Тема: Система управления банковскими рисками в ОАО «УБРиР»

• Вид работы:
  Дипломная (ВКР) по теме: Система управления банковскими рисками в ОАО «УБРиР»
• Предмет:
  Банковское дело
• Когда добавили:
  29.07.2014 16:36:44
• Тип файлов:
  MS WORD
• Проверка на вирусы:
  Проверено - Антивирус Касперского

Другие экслюзивные материалы по теме

• Полный текст:
  Оглавление:
  Введение. 6
  Глава  1. Теоретические основы управления банковскими рисками. 9
  1.1. Понятие и сущность банковских рисков. 9
  1.2.Классификация банковских рисков. 13
  1.3.Способы управления банковскими рисками. 17
  1.4.Требования Базельского комитета при оценке кредитного риска. 30
  Глава 2. Финансовый анализ деятельности и оценка кредитных рисков  на примере ОАО «Уральский банк реконструкции и развития». 35
  2.1. Характеристика развития банка. 35
  2.2.  Финансовый анализ деятельности  ОАО «УБРиР». 42
  2.3. Анализ и оценка кредитных рисков в деятельности банка. 54
  Глава 3. Предложения по совершенствованию управления кредитным риском в ОАО «Уральский банк реконструкции и развития». 71
  3.1. Управление кредитным риском в деятельности банка. 71
  3.2.Пути совершенствования управления кредитным риском. 80
  3.3. Оценка эффективности предложений по снижению кредитного риска. 88
  Заключение. 105
  Список литературы.. 110
  Приложения. 114
  Введение Умение разумно рисковать - один из элементов культуры предпринимательства в целом, а банковской деятельности - в особенности.
  В условиях рынка каждый из его участников принимает некие правила игры и в определенной степени зависит от поведения партнеров. Одним из таких правил можно считать готовность принять на себя риск и учитывать возможность его реализации в своей деятельности.
  В условиях кризиса проблема профессионального управления банковскими рисками, оперативный учет факторов риска приобретают первостепенное значение для участников финансового рынка, а особенно для банков.
  Банк по своему определению должен являться одним из наиболее надежных институтов общества, представляет основу стабильности экономической системы. При этом профессиональное управление банковскими рисками, оперативная идентификация и учет факторов риска в повседневной деятельности приобретают первостепенное значение.
  Современный банковский рынок немыслим без риска. Риск присутствует в любой операции, только он может быть разных масштабов и по-разному «смягчаться», компенсироваться. Было бы в высшей степени наивным искать варианты осуществления банковских операций, которые бы полностью исключали риск и заранее гарантировали бы определенный финансовый результат.
  Актуальность темы дипломного исследования в том, что финансовый кризис заставил руководителей банков и инвестиционных компаний изменить свое отношение к политике управления рисками. Тому, что когда-то считалось формальностью, теперь уделяется большое внимание. Прежде всего, речь идет о развитии подразделений, ответственных за управление рисками, систем управленческой информации, утверждении лимитов и методики измерения рисков.
  Цель дипломного проекта заключается в разработке мероприятий по совершенствованию управления рисками банка.
  Поставленную цель можно достичь, решив следующие задачи:
  Изучить теоретические основы управления рисками банка;Проанализировать основные финансовые показатели ОАО «УБРиР»;Рассчитать и проанализировать основные риски ОАО «УБРиР»;Разработать мероприятия по совершенствованию управлением рисками в ОАО «УБРиР». Объект исследования – деятельность Уральского банка реконструкции и развития. Предметом исследования является система управления банковскими рисками в ОАО «УБРиР».
  Необходимо также отметить, что в процессе своей деятельности банки сталкиваются с совокупностью различных видов рисков, отличающихся между собой по месту и времени возникновения, совокупности внешних и внутренних факторов, влияющих на их уровень, и, следовательно, по способу их анализа и методам их описания.
  Кроме того, все виды рисков взаимосвязаны и оказывают влияние на деятельность банков. Изменения одного вида риска вызывают изменения почти всех остальных видов.
  Банковские риски могут стать причиной потери ликвидности банка, его платежеспособности и, как следствие, банкротству.
  Структура исследования. Дипломный проект состоит из введения, трех основных глав, заключения, списка использованной литературы, приложений.
  Введение содержит краткое обоснование темы выбранного исследования, обосновывается актуальность данной темы, определение цели и постановку задач, объект и предмет исследования.
  В первой главе – «Теоретические основы управления банковскими рисками»,  рассматривается теоретическая база рисков банков, сопоставляются мнения авторов учебных пособий и аналитиков по вопросу о системе управления банковскими рисками.
  Кроме того, определяются субъекты и объекты системы управления банковскими рисками, рассматриваются варианты анализа банковских рисков, методы регулирования рисков, определяется классификационная система рисков.
  Во второй главе – «Анализ и оценка управления кредитным риском на примере Уральского банка реконструкции и развития , рассматривается характеристика банка, проводится анализ структуры баланса банка: анализируются активы и пассивы, доходы, расходы и качество прибыли, приводится и рассматривается финансовый результат банка. Особый акцент во второй главе поставлен при анализе кредитных рисков банка.
  В третьей главе – «Совершенствование управления кредитными рисками Уральского банка реконструкции и развития, предложены направления совершенствования управления кредитными рисками, проводятся расчеты на конкретном примере оценки кредитоспособности заемщика с применением предложенных направлений совершенствования.   
  Степень изученности материала. Изучением управления рисками банков занимаются многие авторы научных статей, учебников, специалисты банков, но всё же, данная тема изучена недостаточно. 
  При проведении исследования используются следующие методы – анализ, метод обобщения, метод наблюдений, статистический метод,  балансовый, экономико-математический методы, метод сравнительного анализа. Практическая значимость заключается в том, что предложенные мероприятия могут быть внедрены на предприятии, что позволит снизить риски.
  Глава  1. Теоретические основы управления банковскими рисками 1.1. Понятие и сущность банковских рисков Банковские риски как объект исследования известен не только современному обществу. Их значение в регулировании банковской деятельности исследователи отмечали еще в XVIII и XIX вв. Известный русский профессор Н.Х. Бунге, впоследствии ставший министром финансов России, в своем исследовании кредита и банков отмечал «необходимость соизмерять премию застрахования (учетный процент) с величиной риска.[19,С.40]
  Последнее обстоятельство очень редко принимается в расчет, а между тем нет ничего справедливее, как соизмерять премию застрахования с надежностью гарантии, и заставить каждый класс лиц, пользующихся кредитом, нести издержки, соразмерные с величиной тех потерь, которые могут быть причинены их несостоятельностью. Без сомнения, честность и аккуратность относительно выполнения кредитных обязательств имеют также большое влияние на уменьшение риска...» [22, c.112].
  В современном обществе в условиях обострения конкурентной борьбы внимание к банковским рискам увеличивается. Банки все чаще занимают агрессивную позицию по отношению друг к другу, проводят все более рискованные операции и сделки.
  Идеи предупреждения и снижения рисков становятся все более востребованными как банковской наукой, так и практикой. Без понятия «регулирование риска» не обходится ни одна публикация, относящаяся к управлению банковской деятельности. И это не случайно. Банковская деятельность относится к категории экономической деятельности, где, безусловно, присутствует риск во взаимоотношениях между субъектами. Вместе с тем это нисколько не означает, что риск свойствен исключительно банковской деятельности. Неблагоприятные события могут возникнуть при совершении самых различных экономических операций.
  Эти неблагоприятные события, однако, не являются обязательным атрибутом самих экономических отношений, в том числе банковского дела. Банковский риск — это не именно  присущее банку свойство, не столько неизбежность отрицательного хода событий, сколько деятельность, которая может привести к достижению отрицательного результата [13,c.140].
  При всей важности банковских рисков толкование их сущности до сих пор оказывается дискуссионным. В целом ряде случаев их сущность подменяется причиной их возникновения, т.е. все сводится к обстоятельствам различного рода, факторам, которые приводят к потерям.
  Так, по мнению И.В. Бернара и Ж.К. Колли, кредитный риск как разновидность банковского риска — это непредвиденные обстоятельства, которые могут  возникнуть до конца погашения ссуды [13,c.54].
  По Онгу, кредитный риск — это риск подверженности потерям, если контрагент по сделке не исполняет своих обязательств в должный срок [25,c.41].  Довольно часто сущность риска сводится к неопределенности, которая проявляется в той или иной сделке.
  Характеристика риска как риска контрагента — другое довольно распространенное суждение,  о его сущности. К этому мнению склоняется и Базельский комитет по банковскому регулированию и надзору. При характеристике достаточности капитала кредитный риск рассматривается им как «риск неисполнения обязательств контрагентом», как «риск контрагента» [12,c.64].
  Официальная точка зрения Банка России, осмысленная, в том числе с учетом зарубежного опыта, в определенной степени повторяет предшествующие характеристики. Тот же кредитный риск, как элемент банковского риска, рассматривается как «риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора».
  В отечественной научной литературе можно встретить самые различные определения риска. Под риском обычно понимается возможность опасности, неудачи; опасное действие в надежде на удачу (счастливый исход, выгоду).
  С  терминологической точки зрения «риск» — от итал. risico — угроза; рисковать; буквально — объезжать утес, скалу. По В.И. Далю, рисковать — это пускаться наудачу, на неверное дело, отважиться, идти на авось, делать что-то без верного расчета, подвергаться случайности, действовать смело, предприимчиво, надеясь на счастье [15,c.101].
  В финансово-кредитном словаре банковский риск трактуется как «опасность потерь, вытекающих из специфики банковских операций, осуществляемых кредитными учреждениями».
  Профессор А.А. Хандруев говорит о риске как опасности или возможности потерь при наступлении нежелательных событий.  По мнению В. Кузнецова, риск характеризует неопределенность финансовых результатов в будущем, обусловленную неопределенностью самого будущего.
  Н.Э. Соколинская видит в риске стоимостное выражение вероятностного события, ведущего к потерям, либо возможность денежных потерь [36,c.26].
  У В.Т. Севрук банковский риск выражает неопределенность исхода банковской деятельности и возможные неблагоприятные последствия в случае неуспеха [39,c.21].
  Несмотря на многообразие представленных определений сущности банковского риска, просматривается стремление авторов связать его понимание как некоей неопределенности, опасности непредвиденного обстоятельства, возможности получения убытков, недополучения дохода, как вероятность возникновения убытков или недополучения доходов по сравнению с предполагаемыми прогнозами. Конечно, данные черты в той или иной степени связаны с банковскими рисками, однако, они не выражают при этом его специфику.
    Банковский риск — это прежде всего особый вид деятельности. Риск — это не сама неопределенность, а функционирование экономических субъектов в условиях неопределенности.[42, с.61]
  Особенность банковского риска, тесно связанного с сущностью банковской деятельности, состоит в том, что он, отображая как процесс производства, так и обращение общественного продукта, проявляется и в сфере обмена, в платежном обороте.
  Банк, как известно, связан с деньгами: его продукты и услуги носят денежный характер. По своей сути он является общественным денежно-кредитным институтом, регулирующим платежный оборот в наличной и безналичной форме. Это означает, что в банковской деятельности, как рисковой, особое значение приобретает соблюдение субъектами экономических отношений стоимостных пропорций, отношений спроса и предложений [16,c. 105].
  При раскрытии сущности риска важно обратить внимание не столько на борьбу с убытками, которые могут возникнуть в результате совершения тех или иных сделок банков, сколько на деятельность по созданию системы, обеспечивающей реализацию интересов кредиторов и заемщиков.
  Риск — это не столько таинственная неопределенность, не столько опасность того или иного события, сколько действие субъекта в условиях неопределенности, уверенного в преодолении негативных факторов и достижении желаемого результата.
   Банковский риск — это не предположение о вероятности отрицательного события, его опасности, а деятельность экономического субъекта, уверенного в достижении высоких результатов [10,c.63].
  Такое понимание банковского риска несколько смещает акценты. Можно, конечно, «бороться» и с негативными результатами, полученными от банковской деятельности, добиваться смягчения последствий от неумелого управления банковским капиталом. Но можно действовать и в другом направлении: так построить банковскую деятельность, чтобы предотвратить отрицательный результат, обеспечить эффективное функционирование предлагаемых продуктов, предвосхищая нежелательные последствия в процессе регулирования. Центр управления банковским риском перемещается, таким образом, в начальную стадию взаимоотношений с клиентами.
  Прежде чем, например, выдавать кредит, банку важно определить, в какой степени это согласуется с его кредитной политикой, с итогами оценки риска (на основании информации, получаемой от клиента в форме анкеты, пакета документов, требуемых для решения вопроса о кредитовании, сведений, имеющихся у банка, получаемых со стороны — от других кредитных учреждений, специальных агентов и служб, из печати). Важную роль здесь призван сыграть анализ кредитоспособности клиента на базе финансовых коэффициентов, денежного потока и делового риска.
  Итак, в заключение всего вышесказанного можно сделать вывод, что банковский риск это вероятность потери банком части своих средств, не дополучения планируемых доходов или произведение дополнительных расходов в результате осуществления запланированных финансовых операций. Особенность банковского риска, тесно связанного с сущностью банковской деятельности, состоит в том, что он, отображается как процесс производства, так и обращение общественного продукта.
   
  1.2.Классификация банковских рисков Как известно, современные коммерческие банки сталкиваются в процессе своей деятельности со многими видами рисков, однако не все риски поддаются банковскому контролю. На устойчивость коммерческих банков оказывают воздействие экзогенные и эндогенные факторы, но только часть из них находится в сфере непосредственного или опосредованного влияния финансового посредника [11,c.32]. Это положение можно использовать в качестве основы классификации банковских рисков (табл.1).
  Таблица 1.
  Классификация банковских рисков.[11, С.34]
  Группа
  Класс риска
  Категория риска
  Внешние риски
  Риски операционной среды
  *Нормативно-правовые риски
  *Риски конкуренции
  *Экономические риски
  *Страновой риск
  Внутренние риски
  Риски управления
  *Риск мошенничества
  *Риск неэффективной организации;
  *Риск неспособности руководства банка принимать твердые целесообразные решения
  *Риск того, что банковская система вознаграждений не обеспечивает соответствующего стимула
   
  Риски поставки финансовых услуг
  *Технологический риск
  *Операционный риск
  *Риск внедрения новых финансовых инструментов
  *Стратегический риск
   
  Финансовые риски
  *Риск процентной ставки
  *Кредитный риск
  *Риск ликвидности
  *Внебалансовый риск
  *Валютный риск
  *Риск использования заемного капитала
   
  Таким образом, в представленной классификации ключевым критерием деления рисков является способность банка контролировать факторы их возникновения (группы и классы рисков расположены в таблице по мере возрастания такой способности). Соответственно, на первом этапе в различные группы были выделены риски системные (внешние) и индивидуальные для каждого финансового посредника (внутренние), далее, в зависимости от сферы возникновения, выявлено: четыре класса рисков.
  Риски операционной среды банк принимает на себя как регулируемая фирма, являющаяся ключевым звеном платежной системы. Они объединяют в себе те риски, которые стоят на страже интересов банка, но посредством которых над банком осуществляется контроль, а также те, которые генерируются средой деятельности коммерческого банка.[18, С.182]
  Законодательный риск возникает в связи с изменением законодательства, касающегося деятельности коммерческих банков. Правовые и нормативные риски заключаются в том, что некоторые правила могут поставить банк в невыгодное положение по отношению к конкурентам, а также в постоянно существующей угрозе возникновения новых правил, неблагоприятных для банка.
  Риски конкуренции обусловлены тем, что банковские продукты и услуги предоставляют финансовые и нефинансовые фирмы, являющиеся как резидентами, так и нерезидентами, образуя три слоя конкуренции (между банками, банками и небанковскими финансовыми институтами, резидентами и нерезидентами).
  Экономические риски связаны с национальными и региональными экономическими факторами, способными существенно повлиять на деятельность банка. Страновой риск является более серьезным кредитным риском, чем тот, который принимает на себя финансовый посредник, когда вкладывает средства в отечественные активы.[18, С.173]
  Это связано с тем, что, во-первых, правительство страны может запретить выплату задолженности или ограничить платежи из-за дефицита иностранной валюты или политических причин, а, во-вторых, держатели требований к иностранным заемщикам подвергаются большему риску невозврата в случае банкротства контрагента, чем инвесторы отечественных должников, имеющих возможность обратиться в суд по делам о банкротстве.
  Риски управления включают в себя риск мошенничества со стороны персонала банка, риск неэффективной организации, риск неспособности руководства банка принимать твердые целесообразные решения, а также риск того, что банковская система вознаграждений не обеспечивает соответствующего стимула.
  Риски, связанные с поставкой финансовых услуг, возникают в процессе предоставления банковских услуг и продуктов и подразделяются на технологический, операционный, стратегический риски и риск внедрения новой продукции. Технологический риск возникает в каждом случае, когда имеющаяся система предоставления услуг становится менее эффективной, чем вновь созданная. Технологический риск возникает, когда инвестиции в технологию не приводят к ожидаемому снижению издержек от экономии масштаба или границ.
  Отрицательный эффект масштаба, например, есть следствие избыточной (неиспользуемой) мощности, излишней технологии, и/или неэффективной бюрократической организации предприятия, ведущей к замедлению его роста. Технологический риск для банка чреват потерей конкурентоспособности, в долгосрочной перспективе, банкротством.[22, С.89]
  И, наоборот, выгоды от инвестиций в технологию могут обеспечить значительные преимущества перед конкурентами, а также предоставить возможности для создания и внедрения новых банковских продуктов и услуг. Операционный риск, иногда называемый риском бремени, состоит в способности банка предоставлять финансовые услуги прибыльным способом. То есть, как способность предоставлять услуги, так и способность контролировать расходы, связанные с предоставлением этих услуг, в равной степени являются важными элементами.
  Операционный риск частично относится к технологическому риску и может являться результатом неправильного срабатывания технологии или поломки систем поддержки операционного отдела банка. Риск внедрения новых финансовых инструментов связан с предложением новых видов банковских продуктов и услуг.
  Подобные проблемы возникают в том случае, когда спрос на новые виды услуг меньше ожидаемого, затраты выше ожидаемых, а действия руководства банка на новом рынке не слишком продуманы. Стратегический риск отражает способность банка выбирать географические и продуктовые сегменты, предположительно прибыльные для банка в будущем, с учетом комплексного анализа будущей операционной среды.
  В наибольшей степени банковскому контролю поддаются риски, непосредственно связанные с формированием банковского баланса. Финансовые риски подразделяются на шесть категорий: процентный риск, кредитный риск, риск ликвидности, внебалансовый и валютный риск, а также риск использования заемного капитала. Первые три вида рисков являются ключевыми для банковской деятельности и составляют основу эффективного управления активами и пассивами банка.
  Риски внебалансовой деятельности обусловлены тем, что забалансовые инструменты перемещаются в активную или пассивную часть банковского баланса с вероятностью менее единицы, и выражаются в том, что внебалансовые инструменты, создавая позитивные и негативные будущие денежные потоки, могут привести финансового посредника к экономической неплатежеспособности и/или повлечь за собой несбалансированность активов и пассивов.[22, С.91]
  Валютный риск связан с неопределенностью будущего движения валютных курсов, то есть цены национальной валюты по отношению к иностранным, и выражается в том, что может произойти неблагоприятное изменение чистой банковской прибыли и/или чистой стоимости финансового посредника.
  Риск использования заемного капитала определяется тем, что собственный капитал банка может быть использован в качестве "подушки" для смягчения последствий снижения стоимости активов для вкладчиков и кредиторов банка, и выражается в том, что банковского капитала может оказаться недостаточно для завершения операций.
  Итак, банковские риски классифицируются по способности банка контролировать факторы их возникновения, и располагаются по мере возрастания такой способности.
   
  1.3.Способы управления банковскими рисками Управление рисками банка является одной из основных задач менеджеров и собственников банка. Система управления банковскими рисками — это совокупность приемов (способов и методов) работы персонала банка, позволяющих обеспечить положительный финансовый результат при наличии неопределенности в условиях деятельности, прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к исключению или снижению его отрицательных последствий [15,c.95].
  Ковалев П. П. утверждает, что управление банковскими рисками осуществляется на основе определенных принципов:[25, С.48]
  осознанность принятия рисков;управляемость принимаемыми рисками;независимость управления отдельными рисками;сопоставимость уровня принимаемых рисков с уровнем доходности банковских операций;сопоставимость уровня принимаемых рисков с финансовыми возможностями банка;экономичность управления рисками;учет временного фактора в управлении рисками;учет общей стратегии банка в процессе управления рисками;учет возможности передачи рисков. Принимая во внимание перечисленные принципы, банк формирует внутренний документ (положение, инструкцию, порядок) регламентирующий управление рисками и их расчет.
  Такой внутренний документ банка включает в себя этапы работы по управлению риском:[20, С.28]
  идентификация банковских рисков;анализ рисков;оценка рисков;способы предупреждения (снижения) рисков;мониторинг и контроль над банковскими рисками; оценка результатов. Для определения степени того или иного банковского риска, а, следовательно для его управления, банки используют следующие способы:
  Статистический способ. При его реализации используются все статистические данные касающиеся результативности осуществления банком его операций;Способ экспертных оценок. Реализуется путем обработки мнений специалистов данной области;Расчетно-аналитический способ (построение кривой). Система управления риском банка предполагает следующие механизмы нейтрализации банковских рисков:
  избежание риска;лимитирование риска;хеджирование риска;диверсификация;распределение риска;страхование риска. Поскольку в предыдущем параграфе, в котором рассматривалась классификация рисков, основным банковским рисков был определен кредитный риск, рассмотрим систему управления кредитным риском.
  В практике работы банков, как отмечает Глушкова Н.Б.  , применяют следующие методы оценки кредитного риска: аналитический, экспертный, статистический, комбинированный [17,c.65].
  Аналитический метод основан на применении Положения Банка России № 254-п «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».
  Положение 254-п предполагает группировку заемщиков на пять групп риска в зависимости от их финансового состояния и способности обслуживания кредита. Данный метод применяется для определения размера создаваемых резервов на возможные потери по судам и приравненной к ней задолженности [8].
  Статистический метод оценки кредитного риска связан с изучением статистики потерь, устанавливается их величина, проводится вероятностный анализ, составляется прогноз на будущее.
  Размер риска определяется в виде среднестатистического показателя на основе кредитной истории банка, как отношение суммы невозвратов и невыполнения прочих обязательств к общему объему выданных кредитов.
  Экспертный метод связан с обработкой мнений опытных специалистов, применяется по тем подвидам кредитного риска, по которым невозможно провести количественный анализ [12,c.94].
  Комбинированный метод является наиболее широко применимым в работе российских банков комбинированный метод сочетает экспертную оценку с расчетами показателей, характеризующих финансовое состояние заемщика (любой формы собственности) [21,c.62].
  В основе оценки кредитного риска, как отмечает Иода Е.В., лежит оценка его кредитоспособности, то есть способности заемщика выполнить обязательства перед банком по кредитному договору [16,c.14].
  Для оценки качества заемщика многими российскими банками используется рекомендованная Базельским комитетом модель «модель зета» (Е.Альтмана). Расчет осуществляется по следующей формуле (1):
  Z = (оборотный капитал / все активы) * 1,2 + (нераспределенная прибыль / все активы) * 1,4 + (доход от основной деятельности / все активы) * 3,3 + (рыночная стоимость акций предприятия / все пассивы) * 0,6 +  (объем продаж / все активы) * 1
  Значения Z-счета: 1,8 и меньше – вероятность банкротства очень высокая, от 1,81 до 2,7 – высокая, от 2,8 до 2,9 – банкротство возможно, 3,0 и выше – вероятность банкротства очень низкая.
  Так же в мировой практике существует другой метод оценки риска кредитования – система кредитного скоринга.
  Кредитный скоринг – это процесс оценки заемщика банком или другой кредитной организацией. По результатам этой оценки потенциальный кредитор принимает решение по кредитной заявке. Если в ходе этого процесса, (а кредитный скоринг это именно процесс), заемщик не набирает строго определенного количества баллов – то в получении  кредита ему отказывают.  
  Скоринг представляет собой математическую или статистическую модель, с помощью которой на основе кредитной истории «прошлых» клиентов банк пытается определить, насколько велика вероятность, что конкретный потенциальный заемщик вернет кредит в срок.[22, С.90]  
  Сам скоринг осуществляется с помощью «скоринговой модели» – т.е. своеобразных «весов», которые «взвешивают» математически выраженные характеристики заемщика, влияющие на его способность вовремя. Расплатиться с кредитором.
  В самом упрощенном виде скоринговая модель представляет собой взвешенную сумму определенных характеристик. В результате получается интегральный показатель (score); чем он выше, тем выше надежность клиента, и банк может упорядочить своих клиентов по степени возрастания кредитоспособности. 
  Интегральный показатель каждого клиента сравнивается с неким числовым порогом, или линией раздела, которая, по существу, является линией безубыточности и рассчитывается из отношения, сколько в среднем нужно клиентов, которые платят в срок, для того, чтобы компенсировать убытки от одного должника. Клиентам с интегральным показателем выше этой линии выдается кредит, клиентам с интегральным показателем ниже этой линии - нет.[22, С.92]
  Все это выглядит очень просто, однако сложность заключается в определении, какие характеристики следует включать в модель и какие весовые коэффициенты должны им соответствовать. Для разрешения этой проблемы существуют различные методы классификации клиентов. 
  В целях построения модели сначала производится выборка клиентов кредитной организации, о которых уже известно, хорошими заемщиками они себя зарекомендовали или нет, иногда такая выборка называется «обучающей». Она может варьироваться от нескольких тысяч до сотни тысяч, что не является проблемой на Западе, где кредитный портфель компаний может состоять из десятков миллионов клиентов.
  Выборка подразделяется на две группы: «хорошие» и «плохие» риски. Это оправдано в том смысле, что банк при принятии решения о кредитовании на первом этапе выбирает из двух вариантов: давать кредит или не давать. При всей «детскости» определений «хороший»/«плохой», это именно те термины, которые используются кредитными аналитиками. 
  Определение «плохого» риска может быть разным в зависимости от политики банка, «плохим» риском обычно считается клиент, задерживающийся с очередной выплатой на три месяца. Иногда к «плохим» рискам относятся клиенты, которые слишком рано возвращают кредит, и банк не успевает ничего на них заработать. 
  Таким образом, скоринг представляет собой классификационную задачу, где исходя из имеющейся информации необходимо получить функцию, наиболее точно разделяющее выборку клиентов на «плохих» и «хороших».  Но предварительно необходимо преобразовать имеющуюся информацию в форму, поддающуюся анализу.
   Существует два основных подхода, которые пригодны для работы, как с количественными, так и с качественными характеристиками:[22, С.117]
  Преобразовать каждый признак в отдельную двоичную переменную. Этот подход неудобен в том плане, что приводит к большому количеству переменных, хотя он не навязывает никаких дополнительных отношений между зависимой и независимыми переменными. Преобразовать каждую характеристику в переменную, которая будет принимать значения, соответствующие отношению числа «плохих» клиентов с данным признаком к числу «хороших» клиентов с этим же признаком. Более усложненный вариант - взять логарифм этого отношения. Таким образом, каждый признак получает числовую величину, соответствующую уровню его «рискованности». Методы классификации весьма разнообразны и включают в себя: [22, С.123]
  статистические методы, основанные на дискриминантом анализе (линейная регрессия, логистическая регрессия); различные варианты линейного программирования; дерево классификации или рекурсионно-партиционный алгоритм (РПА); нейронные сети; генетический алгоритм;  метод ближайших соседей. Традиционными и наиболее распространенными являются регрессионные методы, прежде всего линейная многофакторная регрессия:
  р = wo + w1x1 + w2x2 + … + wnxn ,  (2)
  где р - вероятность дефолта, w - весовые коэффициенты, x - характеристики клиента.  Недостаток данной модели заключается в том, что в левой части уравнения находится вероятность, которая принимает значения от 0 до 1, а переменные в правой части могут принимать любые значения от - ? до + ?. Логистическая регрессия позволяет преодолеть этот недостаток:
  log (p/(1-p)) = wo + w1x1 + w2x2 + … + wnxn.   (3)
  Для применения логистической регрессии необходимы гораздо более сложные расчеты для получения весовых коэффициентов и, следовательно, более мощная компьютерная база и усовершенствованное компьютерное обеспечение. Но при современном уровне развития компьютерной техники это не является проблемой, и в настоящее время логистическая регрессия является лидером скоринговых систем. 
  Преимущество логистической регрессии еще и в том, что она может подразделять клиентов как на две группы (0 - плохой, 1 - хороший), так и на несколько групп (1, 2, 3, 4 группы риска).  Все регрессионные методы чувствительны к корреляции между характеристиками, поэтому в модели не должно быть сильно коррелированных независимых переменных.[27, С.101] 
  Линейное программирование также приводит к линейной скоринговой модели. Провести абсолютно точную классификацию на плохих и хороших клиентов невозможно, но желательно свести ошибку к минимуму. Задачу можно сформулировать как поиск весовых коэффициентов, для которых ошибка и будет минимальной.
  Дерево классификации и нейронные сети представляют собой системы, которые разделяют клиентов на группы, внутри которых уровень риска одинаков и максимально отличается от уровня риска других групп.
  Нейронные сети используются главным образом при определении кредитоспособности юридических лиц, где анализируются выборки меньшего размера, чем в потребительском кредите. Но наиболее успешной областью их применения стало выявление мошенничества с кредитными карточками благодаря их способности выявлять нестандартные ситуации.
   Генетический алгоритм основан на аналогии с биологическим процессом естественного отбора. В сфере кредитования это выглядит следующим образом: имеется набор классификационных моделей, которые подвергаются «мутации», «скрещиваются», и в результате отбирается «сильнейший», т. е. модель, дающая наиболее точную классификацию.[27, С.118]
  При использовании метода ближайших соседей выбирается единица измерения для определения расстояния между клиентами. Все клиенты в выборке получают определенное пространственное положение. Каждый новый клиент классифицируется исходя из того, каких клиентов - плохих или хороших - больше вокруг него. 
  На практике используется комбинация нескольких методов, и компании хранят свои скоринговые модели в строжайшем секрете, поэтому сложно сказать, какой метод лучше.  Существуют не только различные скоринговые модели, но и типы скоринга,  рассмотрим основные, которые применяются в российской банковской практике.   Application-скоринг - оценка кредитоспособности заемщиков для получения кредита. Именно этот вид скоринга является основным барьером для многих потенциальных заемщиков. Если по результатам Application-скоринга заемщик не набрал необходимого количества балов, то ему отказывают в получении кредита или предлагают другие условия, уменьшая сумму или увеличивая проценты.[35, С.34]  
  Fraud-скоринг - оценка вероятности мошенничества потенциального заемщика. Зачастую мошенники пытаются получить кредит, и уж конечно не имеют ни малейшего желания, потом вернуть полученные деньги. Пытаясь миновать первый тип скоринга, мошенники создают образ идеального заемщика.
  В рамках  Fraud-скоринга выполняются многочисленные процедуры, отсекающие мошенников. Естественно, в каждом банке Fraud-скоринг реализован по-своему и его механизм составляет коммерческую тайну. Collection-скоринг - определение приоритетных дел и направлений работы в отношении заемщиков, состояние кредитного счета которых классифицировано как «неудовлетворительное». То есть, по сути Collection-скоринг  это механизм работы с просроченной задолженностью.[35, С.61]
  Если  заемщик задерживает выплаты по кредиту, то банк начинает с ним работать, мягко напоминая о необходимости погасить долг. Чем больше времени проходит, тем настойчивее становится банк.  И так до тех пор, пока дело о невыплаченном кредите не оказывается в суде или коллекторском бюро, которое специализируется на работе с подобной задолженностью.
  В общем, до близкого знакомства с этим типом скоринга лучше не доводить, тем более что банки зачастую идут навстречу заемщику, у которого возникли временные трудности и могут разрешить пропустить один или несколько платежей.
  Философия скоринга заключается не в поиске объяснений, почему этот человек не платит,  скоринг выделяет те характеристики, которые наиболее тесно связаны с ненадежностью или, наоборот, с надежностью клиента. Мы не знаем, вернет ли данный заемщик кредит, но мы знаем, что в прошлом люди этого возраста, этой же профессии, с таким же уровнем образования и с таким же числом иждивенцев кредит не возвращали. Поэтому мы давать кредит этому человеку не будем.
   В этом заключается дискриминационный (не в статистическом, а в социальном значении этого слова) характер скоринга, т. е. если человек по формальным признакам близок к группе с плохой кредитной историей, то ему кредит не дадут.
  Поэтому даже при очень высокой степени использования автоматизированных систем скоринга осуществляется субъективное вмешательство в случае, когда кредитный инспектор располагает дополнительной информацией, доказывающей, что человек, классифицированный как ненадежный, на самом деле «хороший», и наоборот.
  В скоринге существует две основные проблемы. Первая заключается в том, что классификация выборки производится только на клиентах, которым дали кредит. Мы никогда не узнаем, как бы повели себя клиенты, которым в кредите было отказано: вполне возможно, что какая-то часть оказалась бы вполне приемлемыми заемщиками. Но, как правило, отказ в кредите производится на основании достаточно серьезных причин.
  Банки фиксируют эти причины отказа и сохраняют информацию об «отказниках». Это позволяет им восстанавливать первоначальную популяцию клиентов, обращавшихся за кредитом.  Вторая проблема заключается в том, что люди с течением времени меняются, изменяются и социально-экономические условия, влияющие на поведение людей. Поэтому скоринговые модели необходимо разрабатывать на выборке из наиболее «свежих» клиентов, периодически проверять качество работы системы и, когда качество ухудшается, разрабатывать новую модель.[35, С.89]
  На Западе новая модель разрабатывается в среднем раз в полтора года, период между заменой модели может варьироваться в зависимости от того, насколько стабильной была экономика в это время. Для России, вероятно, максимальным периодом будет полгода, да и то при условии, что в этот период не произойдет никаких кардинальных потрясений типа событий августа 1998 г.  В настоящее время ведутся исследования того, как вводить социально-экономические характеристики в модель с тем, чтобы она служила дольше. 
   Стандартная процедура оценки заемщика выглядит так: банк, ориентируясь на свои знания и опыт, в ручную расставляет баллы, как правило, ориентируясь исключительно на кредитную заявку.  При этом  одни факторы, указанные в заявке, увеличивают количество  баллов, а другие уменьшают. Если после подсчета у заемщика набирается необходимое, строго определенное для каждого кредитного продукта количество баллов он получает кредит. Все очень просто, на первый взгляд.
  Для заемщика же это оборачивается томительным ожиданием, испорченными нервами  и  зависимостью от настроения и внимательности конкретного кредитного эксперта, работающего с его заявкой. Система кредитного скоринга – это крайне сложная  компьютерная программа позволяющая проводить оценку заемщика и дальнейшую работу с ним в автоматическом режиме.
   Российских банков, где стоит специализированная скоринговая система, поддерживающая все типы скоринга - пока немного.  Зато преимущества, которые получает заемщик, если банк использует такую систему, очевидны.
  Во-первых, оценка кредитной заявки осуществляется практически мгновенно. Некоторые системы способны осуществлять скоринг со скоростью до 200 заявок в секунду. Конечно, это не значит, что кредит выдадут за одну двухсотую секунды.
  Всё равно информация будет проверяться людьми, ведь многие бизнес-процессы, идущие в банке при кредитовании физических лиц, практически невозможно автоматизировать. Но принять решение за 2-3 минуты в потребительском кредитовании, где суммы не велики и играет роль скорость – это реально. Особенно когда речь идет о банковской точке выдачи кредита,  расположенной где-нибудь, например, в супермаркете электроники. Во-вторых,  система кредитного скоринга не зависит от настроения и опыта кредитного эксперта. Она принимает решение одинаково беспристрастно, ориентируясь исключительно на математические правила. Конечно, в ипотечном и авто-кредитовании система кредитного скоринга выступает лишь как советник, и основное решение будет принимать все-таки кредитный эксперт.
  Но если его решение будет отличаться от выводов скоринговой системы, ему придется давать объяснения  перед своим руководством и, следовательно, у честного заемщика шансов получить кредит значительно больше.   И в - третьих, банк, в котором работает система кредитного скоринга, не будет выставлять заоблачные проценты. Они ему просто не нужны, ведь скоринговая система позволяет значительно снизить риск невозврата кредита.
  Следовательно, нет нужды покрывать его  за счет добросовестных клиентов. Какие из этого можно сделать выводы каждый заемщик решает для себя. Но кредитный скоринг, равно как и скоринговые системы используются  на Западе уже много десятилетий, и отказываться от них никто не собирается.
  Вторым по значимости риском можно считать процентный риск. Приведем способы его управления в таблице ниже (таблица 2).
  Таблица 2.
  Способы управления уровнем процентного риска банка.[36, С.26]
  Ситуации
  Рекомендации
  Ожидается рост
  достаточно низких
  процентных ставок
  Увеличить сроки заемных средств.
  Сократить кредиты с фиксированной процентной ставкой.
  Сократить сроки инвестиций.
  Продать часть инвестиций (в виде ценных бумаг).
  Процентные ставки
  растут, ожидается
  достижение их
  максимума в
  ближайшем
  будущем
  Начать сокращение сроков заемных средств.
  Начать удлинение сроков инвестиций.
  Начать подготовку к увеличению доли кредитов с фиксированной ставкой.
  Подготовиться к увеличению доли инвестиций в ценных бумагах.
  Рассмотреть возможность досрочного погашения задолженности с
  фиксированной процентной ставкой
  Ожидается
  снижение
  достаточно высоких
  процентных ставок
  Сократить срок заемных средств.
  Увеличить долю кредитов с фиксированной ставкой.
  Увеличить сроки и размер портфеля инвестиций.
  Открыть новые кредитные линии
  Процентные ставки
  снижаются, близки
  к минимуму
  Начать удлинение сроков заемных средств.
  Начать сокращение сроков инвестиций.
  Увеличить удельный вес кредитов с плавающей ставкой.
  Сократить инвестиции в ценных бумагах.
  Выборочно продавать активы с фиксированной ставкой
   
  Мировой и отечественный опыт кредитных организаций позволяет сформулировать принципы построения внутрибанковской системы управления рисками:[36, С.27]
  комплексность, т.е. единая структура системы управления для всех видов риска;дифференцированность, т.е. специфика содержания отдельных элементов системы применительно к типам банковских рисков;единство информационной базы;координация управления различными видами рисков. Таким образом, для построения эффективной системы управления банковскими рисками необходимо:
  с учетом вышеуказанных принципов построения системы управления сформулировать во внутрибанковских документах стратегию и задачи управления;установить принципы определения, оценки и диагностики риска в качестве основы при постановке приоритетных стратегий и задач и обеспечить сбалансированную защиту интересов всех лиц, имеющих отношение к банку;использовать данные принципы в качестве базы для создания важнейших процедур управленческого контроля, в том числе при создании схемы организационной структуры, подготовке документов о делегировании полномочий, а также технических заданий;определить процедуры обеспечения ответственности, самооценки и оценки результатов деятельности в соответствии с принципами управления риском и системы контроля, использовать данные процедуры в качестве факторов совершенствования процесса управления;ориентируясь на вышеупомянутые принципы и процедуры, следует разработать механизм мониторинга и обратной связи в целях обеспечения высокого качества процедур, оценки и проверки их соблюдения. Таким образом, в процессе исследования мы выяснили, что работа каждого банка сопряжена с рисками, причем, неоспоримой закономерностью является, чем выше риск, тем выше доходность (и наоборот).
   
   
  1.4.Требования Базельского комитета при оценке кредитного риска Базельский комитет рекомендует использовать один из двух подходов к расчету кредитных рисков: стандартизированный подход и подход на основе использования внутренней рейтинговой системы.
  Рассмотрим каждый из предлагаемых подходов.
  Стандартизированный подход к оценке кредитного риска является более простым по сравнению с использованием внутренней рейтинговой системы. Он предполагает использование дифференцированной системы весов риска, не требуя при этом громоздких расчетов.
  Кредитный риск рассматривается в разрезе ссуд государствам, банкам и предприятиям, однако границы допустимого риска значительно расширяются. В основе определения величины кредитного риска лежит кредитный рейтинг, присвоенный данному заемщику  (таблица 3).
  Таблица 3.
  Степени риска, предлагаемые Базельским комитетом .
  Кредитный
  рейтинг, присвоенный
  агентством
  ААА-АА
  А+-А-
  ВВВ+-ВВ-
  Ниже ВВ-
  Рейтинг
  не присвоен
  Риск, %
  20
  50
  100
  150
  100
   
  Органы банковского надзора формируют списки кредитных агентств, чьи рейтинги могут быть использованы в расчетах.
  Критериями признания агентством достаточности капитала являются:
  объективность методологии присвоения рейтинга; независимость деятельности агентства от политических и экономических структур, способных оказывать на него давление; прозрачность и легкость доступа к присвоенным рейтингам; раскрытие методологии присвоения кредитного рейтинга - описание качественных и количественных факторов, влияющих на значение рейтинга, публикация фактических уровней дефолта; наличие надежных источников информации о деятельности заемщика; репутация агентства и надежность присвоенного рейтинга. Согласно выводам Базельского комитета существует несколько типов систем внутренней рейтинговой оценки:
  системы, основанные на анализе кредитоспособности заемщика; системы, основанные на анализе конкретных инструментов активных операций; системы, совмещающие анализ кредитоспособности заемщика и анализ инструментов активных операций. Использование внутренней рейтинговой системы в целях расчета норматива достаточности капитала предусматривает наличие нескольких этапов оценки:
  1) классификация активных операций. Базельский комитет предлагает деление активных операций на следующие шесть групп:
  -  операции с отдельными государствами;
  - операции с банками;
  -  операции с предприятиями;
  -  операции с населением;
  -  проектное финансирование;
  -  операции с акциями.
  2) Выделение компонентов риска. При кредитовании организаций существуют следующие составляющие риска:
  - вероятность дефолта,
  - уровень возможного убытка,
  - сумма требований по активной операции,
  - срок обязательства.  
  3) Расчет значения весов активов
  4) Взвешивание активов по степени риска.
  5) Сопоставление собственных средств банка и активов, взвешенных по степени риска.
  Проанализировав учебную литературу можно отметить, что реформирование отечественной системы банковского надзора началось в марте 2004 г., когда Банк России принял Положение № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (далее – Положение 254-п).
  Согласно этому положению в целях определения размера расчетного резерва ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (таблица 4). 
  Таблица  4.
  Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам.
  Категория качества  
  Наименование
  Размер расчетного резерва в  процентах от суммы основного  долга по ссуде, %
  I категория  качества (высшая)  
  Стандартные
  0
  II категория  качества
  Нестандартные
  от 1 до 20
  III категория качества
  Сомнительные
  от 21 до 50
  IV категория  качества
  Проблемные
  от 51 до 100
  V категория  качества (низшая)
  Безнадежные
  100
  
  Рассмотрев категории качества ссуд в таблице 4 необходимо изучить качество обслуживания долга и финансовое положение заемщиков для определения категории качества заемщика и расчета процента кредитного риска (таблица 5).
  Таблица 5.
  Классификация ссуд по категориям качества.
  Обслуживание долга
  /финансовое положение
  хорошее
  среднее
  плохое
  хорошее
  Стандартные
  (1 категория качества)
  Нестандартные
  (2 категория качества)
  Сомнительные
  (3 категория качества)
  среднее
  Нестандартные
  (2 категория качества)
  Сомнительные
   (3 категория качества)
  Проблемные
  (4 категория качества)
  плохое
  Сомнительные
  (3 категория качества)
  Проблемные
  (4 категория качества)
  Безнадежные
  (5 категория качества)
   
  Отметим, что с момента введения Положения 254-п соблюдение его требований является обязательным для каждого коммерческого банка. 
  В заключение всей главы, делая краткие выводы можно сказать, что в процессе изучения теоретических аспектов о банковских рисках мы выявили следующее:
  банковский риск – это деятельность, рассчитанная на успех, при наличии неопределенности, а система управления банковскими рисками это совокупность приемов (способов и методов) работы персонала банка, позволяющих обеспечить положительный финансовый результат при наличии неопределенности;управление банковскими рисками осуществляется банками на основе ряда критериев и принципов;для оценки банковского риска существуют определенные методы способы, сочетание которых является наиболее эффективным и дает наиболее точный результат, позволяя минимизировать риски;в целях минимизации кредитного риска банк должен контролировать степень риска при заключении каждой кредитной сделки и отслеживать все изменения финансового состояния заемщика и его способности выполнять обязательства перед банком по кредитному договору. На сегодняшний день существует огромное количество банковских рисков, которые так или иначе присутствую в деятельности любого банка и рассмотреть качественно в рамках данного дипломного исследования все риски нет возможности. Поэтому далее мы более подробно остановимся на кредитном риске банка, так как на сегодняшний день проблемы в области кредитования стоят достаточно остро и одной из них является оценка и качественное управление кредитным риском.
  Анализ направлений управления кредитным риском мы будем проводить на примере банка ОАО «Уральский банк реконструкции и развития».
   
  Глава 2. Финансовый анализ деятельности и оценка кредитных рисков  на примере ОАО «Уральский банк реконструкции и развития» 2.1. Характеристика развития банка Уральский банк реконструкции и развития ведет историю своих достижений с момента становления современной банковской системы России. Основан 28 сентября 1990 года.
  В 1993 году Банк первым из коммерческих банков Свердловской области получил Генеральную лицензию ЦБ РФ. В этом же году первым из региональных коммерческих банков Свердловской области УБРиР стал членом Всемирного общества межбанковских финансовых телекоммуникаций S.W.I.F.T.[39]
  В 2000 году УБРиР стал членом международных платежных систем MasterCard Europe, получив статус Affiliate, и VISA Int., получив статус Participant. В мае 2006 года статус банка в системе VISA Int. повышен до Принципиального участника.
  28 августа 2001 г. общее собрание участников ООО «УБРиР» приняло решение о преобразовании банка в открытое акционерное общество. 20 февраля 2002 года Центральный банк Российской Федерации зарегистрировал Открытое акционерное общество «Уральский банк реконструкции и развития».
  В 2001 году Банк получил пакет лицензий профессионального участника рынка ценных бумаг без ограничения срока действия, выданный Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг (ФКЦБ). Начиная с 2001 года, банк неоднократно побеждал в областном конкурсе «Лидер в бизнесе».
  В 2003 году Банк открыл первый в Екатеринбурге инвестиционный зал - специальный офис для работы частных и корпоративных клиентов на фондовом рынке. В 2007 году УБРиР открыл первый банковский Инвестиционный центр.[45]
  В 2004 году начался процесс создания стратегического альянса УБРиР и Свердлсоцбанка, имеющего более чем полувековой опыт работы на рынке финансовых услуг. В декабре 2005 года процесс слияния был успешно завершен и УБРиР стал крупнейшим коммерческим банком Свердловской области.
  Первым среди банков России в 2004 году УБРиР начал внедрять программный комплекс «SAP for Banking», ведущего в России и мире поставщика систем для управления бизнесом.
  С октября 2006 года Банк является членом Ассоциации российских банков.
  27 июня 2008 года Уральский Банк Реконструкции и Развития вступил в Уральскую торгово-промышленную палату.
  В рейтинге агентства «РосБизнесКонсалтинг» ТОП-500 российских банков по итогам первого полугодия по всем показателям деятельности Уральский банк реконструкции и развития вошел в сотню крупнейших российских банков.
  Он занял: 76 место по объему собственного капитала, 64 - по кредитному портфелю, 43 - по объему кредитов физлицам, 68 - по объему кредитов юрлицам, 51 - по депозитному портфелю, 87 - по объему депозитов юрлицам.[45]
  По этим показателям банк подтвердил высокие позиции и на региональном уровне, войдя в тройку лидеров банковской системы Свердловской области. По активам, ключевому показателю деятельности, в рейтинге "РосБизнесКонсалтинг" Уральский банк реконструкции и развития по-прежнему сохраняет абсолютное лидерство среди банков Свердловской области (1 место).
  В исследовании рынка банковских услуг России, проводимом информационным агентством Интерфакс-ЦЭА, по размеру активов по данным на 30 сентября 2009 года Уральский банк реконструкции и развития занимает 1 место среди банков Свердловской области и 47 - в сотне крупнейших банков России. За 9 месяцев 2009 года активы УБРиР выросли на 21,4%.
  В рейтинге журнала «Коммерсант-Деньги» «200 крупнейших банков России по сумме чистых активов» на 1 июля 2009 года банк входит в 30 самых розничных и в 30 самых инвестиционных банков России.
  В июле 2006 года дочерняя организация банка ООО "УБРиР-Финанс" успешно разместила на Фондовой бирже ММВБ трехлетние корпоративные облигации под гарантию банка на сумму 1 млрд. рублей. [45]
  Облигациям ООО «УБРиР-финанс» агентством Standard and Poor’s присвоен рейтинг по международной шкале. Выпуску номинальной стоимостью 1 000 000 000 руб., серии 2, датой погашения 2 июля 2009 г., ISIN RU000A0GUQD9, в соответствии с Правилами по результатам оценки присвоен рейтинг "В-". 2 июля 2009 года выпуск был полностью погашен.
  В конце 2006 года Уральский банк реконструкции и развития дебютировал в качестве со-андеррайтера внутренних облигационных займов российских эмитентов. Тогда банк принял участие в размещении облигаций Экспобанка.
  В 2007 году УБРиР принял участие уже в 16 первичных размещениях. Эмитентами облигаций были КИТ Финанс Инвестиционный банк, МИАН-Девелопмент, Рыбинский кабельный завод, СУ-155 Капитал, Торговый дом Копейка и другие.[45]
  В рейтинге андеррайтеров облигационных займов, подведенном по итогам 2007 года информационным агентством Cbonds.ru, УБРиР занял 71 место из более чем 210 компаний с объемом участия в первичном размещении 1,016 млрд/ рублей (в 2006 году с объемом 50 млн./ руб. банк разделял 152-167 место из 180 участников).[43]
  Уральский банк реконструкции и развития в 2008 году увеличил объем торгов на рынке ценных бумаг по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года в 2,19 раза - до 1 трлн. 139 млрд. 303,7 млн. рублей.
  При этом объем торгов УБРиР на фондовой бирже (ФБ) ММВБ в минувшем году сократился до 132 млрд. 869,27 млн. рублей, на срочном рынке РТС (FORTS) – до 106 млрд. 19,12 млн. рублей. [43]
  Одновременно объем сделок банка с государственными ценными бумагами на ММВБ за указанный период составил 900 млрд. 375,4 млн. рублей, что в 4,22 раза больше, чем в 2007 году.
  На протяжении 2007-08 годов Уральский Банк Реконструкции и Развития занимал высокие позиции в рейтингах крупнейших торговых площадок страны - Фондовой биржи ММВБ и Фондовой биржи РТС (FORTS).
  По итогам сентября 2009 года банк вошел в 4 из 9 публикуемых рейтингов ведущих операторов (среди 663 участников) Фондовой биржи ММВБ. Так, например, УБРиР занимает 4 место с оборотом в 60,5 млрд. рублей в режиме торгов РЕПО рынка облигаций.
  В рейтинге ведущих операторов рынка междилерского РЕПО, среди 297 дилеров рынка ГЦБ, банк, как и в прошлом месяце, занимает 3 место. Среди 134 аккредитованных расчетных фирм срочного рынка РТС Уральский банк реконструкции и развития входит в «тридцатку» по четырем показателям: по объему открытых позиций рынка фьючерсов и опционов, по объему открытых опционных контрактов, по объему сделок рынка фьючерсов и опционов и в рейтинге биржевого рынка срочных контрактов.[45]
  По итогам ежегодного конкурса прогнозов, проводимого  информационным агентством «Интерфакс-Урал» среди аналитиков Уральских банков. Эксперты Уральского банка реконструкции и развития наиболее точно предсказали динамику валют в 2008 году, заняв первое место в номинации «Краткосрочные прогнозы валютного рынка».
  Банк на протяжении нескольких лет становится победителем различных номинаций конкурса «Элита фондового рынка».
  В 2009 году Центральный Банк Российской Федерации официально зарегистрировал первый выпуск облигаций Открытого акционерного общества «Уральский банк реконструкции и развития» сроком на три года в объеме 2 000 000 (два миллиона) штук общей номинальной стоимостью 2 000 000 000 рублей.
  В марте 2007 года международное рейтинговое агентство Standard and Poor`s (S&P) повысило долгосрочный кредитный рейтинг Уральского Банка Реконструкции и Развития до уровня "B-" с предыдущего значения "CCC+". Одновременно краткосрочный рейтинг подтвержден на уровне "C". Прогноз рейтингов – «Стабильный». S&P также повысило рейтинг УБРиР по национальной шкале до уровня «ruBBB» с уровня «ruBB». [45]
  В сентябре 2009 года агентство Standard and Poor`s (S&P) подтвердило прежние оценки Уральского банка реконструкции и развития: долгосрочный кредитный рейтинг контрагента "В-" и краткосрочный рейтинг контрагента "С", а также рейтинг по национальной шкале "ruBBB-".
  1 апреля 2010 года года агентство Standard & Poor`s подтвердило все оценки Уральского банка реконструкции и развития. Одновременно был пересмотрен с "негативного" на "стабильный" прогноз по долгосрочному кредитному рейтингу.
  Национальное Рейтинговое Агентство присвоило индивидуальный рейтинг кредитоспособности «Уральскому банку реконструкции и развития» на уровне "АA-" (очень высокая кредитоспособность, третий уровень). Факторами, положительно влияющими на рейтинг банка, остаются: длительная успешная история деятельности, лидирующие позиции на региональном банковском рынке, широкая географическая и продуктовая диверсификация бизнеса, положительная динамика финансовых показателей и рыночных позиций банка.
  В распоряжении Уральского банка реконструкции и развития - кредитные линии первоклассных международных банков-корреспондентов, общая сумма которых составляет более 100 млн. евро.
  Крупнейшими акционерами банка являются Федеральное агентство по управлению государственным имуществом и ряд физических лиц.
  Уральский банк реконструкции и развития - ровесник современной банковской системы России, одним из акционеров является государство. Сегодня УБРиР является одним из лидеров рынка финансово-кредитных услуг УрФО, входит в первую сотню российских банков.
  В распоряжении Уральского банка реконструкции и развития - кредитные линии первоклассных международных банков-корреспондентов, общая сумма которых составляет более 100 млн. евро.
  Динамика роста ключевых показателей деятельности говорит о том, что банк значительно вырос и накопил резервы, которые позволили пережить все потрясения на рынке. УБРиР - это крупный региональный банк (в различных регионах России работает более 80 офисов УБРиР) с диверсифицированным бизнесом - с широким набором продуктов как для частных, так и для корпоративных клиентов, включая инвестиционные услуги, вложения в драгоценные металлы и многое другое.[45]
  По состоянию на 01.01.2010 величина собственных средств (капитал) Открытого акционерного общества «Уральский банк реконструкции и развития» (далее – банк) составила 6 430 507 тыс. руб. (на 01.01.2009 – 4 778 452 тыс. руб.), уставный капитал - 668 121 тыс. руб. в течение 2009 года не изменился. Прибыль банка с учетом событий после отчетной даты до налогообложения составила 192 372 тыс. руб. (на 01.01.2009 – 567 345 тыс. руб.). Убыток после налогообложения составил 31 882 тыс. руб. (на 01.01.2009 прибыль после налогообложения – 390 209 тыс. руб.).[45]
  Размер активов банка, определенный в соответствии с порядком, установленным Центральным банком Российской Федерации для публикуемой отчетности, по состоянию на 1 января 2010 года составил 62 964 656 тыс. руб. (на 01.01.2009 – 51 887 057 тыс. руб.).
  Рост основных показателей деятельности банка по сравнению с данными предыдущего периода составляет:
  собственных средств (капитала) – на 34,57 %;активов банка – на 21,35 %. ОАО «УБРиР» сохранил положительные темпы роста объемов банковских операций в условиях спада в экономической жизни, высокой степени неопределенности развития ситуации в финансовой и экономической сферах и повышения рисков в деятельности всех субъектов предпринимательской деятельности.
  В сложных условиях банк смог сохранить объем кредитного портфеля, не допустить его падения ниже уровня, сложившегося на начало 2009 года. Объем ссудной и приравненной к ней задолженности на 01.01.2010 по сравнению с данными на 01.01.2009 увеличился на  1,3 % и составил 31 857 млн. руб. (на 01.01.2009 - 31 456 млн. руб.).
  Усилить свои позиции на рынке банковских услуг ОАО «УБРиР» сумел благодаря тому, что сохранил клиентскую базу, в частности за счет притока вкладов граждан. Объем привлеченных средств клиентов (некредитных организаций) на 01.01.2010 по сравнению с данными на соответствующий период предшествующего года  вырос на 52,33 %  и составил 44 852 млн. руб. (на 01.01.2009 г. – 29 444 млн. руб.).
  Объем вкладов физических лиц увеличился на 59,41 % до 32 661 млн. руб. (на 01.01.2009  –  20 489 млн. руб.).
  Объем привлеченных средств от Центрального банка Российской Федерации уменьшился на 57,66 % и по состоянию на 01.01.2010 года составил  5 079 млн. руб. По данным на 01.01.2009 объем привлеченных средств от Центрального банка Российской Федерации составлял 11 996 млн. руб.
  Объем вложений банка в ценные бумаги на 01.01.2010 по сравнению с данными на 01.01.2009 увеличился более чем в 2 раза и составил 21 244 млн. руб. (по состоянию на 01.01.2009 - 8 870 млн. руб.). [45]
  Положительная динамика роста ключевых показателей ОАО «УБРиР» на фоне замедления темпов роста в российской экономике демонстрирует эффективное управление бизнесом банка и сбалансированную систему управления рисками. Несмотря на неблагоприятную макроэкономическую ситуацию, банк успешно реализует намеченную стратегию, развивает бизнес, предлагая выгодные для клиентов условия, совершенствуя технологии предоставления услуг, оптимизируя бизнес-процессы. Далее перейдем к анализу финансовой деятельности анализируемого банка.  
  2.2.  Финансовый анализ деятельности  ОАО «УБРиР» Для того чтобы четко и наглядно представить результаты финансово-хозяйственной деятельности Банка, проведем анализ двух главных финансовых документов  любого хозяйствующего субъекта – бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Для проведения анализа будем использовать годовую  отчетность банка за три отчетных года 2007, 2008, 2009 гг. (приложение 1) Рассмотрим и проанализируем структуру баланса банка поэтапно. Сначала проанализируем активы баланса
  Анализ активов проведем в таблице 6, по основным статьям баланса за 2007-2009гг.
  Таблица 6.
  Структура активов баланса ОАО «УБРиР» за 2007-2009гг.
  вид
  актива
  31.12.2007
  31.12.2008
  31.12.2009
  отклонение показателя актива 31.12.2007 к показателю 31.12.2009
  сумма  руб.
  доля %
  сумма  руб.
  доля %
  сумма  руб.
  доля %
  %
  руб.
  денежные средства
  1 450 785
  3,8
  2 026 604
  3,9
  1 837 090
  7,38
  26,63
  386 305
  средства в кредитных орг-ях
  302 399
  0,79
  436 513
  0,84
  1 175 595
  1,87
  288,76
  8 783 196
  обязательные резервы
  412 490
  1,08
  46 343
  0,09
  376 720
  0,6
  -8,67
  -35 770
  ссудная задолженность
  24 658 281
  64,8
  29  977 332
  57,8
   28 998 693
  46,1
  17,6
  4 340 412
  Чистые вложения в ценные бумаги  для продажи
  3 694
  0,01
  3 710
  0,007
   16 575 921
  26,3
  448 625,5
  16 572 227
  Чистые вложения в ЦБ до погашения
  3 726 482
  9,79
  8 461 535
  16,3
  0
  0
  -
  -3 726 482
  Средства кредитных орг в Цент банке
  2 101 808
  5,52
  2 478 628 
  4,78
  2 136 939
  3,4
  1,67
  35 131
   
   
   
   
   
   
   
   
   
  основные средства и нематериальные активы
  2 780 570
  7,31
  4 490 860
  8,7
  3 529 086
  5,6
  26,92
  748 516
   
   
   
   
   
   
   
   
   
  прочие активы
  3 033 016
  7,97
  3 607 077
  6,95
  4 043 516
  6,42
  33,32
  1010 500
  итого активов
  38 057 035
   
  51 887 057
   
  62 964 656
   
  65,45
  24 907 621
  Для наиболее полного и наглядного представления о структуре и динамике активов банка, обратимся к следующим графикам.
  Рис.1. Динамика изменения активного сальдо
  ОАО «УБРиР» за 2007-2009гг.
  Активное сальдо за последние 3 года возрастало равномерно, и к 2010 году по отношению к уровню 2007 прирост составил 24 907 621 руб. или 65%. Основную часть активов при этом составляла ссудная задолженность.
  Рис.2. Динамика изменения ссудной задолженности ОАО «УБРиР» за 2007-2009гг.
  В 2007 и 2008 годах сумма ссудной задолженности имела явную и весьма устойчивую тенденцию к росту, однако в 2009 году она снизилась и к 2010 году составила 28 998 693 руб.
  Рис.3. Динамика изменения денежных средств
  ОАО «УБРиР» за 2007-2009гг.
  Денежные средства имели тенденции, аналогичные тенденциям изменения ссудной задолженности, то есть их сумма возрастала равномерно в 2007 и 2008 годах, а к 2010 было отмечено уменьшение.
  Следующим параметром баланса банка для проведения анализа являются «пассивы банка». В балансе банка пассивы и источники собственных средств учитываются в разных разделах, но анализ будем проводить в одной таблице (таблица 7). 
  Таблица 7.
  Структура пассивов баланса ОАО «УБРиР» за 2007-2009гг.
  Вид
  пассива
  31.12.2007
  31.12.2008
  31.12.2009
  отклонение показателя пассива 31.12.2007 к показателю 31.12.2009
  сумма  руб.
  доля %
  сумма  руб.
  доля %
  сумма  руб.
  доля %
  %
  руб.
  Кредиты, депозиты и пр средства ЦБ
  0
  0,00
  11995565
  23,12
  5078867
  8,07
  -
  -5078867
  Средства кредитных  организаций
  3668160
  9,59
  4035828
  7,78
  7264082
  11,54
  98,03
  3595922
  Средства клиентов (некред организаций)
  30 169 796
  78,84
  29 444 017
  56,75
  44851638
  71,23
  53,82
  15693234
  Вклады  физ лиц
  20160472
  52,69
  20489148
  39,49
  32660772
  51,87
  62
  12500300
  Фин обязат-ва, оцен по справедл стоимости через прибыль или убыток
  0
  0,00
  0
  0,00
  0
  0,00
  -
  0
  Продолжение таблицы 7.
  Вид
  пассива
  31.12.2007
  31.12.2008
  31.12.2009
  отклонение показателя пассива 31.12.2007 к показателю 31.12.2009
  сумма  руб.
  доля %
  сумма  руб.
  доля %
  сумма  руб.
  доля %
  %
  руб.
  Выпущенные долговые обязательства
  1 339 512
  3,50
  1308 901
  2,52
  377971
  0,60
  -82,4
  -1769048
  Прочие обязат-ва
  521 291
  1,36
  571 614
  1,10
  609366
  0,97
  18,12
  93478
  Резервы  на возм. потери по усл. обязат-вам кредитного характера, пр. возм потерям и операциям с резидентами офшорных зон
  7654
  0,02
  8855
  0,02
  8466
  0,01
  10,61
  812
  Всего обязательств
  35 706 413
  93,31
  47 364 780
  91,28
  58190390
  92,42
  63,93
  22693265
  Источники собственных средств
  Средства акционеров
  668 121
  1,75
  668 121
  1,29
  668 121
  1,06
  0,00
  0,00
  Собств. акции (доли), выкупл у акционеров
  0
  0,00
  0
  0,00
  0
  0,00
  -
  -
  Эмиссионный доход
  0
  0,00
  0
  0,00
  0
  0,00
  -
  -
  Резервн фонд
  100 218
  0,26
  100 218
  0,19
  100 218
  0,16
  0,00
  0,00
  Переоценка по справедл стоимости ценн бум, имеющихся в наличии для продажи
  0
  0,00
  0
  0,00
  283 872
  0,45
  -
  283 872
  Переоценка ОС
  620 957
  1,62
  2 186 001
  4,21
  1 042 003
  1,65
  67,81
  421 046
  Нераспр приб (непокр убытки) прошлых лет
  925 237
  2,42
  1 177 728
  2,27
  2 711 934
  4,31
  193,11
  1 785 697
  Неисп приб (убыток) за отч пер
  245 083
  0,64
  390 209
  0,75
  -31 882
  -
  -
  -276 965
  Всего источников собств средств
  2 559 616
  6,69
  4 522 277
  8,72
  4 774 266
  7,58
  86,52
  2 214 650
  Всего пассивов
  38 266 029
  100,0
  51 887 057
  100,00
  62 964 656
  100,00
  64,54
  24 698 627
   
  Далее обратимся к некоторым графикам, которые позволят нам наиболее полно представить структуру и динамику изменения пассивов банка.
  Рис.4. Динамика изменения пассивного сальдо
  ОАО «УБРиР» за 2007-2009гг.
  Пассивное сальдо имело стабильную тенденцию к росту и, к 2010 году, относительно 2007 возросло на 65 %.
  Рис.5. Динамика изменения средств клиентов
  ОАО «УБРиР» за 2007-2009гг.
  Средства клиентов (некредитных организаций) резко возрастали в 2007 и 2009 годах, в 2008 же отмечался некоторый незначительный спад: на 215 115 руб., но в процентном соотношении эта сумма составила менее одного процента.
  Рис.6. Динамика изменения резервов на возможные потери ОАО «УБРиР» за 2007-2009гг.
  Резервы на возможные потери возрастали равномерно и достигли максимального уровня в 2008 году, составив 8 855 тыс. руб. В 2009 г. был отмечен некоторый незначительный спад.
  Таким образом,  проанализировав активы и пассивы (основные статьи баланса банка) можно сделать вывод о том, что основная часть активов представлена  ссудной задолженностью, а пассивы – средствами клиентов некредитных организаций (включая остатки по счетам депозитов, по расчетным и текущим счетов клиентов юридических и физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей).
  Для получения финансовых результатов деятельности банка необходимо провести анализ структуры доходов банка, расходов банка  и его прибыли.
  Для проведения анализа финансовых результатов деятельности необходимо проанализировать доходы и расходы банка. Для проведения анализа будем использовать отчетность банка за 2007, 2008, 2009 гг. (приложение 2). Данные анализа представлены в таблице 8.
  Таблица 8.
  Структура доходов и расходов ОАО «УБРиР» за 2007-2009гг.
  № п/п
  Наименование статьи
  2007 г.
  2008 г.
  2009 г.
  Абс. прирост
  Отн. прирост,%
  1
  Процентные доходы, всего
  3756170
  5144043
  5910265
  2154095
  57,35
   
  В том числе:
   
   
   
   
   
  1.1
  От размещения средств в кредитных организациях
  66966
  76866
  50642
  -16324
  -24,38
  1.2
  От ссуд, предоставленных клиентам (некоторым организациям)
  3205295
  4427155
  5000130
  1794835
  56
  1.3
  От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)
  4316
  28352
  20996
  16680
  386,47
  1.4
  От вложения в ценные бумаги
  194894
  611670
  1838498
  1643604
  843,33
  2
  Процентные расходы, всего
  2495535
  3696709
  5660002
  3164467
  126,81
   
  В том числе:
   
   
   
   
   
  2.1
  По привлеченным средствам кредитных организаций
  125652
  716721
  1353634
  1227982
  977,29
  2.2
  По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)
  2217643
  2830699
  4204696
  1987053
  89,6
  2.3
  По выпущенным долговым обязательствам
  127567
  149289
  101672
  -25895
  -20,3
  3
  Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)
  1036848
  1447334
  1250264
  213416
  20,59
  4
  Изменения резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего
  -694212
  -647652
  -1698666
  -1004454
  144,69
   
  В том числе:
   
   
   
   
   
  4.1
  Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам
  -178862
  -8841
  -257830
  -78968
  44,15
  5
  Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери
  342636
  799682
  -448402
  -791038
  -230,87
   
  Продолжение таблицы8.
  № п/п
  Наименование статьи
  2007 г.
  2008 г.
  2009 г.
  Абс. прирост
  Отн. прирост,%
  6
  Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток
  -239927
  -48972
  +351171
  591098
  -246,37
  7
  Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи
  0
  -12421
  583238
  583238
  -
  8
  Чистые доходы от операций с ценными бумагам, удерживаемыми до погашения
  272438
  -1142
  -6810
  -279248
  -102,5
  9
  Чистые доходы от операций с иностранной валютой
  108214
  -33206
  38770
  -69444
  -64,17
  10
  Чистые доходы от переоценки иностранной валюты
  -52419
  175660
  -53937
  -1518
  2,9
  11
  Доходы от участия в капитале других юридических лиц
  324
  6012
  3411
  3087
  952,78
  12
  Комиссионные доходы
  1138377
  1751233
  1753310
  614933
  54,02
  13
  Комиссионные расходы
  93669
  104841
  97688
  4019
  4,29
  14
  Изменения резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи
  0
  0
  -5
  -5
  -
  15
  Изменения резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения
  0
  492
  0
   
  -
  16
  Изменение резерва по прочим потерям
  -663
  -8272
  -10488
  -9825
  1481,9
  17
  Прочие операционные доходы
  1161935
  1152968
  998349
  -163586
  -14,08
  18
  Чистые доходы (расходы)
  2637246
  3677193
  3110919
  473673
  17,96
  19
  Операционные расходы
  2277997
  3109848
  2918547
  640550
  28,12
  20
  Прибыль (убыток) до налогооблажения
  356821
  567345
  192372
  -164449
  -46,09
  21
  Начисленные (уплаченные) налоги
  111738
  177136
  224254
  112516
  100,7
  22
  Прибыль (убыток) после налогооблажения
  245083
  390209
  -31882
  -276965
  -113,01
  23
  Выплата из прибыли после налогооблажения, всего
  0
  0
  0
  0
  -
   
  В том числе:
   
   
   
   
   
  23.1
  Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов
  0
  0
  0
  0
  -
  23.2
  Отчисление на формирование и пополнение резервного фонда
  0
  0
  0
  0
  -
  24
  Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период
  245083
  390209
  -31882
  -276965
  -113,01
   
  Из таблицы 5 видно, что доходы банка увеличиваются каждый год, и на конец 2009 года они составили 5 910 265 рублей, что на 766 222 рублей больше, по сравнению с 2008 годом. Прирост на конец  2009 года по отношению к 2007 году составил 57% или 2 154 095 рубль (рис. 7). 
  Динамику изменения доходов и расходов банка, также их наиболее значительных статей можно проследить на следующих графиках.
   
   
  Рис.7. Доходы ОАО «УБРиР» за 2007-2009гг .
  Как уже отмечалось выше, доходы банка на 2009 год по сравнению с 2007 возросли на 57 %.
   
  Рис.8. Расходы ОАО «УБРиР» за 2007-2009гг.
  В период с 2007 по 2009 годы расходы возросли более чем в 2 раза, а именно на 127 %.
  Также имеет смысл сопоставить непосредственно доходы и расходы банка для вычисления операционной прибыли.
  Показатель
  По состоянию
  на 31.12.2007
  По состоянию на 31.12.2008
  Отклонение показателя на 31.12.2007 к показателю на 31.12.2008
  По состоянию на 31.12.2009
  Отклонение показателя на 31.12.2008 к показателю на 31.12.2009
  Сумма,
  тыс. руб.
  Сумма,
  тыс. руб.
  %
  Сумма,
  тыс. руб.
  %
  Доходы
  3 532 383
  5 144 043
  + 45,6
  6 910 266
  + 34,3
  Расходы
  2 495 535
  3 696 709
  + 48,1
  5 660 002
  + 53,1
  Финансовый результат (+/-)
  +1 036 848
  +1 447 334
  + 39,6
  +1 250 264
  - 13,6
  Анализ и сопоставление финансового результата банка ОАО «УБРиР» за 2007-2009 гг. представлен в таблице 9.
  Таблица 9.
  Анализ и сопоставление финансового результата банка
  ОАО «УБРиР» за 2007-2009 гг.
   
  Как видно из таблицы 6, несмотря на то, что финансовый результат за все годы был положительным, его прирост за 2008-2009 гг. оказался отрицательным и составил -13,6 %. Более наглядно результат виден на графике 9, приведенном ниже..
   
  Рис.9. Динамика прибыли ОАО «УБРиР» за 2007-2009 гг.
  Для получения более исчерпывающей информации о деятельности банка имеет смысл проследить динамику неиспользованной прибыли (убытка) на следующем графике.
  Рис.10. Динамика изменения неиспользованной прибыли (убытка) ОАО «УБРиР» за 2007-2009 гг.
  Прибыль за последние 3 года достигала своего максимального уровня в 2008 году и составляла 390 209 тыс. руб. В 2009 году последовало резкое возрастание расходов и, как следствие, падение прибыли, а, точнее, ее отсутствие, и убыток в 31 882 тыс. руб.
  Динамика изменения дохода от операций с ценными бумагами представлена на рис.11.
  Рис.11. Динамика изменения доходов,  полученных от операций с ценными бумагами ОАО «УБРиР» за 2007-2009 гг.
   
  В области доходов по ценным бумагам все три года отмечалась положительная динамика, и после убытков, понесенных в 2007 и 2008 годах, в 2009 была получена прибыль размером 351 171 тыс. руб.
  Далее рассмотрим динамику изменения доходов от операций с иностранной валютой (рис.12.)
   
   
  Рис.12. Динамика изменения доходов от операций с иностранной 
  валютой ОАО «УБРиР» за 2007-2009 гг.
  Доходы 2007 года от операций с иностранной валютой в 2008 году сменились убытком в 33 206 тыс. руб., в 2009 году наметилась тенденция к росту.
  Рассмотрим динамику изменения комиссионных доходов ОАО «УБРиР» за 2007-2009 гг. (рис.13).
  Рис.13. Динамика изменения комиссионных доходов ОАО «УБРиР» за 2007-2009 гг.
  Комиссионные же доходы к 2008 году возросли на 612 856 тыс. руб. или 54% и в течение года оставались стабильны.
  Далее проанализируем комиссионные расходы банка. Динамика изменений комиссионных расходов представлена на рис.14.
   
  Рис.14. Динамика изменения комиссионных расходов ОАО «УБРиР» за 2007-2009 гг.
   Комиссионные расходы за 2007 год также возросли на 12 %, но к 2009 снизились практически до уровня начала 2007 года с превышением в 4 019 тыс. руб.
  Рис.15. Динамика изменения неиспользованной прибыли (убытка) ОАО «УБРиР» за 2007-2009 гг.
   За 2007 год неиспользованная прибыль выросла на 59 % и составила 390 209 тыс. руб. в 2008 году, но в 2009 она сменилась убытком в 31 882 тыс. руб.
  Далее в дипломной работе необходимо рассмотреть непосредственно кредитный портфель объекта исследования с точки зрения его подверженности кредитным рискам.
   
   
  2.3. Анализ и оценка кредитных рисков в деятельности банка Кредитный риск, то есть риск неуплаты заемщиком суммы кредита и процентов по нему, оценивается путем количественного и особенно качественного анализов кредитного портфеля банка. Исходя из определения кредитного риска как вероятности определенного события в будущем, его оценку можно проводить, используя методы статистики и теории вероятности, а также традиционный финансовый анализ.
  Результат оценки кредитного риска должен показать ожидаемые потери банка в определенной группе активов на заданном промежутке времени, а также выявить основные причины возникновения кредитного риска.
  Одним из основополагающих условий выдачи кредита должна служить уверенность банка в желании заемщика погасить свою задолженность по истечении срока. Банки проводят полный анализ финансового положения заемщика, включая проверку требуемой для кредита суммы.
  ОАО «УБРиР» должен быть уверен, что выданная сумма соответствует сумме, необходимой для реализации заемщиком проекта и указанной в заявлении на выдачу кредита. Если выданная ОАО «УБРиР» сумма превысит необходимую, существует вероятность того, что заемщик вложит ее в рисковые или сомнительные проекты, в результате чего может столкнуться с финансовыми трудностями, что приведет к задержке и/или невозможности погасить кредит в срок.
  С целью защиты себя от возможных потерь и недопущения большой концентрации выданных кредитов у группы заемщиков банки устанавливают лимиты на каждого заемщика или группу заемщиков, исходя из его/их финансового положения, кредитной истории и т.д.
  Данные лимиты позволяют банку определить сумму, невыплата которой не приведет к серьезным финансовым потерям. К другим методам защиты от кредитного риска относятся оговорки в кредитных соглашениях, позиционные лимиты и определение рейтинга по кредитам, учитывая степень их риска.
  Поскольку кредиты составляют значительную часть банковской прибыли, невозвраты по ним могут значительно подорвать положение банка. Поэтому, основываясь на имеющихся показателях потерь по кредитам, банки пытаются спрогнозировать свои потери в будущем, предусмотреть возможные способы погашения данных убытков, определить оптимальный уровень резервов для погашения невозвратных кредитов.[16, С.56]
  Это очень трудоемкий и ответственный процесс, ведь зачастую предсказать какие-либо события или измерить желание заемщика погасить кредит невозможно. С этой целью многие банки стараются поддерживать тесные связи со своими заемщиками, чтобы отслеживать их финансовое положение и вовремя реагировать на негативное развитие ситуации.
  Помимо постоянного мониторинга и контроля за состоянием заемщика, банк должен вести анализ своего кредитного портфеля, наблюдая за всеми тенденциями и особое внимание уделяя проблемным кредитам.
  Для этого существует целый ряд финансовых показателей, таких, как потери по кредитам; просроченные кредиты; просроченные кредиты, по которым приостановлено начисление процентов; реструктурированные кредиты; их доля в кредитном портфеле, их доля в общей сумме активов, ликвидных активов и т.д. Кроме того, должен отслеживаться ежегодный рост кредитного портфеля, коэффициент покрытия невозвратных кредитов резервами, созданными для покрытия потерь по ссудам (иногда к сумме резервов добавляется еще размер собственного капитала банка), и ряд других показателей.
  Развитие внебалансовых операций и появление процесса секъютиризации можно было бы рассматривать как решение многих проблем, связанных с кредитным риском, но, как уже отмечалось выше, чтобы сгруппировать кредиты и продать их на вторичном рынке, необходимо, чтобы активы, по которым проводится секъютиризация, обладали сходными характеристиками и рассматривались потенциальными инвесторами как стабильное вложение.[16, С.61]
  К таким можно отнести ипотечные кредиты, кредиты на покупку автомобилей, то есть кредиты и займы, относящиеся, скорее, к физическим лицам. Что касается корпоративных заемщиков, то здесь кредиты имеют разные характеристики в силу целей кредитования, особенностей заемщика, сферы его деятельности и т.д. В данном случае группировка представляется очень сложным и порой затратным процессом.
  Менеджмент ОАО «УБРиР» должен отдавать себе полный отчет в том, что непродуманная и невзвешенная политика, например когда в погоне за объемами или долей на рынке выдается большое количество кредитов без проведения адекватного анализа заемщиков, может привести к печальным для банка последствиям.
  Такого рода политика ведет к ухудшению качества активов банка. Неуплаченные проценты и/или невозвращенные кредиты влекут за собой уменьшение процентного дохода, увеличивают необходимость создания дополнительных резервов под покрытие потерь по ссудам, следствием чего является отвлечение средств, которые банк мог бы инвестировать в прибыльные операции.
  Если списания по невозвратным кредитам превысили сумму созданных для этих целей резервов, банк несет убытки, что приводит к проблемам с ликвидностью и ослаблению его финансового положения. Появление данного рода информации на рынке может привести к удорожанию заемных средств для банка, оттоку вкладов и депозитов, что вызовет новый виток финансовых проблем и еще больше усугубит ситуацию.
  Именно поэтому управление кредитным риском рассматривается как ключевой аспект управления рисками банка и находится под постоянным контролем по стороны регулирующих органов.
  Структура кредитного риска неоднородна. Выделяются 3 вида кредитного риска: кредитования контрагента или риск выплаты, риск расчетный, риск предрасчетный. Состав указанных рисков приведен в таблице 10.
  Таблица 10.
  Виды кредитных рисков и их характеристика.[14, С.76]
  Вид риска
  Характеристика рисков
  Риск кредитования контрагента или риск выплаты
  Заключается в возможности не возвращения контрагентом банку основной суммы долга по истечении срока кредита, векселя, поручительства
  Расчетный риск
  Возникает в случаях, когда осуществляется передача определенных инструментов (например, денежных средств или финансовых инстументов) на условиях предоплаты, либо предпоставки с нашей стороны. Риск заключается в том, что встречной поставки со стороны контрагента не происходит.
  Предрасчетный риск
  Риск того, что контрагент не выполнит своих обязательств по сделке до расчетов и банку придется заменить данный контракт сделкой с другим контрагентом по существующей (и возможно неблагоприятной) рыночной цене.
   
  Эти разновидности кредитного риска влияют на его количественную оценку. Первые два предполагают подверженность риску 100 % активов, причем первый вид риска увеличивается в связи с длительным сроком операции. Предрасчетный риск соответствует размеру издержек на замещение сделки на рынке в случае невыполнения обязательств со стороны контрагента.
  В одной операции может быть несколько объектов и видов кредитного риска. Наиболее сложным и интересным объектом кредитного риска является ссудодозаемщик. Поэтому мы будем рассматривать кредитный риск, возникающий именно в отношении ссудозаемщика.
  Наша задача - разложить этот риск на составляющие, т.е. самые факторы, которые создают невозможность или нежелание заемщика расплатиться по кредиту. Как правило, все проблемы с кредитами возникают в случае крупных финансовых потерь заемщика.
  Второй этап - качественная и количественная оценка рисков. Оценка кредитного риска, в сложившейся практике, осуществляется двумя основными способами - качественным и количественным. Качественный способ представляет собой словесное описание уровня риска и обычно производится путем составления кредитного рейтинга.
  Цель качественной оценки рисков - принятие решения о возможности кредитования, приемлемости залогов и переход к определению качественных параметров. Опираясь на показатели по каждому ссудополучателю, можно определить средневзвешенный показатель риска по кредитному портфелю в целом
  Кредитные рейтинги определяются, как правило, следующим образом.
  Составляется шкала оценки риска для заемщиков (или отдельных кредитов, или групп залогов), например, «минимальный риск», «умеренный риск», «предельный риск», «недопустимый риск» или группы под номерами по возрастанию или уменьшению. Показателям кредитного рейтинга присваивается количественная оценка, например количество баллов или процентов.Выделяются существенные показатели деятельности заемщика, определяющие уровень риска, их удельные веса при формировании совокупного показателя. Для существенных показателей определяются границы, определяющие их качество. Формируется совокупный показатель риска (кредитный рейтинг) путем соединения оценок отдельных показателей, согласно их удельным весам. Ликвидность обеспечения:
  Низкая степень риска - залог может быть реализован на организационных торгах, либо может являться предметом массового спроса. Умеренная степень риска - существует не менее двух потенциальных покупателей на предмет залога. Высокая степень риска - залог труднореализуем. Недопустимый риск - ликвидность залога не определена. Достаточность обеспечения: Низкая степень риска- обеспечения достаточно для покрытия суммы основного долга, процентов по ссуде за весь период действия кредитного договора, покрытия издержек, связанных с реализацией залоговых прав. Умеренная степень риска - обеспечения достаточно для покрытия суммы основного долга. Высокая степень риска - обеспечение покрывает 50 % от суммы основного долга. Недопустимый риск - сумма обеспечения меньше 50 % суммы основного долга Каждому показателю присваивается определенный уровень риска, оцениваемый в процентах, согласно таблице 11.
  Таблица 11.
  Коэффициенты, соответствующие уровням кредитного риска.
  Уровень риска
  Процент кредитного риска
  Низкий
  1-5%
  Умеренный
  5-10%
  Высокий
  10 -50%
  Недопустимый
  50-100%
   
  Поскольку эти показатели равнозначны, то уровнем кредитного риска будет их среднеарифметическое.
  Есть и другие существенные, но менее значимые показатели, влияющие на уровень кредитного риска. К ним относятся:
  Срок ссуды. Чем длительнее срок, тем выше риск нарушения финансовой устойчивости заемщика, ликвидности и достаточности обеспечения.
  Оформление залога. Такие действия, как регистрация, страхование, иммобилизация залога, снижают кредитные риски. Отсутствие таких действий повышает кредитный риск.
  Курсовой риск. Несоответствие валюты кредита и валюты хозяйственной деятельности вызывает курсовой риск у заемщика, что может повлиять на его кредитоспособность. Соответствие валюты кредиты основной валюте хозяйственной деятельности достигается при выдаче кредита в рублях заемщику, работающему в рублях или при выдаче валютного кредита экспортеру.
  Частичное соответствие валюты кредита основной валюте хозяйственной деятельности возникает при выдаче валюты заемщику, продукция которого реализуется в «рублевой зоне», но имеет валютный эквивалент. Например, жилищное строительство, услуги сотовой связи. Список может быть продолжен.
  Влияние этих показателей на уровень кредитного риска можно обозначить путем введения корректирующих коэффициентов.
  Таким образом, качественный показатель уровня кредитного риска определяется путем сопоставления со шкалой уровня кредитного риска показателя, являющегося среднеарифметическим уровней кредитного риска по основным показателям, скорректированным на поправочные коэффициенты второстепенных показателей.
  Количественная оценка - это присвоение количественного параметра качественному с целью определения предела потерь по операции и включения процесса управления рисками в бизнес-планирование.[22, С.127]
  Анализ подверженности ОАО «УБРиР»  кредитному риску наиболее разумно будет начать со структурного анализа портфеля кредитов данного банка. Когда в системе коммерческого банка насчитываются десятки и более заемщиков, то особое значение как раз и приобретает их группировка в зависимости от разных специфических признаков.
  Работа с агрегированными группами заемщиков даст возможность проводить комплексный анализ всего кредитного портфеля банка, контролировать качество субъективных оценок рисков, а, кроме того, своевременно реагировать на соответствующие изменения данного портфеля. Сегментация кредитного портфеля банка также занимает важное место в системе оценки финансовой устойчивости этого банка.[22, С.129]
  В следующих частях дипломной работы проводится структурный анализ портфеля кредитов ОАО «УБРиР» в разрезе групп риска и изучается динамика каждой группы за период с 01.01.2008 года по 01.01.2010 годов.
  Для данного анализа были взяты два года, так как именно на данном этапе деятельность  банка в области кредитования была проблемна и сравнивать кризисные годы с годами банковского подъема не корректно.
  Сегментация кредитного портфеля банка проводится на основе наиболее важных критериев, таких как:
  отрасль экономики заемщика;методы предоставления и погашения кредита;уровень процентной ставки за пользование кредитом;виды обеспечения кредита. Группировка клиентов - заемщиков по экономическим отраслям позволяет выявить принадлежность клиентов к приоритетным отраслям экономики страны, которым гарантировано дальнейшее динамичное развитие. Кредитование этих предприятий позволит банку существенно снизить кредитный риск.
  Анализ выданных банком кредитов по экономическим отраслям позволяет определить диверсификацию кредитов по этим отраслям и сравнить с предыдущей отчетной датой. Для этого следует определить удельные веса выданных ссуд, вложенных в отдельные отрасли народного хозяйства, а также темпы их прироста или снижения.
  Результаты проведенного анализа представлены в таблице 12.
  Таблица 12.
  Структура кредитного портфеля ОАО «УБРиР» в разрезе отраслей заемщиков за 2008-2009гг.
  № п/п
  Отрасль экономики
  01.01.2009г.
  01.01.2010г.
  Изменение удельного веса за год,%
  Темп роста (сниже-ния) за год, %
  Сумма, тыс. руб.
  Удельный вес, %
  Сумма, тыс. руб.
  Удельный вес, %
  1
  2
  3
  4
  5
  6
  7
  8
  1
  Промышленность
  744
  40,74
  1197
  38,89
  -1,85
  160,89
  2
  Сельское хозяйство
  201
  11,01
  415
  13,48
  2,47
  206,47
  3
  Строительство
  144
  7,89
  253
  8,22
  0,33
  175,69
  4
  Торговля и посредническая деятельность
  389
  21,30
  629
  20,44
  -0,86
  161,70
  5
  Сфера услуг
  348
  19,06
  584
  18,97
  -0,09
  167,82
  Всего кредиты клиентам - ЮЛ:
  1826
  100,00
  3078
  100,00
  -
  168,57
   
  Из таблицы 9  видно, что наибольший удельный вес в кредитном портфеле ОАО «УБРиР» имеют кредиты, выданные банком промышленным предприятиям как в 2008 году - 40,74%, так и в 2009 году - 38,89%. Темп их увеличения за отчетный год был довольно значительным и составил 160,89%.
  Такая ситуация обусловлена несколькими причинами:
  географическим местонахождением ОАО «УБРиР»;данная отрасль хозяйства является в настоящее время приоритетной для России;сотрудники банка способны разрабатывать высокорентабельные инвестиционные проекты для предприятий - заемщиков, которые обращаются в банк за получением кредита на создание и реконструкцию объектов промышленности. Значительный удельный вес в кредитном портфеле ОАО «УБРиР» занимают кредиты, выданные предприятиям торговли и посреднической деятельности: 21,3% - в 2008 году, 20,44% - в 2009 году, а также предприятиям, занимающимся деятельностью в сфере услуг, 19,06% и 18,97% в 2008 и 2009 годах соответственно.
  Такие заемщики получали кредиты в основном на приобретение товаров или оплату товарно-материальных ценностей в соответствии с заключенными контрактами и соглашениями, копии которых они предоставляли в банк.
  Некоторым из таких клиентов, наиболее надежным и с хорошей кредитной историей, банком были открыты кредитные линии, а также предоставлен овердрафт.
  Таким образом, можно сказать, что излишней концентрации выданных ОАО «УБРиР»  ссуд в какой-либо одной экономической отрасли не наблюдалось.
  Кредитный портфель банка в соответствии с этим критерием был оптимально дифференцирован. Это, несомненно, снижает уровень кредитного риска для банка. А также следует отметить, что не произошло и чрезмерной диверсификации кредитного портфеля банка, которая усложнила бы процесс управления данным кредитным портфелем.
  Одной из причин такого, можно сказать, удачного распределения кредитных ресурсов по экономическим отраслям народного хозяйства стало то, что кредитным комитетом коммерческого и топ менеджментом банка были определены границы вложения средств в определенные сегменты:
  промышленность (пищевая и легкая) - не более 42% кредитного портфеля банка;отрасль сферы услуг - не более 19% кредитного портфеля банка;торговая и посредническая деятельность - не более 42% кредитного портфеля банка; Оставшиеся кредитные ресурсы распределяются между отраслями строительства и сельского хозяйства.
  Как уже отмечалось выше, ОАО «УБРиР»  предлагает своим клиентам разнообразные методы предоставления и погашения ссудной задолженности. Это и разовый кредит, и кредит сезонного характера, и кредитная линия, и овердрафт.
  В таблице 13 изучается структура кредитного портфеля банка в разрезе указанного критерия.
  Таблица 13.
  Кредитный портфель ОАО «УБРиР»  по методам предоставления и погашения ссудной задолженности за 2008-2009гг.
  № п/п
  Вид операции
  01.01.2009г.
  01.01.2010г.
  Изменение удельного веса за год, %
  Темп роста (снижения) за год, %
  Сумма, тыс. руб.
  Удельный вес, %
  Сумма, тыс. руб.
  Удельный вес, %
  1
  Единовременная выдача и поэтапное погашение кредита
  1123
  48,24
  1408
  36,37
  -11,87
  125,38
  2
  Единовременная выдача и погашение кредита в установленный срок по договору
  235
  10,09
  240
  6,20
  -3,89
  102,13
  Продолжение таблицы 13.
  № п/п
  Вид операции
  01.01.2009г.
  01.01.2010г.
  Изменение удельного веса за год, %
  Темп роста (снижения) за год, %
  Сумма, тыс. руб.
  Удельный вес, %
  Сумма, тыс. руб.
  Удельный вес, %
  3
  Выдача кредита сезонного характера
  402
  17,27
  276
  7,13
  -10,14
  68,66
  4
  Кредитование клиентов по кредитной линии
  568
  24,40
  1624
  41,95
  17,55
  285,92
  5
  Кредитование по овердрафту
  -
  -
  323
  8,35
  8,35
  -
  Всего кредиты клиентам:
  2328
  100,00
  3871
  100,00
  -
  166,28
   
  Таким образом, ОАО «УБРиР» предлагает своим клиентам разнообразные методы кредитования, которые выбираются ими в зависимости от целей кредитования, сроков операции, финансовых возможностей заемщика.
  Из таблицы 10 видно, что в 2008 году наибольшую долю - 48,24% в кредитном портфеле банка занимали кредиты с единовременной выдачей и поэтапным погашением ссудной задолженности, которые использовались заемщиками для формирования основного и оборотного капитала, финансирования деятельности, а также производства товаров на экспорт.
  В 2009 году удельный вес данной группы кредитов сократился на 11,87%, а темп роста составил лишь 125,38%.
  Кроме того, за анализируемый период произошло уменьшение удельного веса кредитов с единовременной выдачей и погашением в установленный срок по договору на 3,89%, а кредитов сезонного характера, которые представляют собой кредиты с постепенным нарастанием задолженности до верхнего лимита и постепенным погашением на 10,14%. Такое положение связано с тем, что в 2008 году ОАО «УБРиР» начал предлагать своим клиентам новые виды кредитования.
  Так, темп прироста кредитов, выданных банком по кредитной линии, составил на 01.01.2010 года 185,92%, этот метод кредитования занял наибольший удельный вес в кредитном портфеле ОАО «УБРиР» - 41,95%.
   Кроме того, банк стал предлагать своим клиентам кредитование по овердрафту. В этом случае заемщик получает право на дебетовое сальдо на своем расчетном счете, то есть может оплачивать расчетные документы и снимать денежные средства со своего расчетного счета при их отсутствии. Несмотря на то, что за кредитование по овердрафту клиенты платят повышенный процент (26 - 29 %), этот метод кредитования, как и кредитование по открытой кредитной линии, пользуется спросом у заемщиков банка, что и подтверждают результаты проведенного анализа.
  Таким образом, кредитный портфель банка в соответствии с критерием - метод кредитования - является достаточно дифференцированным, что способствует снижению банковского риска.
  Необходимо отметить, что расширение кредитования по открытой кредитной линии и внедрение кредитования по овердрафту стали одной из причин того, что темп роста всего портфеля кредитов ОАО «УБРиР» на 01.01.2010 года он составил 166,28%.
  Далее представлен анализ структуры кредитного портфеля ОАО «УБРиР» в зависимости от предоставленного заемщиками обеспечения. Результаты анализа представлены в таблице 14.
  Таблица 14.
  Анализ кредитного портфеля ОАО «УБРиР» по видам обеспечения за 2008-2009гг.
  № п/п
  Вид обеспечения
  01.01.2009 г.
  01.01.2010 г.
  Темп роста/снижения за год, %
  Изменение удельного веса за год, %
  Сумма, тыс.руб.
  Удельный вес, %
  Сумма,тыс руб.
  Удельный вес, %
  1
  Обеспечение более 120%
  1234
  53,01
  1538
  39,73
  124,64
  -13,28
  2
  Обеспечение менее 120%
  765
  32,86
  1450
  37,46
  189,54
  4,60
  3
  Поручительство
  223
  9,58
  435
  11,24
  195,07
  1,66
  4
  Гарантия
  49
  2,10
  276
  7,13
  563,27
  5,03
  5
  Бланковые кредиты
  57
  2,45
  172
  4,44
  301,75
  1,99
  Всего кредиты клиентам:
  2328
  100,00
  3871
  100,00
  166,28
  -
   
  Из анализа обеспеченности выданных ОАО «УБРиР»  кредитов видно, что качество кредитного портфеля данного банка за год значительно ухудшилось.
  Во - первых, удельный вес выданных банком кредитов, обеспечение по которым составляет более 120% суммы предоставленного кредита, уменьшился на 13,28%. Темп роста таких кредитов составил всего 124,64% за год, что, несомненно, недостаточно.
  Во - вторых, в то же время произошел значительный рост ссуд, обеспечение по которым составляет менее 120% от их размера; темп роста достиг 189,54%. Удельный вес этой группы выданных кредитов в общем объеме кредитного портфеля ОАО «УБРиР» составил на 01.01.2009 года уже 37,46%, то есть увеличился на 4,60%.
  В - третьих, резко увеличился объем необеспеченных ссуд, их удельный вес в общем объеме кредитного портфеля банка вырос приблизительно на 2%, а темп роста достиг на 01.01.2009 года 301,75%. Несмотря на то, что все бланковые кредиты были предоставлены ОАО «УБРиР»  первоклассным заемщикам с безупречной кредитной историей, на такую тенденцию следует обратить работникам банка особое внимание.
  И, наконец, в анализируемом периоде более быстрыми темпами рос объем кредитов, предоставленных заемщикам банка под гарантию, чем под поручительство, что наглядно представлено в таблице 11. Такая тенденция негативно влияет на качество портфеля кредитов ОАО «УБРиР».
  Далее в работе проводится анализ кредитного портфеля  ОАО «УБРиР» выбрав в качестве критерия статус долга.
  Результаты анализа оформим в виде следующей таблицы 15.
  Таблица 15.
  Анализ кредитного портфеля по критерию статуса долга
  ОАО «УБРиР» за 2008-2009гг.
  № п/п
  Статус долга
  Оптимальная структура задол-сти, %
  01.01.2009г.
  01.01.2010 г.
  Темп роста/ снижения за год, %
  Изменение удельного веса за год, %
  Сумма, тыс. руб.
  Удельный вес, %
  Сум ма, тыс. руб.
  Удельный вес, %
  1
  «Стандартные»
  не менее 22
  611
  26,25
  805
  20,77
  131,59
  -5,48
  2
  «Под контролем»
  не менее 38
  977
  41,97
  1232
  31,83
  126,10
  -10,14
  3
  «Субстандартные»
  не более 30
  682
  29,29
  1506
  38,88
  220,67
  9,59
  4
  «Сомнительные»
  не более 5
  41
  1,76
  280
  7,23
  682,93
  5,47
  5
  «Безнадежные»
  не более 5
  17
  0,73
  50
  1,29
  294,12
  0,56
  в том числе:
   
   
   
   
   
   
   
  6
  Пролонгированные один раз
  -
  49
  2,10
  373
  9,64
  761,22
  7,54
  7
  Пролонгированные более одного раза
  -
  0
  0
  190
  4,91
  -
  4,91
  8
  Просроченные
  -
  57
  2,45
  136
  3,51
  238,60
  1,06
  в том числе:
   
   
   
   
   
   
   
  9
  от 1 до 30 дней
  -
  0
  0
  0
  0
  -
  -
  10
  от 31 до 60 дней
  -
  40
  1,72
  0
  0
  0
  -1,72
  11
  от 61 до 180 дней
  -
  0
  0
  86
  2,22
  -
  2,22
  12
  более 181 дня
  -
  17
  0,73
  50
  1,29
  294,12
  0,56
  Всего кредиты клиентам банка:
  -
  2328
  100,00
  3871
  100,00
  166,28
  -
   
  Анализ качества портфеля кредитов ОАО «УБРиР» за период с 01.01.2009 года по 01.01.2010 года показал нижеследующее.
  Удельный вес «стандартных» кредитов, выданных ОАО «УБРиР» своим клиентам, в общем объеме кредитного портфеля за год уменьшился на 5,48%.
  Кроме того, следует отметить, что структура кредитного портфеля банка по состоянию на 01.01.2010 года не соответствует оптимальной структуре задолженности, приведенной в таблице 12.
  За анализируемый период произошло снижение удельного веса и кредитов «под контролем» на 10,14%, что достаточно негативно отразилось на качестве кредитного портфеля ОАО «УБРиР».
  В течение анализируемого периода в банке наблюдался рост таких групп кредитов как «субстандартные», «сомнительные» и «безнадежные» ссуды. Наиболее интенсивно увеличивались «сомнительные» кредиты (темп их роста - 682,93%), то есть кредиты без обеспечения или с обеспечением, которое явно не может быть реализовано банком. Финансовое состояние таких заемщиков слабое, долг достигает 180 дней. Юридические основания для возврата кредита могут быть оспорены заемщиком.
  Данная тенденция отрицательно сказалась на качестве портфеля кредитов ОАО «УБРиР»  и может привести к необратимым последствиям.
  Доля «проблемных» кредитов (пролонгированных и просроченных) в общем объеме выданных банком кредитов значительно увеличилась - на 13,51%. Из данной группы удельный вес кредитов, пролонгированных один раз составил 9,64% от общего объема выданных банком кредитов, а темп их роста достиг 761,22%.
  За анализируемый период в кредитном портфеле ОАО «УБРиР» появились кредиты, которые были пролонгированы более одного раза. Их удельный вес на 01.01.2010  года составил 4,91% от общего объема кредитов заемщикам.
  Именно значительный объем пролонгированных кредитов и представляет опасность для банка, в случае их пролонгирования более одного раза. В свою очередь, доля общей суммы пролонгированных кредитов в кредитном портфеле банка за год увеличилась с 2,10% до 14,55%.
  Если на 01.01.2009 года в кредитном портфеле ОАО «УБРиР»  были просроченные кредиты от 31 до 60 дней в сумме 40 тыс. руб., то на 01.01.2010 года появились кредиты, которые просрочены уже от 61 до 180 дней, причем их удельный вес составил 3,51% от общего объема выданных заемщикам кредитов. Кроме того, произошел рост кредитов, срок просрочки которых составляет более 181 дня; темп их роста составил 294,12%.
  Таким образом, можно сделать вывод, что наличие просроченных и пролонгированных кредитов значительно отразилось на качестве кредитного портфеля ОАО «УБРиР»  и, в частности, на его доходности, что подтвердится и коэффициентами, рассчитанными далее.
  Причем, можно с достаточной степенью уверенности предположить, что причиной такого снижения качества кредитного портфеля коммерческого банка послужило снижение качества обеспеченности выданных им кредитов.
  Второй раздел посвящен проведению анализа в следующих направлениях: анализ баланса банка, его активов и пассивов, анализ доходов и расходов, анализ прибыли банка, анализ рисков банка: кредитного, валютного, риска ликвидности, процентного риска.
  В результате проведенного анализа делаем следующие выводы:
  Активы банка возросли в 2009 г. по сравнению с 2010 г. на 21,3 % илина 11 077 599 тыс. руб.Основной прирост активов произошел за счет увеличения средств в кредитных организациях на 739 082 тыс. руб. или в 2,7 разаРезко возросли чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы на сумму 16 572 211 тыс. руб. По сравнению с 2008 г. снизилось количество денежных средств на 189 514 тыс. руб. или на 9,4 %Снизились средства кредитных организаций в ЦБР на 341 689 тыс. руб. или на 13,8% В 2009 г. резко возросли обязательные резервы банка на 330 377 тыс. руб. или в 8,1 раза это объясняется ухудшением кредитной политики банка, что говорит о снижении чистой прибыли банка - чистая ссудная задолженность снизилась по сравнению  с 2008 г. на  978 639 тыс. руб. или на 3,3 %, - произошло снижение остаточной стоимости основных средств на 961 774 тыс. руб. или на 21,4 %
  В отчетном году резко возросли обязательные резервы банка, что связано с изменением кредитной политики банка и увеличением кредитных рисков.
  Значительные денежные средства были вложены в ценные бумаги других предприятий, что привело к отвлечению денежных средств из оборота и резкому снижению прибыли банка. Однако в 2010 г. за счет этой операции должны резко возрасти дивидендные доходы банка (снижение уровня эмиссионных рисков).
  Изменилась вексельная политика банка, количество выпущенных долговых обязательств снизилось в 2009 г. на 1 438 235 тыс. руб. или 79,2 %, что вызвано тем, что в связи с финансовым кризисом меньше используют банковские векселя, как расчетный документ (вексельный риск).
  Таким образом, анализируемый банк развивается хорошо, получает прибыль, но на сегодняшний день существует проблема не достаточно качественного управления кредитным риском, что может привести в последствии к серьезным проблемам.
  Поскольку кредиты составляют значительную часть банковской прибыли, не возвраты по ним могут значительно подорвать положение банка.
  Далее в главе 3 дипломного исследовании мы предложим направления управления кредитным риском банка и приведем пример качественной оценки заемщика банка как одного из показателей управления кредитным риском.
   
   
   
  Глава 3. Предложения по совершенствованию управления кредитным риском в ОАО «Уральский банк реконструкции и развития» 3.1. Управление кредитным риском в деятельности банка Банки должны постоянно совершенствовать управление рисками для предотвращения ухудшения качества активов. В настоящее время требуется значительно расширить объем навыков управления кредитами, кредитным риском в частности, тщательно разработать оптимальные методики управления рисками и процедуры их осуществления.Банки зачастую не располагают надежно разработанным процессом управления кредитным риском. Среди наиболее часто встречающихся недостатков можно отметить следующие:отсутствие документально зафиксированного изложения банковской политики;отсутствие ограничений в отношении концентрации портфеля;излишняя централизация или децентрализация кредитного руководства;некачественный анализ кредитуемой отрасли;поверхностный финансовый анализ заемщиков;завышенная стоимость залога;недостаточно частые контакты с клиентом;недостаточные проверки и отсутствие сбалансированности в процессе кредитования;отсутствие контроля над займами;неспособность к увеличению стоимости залога по мере ухудшения качества кредитов;некачественный контроль за документированием займов;неполная кредитная документация;неумение эффективно контролировать и аудировать кредитный процесс.Эти недостатки выливаются в слабость кредитного портфеля, включая чрезмерную концентрацию кредитов, предоставляемых в одной отрасли, большие портфели неработающих кредитов, убытки по кредитам, неплатежеспособность и неликвидность.Не вызывает сомнения, что на многих рынках банкам приходится действовать в таких экономических условиях, которые характеризуются наличием объективных трудностей для качественного управления кредитами, что лишний раз свидетельствует о важности усиления такого управления.Кредитная политика создает основу всего процесса управления кредитами, она определяет объективные стандарты и параметры, которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за предоставление и оформление займов и управление ими. Когда кредитная политика сформулирована правильно, четко проводится сверху и хорошо понимается на всех уровнях банка, она позволяет руководству банка поддерживать правильные стандарты в области кредитов, избегать излишнего риска и верно оценивать возможности развития бизнеса. Лица, осуществляющие контроль за работой банков, считают, что разумная задокументированная кредитная политика банка является основополагающей для правильного управления кредитным риском.Банк должен определить, какие кредиты он будет предоставлять, а какие нет, сколько кредитов каждого типа он будет предоставлять, кому он будет предоставлять кредиты и при каких обстоятельствах эти кредиты будут предоставляться. Существует очень мало других отраслей бизнеса, в которых можно с такой легкостью и быстротой оказаться в тяжелой ситуации. И этот риск нельзя игнорировать. Все эти важные решения требуют, чтобы целью политики банка было поддержание оптимальных отношений между кредитами, депозитами и другими обязательствами и собственным капиталом. Здравая кредитная политика способствует повышению качества кредитов.
  Минимизация кредитного риска – наиболее творческий этап риск – менеджмента. Реализация этого метода основывается на следующих способах воздействия на риск: рационирование кредитов, диверсификация кредитного портфеля, распределение риска, резервирование (самострахование), структурирование кредитов.
  Эффективное применение метода минимизации кредитного риска возможно, как мы считаем, при соблюдении следующих обязательных условий:
  Соблюдение требований ЦБ РФ по управлению кредитным риском;Создание оптимальной для данного банка организационной структуры;Развитие персонала банка, повышение его квалификации;Оценка риска и анализ рискообразующих факторов;Управленческое воздействие на кредитный риск должно подчиняться логике организации кредитного процесса.Решение задачи минимизации рисков возможно при согласованности всех этапов кредитования с этапами процесса управления кредитным рискомРассмотрим, как ведется управление кредитным риском в анализируемом банке.Для того  чтобы более детально проанализировать такие моменты, как достаточность резервов банка для покрытия убытков по кредитным операциям, качество управления ссудами и политику разумности коммерческого банка в области кредитных рисков обратимся к финансовым коэффициентам. Особое значение придается анализу с помощью финансовых коэффициентов в динамике, поскольку он позволяет определить тенденции в развитии кредитной политики банка. К коэффициентам, которые характеризуют достаточность резервов коммерческого банка для покрытия убытков (рисков) по ссудам, относятся следующие.
  Коэффициент покрытия рисков ссуд, не приносящих доход (К1) = (Резервы на покрытие убытков по ссудам / Ссуды, не приносящие доход) * 100 %   (4)
  Этот показатель дает информацию о степени защиты от риска, заложенного в ссудных операциях банка, о качестве кредитной политики банка, об управлении кредитным портфелем.
  По международным стандартам коммерческому банку желательно не иметь ссуд, не приносящих доход. К последним относятся: просроченные ссуды, по которым не платятся проценты, отсроченные или «замороженные» кредиты, беспроцентные ссуды, а также ссуды, по которым в течение договорного срока не производится начисление процентов или оно прекращено в связи с длительностью просрочки.
  Данный показатель не имеет критического уровня и рассматривается в динамике, причем, чем меньше знаменатель, тем положительнее тенденция. Расчет данного коэффициента в динамике представлен в таблице 16.
  Таблица 16.
  Расчет коэффициента К1 в ОАО «УБРиР» за 2008-2009гг.
  Период
  Показатели
  Сумма, тыс. руб.
  Значение К1, %
  Изменение
  за год, %
  01.01.2010г.
  Резервы на покрытие убытков по кредитам
  375
  53,65
  -5,78
  Кредиты, не приносящие доход
  699
  01.01.2009г.
  Резервы на покрытие убытков по кредитам
  63
  59,43
  Кредиты, не приносящие доход
  106
   
  Уменьшение данного коэффициента в отчетном году по сравнению с предшествующим составило 5,78%. Это свидетельствует о том, что качество кредитной политики по управлению портфелем кредитов в ОАО «УБРиР» несколько ухудшилось, хотя резервов на покрытие убытков по ссудам коммерческим банком по-прежнему сформировано достаточно.
  Следует отметить, что резервы на покрытие кредитных рисков формируются банком за счет затратной части. Зависят они от того, к каким категориям риска относятся выдаваемые кредиты.
  Согласно Положения ЦБР от 26 марта 2004 г. N 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (с изменениями)
  В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества:
  I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);
  II категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от одного до 20 процентов);
  III категория качества (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);
  IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);
  V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.
  Ссуды, отнесенные ко II - V категориям качества, являются обесцененными
  Таким образом, при выдаче стандартных кредитов банку необходимо отчислять в данный фонд 0% от суммы таких кредитов, но в случае пролонгации или просрочки (даже процентов по ссуде) банк обязан отнести этот кредит к более рискованной категории и соответственно увеличить отчисления в данный фонд.
  За 2009 год этот фонд ОАО «УБРиР» увеличил очень значительно – темп его прироста составил 495,24%. Основной причиной такого роста фонда является, как уже говорилось выше, ухудшение качества портфеля кредитов банка, когда темп прироста проблемных кредитов достиг на 01.01.2010 года 559,43%.
  Такое значительное и вынужденное увеличение ОАО «УБРиР» резервов на возможные убытки по ссудным операциям стало одной из причин снижения прибыли банка после налогообложения за анализируемый период.
  Коэффициент достаточности резерва (К2) = (Резервы на покрытие убытков по ссудам/Остатки ссудной задолженности) * 100 % (5)
  Второй показатель свидетельствует о степени достаточности резервов банка на случай непогашения кредитов. Его значение в международной банковской практике варьируется в пределах от 0,9% до 5%. В условиях современной России нижняя граница этого показателя установлена в 2% от суммы всех выданных кредитов.
  Однако, учитывая специфические рисковые обстоятельства банков России, работающих в неблагоприятной внешней среде, видимо, его критические значения должны быть существенно выше. При расчете первого и второго показателя используются величины фактически созданных резервов, а не их условно - расчетные величины. Расчет данного коэффициента в динамике представлен в таблице 17.
  Таблица 17.
  Расчет коэффициента К2 в ОАО «УБРиР» за 2008-2009гг.
  Период
  Показатели
  Сумма, тыс. руб.
  Значение К2, %
  Изменение за год, %
  01.01.2009 г.
  Резервы на покрытие убытков по кредитам
  375
  12,27
  9,18
  Остатки ссудной задолженности по кредитам
  3067
  01.01.2010 г.
  Резервы на покрытие убытков по кредитам
  63
  3,09
  Остатки ссудной задолженности по кредитам
  2041
   
  Из данной таблицы видно, что К2, рассчитанный по данным баланса ОАО «УБРиР»  на 01.01.2010 года находился в обозначенном диапазоне от 2% до 5%.
  За анализируемый период произошел значительный рост данного коэффициента на 9,18%, что связано с ухудшением качества кредитного портфеля банка и увеличением его рискованности, то есть банк накапливает резервы на случай непогашения кредитов.
  Коэффициент непогашенных кредитов (К3) = (Списанные суммы резервов / Остатки ссудной задолженности) * 100%    
  Третий показатель характеризует долю безнадежно непогашенных ссуд и, следовательно, качество кредитного портфеля. Его критический уровень в международной банковской практике составляет от 0,25% до 1,50%. Расчет данного коэффициента в динамике представлен в таблице 18.
  Таблица 18.
  Расчет коэффициента К3 в ОАО «УБРиР» за 2008-2009гг.
  Период
  Показатели
  Сумма, тыс. руб.
  Значение К3, %
  Изменение за год, %
  01.01.2009 г.
  Списанные суммы резервов по кредитам
  50
  1,64
  0,81
  Остатки ссудной задолженности по кредитам
  3067
  01.01.2010 г.
  Списанные суммы резервов по кредитам
  17
  0,83
  Остатки ссудной задолженности по кредитам
  2041
   
  Основываясь на данном расчете, можно сделать вывод, что в 2009 году К3 не превышал критический уровень (0,25 < 0,83 < 1,50), то есть доля безнадежно непогашенных кредитов была незначительной.
  За период с 01.01.2009 года по 01.02.2010 года доля таких кредитов в общем объеме кредитного портфеля ОАО «УБРиР» увеличилась на 0,56%, поэтому значение рассчитанного коэффициента выросло на 0,81% и составило на 01.01.2010 года 1,64%, что несколько превышает верхнюю границу рекомендуемого уровня - 1,50%.
  Таким образом, ОАО «УБРиР» необходимо активизировать работу с проблемными кредитами и прилагать усилия по максимальному возврату долгов.
  Коэффициент потерь от риска (К4) = Проблемные ссуды / Суммы списанных ссуд * 100 %   (7)
  Четвертый показатель указывает на необходимость создания резервов на покрытие убытков по ссудам, а также на долю списаний от общего объема проблемных (сомнительных и безнадежных) ссуд. Расчет данного коэффициента в динамике представлен в таблице 19.
  Таблица 19.
  Расчет коэффициента К4 в ОАО «УБРиР» за 2008-2009гг.
  Период
  Показатели
  Сумма, тыс. руб.
  Значение К4
  Изменение за год, %
  01.01.2009 г.
  Проблемные кредиты
  699
  13,98
  7,74
  Суммы списанных ссуд
  50
  01.01.2010 г.
  Проблемные кредиты
  106
  6,24
  Суммы списанных ссуд
  17
   
  Таким образом, доля списаний от общего объема проблемных кредитов увеличилась более, чем в два раза в отчетном году по сравнению с предыдущим. Это является еще одним негативным моментом деятельности ОАО «УБРиР»  по управлению портфелем кредитов в 2009 году.
  Вся группа рассмотренных коэффициентов дает представление о достаточности резервов коммерческого банка, а также об их соотношении с объемом всех выданных и непогашенных кредитов, с суммами списанных кредитов, а также с суммами потерянных и сомнительных списаний. Чем меньше объем проблемных и списанных ссуд, тем меньшего размера требуется резерва и наоборот. Главное в банковской практике - найти источники для создания необходимых банку резервов.
  Рассмотрев первую группу коэффициентов, которые характеризуют достаточность резервов банка для покрытия убытков по кредитам, можно сделать следующие основные выводы, подтверждающие ухудшение качества кредитного портфеля банка и увеличения в нем доли кредитных рисков:
  резервы на покрытие кредитных рисков, сформированные ОАО «УБРиР», увеличились на 595,24%; банк накапливает резервы на случай непогашения кредитов;доля безнадежно непогашенных кредитов в общем объеме остатков ссудной задолженности клиентов выросла почти в два раза;доля списаний от общего объема проблемных кредитов увеличилась более чем в два раза. К коэффициентам, которые наиболее точно характеризуют качество управления кредитным портфелем, относятся следующие.
  К5 = Остатки ссудной задолженности / Депозиты (за вычетом МБК полученных) * 100%   (8)
  Первый коэффициент из этой группы дает информацию о качестве управления кредитным портфелем, исходя из имеющейся базы средств. Для оценки его уровня можно использовать среднее отношение между ссудами и депозитами по всем коммерческим банкам.
  При этом подразумевается, что депозиты в знаменателе рассматриваемого показателя включают в себя остатки на расчетных, текущих, депозитных и прочих счетах, а также выпущенные банком долговые обязательства и полученные кредиты.
  Расчет данного коэффициента в динамике представлен в таблице 20.
  Таблица 20.
  Расчет коэффициента К5 в ОАО «УБРиР» за 2008-2009гг.
  Период
  Показатели
  Сумма, тыс. руб.
  Значение К5,%
  Изменение за год, %
  01.01.2009 г.
  Остатки ссудной задолженности по кредитам
  3057
  55,88
  2,41
  Депозиты
  5471
  01.01.2010 г.
  Остатки ссудной задолженности по кредитам
  2041
  53,47
  Депозиты
  3817
   
  К5 за анализируемый период несколько увеличился и составил 55,88%, что соответствует среднему соотношению между ссудами и депозитами по многим коммерческим банкам. Таким образом, качество управления портфелем кредитов, исходя из имеющейся ресурсной базы, не ухудшилось.
  К6 = (Остатки ссудной задолженности / Активы) * 100%   (9)
  Второй показатель говорит о «перегруженности» кредитного портфеля банка, если он равен или выше 65%. Банку в этом случае необходимо диверсифицировать свои излишние кредитные риски, направить ресурсы в другие виды деятельности, срочно сократив объемные характеристики кредитного портфеля. Расчет данного коэффициента в динамике представлен в таблице 21.
  Таблица 21.
  Расчет коэффициента К6 в ОАО «УБРиР» за 2008-2009гг.
  Период
  Показатели
  Сумма, тыс. руб.
  Значение К6,%
  Изменение за год, %
  01.01.2010 г.
  Остатки ссудной задолженности по кредитам
  3057
  23,09
  3,67
  Активы
  13237
  01.01.2009 г.
  Остатки ссудной задолженности по кредитам
  2041
  19,42
  Активы
  10510
   
  Так как, К6 на 01.01.2010 года составил 23,09%, то портфель кредитов ОАО «УБРиР»  не «перегружен». Наоборот, у банка есть все возможности для его наращивания, что и было сделано за отчетный период, так как значение этого коэффициента увеличилось на 3,67%.
  Таким образом, несмотря на ухудшение качества кредитного портфеля ОАО «УБРиР» за анализируемый период, показатели качества управления кредитным портфелем не превышают критические уровни, следовательно, данный коммерческий банк не имеет скрытых рисков ликвидности баланса и менеджмента.
  Исходя из расчетов, проделанных в данной дипломной работы, далее разработаны практические пути управления кредитным риском в ОАО «УБРиР», путем решения проблем их минимизации
    3.2.Пути совершенствования управления кредитным риском В российской практике существует ряд факторов, осложняющих процесс управления рисками. Например, отсутствие исторического опыта рыночных отношений, необходимого для разработки стратегии. В результате - ограниченность методов, которые можно использовать для расчета и прогнозирования уровня риска.
  В условиях развитого рынка существует статистика за несколько десятков лет, используя которую можно определить, например, максимально возможные прогнозируемые потери при заданном уровне надежности. В России даже имеющаяся скудная статистика порой не соответствует действительности и, скорее вводит в заблуждение, чем позволяет получить какие-либо полезные результаты анализа.
  Высокая вероятность изменения на финансовом рынке России обуславливает необходимость эффективной системы управления рисками. Такая система должна иметь организационную, аналитическую, операционную и компьютерную поддержку. Организационная структура управления рисками предопределяет уровень ответственности и административную соподчиненность подразделений в выполнении функций по управлению рисками.
  Как правило, вопросам управления рисками занимается специальный отдел. Организационная структура должна обеспечивать адекватный надзор за стратегией и операциями, эффективное разделение обязанностей среди сотрудников, вовлеченных в торговые операции и их администрирование, соответствующие отчеты о принятых рисках, стратегиях и результатах.
  Минимизации рисков обеспечения и совершенствованию управления ими могут реально способствовать:
  1) организационно-управленческое совершенствование работы с залогами, осуществляемое по следующим направлениям:
  выявление факторов кредитного риска и определение позиции банка в отношении величины кредитного риска;создание в банке специальной организационной структуры, включающей подразделения, участвующие в управлении риском;регламентация с помощью нормативных документов совокупности взаимоотношений, существующих при кредитовании;совершенствование кредитной документации; разработка и внедрение методик по управлению риском;разработка и внедрение официальной политики банка по управлению кредитным риском; 2) упорядочивание и регламентация процесса управления кредитным риском. Он может включать в себя следующие этапы:
  идентификация кредитного риска;качественная и количественная оценка риска;прогнозирование риска;лимитирование величины риска;создание системы процедур, направленных на поддержание принятого уровня риска; 3) комплексный подход к управлению риском обеспечения кредита с помощью следующих методов:
  мониторинг заложенного имущества с определенной периодичностью для каждого конкретного вида имущества;постоянная переоценка заложенного имущества;диверсификация предмета залога;грамотное юридическое сопровождение, а также экспертиза имущества;проверка со стороны службы безопасности на предмет неблагоприятной кредитной истории, текущей задолженности и повторного залога имущества;страхование, причем желательно в страховой компании банка;повышение квалификации сотрудников залогового подразделения; 4) формирование системы управления рисками, включающей в себя:
  организационную поддержку;аналитическую;операционную;компьютерную; 5) разработка и внедрение в банке предложений и методических указаний по следующим направлениям:
  определение требований к составу, структуре и качественным характеристикам залогового обеспечения, формирование перечня приоритетных видов залогового обеспечения;разработка и совершенствование единой системы учета результатов работы с залогами;совершенствование способов и приемов мониторинга состояния заложенного имущества;сбор, анализ информации и формирование базы данных о конъюнктуре рынка по основным видам имущества;совершенствование методов анализа и оценки залогового обеспечения;взаимодействие с оценочными организациями;обучение и методическая подготовка специалистов по залоговой работе; 6) обеспечение эффективного функционирования системы внутреннего контроля и аудита, препятствующей принятию чрезмерных рисков;
  7) строгий контроль деятельности филиалов, определение их прав, конкретного состава и условий проведения банковских операций;
  8) разработка системы быстрого реагирования на ситуации, угрожающие законным интересам клиентов;
  9) поддержание на необходимом уровне достаточности собственных средств, ограничение практики иммобилизации капитала в долгосрочные низколиквидные вложения;
  10) минимизация расходов, особенно не связанных с выполнением договорных обязательств;
  11) постоянный мониторинг рисков; взвешенная политика на различных сегментах финансового рынка, использование производных финансовых инструментов с целью минимизации рисков; взаимодействие с аудиторскими фирмами и Банком России в интересах совершенствования систем бухгалтерского учета и отчетности, внутреннего контроля и аудита.
  Реализация предложенных мероприятий позволит оптимизировать управление кредитным риском, а также снизить риск обеспечения кредита, повысить качество кредитного портфеля и улучшить финансовое состояние и надежность банка.
  Внедрение данных мероприятий мы предлагаем осуществлять группе по работе с рисками, созданной в рамках кредитного управления.
  Более подробно об эффективности создания данного отдела мы поговорим ниже.
  Итак, в результате проведенного анализа кредитных рисков в ОАО «УБРиР», были выявлены следующие основные тенденции при возникновении и существовании кредитного риска в банке. Наблюдается значительное увеличение средств в других банках. Изменение их удельного веса составило 23,29%, абсолютное увеличение - 3168 тыс. руб., а темп роста - 1065,85%.
  Это свидетельствует о том, что банк плодотворно сотрудничает с другими коммерческими банками: размещает у них свои депозиты, предоставляет кредиты, то есть активно работает на межбанковском рынке. Негативным моментом является уменьшение доли начисленных доходов к получению. Их удельный вес в структуре актива снизился на 2,72% (абсолютное уменьшение составило 254 тыс. руб.).
  Очень важно отметить, что резервы созданные банком, увеличились на 24 тыс. руб., то есть темп их роста составил 102,46%. Это свидетельствует об улучшении надежности банка.
  Таким образом, можно сказать, что излишней концентрации выданных ОАО «УБРиР» ссуд в какой - либо одной экономической отрасли не наблюдалось. Кредитный портфель банка в соответствии с этим критерием был оптимально дифференцирован. Это, несомненно, снижает уровень кредитного риска для банка. А также следует отметить, что не произошло и чрезмерной диверсификации кредитного портфеля банка, которая усложнила бы процесс управления данным кредитным портфелем.
  Одной из причин такого, можно сказать, удачного распределения кредитных ресурсов по экономическим отраслям народного хозяйства стало то, что кредитным комитетом коммерческого и топ менеджментом банка были определены границы вложения средств в определенные сегменты:
  промышленность - не более 20% кредитного портфеля банка;отрасль сферы услуг - не более 19% кредитного портфеля банка;торговая и посредническая деятельность - не более 25% кредитного портфеля банка. Таким образом, кредитный портфель банка в соответствии с критерием - метод кредитования - является достаточно дифференцированным, что способствует снижению банковского риска.
  Необходимо отметить, что расширение кредитования по открытой кредитной линии и внедрение кредитования по овердрафту стали одной из причин того, что темп роста всего портфеля кредитов ОАО «УБРиР» на 01.01.2010 года он составил 166,28%. Одним из мероприятий по увеличению кредитного портфеля ОАО «УБРиР» было некоторое снижение им процентных ставок за пользование кредитом.
  В анализируемом периоде более быстрыми темпами рос объем кредитов, предоставленных заемщикам банка под гарантию, чем под поручительство. Такая тенденция негативно влияет на качество портфеля кредитов ОАО «УБРиР».
  Наличие просроченных и пролонгированных кредитов значительно отразилось на качестве кредитного портфеля ОАО «УБРиР» и, в частности, на его доходности.
  Исходя из выявленных тенденций состояния уровня кредитного риска в ОАО «УБРиР» банку необходимо придерживаться нижеследующих моментов.
  Основной способ снижения кредитного риска банка - проведение андеррайтинга заемщика, при котором происходит оценка вероятности погашения кредита, включающая анализ платежеспособности клиента в порядке, установленном банком, принятие положительного решения по заявлению на кредит или отказ в предоставлении ссуды.
  Наиболее важный момент в процессе андеррайтинга - оценка платежеспособности клиента с точки зрения возможности своевременно осуществлять платежи по кредиту. Для выполнения данной оценки консолидируется информация о трудовой занятости и получении заемщиком доходов, а также о его расходах, после чего делается вывод - сможет ли он погасить кредит. Одновременно с этим выдается заключение, является ли закладываемое имущество достаточным обеспечением для предоставления ссуды или нет.
  Использование современной методики измерения рисков лежит в основе их количественной оценки. Методика должна удовлетворять следующим требованиям:
  количественно определять риски финансовых инструментов посредством точной оценки размера и вероятности потерь от возможных изменений на рынке;измерять риски различных финансовых инструментов с использованием единого критерия;измерять риски портфеля финансовых инструментов, принимая во внимание портфельный и корреляционный эффекты;учитывать время открытой позиции, в течение которого рыночный риск возможен. Новые производные финансовые инструменты, а также распространение инструментов с различными параметрами, обусловили необходимость разработки новейших методов их оценки и моделирования.
  Что касается методов нейтрализации уже существующих рисков процентных ставок в ОАО «УБРиР» рекомендуется применять установление «процентных коридоров» и других ограничений процентных ставок. К этой группе мер относятся:
  «процентный потолок» - в кредитном договоре предусматривается верхняя граница изменения плавающих процентных ставок;«процентный потолок» - нижняя граница изменения процентных ставок;«процентный коридор» - соглашение предусматривает как нижнюю, так и верхнюю границу колебаний процентной ставки. Также известны и другие методы нейтрализации процентных рисков, которые могут найти свое применение и в ОАО «УБРиР»:
  Страхование процентного риска с передачей соответствующего риска страховой компании.Выдача кредитов с плавающей процентной ставкой. Это позволяет банку вносить соответствующие изменения в размер процентной ставки по выданному кредиту в соответствии с колебаниями рыночных процентных ставок; и он получает возможность избежать вероятных расходов в случае повышения рыночной нормы кредитного процента.Срочные соглашения. Между банком и клиентом заключается специальное форвардное соглашение о предоставлении в оговоренный день ссуды в определенном размере и под установленный процент. Заключая такое соглашение, банк защищает себя от риска потерь (расходов) в случае падения рыночных процентных ставок на момент выдачи кредита. При повышении же этих ставок выигрывает клиент, так как получает кредит за более низкую плату. Этот метод дает возможность разделить риск, связанный с колебанием процентных ставок, с клиентом.Процентные фьючерсные контракты. Они используются для спекуляций на колебаниях рыночных процентных ставок, а также для покрытия процентного риска. Это соглашения, которые предусматривают покупку или продажу финансовых инструментов по предварительно определенной цене в оговоренное время.Процентные опционы. Это соглашение, которое дает держателю опциона право (а не обязанность) купить или продать ссуду или депозит по фиксированной цене до наступления или при наступлении определенной даты в будущем.Процентные свопы. Под процентным свопом подразумевают обмен между банками процентными платежами (а не платежами по основному долгу) по кредитным обязательствам, заключенным на одну и ту же сумму, но на разных условиях. Например, процентная ставка может быть плавающей, фиксированной или ориентированной на ставки рынков кредитных капиталов. Рассмотрев все пути минимизации кредитного риска мы предложим расчет эффективности внедрения специальной группы, которая будет заниматься данным направлением деятельности.
   
  3.3. Оценка эффективности предложений по снижению кредитного риска Итак, для создания группы по работе с рисками необходимо произвести капитальные вложения в размере 100 000 рублей.
  Постоянные затраты, осуществляемые на каждом шаге расчета, равны 21 000 руб. Они включают в себя плату за обновление и сервисное обслуживание системы – 20 000 руб., прочие расходы -1 000 руб.
  Для реализации проекта ОАО «УБРиР» планирует воспользоваться собственными средствами в размере 100 000 руб.
  Рассмотрим основные показатели экономической эффективности вложений, представив их в сопоставимом виде.
  Чистый дисконтированный доход (ЧДД) определяется как сумма эффектов за весь расчетный период, приведенная к начальному шагу (превышение инте­гральных результатов над интегральными затратами). Величина ЧДД для постоянной нормы дисконта вычисляется по формуле:
   
      (10)
  Здесь чистый дисконтированный доход определяется как разность между суммой приведенных эффектов и приведенной к тому же моменту времени величиной капитальных вложений.
  Все необходимые для расчетов данные приведены в таблице 22.
  Таблица 22.
  Исходные данные для оценки проекта внедрения группы по работе
  с рисками в ОАО «УБРиР».
  Показатель
   
  Обозначение
   
  Величина, руб.
   
  Капвложения
   
  К
   
  100 000
   
  Результаты
   
  Rt
   
  57 500
   
  Затраты, не включающие капвложения
   
  Зt
   
  21 000
   
  Норма дисконта
   
  Е
   
  1,1 % (0,011)
   
   
  Рассчитаем ЧДД для проекта сроком до 1 года, шаг расчета берем равный одному месяцу.
  Рассчитаем ЧДД для того, чтобы выяснить, с какого момента проект начнет приносить прибыль.
  Проект сроком 1 месяц:
  Воспользовавшись формулой
  найдем величину Kt.
  Kt * 1/ 1,011 = 100 000
  Kt = 100 000 * 1,011/1
  Kt = 101 100 руб.
  По формуле ЧДД = (Rt - З) * 1/(1+Е)1 – K
  Найдем, что ЧДД = (57 500-21 000) * 1/1,011 – 100 000 =
   = 36 500 * 0,989 – 100 000= - 63 901, 5
  Аналогично рассчитаем ЧДД для проекта на более длительные сроки с шагом 1 месяц.
  Таблица 23.
  Расчет ЧДД для проекта на срок до 1 года.
  месяц
  проекта
   
  1+Е
  1/(1+Е)1
   
  1/(1+Е)1
   
  Kt
   
  (57500-21000)*  1/(1+Е)1
   
  ЧДД
  1
  1,011
  0,989
  0,989
  101100
  36098,5
  - 63 901,5
  2
  1,022
  0,978
  1,967
  51100
  71795,5
  - 28 204,5
  3
  1,033
  0,968
  2,935
  34433,33
  107127,5
  7 127,5
  4
  1,044
  0,958
  3,893
  26100
  142094,5
  42 094,5
  5
  1,055
  0,948
  4,841
  21100
  176696,5
  76 696,5
  6
  1,066
  0,938
  5,779
  17766,66
  210933,5
  110 933,5
  7
  1,077
  0,929
  6,708
  15385,71
  244842
  144 842
  8
  1,088
  0,919
  7,623
  13600
  278239,5
  178 239,5
  9
  1,099
  0, 910
  8,536
  12211,11
  311564
  211 564
  10
  1,11
  0,901
  9,437
  11100
  344450,5
  244 450,5
  11
  1,121
  0,892
  10,329
  10190,91
  377008,5
  277 008,5
  12
  1,132
  0,883
  11,213
  9433,33
  409274,5
  309 274,5
   
  По полученным результатам видно, что проект при 3-х месяцах работы группы по работе с рисками в ОАО «УБРиР» банк получит доход в размере 7 127,5 рублей. Проект сроком на 1 год принесет банку дополнительный доход в размере 309 274,5 рублей.
  Итоговые результаты расчета эффективности- чистая прибыль банка через год после внедрения данных мероприятий увеличится на 309 274,5 руб. Срок окупаемости  = один год.
  Все предложенные выше мероприятия будет внедрять данная, предложенная для создания группа. Расчет эффективности деятельности группы показал прибыльность ее деятельности даже на первоначальном этапе работы, но основным плюсом  работы данной группы будет то, что они конкретно будут анализировать  и выявлять риски, появляющиеся в деятельности банка и своевременно их предотвращать.
  Таким образом, в данной главе работы был проведен анализ кредитных рисков, на примере рисков кредитного портфеля ОАО «УБРиР».
  ОАО «УБРиР» можно рекомендовать учитывать при определении перспектив своего развития устойчивость:
  обеспечить эффективное функционирование системы внутреннего контроля и аудита, препятствующей принятию чрезмерных рисков и неконтролируемых решений по управлению активами и пассивами; в профессиональной деятельности на финансовых рынках обеспечить строгий контроль за деятельностью филиалов, четко определить их права, конкретный состав и условия проведения банковских операций; разработать систему быстрого реагирования на ситуации, угрожающие законным интересам клиентов; предпринять необходимые усилия для поддержания на необходимом уровне достаточности собственных средств (капитала), ограничить практику иммобилизации капитала в долгосрочные низколиквидные вложения; в целях улучшения финансового положения минимизировать расходы, обратив особое внимание на сокращение расходов, не связанных с выполнением договорных обязательств; обеспечить постоянный мониторинг рисков; проводить взвешенную политику на различных сегментах финансового рынка, использовать производные финансовые инструменты с целью минимизации рисков; взаимодействовать с аудиторскими фирмами и Банком России в интересах совершенствования систем бухгалтерского учета и отчетности, внутреннего контроля и аудита Рассмотренные выше теоретические  методы, способы и особенности оценки кредитоспособности юридических лиц (крупных и средних предприятий), а также методика оценки кредитоспособности предприятий и организаций (юридических лиц), применяемая в ОАО «УБРиР» для снижения и предотвращения кредитных рисков нуждаются в практической проверке.
  Мы рассмотрим на примере филиала «Пермский» ОАО «УБРиР» как анализируются риски выдачи кредита в отдельно взятой структуре банка, для того чтобы предотвратить высокие кредитные риски всего банка.
  ОАО «Интралит» учреждено 10 октября 1999 г. Учредители: Веселков И.А.- 50% и Веселкова И.В. - 50 %. Уставный капитал  - 22 тыс. руб. Директор - Веселков Игорь Александрович, 42 года, образование - Пермский государственный университет. ОАО «Интралит» является участником неоформленного холдинга.
  Список участников холдинга, в который входит ОАО «Интралит» представлен в приложении 3.
  Фактическая дата начала деятельности - ноябрь 2001 г.  Численность 2 человека. Основной вид деятельности ОАО «Интралит» - сдача недвижимого имущества в аренду.
  В собственности заемщика находятся: встроенные помещения магазина общей площадью 996,6 кв. м. подвале и на 1 этаже 5-этажного кирпичного жилого дома, 3 металлических гаража по адресу: г. Пермь, ул. Ленина, 81 (магазин «Виват»). Помещения приобретены в собственность на основании договора купли-продажи комплекса нежилых помещений от 23.04.1996 г.
  Остаточная стоимость по балансу по состоянию на 01.04.2010 г. - 16 079 тыс. руб. Помещения сданы в аренду ООО «Торговая компания «Виват» сроком на 5 лет до 20.03.2010 г. (аренда зарегистрирована в ПОРП). Ежемесячная арендная плата составляет 650 тыс. руб.
  Пристроенные помещения общей площадью 160,3 кв. м. на первом, антресольном, цокольных этажах в 5-этажном кирпичном жилом доме по адресу: г.Пермь, ул. Ленина, 81. помещение сданы ООО «БОБ» сроком на один год. Ежемесячная аренда плата составляет 220 тыс. руб.
  Цель инвестиционного проекта - строительство административного здания со встроенными номерами гостиницы.
  Местоположение объекта – г. Пермь, ул. Ленина, 81.
  Заказчик - Застройщик - ОАО «Интралит».(юридический адрес: г. Пермь, ул. Петропавловская, 12)
  Подрядчик - ООО «Ветлан-Строй» (лицензия ГК РФ по строительству и жилищно-коммунальному комплексу Д 443073 от 16.04.2004 г.).
  Проектировщик - ООО «Горпроект» (лицензия ГК РФ по строительству и жилищно-коммунальному комплексу Д 351602 от 26.06.2003 г.).
  Строительство административного здания предусматривается на площадке, расположенной внутри жилого квартала. На строительной площадке под планируемое административное здание находятся временные металлические гаражи, которые будут демонтированы перед началом строительства.
  С жильцами домов проведено собрание, на котором разъяснена цель строительства. МУ «Жилищная служба Ленинского района» г. Перми  согласовала разрешение на строительство, в СМИ была опубликована информация о строительстве.
  Земельный участок под строительство площадью 198,5 кв. м. предоставлен ОАО «Партнер» на праве аренды на срок до 04.02.2010 г. на основании постановления Главы города от 04.02.2004 г. № 302 «О предоставлении ОАО «Партнер» земельного участка в Ленинском районе».
  Административное здание состоит из одного общего объема, состоящего из цокольного, 1 и 2 этажа, 3-6 типовых этажей, 7 и 8 этажа. В цокольном этаже предусмотрено размещение стоянки на 8 машиномест. На 1-ом этаже организован вход в здание с размещением на этаже вестибюля, лифта и входа в гаражное помещение. 2-ой этаж занимает зал для проведения различных общественных мероприятий. С 3-го по 6-ой типовые этажи (рабочие кабинеты). На 7-ом этаже размещены административные помещения. 8-ой этаж частично занят административными площадями, большая же часть занята террасой. 
  Конструктивной основой здания является монолитный железобетонный каркас. Высота здания - 28,420 м. Площадь застройки - 170,66 кв. м. Общая площадь всего здания - 1500,72 кв. м. Полезная площадь здания - 1156,63 кв. м. Расчетная площадь - 1020,84 кв. м., в том числе: под офисы - 102,6 кв. м., под гостиничные номера - 327,7 кв. м., конференц-зал - 115,5 кв. м. График выполнения работ (сроки могут пересматриваться в связи с утверждением документации):
  с 01.07.10 г. по 10.07.10 г. - подготовительные работы по организации строительной площадки (ограждение, подвод временных инженерных сетей);с 10.07.10 г. по 10.08.10 г. - фундаментные работы;с 10.08.10 г. - монтаж каркаса здания (монолит) с междуэтажными перекрытиями;с 01.11.10 г. - фасадные работы (остекление, закладка проемов);с 01.02.11 г. - монтаж инженерного оборудования сетей (электричество, теплосети, водопровод и канализация);с 01.04.11 г. - отделочные работы. Срок окончания строительства по плану июнь 2011 г. Предварительная сметная стоимость строительства  25 млн. руб., в том числе:
  ТЭО, разработка тех. документации -  1 млн. руб.;монтаж каркаса здания (монолит)  -  10 млн. руб.;отделочные работы, инженерная инфраструктура - 10 млн. руб.;оборудование - 4  млн. руб. Фактически произведено затрат - 500 тыс. руб.
  Источники финансирования проекта:
  кредит ОАО «УБРиР» - 25 млн. руб.собственные средства (ежемесячно) - 3 млн. руб.,  в том числе: ООО «Интралит» - 800 тыс. руб.ОАО «Гостиница «Центральная» - 700 тыс. руб.ИП Веселков И.А. - 500 тыс. руб. Собственник строящегося объекта - ОАО «Интралит» (100%) (г.Пермь).
  По состоянию на 20 июня 2009 г. получены почти все необходимые согласования. На выходе разрешение на начало строительства.
  ОАО «Интралит» находится на упрощенной системе налогообложения - 6 % от доходов. Декларация сдается 1 раз в квартал.
  Организация обратилась за кредитом в ОАО «УБРиР» филиал «Пермский» в начале 2010г., поэтому проводим анализ финансового состояния за 2 предыдущих года.
  Для более полного анализа финансового состояния заемщика используются данные управленческой отчетности - баланс за  2008-2009 гг. (таблица 24). 
  Таблица 24.
  Активы баланса ОАО «Интралит» за 2008 - 2009гг.
  Показатели
  01.01.2009 г.
  01.01.2010 г.
  Изменение (+), (-)
  тыс. руб.
  доля в %
  тыс. руб.
  доля в %
  тыс.  руб.
   в %
  Активы
   
   
   
   
   
   
  Основной капитал - всего
  22 053
  84,4
  18 429
  82,8
  + 3 624
   
  Основные средства
  22 053
  100
  18 429
  82,7
  + 3 624
  + 19,7
  Оборотные активы - всего
  4 062
  15,6
  3 831
  17,2
  + 231
   
  в том числе:
   
   
   
   
   
   
  Дебиторская задолженность
  2 283
  56,2
  1 534
  40,0
  + 749
  + 48,8
  Краткосрочные фин.вложения
  1 777
  43,8
  1 788
  46,7
  - 11
   
  Баланс
  26 115
   
  22 260
   
  + 3 855
  + 17,3
   
  В структуре баланса на 01.01.2010 г. преобладают основные средства, которые составляют 84 % от валюты баланса. В составе основных средств учитывается:
  Недвижимое имущество на сумму 18 610  тыс. руб. по остаточной стоимости, в т.ч.:  встроенные помещения по ул. Ленина, 81 (16 113 тыс. руб.) -  сдаются в аренду,  пристрой к встроенным помещениям (2 487 тыс. руб.). Транспортные средства на сумму  2 979 тыс. руб.Мебель и оргтехника на сумму 62 тыс. руб. Дебиторская задолженность на 01.01.2010 г. составляет 2 283 тыс. руб. Основные дебиторы: ИП Васюкова Т.О. - 1095 тыс. руб., ООО «Виват» - 639 тыс. руб., ИП Щипалкин П.И. - 300 тыс. руб., ИП Ленский Н.Я. - 98 тыс. руб., ООО «Интерпродукт» - 80 тыс. руб., Ранджич Л.В. – 70 тыс. руб. Задолженность текущая, просроченной нет. 
  Таблица 25.
  Источники финансирования в разрезе статей
  баланса ОАО «Интралит»
  Показатели
  Оптимум
  01.01.2009 г.
  01.01.2010 г.
  Изменение (+), (-)
  тыс. руб.
  доля в %
  тыс. руб.
  доля в %
  тыс. руб.
  доля в %
  Пассивы
   
   
   
   
   
   
   
  Собственный капитал - всего
  > 40
  22 990
  88
  21 123
  95
  +1 867
  + 8,8
  В том числе:
   
   
   
   
   
   
   
  Уставный капитал
   
  22
  0,1
  22
  0,1
   
   
  Добавочный капитал
   
  12 440
  54,1
  12 440
  58,9
   
   
  Нераспределенная прибыль
   
  10 528
  45,8
  8 661
  41,0
  + 1 867
  + 21,6
  Обязательства  - всего
  < 60
  3 125
  12
  1 137
  5
  + 1 998
  в 2,7 раз
  Долгосрочные займы
   
  2 886
  92,4
  950
  83,6
  + 1 936
  в 3 раза
  Кредиторская задолженность
   
   239
  7,6
  187
  16,5
  + 52
  + 27,8
  Баланс
   
  26 115
   
  22 260
   
  + 3 855
  + 17,3
   
  В составе источников финансирования за 2009 г. произошли изменения в сторону снижения доли собственных источников с 95 до 88 %  и роста заемных средств с 5 до  12 %.  Доля собственных источников, несмотря на снижение, выше оптимального значения.
  Изменения наиболее значимых показателей финансового рейтинга по сравнению с началом года (таблица 26).  
  Таблица 26.
  Изменения наиболее значимых показателей финансового рейтинга ОАО «Интралит» за 2009 год
  Показатели
  Оптимум
  01.01.2009г.
  01.01.2010г.
  К-1 (финанс. независимости)  
  Не менее 40
  95
  88
  К-6 (платежесп. общий)
  Не менее 1
  20,3
  16,9 
  К-7 (платежесп. промежут.)
  не менее 0,25
  20,3
  16,9 
  К-8 (платежесп. относит. выручки)
  не более 10
  0,38
   3,69
  К-9 (соотн. деб. и кред. зад-ти)  
  не менее 0,5
  8,16    
  9,55  
   
  Негативной тенденции не наблюдается.
  Таблица 27.
  Показатели деловой активности характеризуются
  ОАО «Интралит» за  2007-2009гг.
  (тыс. руб.)
  Показатели
  2007 г. 
  2008 г.
  2009 г.
  Выручка в виде доходов от аренды
  2 544
  769
  9 042
  Продолжение таблицы 27.
  Итого доходов:
  2 544
  769
  9 042
  Выручка (доход) по декларации
  2 544
  769
  9 042
  Расходы по содержанию имущества, з/плата, коммунальные расходы
  488
  749
  3 913
  Налоги
  150
  46
  142
  Итого расходов:
  638
  795
  4 055
  Чистая прибыль
  1 906
  - 26
  4 987
   
  Все коэффициенты прибыльности имеют положительные значения. 
  Рейтинг финансового состояния общества на 01.01.2010 г. - 100 баллов, что соответствует хорошему финансовому состоянию и высокому уровню кредитоспособности.
  ОАО «Интралит» обслуживается в  ЗАО «Транскапиталбанк» филиал в г. Перми. Кредитовый оборот по расчетному счету составил: за 2009 год 6 979 000 руб., среднемесячный 1 396 000 руб. 
  Картотека № 2 отсутствует, случаев просроченной задолженности по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, по заработной плате  в 2008 г. не было и на дату оценки просроченная задолженность отсутствует.
   Так как организация начинает свою деятельность по строительству объекта в г. Перми, то  планируется открыть расчетный счет в ОАО «УБРиР» филиал «Пермский», но первоначально организация выслала запрос о возможности получения кредита.
   Сумма запрашиваемого кредита (25000 т.р./1396 т.р.) превышает объем среднемесячных поступлений на основной расчетный счет организации  в 18 раз (оптимальное соотношение не более чем в 4 раза). Однако это соотношение не является критичным, т.к. кредит рассматривается как инвестиционный.
  Кредитов банков  ОАО «Интралит» на дату подачи настоящей заявки не имеет. Кредитная история в Пермском филиале «Транскапиталбанка» у организации отличная. Негативной информации о заемщике со стороны службы безопасности банка, информационно-аналитического отдела нет.
  Аренда недвижимого имущества в центре города Перми  предполагает наличие постоянного дохода, изменяемого с учетом инфляции. Информация, представленная заемщиком о своем бизнесе, расценивается банком как недостаточно прозрачная в связи с минимизацией налогообложения.  
  В качестве обеспечения предлагается недвижимое имущество на общую сумму 34 030 тыс. руб. по рыночной стоимости, в том числе: встроенные помещения магазина общей площадью 996,6 кв. м. в подвале и на 1 этаже 5-этажного кирпичного жилого дома, 3 металлических гаража по адресу: г. Пермь, ул. Ленина, 81 (магазин «Виват»). Собственник ОАО «Интралит».
  Остаточная стоимость по балансу по состоянию на 01.04.2010 г. - 16,1 млн. руб. Помещения приобретены в собственность на основании договора купли-продажи комплекса нежилых помещений от 23.04.1996 г. Год постройки дома 1960 г.
  Доля торговых площадей составляет 45 %. Состояние встроенных помещений 1 этажа отличное (сделан евроремонт), состояние встроенных помещений подвала удовлетворительное.  Помещения сданы в аренду ООО «Торговая компания «Виват» сроком на 5 лет до 20.03.2010 г. (аренда зарегистрирована в ПОРП).
  Рыночная стоимость по оценке ООО «Профессиональный центр оценки и аудита» - 35 614 192,88  руб. без  НДС (35 735 руб./ 1 кв. м.). 
  При оценке залоговой стоимости необходимо учитывать то обстоятельство, что для реализации указанных помещений на открытом рынке потребуется его экспозиция в течение определенного строка времени. Отсутствие возможности немедленной реализации на открытом рынке объекта недвижимости приводит к изменению его стоимости на величину, определяемую сроком экспозиции и стоимостью денег во времени.
  Срок экспозиции встроенных помещений составляет более 6 месяцев, в связи с чем был принят корректировочный коэффициент  поправки к рыночной стоимости 30 % - ликвидационная стоимость. Ликвидационная стоимость, таким образом, составляет 24 929 935 руб. (25 015 руб./1 кв. м.).  Предлагаем данные помещения  принять в залог по ликвидационной стоимости.
  Земельный участок  предоставлен ОАО «Интралит» в аренду  на срок 15 лет с 23.05.1996 г. по 23.05.2011 г. по договору аренды земельного участка № 147 от 07.06.1996 г. Договор в ПОРП не зарегистрирован.
  Предлагаемое имущество может быть оформлено в ипотеку (залог) только после регистрации договора аренды земельного участка в ПОРП: пристроенные помещения общей площадью 160,3 кв. м. на 1-м. антресольном, цокольном этажах в 5-этажном кирпичном жилом доме по адресу: г. Пермь, ул. Ленина, 81. Собственник ОАО «Интралит». Балансовая остаточная стоимость по состоянию на 01.04.2010 г. – 2,5 млн. руб.
  Помещения приобретены в собственность на основании акта приемки законченного строительством объекта приемочной комиссией от 20.05.2003 г. и разрешения ГАСН на ввод объекта в эксплуатацию от 09.06.2003 г. Год постройки объекта 2003 г. Помещения сданы в аренду ООО «БОБ» сроком на 1 год.
  Рыночная стоимость по оценке ООО «Профессиональный центр оценки и аудита» - 9 100 000 руб. с НДС (56 768 руб./ 1 кв. м.).
  Земельный участок  предоставлен ОАО «Интралит» в аренду под строительство объектов в г. Перми на срок 2 года с 08.11.2009 г. по 08.11.2010 г. по договору  № 115-01 от 23.11.2009 г.
  На момент рассмотрения заявки на кредит, статус земельного участка не определен. Требуется представление документов из муниципалитета о фактическом статусе земельного участка на день передачи имущества в залог.
  Предлагаемые в залог объекты расположены в максимально престижной зоне. Спрос на торговые площади в данном районе существует высокий. Наличие транспортных магистралей с высокой пропускной способностью облегчает доступ от объекта в любую часть города.  
  Объекты залога носят рычаговый характер воздействия на собственника.
  Расчет стоимости необходимого обеспечения:
    (25 000 000 х 1,2) +  4 000 000 = 34 000 000 руб., 1,2 - применяемый коэффициент по товарам в целях покрытия возможных затрат по реализации,  повышенных процентах, штрафов, пени.  4 000 тыс. руб. - наращенные проценты за период пользования кредитом (12 мес.)  по ставке 16%  годовых. Стоимость обеспечения  34 029 935 руб. Кредит будет отнесен к обеспеченным.
    Заключение отдела головного офиса банка залогов и проблемных ссуд  положительное.
  Источником погашения кредита будут являться  доходы от введенного в эксплуатацию объекта:
  Услуги гостиничного сервиса: 
  20 номеров гостиницы общей площадью 327,7 кв. м.; стоимость 1 номера «люкс» в сутки 2 800 руб. (стоимость самого простого номера в гостиницах города - составляет  1 500 руб. в сутки);20 х 2 800 = 56 000 руб. в сутки х 30 = 1 680 тыс. руб. в месяц;при заполнении на 80 % получим 1 680 т.р. х 80 % = 1 344 тыс. руб. в месяц. Аренда офисов:
  общая площадь - 102,6 кв. м.;цена аренды в месяц за 1 кв. м. - 800 руб. (стоимость аренды в данном районе составляет в среднем 1 500 –3 200 руб. за 1 кв. м.);   Сумма аренды в месяц составит - 102,6 х 800 = 82,08 тыс. руб. Сдача в аренду конференц-зала на 45 человек – в среднем  8 000 руб. в месяц. Доходы от сауны и кафе-бара в среднем 100 тыс. руб. в месяц.   Всего доходы за месяц составят 1 534 тыс. руб.
  Расходы по обслуживанию нового объекта составят 319 тыс. руб.  в месяц.
  Вложенные инвестиции начнут окупаться через 2,8 года после ввода объекта в эксплуатацию.  Чистый дисконтированный доход составит 174 тыс. руб.  Сам проект начнет приносить прибыль через 3 года после ввода объекта в эксплуатацию.
  Проценты будут погашаться ежемесячно из доходов поступающих от сдачи в аренду встроенно-пристроенных помещений. Ежемесячная арендная плата составляет 870 тыс. руб.
  В процессе анализа кредитоспособности заемщика ОАО «Интралит» были проанализированы следующие риски:
  1. Риск, связанный с оформлением исходно-разрешительной документацией. Заемщиком получены и представлены в Банк  следующие согласования:
  постановление Администрации г. Перми  о разрешении производства проектно-изыскательских работ № 302 от 04.02.2004 г.;землеустроительное дело по межеванию земельного участка (Утверждено Комитетом по земельным ресурсам и землеустройству г. Перми 01.12.2004 г.);архитектурно-планировочное задание № 2/108, утвержденное архитектурно-планировочным управлением ДПиР г. Перми  18.01.2005 г. и согласовано с комитетом строительства, архитектуры и градостроительства  Пермского края  от 15.02.2009 г.;проект ТЭО;письма Муниципального учреждения «Жилищная служба Ленинского района г. Перми» от 24.12.2009 г. № 2979 и от 05.05.2009 г. № 1189;письмо Администрации Ленинского района г. Перми» от 30.01.2009 г. № 11-2-27. Технические условия проекта ТЭО прошли согласование:
  МУ по экологии и природопользованию;мероприятия ГО и ЧС;Заключение по согласованию стадии ТЭО проекта застройки получено:Городская экологическая экспертиза;Центр гигиены и эпидемиологии.Коммунальные службы Риск оценивается как низкий. 
  2. Риск, связанный с наличием спроса на рынке. 
  Ожидаемая построенная гостиница планирует оказывать населению следующие услуги:
  гостиничные номера «люкс», в которые входят качественное сервисное обслуживание и комфортабельная современная обстановка;сауна с бассейном;бизнес-центр - услуги выхода в Интернет, факс, копировальные услуги;конференц-зал;аренда офисов. Гостиница будет построена в центре города.  Ожидаемый спрос планируется  на  уровне 90-100% (в данном районе отсутствуют какие-либо гостиницы). В настоящее время в городе не хватает гостиниц такого класса, на областном уровне планируется развивать гостиничный бизнес, поэтому конкуренция для ОАО «Интралит» большого значения не имеет.
  Риск оценивается как низкий.
  3. Риск, связанный с вероятностью невыполнения Заемщиком перечня работ, предусмотренных бизнес-планом и завершения строительства и ввода объекта в эксплуатацию в установленные сроки.
  ОАО  «Интралит» в роли заказчика  выступал по строительству пристроенных помещений, общей площадью 160,3 кв. м. на первом, антресольном, цокольном этажах в 5-этажном кирпичном жилом доме по адресу ул. Ленина, 81, по реконструкции и капитальному ремонту гостиницы «Центральная». Опыт реализации  подобных проектов имеется.
    ООО «Ветла-Строй»  как подрядчик вел строительство следующих объектов:
  административное монолитное здание по адресу: г. Пермь, ул. Большевистская, 114 (напротив  ТЦ «Алмаз»);жилой 4-этажный дом с мансардой в г. Пермь. ООО «Горпроект» проектировал следующие объекты недвижимости:
  комплекс «Пирамида» на ул. Крисанова;7-10 этажные жилые дома на ул. Осинская, 6 и Осинская, 8;16-этажный жилой дом на  Б. Гагарина, 44;комплекс из двух 8-этажного  и 13-этажного домов на ул. Гайдара, 3;18-этажный жилой дом плюс гостиница на ул. Мира, 41;приют «Вера» на ул. Я. Колоса. Риск оценивается как умеренный.
  4. Риск нецелевого использования кредитных средств.
   В целях минимизации данного риска в ходе кредитования будет вестись постоянный контроль за целевым использованием кредита, соблюдением календарного графика строительства и освоением финансовых ресурсов в соответствии с бизнес-планом.
   Перечисление кредитных средств будет осуществляться только после подтверждения целевого использования запрашиваемых  кредитных средств. Целевое использование кредита определяется  договором кредитной линии.
  Кроме того, в соответствии с договором кредитной линии Банк имеет право контролировать использование Заемщиком денежных средств, полученных в качестве кредита по настоящему договору, в том числе, путём отказа Заёмщику в направлении денежных средств, полученных в качестве кредита, на цели, не предусмотренные настоящим договором, а также согласно Банк имеет право запрашивать у заемщика дополнительную информацию и документы,  в т.ч. и для проверки целевого использования кредита, и осуществлять выезд на объект.
  Риск оценивается как умеренный.
  5. Риск нецелевого использования заемщиком средств от аренды  и эксплуатации объекта.
  По нашему мнению  возврат кредита в большой степени будет зависеть от  своевременности сдачи объекта в эксплуатацию, наличия потенциальных арендаторов, а  также от того будут ли эти средства направляться заемщиком на погашение кредита (от порядочности заемщика и его нацеленности на своевременный возврат кредита), т.к. проконтролировать поступления этих средств и их расходование сложно из-за отсутствия расчетного счета в  ОАО «УБРиР».
  Однако, с учетом положительной репутации  предприятия, его собственника и директора риск оценивается как умеренный.
   Положительно оценивается наличие альтернативного источника погашения кредита в виде выручки от действующего бизнеса. Таким образом, проект оценивается как  подготовленный и эффективный. Срок окупаемости - 3 года является реальным.  
  По формализованным факторам текущее финансовое состояние на основе комплексной оценки оценивается как «хорошее», кредит классифицируется в 1 категорию качества (0 %). Однако, в связи с тем, что у заемщика первый опыт в кредитовании инвестиционного проекта, предлагается повысить категорию качества до 2 категории и сформировать резерв в размере 1%. 
  Качество обслуживания долга по запрашиваемой ссуде будет оценено как «хорошее» после внесения Заемщиком в соответствии с условиями кредитного договора платы за открытие и ведение ссудного счета.
  До регистрации договора аренды земельного участка под встроенными помещениями магазина «Виват» кредит будет выдан в размере, обеспеченным залогом  пристроенных помещений общей площадью 160,3 кв. м., т.е. в сумме 6 500 000 руб.
  Таки образом можно на примере видеть, ОАО «УБРиР» подходит к оценке заемщика - юридического лица со всей серьезностью, для того чтобы в дальнейшем избежать риска не платежей и снижения кредитных рисков банка.
  Заключение В результате проведенного исследования необходимо сделать нижеследующие выводы.
  Кредитная политика коммерческого банка представляет собой систему денежно - кредитных мероприятий, проводимых банком для достижения определенных финансовых результатов. Она является одним из элементов банковской политики. Кредитная политика является важнейшим инструментом достижения стратегических целей коммерческого банка. От ее успешной реализации во многом зависит финансовый результат банковского учреждения. Важнейшей задачей кредитной политики является политика управления кредитными рисками коммерческого банка.
  Вероятность неблагоприятного влияния конкретных факторов или их комбинаций на надёжность банка характеризуется рисками. Под риском понимается угроза потери части своих ресурсов, недополучение доходов или произведение дополнительных расходов в результате проведения финансовых операций (размер возможных потерь определяет уровень рискованности этих операций). Риски появляются в результате несоответствия прогнозов реально развивающимся событиям.
  Риски очень сложно классифицировать по факторам, их вызывающим, так как их проявлению способствует воздействие совокупности различных как внешних, так и внутренних факторов. Например, причиной роста риска ликвидности может быть не только невозможность оперативного привлечения денежных ресурсов, но и ошибки в планировании, некомпетентность персонала, низкое качество кредитного портфеля
  Анализ и оценка риска в значительной мере основаны на систематическом статистическом методе определения вероятности того, что какое-то событие в будущем произойдет. Обычно эта вероятность выражается в процентах. Соответствующая работа может вестись, если выработаны критерии риска, позволяющие ранжировать альтернативные события в зависимости от степени риска. Однако исходным пунктом работы является предварительный статистический анализ конкретной ситуации.
  Риском необходимо управлять, то есть применять определенные методики и кредитные процедуры, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление рискового события и принимать меры по снижению уровня риска.
  Однако тема кредитных рисков достаточна широка для исследования и невозможно охватить все аспекты исследуемой проблемы в дипломной работе, поэтому автор считает необходимым выделить перспективные направления исследования кредитных рисков:
  количественно определять риски финансовых инструментов посредством точной оценки размера и вероятности потерь от возможных изменений на рынке;измерять риски различных финансовых инструментов с использованием единого критерия;измерять риски портфеля финансовых инструментов, принимая во внимание портфельный и корреляционный эффекты;учитывать время открытой позиции, в течение которого кредитный риск возможен. В практической части дипломной работы мы исследовали кредитный портфель ОАО «УБРиР» с точки зрения его подверженности кредитным рискам. По результатам проведенного исследования можно сделать следующие выводы.
  Резервы созданные банком, увеличились на 24 тыс. руб., то есть темп их роста составил 102,46%. Это свидетельствует об улучшении надежности банка.
  В 2008 году наибольшую долю – 31,40% от общей суммы кредитного портфеля ОАО «УБРиР» занимали кредиты, выданные под 19 % годовых. Под более высокие проценты банком было предоставлено значительно меньше ссуд: под 20 % - 17,01% от общей суммы кредитного портфеля; под 22 % - 16,79%. За отчетный год банком были снижены процентные ставки за пользование кредитом.
  В результате снижения процентной ставки доли кредитов, выданных банком под 22%, 20%, 19%, 18% годовых снизились соответственно на 8,65%, 8,41%, 16,24% и 0,82%. В общем объеме кредитного портфеля ОАО «УБРиР»  на 01.01.2008 года стали занимать ссуды, выданные банком под 17% годовых (удельный вес – 34,62%, который вырос на 22,03%; темп роста составил 457,34%) и под 16% годовых (удельный вес – 12,09%), которые были предоставлены первоклассным заемщикам с хорошей «кредитной историей» и достаточным обеспечением по кредиту.
  Исследуемому банку необходимо пересмотреть лимиты кредитования, установленные для различных отраслей народного хозяйства, указанные во второй главе работы, в связи со следующими причинами:
  наибольшее снижение доходности кредитов в ОАО «УБРиР» наблюдалось у заемщиков, работающих в отрасли сельского хозяйства притом, что наибольший удельный вес как на 01.01.2009 года, так и на 01.01.2010 года в кредитном портфеле банка занимала именно эта группа кредитов;на 01.01.2010 года основная часть просроченных и пролонгированных кредитов приходится именно на заемщиков отрасли сельского хозяйства; Основные способы работы банка с проблемными, с большой степенью риска кредитами состоят в следующих мероприятиях:
  разработка и реализация плана улучшения производственной деятельности заемщика, модификация кредитного соглашения;погашение задолженности за счет изменения обязательств, в том числе путем:предоставления нового кредита в погашение задолженности, включая и начисленные проценты, по действующему кредитному договору (рефинансирование);уступки права требования, продажи кредитов, секъюритизации кредитов;погашения задолженности без изменения условий кредитного договора, в том числе путем погашения задолженности заемщика за счет кредитования его дебиторов;реализации предмета залога. С целью снижения уже существующих рисков процентных ставок в ОАО «УБРиР» рекомендуется применять установление “процентных коридоров” и других ограничений процентных ставок. К этой группе мер относятся:
  «процентный потолок» – в кредитном договоре предусматривается верхняя граница изменения плавающих процентных ставок;«процентный потолок» – нижняя граница изменения процентных ставок;«процентный коридор» – соглашение предусматривает как нижнюю, так и верхнюю границу колебаний процентной ставки. Следующие мероприятия следует комбинировать и с другими методами нейтрализации процентных рисков, которые могут найти свое применение и в ОАО «УБРиР»- это страхование процентного риска с передачей соответствующего риска страховой компании; выдача кредитов с плавающей процентной ставкой.
  Это позволяет банку вносить соответствующие изменения в размер процентной ставки по выданному кредиту в соответствии с колебаниями рыночных процентных ставок; и он получает возможность избежать вероятных расходов в случае повышения рыночной нормы кредитного процента.
  Рассмотрев все пути минимизации кредитного риска мы предложим расчет эффективности внедрения специальной группы, которая будет заниматься данным направлением деятельности
  По полученным результатам видно, что проект при 3-х месяцах работы группы по работе с рисками в ОАО «УБРиР» банк получит доход в размере 7 127,5 рублей. Проект сроком на 1 год принесет банку дополнительный доход в размере 309 274,5 рублей.
  Таким образом, автором данной дипломной работы был предложен ряд мероприятий, которые могут иметь практическое применение в области минимизации кредитных рисков ОАО «УБРиР».
  Этим и обуславливается практическая значимость и научная новизна данной работы. Следует отметить, что результаты исследований и рекомендации, указанные в данной выпускной работе были приняты во внимание руководством ОАО «УБРиР» филиал «Пермский».
   
   
  Список литературы Российская Федерация. Законы. Гражданский Кодекс Российской Федерации: Части первая, вторая, третья и четвертая. – М.:Омега-Л,2009. – 476 с.ФЗ от 10 июля 2002г. №86-Ф3 «О Центральном банке Российской Федерации» (с изменениями) // Справочно-правовая система Консультант Плюс.  ФЗ от 03февраля 1996г.  № 17-ФЗ «О банках и банковской деятельности» (с изменениями)  // Справочно-правовая система Консультант Плюс..ФЗ от 25 февраля 1999 г. N 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (с изменениями)  // Справочно-правовая система Консультант Плюс.ФЗ от 23 декабря 2003 г. N 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» с изменениями // Справочно-правовая система Консультант Плюс..ФЗ от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (с изменениями)  // Справочно-правовая система Консультант Плюс.Положение Центрального банка Российской Федерации от 09 октября 2002г. №199-II «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» // // Справочно-правовая система Консультант Плюс.Положение ЦБР от 26 марта 2004 г. № 254-П (в ред.). «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» // Справочно-правовая система Консультант Плюс. Инструкция Центрального Банка РФ от 16 апреля 2004г. №110-И «Об обязательных нормативах банков» // Справочно-правовая система Консультант Плюс.Аленичев В.В. Страхование рисков банка: учебник / под ред. В.В. Аленичева. - М.: Ист-Сервис, 2008. - 114 с. Антонов М.Т.  Денежное обращение, кредит и банки: учебник / по ред. М.Т. Антонова. -  М.: Финстатинформ,  2008.- 259 с. Бабичева, Ю.А. Банковское дело: справочное пособие / под ред. Ю.А. Бабичевой. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 298с.Балабанова, И.Т. Банки и банковское дело: учебное пособие / под ред. И.Т. Балабановой. - М.:ВЛАДОС,  2006.- 346с. Батраков, Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учебник для вузов /под ред. Л.Г. Батракова. – М.: ЛОГОС, 2008. – 402с. Белых, Л.П. Устойчивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства: учебник / под ред. Л.П. Белых. -М.: ЮНИТИ, 2009. -192с. Братко, А.Г. Банковское дело: учебник / под ред. А.Г. Братко. – М.:Спарк, 2007.- 320с.Глушкова, Н.Б.  Банковское дело: учебное пособие /под ред. Н.Б. Глушковой. —М.: Академический Проект, 2009. — 432 с. Дубенецский, Я. Н. Проблемы финансовой устойчивости банков в современных условиях: учебник / под ред. Я.Н. Дубенецкого. –М.: ЮНИТИ,  2008 . -303с. Дубова С. Е. Анализ рискообразующих факторов в системе управления рисками // Финансы и кредит. – 2009. – N 7. – С. 38-45.Ефимова, Л.Г. Банковское право: учебник / под ред.  Л.Г. Ефимовой. – М.: Бек, 2008. -298с. Ермасова Н. Б. Риск-менеджмент организации.- М.:Альфа-Пресс, 2010. – 239с.Кадинская О. А. Управление финансовыми рисками. - М. Инфра-М - 2008. – 526 с.Качалов Р.М. Управление хозяйственным риском. – М.: Наука, 2007. – 192 с.Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2008. –768с.Ковалев П. П. Некоторые аспекты управления рисками // Деньги и кредит. – 2010. – N 1. – С. 47-51.Кононов А. Деривативами - по рискам // Финанс. – 2009. – N 2. – С. 38-41.Колб Р. У. Финансовые деривативы, 2-е изд. – М.: Филинъ, 2007. – 359 с.Маршалл Дж. Ф.Финансовая инженерия. - М.: ИНФРА-М, 2008. – 783с.Никитина Т. В. - Страхование коммерческих и финансовых рисков - СПб: Питер, 2008. – 348 с.Малышев Ю. Управление рисками бизнеса // Управление компанией. – 2010. – N 5. – С. 68-71.Масленченков Ю. Способы минимизации банковских рисков. // Финансист. - 2009. - №12, с.16 - 17.Маринин А.В., Цветкова Л.И. Управление рисками решений в хозяйственной деятельности // Управление риском. – 2009. – N 1. – С. 11-16.Овчинникова Т. И. Анализ принятия управленческих решений в условиях неопределенности //Экономический анализ: теория и практика. -2010. – N 8. – С. 22-23.Ожегов С.И Толковый словарь .- М.,2006.Рэдхед К., Хьюс С. Управление финансовыми рисками. –М.: ИНФРА-М. – 2009. – 560 с.Соколинская Н.Э. Банковские риски. // Деньги и кредит.- 2007. – №12. – с. 25-28.Ступаков В. С., Токаренко Г. С. Риск-менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2007. – 282с.Тукмакова Д.П. Финансовые риски и их страхование. Дисс. ... канд. экон. наук. – Казань: КФЭИ, 2009. – 149с.Финансы предприятий / Под ред. М. В. Романовского - СПб.: Бизнес-Пресса, 2008. – 527с.Цветкова Е.В., Арлюкова И.О. Риски в экономической деятельности. СПб. 2008. – 428 с.Чекулаев М. В. Риск-менеджмент: управление финансовыми рисками на основе анализа волатильностию. - М.: Альпина Паблишер, 2007. – 343с.Черкасова В. Комплексный подход к управлению рисками // РИСК. – 2005. – N 2. – С. 35-39.Шихов А. К. К вопросу о предпринимательских и финансовых рисках// Страховое дело. – 2009. – N 5. – С. 60-64 ; N 6. – С. 40-48.www.bankir.ru.www.cbr.ru.www.ubrr.ru. Приложения Приложение 1. 
   
   
   
  Приложение 2.
  Приложение 3.
  Участники холдинга в который входит ОАО «Интралит»
   
  Наименование участника
  Вид деятельности
  Состав учредителей
  Собственность
  ООО «Пермь-Интеропт»
  Сдача имущества в аренду
  Веселков И.А. (100%)
  Оптово-торговая база по адресу: г. Пермь, ул.  3-я Водопроводная, д.1 (всего 17 объектов общей площадью 8154,3 кв. м.).
  Торговое предприятие «Гастроном «Октябрьский»
  Сдача имущества в аренду
  Веселков И.А. (100%)
  Встроенные помещения общей площадью 1328,1 кв. м. на 1 этаже, в подвале  5-этажного жилого дома по адресу: ул. Кутаисская, 5
  ОАО «Гостиница «Центральная»
  Гостиничный  бизнес и сдача имущества в аренду
  ОАО «Партнер» - 18,3 %
  Веселков А.Н. – 15,9 %
  Панова И.С. – 20,4 %
  Физ. лица – 45,4 %
  Часть 7-8-этажного кирпичного здания гостиницы «Центральная» с подвалом общей площадью 5483,3 кв. м. по адресу: г.Пермь ул. Советская, 29
  ИП Веселков И.А.
  Сдача имущества в субаренду
   
  Аренда базы по адресу г. Пермь ул. 3-я Водопроводная, 1 и помещений по ул. Кутаисская, 5
   
   
   
   
  
Скачать дипломную работу