Тема: Разработка направлений совершенствования системы оценки финансового состояния кредитных организаций Банком России

• Вид работы:
  Дипломная (ВКР) по теме: Разработка направлений совершенствования системы оценки финансового состояния кредитных организаций Банком России
• Предмет:
  Банковское дело
• Когда добавили:
  31.07.2014 15:32:43
• Тип файлов:
  MS WORD
• Проверка на вирусы:
  Проверено - Антивирус Касперского

Другие экслюзивные материалы по теме

• Полный текст:
   
  Оглавление
   
  Введение......................................................................................................................3
  1. Теоретические основы системы оценки финансового
  состояния кредитных организаций Банком России…....................................7
   
  1.1. Сущность и методы оценки финансового состояния
  кредитных организаций Банком России........................................................7
  1.2. Характеристика действующей системы оценки
  финансового состояния кредитных организаций Банком России….........17
   
  2. Оценка финансового состояния «Абсолют Банка» в
  соответствии с подходами Банка России…….....................................................26
   
  2.1. Общая характеристика деятельности «Абсолют Банк».....................26
  2.2. Экономические показатели деятельности «Абсолют Банк» .............40
  2.3. Анализ факторов влияния на результаты деятельности
  «Абсолют Банк»…....................................................................................55
   
  3. Направления совершенствования системы оценки
  финансового состояния кредитных организаций Банком России…..........59
   
  3.1. Совершенствование критериев оценки финансового
  состояния кредитных организаций Банком России...................................59
  3.2. Влияние системы оценки финансового состояния
  кредитных организаций Банком России на преодоление
  последствий мирового финансово-экономического кризиса....................67
   
  Заключение...............................................................................................................72
   
  Список литературы.................................................................................................75
   
  Приложения..............................................................................................................79
   
  Введение
   
  Среди всего многообразия предпринимательских структур кредитные организации находятся в особом положении. Эта особенность определяется тем, что в своей коммерческой деятельности они используют не столько собственный капитал, сколько заёмные средства. Их деятельность является предметом надзора со стороны Банка России, за которым закреплены контрольные и регулирующие функции. Развиваясь параллельно с товарным производством и тесно переплетаясь с ним, коммерческие банки практически обеспечивают его функционирование через выполнение денежных платежей и расчетов, кредитование, посредничество и перераспределение капитала. Сама деятельность кредитных организаций нормативно определена Федеральным законом «О банках и банковской деятельности». Финансовое состояние банка вызывает беспокойство не только у узкого круга его учредителей, но и у многочисленного контингента его клиентов, кредиторов и вкладчиков. Как и предприятия, так и население стремятся выбрать наиболее надёжный банк и определить целесообразность и перспективы дальнейших с ним взаимоотношений.
  По этой причине в настоящее время во всем мире оценке финансовой устойчивости коммерческих банков придается большое значение. Оценка финансовой устойчивости банков - проблема, решению которой уделяется много внимания как самими банками, так и надзорными органами, а также другими субъектами хозяйствования, обязанными хранить денежные средства в банках. Поэтому определение проблемных банков на ранних стадиях с использованием только официальной информации - является актуальной задачей.
  Выбор в качестве темы исследования системы оценки финансового состояния кредитных организаций Банком России обусловлен помимо всего прочего также разразившимся в 2008 году мировым финансово-экономическим кризисом, который не просто нанёс удар по экономике практически всех экономически развитых государств, но и «вскрыл» многие скрытые или не совсем актуальные проблемы. Среди них проблема оценки финансового состояния кредитных организаций проявилась особенно остро на фоне многочисленных отзывов лицензий у кредитных организаций Банком России в 2009 году ввиду их катастрофического финансового состояния.
  На фоне ухудшающегося финансового положения практически всех кредитных организаций Банком России и Правительством Российской Федерации были приняты беспрецедентные меры по вливанию денежных средств в банковский сектор. Параллельно Банк России приостановил действие в существующей системе оценки финансового состояния кредитных организаций показателя доходности до 2010 года, что лишний раз подтвердило несовершенство действующей системы.
  Кроме того, отзыв лицензий у многих банков показал, что действующая система оценки не только не позволяет предугадать ухудшение финансового состояния кредитных организаций, но и не позволяет адекватно оценить направления по которым банкам следует работать для улучшения финансового состояния.
  Между тем последствия мирового финансового кризиса настоятельно требуют своего разрешения и огромную роль в этом могла бы сыграть эффективная система оценки финансового состояния кредитных организаций со стороны Банка России как основного регулятора в банковской сфере.
  Однако для выявления недостатков действующей системы оценки необходим ее тщательный анализ с практическим применением норм, касающихся оценки финансового состояния банков.
  С учётом вышеизложенного предметом исследования в настоящей работе является  система оценки финансового состояния АКБ «Абсолют Банк» (ЗАО) (далее - «Абсолют Банк», Банк) Банком России.
  Объектом исследования являются финансовые отношения, складывающиеся в ходе осуществления Банком России оценки финансового состояния кредитных организаций.
  Целью настоящей работы является разработка направлений  совершенствования системы оценки финансового состояния кредитных организаций Банком России.
  Для достижения указанной цели нами предложено решение следующих задач:
  -  изучение основных характеристик действующей системы оценки финансового состояния кредитных организаций Банком России;
  - раскрытие содержания и применение методик оценки финансового состояния кредитных организаций на примере конкретного банка - «Абсолют Банк»;
  - выявление преимуществ и недостатков действующей системы оценки финансового состояния кредитных организаций;
  формирование предложений по совершенствованию системы оценки финансового состояния кредитных организаций. Следует отметить, что несмотря на актуальность выбранной темы исследования в научной литературе данному вопросу практически не уделяется должного внимания, отчасти это обусловлено тем фактором, что банковская система России относительно молодая и в период ее становления вопрос оценки финансового состояния кредитных организаций не являлся актуальным, не являлся он актуальным и после 1998 года, когда неустойчивость банковской системы в целом не позволял заострять внимание на оценку финансового состояния отдельных банков.
  Информационной базой исследования в настоящей работе являются: законы, нормативные правовые акты Центрального Банка России, научная литература, периодическая печать, арбитражная практика, официальная отчётность «Абсолют Банк», информация, полученная в ходе опросов сотрудников «Абсолют Банк».
  В первой главе настоящей работы будут раскрыты теоретические основы действующей системы оценки финансового состояния кредитных организаций Банком России. Во второй главе мы проанализируем финансовое состояние «Абсолют Банк» с применением методик действующей системы оценки финансового состояния кредитных организаций. В третьей главе мы проанализируем недостатки системы оценки финансового состояния кредитных организаций и сформулируем предложения по совершенствованию указанной системы. Кроме того, мы постараемся раскрыть роль и значение эффективной системы оценки финансового состояния кредитных организаций в преодолении последствий мирового финансового кризиса, разразившегося в 2008 году. В заключении будут изложены основные выводы.
   
   
   
   
   
   
   
   1. Теоретические основы системы оценки финансового состояния кредитных организаций Банком России
   
  1.1. Сущность и методы оценки финансового состояния кредитных организаций Банком России
   
  Среди всего многообразия предпринимательских структур кредитные организации находятся в особом положении. Эта особенность определяется тем, что в своей коммерческой деятельности они используют не столько собственный капитал, сколько заёмные средства. Их деятельность является предметом надзора со стороны Банка России, за которым закреплены контрольные и регулирующие функции. Развиваясь параллельно с товарным производством и тесно переплетаясь с ним, коммерческие банки практически обеспечивают его функционирование через выполнение денежных платежей и расчётов, кредитование, посредничество и перераспределение капитала.
  Сама деятельность кредитных организаций нормативно определена Федеральным законом «О банках и банковской деятельности»[1]. Финансовое состояние банка вызывает беспокойство не только у узкого круга его учредителей, но и у многочисленного контингента его клиентов, кредиторов и вкладчиков. Как и предприятия, так и население стремятся выбрать наиболее надежный банк и определить целесообразность и перспективы дальнейших с ним взаимоотношений.
  Финансовое состояние кредитных организаций в настоящее время оценивается на основе ряда нормативных-правовых актов центральное место среди которых занимает Указание Центрального Банка Российской Федерации от 30 апреля 2008 года № 2005-У «Об оценке экономического положения банков» (далее - Указание Центрального Банка России № 2005-У).
  Конечная цель проведения анализа состоит в выявлении у банка проблем на возможно более ранних стадиях их формирования. Результаты анализа должны использоваться при определении режима надзора, включая принятие решения о целесообразности проведения инспекционных проверок банков и определении их тематики, а также характера применяемых к банкам мер надзорного реагирования.
  Непосредственно в рамках анализа решается задача получения достоверной картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу до 1 года, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий.
  Проведение эффективного анализа финансового состояния банка предполагает выполнение ряда условий. Ключевыми условиями являются достоверность и точность информации, используемой при анализе, а также его своевременность и завершённость. Отсутствие достоверных данных ведет к недооценке проблем банков, что может иметь опасные последствия для развития ситуации. Достоверность представляемых банками отчётов, а также адекватность оценки принимаемых ими на себя рисков должна проверяться как в процессе документарного надзора, так и в ходе инспекцонных проверок, а результаты должны использоваться как важный источник информации при проведении анализа[2].
  Основным методом, применяемым в Указании Банка России № 2005-У является метод проведения коэффициентного анализа. Он позволяет определить место банка на финансовом рынке и оценить финансовое положение кредитной организации при анализе ряда показателей.
  В соответствии с Указанием Банка России № 2005-У оценка финансового состояния кредитных организаций осуществляется по результатам оценок:
  капитала;
  активов;
  доходности;
  ликвидности;
  обязательных нормативов, установленных Инструкцией Банка России от 16 января 2004 года № 110-И «Об обязательных нормативах банков»[3];
  качества управления;
  прозрачности структуры собственности банка.
  При оценке финансового состояния банков учитывается наличие действующих в отношении банков мер воздействия, применённых в соответствии со статьями 38 и 74 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», а также мер, применённых в соответствии со статьей 3 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»[4], а также наличие оснований для отзыва лицензии на осуществление банковских операций в соответствии со статьей 20 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», для осуществления мер по предупреждению и несостоятельности (банкротства) кредитных организаций в соответствии со статьёй 4 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»[5].
  Основным методом, применяемым в Указании Банка России № 2005-У является метод проведения коэффициентного анализа. Он позволяет определить место банка на финансовом рынке и оценить финансовое положение кредитной организации.
  В настоящее время оценка экономического положения банков осуществляется территориальными учреждениями Банка России путём отнесения банка к одной из 5 классификационных групп.
  Разделение кредитных организаций на несколько классификационных групп имеет своей целью обобщение информации о количестве кредитных организаций имеющих финансовые трудности в своей деятельности, а также определение уровня тех проблем, с которыми сталкиваются кредитные организации в своей деятельности. Рассмотрим основные признаки, по которым происходит распределение кредитных организаций в зависимости от их финансового состояния[6].
  К группе 1 относятся банки, в деятельности которых не выявлены текущие трудности, а именно - банки, по которым капитал, активы, доходность, ликвидность в соответствии с главой 3 настоящего Указания и качество управления в соответствии с главой 4 настоящего Указания оцениваются как "хорошие", а структура собственности в соответствии с главой 5 настоящего Указания признается прозрачной либо достаточно прозрачной.
  К группе 1 не могут быть отнесены банки при наличии хотя бы одного основания для отнесения к иной классификационной группе.
  К группе 2 относятся банки, не имеющие текущих трудностей, но в деятельности которых выявлены недостатки, которые в случае их неустранения могут привести к возникновению трудностей в ближайшие 12 месяцев, а именно банки, по которым имеется в том числе хотя бы одно из следующих оснований:
  а) капитал, активы, доходность, ликвидность или качество управления оцениваются как «удовлетворительные», а структура собственности признается прозрачной или достаточно прозрачной;
  б) не соблюдается хотя бы один из обязательных нормативов (за исключением норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) по совокупности за 6 и более операционных дней в течение хотя бы одного из месяцев отчётного квартала.
  К группе 2 не могут быть отнесены банки, имеющие хотя бы одно основание для отнесения в группы 3-5.
  К группе 3 относятся банки, имеющие недостатки в деятельности, неустранение которых может в ближайшие 12 месяцев привести к возникновению ситуации, угрожающей законным интересам их вкладчиков и кредиторов, а именно банки, по которым имеется в том числе хотя бы одно из следующих оснований:
  а) капитал, активы или ликвидность оцениваются как "сомнительные" либо доходность как "сомнительная" или "неудовлетворительная";
  б) структура собственности оценивается как непрозрачная;
  в) качество управления признается "сомнительным";
  г) не соблюдается 4 и более месяцев в течение последних 6 месяцев хотя бы один из обязательных нормативов по совокупности за 6 и более операционных дней в течение каждого месяца (за исключением норматива достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1);
  д) действуют ограничения и(или) запреты на осуществление отдельных банковских операций, предусмотренных лицензией на осуществление банковских операций, и(или) запрет на открытие филиалов.
  К группе 3 не могут быть отнесены банки, имеющие хотя бы одно основание для отнесения в группы 4-5.
  К группе 4 относятся банки, нарушения в деятельности которых создают реальную угрозу интересам их вкладчиков и кредиторов и устранение которых предполагает осуществление мер со стороны органов управления и акционеров (участников) банка, а именно банки, по которым имеется в том числе хотя бы одно из следующих оснований:
  а) капитал, активы или ликвидность оценены как «неудовлетворительные»;
  б) качество управления оценивается как «неудовлетворительное»;
  в) не соблюдается норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) по совокупности не более чем за 5 операционных дней в течение хотя бы одного из месяцев отчётного квартала.
  К группе 4 не могут быть отнесены банки, имеющие хотя бы одно основание для отнесения в группу 5.
  К группе 5 относятся банки, состояние которых при непринятии мер органами управления и(или) акционерами (участниками) банка приведет к прекращению деятельности этих банков на рынке банковских услуг, а именно банки, по которым имеется в том числе хотя бы одно из следующих оснований:
  а) основание для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства), предусмотренных Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (далее - банки с наличием признаков несостоятельности (банкротства), независимо от того, приняты ли в отношении банка меры воздействия по данным основаниям;
  б) основание для отзыва лицензии на осуществление банковских операций.
  Классификация банков производится территориальными учреждениями Банка России не реже одного раза в квартал по состоянию на первое число месяца, следующего за отчётным кварталом.
  Первая классификация вновь созданных банков (за исключением реорганизованных) производится на первое число месяца, следующего за вторым полным кварталом деятельности банка после представления в Банк России первой отчётности.
  Информация о классификации банков направляется территориальными учреждениями Банка России в Банк России (Департамент банковского регулирования и надзора) по форме, установленной Банком России.
  Территориальные учреждения Банка России осуществляют постоянный мониторинг экономического положения банка. В случае если оценка групп показателей оценки капитала, активов, ликвидности, рассчитанных на первое число месяца, а также группы показателей оценки доходности, показателей качества управления и прозрачности структуры собственности изменяется по сравнению с ранее произведённой оценкой таким образом, что это может являться основанием для изменения оценки экономического положения банка (отнесения его к иной классификационной группе), то территориальное учреждение Банка России принимает решение об отнесении банка к иной классификационной группе.
  Информация об изменении в течение квартала ранее произвёденной оценки экономического положения банка (отнесении его к иной классификационной группе) доводится территориальными учреждениями Банка России до Департамента банковского регулирования и надзора Банка России по форме, установленной Банком России.
  Информация об отнесении банка к классификационной группе и о недостатках в его деятельности, послужившая основанием для классификации, направляется территориальным учреждением Банка России единоличному исполнительному органу банка в срок не позднее пятого числа второго месяца квартала, следующего за отчётным, или не позднее пяти рабочих дней после дня принятия решения об изменении в течение квартала ранее произведённой оценки. Указанная информация не направляется единоличному исполнительному органу в случае, если ранее произведённая территориальным учреждением Банка России оценка экономического положения банка и информация о недостатках в его деятельности, послужившая основанием для классификации, не изменялись по сравнению с предыдущей классификацией[7].
  Единоличному исполнительному органу банка указанные сведения рекомендуется доводить до членов совета директоров (наблюдательного совета) и коллегиального исполнительного органа банка.
  Сведения об отнесении банков к соответствующим группам являются сведениями ограниченного доступа и не подлежат разглашению третьим лицам.
  Вместе с тем, стоит отметить, что иногда кредитные организации не соглашаются с произведённой оценкой и отнесением их к той или иной классификационной группе Банком России, что приводит к судебным разбирательствам. Ярким примером является судебный процесс по иску ОАО «Социнвестбанка». Приведём выдержку из Постановления Федерального арбитражного суда Уральского округа.
  Общество «Социнвестбанк» обратилось в Арбитражный суд Республики Башкортостан с заявлением о признании незаконными действий Центрального банка по переводу общества «Социнвестбанк» в пятую классификационную группу и недействительным письма Центрального банка от 03.02.2009 № 15-1-08ДСП/1474 «Об оценке экономического положения банка» (далее - письмо от 03.02.2009 № 15-1-08ДСП/1474).
  Решением суда от 17.08.2009 (судья Хафизова С.Я.) заявленные требования удовлетворены. Действия Центрального банка по переводу общества «Социнвестбанк» в пятую классификационную группу признаны незаконными. Письмо Центрального банка от 03.02.2009 № 15-1-08ДСП/1474 признано недействительным.
  Постановлением Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.11.2009 (судьи Тимохин О.Б., Костин В.Ю., Плаксина Н.Г.) решение суда оставлено без изменения.
  В кассационной жалобе Центральный банк просит указанные судебные акты отменить.
  Как следует из материалов дела, в адрес общества «Социнвестбанк» поступило письмо Центрального банка от 03.02.2009 № 15-1-08ДСП/1474, согласно которому обществу «Социнвестбанк» направляется информация о том, что по состоянию на 01.01.2009 общество «Социнвестбанк» относится к пятой классификационной группе в соответствии с Указанием Банка России от 30.04.2008 № 2005-У «Об оценке экономического положения банка» и о недостатках в деятельности, послуживших основанием для классификации.
  Из содержания письма от 03.02.2009 № 15-1-08ДСПУ1474 также следует, что по результатам анализа представленной обществом «Социнвестбанк» обязательной отчетности по формам 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета» и 0409118 «Данные о крупных кредитах» на 01.01.2009 установлен факт недооценки кредитных рисков, который приводит к искажению размера собственных средств (капитала) банка и представлению недостоверной отчетности. Ввиду непредставления надзорному органу документально подтвержденной информации о наличии у Таболина С.В. и Кочеткова А.В. доходов и источников, позволяющих исполнить обязательства перед банком, обязательства последних подлежат реклассификации в третью категорию качества с созданием резервного фонда.
  Общая сумма недосозданного резерва на возможные потери составляет 192 327 тысяч рублей.
  Отражение в отчетности по состоянию на 01.01.2009 необходимого к досозданию резерва на возможные потери в указанном размере, с учетом факторов превышения совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам (акционерам) и инсайдерам, над ее максимальным размером, предусмотренным федеральными законами и нормативными актами Банка России и факторов иммобилизации (затраты капитального характера), приводит к снижению величины собственных средств (капитала) банка (общества «Социнвестбанк») более чем на 20 % по сравнению с максимально достигнутым за последние 12 месяцев его значением при нарушении значений обязательных нормативов (Н6 и HI0.1), что в соответствии с п. 2.5 Указания Банка России от 30.04.2008 № 2005-У является основанием для изменения оценки экономического положения банка и отнесения его к пятой классификационной группе.
  Считая действия Центрального банка по переводу в пятую классификационную группу незаконными, письмо от 03.02.2009 № 15-1-08ДСП/1474 недействительным, нарушающими его права и охраняемые законом интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, общество «Социнвестбанк» обратилось в арбитражный суд с соответствующим заявлением.
  Удовлетворяя заявленные требования, признавая действия Центрального банка по переводу общества «Социнвестбанк» в пятую классификационную группу незаконными, а письмо Центрального банка от 03.02.2009 № 15-1-08ДСП/1474 недействительным, суды исходили из несоответствия указанных действий и ненормативного правового акта Центрального банка требованиям действующего законодательства Российской Федерации и наличия нарушений прав и охраняемых законом интересов общества «Социнвестбанк» в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.
  Выводы судов являются правильными, соответствуют материалам дела и действующему законодательству.
  С учетом изложенного обжалуемые судебные акты подлежат оставлению без изменения, кассационная жалоба - без удовлетворения.
  Руководствуясь ст. 286, 287, 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд постановил:
  решение Арбитражного суда Республики Башкортостан от 17.08.2009 по делу № А07-2164/2009 и постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.11.2009 по тому же делу оставить без изменения, кассационную жалобу Центрального банка Российской Федерации в лице Национального банка Республики Башкортостан - без удовлетворения[8].
  Таким образом, оценка финансового состояния кредитной организации в итоге выражается в отнесении кредитной организации к той или иной классификационной группе в зависимости от оценки показателей капитала, активов, доходности, ликвидности, обязательных нормативов, качества управления и прозрачности структуры собственности банка.
  Вместе с тем, необходимо учитывать, что формальный подход к оценке финансового состояния кредитной организации не отражает её реального финансового состояния, поскольку на деятельность кредитной организации влияют ряд других факторов, не нашедших отражение среди оцениваемых показателей, что приводит к оспариванию действий Центрального Банка России по отнесению кредитных организаций к той или иной классификационной группе.
  Учитывая тот факт, что сведения об отнесении банком к соответствующим группа являются сведениями ограниченного доступа и не подлежат разглашению третьим лицам само по себе распределение кредитных организаций между классификационными группами не влияет на их права в сфере предпринимательской деятельности, а имеет целью дать своего рода сигнал кредитной организации для принятия мер по улучшению своего финансового состояния по определённым направлениям.
  Для того, чтобы иметь комплексное и целостное представление о действующей системе оценки финансового состояния кредитной организации обратимся к рассмотрению тех показателей, которые в итоге формируют представление о финансовом состоянии кредитной организации.
   
  1.2. Характеристика действующей системы оценки финансового состояния кредитных организаций Банком России
   
  Указание Банка России № 2005-У устанавливает методику оценки деятельности банков в целях надзора и нацелено на обеспечение единства подходов к оценке деятельности банков, осуществляемой Банком России в рамках надзора, с подходами, используемыми при оценке банков на соответствие требованиям к участию в системе страхования вкладов.
  Действующая в настоящее время оценка системы финансового состояния кредитной организации базируется на семи показателях в зависимости от которых осуществляется оценка финансового состояния кредитной организации. Рассмотрим эти показатели.
  Первым показателем является капитал. Его оценка осуществляется на основе показателей оценки достаточности и качества капитала.
  Показатели оценки достаточности капитала состоят из таких показателей как достаточность собственных средств (капитала) с учётом уровня рисков и показателя общей достаточности капитала.
  Показатель достаточности собственных средств (капитала) с учётом уровня рисков (ПК1) определяется в порядке, установленном для расчёта обязательного норматива H1 "Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка" определяемого в соответствии с Инструкцией Банка России от 16.01.2004 №  110-И «Об обязательных нормативах банков».
  Показатель общей достаточности капитала определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска, показатель оценки качества капитала определяется как процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу банка.
  Для оценки состояния капитала рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки капитала (РГК), который представляет собой средневзвешенное значение показателей капитала. Методика расчёта приведена в приложении к Указанию Банка России № 2005-У.
  Обобщающий результат характеризует уровень капитала банка следующим образом:
  1 - хороший;
  2 - удовлетворительный;
  3 - сомнительный;
  4 - неудовлетворительный.
  Оценка активов банка осуществляется на основе показателей качества задолженности по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности и иным активам, размера резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности и резервов на возможные потери, степени концентрации рисков по активам.
  Показатели оценки качества задолженности по ссудам и иным активам состоят из показателя качества ссуд, показателя покрытия риска и показателя доли просроченных ссуд банка.
  - показатель качества ссуд представляет собой удельный вес безнадёжных ссуд в общем объёме ссуд;
  - показатель риска потерь определяется как процентное отношение непокрытых резервами активов, резервы на возможные потери по которым должны составлять более 20% к собственным средствам (капиталу);
  - показатель доли просроченных ссуд представляет собой удельный вес просроченных ссуд в общем объёме ссуд банка.
  показатель размера резервов на возможные потери по ссудам определяется как процентное отношение расчётного резерва на возможные потери по ссудам к общему объёму банковских ссуд.
  Показатели степени концентрации рисков по активам состоят из показателя концентрации крупных кредитных рисков, показателя концентрации кредитных рисков на акционеров (участников), а также показателя концентрации кредитных рисков на инсайдеров.
  Показатель концентрации крупных кредитных рисков определяется в порядке, установленном для расчёта обязательного норматива «Максимальный размер крупных кредитных рисков» (Н7).
  Показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) определяется в порядке, установленном для расчёта обязательного норматива «Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)» (Н9.1).
  Показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров определяется в порядке, установленном для расчёта обязательного норматива «Совокупная величина риска по инсайдерам банка» (Н10.1). Для оценки состояния активов рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки активов (РГА), представляющий собой средневзвешенное значение показателей. Методика расчёта РГА приводится в приложении к Указанию Банка России № 2005-У.
  Обобщающий результат (от 1 до 4) характеризует качество активов Банка следующим образом:
  1 - хорошее;
  2 - удовлетворительное;
  3 - сомнительное;
  4 - неудовлетворительное.
  Оценка доходности банка осуществляется на основе показателей рентабельности активов и капитала, структуры доходов и расходов, доходности отдельных видов операций и кредитной организации в целом.
  Показатели рентабельности активов и капитала состоят из показателя рентабельности активов и показателя рентабельности капитала. Показатель рентабельности активов определяется как процентное отношение (в процентах годовых) финансового результата к средней величине активов. Показатель рентабельности капитала определяется как процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата к средней величине капитала.
  Показатели структуры доходов и расходов состоят из показателя структуры доходов и показателя структуры расходов. Показатель структуры доходов определяется как процентное отношение чистых доходов от разовых операций к финансовому результату. Показатель структуры расходов определяется как процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым операционным доходам.
  Показатели доходности отдельных видов операций и кредитной организации в целом состоят из показателей чистой процентной маржи и чистого спрэда от кредитных операций. Показатель чистой процентной маржи определяется как процентное отношение (в процентах годовых) чистых процентных и аналогичных доходов к средней величине активов. Показатель чистого спрэда от кредитных операций определяется как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентов уплаченных и аналогичных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты.
  Для оценки состояния доходности рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки доходности (РГД), который представляет собой средневзвешенное значение показателей. Обобщающий результат (от 1 до 4) характеризует уровень доходности следующим образом:
  1 - хороший;
  2 - удовлетворительный;
  3 - сомнительный;
  4 - неудовлетворительный.
  Оценка ликвидности осуществляется на основе показателей ликвидности активов, ликвидности и структуры обязательств, общей ликвидности банка, риска на крупных кредиторов и вкладчиков.
  Показатели ликвидности активов состоят из показателя соотношения высоколиквидных активов и привлечённых средств, показателя мгновенной ликвидности и показателя текущей ликвидности.
  - Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлечённых средств определяется как процентное отношение высоколиквидных активов к привлечённым средствам.
  - Показатель мгновенной ликвидности определяется в порядке, установленном для расчёта обязательного норматива Н2 "Норматив мгновенной ликвидности".
  Показатель текущей ликвидности определяется в порядке, установленном для расчёта обязательного норматива НЗ "Норматив текущей ликвидности банка".
  Показатели ликвидности и структуры обязательств состоят из показателя структуры привлечённых средств, показателя зависимости от межбанковского рынка, показателя риска собственных вексельных обязательств и показателя небанковских ссуд.
  - Показатель структуры привлечённых средств определяется как процентное отношение обязательств до востребования и привлечённых средств.
  - Показатель зависимости от межбанковского рынка определяется как процентное отношение разницы привлечённых и размещённых межбанковских кредитов (депозитов).
  - Показатель риска собственных вексельных обязательств определяется как процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу).
  - Показатель небанковских ссуд определяется как процентное отношение ссуд, предоставленных клиентам - некредитным организациям, и остатков средств на счетах клиентов - некредитных организаций.
  Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ8) определяется как процентное отношение суммы обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков), доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10 и более процентов, к ликвидным активам.
  Для оценки ликвидности рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности (РГЛ), который представляет собой средневзвешенное значение коэффициентов.
  Обобщающий результат (от 1 до 4) характеризует уровень ликвидности следующим образом:
  1 - хороший;
  2 - удовлетворительный;
  3 - сомнительный;
  4 - неудовлетворительный.
  Обратим теперь внимание на некоторые особенности расчёта и оценки групп показателей финансового положения.
  В случае непредставления или представления позднее установленных сроков форм отчётности, используемых для расчёта показателей финансового положения, соответствующему показателю присваивается балл 4.
  В расчёт показателей могут вноситься корректировки, в случае признания отчётности недостоверной в виду выявленных ошибок. Под корректировками понимается внесение изменений в показатели деятельности кредитных организаций. Показатели финансового положения могут также уточняться в части учёта событий, имевших место после отчетной даты, на которую рассчитываются группы оценки финансовых показателей.
  Производится также прогнозный расчет показателей на 12 месяцев вперед на основе данных за 2 предыдущих года. Расчет прогнозных значений показателей оценки капитала и доходности осуществляется на основе прогнозных значений их составляющих, рассчитываемых по специальной формуле и с использованием программного комплекса "Анализ финансового состояния банка". Прогнозные значения показателей используются для оценки показателей групп оценки капитала и доходности в случае, когда фактическое значение показателя и его прогнозное значение расходятся на два и более балла. В случае выявления такого расхождения территориальным учреждениям Банка России необходимо произвести анализ тенденций изменения показателя и изучить факторы, влияющие на формирование прогнозного значения.
  Если по суждению территориального учреждения Банка России прогнозное значение показателя отражает сложившуюся тенденцию его развития и обусловлено, прежде всего, изменениями качества активов кредитной организации и объема, принятых ею рисков, территориальное учреждение принимает решение о необходимости корректировки фактической оценки соответствующего показателя на один балл.
  Оценка качества управления кредитной организации осуществляется на основе следующих показателей:
  - системы управления рисками;
  - системы внутреннего контроля;
  - управления стратегическим риском.
  Для оценки состояния системы управления рисками, системы внутреннего контроля, состояния управления стратегическим риском разработаны специальные перечни вопросов. На основании оценки ответов на эти вопросы (они приведены в приложении к Указанию вместе с методикой расчета) формируется общий балл по этим показателям. Он представляет собой средневзвешенное значение оценок ответов на вопросы.
  Основными для определения качества управления являются показатели системы управления рисками и системы внутреннего контроля.
  Прозрачность структуры собственности кредитной организации оценивается на основе показателей:
  - достаточности раскрываемой информации о структуре собственности кредитной организации;
  - доступности информации о лицах, оказывающих прямо или косвенно существенное влияние на решения, принимаемые кредитной организацией;
  - значительности влияния на управление кредитной организацией резидентов офшорных зон.
  Под раскрытием информации понимается соблюдение кредитной организацией требований федеральных законов и нормативных актов Банка России, которые устанавливают состав, сроки и формы представления Банку России и заинтересованным лицам информации о лицах, владеющих на правах собственности акциями кредитной организации, а также иных лицах, предоставление информации о которых предусмотрено федеральными законами и нормативными актами Банка России.
  К лицам, оказывающим прямое существенное влияние на решения, принимаемые кредитной организацией, относятся владельцы акций организации, а также лица, имеющие возможность участвовать в управлении кредитной организацией наравне с учредителями (участниками).
  К лицам, оказывающим косвенно существенное влияние на решения, принимаемые органами управления кредитной организации, относятся лица имеющие полномочия назначать или определять избрание исполнительного органа либо совета директоров.
  Значительность влияния резидентов офшорных зон оценивается при помощи коэффициента, показывающего отношение общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции кредитной организации, находящиеся в собственности резидентов офшорных зон, к общему количеству голосов, приходящихся на голосующие акции кредитной организации.
  Методика оценки прозрачности структуры собственности на основе этих показателей приведена в приложении к Указанию Банка России № 2005-У.
  В заключение хочется отметить, что каждый взятый в отдельности показатель не дает стороннему аналитику основания считать банк предбанкротом или участником сомнительных операций. Однако наличие нескольких таких показателей может позволить сделать вывод о возможных существенных банковских рисках в деятельности конкретной кредитной организации и о том, что в ближайшее время к ней могут быть применены санкции вплоть до процедуры банкротства или ликвидации.
  2. Оценка финансового состояния «Абсолют Банка» в соответствии с подходами Банка России
   
  2.1.  Общая характеристика деятельности «Абсолют Банка»
   
  Акционерный коммерческий банк «Абсолют Банк» было образовано 12 июля 2002 г., зарегистрировано Центральным Банком Российской Федерации 22 апреля 1993 года, регистрационный номер 2306.
  По состоянию на 01 апреля 2010 «Абсолют Банк» имеет следующие лицензии на право осуществления банковских операций:
  а) Генеральная лицензия на право осуществления банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте № 2306, выданная Центральным банком Российской Федерации 18.05.02;
  б) Лицензия на право привлечения во вклады и размещение драгоценных металлов, а также осуществления иных операций с драгоценными металлами в соответствии с законодательством Российской Федерации №2306, выданная Центральным банком Российской Федерации 18.05.02.
  С лета 2007 года акционерами Банка являются «Кей-Би-Си Банк НВ» (КВС Bank NV) (компания группы Кей-Би-Си) и Международная финансовая корпорация (International Finance Corporation).
  Клиентами Банка являются более 30 тысяч предприятий различных секторов экономики: легкой промышленности, металлургии, машиностроения, автомобильной промышленности, нефтяной промышленности, энергетики, пищевой и перерабатывающей промышленности, связи, информационных технологий, строительной, торгового сектора, транспорта, фармацевтики и медицинского оборудования, издательской и полиграфической промышленности, химической промышленности, агропромышленного комплекса, и других отраслей деятельности. Всем своим клиентам – юридическим лицам Банк предлагает полный спектр финансовых услуг, включая любые виды финансирования, комплекс расчётно-кассового обслуживания, дополнительные инвестиционные и другие возможности.
  Одним из стратегических приоритетов Банка является развитие в секторе обслуживания частных клиентов. По всем направлениям своей работы банк предлагает условия обслуживания в числе наиболее привлекательных на рынке и отличный сервис.
  Бизнес-результаты деятельности Банка, его финансовая устойчивость и стабильность высоко оцениваются ведущими международными рейтинговыми агентствами Fitch Ratings и Moody's. По данным авторитетных деловых изданий России Абсолют Банк сегодня входит в ТОР-10 самых надежных российских банков, ТОП-25 крупнейших отечественных банков по размеру активов, а также является Банком №1 в торговом финансировании предприятий.
  Банк представлен 70-ю офисами в 24 регионах России.
  Банк России включил «Абсолют Банк» в список банков, которые соответствует всем требованиям по наличию у него международного рейтинга финансовой устойчивости[9]. Кроме того, Банк включён Министерством финансов страны в список банков, которые в период финансового кризиса могут размещать на своих счетах бюджетные средства[10].
  «Абсолют Банк» является участником Государственной Системы Страхования Вкладов России, что означает, что банк удовлетворяет соответствующим требованиям финансовой стабильности, а вклады в нашем банке гарантированы государством.
  Финансовая устойчивость Банка подтверждается также рейтингами ведущих рейтинговых агентств мира – Fitch Ratings и Moody’s: на сегодня ему присвоены рейтинги Moody’s Ba3/P-3, Moody’s Interfax Rating Agency Aaa.ru, Fitch «ВВ+», Fitch AA(rus).
  Размер уставного капитала составляет 1 844 840 000 (Один миллиард восемьсот сорок четыре миллиона восемьсот сорок тысяч) рублей, дата изменения величины уставного капитала: 29 апреля 2008 года.
  «Абсолют Банк» имеет 45 дополнительных офисов, 7 операционных касс вне кассового узла и 2 кредитно-кассовых офиса.
  Корпоративное управление в Банке осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации, регулирующим деятельность акционерных обществ в Российской Федерации, Уставом и внутренними документами Банка.
  Контроль и эффективность принятия решений на всех уровнях управления обеспечивается принципом разделения руководящих функций.
  Органами управления Банка являются:
  Общее собрание акционеров;Совет директоров;Правление;Председатель Правления. Деятельность банка имеет два основных направления развития:
  1) Розничный бизнес;
  2) Корпоративный бизнес.
  В рамках розничного бизнеса выделяется несколько направлений. Рассмотрим их подробнее.
  Привлечение депозитов
  В течение 2008 года «Абсолют Банк» реализовал целый ряд специальных акций для вкладчиков, в результате чего за 2008-й год число вкладчиков Банка увеличилось на 11,2% и составило 23,9 тысяч человек. При этом количество привлечённых депозитов в 2008 году по сравнению с 2007 годом выросло на 19% и составило 31 479 вкладов. Остатки на счетах физических лиц, включая депозиты физических лиц и остатки на счетах до востребования, за год увеличились на 14,9% и составили 15 290 миллионов рублей.
  По состоянию на 31.12.2008 года объем вкладов населения на счетах «Абсолют Банка» составил 13 210 миллионов рублей, что на 20,9% больше по сравнению с предыдущим годом.
  Стоит отметить интересный факт, так, например, наибольший прирост объемов депозитов, как это ни странно, пришелся на IV квартал 2008 года. В ноябре в самый пик панических настроений, когда рынок вкладов испытывал нехватку антикризисных предложений Банк разработал и внедрил новый депозит «Гарантированный», основные преимущества которого заключались в привлекательных процентных ставках на короткий срок (1 или 3 месяца) размещения средств. Депозит открывался на сумму до 700 тысяч рублей, возврат которых полностью покрывался гарантиями государства. Актуальность предложенных условий позволила Банку не только остановить отток розничных пассивов, но и добиться существенного роста вкладов населения в рекордные сроки, опередив многих конкурентов.
  Ипотечное кредитование
  По итогам 2008 года ипотечный портфель Банка увеличен более чем в 2 раза и составил 36 679 миллионов рублей. Наибольший рост объёмов выдаваемых ипотечных займов пришёлся на первое полугодие 2008 года. Количество выданных в 2008 году кредитов увеличилось в 1,4 раза по сравнению с 2007 годом и по состоянию на 01.01.2009 составило 9 422 единиц. Кроме того, количество заёмщиков, воспользовавшихся ипотечными кредитами  Банка за 2008 год выросло на 8 121 человек по сравнению с показателями предыдущего отчётного периода. При этом средняя сумма кредита составила 2,1 миллионов рублей.
  Учитывая непростые экономические условия конца 2008 года в декабре 2008 года Банк отменил мораторий и комиссии за досрочное погашение ипотечных кредитов.
  Автокредитование
  Несмотря на мировой финансовый кризис, повлёкший сокращение долгосрочных кредитных программ, в том числе и кредитов на покупку авто, Банк по итогам 2008 года достиг больших успехов в этом направлении.
  В 2008 году Банк выдал 19 753 тысячи кредитов на общую сумму 10 426, 346 миллионов рублей, при этом портфель автокредитов за год увеличился более чем в 2 раза, достигнув 13 453, 913 миллиона рублей.
  В 2008 году Банк улучшил условия рефинансирования автокредитов, ввел новые условия перекредитования займов на автомобили, позволяющие на более выгодных условиях переоформить кредит не только на легковые машины, но и на грузопассажирский автотранспорт. Банк, кроме того, снизил сумму платежа, взимаемого за открытие ссудного счета. Это единственная комиссия, которую нужно было оплатить при автокредитовании.
  Пластиковые карты
  «Абсолют Банк» является участником международной платежной системы VISA International. Это даем возможность Банку реализовывать собственные карточные проекты с использованием таких карт, как VISA Electron, Classic, Gold и Platinum, которые позволяют предоставлять широкий перечень услуг, ориентированных на юридических и физических лиц.
  В 2008 году Банк продолжил активную эмиссию банковских карт VISA, впустив по итогам года более 100 тысяч карт, что в 2 раза больше, чем в 2007 году. Высокие темпы роста обусловлены увеличением спроса на кредитные и расчетные карты со стороны клиентов — физических лиц, а также активной работой Банка, направленной на продвижение этого проекта. Кроме того, прирост в немалой степени был обеспечен увеличением количества зарплатных проектов Банка.
  Следствием увеличения количества эмитированных пластиковых карт стал рост остатков средств на счетах клиентов. Общий объем остатков средств по состоянию на 01.01.2009 превысил сумму 925 миллионов рублей, увеличившись с начала года более чем на 20%.
  Объем ссудной задолженности по пластиковым картам увеличился на 786 546 миллионов рублей и по состоянию на 01.01.2009 составил 1 362 190 миллионов рублей.
  Широкая сеть банкоматов и терминалов осуществляющих прием-выдачу денежных средств без комиссии и позволяющих оплатить товары и услуги с помощью карты, является одним из важных конкурентных преимуществ Банка на рынке банковских услуг. По итогам 2008 года количество собственных банкоматов Банка выросло за год более чем вдвое, а число банкоматов, в которых клиенты Банка могут снимать наличные на специальных условиях превысило 4 000 единиц.
  Аренда сейфовых ячеек
  С учетом того обстоятельства, что аренда депозитных сейфов в современных условиях становится все более популярной и востребованной услугой Банк уделяет большое внимание развитию этого направления, продолжая планомерно увеличивать количество сейфов. По состоянию на 01.01.2009 общее число сейфовых ячеек составило 5 786 единиц, что на 34% больше аналогичного показателя за 2007 год.
  Монеты из драгоценных металлов
  В 2008 году «Абсолют Банк» продолжил развитие такого направления бизнеса, как продажа памятных и инвестиционных монет из драгоценных металлов.
  Памятные монеты:
  золотые;серебряные;биметаллические (золото и серебро). Оборот по операциям с инвестиционными и памятными монетами в 2008 году составил более 2,5 миллионов рублей. Всего по итогам 2008 года Банк реализовал 3 449 монет, из которых 2 766 штук являются золотыми. Пик спроса на монеты пришёлся на декабрь 2008 года.
  Банковские услуги для VIP-клиентов
  В настоящее время Банк предоставляет широкий спектр уникальных банковских услуг и продуктов, которые позволяют клиентам управлять личными финансами с максимальным комфортом.
  Состоятельные клиента Банка имеют возможность общаться с персональным VIP-менеджером — профессиональным финансовым консультантом, организующим получение клиентом индивидуальных банковских услуг на условиях полной конфиденциальности. Связь с персональным менеджером осуществляется круглосуточно по телефону или через Интернет. Благодаря разработанной системе индивидуального обслуживания VIP-клиенты могут в любое удобное для них время получить консультации по интересующему финансовому вопросу, проконтролировать состояние собственных денежных средств и воспользоваться банковскими сервисами в оперативном режиме.
  В 2008 года клиентская база Банка в VIP-сегменте расширилась до 2,5 тысяч человек.
  Кредитование малого и среднего бизнеса
  В 2008 году Банк продолжил наращивать объёмы кредитования и завершил год со значительным приростом кредитного портфеля,объем которого  по состоянию на 01.01.2009 достиг 6,5 миллиардов рублей3, увеличившись в 2 раза по сравнению с 2007 годом.
  Высокие темпы прироста кредитного портфеля Банка были во многом обусловлены расширением филиальной сети и увеличением точек продаж в регионах. В частности доля регионального бизнеса в портфеле малого и среднего бизнеса на 01.01.2009 составила 67%, тогда как на 01.01.2008 аналогичный показатель не превышал 54%. Кроме того, росту объемов выдаваемых кредитов способствовало повышение эффективности работы кредитных экспертов и совершенствование программ кредитования.
  Во втором полугодии 2008 года были улучшены условия предоставления  овердрафтов, а также увеличены до 3 лет сроки предоставления кредитных ресурсов на пополнение оборотных средств. Средний срок предоставления займа в 2008 году составил порядка 2-2,5 года.
  В результате деятельности Банка на 71,2% увеличилось количество предприятий-заёмщиков в области малого и среднего бизнеса, которое по итогам 2008 года составило 3228. Как следствие, в 2008 году «Абсолют Банк» занимал 15-е место по объёмам портфеля кредитов для малого бизнеса.
  Корпоративный бизнес Банка
  Обслуживание корпоративных клиентов является для «Абсолют Банка»  одним из приоритетных направлений деятельности. В настоящее время Банк осуществляет обслуживание своих клиентов в соответствии с международными стандартами, разрабатывает программы лояльности и предлагает широкий спектр современных и высокотехнологичных банковских продуктов, полностью учитывающих масштаб и сферу деятельности бизнеса клиентов.
  Несмотря на нестабильную экономическую ситуацию в конце 2008 года, Банк укрепил свои позиции на рынке корпоративного кредитования. В результате корпоративный кредитный портфель Банка вырос за 2008 года на 28% и по состоянию на 01.01.2009 г. составил 75,9 миллиардов рублей.
  Увеличение объёмов кредитования стало следствием расширения клиентской базы Банка, которая выросла более чем на 37%. Так, по состоянию на 01.01.2009 в Банке насчитывалось 24,3 тысячи клиентов — юридических лиц.
  В 2008 году новыми клиентами «Абсолют Банка» стали около 6,6 тысяч клиентов юридических лиц. При этом существенный прирост произошёл за счёт предприятий таких отраслей экономики, как машиностроение, металлургия, транспорт, химическая промышленность, торговля, энергетика, высокие технологии, фармацевтика, пищевая и перерабатывающая промышленность и другие.
  В 2008 году Банк начал сотрудничество с крупнейшими предприятиями федерального масштаба: ОАО «РЖД», ООО «ТагАЗ», ГК «Русское море», Издательство «Эксмо», УК «Сибирский берег» (ЗАО), ОАО «Воронежская энергосбытовая компания», КГ «Башкирэнерго» и другие.
  Основную долю в структуре кредитного портфеля Банка занимают предприятия торговли и строительства — 34% и 35,1% соответственно.
  Торговое финансирование
  Обеспечение внешнеторговой экономической деятельности клиентов — одно из наиболее динамично развивающихся направлений деятельности Банка.
  В течение 2008 года особое внимание уделялось совершенствованию взаимодействия Головного офиса с сетью региональных представительств. Как следствие, заметно диверсифицирована клиентская база, налажено сотрудничество с новыми клиентами, в основном из реального сектора экономики. По итогам отчётного периода объем сделок по торговому финансированию составил 370 миллионов долларов США, количество совершенных транзакций превысило 650. Преобладающую долю в общем объёме торгового финансирования Банка заняли операции с документарными аккредитивами — 84%.
  Клиентские операции на финансовых рынках
  Среди наиболее популярных казначейских операций можно выделить конверсионные операции на валютном рынке, краткосрочные депозиты и срочные сделки.
  Так, общий объём клиентских конверсионных операций в 2008 году увеличился более чем в 2,5 раза по сравнению с 2007 годом и составил около 4,7 миллиардов долларов. Это произошло как за счёт увеличения клиентской базы, модернизации сервиса для корпоративных для корпоративных клиентов, так и за счёт улучшения качества обслуживания.
  В 2008 году было заключено порядка 200 новых генеральных соглашений о сотрудничестве на финансовых рынках. При этом ведётся активная работа не только с клиентами Головного офиса, но и во всех регионах присутствия Банка.
  Расчётно-кассовое обслуживание (РКО)
  В рамках РКО клиенты Банка могут воспользоваться такими видами услуг, как расчёту в рублях, начисление процентов на остатках по счетам, корпоративные карты, инкассация, валютный контроль, зарплатные проекты, эквайринг, таможенные карты, удалённые сервисы.
  В 2008 году «Абсолют Банк» совершенствовал сервисы расчётно-кассового обслуживания, ориентируясь на интересы и потребности своих клиентов. В результате количество счетов юридических лиц увеличилось на 6 485, прирост по сравнению с началом 2008 года составил 38,8%.
  Лизинг
  В 2008 году «Абсолют Банк» продолжил активное расширение сотрудничества в области лизинговых операций.
  В сформированном в 2008 года портфеле лизинговых договоров самая большая доля приходится на предприятия таких отраслей, как химическая промышленность, транспорт и перевозки, розничная торговля автотранспортом, машиностроение, общественное питание и геология.
  По итогам отчётного периода реализовано 348 сделок на общую сумму 2,2 миллиарда рублей. При этом объём лизингового портфеля вырос с начала 2008 года на 30,8% и по состоянию на 01.01.2009 составил 2,6 миллиардов рублей.
  В 2008 году около 50% новых сделок заключено с московскими клиентами и около 17% - с клиентами из Приволжского федерального округа. Каждый третий договор касался лизинга автотранспортных средств (легковые и грузовые автомобили, автобусы и т.п.), в 10% договоров предметом лизинга была строительная техника и спецтехника, в 12% - оборудование для авторемонта.
  Качество управления Банка
  В соответствии с п. 4.1. Указания Центрального Банка Российской Федерации от 30 апреля 2008 года № 2005-У оценка качества управления банка осуществляется по результатам оценок показателей системы управления рисками (ПУ4), состояния внутреннего контроля (ПУ5) и управления стратегическими риском (ПУ6) (далее — показатели качества управления).
  На основании анкетирования сотрудников «Абсолют Банка» мы провели в соответствии с утверждённой методикой анализ качества управления Банка.
  Показатель системы управления рисками (ПУ4) определяется на основании оценки ответов на вопросы, приведённые в Приложении № 1.
  Оценка ответов на вопросы производилась путём присвоения им значений по четырёхбалльной шкале:
  равное 1 - «да» («постоянно», «всегда», «в полном объёме»);
  равное 2 - «в основном» («как правило», «достаточно полно»);
  равное 3 - «частично» («отчасти да», «в некоторых случаях», «недостаточно полно»);
  равное 4 - «нет» («никогда» «ни в каких случаях»).
  Расчёт значения показателя системы управления рисками приведён в Приложении 1.
  В нашем случае показатель системы управления рисками равен 1,4.
  В соответствии с п. 4.2.3. Указания Банка № 2005-У показатель системы управления рисками является целым числом. В случае если дробная часть показателя имеет значение, меньше 0,35, то ему присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.
  Таким образом, с учётом п. 4.2.4. показатель системы управления рисками равен 2, что характеризует состояние системы управления рисками, как «удовлетворительное».
  Показатель системы внутреннего контроля (ПУ5) определяется на основании оценки ответов на вопросы, приведённые в Приложении 2.
  В нашем случае показатель состояния внутреннего контроля (ПУ5) равен 1,1.
  В соответствии с п. 4.3.3. показатель состояния внутреннего контроля является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение меньше 0,35, то ему присваивается значение, равное его целой части.
  Таким образом, состояние системы внутреннего контроля, с учётом п. 4.3.4. Указания Банка № 2005-У характеризуется как «Хорошее».
  Показатель управления стратегическим риском (ПУ6) определяется на основании оценки ответов на вопросы, приведённые в Приложении 3.
  В нашем случае показатель управления стратегическим риском равен 1,15. В соответствии с п. 4.4.3. показатель управления стратегическим риском является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, то ему присваивается значение, равное его целой части.
  Таким образом, с учетом п. 4.4.4. Указания Банка № 2005-У состояние управления стратегическим риском оценивается как «Хорошее».
  В соответствии с абз.3 п. 4.5. Указания Банка № 2005-У качество управления оценивается как: удовлетворительное (2 балла) — в случае, если показателям ПУ4 и ПУ5 присвоена оценка не хуже, чем «удовлетворительно» (2 балла), а показателю ПУ6 — не хуже, чем «сомнительно» (3 балла).
  Таким образом, в нашем случае качество управления следует оценить как «удовлетворительное».
  Очень важным показателем, характеризующим деятельность Банка следует отнести прозрачность структуры собственности банка, которая определяется на основе следующих показателей:
  достаточность объёма раскрываемой информации о структуре собственности банка (ПУ1);доступности информации о лицах (группах лиц), оказывающих прямо или косвенно (через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка (ПУ2);значительности влияния на управление банком резидентов офшорных зон (ПУ3). При оценке показателя ПУ1 в соответствии с абз. 3 п. 1 Приложения к Указания Банка России № 2005-У 1 балл присваивается в случае, если банк раскрывает информацию без нарушений законодательства Российской Федерации, в том числе нормативных актов Банка России.
  В открытых источниках, а также на сайте Центрального Банка Российской Федерации информация о привлечении к ответственности «Абсолют Банка» - отсутствует, таким образом, мы можем допустить, что Банк к каким-либо мерам ответственности за непредоставление или неполное (несвоевременное) представление информации — не привлекался.
  Таким образом, показателю ПУ1 мы можем присвоить 1 балл.
  В соответствии с п. 2.1.1. Приложения № 9 к Указанию Центрального Банка № 2005-У 1 балл присваивается в случае, если информация о лицах (группах лиц), оказывающих прямо или косвенно (через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка, доступна неопределённому кругу лиц.
  Информация о лицах, оказывающих прямо или косвенно существенное влияние на решения, принимаемые органами управления Банка доступна как на сайте «Абсолют Банка» в разделе «Общая информация о Банке», также указанная информация раскрывается в годовых отчётах Банка, также доступных для неопределённого круга лиц на сайте Банка[11].
  Кроме того, интересующая нас информация предоставлена «Абсолют Банком» Центральному Банку Российской Федерации и доступна на сайте Центрального Банка[12].
  Итак, с учётом вышеизложенного мы присваиваем показателю ПУ2 1 балл.
  Показатель ПУ3
  Показателю ПУ3 1 балл присваивается в случае, если значение коэффициента ПУЗ меньше 10%;
  2 балла присваиваются в случае, если значение коэффициента ПУ3 составляет от 10% (включительно) до 40%;
  3 балла присваиваются в случае, если значение коэффициента ПУ3 составляет от 40% (включительно) и более.
  Коэффициент ПУ3 рассчитывается по формуле:
   
  ПУЗ=(О:Г)*100%, (1)
   
  где О — общее количество голосов, приходящихся на голосующие акции (доли) банка, находящиеся в собственности резидентов офшорных зон, а также в собственности лиц, на решения органов управления которых резиденты оффшорных зон единолично или в составе группы лиц могут оказывать прямо или косвенно (через третьих лиц) существенное влияние.
  Г — общее количество голосов, приходящихся на голосующие акции (доли) банка.
  Список государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), установлен в приложении № 1 к Указанию Банка России от 7 августа 2003 года № 1317-У.
  Список лиц, оказывающих существенное (прямое или косвенное) влияние на решения, принимаемые органами управления банка приведён в Приложении 4.
  С учётом того, что лица, оказывающие существенное (прямое или косвенное влияние на решения, принимаемые органами управления Банка  не зарегистрированы в офшорных зонах, а также с учётом раскрытия указанной информации значение коэффициента ПУ3 будет рассчитано следующим образом:
  ПУ3=(0:Г)*100%=0 (1)
  Итак, показатель ПУЗ равен менее 10% и таким образом, мы присваиваем ему 1 балл.
  С учётом требований п. 5.4. Указания 2005-У структура собственности банка признается:
  прозрачной, если показателям прозрачности структуры собственности присвоен 1 балл;достаточно прозрачной - если показателям прозрачности структуры собственности присвоен балл не хуже 2 баллов;непрозрачной Таким образом, прозрачность структуры капитала «Абсолют Банка» мы оцениваем как «Прозрачную».
   
  2.2. Экономические показатели деятельности «Абсолют Банка»
   
  В настоящем параграфе в целях оценки финансового состояния «Абсолют Банк» мы будем оценивать следующие показатели, на основе которых будет формироваться представление о финансовом состоянии кредитной организации:
  капитал;активы;доходность;ликвидность;обязательные нормативы, установленные Инструкцией Банка России от 16 января 2004 года № 110-И «Об обязательных нормативах банков». Оценка капитала осуществляется по результатам оценок показателей достаточности собственных средств (капитала), общей достаточности капитала и оценки качества капитала.
  Показатель достаточности собственных средств (капитала) (ПК1) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н1 «Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка» формы 0409135 «Информация об обязательных нормативах».
  В соответствии с формой 0409813, опубликованной на сайте Центрального Банка России фактическое значение показателя Н1 составляет 15.10.
  Показатель общей достаточности капитала (ПК2) определяется как процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка), в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска, по следующей формуле:
   
  ПК2=(К/(А-Ариск0))*100%; (2)
   
  где К — собственные средства (капитал) банка;
  А — активы. Представляет собой значение показателя «Всего активов» формы 0409806 «Бухгалтерский баланс» (публикуемая форма).
  Ариск0 — совокупная величина активов, имеющих нулевой коэффициент риска.
  Собственные средства «Абсолют Банк» (в соответствии с бухгалтерским балансом) по состоянию на 01.01.2009 составляют 18 160 163 тысяч рублей.
  Активы «Абсолют Банка» составляют 172 525 705 тысяч рублей.
  Безрисковые активы по состоянию на 01.01.2009 составляют сумму обязательных резервов и средств кредитной организации, депонированной в Центральном банке Российской Федерации: 10 122 773 + 169 057=10291830 тысяч рублей.
  Рассчитаем показатель ПК2.
   
  ПК2=18 160 163/((172 525 705-10291830))*100%=11,2%  
   
  Показатель ПК3 определяется как процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу по следующей формуле:
   
  ПК3=Кдоп/Косн*100%, (3)
   
  где Кдоп — дополнительный капитал банка;
  Косн — основной капитал банка.
  По состоянию на 01.01.2009 дополнительный капитал «Абсолют Банка» равен 2 683 633 тысяч рублей. Основной капитал «Абсолют Банка» равен 13 299 976 тысяч рублей.
  Рассчитаем показатель ПК3.
  ПК3=(2 683 633/13 299 976)*100%=20,2%  
  В соответствии с Приложением 5 рассчитаем значения показателей ПК1, ПК2 и ПК3 по формуле:
  РГК=SUM (балл*вес):SUM вес, (4)
  где балл — оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;
  вес — оценка по шкале относительно значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.
  В соответствии с Приложением 5 для показателя ПК1 устанавливается 1 балл с весом 3. Для показателя ПК2 установлен 1 балл с весом 2. Для показателя ПК3 установлен 1 балл с весом 1.
  РГК=(1*3+1*2+1*1):(3+2+1)=6:6=1.
  В соответствии с п. 3.1.6. обобщающий результат характеризует состояние капитала «Абсолют Банк» следующим образом:
  равный 1 - «хорошее»;
  равный 2 - «удовлетворительное»;
  равный 3 - «сомнительное»;
  равный 4 - «неудовлетворительное».
  Таким образом, оценка состояния капитала «Абсолют Банк» в соответствии с Указанием Центрального Банка № 2005-У определяется как «Хорошее».
  Оценка доходности определяется по результатам оценок показателей прибыльности активов, прибыльности капитала, структуры расходов, чистой процентной маржи и чистого спреда от кредитных операций.
  Показатель прибыльности активов (ПД1) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) финансового результата за минусом чистых доходов от разовых операций к средней величине активов по следующей формуле:
  ПД1=((ФР-ЧДраз):Аср)*100%, (5)
  где ФР — финансовый результат банка.
  Чдраз — чистые доходы от разовых операций, представляют собой разность между доходами и расходами от разовых операций банка.
  Аср — средняя величина активов (для упрощения расчётов мы будем использовать величину активов за отчётный период).
  Расчёт значений для определения показателя ПД1 приведён в Приложении 6.
  Рассчитаем значение ПД1.
  ПД1=((2 184 986-221 566)/172 525 705)*100%=1,14%  
  Показатель прибыльности капитала (ПД2) определяется как процентное отношение финансового результата за минусом чистых доходов от разовых операций и начисленных налогов к средней величине капитала и рассчитывается по следующей формуле:
   
  ПД2=((ФР-ЧДраз-Н)/Кср)*100%, (6)
   
  где Н — начисленные налоги.
  Показатель Н в соответствии с формой 0409102 по состоянию на 01.01.2009 равен 430 341 тысяч рублей. Показатель К в соответствии с формой 0409102 равен 24 383 315 тысяч рублей. Рассчитаем показатель ПД2:
  ПД2=(((2 184 986 -  221 566 - 430 341))/24 383 315)*100%=6%
  Показатель структуры расходов (ПД4) определяется как процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым доходам (расходам) по следующей формуле:
   
  ПД4=(Рау:ЧД)*100%.   (7)
   
  Расчёт показателей Рау и ЧД приведён в Приложении 6.
  ПД4=(4440599/8 152 698)*100%=54%
  Показатель чистой процентной маржи (ПД5) определяется как процентное отношение (в процентах годовых) чистых процентных и аналогичных доходов к средней величине активов по следующей формуле:
   
  ПД5=(ЧДп:Аср)*100%.   (8)
  Расчёт показателя ЧДп приведён в Приложении 6.
  ПД5=(6031434:172525705)*100%=3%.  
  Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6) определяется как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты, по следующей формуле:
   
  ПД6=(Дп:СЗср)*100% - (Рп:ОБср)*100%, (9)
   
  где  СЗ - средняя величина ссуд, по состоянию на 01.01.2009 составляла 142 039 486 тысяч рублей;
  ОБ - средняя величина обязательств, генерирующих процентные выплаты - в соответствии с формой 0409102 (Итог подраздела 1 главы 1 Процентные доходы по предоставленным кредитам): 151 715 789 тысяч рублей.
  Показатель СЗ по состоянию на 01.01.2009 составлял 77746054 тысяч рублей[13].
  Рассчитаем показатель ПД6:
  ПД6=(14227528:77746054)*100%-(8196094:151715789)*100%=12,9%
  Для оценки доходности рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки доходности (РГД), который представляет собой среднее взвешенное значение показателей ПД1-ПД6. Расчёт обобщающего результата производится по следующей формуле:
   
  РГД=SUM(балл*вес):SUMвес.   (10)
   
  Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки доходности приведены в Приложении 7.
  РГД=(2*3+3*1+1*2+2*2+1*1):11=16:11=1,45    
  Обобщающий результат по группе показателей оценки доходности является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.
  Таким образом, в нашем случае показатель РГД будет равняться 2.
  В соответствии с п. 3.3.9. Указания Центрального Банка России № 2005-У обобщающий результат характеризует состояние доходности следующим образом:
  равный 1 - «хорошее»;
  равный 2 - «удовлетворительное»;
  равный 3 - «сомнительное»;
  равный 4 «неудовлетворительное».
  Исходя из вышеизложенного показатель доходности «Абсолют Банка»  является «удовлетворительным».
  Оценка ликвидности определяется по результатам оценок показателей общей краткосрочной ликвидности, мгновенной ликвидности, текущей ликвидности, структуры привлечённых средств, зависимости от межбанковского рынка, риска собственных вексельных обязательств, небанковских ссуд, усреднения обязательных резервов, обязательных резервов и риска на крупных кредиторов и вкладчиков.
  Показатель общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1) определяется как процентное отношение ликвидных активов к привлеченным средствам по следующей формуле:
   
  ПЛ1=(Лат: (О-(Одл-Офл)))*100%,   (11)
   
  где Лат - ликвидные активы банка.
  О - общий объем обязательств банка.
  Одл - обязательства банка со сроком погашения (восстребования) свыше 1года.
  Офл - средства клиентов — физических лиц со сроком погашения (восстребования) свыше 1 года.
  Расчёт показателей Лат, О, Одл и Офл приведён в Приложении 8.
  ПЛ1=(11365051:(103361970-(66981130-7143932))*100%=26%.    
  Показатель мгновенной ликвидности (ПЛ2) представляет собой значение обязательного норматива Н2 «Норматив мгновенной ликвидности банка».
  В соответствии с формой 0409813 показатель ПЛ2=139.5.
  Показатель текущей ликвидности (ПЛ3) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н3 «Норматив текущей ликвидности банка».
  В соответствии с формой 0409813 показатель ПЛ3=154.4.
  Показатель структуры привлечённых средств (ПЛ4) определяется как процентное отношение обязательств до восстребования и привлечённых средств по следующей формуле:
   
  ПЛ4=(Овм:ПС)*100%,  (12)
   
  где Овм — обязательства (пассивы) до востребования.
  ПС — привлечённые средства. Представляет собой разницу значений показателей «Всего обязательств» и «Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон».
  Обязательства (пассивы) до востребования представляет собой сумму следующих кодов формы 0904101: 31901 (400 000), 42601 (6), 42609 (529), 43801 (3).
  Сумма указанных кодов равна 400538 тысяч рублей.
  ПС — рассчитаем как разницу показателя О и значения «Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон» из Бухгалтерского баланса, значение которого равно 651545 тысяч рублей.
  Таким образом, ПЛ4=400538:(103346189-651545)*100%=0,4%.
  Показатель зависимости от межбанковского рынка (ПЛ5) определяется как процентное отношение разницы привлечённых и размещённых межбанковских кредитов (депозитов) и привлечённых средств по следующей формуле:
   
  ПЛ5=((ПСбк-СЗбк):ПС),    (13)
   
  где ПСбк - полученные межбанковские кредиты (депозиты),
  СЗбк - предоставленные межбанковские кредиты (депозиты),
  ПСбк определим как сумму следующих счетов первого порядка: 312 (15760000 тысяч рублей), 314 (86596726 тысяч рублей), 316 (1441942 тысяч рублей). Сумма указанных счетов (значение показателя ПСбк) равна 103798668 тысяч рублей.
  Показатель СЗбк определим как сумму следующих счетов первого порядка: 320 (534080 тысяч рублей), 321 (25248 тысяч рублей), 322 (1 тысяч рублей).
  Сумма указанных счетов равна (значение показателя СЗбк) равна 559329 тысяч рублей.
  Найдем значение показателя ПЛ5:
   
  ПЛ5= ((103798668-559329):102694644)*100%=100%  
   
  Показатель риска собственных вексельных обязательств (ПЛ6) определяется как процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу) по следующей формуле:
  ПЛ6=Ов:К*100%,   (14)
  где Ов - выпущенные банком векселя и банковские акцепты. Представляют собой сумму исходящих остатков на балансовых счетах № 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» и № 52406 «Векселя к исполнению» формы 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации».
  Ов=935965 тысяч рублей.
  ПЛ6=(935965:18160163)*100%=5,15%.  
  Показатель небанковских ссуд (ПЛ7) определяется как процентное отношение ссуд, предоставленных клиентам — некредитным организациям, и остатков средств на счетах клиентов — некредитных организаций по следующей формуле:
   
  ПЛ7=(СЗнб:(ПСнб+ПСдо))*100%,   (15)
   
  где СЗнб — ссуды, предоставленные клиентам - некредитным организациям (включая ссуды, предоставленные физическим лицам);
  ПСнб - показатель «Средства клиентов (некредитных) организаций»;
  ПСдо - показатель «Выпущенные долговые обязательства».
  Значение СЗнб определяется путём суммирования следующих кодов формы 0409101: 415 (35000 тысяч рублей), 417 (10000 тысяч рублей), 418 (22488 тысяч рублей), 420 (2622000 тысяч рублей), 421 (1752197 тысяч рублей), 422 (9936 тысяч рублей ), 423 (9936 тысяч рублей), 426 (244174 тысяч рублей), 438 (3 тысяч рублей).
  Значение СЗнб равно: 4705734 тысяч рублей.
  Показатель ПСнб (средства клиентов (некредитных организаций) определим как сумму значений «Вклады физических лиц со сроком погашения (восстребования) свыше 1 года» и «Вклады физических лиц со сроком погашения (востребования) до 1 года», которые использовались при нахождении показателя Офл.
  Пснб=128678796 тысяч рублей.
  Псдо=925316 тысяч рублей (код 523 формы 0409101).
  Найдем значение показателя ПЛ7:
  ПЛ7= (4705734: (128678796+925316))*100%=3,63%.
  Показатель усреднения обязательных резервов (ПЛ8) характеризует отсутствие (наличие) у банка факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов. По состоянию на 01.01.2009 информация о невыполнении Банком указанных требований отсутствует. С учётом абз.2 п. 3.4.8. Указания Центрального Банка России № 2005-У в случае отсутствия факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов показатель ПЛ8 не рассчитывается и не включается в расчёт обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности.
  Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков (ПЛ10) определяется как процентное отношение суммы обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков) — некредитным организациям, доля которых в совокупной величине аналогичных обязательств банка составляет 10 и более процентов, к ликвидным активам по следующей формуле
   
  ПЛ10=(Овкк:Лат)*100%,     (16)
   
  где Овкк - сумма обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков) — некридитным организациям, доля каждого из которых в совокупной величине аналогичных обязательств банка составляет 10 и более процентов.
  По информации, предоставленной представителем «Абсолют Банка»  сумма указанных обязательств Банка по состоянию на 01.01.2009 составляла 6391800 тысяч рублей.
  Таким образом, показатель ПЛ10=(6391800:9540000)*100%=67%.
  Показатель не исполненных банком требований перед кредиторами (ПЛ11) характеризует отсутствие (наличие) у банка неисполненных требований отдельных кредиторов по денежным обязательствам включая требования Банка России, и (или) обязанности по уплате обязательных платежей и оценивается в календарных днях длительности неуплаты в течение 6 месяцев, предшествующих отчётной дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности.
  На 01.01.2009 г. информация о наличии фактов неисполнения указанных требований Банком - отсутствует. С учётом абз.2 п. 3.4.10. Указания Банка России № 2005-У в этом случае показатель ПЛ11 не рассчитывается и исключается из расчёта обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности.
  Показатель обязательных резервов (ПЛ9) характеризует отсутствие (наличие) у банка неисполнения обязанности по выполнению резервных требований и оценивается в календарных днях длительности неуплаты за квартал, предшествующий отчётности дате, на которую рассчитываются группы показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности.
  По состоянию на 01.01.2009 информация о неисполнении банком указанной обязанности - отсутствует. С учетом абз.2 п.3.4.11. Указания Банка России № 2005-У показатель ПЛ9 не рассчитывается и исключается из расчёта обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности.
  Для оценки ликвидности рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности (РГЛ), который представляет собой среднее взвешенное значение коэффициентов, определённых выше (ПЛ1-ПЛ11). Расчёт обобщающего результата производится по следующей формуле:
   
    n
  РГЛ=SUM (балл*вес):SUMвес   (17)
  i=1 i i    i=1    i
   
  Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки ликвидности приведены в Приложении 9.
  РГЛ=(2*2+3*1+3*1+2*1+2*4+2*1+1*1):15=1,5.  
  В соответствии с п. 3.4.13. Указания Банка России № 2005-У обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности является целым числом. В случае, если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.
  Таким образом, показатель ликвидности равен 2 (Двум).
  С учётом п. 3.4.14. Указания Банка России № 2005-У обобщающий результат характеризует состояние ликвидности Банка как «удовлетворительное» в случае, если он равняется двум.
  Оценка активов банка определяется по результатам оценок показателей качества ссуд, риска потерь, доли просроченных ссуд, размера резервов на потери по ссудам и иным активам, концентрации крупных кредитных рисков, концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) и концентрации кредитных рисков на инсайдеров.
  Показатель качества ссуд (ПА1) представляет собой удельный вес безнадёжных ссуд в общем объёме ссуд, по данным годового отчёта Банка указанный показатель составляет 3,4%.
  Показатель доли просроченных суд (ПА3) представляет собой удельный вес просроченных ссуд в общем объёме ссуд, по данным годового отчёта Банка доля просроченных ссуд составляет 7%.
  Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (ПА4) определяется как процентное отношение расчётного резерва на возможные потери по ссудам (далее - РВПС) за минусом сформированного РВПС к собственным средствам (капиталу) по следующей формуле:
   
  ПА4=((РВПСс-РВПСф):К)*100%,   (18)
   
  где РВПСр — величина расчётного РВПС для ссуд, оцениваемых на индивидуальной основе;
  РВПСф — фактически сформированный РВПС.
  По данным, представленным Банком величина РВПСр на 01.01.2009 г. составляла 2313808 тысяч рублей.
  Значение РВПСф мы возьмём из бухгалтерского баланса - раздел «Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон, в соответствии с которым указанное значение равно 651545 тысяч рублей.
  Рассчитаем значение показателя ПА4:
  ПА4=((2313808-651545):18160163)*100%=9%.  
  Показатель концентрации крупных кредитных рисков (ПА5) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н7 «Максимальный размер крупных кредитных рисков».
  Показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) (ПА6) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н9.1 «Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительства, предоставленных банком своим участникам (акционерам)».
  Показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров (ПА7) представляет собой фактическое значение обязательного норматива Н10.1 «Совокупная величина риска по инсайдерам банка».
  В соответствии с формой 0409813 «Сведения об обязательных нормативах по состоянию на 01.01.2009 (Приложение 10):
  обязательный норматив Н7 равен 74.50;
  обязательный норматив Н9.1 равен 0.00;
  обязательный норматив Н10.1 равен 2.20.
  Для оценки активов банка рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки активов (РГА), который представляет собой среднее взвешенное значение показателей, рассмотренных выше. Расчёт обобщающего результата производится по следующей формуле:
   
    6     6
  РГА=SUM(балл*вес):SUMвес, (19)
  i=1 i   i  i=1
   
  Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки активов приведены в Приложении 11.
  РГА=(1*3+2*2+1*3+3*1+3*1+3*2):16=1,37.  
  В соответствии с п. 3.2.9. Указания Банка России № 2005-У обобщающий результат по группе показателей оценки активов является целым числом. В случае если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.
  Обобщающий результат характеризует состояние активов следующим образом:
  равный 1 - «хорошее»;
  равный 2 - «удовлетворительное»;
  равный 3 - «сомнительное»;
  равный 4 - «неудовлетворительное».
  С учётом вышеизложенного, значение показателя оценки активов равен 2 и характеризует состояние активов как «удовлетворительное».
  Таким образом, рассмотрев показатели оценки капитала, активов, доходности, ликвидности, обязательных нормативов Банка, мы имеем следующие результаты.
  Состояние капитала Банка оценивается как «хорошее», состояние доходности оценивается как «удовлетворительное», состояние ликвидности оценивается как «удовлетворительное», состояние активов оценивается как «удовлетворительное».
  С учётом произведённого анализа и, руководствуясь п. 2.2. Указания Банка России № 2005-У мы можем отнести «Абсолют Банк» к группе 2, т.е. группе банков, не имеющих текущих трудностей, но в деятельности которых выявлены недостатки, которые в случае их неустранения могут привести к возникновению трудностей в ближайшие 12 месяцев, а именно банки, по которым имеется, в том числе, хотя бы одно из следующих оснований:
  капитал, активы, доходность, ликвидность или качество управления оцениваются как «удовлетворительные», а структура собственности признается прозрачной или достаточно прозрачной.
   
  2.3. Анализ факторов влияния на результаты деятельности «Абсолют Банка»
   
  В 2008 году ситуация в банковском секторе по сравнению с относительно благоприятным 2007 годом кардинальным образом изменилась. Если в первой половине 2008 года ситуация в целом была столь же благоприятной, как и в прошлые годы, то во второй половине 2008 года мировой экономический кризис «дошёл» до России. В августе-сентябре Россия столкнулась с массовым оттоком капитала и снижением поступлений от экспорта в связи с падением стоимости основных экспортных товаров и падением спроса со стороны стран-торговых партнеров. Спрос на иностранную валюту резко возрос. ЦБ РФ, пытаясь сдержать девальвацию нациоанльной валюты, увеличил предложение иностранной валюты на рынке. В резульатте объем международных резервов сократился за 2-е полугодие 2008 года на 25%, что однако не предотвратило снижение курса рубля на 18% к бивалютной корзине. Ослабление рубля и высокие девальвационные риски, закрытие рынка внешних заимствований привели к росту стоимости фондирования. Ставка на рынке межбанковского кредитования поднялась с 4% в июне до 9% в декабре 2008 г.  Опасения девальвации национальной валюты привели к оттоку депозитов населения осенью 2008 г.: объем депозитов в ноябре уменьшился на 8% по сравеннию с августовским значением.
  Банковский сектор столкнулся с острым дефицитом ликвидности, который был преодолен только в начале 2009 года. Ухудшение ситуации в финансовом секторе быстро передалось на реальный сектор экономики. Если по итогам 3-х кварталов 2008 г. ВВП России вырос по сравению с аналогичным периодом прошлого года на 7,7%, то в 4-м квартале 2009 г. – только  на 1,2%. Организации сокращали объёмы производства в ответ на снижение спроса, одновременно сокращая затраты, что привело к росту безработицы с 5,6% в июне до 7,8% в декабре.
  Кризис ликвидности и ухудшение финансового состояния организаций и населения привели к замедлению темпов роста банковского сектора. Если за девять месяцев 2008 года порфтель кредитов организациям увеличился на 30%, то в 4-м квартале – на 3,4%. Портфель кредитов населению увеличился за 3 кваратла на 35%. Однако в 4-м квартале кредитование частного сектора было практически заморожено, по итогам квартала объем задолженности насления даже немного снизился. Сокращение объёмов кредитования частного сектора было обусловлено как снижением спроса на кредиты, так и ростом рисков, связанных с кредитованием. Доля просроченной задолженности в порфтеле кредитов организаций во втором полугодии удвоилась и составила на конец года 2,1%, доля просроченной задолженности в порфтеле кредитов населеню также возросла, однако в меньшей степени – с 3,4% в конце июня до 3,7% в конце декабря.
  Одновременно снизились темпы роста привлечения средств частного сектора. За 8 месяцев 2008 года объем средств организаций в коммерческих банках увеличился на 19,7%, населения – на 15,8%. За оставшиеся 4-е месяца рост составил 4,7% и минус 1,2% соответственно.
  Изменение стоимости фондирования, рост просроченной задолженности, падение стоимости ценных бумаг привело к ухудшению состояния кредитных организаций. Если за первые 8 месяцев они заработали 354 млрд. руб. прибыли, то в сентябре прибыль составила только 1 млрл. руб., в октябре-ноябре были получены чистые убытки[14].
  К основным факторам, оказавшим существенное влияние на изменение размера  прибыли «Абсолют Банка» за рассматриваемый период, относятся:
  Снижение экономической активности, ухудшение финансового положения организаций и населения.
  Экономический спад привёл к падению спроса на услуги и продукты банковского сектора. Одновременно, резко возросли риски выдачи новых кредитов, что заставило банки ужесточить свою кредитную политику и ограничить объёмы выдачи новых кредитов. Ухудшение финансового положения заёмщиков привело к росту обьёмов просроченной задолженности, что послужило поводом к наращиванию резервов банков и сильно уменьшило получаемую прибыль.
  Высокая стоимость фондирования.
  Закрытие внешних рынков, высокие темпы инфляции в конце 2008 года и нестабильность депозитной базы привели к росту стоимости привлечённых средств для кредитных организаций. Если к осени 2009 года стоимость краткосрочного финансирования на межбанковском рынке снизилась практически до предкризисного уровня, то стоимость привлечения средств на сроки в несколько месяцев остаётся высокой. Это привело к падению процентного дохода кредитных организаций и росту процентных ставок по кредитам.
  Неопределённость в динамике привлечения средств частного сектора
  Нестабильность депозитной базы в конце 2008 года привела к тому, что банки были вынуждены поддерживать высокие ставки процента по привлечённым средствам, с одной стороны, и сдерживать объёмы выдачи новых кредитов, с другой стороны.
  Рост просроченной задолженности.
  Рост объёмов просроченной задолженности создает давление на прибыль банков из-за снижения процентных доходов и роста резервов. Одновременно рост проблемной задолженности привёл к тому, что банкидолжны были расширить свою деятельность в области работы с проблемной задолженностью, реализацией залогов.
  Неопределённость в развитии ситуации на внешних рынках
  Высокая зависимость российской экономики от ситуации на внешних рынках также оказывает влияние на развитие банковского сектора. Непредсказуемость динамики цен на нефть, разнообразие прогнозов по восстановлению мировой экономики заставляют кредитные организации разрабатывать более осторожные стратегии ведения бизнеса до тех пор, пока ситуация в мировой экономике не стабилизируется.
  В 3 квартале банк соблюдал все требования законодательства Российской Федерации. Фактор кредитного риска, связанный с невозвратом или несвоевременным возвратом заёмщиками полученных от банка кредитов, минимизирован постоянным выполнением норматива Банка России по концентрации риска на одного заёмщика, созданием должного резерва на возможные потери по ссудам и получением достаточного обеспечения.
   
   
   
   
  3. Направления совершенствования системы оценки  финансового состояния кредитных организаций Банком России
   
  3.1. Совершенствование критериев оценки финансового состояния кредитных организаций Банком России.
   
  Проблема совершенствования системы оценки финансового состояния кредитных организаций является актуальной не только для России, банковская система которой является относительно молодой и которая находится на  стадии своего формирования. Во всех странах мира действующие системы оценки финансового состояния кредитных организаций различаются между собой как по методологическим, так и по фактическим основаниям оценки и постоянно совершенствуются, поскольку развитие финансовых институтов стран, международная глобализация, появление новых финансовых инструментов и изменение макроэкономических параметров национальных экономик требует адекватного подхода при анализе финансового состояния банков.
  Российская Федерация не стала исключением и Указание Банка России № 2005-У пришло на смену Указанию Банка России от 31.03.2000 № 766-У «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций»[15].
  При этом процедурно новыми с точки зрения подходов к оценке состояния банков являются:
  отмена деления банков на категории ("финансово стабильные" и "проблемные");
  увеличение количества классификационных групп с 4 до 5;
  отказ от использования названий классификационных групп;
  изменение периодичности классификации банков с ежемесячной на ежеквартальную при сохранении постоянного мониторинга ситуации (например, предусматривается ежемесячный мониторинг показателей оценки капитала, активов, доходности, ликвидности);
  доведение информации о присвоенной банку классификационной группы и информации о недостатках в его деятельности, послужившей основанием для классификации, до единоличного исполнительного органа банка. При этом Указание рекомендует единоличному исполнительному органу банка доводить указанную информацию до коллегиального исполнительного органа банка, членов совета директоров (наблюдательного совета).
  С содержательной точки зрения Указание базируется на подходах, предусмотренных Федеральным законом от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации». А именно, оценка экономического положения банков производится по результатам оценки капитала, активов, доходности, ликвидности, качества управления и прозрачности структуры собственности, соблюдения банком обязательных нормативов, а также с учётом применения к банку мер воздействия. За основу оценки данных показателей взяты подходы (включая граничные значения показателей), определённые Указанием Банка России от 16 января 2004 года № 1379-У "Об оценке финансовой устойчивости банков в целях признания её достаточной для участия в системе страхования вкладов" (далее - Указание №1379-У).
  Вместе с тем, в отличие от Указания № 1379-У, в Указание включены ряд новых положений, а именно:
  - использование при оценке показателей группы оценки капитала и доходности их прогнозных значений. Прогнозные значения показателей будут рассчитываться на 12 месяцев вперёд на основе данных за 2 предыдущих года на основе трендовых моделей. Использование прогнозирования позволило отказаться от применения при оценке показателей группы оценки доходности, установленного Указанием № 1379-У, метода взвешивания значений показателя, рассчитанного на текущую отчётную дату, и показателя, определённого по результатам предшествующего отчётного года;
  - уточнена методология оценки качества управления банка, в т.ч.:
  выделена в самостоятельный компонент оценка прозрачности структуры собственности банка,
  перечень показателей оценки качества управления банком (ПУ) дополнен новым показателем, характеризующим состояние управления стратегическим риском (ПУ6). Данный показатель определяет, насколько развитие деятельности кредитной организации носит плановый характер, устанавливают ли акционеры банка целевые ориентиры деятельности кредитной организации, контролируется ли их выполнение Советом директоров;
  перечни вопросов, используемых для оценки показателей состояния систем управления рисками (ПУ4) и внутреннего контроля (ПУ5), уточнены и дополнены новыми качественными характеристиками, позволяющими оценивать качество внутренних документов банка и процедур, определяющих порядок выявления, измерения и оценки принимаемых банком рисков, а также вопросами, посвящёнными выполнению банком законодательных актов в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём и финансированию терроризма;
  - уточнены состав ряда показателей группы показателей оценки активов, доходности, ликвидности, а также методика расчёта отдельных из них[16].
  Однако Указание Банка России № 2005-У не является панацеей при оценке финансового состояния кредитной организации.
  Во-первых, как мы уже упоминали выше сведения об отнесении банков к соответствующим группам являются сведениями ограниченного доступа и не подлежат разглашению третьим лицам. Указанное обстоятельство можно объяснить тем, что само по себе отнесение кредитной организации к иной группе (из первой во вторую, из второй в третью и т.д.) ещё не свидетельствует о качественном ухудшении финансового состояния Банка и может быт связано с сезонными явлениями в экономике, трудностями временного характера и другими обстоятельствами, изменение которых может привести к тому, что в следующем отчётном периоде кредитная организация будет отнесена к другой классификационной группе (классом выше).
  Из вышеизложенного мы можем сделать два принципиальных вывода.
  Во-первых, отнесение кредитной организации по результатам оценки финансового состояния к иной классификационной группе (классом ниже) не приведёт к оттоку клиентуры и не вызовет недоверия к кредитной организации на финансовом рынке, что в противном случае могло бы спровоцировать лавинообразное ухудшение финансового состояния кредитной организации, поскольку оценки, осуществляемые Центральным Банком и его территориальными учреждениями вызывают больше доверия у участников банковского рынка.
  Во-вторых, закреплённая в Указании Банка России № 2005-У система оценки финансового состояния кредитной организации не позволяет дать объективную и точную характеристику финансового состояния кредитной организации.
  Кроме того, выделяются следующие недостатки действующей системы оценки финансового состояния кредитной организации Банком России:
  1) исключительно констатирование выполнения/невыполнения закреплённых в Указании Банка России показателей;
  2) при установлении пороговых значений показателей не учитывается специфика кредитных организаций;
  3) не определяется обобщающий результат, характеризующий степень надёжности банка;
  4) система оценка финансового состояния кредитных организаций Банком России - статична;
  5) действующая оценка финансового состояния кредитных организации не предусматривает расчёта прогнозных значений показателей;
  6) отнесение кредитной организации к той или иной классификационной группе может быть запаздывающим показателем по отношению к возникновению финансовых проблем;
  7) кроме того, как мы увидели из Постановления Федерального арбитражного суда Уральского округа от 24 февраля 2010 г. № Ф09-777/10-С1 по делу № А07-2164/2009 не исключён субъективный подход к оценке кредитных организаций со стороны Банка России;
  8) используемое в методике ранжирование значений показателей по баллам и весам является исключительно экспертным;
  9) отсутствует чёткое описание большего/меньшего влияния (веса) того или иного показателя в группе показателей.
  Одной из наиболее острых проблем укрепления устойчивости банка является улучшение качества методик корпоративного управления и реальное внедрение процедур риск-менеджмента в текущую деятельность коммерческого банка.
  Совершенствование подходов Банка России к оценке деятельности кредитных организаций исходя из рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору и международной практики ориентированных на комплексную оценку деятельности банков, под которой понимается оценка, формируемая по результатам анализа финансовой устойчивости кредитной организации (достаточности капитала, качества активов, уровня доходов и ликвидности), а также прозрачности структуры собственности и качества управления безусловно должно производиться из вышеназванных недостатков действующей системы оценки.
  Кроме того, по нашему мнению целесообразно включение в действующую систему оценки финансового состояния кредитных организаций критерия использования кредитными организациями современных технологий дистанционного банковского обслуживания, в том числе интернет-технологий, их защищённости с учётом требований информационной безопасности, поскольку развитие информационных технологий и рост предоставляемых банком услуг по информационным каналам в ближайшее время потребуют адекватной оценки со стороны надзорного органа.
  На наш взгляд необходимо обеспечить смещение акцента на оценку рисков, возникающих в результате совершения банковских операций, а также  внедрить критерии для анализа качественных аспектов деятельности, финансового состояния и перспектив деятельности кредитных организаций (их филиалов).
  Для банка важен не только внутренний анализ его деятельности, но также сравнение результатов работы с результатами других банков, на этом фоне особое значение приобретают рейтинговые оценки деятельности кредитных организаций.
  Составляемые в России собственно банковские рейтинги по определённой методике можно представить в виде двух групп. Одну их них, объединяющую рейтинги, составленные исключительно на основании банковских балансов, условно назовём группой «формальных рейтингов». В международной банковской практике «формальные» рейтинги не получили широкого распространения. Скорее всего, и в России через какое-то время большей популярностью будут пользоваться рейтинги иной группы — которую можно условно назвать «неформальной», учитывающей различные аспекты деятельности банка в совокупности[17].
  Регулируя банковскую систему, Центральный Банк России исходит исключительно из своей нормативно-правовой базы, поэтому её анализ представляется особо важным. Проанализировав основные методики Банка России, оценивающие финансовое состояние банков, можно сделать следующие выводы:
  - в настоящее время Центральный Банк России располагает минимально необходимой методологической базой для анализа коммерческих банков на основе расчёта различных экономических нормативов;
  - отсутствует какая-либо определённая система рейтингования и приведения результатов анализа к комплексной конечной оценке финансовой устойчивости российских банков, учитывающей все влияющие на финансовую деятельность банков факторы;
  - Центральным Банком России разработано множество показателей, однако не указаны чёткие взаимосвязи между ними. Наиболее эффективным был бы анализ построенных на сравнении логически связанных между собой показателей, а не усреднённых однородных показателей.
  Общей проблемой Центрального Банка России и коммерческих банков является слабое функционирование системы управления банковскими рисками. Решением этой проблемы является разработка методики управления рисками, адаптированной к условиям отечественного рынка[18]. Со стороны же Центрального Банка России, актуальным представляется стимулировать коммерческие банки к разработке и внедрению собственных методик управления рисками и постепенно переходить на риск-ориентированный надзор, учитывающий индивидуальную специфику деятельности каждого конкретного банка, и на этой основе устанавливать различные для разных банков условия и рамки достижения финансовой устойчивости.
  Каждый банк должен внимательно проанализировать необходимость и актуальность внедрения современных принципов управления рисками. Разработку и внедрение в банках эффективных систем управления рисками будет стимулировать Центральный Банк России к более быстрому переходу на риск-ориентированный надзор и как следствие этого - снижению нормативных требований для успешно функционирующих банков.
  Действующие модели определения финансовой устойчивости и ликвидности различаются по способу проведения, доступности информации, принципам, области и масштабам оценки, сложности расчётов, организации их проведения, а также продолжительности и корректности.
  В зависимости от субъектов, производящих оценку, методы оценки финансовой устойчивости коммерческого банка подразделяются на три группы:
  - методы Центрального Банка РФ (Указание Центрального Банка России № 2005-У);
  - Указание Центрального Банка России № 1379-у «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания её достаточной для участия в системе страхования вкладов» от 16.01.2004г.;
  - «Методика анализа финансового состояния банка» Департамента пруденциального надзора Российской Федерации от 04.09.2000 г);
  - метод с использованием системы CAMELS;
  -рейтинговые методы (экспертная группа издательского дома «Коммерсант», аналитический центр финансовой информации АЦФИ, информационный центр «Рейтинг», агентство «Standart &Poors» и других)[19].
  Таким образом, сравнительный анализ методов оценки устойчивости, применяемых в отечественной и международной практике позволил выявить следующие недостатки отечественных методик исправление которых способствовало бы совершенствованию действующей системы оценки:
  1. Отсутствуют чётко сформулированные критерии и показатели оценки финансового состояния кредитной организации. О них можно судить лишь косвенно по перечню подлежащей изучению информации о кредитной организации, а также по признакам отнесения кредитной организации к той или иной группе.
  2. Не раскрыты такие принципиально важные блоки, как оценка качества активов и оценка банковских рисков, о них можно судить лишь по анализу выполнения банком пруденциальных норм. Вместе с тем, в действующих методиках обособленно обозначен блок «формирование обязательных резервов».
  3. Акцент в методиках сделан на внешние отрицательные признаки, в то время как в международной практике доминируют внутренние качественные признаки: качество активов, качество ресурсной базы, качество источников формирования прибыли, оценка состояния планирования, оценка системы управления рисками.
  4. Практически отсутствует управление банком посредством изучения таких элементов как: планирования, аналитической работы, контроля, регулирования. Больше всего внимания уделяется лишь организации контроля.
  5. В отечественных методиках отнесение банков к определённой группе носит условный характер, поскольку классификация кредитных организаций ограничивается лишь указанием на наличие или отсутствие отдельных отрицательных фактов в его финансовой деятельности.
  Таким образом, применяемые в настоящее время Центральным Банком России методики оценки финансового состояния не позволяют, во-первых, достоверно отразить реальную картину; во-вторых, выявить глубинные негативные тенденции, а значит и своевременно принять меры к их устранению.
   
  3.2. Влияние системы оценки финансового состояния кредитных организаций Банком России на преодоление последствий мирового финансово-экономического кризиса
   
  В условиях мирового финансово-экономического кризиса банкротства банков, особенно массовых, банковские кризисы создают для государства существенные проблемы не только экономические, но и социальные в силу того, что негативные процессы в банковской системе приводят к потерям частных сбережений, предприятий и особенно населения, в связи с этим  государство критически заинтересовано в обеспечении работоспособности банковской системы, в том числе путем предоставления финансовых ресурсов. Затягивание с проведением необходимых действий по преодолению последствий мирового финансово-экономического кризиса увеличивает интегральную величину потерь общества от этих кризисов, особенно препятствуя переходу к экономическому росту, выход российской экономики на траекторию роста в ближайшие годы во многом будет зависеть от успеха в  развитии банковской системы России.
  Важное место среди неотложных мер по поддержанию банковской ликвидности заняли операции предоставления Центральным Банком России кредитов коммерческим банкам без обеспечения. Данные операции охватывают широкий круг банков, имеющих кредитные рейтинги международных и (или) российских рейтинговых агентств, например, по состоянию на 19 января 2009 г. их объем оценивается в 1,7 триллионов рублей[20].
  В качестве антикризисной меры увеличен объем страхования вкладов населения с 400 тысяч до 700 тысяч рублей, кроме того Банку России предоставлены полномочия по страхованию межбанковских кредитов за счёт собственных средств. Правительством Российской Федерации снижены темпы увеличения тарифов на газ и услуги железнодорожного транспорта[21].
  При разработке антикризисных программ необходимо учитывать накопленный мировой опыт борьбы с кризисами. Он свидетельствует о том, что помощь должна предоставляться лишь тем банкам, которые испытывают временные трудности, но сохраняют платёжеспособность. Практика и мировой опыт доказывает, что неизбирательное предоставление государственной поддержки предприятиям и банкам безотносительно к состоянию их балансов не ускоряет выход из кризиса и не смягчает его последствия, напротив, такая политика увеличивает потери от текущего кризиса и повышает вероятность возникновения нового кризиса в будущем, поскольку подрывает стимулы экономических агентов к проведению ответственной политики при реальной оценке всех рисков[22]. Кроме того, стоимость предоставляемой поддержки должна распределяться между государством и владельцами спасаемых банков. В случае если государство полностью берет всю поддержку на себя, оно фактически неоправданно передает средства налогоплательщиков владельцам компаний.
  Именно поэтому система оценки финансового состояния кредитных организаций должна помимо всего прочего выявлять те банки финансовое состояние которых финансовой помощи, но вместе с тем, позволять учитывать объём, характер и целевое назначение предоставляемой помощи со стороны Центрального Банка России. Если мы будем понимать эффективность системы оценки финансового состояния кредитной организации с этой точки зрения, то добившись разработки и внедрения указанной эффективной системы Центральный Банк России сможет более эффективно реализовывать политику по поддержанию стабильности банковской системы.
  Определение проблемных банков, финансовые проблемы которых могут быть разрешены путём предоставления финансовой помощи должно быть одной из задач финансовой оценки кредитных организаций с параллельным отсеиванием проблемных банков, финансовое состояние которых не позволяет предоставить им финансовую помощь в связи с, например, некачественным управлением и другими подобными факторами[23].
  Кроме того, нельзя забывать и о том, что эффективная оценка финансового состояния кредитных организаций позволит повысить доверие юридических и физических лиц к банковской системе в целом, что в свою очередь позволит банкам привлечь дополнительные ресурсы в виде депозитов[24].
  Также отметим, что кризис ликвидности возник в условиях достаточно высоких темпов роста ВВП и промышленности, при профиците бюджета и значительных бюджетных и банковских резервов. И в этом его отличие от финансовых кризисов 1998 г. и 1994 г. Мировой финансовый кризис поразил не периферию финансовой системы, как это было в 1998 г., а ее центр – США и Великобританию. Действующая система мониторинга экономической безопасности своевременно не среагировала на изменение внешних условий. Налицо переоценка значимости мощи наших финансово-банковских резервов и недооценка неблагоприятных тенденций в этой сфере. Учёт неблагоприятной рыночной конъюнктуры, а также гибкие критерии оценки финансового состояния, позволяющие учитывать общемировые тенденции экономического роста (спада) могли бы смягчить тот удар по банковскому сектору, который был нанесён мировым кризисом.
  К сожалению, следует констатировать, что пока дело обстоит как раз наоборот, именно мировой финансовый кризис внёс коррективы в применение действующей системы оценки финансового состояния кредитных организаций. Так, Указанием Центрального Банка России от 29 апреля 2009 года № 2226-У «Об особенностях порядка оценки экономического положения банков»[25] классификация банков осуществляется в соответствии с Указанием Банка России от 30 апреля 2008 года № 2005-У без учёта результатов оценки доходности, поскольку в условиях мирового финансового-экономического кризиса практическое значение указанного показателя свелось буквально к нулю.
  Между тем, принятие эффективной системы оценки финансового состояния кредитных организаций позволило бы существенно улучшить ситуацию в банковском секторе России, поскольку её внедрение позволило бы:
  - повысить доверие населения и организаций к банковской системе в целом;
  - на ранних стадиях выявлять проблемные с точки зрения финансового состояния банки;
  - Центральному Банку России более эффективно осуществлять финансовую помощь банкам, столкнувшихся с временными трудностями.
   
  Заключение
   
  В настоящей работе была проанализирована действующая система оценки финансового состояния кредитных организаций Банком России на основе Указания Банка России № 2005-У.
  В ходе анализа действующей системы оценки мы выяснили, что в настоящее время анализ финансового состояния кредитной организации и, как результат, отнесение её к одной из пяти классификационных групп, зависит от анализа рассмотрения показателей капитала, активов, доходности, ликвидности, обязательных нормативов, качества управления и прозрачности структуры собственности банка.
  Результаты анализа каждого из показателей оценки следует рассматривать в совокупности с другими критериям.
  По результатам анализа финансового состояния банка составляется заключение, которое должно содержать обобщающие выводы по каждому разделу анализа. Подготовка итогового заключения основывается на экспертной оценке всей системы анализируемых показателей, а также на макроэкономической информации, информации о состоянии важнейших секторов экономики, финансовых рынков. Необходимые уточнения должны быть сделаны на показатели инфляции.
  Ныне действующая система оценки финансового состояния кредитной организации позволяет оценить не только экономические показатели, но и такие важнейшие составляющие банковского менеджмента как качество управления, оценка прозрачности структуры собственности, которые напрямую влияют на экономическое положение кредитной организации.
  В ходе анализа финансового состояния «Абсолют Банка» мы получили итоговые значения показателей на основе которых получили общее представление о финансовой устойчивости Банка. «Абсолют Банк» был отнесён ко второй классификационной группе, т.е. к группе банков, не имеющих текущих трудностей, но в деятельности которых выявлены недостатки, которые в случае их неустранения могут привести к возникновению трудностей в ближайшие 12 месяцев.
  С учётом того, что анализируемые показатели системы оценки финансового состояния кредитной организации являются системообразующими в её деятельности следует отметить, что применение действующей системы оценки позволяет получить в целом комплексную информацию о финансовом состоянии банка.
  Вместе с тем, действующая система оценки финансового состояния не позволяет объективно оценить финансовое положение банка с учётом его специфики деятельности. Система оценки финансового состояния кредитных организаций статична, т.е. формирует показатели деятельности на дату проведения анализа. Показатели финансового состояния банка отражают основные и важнейшие составляющие его деятельности, однако комплексное их влияние друг на друга оценить не представляется возможным.
  Кроме того, отметим и другие недостатки действующей системы оценки:
  1) Отсутствуют чётко сформулированные критерии и показатели оценки финансового состояния кредитной организации. О них можно судить лишь косвенно по перечню подлежащей изучению информации о кредитной организации, а также по признакам отнесения кредитной организации к той или иной группе.
  2) Не раскрыты такие принципиально важные блоки, как оценка качества активов и оценка банковских рисков, о них можно судить лишь по анализу выполнения банком пруденциальных норм. Вместе с тем, в действующих методиках обособленно обозначен блок «формирование обязательных резервов».
  3) Акцент в методиках сделан на внешние отрицательные признаки, в то время как в международной практике доминируют внутренние качественные признаки: качество активов, качество ресурсной базы, качество источников формирования прибыли, оценка состояния планирования, оценка системы управления рисками.
  4) Практически отсутствует управление банком посредством изучения таких элементов как: планирования, аналитической работы, контроля, регулирования. Больше всего внимания уделяется лишь организации контроля.
  5) В отечественных методиках отнесение банков к определённой группе носит условный характер, поскольку классификация кредитных организаций ограничивается лишь указанием на наличие или отсутствие отдельных отрицательных фактов в его финансовой деятельности.
  Преодоление этих недостатков позволит продолжить курс, направленный на совершенствование действующей системы оценки, а практическое использование указанной системы позволит Центральному Банку России осуществлять более взвешенную политику по предоставлению финансовой помощи, более эффективно осуществлять контроль и надзор в банковской сфере, сделать банковскую систему более устойчивой и менее восприимчивой к внешним неблагоприятным проявлениям в экономике. Все эти обстоятельства могли бы сыграть ключевую роль в преодолении последствий мирового финансового кризиса, который затронул не только экономику, но и всю банковскую систему России в целом.
  Вместе с тем, стоит обратить особое внимание, что выявленные недостатки действующей системы оценки не являются основанием для того, чтобы охарактеризовать её как неэффективную. Стоит помнить, что в мире нет ни одной идеальной системы применение которой являлось бы панацеей для кредитных организаций от всех бед, вектор на постоянное совершенствование критериев оценки должен быть определяющим в деятельности Центрального Банка в области оценки финансового состояния кредитных организаций в России.
  Список литературы
   
  Нормативно-правовые источники
   
  1. Конституция Российской Федерации//Российская газета от 25 декабря 1993 г. № 237.
  2. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-I "О банках и банковской деятельности"//Ведомости съезда народных депутатов РСФСР от 6 декабря 1990 г. № 27 ст. 357.
  3. Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций"//Собрание законодательства Российской Федерации от 1 марта 1999 г., № 9, ст. 1097.
  4. Инструкция Банка России от 16 января 2004 года № 110-И «Об обязательных нормативах банков»//Вестник Банка России от 11 февраля 2004 года № 11.
  5. Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 24 февраля 2010 г. № Ф09-777/10-С1 по делу № А07-2164/2009//Текст постановления официально опубликован не был.
  6. Положение Банка России от 20 марта 2006 г. № 283-П о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери//Вестник Банка России. 2006. № 26.
  7. Положение Банка России от 20.07.2007 № 307-П "О порядке ведения учета и представления информации об аффилированных лицах кредитных организаций" // Вестник Банка России. 2007. № 52.
  8. Указание Центрального Банка России от 29 апреля 2009 года № 2226-У «Об особенностях порядка оценки экономического положения банков»//Вестник Банка России от 20 мая 2009 г. № 32.
  9. Указание Банка России от 31.03.2000 № 766-У «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций»//Вестник Банка России от 12 апреля 2000 г. № 19.
  10. Указание Банка России от 30 апреля 2008 г. № 2005-У «Об оценке экономического положения банков»//Вестник Банка России. 2008. № 28.
  11. Сообщение Центрального Банка России от 30 мая 2008 г. «О введении в действие Указания Банка России от 30 апреля 2008 года № 2005-У «Об оценке экономического положения банков»//Вестник Банка России от 04 июня 2008 г. № 28.
  12. Методические рекомендации Банка России от 27.07.2004 № 88-Т «О применении территориальными учреждениями Банка России Указания Банка России от 16 января 2004 года № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» в части оценки показателей прозрачности структуры собственности банка»//Вестник Банка России. 2004. № 48.
  13. Ежеквартальный отчёт эмитента АКБ «Абсолют Банк» (ЗАО) по ценным бумагам за IV квартал 2008 года.
   
  Учебники, монографии
   
  14. Гейвандов Я.А. Социальные и правовые основы банковской системы Российской Федерации. - М.: Аванта+, 2003. 352 с.
  15. Жарковская Е.П. Банковское дело: Учебник. Москва: Омега-Л, 2003 г. 483 с.
  16. Банковское дело: Учебник для ВУЗов/Под ред. Коробковой Г.Г. Изд.: Экономистъ. М. 2006. 766 с.
  17. Лаврушин О.И. Банковское дело. Учебник. Изд.: Кнорус. М.: 2005. 537 с.
  18. Смирнов И.Е. Риски российских банков остаются высокими//Оперативное управление и стратегический менеджмент в коммерческом банке. 2005. № 5.
  19. Чалов А.И. Комментарий к Федеральному закону от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (постатейный). - М.: «Деловой двор», 2010.
   
  Периодические издания
   
  20. Бабкин В.В. «Оценка финансового состояния кредитных организаций»//Управление в кредитной организации, № 3, май-июнь 2006 г.
  21. Бабкин В.В. Минимизация банковских рисков с позиции экономической безопасности//Управление в кредитной организации, № 2, март-апрель, № 3, май-июнь 2007 г.
  22. Беликова А.В. Методология рейтинговых оценок и анализ их влияния на оптимизацию инвестиционного климата//Инвестиционный банкинг. 2006. № 1.
  23. Кашанова О.Ю.  «Контроль за эффективностью мероприятий по исправлению выявленных нарушений»//"Внутренний контроль в кредитной организации", № 3, июль-сентябрь 2009 г.
  24. Литвак Дж. Российский банковский сектор обретает стабильность//Вестник Ассоциации менеджеров. 2005. № 2.
  25. Мировой финансовый кризис и его последствия//Ведомости № 17 от 02 февраля 2009 года.
  26. Павлов В. Мир после кризиса//РБК daily. 11.02.2009.
  27. Папулин Д.В. «Об оценке экономического положения кредитных организаций»//«Регламентация банковских операций. Документы и комментарии» № 2 март-апрель 2007 г.
  28. Парфенов К. ЦБ РФ намерен не допустить дефицита ликвидности в банковском секторе//"Бухгалтерия и банки", № 7, июль 2008 г.
  29. Полесова И.В. Развитие банковской системы России в современных условиях//"Банковское кредитование", № 3, май-июнь 2009 г.
  30. Севрук В.Т. Внешние рейтинги как индикатор финансовой стабильности//Управление в кредитной организации. 2007. № 2.
  31. Тарев В.В. Исторические аспекты формирования и развития системы внутреннего контроля//Внутренний контроль в кредитной организации, № 1, январь-март 2009 г.
  32. Тысячникова Н.А. Раскрытие информации и внутренний контроль//Внутренний контроль в кредитной организации, № 4, октябрь-декабрь 2009 г.
  33. Эскиндаров М., Миркин Я. Финансовая инфекция//Российская газета. 13.03.2008.
   
  Электронные ресурсы
   
  34. Список кредитных организаций, выполняющих требования Банка России по наличию международного рейтинга соответствующего уровня, поручительствами которых могут быть обеспечены кредиты Банка России. Web: http://www.cbr.ru/analytics/standart_system/print.asp?file=list_req.htm.
  35. Избранных все больше//«Эксперт Online»/22 сентября 2008. Web: http://www.expert.ru/news/2008/09/22/auk_list/.
  36. Абсолют Банк сегодня. Web: http://absolutbank.ru/banktoday/index.shtml.
  37. ведения о лицах, оказывающих существенное (прямое или косвенное) влияние на решения, принимаемые органами управления банков.  Web: http://cbr.ru/credit/CO_Schema.asp.
  Приложение 1
   
  Расчёт показателя системы управления рисками
   
  №
  п/п
  Вопросы
  Вес
  Баллы
  1
  2
  3
  4
  1
  Имеется ли в банке подразделения (сотрудник, сотрудники), ответственные за оценку уровня принимаемых рисков?
  2
  1
  2
  Обладают ли члены совета директоров (наблюдательного совета) банком опытом работы на руководящих должностях в области управления финансами?
  2
  1
  3
  Осуществляет ли совет директоров (наблюдательный совет) банка постоянный контроль за деятельностью банка в части соблюдения им законодательства Российской Федерации, в том числе нормативных актов Банка России, внутренних процедур и политик, принятых в банке в области управления рисками?
  3
  2
  4
  Обеспечивается ли в банке своевременное информирование членов совета директоров (наблюдательного совета). Исполнительных органов управления, руководителей соответствующих структурных подразделений банка о текущем состоянии банка, в том числе принимаемых банком рисках, включая операции, совершаемые филиалами банка?
  2
  2
  5
  Имеются ли у банка внутренние документы по управлению основными рисками, присущими деятельности банка (кредитным, рыночным, процентным, риском потери ликвидности, операционным и иным рискам, существенным для деятельности банка), в том числе по операциям филиалов банка?
  2
  1
  6
  Соблюдаются ли банком указанные в вопросе 5 внутренние документы?
  3
  2
  7
  Соблюдаются ли в банке формализованные процедуры оценки потенциального воздействия на финансовое состояние банка ряда заданных изменений в факторах риска, которые соответствуют исключительным, но вероятным событиям (стресс-тест)?
  1
  1
  8
  Позволяет ли система управления рисками банка ограничивать риски банка уровнем, соответствующим удовлетворительной оценке групп показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности, предусмотренных Указанием Банка России № 2005-У, а также обеспечивать соблюдение на ежедневной основе обязательных нормативов, включая лимиты открытых валютных позиций?
  3
  1
  9
  Разработаны ли в банке планы мероприятий на случай возникновения непредвиденных обстоятельств, способных подорвать его финансовое положение, спровоцировать потерю платежеспособности, оказать существенное негативное влияние на капитал и (или) финансовые результаты деятельности Банка?
  2
  1
    9     9
  ПУ4=SUM(балл*вес):SUM вес=(2*1+2*1+3*2+2*2+2*1+3*2+1*1+3*1+2*1):20=1,4   (1)
    i=1     i=1
  Приложение 2
  Расчёт показателя состояния внутреннего контроля (ПУ5)
  №
  п/п
  Вопросы
  Вес
  Балл
  1
  2
  3
  4
  1
  Соответствуют ли внутренние документы банка, регламентирующие правила организации системы внутреннего контроля,  требованиям Банка России?
  1
  1
  2
  Осуществляют ли органы управления банка внутренний контроль в соответствии с требованиями и полномочиями, определёнными учредительными и внутренними документами банка?
  2
  1
  3
  Осуществляется ли в банке контроль за распределением полномочий при совершении операции (сделок)?
  2
  1
  4
  Осуществляется ли в банке контроль за управлением информационными потоками?
  2
  1
  5
  По всем ли направлениям деятельности (банковским продуктам) приняты внутренние документы (правила, процедуры, положения, распоряжения, решения, приказы, методики, должностные инструкции и иные документы), регламентирующие осуществление внутреннего контроля?
  1
  1
  6
  Позволяет ли организация службы внутреннего контроля банка эффективно осуществлять возложенные на неё функции?
  3
  1
  7
  Осуществляет ли совет директоров (наблюдательный совет) банка контроль за деятельностью службы внутреннего контроля?
   
  2
  1
  8
  Функционирует ли в банке структурное подразделение (ответственный сотрудник) по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма?
  1
  1
  9
  Соответствует ли ответственный сотрудник (сотрудники структурного подразделения) по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма требованиям Банка России?
  3
  1
  10
  Имеются ли в банке правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма требованиям Банка России?
  2
  1
  11
  Позволяет ли система внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма уделять повышенное внимание операциям клиентов с повышенной степенью (уровнем) риска и обеспечить документальное фиксирование информации в соответствии с требованиями Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма»?
   
   
  3
  1
  1
  2
  3
  4
  12
  Соблюдаются ли правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма?
  3
  1
  13
  Обеспечивает ли банк в процессе своей деятельности соблюдение требований законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России, в том числе определяющих порядок и сроки представления отчётности, а также порядок обязательного резервирования?
  3
  1
  14
  Обеспечивает ли банк своевременное выполнение требований Банка России в части устранения выявленных в его деятельности нарушений и недостатков, а также реализацию рекомендаций Банка России?
  3
  2
   
  ПУ5=SUM(балл*вес):SUM=(1*1+2*1+2*1+2*1+1*1+3*1+2*1+1*1+3*1+2*1+3*1+3*1+3*1
  + +3*2):=34:31=1,1. (2)
  Приложение 3
   
  Расчёт показателя управления стратегическим риском
  №
  п/п
  Вопросы
  Вес
  Балл
  1
  2
  3
  4
  1
  Имеется ли у банка Стратегия развития банка?
  2
  1
  2
  Учел ли банк в Стратегии развития банка результаты SWOT-анализа, позволяющего выявить и структурировать сильные и слабые стороны банка, а также потенциальные возможности своего развития и угрозы, способные нейтрализовать данные возможности?
  3
  1
  3
  Определены ли в Стратегии развития банка приоритетные для банка продукты, направления деятельности, которые банк намерен развивать?
  2
  1
  4
  Определены ли в Стратегии развития банка методы, при помощи которых банк предполагает достигнуть стратегической цели?
  2
  1
  5
  Имеются ли у банка планы реализации Стратегии развития банка?
  1
  1
  6
  Выполняются ли планы, разработанные банком для реализации стратегической цели?
  2
  2
  7
  Проводится ли банком регулярный мониторинг степени достижения поставленных с Стратегии развития банка целей?
  1
  1
   
  ПУ6=SUM (балл*вес):SUM вес=(2*1+3*1+2*1+2*1+1*1+2*2+1*1):13=15:13=1.15 (3)
  Приложение  4
  Группа лиц Банка
  Акционеры (участники) Банка
  Лица, оказывающие косвенное (через третьих лиц) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления Банка
  Взаимосвязи между акционерами (участниками) банка и лицами, оказывающими косвенное (через третьи лица) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления Банка
  № п/п
  Полное и сокращённое фирменное наименование юридического лица/Ф.И.О. физического лица
  Принадлежащие акционеру (участнику) акции (доли) банка (процент голосов к общему количеству голосующих акций (долей) банка)
  1
  1
  2
  3
  4
  1
  «Кей-Би-Си Банк Н.В.»
  95
  «Кей-Би-Си Груп Н.В.»
  (KBC Group NV)
   Место нахождения (почтовый адрес): Бельгия, 1080 г. Брюссель,
   Хавенлаан, 2
  Регистрационный номер в Реестре юридических лиц Бельгии:
   0403.227.515,
   «Кей-Би-Си Иншуранс Н.В.»
  (KBC Insurance NV)
   Место нахождения (почтовый адрес): Бельгия, 3000 Л?вен,
   Вайстраат 6.
  Регистрационный номер в Реестре юридических лиц 0403.552.
  «Кей-Би-Си Груп Н.В.» владеет
   99,999999% акций «Кей-Би-Си Банк Н.В.»
    «Кей-Би-Си Иншуранс Н.В.» владеет
   0,000001% акций «Кей-Би-Си Банк Н.В.»
    «Кей-Би-Си Груп Н.В.» владеет 99,9998%
  акций компании «Кей-Би-Си Иншуранс
   Н.В.»
   «Кей-Би-Си Банк Н.В.» владеет 0,0002%
   акций компании «Кей-Би-Си Иншуранс
   Н.В.»
  2
  Международная финансовая корпорация
  5
  Международная межправительственная организация, созданная на основании
    международного Договора о создании Международной
   Финансовой Корпорации (Статей соглашения Международной Финансовой Корпорации), вступившего в силу 20.07.1956 и подписанного Российской Федерацией в 1993 году (Постановление ВС РФ от 22.12.1992 No 4187-1; Распоряжение Правительства РФ от 17.02.1993 № 255-р).   Международная финансовая корпорация не имеет участников (акционеров) – юридических или физических лиц. Участниками (акционерами) Международной финансовой корпорации  являются государства-участники Договора о создании Международной финансовой корпорации (Статей соглашения  Международной Финансовой Корпорации).
   
  Приложение 5
  Балльная и весовая оценки показателей
  группы показателей оценки капитала
   
  п/п
   Показатель
  Обозначение
  Значения%
  Вес
   
   
   
  1 балл
  2 балла
  3 балла
  4 балла
   
   
   
   
   
   
   
   
   
  1
  2
  3
  4
  5
  6
  7
  8
  1
  Показатель достаточности собственных средств (капитала)
  ПК1
  >=14 <*>
  >=13 <**>
  <14 и >=12
  <13 и >=11
  <12 и >=11.1
  <11 и >=10/1
  >11.1
  <10.1
  3
  2
  Показатель общей достаточности капитала
  ПК2
  >=10
  <10 и >=8
  <8 и >=6
  <60
  2
  3
  Показатель оценки качества капитала
  ПК3
  <=30
  <30 и <=60
  >60 и <=90
  >90
  1
   
  <*> для банков, имеющих размер собственных средств (капитала), эквивалентный менее 5 млн. евро.
  <**>для банков, имеющих размер собственных средств (капитала), эквивалентный 5 млн. евро и выше.
  Приложение 6
   
  Расчёт показателей прибыльности активов (ПД1)
  ФР - финансовый результат банка, представляющий собой показатель «Прибыль до налогообложения», увеличенный на размер налогов и сборов, относимых на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации и уменьшенный на величину положительной переоценки ценных бумаг.
  Прибыль (символ 33001 формы 0409102) - 1 949 856 тысяч рублей.
  Величина положительной переоценки ценных бумаг - 18 142 тысячи рублей;
  Размер налогов и сборов (символ 26411 формы 0409102) — 253 272 тысяч рублей;
  ФР= 1 949 856-18142+253 272=2 184 986 тысяч рублей.
  Чдраз — чистые доходы от разовых операций. Представляют собой разность между доходами и расходами от разовых операций банка.
  К доходам от разовых операций относятся прочие доходы (итог раздела 7 главы I формы 0409102) - 305 026 тысяч рублей, за исключением штрафов, пеней, неустоек по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 17101 формы 0409102) — 78 704 тысяч рублей,, других доходов, относимых к прочим (символ 17306 формы 0409102) - 2 322 тысяч рублей и доходов прошлых лет, выявленных в отчётном году (итог подраздела 2 раздела 7 главы 1 формы 0409102) — 23 462 тысяч рублей,, а также другие операционные доходы от выбытия (реализации) имущества (символ 16302 формы 0409102) - 232 тысячи рублей.
  К расходам от разовых операций относятся расходы банка по выбытию (реализации) имущества (символ 26307 формы 0409102) - 1 485 тысяч рублей, судебные и арбитражные издержки (символ 26407 формы 0409102) - 26 тысяч рублей, штрафы, пени, неустойки по другим банковским операциям и сделкам (символ 27102 формы 0409102) - 184 тысяч рублей, прочим (хозяйственным) операциям (символ 27103 формы 0409102) - 671 тысяча рублей, платежи в возмещение причинённых убытков (символ 27301 формы 0409102) - 252 тысячи рублей, от списания недостач материальных ценностей (символ 27302 формы 0409102) - 0 рублей, денежной наличности, сумм по фальшивым денежным билетам и монетам (символ 27303 формы 0409102) 0 рублей, а также расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (символ 27307 формы 0409102) - 0 рублей.
  ЧДраз=(305026-78704-2322-23462-232)-(1 485+26+184+671-252-0-0)=221 566 тысяч рублей.
  Аср=172 525 705 тысяч рублей.
   
  Расчёт показателей структуры расходов.
  Рау - административно-управленческие расходы. Представляют собой итог раздела 6 главы II формы 0409102 - 4 695 382 тысяч рублей, за исключением судебных и арбитражных издержек (символ 26407 формы 0409102) — 26 тысяч рублей, налогов и сборов, относимых на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации (символ 26411 формы 0409102) - 253 272 тысяч рублей, и расходов по выбытию (реализации) имущества (символ 26307 формы 0409102) - 1 485 тысяч рублей.
  Рау=4 695 382 - 26-253 272 - 1 485=4440599 тысяч рублей.
  Показатель ЧД  (Чистые доходы (расходы) в соответствии с Бухгалтерским балансом по состоянию на 01.01.2009 равен 8 152 698 тысяч рублей.
  Расчёт показателей чистой процентной маржи (ПД5).
  ЧДп - чистые процентные и аналогичные доходы. Представляют собой разность между процентными доходами и процентными расходами (Рп). Процентные доходы представляют собой сумму значения показателя процентных доходов по ссудам (Дп) и процентных доходов от вложений в ценные бумаги.
  Дп - процентные доходы по ссудам. Представляют собой сумму процентных доходов (итог раздела 1 главы 1 формы 0409102 - 14 328 495 тысяч рублей, за исключением процентных доходов от вложений в долговые обязательства (кроме векселей) (подраздел 5 раздела 1 главы 1 формы 0409102) - 883 301 тысяч рублей, доходов от оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) (символ 12405 формы 0409102) - 0 рублей, штрафов, пеней, неустоек по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 17101 формы 0409102) - 78 704 тысяч рублей, доходов прошлых лет, выявленных в отчётном году по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 17201 формы 0409102) - 22 263 тысяч рублей. Процентные доходы от вложений в ценные бумаги представляют собой суму процентных доходов от вложений в долговые обязательства (кроме векселей) (подраздел 5 раздела 1 главы 1 формы 0409102)  - 883 301 тысяч рублей.
  Рп - процентные расходы. Представляют собой сумму процентных расходов (итог раздела 1 формы 0409102) - 8 195 146 тысяч рублей, штрафов, пеней, неустоек по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 27101 формы 0409102) 42 тысячи рублей и расходов прошлых лет, выявленных в отчётном году по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств (символ 27201 формы 0409102) - 906 тысяч рублей.
  Дп= 14328495-883301-0-78704-22263+883301=14 227 528 тысяч рублей;
  Рп=8195146+42+906=8196094 тысяч рублей.
  ЧДп=Дп-Рп.
  Чдп=14227528-8196094=6031434 тысяч рублей.
  Приложение 7
  Балльная и весовая оценки
  показателей группы оценки доходности
   
   
  № п/п
  Наименование показателя
  Условное обозначение
  Значения%
  Вес
  1 балл
  2 балла
  3 балла
  4 балла
   
   
  1
  2
  3
  4
  5
  6
  7
  8
   
  1
  Показатель прибыльности активов
  ПД1
  >=1,4
  <1,4 и >=0,7
  <0,7 и >=0
  <0
  3
   
  2
  Показатель прибыльности капитала
  ПД2
  >=4
  <4 и >=1
  <1  и >=0
  <0
  3
   
  3
  Показатель структуры расходов
  ПД4
  <=60
  >60  и <=85
  >85  и <=100
  >100
  2
   
  4
  Показатель чистой процентной маржи
  ПД5
  >=5
  <5  и >=3
  <3  и>=1
  <1
  2
   
  5
  Показатель чистого спреда от кредитных операций
  ПД6
  >=12
  <12  и >=8
  <8  и >=4
  <4
  1
   
  Приложение 8
  Расчёт показателей ликвидности.
   
  Показатель общей краткосрочной ликвидности (ПЛ1)
  ПЛ1=(Лат: (О-(Одл-Офл)))*100%
   
  Показатель Лат рассчитаем в соответствии с п. 3.3. Инструкции Центрального Банка № 110-И:
  Лат - ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки.
  Показатель Лат рассчитывается как сумма высоколиквидных активов (показатель Лам) и остатков на счетах (частей остатков на счетах): № 30233, 31903 (в части, не вошедшей в расчет кода 8921), 31904, 32003 (в части, не вошедшей в расчет кода 8910), 32004, 32103 (в части, не вошедшей в расчет кода 8910), 32104, 32203 (в части, не вошедшей в расчет кода 8910 и пункта "ж" абзаца второго кода 8989), 32204, 32303 (в части, не вошедшей в расчет кода 8910 и пункта "ж" абзаца второго кода 8989), 32304, 44101, 44102, 44103, 44202, 44203, 44204, 44302, 44303, 44304, 44402, 44403, 44404, 44503, 44603, 44703, 44803, 44903, 45003, 45103, 45203, 45303, 45403, 45502, 45601, 45701, 46002, 46102, 46202, 46302, 46402, 46502, 46602, 46702, 46802, 46902, 47002, 47102, 47202, 47302, 51201, 51202, 51301, 51302, код 8908, код 8950, код 8984, код 8989, код 8995, - код 8938, - код 8987.
  Произведем расчёт показателя Лат в соответствии с данными оборотной ведомости формы 0409101 по состоянию на 01.01.2009.
  Суммируем коды 31903, 32003, 32004, 32103, 32104, 45203, 45403, 45502, 47102:
  Лат=6000000+930000+2610000=9540000 тысяч рублей.
  О - общий объем обязательств банка. Представляет собой значение показателя «Итого обязательств со сроком погашения (восстребования) свыше 1 года».
  Одл - обязательства банка со сроком погашения (восстребования) свыше 1 года. Представляет собой разницу показателей «Итого обязательств со сроком погашения (восстребования) свыше 1 года» и «Итого обязательств со сроком погашения (восстребования) до 1 года».
  «Итого обязательств со сроком погашения (восстребования) свыше 1 года» - сумма кодов  оборотной ведомости (форма 0409101): 31408 (16805244 тысяч рублей), 31409 (59771913 тысяч рублей), 31608 (464227 тысяч рублей), 31609 (796847 тысяч рублей), 41806 (22488 тысяч рублей), 42006 (1499316 тысяч рублей), 42106 (15268 тысяч рублей), 42206 (500 тысяч рублей ), 42306 (12167210 тысяч рублей), 42307 (853886 тысяч рублей), 42606 (161827 тысяч рублей), 42607 (5647 тысяч рублей), 44006 (6498702 тысяч рублей), 44007 (4283114 тысяч рублей).
  Сумма указанных кодов составляет: 103346189 тысяч рублей.
  «Итого обязательств со сроком погашения (восстребования) до 1 года» - сумма кодов оборотной ведомости (форма 0409101): 331205 (7000000 тысяч рублей), 31206 (8760000 тысяч рублей), 31302 (1209710 тысяч рублей), 31303 (327000 тысяч рублей), 31402 (204000 тысяч рублей), 31404 (44413 тысяч рублей), 31405 (78129 тысяч рублей), 31407 (9693027 тысяч рублей), 31606 (10913 тысяч рублей), 31607 (169955 тысяч рублей), 41503 (30000 тысяч рублей), 41505 (5000 тысяч рублей), 42002 (440057 тысяч рублей), 42003 (24292 тысяч рублей), 42004 (118909 тысяч рублей), 42005 (539426 тысяч рублей), 42102 (994428 тысяч рублей), 42103 (213423 тысяч рублей), 42104 (362747 тысяч рублей), 42105 (166331 тысяч рублей), 42202 (8000 тысяч рублей), 42205 (1436 тысяч рублей), 42301 (12152 тысяч рублей), 42303 (1299604 тысяч рублей), 42304 (2644683 тысяч рублей), 42305 (1936506 тысяч рублей), 42309 (15781 тысяч рублей), 42601 (6 тысяч рублей), 42603 (11259 тысяч рублей), 42604 (20456 тысяч рублей), 42605 (44441 тысяч рублей), 43801 (3 тысяч рублей), 41705 (10000 тысяч рублей), 42609 (529 тысяч рублей).
  Сумма указанных кодов составляет: 36380840 тысяч рублей.
  Офл - средства клиентов - физических лиц со сроком погашения (восстребования) свыше 1 года. Представляет собой разницу показателей «Вклады физических лиц со сроком погашения (восстребования) свыше 1 года» и «Вклады физических лиц со сроком погашения (восстребования) до 1 года».
   
  Вклады физических лиц со сроком свыше 1 года определим путём суммирования следующих кодов оборотной ведомости: 42306 (121672010 тысяч рублей), 42307 (853886 тысяч рублей), 42606 (161827 тысяч рублей), 42607 (5647 тысяч рублей).
  Сумма указанных кодов составляет: 122693370 тысяч рублей.
  Вклады физических лиц до 1 года определим путём суммирования следующих кодов оборотной ведомости: 442301 (12152 тысяч рублей), 42303 (1299604 тысяч рублей), 42304 (2644683 тысяч рублей), 42305 (1936506 тысяч рублей), 42309 (15781 тысяч рублей), 42601 (6 тысяч рублей), 42603 (11259 тысяч рублей), 42604 (20465 тысяч рублей), 42605 (44441 тысяч рублей), 42609 (529 тысяч рублей).
  Сумма указанных кодов составляет: 5985426 тысяч рублей.
  Таким образом, имеем следующие показатели:
  О= 103346189 тысяч рублей.
  Одл=103346189- 36380840=66965349 тысяч рублей.
  Офл= 122693370- 5985426=116707944  тысяч рублей.
  Лат= 9540000 тысяч рублей.
   
  ПЛ1=(9540000:(103346189-(66965349-116707944))*100%=6,2%   (4)
  Приложение 9
  Балльная и весовая оценки показателей
  группы показателей оценки ликвидности
   
   
  № п/п
  Наименование показателя
  Условное обозначение
  Значения%
  Вес
  1 балл
  2 балла
  3 балла
  4 балла
   
   
  1
  2
  3
  4
  5
  6
  7
  8
   
  1
  Показатель общей краткосрочной ликвидности
  ПЛ1
  >=30
  <30 и >=20
  <20 и >=10
  <10
  2
   
  2
  Показатель мгновенной ликвидности
  ПЛ2
  >=17
  <17 и >=16
  <16 и >=15
  <15
  3
   
  3
  Показатель текущей ликвидности
  ПЛ3
  >=55
  <55 и >=52
  <52 и >=50
  <50
  3
   
  4
  Показатель структуры привлечённых средств
  ПЛ4
  <=25
  >25 и <=40
  >40 и <=50
  >50
  2
   
  5
  Показатель зависимости от межбанковского рынка
  ПЛ5
  <=8
  >8 и <=18
  >18 и <=27
  >27
  2
   
  6
  Показатель риска собственных вексельных обязательств
  ПЛ6
  <=45
  >45 и <=75
  >75 и <=90
  >90
  2
   
  7
  Показатель небанковских ссуд
  ПЛ7
  <=85
  >85 и <=120
  >120 и <=140
  >140
  1
   
  8
  Показатель усреднения обязательных резервов
  ПЛ8
   
   
   
  Наличие
  факта <*>
  2
   
  9
  Показатель обязательных резервов
  ПЛ9
   
  1-2 дня
  3-7 дней
  >=7 дней
  2
   
  10
  Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков
  ПЛ10
  <=80
  >80 и <=180
  >180 и <=270
  >207
  2
   
  11
  Показатель не исполненных банком требований перед кредиторами
  ПЛ11
   
  1 раз в течение
  1 дня
  1 раз в течение 2-3 дней
  Более 3 дней либо <=3 дней 2 и более раза
  3
   
  Приложение 10
  Сведения об обязательных нормативах
   
  Номер п/п
  Наименование показателя
  Нормативное значение
  Фактическое значение на отчётную дату
  Фактическое значение на предыдущую дату
  1
  Достаточность собственных средств (капитала) банка (Н1)
   10.00
  15.10
  10.90
  2
  Показатель мгновенной ликвидности банка (Н2)
  15.00
   139.50
  95.30
  3
  Показатель текущей ликвидности банка (Н3)
   50.00
  154.40
   122.80
  4
  Показатель долгосрочной ликвидности банка (Н4)
   120.00
   85.60
    98.70
  5
  Показатель максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)
  25.00
  Максимальное 10.20
   минимальное 0.60
  Максимальное 13.50
   минимальное 1.40
  6
  Показатель максимального размера крупных кредитных рисков (Н7)
  800.00
  74.50
  234.60
  7
  Показатель максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1)
   50.00
   0.00
   0.00
  8
  Показатель совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1)
  3.00
  2.20
   1.10
  9
  Показатель использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12)
   25.00
  0.00
  0.00
  10
  Показатель соотношения суммы ликвидных активов сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней к сумме обязательств РНКО (Н15)
   
   
   
  11
  Показатель максимальной совокупной величины кредитов клиентам - участникам расчетов на завершение расчетов (Н16)
   
   
   
  12
  Показатель предоставления РНКО от своего имени и за свой счет кредитов заемщикам, кроме клиентов - участников расчетов (Н16.1)
   
   
   
  13
  Показатель минимального соотношения размера предоставленных кредитов с ипотечным покрытием и собственных средств (капитала) (Н17)
   
   
   
   
  Показатель минимального соотношения размера ипотечного покрытия и объема эмиссии облигаций с ипотечным покрытием (Н18)
   
   
   
   
  Показатель макс.соотношения совокупной суммы обязат. кр.организации-эмитента перед кредиторами, которые в соотв. с фед.законами имеют приоритетное право на удовлетворение своих треб. перед владельцами облигаций с ипот.покрытием, и собственных средств(Н19)
   
   
   
  Приложение 11
  Балльная и весовая оценки показателей группы показателей оценки активов
   
  № п/п
  Наименование показателя
  Условное обозначение
  Значения%
  Вес
  1 балл
  2 балла
  3 балла
  4 балла
   
   
  1
  2
  3
  4
  5
  6
  7
  8
   
  1
  Показатель качества ссуд
  ПА1
  <=4
  >4 и <=12
  >12 и <=20
  >20
  3
   
  2
  Показатель риска потерь
  ПА2
  <=4
  >4 и <=8
  >8 и <=15
  >15
  2
   
  3
  Показатель доли просроченных ссуд
  ПА3
  <=4
  >4 и <=8
  >8 и <=18
  >18
  2
   
  4
  Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам
  ПА4
  <=10
  >10 и <=15
  >15 и <=25
  >25
  3
   
  5
  Показатель концентрации крупных кредитных рисков
  ПА5
  <=200
  >200 и <=500
  >500 и <=750
  >750
  3
   
  6
  Показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (участников)
  ПА6
  <=20
  >20 и <=35
  >35 и <=45
  >45
  3
   
  7
  Показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров
  ПА7
  <=0,9
  >0,9 и <=1,8
  >1,8 и <=2,7
  >2,7
  2
   
  Приложение 12
  Бухгалтерский баланс «Абсолют Банка» на 01 января 2009 г.
  NN
  Наименование статей бухгалтерского баланса
  Данные на отчётную дату
  Данные на соответствующую отчётную дату прошлого года
  I. Активы
  1
  Денежные средства
  3 326 453
  1 804 411
  2
  Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации
  10 122 773
  4 976 110
  2.1
  Обязательные резервы
  169 057
  1 185 151
  3
  Средства в кредитных организациях
  1 650 710
  2 489 893
  4
  Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
  4 967
  8 266 095
  5
  Чистая ссудная задолженность
  142 039 486
  107 471 919
  6
  Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи
  7 584 450
  171
  6.1
  Инвестиции в дочерние и зависимые организации
  201
  171
  7
  Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения
  0
  0
  8
  Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы
  4 964 831
  4 312 083
  9
  Прочие активы
  2 832 035
  2 020 381
  10
  Всего активов
  172 525 705
  131 341 063
  II. Пассивы
  11
  Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации
  7 001 000
  0
  12
  Средства кредитных организаций
  99 427 242
  57 911 710
  13
  Средства клиентов (некредитных организаций)
  43 871 526
  41 492 784
  13.1
  Вклады физических лиц
  15 315 312
  14 637 375
  14
  Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
  0
  333
  15
  Выпущенные долговые обязательства
  1 416 021
  12 211 453
  16
  Прочие обязательства
  1 998 208
  11 357 632
  17
  Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон
  651 545
  334 753
  18
  Всего обязательств
   
  154 365 542
  123 308 665
  NN
  Наименование статей бухгалтерского баланса
  Данные на отчётную дату
  Данные на соответствующую отчётную дату прошлого года
   
  III. Источники собственных средств
  19
  Средства акционеров (участников)
  1 844 840
  1 344 840
  20
  Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)
  0
  0
  21
  Эмиссионный доход
  12 639 731
  3 350 657
  22
  Резервный фонд
  2 683 633
  2 241 920
  23
  Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
  -831 602
  0
  24
  Переоценка основных средств
  634 292
  634 292
  25
  Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет
  18 976
  18 976
  26
  Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период
  1 170 293
  441 713
  27
  Всего источников собственных средств
  18 160 163
  8 032 398
  IV. Внебалансовые обязательства
  28
  Безотзывные обязательства кредитной организации
  31 670 200
  51 126 895
  29
  Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства
  2 480 628
  5 947 284
   
  Приложение 13
   
  Сведения об обязательных нормативах «Абсолют Банка»
   
  процент
   
   
  Номер п/п
  Наименование показателя
  Нормативное значение
  Фактическое значение на отчётную дату
  Фактическое значение на предыдущую дату
  1
  Достаточность собственных средств (капитала) банка (Н1)
  10.00
  15.10
  10.90
  2
  Показатель мгновенной ликвидности банка (Н2)
  15.00
  139.50
  95.30
  3
  Показатель текущей ликвидности банка (Н3)
  50.00
  154.40
  122.80
  4
  Показатель долгосрочной ликвидности банка (Н4)
  120.00
  85.60
  98.70
  5
  Показатель максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)
  25.00
  максимальное
  10.20
  максимальное
  13.50
  минимальное
  0.60
  минимальное
  1.40
  6
  Показатель максимального размера крупных кредитных рисков (Н7)
  800.00
  74.50
  234.60
  7
  Показатель максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1)
  50.00
  0.00
  0.00
  8
  Показатель совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1)
  3.00
  2.20
  1.10
  9
  Показатель использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12)
  25.00
  0.00
  0.00
   
  [1]   Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-I "О банках и банковской деятельности"//Ведомости съезда народных депутатов РСФСР от 6 декабря 1990 г. № 27 ст. 357.
  [2] В.В. Бабкин «Оценка финансового состояния кредитных организаций»//Управление в кредитной организации, № 3, май-июнь 2006 г. c. 13.
  [3] Инструкция Банка России от 16 января 2004 года № 110-И «Об обязательных нормативах банков»//Вестник Банка России от 11 февраля 2004 года № 11.
  [4] Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»//Собрание законодательства Российской Федерации, 1999 № 9, ст.1097.
  [5] Федеральный закон от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций"//Собрание законодательства Российской Федерации от 1 марта 1999 г., № 9, ст. 1097.
  [6]   Чалов А.И. Комментарий к Федеральному закону от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (постатейный). - М.: "Деловой двор", 2010. C. 142.
  [7] Д.В. Папулин «Об оценке экономического положения кредитных организаций»//«Регламентация банковских операций. Документы и комментарии» № 2 март-апрель 2007 г. с. 13.
  [8]   Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 24 февраля 2010 г. № Ф09-777/10-С1 по делу № А07-2164/2009//Текст постановления официально опубликован не был.
  [9] http://www.cbr.ru/analytics/standart_system/print.asp?file=list_req.htm
  [10] http://www.expert.ru/news/2008/09/22/auk_list/
  [11]  http://absolutbank.ru/banktoday/index.shtml
  [12] http://cbr.ru/credit/CO_Schema.asp
  [13] Информация предоставлена сотрудником АКБ «Абсолют Банк» (ЗАО)
  [14]  Ежеквартальный отчёт эмитента АКБ «Абсолют Банк» (ЗАО) по ценным бумагам за IV квартал 2008 года.
  [15]  Указание Банка России от 31.03.2000 № 766-У «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций»//Вестник Банка России от 12 апреля 2000 г. № 19.
  [16] Сообщение Центрального Банка России от 30 мая 2008 г. «О введении в действие Указания Банка России от 30 апреля 2008 года № 2005-У «Об оценке экономического положения банков»//Вестник Банка России от 04 июня 2008 г. № 28.
  [17] Банковское дело: Учебник для ВУЗов/Под ред. Коробковой Г.Г. Изд.: Экономистъ. М. 2006. 766 с. С. 283.
  [18]   О.Ю. Кашанова «Контроль за эффективностью мероприятий по исправлению выявленных нарушений»//"Внутренний контроль в кредитной организации", № 3, июль-сентябрь 2009 г. С.14-15.
  [19]   Тарев В.В. Исторические аспекты формирования и развития системы внутреннего контроля//Внутренний контроль в кредитной организации, № 1, январь-март 2009 г. С. 23.
  [20] Мировой финансовый кризис и его последствия.//Ведомости № 17 от 02 февраля 2009 года. С. 7.
  [21]  Павлов В. Мир после кризиса // РБК daily. 11.02.2009. С. 3.
  [22] К. Парфенов ЦБ РФ намерен не допустить дефицита ликвидности в банковском секторе//"Бухгалтерия и банки", № 7, июль 2008 г. С. 12.
  [23]   И.В. Полесова Развитие банковской системы России в современных условиях//"Банковское кредитование", № 3, май-июнь 2009 г. С. 18.
  [24] Литвак Дж. Российский банковский сектор обретает стабильность//Вестник Ассоциации менеджеров. 2005. № 2. С. 9.
  [25] Указание Центрального Банка России от 29 апреля 2009 года № 2226-У «Об особенностях порядка оценки экономического положения банков»//Вестник Банка России от 20 мая 2009 г. № 32.
   
Скачать дипломную работу