Полный текст:
Содержание
Задание. 3
Задание 1. 6
Задание 2. 7
Задание 3. 7
Задание 4. 8
Задание к теме 10. 10
Список литературы.. 12
Задание
Условие: Руководителем
установлен лимит остатков денежных средств в кассе в сумме 60000 руб. В случае
образования сверхлимитных остатков в конце рабочего дня денежные средства
подлежат сдаче в банк по объявлению на взнос наличными. Срок выдачи заработной
платы: аванс – 20-22 числа, заработная плата – 10-12 числа каждого месяца.
Остаток денежных средств в
кассе на 1 января составил 12520 руб.
Имеется следующая информация о
движении денежных средств в кассе за отчетный период (табл. 2).
Таблица 2
Журнал учета
хозяйственных операций
по движению денежных
средств в кассе за январь 201_г.
Хозяйственная операция
Сумма, руб.
Документ-основание
Поступила
выручка от продажи товаров населению от зав. магазином Громовой С.Б.
120140
ПКО №1 от 09.01.20_г.
Выдано
под отчет менеджеру Носову Е.А. на расходы по служебной командировке
28000
РКО №1 от 09.01.20_г.
Сдана
сумма сверхлимитной наличности кассиром Мухиной Е.М. в кассу банка
РКО №2 от 09.01.20_г.
Поступила
выручка от продажи товаров населению от зав. магазином Громовой С.Б.
98630
ПКО №2 от 11.01.20_г.
Сданы
суммы сверх лимита кассы в банк кассиром Мухиной Е.М.
РКО №3 от 11.01.20_г.
Поступили
денежные средства от продавца Суровой А.Д. в возмещение материального ущерба
4500
ПКО №3 от 14.01.20_г.
Поступила
выручка от продажи товаров населению от зав. магазином Громовой С.Б.
175640
ПКО №4 от 16.01.20_г.
Выплачен
аванс сотрудникам по заработной плате за январь 20_г. По платежной ведомости
№1
26000
РКО №4 от 16.01.20_г.
Сданы
суммы сверх лимита кассы в банк кассиром Мухиной Е.М.
РКО №5 от 16.01.20_г.
Возвращен
остаток неиспользованных подотчетных сумм менеджером Носовым Е.А.
2300
ПКО №5 от 20.01.20_г.
Поступила
выручка от продажи товаров населению от зав. магазином Громовой С.Б.
97680
ПКО №6 от 21.01.20_г.
Сданы
суммы сверх лимита кассы в банк по объявлению на взнос наличными через
кассира Мухину Е.М.
РКО №6 от 21.01.20_г.
Задание: заполнить кассовую
книгу за 1-21 января 201_г. Произвести приемку, проверку и бухгалтерскую
обработку отчета кассира за 1-21 января 201_г.
Решение
Заполним кассовую книгу[1]
Касса за «
»
январь
201
г. Лист
1
ПОЛЕ ДЛЯ ПОДШИВКИ
Номер доку-
мента
От кого получено или кому выдано
Номер корреспонди-
рующего счета, субсчета
Приход,
руб. коп.
Расход,
руб. коп.
Линия отреза
Номер доку-
мента
От кого получено или кому выдано
Номер корреспонди-
рующего счета, субсчета
Приход,
руб. коп.
Расход,
руб. коп.
1
2
3
4
5
1
2
3
4
5
Остаток на начало дня
12520
Х
1
Громова С.Б
62
120140
1
Носов Е.А.
71
28000
2
Мухина Е.М.
51
44660
2
Громова С.Б.
62
98630
3
Мухина Е.М.
51
98630
3
Сурова А.Д.
73
4500
4
Громова С.Б.
62
175640
4
Сотрудникам аванс
70
26000
Итого за день
498890
451140
5
Мухина Е.М.
51
154140
5
Носова Е.А.
71
2300
Остаток на конец дня
47750
Х
6
Громова С.Б.
62
97680
6
Мухина Е.М.
51
99980
в том числе на заработную плату, выплаты
социального характера и стипендии
Х
Кассир
Мухина
Мухина Е.М.
подпись
расшифровка подписи
Записи в
кассовой книге проверил и документы в количестве
Шесть
приходных
и
Прописью
Шесть
расходных
прописью
получил.
Перенос
Бухгалтер
подпись
расшифровка подписи
Задание 1
На основе приведенных данных об
остатках хозяйственных средствах и источниках их образования на 01 января
201_г. Составить баланс организации, сгруппировав в нем статьи по
соответствующим группам.
Остатки имущества и источников
его формирования на 1 января 201_г.
Наименование
объектов
Сумма
на 01/01/1_(руб.)
Материалы
156400
Готовая
продукция на складе
385900
Денежные
средства на расчетном счете
246300
Добавочный
капитал
450000
Задолженность
покупателей за товар
223500
Прибыль
прошлых лет
246000
Задолженность
подотчетных лиц
30100
Задолженность
поставщикам за товар
440400
Задолженность
сотрудникам по заработной плате
176500
Здание
склада (собственное)
314000
Задолженность
перед бюджетом по налогам
43300
Решение
Заполним баланс
Бухгалтерский баланс на
01.01.201_г.
Показатель
на 01.01.201_г.
АКТИВЫ
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства
314 000
ИТОГО по разделу 1
314 000
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
542 300
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
253 600
Денежные средства и денежные эквиваленты
246 300
ИТОГО по разделу 2
1 042 200
БАЛАНС
1 356 200
ПАССИВЫ
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Добавочный капитал
450 000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
246 000
ИТОГО по разделу 3
696 000
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность
660 200
ИТОГО по разделу 5
660 200
БАЛАНС
1 356 200
Задание 2
На основании баланса,
составленного по заданию 1, открыть счета синтетического учета (приложение 2) и
записать в них начальное сальдо.
Решение
01
10
43
Сн = 314000
Сн = 156400
Сн = 385900
Ск
Ск
Ск
51
62
83
Сн = 246300
Сн = 223500
Сн = 450000
Ск
Ск
Ск
84
60
71
Сн = 246000
Сн = 440400
Сн = 30100
Ск
Ск
Ск
70
68
Сн = 176500
Сн = 43300
Ск
Ск
Задание 3
На основании приведенных ниже
хозяйственных операций составить бухгалтерские проводки и записать их в журнал
регистрации хозяйственных операций следующей формы:
№
операции
Содержание
хозяйственных операций
Корреспонденция
счетов
Сумма,
руб.
дебет
кредит
Материал для выполнения
задания 3 за январь 201_г.
№ операции
Содержание операции
Сумма, руб.
1
От
поставщика поступили материалы на склад
98600
2
С
расчетного счета произведена оплата поставщику за материалы
50000
3
В кассу
возвращен остаток неиспользованных подотчетных сумм
30100
4
Из кассы выплачена заработная плата
сотрудникам
20000
5
С
расчетного счета перечислены налоги в бюджет
28500
6
На
расчетный счет поступили денежные средства от покупателя
70000
Решение
Журнал хозяйственных
операций
№ операции
Содержание хозяйственных операций
Корреспонденция счетов
Сумма, руб.
дебет
кредит
1
От
поставщика поступили материалы на склад
10
60
98600
2
С
расчетного счета произведена оплата поставщику за материалы
60
51
50000
3
В кассу
возвращен остаток неиспользованных подотчетных сумм
50
71
30100
4
Из кассы выплачена заработная плата
сотрудникам
70
50
20000
5
С
расчетного счета перечислены налоги в бюджет
68
51
28500
6
На
расчетный счет поступили денежные средства от покупателя
51
62
70000
Задание 4
На основании журнала
регистрации хозяйственных операций (задание 3) сделать записи на счетах
синтетического учета (Приложение 2), подсчитать в них обороты за месяц, вывести
сальдо на 1 февраля и составить оборотную ведомость по счетам синтетического
учета (Приложение 3). Счета следует расположить в порядке возрастания номеров.
Решение
01
10
43
Сн = 314000
Сн = 156400
Сн = 385900
98600
Ск = 314000
Ск = 255000
Ск = 385900
51
62
83
Сн = 246300
Сн = 223500
Сн = 450000
70000
50000
70000
28500
Ск = 237800
Ск = 153500
Ск = 450000
84
60
71
Сн = 246000
Сн = 440400
Сн = 30100
50000
98600
30100
Ск = 246000
Ск = 489000
Ск = 0
70
68
50
Сн = 176500
Сн = 43300
Сн = 0
20000
28500
30100
20000
Ск = 156500
Ск = 14800
Ск = 10100
Оборотная ведомость на 1
февраля
№ счета
Сальдо на начало
Оборот за месяц
Сальдо на конец
дебет
кредит
дебет
кредит
дебет
кредит
01
314000
314000
10
156400
98600
255000
43
385900
385900
50
30100
20000
10100
51
246300
70000
78500
237800
60
440400
50000
98600
489000
62
223500
70000
153500
68
43300
28500
14800
70
176500
20000
156500
71
30100
30100
83
450000
450000
84
246000
246000
Итого
1356200
1356200
297200
297200
1356300
1356300
Задание к теме 10
Отразить на счетах
бухгалтерского учета операцию по приобретению объекта основных средств на
основании следующих данных.
15 января по товарной накладной
№12 и счету фактуре № 12 от ООО «Ромул» поступило холодильное оборудование.
Стоимость оборудования – 120000 руб., включая НДС 18% - 18305 руб.
Доставка оборудования
произведена транспортом ООО «Ромул». Предъявлены за оказанные услуги: счет №
122 от 14 января на оплату, а также Акт оказанных услуг и счет-фактура № 14 от
15 января на сумму 4800 руб., в том числе НДС 18% - 732 руб.
16 января произведены установка
и подключение оборудования механиком ООО «Ромул»: выставлен счет № 134 от 15
января на оплату услуг и предъявлен счет-фактура № 15 от 15 января на сумму
3600 руб., в том числе НДС 18% - 549 руб.
16 января комиссией составлен
акт о приеме-передаче объекта основных средств № 3 и холодильное оборудование
введено в эксплуатацию.
Решение
Д08 К60 = 101695 руб. –
поступило холодильное оборудование (сумма за минусом НДС)
Д19 К60 = 18305 руб. – отражен
НДС согласно счет-фактуре №12
Д08 К60 = 4068 руб. – отражены
расходы за доставку оборудования (без учета НДС)
Д19 К60 = 732 руб. – отражен
НДС по счет-фактуре №14
Д08 К60 = 3051 руб. – отражены
расходы за установку и подключение оборудования (без учета НДС)
Д19 К60 = 549 руб. – отражен
НДС по счет-фактуре №15
Д01 К08 = 108814 руб. –
холодильное оборудование введено в эксплуатацию
Д68 К19 = 19586 руб. –
предъявлен к вычету НДС
Д60 К51 = 128400 руб. –
оплачены счета, выставленные ООО «Ромул»
Список литературы
Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88
(ред. от 03.05.2000) «Об утверждении унифицированных форм первичной
документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»Козлова Е.П. и др. Бухгалтерский учет в
организациях / Козлова Е.П., Бабченко Т.И., Галанина Е.Н. – М.: Финансы и
статистика, 2012. – 243 с.Самохволова Ю.Н. Бухгалтерский учет: Практикум:
Учеб. пособие. – М.: Форум: ИНФРА-М, 2011. – 224 с.Теория бухгалтерского учета: Учебник / Под ред.
Е.А. Мизяковского. – М.: Юрист, 2011. – 356 с.Хахонова Н.Н. Основы бухгалтерского учета и
аудита. – Ростов н/Д: Феникс, 2012 – 418 с.В помощь бухгалтеру. Бухгалтерский баланс. http://mvf.klerk.ru/f1otchet/forma1.htm
[1] Унифицированная форма № КО-4,
утвержденная постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. №88