Тема: Ликвидность банков

• Вид работы:
  Другое по теме: Ликвидность банков
• Предмет:
  АХД, экпред, финансы предприятий
• Когда добавили:
  18.09.2017 4:11:08
• Тип файлов:
  MS WORD
• Проверка на вирусы:
  Проверено - Антивирус Касперского

Другие экслюзивные материалы по теме

• Полный текст:

  Негосударственное образовательное частное учреждение высшего образования "Московский финансово-промышленный университет "Синергия"

  
  
  
  
  

  ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ (МАГИСТЕРСКАЯ) РАБОТА

  на тему:

  ЛИКВИДНОСТЬ БАНКА: СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СПОСОБОВ УПРАВЛЕНИЯ

  (на примере Западно-Уральского банка ПАО «Сбербанк России»)

  
  
  
  
  

  Студента группы ОМЭ-1409ПМбм

  Пермского филиала

  Камкиной Алены Евгеньевны

  __________________________

  (Подпись)

  Научный руководитель:

  Радионов Александр Сергеевич

  ____________________________

  (Подпись)

  
  
  
  

  Москва 2016

  
  

  Содержание

  
  

  Введение…………………………………………………………………………3Глава 1 Теоретические аспекты управления ликвидностью коммерческого банка………………………………………………………..7

  1.1.Понятие ликвидности и платежеспособности коммерческого банка……………………………………………………………………………….7

  1.2.Факторы, влияющие на ликвидность коммерческого банка……………………………………………………………………………...15

  1.3.Нормативное регулирование банковской ликвидности…………...19

  1.4.Показатели, характеризующие прибыльность коммерческого банка………………………………………………………………………….…..26

  1.5.Оперативный анализ риска потери банком ликвидности ……...…31Глава 2. Оперативный анализ ликвидности коммерческого банка на примере Западно-Уральского банка Сбербанка России………………………………...................................................................35

  2.1 Характеристика деятельности Западно-Уральского банка Сбербанка России…………………………………………………………………………….35

  2.2 Анализ показателей прибыльности Западно-Уральского банка Сбербанка России………………………………………………………………..38

  2.3 Оценка показателя достаточности капитала Западно-Уральского банка Сбербанка России………………………………………………………...45

  2.4 Анализ нормативов ликвидности Западно-Уральского банка Сбербанка России………………………………………………………………..52

  2.5 Комплекс мер по совершенствованию управления ликвидностью коммерческих банков………………………………………………………..…..59

  Заключение……………………………………………………………………...69

  Список использованной литературы………………………………………..73

  Приложения

  Введение

  
  

  Одной из наиболее важных задач управления любым банком является обеспечение соответствующего уровня ликвидности. Банк считается ликвидным, если он имеет доступ к средствам, которые могут быть привлечены по разумной цене и именно в тот момент, когда они необходимы. Это означает, что банк либо располагает необходимой суммой ликвидных средств, либо может быстро их получить с помощью займов или продажи активов. Особую значимость вопросам регулирования ликвидности банков в последние годы придал разразившийся мировой кризис финансовой системы. Многие российские банки, демонстрировавшие динамичный рост, не смогли решить проблему ликвидности в сильно переменчивой финансовой среде и находятся в ситуации угрозы банкротства.

  Устойчивость и ликвидность банка важна также и для клиентов банка. В случае ухудшения показателей банковской отчетности клиенты могут перевести свои средства в более надежное кредитное учреждение. Для акционеров, руководителей и сотрудников банка важно знать ежедневное состояние активов, обязательств, доходов, расходов и капитала банка.

  Ликвидность это один из наиболее значимых критериев надежности банка. Банкротство коммерческих банков, являющееся очевидным следствием неправильной политики в области управления ликвидностью, ударяет не только по кошелькам клиентов. Речь идет о нанесении ущерба субъектам экономики, снабжающим банки ресурсами, а в случае массового характера экономике страны в целом.

  Проблема банковской ликвидности в условиях рыночной экономики является весьма актуальной, поскольку ее успешное решение влияет на финансовую устойчивость всего народного хозяйства. В современных условиях проблема управления ликвидностью является одной из главных причин банкротства многих банков. Большинство банков столкнулись сегодня с дефицитом финансовых ресурсов. Этому послужил не только мировой финансовый кризис, образовавшийся после падения американских ипотечных холдингов, но и недостаточно высокий уровень управления ликвидностью отдельно взятого банка. Несовременное управление ликвидностью банков негативно сказывается как на деятельности конкретного банка, так и отрицательно характеризует уровень банковской системы страны в целом. При высоком уровне банковской конкуренции в выигрыше окажется тот банк, который будет владеть всеми современными методами и подходами управления ликвидностью.

  Актуальность выбранной темы объясняется необходимостью совершенствования способов управления ликвидности в условиях недостатка финансовых ресурсов, связанного с развитием банковской конкуренции, и мирового кризиса ликвидности. Самая важная задача банковского менеджмента это планирование положительных потоков денежных средств от операционной деятельности и поиск наиболее выгодных источников финансирования. Грамотное управление денежными потоками банка инструмент, при помощи которого обеспечивается оптимальное сочетание ликвидности и прибыльности коммерческого банка.

  Таким образом, проблематика настоящей исследовательской работы прежде всего связана со сложностью и неоднозначностью управления ликвидностью коммерческих банков, что в современных условиях является одной из главных причин их банкротства.

  Предметом исследования является теория и практика управления ликвидностью на основе денежных потоков.

  Объектом исследования является Западно-Уральский банк ОАО «Сбербанк России».

  Цель исследования совершенствование способов управления ликвидностью коммерческим банком (на примере Западно-Уральского банка Сбербанка России).

  Для достижения цели поставлены следующие задачи:

  - рассмотреть теоретические аспекты управления ликвидностью коммерческого банка: факторы, влияющие на ликвидность коммерческого банка, нормативное регулирование банковской ликвидности и показатели, характеризующие прибыльность коммерческого банка;

  - дать характеристику деятельности и оценку финансового состояния объекта исследования - Западно-Уральского банка Сбербанка России, а также проанализировать уровень его ликвидности;

  - выявить проблемы управления ликвидностью объекта исследования по результатам проведенного анализа и на основе имеющихся теоретических знаний и анализа объекта исследования разработать рекомендации по совершенствованию оперативного анализа риска потери банком ликвидности.

  Теоретической и методологической основой являются материалы, содержащиеся в научных трудах отечественных и зарубежных учёных по теории, методологии и организации управления банковской ликвидностью.

  Информационной основой настоящей работы являются Федеральное законодательство, инструкции и письма ЦБ РФ, экономическая литература, данные периодических изданий, а также открытые интернет-ресурсы.

  Практической базой исследования послужила годовая публикуемая отчетность Западно-Уральского банка Сбербанка России и внутренняя банковская документация.

  Новизна темы заключается в применение метода оперативного анализа риска потери банком ликвидности впервые к объекту исследования Западно-Уральский банк Сбербанк России, что позволит количественно оценить и умело управлять величиной риска потери банком ликвидности.

  Практическая значимость настоящего исследования заключается в том, что рекомендации по данной магистерской работе могут быть предложены банку для анализа риска потери банком ликвидности.

  Работа состоит из введения, двух глав, последовательно раскрывающих тему, заключения, списка использованной литературы и источников, приложений.

  Первая глава содержит обзор литературы, в которой изложены, проанализированы и сопоставлены суждения и взгляды различных авторов по конкретным вопросам темы, охарактеризовано общее состояние изученности темы и её отдельных вопросов.

  Во второй главе проводится краткий анализ деятельности Западно-Уральского банка Сбербанка России и оценка его финансового состояния, проводится анализ нормативов ликвидности, оперативный анализ риска потери банком ликвидности, прибыльности банковской деятельности, а также обозначены проблемы управления ликвидностью объекта исследования и на основе имеющихся научных сведений, осуществлён процесс разработки рекомендаций по управлению ликвидностью Западно-Уральского банка Сбербанка России с целью оптимизации сочетания ликвидности и прибыльности коммерческого банка.

  В заключение работы перечислены её основные результаты и их соотнесение с общей целью и конкретными задачами.

  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  

  Глава 1 Теоретические аспекты управления ликвидностью коммерческого банка

  1. Понятие ликвидности и платежеспособности коммерческого банка

  
  

  Понимание банковской ликвидности в современной экономической литературе и практике не является однозначным. Что же такое ликвидность вообще и банковская ликвидность в частности? Термин “ликвидность” происходит от латинского “liquidus”, что в переводе означает текучий, жидкий, т.е. ликвидность дает тому или иному объекту характеристику легкости движения, перемещения.

  Под ликвидностью понимается способность банков своевременно погашать свои обязательства в денежной форме с учетом не только кредитных, но и кассовых возможностей коммерческих банков. От чего зависит ликвидность можно посмотреть на рисунке 1.

  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  

  Рисунок 1 Факторы, влияющие на ликвидность банка.

  Ликвидность коммерческих банков регулируется в основном путем рефинансирования (воздействие на спрос и предложение заемных средств) и влияния на их кредитоспособность (воздействие на предложение кредитов). Изменение ликвидности банков выступает стержнем денежно-кредитной политики, проводимой Центральным банком.

  Применительно к балансу банка ликвидность означает способность активов последнего превращаться в денежные средства. Банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из иных источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств.

  В отношении баланса коммерческого банка различают ликвидность активов и ликвидность пассивов.

  Ликвидность активов это возможность их использования в качестве средства платежа (либо быстрого превращения в средство платежа) и способность активов сохранять свою стоимость.

  Ликвидность пассивов легкость, с которой банк может выпустить долговое обязательство для приобретения клиринговых остатков по разумной цене.

  Банк считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву. Все активы можно расположить по порядку от наиболее до наименее ликвидных (см. Рис. 2). Самыми ликвидными активами являются остатки денежных средств в кассе и корреспондентских счетах банка, краткосрочные межбанковские кредиты (овернайты), ценные бумаги правительства и Центрального банка страны. К числу наименее ликвидных относят вложения в недвижимость и долгосрочные ссуды. Ликвидность банка обусловлена структурой его активов: чем больше доля первоклассных ликвидных средств в общей сумме активов, тем выше ликвидность банка. Ликвидность зависит и от структуры пассивной части баланса, например, увеличение доли срочных вкладов повышает банковскую ликвидность.

  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  

  Рисунок 2 Классификация активов коммерческих банков по степени ликвидности

  
  

  К высоколиквидным средствам безоговорочно можно отнести только денежные средства в кассе и средства на корреспондентском счете в ЦБ. Остальные составляющие могут приниматься в расчет с учетом политических и экономических факторов. Следовательно, банковские высоколиквидные средства являются функциональными деньгами современного общества, т.е. именно на движении этих средств основывается наличное и безналичное денежное обращение в экономике, причем они должны появиться еще до наступления сроков погашения долговых обязательств. Частично эта проблема решается кредитной системой: во-первых, благодаря возможности зачета взаимных обязательств и сведения к минимуму сальдо, подлежащего покрытию, а во-вторых, посредством перераспределения высоколиквидных средств между субъектами отношений на договорной основе. Таким образом, сокращается количество необходимых денежных средств в обращении и увеличивается их капитализация.

  С учетом этих обстоятельств и исходя из приведенного ранее определения, под ликвидностью коммерческого банка понимается способность банка выполнять свои обязательства (в любой момент по обязательствам до востребования и в соответствии со сроками по срочным обязательствам), имея для этого достаточное количество наличных и безналичных денежных средств. На первый взгляд, ликвидность коммерческого банка в такой трактовке не отличается от платежеспособности, т.е. способности банка ответить по своим обязательствам на конкретный момент времени (сегодняшний или вчерашний день). Но ликвидность понятие более широкое, оно включает в себя платежеспособность не только в прошлом, настоящем, но и в будущем.

  В отечественной экономической литературе пока не сложился единый подход к определению ликвидности банка. Отсутствие определений банковской ликвидности приводит к отождествлению с другим экономическим понятием платежеспособностью и, как следствие, к смешению методов и способов поддержания ликвидности и платежеспособности, анализ которой дать максимум информации для оценки уровней ликвидности и платежеспособности конкретных банков.

  Актуальность проблемы разработки всестороннего и четкого определения критериев ликвидности и платежеспособности, анализ которых дает максимум информации для оценки устойчивости банка, продиктована необходимостью более тщательного заключения о финансовом состоянии и перспективах развития банка как для его клиентов вкладчиков и других кредиторов, так и Центрального банка, осуществляющего надзор за деятельностью кредитных операций.

  Рассматривая существующие в современной экономической литературе подходы к определению банковской ликвидности и возникающие с их учетом варианты реальных определений платежеспособности, можно выделить два основных направления. Первое исходит из признания ликвидности в качестве способности банка своевременно и полно погашать свои обязательства за счет использования активов, т.е. основывается на перераспределительной функции банков. Таким образом, в основе определения ликвидности как возможности выполнения банком своих обязательств за счет реализации активов лежит рассмотрение банка в качестве посредника между владельцами привлекаемых ресурсов и заемщиками.

  Как уже упоминалось, ликвидность вложений в ценные бумаги часто зависит от развитости фондового рынка. Наличие первичного и неразветвленного вторичного рынков переводит конкретный вид вложений в категорию ликвидных активов.

  Ликвидность другого вида активов банковских ссуд зависит большей частью от кредитоспособности заемщика, рискованности кредитуемой сделки и от качества обеспечения ссуды. В современных условиях развития денежных отношений появляются возможности перепродажи ссудных и вексельных долгов предприятий, но пока эти процессы нельзя назвать всеохватывающими. Наибольший интерес представляют долги крупных предприятий-монополистов и банков, имеющих устойчивое финансовое положение. Спрос на этот вид активов наиболее высок.

  На ликвидность банка влияют также и другие факторы, чрезвычайно неблагоприятно сказывающиеся на всех отраслях экономики. Это бюджетный дефицит, инфляция, разбалансированность платежеспособного спроса на товары и их предложения. В результате влияния этих факторов даже при отсутствии недостатков в деятельности самого банка могут возникнуть проблемы с ликвидностью. Хотя непосредственная вина банков в этом невелика, все же внешне это выглядит как нарушение их ликвидности, причем подобное положение возникает не у отдельного банка, а охватывает многие из них. Для устранения некоторых негативных явлений должны применяться меры, выходящие за пределы компетенции отдельных банков.

  Для обеспечения одной из сторон ликвидности платежеспособности в будущем, очевидно, следует знать с достаточной степенью точности, какова будет потребность в наличных и безналичных денежных средствах. Естественно, что рассчитать эту проблему невозможно, поэтому банк должен иметь некоторый запас активов, реализовать которые без потерь он может в любое время и (или) иметь возможность приобрести недостающие средства на денежном рынке. При этом активные операции, как правило, различаются по степени доходности и степени рискованности. В качестве самостоятельного субъекта банк должен иметь возможность своевременно реализовать свой собственный капитал. Чем больше абсолютный объем собственных средств и их удельный вес в структуре пассивов баланса, тем выше устойчивость банка и ниже его зависимость от внешних потрясений. При продолжительной и стабильной прибыльной деятельности банка растет абсолютный и относительный размер собственных средств, что в свою очередь повышает его устойчивость.

  Итак, платежеспособность обеспечивается путем полной сбалансированности активных и пассивных операций на ближайшие промежутки времени и в разумных пропорциях на долгосрочную перспективу, а также путем поддержания разумного уровня риска активных операций, достаточности собственных и стабильности привлеченных средств.

  Наряду с перечисленными мероприятиями для обеспечения платежеспособности в будущем необходима взвешенная стоимостная политика привлечения и размещения ресурсов. Что в совокупности должно привнести к положительным финансовым результатам деятельности банка.

  Ликвидность банка помимо платежеспособности характеризуется такими чертами, как надежность и финансовая устойчивость. Под надежностью понимается гарантия того, что банк в своей деятельности наряду с собственными коммерческими интересами обеспечивает сохранность средств, доверенных ему вкладчиками, и выполняет другие принятые на себя обязательства, обычно это достигается посредством диверсифицированного подхода при размещении привлеченных ресурсов.

  Финансовая устойчивость характеризуется уровнем собственных средств в пассиве баланса, соответствием собственного капитала активам с точки зрения рискованности, способностью банка в дальнейшем увеличить собственный капитал за счет полученной прибыли, а также стабильностью клиентуры банка, которая является гарантией устойчивости ресурсной базы.

  Платежеспособность банка обычно определяется как его способность бесперебойно и в полном объеме выполнять свои платежные обязательства и выступает как форма существования ликвидности. И если ликвидность оценивается в данной ситуации при помощи различных коэффициентов, базирующихся на сравнении активов с учетом сроков их погашения и пассивов сроков востребования, то критериями платежеспособности выступают показатели, характеризующие платежную дисциплину: состояние корреспондентского счета, наличие картотеки неоплаченных в срок расчетных документов из-за отсутствия средств на корсчете кредитной организации; наличие задолженности по межбанковским кредитам и кредитам рефинансирования Центрального банка РФ.

  При всей обоснованности данной концепции определения ликвидности необходимо отметить, что она практически не учитывает другую функцию банков, имеющую в современных экономических условиях важное значение способность банка создавать платежные средства, осуществляя депозитно-кредитную эмиссию. Следовательно, ставить возможность удовлетворения банком своих обязательств в зависимость от поступления средств в погашение ссуд заемщиками значит исключить из рассмотрения возможность банка выпускать кредитные деньги, влияя тем самым на степень полноты и своевременности выполнения обязательств.

  
  

  1.2. Факторы, влияющие на ликвидность коммерческого банка

  
  

  Совершенно очевидно, что на уровень банковских вкладов влияют многие экономические факторы, которые делают планирование ликвидности крайне необходимым. Некоторые их них очевидны, их влияние несомненно, другие оказывают воздействие на ликвидность банка косвенно, поэтому их можно выявить только после соответствующего анализа.

  Факторы, влияющие на ликвидность, бывают внутренними и внешними, все они разделяются на несколько групп:

  1. Факторы пропорциональности в движении активов и пассивов, т.е. соблюдение определяющих соотношений между взаимосвязанными их частями. К ним относятся:

  адекватность (пропорциональность) капитала совокупному риску активов;

  пропорциональность активов и пассивов по срокам привлечения и размещения;

  пропорциональность структуры активов относительно структуры депозитов.

  2. Факторы, характеризующие качество активов и пассивов с точки зрения их диверсифицированности и рискованности.

  3. Факторы, характеризующие качество управления ликвидностью.

  4. Факторы, отражающие признание банка на внешнем рынке, его репутацию и рейтинг.

  5. Макроэкономические факторы, которые определяют взаимосвязь состояния ликвидности банковской системы и ликвидности коммерческого банка.

  Факторы внутреннего порядка:

  1. Крепкая капитальная база банка означает наличие значительной абсолютной величины собственного капитала как главного защитного источника поглощения риска активов и гарантирования средств вкладчиков и кредиторов. Чем больше собственный капитал банка, тем выше его ликвидность.

  2. Качество активов банка определяется на основе четырех критериев: ликвидности, рискованности, доходности и диверсифицированности. Ликвидность активов - это способность активов трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заемщиком). Степень ликвидности активов зависит от их назначения. В этой связи по степени ликвидности активы банка подразделяются на несколько групп:

  - первоклассные ликвидные активы;

  - краткосрочные ссуды юридическим и физическим лицам, межбанковские кредиты, факторинговые операции, коммерческие ценные бумаги акционерных обществ. Они имеют более продолжительный период превращения в денежную наличность.

  - долгосрочные вложения и инвестиции банка, в том числе долгосрочные ссуды, лизинговые операции, инвестиционные ценные бумаги;

  - неликвидные активы в виде просроченных ссуд, некоторые виды ценных бумаг, здания и сооружения.

  Рискованность как критерий качества активов означает потенциальную возможность потерь при их превращении в денежную форму. Степень риска активов зависит от многих факторов, специфичных для определенного их вида.

  По степени рискованности активы банка также подразделяются на несколько групп. Классификация активов по степени риска и уровень риска каждой группы активов неоднозначны в разных странах и для различных целей. Чем выше совокупный риск активов банка, тем ниже ликвидность банка.

  Доходность активов как критерий их качества отражает работоспособность, эффективность активов, т.е. способность зарабатывать доход и таким образом создавать источник для развития банка и укрепления его капитальной базы.

  По степени доходности активы подразделяются на две группы: приносящие и не приносящие доход. Чем выше доля активов, приносящих доход, тем, при прочих равных условиях, больше дохода (прибыли) имеет банк, а, следовательно, и больше возможности укрепить свою капитальную базу. А это означает, что банк может сильнее противостоять рискам, которые он на себя взял.

  Вместе с тем в регулировании структуры активов по степени доходности следует соблюдать разумность, поскольку безудержное стремление к прибыли может обернуться утратой активов и потерей ликвидности.

  Критерием качества активов может служить и их диверсифицированность, показывающая степень распределения ресурсов банка по разным сферам размещения. Чем больше диверсифицированы активы, тем выше ликвидность банка.

  3. Качество депозитной базы банка, которую образуют средства юридических и физических лиц, аккумулированных банком в виде средств на расчетных и текущих счетах, в срочных депозитных и сберегательных вкладах. Критерием качества депозитов является их стабильность. Увеличение стабильной части депозитов снижает потребность банка в ликвидных активах, так как предполагает возобновляемость обязательств банка.

  4. Ликвидность банка обусловливается также его зависимостью от внешних источников, которыми являются межбанковские кредиты. Банк, отличающийся большой зависимостью от внешних источников, не имеет собственной базы для бизнеса, он не имеет перспектив для развития и подвержен значительному риску неустойчивости своей ресурсной базы.

  5. Серьезное влияние на ликвидность банков оказывает сопряженность активов и пассивов по суммам и срокам. К внутренним факторам, от которых зависит степень ликвидности банка, относится также менеджмент, т.е. система управления деятельностью банка в целом и ликвидностью в частности. Высокий уровень менеджмента предполагает наличие квалифицированных специалистов, создание необходимой информационной базы, а главное, понимания руководством банка важности создания научной системы управления деятельностью банка.

  6. К числу факторов, обусловливающих обеспечение необходимой ликвидности банка, относится также его имидж. Первоклассный имидж банка позволяет ему развивать связи с иностранными партнерами, что также способствует укреплению его финансового состояния и ликвидности.

  7. Грамотный менеджмент.

  Факторы внешнего порядка:

  - общая политическая и экономическая обстановка в стране;

  - развитие рынка ценных бумаг и межбанковского рынка;

  - организация системы рефинансирования;

  - эффективность надзорных функций Банка России.

  Таким образом, ликвидность банка представляет собой динамическое состояние, которое складывается постепенно и характеризуется влиянием разнообразных факторов и тенденций.

  Итак, ликвидность банка зависит не только от внутрибанковской работы, но и от внешних факторов, таких, как уровень развития рыночных отношений в различных сегментах экономики, качество работы центрального банка. Но не стоит также забывать о таких факторах, чрезвычайно неблагоприятно сказывающихся на всех отраслях экономики, включая банковскую сферу, как бюджетный дефицит, инфляция, разбалансированность платежеспособного спроса на товары и их предложение. В результате влияния этих факторов даже при отсутствии недостатков в деятельности у банка могут возникнуть проблемы с ликвидностью. Хотя непосредственная вина банков в этом невелика, все же внешне это выглядит как нарушение их ликвидности.

  Прогнозируя уровень вкладов и ссуд, банки полагаются в основном на свой прошлый опыт. Масштабы возможных колебаний в уровне вкладов и кредитов часто могут подсказать графики и таблицы среднемесячных данных за несколько лет или за период экономического цикла.

  Таким образом, очевидно, что на уровень банковской ликвидности влияют многие экономические и другие факторы, в связи с чем вопросы расчетов, планирования управления становятся важнейшими направлениями в деятельности коммерческих банков.

  
  
  

  1.3 Нормативное регулирование банковской ликвидности

  
  

  Поскольку возникновение проблем с ликвидностью у коммерческих банков ограничивает их возможность в реализации основных функций как элементов финансовой системы государства, органы власти всегда уделяют вопросу регулирования банковской ликвидности особое отношение. В первую очередь, управляющее воздействие государства проявляется и форме нормативного регулирования.

  Для количественной и качественной оценки ликвидности коммерческих банков в мировой практике используются разнообразные показатели, отражающие надежность и финансовую устойчивость банка, безопасность его деятельности. Одновременно эти показатели выступают в качестве критериев оценки деятельности коммерческого банка. В большинстве стран показатели ликвидности законодательно регламентируются, т.е. устанавливается перечень оценочных показателей и их уровни.

  В России при появлении системы коммерческих банков было решено ввести нормы ликвидности балансов банковских организаций.

  В соответствии с Федеральным законом Российской Федерации «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)», исходя из его функциональных обязанностей и целевой задачи - развития и укрепления банковской системы Российской Федерации, Инструкцией Центрального Банка России от 03.12.2012 № 139-И "Об обязательных нормативах банков" установлены следующие числовые значения и методика расчета следующих обязательных нормативов банков:

  - достаточности капитала;

  - ликвидности;

  - максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков;

  - максимального размера крупных кредитных рисков;

  - максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);

  - совокупной величины риска по инсайдерам банка;

  - использования собственных средств (капитала) банков для приобретения акций (долей) других юридических лиц.

  Обязательные нормативы рассчитываются в соответствии с определенными в настоящей Инструкции методиками их расчета на основании принципов достоверности и объективности, осмотрительности, преобладания экономической сущности над формой и других международно-признанных принципов, позволяющих качественно оценить операции и отразить их в отчетности.

  При расчете обязательных нормативов должны выполняться следующие требования:

  - если остатки на балансовых счетах и (или) их части, не входящие в перечень балансовых счетов и (или) кодов, приведенных в настоящей Инструкции для расчета обязательного норматива, по экономическому содержанию относятся к рискам, регулируемым (ограничиваемым) обязательным нормативом, банк включает эти счета (их части) в расчет обязательного норматива;

  - если остатки на балансовых счетах и (или) их части, входящие в перечень балансовых счетов и (или) кодов, приведенных в настоящей Инструкции для расчета обязательного норматива, и предназначенные для покрытия (уменьшения) регулируемого им риска, по экономическому содержанию не покрывают (не уменьшают) данный риск, банк не включает эти счета (их части) в расчет обязательного норматива.

  В соответствие с данной инструкцией в отношении регулирования рисков ликвидности банков установлены нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной и общей ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери 6aнком ликвидности. Нормативы определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов, а также отношение его ликвидных активов (наличных денежных средств, требований до востребования, краткосрочных ценных бумаг, других легкореализуемых активов) и суммарных активов.

  Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле:

  ,где

  Лам - высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках стран из числа "группы развитых стран", касса банка, (в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3097-У);

  Овм - обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении (в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3097-У);

  Овм* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования, определенная в установленном порядке.

  Минимально допустимое числовое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15 %.

  При рассмотрении этого норматива видно, что ликвидность, вытекающая из этой инструкции, является запасом, а не потоком. Норматив отражает ситуацию, сложившуюся на определенную отчетную дату. Если ликвидность рассматривать как поток, то следует учитывать денежные потоки в будущем, а так же денежные потоки, планируемые и прогнозируемые с учетом фактического состояния.

  Норматив текущей ликвидности банка (НЗ) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка (НЗ) рассчитывается по следующей формуле:

  ,где

  Лат - ликвидные активы, то есть финансовые активы; которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течей ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки (в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3097-У);

  Овт - обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней (в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3097-У);

  Овт* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, определяемая в установленном порядке.

  Минимально допустимое числовое значение норматива НЗ устанавливается в размере 50 %.

  При этом к высоколиквидным (Лам) и ликвидным (Лат) активам относятся только те финансовые активы банка, которые в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, а также в соответствии с Положением Банка России N 254-П и Положением Банка России N 283-П относятся к I и II категориям качества.

  Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле:

  ,где

  Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям в соответствии с Положением Банка России N 254-П и Положением Банка России N 283-П (сумма кодов 8996 и 8724 за минусом кода 8850);

  ОД - обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, за исключением суммы полученного банком субординированного кредита (займа, депозита) в части остаточной стоимости, включенной в расчет собственных средств (капитала) банка, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней (сумма кодов 8918, 8997 и 8725 за минусом кода 8873);

  О* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций), не вошедшим в расчет показателя ОД, определяемая в порядке, установленном пунктом 3.6 настоящей Инструкции (код 8978).

  Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 %.

  Нарушение банком числового значения обязательного норматива по состоянию на любой операционный день является несоблюдением обязательного норматива.

  В соответствии с требованиями данного нормативного акта банки ежемесячно по состоянию на первое число каждого месяца представляют в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, сведения о расчете обязательных нормативов и их значениях по форме отчетности 0409813 "Сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма)" и 0409135 “Информация об обязательных нормативах”, установленных Указанием Банка России N 2332-У.

  
  

  1.4. Показатели, характеризующие прибыльность коммерческого банка

  
  

  Банковская прибыль важна для всех участников экономического процесса. Прибыль приносит выгоды не только акционерам, вкладчикам и заемщикам, но также тем участникам, которые не прибегают к услугам коммерческих банков, так как надежная система означает безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависят фирмы и потребители.

  Прибыль является базой для создания резервов, обновления основных фондов, прироста собственного капитала. Банки формируют прибыль на основе реализации своих продуктов. Продуктом банка являются разнообразные виды услуг (расчетно-кассовое обслуживание, предоставление кредитов, выдача гарантий и поручительств и т.д.).

  Прибыль определяется по итогам работы за год, исходя из фактических сумм доходов и расходов.

  Основными видами доходов отделения банка являются:

  • Процентные доходы, которые включают доходы за кредитные ресурсы, переданные вышестоящим учреждениям банка и перераспределенные между учредителями банка, доходы от выдачи кредитов физическим и юридическим лицам, компенсация разницы в процентных ставках по льготным кредитам;
  • Непроцентные доходы, которые включают комиссионное вознаграждение за услуги, оказываемые населению и организациям; доходы от курсовых разниц по иностранной валюте; доходы от долевого участия, дивиденды и проценты по акциям и иным ценным бумагам;

  Основными видами расходов банка являются:

  • Процентные расходы, т.е. выплачиваемые проценты по вкладам и депозитам физических и юридических лиц; проценты по сберегательным и депозитным сертификатам; расходы на выплату процентов за используемые кредитные ресурсы;
  • Непроцентные расходы, т.е. административно-хозяйственные и операционные расходы, износ основных средств, расходы на техническое обслуживание вычислительной техники, расходы на инкассацию, расходы на выплату заработной платы, расходы на содержание аппарата управления.

  Исходя из этого, порядок формирования прибыли в банке может быть представлен следующим образом:

  1. Совокупные доходы совокупные расходы = чистый доход (убытки);
  2. Чистый доход (убытки) расходы по созданию резервов на покрытие убытков по кредитам + доходы, не облагаемые налогом = валовая прибыль;
  3. Валовая прибыль налог на прибыль = чистая прибыль;
  4. Чистая прибыль +/- непредвиденные доходы/ расходы = чистая прибыль отчетного периода.

  Прибыльность работы банка может определяться как в абсолютных, так и в относительных величинах. Для оценки прибыли в абсолютных величинах проводится сравнительный анализ прибыли за ряд периодов (лет, кварталов, месяцев) деятельности и устанавливается динамика её роста или уменьшения, а также факторы, влияющие на её размер. Это дает представление об общем направлении работы банка.

  В современной отечественной и зарубежной литературе относительные показатели рентабельности отождествляются с показателями рентабельности, которые характеризуют эффективность и целесообразность вложения средств.

  Существует два основных показателя прибыльности, которые позволяют оценить на данном этапе деятельность банка:

  • Прибыль на собственный капитал (ПСК или ROE)

  ПСК = БП/АК,

  где БП балансовая прибыль,

  АК акционерный капитал.

  ROE измеритель доходности для акционеров банка. Он приблизительно устанавливает размер чистой прибыли, получаемой акционерами от инвестирования своего капитала, т.е. риска, на который идут, предоставляя свои средства в надежде получить приемлемый уровень прибыли.

  Для определения степени воздействия налоговой политики на прибыльность кредитного учреждения и учета её в работе банка используется следующий показатель:

  ПСК = =ЧПпно/АК,

  где ЧПпно чистая прибыль до налогообложения.

  • Прибыль на единицу активов ( ПА или ROA)

  ПА = БПСА,

  где СА совокупные активы

  ROA показатель эффективности работы менеджера. Он говорит о том, насколько менеджеры банка справляются с задачей извлечения чистой прибыли из активов банка. И поскольку в современных условиях возможности роста нормы прибыли (ROE) за счет уменьшения коэффициента достаточности капитала ограничены, резервом увеличения нормы прибыли остается коэффициент прибыльности активов (ROA), т.е. степень отдачи активов.

  Очевидна взаимосвязь ROE и ROA:

  ROE = ROA * CA/AK или ROE ((СД СР)/СА) *(СА/АК),

  Где СД совокупные доходы;

  СР совокупные расходы.

  Данная взаимосвязь говорит о том, что банковская прибыль в высшей степени чувствительна к тому, за счет каких источников формируются ресурсы банка, что больше используется долгосрочные обязательства (включая депозиты) или средства владельцев. Банк с низким уровнем ROA может достичь относительно высокого уровня ROE путем широкого использования долговых обязательств (увеличение соотношения собственных и заемных средств) и малого использования капитала акционеров.

  Фактическая взаимосвязь ROE и ROA однозначно показывает ту фундаментальную зависимость между рискованностью и прибыльностью, с которой сталкиваются банковские менеджеры. По мере снижения эффективности, представленной показателем ROA, банк должен принимать на себя более высокий риск в форме увеличения соотношения долговых обязательств и акционерного капитала для того, чтобы иметь возможность вовремя достичь желаемого его акционерами уровня прибыли.

  Итак, прибыль является не только показателем результативности банковской деятельности, но и является главным внутренним источником увеличения собственных средств банка, расширение круга предоставляемых услуг и автоматизации банковской деятельности, что в свою очередь само может принести дополнительные выгоды.

  Очевидно, что структурный анализ показателей прибыльности банка, т.е. анализ отдельных компонентов данных показателей, позволяет сделать вывод о том, что достижение высокого уровня прибыльности банка зависит:

  - от взвешенного использования финансового рычага или соотношения активов, финансируемых за счет долговых обязательств, и акционерного капитала;

  - от тщательного контроля за расходами, чтобы большая доходная часть становилась прибылью;

  - от правильного управления портфелем активов для соблюдения нормативов ликвидности при ориентации на получение максимальной прибыли;

  - от любого из имеющихся доходов;

  - тщательного контроля за степенью рискованности банковских операций, с тем, чтобы убытки банка не свели к нулю его прибыль и акционерный капитала.

  Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка проходит при оценке ликвидности его баланса, собственных средств и прибыли, как необходимой для роста и увеличения размера капитала.

  В заключении, необходимо отметить, что все теоретические положения по определению финансовой устойчивости не дают полной оценки существующего финансового положения банка, поэтому необходим постоянный контроль за уровнем коэффициентов ликвидности, достаточности капитала, прибыльности и других показателей на основе данных балансов, отчета о финансовых результатов, расшифровок отдельных балансовых счетов в каждом банке.

  
  

  1.5 Оперативный анализ риска потери банком ликвидности

  
  

  С проблемой управления риском потери ликвидности коммерческий банк сталкивается каждый день. Недооценка этого вопроса может привести к неплатежеспособности и даже к краху банка. Если банк не выполнил своевременно свои обязательства перед клиентами, и об этом стало известно, возникает лавинообразный отток депозитов, что приводит уже к полной и неустранимой неплатежеспособности.

  Другим последствием неэффективного управления риском потери ликвидности является избыточная ликвидность, которая отрицательно влияет на доходность банка и может также привести к банкротству банка.

  Для успешного решения проблем эффективного управления собственной ликвидностью необходимо разработать и внедрить систему оперативного анализа риска потери ликвидности, целью которого является оценка уровня данного риска.

  Причем такая оценка должна производиться:

  1. ежедневно по результатам всех совершенных за день операций;
  2. с целью предварительного анализа возможного влияния на уровень ликвидности планируемых крупных сделок банка.

  Оперативный анализ риска потери ликвидности основан на построении таблицы разрыва активов и пассивов по срокам погашения. Эта таблица сводит воедино все денежные потоки, связанные с возвратом активов и востребованием пассивов банка.

  При этом для её построения необходимо составить представление о том, в какие сроки будут востребованы пассивы банка, не имеющие конкретных сроков возврата (остатки на счетах до востребования и определить неснижаемый остаток).

  Помимо изучения пассивной базы, необходимо знать уровень ликвидности активов банка:

  • Скорость оборачиваемости активов в средства платежа;
  • Падение стоимости активов при их быстрой реализации

  Таким образом, анализ соответствия структуры активов и пассивов (анализ разрыва активов и пассивов по срокам) невозможен без анализа ликвидности активов и стабильности пассивов банка.

  Анализ разрыва активов и пассивов по срокам является основным методом оперативного анализа уровня ликвидности. Суть данного метода состоит в соотнесении потоков прихода денежных средств в банк и потоков их ухода.

  Приход денежных средств возникает вследствие:

  1. Возврата ранее размещенных активов банка;
  2. Привлечения новых депозитов;
  3. Поступления средств от учредителей, получения доходов и прочие.

  Отток денежных средств из банка происходит вследствие:

  Востребования обязательств банка;

  1. Размещения денежных средств в активы;
  2. Совершение административно-хозяйственных и операционных расходов, выплаты дивидендов участникам, возврата доли в уставном капитале и т.д.

  Сбалансированность денежных потоков таким образом, что приход денежных средств всегда больше ухода, является гарантией достаточной ликвидности КО.

  Для составления таблицы разрыва активов и пассивов по срокам погашения следует правильно определять сроки возврата активов и востребования пассивов.

  Общие принципы определения этих сроков по активам банка таковы:

  1. По денежным средствам на счетах «Ностро». В КБ обычно они не превышают 3-х дней, но при определении объема этих поступлений следует вычесть размер кредитного риска.
  2. По ценным бумагам, составляющих торговый портфель средний срок реализации определяется неделей. Ценные бумаги в инвестиционном портфеле банк, как правило, намерен держать их до погашения эмитентом, поэтому датой возврата денежных средств, инвестированных в них, следует считать дату погашения этих ценных бумаг эмитентом. А в случае отсутствия такого срока (например, наличие акций в инвестиционном портфеле), сроком реализации является прогнозный срок, который банк устанавливает самостоятельно.
  3. По кредитным, лизинговым и факторинговым операциям, а также по дебиторской задолженности денежные поступления определяются в соответствии со сроками возврата по договору, но с учетом возможных задержек по возврату средств. Объемы поступлений определяются за вычетом кредитного риска по конкретному активу, который определяется в процессе кредитного анализа.

  Объемы инвестиций в основные средства, нематериальные активы и прочие заносятся в колонку «бессрочные» в полном объеме.

  В случае если в таблице ликвидности предусмотрено снижение остатков привлеченных средств, нужно предусмотреть возврат денежных средств из фонда обязательных резервов.

  Поток доходов, предполагаемых к получению КБ, следует учитывать в тех колонках таблицы, когда реально ожидается их получение, при этом объем доходов следует рассчитывать за вычетом риска, который может повлиять на объем дохода.

  Для разнесения пассивов по колонкам таблицы необходимо руководствоваться следующими принципами:

  Срочные пассивы банка следует учитывать в соответствии со сроками возврата банком средств.

  Ситуация со средствами до востребования сложнее. Единовременный отток средств со счетов всех клиентов банка абсолютно невозможен, поэтому необходимо выделение части обязательств до востребования в качестве неснижаемого остатка и в этой сумме отнести в колонку «бессрочные». Оставшуюся часть клиентских средств разнести по колонкам в соответствии с предполагаемыми сроками изъятия этих средств.

  Отток средств в связи с осуществлением банком операционных и административно-хозяйственных расходов, а также налоговых и других платежей следует учитывать в таблице в соответствии с предполагаемыми сроками осуществления расходов.

  Используя эти данные можно построить таблицу разрыва активов и пассивов по суммам и срокам погашения банка.

  
  
  
  
  
  
  
  
  
  

  Глава 2 Оперативный анализ ликвидности коммерческого банка на примере Западно- Уральского банка Сбербанка России

  2.1 Характеристика деятельности Западно-Уральского банка Сбербанка России

  
  

  Западно-Уральский банк Сбербанка России работает на территории трех субъектов Российской Федерации - Пермского края, Удмуртской республики и Республики Коми. Все регионы отличаются развитой производственной инфраструктурой и богатыми природными ресурсами. Банк активно развивается сам и вносит ощутимый вклад в дело укрепления экономики и социальной стабильности регионов.

  12 ноября 1841 года Указом императора Николая I был утвержден первый Устав сберегательных касс. С этого момента началось развитие сберегательного дела, прошедшего становление от сберегательных касс до Сбербанка России. Первые сберегательные кассы открылись в 1842 году в Санкт-Петербурге и Москве. В Пермской губернии к началу XX века функционировало 20 сберегательных касс при учреждениях Госбанка и 49 касс при казначействе. Они принимали вклады на хранение на текущий счет и "на обращение из процентов", давали ссуды под залог государственных процентных бумаг, акций, облигаций. В советский период возрождение сберегательного дела в Прикамье началось с открытия 23 июня 1923 году сберкассы № 22 в Ленинском районе г. Перми.

  К середине 80-х гг. в Перми и области действовали более 920 сберкасс. Число вкладчиков превысило 1,5 миллионов человек. Сберегательные кассы оказывали более 60 видов услуг и совершали в год более 30 миллионов операций.

  В конце 90-х гг. Пермский Банк аккумулировал на своих счетах 93% вкладов населения в рублях и 81% - иностранной валюте. В результате реорганизации филиальной сети Сбербанка России, преобразовавшей семьдесят один территориальный Банк в семнадцать, Пермский Банк стал центром Западно-Уральского Банка Сбербанка России. В настоящее время деятельность Западно-Уральского Банка Сбербанка России осуществляется на территории трех субъектов Российской Федерации Пермского края, Республики Коми и Удмуртской Республики.

  Головной офис Западно-Уральского банка Сбербанка России располагается в г. Перми. В составе банка в городах и административных районах функционируют3 отделения (Пермское,Коми, Удмуртское) и около 800 подразделений.

  Западно-Уральский банк Сбербанка России является крупнейшим участником финансового регионального рынка, как по качественным, так и по количественным показателям. При инвестиционной поддержке Западно-Уральского банка Сбербанка России стала возможна реализация крупных проектов ведущих предприятий региона, строительство современных автодорог и магистралей, жилых, офисных, торгово-развлекательных, спортивных комплексов, автоцентров и автосалонов. ТРК «Колизей», «Столица», гипермаркеты «СемьЯ» и «Виват», медицинский центр корпорации «Медлайф», спорткомплекс «Олимпия» и т.д. Подобные проекты позволяют решать серьезные инфраструктурные проблемы мегаполисов, укрепляют позиции Западного Урала как инвестиционно- привлекательного региона.

  Объединенная филиальная сеть банка позволила консолидировать ресурсы для реализации крупномасштабных проектов, перераспределять их для финансирования проектов, имеющих значимость в масштабах отдельно взятых городов и районов. Современные и отлаженные технологии расчетов, широкий спектр банковских услуг, разветвленная региональная сеть, высокий кредитный рейтинг и устойчивые связи с крупнейшими международными банками создают основу для стабильного долгосрочного сотрудничества Западно-Уральского банка Сбербанка России, как с ведущими предприятиями региона, так и с представителями малого, среднего бизнеса. В результате в числе клиентов банка - предприятия всех отраслей экономики и масштабов деятельности, ориентированные как на внутренний, так и на внешний рынок. Это 67,7 тысяч хозяйствующих субъектов, или 35% от общего количества предприятий и организаций, зарегистрированных в обслуживаемых банком регионах.

  Важнейшей составляющей деятельности Сбербанка России является работа на рынке обслуживания частных клиентов. Сегодня 67% сбережений населения обслуживаемого региона - вклады в Сбербанке России. Каждый житель территорий, где работает банк, имеет в среднем по два счета. Каждый третий работающий в регионе получает заработную плату через систему Сбербанка России (в т.ч. на счета банковских карт). Каждый пятый работающий житель также кредитуется в Сбербанке России.

  На сегодняшний день Сбербанк России - это лидер банковской системы России, основа ее стабильности и надежности. Сбербанк России - это банк общенационального масштаба, лицо банковской системы России на международном рынке.

  Сбербанк успешно выполнил задачи Стратегии развития до 2015 года в части управления рисками. За прошедшие 5 лет ему удалось построить современную, соответствующую лучшим мировым практикам систему управления рисками на уровне Группы на основе требований Базельского комитета по банковскому надзору (соглашение «Базель II»). Это позволило обеспечить лидирующие рыночные позиции Банка при сохранении эффективного контроля над уровнем кредитного и других рисков.

  Сегодня по показателю рентабельности капитала Сбербанк в 1,5 раза превышает среднерыночные показатели и почти в 3 раза рентабельность крупнейших российских банков с государственным участием.

  На Сбербанк сегодня приходится 30% активов российской банковской системы. Удвоился кредитный портфель юридических и физических лиц. Сбербанк обеспечивает порядка 45% всего долгосрочного кредитования экономики, почти половину ипотечного рынка РФ и около 70% совокупного финансирования государственных органов и муниципальных образований. На рынке вкладов населения Сбербанк сохраняет лидирующие позиции с долей около 45%.

  Последующие годы Западно- Уральский банк ПАО «Сбербанк России» планирует сохранение достигнутых рыночных позиций.

  
  
  

  2.2 Анализ показателей прибыльности Западно-Уральского банка Сбербанка России

  
  

  Прибыль это объективный показатель, характеризующий состояние банка на каждом этапе его развития. Получение прибыли является основной целью предпринимательской деятельности, которая свидетельствует не только о финансовом потенциале банка, а также позволяет оценить его конкурентоспособность.

  Прибыль является основным внутренним источником формирования финансовых ресурсов банка, позволяющим решать такие важные задачи, как наращивание собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание имиджа, платежеспособности и других важных условий и характеристик функционирования и развития банка. Основным показателем при анализе результатов деятельности банка (КБ) является полученная прибыль, которая определяется как разница между поступившими доходами и произведенными расходами за отчетный период. Это означает, что обобщенными факторами, влияющими на сумму прибыли, являются сумма валовых доходов и сумма всех расходов, связанных с деятельностью банка.

  Анализ доходности деятельности КБ позволяет руководству сформировать кредитную, инвестиционную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать мероприятия, направленные на получение банком максимальной прибыли.

  На основании «Отчета о прибылях и убытках» Формы №102 за отчет 2012-2015 года можно проследить динамику чистой прибыли за этот период (см. Приложение 3,4) (см. рис.3)

  
  

  Рисунок 3 Динамика чистой прибыли Западно-Уральского банка сбербанка России за 2012-2015гг, млрд.руб.

  
  

  Из данного графика видно, что чистая прибыль с каждым годом постепенно увеличивается, так за 2015 год она составила 392,6 млрд. руб. (или 16,78 рублей на обыкновенную акцию), что на 4,1% больше чистой прибыли за 2014 год в размере 347,9 млрд. руб. (или 16,03 на обыкновенную акцию).

  
  

  Таблица 1 - Анализ динамики баланса Сбербанка за 2013-2015гг.

  Наименование статьи, млн.руб201520142013Прирост 2015,%Прирост 2014,%Чистые процентные доходы69492357582650283320,6814,52Процентные доходы, всего109401583788879699330,575,13Процентные расходы, всего39909226206229416052,29-10,91Изменение резервов-29361639486869-117,91-87,06Чистый доход от операций с ценными бумагами3032823116554-63,16-55,37Чистый доход от операций с иностранной валютой564991451592-38,23467,59Чистый комиссионный доход1598751342861194219,0612,18Прочие операционные доходы1317312183148718,1315,69Операционные расходы39735233482531872018,675,85Прибыль до налогообложения47470940890224220316,0968,83Начисленные (уплаченные) налоги128534984076822530,6144,24Прибыль после налогообложения34617531049517397911,4978,47

  Чистый процентный доход Сбербанка по итогам 2015 года составил 695млрд рублей, что на 17,1% больше показателя предыдущего года. Уточняется, что процентные доходы увеличились на 256,1млрд за счет роста портфеля кредитов. При этом стабильно растет доля доходов от кредитов физлицам: за 2015 год до 35%. Процентные расходы возросли на 137млрд рублей, в том числе 80,9млрд приходится на расходы по средствам физлиц.

  Чистый комиссионный доход равен 159,9млрд рублей (23% всех операционных доходов банка). Годовой рост составил 16,7%. Основной прирост обеспечили комиссии, не связанные с кредитованием (210,2млрд рублей, или плюс 20,4%, в том числе 94,3млрд приходится на операции с банковскими картами и операции эквайринга).

  Прочие операционные доходы, которые включают чистые доходы от операций с ценными бумагами, иностранной валютой, производными финансовыми инструментами, драгоценными металлами и другие статьи, составили 1,3% операционных доходов до резервов под обесценение кредитного портфеля, уменьшившись на 7,6% по сравнению с 2014 годом.

  Операционные расходы выросли на 18,7% в сравнении с 2014 годом, что меньше роста операционных доходов за тот же период. В результате показатель отношения операционных расходов к доходам улучшился и составляет 26,8% по сравнению с 21,5% за 2014 год. Показатель отношения операционных расходов к доходам 26,8%.

  
  

  Рисунок 4 - Динамика основных показателей деятельности Сбербанка за 2012-2015гг., млрд.руб

  
  

  Операционные доходы до резервов под обесценение кредитного портфеля увеличились на 19,9%, составив 1103,8 млрд. руб. в сравнении с 920,8 млрд. руб. за 2014 год. Данный рост в основном вызван увеличением чистого процентного дохода и чистого комиссионного дохода (см. таблицу 2).

  В 2015г. Сбербанк получил финансовый результат, превышающий итоги предыдущего года: Прибыль до налогообложения составила 455,70 млрд.руб ( в 2014 г.: 447,90 млрд.руб.) (см.рис.4).

  Прибыль после налогообложения составила 346,2 млрд.руб. ( в 2014г.: 310,5 млрд.руб.).

  
  

  Таблица 2 - Основные показатели деятельности Сбербанка за 2012-2015гг.

  
  

  Основные показатели2012г., млрд. руб.2013г., млрд. руб.2014г., млрд. руб.2015г., млрд. руб.Операционные доходы до резервов649,80736,30920,801103,80Прибыль до налогообложения230,10395,70447,90455,70Чистая прибыль181,60315,90347,90362,00Активы8628,5310835,0015097,4018210,00Средства клиентов6651,007932,0010179,3012064,00

  Рентабельность активов рассчитывается делением чистой прибыли (как правило, за год) на величину всех активов (т.е. сальдо баланса организации):

  Рентабельность активов = *100; (1)

  
  

  В результате расчета получается величина чистой прибыли с каждого рубля вложенного в активы организации. Прибыльность активов характеризует способность активов банка приносить прибыль и косвенно отражает их качество, а также эффективность управления банка своими активами и пассивами.

  Таблица 3 - Показатели эффективности работы Сбербанка в 2015г.

  
  

  Основные показатели эффективности в годовом исчислении (%)За 2015 годЗа 2014 годИзменение

  Рентабельность активов (ROA)2,22,7-0,5 р.р.Рентабельность собственных средств (ROE)20,824,2-3,4 р.р.Процентная маржа*5,96,1-0,2 р.р.Отношение операционных расходов к операционному доходу46,649,0-2,4 р.р.*- отношение чистых процентных доходов к средневзвешенным активам, приносящим процентные доходы.

  Коэффициенты ROA и ROE являются неотъемлемой частью при анализе и оценке рентабельности коммерческого банка.

  Коэффициент прибыльности по активам (ROA) характеризует прибыльность операций банка-контрагента в целом.
  Коэффициент прибыльности банка на капитал (ROE) показывает эффективность работы банка-контрагента с точки зрения его акционеров.
  Показатели эффективности работы Сбербанка в 2015 г.:

  - рентабельность капитала составила 20,8% (в 2014 г. 24,2);

  - рентабельность активов 2,2% (в 2014 г. 2,7).

  Из рисунка 5 и рисунка 6 видно, что показатели рентабельности активов (отношение финансового результата к стоимости активов) и рентабельности капитала (финансовый результат к значению капитала) снизились в 2015г., по отношению к 2014г.

  
  

  
  

  Рисунок 5 Анализ рентабельности собственных средств (ROE) за 2014-2015гг.

  Рисунок 6 Анализ рентабельности активов (ROА) за 2014-2015гг.

  
  

  Так по сравнению с 2014 годом показатель рентабельности активов снизился на 0,5% и составил 2,2% в 2015 году, а показатель рентабельности собственного капитала снизился на 3,4% и составил в 2015 году 20,8%.

  
  

  Рисунок 7 Динамика рентабельности капитала Западно- Уральского банка Сбербанка России за 2012-2015гг.

  Анализируя график рентабельности капитала за 2012-2015 год, делаем вывод, что наибольшее значение этого показателя в 2014 году, а наименьшее в 2013 году (см. рис.7).

  Рентабельность собственного капитала показывает размер чистой прибыли, которая была генерирована собственным капиталом банка, характеризует степень привлекательности объекта для вложения средств акционеров. Чем выше данный коэффициент, тем выше прибыль, приходящаяся на акцию, и тем больше размер потенциальных дивидендов

  Такое снижение показателей рентабельности Западно-Уральского банка Сбербанка России может происходить вследствие того, что темпы роста активов и капитала растут быстрее темпов роста прибыли.

  Следовательно, Банку необходимо пересмотреть свою деятельность в области использования и распределения своих активов и капитала таким образом, чтобы в дальнейшем наиболее эффективно использовать свои ресурсы и получать прибыль от операций. Также необходимо предпринять усилия для увеличения показателей рентабельности Западно-Уральского банка Сбербанка России.

  
  

  2.3 Оценка показателя достаточности капитала Западно-Уральского банка Сбербанка России

  
  

  Доходность капитала или рентабельность капитала отражает отношение балансовой прибыли или частичной прибыли к средней стоимости всего инвестированного в предприятие капитала или его отдельных частей.

  На основании «Бухгалтерского баланса» Формы №102 на 1 января 2015 года и на 1 января 2014 года можно построить структуру актива баланса (см. Приложение 1,2). Анализируя данную структуру (см. таблицу 4), можно сказать, что на 2015 г. Наибольший удельный вес имеет чистая ссудная задолженность (72,00%), наименьшую долю средства в кредитных организациях (0,60%). В сравнении с 2014 г. картина не сильно изменилась: доля чистой задолженности составляла 73,51%, а доля средств в кредитных организациях 0,37%. Наблюдается увеличение чистых вложений в ценные бумаги (на 2015 г. увеличился на 26,9%) и основных средств и уменьшение доли денежных средств (47,1%).

  
  

  Таблица 4 Анализ динамики и структуры активов и пассивов Западно-Уральского банка Сбербанка России за 2013-2015гг.

  
  

  Наименование статьи201520142013Изменение, %Остаток млн.рубДоля,

  %Остаток млн.руб.Доля, %Остаток млн.рубДоля, %20152014Денежные средства7250525,344928803,783223033,8147,152,9Средства ЦБ РФ3812082,81511961,511289251,58152,117,3Средства в КО814640,6384430,73618881,20111,9-37,9Чистые вложения в ценные бумаги200537711,3158062717,19185142315,1526,9-14,6Чистая ссудная задолженность977275071,95765887067,04571430172,6827,634,0Основные средства, материальные запасы4380283,23709483,723173794,0818,116,9Прочие активы1778751,21264521,491270281,2740,7-0,5Всего активов13581754100,010419419100,008523247100,0030,422,2Средства ЦБ РФ136797410,05653885,43000003,5142,088,5Средства КО6054504,44774664,62910943,426,864,0Средства клиентов946217669,8787719775,6666697878,220,118,2Выпущенные долговые обязательства3318912,4872220,81119831,3280,5-22,1

  Прочие обязательства

  141433

  0,8

  85195

  0,8

  76992

  1,0

  66,0

  10,1Резервы на прочие потери213240,1263050,3263130,3-18,91,7Источники собственных средств165149612,1130064212,5104988712,327,023,9Всего пассивов13581754100,09118776100,008523247100,0030,422,2

  Таким образом, наблюдается увеличение доли высоколиквидных активов первой группы (средства в ЦБ РФ, денежные средства), это означает, что банк не подвержен риску недостаточной ликвидности. Но это также указывает на то, что основным фактором риска для банка являются возможные колебания средств на расчетных и текущих счетах. Рост чистых вложений в торговые ценные бумаги (высоколиквидные активы второй группы) показывает, что банк, уменьшая долю данных активов стремится тем самым снизить риск несбалансированной ликвидности.

  
  

  Рисунок 8 Анализ динамики активов за 2013-2015гг, млрд.руб

  
  

  На рисунке 8 видно, что совокупные активы Банка за 2015 год увеличились на 20,6% и превысили 18210 млрд. руб. Основой роста являлись кредиты клиентам, объем которых с 2013 года увеличился на 5 214млрд. руб. и составил 12934 млрд.руб.

  Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы по итогам года составили 2005 млрд. руб., увеличившись на 26,9% в основном за счет роста вложений в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, и увеличения вложений в дочерние и зависимые компании.

  Традиционно основным источником фондирования операций Банка оставались средства клиентов. По итогам года их объем увеличился на 1,5 трлн. руб. или 20,1% и составил 9462 млрд. руб., из них:

  − вклады физических лиц6288млрд руб.,

  − средства юридических лиц, в т.ч. привлеченные в облигации 3052 млрд. руб.,

  −средства клиентов на счетах в драгоценных металлах и прочее 122 млрд. руб.

  
  

  Рисунок 9 Анализ динамики пассивов за 2013-2015гг., млрд.руб.

  
  

  За анализируемый период (01.2013-01.2015г) совокупные пассивы увеличились на 70,7 %. Основой роста являлись кредиты клиентам и средства корпоративных клиентов (см. рис.9).

  Собственные средства составили 1881,4 млрд. руб. по состоянию на 31 декабря 2015 года и выросли на 15,9% в течение 2015 года. По состоянию на 31 декабря 2015 года коэффициент достаточности общего капитала, рассчитанный в соответствии с требованиями Базельского соглашения (Basel 1), составил 12,6%. Рост величины коэффициента достаточности капитала 1-ого уровня по сравнению с началом 2015 года связан с опережающим ростом нераспределенной прибыли в составе собственных средств по сравнению с темпом роста активов, взвешенных с учетом риска.

  Сумма выпущенных долговых обязательств увеличилась почти на 30% и составила на 01.2013 331 891млн. руб.(01.2014 87 222млн. руб., 01.2013 111 983млн. руб.)

  На 31 декабря 2015 года общий объем обязательств составил 16328 млрд. руб., увеличившись на 30,4%. Средства корпоративных клиентов увеличились по сравнению с концом 2014 года на 13,5% и достигли 3628,4 млрд. руб. на 31 декабря 2015 года (или 22,2% общего объема обязательств).

  На 31 декабря 2015 года Средства банков составили 2 111,3 млрд. руб., увеличившись на 45,4% по сравнению с началом 2015 года. Увеличение связано с ростом объема привлеченных средств по сделкам РЕПО с банками (на 51,4%).

  Основной ресурсной базой Банка остаются депозиты физических лиц, доля которых в общих обязательствах составляет наибольший процент.

  Капитал Банка, рассчитываемый по Положению Банка России №215-П, увеличился на 24%. Источник роста капитала заработанная чистая прибыль. Достаточность капитала на 1 января 2015 года составила 12,64%.

  В рамках комплексного системного анализа финансово - экономических результатов деятельности банка проводится анализ достаточности капитала банка, направленных на оценку адекватности размера собственных средств (капитала) банка и их прироста в соответствии с темпами развития бизнеса.

  Согласно рисунку 10 прослеживается увеличение собственных средств к 2015 г. на 411 млрд. руб., что составляет 32% (см. рис.10). Основой роста капитала в 2015 году стала заработанная чистая прибыль и выпущенные субординированные облигации.

  
  

  Рисунок 10 - Динамика собственных средств за 2012-2015гг.,млрд.руб.

  
  

  В таблице 5 представлена динамика норматива достаточности капитала, данные взяты из «Сведений об обязательных нормативах» (см. Приложение 5).

  Н1 норматив достаточности капитала. Он равен отношению собственных средств (капитала) кредитной организации к её активам с учетом риска . Минимальное значение установлено Банком России на уровне 9% для банков с капиталом менее 180 млн.руб. и 10% - для банков с капиталом более 180 млн. руб.

  
  

  Таблица 5 - Динамика норматива достаточности капитала за 2013-2015гг.

  
  

  По состоянию наЗначение показателя, %Темп прироста, %01.01.201317,72----01.01.201415,04-15,101.01.201512,64-16,0

  Полученные значения показателя за период с 01.01.2013 г. по 01.01.2015г. превосходят установленные Банком России значения (см.рис.11), что свидетельствует о правоспособности работы данного кредитного учреждения.

  
  

  Рисунок 11 - Сравнение фактических значений норматива достаточности капитала за период с 01.01.13 по 01.01.15 с минимально допустимым значением

  
  

  Самый высокий показатель достаточности капитала, за рассмотренный период был на 1 января 2013 года и составлял 17,72% (превышение на 7,72%).

  Для наглядности построим график по нормативу достаточности капитала банка (см. рис.12).

  Рисунок 12 - Нормативы достаточности капитала за период с 01.01.2013г. по 01.01.2015г.

  
  

  Из графика видно, что норматив достаточности капитала уменьшается. С 01.01.2013 г. по 01.01.2014 г. он уменьшается на 2,68% и на 01.01.2015 норматив уменьшается на 2,4%.

  Ни за один из рассмотренных периодов норматив достаточности капитала не снижался ниже минимально допустимого значения, следовательно, он может реализовывать свою основную функцию обеспечение необходимой ресурсной базы для осуществления кредитной и инвестиционной политики, получение прибыли.

  
  
  

  2.4 Анализ нормативов ликвидности Западно-Уральского банка Сбербанка России

  
  

  Одним из инструментов регулирования и надзора за функционированием банков являются экономические нормативы, которые устанавливает Банк России с целью контроля за состоянием ликвидности банка, т.е. его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств.

  Банк подвержен риску в связи с необходимостью ежедневного использования имеющихся денежных средств для осуществления расчетов по межбанковским депозитам «овернайт», счетам клиентов, срочным депозитам, для выдачи кредитов, выплат по гарантиям и по производным финансовым инструментам, расчеты по которым производятся денежными средствами.

  Баланс банка будет считаться ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрыть срочные обязательства по пассиву.

  Основным инструментом управления риском ликвидности является анализ разрывов ликвидности, основанный на классификации активов и пассивов банка, исходя из ожидаемых сроков погашения, которые по некоторым инструментам значительно отличаются от контрактных сроков. Для активов и пассивов, не имеющих контрактных сроков погашения, Банк разрабатывает модели отнесения их к различным временным интервалам. Для управления риском ликвидности, банк устанавливает ограничения на то, в какой степени возможные оттоки средств должны покрываться ожидаемыми поступлениями на всех временных интервалах.

  При управлении риском ликвидности банк выделяет риск нормативной ликвидности и риск физической ликвидности.

  Риск нормативной ликвидности нарушение ограничений в части обязательных нормативов ликвидности Банка России (нормативы Н2, Н3 и Н4). Банк дважды в неделю осуществляет прогноз нормативов ликвидности и контроль их соблюдения с учетом не только регуляторных ограничений, но и более строгих внутренних лимитов, закрепленных «Порядком соблюдения и расчета Сбербанком России обязательных нормативов Банка России». Регулярное прогнозирование нормативов ликвидности и установление внутренних лимитов позволяет Банку обеспечивать безусловное соблюдение требований Банка России.

  Риск физической ликвидности неспособность Банка исполнить свои обязательства перед контрагентом в какой-либо валюте из-за физического недостатка средств (невозможность проведения платежа, выдачи кредита и т.д.).

  Норматив мгновенной ликвидности (Н2) представляет собой отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и определяется по формуле:

  
  

  Н2 = ; (2)

  
  

  где Лам высоколиквидные активы;

  - ОВм обязательства до востребования.

  Минимально допустимое значение норматива Н2 устанавливается в размере 15%. Экономический смысл этого показателя заключается в том, что на каждые 10 руб., находящиеся на счетах до востребования, коммерческие банки должны не менее 1,5 руб. держать в резерве. Увеличивая значение этого показателя, Центральный банк уменьшает возможность создания новых денег на пассивных счетах, а уменьшая расширяет эмиссионные возможности банков. Если значение Н2 для коммерческого банка больше 20%, то означает, что банк способен совершать текущие и предстоящие в ближайший месяц платежи.

  Норматив текущей ликвидности (Н3) представляет собой отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка до востребования и на срок до 30 дней:

  Н3 = ; (3)

  где Лат ликвидные активы;

  - ОВт обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

  Минимально допустимое значение норматива установлено в размере 50%. Расчет данного норматива позволяет регулировать активные и пассивные операции банков в интересах поддержания необходимого уровня ликвидности их баланса. Фактические значения оценочного показателя могут быть использованы в аналитической работе учреждений банковской системы.

  Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) представляет собой отношение всей задолженности банку свыше года к капиталу банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долгосрочным обязательствам на срок свыше года и рассчитывается по формуле:

  Н4 = ; (4)

  где Крд кредиты, выданные банком, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся до погашения сроком свыше года;

  - ОД обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.

  Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120%.

  Таблица 6 Анализ ликвидности Западно-Уральского банка Сбербанка России за 2013-2015гг.

  
  

  Нормативы ликвидности

  Предельное значениеКритическое значение СбербанкаЗначение норматива, %201520142013Нормативы мгновенной ликвидностиболее 15%15%61,450,880,6Норматив текущей ликвидностиболее 50%55%74,372,9103Норматив долгосрочной ликвидностименее 120%110%99,887,378

  По данным таблицы, можно сделать вывод, что Сбербанк не подвержен риску ликвидности, риску неплатежеспособности, т.к. все коэффициенты ликвидности удовлетворяют своему нормативному значению. Анализ нормативов ликвидности банка за период с 01.01.2013 г. по 01.01.2015 г., который проводится на основании «Сведений об обязательных нормативах» (см.Приложение 5), показал полное соответствие значениям, установленным Банком России.

  По графику (рис.13) можно сказать, что норматив мгновенной ликвидности не стабильный и к 2015 г. этот показатель значительно повысился в сравнении с 2014 г. на 10,6%.

  Рисунок 13 Изменения значения норматива мгновенной ликвидности за период с 2013-2015гг. и сравнение его с минимально допустимым значением (15%)

  
  

  Рассмотрев динамику норматива мгновенной ликвидности на период с 01.01.2013 г. по 01.01.2015 г. можно сделать вывод, что несмотря на его нестабильность, коммерческий банк не нарушил минимально допустимое значение этого норматива, установленного Банком России, более того наблюдается избыточная ликвидность и таким образом, активы не работают и не приносят банку доход.

  По графику (рис.14) хорошо видны изменения норматива текущей ликвидности. С 01.01.2013 г. по 01.01.2014 года норматив снизился на 30,1% в период с 01.01.2014 по 01.01.2015 года норматив начал увеличиваться, изменение произошло на 1,4%, следовательно, он имеет потенциал к росту.

  
  

  Рисунок 14 Изменения значения норматива текущей ликвидности за период с 2013-2015гг. и сравнение его с минимально допустимым значением (50%)

  
  

  Норматив текущей ликвидности в Сбербанке за рассмотренный период не снижался ниже минимально допустимого значения установленного Банком России, но на лицо избыточная ликвидность, что отрицательно отражается на результатах деятельности банка.

  По графику (рис.15) можно сделать вывод, что норматив долгосрочной ликвидности в рассмотренные периоды с каждым годом стабильно увеличивается: с 2013 года по 2014 он увеличился на 9,3%, затем с 2014 по 2015 год он увеличился на 12,5%. Это является положительной тенденцией так как банк имеет возможность может больше выдавать кредитов.

  
  

  Рисунок 15 Изменения значения норматива долгосрочной ликвидности за период с 2013-2015гг. и сравнение его с максимально допустимым значением (120%)

  
  

  Как мы видим из графиков, банк выполняет все нормативы ликвидности. Так, соотношение ликвидных активов к сумме обязательств на 01.01.2015 г. превышает установленное минимальное значение, что свидетельствует о достаточной доле ликвидных активов у банка.

  Норматив текущей ликвидности, который оценивает перспективу сохранения ликвидности в течение месяца, также превышает норму. Норматив долгосрочной ликвидности не превышает установленную норму, т.е. долгосрочные кредиты банк выдает в пределах ресурсов, привлеченных на срок свыше года.

  Подводя итог, Можно сказать, что ликвидность, как показатель финансовой устойчивости банка, важна. Сбербанк, поддерживая на должном уровне качество необходимых ликвидных средств и соблюдая установленные нормативы, по-своему решает проблему выбора между ликвидностью прибыльностью, отдавая предпочтение первой, поскольку недостаток ликвидных средств подрывает стабильную работу банка. Но в то же время нельзя забывать, что избыток ликвидности снижает прибыльность работы банка.

  
  
  

  2.5. Комплекс мер по совершенствованию управления ликвидностью коммерческих банков

  
  
  

  Исходя из существующего на сегодняшний день финансового положения Западно - Уральского банка Сбербанка России и в случае возникновения ситуации, при которой банк может оказаться на грани своей ликвидности, (а это возможно из-за ошибок в его политике, недооценки рынка, недостатка в аналитической работе и других причин, при которых он будет вынужден прибегать к срочным мерам), можно выделить следующие способы повышения ликвидности и платежеспособности банка:

  1. Поскольку в анализируемом периоде норматив долгосрочной ликвидности (Н4) при норме 120% на 01.01.2014 составляет 87,3, а на 01.01.2015г. 99,8, у банка имеется большой резерв, поэтому он мог бы получать больше прибыли. Следовательно, можно рекомендовать банку выдавать больше среднесрочных и долгосрочных кредитов.

  2. Норматив мгновенной ликвидности (Н2) при норме 15% составляет на 01.01.2014 г. - 50,8 , а на 01.01.2015 г. - 61,4, следовательно, и на корреспондентском счете банка, и в кассе остатки денежных средств значительно превышают норму, а это не приносит доход. Таким образом, банку необходимо постараться не только поддерживать ликвидность на должном уровне, но и не терять прибыль.

  3. Усилить работу службы банка по контролю над ликвидностью, в целях регулирования избыточной ликвидности, так как она отрицательно влияет на работу банка.

  4. Оценивать ликвидность баланса путем расчета коэффициентов ликвидности на внутриотчетные даты, с тем, чтобы оперативно выявить отклонение в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В первом случае коммерческому банку необходимо привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это возможно за счет сокращения, прежде всего, межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств банка. Однако следует иметь в виду, что привлечение дополнительного капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокращение дивидендов и неодобрение акционеров.

  С другой стороны, для коммерческого банка, как и любого другого предприятия, общей основой ликвидности выступает обеспечение прибыльности производственной деятельности (выполняемых операций).

  Если фактическое значение основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чем установленное минимально допустимое, то деятельность такого банка будет отрицательно оцениваться его акционерами, с точки зрения неиспользованных возможностей для получения прибыли. Избыточная ликвидность негативно влияет на доходность банка, поэтому в краткосрочном плане банку выгодно поддерживать ликвидные активы на минимальном уровне, работая на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности. Вследствие этого достигается наиболее эффективное использование имеющихся ресурсов, которое при соблюдении определенных принципов управления обеспечит доходность проводимых операций.

  В долгосрочном плане предпочтительным вариантом будет поддержание относительно более высокого уровня ликвидности, что противоречит достижению более высокой доходности, зато будет способствовать упрочнению финансового состояния банка.

  Следовательно, сущность банковского управления ликвидностью состоит в гибком сочетании противоположных требований ликвидности и прибыльности. Целевая функция управления ликвидностью коммерческим банком заключается в максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и определяемых Банком России экономических нормативов.

  5. Банк должен определять потребность в ликвидных средствах хотя бы на краткосрочную перспективу. Прогнозирование этой потребности может осуществляться, например, методом структуры средств. Базовой предпосылкой этого метода является деление обязательств банка на укрупненные категории по степени их востребованности. Условно используется следующая квалификация:

  - обязательства по «горячим» деньгам пассивы, которые могут быть изъяты в любое время;

  - «нестабильные» пассивы (ненадежные средства) обязательства, значительная часть которых может быть изъята в любое время;

  - стабильные средства обязательства, вероятность изъятия которых минимальна.

  6. Банк должен разработать более грамотную политику управления пассивными и активными операциями, так как наличие избыточной ликвидности свидетельствует о недостатках управления.

  При этом в управлении активами банку следует обратить внимание на следующие моменты:

  - управление наличностью должно быть более эффективным, т.е. необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать график платежей;

  - сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Недопустимо превышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива.

  - акцентировать внимание на повышение рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности. Так в управлении кредитным портфелем необходимо контролировать размещение кредитных вложений по степени их риска, форм обеспечения возврата ссуд, уровню доходности.

  В управлении пассивами банку можно порекомендовать:

  - применять метод анализа размещения пассивов по их срокам, который позволяет управлять обязательствами банка, прогнозировать и менять их структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности;

  - разработать политику управления капиталом и резервами;

  - проанализировать депозитную базу банка:

  а) обратить внимание на структуру депозитов: срочные и сберегательные депозиты более ликвидны, чем депозиты до востребования;

  б) определить стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг повышение качества обслуживания клиентов, с тем, чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций.

  7. Менеджерам по управлению ликвидностью банка рекомендуется:

  • Контролировать деятельность всех отделов банка, отвечающих за использование и привлечение средств;
  • Предвидеть, когда наиболее крупные вкладчики и заемщики банка планируют снять средства со счета или увеличить вклады. Это позволит управляющим планировать свои действия в случае возникновения дефицита или излишка ликвидных средств.

  8. Для успешного решения проблем эффективного управления собственной ликвидностью банку необходимо разработать и внедрить систему оперативного анализа риска потери банком ликвидности, целью которого является оценка уровня данного риска. При этом оперативный анализ должен производиться:

  • Ежедневно по результатам совершенных за день операций;
  • С целью предварительного анализа возможного влияния на уровень ликвидности планируемых крупных сделок банка.

  Оперативный анализ риска потери банком ликвидности основан на построении таблицы разрыва активов и пассивов по срокам погашения. Суть данного метода состоит в соотнесении потоков прихода денежных средств в банк и потоков их ухода.

  Приход денежных средств возникает вследствие:

  - возврата ранее размещенных активов банка;

  - привлечение новых депозитов;

  - поступления средств от учредителей, получения доходов и прочие.

  Отток денежных средств из банка происходит вследствие:

  - востребования обязательств банка;

  - размещения денежных средств в активы;

  - совершение административно хозяйственных и операционных расходов, выплаты дивидендов участникам, возврата доли в уставном капитале и т.д..

  Эта таблица сводит воедино все денежные потоки, связанные с возвратом активов и востребованием пассивов банка. Построение данной таблицы необходимо производить именно не один раз в месяц. А ежедневно, на конец каждого операционного дня, по результатам всех совершенных за день операций и с учетом произошедших изменений на внешних финансовых ранках. Такая периодичность построения таблиц разрыва ликвидность позволит путем сравнения их значений на конец и начало дня определять влияние проведенных за день операций на ликвидность банка и своевременно предпринять меры по урегулированию возникающих отклонений.

  Для составления таблицы разрыва активов и пассивов по срокам погашения следует правильно определять сроки возврата активов и востребования пассивов.

  Общие принципы определения этих сроков по активам таковы:

  - По денежным средствам на счетах «Ностро». В КБ обычно они не превышают 3-х дней, но при определении объема этих поступлений следует вычесть размер кредитного риска;

  - По ценным бумагам, составляющих торговый портфель средний срок реализации определяется неделей.

  Ценные бумаги в инвестиционном портфеле банк, как правило, намерен держать их до погашения эмитентом, поэтому датой возврата денежных средств, инвестированных в них, следует считать дату погашения этих ценных бумаг эмитентом. А в случае отсутствия такого срока (например, наличие акций в инвестиционном портфеле), сроком реализации является прогнозный срок, который банк устанавливает самостоятельно.

  По кредитным, лизинговым и факторинговым операциям, а также по дебиторской задолженности денежные поступления определяются в соответствии со сроками возврата по договору, но с учетом возможных задержек по возврату средств. Объемы поступлений определяются за вычетом кредитного риска по конкретному активу, который определяется в процессе кредитного анализа.

  В случае если в таблице ликвидности предусмотрено снижение остатков привлеченных средств, нужно предусмотреть возврат денежных средств из фонда обязательных резервов.

  Поток доходов, предполагаемых к получению КБ, следует учитывать в тех колонках таблицы, когда реально ожидается их получение, при этом объем доходов следует рассчитывать за вычетом риска, который может повлиять на объем дохода.

  Для разнесения пассивов по колонкам таблицы необходимо руководствоваться следующими принципами:

  Срочные пассивы банка следует учитывать в соответствии со сроками возврата банком средств.

  Ситуация со средствами до востребования сложнее. Единовременный отток средств со счетов всех клиентов банка абсолютно невозможен, поэтому необходимо выделение части обязательств до востребования в качестве неснижаемого остатка и в этой сумме отнести в колонку «бессрочные». Оставшуюся часть клиентских средств разнести по колонкам в соответствии с предполагаемыми сроками изъятия этих средств.

  Отток средств в связи с осуществлением банком операционных и административно-хозяйственных расходов, а также налоговых и других платежей следует учитывать в таблице в соответствии с предполагаемыми сроками осуществления расходов.

  Таблица разрыва активов и пассивов по срокам их погашения наглядно демонстрирует наличие или отсутствие средств у банка в различные будущие периоды времени. Положительный разрыв говорит об избытке денежных средств и возможности проводить в будущем операции по размещению средств. Отрицательный разрыв свидетельствует о недостаточности денежных средств у банка и в силу этого о предстоящих затруднениях по выполнению банком своих обязательств.

  Отрицательные разрывы ликвидности могут быть следствием проведенных банком операций. В этом случае банк контролирует ситуацию и на этапе оперативного анализа планируемых операций может отказаться от таких сделок, так как они отрицательно влияют на его ликвидность. Однако, помимо этого, негативный уровень ликвидности может быть следствием изменения внешней по отношению к банку экономической ситуации и других не зависящих от банка обстоятельств.

  В этом случае особенно важно для банка с помощью оперативного анализа своевременно выявить ослабление собственной ликвидности. В случае ежедневного анализа риска потери ликвидности на основе таблицы разрывов активов и пассивов по срокам погашения банк может справиться с этой задачей.

  Форма таблицы разрыва активов и пассивов по срокам погашения должна быть составлена банком самостоятельно с учетом особенностей структуры его активов и пассивов.

  Данная модель, в силу своей систематичности, позволяет своевременно выявить несоответствия между активами и пассивами к погашению в будущие периоды времени и принять обдуманные, корректные меры по поддержанию ликвидности.

  С помощью модели можно не только отслеживать изменения собственной ликвидности банка за истекший период, но и являться, при внесении в таблицу определенных корректив, удобным инструментом предварительной оценки влияния планируемых операций банка на уровень его ликвидности в будущем. Так, какая-либо сделка, совершенная в течение дня, может привести к недопустимому увеличению разрыва ликвидности, а банк узнает об этом только после закрытия операционного дня по результатам оценки ликвидной позиции. Поэтому необходимо оценивать воздействие этих сделок на ликвидность банка уже на этапе их планирования, что позволит сделать вывод о целесообразности осуществления банком рассматриваемой операции.

  Таблица разрыва активов и пассивов по срокам погашения является удобным инструментом для решения двух основных задач оперативного анализа ликвидности: оценки влияния совершенных в течение дня операций на уровень ликвидности банка, а также анализа возможного влияния на риск потери ликвидности крупных планируемых сделок. Решение этих двух задач является залогом эффективного управления риском потери ликвидности.

  Наглядно таблица разрыва активов и пассивов по срокам погашения Западно-Уральского банка Сбербанка России на 31.12.12 выглядит так (см. Приложение 6). По данной таблице можно сделать следующий вывод, банк не имеет проблем с ликвидностью в целом по периодам, указанным в таблице, поскольку его совокупный разрыв в каждом из них является положительной величиной. Положительный разрыв говорит об избытке денежных средств и возможности проводить в будущем операции по размещению средств.

  Анализ ссудного портфеля показывает, что основная часть средств размещена в коммерческие кредиты (11468,5 млрд.руб).

  Анализ пассивов банка выявляет, что большую часть привлеченных средств составляют средства физических лиц (5769,9 млрд.руб) и средства корпоративных клиентов (2896,1 млрд.руб).

  Проведенная выше оценка ликвидной позиции банка на основании построения таблиц разрыва ликвидности по срокам свидетельствует об эффективности данного инструмента в вопросе управления ликвидностью банка. Ежедневное построение подобной таблицы позволяет не только оценивать уровень краткосрочной и среднесрочной ликвидности банка на конкретный момент времени, но и оперативно оценивать влияние проведенных за день операций на его изменение, путем сопоставления таблиц ликвидности на начало и конец дня.

  Таким образом, внедрение в практику оценки ликвидности банка методом построения таблицы разрыва ликвидности по срокам повысит оперативность контроля и управления долгосрочной ликвидностью банка, позволит производить оценку приемлемости планируемых операций и оценивать возможные кризисные ситуации, и на их основе своевременно разрабатывать мероприятия по их преодолению.

  Политика по управлению ликвидностью должна включать не только методику расчета показателей и порядок взаимодействия структурных подразделений, но и процедуру восстановления ликвидности. Необходимо постоянное проведение анализа применяемых методик управления ликвидностью и их соответствия современным требованиям. Лимиты и ограничения необходимо пересматривать при изменении сценария развития событий, с учетом «лучшей» практики и особенностей конкретного банка. Политика должна также предусматривать возможность жесткого внутреннего контроля этих лимитов и ограничений.

  Таким образом, каждый банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа её состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности. Принимая во внимание данные предложения, банк может быстро реагировать на изменение финансового положения страны, принимая обоснованные решения в управлении финансами банка. Предложенные мероприятия должны помочь поддерживать ликвидность банка на должном уровне.

  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  

  Заключение

  
  

  Ликвидность коммерческого банка это возможность использовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые. Банк считается ликвидным, если суммы его денежных средств, которые банк имеет возможность быстро мобилизовать из иных источников, позволяют своевременно выполнять обязательства по пассиву. Необходимо подчеркнуть, что в целях поддержания своей стабильности банк должен иметь определенный ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

  Таким образом, актуальность темы данной магистерской работы определяется тем, что ликвидность имеет важное значение как для самого банка, так и для его клиентов и других банков.

  Для определения путей совершенствования управления ликвидностью Западно-Уральского банка Сбербанка России были рассмотрены понятие ликвидность банка, проведен анализ показателей прибыльности, анализ достаточности капитала банка, анализ нормативов ликвидности.

  В ходе анализа показателей прибыльности Западно-Уральского банка Сбербанка России было выявлено, что в 2015г. Сбербанк получил финансовый результат, превышающий итоги предыдущего года: Прибыль до налогообложения составила 455,70 млрд.руб ( в 2014 г.: 447,90 млрд.руб.).

  Показатели рентабельности активов (отношение финансового результата к стоимости активов) и рентабельности капитала (финансовый результат к значению капитала) снизились в 2015г., по отношению к 2014г. на 0,5% и 3,4% п.п. соответственно. Следовательно, Банку необходимо пересмотреть свою деятельность в области использования и распределения своих активов и капитала таким образом, чтобы в дальнейшем наиболее эффективно использовать свои ресурсы и получать прибыль от операций. Также необходимо предпринять усилия для увеличения показателей рентабельности Западно-Уральского банка Сбербанка России.

  В ходе анализа достаточности капитала было выявлено что ни за один из рассмотренных периодов норматив достаточности капитала не снижался ниже минимально допустимого значения, следовательно, он может реализовывать свою основную функцию обеспечение необходимой ресурсной базы для осуществления кредитной и инвестиционной политики, получение прибыли.

  На основании анализа нормативов ликвидности Западно-Уральского банка Сбербанка России было выявлено, что фактические значения нормативов ликвидности находятся в пределах допустимых норм, установленных Центральным банком в размере 15%,50%,120% соответственно. Таким образом, банк может по первому требованию клиента выдавать ему денежную наличность или перевести средства в другой банк. Это характеризует деятельность банка с положительной стороны, так как свидетельствует о его способности своевременно совершать платежи, как по текущим, так и предстоящим в будущем операциям. Однако, банк имеет избыточную ликвидность, и следовательно, недополучает прибыли.

  Принимая во внимание рассмотренные показатели прибыльности, можно сделать вывод, что все показатели увеличились, особенно прибыль на собственный капитал.

  Вследствие проведенного анализа представлены некоторые рекомендации по предупреждению кризиса ликвидности, что и являлось целью данной дипломной работы. К ним следует отнести: оценку ликвидности баланса путем расчета коэффициентов ликвидности на внутриотчетные даты, которая позволяет выявить отклонения фактических значений от минимально допустимых; планирование и прогнозирование оптимального размера потребности в ликвидных средствах, что позволит избежать избыточной ликвидности в будущем либо ее недостатка; обеспечение поддержания своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа её состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирование результатов деятельности; осуществление более грамотной политики в области управления активами и пассивами.

  Также в исследовании были предложены следующие методы управления ликвидностью: выдача большого объема среднесрочных и долгосрочных кредитов; усиление работы службы по контролю над ликвидностью, в целях поддержания оптимального уровня ликвидности и построение таблицы разрыва активов и пассивов по срокам не только по совершенным сделкам, но и по планируемым.

  Таким образом, в целях обеспечения ликвидности банк должен:

  - по результатам глубокого и всестороннего анализа установить достаточный уровень ликвидности банка на сегодняшний день и прогнозировать оптимальный уровень ликвидности банка в будущем;

  - постоянно отслеживать динамику привлеченных ресурсов в разрезе сроков, клиентов и затрат;

  - прогнозировать изменения обязательств банка, главным образом притоки и оттоки депозитов и вкладов физических и юридических лиц;

  - прогнозировать изменение спроса на рынке банковских услуг, в результате чего банку могут потребоваться дополнительные ресурсы, или, напротив уже имеющиеся ресурсы окажутся избыточными;

  - контролировать сроки выполнения обязательств перед кредиторами и вкладчиками, чтобы быть готовыми к их погашению;

  - анализировать и сопоставлять сроки погашения обязательств и требований, чтобы не допустить значительного разрыва между ними;

  - четко определять общую потребность в привлеченных ресурсах и потребность в конкретных видах ресурсов;

  - привлекать ресурсы исходя из целей их дальнейшего размещения.

  Комплекс этих мер поможет банку избежать серьезных проблем в случае возникновения непредвиденных ситуаций и позволит сохранить ликвидность, а следовательно, не потерять репутацию надежного банка. Банк должен защитить себя от негативных воздействий внешней среды и риска несбалансированной ликвидности.

  Таким образом, управление ликвидностью для банка есть основа его существования. Поддержание необходимого уровня ликвидности дает возможность кредитной организации не только отвечать по своим обязательствам различного уровня. Но и осуществлять динамичное развитие, направленное на получение необходимой нормы прибыли. Внедрение в практику управление ликвидностью Западно-Уральского банка Сбербанка России изложенных выше предложений значительно повысит качество управления ликвидностью, позволит оперативно оценивать приемлемость планируемых операций, осуществлять контроль и управление кратко-, средне и долгосрочной ликвидностью банка, оценивать возможные кризисные ситуации и своевременно разрабатывать мероприятия по их преодолению.

  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  
  

  Список использованной литературы

  
  

  Нормативно-правовые акты:

  1. Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 (ред. от 30.09.2013) «О банках и банковской деятельности»;
  2. Федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ (ред. от 22.09.2010) «О центральном банке Российской Федерации (Банке России)»
  3. Инструкция ЦБ РФ от 03.12.2012 №139-И (ред. от 25.10.2013) «Об обязательных нормативах банков»
  4. Письмо ЦБ РФ от 27.07.2000г. №139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций»
  5. Письмо Центрального Банка РФ от 26 марта 2003г. № 44-Т «О нормативе общей ликвидности»;

  Учебная литература:

  1. Аксаков, А. Равный доступ к ликвидности залог нормального функционирования банковской системы / А. Аксаков // Банковское обозрение. 2014. - №5. С.35-39.;
  2. Арендс, И.О. Банковское дело : учеб. Пособие для ВУЗов / И.О. Арендс, Е.П. Жарковская. 9-е изд., испр. И доп. М. : Омега-Л, 2014. 342 с.;
  3. Батракова, Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд. 2-е, перераб. и доп.: Учебник для вузов. М.: Логос, 2014. 368 с
  4. Белоглазова, Г.Н. Банковское дело: Организация деятельности коммерческого банка: учебник / Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая М. : Высшее образование, 2014. 198 с.;
  5. Буздалин, А.В. Банковское дело: Учебник для вузов/ А.В. Буздалин.- М.: Финансы и статистика, 2015.- 450с.
  6. Василишен, Э. Н. Регулирование деятельности коммерческого банка / Э.Н.Василишин. М.: Финстатинформ, 2013. 276 с.;
  7. Владимирова, А.А. Управляя ликвидностью / А.А. Владимирова // Финансы. 2014. - №32. С.23-30.;
  8. Грядовая, О.В. Некоторые проблемы деятельности коммерческого банка / О.В. Грядовая // Деньги и кредит. 2012. №3. С.41-47.;
  9. Евдокимова, С.С. Проблемы сохранения и поддержания ликвидности региональных коммерческих банков/ С.С. Евдокимова // Финансы и кредит. 2013. - №10(538). С.5-12.;
  10. Жарковская, А.Е. Учебник. Банковское дело / А.Е. Жарковская. М.: Омега-Л; Высшая школа, 2015. 347 с.;
  11. Жданов, А.Ю. Банковские риски и управление персоналом / А.Ю. Жданов // Деньги и кредит. - 2014. С.14-19;
  12. Иванова В.В., Соколова. Б.И. Деньги. Кредит. Банки : учебник для ВУЗов / 2-е изд. Перераб. И доп. М. : Проспект, 2014. 848с.;
  13. Ильясов, С.М. Управление активами и пассивами банков / С.М. Ильясов // Деньги и кредит. 2015. - №2. С.14-19.;
  14. Ковзанадзе, И.К. Достаточность капитала ключевой момент устойчивости коммерческого банка / И.К. Ковзанадзе // Банковское дело.- 2014. - №12. С.18-24.;
  15. Коробова, Г.Г. Банковское дело: Учебник для вузов/ Г.Г. Коробова.-М.: Юрист, 2011.- 528с.
  16. Коробова, Г.Г., Коробов, Ю.И. Основы банковского дела: учебное пособие для сред. проф. Образования / Г.Г. Коробова, Ю.И. Коробов. М.: Магистр, 2013. 231 с.;
  17. Кроливецкая, Л.П. Банковское дело: Учебник для вузов/ Л.П. Кроливецкая; под ред. В.И. Колесникова.-М.: Финансы и статистика, 2014.- 486с.
  18. Кудрявцев, В.А.; Усков, М.Ю.; Грант, Ф. Ликвидность под контролем депозиты физических лиц/ В.А Кудрявцев, М.Ю. Усков, Франклин Грант// Банковское дело. 2013 - №2. С.40-46.
  19. Кузнецова, Л.Г. Платежеспособность коммерческого банка: терминология и оценка / Л.Г. Кузнецова // Банковское дело. 2014. - №3. С.27-33.;
  20. Курников, А.В. Устранение недостатков централизованного управления ликвидностью в банках / А.В. Курников // Банковское дело. 2014. - №8. С.19-25;
  21. Лаврушин, О.И. Основы банковского дела : учеб. Пособие / О.И Лаврушин, И.В Ларионова, И.Д Мамонова. М. : КноРус, 2013. 384 с.;
  22. Литвякова, В.М. О методах анализа и контроля за состоянием ликвидности в кредитных организациях / В.М. Литвякова // Деньги и кредит. 2014. - №10. С.37-42.;
  23. Мамонова, И.Д. О соотношении ликвидности и платежеспособности банка / И.Д. Мамонова // Бизнес и банки. 2015. - №38. С.23-28.;
  24. О.И. Лаврушина.; Валенцевой. Н.И. Банковские риски: учебник / М.: КНОРУС, 2013. 232 с.
  25. Пенюгалова, А.В., Старосельская, Е.А. Банковские риски: сущность и основные подходы к определению / А.В. Пенюгалова, Е.А. Старосельская // Финансы и кредит. 2014. - №8(536). С.32-39.;
  26. Савостьянов, В.А. Управление ликвидностью коммерческих банков / А.В. Савостьянов // Корпоративный менеджмент. 2014. - №11. С.16-24.;
  27. Тавасиев, А.М. Банковское дело / А.М. Тавасиев.- М.:ЮНИТИ, 2014 г. 215 с.;
  28. Тагирбеков, К.Р. Учебник. Пособие. Основы банковской деятельности / К.Р. Тагирбеков. - М.: ИНФРА-М, 2014. 467 с.;
  29. Тарасов, Д.В. О ликвидности банковской системы / Д.В. Тарасов // Банковское дело. 2015. - №3. С.31-36.;
  30. Травкина, Е.В. Анализ динамики рисков российского банковского сектора в 2011г. / Е.В. Травкина // Финансы и кредит. 2014. - №36(78). С.27-35.;
  31. Хашиева, Л.Х. Роль привлеченных ресурсов в обеспечении ликвидности банка / Л.Х. Хашиева // Финансы и кредит. 2014. - №9. С.12-18.;
  32. Юдин, Р.А. Моделирование оценки ликвидности и платежеспособности предприятия / Р.А. Юдин // Справочник экономиста. 2013. - №5. С. 8-16.;

  Электронный ресурс:

  1. Об определении лимитов по рыночным операциям Банка России по предоставлению (абсорбированию) ликвидности Электрон. дан. URL: #"right">Приложение 1
     
     

     Бухгалтерский баланс ОАО «Сбербанк России» на 1января 2015 года

     
     

     Номер строки

     
     
     
     

     1Наименование статьи

     
     
     
     
     

     2Данные за отчетный период

     (тыс. руб.)

     
     
     

     3Данные за соответствующий период прошлого года

     (тыс. руб.)

     4АКТИВЫ1Денежные средства7250517734928807382Средства кредитных организаций вЦентральном банке Российской Федерации3812079271511966472.1Обязательные резервы122373578993924573Средства вкредитных организациях81464392384435274Финансовые активы, оцениваемые посправедливой стоимости через прибыль или убыток101883985235282265Чистая ссудная задолженность977275028476588709426Чистые вложения вценные бумаги идругие финансовые активы, имеющиеся вналичии для продажи154163085011400330476.1Инвестиции вдочерние изависимые организации281233360940306037Чистые вложения вценные бумаги, удерживаемые допогашения3618619784170655538Основные средства, нематериальные активы иматериальные запасы4380284793709482679Прочие активы177874551126452216

     10Всего активов1358175421910419419163ПАССИВЫ11Кредиты, депозиты ипрочие средства Центрального банка Российской Федерации136797393956538833512Средства кредитных организаций60545000347746695513Средства клиентов, неявляющихся кредитными организациями9462176277787719765113.1Вклады физических лиц6288049613552284551614Финансовые обязательства, оцениваемые посправедливой стоимости через прибыль или убыток25965548015Выпущенные долговые обязательства3318913048722288316Прочие обязательства1154771628519523317Резервы навозможные потери поусловным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям иоперациям срезидентами офшорных зон213238382630566718Всего обязательств119302580719118776724ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ19Средства акционеров (участников)677608446776084420Собственные акции (доли), выкупленные уакционеров (участников)0021Эмиссионный доход22805422622805422622Резервный фонд3527429352742923Переоценка посправедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся
     вналичии для продажи26396638-2601350424Переоценка основных средств842174448471099525Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет89536504863210753826Неиспользованная прибыль (убыток) заотчетный период34617451931049491127Всего источников собственных средств16514961481300642439ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА28Безотзывные обязательства кредитной организации2573818494205772013529Выданные кредитной организацией гарантии ипоручительства88210366764333496930Условные обязательства некредитного характера2557660747324
     

     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     

     Приложение 2

     
     
     

     Бухгалтерский баланс ОАО «Сбербанк России» на 1января 2014 года

     
     

     Номер строки

     
     
     
     

     1Наименование статьи

     
     
     
     
     

     2Данные за отчетный период

     (тыс. руб.)

     
     
     

     3Данные за соответствующий период прошлого года

     (тыс. руб.)

     4АКТИВЫ1Денежные средства492 880 738322 302 7932Средства кредитных организаций вЦентральном банке Российской Федерации151 196 647128 924 8542.1Обязательные резервы99 392 45750 531 6903Средства вкредитных организациях38 443 52761 888 4794Финансовые активы, оцениваемые посправедливой стоимости через прибыль или убыток23 528 22631 509 4455Чистая ссудная задолженность7 658870 9425 714 300 7216Чистые вложения вценные бумаги идругие финансовые активы, имеющиеся вналичии для продажи1 140 033 0471 465 068 8086.1Инвестиции вдочерние изависимые организации94 030 60383 813 5287Чистые вложения вценные бумаги, удерживаемые допогашения417 065 553354 845 0308Основные средства, нематериальные активы иматериальные запасы370 948 267317 378 6209Прочие активы126 452 216127 028 48010Всего активов10 419 419 1638 523 247 230ПАССИВЫ11Кредиты, депозиты ипрочие средства Центрального банка Российской Федерации565 388 335300 000 00112Средства кредитных организаций477 466 955291 093 91313Средства клиентов, неявляющихся кредитными организациями7 877 197 6516 666 977 73613.1Вклады физических лиц5 522 845 5164 689 511 66114Финансовые обязательства, оцениваемые посправедливой стоимости через прибыль или убыток0015Выпущенные долговые обязательства87 222 883111 983 44116Прочие обязательства84 730 14476 991 75317Резервы навозможные потери поусловным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям иоперациям срезидентами офшорных зон26 770 75626 313 23218Всего обязательств9 118 776 7247 473 360 076ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ19Средства акционеров (участников)67 760 84467 760 84420Собственные акции (доли), выкупленные уакционеров (участников)0021Эмиссионный доход228 054 226228 054 22622Резервный фонд3 527 429352742923Переоценка посправедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся
     вналичии для продажи-26 013 50415 835 44124Переоценка основных средств84 710 99581 713 09925Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет632 107 538479 017 55226Неиспользованная прибыль (убыток) заотчетный период310 494 911173 978 56327Всего источников собственных средств1 300 642 4391 049 887 154ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА28Безотзывные обязательства кредитной организации2 057 720 1351 059 370 51829Выданные кредитной организацией гарантии ипоручительства643 334 969293 025 18130Условные обязательства некредитного характера747 3240
     

     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     

     Приложение 3

     
     

     Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма) за 2014 год

     
     

     Номер строки

     
     
     

     1Наименование статьи

     
     
     
     

     2Данные за отчетный период

     (тыс. руб.)

     
     

     3Данные за соответствующий период прошлого года (тыс. руб.)

     41Процентные доходы, всего, в том числе:10940153478378878161.1От размещения средств в кредитных организациях964300778858091.2От ссуд, предоставленных клинтам, не являющимся кредитными организациями9824152577295566381.3От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)001.4От вложения в ценные бумаги1019570831004453692Процентные расходы, всего, в том числе:3990920752620618882.1По привлеченным средствам кредитных организаций70213998282803262.2По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями3190357802306204722.3По выпущенным долговым обязательствам984229731610903Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)6949232725758259284Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:-2935873163938894.1Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам-5389892352085Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери6919873995922198176Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток8405211-20040647Чистые доходы от операции с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи303264282451328Чистые доходы от операции с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения-979-136939Чистые доходы от операции с иностранной валютой8758745280019110Чистые доходы от переоценки иностранной валюты-3109858634499111Доходы от участия в капитале других юридических лиц3959989352934412Комиссионные доходы15987497413428574013Комиссионные расходы15128955870975014Изменение резерва на возможные потери по ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи61800-2827115Изменение резерва на возможные потери по ценными бумагами, удерживаемыми до погашения4140714109816Изменение резерва по прочим потерям632408-516663317Прочие операционные доходы131732171218282218Чистые доходы (расходы)87206066474372672419Операционные расходы39735166533482517920Прибыль (убыток) до налогообложения47470899940890154521Начисленные (уплаченные) налоги1285344809840663422Прибыль (убыток) после налогообложения34617451931049491123Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе:0023.1Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов0023.2Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда0024Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период346174519310494911

     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     

     Приложение 4

     
     

     Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма) за 2013 год

     
     

     Номер строки

     
     
     

     1Наименование статьи

     
     
     
     

     2Данные за отчетный период

     (тыс. руб.)

     
     

     3Данные за соответствующий период прошлого года (тыс. руб.)

     41Процентные доходы, всего, в том числе:837 887 816796 993 2921.1От размещения средств в кредитных организациях7 885 8098 062 7681.2От ссуд, предоставленных клинтам, не являющимся кредитными организациями729 556 638685 405 1951.3От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)001.4От вложения в ценные бумаги100 445 369103 525 3292Процентные расходы, всего, в том числе:262 061 888294 160 0762.1По привлеченным средствам кредитных организаций28 280 32631 006 8832.2По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями230 620 472254 878 1902.3По выпущенным долговым обязательствам31610908 275 0033Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)575825928502 833 2164Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:16393889-80 611 0204.1Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам235208-1 790 0235Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери592219817422 222 1966Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток-20040641 633 8527Чистые доходы от операции с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи824513214 928 7558Чистые доходы от операции с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения-13693-8 4549Чистые доходы от операции с иностранной валютой2800191-14 836 63910Чистые доходы от переоценки иностранной валюты634499116 428 83611Доходы от участия в капитале других юридических лиц35293441 420 22012Комиссионные доходы134285740118 503 62113Комиссионные расходы87097506 562 11814Изменение резерва на возможные потери по ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи-282711 583 86315Изменение резерва на возможные потери по ценными бумагами, удерживаемыми до погашения41098-917 09716Изменение резерва по прочим потерям-5166633-6 924 26917Прочие операционные доходы1218282213 450 74018Чистые доходы (расходы)743726724560 923 50619Операционные расходы334825179318 720 25720Прибыль (убыток) до налогообложения408901545242 203 24921Начисленные (уплаченные) налоги9840663468 224 68622Прибыль (убыток) после налогообложения310494911173 978 56323Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе:0023.1Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов0023.2Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда0024Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период310494911173 978 563

     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     

     Приложение 5

     
     

     Сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма) на 1 января 2015 года

     
     

     Номер строки

     
     
     

     1Наименования показателя

     
     
     
     

     2Нормативное значение

     
     
     

     3Фактическое значениеНа отчетную дату (%)

     
     

     4На предыдущую отчетную дату (%)

     51

     
     

     Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1)10,012,615,02Норматив достаточности собственных средств (капитала) небанковской кредитной организации, имеющей право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций (Н1.1)3Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2)15,061,450,84Норматив текущей ликвидности банка (Н3)50,074,372,95Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4)120,099,887,36Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)25,0максимальное16,7

     
     

     минимальное 0,2максимальное17,3

     
     

     минимальное 0,17Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7)800,0141,1125,38Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1)50,00,00,09Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1)3,01,00,910Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акция (долей) других юридических лиц (Н12)25,00,80,711Норматив соотношения суммы ликвидных активов сроком исполнения ближайшие 30 календарных дней к сумме обязательств РНКО (Н15)12Норматив ликвидности небанковской кредитной организации, имеющей право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций (Н15.1)13Норматив максимальной велчины кредитов клиентам участникам расчетов на завершение расчетов (Н16)14Норматив предоставления РНКО от своего имени и за свой счет кредитов заемщикам, кроме клиентов участников расчетов (Н16.1)15Норматив минимального соотношения размера предоставленных кредитов с ипотечным покрытием и собственных средств (капитала) (Н17)16Норматив минимального соотношения размера ипотечного покрытия и объема эмиссии облигаций с ипотечным покрытием (Н18)17Норматив максимального соотношения совокупной суммы обязательств кредитной организации-эмитента перед кредиторами, которые в соответствии с федеральными законами имеют приоритетное право на удовлетворение своих требований перед владельцами облигаций с ипотечным покрытием, и собственных средств (капитала) (Н19)

     
     
     
     
     
     
     

     Приложение 6

     
     

     Таблица разрыва активов и пассивов по суммам и срокам погашения западно-Уральского банка Сберабанка России на 31 декабря 2014года

     
     

     АКТИВЫ

     (в млрд.руб)До востребования и менее 1 месяцаОт 1 до 6 месяцевОт 6 до 12 месяцевОт 1 года до 3 летБолее 3 летС неопределенным срокомИТОГО12345678Денежные средства и их эквиваленты1631,6-----1631,6Обязательные резервы на счетах в ЦБ91,462,425,690,711,1-281,2Торговые ценные бумаги110,4-----110,4Ценные бумаги. Изменение справедливой стоимости которых отражается через счета прибылей и убытков19,2-----19,2Средства в банках67,056,20,65,78,6-138,1Кредиты и авансы клиентам569,51765,71538,53976,53591,3-11468,5Ценные бумаги, заложенные по договорам репо823,631,439,489,475,9-1059,7Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи888,32,72,68,42,20,3904,5Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения0,25,88,858,552,6-125,9Отложенный налоговый актив-----7,57,5Основные средства-----436,0436,0Прочие активы174,392,736,3124,346,3144,2618,1ИТОГО АКТИВОВ4375,52016,91651,84353,53788,0588,016793,2ПАССИВЫ

     (в млрд.руб)Средства банков1046,3126,6115,418,545,6-1410,7Средства физических лиц1248,2962,91091,22107,8359,8-5769,9Средства корпоротивных клиентов1145,5263,482,31400,74,2-2896,1Выпущенные долговые ценные бумаги70,9140,6142,5121,2206,5-681,7Прочие заемные средства29,149,9169,6140,140,5-429,2Отложенное налоговое обязательство-----33,233,2Прочие обязательства134,741,221,221,96,025,1250,1Субординированные займы-0,10,7-383,9-384,7ИТОГО ПАССИВОВ3674,71584,71622,93810,21046,558,311797,3Чистый разрыв ликвидности+700,8+432,2+28,9+543,3+2741,5+529,7+1623,8Совокупный разрыв ликвидности+700,8+1133,0+1104,1+1647,4+4388,9+4918,6-

Скачать неопознаный вид работы