Содержание
Введение3
1. Теоретические основы финансового механизма предприятия5
1.1 Сущность финансового механизма предприятия5
1.2 Роль и принципы финансового механизма в управлении организацией9
2. Финансовый механизм ООО «Сельхозинвест» и его эффективность13
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия13
2.2 Оценка эффективности финансового механизма организации17
3. Совершенствование финансового механизма организации22
3.1 Направления повышения эффективности финансового механизма организации22
3.2 Мероприятия по совершенствованию финансового механизма управления ООО «Сельхозинвест»25
Заключение30
Список использованных источников32
Приложения34
Введение
В современных условиях формы финансовых отношений претерпевают серьезные изменения. Становление рынка и предпринимательства в России привело не только к разгосударствлению экономики, приватизации предприятий, их демонополизации для создания свободного экономического сектора, развитию конкуренции, либерализации цен и внешнеэкономических связей предприятий, но и финансовому оздоровлению народного хозяйства, созданию адекватной системы финансовых отношений.
Управление финансами в коммерческих организациях осуществляется высшими органами управления (например, для акционерных обществ это собрание акционеров), которые определяют финансовую стратегию организации, утверждают финансовые планы, отчеты об их исполнении. Непосредственно финансовыми потоками управляют руководство организации (совет директоров, генеральный директор) и специально созданные финансовые службы, они же разрабатывают проекты финансовых планов, принимают решения о размещении финансовых ресурсов в различные виды активов, осуществляют взаимодействие с финансово-кредитными организациями.
В небольших организациях, где нет специальных финансовых служб, их функции выполняют бухгалтерии. Для коммерческих организаций, входящих в состав финансово-промышленных групп, большое значение в управлении финансами имеют решения, принимаемые головной компанией этой группы, то же касается крупных холдингов, не зарегистрированных как финансово-промышленные группы.
Актуальность темы выбранной для написания работы заключается в том, что в современных условиях финансовой нестабильности, вызванных мировым финансовым кризисом, финансовая работа на предприятии должна выходить на абсолютно новый уровень при котором в основу ложится цель выживания организации в условиях жесткой конкуренции и ограниченности кредитных ресурсов. При этом особенности финансово-хозяйственной деятельности организации определяют специфику организации финансового управления.
Цель работы разработка направлений совершенствования финансового механизма управления финансово-хозяйственной деятельностью организации.
Объект исследования - ООО «Сельхозинвест».
Предмет - финансовый механизм организации.
Задачи работы:
определить теоретические основы финансового механизма управления финансово-хозяйственной деятельностью организации;
показать значение финансового управления на предприятии, как инструмента системы управления финансами;
определить цель и задачи организации финансовой работы на предприятии;
рассмотреть практическое значение финансового механизма ООО «Сельхозинвест» и пути его совершенствования.
Методическая база организации - работы отечественных и зарубежных авторов касательно средств финансового менеджмента, а организации также деятельности материалы периодических изданий.
1. Теоретические основы финансового механизма предприятия
1.1 Сущность финансового механизма предприятия
Для целей эффективного использования финансовых ресурсов предприятия и с целью реализации процесса управления финансами предприятий применяется финансовый механизм.
В экономической литературе понятие «финансовый (финансово-кредитный) механизм» используется достаточно широко. Но единого мнения относительно его определения и его составляющих не существует. Среди разнообразия определений и подходов ученых и практиков к понятию «финансовый механизм» наибольшего внимания заслуживают два аспекта, два подхода к пониманию его сути.
Первый подход заключается в том, что под финансовым механизмом понимают функционирования самих финансов предприятий. Материальным отражением финансовых отношений являются денежные потоки. Организация этих потоков, порядок их осуществления происходит по определенным правилам, определенным направлениям, что и характеризует финансовую «технику». На основании данного подхода и выходит понимания финансового механизма как организационного отражения финансовых отношений.
Такой подход к определению финансового механизма отражает внутреннюю организацию функционирования финансов предприятий. Однако, это совершенно точно отражается в понятии «организация финансов», и отождествлять данное понятие с финансовым механизмом не целесообразно.
Второй подход к рассмотрению понятия «финансовый механизм» состоит в том, что его понимают как совокупность методов и форм, инструментов, приемов и рычагов влияния на состояние и развитие предприятия. Данный подход отражает внешнее воздействие функционирования финансов предприятий, характеризует финансы как решающий фактор влияния аппарата управления на экономическое состояние предприятия. Благодаря такому аспекту сути финансового механизма необходимо четко определить его составляющие, его структуре.
Таким образом, финансовый механизм совокупность форм и методов создания и использования финансовых ресурсов с целью обеспечения финансирования деятельности предприятия.
Т.е. финансовый механизм есть инструмент воздействия финансов на хозяйственный процесс, под которым понимается совокупность производственной, инвестиционной и финансовой деятельности хозяйствующего субъекта. Поэтому финансовый механизм выполняет те же функции, что и финансы [10, c. 45].
Финансовый механизм предприятий должен способствовать наиболее полной и эффективной реализации финансами своих функций и их взаимодействию. Прежде всего, с помощью механизма управления финансами предприятий достигается обеспеченность их необходимыми денежными средствами.
К функциям финансов на предприятии относятся следующие: обеспечение предприятия денежными средствами; распределительная; контрольная, которые взаимосвязаны между собой.
Функция обеспечения предприятия денежными средствами тесно связана с распределительной функцией финансов предприятий, осуществляющейся с помощью финансового механизма.
Распределительные отношения на предприятии оказывают очень сильное влияние на конечные результаты. На предприятии распределяется выручка от реализации продукции. Часть ее идет на возмещение затрат предприятия, т.е. себестоимость продукции, а другая представляет собой ее прибыль. Она, в свою очередь, распределяется между предприятиями и государственным бюджетом [8, c. 44].
Финансовый механизм этих отношений прежде всего включает в себя: зависимость заработной платы от сбыта производимой продукции и поступления за нее платежей, экономии от снижения себестоимости продукции; эффективного ведения хозяйства; обоснованность нормативов распределения прибыли между предприятиями и бюджетом; обоснованность стимулирования на экономическое стимулирование; эффективность использования средств на НИОКР, реконструкцию и техническое перевооружение, подготовку кадров и другие цели.
Финансовый механизм предприятий и отраслей, связанный с реализацией контрольной функции финансов, строится на основе стимулов и санкций, а также соответствующих показателей. Эффективность стимулов и санкций, их реальность определяют действительный результат каждого предприятия, его работника.
Вместе с тем финансовому механизму, как инструменту воздействия финансов, присущи свои конкретные функции, а именно:
организация финансовых отношений;
управление денежным потоком, движением финансовых ресурсов и соответствующей организацией финансовых отношений.
Содержание первой функции финансового механизма является создание им стройной системы денежных отношений, учитывающей специфику осуществления хозяйственного процесса в той или иной сфере предпринимательства или некоммерческой деятельности.
Действие второй функции финансового механизма выражается через функционирование финансового менеджмента.
Финансовый менеджмент это система рационального управления процессами финансирования хозяйственной деятельности предпринимательской организации. В процессе функционирования финансовый менеджмент опирается на финансовый механизм [11, c. 52].
Финансовый механизм предприятий это система управления финансами предприятия, предназначенная для организации взаимодействия финансовых отношений и фондов денежных средств с целью эффективного их воздействия на конечные результаты производства, устанавливаемая государством в соответствии с требованиями экономических законов. Финансовый механизм предприятий является центральным во всем финансовом механизме, что объясняется ведущей ролью финансовой сферы материального производства.
Финансовый механизм предприятий должен способствовать наиболее полной и эффективной реализации финансами своих функций, их взаимодействию. Прежде всего, с помощью механизма управления финансами предприятий достигается обеспеченность их необходимыми денежными средствами.
Распределительные отношения на предприятии оказывают очень сильное влияние на конечные результаты. На предприятии распределяется выручка от реализации продукции. Часть ее идет на возмещение затрат предприятия, т.е. себестоимость продукции, а другая - представляет собой ее прибыль. Она, в свою очередь, распределяется между предприятиями и государственным бюджетом.
Финансовый механизм этих отношений, прежде всего, включает в себя:
зависимость заработной платы от сбыта производимой продукции и поступления за нее платежей, экономии от снижения себестоимости продукции;
эффективного ведения хозяйства; обоснованность нормативов распределения прибыли между предприятиями и бюджетом;
обоснованность стимулирования на экономическое стимулирование;
эффективность использования средств на НИОКР, реконструкцию и техническое перевооружение, подготовку кадров и другие цели.
Финансовый механизм предприятий и отраслей, связанный с реализацией контрольной функции финансов, строится на основе стимулов и санкций, а также соответствующих показателей. Эффективность стимулов и санкций, их реальность определяют действительный результат каждого предприятия, его работника.
Важное место в деятельности финансовой службы занимают вопросы распределения денежных доходов, прибыли; правильная организация расчетов за готовую продукцию и постоянный контроль за выполнением плана по реализации продукции и прибыли; своевременность расчетов с бюджетом; организация взаимоотношений с банками, правильность расчетов с рабочими и служащими, контроль за соблюдением норматива оборотных средств.
Эффективный механизм финансового менеджмента позволяет в полном объёме реализовать стоящие перед ним цели и задачи, способствует результативному осуществлению функций финансового управления предприятием.
1.2 Роль и принципы финансового механизма в управлении организацией
Поскольку финансы предприятий как отношения являются частью экономических отношений, возникающих в процессе хозяйственной деятельности, принципы их организации определяются основами хозяйственной деятельности предприятия.
Основой организации финансов предприятий всех форм собственности является наличие финансовых ресурсов в размерах, необходимых для осуществления хозяйственной и коммерческой деятельности предприятия.
Первоначальное формирование этих ресурсов происходит в период создания предприятия путем образования уставного фонда. Источниками образования уставного капитала могут быть: акционерный капитал, паевые взносы, собственные средства предпринимателя, долгосрочный кредит, бюджетные средства и др.
Предприятия осуществляют свою деятельность на принципах полного коммерческого расчета и самофинансирования, нацеленного на обязательное получение достаточной прибыли.
Коммерческий расчет означает экономическую самостоятельность предприятия и ответственность за результаты работы [5, c. 89].
Таким образом, осуществление финансовой деятельности предприятия основано на реализации следующих основных принципов:
финансовая самостоятельность;
заинтересованность в итогах финансово-хозяйственной деятельности;
самофинансирование;
ответственность за результаты финансово-хозяйственной деятельности;
разграничение средств основной и инвестиционной деятельности;
деление капитала предприятия на оборотный и внеоборотный;
деление источников финансирования оборотных средств на собственные и заемные;
контроль за результатами деятельности предприятия;
наличие целевых фондов денежных средств на предприятии [12, c. 70].
Самофинансирование обязательное условие успешной хозяйственной деятельности предприятий в условиях рыночной экономики. Этот принцип базируется на полной окупаемости затрат по производству продукции и расширению производственно-технической базы предприятия.
Принцип самофинансирования означает способ хозяйственной и инвестиционной деятельности, при котором все расходы, связанные с обязательными платежами в бюджет и другие централизованные фонды, а также затраты по расширенному воспроизводству полностью покрываются за счет прибыли и других собственных источников.
Хозяйственная деятельность предприятия неразрывно связана с его финансовой деятельностью. Предприятие самостоятельно финансирует все направления своих расходов в соответствии с производственными планами, распоряжается имеющимися финансовыми ресурсами, вкладывая их в производство продукции в целях получения прибыли.
Разграничение средств основной деятельности и инвестиционной деятельности означает, что оборотные и другие средства, закрепленные за основной деятельностью, не могут быть использованы предприятием на нужды капитального строительства, и наоборот.
Важным является деление источников финансирования оборотных средств на собственные и заемные. К собственным относятся средства, закрепленные за предприятием в бессрочное пользование [9, c. 44].
Заемные средства это в основном банковские кредиты, которые предоставляются предприятию на относительно небольшой срок на определенную цель под проценты. Сочетание собственных и заемных средств позволяет предприятию более рационально использовать оборотные средства. Полная сохранность оборотных средств необходимое условие непрерывности их оборачиваемости. Предприятие обязано обеспечивать сохранность, рациональное использование и ускорение оборачиваемости оборотных средств.
Необходимость контроля за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия объективно вытекает из сущности финансов как денежных отношений. Финансово-хозяйственная деятельность предприятия связана с формированием и расходованием денежных средств, а следовательно, затрагивает интересы государства, работников предприятия, акционеров и всех возможных контрагентов предприятия. Контроль проявляется через анализ финансовых показателей деятельности предприятия и меры воздействия различного содержания.
Финансовый механизм состоит из совокупности организационных форм финансовых отношений, формы финансовых ресурсов, порядка и методов формирования и использования, централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, методов финансового планирования, форм управления финансами и финансовой системой, финансового законодательства.
Практическое использование финансового механизма осуществляется специальными организационными структурами, создаваемыми для управления финансами. Процесс управления включает ряд функциональных элементов: прогнозирование, планирование, оперативное управление, регулирование и контроль.
В финансовой политике именно финансовый механизм является наиболее динамичной составляющей. Его изменения происходят в связи с решением различных тактических задач, поэтому он чутко реагирует на все особенности текущей социально экономической конъюнктуры [10, c. 72].
В настоящее время вследствие нестабильности на валютном рынке, повышения ставок по кредитам, западных санкций финансы предприятий находятся в кризисном состоянии.
Таким образом, финансовый механизм предприятий это система управления финансами, совокупность форм и методов, с помощью которых предприятие обеспечивает себя необходимыми денежными средствами, достигает нормального уровня стабильности и ликвидности, обеспечивает рентабельную работу, и получение максимальной прибыли. Финансовый механизм предприятий должен способствовать наиболее полной и эффективной реализации финансами своих функций, их взаимодействию. Прежде всего, с помощью механизма управления финансами предприятий достигается обеспеченность их необходимыми денежными средствами.
2. Финансовый механизм ООО «Сельхозинвест» и его эффективность
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия
В соответствии с Уставом (Приложение 1) общество с ограниченной ответственностью «Сельхозинвест» является коммерческим предприятием, созданным в соответствии с законодательством Российской Федерации и Федеральным законом «Об Обществах с ограниченной ответственность», главой 4 Гражданского кодекса Российской Федерации, по решению Учредителя Общества. Утверждение Устава Общества, образование уставного капитала Общества, регистрация общества осуществляется в установленном законодательством Российской Федерации порядке, с целью осуществления хозяйственной деятельности в рамках действующего законодательства и получения прибыли.
Общество действует на основании Устава. Государство и его органы не несут ответственности по обязательствам Общества. Общество не отвечает по обязательствам государства и его органов.
Местонахождение Общества: 399540, Липецкая область, Тербунский район, село Тербуны, улица Промышленная, дом 17 (По этому адресу располагается Генеральный директор общества).
Общество является юридическим лицом в соответствии с действующим законодательством, то есть Общество:
1. Имеет имущество, обособленное от имущества своего Учредителя и учтенное на его балансе, и отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом;
2. Приобретает и осуществляет от своего имени имущественные и личные неимущественные права;
3. Несет обязанности, выступает истцом и ответчиком в судах любого уровня, совершает от своего имени иные действия в соответствии с действующим законодательством;
4. Имеет самостоятельный баланс, расчетный счет, может иметь в установленном порядке валютный и другие счета в учреждениях банков, как на территории Российской Федерации, так и за рубежом.
Общество приобретает права юридического лица с момента его государственной регистрации в установленном порядке. Общество создано на неопределенный срок.
Общество является коммерческой организацией, то есть основной целью его деятельности является извлечение прибыли в интересах Участника посредством осуществления предпринимательской (хозяйственной) деятельности. Общество самостоятельно определяет направления своей деятельности и использования чистой прибыли.
Предметом деятельности Общества может являться любая деятельность, не противоречащая действующему законодательству. Основными видами деятельности являются растениеводство и животноводство.
Структура управления ООО «Сельхозинвест» представлена схематично на рисунке 1.
Рисунок 1 - Схема структуры управления ООО «Сельхозинвест»
Высшим органом управления ООО «Сельхозинвест» является Общее собрание учредителей.
Генеральный директор (единоличный исполнительный орган) осуществляет руководство текущей деятельностью Общества. Он организуют выполнение решений Общего собрания учредителей и подотчетен им. Далее в организационной структуре управления следуют начальники отделов и структурных подразделений. Осуществляют общее руководство на вверенных им участках.
Для анализа экономических показателей изучим баланс предприятия и отчет о финансовых результатах (Приложение 2,3,4).
Динамика показателей актива баланса представлена в таблице 1.
Таблица 1 - Динамика показателей актива баланса
в тыс. руб.
Наименование показателейГодыОтклонения
суммаИзменения процент2013 г.2014 г.2015 г.2014г. - 2013 г.2015 г. -2014 г.2014г.- 2013 г.2015г.- 2014 г.Нематериальные активы547366190-181-17666,9151,91Основные средства336288318600337136-176881853694,74105,82Финансовые вложения50050050000100,00100,00Запасы235621204392283616-312297922486,75138,76Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям1692347924051787-1074205,6169,13Дебиторская задолженность8124833339127430-479099409141,03382,23Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)29000597991546163079994817206,20258,56Денежные средства и денежные эквиваленты4068228630567-178228 28156,191337,14Прочие оборотные активы4658--БАЛАНС693621622760936460-70 861313 70089,78150,37
Отмечается снижение стоимости нематериальных активов (на 181 тыс.р. в 2014 г.) и основных средств (на 17688 тыс.руб. в 2014 г.). Сумма запасов в 2014 г. снизилась на 31229 тыс.р. Общая валюта баланса снизилась в 2013 г. на 12726 тыс.р. и в 2014 г. на 70861 тыс.р. Таким образом, снижение показателей свидетельствует о неэффективном финансовом механизме предприятия.
Далее проанализирована динамика показателей пассива баланса а в таблице 2.
Таблица 2 - Динамика показателей пассива баланса
в тыс. руб.
Наименование показателейГодыОтклонения
суммаИзменения
проценты2013 г.2014 г.2015 г. 2014 г.- 2013 г. 2015 г.- 2014 г.2014 г.- 2013 г.2015 г.- 2014 г.Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)17160917160917160900100,00100,00Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)544995270347688-492293424189,676597,50Заемные средства2179802495004734231520-202158114,4618,97Кредиторская задолженность1144066267784321-517292164454,78134,53Доходы будущих периодов266-64-3300,0-
Отмечается снижение прибыли, что является отрицательным фактором. Также отрицательно расценивается рост суммы заемных средств в 2014 г.
Таким образом, ООО «Сельхозинвест» специализируется на производстве продукции растениеводства (11 видов) и разведении и продаже молока и мяса КРС. Холдинг в последние годы активно наращивает производственные мощности с использованием высокопродуктивных технологий выращивания с/х культур, основанных на интегрированном планировании урожайности, активно внедряет современное оборудование в растениеводстве и животноводстве. В то же время проведенный анализ свидетельствует о неэффективности финансового управления.
2.2 Оценка эффективности финансового механизма организации
На небольших предприятиях роль финансового менеджера обычно выполняет главный бухгалтер, как на предприятии ООО «Сельхозинвест».
Обязательным условием повышения эффективности управления финансами является разработка эффективной финансовой структуры с выделением центров ответственности. Финансовая структура предприятия представляет собой состав и взаимосвязь центров ответственности. Выделение центров ответственности необходимо для учета затрат и доходов по местам их возникновения и определения ответственности за соответствующие расходы или доходы. Основой для ее создания является организационная структура предприятия.
Рассмотрим отдельные части организационной структуры с целью выявления в структуре ООО «Сельхозинвест» центров ответственности (ЦО) а именно, центров затрат, центров прибыли, центров инвестиций и центров дохода показана в таблице 3.
Таблица 3 - Центры финансовой ответственности
Наименование и структура подразделенияОтветственность
подразделенияВид
ЦОДиректорЗа инвестиции;
За прибыльЦИ
ЦПГлавный инженер
За затратыЦЗТорговый отдел
Склад
За доход
За затратыЦД
ЦЗ
Директор отдела коммерции
За доходыЦЗФинансовый директор
За затраты ЦЗ
Центр ответственности Директора является центром прибыли и центром инвестиций, ответственность за его деятельность лежит на генеральном директоре предприятия. На уровне предприятия в целом определяется прибыль и инвестиционная политика.
Центр ответственности «Торговый отдел» - является центром дохода, его руководитель отвечает за доходы от сбыта продукции.
Главный инженер и его технический отдел является центром затрат, в котором учитываются затраты на техническое обеспечение деятельности.
Экономист и бухгалтер в финансовом отделе проводят анализ затрат и на основе выявленных отклонений делают выводы о причинах отклонения фактических затрат от плановых, на основе чего разрабатывают мероприятия по контролю затрат.
В условиях рыночной экономики на финансовый механизм предприятия влияют самые разнообразные факторы. В зависимости от их влияния на деятельность предприятия и его доходность их можно объединить в 2 группы: позитивные и негативные.
Позитивные это такие факторы, которые благотворно влияют на деятельность предприятия, негативные оказывающие отрицательное воздействие. Нередко отрицательное воздействие одних факторов способно снизить или даже свести на нет позитивное влияние других.
Наличие множества разнообразных факторов делает необходимой их группировку. В основу классификации факторов могут быть положены различные признаки:
по месту возникновения различают внешние и внутренние факторы;
по важности результата основные и второстепенные;
по времени действия постоянные и временные.
Любая классификация факторов служит определенным целям. Учитывая, что предприятие является одновременно и субъектом и объектом отношений в рыночной экономике, а также то, что оно обладает разными возможностями влиять на динамику разных факторов, наиболее важным представляется деление их на внутренние и внешние.
Внутренние факторы зависят от деятельности самого предприятия. Внешние факторы в той или иной степени не подвластны влиянию предприятия. Причем для предприятия особое значение имеют прежде всего внешние обстоятельства, которые оно изменить не может и вынуждено к ним приспосабливаться. Внутренние возможности фирмы используются таким образом, чтобы эффективно задействовать внешние факторы.
Рассмотрим внутренние факторы. Они действуют на доходность предприятия через увеличение объема выпуска и реализации продукции, улучшение качества продукции, повышение отпускных цен и снижение издержек производства и реализации продукции.
К внутренним факторам, определяющим структуру и содержание финансовых отношений относятся:
модернизация технологий производства и торговли;
уровень хозяйствования;
компетентность руководства и менеджеров;
конкурентоспособность продукции, уровень организации производства и труда и т.д.
В значительной степени на организацию финансовых отношений предприятия оказывают влияние внешние факторы:
коньюктура рынка;
уровень цен на потребляемые материально-технические ресурсы;
влияние природных, географических, транспортных и технических условий на производство и реализацию продукции;
нормы амортизации;
система налогообложения и др.
Существует также другая классификация факторов, влияющих на эффективность финансовых отношений. По ней они делятся на экстенсивные и интенсивные.К экстенсивным относятся факторы, которые отражают объем имеющихся ресурсов (например, изменение численности работников, стоимости основных фондов), их использования по времени (изменение продолжительности рабочего дня, коэффициента сменности оборудования и др.), а также непроизводительное использование ресурсов (затраты материалов на брак, потери из-за отходов). К интенсивным относятся факторы, отражающие эффективность использования ресурсов или способствующих этому (например, повышение квалификации работников, производительности оборудования, внедрение прогрессивных технологий). Эффективность существующей финансовой политики предприятия определяется уровнем получаемой прибыли и рентабельностью. Динамика показателей отчета о финансовых результатах представлена в таблице 4.
Таблица 4 - Динамика показателей отчета о финансовых результатах
в тыс. руб.
Наименование показателейГодыОтклонения
суммаИзменения процент2013 г.2014 г.2015 г.2014г.-2013 г.2015 г.- 2014 г.2014 г.- 2013 г.2015 г.- 2014 г.Выручка542123499957609736-4216610977992,22121,96Себестоимость продаж39322940641335920813184-47205103,3588,38Валовая прибыль (убыток)14889493544250528-5535015698462,83267,82Коммерческие расходы134730134-134731340,00Прибыль (убыток) от продаж13542193301250394-4212015709368,90268,37Прибыль (убыток) до налогообложения528238557725912332754173546162,01302,80Чистая прибыль492298557725912336348173546173,83302,80
По данным анализа таблицы 4 следует то, что чистая прибыль в 2014 г. выросла, что является положительным фактором. Прирост составил 36348 тыс. руб.
Отрицательная тенденция по выручке ее сумма снизилась в 2014 г. на 42166 тыс. руб.
Перечисленные факторы влияют на прибыль не прямо, а через объем реализуемой продукции и себестоимость, поэтому для выявления конечного финансового результата необходимо сопоставить стоимость объема реализуемой продукции и стоимость затрат и используемых ресурсов.
Таким образом, проведенный анализ свидетельствует о необходимости принятия мер по оптимизации структуры имущества компании и повышению эффективности финансового управления.
Направления улучшения финансового управления предусматривают определение центров ответственности на предприятии, разработку политики по управлению дебиторской задолженностью, разработка финансовой стратегии, диверсификация деятельности, расширение рынков сбыта.
В целом проведенный анализ свидетельствует о необходимости совершенствования финансового механизма предприятия.
3. Совершенствование финансового механизма организации
3.1 Направления повышения эффективности финансового механизма организации
Эффективное управление финансовой деятельностью предприятия обеспечивается реализацией ряда основных принципов финансового менеджмента:
интегрированность с общей системой управления предприятием;
комплексный характер формирования управленческих решений;
высокий динамизм управления;
вариативность подходов к разработке отдельных управленческих решений;
ориентированность на стратегические цели развития предприятия;
учет фактора риска при принятии решений [11, c. 54].
Организация финансового менеджмента заключается вформировании оптимального ресурсного потенциала предприятия сучетом минимальной степени влияния риска нарезультаты его хозяйственной деятельности.
С учетом изложенных принципов финансового менеджмента формулируются его цели и задачи.
Действующий механизм управления финансами ООО «Сельхозинвест» в условиях рынка должен наиболее полно отвечать требованиям экономических законов и учитывать основные принципы эффективного хозяйствования, мировой опыт финансового менеджмента. Основным критерием его эффективного функционирования следует выбрать восприимчивость к инновациям и учет современных тенденций, отражающих мировые достижения науки и техники.
Комплексной системой, обеспечивающей эффективное управление финансами ООО «Сельхозинвест», выступает его экономический механизм, функционирование которого осуществляется с помощью поэтапной финансовой стратегии. Финансовую стратегию формируют те же условия и факторы, которые связаны со всеми процессами управления ООО «Сельхозинвест». Однако, финансовая стратегия базируется на специфических факторах, которые определяют ее эффективность и включают:
выработку единой политики финансово-кредитных, денежных и валютных рынков;
учет колебания валютных курсов, уровня мировых цен, процентных ставок, инфляции и др.
Все эти факторы играют первостепенную роль в работе ООО «Сельхозинвест» и использовании его финансов. Поэтому выработка эффективной финансовой стратегии имеет приоритетное значение во всей системе управления ООО «Сельхозинвест».
Под стратегией управления финансами ООО «Сельхозинвест» следует понимать готовность его менеджеров к быстрым изменениям. К основным характеристикам стратегии управления финансами ООО «Сельхозинвест» можно отнести следующие:
восприимчивость ООО «Сельхозинвест» к изменениям в системе образования и подготовки специалистов;
ориентация на финансово-кредитную политику и место финансов ООО «Сельхозинвест» во всей финансовой системе, легитимность финансовой деятельности ООО «Сельхозинвест»;
учет и использование всех возможностей для наращивания дохода и прибыли ООО «Сельхозинвест» в текущем периоде и далекой перспективе;
выделение в качестве приоритетного направления устойчивого функционирования ООО «Сельхозинвест» и расширение контингента студентов, инновационная система обучения и современная технология обработки информации.
Для обеспечения эффективного функционирования и устойчивого развития ООО «Сельхозинвест» в условиях рынка и жесткой конкуренции следует ориентироваться на далекую перспективу, то есть постоянно и оперативно регулировать денежные потоки, чтобы стабилизировать финансовые результаты и создать базу ее наращивания в перспективе.
Задача финансовой стратегии ООО «Сельхозинвест» состоит в том, чтобы обеспечить гибкость его финансовой системы, адаптировать её к рыночным условиям и подготовить к изменениям, учитывающим мировой опыт образования, и организовать подготовку специалистов в соответствии с требованиями международных программ.
Частные предприятия наиболее заинтересованы в совершенствовании обучения, в наращивании человеческого капитала и современной учебной базы на основе информационных технологий, так как только при высоком научном и технологическом (учебном) потенциале возможны стратегические изменения и выход на мировой рынок продаж образовательных услуг и научных разработок.
Ведущим критерием, задающим целевую направленность эффективного функционирования ООО «Сельхозинвест», является не текущая выгода, а возможность развития в долгосрочной перспективе. В этих условиях ООО «Сельхозинвест» развивает свои возможности и успешно решает текущие задачи, опираясь на устойчивую финансовую стратегию управления.
На эффективность и высокую результативность выбранного варианта стратегии управления финансами ООО «Сельхозинвест» оказывают влияние высокий уровень обучения и качество подготовки специалистов его рейтинг и престиж, величина платы за образовательные услуги и дифференцированный подход при установлении уровня оплаты за учебу с учетом успеваемости и материального состояния студентов.
Одним из определяющих звеньев стратегии управления финансами ООО «Сельхозинвест» является вложение капитала в его инновационную деятельность. Не подлежит сомнению тот факт, что непрерывное внедрение новшеств - единственный способ поддержания высоких темпов развития ООО «Сельхозинвест» и уровня его доходности.
Обеспеченность собственными финансовыми ресурсами ООО «Сельхозинвест» позволяет направить необходимые средства на модернизацию традиционной образовательной технологии и организовать экспериментальную апробацию инноваций для их внедрения в систему образования.
В системе управления финансами ООО «Сельхозинвест» должны использоваться действенные регуляторы, которые смогут удерживать образование в целом на стратегической траектории эффективного функционирования и его устойчивого развития. Поэтому формирование нового финансового механизма управления ООО «Сельхозинвест» должно быть тесно связано с развитием рыночных отношений в экономике и выбором эффективных сочетаний отдельных его элементов.
3.2 Мероприятия по совершенствованию финансового механизма управления ООО «Сельхозинвест»
Для ООО «Сельхозинвест» рекомендуется выполнить следующие мероприятия по ряду направлений в области управления финансами:
проведение рыночной оценки активов;
разработка программы мер по ликвидации задолженности по выплате заработной платы;
разработка мер по снижению неденежных форм расчетов;
проведение анализа положения предприятия на рынке и выработка стратегии развития предприятия;
проведение инвентаризации имущества и осуществление реструктуризации имущественного комплекса предприятия.
Руководитель должен комплексно решать проблему повышения финансовой устойчивости предприятия, используя все возможные резервы как внешние, так и внутренние. Предположительно, что использование всех приемлемых резервов для снижения себестоимости было бы весьма полезным мероприятием, направленным на общее повышение рентабельности.
Сокращение издержек необходимо для того, чтобы выстоять в условиях конкуренции на рынке и гарантировать фирме финансовый успех. Руководству ООО «Сельхозинвест» хотелось бы рекомендовать предпринять все обоснованные действия по снижению не только переменных, но и условно-постоянных затрат.
Переменные затраты возрастают, либо убывают пропорционально объему производства. Они включают в себя: расходы на закупку сырья и материалов, потребление энергии, транспортные издержки и другие издержки.
Сокращение переменных издержек возможно за счет приобретения запасов по более низким ценам, снижения транспортных расходов.
Постоянные затраты не следуют за динамикой объема производства. К таким затратам относятся: амортизационные отчисления, оклады управленческих работников, административные расходы. Снизить данные издержки возможно за счет пересмотра политики начисления амортизации, связанной с увеличением срока службы основных средств. В отличии от переменных большую часть постоянных затрат при сужении деятельности предприятия и снижения выручки от реализации уменьшить не легко.
Если руководство ООО «Сельхозинвест» займется стратегическим планированием финансов, а также других основополагающих систем управления бизнесом, то оно имеет шанс улучшить свои финансовые результаты.
Проведя финансовый анализ данного предприятия, руководству ООО «Сельхозинвест» можно предложить следующие стратегические аспекты для повышения рентабельности:
Увеличить долю существующего внутреннего рынка за счет эффективной рекламы и стимулирования продаж, освоения новых каналов сбыта.
Исходя из задач, которые стоят перед ООО «Сельхозинвест» в настоящее время, весь комплекс мероприятий по укреплению финансового состояния предприятия можно объединить в шесть больших групп:
- совершенствование финансирования деятельности предприятия;
- повышение эффективности использования текущих активов;
- совершенствование стратегии финансовой политики на предприятии;
- совершенствование тактики финансовой политики на предприятии;
- совершенствование финансового планирования и прогнозирования на предприятии;
- совершенствование внутреннего финансового контроля.
Под вышеупомянутыми направлениями следует понимать следующее.
Совершенствование финансирования деятельности предприятия предполагает:
- определение рациональной структуры пассивов предприятия (соотношения между заемными, привлеченными и собственными средствами) с учетом допустимого уровня финансового риска.
- разработку дивидендной политики, производя расчеты по распределению чистой прибыли на вознаграждение инвесторов, с одной стороны, и самофинансирование развития и наращивание собственных средств, с другой стороны;
- формирование наилучшей структуры заемных средств по форме (кредиторская задолженность, кредит, облигационный заем), по срокам (краткосрочные, долгосрочные) и стоимости.
Совершенствование финансовой стороны эксплуатации активов предполагает:
- определение основных направлений расходования средств, соответствующих стратегическим и тактическим целям предприятия;
- формирование наилучшей структуры активов.
Совершенствование стратегии финансовой политики предполагает:
- проведение инвестиционной политики, осуществляя анализ инвестиционных проектов хозяйственного и финансового характера, отбор наилучших из них и последующий финансовый мониторинг претворения проектов в жизнь;
Совершенствование тактики финансовой политики предполагает:
- осуществление комплексного оперативного управления оборотными активами и краткосрочными обязательствами предприятия (денежными средствами, дебиторской задолженностью, запасами сырья и готовой продукции, с одной стороны, и кредиторской задолженностью и краткосрочными кредитами, с другой стороны);
- осмысление ценовых и прочих маркетинговых решения с точки зрения их влияния на финансовые результаты.
Совершенствование финансового планирования и прогнозирования развития предприятия предполагает:
- определение финансовых перспектив развития предприятия, а также тактических шагов по обеспечению своевременного проведения расчетов между поставщиками и покупателями с целью предупреждения наращивания величин дебиторской и кредиторской задолженностей.
Совершенствование внутреннего финансового контроля предполагает анализ данных бухгалтерского и операционного учета, а также отчетность предприятия, пользуясь ими:
как материалом для оценки результатов деятельности предприятия, всех его подразделений и самого себя;
как информационной базой для принятия финансовых решений.
Конкретными предложениями по улучшению финансового состояния для ООО «Сельхозинвест» является:
- проведение переоценки основных средств;
- улучшение структуры активов путем продажи неэффективно используемых основных средств;
- конвертация долгосрочных финансовых вложений в более ликвидные активы;
- направление неиспользованной прибыли на модернизацию основных фондов предприятия.
Для повышения эффективности финансовой политики необходимо принять дополнительные меры по улучшению финансового положения ООО «Сельхозинвест». В числе таких мер могут быть названы:
- горизонтальная и вертикальная интеграция с партнерами;
- размещение временно свободных средств с использованием высокодоходных инструментов (фондовый рынок).
Таким образом, исходя из специфики проведенного анализа финансовой деятельности объекта исследования и теоретических основ финансовой политики предприятия в условиях снижения финансовой устойчивости, были предложены направления совершенствования методов управления финансовым механизмом в ООО «Сельхозинвест».
Заключение
Благополучное финансовое состояние предприятия это важное условие его непрерывного и эффективного функционирования. Для его достижения необходимо обеспечить постоянную платежеспособность субъекта, высокую ликвидность его баланса, финансовую независимость и высокую результативность хозяйствования.
Для эффективного управления предприятием, получения максимальной прибыли необходимо комплексное использование всех рычагов и вышеизложенных методов как с позиции краткосрочной, так и долгосрочной перспектив.
Современные финансовые механизмы позволяют минимизировать оборотный капитал, сориентировать в выборе стратегии поведения предприятия на рынке, равномерно распределить финансовую ответственность между отделами, избежать проблем с запасами, кредиторской и дебиторской задолженностью, грамотно строить инвестиционную стратегию и анализировать возможные источники краткосрочного и долгосрочного финансирования и пр.
Каждая сфера и отдельное звено финансового механизма являются составной частью единого целого. Они взаимосвязаны и взаимозависимы. Вместе с тем сферы и звенья функционируют относительно самостоятельно, что вызывает необходимость постоянного согласования составляющих финансового механизма. Внутренняя увязка составных звеньев финансового механизма является важным условием его действенности.
Финансовый механизм играет особое значение в реализации финансовой политики государства. Современный финансовый механизм призван не только создавать реальную финансовую базу для обеспечения экономической самостоятельности государства, но и обеспечивать экономическое регулирование в условиях функционирования рынка и многоукладной экономики. Развитие новых форм финансовых отношений влечет за собой усложнение финансового механизма.
Исходя из вышеизложенного можно сделать вывод, что финансовый механизм совокупность форм и методов, инструментов и рычагов формирования и использования фондов финансовых ресурсов с целью обеспечения разнообразных потребностей государства, хозяйствующих субъектов и населения.
Главной целью работы финансовых служб предприятий является обеспечение финансовой стабильности, создание устойчивых предпосылок для экономического роста и получения прибыли.
Для достижения поставленных целей финансовая служба предприятия в свой работе должна ориентировать производство на рынок, то есть на потребности покупателей; налаживать партнерские отношения с поставщиками, отслеживать и сокращать простои оборудования; оптимизировать производственные запасы; оптимально улучшить использование производственных и складских площадей.
Проведенный анализ ООО «Сельхозинвест» показал, что чистая прибыль в 2014 г. выросла, что является положительным фактором. Прирост составил 36348 тыс.р. Отрицательная тенденция по выручке ее сумма снизилась в 2014 г. на 42166 тыс.р.
В работе были предложены мероприятия по совершенствованию финансового механизма управления ООО «Сельхозинвест».
Список использованных источников
- Абдукаримов И.Т, Беспалов М.В. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур: учеб. пособие / И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 215 с.
- Алексеева А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева и др. М.: КНОРУС, 2015. 672 с.
- Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: Учебник / Под ред. проф. В.Я. Позднякова. М.: ИНФРА-М, 2013. 617 с.
- Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / под ред. О. В. Ефимовой, М. В. Мельник.- М.: ОМЕГА-Л, 2013. - 451 с.
- Антикризисный менеджмент: Монография / В.В. Кукушкина. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 328 с.
- Анущенкова К.А. Финансово-экономический анализ: учеб.-практ. пособие / К.А. Анущенкова, В.Ю. Анущенкова. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Дашков и Ко, 2015. 404 с.
- Арабян К.К. Анализ бухгалтерской финансовой отчетности внешними пользователями / К.К. Арабян. М.: КНОРУС, 2015. 304 с.
- Бочаров В.В. Финансовый менеджмент / В.В. Бочаров. СПб.: Питер, 2014. 192 с.
- Васильева Л.С. Финансовый анализ / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. М.: КНОРУС, 2015. 280 с.
- Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент: Учебник / О.С. Виханский, А.И. Наумов. - 5-e изд., стер. - М.: Магистр: НИЦ Инфра-М, 2013. - 576 с.
- Войтоловский Н.В. Экономический анализ. Основы теории. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности организации: учебник для вузов / Н.В. Войтоловский, А.П. Калинина, И.И. Мазурова. 3-е изд. М.: Юрайт, 2015. 507 с.
- Выварец А.Д. Экономика предприятия. М.: Юнити-Дана, 2015. - 544 с.
- ГавриловаА.Н., ПоповА.А.Финансы организаций (предприятий): учебник. 3-е изд., перераб. и доп. М.: КНОРУС, 2011. 608с.
- Грибов В.Д., Никитина, Л.П. Инновационный менеджмент: Учебное пособие / В.Д. Грибов, Л.П. Никитина. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013.- (Высшее образование). - 311 с.
- Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. 2-е изд. М.: Издательство «Дело и Сервис», 2013. 336 с.
- Ефимова О. В. Финансовый анализ. Современный инструментарий для принятия экономических решений. М.: Омега-Л, 2013. - 352 с.
- Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: учеб. пособие / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. 639 с.
- Финансовый менеджмент: учебник / кол. авторов; под ред. проф. Е.И.Шохина. М.: КНОРУС, 2014. 480с.
Приложения
Приложение 1
УТВЕРЖДЕН
Решением совместного общего собрания участников
(Протокол от 01 августа 2011 года)
УСТАВ
Общества с ограниченной ответственностью
«Сельхозинвест»
(редакция № 4)
Липецкая область, Тербунский район, с. Тербуны
2011 год
Продолжение Приложения 1
Статья 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
- Общество с ограниченной ответственностью «Сельхозинвест», именуемое далее «Общество», является коммерческим предприятием, созданным в соответствии с законодательством Российской Федерации и Федеральным законом «Об Обществах с ограниченной ответственность», главой 4 Гражданского кодекса Российской Федерации, по решению Учредителя Общества. Утверждение Устава Общества, образование уставного капитала Общества, регистрация общества осуществляется в установленном законодательством Российской Федерации порядке, с целью осуществления хозяйственной деятельности в рамках действующего законодательства и получения прибыли. Настоящая редакция утверждена совместным общим собранием участников общества 01 августа 2011 года.
- Общество действует на основании настоящего Устава. Государство и его органы не несут ответственности по обязательствам Общества. Общество не отвечает по обязательствам государства и его органов.
Статья 2. НАИМЕНОВАНИЕ И МЕСТОНАХОЖДЕНИЕ ОБЩЕСТВА
2.1. Наименованиями Общества, под которыми оно в установленном порядке может выступать во всех отношениях со всеми третьими лицами, включая органы власти и управления, как на территории Российской Федерации, так и за рубежом, являются:
(1) Полное фирменное наименование Общества: Общество с ограниченной ответственностью «Сельхозинвест»;
(2)Сокращенное фирменное наименование Общества: ООО «Сельхозинвест».
Местонахождение Общества: 399540, Липецкая область, Тербунский район, село Тербуны, улица Промышленная, дом 17 (По этому адресу располагается Генеральный директор общества).
2.2. Документы общества хранятся по почтовому адресу Общества.
2.3. Общество имеет круглую печать, содержащую его официальное наименование на русском языке. В печати может быть также указано фирменное наименование Общества на любом (в том числе иностранном) языке. Общество вправе иметь штампы и бланки со своим наименованием, указанием местонахождения постоянно действующего исполнительного органа Общества, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства визуальной идентификации.
Продолжение Приложения 1
Статья 3. ПРАВОВОЙ СТАТУС ОБЩЕСТВА
3.1. Общество является юридическим лицом в соответствии с действующим законодательством, то есть Общество:
(1) Имеет имущество, обособленное от имущества своего Учредителя и учтенное на его балансе, и отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом;
(2)Приобретает и осуществляет от своего имени имущественные и личные неимущественные права;
(3)Несет обязанности, выступает истцом и ответчиком в судах любого уровня, совершает от своего имени иные действия в соответствии с действующим законодательством;
(4)Имеет самостоятельный баланс, расчетный счет, может иметь в установленном порядке валютный и другие счета в учреждениях банков, как на территории Российской Федерации, так и за рубежом.
3.2.Общество приобретает права юридического лица с момента его государственной регистрации в установленном порядке. Общество создано на неопределенный срок.
3.3. Общество является коммерческой организацией, то есть основной целью его деятельности является извлечение прибыли в интересах Участника посредством осуществления предпринимательской (хозяйственной) деятельности. Общество самостоятельно определяет направления своей деятельности и использования чистой прибыли.
3.4. Как юридическое лицо и коммерческая организация Общество в установленном порядке имеет право:
(1) Учреждать коммерческие и некоммерческие организации, в том числе дочерние и зависимые общества и товарищества с правом юридического лица, а также филиалы, представительства и другие обособленные подразделения без права юридического лица (как в Российской Федерации, так и за рубежом) с правом открытия текущих и расчетных счетов, утверждать уставы и положения о них;
(2) Принимать участие (участвовать в капитале) в уже существующих обществах и товариществах, союзах, ассоциациях (в том числе иностранных), а также некоммерческих организациях, как в Российской Федерации, так и за рубежом;
(3)Сотрудничать с третьими лицами физическими и юридическими (в т. ч. Иностранными) по вопросам, входящим в предмет деятельности Общества, заключать сделки и проч.;
(4)Создавать и обеспечивать работу временных творческих коллективов для решения различных задач;
(5)Осуществлять благотворительную и иную деятельность, не запрещенную действующим федеральным законодательством.
Окончание Приложения 1
3.6. Общество не может иметь в качестве единственного Участника другое хозяйственное общество, состоящее из одного лица.
3.7. Имущество Общества, включая уставный капитал, принадлежит на праве собственности самому Обществу как юридическому лицу и не образует объекта долевой собственности участников.
Статья 4. ПРЕДМЕТ И ВИДЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОБЩЕСТВА
4.1. Общество самостоятельно определяет перспективы своего развития, направления, предмет и непосредственные виды своей деятельности исходя из потребностей и конъюнктуры рынка, возможностей Общества и интересов Участников.
4.2.Предметом деятельности Общества может являться любая деятельность, не противоречащая действующему законодательству.
4.3.Непосредственными видами деятельности Общества, в частности, являются:
(1) ОКВЕД 01.1 Растениеводство;
(2)ОКВЕД 01.2 Животноводство;
(3) ОКВЕД 01.3 Растениеводство в сочетании с животноводством (смешанное сельское хозяйство);
(4)ОКВЕД 01.4 Предоставление услуг в области растениеводства и животноводства, кроме ветеринарных услуг;
(5)ОКВЕД 01.5 Охота и разведение диких животных, включая предоставление услуг в этих областях;
(6)ОКВЕД 02.0 Лесное хозяйство и предоставление услуг в этой области;
(7)ОКВЕД 05.0 Рыболовство, рыбоводство и предоставление услуг в этих областях;
(8)ОКВЕД 15.1 Производство мяса и мясопродуктов;
(9)ОКВЕД 15.2 Переработка и консервирование рыбо- и морепродуктов;
(10)ОКВЕД 15.3 - Переработка и консервирование картофеля, фруктов и овощей;
(11) ОКВЕД 15.4 Производство растительных и животных масел и жиров;
(12)ОКВЕД 15.5 Производство молочных продуктов;
(13) ОКВЕД 15.6 Производство продуктов мукомольно-крупяной промышленности, крахмалов и крахмалопродуктов;
4.4. Указанные виды деятельности не являются исчерпывающими и осуществляются Обществом в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. Виды деятельности, требующие разрешения (лицензирования), могут осуществляться только после получения в установленном порядке соответствующих разрешений (лицензий).