Тема: Управление корреспондентскими счетами

• Вид работы:
  Дипломная (ВКР) по теме: Управление корреспондентскими счетами
• Предмет:
  Банковское дело
• Когда добавили:
  04.08.2014 15:38:51
• Тип файлов:
  MS WORD
• Проверка на вирусы:
  Проверено - Антивирус Касперского

Другие экслюзивные материалы по теме

• Полный текст:
  Введение
   
  Объектом исследования данной работы явилась деятельность банковских организаций Омской области в системе межбанковских корреспондентских отношений.
  Предмет исследования – система электронных расчетов в межбанковских корреспондентских отношениях.
  Цель работы - изучение основ организации межбанковских расчетов в коммерческих банках и роль электронных расчетов в межбанковских корреспондентских отношениях.
  Для реализации этой цели необходимо разрешить следующие задачи:
  - изучить содержание и принципы организации межбанковских расчетов;
  - рассмотреть виды и способы организации межбанковских расчетов;
  - определить значение электронных расчетов в системе межбанковских корреспондентских отношениях;
  - проследить развитие электронных расчетов на примере кредитных учреждений Омской области.
  Информационной базой для написания данной дипломной работы послужили: Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. N 395-I "О банках и банковской деятельности" (с изменениями и дополнениями), Федеральный закон от 27.07.2006 N 149-ФЗ "Об информации, информатизации и защите информации", Федеральный закон № 1-ФЗ от 10.01.2002 «Об электронной цифровой подписи», Положение ЦБ РФ "О правилах обмена электронными документами между ЦБ РФ, кредитными организациями (филиалами) и другими клиентами ЦБ РФ при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России" от 12.03.98 № 20-П, Положение ЦБ РФ от 23.06.98 № 36-П "О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть ЦБ РФ", Положение ЦБ РФ от 03.10. 2002 г. № 2-П " О безналичных расчетах в РФ", а также учебные пособия под редакцией д.эк. наук, проф. О.И. Лаврушина, Л.Н. Красавиной, Г.С. Пановой, О.С. Рудаковой, З.Г. Ширинской и др.
  Структура работы состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.
  В первой части данной работы рассмотрены все теоретические аспекты необходимые для понимания организации межбанковских расчетов в коммерческом банке. Вторая глава посвящена электронным расчетам и развитию международных и национальных платежных систем. В третьей, практической части, рассматриваются межбанковские расчеты на примере банковских учреждений Омской области.
   
   
  Глава 1. Теоретические основы корреспондентских отношений
   
  Общая характеристика корреспондентских отношений  
  Осуществление безналичных расчетов в рыночной экономике между поставщиками и потребителями продукции порождает взаимные расчеты между банками. Межбанковские расчеты возникают тогда, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков и перемещении наличных денег. Такие расчеты в настоящее время осуществляются через корреспон­дентские счета, открывающиеся на балансе каждого банка.
  Корреспондентские отношения - это договорные отношения между двумя или несколькими кредитными учреждениями об осущест­влении платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет дру­гого. Эти отношения могут возникать между кредитными институтами, находящимися как внутри страны, так и за ее пределами. В современных условиях каждый банк связан корреспондентскими узами не с одним, а с десятками, а иногда и тысячами банков.
  Корреспондентские отношения могут существовать между различными типами кредитных учреждений, в том числе банками из раз­ных стран: между разными независимыми коммерческими банками; между коммерческими банками и центральным банком данной страны или других стран; между центральными банками суверенных госу­дарств. Указанные отношения могут также иметь место между коммер­ческими банками и специальными межбанковскими организациями типа клиринговых (расчетных) палат [  ].
  Классической формой корреспондентских отношений служат отношения между разными коммерческими банками.
  Обычно небольшие банки открывают корреспондентские счета в более крупных банковских учреждениях. Последние конкурируют между собой за открытие у них межбанковских депозитов со стороны более мелких банков, так как эти депозиты снабжают крупные банки денежными ресурсами, необходимыми для инвестирования. Крупные банки также могут устанавливать между собой подобные отношения, открывая друг у друга депозитные счета. Развитие корреспондентских связей дает банку ряд преимуществ, сходных с открытием новых отделений банка. Но при этом банк сохраняет свою юридическую само­стоятельность и контроль над проводимыми операциями.
  При установлении корреспондентских отношений, особенно с зарубежными банками, обеими сторонами уделяется большое внима­ние состоятельности и надежности банков-партнеров. К письму с прось­бой об открытии счета прилагаются все необходимые документы: отчет о деятельности банка, его устав и лицензия на проведение тех или иных операций [ ].
  Корреспондентские отношения оформляются обменными пись­мами или заключением специального корреспондентского договора (соглашения), в которых предусматриваются порядок и условия вы­полнения соответствующих банковских операций. Для этого банки предоставляют друг другу следующие документы, необходимые для изучения надежности и состоятельности партнеров:
  нотариально заверенные копии уставов и лицензии на проведение различных операций;отчеты о деятельности, включая балансы;справки о соблюдении экономических нормативов и др.  Различаются коррес­пондентские договоры срочные (с правом продления) и бессрочные.
  При заключении корреспондентского договора определяются валюта расчетов, счета для проведения платежей, правила перевода остатка средств в третьи страны, порядок пополнения счета, размер комиссионного вознаграждения и другие условия. После заключения корреспондентского договора кредитные учреждения обмениваются образцами подписей должностных лиц, телеграфным (электронным) ключом, который применяется для удостоверения подлинности выставленных банками платежных поручений, тарифами комиссионного вознаграждения и другими документами. Кредитные институты, установившие между собой корреспондентские отношения, называют друг друга корреспон­дентами [9, с.43].
  Существуют два вида корреспондентских отношений банков: с взаимным открытием корреспондентских счетов и без открытия таковых.
  Кредитное учреждение может рассчитываться со своим коррес­пондентом по выставленным им поручениям, во-первых, по счету, открытому данным кредитным учреждением у корреспондента, или по счету, открытому корреспондентом в данном кредитном учреждении; во-вторых, по счетам данного кредитного учреждения и его корреспон­дента в третьем кредитном учреждении. В первом случае имеют место отношения между корреспондентами со счетом, а во втором - между корреспондентами без счета.
  В практике корреспондентские счета открываются преимущест­венно теми банками, которые активно осуществляют переводные, аккредитивные, инкассовые и другие операции по расчетам за товары и услуги.
  Таким образом, в практике банки как участники корреспондент­ских отношений могут иметь несколько видов корреспондентских счетов. Посредством этих отношений банки связываются в единую систему. Они как бы дополняют друг друга, выступая в качестве клиентов друг друга.
  Корреспондентский счет - счет, на котором отражаются расчеты, произведенные одним кредитным учреждением по поручению и за счет другого кредитного учреждения на основе заключенного корреспон­дентского договора. Например, банк А обязуется по догово­ру с банком Б получать причитающиеся последнему платежи от клиен­тов, оплачивать за его счет переводы и т.п. В свою очередь банк Б берет на себя обязательство выполнять аналогичные операции для банка А. При этом банки открывают друг у друга корреспондентские счета, на которых временно накапливаются денежные средства, посту­пающие для банка-корреспондента. Если банк А получил для банка Б определенные денежные суммы, то временно, до сведения взаимных расчетов между банками, он может использовать их для своих актив­ных кредитных и иных операций.
  В свою очередь, корреспондентские счета подразделяются на два вида: счет "Ностро" и счет "Лоро". Счета типа "Ностро" открываются каким-либо банком в банках-кор­респондентах, а счет типа "Лоро" - на имя его банков-корреспонден­тов. Причем указанные счета могут открываться как на взаимной основе, так и в одностороннем порядке. Счет "Ностро" в одном банке является счетом "Лоро" у банка - его корреспондента.
  Платежи по корреспондентским счетам могут осуществляться в пределах остатка денежных средств на счете либо с превышением этого остатка за счет предоставленного по счету кредита (овердрафта), что, как правило, оговаривается в заключенном договоре. Важно своевременно "подпитывать" указанные активы [  ].
  Размер банковского остатка средств в банках-корреспондентах обычно зависит от характера и объема услуг, предоставляемых корреспондентом. Пользование корреспондентским счетом оплачивается в основном поддержанием компенсационного баланса, т.е. минимального остатка денежных средств на счете, и частично - выпла­той комиссионного вознаграждения (комиссии).
  По корреспондентским счетам могут также выплачиваться про­центы. Однако в отдельных странах выплата процентов по этим счетам запрещена законодательством. Данное положение объясняется тем, что основное назначение корреспондентского счета - проведение банками расчетных операций по поручениям клиентов, а не накопление и сбережение денежных средств. По существу вклады кре­дитных институтов на указанных счетах представляют собой депозиты до востребования. Остатки средств на корреспондентских счетах обыч­но поддерживаются на минимальном уровне, необходимом для совер­шения платежей.
  Правда, и корреспондентские счета могут использоваться для оказания инвестиционных услуг. Нередко по этим счетам отражаются межбанковские депозиты, сроки которых могут колебаться от 1, 3 и 6 месяцев до 2 (иногда 5) лет.
  В зависимости от договоренности между банками-корреспонден­тами за ведение счетов (их открытие, закрытие, списание и зачисление средств, направление выписок, авизо и т.п.) может взиматься комиссия, о чем уже было сказано выше. Это определяется характером взаимоотношений между банками, активностью использования счетов и уровнем поддерживаемых на них остатков.
  Помимо основного корреспондентского счета в банках могут быть открыты специальные корреспондентские счета для проведения отдельных операций как в местной, так и в иностранной валюте.
  Разновидностью банковских корреспондентских счетов являются клиринговые счета. Они открываются тогда, когда в заключаемых торговых и платежных договорах, корреспондентских соглашениях банков предусмотрен клиринговый порядок расчетов. В данном случае равновеликие финансовые требования и обязательства сторон взаимно погашаются, а сальдо оплачивается путем списания с корреспондентских счетов [  ].
   
  Виды банков – корреспондентов и порядок оформления корреспондеских отношений  
  В процессе корреспондентских отношений банки-корреспонденты уведомляют друг друга о совершенных операциях. Для этого используется авизо (итал. aviso, извещение, уведомление), представляющее собой официальное извещение, преимущественно о выполнении расчет­ных операций, направляемое одним банком другому. Банки высылают авизо своим корреспондентам и клиентам о дебетовых и кредитовых записях по счетам, об остатке средств на счете, прочих расчетных опера­циях (выплате перевода, открытии аккредитива, выставлении чека или иного расчетно-платежного документа и т.д.). В авизо обычно указываются его номер, дата и характер проведенной операции, сумма и номер счета, наименование плательщика и получателя средств и другие данные. Авизо оформляются на специальных бланках. В ка­честве авизо могут также служить копии расчетных или бухгалтерских документов (платежных поручений, мемориальных ордеров и пр.). По способу отсылки авизо подразделяются на почтовые, телеграфные и электронные. К почтовым авизо могут прилагаться товарные и другие документы, послужившие основанием для проведения той или иной расчетной операции. При отправке авизо по телеграфу используется спе­циальный шифр (переводной ключ). Электронные - кодируются и подписываются электронной подписью. Порядок отсылки авизо обусловливается корреспондентскими и другими межбанковскими соглашениями или договором с клиентом.
  Степень эффективности функционирова­ния платежной системы может определяться следующими показателями - сроками прохож­дения платежей и суммой операционных издержек, которые несут участники при проведении расчетов. Тот факт, что сделки могут быть оплачены в короткие сроки и с наименьшими затратами, делают систему привлекательной для пользователей.
  Корреспондентские отношения банков носят многогранный характер и включают различные виды банковских операций. Но все же основу этих отношений составляют межбанковские операции, связанные с проведением разного рода расчетов.
  Преимущества расчетов по межбанковским корреспондентским счетам заключаются в следующем.
  Во-первых, это отвечает интересам клиентов, которые имеют устойчивые контрактные отношения с клиентами других банков. При открытии корсчета банк может купить определенные услуги для клиентов гораздо дешевле, нежели осуществлял бы их сам, главным образом экономии на масштабах.
  Вторым немаловажным преимуществом прямых корреспондентских отношений является обеспечение ускорения расчетов. Это достигается за счет того, что расчеты осуществляются напрямую без промежуточных звеньев.
  В-третьих, при развитых прямых корреспондентских отношениях создаются условия для проведения клиринга- зачета взаимных поручений банков, как правило, посредством открытия счетов в одном каком- либо крупном банке.
  В-четвертых, расширяются возможности для активной работы банков на рынке и применения целого набора финансовых инструментов. С одной стороны, крупный банк может привлечь на корреспондентский счет значительные дополнительные средства и использовать их на разнообразные операции. С другой стороны, банки- клиенты могут получать кредиты под операции, которые осуществляет основной банк [  ].
  Многие банки для поддержания и расширения полезных банковских связей идут на сокращение стоимости услуг в пользу корреспондентов. Практически все банки, осуществляющие расчеты  прямых корреспондентских с другими банками, проводят их с электронным исполнением платежей преимущественно на валовой основе. В целом сроки платежей здесь минимальные. Вместе с тем электронный способ перевода финансовой информации у нас не получил еще твердого юридического обоснования. Для полного удовлетворения потребностей клиентов банка в организации платежного оборота коммерческому банку необходимо было бы устанавливать прямые корреспондентские отношения условно с тысячей банков, т.е. открыть тысячу корсчетов, что для среднего банка неприемлемо. В конечном счете, при установлении корреспондентских отношений получение пользы для банка должно сопоставляться с издержками. Количество корсчетов должно быть оптимальным для обеспечения нормального процесса кредитно- расчетных взаимоотношений. Список банков- корреспондентов периодически должен пересматриваться для исключения наименее активных банков.
  Возникают проблемы и в процессе проведения контроля над финансовым состоянием банков - корреспондентов. Анализ сложившейся системы проведения расчетов через взаимные корсчета банков показывает, что она менее эффективна по сравнению с глобальной валовой системой на базе РКЦ в связи с разрозненностью корсчетов и слабым взаимодействием между основными банками (банками, имеющими межбанковские расчетные центры по корсчетам). Корреспондентские банковские связи должны использоваться параллельно с последней и дополнять ее, что будет способствовать повышению эффективности функционирования российской платежной системы. 
  Межбанковский клиринг имеет место практически во всякой стране с развитой банковской инфраструктурой и  представляет собой систему безналичных расчетов между банками, осуществляемых через  единые расчетные центры. Клиринговая система базируется на том,  что все банки выполняют примерно одни и те же функции, имеют примерно одинаковую организацию  бухгалтерского учета,  что выражается в однотипном потоке документов.
  Клиринг – система регулярных безналичных расчетов, основанная на зачете взаимных встречных обязательств и требований участников расчетов, которые погашаются в результате клиринга дебиторов и кредиторов и завершаются платежами на разницу между суммой обязательств и (или) требований. Клиринговые операции нашли достаточно широкое распространение среди хозяйственной деятельности. Существует так называемый "локальный" клиринг: осуществление взаиморасчетов между конкретными организациями (субъектами хозяйствования) посредством использования собственных схем зачета на основе тех или иных платежных инструментов и институтов. Хозяйственный клиринг обычно строиться на основе использования квазиденежных инструментов, таких как разнообразные формы векселей. Другой разновидностью клиринга является межфилиальный (внутрибанковский) клиринг - взаимозачет между филиалами и отделениями крупного банка. И, наконец, межбанковский клиринг, право на осуществление которого предоставляется по специальной лицензии, выдаваемой Банком России небанковской кредитной организации (НКО) - Расчетной НКО.
  НКО осуществляет несколько функций:
  обмен платежными документами между банками-участниками; расчет чистых позиций банков-участников. Под чистой позицией понимается итоговое сальдо банка-участника, образовавшееся в результате обмена требований и обязательств банков-участников. Прием и передача платежных документов может осуществляться клиринговым учреждением в электронной форме в соответствии с действующим законодательством и договором с банками-участниками, определяющим процедуры использования электронной цифровой подписи [9, с.176].
  Деятельность расчетных палат, создание на их базе специальных расчетных механизмов по межбанковским сделкам, обеспечивающих проведение гарантированных расчетов на нетто - основе, является существенным дополнительным фактором управления внутридневной ликвидностью кредитных организаций, осуществляющих расчеты с использованием системы валовых расчетов в режиме реального времени.
  До сих пор все расчеты между банками по России (кроме межрегиональных электронных расчетов) осуществляются бумажными носителями. Как следствие - большие сроки прохождения платежей по стране (иногда достигают двух недель). Для ускорения прохождения платежей банки вступают между собой в корреспондентские отношения. Либо, вступают в корреспондентские отношения с клиринговыми (расчетными) палатами. Все существующие в платежных системах мира расчетные палаты создавались с одной и той же целью: для ускорения безналичных расчетов между банками-членами палат и их клиентами, для увеличения оборачиваемости денежных средств в течение операционного дня. Для решения этих задач расчетные палаты выполняют ряд определенных основных функций. Но в разных странах или даже в одной и той же стране эти функции могут быть различны, что зависит от целого ряда факторов: конкретного состава участников расчетной палаты, используемых видов платежных документов, объема документооборота, географической области, особенностей банковской системы, правовых условий и доступности технологий.
  Одной из основных задач функционирования клиринговой системы является ликвидация дебетового сальдо, т.е. проведение окончательного расчета по результатам клиринга. Здесь возможны три варианта:
  в клиринговой палате (центре) соучредители создают резервный фонд, который используется для погашения дебетового сальдо, если кто- либо из участников не в состоянии его оплатить. Резервный фонд хранится на корреспондентском счете клирингового центра в местном учреждении Центробанка РФ. На этот же счет перечисляются деньги от банков - дебеторов;клиринговый центр предъявляет для оплаты дебетовое сальдо по результатам зачета к корсчету участника в соответствующем учреждении Центробанка РФ. Оплата производится независимо от наличия денег на счете банка участника, поэтому может образоваться дебетовое сальдо, что, по сути, будет означать выдачу участнику зачета краткосрочного кредита, предоставленного для завершения расчетов. При этом варианте возможны также соглашения между коммерческим банком- кредитором клиринга и учреждением Центрального банка РФ о предоставлении специальной краткосрочной ссуды для погашения долга в пользу клирингового центра.если после осуществления зачета кредитовых и дебетовых записей по лицевому счету кто- либо из участников будет не в состоянии урегулировать свое дебетовое сальдо, производится пересчет многосторонних позиций, восстанавливающих платежи или обязательства. После пересчета сальдо каждый участник должен заплатить большую сумму или может получить меньшую сумму. Даже у тех участников клиринга, которые не вели расчетов с неплательщиком, могут увеличиться потребности в ликвидности. Это произойдет в том случае, если участники, с которыми они вели расчеты, испытывают недостаток ликвидности из–за задержки погашения дебетового сальдо другими участниками. При этом варианте неплатежеспособность одного участника клиринга распределяется между всеми другими. Второй вариант представляет собой чистый классический клиринг. Он наиболее простой и отвечает интересам всех участников клиринга и самого органа, осуществляющего зачетные операции. Кроме того, благодаря современным каналам передачи информации наряду с местным клирингом может быть проведен как региональный, так и межрегиональный клиринг. Технология проведения клиринга по второму варианту предполагает определенную последовательность проведения операций. Прежде всего, каждому участнику открывается лицевой счет (транзитный счет- позиция), на котором записи носят только счетный характер. Они проводятся на основе документов, поступающих в порядке переводов через компьютерную систему, для чего формируется система электронной идентификации владельца этого счета. Одновременно клиринговой учреждение открывает корреспондентский счет в территориальном учреждении Центробанка РФ, а его учредители вносят на этот счет причитающиеся согласно уставу деньги. В первой половине операционного дня клиринговый   центр по каналам электронной связи получает платежные поручения (чеки), сумму которых ЭВМ заносит в дебет лицевого счета плательщика и кредит счета получателя денег. Во второй половине дня ЭВМ определяет сумму дебетового (кредитового) сальдо по лицевому счету каждого участника. В конце дня клиринговое учреждение заменяет сальдовую ведомость по результатам клиринга и предает ее учреждению Центробанка РФ, который списывает дебетовое сальдо со счета банка- участника, зачисляя его сумму на корреспондентский счет клирингового учреждения. С этого счета деньги перечисляются на корреспондентские счета банков-участников, у которых сформировался положительный результат зачета (кредитное сальдо). На основе выписки из своего корреспондентского счета клиринговый центр отражает результаты зачета по лицевым счетам участников [9, с.148].
  Главное назначение любого многостороннего, в том числе и банковского, клиринга заключается в том, что только дебетовое сальдо, выявленное на лицевом счете по зачету, должно с определенной периодичностью погашаться реальными деньгами. Которые передаются в распоряжение клирингового учреждения, и использоваться им для оплаты кредитового сальдо, образовавшегося у других участников клиринга.
  У этой системы есть ряд преимуществ. Прежде всего, она значительно упрощает процесс расчетов. Кроме того, центральный банк может способствовать снижению риска для клиринговой палаты, обеспечив достаточные остатки на счетах участников, положение которых является нестабильным, или участников, деятельность которых находится на уровне риска. Причем в большинстве стран коммерческим банкам разрешено использовать клиринговые счета в центральном банке для выполнения резервных требований.
  Организация подобных систем помимо их прямого назначения способствует существенному прогрессу в развитии всего банковского дела. Осуществляется стандартизация первичной банковской документации, улучшается ведение учетно-операционной работы, а для центральных банков, помимо этого, обеспечивается косвенный контроль над состоянием ликвидности обслуживаемых клиринговыми системами коммерческих банков. Клиринговый режим предусматривает возможность образования на корсчете дебетового сальдо вследствие автоматизма производства операций, поэтому возрастают требования к управлению рисками в таких системах.
  Клиринговое учреждение свободно от основных банковских рисков согласно лицензии Центрального Банка (не имеет право производить кредитные функции) и несет ответственность за:
  правильность расчетов чистых позиций банков-участников; своевременное отражение чистых позиций по их счетам в клиринговом учреждении; дебетовое сальдо по своему корреспондентскому счету, если оно образовалось в результате операций, связанных с собственной хозяйственной деятельностью. Клиринг предполагает полную компьютеризацию всей банковской инфраструктуры, что позволяет производить расчеты почти мгновенно. Таким образом, он должен включать электронно-телекоммуникационные системы: клиент—банк, банк—филиал, банк — клиринговый центр. Сеть клиринговых учреждений, оснащенных современными программно- техническими средствами и системами передачи данных, функционирующих на единой нормативно- правовой базе, образует клиринговую систему.
  Все системы клиринговых расчетов имеют много общих технологических и функциональных аспектов. Схема создания клиринговой системы включает следующие основные элементы:
  автоматизированные рабочие места (АРМ) в банках, на предприятиях и в РКЦ;транспортную среду для соединения АРМ с центрами коммуникаций;центры коммуникаций, организующие прием и передачу финансовых документов;  клиринговые центры, выполняющие взаимозачеты встречных потоков межбанковских платежей [  ]. Таким образом, эффективность взаимных расчетов между банками путем зачета финансовых требований и обязательств во многом определяется правильностью выбора схемы клиринговой обработки экономической информации. Электронный клиринг позволяет финансовым организациям на базе АРМов открывать кредиты вплотную к дате расчетов, тем самым сокращая время возврата неуплаченных дебетовых платежей за счет оперативного получения кредитов и уменьшения временных рисков неплатежей.
  С целью совершенствования организации межбанковских расчетов и широкого внедрения в практику межбанковского клиринга Банком России разработана долговременная программа по созданию систем локальных клирингов и общегосударственного клиринга.
   
   
   
  В условиях рыночных отношений межбанковские расчеты ориентируются на централизованный вариант. Проведение между банками осуществляют специально создаваемые для этих целей органы ЦБ РФ - расчетно-кассовые центры (РКЦ). В РКЦ по месту нахождения правлений коммерческих банков открываются корреспондентские счета банков. Межбанковскую операцию, проводимую через систему РКЦ, можно разделить на три фазы:
  инициирование платежа;расчет по платежу (ответный провод);урегулирование расчетов (взаимная выверка). Такое разделение позволяет четко проследить и разграничить функции контрагентов и посредников и их ответственность. Поэтому механизм расчетов между коммерческими банками на основе движения средств по счетам, открытым в Центральном Банке, является основой для регулирования последним деятельности банков второго уровня и, в конечном счете, всей экономики.
  Основная функция РКЦ – проведение расчетов между учреждениями разных банков с необходимым ведением корсчетов. Расчеты производятся на валовой основе. Вместе с тем РКЦ занимаются эмиссионно-кассовыми, а также многими другими операциями. В РКЦ по месту нахождения правлений коммерческих банков открываются корреспондентские счета банков. Филиалы банков имеют корреспондентские счета типа субсчетов. Порядок открытия корреспондентских счетов в коммерческом банке определяется теми же нормами, которые действуют в отношении расчетных счетов клиентов банка. В договоре предусматриваются процедуры всех операций по корреспондентскому счету, а так же ответственность сторон за нарушение условий договора. Через корреспондентские счета банки осуществляют весь круг операций, связанных с обслуживанием своих клиентов, а также операции самого банка как хозяйствующего субъекта. Для учреждения банка корреспондентский счет- это своего рода «расчетный счет», на нем хранятся все средства коммерческого банка (как собственные, так и неиспользованные им деньги своих клиентов, а также неиспользованные деньги, полученные в ссуду от других кредитных учреждений). Порядок осуществления расчетных операций через корреспондентские счета ( субсчета) кредитных организаций (филиалов), открытые в Банке России, регламентируется Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации №2-  П от 12 апреля 2001 г. Данное Положение регламентирует организацию расчетов кредитных организаций через корреспондентские счета (субсчета), открытые в подразделениях расчетной сети Банка России (ГРКЦ, РКЦ), на валовой основе. Проведение расчетов на валовой основе предусматривает совершение перевода денежных средств  индивидуально и последовательно по каждому расчетному документу [  ].
  Для проведения расчетных операций каждая кредитная организация, расположенная на территории Российской Федерации и имеющая лицензию Банка России на осуществление банковских операций, открывает по месту своего нахождения один корреспондентский счет в подразделении расчетной сети Банка России. Кредитная организация (филиал) имеет право открыть этот счет с момента внесения соответствующей записи в Книгу государственной регистрации кредитных организаций и присвоения ей регистрационного номера. Основанием для открытия корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала) в Банке России является заключение договора счета. Корреспондентский счет (субсчет) открывается по распоряжению руководителя подразделения расчетной сети Банка России.
  Кредитной организации, открывшей корреспондентские счета в подразделениях расчетной сети Банка России, с целью ее однозначной идентификации при проведении расчетных операций присваиваются банковские идентификационные коды участников расчетов (БИК). Структура и порядок его присвоения устанавливаются отдельным нормативным документом Банка России. Кредитные организации могут направлять расчетные документы в подразделения его расчетной сети Банка России с даты внесения сведений о них в «Справочник БИК РФ».
  Кредитная организация вправе открыть на имя каждого филиала по месту его нахождения один корреспондентский субсчет в подразделении расчетной сети Банка России, за исключением филиалов, обслуживаемых в одном подразделении расчетной сети Банка России с головной кредитной организацией или другим филиалом кредитной организации. В этом случае расчетные операции осуществляются через корреспондентский счет головной кредитной организации или корреспондентский субсчет другого филиала кредитной организации.
  Договор счета заключается на согласованный сторонами срок. В нем определяются порядок расчетного обслуживания, права и обязанности сторон при совершении по корреспондентскому счету (субсчету) расчетных операций, способ обмена расчетными документами с Банком России, порядок оплаты предоставляемых Банком Росси расчетных услуг, ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору [17, с. 175].
  Платежи с корреспондентских счетов (субсчетов) коммерческих банков (их филиалов) в РКЦ осуществляются в пределах остатка на корреспондентском счете (субсчете). Списание денег осуществляется на основе платежного поручения банка. Подкрепление корреспондентских счетов производится посредством зачисления на них средств, поступающих в адрес банка и его клиентов, привлечения межбанковских кредитов, в том числе получения кредитов Центрального банка России, зачисления инкассированной банком денежной выручки. Источником подкрепления корреспондентского субсчета филиала банка может быть также перевод средств с корреспондентского счета банка.
  Банки обеспечивают своевременное поступление на свой корреспондентский счет (субсчет) средств в размерах, необходимых для проведения платежей. При недостатке средств на корреспондентском счете (субсчете) в РКЦ платежи с корреспондентского счета осуществляются в установленной очередности списания средств, а неоплаченные документы помещаются в картотеку просроченных; коммерческому банку направляется извещение о суммах неоплаченных документов. При наличии у коммерческого банка картотеки просроченных документов в течение пяти дней Центральный банк РФ предъявляет требования к коммерческому банку о пополнении остатка средств на корреспондентском счете в РКЦ. При невыполнении этих требований к коммерческому банку могут быть применены санкции вплоть до отзыва лицензии на осуществление банковских операций.
  При отсутствии или недостаточности средств на корреспондентском счете банка ему может быть предоставлен централизованный кредит для осуществления безотлагательных платежей с разрешения руководителя Главного территориального управления Банка России. Право на получение такого кредита имеют коммерческие банки, соблюдающие установленные Центральным банком РФ экономические нормативы и выполняющие обязательные резервные требования. Кредит предоставляется коммерческому банку на срок до семи рабочих дней в размере, не превышающем 25% средств коммерческого банка, перечисленных в фонд обязательных резервов на основе заключения с коммерческим банком кредитного соглашения. За пользование данным кредитом установлена процентная ставка в размере 1,2 учетной ставки Центрального банка [15, с. 265].
  Выверка расчетов по корреспондентскому счету коммерческого банка в РКЦ производится ежемесячно на основании ведомостей проверки состояния расчетов.
  Проведение операций по корреспондентским счетам, открытым в учреждениях Банка России, осуществляется в день поступления платежного поручения банка- отправителя платежа. На платежном поручении банка- респондента при проведении расчетов через РКЦ дата перечисления платежа не указывается. Зачисление и списание средств на корреспондентский счет банка в РКЦ осуществляется на балансе коммерческого банка на основании выписок из корреспондентского счета, полученных от РКЦ, не позднее следующего рабочего дня после списания (поступления) средств на счет. До получения выписки от РКЦ банки отражают операции по списанию и зачислению средств на счете незавершенных расчетов « Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России».
  В общую систему межбанковских расчетов  входят расчеты между филиалами одного банка, так называемые межфилиальные расчеты. Расчеты между РКЦ по операциям коммерческих банков, а также по их собственным операциям осуществляются через систему межфилиальных оборотов. На балансе Центробанка открываются два счета по межбанковским расчетам: «Начальные межфилиальные обороты» и «Ответные межфилиальные обороты». Расчетный центр, начавший операцию по расчетам (начальный провод), условно называется филиалом А, а принявший документы к ответному проводу - филиалом Б.
  Операции банков осуществляются на основании специальных документов- авизо (официальное извещение о выполнении расчетной операции). Они могут быть дебетовыми или кредитовыми (в зависимости от содержания операции).
  Правильность совершения расчетов РКЦ подтверждается совпадением начальных и ответных оборотов в процессе квитовки, т.е. сопоставление каждого ответного провода с начальным. Иными словами, должно быть обеспечено равенство общего итога остатков по счету начальных МФО через РКЦ общему итогу остатков по счету сквитованных ответных МФО. Такое соответствие достигается на балансах главных управлений ЦБ РФ только после завершения квитовки в межфилиальных оборотах за истекший год. Контроль над правильностью совершения расчетов между хозяйственными органами осуществляют коммерческие банки и их учреждения. В необходимых случаях привлекаются РКЦ и РЦИ Банка России [  ].
  Деятельность РКЦ тесно связана и напрямую зависит от качества работы вычислительных центров (ВЦ). В настоящее время коммерческие банки имеют возможность использовать для автоматизации своей деятельности как централизованную систему обработки информации, так и различные варианты локальных сетей либо сочетание обеих этих систем.
  Платежные поручения и реестры предстоящих платежей на проведение операций по корреспондентскому счету (субсчету), а также выписки (подтверждения) о проведения операций по корреспондентским счетам (субсчетам) могут составляться на бумажных носителях или в электронном виде.
  Электронные платежные документы (ЭПД) могут составляться в виде полноформатных ЭПД или ЭПД сокращенного формата.
  Полноформатный ЭПД содержит все реквизиты платежного поручения и имеет равную юридическую силу с платежным поручением на бумажном носителе. ЭПД сокращенного формата имеет часть реквизитов, обязательных для совершения операций по корреспондентским счетам, открытым в учреждениях Банка России. При применении ЭПД сокращенного формата кредитная организация- плательщик обязана самостоятельно направлять расчетные документы на бумажных носителях, на основании которых составлено ЭПД сокращенного формата, банку- получателю для отражения расчетных операций по счетам клиентов.
  Получение от кредитной организации необходимых расчетных документов является основанием для проведения операций по корреспондентскому счету. Платеж, осуществляемый кредитной организацией (филиалом) через расчетную сеть Банка России, считается:
  безотзывным - после списания средств с корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала) плательщика в подразделении расчетной сети Банка России, подтвержденного в зависимости от способа обмена расчетными документами - выпиской или электронными служебное - информационными документами (ЭСИД);окончательным - после зачисления средств на счет покупателя, подтвержденного в зависимости от способа обмена расчетными документами - выпиской или ЭСИД [  ]. Централизованная система обработки информации (через ВЦ) имеет один недостаток: относительно низкую скорость совершения расчетных операций. Проблемы проведения расчетов связаны также с уровнем технической оснащенности РКЦ. Кроме того, сама технология этих расчетов основана на использовании большого числа бумажных носителей информации, что приводит к ошибкам и задержкам в почтовом обороте между РКЦ. Замедление платежей крайне негативно отражаются на финансовом состоянии предприятий, формировании доходной части бюджета, приводит к осложнению взаимоотношений коммерческих банков с их клиентами.
  Таким образом, Центральный банк, пользуясь поддержкой государства, имеет возможность обеспечить платежную систему мощными средствами телекоммуникаций, необходимыми для осуществления расчетов между участниками рынка. Центральный банк в состоянии регистрировать все платежные операции, происходящие между банками, и качественно проводить зачет взаимных обязательств банков. Осуществляя макроэкономический надзор за функционированием банковской системы в целом, а также надзор за деятельностью каждого банка в отдельности, центральный банк может оперативно предпринимать превентивные меры по стабилизации финансового положения участников рынка платежных услуг и осуществлять санацию того или иного проблемного банка с целью недопущения разрыва звеньев расчетной цепи из-за банкротства или не ликвидности ее участников. Только центральный банк, в силу своего особого статуса, обладает достаточной ликвидностью и абсолютной платежеспособностью, сводящими риск неплатежей при расчетах с участием РКЦ практически к нулю.
  Таким образом, система SWIFT позволяет банкам в процессе проведения международных расчетов быстро обмениваться информацией, ускоряя тем самым платежи при одновременной экономии затрат на проведение этих операций и высокой безопасности расчетов. Экономическая целесообразность использования SWIFT в системе межбанковских отношений означает предоставление быстрого и удобного обмена информацией между банками и финансовыми институтами, расположенными по всему миру, более эффективное использование денежных средств за счет ускорения проведения платежей и получения подтверждений, увеличения производительности системы взаиморасчетов, повышение уровня банковской автоматизации, уменьшения вероятности ошибок.
   
  Управление корреспондескими счетами в банке  
  Современные коммерческие банки - что сложные организационные системы, осуществляющие широчайший спектр финансовых и хозяйственных операций. Многие аспекты их деятельности носят специфический характер и требуют разработки управленческих подходов, несвойственных другим финансовым посредникам или производственным корпорациям. Управление банком сочетает в себе как общие принципы управления, так и специальные направления менеджмента, отражающие особенности банковской деятельности.
  В мировой научной литературе наиболее глубоко проработан подход к рассмотрению коммерческих банков в качестве портфеля (или баланса) финансовых активов и пассивов, а к управлению банком - как к деятельности инвестора, направленной на управление таким портфелем или балансом. Несмотря на то. что целый ряд значительных исследований в области банковской деятельности в последние десятилетия был направлен на изучение общеэкономической. информационной и посреднической функци*: коммерческих банков (например, X. Лиленд и Д. Пайл. Д. Даймонд и Ф. Дибвмг, Дж. Сгиглиц и Л. Пейс. Дж. Бенстон и К. Смит. IO. Чем. Г. Кзмпбелл и У. Кржоу. 1С). Фейма. Р. Сгилсон. К. Джеймс), в микроэкономической части анализа большинство авторов придерживаются рассмотрения банка именно как инвестиционно-финансового портфеля.
  В рамках "портфельного" подхода к изучению коммерческих банков можно выделить два основных направления. С одной стороны, для исследователей до начала 70-х годов, таких как Ф. Эджуорт. М. Клейн, Р. Портер. Д. Орр и У. Меллон. Дж. Вуд. характерно рассмотрение коммерческого банка как инвестора, максимизирующего доходы о\ портфеля активов и пассивов. )ю направление банковского анализа естественным образом базируется на теориях выбора портфеля финансовых активов и в общих чертах отражает политику банков многих стран в первой половине XX века; в то же время, с конца 50-х годов оно мало соответствует экономическим реалиям.
  Более осторожный подход, оформившийся в 70-80-х годах в работах К. Сили. Д. Пайла. М. Коэна и А. Сантомсро. О. Харта и Д. Джаффи, М. Паркина, предусматривает рассмотрение банка как инвестора, несклонного к риску. В условиях нестабильной экономической и финансовой ситуации в большинстве стран с рыночной экономикой такое направление значительно более полно описывает поведение коммерческих банков в последние десятилетия и является доминирующим направлением в современном банковском анализе.
  Теоретические подходы к рассмотрению коммерческих банков в качестве портфелей активов и пассивов и тенденции развития этих подходов во многом соответствуют развитию методов банковского финансового менеджмента, преобладающих в мировой практике. Если с чисто теоретической точки зрения банк - это баланс, то и управление финансами в банке на практике - это управление активами и пассивами.
  Стоит отметить, что формирование подобной концепции потребовав значительного времени и определенного сочетания экономических реалии. До второй половины 50-х годов XX века в условиях стабильных мировых финансовых рынков и невысоких процентных ставок, в которых осуществлялось становление современных банковских систем большинства развитых стран, основное внимание менеджеров банков было сосредоточено на максимально доходном размещении имеющихся средств. г)тому также способствовало отсутствие полноценных долгосрочных финансовых инструментов. Как следствие, финансовый менеджмент в банке сводился к управлению активами. что давало дополнительное развитие теориям выбора портфеля финансовых активов и нашло свое отражение в рассмотрении банков в мировой науке как инвесторов, максимитрунпцих ()охоб от управления таким портфелем.
  Повсеместный роет процентных ставок в начале 60-х годов и внедрение менеджерами корпорации современных технологий управления денежными средствами заставили коммерческие банки сосредоточить внимание на управлении пассивами. Такое управление состоит в разработке гибких инструментов финансирования краткосрочных потребностей банков в высоколиквидных активах. Однако в условиях динамично изменяющихся финансовых рынков подобная стратегия управления может привести к неоправданно высоким рискам. Осознание этого обстоятельства дало толчок к разработке в начале 70-х годов в ряде стран концепции управления активами и пассивами и рассмотрению коммерческих банков в теории как инвесторов, несклонных к риску.
  Управление активами и пассивами представляет собой комплексный подход к управлению финансами коммерческого банка и является основной современной концепцией банковского финансового менеджмента. Эта концепция нашла широкое освещение в работах многих зарубежных авторов, таких как Д. Хейес. Д. Лакетт. Л. Тойвс и У. Хейни, М. Стигум и Р. Ьршч. У. Московитц. Б. Биндер и Г. Линдквист. У. Глэвин. К. Хоутон. С. Роуз и др.
  Управление активами и пассивами затрагивает практически весь спектр финансовой деятельности банка и поэтому может трактоваться с несколько различных позиций. В частности. Г. Вэйнс и В. Платонов определяю! управление активами и пассивами как "управление балансом для максимизации дохода и ограничения рисков". По Т. Коху управление активами и пассивами - это "управление всем балансом банка для достижения желаемых показателей рисков и доходов, а также с целью максимального увеличения стоимости акционерного капитала". Согласно II. Роузу "суть управления активами и пассивами заключается в формировании стратегий и осуществлению мероприятий, которые приводят структуру баланса банка в соответствие с его стратегическими программами". М. Стигум и Р. Брэнч конкретизируют управление активами и пассивами как средство "для принятия стратегических решений относительно позиции банка между ликвидностью и процентными рисками".
  На основе приведенных определений можно выделить несколько важных характеристик управления активами и пассивами.
  1. Такое управление носит стратегический характер или, как минимум, является одним из самых общих средств реализации стратегических планов, будучи важнейшим элементом среднесрочного и долгосрочного планирования. Управление активами и пассивами, таким образом, действительно можно трактовать как общую концепцию финансового менеджмента в коммерческом банке, позволяющую реализовать стратегические установки его акционеров относительно риска и доходности на . различных временных горизонтах.
  Управление активами и пассивами по своей сути соответствует современным теоретическим моделям поведения коммерческих банков, сложившимся в мировой науке. В обоих случаях основной предпосылкой методологии становится предположение о том. что деятельность коммерческих банков направлена на максимизацию ожидаемой прибыли с учетом стоимости для банка различных видов рисков или ограничения на их размеры.
  Управление активами и пассивами - это управление балансом банка. Под таким управлением понимается формирование и изменение структуры баланса в разрезе различных параметров этих активов и пассивов, таких как сроки погашения, процентная ставка, валюта, в которой они номинированы, и т. д. Следовательно, управление активами и пассивами связано с построением такой структуры баланса, которая максимизировала бы ожидаемые доходы при ограничении уровня заложенных в нее рисков.
  Таким образом, объект управления активами и пассивами - это структура баланса банка, а цель такого управления - максимизация ожидаемой прибыли с учетом стоимости для банка различных видов рисков.
  При управлении балансом менеджеры могут реально влиять только на те риски и доходы, которые непосредственно связаны со структурой баланса. Следовательно, речь идет о процентном спрэде и о риске ликвидности, а также о процентном и валютном рисках. Отсюда становится понятным определение М. Стигум и Р. Брэнча, согласно которому управление активами и пассивами позиционирует банк относительно риска ликвидности и процентного риска.
  Необходимо подчеркнуть, что управление активами и пассивами не должно ориентироваться на непроцентные статьи доходов и расходов, а также на кредитные и операционные риски. Принимаемые в управлении активами и пассивами решения могут в некоторой степени влиять на эти виды доходов и рисков. В то же время, общая политика банка в их отношении в большей мере определяется на других направлениях менеджмента и должна восприниматься при управлении активами и пассивами как экзогенный параметр.
  Функциональное разделение управления активами и пассивами состоит из следующих блоков:
  Управление активами и пассивами. Управление ликвидностью. Управление позиционными рисками и доходами. Управление корреспондентскими счетами. Управление процентными разрывами и спрэдом. Управление валютными позициями. Управление разрывами ликвидности. Таким образом, интересы управления активами и пассивами лежат в области управления ликвидностью и управления позиционными (процентными и валютными) рисками и доходами.
  Глава 2. Анализ организации межбанковских расчетов
   
  Коммерческий банк Межрегиональный Клиринговый Банк (Общество с ограниченной ответственностью), сокращенное наименование КБ МКБ (ООО), в дальнейшем «Банк», является коммерческим банком и осуществляет свою деятельность в Российской Федерации с 1993 года.
  Деятельность Банка регулируется Центральным Банком Российской Федерации (ЦБ РФ) в соответствии с лицензией Банка России № 2543 на осуществление банковских операций юридических и физических лиц в рублях и иностранной валюте. Также Банк имеет лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление:
  ?  дилерской деятельности № 177-02682-010000 от 01.11.2000г., без ограничения срока действия;
  ?  брокерской деятельности № 177-02682-100000 от 01.11.2000г., без ограничения срока действия.
  С 21 марта 2005 года Банк внесен в Реестр банков-участников системы обязательного страхования вкладов под номером 807.
  Головной офис Банка зарегистрирован по адресу: 109004, г. Омск, ул. Таганская, д.15, стр.1.
  Банк имеет 1 филиал, который находится в г. Омске КБР. Кроме того, по состоянию на 01 января 2009 года зарегистрировано 5 дополнительных офисов Банка и 3 дополнительных офиса филиала Банка, а также 2 операционные кассы, расположенные вне кассового узла Банка. Банк располагает сертифицированными кассовыми узлами и депозитарием, зарегистрированным Банком России.
  По спектру оказываемых банковских услуг КБ МКБ (ООО) является универсальным Банком. Филиал Банка выполняет аналогичные операции, что и Головной офис, среди них приоритетными являются кредитование юридических и физических лиц, расчетно-кассовое обслуживание и операции с иностранной валютой. Все операции филиал «Омскский» осуществляет в пределах установленных Головным Банком лимитов. В течение года лимиты не нарушались.
  Прошедший 2008 финансовый год был для КБ МКБ (ООО) достаточно успешным. Банк продолжил начатые ранее изменения, направленные на укрепление финансовой устойчивости. Итоги деятельности Банка за истекший год характеризуются ростом полученной прибыли, наращиванием ресурсной базы и увеличением объемов кредитования.
  Валюта баланса КБ МКБ (ООО) на 01.01.2009г. увеличилась в два раза (на 99,9 %) по сравнению с валютой баланса на 01.01.2008г и составила 549 828 тыс. руб.
  В 2008 году имел место качественный и количественный рост клиентской базы, увеличение объема операций и оборота Банка. По состоянию на 01.01.2009г. в КБ МКБ (ООО) обслуживаются 739 юридических лиц и  индивидуальных предпринимателей. Кроме того, Банк обслуживает 2238 счетов, открытых клиентам - физическим лицам на основании договора банковского счета (вклада). Основной ресурсной базой (значительная часть в пассиве баланса) Банка являются привлеченные средства юридических и физических лиц:
  ? доля остатков на расчетных и прочих счетах юридических лиц снизилась на 13,3%  и составила 61,5% в общем объеме привлеченных средств (на 01.01.2008г. – 74,8%). В стоимостном выражении, остатки на счетах юридических лиц на 01.01.2009г. увеличились по сравнению с 01.01.2008г. на 69 172 тыс. руб. (с 65 996  до 135 168 тыс. рублей);
  ?  доля средств, привлеченных от физических лиц, в свою очередь, возросла с 25,2% до 38,5%. В абсолютной величине средств во вкладах и на счетах физических лиц в целом на 62 315 тыс. рублей до 84 599 тыс. рублей.
  Следуя принципу универсальности, Банк привлекает на обслуживание, как крупные компании, так и представителей малого и среднего бизнеса, частных  лиц. В течение  2008 года Банк активно наращивал ресурсную базу, увеличив привлеченные средства до 219 767 тыс. рублей, что в 2,5 раза больше аналогичного показателя за 2007 год. Прирост  остатков и количества счетов является следствием стабильной работы Банка, постоянного проведения мероприятий, направленных на улучшение условий обслуживания клиентов – введением новых видов вкладов и пунктов обслуживания, рациональной процентной политикой, реализацией ряда зарплатных проектов. Увеличение клиентской базы в 2008 году происходило благодаря укреплению отношений с существующими клиентами, поддержанию высокого уровня их обслуживания, а также взаимодействию с новыми клиентами.
  Одним из постоянно развивающихся направлений деятельности КБ МКБ (ООО) является пластиковый бизнес. С февраля 2008 года Банк при спонсорстве ВТБ 24 является аффилированным членом платежной системы MasterCard International. Общий объем эмитированных Банком банковских карт на 01.01.2009г. составил 3040 штук, что превысило этот показатель на 01.01.2008г. на 1304 штуки. За 2008 год выросли также и обороты по банковским картам. Только обороты в банкоматах за 2008 год составили 43 180 тыс. рублей, что в 3,8 раза  превышает показатель прошлого года. По состоянию на 01.01.2009г. остатки денежных средств на счетах банковских карт составляют 9 258 тыс. рублей, что на 50% превышает показатель прошлого года.
  Состав основных направлений вложений Банка за прошедший год практически не изменился. Как год назад, основную долю активов Банка имеют кредитные вложения. Объем ссудной задолженности по состоянию на 01.01.2009 года составил 395 090 тыс. рублей. Доля кредитных вложений в структуре активов Банка составляет 71,9% (по состоянию на 01.01.2008г. – 87%). В абсолютной величине объем кредитных вложений увеличился на 155 794 тыс. рублей. Изменение вложений в разрезе субъектов кредитования по состоянию на 1 января 2009г. имеет следующий вид:  
    ·  величина кредитов, предоставленных юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, увеличилась на 175 млн. рублей (с 206 до 381 млн. рублей), их доля в балансе банка составляет 69,3%,  в величине ссудной задолженности 96,4%;
    · величина кредитов, предоставленных физическим лицам, увеличилась на 1,86 млн. рублей (с 0,936 до 2,796 млн. рублей), их доля в балансе банка составляет 0,5%, в величине ссудной задолженности 0,4%;
  ·  кредиты, предоставленные другим кредитным организациям, сократились на 3,545 млн. рублей (с 3,839 до 0,294 млн. рублей), их доля в балансе банка составляет 0,05%, в величине ссудной задолженности 0,07%;
  · депозиты, размещенные в Банке России, составляют 11 млн. рублей, их доля в балансе банка составляет 2%, в величине ссудной задолженности 2,8%;
  ·  на 01.01.2009г. в балансе Банка отсутствуют учтенные векселя, на 01.01.2008г. объем учтенных векселей банков составлял 28,521 млн. рублей.
  Кредитование является одним из важнейших направлений деятельности Банка. В 2008 году Банк активно предоставлял широкий спектр кредитных услуг – коммерческое кредитование юридических лиц и индивидуальных предпринимателей как в виде краткосрочного, так и среднесрочного кредитования; кредитование физических лиц, в том числе кредитование в порядке овердрафт; предоставление кредитов в виде кредитных линий.
  При размещении ресурсов в кредиты в 2008г. Банк придерживался консервативной политики, что свидетельствует об отсутствии «плохих» кредитов. По состоянию на 01.01.2009г. в кредитном портфеле Банка отсутствует просроченная ссудная задолженность.
  Поддерживая партнерские отношения с банками, Банк осуществлял взаимовыгодное сотрудничество с АКБ «Металлинвестбанк», АКБ «Русславбанк»  и ВТБ 24 (ЗАО) на рынке межбанковских кредитов. Объем выданных за отчетный год межбанковских кредитов составил  766 215 тыс. рублей.
  Основными направлениями деятельности Банка на валютном рынке являлось проведение следующих операций:
  ·  валютно-обменные операции;
  · денежные переводы без открытия счета по системам экспресс – переводов (Контакт, Юнистрим, Western Union);
  ·  привлечение вкладов населения;
  ·  операции по экспортно-импортным сделкам клиентов;
  ·  расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц.
  В 2008 году Банком производилась купля-продажа иностранной валюты, как в наличной, так и в безналичной формах. Конверсионные сделки Банк осуществлял на основании генерального соглашения с АКБ «Русславбанк».
  Среди основных операций, совершаемых Банком на рынке ценных бумаг в 2008 году, были:
  ·  выпуск и погашение собственных векселей Банка;
  ·  размещение активов Банка на короткие сроки в векселях, эмитированных банками с высоким рейтингом.
  В течение 2008 года Банк выпустил в обращение собственных векселей общим номиналом 22 млн. рублей.
  В 2008 году деятельность Банка с ценными бумагами представлена работой с векселями кредитных организаций. Вексельный портфель Банка был представлен ликвидными векселями Сбербанка РФ ОАО, ОАО «УРАЛСИБ», ОАО «Альфабанк», ОАО «Московский Кредитный Банк», АКБ «Пробизнесбанк», АКБ «СОЮЗ», АКБ «МБРР», КБ «Экспобанк» и АКБ «Связь банк».
  По итогам 2008 года доходы Банка от банковской деятельности составили 152 268 тыс. рублей.
  В 2008 году приоритетными направлениями деятельности Банка являлись:
  ?  кредитование юридических и физических лиц;
  ?  операции на рынке межбанковского кредитования;
  ?  расчетно-кассовое обслуживание клиентов;
  ?  услуги с использованием пластиковых карт;
  ?  осуществление операций с иностранной валютой;
  ?  операции по покупке-продаже векселей банков, с высоким рейтингом;
  ?  привлечение денежных средств путем выпуска собственных векселей;
  ?  осуществление денежных переводов физических лиц по системам экспресс - переводов;
  ?  осуществление переводов физических лиц без открытия банковского счета.
  Наибольшее влияние на финансовый результат Банка в отчетном периоде оказали:
    ·  процентные доходы – 27% в общей сумме доходов или 41 138 тыс. рублей;
    ·  полученные комиссии – 22,3% от доходов или 33 939 тыс. рублей;
    ·  доходы, полученные по операциям с иностранной валютой и от переоценки (положительной) счетов в иностранной валюте -  21,1% или 32 185 тыс. рублей;
    ·  доходы от восстановления резервов на возможные потери – 26,1% от доходов или 39 741 тыс. рублей.
  По сравнению с 2007 годом доходы Банка увеличились на 69 109 тыс. рублей (2007 год – 83 159 тыс. рублей). Рост доходов складывается в основном за счет следующих статей:
    ·  процентные доходы – увеличение на 10 136 тыс. рублей. Основная причина увеличения данной статьи – рост объема кредитных вложений;
    ·  полученные комиссии – увеличение на 18 075 тыс. рублей. Данному увеличению способствовали возросшие поступления на расчетные счета клиентов и значительные увеличения оборотов по переводам физических лиц без открытия счетов и с использованием систем экспресс - переводов;
    ·  доходы, полученные по операциям с иностранной валютой и от переоценки (положительной) счетов в иностранной валюте -  23 430 тыс. рублей;
    ·  доходы от восстановления резервов на возможные потери – увеличились на 14 629 тыс. рублей, что вызвано проведением переклассификацией ссуд и прочих активов.
  Расходы КБ МКБ (ООО) за 2008 год составили 148 727 тыс. рублей.
  Наибольший удельный вес в расходах банка составляют:
  ? расходы по созданию резервов – 42,6% или 63 369 тыс. рублей;
  ?  расходы, полученные по операциям с иностранной валютой и от переоценки (отрицательной) счетов в иностранной валюте – 14,5% или 21 648 тыс. рублей;
  ? расходы на содержание аппарата управления – 16,3% или 24 306 тыс. рублей;
  ?  производственные и организационно-управленческие расходы – 19,2% или 28 484 тыс. рублей;
  ?  комиссии уплаченные – 6,3% или 9 318 тыс. рублей;
  ?  процентные расходы – 1,1% или 1 573 тыс. рублей.
  Основными статьями расходов Банка являются расходы на создание резервов, на содержание аппарата управления, внутрибанковские операционные и производственные  расходы и налоги, уплаченные банком (78,1 %).
  Существенное изменение в расходах произошло по следующим статьям:
    ·  увеличение расходов на создание резервов на 30 619 тыс. рублей (2008г. – 63 369тыс. руб., 2007г. – 32 750 тыс. руб.) обусловлено:
    - созданием 100% резерва под сумму похищенных, в результате разбойного нападения на инкассаторов банка, денежных средств в размере 19 900 тыс. рублей;
    - изменением оборотов в связи с реклассификацией ссуд;
    ·  увеличение расходов по операциям с иностранными валютами на 15 495 тыс. рублей (2008г. – 21 648 тыс. руб., 2007г. – 6 153 тыс. руб.) из-за увеличения расходов на переоценку счетов;
    · рост расходов на содержание аппарата управления на 11 022 тыс. рублей (2008г. – 24 306 тыс. руб., 2007г. – 13 284 тыс. руб.) обусловлен увеличением  численности персонала  и ростом фонда оплаты труда;
    ·  увеличение прочих производственных и операционных расходов на 4 774 тыс. рублей (2008г. – 28 484 тыс. руб., 2007г. – 23 710 тыс. руб.) из-за роста арендной платы, расходов на содержание зданий, сооружений и амортизационных отчислений, охраны, налогов, относимых на расходы.
  Операционные и производственные  расходы в 2008 году по сравнению с 2007 годом выросли на  42,7 %. Росту затрат на содержание персонала преимущественно способствовала инфляция.  Основными факторами роста прочих затрат стали расходы на профессиональные услуги, содержание помещения и оборудования, безопасность и рекламу. Налоги, отличные от налога на прибыль в основном включают НДС, расходы по которому выросли в соответствии с ростом затрат, облагаемых НДС, налог на имущество и транспортный налог.  Налоговые затраты (с учетом налога на прибыль) в 2008 году составили 4 021 тыс. рублей.
  Балансовая прибыль КБ МКБ (ООО) после налогообложения составила 3 541 тыс. рублей, что на 91,1% больше прибыли прошлого года.  
  Собственные средства (капитал) КБ МКБ (ООО), рассчитанные в соответствии с Положением Банка России № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» и с учетом, проведенных Банком операций СПОД,  на 01.01.2009г. составили 314 993 тыс. рублей. 
  В отчетном 2008 году было произведено увеличение суммы уставного капитала Банка. На 01 января 2009 года зарегистрированный уставный капитал банка составил 306 млн. рублей.
  Рентабельность КБ МКБ (ООО) (соотношение прибыли и уставного капитала) по итогу года составила 1,16% (2007г. – 1,05%). Рост показателя связан с ростом объема прибыли на 91,1% (с 1 853 тыс. руб. до 3 541 тыс. руб.) и увеличением размера зарегистрированного уставного капитала Банка на 73,9% (со 176 до 306 млн. рублей).
  Величина резервного фонда на 01.01.2009г. равна 6 666 тыс. руб.
  В соответствии с приказом № 292 от 01.12.2008г. проведена инвентаризация по состоянию на 1 декабря 2008 года:
  ·  основных средств (бал.счет 60401) – 9 728 тыс. рублей;
    ·  материальных запасов (бал.счет 610) – 673 тыс. рублей;
    ·  капитальных вложений (бал.счет 607) – 1 392 тыс. рублей;
    ·  расходов будущих периодов (бал.счет 61403) – 1 661 тыс. рублей;
    · расчетов с подотчетными лицами, поставщиками, подрядчиками и покупателями, прочими дебиторами-кредиторами (бал. счета 60308, 60312, 60323) – 1 441 тыс. рублей;
    · расчетов по требованиям (бал. счета 47423, 47427) – 9 061 тыс. рублей и обязательствам по банковским операциям и сделкам (бал. счета 47411, 47422) – 2 724 тыс. рублей;
    · арендованных основных средств (в/счета 91507, 91508) – 6 598 тыс. рублей;
    · счетов клиентов банка (расчетных, текущих, ссудных, депозитных);
    · юридических дел клиентов;
    · денежных средств, денежных документов, бланков строгой отчетности, других ценностей и документов в кассе.
  Фактическое наличие имущества соответствует данным бухгалтерского учета. Фактов недостоверного отражения операций по счетам бухгалтерского учета не установлено. Финансовые обязательства отражены в учете в полном объеме.
  По состоянию на 1 января 2009 года произведена ревизия ценностей операционных касс Банка. По результатам инвентаризации излишков или недостач, а также фактов несоответствия данным бухгалтерского учета не установлено.
  По всем корреспондентским счетам, открытым КБ МКБ (ООО) и его филиалом в учреждениях Банка России, а также по корреспондентским счетам Банка в других кредитных организациях и в расчетных небанковских кредитных организациях по состоянию на 1 января 2009 года получены  подтверждения остатков указанных счетов. Расхождений нет.
  Анализ платежей проводимых банком
  В АБ открыты следующие корреспондентские счета (основные банки-корреспонденты).
  No. п.п.
  Наименование
  No. счета
  No. счета
  No. счета
  рубли РФ
  доллары США
  ЕВРО
  1
  «НОМОС-БАНК» (ЗАО), ул. Верхняя Радищевская, д. 3, стр. 1.
  30109810400000708601
  30109840700000708601
  30109978300000708601
  2
  ЗАО АКИБ «Церих» 119034, г. Омск, ул. Остоженка, д. 10/2/7, стр. 2
  30109810200000000025
  30109840400000000025
   
  3
  ОАО «Альфа-Банк» 119421, г. Омск, ул. Новаторов, дом 7, кор. 1
  30109810700000000332
   
   
  4
  ЗАО Внешторгбанк Розничные услуги 127006, г. Омск, ул. Долгоруковская, д. 5
  30109810100003005214
  30109840400003005214
  30109978000003005214
  5
  АКБ «РосЕвроБанк» ОАО 107078, г. Омск, Мясницкий пр-д, д. 2/1, стр. 1
  30109810000000004885
  30109840300000004885
  30109978900000004885
  6
  ОАО АКБ «Связь-Банк», 125375, г. Омск, Тверская, д. 7.
  30109810700000003163
  30109840000000003163
  3010997860000000316
  Перечислив корреспондентские счета, открытые в АБ "Сетевой Нефтяной банк", теперь более  подробно остановимся на операциях проводимым по ним. Для этого рассмотрим статистику осуществления межбанковских платежей в АБ " Сетевой Нефтяной банк " за период с 01.01.06г по 30.04.06г по валюте Российские рубли. № Вид прохождения платежа От нас (кол./сумма) На нас 1 Платежи через РКЦ 46451 567 196 746 29913 615 498 077 2 Платежи по корреспондентскому счету открытому в  ОАО «Альфа-Банк» город Омск 4984 665 893 096 2922 925 715 137 3 Платежи по кор. счету открытому в  ОАО АКБ «Связь-Банк» город Омск 1300 000 000 1300 000 000 4 Платежи по кор. счету открытому в  АКБ «РосЕвроБанк» город Омск 3785 000 000 4792 671 811 Платежи через РКЦ .Участниками расчетов через РКЦ, являются кредитные организации России, заключившие договор о корреспондентских отношениях с Банком России. Перевод и поступление денежных средств осуществляется с корреспондентского счета. Поступившие от клиентов банка расчетные документы после их контроля оформляются подписью экономиста учетно-операционного отдела и штампом банка, а документы, требующие дополнительного контроля, заверяются также подписью контролирующего работника. Штамп банка содержит наименование банка и номер учреждения банка. По расчетным документам клиентом производится списание средств с их счетов с отнесением на корреспондентский счет банка. После списания средств со счетов клиентов коммерческий банк составляет отдельное платежное поручение по каждой группе очередности платежей и по сроку платежа, к которому прилагаются два экземпляра расчетных документов клиентов и их опись. В платежном поручении указывается срок платежа и его очередность. Указанные документы направляются в РКЦ. Экономист учетно-операционного отдела банка после проверки правильности оформления расчетных документов подписывает их, ставит штамп коммерческого банка и формирует пачки первых, вторых и третьих экземпляров документов. По каждой пачке составляется лента подсчета, которая подписывается при равенстве итогов. Первые экземпляры документов передаются в отдел дистанционной связи с вычислительным центром, обслуживающим РКЦ. Информация по расчетным документам поступает в ЭВМ с признаками программного или ручного  составления авизо. При передаче информации по каналам связи расчетные документы располагаются в электронном файле с учетом очередности их оплаты и срока платежа. Передача на оплату расчетных документов по первым пяти группам очередности платежей осуществляется коммерческим банком в специальном сеансе связи в согласованное с вычислительным центром время. Оплата расчетных документов, переданных в специальном сеансе связи, производится в пределах средств, имеющихся на корреспондентском счете. Остаток средств на корреспондентском счете используется для оплаты расчетных документов, переданных во время других сеансов связи. Документы, не оплаченные в связи с недостатком средств на корреспондентском счете, учитываются в указанном выше порядке. После завершения передачи информации в вычислительный центр работник банка сверяет итоги сумм переданных документов в вычислительный центр и с описью расчетных документов. Вторые и третьи экземпляры расчетных документов вместе с описью расчетных документов направляются в РКЦ. Коммерческие банки совершают операции ответного провода по своему корреспондентскому счету и лицевым счетам клиентов только на основе полученной от РКЦ выписки из корреспондентского счета и экземпляров расчетных документов клиентов.Платежи по корреспондентскому счету открытому в  ОАО «Альфа-Банк» город Омск. Между Банком в ОАО «Альфа-Банк» подписан договор на техническоеобслуживание клиринговых расчетов между филиалами ОАО «Альфа-Банк», в соответствии с которым открыт данный корреспондентский  счет.Основная функция корреспондентского счета открытого в ОАО «Альфа-Банк» - осуществление платежей на его филиальную сеть, вследствие того, что филиалы ОАО «Альфа-Банк» не имеют корреспондентские  счета  в РКЦ. Все межбанковские платежи  филиалов осуществляются по кор. счетам открытым в головном ОАО «Альфа-Банк». Перевод и поступление денежных средств осуществляется с корреспондентскогосчета № 30109810700000000332. Особенность данной схемы расчетов заключается в том, что платежи по корреспондентскому счету осуществляются "день в день".Платежные документы, выписки по счету отправляются(принимаются) в(из) ОАО«Альфа-Банк» в электронном виде в одно-сеансовом  варианте. Бумажные приложения в банк - получатель платежа не доставляются. С 9.00 до 13.30 осуществляется прием и формирование платежных документов по кор. счету. До 14.00  осуществляется передача платежных документов вОАО «Альфа-Банк». В 16.30  Банк получает выписку о поступивших на него документов.На конец дня выводится сальдо по счету.Платежи по кор. счету открытому в  ОАО АКБ «Связь-Банк» город Омск. Основные функции счета 30109810700000003163 "корреспондентский счет "НОСТРО" открытого в ОАО АКБ «Связь-Банк» это:проведение транзитных платежей на банки-корреспонденты ОАО АКБ «Связь-Банк»проведение операций с ценными бумагамиоперации по конвертации средств в иностранную валюту и обратноПо счету 30109840000000003163 деньги хранятся в иностранной валюте и выполняются основные операции:осуществление банковских переводов в валютеконверсионные операциивыдача средств наличнымиПлатежи по кор. счету открытому в  АКБ «РосЕвроБанк» город Омск. Основные функции счета в РосЕвроБанке аналогичны кор.счету открытому в ОАО АКБ «Связь-Банк» город Омск.Основное отличие состоит в тарифах по операциям в рублях, иностранных валютах и операциям с ценными бумагами. По всем счетам клиентов (в соответствии с условиями заключенных договоров) банк обеспечил выдачу выписок из лицевых счетов с остатками средств по состоянию на 1 января 2009 года и проводит работу по получению от них письменных подтверждений.
  Произведена сверка остатков по счетам аналитического учета с остатками по счетам синтетического учета, расхождений не установлено, все действующие счета зарегистрированы в книге учета.
  Все поступившие на корреспондентские счета в последний рабочий день 2008 года денежные средства проведены по счетам клиентов и счетам по учету хозяйственно-финансовой деятельности банка. Остатка по состоянию на 01.01.2009г. на счете 47416 «Суммы, поступившие на корреспондентский счет до выяснения» нет. Все поступившие в последний рабочий день 2008 года расчетные документы клиентов банка направлены по назначению. Остатков средств на счетах незавершенных расчетов нет.
  По состоянию на 1 января 2009 года у банка нет обязательств и требований по срочным операциям.
  Особое внимание в отчетном году было уделено урегулированию дебиторской и кредиторской задолженности.
  Задолженности по счету 60308 «Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам» по состоянию на 01.01.2009г. нет.
  Дебиторская задолженность Банка по состоянию на 01.01.2009 года составила 44 076 тыс. рублей, в том числе:
  • Балансовый счет 47423 «Требования по прочим операциям» - 22 889 тыс. рублей, из них:
  - требования по расчетам с системами экспресс-переводов (Юнистрим, Western Union) – 22 880 тыс. рублей;
  - требования по ошибочно отправленным переводам – 8 тыс. рублей.
  •  Балансовый счет 47427 «Требования по получению процентов – 4 тыс. рублей, из них:
  - требования по получению процентов по овердрафту физ. лиц – 2 тыс. руб.;
  - требования по получению процентов по размещенным денежным средствам в депозит Банка России – 2 тыс. руб.
  • Балансовый счет 60302 «Расчеты по налогам и сборам» - 12 тыс. рублей - задолженность за ФСС по оплате листка временной нетрудоспособности работника Банка. Данная задолженность подтверждена ФСС и будет урегулирована.
  •  Балансовый счет 60312 «Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями» -  1 215 тыс. рублей. Дебиторская задолженность с поставщиками, подрядчиками и покупателями сверена и подтверждена двухсторонними актами.
  •  Балансовый счет 60323 «Расчеты с прочими дебиторами» - 19 956 тыс. рублей, из них:
  -  обязательства операционистов по ошибочно отправленным переводам – 56 тыс. руб.;
  -  хищение денежных средств в результате разбойного нападения – 19 900 тыс. рублей.  
  Кредиторская задолженность банка на 01.01.2009г. составила 12 137 тыс. рублей, в том числе:
  •  Балансовый счет 47422 «Обязательства по прочим операциям» – 12 006 тыс. рублей, из них:
  -  обязательства по расчетам с системами экспресс-переводов (Юнистрим, Western Union) – 11 687 тыс. рублей;
  -  обязательства по возврату исходящих переводов физ. лиц – 319 тыс. рублей.
  •  Балансовый счет 60301 «Расчеты по налогам и сборам» - 131 тыс. рублей, из них:
  - налог на имущество – 52 тыс. рублей;
  - транспортный налог – 5 тыс. рублей;
  - начисленный НДС к уплате в бюджет – 74 тыс. рублей.
  Глава 3. Анализ межбанковских расчетов, проводимых в банковских учреждениях Омской области
   
  3.1 Характеристика платежей по видам платежных инструментов
   
  Платежи, совершенные в 2008 году в регионе электронным способом, составляют 76% от количества платежей и 91,8% от их суммы (таблица 1).
  Таблица 1
  Платежи, совершенные электронным способом
  Наименование
  платёжных систем
   
  По количеству (тыс. шт.)
  По сумме (млрд. руб.)
  2008 г.
  в т.ч. электронные
  уд.вес
  2008 г.
  в т.ч. электронные
  уд.вес
  (в %)
  (в %)
  Проведено платежей через расчётную сеть Банка России
  9848,2
  9842,3
  99,9
  1472,4
  1471,7
  99,9
  Проведено платежей через частные платёжные системы в том числе
  20509,3
  13228,6
  64,5
  1933,7
  1656,7
  85,7
  через счета "Лоро-Ностро"
  1329,4
  1280,0
  96,3
  181,2
  164,2
  90,6
  межфилиальные платежи
  4224,8
  4123,7
  97,6
  773,4
  688,0
  89,0
  внутренние платежи КО (филиала)
  14 955,1
  7824,9
  52,3
  979,1
  804,5
  82,2
  Всего проведено платежей
  30 357,50
  23 070,90
  76,0
  3 406,10
  3 128,40
  91,8
   
  В сравнении с предшествующим годом доля электронных платежей увеличилась на 1,8 п.п. по количеству и на 3,7 п.п. – по объёму. Изменение структуры связано, прежде всего, с увеличением в 2,6 раза количества счетов клиентов КО (филиалов), доступ к которым предоставлен дистанционным способом. Электронные платежи через частные платёжные системы увеличились по количеству на 13,9% (на 1,6 млн. шт.) и по объёму на 3,5% (на 56,4 млрд. руб.). В структуре платежей, совершённых через частные платёжные системы, доля электронных расчётов увеличилась на 2,7 п.п. по количеству и на 4,8 п.п. – по объёму платежей, составив соответственно 64,5% и 85,7%. В платежах, проведённых через расчётную сеть Банка России, электронные расчёты по-прежнему превышают 99%.
  Преобладающим видом используемых платежных инструментов являются платёжные поручения, на их долю приходится 59,8% в количестве и 95,5% в объёме платежей. Платежи с использованием расчётных чеков не проводились.
  В структуре количества платежей на переводы физических лиц приходится 17,9%, на мемориальные ордера - 15,9%, на платёжные требования и инкассовые поручения соответственно 5,3%, и 1,1%, на аккредитивы – 0,001%.
  В структуре объёма платежей удельный вес платёжных требований составляет 2,4%, мемориальных ордеров – 1,3%, переводов физических лиц – 0,7%, инкассовых поручений – 0,1%, аккредитивов – менее 0,1% (0,02%).
  По сравнению с 2007 годом в структуре проведённых платежей (по количеству) возросла доля платёжных поручений на 4,7 п.п., платёжных требований на 0,4 п.п. и переводов физических лиц на 2,4 п.п., при снижении удельного веса мемориальных ордеров на 7,4 п.п. и инкассовых поручений на 0,1 п.п. В структуре объёма платежей возросла доля платёжных требований на 0,1 п.п. и переводов физических лиц - на 0,2 п.п., при снижении удельного веса платёжных поручений и аккредитивов, соответственно на 0,2 и 0,1 п.п.
  Преимущественное использование платежных поручений связано с возможностью осуществлять электронные платежи на внутрирегиональном и на межрегиональном уровне. Наблюдается рост количества и объёмов переводов, осуществляемых КО (филиалами) по поручению физических лиц. По сравнению с предшествующим годом количество таких переводов возросло по количеству на 34,5% (на 1571,3 тыс. шт.) и по объёму на 58,2% (на 6,3 млрд. руб.). В структуре количества платежей сохраняется достаточно высокая доля мемориальных ордеров, что связано с использованием их КО (филиалами) при осуществлении операций по уплате и получению процентов (комиссии) по привлечённым и размещённым денежным средствам.
  За 2008 год КО (филиалами) проведено 28,5 млн. платежей на 3191,4 млрд. руб. (таблица 2). В среднем ежедневно проводилось 113,9 тыс. платежей на 12,8 млрд. руб. (в 2007 году среднедневные платежи составляли 105 тысяч платежей на 12,4 млрд. руб.).
  Таблица 2. Динамика платежей, проведённых кредитными организациями и филиалами
  Проведено платежей
  По количеству (тыс. шт.)
  По сумме (млрд. руб.)
  2007г.
  2008г.
  прирост (%)
  2007г.
  2008г.
  прирост (%)
  через корсчета, открытые в расчётной сети России
  7349,8
  7974,9
  8,5
  1099,2
  1257,9
  14,4
  через расчётные НКО
  0,0
  0,0
  -
  0,0
  0,0
  -
  через счета "Лоро-Ностро"
  1383,4
  1329,4
  -3,9
  201,4
  181,2
  -10,0
  межфилиальные платежи
  3554,4
  4224,8
  18,9
  802,1
  773,4
  -3,6
  внутренние платежи КО (филиала)
  13 864,6
  14 955,1
  7,9
  975,1
  978,9
  0,4
  ВСЕГО
  26 152,2
  28 484,2
  8,9
  3 077,8
  3 191,4
  3,7
   
  В сравнении с 2007 годом количество платежей возросло на 8,9% или на 2,3 млн. документов, при увеличении объёма платежей на 3,7% или на 113,6 млрд. руб.
  Наибольший рост количества платежей отмечен по расчётам, проведённым КО (филиалами) внутри одного подразделения (на 1,1 млн. документов). По объёму платежей наибольший рост зафиксирован по корреспондентским счетам, открытым в расчётной сети Банка России – на 158,7 млрд. руб.
  В 2008 году среднедневные остатки на корреспондентских счетах (субсчетах) КО (филиалов), открытых в РКЦ, составили 2,4 млрд. руб. По сравнению с 2007 годом они увеличились на 1,1 млрд. руб. (на 90,5%).
   
  3.2 Роль электронных расчетов в межбанковских корреспондентских отношениях
   
  По состоянию на 01.01.2009 года зарегистрировано 73 участника электронных расчетов (на 01.01.2008 было 66), из них: 9 РКЦ (10), 7 – КО (7), 39 (30) – филиалы КО, 18 (18) - другие клиенты РКЦ, включая органы федерального казначейства – 9 (10).
  В 2008 году к электронному обмену подключено 11 участников расчетов: 10 филиалов КО: ОАО «БИНБАНК», ООО «БТА Банк»,«Мастер-Банк» (ОАО), МОСОБЛБАНК (ООО), «СБ «ГУБЕРНСКИЙ» (ОАО), ЗАО «СтарБанк», «СДМ-БАНК» (ОАО), ОАО АКБ «Связь-Банк», «Москоммерцбанк» (ООО), ОАО АКБ «АВАНГАРД» и 1 бюджетная организации (ГУ – Отделение Пенсионного фонда Российской Федерации в Ленинском административном округе г.Омска). Исключены из состава электронного обмена 4 участника: РКЦ Любинский и ПУ Банка России «Пролетарское», в связи с их ликвидацией; ОФК по Любинскому району в связи с ликвидацией обслуживающего РКЦ и 1 филиал №5543 Банка ВТБ 24 (ЗАО) в связи с его закрытием. Заключены договоры электронного обмена, но не проведены процедуры по подключению с 4 бюджетными организациями, с 2 филиалами КО, с 1 филиалом КО по счету доверительного управления.
  Удельный вес клиентов, участвующих в электронном обмене, в общем количестве клиентов (КО (филиалы) и иные клиенты) на 01.01.2009г. составляет 16,7% (на 01.01.2008г – 14,9%). Превалирующей причиной роста показателя является увеличение числа клиентов, находящихся на электронном обмене.
  Доля количества счетов клиентов, доступ к которым предоставлен дистанционным способом, составил 50,7% в общем количестве счетов клиентов Банка России, не являющихся КО (в 2007 году-56,4%). Причиной снижения показателя является закрытие счетов клиентов ОФК по Любинскому району, доступ к которым был предоставлен дистанционным способом. Удельный вес количества счетов для электронного обмена расчетными документами, открытых в РКЦ КО (филиалам) на 01.01.2009г, составляет 95,8% в общем количестве счетов, открытых КО (филиалам) для проведения платежей (в 2007 году - 90,2%). Причиной увеличения данного показателя является открытие в 2008 году филиалами КО субкорреспондентских счетов и подключение их к обмену электронными документами.
  Начатая в 2007 году работа по внедрению в регионе системы банковской электронной системы платежей (БЭСП), была продолжена в 2008 году. В качестве особых клиентов к системе БЭСП подключены: с 28.01.2008г. – ГРКЦ и с 28.08.2008г. – РКЦ Первомайский, что стало основой для подключения их клиентов (таблица 3).
  В результате проведенной работы, в 2008 году подано 11 заявлений о включении клиентов в состав участников системы БЭСП. В качестве прямых участников расчетов (ПУР) подключено к системе БЭСП 4 КО (филиала): ОАО «Омск-Банк», ФКБ ЮНИАСТРУМБАНК в Омске, Омский филиал «НОМОС-БАНК» (ОАО), Омский филиал ОАО «Промсвязьбанк». На различных стадиях проведения процедур подключения в качестве ПУР находятся 6 КО (филиалов): филиал ОАО «ТрансКредитБанк» в г. Омске, филиал «ОПСБ» ОАО «ОТП Банк», ЗАО коммерческий банк "Мираф-Банк", филиал "Газпромбанк" (ОАО) в г.Омске, филиал ОАО Банк ВТБ в г.Омске, Омский филиал ОАО «СИБИРСКИЙ БАНК РАЗВИТИЯ БИЗНЕСА» (г.Сургут). В качестве ассоциированного участника расчетов (АУР) системы БЭСП подключено Управления Федерального казначейства по Омской области.
   
  Таблица 3 Информация о включении клиентов в состав участников системы БЭСП и проведенных платежах в 2007-2008 годах
  По состоянию на отчетную дату
  Количество клиентов Банка России, участвующих в обмене электронными платежными документами
  Количество клиентов Банка России, подавших заявления на включение в систему БЭСП
  Количество клиентов Банка России, включенные в систему БЭСП
  Удельный вес участников БЭСП в общем количестве участвующих в электронном обмене, %
  Доля ПУР в общем количестве КО (филиалов), участвующих в ЭО, %
  Количество и сумма проведенных платежей через систему БЭСП
  КО (филиалы)
  УФК,ОФК
  в качестве ПУР
  в качестве АУР
  действующих ПУР
  действующих АУР
  количество
  сумма, тыс. руб.
  1
  2
  3
  4
  5
  6
  7
  8
  9
  10
  11
   2008 41
  10
  -
  -
  -
  -
  -
  -
  -
  -
   2009 46
  9
  11
  4
  1
  7,3
  1,8
  8,7
  1
  4,6
  В 2009 году к системе БЭСП планируют подключиться 10 КО (филиалов), в т.ч. в качестве ПУР – 6, в качестве АУР – 4. При этом остальные (23) КО (филиалы) не планируют в ближайшее время участвовать в системе БЭСП в основном по 2 причинам: негативное влияние кризиса и отсутствие решения о подключении к системе БЭСП головных офисов филиалов иногородних КО.
  Межрегиональные электронные платежи (МЭП) через платежную систему Банка России осуществляются с 78-ю регионами (таблица 4 - 10). В сравнении с прошлым годом их количество увеличилось на 3,8% и составило 2965 тысяч платежей по начальному и ответному проводу. При этом сумма платежей увеличилась на 15% и составила 1262 млрд. рублей.
  Наиболее значительные объемы на протяжении нескольких лет занимают расчеты с Москвой. За 2008 год платежный оборот с Москвой составил 69% всех электронных расчетов (или 877 млрд. руб.). Следующими по сумме платежей являются регионы: Новосибирская, Тюменская области и г.Санкт-Петербург.
  Таблица 4. Платежный оборот с другими регионами по системе межрегиональных электронных платежей
  Межрегиональные электронные платежи (МЭП)
  Количество (тыс. платежей)
  Сумма (в млрд. руб.)
  2007г
  2008г
  Изменение
  2007г
  2008г
  Изменение
  Всего:
  2856
  2965
  +109
  1099
  1262
  +163
  из них, наибольшие платежи в регионы:
  г. Омск
  1073
  1121
  +48
  850
  877
  +27
  Новосибирская обл.
  362
  470
  +108
  59
  113
  +54
  Свердловская обл.
  150
  126
  -24
  13
  15
  +2
  Иркутская обл.
  98
  96
  -2
  7
  7
  0
  Тюменская обл.
  280
  307
  +27
  75
  95
  +20
  г. Санкт-Петербург
  94
  97
  +3
  19
  29
  +10
   
  Структура электронного межрегионального платежного оборота по сравнению с прошлым годом по количеству платежей практически не изменилась (рис. 4). Однако по их сумме снизилась доля Москвы (с 77% до 69%), с одновременным увеличением доли МЭП с Новосибирской областью (с 5 до 9%).
   
  Рисунок 4. Электронные платежи, отправленные и полученные из других регионов
  Таблица 5. Сальдо платежного оборота Омской области через платежную систему Банка России (электронные платежи). ( млрд. руб.)
   
  2007г
  2008г
  Поступило в область
  567,8
  651,8
  Отправлено из области
  530,9
  610,1
  Платежный оборот
  1098,9
  1261,9
  Сальдо расчетов
  +36,9
  +41,7
   
  По итогам 2008 года сложилось общее положительное сальдо расчетов с другими регионами на сумму 41,7 млрд.руб. Положительное сальдо зафиксировано в расчетах с 47 регионами на сумму 95,5 млрд.руб., в том числе: Тюменская обл. + 68,8 млрд.руб.; г.Санкт-Петербург + 5,8 млрд.руб.; Красноярский край +3,2 млрд.руб.; Кемеровская область + 3,2 млрд.руб. и другие. Отрицательное сальдо - с 31 регионами на сумму 53,8 млрд.руб., в том числе: Московский регион – 34,6 млрд. руб., Смоленская область – 8,9 млрд.руб.; Новосибирская область – 4,2 млрд.руб. Республика Башкортостан - 1,1 млрд.руб. и другие.
  Таблица 6
  Данные о межрегиональных платежах, проведенных через платежную систему Банка России в 4 кварталах 2007, 2008 г.г. Показатель
  4 квартал 2007г
  4 квартал 2008г
  Изменение в %
  Платежный оборот с регионами России (млрд.руб.)
  Платежный оборот с регионами России (млрд.руб.)
  Всего
  в т.ч.  с Москвой
  в т.ч.с другими регионами
  Всего
  в т.ч.  с Москвой
  в т.ч.с другими регионами
  Всего
  в т.ч.  с Москвой
  в т.ч.с другими регионами
  Поступило
  166,0
  112,1
  53,9
  153,5
  95,7
  57,8
  -7,5
  -14,7
  7,3
  Отправлено
  151,5
  116,3
  35,2
  147,4
  110,2
  37,1
  -2,7
  -5,2
  5,6
  Сальдо
  14,5
  -4,2
  18,7
  6,1
  -14,5
  20,7
  х
  х
  х
  Платежный оборот
  317,5
  228,4
  89,1
  300,9
  205,9
  94,9
  -5,2
  -9,9
  6,6
   
  На фоне общего положительного сальдо в расчетах и роста МЭП в целом за год, в 4 квартале 2008 года отмечено снижение оборота МЭП на 5,2%, в том числе с Москвой – почти на 10%, в сравнении с соответствующим периодом прошлого года. При этом зафиксирован хоть и меньший, но приток денежных средств в регион в размере 6,1 млрд. рублей.
   
  Таблица 7. Сравнение количества проведённых платежей в Омской области со средними значениями по России
  Количество платежей за 2008 год
  по России
  по Омской области
  отклонение
  всего
  (тыс. ед.)
  ср.значение по России
  структура в %
  всего
  (тыс. ед.)
  структура в %
  от ср. значения
  по структуре
  через расчётную сеть Банка России
  940 115,2
  12052,8
  33,8
  9 848,2
  32,4
  -2 204,6
  -1,4
  через расчётные НКО
  3 691,3
  47,3
  0,1
  0
  0,0
  -47,3
  -0,1
  через счета "Лоро-Ностро"
  92 645,0
  1187,8
  3,3
  1 329,4
  4,4
  141,6
  1,1
  межфилиальные платежи
  430 446,0
  5518,5
  15,5
  4 224,8
  13,9
  -1 293,7
  -1,6
  внутренние платежи КО
  1 314 769,0
  16856,0
  47,3
  14 955,1
  49,3
  -1 900,9
  2,0
  ИТОГО
  2 781 666,5
  35 662,4
  100,0
  30 357,5
  100,0
  -5 304,9
  0,0
   
  Исходя из данных таблицы 7, можно сделать следующие выводы, что значения показателей, характеризующих платёжную систему Омской области, в целом соответствуют средним значениям по России.
  По большинству показателей, характеризующих развитие платёжных систем регионов, значения по Омской области превышают средние значения по Сибирскому Федеральному округу, в частности (табл. 8):
  - по общему количеству учреждений банков региональной платёжной системы (Омская область занимает 4 место в СФО);
  - по количеству учреждений банков в расчёте на 1 млн. жителей (2 место);
  - по количеству клиентских счетов открытых учреждениями банков (6 место);
  - по объёму проведённых платежей (5 место);
  - по количеству проведённых платежей (6 место);
  - по количеству электронных платежей по счетам открытым юридическим и физическим лицам (соответственно 2 и 4 место);
  - по количеству платежей совершённых юридическими и физическими лицами через сеть Интернет (соответственно 5 и 1 место).
    Таблица 8. Сравнение количества проведённых платежей в Омской области со средними значениями по Сибирскому федеральному округу Наименование территории
  Всего платежей, тыс.ед.
  В том числе, проведенных
  Платеж-ной системой Банка России
  расчетными НКО
  через корсчета КО, открытые в других КО
  между подразделениями одной КО
  в пределах одного подразделения КО
  тыс.ед.
  уд. вес, %
  тыс.ед.
  уд. вес, %
  тыс.ед.
  уд. вес, %
  тыс.ед.
  уд. вес, %
  тыс.ед.
  уд. вес, %
  Алтайский край
  46 420,1
  9 894,7
  21,3
  0,0
  0,0
  2 341,8
  5,0
  9 578,5
  20,6
  24 605,1
  53,1
  Иркутская область
  38 056,5
  12 920,3
  34,0
  0,0
  0,0
  136,3
  0,4
  8 125,1
  21,4
  16 874,8
  44,2
  Кемеровская область
  44 421,5
  9 658,2
  21,7
  0,0
  0,0
  1 425,9
  3,2
  5 744,8
  12,9
  27 592,6
  62,2
  Красноярский край
  35 907,1
  15 688,1
  43,7
  4,3
  0,0
  453,9
  1,3
  6 289,6
  17,5
  13 471,2
  37,5
  Новосибирская обл.
  79 990,7
  23 319,7
  29,2
  1 866,2
  2,3
  3 503,4
  4,4
  16 031,4
  20,0
  35 270,0
  44,1
  Омская область
  30 357,5
  9 848,2
  32,4
  0,0
  0,0
  1 329,4
  4,4
  4 224,8
  13,9
  14 955,1
  49,3
  Республика Алтай
  2 495,4
  874,6
  35,0
  0,0
  0,0
  14,6
  0,6
  466,8
  18,7
  1 139,4
  45,7
  Республика Бурятия
  13 733,7
  4 326,9
  31,5
  0,0
  0,0
  146,0
  1,1
  1 815,4
  13,2
  7 445,4
  54,2
  Республика Тыва
  1 727,9
  545,0
  31,5
  0,0
  0,0
  27,6
  1,6
  157,2
  9,1
  998,1
  57,8
  Республика Хакасия
  5 036,9
  2 253,9
  44,7
  0,0
  0,0
  41,8
  0,8
  356,2
  7,1
  2 385,0
  47,4
  Томская область
  17 969,9
  6 521,4
  36,3
  0,0
  0,0
  429,4
  2,4
  2 262,5
  12,6
  8 756,6
  48,7
  Читинская область
  6 663,0
  2 554,5
  38,3
  0,0
  0,0
  16,2
  0,2
  1 234,3
  18,5
  2 858,0
  43,0
  В среднем по СФО
  26 898,4
  8 200,5
  33,3
  155,9
  0,2
  822,2
  2,1
  4 690,6
  15,5
  13 029,3
  48,9
  Отклонение значений по Омской области от средних значений по СФО
  3 459,1
  1 647,7
  -0,9
  -155,9
  -0,2
  507,2
  2,3
  -465,8
  -1,6
  1 925,8
  0,4
  По ряду показателей региональные значения превышают средние значения по Российской Федерации (табл. 9):
  - по общему количеству участников региональной платёжной системы (в основном за счёт структурных подразделений КО (филиалов));
  - по количеству учреждений банков в расчёте на 1 млн. жителей;
  - по удельному весу количества платежей, совершённых с использованием электронной технологии;
  - по количеству электронных платежей поступивших в КО (филиалы) от клиентов – юридических лиц.
  Таблица 9
  Динамика структуры платежей, проведенных платежной системой России, в разрезе используемых технологий (количество и объем) Удельный вес платежей с использованием электронной технологии, %
  За 2007 год
  За 2008 год
  по количеству
  по объему
  по количеству
  по объему
  по России
  70,0
  92,6
  68,9
  92,6
  по Омской области
  74,2
  88,1
  76
  91,8
  Отклонение показателей Омской области от России
  4,2
  -4,5
  7,1
  -0,8
   
  Таблица 10 Количество электронных платежей поступивших в КО (филиалы) от клиентов (юридических лиц и физических лиц) за 2008 год Наименование территории
  Платежи, поступившие от клиентов – юридических лиц
  Платежи, поступившие от клиентов - физических лиц
  всего, тыс. ед.
  в том числе
  всего, тыс. ед.
  в том числе
  электронно
  из них:
  электронно
  из них:
  через сеть Интернет
  через сеть Интернет
  с использо-ванием мобильных телефонов
  тыс.ед.
  уд. вес, %
  тыс.ед.
  уд. вес, %
  тыс.ед.
  уд. вес, %
  тыс.ед.
  уд. вес, %
  тыс.ед.
  уд. вес, %
  Алтайский край
  10 277,1
  6 848,4
  66,6
  2 026,7
  29,6
  11 310,3
  174,0
  1,5
  4,3
  2,5
  168,6
  96,9
  Иркутская область
  11 573,1
  6 444,0
  55,7
  2 504,3
  38,9
  2 033,0
  36,8
  1,8
  9,9
  26,9
  0,0
  0,0
  Кемеровская обл.
  10 532,8
  7 463,4
  70,9
  1 857,0
  24,9
  4 352,0
  200,2
  4,6
  19,7
  9,8
  24,1
  12,0
  Красноярский край
  14 122,5
  7 351,1
  52,1
  3 329,7
  45,3
  2 455,5
  67,3
  2,7
  4,9
  7,3
  20,2
  30,0
  Новосибирская обл.
  21 891,4
  17 198,4
  78,6
  4 736,8
  27,5
  3 435,0
  233,0
  6,8
  54,5
  23,4
  9,3
  4,0
  Омская область
  17 628,0
  10 967,9
  62,2
  2 018,6
  18,4
  1 281,8
  114,6
  8,9
  87,3
  76,2
  0,0
  0,0
  Республика Алтай
  456,1
  170,4
  37,4
  28,5
  16,7
  30,1
  3,7
  12,3
  0,1
  2,7
  1,9
  51,4
  Республика Бурятия
  4 645,0
  1 320,7
  28,4
  549,5
  41,6
  1 225,3
  71,9
  5,9
  5,8
  8,1
  53,6
  74,5
  Республика Тыва
  274,2
  55,7
  20,3
  40,9
  73,4
  50,7
  0,9
  1,8
  0,9
  100,0
  0,0
  0,0
  Республика Хакасия
  2 178,6
  941,8
  43,2
  113,4
  12,0
  358,1
  5,9
  1,6
  4,9
  83,1
  0,0
  0,0
  Томская область
  5 807,1
  4 068,7
  70,1
  1 231,4
  30,3
  483,5
  91,5
  18,9
  15,6
  17,0
  6,3
  6,9
  Читинская область
  2 459,9
  1 072,3
  43,6
  271,5
  25,3
  1 069,9
  3,4
  0,3
  2,8
  82,4
  0,0
  0,0
  В среднем по СФО
  8 487,2
  5 325,2
  52,4
  1 559,0
  32,0
  2 340,4
  83,6
  5,6
  17,6
  36,6
  23,7
  23,0
  Отклонение значений по Омской области от средних значений по СФО
  9 140,9
  5 642,7
  9,8
  459,6
  -13,6
  -1 058,6
  31,0
  3,3
  69,7
  39,6
  -23,7
  -23,0
  В среднем по России
  11689,0
  7 350,8
  62,9
  2 795,5
  38,0
  2 344,4
  477,4
  20,4
  183,4
  38,4
  73,2
  15,3
  Отклонение Омской обл. от среднего по России
  5 939,1
  3 617,1
  -0,7
  -776,9
  -19,6
  -1 062,6
  -362,8
  -11,5
  -96,1
  37,8
  -73,2
  -15,3
   
  Исходя из данных таблицы 10, можно сделать вывод, что отставание от среднероссийского уровня по отдельным показателям (количеству КО, количеству и объёму проведённых платежей, количеству клиентских счетов открытых в КО (филиалах)) объясняется сосредоточением значительного числа КО (филиалов) в г. Омск и большими объёмами проводимых ими платежей.
   
  3.3 Развитие банковского сектора Омской области в 1 квартале 2009 года и перспективы развития электронных расчетов
   
  Развитие банковского сектора[1] экономики Омской области в отчетном периоде в соответствии с общеэкономической динамикой характеризовалось спадом активности.
  Совокупные банковские активы под влиянием кризисных явлений снизились за I квартал 2009 года на 5 млрд. рублей или на 3,2% (в I квартале 2009 года - прирост на 6,9%) и составили 140,5 млрд. рублей. Сжатие возможностей дальнейшего развития банков в силу продолжившегося оттока ресурсов обусловило снижение объемов кредитования в отчетном периоде на 3,5% против 7,6% прироста в I квартале 2008 года (таблица 11).
  Возросшие риски деятельности заставили банки осторожнее использовать имеющиеся ресурсы, что привело к снижению удельного веса работающих активов до 88,2% суммарных активов (без межфилиальных оборотов) против 90,3% на начало года.
  Характер динамики ресурсов в I квартале 2009 году кардинально изменился (рис. 5). Если в I квартале 2008 года ресурсы банков прирастали как за счет собственных, так и привлеченных (в большей мере) средств, то в отчетном периоде сокращение ресурсов было обусловлено в большей мере снижением собственных средств (доля вклада в снижение 54%). Это определило некоторое снижение финансовой устойчивости региональных банков (доля собственных средств в ресурсах понизилась с 21,7% до 21,0%). В целом объем совокупных ресурсов банковского сектора экономики области за I квартал 2009 год уменьшился на 3,6% (прирост I квартала 2008 года - 6,0%), в том числе привлеченные ресурсы - на 1,9%.
   
  Таблица 11
  Сравнительная характеристика банковских активов
  №
  Показатели
  1 апреля 2008 г.
  1 апреля 2009 г.
  1
  Объем средств, привлеченных кредитными организациями от предприятий нефинансового сектора экономики , млн. руб.
  16 911
  18 336
  2
  Удельный вес привлеченных средств предприятий нефинансового сектора экономики в совокупных ресурсах банков, %
  12,6%
  12,3%
  3
  Объем средств, привлеченных кредитными организациями от физических лиц, млн. руб.
  43 030
  46 031
  4
  Удельный вес привлеченных средств физических лиц в совокупных ресурсах банков, %
  32,1
  30,9
  5
  Общий объем кредитных вложений (без межбанковских кредитов), млн. руб.
  118 284
  122 618
  6
  - в том числе выданных нефинансовому сектору экономики, млн. руб.
  69 143
  66 248
  7
  Удельный вес долгосрочных кредитных вложений, %
  59,6
  62,8
  8
  Из них удельный вес кредитов сроком возврата более 3 лет
  41,6
  45,5
  9
  Удельный вес просроченных кредитных вложений, %
  2,1
  6,7
  10
  Удельный вес кредитных вложений, включая межбанковские кредиты, в совокупных активах банков
  90,0
  88,4
  11
  Удельный вес работающих активов в валюте баланса, %
  89,8
  88,2
   
  Рисунок 5. Динамика основных показателей банковского сектора экономики Омской области в 2005-2009 гг.
  В структуре привлечения негативная динамика была характерна практически для всех видов средств. Так, несмотря на сохранение преобладающего значения, заметно снизилась роль межбанковских расчетов (уменьшение доли с 52,5% до 50,9%). Одновременно банки в меньшей степени, чем на начало года, стали привлекать средства в виде депозитов и кредитов других банков (снижение доли с 2,6% до 2,2%). Несмотря на абсолютное снижение, доля свободных денежных средств на счетах предприятий и организаций области сохранилась на уровне 8,8%. Объем этих ресурсов на 1 апреля 2009 года не превысил 12 млрд. рублей.
  Негативное влияние динамики указанных ресурсов в некоторой степени компенсировалось приростом такого значимого источника пополнения ресурсов банков как депозиты клиентов. Несмотря на проявления кризисных факторов юридические и физические лица, пытаясь сохранить сбережения в условиях нарастания инфляции, увеличили объемы вложений в виде вкладов и депозитов. В результате темпы роста вкладов и депозитов ускорились (рис. 6), что привело к увеличению их доли в структуре привлеченных средств с 34,1% до 36,3% (на 1 апреля 2008 года - 34,8%). В целом по состоянию на 1 апреля 2009 года общий объем депозитов физических и юридических лиц, включая прочие привлеченные средства, достиг 48,7 млрд. рублей, тем самым превысив докризисный уровень. С начала 2009 года объемы вкладов возросли на 4,3% (вдвое выше показателя I квартала 2008 года).
  Сохранению позитивной динамики вкладов способствовало повышение тарифов банков и, как следствие, восстановление доверия клиентов к банкам. Причем, если в конце 2008 года восстановилась позитивная динамика краткосрочных вкладов, то в феврале-марте 2009 года - и позитивная динамика долгосрочных вкладов. В целом с начала 2009 года объемы краткосрочных вкладов возросли на 23%, а объемы долгосрочных вкладов несколько снизились - на 0,4%. Доля «длинных» ресурсов, сохраняя свое преобладание в структуре всех вкладов, уменьшилась с 58% до 55%.
  Рисунок 6. Динамика вкладов населения Омской области в 2005-2009 гг.
   
  Инфляционные и девальвационные ожидания населения стали основными факторами изменения динамики вкладов населения в различных валютах. Так, плавная девальвация российской валюты определила снижение рублевых вкладов населения в январе 2009 года, однако уже в феврале-марте позитивная динамика рублевых вкладов восстановилась. В целом по итогам I квартала 2009 года объемы вкладов в российской валюте возросли на 0,8%, а остатки средств на валютных счетах (в рублевом эквиваленте) - на 27,4%. Тем не менее, большую часть депозитного портфеля физических лиц по-прежнему составляли рублевые вклады - на 1 апреля 2009 года их доля 80,8% (на начало года 84,2%).
  В условиях недостатка ресурсов продолжился рост спроса банков на ресурсы Банка России. Объем кредитов, предоставленных банкам, составил за I квартал 2009 года более 11 млрд. рублей. Это в 1,7 раза больше объема рефинансирования I квартала 2008 года, что обусловлено, главным образом, выдачей внутридневных кредитов (доля вклада в прирост - более 98%).
  Общеэкономические тенденции развития проявились и в кредитной политике банков: масштабы кредитования экономики области заметно сжались. Объем кредитных вложений (с учетом прочих размещенных средств, без учета межбанковских кредитов) на 1 апреля 2009 года составил 122,8 млрд. рублей и снизился с начала года на 3,6% против 8,1% прироста в I квартале 2008 год. Удельный вес кредитных вложений в совокупных активах банков изменился незначительно и составил 88,4% против 88,6% на начало года.
  Негативные опасения банков относительно финансового положения заемщиков, с одной стороны, и высокая стоимость кредитов для пользователей, с другой, оказывали влияние на формирование неустойчивой динамики кредитов с различными сроками выдачи. Так, несмотря на восстановление в конце периода позитивной динамики долгосрочных кредитов, по итогам I квартала 2009 года отмечалось снижение как краткосрочных, так и долгосрочных кредитов (на 13% и 2%, соответственно). Сложившаяся динамика укрепила приоритетное значение долгосрочных кредитов: доля их в совокупных кредитных вложениях возросла до 62,8% (на начало года - 61,7%), в том числе доля инвестиционных кредитов (сроком более 3-х лет) - до 45,5%.
  В условиях роста рисков банковской деятельности кредитная политика банков была направлена на снижение объемов кредитования всех секторов экономики. Причем риски банков были связаны как со ухудшением способности населения своевременно возвращать долги, так и ухудшением финансового положения предприятий и организаций. Более того, в большей мере снижение объемов кредитования отмечалось в потребительском секторе. Одновременно динамика процентных ставок по кредитам характеризовалась разнонаправленной тенденцией. Если по рублевым кредитам по-прежнему отмечался рост, то по валютным кредитам, напротив, наблюдалось снижение процентных ставок как для населения, так и для предприятий.
  Задолженность по потребительским кредитам в I квартале 2009 года снизилась на 5,6% (в I квартале 2008 года - прирост на 7,5%), а доля этого сектора экономики уменьшилась до 37% объема всех кредитных вложений (рис. 7). Задолженность по кредитам населению характеризовалась преимущественно длительными сроками возврата (доля подобных кредитов достигла 94%). Процентная политика банков в этом секторе экономики строилась с учетом компенсации влияния ряда следующих факторов: роста инфляции и рисков, снижения спроса на кредиты в иностранной валюте в условиях девальвации российской валюты. В результате в марте 2009 года кредитование населения осуществлялось в среднем под 18,8% годовых по рублевым кредитам и 12,8% в долларах США (в декабре 2008 года - 17,2% и 14,2%, соответственно).
   
  Рисунок 7. Динамика задолженности по кредитам банков в разрезе сроков их выдачи в 2005-2009 гг.
  Основным направлением использования ресурсов банков оставалось кредитование предприятий и организаций (без учета индивидуальных предпринимателей). Однако и в этом секторе экономики области отмечалось снижение объемов кредитования (снижение на 3,8% против прироста 9,3% в I квартале 2008 года). Доля данного сектора снизилась до 45,7% (рис. 8). Кроме того, в I квартале 2009 года изменилась и структура задолженности по кредитам: впервые долгосрочные кредиты приобрели приоритетное значение, а доля их в объеме кредитов предприятиям достигла 47% при 43% доли краткосрочных кредитов.
  Банки области кредитовали предприятия и организации в марте 2009 года в среднем под 18,2% годовых в валюте РФ и 12,2% - в долларах США (в декабре 2008 года - 16,6% и 14,7%, соответственно). По результатам анализа спроса на банковские услуги средний уровень максимально возможной процентной ставки по рублевым кредитам в II квартале 2009 года для предприятий сложится на уровне 14,9%.
   
  Рисунок 8. Динамика максимально возможных процентных ставок по кредитам банков в 2003-2009 гг. для предприятий
  Кредитование индивидуальных предпринимателей в отчетном периоде также снизилось, хотя и в меньшей степени, чем других секторов экономики. Темпы роста кредитов этим субъектам составили 96,4% (в I квартале 2008 года - 113,4%). Этот сегмент рынка кредитных услуг банков сохранился на уровне 8,3% всех кредитных вложений.
  Одним из основных факторов, оказавшим негативное влияние на изменение структуры кредитных вложений, стала динамика невозврата кредитов. В отчетном периоде продолжилась тенденция роста просроченной задолженности по кредитам, и в целом по итогам периода темпы роста составили 144% (в I квартале 2008 году - 101,5%). В результате доля просроченной задолженности в кредитном портфеле банков возросла в 1,5 раза, или до 6,7% (максимальный уровень за последние семь лет).
  Наибольшие кредитные риски банков формировались в сфере кредитования предприятий нефинансового сектора, а доля просроченной задолженности по кредитам этим субъектам сложилась на уровне 10,5% (индивидуальным предпринимателям - 4,9%, населению - 4,1%). В течение I квартала 2009 года риски банков возросли по всем субъектам кредитования, а наибольший рост отмечался в секторе индивидуальный предпринимателей (рост доли в 2,3 раза).
  В отчетном периоде в условиях сжатия сферы кредитования и поиска эффективных сфер вложений заметно повысилась активность банков на рынке ценных бумаг: объем вложений в эти активы возрос почти вдвое, или до 1,2 млрд. рублей (0,8% всех активов).
  Результаты мониторинга показали, что в II квартале 2009 года предприятия ожидают сохранения роста спроса на банковские услуги, в том числе каждое третье предприятие имеет потребность в дополнительном кредите, причем большая часть из них - долгосрочные кредиты (рис. 9).
  Проанализировав действующую систему МБР в РФ необходимо наметить пути дальнейшего совершенствования платежной системы.
  Россиянам, подсчитывавшим каждую копейку, казалось странным, что мировые гиганты предлагают им предметы, которыми они никогда не пользовались и которые представлялись тогда, по меньшей мере, излишеством. Те же самые потребители не понимают сегодня, как можно мыть посуду хозяйственным мылом, стирать без ополаскивателя, не говоря уж о незаменимом предмете с крылышками. Иностранные компании начинали работать на перспективу, последовательно формируя спрос и рынок в целом. В какой-то мере то же самое происходит сейчас и с банковским сектором.
   
  Рисунок 9. Результаты мониторинга спроса предприятий на услуги кредитных организаций
   
  Эксперты уверенно прогнозируют качественные перемены на розничном банковском рынке: спектр банковских услуг будет расширяться, банковский сервис станет качественнее и удобнее, появятся новые банковские продукты. В конечном итоге будет потребляться больше банковских услуг[2].
  На российском рынке розничных финансовых услуг сейчас наблюдается расширение присутствия западных банков. Это вполне естественно и нормально. Поэтому российские банки должны серьезно подтягиваться в технологическом и организационном отношении до уровня западных финансово-кредитных институтов, расширять номенклатуру банковских продуктов и услуг. Российские банки, особенно те, которые уже давно работают на розничном рынке, лучше его знают, они также лучше знают и потенциальных клиентов. Кроме того, «мы» выходим на рынок с не менее - а может быть, и более - конкурентоспособными ставками. Что касается гарантий, то у местных дочерних банков западных кредитных институтов гарантии формально не отличаются от гарантий прочих российских банков.
  Важнейшей проблемой дальнейшего развития и совершенствования банковских операций на дому является модернизация коммуникационных систем. Известно, что ведение банковских операций на дому и в офисе стало доступным клиентам банков уже относительно давно. Они получали по почте (или по телефону) банковские отчеты о движении средств на счетах и сами отправляли свои чеки в банк. Такой тип общения клиента с банком предполагал широкое использование бумажных документов. Современные телекоммуникационные системы для ведения банковских операций на дому и в офисе, по мнению специалистов, будут неизбежно усложняться и затем широко использоваться во всех странах мира.
  В будущем, банковское обслуживание клиентов на дому, вне всяких сомнений, превратится в основную форму розничных банковских услуг – услуг населению. Оно обеспечивает объединение услуг, основанных на использовании банкоматов, кредитных и платежных карточек, и услуг оказываемых отделениями банков, в единую систему банковских видео-услуг на дому[3].
  Конец 2007-го и 2008-й год оказались весьма урожайными на новые системы удаленного доступа, адресованные частным клиентам банков. Самые популярные из них – системы доступа к информации о счетах и финансовым операциям по сети Интернет. Осенью 2007 года их предложили омичам банки «Балтийский» и «Городской Ипотечный», в самом конце 2007-го запустили свои системы омские филиалы Банка Москвы и УРАЛСИБА. В 2008 году в Омске появились продукты Собинбанка, МДМ Банка, Мастер-Банка, новый вариант системы предложил Промсвязьбанк. А с февраля 2009 года система дистанционного обслуживания физических лиц работает и в омском филиале АК БАРС БАНКА.
  Все системы дистанционного банковского обслуживания позволяют клиенту получать информацию о текущем состоянии принадлежащих ему счетов: расчетных, депозитных, ссудных, карточных, а также выписку по счетам за указанный им период. Иногда (например, в Городском Ипотечном банке) этим дело и ограничивается. Во многих случаях (Абсолют Банк, АК БАРС БАНК, ОТП Банк, ТрансКредитБанк и т.д.) клиент может выбрать один из двух или трех вариантов (уровней) подключения к системе: чисто информационный либо с возможностью совершения определенного набора операций.
  В части банков (Авангард, Балтийский, Мастер-Банк и др.) всем клиентам предоставляется одинаковый набор возможностей. А в Росбанке для получения информации о своих счетах, вкладах, кредитах и трансакциях по банковской карте специально подключаться к интернет-банку не потребуется: достаточно иметь карту банка и в ответ на запрос системы указать соответствующий ПИН2.
  Самые распространенные операции – это переводы средств с одного счета на другой. Абсолютно все системы позволяют переводить средства между счетами, принадлежащими одному и тому же клиенту (в том числе с целью гашения кредита). Но вот пополнение вкладов через Интернет возможно уже далеко не всегда. Продвинутые системы допускают любые переводы – как внутри банка, так и на счета юридических или физических лиц, открытые в других кредитных организациях.
  Но есть и системы с весьма ограниченными возможностями. Так, клиенты омских филиалов банков «Авангард», «Балтийский», НОМОС-БАНКА и Собинбанка пока что могут оплачивать только услуги операторов сотовой связи, но зато без комиссии. В тех же условиях находятся пользователи одной из двух систем, предлагаемых филиалом Абсолют Банка. С помощью другой можно осуществить любой платеж, но уже с комиссией.
  Еще в нескольких банках не взимают комиссии при оплате услуг партнеров, с которыми заключены соответствующие соглашения. Чаще всего это те же операторы сотовой связи, Интернет-провайдеры, предприятия ЖКХ. У Промсвязьбанка и ТрансКредитБанка в Омске по два десятка таких партнеров, у других банков – поменьше, но они рассчитывают в ближайшее время расширить свои списки. А самый длинный список – у ОТП Банка, который первым (еще в 2000-м году) предложил омичам свою систему «ОПСБ-Персона: Интернет».
  Несколько иной подход у МДМ Банка, Росбанка и еще четырех КО: они не взимают комиссии с внутрибанковских платежей, т.е. при перечислении денег на счета любых юридических или физических лиц, открытые в подразделении того же банка (пусть даже оно находится в другом городе). В ОТП Банке, ТрансКредитБанке и банке «УРАЛСИБ» комиссии взимаются, но они ниже, чем по платежам в иные банки.
  В большинстве банков для повышения уровня безопасности легитимность каждой операции требуется подтверждать одноразовым паролем (сеансовым ключом). Альфа-Банк и Собинбанк присылают этот ключ в виде SMS на указанный клиентом телефон, в Мастер-Банке, Промсвязьбанке и Связь-Банке комплект разовых ключей выдается бесплатно, а в АК БАРС БАНКЕ набор из 50 ключей стоит 50 руб.
  Иным путем пошли в НОМОС-БАНКЕ: его клиенты, желающие производить платежи через Интернет, должны приобрести за 500 руб. устройство для считывания информации с оснащенных чипом пластиковых карт – небольшой блок, который можно подключать к любому компьютеру.
  В некоторых банках (Абсолют, Городской Ипотечный, Мастер-Банк, Собинбанк) в стандартный набор функций интернет-банкинга входит SMS-информирование об операциях по карте. Но все же в большинстве случаев это – отдельная услуга, за которую и платить надо отдельно. Правда, во многих банках месяц или два после подключения сообщения будут присылать бесплатно. В Росбанке услуги информирования нет, но можно вместе с Интернет-банком (или вместо него) подключиться к системе «Мобильный банк», которая также позволяет совершать операции по счетам.
  И еще одно уточнение: в филиале ВТБ 24 оплачивается не абонентская плата, а пакет SMS (к примеру, 300 сообщений стоят 300 руб.) И в Альфа-Банке надо платить не за отдельную услугу, а за пакет. Минимальный пакет («Классический») стоит 129 руб./мес. В него входят система «Альфа-Клик» и до четырех пластиковых карт.
  По оценкам экспертов Альфа-Банка, Интернет-банкингом сегодня пользуются около полутора млн россиян. Это одна из самых динамичных и активно развивающихся аудиторий, ежегодно прирастающая почти на 100%. Еще быстрее росло количество клиентов в тех банках, которые сумели предложить системы с богатым набором функций. Из числа представленных в Омске это Альфа-Банк, Мастер-Банк, Промсвязьбанк, Росбанк и УРАЛСИБ. Процесс этот, несомненно, продолжится и в 2009 году. Хотя, быть может, и менее бурно, чем в году прошедшем.
   
   
   
  ЗАКЛЮЧЕНИЕ
   
  Создание двухуровневой банковской системы само по себе не решает проблемы оздоровления финансово-банковской системы. Оздоровление экономики прежде всего зависит от системы мер и конкретных действий, направленных на создание стабильной экономики в целом и как следствие , устойчивой денежной единицы и стабильно функционирующей системы расчетов.
  В настоящее время перспективы раз­вития банковской системы во многом свя­заны с положительными сдвигами в макро­экономическом развитии. Наметившийся рост валового внутреннего продукта, объе­ма произведенной промышленной продук­ции, реальных доходов населения, динамич­ное развитие рынка государственных цен­ных бумаг, фондового рынка увеличивают спрос на различные банковские услуги.
  В сложившихся условиях перед бан­ковским сектором как составной частью эко­номики России объективно стоит задача обеспечения максимально возможного в сложившихся макроэкономических услови­ях удовлетворения спроса на банковские услуги при безусловном требовании сохра­нения устойчивости банковской системы. Но нельзя ставить конечной целью развития только удовлетворение существующего спроса на банковские услуги. Необходимо, учитывая уникальность ситуации в развитии всех экономических структур современной России, поступательно продвигаться по пути внедрения наиболее передовых методов и систем расчетов.
  Создание системы расчетов, работающей в режиме реального времени, является ключевым моментом в развитии платежной системы России.
  Переход к работе в режиме реального времени означает переход к такому уровню качества системно-технических решений в осуществлении расчетов, когда время, необходимое для проведения всех процедур по передаче банковской информации между кредитными организациями и ее проверки, будет измеряться секундами, когда момент списания средств со счета плательщика будет совпадать с моментом зачисления средств на счет получателя этих средств. Это возможно лишь при условии полной автоматизации всех организационных и бухгалтерских процедур при наличии соответствующей технической базы.
  Переход к системе расчетов в режиме реального времени потребует адекватного технического оснащения не только учреждении Банка России, но и всех российских кредитных организаций, совершенствования и унификации стандартов на применяемую ими технику и программное обеспечение, системы обеспечения безопасности.
  Другим не менее важным направлением реформы платежной системы будет являться сокращение наличных денег в обращении. В целях увеличения доли безналичного оборота работа по созданию в России условий для внедрения расчетов платежными картами представляется нам как перспективная и не терпящая отлагательства. В современной России сложились уникальные условия заинтересованности в развитии расчетов электронными деньгами не только участников расчетов (клиент, банк, обслуживающие и торговые организации) но и государственных структур.
  Центральный банк должен будет осуществлять методологическое руководство и регулирование системы расчетов посредством платежных карт. Разработаны общие нормы использования платежных карт, регламентирующие различные стороны отношений участвующих в расчетах сторон с тем, чтобы обезопасить пользователей. Однако Центральному банку нельзя останавливаться только на методологии расчетов. Более действенная помощь от организации осуществляющей практически все межбанковские расчеты должна, по нашему мнению заключаться в создании и обеспечении функционирования процессинговых центров. Для снижения затрат на создание процессинговых центров необходимо предусмотреть возможность использования инфраструктуры существующих территориальных расчетных центров. Необходимо также предоставить определенные стимулы коммерческим банкам для осуществления ими капитальных вложений в области развития расчетов по пластиковым картам. Определенную помощь могли бы оказать заинтересованные государственные структуры: Государственная налоговая служба, Правительство РФ. В настоящее время прямое финансирование из бюджета программы развития “электронных денег” маловероятно, однако такой вид помощи как налоговые льготы коммерческим банкам внедряющим новые системы расчетов для физических лиц. Причем указанную льготу предоставлять только по прибыли от операций по расчетам с использованием пластиковых карт. Нам представляется вполне достаточной подобная финансовая стимуляция коммерческого банка в течении первых пяти лет с момента приобретения и установки оборудования.
  Развитие электронных платежей заставляет банки страны, активно овладевать передовой технологией, стремиться перенять международный опыт расчетов. Общемировая же тенденция в этой области - вытеснение из платежного оборота не только наличных денег, но и чеков.
  Подводя итог, необходимо сказать, что немаловажную роль для восстановления надежности и стабильности платежной системы должно сыграть устранение бумажного документооборота, внедрение электронных платежей, межбанковского клиринга и электронных денег.
   
   
  Список литературы:
   
  “Концепция системы валовых расчетов в режиме реального времени Банка России” (одобрена решением Совета Директоров Центрального Банка РФ, протокол № 20 от 13 июня 1997 года ).Банковское дело: Справ. пособие/ М.Ю. Бабичев, Ю.А. Бабичева, О.В. Трохова и др./ Под. ред Ю.А. Бабичевой. – М.: Экономика 2003. 397 с.Банковское дело: Учебник/Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2008. - 576 с.: ил.Березина М.П., Крупнов Ю.С. Межбанковские расчеты: Практическое пособие. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: АО “Финстатинформ”, 2004. – 224 с.Бондарчук Н.В. Анализ денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации // Аудиторские ведомости. – 2005. - № 3. – с. 24.Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учеб. пособие / Под ред. проф. В.Д. Новодворского. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 254 с.Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов / Под ред. проф. Ю.А. Бабаева.- М.: Вузовский учебник, 2006. -525с.Временное положение “ О порядке приема к исполнению поручений владельцев счетов, подписанных аналогами собственноручной подписи, при проведении безналичных расчетов” от 10 февраля1998 года № 17-П.Временное положение “О правилах обмена электронными документами между Банком России, кредитными организациями ( филиалами ) и другими клиентами Банка России при осуществлении расчетов через расчетную сеть Банка России” от 12 марта 1998 года № 20-П.Головизина А.Т., Архипова О.И.. Теория бухгалтерского учета. Курс лекций. - М.: ООО «ТК Велби», 2004 г. – 216 с.Горшкова И. Покупатель рассчитывается «пластиковыми» деньгами // Новая бухгалтерия. – 2004. - № 6. – с. 15.Долан Э. Дж. И др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика: Пер. с англ. В. Лукашевича и др. / Под общ. ред. В. Лукашевича. – Л., 2001. 448 с.Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – М.: Дело и сервис, 2005. – 336 с.Епинин Е.А. Программа внутреннего аудита в организации // Аудиторские ведомости. – 2003. - № 3. – с. 24 – 25.Камышанов П.И., Камышанов А.П. Бухгалтерский финансовый учет: Учеб. Пособие. – М.: Омега-Л, 2005. – 638 с.Коваль Л.С. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебно-методическое пособие.- М.: Гелиос АРВ, 2005.- 464с.Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет. Оценка прибыльности хозяйственных операций. - М., 2005. - 800 с. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в организациях. - М., 2005. - 720 с.Кокорев Н. Учет денежных средств // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2006. - № 16. – с. 21-23.Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. -М.: Инфра -М., 2005. - 584с.Корнеев М.В. Функционирование системы клиринговых межбанковских расчетов и минимизация рисков / / Деньги и кредит 2008г. № 7.С 62-64.Кравченко Э.А. Система организации клиринговых межбанковских расчетов / / Деньги и кредит 2008г. № 7.С 64-65.Кутер М.И. Теория бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2004. – 371 с.Липис А. И др. Электронная система денежных расчетов: Пер. с англ. / Предисл. А.А. Мовчана. – М.: Финансы и статистика 2008. 269 с.Лытнева Н.А. Денежные средства // Бухгалтерский учет. – 2003. - № 24. – с. 25 – 27. Миловидов В.Д. Современное банковское дело: Опыт организации и функционирования банков США. – М.: Изд-во МГУ, 2006. 174 с.Платежные системы/ Сборник докладов III научно-практической конференции март-апрель 2008 года. 302 с.Повышение эффективности управления банками: региональный и технологический аспекты/ Материалы научно-практической конференции ГУ ЦБ РФ по Свердловской области, октябрь-ноябрь 2007 года. 189 с.Положение “ О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России” от 23 июня 1998 года № 36-П.Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации (утв. ЦБ РФ 12.04.2001 № 2-П)Пономарев В.А. Государственно - монополистическое регулирование деятельности банков: Границы и противоречия. – М.: Финансы и статистика, 1987. 207 с.Пятенко С.В. Кредитно-денежная политика в США. – М.: Наука, 1988. 157 с.Рид Э., Коттер Р., Гилл Э., Смит Р. Коммерческие банки: Пер. с англ. – М.: Прогресс, 2003. 501 с.Роде Э. Банки, биржи валюты современного капитализма: Пер. с нем. - М.: Финансы и статистика, 2006. 341 с.Севрук В.Т. Банковские риски. – М.: “Дело ЛТД”, 1994 – 72 с. Сигова Е.М. Построение систем межбанковских расчетов / /Деньги и кредит 2006г. № 2.с 22-29.Статья “ О дальнейшем внедрении и развитии электронного обмена информацией”.// Банк (Информационно-аналитический выпуск Главного Управления Банка России по Свердловской области )1998 годУказание “ О внесении изменений и дополнений в “Правила ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации ( Банке России )” от 18 сентября 2007 года № 197-У.Указание “ О порядке осуществления расчетных операций Банком России 2 октября 1998 года” от 1 октября 1998 года №369-У.Указание “Об особенностях проведения кредитными организациями ( филиалами ), другими клиентами Банка России платежей через расчетную сеть Банка России при передаче информации по каналам связи” от 24 декабря 1997 года № 95-У.Усатова Л.В., Мухартова Н.В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. – М.: Дашков и К0, 2008. – 270 с.Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции.М.: Все для Вас, 2003. 320 с.Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" Федоренко В.М., Федоренко А.В. Денежное обращение и кредит капиталистических стран: Учебник. – Киев: Выща школа, 1989. 288 с.Финансово-кредитный словарь. Т.I,II /Гл. ред. В.Ф. Гарбузов. – М.: Финансы и статистика, 2006. 511 с.Финансово-кредитный словарь. Т.III/ Гл. ред. Н.В. Гаретовский. – М.: Финансы и статистика, 2008. 511 с.Финансовый учет: Учебник/ Под ред. проф. В.Г. Гетьмана.- М.: Финансы и статистика, 2005.- 640с.Финансы и кредит : Учебник/ Под. Ред. А.Ю. Казака.- Екатеринбург: МП “ПИПП”, 2004. -630с.- ISBN 5-85552-011-7.Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов. Под ред. профессора Дробозиной Л.А. – М.: ЮНИТИ, 2005. – 456с.Хорин А.Н. Отчет о движении денежных средств // Бухгалтерский учет. – 2002. - № 5. – с. 31. [1] По состоянию на 1 апреля 2009 года в области действовало 7 региональных кредитных организаций и 50 филиалов кредитных организаций, головная организация которых находится в другом регионе. К числу последних относятся 10 филиалов (отделений) Сбербанка РФ. Кроме того, в области действуют 7 представительств и 27 операционных офисов иногородних кредитных организаций.
  [2] Токарева А.Б. Платежные карты: реальное состояние и нереализованные возможности/Токарева А.Б. // Деньги и кредит. - 2007. - №10. - С. 12 - 15.
  [3] Панова Г.С. Банковское обслуживание частных лиц. –М.: АО ДИС, 2004 – 352с
  
Скачать дипломную работу