Содержание
1.Общая характеристика предприятия3
2. Организация производства на предприятии5
3. Хозяйственная деятельность предприятия9
4. Планирование, анализ и контроль на предприятии17
5. Финансовое состояние предприятия22
6. Маркетинговая деятельность предприятия27
7. Кадровый менеджмент35
8. Социальная эффективность предприятия41
Список использованной литературы43
- Общая характеристика предприятия
Волгоградский металлургический завод "Красный Октябрь" является одним из крупнейших производителей качественного металлопроката специальных марок стали для предприятий автомобилестроения и авиационной промышленности, химического, нефтяного и энергетического машиностроения, нефтегазодобывающей промышленности в нашей стране.
История предприятия насчитывает более ста лет. Основан завод 30 апреля 1897 года французским акционерным "Уральско - Волжским металлургическим обществом" на окраине г. Царицына, а в ноябре 1898 г. была пущена первая мартеновская печь. За годы первых пятилеток (1929-1940 гг.) завод был коренным образом реконструирован и превращён в важнейшую базу производства высококачественной стали для предприятий автомобильной, тракторной промышленности, с.-х. машиностроения. Наращивая темпы производства и осваивая новые марки, к 1941 г. предприятие становится единственным металлургическим гигантом Юга страны, производящим 9 % всей выпускаемой стали для оборонной промышленности СССР. Во время Великой Отечественной войны 1941-45 гг. завод был полностью разрушен, но уже через 5 мес. после окончания Сталинградской битвы 31 июля 1943 завод выдал первую плавку стали, а 31 августа - первую тонну проката. К 1949 г. был превзойден довоенный уровень производства.
Свою действующую структуру и окончательную специализацию завод получил уже в послевоенное время. Основные производственные мощности были запущены в 50 - 70-е годы. К 1986 году завод располагал производственным потенциалом, способным обеспечить в год выплавку стали в объеме 2 млн. тонн, проката - 1,5 млн. тонн. Его доля составляла 12 % производства качественных сталей в стране, в т. ч. Нержавеющих сталей - 14 %, стали электрошлакового переплава - 52 %. В сортаменте завода насчитывалось 500 марок стали, выпускаемой по стандартам РФ, Германии, США, Японии.
Завод награждён орденом Ленина (1939) и орденом Трудового Красного Знамени (1948), в 1985 ВМЗ "Красный Октябрь" был удостоен ордена "Отечественной войны" I степени за заслуги в обеспечении Советской Армии и военно-морского флота в годы II-ой Мировой войны.
После акционирования предприятие пережило несколько собственников, в том числе - арбитражное управление в 1998 - 1999 годах. 16 октября 2003 года компания "Midland Resources Holding LTD" в партнерстве с предпринимателем Игорем Шамисом приобрела 100 процентов акций группы компаний "Волгоградский металлургический завод "Красный Октябрь".
Сегодня на ВМЗ "Красный Октябрь" идет широкомасштабная реконструкция, цель которой - расширение производства легированных сталей специального назначения. В сентябре 2003 года завод выплавлял 37 582 тонн стали, а в сентябре 2004 эта цифра составила 55558 тонн. "Красный Октябрь" уверенно движется к достижению объема производства жидкой стали 1 млн. тонн в год. Количество марок выпускаемой стали увеличилось практически в два раза, в настоящее время оно составляет более 450 видов. Численность работающих на предприятии превышает 8 тыс. человек. На заводе разработана и планомерно осуществляется долгосрочная экологическая программа. Предприятие обладает полноценной развивающейся инфраструктурой, которая позволяет продекларировать, что на сегодняшний день "Красный Октябрь" является одним из мощнейших предприятий в России по производству сталей специального назначения.
2. Организация производства на предприятии
В ходе анализа реализации продукции следует отметить, что ЗАО «Красный Октябрь» повышает технический уровень и сложность машин и оборудования и, в связи с этим, непосредственные контакты завода с потребителями продукции устанавливаются на стадии проектирования и разработки технико-экономических параметров продукции в целях учета требований потребителей.
В основном оборудование изготавливается на основе заказов потребителей. Отдел главного конструктора завода разрабатывают рабочие чертежи по техническим проектам. По окончании разработки рабочие чертежи передаются автору технического проекта, который при необходимости согласовывает их с заказчиком. Рабочие чертежи являются окончательной конструкторской документацией для изготовления оборудования.
Отдел технического контроля завода осуществляет контроль за качеством продукции согласно нормативно-технической документации. Объем и методы контроля указаны в картах контроля технологических процессов. В соответствии с картами контроля оформляются технологические паспорта на заготовительные и сборочные работы, маршрутные карты, предъявительские записки и другие документы.
Заказчик может проверить качество выполненных производственных процессов в любое время по диаграммам, журналам термообработки, по результатам лабораторных проверок, по технологическим паспортам и заключениям по испытаниям. На заводе функционирует надежная система контроля качества. Эта система предусматривает возможность контроля изделий заказчиком на любой стадии производства с предоставлением сертификатов, протоколов испытаний технологических процессов и других интересующих заказчика документов.
Завод имеет собственную складскую систему, которая находится на его территории. Готовая продукция до реализации хранятся:
- малогабаритные - на складах завода,
- крупногабаритные - в пролетах цехов.
Когда готовая продукция отгружается со склада сбыта, оформляется накладная на отпуск готовой продукции на сторону. В этой накладной есть пункты: по письму, по договору, по счету. Нужный подчеркивается.
Условия транспортировки оговариваются в договоре, однако они выбираются в зависимости от габаритов продукции. Продукция ЗАО «Красный Октябрь» транспортируется следующим образом:
- Грузовым транспортом;
- Железнодорожным транспортом:
-Водным транспортом.
В связи с неустойчивым финансовым положением многих потребителей, и как следствие, с неплатежами оплата за продукцию завода осуществляется только методами предоплаты и взаимозачета. Потребителям продукции не предоставляются никакие льготы по оплате. Нужно сказать, что такая система оплаты за продукцию не способствует увеличению сбыта, однако в непростых экономических условиях российской действительности предприятия вынуждены ее использовать, как средство защиты от неплатежей.
На всю продукцию, изготовленную на заводе, выписываются гарантийные паспорта, в соответствии с требованиями российского законодательства.
В России есть предприятия, обладающие значительным экспортным потенциалом, которые заинтересованы в расширении своих экспортных поставок. Они готовы использовать полученную валюту не для увеличения рублевого дохода, а на развитие производства, приобретая за рубежом новейшие технологии и оборудование, лицензии на изготовление перспективных изделий и, тем самым, насыщая товарами отечественный рынок и укрепляя свои позиции за его пределами. Одним из таких предприятий является ЗАО «Красный Октябрь» - одно из ведущих предприятий металлургической промышленности. Многолетний опыт по управлению качеством выпускаемой продукции и проведенная работа по аттестации производства, наличие парка современного технологического оборудования и высококвалифицированного персонала, своевременное и качественное изготовление различных видов выпускаемой продукции (в том числе по заказу зарубежных фирм) для различных отраслей промышленности позволили предприятию получить международное признание.
Однако, добиваться доверия и признания за рубежом самостоятельно в условиях кризиса для любого предприятия исключительно сложно. Даже действительно качественные товары, пользующиеся спросом и доверием заказчиков и потребителей, идут на продажу по сравнительно низким ценам по сравнению с зарубежными аналогами. Поэтому без сертификатов на продукцию, выданных зарубежными сертификационными организациями, экспорт отечественных товаров в страны с развитым рынком, мало эффективен или совсем невозможен.
Постоянными потребителями продукции завода являются фирмы Японии. Японские стандарты качества зачастую устанавливают к продукции более высокие требования, чем обычные требования международного рынка. Наиболее трудным моментом для иностранного экспортера является сертификация продукции - процедура длительная и требующая существенных затрат.
Предприятие учитывает интересы потребителя и его требования к качеству поставляемой продукции.
В процессе комплексного целевого анализа производства и реализации продукции можно выделить четыре этапа:
- первый базируется на маркетинге и связан с изучением спроса
- второй, выявление резервов использования основных средств
- третий анализ производства и реализации продукции
- четвертый установление причин невыполнения обязательств.
Анализ процесса производства должен осуществляться по двум направлениям. Во-первых, в ходе формирования выполнения производственной программы дается оценка перспектив ее реализации. Во-вторых, в процессе анализа определяются экономические последствия управленческих решений по регулированию производства с точки зрения финансово-экономических последствий.
3. Хозяйственная деятельность предприятия
Технико-экономические показатели предназначены для обобщения информации о хозяйственной деятельности предприятия, проведения анализа жизнеспособности и возможности функционирования предприятия в условиях рынка. Для выяснения динамики технико-экономических показателей в условиях рынка, необходима процедура приведения этих показателей к сопоставимым ценам, в данном случае к ценам 2008 г.
В 2008 году произведено товарной продукции в действующих ценах на сумму 1305,553 млн. руб. По сравнению с 2006 годом объем производства в действующих ценах вырос на 173,07 %, в отчетном году увеличился выпуск:
-сталь углеродистая на 108,8 %;
-прокат толстого и тонкого листа в 4,4 раза;
-проволока тонкая и толстая на 177,47 %;
Динамика производства товарной продукции ЗАО «Красный Октябрь» в период с 2006 по 2008 гг. проиллюстрирована в таблице 1.
По результатам анализа данных таблицы 1 видно, что объемы производства продукции в 2008 г. по сравнению с 2006 г. в целом увеличились на 200% и составили 583200т. Увеличение продукции произошло за счет уменьшения выплавки по времени, соответственно, увеличилось количество плавок, а также за счет изменения технологии выплавки. Составим диаграмму изменения объемов производства товарной продукции ЗАО «Красный Октябрь» за период с 2006 по 2008 гг.согласно рисунку 2.
Основными потребителями продукции ЗАО «Красный Октябрь» являются российские предприятия, из которых на долю ОАО «Газпром» приходится 51,9 % общего объема производства.
Рисунок 2 - Динамика производства товарной продукции ЗАО «Красный Октябрь» в 2006 - 2008 гг.
Рисунок 3 -Динамики основных элементов затрат ЗАО «Красный Октябрь» за 2006 - 2008 гг.
Рисунок 4 -Полная себестоимость затрат ЗАО «Красный Октябрь» за 2006 - 2008 гг.
Рисунок 5- Структура затрат ЗАО «Красный Октябрь» за 2006 г.
Рисунок 6- Структура затрат ЗАО «Красный Октябрь» за 2007 г.
Рисунок 7- Структура затрат ЗАО «Красный Октябрь» за 2008 г.
К постоянным затратам относятся амортизация, арендная плата, повременная зарплата рабочих и административно-управленческого персонала, то есть те затраты которые не изменяются при изменении объема производства. К переменным расходам относятся сдельная зарплата производственных рабочих, прямые материальные затраты, услуги. Анализируя себестоимость продукции производимой ЗАО «Красный Октябрь» согласно таблице 2, можно сделать следующие выводы:
Фактические затраты в 2007 году больше затрат по элементам 2006 года на 83,9% и затраты 2008 года больше затрат по элементам 2007 года на 20,6%. Такое повышение затрат вызвано увеличением объема производства в 2007 году на 28,4% по сравнению с 2006 годом и в 2008 на 55,8% по сравнению с 2006 годом.
Данные свидетельствуют о том, что в 2007 году наибольший удельный вес занимают материальные затраты 54,2% , а в 2008 году 55,9% , что говорит о материалоемком производстве. Следовательно, важнейшим направлением снижения затрат на производство будет поиск резервов по сокращению этих расходов.
Рост прочих затрат вызван изменением их структуры: увеличением доли процентов за кредиты банка, арендной платы, налогов включаемых в себестоимость. производственный реализация продукция персонал
Себестоимость выпускаемой продукции в 2008 году по сравнению с 2007 годом повысилась на 149,539 тыс. рублей, и составила 874, 888 тыс. рублей. По сравнению с 2006 г. годом себестоимость выросла 482,785. (Данный факт можно было бы считать отрицательным для работы данного предприятия, если бы оно одновременно не произошло увеличение объема реализации продукции.
В 2008 году активы предприятия увеличились на 169 301 тыс. руб., в том числе внеоборотные активы уменьшились на 2 993 тыс. руб., оборотные активы увеличились на 172 294 тыс. руб.
Несмотря на все финансовые трудности, следует отметить, что в 2008 году:
- заработная плата выплачивалась своевременно;
- полностью погашены задолженности по отчислениям из зарплаты:
-в пенсионный фонд (в том числе и пени);
-в фонд медицинского страхования (что позволило списать пени в размере более 30 млн. руб.);
-в фонд занятости населения (с выполнением условий о рассрочке страховых взносов и в соответствии с законом о реструктуризации произведено списание пени).
Обобщая вышесказанное, можно отметить, что, в целом, ЗАО «Красный Октябрь» - это предприятие, эффективно осуществляющее процесс производства, и является одним из наиболее прибыльных, перспективных и конкурентоспособных организаций г. Волгограда.
Предприятие реализует свою продукцию потребителям, получая за нее денежную выручку. Но это еще не означает получение прибыли. Для выявления финансового результата необходимо сопоставить выручку с затратами на производство продукции и ее реализацию, т.е. с себестоимостью продукции. Предприятие получает прибыль, если выручка превышает себестоимость; если выручка равна себестоимости, то удается лишь возместить затраты на производство и реализацию продукции, и прибыль отсутствует; если затраты превышают выручку, то предприятие получает убыток, т.е. отрицательный финансовый результат, что ставит его в сложное финансовое положение, не исключая банкротство. Для получения максимальной прибыли и избежание банкротства необходимо изучать показатели прибыли, факторы, влияющие на нее, и показатель рентабельности, который отражает эффективность текущих затрат и представляет собой своего рода синтез различных качественных и количественных показателей. В таблице 3 рассчитана рентабельность производства и продаж предприятия.
Таблица 3-Расчет прибыли от реализации 2006-2008 года.
показатели200620072008доход от продаж47810310457011305553затраты на производство392103725349874888валовая прибыль86000320352430665налог на прибыль2064076884,5103360чистая прибыль65360243468327305рентабельность производства0,230,440,49рентабельность продаж0,180,310,33
Из таблицы видно, что с увеличением производства рентабельность увеличивается.
Важным фактором роста рентабельности в нынешних условиях является работа предприятий по ресурсосбережению, что ведет к снижению себестоимости, а следовательно, росту прибыли. Дело в том что развитие производства за счет экономии ресурсов на данном этапе намного дешевле, чем разработка новых месторождений и вовлечение в производство новых ресурсов.
Снижение себестоимости должно стать главным условием роста прибыльности и рентабельности производства.
К важнейшим факторам роста прибыли относятся: рост
объема производства и реализации продукции; внедрение
научно-технических разработок, следовательно, повышение производительности труда; снижение себестоимости; улучшение качества продукции.
Основной источник денежных накоплений предприятий выручка от реализации продукции, а именно та ее часть, которая остается за вычетом материальных, трудовых и денежных затрат на производство и реализацию этой продукции. Поэтому важная задача каждого хозяйствующего субъекта получить больше прибыли при наименьших затратах путем соблюдения строгого режима экономии в расходовании средств и наиболее эффективного их использования.
4. Планирование, анализ и контроль на предприятии
В ходе анализа реализации продукции следует отметить, что ЗАО «Красный Октябрь» повышает технический уровень и сложность машин и оборудования и, в связи с этим, непосредственные контакты завода с потребителями продукции устанавливаются на стадии проектирования и разработки технико-экономических параметров продукции в целях учета требований потребителей.
В основном оборудование изготавливается на основе заказов потребителей. Отдел главного конструктора завода разрабатывают рабочие чертежи по техническим проектам. По окончании разработки рабочие чертежи передаются автору технического проекта, который при необходимости согласовывает их с заказчиком. Рабочие чертежи являются окончательной конструкторской документацией для изготовления оборудования.
Отдел технического контроля завода осуществляет контроль за качеством продукции согласно нормативно-технической документации. Объем и методы контроля указаны в картах контроля технологических процессов. В соответствии с картами контроля оформляются технологические паспорта на заготовительные и сборочные работы, маршрутные карты, предъявительские записки и другие документы.
Заказчик может проверить качество выполненных производственных процессов в любое время по диаграммам, журналам термообработки, по результатам лабораторных проверок, по технологическим паспортам и заключениям по испытаниям. На заводе функционирует надежная система контроля качества. Эта система предусматривает возможность контроля изделий заказчиком на любой стадии производства с предоставлением сертификатов, протоколов испытаний технологических процессов и других интересующих заказчика документов.
Завод имеет собственную складскую систему, которая находится на его территории. Готовая продукция до реализации хранятся:
- малогабаритные - на складах завода,
- крупногабаритные - в пролетах цехов.
Когда готовая продукция отгружается со склада сбыта, оформляется накладная на отпуск готовой продукции на сторону. В этой накладной есть пункты: по письму, по договору, по счету. Нужный подчеркивается.
Условия транспортировки оговариваются в договоре, однако они выбираются в зависимости от габаритов продукции. Продукция ЗАО «Красный Октябрь» транспортируется следующим образом:
- Грузовым транспортом;
- Железнодорожным транспортом:
-Водным транспортом.
В связи с неустойчивым финансовым положением многих потребителей, и как следствие, с неплатежами оплата за продукцию завода осуществляется только методами предоплаты и взаимозачета. Потребителям продукции не предоставляются никакие льготы по оплате. Нужно сказать, что такая система оплаты за продукцию не способствует увеличению сбыта, однако в непростых экономических условиях российской действительности предприятия вынуждены ее использовать, как средство защиты от неплатежей.
На всю продукцию, изготовленную на заводе, выписываются гарантийные паспорта, в соответствии с требованиями российского законодательства.
В России есть предприятия, обладающие значительным экспортным потенциалом, которые заинтересованы в расширении своих экспортных поставок. Они готовы использовать полученную валюту не для увеличения рублевого дохода, а на развитие производства, приобретая за рубежом новейшие технологии и оборудование, лицензии на изготовление перспективных изделий и, тем самым, насыщая товарами отечественный рынок и укрепляя свои позиции за его пределами. Одним из таких предприятий является ЗАО «Красный Октябрь» - одно из ведущих предприятий металлургической промышленности. Многолетний опыт по управлению качеством выпускаемой продукции и проведенная работа по аттестации производства, наличие парка современного технологического оборудования и высококвалифицированного персонала, своевременное и качественное изготовление различных видов выпускаемой продукции (в том числе по заказу зарубежных фирм) для различных отраслей промышленности позволили предприятию получить международное признание.
Однако, добиваться доверия и признания за рубежом самостоятельно в условиях кризиса для любого предприятия исключительно сложно. Даже действительно качественные товары, пользующиеся спросом и доверием заказчиков и потребителей, идут на продажу по сравнительно низким ценам по сравнению с зарубежными аналогами. Поэтому без сертификатов на продукцию, выданных зарубежными сертификационными организациями, экспорт отечественных товаров в страны с развитым рынком, мало эффективен или совсем невозможен.
Постоянными потребителями продукции завода являются фирмы Японии. Японские стандарты качества зачастую устанавливают к продукции более высокие требования, чем обычные требования международного рынка. Наиболее трудным моментом для иностранного экспортера является сертификация продукции - процедура длительная и требующая существенных затрат.
Предприятие учитывает интересы потребителя и его требования к качеству поставляемой продукции.
В процессе комплексного целевого анализа производства и реализации продукции можно выделить четыре этапа:
- первый базируется на маркетинге и связан с изучением спроса
- второй, выявление резервов использования основных средств
- третий анализ производства и реализации продукции
- четвертый установление причин невыполнения обязательств.
Анализ процесса производства должен осуществляться по двум направлениям. Во-первых, в ходе формирования выполнения производственной программы дается оценка перспектив ее реализации. Во-вторых, в процессе анализа определяются экономические последствия управленческих решений по регулированию производства с точки зрения финансово-экономических последствий.
А, а также комплектующие узлы и детали.
Далее приведена таблица 4 согласно, которой показана динамика производства и реализации по годам.
Таблица 4 - Динамика производства и реализации продукции в сопоставимых ценах 2006 года.
Объем реализации по годам Объем производства продукции тыс.р.Темпы роста %Объем реализации тыс.р.Темпы роста %Базисные цепныеБазисные цепные2006478103,0100100435034,610010020071045701,0218,7218,7969139,0222,8222,820081305553,3273,1124,81265071,0290,8130,5
Из таблицы видно, что объем производства в 2007 году вырос на 118,7% по сравнению с 2006 годом, а объем реализации на 122,8%. В 2008 году объем производства вырос на 24,8% по сравнению с 2007 годом, а объем продаж вырос 30,5%. Причины разные изменение спроса, техническое состояние оборудования, его простои и аварии, человеческий фактор.
Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения плана по поставкам продукции. Недовыполнение плана по договорам для предприятия оборачивается уменьшением выручки, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет спад производства.
В заключение следует отметить, что производственная программа ЗАО «Красный Октябрь» относительно оптимальна, так как дает возможность предприятию непосредственно находиться на рынке, изучать его особенности, специфику запросов покупателя, совершенствовать как саму продукцию, так и формы торговли. Существующая производственная программа завода приносит определенную финансовую экономию, поскольку сокращает издержки, снижает риск и зависимость результатов коммерческой деятельности.
5. Финансовое состояние предприятия
Учитывая, то что Волгоградский металлургический комбинат «Красный Октябрь» является предприятием торговли, то основной статьей прямых материальных расходов для предприятия являются затраты на формирование товарных запасов. Исходя из схемы, предложенной в первой главе настоящей работы (см. рис. 1), анализ затрат на формирование товарных запасов будет проходить по следующей схеме
Затраты на формирование товарных запасовОбъем реализации продукцииДоля затрат в общих затратах по реализации продукцииУровень затрат на 1 рубль реализованной продукцииРис. 9 Схема анализа затрат на 1 рубль реализованной продукции
Затраты на формирование товарных запасов включают расходы на закупку и доставку товара до склада Волгоградский металлургический комбинат «Красный Октябрь».
Розничная цена в Волгоградский металлургический комбинат «Красный Октябрь» формируется по следующей схеме:
(Цена закупки + Транспортные расходы по доставке до склада предприятия) + Торговая наценка
Уровень торговой наценки к прямым затратам для всего ассортимента, реализуемого Волгоградский металлургический комбинат «Красный Октябрь»составляет 1,6 в 2015-2016 гг. и 1,63 в 2013 г.
Состав прямых затрат Волгоградский металлургический комбинат «Красный Октябрь» представлен в Приложении 1
Анализ динамики и структуры прямых затрат Волгоградский металлургический комбинат «Красный Октябрь» представлен в таблицах 2-3.
Таблица 1
Динамика прямых затрат по отношению к предшествующему периодуВолгоградский металлургический комбинат «Красный Октябрь» за 2015-2017 гг.
201520162017Расходы на закупку товаров, тыс.руб.546618559127567599Абсолютные изменения, тыс.руб. 125108471Темпы прироста, %2,31,5Транспортные расходы, тыс.руб.308083022329969Абсолютные изменения, тыс.руб. -585-254Темпы прироста, %-1,9-0,8
Графическая интерпретация динамики прямых затрат представлена на рис. 10. Расчеты показали, что за исследуемый период расходы на закупку товаров для последующей реализации увеличивались, за 2016 г. из прирост составил 2,3% или 12510 тыс.руб., за 2017 г. 1,5% или 8471 тыс.руб. При этом транспортные расходы по доставке товаров до складских помещений снижались в 2016 г. на 1,9%, в 2017 г. на 0,8%. Сокращение транспортных расходов связано с оптимизацией пополнения товарных запасов, т.е. запасы стали пополняться реже, но в больших объемах, что позволило сократить расходы по доставке.
Рис. 10 Динамика затрат на формирование товарных запасов Волгоградский металлургический комбинат «Красный Октябрь»за 2015-2017 гг.
Следующим этапом анализа является анализ доли затрат в общих расходах
Таблица 3
Доля затрат на формирование товарных запасов в общей сумме затрат
Волгоградский металлургический комбинат «Красный Октябрь»за 2015-2017 гг.
201520162017общие расходы, тыс.руб.доля в общих расходах, тыс.руб.общие расходы, тыс.руб.доля в общих расходах, тыс.руб.общие расходы, тыс.руб.доля в общих расходах, тыс.руб.Строительное оборудование41812590,341718790,543404590,0Прочее оборудование13745790,313242090,513765690,0Строительные и отделочные материалы8375390,39320890,58694190,0Итого63933490,364281490,565864290,0
Графическую интерпретацию см. рис. 11. Расчеты показали, что доля затрат на формирование товарных запасов в общих затратах предприятия постоянна для всех товарных групп и имеет незначительные колебания во времени, что обусловлено политикой ценообразования.
Рис. 11 Динамика доля прямых затрат в себестоимости Волгоградский металлургический комбинат «Красный Октябрь»за 2015-2017 гг.
Анализ прямых расходов в расчете на 1 рубль реализованной продукции представлен в таблице 4
Таблица 4
Затраты на формирование товарных запасов
в расчете на 1 рубль реализованной продукции
Волгоградский металлургический комбинат «Красный Октябрь» за 2015-2017 гг.
2015201620172016-20152017-2016Выручка от реализации, тыс.руб.9265499456549765141910530860Прямые затраты, тыс.руб.577425589350597568119258218
Продолжение таблицы 4
Прямые затраты в расчете на 1 руб. реализованной продукции, руб.0,620,620,610-0,01
Уровень прямых затрат в выручке от реализации за исследуемый период существенно не изменился, что связано с методом ценообразования, применяемом на предприятии.
6. Маркетинговая деятельность предприятия
Структура издержек обращения предприятия представлена следующими расходами (см. таблица 5, рис. 11)
Таблица 5
Структура издержек обращения Волгоградский металлургический комбинат «Красный Октябрь»за 2015-2017 гг.
201520162017тыс.
руб.в % к итогутыс.
руб.в % к итогутыс.
руб.в % к итогуЗаработная плата (включая обязательные отчисления)1085617,51079617,41112516,8Амортизация и содержание торговых площадей и оборудования3961064,03972564,03976560,0Прочие (реклама, предпродажная подготовка, упаковка и т.п.)1144318,51155618,61543923,3Общая сумма издержек обращения61909100,062077100,066329100,0Доля издержек обращения в выручке от реализации6,76,66,8Доля издержек обращения в себестоимости9,79,510,0
Рис. 12 Структура издержек обращения Волгоградский металлургический комбинат «Красный Октябрь»за 2015-2017 гг.
Анализ структуры издержек обращения показал, что основную долю данного вида расходов составляют расходы по амортизации и содержанию торговых площадей и оборудования. Это обусловлено спецификой реализуемой продукции, т.к. хранение строительного оборудования требует наличия значительных складских и торговых помещений. При этом спрос на товары, реализуемые предприятиям, подвержен сезонным колебаниям и требует формирования значительных объемов запасов в пиковые периоды спроса. Кроме того, специфика реализуемых товаров позволяет формировать значительные товарные запасы, т.к. они не являются скоропортящимися и не подвержены колебаниям моды. Возможность хранить большие объемы товарных запасов позволяет предприятию экономить на транспортных расходах и получать дополнительные скидки от поставщиков за приобретение больших партий.
Заработная плата составляет около 17% от суммы издержек обращения, анализ фонда оплаты труда представлен в таблице 6.
Таблица 6
Анализ фонда оплаты труда Волгоградский металлургический комбинат «Красный Октябрь»за 2015-2017 гг.
201520162017Выручка о реализации, тыс.руб.926549945654976514Заработная плата (включая обязательные отчисления), тыс.руб.108561079611125Абсолютные изменения к предшествующему году, тыс. руб. -60329Темпы прироста к предшествующему году, %-0,63,0Среднесписочная численность, чел.857575Средняя заработная плата, тыс.руб.10,612,012,4Абсолютные изменения к предшествующему году, тыс.руб. 1,40,4Темпы прироста к предшествующему году, %12,73,0Выручка на 1 рубль заработной платы, руб.85,3587,5987,78Абсолютные изменения к предшествующему году, тыс. руб. 2,240,18Темпы прироста к предшествующему году, %2,630,21
Анализ фонда оплаты труда показал, что за исследуемый период наблюдался рост средней заработной платы, в 2016 г. рост составил 12,7%, в 2017 г. 3% по отношению к уровню предшествующего года. Следовательно, сокращение фонда оплаты труда было обусловлено сокращением среднесписочной численности работников предприятия. За исследуемый период произошло незначительное увеличение показателя выручки в расчете на 1 рубль заработной платы, что говорит о повышении уровня эффективности использования труда на предприятии.
Следующим этапом анализа затрат является анализ динамики издержек обращения (таблица 7)
Таблица 7
Динамика издержек обращения Волгоградский металлургический комбинат «Красный Октябрь»за 2015-2017 гг.
201520162017Издержки обращения619096207766329Абсолютные изменения 1684252Темпы прироста0,36,8Заработная плата (включая отчисления)108561079611125Абсолютные изменения -60329Темпы прироста-0,63,0Амортизация и содержание торговых площадей и оборудования)396103972539765Абсолютные изменения 11540Темпы прироста0,30,1Прочие (реклама, предпродажная подготовка, упаковка и т.п.)114431155615439Абсолютные изменения 1133883Темпы прироста1,033,6
Анализ показал, что за исследуемый период издержки обращения изменялись разными темпами, для 2017 г. были характерны более значительные темпы прироста, наибольший прирост расходов был выявлен по статье прочие расходы, что обусловлено ростом затрат на рекламу и маркетинговую деятельность.
Следующим этапом анализа является анализ общих расходов предприятия по реализации продукции. Так как издержки обращения по своей сути являются косвенными затратами, то для определения себестоимости по каждой группе реализуемых товаров они распределяются пропорционально доле выручки товарной группы в общем объеме выручки. Структура выручки от реализации приведена в таблице 8.
Таблица 8
Структура выручки от реализации продукции
Волгоградский металлургический комбинат «Красный Октябрь»за 2015-2017 гг.
Товарные группы201520162017тыс.руб.%тыс.руб.%тыс.руб.%Строительное оборудование60596365,461372964,964352365,9Прочее оборудование19920821,519480520,620409120,9Строительные и отделочные материалы12137813,113712014,512890013,2Итого926549100,0945654100,0976514100,0
Рис. 13 Структура выручки от реализации продукции Волгоградский металлургический комбинат «Красный Октябрь»за 2015-2017 гг.
Анализ структуры выручки показал, что основную долю в структуре выручки составляет товарная группа «Строительное оборудование» около 65 % выручки от реализации. Группа «Прочее оборудование» составляет около 20% в общем объеме выручки и оставшиеся 13% занимает группа «Строительные и отделочные материалы», такая структура выручки обусловлена прежде всего разным уровнем закупочных цен.
Распределение издержек обращения представлено в таблице 9.
Таблица 9
Распределение издержек обращения Волгоградский металлургический комбинат «Красный Октябрь», общая сумма затрат и рентабельность реализованной продукции за 2015-2017 гг.
2015Издержки обращения, тыс.руб.Общая сумма затрат, тыс.руб.Рентабельность реализованной продукции, тыс.руб. Строительное оборудование404884181250,31Прочее оборудование133101374570,31Строительные и отделочные материалы8110837530,31ИТОГО619096393340,312016Строительное оборудование402884227760,31Прочее оборудование127881341940,31Строительные и отделочные материалы9001944570,31ИТОГО620776514270,312016Строительное оборудование437114375080,32Прочее оборудование138631387540,32Строительные и отделочные материалы8755876340,32ИТОГО663296638970,32
После распределения издержек обращения и расчета общей суммы затрат предприятия по реализации товаров будет проведен анализ себестоимости реализованной продукции по структуре и динамике.
Таблица 10
Структура себестоимости товаров, реализуемых
Волгоградский металлургический комбинат «Красный Октябрь»за 2015-2017 гг.
201520162017тыс.
руб.В % к итогутыс.
руб.В % к итогутыс.
руб.В % к итогуСебестоимость
В том числе:639334100,0651427100,0663897100,0Затраты на закупку товаров54661885,555912785,856759985,5Транспортные расходы308084,8302234,6299694,5Прямые расходы, итого57742590,358935090,559756890,0Заработная плата (включая отчисления)108561,7107961,7111251,7Амортизация и содержание торговых площадей и оборудования)396106,2397256,1397656,0Прочие (реклама, предпродажная подготовка, упаковка и т.п.)114431,8115561,8154392,3Косвенные расходы, итого619099,7620779,56632910,0
Рис. 14
Структура себестоимости Волгоградский металлургический комбинат «Красный Октябрь»за 2015-2017 гг.
Таким образом, основную часть себестоимости на исследуемом предприятии составляют прямые расходы, доля косвенных затрат в общих расходах предприятия не превышает 10%. Структура расходов предприятия не подвержена резким колебаниями практически постоянна на исследуемом отрезке времени.
7. Кадровый менеджмент
Анализ структуры персонала на предприятии проводиться путем расчета удельного веса каждой категории рабочих в общей численности, затем фактические затраты сравниваются с плановыми.
Состав и структура кадров ЗАО «Красный Октябрь» постоянно меняется в соответствии с изменением техники, организации производства и управления.
Классификация работников ЗАО «Красный Октябрь» произведена в соответствии с Общероссийским классификатором профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов, разработанным Институтом труда.
От квалификации работников, их профессиональной подготовки, деловых качеств в значительной мере зависит эффективность производства.
Каждая категория персонала состоит из работников разных профессий, в рамках которых они разделяются по специальностям.
Рабочие подразделяются на основных и вспомогательных. К основным рабочим относятся работники, непосредственно создающие продукцию предприятия и заняты реализацией технологических процессов. В ЗАО «Красный Октябрь» к основным рабочим можно отнести: технологи, бригадиры, мастера цеха и др.
К вспомогательным относятся рабочие, занятые обслуживанием оборудования. К этой группе рабочих в ЗАО «Красный Октябрь» можно отнести инженеров, электромехаников, техников.
Младший обслуживающий персонал (МОП) лица, занимающие должности по уходу за служебными помещениями, а также по обслуживанию рабочих. В ЗАО «Красный Октябрь» к ним можно отнести грузчиков, уборщиц.
Итак, в носителях человеческого капитала воплощается такая абстрактная категория как человеческий капитал предприятия. Что касается оценки состояния человеческого капитала в ЗАО «Красный Октябрь», то в данном случае будут иметься точки соприкосновения с оценкой состояния носителей человеческого капитала. Следует отметить, что объем человеческого капитала не всегда находится в прямой зависимости от количества носителей человеческого капитала на фирме (чем большее количество людей занято на предприятии, тем больший его объем сосредоточен на нем).
Под объемом человеческого капитала на предприятии подразумевается совокупность фонда здоровья, образования, квалификации, навыков и способностей работников. Поэтому целесообразно сначала представить количественную характеристику персонала.
Количественная характеристика трудового персонала ЗАО «Красный Октябрь» согласно таблице 5.
Таблица 5 - Динамика изменения численности персонала ЗАО «Красный Октябрь» за период с 2006 по 2008 гг. (человек)
Категории работников200620072008Абсолютное отклонение 2008/2006Абсолютное отклонение 2008/2007Среднесписочная численность 1820196121363161751) непромышленные подразделения 81137186105492) промышленно-производственный персонал, в том числе: 173918241950211126Рабочие 1257131113529541Руководители 1771841941710Специалисты 2883133789065Служащие 171626910
Как видно из таблицы, показатель наименьшей численности персонала был зарегистрирован в 2006 г. и составил 1820 чел. против 1961 чел. списочного состава в 2007 г. Также следует отметить, что в 2008 г. аналогичный показатель увеличился на 175 чел. и составил 2136 чел. списочного состава.
Однако из этого нельзя делать вывод об увеличении объема человеческого капитала на предприятии. Поскольку на заводе могли увольняться как кадры с высоким уровнем здоровья, образования, квалификации, творческими и другими способностями, так и люди малообразованные, с низкой культурой, или плохим здоровьем и поэтому их высвобождение никаким образом не могло сказаться сколько-нибудь весомо на утрате человеческого капитала предприятием.
В 2008 г. численность промышленно-производственного персонала составила 1950 человек против 1739 чел. в 2007 г.
По сравнению с 2006 годом в 2008 г. численность руководителей увеличилась незначительно (на 9 чел.). В 2008 г. Наблюдается значительное увеличение численности служащих на 77 чел., а именно в категории ИТР, служащих главным образом и сосредоточен образовательный фонд и творческий потенциал человеческого капитала. В то же время количество рабочих уменьшилось на 112 чел. Половая структура носителей человеческого капитала, сопряжена с характеристикой стабильности состояния человеческого капитала. Поскольку по данным статистики ЗАО «Красный Октябрь» женщины на 15% чаще покидают место работы. Женщины чаще болеют (по данным здравпункта на 25%), уходят в отпуск по уходу за ребенком. Поэтому, та доля человеческого капитала, которая воплощена в женщинах, на предприятии менее надежна с позиции ее стабильного использования и как объекта инвестирования. Половая структура работников ЗАО «Красный Октябрь» представлена в таблице 6.
Таблица 6 - Половая структура персонала ЗАО «Красный Октябрь» на 2008 г.
Структура ППП по полуВсегоРабочиеРуководителиСпециалистыЧел.%Чел.%Чел.%Чел.%Мужчины 117462868651457415541Женщины 6863848435532622159
На предприятии довольно большой удельный вес женщин. Наибольшая их доля сосредоточена среди специалистов 59%. Следует заметить, что человеческий капитал (образование в данном случае) сосредоточен в основном у ИТР.
Образовательный фонд человеческого капитала, аккумулированный на заводе, может быть охарактеризован суммой знаний, нашедших свое отражение в образовательном уровне носителей человеческого капитала на предприятии (сфера управления, сфера производства) согласно таблице 7.
Таблица 7- Образовательный уровень персонала по категориям на ЗАО «Красный Октябрь» в 2008 г.
Образовательный уровеньРуководителиСпециалистыСлужащиеСреднее специальное35892Высшее1542854Ученая степень54-Итого19437826
На предприятии около 18% руководителей не имеют высшего образования, однако, в основном это руководители низшего звена (мастера, старшие мастера в цехах). Остальные имеют высшее образование и даже 5 человек ученую степень. Доля специалистов, окончивших Вузы, составляет 75%. Немаловажное значение при анализе человеческого капитала имеет оценка квалификационного состава рабочих предприятия согласно таблице 8.
Анализируя данные этой таблицы, можно убедиться в том, что за последние три года количество рабочих, имеющих высшие тарифные разряды, возрастает как в относительном, так и в абсолютном выражении, а количество рабочих с низкими тарифными разрядами снижается.
Таблица 8- Квалификационного состава рабочих ЗАО «Красный Октябрь» в 2006-2008 гг.
Тарифные разряды рабочих2006 г.2007 г.2008 г. 12,8322,5213,03212,3323,230922,8422,331323,1522,531022,9616,222216,4Итого100%1352100%
Это свидетельствует о росте профессионализма и накоплении человеческого на предприятии. Однако, проблемы роста профессионализма на предприятии должны быть увязаны с потребностями самого производства в кадрах соответствующей квалификации. Поскольку избыточный объем даже высококвалифицированных специалистов влечет за собой неэффективное использование квалификационного состава рабочих.
Среднетарифный разряд рабочих по годам:
2006г.: (1x4,7 + 2x15,9+3x29,5+4x22+5x15,7+6x12,2)х1100=3,64
2007г.: (1x2,8+2,13+3x23,2+4x22,3+5x22,5+6x16,2)х1100=3,97
2008г.: (1x2,5=2x12,3+3x22,8+4x23,1+5x22,9+6x16,4)х1100=4,01
Приведенные расчеты свидетельствуют о совершенствовании качественных характеристик человеческого капитала в ЗАО «Красный Октябрь». В среднем произошло повышение квалификации рабочих на 0,37 разряда. Результатом приведенного качественного скачка явились образовательные программы, направленные на повышение квалификации рабочих, разрабатываемые отделом кадров завода.
Важнейшими показателями эффективности использования труда является производительность труда.
Анализ производительности труда ЗАО «Красный Октябрь» за 2006-2008 гг. проведем согласно таблице 9.
Таблица 9-Анализ производительности труда ЗАО «Красный Октябрь» за 2006-2008 гг.
Показатели2006 г.2007 г.2008 г.Объем выполненных работ, тыс. руб.478 103,001 045 701,011 305 553,00Среднесписочная численность рабочих чел.125713111352Производительность труда, тыс. руб./год380,35797,64965,65
Из данных таблицы 9видно, что объем выполненных работ в 2008 г. повысился по сравнению с предшествующими годами, это объясняется увеличением выпуска продукции. Увеличение выручки сказалось и на других показателях, таких как численность и выработка.
Человеческий капитал на предприятии находится в непрерывном обороте, который имеет циклическую форму. В процессе своего воспроизводственного движения человеческий капитал совершает естественный оборот, который обеспечен естественным выбытием и заменой работников при завершении их трудовой деятельности.
Анализ различных категорий продукции проводят в разрезе соответствия достигнутых результатов их запланированным уровням. Проведение анализа - достаточно трудоемкий процесс, он требует обобщение больших объемов информации.
Поэтому возникает необходимость разработки рекомендаций по улучшению производственно-хозяйственной деятельности ЗАО «ВМЗ «Красный Октябрь», которые рассмотрены в третьей главе настоящей курсовой работы.
8. Социальная эффективность предприятия
Волгоградский металлургический завод "Красный Октябрь" за год и восемь месяцев, прошедших с момента покупки предприятия компанией Midland Resources Holding LTD в партнерстве с предпринимателем Игорем Шамисом, достиг значительных результатов. "ВМЗКО" является одним из крупнейших производителей качественного металлопроката специальных марок стали для предприятий автомобилестроения и авиационной промышленности, химического, нефтяного и энергетического машиностроения, нефтегазодобывающей промышленности в нашей стране. Предприятие обладает полноценной развивающейся инфраструктурой, на сегодняшний день "Красный Октябрь" является одним из крупнейших предприятий в России по производству сталей специального назначения. Численность работающих на предприятии превышает 8 тыс. человек. На заводе разработана и планомерно осуществляется долгосрочная экологическая программа.
Сегодня на ВМЗ "Красный Октябрь" идет широкомасштабная реконструкция, цель которой - расширение производства легированных сталей специального назначения. В сентябре 2004 года завод выплавлял 55558 тонн стали, а в 1 квартале 2005 года эта цифра составила 192 тыс. 37,8 тонн стали, что почти на 31,5% больше, чем за аналогичный период прошлого года. "Красный Октябрь" уверенно движется к достижению объема производства жидкой стали 1 млн. тонн в год.
По словам генерального директора "ВМЗКО" Алексея Фоменко, в России у завода практически нет конкурентов по количеству производимых высококачественных марок спецсталей (более 650). Рост производства обусловлен выполнением программы модернизации предприятия, пуском дополнительных производственных мощностей.
21 апреля 2005 года на ЗАО "Волгоградский металлургический завод "Красный октябрь" введен в строй новый металлургический комплекс "Машина непрерывного литья заготовки и электросталеплавильная печь №6". Открытие нового металлургического комплекса является знаковым событием широкомасштабной реконструкции предприятия, целью которой является укрепление позиций "Красного Октября" как одного из мощнейших предприятий России по производству сталей специального назначения.
По итогам прошлого года "Красный Октябрь" по объему выручки был признан одним из успешных предприятий Волгоградской области. В марте 2005 года объем производства ВМЗКО составил около 800 миллионов рублей. На сегодняшний день электросталеплавильные цехи №1 и №2 работают выше проектных мощностей, что во многом стало возможным благодаря модернизации производства и совершенствованию технологий.
Список использованной литературы
- Гражданский кодекс Российской Федерации.
- Налоговый кодекс Российской Федерации.
- Трудовой Кодекс Российской Федерации
- Вахрушина М.А. Управленческий учет. Учебник. М.: Финансы и статистика, 2014.
- Галицкая С. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятия. М.: Эксмо, 2016.
- Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: Учебно-практическое пособие. М.: Издательство «Финпресс», 2016.
- Иванов А.П. Менеджмент. Учебник. - СПб. Изд. Михайлова В.А., 2015.
- Ильин А.И. Планирование на предприятии. Учебник. - Мн. Новое знание, 2016
- Керимов В.Э. и др. Организация управленческого учета производственной деятельности. М.: Юнити, 2017 г.
- Колбин А.Г., Леншин И.А., Фирсанова О.В. «Маркетинговая служба в обеспечении эффективной деятельности предприятия» // Инженерный журнал, 2017. № 5.
- Микроэкономика: теория и российская практика. Учебник для вузов/ под ред. А.Г. Грязновой и А.Ю . Юданова М.: ИТД "Кнорус", 2014 С. 59
- Производственный менеджмент. Учебник/Под ред. С.Д. Ильенковой. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2016.
- Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. - Мн. Новое знание, 2016.
- Сергеев И.В. Экономика предприятия Учебник М.: Финансы и статистика, 2016
- Фатхутдинов Р.А. Производственный менеджмент. Учебник. М.: "Дашков и К°", 2014.
- Чернов В.А. Управленческий учет и анализ коммерческой деятельности/ под. ред. Баканова М.И. - М.: Финансы и статистика, 2015.
- Щиборщ К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России. М.: Издательство "Дела и Сервис", 2017.
- Экономический анализ: Учебное пособие/ под ред. Л.Е. Басовского М. ИНФРА-М, 2014
- Сайт: http://www.vmzko.ru/