Полный текст:
v\:* {behavior:url(#default#VML);}
o\:* {behavior:url(#default#VML);}
w\:* {behavior:url(#default#VML);}
.shape {behavior:url(#default#VML);}
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ. 4
1
КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ.. 6
2
ОБЩАЯ ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ.. 8
3
ОПРЕДЕЛЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ.. 28
4
АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ КОЭФФИЦИЕНТОВ.. 29
КОМПЛЕКС
ПРАКТИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЙ.. 31
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 36
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ
СПИСОК.. 37
ПРИЛОЖЕНИЕ А. Бухгалтерская отчетность за 2008 год. 39
ПРИЛОЖЕНИЕ В. Бухгалтерская отчетность за 2009 год. 41
ПРИЛОЖЕНИЕ Д. Бухгалтерская отчетность за 2010 год 43
ВВЕДЕНИЕ
Анализ хозяйственной деятельности в условиях рыночной экономики
распадается на 3 блока:
·
финансовый анализ - анализ в системе финансового менеджмента,
результаты которого общедоступны;
·
внутрифирменный анализ - анализ в общей системе управленческого
учета и финансового менеджмента, результаты которого имеют ограниченный доступ
даже внутри предприятия;
·
технико-экономический анализ в системе управления предприятием, результаты
которого не обязательно выражаются в терминах эффективности и представляют
интерес, прежде всего, для линейных руководителей и не предназначены для
внешних пользователей.
Однако следует отметить, что единого подхода к
пониманию сути и содержания дисциплины финансового анализа нет.
Информационной основой анализа является
бухгалтерская отчетность. Финансовый анализ, основывающийся только на данных
бухгалтерской отчетности, является внешним финансовым анализом. Он проводиться
за пределами предприятия внешними контрагентами, собственниками,
государственными органами.
Для внутрихозяйственного финансового анализа в
качестве источника информации, кроме финансовой отчетности, используют и другие
данные системного бухгалтерского учета, данные о технической подготовке
производства, нормативную и плановую информацию и др.
Если финансовый анализ
рассматривается в приложении к коммерческой организации, то управленческие
решения могут обосновывать следующие направления ее деятельности:
·
инвестиционная деятельность (куда вложить деньги, не следует ли
изменить структуру активов, каков должен быть страховой запас тех или иных
видов оборотных средств, оптимален ли портфель финансовых инвестиций и др.);
·
поиск
и оптимизация источников финансирования (оптимальна ли структура источников
средств, может ли предприятие поддерживать сложившуюся структуру пассива, есть
ли смысл выйти на рынок капитала со своими ценными бумагами, какие финансовые
инструменты более предпочтительны для мобилизации дополнительных источников и
др.);
·
текущая деятельность (каково положение с ликвидностью и
платежеспособностью, обеспечивают ли оборотные средства ритмичность
производства, оптимальна ли политика предприятия в отношении своих кредиторов и
дебиторов и др.);
·
оценка положения на рынке капитала, товаров и услуг (какую нишу стабильно
занимает предприятие на рынке данной продукции, каковы тенденции в отношении
этого показателя, какова динамика собственных индикаторов на рынке капитала и
др.);
·
целесообразность установления или продолжения бизнес-контактов с
данным предприятием (каково финансовое положение фактического или потенциального
контрагента в динамике, надежен ли этот контрагент в плане исполнения своих
обязательств, какие условия можно ожидать от данного потенциального поставщика
и др.).
1 КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ
Челябинский электрометаллургический комбинат является лидером
производства ферросплавов в Российской Федерации. Потребителями продукции
предприятия являются металлургические предприятия России, стран СНГ, США,
Японии, Канады, Южной Кореи. Закладка завода. 7 ноября 1929 года - заложен
фундамент Челябинского ферросплавного завода (ЧФЗ), а ровно через год - пущена
первая ферросплавная печь, получен первый феррохром.
Организационно-правовая
форма: открытое акционерное общество.
Основной целью ОАО «ЧЭМК» является получение прибыли.
Продукция и услуги:
·
Феррохром (высокоуглеродистый, низкоуглеродистый,
азотированный);
·
Ферросилиций;
·
Силикокальций (с ванадием, с алюминием, с титаном, с барием,
с магнием);
·
Ферросиликохром;
·
Ферромолибден;
·
Ферровольфрам.
Комбинат имеет собственную
центральную лабораторию, оснащенную современным оборудованием. В ней работают
высококвалифицированные сотрудники.
Многие рабочие по направлению
комбината обучались и получили специальность инженера-металлурга в
Южно-Уральском государственном университете, Московском институте стали и
сплавов и теперь успешно работают и руководят основными производствами.
Социальная сфера. Опираясь на реальный экономический рост, на заводе решали и
социальные вопросы. Даже во время спада производства они были приоритетными.
Комбинату не только удалось сохранить всю социальную инфраструктуру, но и
развить ее. На балансе ЧЭМК продолжают находиться дом отдыха
"Сугояк", поликлиника, профилакторий, база отдыха
"Смолино", детский оздоровительный лагерь "Акакуль", дворцы
культуры и спорта, плавательный бассейн. Работает Центр социальной защиты,
обслуживающий около трех тысяч пенсионеров комбината. Особой заботой было и
благоустройство территории комбината: посажены тысячи деревьев, проложены
километры асфальтобетонных дорог. Несмотря на сложные порой ситуации, на ЧЭМК
не было конфликтов между трудовым коллективом, акционерами и руководством
комбината, акционерами и властью.
Численность сотрудников
Челябинского электрометаллургического комбината составляет 8 тыс. 400 человек
без филиалов, с филиалами – порядка 11 тыс. человек.
На сегодняшний день ОАО «ЧЭМК» – это
ферросплавное электродное производство, в которое входят филиалы в
Ямало-Ненецком автономном округе, Республике Коме, занимающиеся добычей
марганца. Также в состав предприятия входит порт в городе Владивостоке. Таким
образом, предприятие пытается достичь замкнутости производства: от добычи до
отгрузки.
Местонахождение (адрес) 454081,
Челябинск, ул. Героев Танкограда, 80-п, стр. 80, ОАО «ЧЭМК».
2 ОБЩАЯ ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ
Состояние финансово-хозяйственной деятельности
предприятия отражается в единых формах бухгалтерской отчетности, включающих:
баланс предприятия (форма №1), отчет о финансовых результатах и их
использовании (форма №2), отчет об изменениях капитала (форма №3), отчет о
движении денежных средств (форма №4), отчет о состоянии имущества предприятия
(форма №5).
Бухгалтерский баланс является самым
содержательным источником о положении дел на предприятии, его
платежеспособности и финансовой надежности как делового партнера. Бухгалтерский
баланс отражает состояние имущества и капитала на определенный момент времени.
Валюта баланса по активу всегда равна валюте баланса по пассиву.
Оценка финансового состояния предприятия
начинается с визуального знакомства с балансом брутто (форма №1 официальной
бухгалтерской отчетности). Если же баланс брутто освободить от малозначимых и
регулируемых статей, то получает аналитический баланс. Это даст возможность
провести содержательную характеристику и определить качественную меру основных
показателей хозяйственной деятельности предприятия.
Бухгалтерский баланс предприятия на 31 декабря 2004 г. представлен в
таблицах 1 и 2, а отчёт о прибылях и убытках – в таблице 3.
Таблица 1 – Показатели динамики статей
баланса
Наименование позиций
Отчетные даты
2008 год
2009 год
2010 год
АКТИВ
Внеоборотные
активы:
-нематериальные
активы
53
49
46
-основные
средства
3426535
3617170
3795251
-незавершенное
строительство
1598683
2207021
3266912
-доходные
вложения в материальные ценности
8736
0
84740
-долгосрочные
финансовые вложения
34939
26770
97798
-отложенные
налоговые активы
379096
149636
148611
-прочие
внеоборотные активы
1833
1877
0
Итого внеоборотных активов:
5449875
6002523
7393358
Оборотные
активы:
-запасы
8323666
5556532
6869140
-сырье, материалы и др.
3544167
3423380
4049050
-незавершенное производство
893613
520107
804306
-готовая продукция и товары
1377054
648948
803525
-НДС по
приобретенным ценностям
1039912
424132
504040
-дебиторская
задолженность (более года)
822
822
47
-дебиторская
задолженность (менее года)
4926187
8466936
12757524
-покупатели
и заказчики
1694198
3598143
4057419
-краткосрочные
финансовые вложения
61925
64101
62095
-денежные
средства
611265
37478
106254
-прочие
оборотные активы
1992
1622
3522
Итого оборотных активов:
14965769
14551623
20302622
ИТОГО АКТИВОВ:
20415644
20554146
27695980
ПАССИВ
Собственные
средства:
-уставный
капитал
2532745
2573260
2573260
-добавочный
капитал
615568
610304
253481
Резервный
капитал
0
128663
128663
-накопленный
капитал
5431470
6125834
9082170
Итого собственных средств:
8579745
9438061
12037574
Заемные
средства:
Долгосрочные
обязательства
837169
1608101
10409733
Краткосрочные
обязательства
-займы
и кредиты
309114
6876835
1206283
-кредиторская
задолженность:
5432640
2403850
3738972
-счета к оплате
1038726
1933203
3136483
-задолженность перед персоналом
142629
168705
187375
-расчеты перед гос. внебюджетными
фондами
25796
33460
43968
-расчеты с бюджетом
64601
147451
189239
-прочие
4160888
121031
181907
Итого краткосрочных обязательств
10998730
9507984
5248673
Итого заемных средств
10998730
9507984
5248673
ИТОГО ПАССИВОВ
20415644
20554146
27695980
Таблица 2 – Состав и структура
активов
Наименование статьи
На 2008г. тыс. руб.
На 2009г. тыс. руб.
На 2010г.
тыс. руб.
Абсолютное изменение, тыс. руб.
Удельный вес
Темп
прироста
%
На 2008г., %
На 2009г., %
На 2010г., %
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
Нематериальные
активы
53
49
46
-7
0,00025
0,00023
0,00016
86,79
Основные
средства
3426535
3617170
3795251
368716
16,78
17,60
13,70
110,76
Незавершенное
строительство
1598683
2207021
3266912
1668229
7,83
10,74
0,12
204,35
Доходные вложения в материальные ценности
8736
0
84740
76004
0,04
0
0,31
970
Долгосрочные
финансовые вложения
34939
26770
97798
62859
0,17
0,13
0,23
279,91
Отложенные
налоговые активы
379096
149636
148611
-230485
1,86
0,73
0,54
39,20
Прочие
внеоборотные активы
1833
1877
0
-1833
0,009
0,009
0
0
Итого по
разделу I
5449875
6002523
7393358
1943483
26,69
29,20
26,69
0,01
II
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ.
Запасы
8323666
5556532
6869140
-1454526
4,08
27,03
24,80
82,53
НДС по
приобретенным ценностям
1039912
424132
504040
-535872
5,09
2,06
1,82
48,47
Дебиторская
задолженность (более года)
822
822
47
-775
0,004
0,004
0,00016
5,72
Дебиторская
задолженность (краткосрочная)
4926187
8466936
12757524
7831337
24,13
41,19
46,06
258,97
Покупатели и
заказчики
1694198
3598143
4057419
2363221
8,30
17,51
14,65
239,49
Краткосрочные финансовые
вложения
61925
64101
62095
170
0,30
0,31
0,22
100,27
Денежные
средства
611265
37478
106254
-505011
2,99
0,18
0,38
17,38
Прочие
оборотные активы
1992
1622
3522
1530
0,009
0,008
0,01
176,81
Итого по
разделу II
14965769
14551623
20302622
5336853
73,31
70,80
73,31
135,66
ББАЛАНС
20415644
20554146
27695980
-20138685
100
100
100
98,64
Выводы: Внеоборотные активы – представляет собой в общем
виде средства, которые используются
организацией в своей деятельности более одного года.
Как видно из таблицы 2, основные средства в 2010 году составили на 368716 тыс. руб. больше, чем в
2008 году. Темп роста составил 110,76%. По таким показателям, как незавершенное
строительство, Доходные вложения в материальные ценности, долгосрочные
финансовые вложения, отложенные налоговые активы также наблюдается рост.
Данные показатели свидетельствуют об
увеличении остаточной стоимости основных
средств, которые находятся в
эксплуатации, на реконструкции, модернизации или в запасе.
Оборотные
активы отражают средства организации, используемые
ею, как правило, в течение одного года.
Как видно из таблицы 2, запасы уменьшились на 1454526 тыс. руб. НДС по приобретенным ценностям и
долгосрочная дебиторская задолженность также уменьшились в 2010 году.
Краткосрочная дебиторская задолженность увеличилась на 7831337, денежные
средства уменьшились.
Итого, оборотные активы увеличились на 5336853
тыс. руб. и темп роста вырос на 135,66%.
Уменьшение запасов
свидетельствует об уменьшении используемых в качестве сырья,
материалов и т.п. при производстве продукции, предназначенной для оказания услуг, а
так же для продажи. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям – уменьшился, значит, предприятие будет
уплачивать меньше за услуги, им
приобретенные.
Денежные средства уменьшились, это значит, что надо пересмотреть
некоторые расходы и сократить их.
Оборотные
активы выросли, это свидетельствует об увеличении средств организации на
отчетном периоде.
Таблица 3
- Состав и структура пассивов
Наименование статьи
На 2008г. тыс. руб.
На 2009г. тыс. руб.
На 2010г.
тыс. руб.
Абсолютное изменение, тыс. руб.
Удельный вес
Темп
прироста
%
На 2008г., %
На 2009г., %
На 2010г., %
III. КАПИТАЛ И
РЕЗЕРВЫ
Уставный
капитал
2532745
2573260
2573260
40515
12,41
12,52
9,29
101,60
Добавочный
капитал
615568
610304
253481
-362087
3,02
2,97
0,92
41,18
Резервный
капитал
0
128663
128663
128663
0
0,63
0,46
0
Нераспределенная
прибыль отчетного года
5431470
6125834
9082170
3650700
26,60
29,80
32,79
167,21
Итого по
разделу III
8579745
9438061
12037574
3457829
42,03
45,92
43,46
140,30
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
309114
1439452
10216832
897169
1,51
20,93
36,89
390,24
Отложенные
налоговые обязательства
528055
168649
192901
-335154
2,59
0,82
0,70
36,53
Прочие
долгосрочные обязательства
0
0
0
0
0
0
0
0
Итого по
разделу IV
837169
1608101
10409733
9572564
4,10
7,82
37,59
1143,44
V КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты
5507979
6876835
1206283
897169
26,98
33,46
4,36
390,24
Кредиторская
задолженность
5432640
2403850
3738972
-1693668
26,61
11,70
13,50
68,82
Прочие
краткосрочные обязательства
4160888
121031
181907
-3978981
0,59
0,89
0,66
4,37
Итого по
разделу V
10998730
9507984
5248673
-5750057
53,87
46,26
18,95
47,72
Баланс
20415644
20554146
27695980
-20138685
100
100
100
98,64
Выводы: Пассивы отражают источники формирования имущества.
Как
видно из таблицы 3, уставной капитал увеличился, а добавочный уменьшился.
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) выросла на 3650700 тыс. руб. и темп роста составил
167,21%. Кредиторская задолженность уменьшилась на 1693668 тыс. руб. и темп
роста составил 68,82%.
Данные показатели свидетельствуют о том, что величина уставного капитала выросла, а
добавочного – уменьшилась. Следовательно, на предприятии проводились дооценки
основных средств, не было эмиссионного дохода (рыночная цена размещенных акций превышает
их номинальную стоимость, за минусом издержек,
связанных с продажей), курсовых разниц в случае, когда задолженность по
взносам в уставный капитал выражена в иностранной валюте, а так же целевых
средств, полученных некоммерческой организацией на финансирование
капитальных расходов.
Нераспределенная прибыль (непокрытый
убыток), которая возросла на 3650700 тыс. руб., свидетельствует о том, что
предприятие не покрыло свои убытки в конце отчетного года. Кредиторская
задолженность уменьшилась на 1693668 тыс. руб. В этой строке отражается общая
сумма кредиторской задолженности предприятия (задолженность перед поставщиками и подрядчиками, задолженность перед персоналом организации,
задолженность перед
государственными внебюджетными фондами,
задолженность по налогам и сборам, задолженность перед кредиторами и перед
участниками по выплате доходов).
Таблица 4 – Отчёт о прибылях и убытках предприятия за 2003-2004 г.
Наименование
Код строки
Абсолютные значения
Темпы роста, %
2008
2009
2010
Выручка (нетто)
продажи продукции (товаров, работ, услуг)
10
25790391
25579757
29849048
115,74
Себестоимость
проданных товаров (продукции, работ, услуг)
20
19900905
22217032
25032093
125,78
Валовая прибыль
29
5889486
3362725
4816955
81,79
Прибыль от
продаж
50
5562396
3005202
4491021
80,74
Прочие
операционные доходы
90
23006022
15594854
19038451
82,75
Прочие
операционные расходы
100
25185485
16299054
19375285
76,93
Внереализационные
доходы
120
-
-
-
-
Внереализационные
расходы
130
-
-
-
-
Прибыль до
налогообложения
140
2829332
1116629
3288441
116,23
Налог на
прибыль и иные аналогичные обязательные платежи
150
18975
462047
660648
3481,68
Чистая прибыль
(нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года)
190
89658
821523
2599513
2899,37
Изменение
структуры актива баланса
1. Степень мобильности
имущества
Таблица
5 – Степень мобильности имущества
Показатель
2008 год
2009 год
2010 год
ОА/ВОА
2,75
2,42
2,75
Вывод: Преобладание
оборотных активов над внеоборотными связано с отраслевой спецификой предприятия.
Увеличение степени мобильности связано с увеличением оборота компании.
2. Структура внеоборотных активов
Таблица 6 –
Структура внеоборотных активов
Показатель
2008 год
2009 год
2010 год
Основные средства, %
16,78
17,60
13,70
НМА, %
0,00025
0,00023
0,00016
Долгосрочные вложения, %
0,17
0,13
0,23
Вывод:
Снижение стоимости основных средств говорит о планомерном начислении
амортизационных отчислений.
3. Структура
оборотных активов
Таблица 7 –
Структура оборотных активов
Показатель
2008
год
2009
год
2010
год
Запасы, %
4,08
27,03
24,80
НДС, %
5,09
2,06
1,82
Дебиторская задолженность более года, %
0,004
0,004
0,00016
Дебиторская задолженность менее года, %
24,13
41,19
46,06
Денежные средства, %
2,99
0,18
0,38
Вывод:
Увеличение основных статей оборотных активов (дебиторская задолженность и
запасы) пропорционально росту выручки от реализации является следствие
расширения деятельности предприятия.
Изменение структуры пассива баланса
1. Степень финансовой независимости
Таблица 8 –
Степень финансовой независимости
Показатель
2008 год
2009 год
2010 год
СК/ЗК
0,76
0,88
0,79
Вывод:
Повышение доли собственных источников финансирование является положительной
тенденцией, т.к. положительно сказывается на финансовой устойчивости
предприятия.
2.
Структура собственного капитала
Таблица 9 –
Структура собственного капитала
Показатель
2008
год
2009
год
2010
год
Уставный капитал, %
12,41
12,52
9,29
Добавочный капитал, %
3,02
2,97
0,92
Резервы и фонды, %
0
0,63
0,46
Нераспределенная
прибыль, %
26,60
29,80
32,79
Убытки, %
-
-
-
Вывод: значительная часть собственного капитала выражена в
уставном капитале, что является положительным фактором, т.к. отражает прирост
стоимости имущества по переоценке основных средств со сроком полезного
использования свыше года либо эмиссионный доход предприятия, курсовые разницы в
случае, когда задолженность в уставный капитал выражена в иностранной валюте,
либо другие аналогичные элементы.
3. Структура заемного капитала
Таблица 10 –
Структура заёмного капитала
Показатель
2008
год
2009
год
2010
год
Долгосрочные пассивы, %
1,51
20,93
36,89
Краткосрочные пассивы, %
0,59
0,89
0,66
Займы и кредиты, %
26,98
33,46
4,36
Кредиторская
задолженность, %
26,61
11,70
13,50
Вывод: в структуре заемных источников преобладают займы и
кредиты, что является агрессивной политикой, причем наибольший удельный вес – у
статьи «краткосрочные пассивы». Это снижает финансовую устойчивость
предприятия, однако за год удельный вес кредиторской задолженности снизился,
что свидетельствует об отказе фирмы от политики «коротких денег».
4. Изменение структуры
финансовых результатов деятельности предприятия.
Таблица 11 –
Изменения структуры финансовых результатов
Показатель
2008
год
2009
год
2010
год
Валовая прибыль, тыс. руб.
5889486
3362725
4816955
Прибыль от продаж, тыс. руб.
5562396
3005202
4491021
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
2829332
1116629
3288441
Чистая прибыль, тыс. руб.
89658
821523
2599513
Вывод:
в отчетном периоде произошло снижение чистой прибыли, что обусловлено ростом
себестоимости. Основным фактором, имевшим влияние на
рост себестоимости, является рост цен на покупное сырье.
Таким образом, можно заключить, что в целом
предприятие развивается планомерно, стабильно. Это показывает увеличение
степени мобильности имущества, т.е увеличение оборота капитала. Очевидных
критических отклонений в его развитии не наблюдается. Правда есть некоторые
факты, свидетельствующие о том, что у предприятия есть достаточно резервов для
повышения эффективности его деятельности, например, при снижении величины
дебиторской задолженности предприятие может инвестировать освободившиеся
средства в свое развитие или вложить денежные средства в доходные ценные краткосрочные
бумаги.
Отрицательные моменты развития предприятия,
основанные на анализе бухгалтерского баланса, заключаются в росте кредиторской
и дебиторской задолженностей, которые снижают стабильность работы предприятия.
3 ОПРЕДЕЛЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ
УСТОЙЧИВОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1. Анализ
ликвидности баланса
Таблица 12 –
Анализ ликвидности баланса
АКТИВ
2008г
2009г
2010г
ПАССИВ
2008г
2009г
2010г
Излишек/недостаток
2008г
2009г
2010г
НЛА
673190
101579
168349
НСО
5432640
2403850
3738972
4759450
2302271
3570623
БРА
14965769
14551623
20302622
КП
5507979
6876835
1206283
-9457790
-7674788
-19096339
МРА
8323666
5556532
6869140
ДП
837169
1608101
10409733
-7486497
-3948431
3540593
ТРА
5414936
5975753
7295560
ПП
8579745
9438061
12037574
3164809
3462308
4742014
Условие абсолютной ликвидности баланса не выполняется, в тоже
время недостаточность одних средств по первой группе активов компенсируется
избытком активов по второй и третьей группе. В этом случае можно говорить, что
текущая ликвидность предприятия не обеспечивается. В тоже время перспективная
ликвидность, т.е. платежеспособность в будущем обеспечены.
2. Анализ финансовой устойчивости предприятия
Таблица 13 – Анализ финансовой устойчивости предприятия
Показатель
2008 год
2009 год
2010 год
Запасы + НДС
9363578
5980664
7373180
ЧОК
3967039
5043639
15053949
Краткосрочные займы
и кредиты
5507979
6876835
1206283
Кредиторская задолженность
5432640
2403850
3738972
ТИП ФИНАНСОВОЙ
УСТОЙЧИВОСТИ
Абсолютно
устойчивое состояние:
Абсолютно
устойчивое состояние:
Абсолютно
устойчивое состояние:
Предприятие имеет абсолютно устойчивое состояние только в
2010 году, характеризующееся полным обеспечением запасов и затрат собственными
оборотными средствами.
4 АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ
КОЭФФИЦИЕНТОВ
Таблица 14 – Финансовые коэффициенты
Показатель
Значение
Интерпретация
2008
2009
2010
Рентабельность продаж (норма валовой прибыли)
0,35
3,21
8,71
Повышение
показателя обусловлено снижением издержек
Рентабельность продукции
0,45
3,69
10,38
Показатель повысился
за счет снижения себестоимости
Рентабельность всего капитала (активов) предприятия
0,54
0,29
0,32
Показатель снизился
за счет повышения затрат и рост цен на продукцию
Рентабельность собственного капитала (РОЕ)
0,89
8,2
25,94
Показатель повысился за счет инфляции, так и
высоким финансовым риском
Оборачиваемость запасов в днях
116,13
78,26
82,76
Показатель снизился по причине роста себестоимости
Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях
121,62
122,87
105,26
Показатель снизился по причине снижения дебиторской
задолженности, а также увеличения выручки от реализации (объёма продаж)
Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях
75,79
33,83
45,11
Показатель снизился по причине роста себестоимости,
а также снижения кредиторской задолженности
Операционный
цикл
279,29
241,32
237,09
Показатель
снизился по причине снижения оборачиваемости кредиторской задолженности и
запасов
Финансовый
цикл
203,5
207,49
191,98
Показатель
снизился по причине уменьшения операционного цикла
Коэффициент текущей ликвидности (покрытия)
1,36
1,53
3,87
Показатель увеличился за счёт уменьшения доли
краткосрочных обязательств
Коэффициент быстрой ликвидности
0,51
0,90
2,46
Показатель возрос за счёт снижения доли собственных
средств
Коэффициент абсолютной ликвидности)
0,06
0,01
0,03
Основным фактором понижения является неравномерное и
несвоевременное погашение дебиторской задолженности
Продолжение таблицы 14
Коэффициент маневренности
2,38
2,18
2,30
Половина собственного капитала находится в мобильной
форме
Коэффициент
автономии
0,42
0,46
0,42
Предприятие
вполне автономно, то есть финансово устойчиво, стабильно и независимо
от внешних источников предприятие.
КОМПЛЕКС ПРАКТИЧЕСКИХ
РЕКОМЕНДАЦИЙ
В данной работе был проведен анализ финансовой
деятельности предприятия, в процессе которого были выявлены как позитивные, так
и негативнее тенденции развития предприятия.
Положительным моментом в развитии предприятия
можно выделить рост стоимости имущества и собственного капитала, рост выручки,
положительные значения показателей платежеспособности, финансовой устойчивости
и оборачиваемости. В целом можно отметить, что предприятия стабильно
функционирует и развивается. Однако имеют место быть и негативные тенденции в
его развитии. Среди них:
·
рост дебиторской и кредиторской задолженности;
·
дефицит денежных средств, влияющих на показатель абсолютной ликвидности;
·
низкие значения рентабельности.
Для решения сложившихся проблем предприятию
следует провести ряд мероприятий, направленных на повышение эффективности
финансовой деятельности.
Рассмотрим сначала мероприятия, направленные на
снижение задолженностей предприятия.
Задачи анализа дебиторской и кредиторской
задолженности находятся в тесной взаимосвязи с экономическим содержанием
понятий дебиторской и кредиторской задолженности.
Известно, что за счет собственных и заемных
источников происходит формирование оборотных средств предприятия. Средства и
источники средств предприятия находятся в постоянном кругообороте – деньги
превращаются в сырье и материалы, которые в ходе производственного процесса
становятся готовой продукцией, которая реализуется за наличный или безналичный
расчет. В ходе этих процессов возникают расчеты с юридическими и физическими
лицами, Пенсионным фондом, органами социального и медицинского страхования,
бюджетами всех уровней и др. Следовательно, поддержание оптимального объема и
структуры текущих активов, источников их покрытия и соотношения между ними -
необходимая составляющая обеспечения стабильной и эффективной работы
предприятия. В свою очередь, стабильность и эффективность работы предприятия во
многом зависит от его способности погашать свои текущие и долговременные
обязательства, а также вовремя получать причитающиеся ему средства от
реализации продукции, услуг и пр., чтобы поддерживать непрерывность
воспроизводственного цикла – иными словами, от
степени платежеспособности предприятия.
Задолженность по платежам может существенно
деформировать структуру оборотных средств предприятия. Так, если в составе
оборотных активов преобладает дебиторская задолженность, то предприятие либо
должно привлекать банковский кредит по высоким ставкам, либо останавливаться в
ожидании уплаты причитающихся ему долгов.
Если в структуре формирования источников
оборотных активов преобладает кредиторская задолженность, предприятие зачастую
вынуждено прибегать к разнообразным неденежным формам расчетов (бартер и пр.),
подвергаться разного рода штрафным санкциям. В этой связи анализ дебиторской и
кредиторской задолженности является важной частью финансового анализа на
предприятии и позволяет выявлять не только показатели текущей (на данный момент
времени) и перспективной платежеспособности предприятия, но и факторы, влияющие
на их динамику, а также оценивать количественные и качественные тенденции
изменения финансового состояния предприятия в будущем.
Как было отмечено ранее, на предприятии
наблюдаются высокие значения дебиторской задолженности. Чтобы снизить данные
значения наиболее действенным методом в данной ситуации является определение
новых условий поставки продукции покупателям. А именно, предложить работать по
50% предоплате. Таким образом, при переходе на новые условия работы с
покупателями, на ОАО «ЧЭМК» величина дебиторской задолженности снизится
на 50%, соответственно величина денежных средств вырастет на эту сумму.
Часть
выводившихся средств, ранее вложенных в дебиторскую задолженность можно
направить на погашение кредиторской задолженности, так как ее величина также
имеет высокий уровень и на пополнения денежных средств, чтобы повысить значение
абсолютной ликвидности.
Одной из основных форм рефинансирования
дебиторской задолженности, используемыми в настоящее время, является факторинг.
Факторинг представляет собой финансовую операцию, заключающуюся в уступке
предприятием-продавцом права получения денежных средств по платежным документам
за поставленную продукцию в пользу банка или специализированной компании –
«фактор-компании», которые принимают на себя все кредитные риски по инкассации
долга. За осуществление такой операции банк (фактор-компания) взимают с
предприятия-продавца определенную комиссионную плату в процентах к сумме
платежа. Ставки комиссионной платы дифференцируются с учетом уровня
платежеспособности покупателя продукции и предусмотренных сроков ее оплаты.
Кроме того, при проведении такой операции банк (фактор-компания) в срок до трех
дней осуществляет кредитование предприятия-продавца в форме предварительной
оплаты долговых требований по платежным документам (обычно в размере от 70 до
90% суммы долга в зависимости от фактора риска). Остальные 10-30% суммы долга
временно депонируются банком в форме страхового резерва при его непогашении
покупателем (эта, депонированная часть долга, возвращается предприятию-продавцу
после полного погашения суммы долга покупателем).
Факторинговая операция позволяет
предприятию-продавцу рефинансировать преимущественную часть дебиторской
задолженности по предоставленному покупателю кредиту в короткие сроки, сократив
тем самым период финансового и операционного цикла. К недостаткам факторинговой
операции можно отнести лишь дополнительные расходы продавца, связанные с
продажей продукции, а также утрату прямых контактов и соответствующей
информации с покупателем в процессе осуществления им платежей.
На примере анализируемого предприятия можно
рекомендовать около 10% от суммы дебиторской задолженности продать
факторинговой фирме, получив немедленно 80% от суммы задолженности. Услуги
факторинговой фирмы оцениваются в 2% от «стоимости» счетов-фактур.
Управление денежными активами в общем смысле
относятся наличные денежные средства в кассе, на расчетном счету предприятия и
высоколиквидные ценные бумаги.
Денежные средства в узком их понимании называют
недоходными активами, достаточный их уровень обеспечивает высокую ликвидность
предприятия.
Высоко ликвидные ценные бумаги являются доходными
активами, однако ими невозможно расплачиваться с поставщиками и работниками.
Следовательно, целью управления денежными активами считается поиск
рационального соотношения между денежными средствами и ценными бумагами.
Мероприятиями по повышению рентабельности
предприятия могут выступить снижение расходов как следствие увеличения прибыли
предприятия. Поэтому основными рекомендациями в данном направлении могут
выступить мероприятия по снижению себестоимости предоставляемых услуг.
1. Решающим условием снижения себестоимости
служит непрерывный технический прогресс. Внедрение новой техники, комплексная
механизация и автоматизация производственных процессов, совершенствование технологии
позволяют значительно снизить себестоимость.
2. Снижение себестоимости обеспечивается также за
счет повышения производительности труда. С ростом производительности труда
сокращаются затраты труда, а следовательно, уменьшается и удельный вес заработной
платы в структуре себестоимости.
Таким образом, при реализации предложенных
мероприятий предприятие сможет снизить суммы задолженностей, увеличить значение
денежных средств и рентабельности, а также снизить себестоимость, чтобы
сформировать еще три вида денежных остатков, для избегания возникновения
дефицита денежных средств.
Мероприятиями по повышению рентабельности
предприятия могут выступить снижение расходов как следствие увеличения прибыли
предприятия. Поэтому основными рекомендациями в данном направлении могут
выступить мероприятия по снижению себестоимости предоставляемых услуг.
1. Решающим условием снижения себестоимости
служит непрерывный технический прогресс. Внедрение новой техники, комплексная
механизация и автоматизация производственных процессов, совершенствование
технологии позволяют значительно снизить себестоимость.
2. Снижение себестоимости обеспечивается также за
счет повышения производительности труда. С ростом производительности труда
сокращаются затраты труда, а следовательно, уменьшается и удельный вес
заработной платы в структуре себестоимости.
Таким образом, при реализации предложенных
мероприятий предприятие сможет снизить суммы задолженностей, увеличить значение
денежных средств и рентабельности, а также снизить себестоимость.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В данной работе на основании бухгалтерской и
статистической отчетности предприятия был проведен комплексный анализ
финансово-хозяйственной деятельности. Анализ балансовых стоимостных показателей
показал, что предприятие наращивает свои активы: растут реальные активы,
собственный капитал, а также показатели выручки от продаж. Это является
положительным фактом в развитии предприятия и определяет его как прибыльное.
Оценка платежеспособности показала, что на
предприятии наблюдается снижение доли наиболее ликвидных активов (денежных
средств и краткосрочных финансовых вложений) в структуре баланса предприятия,
что может напрямую влиять на платежеспособность (абсолютную ликвидность)
предприятия. Для этого предприятие должно разработать мероприятия по
стимулированию этих групп активов.
При оценке финансовой устойчивости предприятия,
рассчитанные финансовые коэффициенты имеют положительную динамику развития, что
может свидетельствовать о повышении финансовой устойчивости предприятия в
перспективе.
Анализ показателей оборачиваемости показал, что
предприятие эффективно управляет своим имуществом, снижается длительность
финансового и операционного циклов. Показатели рентабельности предприятия,
однако, имеют весьма низкие значения.
Таким образом, можно заключить, что в процессе
анализа финансовой деятельности ОАО «ЧЭМК» практически никаких отрицательных
тенденций в развитии предприятия не выявлено.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ
СПИСОК
1. Виноградова, С.Н.
Коммерция и торговля: учебное пособие/С.Н. Виноградова. – Изд-во: Высшая школа,
2007. – 176 с.
2. Крейнина, М.Н.
Финансовая устойчивость предприятия: оценка и принятие решений/М.Н.
Крейнина//Финансовый менеджмент, - 2008. - №2(19). – с. 23-24.
3. Основы коммерческой деятельности:
учебное пособие / Г.М. Грейз, В. М. Каточков, В.Б. Орлов, В. Е. Орлова. –
Челябинск: Изд-во ЮУрГУ, 2009. – 237 с.
4. Стражев, В.И.
Коммерческая деятельность торговых предприятий: учебное пособие/В.И. Стражев. –
Екатеринбург: Изд-во: УрГЭУ, 2008. – 256 с.
5. Харламова, Г.В.
Эффективность коммерческой деятельности предприятий/Г.В. Харламова. – М.:
ИНФРА-М, 2008. – 324 с.
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Годовая бухгалтерская отчетность ОАО «ЧЭМК» за 2008год.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ( тыс.руб.)
АКТИВ
Код стр.
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода
1
2
3
4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные
активы
110
56
53
Основные
средства
120
2 344 543
3 426 535
Незавершенное
строительство
130
498 240
1 598
683
Доходные
вложения в материальные ценности
135
8 917
8 736
Долгосрочные
финансовые вложения
140
382 480
34 939
Отложенные
налоговые активы
145
78 113
379 096
Прочие
внеоборотные активы
150
1 833
1 833
ИТОГО
по разделу I
190
3 314 182
5 449
875
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
210
4 167 608
8 323
666
сырье,
материалы и другие аналогичные ценности
211
2 950 172
3 544
167
животные
на выращивании и откорме
212
0
0
затраты
в незавершенном производстве (издержках обращения)
213
296 841
893 613
готовая
продукция и товары для перепродажи
214
438 624
1 377
054
товары
отгруженные
215
257 913
1 761
672
расходы
будущих периодов
216
224 058
747 160
прочие
запасы и затраты
217
0
0
Налог
на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
220
582 403
1 039
912
Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)
230
6 401
822
покупатели
и заказчики
231
0
0
Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после
отчетной даты)
240
6 480 836
4 926
187
покупатели
и заказчики
241
3 834 645
1 694
198
Краткосрочные
финансовые вложения
250
228 959
61 925
Денежные
средства
260
74 933
611 265
Прочие
оборотные активы
270
0
1 992
ИТОГО
по разделу II
290
11 541 140
14 965
769
БАЛАНС
300
14 855 322
20 415
644
ПАССИВ
Код стр.
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода
1
2
3
4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный
капитал
410
2 532 745
2 532
745
Собственные
акции, выкупленные у акционеров
(9)
(38)
Добавочный
капитал
420
616 922
615 568
Резервный
капитал
430
0
0
резервы,
образованные в соответствии с законодательством
431
0
0
резервы,
образованные в соответствии с учредительными документами
432
0
0
Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток)
470
4 146 997
5 431
470
ИТОГО
по разделу III
490
7 296 655
8 579
745
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы
и кредиты
510
741 245
309 114
Отложенные
налоговые обязательства
515
325 545
528 055
Прочие
долгосрочные обязательства
520
0
0
ИТОГО
по разделу IV
590
1 066 790
837 169
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы
и кредиты
610
4 869 307
5 507
979
Кредиторская
задолженность
620
1 561 910
5 432
640
поставщики
и подрядчики
621
768 155
1 038
726
задолженность
перед персоналом организации
622
98 184
142 629
задолженность
перед государственными внебюджетными фондами
623
27 876
25 796
задолженность
по налогам и сборам
624
267 582
64 601
прочие
кредиторы
625
400 113
4 160
888
Задолженность
перед участниками (учредителями) по выплате доходов
630
0
758
Доходы
будущих периодов
640
60 660
57 353
Резервы
предстоящих расходов
650
0
0
Прочие
краткосрочные обязательства
660
0
0
ИТОГО
по разделу V
690
6 491 877
10 998
730
БАЛАНС
700
14 855 322
20 415
644
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
Наименование показателя
Код стр.
За отчетный период
За аналогичный период
предыдущего года
1
2
3
4
Доходы и расходы по обычным видам
деятельности
Выручка
(нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на
добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
010
25 790 391
22 401 336
Себестоимость
проданных товаров, продукции, работ, услуг
020
(19 900 905)
(19 487 604)
Валовая
прибыль
029
5 889 486
2 913 732
Коммерческие
расходы
030
(327 090)
(1 207 528)
Управленческие
расходы
040
(0)
(0)
Прибыль
(убыток) от продаж
050
5 562 396
1 706 204
Прочие доходы и расходы
Проценты
к получению
060
5 054
199 604
Проценты
к уплате
070
(559 601)
(359 010)
Доходы
от участия в других организациях
080
946
0
Прочие
доходы
090
23 006 022
21 761 029
Прочие
расходы
100
(25 185 485)
(22 032 247)
Прибыль
(убыток) до налогообложения
140
2 829 332
1 275 580
Отложенные
налоговые активы
141
147 431
(68)
Отложенные
налоговые обязательства
142
(199 220)
216 741
Текущий
налог на прибыль
150
(647 763)
(556 196)
Налог
на прибыль и др.обязательные платежи
151
18 975
(50 904)
Чистая прибыль (убыток)
отчетного периода
190
2 148 755
885 153
СПРАВОЧНО
Постоянные
налоговые обязательства(активы)
200
20 515
33 393
Базовая
прибыль (убыток) на акцию
0
0
Разводненная
прибыль (убыток) на акцию
0
0
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
Годовая бухгалтерская отчетность ОАО «ЧЭМК» за 2009год.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ( тыс.руб.)
АКТИВ
Код стр.
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода
1
2
3
4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные
активы
110
53
49
Основные
средства
120
3 426 535
3 617 170
Незавершенное
строительство
130
1 598
683
2 207
021
Доходные
вложения в материальные ценности
135
8 736
0
Долгосрочные
финансовые вложения
140
34 939
26 770
Отложенные
налоговые активы
145
315 913
149 636
Прочие
внеоборотные активы
150
1 833
1 877
ИТОГО
по разделу I
190
5 386 692
6 002
523
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
210
8 323
666
5 556
532
сырье,
материалы и другие аналогичные ценности
211
3 544
167
3 423
380
животные
на выращивании и откорме
212
0
0
затраты
в незавершенном производстве (издержках обращения)
213
893 613
520 107
готовая
продукция и товары для перепродажи
214
1 377
054
648 948
товары
отгруженные
215
1 761
672
8 974
расходы
будущих периодов
216
747 160
955 123
прочие
запасы и затраты
217
0
0
Налог
на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
220
1 039
912
424 132
Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)
230
822
822
покупатели
и заказчики
231
0
0
Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после
отчетной даты)
240
4 926
187
8 466
936
покупатели
и заказчики
241
1 694
198
3 598
143
Краткосрочные
финансовые вложения
250
61 925
64 101
Денежные
средства
260
611 265
37 478
Прочие
оборотные активы
270
1 992
1 622
ИТОГО
по разделу II
290
14 965
769
14 551
623
БАЛАНС
300
20 352
461
20 554
146
ПАССИВ
Код стр.
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода
1
2
3
4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный
капитал
410
2 532
745
2 573
260
Собственные
акции, выкупленные у акционеров
(38)
(0)
Добавочный
капитал
420
615 568
610 304
Резервный
капитал
430
0
128 663
резервы,
образованные в соответствии с законодательством
431
0
128 663
резервы,
образованные в соответствии с учредительными документами
432
0
0
Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток)
470
5 456
296
6 125
834
ИТОГО
по разделу III
490
8 604
571
9 438
061
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы
и кредиты
510
309 114
1 439
452
Отложенные
налоговые обязательства
515
440 046
168 649
Прочие
долгосрочные обязательства
520
0
0
ИТОГО
по разделу IV
590
749 160
1 608
101
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы
и кредиты
610
5 507
979
6 876
835
Кредиторская
задолженность
620
5 432
640
2 403
850
поставщики
и подрядчики
621
1 038
726
1 933
203
задолженность
перед персоналом организации
622
142 629
168 705
задолженность
перед государственными внебюджетными фондами
623
25 796
33 460
задолженность
по налогам и сборам
624
64 601
147 451
прочие
кредиторы
625
4 160
888
121 031
Задолженность
перед участниками (учредителями) по выплате доходов
630
758
655
Доходы
будущих периодов
640
57 353
54 051
Резервы
предстоящих расходов
650
0
0
Прочие
краткосрочные обязательства
660
0
172 593
ИТОГО
по разделу V
690
10 998
730
9 507
984
БАЛАНС
700
20 352
461
20 554
146
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
Наименование показателя
Код стр.
За отчетный период
За аналогичный период
предыдущего года
1
2
3
4
Доходы и расходы по обычным видам
деятельности
Выручка
(нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на
добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
010
25 579 757
25 790 391
Себестоимость
проданных товаров, продукции, работ, услуг
020
(22 217 032)
(19 900 905)
Валовая
прибыль
029
3 362 725
5 889 486
Коммерческие
расходы
030
(357 523)
(327 090)
Управленческие
расходы
040
(-)
(-)
Прибыль
(убыток) от продаж
050
3 005 202
5 562 396
Прочие доходы и расходы
Проценты
к получению
060
5 054
5 054
Проценты
к уплате
070
(1 189 450)
(559 601)
Доходы
от участия в других организациях
080
23
946
Прочие
доходы
090
15 594 854
23 006 022
Прочие
расходы
100
(16 299 054)
(25 185 485)
Прибыль
(убыток) до налогообложения
140
1 116 629
2 829 332
Отложенные
налоговые активы
141
597
147 431
Отложенные
налоговые обязательства
142
216 482
(199 220)
Текущий
налог на прибыль
150
(462 047)
(647 763)
Налог
на прибыль и др.обязательные платежи
151
(50 138)
18 975
Чистая прибыль (убыток)
отчетного периода
190
821 523
2 148 755
СПРАВОЧНО
Постоянные
налоговые обязательства(активы)
200
21 642
20 515
Базовая
прибыль (убыток) на акцию
-
-
Разводненная
прибыль (убыток) на акцию
-
-
ПРИЛОЖЕНИЕ В
Годовая бухгалтерская отчетность ОАО «ЧЭМК» за 2010год.
БУХГАЛТЕРСКИЙ
БАЛАНС ( тыс.руб.)
АКТИВ
Код стр.
На начало отчетного периода
На конец отчетного периода
1
2
3
4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные
активы
110
49
46
Основные
средства
120
3 617 170
3 795 251
Незавершенное
строительство
130
2 207
021
3 266 912
Доходные
вложения в материальные ценности
135
0
84 740
Долгосрочные
финансовые вложения
140
26 770
97 798
Отложенные
налоговые активы
145
149 636
148 611
Прочие
внеоборотные активы
150
1 877
0
ИТОГО
по разделу I
190
6 002
523
7 393 358
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
210
5 556
532
6 869 140
сырье,
материалы и другие аналогичные ценности
211
3 423
380
4 049 050
животные
на выращивании и откорме
212
-
-
затраты
в незавершенном производстве (издержках обращения)
213
520 107
804 306
готовая
продукция и товары для перепродажи
214
648 948
803 525
товары
отгруженные
215
8 974
55 869
расходы
будущих периодов
216
955 123
115 6390
прочие
запасы и затраты
217
-
-
Налог
на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
220
424 132
504 040
Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)
230
822
47
покупатели
и заказчики
231
-
-
Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после
отчетной даты)
240
8 466
936
12 757 524
покупатели
и заказчики
241
3 598
143
4 057 419
Краткосрочные
финансовые вложения
250
64 101
62 095
Денежные
средства
260
37 478
106 254
Прочие
оборотные активы
270
1 622
3 522
ИТОГО
по разделу II
290
14 551
623
20 302 622
БАЛАНС
300
20 554
146
27 695 980
ПАССИВ
Код стр.
На конец отчетного периода
1
2
4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный
капитал
410
2 573
260
2 573
260
Собственные
акции, выкупленные у акционеров
(-)
(-)
Добавочный
капитал
420
254 128
253 481
Резервный
капитал
430
128 663
128 663
резервы,
образованные в соответствии с законодательством
431
128 663
128 663
резервы,
образованные в соответствии с учредительными документами
432
-
-
Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток)
470
6 482
010
908 2170
ИТОГО
по разделу III
490
9 438
061
12 037 574
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы
и кредиты
510
1 439
452
10 216 832
Отложенные
налоговые обязательства
515
168 649
192 901
Прочие
долгосрочные обязательства
520
-
-
ИТОГО
по разделу IV
590
1 608
101
10 409 733
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы
и кредиты
610
6 876
835
1 206 283
Кредиторская
задолженность
620
2 403
850
3 738 972
поставщики
и подрядчики
621
1 933
203
3 136 483
задолженность
перед персоналом организации
622
168 705
187 375
задолженность
перед государственными внебюджетными фондами
623
33 460
43 968
задолженность
по налогам и сборам
624
147 451
189 239
прочие
кредиторы
625
121 031
181 907
Задолженность
перед участниками (учредителями) по выплате доходов
630
655
617
Доходы
будущих периодов
640
54 051
51 094
Резервы
предстоящих расходов
650
-
-
Прочие
краткосрочные обязательства
660
172 593
251 707
ИТОГО
по разделу V
690
9 507
984
5 248 673
БАЛАНС
700
20 554
146
27 695 980
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
Наименование показателя
Код стр.
За отчетный период
За аналогичный период
предыдущего года
1
2
3
4
Доходы и расходы по обычным видам
деятельности
Выручка
(нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на
добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
010
29 849 048
25 579 757
Себестоимость
проданных товаров, продукции, работ, услуг
020
(25 032 093)
(22 217 032)
Валовая
прибыль
029
4 816 955
3 362 725
Коммерческие
расходы
030
(325 934)
(357 523)
Управленческие
расходы
040
(-)
(-)
Прибыль
(убыток) от продаж
050
4 491 021
3 005 202
Прочие доходы и расходы
Проценты
к получению
060
4 290
5 054
Проценты
к уплате
070
(870 036)
(1 189 450)
Доходы
от участия в других организациях
080
0
23
Прочие
доходы
090
19 038 451
15 594 854
Прочие
расходы
100
(19 375 285)
(16 299 054)
Прибыль
(убыток) до налогообложения
140
3 288 441
1 116 629
Отложенные
налоговые активы
141
(1 025)
597
Отложенные
налоговые обязательства
142
(24 252)
216 482
Текущий
налог на прибыль
150
(660 648)
(462 047)
Налог
на прибыль и др.обязательные платежи
151
(3 003)
(50 138)
Чистая прибыль (убыток)
отчетного периода
190
2 599 513
821 523
СПРАВОЧНО
Постоянные
налоговые обязательства(активы)
200
28 237
21 642
Базовая
прибыль (убыток) на акцию
-
-
Разводненная
прибыль (убыток) на акцию
-
-
Normal
0
false
false
false
MicrosoftInternetExplorer4
st1\:*{behavior:url(#ieooui) }
/* Style Definitions */
table.MsoNormalTable
{mso-style-name:"Обычная таблица";
mso-tstyle-rowband-size:0;
mso-tstyle-colband-size:0;
mso-style-noshow:yes;
mso-style-parent:"";
mso-padding-alt:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt;
mso-para-margin:0cm;
mso-para-margin-bottom:.0001pt;
mso-pagination:widow-orphan;
font-size:10.0pt;
font-family:"Times New Roman";
mso-ansi-language:#0400;
mso-fareast-language:#0400;
mso-bidi-language:#0400;}
table.MsoTableGrid
{mso-style-name:"Сетка таблицы";
mso-tstyle-rowband-size:0;
mso-tstyle-colband-size:0;
border:solid windowtext 1.0pt;
mso-border-alt:solid windowtext .5pt;
mso-padding-alt:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt;
mso-border-insideh:.5pt solid windowtext;
mso-border-insidev:.5pt solid windowtext;
mso-para-margin:0cm;
mso-para-margin-bottom:.0001pt;
mso-pagination:widow-orphan;
font-size:10.0pt;
font-family:"Times New Roman";
mso-ansi-language:#0400;
mso-fareast-language:#0400;
mso-bidi-language:#0400;}