Тема: Ликвидность и платежеспособность банка

• Вид работы:
  Другое по теме: Ликвидность и платежеспособность банка
• Предмет:
  АХД, экпред, финансы предприятий
• Когда добавили:
  21.07.2018 13:59:52
• Тип файлов:
  MS WORD
• Проверка на вирусы:
  Проверено - Антивирус Касперского

Другие экслюзивные материалы по теме

• Полный текст:

  ВКР Тема «Анализ платежеспособности и ликвидности коммерческого банка на примере ПАО Банк УралСиб»

  
  
  
  

  Содержание

  
  

  Введение4

  1. Теоретические основы ликвидности и платежеспособности коммерческого банка7

  1.1. Понятие ликвидности и платежеспособности банка и факторы, их определяющие7

  1.2. Методы оценки ликвидности и платежеспособности банка20

  1.3. Управление ликвидностью коммерческого банка31

  Глава 2. Анализ ликвидности и платежеспособности ПАО «Банк УралСиб»39

  2.1. Краткая экономическая характеристика банка39

  2.2. Анализ ликвидности и платежеспособности банка50

  2.3 Оценка системы управления ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Банк УралСиб»58

  Глава 3. Пути повышения ликвидности и платежеспособности банка ПАО «Банк УралСиб»62

  3.1 Рекомендации по управлению активами банка с целью повышения ликвидности и платежеспособности62

  3.2 Рекомендации по управлению пассивами банка с целью повышения ликвидности и платежеспособности75

  Заключение89

  Список использованной литературы92

  
  
  
  

  Введение

  
  

  Банковская деятельность в России в последнее десятилетие переживает период бурных изменений, которые вызваны, с одной стороны, радикальными преобразованиями экономической системы, а с другой внедрением новых информационных технологий и глобализацией финансовых рынков.

  Одним из важнейших условий развития российского финансового рынка, укрепления рыночных основ экономики и ее интеграции в мировое финансовое сообщество является глубокое и всестороннее реформирование отечественной банковской системы.

  Безусловно, актуальными остаются вопросы повышения капитализации банков, разработки банковских механизмов трансформации сбережений населения в инвестиции и др. В настоящее время одним из наиболее важных терминов, используемых при обсуждении тех или иных аспектов функционирования как отдельных кредитных организаций, так и банковской системы в целом, является ликвидность и платежеспособность.

  В процессе деятельности коммерческого банка затрагиваются имущественные и иные экономические интересы широкого круга предприятий, организаций, граждан, которые являются его акционерами, вкладчиками, кредиторами. Государство в лице ЦБ РФ, выдавшего лицензию на банковскую деятельность и тем самым в определенной мере поручившись за законность, правомерность и надежность работы коммерческого банка, осуществляет надзор за его деятельностью, состоянием ликвидности и платежеспособности, а также финансовым положением.

  Проблема ликвидности и платежеспособности банка в последнее время активно обсуждается в научной прессе, в публицистических изданиях, на национальных и международных конференциях.

  Различные стороны оценки и управления ликвидностью и платежеспособностью банка рассмотрены в работах российских ученых: Киселева Д.А., Помориной М.А., Лаврушина. О.И., Коробовой Г.Г., Пановой Г.С., Иванова В.В., Левиной Ю.Б., Тагирбекова К.Р. и ряда других.

  Однако существует необходимость создания таких методик управления ликвидностью и платежеспособностью, которые позволяли бы сотрудникам банка адекватно оценивать уровень ликвидности и платежеспособности банка, осуществлять эффективное ежедневное управление, ориентированное на поддержание на достаточно высоком уровне данных характеристик работы банка.

  Цель выпускной квалификационной работы заключается в анализе ликвидности и платежеспособности коммерческого банка и разработке рекомендаций по их повышению.

  Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

  1. раскрыть понятия ликвидности и платежеспособности банка и факторы, их определяющие;
  2. рассмотреть методы оценки ликвидности и платежеспособности банка;
  3. охарактеризовать способы управления ликвидностью коммерческого банка;
  4. дать краткую экономическую характеристику ПАО «Банк УралСиб»
  5. произвести анализ состояния ликвидности и платежеспособности, дать оценку финансовой устойчивости банка;
  6. разработать рекомендации по повышению ликвидности и платежеспособности банка.

  Объектом исследования является ПАО «Банк УралСиб». ПАО «Банк УралСиб» входит в число ведущих российских банков, предоставляя розничным и корпоративным клиентам широкий спектр банковских продуктов и услуг. Основными направлениями деятельности Банка являются розничный, корпоративный и инвестиционно-банковский бизнес.

  Предметом исследования является ликвидность и платежеспособность, их оценка и методы повышения.

  Теоретическую и методологическую базу исследования составляют работы отечественных экономистов, посвященные банковской деятельности.

  В качестве исследовательского инструментария используются системный и функциональный подходы, общенаучные методы: научная абстракция, анализ и синтез, исторический анализ, методы группировки, сравнения, а также табличные и графические методы представления данных.

  Информационной базой исследования служат документы законодательных органов власти, нормативные акты и статистические материалы Банка России, научные публикации, материалы периодических изданий, сети Интернет и электронных СМИ по тематике исследования, формы финансовой отчетности анализируемого объекта за 2018-2016 года.

  Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

  Во введении обосновывается актуальность выбранной темы, степень разработанности проблемы, формулируется цель исследования.

  В первой главе дипломной работы на основе изученной литературы, публикаций в периодической печати, систематизации современных экономических исследований рассматриваются понятие, сущность, факторы, определяющие ликвидность и платежеспособность. Также в главе изучены методы оценки и управления ликвидностью банка.

  Во второй главе дана краткая экономическая характеристика объекта исследования, а также проанализирован бухгалтерский баланс банка, выявлены основные тенденции изменения активов и пассивов банка. Дана оценка состояния ликвидности и платежеспособности, рассмотрена политика управления в банке.

  В третьей главе на основе проведенного анализа обобщены выводы и разработаны рекомендации по управлению банковским портфелем.

  В заключении сделаны выводы по результатам проведенного исследования и даны рекомендации для их практического применения в банке.

  1. Теоретические основы ликвидности и платежеспособности коммерческого банка

  
  

  1.1. Понятие ликвидности и платежеспособности банка и факторы, их определяющие

  
  

  В экономической литературе и нормативно-правовых документах, регулирующих деятельность банков, обращение к термину «ликвидность» встречается достаточно часто. Повышенное внимание, уделяемое ликвидности банка, объяснимо. Во-первых, с ликвидностью менеджеры банков имеют дело ежедневно. Им постоянно приходится решать вопрос о способах устранения недостатка или излишка ликвидных средств. Во-вторых, ликвидность, точнее риск несбалансированной ликвидности, является объектом регулирования надзорных органов.

  Термин «ликвидность» в банковской практике используется как для характеристики качества активов, для оценки состояния ликвидных активов банка, так и для характеристики ликвидности банка в целом.

  В зарубежной и российской экономической литературе понятие «ликвидность банка» имеет довольно широкий спектр определений, развивающихся под влиянием усложнения банковского дела. Неизменным остается связь ликвидности банка со своевременным и полным выполнением своих обязательств.

  Ликвидность является одним из ключевых терминов современного банковского бизнеса, очень объемно и точно характеризующий деятельность кредитных организаций. Ликвидность важнейшая характеристика деятельности банка, которая свидетельствует о его надежности и стабильности.

  Ликвидность банка является залогом его устойчивости и работоспособности, поскольку банк, обладающий достаточным уровнем ликвидности, в состоянии с минимальными потерями для себя выполнять следующие функции:

  1. проводить платежи по поручению клиентов (обязательства перед клиентами по средствам на расчетных, текущих и корреспондентских счетах, зарезервированных для расчетов);
  2. возвращать кредиторам (вкладчикам) средства как с наступившими сроками погашения, так и досрочно (средства в депозитах);
  3. удовлетворять спрос клиентов на денежные средства в рамках принятых на себя обязательств, например, по заключенным кредитным договорам, кредитным линиям и овердрафтному кредитованию;
  4. погашать выпущенные банком ценные бумаги;
  5. отвечать по обязательствам, которые могут наступить в будущем, например, по забалансовым обязательствам (выданным гарантиям, доверительному управлению, наличным и срочным сделкам) и т. д.

  Таким образом, для коммерческого банка ликвидность является необходимым условием устойчивости его финансового состояния наряду с рискованностью активных и пассивных операций, сбалансированностью портфелей (кредитного, ценных бумаг, инвестиционного) банка, доходностью операций.

  В экономической литературе нет общепризнанного определения понятия «ликвидность банка». Сложилось несколько подходов, раскрывающих ликвидность как «запас» и как «поток», появляются определения, более широко трактующие данное понятие, например, ликвидность как «прогноз». В научной литературе встречаются определения ликвидности банка, рассматривающие ее не только как способность банка своевременно и в полном объеме отвечать по обязательствам перед вкладчиками (кредиторами), но и возможность банка выдавать кредиты (удовлетворять спрос на кредиты).

  Термин «ликвидность» происходит от латинского liquidus, что в переводе означает жидкий, текучий; ликвидность дает объекту характеристику легкости движения, быстроты перемещения, подвижности. Однако ликвидность не может рассматриваться так одномерно и однозначно, поскольку это сложное понятие, имеющее более расширенное и глубокое содержание.

  Анализ точек зрения на сущность ликвидности, проведенный по отечественной и зарубежной литературе, показал широкий разброс мнений по этому поводу. И прежде, чем говорить об управлении ликвидностью следует разобраться с этой проблемой.

  Выяснилось, что ликвидность банка приравнивается отдельными авторами к платежеспособности. Очень часто эти категории противопоставляются, в иных случаях ликвидность «поглощает» платежеспособность и наоборот. Нет полной ясности в различиях ликвидности баланса банка и ликвидности банка.

  В зарубежной экономической литературе можно встретить следующую трактовку: «Платежеспособный банк банк, активы которого превосходят его пассивы (имеется в виду привлеченные средства)». Под активами понимается совокупность всех вложений банка, отраженных в его балансе, за исключением убыточных статей. «Неплатежеспособный банк банк, чьи пассивы (обязательства) превышают активы. Такой банк имеет нулевую или отрицательную величину собственного капитала».

  В России существуют две общепринятые трактовки платежеспособности:

  1. Платежеспособность банка это достаточность его активов по отношению к пассивам и, следовательно, достаточность его капитала (Временная Инструкция ЦБ РФ от 24.08.1993 г. № 17). Суть такого определения полностью совпадает с выше приведенным подходом. В материалах Всемирного банка платежеспособность связывается с положительной величиной собственного капитала, капитал со знаком «минус» означает неплатежеспособность. В такой трактовке платежеспособность основывается на капитале как гарантийном фонде покрытия взятых обязательств.
  2. Платежеспособность это способность государства, юридического или физического лица своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных или иных операций денежного характера.

  Данное определение является слишком общим. Оно не позволяет уяснить какого рода обязательства должен выполнять банк. Но в тоже время, такая трактовка позволяет отнести к понятию «платежеспособность» также и способность банка выполнять свои забалансовые обязательства по выданным гарантиям, поручительствам в пользу третьих лиц и др.

  Рассмотрим ряд подходов к понятию «платежеспособность». По мнению исследователей, платежеспособность банка означает способность проводить расчеты и отвечать по обязательствам клиентов в полном объеме в установленные сроки на конкретный момент, определенную дату.

  Понятие платежеспособности, по сути, является более узким, чем понятие ликвидности, поскольку платежеспособность статический показатель деятельности банка. Данные понятия необходимо различать также и потому, что в банковской практике, и особенно в современных российских условиях, часто складываются ситуации, характеризующиеся краткосрочными разрывами в платежеспособности, когда банки, оставаясь ликвидными, не могут выполнять обязательства перед клиентами по проведению платежей. С одной стороны, это вызвано объективными трудностями и политической обстановкой в стране, а с другой говорит о неустойчивости банков и банковской системы в целом, так как разрывы в платежеспособности демонстрируют слабость финансового состояния и недостаточно высокое качество управления в российских банках.

  Другая позиция. Отражая высшее качество деятельности банка, платежеспособность трактуется как способность в заданные сроки и в полной мере отвечать по своим обязательствам. Она зависит не только от ликвидной структуры баланса, но и от внешних и внутренних факторов, включая стабильность (устойчивость) экономики и денежного рынка, совершенство налогового и банковского законодательства, изменения нормативов обязательных резервов, качество менеджмента и уровень достаточности капитала банка, его деловую репутацию, финансовую надежность и добросовестность заемщиков, эффективность внутреннего контроля за затратами и прибылью банка.

  Третья позиция. Ликвидность очень тесно связана с платежеспособностью. У данных понятий есть общая черта. Обе эти характеристики банка обращены к полноте выполнения им взятых на себя обязательств. Внешне индикатором рисков ликвидности и неплатежеспособности банка является возникновение финансовых затруднений, выражающихся в появлении непогашенных обязательств. Однако причины и длительность финансовых затруднений в каждом из этих случаев разные.

  Для ликвидности характерно временное несоответствие оттока и притока ликвидных средств, вызванное нарушением графиков платежей со стороны заемщиков или досрочным снятием средств вкладчиков или недостатками деятельности банков по прогнозированию денежных потоков. Платежеспособность банка в отличие от ликвидности имеет более глубокие причины возникновения финансовых затруднений.

  Для неплатежеспособности характерна стоимостная несбалансированность активов и пассивов, т.е. отсутствие реальных источников для погашения имеющихся у банка обязательств. Срочность структуры обязательств в этом случае не имеет практического значения. Речь идет о способности банка погасить все имеющиеся у него обязательства.

  С экономической точки зрения платежеспособность это способность к выполнению обязательств за счет средств, составляющих имущество или активы. Таким образом, банк является неплатежеспособным в преддверии банкротства, если балансовая стоимость его совокупной кредиторской задолженности превышает реальную рыночную стоимость активов.

  У платежеспособного банка реальная стоимость активов должна быть достаточной, во-первых, для погашения всех его обязательств, во-вторых, для возврата средств учредителям, соответствующих объему уставного капитала, или чистые активы (реальная стоимость активов за вычетом обязательств) должны быть не меньше его уставного капитала.

  При различии понятий «ликвидность» и «платежеспособность» эти характеристики тесно связано (как было отмечено выше). Они обе отражают способность банка выполнить свои обязательства перед своими клиентами, но в одном случае (при ликвидности) в определенный срок, в другом (при платежеспособности) полностью погасить свои обязательства.

  Специфика деятельности банка такова, что он не имеет возможности даже на короткие сроки нарушать свои платежные обязательства. Это может привести к катастрофическим последствиям для банка.

  Третью позицию разделяют многие авторы. Ликвидность и платежеспособность связаны и во многом взаимообусловлены. Однако категориально они лежат в количественно и качественно несравнимых плоскостях.

  Ликвидность можно представить в виде метаморфозы Ликвидные активы Касса /корсчет, причем, всегда с учетов влияния внешней среды. Платежеспособность, формируя денежные и финансовые потоки, представим метаморфозой Касса/корсчет Ликвидные активы Касса/корсчет.

  То есть платежеспособность имеет, в отличие от ликвидности, прямое отношение к управлению прибыльностью банка (Д Т (активы) Д′). Отношение рассматриваемых понятий к прибыли приводит к различию их функций. У ликвидности функции носят тактический характер и связаны они со своевременным исполнением обязательств в денежной форме. У платежеспособности функции явно имеют стратегический вид, и они связаны с обеспечением более быстрого роста активов над пассивами через механизм формирования и использования прибыли и, тем самым, обеспечивая «валовое» исполнение обязательств банка в любой форме.

  Далее, обратимся к понятию «ликвидность банка». В экономической литературе нет общепризнанного определения понятия «ликвидность банка». Сложилось несколько подходов, раскрывающих ликвидность как «запас» и как «поток», появляются определения, более широко трактующие данное понятие, например, ликвидность как «прогноз».

  Ликвидность банка можно рассматривать как «запас» (стационарная ликвидность), «поток» (текущая ликвидность) и «прогноз» (перспективная ликвидность). Измерение ликвидности с точки зрения «запаса» предполагает оценку активов, которые могут быть превращены в денежные средства и направлены на погашение обязательств банка перед клиентами. Ликвидность как «запас» характеризует ликвидность банка на определенный момент и показывает, есть ли у банка достаточные ресурсы для удовлетворения обязательств в данный момент. В этом случае, чтобы определить достаточность ликвидных активов, надо сравнить имеющиеся запасы с потребностями в ликвидных средствах.

  Такой подход достаточно узок и недостаточно полно отражает реальную сущность ликвидности, которая является крайне динамичной. Его недостатком является то, что ликвидность как запас не учитывает возможность получения денежных средств на денежном рынке. Это привело к оценке ликвидности как «потока», где учитывается не только возможность обратить менее ликвидные активы в более ликвидные, но и способность получать кредиты и обеспечить приток денежных средств от операционной деятельности.

  Чтобы реально оценить состояние ликвидности банка, нужны точные прогнозы потребности в денежных средствах, ожидаемого уровня ликвидности активов и поступления средств за определенный период времени. В этом случае прибегают к оценке ликвидности как «прогноза», который показывает состояние ликвидности в будущем, т. е. позволяет определить ее прогнозные значения и динамические изменения с учетом влияния входящих и исходящих денежных потоков, образующихся при приобретении банком новых обязательств и требований, а также способность банка изменять структуру пассивов и активов.

  Из сравнения трех вышеперечисленных характеристик ликвидности, следует, что наиболее эффективным для целей поддержания и управления ликвидностью является определение ликвидности как потока, так как именно этот подход позволяет оценить способность банка реально определять свое состояние, своевременно предотвращать ухудшение сложившегося объективно необходимого уровня ликвидности, а также изменять в течение определенного периода времени неблагоприятный уровень ликвидности.

  Для поддержания ликвидности банк должен стремиться к максимальному снижению издержек в ходе реализации активов и привлечения пассивов, что является неотъемлемым условием поддержания устойчивости его финансового состояния. Показателем, характеризующим вероятность наступления нежелательных для банка потерь, является риск ликвидности.

  По мнению ряда исследователей, в настоящее время в экономической литературе четко обозначились два подхода к характеристике ликвидности как потока и как запаса, и соответствующие этому два понятия: ликвидность банка и ликвидность баланса. Переменная запаса может быть измерена лишь в определенный момент (в настоящий момент, либо в прошедший период времени). Ее величина не имеет временной протяженности. Переменная же потока может быть измерена только как оборот за период и ее величина имеет временное измерение.

  Первый подход к ликвидности как запасу базируется только на данных ежемесячных балансов банка. Поэтому в этом случае принято рассматривать ликвидность баланса банка. Баланс считается ликвидным, если за счет быстрой реализации актива в данный момент времени можно покрыть срочные обязательства по пассиву.

  Вместе с тем деятельность банка характеризуется не только структурой и запасом вложений и обязательств, но и движением активов, их постоянным вложением и изъятием, т. е. потоком заемных средств, а потому и ликвидность банка следует определять, учитывая эту текучесть.

  Второй подход к ликвидности как потоку является более широким, такой анализ ведется с точки зрения динамики, на основе дополнительного круга информации, постоянно и позволяет учитывать как внешние, так и внутренние факторы: способность банка получать займы в сфере МБК, обеспечивать приток наличных денег от текущей операционной деятельности, привлекать депозиты, увеличивать собственный капитал путем выпуска акций и др. В этом случае необходимо говорить о ликвидности банка.

  Таким образом, ликвидность баланса является составной и неотъемлемой частью ликвидности банка, но ликвидность банка является понятием более широким, включающим в себя возможность дополнительного привлечения ликвидных средств по мере их необходимости. Это совпадает с со следующим понятием ликвидности: «Ликвидность можно понимать как «запас» или как «поток»… когда ликвидность рассматривается как поток, учитывается не только возможность обратить менее ликвидные активы в более ликвидные, но и способность хозяйственной организации получать и обеспечивать приток денег от операционной деятельности». Таким образом, для более полной характеристики ликвидности банка необходимо учитывать его способность привлекать денежные средства извне (с рынка). Состояние же банковского баланса не дает возможности непосредственно определить, способен ли банк привлекать средства со стороны.

  Следующее определение в большей степени отражает именно данный аспект банковской ликвидности. «Банк считается ликвидным, если он имеет доступ к средствам, которые могут быть привлечены по разумной цене и именно в тот момент, когда они необходимы». Это означает, что банк либо располагает необходимой суммой ликвидных средств, либо может их получить в виде займов или продажи активов.

  Многие из авторов в определения ликвидности вышеуказанную готовность не включают. О. И. Лаврушин считает: «Ликвидность банка это его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами».

  Другая группа экономистов (назовем это новаторским подходом) связывает ликвидность еще и с возможностью удовлетворения потребностей заемщиков. «Ликвидность банка определяется как его способностью своевременно, в полном объеме и с минимальными издержками отвечать по обязательствам перед кредиторами и быть готовым удовлетворить потребности заемщиков в денежных средствах».

  Ликвидность коммерческого банка в самом общем понимании означает возможность банка своевременно, в полном объеме и без потерь обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами, а также предоставлять им средства в рамках взятых на себя обязательств, в т.ч. и в будущем.

  По мнению других исследователей под банковской ликвидностью следует понимать возможность банка выполнять своевременно и в полном объеме свои безусловные обязательства (в любой момент по обязательствам до востребования и по наступлении сроков по срочным обязательствам), а также осуществлять активные операции для получения доходов и расширения деятельности, за счет имеющихся активов или в случае их недостаточности путем внешних заимствований.

  В данном определении не выделяется приоритетность, как составных частей, так и способов их реализации. Так как, несмотря на то, что выполнение безусловных обязательств подлежит первоочередному исполнению, доходов по их осуществлению, как правило, недостаточно для покрытия расходов банка, поэтому первоочередное проведение расчетных операций и отказ от проведения активных может привести к образованию убытков и ликвидации банка. Что касается способов реализации, то выбор способа должен осуществляться исходя из конкретной ситуации для каждого банка. Не всегда привлечение средств с рынка, объясняемое, как правило, увеличением дохода, оправдано, т.к. чрезмерное увлечение приводит к построению долговой пирамиды. Одновременно с этим боязнь внешних заимствований, приводит к тому, что банк для своих нужд вынужден реализовывать менее ликвидные, но более доходные активы, что не позволяет банку получать больший доход и развивать деятельность.

  Позиция второй группы ученых (новаторский подход) не совсем корректна. Дело в том, что обязательства перед кредиторами и потенциальными заемщиками совершенно разные вещи. Обязательства перед кредиторами практически во всех случаях облечены в строгую правовую «оболочку» и носят характер абсолютной обязательности (выплаты по договорам вклада, МБК, проведение расчетов и платежей). Что касается потенциальных заемщиков, то с ними нет еще никаких юридически оформленных договоров. Если договор заключен, но сроки выдачи средств еще не наступили, тогда об удовлетворении их потребностей речь вести надо обязательно. Но в определении ликвидности этого отражать не следует, ибо речь идет о забалансовых обязательствах.

  Под факторами, определяющими ликвидность банка, понимаются

  1) внешние основания, движущие силы, ставящие банк в определенные условия, которые он вынужден учитывать в своей деятельности;

  2) внутренние причины, учитываемые и устраняемые с помощью профессионально выстроенного банковского менеджмента. Иными словами, факторы делятся на те, которые объективно складываются независимо от желания банка, и на те, которые он способен выявить и принять по ним соответствующие меры.

  Факторы внешней среды:

  1. Макроэкономическая ситуация в стране (инфляция, ВВП, национальная экономика, а также функционирование мировой экономики, интеграция в мировую экономику).

  2. Политическая ситуация в стране.

  3. Состояние и уровень развития финансового рынка.

  4. Регулирование банковской деятельности (правовая среда, надзорные и регулирующие мероприятия центрального банка; инфраструктура; конкурентная среда; система страхования банковских рисков).

  Факторы внутренней среды:

  1. Масштаб деятельности.

  2. Диверсификация.

  3. Капитальная база.

  4. Квалификация персонала.

  5. Легкость доступа к источникам средств и их емкость.

  6. Конкурентные преимущества.

  Факторы внутренней среды характеризуются наличием письменных процедур, регламентирующих работу банка по основным сферам деятельности, ее масштабам, диверсификацией рисков, развитием капитальной базы, уровнем квалификации персонала, возможностью доступа к дополнительным источникам средств через владельцев или клиентов банка, обладанием конкурентными преимуществами. В свою очередь, это влияет на уровень диверсификации банковских операций, развитие собственных фондов, величину издержек.

  Таким образом, под ликвидностью банка понимает способность обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов.

  Далее рассмотрим методы оценки ликвидности и платежеспособности банка.

  1.2. Методы оценки ликвидности и платежеспособности банка

  
  

  Ликвидность и платежеспособность являются важнейшими качественными характеристиками деятельности банка, которые свидетельствуют о его надежности и стабильности. Однако в связи с проблемами на макроэкономическом уровне поддержание ликвидности коммерческими банками значительно осложняется. Для того чтобы в постоянно меняющихся условиях коммерческий банк мог стабильно и эффективно функционировать, руководство банка должно уделять большое внимание анализу показателей деятельности банка и проводимых операций.

  Оценка ликвидности позволяет выявить потенциальные и реальные тенденции, свидетельствующие об ухудшении ликвидности баланса банка и принять соответствующие меры по корректировке ситуации.

  В современной российской практике используются два метода оценки ликвидности: посредством расчета коэффициентов и на основе сопоставления денежных потоков.

  Основу метода коэффициентов составляют обязательные нормативы ликвидности, установленные Банком России. В настоящее время в соответствии с Инструкцией Банка России № 110-И коммерческие банки рассчитывают нормативы мгновенной (), текущей () и долгосрочной () ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как соотношение между активами и пассивами баланса банка с учетом их сроков, сумм и видов.

  Норматив мгновенной ликвидности банка () определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования по следующей формуле:

  (1)

  где - высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости могут быть реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств;

  - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении;

  - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования.

  Минимально допустимое числовое значение норматива устанавливается в размере 15%. Показывает, какую долю обязательств до востребования банк может погасить немедленно.

  Норматив текущей ликвидности банка () определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней, скорректированных на величину минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней по следующей формуле:

  (2)

  где - ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки;

  - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней;

  - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.

  Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50%. Показывает, какая часть обязательств до востребования и сроком до 30 дней может быть оплачена в этот промежуток времени за счет ликвидных активов.

  К высоколиквидным () и ликвидным () активам относятся только те финансовые активы банка, которые в соответствии с нормативными актами Банка России относятся к I и II категориям качества.

  Норматив долгосрочной ликвидности банка () определяется как отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше года, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам с оставшимся сроком до даты погашения свыше года, скорректированным на величину минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до года и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) по следующей формуле:

  (3)

  где - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям;

  - собственные средства (капитал) банка;

  - обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, за исключением суммы полученного банком субординированного кредита (займа, депозита) в части остаточной стоимости, включенной в расчет собственных средств (капитала) банка, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней;

  - величина минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций), не вошедшим в расчет показателя ОД.

  Максимально допустимое числовое значение норматива устанавливается в размере 120%. Показывает, какая часть долгосрочных вложений банка обеспечена долгосрочными ресурсами.

  Банк России с целью оценки финансовой устойчивости банков при их вступлении в систему страхования вкладов устанавливает показатели оценки ликвидности, которые характеризуют структуру и качество активов и пассивов банка с точки зрения ликвидности, стабильности и риска.

  Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств () определяется как процентное отношение высоколиквидных активов к привлеченным средствам и рассчитывается по следующей формуле:

  (4)

  где - высоколиквидные активы банка, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня;

  - привлеченные средства за вычетом резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон. Показывает, какую долю обязательств банк может выполнить в любой момент.

  Показатель мгновенной ликвидности () представляет собой фактическое значение норматива мгновенной ликвидности банка ().

  Показатель текущей ликвидности () представляет собой фактическое значение норматива текущей ликвидности банка ().

  Показатель структуры привлеченных средств () определяется как процентное отношение обязательств до востребования и привлеченных средств и рассчитывается по следующей формуле:

  (5)

  где - обязательства (пассивы) до востребования.

  Характеризует долю обязательств до востребования в общем объеме привлеченных ресурсов.

  Показатель зависимости от межбанковского рынка () определяется как процентное отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств и рассчитывается по следующей формуле:

  (6)

  где - межбанковские кредиты (депозиты) полученные;

  - межбанковские кредиты (депозиты) предоставленные.

  Характеризует степень зависимости банка от займов на рынке межбанковских кредитов.

  Показатель риска собственных вексельных обязательств () определяется как процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу) и рассчитывается по следующей формуле:

  (7)

  где - выпущенные банком векселя и банковские акцепты;

  - собственные средства (капитал) банка.

  Показывает, какую долю собственных средств составляют векселя банка.

  Показатель небанковских ссуд () определяется как процентное отношение ссуд, предоставленных клиентам - некредитным организациям, и остатков средств на счетах клиентов - некредитных организаций и рассчитывается по следующей формуле:

  (8)

  где - ссуды, предоставленные клиентам - некредитным организация (включая ссуды, предоставленные физическим лицам). Определяется как разница ссудной задолженности () и показателя ;

  - остатки средств на счетах клиентов - некредитных организаций.

  Показывает, какую долю ссуд клиенты банка - некредитные организации могут погасить за счет остатков по счетам.

  Показатель усреднения обязательных резервов () характеризует отсутствие (наличие) у банка факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов.

  В случае неиспользования банком в анализируемом периоде усреднения обязательных резервов показателю присваивается балл 1.

  Показатель обязательных резервов () характеризует отсутствие (наличие) у банка фактов неуплаченного недовзноса в обязательные резервы. Оценивается в календарных днях длительности неуплаты за месяц, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитывались показатели.

  Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков () определяется как процентное отношение суммы обязательств банка по кредиторам и вкладчикам, доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10 и более процентов, к ликвидным активам и рассчитывается по следующей формуле:

  (9)

  где - сумма обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (группам связанных кредиторов и вкладчиков), доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10 и более процентов;

  - ликвидные активы.

  Показывает, какую долю обязательств перед крупными вкладчиками банка может погасить за счет ликвидных активов в течение 30 дней.

  Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности () представляет собой среднее взвешенное значение выше приведенных коэффициентов и рассчитывается по следующей формуле:

  (10)

  где - оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

  вес - весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.

  Балльная и весовая оценки показателей ликвидности приведены в табл. 1.1 [4].

  Таблица 1.1 Бальная и весовая оценки показателей ликвидности

  Наименование показателяЗначения, %Вес1 балл2 балла3 бала4 баллаПоказатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств ()≥12˂12 и ≥7˂7 и ≥3˂32Показатель мгновенной ликвидности ()≥17˂17 и ≥16˂16 и ≥15˂153Показатель текущей ликвидности ()≥55˂55 и ≥52˂52 и ≥50˂503Показатель структуры привлеченных средств ()≤25˃25 и ≤40˃40 и ≤50˃502Показатель зависимости от межбанковского рынка()≤8˃8 и ≤18˃18 и ≤27˃272Показатель риска собственных вексельных обязательств ()≤45˃45 и ≤75˃75 и ≤90˃902Показатель небанковских ссуд ()≤90˃90 и ≤140˃140 и ≤180˃1801Показатель усреднения обязательных резервов ()отсутствие фактаналичие факта2Показатель обязательных резервов ()01-2 дня3-7 дней≥7 дней2Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков ()≤80˃80 и ≤180˃180 и ≤270≥2702

  Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности является целым числом. В случае, если дробная часть полученного показателя имеет значение, меньшее 0,35, показателю присваивается значение, равное его целой части. В противном случае показатель принимается равным его целой части, увеличенной на 1.

  Обобщающий результат характеризует состояние ликвидности следующим образом:

  1. равный 1 - «хорошее»;
  2. равный 2 - «удовлетворительное»;
  3. равный 3 - «сомнительное»;
  4. равный 4 - «неудовлетворительное».

  Помимо показателей, устанавливаемых Банком России, могут быть рассчитаны и другие коэффициенты ликвидность банка.

  Согласно международной практике главным показателем ликвидности является отношение ликвидных активов банка к общей сумме активов за вычетом обязательных резервов. Данное соотношение позволяет оценить показатель общей ликвидности (), характеризующий долю ликвидных активов в общей сумме реальных активов, т.е. качественную сторону размещения средств.

  Коэффициент общей ликвидности () рассчитывается по следующей формуле:

  (11)

  Чем выше данный показатель, тем выше ликвидность и ниже доходность. Минимально допустимое значение коэффициента устанавливается в размере 20% [15, с. 251].

  Метод оценки ликвидности с помощью коэффициентов имеет ряд недостатков. Он не приспособлен для выявления и оценки избыточной ликвидности, отсутствие управления которым приводит к потерям доходов банка. Кроме того, метод дает достаточно приближенную оценку ликвидности, поскольку методика расчета не всегда верно отражает степень сбалансированности активов и пассивов банка, так как не учитывает в полной мере реальное качество активов и пассивов банка и особенности их движения. Другой метод оценки ликвидности базируется на прогнозировании денежных потоков банка. Суть данного метода заключается в определении ликвидной позиции коммерческого банка на соответствующие даты рассматриваемого периода: общей и в разрезе валют.

  Основные положения данного метода изложены в Письме ЦБ РФ от 27 июля 2000 г. № 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций». Метод предполагает определение избытка либо дефицита ликвидных средств, накопленного и с разбивкой по периодам, на основе соотношения величины требований и обязательств банка с учетом их движения. Если за период (к определенной дате) требования к клиентам (активы) превысят обязательства банка, будет иметь место излишек ликвидности, если обязательства, означающие отток денежных средств, превышают требования (поступления) - недостаток ликвидности.

  Для определения ликвидной позиции составляется реструктурированный баланс, в котором активы и пассивы классифицируются по срокам погашения и востребования. На основании данного баланса можно определить, насколько обязательства банка покрыты первоклассными активами. В первой части таблицы учитываются ликвидные активы, отнесенные к I категории качества, во второй части таблицы располагаются обязательства банка. Кроме того, учитываются внебалансовые обязательства банка и выданные им гарантии.

  К исходным данным предъявляются следующие требования:

  1. в качестве сроков окончания договоров необходимо использовать фактические сроки предъявления требований и исполнения обязательств перед клиентами;
  2. активы банка необходимо корректировать на риск их возможной утраты;
  3. необходимо учитывать санкционированные к выдаче кредитным комитетом банка ссуды, а также ожидаемый приток депозитов;
  4. стоимость активов и обязательств необходимо увеличивать на размер наращенных процентных (дисконтных, купонных) доходов (расходов), подлежащих получению (выплате) в соответствующем временном периоде.

  В рамках таблицы рассчитываются следующие показатели: разрыв ликвидности в абсолютном выражении (величина ликвидной позиции) и процентное отношение разрыва ликвидности и обязательств банка.

  Банки самостоятельно определяют величину лимитов и предельных значений коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности исходя из сложившейся практики платежей.

  Наличие избытка или дефицита ликвидности банка в течение нескольких периодов подряд, даже при выполнении лимитов, свидетельствует о возможности потерь либо вследствие дополнительных затрат на финансирование излишка ликвидности, либо при невыгодной продаже ликвидных активов или осуществлении дополнительных заимствований.

  К недостаткам данного метода можно отнести не учет данных о притоке и оттоке средств в предшествующие периоды и включение в состав активов только ликвидных активов первой категории качества.

  Оценка платежеспособности банка основана на характеристике состояния платежей и динамики их проведения банком. Для этих целей рассматриваются обороты и остатки по соответствующим счетам оборотной ведомости кредитной организации.

  Показателями состояния платежей банка являются наличие неисполненной им задолженности перед клиентами, появление текущих задержек платежей, ухудшение динамики и сбалансированности платежей банка, которые могут свидетельствовать о росте потенциальных проблем с осуществлением платежей, отсутствие проблем в банке с осуществлением платежей, отражающие положительную и стабильную динамику платежных потоков банка .

  Итак, рассмотрены основные методы оценки ликвидности банка и их недостатки. Совместное использование результатов данных методов позволяет более точно определить величину несбалансированности ликвидности, выявить определяющие ее факторы и разработать систему мер по снижению.

  
  

  1.3. Управление ликвидностью коммерческого банка

  
  

  Управление ликвидностью в коммерческом банке многофакторный процесс деятельности банка, требующий необычайной взвешенности и обоснованности применяемых управленческих решений, проведения всестороннего анализа и прогнозирования тенденций развития, оценки рисков, знания формальных методов и математических процедур. Процесс управления ликвидностью банка также можно определить как совокупность действий и методов по управлению активами и пассивами.

  Как и в любом управленческом процессе, управление ликвидностью банка представляет собой две составные части: стратегическое управление и оперативное/текущее управление. Деятельность по стратегическому управлению направлена на обеспечение стратегической позиции, которая обеспечит будущую жизнеспособность организации в изменяющихся условиях.

  Оперативное управление связано с исполнением существующей стратегической позиции кредитной организации с целью достижения стратегических целей. В банке управляющий, занимающийся стратегией, обеспечивает постоянный потенциал прибыльности, а управляющий текущими операциями занят превращением этого потенциала в реальное ежедневное обеспечение ликвидности банка.

  К методам стратегического управления можно отнести методы управления активами: метод общего фонда (метод фондового пула); метод конверсии средств (фондов); использование научных методов управления и анализа.

  В современной практике банки используют последний вид стратегии управления ликвидностью, т. к. он позволяет одновременно учитывать сильные стороны стратегий управления активами и пассивами, нивелируя их отрицательные последствия.

  Однако количественные параметры соотношения накопленной ликвидности и покупной ликвидности и проблема определения совокупной потребности банка в ликвидности остаются одной из основных проблем управления активами и пассивами.

  Стратегия управления активами. Для реализации выбранной в процессе перспективного планирования стратегии управления ликвидностью менеджеры банка могут использовать самые различные способы. Так, стратегия управления активами требует определения подхода к расчету необходимого объема платежных средств, которые должны резервироваться в ликвидном виде для обеспечения своевременного выполнения банковских обязательств. Резервы денежных средств необходимы и для ежедневных операций банка, но их определенный излишек обеспечивает первый рубеж защиты ликвидности. Эти резервы принято называть первичными. Первичные резервы относятся к недоходным активам, поэтому формировать весь резерв ликвидности только из остатков денежных средств неразумно с точки зрения снижения рентабельности банка. Поэтому первичные резервы дополняются вторичными, в которые входят ликвидные активы, которые можно быстро реализовать и которые имеют большую оборачиваемость (банковские акцепты, векселя, первоклассные облигации). Вторичные резервы могут обеспечить определенный доход банку, оставляя возможность обратить их при необходимости в денежные средства в кратчайшие сроки и с наименьшими потерями

  Таблица 1.2 Основные положения стратегий управления банковской ликвидностью

  Виды стратегийОсновные положенияУправление активамиНакопление банком ликвидных средств в виде денежных средств и легкореализуемых ценных бумаг

  Свойства ликвидных активов:

  - наличие рынка для их быстрого превращения в деньги;

  - стабильность цен на рынке;

  - обратимость, т.е. возможность возмещения первоначальных инвестиций с минимальным рискомУправление пассивамиЗаем быстрореализуемых средств в количестве, необходимом для покрытия спроса на ликвидные средства

  Источники привлечения таких ресурсов:

  - займы на межбанковском рынке;

  - сделки «репо»;

  - учет векселей и получение займов в центральном банке

  - продажа банковских акцептов;

  - выпуск коммерческих бумаг;

  - получение займов на рынке евродолларов;

  - выпуск капитальных нот и облигацийУправление активами и пассивамиНакопление ликвидных активов для удовлетворения ожидаемого спроса на них. Покупка активов на рынке в случае возникновения неожиданных потребностей в ликвидности

  Здесь можно выделить два альтернативных подхода: метод фондового пула и метод конверсии фондов.

  Метод фондового пула предполагает объединение всех ресурсов. Затем совокупные средства распределяются между теми видами активов, которые считаются подходящими. Данный метод предполагает создание резервов ликвидности на основе анализа структуры привлеченных ресурсов банка, по каждому виду которых определяется норма резервирования. В соответствии с ней рассчитывается объем средств, сохраняемый в ликвидной форме (в т. ч. доли резервов первой очереди и второй очереди). Дальнейшие решения о размещении пассивов в работающие активы принимаются независимо от вида и сроков их привлечения. Главная задача менеджера максимизировать процентную маржу банка по всей совокупности проводимых операций.

  Метод конверсии фондов предполагает не только дифференциацию норм резервирования в зависимости от вида пассивов, но и определение основных направлений размещения ресурсов различного вида. Например, депозиты населения - в кредиты населению и ценные бумаги; депозиты корпоративных клиентов - в соответствующие кредиты и т. п. Управление процентным доходом здесь производится в рамках отдельных групп операций.

  Метод конверсии фондов (распределения средств) позволил преодолеть ограниченность метода общего фонда средств. Модель распределения активов устанавливает, что размер необходимых банку ликвидных средств зависит от источников привлечения. Этим методом делается попытка разграничить источники средств в соответствии со скоростью обращения.

  Модель определяет несколько центров «ликвидности - прибыльности» внутри самого банка, используемых из разных источников. Эти центры получили название «банков внутри банка», поскольку размещение средств из каждого центра осуществляется независимо от размещения средств из других источников. Иными словами, банк сберегательных вкладов, банк срочных вкладов, банк срочных вкладов и основного капитала.

  Главным преимуществом данного метода является уменьшение доли высоколиквидных активов и вложение дополнительных средств в ссуды и инвестиции, что ведет к увеличению прибыли.

  Недостатками данного метода является то, что хотя в основу выделения различных центров «ликвидности - прибыльности» положена скорость обращения различных видов вкладов, может не быть тесной связи между скоростью обращения вкладов той или иной группы и колебаниями общей суммы вкладов. Так, средства, помещенные во вклады до востребования, могут обернуться в течение года до 40 раз. При этом одни клиенты изымают деньги, другие, напротив, вносят деньги в банк, в результате чего остатки на вкладах до востребования могут колебаться в течение года всего лишь на 10%.

  Другим недостатком этого метода является то, что он предполагает независимость источников средств от путей их использования. На практике же часть вкладчиков банка одновременно являются его заемщиками. А это значит, что часть новых вкладов должна быть направлена на кредитование владельцев этих вкладов, что является основанием для построения финансовой пирамиды.

  Идея управления обеспечения ликвидностью посредством создания ликвидных резервов на практике конкретизируется несколькими методами управления ликвидностью: структуры средств и трансформации активов.

  Метод структуры средств. Суть метода в соотнесении объема необходимых резервов ликвидности и заявок по стандартным кредитам с объемом имеющихся ликвидных активов. При использовании этого метода для оценки потребностей банка в ликвидных резервах источники ресурсов банка разделяются на категории, исходя из вероятности их изъятия из бизнеса банка. Далее, устанавливается, например, 100%-й резерв по транзитным средствам, 50% - по прочим нестабильным пассивам, 15% - по срочным депозитам и т. д. Кроме этого, банк должен быть готов в любое время предоставить кредит, включая крупный, удовлетворяя спрос со стороны кредитоспособных клиентов.

  Метод трансформации активов непосредственно позволяет формировать резервы ликвидных средств не только в денежной форме (для выполнения обязательств банком пригодна только эта форма), но и в виде резервов второй очереди. В случае возникновения потребности в денежных средствах, метод предполагает выборочную продажу активов до тех пор, пока не будет удовлетворен спрос на наличные средства.

  Стратегия управления пассивами. Данная стратегия является относительно «молодой». Защитники ее утверждают, что банки могут решить проблему ликвидности путем привлечения дополнительных ресурсов с рынка.

  Под управлением пассивами в рамках стратегии понимаются действия, направленные на удовлетворение нужд в ликвидности путем активного изыскания заемных средств по мере необходимости в количестве, достаточном для покрытия всего ожидаемого спроса на ликвидные средства.

  Методы управления пассивами: управление резервной позицией, управление кредитной позицией и измерение движения денежных средств.

  Основным методом, конкретизирующим смысл стратегии управления пассивами, является метод управления резервной позицией.

  Метод предполагает учет объема открытых на банк кредитных лимитов в качестве резервов второй очереди. В этой ситуации банк не формирует заранее эти резервы в виде портфелей легкореализуемых, ликвидных ценных бумаг и прочих подобных активов, а размещает имеющиеся ресурсы в более доходные, но и мене ликвидные активы, рассчитывая, в случае необходимости, приобрести необходимый объем пассивов на рынке.

  Преимущества метода очевидны: сокращается доля низкодоходных активов; в случае изъятия депозитов валюта баланса банка остается неизменной, ибо банк не ликвидирует вторичные резервы. С другой стороны, при использовании данного метода риск ликвидности дополняется такими видами риска как:

  1) риск изменения процентных ставок;

  2) риск доступности фондов (который определяется в первую очередь емкостью межбанковского рынка).

  Выделяют еще один метод управления пассивами - метод управления кредитной позицией. Хотя данный метод выходит за рамки стратегии управления пассивами. Суть метода состоит в том, чтобы учитывать в качестве источника ресурсов объем средств, которые могут высвободиться из кредитных вложений, если не возобновлять погашенные кредиты или реализовывать действующие кредиты.

  Применяется данный метод в той или иной степени повсеместно. Высвобождение средств из кредитных операций практически в любом банке формирует стабильный источник ресурсов.

  В качестве методов управления ликвидностью в рамках стратегии управления пассивами, можно выделить метод измерения движения денежных средств. Данный метод подразумевает отслеживание динамики изменения объема потребности в ликвидности и источников ее удовлетворения, причем в качестве источников рассматриваются именно существующие невыбранные на текущий момент и на перспективу лимиты межбанковского кредитования.

  Стратегия управления активами и пассивами. Суть ее состоит в организации денежных потоков банка таким образом, что по возможности вся потребность банка в ликвидных ресурсах покрывается за счет высвобождения ресурсов из активных операций, срок по которым истек, либо за счет естественного прироста пассивной базы банка. Реализация данной стратегии позволяет свести к минимуму чередующиеся ситуации «избыток - недостаток» ресурсов банка, ибо предполагает возможность заблаговременно покрывать оттоки средств их притоками и наоборот. В идеале стратегия управления активами и пассивами позволяет если не отказаться от использования прочих стратегий, то свести потребность в различных резервах второй очереди к минимуму.

  Основным методом управления активами и пассивами считается метод источников и использования средств, предполагающий расчет объема ликвидных активов на основе изучения денежных потоков по всем договорам и сделкам банка. Данный метод позволяет прогнозировать динамику денежных потоков, а также избытка или недостатка ликвидных ресурсов на достаточно длительных горизонтах планирования, что позволяет считать его наиболее эффективным средством поддержки решений по управлению ликвидностью.

  В качестве одной из относительно несложных форм реализации метода управления активами и пассивами является метод анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств, предложенный Письмом ЦБ РФ «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций» от 27.07.2000 г. № 139-Т.

  На практике метод источников и использования средств для целей управления ликвидностью может реализоваться и посредством значительно более сложных методов имитационного моделирования. Суть метода состоит в создании самостоятельно функционирующей модели денежных потоков банка, включающей не только отдельные события, сбывающиеся с высокой долей вероятности, но и среднестатистические показатели изменения ресурсной базы и работающих активов банка.

  Рассмотренные выше методы стратегического управления банковской ликвидностью опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Поэтому в отличие от стратегического планирования ликвидностью банка, которое в целом определяет направления организации работы банка, в задачи оперативного управления входит ежедневное обеспечение необходимого уровня ликвидности банка.

  
  

  Глава 2. Анализ ликвидности и платежеспособности ПАО «Банк УралСиб»

  
  

  2.1. Краткая экономическая характеристика банка

  
  

  Основная деятельность ПАО «Банк УралСиб» включает в себя привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады, открытие и ведение счетов юридических и физических лиц, осуществление кассовых и расчетных операций, кредитование юридических и физических лиц, предоставление гарантий, осуществление операций с драгоценными металлами, с ценными бумагами (в т.ч. брокерскую, дилерскую и депозитарную деятельность), доверительное управление денежными средствами и иным имуществом физических и юридических лиц, а также куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах.

  Головная организация ПАО «Банк УралСиб» расположена в Москве. Интегрированная региональная сеть продаж финансовых продуктов и услуг Банка представлена в 7 федеральных округах и 46 регионах и по состоянию на 1 декабря 2017 года насчитывает:

  1. 6 филиалов
  2. 279 точек продаж
  3. 1490 банкоматов
  4. 523 платежных терминала
  5. 23246 POS-терминалов

  Кроме собственной сети, Банк поддерживает работу объединенной банкоматной сети «ATLAS» единое технологическое решение для банков-партнеров.

  Банку присвоены рейтинги международных рейтинговых агентств:

  1. «В+» Fitch Ratings
  2. «B-» Standard&Poors
  3. «B3» Moodys Investors Service

  ПАО «Банк УралСиб» развивается как универсальный банк, акцентируясь на расчетно-кассовом обслуживании населения и организаций, ориентируясь на региональный розничный рынок банковских услуг и стремясь к взаимовыгодному сотрудничеству с хозяйствующими субъектами малого, а также среднего корпоративного бизнеса.

  Стратегическим направлением развития ПАО «Банк УралСиб» является повышение качества предоставляемых услуг, диверсификация банковских продуктов для различных целевых групп клиентов.

  В течение 2016-2017 гг. ПАО «Банк УралСиб» развивал следующие приоритетные направления деятельности:

  1. расчетно-кассовое обслуживание корпоративных клиентов и клиентов физических лиц, в том числе расчеты с использованием банковских карт, развитие сети и базы по приему платежей;
  2. кредитование корпоративных клиентов и клиентов физических лиц.

  Высшим органом управления Банка является его Общее собрание акционеров. Порядок созыва и проведения Общего собрания акционеров Банка определяется Федеральным законом «Об акционерных обществах», иными правовыми актами Российской Федерации, Уставом банка.

  Банк определил для себя следующую концепцию развития и организации системы внутреннего контроля:

  1. стандартизация операций банка в рамках определенных технологических процессов;
  2. разработка технологических карт с описанием контрольных процедур;
  3. переход от регламентации банковских процессов к регламентации банковских операций.

  ПАО «Банк УралСиб» определена политика управления банковскими рисками, которая, наряду с другими внутренними документами, определяющими политику Банка на рынке банковских операций услуг (продуктов), является одним из главных инструментов реализации стратегии развития Банка. В процессе осуществления своей деятельности Банк подвергается воздействию следующих рисков (групп рисков):

  1. кредитный риск;
  2. риск ликвидности;
  3. рыночный риск;
  4. операционный риск и прочие нефинансовые риски.

  В целях оперативного обслуживания клиентов действует система удаленного управления счетом «Банк-Клиент», 35% клиентов используют дистанционное управление счетом.

  Банк является участником системы обязательного страхования вкладов физических лиц с 20.01.2005.

  Оценка капитала осуществляется по результатам оценок показателей достаточности собственных средств (капитала), общей достаточности капитала и оценки качества капитала банка (табл. 2.1, приложение 8).

  Таблица 2.1 Анализ капитала Банка за 2013-2017 гг., тыс. руб.

  Наименование статьиЗначение, тыс. руб.2013 год2014 год2015 год2016 год2017 годПоказатель достаточности собственных средств (капитала)23,222,721,223,328,8Показатель общей достаточности капитала 1010101010Показатель оценки качества капитала 3030303030Наименование статьиТемп роста, %2017 / 20132017 / 20142017 / 20152017 / 2016Показатель достаточности собственных средств (капитала)124,14126,87135,85123,61Показатель общей достаточности капитала 100,00100,00100,00100,00Показатель оценки качества капитала 100,00100,00100,00100,00

  На рисунке 2.1 представим динамику показателей капитала банка за 5 лет.

  Рис. 2.1. Динамика показателей капитала Банка

  Исследование баланса структуры коммерческого банка следует начинать с анализа собственных средств и пассива, характеризующих источники средств, так как именно пассивные операции в значительной степени предопределяют условия формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. динамику активов и собственного капитала (табл. 2.2, рис. 2.2).

  Таблица 2.2 Динамика роста собственных средств в 2013-2017 гг., тыс. руб.

  Наименование статьиЗначение, тыс. руб.2013 год2014 год2015 год2016 год2017 годСобственные средства (капитал)401 258403 457405400411 908421 450Наименование статьиТемп роста, %2017 / 20132017 / 20142017 / 20152017 / 2016Собственные средства (капитал)105,03104,46103,96102,32

  На рисунке 2.2 представим динамику собственных средств банка за 5 лет.

  Рис. 2.2. Динамика собственных средств Банка в 2013-2017 гг., тыс. руб.

  Капитал Банка за три года увеличился с 405400 тыс. руб. и составил 421 450 тыс. рублей. Существенными факторами увеличения собственных средств Банка стали: капитализация полученной прибыли и привлечение субординированного депозита сроком на 10 лет.

  Далее рассмотрим динамику роста активов Банка (табл. 2.3, рис. 2.3).

  Таблица 2.3 Динамика роста активов Банка в 2013-2017 гг., тыс. руб.

  Наименование статьиЗначение, тыс. руб.2013 год2014 год2015 год2016 год2017 годВеличина активов220312422454542 3242422 959 3142946 455Наименование статьиТемп роста, %2017 / 20132017 / 20142017 / 20152017 / 2016Величина активов133,74131,22126,7799,57

  На рисунке 2.3 представим динамику активов банка за 5 лет.

  Рис. 2.3. Динамика активов Банка в 2013-2017 гг., тыс. руб.

  За период с 2013 г. по 2017 г. Банк увеличил активы с 2 324242 тыс. руб. до 2946 455 тыс. руб. Основное влияние на рост активов оказал приток средств негосударственных коммерческих организаций, увеличение депозитов юридических лиц, а так же прирост средств населения.

  Далее рассмотрим структуру пассивов Банка. За пять лет Банк динамично наращивал ресурсную базу. Работа по совершенствованию ресурсной базы, продуманная процентная политика, повышение качества обслуживания позволили увеличить объем ресурсов более чем на 40 % и довести его до 2973 млн. рублей (табл. 2.4, рис. 2.4, 2.5).

  Таблица 2.4 Состав и динамика пассивов 2013-2017 гг., тыс. руб.

  Наименование статьиСумма, тыс. руб.2013 год2014 год2015 год2016 год2017 годСредства кредитных организаций39 654302312344300Средства клиентов (некредитных организаций), из них2 015 4572 154 7812 145 2012 456 2742 382 477- вклады физических лиц1 025 4681 029 6541 014 5071 169 843958 890Выпущенные долговые обязательства44 25459 87443 45754 31392 558Прочие обязательства133 584126 578137 09922 19937 764Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон18 75419 54715 14514 27611 906Всего пассивы2 251 7032 361 0822 341 2142 547 4062 525 005Наименование статьиТемп роста, %2017 / 20132017 / 20142017 / 20152017 / 2016Средства кредитных организаций0,7699,3496,1587,21Средства клиентов (некредитных организаций), из них118,21110,57111,0697,00- вклады физических лиц93,5193,1394,5281,97Выпущенные долговые обязательства209,15154,59212,99170,42Прочие обязательства28,2729,8327,55170,12Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон63,4960,9178,6183,40Всего пассивы112,14106,94107,8599,12

  На рисунке 2.4 представим структуру пассивов банка на 2017 г.

  Рис. 2.4. Структура пассивов на 2017 г., %

  На рисунке 2.5 представим динамику пассивов за 5 лет.

  Рис. 2.5. Динамика пассивов в 2013-2017 гг., тыс. руб.

  На 2017 г. большую часть пассивов банка, как и в предыдущем году составляли средства на счетах клиентов - юридических и физических и лиц (2 382 777 тыс. руб. или 95% на 2017 г.). Привлеченные средства были размещены как в высоколиквидные активы межбанковские кредиты и депозиты, ликвидные ценные бумаги, так и в кредиты корпоративным клиентам и физическим лицам.

  С 2013 г. по 2017 г. увеличились объемы почти по всем статьям привлеченных ресурсов, ключевой составляющей ресурсной базы Банка являлись остатки на счетах клиентов. Совокупная сумма обязательств по остаткам на расчетных и текущих счетах увеличилась с 312 + 2 145201 = 2 145 513 тыс. рублей до 300 + 2 382477 = 2 382 777тыс. рублей.

  В оценке кредитоспособности заемщиков Банк придерживается консервативного подхода. Существующие в Банке процедуры анализа кредитоспособности заемщиков позволяют выявить и исключить участие в высоко рисковых проектах на начальных этапах принятия решения. Кроме того, в Банке действует система лимитов, установленных как на группы заемщиков, так и на виды кредитных продуктов. Эти мероприятия позволили сохранить высокое качество кредитного портфеля (табл. 2.5, рис. 2.6, 2.7).

  Таблица 2.5 Динамика и состав кредитов 2013-2017 гг., тыс. руб.

  Наименование статьиСумма, тыс. руб.2013 год2014 год2015 год2016 год2017 годВеличина выданных кредитов, в том числе986 457954 6541 067 0011 027 8241 184 777- корпоративным клиентам264 785254 875281 659221 795483 922- физическим лицам148 678177 587182 342201 029315 855- банкам572 994522 192603 000605 000385 000Наименование статьиТемп роста, %2017 / 20132017 / 20142017 / 20152017 / 2016Величина выданных кредитов, в том числе120,10124,11111,04115,27- корпоративным клиентам182,76189,87171,81218,18- физическим лицам212,44177,86173,22157,12- банкам67,1973,7363,8563,64

  Значительная часть размещенных ресурсов по-прежнему приходилась на кредиты корпоративным клиентам и клиентам физическим лицам. На 2017 г. кредитный портфель банка увеличился и составил 1 184 777 тыс. руб.

  Рис. 2.6. Динамика объемов кредитов, тыс. руб.

  В целях создания и развития рынка жилищного ипотечного кредитования граждан в 2016-2017 гг. принял участие в реализации программ ипотечного кредитования. В рамках реализации данных проектов, Банком предоставлено 182 долгосрочных ипотечных кредита на сумму более 300 млн. руб.

  Рис. 27. Структура кредитного портфеля на 2017 г., %

  В структуре вкладов 70% занимают «дорогие» срочные вклады (вклады, на определенный срок, оформленные под высокий процент), (рис. 2.8).

  Рис. 2.8. Структура вкладов населения на счетах на 2017 г., %

  Рост доли вкладов, действующих в режиме до востребования, на 5% обеспечен проведенной в течение года работой по заключению договоров на перечисление доходов населения во вклады, это обусловлено тем, что были заключены договоры с рядом предприятий с общим фондом заработной платы 12 млн. рублей в год. Часть предприятий перечисляют заработную плату во вклады без заключения договора. Увеличение объемов безналичных перечислений привело к снижению стоимости рублевых ресурсов физических лиц на 7 процентных пункта до 9,96% годовых.

  В целях формирования стабильной ресурсной базы для долгосрочных инвестиционных вложений и обеспечения сбалансированности активов и пассивов проводится работа по привлечению средств населения во вклады с длительными сроками хранения. По состоянию на 2017 г. доля «новых» видов вкладов составила 8 млн. рублей или 7% в общей сумме привлеченных рублевых средств физических лиц.

  Количество эмитированных микропроцессорных карт выросло с 2,4 тыс. шт. до 3,6 тыс. шт. Сумма остатков средств на счетах МПК выросла с 2,7 до 5,2 млн. рублей, или на 193%. Показатель эмиссии пластиковых карт по региону в расчете на 1000 населения составил 47 штук (на начало 2016 г. 35 штук).

  
  

  2.2. Анализ ликвидности и платежеспособности банка

  
  

  Анализ ликвидности и платежеспособности начнем с оценки сбалансированности активов и пассивов банка, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных пассивов. Для оценки ликвидности баланса сгруппируем активы по степени ликвидности, а обязательства по степени срочности. Результаты группировки активов представлены в таблице 2.6 и на рис. 2.9.

  Таблица 2.6 Группировка активов по степени ликвидности 2013-2017 гг.

  Наименование статьиСумма, тыс. руб.2013 год2014 год2015 год2016 год2017 годВысоколиквидные активы275 391282 927281 233378 792365 360Ликвидные активы363 515361 518390 473494 205497 951Активы долгосрочной ликвидности1 379 1561 407 9001 466 5971 858 4491 853 320Низколиквидные и неликвидные активы185 062193 109185 939227 867229 823Всего активов2 203 1242 245 4542 324 2422 959 3142 946 455Наименование статьиТемп роста, %2017 / 20132017 / 20142017 / 20152017 / 2016Высоколиквидные активы132,67129,14129,9196,45Ликвидные активы136,98137,74127,53100,76Активы долгосрочной ликвидности134,38131,64126,3799,72Низколиквидные и неликвидные активы124,19119,01123,60100,86Всего активов133,74131,22126,7799,57

  Рис. 2.9. Группировка активов банка по степени ликвидности

  Из таблицы 2.8 следует, что в структуре активов преобладают активы долгосрочной ликвидности (62,9%) сроком погашения свыше 1 месяца. За рассматриваемый период их доля увеличилась на 6,6% при аналогичном снижении доли ликвидных активов. Это указывает на снижение текущей ликвидности банка при росте долгосрочной. С одной стороны, это повышает иски банка, но с другой стороны увеличивает банковские доходы. Высоколиквидные активы имеют в абсолютном выражении растущую динамику, однако их удельный вес практически не изменился и составил в 2017 г. 12,4%, что позитивно оценивает структуру активов. Неликвидные активы занимают наименьшую долю в структуре активов.

  Группировка обязательств по степени срочности отражена в таблице 2.7 и на рис. 2.10.

  Таблица 2.7 Пассивы по степени ликвидности 2013-2017 гг.

  Наименование статьиСумма, тыс. руб.2013 год2014 год2015 год2016 год2017 годДолговые обязательства236 429257 358238 804257 288262 601Среднесрочные обязательства927 702994 016978 6271 067 3631 045 352Краткосрочные обязательства592 198623 326634 469680 157669 126Обязательства до востребования495 375486 383489 314542 597547 926Всего пассивов2 251 7032 361 0822 341 2142 547 4062 525 005Наименование статьиТемп роста, %2017 / 20132017 / 20142017 / 20152017 / 2016Долговые обязательства111,07102,04109,96102,06Среднесрочные обязательства112,68105,16106,8297,94Краткосрочные обязательства112,99107,35105,4698,38Обязательства до востребования110,61112,65111,98100,98Всего активов112,14106,94107,8599,12

  Анализ. показывает, что в структуре обязательств превалируют «среднесрочные пассивы» (41,4%) сроком погашения от 1 месяца до 1 года. Однако к концу 2017 г. их доля снизилась на 4,8%. В анализируемом периоде наблюдается снижение доли привлечений банка на сроки «до востребования» при росте на сроки до 30 дней (14,9%), что негативно характеризует качество ресурсной базы банка. В совокупности такие средства составляют 48,1%, что ограничивает возможности банка в размещении средств на длительные сроки. Вместе с тем рост удельного веса «долгосрочных» пассивов (на 4,4%) позитивно оценивает кредитный потенциал данного банка.

  Рис. 2.10. Группировка пассивов по степени ликвидности

  Далее проведем анализ нормативов ликвидности ПАО «Банк УралСиб» (табл. 2.8 и рис. 2.11).

  По состоянию на 2017 год норматив достаточности собственных средств (капитала) (норматив Н1) успешно выполняется ПАО «Банк УралСиб», превышая минимально допустимый уровень. Это свидетельствует о том, что собственного капитала у ПАО «Банк УралСиб» достаточно для дальнейшего развития и увеличения активов.

  Норматив мгновенной ликвидности (Н2) также выполняется ПАО «Банк УралСиб» с большим «запасом», что свидетельствует о высоком уровне платежеспособности банка, обеспеченном наличием высоколиквидных активов: денежных средств в кассе и банкоматах, остатков на корсчете в Центральном банке, вложений в госбумаги и прочего.

  Таблица 2.8 Нормативы ликвидности 2013-2017 гг.

  Наименование статьиСумма, тыс. руб.2013 год2014 год2015 год2016 год2017 годНорматив мгновенной ликвидности банка (Н2)41,643,844,547,952,8Норматив текущей ликвидности банка (Н3)7880,27981,776Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4)5355545554Норматив достаточности собственных средств (Н1.0)13,113,213,513,713,9Норматив достаточности базового капитала банка (Н1.1)10,210,210,510,510,3Норматив достаточности основного капитала банка (Н1.2)10,110,110,510,510,3Наименование статьиТемп роста, %2017 / 20132017 / 20142017 / 20152017 / 2016Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2)126,92120,55118,65110,23Норматив текущей ликвидности банка (Н3)97,4494,7696,2093,02Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4)101,8998,18100,0098,18Норматив достаточности собственных средств (Н1.0)106,11105,30102,96101,46Норматив достаточности базового капитала банка (Н1.1)100,98100,9898,1098,10Норматив достаточности основного капитала банка (Н1.2)101,98101,9898,1098,10

  Нормативы текущей и долгосрочной ликвидности (Н3 и Н4) также выполнены с существенным резервом относительно предельного значения, установленного ЦБ РФ.

  Рис. 2.11. Нормативы ликвидности

  Для оценки ликвидности и платежеспособности используем методику согласно Указанию Банка России от 16.01.2004 N 1379-У. Устойчивое выполнение обязательных нормативов Банка России свидетельствует о низком уровне принимаемых на себя рисков, что обуславливает высокую степень устойчивости Банка (таблица 2.9).

  Таблица 2.9 Балльная и весовая оценки группы показателей оценки ликвидности

  Наименование показателяУсловное обозна-чениеЗначенияВес2013 год2014 год2015 год2016 год2017 годПоказатель общей краткосрочной ликвидности ПЛ132313033352Показатель мгновенной ликвидности ПЛ241,643,844,547,952,83Показатель текущей ликвидности ПЛ37880,27981,7763Показатель структуры привлеченных средств ПЛ425252525252Показатель зависимости от межбанковского рынка ПЛ5888882Показатель риска собственных вексельных обязательств ПЛ645454545452Показатель небанковских ссуд ПЛ785858585851Показатель усреднения обязательных резервов ПЛ8нетнетнетнетнет2Показатель обязательных резервов ПЛ9нетнетнетнетнет2Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков ПЛ1080808080802Показатель неисполненных банком требований перед кредиторами ПЛ11нетнетнетнетнет3

  Рис. 2.12. Показатели оценки ликвидности

  Расчет обобщающего результата производится по следующей формуле:

  РГЛ = : ,(2.1)

  За пять лет в банке РГЛ = 1, т.е. состояние ликвидности хорошее.

  В банке существуют специальные процедуры управления активами и пассивами, что позволяет ежедневно выполнять все обязательные нормативы.

  
  

  2.3 Система управления ликвидностью и платежеспособностью банка

  
  

  Построение адаптивной политики управления ликвидностью и платежеспособностью, работающей как единый организм, является одной из приоритетных задач ПАО «Банк УралСиб». Выбор правильного подхода и технологий интеграции различных систем и частей политики управления ликвидностью и платежеспособностью во многом определяет возможности эффективности деятельности ПАО «Банк УралСиб» в целом.

  Интеграционные решения в области политики управления ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Банк УралСиб» это совокупность методов и технологий, которые позволяют в ограниченные сроки и с минимальными затратами обеспечить совместное функционирование подразделений, ответственных за реализацию и контроль соотношения активов и пассивов ПАО «Банк УралСиб».

  Интеграционные технологии позволяют не только обеспечить прозрачность бизнес-процессов и единое финансовое пространство в ПАО «Банк УралСиб», но и сохранить инвестиции в существующую инфраструктуру.

  Интеграционная платформа политики управления ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Банк УралСиб» дает возможность реализовать в общем случае произвольные интеграционные сценарии: синхронизацию политики, совместную работу подразделений, сквозные бизнес-процессы.

  В отличие от неинтегрированной политики, политика управления ликвидностью и платежеспособностью на основе интеграционных процессов формируется по контрольным направлениям управления ликвидностью и платежеспособностью, требующим обеспечения наиболее эффективного управления для достижения стратегической цели деятельности.

  Осуществляемое с учетом интегрированной политики управления ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Банк УралСиб» бизнес-процессы направлены, прежде всего, на основные аспекты осуществления деятельности.

  1. Формирование перечня центров ответственности и обоснование выбора базовых объектов политики управления ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Банк УралСиб».

  2. Разработка методологии и технологии системы отчетности в структуре политики управления ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Банк УралСиб».

  3. Разработка и внедрение отчетности в структуре политики управления ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Банк УралСиб» системы планирования по объектам.

  4. Организация отчетности и последующего анализа показателей по отдельным статьям активов и пассивов ПАО «Банк УралСиб».

  5. Развитие системы отчетности и анализа в зависимости от направлений развития и изменений в управлении ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Банк УралСиб».

  Соответственно, в основу политики управления ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Банк УралСиб» определяются не статистические методы, планы экономии, а план управления ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Банк УралСиб», строящийся с учетом внешней среды.

  В процессе реализации политики управления ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Банк УралСиб» разрабатываются мероприятия, способствующие повышению уровня доходности активов, ликвидности и платежеспособности, а также минимизации возможных рисков.

  Эффективная политика управления ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Банк УралСиб» это переход от разрозненной реализации бизнес-процессов к глубокой интеграции политики, находящихся в рамках управления ликвидностью и платежеспособностью. Интеграционная платформа дает возможность реализовать в общем случае произвольные интеграционные сценарии: синхронизацию управления ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Банк УралСиб», совместную работу подразделений, сквозные бизнес-процессы.

  Представим в таблице 2.10 основные направления улучшения политики управления ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Банк УралСиб» на основе интеграционных процессов.

  Таблица 2.10 Основные направления улучшения политики управления ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Банк УралСиб»

  создание внутренней инфраструктуры для реализации целей управления ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Банк УралСиб»умение обосновать эффективность реализуемых планов в области управления ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Банк УралСиб»создание внутренней инфраструктуры для целей увеличения доходным активов ПАО «Банк УралСиб»- соблюдение стандартов и улучшение работы сотрудников в области управления ликвидностью и платежеспособностью

  - безопасность управления ликвидностью и платежеспособностью

  - изменение и усовершенствование внутренних процессов управления ликвидностью и платежеспособностью- системный подход при разработке планов, применение показателей эффективности;

  - мониторинг, оценка достижения целей управления ликвидностью и платежеспособностью;

  - анализ опыта политики управления ликвидностью и платежеспособностью- внедрение страхования кредитных продуктов ПАО «Банк УралСиб»;

  - совершенствование управления кредитными рисками

  Итак, на основе выявленных недостатков, рассмотрим пути повышения эффективности политики управления ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Банк УралСиб» на основе интеграционных процессов:

  1. Повышение экономической эффективности деятельности напрямую зависит от реализации комплексной согласованной на различных уровнях политики управления ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Банк УралСиб» только при условии взаимного сотрудничества разных подразделений, при четко определенных целях, задачах, приоритетах и направлениях с учетом интересов всех возможных участников деятельности.

  2. Содержание политики управления ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Банк УралСиб», функционирующей в условиях быстро меняющихся тенденций спроса на услуги, состоит в обеспечении потребностей клиентов и покупателей в банковской отрасли. Развитие ПАО «Банк УралСиб» и обеспечение политики управления ликвидностью и платежеспособностью предполагает решение комплекса задач: поэтапное решение накопившихся структурных проблем, обновление информационной базы, постоянное отслеживание тенденций развития инноваций и технологий и опережающее применение их на практике.

  3. Политика управления ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Банк УралСиб» сможет стать эффективной лишь при наличии организационно-экономического механизма ее реализации, учитывающего особенности функционирования.

  4. Рациональная организация политики управления ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Банк УралСиб» предполагает выстраивание приоритетов развития в зависимости от актуальности того или иного направления на различных этапах его развития.

  Таким образом, ПАО «Банк УралСиб» развивается как универсальный банк, акцентируя на расчетно-кассовом обслуживании населения и организаций, ориентируясь на региональный розничный рынок банковских услуг и стремясь к взаимовыгодному сотрудничеству с хозяйствующими субъектами малого, а также среднего корпоративного бизнеса.

  Глава 3. Пути повышения ликвидности и платежеспособности банка ПАО «Банк УралСиб»

  
  

  3.1 Рекомендации по управлению активами банка с целью повышения ликвидности и платежеспособности

  
  

  Сегодня доминирует интегрированный подход, который заключается в скоординированном управлении финансами ПАО «Банк УралСиб», в процессе которого через согласование управленческих решений и достижение определенных пропорций между активными и пассивными операциями достигается несколько целей, таких как повышение прибыли, снижение рисков, анализ и контроль ликвидности, управление спрэдом.

  Учитывая проблемы в области качества управления активами ПАО «Банк УралСиб», недостатки существующей стратегии с учетом разработки концепции стандартизации банковской деятельности, для эффективного управления бизнес-процессами и достижения плановых показателей, необходима систематизация. Основной задачей данной систематизации является обеспечение ответственными должностными лицами реализации и внедрения соответствующих процессов, стандартов и обеспечение их исполнения всеми сотрудниками всех подразделений ПАО «Банк УралСиб».

  Основное управление активами сосредоточено в политике ПАО «Банк УралСиб», которая выражается в определенных установках относительно операций с клиентами посредством взаимодействия банковского персонала. Успешное управление, таким образом, зависит от профессионального уровня руководства ПАО «Банк УралСиб» и квалификации служащих.

  Эффективность реализации мероприятий по улучшению активами ПАО «Банк УралСиб» определяется показателями дополнительной прибыли от разработанных мероприятий, по результатам которых корректируется существующий план мероприятий, направленный на их повышение, который утверждается ответственными должностными лицами.

  Рассмотрим в табл. 2.11 план мероприятий по каждому из направлений: соблюдение стандартов и улучшение работы сотрудников банка в области управления активами, безопасность управления активами, изменение и усовершенствование внутренних процессов управления активами.

  Таблица 2.11 Мероприятия по управлению активами ПАО «Банк УралСиб»

  1. Соблюдение стандартов и улучшение работы сотрудников в области управления активами2. Безопасность управления активами3. Изменение и усовершенствование внутренних процессов управления активамиПроведение аттестацииОпределение типов риска безопасностиУстранение причин возникновения системных обращенийДоведение информации по результатам проверок до сотрудников на всех уровняхПроведение расследований, анализ и выявление причин появления рисковМониторинг динамики поступления обращений после устранения причин их возникновенияПрименение мер воздействия к сотрудникам, показатели выполнения стандартов качества которых ниже планового показателяРазработка мероприятий по устранению рисковУсовершенствование работы существующих процессов в качестве меры по профилактике появления обращений клиентовПланирование, составление графиков и организация обучения сотрудников технологиям продаж и стандартам качества обслуживания, в том числе дистанционныхКонтроль и корректировка мероприятийУсовершенствование процессов обслуживания, (упрощение скриптов, программ, процессов, процедур и прочее)Разработка нефинансовой мотивации (например, организация конкурсов по определению лучшего сотрудника)

  Для эффективного управления бизнес-процессами управления активами ПАО «Банк УралСиб» и достижения плановых показателей данные показатели должны измеряться на регулярной основе. Если показатели банка соответствуют развитию, можно считать результат реализации плана мероприятий успешным как в целом, так и в части выполняемых действий. В случае, если часть или большинство показателей соответствуют стагнации, следует либо корректировать план мероприятий в части соответствующих направлений, либо принимать решение об изменении плана мероприятия в целом.

  План мероприятий должен сопровождаться промежуточной оценкой результатов его реализации, составлением регулярной отчетности по результатам, встречами для обсуждения и корректировке в случае необходимости.

  Учитывая доминирование кредитного портфеля в структуре активов, система управления активами ПАО «Банк УралСиб» должна предусматривать возможность комплексной оценки заемщиков.

  Для эффективного управления кредитными рисками ПАО «Банк УралСиб» необходимо управлять всеми уровнями иерархии кредитного риска. Внедрение системы транзакционного или портфельного уровня без анализа состояния и динамики развития экономики регионов и отраслей не может решить задачу управления. Региональные и отраслевые экономики определяют состояние кредитоспособности, как предприятий, так и населения. Это особенно важно в периоды кризисного состояния рынка, когда в плохом состоянии оказываются не отдельные предприятия, а целые отрасли национальной экономики.

  В настоящее время человеческий фактор в системе кредитования банка ПАО «Банк УралСиб» играет огромную роль. Оценку кредитоспособности заемщика, оценку качества кредита, оценку качества кредитного портфеля проводят сотрудники ПАО «Банк УралСиб», во многом руководствуясь своей экспертной оценкой, которая напрямую зависит от их квалификации, от возможности в комплексе оценить все факторы риска. ПАО «Банк УралСиб» становится заложником решений, принимаемых кредитными менеджерами.

  Единая система дает возможность централизованного управления кредитным портфелем, устанавливая критерии принятия решения о выдаче кредита, основанные на анализе параметров текущего портфеля и макроэкономической ситуации.

  Система управления кредитными рисками должна состоять из трех под систем:

  1. Подсистема, предназначенная для количественной оценки и управления рисками транзакционного уровня.

  2. Подсистема, предназначенная для количественной оценки и управления кредитными рисками портфельного уровня.

  3. Подсистема, предназначена для моделирования и количественной оценки рисков макроэкономики, региональной экономики и динами отраслей.

  В российской практике рынке существует выбор из нескольких систем скоринга и управления кредитным риском. Функционал представленной системы обеспечивает наиболее полное управление кредитными рисками банка за счет контроля рисков как транзакционного, так и портфельного уровней.

  Преимуществом системы также является настройка всех используемых моделей на условия российского рынка, в то время как западные компании предлагают модели, настроенные на экономику других стран с отличной от нас структурой (например: предлагаются модели, работающие в Турции, где более 60% ВВП приходится на сферу услуг, из которых более половины на туристический бизнес), такие модели не могут адекватно работать для управления кредитными рисками в российских условиях.

  Система позволяет сотрудникам банка самостоятельно решать множество задач управления в автономном режиме при помощи средств, встроенных в систему. Такие возможности резко снижают совокупную стоимость владения системой.

  Сама процедура управления кредитным риском весьма сопряжена с стратегией финансового учреждения в сфере кредитования и соблюдением ее сотрудниками, которые участвуют, непосредственно, в ходе управления кредитными рисками. В этой стратегии обязаны оставаться точно поставлены главные цели и политика самого банка о взаимоотношении кредитного риска, и кроме того надлежащие принципы и операции ведения коммерции.

  При оформлении ссуды банк требует клиента предоставить соответствующее обеспечение кредита, что, в свою очередь, является для банка страховкой при невозврате долга. Существуют определённые виды кредитного обеспечения: залог ценных бумаг; залог движимого или недвижимого имущества, которое является собственностью заёмщика; поручительство; страховой полис; гарантия.

  Чтобы избежать кредитного риска, банк должен досконально отбирать своих заёмщиков, а также постоянно контролировать их финансовое состояние, то есть способность вовремя вернуть кредит. Но важнейшим фактором за контролем кредитного риска является надёжно подготовленный процесс управления им.

  В результате ПАО «Банк УралСиб» получит улучшение системы управления кредитными рисками, а именно:

  1. пересмотренный подход к анализу кредитоспособности заемщиков;
  2. разработку методологии внутренней классификации заемщиков в зависимости от уровня кредитного риска;
  3. разработки внутреннего кредитного рейтинга/скоринга;
  4. пересмотренный кредитный процесс,
  5. предложения по распределению зон ответственности;
  6. улучшение способности банка проводить мониторинг заемщиков и сигнализировать об ухудшении состояния заемщика или качества кредита (система раннего предупреждения).

  А для того, чтобы механизм регулирования был не только функционален, но и привлекателен применяют методы стимулирования интересов у субъектов механизма. Субсидирование части процентной ставки за счет средств государственного бюджета является эффективной мерой для поддержания развития банковского кредитования в условиях высоких процентных ставок вследствие существующих рисков в экономике. Она существенно облегчает бремя кредитов для заемщиков и способствует увеличению роста спроса на кредиты в данных отраслях, однако не решает проблему высоких рисков. Это требует использование данной схемы в синтезе с другими мерами стимулирования кредитования направленных на снижение существующих рисков.

  Конечным итогом регулирования должно стать диверсификация банковского портфеля, с целью снижения зависимости финансового банков от внешних факторов, оздоровления, и постепенного решения вопроса проблемного кредитного портфеля, через привлечение и создание дальнейших кредитных взаимоотношений с новыми заемщиками.

  Управление кредитным риском банка можно рассмотреть, как несколько этапов: обоснование целей и задач кредитной политики банка; формирование административной системы управления рисками; анализ финансового положения заемщика и его кредитной истории; разработка кредитного соглашения; анализ риска неплатежей; обзор портфеля ссуд заемщика; методы возврата неоплаченных ссуд и реализации залогов.

  Успешное управление кредитным риском банка требует анализа совокупности кредитных рисков, представляющих большую вероятность для определенного банка. Факторы кредитных рисков возрастают с повышением кредитных рисковых инвестиций, при снижении банковской активности в сфере выгодного вложения ресурсов.

  Предложенная система управления кредитным риском обеспечивает превышение эффективности операций по сравнению с прежней системой управления. Данные свидетельствуют о том, что разработанная методика эффективна и позволяет минимизировать потери при кредитовании, что приводит к повышению рентабельности операций кредитования ПАО «Банк УралСиб».

  При этом в ПАО «Банк УралСиб» может использовать страхование кредитных продуктов. В страховании ущерба доля банковского канала невелика, что объясняется трудностью управления страховыми полисами со стороны ПАО «Банк УралСиб» после того, как они проданы. Налаженное сотрудничество открывает широкие возможности не только для уменьшения рисков, но и для привлечения клиентов и увеличения объемов продаж.

  Реализация продуктов по страхованию в ПАО «Банк УралСиб» происходит следующим образом: страховой продукт «встраивается» в банковскую программу, и страховая премия автоматически включается в стоимость годового обслуживания.

  В настоящий момент банк сотрудничает со следующими страховыми компаниями:

  1. ООО «Росгосстрах» (лиц. ФССН С №0977 50 от 07.12.2009)
  2. САО «ВСК» (лиц. ФССН С №0621 77 от 19.01.2011)
  3. ОАО «СОГАЗ» (лиц. ФССН С №1208 77 от 25.07.2006 г.)
  4. ООО «Группа Ренессанс Страхование» (лиц. С № 1284 77 от 13.02.2006 г.)
  5. ОСАО «ИНГОССТРАХ» (лиц. ФССН С №0928 77 от 20.07.2010)
  6. ООО «Страховая компания КАРДИФ» (лиц. С №4104 77 от 15.12.2008 г.)
  7. ОСАО «РЕСО-Гарантия» (лиц. С N 1209 77 от 9.12.2005 г.)
  8. ООО «Страховое общество «Сургутнефтегаз» (лиц. С №3127 86 от 13.12.2011 г.)
  9. ОАО «НАСКО» (лиц. С 3116 16 от 06.05.2006 г.)

  Все страховые программы имеют следующие недостатки:

  1. страховой продукт является обязательным;
  2. условия страхования нельзя изменить, они не учитывают особенностей клиентов.

  В процессе перемещения страхового продукта к потребителю ПАО «Банк УралСиб» осуществляет:

  1. подготовку страхового продукта к продаже;
  2. общее информирование потребителей о качествах и достоинствах этого страхового продукта;
  3. установление контактов с потенциальными страхователями, налаживание и поддержание связей;
  4. приспособление страхового продукта под запросы потребителя добавление и внесение изменений в договор страхования;
  5. проведение переговоров по согласованию страховых тарифов и общей страховой премии, подлежащей уплате страхователем;
  6. обмен предварительно заключенного соглашения (коверноты) на страховой полис.

  Прямые контакты с потребителями необходимы при продаже страховых продуктов, имеющих индивидуализированный характер. При этом ПАО «Банк УралСиб» может не только модифицирует стандартные условия в соответствии с выявленными потребностями клиента, но и рассчитывать тариф, определяет сервис и др. Продажей страховых продуктов занимаются специалисты ПАО «Банк УралСиб» под контролем руководителя-менеджера по страховым операциям.

  Чтобы страховая услуга не воспринималась как «нагрузка» к банковскому продукту и предложение не вызвало автоматической отрицательной реакции отторжения, клиент должен быть подготовлен и заранее проинформирован о возможностях и видах страховой защиты. Наличие в операционном зале ПАО «Банк УралСиб» доступно изложенной подробной информации о страховых продуктах позволит превратить неосознанную потребность в заинтересованность и сформировать желание клиента банка получить защиту от возможных рисков.

  Исчерпывающая информация представлена виду, чтобы дойти до каждого клиента, приобретающего соответствующий банковский продукт. Клиент должен иметь четкое представление о том, какие риски сопутствуют приобретению и использованию кредитных продуктов и каким образом предлагаемые ему страховые услуги позволяют минимизировать риски и защитить его имущественные интересы.

  Основной способ привлечения страхователей - информирование, разъяснение и консультации. При этом очевидно, что в материалах по сервисным продуктам клиента больше заинтересует характеристика потенциальных рисков и возможности страховой защиты, а в описании массовых страховых услуг следует сделать акцент на конкурентных преимуществах.

  Грамотно поданная информация приносит пользу как страховой компании, так и ПАО «Банк УралСиб», политика которого предполагает выстраивание отношений с клиентами на постоянной основе. Объективная характеристика программ, включающая в себя не только перечисление достоинств, но и описание возможных негативных ситуаций с одновременным предложением страховой защиты от потенциальных рисков, обладает значительными преимуществами:

  1. повышает степень доверия клиента к банку;
  2. рождает чувство уверенности и защищенности;
  3. стимулирует клиента к долгосрочному и всестороннему сотрудничеству именно с этим банковским учреждением.

  Страхование сводится к простой технической процедуре, при которой необходимые документы оформляются сотрудником ПАО «Банк УралСиб» одновременно с кредитным договором, а страховые взносы включены в платежи по кредиту. Полученную плату за страхование ПАО «Банк УралСиб» перечисляет в страховую компанию, удерживая комиссионное вознаграждение в соответствии с условиями договора о сотрудничестве.

  Первой важной особенностью деятельности банка по продажам страховых продуктов является то, что нет острой необходимости зарабатывать путем инвестирования свободных денежных средств, подвергаясь дополнительному риску. Второй особенностью можно считать то, что страховые компании и ПАО «Банк УралСиб» имеют общий рынок размещения свободных средств. Третьей особенностью при организации взаимодействия ПАО «Банк УралСиб» со страховыми компаниями является то, что их интересы пересекаются на рынке привлечения средств.

  В основе решения задачи по расчету резерва роста прибыли лежит следующая модель:

  
  

  Y=X1+X2,(3.1)

  
  

  Где Y совокупный резерв роста прибыли,

  X1 резерв роста прибыли за счет увеличения объема продаж,

  X2 резерв роста прибыли за счет снижения себестоимости услуг.

  Для начала определим резервы роста прибыли за счет увеличения объема продаж. В его основе лежит следующая модель:

  
  

  X1 = (H1×H2),(3.2)

  
  

  где Н1 выявленный (расчетный) резерв роста объема реализации,

  H2 фактическая прибыль в расчете на единицу услуг соответствующего вида.

  Рассчитаем резервы роста прибыли со страховых программ:

  1. Страхование кредитных продуктов для физических лиц. Программа страхования, которая предусматривает покрытие таких рисков, как смерть, а также риск временной или постоянной полной потери трудоспособности.

  2. Страхование кредитных продуктов для юридических лиц. Программа страхования, которая предусматривает покрытие таких рисков, как потеря имущества, а также риск получения убытков.

  3. Страхование кредитных продуктов для ИП и малого бизнеса. Программа страхования, которая предусматривает покрытие таких рисков, как потеря имущества, а также риск получения убытков.

  4. Программа страхования бизнес-конструктор. Экспресс-страхование имущества и гражданской ответственности за причинение вреда третьим лицам. Без осмотра, анкет и заявлений.

  Расчеты сведем таблицу 3.12.

  Таблица 3.12 Резервы роста прибыли за счет изменения страхования, тыс. руб.

  Вид кредитаДо сниженияПосле сниженияКол-во кредитных договоров, шт.Прибыль на один договор, тыс. руб.Прибыль на все договоры, тыс. руб.Кол-во кредитных договоров, шт.Прибыль на один договор, тыс. руб.Прибыль на все договоры, тыс. руб.Страхование кредитных продуктов для физических лиц1000101000010709,510165Страхование кредитных продуктов для юридических лиц70011770075010,57875Страхование кредитных продуктов для ИП и малого бизнеса3009,528503259,12957,5Программа страхования бизнес-конструктор200816002157,61634Итого:2200-221502360-22631,5

  Итак, резервы роста прибыли за счет изменения страховых программ в совокупности составил 22631,5 22150 = 44781,5 тыс. руб.

  Далее рассмотрим резервы роста прибыли за счет снижения себестоимости заключения страховых договоров. В основе определения данного резерва находится следующая модель:

  
  

  X2 = (K1 × K2),(3.3)

  
  

  где K1 выявленный (расчетный резерв снижения себестоимости каждого вида услуг,

  K2 планируемый объем реализации страховых продуктов.

  По отношению к такому виду продуктов, как страхование в качестве себестоимости следует рассматривать затраты на заключение договора. Можно определить экономию затрат на заключение страхового договора отдельно по каждому виду страховых программ (табл. 3.13).

  Таблица 3.13 Снижение себестоимости стразовых услуг, тыс. руб.

  Вид кредитаСебестоимость на один договор, тыс. руб.Кол-во договоров, шт.Затраты по видам, тыс. руб.До сниженияРезервы сниженияПосле сниженияСтрахование кредитных продуктов для физических лиц1243,15120,851070129309,50Страхование кредитных продуктов для юридических лиц1313,14127,8675095895,00Страхование кредитных продуктов для ИП и малого бизнеса1173,27113,7332536962,25Программа страхования бизнес-конструктор1293,28125,7221527029,80Итого:---2360289196,55

  В результате увеличения количества стразовых договоров и снижения затрат резервы составляют 311828,05 тыс. руб. (табл. 3.14).

  Таблица 3.14 Обобщение резерва роста прибыли, тыс. руб.

  Вид кредитаРезервы, тыс. руб.Повышение прибылиСнижение себестоимостиВсегоСтрахование кредитных продуктов для физических лиц10165129309,50139474,5Страхование кредитных продуктов для юридических лиц787595895,00103770Страхование кредитных продуктов для ИП и малого бизнеса2957,536962,2539919,75Программа страхования бизнес-конструктор163427029,8028663,8Итого:22631,5289196,55311828,05

  Как видно из таблицы 3.14, предложенные мероприятия будут способствовать не только улучшению финансового состояния банка, но и укреплению конкурентных позиций на рынке банковских продуктов и услуг, а также повысит его имидж.

  Далее рассмотрим влияние мероприятий по снижению рисков невозврата кредитов за счёт более активной работы коллекторских агентств.

  Таблица 3.15 Расходы на работу коллекторских агентств, тыс. руб.

  Статьи затрат РасходыСодержание аппарата управления цеха и прочего персонала102,0Расходы связи31,0Итого:133,0

  Важными составляющими при анализе погашения являются показатели безнадежной задолженности, удельный вес безнадежной задолженности в общей сумме ссудной задолженности (табл. 3.16).

  Таблица 3.16 Безнадежная задолженность, тыс. руб.

  Вид кредитаБезнадежная задолженность на один договор, тыс. руб.Кол-во кредитных договоров, шт.Безнадежная задолженность, тыс. руб.До сниженияРезервы сниженияПосле сниженияСтрахование кредитных продуктов для физических лиц0,950,350,61070642,00Страхование кредитных продуктов для юридических лиц0,70,250,45750337,50Страхование кредитных продуктов для ИП и малого бизнеса0,50,150,35325113,75Программа страхования бизнес-конструктор0,350,10,2521553,75Итого:23601147

  На основании таблицы видно, что в целом ситуация меняется к лучшему: уровень безнадежной задолженности снижается. Резервы снижения безнадежной задолженности составят 998,25 тыс. руб.

  
  

  3.2 Рекомендации по управлению пассивами банка с целью повышения ликвидности и платежеспособности

  
  

  Рекомендацией по улучшению работы банка по управлению пассивами, является расширение линейки вкладов с различными условиями. Для привлечения средств и увеличения доли на рынке вкладных продуктов, ПАО «Банк УралСиб» можно рекомендовать:

  1. Повышать информированность всех клиентов за счет консультирования работниками банка клиентов при совершении ими любых банковских операций:
  2. о новых вкладах банка;
  3. о преимуществах вкладов в ПАО «Банк УралСиб».
  4. Проводить индивидуальную работу с клиентами по переоформлению части долгосрочных вкладов, перешедших в категорию «до востребования», на действующие вкладные продукты.
  5. Проводить индивидуальную разъяснительную работы с вкладчиками, имеющими право на получение предварительной компенсации (компенсации) по вкладам, пособий и т.д., с популяризацией вкладов.
  6. Повышать общий объем безналичных перечислений на счета по вкладам с длительным сроком хранения денежных доходов частных клиентов (пенсии и заработная плата), в том числе за счет:
  7. увеличения объема пенсий, зачисляемых на счета по вкладам;
  8. увеличения объемов перечисляемой заработной платы, в первую очередь за счет привлечения клиентов со средним и высоким уровнем дохода.
  9. Привлекать физических лиц, действующих в качестве индивидуальных предпринимателей и клиентов категории VIP:
  10. за счет определения приоритетных клиентов для привлечения на обслуживание в Банк (руководителей предприятий, являющихся клиентами ПАО «Банк УралСиб», предпринимателей, людей интеллектуального труда);
  11. обеспечения уровня высокого стандарта обслуживания VIP-персон, обслуживания по принципу одного окна, с приглашением к клиенту необходимых специалистов Банка;
  12. обеспечения в отделениях и доп. офисах персонального обслуживания клиента, предъявившего VIP-карту;
  13. направления именных писем с предложением обслуживаться в Банке за подписью руководства отделения;
  14. вручения персонифицированной папки с рекламным материалом, с указанием контактного лица работника Банка и номера телефона;
  15. еженедельного планирование личных встреч с потенциальными клиентами для приглашения на обслуживание в Банк;
  16. организации поздравления клиентов с праздниками;
  17. организации пакетных продаж услуг и продуктов Банка VIP-персонам и членам их семей;
  18. проведения работы с VIP-персонами, имеющими крупные денежные суммы на счетах банковских карт, по размещению их на вклады на более выгодные условия, с оформлением длительного поручения о переводе на регулярной основе сумм с банковской карты на вклад.
  19. Организовать работу по привлечению пенсионеров к открытию вкладов и текущих счетов в Банке.
  20. Проводить рекламные акции по привлечению внимания населения к деятельности банка.
  21. Проводить техническую учебу с операционно-кассовыми работниками и консультантами по индивидуальной работе с клиентами в части предложения новых вкладов.

  В рамках совершенствования работы по вкладным операциям, ПАО «Банк УралСиб» должен пересмотреть свою целевую аудиторию по вкладам в сторону ее расширения. Так, многие банки все активнее работают с пенсионерами, предлагая им не только вклады, но и различные кредитные продукты. У банка пока нет вклада для пенсионеров. Кроме того, банк пока не рассматривает детскую и молодежную аудиторию как привлекательный сегмент клиентов, что лишает банк возможности формирования приверженности потенциальных клиентов на перспективу. Поэтому ПАО «Банк УралСиб» рекомендуются вклады:

  1. «Детский».
  2. «Пенсионный».
  3. «Зарплатный».
  4. «Молодожёны».

  В России «детские» вклады - явление относительно новое. Детские вклады очень выгодны банку, так как средства будут храниться до тех пор, пока ребенок не достигнет 18 лет и не решит воспользоваться сбережениями.

  И плюсом, и минусом является наличие ограничений на снятие. С одной стороны - это отсутствие соблазна у родителей «залезть» в детские деньги, с другой - в экстренных ситуациях не всегда легко получить доступ к средствам (например, Сбербанк требует для этого разрешение органов опеки). Банки, которые разрешают досрочное расторжение вкладов на детей, предлагают возврат средств под минимальный процент, рассчитанный по ставке «До востребования», а это всего от 0,005 до 0,1 %.

  Как и обычный вклад, детский депозит может быть открыт как в рублях, так и в валюте. Но, учитывая резко нестабильный курс, Банку рекомендуется открыть пока только рублевый вклад.

  Условия вклада «Детский»:

  1. открывается в пользу несовершеннолетнего ребенка;
  2. минимальный размер первоначального взноса 1 000 рублей РФ;
  3. ежемесячная капитализация процентов;
  4. пополнение вклада предусмотрено не позднее, чем за 30 календарных дней до окончания срока вклада;
  5. минимальный размер дополнительного взноса во вклад 1 000 рублей;
  6. при переходе суммы вклада в следующую суммовую категорию (в результате причисления процентов или пополнения), процентная ставка по вкладу растет;
  7. максимальная сумма вклада 5 000 000 рублей;
  8. расходные операции с сохранением процентной ставки не предусмотрены;
  9. при досрочном востребовании вклада проценты выплачиваются по ставке вклада «До востребования»;
  10. автоматическая пролонгация не предусмотрена.

  Вклад «Пенсионный» с минимальной суммой для размещения на счете в 5 000 рублей имеет целых пятнадцать периодов начисления процентов, разбитые на сто дней договора по депозиту. Весь срок размещения по вкладу составляет 1500 дней. В зависимости от срока и суммы размещения процентная ставка варьируется от 8,25 до 11 процентов годовых. Выплата процентов или их капитализация возможны через каждые сто дней хранения денежных средств на счете. Расходные операции условиями вклада не предусматриваются, а вот пополнение возможно без ограничения по сумме дополнительных взносов. В случае досрочного расторжения договора по вкладу проценты начисляются по итогам предыдущего периода.

  Открыть вклад «Пенсионный плюс» могут клиенты банка в возрасте от 55 лет, при этом обязательным условием является отсутствие действующих вкладов по состоянию на 1 сентября текущего года.

  Вклад «Зарплатный», как видно из его названия, предназначен для клиентов банка, получающих заработную плату на пластиковые карты банка. Минимальная сумма для размещения на счете 1 000 рублей, деньги привлекаются на срок до 400 дней под 9 процентов годовых. Капитализация процентов или их выплата возможна через каждые 50 дней. При необходимости вкладчик может снять часть денег со счета или же наоборот пополнить его. В случае досрочного расторжения начисление процентов осуществляется за полный период. Открыть вклад могут клиенты банка, которые по состоянию на 1 октября уже три месяца получают заработную плату на карту. При любых изменениях суммы вклада происходит изменение процентной ставки в соответствии с новым суммовым диапазоном.

  «Молодожены» - пополняемый вклад с процентной ставкой - 11,0 % на 365 дней; 9,0 % годовых на 181 день. Минимальный взнос 1 000 рублей. При открытии вклада «Молодожены» оформляется карта MasterCard Standard. Для открытия вклада клиентам необходимо предоставить Свидетельство о заключении брака, либо квитанцию об оплате госпошлины за регистрацию брачного союза в органах ЗАГС. Срок с даты, указанной в Свидетельстве или квитанции, до даты внесения денег во вклад не должен превышать 6 месяцев.

  Преимущества вклада «Молодожёны»:

  1. высокие проценты по вкладу;
  2. проценты по вкладу выплачиваются ежемесячно, их можно получить или присоединить к сумме вклада;
  3. можно снимать часть денег с депозита, а на оставшуюся сумму получать проценты по ставке вклада;
  4. можно пополнять свой вклад в любое время без ограничений по срокам и суммам - на эти средства также будут начисляться проценты по первоначальной ставке;
  5. минимальная сумма, необходимая для открытия депозита, совсем невелика.

  Дополнительные возможности:

  1. право на получение банковской карты MasterCard Standard с бесплатным годовым обслуживанием по тарифу «Стандарт»;
  2. право на скидку в размере 50 % от комиссии за открытие/ведение ссудного счета при оформлении в Банке кредита на покупку автомобиля;
  3. право на предоставление единоразовой скидки в размере 50 % от комиссии за открытие/ведение ссудного счета при оформлении в Банке ипотечного кредита.

  Механизм получения ПАО «Банк УралСиб» доходов от привлеченных средств во вклады следующий: банк принимает вклады, выплачивая по ним проценты (в среднем по вкладам физических лиц 10,3 % годовых). Полученные денежные средства банк выдает в виде кредитов, устанавливая по ним более высокий процент (в среднем по банку 23 % годовых). Разница между процентными доходами и расходами и составляет доход (процентную маржу) банка.

  Предположим, что расширение линейки вкладов на 4 новых продукта при эффективной рекламной поддержке привлечет еще 5 000 вкладчиков. При средней величине вклада 25 тыс. руб. сумма дополнительно привлеченных денежных средств составит 137 500 тыс. руб.

  Расчет процентной маржи представлен в таблице 3.17.

  Таблица 3.17 Расчет процентной маржи, тыс. рублей

  ПоказательСумма, тыс. руб.Привлеченные средства137 500Проценты к выдаче (137 500 х 0,103)14 163Проценты к получению (137 500 х 0,23)31 625Процентная маржа17 463

  Тогда денежный поток от операционной деятельности составит: 17 463 - 1 080 = 16 383 тыс. руб. в год.

  Для определения чистого денежного потока рассчитаем разницу между денежными потоками от операционной и инвестиционной деятельности (таблица 3.18).

  Таблица 3.18 Чистый денежный поток по проекту, (в тыс. руб.)

  НаименованиеПериод (год)012345Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности-3805,8Чистый денежный поток от операционной деятельности1638316383163831638316383Чистый денежный поток для определения коммерческой эффективности проекта-3805,81638316383163831638316383

  Чистый доход = -3805,8+ 16383 + 16383 + 16383 + 16383 + 16383 = 78 109,2 тыс. руб.

  Произведем расчет чистой современной стоимости проекта путем суммирования дисконтированных значений потоков от операционной и инвестиционной деятельности по проекту (таблица 3.19).

  Таблица 3.19 Расчет чистой текущей стоимости проекта, в тыс. руб.

  tCFtItаaxCFtaxItPVtNPVt0003805,8103805,8-3805,81163831638300,763412506,8012506,82163831638300,58279546,409546,43163831638300,44487287,207287,24163831638300,33965563,705563,75163831638300,25924246,504246,5Всего81915819153805,8-39150,53805,835344,7

  Таким образом, расширение линейки вкладов принесет банку ПАО «Банк УралСиб» дополнительный доход в размере 35544,7 тыс. руб.

  
  
  

  Заключение

  
  

  Анализ ликвидности баланса показал, что в структуре активов преобладают активы долгосрочной ликвидности со сроком погашения свыше 1 месяца. Высоколиквидные активы имеют в абсолютном выражении растущую динамику, однако их удельный вес практически не изменился и, что позитивно оценивает структуру активов. Неликвидные активы занимают наименьшую долю в структуре активов.

  Анализ. показывает, что в структуре обязательств превалируют «среднесрочные пассивы» сроком погашения от 1 месяца до 1 года. В анализируемом периоде наблюдается снижение доли привлечений банка на сроки «до востребования» при росте на сроки до 30 дней, что негативно характеризует качество ресурсной базы банка.

  По состоянию на 2017 год нормативы ликвидности успешно выполняется ПАО «Банк УралСиб», превышая минимально допустимый уровень. Это свидетельствует о том, что собственного капитала у ПАО «Банк УралСиб» достаточно для дальнейшего развития и увеличения активов.

  Осуществляемое с учетом интегрированной политики управления ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Банк УралСиб» бизнес-процессы направлены, прежде всего, на основные аспекты осуществления деятельности.

  1. Формирование перечня центров ответственности и обоснование выбора базовых объектов политики управления ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Банк УралСиб».

  2. Разработка методологии и технологии системы отчетности в структуре политики управления ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Банк УралСиб».

  3. Разработка и внедрение отчетности в структуре политики управления ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Банк УралСиб» системы планирования по объектам.

  4. Организация отчетности и последующего анализа показателей по отдельным статьям активов и пассивов ПАО «Банк УралСиб».

  5. Развитие системы отчетности и анализа в зависимости от направлений развития и изменений в управлении ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Банк УралСиб».

  Основное управление активами сосредоточено в политике ПАО «Банк УралСиб», которая выражается в определенных установках относительно операций с клиентами посредством взаимодействия банковского персонала. Успешное управление, таким образом, зависит от профессионального уровня руководства ПАО «Банк УралСиб» и квалификации служащих.

  Эффективность реализации мероприятий по улучшению ликвидностью и платежеспособностью ПАО «Банк УралСиб» определяется показателями дополнительной прибыли от разработанных мероприятий, по результатам которых корректируется существующий план мероприятий, направленный на их повышение, который утверждается ответственными должностными лицами.

  Для эффективного управления кредитными рисками ПАО «Банк УралСиб» необходимо управлять всеми уровнями иерархии кредитного риска. Внедрение системы транзакционного или портфельного уровня без анализа состояния и динамики развития экономики регионов и отраслей не может решить задачу управления. Региональные и отраслевые экономики определяют состояние кредитоспособности, как предприятий, так и населения. Система управления кредитными рисками должна состоять из трех подсистем:

  1. Подсистема, предназначенная для количественной оценки и управления рисками транзакционного уровня.

  2. Подсистема, предназначенная для количественной оценки и управления кредитными рисками портфельного уровня.

  3. Подсистема, предназначена для моделирования и количественной оценки рисков макроэкономики, региональной экономики и динами отраслей.

  При этом в ПАО «Банк УралСиб» может использовать страхование кредитных продуктов. В страховании ущерба доля банковского канала невелика, что объясняется трудностью управления страховыми полисами со стороны ПАО «Банк УралСиб» после того, как они проданы.

  Реализация продуктов по страхованию в ПАО «Банк УралСиб» происходит следующим образом: страховой продукт «встраивается» в банковскую программу, и страховая премия автоматически включается в стоимость годового обслуживания.

  Все страховые программы имеют следующие недостатки:

  1. страховой продукт является обязательным;
  2. условия страхования нельзя изменить, они не учитывают особенностей клиентов.

  Расчеты эффективности показали, что предложенные мероприятия будут способствовать не только улучшению финансового состояния банка, но и укреплению конкурентных позиций на рынке банковских продуктов и услуг, а также повысит его имидж.

  В рамках совершенствования работы управления пассивами ПАО «Банк УралСиб» должен пересмотреть свою целевую аудиторию по вкладам в сторону ее расширения. Поэтому мы рекомендуем ПАО «Банк УралСиб» следующие новые вклады:

  1. «Детский».

  2. «Пенсионный».

  3. «Зарплатный».

  4. «Молодожёны».

  Механизм получения ПАО «Банк УралСиб» доходов от привлеченных средств во вклады следующий: банк принимает вклады, выплачивая по ним проценты (в среднем по вкладам физических лиц 10,3 % годовых). Полученные денежные средства банк выдает в виде кредитов, устанавливая по ним более высокий процент (в среднем по банку 23 % годовых). Разница между процентными доходами и расходами и составляет доход (процентную маржу) банка.

  Рассчитанные показатели эффективности проекта указывают на эффективность предложенных рекомендаций. Расширение линейки вкладов принесет банку ПАО «Банк УралСиб» дополнительный доход в размере 35544,7 тыс. руб.

  
  
  

  Список использованной литературы

  
  

  1. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 03.07.2016) «О банках и банковской деятельности» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2017) [Электронный ресурс]. Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс».
  2. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2017) [Электронный ресурс]. Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс».
  3. Инструкция Банка России от 28.06.2017 N 180-И (ред. от 08.09.2017) «Об обязательных нормативах банков» (Зарегистрировано в Минюсте России 12.07.2017 N 47383) [Электронный ресурс]. Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс».
  4. Инструкция Банка России от 16.01.2004 N 110-И (ред. от 28.04.2012) «Об обязательных нормативах банков» (утратила силу) (Зарегистрировано в Минюсте России 06.02.2004 N 5529) [Электронный ресурс]. Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс».
  5. Указание Банка России от 11.06.2014 N 3277-У (ред. от 11.03.2015) «О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.07.2014 N 33367) [Электронный ресурс]. Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс».
  6. Временная инструкция Банка России от 24.08.1993 № 17 «О составлении общей финансовой отчетности коммерческими банками»(утратила силу) [Электронный ресурс]. Доступ из справочно-правовой системы «КонсультантПлюс».
  7. Письмо Банка России от 27.07.2000 N 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций».
  8. Арисов И.И. Управление ликвидностью многофилиального коммерческого банка / под ред. Ю.В. Рожкова. Хабаровск, РИЦ ХГАЭП, 2015. 152 с.
  9. Астрелина, В. В. Управление ликвидностью в российском коммерческом банке: учеб. пособие / В. В. Астрелина, П. К. Бондарчук, П. С. Шальнов. М.: Форум: ИНФРА-М, 2015. 482 с.
  10. Банк и банковские операции. Учебник / под ред. О. Лаврушина М.: КноРус, 2015. 272 с.
  11. Банки и банковское дело / под ред. В. Боровковой. М.: Юрайт-Издат, 2014. 626 с.
  12. Беляков А.В. Рынок банковских услуг / А.В. Беляков М.: БДЦ - пресс, 2014. 314 с.
  13. Битков В. Банки. Учебное пособие / В. Битков и др. М.: МГИМО-Университет, 2014. 252 с.
  14. Буздалин А. Надежность банка. От формализации к оценке / А. Буздалин. М.: Либроком, 2015. 192 с.
  15. Бутенко К.А. Оценка ликвидности коммерческого банка внешними пользователями / Бутенко К.А. // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. 2015. С. 506510.
  16. Вайн С. Оптимизация ресурсов современного банка / С. Вайн М.: Альпина Паблишер, 2015. 200 с.
  17. Вершинина Т. Р. Оценка финансовой устойчивости банковского сектора, основанная на макроприденциальных показателях деятельности / Т. Р. Вершинина, Н. В. Жданова // Сборник трудов по материалам I международной практической конференции «Социально-экономическое и научно-технологическое развитие: прогноз и перспективы». 2016. С. 2331.
  18. Горелая Н.В. Основы банковского дела / Н.В. Горелая, А.М. Карминский М.: Форум, Инфра-М, 2015. 272 с.
  19. Горюкова О. В. Модели финансовой устойчивости кредитных организаций / О. В. Горюкова М., 2014. 250 с.
  20. Деревянко А.В. Пути повышения эффективности деятельности коммерческого банка на рынке банковских услуг в условиях конкуренции / А.В. Деревянко // Региональная экономика и управление. 2015. - № 4-1. С. 83-89.
  21. Евдокимова С.С. Стратегические направления повышения эффективности деятельности коммерческого банка / С.С. Евдокимова, Д,А. Сидельников // Теория и практика современной науки. 2016. №. 3. С. 137-142.
  22. Жарковская Е. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка. Учебник (+ CD-ROM) / Е. Жарковская. М.: Омега-Л, 2015. 384 с.
  23. Замотаева Т.Б. Банковское право. Краткий курс лекций / Т.Б. Замотаева, С.В. Мартышкин, Ю.Б. Поваров М.: Юрайт, 2015. 224 с.
  24. Зудина Л.В. Анализ ликвидности и доходности коммерческого банка как основа оценки качества его активов / Л.В. Зудина, Т.Е. Даниловских // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. 2015. № 7-2. С. 289-292;
  25. Каджаева М. Банковские операции. Учебник / М. Каджаева, С. Дубровская М.: Академия, 2014. 464 с.
  26. Ключников М.В. Коммерческие банки: экономико-статистический анализ / М.В. Ключников, Р.А. Шмойлов М.: ООО «Маркет ДС Корпорейшн», 2014. 401 с.
  27. Ковзанадзе И.М. Контроль за деятельностью коммерческих банков и их ликвидностью / И.М. Ковзанадзе М.: Финансы, 2014. 348 с.
  28. Костерина Т.М. Банковское дело / Т.М. Костерина М.: Юрайт, 2015. 336 с.
  29. Кретова Н. А. Методы управления устойчивостью коммерческого банка. / Н. А. Кретова // Банковское дело. 2014. № 30. 153 с.
  30. Мануйленко В. Оценка экономического капитала банка в условиях развития интенсивной модели российского банковского сектора / В. Мануйленко М.: Финансы и статистика, 2015. 176 с.
  31. Марамыгин М.С. Организация деятельности коммерческого банка / М.С. Марамыгин, Е. Шатковская М.: Форум, Инфра-М, 2015. 320 с.
  32. Мартыненко Н. Банковские операции. Учебник / Н. Мартыненко и др. М.: Юрайт, 2014. 612 с.
  33. Мартыненко Н. Банковское дело / Н. Мартыненко М.: Инфра-М, Форум, 2014. 435 с.
  34. Моргунов В. Управление ликвидностью банковского сектора банком России: наблюдения из опыта последних трех лет / В. Моргунов // Экономическое развитие России. 2016. Т.23, № 9. С.54-58.
  35. Мотовилов О. Банковское дело / О. Мотовилов, С. Белозеров М.: Проспект, 2014. 408 с.
  36. Петров А.В. Методы управления ликвидностью коммерческого банка / А.В. Петров // Евразийский Научный Журнал. 2017. №11. С. 33-39.
  37. Подольская Т. О. Управление ликвидностью коммерческими банками с учетом опыта, полученного в период мирового финансового кризиса // Научно-методический электронный журнал «Концепт». 2014. Т. 20. С. 4886-4890.
  38. Поморина М. Финансовое управление в коммерческом банке / М. Поморина М.: КноРус, 2015. 376 с.
  39. Пономарева Н.А. Финансовая устойчивость банка, методы ее оценки и способы повышения / Н.А. Пономарева // Наука, образование, общество: тенденции и перспективы развития: Сборник материалов III Международной научно-практической конференции в 2 т. Т.2 / редкол.: О. Н. Широков. Чебоксары: ЦНС «Интерактив плюс». 2016. № 2 (8). С. 166169
  40. Пухов В. И. Система управления финансовой устойчивостью в стратегии развития коммерческого банка // Актуальные проблемы финансовых рынков и финансовых институтов: Сб. науч. тр. / под ред. Е. Г. Князевой, Л. И. Юзвович. Екатеринбург: АМБ, 2015. 234 с.
  41. Пыхов О. А. Финансовая устойчивость банковской системы: сущность и значение / О. А. Пыхов, Л. Р. Ихсанова // Актуальные направления научных исследований: от теории к практике: материалы VIII Междунар. науч.практ. конф. В 2 т. Т. 2. Чебоксары: ЦНС «Интерактив плюс». 2016. № 2 (8). С. 211216.
  42. Рахманая И.А. Эффективность финансовой деятельности коммерческого банка: проблемы и направления повышения / И.А. Рахманая // European Research. 2016. №. 7. С. 35-37.
  43. Саченок Л.И. Управление ликвидностью коммерческих банков / Л.И. Саченок, Е.И. Демочка // Символ науки. № 4-1 / 2016. С. 196-199.
  44. Софронова В.В. Ликвидность банков в современных условиях / В.В. Софронова // Финансы и кредит, 2014. ‒ № 44. С. 22- 27
  45. Тавасиев А. Организация деятельности коммерческих банков. Теория и практика. Учебник / А. Тавасиев, В. Мехряков, О. Ларина М.: Юрайт, 2014. 736 с.
  46. Тарханова Е.А. Устойчивость коммерческих банков. Учебное пособие / Е.А. Тарханова Тюмень: Издательство Тюменского государственного университета, 2017. 152 с.
  47. Татаринова Л. В. Критерии оценки финансовой устойчивости коммерческого банка с позиции субъектного состава рынка / Л. В. Татаринова [Электронный ресурс] / Л. В. Татаринова // Известия Иркутской государственной экономической академии. 2015. № 3. Режим доступа: #"justify">Тысячникова Н. Стратегическое планирование в коммерческих банках. Концепция, организация, методология / Н. Тысячникова, Ю. Юденков М.: КноРус, 2015. 312 с.
  48. Усоскин В. Современный коммерческий банк. Управление и операции / В. Усоскин М.: Ленанд, 2014. 328 с.
  49. Чиркова Е.С. Проблемы ликвидности коммерческих банков в условиях кризиса / Чиркова Е.С. // Финансово-экономические проблемы региональной экономики. 2015. С.363366.
  50. Чиркова Е.С. Проблемы ликвидности коммерческих банков в условиях кризиса / Чиркова Е.С. // Финансово-экономические проблемы региональной экономики. 2015. С.363-366.
  51. Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности: На основе отчетности, составленной по российским и международным стандартам / Г.Н. Щербакова М.: Вершина, 2015. 248 с.
  52. Юркова Г.В. К вопросу об избыточной банковской ликвидности / Г.В. Юркова, Л.В. Залунина // Деньги и кредит. 2015. № 4. C. 47-59.
  53. Яковенко С.Н. Актуальность анализа ликвидности в современных экономических условиях развития банковской системы / С.Н. Яковенко // Научно-практический электронный журнал «Экономика и социум», 2015. № 3(8) 6 с.

  
  
  
  
Скачать неопознаный вид работы