СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ В УСЛОВИЯХ ФИНАНСОВОЙ ГЛОБАЛИЗАЦИИ6
1.1. Понятие, функции и роль международных расчетов в эпоху глобализации экономики6
1.2. Основные формы и принципы осуществления международных расчетов11
2. АНАЛИЗ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ: ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ21
2.1. Анализ использования современных форм международных расчетов. Анализ и организация системы международных расчетов Российской Федерации с зарубежными странами21
2.2. Проблемы и перспективы развития международных расчетов29
ЗАКЛЮЧЕНИЕ33
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ35
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность курсовой работы заключается в том, что система международных расчетов России прошла различные по своему содержанию этапы развития. В этой связи для исследования эволюции системы международных расчетов необходим последовательный анализ следующих вопросов: выявление степени самостоятельности выхода российских предприятий на внешний рынок и осуществления международных расчетов; наличие внешнеторговых организаций, выполняющих международные расчетные операции; определение периодизации политики валютного регулирования и валютного контроля; направления трансформации законодательных норм в этой области.
К международным расчетам относят операции, сопровождающие финансовые обязательства по контрактам между компаниями, предприятиями и физическими лицами различных государств. Отличительной особенностью таких платежей (сравнительно с внутренними расчетами) является присутствие в их структуре этапа обмена различных валют. Оформление торгово-экономических сделок между представителями разных стран включает договоренность сторон о виде валюты платежа. Это может быть национальная валюта страны, которую представляет одна из сторон договора, либо валюта третьего государства. В международном обороте финансовых средств иностранная валюта играет роль не денежной наличности, скорее титульных знаков, чеков или почтовых переводов. Львиная доля международных расчетов в современном мире производится в валюте Соединенных Штатов. В американских долларах по статистике совершает половина торговых операций, а также 4/5 операций валютного рынка. Кроме того, 2/5 валютных запасов государств МВФ тоже представлены в этой валюте.
Анализ работ российских экономистов выявил отсутствие единой терминологии и концепции организации системы международных расчетов; недостатки в исследовании пробелов и неточностей валютного законодательства, препятствующих эффективной внешнеэкономической деятельности предприятий, предотвращению незаконного вывоза капитала из страны. Поэтому необходимо исследовать имеющие в экономической литературе точки зрения на содержание понятия «международные расчеты», уточнить его, проанализировать систему международных расчетов и ее структуру, определить роль каждого элемента, показать их взаимосвязь, исследовать условия и особенности проведения международных расчетов России. На основе анализа валютного законодательства и практики его использования в международных расчетах российскими предприятиями, следует разработать рекомендации по их совершенствованию, направленные на предотвращение незаконного вывоза капитала. Это будет способствовать повышению эффективности международных расчетов, а также результатов деятельности российских коммерческих банков с использованием международных стандартов, передовых банковских технологий и продуктов. Такое исследование представляет интерес для уполномоченных банков, практиков-хозяйственников, государств, заинтересованных в развитии торговых отношении с Россией, а также для ученых, исследующих проблемы внешнеэкономического сотрудничества российских предприятий в условиях развития интеграционных процессов на постсоветском пространстве.
Цель курсовой работы рассмотреть формы международных расчетов и перспективы их развития.
Задачи курсовой работы:
1. Рассмотреть понятие, функции и роль международных расчетов в эпоху глобализации экономики
2. Изучить основные формы и принципы осуществления международных расчетов
3. Провести анализ использования современных форм международных расчетов, организацию системы международных расчетов Российской Федерации с зарубежными странами
4. Охарактеризовать проблемы и перспективы развития международных расчетов
Данная работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка литературы.
Теоретической базой написания курсовой работы являются труды в сфере банковского дела и международных отношений таких авторов, как Белоглазова Г.В., Гомберг Д.М., Карташов А.В., Ашавский Б.М., Соловьева А.М., Терентьева Т.В. и др.
Эмпирической базой является статистика по формам международных расчетов в России и зарубежом.
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ В УСЛОВИЯХ ФИНАНСОВОЙ ГЛОБАЛИЗАЦИИ
1.1. Понятие, функции и роль международных расчетов в эпоху глобализации экономики
Картина мировой торговли резко изменилась за последние несколько десятилетий, в результате широкой либерализации были устранены границы и барьеры в развивающихся странах. Благодаря использованию новых технологий и бизнес-моделей участникам международных расчетов удалось значительно сократить время поставки товара и увеличить объемы поставляемой продукции. По прогнозам Всемирного Банка, объем мировой торговли вырастет в среднем на 73% в следующие 15 лет.
Однако позитивные тенденции последних лет не нашли свое отражение в банковской сфере, продолжающей преимущественно совершать операции с использованием бумажных методов работы. В связи с этим встает вопрос о несоответствии существующих в настоящее время форм международных расчетов, текущим потребностям их участников и необходимости внедрения в банковском секторе инновационных решений, соответствующих текущим реалиям.
В первую очередь процесс трансформации должен затронуть расчеты по так называемым периодичным поставкам товара, когда отгрузки осуществляются постоянно (например: поставка нефти и газа) и новая партия товара отгружается только при наличии оплаты (или гарантии оплаты) по ранее поставленной продукции.
В этом случае проблемы, связанные с распределением ответственности и быстротой взаиморасчетов, выходят на первый план и требуют детального рассмотрения сторонами. Существует прямая зависимость между риском и скоростью проведения операции, поэтому, чем надежней защищает интересы сторон определенная форма расчетов, тем длительней будет период между отгрузкой товара и фактическим платежом.
При наличии прочных и длительных взаимоотношений между поставщиком и покупателем стороны могут прийти к соглашению использовать в качестве инструмента расчета открытый счет. Указанная форма проведения платежей традиционно занимает прочную позицию во внешнеторговых сделках многих стран мира (по некоторым оценкам, на ее долю приходится до 8085% от всего объема совершаемых операций) и предполагает, что покупатель осуществляет платеж за товар или услугу через определенный период времени после поставки, а контрагенты ведут взаимный учет сумм текущей задолженности друг перед другом. Особенностью данного инструмента является то, что движение валютных средств оторвано от товарных поставок и связано с коммерческим кредитом. При этом в некоторых случаях экспортер односторонне кредитует импортера. Более того, товаросопроводительные документы поступают к последнему напрямую, минуя банк. Как следствие, весь контроль за своевременностью платежей ложится на плечи участников сделки, в первую очередь на экспортера.
Становится очевидным, что указанный способ расчетов несет в себе значительные риски для продавца, при этом не обеспечивая доступ банка к информации о проводимой транзакции, и может быть использован лишь при наличии длительных доверительных отношений между контрагентами, когда они попеременно выступают в качестве поставщика продукции.
В случае же если партнеры только начинают работать друг с другом и хотят обезопасить себя на случай возникновения непредвиденных рисков, к числу которых можно отнести:
1) операционные:
-юридические
- транспортные
2) рыночные:
Валютные
- риск ликвидности
3) кредитный риск:
- риск контрагента
- политический.
Выбор именно этого инструмента расчетов имеет фундаментальные причины, основанные на высокой надежности и гибкости в использовании, позволяющие использовать его не только с целью осуществления расчетов, но и как инструмент финансирования. Это подтверждается как заявлением самих банков, свидетельствующим о высокой надежности данной формы расчета, так и ежегодным неуклонным ростом числа открываемых аккредитивов.
Это объясняется тем, что в случае оптимально сформулированных условий и требований к документам, против которых он оплачивается, аккредитив предоставляет импортеру максимальную гарантию получения оговоренного в нем товара (работ, услуг) в обусловленные сроки и возможность контролировать их оплату при нарушении условий аккредитива. А для экспортера гарантирует своевременность получения платежа (при соблюдении им всех условий) и исключает риск отказа от поставки.
Как видно из схемы, банк при этом полностью вовлечен в операцию, начиная от выпуска текста аккредитива, проверки документов и заканчивая оплатой товара.
Однако подобного рода участие банков в проведении операции несет в себе и негативные стороны, к числу которых можно отнести: различного рода временные задержки, связанные с проверкой документов, а также значительные суммы комиссий и сложный бумажный документооборот, что не позволяет использовать этот инструмент на постоянной основе.
На основании изложенного выше, становится очевидной необходимость появления нового инструмента расчетов, сочетающего в себе, как положительные стороны аккредитива, так и расчетов по открытому счету, но основанного на электронном обмене данных через банки.
Новый инструмент, получивший название Банковское Платежное Обязательство (Bank Payment Obligation) или сокращенно ВРО, предлагает альтернативный подход к расчетам при осуществлении международных торговых сделок и предоставляет возможность использовать в автоматическом режиме преимущества документарных аккредитивов и расчетов по открытому счету, при этом устраняя недостатки, связанные с ручной обработкой документов.
По своей природе ВРО является безотзывным обязательством, данным банком гарантом - банку получателя, осуществить платежное обязательство в указанную дату, после того, как представленные электронные данные (указанные данные будут браться из коммерческих счетов, различных транспортных документов, сертификатов и т.п.) будут успешно сверены с соответствующими требованиями, предусмотренными текстом платежного обязательства.
Если сравнивать BPO и документарный аккредитив, то одним из главных различий, как видно из схемы, являются основания для исполнения платежа. Если самой сутью аккредитива предусмотрено, что поставщик получит платеж только в случае надлежаще представленных документов, то в случае с BPO - будет произведено только сопоставление электронных данных, содержащихся в этих документах, что позволит снизить число случаев отказа от оплаты документов из-за расхождений.
Для успешной реализации этого проекта в апреле 2007 г. была запущена новая, разработанная и управляемая SWIFT, платформа Trade Service Utility (или сокращенно TSU), представляющая собой процедуру совпадения данных и документооборота, который позволяет банкам устанавливать единообразие данных по транзакциям и отслеживать все события от начала до конца. Механизм документооборота и совпадения данных призван выявить расхождения между сообщениями и информировать о них. Это решение использует массивы данных, извлекаемых из существующих бумажных или электронных документов, таких как: коммерческие счета, различные транспортные и страховые документы и др.
Поскольку TSU собирает данные по цепочке поставок и в физическом, и в финансовом плане, эта платформа обеспечивает прозрачность транзакции и таким образом предоставляет больше информации для принятия решений. С учетом того, что информация проходит через банки, компании получают более полную картину своей непогашенной кредиторской и дебиторской задолженности, что, в свою очередь, упрощает управление оборотным капиталом.
Немаловажным фактором также является то, что BPO представляет возможность банкам осуществлять по желанию клиентов как постфинансирование, так и, что весьма существенно, предэкспортное финансирование для производства и отгрузки товара.
Становится очевидным, что внедрение BPO в широкую практику обеспечит преимущества предлагаемые аккредитивом, без недостатков связанных с ручной обработкой документов, что позволит банкам предлагать более гибкие механизмы снижения риска и финансовые услуги для своих корпоративных клиентов, что безусловно соответствует текущим реалиям и потребностям рынка.
В настоящий момент указанные банки совместно с Международной Торговой Палатой активно занимаются тестированием и разработкой правил, регулирующих использование Банковских Платежных Обязательств.
В настоящий момент из различных источников известно о четырех осуществленных операциях ВРО.
К сожалению, подробности проводимых транзакций не раскрываются, что безусловно снижает эффективность, связанную с возможностью обмена опытом между банками и крупными корпоративными игроками. И, тем не менее, с появлением свода правил регулирующих использование ВРО, которые будут представлены на утверждение Банковской комиссии Международной торговой палаты весной 2013 г., указанный процесс станет более массовым, что позволит исполнить Банковским Платежным Обязательствам важную роль в дальнейшем развитии международной торговли.
1.2. Основные формы и принципы осуществления международных расчетов
Взаиморасчеты между юридическими организациями, а также частными лицами, которые проводятся через банковское учреждение с использованием внешнеэкономических операций, получили название международные расчеты. К этой категории относятся «особые» виды платежей, когда финансовые средства (платежи по договорам) поступают на расчетный счет получателя путем международных банковских операций. Расчеты данного вида могут регулироваться различными правовыми актами и нормативами.
К международным расчетам относят операции, сопровождающие финансовые обязательства по контрактам между компаниями, предприятиями и физическими лицами различных государств. Отличительной особенностью таких платежей (сравнительно с внутренними расчетами) является присутствие в их структуре этапа обмена различных валют. Оформление торгово-экономических сделок между представителями разных стран включает договоренность сторон о виде валюты платежа. Это может быть национальная валюта страны, которую представляет одна из сторон договора, либо валюта третьего государства. В международном обороте финансовых средств иностранная валюта играет роль не денежной наличности, скорее титульных знаков, чеков или почтовых переводов. Львиная доля международных расчетов в современном мире производится в валюте Соединенных Штатов. В американских долларах по статистике совершает половина торговых операций, а также 4/5 операций валютного рынка. Кроме того, 2/5 валютных запасов государств МВФ тоже представлены в этой валюте.
За прошедшие годы у международных расчетов сформировались такие характерные черты:
- банки участников экспортно-импортных операций осуществляют оформление, пересылку, обработку платежной документации, а также другие действия обособленные от внешнеэкономического договора;
- регулирование международных расчетов производится национальным законодательством, а также международными правилами;
- все расчетные операции имеют документальный характер и являются унифицированными;
- эффективность международных расчетов зависит от изменения курсов валют, использующихся в расчетах.
- все расчеты сопровождаются едиными общепринятыми гарантиями.
Основные формы международных расчетов
1) Авансовый платёж. Данный вариант является самым безопасным для экспортёра, но в условиях конкуренции на рынках на него мало кто согласится. Частичный авансовый платёж (например, 20-30%) может быть более приемлемым для импортёра и, следовательно, более реалистичным, но всё равно в итоге подвергает экспортёра риску. Несмотря на высокие риски для импортёра, связанные с оплатой аванса денежными средствами, некоторые импортёры приходят к выводу, что у них нет другого выбора. Импортёры из развивающихся стран часто считают авансовый платёж необходимым для того, чтобы получить товары, пользующиеся большим спросом, или предметы роскоши. Авансовые платежи могут осуществляться против представления банковской гарантии, выданной банком экспортёра.
2) Платёж с отсрочкой, подкрепленный резервным аккредитивом или банковской гарантией. Данным вариантом иногда пренебрегают экспортёры, имеющие сильные позиции. Экспортёр предоставляет возможность оплаты на условиях открытого счёта с обеспечением в виде резервного аккредитива или банковской гарантии. Если импортёр не осуществляет платёж в указанный в инвойсе срок, экспортёр получает деньги за счёт резервного аккредитива или гарантии. Преимуществом для экспортёра является то, что документация здесь не всегда является такой же сложной, как в случае с обычным документарным аккредитивом. Преимущество для импортёра заключается в том, что экспортёр предоставляет ему условия оплаты по открытому счету. Если платёж производится в течение согласованных сроков, использование резервного аккредитива или банковской гарантии не происходит. Опасность для импортёра состоит в том, что экспортёр может несправедливо претендовать на использование резервного аккредитива или банковской гарантии, так что данный вариант должен использоваться только в отношениях с экспортёрами, которым можно доверять.
3) Документарный аккредитив (documentary credit) или «D/C» (также известный как «аккредитив», «коммерческий аккредитив» («letter of credit») или «L/C»). После аванса данный вариант обычно считается следующим самым безопасным для экспортёра способом оплаты. Тем не менее, из-за своей сложной документарной природы документарный аккредитив может являться относительно дорогостоящим с точки зрения банковских комиссий. Кроме того, экспортёр должен иметь тщательно продуманную систему подготовки документов во избежание риска неполучения оплаты в связи с расхождениями в документах, представленных в банк.
4) Документарное инкассо. Не такой безопасный для экспортёра метод, как аккредитив, однако значительно дешевле. Продавец должен быть готов взять на себя риск того, что импортёр не произведет оплату или не примет документы.
5) Открытый счёт. Экспортёр поставляет товар, затем в течение согласованного кредитного периода ожидает оплаты (часто это выражается как «net 30», «net 60» или «net 90»; это означает, что сумма должна быть оплачена в течение 30, 60 или 90 дней). Это наименее безопасный метод для экспортёра, который должен использоваться только, когда кредитоспособному импортёру можно полностью доверять. Экспортёру следует рассмотреть необходимость защиты при помощи кредитного страхования.
Основные правила международных расчетов
1. Страхование экспортных кредитов (или «страхование торгового кредита»). Страхование «экспортных кредитов» или «торгового кредита» является одним из ключевых инструментов обеспечения платежа, используемых компаниями-экспортёрами. Страхование экспортных кредитов часто предлагается государственными структурами (в США это «Eximbank»). Застраховав продажи конкретному импортёру, экспортёр демонстрирует бóльшую готовность поставить товар в кредит.
2. Как избежать риски, связанные с обменными курсами. Самый простой для экспортёра способ избежать риска колебания валютных курсов это потребовать оплаты в его собственной валюте. Тем не менее, на конкурентных рынках экспортёры вынуждены принимать платежи в иностранных валютах, тем самым, подвергая себя риску колебаний валютных курсов.
3. Использование факторинговых компаний: проверка платёжной дисциплины, авансы, взыскание. Факторинговые компании это компании, оказывающие финансовые услуги, которые берут на себя целый ряд финансовых и бухгалтерских процессов, связанных с международными платежами. Экспортёры могут передать просроченные счета фактору или международному коллектору.
Основные функции международных расчетов:
1. Функция оплаты. Существуют простые способы осуществления импортёром платежа, например, банковской траттой или электронным банковским переводом, однако в рамках международной сделки использование лишь этих способов оплаты создали бы риск или для экспортёра, или для импортёра (в зависимости от того, осуществлялся бы платеж до или после получения товаров). Банковские чеки в международной торговле не приняты в отличие от акцепта или оплаты импортёром (или его банком) тратты или переводного векселя экспортёра. Тратты или переводные векселя являются просто механизмами оплаты, и при использовании только их одних называются чистыми векселями (clean bills). Однако коммерсанты обеспечивают себе дополнительную защиту, требуя приложения дополнительных документов к векселям; такой пакет документов затем обрабатывается банками: отсюда происходит документированный вексель (documentary bills).
2. Функция обеспечения. Документарные аккредитивы обеспечивают гарантию для каждой из участвующих в сделке сторон. Экспортёру гарантируется оплата, при условии что товарораспорядительные документы в порядке. Импортёр защищён от необходимости платить в случае непоставки, а, предусмотрев акт осмотра, импортёр может также иметь гарантию того, что поставленные товары будут иметь предусмотренное договором качество.
В случае с документированными векселями обмен товаров экспортёра (представленных коносаментом или другими транспортными документами) на оплату импортёра (представленную акцептом со стороны импортёра или оплатой им векселя) происходит через нейтральное лицо банк. Это устраняет опасность того, что экспортёр или импортёр недобросовестно поведёт себя с товаром или деньгами. Документированные векселя, используемые в рамках операций как по документарному аккредитиву, так и документарному инкассо, являются связующим звеном между платёжной и гарантийной функциями.
В отличие от векселей, резервные аккредитивы и гарантии по требованию предназначены для использования преимущественно в качестве гарантийных, нежели платежных, механизмов. Так, если экспортёр согласен предоставить импортёру кредит на 90 дней, с подкреплением в виде резервного аккредитива импортёра (или банковской гарантии), то резервный аккредитив не предназначен для того, чтобы являться основным платёжным средством. Скорее, экспортёр направит импортёру счета на оплату в соответствующий срок. Экспортёр воспользуется резервным аккредитивом только, если импортёр не осуществит оплату.
Каждый из вариантов международной оплаты имеет различные характеристики, связанные со снижением рисков и документами. Как правило, снижение риска обеспечивается за счёт более высокой сложности документов и более высоких банковских комиссий или сервисных сборов. Стороны имеют тенденцию выбирать более дешевые и простые варианты, когда у них есть большая степень уверенности друг в друге или когда одна из сторон имеет настолько сильную переговорную позицию, что может вынудить другую сторону согласиться на, в определённой степени, рискованные условия.
3. Функция финансирования (кредитования). В отличие от оплаты, финансирование связано с необходимостью предоставить кредит экспортёру или импортёру. Экспортёры могут использовать аккредитивы в качестве инструментов финансирования для экспортных операций, в особенности, используя переводные (transferable) или компенсационные (back-to-back) аккредитивы. Переводные векселя, как в отдельности, так и в сочетании с операциями по документарному аккредитиву или документарному инкассо, могут использоваться в качестве источников финансирования как для экспортёра, так и для импортёра. Как правило, импортёры хотели бы, чтобы им предоставлялся кредитный период (от 30 до 180 дней или более) для того, чтобы они могли перепродать товары до оплаты экспортёру. Экспортёры готовы предоставлять такие условия, если импортёр (или банк импортёра) обязуется произвести оплату в конце кредитного периода, например, путем выставления аккредитива с отсроченным платежом или «акцептовав» срочный переводной вексель (известный на практике как «акцептованный» или «авалированный» вексель). Экспортёры имеют возможность дисконтировать акцептованные векселя в обмен на живые деньги.
Существует пять видов документов международных расчетов:
1) Переводной вексель или тратта - оборотный документ, который представляет собой безусловное требование оплаты. Вместе с коносаментом он составляет основу для процедур по документарному инкассо. Вместе с коммерческим счётом экспортёра переводной вексель может использоваться для взимания платы с импортёра за товар. Вексель определяется следующим образом: «Безусловный приказ в письменном виде, адресованный одним лицом другому лицу, подписанный лицом, дающим его, и требующий от лица, которому он адресован, оплатить по требованию или в установленное или могущее быть определенным в будущем время определённую сумму денег конкретному лицу или приказу такого лица или предъявителю».
Таким образом, тратта выставляется трассантом (продавцом-экспортёром) на трассата (покупателя-импортёра) и требует осуществления оплаты в пользу трассанта определенной суммы в течение конкретного времени. Тратта, подлежащая оплате по предъявлении, называется траттой на предъявителя, тогда как тратта, подлежащая оплате в будущем, называется срочной траттой. Срочная тратта считается акцептованной, с юридической точки зрения, когда банк или покупатель пишет на ней «акцептована» с проставлением даты и подписи на лицевой стороне тратты. Тратта, акцептованная банком, называется банковским акцептом, тогда как тратта, акцептованная покупателем, называется акцептованной торговой траттой.
Если продавец прилагает к векселю коносамент или другой транспортный документ, подобный вексель называется документированным векселем. Поступая так, продавец обеспечивает, чтобы покупатель не получил каких-либо прав на товар (посредством коносамента) до тех пор, пока не акцептует или не оплатит вексель.
Поскольку тратты являются переводными, они могут передаваться путем индоссамента третьей стороне, которая может стать законным держателем такой тратты.
2) Коносамент. Коносамент является центральным документом в традиционной экспортной сделке, связывающим договор купли-продажи, договоры о документарной оплате и договор перевозки.
Морской коносамент выполняет три основные функции:
- Коносамент во всяком случае, коносамент, выписанный «приказу», - воплощает собой контроль над товаром или «заменяет собой» товар. Держатель коносамента может дать указание перевозчику выдать товар. Иногда говорится также, что коносамент является правоустанавливающим документом. Эта фраза может дать неверное представление о том, что сторона, являющаяся держателем коносамента, имеет «право собственности» на товар. Держатель коносамента может осуществлять контроль над товаром по отношению к перевозчику, но имеет ли он право собственности на товар или нет, зависит от договора купли-продажи и от права, применимого к договору.
- Коносамент свидетельствует о договоре перевозки. Коносамент должен содержать условия договора перевозки, прямо или со ссылкой на другой документ. В рамках документарных продаж продавец должен заключить и передать покупателю договор перевозки на «обычных» или разумных условиях. Следовательно, при условии, что коносамент не содержит никаких «необычных условий», он представляет собой договор перевозки, который предусматривается договором купли-продажи.
- Коносамент это расписка. Коносамент является распиской, которая удостоверяет доставку товаров перевозчику для перевозки. Поэтому он содержит описание товара и указывает, что товар был погружен на борт в определённом количестве и без видимых повреждений (в исправном состоянии). Если перевозчик обнаруживает, что товар повреждён, на лицевой стороне коносамента делается отметка об этом. Такой коносамент больше не будет считаться «чистым» коносаментом, теперь он будет называться «нечистым» коносаментом или коносаментом с «оговорками». После этого коносамент больше не может являться приемлемым для представления в рамках документарного аккредитива.
Коносамент может быть выдан или в оборотной форме («коносамент на предъявителя») или в необоротной («именной коносамент»).
Коносаменты играют ключевую роль в контексте документарных аккредитивов в связи с их ценностью для банков-посредников в качестве обеспечения сумм, выделяемых по аккредитиву. Такая ценность коносамента как гарантии зависит от того, является ли коносамент оборотным (в таком случае владение им имеет денежную стоимость, так как коносамент может быть продан с аукциона) или необоротным документом типа транспортной накладной (в этом случае он может практически не иметь для банка никакой ценности в качестве гарантии, если только банк не назван в качестве грузополучателя и не желает безотзывно связать себя этой ролью).
3) Коммерческий счет (инвойс). Этот документ готовится экспортёром и обычно включает в себя: наименование и адрес продавца и покупателя, перечень и описание товаров (включая цены, скидки и количество), номер счёта, детали упаковки, маркировку и число мест груза, детали отгрузки, а также дату и номер заказа покупателя. Так как с данными в коммерческом счёте будут сравниваться данные в других документах (например, документарном аккредитиве), крайне важно, чтобы все детали были точными и правильными. Неточный счёт может оказаться фатальным для сделки с документарным аккредитивом. Часто информация, содержащаяся в счёте, требуется покупателю для получения импортных лицензий, выполнения таможенных формальностей и соблюдения норм валютного контроля. В связи с такой необходимостью покупатель часто запрашивает предварительную форму коммерческого счёта, которая называется счёт-проформа.
4) Страховые документы. В рамках документарных продаж на таких условиях, как CIF и CIP Инкотермс 2014, продавец обязан обеспечить страхование в пользу покупателя. Заявление на открытие аккредитива обязательно отражает данное обязательство по страхованию, а продавец должен будет предоставить страховой документ для того, чтобы получить платёж. В зависимости от ситуации необходимый документ может являться страховым полисом (или факультативным полисом для разовых поставок), генеральным соглашением (на постоянные или неоднократные поставки) или страховым сертификатом (указывающим объём страхового покрытия в соответствии с генеральным соглашением). Оговорки Института лондонских страховщиков устанавливают покрытие, необходимое в соответствии с Инкотермс 2000. Как правило, они прилагаются к полисам и точно указывают охватываемые риски и исключения из страхового покрытия.
5) Официальные сертификаты и лицензии. Самым важным из них является сертификат происхождения, который удостоверяет происхождение товара и обычно выдаётся местной торговой палатой продавца. Свидетельства об осмотре, которые подтверждают качество товаров, как правило, выдаются инспектирующими организациями. Самыми известными из них являются «SGS» (Швейцария) и «Bureau Veritas» (Франция).
2. АНАЛИЗ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ: ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ
2.1. Анализ использования современных форм международных расчетов. Анализ и организация системы международных расчетов Российской Федерации с зарубежными странами
Система SWIFT объединяет немногим менее 8 тыс. банков и финансовых организаций, расположенных в 205 странах мира, у которых насчитывается более 20 тыс. терминалов. Все финансовые институты, независимо от их географического положения, имеют возможность круглосуточного взаимодействия друг с другом 365 дней в году. Ежедневно по сети SWIFT передается более 10 млн сообщений суммарной стоимостью более 7 трлн долл. США.
Около 90 % всех международных переводов в долларах США осуществляется через другую систему - CHIPS (Clearing House Assotlation's Interbank Payments System). Эта система частная и ее участниками являются крупнейшие нью-йоркские банки (прямые участники), а через последних и их банки-корреспонденты (косвенные участники). Статус прямого участника имеют банки, удовлетворяющие повышенным требованиям с точки зрения размера активов (для иностранных банков не менее 10 млрд долл. США). В отличие от Fedwire CHIPS не осуществляет проводок по корреспондентским счетам банков-участников, но (в отличие от SWIFT) CHIPS вычисляет чистые дебетовые и кредитовые позиции банков-участников, т.е. это больше чем просто телекоммуникационная система. Система CHIPS основана на двустороннем клиринге (неттинге): по окончании операционного дня каждый банк-участник осуществляет индивидуальное урегулирование со всеми другими на нетто-основе. Хотя переводы осуществляются в режиме реального времени, но банки-получатели при использовании системы CHIPS (в отличие от Fedwire) не обязаны исполнять поручения банков-отправителей или безотзывно кредитовать счета бенефициаров до момента завершения межбанковского урегулирования (т.е. получения покрытия от банка-отправителя), однако на практике клиентам разрешено пользоваться поступившей суммой на предварительной основе.
Процесс урегулирования осуществляется однократно в течение дня и начинается около 16.30 по нью-йоркскому времени, когда система прекращает прием платежных поручений. Затем компьютеры системы вычисляют и доводят участникам их чистые позиции. К 17.45 банки с чистыми дебетовыми позициями должны перевести средства через систему Fedwire в Нью-Йоркский Федеральный резервный банк, который к 18.00 зачисляет средства на счета участников с кредитовыми позициями, после чего все счета участников в этом банке должны иметь нулевое сальдо. Если один из банков-участников не урегулировал свое чистое дебетовое сальдо, все входящие и исходящие из этого банка переводы аннулируются и для всех банков вычисляются новые сальдо.
В Германии - одном из основных внешнеторговых партнеров Беларуси существует несколько платежных систем. Помимо TARGET, которая активно используется и для внутренних платежей, в этой стране существуют четыре платежных системы, управляемых Немецким Федеральным банком (Deutschebundesbank) или его филиалами (Landes-zentralbanken) и использующих корсчета, открытые там.
1) EAF-2 - электронная система платежей, расположенная во Франкфуртё-на-Майне. Поскольку ее участниками могут быть и зарубежные банки, то после введения евро она стала выполнять роль не только основной немецкой, но и в определенном смысле международной платежной системы. EAF-2 сочетает в себе элементы как системы брутто (на первом этапе) , так и нетто (на втором) расчетов. На первом этапе (8.00 - 12.45) банки-участники обмениваются платежными поручениями, причем обмен идет блоками (с 20-минутными интервалами), а входящие и исходящие платежи в каждом блоке уже зачтены. На втором этапе, который начинается с 13.00 все ранее не обработанные на двусторонней основе брутто-платежи подлежат многостороннему неттингу. Для исходящих платежей, которые остались непокрытыми, через час клиринговый сеанс повторяется. Если и после этого у банка-участника осталась чистая, дебетовая позиция, то она не принимается системой, но такой участник может осуществить расчет в тот же день через систему ELS.
2) «Abrechnung» (дословно - «расчет») - местные клиринговые системы, расположенные в крупных городах (важнейшая - во Франкфурте-на-Майне) осуществляющие многосторонний неттинг в тот же день. Основаны на использовании бумажных документов, поэтому постепенно теряют свое значение.
3) ELS (Elektronische Schalter - дословно «электронная касса») - центр обработки электронных платежей Немецкого Федерального банка. Это система брутто-платежей в режиме реального времени, использующая корсчета банков в Deutschebundesbank. Используется как электронная связь, так и телекс. Стандарты сообщений - как национальные, так и принятые SWIFT. Стоимость услуг сравнительно высока, поэтому обрабатываются в основном крупные платежи.
4) DTA - используется для массовых платежей (в отличие от всех других платежных систем не занимается межбанковскими платежами), а также для так называемого прямого дебета, на долю которого в Германии приходится до 40 % всех платежей. Использует передачу платежных инструкций между банками и Landeszentralbanken в электронной форме, но на магнитных носителях. Поэтому срок платежа - 1-3 дня в зависимости от места нахождения банков.
Таким образом, в настоящее время механизм международных расчетов является динамично развивающимся сегментом международных экономических отношений и позволяет эффективно и своевременно осуществлять платежи в рамках внешнеторговой, финансовой и прочих видов экономической деятельности.
Анализ объема и структуры внешнеторгового оборота России показал, что наибольший его объем приходится на развитые страны (в 2016 г. 429,5 млрд. долл. США.), в том числе экспорт - 62,9%, импорт - 37,1%. Внешнеторговый оборот с развивающимися странами в 2016г. составил 52,5 млрд. долл. США., из которых большая часть (57,8%) приходится на экспорт, меньшая - на импорт (42,2%). Внешнеторговый оборот России со странами СНГ в 2016г. составил 119,7 млрд. долларов США. Большая часть (65,2%) экспорт, меньшая (34,8%) импорт. Основными экспортными товарами России являются: топливно-минеральные, нефть и продукты их перегонки, черные металлы, ядерные реакторы, удобрения, средства наземного транспорта и пр. Основные импортируемые товары: средства наземного транспорта, электрические машины, оборудование, котлы, механические устройства, предметы одежды, продовольственные товары и пр. Это определяет направления движения валютных потоков в процессе осуществления международных расчетов.
Рисунок 1 - Классификация банковских операций по международным расчетам
Основными внешнеторговыми партнерами России являются: Украина, Белоруссия, Казахстан, Грузия, Молдова, страны Прибалтики и Скандинавии, Германия, Англия, Франция, Дания, Бельгия, Испания, Италия, Голландия, Польша, Чехия, Венгрия, Словакия, Греция, Китай, Монголия, Финляндия, Канада, США, Япония, Корея, Австралия, Египет, Индия, Турция, что определяет необходимость осуществления международных грузовых перевозок разными видами транспорта. Доля в объеме грузовых перевозок России составляет: трубопроводным транспортом 50,1%, железнодорожным 42,3%, автомобильным 4,2%, водным (морской, речной) 3,2%, авиационным 0,1%.
Анализ особенностей международных расчетов за оказание транспортно-экспедиционных услуг показал следующее: оплата этих услуг осуществляется в форме банковского перевода, в большинстве случаев авансовым платежом против выставленного счета, в котором точно, либо ориентировочно определена стоимость перевозки. При указании ориентировочной стоимости она подлежит последующей корректировке по факту осуществления перевозки на основе акта сверки, подписанного контрагентами.
Анализ внешнеторговых контрактов за 2014-2016гг. по данным электронной базы ЗАО «Райффайзенбанка», ОАО «Банка Москвы» и ЗАО «Сургутнефтегазбанка» показал, что более половины (соответственно 67,24%, 62,93% и 74,49%) всех расчетов осуществляется за импортируемые товары. Доля расчетов по экспорту - соответственно: 24,39%; 33,58% и 21,87%. Прочие расчеты (по смешанным контрактам) составляют соответственно 8,37%, 3,49%, 3,64%.
Анализ платежных условий внешнеторговых контрактов клиентов, анализируемых банков (Таблицы 1 и 2) показал, что в целом в расчетах по импорту преобладает оплата авансом - 49,93%, на втором месте - платежи по факту поставки товаров (оказания услуг) 31,05%. На долю смешанных условий платежей приходится 19,02%.
Таблица 1 Платежные условия внешнеторговых контрактов в расчетах за импортируемую продукцию в 2016г.
Платежные условиявсегостраны СНГразвивающиеся страныразвитые страныВнешнеторговые контракты, всегошт.в %шт.в %шт.в %шт.в %3 066100,00987100,00679100,001400100,00оплата по факту95231,0532633,0342863,0319814,14оплата авансом153149,9349750,35487,0798670,43смешанный способ платежа58319,0216416,6220329,9021615,43
В расчетах со странами СНГ это соотношение составило соответственно 50,35%, 33,03% и 16,62%. В расчетах с развивающимися странами на первом месте оплата по факту - 63,03%, на втором смешанные условия оплаты - 29,9%, на третьем оплата авансом 7,07%. В расчетах с контрагентами из развитых стран превалирует оплата авансом 70,43%, на втором месте смешанные условия платежа - 15,43%, на третьем оплата по факту - 14,14% (Таблица 1).
Таблица 2 - Платежные условия внешнеторговых контрактов в расчетах за экспортируемую продукцию в 2016г.
Платежные условиявсегостраны СНГразвивающиеся страныразвитые страныВнешнеторговые контракты, всегошт.в %шт.в %шт.в %шт.в %1265100,00703100,00325100,00237100,00оплата по факту58145,9341859,466921,239439,66оплата авансом36829,0911416,2223371,69218,86смешанный способ платежа31624,9817124,32237,0812251,48
Анализ платежных условий внешнеторговых контрактов клиентов, анализируемых трех банков (Таблица 2) показал, что в целом в расчетах по экспорту преобладает оплата по факту - 45,93%, на втором месте авансом 29,09 %, на третьем - смешанные условия платежа (24,98 %). В расчетах со странами СНГ это соотношение составило соответственно 59,46%, 16,22% и 24,32%. В расчетах с развивающимися странами на первом месте оплата авансом (71,69%), на втором - по факту (21,23%), на третьем - смешанные условия оплаты (7,078%). В расчетах с контрагентами из развитых стран преобладают смешанные условия платежа 51,48%, на втором месте - оплата по факту (39,66%), на третьем - оплата авансом (8,86%) (Таблица 2).
Анализ валютных условий внешнеторговых контрактов показал, что в 11,94% импортных контрактах и 9,41% - экспортных, валюты цены и платежа не совпадают. Валютная оговорка чаще используется в расчетах с развивающимися странами.
Валютой платежа в расчетах клиентов этих банков преимущественно является евро (с европейскими странами) или доллар США. В контрактах со странами СНГ часто в качестве валюты цены и валюты платежа используется российский рубль. Считаем необходимым усилить его роль на постсоветском пространстве в качестве валюты платежа и цены контракта, что будет способствовать укреплению российского рубля как региональной валюты.
Исследование форм международных расчетов, предусмотренных контрактами, клиентов анализируемых банков, показало, что 89% занимают расчеты банковским переводом, 10% - аккредитивами, 1% - в форме инкассо. Инкассо используется в расчетах с контрагентами из стран третьего мира.
Анализ контрактов за товары, услуги (в том числе транспортно-экспедиционные), выявил серьезные недостатки при определении валютно-финансовых условий. Для их преодоления предлагается дополнить письмо Банка России от 15 июля 1996 г. № 300 о «Рекомендациях по минимальным требованиям к обязательным реквизитам и форме внешнеторговых контрактов» следующими положениями:
- в экспортном контракте, при предоставлении нерезиденту коммерческого кредита путем предварительной поставки товара (услуг) следует указывать срок от даты вывоза товара (оказания услуг) из страны до даты платежа. Это позволит российскому экспортеру проконтролировать сроки платежа за поставленный товар, осуществить планирование своих оборотных средств, упростить судебные разбирательства в случае отказа нерезидента от оплаты;
- в импортном контракте необходимо зафиксировать срок ввоза товара в Россию с учетом даты проведения авансового платежа резидентом, что позволит контролировать дату ввоза товара и планировать деятельность;
- указывать в контракте банковские реквизиты уполномоченного банка, где открыт паспорт сделки, и через который осуществляются валютные операции по контракту. Это позволит предотвратить нарушения валютного законодательства, создать условия для своевременного поступления денежных средств на счета резидентов, снизить дебиторскую задолженность.
2.2. Проблемы и перспективы развития международных расчетов
Исследование международных расчетов по торговым операциям с контрагентами из стран СНГ в анализируемых банках (ЗАО «Райффайзенбанка», ОАО «Банка Москвы» и ЗАО «Сургутнефтегазбанка») свидетельствует о высокой доле российского рубля (64,6%).
Рост экономического потенциала России в сочетании с усилением интеграционных процессов стран СНГ, связанных с созданием таможенного союза, ЕврАзЭС и формированием единого экономического пространства создает условия образования евразийского наднационального объединения, способного превратиться в один из наиболее мощных экономических и финансовых центров современного мира. Из этого вытекает необходимость совершенствования международных расчетов в рамках этих интеграционных объединений, и усиления роли российского рубля как региональной валюты, активно используемой в международных расчетах.
Либерализация валютного законодательства России неоднозначно повлияла на ее экономику. С одной стороны, способствовала оживлению внешнеэкономической деятельности, а с другой, создала условия для облегчения оттока капитала (в том числе незаконного) из страны.
Анализ развития международных расчетов в России показывает, что они связаны не только с развитием внешнеэкономических связей предприятий и физических лиц в условиях глобализации и встраивания экономики России в мировую экономическую систему. Нередко международные расчеты выступают как инструмент незаконного вывоза капитала из страны, в том числе в оффшорные зоны. Формально прикрываясь внешнеторговыми контрактами недобросовестные хозяйствующие субъекты, «специализирующиеся» на использовании «серых» схем, переводят валютные средства за границу через оффшорные банки и компании. Важную роль в оттоке капитала за рубеж играют схемы, связанные с переуступкой прав требований по внешнеторговым контрактам.
Исследование международных расчетов трех анализируемых банков показало, что 49% всех расчетов осуществляется через оффшорные банки: Кипра 43%, Латвии - 15%, Литвы - 12% Белиза 10%/
Однако, в связи с экономическими проблемами на Кипре поток перечисляемых средств частными лицами в эту страну в 2016 г. снизился на 36,6% в сравнении с 2015 г. В 2017 г. в Россию вернулось практически вдвое больше средств.
Для усиления противодействия незаконному вывозу капитала, легализации доходов, полученных преступным путем, необходимо внести следующие изменения в валютное законодательство, регулирующее сферу международных расчетов:
1) в п. 1 ст. 19 главы III ФЗ РФ от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ«О валютном регулировании и валютном контроле», заменить «внешнеторговый договор» на «внешнеэкономический договор». Это позволит обязать резидентов возвращать на свои банковские счета не только экспортную валютную выручку и авансовые платежи за неввезенные на таможенную территорию России товары (неоказанные услуги), но и денежные средства, переведенные за рубеж по кредитным договорам;
2) в Кодексе Российской Федерации «Об административных правонарушениях» необходимо определить размер административного штрафа за невозврат кредитов, перечисленных резидентами за рубеж. Взыскание таких штрафов, будет способствовать сокращению объема вывоза капитала из России;
3) с целью ограничения международных расчетов с нерезидентами, зарегистрированными в оффшорных зонах, целесообразно ввести налог на расчеты с ними. Это позволит снизить объем незаконного вывоза капитала. Предлагается ввести налог в размере: 15% от суммы перевода по кредитным договорам с последующим возвратом после погашения кредита; 5% от суммы платежа по договорам купли-продажи товаров (услуг); 13% по переводам, связанным с односторонним волеизъявлением резидентов. Кроме того, для сокращения вывоза капитала физическими лицами необходимо ввести налог на вклады резидентов в иностранных банках. Это повысит доходы бюджета и укрепит ресурсную базу банковской системы России.
4) рекомендуется сформировать единую общедоступную электронную базу по экспортно-импортным товарно-транспортным накладным участников внешней торговли стран Таможенного Союза, которая должна содержать данные о номере накладной, наименовании, объеме и стоимости товара. Это позволит исключить предоставления для оплаты в уполномоченный банк поддельных (или с завышенной стоимостью) товарно-транспортных накладных, а, следовательно, перевод средств в оплату товара поставок которого не производилось.
Усиление механизма противодействия незаконному вывозу капитала из России в ходе осуществления международных расчетов будет способствовать укреплению валютно-финансового потенциала страны, его эффективному использованию для развития реального сектора экономики.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Таким образом, в течение последних тридцати лет ведущие мировые банки создали международную платежную систему, ставшую средством достижения экономического процветания во всем мире. С помощью этой системы можно быстро и эффективно совершать финансовые и торговые сделки. Формирование устойчивой банковской системы Российской Федерации, а равно совершенствование деятельности отечественных банков в условиях усиления и активизации интеграционных процессов в мировую экономику объективно требует тщательного научного анализа и осмысления норм международного права, в том числе в сфере расчетных отношений.
Как отмечает А.В. Карташов «очевидным становится стремление государства упорядочить сферу денежных расчетов, которые были до этого момента урегулированы довольно неполно». В настоящее время в нашей стране проводится политика смягчения внутренних финансовых условий, что поможет создать предпосылки для последовательного восстановления роста кредитной активности в 2017 - 2018 годах. Согласно правилам, установленным Основными направлениями единой государственной денежно-кредитной политики на 2016 год и период 2017 и 2018 годов: «обеспечение внутренней ценовой стабильности и подразумевающей поддержание режима плавающего валютного курса, сохранение финансовой стабильности позволит создать условия для устойчивого и сбалансированного роста активности банковского сектора и последовательного развития финансовых рынков, внесет вклад в рост экономической активности в среднесрочном периоде.
Важную роль в эффективности международных расчетов и формировании финансового результата сделки играет правильный выбор валютно-финансовых условий внешнеторгового контракта. Исследование договоров купли-продажи товаров различных отраслей производства, контрактов на оказание транспортно-экспедиционных услуг позволяет: определить общие и специфические закономерности проведения таких операций, выявить недостатки действующей практики составления внешнеторговых контрактов, определить пути их устранения, внести соответствующие изменения в законодательство, регламентирующее процесс составления этих контрактов.
Международные расчеты зачастую сопровождаются легализацией доходов путем незаконного вывоза капитала. Большая часть международных расчетов по купле-продаже товаров, оказанию услуг осуществляется через банки и компании, зарегистрированные в оффшорных зонах. В результате этого экономике России наносится материальный ущерб (недополучение бюджетом доходов в виде налогов, вывод активов предприятий за рубеж, ослабление ресурсной базы российской банковской системы). В этой связи возникает необходимость разработки комплекса мер по усилению действующего механизма валютного контроля в целях противодействия легализации доходов, полученных преступным путем.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
- Белоглазова Г.В., Кроливецкая Л.П. Банковское дело: розничный бизнес. - М.: Кнорус, 2014. - 416 с.
- Гомберг Д.М. Международные расчеты в российских коммерческих банках: пути совершенствования и перспективы развития // Валютное регулирование. Валютный контроль. 2014. № 9. С. 8 - 16.
- Гомберг Д.М. Международные расчеты в российских коммерческих банках: пути совершенствования и перспективы развития // Валютное регулирование. Валютный контроль. 2015. № 9. С. 8 - 16.
- Карташов А.В. Национальная платежная система: оценка эффективности механизма правового регулирования // Банковское право. 2016. № 2. С. 51 - 55.
- Карташов А.В. Национальная платежная система: оценка эффективности механизма правового регулирования // Банковское право. 2014. № 2. С. 51 - 55.
- Лаптев В.А. Международные обычаи в предпринимательском праве // Российская юстиция. 2015. № 5. С. 15 - 19.
- Лаптев В.А. Международные обычаи в предпринимательском праве // Российская юстиция. 2015. № 5. С. 15 - 19.
- Международное право: учебник // Б.М. Ашавский, М.М. Бирюков, В.Д. Бордунов и др.; отв. ред. С.А. Егоров. М.: Статут, 2015. 848 с.
- Меликов Ю.И., Соловьева А.М. Национальные и международные расчеты в рыночной экономике России // TERRA ECONOMICUS (Пространство экономики). Том 11 - № 2. Ч. 3 2013.
- Наумова Т.С. Международные валютные рынки и операции: учебное пособие. - Владивосток: Изд-во ВГУЭС, 2015.-87 с.
- Нуриев А.Х. Перспективы коллизионного правового регулирования международных банковских сделок // Международные банковские операции. 2014. № 3. С. 26 - 32.
- Нуриев А.Х. Перспективы коллизионного правового регулирования международных банковских сделок // Международные банковские операции. 2014. № 3. С. 26 - 32.
- Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2016 год и период 2017 и 2018 годов, утвержденные Центральным Банком России // Вестник Банка России. 2015. № 108.
- Причины отзыва лицензий у банков - комментарии зампреда ЦБ РФ [Электронный ресурс]. - Режим доступа: #"justify">Соловьева А.М. Особенности формирования валютно-финансовых и платежных условий внешнеторговых сделок // Проблемы современной экономики: сборник материалов II Международной научно-практической конференции. В 3-х частях. Часть 1 / Под общ. ред. Ж.А. Мингалевой, С.С. Чернова. Новосибирск: Издательство НГТУ, 2014.
- Соловьева А.М. Совершенствование системы валютного регулирования и валютного контроля в России в условиях финансово-экономического кризиса // Финансы и кредит. - №33. - 2014.
- Терентьева Т.В. Деньги, кредит, банки, биржевое дело (часть 1): учебное пособие. - Владивосток: Изд-во ВГУЭС, 2014. - 34 с.