (он вырос в динамике на 2588 тыс.
руб.).
Рассмотрим теперь
структуру имущества предприятия и источников его образования.
Таблица 5
Структура
имущества предприятия и источников его образования
|
Показатели
|
Абсолютное
значение, тыс. руб.
|
Структура, %
|
|
2004
|
2005
|
2006
|
2004
|
2005
|
2006
|
|
Оборотные активы
|
12919
|
18716
|
12555
|
73,52
|
77,39
|
65,90
|
|
Внеоборотные активы
|
4654
|
5468
|
6498
|
26,49
|
22,61
|
34,10
|
|
Баланс
|
17573
|
24184
|
19053
|
100
|
100
|
100
|
|
Собственный капитал
|
13698
|
14129
|
16286
|
77,95
|
58,42
|
85,48
|
|
Долгосрочные
обязательства
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Краткосрочные
обязательства
|
3874
|
10055
|
2767
|
22,05
|
41,58
|
14,52
|
|
Баланс
|
17572
|
24184
|
19053
|
100
|
100
|
100
|
Рассматривая структуру
имущества предприятия, необходимо отметить, что наибольший удельный вес
приходиться на оборотные активы предприятия, однако их доля в динамике
сократилась с 73,52% до 65,90%.
Соответственно доля
оборотных активов увеличилась с 26,49% до 34,10%. Наглядно структура
представлена на рисунке 5.
Рис.5.
Структура имущества ООО «Тай»
Охарактеризуем теперь
структуру источников образования имущества предприятия.
Необходимо отметить, сто
собственный капитал и краткосрочные обязательства предприятия, единственные
источники образования имущества. Предприятие не привлекает долгосрочные кредиты
и займы.
Собственный капитал
предприятия занимает наибольший удельный вес, и его доля в динамике увеличилась
с 77,95% до 85,48%. Однако так было не всегда, в 2005 году произошло
значительное снижение удельного веса собственного капитал, что было обусловлено
абсолютным увеличение краткосрочных обязательств предприятия. Его доля
сократилась до 58,42%. Соответственно доля краткосрочных обязательств
предприятия выросла и составила максимальное значение за период 41,58%.
Наглядно структура
источников имущества предприятия представлена на рисунке 6.
Рис.6.
Структура источников образования имущества ООО «Тай»
Структура источников
образования имущества позволяет судить о финансовой устойчивости предприятия.
Считается оптимальным,
когда собственные средства предприятия имеют удельный вес 50% и выше. В нашем
случае это соблюдается, даже в 2005 году их удельный вес заметно превышал
данный показатель.
Необходимо отметить, что
до недавнего времени бухгалтерский учет не был автоматизирован. В ближайшее
время предполагается автоматизировать ведение бухгалтерского учета. Для этих целей
будет приобретена наиболее популярная в России программа «1С: Бухгалтерия»,
версия 8.0.
Дадим краткую
характеристику данной версии.
«1С:Бухгалтерия 8.0» -
универсальная программа массового назначения, представляющая собой совокупность
платформы «1С:Предприятие 8.0» и конфигурации «Бухгалтерия предприятия».
«1С:Бухгалтерия 8.0»
предназначена для автоматизации бухгалтерского и налогового учета, включая
подготовку обязательной (регламентированной) отчетности, в организациях,
осуществляющих любые виды коммерческой деятельности: оптовую и розничную
торговлю, комиссионную торговлю (включая субкомиссию), оказание услуг,
производство и т.д.
Бухгалтерский учет
ведется в соответствии с российским законодательством по всем участкам:
1. операции по банку и кассе;
2. основные средства и нематериальные
активы;
3. учет материалов, товаров, продукции;
4. учет затрат и расчет себестоимости;
5. валютные операции;
6. расчеты с организациями;
7. расчеты с подотчетными лицами;
8. расчеты с персоналом по оплате труда;
9. расчеты с бюджетом.
В бухгалтерском учете
автоматически отражаются все хозяйственные операции предприятия, регистрируемые
в других подсистемах, обеспечивается высокая степень формирования бухгалтерской
отчетности.
Новый современный дизайн
интерфейса обеспечивает легкость освоения для начинающих и высокую скорость
работы для опытных пользователей:
1. значительное ускорение массового
ввода информации благодаря функции «ввод по строке» и эффективному
использованию клавиатуры;
2. удобные средства работы с большими
динамическими списками,
3. управление видимостью и порядком
колонок, настройка отбора и сортировки;
4. максимальное использование доступного
пространства экрана для отображения информации;
5. механизм стилей оформления.
Для отражения специфики
учета конкретной организации типовую конфигурацию можно изменить.
«1С:Бухгалтерия 8.0» имеет режим запуска «Конфигуратор», который обеспечивает:
1. настройку системы на различные виды
учета;
2. реализацию любой методологии учета;
3. организацию любых справочников и
документов произвольной структуры;
4. настройку внешнего вида форм ввода
информации;
5. настройку поведения и алгоритмов
работы системы в различных ситуациях с помощью встроенного языка;
6. широкие оформительские возможности
создания печатных форм документов и отчетов с использованием различных шрифтов,
рамок, цветов, рисунков;
7. возможность наглядного представления
информации в виде диаграмм;
8. быстрое изменение конфигурации с
помощью визуальных средств разработки.
Интеграция с другими
системами:
1. возможность совместного использования
с другими решениями системы «1С:Предприятие 8.0», например «1С:Управление
торговлей», «1С:Зарплата и управление персоналом» и др.
2. возможность обмена информацией с
системами «Клиент банка»;
3. загрузка курса валют, классификаторов
из ресурсов Интернета;
4. обмен данными через текстовые файлы,
DBF_файлы и XML_документы.
Администрирование:
Система предоставляет
удобные инструменты для администрирования:
1. настройку прав доступа пользователей
на основе механизма ролей, назначение интерфейса и языка пользователя;
2. журнал регистрации действий пользователей
и системных событий;
3. возможность выгрузки и загрузки
информационной базы;
4. средства установки и обновления
платформы и прикладных решений.
Ведение бухгалтерского
учета осуществляется в соответствии с нормативными документами, имеющими разный
статус. Одни из них обязательны к применению, другие носят рекомендательный
характер.
Свод правил
бухгалтерского учета разработан на основе концепции бухгалтерского учета в
России и представляет собой систему нормативных документов, которые в
зависимости от назначения и статуса разделяются на следующие четыре уровня:
Рис.7.
Система нормативного регулирования бухгалтерского учета
Первый уровень
нормативных актов (документов) составляют законы и иные законодательные акты
(указы Президента Российской Федерации, постановления Правительства Российской
Федерации), регулирующие прямо или косвенно постановку бухгалтерского учета в
организации, а также правила представления бухгалтерской отчетности. Особое
место в этом уровне системы занимает Федеральный закон «О бухгалтерском учете»
от 21.11.96 г. № 129-ФЗ, который определяет правовые основы бухгалтерского
учета, его содержание, принципы, организацию, основные направления
бухгалтерской деятельности и составления отчетности, состав хозяйствующих
субъектов, обязанных вести бухгалтерский учет и предоставлять финансовую
отчетность. Законом определена организационная основа регулирования
бухгалтерского учета, изложены основы его ведения, начиная с первичных учетных
документов и кончая бухгалтерской отчетностью.
Важным законодательным
актом первого уровня системы является Гражданский кодекс Российской Федерации.
В нем законодательно закреплены многие вопросы учетной работы, например,
указано на необходимость наличия у предприятия (организации) самостоятельного
бухгалтерского баланса как необходимого признака юридического лица,
обязательность утверждения годового бухгалтерского отчета; определено понятие
чистых активов, дочерних и зависимых обществ; регламентирован порядок
реорганизации и ликвидации различных видов юридических лиц; раскрыт механизм
договорной работы, являющейся основой формирования оправдательной и первичной
учетной документации; заложены подходы к отражению конкретных хозяйственных
операций (фактов хозяйственной деятельности) в бухгалтерском учете и т. д.
К этой же группе
документов относятся Федеральные законы «О государственной поддержке малого
предпринимательства в Российской Федерации», «Об акционерных обществах», «Об
обществах с ограниченной ответственностью» и др., в которых решены важные
вопросы, касающиеся отдельных моментов организации бухгалтерского учета в
зависимости от особенностей организационно-правовой формы юридического лица.
Федеральный закон «Об
акционерных обществах» определяет в соответствии с Гражданским кодексом
Российской Федерации правовое положение акционерного общества, права и
обязанности его участников, порядок создания, реорганизации и ликвидации
общества.
Среди законодательных
актов первого уровня системы следует назвать также Налоговый кодекс Российской
Федерации, в котором определены некоторые вопросы, связанные с бухгалтерским
учетом налогов и сборов. Так, организации-налогоплательщики исчисляют налоговую
базу на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) иных документально
подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с
ним.
На втором уровне системы
нормативных документов единственным регулирующим органом является Минфин РФ.
Нормативными документами
второго уровня являются Положения по бухгалтерскому учету (далее ПБУ).
Отечественные ПБУ в
отличие от международных стандартов носят не рекомендательный, а обязательный
характер. Большинством ПБУ предусмотрены различные варианты учета
соответствующих объектов.
Положения по бухгалтерскому
учету устанавливают порядок учета и оценки определенного объекта или
совокупности объектов. Они конкретизируют закон о бухгалтерском учете.
Основными положениями по бухгалтерскому учету, которыми руководствуются
предприятия при организации и ведении учета движения материалов являются:
-
ПБУ 1/98
"Учетная политика организации" (приказ Минфина РФ от 9 декабря 1998
г. N 60н);
-
ПБУ 4/99
"Бухгалтерская отчетность организации" (приказ Минфина РФ от 6 июля
1999 г. N 43н);
-
ПБУ 5/01
"Учет материально-производственных запасов" (приказ Минфина РФ от 9
июня 2001 г. N 44н);
-
ПБУ 7/98
"События после отчетной даты" (приказ Минфина РФ от 25 ноября 1998 г.
N 56н);
-
ПБУ 8/01
"Условные факты хозяйственной деятельности" (приказ Минфина РФ от 28
ноября 2001 г. N 96н);
-
ПБУ 9/99
"Доходы организации" (приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н);
-
ПБУ 10/99
"Расходы организации" (приказ Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 33н).
Методические рекомендации
и инструкции (3-й уровень) призваны конкретизировать учетные
стандарты в соответствии с отраслевыми и иными особенностями. Они
разрабатываются Минфином РФ.
Важнейшим документом 3-го
уровня является приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н, утвердивший План
счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и
Инструкцию по его применению (далее - План счетов и Инструкция). В соответствии
с Планом счетов осуществляется бухгалтерский учет имущества, обязательств и
хозяйственных операций способом двойной записи.
Методические рекомендации
других министерств и ведомств устанавливают отраслевые особенности ведения
бухгалтерского учета.
Рабочие документы самого
предприятия (4-й уровень) определяют особенности организации и
ведения учета в нем.
Основные рабочие
документы организации:
-
документ по
учетной политике предприятия;
-
утвержденные
руководителем формы первичных учетных документов;
-
графики
документооборота;
-
утвержденный
руководителем рабочий План счетов бухгалтерского учета;
-
утвержденные
руководителем формы внутренней отчетности.
- основой рыночного механизма являются экономические
показатели, необходимые для планирования и объективной оценки
производственно-хозяйственной деятельности предприятия, образования и
использования специальных фондов, соизмерения затрат и результатов на отдельных
стадиях воспроизводственного процесса.
В условиях перехода к рыночной экономике главную роль в
системе экономических показателей играет прибыль.
- финансовый результат
представляет собой прирост (или уменьшение) стоимости собственного капитала
организации, образовавшийся в процессе ее предпринимательской деятельности.
Теоретической базой
экономического анализа финансовых результатов деятельности предприятия служит
принятая для всех предприятий, независимо от формы собственности, единая модель
хозяйственного механизма предприятия в условиях рыночных отношений, основанная
на формировании прибыли.
Она отражает присущее
всем предприятиям, функционирующим в условиях рынка, единство целей
деятельности, единство показателей финансовых результатов деятельности, единство
процессов формирования и распределения прибыли, единство системы
налогообложения.
- метод определения выручки от
реализации продукции (работ, услуг) устанавливается предприятием на длительный
срок (ряд лет) исходя из условий хозяйствования и заключаемых договоров.
По результатам прохождения
преддипломной практики были изучены отчётные и статистические материалы ООО
«Тай», по результатам которых, можно сделать вывод о финансовом состоянии
предприятия как о стабильном и росте оборотов предприятия, но уменьшении чистой
прибыли из за роста себестоимости.
|
Коды
|
|
Форма № 1 по ОКУД
|
710001
|
|
на 01.01.2004.
|
Дата (год, месяц,
число)
|
2004
|
03
|
26
|
|
Организация: ООО «Тай»
|
по ОКПО
|
|
|
Отрасль (вид деятельности): производство
|
по ОКПД
|
|
|
Организационно-правовая форма: ООО
|
по КОПФ
|
|
|
|
Единица измерения: тыс. руб.
|
по СОЕИ
|
384/385
|
|
АКТИВ
|
Код стр.
|
На начало года
|
На конец года
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
|
|
|
|
|
|
Нематериальные активы (04, 05)
|
110
|
|
|
|
|
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания),
иные аналогичные с перечисленными права и активы
|
111
|
|
|
|
|
организационные расходы
|
112
|
|
|
|
|
деловая репутация организации
|
113
|
|
|
|
|
Основные средства (01, 02, 03)
|
120
|
3390,065
|
3883,288
|
|
|
земельные участки и объекты природопользования
|
121
|
|
|
|
|
здания, сооружения, машины и оборудование
|
122
|
2839
|
2892,381
|
|
|
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)
|
130
|
1263,74
|
1584,906
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения (06,82)
|
140
|
0
|
0
|
|
|
инвестиции в дочерние общества
|
141
|
|
|
|
|
инвестиции в зависимые общества
|
142
|
|
|
|
|
инвестиции в другие организации
|
143
|
|
|
|
|
займы, предоставленные организациям на срок более 12
месяцев
|
144
|
|
|
|
|
прочие долгосрочные финансовые вложения
|
145
|
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу I
|
190
|
4 654
|
5 468
|
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
|
|
|
|
|
|
Запасы
|
210
|
9 603
|
15 072
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15,
16)
|
211
|
8398,562
|
14182,346
|
|
|
животные на выращивании и откорме (11)
|
212
|
7,505
|
7,505
|
|
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
(20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)
|
214
|
1,496
|
1,719
|
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41)
|
215
|
1181,309
|
852,072
|
|
|
товары отгруженные (45)
|
216
|
|
|
|
|
расходы будущих периодов (31)
|
217
|
14,123
|
27,985
|
|
|
прочие запасы и затраты
|
218
|
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
(19)
|
220
|
339,955
|
625,308
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются
более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
230
|
0
|
0
|
|
|
покупатели и заказчики (62, 76, 82)
|
231
|
|
|
|
|
векселя к получению (62)
|
232
|
|
|
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)
|
233
|
|
|
|
|
авансы выданные (61)
|
234
|
|
|
|
|
прочие дебиторы
|
235
|
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в
течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
1 535
|
1 304
|
|
|
покупатели и заказчики (62, 76, 82)
|
241
|
458,286
|
272,009
|
|
|
векселя к получению (62)
|
242
|
|
|
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)
|
243
|
|
|
|
|
задолженность участников (учредителей) по взносам в
уставный капитал (75)
|
244
|
|
|
|
|
авансы выданные (61)
|
245
|
|
|
|
|
прочие дебиторы
|
246
|
1076,269
|
1031,704
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)
|
250
|
0
|
0
|
|
|
займы, предоставленные организациям на срок менее 12
месяцев
|
251
|
|
|
|
|
собственные акции, выкупленные у акционеров
|
252
|
|
|
|
|
прочие краткосрочные финансовые вложения
|
253
|
|
|
|
|
Денежные средства
|
260
|
1441,466
|
1715,015
|
|
|
касса (50)
|
261
|
13,441
|
33,034
|
|
|
расчетные счета (51)
|
262
|
1427,586
|
1554,803
|
|
|
валютные счета (52)
|
263
|
0,439
|
|
|
|
прочие денежные средства (55, 56, 57)
|
264
|
|
127,178
|
|
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу II
|
290
|
12 919
|
18 716
|
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290 )
|
300
|
17 573
|
24 184
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПАССИВ
|
Код стр.
|
На начало года
|
На конец года
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
III. КАПИТАЛ И
РЕЗЕРВЫ
|
|
|
|
|
Уставный капитал (85)
|
410
|
77,755
|
200
|
|
Добавочный капитал (87)
|
420
|
3461,866
|
3339,621
|
|
Резервный капитал (86)
|
430
|
516,816
|
618,954
|
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
431
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными
документами
|
432
|
516,816
|
618,954
|
|
Фонд социальной сферы (88)
|
440
|
|
|
|
Целевые финансирование и поступления (96)
|
450
|
9642,02
|
7927,504
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)
|
460
|
|
2042,776
|
|
Нераспределенный убыток прошлых лет (84)
|
465
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года (84)
|
470
|
|
|
|
Нераспределенный убыток отчетного года (84)
|
475
|
|
|
|
ИТОГО по разделу III
|
490
|
13 698
|
14 129
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
Займы и кредиты (67)
|
510
|
|
|
|
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12
месяцев после отчетной даты
|
511
|
|
|
|
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12
месяцев после отчетной даты
|
512
|
|
|
|
Прочие долгосрочные пассивы
|
520
|
|
|
|
ИТОГО по разделу IV
|
590
|
0
|
0
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
Займы и кредиты (66)
|
610
|
730
|
4 000
|
|
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев
после отчетной даты
|
611
|
730
|
4000
|
|
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после
отчетной даты
|
612
|
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
620
|
3 144
|
5 958
|
|
поставщики и подрядчики (60, 76)
|
621
|
2092,141
|
4410,121
|
|
векселя к уплате (60)
|
622
|
|
|
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)
|
623
|
|
|
|
заложенность перед персоналом организации (70)
|
624
|
415,686
|
559,204
|
|
заложенность перед государственными внебюджетными фондами
(69)
|
625
|
189,302
|
326,36
|
|
задолженность перед бюджетом (68)
|
626
|
192,524
|
|
|
авансы полученные (64)
|
627
|
88,164
|
611,827
|
|
прочие кредиторы
|
628
|
166,502
|
50,92
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
(75)
|
630
|
|
96,57
|
|
Доходы будущих периодов (98)
|
640
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов и платежей (96)
|
660
|
|
|
|
Прочие краткосрочные пассивы
|
670
|
|
|
|
ИТОГО по разделу V
|
690
|
3 874
|
10 055
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)
|
699
|
17 573
|
24 184
|
|
Коды
|
|
Форма № 1 по ОКУД
|
710001
|
|
на 01.01.2006.
|
Дата (год, месяц,
число)
|
2006
|
03
|
30
|
|
Организация: ООО «Тай»
|
по ОКПО
|
|
|
Отрасль (вид деятельности): производство
|
по ОКПД
|
|
|
Организационно-правовая форма: ООО
|
по КОПФ
|
|
|
|
Единица измерения: тыс. руб.
|
по СОЕИ
|
384/385
|
|
АКТИВ
|
Код стр.
|
На начало года
|
На конец года
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
|
|
|
|
|
Нематериальные активы (04, 05)
|
110
|
|
|
|
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания),
иные аналогичные с перечисленными права и активы
|
111
|
|
|
|
организационные расходы
|
112
|
|
|
|
деловая репутация организации
|
113
|
|
|
|
Основные средства (01, 02, 03)
|
120
|
3883
|
3370
|
|
земельные участки и объекты природопользования
|
121
|
|
|
|
здания, сооружения, машины и оборудование
|
122
|
2892
|
2998
|
|
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)
|
130
|
1585
|
3128
|
|
Долгосрочные финансовые вложения (06,82)
|
140
|
0
|
0
|
|
инвестиции в дочерние общества
|
141
|
|
|
|
инвестиции в зависимые общества
|
142
|
|
|
|
инвестиции в другие организации
|
143
|
|
|
|
займы, предоставленные организациям на срок более 12
месяцев
|
144
|
|
|
|
прочие долгосрочные финансовые вложения
|
145
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
150
|
|
|
|
ИТОГО по разделу I
|
190
|
5 468
|
6 498
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
|
|
|
|
|
Запасы
|
210
|
15 029
|
7 077
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15,
16)
|
211
|
14182
|
6308
|
|
животные на выращивании и откорме (11)
|
212
|
8
|
8
|
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)
(20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)
|
214
|
2
|
8
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41)
|
215
|
809
|
708
|
|
товары отгруженные (45)
|
216
|
|
|
|
расходы будущих периодов (31)
|
217
|
28
|
45
|
|
прочие запасы и затраты
|
218
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
(19)
|
220
|
687
|
323
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются
более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
230
|
0
|
0
|
|
покупатели и заказчики (62, 76, 82)
|
231
|
|
|
|
векселя к получению (62)
|
232
|
|
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)
|
233
|
|
|
|
авансы выданные (61)
|
234
|
|
|
|
прочие дебиторы
|
235
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в
течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
2 339
|
3 723
|
|
покупатели и заказчики (62, 76, 82)
|
241
|
272
|
2476
|
|
векселя к получению (62)
|
242
|
|
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)
|
243
|
|
|
|
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный
капитал (75)
|
244
|
|
|
|
авансы выданные (61)
|
245
|
1086
|
656
|
|
прочие дебиторы
|
246
|
981
|
591
|
|
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)
|
250
|
0
|
0
|
|
займы, предоставленные организациям на срок менее 12
месяцев
|
251
|
|
|
|
собственные акции, выкупленные у акционеров
|
252
|
|
|
|
прочие краткосрочные финансовые вложения
|
253
|
|
|
|
Денежные средства
|
260
|
1715
|
1432
|
|
касса (50)
|
261
|
33
|
45
|
|
расчетные счета (51)
|
262
|
1555
|
1360
|
|
валютные счета (52)
|
263
|
|
|
|
прочие денежные средства (55, 56, 57)
|
264
|
127
|
27
|
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
|
|
|
ИТОГО по разделу II
|
290
|
19 770
|
12 555
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290 )
|
300
|
25 238
|
19 053
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ПАССИВ
|
Код стр.
|
На начало года
|
На конец года
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
|
III. КАПИТАЛ И
РЕЗЕРВЫ
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал (85)
|
410
|
200
|
200
|
|
|
Добавочный капитал (87)
|
420
|
3340
|
3340
|
|
|
Резервный капитал (86)
|
430
|
619
|
787
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
431
|
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными
документами
|
432
|
619
|
787
|
|
|
Фонд социальной сферы (88)
|
440
|
|
|
|
|
Целевые финансирование и поступления (96)
|
450
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)
|
460
|
9927
|
8778
|
|
|
Нераспределенный убыток прошлых лет (84)
|
465
|
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года (84)
|
470
|
|
3181
|
|
|
Нераспределенный убыток отчетного года (84)
|
475
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу III
|
490
|
14 086
|
16 286
|
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты (67)
|
510
|
|
|
|
|
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12
месяцев после отчетной даты
|
511
|
|
|
|
|
прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12
месяцев после отчетной даты
|
512
|
|
|
|
|
Прочие долгосрочные пассивы
|
520
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу IV
|
590
|
0
|
0
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
|
Займы и кредиты (66)
|
610
|
4 000
|
1 000
|
|
|
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев
после отчетной даты
|
611
|
4000
|
1000
|
|
|
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после
отчетной даты
|
612
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
620
|
7 055
|
1 767
|
|
|
поставщики и подрядчики (60, 76)
|
621
|
5496
|
975
|
|
|
векселя к уплате (60)
|
622
|
|
|
|
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)
|
623
|
|
|
|
|
заложенность перед персоналом организации (70)
|
624
|
559
|
450
|
|
|
заложенность перед государственными внебюджетными фондами
(69)
|
625
|
326
|
28
|
|
|
задолженность перед бюджетом (68)
|
626
|
|
203
|
|
|
авансы полученные (64)
|
627
|
674
|
111
|
|
|
прочие кредиторы
|
628
|
|
|
|
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
(75)
|
630
|
97
|
|
|
|
Доходы будущих периодов (98)
|
640
|
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов и платежей (96)
|
660
|
|
|
|
|
Прочие краткосрочные пассивы
|
670
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу V
|
690
|
11 152
|
2 767
|
|
|
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)
|
699
|
25 238
|
19 053
|
|
|
Коды
|
|
Форма № 2 по ОКУД
|
710001
|
|
2003 год
|
Дата (год, месяц, число)
|
2003
|
03
|
30
|
|
Организация: ООО «Тай»
|
по ОКПО
|
|
|
Отрасль (вид деятельности):
производство
|
по ОКПД
|
|
|
Организационно-правовая
форма: ООО
|
по КОПФ
|
|
|
|
Единица измерения: тыс.
руб.
|
по СОЕИ
|
384/385
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование
показателя
|
Код стр.
|
Отчетный год
|
Предшествующий
год
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
|
|
|
|
|
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за
минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных
платежей)
|
010
|
81 190
|
71 296
|
|
в том числе от продажи: основной продукции
|
011
|
|
|
|
товаров
|
012
|
|
|
|
013
|
|
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
|
020
|
75 704
|
62 973
|
|
в том числе проданных: основной продукции
|
021
|
|
|
|
товаров
|
022
|
|
|
|
023
|
|
|
|
Валовая прибыль
|
030
|
5 486
|
8 323
|
|
Коммерческие расходы
|
030
|
1083
|
|
|
Управленческие расходы
|
040
|
|
|
|
Прибыль (убыток) от продажи (строки (010 - 020 - 030 -
040))
|
050
|
4 403
|
8 323
|
|
Операционные доходы и расходы
|
|
|
|
|
Проценты к получению
|
060
|
|
|
|
Проценты к уплате
|
070
|
408
|
|
|
Доходы от участия в других организациях
|
080
|
|
|
|
Прочие операционные доходы
|
090
|
3
|
|
|
Прочие операционные расходы
|
100
|
46
|
|
|
Внереализационные доходы и расходы
|
|
|
|
|
Внереализационные доходы
|
120
|
168
|
|
|
Внереализационные расходы
|
130
|
1022
|
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки (050 + 060 -
070 + 080 + 090 - 100+120-130))
|
140
|
3 098
|
8 323
|
|
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи
|
150
|
1 055
|
|
|
Прибыль (убыток) от обычной деятельности
|
160
|
2 043
|
8 323
|
|
Чрезвычайные доходы и расходы
|
|
|
|
|
Чрезвычайные доходы
|
170
|
|
|
|
Чрезвычайные расходы
|
180
|
|
|
|
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль) (убыток)
отчетного года (строки (160+170 -180))
|
190
|
2 043
|
8 323
|
|
Коды
|
|
Форма № 2 по ОКУД
|
710001
|
|
2004 год
|
Дата (год, месяц, число)
|
2003
|
03
|
30
|
|
Организация: ООО «Тай»
|
по ОКПО
|
|
|
Отрасль (вид деятельности):
производство
|
по ОКПД
|
|
|
Организационно-правовая
форма: ООО
|
по КОПФ
|
|
|
|
Единица измерения: тыс.
руб.
|
по СОЕИ
|
384/385
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование
показателя
|
Код стр.
|
Отчетный год
|
Предшествующий
год
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
|
|
|
|
|
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за
минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных
платежей)
|
010
|
81 276
|
81 190
|
|
в том числе от продажи: основной продукции
|
011
|
|
|
|
товаров
|
012
|
|
|
|
013
|
|
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
|
020
|
75 523
|
75 704
|
|
в том числе проданных: основной продукции
|
021
|
|
|
|
товаров
|
022
|
|
|
|
023
|
|
|
|
Валовая прибыль
|
030
|
5 753
|
5 486
|
|
Коммерческие расходы
|
030
|
1044
|
1083
|
|
Управленческие расходы
|
040
|
|
|
|
Прибыль (убыток) от продажи (строки (010 - 020 - 030 -
040))
|
050
|
4 709
|
4 403
|
|
Операционные доходы и расходы
|
|
|
|
|
Проценты к получению
|
060
|
|
|
|
Проценты к уплате
|
070
|
349
|
408
|
|
Доходы от участия в других организациях
|
080
|
|
|
|
Прочие операционные доходы
|
090
|
|
3
|
|
Прочие операционные расходы
|
100
|
|
46
|
|
Внереализационные доходы и расходы
|
|
|
|
|
Внереализационные доходы
|
120
|
23
|
168
|
|
Внереализационные расходы
|
130
|
121
|
1022
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки (050 + 060 -
070 + 080 + 090 - 100+120-130))
|
140
|
4 262
|
3 098
|
|
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи
|
150
|
1 081
|
1 055
|
|
Прибыль (убыток) от обычной деятельности
|
160
|
3 181
|
2 043
|
|
Чрезвычайные доходы и расходы
|
|
|
|
|
Чрезвычайные доходы
|
170
|
|
|
|
Чрезвычайные расходы
|
180
|
|
|
|
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль) (убыток)
отчетного года (строки (160+170 -180))
|
190
|
3 181
|
2 043
|
|
ООО "ТАЙ" производит и продает горчичный порошок
собственного производства. Выпускаемая нами продукция соответствует ТУ
9146-001-20334003-04:
|
Наименование
показа
|
Характеристика
порошка горчичного
|
|
Высший сорт
|
I сорт
|
II сорт
|
технический
|
|
Внешний вид
|
Равномерно
окрашенный, тонко измельченный, без признаков плесени, подмочки,
высушивания после подмочки
|
|
Вкус
|
Горький,
свойственный горчичному порошку
|
|
Запах
|
Свойственный
горчичному порошку, без постороннего запаха
|
|
Цвет
|
Желтый, не те
темнеющий при растирании порошка с водой
|
Желтый,
допускается потемнение при растирании с водой
|
|
Наименование
показателей
|
Нормы для
порошка горчичного
|
|
Высший
|
I сорт
|
II сорт
|
Технический
|
|
Массовая доля
влаги, % не более
|
7,0
|
7,0
|
7,6
|
7,6
|
|
Массовая доля на
АБС АИТЦ, не менее
|
1,20
|
1,10
|
0,90
|
Не более 0,90
|
|
сырого жира не
менее
|
14,0
|
12,5
|
12,0
|
Не более 14,0
|
|
общей золы
|
6,6
|
6,6
|
6,75
|
Не более 6,75
|
|
Количество
тем-ных включений в 1мг порошка, не более, шт
|
40
|
50
|
110
|
120
|
|
Массовая
концентрация металлопримесей в мг на 1 кг по-рошка, не более
|
4
|
6
|
10
|
10
|
Продукция упаковывается в
четырехслойные бумажные мешки с клапаном по 20 кг.
|
|
|
|
|
№ п/п
|
НАИМЕНОВАНИЕ
ПРОДУКЦИИ
|
ЦЕНА
|
|
1.
|
Горчичный порошок ( сорт 1-й ТУ 9146-001-20334003-04 )
|
от 6 руб. 00 коп.
|
|
2.
|
Горчичное масло ( сорт 1-й ГОСТ 8807-94 )
|
от 18 руб. 00
коп.
|
|
3.
|
Семена очищенные ( горчица белая )
|
14 руб. 00 коп.
|
|
4.
|
Семена очищенные ( горчица сизая )
|
10 руб. 00 коп.
|
|
5.
|
|
|
По желанию заказчика продукция доставляется к месту назначения. Постоянным
клиентам предоставляются скидки и отсрочка платежа.
|
Выпускаемая
продукция соответствует ГОСТ 8807-94.
Органолептические показатели
горчичного масла.
|
Наименование показателя
|
Нормы для горчичного масла
|
|
Высший и I сорт
|
Второй сорт
|
|
Прозрачность
|
Прозрачное, без осадка
|
Легкое помутнение не
являющееся браковочным фактором
|
|
Запах и вкус
|
Свойственные горчичному
маслу, без постороннего запаха, привкуса и горечи
|
Свойственные горчичному
маслу, без постороннего запаха
|
Физико-химические показатели
горчичного масла.
|
Наименование показателя горчичного масла
|
Нормы для горчичного масла
|
|
Высший
|
I сорт
|
II сорт
|
|
Цветное число, мг йода не
более
|
90
|
100
|
не нормирует
|
|
Кислотное число, мг/КОН/г не
более
|
1,5
|
4,0
|
6,0
|
|
Массовая доля нежировых
примесей %, не более
|
0,05
|
0,05
|
0,20
|
|
Массовая доля влаги и
летучих веществ, %, не более
|
0,10
|
0,15
|
0,30
|
|
Перекисное число, ммаль/кг
1/2 О не более
|
10
|
10
|
-
|
Физические свойства и
химический состав масла горчичного
|
Наименование показателей
горчичного масла
|
Норма
|
|
Плотность при 20 С, г/см3
|
от 0,913 до 0,923
|
|
Показатели преломления при
20 С
|
от 1,470 до 1,474
|
|
Вязкость при 20 С, спз
|
от 74 до 120
|
|
Температура застывания, С
|
от -8 до -16
|
|
Цвет
|
желтый
|
|
Калорийность, ккал в 100 гр
продукта
|
898
|
|
Масса жира, гр в 100 гр
продукта
|
99,8
|
|
Число омыления, мг КОН
|
от 170 до 184
|
|
Число Генера, %
|
от 94 до 97
|
|
Массовая доля токоферолов, %
|
от 29,8 до 34,8
|
|
Массовая доля стеролов, %
|
0,56
|
|
Массовая доля каротеноидов,
%
|
от 23,7 до 25,3
|
|
Массовая доля фосфатидов, %
|
от 0,14 до 0,6
|
|
Растворимость
|
Хорошо растворяется в
бензине, петролейном эфире, этиловом спирте, ацетоне
|
Общество с Ограниченной
Ответственностью "Тай"
Адрес: Россия, г. Волгоград
Ул Хиросимы, 15
Телефоны: факс
- (8442) 38-20-56
Контактное лицо: Александр-
9173303581
Андрей-9173335519
E-mail: poroshok@tele-kom.ru